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銀行反欺詐論文篇一
零售業(yè)務是商業(yè)銀行業(yè)務的主要構(gòu)成部分、利潤的主要來源。本文對我國商業(yè)銀行當前零售業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀進行了描述，并就經(jīng)營理念落后、管理方式過時、產(chǎn)品種類過少、品牌意識不強、創(chuàng)新能力較弱等問題進行了深入分析。針對上述問題，本文提出應調(diào)整運營思路、形成正確的經(jīng)營理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強化客戶體驗感、改進營銷策略等措施，以期對商業(yè)銀行的零售業(yè)務發(fā)展有一定的借鑒意義。
商業(yè)銀行；零售業(yè)務；改進建議。
銀行零售業(yè)務一般是指商業(yè)銀行向個人提供的金融服務，比如個人存貸、購買理財產(chǎn)品、進行金融咨詢服務等。相對于其他業(yè)務而言，零售業(yè)務客戶對象主要是個人，具有交易金額小，交易分散，風險系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務等優(yōu)點。但是，當前國內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務發(fā)展狀況總體情況并不樂觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營銷渠道建設不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問題。本文在目前紛繁復雜的國內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國商業(yè)銀行零售業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問題，剖析原因，并提出針對性地改進措施，對于我國商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務、提高自身競爭力及緩解來自金融市場的壓力提供一定的借鑒。
1.1各種業(yè)務類型的發(fā)展參差不齊，未能針對性地進行深挖和開發(fā)。
商業(yè)銀行零售業(yè)務按類型來分，可以分為零售負債業(yè)務、零售資產(chǎn)業(yè)務和零售中間業(yè)務。負債業(yè)務主要指居民儲蓄存款等，這類業(yè)務競爭非常激烈，也是市場相對飽和的業(yè)務；資產(chǎn)業(yè)務主要指居民消費類型，尤其是房貸消費，這類業(yè)務當前發(fā)展迅猛，在國家拉動內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務主要指業(yè)務，這類業(yè)務盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術的發(fā)展，專業(yè)化分工的進一步細化，這類業(yè)務未來將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。
1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務規(guī)模巨大，但未進行有效分類。
當前我國商業(yè)銀行零售業(yè)務客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應享受同等質(zhì)量的服務，然而這樣就會出現(xiàn)同質(zhì)化的問題。因此，一方面我們應在注重公平的基礎上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對應等級的服務，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應該對客戶群進行市場細分，在渠道改革的基礎上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務，以便確保零售業(yè)務規(guī)模，滿足各類客戶的需求。
1.3同一客戶的零售業(yè)務被各個部門強行分割，難以提供高質(zhì)量服務。
同一客戶，尤其是一些高端的個人客戶會有不同的支出類型，有用于消費、購買理財產(chǎn)品、純粹儲蓄等，不同的支出類型對應銀行不同的部門，而每個部門提供的服務方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個全面、一站式的服務，因此整合方面做得還不夠。
1.4零售業(yè)務經(jīng)營渠道分割，各渠道相互獨立。
當前商業(yè)銀行的零售業(yè)務渠道各自獨立運行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨立，特別是渠道網(wǎng)絡松散，兩兩之間未能相互促進、相互補充，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術，沒有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺服務轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾眨怨?jié)省人財物時，提高效率。
1.5金融產(chǎn)品和服務品種較少、單一復制現(xiàn)象嚴重。
當前我國許多商業(yè)銀行沒有根據(jù)各自銀行自身的特點開發(fā)和創(chuàng)新一些針對特定個人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務規(guī)模體量很大，但其他基金、國債等理財產(chǎn)品、保險業(yè)務、業(yè)務以及自己開發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對較少。
2.1經(jīng)營理念落后，管理方式過時。
第一，將零售業(yè)務等同于存貸業(yè)務，降低了零售業(yè)務的價值地位。把零售業(yè)務縮小等價于存貸業(yè)務，忽視混淆了銀行零售業(yè)務在整個商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務中的存貸款業(yè)務，特別是存款任務的達成更是成為眾多商業(yè)銀行個人業(yè)績考核的唯一標準。甚至在銀行招聘過程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務的家庭社會背景作為一個招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式效率低下，經(jīng)濟效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價值最大化的經(jīng)營理念。在受到“要提高經(jīng)濟效益，必須擁有龐大的業(yè)務量”的傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響下，我國商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟效益的重要手段(服務)、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的經(jīng)營理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問題，如客戶價值未能體現(xiàn)、服務品質(zhì)沒有改進、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。
2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。
第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創(chuàng)新強國”的大環(huán)境下，銀行也積極響應了號召，針對零售業(yè)務中金融產(chǎn)品不斷進行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發(fā)出來，之后其他銀行則進行復制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對消費信貸、理財?shù)雀呤找鏄I(yè)務的開拓。第二，品牌意識薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競爭者易于模仿的東西，但品牌卻是獨一無二的、永不褪色的無形資產(chǎn)。長期以來，我國商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務名稱替代；同時各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢，結(jié)合市場需求創(chuàng)新出其他行不能復制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認知意識，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競爭力。
2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡亟需改善。
第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營思路的不明確和市場細分不到位，而且沒有制定全面、恰當?shù)匿N售策略，營銷方案沒有特色、專業(yè)指向性不強。第二，促銷網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)過時，營銷組織不到位。目前，我國商業(yè)銀行的市場營銷網(wǎng)絡結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來設立的，比如依照專業(yè)進行縱向設立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡采取分級管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責任、功能重復或殘缺的情形，最終導致整個網(wǎng)絡渠道流通不暢。
2.4客戶關系管理和服務滯后。
第一，客戶關系管理不科學。當前國內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項金融產(chǎn)品和服務后，很少打電話或約見面對客戶進行持續(xù)跟蹤服務，并向客戶了解辦理業(yè)務后是否想變換業(yè)務或是否有不同意見等，根據(jù)客戶當時的經(jīng)濟狀況和抗風險程度及時改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務的策略實施困難等。第二，缺少人性化服務。商業(yè)銀行客戶眾多、流動性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對客戶進行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級別的客戶享受相配的服務質(zhì)量，讓所有顧客得到其應有的人性化服務。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務仍然只是處在一般的、較低層次的水準，難以滿足高端客戶高層次的服務需求。
2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升。
隨著零售業(yè)務金融知識的不斷豐富，當前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國商業(yè)銀行負責零售業(yè)務的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠地區(qū)網(wǎng)點大堂經(jīng)理、理財經(jīng)理嚴重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓不到位。雖然我國部分國有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓課程，但是專業(yè)性不夠強，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓人員很少認真對待，培訓成效不大。
3.1調(diào)整運營思路，形成正確的經(jīng)營理念。
第一，強化“客戶價值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務操作流程中，為客戶提供全面的、有針對性的產(chǎn)品和人性化的服務。最終通過個性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關系，以達到銀行與客戶雙向價值的實現(xiàn)。第二，要在服務客戶的理念基礎上積極提出零售業(yè)務營銷策略。在充分了解自身條件優(yōu)勢，深入進行市場調(diào)查分析客戶需求之后，找準市場定位、明晰經(jīng)營管理理念和分等級實施營銷計劃，并區(qū)分客戶價值，據(jù)此實行分等級的差異化服務。從而通過明確正確的經(jīng)營理念和恰當?shù)氖袌龆ㄎ唬瑥母旧习l(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務。
3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強客戶體驗感。
第一，要組織和開展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動。首先應完善基礎產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點研究開發(fā)個性化針對性強的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對一高端客戶定制服務等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務系列，控制產(chǎn)品的風險系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡化產(chǎn)品的辦理流程，有針對性地對大客戶或重點客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務，增加客戶體驗感。銀行開發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規(guī)范化的服務標準包括服務態(tài)度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實施差異化服務管理，對于高端的核心客戶應更加注重為消費帶來精神上的快樂。
3.3創(chuàng)新營銷方案，加強營銷渠道網(wǎng)絡建設。
營銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)品和提供服務的重要媒介和載體。首先，不應僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務平臺，如手機銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價值，創(chuàng)建出集營銷平臺、客戶關系管理平臺、優(yōu)質(zhì)服務平臺等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價值在銀行零售業(yè)務流程和利潤分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強各類營銷渠道服務的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務。
3.4提升服務水平，優(yōu)化服務質(zhì)量。
當今社會同業(yè)競爭者越來越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競爭者，要么有自己的品牌優(yōu)勢，要么有獨到的技術優(yōu)勢，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強服務質(zhì)量軟實力。一方面要洞察消費者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風險，便于顧客選擇性地購買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務。工作人員應及時向客戶反饋已購買產(chǎn)品的收益與風險狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。
3.5建立風險預警機制，強化風險控制。
第一，要建立完善的風險預測與控制機制。在開展商業(yè)銀行的零售業(yè)務中，特別是貸款業(yè)務，在貸款前，首先應充分分析貸款人的信用等級、經(jīng)濟水平以及償還能力和可承受的風險水平；其次，在貸款期間，應跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評價其償還能力。當償還能力較低時，要及時凍結(jié)貸款人抵押物，評估其財產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應當增強銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進的信息技術，針對網(wǎng)絡交易建立嚴密的安全系數(shù)高的防護墻；另一方面應通過工作人員解說、散發(fā)銀行單頁、播放防范風險視頻，大力進行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網(wǎng)絡辦理業(yè)務。
3.6加強理論學習和實操培訓，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)。
第一，要定期對從業(yè)人員理論知識和操作技能培訓，提高工作能力。組織員工培訓的課程專業(yè)性要強，應注重服務規(guī)范的學習來形成服務的優(yōu)勢；要培養(yǎng)學員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢創(chuàng)造出新的市場機會；客戶經(jīng)理是推動銀行零售業(yè)務業(yè)績的關鍵人物，應將其重點培訓對象，結(jié)合現(xiàn)實工作問題有針對性地進行溝通技能培訓和整體素質(zhì)提升。第二，要關心員工，正確評價員工價值。盡量讓員工認真、負責對待每一位客戶，并且給予一定獎勵；要讓每位員工制定工作計劃與目標，設立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時也能夠更好地為營銷工作服務，提高銀行效益；要制定科學、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務還可以成就自我，實現(xiàn)自我的人生價值。
[1]文湘.發(fā)達國家零售銀行業(yè)務的發(fā)展狀況及對我國商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).
[2]王娜娜.我國商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務發(fā)展研究[j].當代經(jīng)濟20xx(11).
[3]黃建華.新姿態(tài)應對新趨勢——商業(yè)銀行零售業(yè)務競爭策略分析[j].中國城市金融,20xx(10).
銀行反欺詐論文篇二
(一)具有新的知識結(jié)構(gòu)及計算機和網(wǎng)絡技術知識。
在目前的會計信息化環(huán)境下，對會計人員的知識結(jié)構(gòu)也有了新的要求，已經(jīng)不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網(wǎng)絡技術革命的帶動下，對會計信息的處理更是產(chǎn)生了重要影響，這就要求銀行會計人員必須要熟練的掌握好網(wǎng)絡和應用軟件知識。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應用，對于設計流程和系統(tǒng)建設的銀行會計人員來講，具有很高的知識要求，不僅懂得整個的運營流程、扎實的會計基礎知識，還要有相當?shù)挠嬎銠C和網(wǎng)絡知識，有創(chuàng)新的思維方式，通過系統(tǒng)實現(xiàn)流程再造、風險控制、賬務的自動處理；對于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識結(jié)構(gòu)，就好像是金字塔，在最上端，應該存儲著專業(yè)學科知識，而中間部分，則是專業(yè)學科的相關基礎知識，在下端，則是對專業(yè)學科知識進行有效運用的其他知識。換句話來講，在會計信息化背景下，銀行會計人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識，計算機操作知識、數(shù)據(jù)庫知識以及網(wǎng)絡信息技術知識。當然。同時，還應該熟知專業(yè)知識以及一系列金融知識。
(二)良好的業(yè)務操作技能。
伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會計人員也朝著新的高度邁進，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢不相適應。而伴隨著計算機技術在銀行業(yè)應用的日益廣泛，在經(jīng)歷了“會計電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進入“銀行信息化”時期，信息技術和網(wǎng)絡技術早已成為了各大銀行會計業(yè)務處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內(nèi)核心系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風險，保證業(yè)務的正常處理，系統(tǒng)的正常運行。
(三)良好的溝通和解決問題的能力。
隨著銀行it技術的運用與發(fā)展，實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，it正在向與業(yè)務深度融和的方向發(fā)展，各項業(yè)務與管理依賴it技術的支持，從系統(tǒng)的建設、運行、處理都需要與技術人員有良好的溝通，達成共識，才能有效地合作和解決問題。不管從業(yè)人員再怎么有經(jīng)驗，他們也總會有沒有接觸過的問題，他們也不可能對所有比較復雜的問題有一個熟練的解決思路。因此，對于每一個銀行會計從業(yè)人員來講，經(jīng)驗確實重要，但更重要的是要具備熟練的問題解決能力。良好的問題解決能力，要求會計人員要能夠在遇到問題的時候，在問題引發(fā)的一系列接踵而至的更復雜的問題的時候，能過正確地把問題產(chǎn)生的原因找出來，并能夠有針對性且及時的把問題解決好。而這一問題解決的能力，不應該局限在銀行高層會計人員，更應該普及到所有的銀行業(yè)務人員。
(四)具有較強的分析能力。
1、業(yè)務需求的提煉和分析。
業(yè)務部門根據(jù)自身的業(yè)務戰(zhàn)略、市場機遇、效率改進、風險控制等要求，向it部門提出業(yè)務需求，該需求要經(jīng)過全面的分析、論證形成，編制符合計算機軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務目標和要求轉(zhuǎn)換為技術人員需要的規(guī)格說明書，起到業(yè)務和技術兩種話語體系之間翻譯的作用。
2、系統(tǒng)處理和風險的分析。
系統(tǒng)完成后，對系統(tǒng)的每一個編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風險進行大量的、全面的、細致的'測試，業(yè)務人員除了具備精悍的專業(yè)知識、銀行各崗位工作積累的經(jīng)驗，較強的風險意識和防范手段外，還必須具備較強的分析能力，才能保質(zhì)保量完成新系統(tǒng)的功能測試，有了高質(zhì)量的測試，新系統(tǒng)上線運行才能確保功能正常、風險得到控制。
(五)具有優(yōu)良的思想品德。
對于銀行從業(yè)會計人員來講，職業(yè)道德是他們開展會計工作所需要遵循的第一標準。職業(yè)道德標準，可以分為思想觀念、價值觀念、工作作風以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來的是銀行會計工作的基本特征，也是會計職業(yè)的一個基本責任要求。在這一標準中，詳細對銀行會計人員在具體的從業(yè)過程中需要做好的職責做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會計人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標準，正是銀行會計人員實現(xiàn)自我約束和自我控制的標準，所以，這是目前銀行會計人員所需要遵循的一項最基本素質(zhì)要求。
(六)開闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應瞬息萬變的環(huán)境。
在信息技術高速發(fā)展的背景下，在全球經(jīng)濟一體化背景下，對銀行會計人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會計工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務處理難度的日益增加。每一個銀行會計從業(yè)人員，除了要掌握好相關的管理學原理，熟知本專業(yè)必備的基礎知識、基本方法以及基本技能及計算機、互聯(lián)網(wǎng)知識外，還要具備長遠的見識、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運用現(xiàn)代管理知識和方法，來把會計工作中所出現(xiàn)的一系列問題解決好，從容的應對會計工作中出現(xiàn)的各種問題。
總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質(zhì)高、能力強的會計隊伍來進行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對銀行會計從業(yè)人員的新要求，并有針對性地通過一系列措施，來切實提升會計人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻。
銀行反欺詐論文篇三
會計電算化信息的真實可靠需要嚴格的內(nèi)控制度的保證。內(nèi)控制度要求處理同一筆。
由于會計電算化知識與功能的相對集中，必須制定相應的組織和管理控制制度，以。
明確員工的各自職責分工，加強組織控制。以達到通過設立一種相互稽核、相互監(jiān)督和30相互制約的機制來保障會計信息的真實、完整、可靠，減少錯誤和舞弊發(fā)生可能性的目的。
（4）加強內(nèi)部稽核。
城商行要加強內(nèi)部各項風險管理措施的宣傳和學習，使風險防范意識真正深入到員工的思想意識里，體現(xiàn)在員工的日常工作和生活中，使員工能夠自覺地防范會計方面的風險，維護城商行的利益。同時，應思想教育和實際懲罰相結(jié)合，嚴格執(zhí)行各項違規(guī)懲罰措施，在城市商業(yè)銀行內(nèi)部形成良好的風險文化氛圍。
政治素質(zhì)。二是不斷提高員工的工作能力。鼓勵員工參加經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計等系列職稱資格考試，并在工作實踐中不斷提高自己的專業(yè)技術水平；堅持經(jīng)常進行以愛崗敬業(yè)為主要內(nèi)容的職業(yè)道德、職業(yè)紀律、職業(yè)責任教育，不斷豐富職工文化體育活動，以此全面提高員工的綜合素質(zhì)，培養(yǎng)懂政策、通技術、守規(guī)矩、能經(jīng)營、會管理的高素質(zhì)干部職工隊伍。三是培養(yǎng)良好的作風。要下決心克服形式主義和“三假”歪風，一定要講真話、辦實事、求實效，腳踏實地地把中央關于金融工作的方針政策和上級行的具體工作要求真正落到實處。四是進一步抓好一線營業(yè)單位負責人的管理。人事部門要統(tǒng)一規(guī)劃，分批落實，有計劃的對基層機構(gòu)和網(wǎng)點負責人按規(guī)定進行交流，并加強對干部的考核，31堅持平時考核與、任期考核相結(jié)合，考核要注意德、能、勤、績?nèi)婵?，尤其要突出抓業(yè)務發(fā)展和抓管理防風險的實績。在加強管理的同時還要突出重點，狠抓規(guī)章制度落實，從源頭上防范風險。
5.1.4優(yōu)化股權環(huán)境，加強對管理層的監(jiān)管。
對于各支行的會計主管，城商行可實行委派制，即由總行選派會計主管進駐支行領。
（1）會計檢查員制度。城市商業(yè)銀行普遍實行的是一級法人，二級治理的組織體。
從以往的我國商業(yè)銀行發(fā)生的會計案件來看，往往不是因為沒有完善的制度，而是因為會計人員有章不循，違章操作，原因簡單地說就是制度執(zhí)行不力，所以，城市商業(yè)銀行要重點提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。
首先，加強銀行戰(zhàn)略，運營目標和會計管理目標的科學性和可操作性研究，使各項會計管理規(guī)章制度的制定既能符合銀行發(fā)展的戰(zhàn)略要求，又具有科學性，準確性和易于操作和執(zhí)行性。其次，要在會計人員中營造執(zhí)行力文化氛圍，既要通過制度和監(jiān)督保證制度執(zhí)行者的合法行為，又要依靠制度執(zhí)行者調(diào)整好自己的心態(tài)，進行自我約束，使執(zhí)行制度成為一種主動的，自覺的行為，只有這樣才能實現(xiàn)標本兼治，從而真正達到強化管理，規(guī)避風險的目的。第三，根據(jù)城商行的實際情況，調(diào)整會計業(yè)務流程和相應的組織結(jié)構(gòu)，留給會計人員發(fā)揮主觀能動性的空間，逐步實現(xiàn)業(yè)務流程的有機結(jié)合和集約處理，從而實現(xiàn)會計管理的綜合化，核算一體化和內(nèi)部控制的規(guī)范化。
對于城市商業(yè)銀行來說，防范會計風險是全行各部門，全體銀行員工的事情，而不僅僅是會計人員、會計部門的事情。各支行在設計和完善崗位職責體系時，要遵循全面風險管理的原則，即對整個經(jīng)營管理過程中涉及的所有部門、業(yè)務過程進行全面管理；要遵循風險管理與業(yè)務管理同時進行的原則，真正使風險管理落到實處；要遵循提高效率，相互牽制的原則，即精簡會計業(yè)務流程中的多余環(huán)節(jié)，降低差錯率，明確操作規(guī)范，實現(xiàn)職、責、權、利的有機結(jié)合。
（1）從源頭抓起，錄用高素質(zhì)的人員。
在會計人員上崗之前要嚴格進行崗前培訓，并堅持持證上崗制度。開展針對性和適用性強的崗位培訓，通過集中學習，自學和定期考核相結(jié)合的辦法，提高會計人員的業(yè)務技能，堅持沒有會計證和會計上崗證的人員決不允許從事會計工作的原則，確保會計36工作的質(zhì)量和會計制度的執(zhí)行力。
（3）提高管理人員以及員工的職業(yè)道德素質(zhì)和法制意識。
銀行可以不定期對員工進行多種形式的職業(yè)道德教育和政治思想教育。具體形式可以根據(jù)銀行的條件來決定，這些形式包括：舉辦職業(yè)道德教育知識競賽；開展先進人物事跡報告會，通過先進人物的感人事跡來激發(fā)員工的奉獻精神，提高員工的道德素質(zhì)及思想覺悟；參觀鐵人紀念館等教育基地，現(xiàn)場進行革命傳統(tǒng)教育；到勞教基地參觀，觀看金融犯罪警示片，開展貪污腐敗反面典型宣傳教育，使員工切身感受到法律的威懾力，提高員工遵紀守法的意識，加強自律意識，使員工能夠自覺抵御不良風氣的侵蝕等。這些都可以幫助員工正確理解法規(guī)法紀教育和職業(yè)道德教育的內(nèi)涵，使員工樹立起正確的世界觀、人生觀和價值觀，從思想上預防職務犯罪，杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生[42]。
（4）增強會計人員的風險防范意識。
5.4.1防范城市商業(yè)銀行的會計模糊性風險。
第一，正確認識會計的不確定性和模糊性。首先，在定性的認識到不確定性普遍存。
城市商業(yè)銀行的會計部門要以資產(chǎn)負債表，利潤表等會計報表及其他一些會計資料和統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎，查找責任預算，總預算和風險控制目標與銀行實際經(jīng)營結(jié)果之間產(chǎn)生差異的原因，以采取必要的措施。
（1）進行資產(chǎn)流動性分析。測算流動比率和速動比率，并分析其變化的原因等。（2）進行資產(chǎn)安全性分析。測算質(zhì)押，抵押貸款和擔保貸款在全部貸款中的比重，并分析抵押品現(xiàn)值與賬面價值之間的比率結(jié)構(gòu)；測算銀行營運資金充足度；按正常、次級、可疑、關注和損失的貸款五級分類，測算不同質(zhì)量貸款的結(jié)構(gòu)；分析計提的壞賬準備是否提足；測算并分析全行貸款結(jié)構(gòu)，分析風險與效益的關系等。（3）進行資產(chǎn)盈利性分析。測算無效資產(chǎn)占用在總資產(chǎn)中的比重，并著重分析其成因；測算各項貸款總額在總資產(chǎn)中的比重，同時測算相應各項利息收入占全部利息收入的比重并分析其成因等。
本文研究了城市商業(yè)銀行會計風險管理的相關理論，并對城市商業(yè)銀行會計風險的表現(xiàn)進行了分析，在此基礎上，建立了會計風險評價指標體系，并運用模糊評價法和因子分析法構(gòu)建了城市商業(yè)銀行會計風險評價體系，最后，提出了城市商業(yè)銀行會計風險防范的有效措施。通過研究得出以下結(jié)論：
（1）城市商業(yè)銀行發(fā)展至今，雖然各方面都有了長足的進步，但是會計風險普遍。
還是處于較高的水平，對會計風險的認識不夠深刻，防范不夠嚴格，需要各城市商業(yè)銀行加強對會計風險的關注。
（2）對城市商業(yè)銀行會計風險的量化研究成果很少，由于會計風險影響因素的模。
糊性，模糊評價方法能夠較好的反映城市商業(yè)銀行的會計風險狀況；由模糊評價方法和因子分析方法組成的會計風險量化評價體系，能夠進行單個銀行和多個銀行的會計風險量化和比較。
銀行反欺詐論文篇四
會計結(jié)算工作對銀行來說是一項非常重要的工作，近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，會計結(jié)算工作也得到了一定的完善。但是會計結(jié)算中存在的一些問題影響了銀行會計結(jié)算的質(zhì)量。不斷的分析與研究銀行會計結(jié)算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。銀行應認識并了解銀行會計結(jié)算風險的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會計結(jié)算風險的主要原因，從而加強對會計結(jié)算風險的正確認識，不斷完善會計結(jié)算的制度和體系，加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)，以此來對會計結(jié)算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，銀行的各項工作需要不斷地提升才能與之適應，而銀行會計結(jié)算作為銀行的基礎性工作，可有效的反映出銀行的經(jīng)營成果，以及能夠在一定程度上對銀行的發(fā)展前景進行合理的預測。隨著經(jīng)濟體制的不斷改革以及經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷轉(zhuǎn)型，銀行會計結(jié)算的風險就變得越來越大，進而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會計結(jié)算的風險，我們就必需了解與認識會計結(jié)算中存在的問題，進而找出合理的應對措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會計結(jié)算中的風險，進而有效的促進銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(一)管理風險。
管理風險是銀行會計結(jié)算風險的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會計結(jié)算中的會計風險的產(chǎn)生主要是由于會計內(nèi)部管理不善而導致的，其主要包括兩個方面：第一，會計結(jié)算工作作為銀行發(fā)展中的基礎性工作，在銀行的發(fā)展過程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會計的結(jié)算業(yè)務以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉(zhuǎn)型，現(xiàn)代的會計結(jié)算工作已逐漸向多個領域發(fā)展，包括業(yè)務拓展以及營銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場與內(nèi)部控制之間的關系難度，進而就增加了銀行會計結(jié)算中的管理風險。第二，會計人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務素質(zhì)的低下以及專業(yè)素質(zhì)低等原因都會給會計結(jié)算工作帶來一定的風險。而會計人員素質(zhì)低的主要原因是由于銀行培訓工作的不到位以及會計人員缺少較為先進的管理意識等。因此，會計人員自身素質(zhì)的欠缺也會為會計的結(jié)算工作帶來一定的管理風險。
(二)信用風險。
信用是一個銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風險就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級的下降而在一定程度上造成債權人的本金與利息的下降，甚至不能及時的收回，而存在的風險。因此，信用風險也是銀行會計結(jié)算工作中存在的主要風險。其中，信用風險主要有兩個特征：風險的量和風險的質(zhì)這兩個明顯的特征。風險的量主要是指違約人所違約相應的貸款金額，而風險的質(zhì)主要是指相應借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個不確定性事件，因此，信用風險又可分為三種，即違約風險、敞口風險和追償風險等。
(三)操作風險。
倘若會計人員在進行相應的會計操作時，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過程中不符合相應銀行制定的要求，就會在一定程度上為會計的核算工作帶來一定的操作風險。而會計人員作為銀行業(yè)務的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務執(zhí)行過程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會計核算工作的真實性以及有效性。而一旦會計人員在執(zhí)行銀行業(yè)務的過程中，存在著主觀的惡意或者對銀行的業(yè)務隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會計人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會計核算工作帶來了一定的操作風險。其中銀行中高層管理人員以及領導為了滿足客戶的個別要求，而有意的要求會計人員忽略銀行業(yè)務執(zhí)行過程中的一些特別程序，進而就給會計核算的工作帶來一定的風險。此外，銀行中的會計人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務時，往往以自己所認為的規(guī)章制度來進行操作，這也在一定程度上給會計核算帶來了風險。
(四)欺詐風險。
欺詐風險是銀行會計核算風險中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風險的構(gòu)成主要是由第三方人員引起的。欺詐風險主要是由一些不法人員通過偽造銀行中相關的會計憑證以及變更會計憑證而造成的欺詐風險。在現(xiàn)代存在的欺詐風險中，最為常見的就是犯罪分子對重要銀行票據(jù)的篡改，進而就降低了會計信息的有效性，此外利用銀行工作人員風險意識的薄弱，進而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會計核算工作中的欺詐風險。
(五)聯(lián)行業(yè)務風險。
資金速度的高效運轉(zhuǎn)可有效的促進銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運轉(zhuǎn)速度，就在資金的運轉(zhuǎn)過程中，采用多樣的資金運轉(zhuǎn)形式，大量的投入人力以及物力，通過實現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進而有效的對資金進行匯轉(zhuǎn)，但這在一定程度上為銀行的會計核算工作帶來了聯(lián)行業(yè)務風險。此外，在對銀行資金的清算方面，也存在著較大的風險。倘若銀行會計人員在對聯(lián)行業(yè)務的處理過程中，出現(xiàn)失誤以及對有關銀行數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運轉(zhuǎn)時間，還加大了不法分子的犯罪率。
(一)認識不充分，理解有偏差。
銀行中會計人員對于銀行中有關事務認識的不充分，以及對銀行相應業(yè)務的理解存在偏差等都會誘發(fā)銀行會計結(jié)算風險。首先，會計人員在思想上就缺乏一定的偏差意識，對于銀行有關事務存在著一定的認知誤區(qū)，將銀行中的內(nèi)部控制制度偏差的認為整章制度，進而對內(nèi)部控制制度認識不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對于內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制約機制之間的關系認識不夠深刻，這樣也就加大了銀行會計結(jié)算的風險。此外，由于會計人員對于銀行內(nèi)部的控制制度認識不深刻，把互相牽制作為內(nèi)部控制的全部，進而就導致對會計核算風險所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強了銀行會計結(jié)算的風險。
(二)會計結(jié)算制度體系不夠成熟。
雖然有關銀行對于銀行內(nèi)部的控制制度有了較為深刻的認識，但是銀行內(nèi)部還沒有建立一套較為完整的內(nèi)部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會計結(jié)算工作形如一盤散沙，沒有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內(nèi)部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對當前的銀行而言，其內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)為以下三個方面：第一，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對于銀行內(nèi)部制度往往設置較高的原則性，這樣不僅沒有完善銀行內(nèi)部的控制制度，反而使內(nèi)部控制制度的操作性變低。第二，內(nèi)部控制制度的建設還不夠完善。由于內(nèi)部控制制度還沒有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會導致內(nèi)部控制制度在實際的執(zhí)行過程中缺乏一定的保密性和嚴謹性。第三，內(nèi)部控制制度不能與時俱進。雖然我國的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內(nèi)部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國內(nèi)部控制制度的不完善性以及不完整性都為會計的結(jié)算工作帶來了風險。
無論是傳統(tǒng)的銀行會計結(jié)算工作，還是現(xiàn)代的會計結(jié)算工作，商業(yè)銀行在進行會計結(jié)算時，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對會計工作進行核算的過程中要運用交叉復核的方式。雖然近些年來，我國的銀行在不斷的發(fā)展與進步，經(jīng)濟體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內(nèi)部制度建設的不完善性就會在一定成都上導致會計核算的不及時性，進而就不能對銀行的結(jié)算工作進行有效的復核。此外，會計人員在執(zhí)行相應的會計工作時，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效實施，此外，也大大降低了對于內(nèi)部控制制度剛性的約束力，進而就給銀行的結(jié)算工作帶來了風險。
銀行會計結(jié)算人員作為銀行業(yè)務的控制者以及執(zhí)行者，對促進銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關重要的作用。因此，銀行會計結(jié)算人員的綜合素質(zhì)的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競爭，這樣就在一定程度上忽略了對于會計人員的培訓力度，這樣就導致銀行中的會計人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)參差不齊，從而就加大了會計結(jié)算的風險。而一個綜合素質(zhì)較低的會計人員，往往會減低會計業(yè)務執(zhí)行效率，進而就加大了會計核算過程中的風險。此外，有些會計人員為了獲取較高的利益，就會在執(zhí)行相關銀行業(yè)務的工作時，忽略相應的會計準則，違背銀行內(nèi)部制定的內(nèi)部控制制度，對于有些會計人員所出現(xiàn)的結(jié)算風險進行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會計結(jié)算過程中出現(xiàn)的風險。
(一)加強對會計結(jié)算風險的正確認識。
隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展與進步，經(jīng)濟中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應及時的將風險管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進而讓會計人員對所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個較為正確的認識。只有當會計人員對銀行業(yè)務中的新理念與新原理有較深的認識，才能夠在工作中保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，針對業(yè)務流程與工作結(jié)果進行細致檢查，進而才能有效的避免會計結(jié)算中出現(xiàn)的風險。此外，銀行不僅應促進會計人員了解會計結(jié)算的新原理以及新理念，而且還應加強員工對于風險防范措施的學習，讓員工在工作中具備應對風險并加以控制的能力。為了促進銀行的長期發(fā)展，銀行應定期的對員工進行一定的會計結(jié)算風險的教育活動，讓員工對會計結(jié)算風險有一個深刻的認識與理解，并在工作中進行合理控制，如此會計人員的綜合素質(zhì)才能夠得到真正提升，從而有效的避免會計結(jié)算風險的發(fā)生。
(二)完善會計結(jié)算的制度和體系。
隨著信息技術的不斷進步與發(fā)展，建立完善的會計結(jié)算制度與體系對于有效防范會計結(jié)算風險有著至關重要的作用。我們可通過完善一定的電子支付會計結(jié)算管理制度以及相應法規(guī)的制定流程，來不斷的規(guī)范會計結(jié)算制度。此外，我們還可設置一定的風險預警機制，加強對風險的防范，一旦會計結(jié)算中出現(xiàn)一定的風險，風險預警機制就會立即啟動，進而就在一定程度上提高了會計風險預警與處理的效率，為降低風險帶來的影響與損失進行有效控制。對于會計結(jié)算人員，我們應建立一套較為完整的激勵與懲罰機制，對于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務流程的員工，可以予以適當?shù)莫剟?，同時針對在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀的情況，也要進行嚴厲的處罰。并且可以將業(yè)務與薪酬掛鉤，將會計人員的薪資待遇與工作業(yè)績結(jié)合到一起，以此來增強會計人員的監(jiān)督意識，進而可有效的保證會計人員能夠嚴格的遵守相應的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會計的結(jié)算風險。
只有不斷的提高結(jié)算制度的針對性和可操作性，才能在一定程度上加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度。因此，銀行應加強對于會計人員的培訓力度，不斷的對會計人員宣傳銀行相應的制度工作，使員工的制度意識得到增強，與此同時，還要加強員工在制度上的學習，可以采用定期考核的方式，讓員工對相關制度有一個透徹的理解與認識，進而在一定程度上提高會計人員的綜合素質(zhì)。此外，還應不斷的加強控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關人員在工作過程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀現(xiàn)象出現(xiàn)。同時還要嚴格的對上級管理部門的有關職能進行有效的監(jiān)控和把關，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時，充分發(fā)揮作用，從而有效的對會計核算工作進行監(jiān)督和檢查。
(四)提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)。
會計人員在銀行會計結(jié)算工作中扮演者較為重要的角色，會計計算人員隊伍的整體素質(zhì)直接決定會計結(jié)算風險的控制水平。因此，為了降低會計結(jié)算工作中的風險，我們就應不斷加強會計結(jié)算隊伍建設，使會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)得到顯著提升。對于會計人員的培訓，我們應首先加強思想教育工作，提高會計人員的思想意識，進而促使會計人員有一個較為負責的態(tài)度，以此來不斷的降低會計結(jié)算工作中的風險。此外，我們還應不斷的加強會計人員的法律意識，進而才能有效的確保會計人員對于相應的法律法規(guī)有較為深刻的認識，在工作中嚴格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會計人員在會計結(jié)算工作中出現(xiàn)風險。對于會計人員進行相關風險的培訓以及相關會計工作的培訓，能夠在一定程度上提高會計人員對于會計核算工作中出現(xiàn)風險的敏感度，進而有效的減少會計結(jié)算工作中出現(xiàn)的風險。
結(jié)束語。
隨著銀行的不斷進步與發(fā)展，銀行中會計結(jié)算所出現(xiàn)的風險成為當前銀行所要解決的主要問題。因此，不斷的分析與研究銀行會計結(jié)算風險對于促進銀行的快速發(fā)展有著至關重要的作用。首先，我們應認識與了解銀行會計結(jié)算風險的表現(xiàn)形式，進而了解到誘發(fā)銀行會計結(jié)算風險的主要原因有：對于銀行會計制度認識不充分，理解有偏差，會計結(jié)算制度體系不夠成熟，銀行會計結(jié)算程序的約束較薄弱以及銀行會計結(jié)算人員綜合素質(zhì)不高等原因，從而從加強對會計結(jié)算風險的正確認識，不斷完善會計結(jié)算的制度和體系，加強銀行會計結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會計結(jié)算隊伍的整體素質(zhì)等方面，來有效的對會計結(jié)算中出現(xiàn)的風險進行有效的防范，進而促進銀行的快速有效發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇五
一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網(wǎng)絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要的核心支持系統(tǒng)。
二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。
（一）社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。
建設社會主義市場經(jīng)濟，城鄉(xiāng)經(jīng)濟空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟往來日益頻繁，資金流量日益擴大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會資金周轉(zhuǎn)。
（二）金融體制改革的必然要求。
在建立和完善金融市場的過程中，證券市場等金融市場空前發(fā)展。金融市場交易資金量大、資金結(jié)算和清算的時效性強，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場的資金清算；同時適應加入wto的需要，提高我國銀行業(yè)的競爭能力。
（三）中央銀行進一步發(fā)揮職能的內(nèi)在需要。
人民銀行改進和完善金融服務的重要內(nèi)容，同時還可以有效支持貨幣政策的實施和金融監(jiān)管的加強，有利于防范支付風險。
三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。
現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務，是人民銀行按照我國支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計算機技術和通信網(wǎng)絡自主開發(fā)建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務、資金清算和貨幣市場交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺，是人民銀行發(fā)揮其金融服務職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關系統(tǒng)組成，是一個跨開放系統(tǒng)和主機系統(tǒng)平臺的分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（abs）、國家金庫會計核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務系統(tǒng)、中國銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。
為適應各類支付業(yè)務處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個應用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆實時處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務。小額批量支付系統(tǒng)在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務進行軋差處理，凈額清算資金。
中央銀行會計集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運行的重要基礎。負責人民銀行內(nèi)部賬務處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務處理。國家金庫會計核算系統(tǒng)負責處理中央國庫和地方國庫預算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的會計核算業(yè)務。
四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢。
（一）同城支付清算和結(jié)算的高效與安全性。
分布在全國城市和縣城的2500家同城票據(jù)清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國經(jīng)濟活動及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機構(gòu)都在當?shù)厝嗣胥y行的分支機構(gòu)開設清算和結(jié)算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結(jié)算風險。
（二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動化。
同城票據(jù)清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開始超越技術導向型階段，逐步向技術業(yè)務混合型轉(zhuǎn)化，使業(yè)務處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務處理流程和方式。
（三）電子網(wǎng)絡的普遍化。
近年來，無論是中央銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀公司等，都對交易、結(jié)算的自動化、電子化進行了大量投資，基本上建立起了全國范圍的通訊網(wǎng)絡和各級各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過電子化方式實現(xiàn)支付結(jié)算。
此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。
五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。
目前，我國支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點初步顯現(xiàn)。但同時，該系統(tǒng)在運行過程中還存在著許多亟待解決的問題。
（一）城市處理中心（ccpc）災難備份系統(tǒng)尚未建立。
雖然國家處理中心（npc）已經(jīng)建立了災難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災難備份系統(tǒng)。各省轄內(nèi)支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應對系統(tǒng)突發(fā)事件的應急處置機制。
（二）大額支付系統(tǒng)缺少對清算賬戶信息的檢驗，容易形成支付風險。
企業(yè)賬戶是參與金融結(jié)算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無法判斷各金融機構(gòu)提供的票據(jù)賬號信息的合法性，從而有可能為未按要求開立的賬戶票據(jù)提供結(jié)算業(yè)務，造成金融風險，同時，這增加了金融機構(gòu)為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開設賬戶、替企業(yè)躲避金融債務的可能性。
（三）同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)分立導致隱患增加。
目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)在應用程序上是兩個獨立的支付清算系統(tǒng)，沒有接口程序，金融機構(gòu)在人行是否透支，必須要等待當日17點以后進行票據(jù)清分時才能發(fā)現(xiàn)，而此時票據(jù)已經(jīng)交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機構(gòu)在人行賬戶的存款就會出現(xiàn)赤字。不但會給人行會計工作帶來平賬困難，更有可能對人行資金帶來嚴重隱患。
（四）電子聯(lián)行往賬的抗風險能力弱。
在實際操作中，經(jīng)常會遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設施或地區(qū)上的電信通訊設備的故障而造成的通信不佳，這些都將會影響到業(yè)務操作人員的判斷。對于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經(jīng)意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風險隱患，款項匯走后若沒及時發(fā)現(xiàn)或追回，無疑是重大差錯或責任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。
（五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運行過分依賴電信部門。
除衛(wèi)星傳遞和人行內(nèi)部的局域網(wǎng)外，當前的網(wǎng)絡傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過分依賴國家電信部門通信專線。而通信設施一般沒有備用設備，出現(xiàn)故障后，勢必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾Ｍㄐ乓怀霈F(xiàn)故障，由業(yè)務操作員經(jīng)過反復測試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時往往已經(jīng)是事故發(fā)生后一段時間了。過分依賴電信部門的網(wǎng)絡構(gòu)架會引起事故診斷及修復過程的繁瑣，這些都會給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運行埋下隱患。
六、對策建議。
（一）不斷引進先進技術，強調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實問題著手，爭取在技術層面上對我國支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設施進行改造，不斷完善其功能，解決運行中的問題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運作創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（二）加強培訓，對維護、操作人員實行上崗證管理。適應商業(yè)銀行人員輪崗的實際，定期對維護、操作人員進行培訓，并實行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯發(fā)生。一是做好上線前的應急培訓和實際操作技能培訓；二是對資金清算、日間日終資金往來核對、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務操作等進行重點培訓；三是對系統(tǒng)技術管理人員進行mbfe運行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡單故障處理、日常維護等相關技術培訓；四是加強各商業(yè)銀行負責清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓。
（三）建立備份中心，完善應對緊急情況的機制，切實加強我國清算支付系統(tǒng)應對風險的能力。
[4]中央銀行會計核算系統(tǒng)操作手冊．電子聯(lián)行操作手冊．。
[7]《財經(jīng)科學》歐陽衛(wèi)民2009年第02期。
[8]《支付與金融》歐陽衛(wèi)民2011中國金融出版社。
[9]《現(xiàn)代支付論》歐陽衛(wèi)民2010中國長安出版社。
[10]《電子支付結(jié)算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財大。
銀行反欺詐論文篇六
當前隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風險形勢以及風險的種類也愈加多元化，在應對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴峻的財務管理風險。因此商業(yè)銀行首先應當完善自身的財務管理體制，一方面創(chuàng)新財務管理的模式，使得自身財務管理能夠趨向于完善;另一方面應當對金融服務模式進行相應的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。
在當前互聯(lián)網(wǎng)對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應的互聯(lián)網(wǎng)技術實現(xiàn)了財務融通、財務支付以及相應的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網(wǎng)上進行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實、封閉的環(huán)境之下，往往財務風險發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財務風險問題。
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會，銀行在財務風險管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財務體制的建立，商業(yè)銀行在進行相應的財務管理模式建立過程中，需要根據(jù)當前客戶發(fā)展的不同需求來構(gòu)建具有針對性的金融體系。
雖然當前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅持與時俱進的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗階段，沒有到達成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關財務管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產(chǎn)進行一定的風險管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關技術手段，而當前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術，便要將傳統(tǒng)存款體系進行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。
最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進行一些違法犯罪事件，導致銀行機構(gòu)出現(xiàn)嚴重的財務風險，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
當前互聯(lián)網(wǎng)時代下，針對以上銀行財務風險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財務風險管理。
在當前互聯(lián)網(wǎng)時代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財務風險管理體系的過程中應當重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進而有效的提升自身的風險防控能力。
第一步，重視財務風險的識別體系建立，在進行財務管理的過程中，能夠合理的預判財務風險的類別，進而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎，使銀行能夠在面對風險的過程中，及時將資金進行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔的損失。
第二，在財務風險管理的過程中，應當充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術合理的預測未來市場的風險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進而為管理層提供有效的理論基礎，以便其能夠更好的進行決策。
第三，構(gòu)建市場風險管理評價體系，在進行風險管理評價體系的構(gòu)建過程中，一方面應當重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進行風險管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應的計劃和目標，增強風險管理的工作效率。
2.調(diào)整財務管理體制。
商業(yè)銀行一方面應當跟隨時代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財務風險管理體制，使銀行在面對風險的過程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應當重視對相關金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風險的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應當重視對其全生命周期的預防機制建立。
3.重視相關財務管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
在商業(yè)銀行財務風險管理的過程中，相關工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應當重視對工作人員職業(yè)道德、作風的培養(yǎng)，通過良好的金融機構(gòu)內(nèi)部文化建設，對機構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應當重視開展相應的培訓和講座，定期的引進一些優(yōu)秀的專家進行培訓工作，加強當前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術能力。
最后，銀行工作人員自身也應當不斷的學習，在互聯(lián)網(wǎng)金融時代之下，不斷學習新知識和新技術，提高自身的業(yè)務水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻自己的一份力量。
綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行財務管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財務管理方面應當做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財務管理體系，加強自身的風險管理以及風險評估機制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎。
銀行反欺詐論文篇七
供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革指的就是基于供給側(cè)為重點對技術、機制以及制度進行的結(jié)構(gòu)性變革，也就是說從產(chǎn)業(yè)、制度、要素層面推進的供給側(cè)的結(jié)構(gòu)性改革。與之相對應的是轉(zhuǎn)型、改革以及創(chuàng)新，這種結(jié)構(gòu)性的改革并不是全面性的改革，相反，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是選擇重點性的、有先后秩序的進行的改革。政策銀行作為經(jīng)濟發(fā)展的核心支撐力量，同時，又是金融體系的支柱，是實體經(jīng)濟發(fā)展中不可缺少的支持力量，研究供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下政策銀行的經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型具有很強的現(xiàn)實意義。
20xx年年度中國gdp增速持續(xù)下行，降至6.9%，創(chuàng)下近25年來最低歷史記錄，中國經(jīng)濟步入從超高速發(fā)展轉(zhuǎn)入中高速發(fā)展的“新常態(tài)”，同時，中國政策銀行出現(xiàn)了“雙高”現(xiàn)象，即不良貸款余額和不良貸款率持續(xù)上升，其中，中國政策銀行的不良貸款余額達到12744億元，不良貸款率上升至1.67%。作為經(jīng)濟發(fā)展的核心支撐力量的政策銀行，同時，又是金融體系的支柱，是實體經(jīng)濟發(fā)展中不可缺少的支持力量。發(fā)揮政策銀行的核心引導能力和輻射效應，是加快政策銀行自身變革和助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的必由之路。
1.信貸利用率低制約經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。信貸配給的有效性是影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)展的重要因素，通過信貸，企業(yè)可以獲得資金進行投資，實現(xiàn)儲蓄向投資的快速轉(zhuǎn)換，政策銀行起著重要的中介作用橋，政策銀行對于儲蓄和投資的有效匹配可以提高金融市場資本的利用率，引導和促進資本正確流行正確的行業(yè)和企業(yè)。由于受到中國經(jīng)濟長時間超高速發(fā)展的影響，中國政策銀行普遍存在信貸利用率不高的問題，絕大多數(shù)政策銀行的資金在過去很長一段時間是呈現(xiàn)出隨波逐流的狀態(tài)，即煤炭業(yè)火熱時政策銀行資金流向煤炭業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)火爆時政策銀行資金流向房地產(chǎn)業(yè)，不斷朝著非實體經(jīng)濟聚集，而不是有重點有分工的進行全面綜合衡量，造成政策銀行貸款過猛投向某一行業(yè)，行業(yè)熱度過后，政策銀行的不良貸款增加顯著。
2.支持力度不夠延緩經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。除了對傳統(tǒng)行業(yè)的過度支持形成產(chǎn)能過剩之外，對于新興、創(chuàng)新、高科技行業(yè)企業(yè)的支持力度不夠，延緩了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整的進程。諸如高端產(chǎn)品的生產(chǎn)和制造，中國制造業(yè)的問題不在于制造而在于質(zhì)造，即高端產(chǎn)品供給不足，而中低端產(chǎn)品供給過剩，諸如玻璃行業(yè)，中國還不能供給電子平板玻璃，而平板玻璃供給嚴重過剩、風電設備關鍵零件和控制系統(tǒng)難以供給，即供給和需求對接不暢，供給出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性問題。
1.加強信貸管理提高信貸利用效率。對信貸項目按照行業(yè)進行分類，尤其要關注產(chǎn)能過剩行業(yè)的信貸項目，必須嚴格的把關，適當提高信貸門檻，防止僵而不死浪費資源、持續(xù)盲目擴張，將相關信貸資源優(yōu)先配給給陽關產(chǎn)業(yè)，通過減少夕陽產(chǎn)業(yè)的資金渠道，促使相應的企業(yè)退出市場或者逼迫其結(jié)構(gòu)升級；鼓勵產(chǎn)能過剩行業(yè)中有競爭優(yōu)勢的企業(yè)進行兼并重組，不能對產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)一概而論，具有競爭優(yōu)勢的企業(yè)，資金暫時短缺，政策銀行應當給予支持，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)是集中化發(fā)展，促進行業(yè)回歸正常盈利水平。
2.加大對科技創(chuàng)新企業(yè)的支持力度。相對于歐美發(fā)達國家而言，中國雖然一直在大力投資教育事業(yè)，但是投入與產(chǎn)出的效率遠遠不及歐美發(fā)達國家，中國在大力投資教育事業(yè)的同時，還必須積極借鑒日本和韓國的發(fā)展經(jīng)驗，才能實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的快速調(diào)整，盡早走出中等收入陷阱，實現(xiàn)追趕式發(fā)展。諸如日本，日本作為世界大戰(zhàn)的戰(zhàn)敗國，日本政府實行明確的產(chǎn)業(yè)和科技政策，基于長期的角度對供給側(cè)進行結(jié)構(gòu)性的調(diào)整，戰(zhàn)后的日本政府通過直接資助的方式支持新技術的開發(fā)和研究，頒布《科學技術法》，以立法來確立技術開發(fā)研究的地位。
3.提高政策銀行自身資產(chǎn)管理水平。政策銀行的資產(chǎn)管理水平需要從“產(chǎn)品—投資”兩個端口同時進行提升，主要要體現(xiàn)在四個方面：第一凈值化。即產(chǎn)品向凈值型轉(zhuǎn)變，由于投資和產(chǎn)品一一對應，其波動率和收益率相對精準，促使政策銀行向著更專業(yè)化的方向發(fā)展；第二標準化。標準化是量化操作的前提，在大數(shù)據(jù)時代，通過標準化實現(xiàn)類信貸資產(chǎn)的證券化，提高相關資金資源的靈活配置和有效配置；第三指數(shù)化。指數(shù)化產(chǎn)品相對于非指數(shù)化產(chǎn)品而言，其管理的難度要小，同時容量又大，易于確定業(yè)績基準等，有益于大規(guī)模管理。第四全球化。隨著人民幣被納入sdr，加之，中國經(jīng)濟的發(fā)展在世界經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位，而中國企業(yè)是中國經(jīng)濟發(fā)展的基礎，基于全球化視角的政策銀行資產(chǎn)管理能夠切實為中國企業(yè)走出去提供金融支持。
4.優(yōu)化資金放貸對象，去產(chǎn)能促進供給側(cè)改革。我國的政策銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，因此在助力供給側(cè)改革方面也能夠給予巨大的支持，尤其是表現(xiàn)在其放貸環(huán)節(jié)之中。我國政策銀行要想能夠促進供給側(cè)改革，需要在放貸方面進行三個環(huán)節(jié)的改進。
通過上述分析和研究，得出以下幾個結(jié)論：一是供給和需求處于不斷變化之中，并沒有永恒的需求端改革和供給側(cè)改革，要結(jié)合時代的背景，不同的經(jīng)濟時期所面臨的供給需求矛盾是不同的，同一時期不同國家之間也存在差異，無論是需求端還是供給側(cè)的管理都是可行的，問題關鍵在于哪方的管理能夠解決特定時期的經(jīng)濟問題；二是需求端和供給側(cè)的管理并非是完全分開的，在進行管理的時候，不能單方面的關注某一端，需要適當考慮未來可能會導致的新經(jīng)濟問題；三是政策銀行要轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，以更加積極主動的態(tài)度去服務和助推經(jīng)濟的發(fā)展，中國政策銀行需要矯正金融資源配置過程中的失衡問題，通過提高資產(chǎn)管理水平提高服務競爭力，要結(jié)合時代的需要和科技的進步，推動創(chuàng)業(yè)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融、綠色金融的發(fā)展。
[7]陸岷峰，楊亮.供給側(cè)改革下政策銀行機遇、使命與對策[j].西南金融，20xx，03：3-7.
銀行反欺詐論文篇八
談判專家認為：威脅不是達成談判協(xié)議的最佳手段，使用威脅容易導致與意愿相反的結(jié)果。因此，優(yōu)秀的談判者從來不采用威脅手段，在表達同樣的意思時，采用警告手段，這樣就不會引起對方本能反感，有利于談判的順利進行。
四、。
又被稱為暗盤交易。這種手段很容易湊效，一方獲得緊俏物資、重要商業(yè)情報，出賣了滯銷產(chǎn)品，而另一方則獲得大量金錢、實物，肥了個人，害了國家。
五、“人質(zhì)”戰(zhàn)略。
即談判一方在看準對方必須購買自己的產(chǎn)品(或勞務)時，乘機向?qū)Ψ教岢鲞M一步要求，搶高籌碼，迫使對方接受?！叭速|(zhì)”指對談判雙方有價值的東西，包括金錢、貨物、財產(chǎn)或個人名譽?！叭速|(zhì)”戰(zhàn)略是靠手中王牌的壓力達成協(xié)議，這樣雙方關系也不會融洽、長久。
六、假出價格。
在商務談判中，談判一方為了排除同行的競爭，故意虛報價格，以獲得與對方的談判機會，一旦進入實質(zhì)性的談判階段，就改變原先的報價，提出新的苛刻的要求，這時，對方可能已放棄考慮其它競爭對手，只好同意新提的要求。
七、百般刁難。
挑些毛病是正常的，否則就無價可講了，但是如果不顧客觀事實，雞蛋里面桃骨頭，就過份了，尤其對合同履行過程中出現(xiàn)問題負有責任的一方為了掩蓋過錯、推卸責任，往往歪曲事實，編造假證，以期蒙混過關。施計一方不斷糾纏、無理挑剔，故意拖延時間，把對方磨得精疲力盡，無計可施，在萬般無奈情況下只好妥協(xié)、讓步。
八、聯(lián)手游戲。
一般而言，商務談判的最終目的是雙方在平等互利的基礎上達成買賣協(xié)議，但有時談判雙方并不單純地為了達成協(xié)議而談判，而且是把談判作為一種擴大影響，擴大宣傳的手段。雙方事先安排扣人心弦的談判，通過媒介引起外界注意，或在履行協(xié)議時，一方故意違約，進行仲裁，引起輿診**，這樣，起到免費宣傳的作用，擴大雙方知名度，達到了談判目的。這種談判作法是對大眾的欺騙，是不道德的競爭行為，利己而害人，因此，必須受到法律的制裁。
銀行反欺詐論文篇九
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，而人力資源是銀行發(fā)展的核心資源。當前，各大銀行人力資源管理改革已經(jīng)取得了階段性的成果，改革初步實現(xiàn)了體制與機制的創(chuàng)新，人本理念深入人心。銀行作為知識密集型企業(yè)，對人員素質(zhì)的要求較高，從一定意義上來說銀行員工的素質(zhì)決定了銀行的品質(zhì)。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問題，并提出了對其進行優(yōu)化的對策。
一、引言。
在全球經(jīng)濟和金融一體化的市場經(jīng)濟條件下，任何行業(yè)的競爭從本質(zhì)上說都是人才的競爭，我國銀行為應對日趨激烈的競爭和市場化改革的要求，就必須樹立戰(zhàn)略性的人力資源觀念，對人力資源管理體制進行改革。隨著我國金融業(yè)全面開放，市場競爭格局與銀行體系結(jié)構(gòu)將發(fā)生更加深刻的變化，我國銀行面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，研究和分析我國銀行人力資源管理改革中存在的問題，并提出我國銀行人力資源管理改革的優(yōu)化措施，這對銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。
1、人力資源管理的定義。
人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個部分組成。宏觀指的是對社會人力資源的管理，是國家的一項重要的管理職能；而微觀的是對企事業(yè)單位內(nèi)部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現(xiàn)在的科學方式，對于一定物力相結(jié)合的人力進行合理的培訓、組織和調(diào)配，使得人力、物力保持平衡狀態(tài)，同時對人的思想、行為方面進行適當?shù)囊龑Ш蛥f(xié)調(diào)，充分發(fā)揮人的主觀能動性，以實現(xiàn)組織的目標。
2、人力資源管理的職能。
當前人力資源管理的發(fā)展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎懲等傳統(tǒng)人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項工作提高員工的貢獻度，從而實現(xiàn)人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對人力資源及其開發(fā)與管理的研究；（3）關系職能。與企業(yè)外部的關系以及企業(yè)內(nèi)部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關系；（4）規(guī)劃職能。運用人本思想作為企業(yè)發(fā)展的出發(fā)點，對周邊的市場環(huán)境進行研究，對未來發(fā)展趨勢進行預測，創(chuàng)新發(fā)展策略，以期實現(xiàn)組織的最終戰(zhàn)略目標；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫(yī)療、保險、福利等。
（1）人力資源效率評價的復雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產(chǎn)質(zhì)量和服務質(zhì)量等來衡量人力資源的效率好壞，對人力資源效率進行評價本身就有一定的難度，而對銀行人力資源效率進行評價更是難上加難。這主要是由于銀行員工個人的工作效率的評價具有復雜性，很難做出客觀的評價。
（2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現(xiàn)的價值、能力等方面的差異導致銀行對擁有高資本的管理和技術與一般的業(yè)務人員采取差異化的人力資源管理手段。
（3）薪酬體系呈復合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業(yè)務員工作內(nèi)容相對固定，職位價值確定也比較方便，對市場相關分析工作也相對容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術人員靈活性強，他們的工作對組織的業(yè)績影響大，這是的薪酬根據(jù)他們的能力和技能來確定。
（1）我國銀行改革與發(fā)展的需要。當前我國銀行的收入分配制度、組織結(jié)構(gòu)等與小貸銀行的價值取向存在差異，此時必須加強推進我國銀行人力資源管理制度的改革加快我國銀行的制度建設。
（2）市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。勞動力作為市場經(jīng)濟的一種資本，是核心的資源，必須通過市場手段來對其進行優(yōu)化配置。在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，市場將在銀行資源配置中占據(jù)主導地位，人力資源也將走向市場。因此銀行人力資源管理要緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，加大重視人力資源的市場價值。
（3）員工取得進一步發(fā)展的需要。在社會發(fā)展進步的情況下，銀行員工的社會價值觀也在隨著社會的發(fā)展而變化，尤其是當下的大部分青年員工對新知識的需求越來越大，他們希望自身能夠在工作中快速實現(xiàn)自身的價值。所以，一定程度的開發(fā)員工的潛力，提升職員的綜合素質(zhì)是當前人力資源管理者的關鍵職責。
（4）銀行業(yè)對創(chuàng)新人才的繼急需。世界銀行業(yè)的創(chuàng)新潮流將帶動我國銀行業(yè)的創(chuàng)新步伐，由于我國銀行業(yè)當前的創(chuàng)新水平較為滯后，在這種情況下也會大力迫使我國銀行業(yè)提高創(chuàng)新水平。而人才才是加大創(chuàng)新力度、創(chuàng)新水平的重要因素。
三、銀行人力資源管理中存在的問題。
1、人才培訓機制不健全，對銀行員工的培訓投入不足。
我國的銀行還是被傳統(tǒng)的觀念所牽制，對人才培訓也一直是銀行發(fā)展和進步的重要途徑。如日本瑞穗實業(yè)銀行每年都要投入大量的費用在員工培訓的支出上，其培訓體系也是十分完善的，對培訓的投入也在近些年產(chǎn)生了很大的效益。我國銀行在人力資源培訓方面的投入嚴重不足，把培訓當作是一種負擔，導致員工得不到好的培訓，甚至是使得人才流失、智力儲備枯竭等不良局面。
2、激勵制度與考核制度不健全。
健全激勵制度和考核制度能夠激發(fā)員工的工作熱情和積極性，提高員工對工作的積極性，同時也能提高員工的工作效率，更好的激發(fā)員工的內(nèi)在潛能。但是我國銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運用傳統(tǒng)的“官本位”思想來用人，不綜合考慮員工的業(yè)績和工作年限。另外對員工激勵手段單一，激勵的力度不夠，激勵作用沒有充分得到發(fā)揮，也忽略了崗位能力、業(yè)績等，從而使得員工對工作的熱情大大減退，管理層在激勵機制方面過多的注重精神上的激勵，忽略了物質(zhì)激勵，激勵手段沒有長期性的延續(xù)下去，因此導致大量的人才流失。
3、薪資分配不合理。
由于傳統(tǒng)的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當前的局面是老員工時常擺老資格，員工沒有壓力同時也缺乏創(chuàng)新意識，沒有競爭意識和上進心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機制和激勵機制的完善。盡管近些年企業(yè)開始關注企業(yè)文化的建設，但因為對企業(yè)文化的本質(zhì)沒有清晰的認識，所以就不能建立起優(yōu)秀的并適合自身發(fā)展的企業(yè)文化，鑒于此，也就不能通過企業(yè)文化制約員工的行為，阻礙了員工前進的道路。
1、加強員工的培訓與教育。
高度重視員工的培訓是衡量金融企業(yè)成功與否的主要標準。在當前經(jīng)濟全球化、一體化的時代背景下，金融市場也在不斷地對外開放，銀行應該大力提升人力資源的整體素質(zhì)。對員工進行教育和培訓是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強員工的培訓，健全員工培訓制度，從而提升員工的專業(yè)技能和職業(yè)化水平，讓他們與國際化要求更靠近。不斷改進培訓模式，定期檢驗員工的素質(zhì)情況，建立人才內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進相結(jié)合的機制，全面優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，鼓勵和支持員工自覺加強學習，不斷提高自身素質(zhì)。
2、建立健全薪酬激勵機制和績效考核體系。
完善激勵機制能充分開發(fā)我國銀行員工的潛能，從而產(chǎn)生對工作的創(chuàng)造力和加強工作的積極性。銀行應該加強人力資源管理，必須改革原有的激勵機制，把精神激勵與物質(zhì)激勵相結(jié)合，同時改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統(tǒng)的人才考核和選拔機制，應該盡快確立人才資本的提升戰(zhàn)略，進一步深化用人機制改革。一方面在實行員工的績效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日?；?、制度化的方向發(fā)展，以使得員工實現(xiàn)晉升的目標。另一方面要進一步改革領導的人事制度，在一定階段施行優(yōu)勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時要加強對領導任期的考核和管理等相關措施。
3、合理分配薪資。
由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進行薪資調(diào)整是十分有必要的。企業(yè)可以根據(jù)職位的價值貢獻率來確定工資，就是說對銀行貢獻大的工作人員來確定他們的薪資。另外根據(jù)業(yè)務型干部的學歷、能力、工齡等科學合理地聘用專業(yè)水平，并使得其收入水平與相同職級的行政管理干部相當。對于普通員工應該通過公平、公正、公開的晉升方式調(diào)動員工的潛能，只有這樣才能充分發(fā)揮員工主觀能動性，提升他們的工作熱情和積極性。
4、加強企業(yè)文化建設。
企業(yè)文化與人力資源管理是辯證統(tǒng)一關系，兩者之間相互依存、緊密相連。優(yōu)秀的企業(yè)文化為人力資源管理創(chuàng)造了良好的文化氛圍，同時對提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業(yè)文化是銀行經(jīng)過長時間的積累而形成的內(nèi)在價值，每一個銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化能從本質(zhì)上對員工的行為進行約束，讓員工大程度的認同銀行的企業(yè)文化，使員工與企業(yè)共同成長、共同發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)得到良好的發(fā)展。
五、結(jié)語。
綜上所述，在競爭激烈的環(huán)境中，隨著我國銀行的深化改革和不斷發(fā)展，人才將是我國銀行寶貴的財源。由于我國的銀行人力資源管理改革是一項長期戰(zhàn)略，不可能一蹴而就，我國銀行的人力資源管理改革也是一項系統(tǒng)工程，是一個持續(xù)發(fā)展的過程。我國銀行要抓好機遇，充分學習借鑒國外銀行人力資源管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國銀行的特點，建立健全我國銀行人力資源管理的體制機制和規(guī)章制度并提高員工的綜合素質(zhì)和競爭力，這樣才能進一步促進我國銀行的長期持續(xù)發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇十
論文摘要：自20以來，由美國次貸危機產(chǎn)生的“蝴蝶效應”引發(fā)的全球性金融危機正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護者，各國中央銀行都在應對這次危機中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會計作為中央銀行的一項基礎性工作，探討在新形勢下中央銀行會計風險的控制，對于提高央行的資產(chǎn)負債質(zhì)量、維護金融市場穩(wěn)定作用巨大。
所謂風險，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會計風險，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會計核算錯誤或會計信息提供失誤而導致的決策失誤，以及因為主客觀條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會計作為記錄、計量、反映資產(chǎn)負債信息的最直接工具勢必面臨著相應風險，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個方面：
（一）會計標準不完善形成的會計風險。
人民銀行作為我國國務院的組成部門，在國務院領導下，承擔制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風險，維護金融穩(wěn)定的職責。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時，人民銀行實行獨立的財務預算管理體制，會計核算要反映預算執(zhí)行情況，會計目標在一段時間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責任觀，以真實完整的記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支情況，維護資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務活動的拓展、所運用的會計核算系統(tǒng)的完善、會計信息使用目標的多元化，對全面了解人民銀行財務狀況、經(jīng)營成果及服務成本效率等相關信息提出了更高的要求，對權責發(fā)生制的資產(chǎn)、負債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會計屬預算導向會計，以收付實現(xiàn)制為核算基礎，以當期實際發(fā)生的收支金額為基礎進行會計確認，當費用發(fā)生期與受益期不在同一會計期間時，容易產(chǎn)生收入與費用、成本的背離，當資產(chǎn)、負債計息期跨越多個會計期間時，無法真實反映人民銀行資產(chǎn)負債的完整信息。會計核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負債情況，不利于防范財務風險。目前人民銀行會計制度規(guī)定，人民銀行財產(chǎn)按實際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價值進行調(diào)整，這就使得儲備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲備等價值波動較大、市場風險較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價值的計量模式，無法表明其現(xiàn)時價值和未來價值，在市價波動時無法通過賬面價值調(diào)整來維護人民銀行的財務穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計提減值準備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計提跌價準備，使得會計報表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實現(xiàn)與國際同行的會計可比。四是未強調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負債表采用的是收付實現(xiàn)制的計量基礎，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負債表則采用權責發(fā)生制，兩種報表計量基礎不同，當合并后就不能真實反映央行的財務狀況和經(jīng)營成果，會計信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報表的質(zhì)量，對提高會計信息的透明度和人民銀行的公信力會產(chǎn)生負面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會計風險。
自1984年以來，我國中央銀行會計核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機版會計核算（1994～）和網(wǎng)絡集中核算（至今）三個階段。盡管目前的“中央銀行會計核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風險隱患。一是缺乏獨立的會計風險管理部門。目前，從總行到基層行，會計風險的管理和控制主要由會計部門負責組織，從管理體制上來講，會計部門既是教練員又是裁判員，會計風險評估工作獨立性難以保證。二是控制活動不嚴密，技術防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無法從根本上防范人為的操作風險。比如，操作員普遍采用代碼加口令認證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風險隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時效性不強的問題，不利于及時發(fā)現(xiàn)資金風險或業(yè)務差錯。同時由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會計的監(jiān)督行為主體又分散于會計、事后、紀檢、內(nèi)審等多個部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會計風險的控制。
隨著央行資產(chǎn)負債管理的進一步加強，維護宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定職責的進一步強化，引入權責發(fā)生制、優(yōu)化會計業(yè)務處理流程、加強和改善內(nèi)部控制等手段都為在復雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會計更好的適應轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對由此帶來的機遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機之后，國際社會對建設高質(zhì)量的會計準則的認識達到了空前的統(tǒng)一，如何確保會計信息的“如實反映”成為會計今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認可的是與比較有影響力的會計準則體系（ifrs和gaap）趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟體制、預算體制等特點，我們建議，中央銀行會計標準應該進行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會計標準改革應該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會計標準應該能夠反映央行的特點，應該考慮央行特有的業(yè)務性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因為央行是不以盈利為目的的金融組織，它必須首先考慮的是一個國家的政策效應和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會計標準的時候應該重點考慮資產(chǎn)減值的確認、貸款撥備和損益的確認等相關問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機質(zhì)疑的情況下，美國公允價值計量仍被保留下來，這反映了公允價值的重要性、必要性和強大的生命力，同時公允價值計量也是我國會計準則體系與國際會計準則接軌的重要標志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟一體化和會計標準國際化的趨勢，遵循公認的會計原則，改革人民銀行會計標準，引入權責發(fā)生制會計，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價值計量屬性，結(jié)合權責發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計量手段，改變單一的歷史成本計量屬性、協(xié)調(diào)預算制度與會計核算制度。
（二）加強改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會計風險管理機制。
根據(jù)coso（美國虛假財務報告全國委員會贊助組織委員會）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風險管理應該是一個全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個風險環(huán)節(jié)的處置和干預，而是一個動態(tài)的、持續(xù)的風險管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進一步細化人民銀行風險管理要素，與風險管理目標、人民銀行各級機構(gòu)結(jié)合起來，將人民銀行會計風險管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標確定、事件的識別、風險評價、風險應對、控制活動、信息溝通和監(jiān)控。在風險分析活動中，各級人民銀行的工作目標、戰(zhàn)略部署、計劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風險。在風險識別活動中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風險環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風險輪廓勾勒的完整性。除了做個別風險分析，還要考慮同時發(fā)生某些風險的情況。了解了風險的重要程度后，中央銀行各級部門應迅速做出“反應”，決定是否接受風險、避免風險，還是減輕風險。對于中央銀行完全不能接受的風險，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風險，一般是避免這種風險，即放棄帶來這個風險的工作計劃或行動安排，因為任何風險控制的措施都不可能完全消除風險，對其他有相對的風險回報的風險，單位可以考慮接受，但要采取減輕風險的措施，才能將風險降到可以接受的水平。同時，建議引入csa（控制自我評估），定期對風險管理機制的要素、過程、效果進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果對會計風險管理機制進行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
（三）改善會計信息的揭示與披露。
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時、可靠、完整的會計信息，中央銀行的風險防范與控制就根本無從談起。隨著世界經(jīng)濟一體化進程的加速和會計標準國際化趨勢的進展，全世界的中央銀行越來越傾向于使用國際通用的會計標準進行核算和披露。中央銀行向透明化的轉(zhuǎn)移源于兩個趨勢：第一，獨立的和負責任的中央銀行可以帶來較低的通脹率，這被認為是非常重要的公共利益；第二，理論和實踐都集中為對信息需求的增加和信息不對稱的減少，這將導致更有的決策和更高的產(chǎn)出。按照imf關于提高透明度的要求，我國央行應克服傳統(tǒng)的思想傾向，改善領導理念，針對金融市場參與者的信息需求，謹慎地制定原則，制定中央銀行的會計信息披露制度，明確中央銀行會計信息披露的范圍和內(nèi)容，在廣泛征求意見的及纏上逐步建立健全會計信息披露機制、會計信息披露監(jiān)督機制和會計信息披露考評機制，增加會計信息透明度。具體措施為：一是改進會計核算手段，提高會計核算的集中化和網(wǎng)絡化程度；二是建立和健全會計信息披露機制，逐步實現(xiàn)會計信息披露的標準化和程序化。
防范與化解中央銀行的會計風險是防范與化解整個央行風險的一個重要組成部分，對于更好地執(zhí)行央行職能，維護金融穩(wěn)定有著積極的重要作用。在我國經(jīng)濟日益呈現(xiàn)多元化趨勢的情況下，防范與化解中央銀行的會計風險絕不能僅僅停留在操作層面上，而要多方面、全方位看待。
銀行反欺詐論文篇十一
：隨著教育改革的深入發(fā)展，高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學模式也在深化改革，通過對理論教學模式進行優(yōu)化，不斷強化實踐教學課程，使網(wǎng)絡助學的措施逐漸豐富，實現(xiàn)了商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程的“三位一體”教學模式，逐漸以學生為中心開展課堂教學活動，使理論講授、實踐教學與線上學習充分結(jié)合起來，達到良好的課程教學效果。本文主要對商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程“三位一體”教學模式的應用進行了深入研究，并提出了應用建議。
在全球經(jīng)濟一體化發(fā)展的趨勢下，我國商業(yè)銀行內(nèi)部和外部競爭越來越激烈，商業(yè)銀行的金融服務也在不斷更新，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務逐漸發(fā)生變革，商業(yè)銀行經(jīng)營管理日常業(yè)務的操作技術性以及復雜程度在逐漸提高。商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程作為金融專業(yè)的重要課程，其也是理論和方法充分結(jié)合的應用型學科，在世界金融格局發(fā)生變化的過程中，我國不斷改革金融體制，所以在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中，需要不斷更新教學內(nèi)容、手段和方法，創(chuàng)新實踐教學環(huán)節(jié)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術制作多媒體教學課件，建立完善的案例資源數(shù)據(jù)庫和考試測評系統(tǒng)，并且為學生建設模擬銀行實驗室，通過利用模擬銀行實驗室開展銀行業(yè)務，加強應用商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程“三位一體”教學模式，才能提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學質(zhì)量。
隨著國際化形式的加快，我國的部分高校在財經(jīng)類課程教學中逐漸引入國外教材資源，s（20xx）的《商業(yè)銀行管理》（bankmanagement&financialservices）。這本教材一共包含了20個章節(jié)的內(nèi)容，教師只有講解14個章節(jié)左右的內(nèi)容，才能使學生形成系統(tǒng)化的理論知識框架。在引入國外教材時，教師必須結(jié)合我國的實際情況，不斷優(yōu)化教材內(nèi)容，補充國內(nèi)商業(yè)銀行管理知識，才能使教材內(nèi)容契合學生的實際需求，對于教材中的商業(yè)銀行經(jīng)營管理業(yè)務細節(jié)以及財務會計原理需要進行深入講解，適當?shù)匾虢?jīng)典案例，增設課內(nèi)與課外的實際聯(lián)系，而且要保證每周的課時量充足，才能使課程教學達到良好的效果。通過對我國的部分高校進行研究發(fā)現(xiàn)，許多高校在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中，學時安排比較短，一般只有3個學時左右，所以只能給學生講授少量的課程內(nèi)容，如“走馬觀花”一般了解商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程的內(nèi)容的大概，而且沒有給學生建立模擬實驗室，缺少網(wǎng)絡輔助教學設備，學生無法形成完整的商業(yè)銀行課程知識體系框架，而且沒有深入理解業(yè)務操作流程、細節(jié)內(nèi)容以及財會的工作原理。同時，在每周3個學時的課堂教學中，教師為了抓緊時間講解教材的章節(jié)內(nèi)容，沒有給學生引入經(jīng)典案例、各種視頻音頻資料的運用不足，和學生的交流、互動環(huán)節(jié)缺少，所以導致學生無法對國內(nèi)外商業(yè)銀行知識進行系統(tǒng)化學習與對比。此外，在課程教學中，如果完全采用課堂面授的方式來給學生講授商業(yè)銀行業(yè)務操作方式，將會導致學生缺少真實的操作體驗，無法達到良好的教學效果。
在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中應用“三位一體”教學模式，需要強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學，加強實踐教學，充分利用網(wǎng)絡輔助教學平臺，才能達到良好的教學效果。
2.1強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學。
對于商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學而言，理論教學環(huán)節(jié)至關重要，其能夠給商業(yè)銀行人才培養(yǎng)奠定良好的理論知識基礎，具體可以從這樣幾方面強化理論知識教學：
2.1.1準確把握教學內(nèi)容。
目前，國際金融環(huán)境發(fā)生著翻天覆地的變化，經(jīng)濟金融體制不斷進行改革，商業(yè)銀行業(yè)務也在發(fā)生變化，這也使商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學面臨著較大的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。所以，在課程教學中要準確把握教學內(nèi)容，商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程不僅要對傳統(tǒng)的銀行業(yè)務進行全面介紹，而且要更新商業(yè)銀行業(yè)務內(nèi)容，把商業(yè)銀行風險管理作為重要的教學內(nèi)容，對課程內(nèi)容進行詳細劃分，避免和其它課程之間出現(xiàn)重復。例如：在金融學與國際結(jié)算課程中，都詳細介紹了中間結(jié)算業(yè)務，所以需要明確劃分清楚，才能使學生了解商業(yè)銀行的正確結(jié)算管理方式，熟悉結(jié)算業(yè)務，能夠給客戶及時進行資金結(jié)算。同時，課程內(nèi)容需要密切貼近我國的金融法律法規(guī)和具體的實施細則，需要讓學生充分了解《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《票據(jù)法》、《貸款通則》等等法律，才能在實際開展業(yè)務中遵守法律規(guī)定。
2.1.2編寫合適的教材。
在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中，教材作為重要內(nèi)容，其關系著課程教學質(zhì)量。因此，各大高校需要結(jié)合自身的實際情況，并考慮到行業(yè)的發(fā)展趨勢，來編寫《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》教材，必要時也可以從其它地方購買優(yōu)質(zhì)的教材資源。在編寫教材時，需要包含商業(yè)銀行概論、商業(yè)銀行業(yè)務運作、商業(yè)銀行管理技術以及管理策略等等多方面內(nèi)容，并且依據(jù)法律法規(guī)要求，使理論和實際充分結(jié)合起來，引入國內(nèi)外最新的研究成果與商業(yè)銀行管理技術、策略。同時，在教材內(nèi)容中也要引入最新公開信息資料，使教材內(nèi)容更加全面，具有深度，才能滿足學生學習需求。此外，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程面授環(huán)節(jié)中，可以引入一些背景性資料，案例分析或者熱點問題，這樣能夠引導師生進行激烈的課堂討論。
2.2加強實踐教學。
由于商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程作為實踐性比較強的應用學科，所以必須加強實踐教學環(huán)節(jié)，才能讓學生在實際業(yè)務中應用商業(yè)銀行經(jīng)營管理的概念、原理以及方法。具體而言，第一，必須為實踐教學選擇優(yōu)質(zhì)教學案例，結(jié)合教學案例講解理論知識，能夠使教學環(huán)節(jié)更加生動。筆者在表2-1中針對商業(yè)銀行經(jīng)營經(jīng)營管理課程挑選了一系列的經(jīng)典案例，以供實踐教學參考應用。第二，學校也要加強建設模擬實驗室，通過利用模擬實驗室為學生創(chuàng)設逼真的銀行環(huán)境，在模擬實驗室中囊括儲蓄業(yè)務、公司業(yè)務、個人理財、電子銀行以及其它各類代理業(yè)務，能夠?qū)W生開展商業(yè)銀行業(yè)務進行系統(tǒng)化培訓，使學生真正熟悉各項業(yè)務流程，并且把理論知識充分應用在業(yè)務實踐中，強化對理論知識的理解。
2.3充分利用網(wǎng)絡輔助教學平臺。
隨著計算機網(wǎng)絡信息技術的快速發(fā)展，在高校教育體系中，網(wǎng)絡輔助教學平臺的應用已經(jīng)成為了一種常態(tài)，其能夠更快地獲取信息資源。因此，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中，需要加強建設網(wǎng)絡輔助教學平臺，通過建設網(wǎng)絡課程資源，能夠隨時隨地提供給學生自學，學生不需要通過課堂學習理論知識，能夠直接在線上觀看教學視頻，然后帶著問題進入課堂，充分利用課堂環(huán)節(jié)解決課程問題，節(jié)約課堂教學時間。同時，也可以給學生推薦其它精品課程網(wǎng)站，例如：上海金融學院的精品課程網(wǎng)站，或者通過銀監(jiān)會和商業(yè)銀行網(wǎng)站全面了解我國的各種貨幣政策、經(jīng)營管理業(yè)務信息，從而對商業(yè)銀行經(jīng)營管理業(yè)務有全面的了解。
總之，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學中，必須堅持應用“三位一體”的教學模式，才能提高課程教學質(zhì)量，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新應用能力與專業(yè)素質(zhì)，對于促進我國的商業(yè)銀行課程教學發(fā)展起到重要作用。
獻：
［3］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學、特色教學、現(xiàn)代教學”三位一體的課程建設與教學改革［c］//決策論壇——政用產(chǎn)學研一體化協(xié)同發(fā)展學術研討會論文集(上).20xx.
［4］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學、特色教學、現(xiàn)代教學”三位一體的課程建設與教學改革［j］.決策與信息旬刊,20xx(11):65-65.
銀行反欺詐論文篇十二
自從證券業(yè)監(jiān)管和保險業(yè)監(jiān)管從人民銀行陸續(xù)分離出去以后，人民銀行雖然還負責著對信托投資公司、財務公司、租賃公司等的監(jiān)管，但銀行業(yè)的監(jiān)管已成為人民銀行的主要監(jiān)管職能，因此，人民銀行的體制變動就成為銀行監(jiān)管體制的連名詞。，作為金融體制改革的標志性改革——人民銀行管理體制改革后，由于其在運行過程中的矛盾和困惑，使人們對我國中央銀行及其銀行監(jiān)管體制的問題產(chǎn)生了新的爭議和討論，爭議的內(nèi)容不外乎有三，一是中央銀行和銀行監(jiān)管的關系問題；二是銀行監(jiān)管的體制問題；三是銀行監(jiān)管的路徑依賴和基礎問題。本文對此作一探討。
一、中央銀行與銀行監(jiān)管體制的歷史回顧與主要經(jīng)驗。
從1948年12月1日起，中國人民銀行一直行使著國家銀行職能。改革開放后，隨著農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等機構(gòu)的建立，中國人民銀行開始履行從國家銀行向中央銀行的過渡。1984年1月1日，隨著中國工商銀行的建立，中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能，從此，中國的中央銀行體制開始確立并不斷發(fā)展。應該說，從1984年以來的間，中國的中央銀行在調(diào)整中改革，在改革中不斷探索，始終謹慎從事。這與我國各方面對中央銀行作用的認識和要求不斷發(fā)生變化有關，同時中央銀行的地位在不斷調(diào)整之中，中央銀行的體制也在不斷改革之中。大致來說，中央銀行體制的發(fā)展經(jīng)歷了三個階段：
第一階段：從1984年開始，中央銀行以金融調(diào)控為主要目標，圍繞穩(wěn)定貨幣與經(jīng)濟增長的關系開展工作，存款準備金、再貸款、再貼現(xiàn)成為最主要工具，支持和促進國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展成為主要任務。相應地，這一時期的矛盾主要是中央銀行分支機構(gòu)是講北京話、還是地方話，如何實現(xiàn)貫徹統(tǒng)一的貨幣政策與支持地方經(jīng)濟發(fā)展的統(tǒng)一，成為改革面臨的重大課題，中央銀行分支機構(gòu)的建與撤、權力的收與放大致圍繞這一命題來進行。
第二階段：從1992年開始，隨著中國金融機構(gòu)的不斷增多，證券市場的發(fā)育、信托機構(gòu)等的存在，銀行和保險業(yè)的競爭，尤其是宏觀金融失控和金融秩序混亂的狀況，人們對金融監(jiān)管的重要性逐漸提高，對金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開始產(chǎn)生爭議。尤其是1995年《中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國保險法》頒布實施并從法律上確立分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制后，這一話題更引起人們重視。
第三階段：從19開始，針對亞洲金融危機的嚴重局勢和中國經(jīng)濟金融實際情況，黨中央、國務院決定對我國金融體制進行重大改革，其標志性的改革是建立跨省區(qū)的中國人民銀行分行，實施中國人民銀行與證監(jiān)會、保監(jiān)會的分業(yè)監(jiān)管，相應地，中國人民銀行的內(nèi)設改革也在不斷調(diào)整和改革。在這一階段，為適應中國加入wto的需要和金融業(yè)競爭的全面展開，中央銀行的金融服務功能引起有關方面的重視，并被提到相應的高度，金融服務在中央銀行三大職能的地位開始凸現(xiàn)。但金融監(jiān)管的職能及其體制雖經(jīng)頻頻調(diào)整，始終未理順。
事實上，只要我們回顧一下1984年以來中國人民銀行的運作過程，不難發(fā)現(xiàn)，中國人民銀行自從專司央行職能以來，始終沒有穩(wěn)定過，前期圍繞是否設立縣支行幾經(jīng)爭論，以后圍繞要不要撤銷又幾多爭論。至于在人民銀行上中層，與證監(jiān)會的權限劃分及其人員分配，保監(jiān)會的設立及其權限劃分等，對中央銀行權威性的影響是相當大的。即使在中國人民銀行分支機構(gòu)的設置、內(nèi)設機構(gòu)的調(diào)整，與外匯管理局關系的梳理等方面也始終沒有停止過，中國人民銀行總行、分行、中心支行的權限劃分也在不斷調(diào)整之中。況且，在這期間，始終面臨中國人民銀行自辦的三產(chǎn)脫鉤問題，自身投資舉辦的城市信用社、證券公司、融資中心脫鉤問題，更面臨著與脫鉤后的農(nóng)村信用社的關系問題。正因為這樣，中央銀行的不成熟、不穩(wěn)定、不規(guī)范是可想而知的，在金融調(diào)控方面力度的有限性是顯而易見的，在金融監(jiān)管方面的權威性也因此打了折扣。
中央銀行體制的動蕩和多變所產(chǎn)生的副作用是不言而喻的，當然，我們必須澄清的是，這大多不是中央銀行自身所為，而是我們在探索建立有中國特色的中央銀行體制時，學費和教訓在所難免，但也不得不引起我們的深思。下面就中央銀行及其銀行監(jiān)管體制作些分析。
二、中央銀行與銀行監(jiān)管本無必然聯(lián)系，但保持必要的體制粘連為好。
從中央銀行制度的歷史發(fā)展看，中央銀行與金融監(jiān)管并沒有必然的聯(lián)系，中央銀行作為銀行的銀行、發(fā)行的銀行、國家的銀行，其存在和產(chǎn)生的主要原因是為了解決信用貨幣的發(fā)行問題、票據(jù)交換與清算問題、政府融資問題以及銀行支付能力的保證，這實際上就是說，就其客觀性而言，貨幣政策與宏觀調(diào)控、支付清算與金融服務是中央銀行最基本的職責。
但由于中央銀行發(fā)行貨幣，辦理集中支付清算等方面具有壟斷性和優(yōu)勢，因此，中央銀行與金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行和政策性銀行具有天然的聯(lián)系，與金融機構(gòu)特別是商業(yè)銀行具有“脫不開的干系”。為了提高管理的效率，實現(xiàn)信息共享，也為了保持金融業(yè)的集中統(tǒng)一，一般地，讓中央銀行同時行使監(jiān)管管理職能為好。這實際上是說，中央銀行既是貨幣發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國家的銀行，又承擔金融監(jiān)督管理職責。從我國實踐看，1984年以來，中國人民銀行從專門行使中央銀行職能起一直是這樣做的，只不過是將保險業(yè)的監(jiān)管職能和證券業(yè)的監(jiān)管職能另行分出而已。
根據(jù)上述分析，筆者認為，當前的中央銀行和銀行監(jiān)管體制，從總體上來講是合理可行的，也就是說，這種將貨幣發(fā)行、貨幣調(diào)控和銀行監(jiān)管統(tǒng)一于中央銀行的做法，從實踐上看有其優(yōu)越性。其主要好處在于：一是信息共享。因為由于中央銀行統(tǒng)管貨幣政策，又對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，其兩者所需要的信息具有共同性，從而可以實現(xiàn)信息共享；二是功能互補。因為中央銀行對商業(yè)銀行實施金融監(jiān)管，才有可能清楚地知道，它所制定的宏觀金融政策對商業(yè)銀行會產(chǎn)生多大的影響，從而做出更科學的決策；三是節(jié)省公共資源，也可節(jié)省辦公設施等方面的開支，從而有利于提高社會服務效率，節(jié)省公共資源。
但我們也必須認真地看到，目前我國的中央銀行其縱向之間存在著許多矛盾，銀行監(jiān)管各部門之間也有不協(xié)調(diào)的因素，屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管的問題多年來也糾纏不清，不少人對中央銀行監(jiān)管效率產(chǎn)生極大懷疑，也需要改進。因此，筆者主張，從中國作為一個發(fā)展中國家的實踐情況而言，保持中央銀行和銀行監(jiān)管體制的粘連是合理而必要的，但如何實施粘連，則值得探討和研究。
三、在中央銀行大體制內(nèi)改進銀行監(jiān)管體制、梳理監(jiān)管關系的思路。
在明確了中央銀行與銀行監(jiān)管的粘連關系后，我們就有必要探討銀行監(jiān)管的體制問題，關于金融監(jiān)管體制的總體格局和中央銀行的體制改革，筆者曾有明確闡述，這里僅就中央銀行與銀行監(jiān)管體制的梳理問題作一些分析。筆者的一個基本觀點是：梳理銀行監(jiān)管體制現(xiàn)階段只需要在中央銀行體制內(nèi)改革即可，目前尚缺乏徹底改革金融監(jiān)管體制的大動作基礎。筆者的思考是：
中央銀行內(nèi)部體制的運作矛盾是當務之急，也即“中央銀行總行如何布置工作”(即給誰布置工作，是給分行、省會中心支行，還是省會城市監(jiān)管辦)，“分行怎樣落實分配工作”(因為在外匯管理、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫、財務會計、支付清算等方面省會中心支行對一般地(市)中心支行有直接管理和管轄權，省會城市監(jiān)管辦在國有銀行和政策性銀行現(xiàn)場監(jiān)管方面與支行具有不同地域劃分)，“一般中心支行怎樣接受工作”(因為它要面對分行、省會中心支行和省會城市監(jiān)管辦的三重領導，地方黨政在地方性金融性機構(gòu)方面也有與中央銀行的協(xié)調(diào)問題)，“省會城市中心支行怎樣安排工作”(對一般地市中心支行管事不管人、行政上是平行關系，業(yè)務上怎樣實施領導關系)，“縣支行怎樣做工作”(工作職責越來越模糊，四統(tǒng)一后縣支行職能弱化，監(jiān)管農(nóng)村信用社如何定位等)，對此必須進行界定，梳理關系，明確職責。
至于中央銀行與證監(jiān)會和保監(jiān)會的關系，從長遠觀點來看，應該謀求相對統(tǒng)一，也即建立一個“大統(tǒng)一、小分設、能協(xié)調(diào)”的機制。但由于目前我國經(jīng)濟金融運行尚不完全穩(wěn)定，綜合化經(jīng)營雖有端倪但尚缺乏大面積推廣條件，分業(yè)監(jiān)管尚有市場，作更大的根本性的體制改造會造成折騰和波動，因此，根據(jù)先易后難，有利于解決著急問題的辦法，先推進中央銀行自身體制的改革是現(xiàn)實的。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的基本原則是：立足于中央銀行體系內(nèi)部，防止出現(xiàn)外部負效應；保持隊伍相對穩(wěn)定，防止出現(xiàn)社會震蕩；立足于加強金融監(jiān)管，有利于維護和增強中央銀行權威。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的'基本思路是：(1)成立相對獨立的國家銀行監(jiān)管局(或中國銀行監(jiān)督管理委員會)，參照現(xiàn)國家外匯管理局模式，與中國人民銀行大統(tǒng)一、小分設；(2)綜合省會中心支行和監(jiān)管辦職能，在省(市、區(qū))設立銀行監(jiān)管分局，實施轄區(qū)管轄管理，組織現(xiàn)場檢查；(3)大致在現(xiàn)中心支行所在地設立銀行監(jiān)管辦事處，具體實施現(xiàn)場監(jiān)督檢查；(4)在分行所在地設立銀行監(jiān)管分局，機構(gòu)和人員從分行分離，管理范圍為本省(市、區(qū))，下屬地市設立監(jiān)管辦事處；(5)調(diào)整明確地(市)中心支行管轄范圍，上屬分行，下轄縣(市)支行，避免多重領導；(6)建立人民銀行各地后勤服務中心，對人民銀行分支機構(gòu)和監(jiān)管分局(辦事處)共同實施后勤社會化服務，達到資源共享、節(jié)省支出的目的。
四、完善銀行監(jiān)管體制、提高銀行監(jiān)管效率的具體政策。
對中央銀行和銀行監(jiān)管體制進行大的體制變動，這對從根本上理順貨幣政策、金融服務和金融監(jiān)管的關系，提高銀行監(jiān)管的效能會起到積極的作用。但是，銀行監(jiān)管體制要真正發(fā)揮作用，也有許多需要配套的措施。
1．組建地方政府的金融監(jiān)管機構(gòu)，形成人民銀行負責對全國性金融機構(gòu)，地方政府負責地方性金融機構(gòu)監(jiān)管的格局。
這樣做，既可以確保中央銀行監(jiān)管體制從中央到地方的垂直領導，確保人民銀行及其分支機構(gòu)與商業(yè)性金融機構(gòu)借貸關系的真正確立，更好地實施法人監(jiān)管原則，同時，有利于調(diào)動地方政府的積極性，解決長期來銀行監(jiān)管鞭長莫及，顧此失彼的問題。這實際上意味著，我們在金融監(jiān)管的權限上也要適當放權，中國人民銀行和國家銀行監(jiān)管局及其派出機構(gòu)只負責全國性的國有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行的監(jiān)管，而對城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、城市商業(yè)銀行則由地方金融監(jiān)管機構(gòu)負責監(jiān)管。至于省及其以下的金融監(jiān)管權限，則完全可由省政府確定，是再設派出機構(gòu)，一竿子到底，還是繼續(xù)分級層層設立。
對設立地方性金融監(jiān)管機構(gòu)，這在中國尚屬創(chuàng)新。筆者認為，從實踐上看，北京、上海兩市已設立了金融黨工委，意味著地方有專門的管理金融干部和事務的機構(gòu)，運行也比較正常；從理論上看，目前我國地方政府擁有經(jīng)濟管理權限，也應該擁有其自辦金融機構(gòu)的監(jiān)管權力，地方金融是地方經(jīng)濟的重要組成部分；地方政府不會對地方金融采取不負責任的態(tài)度，對地方金融風險自然應該由地方政府出面解決。況且，中央銀行與銀行監(jiān)管已相對分離，地方政府干擾貨幣政策、強迫中央銀行分支機構(gòu)挽救地方金融機構(gòu)已無體制可能。
2．加快商業(yè)銀行(尤其是國有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進改革。
在現(xiàn)階段可采取的措施有：(1)取消國有商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)的行政級別；(2)盡快改變國有銀行分支機構(gòu)按行政地域?qū)訉釉O立分支機構(gòu)的做法；(3)減少商業(yè)銀行分支機構(gòu)參與地方政府黨政事務的機會，淡化其行政色彩，增強其企業(yè)意識；(4)積極推進國有銀行綜合改革，嘗試以產(chǎn)權制度改革為突破口實行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國有銀行辦成真正的銀行。因為從根本上說，不取消國有商業(yè)銀行的行政級別，國有商業(yè)銀行就不能實行現(xiàn)代企業(yè)制度；不改變國有商業(yè)銀行按行政區(qū)設置的現(xiàn)狀，國有商業(yè)銀行就不能真正實現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經(jīng)營活動。如果國有商業(yè)銀行的機制不改變，實施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也是一句空話。
3．組建存款保險公司，認真解決監(jiān)管過程中出現(xiàn)的風險承載問題。
現(xiàn)階段梳理銀行監(jiān)管體制，適當推進監(jiān)管地方化，確保中央銀行依法獨立行使職責，確保全國性銀行機構(gòu)穩(wěn)健運行，面臨的重要問題是當金融機構(gòu)出現(xiàn)支付困難，其流動性由誰提供的問題。在目前體制下，唯有中央銀行可以出面解決，組建存款保險公司，實行存款保險，可以使小金融機構(gòu)在平等的條件下和大型金融機構(gòu)開展公平競爭，可以有效地解決中小金融機構(gòu)的支付困難，從而確保社會穩(wěn)定，消除地方政府和儲戶的后顧之憂。與此同時，中央銀行也可以真正與存款保險公司和金融機構(gòu)確立商業(yè)性融資關系，從而有利于貨幣政策體制的健全和健康運行。
4．以法人監(jiān)管為基礎，改革銀行監(jiān)管運作模式，提高監(jiān)管效率。
從1984年中國人民銀行專司中央銀行職能以來，中央銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管在不斷加強，尤其是東南亞金融危機和我國加入世貿(mào)組織的二大浪潮中，金融監(jiān)管被推到高潮，重中之重就是一個代名詞，中央銀行為此也投入了大量精力，如進行真實性大檢查等等。筆者認為，提高金融監(jiān)管有效性的途徑，除了改革完善銀行體制，建立自律機制以外，還必須搞清楚金融監(jiān)管的宗旨和準則。筆者認為，金融監(jiān)管的宗旨就是對存款人負責，預防金融風險對社會穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準則就是法人監(jiān)管，其它監(jiān)管均是為法人監(jiān)管服務，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。各級監(jiān)管分支機構(gòu)的任務是對監(jiān)管對象檢查通告，向上級法人監(jiān)管主體報告，只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、財、物力。
銀行反欺詐論文篇十三
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，市場競爭日益激烈，如何在激烈的市場中獲得生存并發(fā)展是企業(yè)必須面對的現(xiàn)實問題。
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要影響因素，企業(yè)稅務風險日益受到社會各界的熱切關注。
本文通過對稅務風險管理進行介紹，深入分析企業(yè)稅務風險的種類和成因，并提出加強我國企業(yè)稅務風險管理的具體措施，為我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展建言獻策。
關鍵詞：企業(yè)稅務風險;風險導向型;稅務管理。
1、引言。
隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，市場活力不斷被激發(fā)出來，企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)出來，尤其是小微企業(yè)，據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2013年小微企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值占總產(chǎn)值比重約為60%，稅收貢獻比率約為40%[1]。
但是，小微企業(yè)由于其組織結(jié)構(gòu)不全、財務管理不善等原因，面臨的稅務風險較大。
新形勢下，如何加強企業(yè)稅務風險管理，尤其是小微企業(yè)的稅務風險管理是稅務機關和企業(yè)所必須面對的問題。
2、當前我國企業(yè)稅務風險種類和成因分析。
由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風險。
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內(nèi)部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。
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