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匯算清繳填報篇一
一、匯算清繳的對象
凡隸屬我局企業(yè)所得稅征管范圍的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人(以下簡稱納稅人)，均應(yīng)當(dāng)辦理20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的各分支機構(gòu)，以及實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。
納稅人(包括匯總納稅企業(yè)、合并納稅企業(yè)及成員企業(yè))無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
二、匯算清繳的時限?
納稅人應(yīng)當(dāng)在20xx年5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理20xx年度企業(yè)所得稅年度申報，報送相關(guān)資料，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
納稅人因不可抗力，不能按期辦理20xx年度企業(yè)所得稅年度申報的，應(yīng)按規(guī)定申請延期申報。
三、匯算清繳的申報程序
(一)準(zhǔn)備階段
對按企業(yè)所得稅法規(guī)、規(guī)范性文件規(guī)定需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的事項，包括稅收優(yōu)惠審批備案、資產(chǎn)損失審批、特殊性重組備案等，應(yīng)按《廈門市國稅局廈門市地稅局關(guān)于印發(fā)<廈門市企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理工作規(guī)程(試行)>的通知》(廈國稅函〔20xx〕89號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[20xx]88號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法>的公告》(稅務(wù)總局公告〔20xx〕4號)規(guī)定的程序、時限及報送材料等在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。
納稅人可直接登錄廈門市國稅局網(wǎng)站下載相關(guān)表證單書。
(二)申報階段
1.申報內(nèi)容。納稅人應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，在規(guī)定的時間內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、報送稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清應(yīng)補應(yīng)退稅款。納稅人對年度申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。
2.申報表。20xx年度居民企業(yè)所得稅年度申報仍使用20xx版《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(a類)及十一張附表(即征即退企業(yè)十二張附表)，核定應(yīng)稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(b類)及其二張附表。
3. 申報方式。20xx年度居民企業(yè)所得稅年度申報仍實行網(wǎng)上申報方式。納稅人應(yīng)在規(guī)定的匯算清繳時限內(nèi)，通過我局網(wǎng)站填報所適用的年度申報表，并結(jié)清稅款。
各主管稅務(wù)機關(guān)在辦稅大廳設(shè)立了“自助報稅服務(wù)區(qū)”，提供給納稅人進行“自助式”申報。
納稅人進行年度納稅申報后，發(fā)現(xiàn)納稅申報數(shù)據(jù)有誤的，可重新填報年度納稅申報表，到稅務(wù)機關(guān)征收柜臺重新辦理納稅申報。
納稅人要在完成20xx年度第四季度申報后，方可進行年度納稅申報。
4. 報送資料。納稅人應(yīng)在匯算清繳時限內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：
(1)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表及其附表(通過網(wǎng)上申報的企業(yè)從網(wǎng)上打印，并加蓋單位公章);
(2)20xx年度財務(wù)報表(年度財務(wù)會計報告業(yè)經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還須提供相應(yīng)的稅務(wù)師事務(wù)所涉稅鑒證報告或會計師事務(wù)所審計報告);
(3)備案事項的相關(guān)資料;
(4)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)應(yīng)報送總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件。
(5)納稅人凡發(fā)生下列事項，必須附送中介機構(gòu)出具的鑒證報告：
①《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[20xx]88號)規(guī)定需要附送中介機構(gòu)專項鑒證報告的資產(chǎn)損失;
②房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的某項開發(fā)產(chǎn)品已完工，應(yīng)報送該開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差額調(diào)整的稅務(wù)師事務(wù)所專項鑒證報告;
③20xx年虧損額在100萬元以上(含100萬)的企業(yè)，應(yīng)報送當(dāng)年度的稅務(wù)師事務(wù)所年度匯算清繳鑒證報告;20xx年——20xx年連續(xù)三年虧損的企業(yè)，應(yīng)報送這三年的稅務(wù)師事務(wù)所年度匯算清繳鑒證報告;
(6)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，另行下文明確報送資料;
(7)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。
對納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，應(yīng)依照征管法的有關(guān)規(guī)定處理。
四、繼續(xù)推廣中介鑒證
為了提高納稅人申報納稅的準(zhǔn)確率，充分發(fā)揮中介機構(gòu)的審核鑒證作用，我局在20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，繼續(xù)倡導(dǎo)納稅人本著自愿的原則委托有鑒證資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所進行企業(yè)所得稅匯算清繳的鑒證業(yè)務(wù)，并出具鑒證報告。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)，確保鑒證報告質(zhì)量。
特此公告。
二○xx年三月八日
匯算清繳填報篇二
尊敬的納稅人：
為了讓您進一步了解企業(yè)所得稅年度申報相關(guān)政策，我局決定于1月28日15：00—16：00，在納稅人學(xué)堂舉辦 “企業(yè)所得稅匯算清繳”視頻直播培訓(xùn)。
無論您是在單位、家里還是旅途中，使用的是電腦、平板還是手機，深圳國稅納稅人學(xué)堂都將讓您享受到隨時隨地的直播服務(wù)!
參與方法:
1.電腦觀看：您可進入“網(wǎng)站首頁 >> 公眾參與>> 納稅人學(xué)堂>>直播教室”進行報名觀看。
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深圳市國家稅務(wù)局
20xx年1月25日
匯算清繳填報篇三
親愛的納稅人
您好!寶山區(qū)稅務(wù)局為更好服務(wù)納稅人，解答納稅人關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)政策與操作問題，特開通一條電話咨詢線路，與12366涉稅咨詢熱線共同為您服務(wù)。
匯算清繳咨詢專線：33799821。專線服務(wù)時間：周一至周五9:00-11:30，13:30-16:30。
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