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現(xiàn)金流管理論文篇一
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實(shí)現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用、降低經(jīng)營運(yùn)作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對外提供現(xiàn)金流量預(yù)測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務(wù)報表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財務(wù)報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運(yùn)用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施中的變化估計不足。因?yàn)槿狈?yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實(shí)際情況與預(yù)算差異很大，會讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神。現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實(shí)際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識;預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法：對項(xiàng)目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實(shí)現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識就要加強(qiáng)管理者知識的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因?yàn)閷ζ溆衅?，缺少系統(tǒng)的財務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對企業(yè)外部市場客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)，建立必要運(yùn)算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應(yīng)的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預(yù)算管理的良好運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評的有機(jī)組成。現(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實(shí)施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會因?yàn)槿狈τ行У莫剳椭贫榷貌坏截瀼芈鋵?shí)。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實(shí)可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進(jìn)行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預(yù)算[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005。
現(xiàn)金流管理論文篇二
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
（一）影響現(xiàn)金流入的因素。
影響現(xiàn)金流入的因素相對而言較為簡單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。
1、保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險。這是因?yàn)轱L(fēng)險是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計劃之中的，則不會構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險，并且這種風(fēng)險帶來的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢必嚴(yán)重影響公司的財務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。
2、投資收益。投資收益除了取決于壽險公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。
利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率）對壽險業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
（1）利率對保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時，壽險保單的價格相對較低，當(dāng)利率走低時，壽險公司必須承擔(dān)高利率時期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會使壽險公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動承?！笔菈垭U公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時，保單價格較高，當(dāng)利率長期處于上升趨勢或快速飚升時，原先在低利率時期購買保單的客戶會覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會使壽險的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時間維持相對穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會使壽險公司面臨兩難境地。
（2）利率對資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對投資效果就會產(chǎn)生負(fù)作用。
通過對利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險公司數(shù)量增加。
3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來完成的，因此壽險公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險是無法取得預(yù)期的投資回報。
（二）影響現(xiàn)金流出的因素。
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時期購買電腦設(shè)備。對保險人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С?，如年金給付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。
1、給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險，只有死差損長時間處于較大的情況時，才對公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2、退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會對壽險公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會出現(xiàn)這種情況。
3、大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計劃進(jìn)行的，且由于壽險大部分是中長期資金，有時對流動性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對老公司不會產(chǎn)生過大影響，但對于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會造成一段時期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時會給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險。
現(xiàn)金流量風(fēng)險管理的目的，是使壽險公司在任何時候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險的管理應(yīng)遵循以下原則。
（一）安全性原則。
安全性原則要求壽險公司必須在任何時刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險相似，壽險公司有時會因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時必須考慮的安全性因素。
（二）收益性原則。
收益性原則與安全性原則是對立的.，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對壽險公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會成本。比較而言，安全性原則的滿足相對要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標(biāo)。因此，壽險的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)（風(fēng)險偏好）確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會成本，取得較好的收益。
（一）現(xiàn)金預(yù)算。
對現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算能使公司得以安排計劃，調(diào)劑現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預(yù)算，即預(yù)算一個時期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，計算該期間所有的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及期末現(xiàn)金存量。國外很多壽險公司不僅年度現(xiàn)金流流量預(yù)算，還將預(yù)算時間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監(jiān)控現(xiàn)金。此時，一些公司并不形成正式的現(xiàn)金流量預(yù)算，而是由財務(wù)部門每天形成一個簡單的現(xiàn)金流量報告，送交投資部門，投資部門以此報告為基礎(chǔ)決定每天的投資情況。
對保險人而言，其現(xiàn)金的。
流入和流出的計劃可以通過數(shù)量方法、趨勢判定和回歸分析等來確定。
（1）現(xiàn)金流入。大多數(shù)壽險個人保單的保險費(fèi)是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來定期繳納的。保險人的投資收益也是相對穩(wěn)定的，盡管其中一些投資變數(shù)較大，但保險人通常會選擇風(fēng)險較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當(dāng)預(yù)測投資收益時，保險人仍必須考慮各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險公司一般用現(xiàn)金流入預(yù)算來預(yù)計現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入預(yù)算是指一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入的計劃安排。為預(yù)計現(xiàn)金流入的時間和數(shù)量，公司必須應(yīng)用銷售、投資數(shù)據(jù)和籌資數(shù)據(jù)。
（2）現(xiàn)金流出。一般情況下，保險人試圖通過現(xiàn)金流出預(yù)算來預(yù)估其某階段內(nèi)的現(xiàn)金流出的數(shù)量和時間。相對而言，對一些固定費(fèi)用的預(yù)測，如工資，要比對變動費(fèi)用的預(yù)測，如給付及傭金要相對容易和準(zhǔn)確一些。因此，對變動費(fèi)用支出的預(yù)測在很大程度上取決于銷售計劃的準(zhǔn)確性。
2、現(xiàn)金預(yù)算。
在完成現(xiàn)金流入預(yù)算和現(xiàn)金流出預(yù)算后，即可草擬現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包含下列重要內(nèi)容：期初現(xiàn)金庫存：期內(nèi)可獲得的現(xiàn)金；最小現(xiàn)金平衡量；期內(nèi)所需現(xiàn)金；現(xiàn)金超額或不足；采取的措施；期末現(xiàn)金余額。其中，期初現(xiàn)金庫存等于上期的期末現(xiàn)金余額，期內(nèi)所需現(xiàn)金等于現(xiàn)金流出總量加最小現(xiàn)金平衡量。
最小現(xiàn)金平衡量在現(xiàn)金預(yù)算中極其重要，它是指壽險公司認(rèn)為在不動用其它資金的情況下足以承擔(dān)當(dāng)期所有義務(wù)所需要的現(xiàn)金量。要取得這一數(shù)據(jù)，需要大量的調(diào)查研究和公司會計主管、財務(wù)經(jīng)理及其它管理人員的估算。如果最小現(xiàn)金平衡量確定得過低，則可能會出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，而這一數(shù)據(jù)確定得過高，則產(chǎn)生較高的機(jī)會成本。一些公司希望將最小現(xiàn)金平衡量設(shè)定得低一些，以使公司的現(xiàn)金能更好地取得效益，則通常預(yù)先與一家銀行簽訂協(xié)議，在需要時可以取得不高于某一限額的貸款。
壽險公司可以有很多方法來確定其最小現(xiàn)金平衡量，經(jīng)驗(yàn)理論認(rèn)為，可以將其設(shè)定為一個月的現(xiàn)金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結(jié)果是至關(guān)重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經(jīng)驗(yàn)。
通過現(xiàn)金預(yù)算，壽險公司可以知道何時短缺少現(xiàn)金，并決定通過何種方式來解決這一問題，或何時多出多少現(xiàn)金，可以將其投資于流動性較高的資產(chǎn)。一旦現(xiàn)金預(yù)算完成，公司就可以準(zhǔn)備編制預(yù)計的現(xiàn)金流量表了。
（二）利率敏感型現(xiàn)金流量分析。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析是壽險公司用于分析在不同假設(shè)方案下現(xiàn)金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內(nèi)、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險公司被廣泛采用，用以確保壽險公司的償付能力，評估其獲利能力。這種分析方法可應(yīng)用于不同的水平，如可應(yīng)用于單一產(chǎn)品、一組產(chǎn)品、某一類型產(chǎn)品或公司的全部產(chǎn)品。進(jìn)行這一分析的目的是：達(dá)到監(jiān)管要求；評估產(chǎn)品定價策略；評估產(chǎn)品設(shè)計策略；評估投資策略；評估潛在的并購方案；評估公司整體財務(wù)狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現(xiàn)金流量，故如果某一分析結(jié)果顯示會產(chǎn)生不良影響，則公司應(yīng)采取措施避免這一情況的發(fā)生。
利率敏感型現(xiàn)金流量分析的兩種最主要方法是現(xiàn)金流量測試和動態(tài)償付能力測試?，F(xiàn)金流量測試可以定義為設(shè)計并比較某一評估日其資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)金流量不同狀況的過程。動態(tài)償付能力測試是指對于公司已經(jīng)完成和即將完成的業(yè)務(wù)，設(shè)計不同的模擬方案來測試在未來的一段時期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的狀況。
在國外，上述兩種測試有時是被法律要求必須進(jìn)行的。但即使法律未做要求，壽險公司也會自己進(jìn)行類似的測試，因?yàn)檫@樣不僅可以測試出公司的償付能力前景，也可以測試出其獲利能力，由此，壽險公司可以了解哪些業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)了盈利，是怎樣貢獻(xiàn)的，從而影響其業(yè)務(wù)政策的確定。
現(xiàn)金流管理論文篇三
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項(xiàng)引起的現(xiàn)金流動的數(shù)量?，F(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評價方法往往側(cè)重利潤和收入指標(biāo)，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實(shí)際支付能力，以及信用和實(shí)力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評估企業(yè)市場價值對于投資者來說，現(xiàn)金流量是評估企業(yè)市場價值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實(shí)償債能力，并預(yù)測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業(yè)實(shí)力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項(xiàng)技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對現(xiàn)金流認(rèn)識程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際財務(wù)狀況。
2.對流動資金缺乏科學(xué)預(yù)測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個領(lǐng)域，占用了大量流動資金，同時，企業(yè)對所投資領(lǐng)域的項(xiàng)目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時間等缺乏科學(xué)預(yù)測和管理，可能導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時，如果未能及時預(yù)警，將帶來巨大風(fēng)險。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要動用現(xiàn)金時，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識上提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財務(wù)管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確保現(xiàn)金流量通暢，對企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動風(fēng)險，另一方面通過財務(wù)集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過收支兩條線來對各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點(diǎn)，對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過對現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財務(wù)活動。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為負(fù)值時，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為正值時，企業(yè)根據(jù)預(yù)測的盈利數(shù)額和時間，來進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險意識，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對現(xiàn)金流動風(fēng)險的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險時及時進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨(dú)立的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財務(wù)、審計、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險管理委員會，定期對企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評估、分析、考核，并輸出風(fēng)險分析報告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計一套實(shí)用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理論文篇四
該建筑工程項(xiàng)目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項(xiàng)目工程的特點(diǎn)為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。
3.2項(xiàng)目風(fēng)險識別。
該項(xiàng)目工程進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查，對相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項(xiàng)目所要面臨的風(fēng)險，并對其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險有地方政策、合同條款不完整、項(xiàng)目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實(shí)際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項(xiàng)目風(fēng)險分析。
在工程項(xiàng)目運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險，而這些風(fēng)險會對工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行造成一定的損失。在對該工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險進(jìn)行歸納，計算出各項(xiàng)風(fēng)險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項(xiàng)目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項(xiàng)目工程運(yùn)行中最為主要的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項(xiàng)目風(fēng)險控制。
在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，該工程項(xiàng)目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險控制措施。例如，在項(xiàng)目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險主要有社會風(fēng)險、自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及人員風(fēng)險等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實(shí)際情況，制定好切實(shí)可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項(xiàng)目有著極其重要的影響。因此，在實(shí)際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險識別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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現(xiàn)金流管理論文篇五
1)訂正數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報新增、改擴(kuò)建、調(diào)撥、報廢、丟失等資產(chǎn)實(shí)物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營分析做好準(zhǔn)備工作。2)強(qiáng)化資產(chǎn)動態(tài)跟蹤。實(shí)行資產(chǎn)例會報告制度，通過定期組織例會，進(jìn)行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護(hù)航。
3.2強(qiáng)化固定資產(chǎn)現(xiàn)場控制管理。
首先，在現(xiàn)場管理中，確立目標(biāo)保證體系，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，將各項(xiàng)指標(biāo)縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標(biāo)落實(shí)到下級單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實(shí)到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場管理的過程控制。嚴(yán)格按照制定的標(biāo)準(zhǔn)，對實(shí)際的工作進(jìn)行衡量，對實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距進(jìn)行分析，找出問題的原因。
3.3實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效運(yùn)營管理。
1)建立完善的運(yùn)營管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時，必須將每個單位或個人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負(fù)的責(zé)任相聯(lián)系，制定“崗位責(zé)任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，作到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，從而對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。
2)實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級管理。歸口分級管理就是在廠長(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并且進(jìn)一步落實(shí)到班組和個人，實(shí)行誰用誰管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。使用單位應(yīng)對廠部有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。
3)盤活低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)。建立廠級資產(chǎn)調(diào)劑中心，實(shí)現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時溝通信息，擴(kuò)寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細(xì)研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對閑置資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。通過市場調(diào)研，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并花費(fèi)較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達(dá)到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎勵辦法，促進(jìn)該項(xiàng)工作的開展。對于國家政策規(guī)定淘汰、強(qiáng)制性報廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴(yán)格鑒定審批后，應(yīng)堅決予以報廢，不再繼續(xù)使用。
3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系。
1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標(biāo)和考核結(jié)果科學(xué)準(zhǔn)確地評價每一名資產(chǎn)管理者的工作績效和每一項(xiàng)資產(chǎn)的效益，提高績效考評的可信度和有效度。
2)建立資產(chǎn)考核機(jī)制。考核指標(biāo)作用的發(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機(jī)制。資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動情況，并對各歸口部門的管理情況進(jìn)行考核。各歸口部門對負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)際使用單位進(jìn)行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時維護(hù)檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機(jī)制，使考核結(jié)果和獎懲掛鉤，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。
4結(jié)語。
對照油公司管理模式，針對采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場管理不規(guī)范、報廢處置不及時，激勵約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強(qiáng)化現(xiàn)場管理、實(shí)現(xiàn)運(yùn)營和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機(jī)制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。
現(xiàn)金流管理論文篇六
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實(shí)力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個層面。一個層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗(yàn)管理水平的則是對企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的重要概念，是計算各項(xiàng)經(jīng)營活動成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評價方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點(diǎn)往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會計體制采取的收付實(shí)現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯誤理念。這種觀點(diǎn)往往忽略了利潤本身應(yīng)當(dāng)具有流動性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實(shí)不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤，因?yàn)檫@種利潤不僅不能使企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)增加，反而會導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的減少，因?yàn)槠髽I(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費(fèi)以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動操縱利潤，導(dǎo)致會計核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因?yàn)闊o法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識破。可見，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價實(shí)的利潤。對高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會計科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風(fēng)險。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)一定時期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識到現(xiàn)金管理對企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識。企業(yè)管理層的意識提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實(shí)施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報告、預(yù)算與預(yù)算控制報告來對現(xiàn)金管理進(jìn)行及時的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來的財務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評價。同時要將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時，建立相應(yīng)的獎懲機(jī)制，調(diào)動職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報表為主轉(zhuǎn)向財務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動運(yùn)營上來，真正預(yù)測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理論文篇七
管理現(xiàn)金收取可能不是吸引進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的首要因素，但是它卻對經(jīng)營一家企業(yè)而言至關(guān)重要。在一天結(jié)束的時候,沒有任何企業(yè)能夠在沒有現(xiàn)金的情況下維持下去，對于自力更生的初創(chuàng)企業(yè)來說，這更是真理。
在被迫關(guān)門的企業(yè)中，有82%是因?yàn)楝F(xiàn)金管理不當(dāng)。雖然這個數(shù)字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運(yùn)，你可以通過重組你的現(xiàn)金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。
為了保證公司的健康運(yùn)行,請使用以下這些建立高效回款系統(tǒng)的六種技巧：
1、提前結(jié)賬。
要求客戶們進(jìn)行貨到付款，并且只接受自動清算系統(tǒng)或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵客戶進(jìn)行預(yù)付款。雖然有些客戶可能會因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設(shè)置逾期付費(fèi)手續(xù)費(fèi)可以降低逾期付款的數(shù)量并且?guī)椭泐A(yù)測所需的現(xiàn)金流量。
2、用心處理票據(jù)。
確保你已經(jīng)提前發(fā)送了票據(jù)。如果你對客戶不是足夠的用心，那么實(shí)際上你就是在要求他們進(jìn)行延遲付款。同時，要對所有尚未付款的票據(jù)進(jìn)行追蹤，并且擁有一個能夠?qū)π庞眠M(jìn)行評價和追蹤的系統(tǒng)。如果你在尚未支付的票據(jù)上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務(wù)。
3、限制你的免費(fèi)試用。
一些初創(chuàng)企業(yè)在爭取客戶或是通過提供延長免費(fèi)試用來快速拓展客戶群上花費(fèi)巨大，并且假設(shè)他們會收回這些早期的成本。問題在于，這個周期可能會持續(xù)數(shù)年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現(xiàn)金流量上浪費(fèi)時間。與之相反的，保證你的回款周期不會超過一年，并且能夠?yàn)槟甓群霞s自動續(xù)費(fèi)。
4、承擔(dān)責(zé)任。
如果你沒有一個清晰的預(yù)算以及適當(dāng)?shù)呢?zé)任,那么幾乎可以肯定的是你一定會賠錢。處于起步階段的初創(chuàng)企業(yè)很難擁有全職首席財務(wù)官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預(yù)算的時候便會無法得知。
5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。
舉個例子，你可能在貿(mào)易展覽獲取攤位或是舉辦行業(yè)活動上花費(fèi)了數(shù)千美元，并且假定會有一定的回報，但是這種預(yù)估是不科學(xué)的，而且常常并不準(zhǔn)確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費(fèi)并且使你其它領(lǐng)域的預(yù)算具有意義。
6、實(shí)行智能庫存管理。
處于起步階段的企業(yè)往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創(chuàng)企業(yè)常常會出現(xiàn)庫存過?；蚴沁x擇最便宜運(yùn)輸方式的情況出現(xiàn)，實(shí)際上，你一旦將閑置庫存費(fèi)用納入成本，就會貴上很多。為了解決這個問題,你可以采用一個簡單的經(jīng)濟(jì)批量訂貨模式。你可以在網(wǎng)上找到面向大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進(jìn)行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。
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現(xiàn)金流管理論文篇八
摘要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。
本文通過對現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對策。
現(xiàn)金流管理論文篇九
企業(yè)現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，能為企業(yè)財務(wù)管理提供更有價值的信息。
首先，現(xiàn)金流量以現(xiàn)金為基礎(chǔ)反映企業(yè)可用資金的能力，和營運(yùn)資金相比較，在提高財務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面可以發(fā)揮更為重要的作用。
其次，現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠。
最后，現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營過程中的最重要方面，也是企業(yè)財務(wù)狀況變動的最佳計量。
1.2資金管理在企業(yè)財務(wù)管理中的中心地位決定了企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量為中心。
資金作為企業(yè)的命脈與血液，對企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。
以資金管理為中心，實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財務(wù)部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)財務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，進(jìn)而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。
1.3實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳理財目標(biāo)決定了企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量預(yù)算為中心。
從財務(wù)管理的本質(zhì)看，財務(wù)管理是綜合性極強(qiáng)的價值管理。
“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心”的理論，是對財務(wù)管理特點(diǎn)和獨(dú)特功能的深刻總結(jié)，已為越來越多的企業(yè)所接受。
企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，并以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標(biāo)。
最佳現(xiàn)金流量本身就是一個可以量化的理財目標(biāo)，同時它的可分解性也較強(qiáng)，比較容易分解為企業(yè)各部門和各單位的責(zé)任指標(biāo)加以落實(shí)和考核，從而其可操作性也比較好。
因?yàn)槠髽I(yè)各單位、各部門都是現(xiàn)金收支的環(huán)節(jié)，所以，現(xiàn)金流量是它們共同的管理對象，如以形成現(xiàn)金流量的活動來劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量。
這就使得按照部門、單位，或按照活動的類別分解現(xiàn)金流量成為可能，也就使得以現(xiàn)金流量為中心的財務(wù)預(yù)算管理模式的建立成為現(xiàn)實(shí)。
現(xiàn)金流管理論文篇十
據(jù)說萬科全國的項(xiàng)目降價期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場調(diào)研，只有降價25%才能馬上對成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對市場起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運(yùn)營，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長借短的區(qū)別。
經(jīng)濟(jì)不景氣是危險，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實(shí)力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實(shí)。尤其是想在寒冬里逆勢而上、趁別人冬眠收縮時打掃戰(zhàn)場的企業(yè)，他們要抓住這個機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應(yīng)對訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺得這個總量離你我很遠(yuǎn)，在國家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費(fèi)市場。消費(fèi)在中國一直是滯后的增長領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費(fèi)上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費(fèi)增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強(qiáng)。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價。萬科很清楚，在這個池子里它個頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個子少那么一口兩口的還能對付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實(shí)際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。
越冬的糧食就那么點(diǎn)兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理論文篇十一
企業(yè)理財目標(biāo)是使企業(yè)價值最大化，它是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的根本出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。
以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標(biāo)是最佳的選擇。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》要求，企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，為確定以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財目標(biāo)，提供了法律依據(jù)。
如何進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)算管理在市場經(jīng)濟(jì)條件下，競爭異常激烈，企業(yè)不但要想方設(shè)法把產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時收回貨款，以便使經(jīng)營活動能夠持續(xù)進(jìn)行。
因此，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，就能保證企業(yè)對資金的正常需求，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費(fèi)用。
現(xiàn)金流人預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，而營業(yè)收入則是現(xiàn)金流人的重點(diǎn)。
在編制營業(yè)收入預(yù)算時，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測的商品資源量，及時與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種因素變動的基礎(chǔ)上，測算國內(nèi)、國外的營業(yè)收入，從而編制出較為科學(xué)、合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。
此外，為了保證營業(yè)收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，還要采取措施，強(qiáng)化預(yù)算的運(yùn)行控制。
現(xiàn)金流量預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。
首先，各部門要根據(jù)各自的業(yè)務(wù)需求制定本部門的預(yù)算方案，呈報企業(yè)財務(wù)主管部門，企業(yè)財務(wù)主管部門根據(jù)所屬部門測算的現(xiàn)金流人量，進(jìn)行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算，呈報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。
財務(wù)部門對支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，資金統(tǒng)一調(diào)配，按預(yù)算嚴(yán)格管理。
對于預(yù)算外支出，建立嚴(yán)格的審批制度，對金額較大的支出，實(shí)行集體決策審批。
第三，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。
加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)過程中的現(xiàn)金流量管理我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
3.1.1、分類管理。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)按責(zé)任單位把各類現(xiàn)金流入和流出的指標(biāo)細(xì)化，落實(shí)到考核目標(biāo)上來。
企業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。
對于銷售部門，既要有創(chuàng)利指標(biāo)和產(chǎn)銷率指標(biāo)，同時也要把回款率、回款時間的長短作為績效考核的指標(biāo)。
回款率越高，回款速度越快，則獎金越高。
對于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎勵力度越大。
一個企業(yè)里面，現(xiàn)金流出的窗口要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于現(xiàn)金流入的窗口，因此控制成本與費(fèi)用，有效管理現(xiàn)金流出是財務(wù)管理永恒的主題之一。
企業(yè)要把現(xiàn)金流出按性質(zhì)細(xì)化落實(shí)到各個責(zé)任部門，分別制定出合理的指標(biāo)要求。
對于費(fèi)用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細(xì)化，惟有細(xì)，才易于控制，逐一核定各部門的預(yù)算指標(biāo)和控制總量。
只有人人都關(guān)心節(jié)支，企業(yè)的整體費(fèi)用才能降下來。
3.1.2、預(yù)算先行。
現(xiàn)金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預(yù)算先行。
為了落實(shí)年度資金預(yù)算，企業(yè)財務(wù)部門必須時刻監(jiān)控經(jīng)營現(xiàn)金流的狀況是否偏離了預(yù)算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時調(diào)控，保證預(yù)算目標(biāo)向有利的方向轉(zhuǎn)化。
具體的手段，就是細(xì)化預(yù)算的時間段，由年度預(yù)算，細(xì)化落實(shí)到季度，再由季度細(xì)化落實(shí)到月。
每月末，財務(wù)對下月的現(xiàn)金流量在年度預(yù)算的框架內(nèi)制定具體的指標(biāo)，并落實(shí)到每一個相關(guān)的部門。
財務(wù)部門則是每月出具分析報表，對比分析年、月度現(xiàn)金計劃，揭示現(xiàn)金流的變化狀況。
因此，財務(wù)部門必須承擔(dān)大量的事前溝通事中監(jiān)控、事后分析的工作，確?，F(xiàn)金流處于有序高效的流動狀態(tài)。
對于財務(wù)管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風(fēng)險，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準(zhǔn)備工作。
因此，企業(yè)在投資之前，專業(yè)的財務(wù)人員介入是必要的。
財務(wù)管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，模擬項(xiàng)目的運(yùn)行，最終制定出可行的資本預(yù)算。
通過程序化的財務(wù)評價測算來決定項(xiàng)目的實(shí)施與否，仍然是企業(yè)投資前的必要程序。
除了效益測算、回收期和凈現(xiàn)值等財務(wù)指標(biāo)之外，我們應(yīng)當(dāng)更關(guān)心項(xiàng)目運(yùn)行中的現(xiàn)金流狀況及在項(xiàng)目的每一個階段可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流狀況。
只有這樣，才能更好地控制投資現(xiàn)金的風(fēng)險。
對于產(chǎn)業(yè)投資而言，速度至上往往成為制勝的關(guān)鍵因素之一。
以最快的速度占有市場，搶占先機(jī)，盡早收回投資是所有投資者的真實(shí)想法。
而高速度的投資實(shí)施，則意味著有強(qiáng)大的現(xiàn)金資源作為后盾，尤其是強(qiáng)健的現(xiàn)金流支撐。
如何保證投資的高速度實(shí)施，則是財務(wù)管理者在未來現(xiàn)金流管理上需要深入研究的。
企業(yè)融資的目的就是為了獲得發(fā)展的機(jī)會，那么如何管理好融資活動，企業(yè)財務(wù)管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。
具體而言，企業(yè)的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務(wù)融資和股權(quán)融資。
留存收益屬于低風(fēng)險高成本的融資手段;債務(wù)融資屬于高風(fēng)險低成本的融資手段;股權(quán)融資屬于風(fēng)險因素復(fù)雜、高成本的融資手段。
在成熟的市場經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部融資優(yōu)于外部融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。
也就是說，以上3種融資渠道留存收益優(yōu)于債務(wù)融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。
現(xiàn)金流管理論文篇十二
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，是企業(yè)最真實(shí)狀況的根本反映，關(guān)系著企業(yè)的興衰存亡。
而隨著我國企業(yè)的迅速發(fā)展，對現(xiàn)金的依賴程度也越來越高。
但是我國很多企業(yè)的管理者在公司的運(yùn)營管理中往往只關(guān)注利潤指標(biāo)，而忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)，致使現(xiàn)金流管理的職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金流管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中，嚴(yán)重制約整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。
因此，企業(yè)要想健康快速的發(fā)展，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，重視觀察與控制現(xiàn)金流，以提高企業(yè)的整體水平，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。
現(xiàn)金流量管理指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動構(gòu)筑的管理體系，對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所作的全面的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。
它通過平衡現(xiàn)金流的流動、增減和收益等來為企業(yè)創(chuàng)造最大化價值，建立完善的現(xiàn)金流管理體系，是確保企業(yè)生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現(xiàn)金流量管理原則是進(jìn)行現(xiàn)金流量管理活動所應(yīng)遵循的基本規(guī)范，它是確定現(xiàn)金流量管理程序和方法的基礎(chǔ)，對所有的現(xiàn)金流量管理行為起著規(guī)范的作用。
1、系統(tǒng)原則。
現(xiàn)金流量綜合反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。
這些部分相互聯(lián)系組成一個整體。
現(xiàn)金流的管理，一項(xiàng)系統(tǒng)工程，同時還用企業(yè)戰(zhàn)略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現(xiàn)金流量管理看作是從內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，協(xié)調(diào)一致。
現(xiàn)金流量管理作為一個系統(tǒng)應(yīng)具有目的性、整體性、層次性和開放性。
2、平衡原則。
在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時間上的平衡，成本與收益的動態(tài)平衡。
首先是現(xiàn)金流量數(shù)量與時間上的平衡。
任何一個持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不會停止的，現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金流出同時進(jìn)行。
其次是比例上的平衡。
長期投資在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上表現(xiàn)為期初大額現(xiàn)金流出，而在以后年度中逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡一般采取長期籌資方式，只有各部分比例關(guān)系合理才能實(shí)現(xiàn)數(shù)量與時間上的平衡。
但這只是靜態(tài)的平衡，平衡原則所強(qiáng)調(diào)的是一個動態(tài)的平衡，企業(yè)在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)中實(shí)現(xiàn)增值，只有滿足現(xiàn)金的流入與流出始終處于動態(tài)的均衡才能使企業(yè)得以持續(xù)健康地運(yùn)營。
3、成本效益原則。
這一原則是理性管理主體假設(shè)的運(yùn)用，只有現(xiàn)金流轉(zhuǎn)所得收益高于其成本的方案才是可行的。
這也與平衡原則相聯(lián)系，即現(xiàn)金流的管理不僅要保證在數(shù)量與時間上的動態(tài)平衡，而且也要保持集資成本、機(jī)會成本與投資收益間的配合，以實(shí)現(xiàn)最大程度的增值。
這里仍然強(qiáng)調(diào)成本效益原則在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運(yùn)用，有時為了長遠(yuǎn)利益必須采取在短期看來成本較大的籌資方式，例如企業(yè)上市計劃，在短期為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)將會花費(fèi)大量的人力、物力與財力，但從長遠(yuǎn)看來，企業(yè)能成功上市將會為企業(yè)帶來巨大的利益。
4、靈活性原則。
這一原則要求管理主體實(shí)施現(xiàn)金流量管理行為時，在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時，應(yīng)當(dāng)留有余地，以備不時之需。
這是因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的環(huán)境是復(fù)雜變化的，有可能出現(xiàn)非常好的投資機(jī)會或現(xiàn)金流入出現(xiàn)無法預(yù)見的障礙，就需要留有可調(diào)節(jié)的余地。
這也保證了財務(wù)資源的可持續(xù)利用。
如何對待靈活性原則取決于管理人員預(yù)測和應(yīng)對能力的大小，對待風(fēng)險的態(tài)度，企業(yè)所處的環(huán)境以及企業(yè)適應(yīng)環(huán)境利用環(huán)境的能力。
現(xiàn)金流量信息能夠全面、真實(shí)地反映企業(yè)財務(wù)狀況及未來獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，深受會計信息使用者甚至投資者的青睞。
但影響現(xiàn)金流量的因素是多重的，既有現(xiàn)金流量估計困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。
從現(xiàn)金流產(chǎn)生的來源看，包括經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動三方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這三個方面對現(xiàn)金流的影響可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)外兩大因素，其中內(nèi)部影響因素有經(jīng)營策略、投資決策、財務(wù)政策、企業(yè)會計政策等，外部因素有外部經(jīng)營環(huán)境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為;從財務(wù)角度來看，影響現(xiàn)金流的主要因素有息稅前利潤，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。
下面從財務(wù)管理的角度對企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素進(jìn)行具體分析。
(一)所得稅對投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。
所得稅的支出對現(xiàn)金流量的影響很大，甚至有時某個投資項(xiàng)目的成敗取決于所得稅支出的高低。
由于所得稅法比較復(fù)雜，又有可能出現(xiàn)條款上的變更，所以財務(wù)管理人員應(yīng)該了解現(xiàn)行所得的稅法對投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。
對投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析應(yīng)著眼于它對公司整體的影響，即該項(xiàng)目的實(shí)施從公司中流人或流出了多少現(xiàn)金，而不是孤立地看待某個投資項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流量。
盡管所得稅支出是為公司整體的經(jīng)營而發(fā)生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。
但是我們進(jìn)行資本預(yù)算時，并不預(yù)測公司未來的整體盈利水平，只是從穩(wěn)健角度假定公司一定會因整體發(fā)生所得稅支出。
所以，財務(wù)管理人員分析每一個投資項(xiàng)目時應(yīng)考慮所得稅影響后的現(xiàn)金流量，該項(xiàng)目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節(jié)約。
(二)折舊對現(xiàn)金流量的影響。
折舊費(fèi)用是計算收益時的扣減項(xiàng)目。
一個企業(yè)的折舊費(fèi)用的越高，當(dāng)期報告的收益就會越低。
但是折舊費(fèi)用是一項(xiàng)非現(xiàn)金費(fèi)用，它的發(fā)生并不意味著公司的現(xiàn)金流出。
反而較高的折舊費(fèi)用可能會相對增加公司的現(xiàn)金流量，因?yàn)檎叟f費(fèi)用越高，公司支出的所得稅額就會越低。
目前我國大多數(shù)企業(yè)采用直線折舊法和工作量法計算折舊費(fèi)。
1993年我國實(shí)行企業(yè)“會計準(zhǔn)則”和“財務(wù)通則”后，對折舊制度也作了改革，提高固定資產(chǎn)折舊率和降低舊年限。
這樣，使得企業(yè)所得的稅減少，年折舊額增加，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量增加。
改革后的折舊制度還允許一些企業(yè)試行加速折舊法，即在規(guī)定的折舊年限內(nèi)，前期計提較多的折舊費(fèi)，后期計提較少的折舊費(fèi)，從而相對加快了折舊速度。
該種方法被發(fā)達(dá)國家普遍使用。
(三)處理設(shè)備的稅收對現(xiàn)金流量的影響。
在項(xiàng)目評估時，無論在投資期初或在投資終結(jié)時，都會遇到舊設(shè)備的稅收問題。
對于設(shè)備處理的稅收一般存在四種情況。
第一種是公司處理設(shè)備的價值與設(shè)備的賬面價值相等，這說明公司既無收益，也無損失，因此不考慮稅收。
第二種是處理設(shè)備的售價低于設(shè)備的賬面價值，可將二者的差視為經(jīng)營損失，可抵扣應(yīng)稅收益。
第三種是設(shè)備的售價大于賬面價值，但小于其原始價值，其差額應(yīng)作為經(jīng)營收益納稅。
第四種是設(shè)備的`售價大于賬面價值，并且大于原始價值，其差額部分要視具體情況。
由此可見，有關(guān)處理設(shè)備的稅收問題，在資本預(yù)算時應(yīng)根據(jù)具體情況來確定。
目前我國一些企業(yè)對營運(yùn)資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經(jīng)營管理活動以及會計核算工作中設(shè)定和考核的大多是有關(guān)資產(chǎn)總額、營業(yè)額等方面的指標(biāo)，沒有考慮良性現(xiàn)金流的問題。
同時，在應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行有效地管理，最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生。
如在應(yīng)收賬款管理方面，部門職責(zé)還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經(jīng)營管理帶來了一定的壓力。
公司缺乏對應(yīng)收賬款管理這方面的專業(yè)性人才，并且管理方法落后，導(dǎo)致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進(jìn)行日常經(jīng)營活動，由此使得公司利潤率的降低，還款能力下降，使公司經(jīng)營進(jìn)入一個惡性循環(huán)中。
不少企業(yè)對現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，現(xiàn)金流量預(yù)算編制沒有充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略任務(wù)，缺乏量化分析和科學(xué)論證。
一部分企業(yè)尚未建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度;一部分企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動中卻經(jīng)常不按照設(shè)立的制度辦事，缺乏應(yīng)有的資金管理意識，不注重對現(xiàn)金流量的分析。
在經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，導(dǎo)致企業(yè)資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，對資金的監(jiān)督不嚴(yán)、控制不力、審計和監(jiān)督也效果不佳，從而影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量。
(三)缺乏有效的風(fēng)險評估機(jī)制。
現(xiàn)金流的管理需要把預(yù)測、控制和分析結(jié)合起來，既要對其完成情況進(jìn)行事后的分析，又要在此基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算。
而現(xiàn)實(shí)中，在現(xiàn)金流量管理評價分析方面，公司在現(xiàn)金管理上沒有事前的預(yù)測，也無事中的控制，只側(cè)重于事后的評價和分析，對整體現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的效益分析和預(yù)警不足。
在采購、原材料管理方面，沒能及時準(zhǔn)確的評估市場、產(chǎn)品信息，導(dǎo)致大量生產(chǎn)材料積壓，造成流動資金浪費(fèi)，同時為公司增加了更多債務(wù)。
此外，公司存貨資金占流動資金比例較大，在公司采購、存貨管理中購置成本和儲存成本也過大，這些對現(xiàn)金流量管理具有重大的影響。
(四)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中存在不良融資。
現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向不匹配;非按照本項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行要求而進(jìn)行的融資;融資量超出企業(yè)正常經(jīng)營的需要。
如一些企業(yè)自身擁有大量的存款，卻依然四處借款等等。
這些不良融資行為，會導(dǎo)致企業(yè)資金過量沉淀，產(chǎn)生不必要的利息支出以及機(jī)會成本等，企業(yè)投融資的效益大幅度降低。
還有許多企業(yè)沒有把資金合理地配置于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。
盲目采購造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財力可能.生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動組織，原材料浪費(fèi)，能耗高.不以市場為導(dǎo)向去及時更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場營銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡.資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造成資金使用不合理。
(五)缺乏對營運(yùn)資金的控制能力。
營運(yùn)資金在企業(yè)全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁。
目前，企業(yè)大多對營運(yùn)資金的使用和控制缺乏全局計劃安排，對企業(yè)營運(yùn)資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預(yù)測資金需要量及資金的投放時間;沒有把全年資金需量納入預(yù)測范圍;不注意預(yù)測產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢;不注意預(yù)測不同時點(diǎn)的資金需要量;投資活動中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量;不注意債務(wù)償還期限，到償還期時才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出;資金投放時間預(yù)測不準(zhǔn)，易造成資金短缺。
同時，企業(yè)資金的日常管理也不規(guī)范，這樣，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率較低，就必然導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢情況的經(jīng)常發(fā)生。
企業(yè)管理者應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現(xiàn)金流量的風(fēng)險管理意識。
具體表現(xiàn)在管理人員要意識到現(xiàn)金流涉及公司各個方面，它對公司各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)具有重大影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢。
基層的財務(wù)人員也應(yīng)該具備財務(wù)管理方面的知識，提高整體員工的現(xiàn)金流管理意識，保證現(xiàn)金流量管理工作的及時性與準(zhǔn)確性。
其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流管理，提高投資決策的科學(xué)性。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理主要是用來保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業(yè)管理活動的重要因素。
因此企業(yè)必須改變現(xiàn)金流量預(yù)算的編制方法，從現(xiàn)金流入與流出的角度來考慮對現(xiàn)金預(yù)算的控制與考核，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理與預(yù)算管理的緊密結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，將現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實(shí)到具體項(xiàng)目，有效提升財務(wù)預(yù)算在業(yè)務(wù)預(yù)算中的調(diào)控能力，優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，通過資金的統(tǒng)一調(diào)度以提高其使用效率。
此外必須從公司治理的角度來考慮對日?，F(xiàn)金流量的控制和調(diào)度，從而達(dá)到規(guī)范現(xiàn)金流量運(yùn)作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。
以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)是全球各大公司實(shí)施財務(wù)管理一體化的必要手段。
在該系統(tǒng)下，企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)代信息技術(shù)，在優(yōu)化企業(yè)多層組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，優(yōu)化信息傳遞質(zhì)量。
同時在應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立信息適時傳遞系統(tǒng)，將生產(chǎn)管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時、準(zhǔn)確的獲取企業(yè)運(yùn)營過程中的各種財務(wù)管理信息依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)會計信息的集中高效管理。
企業(yè)內(nèi)部單位或部門應(yīng)定期報送有關(guān)現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報告，同時，在報送當(dāng)期現(xiàn)金流量信息的同時，還應(yīng)報送下期的現(xiàn)金流量預(yù)測分析。
現(xiàn)金流信息通過內(nèi)部報告的形式，對企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行及時有效地體現(xiàn)，為企業(yè)有計劃的運(yùn)用和調(diào)配現(xiàn)金流及正確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險提供有力支持。
(三)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。
為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，加快其周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)從應(yīng)收款項(xiàng)和存貨兩方面入手對現(xiàn)金流量實(shí)施管理。
首先，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發(fā)生，提高資產(chǎn)收益質(zhì)量。
公司應(yīng)收賬款的管理是信用管理的核心，公司應(yīng)配備專門的信用管理人才，并且明確應(yīng)收賬款管理的部門，按應(yīng)收賬款發(fā)生的順序?qū)嵭休o助核算，建立切實(shí)合理的對賬制度，并搞好應(yīng)收賬款的信用管理，對每個客戶事先做好信用分析，對應(yīng)收賬款進(jìn)行事中監(jiān)控和事后收賬，建立一套適合自身特點(diǎn)的應(yīng)收賬款管理體制。
在降低公司信用風(fēng)險的同時又維護(hù)了客戶關(guān)系，以改善應(yīng)收賬款長期不能回收的狀況，降低企業(yè)的財務(wù)成本，提高資產(chǎn)的流動性，來保證企業(yè)處于健康良性的經(jīng)營環(huán)境。
其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優(yōu)存貨儲備，而這需要通過最優(yōu)經(jīng)濟(jì)定購量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來予以執(zhí)行，從而為現(xiàn)金流量控制的實(shí)施創(chuàng)造條件。
為了防止可能發(fā)生的現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不靈等情況，避免企業(yè)因缺乏營運(yùn)資金而使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營管理的需要建立相應(yīng)的立足于對現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測的現(xiàn)金流量風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。
現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)由企業(yè)劃分專門的人員或機(jī)構(gòu)，從事該系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、指標(biāo)的分析處理以及現(xiàn)金流量信息的篩選和傳遞等工作。
當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時，現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)要對可能造成的損失進(jìn)行判斷和分析，對風(fēng)險事件的概率和可能造成的后果進(jìn)行估計，分析造成該種狀態(tài)的原因，了解企業(yè)可能面臨的危機(jī)，追蹤和識別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視的現(xiàn)金流風(fēng)險，以便企業(yè)經(jīng)營者提前采取相應(yīng)的防范措施，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。
同時在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，每月加強(qiáng)對現(xiàn)金流的實(shí)際流向分析，形成定期或不定期專門的現(xiàn)金流差異分析報告、異常分析報告等報告，為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。
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現(xiàn)金流管理論文篇十三
自進(jìn)入21世紀(jì)以來，在社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國企業(yè)預(yù)算管理水平日趨成熟，社會對于企業(yè)預(yù)算管理工作提出更為嚴(yán)格的要求及標(biāo)準(zhǔn)。為了主動迎合時代發(fā)展潮流滿足日益嚴(yán)格的預(yù)算管理工作要求，企業(yè)預(yù)算管理工作重心逐步向分析現(xiàn)存問題及提出解決對策轉(zhuǎn)變[1]。同時，預(yù)算管理包含評價結(jié)果、執(zhí)行預(yù)算及編制預(yù)算等環(huán)節(jié)，具有機(jī)制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點(diǎn)，客觀上要求企業(yè)合理整合各種資源，提高資源利用率，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益及市場份額，并且企業(yè)預(yù)算管理以市場方向?yàn)橹笇?dǎo)，確保預(yù)算管理的科學(xué)性及合理性，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，以達(dá)到適應(yīng)市場變化的目標(biāo)。鑒于此，本文針對企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)存問題及解決對策的研究具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理提高運(yùn)營效率的有力手段，而企業(yè)預(yù)算指企業(yè)對未來一段時間內(nèi)所獲取使用資源的詳細(xì)計劃，是企業(yè)對總體經(jīng)營活動的安排。預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要方法，能幫助相關(guān)管理人員開展業(yè)績評價、控制評價、協(xié)調(diào)評價及計劃評價，是企業(yè)管理內(nèi)容的主要組成部分，有利于提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)資源配置水平控制總體成本投入，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益，對于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展具有不可比擬的積極作用[2]。同時，預(yù)算管理可分為評價結(jié)果、執(zhí)行預(yù)算及編制預(yù)算等環(huán)節(jié)，具有機(jī)制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點(diǎn)?？傊?，為了促進(jìn)企業(yè)的良性、健康發(fā)展，便有必要注重企業(yè)預(yù)算管理工作的強(qiáng)化。
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