持久是指能夠長(zhǎng)時(shí)間保持高效的工作狀態(tài)或堅(jiān)持不懈地追求目標(biāo)。在總結(jié)中要突出重點(diǎn)和亮點(diǎn)，讓讀者容易理解。接下來是一些經(jīng)驗(yàn)豐富者的總結(jié)分享，希望對(duì)您有所啟發(fā)。
現(xiàn)金流管理專題論文篇一
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對(duì)于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)于保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用、降低經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個(gè)部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小具有決定性影響，作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時(shí)的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須確定一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對(duì)未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對(duì)外提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，供報(bào)表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報(bào)表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財(cái)務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測(cè)出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對(duì)不足部分如何籌措與多余部分如何運(yùn)用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對(duì)現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施中的變化估計(jì)不足。因?yàn)槿狈?yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會(huì)缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長(zhǎng)期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長(zhǎng)期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會(huì)對(duì)中長(zhǎng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實(shí)際情況與預(yù)算差異很大，會(huì)讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時(shí)只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對(duì)不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、考評(píng)不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對(duì)資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動(dòng)性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測(cè)。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對(duì)市場(chǎng)客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個(gè)重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計(jì)劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實(shí)際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯(cuò)誤、頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個(gè)方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識(shí);預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)方法：對(duì)項(xiàng)目變化估計(jì)不足以及獎(jiǎng)懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實(shí)現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)、明白其對(duì)于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識(shí)就要加強(qiáng)管理者知識(shí)的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因?yàn)閷?duì)其有偏見，缺少系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測(cè)體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對(duì)企業(yè)外部市場(chǎng)客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立必要運(yùn)算模型，對(duì)所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測(cè)，盡可能掌握企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境趨勢(shì)，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎(jiǎng)懲的規(guī)章制度。要保證一項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對(duì)應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度。為了確?，F(xiàn)金預(yù)算管理的良好運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評(píng)的有機(jī)組成。現(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核，而且通過對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)配置資源適應(yīng)市場(chǎng)的能力，合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎(jiǎng)懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實(shí)施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會(huì)因?yàn)槿狈τ行У莫?jiǎng)懲制度而得不到貫徹落實(shí)。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字反映，是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實(shí)可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場(chǎng)為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預(yù)算[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005。
現(xiàn)金流管理專題論文篇二
對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平。基于此,集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
二、集團(tuán)企業(yè)對(duì)控股子公司現(xiàn)金流的管理。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù),而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
三、集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司現(xiàn)金流的管理。
對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu),或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇三
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷推進(jìn)，市場(chǎng)化的不斷加深，各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越發(fā)激烈。各企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)歸根到底是企業(yè)實(shí)力的競(jìng)爭(zhēng)。而資產(chǎn)則是衡量一個(gè)企業(yè)實(shí)力的重要標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金作為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一，反映著管理水平的高低，并直接影響企業(yè)的管理效率乃至生死存亡。
一、現(xiàn)金管理在企業(yè)資金管理中的重要作用。
這些年來，由于我國(guó)金融體制改革的長(zhǎng)期滯后，企業(yè)的資金面，尤其是中小民營(yíng)企業(yè)的資金面普遍趨于緊張。因此，“現(xiàn)金為王”成為現(xiàn)代企業(yè)資金管理的核心理念。
現(xiàn)金管理可分為兩個(gè)層面。一個(gè)層面是現(xiàn)金的收付管理，這主要是出納的工作內(nèi)容，主要目的是使之不發(fā)生現(xiàn)金或者存款丟失或者意外減損。這一層面不需要管理知識(shí)或者技能，只需要設(shè)定好流程與規(guī)章制度就可以。另一層面，則是現(xiàn)金流的管理，即對(duì)企業(yè)流入資金和流出資金進(jìn)行宏觀的管理。第一個(gè)層面的要求容易達(dá)到，但是真正考驗(yàn)管理水平的則是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的宏觀管理能力。
現(xiàn)金流是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中的重要概念，是計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成效的重要指標(biāo)，是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)、支持企業(yè)做大做強(qiáng)的根本性保證。只有企業(yè)擁有強(qiáng)大的現(xiàn)金流，才能夠抓住機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。
二、企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)方式的必要性。
目前而言，大多數(shù)經(jīng)營(yíng)成果考核方式還是主要關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，大多數(shù)投資者關(guān)注點(diǎn)往往在利潤(rùn)表而非更重要的現(xiàn)金流量表。
由于我國(guó)會(huì)計(jì)體制采取的收付實(shí)現(xiàn)制作為記賬基礎(chǔ)，因此，很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)方面追求高收益、高利潤(rùn)，并形成了盈利指數(shù)(賬面利潤(rùn))越高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)越好的錯(cuò)誤理念。這種觀點(diǎn)往往忽略了利潤(rùn)本身應(yīng)當(dāng)具有流動(dòng)性，也就是說沒有現(xiàn)金流入的利潤(rùn)其實(shí)不能稱之為嚴(yán)格意義上的利潤(rùn)，因?yàn)檫@種利潤(rùn)不僅不能使企業(yè)的實(shí)際資產(chǎn)增加，反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)的減少，因?yàn)槠髽I(yè)一旦確認(rèn)這種缺乏流動(dòng)性的利潤(rùn)之后，必須以現(xiàn)金的方式支出稅費(fèi)以及給股東發(fā)放股利，這很有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生流動(dòng)性困難。
我國(guó)企業(yè)特別是中小企業(yè)由于為了打開市場(chǎng)、片面追求高利潤(rùn)，賒銷比例過高，信用門檻設(shè)置過低甚至根本沒有。不考慮賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)，形成了高額的“虛利潤(rùn)”，加上過于沉重的稅負(fù)和過高的融資成本，從而導(dǎo)致許多中小企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)。
另一方面，由于權(quán)責(zé)發(fā)生制固有的缺陷，企業(yè)往往可以通過虛假銷售、提前確認(rèn)銷售、擴(kuò)大賒銷范圍、關(guān)聯(lián)交易、調(diào)節(jié)利潤(rùn)、利用增加投資收益等非營(yíng)業(yè)活動(dòng)操縱利潤(rùn)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的職能完全失效。由于現(xiàn)金流只計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)而將非經(jīng)常性收益剔除在外，上述調(diào)節(jié)利潤(rùn)的方法因?yàn)闊o法取得現(xiàn)金因而不能增加現(xiàn)金流量，很容易被識(shí)破?？梢姡F(xiàn)金流量指標(biāo)可以彌補(bǔ)利潤(rùn)指標(biāo)在反映公司真實(shí)盈利能力上的缺陷。
美國(guó)安然(enron)公司破產(chǎn)以及新加坡上市的亞洲金光紙業(yè)(app)淪為垃圾公司的一個(gè)重要原因就是現(xiàn)金流量惡化，只有那些能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的收益才是貨真價(jià)實(shí)的利潤(rùn)。對(duì)高收益低現(xiàn)金流的公司，特別要注意的是有些公司的收益可能是通過一次性的方式取得的，而且只是通過會(huì)計(jì)科目的調(diào)整實(shí)現(xiàn)的，并沒有收到現(xiàn)金，這樣的公司很可能存在未來業(yè)績(jī)急劇下滑的風(fēng)險(xiǎn)。
三、企業(yè)建立健全現(xiàn)金預(yù)算制度的重要意義。
現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)的重要程度不言而喻，因此，要想管理好企業(yè)的現(xiàn)金，必須建立健全企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算制度。
所謂現(xiàn)金預(yù)算制度，就是企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)(通常為一年)的現(xiàn)金流入、流出以及日常持有量進(jìn)行規(guī)劃，在充分保持企業(yè)流動(dòng)性的'前提下，做到資金收益最大化。這一制度的建立，不僅需要現(xiàn)金部門的管理和規(guī)劃，還需要非常多的部門給與配合。例如，在現(xiàn)金流入方面需要和銷售部門做好接洽，制定合適的銷售政策、賒銷政策以及現(xiàn)金折扣政策。在現(xiàn)金流出方面要和籌資、投資等部門做好籌資方式、規(guī)模的接洽等。
企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以從現(xiàn)金的流入和流出兩方面出發(fā)，來推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。
企業(yè)的現(xiàn)金管理在企業(yè)的整體管理中占據(jù)重要作用，但是，中國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理還處于極低的水平。大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金管理活動(dòng)仍停留在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的層面上，沒有意識(shí)到現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)整體管理水平起著重要作用。因此，特提出以下建議。
首先，應(yīng)當(dāng)提高企業(yè)管理層整體管理水平，逐步培養(yǎng)管理層“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)金管理意識(shí)。企業(yè)管理層的意識(shí)提升是企業(yè)整體管理水平提升的基礎(chǔ)和前提，只有讓管理層們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，才能夠真正的把現(xiàn)金管理提到新的高度。
其次，建立現(xiàn)金流管理制度，完善組織系統(tǒng)。在企業(yè)管理者充分認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理重要性的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)建立和健全相應(yīng)的制度加以實(shí)施。這樣企業(yè)就可以通過制定定期的管理報(bào)告、預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。使得企業(yè)的每一項(xiàng)工作流程所帶來的財(cái)務(wù)變化都能準(zhǔn)確及時(shí)地反映到現(xiàn)金流量上來，從而為企業(yè)的管理決策做出評(píng)價(jià)。同時(shí)要將現(xiàn)金管理落實(shí)到每一個(gè)部門，每一名員工，保證現(xiàn)金管理的每一部分都應(yīng)有人負(fù)責(zé)，不應(yīng)存在無人愿意負(fù)責(zé)的不確定領(lǐng)域。同時(shí)，建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，調(diào)動(dòng)職工的積極性。只有建立在企業(yè)框架體系上的現(xiàn)金流量管理才是全面的現(xiàn)金流量管理。
最后，要建立以現(xiàn)金管理為核心的企業(yè)信息管理體系?，F(xiàn)金管理的核心目的將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的記賬、算賬、制作報(bào)表為主轉(zhuǎn)向財(cái)務(wù)控制、項(xiàng)目預(yù)算、資金運(yùn)作、業(yè)務(wù)開拓、決策支持等主動(dòng)運(yùn)營(yíng)上來，真正預(yù)測(cè)和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出，以“現(xiàn)金流量管理”作為財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新核心，將工作流程與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地整合在一起，抓住信息網(wǎng)絡(luò)化這一機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇四
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對(duì)于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對(duì)于保證企業(yè)資金的合理運(yùn)用、降低經(jīng)營(yíng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要作用。
現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個(gè)部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小具有決定性影響，作為一個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時(shí)的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理必須確定一個(gè)最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對(duì)未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對(duì)外提供現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告，供報(bào)表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報(bào)表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財(cái)務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測(cè)出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對(duì)不足部分如何籌措與多余部分如何運(yùn)用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金利用效率。
(1)現(xiàn)金預(yù)算中對(duì)現(xiàn)金預(yù)算實(shí)施中的變化估計(jì)不足。因?yàn)槿狈?yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會(huì)缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長(zhǎng)期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長(zhǎng)期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會(huì)對(duì)中長(zhǎng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實(shí)際情況與預(yù)算差異很大，會(huì)讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時(shí)只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對(duì)不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神。現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測(cè)、編制、執(zhí)行、考評(píng)不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對(duì)資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動(dòng)性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測(cè)。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對(duì)市場(chǎng)客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個(gè)重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖。現(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計(jì)劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實(shí)際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯(cuò)誤、頻頻出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實(shí)際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個(gè)方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識(shí);預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測(cè)方法：對(duì)項(xiàng)目變化估計(jì)不足以及獎(jiǎng)懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實(shí)現(xiàn)。
(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對(duì)現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)、明白其對(duì)于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識(shí)就要加強(qiáng)管理者知識(shí)的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因?yàn)閷?duì)其有偏見，缺少系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測(cè)體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時(shí)要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對(duì)企業(yè)外部市場(chǎng)客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗(yàn)為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，建立必要運(yùn)算模型，對(duì)所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測(cè)，盡可能掌握企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境趨勢(shì)，保證預(yù)算的可靠性。(3)強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎(jiǎng)懲的規(guī)章制度。要保證一項(xiàng)管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對(duì)應(yīng)的考核和獎(jiǎng)懲制度。為了確保現(xiàn)金預(yù)算管理的良好運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機(jī)制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評(píng)的有機(jī)組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核，而且通過對(duì)現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)配置資源適應(yīng)市場(chǎng)的能力，合理地評(píng)價(jià)企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎(jiǎng)懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實(shí)施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會(huì)因?yàn)槿狈τ行У莫?jiǎng)懲制度而得不到貫徹落實(shí)。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的數(shù)字反映，是逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個(gè)企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實(shí)現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實(shí)可行的。
總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場(chǎng)為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行有效的價(jià)值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇五
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，采購(gòu)管理是非常重要的成本控制內(nèi)容，在現(xiàn)代化的it企業(yè)中采用科學(xué)的管理和控制方式能有效提高管理效率，降低成本，是加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力、提高采購(gòu)水平保障項(xiàng)目正常運(yùn)行的重要舉措和保障。
企業(yè)采購(gòu)是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過相關(guān)企業(yè)的服務(wù)和物資交流，實(shí)現(xiàn)儀器、設(shè)備、生產(chǎn)資料等實(shí)現(xiàn)購(gòu)置的活動(dòng)，是項(xiàng)目執(zhí)行的必須過程。在進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)中所進(jìn)行的相關(guān)計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)等管理工作，就組成了采購(gòu)控制管理，是實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)基礎(chǔ)的重要過程，也是促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)、快速發(fā)展的保證，良好的管理水平能極大地提升企業(yè)的效益水平和企業(yè)的外在形象。
企業(yè)采購(gòu)是現(xiàn)今需求規(guī)律下一種最主要最主流的采購(gòu)。企業(yè)是大批量商品生產(chǎn)的主體。為了實(shí)現(xiàn)大批量產(chǎn)品的生產(chǎn)，也就需要大批量商品的采購(gòu)。生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)，是以采購(gòu)作為前提條件的。沒有采購(gòu)，生產(chǎn)就不能進(jìn)行。企業(yè)的采購(gòu)不僅采購(gòu)數(shù)量的，采購(gòu)市場(chǎng)范圍寬，而且對(duì)采購(gòu)活動(dòng)要求特別嚴(yán)格。他要對(duì)全廠的需求品種、需求量、需求規(guī)律進(jìn)行深入的研究，要對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)外眾多的供應(yīng)廠商進(jìn)行分析研究，還要對(duì)采購(gòu)過程各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行深入研究和科學(xué)操作，才能完成好采購(gòu)任務(wù)、保證企業(yè)生產(chǎn)所需的各種物資的適時(shí)適量供應(yīng)。
it行業(yè)由于其自身的特殊性，在采購(gòu)開發(fā)物資、設(shè)備儀器等組織過程和形式上有著與眾不同的特點(diǎn)，總體概括有如下幾個(gè)特征:。
1、種類比較單一。
在it行業(yè)中，開發(fā)者只需要一個(gè)良好的編譯環(huán)境以及一個(gè)好用的腦子和一個(gè)感興趣的項(xiàng)目，一切就都準(zhǔn)備就緒了。所以，需要采購(gòu)的材料比較單一，采購(gòu)過程中的制約比較小。
2、對(duì)設(shè)備精密度要求比較高。
“巧婦難為無米之炊”，一個(gè)優(yōu)秀的it人才如果沒有優(yōu)秀的設(shè)備和良好的工作環(huán)境，工作效率會(huì)大打折扣。
3、采購(gòu)資金較小。
比起石油開發(fā)，礦業(yè)開發(fā)等行業(yè)，軟件開發(fā)的儀器設(shè)備、生產(chǎn)物資較少，采購(gòu)過程中消耗的資金較少，對(duì)于整個(gè)項(xiàng)目而言，設(shè)備并沒有占據(jù)極大的資金比例。
4、供貨周期較小。
由于采購(gòu)種類并不是很多，不需要專為項(xiàng)目定制儀器設(shè)備。時(shí)間跨度較小，供貨周期時(shí)間短。
1、請(qǐng)購(gòu)。
請(qǐng)購(gòu)是指it行業(yè)有設(shè)備需求時(shí)，向采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)的請(qǐng)求。一般，在生產(chǎn)企業(yè)中，請(qǐng)購(gòu)作業(yè)由計(jì)劃人員來做，也有的企業(yè)設(shè)有專門的生管部門，也可以由這個(gè)部門負(fù)責(zé)。
請(qǐng)購(gòu)單根據(jù)來源的不同，可以分為多種。一是有mrp計(jì)劃i生成而來，這些材料都包括在產(chǎn)品的物料清單中，根據(jù)物料清單中的材料用量與銷售訂單或者生產(chǎn)計(jì)劃的產(chǎn)品數(shù)量，計(jì)算出需求;二是根據(jù)安全庫(kù)存模型，計(jì)算出來的庫(kù)存補(bǔ)貨單，這一般由倉(cāng)庫(kù)人員開立;三是一般請(qǐng)購(gòu)，即沒有來源的臨時(shí)性物料需求。一般來說，需求人員在開立請(qǐng)購(gòu)單時(shí)，只需要關(guān)心如下問題：一是需要什么設(shè)備;二是需要多少;三是什么時(shí)候需要。向誰購(gòu)買、以什么價(jià)格購(gòu)買一般都不時(shí)他們需要關(guān)注的問題，這些內(nèi)容采購(gòu)員會(huì)解決。
2、請(qǐng)購(gòu)單維護(hù)。
在請(qǐng)購(gòu)單轉(zhuǎn)換成采購(gòu)單前，采購(gòu)維護(hù)人員需要在進(jìn)行核對(duì)一次。在請(qǐng)購(gòu)單維護(hù)的過程中，其主要關(guān)心的是采購(gòu)的供應(yīng)商是否準(zhǔn)確、價(jià)格是否有錯(cuò)誤、及采購(gòu)數(shù)量是否符合相關(guān)規(guī)則。
供應(yīng)商可以根據(jù)物料基本信息定義處帶過來，而且，帶出來的是首選供應(yīng)商。如一個(gè)材料有三個(gè)供應(yīng)商，但是，首選供應(yīng)商只有一個(gè)。則該材料的默認(rèn)供應(yīng)商即為此供應(yīng)商。若采購(gòu)員在維護(hù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商需要調(diào)整時(shí)，可以在這里進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)首選供應(yīng)商有所變更時(shí)，企業(yè)用戶要及時(shí)在基礎(chǔ)資料中進(jìn)行更改，如此，可以減少后期維護(hù)的工作量。
價(jià)格帶出來的也是跟供應(yīng)商關(guān)聯(lián)的價(jià)格。這里要注意一個(gè)問題，就是企業(yè)確定的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格跟供應(yīng)商采購(gòu)的采購(gòu)價(jià)格有區(qū)別。企業(yè)確定的材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，使用來對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行管理控制的一個(gè)參考數(shù)據(jù)，其往往跟實(shí)際采購(gòu)的價(jià)格有一定的差異;企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本是以標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算的，而實(shí)際成本則是以實(shí)際采購(gòu)價(jià)格為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。所以，這里帶出來的價(jià)格，是與供應(yīng)商對(duì)應(yīng)的價(jià)格，而不是企業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。有些不成熟的系統(tǒng)，如compiere系統(tǒng)ii的采購(gòu)功能，帶出來的價(jià)格，就是企業(yè)設(shè)置的參考價(jià)格，這是不合理的。
有時(shí)候，不一定需求方請(qǐng)夠多少，采購(gòu)就采購(gòu)多少。采購(gòu)時(shí)，采購(gòu)數(shù)量由時(shí)候，還要符合一定的規(guī)則。如供應(yīng)商有規(guī)定最小采購(gòu)量時(shí)，則采購(gòu)數(shù)量要滿足最小采購(gòu)數(shù)量;若采購(gòu)數(shù)量有包裝數(shù)量的限制時(shí)，則實(shí)際采購(gòu)數(shù)量則為采購(gòu)包裝數(shù)量的整數(shù)倍等等。用戶要注意這些規(guī)則的影響，因?yàn)?，若這些多出來的材料處理的不好的話，就會(huì)成為企業(yè)的貸治料。
3、請(qǐng)購(gòu)轉(zhuǎn)采購(gòu)。
有一種方法，處理的不是很好。如compierr系統(tǒng)的這個(gè)轉(zhuǎn)換功能，當(dāng)某項(xiàng)材料供應(yīng)商沒有指定時(shí)，下次不能重新維護(hù)再生成。這是非常不方便的，因?yàn)槿丝倳?huì)有疏忽，特別是當(dāng)訂單多的時(shí)候，若一格疏忽，沒有維護(hù)全面的話，則只要?jiǎng)h除采購(gòu)單再重新來過，那就比較麻煩了。
我認(rèn)為，比較合理的做法是，若一項(xiàng)請(qǐng)購(gòu)單有六項(xiàng)物料，其中兩項(xiàng)因?yàn)槭韬?，沒有指定供應(yīng)商時(shí)，在請(qǐng)購(gòu)單轉(zhuǎn)換成采購(gòu)單的過程中，系統(tǒng)會(huì)把已經(jīng)有供應(yīng)商的物料生成采購(gòu)單，比提醒錯(cuò)誤信息，說有哪兩項(xiàng)物料因?yàn)闆]有指定供應(yīng)商而無法生成采購(gòu)單，在請(qǐng)購(gòu)單維護(hù)處，維護(hù)后，在不需要?jiǎng)h除采購(gòu)單的前提下，就可以把這兩項(xiàng)物料生成采購(gòu)單。如此設(shè)計(jì)，才比較方便與合理。大部分系統(tǒng)，如神州數(shù)碼的易飛erp系統(tǒng)就是如此處理的。
4、采購(gòu)單維護(hù)。
采購(gòu)單維護(hù)主要是做一些日常的維護(hù)工作。需要提醒的是，有些更改工作，最好通過采購(gòu)訂單變更單處理，如此，能夠保留歷史修改記錄，方便后續(xù)的追蹤與處理。
1、采購(gòu)結(jié)構(gòu)應(yīng)與采購(gòu)數(shù)量、種類、區(qū)域相匹配。
2、先后順序與時(shí)效控制。
3、關(guān)鍵點(diǎn)設(shè)置。
4、權(quán)利、責(zé)任或任務(wù)的劃分。
5、避免作業(yè)過程中發(fā)生摩擦、重復(fù)與混亂。
6、采購(gòu)流程應(yīng)反映集體決策思想。
7、配合作業(yè)方式的改善。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)的控制可以極大地降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)成本優(yōu)化控制。對(duì)于it行業(yè)因?yàn)槠渲芷诙?、資金大、設(shè)備精度要求高、更具有不可忽略的經(jīng)濟(jì)意義。采購(gòu)者在采購(gòu)過程中，采用細(xì)化管理方式、合理采用成本控制管理，可以有效地提高資金的使用效率，降低整個(gè)項(xiàng)目的成本，為企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提高提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
[1]《采購(gòu)供應(yīng)管理流程》(美)艾倫·r·雷德斯著。
[2]《項(xiàng)目管理》(美)卡倫b.布朗,南?！だ颉ず栔?。
現(xiàn)金流管理專題論文篇六
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素企業(yè)現(xiàn)金流是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因交易或其他事項(xiàng)引起的現(xiàn)金流動(dòng)的數(shù)量。現(xiàn)金流貫穿于企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資、科研等各個(gè)環(huán)節(jié)，就像企業(yè)的血液一樣，是企業(yè)進(jìn)入良性循環(huán)的必要條件，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本要素。
2.企業(yè)盈利質(zhì)量的重要指標(biāo)現(xiàn)金流是反映企業(yè)盈利質(zhì)量的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法往往側(cè)重利潤(rùn)和收入指標(biāo)，而通過現(xiàn)金流量表不僅可以反映企業(yè)的盈利指標(biāo)，還反映了企業(yè)的實(shí)際支付能力，以及信用和實(shí)力，可以說，現(xiàn)金流是企業(yè)盈利質(zhì)量的“檢測(cè)器”。
3.有助于評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值對(duì)于投資者來說，現(xiàn)金流量是評(píng)估企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的重要指標(biāo)。企業(yè)的現(xiàn)金流量不僅能夠反映現(xiàn)金的流入和流出情況，將現(xiàn)金流量與負(fù)債比率、流動(dòng)比率等指標(biāo)相結(jié)合，能夠反映企業(yè)的真實(shí)償債能力，并預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量，最終確定企業(yè)的股利支付能力。
近年來，隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)刺激下，我國(guó)企業(yè)的現(xiàn)金流管理總體向好，普遍建立了現(xiàn)金流管理和控制制度。但與此同時(shí)，受到人員、管理、企業(yè)實(shí)力等方面因素的影響，在現(xiàn)金流管控領(lǐng)域也還存在一些不足之處，具體體現(xiàn)如下：
1.現(xiàn)金流管理意識(shí)有待提升企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的重視程度不足，將現(xiàn)金流視為一項(xiàng)技術(shù)性工作，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作流于表面，未發(fā)揮應(yīng)有作用；對(duì)現(xiàn)金流認(rèn)識(shí)程度不夠，將利潤(rùn)等同于現(xiàn)金流，對(duì)賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準(zhǔn)確反映企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。
2.對(duì)流動(dòng)資金缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)很多中小企業(yè)在發(fā)展中缺乏科學(xué)規(guī)劃，存在盲目擴(kuò)張的情況，企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉足多個(gè)領(lǐng)域，占用了大量流動(dòng)資金，同時(shí)，企業(yè)對(duì)所投資領(lǐng)域的項(xiàng)目規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期、資金占用時(shí)間等缺乏科學(xué)預(yù)測(cè)和管理，可能導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理和預(yù)警機(jī)制企業(yè)的現(xiàn)金流管理與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密不可分，一定裕量的現(xiàn)金流是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的保障。然而，在激烈的`市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常常面臨各類復(fù)雜的不穩(wěn)定因素，引起現(xiàn)金的流入與流出不平衡，當(dāng)現(xiàn)金流量低于警戒值時(shí)，如果未能及時(shí)預(yù)警，將帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)遭到突發(fā)事件，需要?jiǎng)佑矛F(xiàn)金時(shí)，很可能陷入困境。
1.提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理意識(shí)要做好企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制，必須從意識(shí)上提升對(duì)現(xiàn)金流管理的重視程度，樹立以現(xiàn)金流管理為核心的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，修正只注重利潤(rùn)率的傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行投資時(shí)充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現(xiàn)金的流入和流出，確?，F(xiàn)金流量通暢，對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行合理配置。對(duì)于多元經(jīng)營(yíng)的企業(yè)來說，還應(yīng)該積極優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，進(jìn)行資金的集中管理。業(yè)務(wù)分權(quán)、財(cái)務(wù)集權(quán)是最優(yōu)化的管理模式，一方面通過業(yè)務(wù)分權(quán)有利于防范企業(yè)資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，另一方面通過財(cái)務(wù)集權(quán)來優(yōu)化現(xiàn)金流管理，可以借助網(wǎng)上銀行服務(wù)，通過收支兩條線來對(duì)各部門之間的現(xiàn)金流進(jìn)行監(jiān)管，統(tǒng)一調(diào)劑企業(yè)的資金。
2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)在于應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款、存貨管理，科學(xué)合理的預(yù)算管理能夠結(jié)合管理重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流進(jìn)行規(guī)劃，通過對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算的編制，準(zhǔn)確而全面地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入、流出情況，并及時(shí)采取相應(yīng)的措施控制資金的收支，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)。當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)為負(fù)值時(shí)，企業(yè)能夠提前進(jìn)行現(xiàn)金流量籌措，通過銀行貸款、優(yōu)秀資產(chǎn)等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當(dāng)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)為正值時(shí)，企業(yè)根據(jù)預(yù)測(cè)的盈利數(shù)額和時(shí)間，來進(jìn)行相應(yīng)的投資決策，將富余的資金轉(zhuǎn)化為持續(xù)流進(jìn)的現(xiàn)金流。
3.構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制根據(jù)上文所分析的很多中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的管理缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，存在盲目擴(kuò)張和規(guī)劃不科學(xué)的情況，應(yīng)該在企業(yè)現(xiàn)金流的管理與控制中，引入現(xiàn)金流量的預(yù)警機(jī)制，提升企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的把控能力。企業(yè)現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)原因復(fù)雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長(zhǎng)，通過對(duì)現(xiàn)金的循環(huán)周期比率、銷售額增長(zhǎng)速度比率、應(yīng)收賬款回收指標(biāo)等的分析，當(dāng)現(xiàn)金流出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。此外，有條件的企業(yè)還可以考慮成立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，例如，可以由財(cái)務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)等相關(guān)人員和環(huán)節(jié)組成風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，定期對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的情況進(jìn)行評(píng)估、分析、考核，并輸出風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，從組織保障上提升企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
四、結(jié)語(yǔ)。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下企業(yè)的組織規(guī)模日益龐大、管理層次不斷提升，現(xiàn)金流管理的重要作用已經(jīng)不斷得到企業(yè)的重視。要構(gòu)建科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理與控制制度，需要從各個(gè)方面規(guī)范企業(yè)的管理行為，設(shè)計(jì)一套實(shí)用的管理模式來確?，F(xiàn)金流管理的一貫性、完整性和有效性，最終推動(dòng)企業(yè)的健康和良性發(fā)展。
現(xiàn)金流管理專題論文篇七
施工企業(yè)管理的核心是施工項(xiàng)目的管理，它不僅影響整個(gè)項(xiàng)目的施工，還對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著巨大的影響。文章分析了施工企業(yè)項(xiàng)目管理主要內(nèi)容，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)施工企業(yè)管理的水平，闡述了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的重要措施，從而更好的規(guī)范施工項(xiàng)目管理工作的行為和方法，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)施工企業(yè)更好的發(fā)展。
近幾年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)建筑行業(yè)得到了快速的發(fā)展，隨之帶來了日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建筑企業(yè)的工程利潤(rùn)也不斷的降低。對(duì)工程施工項(xiàng)目加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，目前是廣大建筑施工企業(yè)增強(qiáng)自己競(jìng)爭(zhēng)力的重要措施。施工項(xiàng)目管理是屬于一次性的特定任務(wù)管理，這主要是由建筑工程的特點(diǎn)決定的。工程項(xiàng)目管理的主要任務(wù)是以較高的效率完成項(xiàng)目施工建設(shè)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。工作中遵循項(xiàng)目經(jīng)理管理制度，對(duì)施工項(xiàng)目建設(shè)過程實(shí)施有效的控制和協(xié)調(diào)，對(duì)所有的資源進(jìn)行合理配置，保證施工項(xiàng)目可以高質(zhì)量及時(shí)的完成，保證企業(yè)獲得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。下面根據(jù)筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，探討了加強(qiáng)施工項(xiàng)目管理的幾項(xiàng)措施。
工程質(zhì)量管理是建筑項(xiàng)目施工階段的重要工作內(nèi)容，“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”，必須立足于工程的施工建設(shè)質(zhì)量開展工程項(xiàng)目施工管理。“以信譽(yù)求生存，以質(zhì)量求發(fā)展”，建筑施工企業(yè)必須遵循這條生命線，實(shí)行質(zhì)量效益型的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，施工項(xiàng)目也日益復(fù)雜，也增加了施工過程的質(zhì)量管理工作難度。建筑工程施工項(xiàng)目管理也變得更加復(fù)雜。所以，建筑工程施工質(zhì)量管理工作必須根據(jù)新形勢(shì)不斷的進(jìn)行總結(jié)和調(diào)整，從而適應(yīng)質(zhì)量管理工作的需要。
工程質(zhì)量管理是一項(xiàng)綜合性的工作，集經(jīng)濟(jì)、法律、技術(shù)等為一體。要完成好施工質(zhì)量管理工作需要從施工計(jì)劃的編制實(shí)施、質(zhì)量控制以及質(zhì)量保證這三個(gè)方面對(duì)建筑項(xiàng)目施工過程加強(qiáng)質(zhì)量的監(jiān)控，有效的防止施工質(zhì)量的問題。能否建立完善的質(zhì)量保證體系對(duì)施工階段的質(zhì)量控制工作有著直接的影響，是質(zhì)量管理工作的重要環(huán)節(jié)。施工企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部牢牢的樹立質(zhì)量意識(shí)，讓所有的工作人員都認(rèn)識(shí)到施工質(zhì)量的重要性。在施工的過程中，通過定期的監(jiān)督檢查和服務(wù)指導(dǎo)等手段，認(rèn)真的管理好整個(gè)項(xiàng)目施工的全過程，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，制定有針對(duì)性的質(zhì)量控制措施和管理制度。
保證項(xiàng)目施工質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，就是擁有一只高素質(zhì)的管理隊(duì)伍。質(zhì)量管理人員的素質(zhì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工的質(zhì)量起到?jīng)Q定性的作用，是影響工程質(zhì)量的根本性因素。要想控制施工的質(zhì)量，必須重視工作人員素質(zhì)的提高。目前，一些施工企業(yè)的管理人員缺乏專業(yè)的技術(shù)素質(zhì)，對(duì)與施工中的很多專業(yè)問題認(rèn)識(shí)不清，在現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)施工的過程中完全是亂指揮，這樣往往會(huì)造成重大的質(zhì)量問題，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。只有提高所有工作人員的素質(zhì)，才能保證項(xiàng)目施工的質(zhì)量。
同時(shí)，在建筑項(xiàng)目施工的過程中，必須堅(jiān)持“分項(xiàng)保分部、分部保單位工程”的質(zhì)量管理原則，層層的分解質(zhì)量管理總目標(biāo)。根據(jù)每個(gè)分項(xiàng)工程的不同的施工難度和技術(shù)要求，提前做好技術(shù)交底工作，實(shí)現(xiàn)職責(zé)清楚、目標(biāo)明確。如果分項(xiàng)工程在施工中涉及到了大量的新材料、新工藝、新技術(shù)，質(zhì)量管理人員經(jīng)驗(yàn)不足，要提前組織相關(guān)人員進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，通過樣板工程或者實(shí)驗(yàn)，然后再確定施工的內(nèi)容。
安全管理工作對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，十分的重要。建筑行業(yè)是易于出現(xiàn)安全事故的高危行業(yè)。施工企業(yè)的項(xiàng)目管理工作中，“安全生產(chǎn)”管理是一項(xiàng)必不可少的工作環(huán)節(jié)。
施工項(xiàng)目施工過程中完成好安全管理工作，首先必須建立起規(guī)范的安全管理工作制度。必須按照規(guī)定在施工中設(shè)立專職的安全員，負(fù)責(zé)落實(shí)和監(jiān)督日常安全生產(chǎn)管理工作。還有建立完善的項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理體系。這一體系是企業(yè)施工現(xiàn)場(chǎng)管理體系的重要組成部分，包括建立安全管理工作所必須的組織機(jī)構(gòu)、制定和實(shí)施安全管理制度、充分的協(xié)調(diào)和利用各種資源等。設(shè)置的安全管理單位要遵循精干高效的原則。選擇的工作人員，要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，同時(shí)還要具有豐富的專業(yè)知識(shí)。在工作中一定要可以吃苦耐勞。應(yīng)該盡量的安排具有一定的現(xiàn)場(chǎng)工作經(jīng)驗(yàn)的人員從事安全管理工作。此外，工作人員還應(yīng)該具備一定的組織分析能力。不能為了應(yīng)付上級(jí)的檢查而隨便的設(shè)置一個(gè)安全管理機(jī)構(gòu)。
施工過程中安全管理工作，主抓一個(gè)“細(xì)”字，強(qiáng)調(diào)一個(gè)“嚴(yán)”字。必須認(rèn)識(shí)到安全工作應(yīng)該常抓不懈，不能存在僥幸心理，因?yàn)榘踩鹿识加幸欢ǖ谋厝恍?。在施工安全管理工作中，必須要特別的注意，不能出現(xiàn)“以包代管”，或者“只包不管”的情況。安全教育是施工前的必修課，特別要重點(diǎn)對(duì)普通的農(nóng)民工加強(qiáng)安全意識(shí)教育，注意提高全體工作人員的安全意識(shí)，自覺在平時(shí)的工作中遵守安全行為準(zhǔn)則與建筑安全政策法規(guī)，規(guī)范日常工作。安全管理部門，應(yīng)該適時(shí)、適地的組織多種形式內(nèi)容豐富的安全教育培訓(xùn)，做到嚴(yán)密、嚴(yán)肅、嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)格和講求實(shí)效。
同時(shí)，還應(yīng)該對(duì)安全技術(shù)加大投入，在施工前建立安全事故緊急處理預(yù)案，當(dāng)發(fā)生安全事故時(shí)，最大限度的降低人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失。
施工企業(yè)中標(biāo)后，要結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理和技術(shù)可靠的施工組織設(shè)計(jì)，結(jié)合施工項(xiàng)目所在地區(qū)的自然地理?xiàng)l件、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、工程的施工工藝、工期安排和設(shè)備選擇等實(shí)際情況，對(duì)工程的施工成本進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)。要選擇最科學(xué)的施工設(shè)計(jì)，有效地保證銜接好各道工序。優(yōu)先安排關(guān)鍵工序和關(guān)鍵工程，確保工程進(jìn)度。
整個(gè)工程造價(jià)中，材料費(fèi)占了60%以上。材料費(fèi)用的高低直接決定了工程項(xiàng)目施工的盈虧。在施工過程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)材料管理不嚴(yán)格，遺失材料以及采購(gòu)不規(guī)范，高價(jià)引進(jìn)材料，質(zhì)量不合格，采購(gòu)數(shù)量過多，造成閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。在施工過程中，對(duì)于材料的采購(gòu)和日常管理工作必須十分的重視，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。此外，人工成本也是工程造價(jià)的重要開支，要對(duì)人工費(fèi)簽證程序進(jìn)行規(guī)范，杜絕人情工，減少零星雇工，科學(xué)控制人工費(fèi)用。
進(jìn)行人力資源管理的過程中，必須做到合理用工。堅(jiān)持“立足市場(chǎng)、精干高效、運(yùn)作有序、突出重點(diǎn)”的原則，建立高效精干的項(xiàng)目管理部門，定額用工，按需設(shè)崗，按崗聘任。對(duì)勞務(wù)人員實(shí)行規(guī)范的工作考勤，避免出現(xiàn)怠工和窩工現(xiàn)象。因?yàn)?，施工過程涉及的部門眾多，對(duì)于成本的管理很難協(xié)調(diào)統(tǒng)一，經(jīng)常出現(xiàn)互相扯皮的情況。因此，必須建立健全的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，在工作中嚴(yán)格地落實(shí)獎(jiǎng)懲辦法。要把成本管理與大多數(shù)人的工資收入直接掛鉤。使所有的工作人員都關(guān)心成本控制工作，深入的理解自己負(fù)責(zé)施工部分的預(yù)算成本、計(jì)劃成本和實(shí)際成本，時(shí)時(shí)注意成本管理。
施工項(xiàng)目的施工進(jìn)度管理工作，也是工程施工管理的重要內(nèi)容。施工現(xiàn)場(chǎng)管理工作的主要依據(jù)就是施工進(jìn)度計(jì)劃，施工進(jìn)度計(jì)劃都是根據(jù)施工方案編制的，但施工過程是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，會(huì)因?yàn)楦鞣N因素發(fā)生變化，計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度往往會(huì)出現(xiàn)偏差。
所以，應(yīng)該定期的對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行檢查，了解最新的施工情況。
對(duì)于施工中影響施工進(jìn)度各種情況進(jìn)行仔細(xì)的分析，制定相應(yīng)的解決措施，保證工程施工可以按進(jìn)度計(jì)劃完成。從開始進(jìn)場(chǎng)施工之日，就應(yīng)該狠抓進(jìn)度管理，劃定各分項(xiàng)的完成時(shí)間，調(diào)整和控制實(shí)際施工的進(jìn)度。如提前不對(duì)工程施工進(jìn)度綜合協(xié)調(diào)和策劃，就很難保證工程的順利施工。還有可能給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。項(xiàng)目開始施工前，項(xiàng)目管理人員要認(rèn)真的熟悉合同文件、工程圖紙，了解施工場(chǎng)地的實(shí)際條件，項(xiàng)目的質(zhì)量和工期要求等各種信息，還要根據(jù)工程項(xiàng)目和本企業(yè)的實(shí)際，制定一份施工計(jì)劃，施工的進(jìn)度要符合企業(yè)的施工能力。在具體的施工過程中，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)都要認(rèn)真落實(shí)施工管理，確保工程項(xiàng)目的如期完成。
施工項(xiàng)目管理是建筑企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，在施工的過程中，運(yùn)用知識(shí)、工具、技能和技術(shù)等手段，從降低成本提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，在保證質(zhì)量和工期的基礎(chǔ)上，獲取最大限度的效益。施工企業(yè)應(yīng)該在項(xiàng)目施工過程中，不斷的進(jìn)行探索，尋求提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。
[2]蔡德利.談加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的方法和措施[j]施工企業(yè)管理,2008(07).
[3]李輝進(jìn).建筑工程施工項(xiàng)目質(zhì)量成本控制[j]建材世界,2009(04).
現(xiàn)金流管理專題論文篇八
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財(cái)務(wù)管理中的重中之重。文章對(duì)現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡(jiǎn)要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。
現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，是檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財(cái)務(wù)管理出f問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困境。對(duì)于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價(jià)值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動(dòng)是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動(dòng)力。現(xiàn)金流管理不當(dāng)就會(huì)使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。
一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。
通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)體系是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的。財(cái)務(wù)報(bào)表中的指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報(bào)表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動(dòng)態(tài)的。企業(yè)運(yùn)行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動(dòng)才能加以實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中最具有活力，時(shí)刻處在流動(dòng)中的動(dòng)態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定性也是較好的?，F(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營(yíng)等各個(gè)步驟中。現(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。
（一）戰(zhàn)略性管理。
現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法?，F(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時(shí)要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。
（二）成本收益。
現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會(huì)導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。
（三）根據(jù)需要。
現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會(huì)造成機(jī)會(huì)損失，現(xiàn)金流太少又會(huì)使得運(yùn)營(yíng)工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會(huì)損失和資金運(yùn)轉(zhuǎn)中斷的狀況。
我國(guó)企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問題有庫(kù)存流動(dòng)性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫(kù)存運(yùn)轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫(kù)存占有，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時(shí)的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。
（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。
企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動(dòng)能力，在一定程度上提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。第一，要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運(yùn)行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場(chǎng)上進(jìn)行投資或者融資等。
（二）提高企業(yè)賬款回收效率。
對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對(duì)自己的客戶實(shí)現(xiàn)信用管理。同時(shí)也要針對(duì)一些信用不好的客戶進(jìn)行重點(diǎn)把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評(píng)估。
現(xiàn)金流管理另一個(gè)方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計(jì)劃的推遲付款。它的目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實(shí)施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實(shí)現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對(duì)支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭(zhēng)取延遲付款時(shí)間，創(chuàng)造更多的效益[5]。
（三）增大對(duì)成本的控制。
企業(yè)能通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營(yíng)業(yè)能力，降低運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，企業(yè)中通常是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運(yùn)營(yíng)成本，用最少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。
成本的管理也會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費(fèi)用，如招待費(fèi)用和出差費(fèi)用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。
企業(yè)通過對(duì)資金流動(dòng)性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫(kù)存，合理的庫(kù)存能減小現(xiàn)金支出的浪費(fèi)，同時(shí)也能減小庫(kù)存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。
現(xiàn)金流管理專題論文篇九
近些年，建筑行業(yè)發(fā)展極為迅速，建筑需求不斷擴(kuò)大化，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激下，建筑施工項(xiàng)目的數(shù)量呈大比例上升，不斷壯大的國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)也吸引了大量人關(guān)注的目光，建筑施工質(zhì)量、安全管理以及企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)化設(shè)施、技術(shù)等等方面也被人們提出了更高的要求。
在實(shí)際工作中，雖然從政府建設(shè)部門施工單位到監(jiān)理單位都通過努力去提高施工質(zhì)量，并通過一段時(shí)間的調(diào)整與監(jiān)控把施工質(zhì)量提高到一個(gè)新的高度，顯而易見政府相關(guān)部門還是注重工程質(zhì)量問題的。然而依然存在的施工質(zhì)量問題是施工項(xiàng)目質(zhì)量控制和決策的理解，人們對(duì)此也有一些偏見，特別是小型和中型建筑企業(yè)普遍規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，控制方式也比較單一，這些因素導(dǎo)致在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。在這種情況下，企業(yè)為了生存，為了不被殘酷的市場(chǎng)所淘汰，只有更多的去思考企業(yè)的當(dāng)前位置和現(xiàn)狀，而不再是只忙于追求自己的短期利益，而是著眼于項(xiàng)目控制的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，力求實(shí)現(xiàn)建筑施工行業(yè)長(zhǎng)久的的高速度、高質(zhì)量發(fā)展，把我國(guó)的建筑施工項(xiàng)目管理帶入國(guó)際領(lǐng)先行列。
本文分別從主、客觀入手，提出：經(jīng)營(yíng)理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激以及國(guó)家監(jiān)控與個(gè)人管理結(jié)合四個(gè)方面解決問題。并且系統(tǒng)闡述了研究建筑施工項(xiàng)目管理的背景、意義，使讀者可以清晰、明確文章主要的敘述內(nèi)容、方向以及研究的重要意義。
在對(duì)建筑施工質(zhì)量管理的主要措施進(jìn)行了深入、具體的探討，分析了建筑施工項(xiàng)目的具體建設(shè)程序，建筑施工客觀以及主觀的環(huán)境地質(zhì)勘查，整個(gè)施工過程設(shè)計(jì)計(jì)算，原材料以及后期主材，高層管理方法以及管理理念等因素對(duì)于建筑工程質(zhì)量的影響，針對(duì)性地提出了施工過程中和施工后期的質(zhì)量控制要點(diǎn)，并作了具體闡述，以期指導(dǎo)實(shí)踐。
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及社會(huì)主義現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國(guó)人民生活水平不斷提高，因此對(duì)于建筑工程施工質(zhì)量也提出了更高的要求。特別是對(duì)居民住宅的建筑規(guī)格，從外觀到基礎(chǔ)建材的質(zhì)量要求以及施工人員的技術(shù)都提出了更高的期望。建筑工程施工質(zhì)量直接影響著使用者的舒適度，它不僅決定著建筑施工企業(yè)在該行業(yè)中的地位，還代表了建筑施工企業(yè)的綜合實(shí)力，是建筑施工中的核心問題，在企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越演越烈的今天，只有狠抓質(zhì)量管理，打造精品工程，才能使企業(yè)長(zhǎng)久的處于不敗之地。
(一)研究背景。
隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)與國(guó)際建筑業(yè)密切接軌，與國(guó)際建筑著眼點(diǎn)一致的是：很多國(guó)內(nèi)建筑企業(yè)越來越強(qiáng)調(diào)“以質(zhì)量求生存，以信譽(yù)求發(fā)展”.“在百部，質(zhì)量第一”,人們也逐漸明白了加強(qiáng)建設(shè)工程質(zhì)量管理具有重要意義。
質(zhì)量是建筑行業(yè)發(fā)展的立身之本，也是社會(huì)對(duì)建筑行業(yè)的重要關(guān)注點(diǎn)。在日新月異的今天，當(dāng)今科學(xué)技術(shù)變化莫測(cè)、發(fā)展飛速，而經(jīng)濟(jì)建設(shè)立足于科學(xué)技術(shù)關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。建設(shè)工程質(zhì)量的發(fā)展也關(guān)系到人民群眾生命財(cái)產(chǎn)安全。建設(shè)工程質(zhì)量管理工作顯得尤為重要，想要整體提高建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理并不能夠只顧局部不顧整體，工程項(xiàng)目是一個(gè)循序漸進(jìn)的過程，一環(huán)扣著一環(huán)，因此，在施工過程中，任何一個(gè)細(xì)小的環(huán)節(jié)，任何細(xì)微的問題，都會(huì)給工程的整體質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至帶來嚴(yán)重的后果。
國(guó)內(nèi)的建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理依然存在許多問題。首先，建筑施工企業(yè)控制水平不高，屬于粗放經(jīng)營(yíng)。由于施工隊(duì)伍的構(gòu)成和水平參查不齊，材料浪費(fèi)嚴(yán)重，機(jī)械設(shè)備使用效率不高，施工技術(shù)含量低等，企業(yè)整體控制水平低下。其次，國(guó)內(nèi)建筑施工隊(duì)員整體素質(zhì)不高，很多農(nóng)村的剩余勞動(dòng)力涌入建筑行業(yè)，從事著建筑第一線的工作，對(duì)建筑質(zhì)量擔(dān)負(fù)著直接責(zé)任。此外，還存在著企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)部門監(jiān)督管理不及時(shí)，經(jīng)營(yíng)理念的偏差等主管原因以及國(guó)內(nèi)建筑技術(shù)發(fā)展水平與國(guó)際水平相比略有滯后等客觀原因。
(二)研究意義。
本篇論文立足于當(dāng)前國(guó)內(nèi)建筑施工質(zhì)量的現(xiàn)狀，力求抓住目前建筑業(yè)在施工過程中存在的問題與弊端，從多個(gè)角度分析問題及其成因，針對(duì)問題提出對(duì)策，從主觀、客觀等多角度解決問題，力求提高我國(guó)建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量，提高建筑企業(yè)的管理質(zhì)量，促進(jìn)建筑企業(yè)更新管理理念，引進(jìn)并開發(fā)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，為我國(guó)建筑行業(yè)的飛速發(fā)展奠定有力的基礎(chǔ)，為我國(guó)國(guó)民提供更為舒適的居住條件。
(三)研究?jī)?nèi)容。
面對(duì)當(dāng)前的國(guó)內(nèi)建筑施工質(zhì)量管理，本文提出主觀、客觀兩方面存在的問題，面對(duì)這些存在的問題，我提出經(jīng)營(yíng)理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激以及國(guó)家監(jiān)控與個(gè)人管理結(jié)合這四個(gè)解決方法。經(jīng)營(yíng)者的管理理念是解決現(xiàn)存問題的前提，發(fā)展專業(yè)技術(shù)則是基礎(chǔ)，與此同時(shí)，利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境并且實(shí)現(xiàn)國(guó)家與個(gè)人的密切結(jié)合才是打開建筑施工行業(yè)新局面的根本所在。
近幾年我國(guó)建筑行業(yè)發(fā)展飛速，無論從建筑造型還是建筑規(guī)格都有顯著的提高。但是在建筑大力發(fā)展的今天依然存在著許多問題，特別是施工管理方面。本文針對(duì)建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理方面主要存在以下問題。
(一)主觀方面--經(jīng)營(yíng)理念及施工管理。
從主觀方面來講，現(xiàn)階段建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理方面存在著兩大問題：領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營(yíng)理念的誤區(qū)以及在施工過程中的監(jiān)管力度。
建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理的經(jīng)營(yíng)理念應(yīng)當(dāng)是一種以顧客為中心、以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以追求幾乎完美無暇為目標(biāo)的管理理念。而現(xiàn)階段大部分國(guó)內(nèi)建筑施工企業(yè)并沒有正確樹立這樣的先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，一部分中小企業(yè)依然是以追求自身利益最大化為基本目標(biāo)，盡可能縮減企業(yè)經(jīng)營(yíng)開支，導(dǎo)致人才、技術(shù)的缺失致使建筑施工過程中由于經(jīng)營(yíng)理念的錯(cuò)誤而出現(xiàn)質(zhì)量危機(jī)。有些項(xiàng)目施工過程片面追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視質(zhì)量管理工作，沒有完善的質(zhì)量管理體系作保障，把通過了質(zhì)量管理體系認(rèn)證的“認(rèn)證”作為企業(yè)宣傳的名片。內(nèi)部審核的作用是通過內(nèi)審，能發(fā)現(xiàn)質(zhì)量體系存在的問題，并及時(shí)糾正。但是，許多企業(yè)并不重視內(nèi)審，僅做做表面文章，未認(rèn)真執(zhí)行，起不到應(yīng)有的作用。
而國(guó)內(nèi)一些較大的、頗具規(guī)模的大型企業(yè)雖然資金充裕，無論建筑人才還是科學(xué)技術(shù)都處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位，但是個(gè)別企業(yè)依然存在經(jīng)營(yíng)理念的誤區(qū)--企業(yè)管理的斷層化。大型企業(yè)存在著員工多，內(nèi)部職位復(fù)雜的現(xiàn)狀，而許多領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為只要抓好大方向具體的實(shí)施細(xì)節(jié)則完全交由下層員工操作，這樣一來便出現(xiàn)了管理的斷層化，很多制定的規(guī)劃方案在具體操作時(shí)便完全改了面貌，而制定者卻無從把握。
施工現(xiàn)場(chǎng)的安全生產(chǎn)責(zé)任不明、獎(jiǎng)罰不嚴(yán)、制度不健全，即使有制度，也是流于形式，不能嚴(yán)格落實(shí);安全生產(chǎn)措施不到位、落實(shí)不力;班組檢查、項(xiàng)目部檢查、公司檢查不能有機(jī)結(jié)合;工地的安全保障體系薄弱，項(xiàng)目經(jīng)理只抓生產(chǎn)，不顧安全，更有甚者對(duì)上級(jí)部門查出的安全隱患不能及時(shí)徹底整改。
工程監(jiān)理對(duì)工程質(zhì)量的高低起著直接的控制作用，工程質(zhì)量監(jiān)理制的實(shí)行，為我國(guó)的質(zhì)量管理體系注入了新的活力。但在實(shí)施過程中，監(jiān)理制本身也暴露了一些問題。另一方面，監(jiān)理人員的整體素質(zhì)和水平，業(yè)主對(duì)于監(jiān)理的授權(quán)度，也阻礙工程監(jiān)理的作用的進(jìn)一步發(fā)揮。
(二)客觀方面--國(guó)內(nèi)建筑技術(shù)。
建筑施工技術(shù)主要包括土地建設(shè)、采暖衛(wèi)生和煤氣工程、電梯和消防這四個(gè)方面。其中每個(gè)方面都存在著密切的聯(lián)系。由于建筑施工技術(shù)是一門專業(yè)性極強(qiáng)的專業(yè)，這就要求從事該行業(yè)的人員要具備多年的專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷，并且在學(xué)習(xí)的過程中掌握相當(dāng)豐富的理論基礎(chǔ)知識(shí)以及在實(shí)踐的過程中積累大量的實(shí)踐操作能力與經(jīng)驗(yàn)。在我國(guó)建筑業(yè)一線施工人員中，大多數(shù)是沒有經(jīng)過培訓(xùn)就上崗的農(nóng)民，其中相當(dāng)一部分人是剛剛放下鋤頭就上了工地的農(nóng)民，據(jù)統(tǒng)計(jì)，初中以下文化程度者達(dá)九成以上。而且，在現(xiàn)在的農(nóng)民工隊(duì)伍中大部分未經(jīng)過任何培訓(xùn)。他們雖然工作熱情很高，但是由于缺乏專業(yè)指導(dǎo)，經(jīng)常違規(guī)操作，造成事故多，影響工程質(zhì)量，在管理人員中，既無學(xué)歷又無職稱的人員，仍占一定比例，專門人才年齡斷層，老化的現(xiàn)象，仍然存在。
目前，我國(guó)建筑施工技術(shù)的從業(yè)人員都具備一定的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，但部分中小建筑企業(yè)的現(xiàn)有人才及技術(shù)水平依然處于同行業(yè)較低的位置，技術(shù)的滯后直接導(dǎo)致建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量在管理上的困難。
(一)管理問題產(chǎn)生的緣由。
施工質(zhì)量管理通常包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的建立、質(zhì)量策劃、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)。目前我國(guó)建筑施工質(zhì)量管理存在弊端，首先是管理理念的陳舊，一沉不變的舊式管理模式早已無法激起員工的工作動(dòng)力，更不能適應(yīng)現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式和飛速發(fā)展的新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。其次是管理決策的落實(shí)性，如果與實(shí)際的指導(dǎo)意義相脫離，那么管理就會(huì)被架空，那么一個(gè)企業(yè)的管理決策也就成了理論。
(二)管理問題導(dǎo)致的影響。
仲景冰先生在《工程項(xiàng)目管理》中明確指出：“一個(gè)企業(yè)的管理決定著一個(gè)企業(yè)的走向?！币粋€(gè)企業(yè)確立的管理方針決定著該企業(yè)在建筑施工的過程中展現(xiàn)出來的材料質(zhì)量、安全意識(shí)以及工作協(xié)調(diào)等等。管理問題對(duì)建筑施工企業(yè)來說是至關(guān)重要的。管理方面的缺失會(huì)導(dǎo)致以下幾個(gè)問題：
首先，施工過程的無組織無紀(jì)律。一個(gè)建筑施工過程是由一系列的技術(shù)工作相互聯(lián)系、銜接完成的。在這個(gè)過程中需要管理領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)才能高質(zhì)量有秩序的完成。管理方面出現(xiàn)問題就會(huì)直接導(dǎo)致施工過程的混亂，大大降低了建筑施工的效率性。
其次，建筑企業(yè)存在管理問題也影響著施工質(zhì)量。一個(gè)施工項(xiàng)目缺乏監(jiān)督管理，從進(jìn)購(gòu)材料到人員監(jiān)管都沒有統(tǒng)一的管理，從事一線工作的人員也會(huì)由于沒有監(jiān)管而出現(xiàn)忽視工作、輕視施工質(zhì)量的現(xiàn)象。
再次，建筑企業(yè)的管理問題影響著施工安全意識(shí)。長(zhǎng)久以來，建筑施工安全問題都是個(gè)老大難的問題。著眼當(dāng)前的建筑領(lǐng)域，建筑項(xiàng)目的安全施工的形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，事故的危機(jī)依然充斥于安全的管理之中。特別是現(xiàn)場(chǎng)安全管理，作為項(xiàng)目施工管理的重要組成部分，施工過程中的不安全，不衛(wèi)生等等因素與勞動(dòng)者之間的矛盾和對(duì)立統(tǒng)一規(guī)律，解決施工管理問題力求更好運(yùn)用這些規(guī)律制定科學(xué)的、合理的、行之有效的各種安全生產(chǎn)管理制度，大力改進(jìn)和完善建筑施工安全技術(shù)措施，旨在防止和消除施工過程中的各種有害因素向傷亡事故轉(zhuǎn)化所進(jìn)行的一系列管理工作，以保障勞動(dòng)者的安全與健康，確保生產(chǎn)安全。
因此，建筑施工的管理問題必須加以重視，管理上的偏差將影響著施工的各個(gè)方面，管理問題的長(zhǎng)期存在將直接影響整個(gè)建筑的施工。
(一)經(jīng)營(yíng)理念及施工管理的提高。
加強(qiáng)對(duì)施工前項(xiàng)目所在地施工環(huán)境因素的調(diào)查，例如對(duì)建筑物所在地的自然地理特征如氣候、溫度、風(fēng)力、水文、地質(zhì)等進(jìn)行調(diào)查;對(duì)現(xiàn)場(chǎng)交通狀況、原材料及機(jī)具的質(zhì)量、供應(yīng)地、供應(yīng)距離進(jìn)行調(diào)查;對(duì)現(xiàn)場(chǎng)周圍及當(dāng)?shù)氐娜宋?、?jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)查;通過以上因素調(diào)查確保施工中采取相應(yīng)措施，避免環(huán)境對(duì)過程質(zhì)量產(chǎn)生影響。
加強(qiáng)對(duì)原材料進(jìn)購(gòu)的督導(dǎo)。原材料的采購(gòu)計(jì)劃，集合實(shí)際制定好材料及半成品的儲(chǔ)備定額和消耗定額，經(jīng)過審核之后，及時(shí)組織原材料進(jìn)購(gòu)。
加強(qiáng)質(zhì)量信息管理也是提高建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理的手段之一。對(duì)質(zhì)量狀況的統(tǒng)計(jì)與分析是掌握質(zhì)量動(dòng)態(tài)的有效方法。要建立現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量信息網(wǎng)絡(luò)和流程，要求操作者、檢驗(yàn)員按規(guī)定認(rèn)真做好原始記錄，及時(shí)匯總分析和反饋處理;要規(guī)定過程發(fā)生異常時(shí)的處理辦法;要運(yùn)用必要的控制圖表做好質(zhì)量信息的處理工作，以此來加強(qiáng)工序質(zhì)量控制。
采用新興的管理理念，不僅要用能夠勝任的員工而且要加強(qiáng)崗前崗位培訓(xùn)，經(jīng)常開展多種形式的質(zhì)量意識(shí)教育，有效提高施工人員的質(zhì)量意識(shí)，有計(jì)劃的組織崗位培訓(xùn)，提高操作者的操作技能和質(zhì)量控制技能。并對(duì)重要崗位進(jìn)行資格認(rèn)證。
新興的經(jīng)營(yíng)理念其中包括在開始施工前明確質(zhì)量責(zé)任，把施工責(zé)任具體到個(gè)人，具體到細(xì)節(jié)。明確質(zhì)量責(zé)任首先明確有關(guān)職能部門對(duì)生產(chǎn)制造過程的質(zhì)量責(zé)任和權(quán)限。其次要明確制造現(xiàn)場(chǎng)和各類人員的質(zhì)量責(zé)任與權(quán)限;明確部門之間和各類人員之間的相互親系;確定相關(guān)質(zhì)量業(yè)務(wù)的處理方法和程序。
(二)專業(yè)技術(shù)的研發(fā)。
影響建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量的技術(shù)因素涉及的內(nèi)容十分廣泛，包括直接的工程技術(shù)和輔助的生產(chǎn)技術(shù)，前者如工程勘察技術(shù)、設(shè)計(jì)技術(shù)、施工技術(shù)、材料技術(shù)等，后者如工程檢測(cè)檢驗(yàn)技術(shù)、試驗(yàn)技術(shù)等。對(duì)于具體的建設(shè)工程項(xiàng)目，主要是通過技術(shù)工作的組織與管理，發(fā)揮技術(shù)因素對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目質(zhì)量的保證作用。
建筑專業(yè)技術(shù)包括掌握建筑工程技術(shù)、工程造價(jià)、工程項(xiàng)目管理、建設(shè)工程監(jiān)理和建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的基本理論與專業(yè)知識(shí)、以及建設(shè)項(xiàng)目投資估算、概算、預(yù)算、工程招標(biāo)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、合同管理、竣工決算、建設(shè)項(xiàng)目可行性評(píng)估和建設(shè)項(xiàng)目投資、質(zhì)量、進(jìn)度控制的基本方法，熟悉建設(shè)法規(guī)。除此之外，還包括建筑施工前期原材料與半成品的分析與報(bào)表。其中“工程勘探技術(shù)掌握地震勘探、電法勘探、磁法勘探、重力勘探等地球物理勘查技術(shù)、地球化學(xué)勘查與遙感技術(shù)的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，掌握工程與環(huán)境物探的常用方法和技術(shù)、掌握礦產(chǎn)資源與能源勘查等研究與開發(fā)的基本技能?！?/p>
大力引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的建筑施工技術(shù)是我國(guó)專業(yè)技術(shù)研發(fā)的普遍形式，這也是促使建筑施工行業(yè)高速發(fā)展的便捷途徑。然而，引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)只是發(fā)展自我的途徑之一，它并不是我國(guó)開發(fā)建筑施工核心技術(shù)的唯一途徑，如果只靠技術(shù)的引進(jìn)，技術(shù)的應(yīng)用將存在巨大的局限性，我國(guó)的建筑技術(shù)在實(shí)踐應(yīng)用方面將出現(xiàn)長(zhǎng)久落后的局面，因此在不斷學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上大力研發(fā)我國(guó)的專業(yè)技術(shù)，結(jié)合國(guó)內(nèi)建筑施工行業(yè)的實(shí)際情況，抓住行業(yè)特點(diǎn)、需要自主研發(fā)具有國(guó)內(nèi)特色的專業(yè)技術(shù)。
因此，研發(fā)專業(yè)技術(shù)，要提高施工過程中的勘探、構(gòu)建等技術(shù)，還要提高項(xiàng)目的報(bào)價(jià)、評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)建筑施工的管理技術(shù)，全方面提高我國(guó)建筑專業(yè)技術(shù)。
(三)充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激。
面對(duì)當(dāng)前的建筑施工問題，除了從主觀方面改變現(xiàn)有的落后的經(jīng)營(yíng)理念以及滯后的管理模式，并大力發(fā)展適合我國(guó)特點(diǎn)的專業(yè)技術(shù)之外，還應(yīng)該把視角擴(kuò)大化，著眼整個(gè)新興市場(chǎng)，充分利用經(jīng)濟(jì)環(huán)境的助力，利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激來提高我國(guó)建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大力發(fā)展的今天，人們?cè)絹碓街匾暤氖且再|(zhì)量為核心的非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，建筑質(zhì)量在當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主要地位。一項(xiàng)工程質(zhì)量的好壞，將嚴(yán)重影響著施工建設(shè)企業(yè)的發(fā)展。除了改變主觀管理理念以及大力發(fā)展相關(guān)施工專業(yè)技術(shù)之外，只有充分利用新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)建筑工程項(xiàng)目質(zhì)量管理進(jìn)行科學(xué)的刺激，才能不斷探索符合自身施工項(xiàng)目的質(zhì)量管理與控制模式，提高建設(shè)工程的質(zhì)量水平，才能取得房屋建筑工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又稱為自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)體系的一種，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)一樣，都是資源的配置方式，從理論上來講，市場(chǎng)將會(huì)透過產(chǎn)品和服務(wù)的供給和需求產(chǎn)生復(fù)雜的相互作用，從而達(dá)成自我組織的效果。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的自由化刺激產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨熱烈，充分利用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)刺激的正面力量，引導(dǎo)建筑企業(yè)之間的良性競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部快速成長(zhǎng)，更加注重建筑項(xiàng)目質(zhì)量的提高以適應(yīng)飛速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、滿足新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高標(biāo)準(zhǔn)、高要求。
(四)國(guó)家監(jiān)控與個(gè)人管理結(jié)合。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有其自身的科學(xué)化與專業(yè)化，由于面向市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，使用機(jī)器大生產(chǎn)，其中的精細(xì)程度要求更高，這就促使人們要改變以往小農(nóng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下那種憑經(jīng)驗(yàn)靠估計(jì)的做法，而是用科學(xué)的定量測(cè)試方式以及計(jì)算和分析。而文章中提到的這個(gè)“科學(xué)化”并不簡(jiǎn)單地局限于科學(xué)技術(shù)成果在生產(chǎn)中的應(yīng)用，而是主要指人們觀察和分析問題時(shí)的思維方式的科學(xué)化。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同時(shí)也存在著局限性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是一個(gè)由許多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和市場(chǎng)中活躍的個(gè)人自主參與交易形式，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中有一只無形的手在指揮著。而這只看不見的手就是市場(chǎng)的價(jià)值規(guī)律。從一般角度來說，商品的價(jià)格是受供求關(guān)系影響，沿著自身價(jià)值上下波動(dòng)。所以在交易過程中，我們常能看到同一種商品在不同時(shí)期價(jià)格不同。
因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的局限性等弊端，個(gè)人經(jīng)營(yíng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中就存在著不穩(wěn)定性，因此在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的刺激下還需要國(guó)家的宏觀調(diào)控。國(guó)家的宏觀調(diào)控也是一種國(guó)家干預(yù)，是國(guó)家政府對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的總體管理，是國(guó)家行使的政府經(jīng)濟(jì)職能。國(guó)家宏觀調(diào)控在一定程度上促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育，規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)行，對(duì)生存與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的個(gè)體企業(yè)也給予一定的穩(wěn)定保障。
個(gè)人管理理念的更新，對(duì)人才、技術(shù)的高要求是提高建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量的直接推動(dòng)力，但面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的弱點(diǎn)與弊端，國(guó)家的宏觀調(diào)控要與個(gè)人的管理相結(jié)合，個(gè)人借助宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置得到良性的宏觀環(huán)境，再結(jié)合自身的建筑施工特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)發(fā)展。
本篇論文結(jié)合國(guó)內(nèi)外建筑施工項(xiàng)目質(zhì)量管理現(xiàn)狀，從主觀、客觀兩個(gè)方面入手，提出目前施工項(xiàng)目管理存在的`兩大問題，結(jié)合建筑行業(yè)的實(shí)際情況分析問題產(chǎn)生的原因，并從四個(gè)方面提出解決問題的辦法。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，建筑工程項(xiàng)目業(yè)主也變的更加專業(yè)化，質(zhì)量和服務(wù)水平的要求越來越高。因此，必須針對(duì)建筑施工質(zhì)量監(jiān)管，建立健全施工企業(yè)技能和質(zhì)量意識(shí)教育制度，改進(jìn)培訓(xùn)方法，完善培訓(xùn)內(nèi)容，以提高建筑工程質(zhì)量管理水平，使廣大用戶得到工程質(zhì)量更好的建筑產(chǎn)品。
其中，被廣大群眾廣泛關(guān)注的問題是建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理，建筑理論強(qiáng)調(diào)堅(jiān)持安全第一，預(yù)防為主，綜合治理的方針，這同時(shí)也是我們黨和國(guó)家的一項(xiàng)重要建筑指導(dǎo)政策，是社會(huì)主義市場(chǎng)化企業(yè)管理的一項(xiàng)基本原則。近年來我國(guó)安全生產(chǎn)工作面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，生產(chǎn)必須安全，安全是生產(chǎn)的保障，如何倡導(dǎo)安全生產(chǎn)文化，提高企業(yè)安全管理水平，著重在“管理”兩字。
施工質(zhì)量對(duì)于一項(xiàng)工程是十分重要的，只有保證施工質(zhì)量才能使得工程能順利進(jìn)行，這也是保證人身和財(cái)產(chǎn)安全的基礎(chǔ)、保證社會(huì)有序發(fā)展的條件。要想保證工程質(zhì)量我們必須找出影響工程質(zhì)量的因素，其主要有人員、機(jī)械、材料、方法和季節(jié)性氣候，針對(duì)這些因素進(jìn)行分析并作出相應(yīng)的對(duì)策才能確保工程質(zhì)量。
對(duì)于施工人員我們應(yīng)該嚴(yán)格審查員工資質(zhì)，杜絕無證上崗的現(xiàn)象，對(duì)施工人員也要提高個(gè)人素質(zhì)，掌握施工基本知識(shí)。在機(jī)械方面要了解機(jī)械的基本信息，做好維護(hù)工作，使得機(jī)械工作時(shí)能發(fā)揮最大的效益。材料是工程的支柱，材料的好壞直接影響工程的質(zhì)量，對(duì)于材料我們必須加大檢查是否合格，掌握材料的性能，日常隊(duì)材料的保管，防止材料變質(zhì)。在施工方法上我們要事先制定完整的施工方案，使得施工能有序的進(jìn)行，防止窩工、停工現(xiàn)象，提高工程質(zhì)量。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十
據(jù)說萬科全國(guó)的項(xiàng)目降價(jià)期間，萬科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬科降價(jià)25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價(jià)5%或10%。
郁亮回答說，萬科做過市場(chǎng)調(diào)研，只有降價(jià)25%才能馬上對(duì)成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對(duì)市場(chǎng)起到作用，而25%已經(jīng)是萬科的極限。
一言以蔽之：現(xiàn)金流。
有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運(yùn)營(yíng)，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長(zhǎng)借短的區(qū)別。
經(jīng)濟(jì)不景氣是危險(xiǎn)，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營(yíng)銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實(shí)力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實(shí)。尤其是想在寒冬里逆勢(shì)而上、趁別人冬眠收縮時(shí)打掃戰(zhàn)場(chǎng)的企業(yè)，他們要抓住這個(gè)機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來應(yīng)對(duì)訂單下滑。
錢從哪里來？
首先看宏觀的金融頭寸，
國(guó)家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺得這個(gè)總量離你我很遠(yuǎn)，在國(guó)家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。
最后看消費(fèi)市場(chǎng)。消費(fèi)在中國(guó)一直是滯后的增長(zhǎng)領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費(fèi)上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過去幾年的水平。隨之而來的，一定是消費(fèi)增速出現(xiàn)回軟。
那還有什么好說的？搶唄！先下手為強(qiáng)。
這就是為什么萬科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價(jià)。萬科很清楚，在這個(gè)池子里它個(gè)頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對(duì)萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動(dòng)手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個(gè)子少那么一口兩口的還能對(duì)付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。
實(shí)際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場(chǎng)。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。
越冬的糧食就那么點(diǎn)兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時(shí)候好好盤算一下啦！
現(xiàn)金流管理專題論文篇十一
（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也唯有如此才能夠及時(shí)支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會(huì)影響自身的收益水平。作為財(cái)務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避有很好的評(píng)估與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康管理。
（二）明確評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效。
現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)績(jī)效有更清楚的認(rèn)識(shí)。
二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。
通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實(shí)地體系出企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評(píng)估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。每月企業(yè)的財(cái)務(wù)員按照時(shí)間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。
現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財(cái)務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤(rùn)最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對(duì)資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入侵，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
（一）營(yíng)業(yè)收入。
現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營(yíng)業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，會(huì)把企業(yè)全部部門編報(bào)的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營(yíng)銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場(chǎng)分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對(duì)當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。
對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個(gè)部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評(píng)估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。
（一）做好預(yù)算監(jiān)控。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實(shí)行“以月保季，以季保年”的方法。每個(gè)季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營(yíng)中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營(yíng)預(yù)算則以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個(gè)部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財(cái)務(wù)人員則全面評(píng)定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實(shí)際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報(bào)表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個(gè)部門，并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時(shí)監(jiān)督預(yù)算管理動(dòng)態(tài)，提高資金使用效率。
第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，并順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績(jī)效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點(diǎn)，以積極落實(shí)年度現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門以動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實(shí)現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動(dòng)管理現(xiàn)金流量。對(duì)于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個(gè)方面制定切實(shí)可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。
（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。
企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實(shí)行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實(shí)反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對(duì)現(xiàn)金收支變化、動(dòng)態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時(shí)，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因?yàn)椴蛔愣鴮?dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以順利實(shí)現(xiàn)。
（四）科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時(shí)候管理高層都會(huì)持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險(xiǎn)，也不要過分保守。你先對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測(cè)、管理資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中或許會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否具有隱性特點(diǎn)，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。
（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。
企業(yè)的投資決策是理財(cái)活動(dòng)的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長(zhǎng)期盈利和投資回報(bào)率。企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個(gè)決策卻不能只把項(xiàng)目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長(zhǎng)期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。
（六）全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理。
對(duì)于企業(yè)來說，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財(cái)務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級(jí)一級(jí)地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實(shí)施全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級(jí)管理員對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對(duì)資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財(cái)務(wù)運(yùn)行來加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對(duì)自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點(diǎn)值得主要的是，公布與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營(yíng)民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)工資增長(zhǎng)等方面的信息。
五、結(jié)語(yǔ)。
總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十二
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。
一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來說，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來看可能存在無法維持正常現(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。
（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。
現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等。現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。
1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。
2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷市場(chǎng)是買方與賣方誰享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實(shí)實(shí)在在的有形收益。
2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略。現(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十三
對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。
一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。
對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。
1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。
3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。
總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。
1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。
如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。
在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。
2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù),而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。
3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。
對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。
1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu),或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。
2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。
以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十四
隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識(shí)，同時(shí)企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會(huì)計(jì)的動(dòng)力。企業(yè)管理者對(duì)于管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)和管理會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面投入關(guān)注，同時(shí)需要重視企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和建設(shè)。許多國(guó)外大企業(yè)的管理者都起步于財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等部門，對(duì)于財(cái)務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對(duì)于把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有非常重要的作用，同時(shí)也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會(huì)計(jì)管理人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作主要有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的選拔直接影響了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)的工作需要由會(huì)計(jì)人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營(yíng)，所以，對(duì)于企業(yè)財(cái)會(huì)人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)會(huì)人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)水平低、知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個(gè)方面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作的推進(jìn)，在會(huì)計(jì)工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作失誤，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象。同時(shí)，目前企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)之中，沒有起到應(yīng)由的作用，只是簡(jiǎn)單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。
3、理論和實(shí)踐脫節(jié)。
企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的一項(xiàng)舉措，是根據(jù)具體的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況所決定的。社會(huì)環(huán)境的變化會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會(huì)計(jì)的內(nèi)容、預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制等。我國(guó)目前的管理會(huì)計(jì)理論大都由國(guó)外引進(jìn)，并沒有普遍的運(yùn)用到企業(yè)之中，國(guó)外理論不適應(yīng)我國(guó)的具體國(guó)情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實(shí)情況不符。這直接影響了管理會(huì)計(jì)理論在我國(guó)企業(yè)的具體應(yīng)用。
1、提高管理會(huì)計(jì)地位。
提高企業(yè)管理會(huì)計(jì)的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視，才會(huì)引進(jìn)更多的管理會(huì)計(jì)人才，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)工作營(yíng)造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會(huì)計(jì)的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會(huì)計(jì)的作用，使管理會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、評(píng)價(jià)等方面起到積極的推動(dòng)作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會(huì)計(jì)崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會(huì)計(jì)人才，使企業(yè)的管理會(huì)計(jì)真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理之中，有自己獨(dú)立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)管理者要注重對(duì)管理會(huì)計(jì)的深層次培養(yǎng)，定期對(duì)管理會(huì)計(jì)進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。
2、夯實(shí)理論功底。
管理會(huì)計(jì)理論功底的夯實(shí)需要從根本上入手，在管理會(huì)計(jì)的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實(shí)基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會(huì)計(jì)培養(yǎng)機(jī)制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時(shí)，更注重實(shí)際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會(huì)計(jì)的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會(huì)計(jì)的責(zé)任感，灌輸管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)兩方面的內(nèi)容和意識(shí)，使管理會(huì)計(jì)明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強(qiáng)高校教師隊(duì)伍的建設(shè)，提升教師對(duì)于管理會(huì)計(jì)的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展和需求的合格的管理會(huì)計(jì)人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會(huì)計(jì)職業(yè)資格的入門要求，實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會(huì)計(jì)人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會(huì)發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機(jī)制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會(huì)計(jì)人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國(guó)際需要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)對(duì)管理會(huì)計(jì)繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時(shí)使管理會(huì)計(jì)人員意識(shí)到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。
3、實(shí)踐應(yīng)用。
管理會(huì)計(jì)工作還是要落實(shí)到企業(yè)的日常工作中來，在實(shí)際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)，彌補(bǔ)自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展而服務(wù)。對(duì)與管理會(huì)計(jì)的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實(shí)際上發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的重要作用。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十五
摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。基于現(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。
現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。
一、現(xiàn)金流量分析。
現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。
（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。
一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。
（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。
現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來說，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來看可能存在無法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。
（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。
現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等。現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。
二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。
通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。
（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。
1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。
2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。
（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益。
1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷市場(chǎng)是買方與賣方誰享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實(shí)實(shí)在在的有形收益。
2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。
3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。
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現(xiàn)金流管理專題論文篇十六
摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了確保在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對(duì)于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來說都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對(duì)建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。
關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。
自改革開放以來，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長(zhǎng)，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十七
摘要：眾所周知，工程項(xiàng)目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機(jī)三項(xiàng)費(fèi)用和其他直接費(fèi)，間接費(fèi)用主要是現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)和管理費(fèi)用。這些成本可以在施工預(yù)算中計(jì)算并在會(huì)計(jì)核算時(shí)反映記錄，我們稱之為顯性成本。而事實(shí)上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見，或者時(shí)常感覺到它們的存在，又很難對(duì)其定量分析、記錄，這就是體制成本、機(jī)制成本和素質(zhì)成本，我們可稱作隱性成本。其實(shí)質(zhì)是體制落后、機(jī)制僵化、素質(zhì)低下，最終反映為項(xiàng)目成本上升，經(jīng)濟(jì)效益下滑。因此說，隱性成本加大顯性成本并通過顯性成本反映項(xiàng)目管理效益水平。
關(guān)鍵詞：工程管理項(xiàng)目管理。
一、關(guān)于體制成本。
體制成本是項(xiàng)目管理體制落后，不符合項(xiàng)目法施工原則，不順應(yīng)項(xiàng)目管理規(guī)律，不適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機(jī)構(gòu)重疊、層次過多、隊(duì)伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費(fèi)用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問題有三點(diǎn)：一是管理層與勞務(wù)層沒有分離，企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊(duì)；二是母子公司兩級(jí)項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)重疊，加大成本；三是企業(yè)至今沒有建立起來人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金等內(nèi)部市場(chǎng)，生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。
在某項(xiàng)工程土方施工時(shí)，土方運(yùn)距三公里，給自己的隊(duì)伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊(duì)伍7元/立方米人家盈利。項(xiàng)目經(jīng)理普遍認(rèn)為使用內(nèi)部隊(duì)伍虧損，使用外部勞務(wù)盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統(tǒng)籌等費(fèi)用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊(duì)有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線施工的大概也在1/3。因此有的工程隊(duì)實(shí)際上又是一個(gè)小項(xiàng)目部，靠帶外包勞務(wù)在施工，不是真正的勞務(wù)層。目前工程隊(duì)一線職工平均年齡已超過40歲，工程隊(duì)內(nèi)部職工每天平均出工人數(shù)僅二、三十個(gè)人，不帶勞務(wù)很難形成真正的生產(chǎn)能力。這是我們必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)。
目前，重點(diǎn)工程項(xiàng)目基本上還是實(shí)行二級(jí)項(xiàng)目部管理。一方面我們十分習(xí)慣這種傳統(tǒng)管理體制，認(rèn)為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車熟駕；另一方面處設(shè)了項(xiàng)目部，資金調(diào)度使用方便，工程隊(duì)和勞務(wù)有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂而不為？就是無人考慮項(xiàng)目成本大小。經(jīng)過評(píng)估的幾個(gè)重點(diǎn)工程項(xiàng)目，盡管工、料、機(jī)費(fèi)都能節(jié)省，管理費(fèi)用卻要超支，有的甚至超過概算一倍以上。每增加1個(gè)處項(xiàng)目部，年增200萬元以上管理費(fèi)支出，一個(gè)項(xiàng)目設(shè)立4個(gè)處項(xiàng)目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬元的成本。若是24000萬元的項(xiàng)目，10%的利潤(rùn)吃掉了。若是工程項(xiàng)目分劈過碎，上場(chǎng)單位和隊(duì)伍過多，最后結(jié)局是大家都有飯吃，可誰也沒錢賺。這就是體制成本。
建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金“五大市場(chǎng)”是項(xiàng)目管理的基礎(chǔ)和前提條件。項(xiàng)目法施工的生產(chǎn)要素優(yōu)化配置來自于市場(chǎng)，動(dòng)態(tài)管理又回到市場(chǎng)中去。這樣才能保證項(xiàng)目有充分的自主權(quán)，做到生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理。只有形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，最大限度地利用企業(yè)資源、降低成本，才能確保工程項(xiàng)目效益最大化。有些單位成立了項(xiàng)目管理部，只是安置型的機(jī)關(guān)部門并不是真正的人才市場(chǎng)；有些單位的社會(huì)勞務(wù)管理中心形同虛設(shè)，合格分包商名錄沒有建立起來，更談不上有效的動(dòng)態(tài)管理；多數(shù)單位的資金中心還沒有真正履行各項(xiàng)目工程結(jié)算、資金融通的內(nèi)部銀行職能?！拔宕笫袌?chǎng)”體制沒有建立，給項(xiàng)目和企業(yè)帶來的隱性成本是巨大的，又是難以計(jì)量的。
二、關(guān)于機(jī)制成本。
所謂機(jī)制成本主要是指由于用人、分配、激勵(lì)、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實(shí)，導(dǎo)致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營(yíng)私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失而增加的成本。
多年來，我們?cè)诮∪晟祈?xiàng)目管理機(jī)制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩(wěn)定的項(xiàng)目管理制度和管理辦法，對(duì)項(xiàng)目管理起到了有效的指導(dǎo)作用。我們工作中存在兩個(gè)突出問題：一是機(jī)制不夠健全，二是規(guī)章制度無人執(zhí)行、落實(shí)不力。如少數(shù)單位實(shí)行了項(xiàng)目經(jīng)理競(jìng)爭(zhēng)上崗，多數(shù)單位仍然是派遣制；勞務(wù)用工照顧關(guān)系，分包隊(duì)伍選擇操作不規(guī)范，不看資質(zhì)看面子，不看業(yè)績(jī)看關(guān)系；激勵(lì)機(jī)制不活，重獎(jiǎng)輕罰，工資收人與項(xiàng)目大小、盈虧不掛鉤，只負(fù)盈不負(fù)虧；誰來監(jiān)督約束項(xiàng)目經(jīng)理部和項(xiàng)目經(jīng)理？怎樣監(jiān)督約束？誰來檢查落實(shí)監(jiān)督約束的效果？這些問題沒有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責(zé)定位。有些工點(diǎn)，企業(yè)機(jī)關(guān)去的人也不少，只能是看現(xiàn)場(chǎng)、聽匯報(bào)、要材料，回來說好好，等到問題曝了光，再去監(jiān)察審計(jì)，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機(jī)制成本。
三、關(guān)于素質(zhì)成本。
素質(zhì)成本是指由于項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目管理人員個(gè)人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業(yè)和項(xiàng)目帶來的增量成本或產(chǎn)生的很大的機(jī)會(huì)成本。
項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)有高度的政治責(zé)任感和強(qiáng)烈的革命事業(yè)心及較強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。首要問題是要正確認(rèn)識(shí)為什么要當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻(xiàn)還是為個(gè)人撈錢？通過管理項(xiàng)目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之后，合法合理地實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值并獲得應(yīng)得的利益是我們應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)的。企圖通過管理項(xiàng)目發(fā)財(cái)致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項(xiàng)目經(jīng)理不僅要具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)、控制、公關(guān)能力，還要具備較高的技術(shù)素質(zhì)，要有施工技術(shù)、有施工經(jīng)驗(yàn)，熟知施工組織設(shè)計(jì)、掌握施工預(yù)算，能看懂財(cái)會(huì)報(bào)表，只有這樣才能經(jīng)營(yíng)頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當(dāng)家理財(cái)有術(shù)。少數(shù)項(xiàng)目經(jīng)理雖然拿到了一級(jí)資質(zhì)證書，但對(duì)于項(xiàng)目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實(shí)現(xiàn)效益最大化等重大問題，還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項(xiàng)目經(jīng)理管理的項(xiàng)目的素質(zhì)成本將會(huì)是巨大的，可賺可不賺的錢賺不來，能省下的開支省不下，機(jī)會(huì)損失增加，增量利潤(rùn)減少。
四、關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場(chǎng)”
實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動(dòng)態(tài)管理是項(xiàng)目法施工的必要條件。那么建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場(chǎng)就是項(xiàng)目法施工的充分條件。因此說沒有規(guī)范的“五大市場(chǎng)”就不是真正意義上的項(xiàng)目法施工，不是完善的項(xiàng)目管理?！拔宕笫袌?chǎng)”在工民建施工企業(yè)運(yùn)行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業(yè)集團(tuán)，他們依托北京、上海等大城市，企業(yè)內(nèi)“五大市場(chǎng)”配套完善，都取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。我們完全可以借鑒他們成功的經(jīng)驗(yàn)和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來形成的工程隊(duì)模式，雖幾經(jīng)變遷但仍未改變其基本的組織結(jié)構(gòu)和勞動(dòng)力布局，仍然存在著數(shù)量龐大的工程隊(duì)編制。我們的大量技術(shù)和管理人才在工程隊(duì)，我們的全部勞務(wù)人員在工程隊(duì)，我們的機(jī)械設(shè)備也在工程隊(duì)，工程隊(duì)的存在使得我們的“五大市場(chǎng)”無法建立。不破不立，在建立“五大市場(chǎng)”的同時(shí)，必須逐步撤掉工程隊(duì)建制，使工程技術(shù)和管服人員進(jìn)入人才中心，工人進(jìn)入勞務(wù)中心、機(jī)械設(shè)備和司機(jī)進(jìn)入設(shè)備租賃中心，項(xiàng)目部獨(dú)立成立材料采購(gòu)市場(chǎng)，在當(dāng)?shù)卣袠?biāo)采購(gòu)材料物資；母子公司分別建立自己的資金中心，負(fù)責(zé)本企業(yè)工程項(xiàng)目的工程款結(jié)算。
建立“五大市場(chǎng)”，將會(huì)改變目前隊(duì)伍歇工嚴(yán)重的狀況。一個(gè)工程處每年攬五個(gè)億的活，也會(huì)有歇工隊(duì)伍，原因是成立一個(gè)項(xiàng)目部上場(chǎng)幾個(gè)隊(duì)，其他的隊(duì)伍只有等待任務(wù)。一方面現(xiàn)場(chǎng)勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊(duì)處于歇工狀態(tài)。撤消了工程隊(duì)編制，優(yōu)先錄用派遣內(nèi)部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務(wù)，確保了內(nèi)部職工有活干，有飯吃，利于職工隊(duì)伍的穩(wěn)定。如果內(nèi)部職工上場(chǎng)后要價(jià)過高，工效過低、技術(shù)過差，違反勞務(wù)合同和企業(yè)規(guī)章制度，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回勞務(wù)中心待崗。工程隊(duì)的工程技術(shù)人員和管服人員是我們企業(yè)的一大批寶貴人才資源，他們進(jìn)入人才市場(chǎng)后，可使企業(yè)可用人才資源大大增加。組建項(xiàng)目部時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目需要，采用項(xiàng)目經(jīng)理與個(gè)人雙向選擇，競(jìng)聘上崗。如果業(yè)務(wù)能力、技術(shù)素質(zhì)、道德品質(zhì)不能勝任項(xiàng)目部工作，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回人才市場(chǎng)待聘。個(gè)人工作實(shí)績(jī)及評(píng)估鑒定意見將記入本人檔案，供下次聘任時(shí)參考。項(xiàng)目經(jīng)理徹底實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗制度，中標(biāo)后企業(yè)法人代表與受聘項(xiàng)目經(jīng)理簽訂項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任合同，授權(quán)其對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行全過程的管理。這樣可使我們的每個(gè)干部職工都處于競(jìng)爭(zhēng)上崗、背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，能增強(qiáng)職工敬業(yè)愛崗精神，有效地調(diào)動(dòng)每個(gè)人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務(wù)市場(chǎng)中呼喚出成倍的生產(chǎn)力來。
企業(yè)要注重項(xiàng)目經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。提高項(xiàng)目經(jīng)理素質(zhì)的途徑有以下幾條：一是強(qiáng)化培訓(xùn)各級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理，不能為發(fā)證而培訓(xùn)，要采用多種方式，從課堂指導(dǎo)到模擬工作以及在職培訓(xùn)，使他們真正學(xué)會(huì)當(dāng)項(xiàng)目經(jīng)理，學(xué)會(huì)管理項(xiàng)目，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；二是競(jìng)爭(zhēng)上崗，好中選優(yōu)，特別是將那些在工程實(shí)踐中表現(xiàn)出色的中青年技術(shù)人才選拔到項(xiàng)目經(jīng)理崗位上；三是加強(qiáng)監(jiān)督約束，健全完善項(xiàng)目管理各項(xiàng)規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。實(shí)行項(xiàng)目?jī)?nèi)部黨群監(jiān)督制度和企業(yè)層監(jiān)督制度相結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制，定期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查；四是實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理定期述職制度，每個(gè)季度要以書面匯報(bào)施工進(jìn)度、安全質(zhì)量、成本核算、財(cái)務(wù)狀況、文明施工等情況，自覺接受企業(yè)層的監(jiān)督；五是企業(yè)層對(duì)于不稱職或素質(zhì)低下的項(xiàng)目經(jīng)理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質(zhì)成本代價(jià)。
建立機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)，并不是將閑置設(shè)備運(yùn)回機(jī)關(guān)或基地待租。這個(gè)市場(chǎng)應(yīng)是信息化的有形市場(chǎng)，交易在市場(chǎng)完成，設(shè)備可從老工點(diǎn)發(fā)往新工點(diǎn)。司機(jī)和維修工人隨機(jī)械設(shè)備進(jìn)入設(shè)備租賃中心，由中心管理，中心向工程項(xiàng)目收取的設(shè)備租賃費(fèi)包括司機(jī)工資、設(shè)備折舊、大中小修費(fèi)、油料、材料費(fèi)及進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)。機(jī)械設(shè)備維修保養(yǎng)均由中心負(fù)責(zé)，也可采用分包機(jī)械施工工程的收費(fèi)方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設(shè)備使用結(jié)束，又無新工點(diǎn)上場(chǎng)時(shí)，由中心負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)或者封存。內(nèi)部市場(chǎng)價(jià)格一定要低于外部市場(chǎng)價(jià)格，否則，應(yīng)允許項(xiàng)目部使用外部機(jī)械設(shè)備。優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理，首先要滿足項(xiàng)目需要，其前提必須是經(jīng)濟(jì)合理，互利互惠，雙方都有經(jīng)濟(jì)效益。
在機(jī)械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機(jī)械設(shè)備，如公路路面拌合攤鋪設(shè)備、土石方機(jī)械、樁基施工設(shè)備、制梁架梁設(shè)備等，可以以設(shè)備為中心配齊管理、技術(shù)、司乘、維修人員，組建內(nèi)部專業(yè)化的機(jī)械化工程公司，以分公司形式參加內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，也可參加外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。
業(yè)主撥付工程價(jià)款首先進(jìn)入各項(xiàng)目部在企業(yè)資金中心的賬戶，項(xiàng)目部人員工資、補(bǔ)貼經(jīng)企業(yè)主管部門核定標(biāo)準(zhǔn)后由資金中心發(fā)放，獎(jiǎng)金按合同規(guī)定及時(shí)兌現(xiàn)也由資金中心發(fā)放；項(xiàng)目支付材料款、設(shè)備費(fèi)和勞務(wù)分包工程款按合同及支付手續(xù)由資金中心付款；項(xiàng)目部日常辦公及招待費(fèi)用按規(guī)定包干使用，借款預(yù)支，分期經(jīng)主管部門審批后在資金中心核銷。逐步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化、網(wǎng)絡(luò)化、無幣化。
“五大市場(chǎng)”的特征是市場(chǎng)化、信息化、法制化。撤消工程隊(duì)建制，成立“五大市場(chǎng)”是一場(chǎng)重大的體制改革，也將是一次根本的機(jī)制轉(zhuǎn)換，將大大降低我們的體制成本和機(jī)制成本及素質(zhì)成本，將使企業(yè)項(xiàng)目管理水平上升到一個(gè)嶄新的層次。應(yīng)在改制完成后抓試點(diǎn)，出經(jīng)驗(yàn)，然后在全局穩(wěn)妥推行。建立完善的“五大市場(chǎng)”，就可以使施工企業(yè)以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理的效益最大化，適應(yīng)建筑市場(chǎng)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的需要。
五、關(guān)于降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的幾條具體意見。
（一）建立合格分包商名錄，招標(biāo)選擇勞務(wù)隊(duì)伍。
根據(jù)貫標(biāo)工作要求，施工企業(yè)必須建立合格分包商名錄，對(duì)進(jìn)入名錄的分包商實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤考核、記錄業(yè)績(jī)、年審評(píng)定、優(yōu)勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質(zhì)量?jī)?yōu)劣取決于包工隊(duì)的素質(zhì)高低，我們的工程成本取決于對(duì)分包隊(duì)伍管理的松緊程度。項(xiàng)目經(jīng)理都希望選擇素質(zhì)高、信譽(yù)好的包工隊(duì)，又很難擺脫來自各方面關(guān)系的壓力，違心使用并不滿意的隊(duì)伍，當(dāng)包工隊(duì)出了安全質(zhì)量問題，又難以處罰或清退出場(chǎng)。在包工隊(duì)提出調(diào)價(jià)索賠時(shí)難以拒絕或反索賠。因此說，分包隊(duì)伍招標(biāo)選用勢(shì)在必行。應(yīng)抓緊制定相應(yīng)規(guī)章制度，采取切實(shí)可行的措施做好這項(xiàng)工作。合格分包商名錄的健全完善，是進(jìn)行招標(biāo)選用的基礎(chǔ)工作，必須下決心建好。招標(biāo)選用包工隊(duì)可以從源頭上提高項(xiàng)目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業(yè)全部實(shí)行招標(biāo)選用勞務(wù)隊(duì)伍，我們的成本降低率可以提高三至五個(gè)百分點(diǎn)。
（二）徹底實(shí)行項(xiàng)目成本核算制，中止隊(duì)級(jí)核算制。
實(shí)行項(xiàng)目成本核算制是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目成本核算制，就是以工程項(xiàng)目為對(duì)象，歸集工程成本，進(jìn)行盈虧分析，這樣才能準(zhǔn)確反映項(xiàng)目管理經(jīng)營(yíng)情況，考核項(xiàng)目經(jīng)理業(yè)績(jī)。項(xiàng)目成本核算符合工程項(xiàng)目成本發(fā)生規(guī)律，符合項(xiàng)目管理財(cái)務(wù)運(yùn)行規(guī)律。而傳統(tǒng)的隊(duì)級(jí)核算制，是以行政建制單位為對(duì)象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項(xiàng)目歸集，只能反映一個(gè)單位當(dāng)期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項(xiàng)目的盈虧。加之工程隊(duì)從以前工點(diǎn)帶來的'潛虧或未分配利潤(rùn)，或同時(shí)管理幾個(gè)工點(diǎn)的成本很難準(zhǔn)確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊(duì)級(jí)核算已是過時(shí)的，與新的體制不相適應(yīng)的一種辦法，應(yīng)該中止。當(dāng)然，隨著五大市場(chǎng)的建立，工程隊(duì)的撤消自然會(huì)中止。
項(xiàng)目成本核算制，對(duì)單位工程或分部工程做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。開工前應(yīng)首先編制預(yù)算成本，和中標(biāo)價(jià)比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點(diǎn)，制定相應(yīng)對(duì)策措施；在施工過程中按季或月歸集單位工程的成本，與預(yù)算成本比較進(jìn)行核算分析，擴(kuò)大盈利點(diǎn)，減少虧損點(diǎn)，使虧損因素始終處于可控狀態(tài)，直至消除。單位工程完工后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)決算，合理合規(guī)地?cái)側(cè)腴g接成本和期間費(fèi)用，進(jìn)行盈虧分析，找出盈虧原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)或明確索賠重點(diǎn)。整個(gè)項(xiàng)目?jī)?nèi)的各個(gè)單位工程當(dāng)期的工程成本的合計(jì)，就是整個(gè)工程項(xiàng)目的當(dāng)期成本，有了各單位工程成本的核算，整個(gè)工程項(xiàng)目的核算就是簡(jiǎn)單明了好搞好。
（三）認(rèn)真進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。
目前各單位普遍開展了項(xiàng)目評(píng)估工作，作為企業(yè)與項(xiàng)目簽訂項(xiàng)目管理責(zé)任合同的基礎(chǔ)。都制定了詳細(xì)的評(píng)估辦法，成立了專門的臨時(shí)評(píng)估組織，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織評(píng)估。我們?cè)诠ぷ鲗?shí)踐中發(fā)現(xiàn)許多矛盾和問題：首先是沒有企業(yè)內(nèi)部定額或科學(xué)的指標(biāo)，只能憑經(jīng)驗(yàn)或類似工程指標(biāo)推理判斷，不太科學(xué)合理；其次是項(xiàng)目部圖紙資料不齊，施工合同過粗，項(xiàng)目部實(shí)施性施組和責(zé)任預(yù)算滯后，評(píng)估依據(jù)不足；第三是現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際施工環(huán)境與投標(biāo)條件變化較大，設(shè)計(jì)變更較多、不確定因素過多，評(píng)估難度很大，評(píng)估結(jié)果準(zhǔn)確性較差，難以被項(xiàng)目部部或企業(yè)接受。因此，項(xiàng)目評(píng)估必須在具備相應(yīng)條件下進(jìn)行，必須進(jìn)行深入細(xì)致的現(xiàn)場(chǎng)勘察，在項(xiàng)目部施組和預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真合理的計(jì)算，進(jìn)行科學(xué)的分析，才能得出正確的結(jié)論，做到既調(diào)動(dòng)項(xiàng)目部創(chuàng)利的積極性，又維護(hù)企業(yè)的合法利益。
我們必須加強(qiáng)施工過程的控制，加強(qiáng)中期財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督工作。實(shí)踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀花式的粗放經(jīng)營(yíng)，以包代管式的簡(jiǎn)單管理，難以發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的問題。如果項(xiàng)目部報(bào)喜不報(bào)憂，虛報(bào)利潤(rùn)，貸款交錢，騙取榮譽(yù)，作為上級(jí)機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)很難發(fā)現(xiàn)。只有認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)監(jiān)督，即看報(bào)表，又看賬本，既查庫(kù)存又查憑證，既算應(yīng)收還算應(yīng)付，既查財(cái)務(wù)還查計(jì)劃。把項(xiàng)目的家底摸清，成本搞實(shí)，才能真正達(dá)到控制成本的目的。
（四）優(yōu)化施組，編好預(yù)算，加大索賠力度，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。
一個(gè)工程項(xiàng)目，光靠節(jié)省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要?jiǎng)?chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。
在制定好詳細(xì)周密、科學(xué)合理的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)基礎(chǔ)上編制責(zé)任預(yù)算，作為項(xiàng)目開支的計(jì)劃成本和向勞務(wù)層分包的依據(jù)。決不能用中標(biāo)單價(jià)作為成本單價(jià)控制，也不可以用設(shè)計(jì)概算加、降造價(jià)系數(shù)作為分包單價(jià)。一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，采用實(shí)際施工方案的工、料、機(jī)單價(jià)編制好各個(gè)單位工程的責(zé)任預(yù)算，攤?cè)胝麄€(gè)工程項(xiàng)目可能發(fā)生的管理費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，計(jì)算出整個(gè)項(xiàng)目的責(zé)任預(yù)算成本，分割為工、料、機(jī)運(yùn)營(yíng)各項(xiàng)費(fèi)用，明確成本管理重點(diǎn)，由項(xiàng)目部有關(guān)部門分別控制，確保各項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約和計(jì)劃成本不超支。
在責(zé)任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標(biāo)合同價(jià)比較分析盈虧，明確索賠重點(diǎn)和切入點(diǎn)。從開工的第一天起，就要收集資料、爭(zhēng)取監(jiān)理簽認(rèn)，爭(zhēng)取設(shè)計(jì)變更、爭(zhēng)取業(yè)主認(rèn)可，為索賠打下基礎(chǔ)。目前建設(shè)單位采用單價(jià)承包一次包死的模式管理工程項(xiàng)目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無望的時(shí)候，要從施工方案上采用機(jī)械設(shè)備上做足文章；當(dāng)施工方案確定不變的時(shí)候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢時(shí)，就從工程質(zhì)量、文明施工、公共關(guān)系、宣傳報(bào)道上做足文章，以使業(yè)主追加投資，增加預(yù)算，彌補(bǔ)虧損，提高效益。
現(xiàn)金流管理專題論文篇十八
建筑工程管理中的風(fēng)險(xiǎn)主要指的是所有影響到建筑工程項(xiàng)目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項(xiàng)目都或多或少的存在著風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)為主要目的，對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，從而實(shí)現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。建筑工程管理當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，一旦對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了錯(cuò)誤的評(píng)估，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
2.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會(huì)在收集整理資料之后，運(yùn)用多種方式對(duì)工程項(xiàng)目當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的識(shí)別。然而由于建筑工程項(xiàng)目的自身及其外部的環(huán)境十分復(fù)雜，這就給全面識(shí)別建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)帶來了極大的難題。因此，在實(shí)際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程（見圖1）進(jìn)行工作，防止出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的疏漏。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中必須要遵守相應(yīng)的原則：首先，個(gè)別性原則。在建筑施工過程當(dāng)中，雖然部分風(fēng)險(xiǎn)之間有著相似性，但是實(shí)際上并不存在相同的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，但是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，由于人的參與這就致使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導(dǎo)致在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之時(shí)會(huì)由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實(shí)際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的影響；最后，復(fù)雜性原則。建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)有很多，而且并不是單獨(dú)存在的，部分風(fēng)險(xiǎn)之間存在著極強(qiáng)的聯(lián)系，形成了一種復(fù)雜交錯(cuò)的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要處理好風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。
2.2風(fēng)險(xiǎn)分析。
風(fēng)險(xiǎn)分析是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，相關(guān)分析人員會(huì)綜合運(yùn)用多種分析技術(shù)進(jìn)行工程項(xiàng)目中存在風(fēng)險(xiǎn)的分析。在建筑工程項(xiàng)目的整個(gè)過程當(dāng)中，都會(huì)伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這些不確定的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)工程項(xiàng)目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風(fēng)險(xiǎn)分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個(gè)目的就是分析這些不確定性的因素對(duì)工程項(xiàng)目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析之時(shí)，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時(shí)，可以選取主觀信息進(jìn)行補(bǔ)充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程項(xiàng)目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)對(duì)建筑工程帶來的影響進(jìn)行評(píng)價(jià)，并把不確定性以及可能會(huì)發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠?yàn)楹罄m(xù)工作提供必要幫助。
2.3風(fēng)險(xiǎn)控制。
風(fēng)險(xiǎn)控制主要指的是在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理之時(shí)，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)就在于降低建筑工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)損失以及消除項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。對(duì)建筑工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的措施主要包括：首先，回避風(fēng)險(xiǎn)。這一策略主要是中斷建筑工程項(xiàng)目的'風(fēng)險(xiǎn)源頭，以杜絕風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生?；乇茱L(fēng)險(xiǎn)適用于項(xiàng)目工程的計(jì)劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風(fēng)險(xiǎn)低效益的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的回避；其次，控制損失。這就要求在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取預(yù)防為主控制為輔的方式，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源進(jìn)行研究分析，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。在進(jìn)行控制損失之時(shí)，要注意做好損失的預(yù)防以及損失的遏制，制定好科學(xué)合理的控制措施，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制之時(shí)，采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)的企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實(shí)現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。
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