方案的執(zhí)行和監(jiān)控是方案實施過程中不可或缺的環(huán)節(jié)。在制定方案時要考慮到人力、物力、財力等方面的資源投入和利用。以下是小編為大家整理的制定方案的幾種常見模式和范例，供大家參考。讓我們一起來了解一下。
審計招投標方案篇一
單位名稱(公章)：
項目負責(zé)人：羅輯
撰寫人：羅輯
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二零一二年四月一十日
目錄
一、審計項目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計單位基本情況……………………………………
四、審計目的…………………………………………………
五、審計范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險的評估…………………
七、審計時間、組織安排與預(yù)算費用………………………
八、具體審計方法和程序…………………………………
九、審計風(fēng)險評估與防范……………………………………
十、審計紀律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級信貸業(yè)務(wù)
審計實施方案
一、審計項目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級信貸業(yè)務(wù)審計。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊》編制該審計實施方案。
三、被審計單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達560億元，各項存款達23.5億元，信貸達到18億元，存款規(guī)模和市場份額在某省處于前列。
近年來，隨著金融機構(gòu)之間的競爭日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個社會經(jīng)濟體第一要務(wù)是發(fā)展，面對各種信貸風(fēng)險，我們要堅持科學(xué)發(fā)展觀，看待金融中信貸風(fēng)險與發(fā)展的矛盾，要樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個國民經(jīng)濟中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項信貸業(yè)務(wù)的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險。正是基于上述背景，對本行的信貸業(yè)務(wù)進行審核。
四、審計目的
本次審計是根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊》等相關(guān)法律、法規(guī)，對本行20xx年的`次級信貸業(yè)務(wù)進行審計，并對本行次級信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計意見，以評估本行的次級信貸風(fēng)險。
五、審計范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進行重點審計，采用就地審計的方式。與此同時，對未確定為重要審計領(lǐng)域的其它支行采用送達審計的方式。審計方式：(1)就地審計：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達審計：其他抽查到的分行
在對上述分支機構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計過程中，主要檢查：
(1)次級信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評級報告內(nèi)容的真實性與全面性;
(3)檢查重點次級貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔(dān)?；虻盅何镌u估的合規(guī)性;
(5)成為次級貸款后有無繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴格審批貸款單位信用，是否對貸款單位作出合理的資產(chǎn)評估;
六、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估
(一)重要性水平的確定
本次審計根據(jù)以往我們對次級信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對次級信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認為本次審計相對于上一年而言,信貸余額沒有發(fā)生重大變化。因此，本次審計的重要性標準依據(jù)次級信貸的0.5%計算約為0.9億元(即9000萬元)作為本次審計的重要性標準,本次所有單獨或匯總起來后對本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過上述標準。
即本次審計重要性標準為：人民幣9000萬元
達審計相結(jié)合的分支行最終誤差超過1500萬元的要開展進一步審計程度，進行詳細審計。各分支行的重要性標準如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標準分配情況單位：萬元
(二)審計風(fēng)險評估
以前年度的審計工作底稿對內(nèi)部控制有較多的了解及評價測試,結(jié)合本次對次級信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯報風(fēng)險綜合評價為20%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險的因素我們將本次的檢查風(fēng)險確定為4%。
七、審計時間、組織安排與費用預(yù)算
本項目的預(yù)計審計起訖時間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計進度，時間可提前或延長，時間服從質(zhì)量安排。
(一)具體審計執(zhí)行時間安排
就地審計的具體執(zhí)行時間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進行現(xiàn)場審計;
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
送達審計的具體執(zhí)行時間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計結(jié)果，最終完成審計報告，并出具管理建議書。
本次審計時間約為50天，其中現(xiàn)場工作時間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計部門的審計經(jīng)費情況，本次信貸審計的費用預(yù)算為20萬元。
具體費用預(yù)算表
審計小組構(gòu)成及審計執(zhí)行人員分工
審計組組長;羅輯
審計組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標準，結(jié)戶后由審計機關(guān)與被審計單位結(jié)算;
八、具體審計方法與程序
對本行次級信貸業(yè)務(wù)的審計采取就地審計的方式，通過聽取匯報、查閱賬簿、次級信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級信貸案件、實地調(diào)查、分析核對等方法進行審計，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計工作底稿，撰寫審計報告和管理建議書，征求被審單位對審計報告和管理建議書的意義，將審計結(jié)果報告給本行總部。
九、審計風(fēng)險評估與防范
在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風(fēng)險防范意識，最大限度地減小審計風(fēng)險。
(一)對次級貸款分類不準確可能存在的風(fēng)險界定
次五級貸款分類的界定問題。
(二)次級信貸業(yè)務(wù)審計評價不當(dāng)可能存在的審計風(fēng)險
1、對非評價審計事項進行評價
2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
4、審計評價的措詞不當(dāng)
(三)其他可能存在的風(fēng)險
如審計方法采用不當(dāng)、審計抽樣樣本選取不科學(xué)等等。
十、審計紀律與要求
1、認真履行審計職能，堅持依法審計;
2、堅持原則，正確運用法律法規(guī);
4、不準接受被審計單位的宴請和特殊招待;
5、不準收受被審計單位和有關(guān)人員的饋贈;因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個月內(nèi)，如實填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準收取被審單位的獎金、補貼、加班費、勞務(wù)費等各種名目的現(xiàn)金和實物;
7、不準接受被審計單位公款旅游的邀請;
8、不準向被審計單位提出與審計工作無關(guān)的要求;
9、不準泄露工作機密和被審計單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準為違紀單位或責(zé)任者隱瞞違紀問題和講情開脫;
11、下戶審計期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計結(jié)束時，請被審計單位對審計人員執(zhí)行廉政情況簽署意見。
審計招投標方案篇二
20--年主要對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院、水利、水保、交通等工程進行審計，并對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計，及時糾正可能出現(xiàn)的投資損失浪費。揭示了投資管理體制、機制和制度方面的問題。同時，加大投資審計力度，完善工作程序，嚴把投資審計質(zhì)量關(guān)。
二、項目建設(shè)過程審計監(jiān)督
審計關(guān)口前移，從過去的事后竣工結(jié)算審計逐步過渡到事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全過程審計監(jiān)督。
針對建設(shè)項目的特點，建設(shè)過程中的決策、規(guī)劃、設(shè)計、采購、招標、施工、監(jiān)理等任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都有可能導(dǎo)致無法挽回的損失浪費，從而影響投資的經(jīng)濟性、效率性、效果性。我們進行了積極探索，本著真實、合法、有效的原則，對建設(shè)項目實行全過程、全方位監(jiān)督。
三、積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)
20--年，市政府轉(zhuǎn)給我局相關(guān)部門提出的固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)請求報告45余份，要求我局提出意見。我局高度重視，認真對待，對每一事項都進行深入的調(diào)查研究，在此基礎(chǔ)上，依法、依規(guī)提出了切實可行的審計建議，全部得到政府的采納，可為政府節(jié)約投資。參加市委、市政府及相關(guān)建設(shè)部門組織的工程建設(shè)工作會議--人次，積極建言獻策，為政府投資決策提供依據(jù)。
四、主要做法
我局的投資審計工作安排緊湊，工作進度快，效率高。近年來，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和國家對固定資產(chǎn)投資的擴大，政府投資建設(shè)項目不斷增加，民生工程普遍實施，審計項目迅速增加，審計力量不足與工程竣工結(jié)算審計項目多的矛盾日益突出。為此，我局委托有資質(zhì)的造價咨詢公司審核基建項目。有效緩解了審計壓力。
審計招投標方案篇三
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《中華人民共和國國家審計準則》，編制如下審計實施方案：
一、審計目標
通過對縣朝陽市場、中心市場采光棚工程結(jié)算造價的審計，揭露和查處工程項目在建設(shè)程序、概算管理、招投標及合同簽訂、工程結(jié)算、財務(wù)核算中存在的不真實、不合法和不規(guī)范問題，監(jiān)督和檢查建設(shè)資金管理和使用情況，促進建設(shè)單位合法有效地使用建設(shè)資金，提高投資效益，督促建設(shè)單位和參建單位堵塞漏洞，加強項目核算和工程管理，確保投資安全，促進整頓和規(guī)范我縣的建設(shè)市場，針對存在的問題，分析產(chǎn)生的原因，提出審計意見和建議，為其他國家投資重點工程項目提供決策依據(jù)，充分發(fā)揮審計職能為我縣經(jīng)濟保駕護航的功能。
二、審計對象及范圍
(一)審計對象：隆回縣市場管理中心。
(二)審計范圍
1.工程量及工程價款結(jié)算情況。
三、審計內(nèi)容、重點及審計措施
(一)招投標程序及合同的簽訂是否合法、有效
相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實;是否具備招標所需的設(shè)計圖紙及技術(shù)資料;另一方面，關(guān)注建設(shè)項目招標是否合符合程序，要關(guān)注應(yīng)該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整。
應(yīng)注意有無通過種種弄虛作假的方式“明招暗定”;有無投標人有意壓低標價，搞惡性競爭;有無投標人掛靠其他施工單位或從其他施工單位通過轉(zhuǎn)讓或租借的方式獲取資格或資格證書，以他人名義參與投標;有無中標人轉(zhuǎn)包或違法分包。關(guān)注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。
2.審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標人是否提交;是否存在中標人將中標項目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標項目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人或者分包人再次分包的情況。
(二)按圖施工部分及隱蔽工程工程量的計算是否準確
場復(fù)核，結(jié)合施工記錄、監(jiān)理日記等各種資料的相關(guān)性、連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在，進而核實是否按圖施工，原設(shè)計預(yù)算部分工程量是否按實計算，確定工程量。
(三)工程結(jié)算造價的準確性
運用相關(guān)的施工規(guī)范及法律法規(guī)，結(jié)合已完成的工程量、定額單價或綜合單價、各項費用的有關(guān)規(guī)定確定最后的工程造價。計價方法采用定額計價(工料機單價法)，取費依據(jù)湘建價[]406號文件。
四、審計工作分工及時間安排
(一)預(yù)定的審計工作時間
20xx年4月23日下達審計通知書;一審審計時間：20xx年4月27日至20xx年5月4日;二審審計時間：20xx年5月7日至20xx年5月9日。
(二)人員分工
一審責(zé)任人(審計組成員)：王彬林，1.按規(guī)定程序?qū)徲嬙擁椖抗こ淘靸r的全部內(nèi)容;2.擬寫審計報告;3.整理審計檔案。
二審責(zé)任人(審計組組長)：卿燕。1.配合一審責(zé)任人現(xiàn)場察看、丈量;2.按規(guī)定程序全面復(fù)審該項目工程造價的全部內(nèi)容。
(二)工程造價管理情況
1、通過查閱招投標文件，審查是否存在未嚴格執(zhí)行招投標等有關(guān)程序而造成合同價款
偏高的問題，并分析其產(chǎn)生的具體原因和造成的影響。審計過程中采用抽查核對的方式，重點抽查中標單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。
2、通過查閱竣工資料和招標文件以及中標合同，對工程項目中各項取費進行逐一核對，審查工程造價的各項取費是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標準，有無提高取費標準、抬高工程造價等問題。重點抽查施工單位是關(guān)聯(lián)單位或合同價款高的項目。
3、以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標文件、主合同和附加合同，重新計算工程量，審查工程量的計算和計量是否嚴格執(zhí)行了合同文件及相關(guān)定額，工程量計算是否準確，工程變更的依據(jù)是否充分，往來款項的賬戶審計，確定工程價款的結(jié)算是否合規(guī)，有無高估冒算和虛報投資額等問題。審計過程中注意隱蔽工程及其簽證手續(xù)的完備情況。計算結(jié)果要部分進行現(xiàn)場核對，對相對主承包合同工程量變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
4、通過查閱竣工資料，核對有關(guān)原始簽證，審查工程變更及索賠簽證是否完備、真實，是否嚴格執(zhí)行了有關(guān)程序，理由和依據(jù)是否充分，變更及索賠的計算是否合理，有無借變更或索賠為名抬高工程造價等問題。審計中對有疑問的要部分進行現(xiàn)場核對，對變更較大的項目和關(guān)聯(lián)單位承包的工程項目要重點抽查。
5、通過查閱設(shè)計文件，核對變更設(shè)計有關(guān)手續(xù)，審查工程設(shè)計變更是否嚴格履行了有關(guān)手續(xù)，并查明和分析原因。
6、通過查閱物資設(shè)備采購計劃和合同以及建設(shè)主管部門公布的價格行情，核對財會上的支出原始單據(jù)，審查工程所用的主要設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求進行采購，其價格是否與當(dāng)時市場行情相符。對有問題的要查明原因和分析是否存在人為因素。
7、通過現(xiàn)場抽查，審查尾工工程的未完工程量及所需投資，查明是否留足資金和有無概算外新增工程等問題。
審計招投標方案篇四
一、銷售與應(yīng)收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責(zé)是否分離？
審計程序
1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計關(guān)注點
2、貨幣資金賬實是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，關(guān)注是否賬實相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計關(guān)注點
3、是否存在白條抵庫現(xiàn)象？
白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據(jù)仍未進行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關(guān)的單據(jù)
審計關(guān)注點
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關(guān)注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計關(guān)注點
5、是否嚴格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機構(gòu)是否分別設(shè)立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設(shè)置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關(guān)的`原始憑證
審計關(guān)注點
6、賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關(guān)的會計憑證
審計關(guān)注點
7、出納人員是否每日填寫資金結(jié)報表交會計？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結(jié)報表
審計關(guān)注點
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關(guān)的原始憑證
審計關(guān)注點
審計招投標方案篇五
為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實際，特制訂本實施方案。
一、指導(dǎo)思想
按照黨的十八大會議精神和中央政治局關(guān)于“八項規(guī)定”要求，堅持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的經(jīng)濟責(zé)任審計原則，充分發(fā)揮審計在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進其正確履行職責(zé)，加強廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標和重點
進一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機制的要求，以增強黨的執(zhí)政能力，加強對權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評價領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任的情況，促進各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績觀，加強干部隊伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標。重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實科學(xué)發(fā)展觀，推動全縣經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實中央“八項規(guī)定”，貫徹落實國務(wù)院《若干意見》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項目安排和審計內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計。審計方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計和離任審計。如果離任審計數(shù)量較多，則不安排任中審計，如果離任審計數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計。
審計內(nèi)容：一是以財政預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支審計為主要途徑，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級各項方針政策是否認真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對本部門、本單位各項財政性資金支出是否真實合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財政財務(wù)收支中不真實、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀的問題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財政資金管理水平和使用效益，推進公共財政體制的建立和完善。
四、審計的具體要求
(一)認真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟職責(zé)有關(guān)的情況，聽取紀檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見，收集相關(guān)資料。
(二)制定切實可行的審計方案。在審計調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計要求、審計組織、審計方式、延伸審計單位、其他審計事項等，制定切實可行的審計方案。
(三)組成精干的審計組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅持原則的審計人員任審計組長，實行審計組長負責(zé)制，認真負責(zé)地完成自己所擔(dān)負的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計任務(wù)。
(四)認真履行審計程序。嚴格按照《中華人民共和國審計法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進行經(jīng)濟責(zé)任審計。堅持公平、公正、實事求是的原則，做好審計進點前的公示，變閉門審計為開門審計，實行“一談二會三制”：即背靠背，個別談話、進點時召開座談會和要情分析會、審計項目三級復(fù)核制度，認真負責(zé)地出具審計結(jié)果報告。
(五)提高審計評價質(zhì)量。審計評價應(yīng)堅持明確具體和實事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟指標完成情況、黨和國家有關(guān)經(jīng)濟政策和決策部署落實情況、重大經(jīng)濟活動決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟事務(wù)管理情況、個人廉潔自律等情況為重點，嚴格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實、準確地評價領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責(zé)任。
(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議的作用。充分利用紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會議匯報情況，征求意見，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時通報領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計工作中出現(xiàn)的問題，為經(jīng)濟責(zé)任審計的順利進行和妥善處理各種問題打好基礎(chǔ)。
一、離任審計程序
1、審計準備階段：一要取得離任審計委托，應(yīng)及時取得董事會或其他權(quán)力機構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團企業(yè)的有關(guān)制度開始實施審計工作。集團企業(yè)董事會和領(lǐng)導(dǎo)層對審計任務(wù)的布置與大力支持，是順利實施離任審計的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計資料及結(jié)論，以便整合審計資源、提高工作效率。三要制定審計方案，方案要把握目標，突出重點，對具體步驟、人員分工及審計方法，以及是否延伸對被審企業(yè)下一級企業(yè)進行審計等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達審計通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說明本次審計的時間、范圍、方式(送達或就地審計)，并提出需配合工作的.具體要求，例如準備好財務(wù)帳冊、憑證、報表及相關(guān)合同資料等。
2、審計實施階段：一是要召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取情況介紹，并取得被審企業(yè)對所提供資料的真實性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計查賬，在審閱、核對、調(diào)節(jié)、盤點和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來進行分析。
3、撰寫離任審計報告：在整理工作底稿、征求意見后要撰寫好離任審計報告，并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計報告。離任審計報告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計項目一樣，區(qū)別在于離任審計報告反映的審計客體是“企業(yè)負責(zé)人”，其作用是為集團企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報告中要高度重視對離任者任期經(jīng)濟責(zé)任進行合理評價，這部分內(nèi)容對于被審計企業(yè)和離任者來說較為敏感，也是離任審計成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進行審計評價，要把握好以下四個原則：
(1)客觀公正原則。一切從實際出發(fā)，以法規(guī)制度為準繩，以資料事實為依據(jù)，實事求是地作出評價。對問題要結(jié)合客觀條件進行分析，不能簡單地以表象論功過、斷是非，并注意有無潛虧和短期行為。在審計報告中應(yīng)盡量使用量化指標和對比的方式說明企業(yè)經(jīng)營狀況，用寫實的表述客觀反映企業(yè)對外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語，切忌做無審計依據(jù)的隨意評價。
(2)謹慎性原則。審什么就評什么，要有針對性。審計證據(jù)不足或不太清楚的事項不要做評價，超出審計范圍的事項不予評價。評價措辭要恰當(dāng)，有分寸。
(3)責(zé)權(quán)分清原則。對所發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境與政策影響面，實事求是地剖析問題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個人責(zé)任。
(4)突出重點原則。要抓住主要問題進行評價，事無巨細、評價過長，會影響審計報告的效果。
二、離任審計內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計的重要內(nèi)容，也是進一步確定審計重點的必要前提。檢查一個企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測試)，四是根據(jù)測試結(jié)果對企業(yè)內(nèi)部控制予以評價。
2、審查任期內(nèi)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，審查會計資料的真實性與合法性。一是審查財務(wù)收支及遵守財經(jīng)法規(guī)和集團規(guī)章等情況，關(guān)注有無隱瞞收入、偷漏稅行為，有無利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購、股權(quán)變動、經(jīng)濟擔(dān)保等事項;二是審計收入、成本、費用、利潤及其分配，關(guān)注有無弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實虧、轉(zhuǎn)移損失等問題;三是審計資產(chǎn)、負債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無呆壞帳及其他經(jīng)濟遺留問題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對企業(yè)存量資產(chǎn)進行審計核實，能劃清前后任的經(jīng)濟責(zé)任歸屬。一要謹慎地檢查各類資產(chǎn)的真實完整性、合法合規(guī)性，例如，對現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進行實物盤點或抽查，對銀行存款、應(yīng)收帳款等進行證實;鑒別資產(chǎn)報廢依據(jù)等。二要審查各項資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標和同行業(yè)先進水平進行對比與分析，如投資回收期、資金利潤率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點審查任職期間的經(jīng)營業(yè)績：任期經(jīng)濟責(zé)任審計要著重評價企業(yè)負責(zé)人是否完成經(jīng)濟責(zé)任目標，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實施審計要逐項核查指標完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時，將項目計劃、合同與實際投資支出進行對比，分析取得的投資收益。對任期經(jīng)營業(yè)績的分析與評價，由于企業(yè)實際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營活動真實情況的經(jīng)濟指標來進行。
三、離任審計的方法
因受時間和人力安排等條件的限制，離任審計應(yīng)根據(jù)實際情況，靈活科學(xué)地選用審計方法。在具體操作時應(yīng)注意以下幾個“結(jié)合”：
1、企業(yè)自查與審計檢查相結(jié)合。對資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對實物和資產(chǎn)進行盤點，對債權(quán)債務(wù)進行清理，在此基礎(chǔ)上由審計人員進行重點抽查核實，以提高審計效率。
2、檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會計信息真實可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯和舞弊行為的發(fā)生。檢查會計資料與檢查內(nèi)部控制的有機結(jié)合，可減少審計風(fēng)險，提高工作效率。
3、賬簿審查與實物核對相結(jié)合。對重要的資產(chǎn)除對賬表進行審查外，還要核對實物，這樣可以有效地降低審計風(fēng)險，確保審計質(zhì)量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計中除審查賬簿外，還可通過調(diào)查，如與有關(guān)人員進行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評價打好基礎(chǔ)。
5、離任審計與延伸審計相結(jié)合。延伸審計下屬企業(yè)及有經(jīng)濟往來的企業(yè)，是全面有效評價經(jīng)濟責(zé)任的一個有效途徑。
6、離任審計與專項審計等日常審計相結(jié)合。能充分利用以前審計成果，提高審計工作效率，避免重復(fù)審計，起到事半功倍的效果。
審計招投標方案篇六
為認真貫徹落實《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
一、基本情況
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，由各級財政部門按財務(wù)隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財政部將成立“全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級財政部門(或財政部門會同相關(guān)部門)成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實施。具體組織機構(gòu)和職責(zé)，按照分級負責(zé)的原則執(zhí)行確定。
二、審計目的
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計目的是會計師事務(wù)所按照中國注冊會計師審計準則的要求，對行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準日全面清查資產(chǎn)、負債及收支的基礎(chǔ)上，對相關(guān)會計記錄和資料進行審計，并在此基礎(chǔ)上對清查出的各項資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準確性、可靠性發(fā)表審計意見，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告及管理建議書。
三、審計范圍
(一)被審計單位
根據(jù)財政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報相關(guān)數(shù)據(jù)。
(二)審計資料范圍
1、資產(chǎn)清查基準日的會計報表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報表及申報清查損溢的相關(guān)證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。
四、審計責(zé)任
會計師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋;協(xié)助行政事業(yè)單位進行資產(chǎn)清查工作。
會計師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的審計工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項審計報告和匯總資產(chǎn)清查專項審計報告。
會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和單位申報的損溢及經(jīng)濟鑒證意見的準確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對個別事項出具經(jīng)濟鑒證意見。
五、工作要求
(一)資產(chǎn)清查工作機制
財政部門與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。
1、定期溝通制度
會計師事務(wù)所定期(具體按照本級財政部門有關(guān)要求執(zhí)行)將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進行匯報。內(nèi)容主要包括各參審所(審計小組)目前的工作進度，審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。
如遇重大問題，財政部門可隨時召集會議。
2、建立固定聯(lián)系人制度
會計師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計工作的總負責(zé)人和對各單位進行審計的項目負責(zé)人。?
3、重大問題請示報告制度
各項目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計總負責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部門提交。
(二)會計師事務(wù)所的工作職責(zé)
1、對被審計單位進行咨詢和指導(dǎo);
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計方案完成專項審計工作;
?4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
六、審計主要依據(jù)
(一)?國家有關(guān)政策、法規(guī)：
1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》
2、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》
3、《行政單位會計制度》
4、《事業(yè)單位會計制度》
5、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》
7、《中國注冊會計師審計準資產(chǎn)清查工作審計方案第2頁則》
(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件
七、審計方法
本次資產(chǎn)清查審計主要采取盤點、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。
1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進行函證，對于銀行存款及借款要求全部進行函證。
2、實物資產(chǎn)主要進行盤點。
3、資產(chǎn)損溢主要進行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點等，對資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
八、重點審計領(lǐng)域
(一)資產(chǎn)類
1、貨幣資金
主要是確定貨幣資金是否存在;貨幣資金的收支記錄是否完整;庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
(1)對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定;核對庫存現(xiàn)金實際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因;編制庫存現(xiàn)金盤點表及現(xiàn)金倒軋表;對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認。
(2)對銀行存款，主要清查各單位在金融機構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符;根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達賬項的真實性;檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進行賬務(wù)處理。
a.存款明細要依不同銀行賬戶分列明細，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣;
b.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件;
c.各項存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等;
d.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列;
e.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當(dāng)詳加注明。
2、應(yīng)收款項(暫付款)應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
(2)索取各單位職工個人借款明細表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認;
(3)分析應(yīng)收及預(yù)付款項的賬齡、檢查回函確認或不確認的情況以及壞賬損失的確認情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。
3、對外投資
(3)對已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨進行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報表并出具資產(chǎn)清查報告。
4、存貨(庫存材料)
存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
(1)要求各單位配合中介機構(gòu)認真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點;
(3)代保管物資要各單位提供代保管單位確認的清查明細表;
(4)重點核實存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備等，要求各單位配合會計師事務(wù)所認真組織清查，原則上對所有固定資產(chǎn)全面清查盤點。
(6)對批量購進的單位價值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細金額的，按加總數(shù)量清查核對實物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細表，并注明總數(shù)量。
(二)負債類
負債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負債、長期負債，以及賬外負債，要求核查負債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項
借入款項包括向財政部門、上級單位、金融機構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項。借入款項清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證;索取相關(guān)借款協(xié)議或財政部門、上級單位的相關(guān)文件;核實借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率;測算借款利息計提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。
2、應(yīng)繳預(yù)算款
應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財政預(yù)算的各種款項，如非營利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費收入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項。應(yīng)繳預(yù)算款清查時重點關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應(yīng)繳財政專戶款
應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細。核查重點同“應(yīng)繳預(yù)算款”。
4、應(yīng)付款項(暫存款)
應(yīng)付款項(暫存款)清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，應(yīng)按暫存款項的類別或單位、個人列示明細;與對方單位進行對賬，核實金額和性質(zhì)。重點關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。
5、應(yīng)交稅金
應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費，按應(yīng)交納的稅費種類列示明細;查閱相關(guān)納稅認定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件;核對有關(guān)會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng);關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。
(三)收支類
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
(四)其他事項
1、各單位資金往來
以資產(chǎn)清查基準日為時點，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。
單位內(nèi)部往來款項原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實反映單位存在的矛盾和問題，真實、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時取得下列證據(jù)時可以作為資產(chǎn)清查損溢：
(2)債務(wù)方提供的不承認此筆掛賬的理由;
(3)中介機構(gòu)對該筆掛賬的經(jīng)濟鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢
對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務(wù)調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負責(zé)清查登記。對文物原則上只登記實物量。一些有價文物可以按照國家文物局、財政部(89)文物計字第877號文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價的都要估價入賬;無法估價的，可登記品種、等級和數(shù)量。對于新征集的文物，應(yīng)按實際收購金額入賬;對接收捐獻的文物可估價入賬”。
4、或有事項
審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負債、擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實際情況分類編制情況說明。
九、審計關(guān)注的重點
為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點如下：
1、按申報金額排序，重點關(guān)注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目
資產(chǎn)清查的重點應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項目上。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的.項目，會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點關(guān)注，督促各單位集中力量進行重點取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通;c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目，對于此類項目，可予以適當(dāng)關(guān)注;b類是界于a類與c類之間的項目，予以一般關(guān)注。
2、保證時間進度
會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關(guān)注方面
會計師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進行必要關(guān)注。
十、對會計師事務(wù)所的要求
1、為了控制審計風(fēng)險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門向各會計師事務(wù)所就有關(guān)事項下發(fā)審計工作要求，各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計工作總體進度，各會計師事務(wù)所及時就審計工作進度、重大事項向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標準不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。
重大問題主要包括：
(1)導(dǎo)致會計師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報;
(2)難以評估確定價值的資產(chǎn);
(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題;
(4)與資產(chǎn)清查部門要求報告不一致的事項;
(5)任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項;
(6)其他重大問題。
4、各會計師事務(wù)所必須在指定的時間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項審計報告(被審計單位如未申報任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報告)、管理建議書和重要事項報告等上報資料及時報送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門(包括紙版、電子版和報表數(shù)據(jù)庫)。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標示規(guī)范、清晰。
5、各會計師事務(wù)所項目負責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務(wù)所應(yīng)將負責(zé)審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。
十一、審計費用
資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托、誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政部統(tǒng)一支付。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機構(gòu)所需費用，由財政廳統(tǒng)一支付。
二0xx年二月十二日
中介機構(gòu)審核鑒證
2、會計師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機構(gòu)對個別事項出具經(jīng)濟鑒證證明;
3、會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項審計報告》和管理建議書。
中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證證明的內(nèi)容及要求
(一)委托社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證的情形
1、單位雖然取得了具有法律效力的外部證據(jù)，但其損失金額無法根據(jù)證據(jù)確定的;
2、單位難以取得外部具有法律效力證據(jù)的有關(guān)不良應(yīng)收財款和不良投資損失;
3、單位損失金額較大或重要的單位存貨、固定資產(chǎn)、在行程(如適用)的報廢、損毀;
4、單位各項盤盈和盤虧資產(chǎn);
5、單位各項資金掛帳損失。
(二)社會中介機構(gòu)進行經(jīng)濟鑒證應(yīng)實施的必要程序
1、督促和協(xié)助單位及時取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù);
3、社會中介機構(gòu)赴二作現(xiàn)場進行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料;
5、通過認真核對與分析計算，對單位相關(guān)損失的金額進行估算及確認;
6、對收集的上述資料進行整理，形成經(jīng)濟鑒證材料;
7、出具鑒證意見書。
(三)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明應(yīng)符合的要求
1、對于單位的相關(guān)損失應(yīng)按照類別逐項出具鑒證意見;
2、鑒證意見應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實、表述客觀、依據(jù)充分、結(jié)論明確。
在單位損失經(jīng)濟鑒證工作中，社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認真查閱單位有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查與核實;對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關(guān)損失證據(jù)的，社會中介機構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒證意見。
2016年全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作方案
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進一步強化行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理相結(jié)合，健全適應(yīng)現(xiàn)代化國家治理體系和公共財政需要的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號)的有關(guān)要求，財政部決定在全國范圍內(nèi)組織開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，現(xiàn)制定如下工作方案。
一、工作原則和目標
財政部按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。
(一)全面摸清家底。對行政事業(yè)單位基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映單位的資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合奠定基礎(chǔ)。
(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，建立全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，充實全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實施動態(tài)管理，為加強財政資產(chǎn)管理和預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支撐。
(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合。建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制，為編制年度預(yù)算、加強資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序創(chuàng)造條件。
(四)完善管理制度。根據(jù)資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，全面總結(jié)經(jīng)驗，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，建立健全行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度。
二、清查基準日和范圍
(一)清查基準日。
以2015年12月31日為資產(chǎn)清查的基準日。
(二)清查范圍。
1.2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。
2.執(zhí)行民間非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)，實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)，不列入此次清查范圍。
三、工作方法
(一)財政部組織中央級行政事業(yè)單位清查核實工作，各中央主管部門按照財務(wù)隸屬關(guān)系負責(zé)組織所屬單位開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門按行政隸屬關(guān)系組織本級政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查核實工作。
對于近三年已經(jīng)進行過行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的地方和部門，可以在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對其資產(chǎn)清查結(jié)果進行補充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報。
(二)中央部門單位和各省(區(qū)、市)的資產(chǎn)清查結(jié)果按規(guī)定報送財政部，資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)應(yīng)與同年度資產(chǎn)報告數(shù)據(jù)、財務(wù)會計決算數(shù)據(jù)進行核對。
(三)經(jīng)過清查核實后的資產(chǎn)，要按照財政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，完善管理信息，并按照《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)管理規(guī)程》規(guī)定，將相關(guān)信息錄入信息系統(tǒng)。
(四)針對資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門、主管部門可以聘請社會中介機構(gòu)進行專項審計或復(fù)核。
(五)各部門(單位)、各地方應(yīng)在此次資產(chǎn)清查工作的基礎(chǔ)上，建立完整的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵和約束機制，防止“前清后亂”和“清管兩層皮”現(xiàn)象。
(六)資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)和實際情況，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實批復(fù)。
四、工作內(nèi)容和步驟
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查和完善制度等工作。具體步驟如下：
(一)準備階段(2016年1月)。
1.研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
2.組織開展宣傳及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
(二)實施階段(2016年2月-9月)。
1.中央各部門(單位)自查。根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定要求，行政事業(yè)單位對其占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，必要時可委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后，行政事業(yè)單位將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料報送主管部門，主管部門進行審核匯總后于2016年8月31日前報送財政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表、社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告等。
2016年9月30日前，財政部對中央部門(單位)資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核，財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處按照屬地原則對二級及以下中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查結(jié)果進行審核。財政部可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)，對中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。中央部門(單位)根據(jù)經(jīng)主管部門和財政部審核通過的資產(chǎn)清查結(jié)果開展資產(chǎn)核實工作。對于需要報送財政部審批的資產(chǎn)核實事項，單位應(yīng)當(dāng)將申報文件、資產(chǎn)核實申請表、資產(chǎn)清查報表、相關(guān)證據(jù)和經(jīng)濟鑒證證明等材料經(jīng)主管部門審核同意后，報財政部審批。
2.地方各級行政事業(yè)單位根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》，按照同級財政部門的有關(guān)要求開展資產(chǎn)清查核實工作。地方財政部門可以結(jié)合工作需要組織相關(guān)專業(yè)人員或委托社會中介機構(gòu)，對單位資產(chǎn)清查核實結(jié)果進行檢查或抽查。
各省(區(qū)、市)于2016年9月30日前將本地區(qū)資產(chǎn)清查報表匯總報送財政部。其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、全省(區(qū)、市)資產(chǎn)清查匯總報表、資產(chǎn)清查工作報告等;電子材料除紙質(zhì)材料的電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括各級財政部門、主管部門、行政事業(yè)單位的資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表和資產(chǎn)清查匯總表。
(三)總結(jié)階段(2016年10月)。
1.財政部對全國資產(chǎn)清查工作進行總結(jié)，向國務(wù)院報告全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)情況，為下一步堅持問題導(dǎo)向、提出改進措施奠定基礎(chǔ)。
2.財政部將根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，研究制定或完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法。
3.中央部門(單位)和地方要根據(jù)各自實際情況，完善具體的實施辦法。
五、組織實施
為切實加強領(lǐng)導(dǎo)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作順利進行，財政部統(tǒng)一組織全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。地方各級財政部門按照財政部的統(tǒng)一部署，結(jié)合各地實際具體負責(zé)組織開展管轄區(qū)域內(nèi)的資產(chǎn)清查工作。
各單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財務(wù)、紀檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機構(gòu)，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
六、經(jīng)費保障
資產(chǎn)清查專項審計費用，按照“誰委托，誰付費”的原則，由委托方承擔(dān)。按照現(xiàn)行財政管理體制，除財政部統(tǒng)一配發(fā)的資產(chǎn)清查軟件、資料等外，各級開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算。
七、操作系統(tǒng)
財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)。各部門(單位)、各地方應(yīng)當(dāng)為系統(tǒng)的使用提供必要的硬件及網(wǎng)絡(luò)條件保障，利用系統(tǒng)完成資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送工作。使用財政部開發(fā)的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的地方和部門，開發(fā)商將主動聯(lián)系，提供免費的系統(tǒng)升級服務(wù)。未使用財政部統(tǒng)一組織開發(fā)系統(tǒng)的地方和中央部門，可以單獨部署財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，或主動與財政部組織開發(fā)的資產(chǎn)清查子系統(tǒng)實現(xiàn)無縫對接，確保資產(chǎn)清查電子數(shù)據(jù)順利上報，為下一步實現(xiàn)動態(tài)管理奠定基礎(chǔ)。
八、工作要求
(一)加強領(lǐng)導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)負責(zé)人應(yīng)切實履行管理責(zé)任，分工明確，落實到人，配備強有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時完成。
(二)精心組織。各部門(單位)、各地方要做好動員、培訓(xùn)工作，認真學(xué)習(xí)相關(guān)文件，并結(jié)合本部門、本單位實際制定資產(chǎn)清查的具體實施方案，保證工作順利完成。
(三)嚴肅紀律。各級行政事業(yè)單位應(yīng)堅持實事求是的原則，如實反映資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報虛報，不得干預(yù)社會中介機構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。對于資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違規(guī)違法行為，按照相關(guān)法律法規(guī)處理。
(四)工作督導(dǎo)。各部門(單位)、各地方要加強對本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時上報資產(chǎn)清查工作進展情況。財政部將對全國資產(chǎn)清查工作情況予以通報，并組織監(jiān)督檢查。
審計招投標方案篇七
第一條為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、促進公司內(nèi)部控制有效運行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實際，制定本制度。
第四條公司內(nèi)部審計遵循“依法、獨立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達到完善公司內(nèi)部約束機制。內(nèi)部審計的目標是促進公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價、改進公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
第七條監(jiān)察審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負責(zé)，獨立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計負責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及其下設(shè)的審計委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計部負責(zé)人具體組織和實施內(nèi)部審計工作。
第十條公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎和防范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標、營運或資源的重大風(fēng)險保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計對象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計人員回避的申請。
第十三條內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計人員進行打擊報復(fù)。
第十四條內(nèi)部審計人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準不得公開。
第十五條審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十六條監(jiān)察審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：
(一)負責(zé)制定公司內(nèi)部審計相關(guān)制度和工作流程;
(二)負責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計;
(三)負責(zé)對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行審計;
(四)負責(zé)對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進行審計;
(五)負責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計
(含主要干部的離任審計);
(六)負責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進行審計;
(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計部如下權(quán)限：
(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審計對象;
(二)根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審計;
(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項，包括：
2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;
(四)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部有權(quán)要求被審計對象及時提供真實、完整的計劃、預(yù)算、決算、財務(wù)會計資料、招投標資料、經(jīng)濟合同、統(tǒng)計報表、會議紀要、與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對其審查。
(五)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計單位負責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實性和完整性負責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會議紀要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;
2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實物等會計資料;
3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;
4、簽訂的各類合同、招投標活動記錄、工程預(yù)決算資料;
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;
6、其他與審計工作相關(guān)的資料。
(六)在履行職責(zé)時，監(jiān)察審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象
(七)在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見以及改進經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的及拒絕提供資料行為;
2、經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為
3、嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的行為
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為;
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計部還具有以下權(quán)限：
(一)就審計事項的有關(guān)問題向被審部門(子公司)和個人進行調(diào)查;
(二)盤點被審公司全部實物資產(chǎn)和有價證券等;
(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負責(zé)人在審計工作底稿上簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。
(四)制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。審計部經(jīng)權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)對重大緊急事項立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時性措施或申請其他部門采取保全措施后報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(六)對被審部門(子公司)提出改進管理的建議;
(八)可以隨時調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財務(wù)收支有關(guān)的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計部門依法行使職權(quán)，被審計對象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第四章內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法
第十九條內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟責(zé)任
審計、結(jié)算審計等，涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第二十條公司內(nèi)部審計種類包括:
1、財務(wù)審計:對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支的合法性、真實性、效益性等進行監(jiān)督檢查;對財務(wù)管理和財產(chǎn)管理情況等進行監(jiān)督評價。
2、內(nèi)控審計:對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進行測評和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評價的重點為公司(包括控股子公司)采購和銷售環(huán)節(jié)、對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項。
3、基建項目審計:對基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項目立項、計劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。
4、合同審計:對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司募集資金投資項目及公司認為重大的合同，審計部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。
5、責(zé)任審計:對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負責(zé)人和各部門負有經(jīng)濟責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟活動及個人收入情況等進行的內(nèi)部審計監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計由審計委員會授權(quán)審計;副總裁以下需要審計的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計部門進行審計。內(nèi)部審計部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任人離任、離職前進行審計。
6、專項審計:對與公司經(jīng)濟活動有關(guān)的特定事項，向公司有關(guān)部門或個人進行專項審計調(diào)查，并向?qū)徲嬑瘑T會報告審計調(diào)查結(jié)果。
包括:
6.1管理審計:對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進行審計。
6.2效益審計:在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。
6.3審計調(diào)查:對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。
6.4職工保險福利收繳支付審計。
7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計:對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價報告進行審計，并提交公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價報告。
8、董事會審計委員會、總裁授權(quán)的其他審計。
第二十一條內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料，包括：
(一)會計賬簿、憑證、報表;
(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;
(三)全部開戶銀行的銀行對賬單;
(四)各項資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;
(五)要求對方提供各項債權(quán)的確認函;
(六)與客戶往來的重要文件;
(七)重要經(jīng)營投資決策過程記錄;
(八)其他相關(guān)的資料。
必要時可自審計區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會計資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計部應(yīng)該及時向董事會匯報，按有關(guān)法律法規(guī)處置。
第二十二條公司內(nèi)部審計方式:
1、報送審計:被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將審計部要求的有關(guān)材料報送審計部接受審計檢查。
2、就地審計:審計人員到被審計單位處進行審計，被審計單位提供必要的工作條件。
第二十三條內(nèi)部審計的工作內(nèi)容包括但不限于:
1、募集資金投資項目審計;
2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)項目的立項、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計;
4、合同審計;
5、對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性審計;
6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴密性、有效性和執(zhí)行情況審計;
7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價審計;
8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計;
9、聯(lián)營、合營、子公司和項目投入資金、財產(chǎn)使用及效果審計;
10、配合國家審計機關(guān)和會計師事務(wù)所，對公司、分支機構(gòu)和有關(guān)部門的審計;
11、接受公司審計委員會委托的其他審計事項;
12、向?qū)徲嬑瘑T會報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料;
13、監(jiān)督審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
第二十四條監(jiān)察審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負責(zé)人批準并經(jīng)公司董事會認可后實施。
第二十五條監(jiān)察審計部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計具體準則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計工作細則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計部在履行內(nèi)部審計職責(zé)時應(yīng)嚴格執(zhí)行。監(jiān)察審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時，其工作程序包括審計計劃制定、非現(xiàn)場審前準備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。具體如下：
1、審計計劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計劃和公司發(fā)展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計計劃，報公司審計委員會批準。
2、審計立項:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準后的公司審計計劃，確定審計事項及其大致時間安排，經(jīng)審計委員會批準后實施。
3、組建審計工作組:按照審計方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進行詳細分工，進行審前準備。
4、根據(jù)審計事項確定被審計對象并編制審計具體方案，同時送達審計通知書至被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間等審計事宜。特殊事項審計經(jīng)審計委員會或總裁授權(quán)后可實施突擊審計，而不需送達審計通知書。
5、實施審計:審計人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計證據(jù)等措施實施審計。內(nèi)部審計部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計底稿和報告格式及編制要求。
6、審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計對象對審計證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實，必要時重新取證。被審計對象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。
7、審計工作組應(yīng)匯總審計證據(jù)形成內(nèi)部審計底稿并擬訂內(nèi)審報告，經(jīng)審計部負責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計報告，由總裁或?qū)徲嬑瘑T會審批。審批后的內(nèi)審報告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計單位。
8、被審計對象應(yīng)當(dāng)及時執(zhí)行審計決定，落實審計報告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報總裁或?qū)徲嬑瘑T會。
9、如被審計對象對審計證據(jù)、審計報告和審計決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出復(fù)審申請或者申訴;超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計報告、審計決定的執(zhí)行。
10、內(nèi)審部門在必要時可以開展后續(xù)審計，重點檢查被審計單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計結(jié)果報審計委員會。
第二十六條監(jiān)察審計部應(yīng)通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。
第二十七條監(jiān)察審計部在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。
第二十八條監(jiān)察審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標。
第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實
現(xiàn)、審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。
第三十條監(jiān)察審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進行評價，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計工作的效率和
效果。
第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)
標準的基礎(chǔ)上，對監(jiān)察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內(nèi)部評
價。
第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機
構(gòu)對監(jiān)察審計部的審計工作進行外部評價。
第六章內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計人員行為，提高內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要嚴格遵守國家內(nèi)部審計法規(guī)、內(nèi)部審計準則及公司內(nèi)部審計規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。
第三十四條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權(quán)濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計對象的請客、送禮。
第三十六條內(nèi)部審計人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。
第三十八條內(nèi)部審計人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機密。
第三十九條內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項;不得隱瞞事實真-相。
第四十條內(nèi)部審計人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計任務(wù)，應(yīng)及時提出解決方案。
第四十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較強的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。
第七章內(nèi)部審計責(zé)任追究
第四十二條監(jiān)察審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進行責(zé)任追究;對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機關(guān)處理。
第四十三條監(jiān)察審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進行處理處罰。
第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲嬑瘑T會提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關(guān)依法處理。
1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計決定的;
5、打擊、報復(fù)、誹謗、陷害審計工作人員或者有關(guān)舉報人的。
第四十五條內(nèi)部審計人員違反本制度規(guī)定，職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計人員進行從嚴處理。
第四十六條審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時給予行政處分或經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理:
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;
3、泄露公司商業(yè)機密的。
第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計線索的有功人員，監(jiān)察審計部可以建議給予表彰或獎勵。
第八章審計檔案管理
第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規(guī)范、審計底稿規(guī)范、審計流程規(guī)范和審計報告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條審計檔案管理范圍:
1、審計通知書和審計計劃、方案;
2、審計報告及其附件;
3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);
4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;
5、審計委員會對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;
6、審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;
7、申訴、申請復(fù)審報告;
8、復(fù)審和后續(xù)審計的資料;
9、其他應(yīng)保存的資料。
第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章附則
第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計部門負責(zé)解釋和修訂。
第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。
審計招投標方案篇八
摘要：公路工程項目的施工建設(shè)充滿了很多不確定，而且受到內(nèi)外環(huán)境的影響，風(fēng)險因素不斷增多，無論是工程項目招投標階段還是施工階段，都存在很多潛在風(fēng)險。本文對公路工程招投標管理問題和對策進行分析與探討，旨在提高公路工程招投標管理的規(guī)范性。
關(guān)鍵詞：公路建設(shè)；工程招投標管理；問題；對策
0引言
隨著我國交通事業(yè)不斷發(fā)展，公路工程的建設(shè)也越來越迅速，公路工程項目越來越多，在公路施工過程中做好招投標管理是第一步，是提高公路施工規(guī)范性的重要基礎(chǔ)。招投標對整個項目的開展都有影響，在招投標過程中存在一些問題，比如招投標管理體制不健全、招投標過程監(jiān)管不嚴格、招投標人員的綜合水平不高等，這些因素都會引發(fā)招投標過程中的風(fēng)險。在招投標管理過程中必須要對各種風(fēng)險進行有效控制，以提高風(fēng)險應(yīng)對水平。
1招投標管理存在的問題
招投標管理包括兩個方面，一個是招標管理，指的是建設(shè)單位根據(jù)建設(shè)項目的實際情況編制標書，對工程項目的具體事宜進行確定，選擇合適的施工單位開展施工、管理、驗收的過程。一個是投標管理，指的是施工單位根據(jù)項目的實際情況，制定投標方案，對企業(yè)自身的實力進行展示，以獲得項目的過程。當(dāng)前招投標管理過程中還存在一些問題：
（一）招投標制度不完善
招投標制度是開展招投標工作的基礎(chǔ)，也是保障招投標工作可以順利推進的重要前提。在公路工程建設(shè)過程中還存在一些問題，比如招投標管理制度不完善，對招標單位以及投標單位的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定不嚴格，所以導(dǎo)致招投標單位出現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，影響招投標過程中的公平性、規(guī)范性。
（二）合同內(nèi)容不完善
招投標過程中要簽訂相應(yīng)的合同，合同又是對雙方的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進行約束和規(guī)范的文件，當(dāng)前在公路工程建設(shè)過程中，招投標過程中的合同制定不夠規(guī)范，合同條款中出現(xiàn)了對雙方利益受損害的現(xiàn)象，因此不利于招投標工作的順利開展。
2公路工程招投標管理對策
（一）編制科學(xué)合理的商務(wù)標
在招投標管理過程中，商務(wù)標的編制十分重要，對于施工單位來講，在編制標書的過程中應(yīng)該要注意幾個方面的內(nèi)容。第一，要積極響應(yīng)招標文件要求，對投標報價的資料、條款等進行深入研究，比如業(yè)主供應(yīng)材料、廢料再利用等，將重要的條款寫出來，以便及時查閱。第二，要對工程量進行核實，當(dāng)圖紙與工程量清單的數(shù)量對照不符合時，必須要及時核對，以防對施工企業(yè)造成影響。第三，要認真地查看資料，對于一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)必須要進行嚴格地核實，不能只是根據(jù)自己的經(jīng)驗來考察數(shù)據(jù)。第四，要合理地套用定額，根據(jù)不同地區(qū)的不同評標方法來區(qū)別定額，計算定額的過程中集中注意定額的調(diào)整和替換，以防出現(xiàn)遺忘的過程。第五，在報價的之后應(yīng)該要采用不均衡報價的方式。
（二）完善招投標制度
完善招投標制度是提高招投標管理質(zhì)量的重要保障，可以有效保障招投標過程的規(guī)范性和法律性，避免招投標過程中出現(xiàn)違法行為。一方面要對招投標的流程進行規(guī)范，按照規(guī)范化的流程和操作程序進行招投標管理，另一方面要建立招投標信息查詢系統(tǒng)和違法亂紀公示系統(tǒng)，完善招投標征信機制，對各個項目的招投標過程以及結(jié)果進行公示，并且對投標企業(yè)的征信結(jié)果進行公布，有助于建設(shè)單位選擇資質(zhì)合格、能力過硬的施工企業(yè)。另外，對于施工單位而言，在進行投標的時候必須要編制科學(xué)合理的施工組織設(shè)計書，施工組織設(shè)計書是投標文件的重要組成部分，直接關(guān)系到施工企業(yè)是否能夠中標，在編制施工組織設(shè)計方案時要做好現(xiàn)場考核，對質(zhì)量、工期、施工方案、材料等各方面因素進行提現(xiàn)，提高投標方案的規(guī)范性和可行性。在進行報價的時候要采取不平衡報價策略、多方案報價策略、增加建議方案報價法、突然降價法等多種報價方案的應(yīng)用，以提高報價的合理性，提高中標的可能性。例如不平衡報價法在投標報價過程中比較常見，指的.是在保持工程總價不變的情況下，對內(nèi)部各個項目的報價進行調(diào)整，使得總的標價不會升高，但是在結(jié)算的時候可以獲得比較可觀的經(jīng)濟效益。不平衡報價必須要建立在對工程量清單進行仔細核對的基礎(chǔ)上，尤其是對于單價報低的一些項目，比如工程量一旦增加就很有可能會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大的損失，所以必須要將報價控制在合理的范圍內(nèi)，以免引起業(yè)主的反對導(dǎo)致廢標。
（三）對合同條款進行全面控制
工程承包合同是工程項目建設(shè)的基礎(chǔ)，也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進度控制的主要依據(jù)，在工程項目建設(shè)過程中應(yīng)該要明確建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程造價、交工驗收時間、質(zhì)量標準、違約責(zé)任等各項內(nèi)容，在合同條款中明確地標注出來，對施工方以及發(fā)包方的權(quán)利和義務(wù)進行控制，減少違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。合同條款中的語言必須要詳細、周密，不能有任何模棱兩可的語言，以防對任何以防造成損失。另外，在確定合同內(nèi)容的時候必須要雙方共同確認，雙方都要對合同的內(nèi)容進行仔細閱讀和審查，對合同中的條款進行仔細研究，確保合同的內(nèi)容完整、嚴謹、周密，保證合同符合法律法規(guī)的基本要求，同時又能對雙方的權(quán)利進行保護，對義務(wù)進行規(guī)范，為后續(xù)的施工以及管理提供充足的依據(jù)，盡量減少加以雙方因為責(zé)任不明晰造成的矛盾與糾紛。
（四）加強招投標方案在施工階段的應(yīng)用
招投標方案在施工階段的應(yīng)用是最關(guān)鍵的，在施工階段，一方面要通過合同管理對工程的費用進行合理地預(yù)算，另一方面還應(yīng)該要加強監(jiān)理的作用，借助于監(jiān)理工程師對工程費用進行嚴格管理，通過一系列工作對公路工程給的成本造價進行控制。首先，在支付報表的審查過程中，應(yīng)該要確保工程造價的費用控制在總的承包費用內(nèi)。其次，要對工程項目的變更進行嚴格控制，并且針對工程項目的變更情況進行設(shè)計，對于影響工程造價的各種變更進行嚴格監(jiān)管，防止太大變更對工程項目的造價帶來極大影響。同時要按照合同對費用進行按時結(jié)算，把好工程決算的關(guān)口，使得工程費用的結(jié)算可以順利完成。
3結(jié)語
綜上所述，招投標工作是公路工程建設(shè)過程中的重要環(huán)節(jié)，對建設(shè)單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標過程中必須要積極加強對招投標制度的建立和完善，對于施工單位而言，必須要掌握科學(xué)合理的投標技巧，按照規(guī)范化的流程進行投標，以提高投標的命中率，使得整個招投標過程可以更加規(guī)范、公平。
參考文獻
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審計招投標方案篇九
一、企業(yè)內(nèi)部審計主體資源整合的可行性分析
從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計職能的主體資源包括內(nèi)部審計部門、審計委員會、監(jiān)事會等負有審計職責(zé)的主體。那么，將這3種主體進行整合的可行性在哪里呢?本文認為至少有以下3個方面的理由:
1.職責(zé)目標的一致性。按照中國證券監(jiān)督管理委員會、國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會22年1月發(fā)布的《上市公司治理準則》規(guī)定，審計委員會的職責(zé)主要包括:提議聘請或更換外部審計機構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施;負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通;審核公司的財務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會的職權(quán)是:檢查公司的財務(wù);對董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開臨時股東大會;列席股東大會和董事會等等。這與內(nèi)部審計的終極目標是高度契合的。在審計目標上，內(nèi)部審計不僅關(guān)注財務(wù)信息的真實性和經(jīng)濟活動的合法性，本部門或單位經(jīng)營管理的效益性更是其首要目標。也就是說，內(nèi)部審計在目標上與審計委員會和監(jiān)事會基本一致，只是側(cè)重點各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標上的一致性，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計在整合審計資源時就有了目標基礎(chǔ)。
2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都是代表所有者或管理者，對其所轄制的經(jīng)濟活動及其結(jié)果記錄進行監(jiān)督的活動。這種活動所采用的技術(shù)手段都包括對審計對象的財務(wù)資料及其經(jīng)濟活動的相關(guān)資料進行審核，對貨幣資金和實物資產(chǎn)進行盤點，對經(jīng)營管理人員進行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評價結(jié)論。在審計程序安排上，監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實施、直至出具報告，三者大同小異，只是名稱和側(cè)重點不同而已。盡管監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計因具體目標、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計資源提供了廣闊的技術(shù)平臺。
3.資源利用的互補性。從內(nèi)部審計發(fā)展的歷史來看，內(nèi)部審計部門的關(guān)鍵優(yōu)勢表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計委員會熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，了解審計對象的運行規(guī)律，因而也具有相當(dāng)?shù)捻椖抗芾韮?yōu)勢和信息資源優(yōu)勢。監(jiān)事會具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨立性，則是內(nèi)部審計部門審計委員會無法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計項目實施中，依托監(jiān)事會和審計委員會的行政權(quán)威，通過優(yōu)選整合監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實現(xiàn)優(yōu)勢互補。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng)，資源的互補性將帶來可觀的整合效益。
二、整合方案設(shè)計的假設(shè)前提
假設(shè)是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實的基礎(chǔ)上，對某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性，是建立理論模型和進行實務(wù)工作的必備基礎(chǔ)，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的假設(shè)前提可以從以下幾個方面考慮:
1.獨立性假設(shè)。獨立性即內(nèi)部審計主體獨立于被審計對象，能夠排除干擾和個人利害關(guān)系，客觀公正地實施審計并提出報告。審計主體的獨立性假設(shè)要求審計主體與被審計對象的活動沒有利害關(guān)系，因為有利害關(guān)系的人顯然是無法站在公正的立場上對待被審計對象的。該項假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計主體獨立性的特征，它也是內(nèi)部審計主體審計行為的基本依據(jù)。
2.正當(dāng)懷疑與可確認假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過程是全面有效的，沒有充分的理由完全確信受托人提供的說明其責(zé)任履行狀況的財務(wù)會計信息都是真實、公允和可信的，就有必要對受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性進行審計;可確認是指受托經(jīng)濟責(zé)任的履行情況及其表達的信息的可靠性可以通過收集評價相關(guān)證據(jù)、驗證相關(guān)信息而得到確認。該項假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計的直接原因，為內(nèi)部審計標準的制定和審計程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計有效假設(shè)。即指假設(shè)審計主體與被審計的對象之間不存在必然的利害沖突，即使有時存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計行為的有效實施。該假設(shè)是有效實施內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。
4.不同內(nèi)部審計主體具體的差異性。即指監(jiān)事會、審計委員會和內(nèi)部審計部門等內(nèi)部審計主體的具體審計目標并不是完全一致的，其行使的審計監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計委員會以及內(nèi)部審計部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟管理活動之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會的獨立性最強。從功能上看，審計委員會(獨立董事)大多具有專業(yè)特長和豐富的商業(yè)經(jīng)驗，能夠為企業(yè)帶來多樣化的思維，有助于實現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，因而審計委員會并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計方式上看，審計委員會是董事會的內(nèi)部控制機制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會的決策過程中，這是一種事前的審計;而監(jiān)事會則是董事會之外、與董事會并行的企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因為監(jiān)事雖然可以列席董事會會議，但其對董事會決議沒有表決權(quán)，不可能事前否定董事會決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計資源的方案設(shè)計
站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計主體，會發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會的審計與審計委員會和內(nèi)部審計部門的審計又有所不同，它是站在主營業(yè)務(wù)執(zhí)行機構(gòu)外部客觀地對其進行審計，能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進行客觀地判斷，能夠克服董事會自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計委員會與內(nèi)部審計部門的審計存在一些自身難以回避的弱點，所以，對企業(yè)內(nèi)部不同審計主體進行整合，做到監(jiān)事會和審計委員會、內(nèi)部審計部門等其他審計主體之間相互溝通信息，交換意見，實現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計機制的根本之道。理論上，對資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(wù)(shared service)?！凹小笨梢詭硇噬系膬?yōu)勢，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費。要想既取得集中所帶來的成本上的優(yōu)勢，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對企業(yè)內(nèi)部不同的審計主體資源進行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計職能等方面進行考慮，各部分要素之間要配合得當(dāng)、和諧運轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計自身的特點和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計機制總目標有序進行。
1.企業(yè)內(nèi)部審計制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計資源整合的重要組成部分。從機構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報告工作;二是內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會，向監(jiān)事會報告工作;三是在董事會下設(shè)審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)由審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。此外，還有的內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于財會部門，也有與紀檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計是對企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，通過對內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險，使企業(yè)逐步形成一個自我防范的機制。那么，內(nèi)部審計只有獨立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計證據(jù)以做出評價，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會下設(shè)審計委員會領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團公司的形式存在，擁有眾多實際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計隊伍資源匯總起來往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計資源組織方式的整合的問題。一般來講，企業(yè)內(nèi)部審計的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性。而分散管理，機構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，企業(yè)集團對下屬企業(yè)審計隊伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督，整個審計隊伍難以形成合力，審計資源就會存在浪費的情況。所以，對這類內(nèi)部審計機構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進行:對于集團控股的非上市公司，其審計部門一律直接劃歸集團審計總部，財審合一的子公司，其審計人員則剝離給集團審計總部。對于事業(yè)本部或其他非法人機構(gòu)中的有關(guān)審計人員和審計職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團審計總部。總之，在整合過程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對正常經(jīng)營活動的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計方式方法的選擇與配合
(1)制定中長期審計計劃。在日常審計工作中，內(nèi)部審計部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時任務(wù)較多，審計計劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計部門應(yīng)在明確審計職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計資源，采取中長期規(guī)劃的方式來克服審計資源不足的影響，在一定的時間周期內(nèi)，將重點審計單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對被審計單位進行定期重復(fù)審計。中長期計劃要采取滾動式編制方法，每年加以更新，通過制定中長期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計資源不足的影響，防止審計工作的盲目性、隨意性和臨時性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長期計劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計機構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭取新的資源。
(2)開展定期審計。這是提高內(nèi)部審計資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計計劃，對確定的重點審計單位實行定期審計，其余單位作為一般審計，這就保證了將有限的內(nèi)部審計資源用在刀刃上;第二，實行定期審計，由于每次審計都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計檔案等，可以大量節(jié)約審計前的準備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準備工作，以便于分析潛在風(fēng)險，可以積累較多的經(jīng)營管理和財務(wù)會計數(shù)據(jù)，便于實施實質(zhì)性測試;可以與被審計單位進行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計效率。
(3)加強內(nèi)外部審計協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計資源的重要措施。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)準則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計工作時，內(nèi)部審計負責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計工作不與外部審計工作重復(fù)，內(nèi)部審計可以利用外部審計成果來保障內(nèi)部審計的覆蓋面。內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)加強與外部審計之間的協(xié)調(diào)，在制定審計計劃時，充分考慮到外部審計因素，盡量避免工作重復(fù)，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計職能的拓展。內(nèi)部審計系統(tǒng)必須對企業(yè)的增值與長遠戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因為如此，許多內(nèi)部審計團隊在風(fēng)險管理方面經(jīng)驗嚴重不足，同時無法在改革工作程式、推廣先進經(jīng)驗方面向企業(yè)提出有價值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對“多快好省”目標的迫切追求把內(nèi)部審計推到了風(fēng)險管理和運作程式改革的最前沿。因此，越來越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔(dān)更加廣泛的職能。對許多內(nèi)部審計人員來說，這一變化過程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點:職能整合。內(nèi)部審計的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價值。整合后的內(nèi)部審計部門能夠在很多方面為實現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻。
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區(qū)審計局年度審計計劃安排以及區(qū)政府交辦審計事項的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實施方案。
二、被審計單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計項目需調(diào)查項目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計目標
通過審計，揭示建設(shè)項目存在的違反招投標規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設(shè)單位及有關(guān)部門加強對建設(shè)項目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計風(fēng)險的評估
(一)確定重要性水平
本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計風(fēng)險的評估
本次審計將可以接受的審計風(fēng)險水平確定為5%。
根據(jù)對被審計單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，固有風(fēng)險水平取值為75%。
通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險評估為中度風(fēng)險，控制風(fēng)險水平取值為50%。
根據(jù)計算公式：可接受檢查風(fēng)險=可以接受的風(fēng)險/(固有風(fēng)險×控制風(fēng)險)，計算出可接受檢查風(fēng)險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險，保證程序為86%，則實質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對審計風(fēng)險有較大影響的主要是以下兩個方面：
1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的影響;
2.審計人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。
五、審計范圍
對xx工程項目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進行審計，并可延伸審計與建設(shè)項目直接相關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。
六、審計內(nèi)容和重點
(一)審計內(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項目是否實行法人制、招標制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項目工程直接費用(造價)的構(gòu)成是否真實、合規(guī)。重點審查項目工程結(jié)算的真實性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計算是否正確;工程的計價是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復(fù)計算費用等問題。
3.審查項目財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性、合法性。審查項目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項目無關(guān)的救災(zāi)、救濟、移民等其它專項資金;是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況;審查項目工程支出是否真實、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進度款;竣工決算審計應(yīng)重點審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實，有無將不應(yīng)納入的費用納入了待攤投資。
(二)重要審計事項的審計步驟和方法
1.招投標程序?qū)徲?/p>
符合有關(guān)規(guī)定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計
首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向;之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進行核實、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價、取費，確定工程的結(jié)算造價。最后，將審定工程結(jié)算造價結(jié)果和有關(guān)問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費用審計(竣工決算審計)
收集勘察、設(shè)計、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認的費用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費用額，審查項目相關(guān)會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。
七、審計工作時間
(一)審計準備階段
包括進行審前調(diào)查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。
(二)審計實施階段
包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求
意見稿、征求意見及召開交換意見會的時間。
(三)審計報告階段
包括審計報告審理會、審計報告(送審稿)、出具最終審計報告的時間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計資料及裝訂檔案的時間。
八、審計人員及分工
審計組組長：xxx
審計組成員：xxx xxx(含聘請中介機構(gòu)人員) 審計分工：
九、工作要求
1.嚴格執(zhí)行審計人員廉政紀律;
2.嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作;
4.堅持依法審計、實事求是的原則。
審計組長：
年 月 日
審計招投標方案篇十
公司領(lǐng)導(dǎo)：
近階段我集團正在進行新的戰(zhàn)略布局調(diào)整，為了能夠更好地適應(yīng)集團的快速發(fā)展，為集團戰(zhàn)略大開發(fā)服務(wù)，并提高集團投資效益，節(jié)約管理成本，保證項目施工質(zhì)量，現(xiàn)將我辦整改措施匯報如下：
一、目前天津招標辦存在的問題
目前天津招標辦存在的最大問題是投標單位資源較少，主要原因是：一、天津項目每年的開發(fā)量相對較小，大部分以別墅、花園洋房，小高層為主，建筑面積少，且施工難度大，對投標單位的吸引力??；二、天津當(dāng)?shù)卣胤奖Ｗo政策較嚴，如外地企業(yè)進津施工必須到當(dāng)?shù)刂鞴懿块T備案并交納各種費用、各種建筑材料均須檢測等。
二、結(jié)合公司目前實際情況改進建議如下：
1、根據(jù)實際情況，采取不同的招標模式。像大的工程及大宗的、普遍性的材料設(shè)備如電梯、防盜門、電線電纜、電氣設(shè)備、涂料等適宜集中招標的部分，可采取集團總部集中招標采購的方式，并根據(jù)集團需要選擇一家或幾家供貨單位與其建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。而受地域及各種因素限制的材料、設(shè)備及小宗工程仍由各項目自行組織招標。
2、加強招標投標信息化建設(shè)。
1）、對于每個招標項目，均須在集團網(wǎng)站上發(fā)布招標公告，擴大公示范圍，吸引更多的優(yōu)秀的施工單位或供貨商參與投標，增加競爭性，以降低建設(shè)成本。（目前河北招標辦已實行）針對集中招標，公示時間須相應(yīng)延長，應(yīng)不少于30個工作日；普通招標，公示時間應(yīng)不少于10個工作日。
2）、建立投標企業(yè)數(shù)據(jù)庫：做好各類投標企業(yè)的信息收集、調(diào)查、評價、資質(zhì)確認及合格供方的選擇等工作，以及供方檔案的管理和使用工作，并定期評審更新。對于以往有過劣跡的企業(yè)或個人應(yīng)打入企業(yè)庫黑名單，永遠取消其投標資格。
第三、通過多種渠道搜集投標單位信息。針對以后招標尤其是集中招標，在投標單位的選擇上應(yīng)該采取更加多元化的方式。（爭取每次招標均邀請至少一家新單位參與投標）
第四、改變原有的只以低價做為評標的依據(jù)。逐步建立更加規(guī)范化的招投
標流程，完善評標體系及其標準， 按照“綜合評比最優(yōu)者中標”的原則，根據(jù)招標項目的不同，采取合理低價中標、打分法、平均法、專家法、少數(shù)服從多數(shù)等評標方式進行評標，以達到降低成本、提高效率的目的。評（議）標一般遵循如下原則：
1）合理低價中標：適用于價格掌握比較準確的招標項目；技術(shù)含量較低、應(yīng)用普遍的材料、設(shè)備招標以及既無圖紙又無預(yù)算的小額工程進行的費率招標。
2）打分法：適用于復(fù)雜的、新技術(shù)類設(shè)備、施工招標。如景觀綠化、精裝修工程等。
3）平均法：將所有投標單位的報價相加再除以投標單位的數(shù)量得出的平均數(shù)，就低，最接近者中標。這是現(xiàn)行比較認同的方法，可以避免價格太低可能帶來的偷工減料問題，適用性較廣。
4）專家法：適用專業(yè)性較強，公司內(nèi)部不具備技術(shù)與實力等條件的招標項目。
5）少數(shù)服從多數(shù)：適用可選擇方案較多、且均合理、價格相當(dāng)?shù)淖杂蓤髽说恼袠恕?/p>
另在評標過程中，可將現(xiàn)有評標方式分為技術(shù)標、商務(wù)標兩部分進行分別評定。當(dāng)投標單位經(jīng)評標小組認定滿足技術(shù)要求后，再對其商務(wù)標進行評定。
第五、通過幾年來招標工作的實踐證明，評標小組評委的業(yè)務(wù)能力水平及公正性對招標的結(jié)果很重要。為了保證招標的公平公正，我辦建議建立評標小組評委庫。“在集團范圍內(nèi)由各相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門選派各業(yè)務(wù)類別的骨干，并將其基本信息錄入評標委員信息庫，以備在具體招標時選拔為招（議）標工作小組成員；為保證評委不少于5個的單數(shù)人數(shù)組成，降低決策難度，無論工程類、材料設(shè)備類招標必須由工程部、城規(guī)院、采購部、預(yù)算部四個部門抽調(diào)人手參加評標，工程監(jiān)管部監(jiān)督。涉及到工程類招標由工程部選派2名評委參加，材料設(shè)備類招標就由采購部選派2名評委參加；涉及特殊專業(yè)技術(shù)或影響巨大的工程項目招標時，經(jīng)總裁同意可聯(lián)系聘請外部專家參與評（議）標，以充實評委技術(shù)能力。另外負責(zé)尋找或推薦施工單位、供貨商的個人不參與評標，以避免尋找或推薦施工單位的個人擔(dān)任評委，增加了暗箱操作的風(fēng)險?！?/p>
的指導(dǎo)下，與其它相關(guān)業(yè)務(wù)部門相互配合，完成上級交辦的各項工作和職責(zé)范圍內(nèi)的所有工作。
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審計招投標方案篇十一
指導(dǎo)思想：以提高支部戰(zhàn)斗力、凝聚力、向心力為著力點，以踐行“三個代表”重要思想為落腳點，以強化宗旨意識為目的，不斷強化支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
原則：堅持解放思想，實事求是的原則；堅持結(jié)合實際，促進工作的原則；堅持有則改之，無則加勉的原則，全面加強和提高支部的團結(jié)、協(xié)作、民主、務(wù)實的工作作風(fēng)。
二、黨支部整改的重點和方向
根據(jù)收集匯總各方面對本單位、支部的評議意見，支部對照黨章規(guī)定的支部權(quán)利、義務(wù)，在全體黨員討論的基礎(chǔ)上，黨支部的整改重點和方向有以下三個方面。
2、作為消防部隊的基層黨組織，在與兄弟、業(yè)務(wù)上級、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)系上不夠緊密；
3、支部的團結(jié)協(xié)作精神、民主集中作風(fēng)有待進一步加強；
4、支部的宗旨意識、務(wù)實精神與現(xiàn)實不相適應(yīng)，有待進一步加強。
三、黨支部整改措施和步驟
1、以制度作保障，強調(diào)學(xué)習(xí)的針對性、時效性、組織性、系統(tǒng)性。作為消防部隊的一線單位，在具體的消防工作實踐中，一要不斷強化和推動“以理論指導(dǎo)實踐，在實踐中檢驗理論”的學(xué)習(xí)模式；二要不斷強調(diào)學(xué)習(xí)的針對性和時效性，要結(jié)合消防工作的性質(zhì)和任務(wù)，不斷提高執(zhí)法為民思想，尤其是共產(chǎn)黨員的理論水平，提高他們活學(xué)活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識的更新進程；三要不斷體現(xiàn)學(xué)習(xí)的組織性、系統(tǒng)性。支部在組織官兵學(xué)習(xí)理論時，應(yīng)加強組織的`職能作用，系統(tǒng)地對理論進行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對理論知識的理解。
為此，支部建立了黨員、官兵學(xué)習(xí)制度，堅持以制度作保障，不斷強化學(xué)習(xí)的重要作用。一是在各種教育活動上，加深對理論知識的學(xué)習(xí)。制度要求在學(xué)習(xí)中，要對近期國際、國內(nèi)發(fā)生的時事動態(tài)，當(dāng)前的理論動向，通過讀報、傳閱文件等形式，組織官兵進行學(xué)習(xí)；二是堅持集中學(xué)與黨員、官兵個人自己學(xué)相結(jié)合的靈活學(xué)習(xí)機制；三是建立學(xué)習(xí)考核制度。對黨員、官兵的學(xué)習(xí)效果，在適當(dāng)時候進行抽查，通過出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學(xué)習(xí)成效。
2、堅持聯(lián)系制度，進一步細化與兄弟、上級業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門的聯(lián)系方式、方法。堅持聯(lián)系制度，是保障與上級業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見中，部分單位對我支部提出了加強聯(lián)系的意見，這反映出在過去的工作中，我們在這一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯(lián)系工作制，進一步細化聯(lián)系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對必須及時反饋的基本信息規(guī)定時限；二是規(guī)定業(yè)務(wù)工作定時匯報；三是真實反映情況，爭取各級部門對工作的支持。
3、加強支部成員之間的團結(jié)協(xié)作精神，堅持民主集中制原則。支部有無戰(zhàn)斗力的核心因素是，支部一班人是否團結(jié)協(xié)作，是否在部隊管理決策中，堅持民主集中制原則。這次反映的問題中，有的群眾和黨員提出了有關(guān)這方面的意見和建議。支部成員在看到這一意見后，冷靜地進行了剖析，都認為，這個意見提得很好，也很及時。支委在討論后認為，應(yīng)一以貫之地堅持民主集中制，一以貫之地加強團結(jié)協(xié)作。
4、強化宗旨意識，解決群眾反映的突出問題。宗旨意識是一個關(guān)鍵性問題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動搖是關(guān)鍵。支部擬從以下幾個方面，不斷強化宗旨意識。一是支部要多關(guān)心干部、戰(zhàn)士的生活和個人成長問題。二是在各項制度落實后，官兵的生活質(zhì)量要適當(dāng)提高；三是要加強部隊的內(nèi)部管理，不斷完善制度，規(guī)范程序，形成以制度管理、約束、激勵人的良好氛圍；四是正規(guī)化管理、規(guī)范化管理要進一步落實。
審計招投標方案篇十二
篇一：工程招投標與合同管理教案
工程招投標與合同管理
第一章建筑市場
1.1概述
一、建筑工程市場的概念
·市場：商品交換的場所?！唐方粨Q的關(guān)系的總和。
·建筑市場：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動為主要內(nèi)容的市場。（建筑產(chǎn)品和有關(guān)服務(wù)的交換關(guān)系的總和。）
狹義：有形建筑市場
廣義：有形和無形市場
·與其他市場的區(qū)別：建筑市場交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個過程。
二、建筑工程承發(fā)包
1、概念
·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。
·發(fā)包方：指委托工程建設(shè)的任務(wù)并負責(zé)支付報酬的建設(shè)單位（買方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機械設(shè)備、流動資金，具有相應(yīng)營業(yè)資格并能按時保質(zhì)完成任務(wù)的企業(yè)（賣方）。
2、建設(shè)工程承發(fā)包方式模式：
自營方式：
承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標承包
招標承包：
·工程項目總承包；
·階段承發(fā)包；
·專項（業(yè)）承發(fā)包
三、建筑市場體系及管理體制
1、建筑市場體系：
市場主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機構(gòu)、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過程）。
2、建筑市場管理體制：
1）西方國家管理體制；
2）我國建設(shè)管理體制。
1.2建筑工程市場的主體和客體
建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機構(gòu)、物質(zhì)供應(yīng)機構(gòu)和銀行等）
一、建筑市場主體：
1、業(yè)主、政府部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個人。
工程項目業(yè)主的`分類：
1）企業(yè)、機關(guān)或事業(yè)單位；
2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；
3）各類開發(fā)公司和工程管理公司。
2、承包商（長期和持續(xù)存在的）
1）承包商從事建設(shè)生產(chǎn)具備的條件
2）承包商的實力主要包括（技術(shù)、經(jīng)濟、管理、信譽）
3、工程咨詢服務(wù)機構(gòu)：
二、建筑市場的客體
建筑市場的交易對象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。
1、建筑產(chǎn)品的特點：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動性；產(chǎn)品的整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會性。
2、建筑產(chǎn)品的商品屬性
3、工程建設(shè)標準的法定性
工程建設(shè)標注指對工程的勘察、設(shè)計、施工、驗收、質(zhì)量檢驗等各個環(huán)節(jié)的技術(shù)要求。
.11.1全國人大常務(wù)委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；3月15日第九屆全國人大常務(wù)委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，.10.1開始實施。
198.30第九屆全國人大常務(wù)委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，.1.1開始實施。
除上述法律外，國務(wù)院還發(fā)布實施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關(guān)的有：1月10日。國務(wù)院第二十五次常務(wù)會議通過了《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》，201月30日起施行。
11月12日。國務(wù)院第二十八次常務(wù)會議通過了《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》，2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國務(wù)院下屬各部委通過并發(fā)布了與建設(shè)工程有關(guān)的部門規(guī)章。
.2.17經(jīng)建設(shè)部第119號公告批準頒布《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》等，207月1日起實施。
1.3建筑工程市場的資質(zhì)管理
資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設(shè)工程的單位和專業(yè)技術(shù)人員進行從業(yè)資格審查管理，以保證建設(shè)工程質(zhì)量和安全。
審計招投標方案篇十三
能源化工基地管理委員會經(jīng)濟發(fā)展局：
報來《關(guān)于變更如意光伏發(fā)電項目投資建設(shè)主體的請示》(管(經(jīng))〔〕34號)收悉?，F(xiàn)批復(fù)如下：
x年12月，我委對如意科技發(fā)展有限公司光伏發(fā)電項目進行了備案(寧發(fā)改備案〔〕31號)，建設(shè)規(guī)模為300mwp，項目業(yè)主為濟寧如意投資有限公司控股子公司如意科技發(fā)展有限公司。濟寧如意投資有限公司承諾在基地投資建設(shè)3.5億安時高端鋰離子電池和8萬噸高性能纖維材料項目。
因濟寧如意投資有限公司終止了光伏發(fā)電項目相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的建設(shè)，為繼續(xù)推進光伏電站項目及配套產(chǎn)業(yè)建設(shè)，由上海谷欣資產(chǎn)管理有限公司與山東潤峰集團合資組建的欣潤光伏發(fā)電有限公司承諾繼續(xù)在基地投資建設(shè)3.5億安時高端鋰離子電池和1gw光伏電池組件配套產(chǎn)業(yè)項目,符合《自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)光伏園區(qū)電站項目資源配置指導(dǎo)意見和光伏電站項目備案和建設(shè)管理辦法的通知》(寧政辦發(fā)〔〕4號)有關(guān)要求。
經(jīng)公示并請示自治區(qū)政府，同意光伏電站項目投資建設(shè)主體由如意科技發(fā)展有限公司調(diào)整備案為欣潤光伏發(fā)電有限公司，建設(shè)規(guī)模300mwp。
回族自治區(qū)發(fā)展改革委
x年5月30日
審計招投標方案篇十四
經(jīng)初步考察，我司邀請貴司參與我司濟南希努爾大廈室內(nèi)裝修工程的投標，具體要求如下：
一、工程名稱：濟南希努爾大廈室內(nèi)工程
二、招標單位：山東歐美爾酒店有限公司招標單位
三、建設(shè)地點：山東省濟南市歷下區(qū)泉城路77號(詳見附件3：《濟南希努爾大廈室內(nèi)裝修項目工程說明》)
四、工程概況：
審計招投標方案篇十五
當(dāng)前，我國的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)模不斷加大，建筑行業(yè)日漸繁榮，建筑市場競爭也漸趨激烈。隨著有形建筑市場的不斷健全和完善，工程招投標已逐步走上規(guī)范化軌道，但是在近年來在施行過程中也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題，在工程招投標過程中頻頻發(fā)生違法行為，使招投標這一“陽光作業(yè)”出現(xiàn)了“暗箱操作”，為工程質(zhì)量埋下了隱患。工程在招投標階段“暗箱操作”、“違規(guī)操作”，剝奪了潛在投標人公平競爭的機會，同時給一些分子提供了權(quán)力“尋租”的沃土。建筑市場經(jīng)過多次整頓取得了一定成效，但違規(guī)行為從公開到隱蔽，從個別人“一錘定音”到整個招投標過程不正當(dāng)?shù)摹跋盗胁僮鳌?，形成了程序上貌似合法而實質(zhì)上滲透著。這種狀況不予以整治危害性更大，將使建筑市場處于非良性競爭狀態(tài)，嚴重危害行業(yè)的健康發(fā)展，且毒害黨風(fēng)和社會風(fēng)氣。
據(jù)有關(guān)資料介紹，近年來各地檢察機關(guān)立案查處的發(fā)生在建筑工程領(lǐng)域的商業(yè)賄賂案例，85％的發(fā)生在工程的招投標承攬階段。由此可見，工程招投標日益成為職務(wù)犯罪的高發(fā)部位。為此，經(jīng)過查閱有關(guān)資料并結(jié)合澠池實際，我們對當(dāng)前招投標市場存在的問題進行了深入分析。
一、當(dāng)前招投標中存在的主要問題
（一）在招投標程序上找漏洞
1、用招標書賺錢。
招標單位工程招標，投標單位購買標書就要付給招標單位一定數(shù)額的所謂工本費，并明確規(guī)定，不論中標與否一概不退。個別地方投標者甚至還要付給地方建筑主管部門一定數(shù)額的所費建筑管理費。這樣如果參加投標企業(yè)較多，有關(guān)單位就會有一筆較為可觀的收入。
2、設(shè)置障礙排斥他人。
一些工程項目建設(shè)單位為了使內(nèi)定好的施工隊伍順利中標，在招標文件上暗做手腳，量身定做，制定傾向性條款，為意向的投標單位開綠燈；或是提高招標資格條件，排斥潛在投標人，以利其意向投標單位；或是要求參加投標企業(yè)提供巨額保證金，以巨額保證金嚇退不知內(nèi)幕的潛在對手。
3、訂立不合理合同。
按照有關(guān)規(guī)定，簽定符合要求的表面合同，應(yīng)付有關(guān)部門檢查，背地里，又按事先約定，與承包商簽訂了一份具有真正的約束力的實際合同，把利潤較大的部分回收另行分包或訂立苛刻條款。簽訂合同的單位如不答應(yīng)招標單位這種“不合理合同”，就無法獲得此項工程，承包商只好委曲求全。
（二）在操作空間上找機會
1、出圈企業(yè)重復(fù)來，如招標單位或招投標管理部門有意讓某企業(yè)中標，將工程劃為幾個標段招標。
其中第一標段某投標企業(yè)在開標公布標底時，已高標出圈。招標單位或招投標管理部門又可操縱評委，以復(fù)核報價等非招標程序讓其中標。
2、明招暗定。
招標單位或招投標管理部門經(jīng)過資格預(yù)審，確定幾家投標單位，組織了龐大的團隊對擬參加投標單位進行考察。個別投標單位興師動眾，熱情接待，花費大量錢財。而實際上，在考察前招標單位或招投標管理部門就已經(jīng)確定了一家意向單位，并根據(jù)意向單位的企業(yè)特點就獲獎情況、報價及施工技術(shù)方案等關(guān)鍵要素，為其設(shè)置評標程序及評標辦法。
3、肢解項目標段。
按照規(guī)定，造價50萬元以上的建設(shè)工程必須招標，50萬元以下的工程可直接發(fā)包。有些單位為了逃避招投標程序，經(jīng)常把造價50萬元以上的工程進行分拆或肢解，從而達到指定施工單位的目的。而招投標管理部門在審核報建單位的工程造價時只根據(jù)報建單位提供的資料進行備案，缺少嚴格的審核把關(guān)。
（三）在監(jiān)督過程中上鉆空子
1、“公開評標”不公開。
在招標過程中，不是在競標單位報價之后、評委評標前公布經(jīng)審定的標底，而是評委評標后宣布中標者時才公布標底。使各投標單位弄不清楚這是評標前已審定的標底呢，還是在評標過程中已調(diào)整過的標底。
2、假借資質(zhì)參與競爭。
《招投標法》明確規(guī)定，不得假借資質(zhì)或以他人名義參與招投標報名。但在實際報名和資格審查過程中，招投標中心并沒有嚴格按照規(guī)定程序操作，審核過程中也缺少相應(yīng)的制約措施，致使假借資質(zhì)、以他人名義報名的現(xiàn)象時有發(fā)生。
3、后續(xù)監(jiān)管無人負責(zé)。
當(dāng)前招投標管理工作中普遍存在一種重場內(nèi)管理、輕后續(xù)監(jiān)督的現(xiàn)象。后續(xù)監(jiān)管不到位既有思想上不重視、人手不足的原因，更有體制上的原因，施工隊伍的年檢和日常管理屬建設(shè)主管部門，因此招投標辦和建設(shè)主管部門之間存在互相推諉的現(xiàn)象，使得招投標管理的后續(xù)監(jiān)督工作出現(xiàn)真空，一些本可以通過后續(xù)檢查發(fā)現(xiàn)的問題比如借資質(zhì)的問題，如非法轉(zhuǎn)包、擅自變更合同等等未能得到及時的揭露和糾正。
二、存在問題的主要原因
招投標領(lǐng)域產(chǎn)生的原因主要有七個方面：
一是市場經(jīng)濟條件下，一些人放松世界觀的改造，經(jīng)受不住權(quán)力、金錢的考驗，違規(guī)參與招投標活動。
二是招標投標的法制還不完善?！墩袠送稑朔ā穼φ袠送稑说囊恍┉h(huán)節(jié)缺乏強制性規(guī)定，尤其對資格預(yù)審和評標等關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)定過粗，標底的地位和作用沒有明確，存在一些可以人為調(diào)控的'因素，如利用資格預(yù)審排斥其他潛在投標人入圍，利用評標辦法中的人為因素操縱評標結(jié)果或控制中標單位。
三是業(yè)主權(quán)利和義務(wù)不對等?！墩袠送稑朔ā方o予業(yè)主的權(quán)力過大，對其缺少責(zé)任約束和追究制度。
四是工程招標投標監(jiān)管力量嚴重不足。招投標管理辦公室的人員配備不足，使招標投標監(jiān)管難以到位。
五是招標投標管理、監(jiān)督體制沒有理順。我國現(xiàn)行招標投標管理體制，對招標投標活動的行政監(jiān)管由多個部門負責(zé)。
這種多頭管理的格局容易引發(fā)矛盾和相互推卸責(zé)任，造成監(jiān)管不力。
六是招投標市場不夠健全規(guī)范。招投標市場的信息服務(wù)、場所服務(wù)、集中辦公服務(wù)等基本功能還不健全，相關(guān)的制度也不夠完善，這些都制約了招投標市場對遏制行為作用的發(fā)揮。
七是立法有缺陷。投機者為了小團體利益或個人目的，鉆法律和規(guī)定的空子，甚至是搞不正當(dāng)競爭。但主要的、關(guān)鍵的原因還是競標人的不良行為在起作用。
三、解決招投標領(lǐng)域存在問題的對策
1、加強監(jiān)管機構(gòu)建設(shè)，實施有效監(jiān)督。
一是健全監(jiān)管機構(gòu)，加大工作力度。招投標管理辦公室要充實力量，認真履行職能，針對招投標管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，加強監(jiān)管，堵塞漏洞。
二是明確責(zé)任，加強工程監(jiān)管。要進一步明確招投標辦與建管部門的責(zé)任，對招投標工作涉及最多的建設(shè)工程實施“兩場聯(lián)動”監(jiān)督，即招投標市場與建筑管理市場協(xié)調(diào)動作，跟蹤管理，嚴防在建設(shè)工程項目中出現(xiàn)轉(zhuǎn)包、違法分包、違規(guī)變更設(shè)計等違法違規(guī)問題。
三是加強執(zhí)法監(jiān)察，嚴查違法違規(guī)問題。監(jiān)察部門要實施駐場監(jiān)督，對招投標各個環(huán)節(jié)存在的問題，要依紀依法從嚴追究當(dāng)事人的責(zé)任，以有力的執(zhí)法監(jiān)察保證招投標活動的規(guī)范運作。
2、加強招投標中心建設(shè)，規(guī)范招投標運作。
一是加強對招投標中心工作人員的法紀教育，注重利用反面典型開展警示教育活動，增強其廉潔自律的意識和依法行政的意識。
二是加強招投標中心的硬件設(shè)施建設(shè)和內(nèi)部管理，修定完善內(nèi)部規(guī)章制度，嚴格內(nèi)部人員管理，調(diào)整充實專家評委庫，改進評標定標辦法，嚴格場內(nèi)交易活動的程序，使中心成為招標投標活動的有效載體。
3、實行工程項目廉政準入制度，從源頭上杜絕不正當(dāng)競爭行為。
由建設(shè)行政管理部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門、檢察機關(guān)職務(wù)犯罪預(yù)防部門等組成廉政業(yè)績評價小組，對工程施工、監(jiān)理、設(shè)計單位的廉政業(yè)績情況進行調(diào)查評價。主要考察廉政建設(shè)的職能機構(gòu)是否建全，監(jiān)督制約機制是否有效，有無、、等違法違紀紀錄等，建立廉政檔案，并與其它業(yè)績和資質(zhì)評定掛鉤，考察結(jié)果作為招投標時評價投標方資格的依據(jù)。對通過送禮等到不正當(dāng)手段攬取工程項目的單位或個人，規(guī)定在一定期限內(nèi)不準參加有關(guān)項目的招投標活動，以從源頭上凈化工程建設(shè)市場環(huán)境，遏制不正當(dāng)競爭行為。
4、健全規(guī)章制度，凈化招投標市場。
一是建立對業(yè)主行為的監(jiān)督制度。對必須招標而未招標、將工程肢解發(fā)包等行為要嚴肅查處。
三是建立市場準入和清出制度。通過加強企業(yè)年檢和專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格注冊等管理手段，對達不到規(guī)定要求以及有違法違規(guī)行為的企業(yè)和專業(yè)技術(shù)人員，堅決依法予以降級或清出建筑市場。
5、把握好評委抽取及評審過程的環(huán)節(jié)。
評標專家人員作為招投標活動當(dāng)事人，對保證招投標活動能否公平、公正、公開起到十分重要的作用。工程招標活動能否順利結(jié)束，也在于評委的公正與否。評標人員的集中過程必須做好保密工作，盡量縮短可能泄露專家名單的時間，防止在人員集中時出現(xiàn)評標人員和投標單位聯(lián)系串通的現(xiàn)象；評審過程的管理必須嚴格按照規(guī)定進行，評委按照評標辦法對投標人的投標文件進行客觀公正的評審。業(yè)主和項目代理人員及現(xiàn)場監(jiān)督人員均不能對評委施加任何影響。
6、加大打擊和預(yù)防違法犯罪的力度。
在嚴厲查處有關(guān)人員利用招投標索賄的同時，突出打擊那些利用等手段進行不不當(dāng)競標的單位和人員。充分發(fā)揮職務(wù)犯罪預(yù)防機構(gòu)的作用，協(xié)調(diào)各職能部門形成嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，建立起預(yù)防違法犯罪的長效機制。此外，應(yīng)積極組織對《建筑法》、《招投標法》的宣傳和培訓(xùn)，結(jié)合個案預(yù)防對招投標從業(yè)人員進行法制教育、廉政教育和警示教育，增強依法辦事的自覺性。加強對建設(shè)項目的全程動態(tài)管理和跟蹤監(jiān)督，通過審查、評價、檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出整改意見，健全事前、事中、事后預(yù)防制度，努力從源頭上杜絕違法犯罪，推進建筑市場法制化管理。
招投標是市場競爭的一個環(huán)節(jié)，具體實施貫穿整個市場管理全過程。因此，各個職能部門應(yīng)加強對工程、建筑市場的管理，做好服務(wù)，協(xié)同作戰(zhàn)，才能最大限度降低工程成本，確保工程的順利實施。
審計招投標方案篇十六
本人近期參與了一個xxx項目的投標，在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，以及整個團隊的辛勤工作下，該項目投標工作已經(jīng)由五進二，進入了最后一輪，取得了階段性的成績。以下，我從投標啟動，設(shè)計與設(shè)計管理，團隊建設(shè)，標書準備，報價管理幾方面，談?wù)勛约旱母惺芘c看法。
1.投標啟動
9月5號，收到招標文件，項目投標工作啟動，根據(jù)客戶的招標要求，承攬商應(yīng)于月18號遞交標書。那么不扣除中間的假期，僅有43個工作日，對于一個建造面積約5萬平米的半導(dǎo)體廠房，時間非常緊張，在這么短的時間內(nèi)，完成這樣一個投標任務(wù)，項目投標的啟動顯得尤為重要，這兒介紹大概的思路與體會：
1.在資格預(yù)審期間，應(yīng)該確定我們的目標，即投標的目的是為了培養(yǎng)人才，鍛煉隊伍？是為了配合其他公司？尋找新的`發(fā)展方向？還是為了拿下項目？如果是第四個目的，那么，我們的關(guān)系應(yīng)做到項目執(zhí)行的最高層，否則，難以成功。
2.拿到標書后，用兩天時間，粗略了解招標文件，捋出思路，并將招標文件按照合同條件，設(shè)計要求，投標要求，參考文件分類；如果是英文招標文件，應(yīng)同時將其翻譯為中文。
3.投標啟動會議，概括介紹招標文件，并發(fā)布一個詳細而客觀的計劃，勾勒出重要節(jié)點，指明方向，并對團隊形成壓力。
4.將招標文件按類別分發(fā)給團隊中相關(guān)責(zé)任人，要求每個責(zé)任人透徹了解本人工作范圍內(nèi)的招標文件；投標負責(zé)人和設(shè)計負責(zé)人，尤其是投標負責(zé)人應(yīng)全盤了解招標文件所有內(nèi)容，并隨時將相關(guān)補充信息發(fā)給相關(guān)責(zé)任人。
5.請合作單位負責(zé)人配合做好安撫，動員及推動工作，讓項目團隊參與成員放下包袱，開動機器。
6.將投標團隊名單和聯(lián)系辦法，投標階段計劃書，通過email發(fā)給公司費用控制部和材料部。
對于本次項目啟動工作，總體上我們的線路清晰，目標清楚，但是也出現(xiàn)了如下幾點問題：
a）招標文件翻譯安排滯后，導(dǎo)致設(shè)計師在對標書理解不透徹地情況下，倉促開始，設(shè)計建議方向把握不準，迷失重點；所以，在以后的項目投標中，應(yīng)在拿到標書的第一時間，將關(guān)于設(shè)計的招標要求翻譯成中文。
b）必須通讀并吃透招標文件
中國大學(xué)網(wǎng)審計招投標方案篇十七
物業(yè)管理項目招標書(示范文本)
為提高廣大業(yè)主及使用人的生活水平，創(chuàng)造一個良好的社區(qū)環(huán)境，根據(jù)^v^《物業(yè)管理條例》要求，擬采用公開招標的方式聘請專業(yè)的物業(yè)管理公司對 實施物業(yè)管理。
一、物業(yè)項目名稱
座落位置：
四至：東 南
西 北
二、規(guī)劃建設(shè)基本情況
1、物業(yè)的建設(shè)單位：
設(shè)計單位：
施工單位：
交付使用的日期：
房屋驗收情況：
2、總占地面積 平方米，總建筑面積 平方米，其中住宅 平方米，商業(yè)經(jīng)營用房 平方米，辦公用房 平方米，車庫 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 戶。
3、公用設(shè)施設(shè)備及公共場所情況
（1）綠化面積 平方米，道路面積 平方米；
（2）物業(yè)管理用房 平方米，產(chǎn)權(quán)歸業(yè)主所有。
（3）路燈 盞，垃圾箱 個，排污管道 米，化糞池 個；
（4）體育設(shè)施及場所；
（5）消防設(shè)施；
（6）報警、監(jiān)控、對講系統(tǒng)；
（7）電梯及備用電源；
（8）其它
三、物業(yè)管理的內(nèi)容
1、房屋建筑共用部位的維修、養(yǎng)護、管理；
3、公共場所、房屋共用部位的清潔衛(wèi)生；
5、公用綠地、花木、建筑小品等的養(yǎng)護和管理；
6、區(qū)內(nèi)交通與車輛停放秩序的管理；
7、裝修管理；
8、管理與物業(yè)相關(guān)的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗收資料；
9、法律政策及合同規(guī)定的其他事項。
四、有關(guān)說明及要求
1、中標人應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家和本市物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同，對 物業(yè)項目實施專業(yè)化管理，綜合服務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧。
2、本物業(yè)項目管理期限為 年。
3、招標人于中標后一個月內(nèi)與 簽訂本物業(yè)項目的物業(yè)服務(wù)合同，移交物業(yè)管
理用房和相關(guān)的檔案資料。
4、本項目的物業(yè)管理公共服務(wù)收費標準由物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)深度核算，住宅區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費標準實行市物價局批準的指導(dǎo)價，待中標后，報物價局審核批準。
5、經(jīng)過資格預(yù)審入圍的投標人須繳納 萬元的履約保證金。中途退標者，履約保證金不予退還。中標人的履約保證金將轉(zhuǎn)為風(fēng)險抵押金。中標單位如未達到預(yù)定的目標，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。
五、物業(yè)管理標準及懲罰
1、物業(yè)項目的物業(yè)管理按照《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)等級標準》執(zhí)行及標書、委托合同的有關(guān)規(guī)定。
2、招標人每年對 物業(yè)管理進行考核。如未達到上述物業(yè)管理標準或出現(xiàn)重大管理失誤、業(yè)主投訴多、管理服務(wù)水平下降等情況，可終止物業(yè)服務(wù)合同并進行財務(wù)審計，由中標人承擔(dān)違約和賠償責(zé)任。
六、投標、開標時間
1、各投標人應(yīng)做好投標書，密封后于 年 月 日送達招標工作負責(zé)人辦公室；逾期送達的，視為無效標書。
2、開標時間為 年 月 日。
七、其他事項
1、的物業(yè)管理招投標違反招標文件規(guī)定，或在投標過程中的違法、違紀、違規(guī)行為的，一經(jīng)查實，取消本次投標資格；已中標的，終止物業(yè)服務(wù)合同，責(zé)任人承擔(dān)一切后果。
2、歡迎社會各界對此次招標投標活動進行監(jiān)督。
監(jiān)督電話：
項目標書及答辯要求
一、標書（100分）
（一）投標人擬采取的管理方式，管理組織機構(gòu)（管理體制、管理方法、機構(gòu)設(shè)置）；
（二）管理人員的配備、培訓(xùn)及管理；
（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務(wù)資料等；
（六）各項指標的承諾及完成承諾指標所采取的措施。
各項指標：
1、房屋完好率；
2、房屋維修及時率；
3、維修質(zhì)量合格率及回訪率；
4、管理費收繳率；
5、業(yè)主滿意率；
6、業(yè)主有效投訴率與處理率；
7、綠化完好率；
8、清潔、保潔率；
9、路燈完好率；
10、道路完好率；
11、治安協(xié)防工作；
12、機電設(shè)備完好率；
13、消防設(shè)施完好率；
14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；
15、其它有關(guān)指標。
對以上各項指標，均需注明標準和計算測定依據(jù)以及承諾所采取的措施。
（七）搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想、措施；
（八）便民服務(wù)措施。有償服務(wù)項目及價格需列明；
（九）愿意承擔(dān)的違約責(zé)任。
上述項目應(yīng)要體現(xiàn)其合理性、先進性、完備性、可行性，評委會將以其作為評標依據(jù)，并根據(jù)上述項目制訂具體評分標準，按照百分制進行打分。
二、現(xiàn)場答辯（100分）
由評標委員會對參加投標單位的經(jīng)理、擬任管理處主任二人分別提問，提問的內(nèi)容為該項目的管理服務(wù)事項。評委根據(jù)答辯的標準，對答辯人的物業(yè)管理知識、物業(yè)管理實作熟悉程度，管理該項目的信心等進行綜合評分。
三、投標人業(yè)績考核調(diào)查（100分）
在招標人組織安排下，采取隨機調(diào)查取樣的方式，對投標人的工作業(yè)績、管理水平、信譽等進行現(xiàn)場調(diào)查，打分。
四、評分原則
標書、答辯、業(yè)績調(diào)查所得分值，分別乘以系數(shù)為、、，三項之和得出綜合評分，評委會根據(jù)綜合評分，提出書面評標報告，推薦合格的中標候選人。
招標人
日 期
物業(yè)管理投標書應(yīng)具備的內(nèi)容
第一節(jié) 投標人（物業(yè)管理公司）情況介紹；
第二節(jié) 擬采取的管理方式；
第三節(jié) 管理人員配備；
第四節(jié) 管理人員的培訓(xùn)；
第五節(jié) 管理規(guī)章制度；
第六節(jié) 經(jīng)費收支預(yù)算；
第七節(jié) 檔案建立與管理；
第八節(jié) 各項指標承諾及措施；
第九節(jié) 搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想和措施；
第十節(jié) 便民服務(wù)；
第十一節(jié) 社區(qū)文化活動；
第十二節(jié) 違約責(zé)任。
篇一：項目招投標策劃案星洲灣項目疊拼產(chǎn)品室內(nèi)精裝修工程 招標文件招標單位： 招標時間： 目 錄 目 錄 ................................................2 投標邀請書 .............
審計招投標方案篇十八
對于國家審計機關(guān)而言，由于工程施工招投標審計為事后審計,加上違規(guī)手段隱蔽,往往存在較大審計風(fēng)險,在審計過程中應(yīng)更加注重審計程序到位，掌握招投標審計的重點和方法。
1、工程施工招標審計
（1）招標合法性審計
一方面，關(guān)注建設(shè)項目是否符合招標條件，主要審計初步設(shè)計及概算、招標范圍、招標方式和招標組織形式等是否履行有關(guān)審批核準手續(xù)；相應(yīng)資金或資金來源是否得到落實；征地拆遷工作是否已完成；是否具備招標所需的設(shè)計圖紙及技術(shù)資料。另一方面，關(guān)注招標人的招標資格，審計招標人是否具有編制招標文件和組織評標的能力，是否做到談判、評標、決策分開；如果招標人不具有相關(guān)資格，必須委托具備相應(yīng)資格的招標代理機構(gòu)組織招標。
（2）招標方式審計
審計招標是公開招標還是邀請招標，要關(guān)注應(yīng)該公開招標的工程是否違規(guī)進行了邀請招標，符合邀請招標范圍的工程是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。采用公開招標的，主要審計招標人是否在國家指定的報刊和信息網(wǎng)絡(luò)上公開發(fā)布招標公告，招標公告內(nèi)容是否完整；采取邀請招標的，主要審查招標人是否向3家以上具備承擔(dān)施工招標項目能力、資質(zhì)信譽良好的特定法人或者其他組織發(fā)出投標邀請書，投標邀請書的內(nèi)容是否完整。
（3）招標文件審計
主要審計招標文件中的投標報價要求、評標標準和方法、進度款付款辦法、計價取費依據(jù)、結(jié)算辦法、合同主要條款、技術(shù)條款、竣工驗收后保修工作的措施和承諾以及違約責(zé)任等內(nèi)容。關(guān)注是否存在招標人以不合理的標段或工期限制或者排斥潛在投標人或者投標人的現(xiàn)象。
（4）標底文件審計
重點審計編制標底依據(jù)的招標文件、設(shè)計圖紙及有關(guān)資料是否合法有效；是否由相應(yīng)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的工程造價專業(yè)人員來編制標底；工程量清單的計算、套用定額是否嚴格按施工圖和國家定額的有關(guān)規(guī)定，編制標底是否合理，是否控制在設(shè)計概算以內(nèi)，有無人為調(diào)整標底問題。
注意審查招標過程中有無人為的壓價、哄抬標價或泄露標底的現(xiàn)象，審計人員可以通過查閱比對標底和各家投標單位的投標文件來發(fā)現(xiàn)其中的端倪。
2、工程施工投標審計
（1）投標人資格審計
對投標人資格的審計重點是關(guān)注投標人是否具備規(guī)定資格，是否達到所要求的資質(zhì)等級，是否具有良好的信譽，是否擁有雄厚的技術(shù)力量和機械設(shè)備，是否具備優(yōu)良的施工和安全生產(chǎn)記錄等；關(guān)注投標人是否按要求交納投標保證金。
（2）投標文件審計
審計投標人是否按照招標文件的規(guī)定要求編制投標文件，是否對招標文件提出的實質(zhì)性要求和條件做出明確響應(yīng)，其內(nèi)容是否齊全、規(guī)范，投標報價和施工組織設(shè)計是否合理，是否存在對招標人不利、不合理條款等。
3、開標、評標和定標審計
（1）開標審計
審計開標是否在招投標文件規(guī)定的時間、地點公開進行，是否邀請所有投標人參加；是否由投標人或者其推薦的代表檢查投標文件的密封情況或者由招標人委托的公證機構(gòu)檢查并公正；是否由工作人員當(dāng)眾拆封，宣讀投標人名稱、投標報價和投標文件的其他主要內(nèi)容；開標過程是否記錄并存檔備查等。
（2）評標審計
審計評標是否由招標人依法組建的評標委員會負責(zé)；評標委員會是否由招標人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成，成員是否為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟方面的專家成員總數(shù)是否在三分之二以上；評標委員會成員是否從專家?guī)熘须S機抽取；與投標人有利害關(guān)系的人是否進入評標委員會；評標委員會成員的名單在中標結(jié)果確定前是否保密。
審計評標委員會是否按照招標文件確定的評標標準和方法，對投標文件進行評審和比較；設(shè)有標底的，是否參考了標底；評標委員會完成評標后，是否向招標人提出書面評標報告，并推薦1-3名中標候選人，標明排列順序；評標報告是否由評標委員會全體成員簽字。
審計評標委員會對投標文件初審后，符合廢標條件的，是否按廢標處理；評標委員會是否以書面方式要求投標人對投標文件中含義不明確、對同類問題表述不一致或者有明顯文字和計算錯誤的內(nèi)容作必要的澄清、說明或補正；評標委員會是否沒有向投標人提出帶有暗示性或誘導(dǎo)性的問題，或者向其明確投標文件中的遺漏和錯誤。
（3）定標審計
主要審計招標人是否接受評標委員會推薦的中標候選人，是否沒有在評標委員會推薦的中標候選人之外確定中標人；中標人能否最大程度滿足招標要求，在發(fā)出中標通知書的同時是否將中標結(jié)果通知所有投標人；中標后中標人是否按約定提供履約保證金。
4、簽訂合同審計
《招標投標法》規(guī)定：“招標人和中標人應(yīng)當(dāng)自中標通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同。招標人和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。”審計人員要注意審核合同簽訂日期、簽訂對象以及合同內(nèi)容，合同的主要條款是否與招標文件中的合同主要條款一致，有無實質(zhì)性變更，特別是結(jié)算條款的變更。
審計招標文件要求中標人提交履約保證金或者其他形式履約擔(dān)保的，中標人是否提交；是否存在中標人將中標項目轉(zhuǎn)讓給他人、將中標項目肢解后分別轉(zhuǎn)讓給他人、違反國家《招投標法》規(guī)定將中標項目的部分主體、關(guān)鍵性工作分包給他人或者分包人再次分包的情況。
審計招投標方案篇十九
1.1概述
·市場：商品交換的場所?！唐方粨Q的關(guān)系的總和。
·建筑市場：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動為主要內(nèi)容的市場。（建筑產(chǎn)品和有關(guān)服務(wù)的交換關(guān)系的總和。）
狹義：有形建筑市場
廣義：有形和無形市場
·與其他市場的區(qū)別：建筑市場交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個過程。
1、概念
·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項工程的全部或其中的一部分工作，按一定價格取得一定報酬。
·發(fā)包方：指委托工程建設(shè)的任務(wù)并負責(zé)支付報酬的建設(shè)單位（買方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機械設(shè)備、流動資金，具有相應(yīng)營業(yè)資格并能按時保質(zhì)完成任務(wù)的企業(yè)（賣方）。
2、建設(shè)工程承發(fā)包方式模式：
自營方式：
承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標承包
招標承包：
·工程項目總承包；
·階段承發(fā)包；
·專項（業(yè)）承發(fā)包
1、建筑市場體系：
市場主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機構(gòu)、市場組織管理者。市場客體：有形建筑工廠、無形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過程）。
2、建筑市場管理體制：
1）西方國家管理體制；
2）我國建設(shè)管理體制。
1.2建筑工程市場的主體和客體
建筑市場的主題是指參與建筑市場交易活動的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機構(gòu)、物質(zhì)供應(yīng)機構(gòu)和銀行等）
1、業(yè)主、政府部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個人。
工程項目業(yè)主的分類：
1）企業(yè)、機關(guān)或事業(yè)單位；
2）共同資方組成的董事會或工程管理委員會；
3）各類開發(fā)公司和工程管理公司。
2、承包商（長期和持續(xù)存在的）
1）承包商從事建設(shè)生產(chǎn)具備的條件
2）承包商的實力主要包括（技術(shù)、經(jīng)濟、管理、信譽）
3、工程咨詢服務(wù)機構(gòu)：
建筑市場的交易對象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。
1、建筑產(chǎn)品的特點：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動性；產(chǎn)品的'整體性和分部分項工程的相對獨立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會性。
2、建筑產(chǎn)品的商品屬性
3、工程建設(shè)標準的法定性
工程建設(shè)標注指對工程的勘察、設(shè)計、施工、驗收、質(zhì)量檢驗等各個環(huán)節(jié)的技術(shù)要求。
1997.11.1全國人大常務(wù)委員會通過了《中華人民共和國建筑法》；1999年3月15日第九屆全國人大常務(wù)委員會第二次會議通過了《中華人民共和國合同法》，1999.10.1開始實施。
1999年8.30第九屆全國人大常務(wù)委員第十一次會議通過了《中華人民共和國招標投標法》，2000.1.1開始實施。
除上述法律外，國務(wù)院還發(fā)布實施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關(guān)的有：2000年1月10日。國務(wù)院第二十五次常務(wù)會議通過了《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》，2000年1月30日起施行。
2003年11月12日。國務(wù)院第二十八次常務(wù)會議通過了《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理條例》，2004年2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國務(wù)院下屬各部委通過并發(fā)布了與建設(shè)工程有關(guān)的部門規(guī)章。
2003.2.17經(jīng)建設(shè)部第119號公告批準頒布《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》等，2003年7月1日起實施。
1.3建筑工程市場的資質(zhì)管理
資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設(shè)工程的單位和專業(yè)技術(shù)人員進行從業(yè)資格審查管理，以保證建設(shè)工程質(zhì)量和安全。
審計招投標方案篇二十
在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣紀檢監(jiān)察等部門的指導(dǎo)監(jiān)督下，教育系統(tǒng)黨委帶領(lǐng)全縣中小學(xué)認真學(xué)習(xí)貫徹^v^中央紀委六中全會精神，狠抓黨風(fēng)廉政及糾風(fēng)工作目標的落實，把責(zé)任分解到學(xué)校，分解到每個教職工?，F(xiàn)將教育系統(tǒng)上半年黨風(fēng)廉政建設(shè)的糾風(fēng)工作情況總結(jié)如下：
一、加強領(lǐng)導(dǎo)，認真部署
教育系統(tǒng)黨委在思想上一直高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)把加強和改進黨的作風(fēng)建設(shè)納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政一把手親自掛帥，加強對此項工作的領(lǐng)導(dǎo)，于年初與各鄉(xiāng)教育黨總支和縣直各學(xué)校黨支部簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作責(zé)任書》，明確規(guī)定學(xué)校書記、校長為本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作第一責(zé)任人。各基層支部按照教育系統(tǒng)黨委的具體要求，結(jié)合實際，把糾風(fēng)工作目標分解到每個教職員工，并組織全體教職工認真實施，對督查時發(fā)現(xiàn)的問題及時給予處理。
二、工作開展情況
1、規(guī)范中小學(xué)收費行為，嚴禁亂收費
為規(guī)范學(xué)校收費行為，在開學(xué)前，xx年1月23至25日召開了教育系統(tǒng)中小學(xué)書記、校長培訓(xùn)班，專門安排收費工作，先后下發(fā)和轉(zhuǎn)發(fā)多個有關(guān)收費的文件。進一步做好學(xué)校收費工作，規(guī)范教育收費行為，我局于3月27日至29日對全縣中小學(xué)收費情況進行了專項檢查，嚴格執(zhí)行“兩免一補”政策和“一費制”收費辦法。xx學(xué)年全縣享受“兩免”學(xué)生總?cè)藬?shù)為40503名，免費總金額642萬元。（春季273萬元，秋季元，），（xx年上級按學(xué)生數(shù)撥給公用經(jīng)費210萬元和雜費336萬元）。
20xx年，享受“一補”學(xué)生806人，助學(xué)金共計萬元。
2、保障公用經(jīng)費的正常運轉(zhuǎn)
為認真落實我縣農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制下?lián)艿墓媒?jīng)費，教育局及時成立了農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革領(lǐng)導(dǎo)小組，為加強對資金的管理、監(jiān)督、安全和有效，在教育局設(shè)立教育經(jīng)費核算中心，在全縣統(tǒng)一實行了“校財局管校用”的管理模式，同時要求各中小學(xué)管好、用好預(yù)算外收入，做到“收支兩條線”，嚴格執(zhí)行審批制度。
3、積極開展治理商業(yè)賄賂專項工作
縣委關(guān)于開展治理商業(yè)賄賂專項工作會議召開后來，教育系統(tǒng)黨委及時成立了相關(guān)機構(gòu)，并于4月25日召開全系統(tǒng)中小學(xué)書記、校長會議，安排部署教育系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂專項工作，并結(jié)合實際，指出了教輔教材的征訂、學(xué)生校服的統(tǒng)一訂購、學(xué)校各類項目、工程建設(shè)等方面工作中的商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)和制定了相關(guān)措施。
4、做好教師職稱評定工作
在教師職稱評定工作中，教育系統(tǒng)黨委嚴格按照上級文件要求辦理，以制度為準繩，不唯親、不唯上、只唯實，實行政策，規(guī)定公開、人員公開、審批公開，各環(huán)節(jié)進行公示，自覺接受群眾監(jiān)督。今年晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)中學(xué)高級職稱22人，中學(xué)一級職稱41人，小學(xué)高級職稱59人。
5、實行財務(wù)公開，公開招投標
教育局財務(wù)支出實行集體研究，局長審批，嚴格按照財務(wù)管理要求，做到“收支兩條線”，力求節(jié)支經(jīng)費。學(xué)校凡千元以上的開支必須經(jīng)教育局審批后方可使用，并定期公布學(xué)校財務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督。同時教育系統(tǒng)加大對學(xué)校財務(wù)審計力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時給予解決處理。教育局對學(xué)校的固定資產(chǎn)，如微機、課桌椅，教學(xué)樓等，都報經(jīng)縣招標辦，政府采購辦，通過嚴格的議標，招投標程序，不搞暗箱操作，個人說了算。
6、嚴肅考風(fēng)考紀
在今年高考、會考、區(qū)內(nèi)初中班統(tǒng)考中，我們宣傳到位，嚴格管理，強調(diào)考風(fēng)、考紀，安排周密，使各類考試正常有序的開展。
7、教育局率先做表率，發(fā)揮窗口作用
為做好教育系統(tǒng)反腐糾風(fēng)工作，系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行反腐糾風(fēng)有關(guān)規(guī)定，做到廉潔自律，并嚴格要求下屬和身邊工作人員，下鄉(xiāng)只吃工作餐，接待上級領(lǐng)導(dǎo)不超標，對于群眾關(guān)注的職稱評定、人員調(diào)動、入黨提干、評先、評優(yōu)、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。
8、嚴格控制會議，嚴格車輛、電話管理，嚴格控制出差。教育局嚴格控制會議次數(shù)，轉(zhuǎn)變會風(fēng)，可開可不開的會議堅決不開，短會絕不拖成長會。嚴格車輛管理，開會出差盡量做到少派車，不派車，節(jié)省開支，杜絕公車私用。對到內(nèi)地，烏魯木齊出差嚴格把關(guān)，對外出培訓(xùn)期間的參觀學(xué)習(xí)要求報銷一半出差費，私宅電話，手機費均由使用者自己支付，嚴禁私事用單位電話。
9、加強師德師風(fēng)教育
教師過硬的政治思想品德是對學(xué)生進行德育教育的關(guān)鍵。為此，系統(tǒng)黨委大力加強教師隊伍的政治思想工作，以先進性教育活動為契機，在全縣教職工開展師德師風(fēng)教育活動，組織學(xué)習(xí)《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護法》、《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)，進一步提高全縣教師依法執(zhí)教意識，培養(yǎng)教師勤于教書、樂于育人、無私奉獻的良好品德。
10、做好群眾來信來訪工作
教育系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)非常重視群眾來信、來訪工作，對反映的問題，能當(dāng)時解決的就當(dāng)時解決，當(dāng)時無法解決的，安排專人調(diào)查、了解予以解決。
今年上半年我局共接待了來信、來訪人員24件，并當(dāng)時解決了他們的要求和問題。
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