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國家審計(jì)報告篇一
我們村級財務(wù)審計(jì)組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于年月日進(jìn)入村，對該村年月至年月的財務(wù)進(jìn)行了審計(jì)。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，共產(chǎn)黨員人，耕地面積畝，年人均純收入元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計(jì)組于年月日送達(dá)了審計(jì)通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計(jì)憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計(jì)組參加財務(wù)審計(jì)。
3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計(jì)，張貼了審計(jì)公告。
4、工作人員在賬面審計(jì)的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。
5、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項(xiàng)復(fù)查核實(shí)后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計(jì)工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計(jì)結(jié)束后，將審計(jì)結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為年月，期末年月)。
a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為元，期末資產(chǎn)總額為元。期內(nèi)增加(減少)元。其中固定資產(chǎn)增加元。
b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為元，期末負(fù)債總額為元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù)元。
c、所有者權(quán)益期初總額為元，期末總額元，期內(nèi)增加(減少)元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指年月至年月)。
a、村財務(wù)總收入元，其中：經(jīng)營收入元，發(fā)包及上交收入元，補(bǔ)助收入元，其它收入元。退耕還林補(bǔ)助款元，一事一議籌資元。
b、村財務(wù)總支出元，其中：經(jīng)營支出元，管理費(fèi)支出元，其它支出元，工資及補(bǔ)助支出元，退耕還林支出元。一事一議專項(xiàng)支出元。
c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空)元。
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實(shí)和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計(jì)各自為陣，會計(jì)科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計(jì)檔案資料無法集中管理，會計(jì)資料只好長期放于會計(jì)或出納家中。一些會計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計(jì)工作。加之村會計(jì)一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。
2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能?！稌?jì)法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計(jì)工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計(jì)工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人)，內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時，要實(shí)行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計(jì)查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計(jì)劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計(jì)檔案和會計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。
5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計(jì)水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對村級會計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計(jì)證，凡未取得會計(jì)證者一律不能上崗。符合報考會計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計(jì)隊(duì)伍激勵制度，對會計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵，對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計(jì)培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級會計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
國家審計(jì)報告篇二
x有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計(jì)報表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
國家審計(jì)報告篇三
東方縣消防大隊(duì)整體搬遷工程于7月經(jīng)東方縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)，項(xiàng)目占地1平方米，總建筑面積8976平方米，建設(shè)內(nèi)容為綜合辦公大樓，宿舍樓、食堂、訓(xùn)練塔等。項(xiàng)目總項(xiàng)資1500萬元，資金來源主要來源于工業(yè)園區(qū)內(nèi)消防大隊(duì)辦公場所整體置換。經(jīng)公開招標(biāo)，于10月與湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司簽訂《施工合同書》，現(xiàn)工程項(xiàng)目正在施工中。
二、存在的主要問題。
(一)東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)、登記事項(xiàng)，排斥潛在的投標(biāo)人。
[]56號)第二條“堅(jiān)決糾正行業(yè)壟斷和地區(qū)封鎖行為，不得制定限制性條件阻礙或者排斥其他地區(qū)、其他系統(tǒng)投標(biāo)人進(jìn)入本地區(qū)、本系統(tǒng)市場;取消非法的投標(biāo)許可、資質(zhì)驗(yàn)證、注冊登記等手續(xù);”第七條“有關(guān)行政監(jiān)督部門不得違反法律法規(guī)設(shè)立審批、核準(zhǔn)、登記等涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng);已經(jīng)設(shè)定的一律予以取消?！焙汀逗鲜∪嗣裾k公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動的意見》(湘政辦發(fā)[]5號)第四條第二款“進(jìn)一步做好招投標(biāo)規(guī)范性文件的清理工作。凡與《招標(biāo)投標(biāo)法》和《行政許可法》相抵觸的規(guī)定和要求,要及時予以修改或廢止,并向社會公布。有關(guān)行政監(jiān)督部門不得違反法律法規(guī)設(shè)立審批、核準(zhǔn)、登記等涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng),已經(jīng)設(shè)立的一律予以取消,保持招投標(biāo)制度的統(tǒng)一,維護(hù)法律的嚴(yán)肅性?！敝?guī)定，對于東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)、登記事項(xiàng)應(yīng)予以取消。
(二)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)不當(dāng)，造成投資增加265萬元。
共二層，總高度8.1米，但實(shí)際人工挖孔樁平均深度13.25米,最深處達(dá)到19.3米,食堂預(yù)算造價77.4萬元,基礎(chǔ)超深增加造價46.05萬元，占總預(yù)算造價的60%。
造成投資巨額增加的原因主要有二個，一是設(shè)計(jì)人員沒有充分對勘察資料進(jìn)行方案比選，未選擇既經(jīng)濟(jì)又適合該工程基礎(chǔ)施工的基礎(chǔ)方式，二是業(yè)主現(xiàn)場人員和監(jiān)理人員負(fù)有不可推卸的責(zé)任。
(三)無項(xiàng)目審批權(quán)單位審批項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)規(guī)模。
[2005]486號)第四條“審批程序……縣(市、區(qū))直屬機(jī)關(guān)辦公用房由市(州)人民政府審批;……”之規(guī)定，東方縣發(fā)展和改革局無權(quán)對武警東方縣消防大隊(duì)營房整體搬遷做出建設(shè)規(guī)模的批復(fù)。
(四)違規(guī)出借資質(zhì)。
入湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司帳戶，經(jīng)核對《湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司投標(biāo)書》中項(xiàng)目人員均曾文斌、曾曉華的名字。以上行為屬于違規(guī)出借企業(yè)資質(zhì)的行為。違反了《中華人民共和國建筑法》第二十六“禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書，營業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程?！?/p>
(五)少批多征、非法占用土地。
至2010年12月底項(xiàng)目工程建設(shè)征地28.2386畝，其中已由政府部門批復(fù)，尚有10.2386畝沒有得到有關(guān)部門批復(fù)。違反了《中華人民共和國土地管理法》第四十四條“建設(shè)占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，應(yīng)當(dāng)辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)”的規(guī)定。
三、審計(jì)建議。
(一)東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)，登記等事項(xiàng)應(yīng)予以取消，禁止東方縣建筑協(xié)會違規(guī)收取押金。
涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng)一律予以取消。
(二)在建設(shè)過程中對各項(xiàng)增加、簽證工程應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)。
國家審計(jì)報告篇四
要制約一些政府部門的權(quán)力擴(kuò)張和腐朽，關(guān)鍵是要打破它的信息壟斷。這一在傳統(tǒng)社會無解的難題，在現(xiàn)代技術(shù)條件下已出現(xiàn)多個可破題的角度。除去年以來民間自發(fā)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的信息民主方式，實(shí)現(xiàn)了民間與執(zhí)政高層的某種直接溝通和良性互動，并取得實(shí)際成效外，今年6月23日國家審計(jì)署向十屆全國人大常委會第十次會議提交的“審計(jì)清單”，再次揭示了從體制內(nèi)打破一些政府部門信息壟斷優(yōu)勢的另一可能途徑。
根據(jù)吳思著名的潛規(guī)則理論，決定傳統(tǒng)社會興衰存亡的關(guān)鍵是統(tǒng)治者與其代理人即官僚集團(tuán)的矛盾。由于二者立場不同，利益也有重大差異。執(zhí)政者的根本利益在于持續(xù)和穩(wěn)固政權(quán)，因此反對權(quán)勢群體對民眾過度掠奪、竭澤而漁，要求官吏“廉潔奉公”;代理人即官僚集團(tuán)的根本利益在于代理期間個人利益的最大化，所謂“權(quán)力不用，過期作廢”。從自身利益出發(fā)，后者一般并不怎么關(guān)心政權(quán)的持續(xù)穩(wěn)定，至少不關(guān)心長期穩(wěn)定。只要能惠及小我，管它將來洪水滔天?？陀^說，從個體而言，官吏個人也無法承擔(dān)全局性的政治責(zé)任;他們只是局部的短期代理人，縱然管得住自己，也保不了別的代理人將局面攪得一團(tuán)糟。于其著力于不能及之虛，不如抓緊時機(jī)撈實(shí)惠。因此，他們的利益立場驅(qū)使他們不但不會“廉潔奉公”，而且還必然盡最大可能掠奪民眾、侵吞公共財富，這一過程往往會呈現(xiàn)一種加速奔向終點(diǎn)的趨勢，直至竭澤而漁。
無疑，在傳統(tǒng)社會，唯一可對官吏行為進(jìn)行有效制約的是被稱為“孤家寡人”的統(tǒng)治者。統(tǒng)治者從自身立場出發(fā)，必然要想方設(shè)法約束代理人行為，制定系統(tǒng)龐雜的典章法紀(jì)。但是，歷史證明，統(tǒng)治者施加約束、官吏集團(tuán)反約束的較量，最終總是以官吏集團(tuán)打被約束、以潛規(guī)則取代正式典章法紀(jì)的勝利而告終;伴隨官僚集團(tuán)及其潛規(guī)則全面勝利而來的，是社會加速走向失衡，直至政權(quán)全面崩潰。
傳統(tǒng)社會之所以無法擺脫上述治亂循環(huán)，按照吳思的研究，是由于權(quán)力的代理者官吏集團(tuán)在與其委托人即統(tǒng)治者的較量中，擁有信息優(yōu)勢。由于官吏集團(tuán)在傳統(tǒng)社會處于上令下傳、下情上達(dá)的中樞位置，它可以壟斷信息，欺上瞞下，使擁有強(qiáng)大權(quán)力的統(tǒng)治者變成瞎子和聾子。又聾又瞎的巨人，當(dāng)然斗不過一大群耳聰目明的小人物;正是這種信息不對稱，尊定了傳統(tǒng)社會的基本政治格局和朝代變遷的固定走勢。
審計(jì)報告揭示的問題可謂觸目驚心，大致可歸納為五個方面:一，政府部門，從中央到地方，侵吞國家財產(chǎn)，挪用公款，套取救災(zāi)、教育、奧運(yùn)、國債等專項(xiàng)資金。二，銀行缺乏監(jiān)管，內(nèi)外勾結(jié)，違規(guī)貸款及其它金融違規(guī)業(yè)務(wù)，數(shù)額巨大。三，偷逃稅款。稅務(wù)部門有稅不征、違規(guī)緩征，甚至嚴(yán)重瀆職。四，濫占土地。一些地方政府倒賣土地，違規(guī)批地。五，民營企業(yè)騙貸或違規(guī)貸款問題突出。
問題的重心在于，一些政府部門利用權(quán)力，侵吞、詐取和占有公共財富。其嚴(yán)重和普遍，說明了經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各種秩序已經(jīng)松動，國家制度的權(quán)威和法律尊嚴(yán)正在喪失，潛規(guī)則正在取代正式的典章法紀(jì)發(fā)揮實(shí)際的支配作用。但是，問題能夠被揭示并公開，又使人們看到了打破政府部門和官吏集團(tuán)信息壟斷的一線希望。
在現(xiàn)代技術(shù)條件下，直接受命于執(zhí)政高層的獨(dú)立審計(jì)機(jī)關(guān)可以在相當(dāng)大程度上打破一些政府部門的信息封鎖，使執(zhí)政高層在遏制腐朽、規(guī)范秩序的過程中做到相對的耳聰目明。實(shí)際上，西方發(fā)達(dá)國家立法機(jī)關(guān)對行政部門的有效制約，也是在立法機(jī)關(guān)擁有了獨(dú)立的審計(jì)能力、不再只能被動聽取行政部門的報告后開始的。
以技術(shù)手段打破一些政府部門的信息封鎖只是第一步，第二步是要根據(jù)所掌握的信息有效抑制腐朽、重整秩序。從本次審計(jì)所披露的信息看，政府對權(quán)力違規(guī)和腐朽的處理力度偏小，不能令人滿意;人大常委也要求有關(guān)部門針對審計(jì)所披露的問題進(jìn)行徹底調(diào)查。
這種行政處理不力，根源于執(zhí)政高層與其所委托的官吏集團(tuán)既相沖突、又相依存的矛盾關(guān)系。雖然委托人與代理人有著相互沖突的不同利益，但委托人的意圖終究要通過代理人來實(shí)現(xiàn);沒有了代理人，委托人的意志無從貫徹。因此，委托人可以通過獎懲之法來約束代理人，但他不但不能取消代理層次，而且還必須調(diào)動代理人的積極性、保持代理系統(tǒng)的高效率。
正是這種相互依存所導(dǎo)致的復(fù)雜關(guān)系，使執(zhí)政高層囿于多重相互矛盾的目標(biāo)，難以有效抑制一些政府部門的擴(kuò)張和腐朽。在這種僵持背后，代表了一種非有效的力量均衡。要打破僵局，就要改變力量對比，為抑制官吏集團(tuán)找出或釋放新的支持性力量。
在現(xiàn)行體制內(nèi)，體制內(nèi)外可支持抑制政府部門的主要力量是人大和輿論監(jiān)督。如果人大擁有依據(jù)審計(jì)報告追究到底的.權(quán)力義務(wù)和實(shí)現(xiàn)途徑，政府部門就會受到另一種形式的有力約束，力量對比就會發(fā)生變化;輿論監(jiān)督則可以使這種對代理權(quán)力的約束和反約束在相對透明的背景下進(jìn)行，依托具體量化的審計(jì)報告，壓縮潛規(guī)則發(fā)生作用的空間。
可見，本次國家審計(jì)署將審計(jì)情況向人大常委會匯報并在媒體公布，是向著打破政府部門信息壟斷、改變腐朽與反腐朽力量對比的方向邁進(jìn)了一大步。循此而進(jìn)，結(jié)合信息民主方式，中國在現(xiàn)行基本體制框架下不但有可能回復(fù)公眾信心，而且有可能將權(quán)力腐朽、經(jīng)濟(jì)失序和社會不公遏制在大為減輕的程度。
有人進(jìn)而提出，為加大對行政的監(jiān)督力度、減小阻力，應(yīng)該將國家審計(jì)署等監(jiān)督部門置于人大系統(tǒng)之內(nèi)，這是典型的書生之見。在現(xiàn)行體制下，監(jiān)督的動力主要來自權(quán)力上層，監(jiān)督的有效性取決于執(zhí)政高層控制的直接性。監(jiān)督權(quán)力越分散，越令出多門，越會制造更多的代理層次和環(huán)節(jié);這種安排只會制造新的腐朽，改變原來的權(quán)力分肥結(jié)構(gòu)，而不可能遏制腐朽。傳統(tǒng)社會尤其是明代各種監(jiān)督機(jī)構(gòu)的疊床架屋及其無濟(jì)于事，充分證明了此點(diǎn)。
現(xiàn)代社會能夠遏制一些政府部門腐朽的關(guān)鍵是技術(shù)手段的進(jìn)步，在現(xiàn)行體制下，打破信息壟斷的關(guān)鍵部門如國家審計(jì)署必須直接掌控在執(zhí)政高層手上，直接對執(zhí)政高層負(fù)責(zé)，其間不能再出現(xiàn)新的代理層次或環(huán)節(jié)。
國家審計(jì)報告篇五
【論文摘要】我國個人信用管理體系不健全，缺乏個人信用具體的數(shù)據(jù)記錄和統(tǒng)一的、專業(yè)的個人信用評估機(jī)構(gòu).這就提高了消費(fèi)信貸經(jīng)營成本，導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險增加及其提供的消費(fèi)信貸服務(wù)單調(diào)，造成消費(fèi)貸款用途異化.這需要政府或中央銀行牽頭組織，建立完善的個人基本賬戶系統(tǒng)，個人信用信息登記系統(tǒng)、信用評級系統(tǒng)和網(wǎng)上查詢系統(tǒng)等個人信用管理體系.需要采取的配套措施是：加大社會公眾個人信用意識的理念教育；完善個人信用管理體系的相關(guān)法律法規(guī)；建立有利于信用制度推廣的環(huán)境體系.
近年來，隨著人們可支配收入的不斷增加，人們的消費(fèi)觀念也逐步改變，個人信用活動成為信用關(guān)系中最具潛力的一部分.它在刺激消費(fèi)需求、引導(dǎo)資金流向以及提高我國居民生活質(zhì)量等方面都發(fā)揮著重要作用.
個人信用是指根據(jù)居民的家庭收入與資產(chǎn)、已發(fā)生的借貸與償還、信用透支、發(fā)生不良信用時所受處罰與訴訟情況，對個人的信用等級進(jìn)行評估并隨時記錄、存檔，以便信用的供給方?jīng)Q定是否對其貸款和貸款多少的制度.個人信用管理體系是指監(jiān)督、管理和保障個人信用活動健康、規(guī)范發(fā)展的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范.
一、我國個人信用管理體系發(fā)展的現(xiàn)狀。
1.缺乏個人信用具體的數(shù)據(jù)記錄。
個人信用是通過具體數(shù)據(jù)的記錄來描述的，沒有信用記錄就無法判別信用的好壞.我國以前一直把重點(diǎn)主要是集中在企業(yè)信用制度建設(shè)上，而缺乏專門機(jī)構(gòu)來對個人信用記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，個人能提供的信用文件只有自身的資產(chǎn)憑證，不足以充當(dāng)資信證明.各類金融機(jī)構(gòu)、商家及有關(guān)企業(yè)缺少對個人信用記錄的記載，即使是發(fā)生信用關(guān)系較多的商業(yè)銀行，雖然能夠提供消費(fèi)者個人信貸的數(shù)額、期限、還款記錄等方面的數(shù)據(jù)，然而這些數(shù)據(jù)缺少規(guī)范、連續(xù)的記載，而且各家商業(yè)銀行記載的數(shù)據(jù)沒有有效的信息共享，為此造成個人信用記錄的持續(xù)的缺失.
2.缺乏個人信用體系有效的體制和制度支持我國目前居民的收入尚未完全貨幣化，個人的資產(chǎn)還不能真實(shí)透明.消費(fèi)者個人的信息分散在居委會、派出所、就職單位、銀行等部門.由于社會保障制度尚不完善，信貸擔(dān)保法規(guī)沒有針對個人信用的'相關(guān)規(guī)定，都可能使個人信用行為隱藏著法律和道德風(fēng)險，影響個人信用活動的發(fā)展.
3缺乏統(tǒng)一的、專業(yè)的個人信用評估機(jī)構(gòu)各商業(yè)銀行提供消費(fèi)信貸，進(jìn)行信用評估時所采取的評估方法、評估標(biāo)準(zhǔn)很不統(tǒng)一，難以形成整個社會對個人信用的完整判斷.另外一些中介機(jī)構(gòu)雖然數(shù)量擴(kuò)張快，但由于共享不到政府各部門的信息，建有信息數(shù)據(jù)庫的規(guī)模也普遍偏小，沒有自己的信用資料數(shù)據(jù)庫，作用與功效遠(yuǎn)未得到充分發(fā)揮.
二、目前我國個人信用體系對消費(fèi)信貸的影響。
1.個人信用制度的缺失提高了消費(fèi)信貸經(jīng)營成本。
對銀行來講，銀行間為貸款各自為戰(zhàn)，分別投入了大量的人力、物力對借款人進(jìn)行資信調(diào)查，造成公共資源的浪費(fèi)；對借款人來講，由于銀行無法高效準(zhǔn)確地獲得個人信用信息，在業(yè)務(wù)開展過程中，為保證其信貸資產(chǎn)的安全性，要求借款人提供相應(yīng)的擔(dān)保，繁瑣的貸款手續(xù)、苛刻的貸款條件和評估、保險、公證等高昂的收費(fèi)，以及為完成繁瑣手續(xù)而投入的精力、財力和時間，使借款人的負(fù)擔(dān)大大增加.
2.個人信用制度缺失導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險增加。
由于我國還未建立起完善的個人信用制度和相應(yīng)的信用評估機(jī)構(gòu)，借款人向銀行提供的各種證明資料中，個人身份證和戶籍不具備經(jīng)濟(jì)擔(dān)保性質(zhì)，所在單位的收入證明、個人存單憑證和實(shí)物資產(chǎn)不能提供以往信用記錄，因此銀行無法獲得準(zhǔn)確的借款人個人資信信息.另外，個人收入的不透明性也隱含著消費(fèi)貸款的道德風(fēng)險，誠實(shí)守信的道德標(biāo)準(zhǔn)在相應(yīng)范圍內(nèi)尚未成為人們的行為準(zhǔn)則.甚至有部分借款人蓄意欺詐，騙取貸款，或到期拒不履約，使銀行遭受了較大的損失.
3.個人信用制度缺失導(dǎo)致銀行提供的消費(fèi)信貸服務(wù)單調(diào)。
目前，我國銀行消費(fèi)貸款的品種僅限于住房、汽車、助學(xué)貸款、信用卡等業(yè)務(wù)方面，其他如個人債務(wù)重組貸款和個人信用額度等信貸產(chǎn)品發(fā)展力度不夠，不能充分滿足社會各階層對消費(fèi)信貸的多樣化需求.
4.個人信用制度的缺失造成消費(fèi)貸款用途異化。
銀行辦理的相當(dāng)比例消費(fèi)貸款，實(shí)際投向了生產(chǎn)或經(jīng)營，尤為突出的是汽車消費(fèi)貸款，部分貸款戶用消費(fèi)貸款購買了運(yùn)輸貨車和運(yùn)營客車.還有住房貸款戶，有的是假借住房貸款之名行生產(chǎn)經(jīng)營流動性資金短缺之所需，相當(dāng)高比例的消費(fèi)貸款已異化為生產(chǎn)經(jīng)營貸款.這一現(xiàn)象尤其在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)更為突出.
從以上問題可以看出，個人信用制度的缺失已逐漸成為消費(fèi)信貸健康發(fā)展的障礙.在我國消費(fèi)信貸快速發(fā)展的今天，建立完善的個人信用管理體系具有重要的現(xiàn)實(shí)意義.
三、建立我國個人信用管理體系的策略。
由于我國目前處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，政府調(diào)控能力和動用資源的能力較大，而且我國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不均衡，人們對信用經(jīng)濟(jì)和信用消費(fèi)的認(rèn)知度、依賴度相差很大，所以，需要政府或中央銀行牽頭組織，才能建立完善的個人信用管理體系.
1.建立個人基本賬戶系統(tǒng)。
首先應(yīng)建立完善儲蓄存款實(shí)名制，完善的存款實(shí)名制應(yīng)做到兩方面的工作：一是存款時存款人必須使用自己身份證的姓名；二是存款人在各銀行的所有存款能通過統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時匯總反映.除了個人存款賬戶外，還要把有價證券及其他各種派生金融工具也納入實(shí)名制，并規(guī)定凡是未進(jìn)行實(shí)名確認(rèn)的金融資產(chǎn)均不能提取.其次，逐步擴(kuò)張個人存款賬戶的范圍，在涵蓋個人工資賬戶的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老金賬戶、社會福利基金賬戶、個人所得稅賬戶等其他銀行賬戶納入個人存款賬戶.再次，以現(xiàn)有的較為完善的個人身份證制度為基礎(chǔ)，對個人存款賬戶進(jìn)行編碼，建立起個人基本賬戶編碼制度.
2.建立個人信用信息登記系統(tǒng)。
個人基本賬戶建立以后，應(yīng)由中央銀行牽頭，聯(lián)合各銀行和民政部門、公安司法部門，將個人基本人身信息、個人社會活動特別記錄和個人基本賬戶信息歸并整理，建成網(wǎng)上個人信用信息綜合數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)全社會個人信用信息資源共享.具體應(yīng)包括四大類個人信息：一是個人身份情況，包括姓名、婚姻及家庭成員狀況、職業(yè)、學(xué)歷等；二是商業(yè)信用紀(jì)錄，包括在各商業(yè)銀行的個人貸款及償還記錄，個人信用卡使用等有關(guān)記錄；三是社會公共信息記錄，包括個人納稅、參加社會保險以及個人財產(chǎn)狀況變動等記錄；四是有可能影響個人信用狀況的涉及民事、刑事、行政訴訟和行政處罰的特別記錄.
3.建立個人信用評級系統(tǒng)。
信用評級具體應(yīng)由第三方信用評級機(jī)構(gòu)依據(jù)科學(xué)的信用評級標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的方法和程序，在對個人信用進(jìn)行全面了解、征集和分析的基礎(chǔ)上，對其信用度進(jìn)行評價，并以專用符號或文字形式來表達(dá).個人信用評級在我國是一項(xiàng)尚不成熟的工作，評價指標(biāo)選取的適當(dāng)與否關(guān)系到信用評級的客觀公正與否.而作為個人信用評級結(jié)果的“個人信用等級”是自然人的價值和聲譽(yù)的體現(xiàn)，直接關(guān)系到個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中的契約能力，所以個人信用評級指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)按照統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的構(gòu)建原則來確定.
4.建立個人信用網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。
建立個人評級體系的根本目的是應(yīng)用個人信用評級結(jié)果，為放貸等信用活動提供便利.因此要在個人信用聯(lián)合征用信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，構(gòu)造個人信用等級的網(wǎng)上查詢系統(tǒng).查詢系統(tǒng)的建立，既可以降低商業(yè)銀行獲取個人信用等級的成本，又可以提高放貸效率，擴(kuò)ns"—a.信貸規(guī)模.
四、構(gòu)建我國個人信用管理體系的配套措施。
1.加大社會公眾個人信用意識的理念教育。
誠信教育要從基礎(chǔ)抓起，從小學(xué)生甚至學(xué)齡前兒童抓起.同時要增強(qiáng)社會公眾對自己信用等級的關(guān)注度，建立失信懲罰機(jī)制，完善個人的信用歷史記錄，在相同的成本下最大限度發(fā)揮信用評級的效用.一方面可促使公眾重視自己的社會行為，自覺地保持良好的信用，有助于我國個人信用體系的建立和發(fā)揮作用；另一方面，公眾關(guān)注自己的信用記錄，既可以方便征信機(jī)構(gòu)對信用歷史記錄的查詢，又有利于征信系統(tǒng)質(zhì)量的提高，及早發(fā)現(xiàn)評級失誤，提高服務(wù)公眾的能力.
2.完善個人信用管理體系的相關(guān)法律法規(guī)。
通過信用立法建設(shè)、規(guī)范個人信用市場.擁有信用數(shù)據(jù)的相關(guān)部t—j~u何開放相關(guān)信用信息，如何保障當(dāng)事人的隱私，維護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密，都需要法律界定.應(yīng)該通過法律形式對哪些個人和企業(yè)信息可以進(jìn)入全國征信系統(tǒng)、哪些信息不能進(jìn)入以及征信數(shù)據(jù)的開放和使用作好明確界定.特別是對政務(wù)公開信息和國家秘密的界定，對企業(yè)公開信息和商業(yè)秘密的界定，對消費(fèi)者公開信息和個人隱私的界定.同時，還要制定相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范約束現(xiàn)有的信用中介、評級公司等征信企業(yè)的經(jīng)營行為，以促進(jìn)其發(fā)展.
3.建立有利于信用制度推廣的環(huán)境體系。
在西方發(fā)達(dá)國家.資信公司是公認(rèn)的高盈利企業(yè)，然而在我國卻并非如此.究其原因是我國的資信業(yè)不完善的發(fā)展環(huán)境導(dǎo)致了個人征信的困難.一是在個人征信中遇到了許多需要規(guī)范的問題，缺乏以法律的形式予以確定.二是政府規(guī)定資信公司的產(chǎn)品不允許充分銷售，也不允許經(jīng)營者拿征信數(shù)據(jù)庫作為資本運(yùn)作，從而限制了資信公司的許可經(jīng)營范圍，也限制了其客戶范圍，使得服務(wù)對象過于單一.三是由于征信數(shù)據(jù)不完整，資信公司的產(chǎn)品出現(xiàn)一定程度的失真，導(dǎo)致需求量減少.因此，建立一個有利于信用制度推廣的環(huán)境體系是發(fā)展我國個人征信的關(guān)鍵所在.
國家審計(jì)報告篇六
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，*年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
——財政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看，市財政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計(jì)報告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計(jì)報告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財政財務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財政資金管理，確保財政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財政國庫資金管理。加快構(gòu)建財政資金風(fēng)險防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
國家審計(jì)報告篇七
今天，道路運(yùn)輸已經(jīng)成為超越鐵路的最重要的地面運(yùn)輸方式，在國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中起著舉足輕重的作用。但是隨著汽車的普及、交通需求的急劇增長，進(jìn)入80年代以來，道路運(yùn)輸所帶來的交通擁堵、交通事故和環(huán)境污染等負(fù)面效應(yīng)也日益突出，逐步成為經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的全球性共同問題。解決車和路的矛盾，常用的有兩個辦法：一是控制需求，最直接的辦法就是限制車輛的增加；二是增加供給，也就是修路。但是這兩個辦法都有其局限性。交通是社會發(fā)展和人民生活水平提高的基本條件，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然帶來出行的增加，而且在我國汽車工業(yè)正處在起步階段的時期，因此限制車輛的增加不是解決問題的好辦法。而采取增加供給，即大量修筑道路基礎(chǔ)設(shè)施的辦法，在資源、環(huán)境矛盾越來越突出的今天，面對越來越擁擠的交通、有限的資源和財力以及環(huán)境的壓力，也將受到限制。這就需要依靠除限制需求和提供道路設(shè)施之外的其它方法來滿足日益增長的交通需求。智能交通系統(tǒng)（intelligenttransportationsystem，簡稱its）正是解決這一矛盾的途徑之一。
一、its的基本概念從國際上智能交通系統(tǒng)的發(fā)展歷史來看，各國普遍認(rèn)為起步于60-70年代的交通管理計(jì)算機(jī)化就是智能交通系統(tǒng)的萌芽。隨著社會的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，交通管理和交通工程逐步發(fā)展成智能交通系統(tǒng)，但是智能交通系統(tǒng)與原來意義上的交通管理和交通工程有著本質(zhì)的區(qū)別，智能交通系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)的是系統(tǒng)性、信息交流的交互性以及服務(wù)的.廣泛性，其核心技術(shù)是電子技術(shù)、信息技術(shù)、通信技術(shù)、交通工程和系統(tǒng)工程。（intelligenttransportationsystems）的定義智能交通系統(tǒng)是在較完善的道路設(shè)施基礎(chǔ)上，將先進(jìn)的電子技術(shù)、信息技術(shù)、傳感器技術(shù)和系統(tǒng)工程技術(shù)集成運(yùn)用于地面交通管理所建立的一種實(shí)時、準(zhǔn)確、高效、大范圍、全方位發(fā)揮作用的交通運(yùn)輸管理系統(tǒng)。它是充分發(fā)揮現(xiàn)有交通基礎(chǔ)設(shè)施的潛力，提高運(yùn)輸效率，保障交通安全，緩解交通擁擠的有力措施。目前國內(nèi)外對智能交通系統(tǒng)的理解不盡相同，但不論從何角度出發(fā)，有一點(diǎn)是共同的：its是用各種高新技術(shù)，特別是電子信息技術(shù)來提高交通效率，增加交通安全性和改善環(huán)境保護(hù)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。
的主要功能“智能交通系統(tǒng)”實(shí)質(zhì)上就是利用高新技術(shù)對傳統(tǒng)的運(yùn)輸系統(tǒng)進(jìn)行改造而形成的一種信息化、智能化、社會化的新型運(yùn)輸系統(tǒng)。它能使交通基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)揮出最大的效能，提高服務(wù)質(zhì)量；同時使社會能夠高效地使用交通設(shè)施和能源，從而獲得巨大的社會經(jīng)濟(jì)效益。它不但有可能解決交通的擁堵，而且對交通安全、交通事故的處理與救援、客貨運(yùn)輸管理、道路收費(fèi)系統(tǒng)等方面都會產(chǎn)生巨大的影響。its的功能主要表現(xiàn)在：
（1）順暢功能：增加交通的機(jī)動性，提高運(yùn)營效率；提高道路網(wǎng)的通行能力，提高設(shè)施效率；調(diào)控交通需求。安全功能：提高交通的安全水平，降低事故的可能性/避免事故；減輕事故的損害程度；防止事故后災(zāi)難的擴(kuò)大。（3）環(huán)境功能：減輕堵塞；低公害化，降低汽車運(yùn)輸對環(huán)境的影響。2.1順暢功能its可以提高車輛和行人的通行效率；提高道路、設(shè)施的使用效率；提高汽車運(yùn)輸生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅美國每年因交通擁擠而造成的燃油和時間浪費(fèi)就超過720億美元。而智能交通系統(tǒng)（its）將大幅度提高運(yùn)輸效率，從而大大減少浪費(fèi)，減少損失。日本每年因交通堵塞造成的經(jīng)濟(jì)損失達(dá)12兆日元，時間損失達(dá)56億人o小時，給社會和經(jīng)濟(jì)帶來沉重的負(fù)擔(dān)。如此的交通堵塞還直接導(dǎo)致沿路生態(tài)環(huán)境惡化、增加大氣污染、增大能源消耗等深刻的問題。日本預(yù)測實(shí)行its后30年內(nèi)可在減少交通擁堵方面實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：
國家審計(jì)報告篇八
國家審計(jì)報告雖然是一種長文式審計(jì)報告，允許審計(jì)人員使用有個性的語言，充分發(fā)揮其聰明才智，詳細(xì)報告審計(jì)情況和結(jié)果，但這并不意味著國家審計(jì)報告的格式是自由的。國家審計(jì)報告的格式是有規(guī)范的，撰寫時必須遵循《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報告編審準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)事項(xiàng)評價準(zhǔn)則》和《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處理處罰的規(guī)定》等規(guī)范。
一、報告總體格式規(guī)范性的研究。
根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)報告編審準(zhǔn)則》的規(guī)定，國家審計(jì)報告的總體格式規(guī)范主要有以下幾點(diǎn)：(1)報告應(yīng)當(dāng)包括標(biāo)題、主送單位、報告內(nèi)容、審計(jì)組組長簽名、審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出報告的el期等五個部分;(2)審計(jì)報告的標(biāo)題應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位名稱、審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容和時間;(3)審計(jì)報告的主送單位是派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān);(4)審計(jì)報告的主要內(nèi)容包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和時間，被審計(jì)單位的基本情況和承諾情況，實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況及審計(jì)評價意見，審計(jì)定性、處理、處罰建議，對被審計(jì)單位改進(jìn)管理的意見和建議等。
目前，在審計(jì)報告總體格式中，主要存在四個問題。
其一，在報告標(biāo)題的撰寫上，主要存在四個問題：一是不適當(dāng)?shù)卦黾恿藢徲?jì)機(jī)關(guān)的名稱，而審計(jì)報告是審計(jì)組向派出其進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)提交的報告，不能冠以審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱;二是將標(biāo)題中的時間如“××年度”錯誤地寫成“××年”;三是標(biāo)題所揭示的審計(jì)事項(xiàng)的主要內(nèi)容與審計(jì)通知書所規(guī)定的內(nèi)容或?qū)徲?jì)報告所報告的主要內(nèi)容不相符，如報告的標(biāo)題是“關(guān)于×××局××年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報告”，而報告的實(shí)際內(nèi)容卻是對該局某年度預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支的審計(jì);四是標(biāo)題不精煉，如“關(guān)于×××局××年度預(yù)算執(zhí)行情況及其財務(wù)收支情況的審計(jì)報告”，完全可以寫為“關(guān)于×××局××年度預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支的審計(jì)報告”。
其二，在報告主送單位時，將派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)錯誤地寫成機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，如將“×××審計(jì)局”寫成“局領(lǐng)導(dǎo)”。審計(jì)組是對派出其進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的，所以，審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)主送給派出其進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)機(jī)關(guān)。
其三，在報告的內(nèi)容上，主要存在兩個問題。一是不適當(dāng)?shù)貙Ρ粚徲?jì)單位承諾的真實(shí)性和完整性發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)人員可以結(jié)合財政收支、財務(wù)收支的審計(jì)，對被審計(jì)單位提供的承諾是否真實(shí)、完整加以驗(yàn)證，并將驗(yàn)證結(jié)果作為提出處理、處罰建議的依據(jù)列入審計(jì)報告，但不必專門對被審計(jì)單位提供的承諾書進(jìn)行審計(jì)，更不必在審計(jì)報告中對其真實(shí)性和完整性專門發(fā)表審計(jì)意見。二是不適當(dāng)?shù)貙徲?jì)發(fā)現(xiàn)的情況單獨(dú)加以說明，從而造成與審計(jì)評價意見和審計(jì)定性、處理、處罰建議兩部分的內(nèi)容重復(fù)。其實(shí)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總體情況應(yīng)在“審計(jì)評價意見”段中加以說明，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國家規(guī)定的重大問題應(yīng)在“定性、處理、處罰建議”段中加以說明，沒有必要再單獨(dú)集中報告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況。
其四，在報告的日期上，將審計(jì)報告的日期錯誤地寫成審計(jì)組完成實(shí)際審查工作的日期或完成審計(jì)報告的日期。這兩個日期都不利于確定審計(jì)組是否及時提交審計(jì)報告，所以是不適當(dāng)?shù)?。也有少?shù)審計(jì)報告的日期簽署早于實(shí)際審查工作結(jié)束日，這可能意味著審計(jì)人員在沒有結(jié)束審查工作之前就寫成了審計(jì)報告，即審計(jì)報告不是審計(jì)最終結(jié)果的真實(shí)反映，這樣的審計(jì)報告是不合格的。
二、報告引言段規(guī)范性研究。
審計(jì)報告的第一段是“審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、起止時間”段，它主要是為審計(jì)報告提供一個總攬全局的引言，因此，這一段宜稱為“引言段”。這一段的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：審計(jì)任務(wù)的依據(jù)——審計(jì)通知書的字、號;審計(jì)的執(zhí)行者——我們/本審計(jì)組;審計(jì)工作的起止時間(應(yīng)與審計(jì)通知書規(guī)定的時間相一致);被審計(jì)單位的規(guī)范名稱(應(yīng)與被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照或批準(zhǔn)成立文件上的單位名稱相一致);被審計(jì)的`時間范圍，如××年度;審計(jì)內(nèi)容，如預(yù)算執(zhí)行情況、財政收支情況、財務(wù)收支情況等(應(yīng)與審計(jì)通知書規(guī)定的審計(jì)內(nèi)容相符);審計(jì)的空間范圍——延伸審計(jì)情況(未進(jìn)行延伸審計(jì)的，可不作說明);審計(jì)的方式——就地審計(jì)還是送達(dá)審計(jì)(也應(yīng)與審計(jì)通知書要求相一致);提出報告——審計(jì)情況和結(jié)果。
目前，在這一方面主要存在三個問題。
其一，審計(jì)任務(wù)的依據(jù)表達(dá)不正確。有的將《審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》作為依據(jù)，有的將《審計(jì)工作方案》作為依據(jù)，有的將政府簽發(fā)的《審計(jì)指令》作為依據(jù)等等。
這些都是不對的。審計(jì)任務(wù)的依據(jù)只能是所在審計(jì)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《審計(jì)通知書》。
其二，審計(jì)執(zhí)行者的表述有誤。常見的錯誤是將審計(jì)執(zhí)行者表述為審計(jì)組所在的處、室，而審計(jì)業(yè)務(wù)是由審計(jì)組執(zhí)行的，審計(jì)報告的真實(shí)性、合法性應(yīng)由執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)組負(fù)責(zé)，所以審計(jì)報告中的審計(jì)執(zhí)行者應(yīng)是該審計(jì)組。
其三，使用“現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下”、“現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報告如下”或“現(xiàn)出具審計(jì)報告如下”等不規(guī)范表達(dá)方式。審計(jì)報告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面文書，所以應(yīng)寫為“現(xiàn)將審計(jì)情況和結(jié)果報告如下”。報告審計(jì)情況是為了便于國家審計(jì)機(jī)關(guān)檢查、監(jiān)督審計(jì)組的工作質(zhì)量，報告審計(jì)結(jié)果是為了便于審計(jì)機(jī)關(guān)據(jù)以出具審計(jì)意見書和做出審計(jì)決定，國家審計(jì)報告作為下級向上級提交的報告，不同于獨(dú)立審計(jì)直接對被審計(jì)單位提交的審計(jì)報告，所以也不宜用“現(xiàn)出具審計(jì)報告如下”的表達(dá)方式。
三、被審計(jì)單位基本情況介紹段規(guī)范性的研究。
撰寫被審計(jì)單位基本情況段的主要目的是：為審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查審計(jì)組確定的審計(jì)重點(diǎn)、程序和方法是否符合實(shí)際，能否保證質(zhì)量提供依據(jù);為審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報告，做出審計(jì)處理、處罰決定，確定審計(jì)決定抄送的機(jī)關(guān)或部門提供依據(jù)。基于這樣的目的，這一段應(yīng)當(dāng)陳述如下內(nèi)容：被審計(jì)單位的性質(zhì)——國有還是國有控股，企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)還是團(tuán)體;主管機(jī)關(guān)、機(jī)構(gòu)或部門及其歷史沿革;機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員編制，特別是會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及核算組織情況;業(yè)務(wù)范圍或工作職責(zé);財政、財務(wù)隸屬關(guān)系——全額撥款、差額撥款、自收自支還是獨(dú)立核算;財務(wù)、經(jīng)營狀況或財政、財務(wù)收支狀況;授權(quán)審批等內(nèi)部控制情況’;其他與上述內(nèi)容有關(guān)的情況，如所處行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及國家政策導(dǎo)向與變化等。
國家審計(jì)報告篇九
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計(jì)。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項(xiàng)目部。
20xx年x月x日。
國家審計(jì)報告篇十
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價其有效性是精達(dá)股份董事會的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會計(jì)師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
國家審計(jì)報告篇十一
校后勤工作負(fù)責(zé)人：
根據(jù)本部門的階段性審計(jì)計(jì)劃，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組，對學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì)，旨在遵循學(xué)?？傮w工作思路和后勤工作計(jì)劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問題，并對這些問題提出一些解決方案。
我校后勤通過幾年來不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會效益方面均取得了一定成績，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過審計(jì)，指出我們在財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足，是對我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價指數(shù)波動沒有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營食堂盈虧時段計(jì)提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購堅(jiān)持索證和索票原則，但是零星采購，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購過程必須兩人或以上共同采購，以及采購公示制度，可規(guī)避采購環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行，目前的財務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問題，中心將逐步改進(jìn)完善。
內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：
1、進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)管理和企業(yè)會計(jì)核算制度。
2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策，不得越界。
3、對審計(jì)反饋的問題進(jìn)行集體研究，形成書面整改報告開學(xué)后報學(xué)校監(jiān)審處。
4、有效處理學(xué)生意見，做到及時處理，及時反饋。
除上述問題外，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，組織管理層對內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運(yùn)行都取得了一定的效果。
內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，上述問題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對該部門的撥款較少有關(guān)，
建議學(xué)校相關(guān)部門能夠增加對學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。
附件：
1.調(diào)查問卷內(nèi)容。
2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：唐婕。
審計(jì)小組成員：胡璐秦捷。
工商管理專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)。
20xx年10月27日。
國家審計(jì)報告篇十二
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場審計(jì)的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時對xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對其提供的與審計(jì)相關(guān)的會計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：
(一)財政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長以來，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價部門的收費(fèi)政策，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財務(wù)稽核小組能定期對學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會計(jì)資料和其他資料來看，xx學(xué)校基本能執(zhí)行國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續(xù)、會計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
國家審計(jì)報告篇十三
xxxxx有限公司董事會：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報告第一段所述原因，我們無法對上述會計(jì)報表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
國家審計(jì)報告篇十四
我們審計(jì)了后附的以下簡稱“”)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的合并利潤表及利潤表、合并現(xiàn)金流量表及現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及所有者權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了x20xx年12月31日的合并財務(wù)狀況及財務(wù)狀況以及20xx年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量及經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國·。
20xx年x月x日。
國家審計(jì)報告篇十五
自20xx年1月新聘期以來，審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實(shí)有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對審計(jì)工作的廣泛支持。
部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財務(wù)工作，集中有限的時間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料，查閱十多年來的財務(wù)賬目，抱著對被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財務(wù)。
(5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì)，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗(yàn)，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計(jì)報告及時留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會資源參與，將運(yùn)動場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時，社會審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報送、管理，設(shè)計(jì)方案的論證、報送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。
1、到集中結(jié)算時，部門審計(jì)力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
國家審計(jì)報告篇十六
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財務(wù)報表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
國家審計(jì)報告篇十七
abc股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。
(一)管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
編制和公允列報財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
(二)注冊會計(jì)師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計(jì)師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)。
abc公司20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的列示金額為xx元。管理層根據(jù)成本對存貨進(jìn)行計(jì)量，而沒有根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)量，這不符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。公司的會計(jì)記錄顯示，如果管理層以成本與可變現(xiàn)凈值孰低來計(jì)量存貨，存貨列示金額將減少x元。相應(yīng)地，資產(chǎn)減值損失將增加x元，所得稅、凈利潤和股東權(quán)益將分別減少x元、x元和x元。
(四)保留意見。
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項(xiàng)。
(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。)。
會計(jì)師事務(wù)所中國注冊會計(jì)師：
有限責(zé)任公司。
中國注冊會計(jì)師：
中國北京市。
20xx年x月x日。
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