最新審計(jì)招投標(biāo)方案（通用17篇）

方案的執(zhí)行需要有明確的指標(biāo)和評(píng)估體系。制定一個(gè)完美的方案需要考慮多個(gè)方面因素。通過(guò)學(xué)習(xí)這些范文，我們可以提高自己制定方案的能力和水平。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇一

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主體資源整合的可行性分析

從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來(lái)看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計(jì)職能的主體資源包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)等負(fù)有審計(jì)職責(zé)的主體。那么，將這3種主體進(jìn)行整合的可行性在哪里呢?本文認(rèn)為至少有以下3個(gè)方面的理由:

1.職責(zé)目標(biāo)的一致性。按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)主要包括:提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)是:檢查公司的財(cái)務(wù);對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì);列席股東大會(huì)和董事會(huì)等等。這與內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)是高度契合的。在審計(jì)目標(biāo)上，內(nèi)部審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，本部門(mén)或單位經(jīng)營(yíng)管理的效益性更是其首要目標(biāo)。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在目標(biāo)上與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)基本一致，只是側(cè)重點(diǎn)各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)在整合審計(jì)資源時(shí)就有了目標(biāo)基礎(chǔ)。

2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都是代表所有者或管理者，對(duì)其所轄制的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果記錄進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。這種活動(dòng)所采用的技術(shù)手段都包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)資料及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料進(jìn)行審核，對(duì)貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評(píng)價(jià)結(jié)論。在審計(jì)程序安排上，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計(jì)劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實(shí)施、直至出具報(bào)告，三者大同小異，只是名稱(chēng)和側(cè)重點(diǎn)不同而已。盡管監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)因具體目標(biāo)、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運(yùn)用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源提供了廣闊的技術(shù)平臺(tái)。

3.資源利用的互補(bǔ)性。從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計(jì)委員會(huì)熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，了解審計(jì)對(duì)象的運(yùn)行規(guī)律，因而也具有相當(dāng)?shù)捻?xiàng)目管理優(yōu)勢(shì)和信息資源優(yōu)勢(shì)。監(jiān)事會(huì)具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨(dú)立性，則是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)審計(jì)委員會(huì)無(wú)法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，依托監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的行政權(quán)威，通過(guò)優(yōu)選整合監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng)，資源的互補(bǔ)性將帶來(lái)可觀的整合效益。

二、整合方案設(shè)計(jì)的假設(shè)前提

假設(shè)是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性，是建立理論模型和進(jìn)行實(shí)務(wù)工作的必備基礎(chǔ)，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的假設(shè)前提可以從以下幾個(gè)方面考慮:

1.獨(dú)立性假設(shè)。獨(dú)立性即內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，能夠排除干擾和個(gè)人利害關(guān)系，客觀公正地實(shí)施審計(jì)并提出報(bào)告。審計(jì)主體的獨(dú)立性假設(shè)要求審計(jì)主體與被審計(jì)對(duì)象的活動(dòng)沒(méi)有利害關(guān)系，因?yàn)橛欣﹃P(guān)系的人顯然是無(wú)法站在公正的立場(chǎng)上對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的。該項(xiàng)假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立性的特征，它也是內(nèi)部審計(jì)主體審計(jì)行為的基本依據(jù)。

2.正當(dāng)懷疑與可確認(rèn)假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒(méi)有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過(guò)程是全面有效的，沒(méi)有充分的理由完全確信受托人提供的說(shuō)明其責(zé)任履行狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息都是真實(shí)、公允和可信的，就有必要對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性進(jìn)行審計(jì);可確認(rèn)是指受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性可以通過(guò)收集評(píng)價(jià)相關(guān)證據(jù)、驗(yàn)證相關(guān)信息而得到確認(rèn)。該項(xiàng)假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的直接原因，為內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計(jì)程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。

3.審計(jì)有效假設(shè)。即指假設(shè)審計(jì)主體與被審計(jì)的對(duì)象之間不存在必然的利害沖突，即使有時(shí)存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計(jì)行為的有效實(shí)施。該假設(shè)是有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。

4.不同內(nèi)部審計(jì)主體具體的差異性。即指監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等內(nèi)部審計(jì)主體的具體審計(jì)目標(biāo)并不是完全一致的，其行使的審計(jì)監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部專(zhuān)門(mén)行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。從功能上看，審計(jì)委員會(huì)(獨(dú)立董事)大多具有專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)和豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)多樣化的思維，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，因而審計(jì)委員會(huì)并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會(huì)的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計(jì)方式上看，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的內(nèi)部控制機(jī)制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會(huì)的決策過(guò)程中，這是一種事前的審計(jì);而監(jiān)事會(huì)則是董事會(huì)之外、與董事會(huì)并行的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因?yàn)楸O(jiān)事雖然可以列席董事會(huì)會(huì)議，但其對(duì)董事會(huì)決議沒(méi)有表決權(quán)，不可能事前否定董事會(huì)決議。

三、整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的方案設(shè)計(jì)

站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計(jì)主體，會(huì)發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)又有所不同，它是站在主營(yíng)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)外部客觀地對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行客觀地判斷，能夠克服董事會(huì)自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會(huì)“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)存在一些自身難以回避的弱點(diǎn)，所以，對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同審計(jì)主體進(jìn)行整合，做到監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等其他審計(jì)主體之間相互溝通信息，交換意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的根本之道。理論上，對(duì)資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(wù)(shared service)。“集中”可以帶來(lái)效率上的優(yōu)勢(shì)，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費(fèi)。要想既取得集中所帶來(lái)的成本上的優(yōu)勢(shì)，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同的審計(jì)主體資源進(jìn)行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點(diǎn)表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過(guò)程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能等方面進(jìn)行考慮，各部分要素之間要配合得當(dāng)、和諧運(yùn)轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自身的特點(diǎn)和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制總目標(biāo)有序進(jìn)行。

1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計(jì)資源整合的重要組成部分。從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報(bào)告工作;二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會(huì)，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作;三是在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。此外，還有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)會(huì)部門(mén)，也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的。

從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)逐步形成一個(gè)自我防范的機(jī)制。那么，內(nèi)部審計(jì)只有獨(dú)立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計(jì)證據(jù)以做出評(píng)價(jià)，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計(jì)的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨(dú)立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。

2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團(tuán)公司的形式存在，擁有眾多實(shí)際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍資源匯總起來(lái)往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的整合的問(wèn)題。一般來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)威性和獨(dú)立性。而分散管理，機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督，整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍難以形成合力，審計(jì)資源就會(huì)存在浪費(fèi)的情況。所以，對(duì)這類(lèi)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進(jìn)行:對(duì)于集團(tuán)控股的非上市公司，其審計(jì)部門(mén)一律直接劃歸集團(tuán)審計(jì)總部，財(cái)審合一的子公司，其審計(jì)人員則剝離給集團(tuán)審計(jì)總部。對(duì)于事業(yè)本部或其他非法人機(jī)構(gòu)中的有關(guān)審計(jì)人員和審計(jì)職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團(tuán)審計(jì)總部?？傊?，在整合過(guò)程中，各企業(yè)、各管理部門(mén)要互相配合，盡量減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。

3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法的選擇與配合

(1)制定中長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。在日常審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)往往缺少全盤(pán)統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時(shí)任務(wù)較多，審計(jì)計(jì)劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)在明確審計(jì)職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計(jì)資源，采取中長(zhǎng)期規(guī)劃的方式來(lái)克服審計(jì)資源不足的影響，在一定的時(shí)間周期內(nèi)，將重點(diǎn)審計(jì)單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行定期重復(fù)審計(jì)。中長(zhǎng)期計(jì)劃要采取滾動(dòng)式編制方法，每年加以更新，通過(guò)制定中長(zhǎng)期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計(jì)資源不足的影響，防止審計(jì)工作的盲目性、隨意性和臨時(shí)性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長(zhǎng)期計(jì)劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)取新的資源。

(2)開(kāi)展定期審計(jì)。這是提高內(nèi)部審計(jì)資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)確定的重點(diǎn)審計(jì)單位實(shí)行定期審計(jì)，其余單位作為一般審計(jì)，這就保證了將有限的內(nèi)部審計(jì)資源用在刀刃上;第二，實(shí)行定期審計(jì)，由于每次審計(jì)都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計(jì)檔案等，可以大量節(jié)約審計(jì)前的準(zhǔn)備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準(zhǔn)備工作，以便于分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，可以積累較多的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，便于實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試;可以與被審計(jì)單位進(jìn)行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計(jì)效率。

(3)加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源的重要措施。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)工作不與外部審計(jì)工作重復(fù)，內(nèi)部審計(jì)可以利用外部審計(jì)成果來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，充分考慮到外部審計(jì)因素，盡量避免工作重復(fù)，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源。

4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的拓展。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)必須對(duì)企業(yè)的增值與長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因?yàn)槿绱?，許多內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足，同時(shí)無(wú)法在改革工作程式、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)方面向企業(yè)提出有價(jià)值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對(duì)“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計(jì)推到了風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)作程式改革的最前沿。因此，越來(lái)越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計(jì)部門(mén)突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔(dān)更加廣泛的職能。對(duì)許多內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，這一變化過(guò)程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點(diǎn):職能整合。內(nèi)部審計(jì)的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。整合后的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)能夠在很多方面為實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻(xiàn)。

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

(一)確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：

1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響;

2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。

2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用(造價(jià))的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確;工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。

3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專(zhuān)項(xiàng)資金;是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況;審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款;竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費(fèi)用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

(二)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法

1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。

2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向;之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。

3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)(竣工決算審計(jì))

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書(shū)三個(gè)階段的時(shí)間。

(二)審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫(xiě)審計(jì)工作底稿、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求

意見(jiàn)稿、征求意見(jiàn)及召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)的時(shí)間。

(三)審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

(四)檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx

審計(jì)組成員：xxx xxx(含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員) 審計(jì)分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律;

2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作;

4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長(zhǎng)：

年 月 日

審計(jì)招投標(biāo)方案篇二

為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。

一、指導(dǎo)思想

按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。

二、工作目標(biāo)和重點(diǎn)

進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《若干意見(jiàn)》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。

三、項(xiàng)目安排和審計(jì)內(nèi)容

根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多，則不安排任中審計(jì)，如果離任審計(jì)數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。

審計(jì)內(nèi)容：一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力;三是部門(mén)、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門(mén)、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專(zhuān)項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。

五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問(wèn)題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。

四、審計(jì)的具體要求

(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽(tīng)取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)，收集相關(guān)資料。

(二)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。

(三)組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。

(四)認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則，做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示，變閉門(mén)審計(jì)為開(kāi)門(mén)審計(jì)，實(shí)行“一談二會(huì)三制”：即背靠背，個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開(kāi)座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

(五)提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn)，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門(mén)信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況，征求意見(jiàn)，取得相關(guān)部門(mén)的理解、關(guān)心和支持，及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況，與有關(guān)部門(mén)一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問(wèn)題打好基礎(chǔ)。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇三

第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，根據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。

第四條公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。

第六條公司各部門(mén)、各分公司及所屬部門(mén)和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第七條監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門(mén)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干擾。

第八條公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)定期報(bào)告工作并接受董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。

第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)所需的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過(guò)定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來(lái)保持和提高審計(jì)工作水平和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識(shí)，特別要對(duì)可能影響公司目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利益沖突時(shí)，應(yīng)該主動(dòng)申請(qǐng)回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請(qǐng)。

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第十五條審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間，可通過(guò)參加專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類(lèi)培訓(xùn)、會(huì)議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專(zhuān)業(yè)的熟練性。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程;

(二)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);

(三)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);

(四)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);

(五)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)

(含主要干部的離任審計(jì));

(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì);

(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十七條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：

(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象;

(二)根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì);

(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類(lèi)事項(xiàng)，包括：

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);

(四)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對(duì)其審查。

(五)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;

2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料;

3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類(lèi)合同、招投標(biāo)活動(dòng)記錄、工程預(yù)決算資料;

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;

6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。

(六)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對(duì)審計(jì)對(duì)象

(七)在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：

1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為

3、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為

5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;

6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。

二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限：

(一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審部門(mén)(子公司)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查;

(二)盤(pán)點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等;

(三)要求被審部門(mén)(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。

(四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(六)對(duì)被審部門(mén)(子公司)提出改進(jìn)管理的建議;

(八)可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法

第十九條內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條公司內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)包括:

1、財(cái)務(wù)審計(jì):對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

2、內(nèi)控審計(jì):對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購(gòu)和銷(xiāo)售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。

3、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4、合同審計(jì):對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。

5、責(zé)任審計(jì):對(duì)公司高級(jí)管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門(mén)負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。

6、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì):對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。

包括:

6.1管理審計(jì):對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。

6.2效益審計(jì):在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

6.3審計(jì)調(diào)查:對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查。

6.4職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。

7、公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì):對(duì)公司的內(nèi)部控制、部門(mén)及管理層提交的年度內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。

8、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：

(一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表;

(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;

(三)全部開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單;

(四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;

(五)要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函;

(六)與客戶往來(lái)的重要文件;

(七)重要經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄;

(八)其他相關(guān)的資料。

必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(mén)(子公司)不得拒絕。被審部門(mén)(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。

第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式:

1、報(bào)送審計(jì):被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。

2、就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。

第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于:

1、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì);

2、對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì);

4、合同審計(jì);

5、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì);

6、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);

7、年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì);

8、對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì);

9、聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);

10、配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門(mén)的審計(jì);

11、接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng);

12、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料;

13、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。

第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下：

1、審計(jì)計(jì)劃制定:內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

2、審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門(mén)抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。

4、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書(shū)至被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

5、實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。

6、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。

7、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。

8、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見(jiàn)和建議，并由內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門(mén)審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

9、如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴;超過(guò)三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。

10、內(nèi)審部門(mén)在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)題，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。

第二十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過(guò)實(shí)施審核、觀察、詢問(wèn)、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等多種方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第二十七條監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場(chǎng)手段，充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，降低審計(jì)成本。

第二十八條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)

現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。

第三十條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，

檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和

效果。

第三十一條公司可組織其他部門(mén)或人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開(kāi)展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評(píng)

價(jià)。

第三十二條公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)

構(gòu)對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。

第六章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為，提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范:

第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。

第三十四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權(quán)濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。

第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。

第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信和有損公司利益的事情。

第三十八條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。

第三十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);不得隱瞞事實(shí)真-相。

第四十條內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。

第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究

第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究;對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十三條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理處罰;公司對(duì)拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。

第四十四條對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門(mén)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機(jī)關(guān)依法處理。

1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真-相的;

4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;

5、打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。

第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度規(guī)定，職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行從嚴(yán)處理。

第四十六條審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:

1、利用職權(quán)謀取私利的;

2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;

3、泄露公司商業(yè)機(jī)密的。

第四十七條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章審計(jì)檔案管理

第四十八條內(nèi)審部門(mén)應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。

第四十九條審計(jì)檔案管理范圍:

1、審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)計(jì)劃、方案;

2、審計(jì)報(bào)告及其附件;

3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件;

5、審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);

6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;

7、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

9、其他應(yīng)保存的資料。

第五十條審計(jì)檔案管理按照國(guó)家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章附則

第五十一條本制度由公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十二條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起施行。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇四

20--年主要對(duì)政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院、水利、水保、交通等工程進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計(jì)，及時(shí)糾正可能出現(xiàn)的投資損失浪費(fèi)。揭示了投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問(wèn)題。同時(shí)，加大投資審計(jì)力度，完善工作程序，嚴(yán)把投資審計(jì)質(zhì)量關(guān)。

二、項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)關(guān)口前移，從過(guò)去的事后竣工結(jié)算審計(jì)逐步過(guò)渡到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。

針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，建設(shè)過(guò)程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、招標(biāo)、施工、監(jiān)理等任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都有可能導(dǎo)致無(wú)法挽回的損失浪費(fèi)，從而影響投資的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性。我們進(jìn)行了積極探索，本著真實(shí)、合法、有效的原則，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程、全方位監(jiān)督。

三、積極建言獻(xiàn)策，為政府投資決策提供依據(jù)

20--年，市政府轉(zhuǎn)給我局相關(guān)部門(mén)提出的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)請(qǐng)求報(bào)告45余份，要求我局提出意見(jiàn)。我局高度重視，認(rèn)真對(duì)待，對(duì)每一事項(xiàng)都進(jìn)行深入的調(diào)查研究，在此基礎(chǔ)上，依法、依規(guī)提出了切實(shí)可行的審計(jì)建議，全部得到政府的采納，可為政府節(jié)約投資。參加市委、市政府及相關(guān)建設(shè)部門(mén)組織的工程建設(shè)工作會(huì)議--人次，積極建言獻(xiàn)策，為政府投資決策提供依據(jù)。

四、主要做法

我局的投資審計(jì)工作安排緊湊，工作進(jìn)度快，效率高。近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資的擴(kuò)大，政府投資建設(shè)項(xiàng)目不斷增加，民生工程普遍實(shí)施，審計(jì)項(xiàng)目迅速增加，審計(jì)力量不足與工程竣工結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目多的矛盾日益突出。為此，我局委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司審核基建項(xiàng)目。有效緩解了審計(jì)壓力。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇五

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》，編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)縣朝陽(yáng)市場(chǎng)、中心市場(chǎng)采光棚工程結(jié)算造價(jià)的審計(jì)，揭露和查處工程項(xiàng)目在建設(shè)程序、概算管理、招投標(biāo)及合同簽訂、工程結(jié)算、財(cái)務(wù)核算中存在的不真實(shí)、不合法和不規(guī)范問(wèn)題，監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況，促進(jìn)建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益，督促建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強(qiáng)項(xiàng)目核算和工程管理，確保投資安全，促進(jìn)整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場(chǎng)，針對(duì)存在的問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，為其他國(guó)家投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計(jì)職能為我縣經(jīng)濟(jì)保駕護(hù)航的功能。

二、審計(jì)對(duì)象及范圍

(一)審計(jì)對(duì)象：隆回縣市場(chǎng)管理中心。

(二)審計(jì)范圍

1.工程量及工程價(jià)款結(jié)算情況。

三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)措施

(一)招投標(biāo)程序及合同的簽訂是否合法、有效

相應(yīng)資金或資金來(lái)源是否得到落實(shí);是否具備招標(biāo)所需的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料;另一方面，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)是否合符合程序，要關(guān)注應(yīng)該公開(kāi)招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)，采用公開(kāi)招標(biāo)的，主要審計(jì)招標(biāo)人是否在國(guó)家指定的報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告內(nèi)容是否完整。

應(yīng)注意有無(wú)通過(guò)種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無(wú)投標(biāo)人有意壓低標(biāo)價(jià)，搞惡性競(jìng)爭(zhēng);有無(wú)投標(biāo)人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過(guò)轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書(shū)，以他人名義參與投標(biāo);有無(wú)中標(biāo)人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或者排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的現(xiàn)象。

2.審核合同簽訂日期、簽訂對(duì)象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無(wú)實(shí)質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計(jì)招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標(biāo)人是否提交;是否存在中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。

(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確

場(chǎng)復(fù)核，結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來(lái)驗(yàn)證工程項(xiàng)目的真實(shí)存在，進(jìn)而核實(shí)是否按圖施工，原設(shè)計(jì)預(yù)算部分工程量是否按實(shí)計(jì)算，確定工程量。

(三)工程結(jié)算造價(jià)的準(zhǔn)確性

運(yùn)用相關(guān)的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結(jié)合已完成的工程量、定額單價(jià)或綜合單價(jià)、各項(xiàng)費(fèi)用的有關(guān)規(guī)定確定最后的工程造價(jià)。計(jì)價(jià)方法采用定額計(jì)價(jià)(工料機(jī)單價(jià)法)，取費(fèi)依據(jù)湘建價(jià)[]406號(hào)文件。

四、審計(jì)工作分工及時(shí)間安排

(一)預(yù)定的審計(jì)工作時(shí)間

20xx年4月23日下達(dá)審計(jì)通知書(shū);一審審計(jì)時(shí)間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計(jì)時(shí)間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。

(二)人員分工

一審責(zé)任人(審計(jì)組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序?qū)徲?jì)該項(xiàng)目工程造價(jià)的全部?jī)?nèi)容;2.擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告;3.整理審計(jì)檔案。

二審責(zé)任人(審計(jì)組組長(zhǎng))：卿燕。1.配合一審責(zé)任人現(xiàn)場(chǎng)察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復(fù)審該項(xiàng)目工程造價(jià)的全部?jī)?nèi)容。

(二)工程造價(jià)管理情況

1、通過(guò)查閱招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款

偏高的問(wèn)題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計(jì)過(guò)程中采用抽查核對(duì)的方式，重點(diǎn)抽查中標(biāo)單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價(jià)款高的項(xiàng)目。

2、通過(guò)查閱竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目中各項(xiàng)取費(fèi)進(jìn)行逐一核對(duì)，審查工程造價(jià)的各項(xiàng)取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、抬高工程造價(jià)等問(wèn)題。重點(diǎn)抽查施工單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價(jià)款高的項(xiàng)目。

3、以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、主合同和附加合同，重新計(jì)算工程量，審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額，工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來(lái)款項(xiàng)的賬戶審計(jì)，確定工程價(jià)款的結(jié)算是否合規(guī)，有無(wú)高估冒算和虛報(bào)投資額等問(wèn)題。審計(jì)過(guò)程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計(jì)算結(jié)果要部分進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，對(duì)相對(duì)主承包合同工程量變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。

4、通過(guò)查閱竣工資料，核對(duì)有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計(jì)算是否合理，有無(wú)借變更或索賠為名抬高工程造價(jià)等問(wèn)題。審計(jì)中對(duì)有疑問(wèn)的要部分進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，對(duì)變更較大的項(xiàng)目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項(xiàng)目要重點(diǎn)抽查。

5、通過(guò)查閱設(shè)計(jì)文件，核對(duì)變更設(shè)計(jì)有關(guān)手續(xù)，審查工程設(shè)計(jì)變更是否嚴(yán)格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。

6、通過(guò)查閱物資設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃和合同以及建設(shè)主管部門(mén)公布的價(jià)格行情，核對(duì)財(cái)會(huì)上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計(jì)要求進(jìn)行采購(gòu)，其價(jià)格是否與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)行情相符。對(duì)有問(wèn)題的要查明原因和分析是否存在人為因素。

7、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無(wú)概算外新增工程等問(wèn)題。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇六

為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。

一、基本情況

本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門(mén)按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)(或財(cái)政部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén))成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。

二、審計(jì)目的

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。

三、審計(jì)范圍

(一)被審計(jì)單位

根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：

1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類(lèi)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

(二)審計(jì)資料范圍

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。

5、資產(chǎn)清查審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。

四、審計(jì)責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門(mén)做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門(mén)及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見(jiàn)。

五、工作要求

(一)資產(chǎn)清查工作機(jī)制

財(cái)政部門(mén)與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度。

1、定期溝通制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期(具體按照本級(jí)財(cái)政部門(mén)有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過(guò)電子郵件或書(shū)面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所(審計(jì)小組)目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問(wèn)題及需要資產(chǎn)清查部門(mén)協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。

如遇重大問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)可隨時(shí)召集會(huì)議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。?

3、重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度

各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問(wèn)題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見(jiàn)后，以重大問(wèn)題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門(mén)提交。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo);

2、按照資產(chǎn)清查部門(mén)制訂的總體審計(jì)方案完成專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作;

?4、完成資產(chǎn)清查部門(mén)交辦的其他工作。

六、審計(jì)主要依據(jù)

(一)?國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：

1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》

4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》

5、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

6、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》

7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案第2頁(yè)則》

(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：

1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》

2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件

七、審計(jì)方法

本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問(wèn)等審計(jì)方法。

1、銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域

(一)資產(chǎn)類(lèi)

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

(1)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說(shuō)明原因;編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表;對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。

備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

(2)對(duì)銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專(zhuān)用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開(kāi)戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類(lèi)及貨幣種類(lèi)逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

a.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;

b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件;

c.各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等;

d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;

e.銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項(xiàng)(暫付款)應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。

(2)索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn);

(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對(duì)外投資

(3)對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。

4、存貨(庫(kù)存材料)

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

(1)要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉(cāng)查庫(kù)，原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤(pán)點(diǎn);

(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表;

(4)重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤(pán)點(diǎn)。

(6)對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書(shū)等，如果被資產(chǎn)清查單位無(wú)法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

(二)負(fù)債類(lèi)

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類(lèi)、金額和合法性。對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。

1、借入款項(xiàng)

借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門(mén)、上級(jí)單位的相關(guān)文件;核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無(wú)欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。

2、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營(yíng)利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、無(wú)主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無(wú)緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

3、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款

應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類(lèi)別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

4、應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)

應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類(lèi)別或單位、個(gè)人列示明細(xì);與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。

5、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類(lèi)列示明細(xì);查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明，對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

(三)收支類(lèi)

收支類(lèi)清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

(四)其他事項(xiàng)

1、各單位資金往來(lái)

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門(mén)之間、上下級(jí)單位之間往來(lái)關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

單位內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問(wèn)題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：

(2)債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由;

(3)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。

2、資產(chǎn)損溢

對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門(mén)組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國(guó)家文物局、財(cái)政部(89)文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對(duì)現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬;無(wú)法估價(jià)的，可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購(gòu)金額入賬;對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。

4、或有事項(xiàng)

審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類(lèi)編制情況說(shuō)明。

九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：

1、按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤(pán)盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目

資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過(guò)初步自行清查提出的擬申報(bào)盤(pán)盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類(lèi)，a類(lèi)是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的.項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門(mén)溝通;c類(lèi)是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類(lèi)項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注;b類(lèi)是界于a類(lèi)與c類(lèi)之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。

2、保證時(shí)間進(jìn)度

會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷(xiāo)賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求

1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門(mén)向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)溝通。

3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問(wèn)題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問(wèn)題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問(wèn)題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

重大問(wèn)題主要包括：

(1)導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見(jiàn)不一致的重大損溢申報(bào);

(2)難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn);

(3)對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問(wèn)題;

(4)與資產(chǎn)清查部門(mén)要求報(bào)告不一致的事項(xiàng);

(5)任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng);

(6)其他重大問(wèn)題。

4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告(被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告)、管理建議書(shū)和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(mén)(包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù))。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱(chēng)及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

十一、審計(jì)費(fèi)用

資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托、誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。

二0xx年二月十二日

中介機(jī)構(gòu)審核鑒證

2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等有關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

3、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)申報(bào)有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》和管理建議書(shū)。

中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明的內(nèi)容及要求

(一)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證的情形

1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無(wú)法根據(jù)證據(jù)確定的;

2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財(cái)款和不良投資損失;

3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報(bào)廢、損毀;

4、單位各項(xiàng)盤(pán)盈和盤(pán)虧資產(chǎn);

5、單位各項(xiàng)資金掛帳損失。

(二)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序

1、督促和協(xié)助單位及時(shí)取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);

3、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料;

5、通過(guò)認(rèn)真核對(duì)與分析計(jì)算，對(duì)單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn);

6、對(duì)收集的上述資料進(jìn)行整理，形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料;

7、出具鑒證意見(jiàn)書(shū)。

(三)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明應(yīng)符合的要求

1、對(duì)于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類(lèi)別逐項(xiàng)出具鑒證意見(jiàn);

2、鑒證意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。

在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí);對(duì)單位故意不提供或提供需加會(huì)計(jì)資料和相關(guān)損失證據(jù)的，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對(duì)相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見(jiàn)。

2016年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作方案

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，健全適應(yīng)現(xiàn)代化國(guó)家治理體系和公共財(cái)政需要的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第35號(hào))、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財(cái)政部令第36號(hào))的有關(guān)要求，財(cái)政部決定在全國(guó)范圍內(nèi)組織開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。

一、工作原則和目標(biāo)

財(cái)政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，組織開(kāi)展全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合奠定基礎(chǔ)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過(guò)資產(chǎn)清查，建立全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，充實(shí)全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，為加強(qiáng)財(cái)政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。

(三)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制，為編制年度預(yù)算、加強(qiáng)資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問(wèn)題，全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，研究制定切實(shí)可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

(一)清查基準(zhǔn)日。

以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日。

(二)清查范圍。

1.2015年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門(mén)批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各級(jí)各類(lèi)行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。

2.執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門(mén)有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。

行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實(shí)行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。

三、工作方法

(一)財(cái)政部組織中央級(jí)行政事業(yè)單位清查核實(shí)工作，各中央主管部門(mén)按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門(mén)按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。

對(duì)于近三年已經(jīng)進(jìn)行過(guò)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的地方和部門(mén)，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報(bào)。

(二)中央部門(mén)單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報(bào)送財(cái)政部，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報(bào)告數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

(三)經(jīng)過(guò)清查核實(shí)后的資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。

(四)針對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或復(fù)核。

(五)各部門(mén)(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)資產(chǎn)變化情況做到及時(shí)更新，按時(shí)上報(bào)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵(lì)和約束機(jī)制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。

(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》(財(cái)資〔2016〕1號(hào))和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)批復(fù)。

四、工作內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：

(一)準(zhǔn)備階段(2016年1月)。

1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。

2.組織開(kāi)展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

(二)實(shí)施階段(2016年2月-9月)。

1.中央各部門(mén)(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對(duì)其占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門(mén)，主管部門(mén)進(jìn)行審核匯總后于2016年8月31日前報(bào)送財(cái)政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門(mén)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本部門(mén)所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無(wú)形)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。

2016年9月30日前，財(cái)政部對(duì)中央部門(mén)(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核，財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處按照屬地原則對(duì)二級(jí)及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審核。財(cái)政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。中央部門(mén)(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門(mén)和財(cái)政部審核通過(guò)的資產(chǎn)清查結(jié)果開(kāi)展資產(chǎn)核實(shí)工作。對(duì)于需要報(bào)送財(cái)政部審批的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)，單位應(yīng)當(dāng)將申報(bào)文件、資產(chǎn)核實(shí)申請(qǐng)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟(jì)鑒證證明等材料經(jīng)主管部門(mén)審核同意后，報(bào)財(cái)政部審批。

2.地方各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》，按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)要求開(kāi)展資產(chǎn)清查核實(shí)工作。地方財(cái)政部門(mén)可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)單位資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。

各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報(bào)表匯總報(bào)送財(cái)政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報(bào)表、資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括各級(jí)財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表和資產(chǎn)清查匯總表。

(三)總結(jié)階段(2016年10月)。

1.財(cái)政部對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，向國(guó)務(wù)院報(bào)告全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)情況，為下一步堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、提出改進(jìn)措施奠定基礎(chǔ)。

2.財(cái)政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法。

3.中央部門(mén)(單位)和地方要根據(jù)各自實(shí)際情況，完善具體的實(shí)施辦法。

五、組織實(shí)施

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，財(cái)政部統(tǒng)一組織全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開(kāi)展中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，結(jié)合各地實(shí)際具體負(fù)責(zé)組織開(kāi)展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。

各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門(mén)和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門(mén)組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門(mén)、本單位的資產(chǎn)清查工作。

六、經(jīng)費(fèi)保障

資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財(cái)政管理體制，除財(cái)政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級(jí)開(kāi)展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算。

七、操作系統(tǒng)

財(cái)政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(mén)(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障，利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報(bào)表的錄入、審核、匯總、報(bào)送工作。使用財(cái)政部開(kāi)發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門(mén)，開(kāi)發(fā)商將主動(dòng)聯(lián)系，提供免費(fèi)的系統(tǒng)升級(jí)服務(wù)。未使用財(cái)政部統(tǒng)一組織開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門(mén)，可以單獨(dú)部署財(cái)政部組織開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，或主動(dòng)與財(cái)政部組織開(kāi)發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報(bào)，為下一步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。

八、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門(mén)(單位)、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(mén)(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。

(二)精心組織。各部門(mén)(單位)、各地方要做好動(dòng)員、培訓(xùn)工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門(mén)、本單位實(shí)際制定資產(chǎn)清查的具體實(shí)施方案，保證工作順利完成。

(三)嚴(yán)肅紀(jì)律。各級(jí)行政事業(yè)單位應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)管理情況和存在問(wèn)題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對(duì)于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。

(四)工作督導(dǎo)。各部門(mén)(單位)、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況。財(cái)政部將對(duì)全國(guó)資產(chǎn)清查工作情況予以通報(bào)，并組織監(jiān)督檢查。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇七

摘要：公路工程項(xiàng)目的施工建設(shè)充滿了很多不確定，而且受到內(nèi)外環(huán)境的影響，風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增多，無(wú)論是工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段還是施工階段，都存在很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)公路工程招投標(biāo)管理問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行分析與探討，旨在提高公路工程招投標(biāo)管理的規(guī)范性。

關(guān)鍵詞：公路建設(shè)；工程招投標(biāo)管理；問(wèn)題；對(duì)策

0引言

隨著我國(guó)交通事業(yè)不斷發(fā)展，公路工程的建設(shè)也越來(lái)越迅速，公路工程項(xiàng)目越來(lái)越多，在公路施工過(guò)程中做好招投標(biāo)管理是第一步，是提高公路施工規(guī)范性的重要基礎(chǔ)。招投標(biāo)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)展都有影響，在招投標(biāo)過(guò)程中存在一些問(wèn)題，比如招投標(biāo)管理體制不健全、招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)管不嚴(yán)格、招投標(biāo)人員的綜合水平不高等，這些因素都會(huì)引發(fā)招投標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在招投標(biāo)管理過(guò)程中必須要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，以提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。

1招投標(biāo)管理存在的問(wèn)題

招投標(biāo)管理包括兩個(gè)方面，一個(gè)是招標(biāo)管理，指的是建設(shè)單位根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況編制標(biāo)書(shū)，對(duì)工程項(xiàng)目的具體事宜進(jìn)行確定，選擇合適的施工單位開(kāi)展施工、管理、驗(yàn)收的過(guò)程。一個(gè)是投標(biāo)管理，指的是施工單位根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定投標(biāo)方案，對(duì)企業(yè)自身的實(shí)力進(jìn)行展示，以獲得項(xiàng)目的過(guò)程。當(dāng)前招投標(biāo)管理過(guò)程中還存在一些問(wèn)題：

（一）招投標(biāo)制度不完善

招投標(biāo)制度是開(kāi)展招投標(biāo)工作的基礎(chǔ)，也是保障招投標(biāo)工作可以順利推進(jìn)的重要前提。在公路工程建設(shè)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，比如招投標(biāo)管理制度不完善，對(duì)招標(biāo)單位以及投標(biāo)單位的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定不嚴(yán)格，所以導(dǎo)致招投標(biāo)單位出現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，影響招投標(biāo)過(guò)程中的公平性、規(guī)范性。

（二）合同內(nèi)容不完善

招投標(biāo)過(guò)程中要簽訂相應(yīng)的合同，合同又是對(duì)雙方的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行約束和規(guī)范的文件，當(dāng)前在公路工程建設(shè)過(guò)程中，招投標(biāo)過(guò)程中的合同制定不夠規(guī)范，合同條款中出現(xiàn)了對(duì)雙方利益受損害的現(xiàn)象，因此不利于招投標(biāo)工作的順利開(kāi)展。

2公路工程招投標(biāo)管理對(duì)策

（一）編制科學(xué)合理的商務(wù)標(biāo)

在招投標(biāo)管理過(guò)程中，商務(wù)標(biāo)的編制十分重要，對(duì)于施工單位來(lái)講，在編制標(biāo)書(shū)的過(guò)程中應(yīng)該要注意幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，要積極響應(yīng)招標(biāo)文件要求，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的資料、條款等進(jìn)行深入研究，比如業(yè)主供應(yīng)材料、廢料再利用等，將重要的條款寫(xiě)出來(lái)，以便及時(shí)查閱。第二，要對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)，當(dāng)圖紙與工程量清單的數(shù)量對(duì)照不符合時(shí)，必須要及時(shí)核對(duì)，以防對(duì)施工企業(yè)造成影響。第三，要認(rèn)真地查看資料，對(duì)于一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)必須要進(jìn)行嚴(yán)格地核實(shí)，不能只是根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)考察數(shù)據(jù)。第四，要合理地套用定額，根據(jù)不同地區(qū)的不同評(píng)標(biāo)方法來(lái)區(qū)別定額，計(jì)算定額的過(guò)程中集中注意定額的調(diào)整和替換，以防出現(xiàn)遺忘的過(guò)程。第五，在報(bào)價(jià)的之后應(yīng)該要采用不均衡報(bào)價(jià)的方式。

（二）完善招投標(biāo)制度

完善招投標(biāo)制度是提高招投標(biāo)管理質(zhì)量的重要保障，可以有效保障招投標(biāo)過(guò)程的規(guī)范性和法律性，避免招投標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)違法行為。一方面要對(duì)招投標(biāo)的流程進(jìn)行規(guī)范，按照規(guī)范化的流程和操作程序進(jìn)行招投標(biāo)管理，另一方面要建立招投標(biāo)信息查詢系統(tǒng)和違法亂紀(jì)公示系統(tǒng)，完善招投標(biāo)征信機(jī)制，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的招投標(biāo)過(guò)程以及結(jié)果進(jìn)行公示，并且對(duì)投標(biāo)企業(yè)的征信結(jié)果進(jìn)行公布，有助于建設(shè)單位選擇資質(zhì)合格、能力過(guò)硬的施工企業(yè)。另外，對(duì)于施工單位而言，在進(jìn)行投標(biāo)的時(shí)候必須要編制科學(xué)合理的施工組織設(shè)計(jì)書(shū)，施工組織設(shè)計(jì)書(shū)是投標(biāo)文件的重要組成部分，直接關(guān)系到施工企業(yè)是否能夠中標(biāo)，在編制施工組織設(shè)計(jì)方案時(shí)要做好現(xiàn)場(chǎng)考核，對(duì)質(zhì)量、工期、施工方案、材料等各方面因素進(jìn)行提現(xiàn)，提高投標(biāo)方案的規(guī)范性和可行性。在進(jìn)行報(bào)價(jià)的時(shí)候要采取不平衡報(bào)價(jià)策略、多方案報(bào)價(jià)策略、增加建議方案報(bào)價(jià)法、突然降價(jià)法等多種報(bào)價(jià)方案的應(yīng)用，以提高報(bào)價(jià)的合理性，提高中標(biāo)的可能性。例如不平衡報(bào)價(jià)法在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中比較常見(jiàn)，指的.是在保持工程總價(jià)不變的情況下，對(duì)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，使得總的標(biāo)價(jià)不會(huì)升高，但是在結(jié)算的時(shí)候可以獲得比較可觀的經(jīng)濟(jì)效益。不平衡報(bào)價(jià)必須要建立在對(duì)工程量清單進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)的基礎(chǔ)上，尤其是對(duì)于單價(jià)報(bào)低的一些項(xiàng)目，比如工程量一旦增加就很有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大的損失，所以必須要將報(bào)價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，以免引起業(yè)主的反對(duì)導(dǎo)致廢標(biāo)。

（三）對(duì)合同條款進(jìn)行全面控制

工程承包合同是工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)，也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的主要依據(jù)，在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該要明確建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、交工驗(yàn)收時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，在合同條款中明確地標(biāo)注出來(lái)，對(duì)施工方以及發(fā)包方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行控制，減少違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。合同條款中的語(yǔ)言必須要詳細(xì)、周密，不能有任何模棱兩可的語(yǔ)言，以防對(duì)任何以防造成損失。另外，在確定合同內(nèi)容的時(shí)候必須要雙方共同確認(rèn)，雙方都要對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查，對(duì)合同中的條款進(jìn)行仔細(xì)研究，確保合同的內(nèi)容完整、嚴(yán)謹(jǐn)、周密，保證合同符合法律法規(guī)的基本要求，同時(shí)又能對(duì)雙方的權(quán)利進(jìn)行保護(hù)，對(duì)義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，為后續(xù)的施工以及管理提供充足的依據(jù)，盡量減少加以雙方因?yàn)樨?zé)任不明晰造成的矛盾與糾紛。

（四）加強(qiáng)招投標(biāo)方案在施工階段的應(yīng)用

招投標(biāo)方案在施工階段的應(yīng)用是最關(guān)鍵的，在施工階段，一方面要通過(guò)合同管理對(duì)工程的費(fèi)用進(jìn)行合理地預(yù)算，另一方面還應(yīng)該要加強(qiáng)監(jiān)理的作用，借助于監(jiān)理工程師對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格管理，通過(guò)一系列工作對(duì)公路工程給的成本造價(jià)進(jìn)行控制。首先，在支付報(bào)表的審查過(guò)程中，應(yīng)該要確保工程造價(jià)的費(fèi)用控制在總的承包費(fèi)用內(nèi)。其次，要對(duì)工程項(xiàng)目的變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且針對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)于影響工程造價(jià)的各種變更進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，防止太大變更對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)帶來(lái)極大影響。同時(shí)要按照合同對(duì)費(fèi)用進(jìn)行按時(shí)結(jié)算，把好工程決算的關(guān)口，使得工程費(fèi)用的結(jié)算可以順利完成。

3結(jié)語(yǔ)

綜上所述，招投標(biāo)工作是公路工程建設(shè)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標(biāo)過(guò)程中必須要積極加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)制度的建立和完善，對(duì)于施工單位而言，必須要掌握科學(xué)合理的投標(biāo)技巧，按照規(guī)范化的流程進(jìn)行投標(biāo)，以提高投標(biāo)的命中率，使得整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程可以更加規(guī)范、公平。

參考文獻(xiàn)

[1]程冬.試論公路工程招投標(biāo)中存在的問(wèn)題與完善對(duì)策[j].中國(guó)建設(shè)信息化，（21）

[2]王玲霞.新形勢(shì)下公路工程施工招標(biāo)投標(biāo)工作的探討[j].山西交通科技，（04）

[3]任星星.試論公路工程施工招投標(biāo)與造價(jià)管理[j].中國(guó)科技投資，（32

審計(jì)招投標(biāo)方案篇八

一、銷(xiāo)售與應(yīng)收款管理

1、貨幣資金管理

崗位職責(zé)是否分離？

審計(jì)程序

1）會(huì)計(jì)與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？）

2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼）

3）空白票據(jù)與印章是否分開(kāi)保管？

4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制？（一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）

參考資料

1）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說(shuō)明

2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

2、貨幣資金賬實(shí)是否相符？

1）監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，關(guān)注是否賬實(shí)相符？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬；

2）銀行日記賬；

3）銀行對(duì)賬單；

4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

3、是否存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象？

白條：包括盤(pán)點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)時(shí)檢查。

1）現(xiàn)金日記賬；

2）相關(guān)的單據(jù)

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？

3）關(guān)注是否有存在長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因

4）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？

參考資料

1）銀行賬戶

2）審批記錄

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

5、是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線？

1）檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專(zhuān)用賬戶和收入專(zhuān)用賬戶。

2）檢查費(fèi)用支出賬戶借方，查看是否其資金來(lái)源中，是否有貨款收入，如有，詢問(wèn)原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。

3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門(mén)公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。

參考資料

1）資金賬戶的用途設(shè)置

2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬

3）相關(guān)的`原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

6、賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

7、出納人員是否每日填寫(xiě)資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)？

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）每日資金結(jié)報(bào)表

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

8、資金支出是否規(guī)范

參考資料

1）現(xiàn)金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關(guān)的原始憑證

審計(jì)關(guān)注點(diǎn)

審計(jì)招投標(biāo)方案篇九

在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督下，教育系統(tǒng)黨委帶領(lǐng)全縣中小學(xué)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹^v^中央紀(jì)委六中全會(huì)精神，狠抓黨風(fēng)廉政及糾風(fēng)工作目標(biāo)的落實(shí)，把責(zé)任分解到學(xué)校，分解到每個(gè)教職工。現(xiàn)將教育系統(tǒng)上半年黨風(fēng)廉政建設(shè)的糾風(fēng)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真部署

教育系統(tǒng)黨委在思想上一直高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)把加強(qiáng)和改進(jìn)黨的作風(fēng)建設(shè)納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政一把手親自掛帥，加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，于年初與各鄉(xiāng)教育黨總支和縣直各學(xué)校黨支部簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作責(zé)任書(shū)》，明確規(guī)定學(xué)校書(shū)記、校長(zhǎng)為本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作第一責(zé)任人。各基層支部按照教育系統(tǒng)黨委的具體要求，結(jié)合實(shí)際，把糾風(fēng)工作目標(biāo)分解到每個(gè)教職員工，并組織全體教職工認(rèn)真實(shí)施，對(duì)督查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)給予處理。

二、工作開(kāi)展情況

1、規(guī)范中小學(xué)收費(fèi)行為，嚴(yán)禁亂收費(fèi)

為規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，在開(kāi)學(xué)前，xx年1月23至25日召開(kāi)了教育系統(tǒng)中小學(xué)書(shū)記、校長(zhǎng)培訓(xùn)班，專(zhuān)門(mén)安排收費(fèi)工作，先后下發(fā)和轉(zhuǎn)發(fā)多個(gè)有關(guān)收費(fèi)的文件。進(jìn)一步做好學(xué)校收費(fèi)工作，規(guī)范教育收費(fèi)行為，我局于3月27日至29日對(duì)全縣中小學(xué)收費(fèi)情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)檢查，嚴(yán)格執(zhí)行“兩免一補(bǔ)”政策和“一費(fèi)制”收費(fèi)辦法。xx學(xué)年全縣享受“兩免”學(xué)生總?cè)藬?shù)為40503名，免費(fèi)總金額642萬(wàn)元。（春季273萬(wàn)元，秋季元，），（xx年上級(jí)按學(xué)生數(shù)撥給公用經(jīng)費(fèi)210萬(wàn)元和雜費(fèi)336萬(wàn)元）。

20xx年，享受“一補(bǔ)”學(xué)生806人，助學(xué)金共計(jì)萬(wàn)元。

2、保障公用經(jīng)費(fèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)

為認(rèn)真落實(shí)我縣農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制下?lián)艿墓媒?jīng)費(fèi)，教育局及時(shí)成立了農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革領(lǐng)導(dǎo)小組，為加強(qiáng)對(duì)資金的管理、監(jiān)督、安全和有效，在教育局設(shè)立教育經(jīng)費(fèi)核算中心，在全縣統(tǒng)一實(shí)行了“校財(cái)局管校用”的管理模式，同時(shí)要求各中小學(xué)管好、用好預(yù)算外收入，做到“收支兩條線”，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。

3、積極開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作

縣委關(guān)于開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作會(huì)議召開(kāi)后來(lái)，教育系統(tǒng)黨委及時(shí)成立了相關(guān)機(jī)構(gòu)，并于4月25日召開(kāi)全系統(tǒng)中小學(xué)書(shū)記、校長(zhǎng)會(huì)議，安排部署教育系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂專(zhuān)項(xiàng)工作，并結(jié)合實(shí)際，指出了教輔教材的征訂、學(xué)生校服的統(tǒng)一訂購(gòu)、學(xué)校各類(lèi)項(xiàng)目、工程建設(shè)等方面工作中的商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)和制定了相關(guān)措施。

4、做好教師職稱(chēng)評(píng)定工作

在教師職稱(chēng)評(píng)定工作中，教育系統(tǒng)黨委嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求辦理，以制度為準(zhǔn)繩，不唯親、不唯上、只唯實(shí)，實(shí)行政策，規(guī)定公開(kāi)、人員公開(kāi)、審批公開(kāi)，各環(huán)節(jié)進(jìn)行公示，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。今年晉升專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)中學(xué)高級(jí)職稱(chēng)22人，中學(xué)一級(jí)職稱(chēng)41人，小學(xué)高級(jí)職稱(chēng)59人。

5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，公開(kāi)招投標(biāo)

教育局財(cái)務(wù)支出實(shí)行集體研究，局長(zhǎng)審批，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理要求，做到“收支兩條線”，力求節(jié)支經(jīng)費(fèi)。學(xué)校凡千元以上的開(kāi)支必須經(jīng)教育局審批后方可使用，并定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督。同時(shí)教育系統(tǒng)加大對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)給予解決處理。教育局對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)，如微機(jī)、課桌椅，教學(xué)樓等，都報(bào)經(jīng)縣招標(biāo)辦，政府采購(gòu)辦，通過(guò)嚴(yán)格的議標(biāo)，招投標(biāo)程序，不搞暗箱操作，個(gè)人說(shuō)了算。

6、嚴(yán)肅考風(fēng)考紀(jì)

在今年高考、會(huì)考、區(qū)內(nèi)初中班統(tǒng)考中，我們宣傳到位，嚴(yán)格管理，強(qiáng)調(diào)考風(fēng)、考紀(jì)，安排周密，使各類(lèi)考試正常有序的開(kāi)展。

7、教育局率先做表率，發(fā)揮窗口作用

為做好教育系統(tǒng)反腐糾風(fēng)工作，系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行反腐糾風(fēng)有關(guān)規(guī)定，做到廉潔自律，并嚴(yán)格要求下屬和身邊工作人員，下鄉(xiāng)只吃工作餐，接待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不超標(biāo)，對(duì)于群眾關(guān)注的職稱(chēng)評(píng)定、人員調(diào)動(dòng)、入黨提干、評(píng)先、評(píng)優(yōu)、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。

8、嚴(yán)格控制會(huì)議，嚴(yán)格車(chē)輛、電話管理，嚴(yán)格控制出差。教育局嚴(yán)格控制會(huì)議次數(shù)，轉(zhuǎn)變會(huì)風(fēng)，可開(kāi)可不開(kāi)的會(huì)議堅(jiān)決不開(kāi)，短會(huì)絕不拖成長(zhǎng)會(huì)。嚴(yán)格車(chē)輛管理，開(kāi)會(huì)出差盡量做到少派車(chē)，不派車(chē)，節(jié)省開(kāi)支，杜絕公車(chē)私用。對(duì)到內(nèi)地，烏魯木齊出差嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)外出培訓(xùn)期間的參觀學(xué)習(xí)要求報(bào)銷(xiāo)一半出差費(fèi)，私宅電話，手機(jī)費(fèi)均由使用者自己支付，嚴(yán)禁私事用單位電話。

9、加強(qiáng)師德師風(fēng)教育

教師過(guò)硬的政治思想品德是對(duì)學(xué)生進(jìn)行德育教育的關(guān)鍵。為此，系統(tǒng)黨委大力加強(qiáng)教師隊(duì)伍的政治思想工作，以先進(jìn)性教育活動(dòng)為契機(jī)，在全縣教職工開(kāi)展師德師風(fēng)教育活動(dòng)，組織學(xué)習(xí)《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護(hù)法》、《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)，進(jìn)一步提高全縣教師依法執(zhí)教意識(shí)，培養(yǎng)教師勤于教書(shū)、樂(lè)于育人、無(wú)私奉獻(xiàn)的良好品德。

10、做好群眾來(lái)信來(lái)訪工作

教育系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)非常重視群眾來(lái)信、來(lái)訪工作，對(duì)反映的問(wèn)題，能當(dāng)時(shí)解決的就當(dāng)時(shí)解決，當(dāng)時(shí)無(wú)法解決的，安排專(zhuān)人調(diào)查、了解予以解決。

今年上半年我局共接待了來(lái)信、來(lái)訪人員24件，并當(dāng)時(shí)解決了他們的要求和問(wèn)題。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十

公司領(lǐng)導(dǎo)：

近階段我集團(tuán)正在進(jìn)行新的戰(zhàn)略布局調(diào)整，為了能夠更好地適應(yīng)集團(tuán)的快速發(fā)展，為集團(tuán)戰(zhàn)略大開(kāi)發(fā)服務(wù)，并提高集團(tuán)投資效益，節(jié)約管理成本，保證項(xiàng)目施工質(zhì)量，現(xiàn)將我辦整改措施匯報(bào)如下：

一、目前天津招標(biāo)辦存在的問(wèn)題

目前天津招標(biāo)辦存在的最大問(wèn)題是投標(biāo)單位資源較少，主要原因是：一、天津項(xiàng)目每年的開(kāi)發(fā)量相對(duì)較小，大部分以別墅、花園洋房，小高層為主，建筑面積少，且施工難度大，對(duì)投標(biāo)單位的吸引力?。欢?、天津當(dāng)?shù)卣胤奖Ｗo(hù)政策較嚴(yán)，如外地企業(yè)進(jìn)津施工必須到當(dāng)?shù)刂鞴懿块T(mén)備案并交納各種費(fèi)用、各種建筑材料均須檢測(cè)等。

二、結(jié)合公司目前實(shí)際情況改進(jìn)建議如下：

1、根據(jù)實(shí)際情況，采取不同的招標(biāo)模式。像大的工程及大宗的、普遍性的材料設(shè)備如電梯、防盜門(mén)、電線電纜、電氣設(shè)備、涂料等適宜集中招標(biāo)的部分，可采取集團(tuán)總部集中招標(biāo)采購(gòu)的方式，并根據(jù)集團(tuán)需要選擇一家或幾家供貨單位與其建立長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。而受地域及各種因素限制的材料、設(shè)備及小宗工程仍由各項(xiàng)目自行組織招標(biāo)。

2、加強(qiáng)招標(biāo)投標(biāo)信息化建設(shè)。

1）、對(duì)于每個(gè)招標(biāo)項(xiàng)目，均須在集團(tuán)網(wǎng)站上發(fā)布招標(biāo)公告，擴(kuò)大公示范圍，吸引更多的優(yōu)秀的施工單位或供貨商參與投標(biāo)，增加競(jìng)爭(zhēng)性，以降低建設(shè)成本。（目前河北招標(biāo)辦已實(shí)行）針對(duì)集中招標(biāo)，公示時(shí)間須相應(yīng)延長(zhǎng)，應(yīng)不少于30個(gè)工作日；普通招標(biāo)，公示時(shí)間應(yīng)不少于10個(gè)工作日。

2）、建立投標(biāo)企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)：做好各類(lèi)投標(biāo)企業(yè)的信息收集、調(diào)查、評(píng)價(jià)、資質(zhì)確認(rèn)及合格供方的選擇等工作，以及供方檔案的管理和使用工作，并定期評(píng)審更新。對(duì)于以往有過(guò)劣跡的企業(yè)或個(gè)人應(yīng)打入企業(yè)庫(kù)黑名單，永遠(yuǎn)取消其投標(biāo)資格。

第三、通過(guò)多種渠道搜集投標(biāo)單位信息。針對(duì)以后招標(biāo)尤其是集中招標(biāo)，在投標(biāo)單位的選擇上應(yīng)該采取更加多元化的方式。（爭(zhēng)取每次招標(biāo)均邀請(qǐng)至少一家新單位參與投標(biāo)）

第四、改變?cè)械闹灰缘蛢r(jià)做為評(píng)標(biāo)的依據(jù)。逐步建立更加規(guī)范化的招投

標(biāo)流程，完善評(píng)標(biāo)體系及其標(biāo)準(zhǔn)， 按照“綜合評(píng)比最優(yōu)者中標(biāo)”的原則，根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的不同，采取合理低價(jià)中標(biāo)、打分法、平均法、專(zhuān)家法、少數(shù)服從多數(shù)等評(píng)標(biāo)方式進(jìn)行評(píng)標(biāo)，以達(dá)到降低成本、提高效率的目的。評(píng)（議）標(biāo)一般遵循如下原則：

1）合理低價(jià)中標(biāo)：適用于價(jià)格掌握比較準(zhǔn)確的招標(biāo)項(xiàng)目；技術(shù)含量較低、應(yīng)用普遍的材料、設(shè)備招標(biāo)以及既無(wú)圖紙又無(wú)預(yù)算的小額工程進(jìn)行的費(fèi)率招標(biāo)。

2）打分法：適用于復(fù)雜的、新技術(shù)類(lèi)設(shè)備、施工招標(biāo)。如景觀綠化、精裝修工程等。

3）平均法：將所有投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)相加再除以投標(biāo)單位的數(shù)量得出的平均數(shù)，就低，最接近者中標(biāo)。這是現(xiàn)行比較認(rèn)同的方法，可以避免價(jià)格太低可能帶來(lái)的偷工減料問(wèn)題，適用性較廣。

4）專(zhuān)家法：適用專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，公司內(nèi)部不具備技術(shù)與實(shí)力等條件的招標(biāo)項(xiàng)目。

5）少數(shù)服從多數(shù)：適用可選擇方案較多、且均合理、價(jià)格相當(dāng)?shù)淖杂蓤?bào)標(biāo)的招標(biāo)。

另在評(píng)標(biāo)過(guò)程中，可將現(xiàn)有評(píng)標(biāo)方式分為技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)兩部分進(jìn)行分別評(píng)定。當(dāng)投標(biāo)單位經(jīng)評(píng)標(biāo)小組認(rèn)定滿足技術(shù)要求后，再對(duì)其商務(wù)標(biāo)進(jìn)行評(píng)定。

第五、通過(guò)幾年來(lái)招標(biāo)工作的實(shí)踐證明，評(píng)標(biāo)小組評(píng)委的業(yè)務(wù)能力水平及公正性對(duì)招標(biāo)的結(jié)果很重要。為了保證招標(biāo)的公平公正，我辦建議建立評(píng)標(biāo)小組評(píng)委庫(kù)?！霸诩瘓F(tuán)范圍內(nèi)由各相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門(mén)選派各業(yè)務(wù)類(lèi)別的骨干，并將其基本信息錄入評(píng)標(biāo)委員信息庫(kù)，以備在具體招標(biāo)時(shí)選拔為招（議）標(biāo)工作小組成員；為保證評(píng)委不少于5個(gè)的單數(shù)人數(shù)組成，降低決策難度，無(wú)論工程類(lèi)、材料設(shè)備類(lèi)招標(biāo)必須由工程部、城規(guī)院、采購(gòu)部、預(yù)算部四個(gè)部門(mén)抽調(diào)人手參加評(píng)標(biāo)，工程監(jiān)管部監(jiān)督。涉及到工程類(lèi)招標(biāo)由工程部選派2名評(píng)委參加，材料設(shè)備類(lèi)招標(biāo)就由采購(gòu)部選派2名評(píng)委參加；涉及特殊專(zhuān)業(yè)技術(shù)或影響巨大的工程項(xiàng)目招標(biāo)時(shí)，經(jīng)總裁同意可聯(lián)系聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與評(píng)（議）標(biāo)，以充實(shí)評(píng)委技術(shù)能力。另外負(fù)責(zé)尋找或推薦施工單位、供貨商的個(gè)人不參與評(píng)標(biāo)，以避免尋找或推薦施工單位的個(gè)人擔(dān)任評(píng)委，增加了暗箱操作的風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

的指導(dǎo)下，與其它相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)相互配合，完成上級(jí)交辦的各項(xiàng)工作和職責(zé)范圍內(nèi)的所有工作。

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審計(jì)招投標(biāo)方案篇十一

物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)書(shū)(示范文本)

為提高廣大業(yè)主及使用人的生活水平，創(chuàng)造一個(gè)良好的社區(qū)環(huán)境，根據(jù)^v^《物業(yè)管理?xiàng)l例》要求，擬采用公開(kāi)招標(biāo)的方式聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的物業(yè)管理公司對(duì) 實(shí)施物業(yè)管理。

一、物業(yè)項(xiàng)目名稱(chēng)

座落位置：

四至：東 南

西 北

二、規(guī)劃建設(shè)基本情況

1、物業(yè)的建設(shè)單位：

設(shè)計(jì)單位：

施工單位：

交付使用的日期：

房屋驗(yàn)收情況：

2、總占地面積 平方米，總建筑面積 平方米，其中住宅 平方米，商業(yè)經(jīng)營(yíng)用房 平方米，辦公用房 平方米，車(chē)庫(kù) 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 戶。

3、公用設(shè)施設(shè)備及公共場(chǎng)所情況

（1）綠化面積 平方米，道路面積 平方米；

（2）物業(yè)管理用房 平方米，產(chǎn)權(quán)歸業(yè)主所有。

（3）路燈 盞，垃圾箱 個(gè)，排污管道 米，化糞池 個(gè)；

（4）體育設(shè)施及場(chǎng)所；

（5）消防設(shè)施；

（6）報(bào)警、監(jiān)控、對(duì)講系統(tǒng)；

（7）電梯及備用電源；

（8）其它

三、物業(yè)管理的內(nèi)容

1、房屋建筑共用部位的維修、養(yǎng)護(hù)、管理；

3、公共場(chǎng)所、房屋共用部位的清潔衛(wèi)生；

5、公用綠地、花木、建筑小品等的養(yǎng)護(hù)和管理；

6、區(qū)內(nèi)交通與車(chē)輛停放秩序的管理；

7、裝修管理；

8、管理與物業(yè)相關(guān)的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗(yàn)收資料；

9、法律政策及合同規(guī)定的其他事項(xiàng)。

四、有關(guān)說(shuō)明及要求

1、中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和本市物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同，對(duì) 物業(yè)項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理，綜合服務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。

2、本物業(yè)項(xiàng)目管理期限為 年。

3、招標(biāo)人于中標(biāo)后一個(gè)月內(nèi)與 簽訂本物業(yè)項(xiàng)目的物業(yè)服務(wù)合同，移交物業(yè)管

理用房和相關(guān)的檔案資料。

4、本項(xiàng)目的物業(yè)管理公共服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)深度核算，住宅區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行市物價(jià)局批準(zhǔn)的指導(dǎo)價(jià)，待中標(biāo)后，報(bào)物價(jià)局審核批準(zhǔn)。

5、經(jīng)過(guò)資格預(yù)審入圍的投標(biāo)人須繳納 萬(wàn)元的履約保證金。中途退標(biāo)者，履約保證金不予退還。中標(biāo)人的履約保證金將轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)抵押金。中標(biāo)單位如未達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。

五、物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)及懲罰

1、物業(yè)項(xiàng)目的物業(yè)管理按照《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行及標(biāo)書(shū)、委托合同的有關(guān)規(guī)定。

2、招標(biāo)人每年對(duì) 物業(yè)管理進(jìn)行考核。如未達(dá)到上述物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)重大管理失誤、業(yè)主投訴多、管理服務(wù)水平下降等情況，可終止物業(yè)服務(wù)合同并進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，由中標(biāo)人承擔(dān)違約和賠償責(zé)任。

六、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)時(shí)間

1、各投標(biāo)人應(yīng)做好投標(biāo)書(shū)，密封后于 年 月 日送達(dá)招標(biāo)工作負(fù)責(zé)人辦公室；逾期送達(dá)的，視為無(wú)效標(biāo)書(shū)。

2、開(kāi)標(biāo)時(shí)間為 年 月 日。

七、其他事項(xiàng)

1、的物業(yè)管理招投標(biāo)違反招標(biāo)文件規(guī)定，或在投標(biāo)過(guò)程中的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，一經(jīng)查實(shí)，取消本次投標(biāo)資格；已中標(biāo)的，終止物業(yè)服務(wù)合同，責(zé)任人承擔(dān)一切后果。

2、歡迎社會(huì)各界對(duì)此次招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

監(jiān)督電話：

項(xiàng)目標(biāo)書(shū)及答辯要求

一、標(biāo)書(shū)（100分）

（一）投標(biāo)人擬采取的管理方式，管理組織機(jī)構(gòu)（管理體制、管理方法、機(jī)構(gòu)設(shè)置）；

（二）管理人員的配備、培訓(xùn)及管理；

（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務(wù)資料等；

（六）各項(xiàng)指標(biāo)的承諾及完成承諾指標(biāo)所采取的措施。

各項(xiàng)指標(biāo)：

1、房屋完好率；

2、房屋維修及時(shí)率；

3、維修質(zhì)量合格率及回訪率；

4、管理費(fèi)收繳率；

5、業(yè)主滿意率；

6、業(yè)主有效投訴率與處理率；

7、綠化完好率；

8、清潔、保潔率；

9、路燈完好率；

10、道路完好率；

11、治安協(xié)防工作；

12、機(jī)電設(shè)備完好率；

13、消防設(shè)施完好率；

14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；

15、其它有關(guān)指標(biāo)。

對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)，均需注明標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算測(cè)定依據(jù)以及承諾所采取的措施。

（七）搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想、措施；

（八）便民服務(wù)措施。有償服務(wù)項(xiàng)目及價(jià)格需列明；

（九）愿意承擔(dān)的違約責(zé)任。

上述項(xiàng)目應(yīng)要體現(xiàn)其合理性、先進(jìn)性、完備性、可行性，評(píng)委會(huì)將以其作為評(píng)標(biāo)依據(jù)，并根據(jù)上述項(xiàng)目制訂具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，按照百分制進(jìn)行打分。

二、現(xiàn)場(chǎng)答辯（100分）

由評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)參加投標(biāo)單位的經(jīng)理、擬任管理處主任二人分別提問(wèn)，提問(wèn)的內(nèi)容為該項(xiàng)目的管理服務(wù)事項(xiàng)。評(píng)委根據(jù)答辯的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)答辯人的物業(yè)管理知識(shí)、物業(yè)管理實(shí)作熟悉程度，管理該項(xiàng)目的信心等進(jìn)行綜合評(píng)分。

三、投標(biāo)人業(yè)績(jī)考核調(diào)查（100分）

在招標(biāo)人組織安排下，采取隨機(jī)調(diào)查取樣的方式，對(duì)投標(biāo)人的工作業(yè)績(jī)、管理水平、信譽(yù)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，打分。

四、評(píng)分原則

標(biāo)書(shū)、答辯、業(yè)績(jī)調(diào)查所得分值，分別乘以系數(shù)為、、，三項(xiàng)之和得出綜合評(píng)分，評(píng)委會(huì)根據(jù)綜合評(píng)分，提出書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，推薦合格的中標(biāo)候選人。

招標(biāo)人

日 期

物業(yè)管理投標(biāo)書(shū)應(yīng)具備的內(nèi)容

第一節(jié) 投標(biāo)人（物業(yè)管理公司）情況介紹；

第二節(jié) 擬采取的管理方式；

第三節(jié) 管理人員配備；

第四節(jié) 管理人員的培訓(xùn)；

第五節(jié) 管理規(guī)章制度；

第六節(jié) 經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算；

第七節(jié) 檔案建立與管理；

第八節(jié) 各項(xiàng)指標(biāo)承諾及措施；

第九節(jié) 搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想和措施；

第十節(jié) 便民服務(wù)；

第十一節(jié) 社區(qū)文化活動(dòng)；

第十二節(jié) 違約責(zé)任。

篇一：項(xiàng)目招投標(biāo)策劃案星洲灣項(xiàng)目疊拼產(chǎn)品室內(nèi)精裝修工程 招標(biāo)文件招標(biāo)單位： 招標(biāo)時(shí)間： 目 錄 目 錄 ................................................2 投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū) .............

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十二

指導(dǎo)思想：以提高支部戰(zhàn)斗力、凝聚力、向心力為著力點(diǎn)，以踐行“三個(gè)代表”重要思想為落腳點(diǎn)，以強(qiáng)化宗旨意識(shí)為目的，不斷強(qiáng)化支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。

原則：堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是的原則；堅(jiān)持結(jié)合實(shí)際，促進(jìn)工作的原則；堅(jiān)持有則改之，無(wú)則加勉的原則，全面加強(qiáng)和提高支部的團(tuán)結(jié)、協(xié)作、民主、務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。

二、黨支部整改的重點(diǎn)和方向

根據(jù)收集匯總各方面對(duì)本單位、支部的評(píng)議意見(jiàn)，支部對(duì)照黨章規(guī)定的支部權(quán)利、義務(wù)，在全體黨員討論的基礎(chǔ)上，黨支部的整改重點(diǎn)和方向有以下三個(gè)方面。

2、作為消防部隊(duì)的基層黨組織，在與兄弟、業(yè)務(wù)上級(jí)、監(jiān)督部門(mén)的橫向聯(lián)系上不夠緊密；

3、支部的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神、民主集中作風(fēng)有待進(jìn)一步加強(qiáng)；

4、支部的宗旨意識(shí)、務(wù)實(shí)精神與現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、黨支部整改措施和步驟

1、以制度作保障，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的針對(duì)性、時(shí)效性、組織性、系統(tǒng)性。作為消防部隊(duì)的一線單位，在具體的消防工作實(shí)踐中，一要不斷強(qiáng)化和推動(dòng)“以理論指導(dǎo)實(shí)踐，在實(shí)踐中檢驗(yàn)理論”的學(xué)習(xí)模式；二要不斷強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的針對(duì)性和時(shí)效性，要結(jié)合消防工作的性質(zhì)和任務(wù)，不斷提高執(zhí)法為民思想，尤其是共產(chǎn)黨員的理論水平，提高他們活學(xué)活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個(gè)代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識(shí)的更新進(jìn)程；三要不斷體現(xiàn)學(xué)習(xí)的組織性、系統(tǒng)性。支部在組織官兵學(xué)習(xí)理論時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)組織的`職能作用，系統(tǒng)地對(duì)理論進(jìn)行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對(duì)理論知識(shí)的理解。

為此，支部建立了黨員、官兵學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持以制度作保障，不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)的重要作用。一是在各種教育活動(dòng)上，加深對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。制度要求在學(xué)習(xí)中，要對(duì)近期國(guó)際、國(guó)內(nèi)發(fā)生的時(shí)事動(dòng)態(tài)，當(dāng)前的理論動(dòng)向，通過(guò)讀報(bào)、傳閱文件等形式，組織官兵進(jìn)行學(xué)習(xí)；二是堅(jiān)持集中學(xué)與黨員、官兵個(gè)人自己學(xué)相結(jié)合的靈活學(xué)習(xí)機(jī)制；三是建立學(xué)習(xí)考核制度。對(duì)黨員、官兵的學(xué)習(xí)效果，在適當(dāng)時(shí)候進(jìn)行抽查，通過(guò)出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學(xué)習(xí)成效。

2、堅(jiān)持聯(lián)系制度，進(jìn)一步細(xì)化與兄弟、上級(jí)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)的聯(lián)系方式、方法。堅(jiān)持聯(lián)系制度，是保障與上級(jí)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門(mén)、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見(jiàn)中，部分單位對(duì)我支部提出了加強(qiáng)聯(lián)系的意見(jiàn)，這反映出在過(guò)去的工作中，我們?cè)谶@一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯(lián)系工作制，進(jìn)一步細(xì)化聯(lián)系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對(duì)必須及時(shí)反饋的基本信息規(guī)定時(shí)限；二是規(guī)定業(yè)務(wù)工作定時(shí)匯報(bào)；三是真實(shí)反映情況，爭(zhēng)取各級(jí)部門(mén)對(duì)工作的支持。

3、加強(qiáng)支部成員之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，堅(jiān)持民主集中制原則。支部有無(wú)戰(zhàn)斗力的核心因素是，支部一班人是否團(tuán)結(jié)協(xié)作，是否在部隊(duì)管理決策中，堅(jiān)持民主集中制原則。這次反映的問(wèn)題中，有的群眾和黨員提出了有關(guān)這方面的意見(jiàn)和建議。支部成員在看到這一意見(jiàn)后，冷靜地進(jìn)行了剖析，都認(rèn)為，這個(gè)意見(jiàn)提得很好，也很及時(shí)。支委在討論后認(rèn)為，應(yīng)一以貫之地堅(jiān)持民主集中制，一以貫之地加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作。

4、強(qiáng)化宗旨意識(shí)，解決群眾反映的突出問(wèn)題。宗旨意識(shí)是一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動(dòng)搖是關(guān)鍵。支部擬從以下幾個(gè)方面，不斷強(qiáng)化宗旨意識(shí)。一是支部要多關(guān)心干部、戰(zhàn)士的生活和個(gè)人成長(zhǎng)問(wèn)題。二是在各項(xiàng)制度落實(shí)后，官兵的生活質(zhì)量要適當(dāng)提高；三是要加強(qiáng)部隊(duì)的內(nèi)部管理，不斷完善制度，規(guī)范程序，形成以制度管理、約束、激勵(lì)人的良好氛圍；四是正規(guī)化管理、規(guī)范化管理要進(jìn)一步落實(shí)。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十三

對(duì)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)而言，由于工程施工招投標(biāo)審計(jì)為事后審計(jì),加上違規(guī)手段隱蔽,往往存在較大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)更加注重審計(jì)程序到位，掌握招投標(biāo)審計(jì)的重點(diǎn)和方法。

1、工程施工招標(biāo)審計(jì)

（1）招標(biāo)合法性審計(jì)

一方面，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目是否符合招標(biāo)條件，主要審計(jì)初步設(shè)計(jì)及概算、招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式等是否履行有關(guān)審批核準(zhǔn)手續(xù)；相應(yīng)資金或資金來(lái)源是否得到落實(shí)；征地拆遷工作是否已完成；是否具備招標(biāo)所需的設(shè)計(jì)圖紙及技術(shù)資料。另一方面，關(guān)注招標(biāo)人的招標(biāo)資格，審計(jì)招標(biāo)人是否具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)的能力，是否做到談判、評(píng)標(biāo)、決策分開(kāi)；如果招標(biāo)人不具有相關(guān)資格，必須委托具備相應(yīng)資格的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)組織招標(biāo)。

（2）招標(biāo)方式審計(jì)

審計(jì)招標(biāo)是公開(kāi)招標(biāo)還是邀請(qǐng)招標(biāo)，要關(guān)注應(yīng)該公開(kāi)招標(biāo)的工程是否違規(guī)進(jìn)行了邀請(qǐng)招標(biāo)，符合邀請(qǐng)招標(biāo)范圍的工程是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。采用公開(kāi)招標(biāo)的，主要審計(jì)招標(biāo)人是否在國(guó)家指定的報(bào)刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開(kāi)發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告內(nèi)容是否完整；采取邀請(qǐng)招標(biāo)的，主要審查招標(biāo)人是否向3家以上具備承擔(dān)施工招標(biāo)項(xiàng)目能力、資質(zhì)信譽(yù)良好的特定法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)，投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容是否完整。

（3）招標(biāo)文件審計(jì)

主要審計(jì)招標(biāo)文件中的投標(biāo)報(bào)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法、進(jìn)度款付款辦法、計(jì)價(jià)取費(fèi)依據(jù)、結(jié)算辦法、合同主要條款、技術(shù)條款、竣工驗(yàn)收后保修工作的措施和承諾以及違約責(zé)任等內(nèi)容。關(guān)注是否存在招標(biāo)人以不合理的標(biāo)段或工期限制或者排斥潛在投標(biāo)人或者投標(biāo)人的現(xiàn)象。

（4）標(biāo)底文件審計(jì)

重點(diǎn)審計(jì)編制標(biāo)底依據(jù)的招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)資料是否合法有效；是否由相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員來(lái)編制標(biāo)底；工程量清單的計(jì)算、套用定額是否嚴(yán)格按施工圖和國(guó)家定額的有關(guān)規(guī)定，編制標(biāo)底是否合理，是否控制在設(shè)計(jì)概算以內(nèi)，有無(wú)人為調(diào)整標(biāo)底問(wèn)題。

注意審查招標(biāo)過(guò)程中有無(wú)人為的壓價(jià)、哄抬標(biāo)價(jià)或泄露標(biāo)底的現(xiàn)象，審計(jì)人員可以通過(guò)查閱比對(duì)標(biāo)底和各家投標(biāo)單位的投標(biāo)文件來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的端倪。

2、工程施工投標(biāo)審計(jì)

（1）投標(biāo)人資格審計(jì)

對(duì)投標(biāo)人資格的審計(jì)重點(diǎn)是關(guān)注投標(biāo)人是否具備規(guī)定資格，是否達(dá)到所要求的資質(zhì)等級(jí)，是否具有良好的信譽(yù)，是否擁有雄厚的技術(shù)力量和機(jī)械設(shè)備，是否具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄等；關(guān)注投標(biāo)人是否按要求交納投標(biāo)保證金。

（2）投標(biāo)文件審計(jì)

審計(jì)投標(biāo)人是否按照招標(biāo)文件的規(guī)定要求編制投標(biāo)文件，是否對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件做出明確響應(yīng)，其內(nèi)容是否齊全、規(guī)范，投標(biāo)報(bào)價(jià)和施工組織設(shè)計(jì)是否合理，是否存在對(duì)招標(biāo)人不利、不合理?xiàng)l款等。

3、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)審計(jì)

（1）開(kāi)標(biāo)審計(jì)

審計(jì)開(kāi)標(biāo)是否在招投標(biāo)文件規(guī)定的時(shí)間、地點(diǎn)公開(kāi)進(jìn)行，是否邀請(qǐng)所有投標(biāo)人參加；是否由投標(biāo)人或者其推薦的代表檢查投標(biāo)文件的密封情況或者由招標(biāo)人委托的公證機(jī)構(gòu)檢查并公正；是否由工作人員當(dāng)眾拆封，宣讀投標(biāo)人名稱(chēng)、投標(biāo)報(bào)價(jià)和投標(biāo)文件的其他主要內(nèi)容；開(kāi)標(biāo)過(guò)程是否記錄并存檔備查等。

（2）評(píng)標(biāo)審計(jì)

審計(jì)評(píng)標(biāo)是否由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的專(zhuān)家組成，成員是否為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家成員總數(shù)是否在三分之二以上；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員是否從專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽?。慌c投標(biāo)人有利害關(guān)系的人是否進(jìn)入評(píng)標(biāo)委員會(huì)；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前是否保密。

審計(jì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較；設(shè)有標(biāo)底的，是否參考了標(biāo)底；評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，是否向招標(biāo)人提出書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告，并推薦1-3名中標(biāo)候選人，標(biāo)明排列順序；評(píng)標(biāo)報(bào)告是否由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。

審計(jì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)投標(biāo)文件初審后，符合廢標(biāo)條件的，是否按廢標(biāo)處理；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否以書(shū)面方式要求投標(biāo)人對(duì)投標(biāo)文件中含義不明確、對(duì)同類(lèi)問(wèn)題表述不一致或者有明顯文字和計(jì)算錯(cuò)誤的內(nèi)容作必要的澄清、說(shuō)明或補(bǔ)正；評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否沒(méi)有向投標(biāo)人提出帶有暗示性或誘導(dǎo)性的問(wèn)題，或者向其明確投標(biāo)文件中的遺漏和錯(cuò)誤。

（3）定標(biāo)審計(jì)

主要審計(jì)招標(biāo)人是否接受評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選人，是否沒(méi)有在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選人之外確定中標(biāo)人；中標(biāo)人能否最大程度滿足招標(biāo)要求，在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)的同時(shí)是否將中標(biāo)結(jié)果通知所有投標(biāo)人；中標(biāo)后中標(biāo)人是否按約定提供履約保證金。

4、簽訂合同審計(jì)

《招標(biāo)投標(biāo)法》規(guī)定：“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書(shū)發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書(shū)面合同。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！睂徲?jì)人員要注意審核合同簽訂日期、簽訂對(duì)象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標(biāo)文件中的合同主要條款一致，有無(wú)實(shí)質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。

審計(jì)招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標(biāo)人是否提交；是否存在中標(biāo)人將中標(biāo)項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標(biāo)項(xiàng)目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人、違反國(guó)家《招投標(biāo)法》規(guī)定將中標(biāo)項(xiàng)目的部分主體、關(guān)鍵性工作分包給他人或者分包人再次分包的情況。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十四

摘要：工程建設(shè)的三大控制目標(biāo)為質(zhì)量控制、進(jìn)度控制、造價(jià)控制，其中工程造價(jià)控制目標(biāo)尤為重要，如何有效地控制工程造價(jià)是工程建設(shè)管理的重要組成部分，全過(guò)程造價(jià)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)控制，它貫穿于項(xiàng)目的全過(guò)程，既項(xiàng)目決策階段、項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目實(shí)施階段。把建設(shè)工程造價(jià)控制在批準(zhǔn)的概算內(nèi)，是全過(guò)程造價(jià)控制的最終目的。

關(guān)鍵詞：工程;造價(jià);控制

工程建設(shè)管理是一項(xiàng)復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，其主要控制目標(biāo)是質(zhì)量安全、進(jìn)度快速和造價(jià)經(jīng)濟(jì)，其控制目標(biāo)對(duì)一個(gè)項(xiàng)目而言是統(tǒng)一而矛盾的整體，三者的結(jié)合是每個(gè)項(xiàng)目都需要爭(zhēng)取完成的目標(biāo)。通常人們對(duì)工程質(zhì)量和進(jìn)度很重視，工程造價(jià)控制則關(guān)注較少，工程造價(jià)控制就是通過(guò)技術(shù)、價(jià)值工程、經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)工程、循環(huán)經(jīng)濟(jì)思想、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)理論對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全面進(jìn)行管理，造價(jià)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的貫穿于建設(shè)工程全過(guò)程的控制。在實(shí)際的工程建設(shè)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象，其主要原因是沒(méi)有實(shí)現(xiàn)造價(jià)目標(biāo)的全過(guò)程控制，特別是對(duì)業(yè)主方來(lái)說(shuō)，全過(guò)程造價(jià)控制顯得尤為重要。工程建設(shè)全過(guò)程造價(jià)控制主要從以下幾個(gè)方面著手，項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工，控制總造價(jià)在批準(zhǔn)的概算內(nèi)，是全過(guò)程造價(jià)控制的目標(biāo)。

1投資決策階段

工程造價(jià)的控制工程項(xiàng)目投資估算是可行性研究報(bào)告的一個(gè)重要組成部分，可行性研究階段中的投資估算額，應(yīng)作為該項(xiàng)目工程造價(jià)的最高限額，不得任意突破，這對(duì)工程項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算水平提出了很高的要求，因此在可行性研究階段準(zhǔn)確、全面地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)既是保證工程項(xiàng)目順利建設(shè)的需要，也是項(xiàng)目可行性研究乃至整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。要有效控制投資決策階段的工程造價(jià)，必須作好以下幾方面的工作。

1.1建立健全建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制

項(xiàng)目法人對(duì)項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程負(fù)責(zé)。在項(xiàng)目法人的協(xié)調(diào)管理下，參與工程的設(shè)計(jì)咨詢、設(shè)備供應(yīng)施工等單位，也必將優(yōu)化方案，降低工程造價(jià)，從而確保項(xiàng)目效益。

1.2建立和完善監(jiān)督機(jī)制與約束機(jī)制

首先，應(yīng)當(dāng)建立對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的考核制度，根據(jù)考核結(jié)論，進(jìn)行獎(jiǎng)罰，不稱(chēng)職的要堅(jiān)決撤換。其次，建筑主管部門(mén)及媒體等社會(huì)各單位應(yīng)該積極實(shí)行外部監(jiān)督，及時(shí)檢查不按基建程序辦事、挪用建設(shè)資金等違規(guī)問(wèn)題，并提出處理意見(jiàn)。通過(guò)內(nèi)、外監(jiān)督約束機(jī)制有效激勵(lì)和推動(dòng)建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)人把造價(jià)管理工作做好。

1.3提高項(xiàng)目可行性研究的科學(xué)性

可行性研究工作應(yīng)排除行政干預(yù);估算指標(biāo)的編制必須實(shí)事求是;提高從事可行性研究工作人員的素質(zhì)。設(shè)計(jì)單位應(yīng)提高造價(jià)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員的素質(zhì)，培育工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員成為懂工程、經(jīng)濟(jì)，有理論知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)能參與管理的人才，最終使得可行性研究準(zhǔn)確性提高。

1.4科學(xué)組織評(píng)估，提高投資估算的準(zhǔn)確性。

既評(píng)估項(xiàng)目是否具有建設(shè)意義，決策是否適當(dāng)，還要提高可行性研究階段投資估算的準(zhǔn)確性，使其成為決策的科學(xué)依據(jù)，指導(dǎo)以后的項(xiàng)目決策。

2設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)的控制

工程建成后，能否獲得滿意的經(jīng)濟(jì)效果，設(shè)計(jì)工作同樣是影響工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對(duì)工程造價(jià)的影響程度較大。因此，控制設(shè)計(jì)質(zhì)量將對(duì)整個(gè)工程建設(shè)的效益產(chǎn)生重要影響。在設(shè)計(jì)階段首先要控制好以下幾方面。

2.1積極推行限額設(shè)計(jì)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理

限定投資額進(jìn)行設(shè)計(jì)是有效控制工程建設(shè)領(lǐng)域投資支出、建設(shè)資金使用的.重要措施，將統(tǒng)一協(xié)調(diào)工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中技術(shù)和經(jīng)濟(jì)兩方面因素。當(dāng)前的設(shè)計(jì)實(shí)際現(xiàn)狀要求我們必須采取一定的行政和經(jīng)濟(jì)手段促使設(shè)計(jì)人員主動(dòng)實(shí)行限額設(shè)計(jì)。并利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)“大數(shù)據(jù)，云計(jì)算”及時(shí)了解市場(chǎng)信息，在編制設(shè)計(jì)概預(yù)算時(shí)充分考慮各種價(jià)格浮動(dòng)因素及各項(xiàng)工程造價(jià)信息，確保設(shè)計(jì)階段概預(yù)算的科學(xué)可行。

2.2增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)意識(shí)

建筑設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范是國(guó)家工程技術(shù)人員長(zhǎng)期積累的工程經(jīng)驗(yàn)的結(jié)合，是所有國(guó)家工程必須要遵守的依據(jù)，遵循規(guī)范推薦的標(biāo)準(zhǔn)化方法和利于施工的標(biāo)準(zhǔn)化方法進(jìn)行設(shè)計(jì)，將有利于降低工程造價(jià)，方便后續(xù)施工工作，控制造價(jià)，其具體優(yōu)化方向?yàn)椋?/p>

1)節(jié)約設(shè)計(jì)費(fèi)用，大大加快提交設(shè)計(jì)圖紙的速度，縮短設(shè)計(jì)周期。

2)構(gòu)件標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)可以提高生產(chǎn)率，進(jìn)行工業(yè)化統(tǒng)一配料、生產(chǎn)、運(yùn)輸，此過(guò)程可以節(jié)約較大成本。

3)可以使施工準(zhǔn)備和定制預(yù)制構(gòu)件等工作提前。

4)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)可重復(fù)使用，滿足最佳經(jīng)濟(jì)性要求。

2.3設(shè)計(jì)單位應(yīng)主動(dòng)控制工程造價(jià)

建筑設(shè)計(jì)可應(yīng)用價(jià)值工程原理和方法進(jìn)行功能造價(jià)分析。設(shè)計(jì)師應(yīng)從建筑使用壽命以及全壽命周期的角度考慮改進(jìn)方案設(shè)計(jì)，優(yōu)化項(xiàng)目的功能結(jié)構(gòu)。最終使工程項(xiàng)目的功能與造價(jià)之比達(dá)到最優(yōu)值。鼓勵(lì)設(shè)計(jì)單位應(yīng)用價(jià)值工程優(yōu)化設(shè)計(jì)，提高建設(shè)投資的經(jīng)濟(jì)效益。

2.4加強(qiáng)設(shè)計(jì)索賠、變更、設(shè)計(jì)監(jiān)理等制度

設(shè)計(jì)索賠和設(shè)計(jì)監(jiān)理制度必須要引起設(shè)計(jì)人員的足夠重視，只有詳盡合理的管理機(jī)制，才能使設(shè)計(jì)人員重視工程優(yōu)化設(shè)計(jì)，工程索賠和變更的產(chǎn)生將會(huì)對(duì)整個(gè)工程的經(jīng)濟(jì)性產(chǎn)生影響，工程設(shè)計(jì)質(zhì)量才能有更好的保障。在施工過(guò)程中產(chǎn)生的施工返工損失，應(yīng)明確由哪方承擔(dān)責(zé)任，加強(qiáng)管理設(shè)計(jì)變更，可以在合同中約定，如果設(shè)計(jì)變更費(fèi)用相比施工合同總價(jià)超過(guò)某一比例時(shí)，可以采取適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)措施保證整體工程管理可控性。

3招標(biāo)投標(biāo)階段工程造價(jià)的控制

招標(biāo)工程應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)、誠(chéng)信的原則,嚴(yán)格以工程量清單作為投標(biāo)計(jì)價(jià)的依據(jù)，在合理設(shè)定最低價(jià)的同時(shí)采用競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制使得工程造價(jià)達(dá)到合理區(qū)間。

4施工階段工程造價(jià)的控制

1)合理確定施工階段費(fèi)用控制目標(biāo)。

2)制定精細(xì)的合同條款及加強(qiáng)過(guò)程跟蹤。

3)施工組織設(shè)計(jì)的優(yōu)化和方案的優(yōu)化比選。

4)工程變更、簽證和索賠工作的管理。

5)動(dòng)態(tài)跟蹤合同造價(jià)，及時(shí)結(jié)算。

5竣工結(jié)算階段工程造價(jià)的控制

工程竣工結(jié)算是指施工企業(yè)按照合同約定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格，并符合合同要求之后，向建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)算。經(jīng)審核的工程竣工結(jié)算是核定建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)。進(jìn)行工程竣工結(jié)算必須做到證據(jù)充分、程序合規(guī)、合理公平。建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)管理是貫穿于項(xiàng)目建設(shè)動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。各個(gè)階段的控制管理各有特點(diǎn)，只有從可行性研究的投資估算，到最后竣工時(shí)的決算，將整個(gè)工程的造價(jià)目標(biāo)逐步細(xì)化，層層分解，并始終控制在總目標(biāo)內(nèi)，才能達(dá)到造價(jià)的最優(yōu)控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]全國(guó)造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格考試培訓(xùn)教材編審委員會(huì)。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十五

我市招投標(biāo)監(jiān)督管理工作經(jīng)過(guò)近年來(lái)的多方努力和實(shí)踐探索，已初步走上了管理比較嚴(yán)格、運(yùn)作比較規(guī)范、落實(shí)效果較好、招投標(biāo)市場(chǎng)發(fā)育整體平穩(wěn)健康的軌道。主要做了以下工作：

（一）完善制度，把好招投標(biāo)方案審批關(guān)

一是堅(jiān)持審批招投標(biāo)實(shí)施方案。對(duì)所有政府投資項(xiàng)目堅(jiān)持審批項(xiàng)目招投標(biāo)實(shí)施方案,必要時(shí)進(jìn)行集體討論審簽；二是堅(jiān)持對(duì)一些小項(xiàng)目，在申報(bào)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)（或可研報(bào)告）時(shí)一并申報(bào)招投標(biāo)實(shí)施方案，將招投標(biāo)方案與工程可研報(bào)告一次審查批準(zhǔn)，以更好地提高工作效率和強(qiáng)化項(xiàng)目服務(wù)；三是對(duì)于大中型項(xiàng)目，先完成工程初步設(shè)計(jì)審批，待具備招標(biāo)條件后，另行報(bào)批招標(biāo)實(shí)施方案；四是堅(jiān)持規(guī)范的審批流程。

（二）強(qiáng)化招標(biāo)程序，實(shí)行全程監(jiān)督

一是指導(dǎo)成立招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的招投標(biāo)實(shí)施方案，都指導(dǎo)成立由項(xiàng)目縣區(qū)或項(xiàng)目主管部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，發(fā)改、監(jiān)察、財(cái)政、建設(shè)等相關(guān)部門(mén)共同參與的招投標(biāo)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，支持和監(jiān)督項(xiàng)目法人組織招標(biāo)，對(duì)招標(biāo)中出現(xiàn)的問(wèn)題由領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和研究解決；二是認(rèn)真核準(zhǔn)招標(biāo)公告發(fā)布申報(bào)表。對(duì)招標(biāo)公告詳細(xì)審核蓋章后，由項(xiàng)目法人在規(guī)定的新聞媒體上發(fā)布；三是參與開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)過(guò)程監(jiān)督。對(duì)政府投資性建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)活動(dòng)，實(shí)行全程參與監(jiān)督；四是堅(jiān)持對(duì)評(píng)標(biāo)委員會(huì)確定的中標(biāo)候選人，實(shí)行3日以上的公示制度，以保證充足的社會(huì)監(jiān)督時(shí)效；五是堅(jiān)持后審制度。對(duì)完成招投標(biāo)的項(xiàng)目，在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)15日內(nèi)，要求將項(xiàng)目的招投標(biāo)過(guò)程、專(zhuān)家來(lái)源、評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成、評(píng)標(biāo)細(xì)則、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書(shū)等情況報(bào)發(fā)改部門(mén)備案，一定程度上起到了較好的后審作用。

（三）全面檢查和重點(diǎn)稽察相結(jié)合

多年來(lái)，我們會(huì)同監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、規(guī)劃等部門(mén)每年組織兩次以上重點(diǎn)項(xiàng)目和政府投資性項(xiàng)目的全面檢查。在檢查中，將項(xiàng)目招投標(biāo)工作作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，以期從中查找問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，完善提高。同時(shí)，市重點(diǎn)項(xiàng)目稽察辦每年對(duì)全市國(guó)債重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和政府投資性項(xiàng)目，有計(jì)劃的進(jìn)行重點(diǎn)稽察或?qū)ｍ?xiàng)稽察。幾年來(lái)，我們先后對(duì)全市公路交通、公檢法司、文教衛(wèi)生、農(nóng)林水利和城市基礎(chǔ)設(shè)施等二百多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查、稽察，對(duì)規(guī)范項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)發(fā)揮了較好的作用，也收到了顯著的效果。

（四）積極協(xié)調(diào)解決招投標(biāo)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十六

1.1概述

·市場(chǎng)：商品交換的場(chǎng)所?！唐方粨Q的關(guān)系的總和。

·建筑市場(chǎng)：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動(dòng)為主要內(nèi)容的市場(chǎng)。（建筑產(chǎn)品和有關(guān)服務(wù)的交換關(guān)系的總和。）

狹義：有形建筑市場(chǎng)

廣義：有形和無(wú)形市場(chǎng)

·與其他市場(chǎng)的區(qū)別：建筑市場(chǎng)交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個(gè)過(guò)程。

1、概念

·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項(xiàng)工程的全部或其中的一部分工作，按一定價(jià)格取得一定報(bào)酬。

·發(fā)包方：指委托工程建設(shè)的任務(wù)并負(fù)責(zé)支付報(bào)酬的建設(shè)單位（買(mǎi)方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機(jī)械設(shè)備、流動(dòng)資金，具有相應(yīng)營(yíng)業(yè)資格并能按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)的企業(yè)（賣(mài)方）。

2、建設(shè)工程承發(fā)包方式模式：

自營(yíng)方式：

承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標(biāo)承包

招標(biāo)承包：

·工程項(xiàng)目總承包；

·階段承發(fā)包；

·專(zhuān)項(xiàng)（業(yè)）承發(fā)包

1、建筑市場(chǎng)體系：

市場(chǎng)主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)組織管理者。市場(chǎng)客體：有形建筑工廠、無(wú)形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過(guò)程）。

2、建筑市場(chǎng)管理體制：

1）西方國(guó)家管理體制；

2）我國(guó)建設(shè)管理體制。

1.2建筑工程市場(chǎng)的主體和客體

建筑市場(chǎng)的主題是指參與建筑市場(chǎng)交易活動(dòng)的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、物質(zhì)供應(yīng)機(jī)構(gòu)和銀行等）

1、業(yè)主、政府部門(mén)、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個(gè)人。

工程項(xiàng)目業(yè)主的分類(lèi)：

1）企業(yè)、機(jī)關(guān)或事業(yè)單位；

2）共同資方組成的董事會(huì)或工程管理委員會(huì)；

3）各類(lèi)開(kāi)發(fā)公司和工程管理公司。

2、承包商（長(zhǎng)期和持續(xù)存在的）

1）承包商從事建設(shè)生產(chǎn)具備的條件

2）承包商的實(shí)力主要包括（技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、信譽(yù)）

3、工程咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)：

建筑市場(chǎng)的交易對(duì)象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。

1、建筑產(chǎn)品的特點(diǎn)：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動(dòng)性；產(chǎn)品的'整體性和分部分項(xiàng)工程的相對(duì)獨(dú)立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會(huì)性。

2、建筑產(chǎn)品的商品屬性

3、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的法定性

工程建設(shè)標(biāo)注指對(duì)工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、質(zhì)量檢驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)的技術(shù)要求。

1997.11.1全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)建筑法》；1999年3月15日第九屆全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)合同法》，1999.10.1開(kāi)始實(shí)施。

1999年8.30第九屆全國(guó)人大常務(wù)委員第十一次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，2000.1.1開(kāi)始實(shí)施。

除上述法律外，國(guó)務(wù)院還發(fā)布實(shí)施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關(guān)的有：2000年1月10日。國(guó)務(wù)院第二十五次常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》，2000年1月30日起施行。

2003年11月12日。國(guó)務(wù)院第二十八次常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》，2004年2月1日起施行。

為貫徹上述法律和條例，國(guó)務(wù)院下屬各部委通過(guò)并發(fā)布了與建設(shè)工程有關(guān)的部門(mén)規(guī)章。

2003.2.17經(jīng)建設(shè)部第119號(hào)公告批準(zhǔn)頒布《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》等，2003年7月1日起實(shí)施。

1.3建筑工程市場(chǎng)的資質(zhì)管理

資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設(shè)工程的單位和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行從業(yè)資格審查管理，以保證建設(shè)工程質(zhì)量和安全。

審計(jì)招投標(biāo)方案篇十七

2010年是我正式上任以來(lái)的第一年，一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)、指揮下，我們努力拼搏、克服困難、無(wú)私奉獻(xiàn)、全力以赴，出色地完成了上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給我們的各項(xiàng)任務(wù)。隨著我的建章立制工作的進(jìn)一步深入，人教科也相應(yīng)完善了各項(xiàng)規(guī)章制度。在臺(tái)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下,在中心人教處的指導(dǎo)下,人教科順利完成了人事制度改革工作、職稱(chēng)評(píng)定工作、文秘工作等，基建檔案的整理工作已近尾聲，等待驗(yàn)收?，F(xiàn)將一年來(lái)的工作匯報(bào)如下：

1、人事制度改革工作人事制度改革是監(jiān)測(cè)中心今年上半年的一項(xiàng)重大舉措，我根據(jù)中心部署，自2004年1月開(kāi)始著手進(jìn)行人事制度改革的籌備工作。人事教育科負(fù)責(zé)承辦人事制度改革具體工作。為很好地完成這次人事制度改革，1月中旬,在的帶領(lǐng)下，我們開(kāi)始著手草擬各部門(mén)考核制度、崗位說(shuō)明書(shū)、各崗位任職資格、機(jī)構(gòu)人員設(shè)置方案、獎(jiǎng)金分配方案等，并對(duì)原有的部分規(guī)章制度作了修改。從人事制度改革的程序操作上，我們遵照中心的要求，參照兄的改革方案，制定出切實(shí)可行的改革方案。為使干部職工正確認(rèn)識(shí)人事制度改革的必要性和重要意義，人教科組織學(xué)習(xí)了人事制度改革的相關(guān)文件，并對(duì)監(jiān)測(cè)中心以及我的各項(xiàng)規(guī)章制度、獎(jiǎng)金分配辦法、百分制考核辦法進(jìn)行了詳細(xì)地講解。消除了干部職工對(duì)改革的抵觸情緒，從思想上接受改革。為達(dá)到改革的目的,充分調(diào)動(dòng)大家工作學(xué)習(xí)積極性，我們抓住改革的兩個(gè)關(guān)鍵:一是實(shí)行全員聘用制,二是引入激勵(lì)機(jī)制,制定合理的內(nèi)部分配方案。人事制度改革主要是在中層干部的選拔任用上，實(shí)行競(jìng)聘上崗的辦法，人教科嚴(yán)格按照競(jìng)聘程序推進(jìn)競(jìng)聘工作。為充分體現(xiàn)民主，我們?cè)诟?jìng)聘前下發(fā)《人員情況調(diào)查表》和《個(gè)人應(yīng)聘意向表》，對(duì)照應(yīng)聘條件嚴(yán)格審查每名應(yīng)聘人員。在競(jìng)聘演講會(huì)上為每名職工下發(fā)《中層干部競(jìng)聘演講民主評(píng)議表》，大家為每名參加競(jìng)聘人員打分，投出自己神圣的一票，使全體職工都參與到中層干部的選拔工作中來(lái)。在4月16日召開(kāi)的簽約大會(huì)上，我每名職工都與簽訂了為期兩年的聘用合同。通過(guò)一系列的改革準(zhǔn)備工作，到4月20日我人事制度改革工作圓滿結(jié)束，我臺(tái)實(shí)行全員聘用制。

2、健全制度，

3、完善管理按照年初制定的工作計(jì)劃，繼續(xù)完善/各項(xiàng)規(guī)章制度和崗位職責(zé)、完善各項(xiàng)考核制度，加大執(zhí)行力度。2004年，我大部分職工均已轉(zhuǎn)正，這帶來(lái)了一些新出現(xiàn)的問(wèn)題。為與里的實(shí)際情況協(xié)調(diào)，我們參照中心、兄弟以及地方的政策、規(guī)定，及時(shí)制定出切合我臺(tái)實(shí)際情況的規(guī)定、制度。圍繞人事制度改革，制定完善一系列崗位人員職責(zé)40條、崗位職責(zé)15條、管理制度、規(guī)定13條、考核制度、獎(jiǎng)懲制度11條、以及《職工請(qǐng)銷(xiāo)假及假期待遇的有關(guān)規(guī)定》、《考勤辦法》等。

4、整理基建檔案，

6、基礎(chǔ)工作人教科完成了職工工資正常晉級(jí)調(diào)整工資標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)工作，2004年新招調(diào)職工6人，人教科為他們辦理了招錄手續(xù)和調(diào)入手續(xù)，為他們工資定級(jí)，并上報(bào)中心得到批復(fù)。

為今年實(shí)習(xí)期滿的單中專(zhuān)畢業(yè)生辦理轉(zhuǎn)正定級(jí)手續(xù)以及職稱(chēng)的評(píng)定工作。通過(guò)今年7月份的中心人事干部培訓(xùn)班、8月份中心文秘干部培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)，對(duì)人事工作和文秘工作的一些具體問(wèn)題有了深刻地了解，對(duì)提高工作效率和工作質(zhì)量起到了很大的促進(jìn)作用。學(xué)習(xí)班結(jié)束以后，人教科根據(jù)國(guó)家新的人事檔案管理規(guī)范，統(tǒng)一整理了我職工個(gè)人檔案。對(duì)文秘工作中的一些登記制度等也相應(yīng)作了更趨合理的調(diào)整。今年工作得以順利完成，我們得到了領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、得到了全體干部職工的理解和支持。人教科的工作關(guān)系到每名職工的切身利益，這就要求我們工作中來(lái)不得半點(diǎn)馬虎，為圓滿完成工作任務(wù)，人教科將在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，努力提高業(yè)務(wù)水平、提高政治修養(yǎng)，做到使每名職工滿意。

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