一個好的方案可以有效地解決問題，提高效率。制定方案時要注重可行性和可持續(xù)性，避免僅僅停留在理論層面。我們可以從以下范文中了解到不同類型方案的寫作方法和結構。
決算審計方案篇一
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2009〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于11月23日開工，1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的`會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于201月20日竣工驗收，建設單位于2010月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
2015年10月23日
決算審計方案篇二
單位名稱(公章)：
項目負責人：羅輯
撰寫人：羅輯
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二零一二年四月一十日
目錄
一、審計項目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計單位基本情況……………………………………
四、審計目的…………………………………………………
五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計風險的評估…………………
七、審計時間、組織安排與預算費用………………………
八、具體審計方法和程序…………………………………
九、審計風險評估與防范……………………………………
十、審計紀律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務
審計實施方案
一、審計項目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務審計。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務不斷快速發(fā)展，信貸風險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務是發(fā)展，面對各種信貸風險，我們要堅持科學發(fā)展觀，看待金融中信貸風險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風險。正是基于上述背景，對本行的信貸業(yè)務進行審核。
四、審計目的
本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關法律、法規(guī)，對本行20xx年的`次級信貸業(yè)務進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風險。
五、審計范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級信貸業(yè)務情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行
在對上述分支機構的信貸業(yè)務審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業(yè)務的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔保或抵押物評估的合規(guī)性;
(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;
六、重要性水平的確定和審計風險評估
(一)重要性水平的確定
本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元
達審計相結合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元
(二)審計風險評估
以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結合本次對次級信貸業(yè)務情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風險綜合評價為20%,結合影響檢查風險的因素我們將本次的檢查風險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預算
本項目的預計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質量安排。
(一)具體審計執(zhí)行時間安排
就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預算為20萬元。
具體費用預算表
審計小組構成及審計執(zhí)行人員分工
審計組組長;羅輯
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結戶后由審計機關與被審計單位結算;
八、具體審計方法與程序
對本行次級信貸業(yè)務的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結果報告給本行總部。
九、審計風險評估與防范
在實施審計過程中，審計人員應提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風險界定
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業(yè)務審計評價不當可能存在的審計風險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當
(三)其他可能存在的風險
如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等等。
十、審計紀律與要求
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;
2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;
5、不準收受被審計單位和有關人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務費等各種名目的現(xiàn)金和實物;
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關的要求;
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準為違紀單位或責任者隱瞞違紀問題和講情開脫;
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
決算審計方案篇三
根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米?？h委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術指導和質量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設計研究院規(guī)劃設計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設，7月1日竣工。
該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當?shù)?方法。充分應用計算機審計與互連網(wǎng)技術，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。
三、審計情況
1、工程投資總額
經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。
3、工程結算造價審核情況
根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關文件規(guī)定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定后結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經(jīng)審計認為，縣建設局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設雙方均應高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工合同條件》和《建設工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應有的美化效益、凈化效益和文化效益。
3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規(guī)費。
4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
決算審計方案篇四
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：
一、審計目標
通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結算、財務核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設資金管理和使用情況，促進建設單位合法有效地使用建設資金，提高投資效益，督促建設單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。
二、審計對象及范圍
(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。
(二)審計范圍
1.工程量及工程價款結算情況。
三、審計內(nèi)容、重點及審計措施
(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效
相應資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設計圖紙及技術資料;另一方面，關注建設項目招標是否合符合程序，要關注應該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整。
應注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉包或違法分包。關注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。
2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質性變更，特別是結算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉讓給他人、將中標項目肢解后分別轉讓給他人或者分包人再次分包的情況。
(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確
場復核，結合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設計預算部分工程量是否按實計算，確定工程量。
(三)工程結算造價的準確性
運用相關的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關規(guī)定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據(jù)湘建價[]406號文件。
四、審計工作分工及時間安排
(一)預定的審計工作時間
20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。
(二)人員分工
一審責任人(審計組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序審計該項目工程造價的全部內(nèi)容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。
二審責任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復審該項目工程造價的全部內(nèi)容。
(二)工程造價管理情況
1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執(zhí)行招投標等有關程序而造成合同價款
偏高的問題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關聯(lián)單位或合同價款高的項目。
2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關聯(lián)單位或合同價款高的項目。
3、以竣工資料為基礎，結合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執(zhí)行了合同文件及相關定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
4、通過查閱竣工資料，核對有關原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執(zhí)行了有關程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
5、通過查閱設計文件，核對變更設計有關手續(xù)，審查工程設計變更是否嚴格履行了有關手續(xù)，并查明和分析原因。
6、通過查閱物資設備采購計劃和合同以及建設主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設備、材料是否按設計要求進行采購，其價格是否與當時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。
7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。
決算審計方案篇五
今年下半年全鎮(zhèn)將進行村委會換屆選舉，為確保村委會換屆選舉工作的順利進行，根據(jù)上級有關文件精神，并結合我鎮(zhèn)實際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級換屆之前對村干部任期和離任責任進行全面審計，為村級換屆工作作好準備，制定本方案。
村級財務審計工作的指導思想是：以黨的十七大精神和科學發(fā)展觀為指導，以維護村集體和農(nóng)民的合法權益為核心，堅持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴格執(zhí)行各項法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級經(jīng)濟實力，理順財務關系，明確村干部的經(jīng)濟責任迎接村級換屆，保持農(nóng)村社會穩(wěn)定和經(jīng)濟健康發(fā)展。
本次村級財務審計工作由鎮(zhèn)人民政府負責領導，各黨工委負責具體組織審計工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計領導小組（領導小組另行文），在本次審計中發(fā)現(xiàn)問題較突出，并有嚴重違紀違法行為的，相關黨工委要及時以書面形式向縣聯(lián)審計小組報告。對審計出的問題要按照法律法規(guī)依法進行處理。對侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財?shù)膯挝缓蛡€人要依法追究主管人和直接責任人的責任。
（一）村級財務審計的范圍，主要是村集體經(jīng)濟組織、
村委會及其下屬企事業(yè)單位。重點是審計202x年村委會換屆以來村級財務活動情況和主要負責人任期經(jīng)濟責任。對群眾反映強烈的重大問題，可追查到以往年度，立案逐項進行審計。
(二)審計方法：抓住“三個重點”，把牢“四個環(huán)節(jié)”?！叭齻€重點”
一是財務收支帳目，采用審查書面資料的方法進行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤點現(xiàn)金與實物的方法；
三是債權債務，包括承包合同結算兌現(xiàn)，采用核對、復核、查詢的方法。
“四個環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項費用，是否有虛假開支；
四是把牢債權債務帳戶核對，是否與帳戶相一致。
村級財務審計工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領導下，由各黨工委組織進行審計，做到五個結合：審計查賬與走訪群眾相結合，審計查賬與核查實物相結合，審計與化解村級債務相結合，審計與處理問題相結合，審計與建帳建制相結合，確保審計工作取得明顯成效。
（一）審計內(nèi)容
1、村集體財務收支情況。審查村級各項財務收支的真
實性、合法性和完整性。重點查明收入是否及時入帳，有無被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開支是否嚴格控制，有無揮霍浪費；村內(nèi)各項工程的決算情況；未入帳的費用情況；村公益事業(yè)資金、土地補償費收入和政府有關部門下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財務收支是否按時如實上墻公開；民主理財制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專業(yè)項目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專業(yè)項目的承包標的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟組織集體討論決定，標的較大的是否引入了招投標機制，承包或租賃者是否按合同及時繳納承包款或租金，有無因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的.損失浪費。
3、村級債權、債務情況。查清債權、債務增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權、債務情況。重點審查有無借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級債務，有無存在盲目舉債情況，有無將集體資金擅自借給個人、企業(yè)和外單位，有無擅自為個人、企業(yè)和外單位提供擔?；虻盅旱?。
4、村級民主決策情況。審查村級重大事項決策是否由村民代表會議或村集體班子會議討論決定，有無“個人說了算”的情況存在。
5、群眾要求審計的其他問題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟活動和責任目標完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟責任等群眾要求審計的問題。
(二)審計步驟
1、準備階段。對被審計的村(居)民委員會，提前三天下達審計通知書，要求村(居)委組織好人員，并由審計人員確定審計工作重點，擬訂審計工作方案。
2、實施階段。審計可采取就地或報送審計，對被審計的村（居)委審查財務收支帳目和經(jīng)濟活動及其有關事項，進行內(nèi)查外核。
3、階段。由審計人員對被審計村(居)委的財務帳目情況提出審計報告，報鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計處理結論。
決算審計方案篇六
1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計工作實施辦法》（試行）
2、xxx《關于對xx公司進行財務收支審計的通知》
通過審計，評價被審計單位財務收支的合法性、真實性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。
審計方法
審閱、檢查、分析性復核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實際情況需要采取的其他方法。
xx公司內(nèi)控制度、預算執(zhí)行、財務收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關年度。
1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；
2、審查收入管理、成本開支、費用控制的真實性、合法性。
3、審查會計政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評價會計信息質量。
4、審查會計核算模式、科目設置是否符合企業(yè)實際情況。
5、審查帳戶設置、原始憑證、會計憑證管理、傳遞等會計基礎工作情況。
6、審查被審計單位預算執(zhí)行情況。
7、審查會計報表編制的.合規(guī)性，會計報表及合并報表、附注說明所反映內(nèi)容的真實性、完整性和準確性；資產(chǎn)負債表日后事項處理的正確性、完整性；關聯(lián)方交易披露的充分性。
就地審計（報送審計）
審計組長：xxx
成員：xx
xx年xx月xx日至xx年xx月xx日
決算審計方案篇七
一、銷售與應收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責是否分離？
審計程序
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財務人員崗位設置和職責說明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計關注點
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關注是否賬實相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計關注點
3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關的單據(jù)
審計關注點
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計關注點
5、是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關的`原始憑證
審計關注點
6、賬務處理是否做到日清月結？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的會計憑證
審計關注點
7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結報表
審計關注點
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關的原始憑證
審計關注點
決算審計方案篇八
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔〕267號文件批準立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程于11月23日開工，1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的`會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該工程于201月20日竣工驗收，建設單位于月8日報審本項目竣工財務決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
年10月23日
決算審計方案篇九
決算審計是對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的全面檢查和評價，是保證公司財務信息真實可靠、反映真實情況的重要環(huán)節(jié)。在參與了一段時間的決算審計后，我對這一過程有了深刻的體會和收獲。以下是我對決算審計的心得體會的總結。
首先，決算審計給我提供了對不同行業(yè)和公司的深入了解的機會。在進行審計時，需要了解各個行業(yè)的特點和經(jīng)營規(guī)律，同時也要熟悉每個公司的運營模式和業(yè)務特點。這讓我對不同行業(yè)和公司的運作有了全新的認識，不僅從理論上對企業(yè)的運作模式有了更為深入的了解，還可以通過與企業(yè)的負責人和員工交流，了解他們在實踐中所面臨的問題和挑戰(zhàn)。這樣的經(jīng)歷不僅拓寬了我的眼界，也加深了我對不同行業(yè)和企業(yè)的理解。
其次，決算審計讓我更加重視細節(jié)和數(shù)據(jù)的準確性。對于財務報表等數(shù)據(jù)資料，審計師需要進行詳細的檢查和驗證。在這個過程中，我不僅要仔細對照各個數(shù)據(jù)項的準確性，還需要查找相關憑證和文件，確保數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。細致入微的審計過程讓我明白了數(shù)據(jù)的重要性和準確性對企業(yè)決策和運營的關鍵性。同時，我也認識到審計師的職責和責任，不能因為疏忽和馬虎而導致錯誤的判斷和評價，這對企業(yè)和社會都會產(chǎn)生重大影響。
第三，決算審計讓我了解到企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。在進行審計時，審計師需要評估企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以判斷其是否健全和有效。這讓我意識到，一個完善的內(nèi)部控制制度不僅可以預防和發(fā)現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為，還可以提高工作效率和質量。在與企業(yè)負責人和部門經(jīng)理的交流中，我也了解到他們對內(nèi)部控制的重視和改進的努力。健全的內(nèi)部控制制度是企業(yè)發(fā)展和運營的基石，在審計中我要認真評估和提出合理的改進建議，幫助企業(yè)進一步提高管理水平和運營效益。
第四，決算審計讓我提高了解決問題和溝通能力。在審計中，我經(jīng)常面臨各種困難和挑戰(zhàn)，需要在有限的時間內(nèi)找到解決辦法。這讓我從實踐中學會了分析問題和解決問題的方法和技巧，提高了自己的解決問題的能力。同時，在與企業(yè)負責人和員工進行交流和溝通的過程中，我也學會了傾聽和理解他們的需求和意見，尊重他們的意見和觀點。良好的溝通和合作是審計工作成功的關鍵，只有通過團隊協(xié)作和有效溝通，才能更好地完成審計任務。
最后，決算審計讓我認識到自己的不足和需要提升的方面。審計工作是一項需要不斷學習和持續(xù)進步的工作，只有不斷提高自己的專業(yè)知識和技能，才能更好地適應和應對日益復雜和多變的審計要求。在這個過程中，我發(fā)現(xiàn)自己在某些方面仍然存在不足和不足之處，需要努力改進和提高。例如，在數(shù)據(jù)分析和風險評估方面，我需要加強自己的能力和技巧。我會通過學習和實踐不斷提升自己，為更好地完成審計工作做好準備。
綜上所述，決算審計是一個全面了解企業(yè)運作和財務狀況的過程，通過參與決算審計，我對不同行業(yè)和企業(yè)有了更深入的了解，重視細節(jié)和數(shù)據(jù)的準確性，了解并重視企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，提高了解決問題和溝通能力，同時也認識到自己的不足和需要提升的方面。這些都是寶貴的經(jīng)歷和收獲，對我今后的職業(yè)發(fā)展和成長將產(chǎn)生積極的影響。
決算審計方案篇十
根據(jù)《××政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，6月29日至7月10日，我局對深圳市鹽田區(qū)教育局(以下簡稱區(qū)教育局)送審的鹽田區(qū)太陽能熱水系統(tǒng)建設一期工程(區(qū)教育局部分)項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。區(qū)教育局對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，深圳市鹽田區(qū)審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。
一、基本情況
鹽田區(qū)太陽能熱水系統(tǒng)建設一期工程(區(qū)教育局部分)項目經(jīng)深鹽發(fā)改投〔〕106號文批準立項，計劃投資217.00萬元，資金來源為區(qū)財政，項目建設單位是區(qū)教育局。該項目于7月15日通過驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為1,915,777.00元。經(jīng)審計，審定金額為1,915,777.00元，本次決算無核減，詳見附件。
(二)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序實施并管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的'會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資217.00萬元，實際投資191.58萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
未按規(guī)定時限報審竣工決算
該項目于207月15日通過驗收，建設單位于206月25日報審該項目竣工財務決算，與《××政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向審計機關提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設單位今后建設的項目竣工驗收后，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
深圳市鹽田區(qū)審計局
20××年7月16日
決算審計方案篇十一
有限公司滄州市分公司:
我們接受委托，于20xx年3月9日至20xx年3月10日對貴公司組織建設,由中通建設股份有限公司和河北省第四建設有限公司承建的memo1竣工財務決算情況進行了審核。合理編制竣工決算報表、保證相關資料的真實、合法、完整是貴公司的責任;我們的責任是對竣工財務決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》(財協(xié)[]103號)、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》(財建字[]第394號)及《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審核過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核結果報告如下：
一、建設項目基本情況
memo1，主要工程為鋪設小區(qū)內(nèi)線路、接入信息點90點。該工程自20xx年09月25日開工，于20xx年10月12日竣工。
施工單位為中通建設股份有限公司(資質等級為壹級)和河北省第四建設有限公司(資質等級為級)。設計單位為石家莊惠遠郵電設計咨詢有限公司(資質等級為壹級)。監(jiān)理單位為石家莊華興監(jiān)理有限公司(資質等級為壹級)。該工程于20xx年03月10日通過中國電信集團公司邢臺市分公司網(wǎng)絡發(fā)展部日的驗收，工程質量合格。
20xx年12月04日,中國電信集團公司河北省電信分公司批準了中國電信集團公司滄州市分公司的立項申請(預算內(nèi)項目申報單03071)。
二、審核的范圍和依據(jù)
審核范圍：
memo1。
審核的.依據(jù)：
1.《國有建設單位會計制度》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》、《中國電信集團建設項目(工程)財務管理辦法》。
2.財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》。
3.簽訂的工程施工與訂貨合同、協(xié)議條款。
4.工程設計和有關驗收紀要、竣工資料。
5.建設項目的相關批準文件。
6.基建工程財務會計核算資料。
三、建設項目的資金來源、支出情況
經(jīng)審核，至20xx年03月10日該項基本建設工程財務賬面收支情況如下：
1、工程建設資金賬面累計到位629,653.99元，全部為單位自籌資金。
2、工程總支出630,241.00元，其中：建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。
3、資金缺口為787.01元,其中應付施工單位尾款587.01元、應付供貨單位尾款200.00元。
4、工程共形成交付使用資產(chǎn)630,241.00元。
四、投資完成情況
此項建設工程共完成建安投資8,888.00元，設備投資611,154.00元，待攤投資10,199.00元。
待攤投資10,199.00元，包括建筑單位管理費1,693.00元，研究及設計費8,000.00元，定額編制管理費506.00元。
五、存在的問題
該工程的立項批復金額為70,000.00元，實際投資630,241.00元，實際超過立項批復金額560,241.00元，占立項批復的800.34%。
六、建議
建設單位應認真貫徹執(zhí)行《中國電信集團建設項目(工程)財務管理辦法》的規(guī)定，正確列示工程支出，按規(guī)定歸集工程成本，以便正確、真實、準確地反映工程的投資及完成情況。
附送：1、電信建設項目(工程)竣工決算報表
2、工程未付款清單
限責任會計師事務所中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
中國·河北20xx年03月11日
決算審計方案篇十二
決算審計是建設項目審計的一個重要環(huán)節(jié)，它是指建設項目正式竣工驗收前，由審計人員依法對建設項目竣工決算的正確性、真實性、合法性和實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益及環(huán)境效益進行的檢查、評價和鑒證。其主要的目的是保障建設資金合理、合法使用，正確評價投資效果，促進總結建設經(jīng)驗，提高建設項目管理水平。下面是小編為大家?guī)淼臎Q算審計工作流程的知識，歡迎閱讀。
接受委托方的決算咨詢?nèi)蝿蘸螅e極主動的聽取委托方的相關情況介紹，畢竟這是第一手決算資料。然后做好咨詢計劃，上報委托單位。決算審計咨詢計劃包括：審計本工程的項目組成成員及負責人聯(lián)系方式、擬審核的工作重點、工作計劃安排。工作計劃安排中各流程的時間安排要合理，也要考慮委托方配合工作的時間。
建立與項目單位的工作聯(lián)絡關系，并且要求項目單位提供評審相關資料，根據(jù)擬定的'工作計劃時間安排，要求項目建設單位補充完善資料，如在擬定時間不能提供完善資料，也要煩請項目單位紙質版回復不能提供的原因及預計在什么時間能提供，這樣就可以為審計工作不能在合同期限內(nèi)完成決算審計工作，而向委托方提出延期或中止申請?zhí)峁┵Y料。當然在接受資料的時候要做好資料清單，并做好決算審計各相關單位的聯(lián)系方式信息表。
將相關圖紙、資料發(fā)放給各專業(yè)工程師，熟悉了解圖紙及其他文件資料，提出、記錄相關問題，撰寫評審意見。根據(jù)審計工作重點內(nèi)容，進行初步審計工作。
邀請委托單位、初設評審單位、設計單位、結算編制等單位一起對項目建設地進行實地踏勘，踏勘內(nèi)容一般包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反映的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應進行記錄。
在踏勘完成后，在踏勘現(xiàn)場召開踏勘現(xiàn)場會，就熟悉資料期間發(fā)現(xiàn)的問題與相關單位進行溝通，并形成會議紀要。在踏勘日第二天將會議紀要發(fā)給各踏勘參加單位，并限期要求項目單位回復踏勘會議遺留問題。
各專業(yè)工程師應采用全面審查、抽樣審計等方法進行全面審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結論和建議。
工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關情況進一步核實。溝通審計初步意見前應與發(fā)現(xiàn)問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。
審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。
根據(jù)領導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。
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