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國家審計(jì)報(bào)告篇一
【論文摘要】我國個(gè)人信用管理體系不健全，缺乏個(gè)人信用具體的數(shù)據(jù)記錄和統(tǒng)一的、專業(yè)的個(gè)人信用評估機(jī)構(gòu).這就提高了消費(fèi)信貸經(jīng)營成本，導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)增加及其提供的消費(fèi)信貸服務(wù)單調(diào)，造成消費(fèi)貸款用途異化.這需要政府或中央銀行牽頭組織，建立完善的個(gè)人基本賬戶系統(tǒng)，個(gè)人信用信息登記系統(tǒng)、信用評級系統(tǒng)和網(wǎng)上查詢系統(tǒng)等個(gè)人信用管理體系.需要采取的配套措施是：加大社會(huì)公眾個(gè)人信用意識的理念教育；完善個(gè)人信用管理體系的相關(guān)法律法規(guī)；建立有利于信用制度推廣的環(huán)境體系.
近年來，隨著人們可支配收入的不斷增加，人們的消費(fèi)觀念也逐步改變，個(gè)人信用活動(dòng)成為信用關(guān)系中最具潛力的一部分.它在刺激消費(fèi)需求、引導(dǎo)資金流向以及提高我國居民生活質(zhì)量等方面都發(fā)揮著重要作用.
個(gè)人信用是指根據(jù)居民的家庭收入與資產(chǎn)、已發(fā)生的借貸與償還、信用透支、發(fā)生不良信用時(shí)所受處罰與訴訟情況，對個(gè)人的信用等級進(jìn)行評估并隨時(shí)記錄、存檔，以便信用的供給方?jīng)Q定是否對其貸款和貸款多少的制度.個(gè)人信用管理體系是指監(jiān)督、管理和保障個(gè)人信用活動(dòng)健康、規(guī)范發(fā)展的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范.
一、我國個(gè)人信用管理體系發(fā)展的現(xiàn)狀。
1.缺乏個(gè)人信用具體的數(shù)據(jù)記錄。
個(gè)人信用是通過具體數(shù)據(jù)的記錄來描述的，沒有信用記錄就無法判別信用的好壞.我國以前一直把重點(diǎn)主要是集中在企業(yè)信用制度建設(shè)上，而缺乏專門機(jī)構(gòu)來對個(gè)人信用記錄進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，個(gè)人能提供的信用文件只有自身的資產(chǎn)憑證，不足以充當(dāng)資信證明.各類金融機(jī)構(gòu)、商家及有關(guān)企業(yè)缺少對個(gè)人信用記錄的記載，即使是發(fā)生信用關(guān)系較多的商業(yè)銀行，雖然能夠提供消費(fèi)者個(gè)人信貸的數(shù)額、期限、還款記錄等方面的數(shù)據(jù)，然而這些數(shù)據(jù)缺少規(guī)范、連續(xù)的記載，而且各家商業(yè)銀行記載的數(shù)據(jù)沒有有效的信息共享，為此造成個(gè)人信用記錄的持續(xù)的缺失.
2.缺乏個(gè)人信用體系有效的體制和制度支持我國目前居民的收入尚未完全貨幣化，個(gè)人的資產(chǎn)還不能真實(shí)透明.消費(fèi)者個(gè)人的信息分散在居委會(huì)、派出所、就職單位、銀行等部門.由于社會(huì)保障制度尚不完善，信貸擔(dān)保法規(guī)沒有針對個(gè)人信用的'相關(guān)規(guī)定，都可能使個(gè)人信用行為隱藏著法律和道德風(fēng)險(xiǎn)，影響個(gè)人信用活動(dòng)的發(fā)展.
3缺乏統(tǒng)一的、專業(yè)的個(gè)人信用評估機(jī)構(gòu)各商業(yè)銀行提供消費(fèi)信貸，進(jìn)行信用評估時(shí)所采取的評估方法、評估標(biāo)準(zhǔn)很不統(tǒng)一，難以形成整個(gè)社會(huì)對個(gè)人信用的完整判斷.另外一些中介機(jī)構(gòu)雖然數(shù)量擴(kuò)張快，但由于共享不到政府各部門的信息，建有信息數(shù)據(jù)庫的規(guī)模也普遍偏小，沒有自己的信用資料數(shù)據(jù)庫，作用與功效遠(yuǎn)未得到充分發(fā)揮.
二、目前我國個(gè)人信用體系對消費(fèi)信貸的影響。
1.個(gè)人信用制度的缺失提高了消費(fèi)信貸經(jīng)營成本。
對銀行來講，銀行間為貸款各自為戰(zhàn)，分別投入了大量的人力、物力對借款人進(jìn)行資信調(diào)查，造成公共資源的浪費(fèi)；對借款人來講，由于銀行無法高效準(zhǔn)確地獲得個(gè)人信用信息，在業(yè)務(wù)開展過程中，為保證其信貸資產(chǎn)的安全性，要求借款人提供相應(yīng)的擔(dān)保，繁瑣的貸款手續(xù)、苛刻的貸款條件和評估、保險(xiǎn)、公證等高昂的收費(fèi)，以及為完成繁瑣手續(xù)而投入的精力、財(cái)力和時(shí)間，使借款人的負(fù)擔(dān)大大增加.
2.個(gè)人信用制度缺失導(dǎo)致銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)增加。
由于我國還未建立起完善的個(gè)人信用制度和相應(yīng)的信用評估機(jī)構(gòu)，借款人向銀行提供的各種證明資料中，個(gè)人身份證和戶籍不具備經(jīng)濟(jì)擔(dān)保性質(zhì)，所在單位的收入證明、個(gè)人存單憑證和實(shí)物資產(chǎn)不能提供以往信用記錄，因此銀行無法獲得準(zhǔn)確的借款人個(gè)人資信信息.另外，個(gè)人收入的不透明性也隱含著消費(fèi)貸款的道德風(fēng)險(xiǎn)，誠實(shí)守信的道德標(biāo)準(zhǔn)在相應(yīng)范圍內(nèi)尚未成為人們的行為準(zhǔn)則.甚至有部分借款人蓄意欺詐，騙取貸款，或到期拒不履約，使銀行遭受了較大的損失.
3.個(gè)人信用制度缺失導(dǎo)致銀行提供的消費(fèi)信貸服務(wù)單調(diào)。
目前，我國銀行消費(fèi)貸款的品種僅限于住房、汽車、助學(xué)貸款、信用卡等業(yè)務(wù)方面，其他如個(gè)人債務(wù)重組貸款和個(gè)人信用額度等信貸產(chǎn)品發(fā)展力度不夠，不能充分滿足社會(huì)各階層對消費(fèi)信貸的多樣化需求.
4.個(gè)人信用制度的缺失造成消費(fèi)貸款用途異化。
銀行辦理的相當(dāng)比例消費(fèi)貸款，實(shí)際投向了生產(chǎn)或經(jīng)營，尤為突出的是汽車消費(fèi)貸款，部分貸款戶用消費(fèi)貸款購買了運(yùn)輸貨車和運(yùn)營客車.還有住房貸款戶，有的是假借住房貸款之名行生產(chǎn)經(jīng)營流動(dòng)性資金短缺之所需，相當(dāng)高比例的消費(fèi)貸款已異化為生產(chǎn)經(jīng)營貸款.這一現(xiàn)象尤其在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)更為突出.
從以上問題可以看出，個(gè)人信用制度的缺失已逐漸成為消費(fèi)信貸健康發(fā)展的障礙.在我國消費(fèi)信貸快速發(fā)展的今天，建立完善的個(gè)人信用管理體系具有重要的現(xiàn)實(shí)意義.
三、建立我國個(gè)人信用管理體系的策略。
由于我國目前處于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期，政府調(diào)控能力和動(dòng)用資源的能力較大，而且我國各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展很不均衡，人們對信用經(jīng)濟(jì)和信用消費(fèi)的認(rèn)知度、依賴度相差很大，所以，需要政府或中央銀行牽頭組織，才能建立完善的個(gè)人信用管理體系.
1.建立個(gè)人基本賬戶系統(tǒng)。
首先應(yīng)建立完善儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制，完善的存款實(shí)名制應(yīng)做到兩方面的工作：一是存款時(shí)存款人必須使用自己身份證的姓名；二是存款人在各銀行的所有存款能通過統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)匯總反映.除了個(gè)人存款賬戶外，還要把有價(jià)證券及其他各種派生金融工具也納入實(shí)名制，并規(guī)定凡是未進(jìn)行實(shí)名確認(rèn)的金融資產(chǎn)均不能提取.其次，逐步擴(kuò)張個(gè)人存款賬戶的范圍，在涵蓋個(gè)人工資賬戶的基礎(chǔ)上，將養(yǎng)老金賬戶、社會(huì)福利基金賬戶、個(gè)人所得稅賬戶等其他銀行賬戶納入個(gè)人存款賬戶.再次，以現(xiàn)有的較為完善的個(gè)人身份證制度為基礎(chǔ)，對個(gè)人存款賬戶進(jìn)行編碼，建立起個(gè)人基本賬戶編碼制度.
2.建立個(gè)人信用信息登記系統(tǒng)。
個(gè)人基本賬戶建立以后，應(yīng)由中央銀行牽頭，聯(lián)合各銀行和民政部門、公安司法部門，將個(gè)人基本人身信息、個(gè)人社會(huì)活動(dòng)特別記錄和個(gè)人基本賬戶信息歸并整理，建成網(wǎng)上個(gè)人信用信息綜合數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)全社會(huì)個(gè)人信用信息資源共享.具體應(yīng)包括四大類個(gè)人信息：一是個(gè)人身份情況，包括姓名、婚姻及家庭成員狀況、職業(yè)、學(xué)歷等；二是商業(yè)信用紀(jì)錄，包括在各商業(yè)銀行的個(gè)人貸款及償還記錄，個(gè)人信用卡使用等有關(guān)記錄；三是社會(huì)公共信息記錄，包括個(gè)人納稅、參加社會(huì)保險(xiǎn)以及個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況變動(dòng)等記錄；四是有可能影響個(gè)人信用狀況的涉及民事、刑事、行政訴訟和行政處罰的特別記錄.
3.建立個(gè)人信用評級系統(tǒng)。
信用評級具體應(yīng)由第三方信用評級機(jī)構(gòu)依據(jù)科學(xué)的信用評級標(biāo)準(zhǔn)，按照一定的方法和程序，在對個(gè)人信用進(jìn)行全面了解、征集和分析的基礎(chǔ)上，對其信用度進(jìn)行評價(jià)，并以專用符號或文字形式來表達(dá).個(gè)人信用評級在我國是一項(xiàng)尚不成熟的工作，評價(jià)指標(biāo)選取的適當(dāng)與否關(guān)系到信用評級的客觀公正與否.而作為個(gè)人信用評級結(jié)果的“個(gè)人信用等級”是自然人的價(jià)值和聲譽(yù)的體現(xiàn)，直接關(guān)系到個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的契約能力，所以個(gè)人信用評級指標(biāo)體系應(yīng)科學(xué)按照統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的構(gòu)建原則來確定.
4.建立個(gè)人信用網(wǎng)上查詢系統(tǒng)。
建立個(gè)人評級體系的根本目的是應(yīng)用個(gè)人信用評級結(jié)果，為放貸等信用活動(dòng)提供便利.因此要在個(gè)人信用聯(lián)合征用信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，構(gòu)造個(gè)人信用等級的網(wǎng)上查詢系統(tǒng).查詢系統(tǒng)的建立，既可以降低商業(yè)銀行獲取個(gè)人信用等級的成本，又可以提高放貸效率，擴(kuò)ns"—a.信貸規(guī)模.
四、構(gòu)建我國個(gè)人信用管理體系的配套措施。
1.加大社會(huì)公眾個(gè)人信用意識的理念教育。
誠信教育要從基礎(chǔ)抓起，從小學(xué)生甚至學(xué)齡前兒童抓起.同時(shí)要增強(qiáng)社會(huì)公眾對自己信用等級的關(guān)注度，建立失信懲罰機(jī)制，完善個(gè)人的信用歷史記錄，在相同的成本下最大限度發(fā)揮信用評級的效用.一方面可促使公眾重視自己的社會(huì)行為，自覺地保持良好的信用，有助于我國個(gè)人信用體系的建立和發(fā)揮作用；另一方面，公眾關(guān)注自己的信用記錄，既可以方便征信機(jī)構(gòu)對信用歷史記錄的查詢，又有利于征信系統(tǒng)質(zhì)量的提高，及早發(fā)現(xiàn)評級失誤，提高服務(wù)公眾的能力.
2.完善個(gè)人信用管理體系的相關(guān)法律法規(guī)。
通過信用立法建設(shè)、規(guī)范個(gè)人信用市場.擁有信用數(shù)據(jù)的相關(guān)部t—j~u何開放相關(guān)信用信息，如何保障當(dāng)事人的隱私，維護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密，都需要法律界定.應(yīng)該通過法律形式對哪些個(gè)人和企業(yè)信息可以進(jìn)入全國征信系統(tǒng)、哪些信息不能進(jìn)入以及征信數(shù)據(jù)的開放和使用作好明確界定.特別是對政務(wù)公開信息和國家秘密的界定，對企業(yè)公開信息和商業(yè)秘密的界定，對消費(fèi)者公開信息和個(gè)人隱私的界定.同時(shí)，還要制定相關(guān)的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范約束現(xiàn)有的信用中介、評級公司等征信企業(yè)的經(jīng)營行為，以促進(jìn)其發(fā)展.
3.建立有利于信用制度推廣的環(huán)境體系。
在西方發(fā)達(dá)國家.資信公司是公認(rèn)的高盈利企業(yè)，然而在我國卻并非如此.究其原因是我國的資信業(yè)不完善的發(fā)展環(huán)境導(dǎo)致了個(gè)人征信的困難.一是在個(gè)人征信中遇到了許多需要規(guī)范的問題，缺乏以法律的形式予以確定.二是政府規(guī)定資信公司的產(chǎn)品不允許充分銷售，也不允許經(jīng)營者拿征信數(shù)據(jù)庫作為資本運(yùn)作，從而限制了資信公司的許可經(jīng)營范圍，也限制了其客戶范圍，使得服務(wù)對象過于單一.三是由于征信數(shù)據(jù)不完整，資信公司的產(chǎn)品出現(xiàn)一定程度的失真，導(dǎo)致需求量減少.因此，建立一個(gè)有利于信用制度推廣的環(huán)境體系是發(fā)展我國個(gè)人征信的關(guān)鍵所在.
國家審計(jì)報(bào)告篇二
要制約一些政府部門的權(quán)力擴(kuò)張和腐敗，關(guān)鍵是要打破它的信息壟斷。這一在傳統(tǒng)社會(huì)無解的難題，在現(xiàn)代技術(shù)條件下已出現(xiàn)多個(gè)可破題的角度。除去年以來民間自發(fā)利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的信息民主方式，實(shí)現(xiàn)了民間與執(zhí)政高層的某種直接溝通和良性互動(dòng)，并取得實(shí)際成效外，今年6月23日國家審計(jì)署向十屆全國人大常委會(huì)第十次會(huì)議提交的“審計(jì)清單”，再次揭示了從體制內(nèi)打破一些政府部門信息壟斷優(yōu)勢的另一可能途徑。
根據(jù)吳思著名的潛規(guī)則理論，決定傳統(tǒng)社會(huì)興衰存亡的關(guān)鍵是統(tǒng)治者與其代理人即官僚集團(tuán)的矛盾。由于二者立場不同，利益也有重大差異。執(zhí)政者的根本利益在于持續(xù)和穩(wěn)固政權(quán)，因此反對權(quán)勢群體對民眾過度掠奪、竭澤而漁，要求官吏“廉潔奉公”;代理人即官僚集團(tuán)的根本利益在于代理期間個(gè)人利益的最大化，所謂“權(quán)力不用，過期作廢”。從自身利益出發(fā)，后者一般并不怎么關(guān)心政權(quán)的持續(xù)穩(wěn)定，至少不關(guān)心長期穩(wěn)定。只要能惠及小我，管它將來洪水滔天?？陀^說，從個(gè)體而言，官吏個(gè)人也無法承擔(dān)全局性的政治責(zé)任;他們只是局部的短期代理人，縱然管得住自己，也保不了別的代理人將局面攪得一團(tuán)糟。于其著力于不能及之虛，不如抓緊時(shí)機(jī)撈實(shí)惠。因此，他們的利益立場驅(qū)使他們不但不會(huì)“廉潔奉公”，而且還必然盡最大可能掠奪民眾、侵吞公共財(cái)富，這一過程往往會(huì)呈現(xiàn)一種加速奔向終點(diǎn)的趨勢，直至竭澤而漁。
無疑，在傳統(tǒng)社會(huì)，唯一可對官吏行為進(jìn)行有效制約的是被稱為“孤家寡人”的統(tǒng)治者。統(tǒng)治者從自身立場出發(fā)，必然要想方設(shè)法約束代理人行為，制定系統(tǒng)龐雜的典章法紀(jì)。但是，歷史證明，統(tǒng)治者施加約束、官吏集團(tuán)反約束的較量，最終總是以官吏集團(tuán)打被約束、以潛規(guī)則取代正式典章法紀(jì)的勝利而告終;伴隨官僚集團(tuán)及其潛規(guī)則全面勝利而來的，是社會(huì)加速走向失衡，直至政權(quán)全面崩潰。
傳統(tǒng)社會(huì)之所以無法擺脫上述治亂循環(huán)，按照吳思的研究，是由于權(quán)力的代理者官吏集團(tuán)在與其委托人即統(tǒng)治者的較量中，擁有信息優(yōu)勢。由于官吏集團(tuán)在傳統(tǒng)社會(huì)處于上令下傳、下情上達(dá)的中樞位置，它可以壟斷信息，欺上瞞下，使擁有強(qiáng)大權(quán)力的統(tǒng)治者變成瞎子和聾子。又聾又瞎的巨人，當(dāng)然斗不過一大群耳聰目明的小人物;正是這種信息不對稱，尊定了傳統(tǒng)社會(huì)的基本政治格局和朝代變遷的固定走勢。
審計(jì)報(bào)告揭示的問題可謂觸目驚心，大致可歸納為五個(gè)方面:一，政府部門，從中央到地方，侵吞國家財(cái)產(chǎn)，挪用公款，套取救災(zāi)、教育、奧運(yùn)、國債等專項(xiàng)資金。二，銀行缺乏監(jiān)管，內(nèi)外勾結(jié)，違規(guī)貸款及其它金融違規(guī)業(yè)務(wù)，數(shù)額巨大。三，偷逃稅款。稅務(wù)部門有稅不征、違規(guī)緩征，甚至嚴(yán)重瀆職。四，濫占土地。一些地方政府倒賣土地，違規(guī)批地。五，民營企業(yè)騙貸或違規(guī)貸款問題突出。
問題的.重心在于，一些政府部門利用權(quán)力，侵吞、詐取和占有公共財(cái)富。其嚴(yán)重和普遍，說明了經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的各種秩序已經(jīng)松動(dòng)，國家制度的權(quán)威和法律尊嚴(yán)正在喪失，潛規(guī)則正在取代正式的典章法紀(jì)發(fā)揮實(shí)際的支配作用。但是，問題能夠被揭示并公開，又使人們看到了打破政府部門和官吏集團(tuán)信息壟斷的一線希望。
在現(xiàn)代技術(shù)條件下，直接受命于執(zhí)政高層的獨(dú)立審計(jì)機(jī)關(guān)可以在相當(dāng)大程度上打破一些政府部門的信息封鎖，使執(zhí)政高層在遏制腐敗、規(guī)范秩序的過程中做到相對的耳聰目明。實(shí)際上，西方發(fā)達(dá)國家立法機(jī)關(guān)對行政部門的有效制約，也是在立法機(jī)關(guān)擁有了獨(dú)立的審計(jì)能力、不再只能被動(dòng)聽取行政部門的報(bào)告后開始的。
以技術(shù)手段打破一些政府部門的信息封鎖只是第一步，第二步是要根據(jù)所掌握的信息有效抑制腐敗、重整秩序。從本次審計(jì)所披露的信息看，政府對權(quán)力違規(guī)和腐敗的處理力度偏小，不能令人滿意;人大常委也要求有關(guān)部門針對審計(jì)所披露的問題進(jìn)行徹底調(diào)查。
這種行政處理不力，根源于執(zhí)政高層與其所委托的官吏集團(tuán)既相沖突、又相依存的矛盾關(guān)系。雖然委托人與代理人有著相互沖突的不同利益，但委托人的意圖終究要通過代理人來實(shí)現(xiàn);沒有了代理人，委托人的意志無從貫徹。因此，委托人可以通過獎(jiǎng)懲之法來約束代理人，但他不但不能取消代理層次，而且還必須調(diào)動(dòng)代理人的積極性、保持代理系統(tǒng)的高效率。
正是這種相互依存所導(dǎo)致的復(fù)雜關(guān)系，使執(zhí)政高層囿于多重相互矛盾的目標(biāo)，難以有效抑制一些政府部門的擴(kuò)張和腐敗。在這種僵持背后，代表了一種非有效的力量均衡。要打破僵局，就要改變力量對比，為抑制官吏集團(tuán)找出或釋放新的支持性力量。
在現(xiàn)行體制內(nèi)，體制內(nèi)外可支持抑制政府部門的主要力量是人大和輿論監(jiān)督。如果人大擁有依據(jù)審計(jì)報(bào)告追究到底的權(quán)力義務(wù)和實(shí)現(xiàn)途徑，政府部門就會(huì)受到另一種形式的有力約束，力量對比就會(huì)發(fā)生變化;輿論監(jiān)督則可以使這種對代理權(quán)力的約束和反約束在相對透明的背景下進(jìn)行，依托具體量化的審計(jì)報(bào)告，壓縮潛規(guī)則發(fā)生作用的空間。
可見，本次國家審計(jì)署將審計(jì)情況向人大常委會(huì)匯報(bào)并在媒體公布，是向著打破政府部門信息壟斷、改變腐敗與反腐敗力量對比的方向邁進(jìn)了一大步。循此而進(jìn)，結(jié)合信息民主方式，中國在現(xiàn)行基本體制框架下不但有可能回復(fù)公眾信心，而且有可能將權(quán)力腐敗、經(jīng)濟(jì)失序和社會(huì)不公遏制在大為減輕的程度。
有人進(jìn)而提出，為加大對行政的監(jiān)督力度、減小阻力，應(yīng)該將國家審計(jì)署等監(jiān)督部門置于人大系統(tǒng)之內(nèi)，這是典型的書生之見。在現(xiàn)行體制下，監(jiān)督的動(dòng)力主要來自權(quán)力上層，監(jiān)督的有效性取決于執(zhí)政高層控制的直接性。監(jiān)督權(quán)力越分散，越令出多門，越會(huì)制造更多的代理層次和環(huán)節(jié);這種安排只會(huì)制造新的腐敗，改變原來的權(quán)力分肥結(jié)構(gòu)，而不可能遏制腐敗。傳統(tǒng)社會(huì)尤其是明代各種監(jiān)督機(jī)構(gòu)的疊床架屋及其無濟(jì)于事，充分證明了此點(diǎn)。
現(xiàn)代社會(huì)能夠遏制一些政府部門腐敗的關(guān)鍵是技術(shù)手段的進(jìn)步，在現(xiàn)行體制下，打破信息壟斷的關(guān)鍵部門如國家審計(jì)署必須直接掌控在執(zhí)政高層手上，直接對執(zhí)政高層負(fù)責(zé)，其間不能再出現(xiàn)新的代理層次或環(huán)節(jié)。
國家審計(jì)報(bào)告篇三
*年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財(cái)政決算反映，*年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。*年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況。
從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，*年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對我市截至*年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至*年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至*年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;*年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。
存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究。
現(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
四、50家單位部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查情況。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位*年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，*年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國庫資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。
國家審計(jì)報(bào)告篇四
農(nóng)村教師的成長、專業(yè)化的發(fā)展需要相應(yīng)的客觀條件來推動(dòng)。農(nóng)村學(xué)校管理者應(yīng)在農(nóng)村教師專業(yè)化發(fā)展中起引導(dǎo)作用，規(guī)劃學(xué)校教師發(fā)展目標(biāo)，讓教師在教育教學(xué)的廣闊天地里實(shí)現(xiàn)個(gè)人發(fā)展目標(biāo)，體現(xiàn)個(gè)人價(jià)值，滿足農(nóng)村教師自我成長的需求。當(dāng)教師一個(gè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)時(shí)，學(xué)校管理者就要及時(shí)地給予充分肯定，對教師進(jìn)行精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，肯定教師的成功；當(dāng)教師實(shí)現(xiàn)一個(gè)目標(biāo)之后，學(xué)校又要引導(dǎo)教師向新的目標(biāo)努力，幫助教師走向更高的'發(fā)展層面。
二、引導(dǎo)教師制定個(gè)人發(fā)展計(jì)劃。
農(nóng)村教師要發(fā)展，就必須有規(guī)劃。引導(dǎo)教師制定個(gè)人發(fā)展計(jì)劃，是促進(jìn)教師朝著目標(biāo)前進(jìn)的動(dòng)力。對專業(yè)發(fā)展，教師應(yīng)當(dāng)有自己規(guī)劃的權(quán)利。教師可以根據(jù)自己的追求，設(shè)計(jì)自我發(fā)展的方向，追求自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。學(xué)校管理者要充分尊重，鼓勵(lì)教師大膽規(guī)劃、追求個(gè)性，幫助教師通過不斷學(xué)習(xí)探索來拓展自己的專業(yè)內(nèi)涵，提高專業(yè)水平。學(xué)校管理者要滿腔熱情地尊重、關(guān)心、幫助每一位教師實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值，同時(shí)建立激勵(lì)機(jī)制、成長機(jī)制，引發(fā)教師對教育工作的認(rèn)識，激發(fā)教師工作的熱情，使教師有一種工作的成就感，激勵(lì)教師走向教育的成功。
三、制定發(fā)展性教師評價(jià)制度。
發(fā)展性教師評價(jià)是不斷促進(jìn)農(nóng)村教師積極進(jìn)取的激勵(lì)性評價(jià)，其目的是培養(yǎng)敬業(yè)精神，激發(fā)勞動(dòng)熱情，啟發(fā)教師專業(yè)自主和專業(yè)自由的樂趣。
發(fā)展性教師評價(jià)是注重教師積極參與的自主性評價(jià)，尊重教師專業(yè)發(fā)展的自主權(quán)，學(xué)校教師平等對話，形成合作互動(dòng)關(guān)系，對教師的工作和潛能給予充分肯定。因此，要注重農(nóng)村教師內(nèi)部動(dòng)機(jī)來評價(jià)和激勵(lì)教師的教學(xué)行為，構(gòu)建全員參與、共同進(jìn)步的教師評價(jià)模式，設(shè)計(jì)評價(jià)內(nèi)容，擴(kuò)大評價(jià)領(lǐng)域，建立農(nóng)村教師專業(yè)素養(yǎng)、教育技能、教育科技能力、敬業(yè)精神、情感態(tài)度、教育教學(xué)特殊能力以及人格等方面整體發(fā)展的多元評價(jià)模式。這是促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展的保障。
四、建立交流互動(dòng)式校本培訓(xùn)格局。
校本培訓(xùn)是對教師繼續(xù)教育的一種有效做法，它貼近學(xué)校教師隊(duì)伍的實(shí)際，制訂培訓(xùn)計(jì)劃，開展系列培訓(xùn)活動(dòng)。校本培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)立足于本校，這一培訓(xùn)對把握教師“最近發(fā)展區(qū)”，引導(dǎo)和促進(jìn)教師不斷發(fā)展，是很有幫助的。在校本培訓(xùn)中，我們既要注重教學(xué)技能、教學(xué)模式，又要對農(nóng)村教師的教育思想、教育信念、教育境界進(jìn)行引導(dǎo)。教師的教育思想是教育工作的方向與動(dòng)力；教師教育思想的正確，勢必對教育工作起到促進(jìn)作用。教師在教育過程中要始終牢記教育的職責(zé)與使命，并自覺地為之而努力奮斗，這是農(nóng)村教師專業(yè)發(fā)展的源泉。教育理想能激活農(nóng)村教師的教育情感，教師要熱愛學(xué)生，愛崗敬業(yè)，追求自我發(fā)展，就要用心教學(xué)、用心研究，把知識轉(zhuǎn)化為智慧，把理論轉(zhuǎn)化為方法，這是農(nóng)村教師的專業(yè)本領(lǐng)。
五、要營造有利于農(nóng)村教師專業(yè)化發(fā)展的和諧氛圍。
目前，職業(yè)怠倦成為教師隊(duì)伍中亟待重視的問題，沒有教師自身的內(nèi)趨力起作用，教師的專業(yè)化發(fā)展舉步維艱。因此，管理部門要積極為教師成長創(chuàng)造條件，尤其是要營造一種和諧的、相對寬松的發(fā)展氛圍。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，首先要科學(xué)定位，根據(jù)個(gè)人能力大小、發(fā)展現(xiàn)狀，幫助教師制定出科學(xué)可行的發(fā)展目標(biāo)，不好大喜功，不做不切實(shí)際的要求。其次要及時(shí)調(diào)控，在發(fā)展過程中，要幫助教師調(diào)整心態(tài)，正視職業(yè)壓力，化壓力為動(dòng)力，根據(jù)發(fā)展目標(biāo)采取務(wù)實(shí)的行動(dòng)，不激進(jìn)也不隨意放棄。三是要提供保障，減輕教師工作負(fù)擔(dān)，多留點(diǎn)時(shí)間，多留點(diǎn)空間，為教師創(chuàng)造自身業(yè)務(wù)提高的時(shí)間。總而言之，學(xué)校管理要多體現(xiàn)“以人為本”的色彩，不以“刻板”的制度壓人，而要讓教師在寬松、和諧的環(huán)境中修身養(yǎng)性、探究學(xué)問。只有保證了教師的身心健康發(fā)展，才能真正實(shí)現(xiàn)教師專業(yè)的健康發(fā)展。
促進(jìn)教師專業(yè)化發(fā)展，是一項(xiàng)面向未來、效益無限增長的工作。農(nóng)村教師專業(yè)化意味著農(nóng)村教師職業(yè)的社會(huì)地位、政治地位、經(jīng)濟(jì)地位的提高，也體現(xiàn)了黨和國家對農(nóng)村學(xué)校教育教學(xué)的重視、對農(nóng)村教師職業(yè)的關(guān)心。教師作為社會(huì)的專門人才，受到人們的尊重，它改變了教師教育生活的質(zhì)量，給教師帶來自我生命活力的體驗(yàn)和專業(yè)發(fā)展的滿足感。作為教育工作者要有專業(yè)發(fā)展的緊迫性、危機(jī)感；作為學(xué)校的管理者就更加要有超前性，自覺地加強(qiáng)教師隊(duì)伍建設(shè)，提升農(nóng)村教師專業(yè)意識，強(qiáng)化農(nóng)村教師專業(yè)化發(fā)展，這是時(shí)代賦予農(nóng)村學(xué)校管理者的責(zé)任。
國家審計(jì)報(bào)告篇五
今天，道路運(yùn)輸已經(jīng)成為超越鐵路的最重要的地面運(yùn)輸方式，在國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中起著舉足輕重的作用。但是隨著汽車的普及、交通需求的急劇增長，進(jìn)入80年代以來，道路運(yùn)輸所帶來的交通擁堵、交通事故和環(huán)境污染等負(fù)面效應(yīng)也日益突出，逐步成為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的全球性共同問題。解決車和路的矛盾，常用的有兩個(gè)辦法：一是控制需求，最直接的辦法就是限制車輛的增加；二是增加供給，也就是修路。但是這兩個(gè)辦法都有其局限性。交通是社會(huì)發(fā)展和人民生活水平提高的基本條件，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然帶來出行的增加，而且在我國汽車工業(yè)正處在起步階段的時(shí)期，因此限制車輛的增加不是解決問題的好辦法。而采取增加供給，即大量修筑道路基礎(chǔ)設(shè)施的辦法，在資源、環(huán)境矛盾越來越突出的今天，面對越來越擁擠的交通、有限的資源和財(cái)力以及環(huán)境的壓力，也將受到限制。這就需要依靠除限制需求和提供道路設(shè)施之外的其它方法來滿足日益增長的交通需求。智能交通系統(tǒng)（intelligenttransportationsystem，簡稱its）正是解決這一矛盾的途徑之一。
一、its的基本概念從國際上智能交通系統(tǒng)的發(fā)展歷史來看，各國普遍認(rèn)為起步于60-70年代的交通管理計(jì)算機(jī)化就是智能交通系統(tǒng)的萌芽。隨著社會(huì)的發(fā)展和技術(shù)的進(jìn)步，交通管理和交通工程逐步發(fā)展成智能交通系統(tǒng)，但是智能交通系統(tǒng)與原來意義上的交通管理和交通工程有著本質(zhì)的區(qū)別，智能交通系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)的是系統(tǒng)性、信息交流的交互性以及服務(wù)的.廣泛性，其核心技術(shù)是電子技術(shù)、信息技術(shù)、通信技術(shù)、交通工程和系統(tǒng)工程。（intelligenttransportationsystems）的定義智能交通系統(tǒng)是在較完善的道路設(shè)施基礎(chǔ)上，將先進(jìn)的電子技術(shù)、信息技術(shù)、傳感器技術(shù)和系統(tǒng)工程技術(shù)集成運(yùn)用于地面交通管理所建立的一種實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、高效、大范圍、全方位發(fā)揮作用的交通運(yùn)輸管理系統(tǒng)。它是充分發(fā)揮現(xiàn)有交通基礎(chǔ)設(shè)施的潛力，提高運(yùn)輸效率，保障交通安全，緩解交通擁擠的有力措施。目前國內(nèi)外對智能交通系統(tǒng)的理解不盡相同，但不論從何角度出發(fā)，有一點(diǎn)是共同的：its是用各種高新技術(shù)，特別是電子信息技術(shù)來提高交通效率，增加交通安全性和改善環(huán)境保護(hù)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)。
的主要功能“智能交通系統(tǒng)”實(shí)質(zhì)上就是利用高新技術(shù)對傳統(tǒng)的運(yùn)輸系統(tǒng)進(jìn)行改造而形成的一種信息化、智能化、社會(huì)化的新型運(yùn)輸系統(tǒng)。它能使交通基礎(chǔ)設(shè)施發(fā)揮出最大的效能，提高服務(wù)質(zhì)量；同時(shí)使社會(huì)能夠高效地使用交通設(shè)施和能源，從而獲得巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。它不但有可能解決交通的擁堵，而且對交通安全、交通事故的處理與救援、客貨運(yùn)輸管理、道路收費(fèi)系統(tǒng)等方面都會(huì)產(chǎn)生巨大的影響。its的功能主要表現(xiàn)在：
（1）順暢功能：增加交通的機(jī)動(dòng)性，提高運(yùn)營效率；提高道路網(wǎng)的通行能力，提高設(shè)施效率；調(diào)控交通需求。安全功能：提高交通的安全水平，降低事故的可能性/避免事故；減輕事故的損害程度；防止事故后災(zāi)難的擴(kuò)大。（3）環(huán)境功能：減輕堵塞；低公害化，降低汽車運(yùn)輸對環(huán)境的影響。2.1順暢功能its可以提高車輛和行人的通行效率；提高道路、設(shè)施的使用效率；提高汽車運(yùn)輸生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅美國每年因交通擁擠而造成的燃油和時(shí)間浪費(fèi)就超過720億美元。而智能交通系統(tǒng)（its）將大幅度提高運(yùn)輸效率，從而大大減少浪費(fèi)，減少損失。日本每年因交通堵塞造成的經(jīng)濟(jì)損失達(dá)12兆日元，時(shí)間損失達(dá)56億人o小時(shí)，給社會(huì)和經(jīng)濟(jì)帶來沉重的負(fù)擔(dān)。如此的交通堵塞還直接導(dǎo)致沿路生態(tài)環(huán)境惡化、增加大氣污染、增大能源消耗等深刻的問題。日本預(yù)測實(shí)行its后30年內(nèi)可在減少交通擁堵方面實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：
國家審計(jì)報(bào)告篇六
x有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
國家審計(jì)報(bào)告篇七
東方縣消防大隊(duì)整體搬遷工程于7月經(jīng)東方縣發(fā)展和改革局立項(xiàng)，項(xiàng)目占地1平方米，總建筑面積8976平方米，建設(shè)內(nèi)容為綜合辦公大樓，宿舍樓、食堂、訓(xùn)練塔等。項(xiàng)目總項(xiàng)資1500萬元，資金來源主要來源于工業(yè)園區(qū)內(nèi)消防大隊(duì)辦公場所整體置換。經(jīng)公開招標(biāo)，于10月與湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司簽訂《施工合同書》，現(xiàn)工程項(xiàng)目正在施工中。
二、存在的主要問題。
(一)東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)、登記事項(xiàng)，排斥潛在的投標(biāo)人。
[]56號)第二條“堅(jiān)決糾正行業(yè)壟斷和地區(qū)封鎖行為，不得制定限制性條件阻礙或者排斥其他地區(qū)、其他系統(tǒng)投標(biāo)人進(jìn)入本地區(qū)、本系統(tǒng)市場;取消非法的投標(biāo)許可、資質(zhì)驗(yàn)證、注冊登記等手續(xù);”第七條“有關(guān)行政監(jiān)督部門不得違反法律法規(guī)設(shè)立審批、核準(zhǔn)、登記等涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng);已經(jīng)設(shè)定的一律予以取消?！焙汀逗鲜∪嗣裾k公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)的意見》(湘政辦發(fā)[]5號)第四條第二款“進(jìn)一步做好招投標(biāo)規(guī)范性文件的清理工作。凡與《招標(biāo)投標(biāo)法》和《行政許可法》相抵觸的規(guī)定和要求,要及時(shí)予以修改或廢止,并向社會(huì)公布。有關(guān)行政監(jiān)督部門不得違反法律法規(guī)設(shè)立審批、核準(zhǔn)、登記等涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng),已經(jīng)設(shè)立的一律予以取消,保持招投標(biāo)制度的統(tǒng)一,維護(hù)法律的嚴(yán)肅性?！敝?guī)定，對于東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)、登記事項(xiàng)應(yīng)予以取消。
(二)基礎(chǔ)設(shè)計(jì)不當(dāng)，造成投資增加265萬元。
共二層，總高度8.1米，但實(shí)際人工挖孔樁平均深度13.25米,最深處達(dá)到19.3米,食堂預(yù)算造價(jià)77.4萬元,基礎(chǔ)超深增加造價(jià)46.05萬元，占總預(yù)算造價(jià)的60%。
造成投資巨額增加的原因主要有二個(gè)，一是設(shè)計(jì)人員沒有充分對勘察資料進(jìn)行方案比選，未選擇既經(jīng)濟(jì)又適合該工程基礎(chǔ)施工的基礎(chǔ)方式，二是業(yè)主現(xiàn)場人員和監(jiān)理人員負(fù)有不可推卸的責(zé)任。
(三)無項(xiàng)目審批權(quán)單位審批項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)規(guī)模。
[2005]486號)第四條“審批程序……縣(市、區(qū))直屬機(jī)關(guān)辦公用房由市(州)人民政府審批;……”之規(guī)定，東方縣發(fā)展和改革局無權(quán)對武警東方縣消防大隊(duì)營房整體搬遷做出建設(shè)規(guī)模的批復(fù)。
(四)違規(guī)出借資質(zhì)。
入湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司帳戶，經(jīng)核對《湖南新康建設(shè)集團(tuán)有限公司投標(biāo)書》中項(xiàng)目人員均曾文斌、曾曉華的名字。以上行為屬于違規(guī)出借企業(yè)資質(zhì)的行為。違反了《中華人民共和國建筑法》第二十六“禁止建筑施工企業(yè)以任何形式允許其他單位或者個(gè)人使用本企業(yè)的資質(zhì)證書，營業(yè)執(zhí)照，以本企業(yè)的名義承攬工程?！?/p>
(五)少批多征、非法占用土地。
至2010年12月底項(xiàng)目工程建設(shè)征地28.2386畝，其中已由政府部門批復(fù)，尚有10.2386畝沒有得到有關(guān)部門批復(fù)。違反了《中華人民共和國土地管理法》第四十四條“建設(shè)占用土地，涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，應(yīng)當(dāng)辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)”的規(guī)定。
三、審計(jì)建議。
(一)東方縣建設(shè)局違法設(shè)置核準(zhǔn)，登記等事項(xiàng)應(yīng)予以取消，禁止東方縣建筑協(xié)會(huì)違規(guī)收取押金。
涉及招投標(biāo)的行政許可事項(xiàng)一律予以取消。
(二)在建設(shè)過程中對各項(xiàng)增加、簽證工程應(yīng)從嚴(yán)把關(guān)。
國家審計(jì)報(bào)告篇八
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和20xx年度計(jì)劃及通知精神，審計(jì)局于xx年x月x日-xx年x月x日派出審計(jì)組，對進(jìn)行送達(dá)審計(jì)。xx單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并且作出了書面承諾。在審計(jì)過程中，得到被審計(jì)單位的支持和配合，使審計(jì)工作得以正常開展。審計(jì)局按照《中華人民共和國審計(jì)法》和其他法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況。
(一)項(xiàng)目基本情況(按立項(xiàng)批復(fù)內(nèi)容)。
計(jì)劃總投資xx萬元，其中：中央xx萬元，省xx萬元，州xx萬元，縣配套xx萬元，自籌xx萬元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內(nèi)容：
實(shí)施時(shí)間：
(二)項(xiàng)目前置情況(工程建設(shè)程序)。
前置審計(jì)情況：送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，審計(jì)核減xx萬元，建議攔標(biāo)價(jià)xx萬元。
招標(biāo)投標(biāo)情況：(招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)名稱、投標(biāo)單位[公司]名稱及投標(biāo)價(jià)，中標(biāo)單位[公司]名稱及中標(biāo)價(jià))。
合同簽訂情況：(合同簽訂時(shí)間，項(xiàng)目實(shí)施區(qū)間、合同價(jià))。
二、資金到位及撥付情況。
(一)資金到位情況：
(二)資金撥付情況：
截止xx年x月x日，總計(jì)支付項(xiàng)目資金xx萬元，其中：
1、建筑安裝支出xx萬元;。
2、勘探費(fèi)支出xx萬元;。
3、設(shè)計(jì)費(fèi)支出xx萬元;。
4、監(jiān)理費(fèi)支出xx萬元;。
5、管理費(fèi)支出xx萬元;。
……。
三、投資完成情況。
送審?fù)顿Yxx萬元，審定投資xx萬元，核減投資xx萬元。投資完成情況如下(審定投資)：
(一)建筑安裝工程投資完成xx萬元;。
(二)待攤投資完成xx萬元，其中：
1、管理費(fèi)xx萬元;。
2、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)xx萬元;。
3、監(jiān)理費(fèi)xx萬元。
……。
四、審計(jì)評價(jià)。
(圍繞被審計(jì)單位或項(xiàng)目的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。具體是：第一、根據(jù)審計(jì)結(jié)果及其得出的結(jié)論寫作，切忌大包大攬，偏離審計(jì)結(jié)論主題;第二、審計(jì)結(jié)論應(yīng)包括肯定成績和概括問題兩方面，都需要有證據(jù)支撐;第三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和處理問題的合理延伸和濃縮。)。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見。
(一)基本程序方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、招標(biāo)投標(biāo)方面。
3、合同簽訂方面。
(二)工程建設(shè)及竣工結(jié)算方面發(fā)現(xiàn)的問題。
1、多計(jì)工程款。
3、超概或結(jié)余。
(指審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)情況，按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，為加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。)。
x年x月x日。
國家審計(jì)報(bào)告篇九
自20xx年1月新聘期以來，審計(jì)處泰安校區(qū)審計(jì)部在學(xué)校和校區(qū)各級領(lǐng)導(dǎo)的大力關(guān)心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，服務(wù)大局，堅(jiān)持做到為防范學(xué)校經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)，為提高資金使用效益服務(wù)，積極開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好的完成了工作計(jì)劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務(wù)職能，起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動(dòng)、扎實(shí)有效地開展部門工作。
1、在政治思想上，始終以馬列主義、*思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真踐行科學(xué)發(fā)展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實(shí)好學(xué)校黨委和校區(qū)(學(xué)院)黨委的決議決定，令行禁止，加強(qiáng)組織紀(jì)律性，積極參加學(xué)校和校區(qū)(學(xué)院)組織開展的各項(xiàng)學(xué)習(xí)和教育活動(dòng)，進(jìn)一步提高思想政治覺悟。從部門負(fù)責(zé)人到普通黨員干部，要求始終保持強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感，講黨性，顧大局，堅(jiān)持原則，清正廉潔，公道正派，嚴(yán)以律己，以身作則，不計(jì)較個(gè)人得失，敢于擔(dān)當(dāng)責(zé)任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅(jiān)持雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，必須著眼于為學(xué)校和校區(qū)的中心和重點(diǎn)工作服好務(wù)，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。實(shí)際工作中一直注重審計(jì)工作關(guān)系的建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)“首問負(fù)責(zé)制”，待人熱情周到、耐心細(xì)致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進(jìn)一步優(yōu)化了審計(jì)工作環(huán)境，贏得了對審計(jì)工作的廣泛支持。
部管理，促進(jìn)照章辦事，提高資金的使用效益，促進(jìn)和諧發(fā)展和廉政建設(shè)。實(shí)際工作中對基建維修工程、物資設(shè)備采購和招投標(biāo)等活動(dòng)的審計(jì)監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學(xué)校爭取的經(jīng)濟(jì)和管理效益。所做的具體工作：
(1)參與學(xué)校審計(jì)處派出的審計(jì)工作組對候印浩、劉衛(wèi)國、門德良等3名同志進(jìn)行了干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為不影響正常的財(cái)務(wù)工作，集中有限的時(shí)間組織和完善相關(guān)的審計(jì)資料，查閱十多年來的財(cái)務(wù)賬目，抱著對被審計(jì)單位和被審計(jì)人高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實(shí)的審計(jì)報(bào)告供學(xué)校決策。
(2)參與了校區(qū)(學(xué)院)和繼續(xù)教育學(xué)院15項(xiàng)大型基建修繕、校園綠化等工程項(xiàng)目，從論證、立項(xiàng)、招投標(biāo)到施工管理全過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從技術(shù)上、程序上等各個(gè)方面及時(shí)提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復(fù)作業(yè)、加項(xiàng)、漏項(xiàng)、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風(fēng)險(xiǎn)。
(3)參與了校區(qū)(學(xué)院)、繼續(xù)教育學(xué)院5項(xiàng)大宗設(shè)備采購的招投標(biāo)、7項(xiàng)小型物資設(shè)備采購的詢價(jià)及所有現(xiàn)場驗(yàn)收、審計(jì)結(jié)算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進(jìn)行了審計(jì)鑒證。認(rèn)真審查單據(jù)的完整性、真實(shí)性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時(shí)提出修改意見;會(huì)同其他部門對所要報(bào)廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，一律通過比價(jià)方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)殘值足額繳納財(cái)務(wù)。
(5)對驗(yàn)收合格的所有工程項(xiàng)目組織了結(jié)算審計(jì)，全年共審結(jié)62項(xiàng)，總金額達(dá)720萬元。通過嚴(yán)格細(xì)致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗(yàn)，對已簽證的隱蔽工程做二次復(fù)核，對沒有招投標(biāo)定價(jià)的增加項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)研和多次詢價(jià)，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價(jià)62萬元，為學(xué)校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。
(6)及時(shí)做好各類審計(jì)檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計(jì)報(bào)告及時(shí)留存，內(nèi)審項(xiàng)目原件入財(cái)務(wù)檔案，部門留存復(fù)印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計(jì)工作實(shí)際情況，堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合的原則，適當(dāng)引入社會(huì)資源參與，將運(yùn)動(dòng)場改造等7項(xiàng)大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，有力保證了審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。同時(shí)，社會(huì)審計(jì)力量的參與，可以相互學(xué)習(xí)，促進(jìn)和推動(dòng)了校區(qū)(學(xué)院)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和審計(jì)工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗(yàn)收工作。按照校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的安排，自20xx年至今一直負(fù)責(zé)除現(xiàn)場施工以外的相關(guān)工作，包括相關(guān)文件的制作、報(bào)送、管理，設(shè)計(jì)方案的論證、報(bào)送等，二十多項(xiàng)建設(shè)手續(xù)的報(bào)送審批、工程質(zhì)量驗(yàn)收等全過程。本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報(bào)送材料，進(jìn)行規(guī)劃驗(yàn)收、節(jié)能檢測驗(yàn)收并初步完成，還參與了工程最終結(jié)算、尾款支付等相關(guān)工作。
(9)受學(xué)校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認(rèn)真細(xì)致地核實(shí)相關(guān)文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時(shí)地向主管和分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，征求每一位相關(guān)見證人的意見，做到準(zhǔn)確無誤，絲毫不讓學(xué)校利益受損失。
二、按照要求認(rèn)真開展自查自評。
在認(rèn)真聽取了校區(qū)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見》以后，按照本部門的工作職責(zé)，仔細(xì)對照有關(guān)要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個(gè)方面進(jìn)行了自查和自評。本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行上級關(guān)于勤政廉潔的各項(xiàng)規(guī)定，倡導(dǎo)節(jié)約，無鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項(xiàng)發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進(jìn)措施。
1、到集中結(jié)算時(shí)，部門審計(jì)力量稍顯不足，平時(shí)對現(xiàn)場的跟蹤審計(jì)有不到位的地方。工作中力求從時(shí)間上加以保證，加班加點(diǎn)，提高效率，不影響各相關(guān)使用部門的工作和學(xué)校的財(cái)務(wù)結(jié)算。
2、促進(jìn)職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強(qiáng)與職能部門的及時(shí)溝通，把審核關(guān)口前移，讓相關(guān)的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計(jì)隊(duì)伍的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力還不能完全滿足學(xué)?？焖侔l(fā)展的內(nèi)部審計(jì)工作需要。平時(shí)注意加強(qiáng)各類業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，參加高水平培訓(xùn)班，進(jìn)一步增強(qiáng)了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學(xué)科研工作服好務(wù)，為學(xué)校的“名校工程”建設(shè)做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。
國家審計(jì)報(bào)告篇十
貴州省福泉磷礦有限公司：
為加快工程的進(jìn)度，我司承建的貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：
1、直徑1.2m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作1根釬探;。
2、直徑1.4m的孔樁無完整勘入層應(yīng)作2根釬探;。
3、直徑1.7m以上的孔樁無完整勘入層應(yīng)作3根釬探;。
4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;。
根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。
釬探數(shù)量現(xiàn)場收方為準(zhǔn),市場價(jià)釬探每米45元。
經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計(jì)。
中國十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)。
移民安置工程項(xiàng)目部。
20xx年x月x日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十一
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20×9年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況。
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20×9年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20×9年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題。
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥?bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20×9年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末20xx年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組。
××××年×月×日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十二
審計(jì)結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過程中的審計(jì)遺漏在所難免，但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
20xx年x月x日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十三
股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的股份有限公司(以下簡稱xx公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20×1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20×1年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
我們認(rèn)為，xx公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《××?xí)?jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了xx公司20×1年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20×1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
××?xí)?jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：×××。
(蓋章)(簽名并蓋章)。
中國注冊會(huì)計(jì)師：×××。
(簽名并蓋章)。
中國××市。
二零××年×月×日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十四
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托，審計(jì)貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性由貴公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)流程。
我們于xx年12月31日，接受貴公司委托進(jìn)行審計(jì)，由于我們無法利用滿意的審計(jì)程序，證實(shí)期初余額存貨的數(shù)量和價(jià)值，因而期初存貨的某些調(diào)整，而將影響該年度的流潤總額。
我們認(rèn)為，除存在本報(bào)告第二段，期初存貨價(jià)值無法證實(shí)的影響外，上述會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了貴公司xx年12月31日地財(cái)務(wù)狀況和該年度經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量其情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十五
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱“精達(dá)股份”)20xx年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評價(jià)其有效性是精達(dá)股份董事會(huì)的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
我們認(rèn)為，精達(dá)股份公司于20xx年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師：
(特殊普通合伙)。
中國注冊會(huì)計(jì)師：
中國·北京。
二〇一七年三月四日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十六
xxxxx有限公司董事會(huì)：
我們接受委托對貴公司xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表及該年度的損益表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)。貴公司收入的很大一部分為現(xiàn)金收入，但缺乏我們可以依賴的相關(guān)控制制度，我們無法采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序證實(shí)收入的完整性，因而不能獲得真實(shí)性的證據(jù)。
由于本報(bào)告第一段所述原因，我們無法對上述會(huì)計(jì)報(bào)表整體審計(jì)發(fā)表意見。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所(公章)。
中國注冊會(huì)計(jì)師(簽名蓋章)。
(地址)年月日。
國家審計(jì)報(bào)告篇十七
(征求意見稿)。
根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見》(通教審[20xx]x號)的安排，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起,以現(xiàn)場審計(jì)的方式,對xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：
(一)財(cái)政收支情況。
(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況。
(三)基本建設(shè)情況。
(四)食堂、小賣部的審計(jì)情況。
(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況。
任xx學(xué)校校長以來，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門的收費(fèi)政策，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中還沒有完全到位，存在疏漏。
(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況。
根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來看，xx學(xué)?；灸軋?zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：
(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況。
通過對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來看，未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問題。
審計(jì)組。
20xx年xx月xx日。
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