總結(jié)是一個自我成長的機會，我們可以從中發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點和不足。其次，需要考慮以下是小編為大家整理的作文范文，供大家參考學習。
現(xiàn)金流管理專題論文篇一
施工企業(yè)管理的核心是施工項目的管理，它不僅影響整個項目的施工，還對企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當前我國施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強施工項目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進施工企業(yè)更好的發(fā)展。
近幾年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，我國建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來了日趨激烈的市場競爭，建筑企業(yè)的工程利潤也不斷的降低。對工程施工項目加強管理，提高經(jīng)濟效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強自己競爭力的重要措施。施工項目管理是屬于一次性的特定任務管理，這主要是由建筑工程的特點決定的。工程項目管理的主要任務是以較高的效率完成項目施工建設(shè)，實現(xiàn)項目目標。工作中遵循項目經(jīng)理管理制度，對施工項目建設(shè)過程實施有效的控制和協(xié)調(diào)，對所有的資源進行合理配置，保證施工項目可以高質(zhì)量及時的完成，保證企業(yè)獲得應有的經(jīng)濟利潤。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗，探討了加強施工項目管理的幾項措施。
工程質(zhì)量管理是建筑項目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開展工程項目施工管理?！耙孕抛u求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項目也日益復雜，也增加了施工過程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項目管理也變得更加復雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢不斷的進行總結(jié)和調(diào)整，從而適應質(zhì)量管理工作的需要。
工程質(zhì)量管理是一項綜合性的工作，集經(jīng)濟、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計劃的編制實施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個方面對建筑項目施工過程加強質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹立質(zhì)量意識，讓所有的工作人員都認識到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過程中，通過定期的監(jiān)督檢查和服務指導等手段，認真的管理好整個項目施工的全過程，嚴把質(zhì)量關(guān)，制定有針對性的質(zhì)量控制措施和管理制度。
保證項目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對整個項目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對與施工中的很多專業(yè)問題認識不清，在現(xiàn)場指導施工的過程中完全是亂指揮，這樣往往會造成重大的質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項目施工的質(zhì)量。
同時，在建筑項目施工的過程中，必須堅持“分項保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標。根據(jù)每個分項工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實現(xiàn)職責清楚、目標明確。如果分項工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗不足，要提前組織相關(guān)人員進行適當?shù)呐嘤枺ㄟ^樣板工程或者實驗，然后再確定施工的內(nèi)容。
安全管理工作對于建筑施工企業(yè)來說，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項必不可少的工作環(huán)節(jié)。
施工項目施工過程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負責落實和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項目施工現(xiàn)場安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機構(gòu)、制定和實施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強的責任心，同時還要具有豐富的專業(yè)知識。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場工作經(jīng)驗的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應該具備一定的組織分析能力。不能為了應付上級的檢查而隨便的設(shè)置一個安全管理機構(gòu)。
施工過程中安全管理工作，主抓一個“細”字，強調(diào)一個“嚴”字。必須認識到安全工作應該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因為安全事故都有一定的必然性。在施工安全管理工作中，必須要特別的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點對普通的農(nóng)民工加強安全意識教育，注意提高全體工作人員的安全意識，自覺在平時的工作中遵守安全行為準則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應該適時、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓，做到嚴密、嚴肅、嚴謹、嚴格和講求實效。
同時，還應該對安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預案，當發(fā)生安全事故時，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟損失。
施工企業(yè)中標后，要結(jié)合施工現(xiàn)場的實際情況選擇經(jīng)濟合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計，結(jié)合施工項目所在地區(qū)的自然地理條件、經(jīng)濟發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實際情況，對工程的施工成本進行合理的預測。要選擇最科學的施工設(shè)計，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進度。
整個工程造價中，材料費占了60%以上。材料費用的高低直接決定了工程項目施工的盈虧。在施工過程中，經(jīng)常會出現(xiàn)材料管理不嚴格，遺失材料以及采購不規(guī)范，高價引進材料，質(zhì)量不合格，采購數(shù)量過多，造成閑置浪費等現(xiàn)象。在施工過程中，對于材料的采購和日常管理工作必須十分的重視，嚴把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價的重要開支，要對人工費簽證程序進行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學控制人工費用。
進行人力資源管理的過程中，必須做到合理用工。堅持“立足市場、精干高效、運作有序、突出重點”的原則，建立高效精干的項目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對勞務人員實行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因為，施工過程涉及的部門眾多，對于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎勵機制，在工作中嚴格地落實獎懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負責施工部分的預算成本、計劃成本和實際成本，時時注意成本管理。
施工項目的施工進度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場管理工作的主要依據(jù)就是施工進度計劃，施工進度計劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過程是一個動態(tài)過程，會因為各種因素發(fā)生變化，計劃進度與實際進度往往會出現(xiàn)偏差。
所以，應該定期的對施工進度進行檢查，了解最新的施工情況。
對于施工中影響施工進度各種情況進行仔細的分析，制定相應的解決措施，保證工程施工可以按進度計劃完成。從開始進場施工之日，就應該狠抓進度管理，劃定各分項的完成時間，調(diào)整和控制實際施工的進度。如提前不對工程施工進度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失。項目開始施工前，項目管理人員要認真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場地的實際條件，項目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項目和本企業(yè)的實際，制定一份施工計劃，施工的進度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過程中，對各個環(huán)節(jié)都要認真落實施工管理，確保工程項目的如期完成。
施工項目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過程中，運用知識、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟效益為出發(fā)點，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應該在項目施工過程中，不斷的進行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟效益的最佳途徑。
[2]蔡德利.談加強項目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).
[3]李輝進.建筑工程施工項目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).
現(xiàn)金流管理專題論文篇二
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量。現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務指標，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標，還反映了企業(yè)的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負債比率、流動比率等指標相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實償債能力，并預測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項技術(shù)性工作，導致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應有作用；對現(xiàn)金流認識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業(yè)實際財務狀況。
2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學規(guī)劃，存在盲目擴張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領(lǐng)域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進行資金的集中管理。業(yè)務分權(quán)、財務集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動風險，另一方面通過財務集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強對現(xiàn)金流量的預算管理現(xiàn)金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結(jié)合管理重點，對現(xiàn)金流量進行合理預測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現(xiàn)金流量的預測為負值時，企業(yè)能夠提前進行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現(xiàn)金流量的預測為正值時，企業(yè)根據(jù)預測的盈利數(shù)額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風險管理預警機制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規(guī)劃不科學的情況，應該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預警機制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現(xiàn)金流出現(xiàn)風險時及時進行預警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨立的風險管理機構(gòu)，例如，可以由財務、審計、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計一套實用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理專題論文篇三
近些年，建筑行業(yè)發(fā)展極為迅速，建筑需求不斷擴大化，在市場經(jīng)濟的刺激下，建筑施工項目的數(shù)量呈大比例上升，不斷壯大的國內(nèi)建筑行業(yè)也吸引了大量人關(guān)注的目光，建筑施工質(zhì)量、安全管理以及企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)化設(shè)施、技術(shù)等等方面也被人們提出了更高的要求。
在實際工作中，雖然從政府建設(shè)部門施工單位到監(jiān)理單位都通過努力去提高施工質(zhì)量，并通過一段時間的調(diào)整與監(jiān)控把施工質(zhì)量提高到一個新的高度，顯而易見政府相關(guān)部門還是注重工程質(zhì)量問題的。然而依然存在的施工質(zhì)量問題是施工項目質(zhì)量控制和決策的理解，人們對此也有一些偏見，特別是小型和中型建筑企業(yè)普遍規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，控制方式也比較單一，這些因素導致在激烈的市場競爭中處于劣勢。在這種情況下，企業(yè)為了生存，為了不被殘酷的市場所淘汰，只有更多的去思考企業(yè)的當前位置和現(xiàn)狀，而不再是只忙于追求自己的短期利益，而是著眼于項目控制的長遠利益，力求實現(xiàn)建筑施工行業(yè)長久的的高速度、高質(zhì)量發(fā)展，把我國的建筑施工項目管理帶入國際領(lǐng)先行列。
本文分別從主、客觀入手，提出：經(jīng)營理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場經(jīng)濟的刺激以及國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合四個方面解決問題。并且系統(tǒng)闡述了研究建筑施工項目管理的背景、意義，使讀者可以清晰、明確文章主要的敘述內(nèi)容、方向以及研究的重要意義。
在對建筑施工質(zhì)量管理的主要措施進行了深入、具體的探討，分析了建筑施工項目的具體建設(shè)程序，建筑施工客觀以及主觀的環(huán)境地質(zhì)勘查，整個施工過程設(shè)計計算，原材料以及后期主材，高層管理方法以及管理理念等因素對于建筑工程質(zhì)量的影響，針對性地提出了施工過程中和施工后期的質(zhì)量控制要點，并作了具體闡述，以期指導實踐。
隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展以及社會主義現(xiàn)代化進程的不斷推進，我國人民生活水平不斷提高，因此對于建筑工程施工質(zhì)量也提出了更高的要求。特別是對居民住宅的建筑規(guī)格，從外觀到基礎(chǔ)建材的質(zhì)量要求以及施工人員的技術(shù)都提出了更高的期望。建筑工程施工質(zhì)量直接影響著使用者的舒適度，它不僅決定著建筑施工企業(yè)在該行業(yè)中的地位，還代表了建筑施工企業(yè)的綜合實力，是建筑施工中的核心問題，在企業(yè)競爭越演越烈的今天，只有狠抓質(zhì)量管理，打造精品工程，才能使企業(yè)長久的處于不敗之地。
(一)研究背景。
隨著國際經(jīng)濟的飛速發(fā)展，國內(nèi)建筑行業(yè)與國際建筑業(yè)密切接軌，與國際建筑著眼點一致的是：很多國內(nèi)建筑企業(yè)越來越強調(diào)“以質(zhì)量求生存，以信譽求發(fā)展”.“在百部，質(zhì)量第一”,人們也逐漸明白了加強建設(shè)工程質(zhì)量管理具有重要意義。
質(zhì)量是建筑行業(yè)發(fā)展的立身之本，也是社會對建筑行業(yè)的重要關(guān)注點。在日新月異的今天，當今科學技術(shù)變化莫測、發(fā)展飛速，而經(jīng)濟建設(shè)立足于科學技術(shù)關(guān)系到國民經(jīng)濟發(fā)展。建設(shè)工程質(zhì)量的發(fā)展也關(guān)系到人民群眾生命財產(chǎn)安全。建設(shè)工程質(zhì)量管理工作顯得尤為重要，想要整體提高建筑施工項目質(zhì)量管理并不能夠只顧局部不顧整體，工程項目是一個循序漸進的過程，一環(huán)扣著一環(huán)，因此，在施工過程中，任何一個細小的環(huán)節(jié)，任何細微的問題，都會給工程的整體質(zhì)量產(chǎn)生負面影響，甚至帶來嚴重的后果。
國內(nèi)的建筑施工項目質(zhì)量管理依然存在許多問題。首先，建筑施工企業(yè)控制水平不高，屬于粗放經(jīng)營。由于施工隊伍的構(gòu)成和水平參查不齊，材料浪費嚴重，機械設(shè)備使用效率不高，施工技術(shù)含量低等，企業(yè)整體控制水平低下。其次，國內(nèi)建筑施工隊員整體素質(zhì)不高，很多農(nóng)村的剩余勞動力涌入建筑行業(yè)，從事著建筑第一線的工作，對建筑質(zhì)量擔負著直接責任。此外，還存在著企業(yè)及相關(guān)負責部門監(jiān)督管理不及時，經(jīng)營理念的偏差等主管原因以及國內(nèi)建筑技術(shù)發(fā)展水平與國際水平相比略有滯后等客觀原因。
(二)研究意義。
本篇論文立足于當前國內(nèi)建筑施工質(zhì)量的現(xiàn)狀，力求抓住目前建筑業(yè)在施工過程中存在的問題與弊端，從多個角度分析問題及其成因，針對問題提出對策，從主觀、客觀等多角度解決問題，力求提高我國建筑施工項目質(zhì)量，提高建筑企業(yè)的管理質(zhì)量，促進建筑企業(yè)更新管理理念，引進并開發(fā)先進的科學技術(shù)，為我國建筑行業(yè)的飛速發(fā)展奠定有力的基礎(chǔ)，為我國國民提供更為舒適的居住條件。
(三)研究內(nèi)容。
面對當前的國內(nèi)建筑施工質(zhì)量管理，本文提出主觀、客觀兩方面存在的問題，面對這些存在的問題，我提出經(jīng)營理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場經(jīng)濟的刺激以及國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合這四個解決方法。經(jīng)營者的管理理念是解決現(xiàn)存問題的前提，發(fā)展專業(yè)技術(shù)則是基礎(chǔ)，與此同時，利用市場經(jīng)濟的大環(huán)境并且實現(xiàn)國家與個人的密切結(jié)合才是打開建筑施工行業(yè)新局面的根本所在。
近幾年我國建筑行業(yè)發(fā)展飛速，無論從建筑造型還是建筑規(guī)格都有顯著的提高。但是在建筑大力發(fā)展的今天依然存在著許多問題，特別是施工管理方面。本文針對建筑施工項目質(zhì)量管理方面主要存在以下問題。
(一)主觀方面--經(jīng)營理念及施工管理。
從主觀方面來講，現(xiàn)階段建筑施工項目質(zhì)量管理方面存在著兩大問題：領(lǐng)導者經(jīng)營理念的誤區(qū)以及在施工過程中的監(jiān)管力度。
建筑施工項目質(zhì)量管理的經(jīng)營理念應當是一種以顧客為中心、以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以追求幾乎完美無暇為目標的管理理念。而現(xiàn)階段大部分國內(nèi)建筑施工企業(yè)并沒有正確樹立這樣的先進的經(jīng)營理念，一部分中小企業(yè)依然是以追求自身利益最大化為基本目標，盡可能縮減企業(yè)經(jīng)營開支，導致人才、技術(shù)的缺失致使建筑施工過程中由于經(jīng)營理念的錯誤而出現(xiàn)質(zhì)量危機。有些項目施工過程片面追求經(jīng)濟效益，忽視質(zhì)量管理工作，沒有完善的質(zhì)量管理體系作保障，把通過了質(zhì)量管理體系認證的“認證”作為企業(yè)宣傳的名片。內(nèi)部審核的作用是通過內(nèi)審，能發(fā)現(xiàn)質(zhì)量體系存在的問題，并及時糾正。但是，許多企業(yè)并不重視內(nèi)審，僅做做表面文章，未認真執(zhí)行，起不到應有的作用。
而國內(nèi)一些較大的、頗具規(guī)模的大型企業(yè)雖然資金充裕，無論建筑人才還是科學技術(shù)都處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，但是個別企業(yè)依然存在經(jīng)營理念的誤區(qū)--企業(yè)管理的斷層化。大型企業(yè)存在著員工多，內(nèi)部職位復雜的現(xiàn)狀，而許多領(lǐng)導者認為只要抓好大方向具體的實施細節(jié)則完全交由下層員工操作，這樣一來便出現(xiàn)了管理的斷層化，很多制定的規(guī)劃方案在具體操作時便完全改了面貌，而制定者卻無從把握。
施工現(xiàn)場的安全生產(chǎn)責任不明、獎罰不嚴、制度不健全，即使有制度，也是流于形式，不能嚴格落實;安全生產(chǎn)措施不到位、落實不力;班組檢查、項目部檢查、公司檢查不能有機結(jié)合;工地的安全保障體系薄弱，項目經(jīng)理只抓生產(chǎn)，不顧安全，更有甚者對上級部門查出的安全隱患不能及時徹底整改。
工程監(jiān)理對工程質(zhì)量的高低起著直接的控制作用，工程質(zhì)量監(jiān)理制的實行，為我國的質(zhì)量管理體系注入了新的活力。但在實施過程中，監(jiān)理制本身也暴露了一些問題。另一方面，監(jiān)理人員的整體素質(zhì)和水平，業(yè)主對于監(jiān)理的授權(quán)度，也阻礙工程監(jiān)理的作用的進一步發(fā)揮。
(二)客觀方面--國內(nèi)建筑技術(shù)。
建筑施工技術(shù)主要包括土地建設(shè)、采暖衛(wèi)生和煤氣工程、電梯和消防這四個方面。其中每個方面都存在著密切的聯(lián)系。由于建筑施工技術(shù)是一門專業(yè)性極強的專業(yè)，這就要求從事該行業(yè)的人員要具備多年的專業(yè)學習經(jīng)歷，并且在學習的過程中掌握相當豐富的理論基礎(chǔ)知識以及在實踐的過程中積累大量的實踐操作能力與經(jīng)驗。在我國建筑業(yè)一線施工人員中，大多數(shù)是沒有經(jīng)過培訓就上崗的農(nóng)民，其中相當一部分人是剛剛放下鋤頭就上了工地的農(nóng)民，據(jù)統(tǒng)計，初中以下文化程度者達九成以上。而且，在現(xiàn)在的農(nóng)民工隊伍中大部分未經(jīng)過任何培訓。他們雖然工作熱情很高，但是由于缺乏專業(yè)指導，經(jīng)常違規(guī)操作，造成事故多，影響工程質(zhì)量，在管理人員中，既無學歷又無職稱的人員，仍占一定比例，專門人才年齡斷層，老化的現(xiàn)象，仍然存在。
目前，我國建筑施工技術(shù)的從業(yè)人員都具備一定的專業(yè)基礎(chǔ)知識，但部分中小建筑企業(yè)的現(xiàn)有人才及技術(shù)水平依然處于同行業(yè)較低的位置，技術(shù)的滯后直接導致建筑施工項目質(zhì)量在管理上的困難。
(一)管理問題產(chǎn)生的緣由。
施工質(zhì)量管理通常包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的建立、質(zhì)量策劃、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進。目前我國建筑施工質(zhì)量管理存在弊端，首先是管理理念的陳舊，一沉不變的舊式管理模式早已無法激起員工的工作動力，更不能適應現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營模式和飛速發(fā)展的新興市場經(jīng)濟。其次是管理決策的落實性，如果與實際的指導意義相脫離，那么管理就會被架空，那么一個企業(yè)的管理決策也就成了理論。
(二)管理問題導致的影響。
仲景冰先生在《工程項目管理》中明確指出：“一個企業(yè)的管理決定著一個企業(yè)的走向。”一個企業(yè)確立的管理方針決定著該企業(yè)在建筑施工的過程中展現(xiàn)出來的材料質(zhì)量、安全意識以及工作協(xié)調(diào)等等。管理問題對建筑施工企業(yè)來說是至關(guān)重要的。管理方面的缺失會導致以下幾個問題：
首先，施工過程的無組織無紀律。一個建筑施工過程是由一系列的技術(shù)工作相互聯(lián)系、銜接完成的。在這個過程中需要管理領(lǐng)導的統(tǒng)一協(xié)調(diào)才能高質(zhì)量有秩序的完成。管理方面出現(xiàn)問題就會直接導致施工過程的混亂，大大降低了建筑施工的效率性。
其次，建筑企業(yè)存在管理問題也影響著施工質(zhì)量。一個施工項目缺乏監(jiān)督管理，從進購材料到人員監(jiān)管都沒有統(tǒng)一的管理，從事一線工作的人員也會由于沒有監(jiān)管而出現(xiàn)忽視工作、輕視施工質(zhì)量的現(xiàn)象。
再次，建筑企業(yè)的管理問題影響著施工安全意識。長久以來，建筑施工安全問題都是個老大難的問題。著眼當前的建筑領(lǐng)域，建筑項目的安全施工的形勢仍然嚴峻，事故的危機依然充斥于安全的管理之中。特別是現(xiàn)場安全管理，作為項目施工管理的重要組成部分，施工過程中的不安全，不衛(wèi)生等等因素與勞動者之間的矛盾和對立統(tǒng)一規(guī)律，解決施工管理問題力求更好運用這些規(guī)律制定科學的、合理的、行之有效的各種安全生產(chǎn)管理制度，大力改進和完善建筑施工安全技術(shù)措施，旨在防止和消除施工過程中的各種有害因素向傷亡事故轉(zhuǎn)化所進行的一系列管理工作，以保障勞動者的安全與健康，確保生產(chǎn)安全。
因此，建筑施工的管理問題必須加以重視，管理上的偏差將影響著施工的各個方面，管理問題的長期存在將直接影響整個建筑的施工。
(一)經(jīng)營理念及施工管理的提高。
加強對施工前項目所在地施工環(huán)境因素的調(diào)查，例如對建筑物所在地的自然地理特征如氣候、溫度、風力、水文、地質(zhì)等進行調(diào)查;對現(xiàn)場交通狀況、原材料及機具的質(zhì)量、供應地、供應距離進行調(diào)查;對現(xiàn)場周圍及當?shù)氐娜宋?、?jīng)濟進行調(diào)查;通過以上因素調(diào)查確保施工中采取相應措施，避免環(huán)境對過程質(zhì)量產(chǎn)生影響。
加強對原材料進購的督導。原材料的采購計劃，集合實際制定好材料及半成品的儲備定額和消耗定額，經(jīng)過審核之后，及時組織原材料進購。
加強質(zhì)量信息管理也是提高建筑施工項目質(zhì)量管理的手段之一。對質(zhì)量狀況的統(tǒng)計與分析是掌握質(zhì)量動態(tài)的有效方法。要建立現(xiàn)場質(zhì)量信息網(wǎng)絡和流程，要求操作者、檢驗員按規(guī)定認真做好原始記錄，及時匯總分析和反饋處理;要規(guī)定過程發(fā)生異常時的處理辦法;要運用必要的控制圖表做好質(zhì)量信息的處理工作，以此來加強工序質(zhì)量控制。
采用新興的管理理念，不僅要用能夠勝任的員工而且要加強崗前崗位培訓，經(jīng)常開展多種形式的質(zhì)量意識教育，有效提高施工人員的質(zhì)量意識，有計劃的組織崗位培訓，提高操作者的操作技能和質(zhì)量控制技能。并對重要崗位進行資格認證。
新興的經(jīng)營理念其中包括在開始施工前明確質(zhì)量責任，把施工責任具體到個人，具體到細節(jié)。明確質(zhì)量責任首先明確有關(guān)職能部門對生產(chǎn)制造過程的質(zhì)量責任和權(quán)限。其次要明確制造現(xiàn)場和各類人員的質(zhì)量責任與權(quán)限;明確部門之間和各類人員之間的相互親系;確定相關(guān)質(zhì)量業(yè)務的處理方法和程序。
(二)專業(yè)技術(shù)的研發(fā)。
影響建設(shè)工程項目質(zhì)量的技術(shù)因素涉及的內(nèi)容十分廣泛，包括直接的工程技術(shù)和輔助的生產(chǎn)技術(shù)，前者如工程勘察技術(shù)、設(shè)計技術(shù)、施工技術(shù)、材料技術(shù)等，后者如工程檢測檢驗技術(shù)、試驗技術(shù)等。對于具體的建設(shè)工程項目，主要是通過技術(shù)工作的組織與管理，發(fā)揮技術(shù)因素對建設(shè)工程項目質(zhì)量的保證作用。
建筑專業(yè)技術(shù)包括掌握建筑工程技術(shù)、工程造價、工程項目管理、建設(shè)工程監(jiān)理和建設(shè)企業(yè)財務管理方面的基本理論與專業(yè)知識、以及建設(shè)項目投資估算、概算、預算、工程招標、投標報價、合同管理、竣工決算、建設(shè)項目可行性評估和建設(shè)項目投資、質(zhì)量、進度控制的基本方法，熟悉建設(shè)法規(guī)。除此之外，還包括建筑施工前期原材料與半成品的分析與報表。其中“工程勘探技術(shù)掌握地震勘探、電法勘探、磁法勘探、重力勘探等地球物理勘查技術(shù)、地球化學勘查與遙感技術(shù)的基本理論、基本知識和基本技能，掌握工程與環(huán)境物探的常用方法和技術(shù)、掌握礦產(chǎn)資源與能源勘查等研究與開發(fā)的基本技能。”
大力引進國外先進的建筑施工技術(shù)是我國專業(yè)技術(shù)研發(fā)的普遍形式，這也是促使建筑施工行業(yè)高速發(fā)展的便捷途徑。然而，引進國外先進技術(shù)只是發(fā)展自我的途徑之一，它并不是我國開發(fā)建筑施工核心技術(shù)的唯一途徑，如果只靠技術(shù)的引進，技術(shù)的應用將存在巨大的局限性，我國的建筑技術(shù)在實踐應用方面將出現(xiàn)長久落后的局面，因此在不斷學習的基礎(chǔ)上大力研發(fā)我國的專業(yè)技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)建筑施工行業(yè)的實際情況，抓住行業(yè)特點、需要自主研發(fā)具有國內(nèi)特色的專業(yè)技術(shù)。
因此，研發(fā)專業(yè)技術(shù)，要提高施工過程中的勘探、構(gòu)建等技術(shù)，還要提高項目的報價、評估，加強對建筑施工的管理技術(shù)，全方面提高我國建筑專業(yè)技術(shù)。
(三)充分利用市場經(jīng)濟的刺激。
面對當前的建筑施工問題，除了從主觀方面改變現(xiàn)有的落后的經(jīng)營理念以及滯后的管理模式，并大力發(fā)展適合我國特點的專業(yè)技術(shù)之外，還應該把視角擴大化，著眼整個新興市場，充分利用經(jīng)濟環(huán)境的助力，利用市場經(jīng)濟的刺激來提高我國建筑施工項目質(zhì)量管理。
在市場經(jīng)濟大力發(fā)展的今天，人們越來越重視的是以質(zhì)量為核心的非價格競爭，建筑質(zhì)量在當今市場競爭中占據(jù)主要地位。一項工程質(zhì)量的好壞，將嚴重影響著施工建設(shè)企業(yè)的發(fā)展。除了改變主觀管理理念以及大力發(fā)展相關(guān)施工專業(yè)技術(shù)之外，只有充分利用新興市場經(jīng)濟對建筑工程項目質(zhì)量管理進行科學的刺激，才能不斷探索符合自身施工項目的質(zhì)量管理與控制模式，提高建設(shè)工程的質(zhì)量水平，才能取得房屋建筑工程項目的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益。
市場經(jīng)濟又稱為自由市場經(jīng)濟是經(jīng)濟體系的一種，市場經(jīng)濟與計劃經(jīng)濟一樣，都是資源的配置方式，從理論上來講，市場將會透過產(chǎn)品和服務的供給和需求產(chǎn)生復雜的相互作用，從而達成自我組織的效果。
市場經(jīng)濟的自由化刺激產(chǎn)業(yè)競爭的日趨熱烈，充分利用市場經(jīng)濟刺激的正面力量，引導建筑企業(yè)之間的良性競爭，促進企業(yè)內(nèi)部快速成長，更加注重建筑項目質(zhì)量的提高以適應飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟、滿足新興市場經(jīng)濟的高標準、高要求。
(四)國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合。
市場經(jīng)濟有其自身的科學化與專業(yè)化，由于面向市場經(jīng)營，使用機器大生產(chǎn)，其中的精細程度要求更高，這就促使人們要改變以往小農(nóng)經(jīng)濟狀態(tài)下那種憑經(jīng)驗靠估計的做法，而是用科學的定量測試方式以及計算和分析。而文章中提到的這個“科學化”并不簡單地局限于科學技術(shù)成果在生產(chǎn)中的應用，而是主要指人們觀察和分析問題時的思維方式的科學化。但是市場經(jīng)濟同時也存在著局限性，市場經(jīng)濟是一個由許多的企業(yè)領(lǐng)導者和市場中活躍的個人自主參與交易形式，在市場經(jīng)濟中有一只無形的手在指揮著。而這只看不見的手就是市場的價值規(guī)律。從一般角度來說，商品的價格是受供求關(guān)系影響，沿著自身價值上下波動。所以在交易過程中，我們常能看到同一種商品在不同時期價格不同。
因為市場經(jīng)濟的局限性等弊端，個人經(jīng)營在市場經(jīng)濟中就存在著不穩(wěn)定性，因此在市場經(jīng)濟的刺激下還需要國家的宏觀調(diào)控。國家的宏觀調(diào)控也是一種國家干預，是國家政府對市場經(jīng)濟的總體管理，是國家行使的政府經(jīng)濟職能。國家宏觀調(diào)控在一定程度上促進了市場經(jīng)濟發(fā)育，規(guī)范市場運行，對生存與市場經(jīng)濟中的個體企業(yè)也給予一定的穩(wěn)定保障。
個人管理理念的更新，對人才、技術(shù)的高要求是提高建筑施工項目質(zhì)量的直接推動力，但面對市場經(jīng)濟的弱點與弊端，國家的宏觀調(diào)控要與個人的管理相結(jié)合，個人借助宏觀調(diào)控實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置得到良性的宏觀環(huán)境，再結(jié)合自身的建筑施工特點實現(xiàn)最優(yōu)發(fā)展。
本篇論文結(jié)合國內(nèi)外建筑施工項目質(zhì)量管理現(xiàn)狀，從主觀、客觀兩個方面入手，提出目前施工項目管理存在的`兩大問題，結(jié)合建筑行業(yè)的實際情況分析問題產(chǎn)生的原因，并從四個方面提出解決問題的辦法。由于市場競爭的加劇，建筑工程項目業(yè)主也變的更加專業(yè)化，質(zhì)量和服務水平的要求越來越高。因此，必須針對建筑施工質(zhì)量監(jiān)管，建立健全施工企業(yè)技能和質(zhì)量意識教育制度，改進培訓方法，完善培訓內(nèi)容，以提高建筑工程質(zhì)量管理水平，使廣大用戶得到工程質(zhì)量更好的建筑產(chǎn)品。
其中，被廣大群眾廣泛關(guān)注的問題是建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理，建筑理論強調(diào)堅持安全第一，預防為主，綜合治理的方針，這同時也是我們黨和國家的一項重要建筑指導政策，是社會主義市場化企業(yè)管理的一項基本原則。近年來我國安全生產(chǎn)工作面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，生產(chǎn)必須安全，安全是生產(chǎn)的保障，如何倡導安全生產(chǎn)文化，提高企業(yè)安全管理水平，著重在“管理”兩字。
施工質(zhì)量對于一項工程是十分重要的，只有保證施工質(zhì)量才能使得工程能順利進行，這也是保證人身和財產(chǎn)安全的基礎(chǔ)、保證社會有序發(fā)展的條件。要想保證工程質(zhì)量我們必須找出影響工程質(zhì)量的因素，其主要有人員、機械、材料、方法和季節(jié)性氣候，針對這些因素進行分析并作出相應的對策才能確保工程質(zhì)量。
對于施工人員我們應該嚴格審查員工資質(zhì)，杜絕無證上崗的現(xiàn)象，對施工人員也要提高個人素質(zhì)，掌握施工基本知識。在機械方面要了解機械的基本信息，做好維護工作，使得機械工作時能發(fā)揮最大的效益。材料是工程的支柱，材料的好壞直接影響工程的質(zhì)量，對于材料我們必須加大檢查是否合格，掌握材料的性能，日常隊材料的保管，防止材料變質(zhì)。在施工方法上我們要事先制定完整的施工方案，使得施工能有序的進行，防止窩工、停工現(xiàn)象，提高工程質(zhì)量。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇四
對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟效益。
一、集團企業(yè)的資金籌措方式。
對集團企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平。基于此,集團企業(yè)在資金的籌措上就應該擔負起更大的責任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團企業(yè)整體優(yōu)勢進行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團企業(yè)進行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團企業(yè)貸款可以享受在基準利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進行評估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
二、集團企業(yè)對控股子公司現(xiàn)金流的管理。
總的來說,集團企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進行統(tǒng)一的管理。集團企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務管理者風險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進行經(jīng)濟核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務。企業(yè)集團實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標。通過發(fā)揮集團內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團資金整體使用效益?；诩瘓F企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應運而生。
1、集團企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都歸集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進行電子審批和劃撥。集團企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。
在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進入集團“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團資金負余額),則由集團統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分攤給相關(guān)子公司承擔。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負余額,集團可以制定政策在集團資金負余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號,進行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴大了集團企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團企業(yè)總體利潤最大化為目標,有利于集團企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進集團企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟效益。需要說明的是,為了使集團資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團企業(yè)內(nèi)應該建立一套財務資金預算管理體系,由各子公司編制資金預算,集團資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
三、集團企業(yè)對非控股子公司現(xiàn)金流的管理。
對于集團下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進行和通過集團企業(yè)總部間接進行,使其從多向少、從余到缺進行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進行。
1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應監(jiān)管措施,情節(jié)嚴重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團企業(yè)而言,各子公司之間相互進行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進行。首先,由集團企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟也在不斷變化。企業(yè)財務管理體制也需要順應時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟的競爭浪潮中永遠立于不敗之地。
【參考文獻】。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇五
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務的公司而言，現(xiàn)金預算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預算是一種綜合性的預算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應當保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現(xiàn)金預算?，F(xiàn)金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現(xiàn)金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應變能力和財務狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進行財務管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎(chǔ)上進一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預算中對現(xiàn)金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調(diào)整，沒有把短長期預算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預算進行調(diào)整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產(chǎn)生預算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預算的系統(tǒng)指導和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預算預測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預算缺乏必要的調(diào)研和正確的預測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預算管理首當其沖?，F(xiàn)金預算管理是企業(yè)財務管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統(tǒng)意識;預算編制與企業(yè)目標脫節(jié)，缺乏科學的現(xiàn)金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)。從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金預算，必然導致預算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預算管理的認識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預算管理的認識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務管理理論。企業(yè)應定期對管理層和一線業(yè)務人員進行培訓，使其認識到現(xiàn)金預算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預算管理，才能為現(xiàn)金預算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學的調(diào)研預測體系。在制定現(xiàn)金預算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應對企業(yè)外部市場客觀狀況進行科學的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應，使預算中的假設(shè)更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業(yè)應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進行廣泛的調(diào)研和反復的預測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預算指標考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預算管理的良好運行，企業(yè)應設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預算指標考核體系，它是現(xiàn)金預算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預算考評的有機組成。現(xiàn)金預算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務。此外，企業(yè)還應建立與現(xiàn)金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標銜接。現(xiàn)金預算是預期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現(xiàn)代科學的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇六
在企業(yè)經(jīng)營管理中，采購管理是非常重要的成本控制內(nèi)容，在現(xiàn)代化的it企業(yè)中采用科學的管理和控制方式能有效提高管理效率，降低成本，是加強企業(yè)競爭能力、提高采購水平保障項目正常運行的重要舉措和保障。
企業(yè)采購是在市場經(jīng)濟條件下，通過相關(guān)企業(yè)的服務和物資交流，實現(xiàn)儀器、設(shè)備、生產(chǎn)資料等實現(xiàn)購置的活動，是項目執(zhí)行的必須過程。在進行采購活動中所進行的相關(guān)計劃、控制、協(xié)調(diào)、指導等管理工作，就組成了采購控制管理，是實現(xiàn)生產(chǎn)基礎(chǔ)的重要過程，也是促進企業(yè)正常運營、快速發(fā)展的保證，良好的管理水平能極大地提升企業(yè)的效益水平和企業(yè)的外在形象。
企業(yè)采購是現(xiàn)今需求規(guī)律下一種最主要最主流的采購。企業(yè)是大批量商品生產(chǎn)的主體。為了實現(xiàn)大批量產(chǎn)品的生產(chǎn)，也就需要大批量商品的采購。生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)，是以采購作為前提條件的。沒有采購，生產(chǎn)就不能進行。企業(yè)的采購不僅采購數(shù)量的，采購市場范圍寬，而且對采購活動要求特別嚴格。他要對全廠的需求品種、需求量、需求規(guī)律進行深入的研究，要對國內(nèi)國外眾多的供應廠商進行分析研究，還要對采購過程各個環(huán)節(jié)進行深入研究和科學操作，才能完成好采購任務、保證企業(yè)生產(chǎn)所需的各種物資的適時適量供應。
it行業(yè)由于其自身的特殊性，在采購開發(fā)物資、設(shè)備儀器等組織過程和形式上有著與眾不同的特點，總體概括有如下幾個特征:。
1、種類比較單一。
在it行業(yè)中，開發(fā)者只需要一個良好的編譯環(huán)境以及一個好用的腦子和一個感興趣的項目，一切就都準備就緒了。所以，需要采購的材料比較單一，采購過程中的制約比較小。
2、對設(shè)備精密度要求比較高。
“巧婦難為無米之炊”，一個優(yōu)秀的it人才如果沒有優(yōu)秀的設(shè)備和良好的工作環(huán)境，工作效率會大打折扣。
3、采購資金較小。
比起石油開發(fā)，礦業(yè)開發(fā)等行業(yè)，軟件開發(fā)的儀器設(shè)備、生產(chǎn)物資較少，采購過程中消耗的資金較少，對于整個項目而言，設(shè)備并沒有占據(jù)極大的資金比例。
4、供貨周期較小。
由于采購種類并不是很多，不需要專為項目定制儀器設(shè)備。時間跨度較小，供貨周期時間短。
1、請購。
請購是指it行業(yè)有設(shè)備需求時，向采購部門提出請購的請求。一般，在生產(chǎn)企業(yè)中，請購作業(yè)由計劃人員來做，也有的企業(yè)設(shè)有專門的生管部門，也可以由這個部門負責。
請購單根據(jù)來源的不同，可以分為多種。一是有mrp計劃i生成而來，這些材料都包括在產(chǎn)品的物料清單中，根據(jù)物料清單中的材料用量與銷售訂單或者生產(chǎn)計劃的產(chǎn)品數(shù)量，計算出需求;二是根據(jù)安全庫存模型，計算出來的庫存補貨單，這一般由倉庫人員開立;三是一般請購，即沒有來源的臨時性物料需求。一般來說，需求人員在開立請購單時，只需要關(guān)心如下問題：一是需要什么設(shè)備;二是需要多少;三是什么時候需要。向誰購買、以什么價格購買一般都不時他們需要關(guān)注的問題，這些內(nèi)容采購員會解決。
2、請購單維護。
在請購單轉(zhuǎn)換成采購單前，采購維護人員需要在進行核對一次。在請購單維護的過程中，其主要關(guān)心的是采購的供應商是否準確、價格是否有錯誤、及采購數(shù)量是否符合相關(guān)規(guī)則。
供應商可以根據(jù)物料基本信息定義處帶過來，而且，帶出來的是首選供應商。如一個材料有三個供應商，但是，首選供應商只有一個。則該材料的默認供應商即為此供應商。若采購員在維護時，發(fā)現(xiàn)供應商需要調(diào)整時，可以在這里進行調(diào)整。當首選供應商有所變更時，企業(yè)用戶要及時在基礎(chǔ)資料中進行更改，如此，可以減少后期維護的工作量。
價格帶出來的也是跟供應商關(guān)聯(lián)的價格。這里要注意一個問題，就是企業(yè)確定的標準價格跟供應商采購的采購價格有區(qū)別。企業(yè)確定的材料標準價格，使用來對采購價格進行管理控制的一個參考數(shù)據(jù)，其往往跟實際采購的價格有一定的差異;企業(yè)的標準成本是以標準價格為基礎(chǔ)計算的，而實際成本則是以實際采購價格為基礎(chǔ)進行計算。所以，這里帶出來的價格，是與供應商對應的價格，而不是企業(yè)規(guī)定的標準價格。有些不成熟的系統(tǒng)，如compiere系統(tǒng)ii的采購功能，帶出來的價格，就是企業(yè)設(shè)置的參考價格，這是不合理的。
有時候，不一定需求方請夠多少，采購就采購多少。采購時，采購數(shù)量由時候，還要符合一定的規(guī)則。如供應商有規(guī)定最小采購量時，則采購數(shù)量要滿足最小采購數(shù)量;若采購數(shù)量有包裝數(shù)量的限制時，則實際采購數(shù)量則為采購包裝數(shù)量的整數(shù)倍等等。用戶要注意這些規(guī)則的影響，因為，若這些多出來的材料處理的不好的話，就會成為企業(yè)的貸治料。
3、請購轉(zhuǎn)采購。
有一種方法，處理的不是很好。如compierr系統(tǒng)的這個轉(zhuǎn)換功能，當某項材料供應商沒有指定時，下次不能重新維護再生成。這是非常不方便的，因為人總會有疏忽，特別是當訂單多的時候，若一格疏忽，沒有維護全面的話，則只要刪除采購單再重新來過，那就比較麻煩了。
我認為，比較合理的做法是，若一項請購單有六項物料，其中兩項因為疏忽，沒有指定供應商時，在請購單轉(zhuǎn)換成采購單的過程中，系統(tǒng)會把已經(jīng)有供應商的物料生成采購單，比提醒錯誤信息，說有哪兩項物料因為沒有指定供應商而無法生成采購單，在請購單維護處，維護后，在不需要刪除采購單的前提下，就可以把這兩項物料生成采購單。如此設(shè)計，才比較方便與合理。大部分系統(tǒng)，如神州數(shù)碼的易飛erp系統(tǒng)就是如此處理的。
4、采購單維護。
采購單維護主要是做一些日常的維護工作。需要提醒的是，有些更改工作，最好通過采購訂單變更單處理，如此，能夠保留歷史修改記錄，方便后續(xù)的追蹤與處理。
1、采購結(jié)構(gòu)應與采購數(shù)量、種類、區(qū)域相匹配。
2、先后順序與時效控制。
3、關(guān)鍵點設(shè)置。
4、權(quán)利、責任或任務的劃分。
5、避免作業(yè)過程中發(fā)生摩擦、重復與混亂。
6、采購流程應反映集體決策思想。
7、配合作業(yè)方式的改善。
在市場經(jīng)濟條件下，通過對項目采購的控制可以極大地降低采購成本，實現(xiàn)成本優(yōu)化控制。對于it行業(yè)因為其周期短、資金大、設(shè)備精度要求高、更具有不可忽略的經(jīng)濟意義。采購者在采購過程中，采用細化管理方式、合理采用成本控制管理，可以有效地提高資金的使用效率，降低整個項目的成本，為企業(yè)綜合競爭力的提高提供了堅實的基礎(chǔ)。
[1]《采購供應管理流程》(美)艾倫·r·雷德斯著。
[2]《項目管理》(美)卡倫b.布朗,南?！だ颉ず栔?/p>
現(xiàn)金流管理專題論文篇七
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務人員，在現(xiàn)金流量預算管理中，應該對企業(yè)的償付能力、財務風險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務的健康管理。
（二）明確評價企業(yè)績效。
現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學性相當重要。財務管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準確反應現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應，讓企業(yè)對財務狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認識。
二、企業(yè)現(xiàn)金預算管理模式目標及特征。
通過預算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務收支情況，企業(yè)可以將之當作發(fā)展能力的評估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進行預算管理的主要目標就是為了利用年度預算管理，進一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標。每月企業(yè)的財務員按照時間順利詳細梳理年度預算，對現(xiàn)金流量進行科學的預算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預算管理將現(xiàn)金流量和預算管理緊密聯(lián)系起來進行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預算執(zhí)行有更好地把控，強化預算控制力，以適應不斷變化的預算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預算管理讓企業(yè)財務員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預算管理和預期效果不符；其二，在預算管理中把現(xiàn)金流量當作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預算管理的重要目標，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進行有效控制，以防范財務風險入侵，優(yōu)化財務管理目標。
（一）營業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當企業(yè)對營業(yè)收入預算進行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產(chǎn)品資源總量進行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預算管理，關(guān)鍵對當下我國市場中的眾多影響變化因素進行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學編制營業(yè)現(xiàn)金收入預算。
對現(xiàn)金流量進行預算管理之時，企業(yè)應該嚴格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預算的合理編制的前提是能夠以精細化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預算草案應該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務情況科學化地制定，然后財務部門對其進行審核。財務部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預算草案，交由企業(yè)預算管理決策機構(gòu)進行審批?？v觀預算支出管理，資金支出預算需要財務部門的嚴格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預算之內(nèi)，則應經(jīng)過嚴格的審批，由此來防止企業(yè)的預算失控或者盲目突破預算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預算目標管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預算則以財務信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預算。企業(yè)每個部門都必須認真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預算報表。交由企業(yè)的預算決策部門進行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預算認真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵钡墓芾砝砟?，即柔性引導與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預算管理動態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預算管理目標，就應該按照各個業(yè)務的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進行細化，在績效考核中也將預算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預算。財務部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預算管理中是否存在問題，如何進行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預算目標，讓資金預算目標至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機，就需要進行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預算管理很重要，企業(yè)財務部門需要以多元化的預算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進行預算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務風險問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財務人員應該對投資中的現(xiàn)金流量變化進行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進行合理有效的預算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴重問題，不然企業(yè)財務目標就難以順利實現(xiàn)。
（四）科學評估現(xiàn)金流量預算風險。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預算風險時，應該持科學態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財務目標去分析、預測、管理資金運轉(zhuǎn)過程中或許會發(fā)生的風險，不管這種風險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應該有科學的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當作唯一衡量標準，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學、合理的投資決策。
（六）全員參與財務預算管理。
對于企業(yè)來說，在編制財務預算過程中，一般度將財務看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責任落實、領(lǐng)導負責、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預算管理中。對財務預算的最終確定應該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導者核準。在企業(yè)實施全員參與財務預算，對加強現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預算管理進行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細使用情況進行了解，從而通過控制財務運行來加強預算管理，讓經(jīng)營考核指標得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責更加清楚，在工作流程改進與分工協(xié)作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務預算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預算管理，能夠促進經(jīng)營民主化，又使職工在預算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。
五、結(jié)語。
總之，市場經(jīng)濟在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預算管理中制定更加科學的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認識到現(xiàn)金流量預算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
現(xiàn)金流管理專題論文篇八
隨著我國市場經(jīng)濟的不斷推進，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實力的重要標準，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達到，但是真正考驗管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當中的重要概念，是計算各項經(jīng)營活動成效的重要指標，是維持企業(yè)運轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強的根本性保證。只有企業(yè)擁有強大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機會，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標，大多數(shù)投資者關(guān)注點往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點往往忽略了利潤本身應當具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實不能稱之為嚴格意義上的利潤，因為這種利潤不僅不能使企業(yè)的實際資產(chǎn)增加，反而會導致企業(yè)實際資產(chǎn)的減少，因為企業(yè)一旦確認這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負和過高的融資成本，從而導致許多中小企業(yè)因為資金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認銷售、擴大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因為無法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破?？梢?，現(xiàn)金流量指標可以彌補利潤指標在反映公司真實盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預算制度。
所謂現(xiàn)金預算制度，就是企業(yè)應當對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預測。通常期限越長，預測的準確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應當提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認識到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應當建立和健全相應的制度加以實施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預算與預算控制報告來對現(xiàn)金管理進行及時的反饋，做出相應的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項工作流程所帶來的財務變化都能準確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應有人負責，不應存在無人愿意負責的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應的獎懲機制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務控制、項目預算、資金運作、業(yè)務開拓、決策支持等主動運營上來，真正預測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務管理有機地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡化這一機遇，實現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇九
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財務管理中的重中之重。文章對現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運營狀況，是檢驗一個企業(yè)財務管理水平的標準。現(xiàn)金流管理不得當會導致企業(yè)的收益受到損失，財務管理出f問題，甚至導致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動力?，F(xiàn)金流管理不當就會使得企業(yè)在運營中嚴重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財務體系是通過財務會計報表反映的。財務報表中的指標是企業(yè)財務運轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報表中包括資金的負債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標，現(xiàn)金流的指標是動態(tài)的。企業(yè)運行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動才能加以實現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實際的財務管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進企業(yè)發(fā)展。
（二）增強企業(yè)抗風險能力。
現(xiàn)金流的管理能增強企業(yè)抵抗各種風險的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們在市場競爭中的穩(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個步驟中?，F(xiàn)金流的管理將采用科學的分析方法，對多個財務指標進行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動中的風險，提高企業(yè)的運行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法。現(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從戰(zhàn)略性的角度來對現(xiàn)金的流動作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會導致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標，結(jié)合實際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會造成機會損失，現(xiàn)金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機會損失和資金運轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當導致了企業(yè)運轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機?，F(xiàn)金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉(zhuǎn)差導致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現(xiàn)企業(yè)的增值。應收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時會對企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時企業(yè)也應對應付賬款加強管理，應付賬款的存在能對企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實現(xiàn)對公司的增值。許多企業(yè)在管理應付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護正常的運轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機構(gòu)的完善有助于實現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強它的流動能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強對現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴密，以防出現(xiàn)資金損失?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運行更加有活力。第三，企業(yè)應通過對現(xiàn)金管理減小負債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率。企業(yè)也能在市場上進行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對應收賬款的及時回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對風險進行管理，完善相應的掌控體系。現(xiàn)金流管理應該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現(xiàn)信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進行重點把控，增強企業(yè)自身應收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強對企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應對現(xiàn)金流進行不斷的分析和評估。
現(xiàn)金流管理另一個方向是管理企業(yè)的應付賬款，進行有計劃的推遲付款。它的目的是實現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應付賬款在實施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對成本的控制。
企業(yè)能通過對現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運轉(zhuǎn)風險。加強對現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運營成本，企業(yè)中通常是對資金進行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運營成本，用最少的資金實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應用到企業(yè)的主流業(yè)務當中去。
企業(yè)通過對資金流動性的加強控制，建立起相應的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風險，增強企業(yè)的運營能力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十
摘要：隨著國家經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進行高質(zhì)量的運營和發(fā)展活動?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時還會產(chǎn)生相應的財務風險影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現(xiàn)金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風險。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風險管理并減小相關(guān)風險對企業(yè)運營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時期也能保持良好的運營狀態(tài)。
一、引言。
在我國經(jīng)濟發(fā)展的新時期，企業(yè)只是開展普通的運營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進行相應的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項經(jīng)濟活動的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點以及相關(guān)管理工作效果不佳導致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風險。企業(yè)對現(xiàn)金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現(xiàn)金流風險突然爆發(fā)時會對企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風險的控制和應對能力。
二、企業(yè)現(xiàn)金流風險的產(chǎn)生原因。
1．現(xiàn)金流風險預警機制不健全。
由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進行相應的管理和運營工作，企業(yè)不可避免地會遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應風險，如何進行現(xiàn)金流風險管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進行一定的管理工作，但是對現(xiàn)金流風險認識不足也沒有構(gòu)建有效的風險預警機制來解決相關(guān)風險帶來的不利影響，相關(guān)預警機制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實際管理工作脫節(jié)的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業(yè)可能面臨的風險。企業(yè)的風險預警機制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風險管理工作的能力較弱。
企業(yè)的各項運營活動都會造成企業(yè)現(xiàn)金的流動，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風險?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據(jù)預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標而影響企業(yè)的正常運行。
3．信息化風險管理不足。
現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達的時期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業(yè)的運營進行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時時間點不固定，所以會造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財務管理體系來對產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個工作環(huán)節(jié)進行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。
4．監(jiān)督管理工作效果不佳。
財務管理工作會涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應的利益，而工作的質(zhì)量也會對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財務工作需要在有效的監(jiān)管工作下進行。雖然企業(yè)普遍對財務管理工作進行了相應的監(jiān)管，但是對于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時相關(guān)制度對現(xiàn)金流管理的針對性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財務信息的真實性。企業(yè)也存在漏報和假報現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結(jié)果的分析和應用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預判相關(guān)風險，通常只有等風險產(chǎn)生并對企業(yè)的正常運營造成影響時企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。
1．健全現(xiàn)金流風險預警制度。
現(xiàn)金流風險管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關(guān)風險進行預防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會開展的一項工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風險。企業(yè)的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風險，同時根據(jù)指標的特性合理選擇預警周期來推進動態(tài)風險預警工作。風險預警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動，特別是對企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實用性。
現(xiàn)金流管理中的預算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預算管理的實施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進行現(xiàn)金流全面預算管理，通過對企業(yè)經(jīng)濟活動實施全面科學規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預算資金來開展相應工作。企業(yè)需要對現(xiàn)金流預算管理工作的結(jié)果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續(xù)的預算管理提供經(jīng)驗。企業(yè)還需要根據(jù)預算管理的結(jié)果實施資金收付計劃，為企業(yè)的發(fā)展預留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時可以幫助企業(yè)更快地應對相應的風險而不會對日常的經(jīng)營造成較大的影響。
3．實施信息化風險管理工作。
現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時間節(jié)點都不固定，同時需要進行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風險管理平臺，對企業(yè)進行的各項經(jīng)濟活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財務人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強對財務人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業(yè)新技術(shù)的引進來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學性。
企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風險的一個重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機制，通過更強有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實效性。企業(yè)需要注重對現(xiàn)金流相關(guān)的財務數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風險預警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風險判斷，同時監(jiān)督管理工作也是推動風險預警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應用到企業(yè)各項管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。
四、啟示。
現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項運營活動以及實現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導致在企業(yè)的運營過程中產(chǎn)生相應的風險同時對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風險預警制度來對現(xiàn)金流有關(guān)的風險進行防控，結(jié)合對企業(yè)管理工作進一步完善實現(xiàn)企業(yè)更長遠的發(fā)展。
參考文獻：
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十一
據(jù)說萬科全國的項目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟不景氣是危險，也是機遇。我們倡導企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應總量。不要覺得這個總量離你我很遠，在國家強力干預的經(jīng)濟體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費市場。消費在中國一直是滯后的增長領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進貨。
越冬的糧食就那么點兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理專題論文篇十二
隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務的公司而言，現(xiàn)金預算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預算是一種綜合性的預算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務風險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應當保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進行預測，預測最好的方法就是編制現(xiàn)金預算。現(xiàn)金預算的反映方式，決定了預算可對外提供現(xiàn)金流量預測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應變能力和財務狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務報表的使用者進行正確的決策，避免因財務報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進行財務管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應安排，并在此基礎(chǔ)上進一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務風險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預算中對現(xiàn)金預算實施中的變化估計不足。因為缺乏應變思想準備及相應的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預算，忽視短期預算的調(diào)整，沒有把短長期預算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預算進行調(diào)整，使得實際情況與預算差異很大，會讓人產(chǎn)生預算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預算管理造成的。一方面，存在認為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預算的系統(tǒng)指導和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預算預測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預算缺乏必要的調(diào)研和正確的預測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預算管理首當其沖?，F(xiàn)金預算管理是企業(yè)財務管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導思想缺乏系統(tǒng)意識;預算編制與企業(yè)目標脫節(jié)，缺乏科學的現(xiàn)金預測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預算管理的預期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標脫節(jié)。從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接，從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標的現(xiàn)金預算，必然導致預算的無法實現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預算管理的認識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預算管理的認識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認識就要加強管理者知識的培訓和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務管理理論。企業(yè)應定期對管理層和一線業(yè)務人員進行培訓，使其認識到現(xiàn)金預算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預算管理，才能為現(xiàn)金預算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學的調(diào)研預測體系。在制定現(xiàn)金預算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應對企業(yè)外部市場客觀狀況進行科學的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應，使預算中的假設(shè)更準確、可靠，這才能保證預算的準確性。因此，企業(yè)應該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進行廣泛的調(diào)研和反復的預測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預算指標考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預算管理的良好運行，企業(yè)應設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預算指標考核體系，它是現(xiàn)金預算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預算考評的有機組成。現(xiàn)金預算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務。此外，企業(yè)還應建立與現(xiàn)金預算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預算應與企業(yè)戰(zhàn)略目標銜接。現(xiàn)金預算是預期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預算提供有力支持。因此，從長遠看，預算目標要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預算能相互銜接;從當前看，預算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標展開，各部門目標要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標的現(xiàn)金預算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預算才是切實可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導向采用現(xiàn)代科學的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預算[m].經(jīng)濟科學出版社，2005。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十三
1.堅持國家層面對管理會計體系建設(shè)的頂層設(shè)計和組織指導，加快完善管理會計推進的組織體系建設(shè)。
以財政部為主導，合理構(gòu)建政府、社會、企業(yè)實施管理會計的協(xié)調(diào)機制，進一步發(fā)揮各級財政部門的牽頭作用，突出企業(yè)應用管理會計的主體作用，借助會計中介的紐帶作用。在宏觀上形成財政部門主抓，相關(guān)部門配合，企業(yè)重在應用，有關(guān)社團機構(gòu)服務支撐的組織架構(gòu)。建立管理會計整體工作統(tǒng)一領(lǐng)導有力、組織協(xié)調(diào)有序、應用主體積極的推進機制，以科學的組織體系建設(shè)，保障管理會計工作的有效實施和推進。
2.設(shè)置管理會計專門機構(gòu)或崗位并賦予相應的職能。
管理會計是一種涉及企業(yè)組織各個層次責權(quán)利關(guān)系的應用，將會沖擊組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促使其由傳統(tǒng)的金字塔轉(zhuǎn)向扁平型、網(wǎng)狀型甚至無中心型的組織形式，這是組織結(jié)構(gòu)分權(quán)化的趨勢。同時，管理會計處于信息集成的關(guān)鍵點上，掌握著信息上下溝通與內(nèi)外流向。因此，企業(yè)應順應管理會計與組織形式相匹配的趨勢，注重適時調(diào)整組織結(jié)構(gòu)。明確管理會計在企業(yè)轉(zhuǎn)型中的重要性，按實際情況和需求設(shè)置管理會計專門的機構(gòu)或崗位，配備管理會計人員，賦予相應的職能和職責，確保管理會計的實施運用更加趨于科學有效。
3.管理會計應用務必落實“一把手”職責。
管理會計應用不僅是系統(tǒng)工程，也是創(chuàng)新工程，整個落實過程都離不開具有權(quán)威性的企業(yè)高層管理者的推動。比如：管理會計系統(tǒng)運用是否與企業(yè)現(xiàn)行的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務流程相匹配;選擇的方法工具是否有利于改進企業(yè)管理系統(tǒng)、是否提升了企業(yè)價值。企業(yè)組織設(shè)計和應用效果評價都離不開高層管理者的全力投入和判斷調(diào)整。因此，企業(yè)高層管理者必須承擔和履行實施主體的職責和義務，組織指導管理會計的具體實施，形成企業(yè)內(nèi)部全員的組織認同和合理的職權(quán)分配，及時消除各組織之間職責不清的負面影響，在管理會計應用中及時進行組織重構(gòu)和機制創(chuàng)新，指導并保證各項實施方案的具體落實。
1.加強管理會計標準建設(shè)，創(chuàng)新符合我國企業(yè)實際的技術(shù)方法及工具。
一是組織力量對各種技術(shù)方法、工具進行系統(tǒng)梳理完善，闡明不同方法工具應用的環(huán)境條件、具體操作的要求和選擇使用的利弊，增加標準的科學性和可選擇性，最大限度發(fā)揮其具體指導和示范帶動的作用，便于企業(yè)根據(jù)自身情況選擇運用適合的管理會計工具方法。二是突出本土化的理論創(chuàng)新和技術(shù)方法的應用轉(zhuǎn)化，在借鑒吸收的基礎(chǔ)上，有計劃地開展管理會計工具方法總結(jié)創(chuàng)新工作，研究構(gòu)建符合我國企業(yè)特點的管理會計體系，提高實際應用的針對性和有效性。三是完善創(chuàng)新技術(shù)方法應當考慮企業(yè)個性與共性的關(guān)系問題。我國企業(yè)情況差別較大，存在不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)，國有、民營不同性質(zhì)的企業(yè)，東部、中西部不同地區(qū)的企業(yè)，這些企業(yè)在管理會計工具方法的選擇方面具有差別性，需要從實際出發(fā)，針對不同的情況需求，分期分層次出臺應用方法和工具，指導不同企業(yè)在相對標準化下能夠個性化選擇，以便達到分類指導的效果。
2.企業(yè)必須因地制宜地選擇和導入管理會計技術(shù)方法。一是堅持管理會計與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，應用能夠支持和推進企業(yè)戰(zhàn)略實施，能夠提升企業(yè)價值。二是堅持問題導向，需求引領(lǐng)，識別出企業(yè)需求是什么，發(fā)展的瓶頸在哪里，方法的選擇必須與急需解決的問題相對應。具體實施中，細化工作程序，有針對性地編制企業(yè)管理會計指導手冊，能實現(xiàn)業(yè)務財務聯(lián)動，達到為企業(yè)破解難題的效果。三是個性化的技術(shù)方案是管理會計發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素，在實踐過程中，企業(yè)應總結(jié)具有特點的技術(shù)方法，加強成功案例的交流和推廣，不斷創(chuàng)新豐富管理工具。
3.開發(fā)管理會計軟件，推動管理信息技術(shù)的發(fā)展。
通過管理會計信息化建設(shè)，加快會計職能從核算到管理決策的拓展，支持會計軟件開發(fā)、中介機構(gòu)開發(fā)管理軟件服務領(lǐng)域市場，共同推進管理會計信息化的跨越發(fā)展。一方面，積極利用信息化手段，實現(xiàn)會計與業(yè)務的融合與集成。設(shè)計開發(fā)管理會計軟件，在注重大數(shù)據(jù)會計信息系統(tǒng)安全的條件下，加大會計信息化管理和網(wǎng)絡財務監(jiān)督，使管理會計復雜公式和模型簡單化，以保證管理會計工作快捷有序進行。另一方面，管理會計的深度應用離不開信息技術(shù)的跟進支持，企業(yè)要注重開發(fā)具有知識產(chǎn)權(quán)的軟件，注重運用先進的計算分析方法，把管理會計的各種程序和工作方式引入信息化管理操作中，使財務工作擺脫原有記賬、算賬束縛，更多地轉(zhuǎn)向管控、評價、預測等工作，在會計信息收集和數(shù)據(jù)分析中發(fā)揮出職能作用，滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和提升競爭力的需求。
1.建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，營造應用的環(huán)境和條件。
首先，完善法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)制度。根據(jù)國家體制深化改革的要求，企業(yè)應進一步明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)揮好董事會、監(jiān)事會、股東會的職責作用，為管理會計的應用打牢制度基礎(chǔ)。其次，盡快建立現(xiàn)代企業(yè)會計制度。以財務會計為基礎(chǔ)，提升管理會計業(yè)務水平，建立企業(yè)自身的管理會計應用體系，為實現(xiàn)核算型會計向決策型會計轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件。最后，建立全面的、全員的培訓制度，特別是財務人員的培訓考核制度，注重企業(yè)文化和業(yè)務知識及崗位技能的培訓，不斷提升管理會計體系，有效推進整體團隊素質(zhì)。
2.健全和完善管理會計相關(guān)制度。
管理會計的應用主要針對企業(yè)內(nèi)部管理，要提高制度建設(shè)的針對性、有效性和完整性，必須建立和完善規(guī)范化的制度體系。用制度促管理，有利于加強各部門、各單位之間的相互協(xié)調(diào)，促進管理會計信息的交流溝通，能夠行之有效地發(fā)揮好管理會計在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用。一方面，要建立完善成本管控制度、責任會計制度、決策分析等制度;另一方面，要建立完善信息采集分析制度、信息標準規(guī)范制度、信息安全等級保護制度等，注重建立事前、事中、事后全過程受控的制度體系，確保管理會計應用的制度化、規(guī)范化和程序化。
3.試點管理會計師資格認證制度，推進管理會計職業(yè)化。
管理會計的運用需要專業(yè)人員來實施，以資格制度為引導，造就一支高素質(zhì)的管理會計人員隊伍，有利于發(fā)揮管理會計在企業(yè)管理中的作用。應當借鑒我國注冊會計師資格認定制度的實施經(jīng)驗，適時出臺注冊管理會計師認證制度，壯大管理會計師隊伍，提高整體執(zhí)業(yè)水平。推進管理會計職業(yè)化，有助于規(guī)范和提高管理會計師職業(yè)道德和業(yè)務水平，更加增強管理會計的應用價值，更有助于職業(yè)經(jīng)理人的成長，為現(xiàn)代企業(yè)制度的實施提供人力資源支持。
4.優(yōu)化法律環(huán)境，建立完善《會計法》相關(guān)制度及機制。
依法治國、依法管理是市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。進一步完善法律制度，加快相關(guān)法律法規(guī)的修改或制定，能夠為管理會計的應用提供有力的法律保障。目前，應當以《會計法》修訂為契機，增加與完善管理會計相關(guān)內(nèi)容。充分體現(xiàn)管理會計發(fā)展的需要，在《會計法》中明確管理會計的地位、職能、作用，并與財務會計區(qū)分，對二者分類管理、分別指導。在對管理會計相關(guān)內(nèi)容予以規(guī)范的同時，從法律法規(guī)上明確企業(yè)實施管理會計的職責和義務及其規(guī)定，從而保證企業(yè)在管理會計應用中的剛性約束。同時，企業(yè)還應當主動配套完善財務管理相關(guān)制度，積極建立內(nèi)部報告制度和財務預警機制，完善業(yè)績評價和預算承諾等制度，在實踐中不斷創(chuàng)新和總結(jié)，力爭使管理會計在企業(yè)的應用達到一個新的水平。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十四
該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項目風險識別。
該項目工程進行風險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進行實地的調(diào)查，對相關(guān)人員進行口頭上的咨詢，經(jīng)過認真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風險，并對其進行了分類，例如，可以控制的風險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風險有地方政策、合同條款不完整、項目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學有效。
3.3項目風險分析。
在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風險，而這些風險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進行風險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風險進行歸納，計算出各項風險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風險，并對這些風險采取合理的措施進行管理。
3.4項目風險控制。
在進行風險控制之時，該工程項目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風險主要有社會風險、自然風險、技術(shù)風險以及人員風險等。因此，在進行風險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風險識別、分析以及控制，逐步提高風險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十五
內(nèi)容提要:我國自恢復人壽保險業(yè)務以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響，致使壽險公司形成了利率風險。防范與化解利率風險的途徑是，加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風險；擴大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負債匹配管理；建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預定利率；建立壽險行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識；強化業(yè)務管理，提高人員素質(zhì)。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風險意識也在逐漸增強，由此，帶來了壽險業(yè)務的快速發(fā)展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價依據(jù)的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險公司的資產(chǎn)期限短于壽險合同期，資產(chǎn)與負債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風險。
一、壽險產(chǎn)品利率風險產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當形成的風險。
我國傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品都是以儲蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)時，一般都將預定利率與當時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現(xiàn)預定利率與實際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時期的壽險產(chǎn)品預定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定時期。這就必然會導致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動又影響壽險業(yè)務的發(fā)展。壽險產(chǎn)品預定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預定利率的設(shè)置過高或過低，都會給壽險公司的經(jīng)營帶來利率風險。
（二）國民經(jīng)濟發(fā)展對預定利率設(shè)定的影響。
壽險業(yè)務的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟的大環(huán)境。上個世紀80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預定利率也相對較高，最高時達到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險產(chǎn)品的預定利率也降至2.5％。但是，高預定利率時期發(fā)展的壽險業(yè)務留下的利差損，則是在今后相當一個時期都難以彌補的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負債期限的不匹配造成的潛在風險。
當前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負債，壽險公司要隨時準備用于給付。而保險事故發(fā)生的時間、損失程度等等卻是隨機性的，是無法預料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產(chǎn)無法與長期負債相匹配，逐年形成潛在的投資風險。由于大量的保險資金無法進行有效的投資選擇和進行風險轉(zhuǎn)嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負債特點進行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風險。
（四）對產(chǎn)品性質(zhì)認知的偏差和彈性服務給經(jīng)營帶來的利率風險。
壽險產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護資產(chǎn)保值增值。但目前正是因為對壽險產(chǎn)品性質(zhì)認知上的偏差，使得保險業(yè)同銀行業(yè)、保險公司之間在產(chǎn)品價格上層開非常激烈的不正當競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險產(chǎn)品的投資回報功能，給產(chǎn)品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風險的概率。
我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴大規(guī)模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產(chǎn)負債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會進一步加劇利率風險。
二、防范和化解利率風險的對策。
（一）加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時期，為了增加壽險產(chǎn)品的市場適應能力，擴大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計時選擇較高的預定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業(yè)務帶來潛在風險，但同時也擴大了市場份額，得到了相應的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品保單預定利率也隨之降低，這給壽險產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費加大難度，有時甚至會出現(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產(chǎn)品預定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風險。
1.應大力發(fā)展分紅保險。分紅型壽險產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預定利率。壽險公司應根據(jù)分紅保險產(chǎn)品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發(fā)展分紅保險，有效地化解和防止利差風險的形成2.應繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔損失，保單的現(xiàn)金價值相應降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預定利率的風險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結(jié)保險是以壽險業(yè)務發(fā)展比較發(fā)達、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風險，在另一方面還可能帶來其它方面的風險，這是需要引起特別注意的。
3.應積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。
（二）擴大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負債匹配管理。
資產(chǎn)負債管理是壽險公司對資產(chǎn)和負債通過合理的匹配，以期達到規(guī)避利率風險的一種重要技術(shù)手段。壽險公司在每銷售一批高預定利率產(chǎn)品時，都要有相應的高固定利率投資工具與其相對應。資產(chǎn)負債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險公司對資產(chǎn)和負債不能及時進行協(xié)調(diào)匹配，必然會帶來更大的利率風險。從當前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴展，但仍不能滿足壽險業(yè)務的發(fā)展要求，壽險資金尚未發(fā)揮出它應有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達完善的國家和地區(qū)，壽險業(yè)務的發(fā)展水平都很高，壽險資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預定利率。
壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險產(chǎn)品等等是遠遠不夠的。應該承認，既然傳統(tǒng)的保障型、儲蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強的生命力，就有一個如何科學確定預定利率的問題。以前我們采取的方法是，預定利率一旦確定，便始終不變，從而導致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應該注重研究建立市場自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預定利率。當銀行存款利率上升或下降時，壽險產(chǎn)品的預定利率也可以自動進行相應的調(diào)整，產(chǎn)品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風險。
（四）建立行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識。
壽險業(yè)務的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個規(guī)范有序的市場機制。而這個機制中很重要的一個方面是建立同業(yè)公司的自律機制。尤其是費率市場化以后，建立同業(yè)自律機制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應該自覺增強法律意識，自覺進行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風險。
（五）強化業(yè)務管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風險，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風險可以運用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴格的管理來實現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風險，壽險公司必須建立一支思想作風過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風險。除此之外，壽險公司還應該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風險做出準確的分析評估，才能有效地建立起科學的預警機制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進一步增強業(yè)務處理的科學性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十六
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況。現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務綜合信息，用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應、使用及需求的狀況。引導單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟體財務報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益和收入、支出等會計要素進行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務、資金及經(jīng)營狀況進行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務狀況、償債能力和運營能力更為準確、豐富的認識，以便為單位進一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量。
一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤是以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當期損益表中主營業(yè)務收入或主營業(yè)務成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應收、應付、預收、預付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況。
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關(guān)注的重心應當是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
（三）通過分析對現(xiàn)金流量財務比率，評估單位的生存與發(fā)展能力。
現(xiàn)金流量的財務比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財務報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負債總額）等?，F(xiàn)金流量的財務比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟體經(jīng)濟業(yè)務運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。
1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責任到人的方式確?？铐椀募皶r足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權(quán)的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務風險，提升資金使用效益。
2.從加強應收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應收賬款的產(chǎn)生和確認，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當期表達為現(xiàn)金流入在很大程度上與應收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務的特點對應收賬款進行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進行細化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點。例如：以應收賬款數(shù)量進行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務人要予以重視，加大催收的力度；以應收賬款賬齡進行分類，按照謹慎性原則，賬齡長的應收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應收賬款；以應收賬款債務人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進行分類，在維護重要性客戶的同時關(guān)注應收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟運營模式，也是基于以預存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當所有的消費者簽約并預存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進貨物或接受服務的款項是經(jīng)濟業(yè)務活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟合同、承擔交易責任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應用，購進款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導權(quán)，另一方面也與購進方的市場信譽度密切相關(guān)。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。
2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護單位的市場信譽。例如當單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應收賬款質(zhì)押、應付賬款保理等金融服務，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強化精細化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應當強化精細化管理，實現(xiàn)銷售與購進的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負擔的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財務報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻：
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[2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國外資,(03).
現(xiàn)金流管理專題論文篇十七
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對于財務管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會計人才隊伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對于管理會計人才對于企業(yè)長遠發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識，同時企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會計的動力。企業(yè)管理者對于管理會計人才隊伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會計人才隊伍的建設(shè)和管理會計人才的引進。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營方面投入關(guān)注，同時需要重視企業(yè)的財務會計管理和建設(shè)。許多國外大企業(yè)的管理者都起步于財務、會計等部門，對于財務管理有非常深入的了解，這不僅對于把握企業(yè)的經(jīng)營管理有非常重要的作用，同時也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會計管理人才，為企業(yè)的財務管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。
2、財會人員素質(zhì)參差不齊。
企業(yè)的財務管理工作主要有財務會計進行，企業(yè)對于財務會計的選拔直接影響了企業(yè)管理會計的發(fā)展。企業(yè)財務管理會計的工作需要由會計人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益和正常經(jīng)營，所以，對于企業(yè)財會人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財會人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當前，我國財會人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財務會計的知識水平低、知識結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個方面。財務會計人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財務會計管理工作的推進，在會計工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財務會計管理工作失誤，財務會計信息失真的現(xiàn)象。同時，目前企業(yè)的財務會計人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財務會計工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營之中，沒有起到應由的作用，只是簡單執(zhí)行領(lǐng)導布置的任務。
3、理論和實踐脫節(jié)。
企業(yè)的管理會計人才隊伍建設(shè)是適應時代發(fā)展的一項舉措，是根據(jù)具體的市場經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)運營狀況所決定的。社會環(huán)境的變化會引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會計的內(nèi)容、預測、決策、規(guī)劃和控制等。我國目前的管理會計理論大都由國外引進，并沒有普遍的運用到企業(yè)之中，國外理論不適應我國的具體國情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實情況不符。這直接影響了管理會計理論在我國企業(yè)的具體應用。
1、提高管理會計地位。
提高企業(yè)管理會計的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對管理會計的重視，才會引進更多的管理會計人才，為企業(yè)的財務管理會計工作營造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會計的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用，使管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理活動的預測、決策、規(guī)劃、控制、評價等方面起到積極的推動作用。領(lǐng)導者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會計崗位，培養(yǎng)和引進專業(yè)的管理會計人才，使企業(yè)的管理會計真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，有自己獨立的崗位職責和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻。同時，企業(yè)管理者要注重對管理會計的深層次培養(yǎng)，定期對管理會計進行培訓和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。
2、夯實理論功底。
管理會計理論功底的夯實需要從根本上入手，在管理會計的培養(yǎng)和學習階段夯實基礎(chǔ)，不斷的進行培訓和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會計培養(yǎng)機制，在專業(yè)理論只是學習的同時，更注重實際操作的應變能力的提升，提高管理會計的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會計的責任感，灌輸管理和財務會計兩方面的內(nèi)容和意識，使管理會計明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應有的作用。加強高校教師隊伍的建設(shè)，提升教師對于管理會計的教學水平，培養(yǎng)適應時代發(fā)展和需求的合格的管理會計人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會計職業(yè)資格的入門要求，實現(xiàn)管理會計的科學化培訓和考試，保障管理會計人才的質(zhì)量，使之適應是社會發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機制。為了適應企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會計人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國際需要設(shè)立專門的機構(gòu)對管理會計繼續(xù)教育工作進行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會計人員進行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時使管理會計人員意識到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。
3、實踐應用。
管理會計工作還是要落實到企業(yè)的日常工作中來，在實際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進，彌補自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而服務。對與管理會計的日常工作進行分析和改變，從實際上發(fā)揮管理會計的重要作用。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十八
建筑工程管理中的風險主要指的是所有影響到建筑工程項目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項目都或多或少的存在著風險，而風險管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風險為主要目的，對工程項目當中存在的風險進行識別、分析，從而實現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項目的順利進行。建筑工程管理當中的風險管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長遠發(fā)展，一旦對風險進行了錯誤的評估，就會導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟損失。因此，加強對建筑工程中的風險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟損失，降低生產(chǎn)的成本，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升。
2.1風險識別。
風險識別是建筑工程風險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會在收集整理資料之后，運用多種方式對工程項目當中存在的風險進行系統(tǒng)化的識別。然而由于建筑工程項目的自身及其外部的環(huán)境十分復雜，這就給全面識別建筑工程項目中的風險帶來了極大的難題。因此，在實際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風險識別的流程（見圖1）進行工作，防止出現(xiàn)風險隱患的疏漏。在進行風險識別的過程中必須要遵守相應的原則：首先，個別性原則。在建筑施工過程當中，雖然部分風險之間有著相似性，但是實際上并不存在相同的風險。在進行風險識別的過程中，要加強對風險差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風險是一種客觀存在，但是在進行風險識別的過程中，由于人的參與這就致使風險識別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導致在進行風險識別之時會由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對風險識別的影響；最后，復雜性原則。建筑工程中的風險有很多，而且并不是單獨存在的，部分風險之間存在著極強的聯(lián)系，形成了一種復雜交錯的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進行風險識別的過程中，要處理好風險之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風險的識別。
2.2風險分析。
風險分析是建筑工程風險管理當中的重要組成部分。在風險分析過程中，相關(guān)分析人員會綜合運用多種分析技術(shù)進行工程項目中存在風險的分析。在建筑工程項目的整個過程當中，都會伴隨著風險，這些不確定的風險會對工程項目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風險分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個目的就是分析這些不確定性的因素對工程項目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對建筑工程項目進行風險分析之時，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風險相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時，可以選取主觀信息進行補充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風險可能會對建筑工程項目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對不同的風險可能會對建筑工程帶來的影響進行評價，并把不確定性以及可能會發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠為后續(xù)工作提供必要幫助。
2.3風險控制。
風險控制主要指的是在進行風險管理之時，利用科學合理的方法進行風險的控制，風險控制的重點就在于降低建筑工程項目中的風險損失以及消除項目中的風險隱患，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。對建筑工程項目進行風險控制的措施主要包括：首先，回避風險。這一策略主要是中斷建筑工程項目的'風險源頭，以杜絕風險的發(fā)生?；乇茱L險適用于項目工程的計劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風險低效益的項目進行風險的回避；其次，控制損失。這就要求在進行風險控制之時，采取預防為主控制為輔的方式，通過對風險發(fā)生的根源進行研究分析，降低風險所帶來的損失。在進行控制損失之時，要注意做好損失的預防以及損失的遏制，制定好科學合理的控制措施，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風險。在進行風險控制之時，采取轉(zhuǎn)移風險的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風險轉(zhuǎn)移到抗風險能力較強的企業(yè)中，實現(xiàn)風險承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十九
摘要：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，國內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場競爭日趨激烈，為了確保在市場經(jīng)濟中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對于每一個建筑工程企業(yè)來說都是必不可少的，要想保證工程項目的順利建設(shè)，就需要加強工程管理。風險管理作為建筑工程管理當中最重要的組成部分，對建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風險管理的意義著手，探究建筑工程管理中風險管理的方式。
關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風險管理。
自改革開放以來，我國國民經(jīng)濟得到了持續(xù)增長，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個便利條件，而隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風險也在逐漸增加，再加上在實際的施工過程中缺乏有效的風險管理，這就導致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進而使施工進度緩慢。因此，加強對建筑工程的風險管理顯得十分必要。
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