現(xiàn)金流管理論文（專業(yè)20篇）

瑜伽讓人們不僅能夠鍛煉身體，還能平靜心靈。對(duì)于任何一次總結(jié)，我們都應(yīng)該先明確總結(jié)的目的和重點(diǎn)。以下是我為大家整理的一份參考資料，請(qǐng)大家參考。

現(xiàn)金流管理論文篇一

“創(chuàng)業(yè)生存期”是每一個(gè)壽險(xiǎn)公司發(fā)展歷程中一個(gè)不可逾越的階段。正確認(rèn)清創(chuàng)業(yè)生存期的管理內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵，科學(xué)而藝術(shù)地把握創(chuàng)業(yè)生存期的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)節(jié)奏，是關(guān)系公司能否立足的大事。

(一)建立行業(yè)視野，為未來(lái)的發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。決策的第一步是要認(rèn)清形式，明晰自己的起點(diǎn)，要反復(fù)理清自己現(xiàn)在究竟在哪里?要到哪里去?怎樣分步驟并有效地實(shí)現(xiàn)自己的使命及目標(biāo)?只有從認(rèn)識(shí)上解決了這些問題，在工作中才會(huì)不浮躁，才能夠抵擋住外界的短期誘惑，才會(huì)在一個(gè)更高的、更堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)上穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)，要注意到這個(gè)階段的主要使命是為“未來(lái)”作鋪墊。因此，發(fā)展伊始，一定要樹立高遠(yuǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，要建立“行業(yè)視野”，以行業(yè)高標(biāo)準(zhǔn)來(lái)布局謀篇，以現(xiàn)代企業(yè)管理的根本準(zhǔn)則來(lái)設(shè)計(jì)公司經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展藍(lán)圖，從大處和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展著眼，從小處著手。

(二)明確發(fā)展業(yè)務(wù)是創(chuàng)業(yè)生存期的首要任務(wù)。沒有一定的業(yè)務(wù)量，公司就談不上以后的發(fā)展，應(yīng)該緊緊圍繞做大業(yè)務(wù)量這個(gè)核心，充分調(diào)動(dòng)人、財(cái)、物等資源建立高效的運(yùn)營(yíng)體系。由于是經(jīng)營(yíng)初期，各個(gè)方面都處于創(chuàng)建階段，因此，在這一時(shí)期，必須有打持久戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，培育艱苦奮斗、勤儉節(jié)約、不畏艱難的創(chuàng)業(yè)思想，樹立“自給自足，豐衣足食”的理念，并以此逐步發(fā)展成為公司的文化。

搭建公司的組織架構(gòu)要堅(jiān)持“簡(jiǎn)便、直接、高效”的原則，每一個(gè)部門的人員都應(yīng)具有“上馬為將，下馬為兵”的能力，減少中間環(huán)節(jié)的效率損失和過程效率損失，中高層管理者要直接進(jìn)行具體的工作操作，實(shí)現(xiàn)管理工作的一步到位。

建立規(guī)范的管理流程和管理程序制度，確立以制度為共同的行為準(zhǔn)則，做到按規(guī)章辦事，公平的對(duì)待每一個(gè)員工和每一件事情，避免任何個(gè)人的主觀臆斷，充分調(diào)動(dòng)每一個(gè)人的主觀能動(dòng)性和積極性，形成規(guī)范的管理格局。

(四)強(qiáng)化隊(duì)伍塑造。由于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特殊性，業(yè)務(wù)量的穩(wěn)定增長(zhǎng)有賴于一支穩(wěn)定而有效率的隊(duì)伍。因此，要努力塑造員工對(duì)本公司的“忠誠(chéng)度”、良好的“職業(yè)習(xí)慣”和同事之間的“和諧性”。

所謂忠誠(chéng)度就是采取各種有力措施培養(yǎng)員工熱愛公司、同舟共濟(jì)、克服浮躁情緒、發(fā)展事業(yè)的定力。例如可以通過員工的職業(yè)生涯規(guī)劃與公司發(fā)展目標(biāo)的趨同化過程，穩(wěn)定一批核心骨干，并通過核心骨干的示范作用帶動(dòng)全員形成健康向上的事業(yè)團(tuán)隊(duì)。

良好的職業(yè)習(xí)慣包括職業(yè)精神、團(tuán)結(jié)精神、學(xué)習(xí)精神、主人翁精神，更重要的是良好的執(zhí)行能力和懂行規(guī)能力，能夠?qū)⒐ぷ髯龅綐O致，做正確的事、正確地做事、把事做正確。

和諧性就是員工要學(xué)會(huì)合作、協(xié)調(diào)、包容，要有寬廣的胸懷，具備將工作和生活分開，簡(jiǎn)單和諧工作的能力。

(五)管理好基本經(jīng)營(yíng)單位。創(chuàng)業(yè)生存期，一切都處在不穩(wěn)定狀態(tài)，不可預(yù)知的突發(fā)事件很多，管理流程和管理秩序尚處在不斷試驗(yàn)和建立期。作為管理者必須做到下抓兩級(jí)，直接將管理的觸角延伸到經(jīng)營(yíng)單元，直接管理。從管理手段看，這一做法似乎違背了層級(jí)管理的原則，但在這一時(shí)期只有如此，才能克服“人人負(fù)責(zé)，人人不負(fù)責(zé)”的散漫狀態(tài)?？梢哉f(shuō)，這是創(chuàng)業(yè)生存期特殊而有效的管理手段。

(六)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。創(chuàng)業(yè)生存期，環(huán)境至關(guān)重要，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境也就是經(jīng)營(yíng)“造勢(shì)”。這一工作做得好壞，在一定程度上決定了將來(lái)發(fā)展的空間大小。外部環(huán)境主要有兩個(gè)方面，一是通過多種途徑積極參與到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)事務(wù)之中，樹立公司良好的社會(huì)形象，從而與當(dāng)?shù)卣氨O(jiān)管機(jī)構(gòu)建立良好的關(guān)系，取得政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的支持，為公司的發(fā)展創(chuàng)造有利的政策環(huán)境；二是積極協(xié)調(diào)與同業(yè)的關(guān)系，倡導(dǎo)行業(yè)“共生共榮”的理念，與同業(yè)建立良好的關(guān)系，得到同業(yè)的支持與理解，“化敵為友”。

(七)樹立公司的品牌。通過優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，培養(yǎng)忠誠(chéng)客戶；通過“客戶永遠(yuǎn)是對(duì)的”的經(jīng)營(yíng)理念，樹立公司良好口碑；通過便捷優(yōu)質(zhì)的理賠服務(wù)，擴(kuò)大公司的市場(chǎng)影響力；通過讓客戶享受公司的經(jīng)營(yíng)成果，建立公司與客戶之間的共同利益機(jī)制，為公司發(fā)展贏得長(zhǎng)久的客戶。

二、品牌經(jīng)營(yíng)期決策：戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。

經(jīng)過初期的業(yè)務(wù)大量發(fā)展之后，公司有一定原始積累，經(jīng)營(yíng)過程進(jìn)入了品牌經(jīng)營(yíng)階段，這一階段不同于“創(chuàng)業(yè)生存期”，有了新的特點(diǎn)，公司應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立新的理念，實(shí)行經(jīng)營(yíng)決策上的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)應(yīng)在以下六個(gè)方面取得突破。

(一)經(jīng)營(yíng)格局的規(guī)劃。經(jīng)營(yíng)格局即經(jīng)營(yíng)的未來(lái)版圖。管理者在公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)快速發(fā)展、做實(shí)公司基礎(chǔ)管理的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)洞察和判斷，確定公司在業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管控、機(jī)構(gòu)建設(shè)、品牌文化等方面的經(jīng)營(yíng)格局，只有明確了這樣的目標(biāo)，才能做到綱舉目張。

(二)打造公司的`獨(dú)特文化。這一時(shí)期應(yīng)將管理制度升華成企業(yè)文化，將員工的正確行為習(xí)慣升華為全員的行為標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)，用文化來(lái)經(jīng)營(yíng)公司。文化塑造主要體現(xiàn)在“制度文化、行為文化、精神文化、物質(zhì)文化”四個(gè)方面。

在制度文化方面，應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的階段特征，用揚(yáng)棄的態(tài)度對(duì)已有的規(guī)章制度進(jìn)行系統(tǒng)梳理，通過變革和創(chuàng)新，制定適合新的發(fā)展階段的規(guī)章制度。

在行為文化方面，通過進(jìn)一步的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，對(duì)員工的工作習(xí)慣、態(tài)度、職責(zé)、流程等方面進(jìn)行約束和引導(dǎo)，形成銜接有序、運(yùn)行高效的運(yùn)營(yíng)秩序和管理流程。

在精神文化方面，倡導(dǎo)“崗位責(zé)任文化”，建立公正、公平、向上的職業(yè)生涯氛圍，讓每位員工頭頂上都有一片藍(lán)天。

在物質(zhì)文化方面，通過公司的快速發(fā)展為員工提供在行業(yè)具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資福利；通過公司實(shí)力建立品牌形象，以“百年老店”為己任。物質(zhì)文化的核心在提高對(duì)員工和客戶對(duì)公司的依存度，形成良好的知名度和美譽(yù)度。

(三)突出主業(yè)。突出主業(yè)就是要解決壽險(xiǎn)公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展靠什么以及永續(xù)經(jīng)營(yíng)及綜合競(jìng)爭(zhēng)力的問題。重點(diǎn)發(fā)展個(gè)人業(yè)務(wù)是壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的主題。在重點(diǎn)發(fā)展個(gè)人業(yè)務(wù)的同時(shí)，還要高效發(fā)展團(tuán)體業(yè)務(wù)和銀行代理業(yè)務(wù)。個(gè)人業(yè)務(wù)的發(fā)展要抵擋住市場(chǎng)的誘惑，做好基礎(chǔ)管理和基礎(chǔ)訓(xùn)練工作，將組織發(fā)展與業(yè)務(wù)品質(zhì)作為個(gè)人業(yè)務(wù)發(fā)展的兩個(gè)輪子一起抓。

(四)系統(tǒng)運(yùn)作。主要體現(xiàn)在“標(biāo)準(zhǔn)化行動(dòng)、體系化聯(lián)動(dòng)、系統(tǒng)化推動(dòng)”的管理行為上。公司一定要提高“執(zhí)政能力”，中心支公司一定要提高“執(zhí)行能力”。公司必須建立市場(chǎng)開拓能力、統(tǒng)籌規(guī)劃能力、資源配置能力、文化經(jīng)營(yíng)能力、綜合管控能力、系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)能力、組織協(xié)調(diào)能力、品牌提升能力、人力資源開發(fā)能力及機(jī)構(gòu)管理能力。

(五)抓好人才升級(jí)。主要圍繞學(xué)習(xí)型組織的建立和人才的標(biāo)準(zhǔn)化問題。實(shí)現(xiàn)永續(xù)經(jīng)營(yíng)必須不斷提高全體員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，必須要推動(dòng)學(xué)習(xí)型組織的建立。作為員工和部門要不斷超越自我，不斷變革創(chuàng)新，不斷用最成果武裝員工和干部的頭腦。

在人才標(biāo)準(zhǔn)化問題上，要著重明確在新的發(fā)展階段，人才必須具備哪些標(biāo)準(zhǔn)和條件。要系統(tǒng)進(jìn)行工作崗位的分析和評(píng)價(jià)，確定崗位人才的基本標(biāo)準(zhǔn)和提升標(biāo)準(zhǔn)。建立公司員工在職培訓(xùn)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，對(duì)全體員工分課題、分主題、分階段、分層級(jí)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，不斷開發(fā)員工潛能，提高全員的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)人才升級(jí)。

(六)管理范式的變革。管理范式主要體現(xiàn)在“運(yùn)營(yíng)流程、組織架構(gòu)、管理評(píng)估”三個(gè)層面。在運(yùn)營(yíng)流程方面圍繞“分工協(xié)作、扁平化運(yùn)作、垂直化管控”的原則，以提高公司的整體執(zhí)行能力作為主要指標(biāo)；在組織架構(gòu)方面，遵循“層級(jí)管理、責(zé)任上收”的原則，設(shè)定不同層級(jí)的管理權(quán)限和管理職責(zé)，明確組織系統(tǒng)的管理程序，對(duì)組織流轉(zhuǎn)的順序、效率、時(shí)限、職責(zé)進(jìn)行橫向、縱向界定；在管理評(píng)估方面，以價(jià)值為導(dǎo)向，以效益為中心，以發(fā)展為指標(biāo)，以效率為標(biāo)準(zhǔn)，以可持續(xù)發(fā)展能力和綜合競(jìng)爭(zhēng)能力的提升為落腳點(diǎn)。

三、創(chuàng)新發(fā)展期決策：能力的提升。

當(dāng)公司占據(jù)了一定的市場(chǎng)份額之后，要進(jìn)一步做強(qiáng)做大，就要不斷用市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)行業(yè)進(jìn)行思想的引領(lǐng)、品牌的引領(lǐng)，創(chuàng)新行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，公司要重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)以下能力的提升。

(一)哲學(xué)思維能力的提升。在公司經(jīng)營(yíng)過程中，要把哲學(xué)思維能力融人到市場(chǎng)環(huán)境中，看透事物的本質(zhì)，善于不斷將危機(jī)變?yōu)闄C(jī)遇?？陀^辯證的分析發(fā)展的歷史機(jī)遇和內(nèi)外部環(huán)境，用“實(shí)事求是”的哲學(xué)工具，用理論聯(lián)系實(shí)際的工作方法，制定公司在引領(lǐng)行業(yè)期的發(fā)展戰(zhàn)略和具體措施。

(二)組織學(xué)習(xí)能力的提升。公司團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)能力體現(xiàn)在主要管理層的學(xué)習(xí)意識(shí)，特別是核心管理層的學(xué)習(xí)能力、傳授知識(shí)的能力能否不斷超越企業(yè)發(fā)展的需要。組織學(xué)習(xí)能力實(shí)際上是團(tuán)隊(duì)的集體學(xué)習(xí)和創(chuàng)新能力，團(tuán)隊(duì)的每位成員是否都是創(chuàng)新學(xué)習(xí)的核心成果，組織學(xué)習(xí)能力實(shí)際上是管理心智的變革。

(三)組織變革能力的提升。企業(yè)是一個(gè)有機(jī)體，必須隨著外界經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而變化。組織變革能力直接體現(xiàn)了組織的應(yīng)變能力、自我革新和自我發(fā)展能力，要在變革中創(chuàng)新發(fā)展機(jī)遇。在變化莫測(cè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，組織能力是持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源，組織變革的最終目標(biāo)是要不斷獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)創(chuàng)造機(jī)會(huì)能力的提升。在引領(lǐng)區(qū)域行業(yè)期，最核心的問題就是守住機(jī)遇。搶先市場(chǎng)一步，實(shí)質(zhì)是創(chuàng)造機(jī)會(huì)。企業(yè)要發(fā)展就不能封閉坐等，必須善于識(shí)別機(jī)會(huì)，善于抓住企業(yè)發(fā)展的每一次歷史機(jī)遇。作為壽險(xiǎn)公司，一定要緊緊抓住區(qū)域市場(chǎng)的發(fā)展機(jī)遇，主動(dòng)創(chuàng)造發(fā)展機(jī)會(huì)，搶先一步，加快發(fā)展。

(五)需求挖掘能力的提升。需求挖掘能力是體現(xiàn)以客戶為導(dǎo)向的專業(yè)能力。要細(xì)分客戶，做好客戶的深度開發(fā)和挖掘工作，不斷深化客戶關(guān)系，不斷提供增值服務(wù)，并通過對(duì)客戶的增值服務(wù)不斷深化和延長(zhǎng)公司的增值鏈。

(六)創(chuàng)新文化能力的提升。創(chuàng)新文化能力主要體現(xiàn)在公司經(jīng)營(yíng)哲學(xué)的創(chuàng)新上，要不斷吸收社會(huì)發(fā)展的文明成果，吸收其營(yíng)養(yǎng)并生成公司自身的獨(dú)特文化。

壽險(xiǎn)公司雖然從初創(chuàng)期到穩(wěn)定期，經(jīng)歷了三個(gè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展階段，但是三個(gè)階段的總方向與總目標(biāo)是一致的，如何從戰(zhàn)略、全局的角度，在總的發(fā)展目標(biāo)的引領(lǐng)下，依據(jù)各階段的特征實(shí)施不同的經(jīng)營(yíng)策略，是一家壽險(xiǎn)公司走向成功的關(guān)鍵所在。

現(xiàn)金流管理論文篇二

對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。

對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的2012年最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來(lái)看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。

總的來(lái)說(shuō),集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來(lái),發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無(wú),加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益。基于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。

1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。

在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無(wú)法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。

2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理?？梢姴捎觅Y金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù),而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。

3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說(shuō)明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。

對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說(shuō)是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬(wàn)別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。

1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu),或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō),資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】。

[1]高成華:集團(tuán)對(duì)下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財(cái)會(huì),2008(2).

[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財(cái)會(huì),2004(2)。

現(xiàn)金流管理論文篇三

摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。基于現(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。

一、現(xiàn)金流量分析。

現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。

（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無(wú)論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說(shuō)是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。

（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。

現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來(lái)反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來(lái)維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來(lái)看可能存在無(wú)法維持正常現(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等。現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來(lái)生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。

二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。

（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。

1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無(wú)論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確保款項(xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來(lái)，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來(lái)款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。

2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來(lái)龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無(wú)需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無(wú)成本的資金來(lái)源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來(lái)看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無(wú)融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來(lái)源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

（二）從現(xiàn)金流出的環(huán)節(jié)降低資金使用成本，提升資金使用效益。

1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷市場(chǎng)是買方與賣方誰(shuí)享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來(lái)更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來(lái)看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無(wú)形資產(chǎn)，還可以帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的有形收益。

2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無(wú)論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。

3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來(lái)單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略。現(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無(wú)論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃世忠.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[m].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.2007。

[2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國(guó)外資,2014(03).

將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。

現(xiàn)金流管理論文篇四

摘要：現(xiàn)金流量表是結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，綜合反映單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出的狀況?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。基于現(xiàn)金流量的視角分析評(píng)估單位的收益質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況可以理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況。引導(dǎo)單位以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，在現(xiàn)金流出環(huán)節(jié)采用多維度的策略統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，降低資金成本、加速資金周轉(zhuǎn)，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量表是反映單位在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表共同構(gòu)成經(jīng)濟(jì)體財(cái)務(wù)報(bào)告的主體，現(xiàn)金流量表的信息又結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相關(guān)內(nèi)容，將資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入、支出等會(huì)計(jì)要素進(jìn)行整合與調(diào)整后反映的單位在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資過程中現(xiàn)金流入與流出?，F(xiàn)金流量表彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債和損益表信息量的不足，它概括反映了單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的影響。以現(xiàn)金流量表作為分析工具，可以用于判斷一個(gè)單位清償債務(wù)的能力和生存、發(fā)展的能力。通過現(xiàn)金流量表分析可以獲取更為豐富的財(cái)務(wù)綜合信息，從現(xiàn)金流量的視點(diǎn)與角度對(duì)單位財(cái)務(wù)、資金及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)估、研究與分析，有利于理清單位的資金供應(yīng)、使用及需求的狀況；有利于統(tǒng)籌資金的調(diào)度、籌集與使用，改善資金狀況和經(jīng)營(yíng)管理能力，提升資金管理的效益。

現(xiàn)金流量分析是通過對(duì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)信息進(jìn)行的梳理、整合，從而產(chǎn)生的對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、償債能力和運(yùn)營(yíng)能力更為準(zhǔn)確、豐富的認(rèn)識(shí)，以便為單位進(jìn)一步完善運(yùn)營(yíng)方式、提升資金管理效益提供依據(jù)和解決的方案。

（一）通過分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流入，評(píng)估單位的收益質(zhì)量。

一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的單位在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，必須伴隨現(xiàn)金收益的實(shí)現(xiàn)，這是單位得以持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本前提，表現(xiàn)在現(xiàn)金流量表中就是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入與流出。單位的現(xiàn)金流量表中所反映的現(xiàn)金流入、流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的，而損益表中凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，因此現(xiàn)金凈流入與凈利潤(rùn)無(wú)論在內(nèi)涵上還是在數(shù)額上都存在著較大的差異。但二者之間也存在著緊密的聯(lián)系，這一點(diǎn)從現(xiàn)金流量表的編制過程中就可以得到十分準(zhǔn)確的解讀：現(xiàn)金流量表中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出的計(jì)算是以當(dāng)期損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為基礎(chǔ)，將其從權(quán)責(zé)發(fā)生制口徑通過調(diào)整與之關(guān)聯(lián)的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、存貨科目的變動(dòng)情況而轉(zhuǎn)化為收付實(shí)現(xiàn)制口徑的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流入在一定程度上也可以說(shuō)是當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金入賬的財(cái)務(wù)凈收益。由此可見現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金凈流量所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)涵比損益表中凈利潤(rùn)更具有實(shí)際的意義，通過對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量做出更為實(shí)用和客觀的評(píng)價(jià)。

（二）通過分析現(xiàn)金流量表各類活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出情況，評(píng)估單位的經(jīng)營(yíng)狀況。

現(xiàn)金流量表是將單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三個(gè)領(lǐng)域來(lái)反映其產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，通過現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。因此現(xiàn)金流量表同時(shí)也提供了一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)是否健康的信息。對(duì)于一般的單位來(lái)說(shuō)，其經(jīng)營(yíng)關(guān)注的重心應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所能帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入的能力，因?yàn)檫@是其主營(yíng)業(yè)務(wù)，而投資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈流入，是其運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，是以該單位充裕的資金為前提的。如果一個(gè)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流持續(xù)為凈流出，單位總體現(xiàn)金流量的平衡是通過籌資方式產(chǎn)生的現(xiàn)金流入來(lái)維持，而通過籌資渠道籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還時(shí)必然會(huì)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。這就給該單位的經(jīng)營(yíng)狀況提出了一個(gè)警示：這個(gè)單位運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力較弱，從長(zhǎng)期來(lái)看可能存在無(wú)法維持正?，F(xiàn)金流的情況，必須盡快調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、改善經(jīng)營(yíng)狀況。

（三）通過分析對(duì)現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)比率，評(píng)估單位的生存與發(fā)展能力。

現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算現(xiàn)金流量表中的特定信息與不同類別，但有一定依存關(guān)系的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的比例，反映它們之間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，例如：現(xiàn)金流動(dòng)比率（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)資產(chǎn)），流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流量比率（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債總額）等?，F(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的信息的融匯和有機(jī)的整合，從而揭示它們之間存在的內(nèi)在聯(lián)系，現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)比率分析可以從流動(dòng)性比率分析、償債能力比率分析、資本支出能力比率分析和獲利能力比率分析反映單位的資產(chǎn)流動(dòng)情況、償債能力和獲利能力狀況。從現(xiàn)金流和財(cái)務(wù)收益、資產(chǎn)狀況等多角度、多層面進(jìn)行梳理、研究，從而對(duì)單位未來(lái)生存與發(fā)展的能力做出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。

二、以優(yōu)化現(xiàn)金流為出發(fā)點(diǎn)合理規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，提高資金使用效益。

通過分析現(xiàn)金流量表的內(nèi)容，可以找到經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的一定規(guī)律，從而資金的需求、流向在時(shí)間和空間上進(jìn)行合理調(diào)配、組合，幫助單位的有限資金實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃、有目標(biāo)的統(tǒng)籌安排與合理使用。

（一）以現(xiàn)金流入為基點(diǎn)，多渠道、多層面促進(jìn)現(xiàn)金持續(xù)流入，提升資金使用效益。

1.強(qiáng)化結(jié)算環(huán)節(jié)的管理，采取多種方式確保銷售實(shí)現(xiàn)及時(shí)、足額的現(xiàn)金流入。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銷售的形式也呈現(xiàn)出多樣性，但無(wú)論是哪種類型的銷售，款項(xiàng)的現(xiàn)金流入才是銷售的最終實(shí)現(xiàn)。因此單位對(duì)此不僅在數(shù)量而且在時(shí)效上都是有要求和預(yù)期的。一般情況下，各單位都會(huì)制定比較詳盡的銷售款回收考核制度，以責(zé)任到人的方式確?？铐?xiàng)的及時(shí)足額到賬，但是這樣的舉措對(duì)于用戶具有較強(qiáng)話語(yǔ)權(quán)的行業(yè)或市場(chǎng)的狀況下，所起到的作用是相對(duì)有限的。為了促進(jìn)現(xiàn)金流入，可以引入客戶支付狀況與銷售價(jià)格相關(guān)聯(lián)的信用銷售管理體系，刺激和引導(dǎo)用戶積極主動(dòng)地支付款項(xiàng)，從而實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入。例如根據(jù)銷售方的經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品或服務(wù)的銷售成本等因素，綜合測(cè)算出針對(duì)不同付款周期的價(jià)格政策，付款的周期越短價(jià)格越優(yōu)惠，反之付款周期長(zhǎng)，則要為此支付相對(duì)高昂的產(chǎn)品價(jià)格。這樣就將銷售價(jià)格與支付周期有效地結(jié)合起來(lái)，買方在明確付款周期與成本密切相關(guān)的前提下，從降低成本的角度而言，會(huì)采取及時(shí)或者提前結(jié)算支付的策略。這樣就實(shí)現(xiàn)了購(gòu)買方降低成本、銷售方盡快回籠資金及時(shí)地、有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的`雙贏的局面。同時(shí)也可以為一些不良的銷售債權(quán)的催收提供了較為客觀的參照和洽商的空間。減少資金在往來(lái)款項(xiàng)上的沉淀，加速周轉(zhuǎn)、降低銷售和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益。

2.從加強(qiáng)應(yīng)收賬款結(jié)算的角度，采取有區(qū)別的個(gè)性化策略，穩(wěn)定現(xiàn)金流入。在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)，就伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生和確認(rèn)，已實(shí)現(xiàn)的銷售收入能否在當(dāng)期表達(dá)為現(xiàn)金流入在很大程度上與應(yīng)收賬款是否可以及時(shí)回收有著密切的聯(lián)系。這就成為影響單位現(xiàn)金流的重要因素，必須強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款賬期與回收狀況的管理，針對(duì)不同單位和業(yè)務(wù)的特點(diǎn)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行甄別、分類，并根據(jù)分類情況進(jìn)行細(xì)化分析，必要的時(shí)候追溯賬款形成的來(lái)龍去脈，理清頭緒、找準(zhǔn)催收的突破口和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。例如：以應(yīng)收賬款數(shù)量進(jìn)行分類，按照重要性的原則，對(duì)于欠賬數(shù)額大、份額高的債務(wù)人要予以重視，加大催收的力度；以應(yīng)收賬款賬齡進(jìn)行分類，按照謹(jǐn)慎性原則，賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬可能性大，應(yīng)采取必要措施避免產(chǎn)生賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款；以應(yīng)收賬款債務(wù)人與單位合作的關(guān)聯(lián)度進(jìn)行分類，在維護(hù)重要性客戶的同時(shí)關(guān)注應(yīng)收賬款的賬期和款項(xiàng)的及時(shí)回收。針對(duì)不同的應(yīng)收賬款的狀況，采取有針對(duì)性的不同的催收策略和方式才能取得較為理想的回收效果。通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以完善和強(qiáng)化銷售業(yè)績(jī)的最終完成，減少或有壞賬損失的形成，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，也能夠保證單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中擁有持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行先診療后付費(fèi)的結(jié)算方式，其前提是患者須在診療卡中預(yù)存一定的資金，在診療的過程中所有的檢查、診斷、治療和配藥的環(huán)節(jié)無(wú)需逐次交費(fèi)結(jié)算，而是在診療卡中劃轉(zhuǎn)、核減預(yù)存款，患者只需在離開醫(yī)院的時(shí)候一并打印票據(jù)實(shí)現(xiàn)結(jié)算，對(duì)于不需要票據(jù)的患者這一步驟也可以省略，這樣就大大方便了患者，減少了每個(gè)診療環(huán)節(jié)都必須往返于結(jié)算收費(fèi)窗口的麻煩。對(duì)患者而言為了診療順暢、劃轉(zhuǎn)成功，必須保證診療卡的預(yù)存款中余額充足；對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)則是從患者開通診療卡到續(xù)存的過程就是不斷的現(xiàn)金流入的過程。由于診療卡的便利，許多患者都會(huì)選擇保留診療卡長(zhǎng)期使用，這樣每張?jiān)\療卡中剩余的預(yù)存款在其存續(xù)期間內(nèi)是沉淀在醫(yī)療機(jī)構(gòu)的，這種新的結(jié)算方式與原本窗口按次繳費(fèi)的結(jié)算方式相比，既提前流入了現(xiàn)金，也實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入數(shù)額的增加，幫助醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)建了一條新的無(wú)成本的資金來(lái)源渠道，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)更加有效地調(diào)配和使用資金具有十分積極的作用。目前方興未艾的共享經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)模式，也是基于以預(yù)存資金作為結(jié)算的銷售方式，以共享單車為例，消費(fèi)者想要取得騎行共享單車的權(quán)利，必須先預(yù)存一定數(shù)額的保證金。從現(xiàn)金流的角度來(lái)看，對(duì)于共享單車的經(jīng)營(yíng)方而言，當(dāng)所有的消費(fèi)者簽約并預(yù)存保證金時(shí)，就實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)金流入，同時(shí)根據(jù)規(guī)則這部分流入的現(xiàn)金基本上可以相對(duì)穩(wěn)定地、較為長(zhǎng)期地在經(jīng)營(yíng)方留存、使用。經(jīng)營(yíng)方在很短的時(shí)間內(nèi)一次性地實(shí)現(xiàn)甚至是超額地實(shí)現(xiàn)了當(dāng)初的投資額現(xiàn)金流入，而這部分的現(xiàn)金流入形成了經(jīng)營(yíng)方無(wú)融資成本、可長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金來(lái)源。從共享單車的運(yùn)營(yíng)模式可以讓我們感受到現(xiàn)金流在投資及資本運(yùn)作中神奇的作用，也為我們從現(xiàn)金流的角度了解和分析不同的營(yíng)銷策略提供了更為豐富的題材和更加廣闊的視角。

1.主動(dòng)構(gòu)建信譽(yù)體系，創(chuàng)造優(yōu)惠的支付條件。支付購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的款項(xiàng)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要的環(huán)節(jié)和組成部分，是單位履行經(jīng)濟(jì)合同、承擔(dān)交易責(zé)任的體現(xiàn)，同時(shí)也是單位現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。在常規(guī)的購(gòu)銷業(yè)務(wù)過程中，款項(xiàng)支付的條件的經(jīng)購(gòu)銷雙方洽商約定的，一般情況下商品所有權(quán)的讓渡或服務(wù)使用權(quán)的取得是以購(gòu)買方將等額的貨幣資金的所有權(quán)轉(zhuǎn)移到銷售方為前提的，但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，交易及支付條件和方式也呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢(shì)。以信用為前提賒銷已廣泛被接受和應(yīng)用，購(gòu)進(jìn)款項(xiàng)支付條件的優(yōu)惠程度一方面取決于購(gòu)銷市場(chǎng)是買方與賣方誰(shuí)享有更強(qiáng)的主導(dǎo)權(quán)，另一方面也與購(gòu)進(jìn)方的市場(chǎng)信譽(yù)度密切相關(guān)。良好的信譽(yù)度可以為單位帶來(lái)更為優(yōu)惠的支付條件，這在現(xiàn)金流的視角來(lái)看，可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在時(shí)間上、數(shù)量上延后的、少量的分次流出，從而給予了買方資金調(diào)度上極大的空間，甚至可以直接避免發(fā)生籌資成本，在一定意義上，信譽(yù)不僅是單位的無(wú)形資產(chǎn)，還可以帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的有形收益。

2.充分運(yùn)用金融工具，以較少的資金成本帶動(dòng)支付的實(shí)現(xiàn)。在單位出現(xiàn)大額款項(xiàng)需要支付，同時(shí)可動(dòng)用的現(xiàn)金并不充裕的時(shí)候，為了能夠盡量降低資金的使用成本，緩解面臨的周轉(zhuǎn)困局，可以充分利用金融機(jī)構(gòu)的支付工具和金融產(chǎn)品，在與賣方協(xié)商一致的情況下，既能滿足賣方及時(shí)回籠資金的需求、同時(shí)又在較少的費(fèi)用成本的前提下，實(shí)現(xiàn)資金的流動(dòng)、維護(hù)單位的市場(chǎng)信譽(yù)。例如當(dāng)單位賬面暫時(shí)并沒有足夠的資金兌付款項(xiàng)時(shí)，可以向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)繳納一定比例的保證金和手續(xù)費(fèi)，辦理銀行承兌匯票，賣方可以得到由銀行簽發(fā)的有一定承兌期間的匯票，賣方可以選擇立即貼現(xiàn)或到期承兌以結(jié)清全部款項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)了貨款的回籠、現(xiàn)金流入；對(duì)單位而言，在一定期間內(nèi)以一定量的現(xiàn)金和成本取得了短期資金流轉(zhuǎn)的空間，維持了自身現(xiàn)金流的平穩(wěn)。此外還有應(yīng)收賬款質(zhì)押、應(yīng)付賬款保理等金融服務(wù)，無(wú)論從買方還是賣方均可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，從而緩解資金周轉(zhuǎn)和支付的壓力。

3.強(qiáng)化精細(xì)化管理，加速資金周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接。貨物的購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)與銷售既是單位經(jīng)營(yíng)的過程也是其現(xiàn)金流出與流入的過程，如果在不考慮其他因素的情況下，在銷售與購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)數(shù)量一致的條件下現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是可以相對(duì)應(yīng)流動(dòng)，而不必占用更多的資金的。從這個(gè)角度分析，單位的庫(kù)存貨物越多、庫(kù)存時(shí)間越長(zhǎng)，會(huì)帶來(lái)單位的現(xiàn)金流的流入小于流出，造成其資金沉淀在庫(kù)存貨物上，從而影響其資金的周轉(zhuǎn)并削弱其盈利的能力。因此為了盡可能地保障單位的在一定階段現(xiàn)金流入與流出的對(duì)等與平衡，加速資金的周轉(zhuǎn)、減少資金占用，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)銷售與購(gòu)進(jìn)的實(shí)時(shí)對(duì)接、減少庫(kù)存的積壓，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入與流出的對(duì)接和運(yùn)行的流暢和持續(xù)。在另一層面上，經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出也是現(xiàn)金流出的組成部分，強(qiáng)化精細(xì)化管理通過減少經(jīng)營(yíng)過程中的費(fèi)用支出總量或單位產(chǎn)品所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出的方式，也是能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金凈流入、提高效益的有效策略?，F(xiàn)金流量表是將在期間狀態(tài)下?lián)p益表中的經(jīng)營(yíng)收益與成本支出與時(shí)點(diǎn)狀態(tài)下資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)表，是綜合反映單位現(xiàn)金流動(dòng)狀況的信息載體，通過對(duì)現(xiàn)金流量的分析，可以理清影響其現(xiàn)金流動(dòng)的因素，無(wú)論是采取措施增加現(xiàn)金流入還是挖掘潛力減少現(xiàn)金流出，其根本目的是為了保障單位保有足量的資金運(yùn)營(yíng)和發(fā)展?？梢栽诮?jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過有效的運(yùn)營(yíng)策略實(shí)現(xiàn)盡可能多的現(xiàn)金凈流入，依托自身的運(yùn)營(yíng)及資本運(yùn)作實(shí)現(xiàn)投資和再發(fā)展，盡量降低資金的使用成本、減少籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流出，從優(yōu)化現(xiàn)金流的角度實(shí)現(xiàn)資金管理效益的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃世忠.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[m].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社.

[2]王建芳.淺談現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用[j].中國(guó)外資,(03).

現(xiàn)金流管理論文篇五

摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境整體呈現(xiàn)出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進(jìn)行高質(zhì)量的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展活動(dòng)?，F(xiàn)金流作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作中經(jīng)常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，同時(shí)還會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展不夠完善，無(wú)法準(zhǔn)確地控制與現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要積極優(yōu)化現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理并減小相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響，這對(duì)于企業(yè)在發(fā)展的新時(shí)期也能保持良好的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

一、引言。

在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期，企業(yè)只是開展普通的運(yùn)營(yíng)和管理工作已經(jīng)不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對(duì)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的完善和提升?，F(xiàn)金流是企業(yè)開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要基礎(chǔ)，由于現(xiàn)金流自身的特點(diǎn)以及相關(guān)管理工作效果不佳導(dǎo)致企業(yè)容易面臨相關(guān)的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知程度和重視度不高，整體來(lái)說(shuō)沒有采取合理有效的措施來(lái)預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)突然爆發(fā)時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成極大的影響和資產(chǎn)損失。企業(yè)需要根據(jù)自身現(xiàn)金流工作的情況和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的不足之處來(lái)進(jìn)行一系列的完善措施，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力。

二、企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因。

1．現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全。

由于企業(yè)必須通過現(xiàn)金流來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的管理和運(yùn)營(yíng)工作，企業(yè)不可避免地會(huì)遇到由現(xiàn)金流產(chǎn)生的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)行現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)需要關(guān)注的問題?，F(xiàn)在企業(yè)雖然能夠?qū)ΜF(xiàn)金流進(jìn)行一定的管理工作，但是對(duì)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足也沒有構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來(lái)解決相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不利影響，相關(guān)預(yù)警機(jī)制整體呈現(xiàn)出與企業(yè)實(shí)際管理工作脫節(jié)的問題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)選擇不合理，通常是過于單一而不能準(zhǔn)確地反映企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與現(xiàn)金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現(xiàn)金流的管理工作來(lái)完善企業(yè)其他工作，依照相關(guān)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的能力較弱。

企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)造成企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)，企業(yè)是否能夠合理管理現(xiàn)金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段企業(yè)普遍進(jìn)行了預(yù)算管理工作，但是也存在預(yù)算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預(yù)算管理工作的效果。企業(yè)以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作普遍較少，沒有根據(jù)企業(yè)的工作特點(diǎn)以及具體開展的工作項(xiàng)目來(lái)進(jìn)行預(yù)算管理工作，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中也沒有根據(jù)預(yù)算方案進(jìn)行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標(biāo)而影響企業(yè)的正常運(yùn)行。

3．信息化風(fēng)險(xiǎn)管理不足。

現(xiàn)在我國(guó)正處于信息技術(shù)較為發(fā)達(dá)的時(shí)期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應(yīng)用信息化管理方式來(lái)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作還停留在過度依賴財(cái)務(wù)人員而沒有合理利用信息技術(shù)的階段，由于企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)較多同時(shí)時(shí)間點(diǎn)不固定，所以會(huì)造成現(xiàn)金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對(duì)信息化管理方式的了解和應(yīng)用程度都不夠理想，也說(shuō)明企業(yè)對(duì)管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系來(lái)對(duì)產(chǎn)生現(xiàn)金流的各個(gè)工作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監(jiān)督管理工作效果不佳。

財(cái)務(wù)管理工作會(huì)涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應(yīng)的利益，而工作的質(zhì)量也會(huì)對(duì)企業(yè)的后續(xù)經(jīng)營(yíng)造成較大的影響，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)工作需要在有效的監(jiān)管工作下進(jìn)行。雖然企業(yè)普遍對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了相應(yīng)的監(jiān)管，但是對(duì)于現(xiàn)金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實(shí)施上都存在明顯的'不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來(lái)執(zhí)行監(jiān)管工作，同時(shí)相關(guān)制度對(duì)現(xiàn)金流管理的針對(duì)性較低，不能保證與現(xiàn)金流有關(guān)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。企業(yè)也存在漏報(bào)和假報(bào)現(xiàn)金流信息來(lái)謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關(guān)違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的分析和應(yīng)用能力較弱，不能夠根據(jù)企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來(lái)預(yù)判相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，通常只有等風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)造成影響時(shí)企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。

1．健全現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。

現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理制度是直接對(duì)企業(yè)面臨的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來(lái)必然會(huì)開展的一項(xiàng)工作，所以企業(yè)需要積極健全相關(guān)制度來(lái)減少可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制需要分別通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系以及現(xiàn)金流管理體系來(lái)共同構(gòu)建，保證企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)并有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要合理選擇風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，通過選擇多方面綜合型預(yù)警指標(biāo)來(lái)全面反映企業(yè)的現(xiàn)金流管理狀態(tài)和存在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)根據(jù)指標(biāo)的特性合理選擇預(yù)警周期來(lái)推進(jìn)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作還需要與現(xiàn)金流管理工作結(jié)合起來(lái)使用，通過對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)工作的調(diào)控來(lái)優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入與流出的控制加強(qiáng)，提高企業(yè)現(xiàn)金流管理的規(guī)范性和實(shí)用性。

現(xiàn)金流管理中的預(yù)算管理是企業(yè)現(xiàn)階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預(yù)算管理的實(shí)施力度并保證相關(guān)工作的合理性。首先對(duì)預(yù)算管理全面性不高而導(dǎo)致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預(yù)算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內(nèi)容。企業(yè)需要進(jìn)行現(xiàn)金流全面預(yù)算管理，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施全面科學(xué)規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預(yù)算資金來(lái)開展相應(yīng)工作。企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)金流預(yù)算管理工作的結(jié)果進(jìn)行追蹤考察，對(duì)于每個(gè)階段的具體應(yīng)用情況進(jìn)行分析并出具相應(yīng)的分析報(bào)告為后續(xù)的預(yù)算管理提供經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)還需要根據(jù)預(yù)算管理的結(jié)果實(shí)施資金收付計(jì)劃，為企業(yè)的發(fā)展預(yù)留出一定的資金空間來(lái)保證企業(yè)的現(xiàn)金流通正常，同時(shí)可以幫助企業(yè)更快地應(yīng)對(duì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)而不會(huì)對(duì)日常的經(jīng)營(yíng)造成較大的影響。

3．實(shí)施信息化風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的工作環(huán)節(jié)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)都不固定，同時(shí)需要進(jìn)行的現(xiàn)金流管理范圍廣同時(shí)數(shù)據(jù)量較大，這些因素都要求企業(yè)進(jìn)行更有效的信息化現(xiàn)金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)及時(shí)收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財(cái)務(wù)人員收集相關(guān)數(shù)據(jù)的局面，同時(shí)可以保證財(cái)務(wù)信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應(yīng)信息化時(shí)代的財(cái)務(wù)管理能力和對(duì)相關(guān)信息化設(shè)備的操作能力，還需要進(jìn)一步提高比對(duì)管理結(jié)果來(lái)發(fā)展企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)問題的能力，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并通過自身的學(xué)習(xí)和企業(yè)新技術(shù)的引進(jìn)來(lái)保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學(xué)性。

企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督管理工作相對(duì)薄弱，這也是造成相關(guān)工作容易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。企業(yè)需要積極構(gòu)建針對(duì)現(xiàn)金流管理的監(jiān)督機(jī)制，通過更強(qiáng)有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實(shí)效性。企業(yè)需要注重對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的控制，通過定期核查相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)查明現(xiàn)金流管理的真實(shí)情況，落實(shí)各項(xiàng)管理責(zé)任來(lái)提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的不足并結(jié)合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)判斷，同時(shí)監(jiān)督管理工作也是推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作相關(guān)結(jié)果能夠快速應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。

四、啟示。

現(xiàn)金流是企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。由于企業(yè)現(xiàn)金流管理不同程度的存在問題，導(dǎo)致在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中產(chǎn)生相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度來(lái)對(duì)現(xiàn)金流有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控，結(jié)合對(duì)企業(yè)管理工作進(jìn)一步完善實(shí)現(xiàn)企業(yè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

［2］韓小花．淺談現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理［j］．鐵路采購(gòu)與物流，2015，（10）．。

［3］陳昱希．企業(yè)價(jià)值鏈視角下的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理研究［d］．東南大學(xué)，2015．。

現(xiàn)金流管理論文篇六

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)建筑工程行業(yè)得到了蓬勃發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了確保在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利地位，建筑工程行業(yè)必須要逐步提升自己的綜合能力，而管理對(duì)于每一個(gè)建筑工程企業(yè)來(lái)說(shuō)都是必不可少的，要想保證工程項(xiàng)目的順利建設(shè)，就需要加強(qiáng)工程管理。風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑工程管理當(dāng)中最重要的組成部分，對(duì)建筑工程的質(zhì)量安全有著極其重要的影響。從風(fēng)險(xiǎn)管理的意義著手，探究建筑工程管理中風(fēng)險(xiǎn)管理的方式。

關(guān)鍵詞：建筑工程；工程管理；風(fēng)險(xiǎn)管理。

自改革開放以來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)得到了持續(xù)增長(zhǎng)，為建筑工程行業(yè)的發(fā)展提供了一個(gè)便利條件，而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑工程行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，再加上在實(shí)際的施工過程中缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，這就導(dǎo)致建筑工程很容易受到各種因素的影響，進(jìn)而使施工進(jìn)度緩慢。因此，加強(qiáng)對(duì)建筑工程的風(fēng)險(xiǎn)管理顯得十分必要。

現(xiàn)金流管理論文篇七

在建筑工程施工過程中，施工現(xiàn)場(chǎng)一方面是施工生產(chǎn)因素的集中地，另一方面也是建筑產(chǎn)品形成地。由于建筑工程施工周期長(zhǎng)、交叉作業(yè)多、施工條件惡劣等，增加了施工安全管理的難度?？傮w來(lái)說(shuō)，我國(guó)建筑工程安全效益存在的問題主要體現(xiàn)在：1）安全管理機(jī)構(gòu)及人員不到位。在實(shí)際施工過程中，雖然施工企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，但是這些機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，根本沒有承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，甚至個(gè)別企業(yè)的工程安全員由其他人員兼職，在一定程度上難以開展日常安全檢查，難以及時(shí)處理安全隱患，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故。2）安全資料不真實(shí)。對(duì)于整個(gè)建筑工程項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，安全資料、技術(shù)資料必須與工程進(jìn)度保持一致，這是組織開展施工安全檢查、隱患整改及排除工作的原始憑證。但是，在實(shí)際施工中，對(duì)于安全資料的整理工作沒有得到建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的重視，并且普遍認(rèn)為整理安全資料主要是應(yīng)付檢查，數(shù)據(jù)資料都是抄錄其他工程的，并非從各部門搜集。3）施工現(xiàn)場(chǎng)布置、管理不到位。在設(shè)置施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施時(shí)，需要對(duì)安全、防火、防爆、防污染等因素進(jìn)行充分的考慮，確保分區(qū)的明確性，定位的合理性。在設(shè)施分區(qū)方面，如果不合理，容易引發(fā)火災(zāi)、爆炸等安全隱患，污染生活區(qū)等；如果現(xiàn)場(chǎng)不按照規(guī)定堆放施工材料，容易造成材料倒塌，進(jìn)而引發(fā)傷亡事故等。

2影響建筑工程安全效益的因素。

在建筑工程施工過程中，為了防止發(fā)生事故，確保施工的順利進(jìn)行，通常情況下，需要做好安全管理工作，其中，關(guān)鍵是對(duì)引發(fā)建筑工程施工安全事故的`原因進(jìn)行分析，找出影響安全生產(chǎn)的因素。1）人。人作為建筑工程施工的主體，同時(shí)也是引發(fā)各種安全事故的關(guān)鍵。在建筑工程施工過程中，由于人的施工操作不符合安全生產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)而在一定程度上引發(fā)各類安全事故。在這里引發(fā)安全事故的人主要包括管理人員、操作工人，以及現(xiàn)場(chǎng)施工人員等。在建筑工程施工現(xiàn)場(chǎng)，人的不安全行為主要表現(xiàn)在操作行為不當(dāng)、操作違紀(jì)違章等。2）物。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于物的原因?qū)е碌陌踩鹿?，通常是指物處于不安全的狀態(tài)。這里的物是指機(jī)械、物料、生產(chǎn)對(duì)象等，這些在生產(chǎn)過程中發(fā)揮著重要的作用。物的不安全狀態(tài)通常情況下主要表現(xiàn)在：設(shè)備、工具等保養(yǎng)不當(dāng)，部分設(shè)備、裝置出現(xiàn)磨損、老化，甚至出現(xiàn)失靈等，進(jìn)而影響安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行。3）環(huán)境。對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，施工現(xiàn)場(chǎng)直接關(guān)系到建筑施工的順利進(jìn)行。在施工現(xiàn)場(chǎng)，影響施工安全的因素主要包括兩種，分別為自然因素和非自然因素。其中，自然因素主要是指施工現(xiàn)場(chǎng)的水、電、光，以及水文地質(zhì)條件等；非自然因素主要包括施工現(xiàn)場(chǎng)材料的堆放、臨時(shí)用電的布置等。4）管理。在施工現(xiàn)場(chǎng)，由于管理因素引發(fā)的安全問題，主要表現(xiàn)為：首先企業(yè)安全管理體系不完善，對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，安全管理不完善主要包括技術(shù)缺陷、防范措施不合理、管理責(zé)任模糊等。其次沒有安全生產(chǎn)保障，安全生產(chǎn)沒有得到企業(yè)的重視和認(rèn)可，在施工過程中，施工企業(yè)常常借口工程造價(jià)低、資金不到位等，人為地壓縮安全支出，使得施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理制度喪失應(yīng)有的功能,進(jìn)而難以落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制和獎(jiǎng)懲制度。第三安全教育培訓(xùn)不到位，一方面建筑工程作業(yè)人員主要來(lái)自農(nóng)村，文化程度普遍偏低，缺乏安全意識(shí)，并且人員流動(dòng)性大。企業(yè)不重視對(duì)作業(yè)人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，甚至放任不管，在實(shí)際施工過程中，普遍存在不遵守安全操作章程、任意違章操作的現(xiàn)象；另一方面為了節(jié)約成本，一些施工企業(yè)撤并安全管理部門，導(dǎo)致安全管理工作難以繼續(xù)。

3提高建筑工程安全效益的措施。

對(duì)于建筑工程來(lái)說(shuō)，在施工過程中，需要涉及到流水作業(yè)、多工種立體交叉作業(yè)等，甚至高空作業(yè)、地下作業(yè)等，在這種情況下，組織開展安全生產(chǎn)管理工作存在一定的難度。為了確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，安全生產(chǎn)工作受到我國(guó)政府的高度重視，并且制定實(shí)施了一系列重大舉措，以此幫助施工企業(yè)樹立安全意識(shí)，確保安全生產(chǎn)管理工作的順利展開，同時(shí)提升建筑施工企業(yè)的安全效益。1）人。通過組織開展安全教育、培訓(xùn)活動(dòng)，對(duì)人員進(jìn)行管理管理。對(duì)于建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，通過對(duì)施工作業(yè)人員進(jìn)行安全教育培訓(xùn)，幫助其樹立安全生產(chǎn)意識(shí)，幫助其掌握安全生產(chǎn)技能，有效地防止人的不安全行為，進(jìn)一步提高安全效益。2）物。加大安全生產(chǎn)資金投入的力度，大力普及安全設(shè)施應(yīng)用及宣傳安全技術(shù)知識(shí)等。對(duì)于施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械設(shè)備等，需要進(jìn)行經(jīng)常性地保養(yǎng)、計(jì)劃性檢修，確保機(jī)械設(shè)備處于安全狀態(tài)，防止其損傷現(xiàn)場(chǎng)施工人員。3）施工現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境。在施工現(xiàn)場(chǎng)高度重視文明施工管理，對(duì)于施工材料要分門別類地堆放，同時(shí)修建臨時(shí)給排水管道和道路。搭建臨時(shí)建筑時(shí)，需要符合建筑安全使用要求，辦公、生活區(qū)與作業(yè)區(qū)之間保持一定的安全距離。施工人員進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，需要佩戴安全防護(hù)用品，為提升安全效益奠定基礎(chǔ)和提供保障。4）管理制度。對(duì)于建筑工程施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，建立和完善管理體系制度，從根本上說(shuō)就是對(duì)人、物、環(huán)境等進(jìn)行改進(jìn)，在一定程度上確保四者之間的良性循環(huán)，確保安全生產(chǎn)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高建筑工程的安全效益。

4結(jié)論。

綜上所述，在管理實(shí)踐中，建筑施工企業(yè)通過預(yù)防、控制影響安全效益的各種因素，同時(shí)采取相應(yīng)的措施，防止安全事故的發(fā)生，從根本上幫助建筑施工企業(yè)提高安全效益。

現(xiàn)金流管理論文篇八

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來(lái)越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動(dòng)。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財(cái)務(wù)管理中的重中之重。文章對(duì)現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡(jiǎn)要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學(xué)管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。

現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，是檢驗(yàn)一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)金流管理不得當(dāng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益受到損失，財(cái)務(wù)管理出f問題，甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困境。對(duì)于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價(jià)值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動(dòng)是企業(yè)升值的關(guān)鍵，為企業(yè)提供動(dòng)力?，F(xiàn)金流管理不當(dāng)就會(huì)使得企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中嚴(yán)重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。

一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用。

通常情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)體系是通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的。財(cái)務(wù)報(bào)表中的指標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)正常的關(guān)鍵。企業(yè)報(bào)表中包括資金的負(fù)債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負(fù)債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標(biāo)，現(xiàn)金流的指標(biāo)是動(dòng)態(tài)的。企業(yè)運(yùn)行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動(dòng)才能加以實(shí)現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中最具有活力，時(shí)刻處在流動(dòng)中的動(dòng)態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（二）增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

現(xiàn)金流的管理能增強(qiáng)企業(yè)抵抗各種風(fēng)險(xiǎn)的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的穩(wěn)定性也是較好的。現(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營(yíng)等各個(gè)步驟中。現(xiàn)金流的管理將采用科學(xué)的分析方法，對(duì)多個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

（一）戰(zhàn)略性管理。

現(xiàn)金流的管理當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需求來(lái)規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法?，F(xiàn)金流的`管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時(shí)要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從戰(zhàn)略性的角度來(lái)對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應(yīng)。

（二）成本收益。

現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會(huì)導(dǎo)致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關(guān)聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達(dá)到企業(yè)收益的最大化。

（三）根據(jù)需要。

現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會(huì)造成機(jī)會(huì)損失，現(xiàn)金流太少又會(huì)使得運(yùn)營(yíng)工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機(jī)會(huì)損失和資金運(yùn)轉(zhuǎn)中斷的狀況。

我國(guó)企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當(dāng)導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機(jī)?，F(xiàn)金流管理的問題有庫(kù)存流動(dòng)性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫(kù)存運(yùn)轉(zhuǎn)差導(dǎo)致了資金利用率差，大量的資金被庫(kù)存占有，不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的增值。應(yīng)收賬款是企業(yè)的債權(quán)，債款較多時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流帶來(lái)較大的壓力，造成不必要的損失。同時(shí)企業(yè)也應(yīng)對(duì)應(yīng)付賬款加強(qiáng)管理，應(yīng)付賬款的存在能對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的增值。許多企業(yè)在管理應(yīng)付賬款時(shí)的水平也較低，缺少必要的資金維護(hù)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)完善。

企業(yè)資產(chǎn)機(jī)構(gòu)的完善有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強(qiáng)它的流動(dòng)能力，在一定程度上提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。第一，要增強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴(yán)密，以防出現(xiàn)資金損失?，F(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運(yùn)行更加有活力。第三，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)現(xiàn)金管理減小負(fù)債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)也能在市場(chǎng)上進(jìn)行投資或者融資等。

（二）提高企業(yè)賬款回收效率。

對(duì)應(yīng)收賬款的及時(shí)回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，完善相應(yīng)的掌控體系?，F(xiàn)金流管理應(yīng)該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對(duì)自己的客戶實(shí)現(xiàn)信用管理。同時(shí)也要針對(duì)一些信用不好的客戶進(jìn)行重點(diǎn)把控，增強(qiáng)企業(yè)自身應(yīng)收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行不斷的分析和評(píng)估。

現(xiàn)金流管理另一個(gè)方向是管理企業(yè)的應(yīng)付賬款，進(jìn)行有計(jì)劃的推遲付款。它的目的是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應(yīng)付賬款在實(shí)施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實(shí)現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對(duì)支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭(zhēng)取延遲付款時(shí)間，創(chuàng)造更多的效益[5]。

（三）增大對(duì)成本的控制。

企業(yè)能通過對(duì)現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營(yíng)業(yè)能力，降低運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運(yùn)營(yíng)成本，企業(yè)中通常是對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結(jié)算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運(yùn)營(yíng)成本，用最少的資金實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

成本的管理也會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費(fèi)用，如招待費(fèi)用和出差費(fèi)用等等，通過這些節(jié)儉下來(lái)的資金能應(yīng)用到企業(yè)的主流業(yè)務(wù)當(dāng)中去。

企業(yè)通過對(duì)資金流動(dòng)性的加強(qiáng)控制，建立起相應(yīng)的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫(kù)存，合理的庫(kù)存能減小現(xiàn)金支出的浪費(fèi)，同時(shí)也能減小庫(kù)存的損毀程度，盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力。

現(xiàn)金流管理論文篇九

影響現(xiàn)金流量的因素，包括影響現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面的因素。

（一）影響現(xiàn)金流入的因素。

影響現(xiàn)金流入的因素相對(duì)而言較為簡(jiǎn)單，主要包括保費(fèi)收入、投資收益和資本注入。

1、保費(fèi)收入。保費(fèi)收入一般不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是指實(shí)際情況與預(yù)期的差異。因此只要保費(fèi)收入的減少是計(jì)劃之中的，則不會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)楣究隙ㄒ呀?jīng)采取了相應(yīng)的措施。只有因突發(fā)事件，比如政治因素或發(fā)生巨大災(zāi)害，所產(chǎn)生的保費(fèi)收入的大幅度減少才會(huì)構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，并且這種風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果往往是極為嚴(yán)重的。需要指出的是，盡管保費(fèi)收入計(jì)劃中的下降并不構(gòu)成現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)，但保費(fèi)收入的連續(xù)下降勢(shì)必嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。因此，保費(fèi)收入的連續(xù)下滑必須引起公司管理層和監(jiān)管機(jī)關(guān)的高度重視。

2、投資收益。投資收益除了取決于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用水平，更主要地取決于利率。

利率（如果考慮通貨膨脹率的因素，我們可以將此處的利率定義為實(shí)際利率）對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的影響不僅巨大，并且作用于方方面面。

（1）利率對(duì)保費(fèi)收入的雙重影響。當(dāng)利率處于較高階段時(shí)，壽險(xiǎn)保單的價(jià)格相對(duì)較低，當(dāng)利率走低時(shí)，壽險(xiǎn)公司必須承擔(dān)高利率時(shí)期所售保單的利差損。如果利率長(zhǎng)期低迷，則會(huì)使壽險(xiǎn)公司背上沉重的包袱。研究表明，這種所謂的“現(xiàn)金流動(dòng)承?！笔菈垭U(xiǎn)公司破產(chǎn)的重要因素。反之，當(dāng)利率處于較低水平時(shí)，保單價(jià)格較高，當(dāng)利率長(zhǎng)期處于上升趨勢(shì)或快速飚升時(shí)，原先在低利率時(shí)期購(gòu)買保單的客戶會(huì)覺得不合算，于是紛紛退保。大量退保也會(huì)使壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量受到很大威脅。因此，只要利率不能較長(zhǎng)時(shí)間維持相對(duì)穩(wěn)定，出售傳統(tǒng)型的保單就會(huì)使壽險(xiǎn)公司面臨兩難境地。

（2）利率對(duì)資金運(yùn)用的雙重影響。當(dāng)利率提高時(shí)，資產(chǎn)貶值，這意味著償付能力減弱。在這種情況下，如果公司為了支付賠款而被迫處理資產(chǎn)，那它就會(huì)陷于支付困境。另一方面，高利率也意味著從投資中獲得了高額的收入。在利率下降的短期內(nèi)，通過實(shí)現(xiàn)資本的收益，還會(huì)取得好的投資效果。但如果利率下降期延長(zhǎng)，對(duì)投資效果就會(huì)產(chǎn)生負(fù)作用。

通過對(duì)利率與破產(chǎn)之間關(guān)系的研究表明，在利率下跌階段破產(chǎn)的保險(xiǎn)公司數(shù)量增加。

3、資本注入。資本注入主要包括一般增資擴(kuò)股、上市或配股。資本注入會(huì)帶來(lái)大量的現(xiàn)金流入。由于壽險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用本身就是公司的重要業(yè)務(wù)范圍，而資金運(yùn)用是靠投資組合來(lái)完成的，因此壽險(xiǎn)公司的資本注入一般不需要以特定的項(xiàng)目做依托。由此資本注入的現(xiàn)金流量存在的唯一風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法取得預(yù)期的投資回報(bào)。

（二）影響現(xiàn)金流出的因素。

與現(xiàn)金流入不同，現(xiàn)金流出通過途徑，通常包括給付、工資、傭金、購(gòu)買債券、分紅、再保、繳稅以及行政費(fèi)用等，其中的部分支出是資本預(yù)算已經(jīng)決定的，例如在某一時(shí)期購(gòu)買電腦設(shè)備。對(duì)保險(xiǎn)人而言，現(xiàn)金流出有一此規(guī)律性，如每月的月初現(xiàn)金流出較大，因?yàn)橐恍┲С觯缒杲鸾o付、租賃費(fèi)、使用費(fèi)等主要在月初支付。從全年看，索賠和退保也有一定規(guī)律可循。

在以上諸多影響現(xiàn)金流出的因素中，主要包括給付、退保、大規(guī)模投資支出、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)等。

1、給付。一般而言，滿期給付完全不構(gòu)成現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)，只有死差損長(zhǎng)時(shí)間處于較大的情況時(shí)，才對(duì)公司的現(xiàn)金流量構(gòu)成影響。

2、退保。退保率即使比精算假設(shè)稍高，也不會(huì)構(gòu)成太大的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。只有當(dāng)短期內(nèi)出現(xiàn)大規(guī)模的退保行為（類似于銀行的擠兌），才會(huì)對(duì)壽險(xiǎn)公司構(gòu)成致命威脅，通常只有受政治因素或短期內(nèi)利率的飚升的影響才會(huì)出現(xiàn)這種情況。

3、大規(guī)模投資支出。投資支出一般都是按計(jì)劃進(jìn)行的，且由于壽險(xiǎn)大部分是中長(zhǎng)期資金，有時(shí)對(duì)流動(dòng)性的需求不是很高。但大規(guī)模的投資支出，一旦發(fā)生利率或信用風(fēng)險(xiǎn)，則并非可以輕而易舉地得到解決。

4、分支機(jī)構(gòu)建設(shè)。分支機(jī)構(gòu)的建設(shè)對(duì)老公司不會(huì)產(chǎn)生過大影響，但對(duì)于處于擴(kuò)張期的新興公司，則會(huì)造成一段時(shí)期內(nèi)大規(guī)模的現(xiàn)金流出，往往此時(shí)會(huì)給公司的現(xiàn)金流量造成較大的壓力。當(dāng)分支機(jī)構(gòu)開業(yè)后的營(yíng)業(yè)狀況并不理想時(shí)，預(yù)期的現(xiàn)金流入不能實(shí)現(xiàn)，則可能產(chǎn)生較大的危險(xiǎn)。

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，是使壽險(xiǎn)公司在任何時(shí)候持有適量的現(xiàn)金，既能支付到期債務(wù)，又不致因持有現(xiàn)金量過大而遭受損失。根據(jù)上述目的，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循以下原則。

（一）安全性原則。

安全性原則要求壽險(xiǎn)公司必須在任何時(shí)刻擁有足夠數(shù)量的現(xiàn)金，以支付正常的到期債務(wù)和應(yīng)付各種突發(fā)事件，如大額賠付，或外部環(huán)境，如政治事件的影響。與銀行面臨擠兌風(fēng)險(xiǎn)相似，壽險(xiǎn)公司有時(shí)會(huì)因信譽(yù)危機(jī)或不可抗力造成大規(guī)模退保，從而造成現(xiàn)金流量的嚴(yán)重不足，這些都是在現(xiàn)金流量管理時(shí)必須考慮的安全性因素。

（二）收益性原則。

收益性原則與安全性原則是對(duì)立的.，手持現(xiàn)金越多，安全性越大，但機(jī)會(huì)成本也就越高，收益性越差。反之亦然。

對(duì)壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金存量不足將導(dǎo)致一些到期債務(wù)不能按期支付，使其與保戶、股東或員工的關(guān)系出現(xiàn)問題，也許此時(shí)公司不得不在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間和場(chǎng)合將其部分資產(chǎn)變現(xiàn)并因此而蒙受損失。同樣，現(xiàn)金存量過大也是問題，雖然保證了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或無(wú)收益，因此，過量的持有現(xiàn)金將使公司付出較高的機(jī)會(huì)成本。比較而言，安全性原則的滿足相對(duì)要容易些，只要保留足夠數(shù)量的現(xiàn)金就可以達(dá)到，而以最小的機(jī)會(huì)成本獲取最大的收益，才是風(fēng)險(xiǎn)管理真正的目的，才是公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。因此，壽險(xiǎn)的現(xiàn)金流量管理，在充分考慮安全性的同時(shí)，必須更多地考慮收益性原則，精確測(cè)算所需要的現(xiàn)金量，并根據(jù)公司自身的特點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)偏好）確定安全系數(shù)。只有科學(xué)、精確地測(cè)定所需的現(xiàn)金量，才能最大限度地將現(xiàn)金流量中的其它部分運(yùn)用出去，降低機(jī)會(huì)成本，取得較好的收益。

（一）現(xiàn)金預(yù)算。

對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行預(yù)算能使公司得以安排計(jì)劃，調(diào)劑現(xiàn)金余缺。現(xiàn)金預(yù)算，即預(yù)算一個(gè)時(shí)期內(nèi)公司的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，計(jì)算該期間所有的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及期末現(xiàn)金存量。國(guó)外很多壽險(xiǎn)公司不僅年度現(xiàn)金流流量預(yù)算，還將預(yù)算時(shí)間縮短為季、月、周甚至每日，以便更緊湊地監(jiān)控現(xiàn)金。此時(shí)，一些公司并不形成正式的現(xiàn)金流量預(yù)算，而是由財(cái)務(wù)部門每天形成一個(gè)簡(jiǎn)單的現(xiàn)金流量報(bào)告，送交投資部門，投資部門以此報(bào)告為基礎(chǔ)決定每天的投資情況。

對(duì)保險(xiǎn)人而言，其現(xiàn)金的。

流入和流出的計(jì)劃可以通過數(shù)量方法、趨勢(shì)判定和回歸分析等來(lái)確定。

（1）現(xiàn)金流入。大多數(shù)壽險(xiǎn)個(gè)人保單的保險(xiǎn)費(fèi)是按保單中雙方議定的方式以年、半年、季或月來(lái)定期繳納的。保險(xiǎn)人的投資收益也是相對(duì)穩(wěn)定的，盡管其中一些投資變數(shù)較大，但保險(xiǎn)人通常會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)較低的投資以取得定期收入，例如，投資于每半年付息的債券。盡管如此，當(dāng)預(yù)測(cè)投資收益時(shí)，保險(xiǎn)人仍必須考慮各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)因素，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律要求、稅收政策及公司的投資策略。壽險(xiǎn)公司一般用現(xiàn)金流入預(yù)算來(lái)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流入預(yù)算是指一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入的計(jì)劃安排。為預(yù)計(jì)現(xiàn)金流入的時(shí)間和數(shù)量，公司必須應(yīng)用銷售、投資數(shù)據(jù)和籌資數(shù)據(jù)。

（2）現(xiàn)金流出。一般情況下，保險(xiǎn)人試圖通過現(xiàn)金流出預(yù)算來(lái)預(yù)估其某階段內(nèi)的現(xiàn)金流出的數(shù)量和時(shí)間。相對(duì)而言，對(duì)一些固定費(fèi)用的預(yù)測(cè)，如工資，要比對(duì)變動(dòng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)，如給付及傭金要相對(duì)容易和準(zhǔn)確一些。因此，對(duì)變動(dòng)費(fèi)用支出的預(yù)測(cè)在很大程度上取決于銷售計(jì)劃的準(zhǔn)確性。

2、現(xiàn)金預(yù)算。

在完成現(xiàn)金流入預(yù)算和現(xiàn)金流出預(yù)算后，即可草擬現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包含下列重要內(nèi)容：期初現(xiàn)金庫(kù)存：期內(nèi)可獲得的現(xiàn)金；最小現(xiàn)金平衡量；期內(nèi)所需現(xiàn)金；現(xiàn)金超額或不足；采取的措施；期末現(xiàn)金余額。其中，期初現(xiàn)金庫(kù)存等于上期的期末現(xiàn)金余額，期內(nèi)所需現(xiàn)金等于現(xiàn)金流出總量加最小現(xiàn)金平衡量。

最小現(xiàn)金平衡量在現(xiàn)金預(yù)算中極其重要，它是指壽險(xiǎn)公司認(rèn)為在不動(dòng)用其它資金的情況下足以承擔(dān)當(dāng)期所有義務(wù)所需要的現(xiàn)金量。要取得這一數(shù)據(jù)，需要大量的調(diào)查研究和公司會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其它管理人員的估算。如果最小現(xiàn)金平衡量確定得過低，則可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金不足的情況，而這一數(shù)據(jù)確定得過高，則產(chǎn)生較高的機(jī)會(huì)成本。一些公司希望將最小現(xiàn)金平衡量設(shè)定得低一些，以使公司的現(xiàn)金能更好地取得效益，則通常預(yù)先與一家銀行簽訂協(xié)議，在需要時(shí)可以取得不高于某一限額的貸款。

壽險(xiǎn)公司可以有很多方法來(lái)確定其最小現(xiàn)金平衡量，經(jīng)驗(yàn)理論認(rèn)為，可以將其設(shè)定為一個(gè)月的現(xiàn)金流出量，但不管怎樣，必須了解這一結(jié)果是至關(guān)重要的，它需要一系列的判斷和豐富的經(jīng)驗(yàn)。

通過現(xiàn)金預(yù)算，壽險(xiǎn)公司可以知道何時(shí)短缺少現(xiàn)金，并決定通過何種方式來(lái)解決這一問題，或何時(shí)多出多少現(xiàn)金，可以將其投資于流動(dòng)性較高的資產(chǎn)。一旦現(xiàn)金預(yù)算完成，公司就可以準(zhǔn)備編制預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流量表了。

（二）利率敏感型現(xiàn)金流量分析。

利率敏感型現(xiàn)金流量分析是壽險(xiǎn)公司用于分析在不同假設(shè)方案下現(xiàn)金流量變化的敏感性的一種分析方法，它涉及公司內(nèi)、外部各種因素的變化。這一分析方法在壽險(xiǎn)公司被廣泛采用，用以確保壽險(xiǎn)公司的償付能力，評(píng)估其獲利能力。這種分析方法可應(yīng)用于不同的水平，如可應(yīng)用于單一產(chǎn)品、一組產(chǎn)品、某一類型產(chǎn)品或公司的全部產(chǎn)品。進(jìn)行這一分析的目的是：達(dá)到監(jiān)管要求；評(píng)估產(chǎn)品定價(jià)策略；評(píng)估產(chǎn)品設(shè)計(jì)策略；評(píng)估投資策略；評(píng)估潛在的并購(gòu)方案；評(píng)估公司整體財(cái)務(wù)狀況的前景，這些都將極大地影響公司的現(xiàn)金流量，故如果某一分析結(jié)果顯示會(huì)產(chǎn)生不良影響，則公司應(yīng)采取措施避免這一情況的發(fā)生。

利率敏感型現(xiàn)金流量分析的兩種最主要方法是現(xiàn)金流量測(cè)試和動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試?，F(xiàn)金流量測(cè)試可以定義為設(shè)計(jì)并比較某一評(píng)估日其資產(chǎn)與負(fù)債的現(xiàn)金流量不同狀況的過程。動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試是指對(duì)于公司已經(jīng)完成和即將完成的業(yè)務(wù)，設(shè)計(jì)不同的模擬方案來(lái)測(cè)試在未來(lái)的一段時(shí)期內(nèi)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的狀況。

在國(guó)外，上述兩種測(cè)試有時(shí)是被法律要求必須進(jìn)行的。但即使法律未做要求，壽險(xiǎn)公司也會(huì)自己進(jìn)行類似的測(cè)試，因?yàn)檫@樣不僅可以測(cè)試出公司的償付能力前景，也可以測(cè)試出其獲利能力，由此，壽險(xiǎn)公司可以了解哪些業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)了盈利，是怎樣貢獻(xiàn)的，從而影響其業(yè)務(wù)政策的確定。

現(xiàn)金流管理論文篇十

對(duì)企業(yè)而言,如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨和必須解決的重要課題。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟,不斷發(fā)展壯大,只有抓住資金管理這個(gè)中心,建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法,采取行之有效的管理和控制措施,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),拓寬籌資渠道,盤活沉淀資金,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能為企業(yè)創(chuàng)造最佳的經(jīng)濟(jì)效益。

一、集團(tuán)企業(yè)的資金籌措方式。

對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,其下屬成員企業(yè)通常存在以下幾種形式:一是全資子公司;二是控股子公司;三是非控股子公司。企業(yè)類型不同,在資金管理上也不能搞“一刀切”。當(dāng)前,受宏觀環(huán)境與微觀條件影響,我國(guó)許多企業(yè)普遍面臨資金短缺的問題,對(duì)外融資不可避免。如果由具備獨(dú)立法人資格的下屬公司進(jìn)行融資,不僅會(huì)造成融資行政費(fèi)用的增大,而且由于貸款規(guī)模等因素,在貸款利率上也很難享受人民銀行的貸款優(yōu)惠利率水平?；诖?集團(tuán)企業(yè)在資金的籌措上就應(yīng)該擔(dān)負(fù)起更大的責(zé)任和發(fā)揮更大的主渠道作用,即通過集團(tuán)企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)進(jìn)行融資再轉(zhuǎn)貸給下屬企業(yè),既能有效減少融資行政費(fèi)用,還能降低融資利率。目前情況下,集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行融資有下面幾種主要渠道。

1、銀行短期貸款。由于集團(tuán)企業(yè)的聲譽(yù)及企業(yè)規(guī)模等優(yōu)勢(shì),在爭(zhēng)取銀行貸款方面可以獲得比較優(yōu)惠的利率水平。按照人民銀行規(guī)定的最新貸款利率,一年期貸款利率為6%,集團(tuán)企業(yè)貸款可以享受在基準(zhǔn)利率水平下再下浮10%的優(yōu)惠貸款利率,統(tǒng)一貸款的好處顯而易見。

3、債券融資。根據(jù)目前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)發(fā)行的信托和債券利率來(lái)看,盡管信托和債券都是向公眾發(fā)行,兩者的成本約比一年期的貸款低20%(基準(zhǔn)利率);信托的融資相對(duì)比較靈活,僅需商業(yè)銀行提供非擔(dān)保性質(zhì)的授信安排,發(fā)行額度在2億元以上,可以分階段發(fā)行;短期融資債券需要通過人民銀行審批才可發(fā)行,所以發(fā)行的時(shí)間較長(zhǎng),還需要中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,發(fā)行規(guī)?？刂圃谄髽I(yè)凈資產(chǎn)的40%以內(nèi),發(fā)行金額不能低于5億元。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言,比較可行的方法是由總部綜合各子公司的貸款需求,以信托或債券方式進(jìn)行融資,再拆借給下屬子公司,優(yōu)先用于滿足全資子公司和控股子公司的資金需求,年貸款利率介乎正常存款利率和貸款利率之間。當(dāng)然如果控股子公司規(guī)模較大,企業(yè)集團(tuán)基于其能獲得銀行優(yōu)惠貸款并能獲得銀行在服務(wù)等方面給予的一些“實(shí)惠”的前提下,也可考慮授予其一定額度的貸款權(quán)限。對(duì)于非控股子公司,轉(zhuǎn)貸額度可視分配給全資子公司和控股子公司后剩余融資額而定;不過,一般情況下非控股子公司由于有其控股母公司做后盾,由其控股母公司給予資金支持或進(jìn)行獨(dú)立的信托或債券的發(fā)行,資金方面是較有保障的。

二、集團(tuán)企業(yè)對(duì)控股子公司現(xiàn)金流的管理。

總的來(lái)說(shuō),集團(tuán)企業(yè)在對(duì)控股子公司的現(xiàn)金流管理模式上有多種選擇,筆者更傾向于采取成立資金管理中心方式對(duì)控股子公司現(xiàn)金流進(jìn)行統(tǒng)一的管理。集團(tuán)企業(yè)在貨幣資金數(shù)量上實(shí)際上是財(cái)務(wù)管理者風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡態(tài)度的最集中變現(xiàn),如持有過多閑置貨幣資金,必然降低企業(yè)的盈利能力。集團(tuán)企業(yè)成立資金管理中心,各控股子公司經(jīng)營(yíng)過程中暫時(shí)閑置的待用資金必須全額存入資金管理中心,按季度、年度提交本單位資金使用計(jì)劃,資金管理中心編制系統(tǒng)內(nèi)季度、年度資金使用計(jì)劃,由集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度。管理中心可模擬銀行企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算,提供成員單位內(nèi)部融資,內(nèi)部流動(dòng)資金貸款和項(xiàng)目貸款等業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)實(shí)行這種資金管理方式,首先要把現(xiàn)存的發(fā)散在各個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)資金統(tǒng)一起來(lái),發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金的最大效益。企業(yè)在不增加投入或少增加投入的前提下,通過提高存量資金的質(zhì)量和優(yōu)化配置,提高資金使用效率,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。通過發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)部信貸中心、結(jié)算中心、信息中心、內(nèi)部監(jiān)控中心等職能,進(jìn)行全方位、多層次的資金管理。使各企業(yè)互通有無(wú),加速資金周轉(zhuǎn),避免資金閑置,使有限資金發(fā)揮最大用途,提高集團(tuán)資金整體使用效益?；诩瘓F(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流統(tǒng)一管理需要,“現(xiàn)金池”管理模式應(yīng)運(yùn)而生。

1、集團(tuán)企業(yè)“現(xiàn)金池”解決方案介紹?！艾F(xiàn)金池”是一種較為簡(jiǎn)便易行的'資金管理方式。通過使用互聯(lián)網(wǎng)將所有控股子公司的資金都?xì)w集到同一個(gè)銀行賬戶,用款則是由總部統(tǒng)一進(jìn)行電子審批和劃撥。集團(tuán)企業(yè)總部資金管理中心每日終統(tǒng)一上收各控股子公司賬戶資金頭寸,并集中到集團(tuán)總公司“現(xiàn)金池”賬戶;集團(tuán)總公司以現(xiàn)金池中資金及其統(tǒng)一向銀行申請(qǐng)獲得的授信額度為保證,約定各控股子公司的日間透支額度;在約定的透支額度內(nèi),若日間各控股子公司賬戶余額不足,可以賬戶透支的方式自主對(duì)外付款;日終,集團(tuán)總公司與銀行統(tǒng)一清算,以現(xiàn)金池資金或授信項(xiàng)下融資補(bǔ)足各控股子公司的透支金額。

如圖1所示,日終,子公司a、子公司c賬戶資金余額500、200自動(dòng)歸集總公司現(xiàn)金池;子公司b、子公司d賬戶日間透支300、100,日終,集團(tuán)總公司分別向子公司b和子公司d下劃資金300和100,補(bǔ)足賬戶透支金額;日終,若總公司現(xiàn)金池資金余額不足以補(bǔ)足各子公司透支,由銀行向總公司提供授信項(xiàng)下短期融資用以補(bǔ)足各子公司透支。

在實(shí)際操作中,由于企業(yè)法人獨(dú)立性、法規(guī)限制或其他原因,集團(tuán)企業(yè)存在對(duì)各控股子公司賬戶資金頭寸無(wú)法每日上收現(xiàn)象。針對(duì)這一情況,可采取各子公司資金視同進(jìn)入集團(tuán)“現(xiàn)金池”的操作辦法(實(shí)際上是沒有進(jìn)行轉(zhuǎn)賬),每日終了,銀行合并各相關(guān)子公司指定戶口的資金余額;若總合并資金發(fā)生透支(集團(tuán)資金負(fù)余額),則由集團(tuán)統(tǒng)一與銀行結(jié)算透支利息,然后再分?jǐn)偨o相關(guān)子公司承擔(dān)。由于各子公司都有可能發(fā)生資金正余額或負(fù)余額,集團(tuán)可以制定政策在集團(tuán)資金負(fù)余額時(shí)對(duì)個(gè)別有正余額子公司不與支付利息。這樣,可以充分發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金整體優(yōu)勢(shì),最大限度地降低企業(yè)融資成本。

2、“現(xiàn)金池”解決方案的特點(diǎn)。各控股子公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號(hào),進(jìn)行獨(dú)立核算,擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán);為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加,提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約獎(jiǎng)金成本,集團(tuán)總公司對(duì)各控股子公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算;實(shí)行收支兩條線,各控股子公司根據(jù)資金管理中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額(通常按日常零星支出支付需要確定),將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入資金管理中心設(shè)立的專門帳戶,當(dāng)各控股子公司超過核定定額的現(xiàn)金時(shí),必須事先向資金管理中心提出申請(qǐng);對(duì)各控股子公司提出的申請(qǐng)有兩種管理方式:逐項(xiàng)審批制和超權(quán)限審批制;各控股子公司不直接對(duì)外直接借款,由資金管理中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。可見采用資金管理中心管理方式并不意味著將各分公司的全部現(xiàn)金集中到資金總庫(kù),而是關(guān)于資金動(dòng)員、資金流動(dòng)和投資等決策過程的集中化,各控股子公司擁有較大的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。

3、“現(xiàn)金池”管理模式給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)的利益。降低了各控股子公司平時(shí)保持的資金,從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)可用于投資的資金,增強(qiáng)了集團(tuán)企業(yè)的盈利能力;一切決策都以追求集團(tuán)企業(yè)總體利潤(rùn)最大化為目標(biāo),有利于集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施;可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理專業(yè)化,通過優(yōu)化財(cái)務(wù)管理水平,提高有限資金的使用效率以獲取更高的經(jīng)濟(jì)效益。需要說(shuō)明的是,為了使集團(tuán)資金管理中心更好地掌握各子公司資金需求,在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一套財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理體系,由各子公司編制資金預(yù)算,集團(tuán)資金管理中心對(duì)各子公司資金需求做到一目了然。當(dāng)然,這些資金計(jì)劃可以經(jīng)常更新,集團(tuán)總部可通過互聯(lián)網(wǎng)對(duì)資金情況進(jìn)行管理,從而更好地管理各子公司的現(xiàn)金流。

三、集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司現(xiàn)金流的管理。

對(duì)于集團(tuán)下屬子公司而言,資金緊缺雖說(shuō)是普遍問題,但不同地區(qū)、不同企業(yè)的緊缺狀況也不一樣,處于不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)的發(fā)展水平也千差萬(wàn)別。因此,資金在空間上客觀既存在不同地區(qū)的數(shù)量差,也存在不同企業(yè)的余缺差。根據(jù)資金在空間上客觀存在的余缺差級(jí),通過有效運(yùn)作,包括各子公司之間直接進(jìn)行和通過集團(tuán)企業(yè)總部間接進(jìn)行,使其從多向少、從余到缺進(jìn)行順向流動(dòng),就可大大緩解各子公司的資金困難。由于集團(tuán)企業(yè)對(duì)非控股子公司沒有資金管理絕對(duì)權(quán)限,對(duì)于非控股子公司的現(xiàn)金流管理可采取類似銀行間同業(yè)拆借模式的委托貸款的辦法進(jìn)行。

1、國(guó)內(nèi)相關(guān)法規(guī)制度對(duì)企業(yè)間相互借貸的限制。目前國(guó)內(nèi)企業(yè)間相互借貸的情況非常普遍,這是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和證券條例中所不允許的。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《進(jìn)一步規(guī)范上市公司募集資金使用的通知》(下稱“通知”),上市公司對(duì)募集資金的使用必須符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。募集資金應(yīng)按照招股說(shuō)明書或募集說(shuō)明書所列用途使用,未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)不得改變。閑置募集資金在暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí),僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用,不得通過直接或間接的安排用于新股配售、申購(gòu),或用于股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等的交易。處罰措施也在通知中得到明確:對(duì)于擅自或變相改變募集資金用途、挪用募集資金用于股票及其衍生品種或可轉(zhuǎn)換債券的投資、或未按規(guī)定披露募集資金使用情況的,將采取相應(yīng)監(jiān)管措施,情節(jié)嚴(yán)重的,將追究上市公司和相關(guān)人員責(zé)任。

2、委托貸款方式操作的可行性建議。既然國(guó)家相關(guān)法規(guī)對(duì)企業(yè)間相互借貸有明文限制,那么對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言,各子公司之間相互進(jìn)行借貸,怎樣做到合理合法?比較可行的辦法是采取委托貸款的辦法進(jìn)行。首先,由集團(tuán)企業(yè)總部建立一個(gè)可供各子公司分享信息的軟件平臺(tái),在上面各子公司可以把自己資金閑置的時(shí)段和金額予以發(fā)布,資金緊張時(shí)也可以發(fā)布對(duì)資金需求的時(shí)間段和具體金額,集團(tuán)總部做的就是資金調(diào)劑配對(duì)的工作,或者由各子公司相互協(xié)商,通過簽訂委托貸款協(xié)議進(jìn)行借貸,銀行作為中介部門收取一定的手續(xù)費(fèi)。利率可自由浮動(dòng),原則上介乎存款和貸款利率之間比較合適。這樣,通過委托貸款方式調(diào)劑各子公司特別是非控股子公司資金余缺,就能有效降低融資成本,發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)資金優(yōu)勢(shì),實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理的最佳效益。

以上介紹了集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流差異化管理。對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō),資金管理始終是企業(yè)一個(gè)永恒的主題。時(shí)代在發(fā)展,社會(huì)經(jīng)濟(jì)也在不斷變化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也需要順應(yīng)時(shí)代潮流不斷變化和創(chuàng)新。深化企業(yè)改革必須關(guān)注企業(yè)管理從觀念到方法,從管理機(jī)制到運(yùn)作技巧的不斷創(chuàng)新。只有這樣企業(yè)才能不斷獲得實(shí)現(xiàn)高額利潤(rùn)的巨大能量,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)浪潮中永遠(yuǎn)立于不敗之地。

【參考文獻(xiàn)】。

[1]高成華:集團(tuán)對(duì)下屬公司現(xiàn)金流量的差異化管理[j].公用事業(yè)財(cái)會(huì),(2).

[2]水偉:企業(yè)資金籌措方式淺析[j].建材財(cái)會(huì),(2)。

現(xiàn)金流管理論文篇十一

1)訂正數(shù)據(jù)庫(kù)基礎(chǔ)資料。建立資產(chǎn)管理中心定期資產(chǎn)清查制度，匯報(bào)新增、改擴(kuò)建、調(diào)撥、報(bào)廢、丟失等資產(chǎn)實(shí)物各種形式的變化，徹底摸清資產(chǎn)現(xiàn)狀，為以后開展資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析做好準(zhǔn)備工作。2)強(qiáng)化資產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤。實(shí)行資產(chǎn)例會(huì)報(bào)告制度，通過定期組織例會(huì)，進(jìn)行季度總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，通報(bào)考核結(jié)果，部署下季度工作安排。3)做好資產(chǎn)人員培訓(xùn)配備，使資產(chǎn)管理工作為采油廠生產(chǎn)的安全平穩(wěn)生產(chǎn)保駕護(hù)航。

3.2強(qiáng)化固定資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)控制管理。

首先，在現(xiàn)場(chǎng)管理中，確立目標(biāo)保證體系，明確責(zé)權(quán)關(guān)系，將各項(xiàng)指標(biāo)縱向分解到底，橫向分解到邊，將指標(biāo)落實(shí)到下級(jí)單位，資產(chǎn)使用及保養(yǎng)落實(shí)到具體崗位，真正做到資產(chǎn)全員管理。其次，加大監(jiān)查力度，提高現(xiàn)場(chǎng)資產(chǎn)的管理水平。再次，做好信息反饋，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)管理的過程控制。嚴(yán)格按照制定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際的工作進(jìn)行衡量，對(duì)實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)之間的差距進(jìn)行分析，找出問題的原因。

3.3實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)有效運(yùn)營(yíng)管理。

1)建立完善的運(yùn)營(yíng)管理體系。將資產(chǎn)管理的權(quán)利進(jìn)行合理劃分，對(duì)下級(jí)授權(quán)、分權(quán)，規(guī)定各級(jí)人員處理某些事務(wù)的.權(quán)利。在授權(quán)、分權(quán)范圍內(nèi)，授權(quán)者或分權(quán)者有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。建立內(nèi)部資產(chǎn)管理制度時(shí)，必須將每個(gè)單位或個(gè)人按其所授權(quán)利或所分權(quán)利與應(yīng)負(fù)的責(zé)任相聯(lián)系，制定“崗位責(zé)任制”，明確崗位應(yīng)予履行的任務(wù)及其應(yīng)負(fù)的責(zé)任，作到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，從而對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

2)實(shí)行固定資產(chǎn)的歸口分級(jí)管理。歸口分級(jí)管理就是在廠長(zhǎng)(經(jīng)理)領(lǐng)導(dǎo)下，按照固定資產(chǎn)的類別，由廠部各職能部門負(fù)責(zé)歸口管理;按照各類固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各級(jí)使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并且進(jìn)一步落實(shí)到班組和個(gè)人，實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管，把固定資產(chǎn)管理納入崗位責(zé)任制。使用單位應(yīng)對(duì)廠部有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)管理制度，搞好日常管理，保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺，并充分發(fā)揮其效能。

3)盤活低效資產(chǎn)和無(wú)效資產(chǎn)。建立廠級(jí)資產(chǎn)調(diào)劑中心，實(shí)現(xiàn)信息共享，加快盤活速度。采油廠的閑置資產(chǎn)實(shí)行集中統(tǒng)一調(diào)劑，及時(shí)溝通信息，擴(kuò)寬閑置資產(chǎn)的調(diào)劑利用范圍，使閑置固定資產(chǎn)重新發(fā)揮作用。詳細(xì)研究，周密部署，拓寬盤活途徑，提高盤活效果。如對(duì)閑置資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。通過市場(chǎng)調(diào)研，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并花費(fèi)較少的資金，改造閑置設(shè)備，滿足生產(chǎn)的需要，達(dá)到以少量的增量激活大量存量的目的。制定和完善有關(guān)盤活閑置資產(chǎn)的獎(jiǎng)勵(lì)辦法，促進(jìn)該項(xiàng)工作的開展。對(duì)于國(guó)家政策規(guī)定淘汰、強(qiáng)制性報(bào)廢和確因技術(shù)落后或損壞的部分閑置資產(chǎn)設(shè)備，在經(jīng)過有關(guān)部門嚴(yán)格鑒定審批后，應(yīng)堅(jiān)決予以報(bào)廢，不再繼續(xù)使用。

3.4構(gòu)建資產(chǎn)管理考核體系。

1)加大定量考核和客觀考核的力度。盡量用具體明確的考核指標(biāo)和考核結(jié)果科學(xué)準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)每一名資產(chǎn)管理者的工作績(jī)效和每一項(xiàng)資產(chǎn)的效益，提高績(jī)效考評(píng)的可信度和有效度。

2)建立資產(chǎn)考核機(jī)制?？己酥笜?biāo)作用的發(fā)揮依賴于多層次，全方位考核壓力傳遞機(jī)制。資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)制定本單位存量資產(chǎn)的日常管理制度，健全各類固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案，定期清查存量資產(chǎn)，動(dòng)態(tài)掌握資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，并對(duì)各歸口部門的管理情況進(jìn)行考核。各歸口部門對(duì)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)際使用單位進(jìn)行考核，各采油管理區(qū)和班組要建立健全和嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，誰(shuí)用誰(shuí)管，要求物物有人管，人人有專職，及時(shí)維護(hù)檢修，提高完好率。通過這樣多層次、全方位的考核機(jī)制，使考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲掛鉤，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理工作制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

4結(jié)語(yǔ)。

對(duì)照油公司管理模式，針對(duì)采油廠存量固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料不完善、現(xiàn)場(chǎng)管理不規(guī)范、報(bào)廢處置不及時(shí)，激勵(lì)約束不健全的諸多問題，從完善基礎(chǔ)工作、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理、實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)和構(gòu)建考核體系入手，多層次、全方位打造油公司體制采油廠固定資產(chǎn)管理模式，實(shí)現(xiàn)歸口管理，保全固定資產(chǎn)完整性、盤活低效無(wú)效的存量資產(chǎn)，建立資產(chǎn)管理考核機(jī)制，從而在思想、組織、制度、信息、激勵(lì)支持下提升固定資產(chǎn)管理效益。

現(xiàn)金流管理論文篇十二

（一）幫助企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)需要有大量的現(xiàn)金支撐生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也唯有如此才能夠及時(shí)支付賬款、償還債務(wù)、支付薪資等等。企業(yè)的現(xiàn)金流量管理需要有合理的規(guī)劃。但是現(xiàn)金持有量不能太少，否則影響正常交易，也不能過多，不然會(huì)影響自身的收益水平。作為財(cái)務(wù)人員，在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中，應(yīng)該對(duì)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避有很好的評(píng)估與控制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的健康管理。

（二）明確評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效。

現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理科學(xué)性相當(dāng)重要。財(cái)務(wù)管理作為管理的重點(diǎn)，與企業(yè)的生存息息相關(guān)，現(xiàn)金預(yù)算管理重要性日益突出。管理現(xiàn)金流量，使其準(zhǔn)確反應(yīng)現(xiàn)金流量信息對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿及變現(xiàn)能力、償債能力。并且，也是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量的最好反應(yīng)，讓企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)績(jī)效有更清楚的認(rèn)識(shí)。

二、企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理模式目標(biāo)及特征。

通過預(yù)算管理企業(yè)現(xiàn)金流量不但能夠有效地調(diào)整、控制、安排資金，而且現(xiàn)金流量預(yù)算的編制也可以真實(shí)地體系出企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況，企業(yè)可以將之當(dāng)作發(fā)展能力的評(píng)估根據(jù)。利用現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理的主要目標(biāo)就是為了利用年度預(yù)算管理，進(jìn)一步順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。每月企業(yè)的財(cái)務(wù)員按照時(shí)間順利詳細(xì)梳理年度預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算管理，最終讓企業(yè)可以按照年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃嚴(yán)格執(zhí)行，從而讓年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)。按照每月的現(xiàn)金流量預(yù)算管理將現(xiàn)金流量和預(yù)算管理緊密聯(lián)系起來(lái)進(jìn)行全過程控制，在現(xiàn)金的流入流出中讓企業(yè)對(duì)預(yù)算執(zhí)行有更好地把控，強(qiáng)化預(yù)算控制力，以適應(yīng)不斷變化的預(yù)算環(huán)境。

現(xiàn)金流量預(yù)算管理主要有三大特征。其一，實(shí)施現(xiàn)金預(yù)算管理讓企業(yè)財(cái)務(wù)員能夠更好地規(guī)劃企業(yè)未來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，防止短期利益造成企業(yè)預(yù)算管理和預(yù)期效果不符；其二，在預(yù)算管理中把現(xiàn)金流量當(dāng)作基礎(chǔ)，可以讓企業(yè)更加重視預(yù)算管理中現(xiàn)金的作用；其三，利潤(rùn)最大化是現(xiàn)金流量預(yù)算管理的重要目標(biāo)，企業(yè)對(duì)資金的日常收支通過現(xiàn)金流入流出來(lái)進(jìn)行有效控制，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)入侵，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

（一）營(yíng)業(yè)收入。

現(xiàn)金流入是企業(yè)現(xiàn)金流量里營(yíng)業(yè)收入的主要獲得途徑，在現(xiàn)金流量預(yù)算中，尤其重要的就是企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入。當(dāng)企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)收入預(yù)算進(jìn)行編制時(shí)，會(huì)把企業(yè)全部部門編報(bào)的產(chǎn)品資源總量進(jìn)行綜合，另外并和企業(yè)營(yíng)銷員做好信息的全面溝通，從而利用市場(chǎng)分析的有效性做好預(yù)算管理，關(guān)鍵對(duì)當(dāng)下我國(guó)市場(chǎng)中的眾多影響變化因素進(jìn)行了解，再結(jié)合企業(yè)的具體情況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷狀況。唯有如此，才能科學(xué)編制營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入預(yù)算。

對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理之時(shí)，企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格控制資金的支出，讓企業(yè)能夠合理使用資金，在生產(chǎn)建設(shè)及投資等環(huán)節(jié)有充足的資金支持，從而使資金利用效率越來(lái)越高。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算的合理編制的前提是能夠以精細(xì)化的思維管理現(xiàn)金支出，資金預(yù)算草案應(yīng)該企業(yè)的每個(gè)部門按照自身業(yè)務(wù)情況科學(xué)化地制定，然后財(cái)務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)每個(gè)部門的現(xiàn)金流入量進(jìn)行全面分析、評(píng)估，然后給出完善的現(xiàn)金流量預(yù)算草案，交由企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。縱觀預(yù)算支出管理，資金支出預(yù)算需要財(cái)務(wù)部門的嚴(yán)格控制，統(tǒng)一調(diào)配全部資金，而且不能違背預(yù)算管理原則。要是現(xiàn)金支出并不在預(yù)算之內(nèi)，則應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批，由此來(lái)防止企業(yè)的預(yù)算失控或者盲目突破預(yù)算的行為出現(xiàn)。

（一）做好預(yù)算監(jiān)控。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算目標(biāo)管理中實(shí)行“以月保季，以季保年”的方法。每個(gè)季度，企業(yè)按照全年預(yù)算總額分析經(jīng)營(yíng)中的資金需求量，編制資本和經(jīng)營(yíng)預(yù)算則以財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，然后按每月分解季度預(yù)算。企業(yè)每個(gè)部門都必須認(rèn)真規(guī)劃下月的資金使用情況。財(cái)務(wù)人員則全面評(píng)定各部門的資金需求規(guī)劃和企業(yè)目前的實(shí)際資金現(xiàn)余量，并做出閱讀資金預(yù)算報(bào)表。交由企業(yè)的預(yù)算決策部門進(jìn)行審批，再發(fā)到每個(gè)部門，并對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算認(rèn)真執(zhí)行。在管理現(xiàn)金流量的過程中，需要“剛?cè)岵?jì)”的管理理念，即柔性引導(dǎo)與硬性約束相輔相成，適時(shí)監(jiān)督預(yù)算管理動(dòng)態(tài)，提高資金使用效率。

第一，企業(yè)為了充分管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，并順利實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)，就應(yīng)該按照各個(gè)業(yè)務(wù)的特征，把現(xiàn)金流入、支出管理進(jìn)行細(xì)化，在績(jī)效考核中也將預(yù)算管理狀況作為重點(diǎn)，以積極落實(shí)年度現(xiàn)金預(yù)算。財(cái)務(wù)部門以動(dòng)態(tài)監(jiān)管原則管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量，全面分析現(xiàn)金流量預(yù)算管理中是否存在問題，如何進(jìn)行有效調(diào)控，從而讓資金流量不偏離預(yù)算目標(biāo)，讓資金預(yù)算目標(biāo)至始至終都在可控制、可實(shí)現(xiàn)的范圍。第二，通過籌資活動(dòng)管理現(xiàn)金流量。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想獲得發(fā)展良機(jī)，就需要進(jìn)行融資。融資過程中的現(xiàn)金流量預(yù)算管理很重要，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要以多元化的預(yù)算管理方式，從精算成本、融資渠道兩個(gè)方面制定切實(shí)可行的管理戰(zhàn)略。第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)管理者的角度來(lái)看，資金投資過程中，對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)算管理是為了分析企業(yè)投資中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，并制定相關(guān)的解決方案。因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該對(duì)投資中的現(xiàn)金流量變化進(jìn)行數(shù)據(jù)與信息收集，保證企業(yè)的資本預(yù)算具有可行性。

（三）做好現(xiàn)金收支兩條線。

企業(yè)在現(xiàn)金流量預(yù)算管理中實(shí)行收支兩條線管理能夠幫助本企業(yè)集中管理、通后使用現(xiàn)金流量，防止以收抵資、以支抵收的問題出現(xiàn)預(yù)算管理中，從而不利于企業(yè)現(xiàn)金流量信息的真實(shí)反映。更為了防范資金發(fā)生沉淀，還需要進(jìn)一步控制好資金結(jié)算，對(duì)現(xiàn)金收支變化、動(dòng)態(tài)流量進(jìn)行合理有效的預(yù)算與調(diào)整，現(xiàn)金流量在被調(diào)整之時(shí)，需要用以收定支的方式管理資金，不能讓現(xiàn)金流量過剩，也不能因?yàn)椴蛔愣鴮?dǎo)致資金流轉(zhuǎn)發(fā)生停滯、斷流的.嚴(yán)重問題，不然企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)就難以順利實(shí)現(xiàn)。

（四）科學(xué)評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)在決策現(xiàn)金流量問題的過程中，很多時(shí)候管理高層都會(huì)持謹(jǐn)慎態(tài)度，這通常讓企業(yè)的發(fā)展速度變得緩慢。因而，企業(yè)在評(píng)估現(xiàn)金流量預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該持科學(xué)態(tài)度，不能很冒險(xiǎn)，也不要過分保守。你先對(duì)企業(yè)自身的現(xiàn)金流量情況有充分的掌握，再根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略及財(cái)務(wù)目標(biāo)去分析、預(yù)測(cè)、管理資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中或許會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，不管這種風(fēng)險(xiǎn)是否具有隱性特點(diǎn)，都必須重視，從而穩(wěn)定現(xiàn)金流量，確保發(fā)展效益，滿足企業(yè)資金需求。

（五）基于現(xiàn)金流量做好投資決策。

企業(yè)的投資決策是理財(cái)活動(dòng)的重要根據(jù)，它深刻地影響著企業(yè)的長(zhǎng)期盈利和投資回報(bào)率。企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)該有科學(xué)的決策作為前提，但這個(gè)決策卻不能只把項(xiàng)目賬面的盈利情況當(dāng)作唯一衡量標(biāo)準(zhǔn)，投資參考的主要依據(jù)必須視企業(yè)今后經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量情況而定，站在現(xiàn)金的層面深入分析中長(zhǎng)期償債能力、股利支付能力等等，讓企業(yè)能夠作出更科學(xué)、合理的投資決策。

（六）全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，一般度將財(cái)務(wù)看成一種隸屬關(guān)系，按照兩上兩下的方式一級(jí)一級(jí)地審核、調(diào)配、匯總、合并。不管采取的是哪一種方法，企業(yè)高層都一定要重視，以責(zé)任落實(shí)、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、合理調(diào)整等方法讓企業(yè)所有員工都參與到現(xiàn)金流量預(yù)算管理中。對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的最終確定應(yīng)該要通過企業(yè)的管理員們的統(tǒng)一意見，并由最高領(lǐng)導(dǎo)者核準(zhǔn)。在企業(yè)實(shí)施全員參與財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理效果就在于通過企業(yè)高級(jí)管理員對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算管理進(jìn)行宏觀掌控，比如對(duì)資金來(lái)源途徑和資金的詳細(xì)使用情況進(jìn)行了解，從而通過控制財(cái)務(wù)運(yùn)行來(lái)加強(qiáng)預(yù)算管理，讓經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。另外，通過全員參與的方式可以讓現(xiàn)金流量預(yù)算管理更加有序，各部門和中層管理者對(duì)自身的工作職責(zé)更加清楚，在工作流程改進(jìn)與分工協(xié)作中強(qiáng)化管理效率。還有一點(diǎn)值得主要的是，公布與實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算，讓企業(yè)廣大干部職工共同做好現(xiàn)金流量預(yù)算管理，能夠促進(jìn)經(jīng)營(yíng)民主化，又使職工在預(yù)算執(zhí)行中了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)工資增長(zhǎng)等方面的信息。

五、結(jié)語(yǔ)。

總之，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，企業(yè)也在發(fā)展，越早認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，就越能在相關(guān)的預(yù)算管理中制定更加科學(xué)的管理決策。企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算管理和自身的發(fā)展規(guī)劃是相輔相成的，只要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量預(yù)算管理的基本要素，不斷探索新的現(xiàn)金流量預(yù)算管理方法，才能讓企業(yè)充分利用資金，在可持續(xù)發(fā)展中不斷壯大起來(lái)。

現(xiàn)金流管理論文篇十三

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的重要作用越來(lái)越多的體現(xiàn)在企業(yè)管理中，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理理由作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容也得到了越來(lái)越多的重視，成為重要的研究課題。

如何正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理存在的理由并加以規(guī)范是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理重要課題之一，本文闡述了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的相關(guān)理念，列舉了一些企業(yè)現(xiàn)金流量管理中存在的理由，并提出解決理由的倡議。

(一)制定科學(xué)合理的信用策略。

對(duì)于現(xiàn)金流量的定義，學(xué)術(shù)界存在著不同觀點(diǎn)。

經(jīng)濟(jì)學(xué)家張俊瑞認(rèn)為現(xiàn)金流量通常是指企業(yè)的現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入及其凈額。

現(xiàn)金流量管理也就是指把現(xiàn)金流量作為企業(yè)管理的重心，圍繞企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)而構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與制約、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。

現(xiàn)金流量的分析一般是以現(xiàn)金流量表的形式表現(xiàn)出來(lái)的，反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報(bào)表。

現(xiàn)金流量表的分析可從以下幾方面著手：

將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購(gòu)進(jìn)商品。

接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較，比率大，說(shuō)明企業(yè)的銷售利潤(rùn)大，銷售回款良好，創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)。

分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，應(yīng)結(jié)合企業(yè)目前的投資項(xiàng)目進(jìn)行，不能簡(jiǎn)單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來(lái)論優(yōu)劣，而應(yīng)建立完善的分析、評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)制約體系，在多個(gè)會(huì)計(jì)期間綜合考慮，根據(jù)投資項(xiàng)目的性質(zhì)和內(nèi)容做好現(xiàn)金流量分析。

3、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

從一般作用上來(lái)講，企業(yè)的籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量越大，企業(yè)面對(duì)的償債壓力也越大，但如果現(xiàn)金凈流入量主要來(lái)自于企業(yè)吸收的權(quán)益性資本，則企業(yè)不僅不會(huì)面對(duì)過大的償債壓力，資金實(shí)力反而增強(qiáng)。

現(xiàn)金流量的構(gòu)成分析是企業(yè)現(xiàn)金流量管理的主要因素，應(yīng)分別計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出占現(xiàn)金總流入和流出的份額，掌握現(xiàn)金的主要流動(dòng)方式，為企業(yè)建立完善、科學(xué)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)模型，使企業(yè)管理者能更好的了解企業(yè)目前狀況，為決策提供建設(shè)性意見和依據(jù)。

1、重視現(xiàn)金流量管理是企業(yè)存活的基本要求。

企業(yè)都有各自的不同發(fā)展時(shí)期，企業(yè)的現(xiàn)金流量特征也都各有不同，企業(yè)要根據(jù)不同階段的現(xiàn)金流量分析來(lái)正確把握企業(yè)發(fā)展脈搏，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在理由，加速資金流動(dòng)使企業(yè)始終健康、快速發(fā)展。

過去評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展能力主要有收入、利潤(rùn)等指標(biāo)，但是因?yàn)槔麧?rùn)的計(jì)算策略能夠被人為的操縱，另外有些企業(yè)減少產(chǎn)品開發(fā)研究費(fèi)用來(lái)增加利潤(rùn)，這些費(fèi)用的削減會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

3、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能有效地提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

近些年來(lái)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的`越來(lái)越激烈，這就促使企業(yè)在生產(chǎn)和管理過程中不斷創(chuàng)新，重視調(diào)整產(chǎn)品的制作工藝，來(lái)滿足消費(fèi)者不斷變化的要求，而加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理能認(rèn)清企業(yè)現(xiàn)金流的動(dòng)向，加速資金向需要的地方流動(dòng)，推動(dòng)健康項(xiàng)目的發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力從而有效提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

目前，學(xué)術(shù)界比較認(rèn)同的現(xiàn)金流量管理理論體系構(gòu)成主要包括三大內(nèi)容：第一，現(xiàn)金流量管理的基本理論。

該理論研究現(xiàn)金流量管理目標(biāo)、管理原則、管理假設(shè)、管理環(huán)境等，是現(xiàn)金流量管理理論體系的基礎(chǔ);第二，現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用理論。

該理論可以劃分為現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、制約、報(bào)告和分析理論，它們相互聯(lián)系，組成一個(gè)有機(jī)整體。

現(xiàn)金流量管理的環(huán)境不是一成不變的，而處于經(jīng)常變動(dòng)狀態(tài)，同時(shí)也是充滿風(fēng)險(xiǎn)的。

1、過于重視會(huì)計(jì)利潤(rùn)與營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)。

按照現(xiàn)行準(zhǔn)則收購(gòu)企業(yè)資產(chǎn)(既包括固定資產(chǎn)也包括應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn))所支付的現(xiàn)金全部計(jì)入投資活動(dòng)支出。

當(dāng)收購(gòu)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款產(chǎn)生現(xiàn)金回籠、存貨實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷售時(shí)卻“理所當(dāng)然”地計(jì)入了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收到的現(xiàn)金，另外擬收購(gòu)的子公司或經(jīng)營(yíng)單位在收購(gòu)?fù)瓿汕敖Y(jié)清債務(wù)而在收購(gòu)?fù)瓿珊髠鶛?quán)陸續(xù)回收也可以提高收購(gòu)公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。

2、滿足監(jiān)管的需要產(chǎn)生操縱動(dòng)機(jī)。

有企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)主要來(lái)自權(quán)責(zé)發(fā)生制下應(yīng)計(jì)利潤(rùn)的增加，缺乏現(xiàn)金支撐而現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)信息披露和考核有重要作用，這就催生了人為操縱現(xiàn)金流的違法現(xiàn)象。

3、公司治理混亂。

負(fù)債經(jīng)營(yíng)、負(fù)債不合理、治理混亂和監(jiān)管處于“真空”狀態(tài)、股東不了解企業(yè)的真實(shí)信息等情況發(fā)生必定導(dǎo)致企業(yè)長(zhǎng)期虧損和持續(xù)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流出引發(fā)企業(yè)失敗。

(一)基于現(xiàn)金流信息的財(cái)務(wù)分析。

基于現(xiàn)金流量信息的財(cái)務(wù)分析可以從總量分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等幾個(gè)方面進(jìn)行。

1、總量分析，通過有關(guān)現(xiàn)金流量總量指標(biāo)的分析揭示有關(guān)信息，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)情況、發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策對(duì)現(xiàn)金流量總量進(jìn)行分析有利于了解企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。

2、結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)個(gè)別現(xiàn)金流量之間、個(gè)別現(xiàn)金流量與總量之間、不同時(shí)間的現(xiàn)金流量之間、常規(guī)性現(xiàn)金流量與偶發(fā)性現(xiàn)金流量之間的比例關(guān)系，可以考察其現(xiàn)金流量的持續(xù)性。

3、比率分析，通過有關(guān)現(xiàn)金流量比率的分析，我們可以考察企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、平衡性、償債能力、獲利能力、現(xiàn)金流量管理及周轉(zhuǎn)能力、資本支出和投資能力等。

行政管理精細(xì)化思路與策略【2】。

摘要：一直困擾行政管理人員的行政管理精細(xì)化模式在當(dāng)下受到了人們?cè)絹?lái)越多的關(guān)注，理由在于精細(xì)化的行政管理可以有效地推動(dòng)行政管理水平的提升，保障日常的運(yùn)作。

為此，本文從行政管理精細(xì)化思路出發(fā)，具體分析了實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化思路與策略的搭建，涵蓋了強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)、實(shí)行制度化的管理模式、提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)三個(gè)方面。

關(guān)鍵詞：行政管理精細(xì)化策略搭建。

一、行政管理精細(xì)化思路。

1.可細(xì)化、量化的管理科目。

可細(xì)化、量化的管理科目是指以行政管理整體為對(duì)象，將其拆分為若干個(gè)細(xì)小的部分，方便行政管理人員可以根據(jù)主觀直觀的感受對(duì)這些細(xì)化的任務(wù)進(jìn)行考慮、分配。

通過可細(xì)化、量化的管理科目，可以有效地將不同工作進(jìn)行分類，改善工作的流程，推動(dòng)效率的提升。

其作用表現(xiàn)在一是行政管理人員借此可以有效地把控好時(shí)間，提升每一個(gè)管理細(xì)節(jié)上的監(jiān)控力度;二是出于提升行政管理水平的目的，就需要將管理機(jī)制進(jìn)一步的量化，不僅僅是指每項(xiàng)工作任務(wù)或者是工作的量化，還包括了不同工作協(xié)調(diào)機(jī)制上的量化，將傳統(tǒng)的任務(wù)模式轉(zhuǎn)變成任務(wù)量化模式。

2.標(biāo)準(zhǔn)化、流程化理念的融合。

生產(chǎn)車間流水線的運(yùn)用，是企業(yè)產(chǎn)生過程中一項(xiàng)非常偉大的發(fā)明，是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化與流程化完美融合的典范。

在行政管理中，也需要將這種理念融入到日常的管理工作中，這對(duì)于提升行政管理的整體水平具有相當(dāng)大的作用。

具體而言，標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的行政管理理念，需要將目標(biāo)任務(wù)或工作，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、分解，按照一個(gè)發(fā)展情況對(duì)其進(jìn)行順序上的銜接，而后在全面整理的基礎(chǔ)之上，建立一個(gè)具有科學(xué)性、合理性的管理工作標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化操作。

通過標(biāo)準(zhǔn)化與流程化的新行政管理模式，可以保障行政管理工作做到精細(xì)化。

3.經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入。

經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化意識(shí)的導(dǎo)入是指由于行政管理工作不只是一個(gè)部門的事情，而是眾多部門交織在一起，形成的一個(gè)龐大、復(fù)雜的集合。

這種特點(diǎn)就需要協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間、環(huán)節(jié)之間、成員之間相互協(xié)作的意識(shí)，這樣才能夠保障各項(xiàng)工作的順利完成。

所以在行政管理的理念中必需要樹立一個(gè)經(jīng)濟(jì)化、協(xié)同化的意識(shí)，注重怎樣用最小的成本獲得最有效的管理效率或者經(jīng)濟(jì)回報(bào)。

總之，學(xué)會(huì)用正確的行政管理模式做適當(dāng)?shù)氖虑?，可以提高行政管理的水平?/p>

二、實(shí)現(xiàn)行政管理精細(xì)化具體思路與策略搭建。

1.強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)。

強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)需要行政管理人員在充分了解和掌握單位人員個(gè)性特點(diǎn)的基礎(chǔ)之上，判斷其容易出錯(cuò)的地方，找出理由所在，及時(shí)克服并且加以改善。

另外，企業(yè)文化的建設(shè)需要大力推廣宣傳、從細(xì)節(jié)上凸顯出企業(yè)獨(dú)特的文化氛圍以及整體的行政管理水平，這樣才能夠?qū)μ岣咂髽I(yè)的整體效益奠定一個(gè)堅(jiān)固的基礎(chǔ)條件。

2.實(shí)行制度化的管理模式。

實(shí)行制度化的管理模式除了需要強(qiáng)化企業(yè)的文化建設(shè)以外，還需要制定出針對(duì)性的激勵(lì)機(jī)制以及約束機(jī)制，在體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部行政管理以人為本的理念同時(shí)，體現(xiàn)出經(jīng)營(yíng)化的現(xiàn)代管理模式，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)部制約標(biāo)準(zhǔn)。

具體來(lái)講，需要在進(jìn)行精細(xì)化行政管理之前，進(jìn)一步在企業(yè)內(nèi)部制定出一整套具有科學(xué)性、合理性、時(shí)代性的現(xiàn)代內(nèi)部規(guī)章制度，形成一個(gè)規(guī)范性的辦事操作流程。

另外，還需要制定出一系列的規(guī)章制度，保障每一位企業(yè)員工都能夠在日常的工作中，有一個(gè)目標(biāo)性、計(jì)劃性的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)去完成各項(xiàng)工作，最終實(shí)現(xiàn)精細(xì)化行政管理的目標(biāo)。

3.提升內(nèi)部員工素質(zhì)，深化精細(xì)化意識(shí)。

在提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)方面，需要加強(qiáng)對(duì)員工素養(yǎng)的培訓(xùn)工作，理由在于當(dāng)下行政管理工作對(duì)于管理人員的素質(zhì)水平的要求越來(lái)越高，只有這樣才能夠掌握好精細(xì)化的行政管理策略，實(shí)現(xiàn)真正作用上行政管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化。

此外，只有提升行政管理人員的精細(xì)化意識(shí)水平，才能夠在各項(xiàng)細(xì)節(jié)工作中實(shí)現(xiàn)效率的提升。

創(chuàng)新作為目前企業(yè)最重要的活動(dòng)，必須要提升人員的素養(yǎng)，擴(kuò)展思維能力，從而達(dá)到激發(fā)創(chuàng)新的目標(biāo)。

因?yàn)椋谛姓芾砭?xì)化的過程中，需要提升內(nèi)部員工素質(zhì)、深化精細(xì)化意識(shí)，引導(dǎo)行政管理超規(guī)范化、系統(tǒng)化、創(chuàng)新化的道路前進(jìn)，引領(lǐng)企業(yè)走向成功之路。

總之，面對(duì)復(fù)雜繁瑣的行政管理工作，精細(xì)化思路可以減輕行政管理工作的任務(wù)量，保障工作的質(zhì)量與效率，提升行政管理的水平，降低管理上的成本。

參考文獻(xiàn)。

現(xiàn)金流管理論文篇十四

據(jù)說(shuō)萬(wàn)科全國(guó)的項(xiàng)目降價(jià)期間，萬(wàn)科總經(jīng)理郁亮曾經(jīng)到soho老總潘石屹的家中做客。潘石屹問郁亮，為什么萬(wàn)科降價(jià)25%，而不是像其他企業(yè)一樣降價(jià)5%或10%。

郁亮回答說(shuō)，萬(wàn)科做過市場(chǎng)調(diào)研，只有降價(jià)25%才能馬上對(duì)成交量產(chǎn)生影響，5%～10%已難以對(duì)市場(chǎng)起到作用，而25%已經(jīng)是萬(wàn)科的極限。

一言以蔽之：現(xiàn)金流。

有什么別有病，沒什么別沒錢?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度依賴信用，信用是拿來(lái)干什么的？講白了就是借錢。不管你是向銀行舉債，上市融資，還是占用上下游的貨款變相融資，乃至回家向娘舅哭窮，企業(yè)要運(yùn)營(yíng)，生意要周轉(zhuǎn)，少有不借錢的，只不過量大量小，借長(zhǎng)借短的區(qū)別。

經(jīng)濟(jì)不景氣是危險(xiǎn)，也是機(jī)遇。我們倡導(dǎo)企業(yè)和營(yíng)銷人要有這樣的心態(tài)。不過好的心態(tài)要有足夠的實(shí)力支撐，正確的思路才能結(jié)出果實(shí)。尤其是想在寒冬里逆勢(shì)而上、趁別人冬眠收縮時(shí)打掃戰(zhàn)場(chǎng)的企業(yè)，他們要抓住這個(gè)機(jī)遇，就需要更多的錢。就是只想自保越冬的中小企業(yè)，也需要足夠的錢來(lái)應(yīng)對(duì)訂單下滑。

錢從哪里來(lái)？

首先看宏觀的金融頭寸，

國(guó)家為了控制通貨膨脹，開始控制貨幣供應(yīng)總量。不要覺得這個(gè)總量離你我很遠(yuǎn)，在國(guó)家強(qiáng)力干預(yù)的經(jīng)濟(jì)體中，大河沒水小河干，上游不放閘，下游就喊娘。

最后看消費(fèi)市場(chǎng)。消費(fèi)在中國(guó)一直是滯后的增長(zhǎng)領(lǐng)域。通常是出口上去了，投資上去了，贏利上去了，稅收上去了，然后才輪到收入上升，最后才是消費(fèi)上升。而現(xiàn)在出口和投資都在減速，收入水平上升幅度不可能再重復(fù)過去幾年的水平。隨之而來(lái)的，一定是消費(fèi)增速出現(xiàn)回軟。

那還有什么好說(shuō)的？搶唄！先下手為強(qiáng)。

這就是為什么萬(wàn)科作為行業(yè)領(lǐng)頭羊率先降價(jià)。萬(wàn)科很清楚，在這個(gè)池子里它個(gè)頭最大，需要的資金最多，要維持生命，保持原來(lái)的體型，還要在寒冬里能跑能跳的，意味著在食物總量相對(duì)萎縮的情況下，它要占據(jù)更大的百分比。如果它讓池子里其他人先動(dòng)手搶去了現(xiàn)金份額，它能分到的就少了。小個(gè)子少那么一口兩口的還能對(duì)付一陣子，大塊頭攤子大，一旦周轉(zhuǎn)不靈，轟然倒地是分分鐘的事。

實(shí)際上，已經(jīng)有聰明的企業(yè)在“洗劫”渠道，“洗劫”市場(chǎng)。他們用非常優(yōu)惠的條件引誘客戶的現(xiàn)金，讓他們半年之內(nèi)都不用再進(jìn)貨。

越冬的糧食就那么點(diǎn)兒。他多拿一手，你就少吃一口。是時(shí)候好好盤算一下啦！

現(xiàn)金流管理論文篇十五

企業(yè)理財(cái)目標(biāo)是使企業(yè)價(jià)值最大化，它是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的根本出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。

以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)是最佳的選擇。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一現(xiàn)金流量表》要求，企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，為確定以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)，提供了法律依據(jù)。

如何進(jìn)行現(xiàn)金流量的預(yù)算管理在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，企業(yè)不但要想方設(shè)法把產(chǎn)品銷售出去，更重要的是要及時(shí)收回貨款，以便使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠持續(xù)進(jìn)行。

因此，企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，強(qiáng)化資金調(diào)整力度，提高資金使用效益，就能保證企業(yè)對(duì)資金的正常需求，優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

現(xiàn)金流人預(yù)算是現(xiàn)金流量預(yù)算的重要內(nèi)容，而營(yíng)業(yè)收入則是現(xiàn)金流人的重點(diǎn)。

在編制營(yíng)業(yè)收入預(yù)算時(shí)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門預(yù)測(cè)的商品資源量，及時(shí)與銷售部門進(jìn)行信息溝通和市場(chǎng)分析，在綜合考慮國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)各種因素變動(dòng)的基礎(chǔ)上，測(cè)算國(guó)內(nèi)、國(guó)外的營(yíng)業(yè)收入，從而編制出較為科學(xué)、合理的現(xiàn)金流入預(yù)算。

此外，為了保證營(yíng)業(yè)收入預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，還要采取措施，強(qiáng)化預(yù)算的運(yùn)行控制。

現(xiàn)金流量預(yù)算必須嚴(yán)格控制資金支出，合理調(diào)度資金，保證企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)、投資等資金的合理需求，提高資金使用效益。

首先，各部門要根據(jù)各自的業(yè)務(wù)需求制定本部門的預(yù)算方案，呈報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門，企業(yè)財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)所屬部門測(cè)算的現(xiàn)金流人量，進(jìn)行綜合平衡、分析，編制企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算，呈報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。

財(cái)務(wù)部門對(duì)支出預(yù)算進(jìn)行總量集中控制，資金統(tǒng)一調(diào)配，按預(yù)算嚴(yán)格管理。

對(duì)于預(yù)算外支出，建立嚴(yán)格的審批制度，對(duì)金額較大的支出，實(shí)行集體決策審批。

第三，加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析，建立科學(xué)的分析體系。

加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)過程中的現(xiàn)金流量管理我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的現(xiàn)金流量分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

3.1.1、分類管理。

企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)按責(zé)任單位把各類現(xiàn)金流入和流出的指標(biāo)細(xì)化，落實(shí)到考核目標(biāo)上來(lái)。

企業(yè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金流人的部門主要是銷售部門和清欠部門。

對(duì)于銷售部門，既要有創(chuàng)利指標(biāo)和產(chǎn)銷率指標(biāo)，同時(shí)也要把回款率、回款時(shí)間的長(zhǎng)短作為績(jī)效考核的指標(biāo)。

回款率越高，回款速度越快，則獎(jiǎng)金越高。

對(duì)于清欠部門，收回欠款越多，清欠成本越低，則獎(jiǎng)勵(lì)力度越大。

一個(gè)企業(yè)里面，現(xiàn)金流出的窗口要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于現(xiàn)金流入的窗口，因此控制成本與費(fèi)用，有效管理現(xiàn)金流出是財(cái)務(wù)管理永恒的主題之一。

企業(yè)要把現(xiàn)金流出按性質(zhì)細(xì)化落實(shí)到各個(gè)責(zé)任部門，分別制定出合理的指標(biāo)要求。

對(duì)于費(fèi)用類的現(xiàn)金支出管理，更需要細(xì)化，惟有細(xì)，才易于控制，逐一核定各部門的預(yù)算指標(biāo)和控制總量。

只有人人都關(guān)心節(jié)支，企業(yè)的整體費(fèi)用才能降下來(lái)。

3.1.2、預(yù)算先行。

現(xiàn)金流的分類管理完成之后，我們需要做的就是預(yù)算先行。

為了落實(shí)年度資金預(yù)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部門必須時(shí)刻監(jiān)控經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的狀況是否偏離了預(yù)算的軌道，并且分析出有利和不利的因素，及時(shí)調(diào)控，保證預(yù)算目標(biāo)向有利的方向轉(zhuǎn)化。

具體的手段，就是細(xì)化預(yù)算的時(shí)間段，由年度預(yù)算，細(xì)化落實(shí)到季度，再由季度細(xì)化落實(shí)到月。

每月末，財(cái)務(wù)對(duì)下月的現(xiàn)金流量在年度預(yù)算的框架內(nèi)制定具體的指標(biāo)，并落實(shí)到每一個(gè)相關(guān)的部門。

財(cái)務(wù)部門則是每月出具分析報(bào)表，對(duì)比分析年、月度現(xiàn)金計(jì)劃，揭示現(xiàn)金流的變化狀況。

因此，財(cái)務(wù)部門必須承擔(dān)大量的事前溝通事中監(jiān)控、事后分析的工作，確?，F(xiàn)金流處于有序高效的流動(dòng)狀態(tài)。

對(duì)于財(cái)務(wù)管理者而言，在管理投資資金方面，最主要的功能在于充分揭示投資中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并為決策之后可能的資金狀況做好充分的準(zhǔn)備工作。

因此，企業(yè)在投資之前，專業(yè)的財(cái)務(wù)人員介入是必要的。

財(cái)務(wù)管理者在這一階段的主要工作就是最大限度地收集與投資決策相關(guān)的信息和數(shù)據(jù)，模擬項(xiàng)目的運(yùn)行，最終制定出可行的資本預(yù)算。

通過程序化的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)測(cè)算來(lái)決定項(xiàng)目的實(shí)施與否，仍然是企業(yè)投資前的必要程序。

除了效益測(cè)算、回收期和凈現(xiàn)值等財(cái)務(wù)指標(biāo)之外，我們應(yīng)當(dāng)更關(guān)心項(xiàng)目運(yùn)行中的現(xiàn)金流狀況及在項(xiàng)目的每一個(gè)階段可能出現(xiàn)的現(xiàn)金流狀況。

只有這樣，才能更好地控制投資現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于產(chǎn)業(yè)投資而言，速度至上往往成為制勝的關(guān)鍵因素之一。

以最快的速度占有市場(chǎng)，搶占先機(jī)，盡早收回投資是所有投資者的真實(shí)想法。

而高速度的投資實(shí)施，則意味著有強(qiáng)大的現(xiàn)金資源作為后盾，尤其是強(qiáng)健的現(xiàn)金流支撐。

如何保證投資的高速度實(shí)施，則是財(cái)務(wù)管理者在未來(lái)現(xiàn)金流管理上需要深入研究的。

企業(yè)融資的目的就是為了獲得發(fā)展的機(jī)會(huì)，那么如何管理好融資活動(dòng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要從兩方面人手：一是研究融資渠道;二是精算成本。

具體而言，企業(yè)的融資渠道可分為三大類：留存收益、債務(wù)融資和股權(quán)融資。

留存收益屬于低風(fēng)險(xiǎn)高成本的融資手段;債務(wù)融資屬于高風(fēng)險(xiǎn)低成本的融資手段;股權(quán)融資屬于風(fēng)險(xiǎn)因素復(fù)雜、高成本的融資手段。

在成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部融資優(yōu)于外部融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。

也就是說(shuō)，以上3種融資渠道留存收益優(yōu)于債務(wù)融資，債務(wù)融資優(yōu)于股權(quán)融資。

現(xiàn)金流管理論文篇十六

摘要：現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金運(yùn)轉(zhuǎn)核心，企業(yè)在生存發(fā)展中對(duì)現(xiàn)金的依賴程度越來(lái)越高，如何掌控好現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)成為制約其生存發(fā)展的重要因素。

本文通過對(duì)現(xiàn)金流管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素及存在的問題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。

現(xiàn)金流管理論文篇十七

管理現(xiàn)金收取可能不是吸引進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的首要因素，但是它卻對(duì)經(jīng)營(yíng)一家企業(yè)而言至關(guān)重要。在一天結(jié)束的時(shí)候,沒有任何企業(yè)能夠在沒有現(xiàn)金的情況下維持下去，對(duì)于自力更生的初創(chuàng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，這更是真理。

在被迫關(guān)門的企業(yè)中，有82%是因?yàn)楝F(xiàn)金管理不當(dāng)。雖然這個(gè)數(shù)字可能有些嚇人，但是為了讓公司免于這種命運(yùn)，你可以通過重組你的現(xiàn)金匯款策略來(lái)讓其為你工作而不是牽絆住你。

為了保證公司的健康運(yùn)行,請(qǐng)使用以下這些建立高效回款系統(tǒng)的六種技巧：

1、提前結(jié)賬。

要求客戶們進(jìn)行貨到付款，并且只接受自動(dòng)清算系統(tǒng)或是信用卡付款，以避免不確定性或付款的延遲。你還可以采用或是鼓勵(lì)客戶進(jìn)行預(yù)付款。雖然有些客戶可能會(huì)因前期成本過高而打消念頭,但是折扣就可以重新贏回他們，并且設(shè)置逾期付費(fèi)手續(xù)費(fèi)可以降低逾期付款的數(shù)量并且?guī)椭泐A(yù)測(cè)所需的現(xiàn)金流量。

2、用心處理票據(jù)。

確保你已經(jīng)提前發(fā)送了票據(jù)。如果你對(duì)客戶不是足夠的用心，那么實(shí)際上你就是在要求他們進(jìn)行延遲付款。同時(shí)，要對(duì)所有尚未付款的票據(jù)進(jìn)行追蹤，并且擁有一個(gè)能夠?qū)π庞眠M(jìn)行評(píng)價(jià)和追蹤的系統(tǒng)。如果你在尚未支付的票據(jù)上需要幫助的話，你可以使用像是zencash等的回款服務(wù)。

3、限制你的免費(fèi)試用。

一些初創(chuàng)企業(yè)在爭(zhēng)取客戶或是通過提供延長(zhǎng)免費(fèi)試用來(lái)快速拓展客戶群上花費(fèi)巨大，并且假設(shè)他們會(huì)收回這些早期的成本。問題在于，這個(gè)周期可能會(huì)持續(xù)數(shù)年，并且很難分辨客戶能否多年都追隨著你。不要在追趕你的凈現(xiàn)金流量上浪費(fèi)時(shí)間。與之相反的，保證你的回款周期不會(huì)超過一年，并且能夠?yàn)槟甓群霞s自動(dòng)續(xù)費(fèi)。

4、承擔(dān)責(zé)任。

如果你沒有一個(gè)清晰的預(yù)算以及適當(dāng)?shù)呢?zé)任,那么幾乎可以肯定的是你一定會(huì)賠錢。處于起步階段的初創(chuàng)企業(yè)很難擁有全職首席財(cái)務(wù)官(cfo)的資源，但是如果你不努力記錄自己開支的話，那么在你即將超出預(yù)算的時(shí)候便會(huì)無(wú)法得知。

5、了解你每花的一塊錢都為你帶來(lái)了什么。

舉個(gè)例子，你可能在貿(mào)易展覽獲取攤位或是舉辦行業(yè)活動(dòng)上花費(fèi)了數(shù)千美元，并且假定會(huì)有一定的回報(bào)，但是這種預(yù)估是不科學(xué)的，而且常常并不準(zhǔn)確。使用像是brightfunnel的工具能夠幫助你理清此類花費(fèi)并且使你其它領(lǐng)域的預(yù)算具有意義。

6、實(shí)行智能庫(kù)存管理。

處于起步階段的企業(yè)往往忽視正確的庫(kù)存管理方法。雖然保證供給非常重要，但是初創(chuàng)企業(yè)常常會(huì)出現(xiàn)庫(kù)存過?；蚴沁x擇最便宜運(yùn)輸方式的情況出現(xiàn)，實(shí)際上，你一旦將閑置庫(kù)存費(fèi)用納入成本，就會(huì)貴上很多。為了解決這個(gè)問題,你可以采用一個(gè)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)批量訂貨模式。你可以在網(wǎng)上找到面向大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂購(gòu)量(eoq)模板。另一種在改善庫(kù)存管理的同時(shí)能夠減少閑置庫(kù)存的方法是與提供庫(kù)存融資的銀行進(jìn)行溝通，如此一來(lái)你就不需要壓占資金了。

關(guān)于初創(chuàng)企業(yè)的現(xiàn)金流策略管理就為您介紹到這里了，更多精彩內(nèi)容盡在中國(guó)人才網(wǎng)!

現(xiàn)金流管理論文篇十八

企業(yè)現(xiàn)金流量貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，能為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供更有價(jià)值的信息。

首先，現(xiàn)金流量以現(xiàn)金為基礎(chǔ)反映企業(yè)可用資金的能力，和營(yíng)運(yùn)資金相比較，在提高財(cái)務(wù)管理信息的相關(guān)性、可比性和可解釋性等方面可以發(fā)揮更為重要的作用。

其次，現(xiàn)金流量以收付實(shí)現(xiàn)制反映企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，與利潤(rùn)相比較，提供的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)信息更加客觀、可靠。

最后，現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的最重要方面，也是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的最佳計(jì)量。

1.2資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的中心地位決定了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量為中心。

資金作為企業(yè)的命脈與血液，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義。

以資金管理為中心，實(shí)質(zhì)上是以資金為紐帶或鏈條將企業(yè)內(nèi)部各層次、各部門共同的管理對(duì)象和職能緊密地聯(lián)系在一起，并賦予財(cái)務(wù)部門以外的管理部門資金管理職能，從而非常有利于處理、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，進(jìn)而保證企業(yè)以系統(tǒng)科學(xué)的觀點(diǎn)實(shí)現(xiàn)資金管理整體效益的最優(yōu)化。

1.3實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳理財(cái)目標(biāo)決定了企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量預(yù)算為中心。

從財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)看，財(cái)務(wù)管理是綜合性極強(qiáng)的價(jià)值管理。

“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理論，是對(duì)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和獨(dú)特功能的深刻總結(jié)，已為越來(lái)越多的企業(yè)所接受。

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求企業(yè)必須編制“現(xiàn)金流量表”，并以最佳現(xiàn)金流量作為企業(yè)理財(cái)目標(biāo)。

最佳現(xiàn)金流量本身就是一個(gè)可以量化的理財(cái)目標(biāo)，同時(shí)它的可分解性也較強(qiáng)，比較容易分解為企業(yè)各部門和各單位的責(zé)任指標(biāo)加以落實(shí)和考核，從而其可操作性也比較好。

因?yàn)槠髽I(yè)各單位、各部門都是現(xiàn)金收支的環(huán)節(jié)，所以，現(xiàn)金流量是它們共同的管理對(duì)象，如以形成現(xiàn)金流量的活動(dòng)來(lái)劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

這就使得按照部門、單位，或按照活動(dòng)的類別分解現(xiàn)金流量成為可能，也就使得以現(xiàn)金流量為中心的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式的建立成為現(xiàn)實(shí)。

現(xiàn)金流管理論文篇十九

“現(xiàn)金為王”一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。在面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變，通過提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。

現(xiàn)金不等同于利潤(rùn)。

企業(yè)是以盈利為目的的，是人盡皆知的。當(dāng)前不乏有一些企業(yè)刻意的追求高收益、高利潤(rùn)。因此往往會(huì)有這樣一種錯(cuò)誤的思想，認(rèn)為企業(yè)利潤(rùn)顯示的數(shù)值高就是經(jīng)營(yíng)有成效的表現(xiàn)。從而很大一定程度上忽略了利潤(rùn)中所應(yīng)該體現(xiàn)出來(lái)的流動(dòng)性。作為企業(yè)的資金管理者應(yīng)當(dāng)要能夠充分、正確地界定現(xiàn)金與利潤(rùn)之間的差異。利潤(rùn)并不代表企業(yè)自身有充裕的流動(dòng)資金。流動(dòng)資金也就是我們俗稱的現(xiàn)金流，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展有著重要的作用。

如果企業(yè)手頭上沒有足夠的現(xiàn)金流來(lái)面對(duì)這些業(yè)務(wù)的支出，其結(jié)果是可想而知的。從企業(yè)整體發(fā)展來(lái)看，現(xiàn)金流比利潤(rùn)更為重要，它貫穿于企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)。在現(xiàn)實(shí)生活中我們可以看到，有些企業(yè)雖然帳面盈利頗豐，卻因?yàn)楝F(xiàn)金流量不充沛而倒閉;有的企業(yè)雖然長(zhǎng)期處于虧損當(dāng)中，但其卻可以依賴著自身?yè)碛械默F(xiàn)金流得以長(zhǎng)期生存。企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展經(jīng)營(yíng)，靠的不是高利潤(rùn)而是良好、充足的現(xiàn)金流。

傳統(tǒng)意義上的現(xiàn)金管理主要是涉及企業(yè)資金的流入流出。然而廣義上的現(xiàn)金管理，其所涉及的范圍就要廣的多，通常包括企業(yè)帳戶及交易管理、流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理額風(fēng)險(xiǎn)管理等。企業(yè)現(xiàn)金管理主要可以從規(guī)劃現(xiàn)金流、控制現(xiàn)金流出發(fā)。

規(guī)劃現(xiàn)金流主要是通過運(yùn)用現(xiàn)金預(yù)算的手段，并結(jié)合企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)，來(lái)確定一個(gè)合理的現(xiàn)金預(yù)算額度和最佳現(xiàn)金持有量。如果企業(yè)能夠精確的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，就可以保證充足的流動(dòng)性。企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)可以根據(jù)時(shí)間的長(zhǎng)短分為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)測(cè)。通常期限越長(zhǎng)，預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性就越差。到底選擇何種現(xiàn)金流的預(yù)測(cè)方式就要縱觀企業(yè)的整體的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求。同時(shí)企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)還可以現(xiàn)金的流入和流出兩方面的出發(fā)，來(lái)推斷一個(gè)合理的現(xiàn)金存量。

控制現(xiàn)金流量是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的內(nèi)部控制。控制企業(yè)的現(xiàn)金流是在正確規(guī)劃的基礎(chǔ)上展開的，主要包括企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好這部分現(xiàn)金流，從而使這些現(xiàn)金的保存和運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài)。

現(xiàn)金流管理論文篇二十

現(xiàn)金流量管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)最真實(shí)狀況的根本反映，關(guān)系著企業(yè)的興衰存亡。

而隨著我國(guó)企業(yè)的迅速發(fā)展，對(duì)現(xiàn)金的依賴程度也越來(lái)越高。

但是我國(guó)很多企業(yè)的管理者在公司的運(yùn)營(yíng)管理中往往只關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，而忽視現(xiàn)金流量指標(biāo)，致使現(xiàn)金流管理的職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金流管理長(zhǎng)期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的管理格局中，嚴(yán)重制約整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。

因此，企業(yè)要想健康快速的發(fā)展，就必須加強(qiáng)現(xiàn)金流量的管理，重視觀察與控制現(xiàn)金流，以提高企業(yè)的整體水平，掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

現(xiàn)金流量管理指將現(xiàn)金流量作為管理的重心，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)構(gòu)筑的管理體系，對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所作的全面的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。

它通過平衡現(xiàn)金流的流動(dòng)、增減和收益等來(lái)為企業(yè)創(chuàng)造最大化價(jià)值，建立完善的現(xiàn)金流管理體系，是確保企業(yè)生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。

現(xiàn)金流量管理原則是進(jìn)行現(xiàn)金流量管理活動(dòng)所應(yīng)遵循的基本規(guī)范，它是確定現(xiàn)金流量管理程序和方法的基礎(chǔ)，對(duì)所有的現(xiàn)金流量管理行為起著規(guī)范的作用。

1、系統(tǒng)原則。

現(xiàn)金流量綜合反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等方面。

這些部分相互聯(lián)系組成一個(gè)整體。

現(xiàn)金流的管理，一項(xiàng)系統(tǒng)工程，同時(shí)還用企業(yè)戰(zhàn)略管理的思想與方法，因此必須從整體上把握將現(xiàn)金流量管理看作是從內(nèi)外環(huán)境出發(fā)，協(xié)調(diào)一致。

現(xiàn)金流量管理作為一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)具有目的性、整體性、層次性和開放性。

2、平衡原則。

在現(xiàn)金流量管理中應(yīng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上的平衡，成本與收益的動(dòng)態(tài)平衡。

首先是現(xiàn)金流量數(shù)量與時(shí)間上的平衡。

任何一個(gè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不會(huì)停止的，現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金流出同時(shí)進(jìn)行。

其次是比例上的平衡。

長(zhǎng)期投資在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)上表現(xiàn)為期初大額現(xiàn)金流出，而在以后年度中逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入，因此為了保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)平衡一般采取長(zhǎng)期籌資方式，只有各部分比例關(guān)系合理才能實(shí)現(xiàn)數(shù)量與時(shí)間上的平衡。

但這只是靜態(tài)的平衡，平衡原則所強(qiáng)調(diào)的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的平衡，企業(yè)在現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)中實(shí)現(xiàn)增值，只有滿足現(xiàn)金的流入與流出始終處于動(dòng)態(tài)的均衡才能使企業(yè)得以持續(xù)健康地運(yùn)營(yíng)。

3、成本效益原則。

這一原則是理性管理主體假設(shè)的運(yùn)用，只有現(xiàn)金流轉(zhuǎn)所得收益高于其成本的方案才是可行的。

這也與平衡原則相聯(lián)系，即現(xiàn)金流的管理不僅要保證在數(shù)量與時(shí)間上的動(dòng)態(tài)平衡，而且也要保持集資成本、機(jī)會(huì)成本與投資收益間的配合，以實(shí)現(xiàn)最大程度的增值。

這里仍然強(qiáng)調(diào)成本效益原則在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的運(yùn)用，有時(shí)為了長(zhǎng)遠(yuǎn)利益必須采取在短期看來(lái)成本較大的籌資方式，例如企業(yè)上市計(jì)劃，在短期為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)將會(huì)花費(fèi)大量的人力、物力與財(cái)力，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，企業(yè)能成功上市將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)巨大的利益。

4、靈活性原則。

這一原則要求管理主體實(shí)施現(xiàn)金流量管理行為時(shí)，在追求準(zhǔn)確和節(jié)約的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)留有余地，以備不時(shí)之需。

這是因?yàn)槠髽I(yè)所面臨的環(huán)境是復(fù)雜變化的，有可能出現(xiàn)非常好的投資機(jī)會(huì)或現(xiàn)金流入出現(xiàn)無(wú)法預(yù)見的障礙，就需要留有可調(diào)節(jié)的余地。

這也保證了財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)利用。

如何對(duì)待靈活性原則取決于管理人員預(yù)測(cè)和應(yīng)對(duì)能力的大小，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，企業(yè)所處的環(huán)境以及企業(yè)適應(yīng)環(huán)境利用環(huán)境的能力。

現(xiàn)金流量信息能夠全面、真實(shí)地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及未來(lái)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，深受會(huì)計(jì)信息使用者甚至投資者的青睞。

但影響現(xiàn)金流量的因素是多重的，既有現(xiàn)金流量估計(jì)困難的客觀因素的影響，也存在人為因素的影響。

從現(xiàn)金流產(chǎn)生的來(lái)源看，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)三方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流，這三個(gè)方面對(duì)現(xiàn)金流的影響可歸結(jié)為企業(yè)內(nèi)外兩大因素，其中內(nèi)部影響因素有經(jīng)營(yíng)策略、投資決策、財(cái)務(wù)政策、企業(yè)會(huì)計(jì)政策等，外部因素有外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境、外部人為因素及投資者的投資策略、投資方向、投資行為;從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，影響現(xiàn)金流的主要因素有息稅前利潤(rùn)，所得稅率，折舊、折耗和攤銷等。

下面從財(cái)務(wù)管理的角度對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的影響因素進(jìn)行具體分析。

(一)所得稅對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。

所得稅的支出對(duì)現(xiàn)金流量的影響很大，甚至有時(shí)某個(gè)投資項(xiàng)目的成敗取決于所得稅支出的高低。

由于所得稅法比較復(fù)雜，又有可能出現(xiàn)條款上的變更，所以財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該了解現(xiàn)行所得的稅法對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的影響。

對(duì)投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流量分析應(yīng)著眼于它對(duì)公司整體的影響，即該項(xiàng)目的實(shí)施從公司中流人或流出了多少現(xiàn)金，而不是孤立地看待某個(gè)投資項(xiàng)目本身的現(xiàn)金流量。

盡管所得稅支出是為公司整體的經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的，因公司整體獲利而繳納，或因整體虧損而免除。

但是我們進(jìn)行資本預(yù)算時(shí)，并不預(yù)測(cè)公司未來(lái)的整體盈利水平，只是從穩(wěn)健角度假定公司一定會(huì)因整體發(fā)生所得稅支出。

所以，財(cái)務(wù)管理人員分析每一個(gè)投資項(xiàng)目時(shí)應(yīng)考慮所得稅影響后的現(xiàn)金流量，該項(xiàng)目在各年是因獲利使公司的所得的稅支出增加，還是因虧損使公司的所得稅支出節(jié)約。

(二)折舊對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

折舊費(fèi)用是計(jì)算收益時(shí)的扣減項(xiàng)目。

一個(gè)企業(yè)的折舊費(fèi)用的越高，當(dāng)期報(bào)告的收益就會(huì)越低。

但是折舊費(fèi)用是一項(xiàng)非現(xiàn)金費(fèi)用，它的發(fā)生并不意味著公司的現(xiàn)金流出。

反而較高的折舊費(fèi)用可能會(huì)相對(duì)增加公司的現(xiàn)金流量，因?yàn)檎叟f費(fèi)用越高，公司支出的所得稅額就會(huì)越低。

目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)采用直線折舊法和工作量法計(jì)算折舊費(fèi)。

1993年我國(guó)實(shí)行企業(yè)“會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“財(cái)務(wù)通則”后，對(duì)折舊制度也作了改革，提高固定資產(chǎn)折舊率和降低舊年限。

這樣，使得企業(yè)所得的稅減少，年折舊額增加，投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)金流量增加。

改革后的折舊制度還允許一些企業(yè)試行加速折舊法，即在規(guī)定的折舊年限內(nèi)，前期計(jì)提較多的折舊費(fèi)，后期計(jì)提較少的折舊費(fèi)，從而相對(duì)加快了折舊速度。

該種方法被發(fā)達(dá)國(guó)家普遍使用。

(三)處理設(shè)備的稅收對(duì)現(xiàn)金流量的影響。

在項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，無(wú)論在投資期初或在投資終結(jié)時(shí)，都會(huì)遇到舊設(shè)備的稅收問題。

對(duì)于設(shè)備處理的稅收一般存在四種情況。

第一種是公司處理設(shè)備的價(jià)值與設(shè)備的賬面價(jià)值相等，這說(shuō)明公司既無(wú)收益，也無(wú)損失，因此不考慮稅收。

第二種是處理設(shè)備的售價(jià)低于設(shè)備的賬面價(jià)值，可將二者的差視為經(jīng)營(yíng)損失，可抵扣應(yīng)稅收益。

第三種是設(shè)備的售價(jià)大于賬面價(jià)值，但小于其原始價(jià)值，其差額應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)收益納稅。

第四種是設(shè)備的`售價(jià)大于賬面價(jià)值，并且大于原始價(jià)值，其差額部分要視具體情況。

由此可見，有關(guān)處理設(shè)備的稅收問題，在資本預(yù)算時(shí)應(yīng)根據(jù)具體情況來(lái)確定。

目前我國(guó)一些企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金和流通資金管理的重視程度明顯不足，在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以及會(huì)計(jì)核算工作中設(shè)定和考核的大多是有關(guān)資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)額等方面的指標(biāo)，沒有考慮良性現(xiàn)金流的問題。

同時(shí)，在應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的管理方面也明顯存在缺口，沒有對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行有效地管理，最終導(dǎo)致了不良現(xiàn)金流的產(chǎn)生。

如在應(yīng)收賬款管理方面，部門職責(zé)還不夠明確，資金回籠比較慢，給公司的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了一定的壓力。

公司缺乏對(duì)應(yīng)收賬款管理這方面的專業(yè)性人才，并且管理方法落后，導(dǎo)致貨款回收速度太慢，因此公司需通過籌資進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由此使得公司利潤(rùn)率的降低，還款能力下降，使公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)入一個(gè)惡性循環(huán)中。

不少企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理工作不夠重視，現(xiàn)金流量預(yù)算編制沒有充分考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略任務(wù)，缺乏量化分析和科學(xué)論證。

一部分企業(yè)尚未建立現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度;一部分企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流量預(yù)算管理制度，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中卻經(jīng)常不按照設(shè)立的制度辦事，缺乏應(yīng)有的資金管理意識(shí)，不注重對(duì)現(xiàn)金流量的分析。

在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無(wú)流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動(dòng)資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)資金使用混亂，資金的流向與控制脫節(jié)，對(duì)資金的監(jiān)督不嚴(yán)、控制不力、審計(jì)和監(jiān)督也效果不佳，從而影響了企業(yè)現(xiàn)金流量管理質(zhì)量。

(三)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。

現(xiàn)金流的管理需要把預(yù)測(cè)、控制和分析結(jié)合起來(lái)，既要對(duì)其完成情況進(jìn)行事后的分析，又要在此基礎(chǔ)上編制下期的現(xiàn)金預(yù)算。

而現(xiàn)實(shí)中，在現(xiàn)金流量管理評(píng)價(jià)分析方面，公司在現(xiàn)金管理上沒有事前的預(yù)測(cè)，也無(wú)事中的控制，只側(cè)重于事后的評(píng)價(jià)和分析，對(duì)整體現(xiàn)金流的流入、流出及其現(xiàn)金凈流量的效益分析和預(yù)警不足。

在采購(gòu)、原材料管理方面，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的評(píng)估市場(chǎng)、產(chǎn)品信息，導(dǎo)致大量生產(chǎn)材料積壓，造成流動(dòng)資金浪費(fèi)，同時(shí)為公司增加了更多債務(wù)。

此外，公司存貨資金占流動(dòng)資金比例較大，在公司采購(gòu)、存貨管理中購(gòu)置成本和儲(chǔ)存成本也過大，這些對(duì)現(xiàn)金流量管理具有重大的影響。

(四)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)中存在不良融資。

現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中的不良融資行為主要包括募集資金需求的變化迅速，或融資以后長(zhǎng)期找不到投資的渠道和方向;投資方向與本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展方向不匹配;非按照本項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)行要求而進(jìn)行的融資;融資量超出企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的需要。

如一些企業(yè)自身?yè)碛写罅康拇婵?，卻依然四處借款等等。

這些不良融資行為，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金過量沉淀，產(chǎn)生不必要的利息支出以及機(jī)會(huì)成本等，企業(yè)投融資的效益大幅度降低。

還有許多企業(yè)沒有把資金合理地配置于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。

盲目采購(gòu)造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財(cái)力可能.生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動(dòng)組織，原材料浪費(fèi)，能耗高.不以市場(chǎng)為導(dǎo)向去及時(shí)更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場(chǎng)營(yíng)銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡.資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造成資金使用不合理。

(五)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的控制能力。

營(yíng)運(yùn)資金在企業(yè)全部資金中占有相當(dāng)大的比重，而且營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期短，形態(tài)變化頻繁。

目前，企業(yè)大多對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用和控制缺乏全局計(jì)劃安排，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的需要量沒有正確的判斷，沒有合理預(yù)測(cè)資金需要量及資金的投放時(shí)間;沒有把全年資金需量納入預(yù)測(cè)范圍;不注意預(yù)測(cè)產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢(shì);不注意預(yù)測(cè)不同時(shí)點(diǎn)的資金需要量;投資活動(dòng)中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量;不注意債務(wù)償還期限，到償還期時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出;資金投放時(shí)間預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，易造成資金短缺。

同時(shí)，企業(yè)資金的日常管理也不規(guī)范，這樣，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理效率較低，就必然導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢情況的經(jīng)常發(fā)生。

企業(yè)管理者應(yīng)運(yùn)用先進(jìn)的管理理念武裝自己，盡可能提高自身現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

具體表現(xiàn)在管理人員要意識(shí)到現(xiàn)金流涉及公司各個(gè)方面，它對(duì)公司各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)具有重大影響，是現(xiàn)代企業(yè)管理發(fā)展的必然趨勢(shì)。

基層的財(cái)務(wù)人員也應(yīng)該具備財(cái)務(wù)管理方面的知識(shí)，提高整體員工的現(xiàn)金流管理意識(shí)，保證現(xiàn)金流量管理工作的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

其次，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流管理，提高投資決策的科學(xué)性。

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程中，現(xiàn)金流量管理主要是用來(lái)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的安全，縮短現(xiàn)金循環(huán)的周期，提高資金使用的效率，其管理的好壞成為影響企業(yè)管理活動(dòng)的重要因素。

因此企業(yè)必須改變現(xiàn)金流量預(yù)算的編制方法，從現(xiàn)金流入與流出的角度來(lái)考慮對(duì)現(xiàn)金預(yù)算的控制與考核，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理與預(yù)算管理的緊密結(jié)合，增強(qiáng)現(xiàn)金流預(yù)算管理的執(zhí)行力和約束力，將現(xiàn)金流量預(yù)算管理落實(shí)到具體項(xiàng)目，有效提升財(cái)務(wù)預(yù)算在業(yè)務(wù)預(yù)算中的調(diào)控能力，優(yōu)化公司資金結(jié)構(gòu)，通過資金的統(tǒng)一調(diào)度以提高其使用效率。

此外必須從公司治理的角度來(lái)考慮對(duì)日常現(xiàn)金流量的控制和調(diào)度，從而達(dá)到規(guī)范現(xiàn)金流量運(yùn)作程序，完善現(xiàn)金流量制度化管理的最終目的，通過有效的管理促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

以現(xiàn)金流量管理為核心的管理信息系統(tǒng)是全球各大公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理一體化的必要手段。

在該系統(tǒng)下，企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)代信息技術(shù)，在優(yōu)化企業(yè)多層組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，減少信息傳遞環(huán)節(jié)，優(yōu)化信息傳遞質(zhì)量。

同時(shí)在應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立信息適時(shí)傳遞系統(tǒng)，將生產(chǎn)管理流程中工作流、信息流、資金流等信息予以整合，使管理者可以及時(shí)、準(zhǔn)確的獲取企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的各種財(cái)務(wù)管理信息依托網(wǎng)絡(luò)技術(shù)逐步推進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的集中高效管理。

企業(yè)內(nèi)部單位或部門應(yīng)定期報(bào)送有關(guān)現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報(bào)告，同時(shí)，在報(bào)送當(dāng)期現(xiàn)金流量信息的同時(shí)，還應(yīng)報(bào)送下期的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)分析。

現(xiàn)金流信息通過內(nèi)部報(bào)告的形式，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行及時(shí)有效地體現(xiàn)，為企業(yè)有計(jì)劃的運(yùn)用和調(diào)配現(xiàn)金流及正確分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提供有力支持。

(三)加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。

為了提高資金的周轉(zhuǎn)效率，加快其周轉(zhuǎn)速度，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)從應(yīng)收款項(xiàng)和存貨兩方面入手對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)施管理。

首先，合理規(guī)劃應(yīng)收賬款管理制度，防止壞賬呆賬的發(fā)生，提高資產(chǎn)收益質(zhì)量。

公司應(yīng)收賬款的管理是信用管理的核心，公司應(yīng)配備專門的信用管理人才，并且明確應(yīng)收賬款管理的部門，按應(yīng)收賬款發(fā)生的順序?qū)嵭休o助核算，建立切實(shí)合理的對(duì)賬制度，并搞好應(yīng)收賬款的信用管理，對(duì)每個(gè)客戶事先做好信用分析，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行事中監(jiān)控和事后收賬，建立一套適合自身特點(diǎn)的應(yīng)收賬款管理體制。

在降低公司信用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)又維護(hù)了客戶關(guān)系，以改善應(yīng)收賬款長(zhǎng)期不能回收的狀況，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，提高資產(chǎn)的流動(dòng)性，來(lái)保證企業(yè)處于健康良性的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

其次，提高存貨管理水平，降低存貨占用資金比例，合理確定最優(yōu)存貨儲(chǔ)備，而這需要通過最優(yōu)經(jīng)濟(jì)定購(gòu)量、最低訂貨量和安全存貨量等的確定來(lái)予以執(zhí)行，從而為現(xiàn)金流量控制的實(shí)施創(chuàng)造條件。

為了防止可能發(fā)生的現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不靈等情況，避免企業(yè)因缺乏營(yíng)運(yùn)資金而使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理的需要建立相應(yīng)的立足于對(duì)現(xiàn)金流量的控制和監(jiān)測(cè)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。

現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)由企業(yè)劃分專門的人員或機(jī)構(gòu)，從事該系統(tǒng)的預(yù)警指標(biāo)體系構(gòu)建、指標(biāo)的分析處理以及現(xiàn)金流量信息的篩選和傳遞等工作。

當(dāng)現(xiàn)金流偏離正常狀態(tài)時(shí)，現(xiàn)金流預(yù)警系統(tǒng)要對(duì)可能造成的損失進(jìn)行判斷和分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的概率和可能造成的后果進(jìn)行估計(jì)，分析造成該種狀態(tài)的原因，了解企業(yè)可能面臨的危機(jī)，追蹤和識(shí)別企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中忽視的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，以便企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提前采取相應(yīng)的防范措施，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)在資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，每月加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的實(shí)際流向分析，形成定期或不定期專門的現(xiàn)金流差異分析報(bào)告、異常分析報(bào)告等報(bào)告，為管理層決策提供科學(xué)依據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]施建軍.現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金流管理目標(biāo)的理論及統(tǒng)計(jì)分析[j].統(tǒng)計(jì)研究，，(10).

[2]陳志斌.企業(yè)戰(zhàn)略現(xiàn)金流管理的三維均衡[j].管理世界，，(9).

[3]黃小平.我國(guó)上市公司的現(xiàn)金流量分析[j].商業(yè)會(huì)計(jì)，2005，(6).

[4]方玉鳳.關(guān)于現(xiàn)金流量質(zhì)量的分析[j].科技信息，，(5).

[5]楊竹.改進(jìn)的現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)[j].財(cái)會(huì)天地，，(8).

[6]李榮.現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)分析[j].審計(jì)與理財(cái)，2006，(11).

[7]任麗麗.現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析體系實(shí)例研究[j].財(cái)會(huì)通訊，2012，(4).

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/16328952.html】