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預(yù)算編制和執(zhí)行 國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行篇一
豫交計(jì)〔2008〕38號(hào)
廳直屬各單位，各省轄市交通局，擴(kuò)權(quán)縣（市）交通局：
根據(jù)交通部 〔2007〕33號(hào)公告發(fā)布的“關(guān)于公布《公路工程基本建設(shè)項(xiàng)目概算預(yù)算編制辦法》（jtg b06—2007）及《公路工程概算定額》（jtg/t b06-01—2007）、《公路工程預(yù)算定額》（jtg/t b06-02—2007）、《公路工程機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額》（jtg/t b06-03—2007）的公告”通知精神（以下簡(jiǎn)稱《新辦法》《新定額》），結(jié)合河南省公路基本建設(shè)工程的具體情況，現(xiàn)將有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定通知如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、根據(jù)部有關(guān)文件精神，自2008年7月1日起我省公路建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算的編制應(yīng)執(zhí)行《新辦法》及《新定額》。
二、根據(jù)有關(guān)規(guī)定和測(cè)算，我省公路建設(shè)項(xiàng)目編制概預(yù)算時(shí)，人工單價(jià)采用43.89元/工日。
三、根據(jù)我省有關(guān)文件規(guī)定，間接費(fèi)中的規(guī)費(fèi)費(fèi)率取定為35％，其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)20%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)2%，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)7 %（含生育保險(xiǎn)1％），住房公積金5%，工傷保險(xiǎn)費(fèi)1%。其他工程費(fèi)、間接費(fèi)中的企業(yè)管理費(fèi)、利潤(rùn)和稅金均按部頒費(fèi)率執(zhí)行。
四、公路工程建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制，在交通部未頒布新估算指標(biāo)定額之前仍按交公路發(fā)〔1996〕611號(hào)文及豫交計(jì)〔1996〕441號(hào)文的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、凡進(jìn)入我省公路建設(shè)市場(chǎng)概預(yù)算、報(bào)價(jià)編制軟件，必須通過交通部公路司組織的測(cè)評(píng)，并應(yīng)提供及時(shí)的技術(shù)服務(wù)。
河南省交通廳二○○八年二月二十一日
預(yù)算編制和執(zhí)行 國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行篇二
預(yù)算編制執(zhí)行要求
一、嚴(yán)格按下列項(xiàng)目分類預(yù)算
1、辦公經(jīng)費(fèi)：衛(wèi)生用品、生活用品、設(shè)施用品、教學(xué)用品、活動(dòng)獎(jiǎng)品等。
2、郵電費(fèi)：電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)。
3、電教費(fèi)：網(wǎng)絡(luò)維修、電教設(shè)備維修、耗材（紙張、油墨）。
4、維修費(fèi)：校舍維護(hù)修繕、校內(nèi)設(shè)備設(shè)施維修。
5、印刷費(fèi)：教案本、檔案用品、試卷費(fèi)。
6、勞務(wù)費(fèi)：代教工資、加班工資、其它工資。
7、其它：照相款、讀本、書報(bào)雜志、校方責(zé)任險(xiǎn)、大型活動(dòng)獎(jiǎng)品、校園文化建設(shè)、校園綠化。
二、學(xué)校沒有預(yù)算外收入，不得編制福利費(fèi)預(yù)算。
三、辦公經(jīng)費(fèi)、電教費(fèi)、維護(hù)（修）費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置和“其它”項(xiàng)目的預(yù)算編制，要附預(yù)算執(zhí)行明細(xì)。即：項(xiàng)目（品名）、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)、預(yù)算執(zhí)行金額。
四、培訓(xùn)費(fèi)按經(jīng)費(fèi)的2%預(yù)算，招待費(fèi)不得超過經(jīng)費(fèi)的2%。
五、按“可用資金”數(shù)額編制預(yù)算，“量力為出、收支平衡”，不得負(fù)債運(yùn)行，誰欠債、誰負(fù)責(zé)。
六、不得有賒賬和在周轉(zhuǎn)資金外挪用其它資金墊支行為，如違犯，責(zé)任自負(fù)。
七、歷史欠債，列入償還計(jì)劃，按計(jì)劃逐步償還。
八、預(yù)算按學(xué)期編制，預(yù)算做出后提交學(xué)校理財(cái)小組審核，報(bào)聯(lián)校審批，教育局備案，并在校務(wù)公開欄內(nèi)公示。
九、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未列入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)活動(dòng)，不得支出。學(xué)校報(bào)賬帶預(yù)算，并在預(yù)算執(zhí)行明細(xì)表上核減。
冠山聯(lián)校
2011年10月17日
預(yù)算編制和執(zhí)行 國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行篇三
財(cái)務(wù)預(yù)算編制要求
1、產(chǎn)品銷售預(yù)算表的編制。產(chǎn)品銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)要依據(jù)經(jīng)營(yíng)部門編制企業(yè)生產(chǎn)大綱，產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃，編制產(chǎn)品銷售預(yù)算，產(chǎn)品銷售預(yù)算編制中銷售收入應(yīng)根據(jù)內(nèi)各季度市場(chǎng)預(yù)測(cè)（或銷售合同）的銷售量和售價(jià)，確定各季度預(yù)計(jì)銷售收入，銷售成本根據(jù)產(chǎn)品成本預(yù)算表計(jì)算編制。
2、在充分分析市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，確定本年合理的生產(chǎn)量的，編制企
業(yè)生產(chǎn)大綱。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品材料消耗定額和產(chǎn)品工時(shí)定額，本著嚴(yán)格控制降低生產(chǎn)成本的的原則合理編制，并要將此指標(biāo)分解落實(shí)，與后期經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核結(jié)合起來。
3、制造費(fèi)用預(yù)算的編制，采取零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制，并
將各費(fèi)用明細(xì)按固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用分別編制，固定費(fèi)用如修理等按企業(yè)技措維修計(jì)劃進(jìn)行編制，管理人員工資、福利費(fèi)按生產(chǎn)車間管理人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制，福利費(fèi)按14%比例編制等等。
4、管理費(fèi)用根據(jù)歷史資料和預(yù)測(cè)今年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)情況，具體管
理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目預(yù)算，根據(jù)不同情況按零基預(yù)算或增量預(yù)算方式編制。
5、財(cái)務(wù)費(fèi)用根據(jù)年初貸款情況和本年資金預(yù)算計(jì)劃，按利息率測(cè)
算財(cái)務(wù)費(fèi)用。
6、根據(jù)工效掛鉤辦法，根據(jù)集團(tuán)公司核定工資總額基數(shù)，考慮預(yù)
計(jì)企業(yè)效益狀況和其他工資增長(zhǎng)因素，編制應(yīng)付工資及應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)算。在工資總額預(yù)計(jì)的基礎(chǔ)上，按規(guī)定比例提取福利費(fèi)，根據(jù)以往數(shù)據(jù)，結(jié)合本年計(jì)劃編制福利費(fèi)支出明細(xì)。
7、根據(jù)本年新產(chǎn)品計(jì)劃，編制企業(yè)科技開發(fā)投入資金預(yù)算。
8、為控制資本性支出，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和現(xiàn)金收支狀況，本著盤
活存量資產(chǎn)，合理安排投入的原則，編制資本性支出預(yù)算。
9、財(cái)務(wù)各項(xiàng)預(yù)算編制，必須以現(xiàn)金流量為主線，以現(xiàn)金流入流出
控制為核心。嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出，最大限度減少資金占用。確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行，保持資金的合理流動(dòng)。
10、各企業(yè)、公司預(yù)算編制說明要求：要認(rèn)真上報(bào)預(yù)算編制說明，對(duì)預(yù)算各指標(biāo)與上年相比有較大變化的要有詳細(xì)說明，同時(shí)說明預(yù)算主要指標(biāo)的編制依據(jù)。
預(yù)算編制和執(zhí)行 國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行篇四
附件3 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制要求
前期資助類項(xiàng)目的承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)格遵循各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。事前立項(xiàng)事后補(bǔ)助類項(xiàng)目，因經(jīng)費(fèi)來源為企業(yè)自籌，參照前期資助類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，經(jīng)費(fèi)預(yù)算按項(xiàng)目申報(bào)單位實(shí)際需要進(jìn)行編制。
對(duì)于前期資助類項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算必須以項(xiàng)目研究任務(wù)為依據(jù)，與項(xiàng)目任務(wù)目標(biāo)相關(guān)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出應(yīng)按照國(guó)家和我市科技計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中的具體規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算應(yīng)經(jīng)濟(jì)合理，在不影響項(xiàng)目研發(fā)任務(wù)的前提下，提高資金使用效率，不得在各科目間重復(fù)列支。
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分為直接費(fèi)用（主要包括勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、國(guó)際合作與交流費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)等）和間接費(fèi)用。
（一）勞務(wù)費(fèi)
指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中支付給項(xiàng)目組成員及項(xiàng)目組臨時(shí)聘用人員的人力資源成本費(fèi)，可包括項(xiàng)目臨時(shí)聘用人員的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助。項(xiàng)目組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款、工資性收入的部分，不得在財(cái)政資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。
（二）設(shè)備費(fèi)
指項(xiàng)目研究開發(fā)過程中所必需的專用儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)及設(shè)備試制費(fèi)，不得用于購(gòu)置通用與辦公用品。項(xiàng)目研發(fā)過程應(yīng)盡量使用廣州地區(qū)大型科學(xué)儀器協(xié)作共用網(wǎng)的儀器設(shè)
指在項(xiàng)目實(shí)施過程中需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購(gòu)買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。
（十）專家咨詢費(fèi)
指在項(xiàng)目實(shí)施過程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。專家咨詢費(fèi)不得支付給參與項(xiàng)目研究及其管理相關(guān)的工作人員。專家咨詢費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（十一）其他直接費(fèi)用
指在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用之外的其它直接支出，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)預(yù)算時(shí)單獨(dú)列示，單獨(dú)核定。
（十二）間接費(fèi)用
指在項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用。主要包括承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出，以及績(jī)效支出等。其中績(jī)效支出是指項(xiàng)目承擔(dān)單位為提高科研工作績(jī)效安排的相關(guān)支出。
間接費(fèi)用使用分段超額累退比例法計(jì)算并實(shí)行總額控制，按照不超過項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的一定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下部分不超過20%；超過500萬元至1000萬元的部分不超過13%；超過1000萬元的部分不超過10%。間接費(fèi)用中績(jī)效支出不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的5%。
預(yù)算編制和執(zhí)行 國(guó)家預(yù)算的編制和執(zhí)行篇五
政府財(cái)政部門預(yù)算編制執(zhí)行完善建議
現(xiàn)在部門預(yù)算正在全國(guó)各地全面推行，它嚴(yán)格了預(yù)算管理，增加了政府工作的透明度，較好地消除了傳統(tǒng)預(yù)算編制模式存在的弊端，成為防止腐敗的重要手段和預(yù)防措施之一。部門預(yù)算借鑒了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍做法，使我國(guó)的財(cái)政預(yù)算管理向科學(xué)化、法制化、規(guī)范化向邁進(jìn)了一大步，是對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算方式的一項(xiàng)重大改革，是對(duì)沿用多年的傳統(tǒng)預(yù)算編制方法從觀念到內(nèi)容的根本變革。
一、關(guān)于部門預(yù)算
部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。一是部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起。二是財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托，改變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，將各類不同性質(zhì)的財(cái)政性資金，統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。三是部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定直接與財(cái)政發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算會(huì)計(jì)單位為預(yù)算部門。因此部門預(yù)算，可以說是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算內(nèi)收支計(jì)劃，又包括預(yù)算外收支計(jì)劃和部門其他收支計(jì)劃。
（一）為什么要實(shí)行部門預(yù)算
在實(shí)行部門預(yù)算之前盡管每年財(cái)政支出也有預(yù)算，但那時(shí)的財(cái)政支出預(yù)算編制是不合理的、粗糙的，如基層單位一般是“二指條”的預(yù)算表，二指條預(yù)算報(bào)表也沒有有關(guān)單位的具體數(shù)字，主管部門報(bào)預(yù)算時(shí)編天書，報(bào)天文數(shù)字，預(yù)算沒細(xì)化到二級(jí)單位，也沒細(xì)化到具體項(xiàng)目，以致預(yù)算支出中經(jīng)常出現(xiàn)上級(jí)擠下級(jí)，行政擠事業(yè)，人頭費(fèi)吃?？畹默F(xiàn)象。預(yù)算的計(jì)劃性、預(yù)見性、連續(xù)性差，不利于全國(guó)人大對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行審查和監(jiān)督。
其次，那時(shí)財(cái)政資金支付也是不科學(xué)的，支出過程基本上是脫離財(cái)政監(jiān)督的；財(cái)政部門按期將資金撥付到各主管部門在商業(yè)銀行的賬戶以后，即由各主管部門自行管理，對(duì)各部門及其所屬單位如何分配使用、什么時(shí)間使用，財(cái)政部門難以實(shí)施有效的監(jiān)督和控制，只能依賴各部門提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行事后審查監(jiān)督，容易造成層層克扣或截留挪用資金，甚至滋生腐敗現(xiàn)象。
再次，財(cái)政資金的使用效益不高，由于財(cái)政資金分散支付和儲(chǔ)存，使財(cái)政資金的分配和使用脫節(jié)，財(cái)政部門無法進(jìn)行監(jiān)督；采購(gòu)過程不透明、不公開，隨意性強(qiáng)，容易產(chǎn)生腐敗現(xiàn)象。綜上所述，只有進(jìn)行預(yù)算改革實(shí)行部門預(yù)算才能杜絕腐敗，提高財(cái)政資金的使用效率。
（二）部門預(yù)算的主要內(nèi)容及編制程序部門預(yù)算的主要內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，一般預(yù)算收入主要是指部門所屬行政事業(yè)單位取得的財(cái)政撥款、行政事業(yè)單位預(yù)算外資金、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。一般預(yù)算支出主要是指部門及所屬行政事業(yè)單位的基本支出，包括人員支出和日常公用支部分，項(xiàng)目支出和基本建設(shè)支出等。
部門預(yù)算的編制程序：基層單位于上年7月進(jìn)行專項(xiàng)的申報(bào)，9月基層單位編報(bào)預(yù)算建議數(shù)上報(bào)給上級(jí)主管部門（即一上）；由主管部門匯總各單位預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核；財(cái)政部門與有預(yù)算分配權(quán)的部門審核部門預(yù)算建議數(shù)后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（即一下）；基層單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部部門（即二上）；財(cái)政部根據(jù)人代會(huì)批準(zhǔn)中央預(yù)算草案批復(fù)部門預(yù)算（二即下）。
二、部門預(yù)算編制中存在的主要問題近幾年，經(jīng)過財(cái)政等政府有關(guān)部門的共同努力，部門預(yù)算編制工作雖然日趨完善，但是，實(shí)際操作中仍然存以下的問題。
（一）預(yù)算單位不重視基礎(chǔ)資料搜集，影響了部門預(yù)算的編制質(zhì)量部門預(yù)算的編制需要大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)預(yù)算編制工作的財(cái)務(wù)人員首先要學(xué)好《預(yù)算法》和有關(guān)文件，然后按部門預(yù)算要求編制各單位基本情況和相關(guān)數(shù)據(jù)表格，發(fā)放到各有關(guān)職能部門，向其講解工作方法和工作要求，實(shí)事求是地填報(bào)各種數(shù)據(jù)。要科學(xué)地編制預(yù)算，必須做到全面了解單位的基本情況和掌握第一手材料。情況清，心里明，編制的預(yù)算有根有據(jù)，這樣才能保證預(yù)算編制的合理性、專業(yè)性和權(quán)威性，才能提高財(cái)【文章摘要】部門預(yù)算由政府的各個(gè)部門編制，反映各個(gè)政府部門的所有收入和支出。
現(xiàn)在部門預(yù)算正在全國(guó)各地全面推行，本文關(guān)于部門編制存在的問題進(jìn)行了一些探討,并據(jù)此提出了一些建議。
建議政資金效率和實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的合理配置。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)核實(shí)無誤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，填制單位基礎(chǔ)信息表，科學(xué)確定本單位部門預(yù)算的編制基數(shù)。部門預(yù)算要建立規(guī)范的預(yù)算制度，用先進(jìn)的技術(shù)和規(guī)定的程序編制，保證部門預(yù)算的完整性、綜合性和準(zhǔn)確性。但在實(shí)際工作中很多單位不重視基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，基礎(chǔ)資料薄弱，這就造成了編制的部門預(yù)算質(zhì)量不高。
（二）預(yù)算編制數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)存在著差異，影響了預(yù)算收支的準(zhǔn)確性因各基層單位的預(yù)算收入是根據(jù)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，再考慮下年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)等各種因素的影響來測(cè)算下年的事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收經(jīng)營(yíng)收入和其他收入；各基層單位預(yù)算支出是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)有的經(jīng)費(fèi)開支政策和規(guī)定，測(cè)算部門預(yù)算支出。如人員支出是按上年8月末單位在冊(cè)人數(shù)來核定，而從上年9月到預(yù)算的12月單位職工增減變動(dòng)的可能性非常大，這就影響了人員支出的準(zhǔn)確性。
（三）行政管理手段落后，制約部門預(yù)算的編制現(xiàn)行的行政管理體制，仍然有很深的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)烙印。上級(jí)政府對(duì)于下一年的工作安排不能與下級(jí)政府溝通，使得下級(jí)政府難以提前考慮這些工作，編制相應(yīng)預(yù)算；一些政府部門缺乏長(zhǎng)期規(guī)劃，不能積極主動(dòng)考慮下一年的工作安排，行政管理機(jī)制和手段上的落后，制約了部門預(yù)算的編制。
（四）行政事業(yè)單位過于注重既得利益，不能適應(yīng)部門預(yù)算的編制要求在編制部門預(yù)算時(shí)，一些部門不是想本部門要干什么事，也不是想如何使財(cái)政資金發(fā)揮更大效能，而是停留在自己的既得利益上，力爭(zhēng)在上年基數(shù)上有所增長(zhǎng)。零基預(yù)算的最大特點(diǎn)是不考慮基數(shù)，一切從
零開始測(cè)算需求，并根據(jù)財(cái)力情況尋找最佳的需要與可能結(jié)合點(diǎn)。目前在部門預(yù)算編制的實(shí)際過程中單位為了考慮既得利益都采用基數(shù)加零基的方式，這樣就影響了部門預(yù)算的編制。
（五）會(huì)計(jì)制度的規(guī)定與部門預(yù)算編報(bào)的要求不相適應(yīng)，為預(yù)算單位提供了會(huì)計(jì)資料不能直接地、準(zhǔn)確地反映本部門的預(yù)算執(zhí)行情況的借口部門預(yù)算的編制是按照政府的要求和政府預(yù)算科目進(jìn)行的，收入按類別、支出按功能設(shè)置，反映一個(gè)部門全部的收支狀況。
部門預(yù)算執(zhí)行情況最終是通過預(yù)算單位的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行記錄和反映的。由于現(xiàn)行的行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度關(guān)于收支科目的規(guī)定與部門預(yù)算編制的要求存在差異，以及部分會(huì)計(jì)人員使用會(huì)計(jì)科目的隨意性，因此使得預(yù)算單位形成的會(huì)計(jì)資料不能直接地、準(zhǔn)確地反映本部門的預(yù)算執(zhí)行情況。
三、對(duì)編制部門預(yù)算的幾點(diǎn)建議
為了提高編制部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和質(zhì)量，在編制過程中應(yīng)注意以下幾點(diǎn)
（一）體現(xiàn)人本理念，提高預(yù)算的編制質(zhì)量人是預(yù)算的制定者、執(zhí)行者，是預(yù)算工作的主體和實(shí)施預(yù)算工作效果好壞的決定性因素。因此，預(yù)算工作應(yīng)以人為本。離開了對(duì)人的關(guān)注，部門預(yù)算工作便無法搞好。由于預(yù)算工作與各個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)利益有關(guān)，必然會(huì)觸及人們的道德問題，比如，一些部門為了小團(tuán)體的利益，在編制預(yù)算時(shí)從本位主義出發(fā)，打小算盤，做出“留有一手”的預(yù)算，違背了預(yù)算指標(biāo)應(yīng)該盡量客觀、公正、可靠的要求，這種缺乏道德意識(shí)的預(yù)算必然影響預(yù)算工作的質(zhì)量。因此，財(cái)會(huì)人員應(yīng)本著對(duì)政府負(fù)責(zé)、對(duì)上級(jí)主管部門負(fù)責(zé)、對(duì)單位負(fù)責(zé)、對(duì)自己職業(yè)道德負(fù)責(zé)的精神，只
有這樣負(fù)責(zé)預(yù)算編制的人員才能全身心的投入基礎(chǔ)資料的搜集，編制出客觀公正的高質(zhì)量部門預(yù)算。
（二）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格預(yù)算支出，提高預(yù)算支出的準(zhǔn)確性預(yù)算作為一種科學(xué)預(yù)測(cè)，應(yīng)建立在客觀可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上。財(cái)務(wù)部門在編制部門預(yù)算時(shí)，一定要做好編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作，預(yù)算支出要細(xì)化到項(xiàng)目，如：對(duì)個(gè)人工資性支出，按照標(biāo)準(zhǔn)逐人核定；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用經(jīng)費(fèi)支出，分類分檔按項(xiàng)目定額編制預(yù)算。大宗的辦公用品、辦公設(shè)備和專用儀器設(shè)備的采購(gòu)，一定要采用政府采購(gòu)方式，按采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、資金來源詳細(xì)列報(bào)，并編制政府采購(gòu)目錄表。建設(shè)性項(xiàng)目和專項(xiàng)支出要遞交支出項(xiàng)目申請(qǐng)，出具項(xiàng)目論證報(bào)告，準(zhǔn)確地確定預(yù)算項(xiàng)目所需資金。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目支出申請(qǐng)部門及單位主管部門根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，認(rèn)真審核項(xiàng)目支出預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展的重要性、可行性和效益，分輕重緩急，合理安排項(xiàng)目資金。
對(duì)政府安排的剛性支出項(xiàng)目必須保證，不留缺口。只有這樣項(xiàng)目支出預(yù)算才不背離部門法定職責(zé)和重點(diǎn)工作計(jì)劃，部門事業(yè)發(fā)展才有資金支持。
（三）建立完善財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效考評(píng)制度建立財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效考評(píng)制度，是加強(qiáng)預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益的重要制度保障，各單位要在財(cái)政部門的統(tǒng)一組織下，結(jié)合本部門實(shí)際將績(jī)效考評(píng)結(jié)果作為預(yù)算安排的依據(jù)，要不斷完善績(jī)效考評(píng)辦法，提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。
（四）對(duì)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)行精細(xì)化管理預(yù)算單位基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)是準(zhǔn)確編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)，通過基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)能核實(shí)各單位的人員性質(zhì)及構(gòu)成、工資狀況、資產(chǎn)情況等基礎(chǔ)信息。所以各單位認(rèn)真完善本部門的基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，為本單位預(yù)算編制提供真實(shí)準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。
（五）加強(qiáng)項(xiàng)專項(xiàng)資金分配管理
各單位要增強(qiáng)預(yù)算約束意識(shí)，按有關(guān)規(guī)定和要求，根據(jù)單位工作重點(diǎn)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，提前落實(shí)項(xiàng)目計(jì)劃。
要進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)立程序，細(xì)化專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算編制。
總之，在編制部門預(yù)算時(shí)要建立科學(xué)合理的定額標(biāo)準(zhǔn)體系、建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，按照公共財(cái)政的要求和“集中財(cái)力辦大事”的預(yù)算安排原則，進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高部門預(yù)算的有效性，強(qiáng)化部門預(yù)算監(jiān)督，提高部門預(yù)算的公開性和透明性。
只在這樣才能使部門預(yù)算內(nèi)容要更加完善，方法更加先進(jìn)。
【參考文獻(xiàn)】
1、劉有寶《政府部門預(yù)算管理》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)（2006-07出版）
2、王金秀;預(yù)算法理與預(yù)算的法制建設(shè)——兼論我國(guó)《預(yù)算法的修改》及預(yù)算執(zhí)法控制[a];中國(guó)法學(xué)會(huì)財(cái)稅法學(xué)研究會(huì)2007年會(huì)暨第五屆全國(guó)財(cái)稅法學(xué)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[c];2007年
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