通過制定恰當?shù)姆桨?，我們能夠更好地?guī)劃和整合資源，提高工作的效率和質(zhì)量。制定一個完善的方案需要充分的思考和各種可能性的評估?？偨Y(jié)是在一段時間內(nèi)對學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)加以總結(jié)和概括的一種書面材料，它可以促使我們思考，我想我們需要寫一份總結(jié)了吧。那么我們該如何寫一篇較為完美的總結(jié)呢？以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。在制定方案之前，我們需要詳細了解問題的背景。通過這些范文，我們可以更好地理解方案的結(jié)構(gòu)和寫作要點，從而提高方案的質(zhì)量。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇一
(供銷部采購職能審計)
編號：
導(dǎo)言
根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排，我們自x年x月x日至x年x月x日，就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標準開展的，同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時，參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標準。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。
聲明
以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè)，我們認為認真閱讀本聲明，有助于準確理解報告內(nèi)容，特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議：
1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度，最小化控制風(fēng)險，并有效履行采購職能，是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序，對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟性和效果進行確認，并提供相應(yīng)的改進建議。
2、在審計過程中，我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。
3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制，我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟性進行外調(diào)的程序。
4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷，比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等，我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。
5、除特別指明的日期外，其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日，審計報告日期為x年x月x日。
6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié)，所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷，而未探討其經(jīng)驗和先進做法，這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。
7、對采購預(yù)算的強調(diào)并非針對資金支付的及時性，而主要是其編制的準確性，以及對預(yù)算控制的損害。
正文
一、供銷部的基本情況
供銷部是我公司的一個重要部門，承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。
目前，供銷部共有從業(yè)人員11名，平均年齡40歲，平均學(xué)歷為大專，平均為五龍服務(wù)71個月。
據(jù)統(tǒng)計，供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類，約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末，供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元，平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力，基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機械設(shè)備供應(yīng)任務(wù)，認真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。
二、審計目的、依據(jù)
在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括：
1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;
2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;
3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進建議。
我們參照以下標準開展采購職能審計工作：
1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;
2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;
4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標準與公告。
三、審計范圍、程序
審計方案確定的審計范圍包括：
2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù)，則追溯至以前年度;
我們按照以下審計程序開展審計工作，以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù)：
1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以確定采購制度的健全性、合理性;
2、對關(guān)鍵控制制度進行穿行測試、并行測試、觀察，以確定制度執(zhí)行的有效性;
3、詢問業(yè)務(wù)人員，為初步審計意見提供佐證，尋求改進采購工作的建議;
4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行分析性復(fù)核。
四、審計發(fā)現(xiàn)
(一)控制制度的健全性與合理性
公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定，同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。
對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定，我們可以發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定，但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確：1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序，招標程序過于籠統(tǒng)，可操作性不強;2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及，但未制定詳細規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。
(二)控制制度執(zhí)行的有效性
正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣，供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時，有25項能有效執(zhí)行，有效率為58.14%，未執(zhí)行的條款7項，占比重16.28%，雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項，占比重25.58%。其中：
1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進行分類，實行abc管理”
針對這一問題，我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進行了分類梳理，在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中，可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理，采購金額約1041萬元，占總比重約73.5%，對于a類物資應(yīng)當重點關(guān)注，由供銷部負責(zé)人投入最多的精力和資源，密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機車等15類物品作為b類管理，采購金額約308萬元，占采購總比重約21.7%，對于b類物品應(yīng)當關(guān)注，但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品，對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注，供銷部門負責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來，將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇二
：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇三
的準確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計報告的格式：
致：由：日期：關(guān)于：一、背景
我們受xx集團董事會委托，每年度需對各子公司及合營公司的內(nèi)部控制進行一次評價。
二、目的
進行內(nèi)部控制評價是對相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計與執(zhí)行狀況進行整體評價。并依據(jù)評價結(jié)果對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計或執(zhí)行缺陷提出我們的改善建議。以使內(nèi)部控制合理合規(guī)，達到糾錯防弊，提高效率的目的。
三、范圍
業(yè)務(wù)范圍：本次審計涉及的業(yè)務(wù)流程期間范圍：本次審計涉及的期間
四、方法
此次內(nèi)部控制評價過程中，我們依據(jù)《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及其解讀與xx集團的相關(guān)政策規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)的要求。采用了訪談、查閱相關(guān)資料、實地察看及穿透測試等工作程序。
五、說明
說明審計過程中受到的局限及可能對審計結(jié)論造成的影響或其他特別事項。
六、總體結(jié)論
依據(jù)審計范圍所提業(yè)務(wù)流程排列，并依各業(yè)務(wù)流程的作業(yè)點進行評價表達，不但要提出發(fā)
現(xiàn)的問題，也要對沒有問題點的環(huán)節(jié)予以肯定說明。
1.業(yè)務(wù)流程(如貨幣資金)
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
2.業(yè)務(wù)流程3.……4.……
七、具體審計發(fā)現(xiàn)與建議
根據(jù)審計總體結(jié)論中所列示的問題，分項進行具體闡述。
對每一問題的闡述都應(yīng)分為審計發(fā)現(xiàn)、產(chǎn)生原因、造成影響和審計建議四個方面進行，被審單位管理層有不同意見的，還需列出管理層的回應(yīng)。
問題1：用一句話概括，明確指出問題所在。(對應(yīng)審計總體結(jié)論)
八、后續(xù)跟蹤
描述就審計問題與被審計單位達成共識的改進計劃，以計劃表形式填寫。此欄只適用于需要后續(xù)跟蹤的項目及事項。
根據(jù)報告中【審計發(fā)現(xiàn)與建議】的內(nèi)容，與業(yè)務(wù)部門達成共識，制定改進計劃如下,我們
將在*年*月實施后續(xù)跟蹤:
注:*年*月是指計劃表中最后一項預(yù)計完成時間.
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇四
為了進一步完善公司采購供應(yīng)流程，促進建立和健全內(nèi)部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根據(jù)第四季度的工作安排，審計部于月20日—12月3日對采購部及相關(guān)部門的采購情況和采購管理進行了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定采購及采購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效控制，有關(guān)效率指標的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際采購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實際百分比、計劃采購?fù)瓿陕省⑿鹿?yīng)商開發(fā)個數(shù)、錯誤采購次數(shù))等。在審計調(diào)查前，我們與采購部進行了會議溝通、了解基本情況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度規(guī)范、抽查會計憑證、對有關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)整理，采用了調(diào)查表、詢問、實地觀察、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計調(diào)查情況匯報如下。
一、基本情況
購部提供合格供應(yīng)商名錄49位(含項目10位)，按發(fā)貨頻率上進行abcd分類，其中a類17位，b類15位,c類17位。采購部共制定內(nèi)部管理文件17項，供應(yīng)商管理文件6項，制定了采購部詢價與定價管理規(guī)范、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供應(yīng)商管理程序和采購控制程序。每月填制《供應(yīng)商oec考評表》進行考評。根據(jù)采購方式和結(jié)算方式的不同，把采購控制流程分為供應(yīng)商送貨流程和采購員自購流程。在采購時間分配上，制訂了《供應(yīng)商供貨時間表》。根據(jù)賬務(wù)管理部提供的數(shù)據(jù)，年2月至10月份共完成采購量25372159.56元，自購部分757771.56元，占采購總量的2.99%。
共查閱合同65份，34個供應(yīng)商，其中14個a類供貨商;7個b類供貨商;4個c類供貨商。為保證公司發(fā)展的需要，2009年引進新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。
根據(jù)、2009年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2009年新增67個品種，減少86個品種。
在原定價上承擔(dān)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。
在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)約564654元。
根據(jù)合同，物料單價均略有上漲。
根據(jù)20和2009年7月、8月、9月erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進行同期比較，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，年7月份為3.1元/kg,2008年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。
采購部未能提供對詢價結(jié)果真實性、準確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供應(yīng)商資質(zhì)考評表、過期或沽清事件的處理報告和定價執(zhí)行情況抽查表。
二、存在的問題
(一)、不能提供年度采購計劃和部門工作目標。
采購計劃是采購管理中“科學(xué)采購”的前提條件，無采購計劃，公司所需各種
物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟、及時的連續(xù)供應(yīng)得不到有效保障。無工作目標，部門及各崗位年度績效考評標準不完整。
(二)、采購流程有待完善。
通過對采購部的采購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
(1)未制訂供應(yīng)商送貨流程管理、自購產(chǎn)品的管理辦法。
制訂了供應(yīng)商送貨時間表、供應(yīng)商管理制度，但未體現(xiàn)相應(yīng)的餐廳訂購管理制度。使用部門多以電話形式的報單，容易造成物品驗收環(huán)節(jié)出現(xiàn)誤解。自購的產(chǎn)品由采購人員定點采購，但未進行合同管理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資采購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不論多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合采購控制程序管理的要求。
(2)無采購訂單。
未制作采購訂單，造成采購部對未完成的采購訂單進行合理分析和監(jiān)督管理。
(3)申購單不統(tǒng)一
餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和管理。
(4)采購控制程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)督。
(三)、采購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效控制
(1)采購時間不到位
我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供應(yīng)商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供應(yīng)商送貨單7月25日，入庫單7月31日。
(2)采購的質(zhì)量、數(shù)量
1800*1500*500;送貨單：康庭638b消毒柜;入庫單：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。采購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計，對物資的采購計劃、審批和供應(yīng)商的選擇不能做到有效管理。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇五
審計單位：滄州xx有限公司財務(wù)部
審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
審計依據(jù)：財政《會計法》、《內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司財務(wù)管理制度等》有關(guān)規(guī)定。
審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。
審計程序和方法：
對貨幣資金的內(nèi)部控制主要內(nèi)容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表；檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。
經(jīng)過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾點比較突出：
制度建設(shè)比較健全。與國資委下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。
內(nèi)部控制體系比較完整。對財務(wù)人員額配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員是實現(xiàn)了分離。
會計人員在指責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。
審計結(jié)果
盤點庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金不符
11月10日公司庫存現(xiàn)金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬，共計xx元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，還有元賬款不能說明原因。
銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發(fā)現(xiàn)這幾個月份的.銀行余額調(diào)節(jié)表編制不準確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經(jīng)記賬。另外銀行余額調(diào)節(jié)表沒有按章有關(guān)規(guī)定進行有效復(fù)核。
證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
票據(jù)的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應(yīng)收票據(jù)金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發(fā)現(xiàn)空白支票、發(fā)票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
審計建議
關(guān)于庫存現(xiàn)金
加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。
關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)營的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)表相符。調(diào)節(jié)后不符應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別由兩人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。
關(guān)于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按照規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。
關(guān)于票據(jù)管理
有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。
關(guān)于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
關(guān)于設(shè)備購置處理
通過本次審計實施我對企業(yè)內(nèi)部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎(chǔ)。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大與業(yè)務(wù)量的增加，審計工作越來越重要。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇六
的準確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇七
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進行調(diào)整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕對值合計
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上
分析原因……
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的.基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強日常維護、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
五、銷售審計情況分析
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……
2、x-x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……
六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析
分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全
八、存貨進銷存、財務(wù)收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面
九、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……
4、面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求
合同簽訂、跟蹤管理……
十一、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理
財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計。
附注：分公司基本情況表;
分公司職工借款情況表;
分公司借貨明細表;
分公司銷售分析表;
分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：xxx
助理審計員：xxx
審計部200x年xx月xx日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇八
審計目的
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍
審計依據(jù)和標準：會計準則、各項稅收法律法規(guī)等
審計流程及方法：首先審閱了財務(wù)資料，然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注，收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理，最后與有關(guān)當事人進行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在，最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】
經(jīng)過審計。我們認為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致，在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象，公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附：報表項目解析如下：一、資產(chǎn)負債表主要項目
資產(chǎn)負債表簡表
單位名稱：**公司
年12月31日
單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元
1、貨幣資金減少億元，主要變化及原因如下：
2、存貨減少億元，其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元，造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下：
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
3、預(yù)付賬款……
(二)非流動資產(chǎn)增加元
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表：
(三)流動負債減少元，主要由于。(四)非流動負債增長元，主要系。
二、利潤主要項目
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
利潤表簡表
單位名稱：某某公司
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
年單位：萬元
圖片已關(guān)閉顯示，點此查看
簡析：
其中毛利貢獻結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下：
【審計過程與意見】
此次審計，審計小組成員針對等。
審計建議：(落實部門：)
二、資產(chǎn)管理
(一)低值易耗品管理
審計建議：(落實部門：)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理
審計建議：(落實部門：)(三)存貨管理
審計建議：(落實部門：)三、費用管理
四、員工社保管理
審計建議：落實部門()
五、部分企業(yè)風(fēng)險提
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面，賬務(wù)核算的精確性
(一)審計意見：(二)審計意見：(三)如：審計意見：。。。。。。
(十)財務(wù)工作細節(jié)中，發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處，特說明如下：1、2、審計意見：
【審計總體結(jié)論】
審計組將審計結(jié)果向進行專項匯報，指示：1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改，并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組
月日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇九
審計時間：2015年4月14日-2015年4月16日
審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性
審計結(jié)果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問題見附件）。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
xxx 2015-4-16
內(nèi)部審計是現(xiàn)代電力企業(yè)管理的重要組成部分，是電力企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，它通過對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟活動的監(jiān)督與評價，幫助企業(yè)堵塞漏洞，增收節(jié)支，合理規(guī)避稅負，加強管理，提高經(jīng)益。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，健全和完善企業(yè)內(nèi)部審計已成為當務(wù)之急。
一、建立內(nèi)部獨立審計機構(gòu)的作用
1、制約作用
對照國家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計工作規(guī)范，維護企業(yè)的利益及經(jīng)濟秩序。制止違規(guī)違紀現(xiàn)象，保護國家財產(chǎn)和企業(yè)利益。通過檢查監(jiān)督被審計單位執(zhí)行國家財經(jīng)紀律情況，制止違規(guī)行為，有利于企業(yè)健康發(fā)展。披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經(jīng)濟活動中的不正之風(fēng)。事實上不少單位的信息資料不僅存在錯誤，而且存在著具有造假性質(zhì)，配合紀檢監(jiān)察部門，打擊各種經(jīng)濟犯罪活動，內(nèi)部審計部門通過開展財務(wù)收支審計、財經(jīng)法紀審計、對部門負責(zé)人離任前審計，發(fā)現(xiàn)問題，查明損失浪費、經(jīng)濟違法行為，及時向紀檢監(jiān)察部門提供證據(jù)和信息，采取措施，充分發(fā)揮審計的特殊作用。
2、防護作用
內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。
為建立健全高效的內(nèi)部控制制度提供有力保證。為了適應(yīng)新的形勢，應(yīng)對激烈的市場競爭，內(nèi)部審計人員有必要開展事前、事中、事后審計，內(nèi)控系統(tǒng)的健全性和有效性審計，風(fēng)險審計及計算機審計，揭示并建議改正內(nèi)部控制制度存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點，提高企業(yè)管理水平。保障股民資產(chǎn)的
安全
、完整。內(nèi)部審計人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保出資人資產(chǎn)保值增值，防止資產(chǎn)流失。降本增效，維護財經(jīng)紀律。有效地開展經(jīng)濟效益審計是當前企業(yè)內(nèi)部審計工作的重點和關(guān)鍵。降低成本增加效益，維護財經(jīng)紀律是經(jīng)濟效益審計的出發(fā)點。同時，隨著稅收征管制度的逐步完善，處罰制度的逐步嚴厲以及稅收、財務(wù)制度的不一致性，建立內(nèi)審制度也是合理規(guī)避納稅處罰、減輕企業(yè)稅負的唯一有效途徑。
3、促進作用，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
通過財務(wù)收支審計和經(jīng)濟效益審計，發(fā)現(xiàn)影響財務(wù)成果和經(jīng)濟效益的各種因素，提出解決問題的措施，進一步挖潛降耗，增加收入，促進經(jīng)濟責(zé)任制的完善和履行。通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋信息，解決履行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。促進各種經(jīng)濟利益關(guān)系的正確協(xié)調(diào)處理。不定期的開展對企業(yè)的子公司，及下屬單位的審計，規(guī)范下屬實體遵章守紀，正當經(jīng)營，依法辦事。有利于調(diào)動各方面的積極性。
4、建設(shè)性作用
建設(shè)性作用是通過對被審計單位的經(jīng)濟活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題，提出富有成效的意見和方案，促進企業(yè)改善經(jīng)營管理。審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評價企業(yè)的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益，
尋找
新的經(jīng)濟效益增長點，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強企業(yè)活力和市場競爭力。綜上所述，內(nèi)部審計在貫徹執(zhí)行黨和政府的方針政策和維護財經(jīng)紀律方面，在保護國家和企業(yè)的合法權(quán)益、改善企業(yè)的經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益及應(yīng)對市場競爭等方面，都起到了重要作用。二、開展企業(yè)內(nèi)部審計的重要意義
企業(yè)要不斷完善自身生產(chǎn)經(jīng)營管理，也要在提高企業(yè)的管理水平，增強市場競爭力方面下功夫，建立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)制度的整體構(gòu)建過程中必不可少的職能作用。企業(yè)內(nèi)部審計是企業(yè)現(xiàn)代化管理的重要方面，內(nèi)部審計以內(nèi)部控制、管理審計、風(fēng)險管理、經(jīng)濟效益為重點，以為組織增加價值和提高組織的運作效率為目標，對促進企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重要作用。我國的內(nèi)部審計從創(chuàng)建到今天已走過了二十多年的發(fā)展歷程，在這個發(fā)展過程中，內(nèi)部審計所關(guān)注的還主要是行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，這主要是由我國的經(jīng)濟體制所決定的。在改革開放初期，隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立與逐步完善，企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理體制，企業(yè)規(guī)模擴大，社會影響力增強，內(nèi)部審計沒有企業(yè)的積極參與，內(nèi)部審計體系是不完整和不健全的。新頒布的《審計署
關(guān)于
內(nèi)部審計工作的規(guī)定》與原規(guī)定相比，最大的區(qū)別就是內(nèi)部審計機構(gòu)的建立不再局限于行政事業(yè)單位和國有企業(yè)，而是擴展為所有國家機關(guān)、金融機構(gòu)和企事業(yè)組織。因此，適應(yīng)新形勢下企業(yè)發(fā)展的需要，積極開展企業(yè)內(nèi)部審計研究與交流，幫助企業(yè)學(xué)習(xí)
現(xiàn)代的審計知識和先進的審計方法，提高內(nèi)審人員自身素質(zhì)，將會給企業(yè)的'發(fā)展帶來保證，也會給內(nèi)部審計事業(yè)帶來繁榮。三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)突出重點，發(fā)揮內(nèi)部審計的作用
內(nèi)部審計要處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，監(jiān)督是手段，服務(wù)是目的，企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)該充分體現(xiàn)出內(nèi)部審計。
1、加強和規(guī)范內(nèi)審機構(gòu)建設(shè)，提高內(nèi)審人員素質(zhì)。內(nèi)部審計的機構(gòu)建設(shè)是其開展審計工作的基礎(chǔ)，沒有健全的審計機構(gòu)，內(nèi)部審計工作也搞不好。因此，企業(yè)建立內(nèi)審機構(gòu)，要根據(jù)自身實際，逐步建立和完善內(nèi)審機構(gòu)，配備內(nèi)審人員。至于設(shè)置何種形式的內(nèi)部審計要由企業(yè)根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模、管理復(fù)雜程度等確定，應(yīng)與企業(yè)的形式、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理體系等相適應(yīng)，但要保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受其他職能部門和個人的干預(yù)，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性，將審計的結(jié)果直接向總經(jīng)理以及財務(wù)經(jīng)理報告，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。如果將內(nèi)審機構(gòu)隸屬或合并于本單位的其他部門，就會使內(nèi)部審計失去其應(yīng)有的獨立性。選拔和培養(yǎng)一支高素質(zhì)的審計隊伍，是搞好企業(yè)內(nèi)部審計的重要保證，必須注重多渠道、多
專業(yè)
地選拔審計人員，要注意選調(diào)復(fù)合型人才，由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴展和審計層次的提升，原來單純的財會人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)審工作的需要，除熟悉審計、會計專業(yè)知識外，還應(yīng)懂得計算機、工程技術(shù)、經(jīng)濟和法律等方面的知識，面對新的發(fā)展趨勢，企業(yè)內(nèi)部審計必須加強內(nèi)審人員隊伍的建設(shè)，不斷提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，改善企業(yè)內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)。企業(yè)要為內(nèi)審人員知識結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展提供條件，促使內(nèi)審人員不僅要精通財會、審計，還要具有企業(yè)管理、工程技術(shù)、法律和計算機等多方面的專業(yè)知識;另一方面要加強對內(nèi)審人員的考核，增強其競爭意識，不斷進行知識的更新，要鼓勵內(nèi)審人員參加各種形式的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、交流、考察活動，提高審計隊伍的素質(zhì)。使其適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的要求.2、提高及完善內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是為保證單位經(jīng)濟活動的正常進行所制定的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制是管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制搞好了，企業(yè)管理系統(tǒng)才會完善和嚴密。企業(yè)內(nèi)部審計更要注重內(nèi)部控制的審計與評價。企業(yè)內(nèi)部審計首先必須從內(nèi)部控制入手，對企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)進行全面評價，找出影響企業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點，建立起適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求的、科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運行科學(xué)、行為規(guī)范。企業(yè)的內(nèi)審機構(gòu)，應(yīng)對企業(yè)財務(wù)收支、資產(chǎn)運營、設(shè)備維修、費用成本、經(jīng)營效益和稅后利潤分配等，實行定期審查監(jiān)督，科學(xué)、嚴密的審查監(jiān)督制度，是正確實施企業(yè)內(nèi)控制度的重要保證。
3、抓好管理審計。當前，內(nèi)部審計發(fā)展的重要趨勢之一就是從傳統(tǒng)審計向管理審計過渡，也就是從傳統(tǒng)財務(wù)收支審計向管理效益審計過渡。盡管企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚，但也必須緊跟時代發(fā)展的步伐，高起點、高層次的開展內(nèi)部審計工作，這也是企業(yè)所需要的。管理審計是一種基于財務(wù)審計之上的更高層次的審計，是以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的，目的是提高企業(yè)效益。企業(yè)進行財務(wù)審計是一項基礎(chǔ)工作，審計人員應(yīng)通過財務(wù)審計，保證財務(wù)運行的合理合法，提供的信息真實、可靠、及時、有用。在此基礎(chǔ)上發(fā)揮內(nèi)部審計的管理職責(zé)，實施管理審計，提高組織機構(gòu)的效率，合理配置經(jīng)濟資源，達到企業(yè)經(jīng)營的既定目標。
4、突出戰(zhàn)略審計和風(fēng)險評估?，F(xiàn)代內(nèi)部審計正在由事后向事中、事前轉(zhuǎn)變，風(fēng)險評估和戰(zhàn)略審計就是一種事前審計，它是可以預(yù)測的，也是可以規(guī)避的。我國目前正處于社會主義市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)軌期，還沒有完全擺脫傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟思想的影響，無論是從外部環(huán)境方面來看，還是企業(yè)自身發(fā)展過程來看，都還有許多不利條件使得企業(yè)在投資決策上風(fēng)險較大，一旦出現(xiàn)投資決策和經(jīng)營決策失誤，就有可能出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金斷流，造成災(zāi)難性的后果。所以，企業(yè)目前迫切需要的是戰(zhàn)略性內(nèi)部審計和風(fēng)險評估，期望內(nèi)部審計能夠?qū)M織管理的業(yè)務(wù)性質(zhì)、產(chǎn)品和服務(wù)的銷售市場、組織的市場形象、運營機制和對外投資等戰(zhàn)略問題進行審計和評估，協(xié)助保證組織規(guī)避市場風(fēng)險、獲取戰(zhàn)略優(yōu)勢。
電力企業(yè)內(nèi)部審計只有依附于企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴大、管理層次的增多，是內(nèi)部審計發(fā)展的源動力。內(nèi)部審計只有立足于企業(yè)經(jīng)營管理的需要，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心，不斷提高審計工作的質(zhì)量和效果，才能發(fā)揮有效的作用，確立應(yīng)有的地位。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十
平安建設(shè)是在新形勢下，加強社會治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會，促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)縣委、縣政府建立平安企業(yè)創(chuàng)建工作的有關(guān)布署，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)將創(chuàng)建平安企業(yè)的工作安排如下：
一、成立創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組
組 長：鐘健活 鎮(zhèn)委副書記、鎮(zhèn)長
副組長：陳玉清 鎮(zhèn)委委員、副鎮(zhèn)長
組 員：羅杰斌 綜治辦專職副主任
鄧云彪 安監(jiān)所所長
鄧東娣 經(jīng)濟辦主任
李振波 財管所所長
劉永忠 派出所所長
二、指導(dǎo)思想
以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，全面貫徹創(chuàng)建“平安企業(yè)”建設(shè)的各項要求，在縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)下，堅持“打防結(jié)合，預(yù)防為主”的方針，建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機制，落實社會治安綜合治理各項措施，組織和發(fā)動全體員工，積極開展平安建設(shè)活動，為本鎮(zhèn)的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標準
1、對轄區(qū)內(nèi)重點部位進行重點整治，轄區(qū)內(nèi)無重大治安案件，無重大
安全事故。
2、危害企業(yè)生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
3、企業(yè)周邊治安管理措施落實，嚴格落實“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標責(zé)任制。
4、在企業(yè)各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護人員。
5、利用多種形式、開展愛企護企宣傳教育。
6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺帳及有關(guān)制度落實。
7、企業(yè)生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護功能的防護設(shè)施，做好重點區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標、具體要求、具體步驟
總體目標：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年初全面啟動，力爭通過此項活動，實現(xiàn)企業(yè)“政治安定、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟運行安全、文化活動健康、法制健全、員工滿意”的目標。
具體要求：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)實際，認真分析研究，有針對性地制訂實施方案并采取有力措施，落實責(zé)任。
2、加強配合，協(xié)同作戰(zhàn)，各單位務(wù)必各司其職、各負其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
4、標本兼治，健全機制。加強日常管理，嚴格落實治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎罰和責(zé)任追究的長效機制，防止治安事件發(fā)生。
具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年全面啟動，第一步是宣傳動員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動進行安排部署。第二步是強化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報“平安企業(yè)”稱號。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗，進一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個性問題。
五、工作任務(wù)
1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識，增強防范意識，加強防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
3、加強治安防控體系建設(shè)，實行企業(yè)內(nèi)三級管理。
4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機制，以企業(yè)為主，把矛盾解決在萌芽狀態(tài)。
5、切實加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
6、加強社會治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標責(zé)任書，將責(zé)任分解細化到每個人。
7、加強公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
2、加強宣傳，營造氛圍，重在落實。
3、明確職責(zé)，規(guī)范運作，責(zé)任到人。
七、工作要求
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動作為社會治安綜合治理的一項重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標準，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標，重點突破，狠抓落實。
2、加大投入，強化防范。創(chuàng)建工作的重點是落實好各項治安防范措施，建立起防控體系和機制，按照“誰主管誰負責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
3、廣泛動員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
4、加強檢查，嚴格獎懲。要加強對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴格實行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和社會治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實績作為對個人考核、評比及獎懲的一項重要內(nèi)容。
石壩鎮(zhèn)人民政府
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十一
審計發(fā)現(xiàn)：
1、對概算的定位偏差，在制定概算初期未能結(jié)合實際情況，運輸費用未能達到實際施工要求。材料費主要參考桂林市場價，并沒有結(jié)合當?shù)貙嶋H采購價。上述問題在預(yù)算書和結(jié)算書上進了合理調(diào)整。
2、認為預(yù)算編制中基于項目因素不斷的變化，可能使預(yù)算流于形式。
3、缺乏有效的預(yù)算組織管理體系：沒有確定清晰的預(yù)算編制流程和規(guī)范標準的編制方法;
審計建議：
1、加強概預(yù)算基礎(chǔ)工作，建立項目預(yù)算編制與執(zhí)行制度。
2、細化項目預(yù)算為財務(wù)數(shù)據(jù)并形成一個完整的預(yù)算體系;
3、對預(yù)算編制人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
工程概況：
硬化道路寬xx米，長xx公里，維護管道xx米，新建排水管網(wǎng)xx米。
開工時間：08月03日
竣工時間：月15日
審計依據(jù)：
1、建設(shè)工程施工合同;
2、建設(shè)工程項目申請書、請示、建設(shè)項目建議書及相關(guān)材料;
3、施工單位報送的工程結(jié)算書;
4、《全國統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額廣西壯族自治區(qū)單位估價表》及配套定額;
5、施工期間《桂林地區(qū)建筑工程材料市場價格信息》及市場價格;
6、地方發(fā)布的有關(guān)配套文件;
7、有關(guān)協(xié)調(diào)會議紀要。
審計結(jié)論：
該工程實際報審金額為xxxxx.00元，核定金額為xx0000.00元，核減額為xxxx.00元，具體情況如下：
土建工程：報審金額為xxxx.00元，核定金額為xxxx00.00元，核減額為xxxxxx.00元。
其他：無
附：工程竣工結(jié)算審核核定表
二0xx年十二月二十七日
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十二
報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門
二、報告正文
關(guān)于abc分公司的審計報告
abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。
我們按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規(guī)范
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準出現(xiàn)超三月的借款，不準出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十三
4、 協(xié)助具體審計項目的組織和實施;
5、 編制審計工作底稿，起草審計報告，確保審計證據(jù)支持審計結(jié)論;
6、 整理、歸檔各項審計資料，管理審計檔案;
7、 參與編制內(nèi)部審計機構(gòu)的管理辦法和工作指引;
8、 按時按質(zhì)地完成審計部總經(jīng)理交辦的其他內(nèi)部審計相關(guān)工作。
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十四
平安建設(shè)是在新形勢下，加強社會治安綜合治理工作的新的舉措，是構(gòu)建和諧社會，促進企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的保障，是維護廣大員工根本利益的民心工程。根據(jù)市委、市政府關(guān)于“全面建設(shè)平安企業(yè)東莞”的布署要求，如下：
一、創(chuàng)建“平安企業(yè)”領(lǐng)導(dǎo)小組：
組 公司總經(jīng)理
總經(jīng)理助理
副部長
安全生產(chǎn)負責(zé)人
組 財務(wù)主管
總務(wù)主管
生技主管
品質(zhì)主管
生產(chǎn)主管
生管課長
工務(wù)主管
體系管理
二、創(chuàng)建“平安企業(yè)”指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀和黨的精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化平安中國建設(shè)的決策和省委、省政府關(guān)于全面創(chuàng)建平安廣東的工作要求及市委、市政府關(guān)于全面創(chuàng)建平安廣東的工作部署，圍繞東莞市“一強二升三降”、努力形成“五項機制”、營造“五種環(huán)境”、達到“五個增強”的總體目標和創(chuàng)建“平安東莞、幸福東莞”的方針，在石碣鎮(zhèn)委、鎮(zhèn)政府的指導(dǎo)下建立健全“平安企業(yè)”創(chuàng)建長效工作機制，落實社會治安綜合治理各項措施，組織和發(fā)動全體員工，積極開展平安建設(shè)活動，為公司的穩(wěn)步發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的良好環(huán)境。
三、創(chuàng)建“平安企業(yè)”標準
1、對公司重點部位進行重點整治，公司無重大治安案件，無重大安全事故。
2、危害公司生產(chǎn)安全的火災(zāi)等可防性案件基本杜絕。
3、公司周邊治安管理措施落實，嚴格落實“平安企業(yè)”創(chuàng)建目標責(zé)任制。
4、在公司各重要部位必須設(shè)置警示牌等設(shè)施，配備必要的監(jiān)護人員。
5、利用多種形式、開展愛企護企宣傳教育。
6、“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動組織健全，基本檔案、基礎(chǔ)臺帳及有關(guān)制度落實。
7、公司生產(chǎn)、生活區(qū)環(huán)境衛(wèi)生整潔，進行必要的綠化、美化，美化車間環(huán)境。
8、重要部位、關(guān)鍵設(shè)備應(yīng)具有防護功能的防護設(shè)施，做好重點區(qū)段巡邏執(zhí)勤工作。
四、創(chuàng)建“平安企業(yè)”總體目標、具體要求、具體步驟
總體目標：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年初全面啟動，力爭通過此項活動，實現(xiàn)公司“政治安定、社會穩(wěn)定、經(jīng)濟運行安全、文化公司進入東莞市“平安企業(yè)”行列。
具體要求：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，根據(jù)公司實際，認真分析研究，有針對性地制訂實施方案并采取有力措施，落實責(zé)任。
2、加強配合，協(xié)同作戰(zhàn)，公司各部門、車間要各司其職、各負其責(zé)、密切配合、通力協(xié)作，努力提高“平安企業(yè)”創(chuàng)建工作能力。
3、加強督查，以求實效。領(lǐng)導(dǎo)小組要定期組織對“平安企業(yè)”創(chuàng)建設(shè)施、工作的檢查、指導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，暫時無法解決的要實行跟蹤落實機制。
4、標本兼治，健全機制。加強日常管理，嚴格落實治安保衛(wèi)責(zé)任制，建立檢查、考核、獎罰和責(zé)任追究的長效機制，防止治安事件發(fā)生。
具體步驟：創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動于20xx年全面啟動，第一步是宣傳動員，營造氛圍，對創(chuàng)建活動進行安排部署。第二步是強化措施，不斷創(chuàng)新，提升平安創(chuàng)建水平。第三步是深化創(chuàng)建，鞏固成果，并申報“平安企業(yè)”稱號。第四步是規(guī)范完善，整改提高，根據(jù)“平安企業(yè)”創(chuàng)建活動的開展情況，總結(jié)經(jīng)驗，進一步改正創(chuàng)建中存在的共性和個性問題。
五、創(chuàng)建“平安企業(yè)”工作任務(wù)
1、做好防火、防盜、防治安災(zāi)害事故等工作，使全體員工熟知防火、防盜等各類防范知識，增強防范意識，加強防范措施，提高自我防范能力，避免發(fā)生各類事故，確保自身及公司安全，年內(nèi)無治安案件、無火災(zāi)、生產(chǎn)安全事故發(fā)生。
2、看好自己的門，管好自己的人，完好自己的物，辦好自己的事，減少不安定因素。
3、加強治安防控體系建設(shè)，實行公司、車間、班組三級管理。
4、健全矛盾糾紛排查調(diào)處機制，以車間為主，把矛盾解決在基層。
5、切實加強安全生產(chǎn)監(jiān)督管理，責(zé)、權(quán)、利到位，把事故消滅在萌芽狀態(tài)。
6、加強社會治安綜合治理基層基礎(chǔ)工作，層層簽訂目標責(zé)任書，將責(zé)任分解細化到每個人。
7、加強公民道德、法制宣傳教育和普法依法治理工作，牢固樹立社會主義榮辱觀，不斷提高員工綜合素質(zhì)。
六、創(chuàng)建“平安企業(yè)”保障措施
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，健全措施，發(fā)揮作用。
2、加強宣傳，營造氛圍，重在落實。
3、明確職責(zé)，規(guī)范運作，責(zé)任到人。
4、齊抓共管，形成合力，重在實效。
七、創(chuàng)建“平安企業(yè)”幾點要求
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，高度重視。在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展好此項工作，把創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動作為社會治安綜合治理的一項重要內(nèi)容，擺上議事日程，統(tǒng)一規(guī)劃，精心組織，對照創(chuàng)建標準，加大創(chuàng)建力度，明確階段性目標，重點突破，狠抓落實。
2、加大投入，強化防范。創(chuàng)建工作的重點是落實好各項治安防范措施，建立起防控體系和機制，按照“誰主管誰負責(zé)”的原則，加大投入，在人力、物力、財力方面對創(chuàng)建工作給予大力支持，及時研究解決創(chuàng)建中遇到的各種困難和問題，加強人防、物防，保證創(chuàng)建工作的順利開展。
3、廣泛動員，積極參與。創(chuàng)建“平安企業(yè)”活動涉及面廣，工作量大，要充分發(fā)動廣大員工支持和參與創(chuàng)建工作，營造良好的創(chuàng)建環(huán)境。
4、加強檢查，嚴格獎懲。要加強對創(chuàng)建工作定期不定期的督促、檢查、指導(dǎo)、嚴格實行治安綜合治理領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制和社會治安綜合治理“一票否決權(quán)”制，把創(chuàng)建工作的實績作為對個人考核、評比及獎懲的一項重要內(nèi)容。
5、協(xié)調(diào)配合，齊抓共管。要建立定期工作會議制度，積極溝通，形成共識，密切配合。創(chuàng)建工作要與公司安全生產(chǎn)緊密結(jié)合，為公司全年安全生產(chǎn)創(chuàng)造良好的環(huán)境。
各部門要切實加強對創(chuàng)建“平安企業(yè)”的組織，狠抓落實，為“建
企業(yè)內(nèi)部審計實施方案篇十五
日期：2003年10月26日
接受者：公司總經(jīng)理***
引言：
經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)
管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)
等事項進行就地審計，涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9
月30日。
審計范圍和目標：
本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9
月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進行審計。
審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。
審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程序。
簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：
1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。
對回復(fù)的期盼：
該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細資料，我們
希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。
公司審計部
審計組長：***
審計小組成員：***
(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。
三、審計發(fā)現(xiàn)的細節(jié)說明
(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;
主要問題1：目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。
主要問題2：需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準確。
依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。
(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。
另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。
讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補簽字;
建議：完善審批程序。
規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);
主要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;
建議：非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;
審計結(jié)論：亟待完善。
作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。
本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標的物明確的計劃程序表。
(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。
主要問題2：采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。
計劃成為形式。
建議：減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。
制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。
主要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。
未體現(xiàn)計劃與實際的差異。
計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標示計劃價。
計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。
在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。
計劃變得無實質(zhì)意義。
建議：計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導(dǎo)作用。
計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。
計劃編制要有實質(zhì)性。
主要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。
單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。
建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達到防止糾紛風(fēng)險。
對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。
按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。
審計結(jié)論：計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。
計劃的準確度和指導(dǎo)作用有待加強，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標示計劃價格。
分類不夠明確。
下料單尚待完善，便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進一步規(guī)范化;
主要問題1：采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。
價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議：應(yīng)加強基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標準不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議：設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達供應(yīng)商，降低不良品率。
審計結(jié)論：目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
建議：區(qū)別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。
建議：根據(jù)可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負責(zé)盤點自管項目。
建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認。
審計結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認合格數(shù)。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。
但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。
建議設(shè)計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。
另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。
建議：物料領(lǐng)用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。
建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補辦出庫手續(xù)，加強管理，利于正確核算成本，及時掛賬。
審計結(jié)論：出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。
建議：設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。
主要問題3：抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。
是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結(jié)論：1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。
2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。
有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。
3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。
四、內(nèi)部審計人員的評論
計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。
【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/5190874.html】
