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現(xiàn)金流管理論文摘要篇一
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標準，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強的根本性保證。只有企業(yè)擁有強大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關注利潤指標，大多數(shù)投資者關注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權責發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破?？梢?，現(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預算制度。
所謂現(xiàn)金預算制度，就是企業(yè)應當對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎和前提，只有讓管理層們認識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認識到現(xiàn)金管理重要性的基礎上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務控制、項目預算、資金運作、業(yè)務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡化這一機遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇二
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量?，F(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務指標，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標，還反映了企業(yè)的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負債比率、流動比率等指標相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實償債能力，并預測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領導層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項技術性工作，導致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應有作用；對現(xiàn)金流認識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業(yè)實際財務狀況。
2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學規(guī)劃，存在盲目擴張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領域的項目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進行資金的集中管理。業(yè)務分權、財務集權是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務分權有利于防范企業(yè)資金流動風險，另一方面通過財務集權來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強對現(xiàn)金流量的預算管理現(xiàn)金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結(jié)合管理重點，對現(xiàn)金流量進行合理預測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現(xiàn)金流量的預測為負值時，企業(yè)能夠提前進行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現(xiàn)金流量的預測為正值時，企業(yè)根據(jù)預測的盈利數(shù)額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風險管理預警機制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規(guī)劃不科學的情況，應該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預警機制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現(xiàn)金流出現(xiàn)風險時及時進行預警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風險管理機構(gòu)，例如，可以由財務、審計、市場等相關人員和環(huán)節(jié)組成風險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設計一套實用的管理模式來確保現(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇三
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標準，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強的根本性保證。只有企業(yè)擁有強大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關注利潤指標，大多數(shù)投資者關注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權責發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破?？梢?，現(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風險。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預算制度。
所謂現(xiàn)金預算制度，就是企業(yè)應當對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎和前提，只有讓管理層們認識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認識到現(xiàn)金管理重要性的基礎上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應的調(diào)整。使得企業(yè)的'每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領域。同時，建立相應的獎懲機制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務控制、項目預算、資金運作、業(yè)務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡化這一機遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇四
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務人員，在現(xiàn)金流量預算管理中，應該對企業(yè)的償付能力、財務風險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務的健康管理。
（二）明確評價企業(yè)績效。
現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學性相當重要。財務管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關，現(xiàn)金預算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準確反應現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應，讓企業(yè)對財務狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認識。
二、企業(yè)現(xiàn)金預算管理模式目標及特征。
通過預算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務收支情況，企業(yè)可以將之當作發(fā)展能力的評估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進行預算管理的主要目標就是為了利用年度預算管理，進一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標。每月企業(yè)的財務員按照時間順利詳細梳理年度預算，對現(xiàn)金流量進行科學的預算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預算管理將現(xiàn)金流量和預算管理緊密聯(lián)系起來進行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預算執(zhí)行有更好地把控，強化預算控制力，以適應不斷變化的預算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預算管理讓企業(yè)財務員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預算管理和預期效果不符；其二，在預算管理中把現(xiàn)金流量當作基礎，可以讓企業(yè)更加重視預算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預算管理的重要目標，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進行有效控制，以防范財務風險入侵，優(yōu)化財務管理目標。
（一）營業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當企業(yè)對營業(yè)收入預算進行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產(chǎn)品資源總量進行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預算管理，關鍵對當下我國市場中的眾多影響變化因素進行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學編制營業(yè)現(xiàn)金收入預算。
對現(xiàn)金流量進行預算管理之時，企業(yè)應該嚴格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預算的合理編制的前提是能夠以精細化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預算草案應該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務情況科學化地制定，然后財務部門對其進行審核。財務部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預算草案，交由企業(yè)預算管理決策機構(gòu)進行審批?？v觀預算支出管理，資金支出預算需要財務部門的嚴格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預算之內(nèi)，則應經(jīng)過嚴格的審批，由此來防止企業(yè)的預算失控或者盲目突破預算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預算目標管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預算則以財務信息系統(tǒng)為基礎，然后按每月分解季度預算。企業(yè)每個部門都必須認真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預算報表。交由企業(yè)的預算決策部門進行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預算認真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵钡墓芾砝砟?，即柔性引導與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預算管理動態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預算管理目標，就應該按照各個業(yè)務的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進行細化，在績效考核中也將預算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預算。財務部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預算管理中是否存在問題，如何進行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預算目標，讓資金預算目標至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機，就需要進行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預算管理很重要，企業(yè)財務部門需要以多元化的預算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進行預算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務風險問題，并制定相關的解決方案。因此，企業(yè)的財務人員應該對投資中的現(xiàn)金流量變化進行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進行合理有效的預算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴重問題，不然企業(yè)財務目標就難以順利實現(xiàn)。
（四）科學評估現(xiàn)金流量預算風險。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預算風險時，應該持科學態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財務目標去分析、預測、管理資金運轉(zhuǎn)過程中或許會發(fā)生的風險，不管這種風險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應該有科學的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當作唯一衡量標準，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學、合理的投資決策。
（六）全員參與財務預算管理。
對于企業(yè)來說，在編制財務預算過程中，一般度將財務看成一種隸屬關系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責任落實、領導負責、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預算管理中。對財務預算的最終確定應該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領導者核準。在企業(yè)實施全員參與財務預算，對加強現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預算管理進行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細使用情況進行了解，從而通過控制財務運行來加強預算管理，讓經(jīng)營考核指標得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責更加清楚，在工作流程改進與分工協(xié)作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務預算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預算管理，能夠促進經(jīng)營民主化，又使職工在預算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。
五、結(jié)語。
總之，市場經(jīng)濟在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關的預算管理中制定更加科學的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認識到現(xiàn)金流量預算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇五
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務的公司而言，現(xiàn)金預算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預算是一種綜合性的預算，是所有有關現(xiàn)金收支預算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應當保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現(xiàn)金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應變能力和財務狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進行財務管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎上進一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預算中對現(xiàn)金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調(diào)整，沒有把短長期預算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預算進行調(diào)整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產(chǎn)生預算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預算的系統(tǒng)指導和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預算預測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預算缺乏必要的調(diào)研和正確的預測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預算管理首當其沖。現(xiàn)金預算管理是企業(yè)財務管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統(tǒng)意識;預算編制與企業(yè)目標脫節(jié)，缺乏科學的現(xiàn)金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)。從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金預算，必然導致預算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預算管理的認識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預算管理的認識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務管理理論。企業(yè)應定期對管理層和一線業(yè)務人員進行培訓，使其認識到現(xiàn)金預算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預算管理，才能為現(xiàn)金預算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學的調(diào)研預測體系。在制定現(xiàn)金預算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應對企業(yè)外部市場客觀狀況進行科學的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應，使預算中的假設更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業(yè)應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進行廣泛的調(diào)研和反復的預測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預算指標考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預算管理的良好運行，企業(yè)應設計一套完善的現(xiàn)金預算指標考核體系，它是現(xiàn)金預算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預算考評的有機組成?，F(xiàn)金預算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務。此外，企業(yè)還應建立與現(xiàn)金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標銜接?，F(xiàn)金預算是預期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現(xiàn)代科學的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預算[m].經(jīng)濟科學出版社，2005。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇六
對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。
一、集團企業(yè)的資金籌措方式。
對集團企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團企業(yè)在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團企業(yè)整體優(yōu)勢進行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業(yè)進行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業(yè)貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進行評估,發(fā)行規(guī)模控制在企業(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
二、集團企業(yè)對控股子公司現(xiàn)金流的管理。
總的來說,集團企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進行統(tǒng)一的管理。集團企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進行經(jīng)濟核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務。企業(yè)集團實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。通過發(fā)揮集團內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團資金整體使用效益?；诩瘓F企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應運而生。
1、集團企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進行電子審批和劃撥。集團企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團資金負余額),則由集團統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權和決策權;為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權和決策權。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團企業(yè)總體利潤最大化為目標,有利于集團企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設計和實施;可以促進集團企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業(yè)內(nèi)應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
三、集團企業(yè)對非控股子公司現(xiàn)金流的管理。
對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業(yè)總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進行。
1、國內(nèi)相關法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務相關的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應監(jiān)管措施,情節(jié)嚴重的,將追究上市公司和相關人員責任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團企業(yè)而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟也在不斷變化。企業(yè)財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。
【參考文獻】。
[1]高成華:集團對下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財會,(2).
[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財會,(2)。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇七
對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。
一、集團企業(yè)的資金籌措方式。
對集團企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團企業(yè)在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團企業(yè)整體優(yōu)勢進行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業(yè)進行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業(yè)貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進行評估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進行統(tǒng)一的管理。集團企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進行經(jīng)濟核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務。企業(yè)集團實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。通過發(fā)揮集團內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團資金整體使用效益。基于集團企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應運而生。
1、集團企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進行電子審批和劃撥。集團企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團資金負余額),則由集團統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分攤給相關子公司承擔。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權和決策權;為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權和決策權。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團企業(yè)總體利潤最大化為目標,有利于集團企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設計和實施;可以促進集團企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業(yè)內(nèi)應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業(yè)總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進行。
1、國內(nèi)相關法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務相關的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應監(jiān)管措施,情節(jié)嚴重的,將追究上市公司和相關人員責任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團企業(yè)而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟也在不斷變化。企業(yè)財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。
【參考文獻】。
[1]高成華:集團對下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財會,2008(2).
[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財會,2004(2)。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇八
據(jù)說萬科全國的項目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟不景氣是危險，也是機遇。我們倡導企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應總量。不要覺得這個總量離你我很遠，在國家強力干預的經(jīng)濟體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理論文摘要篇九
該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項目風險識別。
該項目工程進行風險識別的過程中，相關工作人員通過進行實地的調(diào)查，對相關人員進行口頭上的咨詢，經(jīng)過認真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風險，并對其進行了分類，例如，可以控制的風險有資金短缺、技術方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風險有地方政策、合同條款不完整、項目設計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學有效。
3.3項目風險分析。
在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風險，而這些風險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進行風險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風險進行歸納，計算出各項風險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風險，并對這些風險采取合理的措施進行管理。
3.4項目風險控制。
在進行風險控制之時，該工程項目的施工建設企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風險主要有社會風險、自然風險、技術風險以及人員風險等。因此，在進行風險控制之時，相關管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風險管理作為建筑工程管理中的關鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當中，相關建筑施工企業(yè)要做好風險識別、分析以及控制，逐步提高風險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
參考文獻。
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[5]朱志國.建筑工程中工程項目風險管理研究[j].城市建設理論研究（電子版）,,(20).
現(xiàn)金流管理論文摘要篇十
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況。現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務綜合信息，用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應、使用及需求的狀況。引導單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
關鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟體財務報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關內(nèi)容，將資產(chǎn)、負債、所有者權益和收入、支出等會計要素進行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務、資金及經(jīng)營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關信息進行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量
一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎的，而損益表中凈利潤是以權責發(fā)生制為基礎計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業(yè)務收入或主營業(yè)務成本為基礎，將其從權責發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關聯(lián)的應收、應付、預收、預付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關注的重心應當是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
（三）通過分析對現(xiàn)金流量財務比率，評估單位的生存與發(fā)展能力
現(xiàn)金流量的財務比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關系的財務報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負債總額）等?，F(xiàn)金流量的財務比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟體經(jīng)濟業(yè)務運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確?？铐椀募皶r足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務風險，提升資金使用效益。
2.從加強應收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應收賬款的產(chǎn)生和確認，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當期表達為現(xiàn)金流入在很大程度上與應收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務的特點對應收賬款進行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關鍵節(jié)點。例如：以應收賬款數(shù)量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務人要予以重視，加大催收的力度；以應收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應收賬款；以應收賬款債務人與單位合作的關聯(lián)度進行分類，在維護重要性客戶的同時關注應收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟運營模式，也是基于以預存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權利，必須先預存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當所有的消費者簽約并預存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務的款項是經(jīng)濟業(yè)務活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟合同、承擔交易責任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權的讓渡或服務使用權的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應用，購進款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導權，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。
2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應收賬款質(zhì)押、應付賬款保理等金融服務，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強化精細化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應當強化精細化管理，實現(xiàn)銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負擔的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債與所有者權益情況相結(jié)合的財務報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻：
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現(xiàn)金流管理論文摘要篇十一
一、創(chuàng)建期戰(zhàn)略：以生存目標為決策核心
“創(chuàng)業(yè)生存期”是每一個壽險公司發(fā)展歷程中一個不可逾越的階段。正確認清創(chuàng)業(yè)生存期的管理內(nèi)涵和經(jīng)營關鍵，科學而藝術地把握創(chuàng)業(yè)生存期的經(jīng)營重點和經(jīng)營節(jié)奏，是關系公司能否立足的大事。
(一)建立行業(yè)視野，為未來的發(fā)展夯實基礎。決策的第一步是要認清形式，明晰自己的起點，要反復理清自己現(xiàn)在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實現(xiàn)自己的使命及目標?只有從認識上解決了這些問題，在工作中才會不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會在一個更高的、更堅實的平臺上穩(wěn)步發(fā)展。同時，要注意到這個階段的主要使命是為“未來”作鋪墊。因此，發(fā)展伊始，一定要樹立高遠的標準，要建立“行業(yè)視野”，以行業(yè)高標準來布局謀篇，以現(xiàn)代企業(yè)管理的根本準則來設計公司經(jīng)營管理的發(fā)展藍圖，從大處和長遠發(fā)展著眼，從小處著手。
(二)明確發(fā)展業(yè)務是創(chuàng)業(yè)生存期的首要任務。沒有一定的業(yè)務量，公司就談不上以后的發(fā)展，應該緊緊圍繞做大業(yè)務量這個核心，充分調(diào)動人、財、物等資源建立高效的運營體系。由于是經(jīng)營初期，各個方面都處于創(chuàng)建階段，因此，在這一時期，必須有打持久戰(zhàn)的思想準備，培育艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、不畏艱難的創(chuàng)業(yè)思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發(fā)展成為公司的文化。
搭建公司的組織架構(gòu)要堅持“簡便、直接、高效”的原則，每一個部門的人員都應具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環(huán)節(jié)的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進行具體的工作操作，實現(xiàn)管理工作的一步到位。
建立規(guī)范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準則，做到按規(guī)章辦事，公平的對待每一個員工和每一件事情，避免任何個人的主觀臆斷，充分調(diào)動每一個人的主觀能動性和積極性，形成規(guī)范的管理格局。
(四)強化隊伍塑造。由于壽險業(yè)務的特殊性，業(yè)務量的穩(wěn)定增長有賴于一支穩(wěn)定而有效率的隊伍。因此，要努力塑造員工對本公司的“忠誠度”、良好的“職業(yè)習慣”和同事之間的“和諧性”。
所謂忠誠度就是采取各種有力措施培養(yǎng)員工熱愛公司、同舟共濟、克服浮躁情緒、發(fā)展事業(yè)的定力。例如可以通過員工的職業(yè)生涯規(guī)劃與公司發(fā)展目標的趨同化過程，穩(wěn)定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動全員形成健康向上的事業(yè)團隊。
良好的職業(yè)習慣包括職業(yè)精神、團結(jié)精神、學習精神、主人翁精神，更重要的是良好的執(zhí)行能力和懂行規(guī)能力，能夠?qū)⒐ぷ髯龅綐O致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。
和諧性就是員工要學會合作、協(xié)調(diào)、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡單和諧工作的能力。
(五)管理好基本經(jīng)營單位。創(chuàng)業(yè)生存期，一切都處在不穩(wěn)定狀態(tài)，不可預知的突發(fā)事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級，直接將管理的觸角延伸到經(jīng)營單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級管理的原則，但在這一時期只有如此，才能克服“人人負責，人人不負責”的散漫狀態(tài)?？梢哉f，這是創(chuàng)業(yè)生存期特殊而有效的管理手段。
(六)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。創(chuàng)業(yè)生存期，環(huán)境至關重要，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境也就是經(jīng)營“造勢”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來發(fā)展的空間大小。外部環(huán)境主要有兩個方面，一是通過多種途徑積極參與到當?shù)厣鐣聞罩校瑯淞⒐玖己玫纳鐣蜗?，從而與當?shù)卣氨O(jiān)管機構(gòu)建立良好的關系，取得政府和監(jiān)管機構(gòu)的支持，為公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境；二是積極協(xié)調(diào)與同業(yè)的關系，倡導行業(yè)“共生共榮”的理念，與同業(yè)建立良好的關系，得到同業(yè)的支持與理解，“化敵為友”。
(七)樹立公司的品牌。通過優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和服務，培養(yǎng)忠誠客戶；通過“客戶永遠是對的”的經(jīng)營理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優(yōu)質(zhì)的理賠服務，擴大公司的市場影響力；通過讓客戶享受公司的經(jīng)營成果，建立公司與客戶之間的共同利益機制，為公司發(fā)展贏得長久的客戶。
二、品牌經(jīng)營期決策：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變
經(jīng)過初期的業(yè)務大量發(fā)展之后，公司有一定原始積累，經(jīng)營過程進入了品牌經(jīng)營階段，這一階段不同于“創(chuàng)業(yè)生存期”，有了新的特點，公司應及時轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立新的理念，實行經(jīng)營決策上的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，重點應在以下六個方面取得突破。
(一)經(jīng)營格局的規(guī)劃。經(jīng)營格局即經(jīng)營的未來版圖。管理者在公司實現(xiàn)業(yè)務快速發(fā)展、做實公司基礎管理的基礎上，根據(jù)市場洞察和判斷，確定公司在業(yè)務發(fā)展、財務經(jīng)營、資源配置、風險管控、機構(gòu)建設、品牌文化等方面的經(jīng)營格局，只有明確了這樣的目標，才能做到綱舉目張。
(二)打造公司的`獨特文化。這一時期應將管理制度升華成企業(yè)文化，將員工的正確行為習慣升華為全員的行為標準和價值判斷標準，用文化來經(jīng)營公司。文化塑造主要體現(xiàn)在“制度文化、行為文化、精神文化、物質(zhì)文化”四個方面。
在制度文化方面，應根據(jù)公司發(fā)展的階段特征，用揚棄的態(tài)度對已有的規(guī)章制度進行系統(tǒng)梳理，通過變革和創(chuàng)新，制定適合新的發(fā)展階段的規(guī)章制度。
在行為文化方面，通過進一步的規(guī)范和標準化，對員工的工作習慣、態(tài)度、職責、流程等方面進行約束和引導，形成銜接有序、運行高效的運營秩序和管理流程。
在精神文化方面，倡導“崗位責任文化”，建立公正、公平、向上的職業(yè)生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍天。
在物質(zhì)文化方面，通過公司的快速發(fā)展為員工提供在行業(yè)具有競爭力的薪資福利；通過公司實力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質(zhì)文化的核心在提高對員工和客戶對公司的依存度，形成良好的知名度和美譽度。
(三)突出主業(yè)。突出主業(yè)就是要解決壽險公司長期經(jīng)營發(fā)展靠什么以及永續(xù)經(jīng)營及綜合競爭力的問題。重點發(fā)展個人業(yè)務是壽險公司經(jīng)營的主題。在重點發(fā)展個人業(yè)務的同時，還要高效發(fā)展團體業(yè)務和銀行代理業(yè)務。個人業(yè)務的發(fā)展要抵擋住市場的誘惑，做好基礎管理和基礎訓練工作，將組織發(fā)展與業(yè)務品質(zhì)作為個人業(yè)務發(fā)展的兩個輪子一起抓。
(四)系統(tǒng)運作。主要體現(xiàn)在“標準化行動、體系化聯(lián)動、系統(tǒng)化推動”的管理行為上。公司一定要提高“執(zhí)政能力”，中心支公司一定要提高“執(zhí)行能力”。公司必須建立市場開拓能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力、資源配置能力、文化經(jīng)營能力、綜合管控能力、系統(tǒng)運營能力、組織協(xié)調(diào)能力、品牌提升能力、人力資源開發(fā)能力及機構(gòu)管理能力。
(五)抓好人才升級。主要圍繞學習型組織的建立和人才的標準化問題。實現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營必須不斷提高全體員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，必須要推動學習型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創(chuàng)新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。
在人才標準化問題上，要著重明確在新的發(fā)展階段，人才必須具備哪些標準和條件。要系統(tǒng)進行工作崗位的分析和評價，確定崗位人才的基本標準和提升標準。建立公司員工在職培訓的長遠規(guī)劃，對全體員工分課題、分主題、分階段、分層級進行系統(tǒng)培訓，不斷開發(fā)員工潛能，提高全員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，實現(xiàn)人才升級。
(六)管理范式的變革。管理范式主要體現(xiàn)在“運營流程、組織架構(gòu)、管理評估”三個層面。在運營流程方面圍繞“分工協(xié)作、扁平化運作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執(zhí)行能力作為主要指標；在組織架構(gòu)方面，遵循“層級管理、責任上收”的原則，設定不同層級的管理權限和管理職責，明確組織系統(tǒng)的管理程序，對組織流轉(zhuǎn)的順序、效率、時限、職責進行橫向、縱向界定；在管理評估方面，以價值為導向，以效益為中心，以發(fā)展為指標，以效率為標準，以可持續(xù)發(fā)展能力和綜合競爭能力的提升為落腳點。
三、創(chuàng)新發(fā)展期決策：能力的提升
當公司占據(jù)了一定的市場份額之后，要進一步做強做大，就要不斷用市場標準來對行業(yè)進行思想的引領、品牌的引領，創(chuàng)新行業(yè)標準。要實現(xiàn)這個目標，公司要重點實現(xiàn)以下能力的提升。
(一)哲學思維能力的提升。在公司經(jīng)營過程中，要把哲學思維能力融人到市場環(huán)境中，看透事物的本質(zhì)，善于不斷將危機變?yōu)闄C遇?？陀^辯證的分析發(fā)展的歷史機遇和內(nèi)外部環(huán)境，用“實事求是”的哲學工具，用理論聯(lián)系實際的工作方法，制定公司在引領行業(yè)期的發(fā)展戰(zhàn)略和具體措施。
(二)組織學習能力的提升。公司團隊的學習能力體現(xiàn)在主要管理層的學習意識，特別是核心管理層的學習能力、傳授知識的能力能否不斷超越企業(yè)發(fā)展的需要。組織學習能力實際上是團隊的集體學習和創(chuàng)新能力，團隊的每位成員是否都是創(chuàng)新學習的核心成果，組織學習能力實際上是管理心智的變革。
(三)組織變革能力的提升。企業(yè)是一個有機體，必須隨著外界經(jīng)營環(huán)境的變化而變化。組織變革能力直接體現(xiàn)了組織的應變能力、自我革新和自我發(fā)展能力，要在變革中創(chuàng)新發(fā)展機遇。在變化莫測的競爭環(huán)境中，組織能力是持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源，組織變革的最終目標是要不斷獲得競爭優(yōu)勢，形成核心競爭力。
(四)創(chuàng)造機會能力的提升。在引領區(qū)域行業(yè)期，最核心的問題就是守住機遇。搶先市場一步，實質(zhì)是創(chuàng)造機會。企業(yè)要發(fā)展就不能封閉坐等，必須善于識別機會，善于抓住企業(yè)發(fā)展的每一次歷史機遇。作為壽險公司，一定要緊緊抓住區(qū)域市場的發(fā)展機遇，主動創(chuàng)造發(fā)展機會，搶先一步，加快發(fā)展。
(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現(xiàn)以客戶為導向的專業(yè)能力。要細分客戶，做好客戶的深度開發(fā)和挖掘工作，不斷深化客戶關系，不斷提供增值服務，并通過對客戶的增值服務不斷深化和延長公司的增值鏈。
(六)創(chuàng)新文化能力的提升。創(chuàng)新文化能力主要體現(xiàn)在公司經(jīng)營哲學的創(chuàng)新上，要不斷吸收社會發(fā)展的文明成果，吸收其營養(yǎng)并生成公司自身的獨特文化。
壽險公司雖然從初創(chuàng)期到穩(wěn)定期，經(jīng)歷了三個經(jīng)營發(fā)展階段，但是三個階段的總方向與總目標是一致的，如何從戰(zhàn)略、全局的角度，在總的發(fā)展目標的引領下，依據(jù)各階段的特征實施不同的經(jīng)營策略，是一家壽險公司走向成功的關鍵所在。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇十二
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務綜合信息，用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力。基于現(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應、使用及需求的狀況。引導單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
關鍵詞：現(xiàn)金流量分析；資金管理；效益
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟體財務報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關內(nèi)容，將資產(chǎn)、負債、所有者權益和收入、支出等會計要素進行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務、資金及經(jīng)營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關信息進行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量
一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎的，而損益表中凈利潤是以權責發(fā)生制為基礎計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業(yè)務收入或主營業(yè)務成本為基礎，將其從權責發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關聯(lián)的應收、應付、預收、預付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關注的重心應當是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正常現(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
（三）通過分析對現(xiàn)金流量財務比率，評估單位的生存與發(fā)展能力
現(xiàn)金流量的財務比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關系的財務報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負債總額）等?，F(xiàn)金流量的財務比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟體經(jīng)濟業(yè)務運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益
1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確保款項的及時足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務風險，提升資金使用效益。
2.從加強應收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應收賬款的產(chǎn)生和確認，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當期表達為現(xiàn)金流入在很大程度上與應收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務的特點對應收賬款進行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關鍵節(jié)點。例如：以應收賬款數(shù)量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務人要予以重視，加大催收的力度；以應收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應收賬款；以應收賬款債務人與單位合作的關聯(lián)度進行分類，在維護重要性客戶的同時關注應收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟運營模式，也是基于以預存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權利，必須先預存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當所有的消費者簽約并預存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益
1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務的款項是經(jīng)濟業(yè)務活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟合同、承擔交易責任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權的讓渡或服務使用權的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應用，購進款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導權，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。
2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應收賬款質(zhì)押、應付賬款保理等金融服務，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強化精細化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應當強化精細化管理，實現(xiàn)銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負擔的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債與所有者權益情況相結(jié)合的財務報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻：
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現(xiàn)金流管理論文摘要篇十三
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
（一）影響現(xiàn)金流入的因素。
影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費收入、投資收益和資本注入。
1、保費收入。保費收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險。這是因為風險是指實際情況與預期的差異。因此只要保費收入的減少是計劃之中的，則不會構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，因為公司肯定已經(jīng)采取了相應的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災害，所產(chǎn)生的保費收入的大幅度減少才會構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，并且這種風險帶來的后果往往是極為嚴重的。需要指出的是，盡管保費收入計劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風險，但保費收入的連續(xù)下降勢必嚴重影響公司的財務狀況。因此，保費收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機關的高度重視。
2、投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運用水平，更主要地取決于利率。
利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實際利率）對壽險業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
（1）利率對保費收入的雙重影響。當利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當利率走低時，壽險公司必須承擔高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動承?！笔菈垭U公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當利率處于較低水平時，保單價格較高，當利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。
（2）利率對資金運用的雙重影響。當利率提高時，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實現(xiàn)資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產(chǎn)生負作用。
通過對利率與破產(chǎn)之間關系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險公司數(shù)量增加。
3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險公司的資金運用本身就是公司的重要業(yè)務范圍，而資金運用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風險是無法取得預期的投資回報。
（二）影響現(xiàn)金流出的因素。
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費用等，其中的部分支出是資本預算已經(jīng)決定的，例如在某一時期購買電腦設備。對保險人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因為一些支出，如年金給付、租賃費、使用費等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機構(gòu)建設等。
1、給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2、退保。退保率即使比精算假設稍高，也不會構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風險。只有當短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會對壽險公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會出現(xiàn)這種情況。
3、大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計劃進行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風險，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4、分支機構(gòu)建設。分支機構(gòu)的建設對老公司不會產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴張期的新興公司，則會造成一段時期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時會給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當分支機構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時，預期的現(xiàn)金流入不能實現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險。
現(xiàn)金流量風險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風險的管理應遵循以下原則。
（一）安全性原則。
安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務和應付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風險相似，壽險公司有時會因信譽危機或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時必須考慮的安全性因素。
（二）收益性原則。
收益性原則與安全性原則是對立的.，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對壽險公司來說，現(xiàn)金存量不足將導致一些到期債務不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關系出現(xiàn)問題，也許此時公司不得不在不恰當?shù)臅r間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達到，而以最小的機會成本獲取最大的收益，才是風險管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標。因此，壽險的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點（風險偏好）確定安全系數(shù)。只有科學、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運用出去，降低機會成本，取得較好的收益。
（一）現(xiàn)金預算。
對現(xiàn)金進行預算能使公司得以安排計劃，調(diào)劑現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預算，即預算一個時期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，計算該期間所有的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及期末現(xiàn)金存量。國外很多壽險公司不僅年度現(xiàn)金流流量預算，還將預算時間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監(jiān)控現(xiàn)金。此時，一些公司并不形成正式的現(xiàn)金流量預算，而是由財務部門每天形成一個簡單的現(xiàn)金流量報告，送交投資部門，投資部門以此報告為基礎決定每天的投資情況。
對保險人而言，其現(xiàn)金的。
流入和流出的計劃可以通過數(shù)量方法、趨勢判定和回歸分析等來確定。
（1）現(xiàn)金流入。大多數(shù)壽險個人保單的保險費是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來定期繳納的。保險人的投資收益也是相對穩(wěn)定的，盡管其中一些投資變數(shù)較大，但保險人通常會選擇風險較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當預測投資收益時，保險人仍必須考慮各項經(jīng)濟因素，如經(jīng)濟環(huán)境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險公司一般用現(xiàn)金流入預算來預計現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入預算是指一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入的計劃安排。為預計現(xiàn)金流入的時間和數(shù)量，公司必須應用銷售、投資數(shù)據(jù)和籌資數(shù)據(jù)。
（2）現(xiàn)金流出。一般情況下，保險人試圖通過現(xiàn)金流出預算來預估其某階段內(nèi)的現(xiàn)金流出的數(shù)量和時間。相對而言，對一些固定費用的預測，如工資，要比對變動費用的預測，如給付及傭金要相對容易和準確一些。因此，對變動費用支出的預測在很大程度上取決于銷售計劃的準確性。
2、現(xiàn)金預算。
在完成現(xiàn)金流入預算和現(xiàn)金流出預算后，即可草擬現(xiàn)金預算。現(xiàn)金預算應包含下列重要內(nèi)容：期初現(xiàn)金庫存：期內(nèi)可獲得的現(xiàn)金；最小現(xiàn)金平衡量；期內(nèi)所需現(xiàn)金；現(xiàn)金超額或不足；采取的措施；期末現(xiàn)金余額。其中，期初現(xiàn)金庫存等于上期的期末現(xiàn)金余額，期內(nèi)所需現(xiàn)金等于現(xiàn)金流出總量加最小現(xiàn)金平衡量。
最小現(xiàn)金平衡量在現(xiàn)金預算中極其重要，它是指壽險公司認為在不動用其它資金的情況下足以承擔當期所有義務所需要的現(xiàn)金量。要取得這一數(shù)據(jù)，需要大量的調(diào)查研究和公司會計主管、財務經(jīng)理及其它管理人員的估算。如果最小現(xiàn)金平衡量確定得過低，則可能會出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，而這一數(shù)據(jù)確定得過高，則產(chǎn)生較高的機會成本。一些公司希望將最小現(xiàn)金平衡量設定得低一些，以使公司的現(xiàn)金能更好地取得效益，則通常預先與一家銀行簽訂協(xié)議，在需要時可以取得不高于某一限額的貸款。
壽險公司可以有很多方法來確定其最小現(xiàn)金平衡量，經(jīng)驗理論認為，可以將其設定為一個月的現(xiàn)金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結(jié)果是至關重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經(jīng)驗。
通過現(xiàn)金預算，壽險公司可以知道何時短缺少現(xiàn)金，并決定通過何種方式來解決這一問題，或何時多出多少現(xiàn)金，可以將其投資于流動性較高的資產(chǎn)。一旦現(xiàn)金預算完成，公司就可以準備編制預計的現(xiàn)金流量表了。
（二）利率敏感型現(xiàn)金流量分析。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析是壽險公司用于分析在不同假設方案下現(xiàn)金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內(nèi)、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險公司被廣泛采用，用以確保壽險公司的償付能力，評估其獲利能力。這種分析方法可應用于不同的水平，如可應用于單一產(chǎn)品、一組產(chǎn)品、某一類型產(chǎn)品或公司的全部產(chǎn)品。進行這一分析的目的是：達到監(jiān)管要求；評估產(chǎn)品定價策略；評估產(chǎn)品設計策略；評估投資策略；評估潛在的并購方案；評估公司整體財務狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現(xiàn)金流量，故如果某一分析結(jié)果顯示會產(chǎn)生不良影響，則公司應采取措施避免這一情況的發(fā)生。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析的兩種最主要方法是現(xiàn)金流量測試和動態(tài)償付能力測試。現(xiàn)金流量測試可以定義為設計并比較某一評估日其資產(chǎn)與負債的現(xiàn)金流量不同狀況的過程。動態(tài)償付能力測試是指對于公司已經(jīng)完成和即將完成的業(yè)務，設計不同的模擬方案來測試在未來的一段時期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負債、所有者權益的狀況。
在國外，上述兩種測試有時是被法律要求必須進行的。但即使法律未做要求，壽險公司也會自己進行類似的測試，因為這樣不僅可以測試出公司的償付能力前景，也可以測試出其獲利能力，由此，壽險公司可以了解哪些業(yè)務貢獻了盈利，是怎樣貢獻的，從而影響其業(yè)務政策的確定。
現(xiàn)金流管理論文摘要篇十四
建筑工程管理中的風險主要指的是所有影響到建筑工程項目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項目都或多或少的存在著風險，而風險管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風險為主要目的，對工程項目當中存在的風險進行識別、分析，從而實現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項目的順利進行。建筑工程管理當中的風險管理關乎著建筑工程企業(yè)的長遠發(fā)展，一旦對風險進行了錯誤的評估，就會導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。因此，加強對建筑工程中的風險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟損失，降低生產(chǎn)的成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。
2.1風險識別。
風險識別是建筑工程風險管理的基礎環(huán)節(jié)，相關的管理人員會在收集整理資料之后，運用多種方式對工程項目當中存在的風險進行系統(tǒng)化的識別。然而由于建筑工程項目的自身及其外部的環(huán)境十分復雜，這就給全面識別建筑工程項目中的風險帶來了極大的難題。因此，在實際的工作過程中，相關管理人員必須要根據(jù)風險識別的流程（見圖1）進行工作，防止出現(xiàn)風險隱患的疏漏。在進行風險識別的過程中必須要遵守相應的原則：首先，個別性原則。在建筑施工過程當中，雖然部分風險之間有著相似性，但是實際上并不存在相同的風險。在進行風險識別的過程中，要加強對風險差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風險是一種客觀存在，但是在進行風險識別的過程中，由于人的參與這就致使風險識別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導致在進行風險識別之時會由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對風險識別的影響；最后，復雜性原則。建筑工程中的風險有很多，而且并不是單獨存在的，部分風險之間存在著極強的聯(lián)系，形成了一種復雜交錯的關系，這就使得相關人員在進行風險識別的過程中，要處理好風險之間的關系網(wǎng)，做好風險的識別。
2.2風險分析。
風險分析是建筑工程風險管理當中的重要組成部分。在風險分析過程中，相關分析人員會綜合運用多種分析技術進行工程項目中存在風險的分析。在建筑工程項目的整個過程當中，都會伴隨著風險，這些不確定的風險會對工程項目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風險分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個目的就是分析這些不確定性的因素對工程項目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對建筑工程項目進行風險分析之時，相關工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風險相關的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時，可以選取主觀信息進行補充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風險可能會對建筑工程項目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對不同的風險可能會對建筑工程帶來的影響進行評價，并把不確定性以及可能會發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠為后續(xù)工作提供必要幫助。
2.3風險控制。
風險控制主要指的是在進行風險管理之時，利用科學合理的方法進行風險的控制，風險控制的重點就在于降低建筑工程項目中的風險損失以及消除項目中的風險隱患，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。對建筑工程項目進行風險控制的措施主要包括：首先，回避風險。這一策略主要是中斷建筑工程項目的'風險源頭，以杜絕風險的發(fā)生?；乇茱L險適用于項目工程的計劃階段，需要相關的管理人員放棄高風險低效益的項目進行風險的回避；其次，控制損失。這就要求在進行風險控制之時，采取預防為主控制為輔的方式，通過對風險發(fā)生的根源進行研究分析，降低風險所帶來的損失。在進行控制損失之時，要注意做好損失的預防以及損失的遏制，制定好科學合理的控制措施，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風險。在進行風險控制之時，采取轉(zhuǎn)移風險的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風險轉(zhuǎn)移到抗風險能力較強的企業(yè)中，實現(xiàn)風險承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。
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