想要獲取更多的知識，總結(jié)是必不可少的步驟。在總結(jié)中，我們可以采用具體的實(shí)例來支撐我們的觀點(diǎn)和結(jié)論。以下是一些團(tuán)隊(duì)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，希望對大家有所幫助。
銀行反欺詐論文篇一
1.1是實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化的重要保證管理會(huì)計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)︺y行的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行加工處理，生產(chǎn)出系統(tǒng)化的、可直接支持決策的有效信息，因而是構(gòu)建銀行決策支持系統(tǒng)的重要內(nèi)容。
1.2是控制成本、提高效益的重要手段我國銀行在深化改革進(jìn)程中，在向現(xiàn)在銀行邁進(jìn)過程中，不僅要追求集約式的發(fā)展道路，而且還要講究成本效益觀念，要改變采取粗線條的切塊方式管理運(yùn)營費(fèi)用的模式，對利息支出、運(yùn)營費(fèi)用和服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分別控制，并細(xì)分到產(chǎn)品、客戶、部門和責(zé)任人;要改變成本管理僅僅出于節(jié)約支出、防止非常損失的成本維持階段，真正過渡到成本低的高級形態(tài)，一切的一切都需要推行管理會(huì)計(jì)。只有推行管理會(huì)計(jì)，才能達(dá)到細(xì)化核算、成本分析、成本控制的目的。
1.3是健全激勵(lì)約束機(jī)制客觀要求銀行最出的正確決策，如果不能得到有效的貫徹執(zhí)行，那么再正確的決策也只能是一張空文。同時(shí)，隨著銀行規(guī)模的.不斷擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變，如果總行失去了統(tǒng)一法人體制下對分行及有關(guān)部門的控制，那么如此規(guī)模的擴(kuò)張和管理方式的轉(zhuǎn)變也很有可能是得不償失的。因此，在銀行改革和發(fā)展過程中，我們認(rèn)為必須始終強(qiáng)調(diào)總行對分行及其部門的控制和評價(jià)。現(xiàn)代銀行必須依靠科學(xué)、高效的激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)現(xiàn)其內(nèi)部縱、橫兩個(gè)方向的有效控制，而管理會(huì)計(jì)中的全面預(yù)算及責(zé)任會(huì)計(jì)、業(yè)績考評等手段就為建立和健全激勵(lì)約束機(jī)制提供了有效的技術(shù)和手段。
1.4是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變的客觀要求隨著外貿(mào)銀行的進(jìn)入，國內(nèi)銀行之間競爭日趨劇烈，我國商業(yè)銀行必須努力提高經(jīng)營管理水平，切實(shí)強(qiáng)化成本管理，才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效益的持續(xù)、穩(wěn)定增長。而銀行要實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營，就必須引進(jìn)先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)思想和方法，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)提供管理信息、籌劃未來業(yè)務(wù)、控制日?；顒?dòng)、評價(jià)經(jīng)營績效等重要作用，挖掘內(nèi)部潛力，將財(cái)務(wù)工作的重心由過去的費(fèi)用核算和控制轉(zhuǎn)變到全行追求最大效益、控制成本和考評績效上來。
2.1建立科學(xué)的預(yù)測決策體系預(yù)測內(nèi)容主要有：資金量的預(yù)測，貸款投放的預(yù)測，成本的預(yù)測，利潤的預(yù)測，經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)測等等：通過技術(shù)方法對業(yè)務(wù)活動(dòng)中需要決策的項(xiàng)目，提供為達(dá)到同一目標(biāo)的公眾備選方案，從而經(jīng)營管理者最終選定最優(yōu)或次優(yōu)方案服務(wù)。決策內(nèi)容主要有：信貸規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，負(fù)責(zé)規(guī)模及結(jié)構(gòu)的決策，資金合理運(yùn)用的決策，利率決策，長、短期投資的決策等等。
2.2建立全面預(yù)算控制體系商業(yè)銀行的全面預(yù)算是指管理會(huì)計(jì)中心根據(jù)銀行所擁有的全部資產(chǎn)、負(fù)資情況編制，并報(bào)經(jīng)決策者批準(zhǔn)的未來一定時(shí)期財(cái)務(wù)收支及效益的消息計(jì)劃。全面預(yù)算是以編制全滿預(yù)算的前提條件。在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的責(zé)任范圍編制的預(yù)算及時(shí)部門預(yù)算，使經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)能按照預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行。全面預(yù)算的編制方法主要有：固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算和零基預(yù)算。固定預(yù)算又稱靜態(tài)預(yù)算，就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平而編制的預(yù)算。彈性預(yù)算就是根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可預(yù)見的不同業(yè)務(wù)量水平，分別確定其相應(yīng)的預(yù)算額，以反映在不同業(yè)務(wù)量水平下所應(yīng)開支的費(fèi)用水平和收入水平。增量預(yù)算就是以上年(或基期)成本費(fèi)用水平為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算其業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目而編制的預(yù)算。零基預(yù)算就是在編制預(yù)算時(shí)。對所有的預(yù)算支出均以零為基底，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各種費(fèi)用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算成本。
銀行反欺詐論文篇二
一、現(xiàn)代支付系統(tǒng)概述中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要的核心支持系統(tǒng)。
二、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)出現(xiàn)的原因。
（一）社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。
建設(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)空前發(fā)展，企業(yè)間的經(jīng)濟(jì)往來日益頻繁，資金流量日益擴(kuò)大，要求銀行為其提供優(yōu)質(zhì)的支付清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)有利于為城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)。
（二）金融體制改革的必然要求。
在建立和完善金融市場的過程中，證券市場等金融市場空前發(fā)展。金融市場交易資金量大、資金結(jié)算和清算的時(shí)效性強(qiáng)，需要銀行提供更加靈活、快捷的資金匯劃和清算服務(wù)。建立現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，有利于更好地支持金融市場的資金清算；同時(shí)適應(yīng)加入wto的需要，提高我國銀行業(yè)的競爭能力。
（三）中央銀行進(jìn)一步發(fā)揮職能的內(nèi)在需要。
人民銀行改進(jìn)和完善金融服務(wù)的重要內(nèi)容，同時(shí)還可以有效支持貨幣政策的實(shí)施和金融監(jiān)管的加強(qiáng)，有利于防范支付風(fēng)險(xiǎn)。
三、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)狀。
現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)，主要提供跨行的支付清算服務(wù)，是人民銀行按照我國支付清算的需要，并利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)、資金清算和貨幣市場交易的資金清算系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺(tái)，是人民銀行發(fā)揮其金融服務(wù)職能的重要核心支持系統(tǒng)。中國現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)由國家處理中心、城市處理中心和與之連接的各相關(guān)系統(tǒng)組成，是一個(gè)跨開放系統(tǒng)和主機(jī)系統(tǒng)平臺(tái)的分布式數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)。支付清算系統(tǒng)分為國家處理中心（npc）和城市處理中心（ccpc）兩級，各ccpc除與npc連接外，還與本城市的各家商業(yè)銀行前置機(jī)系統(tǒng)（mbfe）、中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)（abs）、國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（tbs）相連接。另外，中國黃金交易系統(tǒng)、城市商業(yè)銀行匯票系統(tǒng)、中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、中國銀聯(lián)信息處理系統(tǒng)和香港、澳門人民幣清算行賬務(wù)系統(tǒng)也成功接入了支付系統(tǒng)。
為適應(yīng)各類支付業(yè)務(wù)處理的需要，現(xiàn)代化支付系統(tǒng)由大額支付系統(tǒng)（hvps）和小額批量支付系統(tǒng)（heps）兩個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實(shí)行逐筆實(shí)時(shí)處理，全額清算資金。該系統(tǒng)處理同城和異地、商業(yè)銀行跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)。小額批量支付系統(tǒng)在一定時(shí)間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。
中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)(abs)是現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。負(fù)責(zé)人民銀行內(nèi)部賬務(wù)處理以及商業(yè)銀行直接參與者清算賬戶的最終賬務(wù)處理。國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)負(fù)責(zé)處理中央國庫和地方國庫預(yù)算收入收納、劃分、留解和庫款支撥的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
四、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的優(yōu)勢。
（一）同城支付清算和結(jié)算的高效與安全性。
分布在全國城市和縣城的2500家同城票據(jù)清算所處理了2／3的支付清算額。這既是中國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及由此而產(chǎn)生的支付交易的地區(qū)性所致，也是由于銀行機(jī)構(gòu)都在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)清算和結(jié)算賬戶，以便于監(jiān)管，控制支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
（二）支付清算系統(tǒng)的綜合性及較高的自動(dòng)化。
同城票據(jù)清算所雖然以手工處理為主，但手工處理流程的自動(dòng)化程度已迅速提高，而且支付清算系統(tǒng)的現(xiàn)代化還開始超越技術(shù)導(dǎo)向型階段，逐步向技術(shù)業(yè)務(wù)混合型轉(zhuǎn)化，使業(yè)務(wù)處理流程合理化，從而代之以新的業(yè)務(wù)處理流程和方式。
（三）電子網(wǎng)絡(luò)的普遍化。
近年來，無論是中央銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)還是商業(yè)銀行、證券交易所、期貨交易所、證券公司、基金管理公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司等，都對交易、結(jié)算的自動(dòng)化、電子化進(jìn)行了大量投資，基本上建立起了全國范圍的通訊網(wǎng)絡(luò)和各級各類支付清算系統(tǒng)，證券、期貨等大額交易基本通過電子化方式實(shí)現(xiàn)支付結(jié)算。
此外，以各種支付卡為代表的電子支付方式成為零售小款支付領(lǐng)域的重要形式，各類信用卡、借記卡一直保持高速發(fā)展。
五、現(xiàn)代支付清算系統(tǒng)的不足。
目前，我國支持清算系統(tǒng)快速、高效、安全的特點(diǎn)初步顯現(xiàn)。但同時(shí)，該系統(tǒng)在運(yùn)行過程中還存在著許多亟待解決的問題。
（一）城市處理中心（ccpc）災(zāi)難備份系統(tǒng)尚未建立。
雖然國家處理中心（npc）已經(jīng)建立了災(zāi)難備份系統(tǒng)，但目前各地城市處理中心（ccpc）尚未建立災(zāi)難備份系統(tǒng)。各省轄內(nèi)支付清算系統(tǒng)尚未建立有效的應(yīng)對系統(tǒng)突發(fā)事件的應(yīng)急處置機(jī)制。
（二）大額支付系統(tǒng)缺少對清算賬戶信息的檢驗(yàn)，容易形成支付風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)賬戶是參與金融結(jié)算的最基本單位。但目前，大額支付系統(tǒng)和銀行賬戶管理系統(tǒng)的運(yùn)行往往孤立，缺少相互之間的信息共享，因而在大額支付系統(tǒng)中，由于無法判斷各金融機(jī)構(gòu)提供的票據(jù)賬號信息的合法性，從而有可能為未按要求開立的賬戶票據(jù)提供結(jié)算業(yè)務(wù)，造成金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，這增加了金融機(jī)構(gòu)為提高自己的信貸規(guī)模而向企業(yè)亂拉存款、幫企業(yè)亂開設(shè)賬戶、替企業(yè)躲避金融債務(wù)的可能性。
（三）同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)分立導(dǎo)致隱患增加。
目前的同城票據(jù)清算系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)在應(yīng)用程序上是兩個(gè)獨(dú)立的支付清算系統(tǒng)，沒有接口程序，金融機(jī)構(gòu)在人行是否透支，必須要等待當(dāng)日17點(diǎn)以后進(jìn)行票據(jù)清分時(shí)才能發(fā)現(xiàn)，而此時(shí)票據(jù)已經(jīng)交換入賬。一旦出現(xiàn)透支，金融機(jī)構(gòu)在人行賬戶的存款就會(huì)出現(xiàn)赤字。不但會(huì)給人行會(huì)計(jì)工作帶來平賬困難，更有可能對人行資金帶來嚴(yán)重隱患。
（四）電子聯(lián)行往賬的抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。
在實(shí)際操作中，經(jīng)常會(huì)遇到ups不穩(wěn)定而造成的掉電，或者由于硬件設(shè)施或地區(qū)上的電信通訊設(shè)備的故障而造成的通信不佳，這些都將會(huì)影響到業(yè)務(wù)操作人員的判斷。對于某些正在發(fā)送的電子聯(lián)行往賬不能正確判斷它們的發(fā)送狀態(tài)，就會(huì)有重發(fā)往賬或漏發(fā)往賬的誤操作。重發(fā)與漏發(fā)往往在操作員不經(jīng)意間就發(fā)生了，而這小小的“誤操作”，則潛伏著巨大的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，款項(xiàng)匯走后若沒及時(shí)發(fā)現(xiàn)或追回，無疑是重大差錯(cuò)或責(zé)任事故。如果操作人員主觀上有竊取資金的故意，那么防范利用電子聯(lián)行往賬作案的難度就更大了。
（五）聯(lián)行清算系統(tǒng)運(yùn)行過分依賴電信部門。
除衛(wèi)星傳遞和人行內(nèi)部的局域網(wǎng)外，當(dāng)前的網(wǎng)絡(luò)傳輸不管是普通電話線還是電信專用線，都過分依賴國家電信部門通信專線。而通信設(shè)施一般沒有備用設(shè)備，出現(xiàn)故障后，勢必造成支付信息的延壓和信息傳輸?shù)牟煌暾?。通信一出現(xiàn)故障，由業(yè)務(wù)操作員經(jīng)過反復(fù)測試到確定故障然后再反饋到科技部門，由科技人員檢查診斷后再與電信部門聯(lián)系解決，此時(shí)往往已經(jīng)是事故發(fā)生后一段時(shí)間了。過分依賴電信部門的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架會(huì)引起事故診斷及修復(fù)過程的繁瑣，這些都會(huì)給支付系統(tǒng)的穩(wěn)健高效運(yùn)行埋下隱患。
六、對策建議。
（一）不斷引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，強(qiáng)調(diào)自主研發(fā)能力，從現(xiàn)實(shí)問題著手，爭取在技術(shù)層面上對我國支付清算系統(tǒng)的硬件軟件設(shè)施進(jìn)行改造，不斷完善其功能，解決運(yùn)行中的問題與矛盾，為支付清算系統(tǒng)的正常運(yùn)作創(chuàng)造良好的環(huán)境。
（二）加強(qiáng)培訓(xùn)，對維護(hù)、操作人員實(shí)行上崗證管理。適應(yīng)商業(yè)銀行人員輪崗的實(shí)際，定期對維護(hù)、操作人員進(jìn)行培訓(xùn)，并實(shí)行上崗證管理，以提高操作人員技能，減少差錯(cuò)發(fā)生。一是做好上線前的應(yīng)急培訓(xùn)和實(shí)際操作技能培訓(xùn)；二是對資金清算、日間日終資金往來核對、異常情況處理、直連和間連的業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)；三是對系統(tǒng)技術(shù)管理人員進(jìn)行mbfe運(yùn)行環(huán)境、數(shù)據(jù)庫管理、數(shù)據(jù)清理備份、簡單故障處理、日常維護(hù)等相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)；四是加強(qiáng)各商業(yè)銀行負(fù)責(zé)清算賬戶頭寸管理的資金專業(yè)人員培訓(xùn)。
（三）建立備份中心，完善應(yīng)對緊急情況的機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)我國清算支付系統(tǒng)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力。
[4]中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作手冊．電子聯(lián)行操作手冊．。
[7]《財(cái)經(jīng)科學(xué)》歐陽衛(wèi)民2009年第02期。
[8]《支付與金融》歐陽衛(wèi)民2011中國金融出版社。
[9]《現(xiàn)代支付論》歐陽衛(wèi)民2010中國長安出版社。
[10]《電子支付結(jié)算系統(tǒng)》帥青紅2006西南財(cái)大。
銀行反欺詐論文篇三
會(huì)計(jì)結(jié)算工作對銀行來說是一項(xiàng)非常重要的工作，近些年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善，會(huì)計(jì)結(jié)算工作也得到了一定的完善。但是會(huì)計(jì)結(jié)算中存在的一些問題影響了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的質(zhì)量。不斷的分析與研究銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)對于促進(jìn)銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。銀行應(yīng)認(rèn)識并了解銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，了解誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要原因，從而加強(qiáng)對會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，不斷完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)，以此來對會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，進(jìn)而促進(jìn)銀行的快速有效發(fā)展。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，銀行的各項(xiàng)工作需要不斷地提升才能與之適應(yīng)，而銀行會(huì)計(jì)結(jié)算作為銀行的基礎(chǔ)性工作，可有效的反映出銀行的經(jīng)營成果，以及能夠在一定程度上對銀行的發(fā)展前景進(jìn)行合理的預(yù)測。隨著經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷轉(zhuǎn)型，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)就變得越來越大，進(jìn)而就在一定程度上阻礙了銀行的快速發(fā)展。因此，為了規(guī)避銀行中會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，我們就必需了解與認(rèn)識會(huì)計(jì)結(jié)算中存在的問題，進(jìn)而找出合理的應(yīng)對措施，從而能夠有效的規(guī)避銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效的促進(jìn)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
(一)管理風(fēng)險(xiǎn)。
管理風(fēng)險(xiǎn)是銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式之一。銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是由于會(huì)計(jì)內(nèi)部管理不善而導(dǎo)致的，其主要包括兩個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)結(jié)算工作作為銀行發(fā)展中的基礎(chǔ)性工作，在銀行的發(fā)展過程中，具有多重的管理職能，這就在一定程度上大大降低了會(huì)計(jì)的結(jié)算業(yè)務(wù)以及降低了銀行的自身有效發(fā)展。隨著現(xiàn)代銀行的不斷發(fā)展與轉(zhuǎn)型，現(xiàn)代的會(huì)計(jì)結(jié)算工作已逐漸向多個(gè)領(lǐng)域發(fā)展，包括業(yè)務(wù)拓展以及營銷方面，已不再是傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理職能，這也在一定程度上增大了銀行處理市場與內(nèi)部控制之間的關(guān)系難度，進(jìn)而就增加了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算中的管理風(fēng)險(xiǎn)。第二，會(huì)計(jì)人員作為銀行中的管理者以及執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)素質(zhì)的低下以及專業(yè)素質(zhì)低等原因都會(huì)給會(huì)計(jì)結(jié)算工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低的主要原因是由于銀行培訓(xùn)工作的不到位以及會(huì)計(jì)人員缺少較為先進(jìn)的管理意識等。因此，會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的欠缺也會(huì)為會(huì)計(jì)的結(jié)算工作帶來一定的管理風(fēng)險(xiǎn)。
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)。
信用是一個(gè)銀行能夠持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提。而信用風(fēng)險(xiǎn)就是指由于借款人的私人違約行為或借款人信用等級的下降而在一定程度上造成債權(quán)人的本金與利息的下降，甚至不能及時(shí)的收回，而存在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)也是銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。其中，信用風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)特征：風(fēng)險(xiǎn)的量和風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)這兩個(gè)明顯的特征。風(fēng)險(xiǎn)的量主要是指違約人所違約相應(yīng)的貸款金額，而風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)主要是指相應(yīng)借款人所發(fā)生違約行為的可能性，而由于違約事件屬于一個(gè)不確定性事件，因此，信用風(fēng)險(xiǎn)又可分為三種，即違約風(fēng)險(xiǎn)、敞口風(fēng)險(xiǎn)和追償風(fēng)險(xiǎn)等。
(三)操作風(fēng)險(xiǎn)。
倘若會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)操作時(shí)，若存在行為的不規(guī)范以及在操作的過程中不符合相應(yīng)銀行制定的要求，就會(huì)在一定程度上為會(huì)計(jì)的核算工作帶來一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)人員作為銀行業(yè)務(wù)的執(zhí)行者，其在銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中行為的規(guī)范與否，就在很大程度上影響著會(huì)計(jì)核算工作的真實(shí)性以及有效性。而一旦會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行銀行業(yè)務(wù)的過程中，存在著主觀的惡意或者對銀行的業(yè)務(wù)隨意的執(zhí)行，這就大大加大了會(huì)計(jì)人員違反規(guī)章制度的可能性，這樣也就給會(huì)計(jì)核算工作帶來了一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。其中銀行中高層管理人員以及領(lǐng)導(dǎo)為了滿足客戶的個(gè)別要求，而有意的要求會(huì)計(jì)人員忽略銀行業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的一些特別程序，進(jìn)而就給會(huì)計(jì)核算的工作帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行中的會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行一定的銀行業(yè)務(wù)時(shí)，往往以自己所認(rèn)為的規(guī)章制度來進(jìn)行操作，這也在一定程度上給會(huì)計(jì)核算帶來了風(fēng)險(xiǎn)。
(四)欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
欺詐風(fēng)險(xiǎn)是銀行會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)中的一種特別表現(xiàn)形式。欺詐風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成主要是由第三方人員引起的。欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要是由一些不法人員通過偽造銀行中相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證以及變更會(huì)計(jì)憑證而造成的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代存在的欺詐風(fēng)險(xiǎn)中，最為常見的就是犯罪分子對重要銀行票據(jù)的篡改，進(jìn)而就降低了會(huì)計(jì)信息的有效性，此外利用銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識的薄弱，進(jìn)而騙取銀行的資金，從而就大大加大了會(huì)計(jì)核算工作中的欺詐風(fēng)險(xiǎn)。
(五)聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
資金速度的高效運(yùn)轉(zhuǎn)可有效的促進(jìn)銀行快速而穩(wěn)定的發(fā)展。因此，有些銀行為了加快資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，就在資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，采用多樣的資金運(yùn)轉(zhuǎn)形式，大量的投入人力以及物力，通過實(shí)現(xiàn)一定的電子聯(lián)行，進(jìn)而有效的對資金進(jìn)行匯轉(zhuǎn)，但這在一定程度上為銀行的會(huì)計(jì)核算工作帶來了聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在對銀行資金的清算方面，也存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。倘若銀行會(huì)計(jì)人員在對聯(lián)行業(yè)務(wù)的處理過程中，出現(xiàn)失誤以及對有關(guān)銀行數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)發(fā)或者漏發(fā)的情況，這不僅在一定程度上延誤了自己的運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間，還加大了不法分子的犯罪率。
(一)認(rèn)識不充分，理解有偏差。
銀行中會(huì)計(jì)人員對于銀行中有關(guān)事務(wù)認(rèn)識的不充分，以及對銀行相應(yīng)業(yè)務(wù)的理解存在偏差等都會(huì)誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。首先，會(huì)計(jì)人員在思想上就缺乏一定的偏差意識，對于銀行有關(guān)事務(wù)存在著一定的認(rèn)知誤區(qū)，將銀行中的內(nèi)部控制制度偏差的認(rèn)為整章制度，進(jìn)而對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不夠全面，且缺乏較為深刻的`理解，而對于內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制約機(jī)制之間的關(guān)系認(rèn)識不夠深刻，這樣也就加大了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。此外，由于會(huì)計(jì)人員對于銀行內(nèi)部的控制制度認(rèn)識不深刻，把互相牽制作為內(nèi)部控制的全部，進(jìn)而就導(dǎo)致對會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)所采取的有效措施不能正常的發(fā)揮功效，這也在一定程度上增強(qiáng)了銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)會(huì)計(jì)結(jié)算制度體系不夠成熟。
雖然有關(guān)銀行對于銀行內(nèi)部的控制制度有了較為深刻的認(rèn)識，但是銀行內(nèi)部還沒有建立一套較為完整的內(nèi)部控制制度，這也在一定程度上造成銀行的會(huì)計(jì)結(jié)算工作形如一盤散沙，沒有形成較為完整的核算體系，這不僅大大降低了銀行內(nèi)部控制制度與銀行的緊密度，還阻礙了資源的合理配置。就針對當(dāng)前的銀行而言，其內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的問題主要表現(xiàn)為以下三個(gè)方面：第一，一些商業(yè)銀行的內(nèi)部制度具有較高的原則性。一些商業(yè)銀行對于銀行內(nèi)部制度往往設(shè)置較高的原則性，這樣不僅沒有完善銀行內(nèi)部的控制制度，反而使內(nèi)部控制制度的操作性變低。第二，內(nèi)部控制制度的建設(shè)還不夠完善。由于內(nèi)部控制制度還沒有建成一套較為完整的控制體系，這樣就會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實(shí)際的執(zhí)行過程中缺乏一定的保密性和嚴(yán)謹(jǐn)性。第三，內(nèi)部控制制度不能與時(shí)俱進(jìn)。雖然我國的銀行制度在不斷完善，但是還缺乏一套較為完整的內(nèi)部控制制度體系，這就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效創(chuàng)新。此外，我國內(nèi)部控制制度的不完善性以及不完整性都為會(huì)計(jì)的結(jié)算工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)。
無論是傳統(tǒng)的銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作，還是現(xiàn)代的會(huì)計(jì)結(jié)算工作，商業(yè)銀行在進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算時(shí)，都需要遵循一定的“雙線核算”原則，即在對會(huì)計(jì)工作進(jìn)行核算的過程中要運(yùn)用交叉復(fù)核的方式。雖然近些年來，我國的銀行在不斷的發(fā)展與進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)體制也在不斷的改革與發(fā)展，但是銀行內(nèi)部制度建設(shè)的不完善性就會(huì)在一定成都上導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的不及時(shí)性，進(jìn)而就不能對銀行的結(jié)算工作進(jìn)行有效的復(fù)核。此外，會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作時(shí)，需要遵守一定的操作流程，但是，有些銀行所制定的操作流程還不夠成熟，這樣就在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施，此外，也大大降低了對于內(nèi)部控制制度剛性的約束力，進(jìn)而就給銀行的結(jié)算工作帶來了風(fēng)險(xiǎn)。
銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員作為銀行業(yè)務(wù)的控制者以及執(zhí)行者，對促進(jìn)銀行的有效持續(xù)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。因此，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員的綜合素質(zhì)的高低也在一定程度上決定著銀行效益的好壞。但隨著近些年來銀行數(shù)量的不斷增加，有些商業(yè)銀行為了獲取更高的利益，往往與其他銀行采取較為惡性的競爭，這樣就在一定程度上忽略了對于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，這樣就導(dǎo)致銀行中的會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)參差不齊，從而就加大了會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。而一個(gè)綜合素質(zhì)較低的會(huì)計(jì)人員，往往會(huì)減低會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，進(jìn)而就加大了會(huì)計(jì)核算過程中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，有些會(huì)計(jì)人員為了獲取較高的利益，就會(huì)在執(zhí)行相關(guān)銀行業(yè)務(wù)的工作時(shí)，忽略相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，違背銀行內(nèi)部制定的內(nèi)部控制制度，對于有些會(huì)計(jì)人員所出現(xiàn)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掩蓋，這樣就在一定程度上加大了會(huì)計(jì)結(jié)算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
(一)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識。
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)中所出現(xiàn)的新理念以及新原理等也不斷的出現(xiàn)在銀行中。因此，銀行應(yīng)及時(shí)的將風(fēng)險(xiǎn)管理中的新理念、新原理傳遞給員工，進(jìn)而讓會(huì)計(jì)人員對所出現(xiàn)的新原理以及新理念有個(gè)較為正確的認(rèn)識。只有當(dāng)會(huì)計(jì)人員對銀行業(yè)務(wù)中的新理念與新原理有較深的認(rèn)識，才能夠在工作中保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，針對業(yè)務(wù)流程與工作結(jié)果進(jìn)行細(xì)致檢查，進(jìn)而才能有效的避免會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。此外，銀行不僅應(yīng)促進(jìn)會(huì)計(jì)人員了解會(huì)計(jì)結(jié)算的新原理以及新理念，而且還應(yīng)加強(qiáng)員工對于風(fēng)險(xiǎn)防范措施的學(xué)習(xí)，讓員工在工作中具備應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)并加以控制的能力。為了促進(jìn)銀行的長期發(fā)展，銀行應(yīng)定期的對員工進(jìn)行一定的會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的教育活動(dòng)，讓員工對會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)深刻的認(rèn)識與理解，并在工作中進(jìn)行合理控制，如此會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)才能夠得到真正提升，從而有效的避免會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(二)完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系。
隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步與發(fā)展，建立完善的會(huì)計(jì)結(jié)算制度與體系對于有效防范會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)有著至關(guān)重要的作用。我們可通過完善一定的電子支付會(huì)計(jì)結(jié)算管理制度以及相應(yīng)法規(guī)的制定流程，來不斷的規(guī)范會(huì)計(jì)結(jié)算制度。此外，我們還可設(shè)置一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防范，一旦會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就會(huì)立即啟動(dòng)，進(jìn)而就在一定程度上提高了會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處理的效率，為降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響與損失進(jìn)行有效控制。對于會(huì)計(jì)結(jié)算人員，我們應(yīng)建立一套較為完整的激勵(lì)與懲罰機(jī)制，對于工作中操作規(guī)范，遵守業(yè)務(wù)流程的員工，可以予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，同時(shí)針對在工作中出現(xiàn)失誤甚至違規(guī)違紀(jì)的情況，也要進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰。并且可以將業(yè)務(wù)與薪酬掛鉤，將會(huì)計(jì)人員的薪資待遇與工作業(yè)績結(jié)合到一起，以此來增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識，進(jìn)而可有效的保證會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格的遵守相應(yīng)的規(guī)章制度，從而就在一定程度上減少會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
只有不斷的提高結(jié)算制度的針對性和可操作性，才能在一定程度上加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度。因此，銀行應(yīng)加強(qiáng)對于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)力度，不斷的對會(huì)計(jì)人員宣傳銀行相應(yīng)的制度工作，使員工的制度意識得到增強(qiáng)，與此同時(shí)，還要加強(qiáng)員工在制度上的學(xué)習(xí)，可以采用定期考核的方式，讓員工對相關(guān)制度有一個(gè)透徹的理解與認(rèn)識，進(jìn)而在一定程度上提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。此外，還應(yīng)不斷的加強(qiáng)控制銀行中操作崗位的自控力和自律力，確保相關(guān)人員在工作過程中具備規(guī)范的操作水平，避免違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象出現(xiàn)。同時(shí)還要嚴(yán)格的對上級管理部門的有關(guān)職能進(jìn)行有效的監(jiān)控和把關(guān)，使其監(jiān)督與管理得到規(guī)范的同時(shí)，充分發(fā)揮作用，從而有效的對會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
(四)提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作中扮演者較為重要的角色，會(huì)計(jì)計(jì)算人員隊(duì)伍的整體素質(zhì)直接決定會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。因此，為了降低會(huì)計(jì)結(jié)算工作中的風(fēng)險(xiǎn)，我們就應(yīng)不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)，使會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)得到顯著提升。對于會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，我們應(yīng)首先加強(qiáng)思想教育工作，提高會(huì)計(jì)人員的思想意識，進(jìn)而促使會(huì)計(jì)人員有一個(gè)較為負(fù)責(zé)的態(tài)度，以此來不斷的降低會(huì)計(jì)結(jié)算工作中的風(fēng)險(xiǎn)。此外，我們還應(yīng)不斷的加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識，進(jìn)而才能有效的確保會(huì)計(jì)人員對于相應(yīng)的法律法規(guī)有較為深刻的認(rèn)識，在工作中嚴(yán)格按照法律法規(guī)辦事，從而才能避免會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)結(jié)算工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。對于會(huì)計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的培訓(xùn)以及相關(guān)會(huì)計(jì)工作的培訓(xùn)，能夠在一定程度上提高會(huì)計(jì)人員對于會(huì)計(jì)核算工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，進(jìn)而有效的減少會(huì)計(jì)結(jié)算工作中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)束語。
隨著銀行的不斷進(jìn)步與發(fā)展，銀行中會(huì)計(jì)結(jié)算所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前銀行所要解決的主要問題。因此，不斷的分析與研究銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)對于促進(jìn)銀行的快速發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。首先，我們應(yīng)認(rèn)識與了解銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式，進(jìn)而了解到誘發(fā)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有：對于銀行會(huì)計(jì)制度認(rèn)識不充分，理解有偏差，會(huì)計(jì)結(jié)算制度體系不夠成熟，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算程序的約束較薄弱以及銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員綜合素質(zhì)不高等原因，從而從加強(qiáng)對會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識，不斷完善會(huì)計(jì)結(jié)算的制度和體系，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度以及提高會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍的整體素質(zhì)等方面，來有效的對會(huì)計(jì)結(jié)算中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，進(jìn)而促進(jìn)銀行的快速有效發(fā)展。
銀行反欺詐論文篇四
關(guān)鍵詞商業(yè)銀行票據(jù)截留票據(jù)電子信息。
摘要票據(jù)截留有利于提高支付清算系統(tǒng)的效率，有效規(guī)避票據(jù)在傳遞過程中可能出現(xiàn)的篡改、丟失、被盜搶等風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)銀行業(yè)的競爭力，有效促進(jìn)區(qū)域及全社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長。結(jié)合我國國情，對我國商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留提出了建議。
票據(jù)截留一般是指票據(jù)在流動(dòng)、使用或傳遞的過程中，在某一個(gè)環(huán)節(jié)被截留，在截留點(diǎn)通過計(jì)算機(jī)錄入相關(guān)信息和要素，將紙制票據(jù)轉(zhuǎn)換成電子信息，而再以電子信息的方式完成其后續(xù)的流轉(zhuǎn)周期。實(shí)現(xiàn)票據(jù)截留的必要條件有票據(jù)信息的電子化、票據(jù)真?zhèn)蔚碾娮雍蓑?yàn)、法律的保障和信用環(huán)境的完善。
（1）實(shí)現(xiàn)票據(jù)截留的首要條件是票據(jù)信息的電子化。票據(jù)電子信息包括票據(jù)電子影像與票面電子數(shù)據(jù)。近兩年來，信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)新的突破，計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與圖像識別技術(shù)的高速發(fā)展，高速度高容量設(shè)備的迅速降價(jià)，社會(huì)對擴(kuò)大票據(jù)交換范圍的迫切需求使票據(jù)截留的真正實(shí)現(xiàn)成為了可能。銀行票據(jù)自動(dòng)化處理現(xiàn)在已經(jīng)形成了以票據(jù)影像為處理核心，以自動(dòng)清分技術(shù)、掃描技術(shù)、自動(dòng)驗(yàn)印技術(shù)、支付密碼技術(shù)、票據(jù)圖像存儲(chǔ)技術(shù)、傳輸技術(shù)為關(guān)鍵技術(shù)的一整套解決方案，可成功解決票據(jù)圖像的采集、傳遞、票據(jù)要素的自動(dòng)提取與票面合法性的自動(dòng)審核等技術(shù)問題。
（2）技術(shù)和業(yè)務(wù)難點(diǎn)是電子核驗(yàn)票據(jù)真假。紙票據(jù)截流后，要確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)完整性，面臨最大的技術(shù)與業(yè)務(wù)難點(diǎn)是票據(jù)真假的電子核驗(yàn)，尤其是電子印鑒識別。目前，銀行接受委托支付資金時(shí)大多數(shù)都采用人工驗(yàn)證印鑒的方法，這從原理上不能防止資金的被盜用。同時(shí)，傳統(tǒng)圖章很難通過計(jì)算機(jī)傳遞，這種情況下，電子印鑒應(yīng)運(yùn)而生。電子印鑒實(shí)名為電子支付密碼，是一種先進(jìn)的防偽及身份識別技術(shù)。其含義不但包括圖章本身，同時(shí)涵蓋了票據(jù)上諸如日期、金額、銀行賬號、票據(jù)密碼等全部信息，一舉解決了傳統(tǒng)圖章所存在的缺陷，實(shí)現(xiàn)了印鑒的安全性和可傳遞性。電子印鑒系統(tǒng)經(jīng)歷了密碼簽?zāi)Ｊ剑瑔我恢Ц睹艽a器模式、ic卡的支付密碼器模式三個(gè)時(shí)期。因?yàn)橹Ц睹艽a只能由企業(yè)的授權(quán)人員計(jì)算，外部人員、銀行內(nèi)部人員、甚至軟件開發(fā)商，都無法隨意編制密碼，從支付機(jī)制上保證了資金的安全性。反過來，如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金被外部人員盜用，一定能驗(yàn)證出支付密碼、驗(yàn)證通過碼的不正確，從而分清責(zé)任。電子印鑒的產(chǎn)生，將計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、加密技術(shù)等融為一體，給銀行業(yè)務(wù)帶來了質(zhì)的飛躍，不僅保障了銀行資金的安全運(yùn)行，還為國民經(jīng)濟(jì)的正常化運(yùn)轉(zhuǎn)做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。
使用票據(jù)電子信息。商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留的現(xiàn)狀。
商業(yè)銀行實(shí)行票據(jù)截留的現(xiàn)實(shí)意義在于銀行業(yè)務(wù)流程和工作管理上的改善，主要體現(xiàn)在：第一，極大地?cái)U(kuò)大支票流通范圍，資金清算效率大大提高，網(wǎng)上審核、網(wǎng)上清算、網(wǎng)上查詢、數(shù)據(jù)分析成為了可能。第二，可以滿足票據(jù)跨商業(yè)銀行流通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)實(shí)時(shí)到賬、跨商業(yè)銀行通存通兌、異地取現(xiàn)。第三，由于票據(jù)從紙質(zhì)運(yùn)轉(zhuǎn)躍進(jìn)到電子信息運(yùn)轉(zhuǎn)，銀行將做到以自動(dòng)化批量識別代替人工識別，以高效的集中處理代替低效的分散處理，以電子檢索查詢代替手工查找，以電子存儲(chǔ)代替或部分代替實(shí)物存儲(chǔ)，達(dá)到最大限度地節(jié)約人力、物力，提高票據(jù)結(jié)算效率。第四，可以實(shí)現(xiàn)電子退票，有效解決銀行間退票糾紛。第五，可以提供票據(jù)映像及票據(jù)數(shù)據(jù)備份、管理、查詢增值服務(wù)，既有利于票據(jù)信息的管理和分析，為銀行領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的金融信息，又有利于客戶實(shí)時(shí)核實(shí)自己賬戶的金額，從而有效防范支票詐騙。第六，票據(jù)截留在實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)督與控制作用方面也很有幫助，可以較好地實(shí)現(xiàn)對流程中每個(gè)環(huán)節(jié)的自動(dòng)監(jiān)控與隨機(jī)任務(wù)分配，使票據(jù)處理流程更加科學(xué)化、規(guī)范化，減少風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提高票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平。作為提高票據(jù)處理效率、擴(kuò)大票據(jù)交換范圍的關(guān)鍵性手段，票據(jù)截留已引起金融界普遍關(guān)注，國內(nèi)部分城市已開始了試點(diǎn)工作。筆者認(rèn)為，在考慮我國票據(jù)截留發(fā)展方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先充分考慮我國的國情。
（1）我國銀行業(yè)已經(jīng)有了一定的電子圖像應(yīng)用基礎(chǔ)。國內(nèi)已有90%以上商業(yè)銀行的60%以上的銀行分支機(jī)構(gòu)建立了電子驗(yàn)印系統(tǒng)；有的商業(yè)銀行已建立起全國性的票據(jù)圖像應(yīng)用環(huán)境，其所有的分支機(jī)構(gòu)都在柜臺(tái)掃描票據(jù)送全國總中心進(jìn)行帳務(wù)處理。
（2）票據(jù)交換運(yùn)轉(zhuǎn)規(guī)模逐步擴(kuò)大，交換區(qū)域化已成雛形。經(jīng)過近10年的培育與建設(shè)，人民銀行下屬已有17個(gè)大中城市的分支機(jī)構(gòu)建立起具有相當(dāng)規(guī)模與水平的票據(jù)交換中心，這些中心大多數(shù)都已在當(dāng)?shù)刈詾槭聵I(yè)法人機(jī)構(gòu)，大體按市場規(guī)律運(yùn)行。目前北京-天津-石家莊，廣州-深圳，深圳與港澳地區(qū)，上海與其周邊，成都-重慶、武漢與其周邊7城市等地區(qū)實(shí)現(xiàn)了區(qū)域性票據(jù)交換。北京-天津-石家莊間的區(qū)域交換、深圳與港澳間的票據(jù)交換已采用電子票據(jù)圖像。（3）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)支撐的條件已完全具備。人民銀行主建的全國支付系統(tǒng)已投入運(yùn)行，大額支付系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定，小額支付系統(tǒng)正全面上線，實(shí)現(xiàn)了我國清算系統(tǒng)建設(shè)的跨越式進(jìn)步。
（4）各地發(fā)展不一。我國地域廣大，經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在相當(dāng)?shù)牟黄胶?，交通、通信以及金融發(fā)展差距也很大。
結(jié)合我國國情，我國商業(yè)銀行在正式實(shí)行票據(jù)截留之前應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：
成為必然，票據(jù)在銀行端的自動(dòng)化處理及電子驗(yàn)真問題將成為制約現(xiàn)代化支付系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵問題。選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留模式，既要有效地解決票據(jù)實(shí)物傳遞問題，又要解決票據(jù)在銀行端的自動(dòng)化處理問題。
（2）選擇恰當(dāng)?shù)钠睋?jù)截留點(diǎn)。是截留在提出行還是截留在城市票據(jù)交換中心，應(yīng)視業(yè)務(wù)具體發(fā)展情況而定。如果考慮票據(jù)檔案電子化管理和會(huì)計(jì)事后稽核，筆者認(rèn)為，截留在提出行網(wǎng)點(diǎn)或提出行票據(jù)處理中心較妥當(dāng)；如果考慮集約化效益，則截留在城市票據(jù)交換中心較好。截留在提出行成本就比較高，影象處理系統(tǒng)的投入者、使用者均為商業(yè)銀行。特別是在中等規(guī)模的城市，各行票據(jù)量并不大，那么，圖像在城市票據(jù)交換中心采集就可較好發(fā)揮集約化效益，為商業(yè)銀行節(jié)省人工與管理成本，也有益于票據(jù)圖像處理的標(biāo)準(zhǔn)化。在已上了票據(jù)圖像采集系統(tǒng)的部分城市及票據(jù)量日均6萬以上的城市，也可以采用票據(jù)截在中心與截在提出行兩種方式相混合。
（3）解決票據(jù)電子驗(yàn)真問題。目前，我國的票據(jù)截留實(shí)踐，除了深圳以外，大多只進(jìn)行電子信息交換，還沒有實(shí)現(xiàn)真正的電子影像交換。一部分軟件專家正在尋求更多的輔助手段，進(jìn)一步提高計(jì)算機(jī)印鑒識別的能力，意圖在印鑒規(guī)范與預(yù)留印鑒庫的建立與運(yùn)行上大做文章，實(shí)現(xiàn)更實(shí)用的人機(jī)結(jié)合安排。另一方面，商家不停推出各種不同規(guī)格的支付密碼器，電子支付密碼已在部分城市、區(qū)域推廣試行，通過國家密碼管理委員會(huì)鑒定的支付密碼系統(tǒng)一般效果都不錯(cuò)。電子印鑒識別，技術(shù)手段目前乃至今后都不能達(dá)到完全替代人的程度，選擇票據(jù)電子驗(yàn)真方案，要在風(fēng)險(xiǎn)成本與核驗(yàn)成本之間進(jìn)行權(quán)衡。一般，一臺(tái)支付密碼器可以注冊15～20個(gè)銀行賬號，企業(yè)花費(fèi)幾百元人民幣，購買一臺(tái)支付密碼器就可以全面管理其在不同銀行的賬戶。銀行端，由于各家商業(yè)銀行柜面系統(tǒng)都集中到總行，核驗(yàn)子系統(tǒng)可集中購買，網(wǎng)點(diǎn)只需安裝一個(gè)讀卡器，其成本也不高。相對于建立印鑒庫來說，銀行更樂于接受電子支付密碼系統(tǒng)。但是，銀行只有在驗(yàn)證支付密碼、并驗(yàn)證印鑒后才能最終確認(rèn)票據(jù)的真?zhèn)?，產(chǎn)生“驗(yàn)證通過碼”支付資金。
（4）配套法規(guī)的出臺(tái)和完善。對我國現(xiàn)行的票據(jù)法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)修改，賦予“票據(jù)截留”中的電子提示以與紙質(zhì)票據(jù)提示相同的法律效力。同時(shí)，中央銀行應(yīng)出臺(tái)有關(guān)的制度和管理規(guī)定，對“票據(jù)截留”各方的權(quán)利義務(wù)做出明確規(guī)定，并出臺(tái)有關(guān)制度和規(guī)定。通過法律層次解決電子票據(jù)的法律地位，電子票據(jù)的簽發(fā)、兌付、托管、統(tǒng)一認(rèn)證等方面進(jìn)行規(guī)范。
銀行反欺詐論文篇五
摘要：商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中因?yàn)闀?huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供不真實(shí)，使得判斷、決策發(fā)生失誤最終導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，給規(guī)范整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)帶來了一定的阻礙。而自改革開放以來，我國的商業(yè)銀行開始步入快速發(fā)展的階段，又在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的推動(dòng)下，我國的商業(yè)銀行之間的競爭越來越激烈，同時(shí)其業(yè)務(wù)范圍也在不斷的擴(kuò)大，但在較大一部分商業(yè)銀行的內(nèi)部管理上卻存在著一定的問題，這在一定程度上使商業(yè)銀行的信譽(yù)受到較大的影響，使其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。本文就我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范問題展開探討。
會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因防范。
一、我國的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。
當(dāng)前，我國的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：
（一）、銀行會(huì)計(jì)的核算風(fēng)險(xiǎn)。由于我國會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的，種類范圍多而復(fù)雜，很多銀行的風(fēng)險(xiǎn)都是與某個(gè)會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)的失控有關(guān)，這導(dǎo)致銀行的每筆實(shí)際業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中都要可能發(fā)生錯(cuò)誤。
（二）、銀行會(huì)計(jì)的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，有時(shí)出于某種利益的追求，選擇有利于相關(guān)利益人的會(huì)計(jì)方法，提供虛假信息。這種風(fēng)險(xiǎn)雖然發(fā)生的可能性小，但是其破壞性大。
（三）、銀行會(huì)計(jì)的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)人員沒有能進(jìn)到監(jiān)督的責(zé)任，監(jiān)督工作沒有能及時(shí)到位，也不能達(dá)到預(yù)期的效果，從而更不能及時(shí)有效地控制會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。，一些社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)質(zhì)量不高，有的甚至違規(guī)執(zhí)業(yè)，使會(huì)計(jì)信息失真的問題未被充分揭示。
（四）、銀行會(huì)計(jì)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為票據(jù)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、電子匯劃的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、信用卡的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
（五）、人員管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體為人員素質(zhì)參差不齊、規(guī)章制度不健全、不完善、崗位職責(zé)不清。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的外部原因分析。
1.銀行會(huì)計(jì)制度的建設(shè)遲緩，無法滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的需要。
首先，實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。其次，不允許銀行對其資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的計(jì)價(jià)方法計(jì)提減值準(zhǔn)備，使我國銀行的多項(xiàng)金融與非金融資產(chǎn)完全暴露在減值跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)之下，而無任何防范跌價(jià)減值風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施。再次，允許銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍過窄、比例過小、方法過死，審核的手續(xù)過繁，使我國商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力顯得極為脆弱。最后，對衍生金融工具的制度規(guī)定相對滯后，使得銀行會(huì)計(jì)對日益增多的衍生金融工具業(yè)務(wù)可能帶來的高風(fēng)險(xiǎn)缺乏有效的披露。
2.銀行會(huì)計(jì)管理體制改革相對滯后，不能滿足防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的要求。
一方面，分級管理的體制使作為經(jīng)營主體的各級分支機(jī)構(gòu)部門利益膨脹，在利潤指標(biāo)、支付保證、惡性同業(yè)競爭、職工福利等種種壓力下，往往通過弱化會(huì)計(jì)的核算、監(jiān)督功能來達(dá)到其目的；同時(shí)，絕大多數(shù)國有銀行的會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)目前都與分級管理體制相適應(yīng)，按行政區(qū)域分散核算、層層匯總上報(bào)，使會(huì)計(jì)工作實(shí)際處于地區(qū)分割狀態(tài)，從而為人為地篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)提供了方便之門；加之基層行領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)人員“本地化”的現(xiàn)象普遍存在，最終使弱化會(huì)計(jì)職能的各種違規(guī)行為占盡了“地利、人和”的有利條件，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。
三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)部原因分析。
1.內(nèi)部控制體系的缺陷。
近年來西方的管理理論逐漸為國內(nèi)企業(yè)所接受，并且也結(jié)合了本身實(shí)際情況進(jìn)行了一定程度上的改革。但是總體來說，國內(nèi)許多商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系還不夠完善。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍采用三層內(nèi)部控制體系，第一層為銀行前臺(tái)業(yè)務(wù)水員遵守職責(zé)崗位和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范進(jìn)行現(xiàn)金收付、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)；第二層主要是各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)督員和業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督控制；第三層涉及內(nèi)部審計(jì)部門對轄區(qū)內(nèi)各個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)范性進(jìn)行常規(guī)及專項(xiàng)審計(jì)，對管理部門的財(cái)務(wù)核算的合規(guī)性、公允性進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，履行對業(yè)務(wù)管理層的再監(jiān)督職責(zé)。雖然看起來這種體系相對比較完善，但是在監(jiān)督方面卻有很大的紕漏，監(jiān)督重心不夠明確，深層次的業(yè)務(wù)往來缺乏監(jiān)管，再就是監(jiān)督的力度偏小，也不夠連貫，尤其在范圍和內(nèi)容兩個(gè)方面還有待于深化。
(一)培養(yǎng)員工的法律意識。
要降低商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),首先要培養(yǎng)員工的法律意識,健全銀行會(huì)計(jì)操作方面的法律法規(guī),堅(jiān)決做到依法辦事、依法決策、依法經(jīng)營,以建設(shè)法制型企業(yè)為目標(biāo)。加強(qiáng)商業(yè)銀行的制度改革,就明確會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé),嚴(yán)格修訂不同崗位的操作規(guī)程。操作規(guī)程要具有可行性和針對性,在實(shí)施的過程中,做到有章可循、違章必究。針對銀行會(huì)計(jì)制度的薄弱環(huán)節(jié),要及時(shí)查找出問題的根源所在,并落實(shí)到相關(guān)的業(yè)務(wù)部門,讓會(huì)計(jì)核算與新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品保持同步。
銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度需要不斷的改進(jìn)和完善,要建立一個(gè)內(nèi)控制度評價(jià)體系,對各個(gè)崗位的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)控評價(jià)部門最好能獨(dú)立組織建設(shè),運(yùn)用科學(xué)、專業(yè)的方法進(jìn)行內(nèi)部評價(jià),保證公開、公平、公正,提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。銀行內(nèi)部控制機(jī)制制定要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范,同時(shí)也要注意綜合風(fēng)險(xiǎn)防范方法的使用。具體操作辦法有:銀行可以通過授權(quán)控制法明確各級人員在其權(quán)限范圍內(nèi)完成自己的職責(zé),采用崗位輪換法消除潛在的舞弊行為;將前臺(tái)操作和后臺(tái)管理進(jìn)行分離,改進(jìn)管理模式;加大監(jiān)控和審查力度,完善內(nèi)部稽審制度等。銀行內(nèi)部控制要合理科學(xué),要根據(jù)不同機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)進(jìn)行分析,采取適用的辦法和制度,并認(rèn)真執(zhí)行,全體員工必須要維護(hù)內(nèi)控制度的相關(guān)條款,任何人不得超越制度的約束。
(三)建立適應(yīng)經(jīng)營要求會(huì)計(jì)管理體制。
建立健全商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理體制,就必須改變所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。所有者主體虛擬產(chǎn)生的弊端就是使企業(yè)的利益難以在業(yè)務(wù)開展、風(fēng)險(xiǎn)防范中得到落實(shí)。要提高會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力,可以選擇在國家控股的環(huán)境下,通過市場的競爭壓力優(yōu)化銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次,改革完善現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度,在統(tǒng)一會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上,采取大集中、管理型的三級核算新體制。這一制度的優(yōu)點(diǎn)在于:第一,在這種體制的管理下,總行制定的考核指標(biāo)直接面向基層分行實(shí)施,大區(qū)核算中心負(fù)責(zé)指標(biāo)計(jì)算和數(shù)據(jù)加工,這樣可以有效防止銀行會(huì)計(jì)信息泄露或是被篡改,降低基層銀行經(jīng)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
四、強(qiáng)化監(jiān)督，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)的作用。
1.應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)，采取多樣化的檢查形式。一是要重視三查，即事前、事中和事后檢查，在注重對現(xiàn)金憑證實(shí)物檢查的同時(shí)，注重業(yè)務(wù)制度、操作流程的檢查，有錯(cuò)必糾，防微杜漸。二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。要充分利用計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)和數(shù)據(jù)共享技術(shù)，開發(fā)計(jì)算機(jī)監(jiān)控軟件，及時(shí)、準(zhǔn)確地采集分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、遠(yuǎn)程監(jiān)控，為銀行強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查和內(nèi)部審計(jì)提供依據(jù)，達(dá)到計(jì)算機(jī)后臺(tái)對交易監(jiān)控與管理能力的全面提升。
2.要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能。一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對一級法人負(fù)責(zé)，按下查一級的要求實(shí)行派駐制，以保證其獨(dú)立地履行監(jiān)督檢查職能；同時(shí)，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究，特別是較大案件要有嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰與紀(jì)律處分。二是加強(qiáng)對審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督管理人員力量，為強(qiáng)化銀行內(nèi)控管理提供堅(jiān)強(qiáng)有力的監(jiān)管支持。三是要轉(zhuǎn)變觀念，隨著社會(huì)專業(yè)分工的不斷提高，可以在實(shí)行銀行內(nèi)部審計(jì)之外，將內(nèi)部審計(jì)的職能全部或部分地給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他具備專業(yè)勝任能力的機(jī)構(gòu)。
五、結(jié)論。
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)貫穿商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的始終，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。與國外運(yùn)作先進(jìn)的商業(yè)銀行相比，當(dāng)前我國商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念、技術(shù)、方法、體系和外部環(huán)境上都存在著很大差距。因此，深入分析探討我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素，從風(fēng)險(xiǎn)管理的體系、機(jī)制和技術(shù)等方面不斷加以完善和提高，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效抑制。
參考文獻(xiàn)：
銀行反欺詐論文篇六
(一)具有新的知識結(jié)構(gòu)及計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識。
在目前的會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，對會(huì)計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)也有了新的要求，已經(jīng)不能僅僅局限在本專業(yè)上面，在有一定深度的同時(shí)，還要有一定的廣度，尤其是在信息化條件下，在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命的帶動(dòng)下，對會(huì)計(jì)信息的處理更是產(chǎn)生了重要影響，這就要求銀行會(huì)計(jì)人員必須要熟練的掌握好網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用軟件知識。流程銀行的普及，清算系統(tǒng)和清算手段層出不窮，清算渠道多種多樣，各種系統(tǒng)的應(yīng)用，對于設(shè)計(jì)流程和系統(tǒng)建設(shè)的銀行會(huì)計(jì)人員來講，具有很高的知識要求，不僅懂得整個(gè)的運(yùn)營流程、扎實(shí)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識，還要有相當(dāng)?shù)挠?jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)知識，有創(chuàng)新的思維方式，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程再造、風(fēng)險(xiǎn)控制、賬務(wù)的自動(dòng)處理；對于使用人員，要熟悉和了解系統(tǒng)原理，才能熟練操作，完成日常的工作。所以，他們的知識結(jié)構(gòu)，就好像是金字塔，在最上端，應(yīng)該存儲(chǔ)著專業(yè)學(xué)科知識，而中間部分，則是專業(yè)學(xué)科的相關(guān)基礎(chǔ)知識，在下端，則是對專業(yè)學(xué)科知識進(jìn)行有效運(yùn)用的其他知識。換句話來講，在會(huì)計(jì)信息化背景下，銀行會(huì)計(jì)人員必須要更多、更豐富的掌握常規(guī)知識，計(jì)算機(jī)操作知識、數(shù)據(jù)庫知識以及網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)知識。當(dāng)然。同時(shí)，還應(yīng)該熟知專業(yè)知識以及一系列金融知識。
(二)良好的業(yè)務(wù)操作技能。
伴隨著科技信息的不斷發(fā)展，要求銀行會(huì)計(jì)人員也朝著新的高度邁進(jìn)，傳統(tǒng)的紙筆賬簿，傳統(tǒng)的算盤早已與目前的形勢不相適應(yīng)。而伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)應(yīng)用的日益廣泛，在經(jīng)歷了“會(huì)計(jì)電算化”、“銀行電子化”后，現(xiàn)已進(jìn)入“銀行信息化”時(shí)期，信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)早已成為了各大銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的工具。熟練掌握和操作各支付系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、行內(nèi)核心系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，才能提高工作效率，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保證業(yè)務(wù)的正常處理，系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(三)良好的溝通和解決問題的能力。
隨著銀行it技術(shù)的運(yùn)用與發(fā)展，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中，it正在向與業(yè)務(wù)深度融和的方向發(fā)展，各項(xiàng)業(yè)務(wù)與管理依賴it技術(shù)的支持，從系統(tǒng)的建設(shè)、運(yùn)行、處理都需要與技術(shù)人員有良好的溝通，達(dá)成共識，才能有效地合作和解決問題。不管從業(yè)人員再怎么有經(jīng)驗(yàn)，他們也總會(huì)有沒有接觸過的問題，他們也不可能對所有比較復(fù)雜的問題有一個(gè)熟練的解決思路。因此，對于每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員來講，經(jīng)驗(yàn)確實(shí)重要，但更重要的是要具備熟練的問題解決能力。良好的問題解決能力，要求會(huì)計(jì)人員要能夠在遇到問題的時(shí)候，在問題引發(fā)的一系列接踵而至的更復(fù)雜的問題的時(shí)候，能過正確地把問題產(chǎn)生的原因找出來，并能夠有針對性且及時(shí)的把問題解決好。而這一問題解決的能力，不應(yīng)該局限在銀行高層會(huì)計(jì)人員，更應(yīng)該普及到所有的銀行業(yè)務(wù)人員。
(四)具有較強(qiáng)的分析能力。
1、業(yè)務(wù)需求的提煉和分析。
業(yè)務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、市場機(jī)遇、效率改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)控制等要求，向it部門提出業(yè)務(wù)需求，該需求要經(jīng)過全面的分析、論證形成，編制符合計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)需求，可以將業(yè)務(wù)目標(biāo)和要求轉(zhuǎn)換為技術(shù)人員需要的規(guī)格說明書，起到業(yè)務(wù)和技術(shù)兩種話語體系之間翻譯的作用。
2、系統(tǒng)處理和風(fēng)險(xiǎn)的分析。
系統(tǒng)完成后，對系統(tǒng)的每一個(gè)編碼、步驟、環(huán)節(jié)、可能出現(xiàn)的情況和可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行大量的、全面的、細(xì)致的'測試，業(yè)務(wù)人員除了具備精悍的專業(yè)知識、銀行各崗位工作積累的經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識和防范手段外，還必須具備較強(qiáng)的分析能力，才能保質(zhì)保量完成新系統(tǒng)的功能測試，有了高質(zhì)量的測試，新系統(tǒng)上線運(yùn)行才能確保功能正常、風(fēng)險(xiǎn)得到控制。
(五)具有優(yōu)良的思想品德。
對于銀行從業(yè)會(huì)計(jì)人員來講，職業(yè)道德是他們開展會(huì)計(jì)工作所需要遵循的第一標(biāo)準(zhǔn)。職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，可以分為思想觀念、價(jià)值觀念、工作作風(fēng)以及工作態(tài)度等等，期所體現(xiàn)出來的是銀行會(huì)計(jì)工作的基本特征，也是會(huì)計(jì)職業(yè)的一個(gè)基本責(zé)任要求。在這一標(biāo)準(zhǔn)中，詳細(xì)對銀行會(huì)計(jì)人員在具體的從業(yè)過程中需要做好的職責(zé)做出了規(guī)定。我們知道，只有思想正確了，會(huì)計(jì)人員的行為才能夠正確，而職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，正是銀行會(huì)計(jì)人員實(shí)現(xiàn)自我約束和自我控制的標(biāo)準(zhǔn)，所以，這是目前銀行會(huì)計(jì)人員所需要遵循的一項(xiàng)最基本素質(zhì)要求。
(六)開闊的視野、創(chuàng)新的思維，能快速適應(yīng)瞬息萬變的環(huán)境。
在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，在全球經(jīng)濟(jì)一體化背景下，對銀行會(huì)計(jì)人員的分析能力、判斷能力、控制能力以及抉擇能力等等，都有了更加高的要求。而伴隨著銀行日常會(huì)計(jì)工作中一系列不確定因素的日益增加，伴隨著銀行業(yè)務(wù)處理的日趨多樣化，伴隨著業(yè)務(wù)處理難度的日益增加。每一個(gè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了要掌握好相關(guān)的管理學(xué)原理，熟知本專業(yè)必備的基礎(chǔ)知識、基本方法以及基本技能及計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)知識外，還要具備長遠(yuǎn)的見識、創(chuàng)新的思維、良好的分析能力和判斷能力。要善于運(yùn)用現(xiàn)代管理知識和方法，來把會(huì)計(jì)工作中所出現(xiàn)的一系列問題解決好，從容的應(yīng)對會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)的各種問題。
總之，銀行業(yè)是否能夠得到可持續(xù)發(fā)展，就必須要由一支素質(zhì)高、能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍來進(jìn)行保證。所以，必須要明確目前科技信息不斷發(fā)展的背景下，對銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的新要求，并有針對性地通過一系列措施，來切實(shí)提升會(huì)計(jì)人員的整體能力素養(yǎng)，最終為銀行的可持續(xù)發(fā)展作貢獻(xiàn)。
銀行反欺詐論文篇七
當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風(fēng)險(xiǎn)形勢以及風(fēng)險(xiǎn)的種類也愈加多元化，在應(yīng)對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財(cái)務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的模式，使得自身財(cái)務(wù)管理能夠趨向于完善;另一方面應(yīng)當(dāng)對金融服務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對社會(huì)的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)融通、財(cái)務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費(fèi)者的需求，但同時(shí)客戶在網(wǎng)上進(jìn)行操作和資金的支取過程中，往往會(huì)存在一系列潛在的危險(xiǎn)。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實(shí)、封閉的環(huán)境之下，往往財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。
在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會(huì)，銀行在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財(cái)務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式建立過程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來構(gòu)建具有針對性的金融體系。
雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗(yàn)階段，沒有到達(dá)成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財(cái)務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動(dòng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一定的風(fēng)險(xiǎn)管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進(jìn)行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲(chǔ)的模式。
最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時(shí)候不法分子會(huì)借助這一漏洞進(jìn)行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，針對以上銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。
在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進(jìn)而有效的提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
第一步，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別體系建立，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，能夠合理的預(yù)判財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類別，進(jìn)而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對風(fēng)險(xiǎn)的過程中，及時(shí)將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。
第二，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測未來市場的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，獲取到第一手的資料，加強(qiáng)對金融市場的深度剖析，進(jìn)而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進(jìn)行決策。
第三，構(gòu)建市場風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評價(jià)體系的構(gòu)建過程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應(yīng)的計(jì)劃和目標(biāo)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作效率。
2.調(diào)整財(cái)務(wù)管理體制。
商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時(shí)代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制，使銀行在面對風(fēng)險(xiǎn)的過程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應(yīng)當(dāng)重視對相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對其全生命周期的預(yù)防機(jī)制建立。
3.重視相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過良好的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進(jìn)而使每一個(gè)人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進(jìn)一些優(yōu)秀的專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，加強(qiáng)當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。
最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。
綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
銀行反欺詐論文篇八
談判專家認(rèn)為：威脅不是達(dá)成談判協(xié)議的最佳手段，使用威脅容易導(dǎo)致與意愿相反的結(jié)果。因此，優(yōu)秀的談判者從來不采用威脅手段，在表達(dá)同樣的意思時(shí)，采用警告手段，這樣就不會(huì)引起對方本能反感，有利于談判的順利進(jìn)行。
四、。
又被稱為暗盤交易。這種手段很容易湊效，一方獲得緊俏物資、重要商業(yè)情報(bào)，出賣了滯銷產(chǎn)品，而另一方則獲得大量金錢、實(shí)物，肥了個(gè)人，害了國家。
五、“人質(zhì)”戰(zhàn)略。
即談判一方在看準(zhǔn)對方必須購買自己的產(chǎn)品(或勞務(wù))時(shí)，乘機(jī)向?qū)Ψ教岢鲞M(jìn)一步要求，搶高籌碼，迫使對方接受。“人質(zhì)”指對談判雙方有價(jià)值的東西，包括金錢、貨物、財(cái)產(chǎn)或個(gè)人名譽(yù)?！叭速|(zhì)”戰(zhàn)略是靠手中王牌的壓力達(dá)成協(xié)議，這樣雙方關(guān)系也不會(huì)融洽、長久。
六、假出價(jià)格。
在商務(wù)談判中，談判一方為了排除同行的競爭，故意虛報(bào)價(jià)格，以獲得與對方的談判機(jī)會(huì)，一旦進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的談判階段，就改變原先的報(bào)價(jià)，提出新的苛刻的要求，這時(shí)，對方可能已放棄考慮其它競爭對手，只好同意新提的要求。
七、百般刁難。
挑些毛病是正常的，否則就無價(jià)可講了，但是如果不顧客觀事實(shí)，雞蛋里面桃骨頭，就過份了，尤其對合同履行過程中出現(xiàn)問題負(fù)有責(zé)任的一方為了掩蓋過錯(cuò)、推卸責(zé)任，往往歪曲事實(shí)，編造假證，以期蒙混過關(guān)。施計(jì)一方不斷糾纏、無理挑剔，故意拖延時(shí)間，把對方磨得精疲力盡，無計(jì)可施，在萬般無奈情況下只好妥協(xié)、讓步。
八、聯(lián)手游戲。
一般而言，商務(wù)談判的最終目的是雙方在平等互利的基礎(chǔ)上達(dá)成買賣協(xié)議，但有時(shí)談判雙方并不單純地為了達(dá)成協(xié)議而談判，而且是把談判作為一種擴(kuò)大影響，擴(kuò)大宣傳的手段。雙方事先安排扣人心弦的談判，通過媒介引起外界注意，或在履行協(xié)議時(shí)，一方故意違約，進(jìn)行仲裁，引起輿診**，這樣，起到免費(fèi)宣傳的作用，擴(kuò)大雙方知名度，達(dá)到了談判目的。這種談判作法是對大眾的欺騙，是不道德的競爭行為，利己而害人，因此，必須受到法律的制裁。
銀行反欺詐論文篇九
歐洲中央銀行體系由歐洲中央銀行和歐盟所有成員國包括尚未加入歐元區(qū)的成員國中央銀行組成，歐洲中央銀行行長理事會(huì)和執(zhí)行董事會(huì)是歐洲中央銀行的兩個(gè)主要決策機(jī)構(gòu)。保持價(jià)格穩(wěn)定和維護(hù)中央銀行的獨(dú)立性是歐洲中央銀行的兩個(gè)主要原則，并通過公開市場業(yè)務(wù)、流動(dòng)資金經(jīng)常便利和準(zhǔn)備金制度實(shí)現(xiàn)其貨幣政策目標(biāo)。
1992年，歐盟首腦會(huì)議在荷蘭馬斯特里赫特簽署了《歐洲聯(lián)盟條約》（亦稱《馬斯特里赫特條約》），決定在1月1日開始實(shí)行單一貨幣歐元和在實(shí)行歐元的國家實(shí)施統(tǒng)一貨幣政策，從1月1日起，歐元紙幣和硬幣正式流通。由于英國、瑞典和丹麥決定暫不加入歐元，目前，使用歐元的國家為德國、法國、意大利、荷蘭、比利時(shí)、盧森堡、愛爾蘭、希臘、西班牙、葡萄牙、奧地利、芬蘭12國，也稱為歐元區(qū)。歐洲中央銀行作為超國家貨幣政策執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其組織框架、目標(biāo)、任務(wù)和運(yùn)做機(jī)制一直是人們十分關(guān)心和討論的重要問題。
一、歐洲中央銀行的組織框架
歐元區(qū)的貨幣政策通過歐洲中央銀行體系予以實(shí)施。歐洲中央銀行體系由歐洲中央銀行和歐盟所有成員國包括尚未加入歐元區(qū)的成員國中央銀行組成。在歐元區(qū)內(nèi)，歐洲中央銀行是最高貨幣權(quán)力機(jī)構(gòu)，其總部設(shè)在德國的法蘭可福，工作人員500人。各成員國中央銀行是歐洲中央銀行不可分割的組成部分，負(fù)責(zé)執(zhí)行歐元區(qū)貨幣政策的日常工作，但歐洲中央銀行體系的的所有活動(dòng)必須接受歐洲中央銀行決策機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理。
《馬斯特里赫特條約》對歐洲中央銀行決策機(jī)構(gòu)的設(shè)置做出了明確的規(guī)定。歐洲中央銀行行長理事會(huì)和執(zhí)行董事會(huì)是歐洲中央銀行的兩個(gè)主要決策機(jī)構(gòu)。行長理事會(huì)負(fù)責(zé)制定歐元區(qū)的貨幣政策和實(shí)施貨幣政策的指導(dǎo)綱要，其主要職責(zé)是確定歐元區(qū)的貨幣政策目標(biāo)、主要利率水平和中央銀行體系準(zhǔn)備金數(shù)量等。目前，行長理事會(huì)由執(zhí)行董事會(huì)成員和歐元區(qū)成員國中央銀行行長組成，每個(gè)成員擁有一份表決權(quán)，采用簡單多數(shù)表決法決定要實(shí)施的貨幣政策，歐洲中央銀行行長擔(dān)任行長理事會(huì)主席，并且擁有在表決中出現(xiàn)贊成票好反對票相等時(shí)做出最后裁決的權(quán)力。執(zhí)行董事會(huì)主要負(fù)責(zé)貨幣政策的實(shí)施。執(zhí)行董事會(huì)由歐洲中央銀行行長和其他五位成員組成，任期8年，期滿后不得繼續(xù)連任。
由于不是所有的歐盟成員國都在191月1日參加歐元區(qū)，歐洲中央銀行還設(shè)立了由歐洲中央銀行行長理事會(huì)和尚未參加歐元區(qū)的中央銀行行長組成的第三個(gè)決策機(jī)構(gòu)即總務(wù)理事會(huì)，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)歐盟內(nèi)歐元區(qū)和非歐元區(qū)的貨幣政策。
歐盟東擴(kuò)到27國后，現(xiàn)行的一國一票制將使歐洲中央銀行行長理事會(huì)變得十分龐大，難以進(jìn)行迅速有效的決策，為此，歐洲中央銀行將采用“三速”投票模式，按照成員國的經(jīng)濟(jì)總量和人口分配投票權(quán)，5大國德國、法國、英國、意大利和西班牙為4票，也就是說每5年有一國沒有投票權(quán)；14個(gè)中等國家如比利時(shí)、奧地利、瑞典、芬蘭、波蘭等共8票，即14國中每年8個(gè)國家有投票權(quán)；8個(gè)小國如塞普路斯、愛沙尼亞、立陶宛、盧森堡等為3票，即每年3個(gè)國家有投票權(quán)。執(zhí)行董事會(huì)的6名成員有永久投票權(quán)。
二、歐洲中央銀行的主要職責(zé)
保持價(jià)格穩(wěn)定和維護(hù)中央銀行的獨(dú)立性是歐洲中央銀行的兩個(gè)主要原則。根據(jù)《馬斯特里赫特條約》的規(guī)定，歐洲中央銀行的首要目標(biāo)是“保持價(jià)格穩(wěn)定”，與德國規(guī)定的德國中央銀行的首要任務(wù)是“捍衛(wèi)貨幣”如出一轍。雖然歐洲中央銀行有義務(wù)支持歐元區(qū)如經(jīng)濟(jì)增長、就業(yè)和社會(huì)保障等的其他經(jīng)濟(jì)政策，但前提是不影響價(jià)格穩(wěn)定的總目標(biāo)。
和其他國家的中央銀行相比，歐洲中央銀行是一個(gè)嶄新的機(jī)構(gòu)。為增強(qiáng)歐洲中央銀行的信譽(yù)，《馬斯特里赫特條約》從立法和財(cái)政上明確規(guī)定了歐洲中央銀行是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，歐洲中央銀行在指定或更換行長理事會(huì)成員以及制定和執(zhí)行貨幣政策時(shí)，不得接受任何機(jī)構(gòu)的指示和意見，在更換歐洲中央銀行行長和理事會(huì)成員時(shí)，必須得到所有成員國政府和議會(huì)的一致同意。同樣的，《馬斯特里赫特條約》也規(guī)定任何政府和機(jī)構(gòu)有義務(wù)尊重歐洲中央銀行的獨(dú)立性，不得干預(yù)歐洲中央銀行貨幣政策的制定和實(shí)施。在財(cái)政上，歐洲中央銀行對成員國的財(cái)政赤字和公共債務(wù)實(shí)行“不擔(dān)保條款”。
《馬斯特里赫特條約》也規(guī)定，歐洲中央銀行有責(zé)任對其實(shí)行的貨幣政策進(jìn)行說明。歐洲中央銀行每周發(fā)表綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，每月發(fā)布中央銀行體系活動(dòng)報(bào)告。有關(guān)中央銀行體系的活動(dòng)和貨幣政策年度報(bào)告必須提交歐洲議會(huì)、歐盟理事會(huì)和歐盟委員會(huì)。歐洲中央銀行執(zhí)行董事會(huì)成員要求出席歐洲議會(huì)有關(guān)委員會(huì)的聽證會(huì)。歐盟理事會(huì)主席和歐盟委員會(huì)的成員可以參加歐洲中央銀行行長理事會(huì)會(huì)議，但沒有表決權(quán)。歐盟理事會(huì)主席可以在歐洲中央銀行行長理事會(huì)上提出動(dòng)議，供歐洲中央銀行行長理事會(huì)審議。
三、歐洲中央銀行貨幣政策機(jī)制
歐洲中央銀行的貨幣政策操作將以統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和條件在所有成員國內(nèi)進(jìn)行。但由于歐洲中央銀行的貨幣政策只能通過成員國的中央銀行來實(shí)施，因此，歐洲中央銀行貨幣政策機(jī)制要反映各成員國貨幣政策機(jī)制的不同特點(diǎn)。目前，歐洲中央銀行力爭把各成員國中央銀行出現(xiàn)不同做法的可能性減少到最低程度，其貨幣政策機(jī)制不是任何一個(gè)成員國貨幣政策框架的翻版。歐洲中央銀行的`貨幣政策機(jī)制包括：
1、公開市場業(yè)務(wù)
歐洲中央銀行體系內(nèi)的公開市場業(yè)務(wù)將在指導(dǎo)利率、管理貨幣市場、向市場發(fā)出政策信號等方面發(fā)揮主要作用。歐洲中央銀行將主要通過回購協(xié)議購買、出售資產(chǎn)、信貸業(yè)務(wù)等反向交易進(jìn)行公開市場業(yè)務(wù)操作。公開市場業(yè)務(wù)有四種方式，一是主要再融資業(yè)務(wù)，成員國中央銀行根據(jù)投標(biāo)程序每周進(jìn)行一次，兩周到期，向市場發(fā)出政策信號。再融資利率也是歐洲中央銀行調(diào)控經(jīng)濟(jì)的最主要的杠桿利率。二是長期融資業(yè)務(wù)，成員國中央銀行根據(jù)投標(biāo)程序每月進(jìn)行一次，三個(gè)月到期。三是微調(diào)操作，由成員國中央銀行在特定情況下通過投標(biāo)程序和雙邊程序進(jìn)行。四是結(jié)構(gòu)操作，只要?dú)W洲中央銀行想調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，就可以由成員國中央銀行通過投標(biāo)程序和雙邊程序進(jìn)行。
2、管理流動(dòng)資金的經(jīng)常便利（standingfacility）
歐洲中央銀行通過管理流動(dòng)資金的經(jīng)常便利提供和吸納隔夜流動(dòng)資金，規(guī)定隔夜拆借利率，并通過改變隔夜拆借利率向市場傳遞政策信號。歐洲中央銀行使用如下兩種經(jīng)常便利，一是邊際借貸便利，銀行和信貸機(jī)構(gòu)按照預(yù)先商定的利率從中央銀行獲得隔夜流動(dòng)資金，這種預(yù)先商定的利率規(guī)定了隔夜拆借市場的最高利率。二是儲(chǔ)蓄便利，需要隔夜流動(dòng)資金的銀行和信貸機(jī)構(gòu)按預(yù)先商定的利率交付隔夜保證金。這種預(yù)先商定的利率規(guī)定了隔夜拆借市場的最低利率。
3、準(zhǔn)備金制度
歐元區(qū)內(nèi)的銀行和信貸機(jī)構(gòu)必須根據(jù)歐洲中央銀行體系規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，在所在國中央銀行的帳戶上保持最低限度的準(zhǔn)備金，但在歐元區(qū)外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)不受限制。
四、匯率政策的制定和協(xié)調(diào)
匯率政策是歐元區(qū)貨幣政策的重要組成部分，歐元區(qū)將在保證價(jià)格穩(wěn)定的前提下制定匯率政策。
1、匯率政策的制定機(jī)制
歐元區(qū)匯率政策的制定權(quán)歸歐洲理事會(huì)，歐洲中央銀行和歐盟委員會(huì)也發(fā)揮重要作用。在協(xié)調(diào)匯率政策方面，歐洲理事會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況對歐元匯率走勢進(jìn)行監(jiān)督，向歐洲中央銀行行長理事會(huì)提出有關(guān)看法，歐洲中央銀行負(fù)責(zé)組織實(shí)施歐洲理事會(huì)制定的匯率政策。歐洲理事會(huì)有權(quán)決定簽署有關(guān)匯率體制的協(xié)議，確定與第三國以及國際組織有關(guān)匯率政策的立場。
2、外匯管理和干預(yù)
定，歐洲中央銀行可以自由支配這500億歐元的外匯儲(chǔ)備，在必要時(shí)，還可以動(dòng)用成員國中央銀行的外匯儲(chǔ)備。歐元區(qū)成員國中央銀行在動(dòng)用其外匯儲(chǔ)備時(shí)，必須征得歐洲中央銀行的批準(zhǔn)，以防止成員國中央銀行進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)與歐元區(qū)匯率政策不一致的問題。
歐洲中央銀行可在歐洲理事會(huì)的指示下，必要時(shí)，對歐元與美元、日元以及其他貨幣的匯率進(jìn)行外匯干預(yù)。歐洲中央銀行行長理事會(huì)確定如何分配外匯干預(yù)的職權(quán)范圍，并根據(jù)信貸信譽(yù)、競爭價(jià)格、資產(chǎn)規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn)選定進(jìn)行外匯干預(yù)的銀行和信貸機(jī)構(gòu)。
五、跨歐自動(dòng)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)
跨歐自動(dòng)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)1999年1月1日正式全面運(yùn)營，它由兩部分組成，一是在歐盟每個(gè)成員國建立一個(gè)實(shí)時(shí)總清算轉(zhuǎn)帳體系，二是建立一個(gè)連接個(gè)成員國實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)的互連機(jī)制。它保證了以歐元進(jìn)行的支付可以快捷有效地從一個(gè)成員國轉(zhuǎn)移到另一成員國。非歐盟國家的實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)如果具有用歐元清算的能力，也可以和跨歐自動(dòng)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)互連。
歐洲中央銀行體系運(yùn)轉(zhuǎn)三年多來的事實(shí)證明，歐洲中央銀行體系是成功的，具體表現(xiàn)在：（1）歐洲中央銀行逐步積累了調(diào)節(jié)干預(yù)歐元走勢的基本思路，即將歐元區(qū)的物價(jià)穩(wěn)定放在首位，不刻意追求歐元匯率的穩(wěn)定或者堅(jiān)挺；（2）歐元逐步建立了完善的清算系統(tǒng)，這是一種貨幣成功運(yùn)行的基礎(chǔ)，國際貿(mào)易中以歐元結(jié)算的比重從底18%上升到24%；（3）以歐元計(jì)價(jià)的金融工具明顯擴(kuò)大，特別是歐元債券發(fā)行的增長十分明顯，目前世界債券發(fā)行量中，歐元債券已占47%，超過了美元債券；（4）歐元區(qū)成功地抵御了由于科索沃危機(jī)、歐盟委員會(huì)集體辭職、各國大選、石油價(jià)格上漲、美國新經(jīng)濟(jì)泡沫破滅等帶來的各種經(jīng)濟(jì)政治沖擊，20經(jīng)濟(jì)達(dá)到十年來最高增速3.4%，20下半年沒有像美國和日本那樣出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)衰退；（5）歐元的運(yùn)行得到了歐洲國家的認(rèn)同，歐盟非歐元國家如英國等對于加入歐元區(qū)的態(tài)度趨于積極。
銀行反欺詐論文篇十
[摘要]目前，中央銀行對外匯市場進(jìn)行沖銷干預(yù)已成為國際通例。本文通過分析開放經(jīng)濟(jì)下我國中央銀行在外匯市場沖銷干預(yù)的有效性，認(rèn)為中央銀行能夠通過沖銷干預(yù)來實(shí)現(xiàn)外匯市場干預(yù)的目標(biāo)。進(jìn)一步，從增強(qiáng)中央銀行外匯市場沖銷干預(yù)效力的角度提出了完善匯率和利率制度、加強(qiáng)國債市場建設(shè)、干預(yù)手段多樣化和加強(qiáng)國際貨幣合作等政策建議。
[關(guān)鍵詞]中央銀行匯率沖銷干預(yù)
一、引言
在我國經(jīng)濟(jì)開始呈現(xiàn)過熱的背景下，中央銀行為對沖外匯占款而被迫持續(xù)增加基礎(chǔ)貨幣的供應(yīng)量，從而影響了中央銀行貨幣政策的制定和操作效力。為了消除這種影響，實(shí)現(xiàn)外匯市場和貨幣市場的雙重均衡，中央銀行一般會(huì)進(jìn)行沖銷干預(yù)。所謂沖銷干預(yù)(sterilizedintervention)是指中央銀行一方面在外匯市場上從私人部門買進(jìn)外國資產(chǎn)以降低本幣升值的壓力，維持匯率的穩(wěn)定，從而保護(hù)出口部門。這在客觀上會(huì)造成中央銀行的外匯儲(chǔ)備增多，貨幣市場上貨幣供應(yīng)量擴(kuò)大。另一方面，中央銀行又通過在貨幣市場上采取配套的操作措施，如通過公開市場業(yè)務(wù)、提高準(zhǔn)備金率和公共部門存款管理等措施對增加的貨幣供應(yīng)量予以沖銷。現(xiàn)行的國際貨幣制度下，大多數(shù)國家實(shí)行的都是有管理的浮動(dòng)匯率制度。各國中央銀行通過各種措施和手段對外匯市場進(jìn)行干預(yù)，以使匯率向有利于本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向變化。在外匯市場上，當(dāng)外幣供給增加時(shí)，本幣面臨著升值的壓力。中央銀行為了保持本國產(chǎn)品的競爭力，在外匯市場上購進(jìn)外國資產(chǎn)，以阻止本幣升值。此時(shí)，本國貨幣供應(yīng)將增加，價(jià)格水平將上升，中央銀行為了穩(wěn)定價(jià)格水平，又必須采取沖銷措施，沖銷因購入外匯而增加的貨幣量，以保持總的貨幣供應(yīng)量不變。因此，在開放經(jīng)濟(jì)的條件下沖銷干預(yù)是維持貨幣供應(yīng)量穩(wěn)定的重要手段。各國中央銀行為了實(shí)現(xiàn)本國的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，在貨幣市場和外匯市場上協(xié)調(diào)操作，積極干預(yù)。在人民幣匯率升值預(yù)期和持續(xù)性的大規(guī)模資本流入的背景下，如何使用外匯市場干預(yù)手段來減輕內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)不協(xié)調(diào)所造成的不利影響，成為開放經(jīng)濟(jì)條件下我國中央銀行面臨的關(guān)鍵問題。
二、中央銀行沖銷干預(yù)的理論分析
目前，由于我國匯率形成機(jī)制仍不成熟，資本賬戶的嚴(yán)格管制使得人民幣資產(chǎn)與外國資產(chǎn)之間的替代性不高。因此，下面將從我國實(shí)際情況出發(fā)，分析在本外幣資產(chǎn)不完全替代條件下，中央銀行沖銷干預(yù)的有效性。為便于理解，下面主要利用圖形來進(jìn)行分析。下圖1的縱軸為外匯市場上即期匯率（匯率以直接標(biāo)價(jià)法表示），橫軸代表本國利率。圖中mm曲線表示使貨幣市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。貨幣供給的增加使mm曲線左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，如貨幣供給超過需求，為恢復(fù)貨幣市場的均衡，利率必須下降以增加貨幣需求。bb曲線表示本幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。本幣債券供給增加會(huì)使bb曲線右移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，本幣債券市場上供大于需，本幣債券價(jià)格下降，也就是說本國利率上升。ff曲線表示使外幣債券市場處于均衡狀態(tài)的本國利率與匯率的組合。ff曲線比bb曲線平緩，是因?yàn)楸編艂袌鰧Ρ緡实淖兓舾?，同樣的匯率變動(dòng)在本幣債券市場上只需要較小的利率調(diào)整便能維持均衡。另外，外幣債券供給的增加將導(dǎo)致ff曲線的左移。因?yàn)樵趨R率既定時(shí)，在外幣債券市場上供大于需，需要本國利率的降低以消除這一超額供給，以實(shí)現(xiàn)市場平衡。
當(dāng)中央銀行為阻止本幣升值而在外匯市場上投放本幣購入外幣債券時(shí)，在非沖銷干預(yù)的條件下，bb0曲線不動(dòng)，由于貨幣供給增加和外國債券供給的減少，mm曲線左移到mm1同時(shí)ff0右移到ff1，相交于b點(diǎn)，此時(shí)本幣貶值，因此這一干預(yù)是有效的。如果中央銀行采取沖銷干預(yù)，在公開市場上賣出政府債券，會(huì)使投資者手中的國內(nèi)債券持有比重增加，同時(shí)造成國內(nèi)債券的價(jià)格下降，市場利率上升。這樣，一方面投資者持有的國內(nèi)債券增加，出于平衡資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的考慮，投資者將增加對外國債券的持有。因此，購買外國債券將相應(yīng)增加外匯的需求，造成外幣升值，本幣貶值；另一方面，由于市場利率上升，本幣債券的吸引力上升，可能會(huì)削弱投資者對外國債券的需求，從而使外幣匯率下浮。但由于國內(nèi)債券和國外債券是不完全替代的，所以沖銷干預(yù)的效果不會(huì)被后一種情況完全抵消。即中央銀行賣出本國債券，收回本國貨幣，本國貨幣供給不變，mm曲線回到原來位置mm0。本國債券供給增加，bb0曲線右移到bb2，而ff1曲線不變即ff1=ff2，此時(shí)出現(xiàn)新的交點(diǎn)c，與a點(diǎn)相比，匯率和利率均上升。
通過上述分析我們知道，沖銷干預(yù)是否有效，取決于本國資產(chǎn)和外國資產(chǎn)的替代程度，替代程度越高，沖銷干預(yù)的效果越弱，替代程度越低，沖銷干預(yù)的效果越好。但它不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)政策的國內(nèi)目標(biāo)。目前，我國資本項(xiàng)目尚未完全開放，存在較為嚴(yán)格的資本管制。而且由于市場化的利率體系尚未形成，資本的利率彈性還不高。在人民幣不能自由兌換的條件下，人民幣資產(chǎn)和外國資產(chǎn)不能相互轉(zhuǎn)換，即替代程度較低。因此，中央銀行基本能夠通過相應(yīng)的沖銷干預(yù)來實(shí)現(xiàn)外匯市場干預(yù)的目標(biāo)。
三、中央銀行外匯市場干預(yù)效果的制約因素
1.資本流動(dòng)的利率彈性。資本流動(dòng)的利率彈性也制約著外匯市場的干預(yù)效果。盡管資本賬戶管制給政府沖銷干預(yù)帶來更大的主動(dòng)性，但是外匯平行市場的存在可能會(huì)對沖銷產(chǎn)生相反的影響。中央銀行賣出國債沖銷資本流入，會(huì)引起利率的升高。當(dāng)國內(nèi)和國外利率差幅變大后，會(huì)促使外資進(jìn)一步涌入進(jìn)行套利投機(jī)，這就會(huì)陷入國際收支順差、外匯儲(chǔ)備增多、外匯占款增加、貨幣供應(yīng)量增加、通脹壓力加劇的惡性循環(huán)中，與中央銀行的政策意圖完全相反，中央銀行陷入政策操作的兩難困境。
2.債券市場的發(fā)達(dá)程度。如果債券市場缺乏深度，中央銀行的沖銷干預(yù)很快會(huì)耗竭已有的國債，從而制約干預(yù)的效力。我國公開市場上交易的債券和國債多為五年期以上的長期債券，一年以下的短期債券幾乎沒有。我國目前以長期債券為主的債券期限結(jié)構(gòu)，必然會(huì)使中央銀行的公開市場沖銷受到短期資產(chǎn)的約束。當(dāng)然本國財(cái)政赤字的承受能力也同樣限制著沖銷干預(yù)的效果。如果在國內(nèi)持續(xù)財(cái)政赤字的條件下，沖銷干預(yù)將受到準(zhǔn)備金數(shù)量的'限制。
3.干預(yù)的操作成本。中央銀行的公開市場業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致更多的外資流入，增加政府負(fù)擔(dān)。一方面央行的公開市場操作推動(dòng)利率上揚(yáng)，這使資本內(nèi)流進(jìn)一步加劇；另一方面，從政府的角度看，大量利用國債進(jìn)行沖銷干預(yù)，大大增加了政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重惡化了財(cái)政狀況。從央行的角度來看，也必然會(huì)產(chǎn)生虧損狀況。因?yàn)檠胄匈忂M(jìn)的流入儲(chǔ)備在投資于外國資產(chǎn)時(shí)所獲得的利率收益，往往低于央行發(fā)行融資券進(jìn)行沖銷時(shí)所發(fā)支付的利率，因此，沖銷量越大，操作成本也就越大。
由此可見，我國中央銀行的沖銷干預(yù)的有效性不僅受到國內(nèi)和國外資產(chǎn)替代程度的影響，也主要依賴于債券市場深度、資本流動(dòng)的利率彈性和干預(yù)的操作成本等因素的影響。
四、加強(qiáng)中央銀行干預(yù)效力的政策建議
目前我國仍存在諸多不利于中央銀行外匯市場干預(yù)的因素。為加強(qiáng)中央銀行的干預(yù)效力，我們提出如下政策建議：
1.加強(qiáng)匯率制度彈性化，從根本上減輕中央銀行的干預(yù)壓力
相對固定匯率制下的國際收支雙順差是造成我國外匯占款壓力的根本原因。在我國資本控制不斷放松的背景下，彈性化匯率制度可以在很大程度上自動(dòng)調(diào)節(jié)外匯儲(chǔ)備規(guī)模和國際收支狀況，從而減弱外匯占款對貨幣政策的不利影響，保持貨幣政策獨(dú)立性。目前，我國處于國際收支持續(xù)順差、人民幣不斷升值、通貨膨脹壓力不斷加大的經(jīng)濟(jì)背景中，根據(jù)新興市場貨幣危機(jī)的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前是我國退出固定匯率制度和進(jìn)行更大彈性匯率制度的較好時(shí)機(jī)，因此，應(yīng)抓住機(jī)會(huì)，加大匯率波動(dòng)幅度，減輕中央銀行外匯市場沖銷干預(yù)的壓力，逐步建立一個(gè)符合我國國情的有效的、靈活的匯率形成機(jī)制。匯率制度彈性化必須改革匯率形成機(jī)制，一要逐步將強(qiáng)制結(jié)售匯制改為意愿結(jié)售匯制，二要加快推行美元做市商制度。
2.加快利率市場化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)以基準(zhǔn)利率為核心的貨幣調(diào)控
當(dāng)利率可以反映市場資金供求狀況時(shí)，干預(yù)才能通過利率變化調(diào)節(jié)金融機(jī)構(gòu)資金頭寸，進(jìn)而影響短期匯率波動(dòng)。由于體制方面的原因，而我國利率市場化程度較低，這已成為我國使用利率手段調(diào)節(jié)貨幣市場，進(jìn)而調(diào)節(jié)外匯市場的嚴(yán)重阻礙。隨著全球金融一體化的發(fā)展，調(diào)控貨幣數(shù)量以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定匯率的效果已逐漸弱化。我國中央銀行應(yīng)通過加速利率市場化，盡快完善貨幣市場利率與金融機(jī)構(gòu)存貸款利率的傳導(dǎo)渠道。以此為基礎(chǔ)，建立真正意義上的基準(zhǔn)利率，實(shí)現(xiàn)貨幣干預(yù)政策由總量調(diào)控轉(zhuǎn)向價(jià)格調(diào)節(jié)，從根本上擺脫長期使用貨幣干預(yù)手段所帶來的各種弊端。
3.加快以國債市場為核心的公開市場建設(shè)
國債市場的有效運(yùn)行是公開市場基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì)顯示，我國共發(fā)行國債35期約2.35萬億元，比增加1.46萬億元。針對我國商業(yè)銀行將持有的大量國債視為低風(fēng)險(xiǎn)、高效益的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不愿出售，使公開市場操作缺乏交易基礎(chǔ)以及我國國債期限較長，品種不多，使公開市場操作缺乏載體的現(xiàn)狀，當(dāng)前應(yīng)大力增強(qiáng)國債市場的深度、廣度和彈性，為操作手段的重大轉(zhuǎn)變準(zhǔn)備條件。一方面實(shí)施國債余額管理，調(diào)整國債期限結(jié)構(gòu)，減少中期債券比重，適當(dāng)增加長期債券比重，大力增加短期國債；另一方面，應(yīng)重視開發(fā)公開市場貨幣沖銷操作工具，進(jìn)一步增加操作的雙向性。
4.實(shí)現(xiàn)干預(yù)手段的多樣化和綜合化
當(dāng)前，我國國際收支“雙順差”繼續(xù)加大，外匯儲(chǔ)備急劇增長，外匯占款繼續(xù)大幅增加，銀行流動(dòng)性增加，貸款壓力增大，央行應(yīng)實(shí)行沖銷工具的最優(yōu)組合，避免采用單一的沖銷工具。例如，建立外匯平準(zhǔn)基金制度，避免中央銀行發(fā)行貨幣來增加外匯儲(chǔ)備的被動(dòng)局面；大力發(fā)展債券市場，尤其是短期國債市場，增加央行短期國債持有量，加大公開市場業(yè)務(wù)；加大央行票據(jù)的發(fā)行力度；提高存款準(zhǔn)備金率；提高再貸款、再貼現(xiàn)基準(zhǔn)利率和存貸款利率；實(shí)行適度從緊的信貸政策，控制高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、區(qū)域的信貸擴(kuò)張；將中央財(cái)政在央行的債務(wù)證券化，回籠部分基礎(chǔ)貨幣；將中央銀行現(xiàn)有的長期外匯資產(chǎn)證券化等等。
5.增強(qiáng)國際貨幣合作，提升中央銀行干預(yù)效力
我國放松對資本流動(dòng)的管制后，本外幣替代程度上升，沖銷干預(yù)效果將逐步削弱。因此，需要加強(qiáng)國際貨幣政策之間的協(xié)調(diào)、配合來提升中央銀行的干預(yù)效力。中央銀行在干預(yù)外匯市場時(shí)，要參與國際之間的貨幣合作，爭取外部支持力量。例如，我國已與泰國、日本等東亞國家簽訂了貨幣互換協(xié)議，即當(dāng)一方出現(xiàn)外匯周轉(zhuǎn)困難，或本幣被拋售而暴跌等緊急情況時(shí)，協(xié)議雙方有義務(wù)向?qū)Ψ教峁┩鈪R干預(yù)所需的幣種。這種國際間的政策合作，在加大了中央銀行外匯干預(yù)力量的同時(shí)，也提升了其應(yīng)對貨幣危機(jī)的實(shí)力。
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銀行反欺詐論文篇十一
論文摘要：自以來，由美國次貸危機(jī)產(chǎn)生的“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟(jì)格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護(hù)者，各國中央銀行都在應(yīng)對這次危機(jī)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)作為中央銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，探討在新形勢下中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對于提高央行的資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、維護(hù)金融市場穩(wěn)定作用巨大。
銀行反欺詐論文篇十二
所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：
(一)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
人民銀行作為我國國務(wù)院的組成部門，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價(jià)值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無法通過賬面價(jià)值調(diào)整來維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實(shí)現(xiàn)與國際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
(二)內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對由此帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機(jī)之后，國際社會(huì)對建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系(ifrs和gaap)趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì);二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的趨勢，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的`歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。
(二)加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
根據(jù)coso(美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)贊助組織委員會(huì))的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級機(jī)構(gòu)結(jié)合起來，將人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)中，各級人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識別活動(dòng)中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動(dòng)安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對其他有相對的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入csa(控制自我評估)，定期對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過程、效果進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十三
拖延行為既不是人類與生俱來的本性，也不是個(gè)體在時(shí)間管理和計(jì)劃方面出了問題，事實(shí)上，一些拖延者對時(shí)間估計(jì)的能力并不遜于常人，他們甚至更清楚拖延的后果。其產(chǎn)生原因主要有以下兩個(gè)：
（一）任務(wù)性質(zhì)。
任務(wù)性質(zhì)是導(dǎo)致拖延行為產(chǎn)生的情境因素，但拖延行為既然是個(gè)體做出的一種自愿選擇，因此個(gè)體的差異性應(yīng)該是其產(chǎn)生的主要原因。這種個(gè)體差異性主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：
隨著物質(zhì)生活水平的提高，人們在享受舒適生活的同時(shí)，拖延行為也開始日益蔓延。拖延就是腐蝕劑，它侵蝕著人的身體和心理，消耗人的能量，阻礙人的潛能發(fā)揮，并最終影響人對社會(huì)變化的適應(yīng)和個(gè)體的進(jìn)步與幸福。要克服這種不良行為，可從以下幾方面著手進(jìn)行。
第一，端正認(rèn)識。拖延并非人的本性而是一種不良行為，它并不能使問題消失或變得容易，相反只會(huì)帶來更嚴(yán)重的后果。因此，必須從認(rèn)識上清楚拖延的危害，進(jìn)而養(yǎng)成良好的習(xí)慣，不追求短暫逃避帶來的快感，而是在成功中享受來自心靈的愉悅。
第二，及早行動(dòng)。良好的條件是等不來的，惟有具體行動(dòng)才能創(chuàng)造有利因素。要完成某項(xiàng)任務(wù)，可建立一個(gè)行動(dòng)計(jì)劃，列出需要進(jìn)行的每一小步。然后依據(jù)計(jì)劃及早展開行動(dòng)，每完成一小步就會(huì)帶動(dòng)自己更好地去做下面更多的事情。這樣分割目標(biāo)，設(shè)定期限，既有助于增強(qiáng)信心，又便于及時(shí)檢查督促自己。
第三，自我獎(jiǎng)勵(lì)。良好習(xí)慣的養(yǎng)成是需要不斷強(qiáng)化的。要想養(yǎng)成自覺、迅捷做事的好習(xí)慣，就要給自己及早的行動(dòng)予以適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)來進(jìn)行強(qiáng)化。每及時(shí)完成一項(xiàng)任務(wù)，每改變一個(gè)拖延的習(xí)慣，即使行動(dòng)的步子很小，也要肯定自己，獎(jiǎng)勵(lì)自己在達(dá)到一個(gè)適度的小目標(biāo)后就擁有某項(xiàng)愉悅享受的權(quán)力，讓努力與享受快樂緊密相連。
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銀行反欺詐論文篇十四
商業(yè)銀行是我國重要的.金融機(jī)構(gòu)，對我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)有著重要影響。商業(yè)銀行經(jīng)營的主要目的是追求經(jīng)濟(jì)利益。而商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)具體體現(xiàn)了商業(yè)銀行的利益追求。中間業(yè)務(wù)借助于商業(yè)銀行自身的信息和信用優(yōu)勢，提供中間服務(wù)而獲取經(jīng)濟(jì)利益。但是，由于我國商業(yè)銀行發(fā)展不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著一系列問題。本文具體分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在的問題，并積極探索了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理的策略，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)指利用銀行自身的金融信息、信用、業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的優(yōu)勢，為客戶提供中間服務(wù)來獲取經(jīng)濟(jì)利益。在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的過程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強(qiáng)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的成本管理不僅有利于提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)水平，而且對商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)利益的獲取有著直接的現(xiàn)實(shí)意義。
1.1管理意識不高。
商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏成本管理意識是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展存在的重要問題。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏中間業(yè)務(wù)成本管理的制度和措施。同時(shí)，與國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏對投入產(chǎn)出比的重視。雖然，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業(yè)務(wù)較少，很多商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)投資較大，但沒有較好的回報(bào)。
1.2缺乏準(zhǔn)確的市場定位。
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場定位不準(zhǔn)確導(dǎo)致商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理面臨巨大挑戰(zhàn)。準(zhǔn)確的市場定位是商業(yè)銀行開發(fā)中間業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。例如，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)要求有明確的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶人群。而我國的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)缺乏完善的市場調(diào)查，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在很多方面不適合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。缺乏準(zhǔn)確的市場定位可能導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。
1.3操作流程存在漏洞。
商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)為了招攬存款而進(jìn)行虧本經(jīng)營。但是，這些存款并不能彌補(bǔ)中間業(yè)務(wù)成本的支出。同時(shí)，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在成本和利益核算中，缺乏對成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，絕大部分商業(yè)銀行采取了信用卡優(yōu)惠政策，積極購置技術(shù)設(shè)計(jì)。但是，在信用卡管理中并沒有考慮余額管理，導(dǎo)致信用卡放貸的利潤降低。
1.4管理制度不健全。
我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業(yè)務(wù)的運(yùn)營環(huán)節(jié)，缺乏規(guī)范的成本管理標(biāo)準(zhǔn)。成本管理制度是對中間業(yè)務(wù)操作流程及運(yùn)營的成本規(guī)范，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作的基礎(chǔ)。中間業(yè)務(wù)成本管理制度不健全使中間業(yè)務(wù)成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。
2.1樹立科學(xué)的管理意識。
商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理應(yīng)樹立科學(xué)的管理意識，充分了解中間業(yè)務(wù)成本管理的概念和內(nèi)涵，加強(qiáng)對中間業(yè)務(wù)成本管理的重視，積極探索科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)管理方法。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極引進(jìn)高素質(zhì)專業(yè)人才，對中間業(yè)務(wù)成本管理進(jìn)行指導(dǎo)。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)組織中間業(yè)務(wù)人員參加技能培訓(xùn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員樹立科學(xué)的成本管理意識，積極將中間業(yè)務(wù)成本管理落實(shí)到業(yè)務(wù)工作中。另外，商業(yè)銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的利潤觀念，改進(jìn)依靠放貸獲取利潤的觀念，從商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)水平。
2.2準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理。
中間業(yè)務(wù)的市場定位對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展極為重要。只有具備合理的市場定位，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)才能吸引更多客戶，實(shí)現(xiàn)客觀的利潤回報(bào)。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開發(fā)應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)、充分的市場調(diào)查，積極了解市場對中間業(yè)務(wù)的需求，全面了解中間業(yè)務(wù)客戶群體，建立完善的客戶信息數(shù)據(jù)庫，完善中間業(yè)務(wù)服務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)針對不同客戶群體的特征制定相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)符合客戶的需求。
2.3優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程。
優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程是商業(yè)銀行提高中間業(yè)務(wù)利潤收益的必要措施，并且，在優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程的過程中要積極落實(shí)成本管理思想，簡化中間業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)人員，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)技術(shù)，降低業(yè)務(wù)操作成本。同時(shí)，商業(yè)銀行還可以設(shè)置一些投資成本較低且收益較高的中間業(yè)務(wù)項(xiàng)目，建立多元化的中間業(yè)務(wù)服務(wù)體系。另外，對于長期處于虧損狀態(tài)的中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)對其進(jìn)行改造，提高中間業(yè)務(wù)的利潤收入。
2.4健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。
中間業(yè)務(wù)成本管理制度是中間業(yè)務(wù)成本管理工作的制度保障。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極健全中間業(yè)務(wù)成本管理。首先，商業(yè)銀行可以借鑒西方國家中間業(yè)務(wù)成本管理工作經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，建立適合銀行發(fā)展的中間業(yè)務(wù)成本管理制度;其次，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的責(zé)任機(jī)制，加強(qiáng)對成本管理的監(jiān)督，設(shè)立適合中間業(yè)務(wù)發(fā)展的管理目標(biāo)，并積極設(shè)置嚴(yán)格的成本管理考核機(jī)制。
商業(yè)銀行是我國重要的金融機(jī)構(gòu)，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著重要地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營目的是追求經(jīng)濟(jì)利益。而商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)正是利用銀行自身的信用及業(yè)務(wù)優(yōu)勢而獲取經(jīng)濟(jì)利益。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理是商業(yè)銀行的重要工作。其中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的質(zhì)量有著較大影響。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著管理意識不高、缺乏市場定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問題。為完善商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理，商業(yè)銀行必須樹立科學(xué)的管理意識、準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理、優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程、健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。研究商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理不僅有利于商業(yè)銀行追求經(jīng)濟(jì)利益，而且對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要意義。
銀行反欺詐論文篇十五
論文摘要：自20以來，由美國次貸危機(jī)產(chǎn)生的“蝴蝶效應(yīng)”引發(fā)的全球性金融危機(jī)正廣泛而深刻地影響甚至改變著世界經(jīng)濟(jì)格局。作為宏觀貨幣政策的制定者和金融穩(wěn)定的維護(hù)者，各國中央銀行都在應(yīng)對這次危機(jī)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。會(huì)計(jì)作為中央銀行的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，探討在新形勢下中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對于提高央行的資產(chǎn)負(fù)債質(zhì)量、維護(hù)金融市場穩(wěn)定作用巨大。
所謂風(fēng)險(xiǎn)，是指“損失發(fā)生的不確定性”。因此，中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可以定義為中央銀行在經(jīng)營管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使中央銀行的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。
隨著金融危機(jī)發(fā)生后所帶來的世界經(jīng)濟(jì)的不確定性和不穩(wěn)定性，中央資產(chǎn)質(zhì)量惡化的可能性仍將存在，會(huì)計(jì)作為記錄、計(jì)量、反映資產(chǎn)負(fù)債信息的最直接工具勢必面臨著相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要有以下幾個(gè)方面：
（一）會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
人民銀行作為我國國務(wù)院的組成部門，在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，承擔(dān)制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定的職責(zé)。作為國家的中央銀行，人民銀行資本全部由國家出資，屬于國家所有，同時(shí)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，會(huì)計(jì)核算要反映預(yù)算執(zhí)行情況，會(huì)計(jì)目標(biāo)在一段時(shí)間內(nèi)表現(xiàn)為單一的受托責(zé)任觀，以真實(shí)完整的記錄和反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和財(cái)務(wù)收支情況，維護(hù)資金和資產(chǎn)的安全。隨著人民銀行所開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的拓展、所運(yùn)用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的完善、會(huì)計(jì)信息使用目標(biāo)的多元化，對全面了解人民銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及服務(wù)成本效率等相關(guān)信息提出了更高的要求，對權(quán)責(zé)發(fā)生制的資產(chǎn)、負(fù)債信息提出了更迫切的需求。但我國中央銀行會(huì)計(jì)屬預(yù)算導(dǎo)向會(huì)計(jì)，以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，以當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的收支金額為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)，當(dāng)費(fèi)用發(fā)生期與受益期不在同一會(huì)計(jì)期間時(shí)，容易產(chǎn)生收入與費(fèi)用、成本的背離，當(dāng)資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)息期跨越多個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，無法真實(shí)反映人民銀行資產(chǎn)負(fù)債的完整信息。會(huì)計(jì)核算存在諸多不足：一是不能全面記錄和反映央行資產(chǎn)負(fù)債情況，不利于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前人民銀行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，人民銀行財(cái)產(chǎn)按實(shí)際成本入賬且在存續(xù)期內(nèi)不對資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，這就使得儲(chǔ)備資產(chǎn)中的金銀、外匯儲(chǔ)備等價(jià)值波動(dòng)較大、市場風(fēng)險(xiǎn)較高的資產(chǎn)容易發(fā)生貶值，無法真正反映其價(jià)值。二是對于具有明顯市場特征的金融工具沒有引入公允價(jià)值的計(jì)量模式，無法表明其現(xiàn)時(shí)價(jià)值和未來價(jià)值，在市價(jià)波動(dòng)時(shí)無法通過賬面價(jià)值調(diào)整來維護(hù)人民銀行的財(cái)務(wù)穩(wěn)健。三是再貸款、再貼現(xiàn)等不計(jì)提減值準(zhǔn)備，固定資產(chǎn)折舊在表外核算且不計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，使得會(huì)計(jì)報(bào)表容易產(chǎn)生資產(chǎn)虛假膨脹，無法反映人民銀行資產(chǎn)的真正質(zhì)量，無法實(shí)現(xiàn)與國際同行的會(huì)計(jì)可比。四是未強(qiáng)調(diào)配比性原則，中國人民銀行的資產(chǎn)負(fù)債表采用的是收付實(shí)現(xiàn)制的計(jì)量基礎(chǔ)，而國家外匯管理局的資產(chǎn)負(fù)債表則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，兩種報(bào)表計(jì)量基礎(chǔ)不同，當(dāng)合并后就不能真實(shí)反映央行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，會(huì)計(jì)信息失真，不利于提高我們對外提供的本外幣合并報(bào)表的質(zhì)量，對提高會(huì)計(jì)信息的透明度和人民銀行的公信力會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。
（二）內(nèi)部控制不完善形成的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
自1984年以來，我國中央銀行會(huì)計(jì)核算經(jīng)歷了模擬手工代替（1984～1994年）、單機(jī)版會(huì)計(jì)核算（1994～）和網(wǎng)絡(luò)集中核算（至今）三個(gè)階段。盡管目前的“中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)”在一定程度上提高了工作效率、加強(qiáng)了內(nèi)部控制，但仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門。目前，從總行到基層行，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制主要由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)組織，從管理體制上來講，會(huì)計(jì)部門既是教練員又是裁判員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估工作獨(dú)立性難以保證。二是控制活動(dòng)不嚴(yán)密，技術(shù)防范手段落后。部分內(nèi)控措施未有效嵌入集中核算系統(tǒng)中，無法從根本上防范人為的操作風(fēng)險(xiǎn)。比如，操作員普遍采用代碼加口令認(rèn)證方式登錄集中核算系統(tǒng)，操作員代碼公開，無法避免操作員循環(huán)使用口令和相互借用操作員代碼和口令的情況。三是內(nèi)部監(jiān)督未完全到位，較易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)隱患。目前，雖然人民銀行系統(tǒng)內(nèi)部均增設(shè)了事后監(jiān)督部門，與原有的內(nèi)審部門監(jiān)督、紀(jì)檢部門監(jiān)督等共同構(gòu)成了比較完整的監(jiān)督體系。但這些監(jiān)督均為事后監(jiān)督，存在時(shí)效性不強(qiáng)的問題，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)差錯(cuò)。同時(shí)由于內(nèi)部監(jiān)督的手段仍沿用傳統(tǒng)的做法如仍以賬簿、憑證檢查等方式為主，而且對會(huì)計(jì)的監(jiān)督行為主體又分散于會(huì)計(jì)、事后、紀(jì)檢、內(nèi)審等多個(gè)部門，存在監(jiān)督手段落后，難以形成合力的問題，不利于對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
隨著央行資產(chǎn)負(fù)債管理的進(jìn)一步加強(qiáng)，維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職責(zé)的進(jìn)一步強(qiáng)化，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制、優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程、加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制等手段都為在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境下，我國央行會(huì)計(jì)更好的適應(yīng)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，并面對由此帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)提出了可供參考的建議。
經(jīng)歷過金融危機(jī)之后，國際社會(huì)對建設(shè)高質(zhì)量的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的認(rèn)識達(dá)到了空前的統(tǒng)一，如何確保會(huì)計(jì)信息的“如實(shí)反映”成為會(huì)計(jì)今后的發(fā)展方向。目前得到普遍認(rèn)可的是與比較有影響力的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系（ifrs和gaap）趨同。針對我國中央銀行所處的經(jīng)濟(jì)體制、預(yù)算體制等特點(diǎn)，我們建議，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該進(jìn)行改革，但如何改，則需要斟酌考慮。首先，中央銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)改革應(yīng)該遵循以下原則：一是客觀性原則。這是由中央銀行的職能所決定的，這就要求中央銀行的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該能夠反映央行的特點(diǎn)，應(yīng)該考慮央行特有的業(yè)務(wù)性質(zhì)；二是審慎性原則。這是因?yàn)檠胄惺遣灰杂麨槟康牡慕鹑诮M織，它必須首先考慮的是一個(gè)國家的政策效應(yīng)和資產(chǎn)安全，為此，我們在重塑央行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候應(yīng)該重點(diǎn)考慮資產(chǎn)減值的確認(rèn)、貸款撥備和損益的確認(rèn)等相關(guān)問題。特別需要指出的是，經(jīng)歷了金融危機(jī)質(zhì)疑的情況下，美國公允價(jià)值計(jì)量仍被保留下來，這反映了公允價(jià)值的重要性、必要性和強(qiáng)大的生命力，同時(shí)公允價(jià)值計(jì)量也是我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系與國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則接軌的重要標(biāo)志。因此建議根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)一體化和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化的趨勢，遵循公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則，改革人民銀行會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，引入權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)，從資產(chǎn)本身的性質(zhì)和重要性出發(fā)，考慮使用公允價(jià)值計(jì)量屬性，結(jié)合權(quán)責(zé)發(fā)生制改革人民銀行對持有的金融資產(chǎn)的計(jì)量手段，改變單一的歷史成本計(jì)量屬性、協(xié)調(diào)預(yù)算制度與會(huì)計(jì)核算制度。
（二）加強(qiáng)改善內(nèi)部控制，構(gòu)建全面有效的中央銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
根據(jù)coso（美國虛假財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會(huì)贊助組織委員會(huì)）的內(nèi)部控制管理模式，人民銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是一個(gè)全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部管理的過程。它不僅僅局限于對某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的處置和干預(yù)，而是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程，滲透到人民銀行方方面面的業(yè)務(wù)處理過程，涉及到各級人民銀行和人民銀行各部門的管理人員及崗位人員，遵循重要性、及時(shí)性、協(xié)調(diào)性、成本效益和獨(dú)立性原則。建議借鑒erm框架的理論成果，進(jìn)一步細(xì)化人民銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要素，與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、人民銀行各級機(jī)構(gòu)結(jié)合起來，將人民銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素分為內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)確定、事件的識別、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)控。在風(fēng)險(xiǎn)分析活動(dòng)中，各級人民銀行的工作目標(biāo)、戰(zhàn)略部署、計(jì)劃安排要合理地反映外部環(huán)境、可使用資源，要考慮到存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)識別活動(dòng)中，要識別內(nèi)外部環(huán)境中所有的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，不論大小都不能遺漏，保證風(fēng)險(xiǎn)輪廓勾勒的完整性。除了做個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)分析，還要考慮同時(shí)發(fā)生某些風(fēng)險(xiǎn)的情況。了解了風(fēng)險(xiǎn)的重要程度后，中央銀行各級部門應(yīng)迅速做出“反應(yīng)”，決定是否接受風(fēng)險(xiǎn)、避免風(fēng)險(xiǎn)，還是減輕風(fēng)險(xiǎn)。對于中央銀行完全不能接受的風(fēng)險(xiǎn)，比如違法違規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，一般是避免這種風(fēng)險(xiǎn)，即放棄帶來這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的工作計(jì)劃或行動(dòng)安排，因?yàn)槿魏物L(fēng)險(xiǎn)控制的措施都不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)，對其他有相對的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，單位可以考慮接受，但要采取減輕風(fēng)險(xiǎn)的措施，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到可以接受的水平。同時(shí)，建議引入csa（控制自我評估），定期對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的要素、過程、效果進(jìn)行評估，并根據(jù)評估結(jié)果對會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行修正和完善，確保其始終處于有效的狀態(tài)。
（三）改善會(huì)計(jì)信息的揭示與披露。
離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，中央銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制就根本無從談起。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)國際化趨勢的進(jìn)展，全世界的中央銀行越來越傾向于使用國際通用的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算和披露。中央銀行向透明化的轉(zhuǎn)移源于兩個(gè)趨勢：第一，獨(dú)立的和負(fù)責(zé)任的中央銀行可以帶來較低的通脹率，這被認(rèn)為是非常重要的公共利益；第二，理論和實(shí)踐都集中為對信息需求的增加和信息不對稱的減少，這將導(dǎo)致更有的決策和更高的產(chǎn)出。按照imf關(guān)于提高透明度的要求，我國央行應(yīng)克服傳統(tǒng)的思想傾向，改善領(lǐng)導(dǎo)理念，針對金融市場參與者的信息需求，謹(jǐn)慎地制定原則，制定中央銀行的會(huì)計(jì)信息披露制度，明確中央銀行會(huì)計(jì)信息披露的范圍和內(nèi)容，在廣泛征求意見的及纏上逐步建立健全會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制、會(huì)計(jì)信息披露監(jiān)督機(jī)制和會(huì)計(jì)信息披露考評機(jī)制，增加會(huì)計(jì)信息透明度。具體措施為：一是改進(jìn)會(huì)計(jì)核算手段，提高會(huì)計(jì)核算的集中化和網(wǎng)絡(luò)化程度；二是建立和健全會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息披露的標(biāo)準(zhǔn)化和程序化。
防范與化解中央銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是防范與化解整個(gè)央行風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分，對于更好地執(zhí)行央行職能，維護(hù)金融穩(wěn)定有著積極的重要作用。在我國經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)多元化趨勢的情況下，防范與化解中央銀行的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)絕不能僅僅停留在操作層面上，而要多方面、全方位看待。
銀行反欺詐論文篇十六
會(huì)計(jì)行為動(dòng)機(jī)，是會(huì)計(jì)行為主體進(jìn)行會(huì)計(jì)行為的內(nèi)在動(dòng)力，是誘導(dǎo)、引發(fā)、維持會(huì)計(jì)行為的來源。由于會(huì)計(jì)主體的需求不同，選擇會(huì)計(jì)行為的動(dòng)機(jī)也有很多，其中影響企業(yè)會(huì)計(jì)行為選擇動(dòng)因的因素有以下幾方面：
（一）道德倫理的因素。
（一）經(jīng)營管理者的會(huì)計(jì)監(jiān)督行為。
（一）不斷完善經(jīng)營管理的治理結(jié)構(gòu)。
銀行反欺詐論文篇十七
(一)完善競爭法律制度，明確不正當(dāng)競爭的法律責(zé)任。
在現(xiàn)階段，與我國社會(huì)主義初級階段經(jīng)濟(jì)成分的多樣性相適應(yīng)的競爭道德應(yīng)當(dāng)是反映競爭參與者正當(dāng)利益的道德，即義務(wù)權(quán)利并重的價(jià)值取向的道德。所有競爭參與者的直接經(jīng)濟(jì)目的無一不是追求經(jīng)濟(jì)效益，即物質(zhì)上的利益，沒有這樣的目的也不會(huì)導(dǎo)致競爭，所有的競爭道德都是自利的道德。社會(huì)主義的競爭道德也不例外。重利自然是競爭的核心，但自利只能是在法律和道德允許的范圍和限度內(nèi)利己不損人的正當(dāng)?shù)睦?，只有損人利己才是違反道德的觀念。所謂不損人就是平等待人，互惠互利，又要講義，義利并重。只有提高經(jīng)營者的競爭道德水平，才會(huì)有公平競爭的環(huán)境。
此外，提高消費(fèi)者的自身素質(zhì)，增強(qiáng)對欺詐性不正當(dāng)競爭行為的辨別意識，提高辨別水平，同時(shí)還要同一切欺詐性不正當(dāng)競爭行為作斗爭。這樣這種行為就沒有了市場，直至消聲匿跡，才能達(dá)到市場經(jīng)濟(jì)下公平競爭的良性狀態(tài)。
銀行反欺詐論文篇十八
自從證券業(yè)監(jiān)管和保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管從人民銀行陸續(xù)分離出去以后，人民銀行雖然還負(fù)責(zé)著對信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司等的監(jiān)管，但銀行業(yè)的監(jiān)管已成為人民銀行的主要監(jiān)管職能，因此，人民銀行的體制變動(dòng)就成為銀行監(jiān)管體制的連名詞。，作為金融體制改革的標(biāo)志性改革——人民銀行管理體制改革后，由于其在運(yùn)行過程中的矛盾和困惑，使人們對我國中央銀行及其銀行監(jiān)管體制的問題產(chǎn)生了新的爭議和討論，爭議的內(nèi)容不外乎有三，一是中央銀行和銀行監(jiān)管的關(guān)系問題；二是銀行監(jiān)管的體制問題；三是銀行監(jiān)管的路徑依賴和基礎(chǔ)問題。本文對此作一探討。
一、中央銀行與銀行監(jiān)管體制的歷史回顧與主要經(jīng)驗(yàn)。
從1948年12月1日起，中國人民銀行一直行使著國家銀行職能。改革開放后，隨著農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行等機(jī)構(gòu)的建立，中國人民銀行開始履行從國家銀行向中央銀行的過渡。1984年1月1日，隨著中國工商銀行的建立，中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能，從此，中國的中央銀行體制開始確立并不斷發(fā)展。應(yīng)該說，從1984年以來的間，中國的中央銀行在調(diào)整中改革，在改革中不斷探索，始終謹(jǐn)慎從事。這與我國各方面對中央銀行作用的認(rèn)識和要求不斷發(fā)生變化有關(guān)，同時(shí)中央銀行的地位在不斷調(diào)整之中，中央銀行的體制也在不斷改革之中。大致來說，中央銀行體制的發(fā)展經(jīng)歷了三個(gè)階段：
第一階段：從1984年開始，中央銀行以金融調(diào)控為主要目標(biāo)，圍繞穩(wěn)定貨幣與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系開展工作，存款準(zhǔn)備金、再貸款、再貼現(xiàn)成為最主要工具，支持和促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展成為主要任務(wù)。相應(yīng)地，這一時(shí)期的矛盾主要是中央銀行分支機(jī)構(gòu)是講北京話、還是地方話，如何實(shí)現(xiàn)貫徹統(tǒng)一的貨幣政策與支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的統(tǒng)一，成為改革面臨的重大課題，中央銀行分支機(jī)構(gòu)的建與撤、權(quán)力的收與放大致圍繞這一命題來進(jìn)行。
第二階段：從1992年開始，隨著中國金融機(jī)構(gòu)的不斷增多，證券市場的發(fā)育、信托機(jī)構(gòu)等的存在，銀行和保險(xiǎn)業(yè)的競爭，尤其是宏觀金融失控和金融秩序混亂的狀況，人們對金融監(jiān)管的重要性逐漸提高，對金融監(jiān)管是否一定要隸屬于中央銀行開始產(chǎn)生爭議。尤其是1995年《中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國保險(xiǎn)法》頒布實(shí)施并從法律上確立分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的體制后，這一話題更引起人們重視。
第三階段：從19開始，針對亞洲金融危機(jī)的嚴(yán)重局勢和中國經(jīng)濟(jì)金融實(shí)際情況，黨中央、國務(wù)院決定對我國金融體制進(jìn)行重大改革，其標(biāo)志性的改革是建立跨省區(qū)的中國人民銀行分行，實(shí)施中國人民銀行與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的分業(yè)監(jiān)管，相應(yīng)地，中國人民銀行的內(nèi)設(shè)改革也在不斷調(diào)整和改革。在這一階段，為適應(yīng)中國加入wto的需要和金融業(yè)競爭的全面展開，中央銀行的金融服務(wù)功能引起有關(guān)方面的重視，并被提到相應(yīng)的高度，金融服務(wù)在中央銀行三大職能的地位開始凸現(xiàn)。但金融監(jiān)管的職能及其體制雖經(jīng)頻頻調(diào)整，始終未理順。
事實(shí)上，只要我們回顧一下1984年以來中國人民銀行的運(yùn)作過程，不難發(fā)現(xiàn)，中國人民銀行自從專司央行職能以來，始終沒有穩(wěn)定過，前期圍繞是否設(shè)立縣支行幾經(jīng)爭論，以后圍繞要不要撤銷又幾多爭論。至于在人民銀行上中層，與證監(jiān)會(huì)的權(quán)限劃分及其人員分配，保監(jiān)會(huì)的設(shè)立及其權(quán)限劃分等，對中央銀行權(quán)威性的影響是相當(dāng)大的。即使在中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的調(diào)整，與外匯管理局關(guān)系的梳理等方面也始終沒有停止過，中國人民銀行總行、分行、中心支行的權(quán)限劃分也在不斷調(diào)整之中。況且，在這期間，始終面臨中國人民銀行自辦的三產(chǎn)脫鉤問題，自身投資舉辦的城市信用社、證券公司、融資中心脫鉤問題，更面臨著與脫鉤后的農(nóng)村信用社的關(guān)系問題。正因?yàn)檫@樣，中央銀行的不成熟、不穩(wěn)定、不規(guī)范是可想而知的，在金融調(diào)控方面力度的有限性是顯而易見的，在金融監(jiān)管方面的權(quán)威性也因此打了折扣。
中央銀行體制的動(dòng)蕩和多變所產(chǎn)生的副作用是不言而喻的，當(dāng)然，我們必須澄清的是，這大多不是中央銀行自身所為，而是我們在探索建立有中國特色的中央銀行體制時(shí)，學(xué)費(fèi)和教訓(xùn)在所難免，但也不得不引起我們的深思。下面就中央銀行及其銀行監(jiān)管體制作些分析。
二、中央銀行與銀行監(jiān)管本無必然聯(lián)系，但保持必要的體制粘連為好。
從中央銀行制度的歷史發(fā)展看，中央銀行與金融監(jiān)管并沒有必然的聯(lián)系，中央銀行作為銀行的銀行、發(fā)行的銀行、國家的銀行，其存在和產(chǎn)生的主要原因是為了解決信用貨幣的發(fā)行問題、票據(jù)交換與清算問題、政府融資問題以及銀行支付能力的保證，這實(shí)際上就是說，就其客觀性而言，貨幣政策與宏觀調(diào)控、支付清算與金融服務(wù)是中央銀行最基本的職責(zé)。
但由于中央銀行發(fā)行貨幣，辦理集中支付清算等方面具有壟斷性和優(yōu)勢，因此，中央銀行與金融機(jī)構(gòu)尤其是商業(yè)銀行和政策性銀行具有天然的聯(lián)系，與金融機(jī)構(gòu)特別是商業(yè)銀行具有“脫不開的干系”。為了提高管理的效率，實(shí)現(xiàn)信息共享，也為了保持金融業(yè)的集中統(tǒng)一，一般地，讓中央銀行同時(shí)行使監(jiān)管管理職能為好。這實(shí)際上是說，中央銀行既是貨幣發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國家的銀行，又承擔(dān)金融監(jiān)督管理職責(zé)。從我國實(shí)踐看，1984年以來，中國人民銀行從專門行使中央銀行職能起一直是這樣做的，只不過是將保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管職能和證券業(yè)的監(jiān)管職能另行分出而已。
根據(jù)上述分析，筆者認(rèn)為，當(dāng)前的中央銀行和銀行監(jiān)管體制，從總體上來講是合理可行的，也就是說，這種將貨幣發(fā)行、貨幣調(diào)控和銀行監(jiān)管統(tǒng)一于中央銀行的做法，從實(shí)踐上看有其優(yōu)越性。其主要好處在于：一是信息共享。因?yàn)橛捎谥醒脬y行統(tǒng)管貨幣政策，又對商業(yè)銀行實(shí)施金融監(jiān)管，其兩者所需要的信息具有共同性，從而可以實(shí)現(xiàn)信息共享；二是功能互補(bǔ)。因?yàn)橹醒脬y行對商業(yè)銀行實(shí)施金融監(jiān)管，才有可能清楚地知道，它所制定的宏觀金融政策對商業(yè)銀行會(huì)產(chǎn)生多大的影響，從而做出更科學(xué)的決策；三是節(jié)省公共資源，也可節(jié)省辦公設(shè)施等方面的開支，從而有利于提高社會(huì)服務(wù)效率，節(jié)省公共資源。
但我們也必須認(rèn)真地看到，目前我國的中央銀行其縱向之間存在著許多矛盾，銀行監(jiān)管各部門之間也有不協(xié)調(diào)的因素，屬地監(jiān)管還是法人監(jiān)管的問題多年來也糾纏不清，不少人對中央銀行監(jiān)管效率產(chǎn)生極大懷疑，也需要改進(jìn)。因此，筆者主張，從中國作為一個(gè)發(fā)展中國家的實(shí)踐情況而言，保持中央銀行和銀行監(jiān)管體制的粘連是合理而必要的，但如何實(shí)施粘連，則值得探討和研究。
三、在中央銀行大體制內(nèi)改進(jìn)銀行監(jiān)管體制、梳理監(jiān)管關(guān)系的思路。
在明確了中央銀行與銀行監(jiān)管的粘連關(guān)系后，我們就有必要探討銀行監(jiān)管的體制問題，關(guān)于金融監(jiān)管體制的總體格局和中央銀行的體制改革，筆者曾有明確闡述，這里僅就中央銀行與銀行監(jiān)管體制的梳理問題作一些分析。筆者的一個(gè)基本觀點(diǎn)是：梳理銀行監(jiān)管體制現(xiàn)階段只需要在中央銀行體制內(nèi)改革即可，目前尚缺乏徹底改革金融監(jiān)管體制的大動(dòng)作基礎(chǔ)。筆者的思考是：
中央銀行內(nèi)部體制的運(yùn)作矛盾是當(dāng)務(wù)之急，也即“中央銀行總行如何布置工作”(即給誰布置工作，是給分行、省會(huì)中心支行，還是省會(huì)城市監(jiān)管辦)，“分行怎樣落實(shí)分配工作”(因?yàn)樵谕鈪R管理、貨幣發(fā)行、經(jīng)理國庫、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、支付清算等方面省會(huì)中心支行對一般地(市)中心支行有直接管理和管轄權(quán)，省會(huì)城市監(jiān)管辦在國有銀行和政策性銀行現(xiàn)場監(jiān)管方面與支行具有不同地域劃分)，“一般中心支行怎樣接受工作”(因?yàn)樗鎸Ψ中?、省?huì)中心支行和省會(huì)城市監(jiān)管辦的三重領(lǐng)導(dǎo)，地方黨政在地方性金融性機(jī)構(gòu)方面也有與中央銀行的協(xié)調(diào)問題)，“省會(huì)城市中心支行怎樣安排工作”(對一般地市中心支行管事不管人、行政上是平行關(guān)系，業(yè)務(wù)上怎樣實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系)，“縣支行怎樣做工作”(工作職責(zé)越來越模糊，四統(tǒng)一后縣支行職能弱化，監(jiān)管農(nóng)村信用社如何定位等)，對此必須進(jìn)行界定，梳理關(guān)系，明確職責(zé)。
至于中央銀行與證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)的關(guān)系，從長遠(yuǎn)觀點(diǎn)來看，應(yīng)該謀求相對統(tǒng)一，也即建立一個(gè)“大統(tǒng)一、小分設(shè)、能協(xié)調(diào)”的機(jī)制。但由于目前我國經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行尚不完全穩(wěn)定，綜合化經(jīng)營雖有端倪但尚缺乏大面積推廣條件，分業(yè)監(jiān)管尚有市場，作更大的根本性的體制改造會(huì)造成折騰和波動(dòng)，因此，根據(jù)先易后難，有利于解決著急問題的辦法，先推進(jìn)中央銀行自身體制的改革是現(xiàn)實(shí)的。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的基本原則是：立足于中央銀行體系內(nèi)部，防止出現(xiàn)外部負(fù)效應(yīng)；保持隊(duì)伍相對穩(wěn)定，防止出現(xiàn)社會(huì)震蕩；立足于加強(qiáng)金融監(jiān)管，有利于維護(hù)和增強(qiáng)中央銀行權(quán)威。
中央銀行與銀行監(jiān)管體制改革的'基本思路是：(1)成立相對獨(dú)立的國家銀行監(jiān)管局(或中國銀行監(jiān)督管理委員會(huì))，參照現(xiàn)國家外匯管理局模式，與中國人民銀行大統(tǒng)一、小分設(shè)；(2)綜合省會(huì)中心支行和監(jiān)管辦職能，在省(市、區(qū))設(shè)立銀行監(jiān)管分局，實(shí)施轄區(qū)管轄管理，組織現(xiàn)場檢查；(3)大致在現(xiàn)中心支行所在地設(shè)立銀行監(jiān)管辦事處，具體實(shí)施現(xiàn)場監(jiān)督檢查；(4)在分行所在地設(shè)立銀行監(jiān)管分局，機(jī)構(gòu)和人員從分行分離，管理范圍為本省(市、區(qū))，下屬地市設(shè)立監(jiān)管辦事處；(5)調(diào)整明確地(市)中心支行管轄范圍，上屬分行，下轄縣(市)支行，避免多重領(lǐng)導(dǎo)；(6)建立人民銀行各地后勤服務(wù)中心，對人民銀行分支機(jī)構(gòu)和監(jiān)管分局(辦事處)共同實(shí)施后勤社會(huì)化服務(wù)，達(dá)到資源共享、節(jié)省支出的目的。
四、完善銀行監(jiān)管體制、提高銀行監(jiān)管效率的具體政策。
對中央銀行和銀行監(jiān)管體制進(jìn)行大的體制變動(dòng)，這對從根本上理順貨幣政策、金融服務(wù)和金融監(jiān)管的關(guān)系，提高銀行監(jiān)管的效能會(huì)起到積極的作用。但是，銀行監(jiān)管體制要真正發(fā)揮作用，也有許多需要配套的措施。
1．組建地方政府的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，形成人民銀行負(fù)責(zé)對全國性金融機(jī)構(gòu)，地方政府負(fù)責(zé)地方性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的格局。
這樣做，既可以確保中央銀行監(jiān)管體制從中央到地方的垂直領(lǐng)導(dǎo)，確保人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)與商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)借貸關(guān)系的真正確立，更好地實(shí)施法人監(jiān)管原則，同時(shí)，有利于調(diào)動(dòng)地方政府的積極性，解決長期來銀行監(jiān)管鞭長莫及，顧此失彼的問題。這實(shí)際上意味著，我們在金融監(jiān)管的權(quán)限上也要適當(dāng)放權(quán)，中國人民銀行和國家銀行監(jiān)管局及其派出機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)全國性的國有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行的監(jiān)管，而對城市信用社、農(nóng)村信用社、信托投資公司、城市商業(yè)銀行則由地方金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)管。至于省及其以下的金融監(jiān)管權(quán)限，則完全可由省政府確定，是再設(shè)派出機(jī)構(gòu)，一竿子到底，還是繼續(xù)分級層層設(shè)立。
對設(shè)立地方性金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這在中國尚屬創(chuàng)新。筆者認(rèn)為，從實(shí)踐上看，北京、上海兩市已設(shè)立了金融黨工委，意味著地方有專門的管理金融干部和事務(wù)的機(jī)構(gòu)，運(yùn)行也比較正常；從理論上看，目前我國地方政府擁有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限，也應(yīng)該擁有其自辦金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管權(quán)力，地方金融是地方經(jīng)濟(jì)的重要組成部分；地方政府不會(huì)對地方金融采取不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，對地方金融風(fēng)險(xiǎn)自然應(yīng)該由地方政府出面解決。況且，中央銀行與銀行監(jiān)管已相對分離，地方政府干擾貨幣政策、強(qiáng)迫中央銀行分支機(jī)構(gòu)挽救地方金融機(jī)構(gòu)已無體制可能。
2．加快商業(yè)銀行(尤其是國有商業(yè)銀行)改革步伐，按現(xiàn)代企業(yè)制度要求積極推進(jìn)改革。
在現(xiàn)階段可采取的措施有：(1)取消國有商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)的行政級別；(2)盡快改變國有銀行分支機(jī)構(gòu)按行政地域?qū)訉釉O(shè)立分支機(jī)構(gòu)的做法；(3)減少商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)參與地方政府黨政事務(wù)的機(jī)會(huì)，淡化其行政色彩，增強(qiáng)其企業(yè)意識；(4)積極推進(jìn)國有銀行綜合改革，嘗試以產(chǎn)權(quán)制度改革為突破口實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度，努力把國有銀行辦成真正的銀行。因?yàn)閺母旧险f，不取消國有商業(yè)銀行的行政級別，國有商業(yè)銀行就不能實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度；不改變國有商業(yè)銀行按行政區(qū)設(shè)置的現(xiàn)狀，國有商業(yè)銀行就不能真正實(shí)現(xiàn)以降低成本，提高效益為中心的經(jīng)營活動(dòng)。如果國有商業(yè)銀行的機(jī)制不改變，實(shí)施銀行有效監(jiān)管、提高監(jiān)管效率也是一句空話。
3．組建存款保險(xiǎn)公司，認(rèn)真解決監(jiān)管過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)承載問題。
現(xiàn)階段梳理銀行監(jiān)管體制，適當(dāng)推進(jìn)監(jiān)管地方化，確保中央銀行依法獨(dú)立行使職責(zé)，確保全國性銀行機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行，面臨的重要問題是當(dāng)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)支付困難，其流動(dòng)性由誰提供的問題。在目前體制下，唯有中央銀行可以出面解決，組建存款保險(xiǎn)公司，實(shí)行存款保險(xiǎn)，可以使小金融機(jī)構(gòu)在平等的條件下和大型金融機(jī)構(gòu)開展公平競爭，可以有效地解決中小金融機(jī)構(gòu)的支付困難，從而確保社會(huì)穩(wěn)定，消除地方政府和儲(chǔ)戶的后顧之憂。與此同時(shí)，中央銀行也可以真正與存款保險(xiǎn)公司和金融機(jī)構(gòu)確立商業(yè)性融資關(guān)系，從而有利于貨幣政策體制的健全和健康運(yùn)行。
4．以法人監(jiān)管為基礎(chǔ)，改革銀行監(jiān)管運(yùn)作模式，提高監(jiān)管效率。
從1984年中國人民銀行專司中央銀行職能以來，中央銀行對銀行業(yè)的監(jiān)管在不斷加強(qiáng)，尤其是東南亞金融危機(jī)和我國加入世貿(mào)組織的二大浪潮中，金融監(jiān)管被推到高潮，重中之重就是一個(gè)代名詞，中央銀行為此也投入了大量精力，如進(jìn)行真實(shí)性大檢查等等。筆者認(rèn)為，提高金融監(jiān)管有效性的途徑，除了改革完善銀行體制，建立自律機(jī)制以外，還必須搞清楚金融監(jiān)管的宗旨和準(zhǔn)則。筆者認(rèn)為，金融監(jiān)管的宗旨就是對存款人負(fù)責(zé)，預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)對社會(huì)穩(wěn)定的沖擊，這里的基本準(zhǔn)則就是法人監(jiān)管，其它監(jiān)管均是為法人監(jiān)管服務(wù)，所有信息都是為法人監(jiān)管而做。各級監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的任務(wù)是對監(jiān)管對象檢查通告，向上級法人監(jiān)管主體報(bào)告，只有這樣，才能有效提高監(jiān)管效率，也有利于節(jié)省人、財(cái)、物力。
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