內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃大全（21篇）

通過計劃，我們可以明確目標(biāo)，提高自己的工作質(zhì)量和競爭力。一個完美的計劃應(yīng)該有明確的時間表和優(yōu)先級，以提高執(zhí)行效率。計劃的成功執(zhí)行需要我們保持持續(xù)的動力和耐心，不斷調(diào)整和改進。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇一

為了進一步加強資金管理，防范資金風(fēng)險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據(jù)《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位財務(wù)檢查工作的通知》(臨財監(jiān)督〔20xx〕1號)文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位(社會團體)開展財務(wù)檢查，具體實施方案如下：

教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學(xué)校、鎮(zhèn)(街道)公辦中小學(xué)、鎮(zhèn)(街道)中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學(xué)校、社會團體及建設(shè)指揮部等。

本次檢查的范圍主要是各單位內(nèi)部控制制度建設(shè)、崗位設(shè)置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會計核算等情況。

(一)檢查組成員的構(gòu)成。

市教育局抽調(diào)下屬所有學(xué)校(單位)會計人員組成32個檢查組，檢查組負責(zé)人由教育局指定(帶*)。教育局相關(guān)人員分別負責(zé)聯(lián)系若干個檢查組，對檢查工作給予協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，具體分工見《教育系統(tǒng)財務(wù)檢查安排表》。

(二)檢查工作時間。

20xx年x月20日-24日。

(三)被檢查單位需要提供的材料。

1、財務(wù)報銷、公務(wù)支出、政府采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度。

2、崗位責(zé)任分工。

3、會計從業(yè)人員資格證。

4、崗位工作人員回避制度。

5、臨時交接制度。

6、會計檔案移交清冊。

7、銀行對賬單。

8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類賬、會計報表。

9、其他檢查組認為必要的材料。

(四)檢查組需要上報的材料(含電子表格)。

1、《資金管理崗位工作人員情況表》。

3、《財務(wù)檢查(核查)工作底稿》。

4、《財務(wù)檢查(核查)工作匯總表》。

所有表格均需加蓋公章并由相關(guān)人員簽字。

(一)列入本次財務(wù)檢查范圍的單位，務(wù)必高度重視，積極配合，確保按實完成任務(wù)。各單位主要負責(zé)人作為本級檢查的第一責(zé)任人，要對本次檢查切實負起責(zé)任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。

(二)對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度，建立健全公務(wù)支出、政府采購、財務(wù)報銷和資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇二

為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)文件精神要求，為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本方案。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉剛?cè)无k公室副主任，負責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。

1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。

每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督收支情況。

每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。

2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。

學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

3、建立學(xué)校采購制度。

成立學(xué)校采購小組，應(yīng)由六人以上組成。需采購的物資，由學(xué)校各處室做出具體方案交由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交班子會研究，決定是否采購。最后，由分管領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。

4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。

學(xué)校的工程管理由分管副校長負責(zé)：具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。

學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作：建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫龋皶r辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。

6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

（1）成立督查組。

（2）公布監(jiān)督電話。

7、建立校長不直接分管制度。

學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。

學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。

學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。

學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉剛分管。

學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。

學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作：

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20000元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負責(zé)實施。不超過20000元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。

2、采購工作：

首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負責(zé)采購工作。

各處室需要采購的物品：由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。

3、經(jīng)費管理工作：

首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。

經(jīng)費支出工作上，做到專款專用，由財務(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。

（2）安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。

（3）學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。

（4）成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。

2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。

3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇三

為提高內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,全面落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范工作，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范工作計劃：

根據(jù)xx區(qū)財〔20xx〕31號文《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評價工作的通知》精神，通過內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預(yù)防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。

1.工作目標(biāo)。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責(zé)任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的規(guī)章制度及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭股(室)及其工作職責(zé)得到進一步明確，各股(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;風(fēng)險評估和內(nèi)部控制方法更加科學(xué)規(guī)范;以預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。

2.工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。

一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。

二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。

三是建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。

1.加強學(xué)習(xí)培訓(xùn)。局辦公室負責(zé)開展本局宣傳、培訓(xùn)和集中學(xué)習(xí)活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學(xué)內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。

2.梳理評估風(fēng)險控制。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風(fēng)險控制措施。

3.完善內(nèi)控制度建設(shè)。按照科學(xué)、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細化工作程序。加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè);加強包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。

成立內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組。負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。

領(lǐng)導(dǎo)小組將此項工作作為當(dāng)前和今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學(xué)習(xí)、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責(zé)明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作責(zé)任。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇四

為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財會〔20xx〕21號)文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認真學(xué)習(xí)貫徹《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計劃。

一、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。

二、建立各項規(guī)章制度，設(shè)置相互監(jiān)督機制。

1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。

每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督收支情況。

每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。

2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。

學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

3、建立學(xué)校采購制度。

負責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。

4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。

學(xué)校的工程管理由分管副校長負責(zé):具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。

學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作:建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。

6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

7、建立校長五不直接分管制度。

學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。

學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。

學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。

學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉x分管。

學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。

學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

三、展開部門協(xié)調(diào)、做好工作過程的監(jiān)督工作。

1、學(xué)校基礎(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作:。

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20xx0元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負責(zé)實施;不超過20xx0元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。

2、采購工作:。

首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負責(zé)采購工作。

各處室需要采購的物品:由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。

3、經(jīng)費管理工作:。

首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。

經(jīng)費支出工作上，做到?？顚Ｓ茫韶攧?wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

四、工作安排。

1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。

(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。

(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。

(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。

2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。

3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。

4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。

5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。

五、宣傳報道及相關(guān)信息報送。

1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責(zé)，具體負責(zé)對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇五

為推進市直行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)在我市的貫徹實施和有序推進，特制定本實施方案。

《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，

重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導(dǎo)行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。

從今年起在市直黨群機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。

通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實市直行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗、提高公共服務(wù)的效率和效果。

為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，市財政局建立由局長為主任、分管局領(lǐng)導(dǎo)為副主任，局內(nèi)相關(guān)科室、市直各部門(單位)為成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制，對全市行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責(zé)。

各部門(單位)要成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，采用適當(dāng)?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標(biāo)任務(wù)、工作措施和時限要求，負責(zé)本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。

全市《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：

(一)組織發(fā)動(20xx年6月)。

召開市直行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓(xùn)會，組織各部門(單位)學(xué)習(xí)財政部通知精神，系統(tǒng)培訓(xùn)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ);各部門(單位)按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施;做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍;制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動。

(二)建設(shè)階段(20xx年7-11月底)。

各部門(單位)以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

1、流程梳理：以各部門(單位)經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成經(jīng)濟支出分類目錄。

2、風(fēng)險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風(fēng)險評估工作，識別潛在的經(jīng)濟活動風(fēng)險點，形成符合本單位實際情況的風(fēng)險清單。

3、內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風(fēng)險的防控能力，診斷出目前內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。

4、管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施。

5、制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。

單位層面制度建設(shè)主要包括：加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機制保障。

業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預(yù)算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》等法律法規(guī)要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我市投資工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導(dǎo)下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責(zé)、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。

6、組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。

7、信息化落地：根據(jù)內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。

(三)總結(jié)驗收(20xx年12月)。

各部門(單位)完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，作為20xx年決算報告的重要組成部分向市財政局報告，經(jīng)本單位負責(zé)人簽字后于20xx年12月底前報送市財政局法規(guī)科備案。總結(jié)報告內(nèi)容包括開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織情況、工作進度以及經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。電子版材料可報送光盤或發(fā)送電子郵件至。

(一)各部門(單位)要組織全員學(xué)習(xí)《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。

(二)各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導(dǎo)者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導(dǎo)和檢查。要建立健全單位“一把手”任組長的內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。

(三)各部門(單位)要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。

(四)各部門要加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管，單位與單位之間、上級與下級之間要相互交流溝通，形成互動;各部門(單位)要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送市財政局法規(guī)科，以便組織相關(guān)人員到各部門(單位)進行交流指導(dǎo)，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇六

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。

2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3.權(quán)責(zé)對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。

5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。

1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。

2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制?？茖W(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴格的檢查問責(zé)機制。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機制，通過信息采集、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進行管理，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。

內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責(zé)進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

(二)制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法。

各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進行專題研究，做好專項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：

1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。

2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設(shè)計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。

3.堅持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。

按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。

3.查找制定風(fēng)險防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。對不同崗位可按不同風(fēng)險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與廉政風(fēng)險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防控措施納入操作規(guī)程。

4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。

按照市相關(guān)部門要求，馬橋街道于20xx年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。

(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(20xx年9月5日前完成)。

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負責(zé)人擔(dān)任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機制。

2.建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，確定權(quán)力清單。

3.對本單位業(yè)務(wù)流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(20xx年9月中旬前完成)。

梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。主要工作：

1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。

單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度。

4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(20xx年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。

5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(20xx年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應(yīng)處室銜接，在認真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責(zé)人把關(guān)，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(20xx年9月底前完成)。

針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。

(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(20xx年10月中旬前完成)。

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。

(五)督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)(20xx年11月底)。

根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。

(六)進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評。

價報告(20xx年10月底前完成)。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。

1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的xx屆五中全會精神建設(shè)法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率。

2.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務(wù)。

3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇七

近日，根據(jù)省財政廳關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的要求，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的通知》，對省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作提出要求。

充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，進一步推進各單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價和完善工作，推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。

各單位要結(jié)合實際，加強對推進內(nèi)部控制工作的組織落實，細化工作方案，明確工作職責(zé)，落實工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機制，積極推進。

內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責(zé)組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負責(zé)人，作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視并全力支持，切實擔(dān)負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。

各單位要嚴格按照要求，認真抓好落實，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進行評價。各單位應(yīng)當(dāng)于20xx年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇八

為進一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(海財政[201x]100號)文件要求，根據(jù)海寧市財政局《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，結(jié)合本街道實際，特制訂以下實施方案。

貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責(zé)一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標(biāo)，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。

1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。

2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。

3.權(quán)責(zé)對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。

4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。

5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。

6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。

1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險和廉政風(fēng)險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。

2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制。科學(xué)確定考核評價的重點和標(biāo)準(zhǔn)，將專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當(dāng)中的風(fēng)險進行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風(fēng)險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標(biāo)體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標(biāo)體系;建立嚴格的檢查問責(zé)機制。堅持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責(zé)任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。

3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風(fēng)險識別和預(yù)警機制，通過信息采集、風(fēng)險預(yù)警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進行管理，做到過程留痕、責(zé)任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。

內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。

內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標(biāo)，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當(dāng)遵循的原則，明確專項風(fēng)險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責(zé)進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類，研究制定各項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ)。

(二)制定專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法。

各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進行專題研究，做好專項風(fēng)險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風(fēng)險來源、風(fēng)險點，提出有效的風(fēng)險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風(fēng)險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：

1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責(zé)體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。

2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設(shè)計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。

3.堅持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風(fēng)險，綜合運用不相容崗位(職責(zé))分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。

按照內(nèi)部控制基本制度和專項風(fēng)險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風(fēng)險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。

1.明確本單位及崗位職責(zé)。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責(zé)，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責(zé)任可追溯”的基本要求。

2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責(zé)任邊界。厘清單位和崗位職責(zé)后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責(zé)、科室職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)及其責(zé)任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責(zé)任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責(zé)任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責(zé)任不清、責(zé)任缺位的情況。

3.查找制定風(fēng)險防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。

對不同崗位可按不同風(fēng)險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應(yīng)將業(yè)務(wù)風(fēng)險防控與廉政風(fēng)險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風(fēng)險防控措施納入操作規(guī)程。

4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。

按照市相關(guān)部門要求，xx街道于201x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。

(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(201x年9月5日前完成)。

1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負責(zé)人擔(dān)任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機制。

2.建立與審計、紀(jì)檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，確定權(quán)力清單。

3.對本單位業(yè)務(wù)流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(201x年9月中旬前完成)。

梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。主要工作：

1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。

2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。

3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。

單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度。

4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(201x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風(fēng)險防控管理辦法》、《政策制定風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算編制風(fēng)險防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風(fēng)險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風(fēng)險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。

5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(201x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應(yīng)處室銜接，在認真梳理職責(zé)和流程的基礎(chǔ)上查找風(fēng)險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責(zé)人把關(guān)，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(201x年9月底前完成)。

針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標(biāo)和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責(zé)任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。

(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(201x年10月中旬前完成)。

內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。

(五)督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)(201x年11月底)。

根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。

(六)進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評。

價報告(201x年10月底前完成)。

內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。

1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的xx屆五中全會精神建設(shè)法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風(fēng)險、法律風(fēng)險與廉政風(fēng)險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險，提高工作效率。

2.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責(zé)任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責(zé)人是內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務(wù)。

3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇九

我行內(nèi)控工作的總體思路和工作目標(biāo)是：圍繞分行黨委20利潤超元的核心工作目標(biāo)堅持以抓隊伍建設(shè)、強監(jiān)督、防風(fēng)險、保安全、促發(fā)展為指導(dǎo)思想繼續(xù)推進矩陣式內(nèi)控管理模式落實“三個同步”、“三個同責(zé)”要求從提高網(wǎng)點自控、條線管理部門管控和二道防線牽頭部門協(xié)控水平入手圍繞教育、建制、評估、監(jiān)督、問責(zé)五個方面深入開展合規(guī)意識教育提高員工素質(zhì)提升合規(guī)操作能力力爭實現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標(biāo)。

二、加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，夯實內(nèi)控工作基礎(chǔ)。

加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，是有效防止我行發(fā)生金融風(fēng)險的關(guān)鍵。我行要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，健全完善現(xiàn)有的各種規(guī)章制度，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，加強信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理，強化會計、出納、計算機系統(tǒng)等崗位和印章、密押、空白憑證交接保管的自身監(jiān)管，使各項內(nèi)控制度實現(xiàn)科學(xué)性、嚴密性、制約性和有效性，從而夯實內(nèi)控工作基礎(chǔ)。

三、加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力。

加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力，是搞好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)。一是內(nèi)控人員要在學(xué)習(xí)上下功夫，努力加強自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)控法規(guī)政策和各項制度，樹立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決內(nèi)控工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力，深刻認識和準(zhǔn)確把握內(nèi)控工作的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是內(nèi)控人員要在提高工作能力上下功夫，需要認清形勢，關(guān)注熱點，把握重點，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變能力，真正做好內(nèi)控工作，服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟發(fā)展。三是內(nèi)控人員要正視自身的地位和作用，調(diào)動工作積極性，發(fā)揚團隊合作精神，發(fā)揮集體的作用，樹立內(nèi)控工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。四是內(nèi)控人員要加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，貫徹執(zhí)行我行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的統(tǒng)一部署，按照“責(zé)任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求，明確責(zé)任，加強監(jiān)督，做到以身作則、廉潔自律，不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。

四、加強內(nèi)控信息收集，掌握內(nèi)控工作開展情況。

內(nèi)控信息是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與關(guān)鍵，要進一步建立和完善內(nèi)控信息體系，擴大信息系統(tǒng)的覆蓋面，保證信息充分流動，在此基礎(chǔ)上加強內(nèi)控信息收集，運用好內(nèi)控信息，及時掌握各機構(gòu)和各條線內(nèi)控工作開展情況，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立與我行及其內(nèi)控管理專職部門信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。要建立差錯信息記錄平臺，記錄各類差錯信息，加大對業(yè)務(wù)差錯整改落實的監(jiān)督和相關(guān)責(zé)任人的處罰。

五、圍繞內(nèi)控目標(biāo)，做好排風(fēng)險防案件工作。

要緊緊圍繞內(nèi)控目標(biāo)，切實做好排風(fēng)險、防案件工作，提高內(nèi)控監(jiān)督的科學(xué)性、針對性和有效性。

1、牢固樹立全員排風(fēng)險、防案件思想意識。每個員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風(fēng)險。要加強思想道德教育，做到潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。要嚴格執(zhí)行各項工作制度，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處。

要理解和掌握內(nèi)控要點，結(jié)合自己的工作崗位實際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險，通過合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實現(xiàn)最大效益。

2、強化合規(guī)文化建設(shè)，進一步增強廣大員工依法合規(guī)經(jīng)營意識。要組織全行員工認真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》等系列文件，加強《崗位合規(guī)手冊》等規(guī)章制度和各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)建立起符合我行實際的內(nèi)控文化。每個員工要認同我行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對合規(guī)操作的認識，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅不可摧的道德長城。

3、認真落實防案工作制度，排風(fēng)險，防案件。要堅持案件形勢分析會制度，全員參加案件形勢分析會，提高排風(fēng)險，防案件意識。對經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)人和重要崗位員工實行輪崗、交流。定期對崗位交流、強制休假等管理工作進行檢查、評價和督促。要加強對基層負責(zé)人、重要崗位員工“八小時之外”及其社交圈的監(jiān)督，掌握異常行為表現(xiàn)，及時消除風(fēng)險隱患，防范案件發(fā)生。

六、有效落實內(nèi)控整改機制，加強對內(nèi)控問題監(jiān)控分析。

要根據(jù)銀監(jiān)局“進行全面現(xiàn)場檢查”的通知精神，開展業(yè)務(wù)操作性風(fēng)險大檢查，落實整改措施，規(guī)避操作性風(fēng)險和監(jiān)管風(fēng)險。要檢查存款、柜臺操作、會計結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、銀行卡、利率管理、安全保衛(wèi)及金庫管理等各方面問題，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保全部整改到位。要在職能管理和業(yè)務(wù)部門自我檢查、評估的基礎(chǔ)上，做到按季度檢查，檢查貫徹落實黨風(fēng)廉政建設(shè)、案件防范工作責(zé)任制及相關(guān)制度落實情況，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并督促和幫助其落實整改，強化內(nèi)控管理工作。要加強對內(nèi)控問題監(jiān)控分析，提出整改意見與要求，幫助督促整改，不斷提高內(nèi)控管理水平。

七、完善內(nèi)控激勵和問責(zé)機制，強化案防高壓態(tài)勢。

要完善內(nèi)控激勵機制，進一步建立健全違規(guī)舉報獎勵制度，要暢通舉報渠道，設(shè)立違規(guī)舉報電子信箱，鼓勵員工通過各種渠道及時反映違規(guī)問題和線索。要及時做好各項舉報核查工作，對群眾來信來電、來人來訪揭示的涉及重大違規(guī)事項的線索，要及時核查，徹底查清。要強化問責(zé)機制，對在各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，要依紀(jì)據(jù)實查處。要繼續(xù)強化案件責(zé)任追究制度，對非自查發(fā)現(xiàn)的案件，嚴格執(zhí)行雙線問責(zé)、重大案件上追兩級的規(guī)定，嚴肅查處直接責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人。

八、加強全規(guī)建設(shè)，提高反洗錢工作水平。

要加強全規(guī)建設(shè)，理順關(guān)系，提高效率，增強反洗錢工作水平。一是擴大反洗錢的業(yè)務(wù)監(jiān)控面，做到覆蓋國內(nèi)結(jié)算、國際結(jié)算、清算、銀行卡、儲蓄等銀行業(yè)務(wù)的所有方面，形成了覆蓋面廣、分工明確、職責(zé)清晰、可操作性強的反洗錢組織管理體系。二是按要求報送大額和可疑交易，基本完成系統(tǒng)維護和驗平工作。三是強化反洗錢檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格督促整改。四是加強對我行所有報告員和信息員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高反洗錢業(yè)務(wù)技能。五是嚴格執(zhí)行有關(guān)賬戶管理的各項規(guī)章制度，認真履行反洗錢工作職責(zé)，盡職調(diào)查企業(yè)開、銷戶情況，在柜面辦理業(yè)務(wù)中注重對有效證件審核，杜絕產(chǎn)生無匿名、假名和無效證件辦理業(yè)務(wù)的情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十

為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財會〔20xx〕21號)文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認真學(xué)習(xí)貫徹《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計劃。

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負責(zé)處理日常業(yè)務(wù)。

1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。

每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督收支情況。

每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。

2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。

學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負責(zé)監(jiān)督，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。

3、建立學(xué)校采購制度。

負責(zé)到教育局相關(guān)部門報批，批準(zhǔn)后交采購小組具體執(zhí)行。

4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。

學(xué)校的工程管理由分管副校長負責(zé):具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。

學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作:建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。

5、建立完善的民生資金管理制度。

民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立?？顚Ｓ弥贫?，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。

6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。

7、建立校長五不直接分管制度。

學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。

學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。

學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。

學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉x分管。

學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。

學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。

1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作:。

由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20xx0元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負責(zé)實施;不超過20xx0元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負責(zé)提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。

2、采購工作:。

首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負責(zé)采購工作。

各處室需要采購的物品:由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。

采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。

3、經(jīng)費管理工作:。

首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。

經(jīng)費支出工作上，做到?？顚Ｓ茫韶攧?wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。

1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。

(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責(zé)。

(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。

(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責(zé)督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。

2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。

3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。

4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。

5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。

1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責(zé)，具體負責(zé)對該項工作的具體報道。

2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十一

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。2017年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作。

1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂。

2、按照宣導(dǎo)計劃，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫。

3、對宣貫結(jié)果的跟蹤。

計劃實施時間3-4月份。

1、自查階段。各部門應(yīng)于2017年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。

各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風(fēng)險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風(fēng)險清單。

2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結(jié)果復(fù)合;按照內(nèi)控工作原則，對相關(guān)制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。

3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關(guān)檢察部門報告(如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等)揭露出的問題，查找相關(guān)制度、流程中的風(fēng)險控制點;對制度、流程進行修訂、升級。

4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。

5、評估階段。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注。

根據(jù)集團批準(zhǔn)的2017年度預(yù)算，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。針對預(yù)算實際情況，定期、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。

1、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。

2、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程。

3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。

4、審查預(yù)算變更的允準(zhǔn)過程。

5、其他情形。

四、集團考核指標(biāo)評估工作。

1、搜集各部門考核指標(biāo)及考核標(biāo)準(zhǔn)。

2、對考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)與制度的銜接情況進行評估。

3、對各項考核指標(biāo)間的銜接情況開展評估。

4、對評估結(jié)果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。

5、建議考核指標(biāo)的調(diào)整及升級。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十二

為認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神及“十三五”會計規(guī)劃綱要要求，按照財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的.指導(dǎo)意見》(財會[]24號)和《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會[]11號)文件要求，深圳市財政委員會高度重視，積極部署、務(wù)實創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。

一、領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，全力推進內(nèi)控評價工作。

深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔(dān)任組長，分管會計工作的黨組成員溫?zé)◤姇浫胃苯M長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強對全市內(nèi)控評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組既負責(zé)本委內(nèi)控評價工作，亦督導(dǎo)市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作和各區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)牽頭的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。領(lǐng)導(dǎo)全市各級財政部門上下齊心、嚴謹務(wù)實，共同做好本次內(nèi)控評價工作。

二、細化評分指標(biāo)，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。

為了將內(nèi)控評價工作做深、做細、做實，市財政委會計處處長親自主持對評分表格進行了逐項細化。表格細化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內(nèi)容，最終形成了12項評價指標(biāo)36個評價要點下的137個具體評分細項。其中，有71個評分細項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細項是對財政部填表說明的調(diào)整和改進，還有2個評分細項是市財政委業(yè)務(wù)處室根據(jù)當(dāng)下財政“預(yù)算支出進度”和“收入足額上繳”的管理需要進行的新增。

補充細化后的內(nèi)控評價指標(biāo)更加清晰明確、貼近實際、易于執(zhí)行，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。

三、伴隨預(yù)算開展，加強單位工作力度。

為了提高各單位對內(nèi)控評價工作的重視，市財政委參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我市內(nèi)控評價工作與部門預(yù)算編制工作同步開展。市財政委根據(jù)20部門預(yù)算布置時間，于208月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評價的通知，于9月23-29日與全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報時間同步提交報告，以促使各單位內(nèi)控評價工作如期順利完成。

四、運用信息化手段，提高單位內(nèi)控評價效率。

針對單位內(nèi)控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，市財政委積極運用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價的標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序，實現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實施證據(jù)、自動生成評價報告，監(jiān)管端實時監(jiān)控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。既便于市財政委評分審查和統(tǒng)計分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評價工作的效率。

五、采購第三方服務(wù)，保證內(nèi)控評價完成質(zhì)量。

考慮內(nèi)控評價工作接近年底，與預(yù)算編報同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量，市財政委明確允許各預(yù)算單位采取購買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機構(gòu)開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評價工作。

同時，市財政委也引進第三方機構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評價組織工作，提供專業(yè)咨詢、評分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評價組織工作的效率和效果。

六、開展評價初稿審查，強化內(nèi)控評價工作監(jiān)督。

為加強內(nèi)控評價工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評價完成質(zhì)量和效果，市財政委特別參考部門預(yù)算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評價報告初稿審查環(huán)節(jié)。

首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據(jù)并且標(biāo)明第x頁第x行具體位置，認真細致地完成評價。然后，市財政委組織專人對全市一級預(yù)算單位上報的初稿進行逐一檢查，驗證評分是否準(zhǔn)確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分后，上報單位內(nèi)控評價結(jié)果終稿。采取初稿審查方式提高了財政部門對全市內(nèi)控評價工作的督導(dǎo)。

七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。

為了積極配合財政部內(nèi)控評價工作宣傳和案例庫建設(shè)，市財政委將選取3-5家內(nèi)控評價典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調(diào)動和鼓勵我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標(biāo)，促進和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。通過發(fā)現(xiàn)典型，以點帶面，切實發(fā)揮內(nèi)控評價在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評促建”的積極作用。

八、編制工作簡報，做好內(nèi)控評價工作宣傳。

為做好內(nèi)控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，市財政委將不定期編報《內(nèi)控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發(fā)經(jīng)驗體會，總結(jié)常見問題及方法，積極宣傳內(nèi)控評價工作先進典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評價工作。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十三

審計質(zhì)量是審計部門提出相關(guān)策略的落實程度，是企業(yè)對審查結(jié)果的認同度。要想提高審計結(jié)果的質(zhì)量，加強對審計質(zhì)量的控制，就要進行動態(tài)的審計，將審計工作落實到企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)。這主要包括以下幾個方面，一是審計人員要加強自我管理，審計部門在進行審計工作時要嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行任務(wù)，并且要做到職責(zé)明確，責(zé)任分明。二是加強對審計工作的引導(dǎo)。當(dāng)在審計工作中遇到一些鮮少見到的問題時，審計部門的領(lǐng)導(dǎo)人要及時的做出重要的決策，給予審計人員正確的幫助。由于審計工作并不參與企業(yè)的運行，因此這為保證企業(yè)的審計工作的質(zhì)量提供了一道屏障，在進行審計時能夠更加的客觀對企業(yè)的現(xiàn)狀進行分析和研究，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運營中存在的一些問題，并且由于審計部門在審計時受到的制約程度比較小，所以審計部門可以將發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險及在最短的時間內(nèi)上報給管理者，對存在的風(fēng)險進行及時的排查，以此來提高企業(yè)的風(fēng)險管理能力。另外，風(fēng)險審計參與審計工作能夠使整個企業(yè)建立起比較完善的風(fēng)險分析體系，對企業(yè)運行的各個環(huán)節(jié)進行風(fēng)險的排查，在此基礎(chǔ)上建立起健全的風(fēng)險防范意識，使企業(yè)能夠做好充分的準(zhǔn)備來應(yīng)對風(fēng)險。

二、采用先進的審計方式，堅實風(fēng)險管理基礎(chǔ)

創(chuàng)新是提高審計質(zhì)量的一個重要途徑，因此審計人員要學(xué)會在審計的過程中注意經(jīng)驗，探索出更加高效的審計方式。例如在內(nèi)審的過程中加強對風(fēng)險預(yù)測等多個方面的方式創(chuàng)新，在創(chuàng)新的審計方式之下，能夠有效的提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。另外，在審計的過程中，可以利用計算機技術(shù)進行數(shù)據(jù)的收集和整理，以此來提高工作效率。此外還要可以對遠程審計等先進的審計方式進行實踐，來不斷的提高審計的質(zhì)量。最后還要著重建立起群眾監(jiān)督等制度，利用群眾的輿論和社會各階層的力量來實現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)審，增強企業(yè)的內(nèi)審效果。隨著企業(yè)的管理人員對審計工作的日漸重視，使得審計工作在不僅作為企業(yè)獨特的增值業(yè)務(wù)，同時也不斷的幫助企業(yè)尋找差異性的服務(wù)領(lǐng)域，內(nèi)部審計的風(fēng)險審計在企業(yè)中越來越扮演著不可替代的角色，推動著企業(yè)的風(fēng)險管理水平，使企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠有效的避免風(fēng)險，實現(xiàn)平穩(wěn)、健康的提升。

三、加強內(nèi)審人員素質(zhì)修養(yǎng)，爭鑄風(fēng)險管理典范

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十四

依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔2017〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔2017〕25號)(以下簡稱內(nèi)控基礎(chǔ)評價)的要求，為全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本計劃：

一、指導(dǎo)思想。

高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會精神，深入貫徹***總書記系列重要講話精神，全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實學(xué)院各項基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，不斷提高學(xué)院內(nèi)部管理水平，為建設(shè)國內(nèi)一流的職業(yè)院校提供有力保障。

二、基本原則。

(一)堅持全面性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于學(xué)院的各個層級，確保對學(xué)院層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映學(xué)院的內(nèi)部控制能力與水平。

(二)堅持重要性原則。

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。

(三)堅持問題導(dǎo)向。

應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務(wù)、資產(chǎn)、建設(shè)維修、教學(xué)、科研、招生就業(yè)、學(xué)生事務(wù)、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。

三、總體目標(biāo)。

以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)。

(一)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。

成立山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組(以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組)負責(zé)組織制定學(xué)院全面推進內(nèi)部控制實施建設(shè)方案、指導(dǎo)建立適合我院實際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價體系、研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題、監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面開展。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組成員如下：

組長：院長。

副組長：紀(jì)委書記。

副院長。

成員：黨政辦公室主任。

組織人事部部長。

紀(jì)檢監(jiān)察室主任。

計劃財務(wù)處處長。

審計處處長。

(二)成立監(jiān)督檢查機構(gòu)。

成立以紀(jì)檢書記為組長的學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督組，負責(zé)監(jiān)督檢查學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的全過程。

組長：紀(jì)委書記。

副組長：紀(jì)檢監(jiān)察室主任。

成員：紀(jì)檢監(jiān)察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀(jì)檢委員。

(三)聯(lián)合工作機構(gòu)。

成立由計劃財務(wù)處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀(jì)檢監(jiān)察室、計劃財務(wù)處、學(xué)生工作部(處)、審計處、后勤保衛(wèi)處、基建辦、實訓(xùn)中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續(xù)教育部等部門參加的山西藥科職業(yè)學(xué)院推進內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組(以下簡稱聯(lián)合工作組)，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責(zé)全院各部門基礎(chǔ)性評價工作的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。

組長：分管計財工作副院長。

副組長：計劃財務(wù)處處長。

成員：黨政辦公室主任。

組織人事部部長。

教務(wù)處處長。

紀(jì)檢監(jiān)察室主任。

學(xué)生工作部(處)部(處)長。

審計處處長。

后勤保衛(wèi)處處長。

基建辦公室主任。

繼續(xù)教育部主任。

圖書館館長。

實訓(xùn)中心主任。

科研中心主任。

電教中心主任。

五、主要任務(wù)。

(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。

按照內(nèi)部控制要求，建立適合學(xué)院實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

(二)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。

分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質(zhì)、工作范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。

(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。

針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。學(xué)院內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。

(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度。

監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。

六、工作步驟。

按照《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔2017〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔2017〕25號)的要求，為保證學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。

(一)宣傳學(xué)習(xí)階段(10月13日-19日)。

積極開展學(xué)習(xí)宣傳活動，詳細制定適合學(xué)院的《全面推進內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案》，學(xué)院相關(guān)人員必須了解開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的意義、原則、任務(wù)和方法。

(二)梳理排查階段(2010月20日-31日)。

依據(jù)《指導(dǎo)意見》的總體要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明組織開展學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各牽頭(責(zé)任)部門依據(jù)《山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結(jié)果和評分情況形成書面報告。

(三)落實完善階段(2017年11月1日-12月10日)。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十五

內(nèi)部控制評價和監(jiān)督制度為了自我完善內(nèi)控體系，及時發(fā)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改進方案。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校的實際情況，制定本制度。

(一)全面性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋學(xué)校各種業(yè)務(wù)和事項。

(二)重要性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示教學(xué)管理的風(fēng)險狀況,如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性。

(四)以風(fēng)險為導(dǎo)向的原則。評價工作應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為導(dǎo)向,根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對學(xué)校內(nèi)部控制目標(biāo)的影響程度確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要流程環(huán)節(jié)。

(五)及時性原則。評價工作應(yīng)按照規(guī)定的時間進行,當(dāng)教學(xué)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,應(yīng)及時進行重新評價。

內(nèi)部控制評價應(yīng)緊緊圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素進行,對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。

3、職責(zé)與權(quán)限。

內(nèi)控審計人員應(yīng)具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。

學(xué)校行政負責(zé)內(nèi)部控制體系的建立健全,以及對校園內(nèi)部控制的審計，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評估情況，審議內(nèi)部控制評價報告及其他相關(guān)事宜的等。

各部門負責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作，對發(fā)現(xiàn)的設(shè)計和運行缺陷提出整改方案及具體整改計劃，積極整改。配合審計部門及外部審計師開展學(xué)校層面的內(nèi)控評價工作。

(一)審計部門按照評價指引及本制度的要求制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試、認定控制缺陷并匯總評價結(jié)果，在此基礎(chǔ)上編報評價報告初稿。

(二)審計部門對評價報告初稿進行復(fù)核,并經(jīng)審計部門負責(zé)人復(fù)核后形成內(nèi)部控制評價報告，上報學(xué)校學(xué)校行政審閱。

(三)學(xué)校學(xué)校行政召開會議，審議內(nèi)部控制評價報告，形成學(xué)校行政決議。

(四)學(xué)校行政在年度報告披露的同時，按規(guī)定披露年度內(nèi)部控制評價報告。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十六

為進一步提高風(fēng)險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市xxx《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（京國資發(fā)[20xx]13號）、京城控股《關(guān)于報送企（事）單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的通知》（京機計（通）[20xx]29號）的文件要求，結(jié)合北京機電院高技術(shù)股份有限公司（以下簡稱：機電院股份）管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：

建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）構(gòu)建以風(fēng)險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系。

對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設(shè)；建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。

（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標(biāo)的實施體系。

以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。

（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系。

通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。

（一）完善流程制度體系。

和控制辦法，將風(fēng)險數(shù)據(jù)庫各風(fēng)險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標(biāo)準(zhǔn)、運行授權(quán)和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標(biāo)準(zhǔn)化流程體系。

2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標(biāo)準(zhǔn)建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進行統(tǒng)一規(guī)范。

（二）建立監(jiān)督評價體系。

1、建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責(zé)任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責(zé)任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標(biāo)準(zhǔn)，出具內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)。

2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。

3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。

（三）健全內(nèi)控組織體系。

1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責(zé)，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責(zé)任評價。

2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu)，負責(zé)組織內(nèi)控建設(shè)工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設(shè)的責(zé)任部門，負責(zé)內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：

（1）審計部：是公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（2）財務(wù)部：完善公司財務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（3）總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)公司發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（4）人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（5）總工程師辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（6）運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設(shè)，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風(fēng)險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（7）投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關(guān)的資本運作等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（8）市場部：完善營銷體系建設(shè)，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力；保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（9）上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（10）國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（11）事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（12）投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。

（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。

1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。

2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。

（一）實施進度。

1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風(fēng)險點排查和評級奠定基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十七

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),是完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以順利實施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義

所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。

2、內(nèi)部控制的目標(biāo)

一是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和目標(biāo)。

二保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。

三是保證單位內(nèi)財務(wù)活動的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達到上述目標(biāo),需要持續(xù)不斷地改進與完善。

3、監(jiān)督評價的目標(biāo)

開展內(nèi)部監(jiān)督評價工作，提高內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性；促進內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認可度。

二、企業(yè)內(nèi)部控制實施監(jiān)督評價存在的問題及現(xiàn)狀分析

當(dāng)前,我國企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內(nèi)部控制的有效性進行評價；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評價內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當(dāng)，導(dǎo)致工作效率低下。

科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評價過程應(yīng)該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權(quán)劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當(dāng)；可能各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機構(gòu)的處罰。

為此，需要根據(jù)財政部有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評價工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評價工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構(gòu)的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制檢查評價的主要措施

1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。

建立和完善組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，相應(yīng)成立和確定檢查評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。

2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。

企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據(jù)年度工作計劃、全面預(yù)算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內(nèi)控制度；各業(yè)務(wù)板塊結(jié)合自身特點，進一步總結(jié)完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務(wù)板塊編制投資計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。

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3、優(yōu)化內(nèi)控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。

內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準(zhǔn)確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學(xué)性和可靠性，內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將財務(wù)、審計部門或社會審計中介機構(gòu)在本年度開展的財務(wù)稽核、財務(wù)（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結(jié)果納入評價范圍。

整合內(nèi)外部資源，借助中介機構(gòu)和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內(nèi)外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權(quán)重60%計算，得出新的綜合得分和評價結(jié)果，為充分履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見和最妥當(dāng)評價。

每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學(xué)有效的內(nèi)控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風(fēng)險。

自20世紀(jì)90年代以來，財務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導(dǎo)致這些財務(wù)舞弊案件和審計失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內(nèi)部控制的認識不到位，缺乏嚴密、有效的內(nèi)部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計師不重視對企業(yè)內(nèi)部控制的分析與評價是兩個重要原因。

一、研究現(xiàn)狀

20世紀(jì)90年代以來，西方會計理論界對內(nèi)部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》的研究報告對內(nèi)部控制的概念論述得最為全面。該研究報告認為，內(nèi)部控制整體框架包括5個相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內(nèi)部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進內(nèi)部控制評價報告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財務(wù)舞弊案件所帶來的理論與實務(wù)相結(jié)合的制度創(chuàng)新。在內(nèi)部控制評價理論和實務(wù)的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨立審計的業(yè)務(wù)范圍主要側(cè)重于財務(wù)鑒證方面。從20世紀(jì)80年代開始，獨立審計的范圍開始擴展為包含內(nèi)部控制評價在內(nèi)的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計案件的出現(xiàn)，美國對內(nèi)部控制評價的重視程度則更為加強。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個新的會計審計與資本市場監(jiān)管時代。該法案對公司的內(nèi)部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內(nèi)部控制制度。

并評估重大錯報風(fēng)險》等審計風(fēng)險4項準(zhǔn)則，并將這一理念和方法貫穿于其他準(zhǔn)則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，而且拓展了我國會計師事務(wù)所提供審計服務(wù)的領(lǐng)域。

二、存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制方面

1.企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。

目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內(nèi)部控制的意識都不夠強。據(jù)有關(guān)方面調(diào)查顯示，不少企業(yè)的負責(zé)人還不知道什么是內(nèi)部控制，職工了解企業(yè)內(nèi)部控制的就更少。更有甚者，個別企業(yè)的負責(zé)人認為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。

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2.企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。

由于相當(dāng)一部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度殘缺不全或設(shè)置得不夠合理。企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內(nèi)部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內(nèi)部控制制度成了一個寫在紙上或掛在墻上的有名無實的擺設(shè)，只是用以應(yīng)付財政、審計等部門的檢查。若內(nèi)部控制制度只是重于形式，而失去了其應(yīng)有的嚴肅性和執(zhí)行力度，則必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失控。

3.企業(yè)內(nèi)部審計不到位，監(jiān)督機制不健全。

目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內(nèi)部審計部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務(wù)部門，與財務(wù)部門同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，這就使內(nèi)部審計在形式上缺乏了應(yīng)有的獨立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4.企業(yè)缺乏相應(yīng)的約束與激勵機制。

目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的約束和激勵機制，經(jīng)營者享有的權(quán)利大于承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞對經(jīng)營者的切身利益沒有太大的影響。多數(shù)國營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能擔(dān)負起自主經(jīng)營、自負盈虧的責(zé)任，一旦出了問題仍由國家負擔(dān)損失。這樣的經(jīng)營管理體制下，主管人員就不會重視內(nèi)部控制的建設(shè)。

5.企業(yè)的會計及管理人員素質(zhì)偏低。

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有規(guī)范的內(nèi)部控制制度，或者盡管有內(nèi)部控制制度，但并不嚴格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設(shè)。從我國現(xiàn)狀來看，財會人員的素質(zhì)存在明顯的缺陷。有些會計及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅定，違法違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

6.缺乏健康的企業(yè)文化。

目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進而有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施。

（二）會計師事務(wù)所審計方面

會計師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認可。近些年來，我國注冊會計師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會公眾利益和投資者的合法權(quán)益、促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭以及對注冊會計師的監(jiān)管不力，使得會計師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計師事務(wù)所和注冊會計師本著“收人錢財，與人方便”的心態(tài)進行審計，在審計過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴重影響到會計師事務(wù)所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。

雖然我國注冊會計師審計方法經(jīng)歷了由賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計到現(xiàn)代的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖兓?，審計實施程序也由過去的以實質(zhì)性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內(nèi)控為目標(biāo)的風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序并重，但是，目前我國許多會計師事務(wù)所并未恰當(dāng)實施對企業(yè)內(nèi)部控制的符合性測試，而往往是直接進入實質(zhì)性測試。由于審計抽樣的局限性，存在著審計抽樣風(fēng)險，加之目前許多企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不健全，抽樣審計下的實質(zhì)性測試更顯得捉襟見肘。

三、會計師事務(wù)所和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對會計師事務(wù)所的影響

術(shù)性錯誤，使各項業(yè)務(wù)活動的發(fā)生和財務(wù)信息的產(chǎn)生建立在可靠的基礎(chǔ)之上，從而為抽樣審計技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進而為保證抽樣質(zhì)量、降低審計風(fēng)險提供了有效手段。此時，內(nèi)部控制促進了審計工作的開展和順利進行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，就會缺乏評價的具體標(biāo)準(zhǔn)和尺度，很難對固有風(fēng)險進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時，不同的注冊會計師可能會有不同的判斷結(jié)果，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計報告失真，審計失敗。

（二）會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的影響

同樣，會計師事務(wù)所的審計也可以促進企業(yè)不斷改善其內(nèi)部控制。與原有的審計準(zhǔn)則相比，審計風(fēng)險準(zhǔn)則的主要變化是要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解。注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過有效及相應(yīng)的檢查、審查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計單位在組織管理上的漏洞和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進而對企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設(shè)計可行的內(nèi)部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制制度趨于健全和科學(xué)。

四、加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施

（一）強化會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用

強化會計師事務(wù)所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度。財政、稅務(wù)、審計等部門要加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計師事務(wù)所的外部監(jiān)督作用。注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評估后，應(yīng)將其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷告知被審計單位的管理當(dāng)局。會計師事務(wù)所應(yīng)揭露企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內(nèi)部控制薄弱而造成的某些經(jīng)濟損失或經(jīng)濟違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時進行制止、處罰，還應(yīng)將情節(jié)嚴重的有關(guān)責(zé)任人移交司法機關(guān)處理。

（二）會計師事務(wù)所出具管理建議書，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

管理建議書是注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯誤報告的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計師的職業(yè)責(zé)任，是對被審計單位提供的最有價值的服務(wù)之一。由于注冊會計師的職業(yè)特點，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。注冊會計師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計及運行方面的重大缺陷，以及相應(yīng)的改進措施。這種意見最及時、有效，能夠促使被審計單位加強內(nèi)部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計師出具的管理建議書了解其內(nèi)部控制的不足，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。

（三）會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制進行專門審核

由于管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強制性和公證性，所以管理建議書不應(yīng)被視為注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進一步對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價和建議，筆者提出，企業(yè)還應(yīng)委托注冊會計師出具針對其內(nèi)部控制整體框架的期間性內(nèi)部控制審核報告。

美國和中國臺灣已相應(yīng)建立了定期聘請注冊會計師對內(nèi)部控制制度予以評價的模式，我國也應(yīng)借鑒這一先進經(jīng)驗。注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審核的目標(biāo)是：對被審核單位管理當(dāng)局關(guān)于與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的書面認定的公允性發(fā)表意見。注冊會計師采用詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等方法進行企業(yè)內(nèi)部控制審核評價，并提出相關(guān)的管理意見，有以下兩方面的作用：

一方面，有利于完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價，其對象和目的就在于內(nèi)部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴密。在執(zhí)行內(nèi)部審核的過程中， 注冊會計師需要做大量的收集、整理、分析和評價工作。因此，通過注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查，就能夠明確被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調(diào)查的企業(yè)內(nèi)部控制尚不完善，注冊會計師可以提出改進建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)。

另一方面，有利于建立有效、可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實際工作中能否正常運行。內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計單位自己的標(biāo)榜，而在于注冊會計師通過對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、調(diào)查、測試后做出的評價。如果被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計師則可通過出具內(nèi)部審核報告予以提出。被審計單位可根據(jù)審核報告中的建議和措施，糾正無效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬?nèi)部控制系統(tǒng)，并結(jié)合本單位的實際情況重新建立或修訂內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其可行。

（四）加強與內(nèi)審人員的溝通，深入了解企業(yè)內(nèi)部控制制度

由于內(nèi)部審計的主要目的之一是檢查、評價及監(jiān)督內(nèi)部控制，而且企業(yè)可能利用內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進行專門的評價，通過了解企業(yè)內(nèi)部審計工作的情況，注冊會計師可以掌握內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計單位財務(wù)報表和注冊會計師審計產(chǎn)生重大影響的事項。如果內(nèi)部審計的工作表明被審計單位的內(nèi)部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師則應(yīng)實施更多的審計程序和擴大審計程序的范圍。因此，加強與內(nèi)審人員的溝通可以促進注冊會計師更加深入地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以便對企業(yè)內(nèi)部控制提出合理的評價和建議。

（五）提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力

見報告，從某種程度上來說已經(jīng)超越了注冊會計師的專業(yè)勝任能力。因此，應(yīng)注重提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力。同時，要聘請專家（通?？梢允锹蓭?、工程師、資產(chǎn)評估師、it專家等），獲取專家的報告、意見、估價和說明等形式的審計證據(jù)。

五、結(jié)束語

隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內(nèi)部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。而內(nèi)部控制與注冊會計師審計之間是相互制約、相互促進、共同發(fā)展的關(guān)系。良好的內(nèi)部控制有利于審計工作的開展與順利進行、節(jié)約審計資源和減少審計風(fēng)險。以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計制約了內(nèi)部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展。同時，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯弊，提高了經(jīng)營效率，可以達到效益的最優(yōu)化，實現(xiàn)了企業(yè)與會計師事務(wù)所的“雙贏”。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十八

根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》)要求，行政事業(yè)單位(以下簡稱單位)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》)積極開展內(nèi)部控制自我評價工作，并就單位內(nèi)部控制自我評價情況進行報告。為推動單位按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔〕1號，以下簡稱《管理制度》)編制內(nèi)部控制報告，掌握單位內(nèi)部控制建立與實施情況，更好發(fā)揮信息公開對單位內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用，財政部決定開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作?，F(xiàn)就做好有關(guān)工作事項通知如下，請遵照執(zhí)行。

一、工作目標(biāo)。

開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。

二、總體要求。

(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。

(二)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報送及時。各單位主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責(zé)。各單位應(yīng)當(dāng)在認真學(xué)習(xí)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。

(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導(dǎo)向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導(dǎo)和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。

三、報送要求。

(一)地方財政部門。

各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于5月20日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。

各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

其他地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(二)各部門。

各中央部門應(yīng)當(dāng)于204月20日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。

其他各級部門應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。

(三)行政事業(yè)單位。

各單位應(yīng)當(dāng)按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。

四、其他事項。

為深入推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，請各地區(qū)、各部門積極探索建立本地區(qū)(部門)內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度，在所屬單位中選取內(nèi)部控制工作開展成效突出的先進單位作為本地區(qū)(部門)的內(nèi)部控制工作聯(lián)系點。通過對聯(lián)系點內(nèi)部控制工作情況的總結(jié)、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。

各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。

對報告編制及報送工作中遇到的有關(guān)問題，請及時反饋我們。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十九

相比國際其他發(fā)達國家，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度起步較晚，直到年，財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》中才對內(nèi)部控制制度做出了具體的規(guī)定。頒布于20xx年4月26日的《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，標(biāo)志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善對國有乃至民營企業(yè)都是至關(guān)重要的一環(huán)，這些完善必然源自企業(yè)自身的問題之中。而風(fēng)險管理下的內(nèi)部控制，更是必不可少的核心問題。

1風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的關(guān)系并不十分明確，就連國內(nèi)外的學(xué)者也有不同的觀點，這些觀點主要有：內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的組成部分，內(nèi)部控制包含風(fēng)險管理，以及二者之間是等價的。本文認為分析任何事物之間的區(qū)別與聯(lián)系，不能割裂事物所賴以存在的特定的外部環(huán)境來考慮。唯物主義辯證法告訴我們，任何事物都是一個不斷發(fā)展變化的過程。因此，我們應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟環(huán)境的變化，動態(tài)的看待風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系，綜合分析兩者的相同與不同之處，也許就會豁然開朗。

1.1風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的不同點

第一，兩者的范疇有所不同。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)；而全面風(fēng)險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標(biāo)時就充分考慮了風(fēng)險的存在。而且，在兩者所要達到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。

第二，兩者的活動有所不同。全面風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了風(fēng)險管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理、以及報告程序等活動。而內(nèi)部控制所負責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險進行評估。

第三，兩者對風(fēng)險的定義有所不同。在coso委員會的全面風(fēng)險管理框架中，把風(fēng)險明確定義為“對企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機會）,將風(fēng)險與機會區(qū)分開來；而在coso委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風(fēng)險和機會。

第四，兩者對風(fēng)險的對策有所不同。全面風(fēng)險管理框架引入了風(fēng)險偏好、風(fēng)險容忍度、風(fēng)險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好相一致，增長、風(fēng)險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風(fēng)險信息支持業(yè)務(wù)前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風(fēng)險管理的四項目標(biāo)。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制中沒有的，也是其所不能做到的。

1.2風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的相同點

第一，兩者的實施參與主體相同。即都是由“企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的”,強調(diào)了全員參與的觀點，指出各方在內(nèi)部控制或風(fēng)險管理中都有相應(yīng)的角色與職責(zé)。

第二，兩者的性質(zhì)都是動態(tài)持續(xù)的過程。不論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制，都不是單獨或額外的活動，而是與企業(yè)運轉(zhuǎn)并存，內(nèi)置于企業(yè)日常管理過程中，作為一種常規(guī)運行的機制來建設(shè)的動態(tài)持續(xù)性行為。

第三，兩者的企業(yè)目標(biāo)相似。風(fēng)險管理的目標(biāo)有四類，其中三類與內(nèi)部控制相重合，即報告類目標(biāo)、經(jīng)營類目標(biāo)和遵循類目標(biāo)。但報告類目標(biāo)有所擴展，它不僅包括財務(wù)報告的準(zhǔn)確性，還要求所有對內(nèi)對外發(fā)布的非財務(wù)類報告準(zhǔn)確可靠。

另外，風(fēng)險管理增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，即與企業(yè)的遠景或使命相關(guān)的高層次目標(biāo)。這意味著風(fēng)險管理不僅僅是確保經(jīng)營的效率與效果，而且介入了企業(yè)戰(zhàn)略（包括經(jīng)營目標(biāo)）制定過程。

第四，兩者的組成要素重合。風(fēng)險管理的八要素中包含了內(nèi)部控制的五要素（即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督）.這些重合是由它們目標(biāo)的多數(shù)重合及實現(xiàn)機制相似決定的。

1.3風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的融合與統(tǒng)一

無論范圍或者內(nèi)容的不同，無可辯駁的一點是---風(fēng)險管理與內(nèi)部控制兩者密不可分?，F(xiàn)今世界行業(yè)復(fù)雜化，不同行業(yè)不同時刻不同外部環(huán)境下，企業(yè)的側(cè)重點都可能發(fā)生變化。然而從上文我們可以看出，風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的相同點都在于核心，不同點多側(cè)重于范圍能外圍。當(dāng)前，兩者都只局限于少數(shù)職能部門，并沒有滲透或應(yīng)用于企業(yè)管理過程和整個經(jīng)營系統(tǒng)，然而隨著內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的不斷完善，它們之間必然相互聯(lián)結(jié)、融合，直至統(tǒng)一。

2基于風(fēng)險管理的企業(yè)內(nèi)部控制問題分析

自我國于20xx年12月11日正式加入世貿(mào)組織以來，我國的企業(yè)所遭遇的企業(yè)風(fēng)險越來越復(fù)雜和多樣化。既有戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，也有運營風(fēng)險和法律風(fēng)險。上面的四種風(fēng)險，并不能簡單的區(qū)分開來，因為，現(xiàn)實中一種風(fēng)險的發(fā)生往往也伴隨著其他風(fēng)險的爆發(fā)。風(fēng)險管理上的復(fù)雜性和多樣性情況對我國的企業(yè)來說是前所未有的。目前，我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系，無法很好的適應(yīng)這種多樣性和復(fù)雜性的風(fēng)險識別和風(fēng)險評估制度，存在很多明顯的不足。

2.1風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的松散和管理層的應(yīng)對消極

由于我國經(jīng)濟社會運行時間較短，企業(yè)管理層往往都是因國家制度或者監(jiān)管而被動設(shè)立內(nèi)部控制的制度或者體系，很多都是一個空有架構(gòu)，沒有實際運作功能的“空架子”,在風(fēng)險來臨時，企業(yè)內(nèi)部控制中應(yīng)對風(fēng)險的措施不能迅速運行起來，公司治理結(jié)構(gòu)松散無力，內(nèi)部審計缺失，人力資源政策混亂等，才會導(dǎo)致企業(yè)在風(fēng)險面前顯得如此不堪一擊。導(dǎo)致這些主觀上的不足的根本原因就在于管理層對于內(nèi)部控制體系構(gòu)建的不重視。因為管理層對內(nèi)部控制體系構(gòu)建的忽視，公司自身的治理結(jié)構(gòu)才會不夠權(quán)責(zé)分明，企業(yè)文化中也缺失了進行風(fēng)險應(yīng)對的積極性。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境才會如此松散，失去了本身應(yīng)該具有的應(yīng)對風(fēng)險管理和調(diào)節(jié)能力。這都是風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部的不足和主要問題所在。

2.2企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的不明確與風(fēng)險評估的不細致

企業(yè)風(fēng)險管理的四目標(biāo)中最容易發(fā)生沖突就就是戰(zhàn)略目標(biāo)和其他三個低層次目標(biāo)之間，tcl海外并購最初的失敗就和戰(zhàn)略目標(biāo)的不明確有著不可否認的關(guān)聯(lián)。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)風(fēng)險管理的最高目標(biāo)，調(diào)節(jié)它和其他三個目標(biāo)的關(guān)系不可忽視。tcl管理層急于繞過貿(mào)易壁壘，沒有明確好戰(zhàn)略目標(biāo)與運營目標(biāo)的關(guān)系，被眼前的利益沖昏了頭腦，才會導(dǎo)致后來的失敗。而tcl后期的崛起也是因為從這次失敗吸取了教訓(xùn)，開始積極的確認機遇相伴的各類風(fēng)險和企業(yè)運作的具體細節(jié)。企業(yè)的發(fā)展必須有合理的風(fēng)險評估，風(fēng)險評估首先一定要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險偏好。但是一些企業(yè)在進行金融衍生工具投資理財過程中，目標(biāo)設(shè)定不合理或者僅根據(jù)管理層的投機偏好去選擇衍生產(chǎn)品，沒有與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，就無法做到合理的評估風(fēng)險收益。從tcl的海外并購之路上，我們就能明白，企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)明確非常重要，而其中涉及到的具體金融工具和衍生產(chǎn)品也是合理評估企業(yè)風(fēng)險收益的基石，對企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營來說，兩者缺一不可。

2.3應(yīng)對風(fēng)險的管理體系缺乏針對性和全面性

對于大部分中國企業(yè)來說，風(fēng)險管理的專門部門和體系構(gòu)建成本過高，很多企業(yè)根本沒有一個可以保持平時運作的應(yīng)對風(fēng)險的部門，而風(fēng)險管理中涉及的金融衍生工具的復(fù)雜難懂，合同書也是專業(yè)術(shù)語，我國這方面專業(yè)的人才又非常缺乏，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)在選擇衍生工具規(guī)避風(fēng)險的時候，并沒有真正的搞清楚所面臨的全部風(fēng)險，或者片面的注重到單獨風(fēng)險而忽略了不同風(fēng)險的相關(guān)聯(lián)性和相互作用，導(dǎo)致盲目聽信交易對手或具體操作人員的意見，以至于不可挽回的風(fēng)險發(fā)生?，F(xiàn)今企業(yè)施行的風(fēng)險管理體系落后而片面，并沒有與時俱進的考慮到不同風(fēng)險及風(fēng)險之間的關(guān)系，這種情況下，企業(yè)何談做出正確的決策。在全面風(fēng)險管理要素加入風(fēng)險管理框架的大趨勢下，中國企業(yè)的墨守成規(guī)將會成為風(fēng)險管理的最大障礙。退一步來說，即使在合同公平的情況下，擁有一個全面、具有針對性的應(yīng)對風(fēng)險部門對企業(yè)來說也是必要的存在，隨著市場的復(fù)雜化、多樣化，遭遇的風(fēng)險會層出不窮，一個全面的風(fēng)險管理部門對企業(yè)的發(fā)展來說是至關(guān)重要的。

2.4內(nèi)部控制制度里應(yīng)對風(fēng)險的監(jiān)督機制不健全

企業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善不是一朝一夕能夠改變的，目前企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵在于兩點：一是企業(yè)自身組織結(jié)構(gòu)的落后。在企業(yè)面臨風(fēng)險決策時沒有一個流暢的、高效的公司組織結(jié)構(gòu)來支持。二是企業(yè)監(jiān)督機制的完善。企業(yè)內(nèi)部控制是一個持續(xù)的過程，這個過程通過納入管理過程的大量制度及活動來實現(xiàn)。因此，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且具有良好的執(zhí)行效果，內(nèi)部控制能夠隨時適應(yīng)因企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化而產(chǎn)生的新情況、新問題等，就必須擁有順暢的組織結(jié)構(gòu)和對內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)督。而不僅僅是在發(fā)現(xiàn)問題之后才進行的事后控制與監(jiān)督，更重要的是事前和事中持續(xù)的監(jiān)督。

監(jiān)督制度的不完善，正是風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善一個明顯的側(cè)面反應(yīng)。企業(yè)的監(jiān)督問題由來已久，主要表現(xiàn)在近年來層出不窮的產(chǎn)品安全問題中，這方面，其實企業(yè)應(yīng)該和消費者站在統(tǒng)一戰(zhàn)線，只有嚴格的監(jiān)督機制造就出質(zhì)量優(yōu)秀的產(chǎn)品，才能真正占領(lǐng)市場，取得最大的利益。近年來大企業(yè)的成敗往往就在一瞬，三鹿更是直接因為產(chǎn)品安全倒臺，由此可見內(nèi)部監(jiān)督機制的重要性，在有無數(shù)漏洞可走的制度下，監(jiān)督成了一紙空文，各類企業(yè)風(fēng)險無從發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的持續(xù)性經(jīng)營更是天方夜譚。

3風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)控體系的對策分析

為了應(yīng)對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險，針對上文中風(fēng)險管理下企業(yè)內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問題，下文根據(jù)我國企業(yè)現(xiàn)狀對內(nèi)控體系的構(gòu)建對策在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)文化、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險管理機制和內(nèi)部控制體系等方面提出了一些個人的對策和具體建議。

3.1優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，積極應(yīng)對風(fēng)險

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)風(fēng)險管理及其他組成部分的基石。內(nèi)部環(huán)境對于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的確立、經(jīng)營活動的組織、風(fēng)險的識別、評估以及應(yīng)對都有很大的影響。公司管理層對企業(yè)內(nèi)控體系的不重視不可能瞬間改變，只能通過潛移默化的教育和引導(dǎo)，把應(yīng)對風(fēng)險的重要性加入到企業(yè)文化乃至員工自身觀念中去，綜合說就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，讓所有人都學(xué)會積極應(yīng)對風(fēng)險。首先，可以著手構(gòu)建高效、系統(tǒng)的公司治理結(jié)構(gòu)。

公司本身環(huán)境就是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，一般公司治理分為：股東、董事會、經(jīng)理和監(jiān)事會四個部分。其次，可以培養(yǎng)員工的誠信意識，營造積極向上的企業(yè)文化。企業(yè)可以對員工施行系統(tǒng)的管理，通過嚴格招聘、規(guī)范工作、定期培訓(xùn)、考核獎懲制度、輪換崗位等方式加強員工素質(zhì)、能力。尤其是可以加強對員工有關(guān)風(fēng)險管理方便的知識普及，這樣可以從基層的地方規(guī)避和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。最后，創(chuàng)立完善的員工獎懲責(zé)任制，全面預(yù)防企業(yè)風(fēng)險。大部分風(fēng)險在發(fā)生之初，就可見端倪。要使企業(yè)預(yù)防風(fēng)險的觀念深入人心的同時，將企業(yè)發(fā)展和員工利益直觀的聯(lián)結(jié)在一起，是實用和低投入的責(zé)任機制。

3.2明確企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的細節(jié)，合理評估風(fēng)險收益

目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)進行全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)和先決條件。戰(zhàn)略目標(biāo)作為企業(yè)最高層次的目標(biāo)，它與企業(yè)任務(wù)和預(yù)期相聯(lián)系并指導(dǎo)企業(yè)的任務(wù)和預(yù)期的實現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、報告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)都應(yīng)該服從于戰(zhàn)略目標(biāo)。

總而言之，企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)制定過程中，管理層必須在評估自身優(yōu)勢與劣勢的基礎(chǔ)上，深入分析公司所面臨的內(nèi)外部環(huán)境、機會和挑戰(zhàn)，緊密結(jié)合企業(yè)的使命、價值觀、愿景。在戰(zhàn)略目標(biāo)制定之后，還應(yīng)該對戰(zhàn)略目標(biāo)進行分解。在企業(yè)使命、愿景、核心價值觀的支持下，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為部門目標(biāo)和層級目標(biāo)，部門然后將目標(biāo)層層分解到個人。戰(zhàn)略目標(biāo)分解使得企業(yè)各部門、各層次人員對企業(yè)的戰(zhàn)略有了清晰明確的了解，同時也明確了個人的目標(biāo)，將員工的奮斗目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密地結(jié)合起來。各具體業(yè)務(wù)層面的目標(biāo)也必須服務(wù)于組織總體的戰(zhàn)略目標(biāo)。同時注意經(jīng)營目標(biāo)的細節(jié)（如經(jīng)營中涉及的金融衍生工具和衍生產(chǎn)品）是否支持戰(zhàn)略目標(biāo)，對每一個可能導(dǎo)致風(fēng)險的因素安排專人細致排查，合理的評估風(fēng)險收益，才能做出正確的公司決策。

3.3完善風(fēng)險管理體系，建立全面風(fēng)險管理機制

為了應(yīng)對越來越復(fù)雜多變的風(fēng)險多樣化問題，企業(yè)應(yīng)該建立一個全面的內(nèi)部控制體系，尤其是在風(fēng)險管理這一方面，要做到能夠及時、全面、準(zhǔn)確的進行各類風(fēng)險的識別評估。而這需要的就是建立和實施整個企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理系統(tǒng)，要求成功的整合分析、管理和運用技巧。全面風(fēng)險管理系統(tǒng)將戰(zhàn)略、流程、員工等相關(guān)方面聯(lián)系起來，用以評估并管理公司在創(chuàng)造價值時面對的不確定性，這種不確定性，就是企業(yè)面臨的各種風(fēng)險的共通之處。因為這些相互之間高度依賴風(fēng)險本質(zhì)的變化，企業(yè)不應(yīng)該將風(fēng)險分成單獨的組成部分來分開管理，而應(yīng)該用一種整合的方法來管理風(fēng)險。全面風(fēng)險管理可以使管理者在充滿風(fēng)險的環(huán)境里更為有效地運營。全面風(fēng)險管理與公司治理緊密相關(guān)，為董事會提供重大風(fēng)險信息及管理風(fēng)險的方式。同時，它與績效考核緊密相關(guān)，提供了風(fēng)險調(diào)整后的指標(biāo)體系。最后，它與內(nèi)控體系相關(guān)，內(nèi)控機制實質(zhì)上是全面風(fēng)險管理一個組成部分。全面風(fēng)險管理幫助組織實現(xiàn)經(jīng)營和盈利目標(biāo)，防止資源的損失，并確保有效報告體系。同時，它有助于確保組織遵紀(jì)守法，避免名譽受損等。總之，它幫助機構(gòu)奔向目標(biāo)，避免了沿途的陷阱和意外沖擊。

3.4完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強針對風(fēng)險的監(jiān)督機制

完善內(nèi)部控制方面，可以在企業(yè)內(nèi)部建立適應(yīng)內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)。流暢的組織結(jié)構(gòu)，能迅速、及時的為企業(yè)應(yīng)對各類風(fēng)險。而在企業(yè)監(jiān)督機制方面，從企業(yè)自身來說，可以適當(dāng)加強控制自我評估和會計控制。兩者都是依靠企業(yè)自身的制度和員工的能力。具體措施如自我評估可以通過加強頻率，會計控制可以增加復(fù)核賬簿的程序等，以達到隨時監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控狀態(tài)，調(diào)整內(nèi)控體系中的不足，達到完善企業(yè)自身的目的。從外部環(huán)境來說，可以加大外部審計人員的監(jiān)督權(quán)限，這樣，外部審計人員對企業(yè)財務(wù)報表的審計是建立在對內(nèi)部控制的了解、測試和評價的基礎(chǔ)上，能夠基本了解企業(yè)的現(xiàn)狀，在履行其職責(zé)時，能更好的對管理當(dāng)局及董事會提出獨立、客觀及有效的建議，如管理當(dāng)局建議書等。

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內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇二十

第一條為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制評價工作，完善學(xué)校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風(fēng)險，促進學(xué)校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，對學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。

學(xué)校層面主要指學(xué)校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學(xué)校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。開展內(nèi)部控制評價，既可以對學(xué)校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學(xué)校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。

第二章評價工作機制及原則。

第四條學(xué)校由審計處牽頭，監(jiān)察處、財務(wù)處等部門參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部控制評價工作。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責(zé)對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學(xué)校風(fēng)險評估報告，對學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。

第六條學(xué)校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。

第七條學(xué)校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責(zé)組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。委托中介機構(gòu)實施時，為學(xué)校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學(xué)校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。

(一)全面性原則。

內(nèi)部控制評價應(yīng)將學(xué)校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。

(二)重要性原則。

在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風(fēng)險領(lǐng)域作為評價的重點。

(三)客觀性原則。

評價工作應(yīng)真實、準(zhǔn)確反映學(xué)校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。

(四)及時性原則。

與學(xué)校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。

第三章評價內(nèi)容。

第九條學(xué)校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。

涉及學(xué)?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。

第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學(xué)校預(yù)決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。

第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風(fēng)險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。

第四章評價程序和方法。

(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;。

(二)組成內(nèi)控評價工作組;。

(三)制定內(nèi)控評價工作方案;。

(四)組織學(xué)校各單位進行內(nèi)部控制自我評價;。

(五)在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;。

(六)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風(fēng)險的類型、程度等;。

(七)匯總評價結(jié)果;。

(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。

第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準(zhǔn)日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。

第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。

第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確。

第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當(dāng)，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)。內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當(dāng)，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導(dǎo)致無法有效實現(xiàn)控制目標(biāo)的缺陷。

第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險程度，按重大風(fēng)險、重要風(fēng)險與一般風(fēng)險進行分類。重大風(fēng)險是指涉及學(xué)校整體管理的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展。重要風(fēng)險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風(fēng)險的組合，可能導(dǎo)致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標(biāo)，影響學(xué)校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。一般風(fēng)險是指除重大風(fēng)險、重要風(fēng)險之外的其他風(fēng)險。

第五章評價報告及其應(yīng)用。

第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應(yīng)當(dāng)出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風(fēng)險評估報告》?！秲?nèi)部控制評價報告》應(yīng)當(dāng)包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容?！秲?nèi)部控制風(fēng)險評估報告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風(fēng)險及其認定依據(jù)，風(fēng)險的性質(zhì)與類型，重大、重要風(fēng)險清單以及應(yīng)對缺陷、風(fēng)險的整改措施或整改建議等。

第十九條對學(xué)校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責(zé)任審計工作進行。

有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。

第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進學(xué)校內(nèi)部控制健全、完善。學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風(fēng)險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。學(xué)校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)干部考核掛鉤，實行追責(zé)問責(zé)，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。

第六章附則。

第二十二條本辦法由審計處負責(zé)解釋。

本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。

內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇二十一

10月21日，省財政廳在《關(guān)于全面推進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》的基礎(chǔ)上，再次下發(fā)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》，決定通過“以評促建”，推動全省行政事業(yè)單位在20xx年底前完成內(nèi)部控制建立與實施工作。

針對一些單位對內(nèi)部控制建設(shè)重視不夠，風(fēng)險防范意識薄弱，內(nèi)部控制制度有待進一步完善;一些單位雖建立了相對完善的內(nèi)部控制制度，但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施，相關(guān)規(guī)定要求不能落到實處等實際情況，省財政廳于8月份出臺《關(guān)于全面推進全省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》，要求全省行政事業(yè)單位按照全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性四項原則，建立健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制;建立內(nèi)部控制報告制度，促進內(nèi)部控制信息公開;推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，確保制度落到實處;建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，從而實現(xiàn)確保經(jīng)濟活動合法合規(guī)，確保國有資產(chǎn)安全和使用有效，確保財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防的工作目標(biāo)。

省財政廳明確要求，在內(nèi)部控制建設(shè)實施工作中，各級行政事業(yè)單位必須建立“一把手”負責(zé)制，成立內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，各部門各崗位要積極協(xié)調(diào)配合，充分運用現(xiàn)代技術(shù)手段，查找單位經(jīng)濟活動風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，同時由單位審計部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價工作，形成《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，全力按時推進。

已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進行自我評價，并針對存在的問題抓好修訂整改，進一步健全制度，確保內(nèi)部控制有效實施;尚未建立內(nèi)部控制或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制建立和實施工作。

為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)全面推進，各市財政局、各部門應(yīng)當(dāng)于9月中旬全面啟動本地區(qū)(部門)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，研究制訂實施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位積極開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負責(zé)人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點和改進方向，確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。對在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，一經(jīng)查實，將嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

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