現(xiàn)金流管理專題論文（匯總19篇）

總結(jié)不僅是對過去的總結(jié)，也是對未來的規(guī)劃，它給了我們前進(jìn)的方向和動力。在總結(jié)的過程中，我們可以通過對自己的評價和反思，找到提升自己的方法和途徑。通過閱讀總結(jié)范文，我們可以了解不同領(lǐng)域的專業(yè)術(shù)語和關(guān)鍵詞，提升自己的專業(yè)素養(yǎng)。

現(xiàn)金流管理專題論文篇一

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。

現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個部分。現(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對外提供現(xiàn)金流量預(yù)測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務(wù)報表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財務(wù)報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。

(1)現(xiàn)金預(yù)算中對現(xiàn)金預(yù)算實施中的變化估計不足。因為缺乏應(yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實際情況與預(yù)算差異很大，會讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖。現(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務(wù)危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識;預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實現(xiàn)。

(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識就要加強管理者知識的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對企業(yè)外部市場客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預(yù)算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應(yīng)的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預(yù)算管理的良好運行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評的有機組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接?，F(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實可行的。

總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進(jìn)行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)。

[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預(yù)算[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，

[2]財政部企業(yè)司編.企業(yè)全面預(yù)算管理的理論與案例[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，

現(xiàn)金流管理專題論文篇二

（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營活動，也唯有如此才能夠及時支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會影響自身的收益水平。作為財務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對企業(yè)的償付能力、財務(wù)風(fēng)險規(guī)避有很好的評估與控制，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)的健康管理。

（二）明確評價企業(yè)績效。

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財務(wù)管理作為管理的重點，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對企業(yè)的財務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對財務(wù)狀況及經(jīng)營績效有更清楚的認(rèn)識。

二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。

通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實地體系出企業(yè)財務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)。每月企業(yè)的財務(wù)員按照時間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營目標(biāo)基本實現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來進(jìn)行有效控制，以防范財務(wù)風(fēng)險入侵，優(yōu)化財務(wù)管理目標(biāo)。

（一）營業(yè)收入。

現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對營業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時，會把企業(yè)全部部門編報的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對當(dāng)下我國市場中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測企業(yè)市場營銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。

對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來越高。企業(yè)對現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財務(wù)部門對其進(jìn)行審核。財務(wù)部門對每個部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機構(gòu)進(jìn)行審批?？v觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。

（一）做好預(yù)算監(jiān)控。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實行“以月保季，以季保年”的方法。每個季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營預(yù)算則以財務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財務(wù)人員則全面評定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個部門，并對現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時監(jiān)督預(yù)算管理動態(tài)，提高資金使用效率。

第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量，并順利實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點，以積極落實年度現(xiàn)金預(yù)算。財務(wù)部門以動態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動管理現(xiàn)金流量。對于企業(yè)來說，要想獲得發(fā)展良機，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個方面制定切實可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財務(wù)管理者的角度來看，資金投資過程中，對現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財務(wù)風(fēng)險問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該對投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。

（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對現(xiàn)金收支變化、動態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因為不足而導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財務(wù)目標(biāo)就難以順利實現(xiàn)。

（四）科學(xué)評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險。

企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時候管理高層都會持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險時，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險，也不要過分保守。你先對企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測、管理資金運轉(zhuǎn)過程中或許會發(fā)生的風(fēng)險，不管這種風(fēng)險是否具有隱性特點，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。

（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。

企業(yè)的投資決策是理財活動的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長期盈利和投資回報率。企業(yè)對投資項目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個決策卻不能只把項目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。

（六）全員參與財務(wù)預(yù)算管理。

對于企業(yè)來說，在編制財務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級一級地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對財務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實施全員參與財務(wù)預(yù)算，對加強現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級管理員對現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對資金來源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財務(wù)運行來加強預(yù)算管理，讓經(jīng)營考核指標(biāo)得以順利實現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強化管理效率。還有一點值得主要的是，公布與實施財務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營形勢工資增長等方面的信息。

五、結(jié)語。

總之，市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來。

現(xiàn)金流管理專題論文篇三

對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。

對集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進(jìn)行評估,發(fā)行規(guī)模控制在企業(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。

二、集團(tuán)企業(yè)對控股子公司現(xiàn)金流的管理。

總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務(wù)管理者風(fēng)險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運而生。

1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。

2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號,進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。

三、集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司現(xiàn)金流的管理。

對于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。

1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟(jì)的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

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[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財會,(2)。

現(xiàn)金流管理專題論文篇四

摘要：隨著國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運營和發(fā)展活動?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，同時還會產(chǎn)生相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現(xiàn)金流風(fēng)險管理工作開展不夠完善，無法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險管理并減小相關(guān)風(fēng)險對企業(yè)運營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時期也能保持良好的運營狀態(tài)。

一、引言。

在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時期，企業(yè)只是開展普通的運營和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項經(jīng)濟(jì)活動的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險。企業(yè)對現(xiàn)金流風(fēng)險的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預(yù)防和控制風(fēng)險，現(xiàn)金流風(fēng)險突然爆發(fā)時會對企業(yè)的經(jīng)營造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險管理工作的不足之處來進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風(fēng)險的控制和應(yīng)對能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險的產(chǎn)生原因。

1．現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機制不健全。

由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來進(jìn)行相應(yīng)的管理和運營工作，企業(yè)不可避免地會遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對現(xiàn)金流風(fēng)險認(rèn)識不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險預(yù)警機制來解決相關(guān)風(fēng)險帶來的不利影響，相關(guān)預(yù)警機制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險預(yù)警機制的風(fēng)險指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險管理工作的能力較弱。

企業(yè)的各項運營活動都會造成企業(yè)現(xiàn)金的流動，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點以及具體開展的工作項目來進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運行。

3．信息化風(fēng)險管理不足。

現(xiàn)在我國正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來對企業(yè)的運營進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時時間點不固定，所以會造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財務(wù)管理體系來對產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監(jiān)督管理工作效果不佳。

財務(wù)管理工作會涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會對企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營造成較大的影響，所以企業(yè)的財務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對財務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時相關(guān)制度對現(xiàn)金流管理的針對性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財務(wù)信息的真實性。企業(yè)也存在漏報和假報現(xiàn)金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預(yù)判相關(guān)風(fēng)險，通常只有等風(fēng)險產(chǎn)生并對企業(yè)的正常運營造成影響時企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。

1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警制度。

現(xiàn)金流風(fēng)險管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會開展的一項工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來減少可能遇到的風(fēng)險。企業(yè)的風(fēng)險預(yù)警機制需要分別通過風(fēng)險管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險并有相應(yīng)的應(yīng)對機制。風(fēng)險管理體系需要合理選擇風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險，同時根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來推進(jìn)動態(tài)風(fēng)險預(yù)警工作。風(fēng)險預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來使用，通過對現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營活動，特別是對企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實用性。

現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動實施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對于每個階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實施資金收付計劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對相應(yīng)的風(fēng)險而不會對日常的經(jīng)營造成較大的影響。

3．實施信息化風(fēng)險管理工作。

現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時間節(jié)點都不固定，同時需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險管理平臺，對企業(yè)進(jìn)行的各項經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時可以保證財務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強對財務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時代的財務(wù)管理能力和對相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對管理結(jié)果來發(fā)展企業(yè)存在的運營問題的能力，提高自身的風(fēng)險意識并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。

企業(yè)對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險的一個重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機制，通過更強有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實效性。企業(yè)需要注重對現(xiàn)金流相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來查明現(xiàn)金流管理的真實情況，落實各項管理責(zé)任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險判斷，同時監(jiān)督管理工作也是推動風(fēng)險預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。

四、啟示。

現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動中會接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項運營活動以及實現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運營過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險同時對企業(yè)的經(jīng)營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險預(yù)警制度來對現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險進(jìn)行防控，結(jié)合對企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實現(xiàn)企業(yè)更長遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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［3］陳昱希．企業(yè)價值鏈視角下的現(xiàn)金流風(fēng)險管理研究［d］．東南大學(xué)，2015．。

現(xiàn)金流管理專題論文篇五

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)資金管理已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)發(fā)展及企業(yè)價值實現(xiàn)的重要因素，而現(xiàn)金預(yù)算的管理則是資金管理的重中之重，特別是對于以投融資為主要業(yè)務(wù)的公司而言，現(xiàn)金預(yù)算管理尤為重要。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理，對于保證企業(yè)資金的合理運用、降低經(jīng)營運作風(fēng)險、提高資金使用效率、提升企業(yè)的核心競爭力具有重要作用。

現(xiàn)金預(yù)算是一種綜合性的預(yù)算，是所有有關(guān)現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總，是控制現(xiàn)金的工具，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金凈損益、資金的籌集和應(yīng)用四個部分?，F(xiàn)金流量狀況如何不僅直接關(guān)系到企業(yè)的獲利能力而且對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小具有決定性影響，作為一個企業(yè)應(yīng)當(dāng)保持足夠的現(xiàn)金來防止一時的現(xiàn)金短缺，但又不能把過多的現(xiàn)金置于這種沒有收益的用途上，因而企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理必須確定一個最佳的現(xiàn)金持有水平。為了使企業(yè)保持已確定的最佳現(xiàn)金水平，就需要對未來可能的現(xiàn)金收支的數(shù)量和時間進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測最好的方法就是編制現(xiàn)金預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算的反映方式，決定了預(yù)算可對外提供現(xiàn)金流量預(yù)測報告，供報表使用者決策參考，可以向企業(yè)現(xiàn)在的或潛在的投資者、債權(quán)人和其他報表使用者提供未來企業(yè)生成現(xiàn)金的能力，直接反映企業(yè)的應(yīng)變能力和財務(wù)狀況的本質(zhì)特征，有利干企業(yè)財務(wù)報表的使用者進(jìn)行正確的決策，避免因財務(wù)報表提供信息的局限性，避免為之而造成的誤解、引起的損失，也可定期或不定期地向企業(yè)管理部門提供各種形式的現(xiàn)金流量信息，以滿足企業(yè)管理部門進(jìn)行財務(wù)管理的需要，企業(yè)的主管人員能從現(xiàn)金預(yù)算中了解到現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出情況，預(yù)測出每一期間的現(xiàn)金剩余與不足，從而針對不足部分如何籌措與多余部分如何運用不同的情況做出相應(yīng)安排，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步加強現(xiàn)金流入與減緩現(xiàn)金流出的方法，控制現(xiàn)金流向，避免財務(wù)風(fēng)險，提高資金利用效率。

(1)現(xiàn)金預(yù)算中對現(xiàn)金預(yù)算實施中的變化估計不足。因為缺乏應(yīng)變思想準(zhǔn)備及相應(yīng)的調(diào)節(jié)手段，這樣編制出來到現(xiàn)金預(yù)算就會缺乏彈性。很多企業(yè)只一次性的作出中長期預(yù)算，忽視短期預(yù)算的調(diào)整，沒有把短長期預(yù)算很好的結(jié)合起來，短期內(nèi)出現(xiàn)現(xiàn)金流變化也不會對中長期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，使得實際情況與預(yù)算差異很大，會讓人產(chǎn)生預(yù)算無用的心理.而且很多企業(yè)在做預(yù)算時只考慮現(xiàn)金流量正常的情況，不考慮不正常的情況，沒有對不正常的情況作準(zhǔn)備，一旦發(fā)生特殊情況，便束手無策，使得現(xiàn)金預(yù)算發(fā)揮不了作用。(2)資金管理觀念滯后，缺乏創(chuàng)新精神?，F(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識到資金管理的重要性，但在資金管理理念上卻沒有創(chuàng)新，依然遵循傳統(tǒng)的理念和方法。資金管理存在的問題主要是由沒有建立系統(tǒng)的資金管理體系、不重視現(xiàn)金預(yù)算管理造成的。一方面，存在認(rèn)為資金越多越好的誤區(qū)，造成資金大量閑置而未能發(fā)揮其最大效益;另一方面，缺乏現(xiàn)金預(yù)算的系統(tǒng)指導(dǎo)和有效監(jiān)督，沒有將現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的投融資決策相聯(lián)系，也沒有建立現(xiàn)金流量的管理理念。企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測、編制、執(zhí)行、考評不到位，無法發(fā)揮現(xiàn)金預(yù)算的作用，必然帶來企業(yè)對資金管理的嚴(yán)重滯后性和被動性。(3)現(xiàn)金預(yù)算缺乏必要的調(diào)研和正確的預(yù)測。目前有一些企業(yè)在編制現(xiàn)金預(yù)算時，不考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，缺乏對市場客觀狀況的調(diào)研分析，只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，使得企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境缺乏調(diào)節(jié)，這樣企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算的意義和作用可想而知，這也是企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算失敗的一個重要原因。(4)現(xiàn)金預(yù)算管理流于形式，缺乏系統(tǒng)觀念。在現(xiàn)代企業(yè)管理中資金管理越來越重要，而要做好資金管理，現(xiàn)金預(yù)算管理首當(dāng)其沖?，F(xiàn)金預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中極其重要的一環(huán)，也是企業(yè)各種計劃及全面預(yù)算的歸宿，其重要性不言而喻。但由于種種原因，在實際工作中現(xiàn)金預(yù)算管理的執(zhí)行卻不盡如人意，往往出現(xiàn)流于形式的現(xiàn)象，致使企業(yè)的資金管理處于無序狀態(tài)，輕者導(dǎo)致企業(yè)決策錯誤、頻頻出現(xiàn)財務(wù)危機，重者有可能使企業(yè)走上破產(chǎn)的道路。在實際的現(xiàn)金預(yù)算管理中可能有很多原因使其不能發(fā)揮作用，總體來講，使現(xiàn)金預(yù)算管理失效的原因一般不外乎以下幾個方面：指導(dǎo)思想缺乏系統(tǒng)意識;預(yù)算編制與企業(yè)目標(biāo)脫節(jié)，缺乏科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)測方法：對項目變化估計不足以及獎懲考核不明確等。這些都可能使得現(xiàn)金預(yù)算管理的預(yù)期效果降低，使企業(yè)經(jīng)營管理陷入困境。(5)現(xiàn)金預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié)。從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接，從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)。脫離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算，必然導(dǎo)致預(yù)算的無法實現(xiàn)。

(1)管理者要提高現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識。在企業(yè)管理中，一旦管理者提高對現(xiàn)金預(yù)算管理的認(rèn)識、明白其對于企業(yè)的重要性，那么現(xiàn)金預(yù)算管理面臨的問題也就迎刃而解了。要提高管理者的認(rèn)識就要加強管理者知識的培訓(xùn)和更新，現(xiàn)在很多企業(yè)的管理者對現(xiàn)金預(yù)算的不重視，就是因為對其有偏見，缺少系統(tǒng)的財務(wù)管理理論。企業(yè)應(yīng)定期對管理層和一線業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其認(rèn)識到現(xiàn)金預(yù)算管理的重要性，只有管理層重視現(xiàn)金預(yù)算管理，才能為現(xiàn)金預(yù)算管理創(chuàng)造一個良好的發(fā)展環(huán)境。(2)建立科學(xué)的調(diào)研預(yù)測體系。在制定現(xiàn)金預(yù)算時要充分考慮企業(yè)的外部環(huán)境的變化和企業(yè)的發(fā)展前景，應(yīng)對企業(yè)外部市場客觀狀況進(jìn)行科學(xué)的調(diào)研分析，不能只以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、歷史經(jīng)驗為依據(jù)，要使企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)，使預(yù)算中的假設(shè)更準(zhǔn)確、可靠，這才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確性。因此，企業(yè)應(yīng)該組織必要的人力、物力，最大限度廣泛的收集信息，充分利用現(xiàn)代計算機技術(shù)，建立必要運算模型，對所需要的數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行廣泛的調(diào)研和反復(fù)的預(yù)測，盡可能掌握企業(yè)外部市場環(huán)境趨勢，保證預(yù)算的可靠性。(3)強化現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系的構(gòu)建，建立現(xiàn)金預(yù)算獎懲的規(guī)章制度。要保證一項管理制度的執(zhí)行，就需要建立與之對應(yīng)的考核和獎懲制度。為了確?，F(xiàn)金預(yù)算管理的良好運行，企業(yè)應(yīng)設(shè)計一套完善的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)考核體系，它是現(xiàn)金預(yù)算約束機制的具體體現(xiàn)，也是現(xiàn)金預(yù)算考評的有機組成?，F(xiàn)金預(yù)算考核的目的不僅僅是對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核，而且通過對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核，可以從整體上評價企業(yè)配置資源適應(yīng)市場的能力，合理地評價企業(yè)的投融資業(yè)務(wù)。此外，企業(yè)還應(yīng)建立與現(xiàn)金預(yù)算配套的合理的獎懲制度，這是保證現(xiàn)金預(yù)算管理順利實施的基本條件，可以激發(fā)管理人員的積極性，否則，即使企業(yè)擁有精確的預(yù)算，也會因為缺乏有效的獎懲制度而得不到貫徹落實。(4)現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)銜接。現(xiàn)金預(yù)算是預(yù)期企業(yè)經(jīng)營成果的數(shù)字反映，是逐步實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有力輔助手段，而企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)將為現(xiàn)金預(yù)算提供有力支持。因此，從長遠(yuǎn)看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接;從當(dāng)前看，預(yù)算的制定要從整個企業(yè)的利益出發(fā)，圍繞企業(yè)總目標(biāo)展開，各部門目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機整體。只有這樣目標(biāo)的現(xiàn)金預(yù)算才能有意義，才能實現(xiàn)，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算才是切實可行的。

總之，企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流量控制的重要手段，我們要以市場為導(dǎo)向采用現(xiàn)代科學(xué)的管理方法和管理手段，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域進(jìn)行有效的價值管理與工程控制，充分挖掘企業(yè)的資金潛力，最大限度地提高資金使用效率，進(jìn)而提升企業(yè)競爭力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

[1]羅伯·萊德、比特.b.海勒.現(xiàn)金流量預(yù)算[m].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005。

現(xiàn)金流管理專題論文篇六

近些年，建筑行業(yè)發(fā)展極為迅速，建筑需求不斷擴(kuò)大化，在市場經(jīng)濟(jì)的刺激下，建筑施工項目的數(shù)量呈大比例上升，不斷壯大的國內(nèi)建筑行業(yè)也吸引了大量人關(guān)注的目光，建筑施工質(zhì)量、安全管理以及企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)化設(shè)施、技術(shù)等等方面也被人們提出了更高的要求。

在實際工作中，雖然從政府建設(shè)部門施工單位到監(jiān)理單位都通過努力去提高施工質(zhì)量，并通過一段時間的調(diào)整與監(jiān)控把施工質(zhì)量提高到一個新的高度，顯而易見政府相關(guān)部門還是注重工程質(zhì)量問題的。然而依然存在的施工質(zhì)量問題是施工項目質(zhì)量控制和決策的理解，人們對此也有一些偏見，特別是小型和中型建筑企業(yè)普遍規(guī)模小，組織結(jié)構(gòu)相對簡單，控制方式也比較單一，這些因素導(dǎo)致在激烈的市場競爭中處于劣勢。在這種情況下，企業(yè)為了生存，為了不被殘酷的市場所淘汰，只有更多的去思考企業(yè)的當(dāng)前位置和現(xiàn)狀，而不再是只忙于追求自己的短期利益，而是著眼于項目控制的長遠(yuǎn)利益，力求實現(xiàn)建筑施工行業(yè)長久的的高速度、高質(zhì)量發(fā)展，把我國的建筑施工項目管理帶入國際領(lǐng)先行列。

本文分別從主、客觀入手，提出：經(jīng)營理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場經(jīng)濟(jì)的刺激以及國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合四個方面解決問題。并且系統(tǒng)闡述了研究建筑施工項目管理的背景、意義，使讀者可以清晰、明確文章主要的敘述內(nèi)容、方向以及研究的重要意義。

在對建筑施工質(zhì)量管理的主要措施進(jìn)行了深入、具體的探討，分析了建筑施工項目的具體建設(shè)程序，建筑施工客觀以及主觀的環(huán)境地質(zhì)勘查，整個施工過程設(shè)計計算，原材料以及后期主材，高層管理方法以及管理理念等因素對于建筑工程質(zhì)量的影響，針對性地提出了施工過程中和施工后期的質(zhì)量控制要點，并作了具體闡述，以期指導(dǎo)實踐。

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及社會主義現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，我國人民生活水平不斷提高，因此對于建筑工程施工質(zhì)量也提出了更高的要求。特別是對居民住宅的建筑規(guī)格，從外觀到基礎(chǔ)建材的質(zhì)量要求以及施工人員的技術(shù)都提出了更高的期望。建筑工程施工質(zhì)量直接影響著使用者的舒適度，它不僅決定著建筑施工企業(yè)在該行業(yè)中的地位，還代表了建筑施工企業(yè)的綜合實力，是建筑施工中的核心問題，在企業(yè)競爭越演越烈的今天，只有狠抓質(zhì)量管理，打造精品工程，才能使企業(yè)長久的處于不敗之地。

(一)研究背景。

隨著國際經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)建筑行業(yè)與國際建筑業(yè)密切接軌，與國際建筑著眼點一致的是：很多國內(nèi)建筑企業(yè)越來越強調(diào)“以質(zhì)量求生存，以信譽求發(fā)展”.“在百部，質(zhì)量第一”,人們也逐漸明白了加強建設(shè)工程質(zhì)量管理具有重要意義。

質(zhì)量是建筑行業(yè)發(fā)展的立身之本，也是社會對建筑行業(yè)的重要關(guān)注點。在日新月異的今天，當(dāng)今科學(xué)技術(shù)變化莫測、發(fā)展飛速，而經(jīng)濟(jì)建設(shè)立足于科學(xué)技術(shù)關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。建設(shè)工程質(zhì)量的發(fā)展也關(guān)系到人民群眾生命財產(chǎn)安全。建設(shè)工程質(zhì)量管理工作顯得尤為重要，想要整體提高建筑施工項目質(zhì)量管理并不能夠只顧局部不顧整體，工程項目是一個循序漸進(jìn)的過程，一環(huán)扣著一環(huán)，因此，在施工過程中，任何一個細(xì)小的環(huán)節(jié)，任何細(xì)微的問題，都會給工程的整體質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響，甚至帶來嚴(yán)重的后果。

國內(nèi)的建筑施工項目質(zhì)量管理依然存在許多問題。首先，建筑施工企業(yè)控制水平不高，屬于粗放經(jīng)營。由于施工隊伍的構(gòu)成和水平參查不齊，材料浪費嚴(yán)重，機械設(shè)備使用效率不高，施工技術(shù)含量低等，企業(yè)整體控制水平低下。其次，國內(nèi)建筑施工隊員整體素質(zhì)不高，很多農(nóng)村的剩余勞動力涌入建筑行業(yè)，從事著建筑第一線的工作，對建筑質(zhì)量擔(dān)負(fù)著直接責(zé)任。此外，還存在著企業(yè)及相關(guān)負(fù)責(zé)部門監(jiān)督管理不及時，經(jīng)營理念的偏差等主管原因以及國內(nèi)建筑技術(shù)發(fā)展水平與國際水平相比略有滯后等客觀原因。

(二)研究意義。

本篇論文立足于當(dāng)前國內(nèi)建筑施工質(zhì)量的現(xiàn)狀，力求抓住目前建筑業(yè)在施工過程中存在的問題與弊端，從多個角度分析問題及其成因，針對問題提出對策，從主觀、客觀等多角度解決問題，力求提高我國建筑施工項目質(zhì)量，提高建筑企業(yè)的管理質(zhì)量，促進(jìn)建筑企業(yè)更新管理理念，引進(jìn)并開發(fā)先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，為我國建筑行業(yè)的飛速發(fā)展奠定有力的基礎(chǔ)，為我國國民提供更為舒適的居住條件。

(三)研究內(nèi)容。

面對當(dāng)前的國內(nèi)建筑施工質(zhì)量管理，本文提出主觀、客觀兩方面存在的問題，面對這些存在的問題，我提出經(jīng)營理念及施工管理的提高、專業(yè)技術(shù)的研發(fā)、充分利用市場經(jīng)濟(jì)的刺激以及國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合這四個解決方法。經(jīng)營者的管理理念是解決現(xiàn)存問題的前提，發(fā)展專業(yè)技術(shù)則是基礎(chǔ)，與此同時，利用市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境并且實現(xiàn)國家與個人的密切結(jié)合才是打開建筑施工行業(yè)新局面的根本所在。

近幾年我國建筑行業(yè)發(fā)展飛速，無論從建筑造型還是建筑規(guī)格都有顯著的提高。但是在建筑大力發(fā)展的今天依然存在著許多問題，特別是施工管理方面。本文針對建筑施工項目質(zhì)量管理方面主要存在以下問題。

(一)主觀方面--經(jīng)營理念及施工管理。

從主觀方面來講，現(xiàn)階段建筑施工項目質(zhì)量管理方面存在著兩大問題：領(lǐng)導(dǎo)者經(jīng)營理念的誤區(qū)以及在施工過程中的監(jiān)管力度。

建筑施工項目質(zhì)量管理的經(jīng)營理念應(yīng)當(dāng)是一種以顧客為中心、以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、以追求幾乎完美無暇為目標(biāo)的管理理念。而現(xiàn)階段大部分國內(nèi)建筑施工企業(yè)并沒有正確樹立這樣的先進(jìn)的經(jīng)營理念，一部分中小企業(yè)依然是以追求自身利益最大化為基本目標(biāo)，盡可能縮減企業(yè)經(jīng)營開支，導(dǎo)致人才、技術(shù)的缺失致使建筑施工過程中由于經(jīng)營理念的錯誤而出現(xiàn)質(zhì)量危機。有些項目施工過程片面追求經(jīng)濟(jì)效益，忽視質(zhì)量管理工作，沒有完善的質(zhì)量管理體系作保障，把通過了質(zhì)量管理體系認(rèn)證的“認(rèn)證”作為企業(yè)宣傳的名片。內(nèi)部審核的作用是通過內(nèi)審，能發(fā)現(xiàn)質(zhì)量體系存在的問題，并及時糾正。但是，許多企業(yè)并不重視內(nèi)審，僅做做表面文章，未認(rèn)真執(zhí)行，起不到應(yīng)有的作用。

而國內(nèi)一些較大的、頗具規(guī)模的大型企業(yè)雖然資金充裕，無論建筑人才還是科學(xué)技術(shù)都處于國內(nèi)領(lǐng)先地位，但是個別企業(yè)依然存在經(jīng)營理念的誤區(qū)--企業(yè)管理的斷層化。大型企業(yè)存在著員工多，內(nèi)部職位復(fù)雜的現(xiàn)狀，而許多領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為只要抓好大方向具體的實施細(xì)節(jié)則完全交由下層員工操作，這樣一來便出現(xiàn)了管理的斷層化，很多制定的規(guī)劃方案在具體操作時便完全改了面貌，而制定者卻無從把握。

施工現(xiàn)場的安全生產(chǎn)責(zé)任不明、獎罰不嚴(yán)、制度不健全，即使有制度，也是流于形式，不能嚴(yán)格落實;安全生產(chǎn)措施不到位、落實不力;班組檢查、項目部檢查、公司檢查不能有機結(jié)合;工地的安全保障體系薄弱，項目經(jīng)理只抓生產(chǎn)，不顧安全，更有甚者對上級部門查出的安全隱患不能及時徹底整改。

工程監(jiān)理對工程質(zhì)量的高低起著直接的控制作用，工程質(zhì)量監(jiān)理制的實行，為我國的質(zhì)量管理體系注入了新的活力。但在實施過程中，監(jiān)理制本身也暴露了一些問題。另一方面，監(jiān)理人員的整體素質(zhì)和水平，業(yè)主對于監(jiān)理的授權(quán)度，也阻礙工程監(jiān)理的作用的進(jìn)一步發(fā)揮。

(二)客觀方面--國內(nèi)建筑技術(shù)。

建筑施工技術(shù)主要包括土地建設(shè)、采暖衛(wèi)生和煤氣工程、電梯和消防這四個方面。其中每個方面都存在著密切的聯(lián)系。由于建筑施工技術(shù)是一門專業(yè)性極強的專業(yè)，這就要求從事該行業(yè)的人員要具備多年的專業(yè)學(xué)習(xí)經(jīng)歷，并且在學(xué)習(xí)的過程中掌握相當(dāng)豐富的理論基礎(chǔ)知識以及在實踐的過程中積累大量的實踐操作能力與經(jīng)驗。在我國建筑業(yè)一線施工人員中，大多數(shù)是沒有經(jīng)過培訓(xùn)就上崗的農(nóng)民，其中相當(dāng)一部分人是剛剛放下鋤頭就上了工地的農(nóng)民，據(jù)統(tǒng)計，初中以下文化程度者達(dá)九成以上。而且，在現(xiàn)在的農(nóng)民工隊伍中大部分未經(jīng)過任何培訓(xùn)。他們雖然工作熱情很高，但是由于缺乏專業(yè)指導(dǎo)，經(jīng)常違規(guī)操作，造成事故多，影響工程質(zhì)量，在管理人員中，既無學(xué)歷又無職稱的人員，仍占一定比例，專門人才年齡斷層，老化的現(xiàn)象，仍然存在。

目前，我國建筑施工技術(shù)的從業(yè)人員都具備一定的專業(yè)基礎(chǔ)知識，但部分中小建筑企業(yè)的現(xiàn)有人才及技術(shù)水平依然處于同行業(yè)較低的位置，技術(shù)的滯后直接導(dǎo)致建筑施工項目質(zhì)量在管理上的困難。

(一)管理問題產(chǎn)生的緣由。

施工質(zhì)量管理通常包括質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)的建立、質(zhì)量策劃、質(zhì)量保證和質(zhì)量改進(jìn)。目前我國建筑施工質(zhì)量管理存在弊端，首先是管理理念的陳舊，一沉不變的舊式管理模式早已無法激起員工的工作動力，更不能適應(yīng)現(xiàn)代的企業(yè)經(jīng)營模式和飛速發(fā)展的新興市場經(jīng)濟(jì)。其次是管理決策的落實性，如果與實際的指導(dǎo)意義相脫離，那么管理就會被架空，那么一個企業(yè)的管理決策也就成了理論。

(二)管理問題導(dǎo)致的影響。

仲景冰先生在《工程項目管理》中明確指出：“一個企業(yè)的管理決定著一個企業(yè)的走向?！币粋€企業(yè)確立的管理方針決定著該企業(yè)在建筑施工的過程中展現(xiàn)出來的材料質(zhì)量、安全意識以及工作協(xié)調(diào)等等。管理問題對建筑施工企業(yè)來說是至關(guān)重要的。管理方面的缺失會導(dǎo)致以下幾個問題：

首先，施工過程的無組織無紀(jì)律。一個建筑施工過程是由一系列的技術(shù)工作相互聯(lián)系、銜接完成的。在這個過程中需要管理領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一協(xié)調(diào)才能高質(zhì)量有秩序的完成。管理方面出現(xiàn)問題就會直接導(dǎo)致施工過程的混亂，大大降低了建筑施工的效率性。

其次，建筑企業(yè)存在管理問題也影響著施工質(zhì)量。一個施工項目缺乏監(jiān)督管理，從進(jìn)購材料到人員監(jiān)管都沒有統(tǒng)一的管理，從事一線工作的人員也會由于沒有監(jiān)管而出現(xiàn)忽視工作、輕視施工質(zhì)量的現(xiàn)象。

再次，建筑企業(yè)的管理問題影響著施工安全意識。長久以來，建筑施工安全問題都是個老大難的問題。著眼當(dāng)前的建筑領(lǐng)域，建筑項目的安全施工的形勢仍然嚴(yán)峻，事故的危機依然充斥于安全的管理之中。特別是現(xiàn)場安全管理，作為項目施工管理的重要組成部分，施工過程中的不安全，不衛(wèi)生等等因素與勞動者之間的矛盾和對立統(tǒng)一規(guī)律，解決施工管理問題力求更好運用這些規(guī)律制定科學(xué)的、合理的、行之有效的各種安全生產(chǎn)管理制度，大力改進(jìn)和完善建筑施工安全技術(shù)措施，旨在防止和消除施工過程中的各種有害因素向傷亡事故轉(zhuǎn)化所進(jìn)行的一系列管理工作，以保障勞動者的安全與健康，確保生產(chǎn)安全。

因此，建筑施工的管理問題必須加以重視，管理上的偏差將影響著施工的各個方面，管理問題的長期存在將直接影響整個建筑的施工。

(一)經(jīng)營理念及施工管理的提高。

加強對施工前項目所在地施工環(huán)境因素的調(diào)查，例如對建筑物所在地的自然地理特征如氣候、溫度、風(fēng)力、水文、地質(zhì)等進(jìn)行調(diào)查;對現(xiàn)場交通狀況、原材料及機具的質(zhì)量、供應(yīng)地、供應(yīng)距離進(jìn)行調(diào)查;對現(xiàn)場周圍及當(dāng)?shù)氐娜宋?、?jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)查;通過以上因素調(diào)查確保施工中采取相應(yīng)措施，避免環(huán)境對過程質(zhì)量產(chǎn)生影響。

加強對原材料進(jìn)購的督導(dǎo)。原材料的采購計劃，集合實際制定好材料及半成品的儲備定額和消耗定額，經(jīng)過審核之后，及時組織原材料進(jìn)購。

加強質(zhì)量信息管理也是提高建筑施工項目質(zhì)量管理的手段之一。對質(zhì)量狀況的統(tǒng)計與分析是掌握質(zhì)量動態(tài)的有效方法。要建立現(xiàn)場質(zhì)量信息網(wǎng)絡(luò)和流程，要求操作者、檢驗員按規(guī)定認(rèn)真做好原始記錄，及時匯總分析和反饋處理;要規(guī)定過程發(fā)生異常時的處理辦法;要運用必要的控制圖表做好質(zhì)量信息的處理工作，以此來加強工序質(zhì)量控制。

采用新興的管理理念，不僅要用能夠勝任的員工而且要加強崗前崗位培訓(xùn)，經(jīng)常開展多種形式的質(zhì)量意識教育，有效提高施工人員的質(zhì)量意識，有計劃的組織崗位培訓(xùn)，提高操作者的操作技能和質(zhì)量控制技能。并對重要崗位進(jìn)行資格認(rèn)證。

新興的經(jīng)營理念其中包括在開始施工前明確質(zhì)量責(zé)任，把施工責(zé)任具體到個人，具體到細(xì)節(jié)。明確質(zhì)量責(zé)任首先明確有關(guān)職能部門對生產(chǎn)制造過程的質(zhì)量責(zé)任和權(quán)限。其次要明確制造現(xiàn)場和各類人員的質(zhì)量責(zé)任與權(quán)限;明確部門之間和各類人員之間的相互親系;確定相關(guān)質(zhì)量業(yè)務(wù)的處理方法和程序。

(二)專業(yè)技術(shù)的研發(fā)。

影響建設(shè)工程項目質(zhì)量的技術(shù)因素涉及的內(nèi)容十分廣泛，包括直接的工程技術(shù)和輔助的生產(chǎn)技術(shù)，前者如工程勘察技術(shù)、設(shè)計技術(shù)、施工技術(shù)、材料技術(shù)等，后者如工程檢測檢驗技術(shù)、試驗技術(shù)等。對于具體的建設(shè)工程項目，主要是通過技術(shù)工作的組織與管理，發(fā)揮技術(shù)因素對建設(shè)工程項目質(zhì)量的保證作用。

建筑專業(yè)技術(shù)包括掌握建筑工程技術(shù)、工程造價、工程項目管理、建設(shè)工程監(jiān)理和建設(shè)企業(yè)財務(wù)管理方面的基本理論與專業(yè)知識、以及建設(shè)項目投資估算、概算、預(yù)算、工程招標(biāo)、投標(biāo)報價、合同管理、竣工決算、建設(shè)項目可行性評估和建設(shè)項目投資、質(zhì)量、進(jìn)度控制的基本方法，熟悉建設(shè)法規(guī)。除此之外，還包括建筑施工前期原材料與半成品的分析與報表。其中“工程勘探技術(shù)掌握地震勘探、電法勘探、磁法勘探、重力勘探等地球物理勘查技術(shù)、地球化學(xué)勘查與遙感技術(shù)的基本理論、基本知識和基本技能，掌握工程與環(huán)境物探的常用方法和技術(shù)、掌握礦產(chǎn)資源與能源勘查等研究與開發(fā)的基本技能?！?/p>

大力引進(jìn)國外先進(jìn)的建筑施工技術(shù)是我國專業(yè)技術(shù)研發(fā)的普遍形式，這也是促使建筑施工行業(yè)高速發(fā)展的便捷途徑。然而，引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)只是發(fā)展自我的途徑之一，它并不是我國開發(fā)建筑施工核心技術(shù)的唯一途徑，如果只靠技術(shù)的引進(jìn)，技術(shù)的應(yīng)用將存在巨大的局限性，我國的建筑技術(shù)在實踐應(yīng)用方面將出現(xiàn)長久落后的局面，因此在不斷學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上大力研發(fā)我國的專業(yè)技術(shù)，結(jié)合國內(nèi)建筑施工行業(yè)的實際情況，抓住行業(yè)特點、需要自主研發(fā)具有國內(nèi)特色的專業(yè)技術(shù)。

因此，研發(fā)專業(yè)技術(shù)，要提高施工過程中的勘探、構(gòu)建等技術(shù)，還要提高項目的報價、評估，加強對建筑施工的管理技術(shù)，全方面提高我國建筑專業(yè)技術(shù)。

(三)充分利用市場經(jīng)濟(jì)的刺激。

面對當(dāng)前的建筑施工問題，除了從主觀方面改變現(xiàn)有的落后的經(jīng)營理念以及滯后的管理模式，并大力發(fā)展適合我國特點的專業(yè)技術(shù)之外，還應(yīng)該把視角擴(kuò)大化，著眼整個新興市場，充分利用經(jīng)濟(jì)環(huán)境的助力，利用市場經(jīng)濟(jì)的刺激來提高我國建筑施工項目質(zhì)量管理。

在市場經(jīng)濟(jì)大力發(fā)展的今天，人們越來越重視的是以質(zhì)量為核心的非價格競爭，建筑質(zhì)量在當(dāng)今市場競爭中占據(jù)主要地位。一項工程質(zhì)量的好壞，將嚴(yán)重影響著施工建設(shè)企業(yè)的發(fā)展。除了改變主觀管理理念以及大力發(fā)展相關(guān)施工專業(yè)技術(shù)之外，只有充分利用新興市場經(jīng)濟(jì)對建筑工程項目質(zhì)量管理進(jìn)行科學(xué)的刺激，才能不斷探索符合自身施工項目的質(zhì)量管理與控制模式，提高建設(shè)工程的質(zhì)量水平，才能取得房屋建筑工程項目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益和環(huán)境效益。

市場經(jīng)濟(jì)又稱為自由市場經(jīng)濟(jì)是經(jīng)濟(jì)體系的一種，市場經(jīng)濟(jì)與計劃經(jīng)濟(jì)一樣，都是資源的配置方式，從理論上來講，市場將會透過產(chǎn)品和服務(wù)的供給和需求產(chǎn)生復(fù)雜的相互作用，從而達(dá)成自我組織的效果。

市場經(jīng)濟(jì)的自由化刺激產(chǎn)業(yè)競爭的日趨熱烈，充分利用市場經(jīng)濟(jì)刺激的正面力量，引導(dǎo)建筑企業(yè)之間的良性競爭，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部快速成長，更加注重建筑項目質(zhì)量的提高以適應(yīng)飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟(jì)、滿足新興市場經(jīng)濟(jì)的高標(biāo)準(zhǔn)、高要求。

(四)國家監(jiān)控與個人管理結(jié)合。

市場經(jīng)濟(jì)有其自身的科學(xué)化與專業(yè)化，由于面向市場經(jīng)營，使用機器大生產(chǎn)，其中的精細(xì)程度要求更高，這就促使人們要改變以往小農(nóng)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)下那種憑經(jīng)驗靠估計的做法，而是用科學(xué)的定量測試方式以及計算和分析。而文章中提到的這個“科學(xué)化”并不簡單地局限于科學(xué)技術(shù)成果在生產(chǎn)中的應(yīng)用，而是主要指人們觀察和分析問題時的思維方式的科學(xué)化。但是市場經(jīng)濟(jì)同時也存在著局限性，市場經(jīng)濟(jì)是一個由許多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和市場中活躍的個人自主參與交易形式，在市場經(jīng)濟(jì)中有一只無形的手在指揮著。而這只看不見的手就是市場的價值規(guī)律。從一般角度來說，商品的價格是受供求關(guān)系影響，沿著自身價值上下波動。所以在交易過程中，我們常能看到同一種商品在不同時期價格不同。

因為市場經(jīng)濟(jì)的局限性等弊端，個人經(jīng)營在市場經(jīng)濟(jì)中就存在著不穩(wěn)定性，因此在市場經(jīng)濟(jì)的刺激下還需要國家的宏觀調(diào)控。國家的宏觀調(diào)控也是一種國家干預(yù)，是國家政府對市場經(jīng)濟(jì)的總體管理，是國家行使的政府經(jīng)濟(jì)職能。國家宏觀調(diào)控在一定程度上促進(jìn)了市場經(jīng)濟(jì)發(fā)育，規(guī)范市場運行，對生存與市場經(jīng)濟(jì)中的個體企業(yè)也給予一定的穩(wěn)定保障。

個人管理理念的更新，對人才、技術(shù)的高要求是提高建筑施工項目質(zhì)量的直接推動力，但面對市場經(jīng)濟(jì)的弱點與弊端，國家的宏觀調(diào)控要與個人的管理相結(jié)合，個人借助宏觀調(diào)控實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置得到良性的宏觀環(huán)境，再結(jié)合自身的建筑施工特點實現(xiàn)最優(yōu)發(fā)展。

本篇論文結(jié)合國內(nèi)外建筑施工項目質(zhì)量管理現(xiàn)狀，從主觀、客觀兩個方面入手，提出目前施工項目管理存在的`兩大問題，結(jié)合建筑行業(yè)的實際情況分析問題產(chǎn)生的原因，并從四個方面提出解決問題的辦法。由于市場競爭的加劇，建筑工程項目業(yè)主也變的更加專業(yè)化，質(zhì)量和服務(wù)水平的要求越來越高。因此，必須針對建筑施工質(zhì)量監(jiān)管，建立健全施工企業(yè)技能和質(zhì)量意識教育制度，改進(jìn)培訓(xùn)方法，完善培訓(xùn)內(nèi)容，以提高建筑工程質(zhì)量管理水平，使廣大用戶得到工程質(zhì)量更好的建筑產(chǎn)品。

其中，被廣大群眾廣泛關(guān)注的問題是建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理，建筑理論強調(diào)堅持安全第一，預(yù)防為主，綜合治理的方針，這同時也是我們黨和國家的一項重要建筑指導(dǎo)政策，是社會主義市場化企業(yè)管理的一項基本原則。近年來我國安全生產(chǎn)工作面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，生產(chǎn)必須安全，安全是生產(chǎn)的保障，如何倡導(dǎo)安全生產(chǎn)文化，提高企業(yè)安全管理水平，著重在“管理”兩字。

施工質(zhì)量對于一項工程是十分重要的，只有保證施工質(zhì)量才能使得工程能順利進(jìn)行，這也是保證人身和財產(chǎn)安全的基礎(chǔ)、保證社會有序發(fā)展的條件。要想保證工程質(zhì)量我們必須找出影響工程質(zhì)量的因素，其主要有人員、機械、材料、方法和季節(jié)性氣候，針對這些因素進(jìn)行分析并作出相應(yīng)的對策才能確保工程質(zhì)量。

對于施工人員我們應(yīng)該嚴(yán)格審查員工資質(zhì)，杜絕無證上崗的現(xiàn)象，對施工人員也要提高個人素質(zhì)，掌握施工基本知識。在機械方面要了解機械的基本信息，做好維護(hù)工作，使得機械工作時能發(fā)揮最大的效益。材料是工程的支柱，材料的好壞直接影響工程的質(zhì)量，對于材料我們必須加大檢查是否合格，掌握材料的性能，日常隊材料的保管，防止材料變質(zhì)。在施工方法上我們要事先制定完整的施工方案，使得施工能有序的進(jìn)行，防止窩工、停工現(xiàn)象，提高工程質(zhì)量。

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現(xiàn)金流管理專題論文篇七

在企業(yè)經(jīng)營管理中，采購管理是非常重要的成本控制內(nèi)容，在現(xiàn)代化的it企業(yè)中采用科學(xué)的管理和控制方式能有效提高管理效率，降低成本，是加強企業(yè)競爭能力、提高采購水平保障項目正常運行的重要舉措和保障。

企業(yè)采購是在市場經(jīng)濟(jì)條件下，通過相關(guān)企業(yè)的服務(wù)和物資交流，實現(xiàn)儀器、設(shè)備、生產(chǎn)資料等實現(xiàn)購置的活動，是項目執(zhí)行的必須過程。在進(jìn)行采購活動中所進(jìn)行的相關(guān)計劃、控制、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)等管理工作，就組成了采購控制管理，是實現(xiàn)生產(chǎn)基礎(chǔ)的重要過程，也是促進(jìn)企業(yè)正常運營、快速發(fā)展的保證，良好的管理水平能極大地提升企業(yè)的效益水平和企業(yè)的外在形象。

企業(yè)采購是現(xiàn)今需求規(guī)律下一種最主要最主流的采購。企業(yè)是大批量商品生產(chǎn)的主體。為了實現(xiàn)大批量產(chǎn)品的生產(chǎn)，也就需要大批量商品的采購。生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)，是以采購作為前提條件的。沒有采購，生產(chǎn)就不能進(jìn)行。企業(yè)的采購不僅采購數(shù)量的，采購市場范圍寬，而且對采購活動要求特別嚴(yán)格。他要對全廠的需求品種、需求量、需求規(guī)律進(jìn)行深入的研究，要對國內(nèi)國外眾多的供應(yīng)廠商進(jìn)行分析研究，還要對采購過程各個環(huán)節(jié)進(jìn)行深入研究和科學(xué)操作，才能完成好采購任務(wù)、保證企業(yè)生產(chǎn)所需的各種物資的適時適量供應(yīng)。

it行業(yè)由于其自身的特殊性，在采購開發(fā)物資、設(shè)備儀器等組織過程和形式上有著與眾不同的特點，總體概括有如下幾個特征:。

1、種類比較單一。

在it行業(yè)中，開發(fā)者只需要一個良好的編譯環(huán)境以及一個好用的腦子和一個感興趣的項目，一切就都準(zhǔn)備就緒了。所以，需要采購的材料比較單一，采購過程中的制約比較小。

2、對設(shè)備精密度要求比較高。

“巧婦難為無米之炊”，一個優(yōu)秀的it人才如果沒有優(yōu)秀的設(shè)備和良好的工作環(huán)境，工作效率會大打折扣。

3、采購資金較小。

比起石油開發(fā)，礦業(yè)開發(fā)等行業(yè)，軟件開發(fā)的儀器設(shè)備、生產(chǎn)物資較少，采購過程中消耗的資金較少，對于整個項目而言，設(shè)備并沒有占據(jù)極大的資金比例。

4、供貨周期較小。

由于采購種類并不是很多，不需要專為項目定制儀器設(shè)備。時間跨度較小，供貨周期時間短。

1、請購。

請購是指it行業(yè)有設(shè)備需求時，向采購部門提出請購的請求。一般，在生產(chǎn)企業(yè)中，請購作業(yè)由計劃人員來做，也有的企業(yè)設(shè)有專門的生管部門，也可以由這個部門負(fù)責(zé)。

請購單根據(jù)來源的不同，可以分為多種。一是有mrp計劃i生成而來，這些材料都包括在產(chǎn)品的物料清單中，根據(jù)物料清單中的材料用量與銷售訂單或者生產(chǎn)計劃的產(chǎn)品數(shù)量，計算出需求;二是根據(jù)安全庫存模型，計算出來的庫存補貨單，這一般由倉庫人員開立;三是一般請購，即沒有來源的臨時性物料需求。一般來說，需求人員在開立請購單時，只需要關(guān)心如下問題：一是需要什么設(shè)備;二是需要多少;三是什么時候需要。向誰購買、以什么價格購買一般都不時他們需要關(guān)注的問題，這些內(nèi)容采購員會解決。

2、請購單維護(hù)。

在請購單轉(zhuǎn)換成采購單前，采購維護(hù)人員需要在進(jìn)行核對一次。在請購單維護(hù)的過程中，其主要關(guān)心的是采購的供應(yīng)商是否準(zhǔn)確、價格是否有錯誤、及采購數(shù)量是否符合相關(guān)規(guī)則。

供應(yīng)商可以根據(jù)物料基本信息定義處帶過來，而且，帶出來的是首選供應(yīng)商。如一個材料有三個供應(yīng)商，但是，首選供應(yīng)商只有一個。則該材料的默認(rèn)供應(yīng)商即為此供應(yīng)商。若采購員在維護(hù)時，發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商需要調(diào)整時，可以在這里進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)首選供應(yīng)商有所變更時，企業(yè)用戶要及時在基礎(chǔ)資料中進(jìn)行更改，如此，可以減少后期維護(hù)的工作量。

價格帶出來的也是跟供應(yīng)商關(guān)聯(lián)的價格。這里要注意一個問題，就是企業(yè)確定的標(biāo)準(zhǔn)價格跟供應(yīng)商采購的采購價格有區(qū)別。企業(yè)確定的材料標(biāo)準(zhǔn)價格，使用來對采購價格進(jìn)行管理控制的一個參考數(shù)據(jù)，其往往跟實際采購的價格有一定的差異;企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本是以標(biāo)準(zhǔn)價格為基礎(chǔ)計算的，而實際成本則是以實際采購價格為基礎(chǔ)進(jìn)行計算。所以，這里帶出來的價格，是與供應(yīng)商對應(yīng)的價格，而不是企業(yè)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)價格。有些不成熟的系統(tǒng)，如compiere系統(tǒng)ii的采購功能，帶出來的價格，就是企業(yè)設(shè)置的參考價格，這是不合理的。

有時候，不一定需求方請夠多少，采購就采購多少。采購時，采購數(shù)量由時候，還要符合一定的規(guī)則。如供應(yīng)商有規(guī)定最小采購量時，則采購數(shù)量要滿足最小采購數(shù)量;若采購數(shù)量有包裝數(shù)量的限制時，則實際采購數(shù)量則為采購包裝數(shù)量的整數(shù)倍等等。用戶要注意這些規(guī)則的影響，因為，若這些多出來的材料處理的不好的話，就會成為企業(yè)的貸治料。

3、請購轉(zhuǎn)采購。

有一種方法，處理的不是很好。如compierr系統(tǒng)的這個轉(zhuǎn)換功能，當(dāng)某項材料供應(yīng)商沒有指定時，下次不能重新維護(hù)再生成。這是非常不方便的，因為人總會有疏忽，特別是當(dāng)訂單多的時候，若一格疏忽，沒有維護(hù)全面的話，則只要刪除采購單再重新來過，那就比較麻煩了。

我認(rèn)為，比較合理的做法是，若一項請購單有六項物料，其中兩項因為疏忽，沒有指定供應(yīng)商時，在請購單轉(zhuǎn)換成采購單的過程中，系統(tǒng)會把已經(jīng)有供應(yīng)商的物料生成采購單，比提醒錯誤信息，說有哪兩項物料因為沒有指定供應(yīng)商而無法生成采購單，在請購單維護(hù)處，維護(hù)后，在不需要刪除采購單的前提下，就可以把這兩項物料生成采購單。如此設(shè)計，才比較方便與合理。大部分系統(tǒng)，如神州數(shù)碼的易飛erp系統(tǒng)就是如此處理的。

4、采購單維護(hù)。

采購單維護(hù)主要是做一些日常的維護(hù)工作。需要提醒的是，有些更改工作，最好通過采購訂單變更單處理，如此，能夠保留歷史修改記錄，方便后續(xù)的追蹤與處理。

1、采購結(jié)構(gòu)應(yīng)與采購數(shù)量、種類、區(qū)域相匹配。

2、先后順序與時效控制。

3、關(guān)鍵點設(shè)置。

4、權(quán)利、責(zé)任或任務(wù)的劃分。

5、避免作業(yè)過程中發(fā)生摩擦、重復(fù)與混亂。

6、采購流程應(yīng)反映集體決策思想。

7、配合作業(yè)方式的改善。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，通過對項目采購的控制可以極大地降低采購成本，實現(xiàn)成本優(yōu)化控制。對于it行業(yè)因為其周期短、資金大、設(shè)備精度要求高、更具有不可忽略的經(jīng)濟(jì)意義。采購者在采購過程中，采用細(xì)化管理方式、合理采用成本控制管理，可以有效地提高資金的使用效率，降低整個項目的成本，為企業(yè)綜合競爭力的提高提供了堅實的基礎(chǔ)。

[1]《采購供應(yīng)管理流程》(美)艾倫·r·雷德斯著。

[2]《項目管理》(美)卡倫b.布朗,南?！だ颉ず栔?。

現(xiàn)金流管理專題論文篇八

對企業(yè)而言,如何加強資金管理,提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個中心,建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。

對集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對外融資不可避免。如果由具備獨立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會造成融資行政費用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢,在爭取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據(jù)目前國內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時間較長,還需要中介機構(gòu)進(jìn)行評估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。

總的來說,集團(tuán)企業(yè)在對控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實際上是財務(wù)管理者風(fēng)險與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營過程中暫時閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動資金貸款和項目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個獨立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無,加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運而生。

1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹。“現(xiàn)金池”是一種較為簡便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項下融資補足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項下短期融資用以補足各子公司透支。

在實際操作中,由于企業(yè)法人獨立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對各控股子公司賬戶資金頭寸無法每日上收現(xiàn)象。針對這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時對個別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢,最大限度地降低企業(yè)融資成本。

2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點。各控股子公司都有自身的財務(wù)部門、有獨立的賬號,進(jìn)行獨立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎金成本,集團(tuán)總公司對各控股子公司的現(xiàn)金實施統(tǒng)一結(jié)算;實行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時,必須事先向資金管理中心提出申請;對各控股子公司提出的申請有兩種管理方式:逐項審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫,而是關(guān)于資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)。

3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來的利益。降低了各控股子公司平時保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。

對于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級,通過有效運作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動,就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對非控股子公司沒有資金管理絕對權(quán)限,對于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。

1、國內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對企業(yè)間相互借貸的限制。目前國內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會計準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說明書或募集說明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時補充流動資金時,僅限于與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購,或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國家相關(guān)法規(guī)對企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個可供各子公司分享信息的軟件平臺,在上面各子公司可以把自己資金閑置的時段和金額予以發(fā)布,資金緊張時也可以發(fā)布對資金需求的時間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費。利率可自由浮動,原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢,實現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對于集團(tuán)企業(yè)來說,資金管理始終是企業(yè)一個永恒的主題。時代在發(fā)展,社會經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機制到運作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實現(xiàn)高額利潤的巨大能量,在市場經(jīng)濟(jì)的競爭浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】。

[1]高成華:集團(tuán)對下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財會,2008(2).

[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財會,2004(2)。

現(xiàn)金流管理專題論文篇九

摘要：隨著市場經(jīng)營的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險越來越大，改善現(xiàn)金流量，增強抗風(fēng)險能力已十分迫切，擬從現(xiàn)金流量的概念、現(xiàn)金管理的目標(biāo)、必要性、現(xiàn)金管理的方法幾個方面談點粗淺的想法。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量；目標(biāo)；預(yù)測；供應(yīng)商；存貨。

引言。

現(xiàn)金是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容?，F(xiàn)金流對于企業(yè)，猶如血液和氧氣。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只會付之東流。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。

現(xiàn)金流量指企業(yè)在某一特定時期內(nèi)由一定的經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入及流出情況的總稱，主要可分為經(jīng)營現(xiàn)金流量、投資現(xiàn)金流量、籌資現(xiàn)金流量三大部分。

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心并兼顧收益,圍繞企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動而構(gòu)筑的管理體系,是對當(dāng)前或未來一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流動在數(shù)量和時間安排方面所做的預(yù)測與計劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價。

現(xiàn)金流量管理的基本目標(biāo)是要確保企業(yè)有進(jìn)行正常經(jīng)營及發(fā)展所需要的資金,同時加強現(xiàn)金的流動性,提高其營運效率,使得企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展中壯大實力,擴(kuò)大規(guī)模。企業(yè)現(xiàn)金流量管理的具體目標(biāo)如下:（1）積極籌集企業(yè)營運所需要的充足的現(xiàn)金流量。這是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的最基本的目標(biāo)。（2）加強現(xiàn)金流量的營運管理,提高資金的運用效率。（3）創(chuàng)造企業(yè)價值。

現(xiàn)金流量有如企業(yè)的血液，企業(yè)如果缺乏現(xiàn)金，沒有償債能力，最終就會倒閉。因此，加強現(xiàn)金流量的管理對企業(yè)尤為必要。

1.現(xiàn)金流量是進(jìn)行價值評估的重要指標(biāo)。企業(yè)價值是對企業(yè)整體盈利能力的綜合評價，現(xiàn)金流量作為收付實現(xiàn)制核算得出的結(jié)果，不受財務(wù)政策調(diào)整的影響，是對企業(yè)經(jīng)營狀況的如實反映。因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價值評估，可以保證評估結(jié)果的性和真實性，進(jìn)而有效避免由于對企業(yè)價值判斷不準(zhǔn)而帶來的利潤超分配以及給投資者帶來的投資風(fēng)險。

2.現(xiàn)金流量是進(jìn)行企業(yè)財務(wù)風(fēng)險判斷的主要依據(jù)。企業(yè)面臨的諸多財務(wù)風(fēng)險，歸根結(jié)底都是由于企業(yè)現(xiàn)金流量在循環(huán)過程中出現(xiàn)的各種各樣的問題而引發(fā)的。因此，通過對企業(yè)在經(jīng)營或投資過程中現(xiàn)金流量周轉(zhuǎn)情況的分析，可以對企業(yè)債務(wù)風(fēng)險、營運資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險以及企業(yè)的流動性風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)警。企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險大都可以通過改善企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況而予以化解。

1.做好現(xiàn)金流量的預(yù)測和分析?，F(xiàn)金流量的預(yù)算管理是整個現(xiàn)金流管理的起點和基礎(chǔ)，搞好現(xiàn)金流的預(yù)算管理為搞好現(xiàn)金流管理奠定了基礎(chǔ)。首先，要搞好現(xiàn)金流入預(yù)算。抓現(xiàn)金流入量就是要開源，不斷擴(kuò)大銷售渠道，提高市場占有率，千方百計提高銷售收入，并盡快收回應(yīng)收賬款，不斷降低應(yīng)收賬款占銷售收入的比重?，F(xiàn)金流入預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，營業(yè)收入是現(xiàn)金流入的重點。因此，現(xiàn)金流入預(yù)算要以營業(yè)收入為重點，在編制營業(yè)收入預(yù)算時，要根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測的`商品資源量，與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場分析，在綜合考慮國內(nèi)外市場各種變動的基礎(chǔ)上，測算營業(yè)收入，從而編制出合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。其次，要編制好現(xiàn)金流出預(yù)算。抓現(xiàn)金流出量就是要節(jié)流，要千方百計節(jié)約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進(jìn)貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由于占用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業(yè)管理中，應(yīng)努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，并力求使這個比重降低?，F(xiàn)金流出預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，要注意資金支出的細(xì)化管理。要以測算的現(xiàn)金流入量為基礎(chǔ)，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。最后，要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。對預(yù)算特別是支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，統(tǒng)一調(diào)配資金，嚴(yán)格預(yù)算管理。對于預(yù)算外支出，要嚴(yán)格審批，對金額較大的支出，應(yīng)實行集體決策。建立全面完善的年度現(xiàn)金流量預(yù)算體系、完善的月度、季度滾動現(xiàn)金流量預(yù)算。同時應(yīng)加強現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。

2.加強對存貨的管理。（1）在采購環(huán)節(jié)，企業(yè)銷售部門爭取到銷售定單的同時,采購部門也要向供貨商下達(dá)采購訂單，為了確保企業(yè)能夠及時的采購到高質(zhì)量的符合企業(yè)需求的原材料，企業(yè)應(yīng)加強以下幾個方面的管理：1）縮短供應(yīng)商送貨周期、降低庫存水平，相應(yīng)的降低庫存資金占用率，通過招標(biāo)方式進(jìn)行采購，選擇優(yōu)秀供應(yīng)商，規(guī)范采購行為，降低采購風(fēng)險。在加強與原有供應(yīng)商合作的同時，拓展開發(fā)新的供應(yīng)商，以確保存貨的供應(yīng)。2）整合采購需求，向供應(yīng)商進(jìn)行聯(lián)合采購，以獲得較低的采購價格。3）某種產(chǎn)品停產(chǎn)之前，有效的利用、處理庫存，降低存貨報廢損失。（2）在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，加強對產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的控制和管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中，產(chǎn)成品和在產(chǎn)品是存貨的重要組成部分，隨著企業(yè)的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品增多，相應(yīng)的，其占用的資金也會隨之增多，因此，為了減少資金的占用，在供應(yīng)鏈管理的模式下，企業(yè)應(yīng)該盡量縮短在產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的停留期、保管期、運輸期。

3.建立與供應(yīng)商的合作伙伴關(guān)系，確定合理付款周期。建立供應(yīng)商檔案，根據(jù)供應(yīng)商評估及采購計劃制定采購分配比例考慮到每一個供應(yīng)商的實際情況，合理確定付款周期，而不是一味延長付款周期，影響與供應(yīng)商建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系。盡可能減少企業(yè)資金的占用，但同時又不能損害企業(yè)自身的信譽。

4.在銷售報價階段，積極爭取好的收款條款。（1）建立信用批準(zhǔn)體系，將壞賬風(fēng)險控制在可接受的水平內(nèi)。（2）實施專門的收款聚焦和信用控制管理，加強重點項目的收款。如對所有戰(zhàn)略合作客戶合同收款執(zhí)行情況進(jìn)行專門的分析，這樣將有利于營運部門在以后的投標(biāo)中做出正確的商業(yè)判斷以獲得有利的收款方式。（3）降低質(zhì)保金所占的比率，最大限度的利用好銀行保函。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十

摘要：眾所周知，工程項目的成本分為直接成本和間接成本。直接成本主要是工、料、機三項費用和其他直接費，間接費用主要是現(xiàn)場經(jīng)費和管理費用。這些成本可以在施工預(yù)算中計算并在會計核算時反映記錄，我們稱之為顯性成本。而事實上，我們還有三大塊成本，人們常常視而不見，或者時常感覺到它們的存在，又很難對其定量分析、記錄，這就是體制成本、機制成本和素質(zhì)成本，我們可稱作隱性成本。其實質(zhì)是體制落后、機制僵化、素質(zhì)低下，最終反映為項目成本上升，經(jīng)濟(jì)效益下滑。因此說，隱性成本加大顯性成本并通過顯性成本反映項目管理效益水平。

關(guān)鍵詞：工程管理項目管理。

一、關(guān)于體制成本。

體制成本是項目管理體制落后，不符合項目法施工原則，不順應(yīng)項目管理規(guī)律，不適應(yīng)市場競爭需要的傳統(tǒng)管理體制造成的機構(gòu)重疊、層次過多、隊伍龐大、人浮于事引起的效率低下、費用增加。目前施工企業(yè)存在的突出問題有三點：一是管理層與勞務(wù)層沒有分離，企業(yè)養(yǎng)著人數(shù)龐大、成本高昂的工程隊；二是母子公司兩級項目部機構(gòu)重疊，加大成本；三是企業(yè)至今沒有建立起來人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備、資金等內(nèi)部市場，生產(chǎn)要素配置仍然采用傳統(tǒng)管理體制與模式。

在某項工程土方施工時，土方運距三公里，給自己的隊伍10元/立方米他們虧損，分包給外部隊伍7元/立方米人家盈利。項目經(jīng)理普遍認(rèn)為使用內(nèi)部隊伍虧損，使用外部勞務(wù)盈利：我們的職工工資是民工工資的2～3倍（包括勞保統(tǒng)籌等費用），而工效為民工的1/2～1/3；我們的工程隊有1/3是管服人員，有1/3是老弱病殘，真正能在一線施工的大概也在1/3。因此有的工程隊實際上又是一個小項目部，靠帶外包勞務(wù)在施工，不是真正的勞務(wù)層。目前工程隊一線職工平均年齡已超過40歲，工程隊內(nèi)部職工每天平均出工人數(shù)僅二、三十個人，不帶勞務(wù)很難形成真正的生產(chǎn)能力。這是我們必須面對的現(xiàn)實。

目前，重點工程項目基本上還是實行二級項目部管理。一方面我們十分習(xí)慣這種傳統(tǒng)管理體制，認(rèn)為管理跨度較小、管理層次較淺，輕車熟駕；另一方面處設(shè)了項目部，資金調(diào)度使用方便，工程隊和勞務(wù)有人管理，待崗歇工人員好安排，何樂而不為？就是無人考慮項目成本大小。經(jīng)過評估的幾個重點工程項目，盡管工、料、機費都能節(jié)省，管理費用卻要超支，有的甚至超過概算一倍以上。每增加1個處項目部，年增200萬元以上管理費支出，一個項目設(shè)立4個處項目部，工期3年，將增加200×4×3＝2400萬元的成本。若是24000萬元的項目，10%的利潤吃掉了。若是工程項目分劈過碎，上場單位和隊伍過多，最后結(jié)局是大家都有飯吃，可誰也沒錢賺。這就是體制成本。

建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金“五大市場”是項目管理的基礎(chǔ)和前提條件。項目法施工的生產(chǎn)要素優(yōu)化配置來自于市場，動態(tài)管理又回到市場中去。這樣才能保證項目有充分的自主權(quán)，做到生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動態(tài)管理。只有形成競爭機制，提高勞動生產(chǎn)率，最大限度地利用企業(yè)資源、降低成本，才能確保工程項目效益最大化。有些單位成立了項目管理部，只是安置型的機關(guān)部門并不是真正的人才市場；有些單位的社會勞務(wù)管理中心形同虛設(shè)，合格分包商名錄沒有建立起來，更談不上有效的動態(tài)管理；多數(shù)單位的資金中心還沒有真正履行各項目工程結(jié)算、資金融通的內(nèi)部銀行職能?！拔宕笫袌觥斌w制沒有建立，給項目和企業(yè)帶來的隱性成本是巨大的，又是難以計量的。

二、關(guān)于機制成本。

所謂機制成本主要是指由于用人、分配、激勵、監(jiān)督約束等方面的方針政策、規(guī)章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落實，導(dǎo)致管理混亂、決策失誤、質(zhì)量低劣、營私舞弊等給企業(yè)造成的重大經(jīng)濟(jì)損失而增加的成本。

多年來，我們在健全完善項目管理機制方面做出了許多有益探索和努力，逐步形成了比較成熟、穩(wěn)定的項目管理制度和管理辦法，對項目管理起到了有效的指導(dǎo)作用。我們工作中存在兩個突出問題：一是機制不夠健全，二是規(guī)章制度無人執(zhí)行、落實不力。如少數(shù)單位實行了項目經(jīng)理競爭上崗，多數(shù)單位仍然是派遣制；勞務(wù)用工照顧關(guān)系，分包隊伍選擇操作不規(guī)范，不看資質(zhì)看面子，不看業(yè)績看關(guān)系；激勵機制不活，重獎輕罰，工資收人與項目大小、盈虧不掛鉤，只負(fù)盈不負(fù)虧；誰來監(jiān)督約束項目經(jīng)理部和項目經(jīng)理？怎樣監(jiān)督約束？誰來檢查落實監(jiān)督約束的效果？這些問題沒有根本解決，缺乏基本的工作程序和職責(zé)定位。有些工點，企業(yè)機關(guān)去的人也不少，只能是看現(xiàn)場、聽匯報、要材料，回來說好好，等到問題曝了光，再去監(jiān)察審計，再去擺平處理，如此等等，我們每天都在付出沉重的機制成本。

三、關(guān)于素質(zhì)成本。

素質(zhì)成本是指由于項目經(jīng)理和項目管理人員個人素質(zhì)因素造成的決策失誤、管理失控、索賠不力、效率低下，給企業(yè)和項目帶來的增量成本或產(chǎn)生的很大的機會成本。

項目經(jīng)理應(yīng)具備良好的政治素質(zhì)、領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)和身體素質(zhì)。政治素質(zhì)是第一位的，項目經(jīng)理應(yīng)有高度的政治責(zé)任感和強烈的革命事業(yè)心及較強的市場競爭意識。首要問題是要正確認(rèn)識為什么要當(dāng)項目經(jīng)理。是為企業(yè)奉獻(xiàn)還是為個人撈錢？通過管理項目為企業(yè)創(chuàng)造良好經(jīng)濟(jì)效益和社會效益之后，合法合理地實現(xiàn)個人價值并獲得應(yīng)得的利益是我們應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)的。企圖通過管理項目發(fā)財致富的人只能是“富了方丈窮了廟”。項目經(jīng)理不僅要具備較強的組織、協(xié)調(diào)、控制、公關(guān)能力，還要具備較高的技術(shù)素質(zhì)，要有施工技術(shù)、有施工經(jīng)驗，熟知施工組織設(shè)計、掌握施工預(yù)算，能看懂財會報表，只有這樣才能經(jīng)營頭腦清晰、決策正確果斷、管理控制有方、當(dāng)家理財有術(shù)。少數(shù)項目經(jīng)理雖然拿到了一級資質(zhì)證書，但對于項目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎樣實現(xiàn)效益最大化等重大問題，還處于朦朧和混濁狀態(tài)。這樣的項目經(jīng)理管理的項目的素質(zhì)成本將會是巨大的，可賺可不賺的錢賺不來，能省下的開支省不下，機會損失增加，增量利潤減少。

四、關(guān)于建立健全規(guī)范的“五大市場”

實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，生產(chǎn)要素優(yōu)化配置動態(tài)管理是項目法施工的必要條件。那么建立健全企業(yè)內(nèi)部人才、勞務(wù)、材料、設(shè)備和資金市場就是項目法施工的充分條件。因此說沒有規(guī)范的“五大市場”就不是真正意義上的項目法施工，不是完善的項目管理?！拔宕笫袌觥痹诠っ窠ㄊ┕て髽I(yè)運行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企業(yè)集團(tuán)，他們依托北京、上海等大城市，企業(yè)內(nèi)“五大市場”配套完善，都取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。我們完全可以借鑒他們成功的經(jīng)驗和成熟的做法。目前我們最大的障礙是由于歷史沿革而多年來形成的工程隊模式，雖幾經(jīng)變遷但仍未改變其基本的組織結(jié)構(gòu)和勞動力布局，仍然存在著數(shù)量龐大的工程隊編制。我們的大量技術(shù)和管理人才在工程隊，我們的全部勞務(wù)人員在工程隊，我們的機械設(shè)備也在工程隊，工程隊的存在使得我們的“五大市場”無法建立。不破不立，在建立“五大市場”的同時，必須逐步撤掉工程隊建制，使工程技術(shù)和管服人員進(jìn)入人才中心，工人進(jìn)入勞務(wù)中心、機械設(shè)備和司機進(jìn)入設(shè)備租賃中心，項目部獨立成立材料采購市場，在當(dāng)?shù)卣袠?biāo)采購材料物資；母子公司分別建立自己的資金中心，負(fù)責(zé)本企業(yè)工程項目的工程款結(jié)算。

建立“五大市場”，將會改變目前隊伍歇工嚴(yán)重的狀況。一個工程處每年攬五個億的活，也會有歇工隊伍，原因是成立一個項目部上場幾個隊，其他的隊伍只有等待任務(wù)。一方面現(xiàn)場勞力不足要雇傭大量民工，另一方面自己的工程隊處于歇工狀態(tài)。撤消了工程隊編制，優(yōu)先錄用派遣內(nèi)部職工，在勞力不足前提下再雇傭外部勞務(wù)，確保了內(nèi)部職工有活干，有飯吃，利于職工隊伍的穩(wěn)定。如果內(nèi)部職工上場后要價過高，工效過低、技術(shù)過差，違反勞務(wù)合同和企業(yè)規(guī)章制度，項目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回勞務(wù)中心待崗。工程隊的工程技術(shù)人員和管服人員是我們企業(yè)的一大批寶貴人才資源，他們進(jìn)入人才市場后，可使企業(yè)可用人才資源大大增加。組建項目部時，根據(jù)項目需要，采用項目經(jīng)理與個人雙向選擇，競聘上崗。如果業(yè)務(wù)能力、技術(shù)素質(zhì)、道德品質(zhì)不能勝任項目部工作，項目經(jīng)理有權(quán)辭退，使其重回人才市場待聘。個人工作實績及評估鑒定意見將記入本人檔案，供下次聘任時參考。項目經(jīng)理徹底實行競爭上崗制度，中標(biāo)后企業(yè)法人代表與受聘項目經(jīng)理簽訂項目經(jīng)理責(zé)任合同，授權(quán)其對工程項目實行全過程的管理。這樣可使我們的每個干部職工都處于競爭上崗、背水一戰(zhàn)的狀態(tài)，能增強職工敬業(yè)愛崗精神，有效地調(diào)動每個人的積極性，充分挖掘人的潛能，我們可以從人才、勞務(wù)市場中呼喚出成倍的生產(chǎn)力來。

企業(yè)要注重項目經(jīng)理隊伍建設(shè)。提高項目經(jīng)理素質(zhì)的途徑有以下幾條：一是強化培訓(xùn)各級項目經(jīng)理，不能為發(fā)證而培訓(xùn)，要采用多種方式，從課堂指導(dǎo)到模擬工作以及在職培訓(xùn)，使他們真正學(xué)會當(dāng)項目經(jīng)理，學(xué)會管理項目，提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力；二是競爭上崗，好中選優(yōu)，特別是將那些在工程實踐中表現(xiàn)出色的中青年技術(shù)人才選拔到項目經(jīng)理崗位上；三是加強監(jiān)督約束，健全完善項目管理各項規(guī)章制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。實行項目內(nèi)部黨群監(jiān)督制度和企業(yè)層監(jiān)督制度相結(jié)合的監(jiān)督約束機制，定期對工程項目進(jìn)行評估、審計、財務(wù)檢查；四是實行項目經(jīng)理定期述職制度，每個季度要以書面匯報施工進(jìn)度、安全質(zhì)量、成本核算、財務(wù)狀況、文明施工等情況，自覺接受企業(yè)層的監(jiān)督；五是企業(yè)層對于不稱職或素質(zhì)低下的項目經(jīng)理要果斷撤換，以防造成更大的損失，付出慘重的素質(zhì)成本代價。

建立機械設(shè)備租賃市場，并不是將閑置設(shè)備運回機關(guān)或基地待租。這個市場應(yīng)是信息化的有形市場，交易在市場完成，設(shè)備可從老工點發(fā)往新工點。司機和維修工人隨機械設(shè)備進(jìn)入設(shè)備租賃中心，由中心管理，中心向工程項目收取的設(shè)備租賃費包括司機工資、設(shè)備折舊、大中小修費、油料、材料費及進(jìn)出場費。機械設(shè)備維修保養(yǎng)均由中心負(fù)責(zé)，也可采用分包機械施工工程的收費方式。雙方簽訂租賃合同，工程完工或設(shè)備使用結(jié)束，又無新工點上場時，由中心負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)或者封存。內(nèi)部市場價格一定要低于外部市場價格，否則，應(yīng)允許項目部使用外部機械設(shè)備。優(yōu)化配置、動態(tài)管理，首先要滿足項目需要，其前提必須是經(jīng)濟(jì)合理，互利互惠，雙方都有經(jīng)濟(jì)效益。

在機械設(shè)備租賃中心內(nèi)的成套機械設(shè)備，如公路路面拌合攤鋪設(shè)備、土石方機械、樁基施工設(shè)備、制梁架梁設(shè)備等，可以以設(shè)備為中心配齊管理、技術(shù)、司乘、維修人員，組建內(nèi)部專業(yè)化的機械化工程公司，以分公司形式參加內(nèi)部市場競爭，也可參加外部市場競爭。

業(yè)主撥付工程價款首先進(jìn)入各項目部在企業(yè)資金中心的賬戶，項目部人員工資、補貼經(jīng)企業(yè)主管部門核定標(biāo)準(zhǔn)后由資金中心發(fā)放，獎金按合同規(guī)定及時兌現(xiàn)也由資金中心發(fā)放；項目支付材料款、設(shè)備費和勞務(wù)分包工程款按合同及支付手續(xù)由資金中心付款；項目部日常辦公及招待費用按規(guī)定包干使用，借款預(yù)支，分期經(jīng)主管部門審批后在資金中心核銷。逐步實現(xiàn)項目部財務(wù)會計信息化、網(wǎng)絡(luò)化、無幣化。

“五大市場”的特征是市場化、信息化、法制化。撤消工程隊建制，成立“五大市場”是一場重大的體制改革，也將是一次根本的機制轉(zhuǎn)換，將大大降低我們的體制成本和機制成本及素質(zhì)成本，將使企業(yè)項目管理水平上升到一個嶄新的層次。應(yīng)在改制完成后抓試點，出經(jīng)驗，然后在全局穩(wěn)妥推行。建立完善的“五大市場”，就可以使施工企業(yè)以最小的投入、最高的效率、最低的成本，實現(xiàn)項目管理的效益最大化，適應(yīng)建筑市場低價競爭的需要。

五、關(guān)于降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的幾條具體意見。

（一）建立合格分包商名錄，招標(biāo)選擇勞務(wù)隊伍。

根據(jù)貫標(biāo)工作要求，施工企業(yè)必須建立合格分包商名錄，對進(jìn)入名錄的分包商實行動態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤考核、記錄業(yè)績、年審評定、優(yōu)勝劣汰。某種意義上講，我們的工程質(zhì)量優(yōu)劣取決于包工隊的素質(zhì)高低，我們的工程成本取決于對分包隊伍管理的松緊程度。項目經(jīng)理都希望選擇素質(zhì)高、信譽好的包工隊，又很難擺脫來自各方面關(guān)系的壓力，違心使用并不滿意的隊伍，當(dāng)包工隊出了安全質(zhì)量問題，又難以處罰或清退出場。在包工隊提出調(diào)價索賠時難以拒絕或反索賠。因此說，分包隊伍招標(biāo)選用勢在必行。應(yīng)抓緊制定相應(yīng)規(guī)章制度，采取切實可行的措施做好這項工作。合格分包商名錄的健全完善，是進(jìn)行招標(biāo)選用的基礎(chǔ)工作，必須下決心建好。招標(biāo)選用包工隊可以從源頭上提高項目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企業(yè)全部實行招標(biāo)選用勞務(wù)隊伍，我們的成本降低率可以提高三至五個百分點。

（二）徹底實行項目成本核算制，中止隊級核算制。

實行項目成本核算制是項目管理的重要內(nèi)容。項目成本核算制，就是以工程項目為對象，歸集工程成本，進(jìn)行盈虧分析，這樣才能準(zhǔn)確反映項目管理經(jīng)營情況，考核項目經(jīng)理業(yè)績。項目成本核算符合工程項目成本發(fā)生規(guī)律，符合項目管理財務(wù)運行規(guī)律。而傳統(tǒng)的隊級核算制，是以行政建制單位為對象的核算體系，成本按施工單位歸集而不是按工程項目歸集，只能反映一個單位當(dāng)期盈虧而不能反映具體單位工程或工程項目的盈虧。加之工程隊從以前工點帶來的'潛虧或未分配利潤，或同時管理幾個工點的成本很難準(zhǔn)確分割，不知是橋盈還是路基虧了，反正肉爛在鍋里。因此隊級核算已是過時的，與新的體制不相適應(yīng)的一種辦法，應(yīng)該中止。當(dāng)然，隨著五大市場的建立，工程隊的撤消自然會中止。

項目成本核算制，對單位工程或分部工程做到干前有預(yù)算，干中有核算，干后有決算。開工前應(yīng)首先編制預(yù)算成本，和中標(biāo)價比較盈虧，找出盈虧因素，明確管理重點，制定相應(yīng)對策措施；在施工過程中按季或月歸集單位工程的成本，與預(yù)算成本比較進(jìn)行核算分析，擴(kuò)大盈利點，減少虧損點，使虧損因素始終處于可控狀態(tài)，直至消除。單位工程完工后，應(yīng)及時進(jìn)行財務(wù)決算，合理合規(guī)地攤?cè)腴g接成本和期間費用，進(jìn)行盈虧分析，找出盈虧原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)或明確索賠重點。整個項目內(nèi)的各個單位工程當(dāng)期的工程成本的合計，就是整個工程項目的當(dāng)期成本，有了各單位工程成本的核算，整個工程項目的核算就是簡單明了好搞好。

（三）認(rèn)真進(jìn)行項目評估，加強中期財務(wù)檢查和審計監(jiān)督工作。

目前各單位普遍開展了項目評估工作，作為企業(yè)與項目簽訂項目管理責(zé)任合同的基礎(chǔ)。都制定了詳細(xì)的評估辦法，成立了專門的臨時評估組織，由領(lǐng)導(dǎo)掛帥組織評估。我們在工作實踐中發(fā)現(xiàn)許多矛盾和問題：首先是沒有企業(yè)內(nèi)部定額或科學(xué)的指標(biāo)，只能憑經(jīng)驗或類似工程指標(biāo)推理判斷，不太科學(xué)合理；其次是項目部圖紙資料不齊，施工合同過粗，項目部實施性施組和責(zé)任預(yù)算滯后，評估依據(jù)不足；第三是現(xiàn)場實際施工環(huán)境與投標(biāo)條件變化較大，設(shè)計變更較多、不確定因素過多，評估難度很大，評估結(jié)果準(zhǔn)確性較差，難以被項目部部或企業(yè)接受。因此，項目評估必須在具備相應(yīng)條件下進(jìn)行，必須進(jìn)行深入細(xì)致的現(xiàn)場勘察，在項目部施組和預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行認(rèn)真合理的計算，進(jìn)行科學(xué)的分析，才能得出正確的結(jié)論，做到既調(diào)動項目部創(chuàng)利的積極性，又維護(hù)企業(yè)的合法利益。

我們必須加強施工過程的控制，加強中期財務(wù)檢查和審計監(jiān)督工作。實踐證明，光靠跑面抓片，走馬觀花式的粗放經(jīng)營，以包代管式的簡單管理，難以發(fā)現(xiàn)和解決項目管理中出現(xiàn)的問題。如果項目部報喜不報憂，虛報利潤，貸款交錢，騙取榮譽，作為上級機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)很難發(fā)現(xiàn)。只有認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)檢查、審計監(jiān)督，即看報表，又看賬本，既查庫存又查憑證，既算應(yīng)收還算應(yīng)付，既查財務(wù)還查計劃。把項目的家底摸清，成本搞實，才能真正達(dá)到控制成本的目的。

（四）優(yōu)化施組，編好預(yù)算，加大索賠力度，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益。

一個工程項目，光靠節(jié)省幾噸水泥，幾噸鋼筋，要創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)效益是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。

在制定好詳細(xì)周密、科學(xué)合理的實施性施工組織設(shè)計基礎(chǔ)上編制責(zé)任預(yù)算，作為項目開支的計劃成本和向勞務(wù)層分包的依據(jù)。決不能用中標(biāo)單價作為成本單價控制，也不可以用設(shè)計概算加、降造價系數(shù)作為分包單價。一定要根據(jù)施組和現(xiàn)場實際，采用實際施工方案的工、料、機單價編制好各個單位工程的責(zé)任預(yù)算，攤?cè)胝麄€工程項目可能發(fā)生的管理費用、現(xiàn)場經(jīng)費，計算出整個項目的責(zé)任預(yù)算成本，分割為工、料、機運營各項費用，明確成本管理重點，由項目部有關(guān)部門分別控制，確保各項費用的節(jié)約和計劃成本不超支。

在責(zé)任預(yù)算成本的基礎(chǔ)上，與中標(biāo)合同價比較分析盈虧，明確索賠重點和切入點。從開工的第一天起，就要收集資料、爭取監(jiān)理簽認(rèn)，爭取設(shè)計變更、爭取業(yè)主認(rèn)可，為索賠打下基礎(chǔ)。目前建設(shè)單位采用單價承包一次包死的模式管理工程項目，我們就要從工程量上做足文章；在工程量確定增減無望的時候，要從施工方案上采用機械設(shè)備上做足文章；當(dāng)施工方案確定不變的時候，要從提高工效、縮短工期上做足文章；在工效、工期上挖盡潛力還不賺錢時，就從工程質(zhì)量、文明施工、公共關(guān)系、宣傳報道上做足文章，以使業(yè)主追加投資，增加預(yù)算，彌補虧損，提高效益。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十一

摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力?；诂F(xiàn)金流量的視角分析評估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財務(wù)報告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會計要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點與角度對單位財務(wù)、資金及經(jīng)營狀況進(jìn)行評估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營管理能力，提升資金管理的效益。

一、現(xiàn)金流量分析。

現(xiàn)金流量分析是通過對現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對單位的財務(wù)狀況、償債能力和運營能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識，以便為單位進(jìn)一步完善運營方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。

（一）通過分析經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流入，評估單位的收益質(zhì)量。

一個正常經(jīng)營的單位在創(chuàng)造利潤的同時，必須伴隨現(xiàn)金收益的實現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計算出來的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤無論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計算是以當(dāng)期損益表中主營業(yè)務(wù)收入或主營業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動情況而轉(zhuǎn)化為收付實現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說是當(dāng)期實現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤更具有實際的意義，通過對現(xiàn)金流量和凈利潤的比較分析，可以對收益的質(zhì)量做出更為實用和客觀的評價。

（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動的現(xiàn)金流入流出情況，評估單位的經(jīng)營狀況。

現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動劃分為經(jīng)營活動、投資活動與籌資活動三個領(lǐng)域來反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時也提供了一個單位經(jīng)營是否健康的信息。對于一般的單位來說，其經(jīng)營關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動所能帶來的現(xiàn)金凈流入的能力，因為這是其主營業(yè)務(wù)，而投資活動帶來的現(xiàn)金凈流入，是其運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個單位在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還時必然會體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營狀況提出了一個警示：這個單位運用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長期來看可能存在無法維持正常現(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營策略、改善經(jīng)營狀況。

（三）通過分析對現(xiàn)金流量財務(wù)比率，評估單位的生存與發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析是通過計算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財務(wù)報表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物/流動資產(chǎn)），流動負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動負(fù)債總額）等?，F(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以實現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財務(wù)比率分析可以從流動性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對單位未來生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評價。

二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實現(xiàn)有計劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。

（一）以現(xiàn)金流入為基點，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。

1.強化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實現(xiàn)及時、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無論是哪種類型的銷售，款項的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實現(xiàn)。因此單位對此不僅在數(shù)量而且在時效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確保款項的及時足額到賬，但是這樣的舉措對于用戶具有較強話語權(quán)的行業(yè)或市場的狀況下，所起到的作用是相對有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動地支付款項，從而實現(xiàn)單位經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測算出針對不同付款周期的價格政策，付款的周期越短價格越優(yōu)惠，反之付款周期長，則要為此支付相對高昂的產(chǎn)品價格。這樣就將銷售價格與支付周期有效地結(jié)合起來，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會采取及時或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實現(xiàn)了購買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時地、有計劃地實現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來款項上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財務(wù)風(fēng)險，提升資金使用效益。

2.從加強應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實現(xiàn)銷售的同時，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強化對應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對不同單位和業(yè)務(wù)的特點對應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時候追溯賬款形成的來龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項的及時回收。針對不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強對應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強化銷售業(yè)績的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營活動中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

醫(yī)療機構(gòu)實行先診療后付費的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無需逐次交費結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時候一并打印票據(jù)實現(xiàn)結(jié)算，對于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費窗口的麻煩。對患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對于醫(yī)療機構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會選擇保留診療卡長期使用，這樣每張診療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機構(gòu)構(gòu)建了一條新的無成本的資金來源渠道，對醫(yī)療機構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運營模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來看，對于共享單車的經(jīng)營方而言，當(dāng)所有的消費者簽約并預(yù)存保證金時，就實現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對穩(wěn)定地、較為長期地在經(jīng)營方留存、使用。經(jīng)營方在很短的時間內(nèi)一次性地實現(xiàn)甚至是超額地實現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營方無融資成本、可長期周轉(zhuǎn)使用的資金來源。從共享單車的運營模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益。

1.主動構(gòu)建信譽體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購銷業(yè)務(wù)過程中，款項支付的條件的經(jīng)購銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購進(jìn)款項支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購銷市場是買方與賣方誰享有更強的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購進(jìn)方的市場信譽度密切相關(guān)。良好的信譽度可以為單位帶來更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來看，可以實現(xiàn)現(xiàn)金流在時間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽不僅是單位的無形資產(chǎn)，還可以帶來實實在在的有形收益。

2.充分運用金融工具，以較少的資金成本帶動支付的實現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項需要支付，同時可動用的現(xiàn)金并不充裕的時候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時回籠資金的需求、同時又在較少的費用成本的前提下，實現(xiàn)資金的流動、維護(hù)單位的市場信譽。例如當(dāng)單位賬面暫時并沒有足夠的資金兌付款項時，可以向金融機構(gòu)申請繳納一定比例的保證金和手續(xù)費，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項，實現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無論從買方還是賣方均可以實現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。

3.強化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接。貨物的購進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對應(yīng)流動，而不必占用更多的資金的。從這個角度分析，單位的庫存貨物越多、庫存時間越長，會帶來單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強化精細(xì)化管理，實現(xiàn)銷售與購進(jìn)的實時對接、減少庫存的積壓，實現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對接和運行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營過程中的費用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營過程中的費用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營收益與成本支出與時點狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財務(wù)報表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動狀況的信息載體，通過對現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動的因素，無論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運營和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營活動中通過有效的運營策略實現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運營及資本運作實現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動和投資活動的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實現(xiàn)資金管理效益的提升。

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現(xiàn)金流管理專題論文篇十二

摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場競爭日趨激烈，為了確保在市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對于每一個建筑工程企業(yè)來說都是必不可少的，要想保證工程項目的順利建設(shè)，就需要加強工程管理。風(fēng)險管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險管理的方式。

關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險管理。

自改革開放以來，我國國民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個便利條件，而隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險也在逐漸增加，再加上在實際的施工過程中缺乏有效的風(fēng)險管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強對建筑工程的風(fēng)險管理顯得十分必要。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十三

內(nèi)容提要:我國自恢復(fù)人壽保險業(yè)務(wù)以來，由于法律不健全、制度不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，利率敏感型的產(chǎn)品都是依據(jù)銀行儲蓄存款利率為重要參數(shù)，但這種假設(shè)的利率，承諾了長期高水平的投資回報，極易受國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，致使壽險公司形成了利率風(fēng)險。防范與化解利率風(fēng)險的途徑是，加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐，以利化解和規(guī)避利率風(fēng)險；擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負(fù)債匹配管理；建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率；建立壽險行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識；強化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，人民的風(fēng)險意識也在逐漸增強，由此，帶來了壽險業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。在這個時期，由于法律不夠健全、制度不配套、不完善、監(jiān)管體制弱化等原因，致使壽險公司利率敏感型的產(chǎn)品，因定價依據(jù)的是銀行儲蓄存款利率，且又向客戶承諾了長期高水平的保證利率及投資回報，所以，隨之而來的負(fù)面影響也逐步呈現(xiàn)出來。主要問題是壽險公司的資產(chǎn)期限短于壽險合同期，資產(chǎn)與負(fù)債在時間上不相匹配，給利率管理帶來了潛在風(fēng)險。

一、壽險產(chǎn)品利率風(fēng)險產(chǎn)生的根源。

（一）產(chǎn)品利率設(shè)定不當(dāng)形成的風(fēng)險。

我國傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品都是以儲蓄型為主。這種產(chǎn)品性質(zhì)已決定了產(chǎn)品利率與銀行利率之間的關(guān)系。但我們在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)時，一般都將預(yù)定利率與當(dāng)時銀行存款的利率大致吻合，有時還會略高于銀行存款利率。因為不這樣做，壽險產(chǎn)品就沒有買方市場。這種預(yù)定利率確定的結(jié)果，只是在產(chǎn)品設(shè)計開發(fā)的初期看來是吻合和平衡的，這種吻合和平衡只能是暫時的，因為產(chǎn)品生命周期相對較長。但是，隨著市場利率的頻繁波動，自然而然地就會出現(xiàn)預(yù)定利率與實際利率長期背離的現(xiàn)象。不同時期的壽險產(chǎn)品預(yù)定利率差異性也比較大，特別是在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不穩(wěn)定時期。這就必然會導(dǎo)致壽險公司隨著銀行利率的頻繁波動而不斷更換產(chǎn)品，這樣，既被動又影響壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展。壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的制定，主要參照的是銀行存款利率，假如預(yù)定利率的設(shè)置過高或過低，都會給壽險公司的經(jīng)營帶來利率風(fēng)險。

（二）國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對預(yù)定利率設(shè)定的影響。

壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展離不開國家宏觀經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境。上個世紀(jì)80年代末到90年代初，我國經(jīng)濟(jì)以8％的速度增長，同期銀行存款利率也水漲船高。壽險公司在這個時期推出的產(chǎn)品由于受銀行存款利率的影響，預(yù)定利率也相對較高，最高時達(dá)到13％。以后，央行連續(xù)7次下調(diào)銀行存款利率，使壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也降至2.5％。但是，高預(yù)定利率時期發(fā)展的壽險業(yè)務(wù)留下的利差損，則是在今后相當(dāng)一個時期都難以彌補的。這種現(xiàn)象純粹是由國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大環(huán)境影響造成的，是不可避免的，也是可以理解的。

（三）資產(chǎn)負(fù)債期限的不匹配造成的潛在風(fēng)險。

當(dāng)前，壽險公司的資金運用還只限定在銀行存款、政府債券、金融債券和企業(yè)債券等固定的投資渠道。新《保險法》雖然對投資渠道有所拓寬，為保險資金的投放逐步走向市場化搭建了一個平臺，但投資領(lǐng)域狹窄的問題仍未有大的改觀。保險資金不同于銀行資金和其它資金，它有三個基本特性，一是負(fù)債性；二是間歇性；三是不確定性。這三個特性，決定了保險資金從某種意義上來說是對被保險人的一種負(fù)債，壽險公司要隨時準(zhǔn)備用于給付。而保險事故發(fā)生的時間、損失程度等等卻是隨機性的，是無法預(yù)料的。由于投資渠道不暢，致使壽險公司的短期資產(chǎn)無法與長期負(fù)債相匹配，逐年形成潛在的投資風(fēng)險。由于大量的保險資金無法進(jìn)行有效的投資選擇和進(jìn)行風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，有時投資又難免帶有一定的隨意性和盲目性，這樣就使壽險公司無法按照負(fù)債特點進(jìn)行有計劃的投資，勢必會加劇利差損的風(fēng)險。

（四）對產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知的偏差和彈性服務(wù)給經(jīng)營帶來的利率風(fēng)險。

壽險產(chǎn)品雖然也具有商品的屬性，但它更偏重于保險保障功能，而不是保護(hù)資產(chǎn)保值增值。但目前正是因為對壽險產(chǎn)品性質(zhì)認(rèn)知上的偏差，使得保險業(yè)同銀行業(yè)、保險公司之間在產(chǎn)品價格上層開非常激烈的不正當(dāng)競爭。也有些業(yè)內(nèi)人士過分渲染壽險產(chǎn)品的投資回報功能，給產(chǎn)品定價和資金投放造成極大壓力，這也在無形中加大了利差風(fēng)險的概率。

我國已加入wto，外資保險公司的大量涌入和我國保險主體的不斷增加，使保險市場的競爭已經(jīng)呈現(xiàn)出白熱化態(tài)勢。為了爭奪市場，擴(kuò)大規(guī)模，有個別壽險公司在銷售保單時，增加了彈性服務(wù)的內(nèi)容，如保單借款、退保、轉(zhuǎn)保等選擇權(quán)等。隨著市場利率的波動，這些彈性服務(wù)往往以犧牲壽險公司的利益為代價，給壽險公司的資產(chǎn)負(fù)債數(shù)額及期限的匹配帶來了不穩(wěn)定性，會進(jìn)一步加劇利率風(fēng)險。

二、防范和化解利率風(fēng)險的對策。

（一）加快壽險產(chǎn)品轉(zhuǎn)型步伐。

在通貨膨脹時期，為了增加壽險產(chǎn)品的市場適應(yīng)能力，擴(kuò)大產(chǎn)品覆蓋面，廣泛占領(lǐng)市場，在產(chǎn)品設(shè)計時選擇較高的預(yù)定利率是可行的。這雖然會給公司長期性壽險業(yè)務(wù)帶來潛在風(fēng)險，但同時也擴(kuò)大了市場份額，得到了相應(yīng)的產(chǎn)品收益率。在通貨緊縮時期，銀行存款利率下調(diào)，傳統(tǒng)的壽險產(chǎn)品保單預(yù)定利率也隨之降低，這給壽險產(chǎn)品的銷售帶來了一定困難，一旦銀行存款利率上調(diào)，將給續(xù)保收費加大難度，有時甚至?xí)霈F(xiàn)大批保單退保。我國加入wto后，金融保險體制要與國際接軌，就必然要加快改革步伐，銀行存款利率也必將逐步走向市場化，這將使壽險產(chǎn)品預(yù)定利率的設(shè)定失去直接的參照系數(shù)。以上情況，在客觀上要求壽險公司必須盡快改變目前預(yù)定利率的確定方式，逐步淡化或切斷預(yù)定利率與銀行存款利率之間的聯(lián)系。切實可行的辦法只能是通過加快壽險產(chǎn)品的轉(zhuǎn)型步伐來化解和規(guī)避利差風(fēng)險。

1.應(yīng)大力發(fā)展分紅保險。分紅型壽險產(chǎn)品能夠確定穩(wěn)定的'預(yù)定利率。壽險公司應(yīng)根據(jù)分紅保險產(chǎn)品賬中資金的運用收益情況確定每年的紅利分配水平，不論市場利率如何升降，客戶的利益都可以得到保證，壽險公司還可以通過發(fā)展分紅保險，有效地化解和防止利差風(fēng)險的形成2.應(yīng)繼續(xù)開辦投資連結(jié)保險。該險種在通貨膨脹時期曾受到客戶的普遍歡迎。投資連結(jié)保險采用壽險資金分賬管理的方式，可以投資于相互基金、國債或其它投資組合。從實踐看，該項基金收益率較高。若該項基金投資失敗，可由客戶自己承擔(dān)損失，保單的現(xiàn)金價值相應(yīng)降低。該險種不僅降低了壽險公司在高利率環(huán)境下而設(shè)定的高預(yù)定利率的風(fēng)險，還可以吸引客戶在投資市場收益較高的時候得到較高的回報。但投資連結(jié)保險是以壽險業(yè)務(wù)發(fā)展比較發(fā)達(dá)、資本市場比較成熟為前提的，否則，一方面規(guī)避了利率風(fēng)險，在另一方面還可能帶來其它方面的風(fēng)險，這是需要引起特別注意的。

3.應(yīng)積極開辦萬能保險。萬能保險的最大特點是具有便捷、靈活的特點?？蛻艨梢愿鶕?jù)自己的需求增加或減少保費及保險保障。壽險公司可以給保戶一個較低的保證利率，以保證客戶一定的投資收益。壽險公司在賬務(wù)處理時，將賬戶余額與資金運用收益掛鉤，這樣，客戶可以在不使保單中止或失效的前提下，取出部分現(xiàn)金價值或增加或減少保費的繳納。但該險種管理費用較高，對電腦系統(tǒng)配置相對要求也較高，操作起來費時費力，并具有一定難度。

（二）擴(kuò)大壽險資金運用渠道，加強資產(chǎn)負(fù)債匹配管理。

資產(chǎn)負(fù)債管理是壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債通過合理的匹配，以期達(dá)到規(guī)避利率風(fēng)險的一種重要技術(shù)手段。壽險公司在每銷售一批高預(yù)定利率產(chǎn)品時，都要有相應(yīng)的高固定利率投資工具與其相對應(yīng)。資產(chǎn)負(fù)債匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求數(shù)額匹配。如果壽險公司對資產(chǎn)和負(fù)債不能及時進(jìn)行協(xié)調(diào)匹配，必然會帶來更大的利率風(fēng)險。從當(dāng)前情況看，壽險公司的投資渠道雖然在逐年擴(kuò)展，但仍不能滿足壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展要求，壽險資金尚未發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。從國際上看，凡是資本市場比較發(fā)達(dá)完善的國家和地區(qū)，壽險業(yè)務(wù)的發(fā)展水平都很高，壽險資金在資本市場中發(fā)揮著十分重要的作用。

（三）建立自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率。

壽險公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)必須多樣化，單靠分紅型產(chǎn)品、萬能保險產(chǎn)品等等是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。應(yīng)該承認(rèn)，既然傳統(tǒng)的保障型、儲蓄型產(chǎn)品能夠在市場上占有一席之地，就說明有它存在的理由和空間。既然該險種具有較強的生命力，就有一個如何科學(xué)確定預(yù)定利率的問題。以前我們采取的方法是，預(yù)定利率一旦確定，便始終不變，從而導(dǎo)致了產(chǎn)品利率與銀行存款利率的長期背離。為避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，從現(xiàn)在起，我們應(yīng)該注重研究建立市場自動調(diào)節(jié)機制，實行彈性預(yù)定利率。當(dāng)銀行存款利率上升或下降時，壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率也可以自動進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，產(chǎn)品價格也可以隨行就市。這樣，壽險公司就可以有效地化解和規(guī)避利差所帶來的經(jīng)營風(fēng)險。

（四）建立行業(yè)自律機制，不斷增強法律意識。

壽險業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展依賴于一個規(guī)范有序的市場機制。而這個機制中很重要的一個方面是建立同業(yè)公司的自律機制。尤其是費率市場化以后，建立同業(yè)自律機制更顯得尤其迫切。各壽險公司都應(yīng)該自覺增強法律意識，自覺進(jìn)行自我約束，不能相互詆毀，更不能為了推銷產(chǎn)品，過分夸大渲染產(chǎn)品的保值增值功能，誤導(dǎo)欺詐客戶、人為地搞惡性競爭，加大壽險公司的成本和利差風(fēng)險。

（五）強化業(yè)務(wù)管理，提高人員素質(zhì)。

化解和防范利率風(fēng)險，主要是靠人和技術(shù)手段。因技術(shù)因素造成的風(fēng)險可以運用技術(shù)手段來解決，但人的素質(zhì)的提高就必須靠嚴(yán)格的管理來實現(xiàn)。如果沒有高素質(zhì)的管理人才、高水平的管理機制，再高的技術(shù)水平也解決不了問題。為了有效遏制、規(guī)避利率風(fēng)險，壽險公司必須建立一支思想作風(fēng)過硬、技術(shù)水平過硬、管理手段過硬的復(fù)合型人才隊伍。有了這樣一支過硬的隊伍，才能有效地遏制和控制利率風(fēng)險。除此之外，壽險公司還應(yīng)該盡快培養(yǎng)自己的精算師專家，有了這樣的專家，才有可能對利差風(fēng)險做出準(zhǔn)確的分析評估，才能有效地建立起科學(xué)的預(yù)警機制。

（六）要提高現(xiàn)代化管理水平。

必須進(jìn)一步增強業(yè)務(wù)處理的科學(xué)性，盡可能增加其科技含量，控制產(chǎn)品銷售的管理成本，只有這樣，壽險公司才能在激烈的市場競爭中不斷拓展服務(wù)領(lǐng)域，贏得更多的客戶，牢固地占領(lǐng)市場，取得自身效益和社會效益的雙豐收。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十四

該建筑工程項目為一棟綜合樓，高度為30m，整體為框架式結(jié)構(gòu)，工程施工周期為一年，基坑深度為8m，抗震等級為6度。該項目工程的特點為施工場地較為狹小，同時施工場地所處位置較為特殊，周邊已有建筑，施工噪音對工作環(huán)境有著影響。

3.2項目風(fēng)險識別。

該項目工程進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，相關(guān)工作人員通過進(jìn)行實地的調(diào)查，對相關(guān)人員進(jìn)行口頭上的咨詢，經(jīng)過認(rèn)真的分析之后，總結(jié)出該工程項目所要面臨的風(fēng)險，并對其進(jìn)行了分類，例如，可以控制的風(fēng)險有資金短缺、技術(shù)方案有無以及賠償?shù)臎_突，不可控制的風(fēng)險有地方政策、合同條款不完整、項目設(shè)計有缺陷以及氣候條件變化等。這些為建筑企業(yè)的實際決策提供了必要的參考，確保決策科學(xué)有效。

3.3項目風(fēng)險分析。

在工程項目運行的各個環(huán)節(jié)，都存在著一定的風(fēng)險，而這些風(fēng)險會對工程項目的正常運行造成一定的損失。在對該工程項目進(jìn)行風(fēng)險分析的過程中，通過把調(diào)查得到的風(fēng)險進(jìn)行歸納，計算出各項風(fēng)險發(fā)生的概率以及發(fā)生時對工程項目造成的經(jīng)濟(jì)損失，從而確定出項目工程運行中最為主要的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險采取合理的措施進(jìn)行管理。

3.4項目風(fēng)險控制。

在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，該工程項目的施工建設(shè)企業(yè)根據(jù)項目運行的不同階段，采取了不同類型的風(fēng)險控制措施。例如，在項目工程的施工階段，建筑工程所要面臨的風(fēng)險主要有社會風(fēng)險、自然風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險以及人員風(fēng)險等。因此，在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，相關(guān)管理人員需要根據(jù)所發(fā)生的實際情況，制定好切實可行的解決策略，確保建筑工程的順利進(jìn)行。

4結(jié)語。

綜上所述，隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，建筑工程行業(yè)之間的競爭日益激烈，建筑工程企業(yè)要想在激烈的市場競爭之中占據(jù)一席之地，就必須要提高自身的管理能力，而風(fēng)險管理作為建筑工程管理中的關(guān)鍵部分，對建筑工程項目有著極其重要的影響。因此，在實際的工程管理當(dāng)中，相關(guān)建筑施工企業(yè)要做好風(fēng)險識別、分析以及控制，逐步提高風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

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[5]朱志國.建筑工程中工程項目風(fēng)險管理研究[j].城市建設(shè)理論研究（電子版）,,(20).

現(xiàn)金流管理專題論文篇十五

在建筑工程施工過程中，施工現(xiàn)場一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來說，我國建筑工程安全效益存在的問題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機構(gòu)及人員不到位。在實際施工過程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機構(gòu)，但是這些機構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實。對于整個建筑工程項目來說，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實際施工中，對于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場臨時設(shè)施時，需要對安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。

2影響建筑工程安全效益的因素。

在建筑工程施工過程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿?，通常是指物處于不安全的狀態(tài)。這里的物是指機械、物料、生產(chǎn)對象等，這些在生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對于建筑工程來說，施工現(xiàn)場直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場材料的堆放、臨時用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場，由于管理因素引發(fā)的安全問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對于建筑施工企業(yè)來說，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過程中，施工企業(yè)常常借口工程造價低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識，并且人員流動性大。企業(yè)不重視對作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。

3提高建筑工程安全效益的措施。

對于建筑工程來說，在施工過程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國政府的高度重視，并且制定實施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹立安全意識，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開，同時提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓(xùn)活動，對人員進(jìn)行管理管理。對于建筑施工企業(yè)來說，通過對施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹立安全生產(chǎn)意識，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識等。對于施工現(xiàn)場使用的機械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計劃性檢修，確保機械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場施工人員。3）施工現(xiàn)場環(huán)境。在施工現(xiàn)場高度重視文明施工管理，對于施工材料要分門別類地堆放，同時修建臨時給排水管道和道路。搭建臨時建筑時，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對于建筑工程施工企業(yè)來說，建立和完善管理體系制度，從根本上說就是對人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。

4結(jié)論。

綜上所述，在管理實踐中，建筑施工企業(yè)通過預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十六

建筑工程管理中的風(fēng)險主要指的是所有影響到建筑工程項目正常施工的不確定因素。一般來說，無論什么樣的建筑工程項目都或多或少的存在著風(fēng)險，而風(fēng)險管理就是以有效控制建筑工程中出現(xiàn)的風(fēng)險為主要目的，對工程項目當(dāng)中存在的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析，從而實現(xiàn)最終控制，確保建筑工程項目的順利進(jìn)行。建筑工程管理當(dāng)中的風(fēng)險管理關(guān)乎著建筑工程企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，一旦對風(fēng)險進(jìn)行了錯誤的評估，就會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。因此，加強對建筑工程中的風(fēng)險管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

2.1風(fēng)險識別。

風(fēng)險識別是建筑工程風(fēng)險管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相關(guān)的管理人員會在收集整理資料之后，運用多種方式對工程項目當(dāng)中存在的風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)化的識別。然而由于建筑工程項目的自身及其外部的環(huán)境十分復(fù)雜，這就給全面識別建筑工程項目中的風(fēng)險帶來了極大的難題。因此，在實際的工作過程中，相關(guān)管理人員必須要根據(jù)風(fēng)險識別的流程（見圖1）進(jìn)行工作，防止出現(xiàn)風(fēng)險隱患的疏漏。在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中必須要遵守相應(yīng)的原則：首先，個別性原則。在建筑施工過程當(dāng)中，雖然部分風(fēng)險之間有著相似性，但是實際上并不存在相同的風(fēng)險。在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，要加強對風(fēng)險差異性的重視；其次，主觀性原則。雖然建筑工程中的風(fēng)險是一種客觀存在，但是在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，由于人的參與這就致使風(fēng)險識別是一種主觀性的行為，再加上人與人之間存在著差異性，這就導(dǎo)致在進(jìn)行風(fēng)險識別之時會由于人的不同出現(xiàn)不同的結(jié)果。因此，在實際的工作過程中，要盡可能的降低人為因素對風(fēng)險識別的影響；最后，復(fù)雜性原則。建筑工程中的風(fēng)險有很多，而且并不是單獨存在的，部分風(fēng)險之間存在著極強的聯(lián)系，形成了一種復(fù)雜交錯的關(guān)系，這就使得相關(guān)人員在進(jìn)行風(fēng)險識別的過程中，要處理好風(fēng)險之間的關(guān)系網(wǎng)，做好風(fēng)險的識別。

2.2風(fēng)險分析。

風(fēng)險分析是建筑工程風(fēng)險管理當(dāng)中的重要組成部分。在風(fēng)險分析過程中，相關(guān)分析人員會綜合運用多種分析技術(shù)進(jìn)行工程項目中存在風(fēng)險的分析。在建筑工程項目的整個過程當(dāng)中，都會伴隨著風(fēng)險，這些不確定的風(fēng)險會對工程項目本身產(chǎn)生一系列不確定影響，風(fēng)險分析這一環(huán)節(jié)最為主要的一個目的就是分析這些不確定性的因素對工程項目所帶來的影響，確定是有利影響還是不理影響，以便于為后續(xù)的決策提供必要的支持。在對建筑工程項目進(jìn)行風(fēng)險分析之時，相關(guān)工作人員需要做好數(shù)據(jù)的采集工作，通過多種渠道采集與索要分析風(fēng)險相關(guān)的客觀數(shù)據(jù)信息。在客觀數(shù)據(jù)信息不充分之時，可以選取主觀信息進(jìn)行補充。其次，根據(jù)已獲取的客觀數(shù)據(jù)信息，采用概率法量化該風(fēng)險可能會對建筑工程項目帶來的結(jié)果，建立不確定模型。最后，對不同的風(fēng)險可能會對建筑工程帶來的影響進(jìn)行評價，并把不確定性以及可能會發(fā)生的結(jié)果聯(lián)合到一起，以便于能夠為后續(xù)工作提供必要幫助。

2.3風(fēng)險控制。

風(fēng)險控制主要指的是在進(jìn)行風(fēng)險管理之時，利用科學(xué)合理的方法進(jìn)行風(fēng)險的控制，風(fēng)險控制的重點就在于降低建筑工程項目中的風(fēng)險損失以及消除項目中的風(fēng)險隱患，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。對建筑工程項目進(jìn)行風(fēng)險控制的措施主要包括：首先，回避風(fēng)險。這一策略主要是中斷建筑工程項目的'風(fēng)險源頭，以杜絕風(fēng)險的發(fā)生?；乇茱L(fēng)險適用于項目工程的計劃階段，需要相關(guān)的管理人員放棄高風(fēng)險低效益的項目進(jìn)行風(fēng)險的回避；其次，控制損失。這就要求在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，采取預(yù)防為主控制為輔的方式，通過對風(fēng)險發(fā)生的根源進(jìn)行研究分析，降低風(fēng)險所帶來的損失。在進(jìn)行控制損失之時，要注意做好損失的預(yù)防以及損失的遏制，制定好科學(xué)合理的控制措施，實現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。最后，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。在進(jìn)行風(fēng)險控制之時，采取轉(zhuǎn)移風(fēng)險的措施指的是通過簽訂合同的方式，把風(fēng)險轉(zhuǎn)移到抗風(fēng)險能力較強的企業(yè)中，實現(xiàn)風(fēng)險承受主體的轉(zhuǎn)變，從而實現(xiàn)降低企業(yè)損失的目的。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十七

隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)管理者的大部分精力都放在了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品銷售的方面。企業(yè)管理者對于財務(wù)管理重視程度不夠，忽視了企業(yè)管理會計人才隊伍的培養(yǎng)和選拔，企業(yè)管理者對于管理會計人才對于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展所起到的重要作用沒有充分意識，同時企業(yè)缺乏培養(yǎng)和選拔管理會計的動力。企業(yè)管理者對于管理會計人才隊伍的建設(shè)的重視程度直接影響到企業(yè)管理會計人才隊伍的建設(shè)和管理會計人才的引進(jìn)。作為企業(yè)的管理者，不僅要在管理和企業(yè)經(jīng)營方面投入關(guān)注，同時需要重視企業(yè)的財務(wù)會計管理和建設(shè)。許多國外大企業(yè)的管理者都起步于財務(wù)、會計等部門，對于財務(wù)管理有非常深入的了解，這不僅對于把握企業(yè)的經(jīng)營管理有非常重要的作用，同時也為企業(yè)培養(yǎng)了眾多的會計管理人才，為企業(yè)的財務(wù)管理工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2、財會人員素質(zhì)參差不齊。

企業(yè)的財務(wù)管理工作主要有財務(wù)會計進(jìn)行，企業(yè)對于財務(wù)會計的選拔直接影響了企業(yè)管理會計的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)管理會計的工作需要由會計人員完成，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和正常經(jīng)營，所以，對于企業(yè)財會人員的選拔是非常重要的，企業(yè)財會人員的職業(yè)素質(zhì)同樣是非常重要的一方面。當(dāng)前，我國財會人員的整體數(shù)量多，但是質(zhì)量不高，總體的職業(yè)素質(zhì)還非常欠缺，這主要包括財務(wù)會計的知識水平低、知識結(jié)構(gòu)不合理、專業(yè)技術(shù)職稱差別大、繼續(xù)培養(yǎng)教育不夠重視等幾個方面。財務(wù)會計人員的職業(yè)素質(zhì)不高，直接影響了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作的推進(jìn)，在會計工作方面出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象，造成了企業(yè)的財務(wù)會計管理工作失誤，財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象。同時，目前企業(yè)的財務(wù)會計人員主要是職能部門的普通員工，只是做好本職的財務(wù)會計工作，沒有參與到企業(yè)的管理經(jīng)營之中，沒有起到應(yīng)由的作用，只是簡單執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)。

3、理論和實踐脫節(jié)。

企業(yè)的管理會計人才隊伍建設(shè)是適應(yīng)時代發(fā)展的一項舉措，是根據(jù)具體的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)運營狀況所決定的。社會環(huán)境的變化會引起企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整和改革，也直接影響了企業(yè)會計的內(nèi)容、預(yù)測、決策、規(guī)劃和控制等。我國目前的管理會計理論大都由國外引進(jìn)，并沒有普遍的運用到企業(yè)之中，國外理論不適應(yīng)我國的具體國情，而且理論和概念的假設(shè)性過大，與現(xiàn)實情況不符。這直接影響了管理會計理論在我國企業(yè)的具體應(yīng)用。

1、提高管理會計地位。

提高企業(yè)管理會計的.地位，首先要從企業(yè)的管理者入手，只有企業(yè)管理者加大對管理會計的重視，才會引進(jìn)更多的管理會計人才，為企業(yè)的財務(wù)管理會計工作營造良好的環(huán)境，也就提升了企業(yè)管理會計的地位。這能夠更好的發(fā)揮企業(yè)管理會計的作用，使管理會計在企業(yè)經(jīng)營管理活動的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、評價等方面起到積極的推動作用。領(lǐng)導(dǎo)者在企業(yè)內(nèi)部要設(shè)置專門的管理會計崗位，培養(yǎng)和引進(jìn)專業(yè)的管理會計人才，使企業(yè)的管理會計真正的參與到企業(yè)的經(jīng)營管理之中，有自己獨立的崗位職責(zé)和崗位權(quán)限，為企業(yè)的發(fā)展作貢獻(xiàn)。同時，企業(yè)管理者要注重對管理會計的深層次培養(yǎng)，定期對管理會計進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)技能，在企業(yè)管理中發(fā)揮更大的作用。

2、夯實理論功底。

管理會計理論功底的夯實需要從根本上入手，在管理會計的培養(yǎng)和學(xué)習(xí)階段夯實基礎(chǔ)，不斷的進(jìn)行培訓(xùn)和再教育，提升管理會計的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平。首先，完善高校的管理會計培養(yǎng)機制，在專業(yè)理論只是學(xué)習(xí)的同時，更注重實際操作的應(yīng)變能力的提升，提高管理會計的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)管理會計的責(zé)任感，灌輸管理和財務(wù)會計兩方面的內(nèi)容和意識，使管理會計明確自身定位，在企業(yè)的發(fā)展管理過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。加強高校教師隊伍的建設(shè)，提升教師對于管理會計的教學(xué)水平，培養(yǎng)適應(yīng)時代發(fā)展和需求的合格的管理會計人才。其次，健全職業(yè)資格管理制度。提升管理會計職業(yè)資格的入門要求，實現(xiàn)管理會計的科學(xué)化培訓(xùn)和考試，保障管理會計人才的質(zhì)量，使之適應(yīng)是社會發(fā)展的要求。最后，構(gòu)建系統(tǒng)化的繼續(xù)教育機制。為了適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和環(huán)境的不斷變化，管理會計人才的繼續(xù)教育問題顯得尤為重要。國際需要設(shè)立專門的機構(gòu)對管理會計繼續(xù)教育工作進(jìn)行規(guī)范和管理，制定繼續(xù)教育的相關(guān)規(guī)定和政策，督促企業(yè)的管理會計人員進(jìn)行繼續(xù)教育。在工作中出現(xiàn)的問題和困難，可以在繼續(xù)教育過程中的到解決，同時使管理會計人員意識到自身的不足，提升自身的職業(yè)素質(zhì)，適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展的要求。

3、實踐應(yīng)用。

管理會計工作還是要落實到企業(yè)的日常工作中來，在實際的工作中發(fā)現(xiàn)問題，做出改進(jìn)，彌補自身存在的不足之處，更好地為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展而服務(wù)。對與管理會計的日常工作進(jìn)行分析和改變，從實際上發(fā)揮管理會計的重要作用。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十八

1.堅持國家層面對管理會計體系建設(shè)的頂層設(shè)計和組織指導(dǎo)，加快完善管理會計推進(jìn)的組織體系建設(shè)。

以財政部為主導(dǎo)，合理構(gòu)建政府、社會、企業(yè)實施管理會計的協(xié)調(diào)機制，進(jìn)一步發(fā)揮各級財政部門的牽頭作用，突出企業(yè)應(yīng)用管理會計的主體作用，借助會計中介的紐帶作用。在宏觀上形成財政部門主抓，相關(guān)部門配合，企業(yè)重在應(yīng)用，有關(guān)社團(tuán)機構(gòu)服務(wù)支撐的組織架構(gòu)。建立管理會計整體工作統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)有力、組織協(xié)調(diào)有序、應(yīng)用主體積極的推進(jìn)機制，以科學(xué)的組織體系建設(shè)，保障管理會計工作的有效實施和推進(jìn)。

2.設(shè)置管理會計專門機構(gòu)或崗位并賦予相應(yīng)的職能。

管理會計是一種涉及企業(yè)組織各個層次責(zé)權(quán)利關(guān)系的應(yīng)用，將會沖擊組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促使其由傳統(tǒng)的金字塔轉(zhuǎn)向扁平型、網(wǎng)狀型甚至無中心型的組織形式，這是組織結(jié)構(gòu)分權(quán)化的趨勢。同時，管理會計處于信息集成的關(guān)鍵點上，掌握著信息上下溝通與內(nèi)外流向。因此，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)管理會計與組織形式相匹配的趨勢，注重適時調(diào)整組織結(jié)構(gòu)。明確管理會計在企業(yè)轉(zhuǎn)型中的重要性，按實際情況和需求設(shè)置管理會計專門的機構(gòu)或崗位，配備管理會計人員，賦予相應(yīng)的職能和職責(zé)，確保管理會計的實施運用更加趨于科學(xué)有效。

3.管理會計應(yīng)用務(wù)必落實“一把手”職責(zé)。

管理會計應(yīng)用不僅是系統(tǒng)工程，也是創(chuàng)新工程，整個落實過程都離不開具有權(quán)威性的企業(yè)高層管理者的推動。比如：管理會計系統(tǒng)運用是否與企業(yè)現(xiàn)行的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程相匹配;選擇的方法工具是否有利于改進(jìn)企業(yè)管理系統(tǒng)、是否提升了企業(yè)價值。企業(yè)組織設(shè)計和應(yīng)用效果評價都離不開高層管理者的全力投入和判斷調(diào)整。因此，企業(yè)高層管理者必須承擔(dān)和履行實施主體的職責(zé)和義務(wù)，組織指導(dǎo)管理會計的具體實施，形成企業(yè)內(nèi)部全員的組織認(rèn)同和合理的職權(quán)分配，及時消除各組織之間職責(zé)不清的負(fù)面影響，在管理會計應(yīng)用中及時進(jìn)行組織重構(gòu)和機制創(chuàng)新，指導(dǎo)并保證各項實施方案的具體落實。

1.加強管理會計標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，創(chuàng)新符合我國企業(yè)實際的技術(shù)方法及工具。

一是組織力量對各種技術(shù)方法、工具進(jìn)行系統(tǒng)梳理完善，闡明不同方法工具應(yīng)用的環(huán)境條件、具體操作的要求和選擇使用的利弊，增加標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和可選擇性，最大限度發(fā)揮其具體指導(dǎo)和示范帶動的作用，便于企業(yè)根據(jù)自身情況選擇運用適合的管理會計工具方法。二是突出本土化的理論創(chuàng)新和技術(shù)方法的應(yīng)用轉(zhuǎn)化，在借鑒吸收的基礎(chǔ)上，有計劃地開展管理會計工具方法總結(jié)創(chuàng)新工作，研究構(gòu)建符合我國企業(yè)特點的管理會計體系，提高實際應(yīng)用的針對性和有效性。三是完善創(chuàng)新技術(shù)方法應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)個性與共性的關(guān)系問題。我國企業(yè)情況差別較大，存在不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)，國有、民營不同性質(zhì)的企業(yè)，東部、中西部不同地區(qū)的企業(yè)，這些企業(yè)在管理會計工具方法的選擇方面具有差別性，需要從實際出發(fā)，針對不同的情況需求，分期分層次出臺應(yīng)用方法和工具，指導(dǎo)不同企業(yè)在相對標(biāo)準(zhǔn)化下能夠個性化選擇，以便達(dá)到分類指導(dǎo)的效果。

2.企業(yè)必須因地制宜地選擇和導(dǎo)入管理會計技術(shù)方法。一是堅持管理會計與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合，應(yīng)用能夠支持和推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略實施，能夠提升企業(yè)價值。二是堅持問題導(dǎo)向，需求引領(lǐng)，識別出企業(yè)需求是什么，發(fā)展的瓶頸在哪里，方法的選擇必須與急需解決的問題相對應(yīng)。具體實施中，細(xì)化工作程序，有針對性地編制企業(yè)管理會計指導(dǎo)手冊，能實現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)聯(lián)動，達(dá)到為企業(yè)破解難題的效果。三是個性化的技術(shù)方案是管理會計發(fā)揮作用的關(guān)鍵因素，在實踐過程中，企業(yè)應(yīng)總結(jié)具有特點的技術(shù)方法，加強成功案例的交流和推廣，不斷創(chuàng)新豐富管理工具。

3.開發(fā)管理會計軟件，推動管理信息技術(shù)的發(fā)展。

通過管理會計信息化建設(shè)，加快會計職能從核算到管理決策的拓展，支持會計軟件開發(fā)、中介機構(gòu)開發(fā)管理軟件服務(wù)領(lǐng)域市場，共同推進(jìn)管理會計信息化的跨越發(fā)展。一方面，積極利用信息化手段，實現(xiàn)會計與業(yè)務(wù)的融合與集成。設(shè)計開發(fā)管理會計軟件，在注重大數(shù)據(jù)會計信息系統(tǒng)安全的條件下，加大會計信息化管理和網(wǎng)絡(luò)財務(wù)監(jiān)督，使管理會計復(fù)雜公式和模型簡單化，以保證管理會計工作快捷有序進(jìn)行。另一方面，管理會計的深度應(yīng)用離不開信息技術(shù)的跟進(jìn)支持，企業(yè)要注重開發(fā)具有知識產(chǎn)權(quán)的軟件，注重運用先進(jìn)的計算分析方法，把管理會計的各種程序和工作方式引入信息化管理操作中，使財務(wù)工作擺脫原有記賬、算賬束縛，更多地轉(zhuǎn)向管控、評價、預(yù)測等工作，在會計信息收集和數(shù)據(jù)分析中發(fā)揮出職能作用，滿足企業(yè)轉(zhuǎn)型升級和提升競爭力的需求。

1.建立完善現(xiàn)代企業(yè)制度，營造應(yīng)用的環(huán)境和條件。

首先，完善法人治理結(jié)構(gòu)相關(guān)制度。根據(jù)國家體制深化改革的要求，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，發(fā)揮好董事會、監(jiān)事會、股東會的職責(zé)作用，為管理會計的應(yīng)用打牢制度基礎(chǔ)。其次，盡快建立現(xiàn)代企業(yè)會計制度。以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，提升管理會計業(yè)務(wù)水平，建立企業(yè)自身的管理會計應(yīng)用體系，為實現(xiàn)核算型會計向決策型會計轉(zhuǎn)變創(chuàng)造條件。最后，建立全面的、全員的培訓(xùn)制度，特別是財務(wù)人員的培訓(xùn)考核制度，注重企業(yè)文化和業(yè)務(wù)知識及崗位技能的培訓(xùn)，不斷提升管理會計體系，有效推進(jìn)整體團(tuán)隊素質(zhì)。

2.健全和完善管理會計相關(guān)制度。

管理會計的應(yīng)用主要針對企業(yè)內(nèi)部管理，要提高制度建設(shè)的針對性、有效性和完整性，必須建立和完善規(guī)范化的制度體系。用制度促管理，有利于加強各部門、各單位之間的相互協(xié)調(diào)，促進(jìn)管理會計信息的交流溝通，能夠行之有效地發(fā)揮好管理會計在企業(yè)經(jīng)營決策中的作用。一方面，要建立完善成本管控制度、責(zé)任會計制度、決策分析等制度;另一方面，要建立完善信息采集分析制度、信息標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范制度、信息安全等級保護(hù)制度等，注重建立事前、事中、事后全過程受控的制度體系，確保管理會計應(yīng)用的制度化、規(guī)范化和程序化。

3.試點管理會計師資格認(rèn)證制度，推進(jìn)管理會計職業(yè)化。

管理會計的運用需要專業(yè)人員來實施，以資格制度為引導(dǎo)，造就一支高素質(zhì)的管理會計人員隊伍，有利于發(fā)揮管理會計在企業(yè)管理中的作用。應(yīng)當(dāng)借鑒我國注冊會計師資格認(rèn)定制度的實施經(jīng)驗，適時出臺注冊管理會計師認(rèn)證制度，壯大管理會計師隊伍，提高整體執(zhí)業(yè)水平。推進(jìn)管理會計職業(yè)化，有助于規(guī)范和提高管理會計師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，更加增強管理會計的應(yīng)用價值，更有助于職業(yè)經(jīng)理人的成長，為現(xiàn)代企業(yè)制度的實施提供人力資源支持。

4.優(yōu)化法律環(huán)境，建立完善《會計法》相關(guān)制度及機制。

依法治國、依法管理是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。進(jìn)一步完善法律制度，加快相關(guān)法律法規(guī)的修改或制定，能夠為管理會計的應(yīng)用提供有力的法律保障。目前，應(yīng)當(dāng)以《會計法》修訂為契機，增加與完善管理會計相關(guān)內(nèi)容。充分體現(xiàn)管理會計發(fā)展的需要，在《會計法》中明確管理會計的地位、職能、作用，并與財務(wù)會計區(qū)分，對二者分類管理、分別指導(dǎo)。在對管理會計相關(guān)內(nèi)容予以規(guī)范的同時，從法律法規(guī)上明確企業(yè)實施管理會計的職責(zé)和義務(wù)及其規(guī)定，從而保證企業(yè)在管理會計應(yīng)用中的剛性約束。同時，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)主動配套完善財務(wù)管理相關(guān)制度，積極建立內(nèi)部報告制度和財務(wù)預(yù)警機制，完善業(yè)績評價和預(yù)算承諾等制度，在實踐中不斷創(chuàng)新和總結(jié)，力爭使管理會計在企業(yè)的應(yīng)用達(dá)到一個新的水平。

現(xiàn)金流管理專題論文篇十九

1)訂正數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報新增、改擴(kuò)建、調(diào)撥、報廢、丟失等資產(chǎn)實物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營分析做好準(zhǔn)備工作。2)強化資產(chǎn)動態(tài)跟蹤。實行資產(chǎn)例會報告制度，通過定期組織例會，進(jìn)行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護(hù)航。

3.2強化固定資產(chǎn)現(xiàn)場控制管理。

首先，在現(xiàn)場管理中，確立目標(biāo)保證體系，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，將各項指標(biāo)縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標(biāo)落實到下級單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實現(xiàn)現(xiàn)場管理的過程控制。嚴(yán)格按照制定的標(biāo)準(zhǔn)，對實際的工作進(jìn)行衡量，對實際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距進(jìn)行分析，找出問題的原因。

3.3實現(xiàn)資產(chǎn)有效運營管理。

1)建立完善的運營管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進(jìn)行合理劃分，對下級授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時，必須將每個單位或個人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負(fù)的責(zé)任相聯(lián)系，制定“崗位責(zé)任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，作到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，從而對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

2)實行固定資產(chǎn)的歸口分級管理。歸口分級管理就是在廠長(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并且進(jìn)一步落實到班組和個人，實行誰用誰管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。使用單位應(yīng)對廠部有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項財產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無缺，并充分發(fā)揮其效能。

3)盤活低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)。建立廠級資產(chǎn)調(diào)劑中心，實現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時溝通信息，擴(kuò)寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細(xì)研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對閑置資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。通過市場調(diào)研，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并花費較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達(dá)到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎勵辦法，促進(jìn)該項工作的開展。對于國家政策規(guī)定淘汰、強制性報廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴(yán)格鑒定審批后，應(yīng)堅決予以報廢，不再繼續(xù)使用。

3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系。

1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標(biāo)和考核結(jié)果科學(xué)準(zhǔn)確地評價每一名資產(chǎn)管理者的工作績效和每一項資產(chǎn)的效益，提高績效考評的可信度和有效度。

2)建立資產(chǎn)考核機制?？己酥笜?biāo)作用的發(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機制。資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動情況，并對各歸口部門的管理情況進(jìn)行考核。各歸口部門對負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實際使用單位進(jìn)行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，誰用誰管，要求物物有人管，人人有專職，及時維護(hù)檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機制，使考核結(jié)果和獎懲掛鉤，實現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

4結(jié)語。

對照油公司管理模式，針對采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場管理不規(guī)范、報廢處置不及時，激勵約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強化現(xiàn)場管理、實現(xiàn)運營和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。

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