通過報告，我們可以清晰地傳達(dá)我們的觀點、結(jié)論和建議。報告的結(jié)論部分要明確、精煉，回答提出的問題并給出相應(yīng)的建議。接下來，我們一起來看一篇優(yōu)秀的報告范例，以幫助大家更好地理解報告的寫作要點。
匯算清繳報告篇一
2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2016年1月1日至2016年5月31日。
2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2017年1月1日至2017年5月31日。
增值稅納稅申報期和匯算清繳時間有變化。
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》，為確保營改增試點納稅人能夠順利完成首期申報，明確增值稅納稅申報期事項，同時明示了匯算清繳時間調(diào)整事項。
1、2016年5月1日新納入營改增試點范圍的納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。
2、根據(jù)工作實際情況，省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局可以適當(dāng)延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間，但最長不得超過2016年6月30日。
3、實行按季申報的原營業(yè)稅納稅人，2016年5月申報期內(nèi)，向主管地稅機關(guān)申報稅款所屬期為4月份的營業(yè)稅;2016年7月申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報稅款所屬期為5、6月份的增值稅。
匯算清繳報告篇二
凡在20xx年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在20xx年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨省二級分支機構(gòu)應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告第57號)規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人應(yīng)在20xx年5月底之前到主管稅務(wù)機關(guān)辦理20xx年度企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
三、申報注意事項。
各位納稅人在正式申報匯算清繳軟件前，需要注意以下幾個工作要點：
(一)提前及時辦理需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案、事前申報的事項。納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項(包括享受稅收優(yōu)惠政策)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定、程序、時限及時辦理完畢。
(二)企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報。查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，20xx年版)》(詳見國家稅務(wù)總局公告20xx年第63號);核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(b類，20xx年版)》(詳見國家稅務(wù)總局公告20xx年第28號)。
對于享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)，應(yīng)填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(表a107014)。
(三)及時做好資產(chǎn)損失申報。對于當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及跨省二級分支機構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告第25號)規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。
納稅人在完成企業(yè)端的數(shù)據(jù)填報并確認(rèn)無誤后，生成上報電子數(shù)據(jù)，既可以通過網(wǎng)上上傳數(shù)據(jù)，也可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數(shù)據(jù)，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并根據(jù)主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(a類，20xx年版)》填報情況，選擇封面和已填報的`報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應(yīng)在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(b類，20xx年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財務(wù)會計報告。經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。
(3)發(fā)生的涉稅事項屬于備案類的，應(yīng)附送備案相關(guān)資料。
(4)若委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。
(5)對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的建筑企業(yè)總機構(gòu)，其直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，發(fā)生按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復(fù)印件)。
(6)總機構(gòu)在年度納稅申報表時，還應(yīng)報送其所屬跨地區(qū)經(jīng)營二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳所得稅情況及其繳款書復(fù)印件(蓋章注明與原件一致)。
納稅人在規(guī)定申報期內(nèi)，發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。
納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在20xx年5月31日前結(jié)清補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。
總機構(gòu)及其主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門以及所屬本市分支機構(gòu)按照本年應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~計算本年應(yīng)補(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?？缡《壏种C構(gòu)自年度終了之日起5個月內(nèi)，按照其總機構(gòu)填報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》以及本年應(yīng)分配所得稅額、本年已就地預(yù)繳所得稅額計算該分支機構(gòu)本年應(yīng)補(退)的所得稅額，一律結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
納稅人如有特殊困難，無法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規(guī)定，辦理延期繳納稅款手續(xù)。
納稅人不按規(guī)定期限辦理申報、拒不申報，不按規(guī)定期限結(jié)清稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)將依照稅收征管法及實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定予以處理。
匯算清繳報告篇三
（三）、投資較大、但尚無收入、無收益的有：房地產(chǎn)開發(fā)公司新增11戶，均無收入；xxx建設(shè)有限公司投資上億元，主要進(jìn)行“xx路”的管理收費，仍在籌建階段；城市建設(shè)投資有限公司、縣市財政局和交通局投資上億元成立的用于城市建設(shè)的目的，目前尚未啟動。
（四）、其他中小企業(yè)數(shù)量增加較快：主要有商貿(mào)企業(yè)、代理、咨詢、技術(shù)開發(fā)等中介結(jié)構(gòu)、苗圃、花卉、林木業(yè)、飲食業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、建筑、裝潢業(yè)。
三、稅收政策和貫徹落實情況及存在問題：
監(jiān)督和檢查力度，將有關(guān)所得稅政策采取公告、提供咨詢、培訓(xùn)、輔導(dǎo)等方式，幫助納稅人理解政策、準(zhǔn)確計算稅款。二是對內(nèi)完善企業(yè)所得稅管理制度，進(jìn)一步明確責(zé)權(quán)和程序，規(guī)范執(zhí)法行為。主要做好下列：
1、規(guī)范企業(yè)所得稅征收方式鑒定，建立健全的征管審核資料。由于中小企業(yè)的納稅意識、財務(wù)管理、會計核算等諸多方面存在較大差異，因此，我們結(jié)合本轄區(qū)的實際情況，采取不同的所得稅管理征收方式，從嚴(yán)控制核定征收的范圍，堅持一戶一核。嚴(yán)格遵守相關(guān)的程序，并督促、引導(dǎo)#fromend#企業(yè)向依法申報，稅務(wù)部門查帳征收的征收管理方式過度，爭取逐年減少實行核定征收方式的戶數(shù)。
2、重點加強對有限責(zé)任公司和私營企業(yè)的財務(wù)管理，夯實企業(yè)所得稅稅基。
3、加強企業(yè)所得稅稅前扣除項目及扣稅憑證的管理，嚴(yán)格審查和把關(guān)，凡不按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的，一律不得在稅前扣除或進(jìn)行稅務(wù)處理。
（二）稅收政策貫徹執(zhí)行中存在問題：
對新辦理開業(yè)登記的企業(yè)界限仍有不明顯之處，經(jīng)常和地稅部門有沖突，存在不同的認(rèn)識，各自看法不一。
繳納營業(yè)稅戶，發(fā)票由地稅部門管理，國稅部門無法有效監(jiān)控，易造成稅收漏洞。
當(dāng)前，企業(yè)所得稅的管理主要是如何加強中小企業(yè)所得稅的管理，中小企業(yè)所得稅管理突出問題是：有些中小企業(yè)財務(wù)核算，納稅申報不全不實，不僅造成國家稅收的流失，同時也影響公平核定原則的實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟體制改革的逐步深入，中小企業(yè)數(shù)量將進(jìn)一步擴大，其所得稅征管將會成為稅務(wù)部門的一個重要方面。因此，我們應(yīng)將放在以下幾個方面：
（一）、加強稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)：
對國有大中型企業(yè)以外的中小企業(yè)應(yīng)采取針對性強，覆蓋面廣，行之有效的方法，注意將宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)有機的結(jié)合起來，確保納稅人了解企業(yè)所得稅政策和法規(guī)。
（二）、建設(shè)和完善稅源監(jiān)控體系。
中小企業(yè)點多、面廣，經(jīng)營變化大，稅源分散，不易及時了解和掌握不斷變化的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況及本地區(qū)稅源變化情況，因此，急需建設(shè)中小企業(yè)稅源監(jiān)控體系，要和工商、銀行、計經(jīng)委及企業(yè)主管部門等建立聯(lián)系制度，定期核對有關(guān)資料，交換有關(guān)信息，切實抓好源頭管理。目前，我們已發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)辦理稅務(wù)登記證后，銀行帳號一開具就找不見了。國稅局、地稅局之間應(yīng)密切配合，及時溝通征管信息，齊抓共管、堵塞漏洞。
（三）、結(jié)合實際，搞好征收方式的認(rèn)定。
匯算清繳報告篇四
多年來，我們以建設(shè)“學(xué)習(xí)型團(tuán)隊”，培養(yǎng)“復(fù)合型”人才，著力打造一支“政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良、紀(jì)律嚴(yán)明、廉潔高效”的干部隊伍為目標(biāo)，按照“機制健全、導(dǎo)向正確、內(nèi)容務(wù)實、形式靈活、方法得當(dāng)”的總體思路，狠抓了干部教育培訓(xùn)工作。實踐表明，只有區(qū)分不同層次不同崗位的干部開展分級分類培訓(xùn)，才能增強教育培訓(xùn)工作的實效性和針對性；只有突出重點，不斷創(chuàng)新教育培訓(xùn)方式、方法、手段和工作機制，才能把干部教育培訓(xùn)工作越做越活，提高干部的綜合素質(zhì)和工作技能，為地稅事業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供強大的精神動力和人力資源。總結(jié)這些經(jīng)驗，有助于我們今后更進(jìn)一步的做好干部教育培訓(xùn)工作。與此同時，必須正視我們在干部教育培訓(xùn)工作中一些不容忽視的問題。
一、干部綜合素質(zhì)與新時期稅收工作的需要還有一定的差距。全系統(tǒng)644名在崗干部中，參加過研究生班學(xué)習(xí)的僅5人、占總?cè)藬?shù)的0．77％；具有本科學(xué)歷的僅143人，占總?cè)藬?shù)的22．1％，且第一學(xué)歷為本科者比例不高，大多數(shù)為在職或函授學(xué)習(xí)所得；中專以下學(xué)歷仍有140人，占總?cè)藬?shù)的21．64％。從今年州局組織的業(yè)務(wù)比武情況看，一個明顯的特點就是推薦參加市局競賽的人員大多是多年來業(yè)務(wù)考試的尖子，這說明在基層職工學(xué)習(xí)中已開始出現(xiàn)兩極化現(xiàn)象，少數(shù)干部業(yè)務(wù)相對熟練和大部分職工亟待提高的現(xiàn)象必須引起我們的高度重視。從競賽結(jié)果看，部分參賽人員財會知識不熟，查帳技能不足，競賽總體成績偏低，干部綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)依然不能完全滿足新時期稅收工作的要求。
二、教育培訓(xùn)缺乏年度工作目標(biāo)，培訓(xùn)績效缺乏科學(xué)的評判標(biāo)準(zhǔn)。盡管總局制定有明確的階段性培訓(xùn)目標(biāo)。但從實踐來看，基層稅務(wù)機關(guān)沒有結(jié)合自身實際制定切實可行的年度工作目標(biāo)，教育培訓(xùn)工作處于隨機性狀態(tài)，更沒有形成一套科學(xué)的評判標(biāo)準(zhǔn)考核干部教育培訓(xùn)工作績效。雖然每年也對干部教育培訓(xùn)工作進(jìn)行評估，但多流于形式。常常是以舉辦培訓(xùn)班的類型、班次的多少，參加培訓(xùn)人數(shù)、考試是否合格等表面的幾個指標(biāo)來衡量教育培訓(xùn)績效，在干部教育培訓(xùn)工作中主觀主義、經(jīng)驗主義傾向比較嚴(yán)重。
三、教育培訓(xùn)工作帶有一定的功利色彩?？v觀多年來的干部教育培訓(xùn)工作，受政治、經(jīng)濟等短期利益驅(qū)動，為進(jìn)行某些學(xué)習(xí)競賽?；顒佣M織干部培訓(xùn)的現(xiàn)象十分普遍。凡總局、省局、市局進(jìn)行抽考、競賽的年份相應(yīng)的干部教育培訓(xùn)工作就抓的緊些。
四、培訓(xùn)內(nèi)容不全面，培訓(xùn)思路需拓寬。表現(xiàn)一，重視稅收政策培訓(xùn)，對財務(wù)會計等應(yīng)知應(yīng)會培訓(xùn)少；表現(xiàn)二，重視征管法等稅收法律培訓(xùn)，對相關(guān)法律、法規(guī)培訓(xùn)少；表現(xiàn)三，重視理論學(xué)習(xí)，一般干部崗位技能培訓(xùn)少，與稅收具體工作實踐結(jié)合的培訓(xùn)少；表現(xiàn)四，在更新知識培訓(xùn)上，僅限于計算機知識的培訓(xùn)，其他現(xiàn)代科學(xué)知識培訓(xùn)少；表現(xiàn)五，重視初任培訓(xùn)，對干部輪訓(xùn)少；表現(xiàn)六，重視任職培訓(xùn)，對一般干部培訓(xùn)少；表現(xiàn)七，注重科股長等重點崗位人員的培訓(xùn)，對辦稅服務(wù)廳、稽查人員和一線管理員的培訓(xùn)少。
五、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)手段不適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。隨著形勢的發(fā)展，干部學(xué)習(xí)的危機感明顯增加，而由于目前干部完全處于被動受訓(xùn)狀態(tài)，難以激發(fā)其學(xué)習(xí)興趣，不能滿足其學(xué)習(xí)的需要。大多數(shù)干部不喜歡古板式的課堂授課，特別反感內(nèi)容陳舊的重復(fù)講授。普遍認(rèn)為課堂教學(xué)多，實踐考察少；理論灌輸多，經(jīng)驗傳授少；傳統(tǒng)手段多，現(xiàn)代化手段少；內(nèi)部交流多，與外地交流少。
六、學(xué)習(xí)型組織建設(shè)處于一般號召狀態(tài)。在學(xué)習(xí)型組織建設(shè)上沒有形成制度體系和有效手段，系統(tǒng)內(nèi)學(xué)習(xí)氣氛不是很濃厚。許多干部把學(xué)習(xí)當(dāng)作一種負(fù)擔(dān)，有些干部甚至對學(xué)習(xí)產(chǎn)生逆反心理。
七、干部教育培訓(xùn)資源不足。一是沒有固定的教育培訓(xùn)基地；二是沒有經(jīng)過嚴(yán)格受訓(xùn)的師資力量作保證；三是學(xué)習(xí)資料少、缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)教材；四是沒有固定的經(jīng)費來源渠道。針對以上問題，經(jīng)過認(rèn)真剖析，找到以下根源：
一、對干部教育培訓(xùn)工作思想認(rèn)識不統(tǒng)一。近年來，盡管我們采取有效措施，認(rèn)真抓了干部教育培訓(xùn)工作，并且取得一定的成績，但是從總體上看，在整個干部群體中(包括一些領(lǐng)導(dǎo)干部)，對干部教育培訓(xùn)工作的思想認(rèn)識仍不夠統(tǒng)一、不夠到位。作為經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)，大多數(shù)基層稅務(wù)機關(guān)(城區(qū)以外)稅源單一，核定征收是最普遍的征收方式，復(fù)雜的業(yè)務(wù)知識在基層征收工作中派不上用場，“實用、夠用”思想成為阻礙干部繼續(xù)提高的一大因素。
二、教育培訓(xùn)工作缺少科學(xué)的實施規(guī)劃。干部教育培訓(xùn)工作不是一蹴而就的工作，干部素質(zhì)的提高是長期學(xué)習(xí)和積累的過程?？v觀近年來的干部教育培訓(xùn)工作，無外乎以下幾種方式：一是對出臺的新政策新法規(guī)進(jìn)行臨時性的突擊培訓(xùn)；二是應(yīng)付階段性的業(yè)務(wù)考核或技能比武進(jìn)行的培訓(xùn)；三是對工作進(jìn)程中執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一或不規(guī)范的作法而進(jìn)行的“短、平、快”式的指導(dǎo)性培訓(xùn)；四是鼓勵干部參加系統(tǒng)內(nèi)名額有限的學(xué)歷教育等等。這些臨時性或指令性的培訓(xùn)方式，反映了我們在干部教育培訓(xùn)規(guī)劃上的缺陷：一是對新時期干部教育培訓(xùn)工作缺乏規(guī)律性的認(rèn)識，在組織領(lǐng)導(dǎo)方面時緊時松、時斷時續(xù)，教育培訓(xùn)決策缺乏戰(zhàn)略思維；二是教育培訓(xùn)目標(biāo)缺乏科學(xué)的界定。目前，我們自己對干部教育培訓(xùn)的要求過于籠統(tǒng)模糊，對不同層次干部教育培訓(xùn)的要求沒有區(qū)別，對同一層次不同崗位干部的教育培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)要求也沒有區(qū)別；三是教育培訓(xùn)工作缺乏針對性。對不同崗位、不同年齡干部的文化知識和能力素質(zhì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀及技能需求缺乏系統(tǒng)的科學(xué)的區(qū)分，雖然干部在某一崗位和任期內(nèi)有一定的培訓(xùn)要求，但是，這一培訓(xùn)要求僅僅是泛指的，：并沒有明確的具體規(guī)定，干部教育培訓(xùn)成了一項軟任務(wù)。教育培訓(xùn)針對性不強，在學(xué)習(xí)培訓(xùn)上急功近利，實用主義嚴(yán)重；四是工作職責(zé)缺乏系統(tǒng)分工，責(zé)任不明，有人事教育部門大包大攬的傾向。
三、教育培訓(xùn)工作缺乏創(chuàng)新意識。很長時間以來，我們干部培訓(xùn)以傳統(tǒng)授課輔導(dǎo)方式為主，干部參加培訓(xùn)只聽輔導(dǎo)人員講、摘抄筆記、適當(dāng)討論，被動地接受培訓(xùn)。在培訓(xùn)渠道、內(nèi)容和形式上很單一，使培訓(xùn)效率難以提高，難以滿足培訓(xùn)目標(biāo)需求的多樣性。
四、教育培訓(xùn)約束激勵機制仍需進(jìn)一步完善。一是干部教育培訓(xùn)動力機制尚不完善，一整套系統(tǒng)、嚴(yán)格、可操作的，針對于部教育培訓(xùn)的檢查、督促、考核、獎懲制度尚未形成；二是干部教育培訓(xùn)與實踐應(yīng)用之間存在不同程度的脫節(jié)現(xiàn)象，忽視學(xué)用結(jié)合，干部參加教育培訓(xùn)的'積極性和自覺性不強；三是沒有把培訓(xùn)與干部任用、績效考核三者有效結(jié)合起來，沒有真正實現(xiàn)“要我學(xué)”到“我要學(xué)”的思想轉(zhuǎn)變，學(xué)好與學(xué)差一個樣的現(xiàn)象依然存在。
五、工學(xué)矛盾突出成為制約干部教育培訓(xùn)有組織有計劃開展的“瓶頸靠問題?；鶎右痪€征收機關(guān)的稅收任務(wù)繁重，每個干部都是“一崗雙責(zé)”或“一崗多責(zé)”，可謂是“一個蘿卜一個坑”，要抽出大量的時間去參加專門的教育培訓(xùn)，有時還真是“分身無術(shù)”。同時，組織教育培訓(xùn)的機關(guān)，也處于繁雜的日常事務(wù)之中，很難靜下心來抓好干部教育培訓(xùn)工作的統(tǒng)籌安排，使干部教育培訓(xùn)成了“說來重要，忙來不要’’的工作。
針對上述存在的問題及原因，我們認(rèn)為，應(yīng)從以下幾方面加強系統(tǒng)的干部教育培訓(xùn)工作。
一、加強地稅學(xué)習(xí)文化建設(shè)。突出“兩個對照”，在系統(tǒng)內(nèi)深入開展學(xué)習(xí)認(rèn)識再教育活動。一是每一個干部對照地稅工作要求，看自身的素質(zhì)如何，能否適應(yīng)新時期稅收工作的需要，有多大的差距；二是每一位干部對照自身崗位，看能不能勝任本職工作，有那些工作技能有待進(jìn)一步提高。通過教育活動，使廣大干部特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步認(rèn)識干部素質(zhì)與新時期稅收工作的差距，增強廣大干部不學(xué)習(xí)就要被淘汰的危機意識。教育干部樹立終身學(xué)習(xí)的觀念，把學(xué)習(xí)作為工作的第一需要，把學(xué)習(xí)變?yōu)樽杂X行動，把學(xué)習(xí)作為一種精神追求，把學(xué)習(xí)作為一種工作方式，使干部職工的學(xué)習(xí)常態(tài)化，在系統(tǒng)內(nèi)形成濃烈的學(xué)習(xí)氛圍，為推進(jìn)學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)打牢思想基礎(chǔ)。
二、正確認(rèn)識現(xiàn)狀，制定符合實際的教育培訓(xùn)實施規(guī)劃。在實施規(guī)劃中：一是必須結(jié)合實際，明確干部培訓(xùn)的總體目標(biāo)(提高干部綜合素質(zhì)，提高干部崗位技能、培養(yǎng)系統(tǒng)復(fù)合性人才和拔尖人才)，要有明確的年度目標(biāo)規(guī)劃，明確不同級次干部、不同年齡干部、同一級次不同崗位干部的培訓(xùn)目標(biāo)，在目標(biāo)上要把重點放在適應(yīng)崗位工作能力上；二是根據(jù)培訓(xùn)目標(biāo)和不同崗位干部的需求，毆人施教，合理設(shè)置培訓(xùn)內(nèi)容。在以往教育內(nèi)容的基礎(chǔ)上應(yīng)增加對干，部進(jìn)行體質(zhì)健康和心理健康教育的內(nèi)容；三是創(chuàng)新方式、方法，不斷豐富學(xué)習(xí)載體，制作可視教材，利用現(xiàn)代化的手段開展教育培訓(xùn)。要突出學(xué)用結(jié)合，注重發(fā)揮實踐鍛煉、崗位練兵和參觀考察在教育培訓(xùn)中的作用。針對地稅工學(xué)矛盾相對突出的實際，要狠抓干部自學(xué)，提高干部個體的自學(xué)能力。要把學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)從一般號召，通過有效機制的建立轉(zhuǎn)化為各級稅務(wù)機關(guān)和廣大干部的自覺行動；四要建立符合地稅實際的教育培訓(xùn)分工制度(包括縱向和橫向)和領(lǐng)導(dǎo)工作體制。
三、建立健全教育培訓(xùn)十大機制，確保干部素質(zhì)不斷得以提升。一是結(jié)合商洛地稅實際，建立符合商洛地稅工作特點的分級分類培訓(xùn)工作機制，進(jìn)一步提高教育培訓(xùn)工作的有效性和針對性，減少有限教育資源的浪費；二是完善促進(jìn)干部日常學(xué)習(xí)的考核機制，把干部日常學(xué)習(xí)納入公務(wù)員考核之中，促進(jìn)干部學(xué)習(xí)常態(tài)化；三是完善學(xué)用結(jié)合的機制，建立地稅人才庫，把考試、考核中的優(yōu)秀人員納入地稅人才庫。不進(jìn)入地稅人才庫的人員，不能作為各級地稅機關(guān)的后備干部人選。在干部任前公示時，把干部接受教育培訓(xùn)情況作為公示的內(nèi)容之一；四是完善競爭上崗機制，激發(fā)干部內(nèi)在的學(xué)習(xí)動力。
根據(jù)工作規(guī)律，每三年在系統(tǒng)內(nèi)有組織的開展競爭上崗活動。把干部任職資質(zhì)測試作為競爭上崗的重要條件，對不適合在機關(guān)和重要崗位上的人員進(jìn)行調(diào)整；五是進(jìn)二步完善交流輪崗和上掛下派工作機制，豐富干部視野，增長工作．才干；六是建立崗位練兵工作機制，使干部把學(xué)習(xí)作為一種工作方式；促進(jìn)干部崗位技能的不斷提高；七是建立利用社會公共資源的機制，鼓勵干部參加與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)的自學(xué)考試和稅務(wù)師、會計師、律師、計算機等級考試，為地稅系統(tǒng)培養(yǎng)復(fù)合性人才；八是完善約束機制，對不愿學(xué)習(xí)、不愛學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)考核后進(jìn)、完不成學(xué)習(xí)任務(wù)的人員建立必要的處罰機制，如責(zé)令待崗學(xué)習(xí)、給予一定的經(jīng)濟處罰，使其政治上、經(jīng)濟上、榮譽上受到一定的損失；九是建立可操作的教育培訓(xùn)工作評估指標(biāo)體系，把評估結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)班子的政績進(jìn)行考核；十是建立調(diào)研機制，每三年對干部教育培訓(xùn)工作進(jìn)行一次系統(tǒng)的總結(jié)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
四、要建立固定的教育培訓(xùn)經(jīng)費供給機制，因地制宜地建立自己的培訓(xùn)基地。要加強對政工干部的培訓(xùn)，使從事教育培訓(xùn)管理的干部掌握科學(xué)的教育培訓(xùn)理論，使“培訓(xùn)者先受培訓(xùn)”的理念得以落實。要內(nèi)外結(jié)合，建立師資隊伍，并加強對兼職教師的培訓(xùn)，為落實干部教育培訓(xùn)工作任務(wù)提供人才保證。
匯算清繳報告篇五
企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的一項綜合性、基礎(chǔ)性工作，是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是保證企業(yè)所得稅申報準(zhǔn)確性和稅款繳納及時性的重要手段。結(jié)合烏魯木齊市地稅局20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)了工作中一些問題，如何進(jìn)一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，探討如下。
一、企業(yè)所得稅匯算基本情況。
20xx年我市繳納企業(yè)所得稅戶數(shù)為12713戶，其中參加匯算查帳征收戶數(shù)11688戶，核定應(yīng)稅所得率征收戶數(shù)1025戶。參加匯算查帳征收企業(yè)中盈利企業(yè)4347戶，盈利面37%，實現(xiàn)營業(yè)收入1864億元，實現(xiàn)利潤總額248億元，納稅調(diào)整后所得225億元，應(yīng)納所得稅額53.16億元，減免所得稅29.79億元，抵免所得稅額0.14億元，實際應(yīng)納所得稅額23.23億元，實際負(fù)擔(dān)率10.92%。虧損企業(yè)6597戶，虧損面為63%，實現(xiàn)營業(yè)收入556億元，虧損額為23億元。零申報戶744戶。核定應(yīng)稅所得率征收1025戶，征收企業(yè)所得稅0.25億元。
二、企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)變化分析。
行業(yè)性質(zhì)的分布情況：制造業(yè)641戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅1.78億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。批發(fā)零售業(yè)1775戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅1.76億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為8%。房地產(chǎn)企業(yè)673戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅8億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為33%。居民服務(wù)業(yè)4858戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅3.64億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占的比重為16%。建筑業(yè)1349戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅2.9億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為12%?？茖W(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘察業(yè)404戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅0.69億元，應(yīng)納企業(yè)所得稅所占比重為3%。租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)826戶，實際應(yīng)納企業(yè)所得稅0.82億元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅所占比重為4%。
由此看出企業(yè)所得稅稅源集中在制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)、房地產(chǎn)及建筑業(yè)四個行業(yè)，是烏魯木齊市市地稅局企業(yè)所得稅稅源的支柱行業(yè)。
（一）部分企業(yè)財務(wù)核算水平較低。
不能嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定建賬，無法準(zhǔn)確核算盈虧，查賬征收不能落實到位。
（二）稅收政策宣傳輔導(dǎo)力度需加強。
有關(guān)稅法方面的宣傳，只注重對納稅人納稅義務(wù)的宣傳和介紹，而很少涉及納稅人的權(quán)利，影響稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的質(zhì)量和效率。存在納稅人符合享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件而未能享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠的現(xiàn)象。應(yīng)建立健全執(zhí)法與服務(wù)并重的稅收宣傳機制，切實做好稅收法律法規(guī)的宣傳輔導(dǎo)工作，消除稅收政策、稅收知識的盲區(qū)，扎扎實實的'把稅收政策宣傳到戶、輔導(dǎo)到納稅人的工作中去，不斷提高納稅人的依法減免意識，盡可能地減少因納稅人不知曉而造成的應(yīng)審批未審批現(xiàn)象。
（三）缺乏熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干。
由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財務(wù)會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大等特點，部分稅務(wù)人員還不能適應(yīng)管理工作的要求，缺乏能夠比較全面掌握所得稅政策、熟練進(jìn)行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干。
（一）強化對管理人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。
經(jīng)濟的發(fā)展，稅基的擴大，企業(yè)經(jīng)營方式的多變，都對企業(yè)所得稅管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。新會計準(zhǔn)則的出臺，新企業(yè)所得稅法的實施迫使管理人員必須不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。針對稅務(wù)人員特別是基層管理人員業(yè)務(wù)能力普遍較低的情況，必須強化其業(yè)務(wù)技能水平，通過定期開展政策法規(guī)宣講、組織集體培訓(xùn)等多種方式，切實提升干部隊伍素質(zhì)，適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟形勢及稅收工作。
（二）抓好對企業(yè)辦稅人員的政策宣傳和輔導(dǎo)。
針對企業(yè)大多數(shù)會計核算人員和管理人員對所得稅政策缺乏了解，嚴(yán)重制約著所得稅的規(guī)范管理的現(xiàn)狀。應(yīng)通過開展多種形式，廣泛、深入的稅收法規(guī)宣傳，使納稅人了解企業(yè)所得稅政策法規(guī)的各項具體規(guī)定，特別是稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，涉及納稅調(diào)整的稅收政策，稅法與會計制度存在差異時如何辦理納稅申報等。
（三）加強所得稅日常征管。
針對企業(yè)所得稅政策執(zhí)行不到位的問題，必須從加強日常征管，搞好執(zhí)法監(jiān)督等方面入手。
一是加強稅收信息管理，建立健全臺賬登記制度，建立資料保管制度，并在此基礎(chǔ)上，完善對所得稅稅源籍冊資料、重點稅源資料和所得稅申報征收、匯算清繳和檢查資料的整理，形成比較完備的所得稅戶管檔案資料，為所得稅管理打好基礎(chǔ)。
二是加強執(zhí)法監(jiān)督，要開展經(jīng)常性、切實有效的稅收執(zhí)法檢查，認(rèn)真落實稅收執(zhí)法責(zé)任追究制度。
匯算清繳報告篇六
根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)。
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：中。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2.繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸：銀行存款。
3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整。
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸：銀行存款。
5.重新分配利潤。
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調(diào)整。
6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。
貸：以前年度損益調(diào)整。
7.重新分配利潤。
借：以前年度損益調(diào)整。
貸：利潤分配-未分配利潤。
8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款中國會計社區(qū)。
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。
10.免稅企業(yè)也要做分錄：
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。
貸：資本公積。
借：本年利潤。
另外；對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：
如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會計處理。
“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。
企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄。
借：利潤分配--未分配利潤。
貸：以前年度損益調(diào)整。
借：以前年度損益調(diào)整。
貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅。
匯算清繳報告篇七
根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。
所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。
匯算清繳報告篇八
答：根據(jù)《關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[]79號)規(guī)定，對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。
2、企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告第15號)規(guī)定，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅[]48號)的規(guī)定，自201月1日起至12月31日止，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造，下同)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
對簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡稱分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。
另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。
煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
4、企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出如何在稅前扣除?
答：根據(jù)《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問的通知》(財稅[]121號)規(guī)定：
一、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。
企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合本通知第二條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：
(1)金融企業(yè)，為5：1。
(2)其他企業(yè)，為2：l。
二、企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。
三、企業(yè)同時從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，其實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的，一律按本通知第一條有關(guān)其他企業(yè)的比例計算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出。
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》(國稅函[]202號)文件規(guī)定，企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等費用扣除限額時，其銷售(營業(yè))收入額應(yīng)包括《實施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額。
6、納稅檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額能否彌補以前年度虧損?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第20號)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。
彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
對檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額應(yīng)根據(jù)其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理或處罰。
7、企業(yè)固定資產(chǎn)報廢，辦理資產(chǎn)損失申報時應(yīng)提供那些資料?
答：根據(jù)《關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告年第25號)規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種申報形式。
其中，屬于清單申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報送稅務(wù)機關(guān)，有關(guān)會計核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。
企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失'屬于清單申報的資產(chǎn)損失。
除此之外的固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失：
(1)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;。
(2)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;。
(3)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;。
(4)涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;(5)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
8、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出稅前扣除需符合哪些規(guī)定?
答：根據(jù)《關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的補充通知》(財稅[2010]45號)規(guī)定，企業(yè)或個人通過獲得公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團(tuán)體或縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于公益事業(yè)的捐贈支出，可以按規(guī)定進(jìn)行所得稅稅前扣除。
匯算清繳報告篇九
通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整。
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
貸：銀行存款。
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤。
貸：以前年度損益調(diào)整。
如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。
貸：以前年度損益調(diào)整。
調(diào)整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整。
貸：利潤分配—未分配利潤。
匯算清繳報告篇十
匯算清繳的對象有兩個：一、實行查賬征收的企業(yè);二、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
1、匯算。
在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上，自行計算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補及應(yīng)退稅款。
2、申報。
填寫并報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
3、繳納。
【稅前扣除】。
自兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
”鉑略咨詢?yōu)閘inked-f會員總結(jié)了企業(yè)所得稅稅前扣除的各個項目和處理要點：
一、工資薪金及相關(guān)支出的稅前扣除。
二、職工教育經(jīng)費范圍。
三、勞動保護(hù)性支出。
四、成本及費用支出管理。
五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的定義。
六、手續(xù)費及傭金支出。
七、運輸費用。
八、管理費用。
九、開辦費支出。
十、業(yè)務(wù)招待費支出。
十一、差旅費。
十二、會議費。
十三、咨詢費支出。
十四、綠化費支出。
十五、財務(wù)費用。
十六、固定資產(chǎn)的“成本調(diào)整”
十七、裝修裝潢支出。
十八、公允價值模式計量資產(chǎn)。
匯算清繳報告篇十一
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2、繳納季度所得稅時：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：
借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅。
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款。
5、 重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。
6、年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：
7、重新分配利潤。
借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤。
8、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）。
10、免稅企業(yè)也要做分錄：
借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅。
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：資本公積。
借：本年利潤貸：所得稅另外，對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行會計處理。
“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。
根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。
匯算清繳報告篇十二
2023個人所得稅綜合所得匯算清繳在明天就開始進(jìn)行了!也就是在3月1日開始!那么你知道個稅清繳匯算要怎么辦理呢?下面小編給大家?guī)韨€稅清繳匯算辦理，希望大家能夠喜歡。
納稅人可自主選擇下列辦理方式。
(二)通過任職受雇單位(含按累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。
納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報和退(補)稅。
由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。
(三)委托受托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他單位及個人)辦理，納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書。
單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。
計算結(jié)果大于0，稅務(wù)局會退稅，計算結(jié)果小于0，需要補稅給稅務(wù)局。
綜合所得收入額=2021年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額。
第一項：子女教育每月1000元。
納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
子女的父母等法定監(jiān)護(hù)人可分別按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。
第二項：繼續(xù)教育每月400。
納稅人接受學(xué)歷繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷教育期間按照每年4800元(每月400元)定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
第三項：大病醫(yī)療每年1.5萬起，限額6萬。
一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的(包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費部分)由個人負(fù)擔(dān)超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標(biāo)準(zhǔn)限額據(jù)實扣除。大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。
第四項：住房貸款利息每月1000元。
納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元(每月1000元)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
第五項：住房租金每月800元到1200元。
第六項：贍養(yǎng)老人每月2000元。
個人所得稅可以退稅的情況是預(yù)繳稅額大于實際收入的，除了工資所得之外，其他的年度綜合所得適用的扣稅稅率大于法定標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致多交個稅的，都可以通過匯算清繳在網(wǎng)上稅務(wù)局申請退稅。類似于有些專項費用沒有扣除的，這也會導(dǎo)致多交一部分個稅。希望以上內(nèi)容能對你有所幫助，如果你還有其他問題可以點擊下方按鈕咨詢，或者到華律網(wǎng)咨詢專業(yè)律師。
匯算清繳報告篇十三
平時按月交納的個人所得稅，是單位代扣代繳的，年底不進(jìn)行匯算清繳。
個人所得稅匯算清繳的對象是：實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)的投資者和合伙企業(yè)的合伙人（以下簡稱投資者）為個人獨資和合伙企業(yè)個人所得稅的匯算清繳的對象。
匯算清繳報告篇十四
實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進(jìn)行匯算清繳。
2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；
4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納；
5、補虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；
6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
匯算清繳報告篇十五
所得稅匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的'其他資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交。
1、征收時間。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、2征收對象。
企業(yè)所得稅的征收對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。
3、3稅前扣除。
自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
”鉑略咨詢調(diào)查分析，這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。
何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。
有鑒于此，國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。
匯算清繳報告篇十六
對于減免稅備案、資產(chǎn)損失申報、特殊重組等涉稅事項請按照相關(guān)文件準(zhǔn)備資料，依規(guī)定辦理：
(一)減免稅備案。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告20第76號)的'要求，準(zhǔn)備備案資料。
(二)資產(chǎn)損失申報。
按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告第25號)、《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告(國家稅務(wù)總局公告年第25號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告第3號)等的要求，準(zhǔn)備申報資料。
(三)特殊重組。
按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第33號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第40號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第48號)等文件的要求準(zhǔn)備申報資料。
匯算清繳報告篇十七
借：利潤分配--未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅匯算清繳需要報送的資料納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫和報送下列有關(guān)資料：（一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表（二）財務(wù)報表（三）備案事項相關(guān)資料（四）總機構(gòu)及分支機構(gòu)基本情況、分支機構(gòu)征稅方式、分支機構(gòu)的預(yù)繳稅情況（五）委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》(七）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料：
1、須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的事項，報送稅務(wù)機關(guān)正式批復(fù)復(fù)印件；須向稅務(wù)機關(guān)報備的事項，報送《企業(yè)所得稅報備項目申請表》及相關(guān)報備資料。
2、減免稅企業(yè)：凡2009年度享受企業(yè)所得稅各類稅收優(yōu)惠（即填報了年度申報表附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》相關(guān)項目）的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報表報送減免稅項目相關(guān)證明材料。
3、退稅企業(yè)：年終匯算清繳發(fā)生多繳企業(yè)所得稅稅款需要退稅的企業(yè)，應(yīng)隨同年度申報表報送《北京市朝陽區(qū)國家稅務(wù)局退稅申請書》及退稅相關(guān)資料。
4、零申報企業(yè)：實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人進(jìn)行年度納稅申報時，其納稅申報主表中利潤總額的計算（第1-12行）金額均為零或通過第1-12行的運算后第13行“利潤總額”金額為零的或納稅調(diào)整后所得（第23行）均為零、實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)納稅所得（第23行）為零的，應(yīng)對其零申報的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報送。
5、虧損企業(yè)：應(yīng)對虧損的原因進(jìn)行書面詳細(xì)說明，由法人簽字、加蓋公章后隨同年度納稅申報表一并向主管稅務(wù)管理所進(jìn)行報送。
6、高新技術(shù)企業(yè)：納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案以下資料：(1)產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；(2)企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；(3)企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；(4)企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
7、符合條件的小型微利企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料：(1)企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人員人數(shù)聲明；(2)財務(wù)會計報表；(3)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(1)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；(2)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
8、取得國債利息收入的企業(yè)：在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料：(1)國債利息收入證明；(2)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
9、取得符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益的企業(yè)：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料：(1)投資合同、協(xié)議；(2)被投資方作出利潤分配決定的有關(guān)證明；(3)主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。
10、取得符合條件不征稅收入的企業(yè)不征稅收入的確認(rèn)依據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、財稅[2008]151號和財稅[2009]87號等文件的相關(guān)規(guī)定。符合上述條件的企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)同時報送以下資料：(1)提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途；(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；(3)企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算的相關(guān)材料。
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