為了確保事情或工作有序有效開展，通常需要提前準(zhǔn)備好一份方案，方案屬于計(jì)劃類文書的一種。那么我們該如何寫一篇較為完美的方案呢？以下是小編給大家介紹的方案范文的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助。
內(nèi)部控制工作方案 人社 內(nèi)部控制工作方案的制定篇一
根據(jù)省財(cái)政廳、省監(jiān)察廳、省審計(jì)廳及省衛(wèi)計(jì)委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報(bào)社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20__年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施工作，力爭到20__年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運(yùn)行。
二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運(yùn)營管理的各個方面。
按照《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會〔20__〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項(xiàng)規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項(xiàng)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實(shí)際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
2、建立與實(shí)施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運(yùn)營效率。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。
3、建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。
(3)控制活動。控制活動是醫(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。
(4)信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。
(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。
4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項(xiàng)業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點(diǎn)，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)控制措施在線運(yùn)行。
三、建立內(nèi)部控制組織體系
為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn),保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行,醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。
醫(yī)院內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級職責(zé)見附圖：
內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計(jì)部門。
（一）院長辦公會
是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評估報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項(xiàng)。
（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)
醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實(shí)施。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任,是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：崔 虎 趙東城
副組長：鄒 杰 張春福
成員：關(guān) 超 楊青揚(yáng) 王 群 李傳輝
主要職責(zé)：
1)負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；
2)負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運(yùn)行管理；
3)負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；
4) 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項(xiàng)。
（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)
內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室,內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。
內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室
主任：王 瑞
副主任：趙玉娟 江本釵
成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜
主要職責(zé)：
1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；
2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；
3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；
4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；
5）反饋內(nèi)控缺陷、上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報(bào)告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；
6）內(nèi)控工作文檔管理；
7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實(shí)施工作。
（四）內(nèi)審部門職責(zé)
作為內(nèi)部審計(jì)職能部門，審計(jì)科室要對內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項(xiàng)檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估。
（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項(xiàng)重要事宜。
各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；
2.協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；
3. 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；
4. 編制本部門內(nèi)控評價報(bào)告。
5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟
內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運(yùn)營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項(xiàng)制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,按照省衛(wèi)計(jì)委通知要求，計(jì)劃于20__年5月至20__年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
實(shí)施步驟
根據(jù)《安徽省財(cái)政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計(jì)廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施意見》（財(cái)會〔20__〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實(shí)際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計(jì)劃20__年5月初啟動，具體按以下步驟實(shí)施：
項(xiàng)目
時間
工作內(nèi)容
階段成果
1
20__.5-20__.6
啟動部署階段
成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作
2
20__.7-8
現(xiàn)狀分析階段
內(nèi)控測評報(bào)告
3
20__.9-10
制定內(nèi)控實(shí)施方案階段
內(nèi)部控制實(shí)施方案
4
20__.11-20__.10
內(nèi)控方案實(shí)施階段
內(nèi)控測評報(bào)告
5
20__.11-20__.12
內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段
形成年度內(nèi)控評價報(bào)告
（1）前期準(zhǔn)備(20__.5-6月)
成立醫(yī)院內(nèi)控項(xiàng)目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作
（2）現(xiàn)狀分析階段(20__.7-8月)
通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)與實(shí)際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 編制內(nèi)控測評報(bào)告。
（3）制定內(nèi)控實(shí)施方案階段（20__.9-10月）
在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制實(shí)施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。
（4）內(nèi)控實(shí)施階段（20__.11-20__.10月）
各部門根據(jù)內(nèi)控實(shí)施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實(shí)施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點(diǎn)圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做法，形成科室內(nèi)部控制自查報(bào)告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報(bào)告。
（5）內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段（20__.11-12月）
針對自查、檢查結(jié)果，整改完善內(nèi)控體系建設(shè)。對重要業(yè)務(wù)流程和管理缺陷，隨著整改的不斷推進(jìn)，學(xué)習(xí)先進(jìn)單位經(jīng)驗(yàn)，提高管理標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化流程操作，完善制度規(guī)章，改進(jìn)控制措施，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險與收益平衡、促進(jìn)管理提升，形成年度內(nèi)控評價報(bào)告。領(lǐng)導(dǎo)小組將結(jié)合年度內(nèi)控評價報(bào)告，部署下一年度內(nèi)部控制體系建設(shè)任務(wù)。
內(nèi)部控制工作方案 人社 內(nèi)部控制工作方案的制定篇二
摘要:近年來，隨著《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《內(nèi)部控制審計(jì)指引》的頒布，我國內(nèi)部控制制度實(shí)踐和理論都得到有效的發(fā)展。會計(jì)內(nèi)部控制作為內(nèi)部控制的一個重要組成部分，在內(nèi)控中發(fā)揮著重要作用。本文在對會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，從會計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)控機(jī)制等方面提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以期對實(shí)際工作提供有益的幫助。關(guān)鍵詞:會計(jì)內(nèi)部控制控制機(jī)制管理機(jī)制
隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計(jì)管控方面也有很多問題浮出水面，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟(jì)的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。
一、會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計(jì)內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)
目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地?cái)U(kuò)大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴(kuò)大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機(jī)構(gòu)等，但是這些計(jì)劃的實(shí)施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計(jì)的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導(dǎo)致很多會計(jì)事項(xiàng)失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟(jì)損失。
(二)企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計(jì)信息失真
通過對各企業(yè)會計(jì)提供的資料進(jìn)行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計(jì)基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計(jì)憑證填制、審核不嚴(yán)，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴(yán)；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報(bào)表，導(dǎo)致會計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
(三)會計(jì)管理職能缺失，企業(yè)決策失誤
很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟(jì)搞活，便采取擴(kuò)大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導(dǎo)致偏離主業(yè)，盲目擴(kuò)張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責(zé)進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計(jì)部門溝通，做好核對工作，最終導(dǎo)致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。
(四)崗位設(shè)置不科學(xué)，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴(yán)重
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置，在設(shè)置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進(jìn)行清晰明確的界定，這樣便導(dǎo)致很多工作人員不能認(rèn)真、正確的履行好自己的職責(zé)，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導(dǎo)致會計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實(shí)好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴(yán)重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進(jìn)行，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失。
二、改進(jìn)企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制的措施建議
會計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平。本文針對目前會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計(jì)內(nèi)部控制提出如下改進(jìn)措施：
(一)建立科學(xué)、有效的會計(jì)系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部管理機(jī)制
建立一個科學(xué)、有效的會計(jì)系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部的管理機(jī)制十分重要。會計(jì)系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實(shí)的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M(jìn)行詳細(xì)真實(shí)的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進(jìn)行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計(jì)報(bào)表上做出適當(dāng)?shù)姆诸?，通過這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學(xué)、有效的會計(jì)系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準(zhǔn)確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。
(二)完善和健全企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制
對企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機(jī)制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴(yán)格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對會計(jì)及相關(guān)的工作職務(wù)進(jìn)行科學(xué)、合理的設(shè)置，對每一個領(lǐng)域的工作職責(zé)進(jìn)行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責(zé)權(quán)限，通過這樣的方式，對會計(jì)內(nèi)部控制按部就班的實(shí)施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實(shí)性以及完整性做出貢獻(xiàn)。
(三)建立授權(quán)批準(zhǔn)制度并對其進(jìn)行嚴(yán)格的控制和約束
這一改進(jìn)措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準(zhǔn)制度，要求審批人在進(jìn)行審批時，嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報(bào)告核實(shí)。
三、結(jié)語
企業(yè)要對會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制不斷的強(qiáng)化，提高會計(jì)及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)格約束企業(yè)所有職員遵守會計(jì)內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟(jì)活動資料的真實(shí)性和完整性，提高會計(jì)信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
內(nèi)部控制工作方案 人社 內(nèi)部控制工作方案的制定篇三
根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進(jìn)度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進(jìn)入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團(tuán)公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本工作方案。
一、內(nèi)控評價工作的總體目標(biāo)
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合公司自身結(jié)構(gòu)及經(jīng)營特點(diǎn)，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性及運(yùn)行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設(shè)工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。
二、內(nèi)控評價工作機(jī)構(gòu)
本次內(nèi)控評價工作由集團(tuán)董事會直接領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)部負(fù)責(zé)具體實(shí)施，組成領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組：
三、內(nèi)部控制評價范圍
根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關(guān)于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點(diǎn)工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項(xiàng)指標(biāo)要同時占20__年合并財(cái)務(wù)報(bào)表相應(yīng)指標(biāo)的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團(tuán)母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。
四、評價工作實(shí)施
1、評價原則：
本次內(nèi)控評價工作應(yīng)該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項(xiàng)原則。
全面性：內(nèi)控評價應(yīng)全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況。
重要性：在全面評價的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司自身特點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注公司的主要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險領(lǐng)域。
客觀性：評價工作應(yīng)從獨(dú)立客觀的角度出發(fā)，如實(shí)反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設(shè)工作提供合理有效的幫助。
2、工作任務(wù)
以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運(yùn)管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財(cái)務(wù)報(bào)表及關(guān)賬流程。
評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進(jìn)行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)充分考慮下列因素：
（1）是否針對風(fēng)險設(shè)置了合理的細(xì)化控制目標(biāo)。
（2）是否針對細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置了對應(yīng)的控制活動。
（3）相關(guān)控制活動是如何運(yùn)行的。
（4）相關(guān)控制活動是否得到了持續(xù)一致的運(yùn)行。
（5）實(shí)施相關(guān)控制活動的人員是否具備必需的權(quán)限和能力。
綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)及運(yùn)行是否有效。
3、內(nèi)部控制評價報(bào)告
現(xiàn)場評價工作結(jié)束后，由審計(jì)部負(fù)責(zé)匯總內(nèi)部控制評價工作結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報(bào)告，報(bào)經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，會同年度財(cái)務(wù)報(bào)告一同對外報(bào)出。
內(nèi)部控制工作方案 人社 內(nèi)部控制工作方案的制定篇四
為了促進(jìn)本單位全面評價內(nèi)部控制的'設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報(bào)告，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。
一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標(biāo)
我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標(biāo)是：了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計(jì)及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。
二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則
1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項(xiàng)制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗(yàn)本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進(jìn)一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨(dú)立性?？陀^評價各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。
4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運(yùn)行。
三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容
1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機(jī)構(gòu)，達(dá)到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎懲。
2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進(jìn)建議。
3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價。
（1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實(shí)際情況，真實(shí)反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計(jì)劃；是否建立專門的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評機(jī)制。
（2）、收支控制。財(cái)政經(jīng)費(fèi)撥款收入是否按財(cái)政部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計(jì)劃需要據(jù)實(shí)編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達(dá)時進(jìn)行收入登記并確認(rèn)資金來源，匹配財(cái)政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險進(jìn)行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行資金支付審核并匹配應(yīng)對的收入資金來源。
（3）、采購控制。單位是否按照實(shí)際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn)
范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機(jī)制，采購需求計(jì)劃評審是否設(shè)置不同崗位進(jìn)行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗(yàn)收報(bào)告、竣工決算報(bào)告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相關(guān)表格。
四、內(nèi)部控制有效性評價方法
1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進(jìn)行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實(shí)情況。
2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他內(nèi)部管理報(bào)告中反映出來的過程，了解控制措施設(shè)計(jì)的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點(diǎn)。
3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機(jī)構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。
五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障
1、人員組成。
組長：
副組長：
成員：
2、主要工作。
（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；
（2）、指導(dǎo)各部門內(nèi)部控制自我評價工作；
（3）、認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進(jìn)行整改
（4）、編制內(nèi)部控制評價報(bào)告，及時向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
內(nèi)部控制工作方案 人社 內(nèi)部控制工作方案的制定篇五
根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部（以下簡稱財(cái)政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
一、測試評價依據(jù)
公司依據(jù)財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。
二、測試評價范圍
按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20__年度內(nèi)部控制評價的范圍包括公司及納入合并報(bào)表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報(bào)告的結(jié)論性要求。
三、測試評價期間
本年度測試評價的期間為20__年1月1日至20__年12月31日，并以20__年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準(zhǔn)日編制自評報(bào)告。
四、測試評價內(nèi)容
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求， 20__年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點(diǎn)突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)及重大風(fēng)險。
公司在20__年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20__年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點(diǎn)為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預(yù)算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運(yùn)、采購業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)等。
按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性進(jìn)行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認(rèn)為設(shè)計(jì)無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當(dāng)選擇其他可以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的替代控制措施進(jìn)行測試。
本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn)，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，最后確認(rèn)重要風(fēng)險和關(guān)鍵控制。
五、測試評價組織
20__年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負(fù)責(zé)，審計(jì)部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機(jī)構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實(shí)施內(nèi)部控制測試評價工作，審計(jì)委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進(jìn)行監(jiān)督和審查。
六、測試評價方法
內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風(fēng)險為導(dǎo)向、重點(diǎn)關(guān)注財(cái)報(bào)內(nèi)部控制”的基本方法，組織實(shí)施內(nèi)部控制測試評價工作。
內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實(shí)地查驗(yàn)、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進(jìn)行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并據(jù)此編寫《20__年度內(nèi)部控制評價報(bào)告》。
七、工作計(jì)劃和時間進(jìn)度
20__年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進(jìn)行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行整改，并在年度測試時進(jìn)行整改測試，以證實(shí)相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負(fù)責(zé)編寫《測試評價工作計(jì)劃》，并向項(xiàng)目組成員明確測試目標(biāo)、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價工作計(jì)劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標(biāo)準(zhǔn)。
完成時間：20__年8月、20__年1月
責(zé)任人：總裁季偉
2、組織實(shí)施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報(bào)告，同時提出整改建議。
完成時間：20__年8月、20__年2月
責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實(shí)整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機(jī)構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20__年9月、20__年3月
責(zé)任人：董事長劉建文
4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報(bào)告并提請董事會審議。
完成時間：20__年9月、20__年3月
責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩
5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報(bào)告。
完成時間：與20__年年報(bào)同時披露
責(zé)任人：董事會秘書、副總裁康瑩
二0__年三月二十日
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/1786740.html】
