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賬務處理協(xié)議篇一
甲方：
乙方：
為了更利于環(huán)境保護，收舊利廢，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。
第一條：乙方負責無條件清理和獨家收集甲方廢油。
第三條：甲方的權利和義務。
1、甲方有權要求乙方按時清理和收集全部廢油。
2、若乙方違反合同約定，甲方有權終止合同。
3、甲方確保合同有效期內，由乙方獨家收集本廠的廢油。
第四條：乙方的.權利和義務。
1、必須遵守國家法律和有關規(guī)定進行加工，利用所收集的廢油。
2、無償?shù)谋ＷC按時清理甲方的潤滑廢油。
3、收集廢油時應保持場地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。
4、乙方將每次清理的廢油自行清運出酒店。
5、若甲方違反合同約定，乙方有權終止合同。
第五條：違約責任。
1、如乙方不能及時全部收集甲方廢油，甲方有權終止合同。
2、乙方如不能及時有效地清理甲方的廢油，甲方有權終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應付賠償責任。
第六條：免責條款。
如因認為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責任。
第七條：合同未盡事宜，經(jīng)協(xié)商可補充協(xié)議，其效力等同于本合同。
第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。
第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。
甲方代表簽字：
乙方代表簽字：
賬務處理協(xié)議篇二
20_年____月____日____分許，乙方駕駛二輪摩托車載著甲方沿文曾路由北往南方向行駛至文曾路(144號燈桿)前時，因二輪摩托車駛出路外，車前左側與竹籬笆及綠化樹發(fā)生相撞，致甲乙墜落山溝，造成乙方受傷及甲方當場死亡的事故。事故發(fā)生后，雙方在平等、自愿協(xié)商及充分了解相關法律法規(guī)的基礎上，達成如下協(xié)議：
一、雙方一致同意，乙方支付甲方死亡賠償金、喪葬費、被撫養(yǎng)人生活費，處理事故人員交通費、住宿費、誤工費等一切合理費用共計人民幣___元(大寫：____元整)。
二、在乙方支付人民幣___元(后，甲方同意向乙方出具諒解書，保證不再要求司法部門追究乙方的任何行政、刑事責任，并保證在必要時配合乙方向司法機關等有關部門說明本協(xié)議的情況，出具相關文件或證明，剩余的賠償款于____支付，同時，甲方保證今后絕不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各種名義補助、補償?shù)荣M用，后續(xù)事宜及費用均由甲方自行處理和承擔。
三、在甲方收到乙方支付的人民幣____元)后，此事處理即告終結，甲乙雙方之間不再存在任何權利義務，乙方承諾不再提起任何與此事相關的訴訟和仲裁，也放棄向司法機關提起針對本協(xié)議的任何訴訟權利。以后因此事衍生結果亦由甲方自行承擔，乙方對此不再承擔任何責任。
四、上述費用支付給甲方后，甲方內部自行分配、處理，其分配、處理的后果與乙方無關。
五、甲乙雙方代理人即是甲乙雙方授權人，完全代理甲乙雙方行使權利與義務且負法律責任。
六、本協(xié)議為此事故的終結處理協(xié)議，本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結果，并且是雙方真實意思表示，本協(xié)議自雙方簽字按印后立即成立生效。
七、本協(xié)議的`所有條款均是雙方共同協(xié)商議定，甲乙雙方已全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方完全明白本協(xié)議內容所涉及后果，甲乙雙方均對此表示理解并尊重本協(xié)議所達成目的，甲乙雙方對此處理結果完全同意。
八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，相關部門存檔一份，具有同等的法律效力。
甲方：____乙方：____。
簽字時間：____年____月____日。
賬務處理協(xié)議篇三
某糧食購銷企業(yè)銷售一批糧食，取得款項22600元。答案上會計處理是：
借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務收入20000（22600/1.13*13%）應交稅金-增值稅（銷項）2600借：應交稅金-增值稅（減免稅額）2600貸：營業(yè)外收入2600這說明這糧食購銷企業(yè)是免增值稅的。免不代表不征，第2個部分就是體現(xiàn)免的過程。
順價銷售是糧食管理規(guī)定，與稅務機關無關，稅務機關也無權干涉順價銷售的問題。如果不符合免稅條件，當然可以按13%計算扣除進項稅額。
但是，如果企業(yè)的銷售價格明顯偏低而無正當理由的，稅務機關可以按下列順序確定銷售額：
（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；
（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。
屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。
公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。
免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。
2、對其他糧食企業(yè)經(jīng)營糧食，除下列項目免征增值稅外，一律征收增值稅。
（1）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍供價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。
（2）救災救濟糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑救災救濟糧票（證）按規(guī)定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。
（3）水庫移民口糧：指經(jīng)縣（含）以上人民政府批準，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。
3、對銷售食用植物油業(yè)務，除政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。
4、對糧油加工業(yè)務，一律照章征收增值稅。
5、承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)和經(jīng)營本通知所列免稅項目的其他糧食經(jīng)營企業(yè)，以及有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)，均需經(jīng)主管稅務機關審核認定免稅資格，未報經(jīng)主管稅務機關審核認定，不得免稅。享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。糧食部門應向同級國家稅務局提供軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧的單位、供應數(shù)量等有關資料，經(jīng)國家稅務局審核無誤后予以免稅。
儲備糧油的管理工作關系到國家糧食安全和社會穩(wěn)定，為確保儲備糧油數(shù)量真實、質量良好，急需時調得動、用得上，政府對儲備糧油的經(jīng)營管理，在稅收政策上給予了一些優(yōu)惠。為便于糧食企業(yè)在管理中更好地落實相關政策，現(xiàn)結合歷年來國家和省稅務部門對糧食企業(yè)制定的稅收優(yōu)惠政策，談談實際操作中的應用。
一、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。
浙江省財政廳、浙江省地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局財稅字[1996]68號《關于對國有糧食企業(yè)取得的儲備糧油政策性補貼收入免征營業(yè)稅問題的通知》（[1996]財稅政15號、浙地稅[1996]51號）文件明確規(guī)定，國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免征營業(yè)稅。政府儲備糧油包括國家儲備糧油、國家專項儲備糧油、以及各級地方政府的各類儲備糧油和用于調控糧食市場的吞吐調節(jié)糧食。政策性補貼收入是指國有糧食企業(yè)保管上述各項政府儲備糧油從各級財政或糧食主管部門取得的利息、費用補貼。因此，糧食企業(yè)收到的與中央、省或地方儲備糧油輪換、保管相關的利息費用補貼，均可按免征營業(yè)稅申報處理。
二、所得稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)《浙江省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干政策問題的通知》（浙地稅二[1996]154號）文件規(guī)定，縣級以上財政部門撥給企業(yè)的各種財政補貼收入，凡有指定用途者，經(jīng)主管稅務機關審核后，在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許作納稅調整減少額，直到企業(yè)應納稅所得額調減為零為止。其他各種補貼收入，均按規(guī)定并入企業(yè)應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。根據(jù)該文件精神。結合儲備糧油財政補貼收入的性質，糧食企業(yè)取得的儲備糧油購、銷、調、存各個環(huán)節(jié)的財政補貼收入，均可做納稅調減項申報處理。
三、增值稅優(yōu)惠政策。
（一）根據(jù)《浙江省國家稅務局、財政廳關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（浙國稅流[1997]97號、浙財稅政[1997]7號）文件規(guī)定，對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，兼營其他業(yè)務（除政府儲備食用植物油的銷售外）應按規(guī)定征收增值稅。根據(jù)該文件精神，糧食企業(yè)在執(zhí)行時應把握好以下幾方面：一是每年年初均需向稅務部門提出認定當年增值稅免稅資格的申請，由主管稅務機關審核認定免稅資格。未報經(jīng)主管稅務機關審核認定的，不得免稅；二是享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應分別核算應稅銷售額、銷項稅額、進項稅額和免稅銷售額并按期進行應稅和免稅申報；三是每年年初均需向稅務部門提出申請免征上增值稅清算報告，由稅務主管部門核實認定免征額。
（二）根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于提高農產(chǎn)晶進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規(guī)定，從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農產(chǎn)品的進項稅額扣除率由10%提高到13％。
（三）根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于增值稅—般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農產(chǎn)品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農產(chǎn)品，可按照《財政部、國家稅務總局關于提高農產(chǎn)品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規(guī)定依13％的抵扣率抵扣進項稅額。
四、印花稅優(yōu)惠政策。
根據(jù)財政部、國家稅務部局《關于農業(yè)發(fā)發(fā)展銀行繳納印花稅問題的復函》（財稅字[1996]55號）的規(guī)定，對農發(fā)行辦理的農副產(chǎn)品收購貸款、儲備貸款及農業(yè)綜合開發(fā)和扶貧貸款等財政貼息貸款合同免征印花稅。因此，糧食企業(yè)在發(fā)生上述相關貸款時，可免繳印花稅。
五、其他稅種優(yōu)惠政策。
《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備有關稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）規(guī)定：2008年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫資金賬簿免征印花稅，對其經(jīng)營中央儲備糧（油）業(yè)務過程中書立購銷合同免征印花稅，對中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧（油）業(yè)務自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。我省各地糧食收儲企業(yè)的性質與中儲糧總公司及其直屬糧庫的性質基本相同，可比照財稅[2006]105號文件精神，與當?shù)囟悇詹块T協(xié)商，爭取免征相關印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。
賬務處理協(xié)議篇四
及《會計基礎工作規(guī)范》的要求，結合本單位的特點制定本制度。
一、會計科目的設置和使用。
按照財政部統(tǒng)一會計制度規(guī)定設置和使用會計科目。
二、會計憑證格式、填制、審核要求和傳遞程序。
（一）原始憑證：
1、原始憑證格式必須具備規(guī)定的內容，即原始憑證七要素：
（1）憑證的名稱；
（2）填制憑證的日期；
（3）填制憑證單位的名稱、填制人的姓名；
（4）經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
（5）接受憑證單位的名稱；
（6）經(jīng)濟業(yè)務內容；
（7）經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額。
2、原始憑證的審核要求：
（1）原始憑證從外單位取得的，必須蓋有填制單位財務專用章（或發(fā)票專用章）；
（2）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明，有利于明確經(jīng)濟責任，保證賬實。
（3）原始憑證涉及支付款項業(yè)務的，必須有收款單位和收款人的收款證明；
（4）職工因公出差借款的憑據(jù)，必須附在記賬憑證后，收回借款或報銷時，應。
當另開收據(jù)，不得退還原借款單據(jù)；
（6）原始憑證有錯誤的，不得涂改、挖補，應由開出單位重開或更正，更正處。
應加蓋開出單位的公章。
（7）除一式幾聯(lián)的原始憑證外，不得使用圓珠筆填寫；
（8）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；
（9）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作報銷憑證；
（10）發(fā)生銷貨退回及退還貨款時，必須填制退貨發(fā)票，附有退貨驗收證明和對。
方單位的收款收據(jù)，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果情況特殊，可先用銀行的有關憑證，如匯款回單等，作為臨時收據(jù)，待收到收款單位的收款證明以后，再將其附在原有付款憑證之后，作為正式原始憑證。
（二）記賬憑證。
1、記賬憑證格式必須具備以下內容：
（5）所附原始憑證的張數(shù)；
（6）填制人員、稽核人員、記賬人員和財務負責人簽名或蓋章，涉及收、付款的憑證還應增加出納人員簽名或蓋章。
2、記賬憑證填制和審核要求：
（1）對原始憑證審核無誤；
（2）記賬憑證應當連續(xù)編號；
（3）記賬憑證應該包括的內容要完整，摘要應與原始憑證內容一致，能正確反。
映經(jīng)濟業(yè)務的主要內容，表述簡練；
（5）填制記賬憑證如有發(fā)生錯誤應當重新填制，已記賬的記賬憑證如有發(fā)現(xiàn)錯。
誤應按規(guī)定的方法進行更正。
1、會計憑證傳遞要做到科學、合理、安全、及時、準確和完整。
2、出納人員從銀行取回的收付款憑證，應及時交有關部門；辦理確認、審批。
手續(xù)。
3、原始憑證須經(jīng)有關人員簽字審核后，交出納人員辦理收付款手續(xù)，出納人。
員定期匯總原始憑證交給會計人員填制憑證。
4、會計人員應及時、準確填制會計憑證。
5、稽核崗位人員按有關規(guī)定及時審核會計憑證。
6、根據(jù)審核無誤的會計憑證及時登記各類明細賬和總賬。
7、會計憑證和賬簿，應及時整理并裝訂成冊，按《會計檔案管理制度》規(guī)定。
交給檔案保管人員集中保管。
（四）會計憑證保管。
1、會計憑證應當及時傳遞不得積壓。
2、會計憑證填制完畢后，應當按編號順序保管。不得散亂丟失。
3、記賬憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。
4、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證的，需經(jīng)本。
單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準，可以復制，同時要進行登記、簽名或蓋章。
5、從外單位取得的原始憑證如有遺失應當取得原開單位蓋有公章的證明，并注。
明原來憑證號碼、金額和內容等，由經(jīng)辦單位會計機構負責人（會計主管人員）、單位領導批準后，才能代作原始憑證，如果確實無法取得證明的，應由當事人寫出說明情況，由經(jīng)辦單位會計機構負責人（會計主管人員）單位領導人批準后，代作原始憑證。
1、各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。
會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。
2、用計算機打印的賬簿必須在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并填寫啟。
用表注明啟用日期、賬簿起止頁數(shù)、記賬人員、復核人員和會計機構負責人，并加蓋單位公章和私章。
3、用計算機打印出來的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后，裝訂成冊，在目錄中注明每個賬戶的名稱和頁次。
（六）編制會計報表的種類和要求。
1、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編報會計報表。會計報表主要包括“四表。
一注”（資產(chǎn)負債表、利潤表、所有者權益變動表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注）等，應及時提供給報表使用者。
2、根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求編寫會計報表說明、會計報表附注，做到項目齊全、內容完整。
3、會計報表要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿和其他有關資料編制，做到數(shù)。
字真實、計算準確、報送及時。
4、會計報表之間、會計報表內各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應相互一致，本。
期會計報表與會計報表各項的內容和會計處理方法有變更的應在會計報表中加以說明。
5、會計報表應裝訂成冊，加蓋公章，封面上應注明單位名稱、會計報表所屬期。
間、報送日期，并由單位負責人、會計機構負責人、編報人員簽名或蓋章。
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。
2、根據(jù)記賬憑證登記各類明細賬和日記賬。
3、根據(jù)一定時期的全部記賬憑證編制科目匯總表。
4、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。
5、月終，將日記賬余額、各類明細余額合計數(shù)分別與總分類賬有關賬戶余額。
核對做到賬賬相符。
6、月終，根據(jù)核對無誤的總分類賬和各類明細賬編制會計報表。
賬務處理協(xié)議篇五
乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號________________________，準駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。
_____年____月____日____時____分，甲方駕駛皖a____________號________牌轎車，經(jīng)過____________路由____向________行駛到____________，因為____________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。
上述事故，雙方自愿達成如下協(xié)議：造成_____________元的經(jīng)濟損失，甲乙由甲方承擔________________元，由乙方承擔________元。
上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。
甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。
聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。
_____年____月____日。
備注：
1、注意對駕駛證、行駛證、車輛的識別、驗證，確保證件、車輛的真實性、合法性。
2、此協(xié)議書，各方當事人、執(zhí)勤民警各留存1分。
賬務處理協(xié)議篇六
甲方：**縣人民醫(yī)院，法定代表人：***。
乙方：***，男，漢族，*歲，**縣**鎮(zhèn)**村村民。
乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*縣醫(yī)院外二科住院治療，并行膽囊切除術、膽腸吻合術。術后因病情變化轉至*市人民醫(yī)院普外科住院治療，因無錢支付醫(yī)藥費而自行出院，再次入住*縣醫(yī)院。由于病情危重，搶救無效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及眾親屬以*死亡系*縣醫(yī)院“醫(yī)療事故”為由，糾集數(shù)十人，多次在縣醫(yī)院鬧事，嚴重干擾了醫(yī)院正常的醫(yī)療秩序，使醫(yī)務人員無法靜心工作。3月31日上午，*等人又到縣委上訪，要求解決賠償或者救助問題。
4月1日下午，縣委書記*召集縣委常委、政法委書記*，縣委常委、宣傳部長*，縣法院院長*，縣檢察院檢察長*，縣公安局局長*以及縣衛(wèi)生局、縣醫(yī)院負責人，在縣信訪局接訪了劉*等人。經(jīng)*書記主持的信訪聯(lián)席會議決定：鑒于劉*家庭經(jīng)濟非常困難，本人年事已高，突然喪妻，兒子單身，本人生活無依托，且一家人未參加新農合，巨額醫(yī)藥費無力自付等實際情況。責成縣衛(wèi)生局會同*鎮(zhèn)人民政府一次性為劉*解決救助問題，并要求甲、乙雙方盡快協(xié)商解決糾紛。在甲方主張通過依法鑒定解決的情況下，經(jīng)征求乙方意見，同意協(xié)商解決問題。為此，經(jīng)甲乙雙方平等、自愿協(xié)商，就處理馬*因病在甲方醫(yī)院就醫(yī)與甲方發(fā)生的'糾紛達成如下協(xié)議：
1、甲方免除死者在該院第一次住院時已交納醫(yī)療費用_______元；免除第二次拖欠的醫(yī)療費用_______元。甲方應于本協(xié)議生效之日將免除的上述_______元退還給乙方。
2、甲方協(xié)調有關部門一次性付給乙方醫(yī)療困難救助_______元整。待乙方將死者安葬后一次性付給乙方。
3、自本協(xié)議簽訂之日起，乙方須在三天之內自行將馬*尸體從太平間移走，自行安葬。若逾期不移走尸體，乙方同意甲方通過有關部門將尸體交殯儀館處理。
4、乙方確認馬*的死因系疾病本身發(fā)展變化所致，甲方在治療過程中不存在任何過錯，甲方無醫(yī)療損害責任，不構成醫(yī)療事故。甲方按本協(xié)議第1條約定免除乙方醫(yī)療費，且在協(xié)調給付乙方大病救助款后，乙方不得就此糾紛再以任何理由通過任何訴訟和非訴訟途徑，要求甲方承擔任何費用和賠償。乙方自愿放棄通過醫(yī)學鑒定、司法訴訟及其他任何渠道就馬*死亡事宜追究甲方醫(yī)院及當事人的一切責任。
5、甲方協(xié)調*鎮(zhèn)政府給予乙方劉德明及其一個兒子享受農村低保待遇，并給予指導、幫助劉*辦理農村養(yǎng)老保險、新農合手續(xù)。
6、本協(xié)議為甲、乙雙方就醫(yī)療糾紛的最終處理協(xié)議，雙方應共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，應將其依據(jù)本協(xié)議獲得的大病救助款全部返還給甲方，并須向甲方支付被免除的全部醫(yī)療費。
7、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字之日生效，本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方、縣衛(wèi)生局、*鎮(zhèn)政府各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方（簽字蓋章）：代表人：
乙方（簽字）：
參與部門單位代表（簽字）：
乙方親屬（簽字）。
二0**年*月*日。
賬務處理協(xié)議篇七
第一條為進一步強化會計基礎工作，健全內部會計控制，規(guī)范會計核算程序，提高會計信息質量和會計工作效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產(chǎn)生與結合方式，確立對經(jīng)濟業(yè)務確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。
第三條賬務處理程序的確定和調整應由財務機構負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內部會計報表格式的確定與調整也應由財務機構負責人審定。
第四條本單位采用記賬憑證賬務處理程序,主要流程由用友軟件完成：
1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動生成日記賬；
2、經(jīng)過復核并確認的記賬憑證，由系統(tǒng)自動記入明細分類賬及總分類賬；
3、期末根據(jù)總分類賬、明細分類賬以及其他有關記錄，編制會計報表。
第五條會計人員須按照《財務處財務稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會計憑證應予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經(jīng)紀律的情況，須及時向領導匯報。
1、審核人員對經(jīng)辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應根據(jù)單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復核人員。
2、復核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，將復核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。
3、出納人員根據(jù)復核無誤的記賬憑證辦理款項收付業(yè)務，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務，經(jīng)科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。
4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。
賬務處理協(xié)議篇八
20____年____月____日，初三年級的與初二年級的發(fā)生口角廝打，廝打過程中致初二年級的李朝偉腦部受傷，事發(fā)后學校立即將送往鄉(xiāng)醫(yī)院治療，后轉________人民醫(yī)院、________人民醫(yī)院、醫(yī)學院檢查?，F(xiàn)在經(jīng)治療初步康復。為妥善解決甲方受傷事宜，甲乙雙方本著平等自愿、互諒互讓的`原則，經(jīng)友好協(xié)商達成如下協(xié)議：
1、乙方繳付甲方自受傷之日起截止本協(xié)議簽訂之日所實際發(fā)生的和其它應當由乙方支付的醫(yī)療、檢查及其他費共計3898.00元(大寫：叁仟捌百玖拾捌元人民幣)，各自支付1299.30元(壹仟貳百玖拾玖元叁角)。
2、乙方支付甲方可能發(fā)生的后續(xù)治療、康復、生活等費用1000.00元(大寫：壹仟元人民幣)。其他費用和相關事宜由甲方自行決定，后果由甲方自行承擔。
3、甲乙雙方簽署本協(xié)議后，打架致傷糾紛即行終止。同時甲方承諾不再以任何形式、任何理由就打架致傷事宜向乙方要求其他任何費用或承擔任何責任。
4、甲乙雙方應堅持和平友好的原則，教育各自的孩子健康成長，認真做人。
5、本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結果，是雙方真實意愿的表達，并且公平合理。
6、本協(xié)議為一次性終結處理協(xié)議，雙方當事人應以此為斷，全面切實履行協(xié)議，不得再以任何理由糾纏，甲方今后身體或精神出現(xiàn)任何問題均與乙方無關。
7、本協(xié)議內容甲乙雙方已經(jīng)全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方清楚違反本協(xié)議所涉及的后果，甲乙雙方對此協(xié)議處理結果完全滿意。
8、本協(xié)議一式五份，甲乙雙方各執(zhí)一份，學校執(zhí)一份，派出所執(zhí)一份，協(xié)議自甲乙雙方簽字后即發(fā)生法律效力。
甲方簽字：____。
乙方簽字：____。
見證人：____。
賬務處理協(xié)議篇九
對于公司的財務來說，基本上每個月都會發(fā)生壞賬，或者每個月都會預提壞賬準備，財務工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當壞賬發(fā)生時，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務處理的方法，歡迎閱讀。
用友u8
1.登錄用友u8。自己的賬號登錄進去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁面還可以修改密碼。
2.打開“財務會計”這個模塊，隨后打開“應收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點擊確定。
3.出現(xiàn)如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項目。檢查好后，點擊右上角“ok確認”。
4.頁面會自動跳轉窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉到憑證編制頁面。將摘要補充完整，憑證借方選擇”壞賬準備/應收賬款“科目，金額自動出現(xiàn)。做完憑證后，點擊右上角保存鍵，會出現(xiàn)”已生成“字樣，表示憑證已完成。
5.這種作賬方式，是在應收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進入，總賬--憑證--查詢憑證，點擊確定，查看自己所做的憑證。
6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進入應收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進入應收系統(tǒng)--單據(jù)查詢--收付款單查詢，輸入相關的篩選條件，點擊確定，直接看相關客戶的應收款是否有減少。
在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應收款就不需要作壞賬。
在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應收單查詢里也可能會有這筆金額。
賬務處理協(xié)議篇十
壞賬損失是指企業(yè)確定不能收回的各種應收款項，企業(yè)壞賬損失根據(jù)《財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知》(財企[2002]513號)的規(guī)定確認。
1、債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
2、債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的賬款;
3、債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。
上述三個條件中的每一個條件都是充分條件，其中第3個條件是需要會計人員作出職業(yè)判斷的。我國現(xiàn)行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的`決定權在公司董事會或股東大會。
直接轉銷法，是指在實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應收賬款中轉銷，列作當期資產(chǎn)減值損失的方法。
確認壞賬時：
借：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
貸：應收賬款——××公司
已沖銷的應收賬款又收回：
借：應收賬款——××公司
貸：資產(chǎn)減值損失——壞賬損失
同時：
借：銀行存款
貸：應收賬款——××公司
直接轉銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當期損益，簡單明了。但它沒有將各個會計期間發(fā)生的壞賬損失與應收賬款相聯(lián)系起來，影響收入與費用的正確配比，不符合會計核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少，壞賬損失風險小的企業(yè)。
備抵法就是指企業(yè)按期估計可能產(chǎn)生的壞賬損失，并列入當期費用，形成企業(yè)的壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬損失時，再沖銷壞賬準備和應收賬款的處理方法。計提壞帳準備的方法有三種：應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高，且數(shù)額較大的企業(yè)，更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務處理方法為：
期末按一定標準計提壞賬準備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備(計提數(shù))
確認無法收回的壞賬：
借：壞賬準備(確認數(shù))
貸：應收賬款——××公司
期末，若提取的壞賬準備大于實際沖減數(shù)時：
借：壞賬準備
貸：資產(chǎn)減值損失
期末，提取的壞賬準備小于實際沖減數(shù)，需補提壞賬準備時：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備
壞賬損失又收回時：
借：應收賬款——××公司
貸：壞賬準備
同時：
借：銀行存款
貸：應收賬款——××公司
賬務處理協(xié)議篇十一
我是一名醫(yī)院的會計，現(xiàn)在是，20的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，的時候，上級撥了一批?？罱o我院，當時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應作專帳處理，結果沒有。結果導致20年底財政專項結余有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，年的帳我已處理好了，關鍵是現(xiàn)在要查年的帳，該怎么補救，才不會說是挪用?？睿瑫嬞~務該怎么處理?憑證該怎么制？希望高手指教。
賬務處理協(xié)議篇十二
甲方：____(申請人)。
乙方：____(被申請人)。
事由：
上列雙方因年月日發(fā)生的學生傷害事故引起爭議，甲方于年月日向提出調解請求。現(xiàn)經(jīng)主持調解，雙方協(xié)商，自愿達成協(xié)議如下：
附：
1.參與調解的當事人應當有相應的民事行為能力。中小學校的學生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學生受到傷害，應由其法定監(jiān)護人代理其參與調解處理，簽訂調解協(xié)議書：
3.調解協(xié)議應當是雙方當事人真實意思的表示。調解的整個過程都要在自愿為基礎上進行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。
4.調解協(xié)議的內容應當合法，不得違反國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定和社會公共利益，也不得損害第三人的合法權益，否則該協(xié)議的相關內容則為無效。
5，調解協(xié)議的內容一般包括兩部分。第一部分為對事故的一致看法，先簡述事故的基本情況，冉就事故的認定和責任劃分統(tǒng)一一個原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個基礎。如果事故的有關情況相當簡單、清楚明了，這一部分也可以不寫進協(xié)議中：第二部分為對事故的處理意見，必須具體明確：有多項規(guī)定的，應分條列出。
日期：____年____月____日
賬務處理協(xié)議篇十三
賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關于常見賬務處理方法，希望能為你提供幫助：
1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)
2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應商都記應付，銷售商都記應收)
3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產(chǎn)負債表的數(shù)字。
【問題】
我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。
【解答】
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)“第九條企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的`除外。
第四十七條企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：
(一)以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除?！?/p>
因此，《企業(yè)所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權責發(fā)生制原則，即：以經(jīng)營租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。
3月份預交時要做2筆分錄：
借：應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)170
貸：銀行存款 170
借：應繳稅費-未交增值稅 170
賬務處理協(xié)議篇十四
隨著科技的不斷發(fā)展，人工智能（AI）在各個領域中扮演越來越重要的角色。而在企業(yè)的日常運營中，賬務處理是一項必不可少的工作，而AI賬務處理的引入，則使得整個過程更加高效、準確。在過去的幾個月中，我有幸參與了公司AI賬務處理系統(tǒng)的應用與測試，對此我有一些心得體會。
首先，AI賬務處理大大提升了工作的效率。以前，傳統(tǒng)的賬務處理需要大量的人力和時間，人們不得不手動地輸入、檢查和核對各種數(shù)據(jù)。然而，有了AI賬務處理系統(tǒng)，這些繁瑣的工作都能夠自動化。系統(tǒng)可以自動地從電子發(fā)票中提取所需的信息，并將其與企業(yè)的財務進賬流水相比對。這一過程不僅極大地降低了工作量，也提高了準確性和效率。
其次，AI賬務處理確保了數(shù)據(jù)的安全和保密。在傳統(tǒng)的賬務處理中，由于人的因素，存在著數(shù)據(jù)泄露和錯誤的風險。而AI賬務處理則減少了這些風險。系統(tǒng)采用了高級的安全措施，確保數(shù)據(jù)被加密并得到妥善保管。同時，由于賬務處理的過程全部由機器完成，人員的接觸和干預較少，從而降低了數(shù)據(jù)泄露的可能性。
另外，AI賬務處理使得財務決策更加準確和及時。通過系統(tǒng)對賬務數(shù)據(jù)的分析和處理，財務部門能夠更好地了解企業(yè)的財務狀況，并根據(jù)這些數(shù)據(jù)做出相應的決策。系統(tǒng)提供了實時的數(shù)據(jù)追蹤和分析功能，幫助企業(yè)更好地掌握財務動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)問題并做出調整。這使得企業(yè)能夠更加迅速地適應市場變化，提高競爭力。
然而，雖然AI賬務處理帶來了許多好處，但也存在一些挑戰(zhàn)和問題需要解決。首先，AI賬務處理系統(tǒng)的應用需要相應的硬件和軟件支持，以及員工的培訓和適應。這需要企業(yè)投入一定的資源和時間，并面臨著一些技術和人員上的困難。另外，AI賬務處理面臨著數(shù)據(jù)質量和準確性的問題。系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入依賴于電子發(fā)票和其他各種文檔，而這些文件的質量和準確性則直接影響到系統(tǒng)的準確性和可靠性。
綜上所述，AI賬務處理系統(tǒng)的應用給企業(yè)的日常賬務處理帶來了革命性的變化。它極大地提高了工作的效率和準確性，保障了數(shù)據(jù)的安全和保密，并使得財務決策更加準確和及時。然而，系統(tǒng)的應用也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題。對于企業(yè)來說，在引入AI賬務處理系統(tǒng)的同時，也需要解決與之相關的技術、人員和數(shù)據(jù)質量問題。只有克服這些困難，才能更好地應用AI賬務處理系統(tǒng)，創(chuàng)造更多的商業(yè)價值。
賬務處理協(xié)議篇十五
借：所得稅費用。
貸：應交稅費——企業(yè)所得稅（本年利潤總額*25%-已預交企業(yè)所得稅）。
2、結轉損益類科目。
借：本年利潤。
貸：主營業(yè)務成本。
貸：其他業(yè)務成本。
貸：銷售費用。
貸：管理費用。
貸：財務費用。
貸：營業(yè)稅金及附加。
貸：所得稅費用。
等
借：主營業(yè)務收入。
借：其他業(yè)務收入等。
貸：本年利潤。
3、將上述損益類科目全部結轉后的本年利潤余額轉入利潤分配科目：
借：本年利潤。
貸：利潤分配——未分配利潤。
4、進行利潤分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積、支付股利等：
借：利潤分配——提取法定盈余公積。
借：利潤分配——提取任意盈余公積。
貸：盈余公積——法定盈余公積。
貸：盈余公積——任意盈余公積。
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利。
貸：應付股利。
借：利潤分配——轉作股本的股利。
貸：股本。
5、將利潤分配其他明細科目轉入利潤分配——未分配利潤明細科目。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：利潤分配——提取法定盈余公積。
貸：利潤分配——提取任意盈余公積。
貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利。
貸：利潤分配——轉作股本的股利。
賬務處理協(xié)議篇十六
隨著社會的發(fā)展，賬務管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的一項重要職能。作為企業(yè)中的一員，我有幸擔任財務主管多年，積累了一定的經(jīng)驗，也從中汲取了不少教訓。在處理賬務這一方面，我總結出了一些心得體會，希望能與大家分享。
首先，準確性是處理賬務的核心。準確是處理賬務的基本原則之一，也是其最重要的一環(huán)。一份精確的賬務能夠幫助企業(yè)準確把握經(jīng)營狀況，保障財務決策的科學性。為了保證準確性，必須細心且耐心，嚴密地核實每筆交易，確保每一項記錄都能與實際情況相符。同時，還應及時更新賬務信息，確保數(shù)據(jù)的實時性。只有如此，才能保證賬務準確無誤。
其次，規(guī)范性是處理賬務的重要保障。賬務管理需要遵循一定的規(guī)范和程序，否則容易導致錯漏、錯賬等錯誤，甚至給企業(yè)帶來重大損失。因此，我始終堅持規(guī)范操作，嚴格執(zhí)行財務制度，不隨意更改記賬規(guī)則，不違規(guī)設置憑證。同時，我也不斷學習相關法律法規(guī)、會計準則和會計政策，以便更好地理解和遵守規(guī)范。通過規(guī)范操作，賬務的準確性和可靠性能得到有效保障。
再次，溝通協(xié)作是處理賬務的重要能力。在處理賬務過程中，要與其他部門保持良好的溝通和協(xié)作，及時了解并獲取相關信息，才能更好地完成賬務處理工作。與此同時，也需要與同事們進行良好的協(xié)作，互相幫助、互相學習，以共同提高處理賬務的效率和質量。同時，要與審計、稅務等部門進行有效溝通，確保賬務處理符合相關法規(guī)和要求。只有通過良好的溝通協(xié)作，才能更好地完成賬務工作。
此外，保密性是處理賬務的重要原則。賬務涉及到公司財務和業(yè)務數(shù)據(jù)，必須保守秘密，防止泄露給外部人員或競爭對手。作為財務人員，我時刻保持高度警惕，妥善保管財務文件和憑證，嚴格管理賬務系統(tǒng)的權限和操作。同時，也要加強對員工賬務處理的監(jiān)督和審查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行處理。只有確保賬務的保密性，才能有效防止企業(yè)的經(jīng)濟損失和聲譽風險。
最后，持續(xù)學習是處理賬務的必備素質。賬務管理是一個不斷變化和發(fā)展的領域，會計準則、稅法法規(guī)等都在不斷更新和修改。為了提高自身的專業(yè)水平，我始終保持學習的態(tài)度，關注相關法律法規(guī)和會計準則的最新動態(tài)，參加培訓和學習班，不斷提升自己的知識和技能。通過持續(xù)學習，我能夠更好地適應和應對賬務處理中的各類復雜情況，提高自己的賬務處理能力。
處理賬務是一項責任重大的工作，要求處理人員具備高度的準確性、規(guī)范性、溝通協(xié)作能力和保密性，同時也要不斷學習，與時俱進。通過多年的實踐和總結，我深刻體會到這些要素的重要性，相信只有在不斷努力和學習中，才能提高自己的賬務處理水平，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出更多的貢獻。
賬務處理協(xié)議篇十七
企業(yè)應設置現(xiàn)金和銀行存款科目核算企業(yè)的貨幣資金的增加及減少。
一、收付款業(yè)務。
1、現(xiàn)金。
收到現(xiàn)金時借：現(xiàn)金貸：相關科目（內、外往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質確定）。
支付現(xiàn)金時借:相關科目（費用科目或內、外往來科目）貸：現(xiàn)金檢查要求：收到現(xiàn)金應有己方收據(jù)的記賬聯(lián)才能入賬、往來科目必須按照客戶名稱或個人設置明細科目。
支付現(xiàn)金應有費用報銷單或收款方的加蓋財務章或發(fā)票專用章的收據(jù)，往來科目必須按照客戶名稱或個人設置明細科目。
2、銀行存款：
銀行存款科目應根據(jù)單位開設銀行賬戶的性質設置二級明細科目，再根據(jù)開設銀行的名字和賬號尾數(shù)設為三級明細科目；或把賬戶性質、開設賬戶銀行的名字、賬號尾數(shù)一起作為二級明細科目。
收款：借：銀行存款。
貸：應收賬款/其他應收款等相關科目（往來科目或收入科目，根據(jù)收款性質確定）。
付款：借:相關科目（費用科目或往來科目）。
貸：現(xiàn)金銀行利息的分錄：
借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）藍字。
借：財務費用—利息收入紅字。
銀行匯款手續(xù)費、對賬單手續(xù)費、賬戶管理費、手機銀行費用、網(wǎng)銀收費、回單柜使用費記入財務費用；購銀行的密碼支付器記入管理費用—辦公費。
分錄為：
借：財務費用—手續(xù)費。
財務費用----其他。
管理費用-----辦公費。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）。
支付房租和押金：
借：待攤費用---房租。
其他應收款---押金---xx貸：現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項：每月應問企業(yè)收款里必須要求企業(yè)提供銀行相關票據(jù)和對賬單，會計應逐月將銀行票據(jù)和對賬單進行核對，不符的應編制銀行存款余額調節(jié)表，并要求企業(yè)補充完整。會計在對賬過程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)對賬單自制一張原始憑證進行入賬，待客戶補打后，再將補打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對賬單復印后，并在銀行對賬單上注明情況，作為一個佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應確認收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款。往來科目最少每一個季度與客戶核對，并根據(jù)對賬結果要求企業(yè)補充單據(jù)，調整賬務。企業(yè)有墊收墊付的要根據(jù)實際情況在應收、應付或其他應收、其他應付按明細反應（例如代收車險和人身意外險、墊付賠款、生育保險費等）。
具體分錄為：
收到時借：銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）。
貸：其他應付款---xx費用/xx性質的款項-----xx人銀行收款未開具發(fā)票的收入處理見“第二部分、收入業(yè)務的處理”。檢查要求：銀行及往來科目均應設置明細科目進行核算。
收入確認原則：
2、企業(yè)的收入里有不用開具發(fā)票但是從基本戶收款的應確認收入并繳納稅金，為了使納稅申報有一定均衡性，賬務處理上可以先掛在應收賬款貸方或通過預收賬款科目處理，待某些月份開票收入確認得少的時候，我們再自開一張收據(jù)，沖銷往來后確認收入。
3、如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過銀行收款、建議開立一般戶。（盡量要求客戶當月開票的收入，當月申報，繳銷次月必須將稅款申報完；申報繳稅前必須要征得客戶同意，盡量說服客戶據(jù)實繳納如客戶堅持不繳納或少繳納則向客戶說清不繳有什么法律后果并由企業(yè)負責）。
特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：
1、掛賬（此方法很容易被查出來）。
2、一進一出或一進多出相等會計不入賬、以后檢查時不提供該月對賬單。
以下發(fā)票的填寫規(guī)范和繳銷相關規(guī)定會計必須告知企業(yè)。
發(fā)票填開要求：要求企業(yè)填開發(fā)票時發(fā)票各項目填寫齊全，開票日期應續(xù)時、填寫時寫開票當日的時間而不能填為業(yè)務發(fā)生的時間；金額填寫要求：除最低版位的發(fā)票（百元版）可以不頂格外、其余版位發(fā)票必須頂格開具，根據(jù)業(yè)務的需要企業(yè)可以申請不同版位的發(fā)票開具給客戶。開票項目欄：填寫時應與發(fā)票的種類相符。發(fā)票的大小寫金額應一致。如果發(fā)票開具不符合以上要求稅務機關會處罰。（不同情況處罰不同）
發(fā)票繳銷：發(fā)票購買回來開完后要拿到稅務局繳銷，繳銷后才能購買對應版位的發(fā)票。
一次性確認收入，平時按預繳收入適當做些費用）。
服務業(yè)的成本主要是人工費，與取得收入相關的其他直接支出，以下將不同類別的服務業(yè)成本分類例舉。
咨詢服務：人工費、資料費、查詢費、公證費、制作費等；
租賃業(yè)：設備折舊、經(jīng)營性租賃固定資產(chǎn)的租賃費、設備維保費、財產(chǎn)保險費等；
設計制作：人工費、材料費、資料費，分包業(yè)務出去的制作費，大型設備折舊費等；
保潔：人工費、清潔用品，大型保潔設備折舊等；中介服務：人工費；
文化體育：人工費、資料費、材料費等；停車場：場地租賃費、停車場管理員人工費等；具體分錄：
計提工資時：
借：主營業(yè)務成本—人工費。
貸：應付職工薪酬—應付工資發(fā)放時：
借：應付職工薪酬—工資。
貸：其他應收款—社保個人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個人承擔部分）。
其他應收款—xx人（如果有借款的應扣除）。
應交稅費—應交個人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款其他直接支出時：借：主營業(yè)務成本—**貸：現(xiàn)金/銀行存款。
購置固定資產(chǎn)、維保支出、財產(chǎn)保險費用支出時：借：固定資產(chǎn)/待攤費用。
貸：現(xiàn)金/銀行存款折舊、攤銷時：
借：主營業(yè)務成本——折舊/維保費/財保費。
貸：累計折舊/待攤費用。
注意事項：
1、以上例舉的所有支出應與取得收入直接相關；
3、以上計入“主營業(yè)務成本”人員的工資，單一制作工資表；
要求：
1、a：企業(yè)所得稅查賬征收的企業(yè)，購進或是相關成本支出時都要有正規(guī)的發(fā)票，才能入賬，攤提到成本，必須附相應的附加（如固定資產(chǎn)折舊明細表、**攤銷明細明細表）。
b：企業(yè)所得稅核定征收的企業(yè)：首先要求企業(yè)提供正規(guī)的發(fā)票、實在不行的就去找發(fā)票作為成本。
3、特殊情況：如果客戶收入未開發(fā)票、收款也不經(jīng)過基本戶的（收入很少或沒有的），可調控相應的成本開支，同時應叫客戶控制成本支出時不從銀行付款或減少從銀行付款。
四、工資及費用。
（一）、工資。
1、工資應符合崗位的不同而不同，應注意個人所得稅的起征標準，對于收入多、行業(yè)人員工資較高的企業(yè)應叫企業(yè)適當繳納個人所得稅。
定，一般行政及管理人員可采用固定工資或底薪加獎金。工資表上必須要有相應人員簽名。
2、工資分配，根據(jù)人員的不同，工資應分配到管理費用和管理費用里。
計提和發(fā)放的分錄如下：計提：借：管理費用—工資。
貸：應付職工薪酬—工資發(fā)放：借：應付職工薪酬—工資。
貸：其他應收款—社保個人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個人承擔部分）。
其他應收款—xx人（如果有借款的應扣除）。
應交稅費—應交個人所得稅。
現(xiàn)金/銀行存款。
注意事項：工資的表現(xiàn)形式是白條，要使得工資能合理的計入成本、費用，基礎工作需做好，比如員工花名冊、職位表等（用工合同視情況而定）。我們可以讓客戶提供給一個員工花名冊，并將每個人的簽名筆跡留一個，備用。發(fā)放工資時，工資表上應有老總的簽字，并簽上“同意發(fā)放”字樣和日期，規(guī)避工資表的漏洞。
（二）費用。
費用必須要有正規(guī)的發(fā)票才能入賬，按照“會計主體假設”審核企業(yè)提供的發(fā)票，如果完全不合理的費用不得入賬。對于兩年以上的肯定不能入賬。因為以上原因費用報銷單上的金額和附件合理、合法的金額不相符時在報銷單上寫實報金額（金額為準予入賬的金額）。另外福利費、交通補助、電話補助也要在扣除一定金額后計入工資里計算個人所得稅，所以該類費用只能適當入賬。
費用類別：
1、房租（有發(fā)票才做）。
2、水電費（注冊地與經(jīng)營地在同一個地方的才做）。
3、交通費（必做）4工資（必做）。
5、辦公用品（有發(fā)票才做）。
6、差旅費（有發(fā)生才做）。
7、通訊費（必做）。
8、業(yè)務招待費（根。
據(jù)收入適當做）。
9、車輛費用（公司購車：平時記入“汽車費用”明細科目、出差時發(fā)生的記入“差旅費”科目；私人所有的：少做一些作為交通費。）。
10、福利費（工資總額的14%以內）。
11、印花稅。
12、房產(chǎn)稅。
13、土地使用稅。
14、保險費等?？梢栽O置“其他”明細科目反映不常見的費用，但對于稅費、規(guī)費等特殊的費用請單列反映。
注意事項：對于企業(yè)發(fā)生的百度推廣費用、信息發(fā)不發(fā)費、印制的宣傳單費用等，分別計入廣告費、業(yè)務宣傳費等明細科目，不計入成本，廣告費、業(yè)務宣傳費在收入15%以內可全額列支，超出部分可結轉到以后年度列支。
對于“空殼公司：一直都不開具發(fā)票、未買發(fā)票而且銀行未過賬的”賬上必須要反映工資（可以只做兼職會計人員的工資）、銀行票據(jù)（銀行的存取款單據(jù)、銀行費用單據(jù)、稅票、利息單）、交通費、通訊費這幾類費用。
費用入賬的總體原則是利潤多的企業(yè)多做費用、利潤少而且實收資本較少的企業(yè)少做費用。房租一般應有房屋租賃發(fā)票才能入賬。先計入待攤費用，以后分月攤銷。
五、折舊、攤銷、稅費計提及繳納。
1、折舊。
固定資產(chǎn)標準：新的會計準則只要求使用年限在一年以上的（但未對金額進行限制）即可認定為固定資產(chǎn)，為了核算的簡便統(tǒng)一為使用期限在三年以上、金額在1000元以上的認定為固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊應首先確定固定資產(chǎn)的類別，按稅法規(guī)定的年限作為折舊年限、按直線法進行折舊。（因固定資產(chǎn)折舊對企業(yè)的利潤影響一般不大，所以要求都按直線法在稅法規(guī)定的年限內折舊，避免所得稅匯算調整的麻煩）。折舊的費用根據(jù)受益的對象進行分配，也可簡單的歸到一種費用里。
借：管理費用—折舊。
貸：累計折舊（累計折舊應按固定資產(chǎn)明細對應設置明細科目，也可以不在賬薄里設置明細科目、而通過excel表格進行進行輔助核算）。
其余不符合固定資產(chǎn)標準的作為低值易耗品：再按企業(yè)類型分為兩種a:使用較少的購進時直接進費用b、使用較多的先記入“低值易耗品”科目，然后在月底按當月領用的金額一次攤銷。
2、攤銷。
常見的攤銷主要包括房租攤銷、裝修費攤銷、開辦費攤銷（以上費用均需要有相應的發(fā)票）。
支付時，依據(jù)發(fā)票金額編制如下分錄。
借：待攤費用—房租（支付房租并取得發(fā)票）。
長期待攤費用—裝修費用（公司辦公室等裝修，如果金額較小直接計入當期費用）。
管理費用—開辦費（由于我們這里公司開辦期間發(fā)生的費用都較小，所以不攤銷全部記入管理費用）。
貸：現(xiàn)金/銀行存款—xx戶---xx行（賬號尾數(shù)）攤銷時根據(jù)費用受益的時間段及部門按月攤銷，分錄如下：
借：管理費用—房租---裝修費---開辦費。
3、稅費計提。
管理費用---價格調控基金（為了簡化核算也可列入“營業(yè)稅金及附加”核算）。
貸：應交稅費——應交營業(yè)稅。
——應交城建稅。
——教育費附加。
——地方教育費附加。
——價格調控基金。
說明：價格調控基金屬于是政府性質收取的一種費用，在損益類科目中一般應計入管理費用，為簡化核算也可合并計入營業(yè)稅金及附加。
個人所得稅見工資。
企業(yè)所得稅：查賬征收的企業(yè)統(tǒng)一采用應付稅款法核算企業(yè)所得稅，同時為了簡化核算，所得稅稅費平時不確認，只做繳納稅費的分錄，在年終的時候一次性確認所得稅費用。同時該類企業(yè)賬上利潤總額應小于等于申報的企業(yè)所得稅應納稅稅額。
核定征收的按季度計提所得稅費用。同時該類企業(yè)賬上利潤總額應控制在核定利潤的100%以內。
計提稅費需要附計算稅費依據(jù)的附件。
4、稅費繳納繳納稅費時：
貸：銀行存款—xx。
六、損益結轉。
每月月底，把當月的收入和成本費用均應轉入本年利潤科目，本年利潤科目當月貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額的余額為正數(shù)就是當月盈利的金額、為負數(shù)時該金額就是企業(yè)虧損的金額。
月末余額就是本年累計的盈利或虧損的金額。期間損益結轉：
結轉收入借：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入。
貸：本年利潤結轉成本費用：
借：本年利潤。
貸：主營業(yè)務成本。
營業(yè)稅金及附加。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)外支出特殊事項說明：
1、融資注冊企業(yè)注冊資金的處理：
注冊資金在100萬以內的可全部作現(xiàn)金掛賬，100萬以上的現(xiàn)金和其他應收款一樣掛一部分。
2．注冊資金較小的應控制虧損的金額，以免造成資不抵債（后果：工商局有可能要求企業(yè)增資或者清算撤銷企業(yè)）。最好控制在注冊資本的20%以內。
3．票據(jù)拿回后先進行整理、歸類、審核收入、成本、費用、利潤情況，目的是檢查票據(jù)是否完整、利潤是否合理。
4．賬務處理進度要求：大多數(shù)企業(yè)應在次月底將上月的賬務處理完畢、少數(shù)企業(yè)或因特殊原因的企業(yè)可以延長一個月完成。
5．財務報表要求：每季度賬處理完畢后應生成財務報表、并打印留存，客戶有特殊要求的按其要求執(zhí)行，內部賬務檢查時需要提供報表。
賬務處理協(xié)議篇十八
AI賬務處理，即利用人工智能技術來處理會計和財務相關的工作。這一新興的技術正逐漸成為許多企業(yè)的首選，因為它不僅能夠提高工作效率，還能減少錯誤率。在實踐中，我深刻體會到AI賬務處理的重要性和優(yōu)勢。以下是我在工作中得出的幾點心得體會。
首先，AI賬務處理能夠大大提高工作效率。傳統(tǒng)的會計和財務工作往往需要大量的人力和時間來完成。而AI賬務處理可以自動完成許多重復性的任務，比如數(shù)據(jù)錄入、分類和分析等。這就大大減少了人工操作的時間和勞動力成本，使會計和財務人員能夠把更多的時間和精力放在分析和決策上，從而為企業(yè)提供更有價值的服務。在我所就職的企業(yè)，引入了AI賬務處理系統(tǒng)后，整個財務部門的工作效率得到了極大的提高，不僅工作任務得到更好的安排，而且工作質量也有了明顯的提高。
其次，AI賬務處理能夠減少錯誤率。人工進行賬務處理時，由于繁瑣的工作和持續(xù)的時間壓力，很容易發(fā)生錯誤。而AI賬務處理系統(tǒng)能夠自動進行數(shù)據(jù)的比對和校正，從而減少了人為因素帶來的錯誤。與此同時，AI賬務處理還能夠分析大量的數(shù)據(jù)，并依據(jù)事先設定的規(guī)則和模型，對異常情況進行預警，提醒人員注意潛在的問題。這對于企業(yè)的財務管理非常重要，能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險，避免損失的發(fā)生。在實踐中，我們發(fā)現(xiàn)，AI賬務處理對于發(fā)現(xiàn)賬務差錯和異常情況非常敏感，能夠及時提醒和糾正，從而降低了財務風險。
另外，AI賬務處理還具有信息處理速度快、自動化程度高等優(yōu)勢。AI賬務處理系統(tǒng)能夠實時根據(jù)企業(yè)的財務數(shù)據(jù)進行分析，生成各種財務報表和報告，并根據(jù)需要進行自定義查詢和分析。這不僅提高了財務決策的時效性和準確性，還為企業(yè)提供了許多便利。與此同時，AI賬務處理還能夠自動進行財務流程的管理和控制，比如報銷流程、審批流程等，大大減少了人力資源的投入。在我們的企業(yè)中，AI賬務處理系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)了財務流程的全面自動化，大大提高了工作效率和減少了人力成本。
然而，盡管AI賬務處理系統(tǒng)有許多優(yōu)勢和益處，但也存在一些問題和挑戰(zhàn)。首先，AI技術本身的不穩(wěn)定性和不可靠性可能會導致系統(tǒng)的錯誤和失效。這就需要企業(yè)在選擇和使用AI賬務處理系統(tǒng)時要慎重考慮，并結合實際情況做出合理判斷。其次，AI賬務處理系統(tǒng)的引入需要企業(yè)進行充分的培訓和管理，以確保人員能夠熟練地操作和使用系統(tǒng)。同時，企業(yè)還需要建立一套有效的監(jiān)督和控制機制，及時發(fā)現(xiàn)并糾正系統(tǒng)可能存在的問題和風險。最后，AI賬務處理系統(tǒng)的引入需要投入一定的資金和資源，尤其是對于中小企業(yè)來說可能會存在一定的負擔。因此，企業(yè)在決定引入AI賬務處理系統(tǒng)時需要全面考慮各種因素，并進行綜合評估。
綜上所述，AI賬務處理是一種高效、準確且自動化的新興技術。在我所在的企業(yè)，引入了AI賬務處理系統(tǒng)后，我們深刻體會到了其重要性和優(yōu)勢。不僅工作效率得到了顯著提高，而且財務管理的風險也得到了有效控制。然而，我們也認識到了其存在的一些問題和挑戰(zhàn)。因此，我們將進一步加強對AI賬務處理系統(tǒng)的學習和理解，努力實現(xiàn)其最大的應用和價值。毫無疑問，AI賬務處理將在未來的會計和財務領域發(fā)揮越來越重要的作用。
賬務處理協(xié)議篇十九
處理賬務是每個組織和個人都必須面對的任務。無論是個人的日常開支，還是公司的財務運營，都需要進行賬務處理。然而，對于很多人來說，處理賬務往往是一個讓人頭疼的任務。在我自己處理賬務的過程中，我也遇到了一些困難和挑戰(zhàn)。但是，通過不斷的學習和實踐，我漸漸掌握了一些處理賬務的心得和技巧。在這里，我想與大家分享我對處理賬務的體會和心得。
第二段：建立良好的賬務記錄習慣。
建立良好的賬務記錄習慣是處理賬務的第一步。準確而及時地記錄每一筆收入和支出，可以幫助我們清楚地了解自己的財務狀況。我通常將我的賬務記錄分為兩部分：收入和支出。每當我有收入或支出時，我會立即將其記錄下來，并盡量具體地描述來源和去向。這樣做不僅能讓我了解自己的財務流向，還能更好地控制和規(guī)劃我的開支。
第三段：制定合理的預算和計劃。
處理賬務不僅僅是記錄收支，還包括合理地規(guī)劃和預算。在記錄了一段時間的賬務之后，我會仔細地分析我自己的收入和支出情況。通過對收支的分析，我可以明確自己的財務狀況，并制定合理的預算和計劃。在制定預算時，我會考慮到各種可能的支出和緊急情況，并根據(jù)自己的收入來合理分配各項開支。這樣做能夠幫助我更好地掌控財務，避免無謂的浪費和超支。
第四段：學會投資和理財。
除了合理地管理日常開支，投資和理財也是處理賬務的重要環(huán)節(jié)。通過對閑置資金的合理投資，我們可以獲得更高的收益，幫助我們增加財富。在進行投資之前，我會仔細分析項目的風險和收益，選擇適合自己的投資方式和產(chǎn)品。同時，我也會持續(xù)學習和了解不同的理財策略，提高自己的理財能力。通過投資和理財，我可以實現(xiàn)財務增值和長期穩(wěn)定的財富積累。
第五段：定期檢查和調整。
處理賬務需要持續(xù)的努力和投入。定期檢查和調整賬務是保持財務狀況良好的關鍵。我通常會每個月進行一次賬務檢查，對上個月的收支進行總結和核對。通過檢查，我可以發(fā)現(xiàn)一些隱藏的問題和漏洞，并采取及時的措施進行調整。同時，我也會根據(jù)自己的實際情況和變化，適時調整自己的預算和投資計劃。定期的檢查和調整能夠幫助我更好地管理和規(guī)劃自己的財務，確保個人和組織的財務狀況穩(wěn)定和健康。
總結：處理賬務需要我們的認真和努力。通過建立良好的賬務記錄習慣，制定合理的預算和計劃，學會投資和理財，以及定期檢查和調整，我們可以更好地處理自己的賬務，實現(xiàn)財務增值和長期穩(wěn)定的財富積累。處理賬務不僅是一項任務，更是一種生活態(tài)度和財務管理能力的體現(xiàn)。希望我的心得和體會能夠對大家在處理自己的賬務時有所幫助。
賬務處理協(xié)議篇二十
一、財政局下?lián)芄べY、預撥經(jīng)費、遺囑補助、轉移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。
收到撥款時借：國庫存款撥出款項時借：一般預算支出。
貸：與上級往來貸：國庫存款。
二、接收財政局撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計生及其他）。
收到撥款時借：國庫存款撥出專款時借：暫存款。
貸：暫存款貸：國庫存款。
三、向財政局借款。
收到借款時借：國庫存款撥付單位賬戶時借：暫付款。
貸：與上級往來貸：國庫存款。
年末將利息收入余額轉入單位賬戶。
借：暫存款。
貸：國庫存款（開出轉賬支票）。
五、年末結賬時（損益類科目）借：與上級往來。
貸：財政補助收入（以財政核定指標為準）借：財政補助收入借：預算結余。
貸：預算結余貸：一般預算支出。
年末結賬后一般只有與上級往來、暫存款、暫付款、預算周轉金科目有余額。
貸：撥入經(jīng)費—財政撥款實際支出時。
借：經(jīng)費支出。
貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
二、單位接收財政局借款。
收到總預算撥款時借：銀行存款支出款項時借：暫付款貸：暫存款貸：銀行存款（現(xiàn)金）。
三、利息收入的處理。
收到銀行計付利息時借：銀行存款貸：其他收入。
收到總預算會計和專項資金會計轉來利息收入（余額）借：銀行存款。
貸：其他收入。
發(fā)生賬戶管理費、手續(xù)費等支出時借：其他支出。
貸：銀行存款。
四、購買、處置固定資產(chǎn)。
1、購買固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出借：固定資產(chǎn)。
貸：銀行存款貸：固定基金。
2、處置固定資產(chǎn)時借：銀行存款（實際收到款項）。
貸：暫存款（實際收到款項）。
借：固定基金（原賬面數(shù)）。
貸：固定資產(chǎn)（原賬面數(shù)）。
3、向財政局繳款、撥回時借：暫存款借：銀行存款。
貸：銀行存款貸：其他收入。
五、年終結賬。
借：撥入經(jīng)費（其他收入）借：結余。
貸：結余貸：經(jīng)費支出（其他支出）結賬后，超支部分轉入暫付款，結余部分消化以前赤字。注意：一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生在兩個或以上會計的，記賬時要聯(lián)系起來進行相應賬務處理。
如：標準化財政所建設。
借：國庫存款借：暫付款—標準化財政所建設貸：與上級往來貸：國庫存款。
貸：暫付款—標準化財政所建設單位會計賬務處理借：暫存款—標準化財政所建設。
貸：撥入經(jīng)費。
借：經(jīng)費支出。
貸：暫付款—標準化財政所建設。
預付工程款業(yè)務。
預付時收到施工方正式發(fā)票入帳時借：暫付款借：經(jīng)費支出。
貸：銀行存款貸：暫付款。
收到總預算會計撥來?？顣r實際發(fā)生專項資金支出時。
借：銀行存款借：?？钪С鲑J：撥入專款貸：銀行存款。
2、年終結賬。
借：撥入專款借：結余。
貸：結余貸：?？钪С鱿履瓿鯇⒔Y余轉入撥入專款借：結余貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?。
賬務處理協(xié)議篇二十一
*****商貿有限公司各分店：
目前各分店普遍存在一種現(xiàn)象：一線導購忙于處理賬務而疏于接待顧客，更為嚴重的是置顧客于不理，視顧客于不顧，各自“專注”做帳，導致銷售的流失。各分店各崗位都有相關的人員配置，各崗位都有各自的崗位職責，出現(xiàn)以上情況只能說明崗位職責不分，該本崗位履行的職責推卸給
其他
崗位，該自己做的事情推脫給他人去做。為了制止、杜絕以上種種現(xiàn)象的發(fā)生，特重申以下規(guī)定：三、 交財務和貨品部的上柜帳、返貨帳一律由儲備、柜長或主管處理；
四、 每日與財務核對銷售帳由柜長或主管處理；
七、 賣場內除了試衣間的坐凳之外，營業(yè)現(xiàn)場不得有其他任何坐凳的出現(xiàn)；
十、 店長每個工作日必須保證有70%的時間與精力在銷售現(xiàn)場巡場與檢查，強化現(xiàn)場管理，了解員工動態(tài)，及時溝通，其他30%的時間與精力處理外圍協(xié)調或營銷策劃，市場考察等等。
各分店必須嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行，導購違規(guī)主管樂捐20元，貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；儲備、柜長、主管違規(guī)貨品經(jīng)理樂捐50元，店長樂捐100元；經(jīng)理、店長違規(guī)各自樂捐200元。
*****商貿有限公司營運部
2017-6-25
為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效的.監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，對公司帳務處理的相關事項進行規(guī)范。
一、貨幣資金管理
出納根據(jù)簽字手續(xù)齊全的相關憑證（原始憑證：如費用報銷單，借款單，付款申請單等）進行現(xiàn)金或銀行存款的支付。
出納以外的任何人在任何情況下不得動用公司現(xiàn)金及銀行存款。
出納不得將現(xiàn)金、銀行支付憑證和印鑒交由他人代管。出納因有事請假或其它原因不能上班的，由總經(jīng)理指定專人暫代出納工作。
二、報帳
借款人借款后于10日內報銷，嚴格執(zhí)行前帳不清后帳不借的原則，如果因借款人未及時報帳而未能借款，影響到工作的正常開展的，由借款人負責。
三、費用審核
財務人員嚴格對費用報銷的合法性和規(guī)范性進行審核，不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
四、會計監(jiān)督
財務人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，及時向總經(jīng)理書面報告，請求查明原因，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的處理意見進行處理，財務人員無權自行作出任何處理。
五、記帳
財務人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，記帳憑證所載內容必須與所附原始憑證一致。
所有記賬憑證必須由會計、財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證必須有出納簽字。
六、結帳與對帳
每月10日前結帳，所有憑證及帳薄裝訂完畢。
每月對清與所有往來單位以及個人的往來款項，以對帳函的方式予以確認和保存。
七、反過帳與調帳
不允許反過帳和隨意調帳。制單與審核職責分離，審核人不得授權他人代為執(zhí)行審核與反審核職責。
記帳發(fā)生錯誤時，以書面形式向總經(jīng)理說明，征得總經(jīng)理同意后方可調帳。
貴州海富立鴻投資有限公司
2011年11月30日
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