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銀行反欺詐論文篇一
摘要：新會計準(zhǔn)則體系基于中國國情，充分借鑒國際財務(wù)報告準(zhǔn)則，涵蓋了各類企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。新會計準(zhǔn)則實施后，企業(yè)的會計行為和會計秩序?qū)⒌玫竭M一步規(guī)范，會計信息的質(zhì)量和透明度有望得到進一步提高，會計信息在國際范圍內(nèi)交流、使用、判斷和評價的基礎(chǔ)和平臺將得以建立并不斷完善，從而更好地滿足投資者、債權(quán)人和其他利益關(guān)系人對會計信息的需求。
一、新會計準(zhǔn)則體系對銀行業(yè)發(fā)展的深遠影響。
新會計準(zhǔn)則的實施，是引入國際標(biāo)準(zhǔn)的過程，有利于企業(yè)深化改革，促進企業(yè)的長遠發(fā)展，將對我國銀行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生深遠的影響。
（一）新會計準(zhǔn)則體系有助于銀行業(yè)走國際化道路。
本次會計準(zhǔn)則的制定及修訂，充分借鑒了國際財務(wù)報告準(zhǔn)則。如《金融工具確認(rèn)和計量》等金融工具系列準(zhǔn)則，其主要精神與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則相關(guān)內(nèi)容已基本一致，這符合國際經(jīng)濟一體化發(fā)展趨勢。中國銀行作為我國最大的國有商業(yè)銀行之一，已于20xx年上市。此前，中國銀行的控股子公司——中銀香港（控股）有限公司已經(jīng)在香港上市。在股份制改造及海外上市過程中，我們深感會計準(zhǔn)則對于企業(yè)管理和國際投融資活動的重要性。此前，由于國內(nèi)準(zhǔn)則與國際準(zhǔn)則存在較大差異，國內(nèi)企業(yè)到海外融資，其財務(wù)報表往往得不到認(rèn)可，影響了國內(nèi)企業(yè)的國際化進程。這次發(fā)布的新會計準(zhǔn)則與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則趨同，可以使企業(yè)在海外上市時按照國內(nèi)準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表與按照國際準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表之間的差異基本消除，披露的信息符合國際標(biāo)準(zhǔn)，這有利于企業(yè)進行海外融資，拓展國際業(yè)務(wù)，實施“走出去”的國際化戰(zhàn)略。中國銀行在境外有眾多分支機構(gòu)，實施新會計準(zhǔn)則有利于中國銀行與國際先進同業(yè)會計信息的可比性，有利于中國銀行向建設(shè)國際一流銀行的目標(biāo)努力。
（二）新會計準(zhǔn)則體系有助于提高銀行業(yè)管理水平。
新會計準(zhǔn)則體系對企業(yè)經(jīng)濟行為確認(rèn)、計量、列報的相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)必須進一步提升管理理念，加強風(fēng)險駕馭能力。例如：《金融工具列報》準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)必須披露每類金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、公允價值、流動性風(fēng)險等業(yè)務(wù)管理信息。為此，管理層必須理解準(zhǔn)則闡述的關(guān)于公允價值、攤余成本、實際利率等概念的含義，進而理解其中蘊涵的科學(xué)理念，將這些管理理念運用到銀行的日常運營、流程改革和系統(tǒng)改造中，并利用先進的風(fēng)險管理技術(shù)、設(shè)計合理的業(yè)務(wù)流程，建立功能強大的數(shù)據(jù)庫，提高銀行的管理水平，增強銀行防御風(fēng)險的能力。
對此，中國銀行在編制基于國際準(zhǔn)則的財務(wù)報告中深有體會。詳盡的披露要求對于企業(yè)改進內(nèi)部管理理念，深化內(nèi)部流程改革，提升內(nèi)部管理水平尤其是風(fēng)險管理水平有著重要意義。管理層要比過去任何時候都更關(guān)注銀行運營過程中風(fēng)險的變化，及時識別各種風(fēng)險并采取有效措施化解風(fēng)險，把各種風(fēng)險隱患消滅在萌芽狀態(tài)。
（三）新會計準(zhǔn)則體系有助于完善公司治理結(jié)構(gòu)。
這次發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系對企業(yè)會計信息的披露提出了更高要求，財務(wù)報表體系更加完整，披露內(nèi)容更加豐富、透明。這有利于加強監(jiān)管部門、企業(yè)內(nèi)部各層面、投資者尤其是中小投資者與企業(yè)的溝通與交流，促進有效的激勵、監(jiān)督與約束機制的構(gòu)建，有利于企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)，建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度。
（四）新會計準(zhǔn)則體系有助于提升企業(yè)良好形象。
從各市場經(jīng)濟國家來看，企業(yè)編制的財務(wù)報告不僅僅是企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的反映，也是企業(yè)形象的代表。這次發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則體系可以進一步規(guī)范企業(yè)會計行為，提高財務(wù)報告信息質(zhì)量，提升企業(yè)良好誠信的形象。
二、執(zhí)行新會計準(zhǔn)則給銀行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)。
中國銀行在進行國際財務(wù)報告轉(zhuǎn)換工作中，在財政部、銀監(jiān)會等監(jiān)管部門的大力支持下，在債券資產(chǎn)分類計量方面、衍生金融產(chǎn)品按公允價值確認(rèn)資產(chǎn)（負(fù)債）及相關(guān)損益方面、按照貼現(xiàn)現(xiàn)金流模型（dcf）和遷移模型（mm）提取貸款減值準(zhǔn)備方面已率先滿足新會計準(zhǔn)則的要求。下一步，中國銀行需要進一步完善上述工作并落實新會計準(zhǔn)則要求的其他計量及披露要求。
需要看到的是，國內(nèi)準(zhǔn)則與國際準(zhǔn)則的趨同在取得突破性進展的同時，其真正的實施工作將任重而道遠。新會計準(zhǔn)則的實施絕不僅僅是會計計量模式的變更，更是對現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式、管理方法、管理理念的一個巨大挑戰(zhàn)。全面實施新會計準(zhǔn)則，是一項需要全行員工共同參與的系統(tǒng)工程。財會部門及各業(yè)務(wù)主管部門都應(yīng)加強對新會計準(zhǔn)則的研究，并對各自主管業(yè)務(wù)領(lǐng)域的方方面面，包括現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理模式、操作流程、產(chǎn)品設(shè)計思路、電算化系統(tǒng)狀況、稅務(wù)影響等方面進行全面梳理，與新會計準(zhǔn)則進行比照，尋找存在的差距，采取切實可行的措施，將新會計準(zhǔn)則的精神要求嵌入到日常業(yè)務(wù)管理工作中，并借此契機，進一步提升銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展水平及內(nèi)部管理水平。
在貫徹落實新會計準(zhǔn)則的過程中，銀行業(yè)面臨著四大挑戰(zhàn)：是否具備足夠的熟悉新會計準(zhǔn)則的財會人員；是否具備擁有豐富財務(wù)判斷經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員；是否有合適的計量工具，準(zhǔn)確測算金融工具的公允價值與攤余成本；是否有良好的管理信息系統(tǒng)，以滿足新會計準(zhǔn)則關(guān)于風(fēng)險管理信息的披露要求。
針對上述影響和挑戰(zhàn)，中國銀行將積極準(zhǔn)備，全力以赴，采取多種措施，做好新會計準(zhǔn)則體系的貫徹落實工作。
一是嚴(yán)格按照新會計準(zhǔn)則的要求進行確認(rèn)、計量和報告，及時修訂內(nèi)部會計核算制度，完善信息披露制度，并要把這一要求貫徹到全行的日常財會工作中。
二是針對新會計準(zhǔn)則組織全行范圍內(nèi)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，全面提高財會人員和其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保新會計準(zhǔn)則深入人心，會計人員熟練掌握。
（一）實施新會計準(zhǔn)則面臨的難題。
1.對會計人員的職業(yè)判斷及風(fēng)險管理水平提出了更高的要求。
新會計準(zhǔn)則基本是原則導(dǎo)向的，而且很多規(guī)定非常復(fù)雜，大量業(yè)務(wù)需要會計人員進行專業(yè)判斷，這將直接增加商業(yè)銀行進行會計核算的難度。此外，新會計準(zhǔn)則要求對衍生金融產(chǎn)品進行估值，這種確認(rèn)和計量要求有完善的風(fēng)險管理政策、金融工具估值技術(shù)和有效的內(nèi)部控制制度。
2.對商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了更高要求。
新會計準(zhǔn)則大量引入“現(xiàn)值”概念，以貸款為例，如將貸款區(qū)分為未減值及減值貸款，由此涉及的信息維度將區(qū)別于傳統(tǒng)上的應(yīng)計和非應(yīng)計貸款概念，由此所產(chǎn)生的貸款及應(yīng)收息科目將主要反映“攤余成本”。為滿足新會計準(zhǔn)則的核算要求，同時反映與客戶端的債權(quán)，商業(yè)銀行將必須設(shè)置兩套賬目，這對商業(yè)銀行的電算化系統(tǒng)提出了非常高的要求。其他，如復(fù)雜衍生產(chǎn)品估值模型的確定，也需要較高的系統(tǒng)程序來實現(xiàn)。
（二）需要解決的配套問題。
1.公允價值計量問題。
新會計準(zhǔn)則體系在借鑒國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的同時，充分考慮了我國特殊的會計環(huán)境和實務(wù)特點。在國際財務(wù)報告準(zhǔn)則體系下，許多交易或事項采取了完全的公允價值計量模式，這在市場競爭比較充分，公允價值相對容易取得的成熟市場經(jīng)濟國家，實施比較容易。在我國，某些領(lǐng)域的市場化程度還有待提高，相關(guān)的配套制度還有待完善，完全采納公允價值計量模式的會計環(huán)境還不是很成熟，因此，在新會計準(zhǔn)則體系中，對于公允價值的引入采取了適度的態(tài)度。但應(yīng)該注意到，公允價值在某些情況下不能直接獲取，尤其是非市場化資產(chǎn)的價值確定將依賴各企業(yè)的模型來估算和驗證，為增強各企業(yè)財務(wù)信息的可比性，應(yīng)為公允價值的獲取機制提供較為詳細(xì)的指南。
2.監(jiān)管政策配套問題。
與新會計準(zhǔn)則緊密相關(guān)的另一個問題是，如何協(xié)調(diào)稅收制度、監(jiān)管制度與會計準(zhǔn)則之間的差異。從目標(biāo)來看，會計部門趨向于建立對銀行財務(wù)狀況的“中性”評估，監(jiān)管部門從審慎的角度則更趨向于保守的評估。從方法上看，會計部門要反映過去交易和時間的結(jié)果，強調(diào)回溯性方法，監(jiān)管部門則更關(guān)注未來，強調(diào)前瞻性方法。此外，公允價值的引入使得商業(yè)銀行利潤中包含大量的“未實現(xiàn)”損益，對這部分“未實現(xiàn)”損益，稅收制度該如何協(xié)調(diào)等等，都是擺在監(jiān)管部門與商業(yè)銀行面前的一個課題，需要大家共同努力去解決。
銀行反欺詐論文篇二
會計電算化信息的真實可靠需要嚴(yán)格的內(nèi)控制度的保證。內(nèi)控制度要求處理同一筆。
由于會計電算化知識與功能的相對集中，必須制定相應(yīng)的組織和管理控制制度，以。
明確員工的各自職責(zé)分工，加強組織控制。以達到通過設(shè)立一種相互稽核、相互監(jiān)督和30相互制約的機制來保障會計信息的真實、完整、可靠，減少錯誤和舞弊發(fā)生可能性的目的。
（4）加強內(nèi)部稽核。
城商行要加強內(nèi)部各項風(fēng)險管理措施的宣傳和學(xué)習(xí)，使風(fēng)險防范意識真正深入到員工的思想意識里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺地防范會計方面的風(fēng)險，維護城商行的利益。同時，應(yīng)思想教育和實際懲罰相結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行各項違規(guī)懲罰措施，在城市商業(yè)銀行內(nèi)部形成良好的風(fēng)險文化氛圍。
政治素質(zhì)。二是不斷提高員工的工作能力。鼓勵員工參加經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計等系列職稱資格考試，并在工作實踐中不斷提高自己的專業(yè)技術(shù)水平；堅持經(jīng)常進行以愛崗敬業(yè)為主要內(nèi)容的職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律、職業(yè)責(zé)任教育，不斷豐富職工文化體育活動，以此全面提高員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)懂政策、通技術(shù)、守規(guī)矩、能經(jīng)營、會管理的高素質(zhì)干部職工隊伍。三是培養(yǎng)良好的作風(fēng)。要下決心克服形式主義和“三假”歪風(fēng)，一定要講真話、辦實事、求實效，腳踏實地地把中央關(guān)于金融工作的方針政策和上級行的具體工作要求真正落到實處。四是進一步抓好一線營業(yè)單位負(fù)責(zé)人的管理。人事部門要統(tǒng)一規(guī)劃，分批落實，有計劃的對基層機構(gòu)和網(wǎng)點負(fù)責(zé)人按規(guī)定進行交流，并加強對干部的考核，31堅持平時考核與、任期考核相結(jié)合，考核要注意德、能、勤、績?nèi)婵?，尤其要突出抓業(yè)務(wù)發(fā)展和抓管理防風(fēng)險的實績。在加強管理的同時還要突出重點，狠抓規(guī)章制度落實，從源頭上防范風(fēng)險。
5.1.4優(yōu)化股權(quán)環(huán)境，加強對管理層的監(jiān)管。
對于各支行的會計主管，城商行可實行委派制，即由總行選派會計主管進駐支行領(lǐng)。
（1）會計檢查員制度。城市商業(yè)銀行普遍實行的是一級法人，二級治理的組織體。
從以往的我國商業(yè)銀行發(fā)生的會計案件來看，往往不是因為沒有完善的制度，而是因為會計人員有章不循，違章操作，原因簡單地說就是制度執(zhí)行不力，所以，城市商業(yè)銀行要重點提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。
首先，加強銀行戰(zhàn)略，運營目標(biāo)和會計管理目標(biāo)的科學(xué)性和可操作性研究，使各項會計管理規(guī)章制度的制定既能符合銀行發(fā)展的戰(zhàn)略要求，又具有科學(xué)性，準(zhǔn)確性和易于操作和執(zhí)行性。其次，要在會計人員中營造執(zhí)行力文化氛圍，既要通過制度和監(jiān)督保證制度執(zhí)行者的合法行為，又要依靠制度執(zhí)行者調(diào)整好自己的心態(tài)，進行自我約束，使執(zhí)行制度成為一種主動的，自覺的行為，只有這樣才能實現(xiàn)標(biāo)本兼治，從而真正達到強化管理，規(guī)避風(fēng)險的目的。第三，根據(jù)城商行的實際情況，調(diào)整會計業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，留給會計人員發(fā)揮主觀能動性的空間，逐步實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的有機結(jié)合和集約處理，從而實現(xiàn)會計管理的綜合化，核算一體化和內(nèi)部控制的規(guī)范化。
對于城市商業(yè)銀行來說，防范會計風(fēng)險是全行各部門，全體銀行員工的事情，而不僅僅是會計人員、會計部門的事情。各支行在設(shè)計和完善崗位職責(zé)體系時，要遵循全面風(fēng)險管理的原則，即對整個經(jīng)營管理過程中涉及的所有部門、業(yè)務(wù)過程進行全面管理；要遵循風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)管理同時進行的原則，真正使風(fēng)險管理落到實處；要遵循提高效率，相互牽制的原則，即精簡會計業(yè)務(wù)流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯率，明確操作規(guī)范，實現(xiàn)職、責(zé)、權(quán)、利的有機結(jié)合。
（1）從源頭抓起，錄用高素質(zhì)的人員。
在會計人員上崗之前要嚴(yán)格進行崗前培訓(xùn)，并堅持持證上崗制度。開展針對性和適用性強的崗位培訓(xùn)，通過集中學(xué)習(xí)，自學(xué)和定期考核相結(jié)合的辦法，提高會計人員的業(yè)務(wù)技能，堅持沒有會計證和會計上崗證的人員決不允許從事會計工作的原則，確保會計36工作的質(zhì)量和會計制度的執(zhí)行力。
（3）提高管理人員以及員工的職業(yè)道德素質(zhì)和法制意識。
銀行可以不定期對員工進行多種形式的職業(yè)道德教育和政治思想教育。具體形式可以根據(jù)銀行的條件來決定，這些形式包括：舉辦職業(yè)道德教育知識競賽；開展先進人物事跡報告會，通過先進人物的感人事跡來激發(fā)員工的奉獻精神，提高員工的道德素質(zhì)及思想覺悟；參觀鐵人紀(jì)念館等教育基地，現(xiàn)場進行革命傳統(tǒng)教育；到勞教基地參觀，觀看金融犯罪警示片，開展貪污腐敗反面典型宣傳教育，使員工切身感受到法律的威懾力，提高員工遵紀(jì)守法的意識，加強自律意識，使員工能夠自覺抵御不良風(fēng)氣的侵蝕等。這些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀(jì)教育和職業(yè)道德教育的內(nèi)涵，使員工樹立起正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上預(yù)防職務(wù)犯罪，杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生[42]。
（4）增強會計人員的風(fēng)險防范意識。
5.4.1防范城市商業(yè)銀行的會計模糊性風(fēng)險。
第一，正確認(rèn)識會計的不確定性和模糊性。首先，在定性的認(rèn)識到不確定性普遍存。
城市商業(yè)銀行的會計部門要以資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等會計報表及其他一些會計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，查找責(zé)任預(yù)算，總預(yù)算和風(fēng)險控制目標(biāo)與銀行實際經(jīng)營結(jié)果之間產(chǎn)生差異的原因，以采取必要的措施。
（1）進行資產(chǎn)流動性分析。測算流動比率和速動比率，并分析其變化的原因等。（2）進行資產(chǎn)安全性分析。測算質(zhì)押，抵押貸款和擔(dān)保貸款在全部貸款中的比重，并分析抵押品現(xiàn)值與賬面價值之間的比率結(jié)構(gòu)；測算銀行營運資金充足度；按正常、次級、可疑、關(guān)注和損失的貸款五級分類，測算不同質(zhì)量貸款的結(jié)構(gòu)；分析計提的壞賬準(zhǔn)備是否提足；測算并分析全行貸款結(jié)構(gòu)，分析風(fēng)險與效益的關(guān)系等。（3）進行資產(chǎn)盈利性分析。測算無效資產(chǎn)占用在總資產(chǎn)中的比重，并著重分析其成因；測算各項貸款總額在總資產(chǎn)中的比重，同時測算相應(yīng)各項利息收入占全部利息收入的比重并分析其成因等。
本文研究了城市商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理的相關(guān)理論，并對城市商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)進行了分析，在此基礎(chǔ)上，建立了會計風(fēng)險評價指標(biāo)體系，并運用模糊評價法和因子分析法構(gòu)建了城市商業(yè)銀行會計風(fēng)險評價體系，最后，提出了城市商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的有效措施。通過研究得出以下結(jié)論：
（1）城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，雖然各方面都有了長足的進步，但是會計風(fēng)險普遍。
還是處于較高的水平，對會計風(fēng)險的認(rèn)識不夠深刻，防范不夠嚴(yán)格，需要各城市商業(yè)銀行加強對會計風(fēng)險的關(guān)注。
（2）對城市商業(yè)銀行會計風(fēng)險的量化研究成果很少，由于會計風(fēng)險影響因素的模。
糊性，模糊評價方法能夠較好的反映城市商業(yè)銀行的會計風(fēng)險狀況；由模糊評價方法和因子分析方法組成的會計風(fēng)險量化評價體系，能夠進行單個銀行和多個銀行的會計風(fēng)險量化和比較。
銀行反欺詐論文篇三
摘要：商業(yè)銀行會計風(fēng)險是指銀行機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中因為會計核算錯誤或會計信息提供不真實，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導(dǎo)致銀行機構(gòu)的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會計風(fēng)險的存在，給規(guī)范整個金融業(yè)的風(fēng)險帶來了一定的阻礙。而自改革開放以來，我國的商業(yè)銀行開始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟快速發(fā)展的推動下，我國的商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，同時其業(yè)務(wù)范圍也在不斷的擴大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽受到較大的影響，使其所面臨的風(fēng)險加劇。本文就我國商業(yè)銀行會計風(fēng)險的成因與防范問題展開探討。
會計風(fēng)險成因防范。
一、我國的商業(yè)銀行會計風(fēng)險的表現(xiàn)形式。
當(dāng)前，我國的商業(yè)銀行會計風(fēng)險主要有以下幾個方面：
（一）、銀行會計的核算風(fēng)險。由于我國會計核算業(yè)務(wù)的，種類范圍多而復(fù)雜，很多銀行的風(fēng)險都是與某個會計核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)，這導(dǎo)致銀行的每筆實際業(yè)務(wù)的會計核算中都要可能發(fā)生錯誤。
（二）、銀行會計的操作風(fēng)險。銀行人員在進行業(yè)務(wù)操作時，有時出于某種利益的追求，選擇有利于相關(guān)利益人的會計方法，提供虛假信息。這種風(fēng)險雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。
（三）、銀行會計的監(jiān)督風(fēng)險。銀行會計人員沒有能進到監(jiān)督的責(zé)任，監(jiān)督工作沒有能及時到位，也不能達到預(yù)期的效果，從而更不能及時有效地控制會計風(fēng)險的發(fā)生。，一些社會審計機構(gòu)審計質(zhì)量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會計信息失真的問題未被充分揭示。
（四）、銀行會計的結(jié)算風(fēng)險。具體表現(xiàn)為票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險、電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險、信用卡的結(jié)算風(fēng)險。
（五）、人員管理中存在的風(fēng)險。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責(zé)不清。
二、商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的外部原因分析。
1.銀行會計制度的建設(shè)遲緩，無法滿足銀行風(fēng)險防范的需要。
首先，實行新會計制度后，銀行記賬原則由“收付實現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會計謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采用成本與市價孰低的計價方法計提減值準(zhǔn)備，使我國銀行的多項金融與非金融資產(chǎn)完全暴露在減值跌價的風(fēng)險之下，而無任何防范跌價減值風(fēng)險的應(yīng)對措施。再次，允許銀行計提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會計對日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)可能帶來的高風(fēng)險缺乏有效的披露。
2.銀行會計管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險的要求。
一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會計的核算、監(jiān)督功能來達到其目的；同時，絕大多數(shù)國有銀行的會計處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報，使會計工作實際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會計數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會計人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會計職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險和損失。
三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。
1.內(nèi)部控制體系的缺陷。
近年來西方的管理理論逐漸為國內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結(jié)合了本身實際情況進行了一定程度上的改革。但是總體來說，國內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系還不夠完善。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍采用三層內(nèi)部控制體系，第一層為銀行前臺業(yè)務(wù)水員遵守職責(zé)崗位和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范進行現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)；第二層主要是各個營業(yè)網(wǎng)點內(nèi)的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員和業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內(nèi)部審計部門對轄區(qū)內(nèi)各個營業(yè)網(wǎng)點的業(yè)務(wù)規(guī)范性進行常規(guī)及專項審計，對管理部門的財務(wù)核算的合規(guī)性、公允性進行會計監(jiān)督，履行對業(yè)務(wù)管理層的再監(jiān)督職責(zé)。雖然看起來這種體系相對比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務(wù)往來缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內(nèi)容兩個方面還有待于深化。
(一)培養(yǎng)員工的法律意識。
要降低商業(yè)銀行的會計風(fēng)險,首先要培養(yǎng)員工的法律意識,健全銀行會計操作方面的法律法規(guī),堅決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營,以建設(shè)法制型企業(yè)為目標(biāo)。加強商業(yè)銀行的制度改革,就明確會計人員的崗位職責(zé),嚴(yán)格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對性,在實施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會計制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時查找出問題的根源所在,并落實到相關(guān)的業(yè)務(wù)部門,讓會計核算與新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品保持同步。
銀行會計內(nèi)控制度需要不斷的改進和完善,要建立一個內(nèi)控制度評價體系,對各個崗位的執(zhí)行情況進行評價。內(nèi)控評價部門最好能獨立組織建設(shè),運用科學(xué)、專業(yè)的方法進行內(nèi)部評價,保證公開、公平、公正,提高商業(yè)銀行會計風(fēng)險的防范能力。銀行內(nèi)部控制機制制定要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,同時也要注意綜合風(fēng)險防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權(quán)控制法明確各級人員在其權(quán)限范圍內(nèi)完成自己的職責(zé),采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺操作和后臺管理進行分離,改進管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學(xué),要根據(jù)不同機構(gòu)的特點進行分析,采取適用的辦法和制度,并認(rèn)真執(zhí)行,全體員工必須要維護內(nèi)控制度的相關(guān)條款,任何人不得超越制度的約束。
(三)建立適應(yīng)經(jīng)營要求會計管理體制。
建立健全商業(yè)銀行的會計管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險防范中得到落實。要提高會計風(fēng)險的防范能力,可以選擇在國家控股的環(huán)境下,通過市場的競爭壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次,改革完善現(xiàn)行的會計制度,在統(tǒng)一會計信息的基礎(chǔ)上,采取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優(yōu)點在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標(biāo)直接面向基層分行實施,大區(qū)核算中心負(fù)責(zé)指標(biāo)計算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會計信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營中存在的風(fēng)險。
四、強化監(jiān)督，充分發(fā)揮會計檢查和內(nèi)部審計的作用。
1.應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)發(fā)展的特點，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對現(xiàn)金憑證實物檢查的同時，注重業(yè)務(wù)制度、操作流程的檢查，有錯必糾，防微杜漸。二是充分運用科技手段，強化內(nèi)控管理。要充分利用計算機聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)共享技術(shù)，開發(fā)計算機監(jiān)控軟件，及時、準(zhǔn)確地采集分析數(shù)據(jù)，實現(xiàn)實時、遠程監(jiān)控，為銀行強化會計檢查和內(nèi)部審計提供依據(jù)，達到計算機后臺對交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。
2.要強化內(nèi)部審計的地位與職能。一是必須保持銀行審計部門的獨立性和權(quán)威性，實行對一級法人負(fù)責(zé)，按下查一級的要求實行派駐制，以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能；同時，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進行責(zé)任追究，特別是較大案件要有嚴(yán)厲的經(jīng)濟處罰與紀(jì)律處分。二是加強對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員素質(zhì)，充實監(jiān)督管理人員力量，為強化銀行內(nèi)控管理提供堅強有力的監(jiān)管支持。三是要轉(zhuǎn)變觀念，隨著社會專業(yè)分工的不斷提高，可以在實行銀行內(nèi)部審計之外，將內(nèi)部審計的職能全部或部分地給會計師事務(wù)所或其他具備專業(yè)勝任能力的機構(gòu)。
五、結(jié)論。
商業(yè)銀行會計貫穿商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的始終，加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險管理是一項長期而艱巨的任務(wù)。與國外運作先進的商業(yè)銀行相比，當(dāng)前我國商業(yè)銀行在會計風(fēng)險管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的因素，從風(fēng)險管理的體系、機制和技術(shù)等方面不斷加以完善和提高，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險才能得到有效抑制。
參考文獻：
銀行反欺詐論文篇四
當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風(fēng)險形勢以及風(fēng)險的種類也愈加多元化，在應(yīng)對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財務(wù)管理風(fēng)險。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財務(wù)管理的模式，使得自身財務(wù)管理能夠趨向于完善;另一方面應(yīng)當(dāng)對金融服務(wù)模式進行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)了財務(wù)融通、財務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網(wǎng)上進行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實、封閉的環(huán)境之下，往往財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險問題。
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會，銀行在財務(wù)風(fēng)險管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進行相應(yīng)的財務(wù)管理模式建立過程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來構(gòu)建具有針對性的金融體系。
雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅持與時俱進的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗階段，沒有到達成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產(chǎn)進行一定的風(fēng)險管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。
最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時代下，針對以上銀行財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的過程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進而有效的提升自身的風(fēng)險防控能力。
第一步，重視財務(wù)風(fēng)險的識別體系建立，在進行財務(wù)管理的過程中，能夠合理的預(yù)判財務(wù)風(fēng)險的類別，進而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對風(fēng)險的過程中，及時將資金進行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。
第二，在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測未來市場的風(fēng)險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進行決策。
第三，構(gòu)建市場風(fēng)險管理評價體系，在進行風(fēng)險管理評價體系的構(gòu)建過程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進行風(fēng)險管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應(yīng)的計劃和目標(biāo)，增強風(fēng)險管理的工作效率。
2.調(diào)整財務(wù)管理體制。
商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理體制，使銀行在面對風(fēng)險的過程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應(yīng)當(dāng)重視對相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風(fēng)險的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對其全生命周期的預(yù)防機制建立。
3.重視相關(guān)財務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
在商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過良好的金融機構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對機構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進一些優(yōu)秀的專家進行培訓(xùn)工作，加強當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。
最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻自己的一份力量。
綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行財務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財務(wù)管理體系，加強自身的風(fēng)險管理以及風(fēng)險評估機制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
銀行反欺詐論文篇五
會計結(jié)算工作對銀行來說是一項非常重要的工作，近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，會計結(jié)算工作也得到了一定的完善。但是會計結(jié)算中存在的一些問題影響了銀行會計結(jié)算的質(zhì)量。不斷的分析與研究銀行會計結(jié)算風(fēng)險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。銀行應(yīng)認(rèn)識并了解銀行會計結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會計結(jié)算風(fēng)險的主要原因，從而加強對會計結(jié)算風(fēng)險的正確認(rèn)識，不斷完善會計結(jié)算的制度和體系，加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)，以此來對會計結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，銀行的各項工作需要不斷地提升才能與之適應(yīng)，而銀行會計結(jié)算作為銀行的基礎(chǔ)性工作，可有效的反映出銀行的經(jīng)營成果，以及能夠在一定程度上對銀行的發(fā)展前景進行合理的預(yù)測。隨著經(jīng)濟體制的不斷改革以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷轉(zhuǎn)型，銀行會計結(jié)算的風(fēng)險就變得越來越大，進而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會計結(jié)算的風(fēng)險，我們就必需了解與認(rèn)識會計結(jié)算中存在的問題，進而找出合理的應(yīng)對措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會計結(jié)算中的風(fēng)險，進而有效的促進銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(一)管理風(fēng)險。
管理風(fēng)險是銀行會計結(jié)算風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會計結(jié)算中的會計風(fēng)險的產(chǎn)生主要是由于會計內(nèi)部管理不善而導(dǎo)致的，其主要包括兩個方面：第一，會計結(jié)算工作作為銀行發(fā)展中的基礎(chǔ)性工作，在銀行的發(fā)展過程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會計的結(jié)算業(yè)務(wù)以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉(zhuǎn)型，現(xiàn)代的會計結(jié)算工作已逐漸向多個領(lǐng)域發(fā)展，包括業(yè)務(wù)拓展以及營銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場與內(nèi)部控制之間的關(guān)系難度，進而就增加了銀行會計結(jié)算中的管理風(fēng)險。第二，會計人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)素質(zhì)的低下以及專業(yè)素質(zhì)低等原因都會給會計結(jié)算工作帶來一定的風(fēng)險。而會計人員素質(zhì)低的主要原因是由于銀行培訓(xùn)工作的不到位以及會計人員缺少較為先進的管理意識等。因此，會計人員自身素質(zhì)的欠缺也會為會計的結(jié)算工作帶來一定的管理風(fēng)險。
(二)信用風(fēng)險。
信用是一個銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風(fēng)險就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級的下降而在一定程度上造成債權(quán)人的本金與利息的下降，甚至不能及時的收回，而存在的風(fēng)險。因此，信用風(fēng)險也是銀行會計結(jié)算工作中存在的主要風(fēng)險。其中，信用風(fēng)險主要有兩個特征：風(fēng)險的量和風(fēng)險的質(zhì)這兩個明顯的特征。風(fēng)險的量主要是指違約人所違約相應(yīng)的貸款金額，而風(fēng)險的質(zhì)主要是指相應(yīng)借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個不確定性事件，因此，信用風(fēng)險又可分為三種，即違約風(fēng)險、敞口風(fēng)險和追償風(fēng)險等。
(三)操作風(fēng)險。
倘若會計人員在進行相應(yīng)的會計操作時，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過程中不符合相應(yīng)銀行制定的要求，就會在一定程度上為會計的核算工作帶來一定的操作風(fēng)險。而會計人員作為銀行業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會計核算工作的真實性以及有效性。而一旦會計人員在執(zhí)行銀行業(yè)務(wù)的過程中，存在著主觀的惡意或者對銀行的業(yè)務(wù)隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會計人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會計核算工作帶來了一定的操作風(fēng)險。其中銀行中高層管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)為了滿足客戶的個別要求，而有意的要求會計人員忽略銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的一些特別程序，進而就給會計核算的工作帶來一定的風(fēng)險。此外，銀行中的會計人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務(wù)時，往往以自己所認(rèn)為的規(guī)章制度來進行操作，這也在一定程度上給會計核算帶來了風(fēng)險。
(四)欺詐風(fēng)險。
欺詐風(fēng)險是銀行會計核算風(fēng)險中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風(fēng)險的構(gòu)成主要是由第三方人員引起的。欺詐風(fēng)險主要是由一些不法人員通過偽造銀行中相關(guān)的會計憑證以及變更會計憑證而造成的欺詐風(fēng)險。在現(xiàn)代存在的欺詐風(fēng)險中，最為常見的就是犯罪分子對重要銀行票據(jù)的篡改，進而就降低了會計信息的有效性，此外利用銀行工作人員風(fēng)險意識的薄弱，進而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會計核算工作中的欺詐風(fēng)險。
(五)聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險。
資金速度的高效運轉(zhuǎn)可有效的促進銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運轉(zhuǎn)速度，就在資金的運轉(zhuǎn)過程中，采用多樣的資金運轉(zhuǎn)形式，大量的投入人力以及物力，通過實現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進而有效的對資金進行匯轉(zhuǎn)，但這在一定程度上為銀行的會計核算工作帶來了聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險。此外，在對銀行資金的清算方面，也存在著較大的風(fēng)險。倘若銀行會計人員在對聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理過程中，出現(xiàn)失誤以及對有關(guān)銀行數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運轉(zhuǎn)時間，還加大了不法分子的犯罪率。
(一)認(rèn)識不充分，理解有偏差。
銀行中會計人員對于銀行中有關(guān)事務(wù)認(rèn)識的不充分，以及對銀行相應(yīng)業(yè)務(wù)的理解存在偏差等都會誘發(fā)銀行會計結(jié)算風(fēng)險。首先，會計人員在思想上就缺乏一定的偏差意識，對于銀行有關(guān)事務(wù)存在著一定的認(rèn)知誤區(qū)，將銀行中的內(nèi)部控制制度偏差的認(rèn)為整章制度，進而對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對于內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制約機制之間的關(guān)系認(rèn)識不夠深刻，這樣也就加大了銀行會計結(jié)算的風(fēng)險。此外，由于會計人員對于銀行內(nèi)部的控制制度認(rèn)識不深刻，把互相牽制作為內(nèi)部控制的全部，進而就導(dǎo)致對會計核算風(fēng)險所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強了銀行會計結(jié)算的風(fēng)險。
(二)會計結(jié)算制度體系不夠成熟。
雖然有關(guān)銀行對于銀行內(nèi)部的控制制度有了較為深刻的認(rèn)識，但是銀行內(nèi)部還沒有建立一套較為完整的內(nèi)部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會計結(jié)算工作形如一盤散沙，沒有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內(nèi)部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對當(dāng)前的銀行而言，其內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)為以下三個方面：第一，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對于銀行內(nèi)部制度往往設(shè)置較高的原則性，這樣不僅沒有完善銀行內(nèi)部的控制制度，反而使內(nèi)部控制制度的操作性變低。第二，內(nèi)部控制制度的建設(shè)還不夠完善。由于內(nèi)部控制制度還沒有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實際的執(zhí)行過程中缺乏一定的保密性和嚴(yán)謹(jǐn)性。第三，內(nèi)部控制制度不能與時俱進。雖然我國的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內(nèi)部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國內(nèi)部控制制度的不完善性以及不完整性都為會計的結(jié)算工作帶來了風(fēng)險。
無論是傳統(tǒng)的銀行會計結(jié)算工作，還是現(xiàn)代的會計結(jié)算工作，商業(yè)銀行在進行會計結(jié)算時，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對會計工作進行核算的過程中要運用交叉復(fù)核的方式。雖然近些年來，我國的銀行在不斷的發(fā)展與進步，經(jīng)濟體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內(nèi)部制度建設(shè)的不完善性就會在一定成都上導(dǎo)致會計核算的不及時性，進而就不能對銀行的結(jié)算工作進行有效的復(fù)核。此外，會計人員在執(zhí)行相應(yīng)的會計工作時，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效實施，此外，也大大降低了對于內(nèi)部控制制度剛性的約束力，進而就給銀行的結(jié)算工作帶來了風(fēng)險。
銀行會計結(jié)算人員作為銀行業(yè)務(wù)的控制者以及執(zhí)行者，對促進銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，銀行會計結(jié)算人員的綜合素質(zhì)的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競爭，這樣就在一定程度上忽略了對于會計人員的培訓(xùn)力度，這樣就導(dǎo)致銀行中的會計人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)參差不齊，從而就加大了會計結(jié)算的風(fēng)險。而一個綜合素質(zhì)較低的會計人員，往往會減低會計業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，進而就加大了會計核算過程中的風(fēng)險。此外，有些會計人員為了獲取較高的利益，就會在執(zhí)行相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的工作時，忽略相應(yīng)的會計準(zhǔn)則，違背銀行內(nèi)部制定的內(nèi)部控制制度，對于有些會計人員所出現(xiàn)的結(jié)算風(fēng)險進行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會計結(jié)算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險。
(一)加強對會計結(jié)算風(fēng)險的正確認(rèn)識。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，經(jīng)濟中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應(yīng)及時的將風(fēng)險管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進而讓會計人員對所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個較為正確的認(rèn)識。只有當(dāng)會計人員對銀行業(yè)務(wù)中的新理念與新原理有較深的認(rèn)識，才能夠在工作中保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，針對業(yè)務(wù)流程與工作結(jié)果進行細(xì)致檢查，進而才能有效的避免會計結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險。此外，銀行不僅應(yīng)促進會計人員了解會計結(jié)算的新原理以及新理念，而且還應(yīng)加強員工對于風(fēng)險防范措施的學(xué)習(xí)，讓員工在工作中具備應(yīng)對風(fēng)險并加以控制的能力。為了促進銀行的長期發(fā)展，銀行應(yīng)定期的對員工進行一定的會計結(jié)算風(fēng)險的教育活動，讓員工對會計結(jié)算風(fēng)險有一個深刻的認(rèn)識與理解，并在工作中進行合理控制，如此會計人員的綜合素質(zhì)才能夠得到真正提升，從而有效的避免會計結(jié)算風(fēng)險的發(fā)生。
(二)完善會計結(jié)算的制度和體系。
隨著信息技術(shù)的不斷進步與發(fā)展，建立完善的會計結(jié)算制度與體系對于有效防范會計結(jié)算風(fēng)險有著至關(guān)重要的作用。我們可通過完善一定的電子支付會計結(jié)算管理制度以及相應(yīng)法規(guī)的制定流程，來不斷的規(guī)范會計結(jié)算制度。此外，我們還可設(shè)置一定的風(fēng)險預(yù)警機制，加強對風(fēng)險的防范，一旦會計結(jié)算中出現(xiàn)一定的風(fēng)險，風(fēng)險預(yù)警機制就會立即啟動，進而就在一定程度上提高了會計風(fēng)險預(yù)警與處理的效率，為降低風(fēng)險帶來的影響與損失進行有效控制。對于會計結(jié)算人員，我們應(yīng)建立一套較為完整的激勵與懲罰機制，對于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務(wù)流程的員工，可以予以適當(dāng)?shù)莫剟?，同時針對在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀(jì)的情況，也要進行嚴(yán)厲的處罰。并且可以將業(yè)務(wù)與薪酬掛鉤，將會計人員的薪資待遇與工作業(yè)績結(jié)合到一起，以此來增強會計人員的監(jiān)督意識，進而可有效的保證會計人員能夠嚴(yán)格的遵守相應(yīng)的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會計的結(jié)算風(fēng)險。
只有不斷的提高結(jié)算制度的針對性和可操作性，才能在一定程度上加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度。因此，銀行應(yīng)加強對于會計人員的培訓(xùn)力度，不斷的對會計人員宣傳銀行相應(yīng)的制度工作，使員工的制度意識得到增強，與此同時，還要加強員工在制度上的學(xué)習(xí)，可以采用定期考核的方式，讓員工對相關(guān)制度有一個透徹的理解與認(rèn)識，進而在一定程度上提高會計人員的綜合素質(zhì)。此外，還應(yīng)不斷的加強控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關(guān)人員在工作過程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)。同時還要嚴(yán)格的對上級管理部門的有關(guān)職能進行有效的監(jiān)控和把關(guān)，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時，充分發(fā)揮作用，從而有效的對會計核算工作進行監(jiān)督和檢查。
(四)提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)。
會計人員在銀行會計結(jié)算工作中扮演者較為重要的角色，會計計算人員隊伍的整體素質(zhì)直接決定會計結(jié)算風(fēng)險的控制水平。因此，為了降低會計結(jié)算工作中的風(fēng)險，我們就應(yīng)不斷加強會計結(jié)算隊伍建設(shè)，使會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)得到顯著提升。對于會計人員的培訓(xùn)，我們應(yīng)首先加強思想教育工作，提高會計人員的思想意識，進而促使會計人員有一個較為負(fù)責(zé)的態(tài)度，以此來不斷的降低會計結(jié)算工作中的風(fēng)險。此外，我們還應(yīng)不斷的加強會計人員的法律意識，進而才能有效的確保會計人員對于相應(yīng)的法律法規(guī)有較為深刻的認(rèn)識，在工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會計人員在會計結(jié)算工作中出現(xiàn)風(fēng)險。對于會計人員進行相關(guān)風(fēng)險的培訓(xùn)以及相關(guān)會計工作的培訓(xùn)，能夠在一定程度上提高會計人員對于會計核算工作中出現(xiàn)風(fēng)險的敏感度，進而有效的減少會計結(jié)算工作中出現(xiàn)的風(fēng)險。
結(jié)束語。
隨著銀行的不斷進步與發(fā)展，銀行中會計結(jié)算所出現(xiàn)的風(fēng)險成為當(dāng)前銀行所要解決的主要問題。因此，不斷的分析與研究銀行會計結(jié)算風(fēng)險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。首先，我們應(yīng)認(rèn)識與了解銀行會計結(jié)算風(fēng)險的表現(xiàn)形式，進而了解到誘發(fā)銀行會計結(jié)算風(fēng)險的主要原因有：對于銀行會計制度認(rèn)識不充分，理解有偏差，會計結(jié)算制度體系不夠成熟，銀行會計結(jié)算程序的約束較薄弱以及銀行會計結(jié)算人員綜合素質(zhì)不高等原因，從而從加強對會計結(jié)算風(fēng)險的正確認(rèn)識，不斷完善會計結(jié)算的制度和體系，加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)等方面，來有效的對會計結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇六
零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要構(gòu)成部分、利潤的主要來源。本文對我國商業(yè)銀行當(dāng)前零售業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀進行了描述，并就經(jīng)營理念落后、管理方式過時、產(chǎn)品種類過少、品牌意識不強、創(chuàng)新能力較弱等問題進行了深入分析。針對上述問題，本文提出應(yīng)調(diào)整運營思路、形成正確的經(jīng)營理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強化客戶體驗感、改進營銷策略等措施，以期對商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)發(fā)展有一定的借鑒意義。
商業(yè)銀行；零售業(yè)務(wù)；改進建議。
銀行零售業(yè)務(wù)一般是指商業(yè)銀行向個人提供的金融服務(wù)，比如個人存貸、購買理財產(chǎn)品、進行金融咨詢服務(wù)等。相對于其他業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)客戶對象主要是個人，具有交易金額小，交易分散，風(fēng)險系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務(wù)等優(yōu)點。但是，當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r總體情況并不樂觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營銷渠道建設(shè)不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問題。本文在目前紛繁復(fù)雜的國內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問題，剖析原因，并提出針對性地改進措施，對于我國商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)、提高自身競爭力及緩解來自金融市場的壓力提供一定的借鑒。
1.1各種業(yè)務(wù)類型的發(fā)展參差不齊，未能針對性地進行深挖和開發(fā)。
商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)按類型來分，可以分為零售負(fù)債業(yè)務(wù)、零售資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)主要指居民儲蓄存款等，這類業(yè)務(wù)競爭非常激烈，也是市場相對飽和的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要指居民消費類型，尤其是房貸消費，這類業(yè)務(wù)當(dāng)前發(fā)展迅猛，在國家拉動內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務(wù)主要指業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)化分工的進一步細(xì)化，這類業(yè)務(wù)未來將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。
1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，但未進行有效分類。
當(dāng)前我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應(yīng)享受同等質(zhì)量的服務(wù)，然而這樣就會出現(xiàn)同質(zhì)化的問題。因此，一方面我們應(yīng)在注重公平的基礎(chǔ)上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對應(yīng)等級的服務(wù)，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應(yīng)該對客戶群進行市場細(xì)分，在渠道改革的基礎(chǔ)上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務(wù)，以便確保零售業(yè)務(wù)規(guī)模，滿足各類客戶的需求。
1.3同一客戶的零售業(yè)務(wù)被各個部門強行分割，難以提供高質(zhì)量服務(wù)。
同一客戶，尤其是一些高端的個人客戶會有不同的支出類型，有用于消費、購買理財產(chǎn)品、純粹儲蓄等，不同的支出類型對應(yīng)銀行不同的部門，而每個部門提供的服務(wù)方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個全面、一站式的服務(wù)，因此整合方面做得還不夠。
1.4零售業(yè)務(wù)經(jīng)營渠道分割，各渠道相互獨立。
當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)渠道各自獨立運行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨立，特別是渠道網(wǎng)絡(luò)松散，兩兩之間未能相互促進、相互補充，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，沒有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾?wù)，以節(jié)省人財物時，提高效率。
1.5金融產(chǎn)品和服務(wù)品種較少、單一復(fù)制現(xiàn)象嚴(yán)重。
當(dāng)前我國許多商業(yè)銀行沒有根據(jù)各自銀行自身的特點開發(fā)和創(chuàng)新一些針對特定個人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務(wù)規(guī)模體量很大，但其他基金、國債等理財產(chǎn)品、保險業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)以及自己開發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對較少。
2.1經(jīng)營理念落后，管理方式過時。
第一，將零售業(yè)務(wù)等同于存貸業(yè)務(wù)，降低了零售業(yè)務(wù)的價值地位。把零售業(yè)務(wù)縮小等價于存貸業(yè)務(wù)，忽視混淆了銀行零售業(yè)務(wù)在整個商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務(wù)中的存貸款業(yè)務(wù)，特別是存款任務(wù)的達成更是成為眾多商業(yè)銀行個人業(yè)績考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)。甚至在銀行招聘過程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務(wù)的家庭社會背景作為一個招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式效率低下，經(jīng)濟效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價值最大化的經(jīng)營理念。在受到“要提高經(jīng)濟效益，必須擁有龐大的業(yè)務(wù)量”的傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響下，我國商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務(wù)總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟效益的重要手段(服務(wù))、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的經(jīng)營理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問題，如客戶價值未能體現(xiàn)、服務(wù)品質(zhì)沒有改進、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。
2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。
第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創(chuàng)新強國”的大環(huán)境下，銀行也積極響應(yīng)了號召，針對零售業(yè)務(wù)中金融產(chǎn)品不斷進行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發(fā)出來，之后其他銀行則進行復(fù)制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對消費信貸、理財?shù)雀呤找鏄I(yè)務(wù)的開拓。第二，品牌意識薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競爭者易于模仿的東西，但品牌卻是獨一無二的、永不褪色的無形資產(chǎn)。長期以來，我國商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務(wù)名稱替代；同時各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢，結(jié)合市場需求創(chuàng)新出其他行不能復(fù)制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認(rèn)知意識，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競爭力。
2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡(luò)亟需改善。
第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營思路的不明確和市場細(xì)分不到位，而且沒有制定全面、恰當(dāng)?shù)匿N售策略，營銷方案沒有特色、專業(yè)指向性不強。第二，促銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)過時，營銷組織不到位。目前，我國商業(yè)銀行的市場營銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來設(shè)立的，比如依照專業(yè)進行縱向設(shè)立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)采取分級管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、功能重復(fù)或殘缺的情形，最終導(dǎo)致整個網(wǎng)絡(luò)渠道流通不暢。
2.4客戶關(guān)系管理和服務(wù)滯后。
第一，客戶關(guān)系管理不科學(xué)。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項金融產(chǎn)品和服務(wù)后，很少打電話或約見面對客戶進行持續(xù)跟蹤服務(wù)，并向客戶了解辦理業(yè)務(wù)后是否想變換業(yè)務(wù)或是否有不同意見等，根據(jù)客戶當(dāng)時的經(jīng)濟狀況和抗風(fēng)險程度及時改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務(wù)的策略實施困難等。第二，缺少人性化服務(wù)。商業(yè)銀行客戶眾多、流動性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對客戶進行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級別的客戶享受相配的服務(wù)質(zhì)量，讓所有顧客得到其應(yīng)有的人性化服務(wù)。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務(wù)仍然只是處在一般的、較低層次的水準(zhǔn)，難以滿足高端客戶高層次的服務(wù)需求。
2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升。
隨著零售業(yè)務(wù)金融知識的不斷豐富，當(dāng)前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國商業(yè)銀行負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠地區(qū)網(wǎng)點大堂經(jīng)理、理財經(jīng)理嚴(yán)重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓(xùn)不到位。雖然我國部分國有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓(xùn)課程，但是專業(yè)性不夠強，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓(xùn)人員很少認(rèn)真對待，培訓(xùn)成效不大。
3.1調(diào)整運營思路，形成正確的經(jīng)營理念。
第一，強化“客戶價值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務(wù)客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務(wù)操作流程中，為客戶提供全面的、有針對性的產(chǎn)品和人性化的服務(wù)。最終通過個性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關(guān)系，以達到銀行與客戶雙向價值的實現(xiàn)。第二，要在服務(wù)客戶的理念基礎(chǔ)上積極提出零售業(yè)務(wù)營銷策略。在充分了解自身條件優(yōu)勢，深入進行市場調(diào)查分析客戶需求之后，找準(zhǔn)市場定位、明晰經(jīng)營管理理念和分等級實施營銷計劃，并區(qū)分客戶價值，據(jù)此實行分等級的差異化服務(wù)。從而通過明確正確的經(jīng)營理念和恰當(dāng)?shù)氖袌龆ㄎ?，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)。
3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強客戶體驗感。
第一，要組織和開展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動。首先應(yīng)完善基礎(chǔ)產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點研究開發(fā)個性化針對性強的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對一高端客戶定制服務(wù)等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務(wù)系列，控制產(chǎn)品的風(fēng)險系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡化產(chǎn)品的辦理流程，有針對性地對大客戶或重點客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加客戶體驗感。銀行開發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務(wù)，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規(guī)范化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括服務(wù)態(tài)度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實施差異化服務(wù)管理，對于高端的核心客戶應(yīng)更加注重為消費帶來精神上的快樂。
3.3創(chuàng)新營銷方案，加強營銷渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
營銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)品和提供服務(wù)的重要媒介和載體。首先，不應(yīng)僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡(luò)渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務(wù)平臺，如手機銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價值，創(chuàng)建出集營銷平臺、客戶關(guān)系管理平臺、優(yōu)質(zhì)服務(wù)平臺等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價值在銀行零售業(yè)務(wù)流程和利潤分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強各類營銷渠道服務(wù)的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務(wù)。
3.4提升服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。
當(dāng)今社會同業(yè)競爭者越來越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競爭者，要么有自己的品牌優(yōu)勢，要么有獨到的技術(shù)優(yōu)勢，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強服務(wù)質(zhì)量軟實力。一方面要洞察消費者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風(fēng)險，便于顧客選擇性地購買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。工作人員應(yīng)及時向客戶反饋已購買產(chǎn)品的收益與風(fēng)險狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。
3.5建立風(fēng)險預(yù)警機制，強化風(fēng)險控制。
第一，要建立完善的風(fēng)險預(yù)測與控制機制。在開展商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)中，特別是貸款業(yè)務(wù)，在貸款前，首先應(yīng)充分分析貸款人的信用等級、經(jīng)濟水平以及償還能力和可承受的風(fēng)險水平；其次，在貸款期間，應(yīng)跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評價其償還能力。當(dāng)償還能力較低時，要及時凍結(jié)貸款人抵押物，評估其財產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應(yīng)當(dāng)增強銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進的信息技術(shù)，針對網(wǎng)絡(luò)交易建立嚴(yán)密的安全系數(shù)高的防護墻；另一方面應(yīng)通過工作人員解說、散發(fā)銀行單頁、播放防范風(fēng)險視頻，大力進行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)。
3.6加強理論學(xué)習(xí)和實操培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)。
第一，要定期對從業(yè)人員理論知識和操作技能培訓(xùn)，提高工作能力。組織員工培訓(xùn)的課程專業(yè)性要強，應(yīng)注重服務(wù)規(guī)范的學(xué)習(xí)來形成服務(wù)的優(yōu)勢；要培養(yǎng)學(xué)員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢創(chuàng)造出新的市場機會；客戶經(jīng)理是推動銀行零售業(yè)務(wù)業(yè)績的關(guān)鍵人物，應(yīng)將其重點培訓(xùn)對象，結(jié)合現(xiàn)實工作問題有針對性地進行溝通技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)提升。第二，要關(guān)心員工，正確評價員工價值。盡量讓員工認(rèn)真、負(fù)責(zé)對待每一位客戶，并且給予一定獎勵；要讓每位員工制定工作計劃與目標(biāo)，設(shè)立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時也能夠更好地為營銷工作服務(wù)，提高銀行效益；要制定科學(xué)、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務(wù)還可以成就自我，實現(xiàn)自我的人生價值。
[1]文湘.發(fā)達國家零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及對我國商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).
[2]王娜娜.我國商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展研究[j].當(dāng)代經(jīng)濟20xx(11).
[3]黃建華.新姿態(tài)應(yīng)對新趨勢——商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)競爭策略分析[j].中國城市金融,20xx(10).
銀行反欺詐論文篇七
一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支持系統(tǒng)。
二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。
（一）社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。
建設(shè)社會主義市場經(jīng)濟，城鄉(xiāng)經(jīng)濟空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟往來日益頻繁，資金流量日益擴大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會資金周轉(zhuǎn)。
（二）金融體制改革的必然要求。
在建立和完善金融市場的過程中，證券市場等金融市場空前發(fā)展。金融市場交易資金量大、資金結(jié)算和清算的時效性強，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場的資金清算；同時適應(yīng)加入wto的需要，提高我國銀行業(yè)的競爭能力。
（三）中央銀行進一步發(fā)揮職能的內(nèi)在需要。
人民銀行改進和完善金融服務(wù)的重要內(nèi)容，同時還可以有效支持貨幣政策的實施和金融監(jiān)管的加強，有利于防范支付風(fēng)險。
三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。
現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務(wù)，是人民銀行按照我國支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)、資金清算和貨幣市場交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關(guān)系統(tǒng)組成，是一個跨開放系統(tǒng)和主機系統(tǒng)平臺的分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（abs）、國家金庫會計核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務(wù)系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。
為適應(yīng)各類支付業(yè)務(wù)處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個應(yīng)用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆實時處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進行軋差處理，凈額清算資金。
中央銀行會計集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運行的重要基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)人民銀行內(nèi)部賬務(wù)處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務(wù)處理。國家金庫會計核算系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理中央國庫和地方國庫預(yù)算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的會計核算業(yè)務(wù)。
四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢。
（一）同城支付清算和結(jié)算的高效與安全性。
分布在全國城市和縣城的2500家同城票據(jù)清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國經(jīng)濟活動及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機構(gòu)都在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的分支機構(gòu)開設(shè)清算和結(jié)算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結(jié)算風(fēng)險。
（二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動化。
同城票據(jù)清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開始超越技術(shù)導(dǎo)向型階段，逐步向技術(shù)業(yè)務(wù)混合型轉(zhuǎn)化，使業(yè)務(wù)處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務(wù)處理流程和方式。
（三）電子網(wǎng)絡(luò)的普遍化。
近年來，無論是中央銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司等，都對交易、結(jié)算的自動化、電子化進行了大量投資，基本上建立起了全國范圍的通訊網(wǎng)絡(luò)和各級各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過電子化方式實現(xiàn)支付結(jié)算。
此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領(lǐng)域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。
五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。
目前，我國支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點初步顯現(xiàn)。但同時，該系統(tǒng)在運行過程中還存在著許多亟待解決的問題。
（一）城市處理中心（ccpc）災(zāi)難備份系統(tǒng)尚未建立。
雖然國家處理中心（npc）已經(jīng)建立了災(zāi)難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災(zāi)難備份系統(tǒng)。各省轄內(nèi)支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應(yīng)對系統(tǒng)突發(fā)事件的應(yīng)急處置機制。
（二）大額支付系統(tǒng)缺少對清算賬戶信息的檢驗，容易形成支付風(fēng)險。
企業(yè)賬戶是參與金融結(jié)算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無法判斷各金融機構(gòu)提供的票據(jù)賬號信息的合法性，從而有可能為未按要求開立的賬戶票據(jù)提供結(jié)算業(yè)務(wù)，造成金融風(fēng)險，同時，這增加了金融機構(gòu)為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開設(shè)賬戶、替企業(yè)躲避金融債務(wù)的可能性。
（三）同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)分立導(dǎo)致隱患增加。
目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)在應(yīng)用程序上是兩個獨立的支付清算系統(tǒng)，沒有接口程序，金融機構(gòu)在人行是否透支，必須要等待當(dāng)日17點以后進行票據(jù)清分時才能發(fā)現(xiàn)，而此時票據(jù)已經(jīng)交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機構(gòu)在人行賬戶的存款就會出現(xiàn)赤字。不但會給人行會計工作帶來平賬困難，更有可能對人行資金帶來嚴(yán)重隱患。
（四）電子聯(lián)行往賬的抗風(fēng)險能力弱。
在實際操作中，經(jīng)常會遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設(shè)施或地區(qū)上的電信通訊設(shè)備的故障而造成的通信不佳，這些都將會影響到業(yè)務(wù)操作人員的判斷。對于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經(jīng)意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風(fēng)險隱患，款項匯走后若沒及時發(fā)現(xiàn)或追回，無疑是重大差錯或責(zé)任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。
（五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運行過分依賴電信部門。
除衛(wèi)星傳遞和人行內(nèi)部的局域網(wǎng)外，當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過分依賴國家電信部門通信專線。而通信設(shè)施一般沒有備用設(shè)備，出現(xiàn)故障后，勢必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾?。通信一出現(xiàn)故障，由業(yè)務(wù)操作員經(jīng)過反復(fù)測試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時往往已經(jīng)是事故發(fā)生后一段時間了。過分依賴電信部門的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架會引起事故診斷及修復(fù)過程的繁瑣，這些都會給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運行埋下隱患。
六、對策建議。
（一）不斷引進先進技術(shù)，強調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實問題著手，爭取在技術(shù)層面上對我國支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設(shè)施進行改造，不斷完善其功能，解決運行中的問題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運作創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（二）加強培訓(xùn)，對維護、操作人員實行上崗證管理。適應(yīng)商業(yè)銀行人員輪崗的實際，定期對維護、操作人員進行培訓(xùn)，并實行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯發(fā)生。一是做好上線前的應(yīng)急培訓(xùn)和實際操作技能培訓(xùn)；二是對資金清算、日間日終資金往來核對、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務(wù)操作等進行重點培訓(xùn)；三是對系統(tǒng)技術(shù)管理人員進行mbfe運行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡單故障處理、日常維護等相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)；四是加強各商業(yè)銀行負(fù)責(zé)清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓(xùn)。
（三）建立備份中心，完善應(yīng)對緊急情況的機制，切實加強我國清算支付系統(tǒng)應(yīng)對風(fēng)險的能力。
[4]中央銀行會計核算系統(tǒng)操作手冊．電子聯(lián)行操作手冊．。
[7]《財經(jīng)科學(xué)》歐陽衛(wèi)民2009年第02期。
[8]《支付與金融》歐陽衛(wèi)民2011中國金融出版社。
[9]《現(xiàn)代支付論》歐陽衛(wèi)民2010中國長安出版社。
[10]《電子支付結(jié)算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財大。
銀行反欺詐論文篇八
1.1是實現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證管理會計作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)︺y行的財務(wù)信息進行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構(gòu)建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內(nèi)容。
1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國銀行在深化改革進程中，在向現(xiàn)在銀行邁進過程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運營費用的模式，對利息支出、運營費用和服務(wù)費用進行分別控制，并細(xì)分到產(chǎn)品、客戶、部門和責(zé)任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過渡到成本低的高級形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會計。只有推行管理會計，才能達到細(xì)化核算、成本分析、成本控制的目的。
1.3是健全激勵約束機制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴張和管理方式的轉(zhuǎn)變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對分行及有關(guān)部門的控制，那么如此規(guī)模的擴張和管理方式的轉(zhuǎn)變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過程中，我們認(rèn)為必須始終強調(diào)總行對分行及其部門的控制和評價?，F(xiàn)代銀行必須依靠科學(xué)、高效的激勵約束機制，實現(xiàn)其內(nèi)部縱、橫兩個方向的有效控制，而管理會計中的全面預(yù)算及責(zé)任會計、業(yè)績考評等手段就為建立和健全激勵約束機制提供了有效的技術(shù)和手段。
1.4是實現(xiàn)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變的客觀要求隨著外貿(mào)銀行的進入，國內(nèi)銀行之間競爭日趨劇烈，我國商業(yè)銀行必須努力提高經(jīng)營管理水平，切實強化成本管理，才能實現(xiàn)經(jīng)營效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長。而銀行要實現(xiàn)集約化經(jīng)營，就必須引進先進的管理會計思想和方法，充分發(fā)揮管理會計提供管理信息、籌劃未來業(yè)務(wù)、控制日常活動、評價經(jīng)營績效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，將財務(wù)工作的重心由過去的費用核算和控制轉(zhuǎn)變到全行追求最大效益、控制成本和考評績效上來。
2.1建立科學(xué)的預(yù)測決策體系預(yù)測內(nèi)容主要有：資金量的預(yù)測，貸款投放的預(yù)測，成本的預(yù)測，利潤的預(yù)測，經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)測等等：通過技術(shù)方法對業(yè)務(wù)活動中需要決策的項目，提供為達到同一目標(biāo)的公眾備選方案，從而經(jīng)營管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務(wù)。決策內(nèi)容主要有：信貸規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，負(fù)責(zé)規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，資金合理運用的決策，利率決策，長、短期投資的決策等等。
2.2建立全面預(yù)算控制體系商業(yè)銀行的全面預(yù)算是指管理會計中心根據(jù)銀行所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)資情況編制，并報經(jīng)決策者批準(zhǔn)的未來一定時期財務(wù)收支及效益的消息計劃。全面預(yù)算是以編制全滿預(yù)算的前提條件。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的責(zé)任范圍編制的預(yù)算及時部門預(yù)算，使經(jīng)營業(yè)務(wù)活動能按照預(yù)定的目標(biāo)進行。全面預(yù)算的編制方法主要有：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算。固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平而編制的預(yù)算。彈性預(yù)算就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的不同業(yè)務(wù)量水平，分別確定其相應(yīng)的預(yù)算額，以反映在不同業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開支的費用水平和收入水平。增量預(yù)算就是以上年(或基期)成本費用水平為出發(fā)點，結(jié)合預(yù)算其業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費用項目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算就是在編制預(yù)算時。對所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議各種費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。
銀行反欺詐論文篇九
關(guān)鍵詞商業(yè)銀行票據(jù)截留票據(jù)電子信息。
摘要票據(jù)截留有利于提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據(jù)在傳遞過程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風(fēng)險，增強銀行業(yè)的競爭力，有效促進區(qū)域及全社會經(jīng)濟增長。結(jié)合我國國情，對我國商業(yè)銀行實行票據(jù)截留提出了建議。
票據(jù)截留一般是指票據(jù)在流動、使用或傳遞的過程中，在某一個環(huán)節(jié)被截留，在截留點通過計算機錄入相關(guān)信息和要素，將紙制票據(jù)轉(zhuǎn)換成電子信息，而再以電子信息的方式完成其后續(xù)的流轉(zhuǎn)周期。實現(xiàn)票據(jù)截留的必要條件有票據(jù)信息的電子化、票據(jù)真?zhèn)蔚碾娮雍蓑?、法律的保障和信用環(huán)境的完善。
（1）實現(xiàn)票據(jù)截留的首要條件是票據(jù)信息的電子化。票據(jù)電子信息包括票據(jù)電子影像與票面電子數(shù)據(jù)。近兩年來，信息技術(shù)實現(xiàn)新的突破，計算機存儲技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與圖像識別技術(shù)的高速發(fā)展，高速度高容量設(shè)備的迅速降價，社會對擴大票據(jù)交換范圍的迫切需求使票據(jù)截留的真正實現(xiàn)成為了可能。銀行票據(jù)自動化處理現(xiàn)在已經(jīng)形成了以票據(jù)影像為處理核心，以自動清分技術(shù)、掃描技術(shù)、自動驗印技術(shù)、支付密碼技術(shù)、票據(jù)圖像存儲技術(shù)、傳輸技術(shù)為關(guān)鍵技術(shù)的一整套解決方案，可成功解決票據(jù)圖像的采集、傳遞、票據(jù)要素的自動提取與票面合法性的自動審核等技術(shù)問題。
（2）技術(shù)和業(yè)務(wù)難點是電子核驗票據(jù)真假。紙票據(jù)截流后，要確保各項業(yè)務(wù)處理的真實完整性，面臨最大的技術(shù)與業(yè)務(wù)難點是票據(jù)真假的電子核驗，尤其是電子印鑒識別。目前，銀行接受委托支付資金時大多數(shù)都采用人工驗證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。同時，傳統(tǒng)圖章很難通過計算機傳遞，這種情況下，電子印鑒應(yīng)運而生。電子印鑒實名為電子支付密碼，是一種先進的防偽及身份識別技術(shù)。其含義不但包括圖章本身，同時涵蓋了票據(jù)上諸如日期、金額、銀行賬號、票據(jù)密碼等全部信息，一舉解決了傳統(tǒng)圖章所存在的缺陷，實現(xiàn)了印鑒的安全性和可傳遞性。電子印鑒系統(tǒng)經(jīng)歷了密碼簽?zāi)Ｊ?，單一支付密碼器模式、ic卡的支付密碼器模式三個時期。因為支付密碼只能由企業(yè)的授權(quán)人員計算，外部人員、銀行內(nèi)部人員、甚至軟件開發(fā)商，都無法隨意編制密碼，從支付機制上保證了資金的安全性。反過來，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金被外部人員盜用，一定能驗證出支付密碼、驗證通過碼的不正確，從而分清責(zé)任。電子印鑒的產(chǎn)生，將計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、加密技術(shù)等融為一體，給銀行業(yè)務(wù)帶來了質(zhì)的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運行，還為國民經(jīng)濟的正?；\轉(zhuǎn)做出了不可磨滅的貢獻。
使用票據(jù)電子信息。商業(yè)銀行實行票據(jù)截留的現(xiàn)狀。
商業(yè)銀行實行票據(jù)截留的現(xiàn)實意義在于銀行業(yè)務(wù)流程和工作管理上的改善，主要體現(xiàn)在：第一，極大地擴大支票流通范圍，資金清算效率大大提高，網(wǎng)上審核、網(wǎng)上清算、網(wǎng)上查詢、數(shù)據(jù)分析成為了可能。第二，可以滿足票據(jù)跨商業(yè)銀行流通，實現(xiàn)票據(jù)實時到賬、跨商業(yè)銀行通存通兌、異地取現(xiàn)。第三，由于票據(jù)從紙質(zhì)運轉(zhuǎn)躍進到電子信息運轉(zhuǎn)，銀行將做到以自動化批量識別代替人工識別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲代替或部分代替實物存儲，達到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據(jù)結(jié)算效率。第四，可以實現(xiàn)電子退票，有效解決銀行間退票糾紛。第五，可以提供票據(jù)映像及票據(jù)數(shù)據(jù)備份、管理、查詢增值服務(wù)，既有利于票據(jù)信息的管理和分析，為銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價值的金融信息，又有利于客戶實時核實自己賬戶的金額，從而有效防范支票詐騙。第六，票據(jù)截留在實現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實現(xiàn)對流程中每個環(huán)節(jié)的自動監(jiān)控與隨機任務(wù)分配，使票據(jù)處理流程更加科學(xué)化、規(guī)范化，減少風(fēng)險點，提高票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范水平。作為提高票據(jù)處理效率、擴大票據(jù)交換范圍的關(guān)鍵性手段，票據(jù)截留已引起金融界普遍關(guān)注，國內(nèi)部分城市已開始了試點工作。筆者認(rèn)為，在考慮我國票據(jù)截留發(fā)展方案時，應(yīng)當(dāng)首先充分考慮我國的國情。
（1）我國銀行業(yè)已經(jīng)有了一定的電子圖像應(yīng)用基礎(chǔ)。國內(nèi)已有90%以上商業(yè)銀行的60%以上的銀行分支機構(gòu)建立了電子驗印系統(tǒng)；有的商業(yè)銀行已建立起全國性的票據(jù)圖像應(yīng)用環(huán)境，其所有的分支機構(gòu)都在柜臺掃描票據(jù)送全國總中心進行帳務(wù)處理。
（2）票據(jù)交換運轉(zhuǎn)規(guī)模逐步擴大，交換區(qū)域化已成雛形。經(jīng)過近10年的培育與建設(shè)，人民銀行下屬已有17個大中城市的分支機構(gòu)建立起具有相當(dāng)規(guī)模與水平的票據(jù)交換中心，這些中心大多數(shù)都已在當(dāng)?shù)刈詾槭聵I(yè)法人機構(gòu)，大體按市場規(guī)律運行。目前北京-天津-石家莊，廣州-深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都-重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實現(xiàn)了區(qū)域性票據(jù)交換。北京-天津-石家莊間的區(qū)域交換、深圳與港澳間的票據(jù)交換已采用電子票據(jù)圖像。（3）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的條件已完全具備。人民銀行主建的全國支付系統(tǒng)已投入運行，大額支付系統(tǒng)運行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實現(xiàn)了我國清算系統(tǒng)建設(shè)的跨越式進步。
（4）各地發(fā)展不一。我國地域廣大，經(jīng)濟發(fā)展存在相當(dāng)?shù)牟黄胶?，交通、通信以及金融發(fā)展差距也很大。
結(jié)合我國國情，我國商業(yè)銀行在正式實行票據(jù)截留之前應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：
成為必然，票據(jù)在銀行端的自動化處理及電子驗真問題將成為制約現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵問題。選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留模式，既要有效地解決票據(jù)實物傳遞問題，又要解決票據(jù)在銀行端的自動化處理問題。
（2）選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留點。是截留在提出行還是截留在城市票據(jù)交換中心，應(yīng)視業(yè)務(wù)具體發(fā)展情況而定。如果考慮票據(jù)檔案電子化管理和會計事后稽核，筆者認(rèn)為，截留在提出行網(wǎng)點或提出行票據(jù)處理中心較妥當(dāng)；如果考慮集約化效益，則截留在城市票據(jù)交換中心較好。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。特別是在中等規(guī)模的城市，各行票據(jù)量并不大，那么，圖像在城市票據(jù)交換中心采集就可較好發(fā)揮集約化效益，為商業(yè)銀行節(jié)省人工與管理成本，也有益于票據(jù)圖像處理的標(biāo)準(zhǔn)化。在已上了票據(jù)圖像采集系統(tǒng)的部分城市及票據(jù)量日均6萬以上的城市，也可以采用票據(jù)截在中心與截在提出行兩種方式相混合。
（3）解決票據(jù)電子驗真問題。目前，我國的票據(jù)截留實踐，除了深圳以外，大多只進行電子信息交換，還沒有實現(xiàn)真正的電子影像交換。一部分軟件專家正在尋求更多的輔助手段，進一步提高計算機印鑒識別的能力，意圖在印鑒規(guī)范與預(yù)留印鑒庫的建立與運行上大做文章，實現(xiàn)更實用的人機結(jié)合安排。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過國家密碼管理委員會鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯。電子印鑒識別，技術(shù)手段目前乃至今后都不能達到完全替代人的程度，選擇票據(jù)電子驗真方案，要在風(fēng)險成本與核驗成本之間進行權(quán)衡。一般，一臺支付密碼器可以注冊15～20個銀行賬號，企業(yè)花費幾百元人民幣，購買一臺支付密碼器就可以全面管理其在不同銀行的賬戶。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗子系統(tǒng)可集中購買，網(wǎng)點只需安裝一個讀卡器，其成本也不高。相對于建立印鑒庫來說，銀行更樂于接受電子支付密碼系統(tǒng)。但是，銀行只有在驗證支付密碼、并驗證印鑒后才能最終確認(rèn)票據(jù)的真?zhèn)?，產(chǎn)生“驗證通過碼”支付資金。
（4）配套法規(guī)的出臺和完善。對我國現(xiàn)行的票據(jù)法規(guī)進行相應(yīng)修改，賦予“票據(jù)截留”中的電子提示以與紙質(zhì)票據(jù)提示相同的法律效力。同時，中央銀行應(yīng)出臺有關(guān)的制度和管理規(guī)定，對“票據(jù)截留”各方的權(quán)利義務(wù)做出明確規(guī)定，并出臺有關(guān)制度和規(guī)定。通過法律層次解決電子票據(jù)的法律地位，電子票據(jù)的簽發(fā)、兌付、托管、統(tǒng)一認(rèn)證等方面進行規(guī)范。
銀行反欺詐論文篇十
一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識到加強內(nèi)部控制機制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機制當(dāng)作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進的管理手段和先進的內(nèi)控管理理念，要堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進，兩手抓兩手都要硬，要堅持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運營過程中實施內(nèi)部控制的一個節(jié)點。
內(nèi)部控制機制作為一種在業(yè)務(wù)運營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨立的監(jiān)督機構(gòu)進行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風(fēng)險為核心的內(nèi)部控制制度的總和。
一是建立具有獨立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機構(gòu)。二是建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。
內(nèi)部控制機制評價應(yīng)包括以下三個方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評價，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機制的建設(shè)及作用程度是否達到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機制是否健全有效；監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險識別的評價，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測和識別機制，即內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險評價概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)測和識別的反應(yīng)機制。三是內(nèi)控活動的有效性的評價，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險監(jiān)控活動；內(nèi)部風(fēng)險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實施是否及時有效地化解相關(guān)風(fēng)險。四是內(nèi)控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
把“創(chuàng)新為先”、“團隊協(xié)作”作為運行人員有所作為的指導(dǎo)原則，把“認(rèn)真負(fù)責(zé)”，“勤奮敬業(yè)”作為運行人員的工作作風(fēng)，把“用制度管人，按流程辦事”作為運行管理的內(nèi)控文化，大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規(guī)操作意識。
圍繞《會計核算規(guī)程》，通過多種形式的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)監(jiān)管人員和柜面人員素質(zhì)；通過組織多種形式的技能競賽活動，大力營造運行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識、提素質(zhì)的良好氛圍。
積極開展“糾違規(guī)、促內(nèi)控、防案件百日集中教育整治活動”，將賬戶管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢查復(fù)交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風(fēng)險點，并在部分網(wǎng)點進行業(yè)務(wù)規(guī)范試點，進一步促進內(nèi)控工作，有力地保障了各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)，要始終堅持把服務(wù)放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關(guān)系管理和維護”，不斷加強和促進工作人員提高業(yè)務(wù)技能，增強服務(wù)意識，并極力營造溫馨、最有個性的營業(yè)環(huán)境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來銀行辦理存單轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，把20xx多元遺忘在柜臺上，且自己渾然不知，后來我經(jīng)過多方打聽到老人家地址，當(dāng)把錢送到她手里的時候，她熱淚盈眶，無比激動。以這種情感營銷為紐帶，做到了在服務(wù)中營銷，在營銷中服務(wù)。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務(wù)”的理念，真誠最終會感動客戶?；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊藏著無窮的快樂。在這種注重細(xì)節(jié)的貼心服務(wù)過程中，不斷提高自身的營銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動人心的奉獻之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng)，就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來。在過去，我們同心同德收獲了很多果實。但是那只是代表過去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時有所創(chuàng)新而且是切實可行的創(chuàng)新。
財務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營活動的核心部分，財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。因此，商業(yè)銀行如何在預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、資本、成本、風(fēng)險、業(yè)績評價等各方面推進財務(wù)管理創(chuàng)新，有效控制和化解財務(wù)風(fēng)險，提高各管理層的經(jīng)營效率，適應(yīng)國際經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進區(qū)域經(jīng)濟快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會的構(gòu)建具有重大意義。為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來一些商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。但是，和國際慣例仍有差距，財務(wù)管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在：一是財務(wù)預(yù)算重短期、輕中長期，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標(biāo)制定與分解，輕監(jiān)督和控制，造成財務(wù)調(diào)控機制失效。三是重外部風(fēng)險，輕內(nèi)部風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險較高。四是重業(yè)績評價，輕激勵機制建設(shè)，導(dǎo)致業(yè)績考核功能弱化。那么，如何推進商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新呢？筆者認(rèn)為，當(dāng)前財務(wù)管理創(chuàng)新的思路是：建立一個“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過內(nèi)外部審計強化監(jiān)督”的財務(wù)管理體系。這對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點思考：
推行“財務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險管理”的財務(wù)管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式。“財務(wù)伙伴”理念，即財務(wù)管理工作應(yīng)該為銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報表，提供幾個數(shù)字。財務(wù)人員要通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對解決問題提供財務(wù)上的專業(yè)意見。要通過提供財務(wù)信息和分析等專業(yè)角度，對各類風(fēng)險給予評價和結(jié)算，通過預(yù)算、資本分配、風(fēng)險資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績評價等財務(wù)手段進行預(yù)測和控制，特別是要關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險，以及聲譽和經(jīng)營權(quán)風(fēng)險，以維護銀行的市場地位。
在推行新的財務(wù)管理理念的同時，銀行應(yīng)將成本管理視為戰(zhàn)略行為，從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財務(wù)承受能力等各個方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機構(gòu)體系上，應(yīng)實行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個方面和各個環(huán)節(jié)。為提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達，可以從分支機構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占有比率、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個方面的因素來綜合考慮。根據(jù)各分支機構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行測算，查找與實際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進而確定各項因素所占的權(quán)重。在實際預(yù)測時，可根據(jù)各項因素的權(quán)重，對預(yù)測數(shù)據(jù)進行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進行校正，最后以此作為下達業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。
應(yīng)逐步實現(xiàn)對資金、費用、固定資產(chǎn)等資源進行集中管理，按權(quán)限審批，逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中?、支行和產(chǎn)品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產(chǎn)要堅持壓縮；對長期規(guī)模小、效益差的營業(yè)網(wǎng)點進行撤并，以提高資源的使用效率和財務(wù)風(fēng)險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務(wù)集中核算管理機制，不僅可以規(guī)范財務(wù)行為，而且可以大大提高財務(wù)核算質(zhì)量和財務(wù)資源使用效率。
一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，為推行激勵機制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個共同的支點———效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財務(wù)預(yù)測，運用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。
迅速培養(yǎng)一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實的財務(wù)管理隊伍。要抓好人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認(rèn)證，嚴(yán)格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才充實到商業(yè)銀行財務(wù)管理隊伍中來，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。同時還要抓好培訓(xùn)環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。
銀行反欺詐論文篇十一
(一)完善競爭法律制度，明確不正當(dāng)競爭的法律責(zé)任。
在現(xiàn)階段，與我國社會主義初級階段經(jīng)濟成分的多樣性相適應(yīng)的競爭道德應(yīng)當(dāng)是反映競爭參與者正當(dāng)利益的道德，即義務(wù)權(quán)利并重的價值取向的道德。所有競爭參與者的直接經(jīng)濟目的無一不是追求經(jīng)濟效益，即物質(zhì)上的利益，沒有這樣的目的也不會導(dǎo)致競爭，所有的競爭道德都是自利的道德。社會主義的競爭道德也不例外。重利自然是競爭的核心，但自利只能是在法律和道德允許的范圍和限度內(nèi)利己不損人的正當(dāng)?shù)睦?，只有損人利己才是違反道德的觀念。所謂不損人就是平等待人，互惠互利，又要講義，義利并重。只有提高經(jīng)營者的競爭道德水平，才會有公平競爭的環(huán)境。
此外，提高消費者的自身素質(zhì)，增強對欺詐性不正當(dāng)競爭行為的辨別意識，提高辨別水平，同時還要同一切欺詐性不正當(dāng)競爭行為作斗爭。這樣這種行為就沒有了市場，直至消聲匿跡，才能達到市場經(jīng)濟下公平競爭的良性狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十二
拖延行為既不是人類與生俱來的本性，也不是個體在時間管理和計劃方面出了問題，事實上，一些拖延者對時間估計的能力并不遜于常人，他們甚至更清楚拖延的后果。其產(chǎn)生原因主要有以下兩個：
（一）任務(wù)性質(zhì)。
任務(wù)性質(zhì)是導(dǎo)致拖延行為產(chǎn)生的情境因素，但拖延行為既然是個體做出的一種自愿選擇，因此個體的差異性應(yīng)該是其產(chǎn)生的主要原因。這種個體差異性主要體現(xiàn)在一下幾個方面：
隨著物質(zhì)生活水平的提高，人們在享受舒適生活的同時，拖延行為也開始日益蔓延。拖延就是腐蝕劑，它侵蝕著人的身體和心理，消耗人的能量，阻礙人的潛能發(fā)揮，并最終影響人對社會變化的適應(yīng)和個體的進步與幸福。要克服這種不良行為，可從以下幾方面著手進行。
第一，端正認(rèn)識。拖延并非人的本性而是一種不良行為，它并不能使問題消失或變得容易，相反只會帶來更嚴(yán)重的后果。因此，必須從認(rèn)識上清楚拖延的危害，進而養(yǎng)成良好的習(xí)慣，不追求短暫逃避帶來的快感，而是在成功中享受來自心靈的愉悅。
第二，及早行動。良好的條件是等不來的，惟有具體行動才能創(chuàng)造有利因素。要完成某項任務(wù)，可建立一個行動計劃，列出需要進行的每一小步。然后依據(jù)計劃及早展開行動，每完成一小步就會帶動自己更好地去做下面更多的事情。這樣分割目標(biāo)，設(shè)定期限，既有助于增強信心，又便于及時檢查督促自己。
第三，自我獎勵。良好習(xí)慣的養(yǎng)成是需要不斷強化的。要想養(yǎng)成自覺、迅捷做事的好習(xí)慣，就要給自己及早的行動予以適當(dāng)?shù)莫剟顏磉M行強化。每及時完成一項任務(wù)，每改變一個拖延的習(xí)慣，即使行動的步子很小，也要肯定自己，獎勵自己在達到一個適度的小目標(biāo)后就擁有某項愉悅享受的權(quán)力，讓努力與享受快樂緊密相連。
參考文獻：
[1]ureofprocrastination[eb/ol].，7，10。
銀行反欺詐論文篇十三
商業(yè)銀行是我國重要的.金融機構(gòu)，對我國經(jīng)濟社會有著重要影響。商業(yè)銀行經(jīng)營的主要目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)具體體現(xiàn)了商業(yè)銀行的利益追求。中間業(yè)務(wù)借助于商業(yè)銀行自身的信息和信用優(yōu)勢，提供中間服務(wù)而獲取經(jīng)濟利益。但是，由于我國商業(yè)銀行發(fā)展不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著一系列問題。本文具體分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在的問題，并積極探索了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理的策略，以實現(xiàn)利潤最大化。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)指利用銀行自身的金融信息、信用、業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的優(yōu)勢，為客戶提供中間服務(wù)來獲取經(jīng)濟利益。在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的過程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的成本管理不僅有利于提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)水平，而且對商業(yè)銀行經(jīng)濟利益的獲取有著直接的現(xiàn)實意義。
1.1管理意識不高。
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏成本管理意識是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展存在的重要問題。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏中間業(yè)務(wù)成本管理的制度和措施。同時，與國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏對投入產(chǎn)出比的重視。雖然，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業(yè)務(wù)較少，很多商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)投資較大，但沒有較好的回報。
1.2缺乏準(zhǔn)確的市場定位。
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場定位不準(zhǔn)確導(dǎo)致商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理面臨巨大挑戰(zhàn)。準(zhǔn)確的市場定位是商業(yè)銀行開發(fā)中間業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。例如，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)要求有明確的收費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶人群。而我國的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)缺乏完善的市場調(diào)查，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在很多方面不適合我國經(jīng)濟發(fā)展的需求。缺乏準(zhǔn)確的市場定位可能導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。
1.3操作流程存在漏洞。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)為了招攬存款而進行虧本經(jīng)營。但是，這些存款并不能彌補中間業(yè)務(wù)成本的支出。同時，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在成本和利益核算中，缺乏對成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，絕大部分商業(yè)銀行采取了信用卡優(yōu)惠政策，積極購置技術(shù)設(shè)計。但是，在信用卡管理中并沒有考慮余額管理，導(dǎo)致信用卡放貸的利潤降低。
1.4管理制度不健全。
我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業(yè)務(wù)的運營環(huán)節(jié)，缺乏規(guī)范的成本管理標(biāo)準(zhǔn)。成本管理制度是對中間業(yè)務(wù)操作流程及運營的成本規(guī)范，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作的基礎(chǔ)。中間業(yè)務(wù)成本管理制度不健全使中間業(yè)務(wù)成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。
2.1樹立科學(xué)的管理意識。
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理應(yīng)樹立科學(xué)的管理意識，充分了解中間業(yè)務(wù)成本管理的概念和內(nèi)涵，加強對中間業(yè)務(wù)成本管理的重視，積極探索科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)管理方法。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極引進高素質(zhì)專業(yè)人才，對中間業(yè)務(wù)成本管理進行指導(dǎo)。同時，商業(yè)銀行應(yīng)組織中間業(yè)務(wù)人員參加技能培訓(xùn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員樹立科學(xué)的成本管理意識，積極將中間業(yè)務(wù)成本管理落實到業(yè)務(wù)工作中。另外，商業(yè)銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的利潤觀念，改進依靠放貸獲取利潤的觀念，從商業(yè)銀行長遠發(fā)展的角度出發(fā)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)水平。
2.2準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理。
中間業(yè)務(wù)的市場定位對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展極為重要。只有具備合理的市場定位，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)才能吸引更多客戶，實現(xiàn)客觀的利潤回報。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開發(fā)應(yīng)進行詳細(xì)、充分的市場調(diào)查，積極了解市場對中間業(yè)務(wù)的需求，全面了解中間業(yè)務(wù)客戶群體，建立完善的客戶信息數(shù)據(jù)庫，完善中間業(yè)務(wù)服務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)水平。同時，商業(yè)銀行應(yīng)針對不同客戶群體的特征制定相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)符合客戶的需求。
2.3優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程。
優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程是商業(yè)銀行提高中間業(yè)務(wù)利潤收益的必要措施，并且，在優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程的過程中要積極落實成本管理思想，簡化中間業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)人員，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)技術(shù)，降低業(yè)務(wù)操作成本。同時，商業(yè)銀行還可以設(shè)置一些投資成本較低且收益較高的中間業(yè)務(wù)項目，建立多元化的中間業(yè)務(wù)服務(wù)體系。另外，對于長期處于虧損狀態(tài)的中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)對其進行改造，提高中間業(yè)務(wù)的利潤收入。
2.4健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。
中間業(yè)務(wù)成本管理制度是中間業(yè)務(wù)成本管理工作的制度保障。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極健全中間業(yè)務(wù)成本管理。首先，商業(yè)銀行可以借鑒西方國家中間業(yè)務(wù)成本管理工作經(jīng)驗，并結(jié)合自身的發(fā)展實際，建立適合銀行發(fā)展的中間業(yè)務(wù)成本管理制度;其次，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的責(zé)任機制，加強對成本管理的監(jiān)督，設(shè)立適合中間業(yè)務(wù)發(fā)展的管理目標(biāo)，并積極設(shè)置嚴(yán)格的成本管理考核機制。
商業(yè)銀行是我國重要的金融機構(gòu)，在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)正是利用銀行自身的信用及業(yè)務(wù)優(yōu)勢而獲取經(jīng)濟利益。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理是商業(yè)銀行的重要工作。其中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的質(zhì)量有著較大影響。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著管理意識不高、缺乏市場定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問題。為完善商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理，商業(yè)銀行必須樹立科學(xué)的管理意識、準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理、優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程、健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。研究商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理不僅有利于商業(yè)銀行追求經(jīng)濟利益，而且對我國經(jīng)濟發(fā)展有著重要意義。
銀行反欺詐論文篇十四
第一條為規(guī)范社會保險反欺詐工作，糾正和查處社會保險欺詐行為，保障社會保險基金安全，維護參保人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)社會保險反欺詐工作。
第三條本辦法所稱社會保險欺詐，是指公民、法人或者其他組織在參加社會保險、繳納社會保險費、享受社會保險待遇或者社會保險管理服務(wù)過程中，虛構(gòu)事實、隱瞞真相的行為。
本辦法所稱社會保險反欺詐，是指社會保險行政主管部門和有關(guān)行政管理部門依法對社會保險欺詐行為進行防范和查處。
本辦法所稱社會保險反欺詐工作部門，是指社會保險行政主管部門和有關(guān)行政管理部門。
本辦法所稱社會保險反欺詐工作人員，是指社會保險反欺詐工作部門具備行政執(zhí)法資格的工作人員。
第四條市社會保險行政主管部門是全市社會保險反欺詐工作的主管部門。
公安、民政、工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、財政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)、物價等主管部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助做好社會保險反欺詐工作。
第五條社會保險反欺詐工作堅持預(yù)防與查處相結(jié)合，遵循客觀、公正、合法、誠信、高效的原則。
第六條市社會保險行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立健全社會保險信用記錄制度，將社會保險反欺詐工作中產(chǎn)生的信息及時納入信用信息共享平臺。
第七條社會保險反欺詐工作所需經(jīng)費列入同級財政預(yù)算。
第八條任何組織或者個人有權(quán)對違反社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章的行為進行監(jiān)督舉報。對舉報屬實，為查處重大違反社會保險法律、法規(guī)或者規(guī)章的行為提供主要線索和證據(jù)的舉報人，給予獎勵。
獎勵的具體標(biāo)準(zhǔn)由市社會保險行政主管部門會同市財政部門根據(jù)本市經(jīng)濟社會發(fā)展情況另行制定。
第二章欺詐行為。
第九條社會保險費征繳環(huán)節(jié)過程中有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)偽造或者變造社會保險登記材料的。
(二)謊報或者瞞報用工情況、繳費工資或者其他資料的。
(三)偽造、變造或者故意毀滅與社會保險有關(guān)的賬冊、材料的。
(四)以偽造、變造工資報表等證明材料的方式虛構(gòu)勞動關(guān)系，提供虛假證明材料、鑒定意見或者其他虛構(gòu)社會保險參保條件，參加社會保險或者享受社會保險待遇的。
第十條養(yǎng)老保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)偽造或者變造年齡、工齡、特殊工種資料、就醫(yī)資料等，提前領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇或者增加視同繳費年限的。
(二)偽造、變造檔案，出具虛假材料，謊報、隱瞞個人及單位信息或者冒用他人身份等，領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
(三)隱瞞死亡或者服刑等喪失待遇資格，并領(lǐng)取養(yǎng)老保險待遇的。
第十一條醫(yī)療、生育保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)將身份證明、社會保障卡轉(zhuǎn)借他人就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結(jié)算的。
(二)偽造、冒用他人身份證明或者社會保障卡就醫(yī)，使用統(tǒng)籌基金結(jié)算的。
(三)隱瞞、編造病史，偽造、變造就醫(yī)資料、票據(jù)，或者使用虛假就醫(yī)資料、票據(jù)等，享受醫(yī)療、生育保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
第十二條工傷保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)謊報工傷事故發(fā)生人員、時間、地點、經(jīng)過、原因，偽造或者變造證明材料，影響工傷認(rèn)定或者勞動能力鑒定的。
(二)隱瞞、編造病史或者偽造、變造就醫(yī)資料、票據(jù)等，虛構(gòu)工傷保險待遇和費用支出條件，享受工傷保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
(三)隱瞞喪失享受工傷保險待遇條件，享受工傷保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
(四)冒用工傷人員身份就醫(yī)、配置輔助器具的。
第十三條失業(yè)保險支付環(huán)節(jié)有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)偽造或者變造相關(guān)證明材料，享受失業(yè)保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
(二)隱瞞喪失享受失業(yè)保險待遇條件，享受失業(yè)保險待遇或者導(dǎo)致基金支出的。
第十四條醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務(wù)機構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，屬于欺詐：
(一)提供虛假疾病診斷證明、病歷、報告、處方或者醫(yī)療費票據(jù)等資料憑證的。
(二)轉(zhuǎn)借或者借用醫(yī)療保險服務(wù)終端進行醫(yī)療保險基金結(jié)算的。
(三)代社會保險服務(wù)機構(gòu)進行醫(yī)療、工傷或者生育保險基金結(jié)算的。
(四)明知或者誘導(dǎo)非參保人冒名就醫(yī)、配置輔助器具等，并以參保人名義結(jié)算的。
(五)向參保人提供不必要、不合理的醫(yī)療服務(wù)的。
(六)協(xié)助參保人或者收集參保人社會保險信息虛構(gòu)就醫(yī)資料、票據(jù)等，騙取醫(yī)療、工傷或者生育保險基金的。
(七)將應(yīng)當(dāng)由參保人自費的項目串換成由統(tǒng)籌基金支付的。
(八)不執(zhí)行衛(wèi)生、藥品、物價等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，造成醫(yī)療、工傷或者生育保險基金損失的。
第三章工作職責(zé)。
第十五條社會保險行政主管部門履行下列反欺詐職責(zé)：
(一)受理社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
(二)查處社會保險重大欺詐案件。
(三)獎勵舉報人。
(四)社會保險法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的.其他反欺詐職責(zé)。
第十六條勞動保障監(jiān)察機構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé)：
(一)受理社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
(二)調(diào)查和處理社會保險欺詐行為。
(三)移交應(yīng)當(dāng)由其他行政管理部門處理的欺詐案件。
第十七條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé)：
(一)接受社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
(二)與醫(yī)療機構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議，并依法進行管理。
(三)對社會保險費繳納情況和社會保險待遇領(lǐng)取情況進行核查。
第十八條社會保險費征收機構(gòu)履行下列反欺詐職責(zé):。
(一)受理社會保險費征繳環(huán)節(jié)中社會保險欺詐行為的舉報、投訴。
(二)核定用人單位和個人社會保險費的繳費基數(shù)、繳費人數(shù)等項目。
(三)對用人單位未按規(guī)定參保、申報、繳納社會保險費的情況進行稽核。
(四)向社會保險行政主管部門定期或者專項提供與社會保險反欺詐相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。
第十九條公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)將個人出生、死亡以及戶口登記、遷移、注銷等信息，與社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險費征收機構(gòu)共享。
第二十條工商、民政和機構(gòu)編制等主管部門應(yīng)當(dāng)及時將用人單位的成立、終止情況上傳珠海市商事主體登記許可及信用信息公示平臺，并予以公示。
殯葬管理部門每月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提供死亡人員名單和身份證號等信息;鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處社會保障事務(wù)所每月向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送喪失領(lǐng)取社會保險待遇條件的參保人信息，居民委員會、村集體經(jīng)濟組織、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)給予協(xié)助。
第二十一條社保、衛(wèi)生、財政、審計等主管部門和社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險費征收機構(gòu)對屬于本部門、本機構(gòu)職責(zé)范圍的舉報、投訴，應(yīng)當(dāng)依法處理;對不屬于本部門、本機構(gòu)職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)在五個工作日內(nèi)移交有權(quán)處理的部門、機構(gòu)處理。有權(quán)處理的部門、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理，不得推諉。
第二十二條社會保險反欺詐工作部門對涉嫌欺詐案件，應(yīng)當(dāng)依法立案查處。
第二十三條社會保險反欺詐工作部門對涉嫌欺詐案件，應(yīng)當(dāng)自立案之日起六十個工作日內(nèi)辦結(jié)。情況復(fù)雜的，經(jīng)社會保險反欺詐工作部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長三十個工作日。
為查明事實進行鑒定、審計的時間，不計入前款規(guī)定的辦案期限。
第二十四條社會保險反欺詐工作部門實施調(diào)查、檢查時，被調(diào)查、檢查的用人單位和個人應(yīng)當(dāng)如實提供與社會保險有關(guān)的資料，不得拒絕或者謊報、瞞報。
第二十五條社會保險反欺詐工作部門履行職責(zé)時，可以依法采取下列措施：
(一)進入有關(guān)場所以明查或者暗訪的形式進行調(diào)查、檢查。
(二)記錄、照相、錄音、錄像或者查閱、復(fù)制有關(guān)資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存。
(三)詢問與調(diào)查、檢查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對有關(guān)問題作出說明、提供有關(guān)證明材料。
(四)對隱匿、偽造、變造或者毀棄有關(guān)文件資料、財務(wù)賬表等行為予以制止并責(zé)令改正。
(五)委托第三方進行調(diào)查和專項審計。
(六)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他措施。
第二十六條社會保險反欺詐工作部門調(diào)查后認(rèn)為需要移交其他政府職能部門處理的案件，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時移交。
涉嫌犯罪的案件應(yīng)當(dāng)依法移交公安機關(guān)處理。
第四章防范制度。
第二十七條社保、發(fā)改、公安、民政、工商、稅務(wù)、衛(wèi)生、財政、食藥監(jiān)、銀監(jiān)、保監(jiān)等主管部門應(yīng)當(dāng)就社會保險相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實現(xiàn)資源共享。
第二十八條社會保險費征收機構(gòu)、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險基金財政專戶管理機構(gòu)、社會保險服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控制度，防范社會保險欺詐風(fēng)險。
第二十九條社會保險費征收機構(gòu)、社會保險經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險基金財政專戶管理機構(gòu)、社會保險基金開戶銀行、社會保險服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將上月的社會保險管理的相關(guān)數(shù)據(jù)，按期傳送至社會保險行政主管部門社保基金監(jiān)督信息系統(tǒng)。
社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在與社會保險服務(wù)機構(gòu)簽訂定點服務(wù)協(xié)議時，應(yīng)當(dāng)約定社會保險服務(wù)機構(gòu)定期向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送與社會保險基金相關(guān)的藥品、診療項目以及醫(yī)用材料管理，財務(wù)管理，醫(yī)保醫(yī)生管理等信息資料。
社會保險反欺詐工作部門對異常數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)及時跟蹤、分析和評估，對發(fā)現(xiàn)的問題進行現(xiàn)場檢查或者立案調(diào)查。
各部門、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將涉及社會保險欺詐的舉報投訴和處理、處罰等情況向社會保險行政主管部門通報。
第三十條社會保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布參加社會保險情況以及社會保險基金收入、支出、結(jié)余和收益情況;依法公開社會保險辦事指南和業(yè)務(wù)規(guī)程等信息。
用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位職工公布本單位全年社會保險費繳納情況。
第三十一條參保人喪失領(lǐng)取社會保險待遇條件的，參保人或者其近親屬應(yīng)當(dāng)在三十日內(nèi)向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)報送參保人變動信息。
第三十二條社會保險行政主管部門應(yīng)當(dāng)建立社會保險誠信檔案，對失信行為進行記錄、提示，并作為不良信用信息納入珠海市公共信用信息管理系統(tǒng)。
相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)定期向社會公布社會保險違規(guī)違紀(jì)典型案件的處理情況。
第五章法律責(zé)任。
第三十三條用人單位或者個人有本辦法第九條第一項、第二項、第三項所列行為之一的，由社會保險行政主管部門責(zé)令改正，逾期不改正的，由有關(guān)行政部門對用人單位處應(yīng)繳社會保險數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，并可視其違法情節(jié)對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予一千元以上二萬元以下的罰款。
第三十四條用人單位或者個人有本辦法第九條第四項、第十條至第十四條所列行為之一的，由社會保險行政主管部門、社會保險費征收部門或者社會保險經(jīng)辦機構(gòu)責(zé)令改正，并作出如下處理：
(一)對于騙取社會保險參保資格的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)取消其非法獲得的參保資格，終止其社會保險關(guān)系，并由社會保險費征收機構(gòu)協(xié)助清退其社會保險參保資格。
(二)對于騙取社會保險待遇資格的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)取消其非法獲得的社會保險待遇資格，責(zé)令其退回騙取的社會保險金。
(三)對于有欺詐行為但未造成社會保險基金損失的，可視其情節(jié)輕重對單位處以三萬元以下的罰款，對個人處以一百元的罰款。
(四)對于騙取社會保險待遇或者基金支出的，由社會保險行政主管部門責(zé)令退回騙取的社會保險金，處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款;拒不退回或者繳納罰款的，可向人民法院申請強制執(zhí)行;涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
(五)屬于社會保險服務(wù)機構(gòu)的，解除服務(wù)協(xié)議。對有執(zhí)業(yè)資格的直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由社會保險行政主管部門建議授予其執(zhí)業(yè)資格的有關(guān)主管部門依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格;對于被取消社會保險服務(wù)資格的服務(wù)機構(gòu)和醫(yī)務(wù)人員，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)向社會公告。
第三十五條社會保險行政主管部門和其他有關(guān)部門及其工作人員有下列行為之一的，由監(jiān)察部門責(zé)令改正，并依照相關(guān)規(guī)定給予處分;給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任：
(一)不依法履行職責(zé)，嚴(yán)重影響社會保險反欺詐查處工作的。
(二)濫用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、徇私舞弊的。
(三)泄露在履行職責(zé)過程中知悉的被查處單位和個人的相關(guān)信息或者隱私的。
(四)泄露舉報的信息，影響查處工作正常開展或者致使舉報人受到打擊報復(fù)的。
(五)未執(zhí)行回避制度，致使查處工作有失公正的。
第三十六條用人單位和個人有下列行為之一的，由社會保險行政主管部門責(zé)令改正，處以二千元以上二萬元以下的罰款：
(一)無理抗拒、阻撓、妨礙反欺詐工作人員調(diào)查的。
(二)拒絕、拖延提供與欺詐事項有關(guān)資料的。
(三)出具偽證或者隱匿、毀滅證據(jù)的。
第三十七條用人單位非因法定事由，對舉報、投訴人員予以辭退或者解除勞動合同的，由社會保險行政部門責(zé)令改正;打擊報復(fù)、誣告陷害舉報、投訴人員及其親屬，構(gòu)成違反治安管理規(guī)定行為的，由公安機關(guān)依法予以處罰。
第六章附則。
第三十八條本辦法自2016年3月1日起施行。
銀行反欺詐論文篇十五
所謂風(fēng)險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風(fēng)險，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢必面臨著相應(yīng)風(fēng)險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
(一)會計標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會計風(fēng)險。
人民銀行作為我國國務(wù)院的組成部門，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務(wù)預(yù)算管理體制，會計核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會計目標(biāo)在一段時間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務(wù)活動情況和財務(wù)收支情況，維護資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務(wù)活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標(biāo)的多元化，對全面了解人民銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預(yù)算導(dǎo)向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)，當(dāng)費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產(chǎn)生收入與費用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財務(wù)風(fēng)險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產(chǎn)按實際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價值進行調(diào)整，這就使得儲備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風(fēng)險較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調(diào)整來維護人民銀行的財務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計提跌價準(zhǔn)備，使得會計報表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎(chǔ)，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報表計量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實反映央行的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質(zhì)量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產(chǎn)生負(fù)面的影響。
(二)內(nèi)部控制不完善形成的會計風(fēng)險。
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進一步加強，維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定職責(zé)的進一步強化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務(wù)處理流程、加強和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機之后，國際社會對建設(shè)高質(zhì)量的會計準(zhǔn)則的認(rèn)識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會計準(zhǔn)則體系(ifrs和gaap)趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟體制、預(yù)算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì);二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會計標(biāo)準(zhǔn)的時候應(yīng)該重點考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機質(zhì)疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準(zhǔn)則體系與國際會計準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟一體化和會計標(biāo)準(zhǔn)國際化的趨勢，遵循公認(rèn)的會計原則，改革人民銀行會計標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會計，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計量手段，改變單一的`歷史成本計量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會計核算制度。
(二)加強改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會計風(fēng)險管理機制。
根據(jù)coso(美國虛假財務(wù)報告全國委員會贊助組織委員會)的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險管理應(yīng)該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風(fēng)險環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險管理要素，與風(fēng)險管理目標(biāo)、人民銀行各級機構(gòu)結(jié)合起來，將人民銀行會計風(fēng)險管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險分析活動中，各級人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險。在風(fēng)險識別活動中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風(fēng)險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風(fēng)險的情況。了解了風(fēng)險的重要程度后，中央銀行各級部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險、避免風(fēng)險，還是減輕風(fēng)險。對于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險，一般是避免這種風(fēng)險，即放棄帶來這個風(fēng)險的工作計劃或行動安排，因為任何風(fēng)險控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險，對其他有相對的風(fēng)險回報的風(fēng)險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險的措施，才能將風(fēng)險降到可以接受的水平。同時，建議引入csa(控制自我評估)，定期對風(fēng)險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果對會計風(fēng)險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十六
[摘要]目前，中央銀行對外匯市場進行沖銷干預(yù)已成為國際通例。本文通過分析開放經(jīng)濟下我國中央銀行在外匯市場沖銷干預(yù)的有效性，認(rèn)為中央銀行能夠通過沖銷干預(yù)來實現(xiàn)外匯市場干預(yù)的目標(biāo)。進一步，從增強中央銀行外匯市場沖銷干預(yù)效力的角度提出了完善匯率和利率制度、加強國債市場建設(shè)、干預(yù)手段多樣化和加強國際貨幣合作等政策建議。
[關(guān)鍵詞]中央銀行匯率沖銷干預(yù)
一、引言
在我國經(jīng)濟開始呈現(xiàn)過熱的背景下，中央銀行為對沖外匯占款而被迫持續(xù)增加基礎(chǔ)貨幣的供應(yīng)量，從而影響了中央銀行貨幣政策的制定和操作效力。為了消除這種影響，實現(xiàn)外匯市場和貨幣市場的雙重均衡，中央銀行一般會進行沖銷干預(yù)。所謂沖銷干預(yù)(sterilizedintervention)是指中央銀行一方面在外匯市場上從私人部門買進外國資產(chǎn)以降低本幣升值的壓力，維持匯率的穩(wěn)定，從而保護出口部門。這在客觀上會造成中央銀行的外匯儲備增多，貨幣市場上貨幣供應(yīng)量擴大。另一方面，中央銀行又通過在貨幣市場上采取配套的操作措施，如通過公開市場業(yè)務(wù)、提高準(zhǔn)備金率和公共部門存款管理等措施對增加的貨幣供應(yīng)量予以沖銷?，F(xiàn)行的國際貨幣制度下，大多數(shù)國家實行的都是有管理的浮動匯率制度。各國中央銀行通過各種措施和手段對外匯市場進行干預(yù)，以使匯率向有利于本國經(jīng)濟發(fā)展的方向變化。在外匯市場上，當(dāng)外幣供給增加時，本幣面臨著升值的壓力。中央銀行為了保持本國產(chǎn)品的競爭力，在外匯市場上購進外國資產(chǎn)，以阻止本幣升值。此時，本國貨幣供應(yīng)將增加，價格水平將上升，中央銀行為了穩(wěn)定價格水平，又必須采取沖銷措施，沖銷因購入外匯而增加的貨幣量，以保持總的貨幣供應(yīng)量不變。因此，在開放經(jīng)濟的條件下沖銷干預(yù)是維持貨幣供應(yīng)量穩(wěn)定的重要手段。各國中央銀行為了實現(xiàn)本國的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)，在貨幣市場和外匯市場上協(xié)調(diào)操作，積極干預(yù)。在人民幣匯率升值預(yù)期和持續(xù)性的大規(guī)模資本流入的背景下，如何使用外匯市場干預(yù)手段來減輕內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境波動不協(xié)調(diào)所造成的不利影響，成為開放經(jīng)濟條件下我國中央銀行面臨的關(guān)鍵問題。
二、中央銀行沖銷干預(yù)的理論分析
目前，由于我國匯率形成機制仍不成熟，資本賬戶的嚴(yán)格管制使得人民幣資產(chǎn)與外國資產(chǎn)之間的替代性不高。因此，下面將從我國實際情況出發(fā)，分析在本外幣資產(chǎn)不完全替代條件下，中央銀行沖銷干預(yù)的有效性。為便于理解，下面主要利用圖形來進行分析。下圖1的縱軸為外匯市場上即期匯率（匯率以直接標(biāo)價法表示），橫軸代表本國利率。圖中mm曲線表示使貨幣市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。貨幣供給的增加使mm曲線左移。因為在匯率既定時，如貨幣供給超過需求，為恢復(fù)貨幣市場的均衡，利率必須下降以增加貨幣需求。bb曲線表示本幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。本幣債券供給增加會使bb曲線右移。因為在匯率既定時，本幣債券市場上供大于需，本幣債券價格下降，也就是說本國利率上升。ff曲線表示使外幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。ff曲線比bb曲線平緩，是因為本幣債券市場對本國利率的變化更敏感，同樣的匯率變動在本幣債券市場上只需要較小的利率調(diào)整便能維持均衡。另外，外幣債券供給的增加將導(dǎo)致ff曲線的左移。因為在匯率既定時，在外幣債券市場上供大于需，需要本國利率的降低以消除這一超額供給，以實現(xiàn)市場平衡。
當(dāng)中央銀行為阻止本幣升值而在外匯市場上投放本幣購入外幣債券時，在非沖銷干預(yù)的條件下，bb0曲線不動，由于貨幣供給增加和外國債券供給的減少，mm曲線左移到mm1同時ff0右移到ff1，相交于b點，此時本幣貶值，因此這一干預(yù)是有效的。如果中央銀行采取沖銷干預(yù)，在公開市場上賣出政府債券，會使投資者手中的國內(nèi)債券持有比重增加，同時造成國內(nèi)債券的價格下降，市場利率上升。這樣，一方面投資者持有的國內(nèi)債券增加，出于平衡資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮，投資者將增加對外國債券的持有。因此，購買外國債券將相應(yīng)增加外匯的需求，造成外幣升值，本幣貶值；另一方面，由于市場利率上升，本幣債券的吸引力上升，可能會削弱投資者對外國債券的需求，從而使外幣匯率下浮。但由于國內(nèi)債券和國外債券是不完全替代的，所以沖銷干預(yù)的效果不會被后一種情況完全抵消。即中央銀行賣出本國債券，收回本國貨幣，本國貨幣供給不變，mm曲線回到原來位置mm0。本國債券供給增加，bb0曲線右移到bb2，而ff1曲線不變即ff1=ff2，此時出現(xiàn)新的交點c，與a點相比，匯率和利率均上升。
通過上述分析我們知道，沖銷干預(yù)是否有效，取決于本國資產(chǎn)和外國資產(chǎn)的替代程度，替代程度越高，沖銷干預(yù)的效果越弱，替代程度越低，沖銷干預(yù)的效果越好。但它不會影響經(jīng)濟政策的國內(nèi)目標(biāo)。目前，我國資本項目尚未完全開放，存在較為嚴(yán)格的資本管制。而且由于市場化的利率體系尚未形成，資本的利率彈性還不高。在人民幣不能自由兌換的條件下，人民幣資產(chǎn)和外國資產(chǎn)不能相互轉(zhuǎn)換，即替代程度較低。因此，中央銀行基本能夠通過相應(yīng)的沖銷干預(yù)來實現(xiàn)外匯市場干預(yù)的目標(biāo)。
三、中央銀行外匯市場干預(yù)效果的制約因素
1.資本流動的利率彈性。資本流動的利率彈性也制約著外匯市場的干預(yù)效果。盡管資本賬戶管制給政府沖銷干預(yù)帶來更大的主動性，但是外匯平行市場的存在可能會對沖銷產(chǎn)生相反的影響。中央銀行賣出國債沖銷資本流入，會引起利率的升高。當(dāng)國內(nèi)和國外利率差幅變大后，會促使外資進一步涌入進行套利投機，這就會陷入國際收支順差、外匯儲備增多、外匯占款增加、貨幣供應(yīng)量增加、通脹壓力加劇的惡性循環(huán)中，與中央銀行的政策意圖完全相反，中央銀行陷入政策操作的兩難困境。
2.債券市場的發(fā)達程度。如果債券市場缺乏深度，中央銀行的沖銷干預(yù)很快會耗竭已有的國債，從而制約干預(yù)的效力。我國公開市場上交易的債券和國債多為五年期以上的長期債券，一年以下的短期債券幾乎沒有。我國目前以長期債券為主的債券期限結(jié)構(gòu)，必然會使中央銀行的公開市場沖銷受到短期資產(chǎn)的約束。當(dāng)然本國財政赤字的承受能力也同樣限制著沖銷干預(yù)的效果。如果在國內(nèi)持續(xù)財政赤字的條件下，沖銷干預(yù)將受到準(zhǔn)備金數(shù)量的'限制。
3.干預(yù)的操作成本。中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)會導(dǎo)致更多的外資流入，增加政府負(fù)擔(dān)。一方面央行的公開市場操作推動利率上揚，這使資本內(nèi)流進一步加??；另一方面，從政府的角度看，大量利用國債進行沖銷干預(yù)，大大增加了政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重惡化了財政狀況。從央行的角度來看，也必然會產(chǎn)生虧損狀況。因為央行購進的流入儲備在投資于外國資產(chǎn)時所獲得的利率收益，往往低于央行發(fā)行融資券進行沖銷時所發(fā)支付的利率，因此，沖銷量越大，操作成本也就越大。
由此可見，我國中央銀行的沖銷干預(yù)的有效性不僅受到國內(nèi)和國外資產(chǎn)替代程度的影響，也主要依賴于債券市場深度、資本流動的利率彈性和干預(yù)的操作成本等因素的影響。
四、加強中央銀行干預(yù)效力的政策建議
目前我國仍存在諸多不利于中央銀行外匯市場干預(yù)的因素。為加強中央銀行的干預(yù)效力，我們提出如下政策建議：
1.加強匯率制度彈性化，從根本上減輕中央銀行的干預(yù)壓力
相對固定匯率制下的國際收支雙順差是造成我國外匯占款壓力的根本原因。在我國資本控制不斷放松的背景下，彈性化匯率制度可以在很大程度上自動調(diào)節(jié)外匯儲備規(guī)模和國際收支狀況，從而減弱外匯占款對貨幣政策的不利影響，保持貨幣政策獨立性。目前，我國處于國際收支持續(xù)順差、人民幣不斷升值、通貨膨脹壓力不斷加大的經(jīng)濟背景中，根據(jù)新興市場貨幣危機的經(jīng)驗，當(dāng)前是我國退出固定匯率制度和進行更大彈性匯率制度的較好時機，因此，應(yīng)抓住機會，加大匯率波動幅度，減輕中央銀行外匯市場沖銷干預(yù)的壓力，逐步建立一個符合我國國情的有效的、靈活的匯率形成機制。匯率制度彈性化必須改革匯率形成機制，一要逐步將強制結(jié)售匯制改為意愿結(jié)售匯制，二要加快推行美元做市商制度。
2.加快利率市場化進程，實現(xiàn)以基準(zhǔn)利率為核心的貨幣調(diào)控
當(dāng)利率可以反映市場資金供求狀況時，干預(yù)才能通過利率變化調(diào)節(jié)金融機構(gòu)資金頭寸，進而影響短期匯率波動。由于體制方面的原因，而我國利率市場化程度較低，這已成為我國使用利率手段調(diào)節(jié)貨幣市場，進而調(diào)節(jié)外匯市場的嚴(yán)重阻礙。隨著全球金融一體化的發(fā)展，調(diào)控貨幣數(shù)量以實現(xiàn)穩(wěn)定匯率的效果已逐漸弱化。我國中央銀行應(yīng)通過加速利率市場化，盡快完善貨幣市場利率與金融機構(gòu)存貸款利率的傳導(dǎo)渠道。以此為基礎(chǔ)，建立真正意義上的基準(zhǔn)利率，實現(xiàn)貨幣干預(yù)政策由總量調(diào)控轉(zhuǎn)向價格調(diào)節(jié)，從根本上擺脫長期使用貨幣干預(yù)手段所帶來的各種弊端。
3.加快以國債市場為核心的公開市場建設(shè)
國債市場的有效運行是公開市場基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)財政部統(tǒng)計顯示，我國共發(fā)行國債35期約2.35萬億元，比增加1.46萬億元。針對我國商業(yè)銀行將持有的大量國債視為低風(fēng)險、高效益的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不愿出售，使公開市場操作缺乏交易基礎(chǔ)以及我國國債期限較長，品種不多，使公開市場操作缺乏載體的現(xiàn)狀，當(dāng)前應(yīng)大力增強國債市場的深度、廣度和彈性，為操作手段的重大轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備條件。一方面實施國債余額管理，調(diào)整國債期限結(jié)構(gòu)，減少中期債券比重，適當(dāng)增加長期債券比重，大力增加短期國債；另一方面，應(yīng)重視開發(fā)公開市場貨幣沖銷操作工具，進一步增加操作的雙向性。
4.實現(xiàn)干預(yù)手段的多樣化和綜合化
當(dāng)前，我國國際收支“雙順差”繼續(xù)加大，外匯儲備急劇增長，外匯占款繼續(xù)大幅增加，銀行流動性增加，貸款壓力增大，央行應(yīng)實行沖銷工具的最優(yōu)組合，避免采用單一的沖銷工具。例如，建立外匯平準(zhǔn)基金制度，避免中央銀行發(fā)行貨幣來增加外匯儲備的被動局面；大力發(fā)展債券市場，尤其是短期國債市場，增加央行短期國債持有量，加大公開市場業(yè)務(wù)；加大央行票據(jù)的發(fā)行力度；提高存款準(zhǔn)備金率；提高再貸款、再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率和存貸款利率；實行適度從緊的信貸政策，控制高風(fēng)險行業(yè)、區(qū)域的信貸擴張；將中央財政在央行的債務(wù)證券化，回籠部分基礎(chǔ)貨幣；將中央銀行現(xiàn)有的長期外匯資產(chǎn)證券化等等。
5.增強國際貨幣合作，提升中央銀行干預(yù)效力
我國放松對資本流動的管制后，本外幣替代程度上升，沖銷干預(yù)效果將逐步削弱。因此，需要加強國際貨幣政策之間的協(xié)調(diào)、配合來提升中央銀行的干預(yù)效力。中央銀行在干預(yù)外匯市場時，要參與國際之間的貨幣合作，爭取外部支持力量。例如，我國已與泰國、日本等東亞國家簽訂了貨幣互換協(xié)議，即當(dāng)一方出現(xiàn)外匯周轉(zhuǎn)困難，或本幣被拋售而暴跌等緊急情況時，協(xié)議雙方有義務(wù)向?qū)Ψ教峁┩鈪R干預(yù)所需的幣種。這種國際間的政策合作，在加大了中央銀行外匯干預(yù)力量的同時，也提升了其應(yīng)對貨幣危機的實力。
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