軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共

為確保事情或工作順利開展，常常要根據(jù)具體情況預(yù)先制定方案，方案是綜合考量事情或問題相關(guān)的因素后所制定的書面計劃。我們應(yīng)該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和機遇。下面是小編為大家收集的方案策劃書范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇一

環(huán)境績效審計是審計機關(guān)以經(jīng)濟性、效率性、效果性為衡量標準，對被審計單位的環(huán)境管理活動及有關(guān)經(jīng)濟活動進行審查、分析和評價，提出有針對性的審計建議，促進改善環(huán)境管理、提高環(huán)境管理績效，推動政府可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略有效實施的審計行為。

這里，有幾點需要指出：第一，政府環(huán)境績效審計產(chǎn)生于受托環(huán)境責任，根本出發(fā)點在于評估公共環(huán)境資源是否被受托者經(jīng)濟、有效地管理和使用；第二，政府環(huán)境績效審計是政府環(huán)境審計和政府績效審計的有機結(jié)合，是對傳統(tǒng)審計在邏輯上和內(nèi)涵上的必要延伸和補充；第三，政府環(huán)境績效審計是一種以促進為主的建設(shè)性審計，在環(huán)境監(jiān)督的基本功能之外，環(huán)境評價和環(huán)境建議功能也至為重要；第四，政府環(huán)境績效審計的主體是國家審計機關(guān)，審計過程中聘請的外部專家或社會中介機構(gòu)不能代替審計機關(guān)承擔最終責任。

一、政府環(huán)境績效審計的對象

第一，涉及資源利用和保護的環(huán)境管理活動。指對森林水泊、草原灘涂、土地礦藏、江河岸線、海洋漁業(yè)等重要資源的開發(fā)利用和保護治理活動，特別是針對亂采濫伐、無序開發(fā)、圍墾河湖、毀林圈地、能源高耗、不可再生資源枯竭等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟活動。

第二，涉及污染防御和治理的環(huán)境管理活動。指控制和防治廢水、廢渣、廢氣等污染物向大氣、水和土壤排放的活動，特別是針對工業(yè)企業(yè)違法排污、城鄉(xiāng)居民飲用水質(zhì)不達標、污水處理廠和垃圾填理場運營不善、重點流域斷面水質(zhì)不達標、農(nóng)村土壤污染等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟活動。

第三，涉及生態(tài)恢復(fù)和建設(shè)的環(huán)境管理活動。指對重點生態(tài)工程的建設(shè)和生態(tài)脆弱地區(qū)的恢復(fù)和保護活動，特別針對植被退化、水土流失嚴重、土地沙漠化和荒漠化擴展、生物多樣性減少、自然保護區(qū)萎縮破壞等方面的環(huán)境管理活動和有關(guān)經(jīng)濟活動。

二、政府環(huán)境績效審計的目標

環(huán)境績效審計的根本目標與環(huán)境審計的根本目標是一致的，即改善環(huán)境管理，提高環(huán)境效益，協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展和資源、環(huán)境保護，達到可持續(xù)發(fā)展的目的。

環(huán)境績效審計的具體目標可以概括為：對環(huán)境管理各環(huán)節(jié)、各步驟的績效情況進行審查、分析和評價，找出影響環(huán)境管理績效的不利因素，提出針對性的改進建議，從而推動政府環(huán)境管理工作更加經(jīng)濟、高效的進行。

根據(jù)出發(fā)點的不同，又可以進一步地將具體目標分解為各類分項目標：（1）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的經(jīng)濟性，促進環(huán)境管理在保證質(zhì)量的前提下耗費最少的公共資源，實現(xiàn)投入成本的節(jié)約化；（2）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效率性，促進環(huán)境管理在相對一定的投入下，實現(xiàn)產(chǎn)品、服務(wù)或其他成果的產(chǎn)出最大化；（3）監(jiān)督和評價環(huán)境管理活動的效果性，審查目標實現(xiàn)的程度，以及實際取得的效果與預(yù)期效果的關(guān)系，促進環(huán)境政策、資金、項目實現(xiàn)預(yù)期的目標等。

三、政府環(huán)境績效審計的內(nèi)容

最高審計機關(guān)國際組織在《從環(huán)境視角進行審計活動的指南》中，列示的環(huán)境績效審計內(nèi)容包括：對政府監(jiān)督環(huán)境法規(guī)執(zhí)行情況的審計、對政府環(huán)境項目的效益進行審計、對其他政府項目的環(huán)境影響進行審計、對環(huán)境管理系統(tǒng)的審計、對計劃的環(huán)境政策和環(huán)境項目進行評估等。

一是政府環(huán)境政策的績效審計。主要是對政府環(huán)境政策的制定和執(zhí)行情況進行績效評估，包括環(huán)境政策制定的科學性、環(huán)境政策結(jié)構(gòu)的合理性、環(huán)境政策本身的可操作性和連續(xù)性、環(huán)境政策執(zhí)行中利益關(guān)系的共贏性、執(zhí)行環(huán)境政策、法規(guī)、制度的效果性等方面。典型案例如xxx20__年對鋼鐵、電力等重點行業(yè)“節(jié)能減排”政策執(zhí)行情況的審計調(diào)查。

二是政府環(huán)境資金的績效審計。國家撥付給各級政府及部門的環(huán)保專項資金是用于防治污染、治理環(huán)境的主要來源。審計機關(guān)在對環(huán)境資金的真實性、合規(guī)性審計的基礎(chǔ)之上，還應(yīng)對環(huán)境資金的籌集、撥付和使用的效益性進行審計，因為單純的真實合法，并不等于管理和使用的節(jié)約、優(yōu)質(zhì)、高效。典型案例如陜西省審計廳對秦嶺“退耕還林”專項資金的審計。

三是政府環(huán)境項目的績效審計。隨著環(huán)境問題的日益突出，政府對改善環(huán)境的投資也越來越大，項目范圍涵蓋水環(huán)境整治、生態(tài)效益補償、污水處理及垃圾填埋、沼氣建設(shè)等。審計機關(guān)應(yīng)關(guān)注政府環(huán)境項目的投資績效，審查項目落成后能否實現(xiàn)設(shè)計目標，是否以最少的成本取得最大的經(jīng)濟和環(huán)境收益。典型案例如深圳市審計局對城市污水處理投資項目的審計。

四是政府環(huán)境信息系統(tǒng)的績效審計。計算機技術(shù)的發(fā)展日新月異，被審計單位的環(huán)境管理活動已經(jīng)高度依賴于各種類型的環(huán)境信息系統(tǒng)，如大氣監(jiān)測系統(tǒng)、 污水處理信息系統(tǒng)、排污費征收管理系統(tǒng)等。審計人員應(yīng)檢查這些信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性和效率性，并對系統(tǒng)產(chǎn)生數(shù)據(jù)的真實有效性進行核查。典型案例如xxx駐南京特派辦對唐山熱電公司煤煙自動監(jiān)測系統(tǒng)的審計。

四、政府環(huán)境績效審計的方法

環(huán)境績效審計的技術(shù)方法有多種，有的在傳統(tǒng)審計中也經(jīng)常使用，如面談詢問法、調(diào)查問卷法、實地觀察法、分析復(fù)核法等；有的則是專業(yè)性的技術(shù)方法，常見的如環(huán)境費用效益分析法、層次分析法、模糊綜合評價法等：環(huán)境費用效益分析法，是指對環(huán)境建設(shè)項目的全部影響進行計量分析，并對項目的整體費用和效益加以權(quán)衡的方法；層次分析法，是指將各類環(huán)境因素進行排序和分解，劃分為若干模塊化、數(shù)量化和遞階化的矩陣，再進行多層次模型分析的方法；模糊綜合評價法，是指通過模糊數(shù)學原理將定性評價轉(zhuǎn)化為定量評價，合理確定環(huán)境績效評價要素的權(quán)重，再進行總體綜合分析的方法。選用什么樣的審計方法，應(yīng)以獲取充分和適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、形成有說服力的績效審計報告為重。只有方法適當，才能為準確地描述和評價環(huán)境績效提供保證。

在現(xiàn)階段，除了繼續(xù)使用傳統(tǒng)的審計方法外，審計人員也應(yīng)該注意調(diào)整思維定式，不斷嘗試和采用先進的環(huán)境績效審計技術(shù)和手段。例如，江蘇省審計機關(guān)在太湖流域水污染治理情況審計中，運用歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察數(shù)據(jù)分析的方法，評價污水處理設(shè)施的運行績效；運用環(huán)境系統(tǒng)數(shù)據(jù)縱向、橫向?qū)Ρ鹊姆椒?，評價污染源在線監(jiān)控系統(tǒng)的投入產(chǎn)出績效；運用微觀個體情況歸納分析的方法，評價區(qū)域環(huán)境治理的宏觀績效，都取得了很好的審計效果。同樣在太湖水污染治理審計中，浙江省審計機關(guān)運用實地取樣檢測水質(zhì)的方法，分析水質(zhì)變化的影響程度；通過環(huán)境監(jiān)測專家咨詢法，對水污染物排放和處理數(shù)據(jù)進行測算，有效地增加了績效評價的專業(yè)性和權(quán)威性。

五、政府環(huán)境績效審計的標準

在環(huán)境績效審計實踐中，由于被審計單位的多樣性，不同的項目不可能使用完全相同的評價標準。因此，審計人員應(yīng)該為每一個審計任務(wù)“量體裁衣”，根據(jù)項目的具體特點和具體目標，有針對性地來確定審計標準。在選擇環(huán)境績效審計評價標準時，要與被審計單位充分溝通，解決相互間對衡量指標的分歧，這樣審計結(jié)論才能得到被審計單位的認可。

政府環(huán)境績效審計的評價標準，通常來源于如下載體：我國加入或認可的國際公約、國際標準，如《蒙特利爾議定書》、《聯(lián)合國氣候變化框架公約》、《iso14031環(huán)境績效評價標準》等；法律法規(guī)，如《環(huán)境影響評價法》、《水污染防治法》、《建設(shè)項目環(huán)境保護管理條例》等；部門規(guī)章，如《飲用水水源保護區(qū)污染防治管理規(guī)定》、《排污費資金收繳使用管理辦法》、《污染源自動監(jiān)控管理辦法》等；分類標準，指相關(guān)行業(yè)或部門為了維護環(huán)境質(zhì)量、控制污染、保護生態(tài)平衡而制定的各種技術(shù)指標和規(guī)范的總稱，涉及土壤環(huán)境監(jiān)測、污染物排放、水資源保護等。需要指出的是，目前政府環(huán)境績效審計采用的基本上都是強制性標準，而非強制性標準在審計實踐中的運用相對較少，也未得到各級審計機關(guān)的重視，這在一定程度上制約了環(huán)境績效審計的發(fā)展。

從實際情況來看，環(huán)境績效審計所需要的各類評價標準，大都是由環(huán)境保護、農(nóng)林水利、國土資源等專業(yè)主管部門來制定的。審計機關(guān)要做的主要工作，是收集、整理和歸納已有的標準，并時刻注意其更新、修訂的情況。不過，由于出發(fā)點和目的不同，很多環(huán)境標準并不能完全反映國家審計的重點關(guān)注。因此，在充分借鑒的基礎(chǔ)之上，將環(huán)境管理指標同審計指標結(jié)合，推動建立既滿足審計需求，又符合行業(yè)規(guī)范的環(huán)境績效標準，也是非常必要的。

軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇二

比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況，了解有無異常;

將行業(yè)平均毛利和以前年度平均值進行比較;

分析年末最后一個月銷售額占總銷售額的比例;

銷售折扣占賒銷收入的比例;

銷售退回及折讓占銷售的比例等。

將被審計單位的營業(yè)收入趨勢與經(jīng)濟狀況、行業(yè)趨勢相比較;

月銷售分析與以前年度及同期預(yù)算相比;

是否存在季度末或年末銷售激增的現(xiàn)象;

是否超出經(jīng)驗及行業(yè)平均趨勢給予客戶折扣等。

審計人員通過審查賬戶與某些因素的相關(guān)關(guān)系，收集關(guān)于這一賬戶的相關(guān)信息。

如果被審計單位利潤表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負值，審計人員應(yīng)查找應(yīng)收賬款和存貨虛增的可能性。

通過監(jiān)盤原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨，對收入記錄的完整性進行分析。

1、索取產(chǎn)品出庫存根、銷售發(fā)票副本和各種收入明細賬，相互核對，檢查有無混淆主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收、營業(yè)外收入的界限的現(xiàn)象。(證到賬，分類正確)

取得或編制主營業(yè)務(wù)收入項目明細表，復(fù)核其正確性，并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。

2、審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷售發(fā)票副本、各種結(jié)算單據(jù)、有關(guān)明細賬以及大型產(chǎn)品的生產(chǎn)進度表，核實企業(yè)是否遵循了權(quán)責發(fā)生制原則，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營與結(jié)算方式的不同特點，真實完整地計入營業(yè)收入、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本。

結(jié)合會計知識：(1)審查企業(yè)銷售商品收入是否滿足確認條件。(2)審查企業(yè)提供勞務(wù)獲得的收入，是否滿足確認條件。(3)審查企業(yè)按完工進度確認收入方法的合理性。(4)審查企業(yè)收入確認和成本結(jié)轉(zhuǎn)的正確性。(5)對于售后回購、售后租回、以舊換新銷售，是否按照收到貨款記入收入，從而虛增收入和利潤的問題。

(1)審查發(fā)票的真?zhèn)巍l(fā)票簿的連續(xù)編號是否完整無缺，作廢發(fā)票是否加蓋“作廢”章等。

(2)抽查一部分發(fā)票，審查其購貨單位、商品名稱、銷售單價、數(shù)量、金額與銷貨合同的一致性。

(3)售給關(guān)聯(lián)方或關(guān)系密切的客戶產(chǎn)品計價是否合理，有無以高價或低價結(jié)算轉(zhuǎn)移利潤的問題。

(4)重點審查分期收款銷售、以舊換新、委托代銷、售后回購、出口銷貨合同及其履行情況。

由于主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生數(shù)取決于銷售數(shù)量和銷售單價兩個因素，應(yīng)進一步審查銷售數(shù)量與發(fā)貨數(shù)量一致性，查明有無退貨;審查銷售單價是否符合有關(guān)規(guī)定。

取得產(chǎn)品價格目錄，抽查銷售價格是否符合價格政策，并且注意售給關(guān)聯(lián)單位的產(chǎn)品價格是否合理，有無高價或低價結(jié)算以轉(zhuǎn)移利潤的`問題。

注意：

(1)只計算主產(chǎn)品的營業(yè)收入，不計算聯(lián)產(chǎn)品、副產(chǎn)品的營業(yè)收入;

(3)只計算基準價部分收入，不計算附加價部分收入;

(4)將營業(yè)收入列入往來賬戶長期掛賬，不通過“營業(yè)收入”賬戶核算;

(5)違背配比原則，只記收入、不轉(zhuǎn)成本(高估利潤);或少記、不記收入，只轉(zhuǎn)成本(低估利潤)。

方法：檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運單以及收據(jù)，確認收入的截止期是否正確。

審計中注意關(guān)鍵日期：發(fā)票開具日期、記賬日期、發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)，這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。

(2)如果已計入本期的收入是“應(yīng)收賬款”賬戶的日期，而相應(yīng)的產(chǎn)品出庫單存根與運單或提貨單日期在下一會計期間，表明是高估了收入。

審查時可從明細賬為起點追查決算日前后會計憑證，也可以從結(jié)算日前后銷售發(fā)票為起點追查發(fā)運單和明細賬，或者從發(fā)運單為起點追查銷售發(fā)票和明細賬。

許多案例中，企業(yè)在第四季度記錄大量銷售，但年度結(jié)束后，接踵而來的是大量銷售退回。如果企業(yè)把退回的商品重新作為新商品銷售，表明存在舞弊可能。

(1)審查銷售退回原因的合理性

(2)審查銷售退回賬務(wù)處理的正確性

已確認收入的售出商品發(fā)生退回的，不論屬于本年度還是屬于以前年度銷售的，都應(yīng)在發(fā)生時沖減當期營業(yè)收入，同時沖減當期營業(yè)成本，增加庫存產(chǎn)成品，發(fā)生的銷售退回費用，應(yīng)作為期間費用處理。

已確認收入的售出商品發(fā)生的銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，應(yīng)當按照有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的相關(guān)規(guī)定進行會計處理。(2016年新增)

通過“營業(yè)收入明細賬”與退貨憑證、退貨入庫憑證的核對，審查銷售退回業(yè)務(wù)記錄的真實性、完整性。(1)如果存在退貨憑證，而在“營業(yè)收入明細賬”中未予以記錄，說明有可能存在虛增營業(yè)收入，調(diào)高利潤水平的問題;(2)如果在“營業(yè)收入明細賬”中有銷售退回的記錄，而無相關(guān)退貨的原始憑證，則說明有可能存在隱匿營業(yè)收入、虛減利潤、偷漏稅金的問題。

還應(yīng)當注意審查期末及下期期初發(fā)生的銷售退回業(yè)務(wù)的真實性。有的企業(yè)為追求本期銷售計劃的完成，往往采用期末虛構(gòu)銷售，開出“空頭發(fā)票”，下期期初再沖回的不當手法弄虛作假。結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，檢查是否存在未經(jīng)認可的大額銷售。

(1)銷售折讓、折扣業(yè)務(wù)的真實性。(手續(xù))

(2)折讓、折扣比例的合理性。

(3)折讓、折扣業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的及時性和正確性。按有關(guān)規(guī)定，發(fā)生銷售折讓、折扣應(yīng)作為營業(yè)收入的抵減項目處理。審計人員應(yīng)審查“營業(yè)收入明細賬”和有關(guān)記賬憑證，以查明會計處理的正確性。

6.

《企業(yè)財務(wù)審計》重要考點：存貨審計

8.

《企業(yè)財務(wù)審計》重要知識點：投資審查

軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇三

各分局：

組長：

成員：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負責日常具體工作，辦公室設(shè)在稅政股。

主任：

工作人員：

稅政股：負責企業(yè)所得稅管理軟件推廣運行工作方案的制定、監(jiān)督與落實；組織《省企業(yè)所得稅管理軟件操作規(guī)范》相關(guān)培訓(xùn)；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運行期間涉及的業(yè)務(wù)問題。

信息中心：負責企業(yè)所得稅管理軟件安裝運行維護；收集、匯總、整理并組織協(xié)調(diào)解決或向市局上報推廣運行期間涉及的軟件技術(shù)問題。

征收分局、全職能分局：負責企業(yè)申報資料的受理及相關(guān)工作。

該“軟件”以信息化管理手段為依托，以征收管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)、按企業(yè)所得稅規(guī)范化管理要求，從稅基管理、審批（備案）管理、備查管理到企業(yè)所得稅稅源查詢、報表查詢和統(tǒng)計分析，實行無縫隙管理、全過程數(shù)據(jù)跟蹤監(jiān)控。

1.規(guī)范了工作流程。程序明確，責任清晰，杜絕了“淡化責任、疏于管理”現(xiàn)象發(fā)生。

2.實現(xiàn)了數(shù)據(jù)信息共享。對所轄范圍內(nèi)的`納稅人，各級稅務(wù)機關(guān)均可根據(jù)需要隨時查詢，既可以按轄區(qū)、按時間、按行業(yè)、按納稅人，也可以組合查詢；為征、管、查及決策分析提供了極大便利。

3.提高了稅收管理效率。所有企業(yè)所得稅涉稅事項管理、審批全部實現(xiàn)軟件管理，各種涉稅信息全部可以通過系統(tǒng)查詢，減少了相互傳遞手續(xù)，也避免了以往的重復(fù)上報和重復(fù)統(tǒng)計，而且數(shù)據(jù)一致。數(shù)據(jù)信息一次采集，多次重復(fù)使用。

4.提高了管理的實效性?？梢愿鶕?jù)實際需要，對企業(yè)所得稅進行各種查詢、統(tǒng)計、分析，對納稅人進行約談或?qū)嵉睾瞬?，提高單稅種管理的針對性和有效性。

“軟件”的功能和內(nèi)容共涉及省、市、縣、分局（所）稅政、征管、管理等20多個崗位，共50個模塊，具體內(nèi)容詳見附件1和附件2。

各單位需完成數(shù)據(jù)補錄工作。具體內(nèi)容包括：

1、20xx年度以來已審批的小型微利企業(yè)。

2、20xx年度以來已審批的企業(yè)所得稅減免稅、各項稅收優(yōu)惠和資產(chǎn)損失。

3、福利費結(jié)轉(zhuǎn)情況。

4、職工教育經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)情況。

5、壞（呆）賬準備金。

6、創(chuàng)業(yè)投資抵扣額。

7、廣告費等。

在數(shù)據(jù)補錄階段，新的減免及備案事項暫停審批。省局定于20xx年1月11日以后，將停止使用征管系統(tǒng)中企業(yè)所得稅減免稅審批模塊、企業(yè)所得稅減免稅備案模塊，所有的企業(yè)所得稅文書使用新軟件審批。

各分局務(wù)必按照推廣工作方案安排的時間和要求，結(jié)合實際情況，認真研究、精心謀劃、周密安排，制定本單位工作實施方案，將每一項具體工作逐一落實到人，保質(zhì)、保量地完成各階段、各環(huán)節(jié)的工作任務(wù)。

根據(jù)以往經(jīng)驗，新軟件運行過程中出現(xiàn)的問題，很多屬于操作人員對業(yè)務(wù)流程、軟件結(jié)構(gòu)及功能不熟悉、操作不熟練造成的問題，因此，要求各單位在上級統(tǒng)一培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，組織分崗位培訓(xùn)和在培訓(xùn)環(huán)境下的上機演練，保證各崗位人員在試運行前熟練掌握企業(yè)所得稅稅收政策、業(yè)務(wù)流程、軟件操作。

為保證軟件推廣運行工作順利完成，縣局軟件推廣工作領(lǐng)導(dǎo)小組將定期召開例會，通報工作情況，總結(jié)、歸納發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤，推廣好的經(jīng)驗，安排工作計劃，按時完成推廣運行任務(wù)。

建立值班制度。各管理分局局長、征收分局局長在推廣初期內(nèi)要輪流值班，指導(dǎo)協(xié)調(diào)解決問題。

遇到問題由基層崗位人員填寫《推廣運行發(fā)現(xiàn)問題列表》（見附件3），區(qū)分技術(shù)問題和業(yè)務(wù)問題分別上報縣局稅政股和信息中心，縣局不能解決的分別上報市局稅政二科和信息中心。

軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇四

(2)工程結(jié)算審核的資料及要求

k、隱藏工程驗收記錄:提供有效及簽章完善的隱藏工程驗收記錄;

建設(shè)單位、施工單位及編制單位簽章確認,并附拷貝盤;

員簽字及單位簽章認可;

o、其他與結(jié)算有關(guān)的資料;凡上述未提及到,有關(guān)工程結(jié)算的其他資料;

(3)審核工程結(jié)算,編制工程結(jié)算報告,履行工程結(jié)算的報審

咨詢?nèi)嗽诒O(jiān)理單位確定工程完滿竣工,工程交付委托方后,對工程承

報審。

主要工作內(nèi)容如下;

a、收集結(jié)算資料

工程預(yù)算評審報告;招標文件;投標文件、中標通知書;施工合同;圖紙

b、進行竣工結(jié)算審核,完成結(jié)算審核報告

d、與相關(guān)各方交換意見

針對分歧交換意見,達成一致后,發(fā)、承包人和審核單位三方簽字確

認形成竣工結(jié)算審核定案表。

e、出具審核報告征求意見稿,征求委托方等各方意見后定稿

f、出具工程竣工結(jié)算審核報告

g、協(xié)助委托方履行工程結(jié)算的報審

(一)質(zhì)量控制措施:

1、嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)章和準則及本單位成果文件質(zhì)量控制制度。

作

方案

計劃

3、完全響應(yīng)招標文件的招標范圍、要求及管理辦法,接受相關(guān)考評辦法,嚴格執(zhí)行相關(guān)工作程序及成果文件的要求,在約定時間完成建設(shè)工程審計工作,配合委托方做好有關(guān)工作,認真履行職責。

任何人透漏,否則造成的經(jīng)濟損失,將按照國家有關(guān)法律規(guī)定承擔責任。5、在審計過程中,遵循獨立、客觀、公正、誠實信用的原則,不損害社會公共利益和他人合法權(quán)益,不謀取規(guī)定報酬之外的不正當利益。

6、建立項目檔案管理制度,并嚴格遵守執(zhí)行。

(二)技術(shù)保證承諾:

同類型的委托業(yè)務(wù)。

2、我公司辦公設(shè)施齊全,為圓滿完成造價業(yè)務(wù)提供了強有力的保證。

進行強化培訓(xùn),以保證高質(zhì)量的完成各項審計業(yè)務(wù)。

(三)工作進度

計劃

嚴格按合同要求時間保質(zhì)保量按期完成。

(四)保密承諾

我們承諾:一旦安排我們實施項目,不論在什么情況下,我們會遵從管理

部門的一切囑咐,對每個項目的完善工作盡守職責。

(五)一旦我公司有幸中標,堅決服從主管部門的管理。

軟件企業(yè)收入審計方案 企業(yè)環(huán)保方面審計方案共篇五

1 總則

1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

1.2 內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，以增加價值、促進公司經(jīng)營為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價和提高公司風險管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標，通過內(nèi)部審計師建立的執(zhí)業(yè)工作機構(gòu)促進專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點。

2.1 內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能，目的是對公司經(jīng)營活動進行審查和評價，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責，完成公司經(jīng)營目標。

2.2 內(nèi)部審計工作的范圍應(yīng)包括對公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責任過程中的工作效果所進行的審查和評價。

2.2.1 內(nèi)部審計應(yīng)審查財務(wù)和經(jīng)營資料的可靠程度和完整性。

2.2.2 審查公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。

2.2.4 評價使用資源的經(jīng)濟性和有效性。

2.2.5 審查經(jīng)營或項目以確保其成果與所確定的目標相一致，并確定經(jīng)營或項目是否按計劃進行。

2.3 對全資、控股子公司的經(jīng)濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查)。

2.4 經(jīng)濟責任審計包括對中層干部(正職)進行離任審計。

2.5 對與境內(nèi)外經(jīng)濟組織舉辦的合資、合作經(jīng)營企業(yè)或合作項目合同執(zhí)行情況審計；對投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益審計。

2.6 對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度經(jīng)濟責任制承包指標審計(以審計結(jié)果為考核依據(jù))。

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3 審計機構(gòu)的職責和權(quán)限

3.1 職責

3.1.1 制定內(nèi)部審計職責及工作計劃。

3.1.2 提出審計政策和程序，指導(dǎo)審計工作。

3.1.3 制定審計方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計部門的人力資源。

3.1.4 負責協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計工作。

3.1.5 制定審計質(zhì)量保證程序，評價內(nèi)部審計部門的工作。

3.2 權(quán)限

3.2.1 根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等。

3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

3.2.3 參加有關(guān)會議。

3.2.4 對審計涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

3.2.5 對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時制止決定。

3.2.6 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。

3.2.7 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。

3.2.8 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機構(gòu)反映。

3.2.9 對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出審計鑒證，承包獎按審計結(jié)果兌現(xiàn)。

3.3 內(nèi)部審計人員對所審計的活動沒有批準權(quán)力，不承擔責任。

4 內(nèi)部審計工作程序

4.1 根據(jù)上級部署和公司具體情況，擬訂審計項目計劃，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

4.2 實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位。

書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整等工作。

4.4 對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報告并提出處理、處置意見。

4.5 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書十天內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡蓪徲嫴块T報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計意見和審計決定。

4.6 審計部門對辦理的審計事項，應(yīng)當建立審計檔案。審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負責。其他部門如需借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負責人批準；審計檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準。

5 審計機構(gòu)和人員

5.1 公司設(shè)立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

5.2 內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.3 內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

5.4 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟活動的，必須回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。

5.5 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計機構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

6 附則

6.1 本制度由公司審計部門負責解釋。

6.2 本制度自頒布之日起生效。

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