通過計劃，我們能夠更好地利用有限的資源，取得更好的效果。在制定計劃時，我們應(yīng)該合理評估自身的能力和限制。以下是小編為大家收集的計劃范文，供大家參考和借鑒。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇一
為認真貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神及“十三五”會計規(guī)劃綱要要求，按照財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的.指導(dǎo)意見》(財會[]24號)和《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會[]11號)文件要求，深圳市財政委員會高度重視，積極部署、務(wù)實創(chuàng)新，采取八大工作舉措，務(wù)求通過“以評促建”的方式將深圳市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)與實施工作落到實處。
一、領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，全力推進內(nèi)控評價工作。
深圳市財政委員會成立了由湯暑葵主任親自擔任組長，分管會計工作的黨組成員溫煥強書記任副組長，全委各處處長任組員的全市內(nèi)控評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全力支持和加強對全市內(nèi)控評價工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。領(lǐng)導(dǎo)小組既負責本委內(nèi)控評價工作，亦督導(dǎo)市級各行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作和各區(qū)財政局(新區(qū)發(fā)展與財政局)牽頭的區(qū)級行政事業(yè)單位內(nèi)控評價工作。領(lǐng)導(dǎo)全市各級財政部門上下齊心、嚴謹務(wù)實，共同做好本次內(nèi)控評價工作。
二、細化評分指標，夯實內(nèi)控評價工作基礎(chǔ)。
為了將內(nèi)控評價工作做深、做細、做實，市財政委會計處處長親自主持對評分表格進行了逐項細化。表格細化工作兩次征求全委意見，五次修改評分內(nèi)容，最終形成了12項評價指標36個評價要點下的137個具體評分細項。其中，有71個評分細項與財政部填表說明保持一致，有64個評分細項是對財政部填表說明的調(diào)整和改進，還有2個評分細項是市財政委業(yè)務(wù)處室根據(jù)當下財政“預(yù)算支出進度”和“收入足額上繳”的管理需要進行的新增。
補充細化后的內(nèi)控評價指標更加清晰明確、貼近實際、易于執(zhí)行，為推動本次內(nèi)控評價工作的順利實施奠定了堅實基礎(chǔ)。
三、伴隨預(yù)算開展，加強單位工作力度。
為了提高各單位對內(nèi)控評價工作的重視，市財政委參考財政部要求各中央部門將內(nèi)控評價報告作為決算報告的重要組成部分向財政部報告的做法，確定將我市內(nèi)控評價工作與部門預(yù)算編制工作同步開展。市財政委根據(jù)20部門預(yù)算布置時間，于208月24日同步發(fā)布開展內(nèi)控評價的通知，于9月23-29日與全市部門預(yù)算編制工作共同開展培訓(xùn)，于10月30日和11月20日與部門預(yù)算上報時間同步提交報告，以促使各單位內(nèi)控評價工作如期順利完成。
四、運用信息化手段，提高單位內(nèi)控評價效率。
針對單位內(nèi)控評價中可能面臨的組織難、溝通難、時間緊、工作量大等問題，市財政委積極運用信息化手段，規(guī)范并統(tǒng)一了全市行政事業(yè)單位內(nèi)控評價的標準、方法和程序，實現(xiàn)了單位端在線評分、在線提交實施證據(jù)、自動生成評價報告，監(jiān)管端實時監(jiān)控單位工作進度、在線審核初稿、多維度圖表分析、自動匯總報告。既便于市財政委評分審查和統(tǒng)計分析工作，也極大地提高了單位內(nèi)控評價工作的效率。
五、采購第三方服務(wù)，保證內(nèi)控評價完成質(zhì)量。
考慮內(nèi)控評價工作接近年底，與預(yù)算編報同步，各行政事業(yè)單位工作繁忙，為了保證內(nèi)控評價工作質(zhì)量，市財政委明確允許各預(yù)算單位采取購買服務(wù)的方式委托第三方專業(yè)機構(gòu)開展此項工作，以保證有充足的人力和精力完成各單位內(nèi)控評價工作。
同時，市財政委也引進第三方機構(gòu)協(xié)助開展全市內(nèi)控評價組織工作，提供專業(yè)咨詢、評分系統(tǒng)和初審支持，保證全市內(nèi)控評價組織工作的效率和效果。
六、開展評價初稿審查，強化內(nèi)控評價工作監(jiān)督。
為加強內(nèi)控評價工作監(jiān)督，提高內(nèi)控評價完成質(zhì)量和效果，市財政委特別參考部門預(yù)算編制“二上”方式增加了內(nèi)控評價報告初稿審查環(huán)節(jié)。
首先，各單位在137項細化評分表指引下進行自評，提供評分依據(jù)并且標明第x頁第x行具體位置，認真細致地完成評價。然后，市財政委組織專人對全市一級預(yù)算單位上報的初稿進行逐一檢查，驗證評分是否準確、評價證據(jù)是否有效，使評分盡可能貼近實際情況。對于初稿檢查發(fā)現(xiàn)不按期完成工作、工作質(zhì)量低下甚至弄虛作假的單位予以通報并督促改正。最后，各單位按照初稿審查意見修正評分后，上報單位內(nèi)控評價結(jié)果終稿。采取初稿審查方式提高了財政部門對全市內(nèi)控評價工作的督導(dǎo)。
七、樹立典型樣本，提升內(nèi)控質(zhì)量。
為了積極配合財政部內(nèi)控評價工作宣傳和案例庫建設(shè)，市財政委將選取3-5家內(nèi)控評價典型單位共同開展內(nèi)控評分和案例撰寫工作。一是向財政部推薦深圳案例;二是通過宣傳先進，調(diào)動和鼓勵我市各單位開展和完善內(nèi)控建設(shè)工作的積極性，形成踴躍參與的良好局面;三是將典型單位案例通報全市各單位參考，尋找差距、發(fā)現(xiàn)不足，明確下一步工作方向和目標，促進和提高全市內(nèi)控建設(shè)工作水平。通過發(fā)現(xiàn)典型，以點帶面，切實發(fā)揮內(nèi)控評價在內(nèi)控建設(shè)工作中“以評促建”的積極作用。
八、編制工作簡報，做好內(nèi)控評價工作宣傳。
為做好內(nèi)控評價工作宣傳，宣傳先進、督促后進，不斷提高內(nèi)控建設(shè)工作的影響力，市財政委將不定期編報《內(nèi)控評價工作簡報》，密切跟蹤工作進展，及時刊發(fā)經(jīng)驗體會，總結(jié)常見問題及方法，積極宣傳內(nèi)控評價工作先進典型，督導(dǎo)市各單位按期完成內(nèi)控評價工作。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇二
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。2017年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作。
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂。
2、按照宣導(dǎo)計劃，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫。
3、對宣貫結(jié)果的跟蹤。
計劃實施時間3-4月份。
1、自查階段。各部門應(yīng)于2017年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結(jié)果復(fù)合;按照內(nèi)控工作原則，對相關(guān)制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關(guān)檢察部門報告(如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等)揭露出的問題，查找相關(guān)制度、流程中的風險控制點;對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注。
根據(jù)集團批準的2017年度預(yù)算，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。針對預(yù)算實際情況，定期、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預(yù)算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作。
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結(jié)果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調(diào)整及升級。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇三
為進一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，貫徹執(zhí)行海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(海財政[201x]100號)文件要求，根據(jù)海寧市財政局《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我街道有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好本街道內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，結(jié)合本街道實際，特制訂以下實施方案。
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。
2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。
3.權(quán)責對等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔的責任相一致。
4.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風險。
5.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責分工、業(yè)務(wù)范圍、風險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。
6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效管控各類風險。
1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用的制度體系。要結(jié)合本單位實際研究制定科學(xué)、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風險和廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考評機制。科學(xué)確定考核評價的重點和標準，將專項風險內(nèi)部控制辦法及操作規(guī)程當中的風險進行量化，設(shè)定合理的分值，將各部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應(yīng)對情況、專項檢查處理及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系，逐步形成科學(xué)、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。建立風險識別和預(yù)警機制，通過信息采集、風險預(yù)警等技術(shù)手段，強化流程控制，對機關(guān)資金運行全過程等主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務(wù)進行管理，做到過程留痕、責任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的信息化、程序化和常態(tài)化。
內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內(nèi)部控制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。
內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應(yīng)界定內(nèi)部控制的概念，明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標，提出內(nèi)部控制的主要要素和應(yīng)當遵循的原則，明確專項風險內(nèi)部控制的種類，確定內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)，明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容，對內(nèi)部控制職責進行分工，并要做好內(nèi)部控制檢查和結(jié)果運用。要結(jié)合各自實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
(二)制定專項風險內(nèi)部控制辦法。
各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進行專題研究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：
1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、運轉(zhuǎn)高效的職責體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。
2.結(jié)合行政績效管理要求進行研究設(shè)計，理順和細化管理流程，將每項業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，融入流程中的每個環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。
3.堅持問題導(dǎo)向，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析存在的風險，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。
按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可追溯”的基本要求。
2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責后，各單位應(yīng)梳理出本單位各項業(yè)務(wù)流程，把業(yè)務(wù)流程細化到崗位，將每項業(yè)務(wù)流程上下游的崗位職責、科室職責、領(lǐng)導(dǎo)職責及其責任邊界歸納、表述清楚。單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。每一項業(yè)務(wù)上下游各個環(huán)節(jié)的責任應(yīng)有效銜接，避免出現(xiàn)責任不清、責任缺位的情況。
3.查找制定風險防控措施。各單位應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)流程的特點，查找并列明每項業(yè)務(wù)流程中的風險點，確定需要進行重點控制的流程節(jié)點，制訂有針對性的防控措施。
對不同崗位可按不同風險類型制定具體防控措施，對重點業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，要將已制定的專項風險內(nèi)部控制辦法中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。同時，應(yīng)將業(yè)務(wù)風險防控與廉政風險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納入操作規(guī)程。
4.科學(xué)繪制業(yè)務(wù)流程圖。對于一個完整的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)采用一個流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明，以圖的形式對業(yè)務(wù)流程進行簡化反映，展示本單位各崗位之間，以及與其他單位或外部門在業(yè)務(wù)上的銜接關(guān)系。內(nèi)部操作規(guī)程應(yīng)以操作手冊的形式編寫，高度注重實用性和可操作性，使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀后便能直觀、精確地了解業(yè)務(wù)流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)，能盡快進入角色。
按照市相關(guān)部門要求，xx街道于201x年底前完成內(nèi)部控制制度的建立和實施工作。
(一)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，制定、啟動相關(guān)的工作機制(201x年9月5日前完成)。
1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組(由單位主要負責人擔任組長)，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門(或崗位)，制定、啟動相關(guān)的工作機制。
2.建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，確定權(quán)力清單。
3.對本單位業(yè)務(wù)流程進行初步梳理，編制流程圖(草圖)。
(二)梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度(201x年9月中旬前完成)。
梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)、《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔20xx〕24號)和海寧市財政局《關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知》文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。主要工作：
1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，編制流程圖。
2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略。
3.在此基礎(chǔ)上根據(jù)《指導(dǎo)意見》規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度。
單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理制度、會計機構(gòu)管理制度。業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度包括：預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度。
4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法(201x年9月底前)。根據(jù)《海寧市財政局內(nèi)部控制基本制度(試行)》中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，分別由相關(guān)單位牽頭組織制訂《法律風險防控管理辦法》、《政策制定風險防控管理辦法》、《預(yù)算編制風險防控管理辦法》、《預(yù)算執(zhí)行風險防控管理辦法》、《公共關(guān)系風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》、《信息系統(tǒng)管理風險防控管理辦法》、《機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防控管理辦法》八個專項內(nèi)部控制辦法。
5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程(201x年10月底前)。各單位根據(jù)《基本制度》、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與海寧市財政局對應(yīng)處室銜接，在認真梳理職責和流程的基礎(chǔ)上查找風險并進行評估定級，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。操作規(guī)程由單位負責人把關(guān)，報主管領(lǐng)導(dǎo)審定，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核。
(三)開展內(nèi)部控制宣傳教育(201x年9月底前完成)。
針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施、各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的責任等內(nèi)容進行專題培訓(xùn)。
(四)建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務(wù)控制及流程(201x年10月中旬前完成)。
內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應(yīng)完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)控制流程，至少應(yīng)包括預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等方面業(yè)務(wù)事項并以文件形式下發(fā)各項內(nèi)部控制制度。
(五)督導(dǎo)檢查和驗收總結(jié)(201x年11月底)。
根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位各個階段的工作進行督導(dǎo)檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。內(nèi)控辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法，街道屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
(六)進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評。
價報告(201x年10月底前完成)。
內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》文件、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進行評價打分并填報附件《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》，撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。
1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。加強內(nèi)部控制建設(shè)，是落實黨的xx屆五中全會精神建設(shè)法治國的客觀要求，也是從源頭上落實黨風廉政建設(shè)主體責任，對于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、減少自由裁量權(quán)、限制公共權(quán)力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風險、法律風險與廉政風險等方面具有重要意義。各部門要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風險，提高工作效率。
2.加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部門的負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。各部門要統(tǒng)籌兼顧，處理好內(nèi)控工作和日常工作的關(guān)系，根據(jù)街道內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組的具體要求，按時保持完成各階段的工作任務(wù)。
3.加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設(shè)工作。構(gòu)建機關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制框架體系是一項需要因地制宜、統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，可根據(jù)部門工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導(dǎo)下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇四
我行內(nèi)控工作的總體思路和工作目標是：圍繞分行黨委20利潤超元的核心工作目標堅持以抓隊伍建設(shè)、強監(jiān)督、防風險、保安全、促發(fā)展為指導(dǎo)思想繼續(xù)推進矩陣式內(nèi)控管理模式落實“三個同步”、“三個同責”要求從提高網(wǎng)點自控、條線管理部門管控和二道防線牽頭部門協(xié)控水平入手圍繞教育、建制、評估、監(jiān)督、問責五個方面深入開展合規(guī)意識教育提高員工素質(zhì)提升合規(guī)操作能力力爭實現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標。
二、加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，夯實內(nèi)控工作基礎(chǔ)。
加強和完善內(nèi)控制度建設(shè)，是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，是有效防止我行發(fā)生金融風險的關(guān)鍵。我行要根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，健全完善現(xiàn)有的各種規(guī)章制度，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，加強信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理，強化會計、出納、計算機系統(tǒng)等崗位和印章、密押、空白憑證交接保管的自身監(jiān)管，使各項內(nèi)控制度實現(xiàn)科學(xué)性、嚴密性、制約性和有效性，從而夯實內(nèi)控工作基礎(chǔ)。
三、加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力。
加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力，是搞好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)。一是內(nèi)控人員要在學(xué)習(xí)上下功夫，努力加強自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)控法規(guī)政策和各項制度，樹立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決內(nèi)控工作中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力，深刻認識和準確把握內(nèi)控工作的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是內(nèi)控人員要在提高工作能力上下功夫，需要認清形勢，關(guān)注熱點，把握重點，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變能力，真正做好內(nèi)控工作，服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟發(fā)展。三是內(nèi)控人員要正視自身的地位和作用，調(diào)動工作積極性，發(fā)揚團隊合作精神，發(fā)揮集體的作用，樹立內(nèi)控工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。四是內(nèi)控人員要加強黨風廉政建設(shè)，貫徹執(zhí)行我行有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任制的統(tǒng)一部署，按照“責任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求，明確責任，加強監(jiān)督，做到以身作則、廉潔自律，不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。
四、加強內(nèi)控信息收集，掌握內(nèi)控工作開展情況。
內(nèi)控信息是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與關(guān)鍵，要進一步建立和完善內(nèi)控信息體系，擴大信息系統(tǒng)的覆蓋面，保證信息充分流動，在此基礎(chǔ)上加強內(nèi)控信息收集，運用好內(nèi)控信息，及時掌握各機構(gòu)和各條線內(nèi)控工作開展情況，為內(nèi)控的設(shè)計、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立與我行及其內(nèi)控管理專職部門信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機制，及時、真實、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問題。要建立差錯信息記錄平臺，記錄各類差錯信息，加大對業(yè)務(wù)差錯整改落實的監(jiān)督和相關(guān)責任人的處罰。
五、圍繞內(nèi)控目標，做好排風險防案件工作。
要緊緊圍繞內(nèi)控目標，切實做好排風險、防案件工作，提高內(nèi)控監(jiān)督的科學(xué)性、針對性和有效性。
1、牢固樹立全員排風險、防案件思想意識。每個員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘金融風險。要加強思想道德教育，做到潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標準、生活上嚴要求、作風上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風。要嚴格執(zhí)行各項工作制度，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處。
要理解和掌握內(nèi)控要點，結(jié)合自己的工作崗位實際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風險，通過合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實現(xiàn)最大效益。
2、強化合規(guī)文化建設(shè)，進一步增強廣大員工依法合規(guī)經(jīng)營意識。要組織全行員工認真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風險工作力度的通知》、《商業(yè)銀行操作風險管理指引》、《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》等系列文件，加強《崗位合規(guī)手冊》等規(guī)章制度和各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)建立起符合我行實際的內(nèi)控文化。每個員工要認同我行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺行為，深化對合規(guī)操作的認識，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強執(zhí)行制度的能力和自覺性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標準，在心中筑起一道堅不可摧的道德長城。
3、認真落實防案工作制度，排風險，防案件。要堅持案件形勢分析會制度，全員參加案件形勢分析會，提高排風險，防案件意識。對經(jīng)營機構(gòu)負責人和重要崗位員工實行輪崗、交流。定期對崗位交流、強制休假等管理工作進行檢查、評價和督促。要加強對基層負責人、重要崗位員工“八小時之外”及其社交圈的監(jiān)督，掌握異常行為表現(xiàn)，及時消除風險隱患，防范案件發(fā)生。
六、有效落實內(nèi)控整改機制，加強對內(nèi)控問題監(jiān)控分析。
要根據(jù)銀監(jiān)局“進行全面現(xiàn)場檢查”的通知精神，開展業(yè)務(wù)操作性風險大檢查，落實整改措施，規(guī)避操作性風險和監(jiān)管風險。要檢查存款、柜臺操作、會計結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、銀行卡、利率管理、安全保衛(wèi)及金庫管理等各方面問題，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保全部整改到位。要在職能管理和業(yè)務(wù)部門自我檢查、評估的基礎(chǔ)上，做到按季度檢查，檢查貫徹落實黨風廉政建設(shè)、案件防范工作責任制及相關(guān)制度落實情況，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改建議，并督促和幫助其落實整改，強化內(nèi)控管理工作。要加強對內(nèi)控問題監(jiān)控分析，提出整改意見與要求，幫助督促整改，不斷提高內(nèi)控管理水平。
七、完善內(nèi)控激勵和問責機制，強化案防高壓態(tài)勢。
要完善內(nèi)控激勵機制，進一步建立健全違規(guī)舉報獎勵制度，要暢通舉報渠道，設(shè)立違規(guī)舉報電子信箱，鼓勵員工通過各種渠道及時反映違規(guī)問題和線索。要及時做好各項舉報核查工作，對群眾來信來電、來人來訪揭示的涉及重大違規(guī)事項的線索，要及時核查，徹底查清。要強化問責機制，對在各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀責任人，要依紀據(jù)實查處。要繼續(xù)強化案件責任追究制度，對非自查發(fā)現(xiàn)的案件，嚴格執(zhí)行雙線問責、重大案件上追兩級的規(guī)定，嚴肅查處直接責任人和領(lǐng)導(dǎo)責任人。
八、加強全規(guī)建設(shè)，提高反洗錢工作水平。
要加強全規(guī)建設(shè)，理順關(guān)系，提高效率，增強反洗錢工作水平。一是擴大反洗錢的業(yè)務(wù)監(jiān)控面，做到覆蓋國內(nèi)結(jié)算、國際結(jié)算、清算、銀行卡、儲蓄等銀行業(yè)務(wù)的所有方面，形成了覆蓋面廣、分工明確、職責清晰、可操作性強的反洗錢組織管理體系。二是按要求報送大額和可疑交易，基本完成系統(tǒng)維護和驗平工作。三是強化反洗錢檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，嚴格督促整改。四是加強對我行所有報告員和信息員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高反洗錢業(yè)務(wù)技能。五是嚴格執(zhí)行有關(guān)賬戶管理的各項規(guī)章制度，認真履行反洗錢工作職責，盡職調(diào)查企業(yè)開、銷戶情況，在柜面辦理業(yè)務(wù)中注重對有效證件審核，杜絕產(chǎn)生無匿名、假名和無效證件辦理業(yè)務(wù)的情況。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇五
近日，根據(jù)省財政廳關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的要求，省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳下發(fā)了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作的通知》，對省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作提出要求。
充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的重要意義，進一步推進各單位內(nèi)部控制建設(shè)實施基礎(chǔ)性評價工作，確保全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價和完善工作，推動本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
各單位要結(jié)合實際，加強對推進內(nèi)部控制工作的組織落實，細化工作方案，明確工作職責，落實工作任務(wù)。各單位要成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定方案，明確分工，健全機制，積極推進。
內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施，涉及到單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等方面工作，需要單位內(nèi)部各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管。各單位作為內(nèi)控規(guī)范實施的主體，應(yīng)按照統(tǒng)一部署，在單位內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控職能部門或者確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各單位負責人，作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視并全力支持，切實擔負起領(lǐng)導(dǎo)責任，保證內(nèi)控規(guī)范的有效實施。
各單位要嚴格按照要求，認真抓好落實，對本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作進行評價。各單位應(yīng)當于20xx年9月下旬前，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇六
為規(guī)范學(xué)校內(nèi)部控制，提高學(xué)校管理水平，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》(財會〔20xx〕21號)文件;睢寧縣教育局《關(guān)于認真學(xué)習(xí)貫徹《財政部關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的通知》的通知》等文件精神要求。為了更好的做好學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作，特制訂本計劃。
一、成立領(lǐng)導(dǎo)小組。
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由司范省兼任辦公室主任、劉x任辦公室副主任，負責處理日常業(yè)務(wù)。
二、建立各項規(guī)章制度，設(shè)置相互監(jiān)督機制。
1、建立學(xué)校開支預(yù)決算制度。
每年初由財務(wù)室、總務(wù)處做好學(xué)校的總的預(yù)算。交由學(xué)校班子會研究，決定學(xué)校各項開支的具體金額，最后得出最終的年初預(yù)算報告。再由學(xué)校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督收支情況。
每年末進行學(xué)校開支決算制度，旨在總結(jié)每年收支情況，使用情況，總結(jié)工作得失，作為下年預(yù)決算工作的指導(dǎo)。
2、建立學(xué)校財務(wù)審批制度。
學(xué)校各項開支，均由處室提出方案，做好預(yù)算。然后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由分管領(lǐng)導(dǎo)提交學(xué)校班子會討論決定是否執(zhí)行。最后由學(xué)校監(jiān)督委員會負責監(jiān)督，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。
3、建立學(xué)校采購制度。
負責到教育局相關(guān)部門報批，批準后交采購小組具體執(zhí)行。
4、建立學(xué)校工程管理及學(xué)校校舍、設(shè)備維護維修工作制度。
學(xué)校的工程管理由分管副校長負責:具體成立以校長為組長的工程管理小組，對工程質(zhì)量、安全、進度進行全程監(jiān)督，確保工程安全合格。
學(xué)校校舍的維護維修及設(shè)備維護工作:建立合同管控制度。嚴格執(zhí)行工程審批制度，杜絕少批多建或多批少建。
5、建立完善的民生資金管理制度。
民生資金包括營養(yǎng)餐、困難生生活補助。建立專款專用制度，及時辦理。建立督察制度，資金到位后及時打入學(xué)生賬戶，讓學(xué)生及時享受國家惠顧政策。
6、建立監(jiān)督機制，完善學(xué)校內(nèi)控機制的監(jiān)督。
7、建立校長五不直接分管制度。
學(xué)校校長總領(lǐng)全局，實行五不直接分管，實行副校長分管具體工作。
學(xué)校辦公室工作由校長戴輝直屬。
學(xué)校財務(wù)工作、總務(wù)工作、安全工作由副校長司范省分管。
學(xué)校黨務(wù)工作、工會工作、婦委會工作由副校長劉x分管。
學(xué)校教務(wù)工作由副校長趙章紅分管。
學(xué)校政教工作、團隊工作、衛(wèi)生等工作由副校長王甫成分管。
三、展開部門協(xié)調(diào)、做好工作過程的監(jiān)督工作。
1、學(xué)?；A(chǔ)建設(shè)及校舍維護維修工作:。
由總務(wù)處提出方案，再由分管副校長提交學(xué)校一級班子會研究，得出最終方案。最后由所有班子簽名后，按照程序及規(guī)定超過20xx0元的上報教育局，得到批復(fù)后由總務(wù)處具體負責實施;不超過20xx0元的由總務(wù)處具體開始實施。工程結(jié)束后，由總務(wù)處做出付款清單，分管副校長負責提交一級班子會研究討論，最后簽名之后，分管副校長將相關(guān)材料交由學(xué)校財務(wù)室具體做付款工作。從而整個過程得到全程監(jiān)管，達到內(nèi)部控制的目的。
2、采購工作:。
首先，學(xué)校成立以校長為組長的采購小組，具體負責采購工作。
各處室需要采購的物品:由處室提出方案，由分管副校長提交班子會研究，決定是否采購。再由采購小組根據(jù)政策具體實施采購事宜。采購之后由采購小組具體驗收合格后交由處室使用，資產(chǎn)由學(xué)校資產(chǎn)管理工作人員具體按照規(guī)定管理。
采購時，如果是政府采購項目，嚴格報送教育局采購辦。如果是自行采購項目，由采購小組按照詢價規(guī)定具體操作。從而達到內(nèi)部控制的目的。
3、經(jīng)費管理工作:。
首先，學(xué)校除財務(wù)室之外的任何部門不得收取任何資金。
經(jīng)費支出工作上，做到專款專用，由財務(wù)室具體監(jiān)管。做到對學(xué)校的每一分錢的開支都能有效監(jiān)管。
四、工作安排。
1、20xx年1月5日召開凌城鎮(zhèn)中心小學(xué)內(nèi)部控制工作啟動會。全面啟動內(nèi)控工作。
(2)安排部署具體工作，明確各處室的工作權(quán)限及職責。
(3)學(xué)習(xí)工作流程，杜絕出現(xiàn)越權(quán)及工作不到位情況。
(4)成立內(nèi)部控制工作督查小組，負責督查相關(guān)工作的執(zhí)行，對工作中的不足作出指導(dǎo)，對工作中出現(xiàn)的問題認真督促。
2、20xx年3月，召開全校教師會議，報告內(nèi)部工作的執(zhí)行、運行情況。
3、20xx年9月1日，召開二級班子正職以上班子會，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排。
4、20xx年11月，對內(nèi)部控制工作作報告，對工作的不足作出檢討及批評，對下月工作作出具體安排，安排督察組對20xx年度工作作出全面督查。
5、20xx年12月，安排領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部控制工作作出年度報告，安排20xx年度工作。督察組對本年度內(nèi)部控制工作作出督察報告。
五、宣傳報道及相關(guān)信息報送。
1、宣傳報道工作由學(xué)校辦公室負責，具體負責對該項工作的具體報道。
2、向上級部門的信息報送由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇七
為了進一步加強資金管理，防范資金風險，全面查堵漏洞，提高資金績效。根據(jù)《關(guān)于開展全市行政事業(yè)單位財務(wù)檢查工作的通知》(臨財監(jiān)督〔20xx〕1號)文件精神，決定對教育局下屬企事業(yè)單位(社會團體)開展財務(wù)檢查，具體實施方案如下：
教育局下屬企事業(yè)單位、直屬公辦學(xué)校、鎮(zhèn)(街道)公辦中小學(xué)、鎮(zhèn)(街道)中心幼兒園、教育發(fā)展公司及下屬學(xué)校、社會團體及建設(shè)指揮部等。
本次檢查的范圍主要是各單位內(nèi)部控制制度建設(shè)、崗位設(shè)置、資金支付管理、支出合規(guī)性和會計核算等情況。
(一)檢查組成員的構(gòu)成。
市教育局抽調(diào)下屬所有學(xué)校(單位)會計人員組成32個檢查組，檢查組負責人由教育局指定(帶*)。教育局相關(guān)人員分別負責聯(lián)系若干個檢查組，對檢查工作給予協(xié)調(diào)、指導(dǎo)，具體分工見《教育系統(tǒng)財務(wù)檢查安排表》。
(二)檢查工作時間。
20xx年x月20日-24日。
(三)被檢查單位需要提供的材料。
1、財務(wù)報銷、公務(wù)支出、政府采購、資產(chǎn)管理等相關(guān)內(nèi)部控制制度。
2、崗位責任分工。
3、會計從業(yè)人員資格證。
4、崗位工作人員回避制度。
5、臨時交接制度。
6、會計檔案移交清冊。
7、銀行對賬單。
8、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、總賬、明細分類賬、會計報表。
9、其他檢查組認為必要的材料。
(四)檢查組需要上報的材料(含電子表格)。
1、《資金管理崗位工作人員情況表》。
3、《財務(wù)檢查(核查)工作底稿》。
4、《財務(wù)檢查(核查)工作匯總表》。
所有表格均需加蓋公章并由相關(guān)人員簽字。
(一)列入本次財務(wù)檢查范圍的單位，務(wù)必高度重視，積極配合，確保按實完成任務(wù)。各單位主要負責人作為本級檢查的第一責任人，要對本次檢查切實負起責任。單位提供材料、反映情況要做到實事求是，不隱瞞真實情況，不回避矛盾。
(二)對在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，各單位要做到邊查邊改、即知即改，制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度，建立健全公務(wù)支出、政府采購、財務(wù)報銷和資產(chǎn)管理等相關(guān)制度。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇八
各相關(guān)站所：
為認真貫徹落實***總書記來川調(diào)研視察重要講話精神，做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行)》(財會〔2017〕1號)《四川省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見的通知》的通知(石財會〔2016〕14號)、《石棉縣財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(石財會〔2016〕15號)、《石棉縣財政局關(guān)于開展2016年度內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查工作的通知》的通知(石財會〔2017〕9號)、《石棉縣財政局關(guān)于開展2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》(石財會〔2018〕6號)文件精神和縣財政局的工作安排，結(jié)合我鄉(xiāng)實際特制定本實施方案。
認真落實《石棉縣財政局關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的通知》(石財會〔2018〕11號)和省、市、縣財政局對推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控體系建設(shè)的工作要求，全面加強對事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的實施及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的突出問題，建立事業(yè)單位內(nèi)部控制制度管理工作長效機制，確保事業(yè)單位內(nèi)部控制制度安全運行、規(guī)范管理、有效使用，確保國家各項政策不折不扣落實到位。
堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟與業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。
強化責任擔當原則。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各站所負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導(dǎo)各站所人員從思想上牢固樹立內(nèi)部控制制度觀念，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”在單位營造良好的內(nèi)控氛圍。
完善問責原則。將內(nèi)部控制運用于干部選拔、任用、獎懲，以及站所和個人年底考核、評先等工作，對違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的站所和干部職工必須嚴格直擊追責。確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度能夠在我單位的各個站所貫徹落實。
行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應(yīng)與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。
(一)合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
(二)合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
(三)合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
(四)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，科學(xué)運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
(五)提高公共服務(wù)的效率和效果，及時做好相關(guān)數(shù)據(jù)張榜公示。
(一)高度重視，層層壓實責任。本次事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)主要針對單位預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。這些都是容易發(fā)生腐敗的領(lǐng)域。所涉及的站所要高度重視，指定專人負責，對照任務(wù)要求、時間節(jié)點，扎實抓好工作落實。
(二)積極應(yīng)對，認真抓好整改。涉及到政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動的領(lǐng)導(dǎo)，要牽頭負責，及時對接財政部門，認真遵守內(nèi)部控制制度。
(三)堵塞漏洞，建立長效機制。對建設(shè)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度中發(fā)現(xiàn)的問題，除迅速進行整改之外，要從根源上查找原因，探索建立防范機制，從源頭上控制問題的發(fā)生。
(四)挺紀在前，強化執(zhí)紀問責。鄉(xiāng)紀委要主動作為，善于發(fā)現(xiàn)問題線索。發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，通報曝光一起，快查快辦，絕不姑息手軟。確保內(nèi)部控制制度在我單位長久存在。
(五)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念，控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)當中，實現(xiàn)內(nèi)部控制制度的程序化、常態(tài)化。
為加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，我鄉(xiāng)成立了以鄉(xiāng)黨委書記辜慧春任組長，鄉(xiāng)黨委副書記、鄉(xiāng)長**華，鄉(xiāng)黨委副書記、人大**彭慶松，鄉(xiāng)黨委委員、鄉(xiāng)紀委書記張宗輝，副鄉(xiāng)長馮章濤，相關(guān)站所為成員的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責組織開展我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組及成員站所要切實履行主體職責，加強對專項建設(shè)工作的組織協(xié)調(diào)，重大問題及時組織研究，重要工作專題安排部署，確保專項治理取得實效。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由馮章濤兼任。負責組織協(xié)調(diào)、數(shù)據(jù)匯總等日常工作。
本站。
20**年x月**日。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇九
為推動開展內(nèi)部控制工作，進一步提高內(nèi)部管理水平，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)濟南市財政局、濟南市審計局《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價的通知》要求，近日，濟南市博物館結(jié)合自身實際情況，積極開展了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。
10月9日，濟南市博物館召開專題會議部署內(nèi)控工作安排，并成立了內(nèi)控工作小組，負責內(nèi)控基礎(chǔ)性評價相關(guān)工作的組織與實施，會議傳達學(xué)習(xí)了相關(guān)文件并公布了《濟南市博物館關(guān)于貫徹落實行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的工作方案》，做到責任落實到人，保證工作順利實施。
為增強全員內(nèi)控管理理論水平、總結(jié)操作經(jīng)驗，加強風險防范意識，10月11日，濟南市博物館組織中層以上干部進行內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，由財務(wù)室負責人完顏孟燕講解了內(nèi)控的定義、目的、內(nèi)容以及財務(wù)制度。通過培訓(xùn)，進一步提升了大家對內(nèi)控管理理論的理解和掌握，明晰了內(nèi)控工作管理目標，為整體內(nèi)控體系的建設(shè)、實施推進和持續(xù)提升奠定了堅實的基礎(chǔ)。
在內(nèi)控情況調(diào)研梳理和修訂制度匯編的基礎(chǔ)上，將內(nèi)控制度匯編成冊，并確保人手一冊，以便各部室處理辦公事務(wù)有依據(jù)、有流程、有規(guī)范。同時，啟用oa辦公系統(tǒng)，將經(jīng)費審批、辦公用品領(lǐng)用、考勤管理、資產(chǎn)管理等內(nèi)控的各項要求嵌入管理系統(tǒng)中，使權(quán)利細化并形成制約機制。
在前期組織全體干部職工進行廉政風險點排查的基礎(chǔ)上，嚴格按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》要求，開展了內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作并形成評價報告。
下一步，濟南市博物館將充分運用評價結(jié)果，把完善辦公自動化系統(tǒng)與嵌入內(nèi)控制度作為重點工作和改進方向，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的公開化、規(guī)范化，提高單位的運轉(zhuǎn)效率。同時，把內(nèi)控基礎(chǔ)性評價工作作為加強隊伍建設(shè)、推動作風改進、有效預(yù)防的重要抓手，切實增強博物館廉政風險防控的針對性和實效性，為博物館各項事業(yè)的發(fā)展提供堅強保障。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十
為進一步提高風險防范能力，促進公司健康持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求、市xxx《關(guān)于構(gòu)建市屬國有企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項的通知》（京國資發(fā)[20xx]13號）、京城控股《關(guān)于報送企（事）單位內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案的通知》（京機計（通）[20xx]29號）的文件要求，結(jié)合北京機電院高技術(shù)股份有限公司（以下簡稱：機電院股份）管理現(xiàn)狀，現(xiàn)制定機電院股份內(nèi)部控制體系建設(shè)工作方案，具體內(nèi)容如下：
建立涵蓋公司的決策層、執(zhí)行層、作業(yè)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機電院股份經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。
（一）構(gòu)建以風險管控為導(dǎo)向的內(nèi)控管理體系。
對照財政部等五部委出臺的《基本規(guī)范》和《配套指引》，對機電院股份的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的企業(yè)內(nèi)控流程進行升級建設(shè)；建立適合公司發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
（二）構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系。
以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
（三）構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系。
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
（一）完善流程制度體系。
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
（二）建立監(jiān)督評價體系。
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
（三）健全內(nèi)控組織體系。
1、健全內(nèi)控決策組織。明確董事會、總經(jīng)理等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。審計部是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu)，負責組織內(nèi)控建設(shè)工作。事業(yè)部、管理部室、投資子公司是內(nèi)控建設(shè)的責任部門，負責內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
（1）審計部：是公司內(nèi)控體系建設(shè)工作的日常組織與協(xié)調(diào)職能管理部門。組織開展內(nèi)控評價、履行報告程序。完善公司內(nèi)部控制體系有效的監(jiān)督與評價等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（2）財務(wù)部：完善公司財務(wù)管理，為公司管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（3）總經(jīng)理辦公室：協(xié)調(diào)董事會與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)公司發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（4）人力資源部：完善建立與公司發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的有特色的人力資源開發(fā)與管理體系和開放式的用人機制，建設(shè)精干、高效、不斷進取的員工隊伍，保持公司智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（5）總工程師辦公室：規(guī)劃、建設(shè)、完善公司技術(shù)創(chuàng)新體系，持續(xù)提高公司技術(shù)創(chuàng)新水平，保持公司技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升公司核心競爭力方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（6）運營管理部：完善生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理體系建設(shè)，促進公司生產(chǎn)管理、工程管理、運營管理水平的提高。規(guī)范并監(jiān)督投資公司經(jīng)營活動，確保投資安全，控制投資風險，提高公司投資效益等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（7）投資管理發(fā)展部：完善環(huán)保類項目投資、環(huán)保企業(yè)并購項目和相關(guān)的資本運作等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（8）市場部：完善營銷體系建設(shè)，提高公司市場管理運作水平和市場競爭能力；保持公司營銷體系運行的有效性和適用性，擴大市場占有率，提高公司市場知名度和影響力等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（9）上市辦：研究與制訂公司發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展子戰(zhàn)略，對戰(zhàn)略執(zhí)行情況和戰(zhàn)略調(diào)整提出建議，組織實施公司上市工作等管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（10）國際部：完善國際市場的開拓，促進和保證公司國際業(yè)務(wù)快速發(fā)展，樹立公司品牌國際影響力，推動公司國際化發(fā)展等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（11）事業(yè)部：完善事業(yè)部管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（12）投資子公司：完善投資公司管理方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
（四）優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系。
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在原有企業(yè)文化的基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓(xùn)進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
（一）實施進度。
1、流程梳理階段：通過該階段工作，摸清企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十一
依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔2017〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔2017〕25號)(以下簡稱內(nèi)控基礎(chǔ)評價)的要求，為全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本計劃：
一、指導(dǎo)思想。
高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認真貫徹落實黨的十八大和十八屆六中全會精神，深入貫徹***總書記系列重要講話精神，全面推進學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動，強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，夯實學(xué)院各項基礎(chǔ)工作，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，不斷提高學(xué)院內(nèi)部管理水平，為建設(shè)國內(nèi)一流的職業(yè)院校提供有力保障。
二、基本原則。
(一)堅持全面性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于學(xué)院的各個層級，確保對學(xué)院層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映學(xué)院的內(nèi)部控制能力與水平。
(二)堅持重要性原則。
內(nèi)部控制應(yīng)當在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。
(三)堅持問題導(dǎo)向。
應(yīng)當針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務(wù)、資產(chǎn)、建設(shè)維修、教學(xué)、科研、招生就業(yè)、學(xué)生事務(wù)、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責，細化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
三、總體目標。
以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)。
(一)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。
成立山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組(以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組)負責組織制定學(xué)院全面推進內(nèi)部控制實施建設(shè)方案、指導(dǎo)建立適合我院實際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價體系、研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題、監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面開展。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組成員如下：
組長：院長。
副組長：紀委書記。
副院長。
成員：黨政辦公室主任。
組織人事部部長。
紀檢監(jiān)察室主任。
計劃財務(wù)處處長。
審計處處長。
(二)成立監(jiān)督檢查機構(gòu)。
成立以紀檢書記為組長的學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督組，負責監(jiān)督檢查學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的全過程。
組長：紀委書記。
副組長：紀檢監(jiān)察室主任。
成員：紀檢監(jiān)察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀檢委員。
(三)聯(lián)合工作機構(gòu)。
成立由計劃財務(wù)處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀檢監(jiān)察室、計劃財務(wù)處、學(xué)生工作部(處)、審計處、后勤保衛(wèi)處、基建辦、實訓(xùn)中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續(xù)教育部等部門參加的山西藥科職業(yè)學(xué)院推進內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組(以下簡稱聯(lián)合工作組)，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責全院各部門基礎(chǔ)性評價工作的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。
組長：分管計財工作副院長。
副組長：計劃財務(wù)處處長。
成員：黨政辦公室主任。
組織人事部部長。
教務(wù)處處長。
紀檢監(jiān)察室主任。
學(xué)生工作部(處)部(處)長。
審計處處長。
后勤保衛(wèi)處處長。
基建辦公室主任。
繼續(xù)教育部主任。
圖書館館長。
實訓(xùn)中心主任。
科研中心主任。
電教中心主任。
五、主要任務(wù)。
(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制。
按照內(nèi)部控制要求，建立適合學(xué)院實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風險隱患，完善風險評估機制，制定風險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
(二)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。
分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質(zhì)、工作范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。
(三)建立內(nèi)控報告制度，促進內(nèi)控信息公開。
針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。學(xué)院內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。積極推進內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責力度。
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進一步改進和完善內(nèi)部控制。
六、工作步驟。
按照《山西省財政廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔2017〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔2017〕25號)的要求，為保證學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進行和按期完成，按照四個階段開展工作。
(一)宣傳學(xué)習(xí)階段(10月13日-19日)。
積極開展學(xué)習(xí)宣傳活動，詳細制定適合學(xué)院的《全面推進內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案》，學(xué)院相關(guān)人員必須了解開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的意義、原則、任務(wù)和方法。
(二)梳理排查階段(2010月20日-31日)。
依據(jù)《指導(dǎo)意見》的總體要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)為依據(jù)，在學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表》及其填表說明組織開展學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各牽頭(責任)部門依據(jù)《山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表及評價操作細則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進行評分，將排查結(jié)果和評分情況形成書面報告。
(三)落實完善階段(2017年11月1日-12月10日)。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十二
1.工作整體目標：
完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風險防范意識，增強風險應(yīng)對能力，建立健全風險防控的長效機制。
2.主要工作：
(1)制定公司《內(nèi)部控制管理手冊》，完善公司內(nèi)控制度體系;。
(2)進一步梳理公司風險管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責和權(quán)限，逐步建立公司全面風險防控體系。
(3)加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對象組織有針對性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風險意識和自控意識。
(6)加強公司內(nèi)控隊伍建設(shè)，從準入和考核兩端進行完善，從而對公司內(nèi)控工作的全面開展奠定良好的基礎(chǔ)。
3.下一年主要工作內(nèi)容和量化目標。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十三
加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),是完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以順利實施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行,保護資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。廣義地講,一個企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會計控制和管理控制,會計控制是與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務(wù)活動的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)有關(guān)的控制。會計控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計控制,也可用于管理控制。
2、內(nèi)部控制的目標
一是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟信息和財務(wù)報告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和目標。
二保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性。
三是保證單位內(nèi)財務(wù)活動的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達到上述目標,需要持續(xù)不斷地改進與完善。
3、監(jiān)督評價的目標
開展內(nèi)部監(jiān)督評價工作，提高內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性；促進內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認可度。
二、企業(yè)內(nèi)部控制實施監(jiān)督評價存在的問題及現(xiàn)狀分析
當前,我國企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內(nèi)部控制的有效性進行評價；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評價內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部監(jiān)督運行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評價的需要；激勵約束機制不合理、績效考核制度不當，導(dǎo)致工作效率低下。
科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評價過程應(yīng)該達到:第一,監(jiān)督評價涉及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項經(jīng)營管理活動均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權(quán)劃分明確具體,具有很強的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價的程序規(guī)范,把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價工作流程設(shè)計不合理或控制不當，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價不恰當；可能各項內(nèi)部控制制度的檢查評價工作存在隨意性；可能年度財務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當而受到外部監(jiān)管機構(gòu)的處罰。
為此，需要根據(jù)財政部有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評價工作，確保檢查評價工作按規(guī)定程序和適當授權(quán)進行，實現(xiàn)預(yù)期目標；確保檢查評價工作的方法和標準一致，減少檢查評價工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財務(wù)決算中恰當披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機構(gòu)的要求，并促進各項內(nèi)部控制制度的不斷改進、完善和嚴格執(zhí)行。
三、完善企業(yè)內(nèi)部控制檢查評價的主要措施
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。
建立和完善組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，相應(yīng)成立和確定檢查評價領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。
2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對管理體制、機制及管理模式等方面實施改進，根據(jù)年度工作計劃、全面預(yù)算、業(yè)績管理等機制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細化內(nèi)控制度；各業(yè)務(wù)板塊結(jié)合自身特點，進一步總結(jié)完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務(wù)板塊編制投資計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、項目規(guī)劃、市場營銷計劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營運作，形成各具特色的運行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施提供強有力的支撐。
《企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
3、優(yōu)化內(nèi)控評價體系，實行整體的動態(tài)監(jiān)控。
內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準確評價會增強企業(yè)監(jiān)督評價的科學(xué)性和可靠性，內(nèi)控辦公室評價企業(yè)時還可將財務(wù)、審計部門或社會審計中介機構(gòu)在本年度開展的財務(wù)稽核、財務(wù)（決算）審計中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進行的檢查評價結(jié)果納入評價范圍。
整合內(nèi)外部資源，借助中介機構(gòu)和外部專家的力量，通過多種信息渠道進行資料收集，對內(nèi)外部環(huán)境進行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價、企業(yè)外部評價的一個體系，并按企業(yè)自我評價得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價得分（如上級主管部門或兩三家有評價得分則取平均得分）權(quán)重60%計算，得出新的綜合得分和評價結(jié)果，為充分履行職責提供專業(yè)咨詢意見和最妥當評價。
每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實現(xiàn)動態(tài)調(diào)整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化分析、對核心能力進行動態(tài)分析，形成科學(xué)有效的內(nèi)控制度和制衡機制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風險。
自20世紀90年代以來，財務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴重，引起了相關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導(dǎo)致這些財務(wù)舞弊案件和審計失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內(nèi)部控制的認識不到位，缺乏嚴密、有效的內(nèi)部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計師不重視對企業(yè)內(nèi)部控制的分析與評價是兩個重要原因。
一、研究現(xiàn)狀
20世紀90年代以來，西方會計理論界對內(nèi)部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財務(wù)報告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》的研究報告對內(nèi)部控制的概念論述得最為全面。該研究報告認為，內(nèi)部控制整體框架包括5個相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內(nèi)部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進內(nèi)部控制評價報告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財務(wù)舞弊案件所帶來的理論與實務(wù)相結(jié)合的制度創(chuàng)新。在內(nèi)部控制評價理論和實務(wù)的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨立審計的業(yè)務(wù)范圍主要側(cè)重于財務(wù)鑒證方面。從20世紀80年代開始，獨立審計的范圍開始擴展為包含內(nèi)部控制評價在內(nèi)的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計案件的出現(xiàn)，美國對內(nèi)部控制評價的重視程度則更為加強。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個新的會計審計與資本市場監(jiān)管時代。該法案對公司的內(nèi)部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內(nèi)部控制制度。
并評估重大錯報風險》等審計風險4項準則，并將這一理念和方法貫穿于其他準則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財政部、審計署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和17項具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應(yīng)當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，而且拓展了我國會計師事務(wù)所提供審計服務(wù)的領(lǐng)域。
二、存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部控制方面
1.企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。
目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內(nèi)部控制的意識都不夠強。據(jù)有關(guān)方面調(diào)查顯示，不少企業(yè)的負責人還不知道什么是內(nèi)部控制，職工了解企業(yè)內(nèi)部控制的就更少。更有甚者，個別企業(yè)的負責人認為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。
《企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。
2.企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。
由于相當一部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度殘缺不全或設(shè)置得不夠合理。企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內(nèi)部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內(nèi)部控制制度成了一個寫在紙上或掛在墻上的有名無實的擺設(shè)，只是用以應(yīng)付財政、審計等部門的檢查。若內(nèi)部控制制度只是重于形式，而失去了其應(yīng)有的嚴肅性和執(zhí)行力度，則必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失控。
3.企業(yè)內(nèi)部審計不到位，監(jiān)督機制不健全。
目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內(nèi)部審計部門來實現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財務(wù)部門，與財務(wù)部門同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，這就使內(nèi)部審計在形式上缺乏了應(yīng)有的獨立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
4.企業(yè)缺乏相應(yīng)的約束與激勵機制。
目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的約束和激勵機制，經(jīng)營者享有的權(quán)利大于承擔的責任，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞對經(jīng)營者的切身利益沒有太大的影響。多數(shù)國營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能擔負起自主經(jīng)營、自負盈虧的責任，一旦出了問題仍由國家負擔損失。這樣的經(jīng)營管理體制下，主管人員就不會重視內(nèi)部控制的建設(shè)。
5.企業(yè)的會計及管理人員素質(zhì)偏低。
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗，對企業(yè)實行粗放式管理，沒有規(guī)范的內(nèi)部控制制度，或者盡管有內(nèi)部控制制度，但并不嚴格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設(shè)。從我國現(xiàn)狀來看，財會人員的素質(zhì)存在明顯的缺陷。有些會計及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅定，違法違紀現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
6.缺乏健康的企業(yè)文化。
目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進而有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施。
（二）會計師事務(wù)所審計方面
會計師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認可。近些年來，我國注冊會計師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會公眾利益和投資者的合法權(quán)益、促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當?shù)臉I(yè)務(wù)競爭以及對注冊會計師的監(jiān)管不力，使得會計師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計師事務(wù)所和注冊會計師本著“收人錢財，與人方便”的心態(tài)進行審計，在審計過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴重影響到會計師事務(wù)所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。
雖然我國注冊會計師審計方法經(jīng)歷了由賬項基礎(chǔ)審計、制度基礎(chǔ)審計到現(xiàn)代的風險導(dǎo)向?qū)徲嫷淖兓?，審計實施程序也由過去的以實質(zhì)性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內(nèi)控為目標的風險評估程序和實質(zhì)性程序并重，但是，目前我國許多會計師事務(wù)所并未恰當實施對企業(yè)內(nèi)部控制的符合性測試，而往往是直接進入實質(zhì)性測試。由于審計抽樣的局限性，存在著審計抽樣風險，加之目前許多企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不健全，抽樣審計下的實質(zhì)性測試更顯得捉襟見肘。
三、會計師事務(wù)所和企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系
（一）企業(yè)內(nèi)部控制對會計師事務(wù)所的影響
術(shù)性錯誤，使各項業(yè)務(wù)活動的發(fā)生和財務(wù)信息的產(chǎn)生建立在可靠的基礎(chǔ)之上，從而為抽樣審計技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進而為保證抽樣質(zhì)量、降低審計風險提供了有效手段。此時，內(nèi)部控制促進了審計工作的開展和順利進行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，就會缺乏評價的具體標準和尺度，很難對固有風險進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時，不同的注冊會計師可能會有不同的判斷結(jié)果，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計報告失真，審計失敗。
（二）會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的影響
同樣，會計師事務(wù)所的審計也可以促進企業(yè)不斷改善其內(nèi)部控制。與原有的審計準則相比，審計風險準則的主要變化是要求注冊會計師加強對被審計單位及其環(huán)境的了解。注冊會計師應(yīng)當通過有效及相應(yīng)的檢查、審查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計單位在組織管理上的漏洞和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進而對企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設(shè)計可行的內(nèi)部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制制度趨于健全和科學(xué)。
四、加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施
（一）強化會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用
強化會計師事務(wù)所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度。財政、稅務(wù)、審計等部門要加強彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計師事務(wù)所的外部監(jiān)督作用。注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中對被審計單位的內(nèi)部控制進行了解、測試和評估后，應(yīng)將其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷告知被審計單位的管理當局。會計師事務(wù)所應(yīng)揭露企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內(nèi)部控制薄弱而造成的某些經(jīng)濟損失或經(jīng)濟違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時進行制止、處罰，還應(yīng)將情節(jié)嚴重的有關(guān)責任人移交司法機關(guān)處理。
（二）會計師事務(wù)所出具管理建議書，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
管理建議書是注冊會計師在完成審計工作后，針對審計過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計單位財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯誤報告的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計師的職業(yè)責任，是對被審計單位提供的最有價值的服務(wù)之一。由于注冊會計師的職業(yè)特點，在審計過程中按規(guī)定需要檢查被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。注冊會計師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計及運行方面的重大缺陷，以及相應(yīng)的改進措施。這種意見最及時、有效，能夠促使被審計單位加強內(nèi)部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計師出具的管理建議書了解其內(nèi)部控制的不足，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。
（三）會計師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制進行專門審核
由于管理建議書僅指出了注冊會計師在審計過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強制性和公證性，所以管理建議書不應(yīng)被視為注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進一步對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價和建議，筆者提出，企業(yè)還應(yīng)委托注冊會計師出具針對其內(nèi)部控制整體框架的期間性內(nèi)部控制審核報告。
美國和中國臺灣已相應(yīng)建立了定期聘請注冊會計師對內(nèi)部控制制度予以評價的模式，我國也應(yīng)借鑒這一先進經(jīng)驗。注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審核的目標是：對被審核單位管理當局關(guān)于與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的書面認定的公允性發(fā)表意見。注冊會計師采用詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等方法進行企業(yè)內(nèi)部控制審核評價，并提出相關(guān)的管理意見，有以下兩方面的作用：
一方面，有利于完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價，其對象和目的就在于內(nèi)部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴密。在執(zhí)行內(nèi)部審核的過程中， 注冊會計師需要做大量的收集、整理、分析和評價工作。因此，通過注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查，就能夠明確被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調(diào)查的企業(yè)內(nèi)部控制尚不完善，注冊會計師可以提出改進建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)。
另一方面，有利于建立有效、可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實際工作中能否正常運行。內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計單位自己的標榜，而在于注冊會計師通過對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、調(diào)查、測試后做出的評價。如果被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計師則可通過出具內(nèi)部審核報告予以提出。被審計單位可根據(jù)審核報告中的建議和措施，糾正無效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬?nèi)部控制系統(tǒng)，并結(jié)合本單位的實際情況重新建立或修訂內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其可行。
（四）加強與內(nèi)審人員的溝通，深入了解企業(yè)內(nèi)部控制制度
由于內(nèi)部審計的主要目的之一是檢查、評價及監(jiān)督內(nèi)部控制，而且企業(yè)可能利用內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行情況進行專門的評價，通過了解企業(yè)內(nèi)部審計工作的情況，注冊會計師可以掌握內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計單位財務(wù)報表和注冊會計師審計產(chǎn)生重大影響的事項。如果內(nèi)部審計的工作表明被審計單位的內(nèi)部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師則應(yīng)實施更多的審計程序和擴大審計程序的范圍。因此，加強與內(nèi)審人員的溝通可以促進注冊會計師更加深入地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以便對企業(yè)內(nèi)部控制提出合理的評價和建議。
（五）提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力
見報告，從某種程度上來說已經(jīng)超越了注冊會計師的專業(yè)勝任能力。因此，應(yīng)注重提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力。同時，要聘請專家（通?？梢允锹蓭煛⒐こ處?、資產(chǎn)評估師、it專家等），獲取專家的報告、意見、估價和說明等形式的審計證據(jù)。
五、結(jié)束語
隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內(nèi)部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。而內(nèi)部控制與注冊會計師審計之間是相互制約、相互促進、共同發(fā)展的關(guān)系。良好的內(nèi)部控制有利于審計工作的開展與順利進行、節(jié)約審計資源和減少審計風險。以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計制約了內(nèi)部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展。同時，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯弊，提高了經(jīng)營效率，可以達到效益的最優(yōu)化，實現(xiàn)了企業(yè)與會計師事務(wù)所的“雙贏”。
內(nèi)部控制監(jiān)督工作計劃篇十四
20xx年是我。。集團上市推進工作的一個關(guān)鍵年度。按照財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引要求，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，應(yīng)逐步建立、完善公司內(nèi)部控制體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制行為，防范企業(yè)風險。
一、內(nèi)部控制的目標定位：一是合法合規(guī)，二是提升效率。
1、合法合規(guī)：國家法律要求，無論在書面上還是實質(zhì)上，所有適用的法律、法規(guī)均應(yīng)得到遵守。
2、提升效率。業(yè)務(wù)部門花費大量的時間和精力去執(zhí)行內(nèi)部控制，目的是希望提升效率。“復(fù)雜的問題簡單化，簡單的問題流程化，流程的問題系統(tǒng)化”是在做流程控制時始終堅持的原則。
(1)通過建立“簡單，可依賴”是公司的核心價值觀，
(2)保持簡潔的公司文化和扁平的組織結(jié)構(gòu)，沒有繁文縟節(jié)的條文約定，采用以結(jié)果為導(dǎo)向的高效決策方式。
(3)各業(yè)務(wù)部門之間互相依賴、互相支持。2、逐步建立、完善風險評估與控制機制。
內(nèi)部控制中的風險評估過程必須判明企業(yè)完成既定目標存在的外部風險與內(nèi)部風險，分析各種風險的類型和程度。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
3、建立起信息與溝通制度。
通過建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，
確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。(這里所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。)。
部門領(lǐng)導(dǎo)是本部門內(nèi)部控制的第一責任人，應(yīng)對部門風險內(nèi)部控制工作采用“元首問責制”。各部門內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)對本部門員工的工作進行內(nèi)部監(jiān)督控制，員工間因流程實行職務(wù)性內(nèi)部監(jiān)督。公司監(jiān)督部門對經(jīng)營單位進行報告、評價及監(jiān)督管理。集團執(zhí)委會對集團各地區(qū)、部門的工作有監(jiān)督、評價、督導(dǎo)的權(quán)利與責任。集團董事會對執(zhí)委會的工作有監(jiān)督、評價、督導(dǎo)的權(quán)利與責任。
通過建立“目標管理”考核制度，確立公司每個員工的職責與工作目標，保證公司目標與員工工作目標的一致性。
內(nèi)部控制工作將涉及集團所有管理層級、涵蓋集團公司銷售、售后服務(wù)、產(chǎn)品延伸拓展等業(yè)務(wù)領(lǐng)域?？砂ǎ汗局卫斫Y(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)建設(shè)、投資融資管理、各項資產(chǎn)管理、會計控制、財務(wù)管理、銷售和維修服務(wù)管理、延伸產(chǎn)品的管理、行政管理、人力資源政策、計算機信息系統(tǒng)、合同擔保、對子公司的管理、重要業(yè)務(wù)事項的管控等。
1、內(nèi)部控制工作開展初步設(shè)定為兩年的內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作建立，三年內(nèi)部控制制度的推行。
管理層對董事會負責。管理層的素質(zhì)和品行直接影響企業(yè)目標及其實現(xiàn)的方式，它也影響著員工們的素質(zhì)和品行以及行為準則。他直接反映了企業(yè)文化的取向。最高管理層對有效內(nèi)部控制的態(tài)度和關(guān)注必須融入企業(yè)中。
(3)集團內(nèi)控部是推行內(nèi)部控制的工作功能型機構(gòu)。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)。
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導(dǎo)工作計劃的制訂。
1、自查階段。各部門應(yīng)于2012年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導(dǎo)下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結(jié)果復(fù)合;按照內(nèi)控工作原則，對相關(guān)制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。
同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關(guān)檢察部門報告(如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等)揭露出的問題，查找相關(guān)制度、流程中的風險控制點;對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。
各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，
應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注。
三、2012年的預(yù)算跟蹤工作。
根據(jù)集團批準的預(yù)算，按月序時跟蹤各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。針對預(yù)算實際情況，定期、不定期對預(yù)算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預(yù)算執(zhí)行單位的控制方式。2、審查預(yù)算執(zhí)行過程中的審批過程。3、審查預(yù)算執(zhí)行中的重大差異。4、審查預(yù)算變更的允準過程。5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2012年2月。
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1.工作整體目標：
完善內(nèi)控環(huán)境，不斷提高風險防范意識，增強風險應(yīng)對能力，建立健全風險防控的長效機制。
2.主要工作：
(1)制定公司《內(nèi)部控制管理手冊》，完善公司內(nèi)控制度體系;。
(2)進一步梳理公司風險管理組織架構(gòu)，明確相關(guān)崗位職責和權(quán)限，逐步建立公司全面風險防控體系。
(3)加大內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)力度，對于新員工、關(guān)鍵崗位員工、內(nèi)控相關(guān)崗位人員等不同對象組織有針對性的培訓(xùn)，逐步提升公司員工的風險意識和自控意識。
工作內(nèi)容及關(guān)鍵措施1.準備階段：制定評價工作計劃和方案，確定評價時間、評價依據(jù)、評價范圍、評價標準、評價流程等，下發(fā)活動通知。2.實施檢查階段：依據(jù)檢查計劃和方案實施內(nèi)控評價。一、公司內(nèi)部控制自我評價完成時間3.報告分析階段：認定控制缺陷，匯總檢查結(jié)果，編報檢查報告。4.整改落實階段：要求被檢查單位限期整改并對其整改情況進行監(jiān)督檢查。5.根據(jù)事業(yè)部/中心反映的問題及自查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控設(shè)計的缺陷，組織本年度的內(nèi)控制度修訂工作。1.組織全體員工，開展公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況和內(nèi)控制度宣導(dǎo)和培訓(xùn)會議。二、開展內(nèi)控宣傳培訓(xùn)活動2.對新員工開展內(nèi)部控制和風險管理基本知識的培訓(xùn)。3.就內(nèi)控相關(guān)知識，制作海報、粘貼公司宣傳欄。
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