報告通常包括標題、摘要、引言、方法、結果和討論等部分，以滿足讀者對信息的需求。報告的寫作需要有明確的目標和預期結果，以確保內(nèi)容的針對性和實用性。希望大家能夠在報告的撰寫中充分發(fā)揮自己的思考和創(chuàng)造能力，展現(xiàn)專業(yè)素養(yǎng)和能力。
匯算清繳報告篇一
答：根據(jù)《關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[]79號)規(guī)定，對從事股權投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。
2、企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理的公告》(國家稅務總局公告第15號)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[]48號)的規(guī)定，自201月1日起至12月31日止，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造，下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
對簽訂廣告費和業(yè)務宣傳費分攤協(xié)議(以下簡稱分攤協(xié)議)的關聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。
另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費不計算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
4、企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出如何在稅前扣除?
答：根據(jù)《關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問的通知》(財稅[]121號)規(guī)定：
一、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。
企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關聯(lián)方債權性投資與其權益性投資比例為：
(1)金融企業(yè)，為5：1。
(2)其他企業(yè)，為2：l。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。
三、企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關聯(lián)方的利息支出，應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關其他企業(yè)的比例計算準予稅前扣除的利息支出。
答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》(國稅函[]202號)文件規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。
6、納稅檢查調增的應納稅所得額能否彌補以前年度虧損?
答：根據(jù)《國家稅務總局關于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務總局公告第20號)規(guī)定，稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。
彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
對檢查調增的應納稅所得額應根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰。
7、企業(yè)固定資產(chǎn)報廢，辦理資產(chǎn)損失申報時應提供那些資料?
答：根據(jù)《關于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務總局公告年第25號)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務機關，有關會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。
企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失'屬于清單申報的資產(chǎn)損失。
除此之外的固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關證據(jù)認定損失：
(1)固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料;。
(2)企業(yè)內(nèi)部有關責任認定和核銷資料;。
(3)企業(yè)內(nèi)部有關部門出具的鑒定材料;。
(4)涉及責任賠償?shù)?，應當有賠償情況的說明;(5)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出稅前扣除需符合哪些規(guī)定?
答：根據(jù)《關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》(財稅[2010]45號)規(guī)定，企業(yè)或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于公益事業(yè)的捐贈支出，可以按規(guī)定進行所得稅稅前扣除。
匯算清繳報告篇二
凡在20xx年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在20xx年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨省二級分支機構應按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告第57號)規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人應在20xx年5月底之前到主管稅務機關辦理20xx年度企業(yè)所得稅納稅申報，結清企業(yè)所得稅稅款。
三、申報注意事項。
各位納稅人在正式申報匯算清繳軟件前，需要注意以下幾個工作要點：
(一)提前及時辦理需要報經(jīng)稅務機關審批或備案、事前申報的事項。納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項(包括享受稅收優(yōu)惠政策)，應按有關規(guī)定、程序、時限及時辦理完畢。
(二)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報。查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，20xx年版)》(詳見國家稅務總局公告20xx年第63號);核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(b類，20xx年版)》(詳見國家稅務總局公告20xx年第28號)。
對于享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)，應填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(表a107014)。
(三)及時做好資產(chǎn)損失申報。對于當年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及跨省二級分支機構，應按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告第25號)規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。
納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報并確認無誤后，生成上報電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據(jù)主管稅務機關的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，20xx年版)》填報情況，選擇封面和已填報的`報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(b類，20xx年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財務會計報告。經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。
(3)發(fā)生的涉稅事項屬于備案類的，應附送備案相關資料。
(4)若委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內(nèi)容的報告。
(5)對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關憑證(復印件)。
(6)總機構在年度納稅申報表時，還應報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書復印件(蓋章注明與原件一致)。
納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務機關受理后，納稅人已預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在20xx年5月31日前結清補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過應納稅款的，應及時到主管稅務機關辦理退稅。
總機構及其主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門以及所屬本市分支機構按照本年應分攤的所得稅額計算本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款?？缡《壏种C構自年度終了之日起5個月內(nèi)，按照其總機構填報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》以及本年應分配所得稅額、本年已就地預繳所得稅額計算該分支機構本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款。
納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。
納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結清稅款的，主管稅務機關將依照稅收征管法及實施細則的有關規(guī)定予以處理。
匯算清繳報告篇三
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費—應交所得稅。
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：銀行存款。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅。
貸：以前年度損益調整。
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
匯算清繳報告篇四
（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；xxx建設有限公司投資上億元，主要進行“xx路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設的目的，目前尚未啟動。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術開發(fā)等中介結構、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：
監(jiān)督和檢查力度，將有關所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓、輔導等方式，幫助納稅人理解政策、準確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進一步明確責權和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列：
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴格遵守相關的程序，并督促、引導#fromend#企業(yè)向依法申報，稅務部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責任公司和私營企業(yè)的財務管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴格審查和把關，凡不按規(guī)定報經(jīng)批準的，一律不得在稅前扣除或進行稅務處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
當前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務部門的一個重要方面。因此，我們應將放在以下幾個方面：
（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓和輔導有機的結合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設和完善稅源監(jiān)控體系。
中小企業(yè)點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對有關資料，交換有關信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結合實際，搞好征收方式的認定。
匯算清繳報告篇五
收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
在調查測算的基礎上，根據(jù)“辦法”規(guī)定應稅所得率幅度范圍，參照毗鄰縣（市）標準，制定本區(qū)的分行業(yè)的具體應收所得率；根據(jù)行業(yè)、地段等情況，參照個體工商戶的定額水平確定企業(yè)所得稅定額。定額應采取公開、公平的原則，要考慮企業(yè)的稅收負擔情況，對實行定額征收的納稅人實際應納所得稅額高于稅務機關核定的應納所得稅額20，而沒有及時申報調整定額的，一經(jīng)檢查按偷稅處理。
匯算清繳報告篇六
地方學員到院校大多想學點東西，或是想鍛煉自己，但與有部分學員抱著“混文憑”的態(tài)度，學習缺乏動力。要提高其學習動力，應注意以下幾個問題：1、積極引導學員明確學習目的，端正學習態(tài)度，認清學習重要性。知識經(jīng)濟時代，是優(yōu)勝劣汰的時代，沒有很好的文化基礎，難以在社會立足。如果引導學員清楚地了解當代社會對人才的需求現(xiàn)狀，了解未來所面臨的就業(yè)壓力，那么學員就會明確學習目的，端正學習態(tài)度，自覺提高學習動力。為幫助學員明確學習目的，可以通過多種方式來引導學員了解社會現(xiàn)狀，如鼓勵學員參加社會實踐、社會招聘活動，使學員真實了解就業(yè)壓力，或是邀請一些成功人士做奮斗經(jīng)歷的演說報告，從而激發(fā)學員的學習斗志。
2、樹立學習典型，營造學習環(huán)境。學員之間始終是存在學習競爭的，在一個集體中，如果樹立起一兩個學習典型，就會起到潛移默化的作用，慢慢地就會促成“比、學、趕、超”的學習氛圍，而這種氛圍又會不斷鞭策全體學員，最終形成良性循環(huán)。
3、建立獎賞制度。對于學習成績優(yōu)異者，給予形式多樣的獎賞是必要的，也是新時期“立功創(chuàng)?！钡囊粋€重要表現(xiàn)形式。要鼓勵獲獎學員立志提高，教育沒有獲獎學員以獲獎者為榜樣，只有這樣，才能讓學員感到好有所獎，不斷激發(fā)出學習動力。
4、激發(fā)學習興趣。針對專業(yè)課可操作性強的特點，可通過學習競賽活動與第二課堂活動等方式來豐富學習內(nèi)容，提高學員的學習動力，加深學員對所學知識的理解和掌握，避免學員死讀書，讀死書。
二、怎樣解決教學中常見的問題？
教學管理中常見的問題歸納起來主要有三個方面：一是教與管、教與學脫節(jié)；二是教員遲到，授課準備不充分，責任心不強，只教不管；三是學生自我管控能力差，不遵守課堂紀律，缺乏學習動力，學習效率不高。可以采取以下措施：
1、強化隊干部的服務意識，主動配合教學，做好協(xié)調保障工作。主動了解教學計劃、課表安排；與教員建立聯(lián)系制度，經(jīng)常找任課教員交流情況，溝通思想；與教員合作，齊抓共管課堂紀律；協(xié)同教學管理部門組織課外教學活動。
2、開展評教評學活動，建立信息反饋機制。學員隊干部堅持開展評教評學活動，及時了解教員的教學情況和學員的學習情況，并及時將評教評學結果反饋于教學管理部門，從而督促教員執(zhí)行考勤制度，提高教學質量，同時，提高學員學習效果。
3、重抓作風紀律養(yǎng)成，嚴格教學管理規(guī)定。教學秩序的好壞與學員的日常養(yǎng)成是密不可分的，隊干部狠抓作風紀律養(yǎng)成，使學員養(yǎng)成良好的軍人習慣，從而自覺地遵守教學秩序。為維護良好的教習秩序，采取一些強制措施也是有必要的。對于學習態(tài)度不認真、經(jīng)常逃課、借故不上課、上課睡覺的學員要及時進行批評教育；對自己不想學又影響其他同志學習的學員，更應敲響警鐘。
三、怎樣開展教學中的競賽評比活動？
組織開展學習競賽是調動學員學習積極性、創(chuàng)造性的一個重要方法，應當做科學計劃、合理安排、嚴密組織。
科學計劃，是指在開學之初要對本學期的學習競賽作一個規(guī)劃，根據(jù)學員學習任務，確定開展學習競賽的內(nèi)容。
合理安排，是指要在學員樂意接受的時間，以學員喜歡的方式，開展學習競賽活動，充分發(fā)揮學員的積極性、主動性、創(chuàng)造性，以學員自己為主體，搞好學習競賽活動。
嚴密組織，是指在開展學習競賽前要有充分的準備，包括確定競賽主題、競賽形式、競賽流程等等。在學習競賽結束后，要認真總結，聽取學員意見，發(fā)揚長處，克服不足，為下一次學習競賽打下良好基礎。學習競賽是一項長期性工作，只有堅持常抓不懈，才能使廣大學員有所收獲，才能搞好學員隊的整體建設。
四、怎樣運用社會實踐（調查）、勤工助學等活動，激發(fā)學生的學習熱情？
社會實踐（調查）、勤工助學等活動是使學員認識社會、了解社會，同時提高自身學習動力以及獨立自主、自力更生能力的重要方法。運用社會實踐（調查）、勤工助學等活動來激發(fā)學生的學習熱情，具體可通過以下幾種方法：
1、精心擬定社會調查題目，組織學生圍繞經(jīng)濟社會發(fā)展的熱點、重點問題開展調查研究，對有重大意義的社會實踐活動給予一定的經(jīng)費支持。
2、鼓勵學生到艱苦貧困地區(qū)進行社會實踐活動，從思想上促動學生發(fā)奮學習，同時培養(yǎng)學生勤儉節(jié)約、自力更生的優(yōu)良品質。
3、組織參加社會實踐（調查）、勤工儉學活動的學生搞現(xiàn)身說法報告會，使得廣大學員零距離接觸真人真事，從而達到互相促進，共同提高的作用。
4、對于在社會實踐、勤工儉學活動中做出突出成績者，給予形式多樣的獎勵，號召全體學生向他們學習。
五、怎樣運用學術研究等形式調動學生的學習積極性？
組織學生參與學術研究，有利于在校學員學以致用和獨立科研創(chuàng)新能力的提高。為調動學生積極參與學術研究，應注意以下幾點：
1、多聯(lián)系一些軍內(nèi)外高校的專家舉行講座。學員多聽軍內(nèi)外專家教授講課，可以拓寬知識面，激發(fā)學習興趣，提高學習動力，并培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)問題的能力。
2、應以學員所關心的問題為牽引，結合學員所學的相關專業(yè)知識來確定學術研究的內(nèi)容和課題，鼓勵學員獨立完成所選課題。
3、可邀請知名專家教授組成學術研究指導委員會，對學生的研究課題進行相應指導和評審，幫助學生掌握學術研究的基本要領。
4、籌措一定科研基金，對于學術研究成果突出者給予一定物質與精神獎勵，從而營造積極參與學術研究的良好氛圍。
六、如何組織好學生參加國家級、軍隊級、學院級等大型競賽活動？
基層學員隊應該把上級通知安排的各類大型競賽活動，當作鍛煉、增強學生競爭能力，培養(yǎng)集體榮譽感和團隊精神的機遇，積極組織選手參賽。
1、平時注意發(fā)現(xiàn)各科拔尖人才，用心培植學生特長，為其成長創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。
2、認真了解各類大型競賽活動的具體內(nèi)容和要求，及時通知學生競賽活動的相關事宜，做好競賽動員工作。
3、發(fā)動學員積極參與，鼓勵有特長的學員挑大梁，同時，組織者可對參賽對象認真進行篩選。
4、請名師行家給以指導訓練，對參賽人員給予一定照顧，對于集中的封閉式訓練，后勤保障工作要跟上。
5、競賽結束后，指導參賽人員認真總結經(jīng)驗教訓，并及時表彰獲勝選手，宣揚他們的先進事跡。
七、如何引導偏科學生走出“偏科”？
1、加強思想教育，幫助偏科生了解偏科的'后果。隊干部需做好學習動員工作，引導偏科學生理解“木桶短板”理論，使得偏科生認識到，只有學科之間均衡發(fā)展才能提高學生的整體文化素質。
2、與偏科突出的學生經(jīng)常溝通，引導偏科學生自己查找原因，鼓勵偏科生在挫折面前不氣餒，堅定自我糾偏的決心和毅力，主動向教員或學習好的同學請教。
3、開展互幫互助活動，讓各科尖子同學與本門課程差的同學結對子，一幫一，爭取共同進步。還可以與教員聯(lián)系，對課程差的學生“開小灶”，幫助他們盡快趕上其他同學。
八、怎樣組織開展好第二課堂活動？
第二課堂主要指在學院教學計劃以外的，立足校園，促進專業(yè)學習，鍛煉動手能力，開拓視野，增進知識的各種健康的學術、科技、文藝、體育、娛樂等活動。主要包括讀書演講活動、體育類競賽活動、文藝晚會、“學術快餐”講座、黑板報、娛樂活動等等。開展第二課堂活動一般要做好以下幾方面的工作：
1、選好活動主題。主題是第二課堂活動的靈魂，沒有主題不但會使參與者無所適從，而且會使活動變得雜亂無章。主題一般可以選擇社會的熱點、廣大學員普遍關心的焦點問題，還可以結合某項慶典活動展開。
2、做好活動計劃?！胺彩骂A則立”，部分第二課堂活動的成功舉辦需有一定時間的準備，因此必須及早安排，鼓勵學員利用業(yè)余時間準備。
3、發(fā)動學員積極參與。第二課堂活動成功與否，主要取決于參與者對活動的熱情程度，因此，組織者要激發(fā)全體學員積極參與，對于需要主持人的活動，更要選拔那些思維敏捷、語言流暢，具有一定宣傳鼓動能力，善于控制和引導活動場面的學員來擔當。
4、選擇好活動場地并加以適當布置。部分第二課堂活動如演講活動、文化活動除活動內(nèi)容安排上需要講究外，場地的選擇和裝飾也非常重要，這對烘托活動的主題氣氛有重要作用。
5、注意搞好講評。要根據(jù)活動特點與活動情況進行講評，給獲獎的集體和個人以適當?shù)奈镔|和精神獎勵，以此為契機激發(fā)全體學員發(fā)掘自身潛力，積極參加集體活動，促進本單位第二課堂活動的深入開展。
九、怎樣幫助學生設計和落實好大學專業(yè)培養(yǎng)方案。
1、讓每位學員充分了解自己專業(yè)的培養(yǎng)方案，包括培養(yǎng)目標、學制、課程設置、學時分配、考核及學位授予情況等。條件允許的話，可以請導師或高一級的學員給以必要的解釋與指導，對于學?，F(xiàn)有的教學資源和學校周邊的可利用資源也可做相關介紹，使得每位學員盡快熟悉情況。
2、請已經(jīng)畢業(yè)的學長為新入學學員做學習報告，傳授學習經(jīng)驗。引導新學員樹立正確的學習目標，盡早確定自身的發(fā)展方向，同時也為新學員的課程選擇提供咨詢。
3、引導學員合理安排學習時間，制定學習計劃，確定不同階段的學習目標。
4、隊干部要關注學員的學習情況，督促學員完成自己的學習目標和學習計劃。若發(fā)現(xiàn)學員學習過程中出現(xiàn)困難，應提供及時幫助。
十、怎樣提高隊干部實施課堂學習中的管理能力。
1、加強自身學習，調動學員學習的積極性。搞好上課動員，激發(fā)學習熱情，端正學員的學習動機和學習態(tài)度，充分調動學員學習積極性，是隊干部教學管理能力的重要表現(xiàn)。這就要求隊干部本身具有扎實的文化基礎，要有不斷汲取知識的動力，這樣才能提高自身的教學管理能力，增強學員學習的自覺性，促使學員加強自我控制。
2、熟悉教學規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行課堂管理規(guī)定。學員隊干部首先要認真學習學院的《教學管理制度匯編》，特別是對“課堂管理規(guī)定”和“學員自習管理規(guī)定”要做到了如指掌；其次要堅決落實課堂管理規(guī)定，加強對課堂紀律的管理。
3、學會觀察，注意發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題。
十一、學員隊抓教學工作的主要任務有哪些。
學員隊抓教學工作的主要目標是形成良好的學風和隊風，引領學員不斷進取。其主要任務有：
1、學習掌握軍隊院校教學條例和學院教學管理規(guī)章制度，指導學員開展學習活動。
2、學習研究本學年課程教學大綱和繼續(xù)教育大隊教學管理工作要點，擬制學年教學管理實施計劃。
3、擬制學員隊與基礎部、各專業(yè)系、教研室聯(lián)系計劃。
4、搞好上課動員，使學員充分認識到每門課程的現(xiàn)實意義和長遠意義，糾正學員中存在的各種模糊認識，增強搞好學習的自覺性，促使學員在課堂上加強自我控制。
5、擬制并落實第二課堂活動實施計劃。
6、組織每門課的教學準備會。
7、落實聽課、查課講評制度，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
8、定期開展評教評學活動，分析教學管理問題、制定整改措施。
9、定期召開學員學習經(jīng)驗交流會。
10、嚴格教學紀律，加強考風考紀管理，營造良好隊風和學風。
11、與教學保障部門搞好協(xié)調，搞好電教設備、教學器材的供應與管理使用。
12、學習研究教學管理理論，總結教學管理經(jīng)驗。
13、開好教學形勢分析會和教學經(jīng)驗交流會。
14、完成上級賦予的其它教學管理任務。
匯算清繳報告篇七
匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)。在新老稅法銜接過渡期間，企業(yè)所得稅政策、管理制度和涉稅審批事項變化較多，需要納稅人要及時了解有關政策和辦理程序。為此，稅務機關要進一步加大宣傳和輔導力度，分行業(yè)、分類型、分層次，有針對性地開展政策宣傳、業(yè)務培訓、申報輔導等工作，幫助企業(yè)理解政策、了解匯算清繳程序和準備報送的有關資料，引導企業(yè)使用電子介質、網(wǎng)絡等手段，有序、及時、準確進行年度納稅申報。
二、確認好匯算清繳工作主體。
新企業(yè)所得稅法及其實施條例改變過去以獨立核算的三個條件來判定納稅人標準的做法，將以公司制和非公司制形式存在的企業(yè)和取得收入的組織確定為企業(yè)所得稅納稅人，具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外國企業(yè)、外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織。同時考慮到個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質企業(yè)，沒有法人資格，股東承擔無限責任，因此，新企業(yè)所得稅法及其實施條例將個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)排除在企業(yè)所得稅納稅人之外。企業(yè)所得稅納稅主體與舊稅法有很大不同，這就需要我們針對納稅人的具體情況明確匯算清繳的主體。
三、加強受理年度納稅申報后審核工作。
認真審核申報資料是否完備、數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關系是否準確。重點審核收入和支出明細表、納稅調整明細表，特別注意比對審核會計制度規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目。發(fā)現(xiàn)申報錯誤和疑點后，及時要求企業(yè)重新或補充申報。審核時應對以下幾方面進行重點分析。
（一）企業(yè)應納稅所得額的計算要以權責發(fā)生制為原則。權責發(fā)生制要求，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。堅持按權責發(fā)生制原則計算應納稅所得額，可以有效防止企業(yè)利用收入和支出確認時間的不同規(guī)避稅收。
（二）工資薪金支出的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。在匯算清繳時，我們應著重對工資支出的合理性進行判斷。具體按以下原則掌握：
一是企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度。
二是企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。
三是企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的。
四是企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
五是有關工資薪金的安排不以減少或逃避稅款為目的。
對工資支出合理性的判斷，主要包括兩個方面。
一是雇員實際提供了服務。
二是報酬總額在數(shù)量上是合理的。
實際操作中主要考慮雇員的職責、過去的報酬情況，以及雇員的業(yè)務量和復雜程度等相關因素。同時，還要考慮當?shù)赝袠I(yè)職工平均工資水平。
（三）職工福利費的稅前扣除。實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。這與原企業(yè)所得稅對職工福利費的處理做法存在差異。在匯算時，要注意20xx年納稅人職工福利費的支出要首先使用以前年度的節(jié)余，不足部分在按新稅法規(guī)定進行列支。
（四）業(yè)務招待費的稅前扣除。新稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，且扣除總額全年最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，這與舊稅法規(guī)定有很大不同。每一個企業(yè)基本都有業(yè)務招待費，在審核報表時，要特別注意納稅人是否進行了納稅調整。
（五）公益性捐贈的稅前扣除。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。實施條例將公益性捐贈界定為，企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。20xx年，我國先后發(fā)生了南方冰雪災害、四川地震，并成功舉辦了奧運會，各個企業(yè)先后捐贈了不少財物，在審核時要重點審核捐贈是否真實，捐贈部門是否符合法定規(guī)定。
四、協(xié)調聯(lián)動做好匯總納稅企業(yè)的管理。
要建立健全跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)總分機構所在地稅務機關信息傳遞和共享。總機構主管稅務機關要督促總機構按規(guī)定計算傳遞分支機構企業(yè)所得稅預繳分配表，切實做好匯算清繳工作。分支機構主管稅務機關要監(jiān)管分支機構企業(yè)所得稅有關事項，查驗核對分支機構經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額等指標以及企業(yè)所得稅分配額，核實分支機構財產(chǎn)損失。要建立對總分機構聯(lián)評聯(lián)查工作機制，組織跨省、跨市總分機構所在地主管稅務機關共同開展匯總納稅企業(yè)所得稅納稅評估和檢查。
匯算清繳報告篇八
多年來，我們以建設“學習型團隊”，培養(yǎng)“復合型”人才，著力打造一支“政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、紀律嚴明、廉潔高效”的干部隊伍為目標，按照“機制健全、導向正確、內(nèi)容務實、形式靈活、方法得當”的總體思路，狠抓了干部教育培訓工作。實踐表明，只有區(qū)分不同層次不同崗位的干部開展分級分類培訓，才能增強教育培訓工作的實效性和針對性；只有突出重點，不斷創(chuàng)新教育培訓方式、方法、手段和工作機制，才能把干部教育培訓工作越做越活，提高干部的綜合素質和工作技能，為地稅事業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供強大的精神動力和人力資源。總結這些經(jīng)驗，有助于我們今后更進一步的做好干部教育培訓工作。與此同時，必須正視我們在干部教育培訓工作中一些不容忽視的問題。
一、干部綜合素質與新時期稅收工作的需要還有一定的差距。全系統(tǒng)644名在崗干部中，參加過研究生班學習的僅5人、占總人數(shù)的0．77％；具有本科學歷的僅143人，占總人數(shù)的22．1％，且第一學歷為本科者比例不高，大多數(shù)為在職或函授學習所得；中專以下學歷仍有140人，占總人數(shù)的21．64％。從今年州局組織的業(yè)務比武情況看，一個明顯的特點就是推薦參加市局競賽的人員大多是多年來業(yè)務考試的尖子，這說明在基層職工學習中已開始出現(xiàn)兩極化現(xiàn)象，少數(shù)干部業(yè)務相對熟練和大部分職工亟待提高的現(xiàn)象必須引起我們的高度重視。從競賽結果看，部分參賽人員財會知識不熟，查帳技能不足，競賽總體成績偏低，干部綜合業(yè)務素質依然不能完全滿足新時期稅收工作的要求。
二、教育培訓缺乏年度工作目標，培訓績效缺乏科學的評判標準。盡管總局制定有明確的階段性培訓目標。但從實踐來看，基層稅務機關沒有結合自身實際制定切實可行的年度工作目標，教育培訓工作處于隨機性狀態(tài)，更沒有形成一套科學的評判標準考核干部教育培訓工作績效。雖然每年也對干部教育培訓工作進行評估，但多流于形式。常常是以舉辦培訓班的類型、班次的多少，參加培訓人數(shù)、考試是否合格等表面的幾個指標來衡量教育培訓績效，在干部教育培訓工作中主觀主義、經(jīng)驗主義傾向比較嚴重。
三、教育培訓工作帶有一定的功利色彩。縱觀多年來的干部教育培訓工作，受政治、經(jīng)濟等短期利益驅動，為進行某些學習競賽?；顒佣M織干部培訓的現(xiàn)象十分普遍。凡總局、省局、市局進行抽考、競賽的年份相應的干部教育培訓工作就抓的緊些。
四、培訓內(nèi)容不全面，培訓思路需拓寬。表現(xiàn)一，重視稅收政策培訓，對財務會計等應知應會培訓少；表現(xiàn)二，重視征管法等稅收法律培訓，對相關法律、法規(guī)培訓少；表現(xiàn)三，重視理論學習，一般干部崗位技能培訓少，與稅收具體工作實踐結合的培訓少；表現(xiàn)四，在更新知識培訓上，僅限于計算機知識的培訓，其他現(xiàn)代科學知識培訓少；表現(xiàn)五，重視初任培訓，對干部輪訓少；表現(xiàn)六，重視任職培訓，對一般干部培訓少；表現(xiàn)七，注重科股長等重點崗位人員的培訓，對辦稅服務廳、稽查人員和一線管理員的培訓少。
五、培訓方式、培訓手段不適應形勢發(fā)展的要求。隨著形勢的發(fā)展，干部學習的危機感明顯增加，而由于目前干部完全處于被動受訓狀態(tài)，難以激發(fā)其學習興趣，不能滿足其學習的需要。大多數(shù)干部不喜歡古板式的課堂授課，特別反感內(nèi)容陳舊的重復講授。普遍認為課堂教學多，實踐考察少；理論灌輸多，經(jīng)驗傳授少；傳統(tǒng)手段多，現(xiàn)代化手段少；內(nèi)部交流多，與外地交流少。
六、學習型組織建設處于一般號召狀態(tài)。在學習型組織建設上沒有形成制度體系和有效手段，系統(tǒng)內(nèi)學習氣氛不是很濃厚。許多干部把學習當作一種負擔，有些干部甚至對學習產(chǎn)生逆反心理。
七、干部教育培訓資源不足。一是沒有固定的教育培訓基地；二是沒有經(jīng)過嚴格受訓的師資力量作保證；三是學習資料少、缺乏系統(tǒng)的培訓教材；四是沒有固定的經(jīng)費來源渠道。針對以上問題，經(jīng)過認真剖析，找到以下根源：
一、對干部教育培訓工作思想認識不統(tǒng)一。近年來，盡管我們采取有效措施，認真抓了干部教育培訓工作，并且取得一定的成績，但是從總體上看，在整個干部群體中(包括一些領導干部)，對干部教育培訓工作的思想認識仍不夠統(tǒng)一、不夠到位。作為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，大多數(shù)基層稅務機關(城區(qū)以外)稅源單一，核定征收是最普遍的征收方式，復雜的業(yè)務知識在基層征收工作中派不上用場，“實用、夠用”思想成為阻礙干部繼續(xù)提高的一大因素。
二、教育培訓工作缺少科學的實施規(guī)劃。干部教育培訓工作不是一蹴而就的工作，干部素質的提高是長期學習和積累的過程?？v觀近年來的干部教育培訓工作，無外乎以下幾種方式：一是對出臺的新政策新法規(guī)進行臨時性的突擊培訓；二是應付階段性的業(yè)務考核或技能比武進行的培訓；三是對工作進程中執(zhí)行標準不統(tǒng)一或不規(guī)范的作法而進行的“短、平、快”式的指導性培訓；四是鼓勵干部參加系統(tǒng)內(nèi)名額有限的學歷教育等等。這些臨時性或指令性的培訓方式，反映了我們在干部教育培訓規(guī)劃上的缺陷：一是對新時期干部教育培訓工作缺乏規(guī)律性的認識，在組織領導方面時緊時松、時斷時續(xù)，教育培訓決策缺乏戰(zhàn)略思維；二是教育培訓目標缺乏科學的界定。目前，我們自己對干部教育培訓的要求過于籠統(tǒng)模糊，對不同層次干部教育培訓的要求沒有區(qū)別，對同一層次不同崗位干部的教育培訓標準要求也沒有區(qū)別；三是教育培訓工作缺乏針對性。對不同崗位、不同年齡干部的文化知識和能力素質結構現(xiàn)狀及技能需求缺乏系統(tǒng)的科學的區(qū)分，雖然干部在某一崗位和任期內(nèi)有一定的培訓要求，但是，這一培訓要求僅僅是泛指的，：并沒有明確的具體規(guī)定，干部教育培訓成了一項軟任務。教育培訓針對性不強，在學習培訓上急功近利，實用主義嚴重；四是工作職責缺乏系統(tǒng)分工，責任不明，有人事教育部門大包大攬的傾向。
三、教育培訓工作缺乏創(chuàng)新意識。很長時間以來，我們干部培訓以傳統(tǒng)授課輔導方式為主，干部參加培訓只聽輔導人員講、摘抄筆記、適當討論，被動地接受培訓。在培訓渠道、內(nèi)容和形式上很單一，使培訓效率難以提高，難以滿足培訓目標需求的多樣性。
四、教育培訓約束激勵機制仍需進一步完善。一是干部教育培訓動力機制尚不完善，一整套系統(tǒng)、嚴格、可操作的，針對于部教育培訓的檢查、督促、考核、獎懲制度尚未形成；二是干部教育培訓與實踐應用之間存在不同程度的脫節(jié)現(xiàn)象，忽視學用結合，干部參加教育培訓的'積極性和自覺性不強；三是沒有把培訓與干部任用、績效考核三者有效結合起來，沒有真正實現(xiàn)“要我學”到“我要學”的思想轉變，學好與學差一個樣的現(xiàn)象依然存在。
五、工學矛盾突出成為制約干部教育培訓有組織有計劃開展的“瓶頸靠問題?；鶎右痪€征收機關的稅收任務繁重，每個干部都是“一崗雙責”或“一崗多責”，可謂是“一個蘿卜一個坑”，要抽出大量的時間去參加專門的教育培訓，有時還真是“分身無術”。同時，組織教育培訓的機關，也處于繁雜的日常事務之中，很難靜下心來抓好干部教育培訓工作的統(tǒng)籌安排，使干部教育培訓成了“說來重要，忙來不要’’的工作。
針對上述存在的問題及原因，我們認為，應從以下幾方面加強系統(tǒng)的干部教育培訓工作。
一、加強地稅學習文化建設。突出“兩個對照”，在系統(tǒng)內(nèi)深入開展學習認識再教育活動。一是每一個干部對照地稅工作要求，看自身的素質如何，能否適應新時期稅收工作的需要，有多大的差距；二是每一位干部對照自身崗位，看能不能勝任本職工作，有那些工作技能有待進一步提高。通過教育活動，使廣大干部特別是各級領導干部進一步認識干部素質與新時期稅收工作的差距，增強廣大干部不學習就要被淘汰的危機意識。教育干部樹立終身學習的觀念，把學習作為工作的第一需要，把學習變?yōu)樽杂X行動，把學習作為一種精神追求，把學習作為一種工作方式，使干部職工的學習常態(tài)化，在系統(tǒng)內(nèi)形成濃烈的學習氛圍，為推進學習型機關建設打牢思想基礎。
二、正確認識現(xiàn)狀，制定符合實際的教育培訓實施規(guī)劃。在實施規(guī)劃中：一是必須結合實際，明確干部培訓的總體目標(提高干部綜合素質，提高干部崗位技能、培養(yǎng)系統(tǒng)復合性人才和拔尖人才)，要有明確的年度目標規(guī)劃，明確不同級次干部、不同年齡干部、同一級次不同崗位干部的培訓目標，在目標上要把重點放在適應崗位工作能力上；二是根據(jù)培訓目標和不同崗位干部的需求，毆人施教，合理設置培訓內(nèi)容。在以往教育內(nèi)容的基礎上應增加對干，部進行體質健康和心理健康教育的內(nèi)容；三是創(chuàng)新方式、方法，不斷豐富學習載體，制作可視教材，利用現(xiàn)代化的手段開展教育培訓。要突出學用結合，注重發(fā)揮實踐鍛煉、崗位練兵和參觀考察在教育培訓中的作用。針對地稅工學矛盾相對突出的實際，要狠抓干部自學，提高干部個體的自學能力。要把學習型機關建設從一般號召，通過有效機制的建立轉化為各級稅務機關和廣大干部的自覺行動；四要建立符合地稅實際的教育培訓分工制度(包括縱向和橫向)和領導工作體制。
三、建立健全教育培訓十大機制，確保干部素質不斷得以提升。一是結合商洛地稅實際，建立符合商洛地稅工作特點的分級分類培訓工作機制，進一步提高教育培訓工作的有效性和針對性，減少有限教育資源的浪費；二是完善促進干部日常學習的考核機制，把干部日常學習納入公務員考核之中，促進干部學習常態(tài)化；三是完善學用結合的機制，建立地稅人才庫，把考試、考核中的優(yōu)秀人員納入地稅人才庫。不進入地稅人才庫的人員，不能作為各級地稅機關的后備干部人選。在干部任前公示時，把干部接受教育培訓情況作為公示的內(nèi)容之一；四是完善競爭上崗機制，激發(fā)干部內(nèi)在的學習動力。
根據(jù)工作規(guī)律，每三年在系統(tǒng)內(nèi)有組織的開展競爭上崗活動。把干部任職資質測試作為競爭上崗的重要條件，對不適合在機關和重要崗位上的人員進行調整；五是進二步完善交流輪崗和上掛下派工作機制，豐富干部視野，增長工作．才干；六是建立崗位練兵工作機制，使干部把學習作為一種工作方式；促進干部崗位技能的不斷提高；七是建立利用社會公共資源的機制，鼓勵干部參加與稅收業(yè)務相關專業(yè)的自學考試和稅務師、會計師、律師、計算機等級考試，為地稅系統(tǒng)培養(yǎng)復合性人才；八是完善約束機制，對不愿學習、不愛學習、學習考核后進、完不成學習任務的人員建立必要的處罰機制，如責令待崗學習、給予一定的經(jīng)濟處罰，使其政治上、經(jīng)濟上、榮譽上受到一定的損失；九是建立可操作的教育培訓工作評估指標體系，把評估結果作為領導班子的政績進行考核；十是建立調研機制，每三年對干部教育培訓工作進行一次系統(tǒng)的總結分析，為領導決策提供依據(jù)。
四、要建立固定的教育培訓經(jīng)費供給機制，因地制宜地建立自己的培訓基地。要加強對政工干部的培訓，使從事教育培訓管理的干部掌握科學的教育培訓理論，使“培訓者先受培訓”的理念得以落實。要內(nèi)外結合，建立師資隊伍，并加強對兼職教師的培訓，為落實干部教育培訓工作任務提供人才保證。
匯算清繳報告篇九
按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。
貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。
借：應交稅金--應交企業(yè)所得。
貸：銀行存款。
5、重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。
貸：以前年度損益調整。
7、重新分配利潤。
借：以前年度損益調整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款。
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅。
借：所得稅。
貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅。
貸：應交稅金--應交所得稅。
借：應交稅金--應交所得稅。
貸：資本公積。
借：本年利潤。
貸：所得稅。
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匯算清繳報告篇十
企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項綜合性、基礎性工作，是企業(yè)所得稅管理的關鍵環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)所得稅申報準確性和稅款繳納及時性的重要手段。結合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)了工作中一些問題，如何進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，探討如下。
一、企業(yè)所得稅匯算基本情況。
20xx年我市繳納企業(yè)所得稅戶數(shù)為12713戶，其中參加匯算查帳征收戶數(shù)11688戶，核定應稅所得率征收戶數(shù)1025戶。參加匯算查帳征收企業(yè)中盈利企業(yè)4347戶，盈利面37%，實現(xiàn)營業(yè)收入1864億元，實現(xiàn)利潤總額248億元，納稅調整后所得225億元，應納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應納所得稅額23.23億元，實際負擔率10.92%。虧損企業(yè)6597戶，虧損面為63%，實現(xiàn)營業(yè)收入556億元，虧損額為23億元。零申報戶744戶。核定應稅所得率征收1025戶，征收企業(yè)所得稅0.25億元。
二、企業(yè)所得稅稅源結構變化分析。
行業(yè)性質的分布情況：制造業(yè)641戶，實際應納企業(yè)所得稅1.78億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。批發(fā)零售業(yè)1775戶，實際應納企業(yè)所得稅1.76億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。房地產(chǎn)企業(yè)673戶，實際應納企業(yè)所得稅8億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為33%。居民服務業(yè)4858戶，實際應納企業(yè)所得稅3.64億元，應納企業(yè)所得稅所占的比重為16%。建筑業(yè)1349戶，實際應納企業(yè)所得稅2.9億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為12%。科學研究、技術服務和地質勘察業(yè)404戶，實際應納企業(yè)所得稅0.69億元，應納企業(yè)所得稅所占比重為3%。租賃和商務服務業(yè)826戶，實際應納企業(yè)所得稅0.82億元，應繳企業(yè)所得稅所占比重為4%。
由此看出企業(yè)所得稅稅源集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)及建筑業(yè)四個行業(yè)，是烏魯木齊市市地稅局企業(yè)所得稅稅源的支柱行業(yè)。
（一）部分企業(yè)財務核算水平較低。
不能嚴格按照稅務部門規(guī)定建賬，無法準確核算盈虧，查賬征收不能落實到位。
（二）稅收政策宣傳輔導力度需加強。
有關稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應建立健全執(zhí)法與服務并重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區(qū)，扎扎實實的'把稅收政策宣傳到戶、輔導到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應審批未審批現(xiàn)象。
（三）缺乏熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財務會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大等特點，部分稅務人員還不能適應管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務骨干。
（一）強化對管理人員的業(yè)務技能培訓。
經(jīng)濟的發(fā)展，稅基的擴大，企業(yè)經(jīng)營方式的多變，都對企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會計準則的出臺，新企業(yè)所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務素質。針對稅務人員特別是基層管理人員業(yè)務能力普遍較低的情況，必須強化其業(yè)務技能水平，通過定期開展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓等多種方式，切實提升干部隊伍素質，適應不斷變化的經(jīng)濟形勢及稅收工作。
（二）抓好對企業(yè)辦稅人員的政策宣傳和輔導。
針對企業(yè)大多數(shù)會計核算人員和管理人員對所得稅政策缺乏了解，嚴重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項具體規(guī)定，特別是稅前扣除項目的范圍和標準，涉及納稅調整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。
（三）加強所得稅日常征管。
針對企業(yè)所得稅政策執(zhí)行不到位的問題，必須從加強日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。
一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報征收、匯算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，為所得稅管理打好基礎。
二是加強執(zhí)法監(jiān)督，要開展經(jīng)常性、切實有效的稅收執(zhí)法檢查，認真落實稅收執(zhí)法責任追究制度。
匯算清繳報告篇十一
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。
所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經(jīng)稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。
企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。
匯算清繳報告篇十二
對于減免稅備案、資產(chǎn)損失申報、特殊重組等涉稅事項請按照相關文件準備資料，依規(guī)定辦理：
(一)減免稅備案。
按照國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務總局公告20第76號)的'要求，準備備案資料。
(二)資產(chǎn)損失申報。
按照國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務總局公告第25號)、《關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告年第25號)、《國家稅務總局關于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告第3號)等的要求，準備申報資料。
(三)特殊重組。
按照《國家稅務總局關于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第33號)、《國家稅務總局關于資產(chǎn)(股權)劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第40號)、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第48號)等文件的要求準備申報資料。
匯算清繳報告篇十三
一般情況下個稅匯算清繳是每年的3月1日正式開始,一直到6月30日結束。每年的這個時間段都是對上一年個人所得進行匯算清繳。下面小編給大家?guī)?023個稅匯算清繳時間，希望大家能夠喜歡。
年度匯算時間是2023年3月1日至6月30日。其中，在中國境內(nèi)無住所的納稅人如果提前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。需要說明的是，為幫助納稅人高效便捷、合理有序地完成年度匯算，稅務機關將通過一定方式分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內(nèi)錯峰辦理，建議納稅人盡量在約定的時間內(nèi)辦理，以免產(chǎn)生辦稅擁堵，影響辦稅體驗。
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，以下各項個人所得，免納個人所得稅：
(2)儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券;。
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼和津貼;。
(4)福利費、撫恤金、救濟金;。
(5)保險賠款;。
(6)軍人的轉業(yè)費、復員費;。
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;。
(10)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。其中，國債利息是指個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得;福利費是指根據(jù)國家有關規(guī)定，以企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費;救濟金是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費。
依照我國法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。有下列情形之一，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;。
(2)因嚴重自然災害造成重大損失的;。
(3)其他經(jīng)國務院財政部門批準免稅的。
匯算清繳報告篇十四
2022年度個稅匯算清繳將開始!個稅匯算清繳怎么計算的?個稅匯算清繳包含哪些項目?下面是小編為大家整理的個稅匯算清繳怎么計算的，如果喜歡請收藏分享!
個人所得稅匯算清繳是指一定時期內(nèi)已經(jīng)收入的所得稅應納稅部分，應當辦理申報、繳納，以求得稅務機關出具稅務登記證或者稅務發(fā)票等手續(xù)。匯算清繳流程主要有以下幾個步驟：
1、填寫申報表。按照當期應納稅額填寫相應申報表，需要提供有效的財務記錄，確定納稅主體的所得額及應納稅所得額。
2、辦理稅務登記證的一般稅務注冊和變更稅務登記。稅務登記證是個人所得稅匯算清繳的必備條件，個人必須根據(jù)實際情況辦理稅務登記證的一般稅務注冊和變更稅務登記。
3、報送稅務登記表和繳納稅款。打印出稅務登記表，并將其提交到稅務機關，由稅務機關審核確認，會員繳納應繳納的稅款及繳納手續(xù)費。
4、稅務機關發(fā)放稅務登記證和發(fā)票。稅務機關核實完畢后，將發(fā)放稅務登記證和發(fā)票給當事人，憑此發(fā)票可以抵扣咱們的次月或次季應納稅額。
最后，個人負責嚴格按照上述步驟辦理納稅申報，以確保匯算清繳工作可以準確完成。
拓展：個人所得稅匯算清繳也可以通過稅務代開登記及申報來完成，即稅務機關按照當事人情況及提供的資料，幫助辦理稅務登記及申報，由機關代開稅務發(fā)票，以及繳納稅款。由此可以節(jié)省企業(yè)等個體申報的時間及精力。
個人所得稅年度匯算清繳公式=[(綜合所得收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額.
計算結果為正數(shù)則需要補交稅款,為負數(shù)則可以申請退稅.
其中:。
專項扣除=養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險+失業(yè)失業(yè)保險+住房公積金;。
專項附加扣除=子女教育+繼續(xù)教育+大病醫(yī)療+住房貸款利息或住房租金+贍養(yǎng)老人.
注意事項:。
無論一個人是否按照實際工作12個月,都應該將6萬元按照實際扣除標準扣除基本減除費用.
個人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計算的情況下,無論是否取得i資薪金所得,每個月都需要維持生計的基本費用,因此應該因為某個月未取得i資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用.
下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間填報扣除或補充扣除：
(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;。
(三)納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。
匯算清繳報告篇十五
實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。
2、成本：核查企業(yè)成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；
4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；
5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；
6、調整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調增和調減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
匯算清繳報告篇十六
有一定財務基礎，想學習新版匯算清繳的學員。
1、聚焦最新財稅政策緊貼財務工作節(jié)奏。
加速折舊、小微企業(yè)優(yōu)惠政策、工資薪酬等新政解讀及實施;如何應用新政、如何調整賬務，將涉稅風險消滅為零。
2、全面系統(tǒng)講解稅會差異調整方法直擊疑難問題。
分項目稅會差異調整方法，視同銷售、收入確認條件的差異、流轉稅、應付未付款項、工資薪酬、跨年度的費用、開辦費、加速折舊、無形資產(chǎn)損失及軟件攤銷、小微企業(yè)。
3、全方位解決各類企業(yè)申報問題。
查賬征收的'內(nèi)、外資企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的、核定征收企業(yè)。
匯算清繳報告篇十七
借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調整借：以前年度損益調整貸：應交稅金—應交所得稅匯算清繳需要報送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列有關資料：（一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表（二）財務報表（三）備案事項相關資料（四）總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況（五）委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調整金額等內(nèi)容的報告（六）涉及關聯(lián)方業(yè)務往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》(七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料：
1、須經(jīng)稅務機關審批的事項，報送稅務機關正式批復復印件；須向稅務機關報備的事項，報送《企業(yè)所得稅報備項目申請表》及相關報備資料。
2、減免稅企業(yè)：凡2009年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報了年度申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細表》相關項目）的企業(yè)，應隨同年度申報表報送減免稅項目相關證明材料。
3、退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應隨同年度申報表報送《北京市朝陽區(qū)國家稅務局退稅申請書》及退稅相關資料。
4、零申報企業(yè)：實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進行年度納稅申報時，其納稅申報主表中利潤總額的計算（第1-12行）金額均為零或通過第1-12行的運算后第13行“利潤總額”金額為零的或納稅調整后所得（第23行）均為零、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應納稅所得（第23行）為零的，應對其零申報的原因進行書面詳細說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務管理所進行報送。
5、虧損企業(yè)：應對虧損的原因進行書面詳細說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務管理所進行報送。
6、高新技術企業(yè)：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應向主管稅務機關備案以下資料：(1)產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明；(2)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表；(3)企業(yè)當年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的有關規(guī)定執(zhí)行。
7、符合條件的小型微利企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：(1)企業(yè)當年從業(yè)人員人數(shù)聲明；(2)財務會計報表；(3)主管稅務機關要求報送的其他資料。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
8、取得國債利息收入的企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：(1)國債利息收入證明；(2)主管稅務機關要求報送的其他資料。
9、取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益的企業(yè)：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：(1)投資合同、協(xié)議；(2)被投資方作出利潤分配決定的有關證明；(3)主管稅務機關要求報送的其他資料。
10、取得符合條件不征稅收入的企業(yè)不征稅收入的確認依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應同時報送以下資料：(1)提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算的相關材料。
匯算清繳報告篇十八
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：
借：以前年度損益調整貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅。
4、繳納年度匯算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
5、 重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調整。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
7、重新分配利潤。
借：以前年度損益調整貸：利潤分配-未分配利潤。
8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：
借：銀行存款貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）。
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）。
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅貸：應交稅金--應交所得稅。
借：應交稅金--應交所得稅貸：資本公積。
借：本年利潤貸：所得稅另外，對以前年度損益調整事項的會計處理：如果上年度年終結賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應通過損益科目“以前年度損益調整”進行會計處理。
“以前年度損益調整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調整的本年度損益數(shù)額。
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應予以調整。
匯算清繳報告篇十九
所得稅匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內(nèi)已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的'其他資料，經(jīng)稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。
每年5月31日前需向稅務機關提交。
1、征收時間。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
2、2征收對象。
企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
3、3稅前扣除。
自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
”鉑略咨詢調查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。
何謂合理?何謂與取得收入有關?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。
有鑒于此，國家稅務總局擬在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。
匯算清繳報告篇二十
平時按月交納的個人所得稅，是單位代扣代繳的，年底不進行匯算清繳。
個人所得稅匯算清繳的對象是：實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)的投資者和合伙企業(yè)的合伙人（以下簡稱投資者）為個人獨資和合伙企業(yè)個人所得稅的匯算清繳的對象。
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