“方”即方子、方法?！胺桨浮?，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為“方案”。我們應(yīng)該重視方案的制定和執(zhí)行，不斷提升方案制定的能力和水平，以更好地應(yīng)對未來的挑戰(zhàn)和機遇。以下是小編為大家收集的方案范文，歡迎大家分享閱讀。
稅務(wù)籌劃方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇一
摘要:稅收籌劃作為一種理財行為越來越得到納稅人的重視,文章從稅收籌劃的含義入手,著重探討稅收籌劃的分類及步驟。
關(guān)鍵詞:稅收籌劃;分類;步驟
一、稅收籌劃的含義
稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),通過對納稅人的經(jīng)營、籌資、投資、理財、交易、分配等各項活動進行事先策劃和安排,來降低稅收負(fù)擔(dān)和稅收風(fēng)險的行為。
二、稅收籌劃的分類
第一,按企業(yè)不同的階段對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為企業(yè)設(shè)立階段的稅收籌劃、企業(yè)籌資階段的稅收籌劃、企業(yè)投資階段的稅收籌劃、企業(yè)采購階段的稅收籌劃、企業(yè)生產(chǎn)階段的稅收籌劃、企業(yè)銷售階段的稅收籌劃、企業(yè)分配階段的稅收籌劃、企業(yè)重組階段的稅收籌劃。
第二,按不同的稅種對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業(yè)稅的稅收籌劃、企業(yè)所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃、關(guān)稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、城市維護建設(shè)稅的稅收籌劃、土地增值稅的稅收籌劃、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收籌劃、車船使用稅的稅收籌劃、車輛購置稅的稅收籌劃、房產(chǎn)稅的稅收籌劃、印花稅的稅收籌劃、契稅的稅收籌劃。
第三,按不同的行業(yè)對稅收籌劃進行分類,可將稅收籌劃分為農(nóng)業(yè)企業(yè)的稅收籌劃、工業(yè)企業(yè)的稅收籌劃、商品流通企業(yè)的稅收籌劃、建筑安裝企業(yè)的稅收籌劃、高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃、郵電通信企業(yè)的稅收籌劃、酒店企業(yè)的稅收籌劃、金融保險企業(yè)的稅收籌劃、服務(wù)行業(yè)的稅收籌劃、娛樂行業(yè)的稅收籌劃、文化體育行業(yè)的稅收籌劃、交通運輸企業(yè)的稅收籌劃、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收籌劃。
第四,按稅收籌劃的形式進行分類,可將稅收籌劃分為節(jié)稅籌劃、避稅籌劃、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃和涉稅零風(fēng)險籌劃。
第五,按稅收籌劃的方法進行分類,可將稅收籌劃分為稅基式稅收籌劃、稅率式稅收籌劃、增加可抵扣稅額式稅收籌劃、推遲納稅時間式稅收籌劃。
第六,按從事稅收籌劃的人員是企業(yè)內(nèi)部人員還是外部人員分類,可將稅收籌劃分為自身稅收籌劃與外包稅收籌劃。
第七,按稅收籌劃期限的長短,可將稅收籌劃分為短期稅收籌劃、中期稅收籌劃與長期稅收籌劃。
三、稅收籌劃的步驟
(一)收集稅收籌劃必需的信息
1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同,在實施稅收籌劃活動時,首先要了解企業(yè)以下基本情況:企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、投資意向、管理層對風(fēng)險的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標(biāo)等等。其中,籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分,是稅收籌劃活動的出發(fā)點。
2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門稅收政策,理解和掌握國家稅收政策及精神,爭取稅務(wù)機關(guān)的幫助與合作,這對于成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的,建立企業(yè)稅收信息資源庫,以備使用。同時,企業(yè)必須了解政府的相關(guān)涉稅行為,就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應(yīng)做出合理的預(yù)期,以增強籌劃成功的可能性。
3、確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。稅收籌劃其最終目標(biāo)是企業(yè)價值最大化。而對上面已經(jīng)收集的信息進行分析后,便可以確定稅收籌劃的各個具體目標(biāo),并以此為基準(zhǔn)來設(shè)計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標(biāo)主要有:實現(xiàn)稅負(fù)最小化;實現(xiàn)稅后利潤最大化;獲取資金時間價值最大化;實現(xiàn)納稅風(fēng)險最小化。
(二)設(shè)計備選的稅收籌劃方案
在掌握相關(guān)信息和確立目標(biāo)之后,稅收籌劃的決策者可以著手設(shè)計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設(shè)計一般按以下步驟進行:首先,對涉稅問題進行認(rèn)定,即涉稅項目的性質(zhì),涉及哪些稅種等;其次,對涉稅問題進行分析,即涉稅項目的發(fā)展態(tài)勢,引發(fā)后果,稅收籌劃空間大小,需解決的關(guān)鍵問題等;最后,設(shè)計多種備選方案,即針對涉稅問題,設(shè)計若干可選方案,包括涉及的經(jīng)營活動、財務(wù)運作和會計處理確定配套方案。
(三)分析、評價各個備選方案,并選擇一個最佳方案
稅收籌劃方案是多種籌劃技術(shù)的組合運用,同時需要考慮風(fēng)險因素。方案列示以后,必須進行一系列的分析,主要包括:一是合法性分析:稅收籌劃的首要原則是合法性原則,對設(shè)計的方案首先要進行合法性分析,規(guī)避法律風(fēng)險;二是可行性分析:稅收籌劃的實施,需要多方面的條件,企業(yè)必須對方案的可行性做出評估,這種評估包括實施時間的選擇,人員素質(zhì)以及未來的趨勢預(yù)測;三是目標(biāo)分析:每種設(shè)計方案都會產(chǎn)生不同的納稅結(jié)果,這種納稅結(jié)果是否符合企業(yè)既定的目標(biāo),是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對多種方案進行分析、比較和評估后,選擇一個最佳方案。
稅收籌劃方案選定之后,經(jīng)管理部門批準(zhǔn),即進入實施階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照選定的稅收籌劃方案,對自己的納稅人身份、組織形式、注冊地點、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟活動以及會計處理等做出相應(yīng)的處理或改變,同時記錄籌劃方案的收益。
在稅收籌劃方案的實施過程中,應(yīng)及時監(jiān)控出現(xiàn)的問題。再運用信息反饋制度,對籌劃方案的效果進行評價,考核其經(jīng)濟效益與最終結(jié)果是否實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。在實施過程中,可能因為執(zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設(shè)計存在缺陷,從而與預(yù)期結(jié)果產(chǎn)生差異,這些差異要及時反饋給稅收籌劃的決策者,并對方案進行改進。
參考文獻:
1、馮群英,馬娟.稅務(wù)籌劃[m].江蘇大學(xué)出版社,2008.
稅務(wù)籌劃方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇二
保證公司在籌備期間和正常運營期間各項財務(wù)工作的有序運行。
1、 制定各項財務(wù)制度和流程
2、 制定公司整體的費用預(yù)算及各個職能部門的費用預(yù)算
3、 從財務(wù)的角度對各職能部門的工作進行監(jiān)督
4 、為公司高層的經(jīng)營決策提供建議和信息
1、財務(wù)部成立以后，首要的任務(wù)是建立公司的財務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)和流程，唯有如此，各項工作在展開的過程中才不會出現(xiàn)財務(wù)上的混亂。
2、 早期，公司的費用支出項目非常多，總部、生產(chǎn)基地、加工中心和店面是幾個大的支出方向，財務(wù)部要對公司經(jīng)費進行統(tǒng)籌考慮，防止顧此失彼。
3 、財務(wù)部的一個重要工作是要對公司的各項經(jīng)濟活動進行全面的財務(wù)監(jiān)督，以有效控制公司的成本費用。
4、財務(wù)部要及時地收集、整理和分析有關(guān)的財務(wù)信息，并及時提交給公司高層作為決策依據(jù)。另外，財務(wù)部在很多的情況下要參與公司的高層決策，為公司決策從財務(wù)角度提供建議。
在初期，財務(wù)部暫且配備財務(wù)經(jīng)理、會計和出納各一名，其中，財務(wù)經(jīng)理要參與會計賬務(wù)的處理。其后，隨著公司各項業(yè)務(wù)的不斷展開，經(jīng)濟業(yè)務(wù)不斷增多時，財務(wù)部再考慮增加相應(yīng)的人員。
財務(wù)部的費用支出項目除了人員費用以外，主要就是用于購買電腦、財務(wù)軟件和相關(guān)賬冊的費用。整個財務(wù)部的費用比較小。
稅務(wù)籌劃方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇三
稅務(wù)籌劃是指在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，納稅人按照稅收政策法規(guī)的規(guī)定，自主選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的日常企業(yè)活動的一種企業(yè)籌劃行為。我們所談的零售企業(yè)是通過不同渠道集聚來商品和服務(wù)，大批量采購后再小批量銷售給消費者的活動，它是直接向消費者提供商品服務(wù)的企業(yè)，正是這樣的企業(yè)聯(lián)結(jié)起來生產(chǎn)和消費，完成商品從生產(chǎn)到流通的蛻變，使其商品價值真正體現(xiàn)，也是社會再生產(chǎn)順利進行的保證。因此，現(xiàn)代零售企業(yè)是我國經(jīng)濟繁榮發(fā)展的保障，沒有銷售，生產(chǎn)就沒有了意義，它是市場經(jīng)濟的靈魂和主宰，一旦流通產(chǎn)業(yè)遭到破壞，將直接影響其他工業(yè)、制造業(yè)，波及到國家經(jīng)濟安全，所以零售企業(yè)稅務(wù)籌劃至關(guān)重要。
合法性
稅務(wù)籌劃的前提是符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并以之為導(dǎo)向來進行的節(jié)稅活動，因此稅務(wù)籌劃并不能違反稅法，企業(yè)有權(quán)安排自己的事業(yè)，可以少繳稅的前提是依據(jù)法律可以這樣做。
服從整體效益性
并不是稅務(wù)籌劃符合預(yù)期的減輕了稅賦負(fù)擔(dān)就是最優(yōu)選擇，當(dāng)其方案實施后影響到企業(yè)整體收益下降時，就得舍棄此方案而選擇第二方案。
目的性
稅務(wù)籌劃的最終目的是采取積極合法的因?qū)Ψ绞揭怨?jié)稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁來減輕稅負(fù)負(fù)擔(dān)。
零售企業(yè)稅務(wù)籌劃的意義
有利于降低零售企業(yè)涉稅風(fēng)險
零售企業(yè)納稅人，如未及時處理好前期的企業(yè)稅負(fù)，將直接影響到本期，促使企業(yè)稅負(fù)越來越嚴(yán)重，進而出現(xiàn)欠稅等情況。而稅務(wù)籌劃中的合法性原則，則要求零售企業(yè)能夠依據(jù)我國稅法換中的相關(guān)規(guī)定，合法規(guī)避風(fēng)險，同時樹立良好的企業(yè)形象。
有利于更好地節(jié)約零售企業(yè)的運營成本
零售企業(yè)通過實行積極的稅務(wù)籌劃，可以有效地減少一些不該繳付的稅款，使企業(yè)經(jīng)營決策與我國宏觀經(jīng)濟政策相協(xié)調(diào)，符合國家稅收優(yōu)惠條件，使零售企業(yè)獲得更多稅收收益，這在一點程度上可以降低企業(yè)的成本，使企業(yè)實現(xiàn)低成本運營。
2 零售企業(yè)銷售環(huán)節(jié)中的稅務(wù)籌劃
銷售中運用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的方法之一，以下例子談下銷售活動中的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁即通過提高銷售價格來實現(xiàn)最終目的。例：銷售某電子產(chǎn)品，單價為300元每件不含稅，購進價為200元每件不含稅?，F(xiàn)公司通過籌劃，設(shè)計出一套稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方案，即在原來的售價基礎(chǔ)上每件提高40元，即可提高利潤額稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁前：每件商品應(yīng)繳增值稅為：300×17%－200×17%=17元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：17×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：17+元每件利潤總額為：300－200－元稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后：每件商品應(yīng)繳增值稅為：340×17%－200×17%=元每件商品應(yīng)繳城市建設(shè)稅及教育附加為：×(7%+3%)=元每件商品應(yīng)納稅總額為：元每件利潤總額為：340－200－元由此可見通過稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成功實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟收益最大化的最終目的。
方案一：通過計算我們可得出方案一的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，即零售企業(yè)實際支出20萬元，這并未超過可扣除的限額，因此可以全額稅前扣除。業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為：1000x (萬元),實際支出5萬元，沒有超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。
方案二：通過計算我們可以得出方案二的廣告費的扣除限額為：1000 x 2%=20(萬元)，零售企業(yè)實際支出10萬，這并未超過可扣除的限額，可全額稅前扣除。但其業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為(萬元),實際支出15萬元，其超過限額10萬元的那一部分，不得稅前扣除。
無論是方案一，還是方案二在實際支出超過相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，均不得稅前扣除，那么零售企業(yè)所應(yīng)考慮的問題即為，如果配置促銷費用在實現(xiàn)預(yù)期的促銷目的同時，又能充分的利用其扣除限額，從而使促銷的成本降低。通過上述兩種發(fā)難的對比，我們可以看出在支付相同的實際促銷費用情況下，稅務(wù)籌劃方案二中，因其業(yè)務(wù)宣傳費已超過扣除限額的部部分不得在稅前扣除，導(dǎo)致企業(yè)多負(fù)擔(dān)企業(yè)所得稅10萬元x33%=萬元。
3 目前我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的主要問題及相應(yīng)對策
近年來，雖然稅務(wù)籌劃逐漸引起零售企業(yè)關(guān)注，但在我國許多零售企業(yè)管理者尚未形成稅務(wù)籌劃的理念，這在一定程度上致使其為降低成本，增加效益而選擇違法的方法達到少繳稅和不繳稅的目的，這對于零售企業(yè)的長遠發(fā)展有害而無一利。目前，在我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，仍然存在的一系列亟待完善問題，此處，本文主要針對當(dāng)前我國零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中存在的主要問題進行分析，并提出相應(yīng)的對策。
主要問題
目前，在我國稅務(wù)籌劃理論尚不完善，雖已具有一的發(fā)展和普及性，但在許多零售企業(yè)管理者卻對稅務(wù)籌劃理論理解不夠深刻，且存在一定的偏差。許多零售企業(yè)管理者片面的任務(wù)稅務(wù)籌劃僅為財務(wù)的職責(zé)，卻為將稅務(wù)籌劃理念深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中去，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)加重，甚至出現(xiàn)修改稅收結(jié)果的嚴(yán)重的問題，進而出現(xiàn)因偷稅而被處罰。
財務(wù)人員尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)由于稅務(wù)籌劃這一合法節(jié)稅方式是一種極其復(fù)雜的籌劃活動。因此，在實踐中，要求零售企業(yè)的財務(wù)人員財務(wù)技能、稅收知識、管理經(jīng)驗、運籌預(yù)測能力以及溝通能力均處于一個較高的水平。而在當(dāng)前我國的零售企業(yè)之中，許多財務(wù)人員的素質(zhì)和能力都還達不到這一水準(zhǔn)，且大多財務(wù)人員只能對企業(yè)的財務(wù)狀況進行模板式的記錄，尚未具備稅務(wù)籌劃的必要素質(zhì)。
稅務(wù)籌劃缺乏有力的制度和機構(gòu)支持。當(dāng)前零售企業(yè)尚未形成有力的管理制度和機構(gòu)對稅務(wù)籌劃予以支持。原因主要有二：其一，在許多財務(wù)人員工作中，缺乏有力的獎懲制度制度，許多財務(wù)人員疲于稅務(wù)籌劃；其二，稅務(wù)籌劃因是油公司整體對自身的經(jīng)營狀況的一種合理的統(tǒng)籌和安排，而在當(dāng)前的零售企業(yè)財務(wù)部門卻仍處于單兵作戰(zhàn)階段，缺乏其他部門的協(xié)作和支持，更缺乏管理部門的有效干預(yù)和積極支持，最終致使稅務(wù)籌劃方案在實踐中不能良好實施。
對策
走出稅務(wù)籌劃認(rèn)識誤區(qū)，深化企業(yè)稅務(wù)籌劃理念在零售企業(yè)稅務(wù)籌劃中，應(yīng)注意深入企業(yè)各個部門的稅務(wù)籌劃理念，走出傳統(tǒng)的稅務(wù)籌劃認(rèn)識的誤區(qū)，其中特別需要指出的是業(yè)務(wù)部門稅務(wù)籌劃觀念的加強。業(yè)務(wù)部門應(yīng)注意將納稅觀念滲透到業(yè)務(wù)過程之中，并在與稅務(wù)籌劃人員相互配合，在訂立合同之前規(guī)避稅收風(fēng)險。而從整體上將，應(yīng)認(rèn)識到稅務(wù)籌劃僅為公司理財?shù)囊粋€必要手段，因此在零售企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略之中，不僅要考慮如何節(jié)減稅收，更應(yīng)考慮公司綜合經(jīng)濟利益最大化。同時，應(yīng)注意避免片面地追求低稅負(fù)而導(dǎo)致的企業(yè)的籌資、投資或經(jīng)營等行為的短期化，不僅會干擾企業(yè)資金流動的秩序，同時嚴(yán)重影響企業(yè)未來的獲利能力。
加快引進和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才針對企業(yè)財務(wù)人員稅務(wù)籌劃素質(zhì)普遍不足的問題，零售企業(yè)應(yīng)注意引進和培訓(xùn)稅務(wù)籌劃人才，同時將競爭機制引入到企業(yè)稅務(wù)籌劃專業(yè)知識的培訓(xùn)當(dāng)中，選拔有能力的優(yōu)秀人才，淘汰不合格的財務(wù)人員，為企業(yè)進行良好的稅務(wù)籌劃提供人才支持，同時在選聘高級財務(wù)人員時，將稅務(wù)籌劃能力作為一大錄取的標(biāo)準(zhǔn)，并做好新稅法出臺后的更新培訓(xùn)。
應(yīng)設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃機構(gòu)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃部門。其主要負(fù)責(zé)收集本企業(yè)所涉及的相關(guān)的稅收制度和優(yōu)惠政策，以便在企業(yè)機構(gòu)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)購置等方面發(fā)生變化時，能夠及時調(diào)整，使公司的所有事項與過程置于稅務(wù)籌劃視野之下，以保障企業(yè)稅務(wù)籌劃的事先性；同時稅務(wù)籌劃部門還應(yīng)注意與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各個部門間的義務(wù)活動，以保障其為公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)的實現(xiàn)而服務(wù)。
構(gòu)建零售行業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會零售企業(yè)應(yīng)致力于構(gòu)建本行的稅務(wù)籌劃協(xié)會，將稅務(wù)籌劃由以往的個體行為逐漸轉(zhuǎn)換為一種群體行為，這也是當(dāng)今稅務(wù)籌劃發(fā)展新趨勢。通過成立零售企業(yè)稅務(wù)籌劃協(xié)會，不僅可以促進零售企業(yè)之間的良好交流，同時能夠通過本組織代表本行的利益，推動相關(guān)立法，為今后爭取較為規(guī)范有序的發(fā)展環(huán)境奠定一定的基礎(chǔ)。
稅務(wù)籌劃方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇四
摘要：營改增徹底打通了增值稅的抵扣鏈條，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)的總體稅費負(fù)擔(dān)，為中國制造業(yè)注入強大動力，這是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重頭戲。為此，本文介紹了營改增稅制改革的背景，分析了營改增落地對企業(yè)財務(wù)的影響，并重點從生產(chǎn)制造業(yè)的角度闡述了企業(yè)財務(wù)的稅收籌劃方案，以指導(dǎo)企業(yè)正確面對新稅制、新環(huán)境、新挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵詞：營改增 企業(yè) 制造業(yè) 稅收籌劃
根據(jù)著名經(jīng)濟學(xué)家許小年的調(diào)研，中國制造業(yè)現(xiàn)已形成配套比較完整、門類比較齊全的體系，具有一定的國際競爭力，這是我國制造業(yè)的整體優(yōu)勢。不過，從最近李嘉誠、孫正義把投資重心轉(zhuǎn)向海外可以看出，中國急需減稅。在全面實施營改增的背景下，企業(yè)必須順應(yīng)時代發(fā)展形勢，快速適應(yīng)新的稅制環(huán)境，實施納稅籌劃方案，以消減營改增的不利影響。
一、營改增稅制改革的背景
二、營改增落地對企業(yè)財務(wù)的影響
營改增改變了重復(fù)征稅、無法抵扣、無法退稅的弊端，大大減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。實施營改增意味著企業(yè)必須取得合法有效的進項xxx，才能得到抵扣，這有利于規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，推動行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。當(dāng)然，實施營改增對企業(yè)也有著不利影響。營業(yè)稅適用稅率一般為3%、5%，而增值稅是3%、6%、11%、13%、17%幾檔稅率，其中制造業(yè)適用17%稅率，無疑增加了納稅成本，因此企業(yè)必須從供應(yīng)商處取得足夠的增值稅發(fā)票，這為采購和財務(wù)管理增加了難度。另一方面，實施營改增對企業(yè)會計核算要求更高，難度更大，且納稅申報更為復(fù)雜，短時間內(nèi)企業(yè)往往難以適應(yīng)統(tǒng)一的稅收政策。
（一）重視稅務(wù)風(fēng)險評估，全面提高會計核算水平
營改增的總體減稅規(guī)模高達1萬億左右，這是我國政府實現(xiàn)減稅降負(fù)的大手筆。企業(yè)應(yīng)重視對稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部評估和控制，積極做好營改增的應(yīng)對工作，讓財務(wù)人員能夠迅速適應(yīng)新稅改環(huán)境及相關(guān)業(yè)務(wù)流程。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職稅務(wù)工作崗位，由專人負(fù)責(zé)稅務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、稅款計算、稅務(wù)申報繳納、發(fā)票領(lǐng)購等涉稅工作。財務(wù)部門必須改革計價模式，完善會計核算內(nèi)容，設(shè)置相應(yīng)的會計核算科目，使各稅收款項能夠清晰明確。在賬務(wù)處理方面，要完善整個處理流程，及時對進項稅進行認(rèn)證和抵扣，嚴(yán)格按照會計核算程序開展納稅籌劃，以保證納稅活動的合法性，盡可能降低會計核算系統(tǒng)不健全、進項稅無法抵扣所帶來的不必要損失。
（二）加強財務(wù)內(nèi)部控制，注重供應(yīng)商及發(fā)票管理
企業(yè)必須認(rèn)識到增值稅專用發(fā)票的重要性，只有取得真實、合法的進項稅發(fā)票，才具備抵扣的條件。財務(wù)部門需要及時掌握增值稅最新稅收政策和動b，“吃透、用好”政策，為企業(yè)的納稅籌劃工作出力獻策。企業(yè)應(yīng)加強財務(wù)內(nèi)部控制，對原材料供應(yīng)商進行認(rèn)真、全面、系統(tǒng)的篩查，與實力強、信譽好的企業(yè)加強合作，確保能夠取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，以增加進項稅的抵扣額，最終減少稅負(fù)壓力。對于合同管理以及發(fā)票的購買、開具、傳遞、管理等環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的規(guī)章和流程，保障整個過程和形式的規(guī)范性。在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中，企業(yè)要確保所購進物資的合同流、發(fā)票流、現(xiàn)金流相符，實現(xiàn)“三流合一”。
營改增已是大勢所趨，企業(yè)要想提高經(jīng)營效益，就必須主動做好納稅籌劃工作。財務(wù)部門要充分利用現(xiàn)行稅收政策，統(tǒng)一規(guī)劃納稅籌劃事宜，采用節(jié)稅、避稅、分散、轉(zhuǎn)移、增加費用等手段，以最優(yōu)的納稅籌劃方案降低生產(chǎn)成本。在采購管理工作中，企業(yè)可采取集中采購或批量采購的方法，以擴大對供應(yīng)商的話語權(quán)，確保高質(zhì)低價，還能保證獲得增值稅專用發(fā)票。資金具有較強的時間價值特性，企業(yè)應(yīng)盡快取得進項稅發(fā)票，盡量延遲開出銷售發(fā)票，延緩當(dāng)期應(yīng)繳納的稅款，從而增加現(xiàn)金流量，最大限度地減少核算期間內(nèi)稅負(fù)不均衡的現(xiàn)象。隨著我國“營改增”的推進，傳統(tǒng)的制造業(yè)生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)改變“大而全”的經(jīng)營模式，將優(yōu)勢資源集中投入到主營業(yè)務(wù)當(dāng)中，把非主營的物流配套服務(wù)等交給專業(yè)的服務(wù)公司，以優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，享受稅收抵扣政策。
四、結(jié)束語
按照著名稅收專家李煒光的調(diào)研，我國企業(yè)的實際稅費負(fù)擔(dān)率接近40%的水平，遠遠超過了很多發(fā)達國家和發(fā)展中國家。而營改增可總體降低企業(yè)賦稅，從供給側(cè)促進產(chǎn)業(yè)升級，這是我國稅制改革的重要內(nèi)容。經(jīng)濟新常態(tài)下，企業(yè)應(yīng)抓住稅制改革帶來的機遇，有效運用納稅籌劃政策優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)效益性增長的目標(biāo)。
參考文獻：
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稅務(wù)籌劃方案 企業(yè)稅務(wù)籌劃咨詢方案篇五
這次土地專項資金財務(wù)檢查的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行xxx召開的全國進一步治理整頓土地市場秩序電視電話會議精神，按建立社會主義市場經(jīng)濟和公共財政的要求，適應(yīng)國家財政、預(yù)算管理制度改革的需要，進一步加強《土地管理法》和財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，認(rèn)真檢查土地專項資金在征收、使用和管理工作中存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實有效的措施，糾正管理中存在的征收不到位、使用不及時和支出管理不規(guī)范等問題，更好地維護國有土地資產(chǎn)的合法收益，推進資源管理向經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管和公共服務(wù)轉(zhuǎn)變，促進國土資源管理和國土資源事業(yè)的健康發(fā)展，財務(wù)工作方案。
這次專項資金財務(wù)檢查的原則和方法是：自查為主、抽查為輔，點面結(jié)合、突出重點，認(rèn)真整改、區(qū)別對待，建章建制、規(guī)范管理。
(一)自查為主、抽查為輔。這次土地專項資金財務(wù)檢查工作采取自查和抽查相結(jié)合的檢查方式進行，強調(diào)以自查為主，抽查為輔的原則。因此，土地專項資金財務(wù)檢查工作的基礎(chǔ)是各級國土資源管理部門的自查自糾;同時，上級國土資源管理部門應(yīng)加強對下級國土資源管理部門檢查工作的指導(dǎo)和督查。此次土地專項資金財務(wù)檢查工作由財務(wù)部門牽頭，相關(guān)業(yè)務(wù)部門、紀(jì)檢、監(jiān)察和執(zhí)法部門參加。
(二)點面結(jié)合、突出重點。這次土地專項資金財務(wù)檢查工作采取點面結(jié)合方式進行。各級國土資源管理部門要在對所有土地專項資金包括土地資產(chǎn)收益(含土地基金收入)、專項收入和行政事業(yè)性收費進行全面檢查的基礎(chǔ)上，做到重點突出，規(guī)劃方案《財務(wù)工作方案》。在收入檢查方面，要重點突出對土地出讓金、新增建設(shè)用地土地有償使用費和耕地開墾費等專項收入(收益)的自查自糾工作;在支出檢查方面，要重點突出對土地專項資金使用的自查自糾工作;在管理制度檢查方面，要突出建立健全制度，以及制度貫徹、落實情況的自查自糾工作。同時，對在全國進一步治理整頓土地市場秩序中發(fā)現(xiàn)的與資金有關(guān)、尚未處理的問題也要作為檢查的重點認(rèn)真檢查，并配合治理整頓辦公室進行整改，以促進檢查工作全面、有效進行，保質(zhì)保量地完成。
(三)認(rèn)真整改、區(qū)別對待。針對土地專項資金征收、使用和管理中存在的問題，要立足于在查清底數(shù)、摸清情況的基礎(chǔ)上，有針對性地制定整改措施，認(rèn)真整改;要著重糾正土地專項資金征收不到位、使用不及時和管理不規(guī)范的問題;同時，對尚未建立管理制度的，要限期建立;對制度不落實、管理不到位的，要采取有效措施貫徹落實。對檢查中發(fā)現(xiàn)問題的處理，實行自查從輕、被查從嚴(yán)的原則。對于自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，凡是依法自查自糾的，可從輕處理，今后可不再作為問題提出;凡被查出的問題，包括通過上級抽查或群眾舉報查出的問題，要依法從嚴(yán)處理：對在檢查過程中仍然有令不行、有禁不止，甚至執(zhí)法犯法的，要依法嚴(yán)肅處理并追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法處理。
(四)建章建制、規(guī)范管理。開展土地專項資金財務(wù)檢查工作的根本目的在于通過檢查發(fā)現(xiàn)土地專項資金在征收、使用和管理中存在的問題，并通過整改進一步建立健全與土地專項資金管理有關(guān)規(guī)章和制度，建立規(guī)范專項資金征管，促進國土資源管理事業(yè)健康發(fā)展的長效機制，促進國民經(jīng)濟和社會持續(xù)、快速、健康發(fā)展。因此，各級國土資源管理部門要重視和加強與土地專項資金征管有關(guān)的規(guī)章和制度建設(shè)。對按法律、法規(guī)規(guī)定該建立的各種規(guī)章、制度和辦法，要按規(guī)定認(rèn)真研究，盡快制定、印發(fā)執(zhí)行;對已經(jīng)建立的，要在抓好貫徹、落實的基礎(chǔ)上，根據(jù)新的形勢和適應(yīng)工作變化的要求做好完善和健全工作;特別是對檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，要有針對性地開展分析和研究，盡快建立制度和辦法，予以解決和完善，以進一步規(guī)范土地專項資金的征收、使用和管理。
(一)專項資金收入的種類。主要摸清本部門(單位)土地收益、土地專項收入和土地行政事業(yè)性收費的種類;查清土地專項收入收費項目的確立、審批是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否依法得到有關(guān)部門的批準(zhǔn)，是否存在違規(guī)設(shè)立收費項目等問題。
(二)專項資金收入的征收情況。主要是檢查各種專項資金收入的收取是否按規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)足額收取，是否存在擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)，以及違規(guī)、越權(quán)減免專項資金收入，應(yīng)征未征或少征的問題;收取各項收費是否按規(guī)定使用合法的收費收據(jù);收取的各項收費是否按規(guī)定及時、足額繳入財政專戶或國庫，是否存在違規(guī)設(shè)立收入過渡戶和不按規(guī)定的時間繳交國庫(或財政專戶)的問題，以及坐支、截留、挪用專項資金收入的問題。
(三)專項資金的使用情況。主要是檢查專項資金的使用是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的用途和支出范圍，專項資金項目支出預(yù)算的下達和資金的撥付是否及時，是否存在不按規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)使用專項資金，以及截留、挪用專項資金等問題。
(四)專項資金管理情況。主要檢查各種專項資金征收、使用和管理的規(guī)章、制度和辦法是否按規(guī)定建立，與土地專項資金有關(guān)的法律、法規(guī)、制度和辦法是否得到貫徹和落實，行政事業(yè)性收費和罰沒收入“收支兩條線”的規(guī)定是否得到貫徹和執(zhí)行等。
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