賬務處理協(xié)議（實用19篇）

藝術是一種表達情感和思想的形式，它能夠觸動人心，讓人產生共鳴。要寫一篇好的總結，需要事前事后做好充分的準備和收集相關的信息?？偨Y是在一段時間內對學習和工作生活等表現加以總結和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結了吧。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結呢？以下是一些實用的工具和資源，可以提高您的工作效率。請大家一起來看看吧。

賬務處理協(xié)議篇一

我是一名醫(yī)院的會計，現在是，20的帳已做了2個月的了。事情是這樣的，的時候，上級撥了一批?？罱o我院，當時只把材料作了專帳處理，人員工資沒做專帳處理，事實上，人員工資應作專帳處理，結果沒有。結果導致20年底財政專項結余有30萬元，所有的貨幣資金只有5萬元，年的帳我已處理好了，關鍵是現在要查年的帳，該怎么補救，才不會說是挪用?？?，會計賬務該怎么處理?憑證該怎么制？希望高手指教。

賬務處理協(xié)議篇二

20_年____月____日____分許，乙方駕駛二輪摩托車載著甲方沿文曾路由北往南方向行駛至文曾路(144號燈桿)前時，因二輪摩托車駛出路外，車前左側與竹籬笆及綠化樹發(fā)生相撞，致甲乙墜落山溝，造成乙方受傷及甲方當場死亡的事故。事故發(fā)生后，雙方在平等、自愿協(xié)商及充分了解相關法律法規(guī)的基礎上，達成如下協(xié)議：

一、雙方一致同意，乙方支付甲方死亡賠償金、喪葬費、被撫養(yǎng)人生活費，處理事故人員交通費、住宿費、誤工費等一切合理費用共計人民幣___元(大寫：____元整)。

二、在乙方支付人民幣___元(后，甲方同意向乙方出具諒解書，保證不再要求司法部門追究乙方的任何行政、刑事責任，并保證在必要時配合乙方向司法機關等有關部門說明本協(xié)議的情況，出具相關文件或證明，剩余的賠償款于____支付，同時，甲方保證今后絕不以任何理由和任何形式就此事再向乙方要求各種名義補助、補償等費用，后續(xù)事宜及費用均由甲方自行處理和承擔。

三、在甲方收到乙方支付的人民幣____元)后，此事處理即告終結，甲乙雙方之間不再存在任何權利義務，乙方承諾不再提起任何與此事相關的訴訟和仲裁，也放棄向司法機關提起針對本協(xié)議的任何訴訟權利。以后因此事衍生結果亦由甲方自行承擔，乙方對此不再承擔任何責任。

四、上述費用支付給甲方后，甲方內部自行分配、處理，其分配、處理的后果與乙方無關。

五、甲乙雙方代理人即是甲乙雙方授權人，完全代理甲乙雙方行使權利與義務且負法律責任。

六、本協(xié)議為此事故的終結處理協(xié)議，本協(xié)議為雙方平等、自愿協(xié)商的結果，并且是雙方真實意思表示，本協(xié)議自雙方簽字按印后立即成立生效。

七、本協(xié)議的`所有條款均是雙方共同協(xié)商議定，甲乙雙方已全文閱讀并理解無誤，甲乙雙方完全明白本協(xié)議內容所涉及后果，甲乙雙方均對此表示理解并尊重本協(xié)議所達成目的，甲乙雙方對此處理結果完全同意。

八、本協(xié)議一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，相關部門存檔一份，具有同等的法律效力。

甲方：____乙方：____。

簽字時間：____年____月____日。

賬務處理協(xié)議篇三

對于公司的財務來說，基本上每個月都會發(fā)生壞賬，或者每個月都會預提壞賬準備，財務工作離不開壞賬的處理，在這里，教授大家當壞賬發(fā)生時，怎樣用用友u8操作處理壞賬?下面是小編為大家?guī)淼挠糜製8壞賬賬務處理的方法，歡迎閱讀。

用友u8

1.登錄用友u8。自己的賬號登錄進去，操作員，密碼，賬套，登錄。此頁面還可以修改密碼。

2.打開“財務會計”這個模塊，隨后打開“應收款管理”下面的“壞賬處理”--“壞賬發(fā)生”。輸入正確的客戶名稱，點擊確定。

3.出現如下界面，選定需要做壞賬的.一列，“本次發(fā)生壞賬金額”會被填充。再次檢查下所選列是否是自己需要做壞賬的項目。檢查好后，點擊右上角“ok確認”。

4.頁面會自動跳轉窗口，是否立即制單，單擊是，跳轉到憑證編制頁面。將摘要補充完整，憑證借方選擇”壞賬準備/應收賬款“科目，金額自動出現。做完憑證后，點擊右上角保存鍵，會出現”已生成“字樣，表示憑證已完成。

5.這種作賬方式，是在應收系統(tǒng)，如果想查詢可以從總賬系統(tǒng)進入，總賬--憑證--查詢憑證，點擊確定，查看自己所做的憑證。

6.查詢自己所作憑證是否正確，可以進入應收系統(tǒng)，看壞賬是否已沖銷前期賬款。進入應收系統(tǒng)--單據查詢--收付款單查詢，輸入相關的篩選條件，點擊確定，直接看相關客戶的應收款是否有減少。

在做賬之前，先查詢確定是否真的有這筆應收款，如果系統(tǒng)里沒有這筆應收款就不需要作壞賬。

在收付款單查詢里有這些金額，如果是重開票，在應收單查詢里也可能會有這筆金額。

賬務處理協(xié)議篇四

乙方：____________，男\(zhòng)女，住址________________________，駕駛證或身份證號________________________，準駕車型____，聯(lián)系電話：____________________。

_____年____月____日____時____分，甲方駕駛皖a____________號________牌轎車，經過____________路由____向________行駛到____________，因為____________違法行為，甲方車的________________部位撞擊乙方駕駛的皖b________號________牌轎車的____________部位，造成車輛損失和人員輕微受傷的交通事故。

上述事故，雙方自愿達成如下協(xié)議：造成_____________元的經濟損失，甲乙由甲方承擔________________元，由乙方承擔________元。

上述協(xié)議，雙方簽字后生效。____。

甲方：(簽名)_________乙方：(簽名)___________。

聯(lián)系電話：____________聯(lián)系電話：______________。

_____年____月____日。

備注：

1、注意對駕駛證、行駛證、車輛的識別、驗證，確保證件、車輛的真實性、合法性。

2、此協(xié)議書，各方當事人、執(zhí)勤民警各留存1分。

賬務處理協(xié)議篇五

第一條為進一步強化會計基礎工作，健全內部會計控制，規(guī)范會計核算程序，提高會計信息質量和會計工作效率，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《高等學校會計制度》等相關法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定主要用于規(guī)范會計憑證、會計賬簿、會計報表的產生與結合方式，確立對經濟業(yè)務確認、計量、記錄、歸類、匯總、報告的步驟和方法。包括會計憑證、會計賬簿、會計報表的種類、格式以及彼此間聯(lián)系方法。

第三條賬務處理程序的確定和調整應由財務機構負責人審批，會計憑證、會計賬簿、內部會計報表格式的確定與調整也應由財務機構負責人審定。

第四條本單位采用記賬憑證賬務處理程序,主要流程由用友軟件完成：

1、根據原始憑證編制記賬憑證，由系統(tǒng)自動生成日記賬；

2、經過復核并確認的記賬憑證，由系統(tǒng)自動記入明細分類賬及總分類賬；

3、期末根據總分類賬、明細分類賬以及其他有關記錄，編制會計報表。

第五條會計人員須按照《財務處財務稽核工作暫行辦法》的要求，加強對會計憑證合法性、真實性、充分性以及手續(xù)完備性的審核，不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的會計憑證應予以退回糾正，對于弄虛作假或違反財經紀律的情況，須及時向領導匯報。

1、審核人員對經辦人送交的原始憑證進行審核，審核無誤的，應根據單位會計制度及其列報口徑編制記賬憑證，加蓋印章后傳遞給復核人員。

2、復核人員對記賬憑證及所附的原始憑證進行復核，將復核無誤的記賬憑證加蓋印章后傳遞給出納人員。

3、出納人員根據復核無誤的記賬憑證辦理款項收付業(yè)務，并于當日將記賬憑證按順序整理后傳遞給檔案管理人員。其中收付不成功的業(yè)務，經科室負責人確認后，交審核人員重新辦理。

4、檔案管理人員對所歸集的會計憑證進行整理、裝訂、立卷，并按會計檔案管理要求及時歸檔處理。

賬務處理協(xié)議篇六

甲方：____(申請人)。

乙方：____(被申請人)。

事由：

上列雙方因年月日發(fā)生的學生傷害事故引起爭議，甲方于年月日向提出調解請求。現經主持調解，雙方協(xié)商，自愿達成協(xié)議如下：

附：

1.參與調解的當事人應當有相應的民事行為能力。中小學校的學生大多是未成年人，屬于無民事行為能力或限制民事行為能力人。因此，如果是未成年學生受到傷害，應由其法定監(jiān)護人代理其參與調解處理，簽訂調解協(xié)議書：

3.調解協(xié)議應當是雙方當事人真實意思的表示。調解的整個過程都要在自愿為基礎上進行，任何一方都不得用脅迫，欺作的.手段迫使另一方做出違背自己意愿的任何表示。

4.調解協(xié)議的內容應當合法，不得違反國家法律法規(guī)的強制性規(guī)定和社會公共利益，也不得損害第三人的合法權益，否則該協(xié)議的相關內容則為無效。

5，調解協(xié)議的內容一般包括兩部分。第一部分為對事故的一致看法，先簡述事故的基本情況，冉就事故的認定和責任劃分統(tǒng)一一個原則性的看法，為事故貼嘗及其他處理提供—個基礎。如果事故的有關情況相當簡單、清楚明了，這一部分也可以不寫進協(xié)議中：第二部分為對事故的處理意見，必須具體明確：有多項規(guī)定的，應分條列出。

日期：____年____月____日

賬務處理協(xié)議篇七

甲方：

乙方：

為了更利于環(huán)境保護，收舊利廢，經甲乙雙方協(xié)商，訂立本合同。

第一條：乙方負責無條件清理和獨家收集甲方廢油。

第三條：甲方的權利和義務。

1、甲方有權要求乙方按時清理和收集全部廢油。

2、若乙方違反合同約定，甲方有權終止合同。

3、甲方確保合同有效期內，由乙方獨家收集本廠的廢油。

第四條：乙方的.權利和義務。

1、必須遵守國家法律和有關規(guī)定進行加工，利用所收集的廢油。

2、無償的保證按時清理甲方的潤滑廢油。

3、收集廢油時應保持場地環(huán)境清潔，不得造成二次污染。

4、乙方將每次清理的廢油自行清運出酒店。

5、若甲方違反合同約定，乙方有權終止合同。

第五條：違約責任。

1、如乙方不能及時全部收集甲方廢油，甲方有權終止合同。

2、乙方如不能及時有效地清理甲方的廢油，甲方有權終止合同。如因此是甲方蒙受損失，乙方應付賠償責任。

第六條：免責條款。

如因認為不可抗拒的原因造成合同不能履行，可免除責任。

第七條：合同未盡事宜，經協(xié)商可補充協(xié)議，其效力等同于本合同。

第八條：合同一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份。

第九條：本合同自甲乙雙方簽字之日起生效。

甲方代表簽字：

乙方代表簽字：

賬務處理協(xié)議篇八

甲方：**縣人民醫(yī)院，法定代表人：***。

乙方：***，男，漢族，*歲，**縣**鎮(zhèn)**村村民。

乙方*之妻*于*年*月*日因患“******、***”等病在*縣醫(yī)院外二科住院治療，并行膽囊切除術、膽腸吻合術。術后因病情變化轉至*市人民醫(yī)院普外科住院治療，因無錢支付醫(yī)藥費而自行出院，再次入住*縣醫(yī)院。由于病情危重，搶救無效于*年*月*日死亡。死者丈夫*及眾親屬以*死亡系*縣醫(yī)院“醫(yī)療事故”為由，糾集數十人，多次在縣醫(yī)院鬧事，嚴重干擾了醫(yī)院正常的醫(yī)療秩序，使醫(yī)務人員無法靜心工作。3月31日上午，*等人又到縣委上訪，要求解決賠償或者救助問題。

4月1日下午，縣委書記*召集縣委常委、政法委書記*，縣委常委、宣傳部長*，縣法院院長*，縣檢察院檢察長*，縣公安局局長*以及縣衛(wèi)生局、縣醫(yī)院負責人，在縣信訪局接訪了劉*等人。經*書記主持的信訪聯(lián)席會議決定：鑒于劉*家庭經濟非常困難，本人年事已高，突然喪妻，兒子單身，本人生活無依托，且一家人未參加新農合，巨額醫(yī)藥費無力自付等實際情況。責成縣衛(wèi)生局會同*鎮(zhèn)人民政府一次性為劉*解決救助問題，并要求甲、乙雙方盡快協(xié)商解決糾紛。在甲方主張通過依法鑒定解決的情況下，經征求乙方意見，同意協(xié)商解決問題。為此，經甲乙雙方平等、自愿協(xié)商，就處理馬*因病在甲方醫(yī)院就醫(yī)與甲方發(fā)生的'糾紛達成如下協(xié)議：

1、甲方免除死者在該院第一次住院時已交納醫(yī)療費用_______元；免除第二次拖欠的醫(yī)療費用_______元。甲方應于本協(xié)議生效之日將免除的上述_______元退還給乙方。

2、甲方協(xié)調有關部門一次性付給乙方醫(yī)療困難救助_______元整。待乙方將死者安葬后一次性付給乙方。

3、自本協(xié)議簽訂之日起，乙方須在三天之內自行將馬*尸體從太平間移走，自行安葬。若逾期不移走尸體，乙方同意甲方通過有關部門將尸體交殯儀館處理。

4、乙方確認馬*的死因系疾病本身發(fā)展變化所致，甲方在治療過程中不存在任何過錯，甲方無醫(yī)療損害責任，不構成醫(yī)療事故。甲方按本協(xié)議第1條約定免除乙方醫(yī)療費，且在協(xié)調給付乙方大病救助款后，乙方不得就此糾紛再以任何理由通過任何訴訟和非訴訟途徑，要求甲方承擔任何費用和賠償。乙方自愿放棄通過醫(yī)學鑒定、司法訴訟及其他任何渠道就馬*死亡事宜追究甲方醫(yī)院及當事人的一切責任。

5、甲方協(xié)調*鎮(zhèn)政府給予乙方劉德明及其一個兒子享受農村低保待遇，并給予指導、幫助劉*辦理農村養(yǎng)老保險、新農合手續(xù)。

6、本協(xié)議為甲、乙雙方就醫(yī)療糾紛的最終處理協(xié)議，雙方應共同遵守，不得反悔。若乙方反悔，應將其依據本協(xié)議獲得的大病救助款全部返還給甲方，并須向甲方支付被免除的全部醫(yī)療費。

7、本協(xié)議自甲、乙雙方簽字之日生效，本協(xié)議一式四份，甲、乙雙方、縣衛(wèi)生局、*鎮(zhèn)政府各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（簽字蓋章）：代表人：

乙方（簽字）：

參與部門單位代表（簽字）：

乙方親屬（簽字）。

二0**年*月*日。

賬務處理協(xié)議篇九

壞賬損失是指企業(yè)確定不能收回的各種應收款項，企業(yè)壞賬損失根據《財政部關于建立健全企業(yè)應收款項管理制度的通知》(財企[2002]513號)的規(guī)定確認。

1、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回的賬款;

2、債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回的賬款;

3、債務人較長時期內未履行其償債義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回可能性極小的賬款。

上述三個條件中的每一個條件都是充分條件，其中第3個條件是需要會計人員作出職業(yè)判斷的。我國現行制度規(guī)定，上市公司壞賬損失的`決定權在公司董事會或股東大會。

直接轉銷法，是指在實際發(fā)生壞賬損失時，直接從應收賬款中轉銷，列作當期資產減值損失的方法。

確認壞賬時：

借：資產減值損失——壞賬損失

貸：應收賬款——××公司

已沖銷的應收賬款又收回：

借：應收賬款——××公司

貸：資產減值損失——壞賬損失

同時：

借：銀行存款

貸：應收賬款——××公司

直接轉銷法把發(fā)生的壞賬損失直接列入當期損益，簡單明了。但它沒有將各個會計期間發(fā)生的壞賬損失與應收賬款相聯(lián)系起來，影響收入與費用的正確配比，不符合會計核算的穩(wěn)健性原則。這一方法適用于商業(yè)信用較少，壞賬損失風險小的企業(yè)。

備抵法就是指企業(yè)按期估計可能產生的壞賬損失，并列入當期費用，形成企業(yè)的壞賬準備，待實際發(fā)生壞賬損失時，再沖銷壞賬準備和應收賬款的處理方法。計提壞帳準備的方法有三種：應收賬款余額百分比法、賬齡分析法和銷貨百分比法。通常使用的是應收賬款余額百分比法。這一方法適用于賒銷金額大、壞賬比例高，且數額較大的企業(yè)，更符合穩(wěn)健性原則。備抵法的賬務處理方法為：

期末按一定標準計提壞賬準備：

借：資產減值損失

貸：壞賬準備(計提數)

確認無法收回的壞賬：

借：壞賬準備(確認數)

貸：應收賬款——××公司

期末，若提取的壞賬準備大于實際沖減數時：

借：壞賬準備

貸：資產減值損失

期末，提取的壞賬準備小于實際沖減數，需補提壞賬準備時：

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

壞賬損失又收回時：

借：應收賬款——××公司

貸：壞賬準備

同時：

借：銀行存款

貸：應收賬款——××公司

賬務處理協(xié)議篇十

某糧食購銷企業(yè)銷售一批糧食，取得款項22600元。答案上會計處理是：

借：銀行存款22600貸：主營業(yè)務收入20000（22600/1.13*13%）應交稅金-增值稅（銷項）2600借：應交稅金-增值稅（減免稅額）2600貸：營業(yè)外收入2600這說明這糧食購銷企業(yè)是免增值稅的。免不代表不征，第2個部分就是體現免的過程。

順價銷售是糧食管理規(guī)定，與稅務機關無關，稅務機關也無權干涉順價銷售的問題。如果不符合免稅條件，當然可以按13%計算扣除進項稅額。

但是，如果企業(yè)的銷售價格明顯偏低而無正當理由的，稅務機關可以按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）。

屬于應征消費稅的貨物，其組成計稅價格中應加計消費稅額。

公式中的成本是指：銷售自產貨物的為實際生產成本，銷售外購貨物的為實際采購成本。

免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè)，由縣（市）國家稅務局會同同級財政、糧食部門審核確定。

2、對其他糧食企業(yè)經營糧食，除下列項目免征增值稅外，一律征收增值稅。

（1）軍隊用糧：指憑軍用糧票和軍糧供應證按軍供價供應中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊的糧食。

（2）救災救濟糧：指經縣（含）以上人民政府批準，憑救災救濟糧票（證）按規(guī)定的銷售價格向需救助的災民供應的糧食。

（3）水庫移民口糧：指經縣（含）以上人民政府批準，憑水庫移民口糧票（證）按規(guī)定的銷售價格供應給水庫移民的糧食。

3、對銷售食用植物油業(yè)務，除政府儲備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅。

4、對糧油加工業(yè)務，一律照章征收增值稅。

5、承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)和經營本通知所列免稅項目的其他糧食經營企業(yè)，以及有政府儲備食用植物油銷售業(yè)務的企業(yè)，均需經主管稅務機關審核認定免稅資格，未報經主管稅務機關審核認定，不得免稅。享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應按期進行免稅申報，違反者取消其免稅資格。糧食部門應向同級國家稅務局提供軍隊用糧、救災救濟糧、水庫移民口糧的單位、供應數量等有關資料，經國家稅務局審核無誤后予以免稅。

儲備糧油的管理工作關系到國家糧食安全和社會穩(wěn)定，為確保儲備糧油數量真實、質量良好，急需時調得動、用得上，政府對儲備糧油的經營管理，在稅收政策上給予了一些優(yōu)惠。為便于糧食企業(yè)在管理中更好地落實相關政策，現結合歷年來國家和省稅務部門對糧食企業(yè)制定的稅收優(yōu)惠政策，談談實際操作中的應用。

一、營業(yè)稅優(yōu)惠政策。

浙江省財政廳、浙江省地方稅務局轉發(fā)財政部、國家稅務總局財稅字[1996]68號《關于對國有糧食企業(yè)取得的儲備糧油政策性補貼收入免征營業(yè)稅問題的通知》（[1996]財稅政15號、浙地稅[1996]51號）文件明確規(guī)定，國有糧食企業(yè)保管政府儲備糧油取得的財政性補貼收入免征營業(yè)稅。政府儲備糧油包括國家儲備糧油、國家專項儲備糧油、以及各級地方政府的各類儲備糧油和用于調控糧食市場的吞吐調節(jié)糧食。政策性補貼收入是指國有糧食企業(yè)保管上述各項政府儲備糧油從各級財政或糧食主管部門取得的利息、費用補貼。因此，糧食企業(yè)收到的與中央、省或地方儲備糧油輪換、保管相關的利息費用補貼，均可按免征營業(yè)稅申報處理。

二、所得稅優(yōu)惠政策。

根據《浙江省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干政策問題的通知》（浙地稅二[1996]154號）文件規(guī)定，縣級以上財政部門撥給企業(yè)的各種財政補貼收入，凡有指定用途者，經主管稅務機關審核后，在計算企業(yè)應納稅所得額時，允許作納稅調整減少額，直到企業(yè)應納稅所得額調減為零為止。其他各種補貼收入，均按規(guī)定并入企業(yè)應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。根據該文件精神。結合儲備糧油財政補貼收入的性質，糧食企業(yè)取得的儲備糧油購、銷、調、存各個環(huán)節(jié)的財政補貼收入，均可做納稅調減項申報處理。

三、增值稅優(yōu)惠政策。

（一）根據《浙江省國家稅務局、財政廳關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（浙國稅流[1997]97號、浙財稅政[1997]7號）文件規(guī)定，對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，兼營其他業(yè)務（除政府儲備食用植物油的銷售外）應按規(guī)定征收增值稅。根據該文件精神，糧食企業(yè)在執(zhí)行時應把握好以下幾方面：一是每年年初均需向稅務部門提出認定當年增值稅免稅資格的申請，由主管稅務機關審核認定免稅資格。未報經主管稅務機關審核認定的，不得免稅；二是享受免稅優(yōu)惠的企業(yè)，應分別核算應稅銷售額、銷項稅額、進項稅額和免稅銷售額并按期進行應稅和免稅申報；三是每年年初均需向稅務部門提出申請免征上增值稅清算報告，由稅務主管部門核實認定免征額。

（二）根據《財政部、國家稅務總局關于提高農產晶進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）規(guī)定，從2002年1月1日起，增值稅一般納稅人購進農業(yè)生產者銷售的免稅農產品的進項稅額扣除率由10%提高到13％。

（三）根據《財政部、國家稅務總局關于增值稅—般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農產品進項稅抵扣率問題的通知》（財稅[2002]105號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農產品，可按照《財政部、國家稅務總局關于提高農產品進項稅抵扣率的通知》（財稅[2002]12號）的規(guī)定依13％的抵扣率抵扣進項稅額。

四、印花稅優(yōu)惠政策。

根據財政部、國家稅務部局《關于農業(yè)發(fā)發(fā)展銀行繳納印花稅問題的復函》（財稅字[1996]55號）的規(guī)定，對農發(fā)行辦理的農副產品收購貸款、儲備貸款及農業(yè)綜合開發(fā)和扶貧貸款等財政貼息貸款合同免征印花稅。因此，糧食企業(yè)在發(fā)生上述相關貸款時，可免繳印花稅。

五、其他稅種優(yōu)惠政策。

《財政部、國家稅務總局關于部分國家儲備有關稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）規(guī)定：2008年底前，對中儲糧總公司及其直屬糧庫資金賬簿免征印花稅，對其經營中央儲備糧（油）業(yè)務過程中書立購銷合同免征印花稅，對中儲糧總公司及其直屬糧庫經營中央儲備糧（油）業(yè)務自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。我省各地糧食收儲企業(yè)的性質與中儲糧總公司及其直屬糧庫的性質基本相同，可比照財稅[2006]105號文件精神，與當地稅務部門協(xié)商，爭取免征相關印花稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

賬務處理協(xié)議篇十一

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié)內部會計管理體系。

第五條單位負責人對會計工作的職責。

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。第六條財務部機構設置。

（一）財務部設置原則。

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設置，即“人員統(tǒng)一、機構統(tǒng)一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統(tǒng)一領導，實體財務人員業(yè)務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業(yè)務工作量、經營規(guī)模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：

總經理。

公司財務總監(jiān)。

主管會計出納員成本會計往來款會計資產會計稽核收銀員保管員。

公司財務經理主管會計出納員往來會計資產會計記賬員。

第二節(jié)第七條內部會計核算形式。

公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統(tǒng)一領導下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統(tǒng)一匯總合并會計報表。

（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。

（四）收入、費用的核算采用權責發(fā)生制。

（五）對外業(yè)務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

（六）其他涉及不到的，全面執(zhí)行新頒布的《企業(yè)會計制度》。第三節(jié)會計人員崗位職責。

第八條會計工作崗位的設置。

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監(jiān)、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、稅務相關法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務活動，制定統(tǒng)一、健全的財務規(guī)章體系。

（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業(yè)財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務發(fā)生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據制定批準的財務開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

（五）嚴格按國家規(guī)定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

（六）按時完成會計財務工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

（九）公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

（十）主持或參與下屬企業(yè)經營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領導及時反饋。

（十一）負責公司的內部審計、稽核工作。

（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業(yè)管理。

（十三）定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，分析財務計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態(tài)和合理化建議。

（十四）負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

（十五）完成總經理交辦的其他任務。

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監(jiān)協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。財務總監(jiān)主要職責如下：

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監(jiān)領導下主持公司的財務工作。財務部經理的主要職責是：

5.協(xié)助財務總監(jiān)編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。第十二條財務部副經理協(xié)助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第三節(jié)第十四條主管會計崗位職責。

（一）公司總部主管會計職責。

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

（二）下屬實體主管會計職責。

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協(xié)調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。第十五條出納崗位職責。

1、在經理領導下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關規(guī)定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

2、根據審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務；登記銀行存款日記帳；及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續(xù)，嚴格執(zhí)行市內采購領用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關規(guī)定，辦理現金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作。

第十六條成本會計崗位職責。

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務指導。

（一）公司總部往來款會計崗位職責。

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協(xié)議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記“撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協(xié)商對賬時間。

10、隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

（二）實體往來款會計崗位職責。

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。第十八條資產會計崗位職責。

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發(fā)現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區(qū)的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統(tǒng)計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、協(xié)助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。第十九條記賬會計崗位職責。

1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。第二十條稽核崗位職責。

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

賬務處理協(xié)議篇十二

賬務處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。下面小編準備了常見賬務處理問題，歡迎大家參考!

【問】：某公司是一家全資子公司，現需要辦理注銷，請問此時如何進行賬務處理?

【解答】：

1、參照財政部《企業(yè)兼并有關會計處理問題暫行規(guī)定》“(三)結束舊賬：1.喪失法人資格的企業(yè)結束舊賬時，借記所有負債和所有者權益科目的余額，貸記所有資產科目的余額”之規(guī)定，對于注銷清算的公司，于清算完畢、注銷登記后，貸記所有資產科目的余額，同時借記所有負債和所有者權益科目的余額，公司的所有科目余額均為零，從而予以銷賬;”

2、另根據《財政部、國家檔案局關于印發(fā)〈會計檔案管理辦法〉的通知》(財會字[1998]32號)第十三條“單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業(yè)務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管”之規(guī)定，相應的會計賬簿、憑證、報表等會計資料應由股東代為保管。

【問】私營企業(yè)，因財產損失而收到保險公司賠款的賬務處理?

【答】

1、資產損失時：

借： 待處理流動資產損失(待處理固定資產損失)

貸：庫存商品(固定資產)

應交稅費——增值稅(進項) (針對購入時有進項稅的)

2、保險賠款時：

借：銀行存款

貸：待處理流動資產損失

上述分錄較實用，也可以過度一步，按照理賠方案。

借：其他應收款——保險理賠款

貸：待處理流動資產損失

收到賠款時，再貸記其他應收款。

根據《財政部 國家稅務總局關于推廣稅控收款機有關稅收政策的通知》財稅〔2004〕167號文件規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額中抵扣。

二、增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：

可抵免稅額=價款/( 1+17% )×17%

當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

三、稅控收款機購置費用達到固定資產標準的，應按固定資產管理，其按規(guī)定提取的折舊額可在企業(yè)計算繳納所得稅前扣除;達不到固定資產標準的，購置費用可在所得稅前一次性扣除。

因此，不管增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人購買稅控設備的稅額應當作為當期進項稅額(一般納稅人)或已交稅額(小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人)允許抵扣當期稅款。分錄為：

借：固定資產(或管理費用)

應交稅費——應交增營業(yè)稅

貸：銀行存款(或庫存現金)

【答】《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(2006)》(財會[2006]3號)第八條規(guī)定，外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

汽車上牌照，是汽車達到預定可使用狀態(tài)的.必要費用，計入汽車成本，與汽車的其他費用一并計入固定資產。

【答】

1、比如a公司的應收賬款為1802.5，但實際收回的是1800，那會計分錄是：

借：銀行存款 1800

貸：應收賬款——a公司 1800

2.5元，掛在賬上超過三年，確實收不回來，視為壞賬

借：資產減值損失 2.5

貸：壞賬準備 2.5

月末：

借;本年利潤 2.5

貸：資產減值損失 2.5

發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備 2.5

貸：應收賬款 2.5

2.如果多收，比如1803，那會計分錄呢

借：庫存現金、銀行存款 1803

貸：應收賬款——a公司 1802.5

營業(yè)外收入 0.5

3、b公司的應付賬款為15022，但實際我公司支付的金額是15000，會計分是：

借：應付賬款——b公司 15022

貸：銀行存款 15000

營業(yè)外收入 22

【答】用支票支付款項時，應計入“銀行存款”科目，而不是應付票據。裝修費，一般也采用費用化處理。所以此情況，分錄應分為兩部分：

支付裝修費用，并未取得發(fā)票時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

取得發(fā)票時：

借：管理費用

貸：預付賬款

注：如服務性行業(yè)，且裝修是企業(yè)的重要形象的，可考慮資本化，計入長期待攤費用，分期攤銷。

賬務處理協(xié)議篇十三

在一個公司或組織中，準確處理賬務是非常重要的，這直接影響到公司財務狀況的穩(wěn)定性和發(fā)展。在我的工作經驗中，我總結出了以下五個點，希望對于大家在賬務處理中有所幫助。

第一，準確記錄賬目。在文件或電子表格中要記錄每項進出賬金額，包括日期和對應的收支項。這樣做可以保證賬目的準確性，也方便佐證后續(xù)的審計工作。

第二，設計科學的分類體系。分類體系直接關系到賬務處理的效率，也直接影響到工作人員的日常操作效率。因此，設計科學的分類方案至關重要。分類方案應當做到合理、清晰、簡單、易理解。分類項目應當是可以實際操作的，可以對業(yè)務進行劃分，方便統(tǒng)計和掌握資產的動態(tài)信息。

第三，隨時檢查賬目。隨時檢查賬目可以及時發(fā)現錯誤或遺漏，保證賬目真實、可靠。檢查賬目時，務必全面檢查，比對實物憑證，避免遺漏和差錯。

第四，對賬務處理流程進行優(yōu)化。在長期的工作經驗中，一定會發(fā)現不同情況下的賬務處理方式。對于經常出現的情況，可以在中期和長期內對賬務處理流程進行優(yōu)化。如：對于經常發(fā)生的報銷問題，可以優(yōu)化報銷流程，制定規(guī)范化、流程化的報銷標準。這樣既可以提升員工的工作效率，又可以保證報銷的真實性。

第五，注意機密性。在處理賬務的同時，一定要注意賬務信息的機密性，特別是涉及公司核心信息和業(yè)務的時候，不要隨意泄露或透露數據信息。這樣可以保證公司業(yè)務的未來發(fā)展并防止公司經營遭受損失。

綜上所述，賬務處理的良好執(zhí)行可以有效保證公司財務的穩(wěn)定，也有望扶持公司業(yè)務的發(fā)展。在工作中要注意方法和程序，每個人都應該感覺到責任重大，在嚴格遵守規(guī)定的同時也應該嘗試不斷創(chuàng)新思維，提高操作的效率。領導要時刻關注賬務處理的進展，給予必要支持和指導。只有這樣，公司才能朝著正確的方向發(fā)展。

賬務處理協(xié)議篇十四

隨著社會的發(fā)展，賬務管理已經成為現代企業(yè)不可或缺的一項重要職能。作為企業(yè)中的一員，我有幸擔任財務主管多年，積累了一定的經驗，也從中汲取了不少教訓。在處理賬務這一方面，我總結出了一些心得體會，希望能與大家分享。

首先，準確性是處理賬務的核心。準確是處理賬務的基本原則之一，也是其最重要的一環(huán)。一份精確的賬務能夠幫助企業(yè)準確把握經營狀況，保障財務決策的科學性。為了保證準確性，必須細心且耐心，嚴密地核實每筆交易，確保每一項記錄都能與實際情況相符。同時，還應及時更新賬務信息，確保數據的實時性。只有如此，才能保證賬務準確無誤。

其次，規(guī)范性是處理賬務的重要保障。賬務管理需要遵循一定的規(guī)范和程序，否則容易導致錯漏、錯賬等錯誤，甚至給企業(yè)帶來重大損失。因此，我始終堅持規(guī)范操作，嚴格執(zhí)行財務制度，不隨意更改記賬規(guī)則，不違規(guī)設置憑證。同時，我也不斷學習相關法律法規(guī)、會計準則和會計政策，以便更好地理解和遵守規(guī)范。通過規(guī)范操作，賬務的準確性和可靠性能得到有效保障。

再次，溝通協(xié)作是處理賬務的重要能力。在處理賬務過程中，要與其他部門保持良好的溝通和協(xié)作，及時了解并獲取相關信息，才能更好地完成賬務處理工作。與此同時，也需要與同事們進行良好的協(xié)作，互相幫助、互相學習，以共同提高處理賬務的效率和質量。同時，要與審計、稅務等部門進行有效溝通，確保賬務處理符合相關法規(guī)和要求。只有通過良好的溝通協(xié)作，才能更好地完成賬務工作。

此外，保密性是處理賬務的重要原則。賬務涉及到公司財務和業(yè)務數據，必須保守秘密，防止泄露給外部人員或競爭對手。作為財務人員，我時刻保持高度警惕，妥善保管財務文件和憑證，嚴格管理賬務系統(tǒng)的權限和操作。同時，也要加強對員工賬務處理的監(jiān)督和審查，發(fā)現異常情況及時進行處理。只有確保賬務的保密性，才能有效防止企業(yè)的經濟損失和聲譽風險。

最后，持續(xù)學習是處理賬務的必備素質。賬務管理是一個不斷變化和發(fā)展的領域，會計準則、稅法法規(guī)等都在不斷更新和修改。為了提高自身的專業(yè)水平，我始終保持學習的態(tài)度，關注相關法律法規(guī)和會計準則的最新動態(tài)，參加培訓和學習班，不斷提升自己的知識和技能。通過持續(xù)學習，我能夠更好地適應和應對賬務處理中的各類復雜情況，提高自己的賬務處理能力。

處理賬務是一項責任重大的工作，要求處理人員具備高度的準確性、規(guī)范性、溝通協(xié)作能力和保密性，同時也要不斷學習，與時俱進。通過多年的實踐和總結，我深刻體會到這些要素的重要性，相信只有在不斷努力和學習中，才能提高自己的賬務處理水平，為企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定做出更多的貢獻。

賬務處理協(xié)議篇十五

差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目，主要包括因公出差期間所產生的交通費、住宿費、伙食費和公雜費等各項費用。下面是小編為大家整理的差旅費的報銷賬務處理，希望大家喜歡!

1.借差旅費時

借：其他應收賬---某人

貸：庫存現金

2.當報銷金額與借款金額相等時做：

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收賬---某人

3.如果報銷金額大于借款金額做

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收款 ---某人

貸：庫存現金

4.當報銷金額小于借款金額

借:管理費用/銷售費用：差旅費

借：庫存現金

貸:其他應收賬 ---某人

5.如果沒有借差旅費時

借:管理費用/銷售費用：材料費

貸:庫存現金

1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的.證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內。

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

4、出差標準：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度(管字007)。

賬務處理協(xié)議篇十六

*****商貿有限公司各分店：

目前各分店普遍存在一種現象：一線導購忙于處理賬務而疏于接待顧客，更為嚴重的是置顧客于不理，視顧客于不顧，各自“專注”做帳，導致銷售的流失。各分店各崗位都有相關的人員配置，各崗位都有各自的崗位職責，出現以上情況只能說明崗位職責不分，該本崗位履行的職責推卸給

其他

三、 交財務和貨品部的上柜帳、返貨帳一律由儲備、柜長或主管處理；

四、 每日與財務核對銷售帳由柜長或主管處理；

七、 賣場內除了試衣間的坐凳之外，營業(yè)現場不得有其他任何坐凳的出現；

十、 店長每個工作日必須保證有70%的時間與精力在銷售現場巡場與檢查，強化現場管理，了解員工動態(tài)，及時溝通，其他30%的時間與精力處理外圍協(xié)調或營銷策劃，市場考察等等。

各分店必須嚴格按照以上規(guī)定執(zhí)行，導購違規(guī)主管樂捐20元，貨品經理樂捐50元，店長樂捐100元；儲備、柜長、主管違規(guī)貨品經理樂捐50元，店長樂捐100元；經理、店長違規(guī)各自樂捐200元。

*****商貿有限公司營運部

2017-6-25

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效的.監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，對公司帳務處理的相關事項進行規(guī)范。

一、貨幣資金管理

出納根據簽字手續(xù)齊全的相關憑證（原始憑證：如費用報銷單，借款單，付款申請單等）進行現金或銀行存款的支付。

出納以外的任何人在任何情況下不得動用公司現金及銀行存款。

出納不得將現金、銀行支付憑證和印鑒交由他人代管。出納因有事請假或其它原因不能上班的，由總經理指定專人暫代出納工作。

二、報帳

借款人借款后于10日內報銷，嚴格執(zhí)行前帳不清后帳不借的原則，如果因借款人未及時報帳而未能借款，影響到工作的正常開展的，由借款人負責。

三、費用審核

財務人員嚴格對費用報銷的合法性和規(guī)范性進行審核，不真實、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

四、會計監(jiān)督

財務人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，及時向總經理書面報告，請求查明原因，并根據總經理簽署的處理意見進行處理，財務人員無權自行作出任何處理。

五、記帳

財務人員根據審核的原始憑證編制記帳憑證，記帳憑證所載內容必須與所附原始憑證一致。

所有記賬憑證必須由會計、財務經理和總經理簽字，涉及現金和銀行存款的記賬憑證必須有出納簽字。

六、結帳與對帳

每月10日前結帳，所有憑證及帳薄裝訂完畢。

每月對清與所有往來單位以及個人的往來款項，以對帳函的方式予以確認和保存。

七、反過帳與調帳

不允許反過帳和隨意調帳。制單與審核職責分離，審核人不得授權他人代為執(zhí)行審核與反審核職責。

記帳發(fā)生錯誤時，以書面形式向總經理說明，征得總經理同意后方可調帳。

貴州海富立鴻投資有限公司

2011年11月30日

賬務處理協(xié)議篇十七

隨著科技的不斷發(fā)展，人工智能（AI）在各個領域中扮演越來越重要的角色。而在企業(yè)的日常運營中，賬務處理是一項必不可少的工作，而AI賬務處理的引入，則使得整個過程更加高效、準確。在過去的幾個月中，我有幸參與了公司AI賬務處理系統(tǒng)的應用與測試，對此我有一些心得體會。

首先，AI賬務處理大大提升了工作的效率。以前，傳統(tǒng)的賬務處理需要大量的人力和時間，人們不得不手動地輸入、檢查和核對各種數據。然而，有了AI賬務處理系統(tǒng)，這些繁瑣的工作都能夠自動化。系統(tǒng)可以自動地從電子發(fā)票中提取所需的信息，并將其與企業(yè)的財務進賬流水相比對。這一過程不僅極大地降低了工作量，也提高了準確性和效率。

其次，AI賬務處理確保了數據的安全和保密。在傳統(tǒng)的賬務處理中，由于人的因素，存在著數據泄露和錯誤的風險。而AI賬務處理則減少了這些風險。系統(tǒng)采用了高級的安全措施，確保數據被加密并得到妥善保管。同時，由于賬務處理的過程全部由機器完成，人員的接觸和干預較少，從而降低了數據泄露的可能性。

另外，AI賬務處理使得財務決策更加準確和及時。通過系統(tǒng)對賬務數據的分析和處理，財務部門能夠更好地了解企業(yè)的財務狀況，并根據這些數據做出相應的決策。系統(tǒng)提供了實時的數據追蹤和分析功能，幫助企業(yè)更好地掌握財務動態(tài)，及時發(fā)現問題并做出調整。這使得企業(yè)能夠更加迅速地適應市場變化，提高競爭力。

然而，雖然AI賬務處理帶來了許多好處，但也存在一些挑戰(zhàn)和問題需要解決。首先，AI賬務處理系統(tǒng)的應用需要相應的硬件和軟件支持，以及員工的培訓和適應。這需要企業(yè)投入一定的資源和時間，并面臨著一些技術和人員上的困難。另外，AI賬務處理面臨著數據質量和準確性的問題。系統(tǒng)的數據輸入依賴于電子發(fā)票和其他各種文檔，而這些文件的質量和準確性則直接影響到系統(tǒng)的準確性和可靠性。

綜上所述，AI賬務處理系統(tǒng)的應用給企業(yè)的日常賬務處理帶來了革命性的變化。它極大地提高了工作的效率和準確性，保障了數據的安全和保密，并使得財務決策更加準確和及時。然而，系統(tǒng)的應用也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題。對于企業(yè)來說，在引入AI賬務處理系統(tǒng)的同時，也需要解決與之相關的技術、人員和數據質量問題。只有克服這些困難，才能更好地應用AI賬務處理系統(tǒng)，創(chuàng)造更多的商業(yè)價值。

賬務處理協(xié)議篇十八

在現代社會，任何企業(yè)都離不開財務賬務處理。一個公司的賬務處理水平直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。而作為財務人員，賬務處理也是我們每天必須面對的任務。在這個過程中，我也積累了一些心得體會，希望能夠與大家分享。

第二段：精細化操作。

賬務處理的精細化操作是非常重要的。處理賬務不僅需要認真填寫每筆賬單的具體情況，而且需要注意到每一筆賬單的相關性，從而盡可能地減少漏賬情況的出現。特別是在記賬方面的處理，要嚴謹細致，不得有絲毫的馬虎。這就需要我們平日里要對賬務規(guī)定和要求進行深入研究，對賬務處理流程進行更加詳細的掌握，從而將操作精細化，并盡可能地減少錯誤的發(fā)生。

第三段：掌握關鍵技能。

直接利潤和間接費用的處理對于財務人員更具挑戰(zhàn)性。如何將各種間接費用準確地分配，避免重復計算和漏算，是財務人員必須掌握的關鍵技能。在處理賬務時，我經常會利用數據分析和比對工具，將各項賬務做出一份詳細的記錄，并循序漸進地追蹤每個節(jié)點，確保準確無誤地將間接費用計算在內。這樣的數據記錄和分析可以大大縮短處理時間，降低誤差率，提高賬務處理的效率和準確度。

第四段：團隊協(xié)作。

在財務工作中，團隊協(xié)作是至關重要的環(huán)節(jié)。一個好的團隊能夠保證財務工作和賬務處理的高效開展，避免各種意外情況發(fā)生。作為財務人員，我們要注重與其他部門的溝通與協(xié)調，處理共同的賬務處理問題。尤其在企業(yè)內部，利益共享是核心，流程共享是關鍵。因此，作為一個合格的財務工作者必須要有很好的團隊發(fā)展和對其他部門的支持精神。

第五段：總結。

在財務工作中，賬務處理是一個極為重要的環(huán)節(jié)。處理賬務需要有嚴謹的態(tài)度和技巧。一個好的處理賬務方案可以讓企業(yè)減少很多不必要的損失和浪費，提高企業(yè)的核心競爭力。希望我的經驗和體會能夠對大家在公司財務管理中有所啟發(fā)，幫助大家能夠避免常見問題，不斷提高自己的賬務處理水平能力。

賬務處理協(xié)議篇十九

賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程，下面小編為大家整理了關于常見賬務處理方法，希望能為你提供幫助：

1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應收款了，直接沖就完了。(我認為這樣做最簡單)

2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。(不過供應商都記應付，銷售商都記應收)

3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。(可以這么做)這些做法都不會影響每個月資產負債表的數字。

【問題】

我公司2014年9月支付的2014年10月至2015年9月的房租可否在2009年一性次作費用?房租合同是一年一簽。

【解答】

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)“第九條企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的`除外。

第四十七條企業(yè)根據生產經營活動的需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除：

(一)以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除;(二)以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。”

因此，《企業(yè)所得稅法實施條例》對房屋租金支出的確認原則為權責發(fā)生制原則，即：以經營租賃方式租入房屋發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。

3月份預交時要做2筆分錄：

借：應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)170

貸：銀行存款 170

借：應繳稅費-未交增值稅 170

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