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內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇一
隨著社會的發(fā)展，時代的變革，我國社會的經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)間的競爭也在不斷的改變和加劇，在這種日新月異的大環(huán)境下，企業(yè)會計管控方面也有很多問題浮出水面，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展以及經(jīng)濟的增長，甚至危及企業(yè)的生存和經(jīng)濟的安全。作為企業(yè)管理重要的組成部分，會計內(nèi)部控制存在的問題是亟待解決的課題。
(一)企業(yè)發(fā)展迅猛，會計內(nèi)部控制很難及時適應(yīng)
目前市場發(fā)展迅速，競爭激烈，企業(yè)為了在這個大環(huán)境中躋身而上，不得不采取一系列的方針和策略來提高自身競爭力，很多企業(yè)為了在競爭中處于不敗之地擴大自己的勢力，會采取一系列的策略：例如將其他中小企業(yè)收購，擴大經(jīng)營范圍，增設(shè)管理部門或開辦分支機構(gòu)等，但是這些計劃的實施雖然有利于企業(yè)自身的快速發(fā)展，但是企業(yè)會計的內(nèi)部控制會出現(xiàn)很多問題，導致很多會計事項失去控制的作用，甚至給企業(yè)帶來不同程度的經(jīng)濟損失。
(二)企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范，會計信息失真
通過對各企業(yè)會計提供的資料進行偵查，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在不完善、不規(guī)范的現(xiàn)象。特別是近幾年來，會計憑證填制、審核不嚴，缺乏有效原始資料的支持；票據(jù)保管使用沒有專門制度約束，票據(jù)管理不嚴；銀行賬戶開設(shè)、使用、撤銷沒有授權(quán)制度，存在賬外賬，私設(shè)小金庫；為了少數(shù)股東利益，上市公司粉飾報表，導致會計信息嚴重失真的現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。
(三)會計管理職能缺失，企業(yè)決策失誤
很多企業(yè)重視眼前的利益，一心為了將經(jīng)濟搞活，便采取擴大經(jīng)營范圍，拓展業(yè)務(wù)等方式，但是缺少必要的可行性研究和論證，導致偏離主業(yè)，盲目擴張，致使企業(yè)資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)。也有企業(yè)會計內(nèi)部控制制度設(shè)計的不規(guī)范不完善，沒有對購銷環(huán)節(jié)中的職責進行嚴格的規(guī)定和區(qū)分，致使企業(yè)很多存貨在發(fā)出時，并沒有按照規(guī)定的手續(xù)辦理，也沒有第一時間與會計部門溝通，做好核對工作，最終導致多年的積壓存貨越積越多，不能得到妥善的處理，最終為企業(yè)造成嚴重的損失。
(四)崗位設(shè)置不科學，企業(yè)各崗位越權(quán)行為嚴重
由于很多企業(yè)的崗位都沒有進行科學、合理的設(shè)置，在設(shè)置崗位時，沒有對崗位的職權(quán)范圍進行清晰明確的界定，這樣便導致很多工作人員不能認真、正確的履行好自己的職責，這種狀態(tài)的直接結(jié)果便是導致會計人員分工中的“內(nèi)部牽制制度”不能很好的發(fā)揮其約束和監(jiān)督的作用，失去其效用，加上企業(yè)高層管理人員并沒有落實好企業(yè)的管理工作，而是出現(xiàn)很嚴重的越權(quán)行為，對于正常的審批程序不按規(guī)范進行，而是濫用職權(quán)，中飽私囊，徇私舞弊，為企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失。
會計內(nèi)部控制是企業(yè)管理重要的組成部分，直接影響著企業(yè)經(jīng)濟效益水平。本文針對目前會計內(nèi)部控制存在的問題，找到解決問題的突破口，有的放矢對會計內(nèi)部控制提出如下改進措施：
(一)建立科學、有效的會計系統(tǒng)，從而健全企業(yè)會計內(nèi)部管理機制
建立一個科學、有效的會計系統(tǒng)對于健全企業(yè)會計內(nèi)部的管理機制十分重要。會計系統(tǒng)能夠?qū)ζ髽I(yè)所有的交易如實的記錄，也能夠?qū)γ恳淮谓灰走M行詳細真實的描述和記錄，可以對企業(yè)的所有交易進行查詢，直觀，簡單，而且可以根據(jù)不同的性質(zhì)，在會計報表上做出適當?shù)姆诸悾ㄟ^這樣的方式更加方便查找和分析。所以建立科學、有效的會計系統(tǒng)可以對交易的價值把握的非常準確，是企業(yè)做出決策的依據(jù)。
(二)完善和健全企業(yè)會計內(nèi)部控制機制
對企業(yè)會計內(nèi)部控制機制進行健全和完善，挑選出不相容的職務(wù)，并將其徹底的分離開來。確立好該控制機制后任何工作人員必須無條件遵守，嚴格執(zhí)行，依據(jù)分離不相容職務(wù)的控制原則，對會計及相關(guān)的工作職務(wù)進行科學、合理的設(shè)置，對每一個領(lǐng)域的工作職責進行清晰明確的界定，不出現(xiàn)含糊的地方，讓每一位員工都清楚了解到自己的職責權(quán)限，通過這樣的方式，對會計內(nèi)部控制按部就班的實施，可以為企業(yè)資產(chǎn)的安全性、真實性以及完整性做出貢獻。
(三)建立授權(quán)批準制度并對其進行嚴格的控制和約束
這一改進措施的提出主要是針對于企業(yè)內(nèi)部的高層管理者，為了督促各管理者在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，杜絕徇私舞弊、中飽私囊的不良現(xiàn)象發(fā)生。建立授權(quán)批準制度，要求審批人在進行審批時，嚴格按照授權(quán)批準權(quán)限來執(zhí)行，不能越權(quán)，經(jīng)辦人也必須在授權(quán)范圍內(nèi)，一旦出現(xiàn)審批人越權(quán)的現(xiàn)象，經(jīng)辦人有權(quán)利拒絕辦理業(yè)務(wù)，此時經(jīng)辦人應(yīng)立即與上級溝通，并向上級授權(quán)部門報告核實。
企業(yè)要對會計內(nèi)部控制存在的問題高度重視，采取相應(yīng)的改進措施來迎合新形勢下企業(yè)的發(fā)展，對會計內(nèi)部控制機制不斷的強化，提高會計及相關(guān)工作人員的經(jīng)濟業(yè)務(wù)能力，嚴格約束企業(yè)所有職員遵守會計內(nèi)部控制程序，確保經(jīng)濟活動資料的真實性和完整性，提高會計信息質(zhì)量，推動企業(yè)發(fā)展。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇二
根據(jù)中華人民共和國財政部（以下簡稱財政部）等五部委下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及中國證券監(jiān)督管理委員會新疆監(jiān)管局（以下簡稱新疆證監(jiān)局）《關(guān)于做好建立健全上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系工作的有關(guān)通知》要求，為進一步加強和規(guī)范新疆庫爾勒香梨股份有限公司（以下簡稱公司）的內(nèi)部控制，全面提升公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司長期可持續(xù)發(fā)展，制訂本工作方案。
公司依據(jù)財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》以及公司《內(nèi)部控制應(yīng)用手冊》、《內(nèi)部控制評價手冊》等規(guī)范性文件的要求，開展內(nèi)部控制測試評價工作。
按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法確定評價范圍。納入20xx年度內(nèi)部控制評價的`范圍包括公司及納入合并報表范圍分子公司的主要業(yè)務(wù)和事項。評價范圍所覆蓋的重要性水平能夠滿足并支持公司評價報告的結(jié)論性要求。
本年度測試評價的期間為20xx年1月1日至20xx年12月31日，并以20xx年12月31日為內(nèi)部控制體系是否有效的基準日編制自評報告。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，20xx年度內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容涵蓋內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大要素，貫穿公司層面與業(yè)務(wù)層面兩大核心內(nèi)容，并重點突出本行業(yè)及公司的業(yè)務(wù)特點及重大風險。
公司在20xx年內(nèi)部控制測試評價工作的基礎(chǔ)上，初步確定20xx年度的內(nèi)部控制測試評價內(nèi)容重點為：公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、全面預算、資產(chǎn)管理、人力資源、投資、資金營運、采購業(yè)務(wù)、擔保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、合同管理、信息披露、信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計等。
按照《內(nèi)部控制評價指引》和公司《內(nèi)部控制評價手冊》規(guī)定的程序、方法和標準，對公司內(nèi)部控制體系設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行檢查，確定內(nèi)部控制測試評價的基本內(nèi)容。對于已經(jīng)確認為設(shè)計無效的控制措施則無需再測試其執(zhí)行有效性，而應(yīng)當選擇其他可以實現(xiàn)控制目標的替代控制措施進行測試。
本年度內(nèi)部控制測試評價的具體內(nèi)容，在公司層面主要為控制環(huán)境方面、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等主題；在業(yè)務(wù)層面主要通過重要會計科目和披露事項的確認，依次確定重要業(yè)務(wù)流程、確認和記錄相關(guān)的財務(wù)報表，最后確認重要風險和關(guān)鍵控制。
20xx年度內(nèi)部控制測試評價工作由公司董事長負責，審計部牽頭，組織各部門熟悉公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的骨干人員及中介機構(gòu)工作人員組成內(nèi)部控制測試評價工作組，具體實施內(nèi)部控制測試評價工作，審計委員會對內(nèi)部控制測試評價工作進行監(jiān)督和審查。
內(nèi)部控制測試評價工作組，按照“以風險為導向、重點關(guān)注財報內(nèi)部控制”的基本方法，組織實施內(nèi)部控制測試評價工作。
內(nèi)部控制測試評價工作采用詢問、現(xiàn)場測試、專題討論、實地查驗、比較分析等方法，充分收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，按照評價的具體對象和內(nèi)容，依照公司《內(nèi)部控制評價手冊》中擬定的評價工作底稿進行填寫，在匯總測試工作底稿后，結(jié)合公司董事會討論并審批通過的內(nèi)部控制缺陷認定標準，從定性和定量兩個角度合理評估公司內(nèi)部控制是否存在設(shè)計缺陷和運行缺陷，并據(jù)此編寫《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》。
20xx年度，內(nèi)部控制測試評價分為半年度和年度兩個階段進行。半年度測試中發(fā)現(xiàn)的缺陷應(yīng)當及時進行整改，并在年度測試時進行整改測試，以證實相關(guān)控制的有效性。
在每次測試評價工作展開前，由內(nèi)部控制測試評價工作組負責編寫《測試評價工作計劃》，并向項目組成員明確測試目標、測試范圍、測試內(nèi)容、測試期間、測試依據(jù)、測試質(zhì)量控制等要求。
1、制定測試評價工作計劃，確定工作的具體時間和人員分工，制定內(nèi)部控制缺陷的評價標準。
完成時間：20xx年8月、20xx年1月
責任人：總裁季偉
2、組織實施測試評價工作，編制測試評價工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評價，編制缺陷匯總表及測試評價分析報告，同時提出整改建議。
完成時間：20xx年8月、20xx年2月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
3、公司統(tǒng)一部署整改工作，落實整改措施，調(diào)整并優(yōu)化流程，新增或修訂制度。整改完成后，在中介機構(gòu)的幫助下檢查整改效果。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事長劉建文
4、根據(jù)整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告并提請董事會審議。
完成時間：20xx年9月、20xx年3月
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
5、按照要求披露內(nèi)部控制評價報告。
完成時間：與20xx年年報同時披露
責任人：董事會秘書、副總裁康瑩
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇三
（一）增強內(nèi)控意識，設(shè)立內(nèi)控機構(gòu)
為實現(xiàn)行政事業(yè)單位高效率、高水平的經(jīng)營管理，各管理層與基層人員都必須提高對內(nèi)控建設(shè)重要性的認識。
首先，在行政事業(yè)單位內(nèi)部加大對于內(nèi)部控制工作重要性的宣傳力度，使每個人都能夠意識到內(nèi)控工作的重要性，從而積極對內(nèi)控制度的建設(shè)建言獻策，在條件允許的情況下，可以通過聘請專家講座的方式，來培養(yǎng)工作人員的內(nèi)控意識，對于內(nèi)控意識薄弱的工作人員進行有針對性的講解，確保每位員工理解透徹。
其次，領(lǐng)導管理層在自身提高內(nèi)控意識的同時應(yīng)積極聽取基層工作人員對于內(nèi)控制度建設(shè)的意見與建議，充分發(fā)揮集體決策的作用。另外，將內(nèi)控機構(gòu)與財務(wù)部門進行合理劃分，設(shè)立專門的內(nèi)控部門，任何部門不得擅自干預內(nèi)控部門的工作，內(nèi)控部門定期向領(lǐng)導管理層匯報監(jiān)督檢查結(jié)果，保證內(nèi)控獨立性。同時，內(nèi)控部門應(yīng)定期向社會公眾披露監(jiān)督檢查報告，通過社會監(jiān)督來不斷提升行政事業(yè)單位的管理水平和服務(wù)水平。
（二）健全內(nèi)控體系，構(gòu)建風險預警體系
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，行政事業(yè)單位也必須與時俱進，不斷更新內(nèi)部控制工作方法，及時查缺補漏，嚴格落實相關(guān)法律法規(guī)，將內(nèi)控體系的健全提上工作日程。在工作崗位的設(shè)立中，要嚴格落實“權(quán)責分離”的崗位制度，使關(guān)鍵崗位之間能夠相互協(xié)調(diào)的同時相互監(jiān)督，使整個行政事業(yè)單位的工作體系整體化、規(guī)范化。同時，在工作過程中，要提高風險防范意識，構(gòu)建風險預警體系，借助于當前大數(shù)據(jù)的發(fā)展優(yōu)勢，將工作指標全面量化，通過數(shù)據(jù)分析及時發(fā)現(xiàn)風險并加以防范處理。對于風險的預警、防控要及時進行總結(jié)，以提高今后風險的處理效率，完善內(nèi)部控制管理體系。
（三）完善預算管理制度，增強約束力
行政事業(yè)單位在進行財政預算編制時，應(yīng)充分考慮自身發(fā)展情況以及市場經(jīng)濟狀況進行綜合評估，并對預算情況進行嚴格把控，層層審核，嚴厲杜絕預算超支的現(xiàn)象出現(xiàn)。對于已經(jīng)通過審核批準的預算方案，嚴禁對其做任何改動，加大預算執(zhí)行力度。而對于預算超支或者無預算的項目，財政撥款部門應(yīng)禁止對其撥發(fā)財政資金。因此，行政事業(yè)單位在開展項目之前，必須嚴格做好財政預算工作，并在項目結(jié)束后，及時對項目預算進行科學的績效評估，評估資金支出是否達到預期收益目標等，并及時向上級及社會群體披露財政資金的去向，確保財政資金用到實處。
（四）健全考核機制，增強員工積極性
工作人員工作熱情不高對于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設(shè)有著極為不利的影響，同時也影響到單位在社會群體當中的聲譽。在內(nèi)控制度建設(shè)過程中，健全考核機制，不定期考核工作人員的工作水平與服務(wù)水平，加大獎懲力度，提高員工工作積極性。另外，定期組織對工作人員的專項培訓，及時督促工作人員了解最新法律法規(guī)政策，以使其工作能滿足于不斷變動的社會與市場標準，更好地服務(wù)于社會群體。
內(nèi)控制度的建設(shè)與實施對于行政事業(yè)單位的健康科學發(fā)展十分重要，同時也關(guān)系到我國行政事業(yè)的總體發(fā)展。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)提高對內(nèi)控制度的重視程度，加快推進內(nèi)控制度建設(shè)，努力把內(nèi)控制度落到實處。
為進一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，特制定單位內(nèi)部控制工作方案如下：
實施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強單位經(jīng)費監(jiān)管的重要舉措，是完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立各項工作制度的必然要求。要充分認識內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認真貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范的各項要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。
(一)
注重系統(tǒng)性。認真分析當前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動重大風險的控制。
(二)
注重有效性。機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。
(三)
注重時效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。
機制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。
(二)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略。風險分析要從各項業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務(wù)確定具體的風險點。風險評估的內(nèi)容既包括組織機構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項業(yè)務(wù)流程。
(三)建立健全管理制度，在制定內(nèi)部控制管理制度時，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制：一是建立重大事項議事決策機制;二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制。
(四)提高內(nèi)部控制的信息化水平。不斷加強信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學性、及時性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割的局面，實現(xiàn)預算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少或消除人為操縱因素，確保財務(wù)信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。
(五)建立內(nèi)部控制評價機制。將內(nèi)部控制建設(shè)和實施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內(nèi)容。
(一)強化領(lǐng)導責任。單位負責人要對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。單位主要領(lǐng)導要切實負起責任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內(nèi)部財務(wù)、紀檢監(jiān)察、政府采購、資產(chǎn)管理等部門的職責和權(quán)限。
(二)完善工作機制。根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實施要求，設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導負責、責任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作機制。
(三)加強宣傳培訓。要加強宣傳培訓，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風險防范、強化責任意識的內(nèi)控文化，形成“領(lǐng)導重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。
各科室：
為了加強我局內(nèi)部控制工作的組織領(lǐng)導，健全內(nèi)部控制制度，進一步提升單位內(nèi)部治理水平，強化廉政風險防控建設(shè)，經(jīng)研究，決定成立銀川市代建局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組及辦公室?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
組長：陳進賢
副組長：趙守成袁偉
成員：王新春魏鳳紅陳麗紅魏震陶煜
惠曉麗季文龍溫童輝宋丹丹
領(lǐng)導小組在財務(wù)科設(shè)立辦公室，陳麗紅同志兼任辦公室主任，具體負責內(nèi)控制度建設(shè)的組織實施和協(xié)調(diào)推進工作。各成員負責本科室內(nèi)部控制工作。
內(nèi)部控制工作領(lǐng)導小組及辦公室、各成員通過有計劃的開展內(nèi)控制度建設(shè)工作，探索有效控制權(quán)力運行的途徑和方法，通過清理職權(quán)、科學分權(quán)、公開亮權(quán)、制度控權(quán)，建立以完善的內(nèi)控制度體系為支撐，以廉政風險點排查為基礎(chǔ)，以強化對權(quán)力的監(jiān)控為核心，以制度執(zhí)行問責為手段的部門內(nèi)控機制，不斷增強干部的廉政風險防范意識，實現(xiàn)從源頭預防和治理腐敗的目的。
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責：研究審定單位內(nèi)部控制的基本制度、工作標準、工作流程、實施方案;組織落實單位內(nèi)部控制的實施工作;研究解決單位內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)的重大問題。
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組辦公室職責：牽頭開展單位內(nèi)部控制工作，貫徹執(zhí)行內(nèi)控領(lǐng)導小組的部署和要求;制定單位內(nèi)部控制工作制度、工作標準、工作流程和實施方案;落實內(nèi)部控制工作的具體任務(wù);協(xié)調(diào)籌備召開內(nèi)控領(lǐng)導小組會議;督促指導檢查單位內(nèi)部控制工作及實施進度等。
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組各成員職責：協(xié)助內(nèi)控領(lǐng)導小組及辦公室做好本單位、本科室內(nèi)部控制相關(guān)工作，落實內(nèi)控領(lǐng)導小組的部署和要求，按職責分工開展相關(guān)工作;定期向內(nèi)控領(lǐng)導小組及辦公室匯報工作落實情況等。
《內(nèi)控規(guī)范》將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，重點強化機制建設(shè)，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，是指導行政事業(yè)單位加強內(nèi)部管理的重要規(guī)范性文件。實施《內(nèi)控規(guī)范》對提高單位管理水平，規(guī)范財經(jīng)秩序，落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。
20xx年1月1日起，全縣黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)、檢查機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)，全面實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。
通過《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，夯實全縣行政事業(yè)單位各項基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理、提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、有效防范舞弊和預防、提高公共服務(wù)的效率和效果的總體目標。
為做好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，縣財政局建立由局長負責、分管局領(lǐng)導牽頭實施，局內(nèi)相關(guān)股室、縣直各單位、咨詢委員會成員共同參與實施的工作聯(lián)絡(luò)機制，對全縣行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的組織實施工作負總責。
各單位應(yīng)相應(yīng)成立工作機構(gòu)，加強實施工作的組織和領(lǐng)導，采用適當?shù)姆绞浇嵤┕ぷ鳈C制，制定貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作方案，明確目標任務(wù)、工作措施和時限要求，負責本單位《內(nèi)控規(guī)范》的實施和運行工作。
全縣《內(nèi)控規(guī)范》實施工作具體分為以下三個階段：
(一)組織發(fā)動(20xx年5月)
20xx年5月，召開全縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員和培訓大會，組織各單位學習財政部通知精神，系統(tǒng)培訓《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、內(nèi)容、實質(zhì)和精髓，為全面實施內(nèi)控規(guī)范營造良好氛圍和奠定基礎(chǔ)。
(二)各單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)(20xx年5月-20xx年10月)
各單位按照內(nèi)控規(guī)范要求、結(jié)合本單位實際建立健全內(nèi)部控制體系并有效組織實施。具體要求如下：
1.準備階段(20xx年6月底前完成)
一是各單位做好本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施的宣傳發(fā)動工作，培育良好的內(nèi)部控制文化，形成良好的內(nèi)部控制規(guī)范實施氛圍，二是按照本通知的要求，制定本單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，盡早啟動此項工作，并在20xx年6月底前將單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案報送縣財政局會計股備案。
2.建設(shè)階段(20xx年10月底前完成)
各單位以《內(nèi)控規(guī)范》為依據(jù)，以單位現(xiàn)有管理體系為基礎(chǔ)開展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，具體工作步驟如下：
(1)流程梳理：各單位以本單位的經(jīng)濟活動為基礎(chǔ)，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，在此基礎(chǔ)上依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求進一步完善本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄;同時，對本單位的各項經(jīng)濟支出進行系統(tǒng)梳理，形成本單位的經(jīng)濟支出分類目錄。
(2)風險評估：在流程梳理的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合本單位實際情況的風險清單。
(3)內(nèi)控診斷：依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、《內(nèi)控規(guī)范》，對本單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系進行診斷，查找本單位現(xiàn)有內(nèi)部控制體系對相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求的遵循程度和現(xiàn)有內(nèi)部控制體系的控制措施對風險的.防控能力，診斷出本單位現(xiàn)有內(nèi)控體系的缺陷，形成診斷報告，編制缺陷清單。
(4)管控設(shè)計：在內(nèi)控診斷的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計控制措施。
(5)制度建設(shè)：根據(jù)本單位設(shè)計的控制措施，利用文字圖表等形式，搭建本單位的單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度框架。
單位層面制度建設(shè)主要包括：加強內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)，為內(nèi)控工作提供機制保障。
業(yè)務(wù)層面制度建設(shè)包括：建立健全經(jīng)濟活動工作流程和管理制度，進一步加強預算、收支、采購、資產(chǎn)、項目以及合同的管理和控制。按照《會計法》《預算法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的要求，建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評等內(nèi)部管理制度;按照國家財政政策和財務(wù)制度規(guī)定，建立健全收入和支出內(nèi)部管理制度;按照《政府采購法》和財政部門政府采購管理要求，建立健全政府采購內(nèi)部管理制度;按照財政部有關(guān)國有資產(chǎn)管理規(guī)定和財務(wù)管理要求，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度;按照國家有關(guān)規(guī)定和我縣投資評審工作要求，建立健全項目內(nèi)部管理制度;按照《合同法》有關(guān)要求，建立健全經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度。在內(nèi)部控制制度框架的指導下，按照不同層面的內(nèi)控要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，并編制本單位的管控手冊。
(6)組織實施：根據(jù)本單位內(nèi)部控制制度，全面組織內(nèi)控制度的實施。
(7)信息化落地：根據(jù)本單位的內(nèi)部管理需要，逐步構(gòu)建本單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，將內(nèi)部控制的基本要求固化在信息系統(tǒng)之中，達到內(nèi)部控制標準對單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)約束的機控“自動”生成，實現(xiàn)內(nèi)部控制在本單位的信息化落地。
(三)總結(jié)(20xx年11月-20xx年12月)
全縣行政事業(yè)各單位完成內(nèi)部控制體系建設(shè)工作后，及時編制本單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)總結(jié)報告，經(jīng)本單位負責人簽字后于20xx年10月底前報送縣財政局會計股備案。
20xx年11月起，財政、審計部門組織相關(guān)人員、各單位財務(wù)負責人、內(nèi)部控制咨詢委員會成員等對各單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)情況進行督導檢查、考核評估，對《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進行總結(jié)、歸納、提煉，形成我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施范本(含工作方案、工作底稿、工作成果等)，為單位更好地實施《內(nèi)控規(guī)范》提供指導。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、縣直行政事業(yè)單位的考核評估結(jié)果納入20xx年度單位財務(wù)管理績效評估和單位財會人員年度業(yè)務(wù)工作考核的重要內(nèi)容。
(一)認真學習
各單位要組織全員學習《內(nèi)控規(guī)范》，采取多種形式，實現(xiàn)單位決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度應(yīng)遵循的原則、基本要求、控制重點、監(jiān)督程序和方法等。要把認真學習《內(nèi)控規(guī)范》、本單位管理制度貫穿于施行《內(nèi)控規(guī)范》的全過程。
(二)加強領(lǐng)導
各業(yè)務(wù)主管部門，既是本部門內(nèi)控實施的組織者和執(zhí)行者，也是本系統(tǒng)內(nèi)控組織實施的管理者和指導者，要積極帶頭并組織本系統(tǒng)開展工作，形成內(nèi)控管理范本，加強對本系統(tǒng)內(nèi)控實施情況的督導和檢查。
各單位作為《內(nèi)控規(guī)范》實施的主體，要建立健全單位“一把手”任組長負主要責任的內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，確定內(nèi)控牽頭部門和參與部門，建立單位內(nèi)部控制部門聯(lián)動機制，做到牽頭部門負責組織落實，相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)配合。各《內(nèi)控規(guī)范》單位負責人作為內(nèi)控實施的第一責任人，要高度重視、全力支持，切實擔負起領(lǐng)導責任，確?！秲?nèi)控規(guī)范》施行取得實效。
(三)跟蹤服務(wù)
為加強對全縣行政事業(yè)單位實施內(nèi)控工作的指導，由縣財政局聘請高級會計師、注冊會計師、縣直內(nèi)控實施重點聯(lián)系單位財務(wù)負責人組成“澧縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范咨詢委員會”(具體成員名單見附件)，負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的政策指導、培訓學習和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助實施單位解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。
(四)按時推進
各單位要根據(jù)本通知的時間節(jié)點和要求，按時推進本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作，確保我縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施工作的有序推進。內(nèi)部控制建設(shè)的內(nèi)容將納入以后年度財政績效管理和監(jiān)督檢查工作的重點。
(五)著力保障
《內(nèi)控規(guī)范》是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，是一項系統(tǒng)工程。財政部門和各單位要安排必要的貫徹實施內(nèi)控專項經(jīng)費，以保障《內(nèi)控規(guī)范》實施的需要。
(六)加強溝通
《內(nèi)控規(guī)范》涉及到單位制度建設(shè)、業(yè)務(wù)流程、評價監(jiān)督等多方面工作，既需要單位內(nèi)部各部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)、齊抓共管;也需要單位與單位之間、上級與下級之間相互交流溝通，形成互動。各單位要將每個時期主要工作的主要做法和完成情況及遇到的難點和問題，以文檔形式報送縣財政局會計股，以便組織相關(guān)人員到各單位進行交流指導，保證《內(nèi)控規(guī)范》有效實施。
為貫徹落實財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（財會【2012】21號）、烏魯木齊市財政局《關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的實施意見》(烏財會【2016】16號)文件要求，推動烏魯木齊市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，提高行政事業(yè)單位管理能力，加強廉政風險防范，現(xiàn)就順義區(qū)實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作提出以下方案。
（一）實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》明確指出，要深化行政體制改革，堅持用制度管權(quán)、管事、管人，讓人民監(jiān)督權(quán)力，把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里，構(gòu)建決策科學、執(zhí)行堅決、監(jiān)督有力的權(quán)力運行體系。實施內(nèi)控規(guī)范就是發(fā)揮制度籠子的作用，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，減少自由裁量權(quán)的空間和余地，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。
（二）實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。解決四風方面的突出問題，檢驗群眾路線活動的實際效果，關(guān)鍵是把握制度建設(shè)工作重點。實施內(nèi)控規(guī)范就是將各相關(guān)制度梳理整合，統(tǒng)籌考慮，不斷優(yōu)化、固化、e化（信息化）的過程，強化考核監(jiān)督，確保制度落實，形成群眾路線活動的長效機制。
（三）實施內(nèi)控規(guī)范是推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的積極實踐。為滿足市場經(jīng)濟體制進一步完善和現(xiàn)代國家治理的需要，客觀要求財政工作必須深化改革，規(guī)范管理。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。實施內(nèi)控規(guī)范可以有效保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行，確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整。實施內(nèi)控規(guī)范必將對提升財政管理的水平、提高財政資金的使用效益、促進財政管理的規(guī)范化、科學化和信息化起到積極的促進作用。
（一）工作原則
1．全面性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當貫穿行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控，保證控制范圍的全面性。
2．重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動的重大風險，針對本單位的重要經(jīng)濟活動、可能存在重大風險的環(huán)節(jié)采取嚴格的控制措施。
3．制衡性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。
4．適應(yīng)性原則。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善內(nèi)部控制體系。
行政事業(yè)單位應(yīng)通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應(yīng)與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。
1．合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。
2．合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。
3．合理保證單位財務(wù)信息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。
4．有效防范舞弊和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。
5．提高公共服務(wù)的效率和效果。
（一）政策制定階段（2016年10月）
1．2016年10月底前，財政局研究起草《烏魯木齊市財政局關(guān)于貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)的實施意見》和《財政局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)貫徹實施工作方案（討論稿）》，經(jīng)主管副局長審閱、報請局黨組批準后，按方案部署落實內(nèi)控規(guī)范工作，并向全區(qū)各行政事業(yè)單位制發(fā)實施意見。
2．2016年10月，由各區(qū)財政局牽頭，組織召內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。
（二）宣傳培訓階段（2016年11月）
2016年11月，召開區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施動員培訓大會，由聯(lián)席領(lǐng)導小組組長部署全區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹落實工作，并聘請市財政局會計處領(lǐng)導進行內(nèi)控規(guī)范工作指導講座。培訓范圍包括：全區(qū)行政事業(yè)一級預算單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財務(wù)工作主管領(lǐng)導、財務(wù)科長、內(nèi)控工作具體負責人員，每單位3人；區(qū)財政局各科室科長及1名工作人員；區(qū)內(nèi)控規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導小組成員單位領(lǐng)導及相關(guān)工作人員。
各業(yè)務(wù)支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料。會計科將全區(qū)內(nèi)控規(guī)范培訓人員具體情況統(tǒng)一向會計處申報2015年會計人員繼續(xù)教育記錄。
（三）組織實施階段（2016年12月-2016年1月底）
1．根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范貫徹實施工作方案》，結(jié)合我區(qū)行政事業(yè)單位管理實際，考慮行政單位與事業(yè)單位管理差異以及區(qū)屬實際等情況。
2．加強專業(yè)技術(shù)指導，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。建立定期工作通報會機制，對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署。
3．全區(qū)各行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)內(nèi)控規(guī)范內(nèi)容，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，進一步提升單位管控效能，有序推進各項工作。
一是成立內(nèi)控領(lǐng)導小組健全實施機構(gòu)。各單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范責任人，擔任領(lǐng)導小組組長，將其作為“一把手”工程，形成內(nèi)控實施組織框架，結(jié)合本部門、本系統(tǒng)的特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定牽頭部門及相關(guān)人員，落實職責分工，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并加以嚴格落實，認真開展內(nèi)控規(guī)范宣傳、培訓和實施工作。考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。
二是全面系統(tǒng)分析單位經(jīng)濟活動風險。首先要針對意見反饋或訪談記錄、調(diào)查問卷進行匯總分析，歸納內(nèi)部各項管理要求和風險點；其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風險，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點查找風險點，并從各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。對已經(jīng)識別的風險要進行定性分析、定量分析和風險排查，確定風險等級，制定出相應(yīng)的應(yīng)對措施和整體策略。
三是建立健全單位各項內(nèi)部控制制度與措施。根據(jù)確定的風險點、風險等級和風險應(yīng)對策略，組織相關(guān)人員修改完善工作流程和經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，提出風險管控措施，固化信息系統(tǒng)和流程，制定《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。
四是有效保證內(nèi)部控制管理制度貫徹執(zhí)行。明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。
（四）監(jiān)督檢查階段（2016年12月）
1．加強內(nèi)控制度的監(jiān)督與評價。充分利用廉政風險防控機制和外部審計、財政監(jiān)督檢查結(jié)果等情況，由單位審計部門或紀檢監(jiān)察部門牽頭定期開展本單位內(nèi)部控制規(guī)范監(jiān)督檢查和自我評價工作，認真整改，進一步完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。內(nèi)控領(lǐng)導小組或單位辦公會應(yīng)當專題對自我評價報告進行研究，責成相關(guān)部門進行整改。整改結(jié)果應(yīng)當作為自我評價報告的組成部分。
2．實施單位要及時向區(qū)財政局會計科反饋內(nèi)控規(guī)范實施過程中的有關(guān)信息，總結(jié)工作經(jīng)驗，形成工作結(jié)果。
3．區(qū)財政局內(nèi)部控制規(guī)范實施聯(lián)合工作組加強各單位內(nèi)控規(guī)范實施工作日常指導、檢查、監(jiān)督、評價。
4．區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導小組將及時進行總結(jié)，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范2016年在我市全面順利實施。
內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石?！秲?nèi)控規(guī)范》通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，將內(nèi)部控制的基本原理與我國行政事業(yè)單位的實際情況相結(jié)合，并將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度中，對于提高單位管理水平，改進公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，有效防范舞弊和預防腐敗，“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，加強廉政風險防控機制建設(shè)，建設(shè)服務(wù)型政府都具有重要意義。
（一）基本概念
內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。
（二）適用范圍
《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
（三）實施目標
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。
（四）主要內(nèi)容
根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，行政事業(yè)單位應(yīng)當從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。
單位層面的主要內(nèi)容：
1、內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。
2、內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。
3、內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
4、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。
5、財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告；決算編報是否真實、完整、準確、及時等。
6、其他情況。
業(yè)務(wù)層面的主要內(nèi)容：
1、預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題。
2、收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
3、政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
4、資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
5、建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
6、合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況；是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。
7、會計控制情況。包括會計憑證、賬簿、報表審核；會計憑證填制和傳遞；會計賬簿登記；財務(wù)報表編審和披露。
8、其他情況。
（五）建立和實施內(nèi)部控制體系的步驟
行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系并組織實施。建立單位內(nèi)部控制體系的具體工作步驟：
1、梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)；
2、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略；
3、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度；
4、督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
（一）建立聯(lián)合推進的工作機制
區(qū)財政局、監(jiān)察局、審計局對本區(qū)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作負責，統(tǒng)籌部署，聯(lián)合推進，扎實做好宣傳、培訓、指導等工作。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處及各預算主管部門負責對本地區(qū)、本部門實施內(nèi)控規(guī)范工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，明確職責，認真組織實施，扎實做好《內(nèi)控規(guī)范》施行的各項工作。
（二）加強宣傳培訓
各單位應(yīng)廣泛宣傳實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，不斷增強單位負責人對內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責任主體”意識，使風險管控理念深入人心，為構(gòu)建全方位的內(nèi)控監(jiān)督體系奠定思想基礎(chǔ)，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識和內(nèi)控環(huán)境。開展單位內(nèi)控培訓，使財務(wù)部門和內(nèi)控牽頭部門準確把握內(nèi)控基本原理及實施要求。同時，將《內(nèi)控規(guī)范》作為20___年及以后年度行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重點，進行普及性和持續(xù)性的培訓學習。
（三）有序推進內(nèi)控建設(shè)
各單位按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，結(jié)合自身實際情況，抓好建立健全內(nèi)部管理制度、實施業(yè)務(wù)流程再造、強化信息系統(tǒng)建設(shè)、定期開展內(nèi)控自我評價等重要環(huán)節(jié)，把《內(nèi)控規(guī)范》的各項制度要求逐項落實到位。
（四）構(gòu)建考核驗收體系
按照誰主管、誰舉辦、誰負責的原則，分層次、分級別對行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)進行考核驗收。將內(nèi)控責任目標落實到具體部門及個人，并納入崗位職責范圍進行考核。同時，強化財政、審計、專業(yè)機構(gòu)和社會公眾對內(nèi)控執(zhí)行效果的監(jiān)督，不斷完善內(nèi)控制度體系建設(shè)。
各單位要高度重視，根據(jù)本單位實際，組織協(xié)調(diào)相關(guān)職能部門研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案，并嚴格加以落實，確保各項工作的順利實施。實施內(nèi)控規(guī)范應(yīng)按以下階段分步推進：
（一）前期準備階段
各單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，應(yīng)將《內(nèi)控規(guī)范》實施作為“一把手”工程，明確牽頭部門，落實職責分工，開展《內(nèi)控規(guī)范》宣傳培訓，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，并研究規(guī)劃運用信息化手段加強內(nèi)部控制的方式方法。
（二）試點階段
為確?！秲?nèi)控規(guī)范》順利實施，選擇區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計局、區(qū)教育局、方松街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心、水務(wù)建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站臺以及九亭鎮(zhèn)、新橋鎮(zhèn)率先進行試點。通過試點工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)試點經(jīng)驗，為本區(qū)全面實施《內(nèi)控規(guī)范》提供可借鑒的經(jīng)驗和模式。
（三）全面實施階段
各單位認真梳理各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風險，制定風險防控措施，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接，制定完善單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)控制度。一級預算部門應(yīng)以正式文件形式通過內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，同時將文件抄送同級財政部門備案。20___年底，區(qū)本級各行政事業(yè)單位要全部完成內(nèi)控規(guī)范推行工作，在街鎮(zhèn)進一步擴大內(nèi)控試點范圍。
（四）驗收評價總結(jié)階段
各單位要加強對內(nèi)部控制建立與實施情況的內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，定期對單位內(nèi)部控制的有效性進行評估，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，研究采取整改落實措施，并形成單位內(nèi)部控制自我評價報告。各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門負責對所屬單位內(nèi)控建設(shè)及執(zhí)行情況進行檢查驗收。
（一）加強組織領(lǐng)導
各鎮(zhèn)人民政府、各街道辦事處、各預算主管部門要充分認識此項工作的重要性，切實加強組織領(lǐng)導，建立有效的工作機制，“一把手”負總責，親自抓內(nèi)控工作，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，研究制定切實可行的內(nèi)控規(guī)范實施方案并嚴格加以落實，努力形成“領(lǐng)導模范帶頭，人人遵守內(nèi)控”和“內(nèi)控面前無例外”的內(nèi)控工作氛圍和機制。
（二）形成制衡機制
在內(nèi)部管理制度建設(shè)上，單位層面上著重在三個方面形成制衡機制：一是建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機制。重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導班子集體研究決定，防止個人獨斷專行；二是完善單位經(jīng)濟活動決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離的工作機制，建立不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制等控制機制，用制度管人、管事、管錢，筑牢干部拒腐防變的制度防線；三是建立預決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機制，形成管控合力，確保資產(chǎn)的合理配置和有效使用。
（三）強化內(nèi)外監(jiān)督
內(nèi)外監(jiān)督是內(nèi)控規(guī)范的要素之一，也是《內(nèi)控規(guī)范》得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制。一是行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，內(nèi)部監(jiān)督部門與內(nèi)部控制建立、實施部門保持相對獨立。二是財政、監(jiān)察、審計部門要對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。
（四）加強溝通協(xié)調(diào)
實施《內(nèi)控規(guī)范》是一項政策性和專業(yè)性較強的系統(tǒng)工程，各部門各單位要加強溝通協(xié)調(diào)，深入分析執(zhí)行情況，及時應(yīng)對和解決出現(xiàn)的情況和問題。一是財政、監(jiān)察、審計和預算主管部門要通過專題調(diào)研、交流座談等方式，全面系統(tǒng)了解掌握《內(nèi)控規(guī)范》實施工作進展情況和制度實施情況，做好指導和督促工作。同時，積極探索建立時時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。二是各行政事業(yè)單位要加強聯(lián)系與信息溝通，在認真領(lǐng)會《內(nèi)控規(guī)范》精髓，全面學習《內(nèi)控規(guī)范》內(nèi)容的同時，積極向財政、監(jiān)察、審計部門及預算主管部門反饋情況，提出意見與建議。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇四
根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》(財會【20xx】24號)文件精神，以及《文山州財政局關(guān)于上報2017年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作總結(jié)的通知》(文財會【2017】12號)文件要求，我局高度重視，強化領(lǐng)導，明確職責，對我局內(nèi)部控制制度的建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督等方面進行全面梳理，現(xiàn)就內(nèi)控制度貫徹實施情況簡要總結(jié)如下。
一、加強組織領(lǐng)導，強化內(nèi)控制度建設(shè)
我局高度重視內(nèi)部控制制度建設(shè)工作，切實加強對內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織領(lǐng)導，切實強化內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作。自2014年《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實施以來，在堅持內(nèi)部控制制度建設(shè)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性等原則的前提下，我局對內(nèi)部管理制度進行全面清理，形成了《文山州人力資源和社會保障局工作守則》，分總則、工作守則、規(guī)章制度、管理辦法和工作程序共五章，內(nèi)容涵蓋了黨風廉政建設(shè)、廉政風險防控、財務(wù)管理、會議、差旅、接待、固定資產(chǎn)及車輛管理等58條內(nèi)部控制管理制度和辦法。通過強化內(nèi)部控制制度建設(shè)，切實做到有章可行，有據(jù)可依。
二、認真履行職責，強化內(nèi)控制度執(zhí)行
我局單位領(lǐng)導高度重視，認真履行對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施責任，切實開展內(nèi)部控制風險評估、黨風廉政建設(shè)風險防控工作。認真執(zhí)行“三重一大”制度、重大事項集體決策(黨組會研究通過)及會簽制度。重點關(guān)注經(jīng)費預算、資金收支、政府采購、固定資產(chǎn)、建設(shè)項目及合同管理等業(yè)務(wù)層面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)風險。實行不相容崗位相互分離及內(nèi)部授權(quán)審批控制措施，業(yè)務(wù)經(jīng)辦、審核及審批職責相互分離，相互制約，相互監(jiān)督。出納不兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)專用章由專人管理，個人名章由本人或授權(quán)人員保管。按規(guī)定項目和標準征收非稅收入，按規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時足額上繳。嚴格執(zhí)行政府采購、建設(shè)項目及合同控制等內(nèi)控措施，確保內(nèi)部控制制度規(guī)范有序運行。按《會計法》規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，并實行關(guān)鍵崗位工作人員輪崗制度。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、完整。
三、切實開展檢查，強化內(nèi)控制度監(jiān)督
認真開展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況專項檢查，才能保障內(nèi)部控制制度得到嚴格、規(guī)范運行，并達到合理保證經(jīng)濟活動合法法規(guī)、資金安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。近兩年來，我局由社?；鸨O(jiān)督科(內(nèi)審)牽頭，規(guī)劃財務(wù)科配合，開展對社保、就業(yè)和醫(yī)保等經(jīng)辦機構(gòu)進行內(nèi)部審計、內(nèi)控專項檢查及各項資金專項檢查;由局機關(guān)黨委牽頭，各科室配合開展廉政風險、崗位風險專項排查，確保良好的內(nèi)部控制制度得到有效監(jiān)督，切實防范內(nèi)部控制運行風險。
同時，我局內(nèi)部控制制度建設(shè)也存在制度更新不及時、執(zhí)行力不到位和監(jiān)督乏力等問題。今后，我局將適時關(guān)注各項內(nèi)部控制制度改革動向，根據(jù)人社事業(yè)發(fā)展變化及相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，及時調(diào)整、完整我局內(nèi)部控制工作規(guī)則、規(guī)章制度及管理辦法，確保各項業(yè)務(wù)工作得到有效控制、相互監(jiān)督。同時，進一步加強預算管理，增強預算的科學性，使預算管理的約束力得到充分發(fā)揮，將內(nèi)控意識和內(nèi)控文化納入人社文化建設(shè)中，使貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度成為每一位職工的自覺行動。另外，建議財政部門加大內(nèi)部控制制度建設(shè)培訓力度，定期開展、分批培訓，推動內(nèi)控體系建設(shè)進一步完善，促進各部門各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇五
通過對內(nèi)部控制的學習，有以下一些體會：
內(nèi)部控制是一個完整的系統(tǒng)，一個好的運作體系對于企業(yè)運作的風險降低有很大的幫助。調(diào)查結(jié)果表明，企業(yè)內(nèi)部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。
內(nèi)部控制基本準則、規(guī)范，作為一個會計人，我們應(yīng)該好好要學習一下。在企業(yè)管理中，風險管理，風險偏好以及其企業(yè)戰(zhàn)略管理、內(nèi)部控制都很有關(guān)系。
內(nèi)部控制的成本效益原則，以有限的成本產(chǎn)生盡可能產(chǎn)生大的效益。
所謂有效的內(nèi)部控制包含有四層含義，即：
其一，它是無時不控的貫穿于業(yè)務(wù)操作的始終；
其四，它是無事不控的——小業(yè)務(wù)要控，大事情更要控，一切經(jīng)營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇六
內(nèi)部控制規(guī)范(試行)〉工作方案》規(guī)定，結(jié)合實際，制定本局內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。
根據(jù)中央省市作風建設(shè)規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》精神，按照常德市實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作方案的要求，通過宣傳動員、內(nèi)部自查、制定制度、嚴格執(zhí)行的方式，夯實單位會計基礎(chǔ)工作，保證經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實完整，切實防范和預防腐朽，規(guī)范內(nèi)部控制，提高管理水平。
(一)工作目標。通過實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，使內(nèi)部控制理念深入人心，形成人人注重風險防范、處處強化責任意識的良好氛圍;各類經(jīng)濟活動的
規(guī)章制度
及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督實現(xiàn)有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等內(nèi)控機制更加完善;內(nèi)部控制牽頭科(室)及其工作職責得到進一步明確，各科(室)在內(nèi)部控制中的溝通、聯(lián)動機制更加順暢、高效，形成管控合力;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價、輪崗等機制得到建立健全;賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高;內(nèi)控信息化手段建設(shè)取得進步，風險評估和內(nèi)部控制方法更加科學規(guī)范;以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同
管理等業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度為主要內(nèi)容，匯編形成我局內(nèi)部控制工作手冊;單位內(nèi)部控制規(guī)范落實工作進入常態(tài)化、規(guī)范化軌道，內(nèi)部控制工作成效不斷顯現(xiàn)。(二)工作任務(wù)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立并組織實施適合我局實際的內(nèi)部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離;建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督;充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段，加強內(nèi)部控制。二是梳理我局各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略。在以上基礎(chǔ)上，建立健全我局各項內(nèi)部管理制度。
(三)任務(wù)分工。單位內(nèi)部控制工作機構(gòu)，負責內(nèi)部控制工作的組織和機制的建設(shè)、內(nèi)部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面梳理，查找存在的風險，提出完善意見，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會議研究同意后組織實施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據(jù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督管理等內(nèi)容。
(一)宣傳培訓學習階段(1至5月)。按照全市統(tǒng)一部署，我局會計劉華斌參加市財政局組織的專門培訓。同時，局辦公室開展本局宣傳、培訓和集中學習活動，使全局工作人員全面了解實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的意義、原則、內(nèi)容和方法，在全局形成“人人學內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人參與內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控”的局面。
(二)梳理評估設(shè)計階段(6至7月)。按照內(nèi)部控制規(guī)范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規(guī)范的經(jīng)濟流程目錄。開展經(jīng)濟活動風險評估，查找風險點。同時，在內(nèi)部控制分析、診斷的基礎(chǔ)上，綜合運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批、歸口管理、預算管理、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等八類控制方法，設(shè)計風險控制措施。
(三)內(nèi)控制度建設(shè)階段(8至9月)。按照科學、民主、規(guī)范、嚴謹原則，根據(jù)設(shè)計的控制措施，結(jié)合工作實際和業(yè)務(wù)特點，細化工作程序，加強包括內(nèi)控組織建設(shè)、機制建設(shè)、制度建設(shè)和信息化建設(shè)在內(nèi)的單位層面建設(shè)，加強包括預算編制、審批、執(zhí)行、決算與考評制度建設(shè)、收入和支出內(nèi)部管理制度建設(shè)、采購內(nèi)部管理制度建設(shè)、資產(chǎn)內(nèi)部管理制度建設(shè)、項目內(nèi)部管理制度建設(shè)、經(jīng)濟合同內(nèi)部管理制度建設(shè)在內(nèi)的業(yè)務(wù)層面建設(shè)。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度的基本框架。按照不同層面的內(nèi)部控制要求，將管控措施、權(quán)責、流程融入內(nèi)部控制制度，使各項制度規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內(nèi)部控制工作手冊的編制。
(四)強化組織實施階段(9至10月)。根據(jù)單位內(nèi)部控制制度，認真組織內(nèi)部控制制度的實施，并加大對各項內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況的檢查指導，提高貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的工作效率和效果。
(一)加強領(lǐng)導。成立由肖繼國任組長，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長，李愛順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實施內(nèi)部控制規(guī)范工作方案并組織實施工作，協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督、指導內(nèi)部控制工作開展。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，李愛順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
(二)精心組織。貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督等多方面工作，時間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎(chǔ)性、常態(tài)化工作來抓，精心組織落實，做到邊學習、邊梳理、邊完善、邊規(guī)范、邊執(zhí)行，逐步建立權(quán)責明確、運行有效、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系。
(三)落實責任。內(nèi)部控制規(guī)范實施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調(diào)，細化工作方案，明確工作職責，落實工作責任。單位主要負責人為內(nèi)控規(guī)范實施第一責任人，要帶頭推動規(guī)范實施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實。
為貫徹落實財政部《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》和省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》，穩(wěn)步做好我局行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的建立和實施工作，現(xiàn)提出以下實施方案。
以明確
崗位職責
為基礎(chǔ)，以進一步建立健全制度和提高執(zhí)行力為抓手，在20xx年年底前完成單位內(nèi)部控制的建立和實施工作。到20xx年，基本建成權(quán)責一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學的內(nèi)部控制體系，切實加強權(quán)力監(jiān)控制約，保證權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行。1、全面覆蓋。內(nèi)部控制建設(shè)是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權(quán)力運行過程，要按照單位全覆蓋、權(quán)力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進內(nèi)部控制建設(shè)工作。
2、突出重點。圍繞重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)，針對重要崗位、重要事項，通過規(guī)范的業(yè)務(wù)流程和科學的控制方法，強化內(nèi)部權(quán)力運行制約，防止權(quán)力濫用。
3、注重結(jié)合。做好合理內(nèi)控與依法行政的結(jié)合、權(quán)力制衡與提質(zhì)增效的結(jié)合、流程控制和風險管理的結(jié)合、發(fā)現(xiàn)問題與解決問題的結(jié)合，既制約權(quán)力，又要發(fā)揮出權(quán)力應(yīng)有的管理效率與服務(wù)效能。
4、持續(xù)完善。加強內(nèi)部控制建設(shè)是項持久工程、系統(tǒng)工程，要隨著糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規(guī)調(diào)整等因素，及時改進完善，提高內(nèi)部控制能力和水平。
1、界定權(quán)力事項。按照“職權(quán)法定、權(quán)責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權(quán)力清單和責任清單的通告》(皖糧通〔20xx〕18號)的基礎(chǔ)上，對權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
2、規(guī)范崗位設(shè)置。按照分權(quán)制衡的原則，規(guī)范崗位設(shè)置，分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗，確保崗位設(shè)置、崗位分工的合理性和科學性，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。(牽頭處室:人事處)
3、優(yōu)化權(quán)力流程。對權(quán)力運行流程按事項和崗位進行細化和分類，制定作業(yè)規(guī)范，明確操作標準，合理分解權(quán)力。通過流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。(牽頭處室:政策法規(guī)處)
4、健全控制體系。圍繞權(quán)力流程中的崗位職責和權(quán)力風險點，依據(jù)法律法規(guī)、政策規(guī)定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內(nèi)部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實可行的內(nèi)部控制體系。重要措施以制度形式固化。(牽頭處室:財務(wù)處)
5、推進信息公開。權(quán)力事項、運行流程、崗位設(shè)置等內(nèi)容在一定范圍內(nèi)公開。每年進行單位內(nèi)部控制
自我評價
，并將自我評價情況報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進行報告。逐步建立內(nèi)部控制信息公開機制，更好的發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。(牽頭處室:辦公室)6、嚴格考評問責。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和問責機制，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步改進和加強內(nèi)部控制。將單位和個人內(nèi)部控制制度實施情況與干部考核、追責問責結(jié)合起來，對內(nèi)部控制失職、失察的單位和干部職工違規(guī)行為進行責任追究，全面提升管理成效。(牽頭處室:人事處)
1、權(quán)力排查階段(6月上旬-7月下旬)
各單位、各處室要充分認識內(nèi)部控制建設(shè)的重要性，開展“熟悉內(nèi)控、理解內(nèi)控、掌握內(nèi)控”的宣傳活動，增強全體干部參與內(nèi)部控制建設(shè)的積極性和主動性，營造內(nèi)部控制建設(shè)的良好環(huán)境。及時對本單位、本處室權(quán)力事項進行全面清理確認，明確權(quán)力行使的依據(jù)、權(quán)力運行的規(guī)則和范圍，填寫《內(nèi)部控制權(quán)力清單》，7月15前報政策法規(guī)處匯總，提交局長辦公會研究確定。
2、內(nèi)控建設(shè)階段(8月上旬-11月下旬)
按照局長辦公會議審定的內(nèi)部控制權(quán)力清單，從規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化權(quán)力流程、健全控制體系三個方面著手，制定各項權(quán)力崗位明細表、權(quán)力流程圖、具體內(nèi)部控制措施、現(xiàn)有制度及查缺補漏后應(yīng)修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長辦公會研究。研究確定后編制《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)手冊》，明晰內(nèi)部權(quán)力事項、崗位職責、控制措施等情況，實現(xiàn)權(quán)力、崗位、責任、制度的有機結(jié)合，形成完備的權(quán)責體系。
3、總結(jié)提升階段(12月上旬-12月下旬)
省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內(nèi)部控制建設(shè)情況的監(jiān)督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門和單位進一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結(jié)推廣，加快省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)步伐。
1、加強領(lǐng)導。省糧食局成立局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組，牛向陽同志任組長，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在局財務(wù)處，具體負責全局內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導、協(xié)調(diào)、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案》，相應(yīng)的制定本單位的實施方案，并把實施方案文件及具體執(zhí)行情況報局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風廉政建設(shè)責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內(nèi)部控制建設(shè)的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。財務(wù)處要切實做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作;駐局監(jiān)察室要督促各單位加強內(nèi)部權(quán)力制衡等工作;人事處要做好規(guī)范崗位設(shè)置，制定內(nèi)部控制建設(shè)問責機制等工作;政策法規(guī)處要做好權(quán)力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權(quán)力流程等工作，切實規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行。
3、合力推進。一是加強部門會商，財務(wù)、紀檢監(jiān)察、人事、政策法規(guī)、辦公室等部門要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開展監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場作用，引入社會第三方參與內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成工作合力。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇七
財政部制定的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》于20xx年1月1日施行。玉溪市財政局出實招，著力抓好“三個環(huán)節(jié)”，確保內(nèi)控規(guī)范在全市的貫徹實施。
20xx年3月7日，在玉溪會堂召開全市行政事業(yè)單位會計工作會，市直行政事業(yè)單位分管領(lǐng)導、財務(wù)負責人、會計人員、出納人員及各縣區(qū)財政局分管領(lǐng)導、會計科長等參加了會議。會上全面部署了全市貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的工作，明確了學習宣傳培訓、成立組織領(lǐng)導機構(gòu)等要求。并邀請云南財經(jīng)大學專家講授了內(nèi)控理念、風險防范及基本原理，營造了貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的良好氛圍。
一是印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和關(guān)于貫徹實施工作的通知，成立組織領(lǐng)導機構(gòu)、提出了具體工作要求。二是通過電視和短信等平臺發(fā)布公益廣告、在公眾場所懸掛布標等方式宣傳貫徹實施內(nèi)控規(guī)范的重要意義。三是充分利用“玉溪市財政局政府信息公開網(wǎng)”登載“《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）解讀》，詳細闡釋了內(nèi)控規(guī)范的定義、實用范圍、重要意義、控制目標、主要內(nèi)容等；請專家教授按照簡述、風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督“五講”制作講授課件掛在該網(wǎng)的“會計管理欄目”上，搭建學習的平臺，深受廣大會計工作者的歡迎。
為確保培訓工作的效果，玉溪市財政局于20xx年8月下發(fā)了關(guān)于組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制培訓的通知，全面部署安排全市培訓工作，制定具體細致的培訓方案，安排了各縣區(qū)培訓補助經(jīng)費，要求培訓范圍覆蓋全部預算單位，力爭實現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”。嚴格培訓師資、簽到、會場紀律和考試等確保培訓質(zhì)量。截止3月底，市直、江川、通海等已經(jīng)完成培訓工作，共計培訓了719個行政事業(yè)單位的1500余名財務(wù)人員，其他縣區(qū)培訓工作正在緊鑼密鼓地展開，力爭4月底完成全市培訓工作。通過培訓，使全體參訓人員準確領(lǐng)會《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的精神實質(zhì)，掌握主要內(nèi)容，為各單位在經(jīng)濟活動風險防范和管控中，圍繞自身控制目標，在單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價監(jiān)督上制訂內(nèi)部控制制度體系和實施措施以及執(zhí)行程序等奠定基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇八
為推動我局開展內(nèi)部控制建設(shè)工作，加強工作溝通與信息共享，提高單位管理水平，現(xiàn)結(jié)合我局實際，特制定本方案。
一、組織領(lǐng)導，健全機制
內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項非常緊迫的工作任務(wù)。為切實加強對我局內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的組織領(lǐng)導，抓好《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施工作，我局成立內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組。本局內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組由主任任組長，副主任任副組長，內(nèi)設(shè)機構(gòu)負責人為成員。局公室設(shè)在局綜合股，局綜合股股長兼任局公室主任。具體負責本局內(nèi)部控制建設(shè)工作的組織實施及政策指導、培訓學習、信息報送和咨詢服務(wù)，實行定期例會和重大事項臨時會議制度，幫助解決內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行中遇到的實際問題。
二、統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施
內(nèi)控建設(shè)是源頭治腐的重要抓手、履職能力的重要體現(xiàn)和管財理財?shù)闹匾A(chǔ)。通過單位內(nèi)部控制建設(shè)的貫徹實施，夯實我局各項基礎(chǔ)工作，增強政治規(guī)矩意識，保持頭腦清醒，充分認識內(nèi)控建設(shè)的深刻意義;強化工作推進舉措，加強領(lǐng)導，精心部署，按規(guī)定動作完成內(nèi)控建設(shè)各項任務(wù);嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，依法依規(guī)理財，確保內(nèi)控建設(shè)各項措施落到實處，進一步提高我局內(nèi)部管理水平。
算腐敗，“四項原則”即全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則;“五大業(yè)務(wù)”即在預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項目業(yè)務(wù)等 5 個方面實現(xiàn)全面控制;“六個步驟”即梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險、確定風險點、選擇風險應(yīng)對策略、建立健全單位各項內(nèi)部管理制度;“七種方法”即不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、預算控制、資產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。
三、
明確任務(wù)，按時完成召開單位內(nèi)部控制規(guī)范實施動員布置暨培訓大會，組織股室學習財政部、省財政廳和市財政局有關(guān)文件精神，系統(tǒng)培訓內(nèi)部控制工作內(nèi)容、工作程序和工作方法。各股室、各單位以現(xiàn)有職責范圍內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)有工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進行全面梳理，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求，進一步完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成規(guī)范的經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程目錄。同時，在流程梳理的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標體系，結(jié)合管理現(xiàn)狀，開展經(jīng)濟活動的風險評估工作，識別潛藏的經(jīng)濟活動風險點，形成符合各股室、各單位實際情況的風險清單和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價自評報告。
四、加強評估，強化監(jiān)督
開展自我評價和績效評估，加強內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。
1、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。要建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督檢查和自我評價制度，及時發(fā)現(xiàn)問題、漏洞并加以解決、控制，將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核相結(jié)合，采用適當方式予以內(nèi)部公開。
2、納入年度績效評估與考核。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作將作為各股室、各單
位年終考評的重要組成部分，從而進一步推動本局內(nèi)部控制建設(shè)。
3、強化外部監(jiān)督。各股室、各單位要加強溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力，既對內(nèi)部控制實行專項檢查，又結(jié)合日常工作開展檢查，充分利用各股室、各單位出具的自我評價報告，提高財務(wù)管理和審計的效率和效果，接受監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況作為安排財政預算、實施預算績效評價與財務(wù)規(guī)劃的重要依據(jù)。
一、工作目標
開展單位內(nèi)部控制報告編報工作，旨在進一步加強單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進依法行政、推進廉政建設(shè)中的重要作用。
二、總體要求
(一)高度重視，精心組織。各地區(qū)、各行政主管部門(以下簡稱各部門)、各單位要提高對單位內(nèi)部控制報告工作重要性的認識，加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，強化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度，加強內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)，進一步做好內(nèi)部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
(二)數(shù)據(jù)準確，報送及時。各單位主要負責人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負責。各單位應(yīng)當在認真學習《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，按照《管理制度》的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)本單位建立與實施內(nèi)部控制的實際情況，并按照本通知及附件要求及時編制和報送內(nèi)部控制報告。
(三)加強分析，推動整改。各地區(qū)、各部門要在做好內(nèi)部控制報告編報工作的基礎(chǔ)上，堅持問題導向，加強對內(nèi)部控制重點、難點問題的分析及評價結(jié)果的應(yīng)用，并通過指導和監(jiān)督檢查推動所屬單位內(nèi)部控制問題整改，逐步完善單位內(nèi)部控制建設(shè)工作。
三、報送要求
(一)地方財政部門。
各省級財政部門應(yīng)當于 20**年 5 月 20 日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
各計劃單列市財政部門應(yīng)當直接向財政部(會計司)報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。
其他地方各級財政部門應(yīng)當按照上級財政部門的規(guī)定按時完成本地區(qū)所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(二)各部門。
各中央部門應(yīng)當于 20**年 4 月 20 日前完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部(會計司)。
其他各級部門應(yīng)當按照同級財政部門的規(guī)定按時完成本部門所屬單位內(nèi)部控制報告的審核、匯總及報送工作。
(三)行政事業(yè)單位。
各單位應(yīng)當按照上級行政主管部門的規(guī)定按時完成本單位內(nèi)部控制報告的編制及報送工作。
四、其他事項
(一)關(guān)于內(nèi)部控制工作聯(lián)系點制度。
制工作情況的
總結(jié)
、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點的示范引領(lǐng)作用，帶動本地區(qū)(部門)全面實施好《指導意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》。(二)關(guān)于內(nèi)部控制報告監(jiān)督檢查機制。
各地區(qū)、各部門應(yīng)當加強對本地區(qū)(部門)所屬單位內(nèi)部控制報告工作的監(jiān)督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內(nèi)部控制報告，對報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性進行檢查。
學校內(nèi)控工作小組成立方案為進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，落實內(nèi)部控制各項工作，成立***市中心小學內(nèi)部控制工作小組。組成如下：
組長：略內(nèi)部控制工作小組主要職責包括：
1.制定并組織實施學校內(nèi)部控制制度，落實學校內(nèi)部控制目標;
2.構(gòu)建學校內(nèi)部控制體系，制定學校內(nèi)部控制體系建設(shè)方案;
3.組織開展單位層面和業(yè)務(wù)層面風險評估工作;
5.編制全面風險管理報告，向管理層提示學校重大、重要風險以供決策需要;
7.完善學校內(nèi)部控制流程，促進內(nèi)控流程與信息系統(tǒng)的結(jié)合;
8.建立學校內(nèi)部控制實施的激勵機制，促進內(nèi)部控制有效實施;
9.組織開展內(nèi)部控制的日常工作。
很自如的作者！
內(nèi)部控制建設(shè)工作啟動會議紀要
內(nèi)部控制工作匯報
下一步內(nèi)部控制工作計劃
內(nèi)部控制實施方案
內(nèi)部控制崗位職責描述
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇九
內(nèi)部控制工作依賴一系列制度規(guī)范，具有較強的制度性，實質(zhì)是事業(yè)單位為了實現(xiàn)發(fā)展目標，促使決策最大程度的執(zhí)行，使會計信息的真實性、準確性得到保障。內(nèi)部控制的主要目標是保證資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營管理的合法性及行為的合規(guī)性，保證財務(wù)報告等相關(guān)信息的真實性和有效性。鑒于事業(yè)單位為社會提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的特殊屬性，加強內(nèi)部管理，完善事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度十分必要。在新時期，我國事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制工作還存在很多問題，本文致力于分析我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度存在的問題，探討采取有效措施加強和完善我國事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度。
二、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制工作存在的幾點問題
目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在很多問題，比較突出的包括思想認識不到位、內(nèi)部控制制度不受重視、會計核算不規(guī)范、財務(wù)控制存在漏洞、內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)行制度缺乏力度、崗位分工不合規(guī)定等。
（1）思想認識明顯不到位，不夠重視內(nèi)部控制工作的重要性。很多事業(yè)單位領(lǐng)導及財務(wù)部門對會計內(nèi)部控制不重視，也有許多單位的“一把手”缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視。還有些單位領(lǐng)導認為會計內(nèi)控是財務(wù)部門的事，與其他部門無關(guān)，財務(wù)部門想實施會計內(nèi)控但得不到領(lǐng)導及其相關(guān)部門的支持，因而無法堅持。
（2）會計核算工作隨處存在不規(guī)范的情況，財務(wù)控制漏洞很多。一部分行政事業(yè)單位存在單位原始憑證管理工作不規(guī)范的情況，同時其賬務(wù)核算處理工作也缺乏標準，相關(guān)復核制度以及審批制度缺乏，直接影響記賬以及對賬工作。與此同時，還存在材料管理問題。
（3）內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行力度不足。有的單位制定了一些會計內(nèi)控制度和辦法，在實際工作中，因為制度陳舊，導致制度難以第一時間執(zhí)行，甚至有些單位根本沒有執(zhí)行?；蛘撸行┦聵I(yè)單位在結(jié)合實際工作的基礎(chǔ)上完成了內(nèi)控制度的建立，但在實際執(zhí)行的時候，會因為高層領(lǐng)導的意愿，就改變制度的執(zhí)行，許多個重要環(huán)節(jié)執(zhí)行的時候被省略辦理，權(quán)責不清。這導致內(nèi)控制度執(zhí)行力力度缺乏，制定的制度以及相應(yīng)的辦法都沒有得到切實有效的落實。
（4）崗位分工不合規(guī)定，防范功能難以發(fā)揮?！稌嫹ā穼氖聲嫻ぷ鞯娜藛T有明確的從業(yè)資格及專業(yè)能力要求，有些會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，缺乏對違法違紀行為的辨別和拒絕能力，在執(zhí)行會計制度、法規(guī)的過程中很容易出現(xiàn)偏差和錯誤，從而造成不應(yīng)有的損失；有些在組織機構(gòu)和崗位設(shè)置時，不相容職務(wù)相互分離的原則沒有得到執(zhí)行，或是在機構(gòu)和崗位設(shè)置上體現(xiàn)了相互分離的原則，但在實際運行中沒有按照相互分離的原則實施；有些相關(guān)人員在履行自己的職責時不能按制度原則辦事，導致內(nèi)部控制的防范性功能不能得到充分運用。
三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制強化的措施
1.加強領(lǐng)導，增強內(nèi)部控制意識
良好的內(nèi)部控制既能糾錯防弊，又能提高管理效率，起到事前預防、事中控制、事后監(jiān)督的作用。按照《會計法》和《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人是單位財務(wù)與會計工作的第一責任主體，要對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。因此，要建立健全內(nèi)部會計控制，首先應(yīng)將事業(yè)單位內(nèi)部會計控制的有效性與對單位負責人的業(yè)績考核結(jié)合起來，強化單位負責人的第一責任主體意識和會計法規(guī)意識。使他們主動參與內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，自覺遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，將內(nèi)部會計控制工作落到實處。其次，財會部門要提高自身素質(zhì)，提高建立健全會計內(nèi)控的責任意識。再次，相關(guān)部門要強化內(nèi)控意識，實施會計內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的事，有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及所有部門都是內(nèi)控的范圍。因此，單位內(nèi)各部門都應(yīng)具備內(nèi)控理念，與財務(wù)部門共同承擔內(nèi)控責任。
2.日常管理工作需強化，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化發(fā)展
在實際工作中，崗位之間存在相互牽制的作用，這個作用可以通過網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來實現(xiàn)強化。防止錯誤以及弊端的存在，堅持防范于未然的原則，在上述的基礎(chǔ)上加強會計記錄的真實性和完整性；同時，在實際工作中需遵守相應(yīng)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，運用標準化及規(guī)范化的會計處理方法處理單位業(yè)務(wù)工作。
3.內(nèi)部控制制度得到健全，財務(wù)管理水平得到改善
內(nèi)部控制制度不盡完善，主要體現(xiàn)在固定資產(chǎn)利用情況、人員增減情況、開支水平等。在實際落實單位內(nèi)控工作的過程中，要善于發(fā)現(xiàn)問題，并對以往發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)，實現(xiàn)內(nèi)部會計控制工作的不斷完善。所以，在完成內(nèi)部控制制度制定與完善的過程中，需要密切結(jié)合財務(wù)管理工作的重要性及財務(wù)監(jiān)督工作的重要性。
4.促使內(nèi)部審計工作得到進一步強化，促使財政監(jiān)督管理力度得到強化
審計部門要在開展實際工作的過程中，對單位完成內(nèi)控制度的工作進行定期的評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度所存在的缺陷及問題，在分析問題的基礎(chǔ)上進行對癥下藥的整改，在強化審計工作的過程中推動內(nèi)控工作的不斷完善。財政部門要進一步強化事業(yè)單位內(nèi)部會計控制指導力度及檢查力度，從根本上提升財務(wù)會計工作的質(zhì)量以及效率。如果在實際工作中存在違反相關(guān)財經(jīng)制度、違反內(nèi)控制度的單位，就要在分析其嚴重性的基礎(chǔ)上，依據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定進行嚴罰處理，促使監(jiān)督以及管理的力度得到有效的提升。
在實際工作中，要想事業(yè)單位經(jīng)營管理的合法和合規(guī)、資產(chǎn)安全得到保障，就需要不斷完善事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度，并不斷總結(jié)實際工作中存在的問題，結(jié)合科技手段完善財務(wù)制度和內(nèi)控制度，切實從根本上滿足事業(yè)單位實際發(fā)展的需要。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十
工作計劃是未來重要工作的最佳安排，具有較強的方向性和指導性。它是應(yīng)用寫作的計劃風格之一。在現(xiàn)代領(lǐng)導科學中，為了達到特定的效果，決策助理需要有遠見、有思想、仔細思考，并從不同的角度設(shè)計各種工作計劃，供領(lǐng)導參考。以下是為大家整理的關(guān)于,歡迎品鑒！
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎(chǔ)上，對學校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條學校組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，“xxxx內(nèi)部控制領(lǐng)導小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展內(nèi)部控制評價工作。
第五條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責對全校內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制學校風險評估報告，對學校內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。
第六條學校各單位，包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。
第七條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處負責組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。
委托中介機構(gòu)實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
第八條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風險領(lǐng)域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)真實、準確反映學校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。
第九條學校層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及學?？刂骗h(huán)境、監(jiān)控活動等。
第十條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。
第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第十二條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定;
(二)組成內(nèi)控評價工作組;
(三)制定內(nèi)控評價工作方案;
(四)組織學校各單位進行內(nèi)部控制自我評價;
(五)在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(六)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(七)匯總評價結(jié)果;
(八)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(九)內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。
第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。
第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第十五條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十六條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十七條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十八條內(nèi)部控制評價工作完成后，應(yīng)當出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風險評估報告》。
《內(nèi)部控制評價報告》應(yīng)當包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。
《內(nèi)部控制風險評估報告》應(yīng)包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質(zhì)與類型，重大、重要風險清單以及應(yīng)對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。
第十九條對學校所屬企業(yè)、教育基金會以及其他附屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計工作進行。
第二十條通過學校內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，學校各單位應(yīng)認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應(yīng)的整改工作;有特殊情況的，應(yīng)提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。
第二十一條應(yīng)合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進學校內(nèi)部控制健全、完善。
學校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對學校內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。
學校應(yīng)將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導干部考核掛鉤，實行追責問責，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。
為進一步做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作，根據(jù)《關(guān)于加強財政內(nèi)部控制工作的實施方案》精神，促進我院有效開展內(nèi)部控制建立與實施工作，切實做好我院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，結(jié)合我院實際，特制訂以下實施方案。
一、
指導思想
貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān)事務(wù)及管理中存在的各類風險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制，加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制約。以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)為目標，與依法行政、廉政建設(shè)、政務(wù)管理緊密聯(lián)系，努力提高機關(guān)工作質(zhì)量提升機關(guān)管理水平，保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。
二、工作目標
1、要結(jié)合我院實際研究制定科學、合理的內(nèi)部控制基本制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作規(guī)程等內(nèi)控制度，深入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點領(lǐng)域和主要流程，抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點，分析存在的業(yè)務(wù)風險和廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不相容崗位(職責)分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。
2、形成科學、合理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚，對工作不力的部門和個人予以通報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評“優(yōu)”評“先”、干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。
三、工作要求
1、提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性，增強開展機關(guān)內(nèi)控工作的自覺性。要牢固樹立內(nèi)控理念，盡快實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于日常工作中，有效防控行政業(yè)務(wù)及管理中的各類風險，提高工作效率。
2、加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
3、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增進工作合力，共同推進內(nèi)控建設(shè)工作。根據(jù)工作實際，積極進行差別化探索和創(chuàng)新，形成完善的內(nèi)部控制體系，實現(xiàn)內(nèi)控工作的規(guī)范化和制度化。各部門在內(nèi)控小組領(lǐng)導下，加強組織協(xié)調(diào)，積極溝通配合，按實施辦法的要求，將每一個細節(jié)落實到部門和工作人員，確保機關(guān)內(nèi)部控制工作取得實效。
四、工作內(nèi)容
1、制定內(nèi)部控制基本制度
，結(jié)合我院實際情況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務(wù)，將主要業(yè)務(wù)、流程進行分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法，為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基礎(chǔ)。
2、制定專項風險內(nèi)部控制辦法
，要逐項分析風險來源、風險點，提出有效的風險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風險點不落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。
3、(三)制定內(nèi)部控制規(guī)程
，按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要認真梳理業(yè)務(wù)流程，研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和崗位的風險防控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè)務(wù)流程的單位內(nèi)部控制體系。
五、方法步驟
1、成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，建立內(nèi)部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門，制定、啟動相關(guān)的工作機制。
2、梳理業(yè)務(wù)流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，建立健全我院各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。
3、開展內(nèi)部控制宣傳教育，針對國家相關(guān)政策，以及我院內(nèi)部控制擬實現(xiàn)的目標和采取的措施，人員在實施過程中的責任進行專題培訓。
4、督導檢查和驗收總結(jié)根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對我院各單位各個階段的工作進行督導檢查和通報，并將結(jié)果納入年終考核。我院屬各部門、各單位制訂的操作規(guī)程進行審核驗收。
管理提升、風險防控和運行管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及我院內(nèi)控有效性評價報告。針對存在情況，提出改進方向和采取的措施。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強化對行政權(quán)力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務(wù)院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關(guān)報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設(shè)。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結(jié)合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風險(含公共關(guān)系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務(wù)管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì)，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關(guān)風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調(diào)查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結(jié)合實際細化工作方案，成立領(lǐng)導機構(gòu)，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。
(一)加強組織領(lǐng)導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
按照黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進依法治國若干重大問題的決定》中關(guān)于“加強對政府內(nèi)部權(quán)力的制約，是強化對行政權(quán)力制約的重點。對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”的要求，以及省市財政部門的工作部署，加快推進財政內(nèi)控工作，建立健全高效有序的內(nèi)部控制運行體系。
通過查找、梳理、評估財政業(yè)務(wù)及管理中的各類風險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，對財政工作風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正，提高內(nèi)部管理水平，達到以下目標：
(一)嚴肅行政紀律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財政職能，貫徹落實好黨中央、國務(wù)院、上級財政部門和區(qū)委、區(qū)政府的決策部署。
(二)各項政策與規(guī)章制度符合國家法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項財政業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。
(三)嚴格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預防腐敗，提高財政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。
(四)預決算報告和相關(guān)報告、工作記錄和其他管理信息真實完整。
各股室(中心)要按照以下的內(nèi)容，扎實推進內(nèi)控制度建設(shè)。
(一)穩(wěn)步推進內(nèi)部控制體系建設(shè)。一是制定指導各股室(中心)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度。二是根據(jù)基本制度以及職責范圍，結(jié)合局廉政風險防控制度制定法規(guī)及政策風險、預算編制及執(zhí)行風險、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風險(含公共關(guān)系、信息管理、崗位利益沖突)等風險內(nèi)部控制辦法。三是各股室(中心)根據(jù)基本制度和風險內(nèi)部控制辦法，在查找本單位風險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責任的基礎(chǔ)上制定內(nèi)部控制操作規(guī)程。四是制訂內(nèi)部控制專項檢查辦法和內(nèi)部控制考核評價指標體系，推動完善人事管理、資產(chǎn)財務(wù)管理、內(nèi)部審計等內(nèi)部控制制度，進一步健全財政內(nèi)部控制制度體系。
(二)切實推動內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。一是結(jié)合財政管理一體化信息系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)建設(shè)，將基本制度和相應(yīng)辦法提出的內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng)中，通過授權(quán)控制和流程控制防范業(yè)務(wù)風險，實現(xiàn)內(nèi)部控制的程序化、常態(tài)化。二是組織人員參加省市組織的內(nèi)控專題培訓，增強內(nèi)部控制制度建設(shè)人員隊伍素質(zhì)，切實推動財政系統(tǒng)內(nèi)控機制落實。三是組織各股室(中心)開展內(nèi)控日常檢查，匯總分析各股室(中心)內(nèi)部控制中的新情況。四是組織內(nèi)控有效性專項檢查和考核評價，督促各股室(中心)切實貫徹落實內(nèi)部控制制度。
(三)指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)。在完善局內(nèi)部控制制度的同時，指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)工作。
(一)動員部署階段(2016年4月1日-4月30日)
加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動、培訓和組織部署工作。
(二)制度建設(shè)階段(2016年5月1日-8月31日)
按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強化流程控制、依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合財政工作實際，制定內(nèi)部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實施。
(三)落實實施階段(2016年9月1日-10月31日)
將內(nèi)控理念、控制活動和控制措施固化在相關(guān)信息系統(tǒng);組織開展內(nèi)控日常檢查，切實推動內(nèi)控機制落實。
(四)完善總結(jié)階段(2016年11月1日-12月31日)
指導和推動全區(qū)財政系統(tǒng)的內(nèi)控體系建設(shè)，總結(jié)提升我區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執(zhí)行基礎(chǔ)上，進一步完善內(nèi)部控制制度并在全區(qū)財政系統(tǒng)推廣財政內(nèi)控理念和具體制度辦法。
成立局內(nèi)部控制委員會(以下簡稱內(nèi)控委)，負責確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、局各股室(中心)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。內(nèi)控委主任由局長擔任，副主任由相關(guān)局領(lǐng)導擔任，委員由辦公室、監(jiān)察室、監(jiān)督檢查股(會計股)、預算股、國庫股、綜合股、行政政法股、科教文股、社保股、農(nóng)業(yè)股(綜改股)、企業(yè)股(國資股、外經(jīng)股)、經(jīng)建股、農(nóng)綜辦、政府采購辦(采購中心)、融資服務(wù)中心(債務(wù)管理股)、國庫支付中心(會計核算中心)等股室負責人組成。內(nèi)控委定期或不定期召開會議，研究內(nèi)部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。
內(nèi)控委下設(shè)辦公室，承擔內(nèi)控委日常工作。內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查股，由內(nèi)控委成員股室(中心)有關(guān)人員組成，主任由分管監(jiān)督檢查股的局領(lǐng)導兼任，內(nèi)控辦成員由各股室(中心)指派專人負責。內(nèi)控辦負責牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核相關(guān)風險內(nèi)部控制辦法，審核各股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，對內(nèi)部控制制度有效性進行檢查、考核和評價并向內(nèi)控委報告，對風險事件進行調(diào)查并提出處理意見，對內(nèi)部控制中存在的問題進行研究并制訂解決方案。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)參照同步開展，要按照要求和時間節(jié)點，結(jié)合實際細化工作方案，成立領(lǐng)導機構(gòu)，強化工作部署落實，明確責任分工，切實推進財政系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。
基本制度及風險內(nèi)部控制辦法的擬訂和組織實施，由各有關(guān)股室(中心)分別牽頭負責。局監(jiān)督檢查股牽頭內(nèi)控辦工作，負責制定內(nèi)部控制基本制度;預算股、國庫股分別牽頭負責制定預算編制及預算執(zhí)行風險內(nèi)部控制辦法，其中預算股牽頭負責制定預算編制風險部分，預算股、國庫股按照職責分工牽頭負責制定預算執(zhí)行風險部分;辦公室牽頭負責制定法規(guī)及政策風險內(nèi)部控制辦法、機關(guān)運轉(zhuǎn)及管理風險內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部控制問責制度。在擬訂和組織實施專項風險管理辦法中，各牽頭單位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
各股室(中心)負責本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。一是根據(jù)基本制度和相關(guān)風險內(nèi)部控制辦法，制訂本股室(中心)內(nèi)部控制操作規(guī)程，做好內(nèi)控工作;二是各股室(中心)主要負責人對本股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負總責，組織股室(中心)職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)，三是各股室(中心)指定專人負責與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。
(一)加強組織領(lǐng)導。各股室(中心)負責人是本股室(中心)內(nèi)控工作第一責任人，要將建立和實施內(nèi)部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內(nèi)控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各股室(中心)要認真查找股室(中心)風險并進行評估定級，通過界定各環(huán)節(jié)崗位職責，完善工作流程，制定完整的內(nèi)部控制操作規(guī)程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。要堅持“一崗雙責”、“一案雙查”，各股室(中心)負責人要牢固樹立內(nèi)控理念，積極引導干部職工將內(nèi)控意識貫穿于日常工作中，由“要我內(nèi)控”變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”，在股室(中心)內(nèi)部營造良好的內(nèi)控氛圍。
(四)加大檢查力度。內(nèi)控辦要對各股室(中心)內(nèi)部控制工作組織開展定期檢查和不定期檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次，檢查的主要內(nèi)容包括各股室(中心)內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行、風險事件應(yīng)對及處理等情況。不定期檢查的內(nèi)容由內(nèi)控辦根據(jù)內(nèi)控管理需要確定。檢查情況向內(nèi)控委報告。
(五)完善問責機制。將內(nèi)控結(jié)果運用于干部選拔、任用、獎懲，以及單位和個人年度考核、評先等工作。對于違反內(nèi)控制度規(guī)定，出現(xiàn)風險事故的責任單位和干部職工必須嚴格執(zhí)紀追責。
根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的通知》(財會〔2012〕21號)以及廣東省財政廳《關(guān)于進一步推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范[試行]實施工作的意見》(粵財會[2015]51號)文件精神，進一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控建設(shè)，以防范風險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院健康可持續(xù)發(fā)展。
我院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標是：按照內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于2016年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到2017年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。
內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋我院各項運行管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標準、監(jiān)督檢查并促進內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營管理的各個方面。
按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運行管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。
1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范我院管理行為的準則，是減少風險、風險防控的基本保證，可以保障運行管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和管理水平，促進我院發(fā)展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。
2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則:
(1)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,覆蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。
(2)重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面風險管理控制的基礎(chǔ)上,關(guān)注重點領(lǐng)域和高風險領(lǐng)域。
(3)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在我院治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督,同時兼顧運營效率。
(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與運行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平等相適應(yīng),根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。
(5)成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預期效益,以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素:
(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。
(2)風險評估。風險評估是我院及時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風險,合理確定風險應(yīng)對策略。
(3)控制活動?？刂苹顒邮俏以焊鶕?jù)風險評估結(jié)果,采用相應(yīng)的控制措施,將風險控制在可承受度之內(nèi)。
(4)信息與溝通。即及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進行有效溝通。
(5)監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進行監(jiān)督檢查,評價內(nèi)部控制的有效性,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時,應(yīng)當及時加以改進。
4、以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。
5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。
為確保我院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制，共擔內(nèi)部控制責任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責。
?內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院務(wù)委員會、內(nèi)部控制領(lǐng)導小組；管理層面包括：內(nèi)部控制執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位黨支部紀檢。
（一）院務(wù)委員會
是我院最高決策機構(gòu)，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風險管理的重大策略，重大風險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制領(lǐng)導小組設(shè)置及其職責方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風險管理的其他事項。
（二）內(nèi)部控制領(lǐng)導小組職責
我院將設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組，待領(lǐng)導過會討論通過后實施。
內(nèi)部控制領(lǐng)導小組組長由我院院長擔任,是我院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責任人。內(nèi)部控制領(lǐng)導小組對內(nèi)控工作實施進行全面領(lǐng)導、決策、部署和指揮。
（三）內(nèi)審部門職責
作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)督人員要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進行評估。
（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門
為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。
?各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責包括：
1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；
4.?編制本部門內(nèi)控評價報告。
5.組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。
由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。
內(nèi)控建設(shè)工作涉及我院運營管理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,計劃于2016年2月至2017年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。
根據(jù)財政部、市縣財政部門文件的要求，結(jié)合醫(yī)院“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，惠及老百姓。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風險和提高效率為重點，以分析醫(yī)院內(nèi)部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋醫(yī)院的決策層、執(zhí)行層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證機醫(yī)院管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高管理效率和效果，促進實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。
(一)構(gòu)建以風險管控為導向的內(nèi)控管理體系
對照財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》（財會〔2016〕11號），對醫(yī)院的內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化升級，實現(xiàn)內(nèi)控體系和內(nèi)控規(guī)范的全面接軌。即基于風險管控的基本要求，對現(xiàn)有的醫(yī)院內(nèi)控流程進行升級建設(shè);建立適合我院發(fā)展的內(nèi)控管理體系。
(二)構(gòu)建以內(nèi)控信息一體化為目標的實施體系
以建立科學有效的業(yè)務(wù)、管理活動內(nèi)控流程為基礎(chǔ)，逐步實現(xiàn)主要內(nèi)控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風險控制點由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內(nèi)控流程能夠達到上線運行規(guī)劃要求。
(三)構(gòu)建以內(nèi)控評價為重點的持續(xù)改進體系
通過內(nèi)控流程的實際運轉(zhuǎn)，分析評價控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)控體系存在的不足進行跟蹤，提出切實可行的整改方案，直至內(nèi)控流程符合規(guī)范、規(guī)劃要求。
(一)完善流程制度體系
和控制辦法，將風險數(shù)據(jù)庫各風險點的管理和控制體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程設(shè)計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險控制辦法。建立基于風險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動的標準化流程體系。
2、完善風險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內(nèi)容、標準進行統(tǒng)一規(guī)范。
(二)建立監(jiān)督評價體系
1、建立內(nèi)控標準的執(zhí)行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內(nèi)控流程標準的關(guān)鍵控制點，根據(jù)關(guān)鍵控制點的控制措施和控制責任，設(shè)計關(guān)鍵控制點的執(zhí)行檢查辦法，配合流程標準，出具內(nèi)控檢查標準。
2、建立內(nèi)控定期的自我評價體系。結(jié)合內(nèi)控執(zhí)行檢查，定期開展內(nèi)控自我評價工作，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和執(zhí)行有效性進行定期評估，并將評價結(jié)果與績效考核掛鉤。
3、建立內(nèi)控的自我調(diào)整與完善體系。建立內(nèi)控標準的動態(tài)調(diào)整機制，包括調(diào)整分析、調(diào)整授權(quán)、調(diào)整審批、調(diào)整試運行與調(diào)整評價等，保持內(nèi)控的適應(yīng)性。
(三)健全內(nèi)控組織體系
1、健全內(nèi)控決策組織。明確院委會、辦公室等內(nèi)控決策職責，理順內(nèi)控決策機制和決策流程，強化決策責任評價。
2、健全內(nèi)控管理組織。財務(wù)科是公司內(nèi)控管理組織的常設(shè)機構(gòu)，負責組織內(nèi)控建設(shè)工作。辦公室是內(nèi)控建設(shè)的責任部門，負責內(nèi)控建設(shè)的具體實施工作。具體內(nèi)容如下：
(1)財務(wù)科：完善公司財務(wù)管理，為醫(yī)院管理層提供有效、真實、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)分析及風險防控等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(3)醫(yī)院辦公室：協(xié)調(diào)院長與內(nèi)控工作機構(gòu)的信息溝通，設(shè)計適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展需要的組織機構(gòu)和職能，建立規(guī)范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設(shè)及流程梳理，并落實內(nèi)控體系執(zhí)行情況。
(三)優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內(nèi)控文化。要在醫(yī)院原有的文化基礎(chǔ)上植入未雨綢繆、風險意識等內(nèi)部控制特征，形成“人人講內(nèi)控、人人實施內(nèi)控、人人受制內(nèi)控”的內(nèi)控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過培訓進修、招聘等手段，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才，做好內(nèi)控人才儲備。
流程梳理階段：通過該階段工作，摸清醫(yī)院主要業(yè)務(wù)和管理流程的實際運行狀況，為下一步的風險點排查和評級奠定基礎(chǔ)。
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的要求，及企業(yè)內(nèi)部控制工作規(guī)劃。20xx年內(nèi)控工作重心為內(nèi)部控制制度基礎(chǔ)管理工作。
一、內(nèi)控管理制度原則的宣導
1、內(nèi)控管理法規(guī)制度及集團內(nèi)控管理規(guī)范的討論、制訂及宣導工作計劃的制訂。
2、按照宣導計劃，組織對集團相關(guān)管理人員實行宣貫
3、對宣貫結(jié)果的跟蹤
計劃實施時間3—4月份
二、制度系統(tǒng)的整理
1、自查階段。各部門應(yīng)于20xx年5月底之前完成本系統(tǒng)內(nèi)自查工作，對各自制度流程與上級管理層在重大事項方面的對接情況進行梳理、完善，建議形成書面報告。
各地區(qū)自行組織門店按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的相關(guān)規(guī)定，對各自的重要業(yè)務(wù)流程進行風險評估，對已有的內(nèi)部控制制度及其實施情況進行全面系統(tǒng)的檢查、分析和梳理，將重要業(yè)務(wù)現(xiàn)有的政策、制度與風險進行對比，查找內(nèi)部控制缺陷，編制風險清單。
2、檢查階段。在集團內(nèi)審委員會領(lǐng)導下，由集團內(nèi)控部牽頭，將各部門相關(guān)人員及地區(qū)相關(guān)人員組成聯(lián)合工作組，對各部門制度、流程自審結(jié)果復合；按照內(nèi)控工作原則，對相關(guān)制度修訂。報集團重新頒布執(zhí)行。同時，整理內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，制定相應(yīng)的內(nèi)控措施，并上報內(nèi)審委員會。
3、問題披露階段。針對《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套文件的要求，針對相關(guān)檢察部門報告（如審計部門的審計報告，監(jiān)察部門的監(jiān)察報告，人力部門的處罰報告等）揭露出的問題，查找相關(guān)制度、流程中的風險控制點；對制度、流程進行修訂、升級。
4、落實階段。制度聯(lián)合工作組，針對制度的執(zhí)行情況，對執(zhí)行部門的執(zhí)行過程抽查并收集制度執(zhí)行反饋信息。各部門及各地區(qū)公司根據(jù)內(nèi)控結(jié)論情況，進行部門或地區(qū)公司內(nèi)控制度的完善，機構(gòu)、人員和崗位的調(diào)整等。
5、評估階段。針對制度執(zhí)行結(jié)果及反饋信息，針對制度、流程修訂的過程，應(yīng)制度執(zhí)行情況開展評估，對改進落實情況進行持續(xù)關(guān)注。
三、20xx年的預算跟蹤工作
根據(jù)集團批準的20xx年度預算，按月序時跟蹤各預算單位的預算執(zhí)行情況。針對預算實際情況，定期、不定期對預算執(zhí)行情況按照以下情形跟蹤、評估，并出具審查跟蹤報告。
1、審查預算執(zhí)行單位的控制方式。
2、審查預算執(zhí)行過程中的審批過程。
3、審查預算執(zhí)行中的重大差異。
4、審查預算變更的允準過程。
5、其他情形。
四、集團考核指標評估工作
1、搜集各部門考核指標及考核標準。
2、對考核指標及標準與制度的銜接情況進行評估。
3、對各項考核指標間的銜接情況開展評估。
4、對評估結(jié)果整合、分析，向內(nèi)審委員會報告。
5、建議考核指標的調(diào)整及升級。
以上為內(nèi)控工作規(guī)劃及20xx年工作計劃，請領(lǐng)導指正
第一條為規(guī)范學校內(nèi)部控制評價工作，完善學校治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進學校各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21號)、《教育部直屬高校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制指南(試行)》(教財廳〔2016〕2號)、《江蘇省省屬院校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制實施指南》(蘇教財〔2017〕2號)和有關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合學校實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎(chǔ)上，對學校內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及學校內(nèi)部控制規(guī)定等。
第三條內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。學校層面主要指學校的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了學校各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位的內(nèi)部控制活動。
開展內(nèi)部控制評價，既可以對學校整體內(nèi)部控制進行評價，也可以對學校內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。
第四條內(nèi)部控制評價工作應(yīng)遵循下列原則：
(一)全面性原則。內(nèi)部控制評價應(yīng)將學校所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。
(二)重要性原則。在風險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應(yīng)將重要業(yè)務(wù)活動和高風險領(lǐng)域作為評價的重點。
(三)客觀性原則。評價工作應(yīng)真實、準確反映學校內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。
(四)及時性原則。與學校管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或?qū)W校管理要求發(fā)生變化時，應(yīng)及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。
第二章組織機構(gòu)與職責分工
第五條學校成立由分管校領(lǐng)導擔任組長的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導小組(以下簡稱“領(lǐng)導小組”)，領(lǐng)導小組成員包括審計處、財務(wù)處、監(jiān)察處、科技處、基建處、后勤服務(wù)中心、國有資產(chǎn)管理處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等相關(guān)部門的主要負責人。其主要職責：
(一)制定內(nèi)部控制評價管理制度并督促實施;
(二)審批內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作的計劃、方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作;
(四)分析認定內(nèi)部控制缺陷;
(五)審批內(nèi)部控制評價報告及整改方案;
(六)其他與內(nèi)部控制評價與監(jiān)督管理有關(guān)的工作。
第六條學校內(nèi)部控制評價工作由審計處牽頭組織實施，也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。
委托中介機構(gòu)實施時，為學校提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為學校提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。
主要職責：
(一)組織擬定內(nèi)部控制評價相關(guān)制度;
(二)組織編制內(nèi)部控制評價工作方案;
(三)組織實施內(nèi)部控制評價工作;
(四)監(jiān)督內(nèi)部控制缺陷整改落實情況;
(五)完成領(lǐng)導小組交辦的相關(guān)工作。
第七條學校相關(guān)部門或單位包括各職能部處、院系、直屬單位和附屬單位應(yīng)結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。主要職責：
(二)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制自查結(jié)果梳理內(nèi)部控制缺陷;
(三)參與學校內(nèi)部控制評價缺陷的認定;
(四)針對內(nèi)部控制中存在的缺陷制定整改計劃;
(五)落實整改計劃，并及時向領(lǐng)導小組報送整改情況報告;
(六)其他和本單位內(nèi)部控制及其評價相關(guān)的工作。
第三章評價內(nèi)容
第八條學校組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)綜合考慮學校發(fā)展規(guī)劃、治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、人力資源政策、關(guān)鍵崗位與人員及權(quán)責分配、會計及信息系統(tǒng)、校園文化等方面。
第九條各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括學校預決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面;并兼顧學校所屬企業(yè)管理、教育基金會管理等單位。
第十條學校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。
第四章評價程序和方法
第十一條內(nèi)部控制評價的工作程序包括：
(一)制定內(nèi)控評價工作方案;
(二)組建內(nèi)控評價工作組;
(三)組織學校各部門進行內(nèi)部控制自我評價;
(四)在各部門自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作;
(五)認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等;
(六)匯總評價結(jié)果;
(七)編制《內(nèi)部控制評價報告》;
(八)內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作領(lǐng)導小組審定《內(nèi)部控制評價報告》;
第十二條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。
第五章缺陷認定
第十三條在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。
第十四條按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。
內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)學校經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。
內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。
第十五條根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。
重大風險是指涉及學校整體管理的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響學校事業(yè)發(fā)展。
重要風險是指涉及職能部處、院系等層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響學校某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。
一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。
第十六條內(nèi)部控制評價部門編制內(nèi)部控制缺陷認定匯總表，報送學校內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導小組。重大缺陷由學校決策機構(gòu)認定。
第六章評價報告
第十七條內(nèi)部控制評價報告重點關(guān)注內(nèi)部控制評價工作開展情況、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性結(jié)論等。主要包括以下內(nèi)容：
(一)內(nèi)部控制報告真實性的聲明;
(二)內(nèi)部控制評價工作的總體情況;
(三)內(nèi)部控制評價的程序、方法、范圍、依據(jù);
(四)內(nèi)部控制缺陷及認定情況;
(五)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大、重要缺陷采取的處理措施。
(六)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
第十八條內(nèi)部控制評價工作可以按照工作計劃或年度實施，12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于6個月內(nèi)完成評價工作。
第十九條關(guān)注內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告報送日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。
第二十條學校以適當?shù)姆绞竭M行公開，并重視內(nèi)部控制評價報告的應(yīng)用，督促、檢查缺陷的整改，持續(xù)改進內(nèi)部控制的實施和運用。
第七章附則
第二十一條本辦法由審計處負責解釋。自發(fā)布之日起施行。
內(nèi)部控制工作方案制定修改的會議記錄篇十一
為了在20__年，校園的資金能夠正常運作，特制定20__年工作計劃如下：
1、深化預算管理，進一步增強預算控制作用
20__年仍然是基建和化債任務(wù)較重、經(jīng)費非常緊張的一年。按照學校工作安排和學校領(lǐng)導要求，財務(wù)工作將繼續(xù)深化預算管理，認真地做好2財務(wù)預算方案，并及時提交校代會通過。同時將繼續(xù)加強預算的執(zhí)行力和過程控制，不斷完善預算管理的體制機制，確保學校各項工作目標的實現(xiàn)。
2、抓好開源節(jié)流，努力增加辦學財力
（1）繼續(xù)做好上級財政支持爭取工作，努力為學校建設(shè)發(fā)展提供更多資金；
（2）積極做好學費收繳管理，確保學費收繳工作取得更好成效；
（4）堅持厲行節(jié)約，樹立過緊日子的思想，大力推進節(jié)約型校園建設(shè)。
3、完善管理手段，不斷深化財務(wù)工作
（1）配合有關(guān)部門積極開展論證和調(diào)研，建立專項資金以及目標任務(wù)包干經(jīng)費的分配、使用和績效考核評價制度，努力提高資金使用效益。
（2）在一定層面內(nèi)開展工作調(diào)研，廣泛聽取意見，使經(jīng)費分配和安排更加科學合理，并由此推進民主理財工作。
（3）進一步加強財務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷規(guī)范財經(jīng)秩序。
4、積極籌措資金，確保重點項目順利進行
針對本年度資金非常緊張的情況，千方百計籌措資金，確?；窘ㄔO(shè)順利進行，并按時完成每一個季度的化債任務(wù)。
5、規(guī)范財務(wù)管理，積極做好迎查工作
認真準備、積極配合，全面做好迎接財政、物價、審計、稅務(wù)等部門檢查工作。
6、繼加強自身建設(shè)，繼續(xù)開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動
進一步提升理財能力、服務(wù)水平，不斷增強創(chuàng)新意識，堅持做到務(wù)實、廉潔、高效。
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