現(xiàn)金流管理專題論文（精選18篇）

通過總結(jié)，我們可以發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)勢(shì)和不足，為未來的發(fā)展提供參考。怎樣使總結(jié)的內(nèi)容更具說服力和可信度？以下是小編為大家整理的散文摘抄，讓您感受到作者對(duì)生活的獨(dú)特理解和感悟。

現(xiàn)金流管理專題論文篇一

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對(duì)于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)于保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用、降低經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。

現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個(gè)部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小具有決定性影響，作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時(shí)的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須確定一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對(duì)未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對(duì)外提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，供報(bào)表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報(bào)表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財(cái)務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測(cè)出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對(duì)不足部分如何籌措與多余部分如何運(yùn)用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。

(1)現(xiàn)金預(yù)算中對(duì)現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施中的變化估計(jì)不足。因?yàn)槿狈?yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會(huì)缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長(zhǎng)期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長(zhǎng)期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會(huì)對(duì)中長(zhǎng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實(shí)際情況與預(yù)算差異很大，會(huì)讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時(shí)只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對(duì)不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、考評(píng)不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對(duì)資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動(dòng)性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測(cè)。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對(duì)市場(chǎng)客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個(gè)重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計(jì)劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實(shí)際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯(cuò)誤、頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個(gè)方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識(shí);預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)方法：對(duì)項(xiàng)目變化估計(jì)不足以及獎(jiǎng)懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實(shí)現(xiàn)。

(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)、明白其對(duì)于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識(shí)就要加強(qiáng)管理者知識(shí)的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因?yàn)閷?duì)其有偏見，缺少系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測(cè)體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對(duì)企業(yè)外部市場(chǎng)客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立必要運(yùn)算模型，對(duì)所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測(cè)，盡可能掌握企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境趨勢(shì)，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎(jiǎng)懲的規(guī)章制度。要保證一項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對(duì)應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度。為了確?，F(xiàn)金預(yù)算管理的良好運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評(píng)的有機(jī)組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核，而且通過對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)配置資源適應(yīng)市場(chǎng)的能力，合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎(jiǎng)懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實(shí)施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會(huì)因?yàn)槿狈τ行У莫?jiǎng)懲制度而得不到貫徹落實(shí)。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字反映，是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實(shí)可行的。

總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場(chǎng)為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)。

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現(xiàn)金流管理專題論文篇二

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，采購管理是非常重要的成本控制內(nèi)容，在現(xiàn)代化的it企業(yè)中采用科學(xué)的管理和控制方式能有效提高管理效率，降低成本，是加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、提高采購水平保障項(xiàng)目正常運(yùn)行的重要舉措和保障。

企業(yè)采購是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過相關(guān)企業(yè)的服務(wù)和物資交流，實(shí)現(xiàn)儀器、設(shè)備、生產(chǎn)資料等實(shí)現(xiàn)購置的活動(dòng)，是項(xiàng)目執(zhí)行的必須過程。在進(jìn)行采購活動(dòng)中所進(jìn)行的相關(guān)計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)等管理工作，就組成了采購控制管理，是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)基礎(chǔ)的重要過程，也是促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)、快速發(fā)展的保證，良好的管理水平能極大地提升企業(yè)的效益水平和企業(yè)的外在形象。

企業(yè)采購是現(xiàn)今需求規(guī)律下一種最主要最主流的采購。企業(yè)是大批量商品生產(chǎn)的主體。為了實(shí)現(xiàn)大批量產(chǎn)品的生產(chǎn)，也就需要大批量商品的采購。生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)，是以采購作為前提條件的。沒有采購，生產(chǎn)就不能進(jìn)行。企業(yè)的采購不僅采購數(shù)量的，采購市場(chǎng)范圍寬，而且對(duì)采購活動(dòng)要求特別嚴(yán)格。他要對(duì)全廠的需求品種、需求量、需求規(guī)律進(jìn)行深入的研究，要對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)外眾多的供應(yīng)廠商進(jìn)行分析研究，還要對(duì)采購過程各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入研究和科學(xué)操作，才能完成好采購任務(wù)、保證企業(yè)生產(chǎn)所需的各種物資的適時(shí)適量供應(yīng)。

it行業(yè)由于其自身的特殊性，在采購開發(fā)物資、設(shè)備儀器等組織過程和形式上有著與眾不同的特點(diǎn)，總體概括有如下幾個(gè)特征:。

1、種類比較單一。

在it行業(yè)中，開發(fā)者只需要一個(gè)良好的編譯環(huán)境以及一個(gè)好用的腦子和一個(gè)感興趣的項(xiàng)目，一切就都準(zhǔn)備就緒了。所以，需要采購的材料比較單一，采購過程中的制約比較小。

2、對(duì)設(shè)備精密度要求比較高。

“巧婦難為無米之炊”，一個(gè)優(yōu)秀的it人才如果沒有優(yōu)秀的設(shè)備和良好的工作環(huán)境，工作效率會(huì)大打折扣。

3、采購資金較小。

比起石油開發(fā)，礦業(yè)開發(fā)等行業(yè)，軟件開發(fā)的儀器設(shè)備、生產(chǎn)物資較少，采購過程中消耗的資金較少，對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目而言，設(shè)備并沒有占據(jù)極大的資金比例。

4、供貨周期較小。

由于采購種類并不是很多，不需要專為項(xiàng)目定制儀器設(shè)備。時(shí)間跨度較小，供貨周期時(shí)間短。

1、請(qǐng)購。

請(qǐng)購是指it行業(yè)有設(shè)備需求時(shí)，向采購部門提出請(qǐng)購的請(qǐng)求。一般，在生產(chǎn)企業(yè)中，請(qǐng)購作業(yè)由計(jì)劃人員來做，也有的企業(yè)設(shè)有專門的生管部門，也可以由這個(gè)部門負(fù)責(zé)。

請(qǐng)購單根據(jù)來源的不同，可以分為多種。一是有mrp計(jì)劃i生成而來，這些材料都包括在產(chǎn)品的物料清單中，根據(jù)物料清單中的材料用量與銷售訂單或者生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品數(shù)量，計(jì)算出需求;二是根據(jù)安全庫存模型，計(jì)算出來的庫存補(bǔ)貨單，這一般由倉庫人員開立;三是一般請(qǐng)購，即沒有來源的臨時(shí)性物料需求。一般來說，需求人員在開立請(qǐng)購單時(shí)，只需要關(guān)心如下問題：一是需要什么設(shè)備;二是需要多少;三是什么時(shí)候需要。向誰購買、以什么價(jià)格購買一般都不時(shí)他們需要關(guān)注的問題，這些內(nèi)容采購員會(huì)解決。

2、請(qǐng)購單維護(hù)。

在請(qǐng)購單轉(zhuǎn)換成采購單前，采購維護(hù)人員需要在進(jìn)行核對(duì)一次。在請(qǐng)購單維護(hù)的過程中，其主要關(guān)心的是采購的供應(yīng)商是否準(zhǔn)確、價(jià)格是否有錯(cuò)誤、及采購數(shù)量是否符合相關(guān)規(guī)則。

供應(yīng)商可以根據(jù)物料基本信息定義處帶過來，而且，帶出來的是首選供應(yīng)商。如一個(gè)材料有三個(gè)供應(yīng)商，但是，首選供應(yīng)商只有一個(gè)。則該材料的默認(rèn)供應(yīng)商即為此供應(yīng)商。若采購員在維護(hù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商需要調(diào)整時(shí)，可以在這里進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)首選供應(yīng)商有所變更時(shí)，企業(yè)用戶要及時(shí)在基礎(chǔ)資料中進(jìn)行更改，如此，可以減少后期維護(hù)的工作量。

價(jià)格帶出來的也是跟供應(yīng)商關(guān)聯(lián)的價(jià)格。這里要注意一個(gè)問題，就是企業(yè)確定的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格跟供應(yīng)商采購的采購價(jià)格有區(qū)別。企業(yè)確定的材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，使用來對(duì)采購價(jià)格進(jìn)行管理控制的一個(gè)參考數(shù)據(jù)，其往往跟實(shí)際采購的價(jià)格有一定的差異;企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本是以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算的，而實(shí)際成本則是以實(shí)際采購價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。所以，這里帶出來的價(jià)格，是與供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的價(jià)格，而不是企業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。有些不成熟的系統(tǒng)，如compiere系統(tǒng)ii的采購功能，帶出來的價(jià)格，就是企業(yè)設(shè)置的參考價(jià)格，這是不合理的。

有時(shí)候，不一定需求方請(qǐng)夠多少，采購就采購多少。采購時(shí)，采購數(shù)量由時(shí)候，還要符合一定的規(guī)則。如供應(yīng)商有規(guī)定最小采購量時(shí)，則采購數(shù)量要滿足最小采購數(shù)量;若采購數(shù)量有包裝數(shù)量的限制時(shí)，則實(shí)際采購數(shù)量則為采購包裝數(shù)量的整數(shù)倍等等。用戶要注意這些規(guī)則的影響，因?yàn)?，若這些多出來的材料處理的不好的話，就會(huì)成為企業(yè)的貸治料。

3、請(qǐng)購轉(zhuǎn)采購。

有一種方法，處理的不是很好。如compierr系統(tǒng)的這個(gè)轉(zhuǎn)換功能，當(dāng)某項(xiàng)材料供應(yīng)商沒有指定時(shí)，下次不能重新維護(hù)再生成。這是非常不方便的，因?yàn)槿丝倳?huì)有疏忽，特別是當(dāng)訂單多的時(shí)候，若一格疏忽，沒有維護(hù)全面的話，則只要?jiǎng)h除采購單再重新來過，那就比較麻煩了。

我認(rèn)為，比較合理的做法是，若一項(xiàng)請(qǐng)購單有六項(xiàng)物料，其中兩項(xiàng)因?yàn)槭韬?，沒有指定供應(yīng)商時(shí)，在請(qǐng)購單轉(zhuǎn)換成采購單的過程中，系統(tǒng)會(huì)把已經(jīng)有供應(yīng)商的物料生成采購單，比提醒錯(cuò)誤信息，說有哪兩項(xiàng)物料因?yàn)闆]有指定供應(yīng)商而無法生成采購單，在請(qǐng)購單維護(hù)處，維護(hù)后，在不需要?jiǎng)h除采購單的前提下，就可以把這兩項(xiàng)物料生成采購單。如此設(shè)計(jì)，才比較方便與合理。大部分系統(tǒng)，如神州數(shù)碼的易飛erp系統(tǒng)就是如此處理的。

4、采購單維護(hù)。

采購單維護(hù)主要是做一些日常的維護(hù)工作。需要提醒的是，有些更改工作，最好通過采購訂單變更單處理，如此，能夠保留歷史修改記錄，方便后續(xù)的追蹤與處理。

1、采購結(jié)構(gòu)應(yīng)與采購數(shù)量、種類、區(qū)域相匹配。

2、先后順序與時(shí)效控制。

3、關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置。

4、權(quán)利、責(zé)任或任務(wù)的劃分。

5、避免作業(yè)過程中發(fā)生摩擦、重復(fù)與混亂。

6、采購流程應(yīng)反映集體決策思想。

7、配合作業(yè)方式的改善。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過對(duì)項(xiàng)目采購的控制可以極大地降低采購成本，實(shí)現(xiàn)成本優(yōu)化控制。對(duì)于it行業(yè)因?yàn)槠渲芷诙?、資金大、設(shè)備精度要求高、更具有不可忽略的經(jīng)濟(jì)意義。采購者在采購過程中，采用細(xì)化管理方式、合理采用成本控制管理，可以有效地提高資金的使用效率，降低整個(gè)項(xiàng)目的成本，為企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

[1]《采購供應(yīng)管理流程》(美)艾倫·r·雷德斯著。

[2]《項(xiàng)目管理》(美)卡倫b.布朗,南希·莉·海爾著。

現(xiàn)金流管理專題論文篇三

摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展活動(dòng)?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，這對(duì)于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

一、引言。

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開展普通的運(yùn)營(yíng)和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對(duì)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。

1．現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。

由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營(yíng)工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題。現(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。

企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開展的工作項(xiàng)目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

3．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足。

現(xiàn)在我國(guó)正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財(cái)務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對(duì)信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對(duì)管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來對(duì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監(jiān)督管理工作效果不佳。

財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對(duì)于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對(duì)現(xiàn)金流管理的針對(duì)性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。

1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。

現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對(duì)企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會(huì)開展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。

現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對(duì)預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對(duì)于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)造成較大的影響。

3．實(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對(duì)管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)問題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對(duì)薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。

四、啟示。

現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［2］韓小花．淺談現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理［j］．鐵路采購與物流，2015，（10）．。

［3］陳昱希．企業(yè)價(jià)值鏈視角下的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理研究［d］．東南大學(xué)，2015．。

現(xiàn)金流管理專題論文篇四

施工企業(yè)管理的核心是施工項(xiàng)目的管理，它不僅影響整個(gè)項(xiàng)目的施工，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項(xiàng)目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項(xiàng)目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)施工企業(yè)更好的發(fā)展。

近幾年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來了日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑企業(yè)的工程利潤(rùn)也不斷的降低。對(duì)工程施工項(xiàng)目加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強(qiáng)自己競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施。施工項(xiàng)目管理是屬于一次性的特定任務(wù)管理，這主要是由建筑工程的特點(diǎn)決定的。工程項(xiàng)目管理的主要任務(wù)是以較高的效率完成項(xiàng)目施工建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。工作中遵循項(xiàng)目經(jīng)理管理制度，對(duì)施工項(xiàng)目建設(shè)過程實(shí)施有效的控制和協(xié)調(diào)，對(duì)所有的資源進(jìn)行合理配置，保證施工項(xiàng)目可以高質(zhì)量及時(shí)的完成，保證企業(yè)獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，探討了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的幾項(xiàng)措施。

工程質(zhì)量管理是建筑項(xiàng)目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開展工程項(xiàng)目施工管理?！耙孕抛u(yù)求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實(shí)行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項(xiàng)目也日益復(fù)雜，也增加了施工過程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項(xiàng)目管理也變得更加復(fù)雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢(shì)不斷的進(jìn)行總結(jié)和調(diào)整，從而適應(yīng)質(zhì)量管理工作的需要。

工程質(zhì)量管理是一項(xiàng)綜合性的工作，集經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計(jì)劃的編制實(shí)施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個(gè)方面對(duì)建筑項(xiàng)目施工過程加強(qiáng)質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對(duì)施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹立質(zhì)量意識(shí)，讓所有的工作人員都認(rèn)識(shí)到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過程中，通過定期的監(jiān)督檢查和服務(wù)指導(dǎo)等手段，認(rèn)真的管理好整個(gè)項(xiàng)目施工的全過程，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，制定有針對(duì)性的質(zhì)量控制措施和管理制度。

保證項(xiàng)目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊(duì)伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對(duì)與施工中的很多專業(yè)問題認(rèn)識(shí)不清，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)施工的過程中完全是亂指揮，這樣往往會(huì)造成重大的質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項(xiàng)目施工的質(zhì)量。

同時(shí)，在建筑項(xiàng)目施工的過程中，必須堅(jiān)持“分項(xiàng)保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標(biāo)。根據(jù)每個(gè)分項(xiàng)工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實(shí)現(xiàn)職責(zé)清楚、目標(biāo)明確。如果分項(xiàng)工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗(yàn)不足，要提前組織相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，通過樣板工程或者實(shí)驗(yàn)，然后再確定施工的內(nèi)容。

安全管理工作對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項(xiàng)目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項(xiàng)必不可少的工作環(huán)節(jié)。

施工項(xiàng)目施工過程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負(fù)責(zé)落實(shí)和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機(jī)構(gòu)、制定和實(shí)施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，同時(shí)還要具有豐富的專業(yè)知識(shí)。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應(yīng)該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應(yīng)該具備一定的組織分析能力。不能為了應(yīng)付上級(jí)的檢查而隨便的設(shè)置一個(gè)安全管理機(jī)構(gòu)。

施工過程中安全管理工作，主抓一個(gè)“細(xì)”字，強(qiáng)調(diào)一個(gè)“嚴(yán)”字。必須認(rèn)識(shí)到安全工作應(yīng)該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因?yàn)榘踩鹿识加幸欢ǖ谋厝恍浴Ｔ谑┕ぐ踩芾砉ぷ髦校仨氁貏e的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點(diǎn)對(duì)普通的農(nóng)民工加強(qiáng)安全意識(shí)教育，注意提高全體工作人員的安全意識(shí)，自覺在平時(shí)的工作中遵守安全行為準(zhǔn)則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應(yīng)該適時(shí)、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓(xùn)，做到嚴(yán)密、嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格和講求實(shí)效。

同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預(yù)案，當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。

施工企業(yè)中標(biāo)后，要結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工項(xiàng)目所在地區(qū)的自然地理?xiàng)l件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實(shí)際情況，對(duì)工程的施工成本進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。要選擇最科學(xué)的施工設(shè)計(jì)，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進(jìn)度。

整個(gè)工程造價(jià)中，材料費(fèi)占了60%以上。材料費(fèi)用的高低直接決定了工程項(xiàng)目施工的盈虧。在施工過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)材料管理不嚴(yán)格，遺失材料以及采購不規(guī)范，高價(jià)引進(jìn)材料，質(zhì)量不合格，采購數(shù)量過多，造成閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。在施工過程中，對(duì)于材料的采購和日常管理工作必須十分的重視，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價(jià)的重要開支，要對(duì)人工費(fèi)簽證程序進(jìn)行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學(xué)控制人工費(fèi)用。

進(jìn)行人力資源管理的過程中，必須做到合理用工。堅(jiān)持“立足市場(chǎng)、精干高效、運(yùn)作有序、突出重點(diǎn)”的原則，建立高效精干的項(xiàng)目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對(duì)勞務(wù)人員實(shí)行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因?yàn)?，施工過程涉及的部門眾多，對(duì)于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，在工作中嚴(yán)格地落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負(fù)責(zé)施工部分的預(yù)算成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本，時(shí)時(shí)注意成本管理。

施工項(xiàng)目的施工進(jìn)度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場(chǎng)管理工作的主要依據(jù)就是施工進(jìn)度計(jì)劃，施工進(jìn)度計(jì)劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過程是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，會(huì)因?yàn)楦鞣N因素發(fā)生變化，計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度往往會(huì)出現(xiàn)偏差。

所以，應(yīng)該定期的對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，了解最新的施工情況。

對(duì)于施工中影響施工進(jìn)度各種情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定相應(yīng)的解決措施，保證工程施工可以按進(jìn)度計(jì)劃完成。從開始進(jìn)場(chǎng)施工之日，就應(yīng)該狠抓進(jìn)度管理，劃定各分項(xiàng)的完成時(shí)間，調(diào)整和控制實(shí)際施工的進(jìn)度。如提前不對(duì)工程施工進(jìn)度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。項(xiàng)目開始施工前，項(xiàng)目管理人員要認(rèn)真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場(chǎng)地的實(shí)際條件，項(xiàng)目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項(xiàng)目和本企業(yè)的實(shí)際，制定一份施工計(jì)劃，施工的進(jìn)度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過程中，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都要認(rèn)真落實(shí)施工管理，確保工程項(xiàng)目的如期完成。

施工項(xiàng)目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過程中，運(yùn)用知識(shí)、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應(yīng)該在項(xiàng)目施工過程中，不斷的進(jìn)行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。

[2]蔡德利.談加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).

[3]李輝進(jìn).建筑工程施工項(xiàng)目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).

現(xiàn)金流管理專題論文篇五

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)化的不斷加深，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是企業(yè)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)。而資產(chǎn)則是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。

一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。

這些年來，由于我國(guó)金融體制改革的長(zhǎng)期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營(yíng)企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。

現(xiàn)金管理可分為兩個(gè)層面。一個(gè)層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識(shí)或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對(duì)企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個(gè)層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗(yàn)管理水平的則是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。

現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的重要概念，是計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)方式的必要性。

目前而言，大多數(shù)經(jīng)營(yíng)成果考核方式還是主要關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點(diǎn)往往在利潤(rùn)表而非更重要的現(xiàn)金流量表。

由于我國(guó)會(huì)計(jì)體制采取的收付實(shí)現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面追求高收益、高利潤(rùn)，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤(rùn))越高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)越好的錯(cuò)誤理念。這種觀點(diǎn)往往忽略了利潤(rùn)本身應(yīng)當(dāng)具有流動(dòng)性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤(rùn)其實(shí)不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤(rùn)，因?yàn)檫@種利潤(rùn)不僅不能使企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)增加，反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的減少，因?yàn)槠髽I(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動(dòng)性的利潤(rùn)之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費(fèi)以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動(dòng)性困難。

我國(guó)企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場(chǎng)、片面追求高利潤(rùn)，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，形成了高額的“虛利潤(rùn)”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。

另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤(rùn)、利用增加投資收益等非營(yíng)業(yè)活動(dòng)操縱利潤(rùn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤(rùn)的方法因?yàn)闊o法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識(shí)破?？梢?，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。

美國(guó)安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個(gè)重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價(jià)實(shí)的利潤(rùn)。對(duì)高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績(jī)急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。

現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。

所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動(dòng)性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。

企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。

企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動(dòng)仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識(shí)到現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。

首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識(shí)。企業(yè)管理層的意識(shí)提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。

其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實(shí)施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評(píng)價(jià)。同時(shí)要將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個(gè)部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。

最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報(bào)表為主轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動(dòng)運(yùn)營(yíng)上來，真正預(yù)測(cè)和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

現(xiàn)金流管理專題論文篇六

（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也唯有如此才能夠及時(shí)支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會(huì)影響自身的收益水平。作為財(cái)務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避有很好的評(píng)估與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康管理。

（二）明確評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)績(jī)效有更清楚的認(rèn)識(shí)。

二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。

通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實(shí)地體系出企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評(píng)估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。每月企業(yè)的財(cái)務(wù)員按照時(shí)間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財(cái)務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤(rùn)最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對(duì)資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入侵，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（一）營(yíng)業(yè)收入。

現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營(yíng)業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，會(huì)把企業(yè)全部部門編報(bào)的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營(yíng)銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場(chǎng)分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對(duì)當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。

對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個(gè)部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評(píng)估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。縱觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。

（一）做好預(yù)算監(jiān)控。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實(shí)行“以月保季，以季保年”的方法。每個(gè)季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營(yíng)中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營(yíng)預(yù)算則以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個(gè)部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財(cái)務(wù)人員則全面評(píng)定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實(shí)際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報(bào)表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個(gè)部門，并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時(shí)監(jiān)督預(yù)算管理動(dòng)態(tài)，提高資金使用效率。

第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，并順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績(jī)效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點(diǎn)，以積極落實(shí)年度現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門以動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實(shí)現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動(dòng)管理現(xiàn)金流量。對(duì)于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個(gè)方面制定切實(shí)可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。

（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實(shí)行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實(shí)反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對(duì)現(xiàn)金收支變化、動(dòng)態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時(shí)，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因?yàn)椴蛔愣鴮?dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以順利實(shí)現(xiàn)。

（四）科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時(shí)候管理高層都會(huì)持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險(xiǎn)，也不要過分保守。你先對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測(cè)、管理資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中或許會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否具有隱性特點(diǎn)，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。

（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。

企業(yè)的投資決策是理財(cái)活動(dòng)的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長(zhǎng)期盈利和投資回報(bào)率。企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個(gè)決策卻不能只把項(xiàng)目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長(zhǎng)期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。

（六）全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

對(duì)于企業(yè)來說，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財(cái)務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級(jí)一級(jí)地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實(shí)施全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級(jí)管理員對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對(duì)資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財(cái)務(wù)運(yùn)行來加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對(duì)自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點(diǎn)值得主要的是，公布與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營(yíng)民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)工資增長(zhǎng)等方面的信息。

五、結(jié)語。

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。

現(xiàn)金流管理專題論文篇七

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識(shí)，同時(shí)企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會(huì)計(jì)的動(dòng)力。企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)和管理會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面投入關(guān)注，同時(shí)需要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和建設(shè)。許多國(guó)外大企業(yè)的管理者都起步于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等部門，對(duì)于財(cái)務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對(duì)于把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有非常重要的作用，同時(shí)也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會(huì)計(jì)管理人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作主要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的選拔直接影響了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的工作需要由會(huì)計(jì)人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營(yíng)，所以，對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)水平低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的推進(jìn)，在會(huì)計(jì)工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作失誤，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。同時(shí)，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)之中，沒有起到應(yīng)由的作用，只是簡(jiǎn)單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。

3、理論和實(shí)踐脫節(jié)。

企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的一項(xiàng)舉措，是根據(jù)具體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況所決定的。社會(huì)環(huán)境的變化會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)容、預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制等。我國(guó)目前的管理會(huì)計(jì)理論大都由國(guó)外引進(jìn)，并沒有普遍的運(yùn)用到企業(yè)之中，國(guó)外理論不適應(yīng)我國(guó)的具體國(guó)情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實(shí)情況不符。這直接影響了管理會(huì)計(jì)理論在我國(guó)企業(yè)的具體應(yīng)用。

1、提高管理會(huì)計(jì)地位。

提高企業(yè)管理會(huì)計(jì)的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，才會(huì)引進(jìn)更多的管理會(huì)計(jì)人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作營(yíng)造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會(huì)計(jì)的作用，使管理會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、評(píng)價(jià)等方面起到積極的推動(dòng)作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才，使企業(yè)的管理會(huì)計(jì)真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，有自己獨(dú)立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)管理者要注重對(duì)管理會(huì)計(jì)的深層次培養(yǎng)，定期對(duì)管理會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。

2、夯實(shí)理論功底。

管理會(huì)計(jì)理論功底的夯實(shí)需要從根本上入手，在管理會(huì)計(jì)的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實(shí)基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會(huì)計(jì)培養(yǎng)機(jī)制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時(shí)，更注重實(shí)際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)的責(zé)任感，灌輸管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩方面的內(nèi)容和意識(shí)，使管理會(huì)計(jì)明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強(qiáng)高校教師隊(duì)伍的建設(shè)，提升教師對(duì)于管理會(huì)計(jì)的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和需求的合格的管理會(huì)計(jì)人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會(huì)計(jì)職業(yè)資格的入門要求，實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會(huì)計(jì)人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會(huì)發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機(jī)制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會(huì)計(jì)人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國(guó)際需要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)管理會(huì)計(jì)繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時(shí)使管理會(huì)計(jì)人員意識(shí)到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。

3、實(shí)踐應(yīng)用。

管理會(huì)計(jì)工作還是要落實(shí)到企業(yè)的日常工作中來，在實(shí)際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)，彌補(bǔ)自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而服務(wù)。對(duì)與管理會(huì)計(jì)的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實(shí)際上發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的重要作用。

現(xiàn)金流管理專題論文篇八

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力已十分迫切，擬從現(xiàn)金流量的概念、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、必要性、現(xiàn)金管理的方法幾個(gè)方面談點(diǎn)粗淺的想法。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；目標(biāo)；預(yù)測(cè)；供應(yīng)商；存貨。

引言。

現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容?，F(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會(huì)付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強(qiáng)化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實(shí)現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

現(xiàn)金流量指企業(yè)在某一特定時(shí)期內(nèi)由一定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入及流出情況的總稱，主要可分為經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三大部分。

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系,是對(duì)當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。

現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)及發(fā)展所需要的資金,同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的流動(dòng)性,提高其營(yíng)運(yùn)效率,使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實(shí)力,擴(kuò)大規(guī)模。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標(biāo)如下:（1）積極籌集企業(yè)營(yíng)運(yùn)所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標(biāo)。（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流量的營(yíng)運(yùn)管理,提高資金的運(yùn)用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。

現(xiàn)金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現(xiàn)金，沒有償債能力，最終就會(huì)倒閉。因此，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理對(duì)企業(yè)尤為必要。

1.現(xiàn)金流量是進(jìn)行價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)。企業(yè)價(jià)值是對(duì)企業(yè)整體盈利能力的綜合評(píng)價(jià)，現(xiàn)金流量作為收付實(shí)現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財(cái)務(wù)政策調(diào)整的影響，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的如實(shí)反映。因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以保證評(píng)估結(jié)果的性和真實(shí)性，進(jìn)而有效避免由于對(duì)企業(yè)價(jià)值判斷不準(zhǔn)而帶來的利潤(rùn)超分配以及給投資者帶來的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷的主要依據(jù)。企業(yè)面臨的諸多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對(duì)企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。

1.做好現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)和分析?，F(xiàn)金流量的預(yù)算管理是整個(gè)現(xiàn)金流管理的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，搞好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為搞好現(xiàn)金流管理奠定了基礎(chǔ)。首先，要搞好現(xiàn)金流入預(yù)算。抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場(chǎng)占有率，千方百計(jì)提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重?，F(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，營(yíng)業(yè)收入是現(xiàn)金流入的重點(diǎn)。因此，現(xiàn)金流入預(yù)算要以營(yíng)業(yè)收入為重點(diǎn)，在編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算時(shí)，要根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測(cè)的`商品資源量，與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場(chǎng)分析，在綜合考慮國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)各種變動(dòng)的基礎(chǔ)上，測(cè)算營(yíng)業(yè)收入，從而編制出合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。其次，要編制好現(xiàn)金流出預(yù)算。抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計(jì)節(jié)約開支，不斷降低成本費(fèi)用支出。比如儲(chǔ)備存貨不但會(huì)增大進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本，而且會(huì)由于占用大量?jī)?chǔ)備資金而造成資金短缺，使流動(dòng)資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個(gè)合理的水平上，并力求使這個(gè)比重降低?，F(xiàn)金流出預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，要注意資金支出的細(xì)化管理。要以測(cè)算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。對(duì)預(yù)算特別是支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，統(tǒng)一調(diào)配資金，嚴(yán)格預(yù)算管理。對(duì)于預(yù)算外支出，要嚴(yán)格審批，對(duì)金額較大的支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。建立全面完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系、完善的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。

2.加強(qiáng)對(duì)存貨的管理。（1）在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)銷售部門爭(zhēng)取到銷售定單的同時(shí),采購部門也要向供貨商下達(dá)采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時(shí)的采購到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的管理：1）縮短供應(yīng)商送貨周期、降低庫存水平，相應(yīng)的降低庫存資金占用率，通過招標(biāo)方式進(jìn)行采購，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商，規(guī)范采購行為，降低采購風(fēng)險(xiǎn)。在加強(qiáng)與原有供應(yīng)商合作的同時(shí)，拓展開發(fā)新的供應(yīng)商，以確保存貨的供應(yīng)。2）整合采購需求，向供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)合采購，以獲得較低的采購價(jià)格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報(bào)廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應(yīng)的，其占用的資金也會(huì)隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應(yīng)鏈管理的模式下，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運(yùn)輸期。

3.建立與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應(yīng)商檔案，根據(jù)供應(yīng)商評(píng)估及采購計(jì)劃制定采購分配比例考慮到每一個(gè)供應(yīng)商的實(shí)際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長(zhǎng)付款周期，影響與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時(shí)又不能損害企業(yè)自身的信譽(yù)。

4.在銷售報(bào)價(jià)階段，積極爭(zhēng)取好的收款條款。（1）建立信用批準(zhǔn)體系，將壞賬風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平內(nèi)。（2）實(shí)施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強(qiáng)重點(diǎn)項(xiàng)目的收款。如對(duì)所有戰(zhàn)略合作客戶合同收款執(zhí)行情況進(jìn)行專門的分析，這樣將有利于營(yíng)運(yùn)部門在以后的投標(biāo)中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。

現(xiàn)金流管理專題論文篇九

1)訂正數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報(bào)新增、改擴(kuò)建、調(diào)撥、報(bào)廢、丟失等資產(chǎn)實(shí)物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析做好準(zhǔn)備工作。2)強(qiáng)化資產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤。實(shí)行資產(chǎn)例會(huì)報(bào)告制度，通過定期組織例會(huì)，進(jìn)行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報(bào)考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護(hù)航。

3.2強(qiáng)化固定資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)控制管理。

首先，在現(xiàn)場(chǎng)管理中，確立目標(biāo)保證體系，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，將各項(xiàng)指標(biāo)縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標(biāo)落實(shí)到下級(jí)單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實(shí)到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)管理的過程控制。嚴(yán)格按照制定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際的工作進(jìn)行衡量，對(duì)實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距進(jìn)行分析，找出問題的原因。

3.3實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)管理。

1)建立完善的運(yùn)營(yíng)管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進(jìn)行合理劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級(jí)人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時(shí)，必須將每個(gè)單位或個(gè)人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負(fù)的責(zé)任相聯(lián)系，制定“崗位責(zé)任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，作到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，從而對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

2)實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理。歸口分級(jí)管理就是在廠長(zhǎng)(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并且進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人，實(shí)行誰用誰管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。使用單位應(yīng)對(duì)廠部有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。

3)盤活低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)。建立廠級(jí)資產(chǎn)調(diào)劑中心，實(shí)現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時(shí)溝通信息，擴(kuò)寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細(xì)研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對(duì)閑置資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。通過市場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并花費(fèi)較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達(dá)到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，促進(jìn)該項(xiàng)工作的開展。對(duì)于國(guó)家政策規(guī)定淘汰、強(qiáng)制性報(bào)廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴(yán)格鑒定審批后，應(yīng)堅(jiān)決予以報(bào)廢，不再繼續(xù)使用。

3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系。

1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標(biāo)和考核結(jié)果科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)每一名資產(chǎn)管理者的工作績(jī)效和每一項(xiàng)資產(chǎn)的效益，提高績(jī)效考評(píng)的可信度和有效度。

2)建立資產(chǎn)考核機(jī)制?？己酥笜?biāo)作用的發(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機(jī)制。資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，并對(duì)各歸口部門的管理情況進(jìn)行考核。各歸口部門對(duì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)際使用單位進(jìn)行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時(shí)維護(hù)檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機(jī)制，使考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲掛鉤，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

4結(jié)語。

對(duì)照油公司管理模式，針對(duì)采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范、報(bào)廢處置不及時(shí)，激勵(lì)約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理、實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機(jī)制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵(lì)支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十

影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。

(一)影響現(xiàn)金流入的因素。

影響現(xiàn)金流入的因素相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。

1.保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計(jì)劃之中的，則不會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計(jì)劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢(shì)必嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。

2.投資收益。投資收益除了取決于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。

利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率)對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。

(1)利率對(duì)保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時(shí)，壽險(xiǎn)保單的價(jià)格相對(duì)較低，當(dāng)利率走低時(shí)，壽險(xiǎn)公司必須承擔(dān)高利率時(shí)期所售保單的利差損。如果利率長(zhǎng)期低迷，則會(huì)使壽險(xiǎn)公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動(dòng)承保”是壽險(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時(shí)，保單價(jià)格較高，當(dāng)利率長(zhǎng)期處于上升趨勢(shì)或快速飚升時(shí)，原先在低利率時(shí)期購買保單的客戶會(huì)覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會(huì)使壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長(zhǎng)時(shí)間維持相對(duì)穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會(huì)使壽險(xiǎn)公司面臨兩難境地。

(2)利率對(duì)資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時(shí)，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會(huì)陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會(huì)取得好的投資效果。但如果利率下降期延長(zhǎng)，對(duì)投資效果就會(huì)產(chǎn)生負(fù)作用。

通過對(duì)利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量增加。

3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會(huì)帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來完成的，因此壽險(xiǎn)公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險(xiǎn)是無法取得預(yù)期的投資回報(bào)。

與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時(shí)期購買電腦設(shè)備。對(duì)保險(xiǎn)人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С觯缒杲鸾o付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。

在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。

1.給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，只有死差損長(zhǎng)時(shí)間處于較大的情況時(shí)，才對(duì)公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。

2.退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會(huì)構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為(類似于銀行的擠兌)，才會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會(huì)出現(xiàn)這種情況。

3.大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計(jì)劃進(jìn)行的，且由于壽險(xiǎn)大部分是中長(zhǎng)期資金，有時(shí)對(duì)流動(dòng)性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險(xiǎn)，則并非可以輕而易舉地得到解決。

4.分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對(duì)老公司不會(huì)產(chǎn)生過大影響，但對(duì)于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會(huì)造成一段時(shí)期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時(shí)會(huì)給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后的營(yíng)業(yè)狀況并不理想時(shí)，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是使壽險(xiǎn)公司在任何時(shí)候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則。

(一)安全性原則。

安全性原則要求壽險(xiǎn)公司必須在任何時(shí)刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險(xiǎn)相似，壽險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時(shí)必須考慮的安全性因素。

(二)收益性原則。

收益性原則與安全性原則是對(duì)立的，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會(huì)成本也就越高，收益性越差。反之亦然。

對(duì)壽險(xiǎn)公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的`關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時(shí)公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間和場(chǎng)合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會(huì)成本。比較而言，安全性原則的滿足相對(duì)要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會(huì)成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險(xiǎn)管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時(shí)，必須更多地考慮收益性原則，精確測(cè)算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn)偏好)確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測(cè)定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會(huì)成本，取得較好的收益。

(一)現(xiàn)金預(yù)算。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十一

摘要：眾所周知，工程項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機(jī)三項(xiàng)費(fèi)用和其他直接費(fèi)，間接費(fèi)用主要是現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。這些成本可以在施工預(yù)算中計(jì)算并在會(huì)計(jì)核算時(shí)反映記錄，我們稱之為顯性成本。而事實(shí)上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見，或者時(shí)常感覺到它們的存在，又很難對(duì)其定量分析、記錄，這就是體制成本、機(jī)制成本和素質(zhì)成本，我們可稱作隱性成本。其實(shí)質(zhì)是體制落后、機(jī)制僵化、素質(zhì)低下，最終反映為項(xiàng)目成本上升，經(jīng)濟(jì)效益下滑。因此說，隱性成本加大顯性成本并通過顯性成本反映項(xiàng)目管理效益水平。

關(guān)鍵詞：工程管理項(xiàng)目管理。

一、關(guān)于體制成本。

體制成本是項(xiàng)目管理體制落后，不符合項(xiàng)目法施工原則，不順應(yīng)項(xiàng)目管理規(guī)律，不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機(jī)構(gòu)重疊、層次過多、隊(duì)伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費(fèi)用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問題有三點(diǎn)：一是管理層與勞務(wù)層沒有分離，企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊(duì)；二是母子公司兩級(jí)項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)重疊，加大成本；三是企業(yè)至今沒有建立起來人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金等內(nèi)部市場(chǎng)，生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。

在某項(xiàng)工程土方施工時(shí)，土方運(yùn)距三公里，給自己的隊(duì)伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊(duì)伍7元/立方米人家盈利。項(xiàng)目經(jīng)理普遍認(rèn)為使用內(nèi)部隊(duì)伍虧損，使用外部勞務(wù)盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統(tǒng)籌等費(fèi)用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊(duì)有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線施工的大概也在1/3。因此有的工程隊(duì)實(shí)際上又是一個(gè)小項(xiàng)目部，靠帶外包勞務(wù)在施工，不是真正的勞務(wù)層。目前工程隊(duì)一線職工平均年齡已超過40歲，工程隊(duì)內(nèi)部職工每天平均出工人數(shù)僅二、三十個(gè)人，不帶勞務(wù)很難形成真正的生產(chǎn)能力。這是我們必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。

目前，重點(diǎn)工程項(xiàng)目基本上還是實(shí)行二級(jí)項(xiàng)目部管理。一方面我們十分習(xí)慣這種傳統(tǒng)管理體制，認(rèn)為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車熟駕；另一方面處設(shè)了項(xiàng)目部，資金調(diào)度使用方便，工程隊(duì)和勞務(wù)有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂而不為？就是無人考慮項(xiàng)目成本大小。經(jīng)過評(píng)估的幾個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，盡管工、料、機(jī)費(fèi)都能節(jié)省，管理費(fèi)用卻要超支，有的甚至超過概算一倍以上。每增加1個(gè)處項(xiàng)目部，年增200萬元以上管理費(fèi)支出，一個(gè)項(xiàng)目設(shè)立4個(gè)處項(xiàng)目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬元的成本。若是24000萬元的項(xiàng)目，10%的利潤(rùn)吃掉了。若是工程項(xiàng)目分劈過碎，上場(chǎng)單位和隊(duì)伍過多，最后結(jié)局是大家都有飯吃，可誰也沒錢賺。這就是體制成本。

建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金“五大市場(chǎng)”是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)和前提條件。項(xiàng)目法施工的生產(chǎn)要素優(yōu)化配置來自于市場(chǎng)，動(dòng)態(tài)管理又回到市場(chǎng)中去。這樣才能保證項(xiàng)目有充分的自主權(quán)，做到生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理。只有形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，最大限度地利用企業(yè)資源、降低成本，才能確保工程項(xiàng)目效益最大化。有些單位成立了項(xiàng)目管理部，只是安置型的機(jī)關(guān)部門并不是真正的人才市場(chǎng)；有些單位的社會(huì)勞務(wù)管理中心形同虛設(shè)，合格分包商名錄沒有建立起來，更談不上有效的動(dòng)態(tài)管理；多數(shù)單位的資金中心還沒有真正履行各項(xiàng)目工程結(jié)算、資金融通的內(nèi)部銀行職能?！拔宕笫袌?chǎng)”體制沒有建立，給項(xiàng)目和企業(yè)帶來的隱性成本是巨大的，又是難以計(jì)量的。

二、關(guān)于機(jī)制成本。

所謂機(jī)制成本主要是指由于用人、分配、激勵(lì)、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實(shí)，導(dǎo)致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營(yíng)私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失而增加的成本。

多年來，我們?cè)诮∪晟祈?xiàng)目管理機(jī)制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩(wěn)定的項(xiàng)目管理制度和管理辦法，對(duì)項(xiàng)目管理起到了有效的指導(dǎo)作用。我們工作中存在兩個(gè)突出問題：一是機(jī)制不夠健全，二是規(guī)章制度無人執(zhí)行、落實(shí)不力。如少數(shù)單位實(shí)行了項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)爭(zhēng)上崗，多數(shù)單位仍然是派遣制；勞務(wù)用工照顧關(guān)系，分包隊(duì)伍選擇操作不規(guī)范，不看資質(zhì)看面子，不看業(yè)績(jī)看關(guān)系；激勵(lì)機(jī)制不活，重獎(jiǎng)輕罰，工資收人與項(xiàng)目大小、盈虧不掛鉤，只負(fù)盈不負(fù)虧；誰來監(jiān)督約束項(xiàng)目經(jīng)理部和項(xiàng)目經(jīng)理？怎樣監(jiān)督約束？誰來檢查落實(shí)監(jiān)督約束的效果？這些問題沒有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責(zé)定位。有些工點(diǎn)，企業(yè)機(jī)關(guān)去的人也不少，只能是看現(xiàn)場(chǎng)、聽匯報(bào)、要材料，回來說好好，等到問題曝了光，再去監(jiān)察審計(jì)，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機(jī)制成本。

三、關(guān)于素質(zhì)成本。

素質(zhì)成本是指由于項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目管理人員個(gè)人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業(yè)和項(xiàng)目帶來的增量成本或產(chǎn)生的很大的機(jī)會(huì)成本。

項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)有高度的政治責(zé)任感和強(qiáng)烈的革命事業(yè)心及較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。首要問題是要正確認(rèn)識(shí)為什么要當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻(xiàn)還是為個(gè)人撈錢？通過管理項(xiàng)目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之后，合法合理地實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值并獲得應(yīng)得的利益是我們應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)的。企圖通過管理項(xiàng)目發(fā)財(cái)致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項(xiàng)目經(jīng)理不僅要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、控制、公關(guān)能力，還要具備較高的技術(shù)素質(zhì)，要有施工技術(shù)、有施工經(jīng)驗(yàn)，熟知施工組織設(shè)計(jì)、掌握施工預(yù)算，能看懂財(cái)會(huì)報(bào)表，只有這樣才能經(jīng)營(yíng)頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當(dāng)家理財(cái)有術(shù)。少數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理雖然拿到了一級(jí)資質(zhì)證書，但對(duì)于項(xiàng)目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實(shí)現(xiàn)效益最大化等重大問題，還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項(xiàng)目經(jīng)理管理的項(xiàng)目的素質(zhì)成本將會(huì)是巨大的，可賺可不賺的錢賺不來，能省下的開支省不下，機(jī)會(huì)損失增加，增量利潤(rùn)減少。

四、關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場(chǎng)”

實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理是項(xiàng)目法施工的必要條件。那么建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場(chǎng)就是項(xiàng)目法施工的充分條件。因此說沒有規(guī)范的“五大市場(chǎng)”就不是真正意義上的項(xiàng)目法施工，不是完善的項(xiàng)目管理?！拔宕笫袌?chǎng)”在工民建施工企業(yè)運(yùn)行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業(yè)集團(tuán)，他們依托北京、上海等大城市，企業(yè)內(nèi)“五大市場(chǎng)”配套完善，都取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。我們完全可以借鑒他們成功的經(jīng)驗(yàn)和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來形成的工程隊(duì)模式，雖幾經(jīng)變遷但仍未改變其基本的組織結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力布局，仍然存在著數(shù)量龐大的工程隊(duì)編制。我們的大量技術(shù)和管理人才在工程隊(duì)，我們的全部勞務(wù)人員在工程隊(duì)，我們的機(jī)械設(shè)備也在工程隊(duì)，工程隊(duì)的存在使得我們的“五大市場(chǎng)”無法建立。不破不立，在建立“五大市場(chǎng)”的同時(shí)，必須逐步撤掉工程隊(duì)建制，使工程技術(shù)和管服人員進(jìn)入人才中心，工人進(jìn)入勞務(wù)中心、機(jī)械設(shè)備和司機(jī)進(jìn)入設(shè)備租賃中心，項(xiàng)目部獨(dú)立成立材料采購市場(chǎng)，在當(dāng)?shù)卣袠?biāo)采購材料物資；母子公司分別建立自己的資金中心，負(fù)責(zé)本企業(yè)工程項(xiàng)目的工程款結(jié)算。

建立“五大市場(chǎng)”，將會(huì)改變目前隊(duì)伍歇工嚴(yán)重的狀況。一個(gè)工程處每年攬五個(gè)億的活，也會(huì)有歇工隊(duì)伍，原因是成立一個(gè)項(xiàng)目部上場(chǎng)幾個(gè)隊(duì)，其他的隊(duì)伍只有等待任務(wù)。一方面現(xiàn)場(chǎng)勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊(duì)處于歇工狀態(tài)。撤消了工程隊(duì)編制，優(yōu)先錄用派遣內(nèi)部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務(wù)，確保了內(nèi)部職工有活干，有飯吃，利于職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。如果內(nèi)部職工上場(chǎng)后要價(jià)過高，工效過低、技術(shù)過差，違反勞務(wù)合同和企業(yè)規(guī)章制度，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回勞務(wù)中心待崗。工程隊(duì)的工程技術(shù)人員和管服人員是我們企業(yè)的一大批寶貴人才資源，他們進(jìn)入人才市場(chǎng)后，可使企業(yè)可用人才資源大大增加。組建項(xiàng)目部時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目需要，采用項(xiàng)目經(jīng)理與個(gè)人雙向選擇，競(jìng)聘上崗。如果業(yè)務(wù)能力、技術(shù)素質(zhì)、道德品質(zhì)不能勝任項(xiàng)目部工作，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回人才市場(chǎng)待聘。個(gè)人工作實(shí)績(jī)及評(píng)估鑒定意見將記入本人檔案，供下次聘任時(shí)參考。項(xiàng)目經(jīng)理徹底實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，中標(biāo)后企業(yè)法人代表與受聘項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任合同，授權(quán)其對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程的管理。這樣可使我們的每個(gè)干部職工都處于競(jìng)爭(zhēng)上崗、背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，能增強(qiáng)職工敬業(yè)愛崗精神，有效地調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務(wù)市場(chǎng)中呼喚出成倍的生產(chǎn)力來。

企業(yè)要注重項(xiàng)目經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。提高項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)的途徑有以下幾條：一是強(qiáng)化培訓(xùn)各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，不能為發(fā)證而培訓(xùn)，要采用多種方式，從課堂指導(dǎo)到模擬工作以及在職培訓(xùn)，使他們真正學(xué)會(huì)當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理，學(xué)會(huì)管理項(xiàng)目，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；二是競(jìng)爭(zhēng)上崗，好中選優(yōu)，特別是將那些在工程實(shí)踐中表現(xiàn)出色的中青年技術(shù)人才選拔到項(xiàng)目經(jīng)理崗位上；三是加強(qiáng)監(jiān)督約束，健全完善項(xiàng)目管理各項(xiàng)規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。實(shí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部黨群監(jiān)督制度和企業(yè)層監(jiān)督制度相結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查；四是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理定期述職制度，每個(gè)季度要以書面匯報(bào)施工進(jìn)度、安全質(zhì)量、成本核算、財(cái)務(wù)狀況、文明施工等情況，自覺接受企業(yè)層的監(jiān)督；五是企業(yè)層對(duì)于不稱職或素質(zhì)低下的項(xiàng)目經(jīng)理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質(zhì)成本代價(jià)。

建立機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)，并不是將閑置設(shè)備運(yùn)回機(jī)關(guān)或基地待租。這個(gè)市場(chǎng)應(yīng)是信息化的有形市場(chǎng)，交易在市場(chǎng)完成，設(shè)備可從老工點(diǎn)發(fā)往新工點(diǎn)。司機(jī)和維修工人隨機(jī)械設(shè)備進(jìn)入設(shè)備租賃中心，由中心管理，中心向工程項(xiàng)目收取的設(shè)備租賃費(fèi)包括司機(jī)工資、設(shè)備折舊、大中小修費(fèi)、油料、材料費(fèi)及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。機(jī)械設(shè)備維修保養(yǎng)均由中心負(fù)責(zé)，也可采用分包機(jī)械施工工程的收費(fèi)方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設(shè)備使用結(jié)束，又無新工點(diǎn)上場(chǎng)時(shí)，由中心負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)或者封存。內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格一定要低于外部市場(chǎng)價(jià)格，否則，應(yīng)允許項(xiàng)目部使用外部機(jī)械設(shè)備。優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理，首先要滿足項(xiàng)目需要，其前提必須是經(jīng)濟(jì)合理，互利互惠，雙方都有經(jīng)濟(jì)效益。

在機(jī)械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機(jī)械設(shè)備，如公路路面拌合攤鋪設(shè)備、土石方機(jī)械、樁基施工設(shè)備、制梁架梁設(shè)備等，可以以設(shè)備為中心配齊管理、技術(shù)、司乘、維修人員，組建內(nèi)部專業(yè)化的機(jī)械化工程公司，以分公司形式參加內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也可參加外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

業(yè)主撥付工程價(jià)款首先進(jìn)入各項(xiàng)目部在企業(yè)資金中心的賬戶，項(xiàng)目部人員工資、補(bǔ)貼經(jīng)企業(yè)主管部門核定標(biāo)準(zhǔn)后由資金中心發(fā)放，獎(jiǎng)金按合同規(guī)定及時(shí)兌現(xiàn)也由資金中心發(fā)放；項(xiàng)目支付材料款、設(shè)備費(fèi)和勞務(wù)分包工程款按合同及支付手續(xù)由資金中心付款；項(xiàng)目部日常辦公及招待費(fèi)用按規(guī)定包干使用，借款預(yù)支，分期經(jīng)主管部門審批后在資金中心核銷。逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化、網(wǎng)絡(luò)化、無幣化。

“五大市場(chǎng)”的特征是市場(chǎng)化、信息化、法制化。撤消工程隊(duì)建制，成立“五大市場(chǎng)”是一場(chǎng)重大的體制改革，也將是一次根本的機(jī)制轉(zhuǎn)換，將大大降低我們的體制成本和機(jī)制成本及素質(zhì)成本，將使企業(yè)項(xiàng)目管理水平上升到一個(gè)嶄新的層次。應(yīng)在改制完成后抓試點(diǎn)，出經(jīng)驗(yàn)，然后在全局穩(wěn)妥推行。建立完善的“五大市場(chǎng)”，就可以使施工企業(yè)以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的效益最大化，適應(yīng)建筑市場(chǎng)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

五、關(guān)于降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的幾條具體意見。

（一）建立合格分包商名錄，招標(biāo)選擇勞務(wù)隊(duì)伍。

根據(jù)貫標(biāo)工作要求，施工企業(yè)必須建立合格分包商名錄，對(duì)進(jìn)入名錄的分包商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤考核、記錄業(yè)績(jī)、年審評(píng)定、優(yōu)勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質(zhì)量?jī)?yōu)劣取決于包工隊(duì)的素質(zhì)高低，我們的工程成本取決于對(duì)分包隊(duì)伍管理的松緊程度。項(xiàng)目經(jīng)理都希望選擇素質(zhì)高、信譽(yù)好的包工隊(duì)，又很難擺脫來自各方面關(guān)系的壓力，違心使用并不滿意的隊(duì)伍，當(dāng)包工隊(duì)出了安全質(zhì)量問題，又難以處罰或清退出場(chǎng)。在包工隊(duì)提出調(diào)價(jià)索賠時(shí)難以拒絕或反索賠。因此說，分包隊(duì)伍招標(biāo)選用勢(shì)在必行。應(yīng)抓緊制定相應(yīng)規(guī)章制度，采取切實(shí)可行的措施做好這項(xiàng)工作。合格分包商名錄的健全完善，是進(jìn)行招標(biāo)選用的基礎(chǔ)工作，必須下決心建好。招標(biāo)選用包工隊(duì)可以從源頭上提高項(xiàng)目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業(yè)全部實(shí)行招標(biāo)選用勞務(wù)隊(duì)伍，我們的成本降低率可以提高三至五個(gè)百分點(diǎn)。

（二）徹底實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，中止隊(duì)級(jí)核算制。

實(shí)行項(xiàng)目成本核算制是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目成本核算制，就是以工程項(xiàng)目為對(duì)象，歸集工程成本，進(jìn)行盈虧分析，這樣才能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目管理經(jīng)營(yíng)情況，考核項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)。項(xiàng)目成本核算符合工程項(xiàng)目成本發(fā)生規(guī)律，符合項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。而傳統(tǒng)的隊(duì)級(jí)核算制，是以行政建制單位為對(duì)象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項(xiàng)目歸集，只能反映一個(gè)單位當(dāng)期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項(xiàng)目的盈虧。加之工程隊(duì)從以前工點(diǎn)帶來的'潛虧或未分配利潤(rùn)，或同時(shí)管理幾個(gè)工點(diǎn)的成本很難準(zhǔn)確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊(duì)級(jí)核算已是過時(shí)的，與新的體制不相適應(yīng)的一種辦法，應(yīng)該中止。當(dāng)然，隨著五大市場(chǎng)的建立，工程隊(duì)的撤消自然會(huì)中止。

項(xiàng)目成本核算制，對(duì)單位工程或分部工程做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。開工前應(yīng)首先編制預(yù)算成本，和中標(biāo)價(jià)比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點(diǎn)，制定相應(yīng)對(duì)策措施；在施工過程中按季或月歸集單位工程的成本，與預(yù)算成本比較進(jìn)行核算分析，擴(kuò)大盈利點(diǎn)，減少虧損點(diǎn)，使虧損因素始終處于可控狀態(tài)，直至消除。單位工程完工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，合理合規(guī)地?cái)側(cè)腴g接成本和期間費(fèi)用，進(jìn)行盈虧分析，找出盈虧原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)或明確索賠重點(diǎn)。整個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)的各個(gè)單位工程當(dāng)期的工程成本的合計(jì)，就是整個(gè)工程項(xiàng)目的當(dāng)期成本，有了各單位工程成本的核算，整個(gè)工程項(xiàng)目的核算就是簡(jiǎn)單明了好搞好。

（三）認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。

目前各單位普遍開展了項(xiàng)目評(píng)估工作，作為企業(yè)與項(xiàng)目簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任合同的基礎(chǔ)。都制定了詳細(xì)的評(píng)估辦法，成立了專門的臨時(shí)評(píng)估組織，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織評(píng)估。我們?cè)诠ぷ鲗?shí)踐中發(fā)現(xiàn)許多矛盾和問題：首先是沒有企業(yè)內(nèi)部定額或科學(xué)的指標(biāo)，只能憑經(jīng)驗(yàn)或類似工程指標(biāo)推理判斷，不太科學(xué)合理；其次是項(xiàng)目部圖紙資料不齊，施工合同過粗，項(xiàng)目部實(shí)施性施組和責(zé)任預(yù)算滯后，評(píng)估依據(jù)不足；第三是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工環(huán)境與投標(biāo)條件變化較大，設(shè)計(jì)變更較多、不確定因素過多，評(píng)估難度很大，評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性較差，難以被項(xiàng)目部部或企業(yè)接受。因此，項(xiàng)目評(píng)估必須在具備相應(yīng)條件下進(jìn)行，必須進(jìn)行深入細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)勘察，在項(xiàng)目部施組和預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真合理的計(jì)算，進(jìn)行科學(xué)的分析，才能得出正確的結(jié)論，做到既調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部創(chuàng)利的積極性，又維護(hù)企業(yè)的合法利益。

我們必須加強(qiáng)施工過程的控制，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。實(shí)踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀花式的粗放經(jīng)營(yíng)，以包代管式的簡(jiǎn)單管理，難以發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的問題。如果項(xiàng)目部報(bào)喜不報(bào)憂，虛報(bào)利潤(rùn)，貸款交錢，騙取榮譽(yù)，作為上級(jí)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)很難發(fā)現(xiàn)。只有認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)監(jiān)督，即看報(bào)表，又看賬本，既查庫存又查憑證，既算應(yīng)收還算應(yīng)付，既查財(cái)務(wù)還查計(jì)劃。把項(xiàng)目的家底摸清，成本搞實(shí)，才能真正達(dá)到控制成本的目的。

（四）優(yōu)化施組，編好預(yù)算，加大索賠力度，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。

一個(gè)工程項(xiàng)目，光靠節(jié)省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要?jiǎng)?chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

在制定好詳細(xì)周密、科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上編制責(zé)任預(yù)算，作為項(xiàng)目開支的計(jì)劃成本和向勞務(wù)層分包的依據(jù)。決不能用中標(biāo)單價(jià)作為成本單價(jià)控制，也不可以用設(shè)計(jì)概算加、降造價(jià)系數(shù)作為分包單價(jià)。一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，采用實(shí)際施工方案的工、料、機(jī)單價(jià)編制好各個(gè)單位工程的責(zé)任預(yù)算，攤?cè)胝麄€(gè)工程項(xiàng)目可能發(fā)生的管理費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，計(jì)算出整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任預(yù)算成本，分割為工、料、機(jī)運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)費(fèi)用，明確成本管理重點(diǎn)，由項(xiàng)目部有關(guān)部門分別控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約和計(jì)劃成本不超支。

在責(zé)任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標(biāo)合同價(jià)比較分析盈虧，明確索賠重點(diǎn)和切入點(diǎn)。從開工的第一天起，就要收集資料、爭(zhēng)取監(jiān)理簽認(rèn)，爭(zhēng)取設(shè)計(jì)變更、爭(zhēng)取業(yè)主認(rèn)可，為索賠打下基礎(chǔ)。目前建設(shè)單位采用單價(jià)承包一次包死的模式管理工程項(xiàng)目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無望的時(shí)候，要從施工方案上采用機(jī)械設(shè)備上做足文章；當(dāng)施工方案確定不變的時(shí)候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢時(shí)，就從工程質(zhì)量、文明施工、公共關(guān)系、宣傳報(bào)道上做足文章，以使業(yè)主追加投資，增加預(yù)算，彌補(bǔ)虧損，提高效益。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十二

摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出。現(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。

（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。

（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。

現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來說，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等。現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。

二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。

（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。

1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確保款項(xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。

2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場(chǎng)是買方與賣方誰享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實(shí)實(shí)在在的有形收益。

2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。

3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。

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現(xiàn)金流管理專題論文篇十三

內(nèi)容提要:我國(guó)自恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲(chǔ)蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長(zhǎng)期高水平的投資回報(bào)，極易受國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險(xiǎn)公司形成了利率風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是，加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率；建立壽險(xiǎn)行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。

近年來，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來了壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個(gè)時(shí)期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險(xiǎn)公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價(jià)依據(jù)的是銀行儲(chǔ)蓄存款利率，且又向客戶承諾了長(zhǎng)期高水平的保證利率及投資回報(bào)，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)期限短于壽險(xiǎn)合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時(shí)間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險(xiǎn)。

一、壽險(xiǎn)產(chǎn)品利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。

（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品都是以儲(chǔ)蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們?cè)诋a(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)時(shí)，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時(shí)銀行存款的利率大致吻合，有時(shí)還會(huì)略高于銀行存款利率。因?yàn)椴贿@樣做，壽險(xiǎn)產(chǎn)品就沒有買方市場(chǎng)。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時(shí)的，因?yàn)楫a(chǎn)品生命周期相對(duì)較長(zhǎng)。但是，隨著市場(chǎng)利率的頻繁波動(dòng)，自然而然地就會(huì)出現(xiàn)預(yù)定利率與實(shí)際利率長(zhǎng)期背離的現(xiàn)象。不同時(shí)期的壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時(shí)期。這就必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司隨著銀行利率的頻繁波動(dòng)而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動(dòng)又影響壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會(huì)給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)帶來利率風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)預(yù)定利率設(shè)定的影響。

壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個(gè)世紀(jì)80年代末到90年代初，我國(guó)經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長(zhǎng)，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對(duì)較高，最高時(shí)達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時(shí)期發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。

（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)前，壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險(xiǎn)法》雖然對(duì)投資渠道有所拓寬，為保險(xiǎn)資金的投放逐步走向市場(chǎng)化搭建了一個(gè)平臺(tái)，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險(xiǎn)資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個(gè)基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個(gè)特性，決定了保險(xiǎn)資金從某種意義上來說是對(duì)被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，壽險(xiǎn)公司要隨時(shí)準(zhǔn)備用于給付。而保險(xiǎn)事故發(fā)生的時(shí)間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險(xiǎn)公司的短期資產(chǎn)無法與長(zhǎng)期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于大量的保險(xiǎn)資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，有時(shí)投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險(xiǎn)公司無法按照負(fù)債特點(diǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的投資，勢(shì)必會(huì)加劇利差損的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）對(duì)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營(yíng)帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)。

壽險(xiǎn)產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險(xiǎn)保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因?yàn)閷?duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險(xiǎn)業(yè)同銀行業(yè)、保險(xiǎn)公司之間在產(chǎn)品價(jià)格上層開非常激烈的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資回報(bào)功能，給產(chǎn)品定價(jià)和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險(xiǎn)的概率。

我國(guó)已加入wto，外資保險(xiǎn)公司的大量涌入和我國(guó)保險(xiǎn)主體的不斷增加，使保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢(shì)。為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，有個(gè)別壽險(xiǎn)公司在銷售保單時(shí)，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場(chǎng)利率的波動(dòng)，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險(xiǎn)公司的利益為代價(jià)，給壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會(huì)進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

（一）加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。

在通貨膨脹時(shí)期，為了增加壽險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場(chǎng)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會(huì)給公司長(zhǎng)期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也擴(kuò)大了市場(chǎng)份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時(shí)期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費(fèi)加大難度，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國(guó)加入wto后，金融保險(xiǎn)體制要與國(guó)際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場(chǎng)化，這將使壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險(xiǎn)公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實(shí)可行的辦法只能是通過加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險(xiǎn)。

1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險(xiǎn)。分紅型壽險(xiǎn)產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品賬中資金的運(yùn)用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場(chǎng)利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險(xiǎn)公司還可以通過發(fā)展分紅保險(xiǎn)，有效地化解和防止利差風(fēng)險(xiǎn)的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險(xiǎn)。該險(xiǎn)種在通貨膨脹時(shí)期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險(xiǎn)采用壽險(xiǎn)資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國(guó)債或其它投資組合。從實(shí)踐看，該項(xiàng)基金收益率較高。若該項(xiàng)基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價(jià)值相應(yīng)降低。該險(xiǎn)種不僅降低了壽險(xiǎn)公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險(xiǎn)，還可以吸引客戶在投資市場(chǎng)收益較高的時(shí)候得到較高的回報(bào)。但投資連結(jié)保險(xiǎn)是以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場(chǎng)比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險(xiǎn)，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是需要引起特別注意的。

3.應(yīng)積極開辦萬能保險(xiǎn)。萬能保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是具有便捷、靈活的特點(diǎn)?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費(fèi)及保險(xiǎn)保障。壽險(xiǎn)公司可以給保戶一個(gè)較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險(xiǎn)公司在賬務(wù)處理時(shí)，將賬戶余額與資金運(yùn)用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價(jià)值或增加或減少保費(fèi)的繳納。但該險(xiǎn)種管理費(fèi)用較高，對(duì)電腦系統(tǒng)配置相對(duì)要求也較高，操作起來費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并具有一定難度。

（二）擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。

資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的一種重要技術(shù)手段。壽險(xiǎn)公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時(shí)，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債不能及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會(huì)帶來更大的利率風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前情況看，壽險(xiǎn)公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險(xiǎn)資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國(guó)際上看，凡是資本市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)完善的國(guó)家和地區(qū)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險(xiǎn)資金在資本市場(chǎng)中發(fā)揮著十分重要的作用。

（三）建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。

壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品能夠在市場(chǎng)上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險(xiǎn)種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個(gè)如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長(zhǎng)期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場(chǎng)自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時(shí)，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)格也可以隨行就市。這樣，壽險(xiǎn)公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。

壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個(gè)規(guī)范有序的市場(chǎng)機(jī)制。而這個(gè)機(jī)制中很重要的一個(gè)方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費(fèi)率市場(chǎng)化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該自覺增強(qiáng)法律意識(shí)，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競(jìng)爭(zhēng)，加大壽險(xiǎn)公司的成本和利差風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。

化解和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)可以運(yùn)用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實(shí)現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊(duì)伍。有了這樣一支過硬的隊(duì)伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，壽險(xiǎn)公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對(duì)利差風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的分析評(píng)估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。

（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。

必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險(xiǎn)公司才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場(chǎng)，取得自身效益和社會(huì)效益的雙豐收。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十四

建筑工程管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要指的是所有影響到建筑工程項(xiàng)目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項(xiàng)目都或多或少的存在著風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，從而實(shí)現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。建筑工程管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，一旦對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了錯(cuò)誤的評(píng)估，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會(huì)在收集整理資料之后，運(yùn)用多種方式對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的識(shí)別。然而由于建筑工程項(xiàng)目的自身及其外部的環(huán)境十分復(fù)雜，這就給全面識(shí)別建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)帶來了極大的難題。因此，在實(shí)際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程（見圖1）進(jìn)行工作，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的疏漏。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中必須要遵守相應(yīng)的原則：首先，個(gè)別性原則。在建筑施工過程當(dāng)中，雖然部分風(fēng)險(xiǎn)之間有著相似性，但是實(shí)際上并不存在相同的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，但是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，由于人的參與這就致使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導(dǎo)致在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之時(shí)會(huì)由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實(shí)際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的影響；最后，復(fù)雜性原則。建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)有很多，而且并不是單獨(dú)存在的，部分風(fēng)險(xiǎn)之間存在著極強(qiáng)的聯(lián)系，形成了一種復(fù)雜交錯(cuò)的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要處理好風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。

2.2風(fēng)險(xiǎn)分析。

風(fēng)險(xiǎn)分析是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，相關(guān)分析人員會(huì)綜合運(yùn)用多種分析技術(shù)進(jìn)行工程項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)的分析。在建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)過程當(dāng)中，都會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這些不確定的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風(fēng)險(xiǎn)分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個(gè)目的就是分析這些不確定性的因素對(duì)工程項(xiàng)目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析之時(shí)，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時(shí)，可以選取主觀信息進(jìn)行補(bǔ)充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程項(xiàng)目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程帶來的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并把不確定性以及可能會(huì)發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠?yàn)楹罄m(xù)工作提供必要幫助。

2.3風(fēng)險(xiǎn)控制。

風(fēng)險(xiǎn)控制主要指的是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理之時(shí)，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)就在于降低建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)損失以及消除項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施主要包括：首先，回避風(fēng)險(xiǎn)。這一策略主要是中斷建筑工程項(xiàng)目的'風(fēng)險(xiǎn)源頭，以杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)適用于項(xiàng)目工程的計(jì)劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風(fēng)險(xiǎn)低效益的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的回避；其次，控制損失。這就要求在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取預(yù)防為主控制為輔的方式，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源進(jìn)行研究分析，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。在進(jìn)行控制損失之時(shí)，要注意做好損失的預(yù)防以及損失的遏制，制定好科學(xué)合理的控制措施，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十五

摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。

一、現(xiàn)金流量分析。

現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。

（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。

（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。

現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來說，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等?，F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。

二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。

（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。

1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。

2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益。

1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場(chǎng)是買方與賣方誰享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實(shí)實(shí)在在的有形收益。

2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。

3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。

參考文獻(xiàn)：

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現(xiàn)金流管理專題論文篇十六

對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。

對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。

總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。

1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。

在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。

2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。

3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。

對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。

1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】。

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[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財(cái)會(huì),2004(2)。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十七

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了確保在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對(duì)于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來說都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對(duì)建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。

關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。

自改革開放以來，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長(zhǎng)，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十八

樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對(duì)全體教職工進(jìn)行安全教育，增強(qiáng)教職工的責(zé)任感，并組織全體教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學(xué)習(xí)，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責(zé)，使教職工在思想上對(duì)安全工作高度重視。在園內(nèi)還征訂有關(guān)于安全的報(bào)刊、雜志等書籍，對(duì)各類事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進(jìn)行討論評(píng)述。幼兒園與班級(jí)的每個(gè)人都簽訂《班級(jí)安全責(zé)任書》落實(shí)到個(gè)人，為了避免個(gè)別員工對(duì)處理意外事故不冷靜，保健醫(yī)生會(huì)不定期開展不同的'安全范例并言教身傳。針對(duì)個(gè)別教職工在安全工作方面不重視，我們會(huì)采取一些非常規(guī)做法，如班級(jí)若有幼兒在戶外活動(dòng)時(shí)，摔傷了，要送去醫(yī)院治療。我們會(huì)安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過不同的安全教育方法來滲透每一位教職工的安全意識(shí)，從而保障幼兒在學(xué)習(xí)、生活中的身體健康。

二、做足幼兒膳食的功課。

第一，建立膳食委員會(huì)的參與、監(jiān)督制度，每月組織召開一次膳食會(huì)，群策群力，科學(xué)制定幼兒營(yíng)養(yǎng)食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營(yíng)養(yǎng)均衡、質(zhì)量保證，并每周定期向家長(zhǎng)公布食譜，接受家長(zhǎng)的監(jiān)督。

第二，深入調(diào)查，聽取炊事員、教職工、家長(zhǎng)的意見，及時(shí)改進(jìn)工作。保健醫(yī)生和炊事員深入班級(jí)，親自觀察幼兒進(jìn)餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時(shí)調(diào)整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。

第三，保持廚房的清潔衛(wèi)生，杜絕污染。嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》制度，生熟分開、主副食分開，強(qiáng)化室內(nèi)空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時(shí)填寫消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。

三、合奏后勤常規(guī)管理的強(qiáng)音。

幼兒園后勤常規(guī)工作為幼兒園教育教學(xué)工作提供了服務(wù)保障。搞好后勤常規(guī)管理要做到“四抓三勤”。

“四抓”指“抓規(guī)范，抓服務(wù)，抓細(xì)節(jié)、抓責(zé)任”。一抓科學(xué)規(guī)范：幼兒園后勤管理應(yīng)提高服務(wù)的專業(yè)化程度，發(fā)揮后勤員工專業(yè)服務(wù)的特長(zhǎng)，對(duì)后勤人員嚴(yán)格著裝、持證上崗，落實(shí)規(guī)章制度要求，后勤工作應(yīng)有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行規(guī)范化管理。二抓服務(wù)到位：強(qiáng)調(diào)落實(shí)后勤員工對(duì)服務(wù)對(duì)象的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量。三抓深入細(xì)節(jié)：推進(jìn)精細(xì)化管理，提高員工工作效率，樹立員工節(jié)約意識(shí)。四抓責(zé)任到人：明確職責(zé)，落實(shí)一崗雙責(zé)，推行崗位責(zé)任制、區(qū)域責(zé)任制，簽訂各類責(zé)任書。“三勤”指腦勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動(dòng)腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線檢查督查工作情況，不怕多費(fèi)力，有事多協(xié)調(diào)。嘴勤：多征求被服務(wù)對(duì)象的意見，主動(dòng)改進(jìn)自己工作，提高服務(wù)質(zhì)量。認(rèn)真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態(tài)化，促進(jìn)幼兒園工作正常有序開展。

我園的情況特殊，保育員除了班級(jí)上的工作還要兼顧一些戶外的衛(wèi)生工作，如何讓保育員既能做好班級(jí)工作又能兼顧好戶外的環(huán)境呢？在學(xué)期初的時(shí)候我制定了一系列的后勤計(jì)劃，結(jié)合每個(gè)班級(jí)的保育員的自身的優(yōu)點(diǎn)來分配好每一項(xiàng)工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責(zé)，并在工資分配方面，堅(jiān)持“多勞多得、優(yōu)勞優(yōu)酬”的分配的原則，按照本園的自身實(shí)際發(fā)展情況，并通過將考勤、績(jī)效、和班級(jí)安全、個(gè)人評(píng)優(yōu)、家長(zhǎng)服務(wù)評(píng)優(yōu)等的獎(jiǎng)項(xiàng)來考核每一位保育員的工作。在學(xué)期末，還會(huì)評(píng)選“優(yōu)秀班級(jí)”“優(yōu)秀老師”“優(yōu)秀女工”，從而調(diào)動(dòng)了她們的積極性。每當(dāng)學(xué)期結(jié)束前，園領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)總結(jié)本學(xué)期的情況，會(huì)將各部門所存在的問題提出來商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學(xué)期的每一項(xiàng)制度。通過強(qiáng)化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動(dòng)性，從根本上穩(wěn)定了員工，調(diào)動(dòng)了其工作熱情。

四、豐富隊(duì)伍建設(shè)的內(nèi)涵。

第一，從思想上轉(zhuǎn)變保育員對(duì)自己角色的認(rèn)識(shí)。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態(tài)，我園組織保育員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，例舉日常工作中的實(shí)際例子，讓大家認(rèn)識(shí)到保育員的一言一行、一舉一動(dòng)也直接影響著幼兒，貫徹保教結(jié)合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識(shí)到，只有不斷學(xué)習(xí)，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。

第二，加強(qiáng)對(duì)保育員的培訓(xùn)。首先要提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感。為了提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感，我園實(shí)行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強(qiáng)合作能力與對(duì)班級(jí)工作的責(zé)任感，逐步配合教師完成班級(jí)的保教工作。其次提高保育員的專業(yè)技能，積極組織保育員參加保健部門舉辦的業(yè)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)培訓(xùn)，提高保育工作水平和工作流程，并進(jìn)行規(guī)范的操作。幼兒園一日活動(dòng)中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務(wù)，減少忙亂現(xiàn)象，對(duì)保育員的工作時(shí)間和工作內(nèi)容進(jìn)行了安排，擬訂了一日保育工作常規(guī)，并在工作實(shí)踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛(wèi)生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動(dòng)，在一日活動(dòng)中隨時(shí)注意對(duì)孩子進(jìn)行思想品德教育和良好生活習(xí)慣培養(yǎng)，并能隨時(shí)組織幼兒活動(dòng)。

“學(xué)園、樂園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開心”是我們永遠(yuǎn)的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個(gè)幼兒健康成長(zhǎng)。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應(yīng)對(duì)各種問題，為幼兒的生活和學(xué)習(xí)保駕護(hù)航，也為幼兒教育事業(yè)奉獻(xiàn)自己的力量。只有在這樣不斷地進(jìn)步和創(chuàng)新中，才能逐漸適應(yīng)新時(shí)代對(duì)幼兒教育、培養(yǎng)的新要求，充分發(fā)揮幼兒園后勤管理的最大效益。

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