通過總結(jié)，可以發(fā)現(xiàn)問題的共性與規(guī)律，為今后的知識(shí)積累提供指導(dǎo)和啟示。如何分析和欣賞古代詩詞是我們在學(xué)習(xí)文學(xué)時(shí)面臨的挑戰(zhàn)。以下是一些環(huán)保機(jī)構(gòu)和組織的介紹，希望能夠給你提供參與環(huán)保行動(dòng)的機(jī)會(huì)和平臺(tái)。
現(xiàn)金流管理論文篇一
摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營和發(fā)展活動(dòng)?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)運(yùn)營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營狀態(tài)。
一、引言。
在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開展普通的運(yùn)營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升。現(xiàn)金流是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。
1．現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。
由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。
企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開展的工作項(xiàng)目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。
3．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足。
現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財(cái)務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來對產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監(jiān)督管理工作效果不佳。
財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對現(xiàn)金流管理的針對性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對企業(yè)的正常運(yùn)營造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。
現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會(huì)開展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，特別是對企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。
現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對日常的經(jīng)營造成較大的影響。
3．實(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營問題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。
企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示。
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來對現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。
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現(xiàn)金流管理論文篇二
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
(一)影響現(xiàn)金流入的因素。
影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。
1.保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計(jì)劃之中的，則不會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計(jì)劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢必嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。
2.投資收益。投資收益除了取決于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。
利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率)對壽險(xiǎn)業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
(1)利率對保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時(shí)，壽險(xiǎn)保單的價(jià)格相對較低，當(dāng)利率走低時(shí)，壽險(xiǎn)公司必須承擔(dān)高利率時(shí)期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會(huì)使壽險(xiǎn)公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動(dòng)承保”是壽險(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時(shí)，保單價(jià)格較高，當(dāng)利率長期處于上升趨勢或快速飚升時(shí)，原先在低利率時(shí)期購買保單的客戶會(huì)覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會(huì)使壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時(shí)間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會(huì)使壽險(xiǎn)公司面臨兩難境地。
(2)利率對資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時(shí)，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會(huì)陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會(huì)取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會(huì)產(chǎn)生負(fù)作用。
通過對利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量增加。
3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會(huì)帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來完成的，因此壽險(xiǎn)公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險(xiǎn)是無法取得預(yù)期的投資回報(bào)。
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時(shí)期購買電腦設(shè)備。對保險(xiǎn)人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С?，如年金給付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。
1.給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，只有死差損長時(shí)間處于較大的情況時(shí)，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2.退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會(huì)構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為(類似于銀行的擠兌)，才會(huì)對壽險(xiǎn)公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會(huì)出現(xiàn)這種情況。
3.大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計(jì)劃進(jìn)行的，且由于壽險(xiǎn)大部分是中長期資金，有時(shí)對流動(dòng)性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險(xiǎn)，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4.分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對老公司不會(huì)產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會(huì)造成一段時(shí)期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時(shí)會(huì)給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時(shí)，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險(xiǎn)。
現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是使壽險(xiǎn)公司在任何時(shí)候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則。
(一)安全性原則。
安全性原則要求壽險(xiǎn)公司必須在任何時(shí)刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險(xiǎn)相似，壽險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時(shí)必須考慮的安全性因素。
(二)收益性原則。
收益性原則與安全性原則是對立的，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會(huì)成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對壽險(xiǎn)公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的`關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時(shí)公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會(huì)成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會(huì)成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險(xiǎn)管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標(biāo)。因此，壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時(shí)，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn)偏好)確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會(huì)成本，取得較好的收益。
(一)現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn)金流管理論文篇三
摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場競爭日趨激烈，為了確保在市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來說都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。
關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。
自改革開放以來，我國國民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。
現(xiàn)金流管理論文篇四
“創(chuàng)業(yè)生存期”是每一個(gè)壽險(xiǎn)公司發(fā)展歷程中一個(gè)不可逾越的階段。正確認(rèn)清創(chuàng)業(yè)生存期的管理內(nèi)涵和經(jīng)營關(guān)鍵，科學(xué)而藝術(shù)地把握創(chuàng)業(yè)生存期的經(jīng)營重點(diǎn)和經(jīng)營節(jié)奏，是關(guān)系公司能否立足的大事。
(一)建立行業(yè)視野，為未來的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。決策的第一步是要認(rèn)清形式，明晰自己的起點(diǎn)，要反復(fù)理清自己現(xiàn)在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實(shí)現(xiàn)自己的使命及目標(biāo)?只有從認(rèn)識(shí)上解決了這些問題，在工作中才會(huì)不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會(huì)在一個(gè)更高的、更堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)上穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，要注意到這個(gè)階段的主要使命是為“未來”作鋪墊。因此，發(fā)展伊始，一定要樹立高遠(yuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，要建立“行業(yè)視野”，以行業(yè)高標(biāo)準(zhǔn)來布局謀篇，以現(xiàn)代企業(yè)管理的根本準(zhǔn)則來設(shè)計(jì)公司經(jīng)營管理的發(fā)展藍(lán)圖，從大處和長遠(yuǎn)發(fā)展著眼，從小處著手。
(二)明確發(fā)展業(yè)務(wù)是創(chuàng)業(yè)生存期的首要任務(wù)。沒有一定的業(yè)務(wù)量，公司就談不上以后的發(fā)展，應(yīng)該緊緊圍繞做大業(yè)務(wù)量這個(gè)核心，充分調(diào)動(dòng)人、財(cái)、物等資源建立高效的運(yùn)營體系。由于是經(jīng)營初期，各個(gè)方面都處于創(chuàng)建階段，因此，在這一時(shí)期，必須有打持久戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，培育艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、不畏艱難的創(chuàng)業(yè)思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發(fā)展成為公司的文化。
搭建公司的組織架構(gòu)要堅(jiān)持“簡便、直接、高效”的原則，每一個(gè)部門的人員都應(yīng)具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環(huán)節(jié)的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進(jìn)行具體的工作操作，實(shí)現(xiàn)管理工作的一步到位。
建立規(guī)范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準(zhǔn)則，做到按規(guī)章辦事，公平的對待每一個(gè)員工和每一件事情，避免任何個(gè)人的主觀臆斷，充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)人的主觀能動(dòng)性和積極性，形成規(guī)范的管理格局。
(四)強(qiáng)化隊(duì)伍塑造。由于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特殊性，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定增長有賴于一支穩(wěn)定而有效率的隊(duì)伍。因此，要努力塑造員工對本公司的“忠誠度”、良好的“職業(yè)習(xí)慣”和同事之間的“和諧性”。
所謂忠誠度就是采取各種有力措施培養(yǎng)員工熱愛公司、同舟共濟(jì)、克服浮躁情緒、發(fā)展事業(yè)的定力。例如可以通過員工的職業(yè)生涯規(guī)劃與公司發(fā)展目標(biāo)的趨同化過程，穩(wěn)定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動(dòng)全員形成健康向上的事業(yè)團(tuán)隊(duì)。
良好的職業(yè)習(xí)慣包括職業(yè)精神、團(tuán)結(jié)精神、學(xué)習(xí)精神、主人翁精神，更重要的是良好的執(zhí)行能力和懂行規(guī)能力，能夠?qū)⒐ぷ髯龅綐O致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。
和諧性就是員工要學(xué)會(huì)合作、協(xié)調(diào)、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡單和諧工作的能力。
(五)管理好基本經(jīng)營單位。創(chuàng)業(yè)生存期，一切都處在不穩(wěn)定狀態(tài)，不可預(yù)知的突發(fā)事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗(yàn)和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級(jí)，直接將管理的觸角延伸到經(jīng)營單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級(jí)管理的原則，但在這一時(shí)期只有如此，才能克服“人人負(fù)責(zé)，人人不負(fù)責(zé)”的散漫狀態(tài)?？梢哉f，這是創(chuàng)業(yè)生存期特殊而有效的管理手段。
(六)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。創(chuàng)業(yè)生存期，環(huán)境至關(guān)重要，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境也就是經(jīng)營“造勢”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來發(fā)展的空間大小。外部環(huán)境主要有兩個(gè)方面，一是通過多種途徑積極參與到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)事務(wù)之中，樹立公司良好的社會(huì)形象，從而與當(dāng)?shù)卣氨O(jiān)管機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，取得政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支持，為公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境；二是積極協(xié)調(diào)與同業(yè)的關(guān)系，倡導(dǎo)行業(yè)“共生共榮”的理念，與同業(yè)建立良好的關(guān)系，得到同業(yè)的支持與理解，“化敵為友”。
(七)樹立公司的品牌。通過優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，培養(yǎng)忠誠客戶；通過“客戶永遠(yuǎn)是對的”的經(jīng)營理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優(yōu)質(zhì)的理賠服務(wù)，擴(kuò)大公司的市場影響力；通過讓客戶享受公司的經(jīng)營成果，建立公司與客戶之間的共同利益機(jī)制，為公司發(fā)展贏得長久的客戶。
二、品牌經(jīng)營期決策：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。
經(jīng)過初期的業(yè)務(wù)大量發(fā)展之后，公司有一定原始積累，經(jīng)營過程進(jìn)入了品牌經(jīng)營階段，這一階段不同于“創(chuàng)業(yè)生存期”，有了新的特點(diǎn)，公司應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立新的理念，實(shí)行經(jīng)營決策上的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)應(yīng)在以下六個(gè)方面取得突破。
(一)經(jīng)營格局的規(guī)劃。經(jīng)營格局即經(jīng)營的未來版圖。管理者在公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展、做實(shí)公司基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場洞察和判斷，確定公司在業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)經(jīng)營、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控、機(jī)構(gòu)建設(shè)、品牌文化等方面的經(jīng)營格局，只有明確了這樣的目標(biāo)，才能做到綱舉目張。
(二)打造公司的`獨(dú)特文化。這一時(shí)期應(yīng)將管理制度升華成企業(yè)文化，將員工的正確行為習(xí)慣升華為全員的行為標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，用文化來經(jīng)營公司。文化塑造主要體現(xiàn)在“制度文化、行為文化、精神文化、物質(zhì)文化”四個(gè)方面。
在制度文化方面，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的階段特征，用揚(yáng)棄的態(tài)度對已有的規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，通過變革和創(chuàng)新，制定適合新的發(fā)展階段的規(guī)章制度。
在行為文化方面，通過進(jìn)一步的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，對員工的工作習(xí)慣、態(tài)度、職責(zé)、流程等方面進(jìn)行約束和引導(dǎo)，形成銜接有序、運(yùn)行高效的運(yùn)營秩序和管理流程。
在精神文化方面，倡導(dǎo)“崗位責(zé)任文化”，建立公正、公平、向上的職業(yè)生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍(lán)天。
在物質(zhì)文化方面，通過公司的快速發(fā)展為員工提供在行業(yè)具有競爭力的薪資福利；通過公司實(shí)力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質(zhì)文化的核心在提高對員工和客戶對公司的依存度，形成良好的知名度和美譽(yù)度。
(三)突出主業(yè)。突出主業(yè)就是要解決壽險(xiǎn)公司長期經(jīng)營發(fā)展靠什么以及永續(xù)經(jīng)營及綜合競爭力的問題。重點(diǎn)發(fā)展個(gè)人業(yè)務(wù)是壽險(xiǎn)公司經(jīng)營的主題。在重點(diǎn)發(fā)展個(gè)人業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要高效發(fā)展團(tuán)體業(yè)務(wù)和銀行代理業(yè)務(wù)。個(gè)人業(yè)務(wù)的發(fā)展要抵擋住市場的誘惑，做好基礎(chǔ)管理和基礎(chǔ)訓(xùn)練工作，將組織發(fā)展與業(yè)務(wù)品質(zhì)作為個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展的兩個(gè)輪子一起抓。
(四)系統(tǒng)運(yùn)作。主要體現(xiàn)在“標(biāo)準(zhǔn)化行動(dòng)、體系化聯(lián)動(dòng)、系統(tǒng)化推動(dòng)”的管理行為上。公司一定要提高“執(zhí)政能力”，中心支公司一定要提高“執(zhí)行能力”。公司必須建立市場開拓能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力、資源配置能力、文化經(jīng)營能力、綜合管控能力、系統(tǒng)運(yùn)營能力、組織協(xié)調(diào)能力、品牌提升能力、人力資源開發(fā)能力及機(jī)構(gòu)管理能力。
(五)抓好人才升級(jí)。主要圍繞學(xué)習(xí)型組織的建立和人才的標(biāo)準(zhǔn)化問題。實(shí)現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營必須不斷提高全體員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，必須要推動(dòng)學(xué)習(xí)型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創(chuàng)新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。
在人才標(biāo)準(zhǔn)化問題上，要著重明確在新的發(fā)展階段，人才必須具備哪些標(biāo)準(zhǔn)和條件。要系統(tǒng)進(jìn)行工作崗位的分析和評(píng)價(jià)，確定崗位人才的基本標(biāo)準(zhǔn)和提升標(biāo)準(zhǔn)。建立公司員工在職培訓(xùn)的長遠(yuǎn)規(guī)劃，對全體員工分課題、分主題、分階段、分層級(jí)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，不斷開發(fā)員工潛能，提高全員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)人才升級(jí)。
(六)管理范式的變革。管理范式主要體現(xiàn)在“運(yùn)營流程、組織架構(gòu)、管理評(píng)估”三個(gè)層面。在運(yùn)營流程方面圍繞“分工協(xié)作、扁平化運(yùn)作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執(zhí)行能力作為主要指標(biāo)；在組織架構(gòu)方面，遵循“層級(jí)管理、責(zé)任上收”的原則，設(shè)定不同層級(jí)的管理權(quán)限和管理職責(zé)，明確組織系統(tǒng)的管理程序，對組織流轉(zhuǎn)的順序、效率、時(shí)限、職責(zé)進(jìn)行橫向、縱向界定；在管理評(píng)估方面，以價(jià)值為導(dǎo)向，以效益為中心，以發(fā)展為指標(biāo)，以效率為標(biāo)準(zhǔn)，以可持續(xù)發(fā)展能力和綜合競爭能力的提升為落腳點(diǎn)。
三、創(chuàng)新發(fā)展期決策：能力的提升。
當(dāng)公司占據(jù)了一定的市場份額之后，要進(jìn)一步做強(qiáng)做大，就要不斷用市場標(biāo)準(zhǔn)來對行業(yè)進(jìn)行思想的引領(lǐng)、品牌的引領(lǐng)，創(chuàng)新行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，公司要重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)以下能力的提升。
(一)哲學(xué)思維能力的提升。在公司經(jīng)營過程中，要把哲學(xué)思維能力融人到市場環(huán)境中，看透事物的本質(zhì)，善于不斷將危機(jī)變?yōu)闄C(jī)遇?？陀^辯證的分析發(fā)展的歷史機(jī)遇和內(nèi)外部環(huán)境，用“實(shí)事求是”的哲學(xué)工具，用理論聯(lián)系實(shí)際的工作方法，制定公司在引領(lǐng)行業(yè)期的發(fā)展戰(zhàn)略和具體措施。
(二)組織學(xué)習(xí)能力的提升。公司團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)能力體現(xiàn)在主要管理層的學(xué)習(xí)意識(shí)，特別是核心管理層的學(xué)習(xí)能力、傳授知識(shí)的能力能否不斷超越企業(yè)發(fā)展的需要。組織學(xué)習(xí)能力實(shí)際上是團(tuán)隊(duì)的集體學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力，團(tuán)隊(duì)的每位成員是否都是創(chuàng)新學(xué)習(xí)的核心成果，組織學(xué)習(xí)能力實(shí)際上是管理心智的變革。
(三)組織變革能力的提升。企業(yè)是一個(gè)有機(jī)體，必須隨著外界經(jīng)營環(huán)境的變化而變化。組織變革能力直接體現(xiàn)了組織的應(yīng)變能力、自我革新和自我發(fā)展能力，要在變革中創(chuàng)新發(fā)展機(jī)遇。在變化莫測的競爭環(huán)境中，組織能力是持續(xù)競爭優(yōu)勢的來源，組織變革的最終目標(biāo)是要不斷獲得競爭優(yōu)勢，形成核心競爭力。
(四)創(chuàng)造機(jī)會(huì)能力的提升。在引領(lǐng)區(qū)域行業(yè)期，最核心的問題就是守住機(jī)遇。搶先市場一步，實(shí)質(zhì)是創(chuàng)造機(jī)會(huì)。企業(yè)要發(fā)展就不能封閉坐等，必須善于識(shí)別機(jī)會(huì)，善于抓住企業(yè)發(fā)展的每一次歷史機(jī)遇。作為壽險(xiǎn)公司，一定要緊緊抓住區(qū)域市場的發(fā)展機(jī)遇，主動(dòng)創(chuàng)造發(fā)展機(jī)會(huì)，搶先一步，加快發(fā)展。
(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現(xiàn)以客戶為導(dǎo)向的專業(yè)能力。要細(xì)分客戶，做好客戶的深度開發(fā)和挖掘工作，不斷深化客戶關(guān)系，不斷提供增值服務(wù)，并通過對客戶的增值服務(wù)不斷深化和延長公司的增值鏈。
(六)創(chuàng)新文化能力的提升。創(chuàng)新文化能力主要體現(xiàn)在公司經(jīng)營哲學(xué)的創(chuàng)新上，要不斷吸收社會(huì)發(fā)展的文明成果，吸收其營養(yǎng)并生成公司自身的獨(dú)特文化。
壽險(xiǎn)公司雖然從初創(chuàng)期到穩(wěn)定期，經(jīng)歷了三個(gè)經(jīng)營發(fā)展階段，但是三個(gè)階段的總方向與總目標(biāo)是一致的，如何從戰(zhàn)略、全局的角度，在總的發(fā)展目標(biāo)的引領(lǐng)下，依據(jù)各階段的特征實(shí)施不同的經(jīng)營策略，是一家壽險(xiǎn)公司走向成功的關(guān)鍵所在。
現(xiàn)金流管理論文篇五
油公司是指取得一定采礦權(quán)，以油氣勘探開發(fā)和生產(chǎn)為核心業(yè)務(wù)，專業(yè)化管理、市場化運(yùn)作、效益化經(jīng)營的能源公司。在石油行業(yè)內(nèi)，油公司就是指以上游板塊為主營業(yè)務(wù)的專業(yè)公司。油公司管理模式實(shí)現(xiàn)由產(chǎn)量計(jì)劃型向經(jīng)營管理型的重大轉(zhuǎn)變，建立起以效益最大化為核心的勘探開發(fā)投資決策管理體系，以市場配置資源為主要形式的市場化運(yùn)行體系，以資源資產(chǎn)效率最大化、運(yùn)行成本最優(yōu)化為中心的經(jīng)營管理體系。由此可見，注重質(zhì)量和效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理是油公司建設(shè)的必然選擇和基本要求。采油廠固定資產(chǎn)主要包括直接生產(chǎn)原油、天然氣的油氣設(shè)施，油氣設(shè)施包括油水井、儲(chǔ)罐、油氣管道等，固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重較大［1］。
因此，采油廠需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，促進(jìn)效率提高，突出固定資產(chǎn)管理質(zhì)量和效益，進(jìn)一步提升油田企業(yè)核心競爭力。改變傳統(tǒng)的粗放式資產(chǎn)管理方式，采油廠在成本和投資已經(jīng)完全下達(dá)和既定的情況下，必須轉(zhuǎn)向內(nèi)部的挖潛。這就要求采油廠的各級(jí)管理人員對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)涵有新的理解和認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)增量管理;盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用性能，降低固定資產(chǎn)維修費(fèi)用。資產(chǎn)管理的核心是合理運(yùn)營資產(chǎn)。在油公司體制下，固定資產(chǎn)管理賦予了新的要求，固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容必須由單純的實(shí)物與數(shù)據(jù)管理向信息與核算等全面管理過渡。
2采油廠固定資產(chǎn)管理存在的主要問題。
2.1存量固定資產(chǎn)管理有待提高。
1)存量資產(chǎn)基礎(chǔ)資料不齊全。采油廠長期以來一直存在著各下級(jí)單位之間固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)實(shí)物與卡片轉(zhuǎn)移不同步的問題，往往是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)走了，但是保管卡還留在原處，造成賬面虛增資產(chǎn)。2)資產(chǎn)的現(xiàn)場管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)的現(xiàn)場管理停留在表面上，沒有深入到生產(chǎn)現(xiàn)場，不能準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的使用情況、維修情況，不能及時(shí)把資產(chǎn)的技術(shù)狀況、使用效率、用途變化的有關(guān)信息反饋更新。3)閑置報(bào)廢資產(chǎn)處置不及時(shí)。資產(chǎn)的處置權(quán)在收歸油田分公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處后，采油廠任何單位和個(gè)人無權(quán)處置報(bào)廢資產(chǎn)，從上報(bào)審批，到評(píng)估處置，由于存在時(shí)滯，管理和保管跟不上，造成管理上混亂。
2.2增量固定資產(chǎn)管理不完善。
1)設(shè)備購置上，部分設(shè)備的購置選型缺乏科學(xué)的分析，存在著盲目性，造成不必要的損失。選型不合理，造成技術(shù)先進(jìn)的設(shè)備用不上，形成積壓浪費(fèi);不考慮設(shè)備維修的難易性，造成故障維修困難，延誤生產(chǎn);不重視節(jié)能，造成后期追加投資;不考慮安全環(huán)保，給安全生產(chǎn)帶來隱患［2］。
2)基建項(xiàng)目上，項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施缺乏科學(xué)的控制，造成投資失控，三個(gè)階段不能連續(xù)的全過程的加以控制，只是間斷性地進(jìn)行某一個(gè)階段的某種形式的控制，缺乏連貫性;在各自的控制階段抓不住控制的重點(diǎn)，沒有側(cè)重，使得控制的效果不顯著。
3)在固定資產(chǎn)的管理中，由于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的無償占有，存在著“重增量投入，輕存量管理”的傾向。企業(yè)在爭投資，領(lǐng)導(dǎo)在跑計(jì)劃。投入的資產(chǎn)有的重復(fù)，有的利用率不高，沒有在盤活存量的高度上考慮增量的投入，從而造成增量資產(chǎn)管理與存量資產(chǎn)管理脫節(jié)。
2.3激勵(lì)約束機(jī)制不健全。
任何游離于考核之外的措施都缺乏約束力，資產(chǎn)管理停滯不前的主要原因是缺乏有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制和有效的資產(chǎn)經(jīng)營機(jī)制。缺少對于單位資產(chǎn)保值增值的考評(píng)體系，也沒有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制來促使各單位開展閑置資產(chǎn)的調(diào)劑和低效、無效資產(chǎn)的處置。考核的激勵(lì)作用不明顯，雖然考核結(jié)果與員工的績效獎(jiǎng)金相結(jié)合，但效果不顯著。
現(xiàn)金流管理論文篇六
該建筑工程項(xiàng)目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級(jí)為6度。該項(xiàng)目工程的特點(diǎn)為施工場地較為狹小，同時(shí)施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
該項(xiàng)目工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查，對相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項(xiàng)目所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險(xiǎn)有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險(xiǎn)有地方政策、合同條款不完整、項(xiàng)目設(shè)計(jì)有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實(shí)際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。
在工程項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行造成一定的損失。在對該工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，計(jì)算出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及發(fā)生時(shí)對工程項(xiàng)目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項(xiàng)目工程運(yùn)行中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)，并對這些風(fēng)險(xiǎn)采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，該工程項(xiàng)目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。例如，在項(xiàng)目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及人員風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實(shí)際情況，制定好切實(shí)可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項(xiàng)目有著極其重要的影響。因此，在實(shí)際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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現(xiàn)金流管理論文篇七
內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲(chǔ)蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報(bào)，極易受國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險(xiǎn)公司形成了利率風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是，加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率；建立壽險(xiǎn)行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來了壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個(gè)時(shí)期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險(xiǎn)公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價(jià)依據(jù)的是銀行儲(chǔ)蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報(bào)，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)期限短于壽險(xiǎn)合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時(shí)間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險(xiǎn)。
一、壽險(xiǎn)產(chǎn)品利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險(xiǎn)。
我國傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品都是以儲(chǔ)蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)時(shí)，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時(shí)銀行存款的利率大致吻合，有時(shí)還會(huì)略高于銀行存款利率。因?yàn)椴贿@樣做，壽險(xiǎn)產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時(shí)的，因?yàn)楫a(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動(dòng)，自然而然地就會(huì)出現(xiàn)預(yù)定利率與實(shí)際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時(shí)期的壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時(shí)期。這就必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司隨著銀行利率的頻繁波動(dòng)而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動(dòng)又影響壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會(huì)給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來利率風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對預(yù)定利率設(shè)定的影響。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個(gè)世紀(jì)80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對較高，最高時(shí)達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時(shí)期發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)前，壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險(xiǎn)法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險(xiǎn)資金的投放逐步走向市場化搭建了一個(gè)平臺(tái)，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險(xiǎn)資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個(gè)基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個(gè)特性，決定了保險(xiǎn)資金從某種意義上來說是對被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，壽險(xiǎn)公司要隨時(shí)準(zhǔn)備用于給付。而保險(xiǎn)事故發(fā)生的時(shí)間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險(xiǎn)公司的短期資產(chǎn)無法與長期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于大量的保險(xiǎn)資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，有時(shí)投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險(xiǎn)公司無法按照負(fù)債特點(diǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的投資，勢必會(huì)加劇利差損的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）對產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)。
壽險(xiǎn)產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險(xiǎn)保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因?yàn)閷垭U(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險(xiǎn)業(yè)同銀行業(yè)、保險(xiǎn)公司之間在產(chǎn)品價(jià)格上層開非常激烈的不正當(dāng)競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資回報(bào)功能，給產(chǎn)品定價(jià)和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險(xiǎn)的概率。
我國已加入wto，外資保險(xiǎn)公司的大量涌入和我國保險(xiǎn)主體的不斷增加，使保險(xiǎn)市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，有個(gè)別壽險(xiǎn)公司在銷售保單時(shí)，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動(dòng)，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險(xiǎn)公司的利益為代價(jià)，給壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會(huì)進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)的對策。
（一）加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時(shí)期，為了增加壽險(xiǎn)產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會(huì)給公司長期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也擴(kuò)大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時(shí)期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費(fèi)加大難度，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險(xiǎn)體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險(xiǎn)公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實(shí)可行的辦法只能是通過加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險(xiǎn)。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險(xiǎn)。分紅型壽險(xiǎn)產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品賬中資金的運(yùn)用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險(xiǎn)公司還可以通過發(fā)展分紅保險(xiǎn)，有效地化解和防止利差風(fēng)險(xiǎn)的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險(xiǎn)。該險(xiǎn)種在通貨膨脹時(shí)期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險(xiǎn)采用壽險(xiǎn)資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實(shí)踐看，該項(xiàng)基金收益率較高。若該項(xiàng)基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價(jià)值相應(yīng)降低。該險(xiǎn)種不僅降低了壽險(xiǎn)公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險(xiǎn)，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時(shí)候得到較高的回報(bào)。但投資連結(jié)保險(xiǎn)是以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險(xiǎn)，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開辦萬能保險(xiǎn)。萬能保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是具有便捷、靈活的特點(diǎn)。客戶可以根據(jù)自己的需求增加或減少保費(fèi)及保險(xiǎn)保障。壽險(xiǎn)公司可以給保戶一個(gè)較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險(xiǎn)公司在賬務(wù)處理時(shí)，將賬戶余額與資金運(yùn)用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價(jià)值或增加或減少保費(fèi)的繳納。但該險(xiǎn)種管理費(fèi)用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險(xiǎn)公司對資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的一種重要技術(shù)手段。壽險(xiǎn)公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時(shí)，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險(xiǎn)公司對資產(chǎn)和負(fù)債不能及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會(huì)帶來更大的利率風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前情況看，壽險(xiǎn)公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險(xiǎn)資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達(dá)完善的國家和地區(qū)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險(xiǎn)資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。
壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險(xiǎn)種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個(gè)如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時(shí)，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)格也可以隨行就市。這樣，壽險(xiǎn)公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個(gè)規(guī)范有序的市場機(jī)制。而這個(gè)機(jī)制中很重要的一個(gè)方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費(fèi)率市場化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該自覺增強(qiáng)法律意識(shí)，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險(xiǎn)公司的成本和利差風(fēng)險(xiǎn)。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)可以運(yùn)用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實(shí)現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊(duì)伍。有了這樣一支過硬的隊(duì)伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，壽險(xiǎn)公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的分析評(píng)估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險(xiǎn)公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會(huì)效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理論文篇八
在建筑工程施工過程中，施工現(xiàn)場一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來說，我國建筑工程安全效益存在的問題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實(shí)際施工過程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個(gè)別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時(shí)處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實(shí)。對于整個(gè)建筑工程項(xiàng)目來說，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實(shí)際施工中，對于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場臨時(shí)設(shè)施時(shí)，需要對安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。
2影響建筑工程安全效益的因素。
在建筑工程施工過程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時(shí)也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿?，通常是指物處于不安全的狀態(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對象等，這些在生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對于建筑工程來說，施工現(xiàn)場直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場材料的堆放、臨時(shí)用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場，由于管理因素引發(fā)的安全問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對于建筑施工企業(yè)來說，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過程中，施工企業(yè)常常借口工程造價(jià)低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識(shí)，并且人員流動(dòng)性大。企業(yè)不重視對作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實(shí)際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。
3提高建筑工程安全效益的措施。
對于建筑工程來說，在施工過程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國政府的高度重視，并且制定實(shí)施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹立安全意識(shí)，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開，同時(shí)提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)，對人員進(jìn)行管理管理。對于建筑施工企業(yè)來說，通過對施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹立安全生產(chǎn)意識(shí)，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識(shí)等。對于施工現(xiàn)場使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計(jì)劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場施工人員。3）施工現(xiàn)場環(huán)境。在施工現(xiàn)場高度重視文明施工管理，對于施工材料要分門別類地堆放，同時(shí)修建臨時(shí)給排水管道和道路。搭建臨時(shí)建筑時(shí)，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對于建筑工程施工企業(yè)來說，建立和完善管理體系制度，從根本上說就是對人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。
4結(jié)論。
綜上所述，在管理實(shí)踐中，建筑施工企業(yè)通過預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時(shí)采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。
現(xiàn)金流管理論文篇九
企業(yè)理財(cái)目標(biāo)是使企業(yè)價(jià)值最大化，它是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的根本出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)是最佳的選擇。
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》要求，企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，為確定以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)，提供了法律依據(jù)。
如何進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)算管理在市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭異常激烈，企業(yè)不但要想方設(shè)法把產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時(shí)收回貨款，以便使經(jīng)營活動(dòng)能夠持續(xù)進(jìn)行。
因此，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，就能保證企業(yè)對資金的正常需求，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
現(xiàn)金流人預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，而營業(yè)收入則是現(xiàn)金流人的重點(diǎn)。
在編制營業(yè)收入預(yù)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測的商品資源量，及時(shí)與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種因素變動(dòng)的基礎(chǔ)上，測算國內(nèi)、國外的營業(yè)收入，從而編制出較為科學(xué)、合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。
此外，為了保證營業(yè)收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，還要采取措施，強(qiáng)化預(yù)算的運(yùn)行控制。
現(xiàn)金流量預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。
首先，各部門要根據(jù)各自的業(yè)務(wù)需求制定本部門的預(yù)算方案，呈報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門，企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)所屬部門測算的現(xiàn)金流人量，進(jìn)行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算，呈報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。
財(cái)務(wù)部門對支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，資金統(tǒng)一調(diào)配，按預(yù)算嚴(yán)格管理。
對于預(yù)算外支出，建立嚴(yán)格的審批制度，對金額較大的支出，實(shí)行集體決策審批。
第三，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)過程中的現(xiàn)金流量管理我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3.1.1、分類管理。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)按責(zé)任單位把各類現(xiàn)金流入和流出的指標(biāo)細(xì)化，落實(shí)到考核目標(biāo)上來。
企業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。
對于銷售部門，既要有創(chuàng)利指標(biāo)和產(chǎn)銷率指標(biāo)，同時(shí)也要把回款率、回款時(shí)間的長短作為績效考核的指標(biāo)。
回款率越高，回款速度越快，則獎(jiǎng)金越高。
對于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎(jiǎng)勵(lì)力度越大。
一個(gè)企業(yè)里面，現(xiàn)金流出的窗口要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于現(xiàn)金流入的窗口，因此控制成本與費(fèi)用，有效管理現(xiàn)金流出是財(cái)務(wù)管理永恒的主題之一。
企業(yè)要把現(xiàn)金流出按性質(zhì)細(xì)化落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，分別制定出合理的指標(biāo)要求。
對于費(fèi)用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細(xì)化，惟有細(xì)，才易于控制，逐一核定各部門的預(yù)算指標(biāo)和控制總量。
只有人人都關(guān)心節(jié)支，企業(yè)的整體費(fèi)用才能降下來。
3.1.2、預(yù)算先行。
現(xiàn)金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預(yù)算先行。
為了落實(shí)年度資金預(yù)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須時(shí)刻監(jiān)控經(jīng)營現(xiàn)金流的狀況是否偏離了預(yù)算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時(shí)調(diào)控，保證預(yù)算目標(biāo)向有利的方向轉(zhuǎn)化。
具體的手段，就是細(xì)化預(yù)算的時(shí)間段，由年度預(yù)算，細(xì)化落實(shí)到季度，再由季度細(xì)化落實(shí)到月。
每月末，財(cái)務(wù)對下月的現(xiàn)金流量在年度預(yù)算的框架內(nèi)制定具體的指標(biāo)，并落實(shí)到每一個(gè)相關(guān)的部門。
財(cái)務(wù)部門則是每月出具分析報(bào)表，對比分析年、月度現(xiàn)金計(jì)劃，揭示現(xiàn)金流的變化狀況。
因此，財(cái)務(wù)部門必須承擔(dān)大量的事前溝通事中監(jiān)控、事后分析的工作，確?，F(xiàn)金流處于有序高效的流動(dòng)狀態(tài)。
對于財(cái)務(wù)管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準(zhǔn)備工作。
因此，企業(yè)在投資之前，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員介入是必要的。
財(cái)務(wù)管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，模擬項(xiàng)目的運(yùn)行，最終制定出可行的資本預(yù)算。
通過程序化的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)測算來決定項(xiàng)目的實(shí)施與否，仍然是企業(yè)投資前的必要程序。
除了效益測算、回收期和凈現(xiàn)值等財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，我們應(yīng)當(dāng)更關(guān)心項(xiàng)目運(yùn)行中的現(xiàn)金流狀況及在項(xiàng)目的每一個(gè)階段可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流狀況。
只有這樣，才能更好地控制投資現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。
對于產(chǎn)業(yè)投資而言，速度至上往往成為制勝的關(guān)鍵因素之一。
以最快的速度占有市場，搶占先機(jī)，盡早收回投資是所有投資者的真實(shí)想法。
而高速度的投資實(shí)施，則意味著有強(qiáng)大的現(xiàn)金資源作為后盾，尤其是強(qiáng)健的現(xiàn)金流支撐。
如何保證投資的高速度實(shí)施，則是財(cái)務(wù)管理者在未來現(xiàn)金流管理上需要深入研究的。
企業(yè)融資的目的就是為了獲得發(fā)展的機(jī)會(huì)，那么如何管理好融資活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。
具體而言，企業(yè)的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務(wù)融資和股權(quán)融資。
留存收益屬于低風(fēng)險(xiǎn)高成本的融資手段;債務(wù)融資屬于高風(fēng)險(xiǎn)低成本的融資手段;股權(quán)融資屬于風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜、高成本的融資手段。
在成熟的市場經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部融資優(yōu)于外部融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。
也就是說，以上3種融資渠道留存收益優(yōu)于債務(wù)融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。
現(xiàn)金流管理論文篇十
管理現(xiàn)金收取可能不是吸引進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的首要因素，但是它卻對經(jīng)營一家企業(yè)而言至關(guān)重要。在一天結(jié)束的時(shí)候,沒有任何企業(yè)能夠在沒有現(xiàn)金的情況下維持下去，對于自力更生的初創(chuàng)企業(yè)來說，這更是真理。
在被迫關(guān)門的企業(yè)中，有82%是因?yàn)楝F(xiàn)金管理不當(dāng)。雖然這個(gè)數(shù)字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運(yùn)，你可以通過重組你的現(xiàn)金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。
為了保證公司的健康運(yùn)行,請使用以下這些建立高效回款系統(tǒng)的六種技巧：
1、提前結(jié)賬。
要求客戶們進(jìn)行貨到付款，并且只接受自動(dòng)清算系統(tǒng)或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵(lì)客戶進(jìn)行預(yù)付款。雖然有些客戶可能會(huì)因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設(shè)置逾期付費(fèi)手續(xù)費(fèi)可以降低逾期付款的數(shù)量并且?guī)椭泐A(yù)測所需的現(xiàn)金流量。
2、用心處理票據(jù)。
確保你已經(jīng)提前發(fā)送了票據(jù)。如果你對客戶不是足夠的用心，那么實(shí)際上你就是在要求他們進(jìn)行延遲付款。同時(shí)，要對所有尚未付款的票據(jù)進(jìn)行追蹤，并且擁有一個(gè)能夠?qū)π庞眠M(jìn)行評(píng)價(jià)和追蹤的系統(tǒng)。如果你在尚未支付的票據(jù)上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務(wù)。
3、限制你的免費(fèi)試用。
一些初創(chuàng)企業(yè)在爭取客戶或是通過提供延長免費(fèi)試用來快速拓展客戶群上花費(fèi)巨大，并且假設(shè)他們會(huì)收回這些早期的成本。問題在于，這個(gè)周期可能會(huì)持續(xù)數(shù)年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現(xiàn)金流量上浪費(fèi)時(shí)間。與之相反的，保證你的回款周期不會(huì)超過一年，并且能夠?yàn)槟甓群霞s自動(dòng)續(xù)費(fèi)。
4、承擔(dān)責(zé)任。
如果你沒有一個(gè)清晰的預(yù)算以及適當(dāng)?shù)呢?zé)任,那么幾乎可以肯定的是你一定會(huì)賠錢。處于起步階段的初創(chuàng)企業(yè)很難擁有全職首席財(cái)務(wù)官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預(yù)算的時(shí)候便會(huì)無法得知。
5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。
舉個(gè)例子，你可能在貿(mào)易展覽獲取攤位或是舉辦行業(yè)活動(dòng)上花費(fèi)了數(shù)千美元，并且假定會(huì)有一定的回報(bào)，但是這種預(yù)估是不科學(xué)的，而且常常并不準(zhǔn)確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費(fèi)并且使你其它領(lǐng)域的預(yù)算具有意義。
6、實(shí)行智能庫存管理。
處于起步階段的企業(yè)往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創(chuàng)企業(yè)常常會(huì)出現(xiàn)庫存過剩或是選擇最便宜運(yùn)輸方式的情況出現(xiàn)，實(shí)際上，你一旦將閑置庫存費(fèi)用納入成本，就會(huì)貴上很多。為了解決這個(gè)問題,你可以采用一個(gè)簡單的經(jīng)濟(jì)批量訂貨模式。你可以在網(wǎng)上找到面向大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時(shí)能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進(jìn)行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。
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現(xiàn)金流管理論文篇十一
摘要：現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)。
現(xiàn)金對企業(yè)越來越重要，目前企業(yè)主要存在著現(xiàn)金管理薄弱、現(xiàn)金缺乏流動(dòng)性等弊病，企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)多是資產(chǎn)總額和營業(yè)額，很少有人關(guān)注到良性現(xiàn)金流量問題。
現(xiàn)金流管理論文篇十二
“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
現(xiàn)金不等同于利潤。
企業(yè)是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會(huì)有這樣一種錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為企業(yè)利潤顯示的數(shù)值高就是經(jīng)營有成效的表現(xiàn)。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應(yīng)該體現(xiàn)出來的流動(dòng)性。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤之間的差異。利潤并不代表企業(yè)自身有充裕的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金也就是我們俗稱的現(xiàn)金流，對于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。
如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然帳面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。
傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理額風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。
規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時(shí)間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
控制現(xiàn)金流量是對企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制?？刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。
現(xiàn)金流管理論文篇十三
摘要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。
本文通過對現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對策。
現(xiàn)金流管理論文篇十四
總的來說，集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇，筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn)，如持有過多閑置貨幣資金，必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心，各控股子公司經(jīng)營過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心，按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃，資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃，由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，提供成員單位內(nèi)部融資，內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式，首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下，通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能，進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置，使有限資金發(fā)揮最大用途，提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要，“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶，用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸，并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶；集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證，約定各控股子公司的日間透支額度；在約定的透支額度內(nèi)，若日間各控股子公司賬戶余額不足，可以賬戶透支的方式自主對外付款；日終，集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算，以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示，日終，子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池；子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100，日終，集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100，補(bǔ)足賬戶透支金額；日終，若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支，由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中，由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因，集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況，可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法（實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬），每日終了，銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額；若總合并資金發(fā)生透支（集團(tuán)資金負(fù)余額），則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息，然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額，集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣，可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢，最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)；為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算；實(shí)行收支兩條線，各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向資金管理中心提出申請；對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式：逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制；各控股子公司不直接對外直接借款，由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化，各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金，從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金，增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力；一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo)，有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平，提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是，為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系，由各子公司編制資金預(yù)算，集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然，這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新，集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理，從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
現(xiàn)金流管理論文篇十五
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，也唯有如此才能夠及時(shí)支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會(huì)影響自身的收益水平。作為財(cái)務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避有很好的評(píng)估與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康管理。
（二）明確評(píng)價(jià)企業(yè)績效。
現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認(rèn)識(shí)。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。
通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實(shí)地體系出企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評(píng)估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。每月企業(yè)的財(cái)務(wù)員按照時(shí)間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財(cái)務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入侵，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
（一）營業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對營業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，會(huì)把企業(yè)全部部門編報(bào)的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對當(dāng)下我國市場中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。
對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個(gè)部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財(cái)務(wù)部門對其進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對每個(gè)部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評(píng)估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預(yù)算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實(shí)行“以月保季，以季保年”的方法。每個(gè)季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預(yù)算則以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個(gè)部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財(cái)務(wù)人員則全面評(píng)定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實(shí)際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報(bào)表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個(gè)部門，并對現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時(shí)監(jiān)督預(yù)算管理動(dòng)態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，并順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點(diǎn)，以積極落實(shí)年度現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門以動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實(shí)現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動(dòng)管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個(gè)方面制定切實(shí)可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實(shí)行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實(shí)反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動(dòng)態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時(shí)，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因?yàn)椴蛔愣鴮?dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以順利實(shí)現(xiàn)。
（四）科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時(shí)候管理高層都會(huì)持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險(xiǎn)，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測、管理資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中或許會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否具有隱性特點(diǎn)，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財(cái)活動(dòng)的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報(bào)率。企業(yè)對投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個(gè)決策卻不能只把項(xiàng)目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。
（六）全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
對于企業(yè)來說，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財(cái)務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級(jí)一級(jí)地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對財(cái)務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實(shí)施全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算，對加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級(jí)管理員對現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財(cái)務(wù)運(yùn)行來加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營考核指標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點(diǎn)值得主要的是，公布與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。
五、結(jié)語。
總之，市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
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