煙草審計(jì)工作報(bào)告

格式:DOC 上傳日期:2023-10-27 23:53:10
煙草審計(jì)工作報(bào)告
時(shí)間:2023-10-27 23:53:10     小編:ZS文王

在現(xiàn)代社會(huì)中,各種類型的報(bào)告應(yīng)用廣泛,如工作報(bào)告、年度總結(jié)報(bào)告、市場調(diào)研報(bào)告等等。編寫報(bào)告前,先明確報(bào)告的目標(biāo)和受眾。小編希望這些報(bào)告范例能給大家提供一些有益和實(shí)用的寫作指導(dǎo)。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇一

根據(jù)《中華人民共和國政府信息公開條例》(以下簡稱《條例》),特向社會(huì)公布20xx度xx縣審計(jì)局政府信息公開年度報(bào)告。本報(bào)告由概述、主動(dòng)公開政府信息的情況、依申請公開政府信息情況、政府信息公開的收費(fèi)及減免情況、行政復(fù)議及行政訴訟和存在的主要問題及改進(jìn)措施等六個(gè)部分組成。本報(bào)告的電子版在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站發(fā)布。如對本報(bào)告有任何疑問,請與xx縣審計(jì)局辦公室聯(lián)系(地址:xx縣政府大院審計(jì)局;郵編:xxxxxx;電話:xxxxxxxxxxxxx)。

20xx,我局按照《條例》的要求,立足審計(jì)監(jiān)督職能,突出依法、便民的原則,加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),強(qiáng)化措施,健全機(jī)制,扎實(shí)有效地推進(jìn)政府信息公開工作穩(wěn)步開展。為全面貫徹實(shí)施《條例》,我局高度重視,按照縣政府信息公開工作的統(tǒng)一部署和要求狠抓落實(shí),成立了政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組,確定具體負(fù)責(zé)日常工作的人員,健全了政府信息公開審批制度,及時(shí)制定了公開指南及公開目錄,確定了信息公開的具體內(nèi)容,充分發(fā)揮主動(dòng)公開在信息公開中的主渠道作用,在深化公開內(nèi)容、建立各項(xiàng)制度、規(guī)范公開載體形式、加強(qiáng)基礎(chǔ)性建設(shè)工作等方面取得了新的進(jìn)展。

20xx,xx縣審計(jì)局在xx縣人民政府門戶網(wǎng)站(政府信息公開平臺(tái))累計(jì)發(fā)布各類政府信息39條。其中發(fā)布機(jī)構(gòu)職能信息2條,規(guī)劃計(jì)劃6條,財(cái)政資金信息2條,重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開18條,政策法規(guī)1條、政策解讀4條、領(lǐng)導(dǎo)分工2條、其他信息4條。目前,屬主動(dòng)公開的xx縣審計(jì)局政府信息,均可以在我局門戶網(wǎng)站上實(shí)現(xiàn)快速查詢。

20xx,本局未收到依申請公開信件。

20xx,本局政府信息公開未收費(fèi)。

20xx,我局未發(fā)生因政府信息公開而被申請行政復(fù)議、提起行政訴訟案件。

20xx,我局在政府信息公開方面積極主動(dòng)地做了大量扎實(shí)有效的工作,但還存在不足,主要表現(xiàn)在:政府信息公開的信息類型較為單一,主要以單位動(dòng)態(tài)性政務(wù)信息為主,政策解讀、決策信息等信息內(nèi)容數(shù)量較少,更新也相對滯后。

20xx年,我們將在市政府信息公開辦公室的指導(dǎo)下,繼續(xù)大力推進(jìn)政府信息公開工作,主要是做好以下工作:一是制定年度工作目標(biāo)。制定20xx年政府信息公開相關(guān)考核細(xì)則,對各部門處室進(jìn)行量化考核。突出重點(diǎn)政務(wù)信息公開,把政務(wù)公開工作中遇到的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題和社會(huì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問題,作為政務(wù)公開主要內(nèi)容,努力做到政務(wù)決策公開、過程公開、結(jié)果公開,關(guān)系群眾切身利益的重大問題公開,保證公開的真實(shí)性,防止公開的隨意性,注重公開的實(shí)效性,堅(jiān)持公開載體的創(chuàng)新性,不搞形式主義,不做表面文章,進(jìn)一步提高政務(wù)公開實(shí)效。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查,進(jìn)一步提高公開質(zhì)量。開展定期檢查,檢查各處室部門信息公開工作情況。實(shí)行有效監(jiān)督,嚴(yán)格責(zé)任追究,確保政務(wù)公開辦事公開規(guī)范、有序、真實(shí)、實(shí)效,全面提高政務(wù)公開辦事公開工作的質(zhì)量。三是加大宣傳力度,努力提高公眾對政府信息公開的知曉率。在規(guī)定的政府信息公開范圍內(nèi),及時(shí)發(fā)布和更新應(yīng)主動(dòng)公開的政府信息,并做好答復(fù)工作。充分利用好縣政府門戶網(wǎng)站這一平臺(tái),實(shí)現(xiàn)政務(wù)公開信息化,切實(shí)提高辦事透明度和行政效能,為公眾提供更及時(shí)更準(zhǔn)確的信息服務(wù)。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇二

立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司(以下簡稱“立信大華”)對深圳市科陸電子科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和合并資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的利潤表和合并利潤表、20xx年度現(xiàn)金流量表和合并現(xiàn)金流量表、20xx年度股東權(quán)益變動(dòng)表和合并股東權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等,同時(shí)對公司募集資金存放及使用情況、對控股股東及關(guān)聯(lián)方資金占用情況、內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了鑒證、核查。審計(jì)期間,審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行了跟蹤和大力配合;審計(jì)結(jié)束后,立信大華出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告及鑒證報(bào)告?,F(xiàn)將立信大華從事公司20xx年度審計(jì)工作總結(jié)如下:

根據(jù)《公司章程》的規(guī)定,經(jīng)公司20xx年6月17日20xx年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于聘請公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案》,20xx年6月,立信大華與公司簽署了《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》。該約定書中約定了20xx年度審計(jì)及鑒證報(bào)酬為50萬元人民幣,不存在或有收費(fèi)項(xiàng)目。

根據(jù)《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則》及相關(guān)制定規(guī)定,審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真履行職責(zé),在年審注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)場前,認(rèn)真審閱了公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求,真實(shí)、完整反映了公司20xx年12月31日財(cái)務(wù)狀況及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,通知會(huì)計(jì)師事務(wù)所就上述報(bào)表開展年度審計(jì)。

20xx年3月3日,審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開現(xiàn)場溝通會(huì)議,就20xx年度審計(jì)策略及審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行了溝通。

20xx年3月10日審計(jì)委員會(huì)與年審會(huì)計(jì)師召開了現(xiàn)場溝通會(huì)議,就審計(jì)進(jìn)展情況和審計(jì)過程中遇到的問題進(jìn)行了第二次溝通。

20xx年4月1日,在年審注冊會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后,審計(jì)委員會(huì)與年審

注冊會(huì)計(jì)師再次召開現(xiàn)場溝通會(huì)議,就審計(jì)初稿情況進(jìn)行溝通,認(rèn)為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況、20xx年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。

1、獨(dú)立性評價(jià)

立信大華未獲取除約定的審計(jì)費(fèi)用以外的任何現(xiàn)金及其他任何形式的經(jīng)濟(jì)利益;審計(jì)小組成員和公司經(jīng)營層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。本次審計(jì)工作中,立信大華始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立,遵守了職業(yè)道德準(zhǔn)則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。

2、專業(yè)勝任能力評價(jià)

審計(jì)小組共由14人組成,其中具有注冊會(huì)計(jì)師資格人員6名,均具有擔(dān)任本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識和相關(guān)的職業(yè)證書,能夠勝任本次審計(jì)工作,同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

1、審計(jì)工作計(jì)劃的評價(jià)

本年度審計(jì)過程中,審計(jì)委員會(huì)與立信大華審計(jì)小組進(jìn)行了充分的協(xié)商安排;在此基礎(chǔ)上,審計(jì)小組制訂總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃,為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作了充分的準(zhǔn)備。

2、具體審計(jì)程序執(zhí)行評價(jià)

審計(jì)小組對公司內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行了評價(jià),在此基礎(chǔ)上,確定實(shí)施控制性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序??刂菩詼y試審計(jì)程序中,審計(jì)小組執(zhí)行了內(nèi)部控制和穿行測試程序,獲得了內(nèi)部控制有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù);實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)程序中,審計(jì)人員執(zhí)行了細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序,為公司各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定等獲取了必要的審計(jì)證據(jù)。

3、對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告意見的評價(jià)

本年度審計(jì)中,立信大華審計(jì)小組按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,為發(fā)表意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。立信大華對公司財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表的標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上作出的。

立信大華作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),在20xx年度審計(jì)工作中,遵守職業(yè)操守、勤勉盡職,順利地完成了公司及下屬各子公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作,并對公司20xx年度募集資金存放及使用情況、關(guān)于控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金占用情況、20xx年度內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告等事項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查,出具了鑒證意見或?qū)m?xiàng)審核說明。

立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司作為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),以嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公允的工作態(tài)度順利完成了公司20xx年年度的審計(jì)工作,表現(xiàn)出良好的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì),全面的履行了雙方簽訂的《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》所規(guī)定的責(zé)任與義務(wù)。因此,為保證公司審計(jì)工作的連續(xù)性,審計(jì)委員會(huì)建議續(xù)聘立信大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司為公司20xx年度審計(jì)機(jī)構(gòu),建議20xx年度審計(jì)報(bào)酬為人民幣50萬元。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇三

為緊盯執(zhí)法活動(dòng)“關(guān)鍵領(lǐng)域”,著力查找整治執(zhí)法活動(dòng)中存在的問題,推進(jìn)全市執(zhí)法規(guī)范化建設(shè),充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)、防范和評價(jià)作用,為全局工作提供有力的審計(jì)服務(wù)和保障。xx年xx月至xx月,市公安局審計(jì)室對本局經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物開展了專項(xiàng)審計(jì)。

根據(jù)經(jīng)偵部門執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的實(shí)際,擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,成立審計(jì)組,明確工作任務(wù)及職責(zé)。函詢本局紀(jì)檢、信訪、督察、法制部門,了解被審計(jì)單位涉及執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的投訴舉報(bào)、執(zhí)法質(zhì)量考評等情況,形成重要問題、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要審計(jì)事項(xiàng)的基本判斷。制定方案明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和相關(guān)要求等,確保方案具有較強(qiáng)的指導(dǎo)性和可操作性。

審計(jì)組通過聽取工作匯報(bào)、檢查賬目、抽查憑證、審核臺(tái)賬、復(fù)核案卷、盤點(diǎn)實(shí)物、核對票據(jù)等方式,對經(jīng)偵部門xx年度執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物的管理情況進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)中,重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)制度的建立健全和落實(shí)情況,對扣押款和涉案財(cái)物的收取、管理及處置等進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。

審計(jì)組嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范和工作程序,嚴(yán)格以事實(shí)和數(shù)據(jù)說話,做到問題明、證據(jù)實(shí)、定性準(zhǔn),強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制,對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的涉案款項(xiàng)未按規(guī)定繳入涉案資金專戶、保證金未按時(shí)退還、扣押物品未在規(guī)定時(shí)間移交涉案財(cái)物管理中心、存在扣押非涉案財(cái)物等問題,引用法律法規(guī)、內(nèi)控制度進(jìn)行準(zhǔn)確定性,確保審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起實(shí)踐和歷史的檢驗(yàn)。

深刻認(rèn)識審計(jì)監(jiān)督的重大意義,嚴(yán)把審計(jì)整改質(zhì)量關(guān),始終堅(jiān)持審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題不放過,審計(jì)整改不到位不放過,對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,嚴(yán)肅通報(bào)經(jīng)偵部門,要求限期進(jìn)行整改,并對整改情況開展“回頭看”,確保所有問題全部整改到位。為進(jìn)一步提高民警的責(zé)任感和規(guī)范化意識,市公安局根據(jù)《省民警日常違規(guī)行為記分辦法》對相關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任民警進(jìn)行記分處理,并由上級公安審計(jì)部門對經(jīng)偵大隊(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)在執(zhí)法活動(dòng)財(cái)物管理方面存在的問題,經(jīng)偵大隊(duì)召開了隊(duì)伍分析會(huì),對存在的問題進(jìn)行了梳理,并逐一制定整改措施,明確整改責(zé)任人和整改期限,建立形成了單位負(fù)責(zé)人、專管人員、辦案民警三級責(zé)任制度。局法制室將審計(jì)結(jié)果納入經(jīng)偵大隊(duì)執(zhí)法質(zhì)量考評,并組織全局辦案民警和涉案財(cái)物管理人員開展了培訓(xùn),進(jìn)一步提高辦案民警和管理人員對涉案財(cái)物的管理水平。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇四

xx年度,在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下,我科全體同志團(tuán)結(jié)一致,堅(jiān)持“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”的審計(jì)方針,以“審深、審?fù)?、審?xì)、審嚴(yán)”為工作標(biāo)準(zhǔn),完成了局黨組安排的各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù),現(xiàn)將一年來的工作情況和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況述職如下:

一年來,我科始終把強(qiáng)化學(xué)習(xí),提高素質(zhì)、改進(jìn)作風(fēng)作為做好一切工作的前提和基礎(chǔ)。一是不斷加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),以此作為增強(qiáng)審計(jì)人員事業(yè)心和責(zé)任感的重要手段。二是采取多種形式,不斷強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。首先是遵守機(jī)關(guān)的學(xué)習(xí)制度,積極參加機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的各類業(yè)務(wù)培訓(xùn);其次是堅(jiān)持自我學(xué)習(xí)、定期不定期采取互相交流學(xué)習(xí)體會(huì),互相探討和答疑解惑等形式,有效地提高了全科的審計(jì)業(yè)務(wù)能力;三是把業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)和貫徹黨的政策法規(guī)有機(jī)結(jié)合起來,真正做到了學(xué)以致用,以學(xué)促審,從而保證了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的順利開展和工作水平的不斷提升。

全年完成5個(gè)項(xiàng)目、

8個(gè)單位的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查任務(wù),查出違紀(jì)違規(guī)金額726.26萬元,管理不規(guī)范金額2637.69萬元,提交審計(jì)結(jié)果報(bào)告2篇,提出審計(jì)建議20余條具體為:

1、完成了四個(gè)單位xx年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)(市公安局、城區(qū)公安分局、市交警支隊(duì)、機(jī)關(guān)事務(wù)管理局)四單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)共查出違規(guī)違紀(jì)金額138.5萬元,管理不規(guī)范金額145萬元,對市公安局看守所私設(shè)小金庫、公款私存的違規(guī)行為進(jìn)行了全面揭示;對機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、交警支隊(duì)?wèi)?yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)收入、滯留未上繳財(cái)政資金和、坐支應(yīng)上繳財(cái)政資金的違紀(jì)行為進(jìn)行了查處,并提出了多條改進(jìn)建議。

2、完成了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

今年6—10月我科承擔(dān)了對市文化新聞出版管理局局長張秋旺和市衛(wèi)生局局長張廷魁二位局長的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),二位局長任職時(shí)間均為xx年11月,我科針對二位局長任職時(shí)間長,資金活動(dòng)量大,下屬單位較多的實(shí)際情況,在充分進(jìn)行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,克服人手少的困難,合理利用審計(jì)資源,充分利用時(shí)間,盡可能擴(kuò)大審計(jì)面,對市文化新聞出版管理局9個(gè)下屬單位和市衛(wèi)生局12個(gè)二級預(yù)算單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。兩單位審計(jì)資金總額為8304萬元,查出擠占專項(xiàng)資金、無證收費(fèi)、未繳財(cái)政專戶、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、報(bào)銷不實(shí)等19個(gè)方面的問題,對查出違規(guī)金額587.76萬元,管理不規(guī)范金額2492.69萬元,進(jìn)行了責(zé)任劃分,提出了多條加強(qiáng)管理的建議。

3、于xx年5月對太原晉城大廈

xx年1月1日至xx年12月31日承包費(fèi)應(yīng)上繳情況、接待費(fèi)用掛賬情況、新增固定資產(chǎn)及零星工程改造費(fèi)用進(jìn)行了審計(jì)認(rèn)定。

4、年初配合財(cái)政部門對市直38個(gè)行政、事業(yè)單位xx年度考察培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查,對差旅費(fèi)支出中存在標(biāo)準(zhǔn)過高,支出隨意、財(cái)務(wù)把關(guān)不嚴(yán),報(bào)帳發(fā)票填寫不規(guī)范、繞道旅游,借考察培訓(xùn)之名游山玩水等違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行了原因分析并提出了建議。

5、參與了對四川汶川“512”特大地震我市資金的審計(jì),我科主要承擔(dān)了市紅十字會(huì)前期募集資金和上繳情況的審計(jì)。

6、目前正在組織進(jìn)行《全市農(nóng)村義務(wù)教育“普九”債務(wù)審計(jì)》按省廳方案要求,這項(xiàng)工作分二個(gè)階段實(shí)行,第一階段是試點(diǎn)縣的審計(jì),我市的試點(diǎn)縣為xx縣,目前審計(jì)已結(jié)束,按規(guī)定時(shí)間給省廳報(bào)送了資料,其余五縣區(qū)計(jì)劃在12月底完成。

如何搞好廉政建設(shè),是新形勢下對我們每個(gè)審計(jì)人員的嚴(yán)峻考驗(yàn),也是搞好每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的關(guān)健環(huán)節(jié),今年我科全體同志在履行好自己的工作職責(zé)同時(shí),從思想上樹立起了全心全意為人民服務(wù)的意識,做到了識大體、顧大局,以全局為重,謙虛謹(jǐn)慎,不驕不躁,擺正自己的位置,樹立起了牢固的道德防線,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律,把廉政建設(shè)作為衡量審計(jì)人員合格與否的重要標(biāo)準(zhǔn),召開審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)會(huì)時(shí),我們都要同被審計(jì)單位一道學(xué)習(xí)有關(guān)反腐倡廉的文件和規(guī)定,審計(jì)組所有成員都要向被審計(jì)單位承諾,絕不以審謀私,并要求被審計(jì)單位:在審計(jì)監(jiān)督的同時(shí),要監(jiān)督審計(jì)人員的廉潔行為。在今年的審計(jì)工作,我和全科同志嚴(yán)格約束自己,每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都同局紀(jì)檢組簽訂了《項(xiàng)目審計(jì)廉政責(zé)任書》,認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)署《關(guān)于審計(jì)組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》。沒有利用職務(wù)和工作之便吃請、收受禮品等違法違紀(jì)的現(xiàn)象。

都需要在今后的工作中認(rèn)真思考,努力改進(jìn)。

(一)按時(shí)保質(zhì)、保量完成省審計(jì)廳統(tǒng)一安排的審計(jì)任務(wù)。

(二)計(jì)劃組織開展對全市新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金使用和社會(huì)效益情況的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

(三)以強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和工作緊迫感,抓好科室黨風(fēng)廉政建設(shè)

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇五

20xx年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善部門基礎(chǔ)工作的前提下,按照公司董事會(huì)的要求,開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì),共出具了5份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中,我們以公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作的指南,客觀公正、認(rèn)真審計(jì),完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。

20xx年初,公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制訂的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬定了年度審計(jì)工作計(jì)劃,確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。20xx年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。

在審計(jì)工作中,公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合,審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí),為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告,審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中,對審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。

年年度內(nèi)部審計(jì)、20xx年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)生貼支出情況的專項(xiàng)審計(jì)、準(zhǔn)油運(yùn)輸公司專項(xiàng)審計(jì)。

2.對20xx年度、20xx年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。

年度的日常抽查審計(jì):

物料采購審計(jì)。

固定資產(chǎn)的審計(jì)。

應(yīng)收帳款的審計(jì)。

差旅費(fèi)的審計(jì)。

1、物料采購審計(jì):供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價(jià)記錄。

2、固定資產(chǎn)的審計(jì):固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全,投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,但是在油污泥項(xiàng)目、大罐清洗項(xiàng)目、防腐項(xiàng)目的實(shí)施過程中,受市場及環(huán)境的影響,投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

3、應(yīng)收帳款的審計(jì):與20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比,應(yīng)收帳款余額下降了%,主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施,制定專人負(fù)責(zé)督促帳款的回收,加速了資金回籠。

4、差旅費(fèi)的審計(jì):公司的差旅費(fèi)文件條款粗,不便于費(fèi)用的控制。

1、針對供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價(jià)記錄,我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流,發(fā)現(xiàn)他們對供應(yīng)客戶的了解很深,對產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應(yīng)客戶的信譽(yù)度都有準(zhǔn)確的評價(jià),我們建議將這些評價(jià)書面化,并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評定等級,以便貨比三家,選擇最佳供應(yīng)商。

2、做細(xì)新市場的投資預(yù)測,加大新市場的開發(fā)力度,以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。

3、20xx年度公司在應(yīng)收帳款回收方面做了大量細(xì)致的工作安排和部署,建議將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。

4、根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件,細(xì)化條款,以利于費(fèi)用的控制。

20xx年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下,嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作,積極配合股份公司各職能部門,共同防范控制風(fēng)險(xiǎn),提高管理效率。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇六

近年來,隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不斷增強(qiáng),內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁,我行上下對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視,通過多種途徑,不斷加大整改力度,使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看,分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改,先后通過健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施,不斷細(xì)化管理,狠抓落實(shí),連續(xù)多年完成了上級行下達(dá)的整改率目標(biāo),整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表揚(yáng),在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí),有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)、健康發(fā)展。

以上成績的取得,是與各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的,在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看,我認(rèn)為仍存在一些問題或不足,如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等,在一定程度上影響了整改工作的效果。

為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量,全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn),在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施,加以完善:

內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營,防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來,內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大,相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識,克服“重發(fā)展、輕管理”的思想,合理擺布好兩者的關(guān)系,進(jìn)一步完善組織機(jī)制,合理安排資源配置,細(xì)化責(zé)任分工,深入研究整改工作方法,確保整改工作的全面落實(shí)。

針對每項(xiàng)整改項(xiàng)目,建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度,認(rèn)真對照上級行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容,針對問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析,注意對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個(gè)性,制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施,提高系統(tǒng)性整改效果,堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生,避免因“就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí),按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求,及時(shí)確認(rèn)問題責(zé)任人,認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作,充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。

目前,內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多,整改工作量較大,審計(jì)部門和上級行對整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格,各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行,應(yīng)對涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起,盡早制定相應(yīng)措施,抓緊落實(shí)整改,并嚴(yán)格按照報(bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送,避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量,嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表,其中對問題整改狀態(tài)的界定,要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》,結(jié)合問題整改的實(shí)際情況,準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài),避免主觀臆斷,同時(shí),在整改過程中,力爭做到完全整改,盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。

各機(jī)構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人,對整改資料要實(shí)行專夾保管,按規(guī)定歸檔;針對具體問題盡量留存整改依據(jù),以便在后續(xù)追蹤檢查中及時(shí)提供;嚴(yán)格落實(shí)整改臺(tái)賬銷號制度,確保存在問題徹底消除。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇七

1、驗(yàn)證酒店各項(xiàng)資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用、攤銷、盤點(diǎn)和報(bào)廢等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否健全、合理和有效,有無貪索取回扣、挪用、以劣充優(yōu)、損失、浪費(fèi)等問題。如酒店存貨的采購、登記、領(lǐng)用是否有嚴(yán)格的內(nèi)控制度,包括采購價(jià)格、采購質(zhì)量的審批和驗(yàn)收權(quán)限界定,存貨領(lǐng)用的簽字制約機(jī)制,存貨報(bào)廢是否符合酒店規(guī)定審批手續(xù)等。

2、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),資產(chǎn)是否完整,質(zhì)量是否符合規(guī)定和要求,有無隨意改變計(jì)算方法,任意攤列成本費(fèi)用等問題。如對固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理,核算是否正確。從理論上講,固定資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)包括酒店為購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理、必要的支出,這些支出既有直接發(fā)生的,如固定資產(chǎn)的價(jià)款、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等,也有間接發(fā)生的,如應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾?,外幣借款折合差額和應(yīng)分?jǐn)偟钠渌g接費(fèi)用等,酒店是否根據(jù)固定資產(chǎn)不同的來源,所涉及不同的費(fèi)用支出,采用不同的具體計(jì)價(jià)。

3、審查各項(xiàng)資產(chǎn)的賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表是否相符,有無漏計(jì)多計(jì)資產(chǎn)等問題。

4、審查應(yīng)收賬款是否清楚。酒店應(yīng)根據(jù)由夜審轉(zhuǎn)來的“應(yīng)收賬”報(bào)表以及已離店而未付款的客人的各種原始賬單進(jìn)行詳細(xì)審查和計(jì)算,審核其報(bào)表上的總計(jì)數(shù)字是否與原始單總計(jì)相符,并根據(jù)營業(yè)部或預(yù)訂部的有關(guān)資料,對簽單客人的姓名、房號、公司名稱以及客人簽字進(jìn)行審查。另外,酒店是否建立了壞賬審批制度,壞賬準(zhǔn)備金的提取和壞賬損失的核銷是否正確、合規(guī)。

5、審查酒店長期投資、短期投資業(yè)務(wù)中的各種股票、債券的購入、支出和收益的計(jì)價(jià)、核算是否正確、合規(guī),有無將短期有價(jià)證券和投資收益,包括其他投資收益不入賬,形成賬外資產(chǎn)等問題。

6、審查固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無多提少提,人為地調(diào)節(jié)利潤。酒店在計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月是否照提折舊,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值率是否在固定資產(chǎn)原價(jià)的3%-5%范圍內(nèi),酒店是否根據(jù)財(cái)務(wù)制度中對各類固定資產(chǎn)的折舊年限的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自身的具體情況,合理地確定固定資產(chǎn)折舊年限,并確定哪些固定資產(chǎn)該提折舊,哪些不該提,其計(jì)算及核算是否正確。

二、酒店負(fù)債的審計(jì)

1、驗(yàn)證酒店有關(guān)負(fù)債的內(nèi)部控制是否行之有效,各項(xiàng)債務(wù)的發(fā)生和償還的審批手續(xù)是否齊全完備。

2、審查酒店預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提是否正確、合規(guī),有無利用預(yù)提費(fèi)用人為地調(diào)節(jié)利潤。

3、審查酒店各項(xiàng)債務(wù)的來源是否正確、合規(guī),有無將有關(guān)收入轉(zhuǎn)移、隱匿于應(yīng)付賬款問題,福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的計(jì)提是否合規(guī)。

4、審查長期借款的利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣折合差額的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)當(dāng)計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。酒店發(fā)生的工程借款利息以及用外幣借款進(jìn)行的工程發(fā)生的外幣折合差額應(yīng)分別不同情況處理,屬于在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)造價(jià),酒店是否將其計(jì)入當(dāng)期損益。辦理竣工決算之后發(fā)生的,則計(jì)入當(dāng)期損益,酒店是否將其計(jì)入固定資產(chǎn)。

5、審查酒店發(fā)行債券是否合理、合規(guī),應(yīng)付債券價(jià)值的計(jì)算是否正確,利息費(fèi)用和應(yīng)計(jì)利息的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)和固定資產(chǎn)價(jià)值的利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用等問題。酒店發(fā)行債券應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理,向有關(guān)部門上報(bào)有關(guān)正式文件,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)行,應(yīng)付債券計(jì)價(jià)是債券面額回應(yīng)付利息之和的現(xiàn)值,記賬時(shí)將面額、溢價(jià)或折價(jià)和應(yīng)付利息分項(xiàng)記錄,本期合并列入資產(chǎn)負(fù)債表中。

三、酒店所有者權(quán)益的審計(jì)

1、審核酒店資本是否真實(shí)、合規(guī)、財(cái)產(chǎn)估價(jià)是否合規(guī)、合理,有無通過財(cái)產(chǎn)估價(jià)侵犯法人合法權(quán)益問題。酒店資本按投資形式不同可劃分為貨幣投資、實(shí)物投資和無形資產(chǎn)投資,除股份制酒店外,所有酒店的投入資本都必須按實(shí)際投入數(shù)額列賬,如果投入的資本與記賬本位幣種不一致,應(yīng)在賬上同時(shí)注明該種貨幣的投入資本金額和折合為記賬本位幣的金額,對于應(yīng)按規(guī)定的匯率分別對投入資本賬戶進(jìn)行折合而產(chǎn)生的記賬本位幣差額,應(yīng)在“資本公積”賬戶核算。除國家另有規(guī)定外,酒店的注冊資本應(yīng)與實(shí)際資本相一致,在“實(shí)收資本”、賬戶核算,注冊資本一經(jīng)確認(rèn),就不能隨意改變。以房屋、設(shè)備等實(shí)物投資的,應(yīng)以有法律效力的評估機(jī)構(gòu)給出的確認(rèn)價(jià)格或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格作為酒店記賬的依據(jù)。

2、審查酒店法定盈余公積金的提取是否正確、合規(guī),有無多提少提。酒店組織形式不同,對法定盈余公積金提取的要求也不同,股份制酒店按國家規(guī)定,酒店有利潤,就必須按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金,而且在未提取法定盈余公積金和公益金前,不得分派股利。法定盈余公積金已達(dá)到注冊資本的50%可不再提取,一般酒店的法定盈余公積金按所得稅后利潤的10%提取。

3、審查酒店應(yīng)繳所得稅的計(jì)算是否正確、合規(guī),有無漏繳或少繳問題。廣州地區(qū)中外合資酒店的所得稅稅率一般為33%.酒店是否正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,減免的稅款是否符合稅收政策規(guī)定并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

4、審查酒店彌補(bǔ)以前年度虧損的核算程序是否正確、合規(guī),有無將應(yīng)在稅后彌補(bǔ)的虧損在稅前彌補(bǔ)。酒店可以后年度稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損,但從獲利年度起彌補(bǔ)虧損的期限不得超過五年,超過稅收規(guī)定的稅前利潤彌補(bǔ)期限,未彌補(bǔ)的以前年度虧損只能用稅后利潤彌補(bǔ)。

5、審查股利的分配和發(fā)放是否正確、合規(guī),有無擅自發(fā)放和同股不同利。

四、酒店成本費(fèi)用的審計(jì)

1、審查構(gòu)成酒店成本的直接材料和計(jì)價(jià)是否正確、合規(guī),有關(guān)支出憑證是否手續(xù)清楚,有無超過計(jì)劃或定額,領(lǐng)用是否合理。

2、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn),酒店的營業(yè)成本與制造業(yè)成本相比,有其鮮明特點(diǎn)。

3、酒店費(fèi)用開支有直接的認(rèn)定對象,一般不存在費(fèi)用分?jǐn)倖栴},酒店各部門的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用,不需要分?jǐn)傆?jì)入營業(yè)成本。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇八

20xx年,我局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際,不斷規(guī)范政府信息公開內(nèi)容,創(chuàng)新政府信息公開形式,突出政府信息公開重點(diǎn),提高政府信息公開水平。

一是繼續(xù)推行局黨組書記、局長負(fù)總責(zé),分管副局長具體負(fù)責(zé),各處室分工協(xié)作的政府信息公開工作機(jī)制。細(xì)化落實(shí)各處室職責(zé),局辦公室牽頭開展政府信息公開日常工作,法規(guī)處負(fù)責(zé)政策法規(guī)審核把關(guān),信息處提供計(jì)算機(jī)技術(shù)支持;各處室專設(shè)聯(lián)絡(luò)員,具體負(fù)責(zé)相關(guān)事項(xiàng)的溝通、協(xié)調(diào),形成了一級抓一級,層層抓落實(shí)的責(zé)任體系和分工明確、齊抓共管、相互配合、共同促進(jìn)的良好工作格局。截至目前,局政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組召開會(huì)議研究部署信息公開相關(guān)工作3次,組織監(jiān)督檢查7次,有力地推動(dòng)了政府信息公開工作落實(shí)。

二是不斷深化政府信息公開工作實(shí)踐,積累經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)完善政府信息工作制度體系。深入研究政府信息公開工作面臨的新形勢、新任務(wù),結(jié)合審計(jì)工作發(fā)展趨勢,完善了《邯鄲市審計(jì)局政府信息主動(dòng)公開制度》,推動(dòng)和規(guī)范全市審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息公開工作,著力保障公民、法人和其他組織對審計(jì)工作的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán),促進(jìn)發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)政府信息對人民群眾生產(chǎn)、生活和經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的服務(wù)作用。特別是對涉及群眾利益的重要事項(xiàng),人民群眾關(guān)心的民生項(xiàng)目審計(jì)、政府重大投資項(xiàng)目審計(jì)及有關(guān)政策執(zhí)行與行政權(quán)力監(jiān)督等政府信息的公開,堅(jiān)持做到便民、實(shí)用、及時(shí)、有效。積極探索開展“以公開為原則,不公開為例外”的方式,對經(jīng)常性工作,實(shí)行定期公開;對階段性工作,實(shí)行分段公開;對動(dòng)態(tài)性工作,實(shí)行隨時(shí)公開。審計(jì)信息公開范圍不斷擴(kuò)大,提高了審計(jì)工作的透明度。

三是加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)政府信息公開載體建設(shè),拓寬信息公開渠道。科學(xué)搭建審計(jì)業(yè)務(wù)信息公開平臺(tái),逐步拓寬公開渠道。年內(nèi),組織技術(shù)人員完成了“邯鄲市審計(jì)局”網(wǎng)站升級改版,針對廣大網(wǎng)友對審計(jì)機(jī)關(guān)的咨詢等互動(dòng)欄目關(guān)注度較高的情況,局機(jī)關(guān)在做好網(wǎng)站系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)的基礎(chǔ)上,明確1名工作人員專門負(fù)責(zé)網(wǎng)站互動(dòng)等人性化功能,加強(qiáng)與廣大網(wǎng)友的溝通,關(guān)注社情民意。整合現(xiàn)有審計(jì)信息公開載體,加大審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施的公開力度。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位實(shí)行公告制度,收集社會(huì)各界人士對被審計(jì)單位的情況反映,接受被審計(jì)單位對審計(jì)組的監(jiān)督。

(一)公開內(nèi)容

20xx年度,邯鄲市審計(jì)局通過市政府門戶網(wǎng)站、局審計(jì)網(wǎng)、公告欄、公眾網(wǎng)站、報(bào)刊雜志等渠道,主動(dòng)公開政府信息175條,全文電子化率達(dá)100%。其中,機(jī)構(gòu)職能類信息7條,約占4%;業(yè)務(wù)工作類信息45條,約占26%;綜合類信息64條,約占37%;其它類信息59條,約占34%。公眾可通過局審計(jì)網(wǎng)搜索功能查閱并全文檢索公開的政府信息。

(二)公開形式

1.互聯(lián)網(wǎng)。按照《條例》有關(guān)要求,市審計(jì)局優(yōu)化了網(wǎng)站上的已有欄目,著重改進(jìn)了公眾參與板塊,增強(qiáng)了“局長信箱”、“投訴舉報(bào)”、“下載中心”、“建議意見”、“來信回復(fù)”等功能,方便群眾獲取信息。對公眾調(diào)查欄目收集到的群眾意見進(jìn)行了專題研究,及時(shí)改進(jìn)相關(guān)工作,提升了審計(jì)工作與社會(huì)各界互動(dòng)的時(shí)效性。

2.信息簡報(bào)。截至目前,共報(bào)送各類信息簡報(bào)、審計(jì)專報(bào)等210余篇,其中,出版《邯鄲審計(jì)》3期、收集各類審計(jì)工作相關(guān)動(dòng)態(tài)、信息70多條,向《中國審計(jì)報(bào)》、《中國審計(jì)》、市委、市政府、省審計(jì)廳等報(bào)送審計(jì)工作信息200多條。

3.新聞媒體。通過報(bào)刊、廣播、電視等新聞媒體主動(dòng)公開政府信息情況。結(jié)合教育實(shí)踐活動(dòng),全年共組織召開20多次不同形式、不同級別的審計(jì)工作會(huì)議;組織了1次離退休干部職工、各界群眾代表參加的座談會(huì);召開了1次全市審計(jì)工作會(huì)議。邯鄲電視臺(tái)、《中國審計(jì)報(bào)》、《中國審計(jì)》、《邯鄲審計(jì)》、《邯鄲日報(bào)》、《邯鄲晚報(bào)》等媒體重點(diǎn)對審計(jì)工作情況作了報(bào)道,其中《中國審計(jì)》雜志在封面位置刊發(fā)通訊員文章,對我市審計(jì)工作進(jìn)行了全方位深度報(bào)道。

4.電臺(tái)廣播。市審計(jì)局還通過清晨行風(fēng)熱線等欄目,促進(jìn)審計(jì)工作與社會(huì)各界良好互動(dòng)。7月10日,白清長局長帶領(lǐng)法規(guī)處、金融審計(jì)處、農(nóng)業(yè)審計(jì)處、投資審計(jì)處和監(jiān)察室等處室主要負(fù)責(zé)人,走進(jìn)邯鄲廣播電臺(tái)《清晨行風(fēng)熱線》直播間,接聽聽眾熱線,與廣大聽眾朋友和主持人直接交流,回答和解答有關(guān)審計(jì)工作的熱點(diǎn)問題,同時(shí)積極宣傳審計(jì)職能和審計(jì)工作開展情況,增加聽眾對審計(jì)工作的認(rèn)知、理解和支持,擴(kuò)大審計(jì)影響力。在直播間里,當(dāng)場為群眾解答了邯鄲銀行存款是否安全、建設(shè)項(xiàng)目是否全部審計(jì)等問題,對于一些比較復(fù)雜、難于即時(shí)答復(fù)的問題,承諾盡快摸清情況并向群眾反饋,幫助群眾解決最直接、最現(xiàn)實(shí)、最迫切的問題,聽眾感到非常滿意。節(jié)目后,該局立刻組織人員對糧食直補(bǔ)款和道路維修問題進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,并就調(diào)查核實(shí)的有關(guān)情況和處理結(jié)果向市民主評議辦公室、《清晨行風(fēng)熱線》節(jié)目部和反映問題的聽眾進(jìn)行了反饋。

此外,市審計(jì)局還積極探索了改進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)管理模式,加強(qiáng)對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、政策落實(shí)、惠民資金等社會(huì)普遍關(guān)注的事件審計(jì)監(jiān)督的公開力度,及時(shí)滿足人民群眾對政府信息的需求。

(三)較往年變化情況

在市政府信息公開處指導(dǎo)下,市審計(jì)局政務(wù)信息公開工作情況發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變,呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭。主要表現(xiàn)在,一是由追求公開信息數(shù)量到提升信息公開質(zhì)量轉(zhuǎn)變。相較往年,今年公開的數(shù)量有所減少,符合市政府信息公開工作有關(guān)精神。然而公開的質(zhì)量卻出現(xiàn)大幅提升,對社會(huì)各界關(guān)心的干部隊(duì)伍建設(shè)、審計(jì)業(yè)務(wù)管理、法制化建設(shè)、審計(jì)質(zhì)量控制等內(nèi)容,以信息動(dòng)態(tài)等形式及時(shí)進(jìn)行了公開,回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切。二是公開載體更加多元化,公開渠道更加人性化。充分利用民主評議政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)、12.4法制宣傳等活動(dòng),組織審計(jì)干部走上街頭,向過往群眾發(fā)放審計(jì)工作宣傳資料,接受群眾咨詢投訴,有效拉近了審計(jì)機(jī)關(guān)與普通群眾的關(guān)系。三是信息公開規(guī)范化程度進(jìn)一步提升。健全完善了《無紙化辦公制度》和《保密工作管理制度》,要求機(jī)關(guān)所有文稿起草、修訂、審批、印發(fā)各個(gè)環(huán)節(jié),均在oa系統(tǒng)上流轉(zhuǎn),進(jìn)一步規(guī)范了機(jī)關(guān)發(fā)文程序,提高了政府信息質(zhì)量。

全年,未收到申請人公開本單位政府信息情況的申請;也未發(fā)生針對本部門有關(guān)政府信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和申訴案(包括信訪、舉報(bào))。

認(rèn)真落實(shí)市政府辦公廳關(guān)于20xx年政府信息公開重點(diǎn)工作責(zé)任分工方案的具體要求,積極探索審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況的公開方式,對“深化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)信息公開”。10月23日,受市政府委托,市政府秘書長姬振江同志向市十四屆人大常委會(huì)第十次會(huì)議作了《關(guān)于邯鄲市20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》。報(bào)告站在宏觀的層面上,對20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行綜合情況進(jìn)行了客觀評價(jià),總結(jié)了20xx年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況。報(bào)告重點(diǎn)披露了20xx年度市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行與管理、稅收征管、非稅收入征管、財(cái)政資金扶持的部分建設(shè)項(xiàng)目、政府性債務(wù)資金舉借和使用等方面存在的主要問題,并有針對性地提出了5條合理化建議。市人大有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及與會(huì)代表分別給予了高度評價(jià)。會(huì)后,市人大常委會(huì)副主任李永科同志專門批示,“審計(jì)報(bào)告深刻而認(rèn)真,說明審計(jì)干部付出了艱辛和努力,人大財(cái)經(jīng)委要依法督導(dǎo)有關(guān)部門整改落實(shí)到位。明年新預(yù)算法正式實(shí)施,審計(jì)工作尤顯重要,人大將全力支持依法審計(jì)?!?/p>

20xx年,我們將認(rèn)真按照市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的總體部署和要求,繼續(xù)推進(jìn)政府信息公開工作。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)政府信息公開工作制度,強(qiáng)化落實(shí),拓展公開范圍,充實(shí)公開內(nèi)容、完善公開手段、深化公開效果。同時(shí),進(jìn)一步加大對縣級審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)力度,抓好日常管理,強(qiáng)化工作考核,以有效促進(jìn)全市審計(jì)政務(wù)公開水平的提升,保證政府信息公開工作的經(jīng)常化、制度化和規(guī)范化。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇九

一、

(一)本人任職起止時(shí)間;

(二)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制及人員構(gòu)成情況;

(三)本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本情況。

二、

(一)本人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況;

(三)單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)收支使用(包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例)等的公開、透明情況。

(四)單位掌握、管理、使用的各類專項(xiàng)資金是否做到??顚S?,有無擠占、挪用等問題。各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

三、

(一)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況;

(二)本單位資金收支情況,是否按規(guī)定管理單位資金,有無及公款私存等問題;

(四)所有工程項(xiàng)目是否經(jīng)過審計(jì);

(七)本單位的債權(quán)債務(wù)情況,有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問題,并說明緣由及處理措施;

四、

(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況;

(三)本單位對內(nèi)對外投資項(xiàng)目及重大經(jīng)費(fèi)支出(包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等)的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,有無經(jīng)濟(jì)決策失誤和違規(guī)投資等。

五、

(一)本人是否嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度,有無違規(guī)違紀(jì)問題;

(三)本人廉潔自律方面的情況;

(四)其他需要說明的情況。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十

按照區(qū)委、區(qū)政府統(tǒng)一部署和《區(qū)開展發(fā)展提升年活動(dòng)實(shí)施方案》要求,我局認(rèn)真組織實(shí)施發(fā)展提升年活動(dòng),扎實(shí)開展第一階段的學(xué)習(xí)動(dòng)員工作,基本做到了傳達(dá)動(dòng)員迅速,宣傳發(fā)動(dòng)及時(shí),組織實(shí)施到位,較好地完成了第一階段的任務(wù),現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下:

區(qū)委、區(qū)政府發(fā)展提升年活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)召開以后,我局高度重視,立即召開會(huì)議研究部署,明確要把發(fā)展提升年活動(dòng)作為貫穿全年的一項(xiàng)重要工作來抓。為取得工作實(shí)效,我局迅速成立了發(fā)展提升年活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組,由黨支部書記余瓊梅同志任組長,各位分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長,成員包括各股室負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,指導(dǎo)、協(xié)調(diào)全局發(fā)展提升年活動(dòng),負(fù)責(zé)對局機(jī)關(guān)各股室開展發(fā)展提升年活動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)行績效考核。

我局及時(shí)召開發(fā)展提升年活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)。會(huì)議傳達(dá)學(xué)習(xí)了區(qū)委、區(qū)政府的要求,部署開展發(fā)展提升年活動(dòng),動(dòng)員全局干部職工積極投身到發(fā)展提升年活動(dòng)中來。開展發(fā)展提升年活動(dòng),是貫徹省、市、區(qū)重大決策部署,加快推動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的重大舉措,全局干部職工充分認(rèn)識到開展發(fā)展提升年活動(dòng)的重大意義,切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和自覺性。同時(shí),還制定了《區(qū)審計(jì)局開展發(fā)展提升年活動(dòng)實(shí)施方案》,就全局開展這一活動(dòng)的指導(dǎo)思想、工作目標(biāo)、工作原則、活動(dòng)主體和服務(wù)對象、工作步驟及工作要求進(jìn)行了具體部署。

為切實(shí)推動(dòng)發(fā)展提升年活動(dòng)的深入開展,按照“加強(qiáng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)識”的要求,努力做到“四個(gè)確保”。一是確保學(xué)習(xí)內(nèi)容。學(xué)習(xí)黨的十七屆四中、五中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神;學(xué)習(xí)區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)在動(dòng)員大會(huì)上的講話精神;學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)、工作制度、工作紀(jì)律等。二是確保學(xué)習(xí)時(shí)間。每周五為機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)日,全體人員集中學(xué)習(xí)。此外,要求干部職工利用工作間隙、業(yè)余時(shí)間主動(dòng)自學(xué),確保每天學(xué)習(xí)時(shí)間不少于一小時(shí)。三是確保學(xué)習(xí)形式。除組織集中學(xué)習(xí)外,還采取自學(xué)和分小組學(xué)習(xí);重點(diǎn)學(xué)習(xí)和討論學(xué)習(xí)、宣讀文獻(xiàn)等多種形式,使學(xué)習(xí)深入人心,在全局營造學(xué)習(xí)的濃厚氛圍。四是確保學(xué)習(xí)成效。整個(gè)學(xué)習(xí)過程要求每位干部職工制定學(xué)習(xí)計(jì)劃、認(rèn)真做好學(xué)習(xí)筆記、撰寫心得體會(huì)和學(xué)習(xí)小結(jié),注重過程、強(qiáng)化效果,做到人人有體會(huì)、人人有感想,達(dá)到真學(xué)、真懂、真用的目的。同時(shí),注重交流宣傳,營造濃厚氛圍。充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)紙、工作簡報(bào)等媒體,加強(qiáng)輿論引導(dǎo),反映活動(dòng)成效,為發(fā)展提升年活動(dòng)營造良好氛圍,推動(dòng)全局發(fā)展提升年活動(dòng)深入開展。

根據(jù)全區(qū)發(fā)展提升年活動(dòng)動(dòng)員大會(huì)精神,我局結(jié)合自身職能和當(dāng)前工作實(shí)際,在學(xué)習(xí)動(dòng)員中,堅(jiān)持五個(gè)圍繞,狠抓機(jī)關(guān)效能建設(shè)和干部作風(fēng)建設(shè),不斷提升辦事效能和服務(wù)水平,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作用,更好保障發(fā)展、服務(wù)發(fā)展、促進(jìn)發(fā)展。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十一

根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》、《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》、《公司章程》以及《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等規(guī)定,湖南方盛制藥股份有限公司(以下簡稱“公司”)第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)本著勤勉盡責(zé)的原則,認(rèn)真履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。現(xiàn)對審計(jì)委員會(huì)20xx年度工作報(bào)告如下:

公司第二屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)由獨(dú)立林雷先生、獨(dú)立董事曹益堂先生及董事吳先生組成,其中主任委員由會(huì)計(jì)專業(yè)人士林雷先生擔(dān)任。

1、20xx年1月18日,召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,對公司20xx年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

2、20xx年6月16日,召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,對公司20xx年第一季度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年第一季度審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

3、20xx年7月31日,召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,會(huì)議主要審議公司20xx年上半年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了審議,認(rèn)為:江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的20xx年上半年審計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映了公司的整體情況,同意提交董事會(huì)進(jìn)行審議表決。

4、20xx年10月28日,召開董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,聽取會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于20xx年財(cái)務(wù)報(bào)告與內(nèi)部控制的總體審計(jì)策略,就審計(jì)范圍、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法等進(jìn)行充分溝通,并對審計(jì)工作提出建議與要求。

1、監(jiān)督及評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作情況

20xx年度,我們審計(jì)委員會(huì)對公司聘請的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作及內(nèi)控審計(jì)工作情況進(jìn)行了監(jiān)督,認(rèn)為江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遵循獨(dú)立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,較好地完成了公司委托的各項(xiàng)工作,建議公司繼續(xù)聘請江蘇公證天業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為公司20xx年度審計(jì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2、對公司內(nèi)控制度建設(shè)的監(jiān)督及評估工作指導(dǎo)情況

公司按照《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)和中國證監(jiān)會(huì)、上海證券交易所有關(guān)規(guī)定的要求,建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。公司嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律、法規(guī)、規(guī)章、公司章程以及內(nèi)部管理制度,股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營層規(guī)范運(yùn)作,切實(shí)保障了公司和股東的合法權(quán)益。因此我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司的內(nèi)部控制實(shí)際運(yùn)作情況符合中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)上市公司治理規(guī)范的要求。

3、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作

20xx年度我們審計(jì)委員會(huì)認(rèn)真審閱了公司的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,同時(shí)督促公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)工作要求履行職責(zé),并對內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)的問題提出了指導(dǎo)性意見。經(jīng)審閱內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告,我們未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題。

我們審計(jì)委員會(huì)成員20xx年依據(jù)《上海證券交易所上市公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作指引》以及公司制定的《審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》等的相關(guān)規(guī)定,勤勉盡責(zé),切實(shí)有效地監(jiān)督上市公司的外部審計(jì),指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作,促進(jìn)公司建立健全內(nèi)部控制制度并提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

20xx年,我們審計(jì)委員會(huì)所有成員將更加恪盡職守,密切關(guān)注公司的內(nèi)部審計(jì)工作,以及公司內(nèi)外審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作,不斷健全和完善內(nèi)部審計(jì)工作,充分發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督職能,為維護(hù)公司全體股東的共同利益而不懈努力。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十二

為認(rèn)真貫徹全國公安審計(jì)工作會(huì)議精神以及支隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)要求,切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)查出問題的整改工作,進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度,我大隊(duì)自3月開展"審計(jì)整改年"活動(dòng)以來。取得了一定的工作實(shí)效,基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)?,F(xiàn)將我大隊(duì)"審計(jì)整改年"活動(dòng)自查自評情況總結(jié)如下:

在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下,審計(jì)整改工作取得了長足的發(fā)展,具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:

(一)審計(jì)整改觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作,充分發(fā)揮審計(jì)"免疫系統(tǒng)"功能,切實(shí)做到了"三個(gè)轉(zhuǎn)變":由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變,改變了以前認(rèn)為"審計(jì)工作就是找麻煩、整人"的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn),確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開展以來,我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)"免疫系統(tǒng)"建設(shè)得到有效推進(jìn),涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范,經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力,保障能力更加高效有力,從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生,為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。

看的形式,對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實(shí),現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問題。由于我大隊(duì)營房重建,到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算,導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,采取相應(yīng)的整改措施,爭取將所有問題逐步整改到位。

(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則,先后制定了《大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。

(四)宣傳力度強(qiáng),為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效,為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性,我大隊(duì)從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊(duì)黨委會(huì)議,及時(shí)傳達(dá)"審計(jì)整改年活動(dòng)"的精神和工作要求;并通過支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間,大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于"審計(jì)整改年"活動(dòng)的新聞報(bào)道。

(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng),整改工作手段不新。目前的工作開展,大多仍停留在以前的老方法,不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。

(二)功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實(shí)質(zhì)欠深層次挖掘和分析,信息專報(bào)的針對性和建設(shè)性不強(qiáng),整改措施過于粗糙,可操作性差,促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯,督促整改力度不大。個(gè)別問題"屢審屢犯、屢犯屢審"。

(三)專業(yè)技能亟須提高。財(cái)務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會(huì)少,財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。

三、認(rèn)真落實(shí)整改提高的各項(xiàng)措施

(一)把握角色定位,樹立服務(wù)大局的財(cái)務(wù)管理理念。以開展工作評議為契機(jī),用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神,重新審視和研判新形勢下的財(cái)務(wù)管理工作。要堅(jiān)持圍繞支隊(duì)黨委中心工作和社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn),安排項(xiàng)目計(jì)劃開支和開展工作,從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié),從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實(shí)效、有長效的工作建議。

(二)開展作風(fēng)整頓,塑造文明高效的財(cái)務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計(jì)法實(shí)施條例》相結(jié)合、與開展審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全"剛性"管理制度相結(jié)合,以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題,制定切實(shí)可行的整頓措施,堅(jiān)決杜絕"兩張皮"和"走過場"。

(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn),培養(yǎng)技藝精湛的財(cái)務(wù)人員。以"摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗(yàn)"為基本要求,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)。以"請進(jìn)來教"為基本途徑,邀請專家,進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn),提高整體財(cái)務(wù)管理水平。以"送出去學(xué)"為首選方式,將財(cái)務(wù)人員送到上級審計(jì)機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)管理能力,培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理"精兵"。

(四)加強(qiáng)廉政建設(shè),塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手,要求財(cái)務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)等制度,探索實(shí)行項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究制,切實(shí)維護(hù)財(cái)務(wù)人員的廉潔形象。利用會(huì)議通報(bào)、宣傳欄等形式定期公開大隊(duì)財(cái)務(wù)收支情況。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十三

這次全國煙草工作會(huì)議主要任務(wù)是,全面貫徹落實(shí)黨的十七屆代表大會(huì)和十七屆三中、四中全會(huì)精神,貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議、全國工業(yè)和信息化工作會(huì)議精神,緊密聯(lián)系行業(yè)實(shí)際,總結(jié)工作,安排部署工作任務(wù),針對當(dāng)前行業(yè)發(fā)展面臨形勢,進(jìn)一步明確主要目標(biāo)任務(wù),全面推進(jìn)“卷煙上水平”,不斷增強(qiáng)中國煙草整體競爭力,努力保持行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。下面,我代表國家局黨組作工作報(bào)告,講三個(gè)問題。

一、20行業(yè)主要工作情況

年是新世紀(jì)以來我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展最為困難的一年,也是煙草行業(yè)堅(jiān)決貫徹中央決策部署,堅(jiān)定信心,主動(dòng)應(yīng)對,扎實(shí)工作,各方面工作取得明顯成效的一年。煙草行業(yè)面對市場環(huán)境重大變化和卷煙稅收政策重大調(diào)整,在黨中央、國務(wù)院和工信部堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,圍繞年初確定的“煙葉防過熱,卷煙上水平,稅利保增長”目標(biāo)任務(wù),全面抓好各項(xiàng)工作的推進(jìn)和落實(shí),在全行業(yè)干部職工艱苦努力下,繼續(xù)保持了良好發(fā)展態(tài)勢。全年實(shí)現(xiàn)工商稅利5131.13億元,同比增加559.26億元,增長12.23%;其中實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)(含國有資本收益)4163.4億元,同比增加864.6億元,增長26.21%。

(一)煙葉基礎(chǔ)工作進(jìn)一步加強(qiáng)。去年以來,煙葉生產(chǎn)面臨復(fù)雜多變形勢,存在明顯偏熱苗頭。針對煙葉生產(chǎn)出現(xiàn)的新情況新問題,國家局冷靜分析,果斷決策,明確提出把“煙葉防過熱”作為行業(yè)工作的中心任務(wù),要求通過扎實(shí)開展現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè),全面加強(qiáng)煙葉工作管理,努力提高煙葉工作水平,保持煙葉生產(chǎn)穩(wěn)定發(fā)展。各煙葉產(chǎn)區(qū)按照國家局要求,以高度負(fù)責(zé)態(tài)度,認(rèn)真抓好各項(xiàng)措施落實(shí),煙葉生產(chǎn)總體保持了良好發(fā)展。一是煙葉生產(chǎn)規(guī)模得到較好控制。在全國煙葉工作座談會(huì)上,國家局明確提出“嚴(yán)格控制、適度從緊”的煙葉工作方針。煙葉產(chǎn)區(qū)緊緊依靠當(dāng)?shù)攸h委政府,認(rèn)真做好政策宣傳,切實(shí)加強(qiáng)合同管理,嚴(yán)格控制種苗供應(yīng),煙葉種植面積得到較好控制。二是現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。按照“一基四化”總體要求,全國共安排現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)試點(diǎn)單位143個(gè),其中整縣推進(jìn)3個(gè),整鄉(xiāng)推進(jìn)41個(gè)。進(jìn)一步加強(qiáng)煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。全年共安排專項(xiàng)資金99.8億元,同比增加18.3億元,增長22.45%;新建密集式烤房16.59萬座,新修機(jī)耕路9097.12公里、溝渠9669.21公里。全國商品化供苗面積達(dá)94%,同比提高12.7個(gè)百分點(diǎn);機(jī)械化整地比例57.7%,同比提高8.7個(gè)百分點(diǎn);密集式烤房烘烤比例66.8%,同比提高20個(gè)百分點(diǎn)。通過采取以上措施,促進(jìn)了煙農(nóng)增產(chǎn)增收。據(jù)統(tǒng)計(jì)分析,去年煙葉平均畝產(chǎn)達(dá)到304斤,同比增加27斤;均價(jià)每斤7.2元,同比增加0.28元;種煙農(nóng)戶150.61萬戶,戶均收入達(dá)2.44萬元。

(二)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行繼續(xù)保持良好發(fā)展。全行業(yè)始終堅(jiān)持“控制總量、稍緊平衡”方針,切實(shí)抓好“保牌、穩(wěn)價(jià)、規(guī)范、增效”各項(xiàng)措施落實(shí),把“保增長”建立在尊重市場規(guī)律、優(yōu)化資源配置、良好經(jīng)營秩序、保持價(jià)格穩(wěn)定、切實(shí)加強(qiáng)管理“五個(gè)基礎(chǔ)”之上,確保了稅利增長目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。一是精心組織卷煙消費(fèi)稅政策調(diào)整工作。經(jīng)過努力,按靜態(tài)算賬,全年增加消費(fèi)稅594億元,圓滿完成中央財(cái)政增收任務(wù)。二是努力保持卷煙產(chǎn)銷協(xié)調(diào)發(fā)展。卷煙產(chǎn)銷保持穩(wěn)定增長。全國現(xiàn)有持證卷煙零售戶495.3萬戶,卷煙零售毛利率達(dá)到8.9%。三是重點(diǎn)骨干品牌保持持續(xù)增長。在嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢面前,重點(diǎn)骨干品牌良好發(fā)展趨勢沒有改變,集中度進(jìn)一步提高,這是去年經(jīng)濟(jì)運(yùn)行一大亮點(diǎn),也是實(shí)現(xiàn)稅利增長的關(guān)鍵所在。四是開拓國際市場取得新的進(jìn)展。加快推進(jìn)煙葉進(jìn)口境外實(shí)體化運(yùn)作,繼續(xù)推動(dòng)與跨國煙草公司合作,積極支持卷煙工業(yè)境外辦廠。全年卷煙出口357萬件,同比增長21%,其中境外生產(chǎn)卷煙171萬件,同比增長12.9%;煙草進(jìn)出口總值27.32億美元,同比增長28.41%,其中出口總值8.74億美元,同比增長18.26%。五是安全生產(chǎn)各項(xiàng)措施得到較好落實(shí)。各單位進(jìn)一步健全安全機(jī)構(gòu),充實(shí)安全管理人員,認(rèn)真組織開展“安全生產(chǎn)年”活動(dòng),全年組織2次行業(yè)安全生產(chǎn)大檢查,針對發(fā)現(xiàn)的安全隱患加大整改力度,尤其是重點(diǎn)抓好交通安全等專項(xiàng)整治,確保了安全生產(chǎn),避免了重大事故發(fā)生。六是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益進(jìn)一步提高。成本費(fèi)用得到有效控制。節(jié)能減排工作完成階段性目標(biāo),全年工業(yè)萬元產(chǎn)值能耗34.6千克,同比降低12.6%;萬支卷煙能耗4.08千克,同比降低6.0%;工業(yè)二氧化硫排放總量10098噸,同比降低14.2%;化學(xué)需氧量排放總量6886噸,同比降低6.2%。

(三)企業(yè)管理和技術(shù)創(chuàng)新取得新的進(jìn)步。全行業(yè)高度重視轉(zhuǎn)變發(fā)展方式,不斷提高企業(yè)管理和技術(shù)創(chuàng)新水平。一是全面加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作。深入貫徹“重心下移、著眼基層、突出服務(wù)、加強(qiáng)基礎(chǔ)”方針,以預(yù)算管理、貫標(biāo)、對標(biāo)、基層創(chuàng)優(yōu)四項(xiàng)工作為重點(diǎn),全面加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和基層建設(shè),努力提高基礎(chǔ)管理和基層建設(shè)水平。全面加強(qiáng)預(yù)算管理??偣局贫ㄓ“l(fā)《煙草行業(yè)全面預(yù)算管理辦法和工商企業(yè)全面預(yù)算管理規(guī)程(暫行)》,各單位把預(yù)算管理作為加強(qiáng)管理、提升管理水平的重要手段,明確任務(wù),突出重點(diǎn),規(guī)范程序,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制,充分發(fā)揮預(yù)算的約束作用。深入開展質(zhì)量管理體系建設(shè)??偨Y(jié)推廣浙江省局(公司)體系建設(shè)“目標(biāo)引領(lǐng)、自我建設(shè)、突出創(chuàng)新、系統(tǒng)推進(jìn)”的做法和經(jīng)驗(yàn),工業(yè)企業(yè)圍繞“四個(gè)中心”建設(shè)和一體化轉(zhuǎn)型需要,商業(yè)企業(yè)圍繞卷煙營銷、專賣內(nèi)管、煙葉生產(chǎn)、物流建設(shè)等核心業(yè)務(wù),進(jìn)一步健全標(biāo)準(zhǔn),明確職責(zé),優(yōu)化流程,完善程序,初步搭建了企業(yè)基礎(chǔ)管理平臺(tái)和綜合管理體系。認(rèn)真開展對標(biāo)活動(dòng)。國家局建立了對標(biāo)體系,統(tǒng)一對標(biāo)指標(biāo)口徑,按季度公布各單位對標(biāo)數(shù)據(jù),在上海召開以對標(biāo)為主題的企業(yè)管理現(xiàn)場會(huì),推動(dòng)對標(biāo)活動(dòng)深入開展。各單位對照標(biāo)桿尋找差距,制訂措施,持續(xù)改進(jìn),形成“比、學(xué)、趕、超”良好氛圍。通過采取綜合措施,成本費(fèi)用得到有效控制。扎實(shí)開展創(chuàng)建優(yōu)秀基層單位活動(dòng)。優(yōu)秀基層單位創(chuàng)建活動(dòng)分別確定了試點(diǎn)單位,專門召開創(chuàng)建活動(dòng)試點(diǎn)工作座談會(huì),組織人員深入基層調(diào)研,指導(dǎo)創(chuàng)建工作扎實(shí)開展。二是加快推進(jìn)信息化建設(shè)。以行業(yè)卷煙生產(chǎn)經(jīng)營決策管理系統(tǒng)為平臺(tái),以統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)等項(xiàng)目建設(shè)為重點(diǎn),加快推進(jìn)信息化與“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營相融合,全面提高行業(yè)信息化水平,為加快實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”提供了有力支撐。三是高度重視技術(shù)創(chuàng)新。按照“環(huán)境一流、手段一流、人才一流、成果一流”的要求,企業(yè)技術(shù)中心建設(shè)明顯加強(qiáng)。重大專項(xiàng)實(shí)施加快推進(jìn),煙草基因組計(jì)劃通過論證,卷煙增香保潤、卷煙減害技術(shù)、特色優(yōu)質(zhì)煙葉開發(fā)、中式卷煙制絲生產(chǎn)線等重大專項(xiàng)實(shí)施取得積極進(jìn)展。超高速卷接包機(jī)組國際技術(shù)合作取得實(shí)質(zhì)性突破,煙機(jī)裝備制造技術(shù)水平和管理水平進(jìn)一步提升,對卷煙生產(chǎn)的服務(wù)保障能力不斷增強(qiáng)。高度重視質(zhì)檢機(jī)構(gòu)建設(shè),切實(shí)加強(qiáng)卷煙產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督,全國平均卷煙焦油量為12.2毫克/支,同比下降0.6毫克/支;一氧化碳量為13.7毫克/支,同比下降0.5毫克/支。認(rèn)真抓好標(biāo)準(zhǔn)化工作,2009年國家局批準(zhǔn)發(fā)布行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)71項(xiàng),構(gòu)建起了由425項(xiàng)煙草類國家或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)組成的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系,提出并牽頭組織制訂的首個(gè)煙草國際標(biāo)準(zhǔn)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。認(rèn)真做好履行《煙草控制框架公約》工作。

(四)行業(yè)各項(xiàng)改革繼續(xù)深入推進(jìn)。一是卷煙工業(yè)企業(yè)改革取得新的進(jìn)展。湖北中煙與黑龍江卷煙工業(yè)聯(lián)合重組順利實(shí)施,卷煙工業(yè)重組整合邁出新的步伐。全年跨省品牌定向整合413.6萬箱,同比增加38萬箱,卷煙品牌整合取得新的成效。省級工業(yè)公司董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制不斷完善。在第一批省級工業(yè)公司董事會(huì)建設(shè)取得明顯成效的基礎(chǔ)上,江蘇、江西、陜西等省級工業(yè)公司董事會(huì)建立并開始運(yùn)作。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求,結(jié)合煙草專賣體制特點(diǎn),就加強(qiáng)省級工業(yè)公司董事會(huì)建設(shè)開展專題調(diào)研,不斷完善董事會(huì)運(yùn)作機(jī)制,加強(qiáng)董事會(huì)辦事機(jī)構(gòu)建設(shè),建立監(jiān)事制度,更好地發(fā)揮董事會(huì)在企業(yè)決策中的作用。二是卷煙流通改革深入推進(jìn)。全面推進(jìn)按客戶訂單組織貨源工作,以提高把握市場能力為目標(biāo),加強(qiáng)市場分析研究,較好發(fā)揮了市場配置資源的積極作用,為行業(yè)調(diào)控和品牌整合提供了真實(shí)可靠的依據(jù)。以訂單是否滿足市場真實(shí)需求為重點(diǎn),對30個(gè)省的67個(gè)地市級公司組織開展檢查評價(jià)工作,針對存在問題加以整改,促進(jìn)了按客戶訂單組織貨源工作水平提升。總結(jié)推廣江蘇徐州“優(yōu)化模式、完善機(jī)制、強(qiáng)化服務(wù)、增強(qiáng)能力”的網(wǎng)建經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)網(wǎng)建上新水平,切實(shí)增強(qiáng)網(wǎng)建軟實(shí)力。按照“準(zhǔn)確定位、有機(jī)對接、突出品牌、全面提升”的要求,積極推動(dòng)工商協(xié)同營銷由概念到操作、由部分試點(diǎn)到全面推廣的延伸工作,努力建立市場導(dǎo)向、面向客戶、面向消費(fèi)者的營銷體系,提升了行業(yè)營銷水平。加快推進(jìn)現(xiàn)代物流建設(shè),完成《煙草工業(yè)企業(yè)物流作業(yè)規(guī)范》、《煙草商業(yè)企業(yè)物流配送中心視頻監(jiān)控系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)技術(shù)規(guī)范》、《煙草工業(yè)企業(yè)物流績效評估標(biāo)準(zhǔn)》等6項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的制訂并抓緊貫徹實(shí)施,加強(qiáng)物流信息采集和應(yīng)用,對健全行業(yè)物流工作組織體系開展了專題調(diào)研。不斷優(yōu)化和完善電子商務(wù)系統(tǒng),電子商務(wù)水平進(jìn)一步提高。三是行業(yè)多元化投資管理取得新的成效。積極探索加強(qiáng)多元化企業(yè)管理監(jiān)督的有效方式,建立多元化企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度,實(shí)現(xiàn)對多元化存續(xù)企業(yè)管理監(jiān)督的制度化、規(guī)范化和信息化。繼續(xù)依法依規(guī)抓好多元化企業(yè)清退收尾工作。四是精心組織煙葉資源配置方式改革。以新區(qū)開發(fā)為突破口,以基地單元建設(shè)為載體,卷煙工業(yè)主動(dòng)參與、深度介入,基地建設(shè)上了新的水平。全國共落實(shí)74個(gè)基地單元建設(shè),面積110萬畝;其中新區(qū)開發(fā)24個(gè)單元、老區(qū)50個(gè)單元。制定并下發(fā)《關(guān)于打葉復(fù)烤企業(yè)重組整合的指導(dǎo)意見》,積極穩(wěn)妥地推進(jìn)打葉復(fù)烤企業(yè)重組整合。堅(jiān)持試點(diǎn)先行,切實(shí)加強(qiáng)對重組整合試點(diǎn)工作的指導(dǎo),云南、貴州、湖北三省試點(diǎn)工作進(jìn)展順利。

(五)內(nèi)部監(jiān)管和專賣管理明顯加強(qiáng)。一是更加高度重視內(nèi)部監(jiān)管工作,嚴(yán)格規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營秩序。召開由行業(yè)各直屬單位主要領(lǐng)導(dǎo)參加的加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作匯報(bào)會(huì),總結(jié)工作,交流經(jīng)驗(yàn),在更高起點(diǎn)上全面推進(jìn)行業(yè)規(guī)范工作。按照“思想上更加重視、行動(dòng)上更加自覺、標(biāo)準(zhǔn)上更加嚴(yán)格、整改上更加主動(dòng)”的要求,全面開展三項(xiàng)檢查“回頭看”工作。以落實(shí)《內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范》為抓手,積極推進(jìn)專賣內(nèi)管長效機(jī)制建設(shè)。強(qiáng)化日常監(jiān)管,依靠信息化手段及時(shí)發(fā)現(xiàn)不規(guī)范經(jīng)營線索,查處違規(guī)違法經(jīng)營行為。全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,推廣福建省局做法和經(jīng)驗(yàn),在13個(gè)省局(公司)推行審計(jì)委派制。拓寬審計(jì)領(lǐng)域,對、20煙葉生產(chǎn)補(bǔ)貼資金和煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金開展專項(xiàng)審計(jì),加大固定資產(chǎn)投資審計(jì)力度,積極開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作,內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)督作用得到有效發(fā)揮。二是堅(jiān)持把“端窩點(diǎn)、斷源頭、破網(wǎng)絡(luò)、抓主犯”作為卷煙打假工作的突出重點(diǎn),建立和維護(hù)良好市場秩序。廣東、福建等省對制假源頭開展全方位不間斷打擊,徹底銷毀查獲的制假設(shè)備和原輔材料,削弱卷煙制假能力。嚴(yán)格查處運(yùn)輸、分銷假煙和原輔材料行為,防止制假活動(dòng)轉(zhuǎn)移擴(kuò)散。深入開展打擊卷煙售假網(wǎng)絡(luò)工作,國家局與公安部加大對重大制售假煙網(wǎng)絡(luò)案件的督導(dǎo)力度,組織多次大規(guī)模跨省打假行動(dòng);各地切實(shí)落實(shí)每個(gè)地市級局打掉1—2個(gè)較大規(guī)模制售假煙網(wǎng)絡(luò)的目標(biāo)任務(wù),加大網(wǎng)絡(luò)案件偵破力度,突破大案要案,切斷假煙流通渠道。繼續(xù)抓好打擊非法經(jīng)營煙葉行為,部署開展打擊網(wǎng)上非法經(jīng)營煙草專賣品工作,有效遏制了制售假煙違法犯罪活動(dòng)反彈。全年共打掉大型制假窩點(diǎn)181個(gè),打掉重大制售假煙網(wǎng)絡(luò)606個(gè);查處案值5萬元以上案件6014起,收繳制假煙機(jī)398臺(tái),查獲假煙61.4萬件,其中物流運(yùn)輸環(huán)節(jié)查獲假煙32.2萬件;關(guān)閉非法從事煙草專賣品經(jīng)營網(wǎng)站57家;依法拘留犯罪嫌疑人7730人,其中追究刑事責(zé)任3905人。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十四

一、實(shí)習(xí)目的:

通過本次實(shí)習(xí)使我能夠從理論高度上升到實(shí)踐高度,更好的實(shí)現(xiàn)理論和實(shí)踐的結(jié)合,為我以后的工作和學(xué)習(xí)奠定初步的知識。

為期一個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了,心中無限感概,這次的實(shí)習(xí)讓我受益良多,在整個(gè)過程中,我不僅接觸到公司的整個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程,包括下級財(cái)務(wù)部門和上級財(cái)務(wù)部門的交流,還讓我把專業(yè)理論知識運(yùn)用到實(shí)踐結(jié)合過程的同時(shí)更學(xué)會(huì)了與人交際的各種技能。通過同事們的協(xié)助,更重要的是自己的努力讓我這次實(shí)習(xí)成果顯著,當(dāng)然,除了成功的經(jīng)驗(yàn),在實(shí)踐過程中所得到的“教訓(xùn)”也是一筆寶貴的財(cái)富。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1月初,我進(jìn)入了xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所,進(jìn)行審計(jì)助理的實(shí)習(xí)。雖然我學(xué)的是財(cái)務(wù)管理專業(yè),但是也學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的知識,而進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)也對我將來的就業(yè)大有幫助。注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所從每年的十一二月份直到來年的三四月份,都是其業(yè)務(wù)的高峰期,對工作人員的需求十分急切,因而這時(shí)候他們通常都愿意接納較大量的應(yīng)屆畢業(yè)生作為實(shí)習(xí)生來補(bǔ)充原本所內(nèi)編制工作人員的不足。這樣我們應(yīng)屆畢業(yè)生與會(huì)計(jì)師事務(wù)所各取所需,達(dá)到雙贏的效果。而我正是在這個(gè)時(shí)候來到事務(wù)所學(xué)習(xí),增加工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)更為自己未來的就業(yè)打上基墊。因?yàn)樵谧詴?huì)計(jì)師的工作流程通常都是先到企業(yè)里面取證,然后再回到所里面出報(bào)告,所以,出外勤是經(jīng)常的事。

(一)實(shí)習(xí)單位基本情況介紹:

(二)業(yè)務(wù)范圍:(每個(gè)單位情況不同)

1、審計(jì)業(yè)務(wù)

包括驗(yàn)證企業(yè)注冊資本;年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì);基建項(xiàng)目預(yù)(決)算審計(jì);經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);合并、分立、清算審計(jì);財(cái)務(wù)專項(xiàng)調(diào)查等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);上市公司年報(bào)審計(jì)、ipo審計(jì)。

2、司法會(huì)計(jì)鑒證業(yè)務(wù)

包括刑事、民事及行政案件中涉及各類財(cái)務(wù)資料的司法鑒證。

3、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)

包括單項(xiàng)資產(chǎn)評估、整體資產(chǎn)評估;兼并、聯(lián)營、解散、破產(chǎn)資產(chǎn)評估;融資租賃、抵押、轉(zhuǎn)讓及拍賣資產(chǎn)評估;房地產(chǎn)及土地評估;無形資產(chǎn)評估;其他資產(chǎn)評估。

4、基本建設(shè)概預(yù)算審計(jì)

包括基本建設(shè)預(yù)算審計(jì)、建安工程竣工結(jié)算審計(jì)及基本建設(shè)總投資審計(jì)等。

5、房地產(chǎn)估價(jià)業(yè)務(wù)

所有房地產(chǎn)評估業(yè)務(wù),房地產(chǎn)評估咨詢業(yè)務(wù)、培訓(xùn)業(yè)務(wù)。包括為企業(yè)整體資產(chǎn)中的房地產(chǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓估價(jià)、房地產(chǎn)抵押估價(jià)、房地產(chǎn)拍賣估價(jià)、房地產(chǎn)處置估價(jià)、房地產(chǎn)糾紛估價(jià)、房地產(chǎn)租賃估價(jià)、房地產(chǎn)保險(xiǎn)估價(jià)、房地產(chǎn)分割和合并估價(jià)、征地和房屋動(dòng)估價(jià),以及房地產(chǎn)與房地產(chǎn)法規(guī)咨詢服務(wù)。

6、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

包括代辦稅務(wù)清算及納稅申報(bào);審核稅款繳納及清算;擔(dān)任稅務(wù)顧問;其他稅務(wù)事項(xiàng)。

7、管理咨詢業(yè)務(wù)

擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)顧問;受托設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度;企業(yè)改制財(cái)務(wù)顧問;制作可行性研究報(bào)告及商業(yè)計(jì)劃書;其他管理咨詢業(yè)務(wù);公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或?qū)徍恕?/p>

(三)實(shí)習(xí)期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習(xí)工作任務(wù):

1、了解會(huì)計(jì)師事物所機(jī)構(gòu)組成,人員職責(zé),基本業(yè)務(wù)。

2、分別熟悉事物所各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規(guī)范,協(xié)助注冊會(huì)計(jì)師和審計(jì)員完成各類業(yè)務(wù)。

3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。

(四)現(xiàn)按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習(xí)內(nèi)容報(bào)告如下:

我主要是參閱審計(jì)工作底稿,從中學(xué)習(xí)審計(jì)知識;而后整理工作底稿,更深入的了解審計(jì)工作以及各個(gè)科目之間,以及底稿本身系統(tǒng)的平衡和鉤稽關(guān)系;在對審計(jì)工作有了一定的了解之后,我實(shí)際的接觸了審計(jì)工作,參與了幾個(gè)單位的實(shí)際審計(jì)工作。以下是我在工作中對審計(jì)的認(rèn)識。

1、對審計(jì)業(yè)務(wù)的初步認(rèn)識

審計(jì)是指對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì),屬于鑒證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。

進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)是被審計(jì)單位的年度報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、以及必要的憑證等。注冊會(huì)計(jì)師通過對以上信息的審計(jì)形成審計(jì)意見,并根據(jù)具體情況出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)的內(nèi)容主要是報(bào)表數(shù)與總賬,總賬與明細(xì)賬,總賬、明細(xì)賬與憑證的一致,以及賬實(shí)的一致,還包括對會(huì)計(jì)政策和各項(xiàng)稅收政策的執(zhí)行情況。

2、對審計(jì)報(bào)告的初步認(rèn)識

審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,在實(shí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。審計(jì)報(bào)告可以分為:標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告,非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告,非無保留意見的審計(jì)報(bào)告包括保留意見的審計(jì)報(bào)告、否定意見的審計(jì)報(bào)告、無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告包括以下內(nèi)容:標(biāo)題;收件人;引言段;管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段;注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任段;審計(jì)意見段;注冊會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章;會(huì)計(jì)事務(wù)所的名稱、地址及蓋章;報(bào)告日期等九項(xiàng)。

此外還存在對特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)出具的審計(jì)報(bào)告。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)的含義是指:注冊會(huì)計(jì)師接受委托,對按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分,合同的遵守情況,簡要財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的業(yè)務(wù)。其審計(jì)報(bào)告主要有四種:對按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告,對財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分出具的審計(jì)報(bào)告,對合同的遵守情況出具的審計(jì)報(bào)告,對簡要財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告。按照特殊基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包括按照計(jì)稅基礎(chǔ)、收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報(bào)告要求編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表組成部分包括特定項(xiàng)目、特定賬戶或特定賬戶的特定內(nèi)容。合同的遵守情況主要是指被審計(jì)單位合同中有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)條款的遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。例如,對貸款合同遵守情況發(fā)表審計(jì)意見;對專利技術(shù)、商標(biāo)使用權(quán)等轉(zhuǎn)讓協(xié)議遵守情況發(fā)表審計(jì)意見。簡要財(cái)務(wù)報(bào)表則是指依據(jù)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的簡要財(cái)務(wù)報(bào)表。

3、審計(jì)工作底稿的構(gòu)成和填制

工作底稿是我在工作中接觸到的最多的資料,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)審計(jì),也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要的檔案資料。

審計(jì)工作底稿作為審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?,證明注冊會(huì)計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù),以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄,是重要的審計(jì)檔案。

審計(jì)工作底稿通常包括總體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃、分析表、問題備忘錄、重要事項(xiàng)概要、詢證函回函、管理層聲明書、核對表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信件(包括電子郵件)以及對被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件。

資產(chǎn)類工作底稿、負(fù)債類工作底稿、所有者權(quán)益類工作底稿,損益類工作底稿主要是對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,是報(bào)表可信的保證,是出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。主要對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、當(dāng)期損益類科目的審定,包括報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對。根據(jù)報(bào)表和總賬、總賬與明細(xì)賬的核對填制科目的審定表,根據(jù)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證的核對填制科目抽測表。

在實(shí)習(xí)期間,我所參與的審計(jì)報(bào)告基本都是比較規(guī)范的單位,審計(jì)工作不是很復(fù)雜,做底稿一般比較順利,出具報(bào)告及審計(jì)過的報(bào)表和報(bào)表附注按照模版都很好出,但在審計(jì)工作中,一定要仔細(xì)認(rèn)真。

三、實(shí)習(xí)心得

我實(shí)習(xí)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了,也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問,把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì),更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn),讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。

第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ),我們書本上的知識都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ),有許多知識不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而且書本的知識都只是概論,至于細(xì)節(jié),具體的方法還是要我們在實(shí)踐中去理解,去總結(jié)。

第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶,留住客戶,內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上,規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤,另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法,降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。

通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西,明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)組成,學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對人對事,進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì),應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。

在當(dāng)今社會(huì),經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日趨快速,各個(gè)企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也在快速增長,這就使得社會(huì)對會(huì)計(jì)人員有了更高的重視和更嚴(yán)格的要求,我們作為即將步入社會(huì)的未來的會(huì)計(jì)專業(yè)人員,為了滿足和順應(yīng)社會(huì)的要求,增強(qiáng)社會(huì)競爭力,更應(yīng)該增強(qiáng)自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強(qiáng)的會(huì)計(jì)操作能力和會(huì)計(jì)道德素質(zhì)。而最直接的途徑就是參加實(shí)習(xí)。在實(shí)習(xí)中,我們可以使我們在課堂上學(xué)到的知識得到印證,加深印象,熟悉流程,發(fā)現(xiàn)并彌補(bǔ)錯(cuò)誤。

通過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性,無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。

同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習(xí)人員,在審計(jì)過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會(huì)到了作為企業(yè)或者單位會(huì)計(jì)人員的工作。會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時(shí)間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中,漏賬,錯(cuò)賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提,為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計(jì),填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。

另外,財(cái)務(wù),審計(jì)本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時(shí)常會(huì)心生煩悶,厭倦,以致于錯(cuò)漏百出,而愈錯(cuò)愈煩,愈煩愈錯(cuò)。必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì)左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。對于這次實(shí)習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是實(shí)習(xí)時(shí)間短,兩個(gè)多月的時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。

對于以上問題,還需要在今后有機(jī)會(huì)的實(shí)習(xí)過程或者工作過程中注意改進(jìn)和解決??傊?,這幾個(gè)月的實(shí)習(xí)使即將走上工作崗位的我受益匪淺!

精選審計(jì)實(shí)習(xí)工作報(bào)告5

自從走進(jìn)了大學(xué),就業(yè)問題就似乎總是圍繞在我們的身邊,成了說不完的話題。為了拓展自身的知識面,擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面,增加個(gè)人在社會(huì)競爭中的經(jīng)驗(yàn),鍛煉和提高自己的能力,以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì),能夠適應(yīng)國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢的變化,并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題,我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的erp實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)目的

實(shí)習(xí),就是把我們在學(xué)校所學(xué)的理論知識,運(yùn)用到客觀實(shí)際中去,使自己所學(xué)的理論知識有用武之地。只學(xué)不實(shí)習(xí),那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面,實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過這段時(shí)間的erp實(shí)習(xí),學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。

因?yàn)榄h(huán)境的不同,接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué),所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡單了,而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí),從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí)。通過erp實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn),過程,結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過的理論知識,較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況,提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問題,解決問題的能力,為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)體驗(yàn)

立志以審計(jì)為職業(yè)的我,在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作,一起經(jīng)營企業(yè),能把自己在課堂學(xué)到的知識真正運(yùn)用出來使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授,學(xué)生聽講,理論部分占主體,而我自己對專業(yè)知識也能掌握,本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來,但是在erp實(shí)習(xí)中并沒想象的如此容易。有很多時(shí)候,必須運(yùn)用到其他的專業(yè)知識,這就要靠平時(shí)的積累,所以說會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。

令我印象最深的是,平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè),數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了,但在erp實(shí)習(xí)里,數(shù)字絕對不可以出錯(cuò),因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn),數(shù)據(jù)不行,審計(jì)項(xiàng)目便無法完成,也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見。同樣,模擬企業(yè)會(huì)對每一個(gè)員工嚴(yán)格要求,每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò),因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事,是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒有的,在課堂里可能會(huì)解一道題,算出一個(gè)程式就行了,但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合,只有理論,沒有實(shí)際操作,只是在紙上談兵,是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的,所以一定要特別小心謹(jǐn)慎,而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉,然后改過來就行了,在實(shí)際經(jīng)營里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的,這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。

剛開始的時(shí)候,我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職,后來在實(shí)習(xí)的過程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn),才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營為目的,是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的,也是現(xiàn)代社會(huì)對內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過評價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理,內(nèi)部控制和管理過程的有效性,幫助組織改善經(jīng)營,實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展。所以,在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國家,組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢。因此,職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化,有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力。

通過本次實(shí)習(xí),我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識,還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè),我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。在erp實(shí)習(xí)中,我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層,經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損,到第九,十年的高盈利,深深地感受到企業(yè)經(jīng)營管理的不易,理解當(dāng)今企業(yè)生存和競爭環(huán)境的殘酷與激烈。同時(shí),我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測對企業(yè)經(jīng)營的重要性。

財(cái)務(wù)預(yù)測,一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件,以及未來的變化因素,按照反映論的連續(xù)性,因果性,相似性和可控性的原理,對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來的發(fā)展趨勢和前景,事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測的結(jié)果,實(shí)際上是對未來生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的一種預(yù)先反映,是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策,財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的,預(yù)測的最終目的`在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

三、實(shí)習(xí)收獲

很多人認(rèn)為,放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì),而去參加學(xué)校的erp實(shí)習(xí)毫無意義。開始我也有一點(diǎn)這樣的思想,但在實(shí)習(xí)過程中,我的思想也開始漸漸改變,到最后全心全意投入到erp實(shí)習(xí)中來。因?yàn)槲矣X得,erp實(shí)習(xí)對我們將來就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。

這次erp實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫,但是收獲頗多。專業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專業(yè)知識得到鞏固和開拓,使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來;實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識到自身知識的缺漏,必須重拾書本,虛心請教老師,彌補(bǔ)自身的不足;實(shí)習(xí)使我們在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上,審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向,必須充分利用好圖書館的資料,網(wǎng)絡(luò)來加深自己的專業(yè)涵養(yǎng)。

專業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和和實(shí)際結(jié)合起來。我們要經(jīng)常跟蹤專業(yè)新技術(shù),新動(dòng)態(tài),時(shí)刻走在時(shí)代的前列;還要注重積累經(jīng)驗(yàn),在實(shí)習(xí)時(shí),積累一些通用專業(yè)術(shù)語,才能使自己慢慢地融入同事之中,更快地進(jìn)入工作角色;此外,還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣,擴(kuò)大自己的知識面,才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步。

在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi),我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù),感受著工作的氛圍,這些都是在課堂教學(xué)里無法感受到的,在課堂里也許有老師分配說今天做些什么,明天做些什么,但在這里,不一定有人會(huì)告訴你這些,你必須自覺地去做,而且要盡自已的努力做到最好,一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評價(jià)。

在課堂,只有學(xué)習(xí)的氛圍,畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場所,每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績而努力。而在erp沙盤實(shí)戰(zhàn)模擬室,這里是工作的場所,每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力,無論是學(xué)習(xí)還是工作,都存在著競爭,在競爭中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方,也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人,以提高自自己的能力。

走進(jìn)企業(yè),接觸各種各樣的客戶,同事,上司等等,關(guān)系復(fù)雜,但我得去面對我從未面對過的一切。記得在我參加過的招聘會(huì)上所反映出來的其中一個(gè)問題是,學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次erp實(shí)習(xí)中,這一點(diǎn)我感受很深。在課堂,理論的學(xué)習(xí)很多,而且是多方面的,幾乎是面面俱到;而在實(shí)際工作中,可能會(huì)遇到書本上沒學(xué)到的,又可能是書本上的知識一點(diǎn)都用不上的情況?;蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡單的問題,只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。

有時(shí)候我會(huì)埋怨,實(shí)際操作這么簡單,但為什么書本上的知識讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的,雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì),但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分,這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo),有些問題有了有課堂上地認(rèn)真消化,有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充,我比一部人具有更高的起點(diǎn),有了更多的知識層面去應(yīng)付各種工作上的問題,作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生,應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往,處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情,這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí),社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少。

畢竟,不久的將來,我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生,是社會(huì)中的一分子,要與社會(huì)交流,為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的,以后的人生旅途是漫長的,為了鍛煉自己成為一名合格的,對社會(huì)有用的人才。

這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中,要注意工作的方法,語言技巧,學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色,“在其位,謀其政”,增強(qiáng)自身的法律意識,加強(qiáng)自身的處事技巧,明確各自的責(zé)任分工,才能處理好各方的關(guān)系。

另外,這次實(shí)習(xí)使我們對就業(yè)形勢有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多,我的競爭力也就與日俱增,我完全有理由相信,憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神,我能把這門課學(xué)好。我也將注重積累,彌補(bǔ)不足,以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識在就業(yè)沙場上贏得一席之地,當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造,為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十五

一、任期內(nèi)單位的基本情況

(一)本人任職起止時(shí)間;

(二)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理體制及人員構(gòu)成情況;

(三)本單位管理、科研及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本情況。

二、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)管理情況

(一)本人履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)的情況;

(三)單位財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)收支使用(包括分配標(biāo)準(zhǔn)、比例)等的公開、透明情況。

(四)單位掌握、管理、使用的各類專項(xiàng)資金是否做到??顚S茫袩o擠占、挪用等問題。各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定完全納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

三、任期內(nèi)單位的財(cái)務(wù)狀況

(一)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況;

(二)本單位資金收支情況,是否按規(guī)定管理單位資金,有無及公款私存等問題;

(四)所有工程項(xiàng)目是否經(jīng)過審計(jì);

(七)本單位的債權(quán)債務(wù)情況,有無經(jīng)濟(jì)糾紛和遺留問題,并說明緣由及處理措施;

四、任期內(nèi)單位的重要經(jīng)濟(jì)決策及效果、效益情況

(二)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)完成情況;

(三)本單位對內(nèi)對外投資項(xiàng)目及重大經(jīng)費(fèi)支出(包括對內(nèi)對外的借款、融資貸款等)的審批程序和執(zhí)行效果、效益情況,有無經(jīng)濟(jì)決策失誤和違規(guī)投資等。

五、任期內(nèi)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況

(一)本人是否嚴(yán)格遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)制度,有無違規(guī)違紀(jì)問題;

(三)本人廉潔自律方面的情況;

(四)其他需要說明的情況。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十六

近年來,煙草行業(yè)一直備受關(guān)注,不僅因?yàn)闊煵輰】档奈:?,更因?yàn)闊煵菪袠I(yè)的復(fù)雜性和巨大的利潤吸引了大量的關(guān)注。作為煙草行業(yè)的審計(jì)員,我有幸參與了一次煙草審計(jì)工作,這次經(jīng)歷讓我深刻體會(huì)到煙草行業(yè)的復(fù)雜性以及審計(jì)的重要性。以下是我對煙草審計(jì)的心得體會(huì)。

第二段:審計(jì)前期準(zhǔn)備

在進(jìn)行煙草審計(jì)工作之前,我們首先進(jìn)行了充分的準(zhǔn)備工作。這包括對煙草行業(yè)的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行研究,了解行業(yè)的發(fā)展趨勢和風(fēng)險(xiǎn),以及熟悉企業(yè)的內(nèi)部控制制度等。通過這些準(zhǔn)備工作,我們能夠更好地理解煙草企業(yè)的運(yùn)營情況,并能夠有針對性地進(jìn)行審計(jì)工作。

第三段:審計(jì)實(shí)施過程

煙草行業(yè)的審計(jì)工作具有較高的風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜性,需要審計(jì)員具備較高的專業(yè)知識和技能。在實(shí)施審計(jì)過程中,我們緊密關(guān)注煙草企業(yè)的成本控制、生產(chǎn)流程、銷售渠道等方面,同時(shí)重點(diǎn)審計(jì)煙草企業(yè)在煙草銷售和稅收方面的合規(guī)情況。同時(shí),我們利用數(shù)據(jù)分析和抽樣技術(shù)等工具,對煙草企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的審計(jì),確保審計(jì)結(jié)果的可信度和準(zhǔn)確性。

第四段:審計(jì)發(fā)現(xiàn)與問題解決

在煙草審計(jì)過程中,我們發(fā)現(xiàn)了一些問題和風(fēng)險(xiǎn)。例如,一些煙草企業(yè)存在著銷售數(shù)據(jù)的虛報(bào)和隱瞞,以及未按規(guī)定繳納稅收等問題。針對這些問題,我們及時(shí)向煙草企業(yè)提出了書面的審計(jì)意見和建議,并要求企業(yè)采取相應(yīng)的糾正措施。同時(shí),我們將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況向監(jiān)管部門進(jìn)行了匯報(bào),以推動(dòng)相關(guān)問題的解決。

第五段:總結(jié)與展望

通過這次煙草審計(jì)工作,我深刻感受到煙草行業(yè)的特殊性和復(fù)雜性。煙草審計(jì)不僅需要審計(jì)員具備豐富的專業(yè)知識和技能,還需要具備敏銳的洞察力和扎實(shí)的分析能力。同時(shí),煙草審計(jì)也需要與監(jiān)管部門、煙草企業(yè)等各方合作,共同推動(dòng)煙草行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。未來,我將繼續(xù)努力提升自己的專業(yè)能力,更好地為煙草行業(yè)的審計(jì)工作做出貢獻(xiàn)。

以上是我對煙草審計(jì)的心得體會(huì)。通過這次審計(jì)經(jīng)歷,我對煙草行業(yè)有了更深入的了解,也對審計(jì)工作的重要性和挑戰(zhàn)有了更深刻的認(rèn)識。我相信,在不斷努力和學(xué)習(xí)的過程中,我會(huì)成為一名更優(yōu)秀的煙草審計(jì)員,為煙草行業(yè)的發(fā)展和健康做出更大的貢獻(xiàn)。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十七

年,市局(分公司)在市局和市委政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹落實(shí)上級決策部署,認(rèn)真做好了“卷煙上水平”的各項(xiàng)工作。1-11月共實(shí)現(xiàn)兩煙銷售收入11.54億元,同比增長26.56%;實(shí)現(xiàn)利潤2.12億元,同比增加6418萬元,增長43.27%,實(shí)現(xiàn)稅利3.12億元,同比增加7957萬元,增長34.26%,三項(xiàng)費(fèi)用控制在預(yù)算范圍之內(nèi),企業(yè)繼續(xù)保持良好的發(fā)展態(tài)勢。

今年以來,我們緊緊圍繞煙葉工作“三個(gè)突出”的要求,抓質(zhì)量、強(qiáng)特色,烤煙生產(chǎn)保持平穩(wěn)發(fā)展。一是嚴(yán)格計(jì)劃管理。以合同管理為主線,落實(shí)煙葉移栽面積6.7萬畝,簽訂合同6623份,煙葉種植嚴(yán)格控制在計(jì)劃范圍內(nèi),實(shí)現(xiàn)了“既穩(wěn)的住,又控的住”的工作目標(biāo)。二是強(qiáng)化生產(chǎn)管理。在生產(chǎn)過程中,創(chuàng)新實(shí)施“臺(tái)帳式”管理模式和“一月一專項(xiàng)”生產(chǎn)督查考核,不斷加強(qiáng)煙站內(nèi)部管理和生產(chǎn)過程跟蹤考核,努力提升了煙葉大田管理精細(xì)化水平,特別是面對今年低溫霜凍、暴雨洪澇等頻發(fā)災(zāi)害天氣,全局上下不等不靠,科學(xué)應(yīng)對,在煙苗凍死達(dá)20%、凍傷達(dá)70%和大田受災(zāi)面積超萬畝、絕收達(dá)1783畝的.情況下,最終穩(wěn)定了面積、穩(wěn)定了產(chǎn)量,取得了抗災(zāi)保煙的最終勝利。三是突出收購管理。圍繞煙葉收購“質(zhì)量、公正、安全”三大核心,進(jìn)一步優(yōu)化了收購流程、加強(qiáng)了質(zhì)量監(jiān)管、融洽了收購氛圍,順利完成了年度收購任務(wù),累計(jì)收購煙葉21.2萬擔(dān),中上等煙比例達(dá)94%,等級結(jié)構(gòu)和等級質(zhì)量較去年有明顯改善,支付收購及補(bǔ)貼資金1.92億元,收購均價(jià)再創(chuàng)歷史新高。同時(shí),作為今年國家局專業(yè)化分級散葉收購試點(diǎn)單位之一,我們在沙市、永盛基地單元積極組建散葉專業(yè)化分級隊(duì)和煙農(nóng)分級互助合作組,全面推行煙葉專業(yè)化分級散葉收購,取得了省時(shí)增效的良好成效,并于10月8日成功承辦了全國專業(yè)化分級散葉收購現(xiàn)場會(huì)。四是抓實(shí)煙基建設(shè)。編制出臺(tái)了年現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)基地單元建設(shè)實(shí)施方案并獲得省局評審?fù)ㄟ^,迅速啟動(dòng)了永盛單元、沙市單元建設(shè)工程,去冬至今,共投入資金6352萬元,完成煙水煙路工程395處,新建烤房1224座,購買煙用農(nóng)機(jī)136臺(tái)套,全面完成了xx年煙基工程建設(shè)任務(wù)并通過國家局和盛市局檢查驗(yàn)收。

今年以來,面對品牌和結(jié)構(gòu)調(diào)整壓力卷煙營銷以品牌培育為核心,著力“三個(gè)注重”推進(jìn)卷煙營銷。1--11月份,累計(jì)完成卷煙銷量5.37萬箱,增長10.72%,實(shí)現(xiàn)銷售收入10.3億元,增長25.93%;實(shí)現(xiàn)毛利2.37億元,增長33.33%;單箱均價(jià)達(dá)到1.93萬元,增長13.78%。預(yù)計(jì)全年可實(shí)現(xiàn)卷煙銷量5.65萬箱,銷售收入10.8億元,毛利2.5億元。一是推進(jìn)精準(zhǔn)營銷。有針對性設(shè)立了50個(gè)市卷煙價(jià)格信息監(jiān)測點(diǎn)、4個(gè)江西信息監(jiān)測點(diǎn),每半月編輯一期《市卷煙營銷動(dòng)態(tài)》,編寫了《市卷煙市場營銷服務(wù)指南》,攜手紅塔、廣東、川渝等多家工業(yè)企業(yè)開展了20余場卷煙評吸推介活動(dòng),面向煙農(nóng)舉行了10余場品牌推介會(huì),開展了“雙喜聯(lián)誼杯”拔河比賽和“紫荊兄弟紅歌大家唱暨卷煙品牌知識競賽”等系列活動(dòng),切實(shí)提高了品牌培育能力和水平。二是提升服務(wù)水平。率先打造“貼心管家”式服務(wù),在零售客戶柜臺(tái)粘貼服務(wù)聯(lián)系卡,向客戶發(fā)放服務(wù)資料包,建立以煙草站為基地的“客戶經(jīng)理駐點(diǎn)制度”,深入開展了“優(yōu)化終端促發(fā)展,人人爭創(chuàng)精品街”的“6s”亮化終端活動(dòng),引導(dǎo)低業(yè)態(tài)客戶向高業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)型。三是大力穩(wěn)價(jià)促銷。認(rèn)真落實(shí)“穩(wěn)價(jià)促銷”的營銷策略,今年以來,共組織了22嘗參會(huì)人數(shù)達(dá)1400余人的系列穩(wěn)價(jià)促銷現(xiàn)場會(huì),發(fā)放穩(wěn)價(jià)通知書4000余份,確保了零售客戶的盈利水平達(dá)到10%以上,有效提升了客戶滿意度。同時(shí),通過開展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)、“123”讀書活動(dòng)及績效考核,有效加強(qiáng)了營銷團(tuán)隊(duì)建設(shè)。

以體系建設(shè)、基層單位創(chuàng)優(yōu)為契機(jī),著力“三個(gè)扎實(shí)推進(jìn)”,企業(yè)基礎(chǔ)管理實(shí)現(xiàn)新提升。一是體系建設(shè)全力推進(jìn)。按照“七個(gè)結(jié)合”的體系建設(shè)思路和要求,全面梳理完善了各項(xiàng)工作制度、流程,正式發(fā)布實(shí)施了b/0新版體系文件,努力提升了全員應(yīng)知應(yīng)會(huì)能力和體系文件執(zhí)行力,建立健全了企業(yè)各項(xiàng)管理制度。我局體系建設(shè)工作,也得到了市局高度肯定和評價(jià),并在全市體系知識競賽中勇奪第一名。二是基層創(chuàng)優(yōu)扎實(shí)開展。圍繞“抓班子、帶隊(duì)伍,抓基儲(chǔ)嚴(yán)規(guī)范,抓監(jiān)管、凈市場,抓網(wǎng)建、優(yōu)服務(wù),抓質(zhì)量、強(qiáng)特色”的工作思路,我們對年創(chuàng)建優(yōu)秀縣級煙草專賣局、優(yōu)秀縣級煙草分公司和龍伏煙草站、淳口煙草站創(chuàng)建優(yōu)秀煙葉收購站工作進(jìn)行了進(jìn)一步的分解和細(xì)化,強(qiáng)化了各項(xiàng)措施的配套與落實(shí),有力推動(dòng)了創(chuàng)建工作的順利開展,并在12月7日省局檢查驗(yàn)收中得到了檢查組的充分肯定和高度評價(jià)。三是日常工作規(guī)范有序。緊緊圍繞全局中心工作,切實(shí)抓好了文秘宣傳、會(huì)務(wù)接待、財(cái)務(wù)管理、人事管理、行政后勤、紀(jì)檢監(jiān)管、安全維穩(wěn)等各項(xiàng)日常工作,確保了企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行和安定和諧。同時(shí),通過認(rèn)真開展了“四清”愛企衛(wèi)生和“四小”科技創(chuàng)新活動(dòng)、創(chuàng)新實(shí)施“三線考核”績效管理機(jī)制,也有力提高企業(yè)經(jīng)營管理水平。

圍繞“三個(gè)加強(qiáng)”,進(jìn)一步嚴(yán)格管理、嚴(yán)謹(jǐn)作風(fēng)、嚴(yán)肅紀(jì)律,員工隊(duì)伍建設(shè)實(shí)現(xiàn)新發(fā)展。一是人事改革煥發(fā)活力。全面完成了第四輪人事制度改革的機(jī)構(gòu)調(diào)整、局領(lǐng)導(dǎo)班子副職和中層正副職競聘、員工11級崗位競聘以及職工優(yōu)化組合等工作,并相應(yīng)完成了第六屆職工代表及工會(huì)小組長、機(jī)關(guān)黨總支、經(jīng)評、預(yù)算等機(jī)構(gòu)的改選和人員調(diào)整工作,完成了新的工資套改工作,使改革有效實(shí)現(xiàn)了人力資源的優(yōu)化配置。三是人文氛圍融洽和諧。大力弘揚(yáng)“紫荊”企業(yè)文化,組織開展了“天天慈善一元捐”、“情系玉樹災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)活動(dòng)”等一系列建整扶貧、捐資助學(xué)、助殘幫困社會(huì)公益活動(dòng)和“雙喜·聯(lián)誼杯”拔河比賽等各種豐富職工精神文化生活的活動(dòng),樹立了市煙草對外的良好形象,并于四月份被市文明辦正式授牌“市文明標(biāo)兵單位”。三是廉政建設(shè)縱深推進(jìn)。嚴(yán)格執(zhí)行黨風(fēng)廉政責(zé)任制,做好了反腐倡廉制度、教育、監(jiān)督、糾偏等各項(xiàng)工作,對相關(guān)舉報(bào)的信息進(jìn)行了認(rèn)真核查,通過舉辦三次黨組中心組學(xué)習(xí)、觀看廉政警示片、廉政書畫比賽等活動(dòng),大力加強(qiáng)廉政宣傳教育,有力促進(jìn)了黨員干部廉潔勤政和全局團(tuán)結(jié)干事氛圍的形成。上半年共拒收禮品禮金5人次,合計(jì)金額2.45萬元,其中退回3人次,金額0.95萬元;上繳市紀(jì)委2人次,金額1.5萬元。同時(shí),認(rèn)真開展經(jīng)濟(jì)評審,共開展經(jīng)評73項(xiàng),評審金額399.6萬元,審定金額332.8萬元,審減金額66.8萬元。四是黨群組織保障有力。在深入開展“四好”班子創(chuàng)建、黨員干部“講黨性、重品行、作表率”和“三嚴(yán)”教育活動(dòng)同時(shí),率先開展了以“比學(xué)習(xí)、賽素質(zhì);比思想、賽作風(fēng);比管理、賽效率;比工作,賽業(yè)績;比服務(wù)、賽滿意”為主要內(nèi)容的“五比五賽”創(chuàng)先爭優(yōu)活動(dòng),為企業(yè)發(fā)展提供了有力的組織保障和智力支持,努力營造了全局比學(xué)趕超、率先發(fā)展的良好氛圍。同時(shí),扎實(shí)開展內(nèi)培訓(xùn)外訓(xùn)工作,先后分五批選派40余名同志參加相關(guān)技能鑒定培訓(xùn),認(rèn)真組織員工積極參加行業(yè)技能比武,沈嬋、匡文基兩位同志分獲全國和全省煙草技術(shù)能手榮譽(yù)稱號。

年,我們各方面工作雖然都取得顯著成績,但也存在一些問題和不足。

一是受今年頻發(fā)的自然災(zāi)害等多種因素影響,煙葉生產(chǎn)沒有完成市局下達(dá)計(jì)劃。同時(shí),煙葉生產(chǎn)控費(fèi)能力不高、質(zhì)量特色不強(qiáng)、創(chuàng)新能力不足等問題仍然突出,煙葉生產(chǎn)綜合競爭力有待進(jìn)一步提升。特別是隨著地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,其它產(chǎn)業(yè)與煙葉生產(chǎn)爭地、爭工、爭效所引起的煙葉生產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)定和布局調(diào)整壓力將更大。

二是受卷煙銷售指令的計(jì)劃及品牌結(jié)構(gòu)等因素影響,省外及個(gè)別省內(nèi)牌號卷煙價(jià)格倒差、落地消費(fèi)率不高、市場庫存不合理等問題依然突出,零售客戶經(jīng)營利潤和滿意度仍然不高,卷煙營銷對市場調(diào)控能力有待進(jìn)一步提升。

三是受區(qū)域市場特征等因素影響,市場凈化率、占有率仍然不高,假、私、非等問題還比較突出,許可證清理難度較大,內(nèi)部監(jiān)管的參與度、認(rèn)同度、價(jià)值度還有待提高。

四是企業(yè)仍然存在一些不穩(wěn)定、不和諧的因素,12名市招子弟因合同到期不再續(xù)簽所引發(fā)的矛盾已成為企業(yè)當(dāng)前重大不穩(wěn)定因素。同時(shí),員工素質(zhì)還不能滿足企業(yè)發(fā)展需求,個(gè)別職工人浮于事,工作拖拉,不講奉獻(xiàn),只計(jì)得失,還存在一些歪風(fēng)邪氣現(xiàn)象。

一是全面完成市局下達(dá)的煙葉種植收購、卷煙銷售任務(wù),完成現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)及煙基建設(shè)推進(jìn)計(jì)劃,確保企業(yè)經(jīng)營利潤、費(fèi)用預(yù)算等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)符合市局要求。

二是在煙葉生產(chǎn)上,要在穩(wěn)定煙葉生產(chǎn)規(guī)模前提下,圍繞湖南中煙、川渝中煙等重點(diǎn)骨干品牌需求導(dǎo)向,加快推進(jìn)品種布局調(diào)整和品牌導(dǎo)向型特色優(yōu)質(zhì)煙葉基地建設(shè),不斷提高煙葉質(zhì)量,增強(qiáng)煙葉競爭能力。同時(shí),扎實(shí)推進(jìn)“一帶、兩區(qū)、五個(gè)單元、25萬擔(dān)”的現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)建設(shè)總體規(guī)劃,加強(qiáng)對合作社、農(nóng)場等現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)經(jīng)營模式探索和實(shí)踐,努力推動(dòng)煙葉生產(chǎn)上水平。

三是在卷煙營銷上,要切實(shí)提高對卷煙市場調(diào)控和應(yīng)變能力,扎實(shí)推進(jìn)多方協(xié)同營銷,加大穩(wěn)價(jià)促銷力度,確保卷煙價(jià)格穩(wěn)定,確保重點(diǎn)骨干品牌培育“精、準(zhǔn)、穩(wěn)”,不斷提高卷煙工業(yè)企業(yè)、零售客戶、消費(fèi)者滿意度,努力推動(dòng)卷煙營銷上水平。

四是在專賣管理上,要進(jìn)一步嚴(yán)格市場監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,繼續(xù)強(qiáng)化市場監(jiān)管區(qū)域目標(biāo)管理,扎實(shí)做好零售許可證的清理、規(guī)范工作,加大打假破網(wǎng)力度,提高市場凈化率,切實(shí)做到依法行政、規(guī)范辦案,努力推動(dòng)專賣管理上水平。

五是企業(yè)文化建設(shè)、精神文明精神建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)、人力資源建設(shè),優(yōu)秀基層單位創(chuàng)建和質(zhì)量、職業(yè)健康安全管理體系建設(shè)、對標(biāo)工作達(dá)到既定目標(biāo),全面提高企業(yè)基礎(chǔ)管理水平,努力推動(dòng)企業(yè)科學(xué)發(fā)展上水平。

煙草審計(jì)工作報(bào)告篇十八

摘要:20世紀(jì)初,隨著中國民族工商業(yè)的興起,社會(huì)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生,當(dāng)時(shí)政府頒布了一行列的規(guī)章制度對審計(jì)的職業(yè)范圍、內(nèi)容和規(guī)則作了一些規(guī)定,推動(dòng)了審計(jì)的發(fā)展。但與此同時(shí),審計(jì)過程中也出現(xiàn)了一些問題,針對審計(jì)的發(fā)展、功能、內(nèi)容等一系列問題,我查資料做調(diào)查,整理了以下報(bào)告,已明確我國審計(jì)現(xiàn)狀。

最基本的分類是按審計(jì)主體分,審計(jì)可以分為國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)三類。

(一)國家審計(jì):

國家審計(jì)是指由國家審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)施的審計(jì)。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定,我國的審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。國家審計(jì)基本格局是:本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作體系初步建立,并向綜合財(cái)政審計(jì)展開;圍繞建立現(xiàn)代企業(yè)制度,改進(jìn)企業(yè)審計(jì)辦法,實(shí)施真實(shí)性審計(jì);適應(yīng)反腐倡廉需要,初步建立起領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度;結(jié)合中心工作,突出了行業(yè)同步審計(jì),不斷深化各項(xiàng)專業(yè)審計(jì)。審計(jì)監(jiān)督的法律法規(guī)體系基本建立,審計(jì)執(zhí)法力度加大。經(jīng)制定審計(jì)法律法規(guī),促進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量和效率的提高。

(1)一個(gè)國家的政府通過法律賦予的相關(guān)權(quán)力,無償向社會(huì)公眾征稅,形成公共資源,然后通過依法行使管理行政事務(wù)的權(quán)力對公共資源進(jìn)行分配和管理,力圖發(fā)揮公共資源的最大效能。公共資源的所有者為社會(huì)公眾,政府受社會(huì)公眾的委托對公共資源進(jìn)行管理和經(jīng)營,社會(huì)公眾作為公共資源的所有者具有獲取政府管理和經(jīng)營公共資源效果信息的權(quán)力,政府與社會(huì)公眾之間就形成了公共委托和受托關(guān)系。各級政府是否忠實(shí)地履行了公共受托責(zé)任,或者說政府在管理和使用公共資源時(shí),是否代表了社會(huì)公眾的根本利益,需由獨(dú)立一個(gè)的機(jī)構(gòu)公正地對其履行公共受托責(zé)任的情況做出評價(jià),導(dǎo)致了國家審計(jì)的產(chǎn)生。因此,國家審計(jì)產(chǎn)生于社會(huì)公眾與政府之間的委托受托責(zé)任關(guān)系,這種委托受托責(zé)任關(guān)系不僅包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系,還包括建立在經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系基礎(chǔ)上的社會(huì)責(zé)任和政治責(zé)任關(guān)系。國家審計(jì)可以在促進(jìn)社會(huì)公眾與政府的委托受托關(guān)系按既定規(guī)則有序運(yùn)行,最終促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步及和諧發(fā)展方面發(fā)揮重要作用。

(2)內(nèi)部審計(jì):內(nèi)部審計(jì)是指由本單位內(nèi)部專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對本單位財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施的獨(dú)立審查和評價(jià),審計(jì)結(jié)果向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告。這種審計(jì)具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性,其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。在西方國家,內(nèi)部審計(jì)被普遍認(rèn)為是企業(yè)總經(jīng)理的耳目、助手和顧問。1999年,國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(iia)理事會(huì)通過了新的內(nèi)部審計(jì)定義,指出:“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢顧問服務(wù)。它以增加價(jià)值和改善營運(yùn)為目標(biāo),通過系統(tǒng)、規(guī)范的手段來評估風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和組織的治理結(jié)構(gòu),以達(dá)到組織的既定目標(biāo)?!?/p>

(3)民間審計(jì):民間審計(jì)是指由注冊會(huì)計(jì)師、審計(jì)師所組成的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織,即會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所,接受當(dāng)事人的委托,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)組織的有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所進(jìn)行的審計(jì)查證業(yè)務(wù)。這是從審計(jì)組織形式角度,把注冊會(huì)計(jì)師、審計(jì)師組成的會(huì)計(jì)、審計(jì)咨詢組織開展的審計(jì)業(yè)務(wù),合之為民間審計(jì)。用民間審計(jì)的名稱,一方面能夠與國際上統(tǒng)一起來,便于學(xué)術(shù)交流,避免“社會(huì)審計(jì)”一詞多意的問題;另一方面從立法角度來講,截至目前,在我國有關(guān)審計(jì)方面的條例、規(guī)定中并未規(guī)定社會(huì)審計(jì)組織內(nèi)包括有社會(huì)會(huì)計(jì)組織。從社會(huì)會(huì)計(jì)組織的性質(zhì)、職能、目的、工作范圍、地位、任務(wù)、作用等方面基本與社會(huì)審計(jì)組織一樣,都屬于民間審計(jì),用民間審計(jì)名稱,雙方都能包括進(jìn)去。因此,對我國目前社會(huì)上出現(xiàn)的社會(huì)會(huì)計(jì)、社會(huì)審計(jì)組織統(tǒng)稱為民間審計(jì)組織比較恰當(dāng)。

綜上所述,我國民間審計(jì)的含義,可作如下表達(dá):所謂民間審計(jì),是指依法成立的民間審計(jì)組織接受委托,對被審計(jì)者的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性,依法獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)查證和咨詢服務(wù)活動(dòng)。

會(huì)計(jì)的基本職能是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督;審計(jì)的基本職能是監(jiān)督,此外還包括評價(jià)和公證。會(huì)計(jì)雖說也具有監(jiān)督職能,但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為,主要通過會(huì)計(jì)檢查來實(shí)現(xiàn),會(huì)計(jì)檢查或查賬,只是檢查賬目的意思,主要針對會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)本身,而審計(jì),既包含了檢查會(huì)計(jì)賬目,又包括了對計(jì)算行為及所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地考察、調(diào)查、分析、檢驗(yàn),即含審核稽查計(jì)算之意;會(huì)計(jì)檢查只是各個(gè)單位財(cái)會(huì)部門的附帶職能,而審計(jì)是獨(dú)立于財(cái)會(huì)部分之外的專職監(jiān)督檢查;會(huì)計(jì)檢查的目的主要是為了保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,其檢查范圍、深度、方式均受到限制,而審計(jì)的目的在于證實(shí)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益,審計(jì)檢查會(huì)計(jì)資料只是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的的手段之一,但不是惟 一手段。

(一)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容:教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價(jià)的行為。教育行政部門和單位應(yīng)當(dāng)依照國家法律、法規(guī)和本規(guī)定,實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度,設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),配備審計(jì)人員,開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員主要對下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

2、預(yù)算執(zhí)行和決算;

3、預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用;

4、專項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用;

5、固定資產(chǎn)的管理和使用;

6、建設(shè)、修繕工程項(xiàng)目;

7、對外投資項(xiàng)目;

8、內(nèi)部控制制度的健全、有效及風(fēng)險(xiǎn)管理;

9、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況;

10、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

11、本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人和上級主管部門交辦的其他事項(xiàng)。

(二)民間審計(jì)的內(nèi)容:在實(shí)施審計(jì)時(shí),注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序,進(jìn)行相應(yīng)審查。恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序有助于審計(jì)工作循序漸進(jìn),有條不紊的達(dá)到審計(jì)目的。由于民間審計(jì)是委托審計(jì),是按委托者的要求進(jìn)行的,所以它與國家審計(jì)的程序不完全相同。民間審計(jì)的程序一般可分為委托階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和立卷歸檔階段等四個(gè)階段。

民間審計(jì)只有在接受委托人委托后才能開展工作,這種委托來自兩個(gè)方面:一個(gè)是國家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托,另一個(gè)是社會(huì)其它單位、部門的委托,審計(jì)的目的、內(nèi)容和范圍是由委托審計(jì)單位指定的。因此,在民間審計(jì)組織與委托審計(jì)單位存在一定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。為了準(zhǔn)確無誤的行使和承擔(dān)各自的權(quán)利和義務(wù),在委托方委托時(shí)認(rèn)為可以接受委托,雙方要簽訂協(xié)議。這樣委托階段就必然要包括兩個(gè)過程:一個(gè)是要進(jìn)行洽談、簽約的委托過程;另一個(gè)是研究制訂出審計(jì)方案的準(zhǔn)備過程。

民間審計(jì)的實(shí)施階段是審計(jì)方案具體執(zhí)行的過程,是按照協(xié)議書的內(nèi)容要求,圍繞審計(jì)目標(biāo)采取必要的審計(jì)手續(xù),運(yùn)用各種有效的審計(jì)技術(shù)方法,取得各種證據(jù)和資料,查清情況和問題的過程。這是審計(jì)過程中的最主要工作,也是把審計(jì)方案化為具體實(shí)施行動(dòng)的一種手段。實(shí)施階段一般要進(jìn)行以下幾項(xiàng)工作:

(1)擬定調(diào)查提綱;

(2)審閱核對報(bào)表、賬冊、憑證;

(3)清查庫存現(xiàn)金和財(cái)產(chǎn)物資;

(4)做好審計(jì)記錄和取證工作;

(5)對索取的各種證據(jù)資料進(jìn)行綜合分析判斷;

(6)調(diào)整錯(cuò)弊事項(xiàng),校正核算資料;

(7)做出審計(jì)評價(jià)。

審計(jì)工作按照委托書(協(xié)議或合同)的內(nèi)容要求基本查完以后,就要轉(zhuǎn)入報(bào)告階段,它是在審計(jì)實(shí)施基礎(chǔ)上對審計(jì)事項(xiàng)做出實(shí)事求是結(jié)論,提出審計(jì)建議的過程,必須做好以下幾方面的工作:

(1)歸納問題,進(jìn)一步核實(shí)資料;

(2)座談?dòng)懻?做出審計(jì)結(jié)論;

(3)寫好審計(jì)報(bào)告書;

(4)征求意見,審定審計(jì)報(bào)告;

(5)發(fā)送報(bào)告,總結(jié)工作。

每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束后,應(yīng)將審計(jì)過程中積累起來的一系列審計(jì)文書,包括審計(jì)報(bào)告、證據(jù)、分類匯總表和原始材料等應(yīng)由有關(guān)審計(jì)人員對這些材料進(jìn)行集中整理和鑒別。根據(jù)合理取舍的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行立卷歸檔。審計(jì)檔案要區(qū)分定期或長期分類保管,以便參考,未批準(zhǔn)不得任意銷毀??傊?審計(jì)材料的整理、鑒別以及立卷工作,應(yīng)當(dāng)由原審計(jì)人員在審計(jì)告一段落后及時(shí)做好。

我國民間審計(jì)事業(yè)經(jīng)過十幾年的發(fā)展,已經(jīng)擁有了相當(dāng)規(guī)模。應(yīng)當(dāng)肯定,這些民間審計(jì)組織為我國對外開放政策的實(shí)施,為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要作用,但同時(shí)也存在著一些突出問題。比如事務(wù)所經(jīng)營規(guī)模小,難以和國際接軌;性質(zhì)不明,沒有明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所這一社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的性質(zhì),在部分政府部門和社會(huì)公眾的心目中,還是政府的事業(yè)單位;體制不順,由于“掛靠”的體制,造成了行政干預(yù)、部門壟斷、行業(yè)封鎖的不利局面。民間審計(jì)組織是終結(jié)組織,應(yīng)該具有獨(dú)立、客觀、公正的身份和執(zhí)業(yè)風(fēng)格.不僅要保護(hù)國家的利益,也要依法維護(hù)委托人的利益.從這個(gè)意義上說,民間審計(jì)組織不應(yīng)依附于任何單位和任何部門。

上述問題的存在,難以保證審計(jì)的真正獨(dú)立性,提高審計(jì)質(zhì)量,增強(qiáng)民間組織的抗風(fēng)險(xiǎn)能力,勢必加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任。因此,改革管理體制,理順管理關(guān)系,凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境,把民間審計(jì)組織建設(shè)成獨(dú)立執(zhí)業(yè)、自我管理、自我約束、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的社會(huì)中介服務(wù)組織,已成為亟待研究的課題。

(三)國家審計(jì)的內(nèi)容:中國國家審計(jì)程序通常包括制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)四個(gè)環(huán)節(jié)。

1、制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計(jì)工作實(shí)際,對一定時(shí)期的審計(jì)工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點(diǎn)、保證措施等進(jìn)行事前安排,作出審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

2、審計(jì)準(zhǔn)備。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組,并應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書;遇有特殊情況,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

上級審計(jì)機(jī)關(guān)對統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)工作方案,每個(gè)審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查,編制具體的審計(jì)實(shí)施方案。

3、審計(jì)實(shí)施。審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),取得證明材料,并按規(guī)定編寫審計(jì)日記,編制審計(jì)工作底稿。

4、審計(jì)終結(jié)。審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前,應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對象的意見。

審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議,提出審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告;對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰的意見。

1、監(jiān)督國家宏觀調(diào)控政策的實(shí)施;

2、維護(hù)良好的市場經(jīng)濟(jì)秩序,保證社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展;

3、維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì),加強(qiáng)廉政建設(shè);

4、促進(jìn)國有資產(chǎn)的保值、增值,維護(hù)所有者和經(jīng)營者的合法權(quán)益;

5、對內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。

(一)內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)認(rèn)定比較模糊

近代以來,隨著股份制這種集中和積聚資本的有效形式被廣泛采用,跨國公司的不斷崛起,不僅使管理層次的分解比以前更加迅速,而且使得企業(yè)之間的競爭日趨激烈。許多企業(yè)為了開拓和占領(lǐng)市場,增強(qiáng)競爭實(shí)力,提高經(jīng)濟(jì)效益,都要求建立有效的內(nèi)部審計(jì),促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和加強(qiáng)經(jīng)營管理。然而,我國現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生卻是一個(gè)行政命令的產(chǎn)物,片面強(qiáng)調(diào)外向性服務(wù)及作為國家審計(jì)基礎(chǔ)而存在的內(nèi)部審計(jì)模式。這種審計(jì)模式實(shí)際上導(dǎo)致了人們對內(nèi)部審計(jì)在性質(zhì)認(rèn)定上的模糊,從而不利于甚至阻礙著內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù)的發(fā)展。至今在有些企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍難以融入其整體經(jīng)營管理之中,其結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作很難正常開展,更談不上履行其監(jiān)督評價(jià)職能及開展保證咨詢活動(dòng),因而不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的內(nèi)向性服務(wù)的作用。

(二)內(nèi)部審計(jì)工作的范圍過于狹窄

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng),其目的在于為組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率,即內(nèi)部審計(jì)有兩種職能,即“監(jiān)督職能”和“服務(wù)職能”。 然而,由于我國內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的特殊背景,內(nèi)部審計(jì)工作的重心便局限于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性審計(jì)。長期以來內(nèi)部審計(jì)突出了“監(jiān)督”職能,忽視了“服務(wù)”職能,內(nèi)部審計(jì)不關(guān)注企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和長遠(yuǎn)發(fā)展。

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