隨著個(gè)人素質(zhì)的提升，報(bào)告使用的頻率越來越高，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么，報(bào)告到底怎么寫才合適呢？下面是小編為大家整理的報(bào)告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇一
各位代表：
我受區(qū)政府委托，向大會(huì)報(bào)告我區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)政預(yù)算草案，請(qǐng)予審議，并請(qǐng)區(qū)政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。
20預(yù)算執(zhí)行情況和主要工作
年是“十二五”規(guī)劃的收官之年，也是全面深化財(cái)稅體制改革的關(guān)鍵之年。今年以來，全區(qū)財(cái)政系統(tǒng)圍繞“把握‘新常態(tài)’、收官‘十二五’”主題，以新《預(yù)算法》為導(dǎo)向，積極創(chuàng)新工作思路，全面履行財(cái)政職能，統(tǒng)籌推進(jìn)各項(xiàng)改革，全力發(fā)揮在“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”中的作用，圓滿完成年度各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)，全區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，繼續(xù)實(shí)現(xiàn)收支平衡。
一、一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
(一)全區(qū)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2015年全區(qū)完成一般公共預(yù)算收入1211348萬(wàn)元，為預(yù)算的100.2%，比上年增長(zhǎng)9.2%，稅比為91.4%。其中：稅收收入完成1106973萬(wàn)元(國(guó)稅完成314236萬(wàn)元，地稅完成792737萬(wàn)元)，為預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)9%;非稅收入完成104375萬(wàn)元，為預(yù)算的102.9%，比上年增長(zhǎng)12.1%。全區(qū)完成一般公共預(yù)算支出970916萬(wàn)元，為年度預(yù)算的94.2%，比上年增長(zhǎng)17.6%。其中：民生支出為714241萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)19.5%，占一般公共預(yù)算支出比重為73.5%。
(二)區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
1.區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況
2015年區(qū)本級(jí)完成一般公共預(yù)算收入66974萬(wàn)元，為預(yù)算的98%，比上年增長(zhǎng)21.7%。區(qū)三屆人大四次會(huì)議通過的2015年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出為334510萬(wàn)元，剔除轉(zhuǎn)移支付加上動(dòng)用上年結(jié)轉(zhuǎn)及上級(jí)追加調(diào)整后的區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出為418577萬(wàn)元。執(zhí)行結(jié)果，區(qū)本級(jí)完成一般公共財(cái)政預(yù)算支出358896萬(wàn)元，為年度預(yù)算的85.7%，比上年增長(zhǎng)15.7%。從支出科目分：
一般公共服務(wù)支出67721萬(wàn)元，為年度預(yù)算的99.6%，比上年增長(zhǎng)32.9%。主要由于工商質(zhì)監(jiān)等部門管理體制調(diào)整，2015年起經(jīng)費(fèi)納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算，支出7847萬(wàn)元，另新增地稅局置換辦公用房相關(guān)資金3804萬(wàn)元。
國(guó)防支出855萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年下降97.1%。主要由于2015年撥付人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)較上年減少26892萬(wàn)元。
公共安全支出13775萬(wàn)元，為年度預(yù)算的98.5%，比上年增長(zhǎng)2.2%。
教育支出39690萬(wàn)元，為年度預(yù)算的68.5%，比上年下降5.7%。主要由于對(duì)東山實(shí)驗(yàn)小學(xué)和甪直高中的基建補(bǔ)助在區(qū)本級(jí)列支，2015年改為指標(biāo)下達(dá)至鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
科學(xué)技術(shù)支出6503萬(wàn)元，為年度預(yù)算的86.3%，比上年增長(zhǎng)219.6%。主要由于2015年區(qū)級(jí)加快了對(duì)科技和人才經(jīng)費(fèi)的撥付進(jìn)度。
文化體育與傳媒支出6074萬(wàn)元，為年度預(yù)算的91.9%，比上年增長(zhǎng)10.5%。
社會(huì)保障和就業(yè)支出42484萬(wàn)元，為年度預(yù)算的94.7%，比上年增長(zhǎng)99.5%。主要由于2015年區(qū)級(jí)城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)金調(diào)整支出渠道，由土地基金調(diào)整為預(yù)算內(nèi)安排，增加支出14625萬(wàn)元。
醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出28998萬(wàn)元，為年度預(yù)算的95.2%，比上年增長(zhǎng)3.1%。
節(jié)能環(huán)保支出36010萬(wàn)元，為年度預(yù)算的66.6%，比上年增長(zhǎng)79.5%。主要由于2015年撥付太湖水污染治理經(jīng)費(fèi)20463萬(wàn)元，較上年增加10881萬(wàn)元，另?yè)芨缎履茉雌囀袌?chǎng)補(bǔ)貼4409萬(wàn)元。
城鄉(xiāng)社區(qū)支出10275萬(wàn)元，為年度預(yù)算的96.9%，比上年下降65.4%。主要由于20撥付園博園變更注冊(cè)資金0萬(wàn)元，2015年無此項(xiàng)支出。
農(nóng)林水支出29255萬(wàn)元，為年度預(yù)算的74.3%，比上年增長(zhǎng)36.3%。主要由于2015年防洪保安資金6174萬(wàn)元由專戶轉(zhuǎn)入預(yù)算內(nèi)撥付。
交通運(yùn)輸支出22134萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)65.4%。主要由于2015年在預(yù)算內(nèi)支付省道以上交通工程款及bt回購(gòu)款16000萬(wàn)元。
資源勘探信息等支出2612萬(wàn)元，為年度預(yù)算的72.5%，比上年增長(zhǎng)10.2%。
商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出27815萬(wàn)元，為年度預(yù)算的93.4%，比上年增長(zhǎng)158.5%。主要由于年全國(guó)土地審計(jì)整改時(shí)，對(duì)旅游發(fā)展專項(xiàng)資金的支付渠道進(jìn)行了調(diào)整。
金融支出410萬(wàn)元，為年度預(yù)算的77.4%，比上年下降59.4%。主要由于2014年撥付區(qū)金控公司金融業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金500萬(wàn)元，2015年無此項(xiàng)支出。
援助其他地區(qū)支出4622萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)8%。
國(guó)土海洋氣象等支出4501萬(wàn)元，為年度預(yù)算的81.8%，比上年增長(zhǎng)9.3%。
住房保障支出10042萬(wàn)元，為年度預(yù)算的77.9%，比上年增長(zhǎng)62.5%。主要由于2015年區(qū)級(jí)單位調(diào)增了公積金繳費(fèi)基數(shù)。
糧油物資儲(chǔ)備支出3143萬(wàn)元，為年度預(yù)算的95.4%，比上年增長(zhǎng)3.4%。
國(guó)債還本付息支出1827萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)82.1%。主要由于2015年撥付地方政府債券利息增加824萬(wàn)元。
其他支出150萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)18.5%。
2.區(qū)本級(jí)財(cái)力平衡情況
根據(jù)現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算，2015年區(qū)本級(jí)可支配財(cái)力為456233萬(wàn)元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付未下達(dá)分配至鄉(xiāng)鎮(zhèn)金額)，當(dāng)年區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算支出為358896萬(wàn)元，歸還轉(zhuǎn)貸地方政府債券本金10000萬(wàn)元，增設(shè)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金22000萬(wàn)元，結(jié)余為65337萬(wàn)元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出59681萬(wàn)元，凈結(jié)余5656萬(wàn)元。
(三)三區(qū)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
度假區(qū)完成一般公共預(yù)算收入34981萬(wàn)元，為預(yù)算的113.7%，比上年增長(zhǎng)15.4%，可支配財(cái)力為24827萬(wàn)元，完成一般公共預(yù)算支出24827萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)19.1%，收支平衡。
開發(fā)區(qū)完成一般公共預(yù)算收入486353萬(wàn)元，為預(yù)算的103.3%，比上年增長(zhǎng)13%，可支配財(cái)力為311443萬(wàn)元，完成一般公共預(yù)算支出311443萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)23.7%，收支平衡。
城區(qū)完成一般公共預(yù)算收入147830萬(wàn)元，為預(yù)算的92%，比上年下降1.5%，可支配財(cái)力為47400萬(wàn)元，完成一般公共預(yù)算支出47400萬(wàn)元，為年度預(yù)算的100%，比上年增長(zhǎng)4.7%，收支平衡。
二、政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇二
三、堅(jiān)定信心，扎實(shí)工作，確保20xx年財(cái)政各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)圓滿完成
20xx年是“”規(guī)劃的最后一年。做好今年的財(cái)稅工作，對(duì)于有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展意義重大。我們將按照中央、省、市和縣委的決策部署，充分估計(jì)困難，周密準(zhǔn)備措施，確保圓滿完成全年預(yù)算任務(wù)。
(一)全力支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確保完成財(cái)政收入任務(wù)。20xx年，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策調(diào)整等多種因素交織疊加影響，財(cái)政收入的不確定性因素較多。因此，必須把支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展和組織財(cái)政收入放在財(cái)政工作首位，堅(jiān)持依法理財(cái)，強(qiáng)化收入征管，千方百計(jì)挖掘財(cái)源，拓展收入增長(zhǎng)渠道，確保全年收入目標(biāo)的完成，并力爭(zhēng)超收。一是貫徹落實(shí)中央省市關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的各項(xiàng)財(cái)稅優(yōu)惠政策，支持和推動(dòng)現(xiàn)有企業(yè)正常生產(chǎn)和新上項(xiàng)目增產(chǎn)達(dá)效，保持工業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。二是加大中小企業(yè)擔(dān)保體系建設(shè)支持力度，發(fā)揮財(cái)政政策和資金的引導(dǎo)作用，協(xié)調(diào)各金融部門解決中小企業(yè)融資難問題，促進(jìn)中小企業(yè)快速發(fā)展。三是多方籌措資金加快推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)，繼續(xù)服務(wù)好江南高速和滬溶高速江北段等國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)，繼續(xù)支持好陜巴公路改造、鄭家花園移民新區(qū)等重點(diǎn)項(xiàng)目工程，著力打造“濱江、園林、宜居”的茅坪現(xiàn)代新城。四是加強(qiáng)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、重點(diǎn)稅源的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，加大收入征管和稽查力度，確保應(yīng)收盡收。
(二)統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，優(yōu)先保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生。一是加大對(duì)事關(guān)民生的農(nóng)業(yè)、教育、社保、就業(yè)和再就業(yè)、公共醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)生、文化及公共安全等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展的投入，確保法定支出和政策性支出需要。二是在全縣上下切實(shí)樹立“厲行節(jié)儉、共渡難關(guān)”的思想，從強(qiáng)化預(yù)算約束入手，嚴(yán)格控制和壓縮一般性支出，確保公務(wù)用車、會(huì)議、公務(wù)接待等支出實(shí)現(xiàn)零增長(zhǎng)，非特殊緊急情況，不追加預(yù)算支出。三是嚴(yán)格控制新增政府投資項(xiàng)目的審批管理，加大財(cái)政投資評(píng)審力度，嚴(yán)格控制黨政機(jī)關(guān)樓堂館所建設(shè)，盤活行政事業(yè)單位辦公用房和土地資源，嚴(yán)禁超面積、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)和裝修樓堂館所。
(三)把握積極財(cái)政政策，全力做好對(duì)上爭(zhēng)取。一方面，圍繞國(guó)家和省實(shí)施的積極財(cái)政政策，把握中央擴(kuò)大內(nèi)需政策的投資重點(diǎn)，積極協(xié)調(diào)各相關(guān)部門做好相關(guān)領(lǐng)域?qū)禹?xiàng)目的謀劃、篩選、上報(bào)工作，盡最大可能爭(zhēng)取國(guó)家無償投入資金，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。另一方面，繼續(xù)加強(qiáng)與省、市相關(guān)部門的溝通和聯(lián)系，利用一切有利條件，全力爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付支持。
(四)不斷規(guī)范財(cái)政運(yùn)行，提高財(cái)政理財(cái)水平。一是不斷深化預(yù)算管理改革。大力推進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化，提高預(yù)算編制質(zhì)量，加大預(yù)算約束力度。二是繼續(xù)深化國(guó)庫(kù)集中收付改革。規(guī)范資金審批、撥付程序，強(qiáng)化資金安全，積極探索財(cái)政性資金增值途經(jīng)。三是拓展政府采購(gòu)范圍和規(guī)模。認(rèn)真落實(shí)政府強(qiáng)制采購(gòu)節(jié)能產(chǎn)品和自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購(gòu)政策。四是加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。理順機(jī)制，健全制度，制定完善資產(chǎn)配置、使用、處置和收入收繳辦法，建立資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控。五是完善縣鄉(xiāng)財(cái)政體制。激勵(lì)優(yōu)勢(shì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)率先發(fā)展，并進(jìn)一步加大“鄉(xiāng)財(cái)縣管”力度，鞏固“鄉(xiāng)財(cái)縣管”成果。六是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督。拓展財(cái)政監(jiān)督范圍，切實(shí)降低財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。七是加快推進(jìn)“金財(cái)工程”建設(shè)。構(gòu)建更加完善的財(cái)政管理信息系統(tǒng)平臺(tái)，促進(jìn)財(cái)政管理方式的轉(zhuǎn)變和管理水平的提高。
各位代表，20xx年的預(yù)算收支任務(wù)十分艱巨，我們將在縣委的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督支持下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)定信心，振奮精神，奮發(fā)有為，扎實(shí)工作，努力完成全年收支預(yù)算和各項(xiàng)財(cái)政工作任務(wù)，為促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)又好又快發(fā)展做出新的更大貢獻(xiàn)!
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財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇三
各位代表：
受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2015年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2016年財(cái)政預(yù)算草案報(bào)告如下，請(qǐng)審議，并請(qǐng)政協(xié)委員和列席人員提出意見。
一、2015年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
2015年，面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜的外部環(huán)境和發(fā)展改革穩(wěn)定重任，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督支持下，全市上下堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)各種困難和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，大力實(shí)施積極財(cái)政政策和穩(wěn)健貨幣政策，全力以赴穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展穩(wěn)中有進(jìn)，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
(一)全市財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
1.全市一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2015年，全市財(cái)政總收入1114.66億元，較上年增長(zhǎng)9.3%;全市一般公共預(yù)算收入650.99億元，完成預(yù)算的103.3%，可比增長(zhǎng)(下同)16.3%。
2015年，全市一般公共預(yù)算支出917.24億元，增長(zhǎng)12.9%。民生領(lǐng)域支出770.44億元，增長(zhǎng)15.1%。全市一般公共預(yù)算支出既包括年初預(yù)算支出數(shù)，還包括預(yù)算執(zhí)行中上級(jí)新增專款、地方政府債券、上年結(jié)轉(zhuǎn)以及調(diào)入資金等支出數(shù)。
2015年，全市“三公”經(jīng)費(fèi)支出3.31億元，下降33.5%，其中：因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)0.14億元，公務(wù)用車經(jīng)費(fèi)3.02億元，公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)0.15億元。主要是全市各級(jí)各部門厲行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出的結(jié)果。
2015年底，省政府核定我市地方政府債務(wù)限額共計(jì)1838.8億元，其中：一般債務(wù)722億元，專項(xiàng)債務(wù)1116.8億元。政府債務(wù)限額分配方案目前正在抓緊制定中，待確定后另行報(bào)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)。
2.全市政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
2015年，全市政府性基金預(yù)算收入299.85億元，下降35.5%，主要是土地出讓面積大幅減少，與之相關(guān)的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、國(guó)有土地收益基金收入等相應(yīng)減收。
2015年，全市政府性基金預(yù)算支出284億元，下降39.9%，主要是政府性基金收入下降，支出相應(yīng)減少。
(二)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況
1.市級(jí)一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
2015年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入310.22億元，完成預(yù)算的105.2%，增長(zhǎng)19.7%。市級(jí)一般公共預(yù)算支出478.9億元，增長(zhǎng)8.4%，占全市一般公共預(yù)算支出的52.2%。
市級(jí)一般公共預(yù)算主要支出項(xiàng)目按功能科目列示：
——一般公共服務(wù)支出27.45億元，下降6.9%。
——公共安全(含國(guó)防)支出23.37億元，增長(zhǎng)28.1%。
——教育支出29億元，增長(zhǎng)6.6%。主要支出項(xiàng)目是：第二期學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃投入2.59億元，學(xué)前一年教育免學(xué)費(fèi)和貧困家庭幼兒補(bǔ)助1.86億元，義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制投入6.58億元，義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)及改善薄弱學(xué)校投入8.46億元，高中質(zhì)量提升投入2.7億元，職業(yè)教育及特殊教育投入5.25億元。
——科學(xué)技術(shù)支出22.59億元，增長(zhǎng)102%，主要是加大了對(duì)企業(yè)科技研發(fā)及其新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。
——文化體育與傳媒支出18.1億元，增長(zhǎng)44%。主要支出項(xiàng)目是：城市形象宣傳2.17億元，文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展3.12億元，文化惠民及群眾體育1.37億元，文物保護(hù)及博物館建設(shè)1.46億元，文化產(chǎn)業(yè)增資擴(kuò)股4億元。
——社會(huì)保障和就業(yè)支出37.3億元，剔除2014年社保項(xiàng)目不可比支出等投入后增長(zhǎng)6.9%。主要支出項(xiàng)目是：離退休經(jīng)費(fèi)13.31億元，退役安置10.88億元，城鄉(xiāng)居民最低生活保障1.78億元，落實(shí)就業(yè)補(bǔ)助政策4.56億元，落實(shí)各項(xiàng)社會(huì)福利及救助政策2.08億元。
——醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出26.29億元，增長(zhǎng)19.7%。主要支出項(xiàng)目是：公立醫(yī)院建設(shè)及改革支出7.61億元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)支出14.13億元，城鄉(xiāng)公共衛(wèi)生服務(wù)支出2.44億元。
——節(jié)能環(huán)保支出28.16億元，增長(zhǎng)75.6%。主要支出項(xiàng)目是：新能源汽車補(bǔ)助11.01億元，大氣、水體等治污減霾支出11.43億元。
——城鄉(xiāng)社區(qū)支出128.67億元，增長(zhǎng)2.9%。主要支出項(xiàng)目是：開發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出65.2億元，緩堵保暢等城市交通重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目投入32.47億元，城棚改配套基礎(chǔ)設(shè)施15.05億元。
——農(nóng)林水支出11.81億元，下降16.2%，主要是將部分原在市級(jí)列支的市對(duì)區(qū)縣水利建設(shè)項(xiàng)目補(bǔ)助改列區(qū)縣支出。主要支出項(xiàng)目是：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼1.5億元，重點(diǎn)水利、農(nóng)田水利工程建設(shè)及運(yùn)維支出7億元。
——交通運(yùn)輸支出34.62億元，增長(zhǎng)15.1%。主要支出項(xiàng)目是：公路改擴(kuò)建3億元，火車站改擴(kuò)建4億元，農(nóng)村二級(jí)公路網(wǎng)化工程還貸8.13億元，渭北大橫線回購(gòu)4億元，公交惠民補(bǔ)貼等支出11.71億元，公路養(yǎng)護(hù)1.1億元。
——資源勘探電力信息等支出31.52億元，增長(zhǎng)7.5%。主要支出項(xiàng)目是：工業(yè)發(fā)展5.7億元，開發(fā)區(qū)支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展11.8億元，區(qū)縣工業(yè)園區(qū)建設(shè)1.1億元，中小企業(yè)發(fā)展2.63億元。
——商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出11.67億元，增長(zhǎng)2.7%。主要支出項(xiàng)目是：三產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)4.86億元，服務(wù)業(yè)綜合改革試點(diǎn)2億元，外貿(mào)發(fā)展1.11億元，旅游宣傳促銷、旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)1.9億元。
——金融支出0.49億元，剔除2014年金融機(jī)構(gòu)增資擴(kuò)股等一次性支出后可比增長(zhǎng)29.2%。
——國(guó)土海洋氣象等支出0.7億元，下降42.2%，主要是將原在本科目列支的國(guó)土運(yùn)行費(fèi)改列到一般公共服務(wù)支出科目。
——住房保障支出42.02億元，增長(zhǎng)2%。
——糧油物資儲(chǔ)備支出1.48億元，增長(zhǎng)9.4%。
市級(jí)一般公共預(yù)算主要支出項(xiàng)目按經(jīng)濟(jì)科目列示：
——工資福利支出36.15億元。主要項(xiàng)目是：基本工資10.92億元，津貼補(bǔ)貼15.5億元，績(jī)效工資3.13億元。
——商品和服務(wù)支出85.89億元。主要項(xiàng)目是：辦公費(fèi)、水電費(fèi)等運(yùn)行支出53.46億元，其他商品和服務(wù)支出32.43億元。
——對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助55.13億元。主要項(xiàng)目是：離退休費(fèi)17.38億元，住房公積金4.2億元，其他對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助33.55億元。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇四
中央公共財(cái)政支出預(yù)算為74880.00億元，預(yù)算數(shù)為執(zhí)行數(shù)68509.39億元的109.3%。公共財(cái)政支出分為一般公共服務(wù)支出、外交支出、國(guó)防支出、公共安全支出、教育支出、科技支出等24項(xiàng)支出類型，并且其中絕大多數(shù)財(cái)政支出又分為中央本級(jí)支出和對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付兩種支出方式。在24項(xiàng)支出類型中，除了商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、資源勘探信息等支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出三項(xiàng)公共財(cái)政支出的預(yù)算數(shù)低于去年的執(zhí)行數(shù)，地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出未做出預(yù)算外，其他20項(xiàng)公共財(cái)政支出預(yù)算都相比于20的執(zhí)行數(shù)有了較大幅度的增長(zhǎng)(見表1)。而伴隨著我國(guó)公共財(cái)政支出預(yù)算數(shù)額的提高，財(cái)政資金的使用效率也成為研究的熱點(diǎn)，如何使財(cái)政資金的使用更加滿足公眾的需求，取得更多的社會(huì)效益，是公共財(cái)政支出預(yù)算管理需要著重考慮的問題。
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理是指根據(jù)公共財(cái)政的目標(biāo)設(shè)置公共財(cái)政支出預(yù)算，將公共財(cái)政支出預(yù)算的資源以一定的方式進(jìn)行分配、使用、管理并通過績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政資源的有效利用，獲得更大的社會(huì)效益的過程與活動(dòng)。
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理具有以下特征。一是以結(jié)果為導(dǎo)向。公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理更加注重公共財(cái)政支出的效果，更加注重滿足社會(huì)需求，以期取得更大的社會(huì)效益，而不僅僅以投入作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，也不是傳統(tǒng)意義上的投入。二是將中長(zhǎng)期預(yù)算具體化。公共財(cái)政支出預(yù)算的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略性目標(biāo)通過年度、季度和月度的細(xì)化，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可行性和可操作性。三是鼓勵(lì)創(chuàng)新和節(jié)約。由于預(yù)算的基層管理者掌握更多關(guān)于財(cái)政支出的信息，能夠促進(jìn)支出預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)適當(dāng)加大其裁量權(quán)及對(duì)其的激勵(lì)措施。四是注重科學(xué)化和民主化。公共財(cái)政支出預(yù)算的管理不再只是財(cái)政部的職責(zé)，而需要更多的專家學(xué)者及社會(huì)公眾參與。
經(jīng)過多年的不斷探索，我國(guó)的公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理已經(jīng)取得了一些成效，如管理制度框架基本形成，改革范圍不斷擴(kuò)大，管理機(jī)構(gòu)更加健全，財(cái)政資金使用效益提高等，但是在財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效管理方面存在的問題也是很顯著的，需要進(jìn)一步完善。存在的問題主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。
(一)對(duì)績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不到位
一方面，雖然對(duì)于績(jī)效管理有了一定的了解，但是傳統(tǒng)的投入控制性預(yù)算管理理念仍占有主導(dǎo)地位，“重投入、輕績(jī)效”的傳統(tǒng)觀念仍沒有改變，很多公共部門及人員仍然認(rèn)為財(cái)政資金只要按規(guī)定使用就可以，其使用效率或者社會(huì)效益與自己無關(guān)，對(duì)公共財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效管理工作不夠重視。另一方面，有些部門對(duì)于公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理工作的認(rèn)識(shí)還不到位，對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)僅僅停留在績(jī)效評(píng)價(jià)上，未處理好績(jī)效管理和預(yù)算管理之間的關(guān)系，出現(xiàn)舍本逐末的問題。
(二)法律制度尚未建立健全
目前，我國(guó)尚未出臺(tái)公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)的法律法規(guī)，地方財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理沒有統(tǒng)一的法律制度進(jìn)行規(guī)范和保障。而財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》也只是作為部門規(guī)章，法律位階較低，其中也只是對(duì)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和方法等進(jìn)行了原則性的規(guī)定，各地具體的執(zhí)行制度不同，缺乏統(tǒng)一性、科學(xué)性和規(guī)范性。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不充分
績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不夠合理和評(píng)價(jià)體系不夠科學(xué)。地方的財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量差別大，評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性也有待考究。評(píng)價(jià)結(jié)果也僅僅作為反映問題和情況的手段和方法，并沒有真正與下一階段財(cái)政預(yù)算的編制和管理及提高公共財(cái)政資金使用效益和加強(qiáng)公共部門管理有效地銜接起來，沒有真正發(fā)揮其作用。
(四)缺乏相關(guān)領(lǐng)域的配套改革
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革和完善不是單一的改革，需要其他相關(guān)領(lǐng)域的配套改革。但是，目前我國(guó)缺乏相應(yīng)的配套措施，如公共財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)尚未與公共部門人員績(jī)效掛鉤，財(cái)政部門與預(yù)算單位、人大、審計(jì)部門和紀(jì)檢部門的合作力度不夠等。
(一)樹立預(yù)算績(jī)效管理理念
把公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的理念，即重視財(cái)政資金使用的效益和結(jié)果而不是只重視投入貫穿于財(cái)政預(yù)算管理的始終，運(yùn)行事前有目標(biāo)、事中有管理、事后有評(píng)價(jià)的管理系統(tǒng)。通過管理系統(tǒng)的不斷循環(huán)運(yùn)作，不斷完善公共財(cái)政支出預(yù)算的目標(biāo)、管理制度和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，推動(dòng)績(jī)效管理的流程再造。通過不斷強(qiáng)化公共部門的責(zé)任意識(shí)，提高其管理水平，不斷提高公共財(cái)政資金的使用效率，徹底打破“重投入，輕績(jī)效”的傳統(tǒng)觀念。
(二)完善預(yù)算績(jī)效管理法律制度
我國(guó)至今沿用的仍是1995年1月實(shí)施的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，在大程度上仍有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩，法律中的部分條文和內(nèi)容并不適合我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。所以，為了推動(dòng)公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革，需要把財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)內(nèi)容納入到《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》當(dāng)中，同時(shí)提升財(cái)政部所頒布的《政府績(jī)效管理辦法》的法律位階，使得公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的整個(gè)過程有法可依。
(三)健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系
我國(guó)公共財(cái)政支出績(jī)效預(yù)算管理要想成為制度化和常規(guī)化的工作，需要有科學(xué)的`管理制度進(jìn)行規(guī)范和保障，這是亟待解決的問題。一是政府要建立完善的績(jī)效管理制度，使其在行使職權(quán)和履行職責(zé)過程中更加注重財(cái)政資金的使用效果;二是將公共財(cái)政支出預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行量化和細(xì)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出預(yù)算資金使用的績(jī)效化;三是完善財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使得績(jī)效評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)可依，有程序可以遵循;四是實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政支出預(yù)算管理的流程再造，建立以“制度保障，結(jié)果導(dǎo)向”為原則的績(jī)效管理制度體系。
(四)注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果不只是財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理工作的落腳點(diǎn)，而且可以作為下一個(gè)預(yù)算年度良好的起點(diǎn)?？梢酝ㄟ^以下方式實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的充分利用：一是建立績(jī)效管理數(shù)據(jù)庫(kù)，通過數(shù)據(jù)的上傳和傳遞，實(shí)現(xiàn)政府部門內(nèi)部的信息共享;二是將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向各個(gè)主管部門通報(bào)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的問題并進(jìn)行分析和完善;三是對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行公開和公示，尊重公眾的知情權(quán)，提高財(cái)政支出的透明度，便于社會(huì)監(jiān)督;四是將評(píng)價(jià)結(jié)果與下一階段的預(yù)算掛鉤，激勵(lì)各部門實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效化。
(五)加強(qiáng)各項(xiàng)配套改革的實(shí)施
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革不是某一個(gè)部門或修改某一項(xiàng)政策就能實(shí)現(xiàn)的，需要多方面的協(xié)調(diào)與改革相配套。一是要完善會(huì)計(jì)制度，把權(quán)責(zé)發(fā)生制作為統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，建立完善的復(fù)式預(yù)算會(huì)計(jì)制度。二是加強(qiáng)組織內(nèi)外部協(xié)調(diào)。預(yù)算管理改革不只是財(cái)政部門的職能，還需要與人大、紀(jì)檢部門、審計(jì)部門及預(yù)算單位的合作與監(jiān)督，保證績(jī)效管理的規(guī)范化。三是加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算分配方面零基預(yù)算制度的應(yīng)用，注重根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)政資金的分配和使用。四是加大行政問責(zé)力度，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)。
傳統(tǒng)的“重投入，輕績(jī)效”的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念在我國(guó)的公共財(cái)政支出預(yù)算中根深蒂固，打破這種傳統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算方面的績(jī)效管理改革是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的工作，需要進(jìn)一步深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，完善國(guó)家的法律制度，加強(qiáng)專業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)配套改革的實(shí)施，把財(cái)政支出預(yù)算方面的改革作為一個(gè)重點(diǎn)來抓。不能僅僅把這項(xiàng)改革作為一項(xiàng)簡(jiǎn)單的事情來看待，要對(duì)預(yù)算績(jī)效管理改革有足夠的重視，并且要有足夠的決心做好績(jī)效管理工作，攻堅(jiān)克難，通過對(duì)公共財(cái)政預(yù)算改革的推進(jìn)，逐步形成完善的適合我國(guó)國(guó)情的'公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理體系。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇五
項(xiàng)目（政策）名稱：政府采購(gòu)電子化交易系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)
項(xiàng)目（政策）概況：加快推進(jìn)信息化建設(shè)，繼續(xù)推進(jìn)政府采購(gòu)電子化交易平臺(tái)應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)全流程電子化交易，積極探索遠(yuǎn)程異地評(píng)審，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程開標(biāo)和“不見面”評(píng)審，降低供應(yīng)商參與成本，提升政府采購(gòu)?fù)该鞫群筒少?gòu)執(zhí)行效率，構(gòu)建良好的政府采購(gòu)營(yíng)商環(huán)境。
主管部門（項(xiàng)目實(shí)施單位）：同德縣財(cái)政局
項(xiàng)目（政策）屬性（新增/延續(xù)）：新增
項(xiàng)目（政策）績(jī)效目標(biāo)：利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建新時(shí)期政府采購(gòu)工作的基礎(chǔ)支撐體系，通過“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購(gòu)”行動(dòng)，推動(dòng)電子化改革實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)遠(yuǎn)程開標(biāo)和“不見面”評(píng)審，使政府采購(gòu)提績(jī)效降成本。
申請(qǐng)資金總額：10萬(wàn)元其中申請(qǐng)財(cái)政資金：10萬(wàn)元
1.總績(jī)效目標(biāo)
利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建新時(shí)期政府采購(gòu)工作的基礎(chǔ)支撐體系，通過“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購(gòu)”行動(dòng)，推動(dòng)電子化改革實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)遠(yuǎn)程開標(biāo)和“不見面”評(píng)審，使政府采購(gòu)提績(jī)效降成本。
2.產(chǎn)出數(shù)量指標(biāo)
維護(hù)政府采購(gòu)電子化交易系統(tǒng)正常運(yùn)行，20xx年完成電子招投標(biāo)項(xiàng)目100個(gè)以上。
3.產(chǎn)出質(zhì)量指標(biāo)
系統(tǒng)正常運(yùn)行率達(dá)到100%，系統(tǒng)覆蓋電子招投標(biāo)全過程，利用本系統(tǒng)，節(jié)約資金成本、提高工作效率，縮短招投標(biāo)周期擴(kuò)大投標(biāo)參與范圍。
4.產(chǎn)出進(jìn)度指標(biāo)
維護(hù)期從20xx年1月1日至20xx年12月31日。
5.產(chǎn)出成本指標(biāo)
總成本控制在10萬(wàn)元，合理安排預(yù)算支出。
6.效果指標(biāo)
（1）社會(huì)效益指標(biāo)：遠(yuǎn)程異地評(píng)標(biāo)實(shí)現(xiàn)了各地專家資源的共享，較好地解決了該省因地區(qū)發(fā)展不平衡帶來的評(píng)審專家集中、下轄市州無法在本地開展業(yè)務(wù)等問題，有助于營(yíng)造高效、透明的市場(chǎng)環(huán)境，提升公共資源配置的效率和公平性，更是解決了評(píng)審專家抽取地區(qū)不均勻、小眾特殊專業(yè)評(píng)審專家數(shù)量不足等難題。
（2）服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)：通過調(diào)查，使同德縣采購(gòu)單位、代理機(jī)構(gòu)滿意度達(dá)到90％以上。
（一）評(píng)估程序
（1）確定評(píng)估對(duì)象。評(píng)估項(xiàng)目為政府采購(gòu)電子化交易系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)。
（2）評(píng)估小組。
評(píng)估組長(zhǎng)：潮加
成員：馬明輝 趙文華 李會(huì)榮 馬啟勝
（3）安排評(píng)估會(huì)議。按照評(píng)估對(duì)象概況、評(píng)估依據(jù)和目的、評(píng)估組織和方法、評(píng)估內(nèi)容與重點(diǎn)開展評(píng)估工作。
（二）論證思路及方法
（1）組織階段
分解并下達(dá)評(píng)估任務(wù)，做好人、財(cái)、物方面的資源配置，激勵(lì)和健全有效的管理措施。
（2）實(shí)施階段
1.資料的收集與審核。全面收集政策制定、政策執(zhí)行、政策影響和政策效益以及與項(xiàng)目有關(guān)的數(shù)據(jù)資料等方面的相關(guān)信息。
2.開展綜合評(píng)估。評(píng)估組對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行分類、整理和分析，運(yùn)用具體的評(píng)估方法對(duì)政策提出公正合理的評(píng)估意見，得出評(píng)估結(jié)論。
（三）評(píng)估方式
本次評(píng)估采用召開局務(wù)會(huì)成員與評(píng)估小組成員參與事前評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目問題給予咨詢建議及指導(dǎo)。
（一）立項(xiàng)必要性（政策設(shè)立必要性）
根據(jù)《青海省財(cái)政廳關(guān)于充分發(fā)揮政府采購(gòu)政策功能加大政府采購(gòu)支持中小企業(yè)力度的通知》（青財(cái)采字〔20xx〕684號(hào)）要求，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，構(gòu)建新時(shí)期政府采購(gòu)工作的基礎(chǔ)支撐體系，通過“互聯(lián)網(wǎng)+政府采購(gòu)”行動(dòng)，推動(dòng)電子化改革實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展，充分實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)遠(yuǎn)程開標(biāo)和“不見面”評(píng)審。
新系統(tǒng)具備以下功能：
3.不見面部署培訓(xùn)。系統(tǒng)支持遠(yuǎn)程配置，遠(yuǎn)程初始化，遠(yuǎn)程開通ca服務(wù)，不見面即可實(shí)現(xiàn)快速上線。提供在線培訓(xùn)、視頻培訓(xùn)、手冊(cè)下載、在線答疑、在線考試等學(xué)院化培訓(xùn)服務(wù)。
（二）投入經(jīng)濟(jì)性（政策目標(biāo)合理性）
投入產(chǎn)出效果較匹配，成本測(cè)算依據(jù)省州標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算相對(duì)合理。遠(yuǎn)程異地評(píng)標(biāo)實(shí)現(xiàn)了各地專家資源的共享，較好地解決了該省因地區(qū)發(fā)展不平衡帶來的評(píng)審專家集中、下轄市州無法在本地開展業(yè)務(wù)等問題，有助于營(yíng)造高效、透明的市場(chǎng)環(huán)境，提升公共資源配置的效率和公平性，更是解決了評(píng)審專家抽取地區(qū)不均勻、小眾特殊專業(yè)評(píng)審專家數(shù)量不足等難題。
（三）績(jī)效目標(biāo)合理性（政策資金合規(guī)性）
貫徹落實(shí)《青海省財(cái)政廳關(guān)于充分發(fā)揮政府采購(gòu)政策功能加大政府采購(gòu)支持中小企業(yè)力度的'通知》（青財(cái)采字〔20xx〕684號(hào)）要求，本著厲行節(jié)約、精打細(xì)算、?？顚Ｓ?、提高資金使用效率的原則，按省州標(biāo)準(zhǔn)，此次申報(bào)20xx年預(yù)算10萬(wàn)元。
（四）實(shí)施方案的可行性（政策保障充分性）
根據(jù)《青海省財(cái)政廳關(guān)于充分發(fā)揮政府采購(gòu)政策功能加大政府采購(gòu)支持中小企業(yè)力度的通知》（青財(cái)采字〔20xx〕684號(hào)）文件內(nèi)容，該項(xiàng)目能夠充分實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)遠(yuǎn)程開標(biāo)和“不見面”評(píng)審的招投標(biāo)方式，能夠節(jié)約資金成本、提高工作效率，縮短招投標(biāo)周期擴(kuò)大投標(biāo)參與范圍。
（五）籌資合規(guī)性（政策資源可持續(xù)性）
根據(jù)《青海省財(cái)政廳關(guān)于充分發(fā)揮政府采購(gòu)政策功能加大政府采購(gòu)支持中小企業(yè)力度的通知》（青財(cái)采字〔20xx〕684號(hào)）文件內(nèi)容。嚴(yán)格按照省州標(biāo)準(zhǔn)，縣級(jí)維護(hù)費(fèi)10萬(wàn)元/年執(zhí)行，將列入20xx年度預(yù)算。
該項(xiàng)目經(jīng)局務(wù)會(huì)議研究討論決定，列入20xx年預(yù)算，安排資金10萬(wàn)元，項(xiàng)目自評(píng)得分95分。
包括：項(xiàng)目（政策）預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、評(píng)審意見表。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇六
近年來，我區(qū)將農(nóng)村清潔能源建設(shè)與農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、綠色農(nóng)業(yè)建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)和農(nóng)民脫貧致富相結(jié)合，以生態(tài)家園為主線，富民增收為核心，奮力促進(jìn)農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效，項(xiàng)目實(shí)施以來農(nóng)村生態(tài)、生活環(huán)境不斷得到改善，農(nóng)村清潔能源建設(shè)得到了農(nóng)民群眾的歡迎，實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，進(jìn)入健康發(fā)展的新階段。
20xx年，我區(qū)共實(shí)施“一池三改”農(nóng)村戶用沼氣工程2200戶，項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)頒布在6個(gè)鎮(zhèn)11個(gè)行政村，新建秸稈氣化集中供氣站3座，建設(shè)地點(diǎn)分別設(shè)在大吳鎮(zhèn)權(quán)臺(tái)村、解臺(tái)村和賈汪鎮(zhèn)大李莊村。到戶工程采取“一池三改”的形式，將戶用沼氣池與改圈、改廁、改廚同步設(shè)計(jì)，同步施工；到村工程以秸稈氣化站為依托，每村配置安裝氣化機(jī)組、燃?xì)鈨艋鞯仍O(shè)施一套，新建600立方米儲(chǔ)氣柜一座，鋪設(shè)輸氣管網(wǎng)，安裝入戶灶具及氣表，平均每座氣站為400戶農(nóng)戶供氣。項(xiàng)目完工后，徹底改變了項(xiàng)目村農(nóng)民長(zhǎng)久以來的落后炊事模式，人畜糞便及廢棄秸稈得到有效利用，既改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，實(shí)現(xiàn)了農(nóng)民增收節(jié)支，同時(shí)又提高了農(nóng)民生活質(zhì)量，有效改善了農(nóng)村生態(tài)環(huán)境，為加快農(nóng)村小康社會(huì)進(jìn)程做出了貢獻(xiàn)。
從財(cái)政投入和管理的角度看，農(nóng)村清潔能源項(xiàng)目比較圓滿地完成了既定目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。
一是項(xiàng)目的實(shí)施確實(shí)改善和保護(hù)了當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境，改善了農(nóng)戶生產(chǎn)生活方式。通過發(fā)展農(nóng)村沼氣和秸稈氣化，帶動(dòng)農(nóng)戶改造廚房、廁所和畜禽圈舍，實(shí)現(xiàn)人畜糞便自動(dòng)入池以及對(duì)農(nóng)作物秸稈等有機(jī)廢棄物的回收利用，產(chǎn)生可燃?xì)怏w，既可解決燒水做飯等日常生活用燃料問題，又可控制人畜糞便外流、農(nóng)作物長(zhǎng)期堆積腐爛造成的環(huán)境影響，顯著改善農(nóng)戶的居住環(huán)境，同時(shí)降低了對(duì)其他不可再生能源的需求，減少了秸稈焚燒，減輕了煙塵和有害氣體排放對(duì)大氣的污染，推廣使用沼渣、沼液等沼肥，有利于改善土壤結(jié)構(gòu)，培育地力，保護(hù)和改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境，有效增加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)能力。三是促進(jìn)農(nóng)村衛(wèi)生狀況和生態(tài)環(huán)境的改善，建設(shè)村容整潔、環(huán)境優(yōu)美的新農(nóng)村。隨著養(yǎng)殖業(yè)的迅速發(fā)展，大量的畜禽糞便得不到及時(shí)有效的處理，已嚴(yán)重污染了農(nóng)村居住環(huán)境和生產(chǎn)環(huán)境，成為農(nóng)村的一大公害。通過加快農(nóng)村能源發(fā)展，實(shí)施秸稈綜合利用、沼氣項(xiàng)目建設(shè)等，短期內(nèi)低成本地改變農(nóng)村的環(huán)境衛(wèi)生狀況，解決養(yǎng)殖業(yè)帶來的環(huán)境污染問題，改善人居環(huán)境，阻斷疫病傳染源，使農(nóng)村村容村貌在潛移默化中發(fā)生根本變化，促進(jìn)了農(nóng)村社會(huì)文明進(jìn)步。
四是得到廣大農(nóng)戶的歡迎。通過本次問卷調(diào)查，98%以上的農(nóng)戶認(rèn)為國(guó)家和地方各級(jí)人民政府確實(shí)對(duì)“三農(nóng)”問題給予極大的關(guān)心，從根本上改善廣大農(nóng)民的生產(chǎn)生活和居住環(huán)境，該項(xiàng)目成為受益農(nóng)戶最多、群眾得到實(shí)惠最廣、最受農(nóng)民歡迎的項(xiàng)目這一，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，共創(chuàng)和諧的重要舉措。
1、項(xiàng)目資金中地方配套比例偏高，地方財(cái)政負(fù)擔(dān)較重。農(nóng)村能源項(xiàng)目地方配套比例達(dá)財(cái)政總投資的30%以上，為省財(cái)政投資額的50%，在目前蘇北地區(qū)縣區(qū)級(jí)財(cái)政普遍困難的情況下，配套資金足額到位存在困難，地方財(cái)政壓力較大，影響項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。
2、項(xiàng)目批復(fù)相對(duì)滯后，錯(cuò)過施工黃金季節(jié)。農(nóng)村能源項(xiàng)目從2月份就可以開工建設(shè)，施工的黃金季節(jié)為每年的2-5月份，項(xiàng)目完工后氣溫漸高，可馬上投入使用，效果明顯。而我們的項(xiàng)目一般到7、8月份才能批復(fù)下達(dá)，錯(cuò)過了施工的黃金季節(jié)，影響了當(dāng)年的使用效益，而且由于施工后天氣轉(zhuǎn)涼，效果相對(duì)較差，影響農(nóng)民積極性。
3、秸稈氣化站項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助比例偏低，項(xiàng)目推廣受限。秸稈氣化站實(shí)行集中供氣，提高了農(nóng)民生活質(zhì)量，改善了農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境，為農(nóng)民提供了方便、衛(wèi)生、省錢的優(yōu)質(zhì)新能源，為農(nóng)村秸稈利用開辟了新途徑，減少了秸稈焚燒產(chǎn)生的大氣污染。但財(cái)政補(bǔ)助資金僅占總投入的50%，蘇北地區(qū)大部分農(nóng)村資金緊張，無法落實(shí)配套資金，項(xiàng)目申報(bào)受限制，從而使秸稈氣化站項(xiàng)目不能全面推廣，秸稈焚燒現(xiàn)象得不到根治。
4、后期服務(wù)優(yōu)惠政策不到位。秸稈氣化項(xiàng)目的受益主體為農(nóng)民，秸稈氣化站的運(yùn)行是非盈利的，具有公益性，但供電部門按商業(yè)用電收費(fèi)，導(dǎo)致運(yùn)行成本升高，百姓負(fù)擔(dān)加重。戶用沼氣后期維護(hù)不到位，雖然服務(wù)體系已經(jīng)建立，但由于宣傳力度不夠、農(nóng)民意識(shí)不到位等因素，前期工作開展并不順利，部分沼氣池使用出現(xiàn)問題后得不到及時(shí)維護(hù)。
1、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村清潔能源建設(shè)關(guān)系到農(nóng)民生活質(zhì)量提高和農(nóng)村生態(tài)環(huán)境的改善，與農(nóng)民脫貧致富密切相關(guān)，是在農(nóng)村實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)，是建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的新措施。要進(jìn)一步提高對(duì)農(nóng)村清潔能源建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，真正把農(nóng)村清潔能源建設(shè)作為促進(jìn)農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收和為民辦實(shí)事的重要舉措來抓，推進(jìn)農(nóng)村清潔能源建設(shè)規(guī)模化發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民落后的生產(chǎn)和生活方式的變革。
2、提高隊(duì)伍
素質(zhì)，保證建設(shè)質(zhì)量。進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)推廣，開展多種形式的技術(shù)培訓(xùn)和交流活動(dòng)，提高農(nóng)村能源建設(shè)隊(duì)伍的人員素質(zhì)和技術(shù)水平。同時(shí)，建立完善農(nóng)村能源的技術(shù)推廣服務(wù)體系，逐步做到產(chǎn)業(yè)化發(fā)展、物業(yè)化管理和社會(huì)化服務(wù)。
3、完善管理機(jī)制，強(qiáng)化項(xiàng)目管理。按照以人為本的原則，項(xiàng)目管理落實(shí)到村到戶，確保政府投入直接落實(shí)到農(nóng)戶身上，逐步完善系統(tǒng)、高效的管理機(jī)制。所有農(nóng)村清潔能源建設(shè)項(xiàng)目必須嚴(yán)格按照有關(guān)管理程序和辦法，實(shí)行按規(guī)劃立項(xiàng)，按項(xiàng)目管理，按規(guī)程操作、考核和驗(yàn)收，建立資金使用審計(jì)和跟蹤監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化資金管理，提高使用效率。
4、強(qiáng)化資源整合，提高農(nóng)村清潔能源項(xiàng)目效益。依靠科技進(jìn)步，把沼氣技術(shù)與種養(yǎng)殖技術(shù)進(jìn)行有機(jī)整合，形成以沼氣為紐帶的生態(tài)種養(yǎng)殖模式；推進(jìn)農(nóng)村清潔能源建設(shè)綜合利用的試點(diǎn)示范，把沼氣建設(shè)與改廚、改廁、改圈、改路、改水、改庭院等相結(jié)合，統(tǒng)一規(guī)劃，綜合建設(shè)，加快新農(nóng)村建設(shè)步伐。
5、完善扶持政策，加大投入力度。加快促進(jìn)農(nóng)村清潔能源事業(yè)發(fā)展各項(xiàng)政策的制定和實(shí)施，完善包括項(xiàng)目建設(shè)、后期維護(hù)、提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率等方面的優(yōu)惠政策，加強(qiáng)宣傳，鼓勵(lì)社會(huì)各方面加強(qiáng)扶持力度。項(xiàng)目主管部門應(yīng)盡可能優(yōu)化項(xiàng)目申報(bào)審批程序，加快項(xiàng)目批復(fù)進(jìn)度，細(xì)化補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)各地區(qū)實(shí)際情況，加大投入力度，減少地方財(cái)政及農(nóng)戶壓力，加快項(xiàng)目普及。
6、建議落實(shí)項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)及技術(shù)服務(wù)投入。項(xiàng)目實(shí)施針對(duì)千家萬(wàn)戶，工作面廣量大，項(xiàng)目實(shí)施成本較高，但項(xiàng)目沒有明確的工作經(jīng)費(fèi)來源，地方財(cái)政又沒有余力安排專項(xiàng)資金，從項(xiàng)目中安排部分工作經(jīng)費(fèi)可以使推廣部門順利開展工作，提高工作效率。同時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施幾年來，普遍存在重建設(shè)，輕服務(wù)的.問題，不利于農(nóng)村清潔能源的健康發(fā)展，建議增加對(duì)農(nóng)村清潔能源技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的投入，確保項(xiàng)目長(zhǎng)期有效運(yùn)行。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇七
（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有?？梢哉f公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入
第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)建賬核算。
公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金， 可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。
對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出
在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來說要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠
企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。 從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)專款專用的管理要求。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)部建議:
財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部
二ox年十一月一日
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇八
中央公共財(cái)政支出預(yù)算為74880.00億元，預(yù)算數(shù)為執(zhí)行數(shù)68509.39億元的109.3%。公共財(cái)政支出分為一般公共服務(wù)支出、外交支出、國(guó)防支出、公共安全支出、教育支出、科技支出等24項(xiàng)支出類型，并且其中絕大多數(shù)財(cái)政支出又分為中央本級(jí)支出和對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付兩種支出方式。在24項(xiàng)支出類型中，除了商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出、資源勘探信息等支出、城鄉(xiāng)社區(qū)支出三項(xiàng)公共財(cái)政支出的預(yù)算數(shù)低于去年的執(zhí)行數(shù)，地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出未做出預(yù)算外，其他20項(xiàng)公共財(cái)政支出預(yù)算都相比于20的執(zhí)行數(shù)有了較大幅度的增長(zhǎng)(見表1)。而伴隨著我國(guó)公共財(cái)政支出預(yù)算數(shù)額的提高，財(cái)政資金的使用效率也成為研究的熱點(diǎn)，如何使財(cái)政資金的使用更加滿足公眾的需求，取得更多的社會(huì)效益，是公共財(cái)政支出預(yù)算管理需要著重考慮的問題。
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理是指根據(jù)公共財(cái)政的目標(biāo)設(shè)置公共財(cái)政支出預(yù)算，將公共財(cái)政支出預(yù)算的資源以一定的方式進(jìn)行分配、使用、管理并通過績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政資源的有效利用，獲得更大的社會(huì)效益的過程與活動(dòng)。
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理具有以下特征。一是以結(jié)果為導(dǎo)向。公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理更加注重公共財(cái)政支出的效果，更加注重滿足社會(huì)需求，以期取得更大的社會(huì)效益，而不僅僅以投入作為評(píng)價(jià)指標(biāo)，也不是傳統(tǒng)意義上的投入。二是將中長(zhǎng)期預(yù)算具體化。公共財(cái)政支出預(yù)算的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略性目標(biāo)通過年度、季度和月度的細(xì)化，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的可行性和可操作性。三是鼓勵(lì)創(chuàng)新和節(jié)約。由于預(yù)算的基層管理者掌握更多關(guān)于財(cái)政支出的信息，能夠促進(jìn)支出預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，因此應(yīng)適當(dāng)加大其裁量權(quán)及對(duì)其的激勵(lì)措施。四是注重科學(xué)化和民主化。公共財(cái)政支出預(yù)算的管理不再只是財(cái)政部的職責(zé)，而需要更多的專家學(xué)者及社會(huì)公眾參與。
經(jīng)過多年的不斷探索，我國(guó)的公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理已經(jīng)取得了一些成效，如管理制度框架基本形成，改革范圍不斷擴(kuò)大，管理機(jī)構(gòu)更加健全，財(cái)政資金使用效益提高等，但是在財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效管理方面存在的問題也是很顯著的，需要進(jìn)一步完善。存在的問題主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。
(一)對(duì)績(jī)效管理認(rèn)識(shí)不到位
一方面，雖然對(duì)于績(jī)效管理有了一定的了解，但是傳統(tǒng)的投入控制性預(yù)算管理理念仍占有主導(dǎo)地位，“重投入、輕績(jī)效”的傳統(tǒng)觀念仍沒有改變，很多公共部門及人員仍然認(rèn)為財(cái)政資金只要按規(guī)定使用就可以，其使用效率或者社會(huì)效益與自己無關(guān)，對(duì)公共財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效管理工作不夠重視。另一方面，有些部門對(duì)于公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理工作的認(rèn)識(shí)還不到位，對(duì)績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)僅僅停留在績(jī)效評(píng)價(jià)上，未處理好績(jī)效管理和預(yù)算管理之間的關(guān)系，出現(xiàn)舍本逐末的問題。
(二)法律制度尚未建立健全
目前，我國(guó)尚未出臺(tái)公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)的法律法規(guī)，地方財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理沒有統(tǒng)一的法律制度進(jìn)行規(guī)范和保障。而財(cái)政部印發(fā)的《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》也只是作為部門規(guī)章，法律位階較低，其中也只是對(duì)績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)和方法等進(jìn)行了原則性的規(guī)定，各地具體的執(zhí)行制度不同，缺乏統(tǒng)一性、科學(xué)性和規(guī)范性。
(三)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不充分
績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不夠合理和評(píng)價(jià)體系不夠科學(xué)。地方的財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量差別大，評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性也有待考究。評(píng)價(jià)結(jié)果也僅僅作為反映問題和情況的手段和方法，并沒有真正與下一階段財(cái)政預(yù)算的編制和管理及提高公共財(cái)政資金使用效益和加強(qiáng)公共部門管理有效地銜接起來，沒有真正發(fā)揮其作用。
(四)缺乏相關(guān)領(lǐng)域的配套改革
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革和完善不是單一的改革，需要其他相關(guān)領(lǐng)域的配套改革。但是，目前我國(guó)缺乏相應(yīng)的配套措施，如公共財(cái)政預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)尚未與公共部門人員績(jī)效掛鉤，財(cái)政部門與預(yù)算單位、人大、審計(jì)部門和紀(jì)檢部門的合作力度不夠等。
(一)樹立預(yù)算績(jī)效管理理念
把公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的理念，即重視財(cái)政資金使用的效益和結(jié)果而不是只重視投入貫穿于財(cái)政預(yù)算管理的始終，運(yùn)行事前有目標(biāo)、事中有管理、事后有評(píng)價(jià)的管理系統(tǒng)。通過管理系統(tǒng)的不斷循環(huán)運(yùn)作，不斷完善公共財(cái)政支出預(yù)算的'目標(biāo)、管理制度和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，推動(dòng)績(jī)效管理的流程再造。通過不斷強(qiáng)化公共部門的責(zé)任意識(shí)，提高其管理水平，不斷提高公共財(cái)政資金的使用效率，徹底打破“重投入，輕績(jī)效”的傳統(tǒng)觀念。
(二)完善預(yù)算績(jī)效管理法律制度
我國(guó)至今沿用的仍是1995年1月實(shí)施的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，在大程度上仍有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩，法律中的部分條文和內(nèi)容并不適合我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。所以，為了推動(dòng)公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革，需要把財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)內(nèi)容納入到《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》當(dāng)中，同時(shí)提升財(cái)政部所頒布的《政府績(jī)效管理辦法》的法律位階，使得公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的整個(gè)過程有法可依。
(三)健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系
我國(guó)公共財(cái)政支出績(jī)效預(yù)算管理要想成為制度化和常規(guī)化的工作，需要有科學(xué)的`管理制度進(jìn)行規(guī)范和保障，這是亟待解決的問題。一是政府要建立完善的績(jī)效管理制度，使其在行使職權(quán)和履行職責(zé)過程中更加注重財(cái)政資金的使用效果;二是將公共財(cái)政支出預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行量化和細(xì)化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出預(yù)算資金使用的績(jī)效化;三是完善財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，使得績(jī)效評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)可依，有程序可以遵循;四是實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政支出預(yù)算管理的流程再造，建立以“制度保障，結(jié)果導(dǎo)向”為原則的績(jī)效管理制度體系。
(四)注重績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用
績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果不只是財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理工作的落腳點(diǎn)，而且可以作為下一個(gè)預(yù)算年度良好的起點(diǎn)?？梢酝ㄟ^以下方式實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)結(jié)果的充分利用：一是建立績(jī)效管理數(shù)據(jù)庫(kù)，通過數(shù)據(jù)的上傳和傳遞，實(shí)現(xiàn)政府部門內(nèi)部的信息共享;二是將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果向各個(gè)主管部門通報(bào)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的問題并進(jìn)行分析和完善;三是對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行公開和公示，尊重公眾的知情權(quán)，提高財(cái)政支出的透明度，便于社會(huì)監(jiān)督;四是將評(píng)價(jià)結(jié)果與下一階段的預(yù)算掛鉤，激勵(lì)各部門實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出預(yù)算的績(jī)效化。
(五)加強(qiáng)各項(xiàng)配套改革的實(shí)施
公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理的改革不是某一個(gè)部門或修改某一項(xiàng)政策就能實(shí)現(xiàn)的，需要多方面的協(xié)調(diào)與改革相配套。一是要完善會(huì)計(jì)制度，把權(quán)責(zé)發(fā)生制作為統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，建立完善的復(fù)式預(yù)算會(huì)計(jì)制度。二是加強(qiáng)組織內(nèi)外部協(xié)調(diào)。預(yù)算管理改革不只是財(cái)政部門的職能，還需要與人大、紀(jì)檢部門、審計(jì)部門及預(yù)算單位的合作與監(jiān)督，保證績(jī)效管理的規(guī)范化。三是加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算分配方面零基預(yù)算制度的應(yīng)用，注重根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)政資金的分配和使用。四是加大行政問責(zé)力度，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)人員的績(jī)效評(píng)價(jià)。
傳統(tǒng)的“重投入，輕績(jī)效”的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念在我國(guó)的公共財(cái)政支出預(yù)算中根深蒂固，打破這種傳統(tǒng)、實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算方面的績(jī)效管理改革是一個(gè)長(zhǎng)期而艱巨的工作，需要進(jìn)一步深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，完善國(guó)家的法律制度，加強(qiáng)專業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，促進(jìn)配套改革的實(shí)施，把財(cái)政支出預(yù)算方面的改革作為一個(gè)重點(diǎn)來抓。不能僅僅把這項(xiàng)改革作為一項(xiàng)簡(jiǎn)單的事情來看待，要對(duì)預(yù)算績(jī)效管理改革有足夠的重視，并且要有足夠的決心做好績(jī)效管理工作，攻堅(jiān)克難，通過對(duì)公共財(cái)政預(yù)算改革的推進(jìn)，逐步形成完善的適合我國(guó)國(guó)情的公共財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效管理體系。
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇九
（一）政策或項(xiàng)目名稱：中小學(xué)教育服務(wù)綜合改革“三心工程”，名師工作室，集團(tuán)化辦學(xué)，薄弱學(xué)校經(jīng)費(fèi)等。
（二）政策或項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)：加強(qiáng)校園建設(shè)，提高校園辦學(xué)條件，提高師資力量，為幫助家長(zhǎng)解決實(shí)際困難，辦人民滿意的教育，鏡湖區(qū)繼續(xù)開展中小學(xué)“放心午餐、安心午休、愛心托管”工程（簡(jiǎn)稱“三心工程”）。不斷提升“愛心托管”服務(wù)質(zhì)量，各校立足校情，充分挖掘現(xiàn)有資源，積極探索托管服務(wù)新模式，主要有作業(yè)輔導(dǎo)、體育運(yùn)動(dòng)、藝術(shù)課程、紅色教育、科技活動(dòng)等特色形式，努力讓有托管需求的每個(gè)家長(zhǎng)能安心。
（三）政策或項(xiàng)目資金構(gòu)成：區(qū)財(cái)政撥款20xx萬(wàn)元。
（四）政策或項(xiàng)目概況：
目前，全區(qū)38634名學(xué)生均可享受到“放心午餐、安心午休”服務(wù)及“愛心托管”服務(wù)，市區(qū)中小學(xué)午餐供應(yīng)由供餐企業(yè)集中配送，供餐單位均為市教育局推薦具有a級(jí)資質(zhì)的餐飲單位，放心午餐工程開展以來未發(fā)生一例食品安全問題。
通過集團(tuán)化辦學(xué)模式，充分利用優(yōu)質(zhì)學(xué)校帶動(dòng)薄弱學(xué)校的發(fā)展，在集團(tuán)內(nèi)把教師資源、課程資源共享?？梢约哟蠹瘓F(tuán)內(nèi)學(xué)校之間管理干部、教師、學(xué)生的交流。名師工作室的建立，發(fā)揮名師的示范、輻射、指導(dǎo)、引領(lǐng)成員專業(yè)發(fā)展作用，促進(jìn)專業(yè)師資隊(duì)伍建設(shè)。以教師專業(yè)能力建設(shè)為核心，以中青年骨干教師培養(yǎng)培訓(xùn)為重點(diǎn)，整合資源、高端引領(lǐng)、團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)、整體提升。通過對(duì)薄弱學(xué)校的幫扶工作，提升薄弱學(xué)校的辦學(xué)條件、改善學(xué)校辦學(xué)環(huán)境、提高教師教育教學(xué)能力，更好的為社會(huì)、家長(zhǎng)、學(xué)生服務(wù)。
項(xiàng)目申請(qǐng)預(yù)算總額20xx萬(wàn)元。
（一）評(píng)估程序。
1.下達(dá)評(píng)估通知。區(qū)教育局預(yù)算績(jī)效領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)要求，通知項(xiàng)目責(zé)任科室或單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效考核。
2.擬定工作方案。結(jié)合事前績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求，擬定工作方案。
3.形成評(píng)估組。由街道預(yù)算績(jī)效領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員組成評(píng)估組。
4.現(xiàn)場(chǎng)開展績(jī)效考核等評(píng)估工作。由評(píng)估組在項(xiàng)目涉及單位內(nèi)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行績(jī)效考核評(píng)估工作。
5.獲取評(píng)估結(jié)論。完成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。
（二）評(píng)估思路。
主要針對(duì)項(xiàng)目的相關(guān)性、項(xiàng)目績(jī)效的可實(shí)現(xiàn)性、項(xiàng)目實(shí)施方案的有效性等方面進(jìn)行評(píng)估。
（三）評(píng)估方式、方法。
評(píng)估主要采取現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估、輔助資料分析、資料檢查等形式進(jìn)行評(píng)估。
（一）立項(xiàng)必要性。
落實(shí)民生工程，加強(qiáng)校園建設(shè)，提高校園辦學(xué)條件。此立項(xiàng)依據(jù)充分，預(yù)算編制合理。
（二）投入經(jīng)濟(jì)性。
本次預(yù)算的主要計(jì)算依據(jù)以上級(jí)各項(xiàng)文件執(zhí)行。
（三）績(jī)效目標(biāo)合理性。
從項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備到項(xiàng)目實(shí)施，均按相關(guān)管理規(guī)定及有關(guān)制度穩(wěn)步開展，以促進(jìn)學(xué)校軟硬件建設(shè)，提高學(xué)校辦學(xué)水平，為家長(zhǎng)解決難題，提高教育社會(huì)滿意度，產(chǎn)生良好的社會(huì)效益。
（四）實(shí)施方案可行性。
本項(xiàng)目實(shí)施方案已通過鏡湖區(qū)教育局黨工委研究認(rèn)可，批準(zhǔn)實(shí)施。
（五）籌資合規(guī)性。
本項(xiàng)目由財(cái)政資金全額支持。
（六）總體結(jié)論。項(xiàng)目的設(shè)立立足于三個(gè)方面，提高學(xué)校的辦學(xué)水平。一、通過集團(tuán)化辦學(xué)以及對(duì)薄弱學(xué)校補(bǔ)助，提高全區(qū)各學(xué)校整體的辦學(xué)水平，進(jìn)一步提高教育均衡化；二、名師工作室的開展，充分發(fā)揮了名師的模范帶頭作用和輻射作用，打破校際間的壁壘，最大化的提高教師的教育教學(xué)水平，以提高鏡湖區(qū)教師的整體實(shí)力。三、“三心工程”的'實(shí)施，切實(shí)解決家長(zhǎng)午間接送學(xué)生上下學(xué)的實(shí)際困難，提供營(yíng)養(yǎng)、健康的午餐，保證了學(xué)生的健康成長(zhǎng)，提高了社會(huì)對(duì)教育的滿意度。
（一）加大薄弱學(xué)校建設(shè)力度，提高學(xué)校辦學(xué)能力，提高教育均衡化。
（二）完善中小學(xué)生校內(nèi)課后服務(wù)，落實(shí)激勵(lì)保障機(jī)制，促進(jìn)服務(wù)方式更加多樣、服務(wù)內(nèi)容更加豐富。
（三）建議牽頭科室對(duì)項(xiàng)目資金的實(shí)際執(zhí)行率全過程跟進(jìn)監(jiān)督。
（四）提高集團(tuán)化辦學(xué)和名師工作室項(xiàng)目的效益，完善與教育教學(xué)管理科室的評(píng)價(jià)機(jī)制。
本事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告適用于學(xué)?；ňS修、設(shè)備購(gòu)置、教育服務(wù)綜合改革、名師工作室、集團(tuán)化辦學(xué)等經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的單位內(nèi)部自我績(jī)效評(píng)價(jià)，結(jié)論與意見是參考性的，僅供鏡湖區(qū)教育局預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定次年預(yù)算參考使用，不做其他用途。
陳勇何小雷田震司馬靜蓉
無
財(cái)政預(yù)算報(bào)告篇十
集團(tuán)公司：
某某辦事處房屋修理費(fèi)預(yù)算中包含裝修工程的驗(yàn)收完成和審計(jì)完成應(yīng)付的款項(xiàng)，但是由于裝修進(jìn)度緩慢以致于本應(yīng)支付的裝修和家具款項(xiàng)分別占用了20房屋修理費(fèi)和低易品攤銷費(fèi)的預(yù)算，造成年預(yù)算不足。
2013年某某辦事處租賃費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，目前尚有部分結(jié)余。因此，特申請(qǐng)對(duì)20預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便可以滿足部分費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際需要。具體調(diào)整方案如下：
單位：元
特此申請(qǐng).
集團(tuán)公司某某辦事處二〇一三年十二月十一日
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