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跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法篇一
（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過(guò)程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。
（二）跟蹤審計(jì)的特征。一是跟蹤審計(jì)的全過(guò)程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。
三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。
四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。
五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。
六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn)，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上，注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)各級(jí)黨委政府關(guān)注的問(wèn)題、矛盾漏洞較大的問(wèn)題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對(duì)性、可行性的建議。
二、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)
一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。
二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒(méi)有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度。跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計(jì)質(zhì)量。
三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對(duì)跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點(diǎn)來(lái)統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來(lái)，整合審計(jì)資源，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。
三、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問(wèn)題
一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績(jī)考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績(jī)考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計(jì)的成果不好量化，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開(kāi)展。
二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。由于目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評(píng)價(jià)和判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國(guó)家審計(jì)隊(duì)伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國(guó)家審計(jì)的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國(guó)家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對(duì)策
（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過(guò)程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡。盡快出臺(tái)一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見(jiàn)或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。
（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系，將通過(guò)審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺(tái)或完善的數(shù)量、通過(guò)審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。
（三）以跟蹤審計(jì)為載體，全面拓展審計(jì)內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對(duì)工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對(duì)合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國(guó)家重要資源的保護(hù)與開(kāi)發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國(guó)家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等。
（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì)，在繼續(xù)推廣應(yīng)用gps定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對(duì)性。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開(kāi)展階段性跟蹤審計(jì)，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率；針對(duì)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力，保障審計(jì)效果；對(duì)特殊審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對(duì)同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計(jì)，以擴(kuò)大審計(jì)成效。
（六）知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì)，要求審計(jì)人員對(duì)各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對(duì)特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度
跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法篇二
關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法
生效日期：2010年12月24日 修訂日期：
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)我院基建工程、維修工程的造價(jià)管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)〔2009〕39號(hào)）、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等文件精神，結(jié)合我院實(shí)際，制定本暫行辦法。
第二條 對(duì)基建工程、維修工程實(shí)行內(nèi)部審計(jì)和委托外部審計(jì)相結(jié)合的管理辦法。
第二章 委托跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)
第三條 對(duì)大型建設(shè)工程項(xiàng)目、維修工程項(xiàng)目可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，委托業(yè)務(wù)工作應(yīng)按照要求辦理。
第四條 對(duì)外委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)在院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)部牽頭，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參加，采取招投標(biāo)的方式，公開(kāi)、公平、公正的選擇社會(huì)信譽(yù)好、審計(jì)質(zhì)量高、收費(fèi)價(jià)格合理的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)。
第五條 審計(jì)部對(duì)委托的跟蹤審計(jì)單位業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程管理和監(jiān)督。
第三章 跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容
第六條 全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作內(nèi)容包括：
（一）確定工程造價(jià)控制目標(biāo)，制定控制實(shí)施細(xì)則；
（二）參加與造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議；
（三）根據(jù)工程進(jìn)度審核工程用款計(jì)劃；審核施工單位報(bào)送的完成工作量月報(bào)表，并提供當(dāng)月付款建議書，經(jīng)審計(jì)部同意后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)；
（四）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算；
（五）協(xié)助甲方審核因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)部提供造價(jià)控制分析報(bào)告；
（六）工程施工過(guò)程中與項(xiàng)目管理、監(jiān)理、施工單位相互溝通，如遇問(wèn)題及時(shí)協(xié)商解決；
（七）承發(fā)包雙方提出工程索賠時(shí)，為審計(jì)部提供咨詢意見(jiàn)；
（八）參與相關(guān)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；
（九）會(huì)同審計(jì)部辦理工程竣工結(jié)算，相關(guān)工程部門及時(shí)報(bào)送竣工資料（工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書見(jiàn)附件），嚴(yán)格按照工程竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書的要求報(bào)送，及時(shí)辦理竣工結(jié)算。
（十）與造價(jià)控制有關(guān)的其他服務(wù)。
第四章 跟蹤審計(jì)工作職責(zé) sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法
生效日期：2010年12月24日 修訂日期：
第七條 在與委托跟蹤審計(jì)單位簽訂合同時(shí)，根據(jù)基建工程、維修工程的投資情況，要求跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須是工程造價(jià)中級(jí)及以上職稱，要求始終在現(xiàn)場(chǎng)，常駐工程現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員不得少于兩人（土建一人、安裝一人）。審計(jì)部不定時(shí)進(jìn)行檢查，檢查發(fā)現(xiàn)跟蹤審計(jì)人員不在現(xiàn)場(chǎng)酌情給予罰款；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及造價(jià)人員不得在其他工程中兼職，發(fā)現(xiàn)后審計(jì)部有權(quán)更換相關(guān)人員，平時(shí)有事必須向?qū)徲?jì)部及基建辦負(fù)責(zé)人請(qǐng)假，跟蹤審計(jì)單位需更換造價(jià)人員時(shí)須經(jīng)審計(jì)部同意方可更換人員。
第八條 跟蹤審計(jì)單位在參與基建工程、維修工程合同簽訂時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)有關(guān)影響增加造價(jià)的施工方法、方案積極提出合理化建議，審計(jì)部對(duì)跟蹤審計(jì)單位提出的合理化建議給予支持。
第九條 跟蹤審計(jì)單位人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，做到廉潔自律。如果因跟蹤審計(jì)單位人員瀆職或徇私舞弊，給醫(yī)院造成損失的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行撤換、處理。
第十條 如果施工階段審計(jì)質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定要求，醫(yī)院有權(quán)中止合同，另行選擇跟蹤審計(jì)單位，審計(jì)資料全部交給醫(yī)院。
第十一條 跟蹤審計(jì)單位在施工過(guò)程中，要對(duì)做出的各種簽證提前與審計(jì)部溝通。
第十二條 對(duì)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)和確認(rèn)；審核因設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證等發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；對(duì)量大及非常規(guī)簽證及時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)告，并向?qū)徲?jì)部提供決策依據(jù)。
第十三條 參與項(xiàng)目定價(jià)、材料定價(jià)、設(shè)備定價(jià)的市場(chǎng)考察和審核。第十四條 跟蹤審計(jì)單位人員要隨時(shí)抽查與工程造價(jià)嚴(yán)格的工程具體做法及相關(guān)工程量是否與施工圖紙相符，并向?qū)徲?jì)部提出書面報(bào)告，為工程竣工結(jié)算提供可靠的依據(jù)。
第十五條 工程結(jié)算依據(jù)以相關(guān)部門提供的竣工圖紙、資料為準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證資料嚴(yán)格按照《山東大學(xué)第二醫(yī)院工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理辦法》執(zhí)行。
第十六條 審計(jì)部隨時(shí)檢查跟蹤審計(jì)工作情況，對(duì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行抽查，要求跟蹤審計(jì)單位人員定期匯報(bào)工作，如工作中有問(wèn)題需審計(jì)部出面協(xié)調(diào)解決，審計(jì)部人員要積極協(xié)調(diào)，及時(shí)解決，保證跟蹤審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
第五章 內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)
第十七條 對(duì)投資50萬(wàn)元以下的基建工程、維修工程的審計(jì)，由審計(jì)部?jī)?nèi)部審計(jì)人員跟蹤審計(jì)，對(duì)跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目要認(rèn)真負(fù)責(zé)，經(jīng)常到現(xiàn)場(chǎng)查看施工情況，做好現(xiàn)場(chǎng)記錄，為結(jié)算提供可靠依據(jù)。
第十八條 工程結(jié)算時(shí)根據(jù)相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，主要材料執(zhí)行市場(chǎng)價(jià)格，人工單價(jià)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定結(jié)合我院實(shí)際情況執(zhí)行，嚴(yán)格認(rèn)真做好工程結(jié)算。
第十九條 審計(jì)工作同績(jī)效管理考核辦法相結(jié)合。附：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書 sz—003：關(guān)于加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理的辦法
生效日期：2010年12月24日 修訂日期：
附件：建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料報(bào)送承諾書
審計(jì)部：
根據(jù)《山東大學(xué)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法》現(xiàn)將 工程結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)部，并對(duì)所送資料做出承諾。
一、報(bào)送的項(xiàng)目資料如下： １．立項(xiàng)報(bào)告；
２．施工方編制的竣工結(jié)算書，含編制說(shuō)明、初審結(jié)算書及審查說(shuō)明； ３．施工單位資質(zhì)證書，取費(fèi)許可證； ４．工程合同或施工協(xié)議書； ５．技術(shù)交底紀(jì)要、招標(biāo)文件；
６．經(jīng)建設(shè)單位及有關(guān)部門審核的原工程概預(yù)算及增減概預(yù)算，或經(jīng)過(guò)招投標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)書；
７．施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖、技術(shù)洽商及現(xiàn)場(chǎng)施工簽證和記錄；
８．施工方案及施工組織設(shè)計(jì)，補(bǔ)充單價(jià)說(shuō)明，實(shí)施監(jiān)理工程的監(jiān)理報(bào)告書等； ９．隱蔽工程驗(yàn)收記錄；
10．工程竣工報(bào)告及竣工驗(yàn)收資料；
11．施工過(guò)程發(fā)生的材料預(yù)算價(jià)格及差價(jià)憑據(jù)，暫估價(jià)及差價(jià)憑據(jù)，合同規(guī)定需持憑證進(jìn)行結(jié)算的原始憑據(jù)；
12．甲方供料明細(xì)表；（含名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、實(shí)際價(jià)格、轉(zhuǎn)賬價(jià)格）； 13．對(duì)工程造價(jià)有影響的其他材料； 14．其他有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明。
二、對(duì)以上提供資料做出承諾：
１．與該項(xiàng)工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部資料均已提交，并對(duì)提供資料的完整性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；
２．該項(xiàng)目工程審計(jì)實(shí)施后，不再補(bǔ)充任何有關(guān)涉及結(jié)算價(jià)款的資料。
提供資料單位蓋章
單位負(fù)責(zé)人簽章
報(bào)送資料人簽章
****年**月**日 施工單位將竣工結(jié)算資料報(bào)工程相關(guān)部門初審，工程相關(guān)部門審核后，將其他相關(guān)資料經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)一并交審計(jì)處，由審計(jì)處轉(zhuǎn)交跟蹤審計(jì)單位依據(jù)所接收的資料出具工程結(jié)算報(bào)告。
跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法篇三
審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法
第一條
為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理，明確審計(jì)組成員職責(zé)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)工作責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條
本辦法適用于我局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。
第三條
本辦法所稱的審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書，進(jìn)入被審計(jì)單位開(kāi)始工作至提交審計(jì)結(jié)果文書期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制等活動(dòng)。
審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)實(shí)行周通報(bào)制度，每周五定期通報(bào)各科室審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度和審計(jì)實(shí)施情況。
第四條
法制科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報(bào)和考核。
第五條
審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。
第六條
審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間不得超過(guò)20個(gè)工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間一 般不得超過(guò)45個(gè)工作日。對(duì)于行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。
第七條
審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。
第八條
審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)、主審負(fù)責(zé)制。分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為主審，聯(lián)合工作組由局指派組長(zhǎng)和主審。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)廉政、保密、安全的責(zé)任人，主審是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、保密、安全的責(zé)任人。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第九條
審計(jì)組成立后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。
第十條
審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。
審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。
第十一條
審計(jì)組主審對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：
（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；
（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審 計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；
（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求，必要時(shí)可確定審計(jì)信息要點(diǎn)并作出相應(yīng)安排；
（四）合理配臵審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。
審計(jì)實(shí)施方案要經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)簽字認(rèn)可后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
第十二條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。
審計(jì)組主審可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書面說(shuō)明。
第十三條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。
外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超出審計(jì)項(xiàng) 目范圍的問(wèn)題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。
第十四條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。
審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。
第十五條
審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。
審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。
第十六條
審計(jì)組上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息，審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見(jiàn)。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。
涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、審計(jì)信息，應(yīng)嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過(guò)程與結(jié)果信息。
第十七條
審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過(guò)審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否如實(shí)反映，問(wèn)題定性、處理處罰意見(jiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取?/p>
審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說(shuō)明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理人員。
第十八條
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過(guò)程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。
要嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。
第十九條
法制科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)度，按照審計(jì)組確定的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，督促審計(jì)組提高工作效率。
第二十條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開(kāi)會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的情況和問(wèn)題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。
審計(jì)組召開(kāi)會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過(guò)程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。
第二十一條
以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議集體研究：
（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；
（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；
（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；
（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見(jiàn)；
（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。
第二十二條
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和被審計(jì)單位意見(jiàn)，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見(jiàn)，審計(jì)人員可直接向分管局長(zhǎng)直至局長(zhǎng)報(bào)告。
審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向局報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。
第二十三條
以下情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào)：
（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索；
（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；
（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問(wèn)題；
（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；
（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；
（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開(kāi)展的情形；
（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。
第二十四條
審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問(wèn)題，必須就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位充分溝通，盡可能達(dá)成一致意見(jiàn)。如有不同意見(jiàn)，應(yīng)如實(shí)向局報(bào)告。
審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組可協(xié)商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理人員參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。
第二十五條
撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：
（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；
（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；
（三）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；
（四）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；
（五）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。
第二十六條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺(jué)接受監(jiān)督，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局報(bào)告。
第二十七條
審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定。
第二十八條
審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：
（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避；
（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；
（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無(wú)故拖延或者隱瞞不報(bào)；
（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；
（五）被審計(jì)單位通過(guò)各種渠道說(shuō)情公關(guān)；
（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。
第二十九條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。
審計(jì)人員不得打聽(tīng)不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。
第三十條
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù) 存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。
第三十一條
審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。
第三十二條
本辦法自發(fā)布之日起施行。
跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法篇四
安順市行政中心跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)
設(shè)置和管理辦法
根據(jù)安順市審計(jì)局與公司的協(xié)定，由于本項(xiàng)目是bt項(xiàng)目，為了使本項(xiàng)目的投資合理，故需對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，為此需對(duì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和管理辦法進(jìn)行簡(jiǎn)要的說(shuō)明。
一、項(xiàng)目概況
1、項(xiàng)目名稱：安順市
2、項(xiàng)目地點(diǎn)：安順市北郊
3、項(xiàng)目規(guī)模：地下2層、地上最高25層，建筑面積150000m2。
4、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式：框架結(jié)構(gòu)。
5、項(xiàng)目投資性質(zhì)：bt項(xiàng)目。
二、項(xiàng)目參建單位
1、建設(shè)單位：安順市建設(shè)局。
2、審計(jì)單位：安順市審計(jì)局。
3、投資單位：
4、施工單位：
5、監(jiān)理單位：
6、造價(jià)咨詢單位：北京正義通工程造價(jià)咨詢有限公司
三、現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)
1、機(jī)構(gòu)設(shè)置
第 1 頁(yè) 根據(jù)本工程的特殊情況，在安順市設(shè)置工程項(xiàng)目管理部。1）、設(shè)組長(zhǎng)一名（在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司及本工程項(xiàng)目 的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目管理部的日常管理工作及與建設(shè)單位、審計(jì)單位的協(xié)調(diào)工作）
2）、組員4名（其中土木專業(yè)組員2名，安裝專業(yè)1名，綜合管理1名）。
2、辦公設(shè)備配置 1）、現(xiàn)場(chǎng) a、電腦兩臺(tái)。b、辦公桌椅4套。c、文件柜1個(gè)。d、飲水機(jī)1臺(tái)。e、塑料椅6個(gè)。2）、居住地 a、電腦2臺(tái)。b、辦公桌椅4套。c、文件柜1個(gè)。d、飲水機(jī)1臺(tái)。e、塑料椅6個(gè)。f、計(jì)價(jià)及算量軟件1套。
g、電話機(jī)（具有電話、傳真、打字、復(fù)印等功能）。3)、生活用品及設(shè)施
第 2 頁(yè) a、項(xiàng)目部辦公室兼居住房（3室1廳1廚1衛(wèi)，具有熱水器）1套。
b、床4張。c、被褥4套。d、廚具、餐具1套。
四、實(shí)施審核的范圍
1、合同范圍
1）、立項(xiàng)批復(fù)的審核：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)文件核查其相關(guān)文件的完整性和符合性。
2）、設(shè)計(jì)：根據(jù)相關(guān)文件審核其設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、設(shè)計(jì)范圍、設(shè)計(jì)合同等。
3）、施工：根據(jù)相關(guān)文件審核其施工單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工合同等的完整性和符合性。
4）、監(jiān)理：根據(jù)相關(guān)文件審核其監(jiān)理單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、監(jiān)理合同等的完整性和符合性。
5）、投資：根據(jù)相關(guān)文件審核投資招標(biāo)文件、投資合同的完整性和符合性。
2、費(fèi)用范圍
1）、設(shè)計(jì)概算的審核：根據(jù)相關(guān)計(jì)算規(guī)則進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性審核。
2）、前期費(fèi)用審核：根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行符合性審核。3）、招投標(biāo)文件的審核：根據(jù)相關(guān)規(guī)定審核招標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取符合性，審核投標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和符合性。
第 3 頁(yè) 4）、施工進(jìn)度費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核施工進(jìn)度的實(shí)質(zhì)性和符合性。
5）、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的費(fèi)用審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證所發(fā)生費(fèi)用的計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和合法性。
6）、竣工結(jié)算費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核。
五、審核的目標(biāo)
通過(guò)對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)服務(wù)，達(dá)到核實(shí)工程實(shí)際造價(jià)、控制建設(shè)成本、規(guī)范基建程序、促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理、提高財(cái)政資金使用效益的目的。
六、審核的內(nèi)容
1、程序類
根據(jù)招標(biāo)文件的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的基本建設(shè)程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測(cè)試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，工程造價(jià)核實(shí)，概、預(yù)（結(jié)）算執(zhí)行情況審核，以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，采用計(jì)算、核對(duì)、比較等方法進(jìn)行。主要包括：
1）、對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性采用符合性測(cè)試審核的方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性及內(nèi)容的合理性。
2）、對(duì)工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)
第 4 頁(yè) 理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定、完善程度、執(zhí)行結(jié)果既差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。
3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核。
4）、審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的符合性。5）、審核招標(biāo)標(biāo)底，對(duì)招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性和實(shí)質(zhì)性的審核，合理確定標(biāo)底。
2、合同類
1）、審核施工合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。2）、審核投資合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。3）、審核監(jiān)理合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。4）、審核設(shè)計(jì)、地勘合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。5）、審核設(shè)備、材料合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性和合法性審核。
3、費(fèi)用類審核
1）、根據(jù)招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)文件（指商務(wù)標(biāo)）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和全面性、符合性進(jìn)行審核。
2）、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核，根據(jù)施工合同、招標(biāo)文件、相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)則重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性、全面性和符合性進(jìn)行審核。
3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核。
第 5 頁(yè)
七、審核的依據(jù)
1、文本類
1）、施工依據(jù)：設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖、地勘資料。2）、監(jiān)督管理：監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理大綱、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理通知等。
3）、回復(fù)資料：監(jiān)理通知的回復(fù)、質(zhì)檢通知的回復(fù)等。
2、法規(guī)類
1）、中價(jià)協(xié)(2002)第016號(hào)“工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程” 2）、中價(jià)協(xié)(2009)008號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程”。3)、中價(jià)協(xié)(2007)015號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程”。4）、財(cái)政部、建設(shè)部2004.10.20“建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法”
5）、國(guó)家審計(jì)署2003.1.23“審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則”。
6）、貴州省建設(shè)廳“貴州省建設(shè)工程預(yù)算定額”。
7）、國(guó)家和地方政府部門頒發(fā)的關(guān)于建設(shè)工程的相關(guān)法律法規(guī)。
八、審核的方法
1、設(shè)計(jì)階段
1）、對(duì)設(shè)計(jì)概算審核進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性進(jìn)行審核。2）、對(duì)施工圖紙會(huì)審進(jìn)行符合性審核。
第 6 頁(yè) 3）、對(duì)項(xiàng)目批復(fù)立項(xiàng)等程序進(jìn)行符合性審核。
2、施工招投標(biāo)和施工合同簽訂階段
1）、對(duì)審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件進(jìn)行符合性審核。2）、對(duì)審核招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性審核，合理確定標(biāo)底。
3）、對(duì)招標(biāo)文件中暫估價(jià)及暫估項(xiàng)設(shè)定進(jìn)行符合性審核。4）、對(duì)擬簽施工合同中的商務(wù)條款進(jìn)行符合性審核。5）、對(duì)其他有關(guān)工程造價(jià)的情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。
3、施工階段
1）、對(duì)經(jīng)施工、監(jiān)理或委托單位確認(rèn)的施工合同中所列暫估價(jià)設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核、確認(rèn)。
2）、對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、治商等商務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。
3）、對(duì)招投標(biāo)階段確定的工程造價(jià)的執(zhí)行情況、工程量的核定和工程量變更的簽證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。
4）、對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，并出具書面審核意見(jiàn)。
5）、協(xié)助委托單位處理工程索賠事項(xiàng)。6）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。
4、結(jié)算階段
1）、督促施工單位及時(shí)按規(guī)定組織編報(bào)結(jié)算。
2）、對(duì)施工過(guò)程中形成的價(jià)格簽認(rèn)單進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)復(fù)核。
第 7 頁(yè) 3）、對(duì)工程竣工結(jié)算審核進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。
4）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。5）、對(duì)索賠等費(fèi)用情況進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。
九、審核的方式
根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同的要求，全過(guò)程造價(jià)咨詢服務(wù)采取現(xiàn)場(chǎng)咨詢和書面資料咨詢相結(jié)合的方式。
十、審計(jì)服務(wù)流程
1、咨詢工作總體實(shí)施程序（指施工過(guò)程中的審核程序）
施工單位提供需進(jìn)行咨詢的資料----→監(jiān)理單位審核，并提供審核意見(jiàn)---→投資單位審核，并提供審核意見(jiàn)---→建設(shè)單位（指安順市建設(shè)局）審核，并簽署審核意見(jiàn)---→審計(jì)單位（指安順市審計(jì)局）---→造價(jià)咨詢單位審核，經(jīng)過(guò)與建設(shè)單位核實(shí)，提供審核意見(jiàn)書---→審計(jì)單位---→建設(shè)單位---→投資單位---→監(jiān)理單位---→施工單位
1）、資料提供、接收階段
（1）、提供資料：根據(jù)服務(wù)內(nèi)容由委托單位（指安順市審計(jì)局）提供相應(yīng)的審核資料。項(xiàng)目小組原則上不接收施工單位或其他單位提交的資料，如提供，需建設(shè)單位在登記記錄上簽字同意。
（2）、接收資料：項(xiàng)目小組接收資料，并對(duì)資料進(jìn)行初審，對(duì)不滿足要求及需補(bǔ)充的資料及時(shí)給予明確，對(duì)接收的資料形成《資料交接清單》，并經(jīng)雙方交接人員簽字確認(rèn)。
第 8 頁(yè) 2）、實(shí)施審核階段
（1）、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)委托審核內(nèi)容進(jìn)行合理分工。
（2）、各專業(yè)人員根據(jù)審核事項(xiàng)，實(shí)施相應(yīng)的審核工作，并嚴(yán)格履行工作程序。
（3）、對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及存在的問(wèn)題，形成工作底稿或?qū)徍艘庖?jiàn)，并與委托單位及時(shí)溝通。
（4）、針對(duì)咨詢底稿記錄的問(wèn)題，與被審核單位交換意見(jiàn)，盡可能形成書面材料。
3）、出具審核意見(jiàn)/審核報(bào)告階段
（1）、項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)各專業(yè)人員的審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。
（2）、現(xiàn)場(chǎng)代表撰寫審核報(bào)告/審核意見(jiàn)初稿，并與被審核單位或委托人（具體應(yīng)委托人要求而定）交換意見(jiàn)。
（3）根據(jù)被審核單位或委托人反饋意見(jiàn)對(duì)審核報(bào)告/審核意見(jiàn)進(jìn)行修改，形成正式的審核報(bào)告/審核意見(jiàn)。
（4）依據(jù)《資料交接清單》將審核過(guò)程接收的所有資料移交委托單位，并簽字確認(rèn)。
（5）項(xiàng)目小組按規(guī)定對(duì)審核過(guò)程形成資料歸檔。
2、造價(jià)咨詢服務(wù)各項(xiàng)審核內(nèi)容具體審核流程 1）、前期準(zhǔn)備階段
（1）、前期費(fèi)用審核流程
a、委托單位提供所需項(xiàng)目發(fā)生前期費(fèi)用資料（包括相關(guān)合同文件等）。
第 9 頁(yè) b、我公司依據(jù)相關(guān)計(jì)費(fèi)依據(jù)文件及合同約定實(shí)施費(fèi)用審核，并在委托單位要求的時(shí)限內(nèi)出具初步審核意見(jiàn)。
c、經(jīng)與委托單位溝通出具正式審核意見(jiàn)。d、委托單位依據(jù)審核意見(jiàn)整改或完善。2）、采購(gòu)階段
（1）、招標(biāo)文件審核
a、委托單位提供擬發(fā)布的招標(biāo)文件初稿。
b、我公司依據(jù)相關(guān)招投標(biāo)法、工程特點(diǎn)、工程圖紙對(duì)擬發(fā) 布招標(biāo)文件實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。
c、委托單位定稿招標(biāo)文件。
（2）、施工圖預(yù)算審核階段
a、委托單位提供編制的施工圖預(yù)算資料及相關(guān)圖紙。b、我公司依據(jù)相關(guān)法規(guī)、編制規(guī)范及圖紙對(duì)施工圖預(yù)算實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。
c、委托單位合理確定合同價(jià)款。3）、合同簽訂階段 合同文件審核
a、委托單位提供擬簽訂的合同文件初稿。
b、我們依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、項(xiàng)目招標(biāo)文件、擬簽訂合同方投標(biāo)文件對(duì)擬定合同文本實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。
c、委托單位定稿合同文件。4）、施工階段（見(jiàn)總審核程序）
第 10 頁(yè)（1）工程進(jìn)度款審核
a、施工單位報(bào)送進(jìn)度款申請(qǐng)至監(jiān)理單位。
b、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的進(jìn)度款申請(qǐng)實(shí)施審核，出具審核意見(jiàn)，將審核意見(jiàn)報(bào)送委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。c、我項(xiàng)目組對(duì)監(jiān)理單位確認(rèn)的進(jìn)度款進(jìn)行事后復(fù)核，存在疑義時(shí)向委托單位、監(jiān)理單位反饋，以利于下期支付調(diào)整。d、委托單位依據(jù)監(jiān)理單位報(bào)送審核意見(jiàn)，批復(fù)進(jìn)度款支付。
（2）、變更洽商審核
a、施工單位報(bào)送變更、洽商工程預(yù)算至監(jiān)理單位。b、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送變更、洽商進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并將審核結(jié)果提交委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。c、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)變更、洽商預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)。
（3）隱蔽工程審核
對(duì)于涉及造價(jià)審核的隱蔽工程涉及工程造價(jià)的事項(xiàng)，我項(xiàng)目組參加現(xiàn)場(chǎng)各方的見(jiàn)證，并提出意見(jiàn)供建設(shè)單位參考。
（4）、設(shè)備材料價(jià)格審核
a、由施工方和投資人提出工程施工過(guò)程中需要的材料和設(shè)備計(jì)劃，同時(shí)提供不少于5家供貨單位的報(bào)價(jià)書交由監(jiān)理審核。
b、監(jiān)理單位出具審核意見(jiàn)，交由建設(shè)單位和委托單位轉(zhuǎn)交我項(xiàng)目組。
第 11 頁(yè) c、我項(xiàng)目組根據(jù)監(jiān)理審核的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，出具審核意見(jiàn)供建設(shè)單位參考。5）、竣工結(jié)算審核
(1)、施工單位在竣工驗(yàn)收后提出竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)送監(jiān)理單位。
（2）、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算報(bào)告資料的完整性及工程量進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并將審核結(jié)果提交委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。
（3）、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面審核，出具審核意見(jiàn)，并將初步審核結(jié)果提交委托單位，并與委托單位和施工單位交換意見(jiàn)。
(4)、如果委托單位、施工單位對(duì)我項(xiàng)目組提出的審核結(jié)果無(wú)異議，由我項(xiàng)目組出具《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》，先由施工企業(yè)、委托單位簽字蓋章同意，在由我公司簽字蓋章；如果有異議（或重大分歧），則由委托單位組織召開(kāi)專門會(huì)議進(jìn)行核對(duì)，直至三方達(dá)成一致意見(jiàn)。
（5）、我項(xiàng)目組依據(jù)《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》出具結(jié)算審核報(bào)告。
（6）、委托單位依據(jù)結(jié)算審核報(bào)告最終批復(fù)工程結(jié)算價(jià)款。
十一、審計(jì)過(guò)程溝通
1、與委托單位的溝通
第 12 頁(yè) 1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，均使用文字資料進(jìn)行，一律不用口頭交流。
2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，在取得分公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行服務(wù)工作。
2、與建設(shè)單位的溝通
1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，均使用文字資料進(jìn)行，同時(shí)需取的委托人的認(rèn)可，一律不用口頭交流。
2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù)。
3、與其他單位的溝通
1）、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在工作需要的情況下，經(jīng)過(guò)委托人的同意，使用文字資料作往來(lái)函件。
2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù)。3）、項(xiàng)目組人員不得接受與本項(xiàng)目有關(guān)的任何單位和個(gè)人提供的宴請(qǐng)、禮物等。
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跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法篇五
***工程
2014年10月的跟蹤審計(jì)情況
一、基本情況
公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房改擴(kuò)建工程共包括4個(gè)子項(xiàng)目(室內(nèi)外裝飾、弱電工程、電梯工程、環(huán)境工程)，其中已完工子項(xiàng)目0個(gè)，進(jìn)入決結(jié)算審計(jì)階段0個(gè)。
（一）本月工程完成情況：室內(nèi)外精裝修完成90%，弱電80%，電梯95%，環(huán)境20%。
（二）本月工程支付情況：室內(nèi)外精裝修工程已累計(jì)支付2294.1170萬(wàn)元，指揮信息系統(tǒng)工程已累計(jì)支付128.3868萬(wàn)元，本月無(wú)支付情況。
（三）本月土地征用、房屋拆遷等情況：該工作內(nèi)容在土建工程施工前已完成。
（四）本月資金到位及使用情況：無(wú)
（五）本月工程發(fā)生的其他情況：無(wú)
二、跟蹤審計(jì)情況
（一）審計(jì)工作開(kāi)展情況：我公司參與跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目部共有兩人組成。具體工作的開(kāi)展主要通過(guò)對(duì)工程施工過(guò)程中的月進(jìn)度審核、工程變更、工程簽證、相關(guān)建筑材料（暫估價(jià)）的市場(chǎng)詢價(jià)，協(xié)同業(yè)主對(duì)相關(guān)合同執(zhí)行過(guò)程中的把關(guān)控制等。對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的造價(jià)成本進(jìn)行有效動(dòng)態(tài)控制；我
們跟蹤審計(jì)工作的開(kāi)展方式主要為派駐現(xiàn)場(chǎng)人員隨時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況及參與監(jiān)理例會(huì)及相關(guān)專題會(huì)議等方式開(kāi)展；目前，我們現(xiàn)場(chǎng)收集整理與造價(jià)有關(guān)的跟蹤審計(jì)資料為：施工合同、施工圖紙、施工簽證、工程變更資料、現(xiàn)場(chǎng)影像資料等
（二）審計(jì)成效
1、在進(jìn)行暫估價(jià)部分材料進(jìn)行核價(jià)中，我方跟蹤審計(jì)人員會(huì)同建設(shè)單位、代建業(yè)主、監(jiān)理單位一同在市場(chǎng)上多家市場(chǎng)進(jìn)行了詢價(jià)審核，在保證材料產(chǎn)品質(zhì)量的情況下所審核的暫估價(jià)部分材料基本上都在原暫估單價(jià)上進(jìn)行了審減，確保了暫估價(jià)部分的材料不超原中標(biāo)價(jià)。
2、在建筑垃圾的安全文明按時(shí)費(fèi)收方過(guò)程中我方跟蹤審計(jì)人員提出了質(zhì)疑，因項(xiàng)目是土建及精裝修工程交叉作業(yè)施工，施工方在收方過(guò)程中把歸屬于土建工程的建筑垃圾劃分在精裝修工程中，在被我方跟蹤審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)后立即拒絕對(duì)土建工程的建筑垃圾進(jìn)行收方簽證，確保了在本次交叉作業(yè)施工中造成重復(fù)收方簽證。
（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)或建議 關(guān)于石材外墻及玻璃幕墻的超概，原設(shè)計(jì)概算中因施工圖沒(méi)有此項(xiàng)內(nèi)容因而概算審核單位對(duì)該部分是暫估價(jià)600萬(wàn)進(jìn)行的計(jì)費(fèi)，目前施工方在此工作內(nèi)容實(shí)施完成后提出實(shí)際完成量已超過(guò)中標(biāo)工程量約2891平方米，如按照中標(biāo)價(jià)進(jìn)
行結(jié)算辦理，預(yù)計(jì)增加投資約144.32萬(wàn)元。根據(jù)上述問(wèn)題我方跟蹤審計(jì)人員立即查閱了相關(guān)資料并就施工方提出的因工程量增加導(dǎo)致的費(fèi)用增加跟施工方造價(jià)人員進(jìn)行了工程量的復(fù)核，復(fù)核結(jié)果基本上與施工方的報(bào)送工程量一致。同時(shí)我們也查閱了項(xiàng)目前期資料發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)批復(fù)的內(nèi)容室內(nèi)外裝飾工程沒(méi)有單獨(dú)進(jìn)行立項(xiàng)，且審批時(shí)間為2011年11月2日，項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)按照相關(guān)建設(shè)程序完善手續(xù)，現(xiàn)目前根據(jù)資料的整理情況，施工圖出圖時(shí)間為2012年6月，由***，概算批復(fù)時(shí)間為2013年5月20日，因此在長(zhǎng)達(dá)近一年的工作時(shí)間中，建設(shè)單位及業(yè)主代理單位應(yīng)根據(jù)建設(shè)單位的辦公實(shí)際使用情況要求設(shè)計(jì)單位完善其施工圖的深化設(shè)計(jì)，并達(dá)到建設(shè)單位的辦公使用需求，確保在招標(biāo)過(guò)程前更加精確的編制最高限價(jià)，并使工程造價(jià)達(dá)到更好的控制效果。目前因設(shè)計(jì)深度不夠?qū)е略诟潘銓徍说倪^(guò)程中無(wú)法對(duì)既有建筑石材及玻璃幕墻進(jìn)行算量計(jì)價(jià)。
（四）超撥進(jìn)度款
因各參建單位沒(méi)有對(duì)本月的月進(jìn)度報(bào)表進(jìn)行申報(bào)，因而本月未進(jìn)行工程款的審核及支付。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
建設(shè)單位、代理業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位都按照所簽定的相關(guān)合同履行了各自的義務(wù)，因工程時(shí)間緊，各參
建單位基本上人員配備完善，如目前工作量最大的現(xiàn)場(chǎng)邊收方邊施工的過(guò)程中都能確保各參建單位人員第一時(shí)間達(dá)到。
四、審計(jì)建議
因項(xiàng)目已經(jīng)接近尾聲了，我方已跟建設(shè)單位及施工單位進(jìn)行了多次交流，要求施工單位在目前照常施工的情況下，配備完善的內(nèi)業(yè)人員，對(duì)本工程的技術(shù)資料及經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行整理并按照審計(jì)局的要求開(kāi)始實(shí)施編制竣工決（結(jié)算）的相關(guān)送審資料確保在工程竣工驗(yàn)收合格后一個(gè)月內(nèi)能報(bào)審竣工決（結(jié)算）。
五、下月審計(jì)工作計(jì)劃
根據(jù)建設(shè)單位對(duì)既有建筑的使用要求，按時(shí)參加現(xiàn)場(chǎng)收方工作，并做好相關(guān)收方記錄及現(xiàn)場(chǎng)影像資料，做到無(wú)重復(fù)收方的發(fā)生，確保工程順利的實(shí)施。
（公章）
2014年 10 月 24 日
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