人與自然的關(guān)系是人類一直以來不斷探索的課題，我們應(yīng)該怎樣理解和應(yīng)對(duì)這種關(guān)系呢？總結(jié)是對(duì)過去的一個(gè)查漏補(bǔ)缺，要注意突出亮點(diǎn)和改進(jìn)空間。以下是成功人士總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，值得我們借鑒反思。
現(xiàn)金流管理論文篇一
樹立安全第一的思想，把安全工作放在我園工作的首位。定期對(duì)全體教職工進(jìn)行安全教育，增強(qiáng)教職工的責(zé)任感，并組織全體教職工認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的各種安全教育、安全檢查等文件，通過學(xué)習(xí)，讓大家明確到安全工作是人命關(guān)天的大事，安全工作人人有責(zé)，使教職工在思想上對(duì)安全工作高度重視。在園內(nèi)還征訂有關(guān)于安全的報(bào)刊、雜志等書籍，對(duì)各類事故、案例，分析產(chǎn)生事故的原因，進(jìn)行討論評(píng)述。幼兒園與班級(jí)的每個(gè)人都簽訂《班級(jí)安全責(zé)任書》落實(shí)到個(gè)人，為了避免個(gè)別員工對(duì)處理意外事故不冷靜，保健醫(yī)生會(huì)不定期開展不同的'安全范例并言教身傳。針對(duì)個(gè)別教職工在安全工作方面不重視，我們會(huì)采取一些非常規(guī)做法，如班級(jí)若有幼兒在戶外活動(dòng)時(shí)，摔傷了，要送去醫(yī)院治療。我們會(huì)安排把不重視安全教育的教職工去感受幼兒受傷的痛楚。通過不同的安全教育方法來滲透每一位教職工的安全意識(shí)，從而保障幼兒在學(xué)習(xí)、生活中的身體健康。
二、做足幼兒膳食的功課。
第一，建立膳食委員會(huì)的參與、監(jiān)督制度，每月組織召開一次膳食會(huì)，群策群力，科學(xué)制定幼兒營養(yǎng)食譜，盡全力做到膳食搭配合理，品種多樣，花樣新奇、營養(yǎng)均衡、質(zhì)量保證，并每周定期向家長公布食譜，接受家長的監(jiān)督。
第二，深入調(diào)查，聽取炊事員、教職工、家長的意見，及時(shí)改進(jìn)工作。保健醫(yī)生和炊事員深入班級(jí)，親自觀察幼兒進(jìn)餐的情況，直接感受幼兒是否喜歡吃自己制作的食物。從而可以及時(shí)調(diào)整烹飪方法，看看幼兒是否接受，是否喜歡吃。
第三，保持廚房的清潔衛(wèi)生，杜絕污染。嚴(yán)格執(zhí)行《食品衛(wèi)生法》制度，生熟分開、主副食分開，強(qiáng)化室內(nèi)空氣、餐具、炊具等消毒工作，并及時(shí)填寫消毒記錄，留樣工作記錄，保持物品的擺放干凈、整齊。
三、合奏后勤常規(guī)管理的強(qiáng)音。
幼兒園后勤常規(guī)工作為幼兒園教育教學(xué)工作提供了服務(wù)保障。搞好后勤常規(guī)管理要做到“四抓三勤”。
“四抓”指“抓規(guī)范，抓服務(wù)，抓細(xì)節(jié)、抓責(zé)任”。一抓科學(xué)規(guī)范：幼兒園后勤管理應(yīng)提高服務(wù)的專業(yè)化程度，發(fā)揮后勤員工專業(yè)服務(wù)的特長，對(duì)后勤人員嚴(yán)格著裝、持證上崗，落實(shí)規(guī)章制度要求，后勤工作應(yīng)有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)和要求進(jìn)行規(guī)范化管理。二抓服務(wù)到位：強(qiáng)調(diào)落實(shí)后勤員工對(duì)服務(wù)對(duì)象的服務(wù)態(tài)度和服務(wù)質(zhì)量。三抓深入細(xì)節(jié)：推進(jìn)精細(xì)化管理，提高員工工作效率，樹立員工節(jié)約意識(shí)。四抓責(zé)任到人：明確職責(zé)，落實(shí)一崗雙責(zé)，推行崗位責(zé)任制、區(qū)域責(zé)任制，簽訂各類責(zé)任書。“三勤”指腦勤、腿勤、嘴勤。腦勤：事事多動(dòng)腦，多出新思路、多拿新辦法。腿勤：深入后勤一線檢查督查工作情況，不怕多費(fèi)力，有事多協(xié)調(diào)。嘴勤：多征求被服務(wù)對(duì)象的意見，主動(dòng)改進(jìn)自己工作，提高服務(wù)質(zhì)量。認(rèn)真做好“四抓三勤”，確保后勤工作常態(tài)化，促進(jìn)幼兒園工作正常有序開展。
我園的情況特殊，保育員除了班級(jí)上的工作還要兼顧一些戶外的衛(wèi)生工作，如何讓保育員既能做好班級(jí)工作又能兼顧好戶外的環(huán)境呢？在學(xué)期初的時(shí)候我制定了一系列的后勤計(jì)劃，結(jié)合每個(gè)班級(jí)的保育員的自身的優(yōu)點(diǎn)來分配好每一項(xiàng)工作。如何合理安排工作？能做到不偏不倚呢？首先我向每位保育員明確自己的崗位職責(zé)，并在工資分配方面，堅(jiān)持“多勞多得、優(yōu)勞優(yōu)酬”的分配的原則，按照本園的自身實(shí)際發(fā)展情況，并通過將考勤、績效、和班級(jí)安全、個(gè)人評(píng)優(yōu)、家長服務(wù)評(píng)優(yōu)等的獎(jiǎng)項(xiàng)來考核每一位保育員的工作。在學(xué)期末，還會(huì)評(píng)選“優(yōu)秀班級(jí)”“優(yōu)秀老師”“優(yōu)秀女工”，從而調(diào)動(dòng)了她們的積極性。每當(dāng)學(xué)期結(jié)束前，園領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)總結(jié)本學(xué)期的情況，會(huì)將各部門所存在的問題提出來商議，并列出本期制度的不足之處，制定下學(xué)期的每一項(xiàng)制度。通過強(qiáng)化崗位和工資制度，有效緩解后勤管理人員的高流動(dòng)性，從根本上穩(wěn)定了員工，調(diào)動(dòng)了其工作熱情。
四、豐富隊(duì)伍建設(shè)的內(nèi)涵。
第一，從思想上轉(zhuǎn)變保育員對(duì)自己角色的認(rèn)識(shí)。保育員一直把自己的地位都放得很低，把自己演飾成保姆的角色。為了改變這一心態(tài)，我園組織保育員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，例舉日常工作中的實(shí)際例子，讓大家認(rèn)識(shí)到保育員的一言一行、一舉一動(dòng)也直接影響著幼兒，貫徹保教結(jié)合的原則，必須有保育員的積極配合。保育員也慢慢意識(shí)到，只有不斷學(xué)習(xí)，保育員的角色在幼兒園工作中也非常重要。
第二，加強(qiáng)對(duì)保育員的培訓(xùn)。首先要提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感。為了提高保育員的合作意識(shí)與責(zé)任感，我園實(shí)行教師和保育員相互選擇配班這一形式，提高了保育員的工作積極性，增強(qiáng)合作能力與對(duì)班級(jí)工作的責(zé)任感，逐步配合教師完成班級(jí)的保教工作。其次提高保育員的專業(yè)技能，積極組織保育員參加保健部門舉辦的業(yè)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)培訓(xùn)，提高保育工作水平和工作流程，并進(jìn)行規(guī)范的操作。幼兒園一日活動(dòng)中，保育員工作瑣碎而又繁雜，為了使保育員明確工作任務(wù)，減少忙亂現(xiàn)象，對(duì)保育員的工作時(shí)間和工作內(nèi)容進(jìn)行了安排，擬訂了一日保育工作常規(guī)，并在工作實(shí)踐中不斷加以完善，基本形成了良好的工作程序。保育員不僅僅要搞好清潔衛(wèi)生和照顧好孩子的生活，還配合老師組織好教育活動(dòng)，在一日活動(dòng)中隨時(shí)注意對(duì)孩子進(jìn)行思想品德教育和良好生活習(xí)慣培養(yǎng)，并能隨時(shí)組織幼兒活動(dòng)。
“學(xué)園、樂園、藝園、家園”是我園的辦園宗旨，“你的放心，孩子們的開心”是我們永遠(yuǎn)的追求，“一切為了孩子、為了一切孩子、為了孩子一切”需要后勤人員不懈的奮斗。我園后勤工作人員的工作重心就是確保每一個(gè)幼兒健康成長。這就需要他們不斷摸索正確的管理方式，積極應(yīng)對(duì)各種問題，為幼兒的生活和學(xué)習(xí)保駕護(hù)航，也為幼兒教育事業(yè)奉獻(xiàn)自己的力量。只有在這樣不斷地進(jìn)步和創(chuàng)新中，才能逐漸適應(yīng)新時(shí)代對(duì)幼兒教育、培養(yǎng)的新要求，充分發(fā)揮幼兒園后勤管理的最大效益。
現(xiàn)金流管理論文篇二
隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財(cái)務(wù)管理中的重中之重。文章對(duì)現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運(yùn)營狀況，是檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財(cái)務(wù)管理出f問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對(duì)于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價(jià)值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動(dòng)是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動(dòng)力?，F(xiàn)金流管理不當(dāng)就會(huì)使得企業(yè)在運(yùn)營中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)體系是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的。財(cái)務(wù)報(bào)表中的指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報(bào)表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動(dòng)態(tài)的。企業(yè)運(yùn)行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動(dòng)才能加以實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中最具有活力，時(shí)刻處在流動(dòng)中的動(dòng)態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們?cè)谑袌龈偁幹械姆€(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個(gè)步驟中?，F(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法?，F(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時(shí)要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會(huì)導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會(huì)造成機(jī)會(huì)損失，現(xiàn)金流太少又會(huì)使得運(yùn)營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會(huì)損失和資金運(yùn)轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問題有庫存流動(dòng)性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運(yùn)轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時(shí)的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動(dòng)能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運(yùn)行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場上進(jìn)行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對(duì)自己的客戶實(shí)現(xiàn)信用管理。同時(shí)也要針對(duì)一些信用不好的客戶進(jìn)行重點(diǎn)把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評(píng)估。
現(xiàn)金流管理另一個(gè)方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計(jì)劃的推遲付款。它的目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實(shí)施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實(shí)現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對(duì)支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時(shí)間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對(duì)成本的控制。
企業(yè)能通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運(yùn)營成本，企業(yè)中通常是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運(yùn)營成本，用最少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費(fèi)用，如招待費(fèi)用和出差費(fèi)用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。
企業(yè)通過對(duì)資金流動(dòng)性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費(fèi)，同時(shí)也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營能力。
現(xiàn)金流管理論文篇三
對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長,還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟(jì)的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理論文篇四
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因交易或其他事項(xiàng)引起的現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量。現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、籌資、科研等各個(gè)環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法往往側(cè)重利潤和收入指標(biāo)，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實(shí)際支付能力，以及信用和實(shí)力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測器”。
3.有助于評(píng)估企業(yè)市場價(jià)值對(duì)于投資者來說，現(xiàn)金流量是評(píng)估企業(yè)市場價(jià)值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實(shí)償債能力，并預(yù)測未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時(shí)，受到人員、管理、企業(yè)實(shí)力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識(shí)有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項(xiàng)技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對(duì)現(xiàn)金流認(rèn)識(shí)程度不夠，將利潤等同于現(xiàn)金流，對(duì)賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。
2.對(duì)流動(dòng)資金缺乏科學(xué)預(yù)測很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營涉足多個(gè)領(lǐng)域，占用了大量流動(dòng)資金，同時(shí)，企業(yè)對(duì)所投資領(lǐng)域的項(xiàng)目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時(shí)間等缺乏科學(xué)預(yù)測和管理，可能導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場競爭下，企業(yè)經(jīng)營中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時(shí)，如果未能及時(shí)預(yù)警，將帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要?jiǎng)佑矛F(xiàn)金時(shí)，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識(shí)上提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，修正只注重利潤率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時(shí)充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對(duì)于多元經(jīng)營的企業(yè)來說，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財(cái)務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面通過財(cái)務(wù)集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過收支兩條線來對(duì)各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為負(fù)值時(shí)，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測為正值時(shí)，企業(yè)根據(jù)預(yù)測的盈利數(shù)額和時(shí)間，來進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對(duì)現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評(píng)估、分析、考核，并輸出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
四、結(jié)語。
市場經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個(gè)方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計(jì)一套實(shí)用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動(dòng)企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理論文篇五
內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲(chǔ)蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報(bào)，極易受國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險(xiǎn)公司形成了利率風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是，加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率；建立壽險(xiǎn)行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)；強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也在逐漸增強(qiáng)，由此，帶來了壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個(gè)時(shí)期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險(xiǎn)公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價(jià)依據(jù)的是銀行儲(chǔ)蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報(bào)，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)期限短于壽險(xiǎn)合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時(shí)間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險(xiǎn)。
一、壽險(xiǎn)產(chǎn)品利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。
（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險(xiǎn)。
我國傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品都是以儲(chǔ)蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們?cè)诋a(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)時(shí)，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時(shí)銀行存款的利率大致吻合，有時(shí)還會(huì)略高于銀行存款利率。因?yàn)椴贿@樣做，壽險(xiǎn)產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計(jì)開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時(shí)的，因?yàn)楫a(chǎn)品生命周期相對(duì)較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動(dòng)，自然而然地就會(huì)出現(xiàn)預(yù)定利率與實(shí)際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時(shí)期的壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時(shí)期。這就必然會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)公司隨著銀行利率的頻繁波動(dòng)而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動(dòng)又影響壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會(huì)給壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營帶來利率風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)預(yù)定利率設(shè)定的影響。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個(gè)世紀(jì)80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險(xiǎn)公司在這個(gè)時(shí)期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對(duì)較高，最高時(shí)達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時(shí)期發(fā)展的壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期都難以彌補(bǔ)的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)前，壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險(xiǎn)法》雖然對(duì)投資渠道有所拓寬，為保險(xiǎn)資金的投放逐步走向市場化搭建了一個(gè)平臺(tái)，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險(xiǎn)資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個(gè)基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個(gè)特性，決定了保險(xiǎn)資金從某種意義上來說是對(duì)被保險(xiǎn)人的一種負(fù)債，壽險(xiǎn)公司要隨時(shí)準(zhǔn)備用于給付。而保險(xiǎn)事故發(fā)生的時(shí)間、損失程度等等卻是隨機(jī)性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險(xiǎn)公司的短期資產(chǎn)無法與長期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于大量的保險(xiǎn)資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，有時(shí)投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險(xiǎn)公司無法按照負(fù)債特點(diǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的投資，勢必會(huì)加劇利差損的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）對(duì)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風(fēng)險(xiǎn)。
壽險(xiǎn)產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險(xiǎn)保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因?yàn)閷?duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險(xiǎn)業(yè)同銀行業(yè)、保險(xiǎn)公司之間在產(chǎn)品價(jià)格上層開非常激烈的不正當(dāng)競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資回報(bào)功能，給產(chǎn)品定價(jià)和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險(xiǎn)的概率。
我國已加入wto，外資保險(xiǎn)公司的大量涌入和我國保險(xiǎn)主體的不斷增加，使保險(xiǎn)市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，有個(gè)別壽險(xiǎn)公司在銷售保單時(shí)，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動(dòng)，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險(xiǎn)公司的利益為代價(jià)，給壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會(huì)進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險(xiǎn)。
二、防范和化解利率風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。
（一）加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。
在通貨膨脹時(shí)期，為了增加壽險(xiǎn)產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)時(shí)選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會(huì)給公司長期性壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也擴(kuò)大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時(shí)期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費(fèi)加大難度，有時(shí)甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險(xiǎn)體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險(xiǎn)產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險(xiǎn)公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實(shí)可行的辦法只能是通過加快壽險(xiǎn)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險(xiǎn)。
1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險(xiǎn)。分紅型壽險(xiǎn)產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品賬中資金的運(yùn)用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險(xiǎn)公司還可以通過發(fā)展分紅保險(xiǎn)，有效地化解和防止利差風(fēng)險(xiǎn)的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險(xiǎn)。該險(xiǎn)種在通貨膨脹時(shí)期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險(xiǎn)采用壽險(xiǎn)資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實(shí)踐看，該項(xiàng)基金收益率較高。若該項(xiàng)基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價(jià)值相應(yīng)降低。該險(xiǎn)種不僅降低了壽險(xiǎn)公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險(xiǎn)，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時(shí)候得到較高的回報(bào)。但投資連結(jié)保險(xiǎn)是以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險(xiǎn)，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是需要引起特別注意的。
3.應(yīng)積極開辦萬能保險(xiǎn)。萬能保險(xiǎn)的最大特點(diǎn)是具有便捷、靈活的特點(diǎn)?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費(fèi)及保險(xiǎn)保障。壽險(xiǎn)公司可以給保戶一個(gè)較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險(xiǎn)公司在賬務(wù)處理時(shí)，將賬戶余額與資金運(yùn)用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價(jià)值或增加或減少保費(fèi)的繳納。但該險(xiǎn)種管理費(fèi)用較高，對(duì)電腦系統(tǒng)配置相對(duì)要求也較高，操作起來費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并具有一定難度。
（二）擴(kuò)大壽險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。
資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)的一種重要技術(shù)手段。壽險(xiǎn)公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時(shí)，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對(duì)應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險(xiǎn)公司對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債不能及時(shí)進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會(huì)帶來更大的利率風(fēng)險(xiǎn)。從當(dāng)前情況看，壽險(xiǎn)公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險(xiǎn)資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達(dá)完善的國家和地區(qū)，壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險(xiǎn)資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。
（三）建立自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。
壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險(xiǎn)種具有較強(qiáng)的生命力，就有一個(gè)如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制，實(shí)行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時(shí)，壽險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價(jià)格也可以隨行就市。這樣，壽險(xiǎn)公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
（四）建立行業(yè)自律機(jī)制，不斷增強(qiáng)法律意識(shí)。
壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個(gè)規(guī)范有序的市場機(jī)制。而這個(gè)機(jī)制中很重要的一個(gè)方面是建立同業(yè)公司的自律機(jī)制。尤其是費(fèi)率市場化以后，建立同業(yè)自律機(jī)制更顯得尤其迫切。各壽險(xiǎn)公司都應(yīng)該自覺增強(qiáng)法律意識(shí)，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險(xiǎn)公司的成本和利差風(fēng)險(xiǎn)。
（五）強(qiáng)化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。
化解和防范利率風(fēng)險(xiǎn)，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)可以運(yùn)用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實(shí)現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機(jī)制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊(duì)伍。有了這樣一支過硬的隊(duì)伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，壽險(xiǎn)公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對(duì)利差風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確的分析評(píng)估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機(jī)制。
（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。
必須進(jìn)一步增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險(xiǎn)公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會(huì)效益的雙豐收。
現(xiàn)金流管理論文篇六
隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場化的不斷加深，各企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競爭歸根到底是企業(yè)實(shí)力的競爭。而資產(chǎn)則是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國金融體制改革的長期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個(gè)層面。一個(gè)層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識(shí)或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對(duì)企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個(gè)層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗(yàn)管理水平的則是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中的重要概念，是計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營成果評(píng)價(jià)方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營成果考核方式還是主要關(guān)注利潤指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點(diǎn)往往在利潤表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國會(huì)計(jì)體制采取的收付實(shí)現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營方面追求高收益、高利潤，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤)越高，企業(yè)經(jīng)營越好的錯(cuò)誤理念。這種觀點(diǎn)往往忽略了利潤本身應(yīng)當(dāng)具有流動(dòng)性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤其實(shí)不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤，因?yàn)檫@種利潤不僅不能使企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)增加，反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的減少，因?yàn)槠髽I(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動(dòng)性的利潤之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費(fèi)以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動(dòng)性困難。
我國企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場、片面追求高利潤，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，形成了高額的“虛利潤”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤、利用增加投資收益等非營業(yè)活動(dòng)操縱利潤，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計(jì)算營業(yè)利潤而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤的方法因?yàn)闊o法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識(shí)破?？梢?，現(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。
美國安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個(gè)重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價(jià)實(shí)的利潤。對(duì)高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動(dòng)性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時(shí)間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動(dòng)仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識(shí)到現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識(shí)。企業(yè)管理層的意識(shí)提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實(shí)施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評(píng)價(jià)。同時(shí)要將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個(gè)部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報(bào)表為主轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動(dòng)運(yùn)營上來，真正預(yù)測和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。
現(xiàn)金流管理論文篇七
該建筑工程項(xiàng)目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級(jí)為6度。該項(xiàng)目工程的特點(diǎn)為施工場地較為狹小，同時(shí)施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對(duì)工作環(huán)境有著影響。
3.2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
該項(xiàng)目工程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實(shí)地的調(diào)查，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項(xiàng)目所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險(xiǎn)有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險(xiǎn)有地方政策、合同條款不完整、項(xiàng)目設(shè)計(jì)有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實(shí)際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。
3.3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析。
在工程項(xiàng)目運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目的正常運(yùn)行造成一定的損失。在對(duì)該工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸納，計(jì)算出各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及發(fā)生時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項(xiàng)目工程運(yùn)行中最為主要的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采取合理的措施進(jìn)行管理。
3.4項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，該工程項(xiàng)目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。例如，在項(xiàng)目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及人員風(fēng)險(xiǎn)等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實(shí)際情況，制定好切實(shí)可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。
4結(jié)語。
綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對(duì)建筑工程項(xiàng)目有著極其重要的影響。因此，在實(shí)際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
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現(xiàn)金流管理論文篇八
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況。現(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析。
現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。
一個(gè)正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營狀況。
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來說，其經(jīng)營關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動(dòng)所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正常現(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。
（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。
現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等?，F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。
1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語權(quán)的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。
2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運(yùn)營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益。
1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進(jìn)方的市場信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實(shí)實(shí)在在的有形收益。
2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時(shí)間越長，會(huì)帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略。現(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營和發(fā)展。可以在經(jīng)營活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。
參考文獻(xiàn)：
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現(xiàn)金流管理論文篇九
建筑工程管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要指的是所有影響到建筑工程項(xiàng)目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項(xiàng)目都或多或少的存在著風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，從而實(shí)現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。建筑工程管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，一旦對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了錯(cuò)誤的評(píng)估，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會(huì)在收集整理資料之后，運(yùn)用多種方式對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的識(shí)別。然而由于建筑工程項(xiàng)目的自身及其外部的環(huán)境十分復(fù)雜，這就給全面識(shí)別建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)帶來了極大的難題。因此，在實(shí)際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程（見圖1）進(jìn)行工作，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的疏漏。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中必須要遵守相應(yīng)的原則：首先，個(gè)別性原則。在建筑施工過程當(dāng)中，雖然部分風(fēng)險(xiǎn)之間有著相似性，但是實(shí)際上并不存在相同的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，但是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，由于人的參與這就致使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導(dǎo)致在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之時(shí)會(huì)由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實(shí)際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的影響；最后，復(fù)雜性原則。建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)有很多，而且并不是單獨(dú)存在的，部分風(fēng)險(xiǎn)之間存在著極強(qiáng)的聯(lián)系，形成了一種復(fù)雜交錯(cuò)的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要處理好風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。
2.2風(fēng)險(xiǎn)分析。
風(fēng)險(xiǎn)分析是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，相關(guān)分析人員會(huì)綜合運(yùn)用多種分析技術(shù)進(jìn)行工程項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)的分析。在建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)過程當(dāng)中，都會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這些不確定的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風(fēng)險(xiǎn)分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個(gè)目的就是分析這些不確定性的因素對(duì)工程項(xiàng)目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析之時(shí)，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時(shí)，可以選取主觀信息進(jìn)行補(bǔ)充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程項(xiàng)目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程帶來的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并把不確定性以及可能會(huì)發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠?yàn)楹罄m(xù)工作提供必要幫助。
2.3風(fēng)險(xiǎn)控制。
風(fēng)險(xiǎn)控制主要指的是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理之時(shí)，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)就在于降低建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)損失以及消除項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施主要包括：首先，回避風(fēng)險(xiǎn)。這一策略主要是中斷建筑工程項(xiàng)目的'風(fēng)險(xiǎn)源頭，以杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。回避風(fēng)險(xiǎn)適用于項(xiàng)目工程的計(jì)劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風(fēng)險(xiǎn)低效益的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的回避；其次，控制損失。這就要求在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取預(yù)防為主控制為輔的方式，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源進(jìn)行研究分析，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。在進(jìn)行控制損失之時(shí)，要注意做好損失的預(yù)防以及損失的遏制，制定好科學(xué)合理的控制措施，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。
現(xiàn)金流管理論文篇十
影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。
(一)影響現(xiàn)金流入的因素。
影響現(xiàn)金流入的因素相對(duì)而言較為簡單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。
1.保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計(jì)劃之中的，則不會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計(jì)劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢必嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。
2.投資收益。投資收益除了取決于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。
利率(如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率)對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。
(1)利率對(duì)保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時(shí)，壽險(xiǎn)保單的價(jià)格相對(duì)較低，當(dāng)利率走低時(shí)，壽險(xiǎn)公司必須承擔(dān)高利率時(shí)期所售保單的利差損。如果利率長期低迷，則會(huì)使壽險(xiǎn)公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動(dòng)承?！笔菈垭U(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時(shí)，保單價(jià)格較高，當(dāng)利率長期處于上升趨勢或快速飚升時(shí)，原先在低利率時(shí)期購買保單的客戶會(huì)覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會(huì)使壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長時(shí)間維持相對(duì)穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會(huì)使壽險(xiǎn)公司面臨兩難境地。
(2)利率對(duì)資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時(shí)，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會(huì)陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會(huì)取得好的投資效果。但如果利率下降期延長，對(duì)投資效果就會(huì)產(chǎn)生負(fù)作用。
通過對(duì)利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量增加。
3.資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會(huì)帶來大量的現(xiàn)金流入。由于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來完成的，因此壽險(xiǎn)公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險(xiǎn)是無法取得預(yù)期的投資回報(bào)。
與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時(shí)期購買電腦設(shè)備。對(duì)保險(xiǎn)人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С?，如年金給付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。
在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。
1.給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，只有死差損長時(shí)間處于較大的情況時(shí)，才對(duì)公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。
2.退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會(huì)構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為(類似于銀行的擠兌)，才會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會(huì)出現(xiàn)這種情況。
3.大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計(jì)劃進(jìn)行的，且由于壽險(xiǎn)大部分是中長期資金，有時(shí)對(duì)流動(dòng)性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險(xiǎn)，則并非可以輕而易舉地得到解決。
4.分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對(duì)老公司不會(huì)產(chǎn)生過大影響，但對(duì)于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會(huì)造成一段時(shí)期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時(shí)會(huì)給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后的營業(yè)狀況并不理想時(shí)，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險(xiǎn)。
現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是使壽險(xiǎn)公司在任何時(shí)候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則。
(一)安全性原則。
安全性原則要求壽險(xiǎn)公司必須在任何時(shí)刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險(xiǎn)相似，壽險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時(shí)必須考慮的安全性因素。
(二)收益性原則。
收益性原則與安全性原則是對(duì)立的，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會(huì)成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
對(duì)壽險(xiǎn)公司來說，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的`關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時(shí)公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間和場合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會(huì)成本。比較而言，安全性原則的滿足相對(duì)要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會(huì)成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險(xiǎn)管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營目標(biāo)。因此，壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時(shí)，必須更多地考慮收益性原則，精確測算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)(風(fēng)險(xiǎn)偏好)確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會(huì)成本，取得較好的收益。
(一)現(xiàn)金預(yù)算。
現(xiàn)金流管理論文篇十一
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的重要作用越來越多的體現(xiàn)在企業(yè)管理中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理理由作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容也得到了越來越多的重視，成為重要的研究課題。
如何正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理存在的理由并加以規(guī)范是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理重要課題之一，本文闡述了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)理念，列舉了一些企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的理由，并提出解決理由的倡議。
(一)制定科學(xué)合理的信用策略。
對(duì)于現(xiàn)金流量的定義，學(xué)術(shù)界存在著不同觀點(diǎn)。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家張俊瑞認(rèn)為現(xiàn)金流量通常是指企業(yè)的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入及其凈額。
現(xiàn)金流量管理也就是指把現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重心，圍繞企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行與制約、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。
現(xiàn)金流量的分析一般是以現(xiàn)金流量表的形式表現(xiàn)出來的，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。
現(xiàn)金流量表的分析可從以下幾方面著手：
將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品。
接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較，比率大，說明企業(yè)的銷售利潤大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。
分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣，而應(yīng)建立完善的分析、評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)制約體系，在多個(gè)會(huì)計(jì)期間綜合考慮，根據(jù)投資項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容做好現(xiàn)金流量分析。
3、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。
從一般作用上來講，企業(yè)的籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面對(duì)的償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，則企業(yè)不僅不會(huì)面對(duì)過大的償債壓力，資金實(shí)力反而增強(qiáng)。
現(xiàn)金流量的構(gòu)成分析是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要因素，應(yīng)分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出占現(xiàn)金總流入和流出的份額，掌握現(xiàn)金的主要流動(dòng)方式，為企業(yè)建立完善、科學(xué)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)模型，使企業(yè)管理者能更好的了解企業(yè)目前狀況，為決策提供建設(shè)性意見和依據(jù)。
1、重視現(xiàn)金流量管理是企業(yè)存活的基本要求。
企業(yè)都有各自的不同發(fā)展時(shí)期，企業(yè)的現(xiàn)金流量特征也都各有不同，企業(yè)要根據(jù)不同階段的現(xiàn)金流量分析來正確把握企業(yè)發(fā)展脈搏，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在理由，加速資金流動(dòng)使企業(yè)始終健康、快速發(fā)展。
過去評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展能力主要有收入、利潤等指標(biāo)，但是因?yàn)槔麧櫟挠?jì)算策略能夠被人為的操縱，另外有些企業(yè)減少產(chǎn)品開發(fā)研究費(fèi)用來增加利潤，這些費(fèi)用的削減會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長遠(yuǎn)利益。
3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能有效地提高企業(yè)的市場競爭能力。
近些年來企業(yè)面對(duì)的市場競爭的`越來越激烈，這就促使企業(yè)在生產(chǎn)和管理過程中不斷創(chuàng)新，重視調(diào)整產(chǎn)品的制作工藝，來滿足消費(fèi)者不斷變化的要求，而加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)向，加速資金向需要的地方流動(dòng)，推動(dòng)健康項(xiàng)目的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力從而有效提高企業(yè)競爭力。
目前，學(xué)術(shù)界比較認(rèn)同的現(xiàn)金流量管理理論體系構(gòu)成主要包括三大內(nèi)容：第一，現(xiàn)金流量管理的基本理論。
該理論研究現(xiàn)金流量管理目標(biāo)、管理原則、管理假設(shè)、管理環(huán)境等，是現(xiàn)金流量管理理論體系的基礎(chǔ);第二，現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用理論。
該理論可以劃分為現(xiàn)金流量預(yù)測、決策、計(jì)劃、制約、報(bào)告和分析理論，它們相互聯(lián)系，組成一個(gè)有機(jī)整體。
現(xiàn)金流量管理的環(huán)境不是一成不變的，而處于經(jīng)常變動(dòng)狀態(tài)，同時(shí)也是充滿風(fēng)險(xiǎn)的。
1、過于重視會(huì)計(jì)利潤與營運(yùn)業(yè)績。
按照現(xiàn)行準(zhǔn)則收購企業(yè)資產(chǎn)(既包括固定資產(chǎn)也包括應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn))所支付的現(xiàn)金全部計(jì)入投資活動(dòng)支出。
當(dāng)收購資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款產(chǎn)生現(xiàn)金回籠、存貨實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷售時(shí)卻“理所當(dāng)然”地計(jì)入了經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金，另外擬收購的子公司或經(jīng)營單位在收購?fù)瓿汕敖Y(jié)清債務(wù)而在收購?fù)瓿珊髠鶛?quán)陸續(xù)回收也可以提高收購公司的經(jīng)營現(xiàn)金流。
2、滿足監(jiān)管的需要產(chǎn)生操縱動(dòng)機(jī)。
有企業(yè)年度經(jīng)營利潤主要來自權(quán)責(zé)發(fā)生制下應(yīng)計(jì)利潤的增加，缺乏現(xiàn)金支撐而現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)信息披露和考核有重要作用，這就催生了人為操縱現(xiàn)金流的違法現(xiàn)象。
3、公司治理混亂。
負(fù)債經(jīng)營、負(fù)債不合理、治理混亂和監(jiān)管處于“真空”狀態(tài)、股東不了解企業(yè)的真實(shí)信息等情況發(fā)生必定導(dǎo)致企業(yè)長期虧損和持續(xù)經(jīng)營性現(xiàn)金流出引發(fā)企業(yè)失敗。
(一)基于現(xiàn)金流信息的財(cái)務(wù)分析。
基于現(xiàn)金流量信息的財(cái)務(wù)分析可以從總量分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等幾個(gè)方面進(jìn)行。
1、總量分析，通過有關(guān)現(xiàn)金流量總量指標(biāo)的分析揭示有關(guān)信息，結(jié)合公司的經(jīng)營情況、發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策對(duì)現(xiàn)金流量總量進(jìn)行分析有利于了解企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營情況。
2、結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)個(gè)別現(xiàn)金流量之間、個(gè)別現(xiàn)金流量與總量之間、不同時(shí)間的現(xiàn)金流量之間、常規(guī)性現(xiàn)金流量與偶發(fā)性現(xiàn)金流量之間的比例關(guān)系，可以考察其現(xiàn)金流量的持續(xù)性。
3、比率分析，通過有關(guān)現(xiàn)金流量比率的分析，我們可以考察企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、平衡性、償債能力、獲利能力、現(xiàn)金流量管理及周轉(zhuǎn)能力、資本支出和投資能力等。
行政管理精細(xì)化思路與策略【2】。
摘要：一直困擾行政管理人員的行政管理精細(xì)化模式在當(dāng)下受到了人們?cè)絹碓蕉嗟年P(guān)注，理由在于精細(xì)化的行政管理可以有效地推動(dòng)行政管理水平的提升，保障日常的運(yùn)作。
為此，本文從行政管理精細(xì)化思路出發(fā)，具體分析了實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化思路與策略的搭建，涵蓋了強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)、實(shí)行制度化的管理模式、提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)三個(gè)方面。
關(guān)鍵詞：行政管理精細(xì)化策略搭建。
一、行政管理精細(xì)化思路。
1.可細(xì)化、量化的管理科目。
可細(xì)化、量化的管理科目是指以行政管理整體為對(duì)象，將其拆分為若干個(gè)細(xì)小的部分，方便行政管理人員可以根據(jù)主觀直觀的感受對(duì)這些細(xì)化的任務(wù)進(jìn)行考慮、分配。
通過可細(xì)化、量化的管理科目，可以有效地將不同工作進(jìn)行分類，改善工作的流程，推動(dòng)效率的提升。
其作用表現(xiàn)在一是行政管理人員借此可以有效地把控好時(shí)間，提升每一個(gè)管理細(xì)節(jié)上的監(jiān)控力度;二是出于提升行政管理水平的目的，就需要將管理機(jī)制進(jìn)一步的量化，不僅僅是指每項(xiàng)工作任務(wù)或者是工作的量化，還包括了不同工作協(xié)調(diào)機(jī)制上的量化，將傳統(tǒng)的任務(wù)模式轉(zhuǎn)變成任務(wù)量化模式。
2.標(biāo)準(zhǔn)化、流程化理念的融合。
生產(chǎn)車間流水線的運(yùn)用，是企業(yè)產(chǎn)生過程中一項(xiàng)非常偉大的發(fā)明，是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化與流程化完美融合的典范。
在行政管理中，也需要將這種理念融入到日常的管理工作中，這對(duì)于提升行政管理的整體水平具有相當(dāng)大的作用。
具體而言，標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的行政管理理念，需要將目標(biāo)任務(wù)或工作，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、分解，按照一個(gè)發(fā)展情況對(duì)其進(jìn)行順序上的銜接，而后在全面整理的基礎(chǔ)之上，建立一個(gè)具有科學(xué)性、合理性的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化操作。
通過標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的新行政管理模式，可以保障行政管理工作做到精細(xì)化。
3.經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入。
經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入是指由于行政管理工作不只是一個(gè)部門的事情，而是眾多部門交織在一起，形成的一個(gè)龐大、復(fù)雜的集合。
這種特點(diǎn)就需要協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間、環(huán)節(jié)之間、成員之間相互協(xié)作的意識(shí)，這樣才能夠保障各項(xiàng)工作的順利完成。
所以在行政管理的理念中必需要樹立一個(gè)經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化的意識(shí)，注重怎樣用最小的成本獲得最有效的管理效率或者經(jīng)濟(jì)回報(bào)。
總之，學(xué)會(huì)用正確的行政管理模式做適當(dāng)?shù)氖虑?，可以提高行政管理的水平?/p>
二、實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化具體思路與策略搭建。
1.強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)。
強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)需要行政管理人員在充分了解和掌握單位人員個(gè)性特點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，判斷其容易出錯(cuò)的地方，找出理由所在，及時(shí)克服并且加以改善。
另外，企業(yè)文化的建設(shè)需要大力推廣宣傳、從細(xì)節(jié)上凸顯出企業(yè)獨(dú)特的文化氛圍以及整體的行政管理水平，這樣才能夠?qū)μ岣咂髽I(yè)的整體效益奠定一個(gè)堅(jiān)固的基礎(chǔ)條件。
2.實(shí)行制度化的管理模式。
實(shí)行制度化的管理模式除了需要強(qiáng)化企業(yè)的文化建設(shè)以外，還需要制定出針對(duì)性的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，在體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部行政管理以人為本的理念同時(shí)，體現(xiàn)出經(jīng)營化的現(xiàn)代管理模式，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部制約標(biāo)準(zhǔn)。
具體來講，需要在進(jìn)行精細(xì)化行政管理之前，進(jìn)一步在企業(yè)內(nèi)部制定出一整套具有科學(xué)性、合理性、時(shí)代性的現(xiàn)代內(nèi)部規(guī)章制度，形成一個(gè)規(guī)范性的辦事操作流程。
另外，還需要制定出一系列的規(guī)章制度，保障每一位企業(yè)員工都能夠在日常的工作中，有一個(gè)目標(biāo)性、計(jì)劃性的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)去完成各項(xiàng)工作，最終實(shí)現(xiàn)精細(xì)化行政管理的目標(biāo)。
3.提升內(nèi)部員工素質(zhì)，深化精細(xì)化意識(shí)。
在提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)方面，需要加強(qiáng)對(duì)員工素養(yǎng)的培訓(xùn)工作，理由在于當(dāng)下行政管理工作對(duì)于管理人員的素質(zhì)水平的要求越來越高，只有這樣才能夠掌握好精細(xì)化的行政管理策略，實(shí)現(xiàn)真正作用上行政管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化。
此外，只有提升行政管理人員的精細(xì)化意識(shí)水平，才能夠在各項(xiàng)細(xì)節(jié)工作中實(shí)現(xiàn)效率的提升。
創(chuàng)新作為目前企業(yè)最重要的活動(dòng)，必須要提升人員的素養(yǎng)，擴(kuò)展思維能力，從而達(dá)到激發(fā)創(chuàng)新的目標(biāo)。
因?yàn)椋谛姓芾砭?xì)化的過程中，需要提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)，引導(dǎo)行政管理超規(guī)范化、系統(tǒng)化、創(chuàng)新化的道路前進(jìn)，引領(lǐng)企業(yè)走向成功之路。
總之，面對(duì)復(fù)雜繁瑣的行政管理工作，精細(xì)化思路可以減輕行政管理工作的任務(wù)量，保障工作的質(zhì)量與效率，提升行政管理的水平，降低管理上的成本。
參考文獻(xiàn)。
現(xiàn)金流管理論文篇十二
摘要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對(duì)現(xiàn)金的依賴程度越來越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。
本文通過對(duì)現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。
現(xiàn)金流管理論文篇十三
企業(yè)現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供更有價(jià)值的信息。
首先，現(xiàn)金流量以現(xiàn)金為基礎(chǔ)反映企業(yè)可用資金的能力，和營運(yùn)資金相比較，在提高財(cái)務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面可以發(fā)揮更為重要的作用。
其次，現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠。
最后，現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營過程中的最重要方面，也是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的最佳計(jì)量。
1.2資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的中心地位決定了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量為中心。
資金作為企業(yè)的命脈與血液，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。
以資金管理為中心，實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對(duì)象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財(cái)務(wù)部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，進(jìn)而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。
1.3實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳理財(cái)目標(biāo)決定了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量預(yù)算為中心。
從財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)看，財(cái)務(wù)管理是綜合性極強(qiáng)的價(jià)值管理。
“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理論，是對(duì)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和獨(dú)特功能的深刻總結(jié)，已為越來越多的企業(yè)所接受。
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，并以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)。
最佳現(xiàn)金流量本身就是一個(gè)可以量化的理財(cái)目標(biāo)，同時(shí)它的可分解性也較強(qiáng)，比較容易分解為企業(yè)各部門和各單位的責(zé)任指標(biāo)加以落實(shí)和考核，從而其可操作性也比較好。
因?yàn)槠髽I(yè)各單位、各部門都是現(xiàn)金收支的環(huán)節(jié)，所以，現(xiàn)金流量是它們共同的管理對(duì)象，如以形成現(xiàn)金流量的活動(dòng)來劃分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
這就使得按照部門、單位，或按照活動(dòng)的類別分解現(xiàn)金流量成為可能，也就使得以現(xiàn)金流量為中心的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式的建立成為現(xiàn)實(shí)。
現(xiàn)金流管理論文篇十四
摘要：現(xiàn)金流量是評(píng)價(jià)企業(yè)信譽(yù)、企業(yè)發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)價(jià)值評(píng)估的重要指標(biāo)。
現(xiàn)金對(duì)企業(yè)越來越重要，目前企業(yè)主要存在著現(xiàn)金管理薄弱、現(xiàn)金缺乏流動(dòng)性等弊病，企業(yè)設(shè)定的目標(biāo)多是資產(chǎn)總額和營業(yè)額，很少有人關(guān)注到良性現(xiàn)金流量問題。
現(xiàn)金流管理論文篇十五
“現(xiàn)金為王”一直以來都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。
現(xiàn)金不等同于利潤。
企業(yè)是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意的追求高收益、高利潤。因此往往會(huì)有這樣一種錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為企業(yè)利潤顯示的數(shù)值高就是經(jīng)營有成效的表現(xiàn)。從而很大一定程度上忽略了利潤中所應(yīng)該體現(xiàn)出來的流動(dòng)性。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤之間的差異。利潤并不代表企業(yè)自身有充裕的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金也就是我們俗稱的現(xiàn)金流，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。
如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來看，現(xiàn)金流比利潤更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然帳面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身擁有的現(xiàn)金流得以長期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營，靠的不是高利潤而是良好、充足的現(xiàn)金流。
傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理額風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。
規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測可以根據(jù)時(shí)間的長短分為短期、中期和長期預(yù)測。通常期限越長，預(yù)測的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
控制現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制?？刂破髽I(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。
現(xiàn)金流管理論文篇十六
自進(jìn)入21世紀(jì)以來，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國企業(yè)預(yù)算管理水平日趨成熟，社會(huì)對(duì)于企業(yè)預(yù)算管理工作提出更為嚴(yán)格的要求及標(biāo)準(zhǔn)。為了主動(dòng)迎合時(shí)代發(fā)展潮流滿足日益嚴(yán)格的預(yù)算管理工作要求，企業(yè)預(yù)算管理工作重心逐步向分析現(xiàn)存問題及提出解決對(duì)策轉(zhuǎn)變[1]。同時(shí)，預(yù)算管理包含評(píng)價(jià)結(jié)果、執(zhí)行預(yù)算及編制預(yù)算等環(huán)節(jié)，具有機(jī)制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點(diǎn)，客觀上要求企業(yè)合理整合各種資源，提高資源利用率，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益及市場份額，并且企業(yè)預(yù)算管理以市場方向?yàn)橹笇?dǎo)，確保預(yù)算管理的科學(xué)性及合理性，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力，以達(dá)到適應(yīng)市場變化的目標(biāo)。鑒于此，本文針對(duì)企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)存問題及解決對(duì)策的研究具有重要現(xiàn)實(shí)意義。
預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理提高運(yùn)營效率的有力手段，而企業(yè)預(yù)算指企業(yè)對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)所獲取使用資源的詳細(xì)計(jì)劃，是企業(yè)對(duì)總體經(jīng)營活動(dòng)的安排。預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要方法，能幫助相關(guān)管理人員開展業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、控制評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)評(píng)價(jià)及計(jì)劃評(píng)價(jià)，是企業(yè)管理內(nèi)容的主要組成部分，有利于提高企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)資源配置水平控制總體成本投入，為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展具有不可比擬的積極作用[2]。同時(shí)，預(yù)算管理可分為評(píng)價(jià)結(jié)果、執(zhí)行預(yù)算及編制預(yù)算等環(huán)節(jié)，具有機(jī)制性、市場性、綜合性及戰(zhàn)略性等鮮明特點(diǎn)?？傊?，為了促進(jìn)企業(yè)的良性、健康發(fā)展，便有必要注重企業(yè)預(yù)算管理工作的強(qiáng)化。
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現(xiàn)金流管理論文篇十七
現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)最真實(shí)狀況的根本反映，關(guān)系著企業(yè)的興衰存亡。
而隨著我國企業(yè)的迅速發(fā)展，對(duì)現(xiàn)金的依賴程度也越來越高。
但是我國很多企業(yè)的管理者在公司的運(yùn)營管理中往往只關(guān)注利潤指標(biāo)，而忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)，致使現(xiàn)金流管理的職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金流管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中，嚴(yán)重制約整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展。
因此，企業(yè)要想健康快速的發(fā)展，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，重視觀察與控制現(xiàn)金流，以提高企業(yè)的整體水平，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)。
現(xiàn)金流量管理指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)構(gòu)筑的管理體系，對(duì)當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面的預(yù)測與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。
它通過平衡現(xiàn)金流的流動(dòng)、增減和收益等來為企業(yè)創(chuàng)造最大化價(jià)值，建立完善的現(xiàn)金流管理體系，是確保企業(yè)生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。
現(xiàn)金流量管理原則是進(jìn)行現(xiàn)金流量管理活動(dòng)所應(yīng)遵循的基本規(guī)范，它是確定現(xiàn)金流量管理程序和方法的基礎(chǔ)，對(duì)所有的現(xiàn)金流量管理行為起著規(guī)范的作用。
1、系統(tǒng)原則。
現(xiàn)金流量綜合反映了企業(yè)的經(jīng)營狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。
這些部分相互聯(lián)系組成一個(gè)整體。
現(xiàn)金流的管理，一項(xiàng)系統(tǒng)工程，同時(shí)還用企業(yè)戰(zhàn)略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現(xiàn)金流量管理看作是從內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，協(xié)調(diào)一致。
現(xiàn)金流量管理作為一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)具有目的性、整體性、層次性和開放性。
2、平衡原則。
在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上的平衡，成本與收益的動(dòng)態(tài)平衡。
首先是現(xiàn)金流量數(shù)量與時(shí)間上的平衡。
任何一個(gè)持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不會(huì)停止的，現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金流出同時(shí)進(jìn)行。
其次是比例上的平衡。
長期投資在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上表現(xiàn)為期初大額現(xiàn)金流出，而在以后年度中逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡一般采取長期籌資方式，只有各部分比例關(guān)系合理才能實(shí)現(xiàn)數(shù)量與時(shí)間上的平衡。
但這只是靜態(tài)的平衡，平衡原則所強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的平衡，企業(yè)在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)中實(shí)現(xiàn)增值，只有滿足現(xiàn)金的流入與流出始終處于動(dòng)態(tài)的均衡才能使企業(yè)得以持續(xù)健康地運(yùn)營。
3、成本效益原則。
這一原則是理性管理主體假設(shè)的運(yùn)用，只有現(xiàn)金流轉(zhuǎn)所得收益高于其成本的方案才是可行的。
這也與平衡原則相聯(lián)系，即現(xiàn)金流的管理不僅要保證在數(shù)量與時(shí)間上的動(dòng)態(tài)平衡，而且也要保持集資成本、機(jī)會(huì)成本與投資收益間的配合，以實(shí)現(xiàn)最大程度的增值。
這里仍然強(qiáng)調(diào)成本效益原則在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運(yùn)用，有時(shí)為了長遠(yuǎn)利益必須采取在短期看來成本較大的籌資方式，例如企業(yè)上市計(jì)劃，在短期為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)將會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力與財(cái)力，但從長遠(yuǎn)看來，企業(yè)能成功上市將會(huì)為企業(yè)帶來巨大的利益。
4、靈活性原則。
這一原則要求管理主體實(shí)施現(xiàn)金流量管理行為時(shí)，在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)留有余地，以備不時(shí)之需。
這是因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的環(huán)境是復(fù)雜變化的，有可能出現(xiàn)非常好的投資機(jī)會(huì)或現(xiàn)金流入出現(xiàn)無法預(yù)見的障礙，就需要留有可調(diào)節(jié)的余地。
這也保證了財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)利用。
如何對(duì)待靈活性原則取決于管理人員預(yù)測和應(yīng)對(duì)能力的大小，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，企業(yè)所處的環(huán)境以及企業(yè)適應(yīng)環(huán)境利用環(huán)境的能力。
現(xiàn)金流量信息能夠全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及未來獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，深受會(huì)計(jì)信息使用者甚至投資者的青睞。
但影響現(xiàn)金流量的因素是多重的，既有現(xiàn)金流量估計(jì)困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。
從現(xiàn)金流產(chǎn)生的來源看，包括經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這三個(gè)方面對(duì)現(xiàn)金流的影響可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)外兩大因素，其中內(nèi)部影響因素有經(jīng)營策略、投資決策、財(cái)務(wù)政策、企業(yè)會(huì)計(jì)政策等，外部因素有外部經(jīng)營環(huán)境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為;從財(cái)務(wù)角度來看，影響現(xiàn)金流的主要因素有息稅前利潤，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。
下面從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素進(jìn)行具體分析。
(一)所得稅對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。
所得稅的支出對(duì)現(xiàn)金流量的影響很大，甚至有時(shí)某個(gè)投資項(xiàng)目的成敗取決于所得稅支出的高低。
由于所得稅法比較復(fù)雜，又有可能出現(xiàn)條款上的變更，所以財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該了解現(xiàn)行所得的稅法對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。
對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析應(yīng)著眼于它對(duì)公司整體的影響，即該項(xiàng)目的實(shí)施從公司中流人或流出了多少現(xiàn)金，而不是孤立地看待某個(gè)投資項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流量。
盡管所得稅支出是為公司整體的經(jīng)營而發(fā)生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。
但是我們進(jìn)行資本預(yù)算時(shí)，并不預(yù)測公司未來的整體盈利水平，只是從穩(wěn)健角度假定公司一定會(huì)因整體發(fā)生所得稅支出。
所以，財(cái)務(wù)管理人員分析每一個(gè)投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮所得稅影響后的現(xiàn)金流量，該項(xiàng)目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節(jié)約。
(二)折舊對(duì)現(xiàn)金流量的影響。
折舊費(fèi)用是計(jì)算收益時(shí)的扣減項(xiàng)目。
一個(gè)企業(yè)的折舊費(fèi)用的越高，當(dāng)期報(bào)告的收益就會(huì)越低。
但是折舊費(fèi)用是一項(xiàng)非現(xiàn)金費(fèi)用，它的發(fā)生并不意味著公司的現(xiàn)金流出。
反而較高的折舊費(fèi)用可能會(huì)相對(duì)增加公司的現(xiàn)金流量，因?yàn)檎叟f費(fèi)用越高，公司支出的所得稅額就會(huì)越低。
目前我國大多數(shù)企業(yè)采用直線折舊法和工作量法計(jì)算折舊費(fèi)。
1993年我國實(shí)行企業(yè)“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“財(cái)務(wù)通則”后，對(duì)折舊制度也作了改革，提高固定資產(chǎn)折舊率和降低舊年限。
這樣，使得企業(yè)所得的稅減少，年折舊額增加，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量增加。
改革后的折舊制度還允許一些企業(yè)試行加速折舊法，即在規(guī)定的折舊年限內(nèi)，前期計(jì)提較多的折舊費(fèi)，后期計(jì)提較少的折舊費(fèi)，從而相對(duì)加快了折舊速度。
該種方法被發(fā)達(dá)國家普遍使用。
(三)處理設(shè)備的稅收對(duì)現(xiàn)金流量的影響。
在項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，無論在投資期初或在投資終結(jié)時(shí)，都會(huì)遇到舊設(shè)備的稅收問題。
對(duì)于設(shè)備處理的稅收一般存在四種情況。
第一種是公司處理設(shè)備的價(jià)值與設(shè)備的賬面價(jià)值相等，這說明公司既無收益，也無損失，因此不考慮稅收。
第二種是處理設(shè)備的售價(jià)低于設(shè)備的賬面價(jià)值，可將二者的差視為經(jīng)營損失，可抵扣應(yīng)稅收益。
第三種是設(shè)備的售價(jià)大于賬面價(jià)值，但小于其原始價(jià)值，其差額應(yīng)作為經(jīng)營收益納稅。
第四種是設(shè)備的`售價(jià)大于賬面價(jià)值，并且大于原始價(jià)值，其差額部分要視具體情況。
由此可見，有關(guān)處理設(shè)備的稅收問題，在資本預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)具體情況來確定。
目前我國一些企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經(jīng)營管理活動(dòng)以及會(huì)計(jì)核算工作中設(shè)定和考核的大多是有關(guān)資產(chǎn)總額、營業(yè)額等方面的指標(biāo)，沒有考慮良性現(xiàn)金流的問題。
同時(shí)，在應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行有效地管理，最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生。
如在應(yīng)收賬款管理方面，部門職責(zé)還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經(jīng)營管理帶來了一定的壓力。
公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款管理這方面的專業(yè)性人才，并且管理方法落后，導(dǎo)致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進(jìn)行日常經(jīng)營活動(dòng)，由此使得公司利潤率的降低，還款能力下降，使公司經(jīng)營進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)中。
不少企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，現(xiàn)金流量預(yù)算編制沒有充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略任務(wù)，缺乏量化分析和科學(xué)論證。
一部分企業(yè)尚未建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度;一部分企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，在企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)中卻經(jīng)常不按照設(shè)立的制度辦事，缺乏應(yīng)有的資金管理意識(shí)，不注重對(duì)現(xiàn)金流量的分析。
在經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動(dòng)資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，對(duì)資金的監(jiān)督不嚴(yán)、控制不力、審計(jì)和監(jiān)督也效果不佳，從而影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量。
(三)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。
現(xiàn)金流的管理需要把預(yù)測、控制和分析結(jié)合起來，既要對(duì)其完成情況進(jìn)行事后的分析，又要在此基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算。
而現(xiàn)實(shí)中，在現(xiàn)金流量管理評(píng)價(jià)分析方面，公司在現(xiàn)金管理上沒有事前的預(yù)測，也無事中的控制，只側(cè)重于事后的評(píng)價(jià)和分析，對(duì)整體現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的效益分析和預(yù)警不足。
在采購、原材料管理方面，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估市場、產(chǎn)品信息，導(dǎo)致大量生產(chǎn)材料積壓，造成流動(dòng)資金浪費(fèi)，同時(shí)為公司增加了更多債務(wù)。
此外，公司存貨資金占流動(dòng)資金比例較大，在公司采購、存貨管理中購置成本和儲(chǔ)存成本也過大，這些對(duì)現(xiàn)金流量管理具有重大的影響。
(四)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中存在不良融資。
現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向不匹配;非按照本項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行要求而進(jìn)行的融資;融資量超出企業(yè)正常經(jīng)營的需要。
如一些企業(yè)自身擁有大量的存款，卻依然四處借款等等。
這些不良融資行為，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金過量沉淀，產(chǎn)生不必要的利息支出以及機(jī)會(huì)成本等，企業(yè)投融資的效益大幅度降低。
還有許多企業(yè)沒有把資金合理地配置于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。
盲目采購造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財(cái)力可能.生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動(dòng)組織，原材料浪費(fèi)，能耗高.不以市場為導(dǎo)向去及時(shí)更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場營銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡.資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造成資金使用不合理。
(五)缺乏對(duì)營運(yùn)資金的控制能力。
營運(yùn)資金在企業(yè)全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁。
目前，企業(yè)大多對(duì)營運(yùn)資金的使用和控制缺乏全局計(jì)劃安排，對(duì)企業(yè)營運(yùn)資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預(yù)測資金需要量及資金的投放時(shí)間;沒有把全年資金需量納入預(yù)測范圍;不注意預(yù)測產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢;不注意預(yù)測不同時(shí)點(diǎn)的資金需要量;投資活動(dòng)中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量;不注意債務(wù)償還期限，到償還期時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出;資金投放時(shí)間預(yù)測不準(zhǔn)，易造成資金短缺。
同時(shí)，企業(yè)資金的日常管理也不規(guī)范，這樣，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率較低，就必然導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢情況的經(jīng)常發(fā)生。
企業(yè)管理者應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。
具體表現(xiàn)在管理人員要意識(shí)到現(xiàn)金流涉及公司各個(gè)方面，它對(duì)公司各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)具有重大影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢。
基層的財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該具備財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，提高整體員工的現(xiàn)金流管理意識(shí)，保證現(xiàn)金流量管理工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。
其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流管理，提高投資決策的科學(xué)性。
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，現(xiàn)金流量管理主要是用來保證生產(chǎn)經(jīng)營資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業(yè)管理活動(dòng)的重要因素。
因此企業(yè)必須改變現(xiàn)金流量預(yù)算的編制方法，從現(xiàn)金流入與流出的角度來考慮對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的控制與考核，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理與預(yù)算管理的緊密結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，將現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實(shí)到具體項(xiàng)目，有效提升財(cái)務(wù)預(yù)算在業(yè)務(wù)預(yù)算中的調(diào)控能力，優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，通過資金的統(tǒng)一調(diào)度以提高其使用效率。
此外必須從公司治理的角度來考慮對(duì)日常現(xiàn)金流量的控制和調(diào)度，從而達(dá)到規(guī)范現(xiàn)金流量運(yùn)作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。
以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)是全球各大公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理一體化的必要手段。
在該系統(tǒng)下，企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)代信息技術(shù)，在優(yōu)化企業(yè)多層組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，優(yōu)化信息傳遞質(zhì)量。
同時(shí)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立信息適時(shí)傳遞系統(tǒng)，將生產(chǎn)管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取企業(yè)運(yùn)營過程中的各種財(cái)務(wù)管理信息依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的集中高效管理。
企業(yè)內(nèi)部單位或部門應(yīng)定期報(bào)送有關(guān)現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報(bào)告，同時(shí)，在報(bào)送當(dāng)期現(xiàn)金流量信息的同時(shí)，還應(yīng)報(bào)送下期的現(xiàn)金流量預(yù)測分析。
現(xiàn)金流信息通過內(nèi)部報(bào)告的形式，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行及時(shí)有效地體現(xiàn)，為企業(yè)有計(jì)劃的運(yùn)用和調(diào)配現(xiàn)金流及正確分析企業(yè)經(jīng)營狀況，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供有力支持。
(三)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。
為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，加快其周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)從應(yīng)收款項(xiàng)和存貨兩方面入手對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施管理。
首先，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發(fā)生，提高資產(chǎn)收益質(zhì)量。
公司應(yīng)收賬款的管理是信用管理的核心，公司應(yīng)配備專門的信用管理人才，并且明確應(yīng)收賬款管理的部門，按應(yīng)收賬款發(fā)生的順序?qū)嵭休o助核算，建立切實(shí)合理的對(duì)賬制度，并搞好應(yīng)收賬款的信用管理，對(duì)每個(gè)客戶事先做好信用分析，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中監(jiān)控和事后收賬，建立一套適合自身特點(diǎn)的應(yīng)收賬款管理體制。
在降低公司信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)又維護(hù)了客戶關(guān)系，以改善應(yīng)收賬款長期不能回收的狀況，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，來保證企業(yè)處于健康良性的經(jīng)營環(huán)境。
其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優(yōu)存貨儲(chǔ)備，而這需要通過最優(yōu)經(jīng)濟(jì)定購量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來予以執(zhí)行，從而為現(xiàn)金流量控制的實(shí)施創(chuàng)造條件。
為了防止可能發(fā)生的現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不靈等情況，避免企業(yè)因缺乏營運(yùn)資金而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營管理的需要建立相應(yīng)的立足于對(duì)現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)由企業(yè)劃分專門的人員或機(jī)構(gòu)，從事該系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、指標(biāo)的分析處理以及現(xiàn)金流量信息的篩選和傳遞等工作。
當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)要對(duì)可能造成的損失進(jìn)行判斷和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和可能造成的后果進(jìn)行估計(jì)，分析造成該種狀態(tài)的原因，了解企業(yè)可能面臨的危機(jī)，追蹤和識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中忽視的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，以便企業(yè)經(jīng)營者提前采取相應(yīng)的防范措施，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，每月加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)際流向分析，形成定期或不定期專門的現(xiàn)金流差異分析報(bào)告、異常分析報(bào)告等報(bào)告，為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。
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現(xiàn)金流管理論文篇十八
管理現(xiàn)金收取可能不是吸引進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的首要因素，但是它卻對(duì)經(jīng)營一家企業(yè)而言至關(guān)重要。在一天結(jié)束的時(shí)候,沒有任何企業(yè)能夠在沒有現(xiàn)金的情況下維持下去，對(duì)于自力更生的初創(chuàng)企業(yè)來說，這更是真理。
在被迫關(guān)門的企業(yè)中，有82%是因?yàn)楝F(xiàn)金管理不當(dāng)。雖然這個(gè)數(shù)字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運(yùn)，你可以通過重組你的現(xiàn)金匯款策略來讓其為你工作而不是牽絆住你。
為了保證公司的健康運(yùn)行,請(qǐng)使用以下這些建立高效回款系統(tǒng)的六種技巧：
1、提前結(jié)賬。
要求客戶們進(jìn)行貨到付款，并且只接受自動(dòng)清算系統(tǒng)或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵(lì)客戶進(jìn)行預(yù)付款。雖然有些客戶可能會(huì)因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設(shè)置逾期付費(fèi)手續(xù)費(fèi)可以降低逾期付款的數(shù)量并且?guī)椭泐A(yù)測所需的現(xiàn)金流量。
2、用心處理票據(jù)。
確保你已經(jīng)提前發(fā)送了票據(jù)。如果你對(duì)客戶不是足夠的用心，那么實(shí)際上你就是在要求他們進(jìn)行延遲付款。同時(shí)，要對(duì)所有尚未付款的票據(jù)進(jìn)行追蹤，并且擁有一個(gè)能夠?qū)π庞眠M(jìn)行評(píng)價(jià)和追蹤的系統(tǒng)。如果你在尚未支付的票據(jù)上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務(wù)。
3、限制你的免費(fèi)試用。
一些初創(chuàng)企業(yè)在爭取客戶或是通過提供延長免費(fèi)試用來快速拓展客戶群上花費(fèi)巨大，并且假設(shè)他們會(huì)收回這些早期的成本。問題在于，這個(gè)周期可能會(huì)持續(xù)數(shù)年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現(xiàn)金流量上浪費(fèi)時(shí)間。與之相反的，保證你的回款周期不會(huì)超過一年，并且能夠?yàn)槟甓群霞s自動(dòng)續(xù)費(fèi)。
4、承擔(dān)責(zé)任。
如果你沒有一個(gè)清晰的預(yù)算以及適當(dāng)?shù)呢?zé)任,那么幾乎可以肯定的是你一定會(huì)賠錢。處于起步階段的初創(chuàng)企業(yè)很難擁有全職首席財(cái)務(wù)官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預(yù)算的時(shí)候便會(huì)無法得知。
5、了解你每花的一塊錢都為你帶來了什么。
舉個(gè)例子，你可能在貿(mào)易展覽獲取攤位或是舉辦行業(yè)活動(dòng)上花費(fèi)了數(shù)千美元，并且假定會(huì)有一定的回報(bào)，但是這種預(yù)估是不科學(xué)的，而且常常并不準(zhǔn)確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費(fèi)并且使你其它領(lǐng)域的預(yù)算具有意義。
6、實(shí)行智能庫存管理。
處于起步階段的企業(yè)往往忽視正確的庫存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創(chuàng)企業(yè)常常會(huì)出現(xiàn)庫存過?；蚴沁x擇最便宜運(yùn)輸方式的情況出現(xiàn)，實(shí)際上，你一旦將閑置庫存費(fèi)用納入成本，就會(huì)貴上很多。為了解決這個(gè)問題,你可以采用一個(gè)簡單的經(jīng)濟(jì)批量訂貨模式。你可以在網(wǎng)上找到面向大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂購量(eoq)模板。另一種在改善庫存管理的同時(shí)能夠減少閑置庫存的方法是與提供庫存融資的銀行進(jìn)行溝通，如此一來你就不需要壓占資金了。
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現(xiàn)金流管理論文篇十九
總的來說，集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇，筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn)，如持有過多閑置貨幣資金，必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心，各控股子公司經(jīng)營過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心，按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃，資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃，由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，提供成員單位內(nèi)部融資，內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式，首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下，通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能，進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置，使有限資金發(fā)揮最大用途，提高集團(tuán)資金整體使用效益。基于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要，“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶，用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸，并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶；集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證，約定各控股子公司的日間透支額度；在約定的透支額度內(nèi)，若日間各控股子公司賬戶余額不足，可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款；日終，集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算，以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示，日終，子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池；子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100，日終，集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100，補(bǔ)足賬戶透支金額；日終，若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支，由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中，由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因，集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況，可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法（實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬），每日終了，銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額；若總合并資金發(fā)生透支（集團(tuán)資金負(fù)余額），則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息，然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額，集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣，可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢，最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào)，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)；為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約獎(jiǎng)金成本，集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算；實(shí)行收支兩條線，各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí)，必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng)；對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制；各控股子公司不直接對(duì)外直接借款，由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫，而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化，各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金，從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金，增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力；一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo)，有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施；可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平，提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是，為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求，在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系，由各子公司編制資金預(yù)算，集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然，這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新，集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理，從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
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