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審計(jì)招投標(biāo)方案篇一
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項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：羅輯
撰寫人：羅輯
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二零一二年四月一十日
目錄
一、審計(jì)項(xiàng)目…………………………………………………
二、編制依據(jù)…………………………………………………
三、被審計(jì)單位基本情況……………………………………
四、審計(jì)目的…………………………………………………
五、審計(jì)范圍和內(nèi)容…………………………………………
六、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估…………………
七、審計(jì)時(shí)間、組織安排與預(yù)算費(fèi)用………………………
八、具體審計(jì)方法和程序…………………………………
九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范……………………………………
十、審計(jì)紀(jì)律與要求…………………………………………
20xx年s省商業(yè)銀行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)
審計(jì)實(shí)施方案
一、審計(jì)項(xiàng)目
s省a市商業(yè)銀行20xx年次級(jí)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)。
二、編制依據(jù)
依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《s省商業(yè)銀行信貸管理手冊(cè)》編制該審計(jì)實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況
a市商業(yè)銀行是一家地處我國(guó)中部城市的零銷商業(yè)銀行，成立于，現(xiàn)有在職職工3000余人，16個(gè)支行。截止10月30日，全行總資產(chǎn)達(dá)560億元，各項(xiàng)存款達(dá)23.5億元，信貸達(dá)到18億元，存款規(guī)模和市場(chǎng)份額在某省處于前列。
近年來(lái)，隨著金融機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，新型金融產(chǎn)品層出不窮，a市商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷快速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)在某種程度上也難以全面控制。
銀行作為一個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體第一要?jiǎng)?wù)是發(fā)展，面對(duì)各種信貸風(fēng)險(xiǎn)，我們要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，看待金融中信貸風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展的矛盾，要樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，確保銀行在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中保持全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。
a市商業(yè)銀行在辦理各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)的流程中，也出現(xiàn)了不同程度的信貸風(fēng)險(xiǎn)。正是基于上述背景，對(duì)本行的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。
四、審計(jì)目的
本次審計(jì)是根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》和《信貸管理手冊(cè)》等相關(guān)法律、法規(guī)，對(duì)本行20xx年的`次級(jí)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)本行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的合法性、合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，以評(píng)估本行的次級(jí)信貸風(fēng)險(xiǎn)。
五、審計(jì)范圍與內(nèi)容
根據(jù)本行各支行的次級(jí)信貸業(yè)務(wù)情況、市分行內(nèi)審部門人力資源狀況以及次級(jí)貸款等的綜合考慮，市行內(nèi)審小組擬對(duì)市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，采用就地審計(jì)的方式。與此同時(shí)，對(duì)未確定為重要審計(jì)領(lǐng)域的其它支行采用送達(dá)審計(jì)的方式。審計(jì)方式：(1)就地審計(jì)：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。
(2)送達(dá)審計(jì)：其他抽查到的分行
在對(duì)上述分支機(jī)構(gòu)的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，主要檢查：
(1)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的貸前調(diào)查情況;
(2)客戶信用評(píng)級(jí)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性與全面性;
(3)檢查重點(diǎn)次級(jí)貸款單位貸前的審批情況;
(4)擔(dān)?；虻盅何镌u(píng)估的合規(guī)性;
(5)成為次級(jí)貸款后有無(wú)繼續(xù)合理追回;
(6)貸前是否嚴(yán)格審批貸款單位信用，是否對(duì)貸款單位作出合理的資產(chǎn)評(píng)估;
六、重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
(一)重要性水平的確定
本次審計(jì)根據(jù)以往我們對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制了解及其對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的初步審閱，我們認(rèn)為本次審計(jì)相對(duì)于上一年而言,信貸余額沒(méi)有發(fā)生重大變化。因此，本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)次級(jí)信貸的0.5%計(jì)算約為0.9億元(即9000萬(wàn)元)作為本次審計(jì)的重要性標(biāo)準(zhǔn),本次所有單獨(dú)或匯總起來(lái)后對(duì)本行信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的調(diào)整或重分類不超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)。
即本次審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)為：人民幣9000萬(wàn)元
達(dá)審計(jì)相結(jié)合的分支行最終誤差超過(guò)1500萬(wàn)元的要開(kāi)展進(jìn)一步審計(jì)程度，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。各分支行的重要性標(biāo)準(zhǔn)如下表所示：
表1s省商業(yè)銀行各分支行重要性標(biāo)準(zhǔn)分配情況單位：萬(wàn)元
(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
以前年度的審計(jì)工作底稿對(duì)內(nèi)部控制有較多的了解及評(píng)價(jià)測(cè)試,結(jié)合本次對(duì)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)情況及管理控制制度的了解,我們將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)為20%,結(jié)合影響檢查風(fēng)險(xiǎn)的因素我們將本次的檢查風(fēng)險(xiǎn)確定為4%。
七、審計(jì)時(shí)間、組織安排與費(fèi)用預(yù)算
本項(xiàng)目的預(yù)計(jì)審計(jì)起訖時(shí)間為：20xx年4月10日至5月30日，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度，時(shí)間可提前或延長(zhǎng)，時(shí)間服從質(zhì)量安排。
(一)具體審計(jì)執(zhí)行時(shí)間安排
就地審計(jì)的具體執(zhí)行時(shí)間如下所示：
2、20xx年4月20日-20xx年5月20日進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì);
3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，匯總現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果，最終完成審計(jì)報(bào)告，并出具管理建議書。
送達(dá)審計(jì)的具體執(zhí)行時(shí)間安排如下所示：
3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，匯總審計(jì)結(jié)果，最終完成審計(jì)報(bào)告，并出具管理建議書。
本次審計(jì)時(shí)間約為50天，其中現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間約為30天,結(jié)合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)經(jīng)費(fèi)情況，本次信貸審計(jì)的費(fèi)用預(yù)算為20萬(wàn)元。
具體費(fèi)用預(yù)算表
審計(jì)小組構(gòu)成及審計(jì)執(zhí)行人員分工
審計(jì)組組長(zhǎng);羅輯
審計(jì)組成員;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。
三十元標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)戶后由審計(jì)機(jī)關(guān)與被審計(jì)單位結(jié)算;
八、具體審計(jì)方法與程序
對(duì)本行次級(jí)信貸業(yè)務(wù)的審計(jì)采取就地審計(jì)的方式，通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào)、查閱賬簿、次級(jí)信貸內(nèi)部控制制度、抽查次級(jí)信貸案件、實(shí)地調(diào)查、分析核對(duì)等方法進(jìn)行審計(jì)，其具體步驟如下：
(三)匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告和管理建議書，征求被審單位對(duì)審計(jì)報(bào)告和管理建議書的意義，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告給本行總部。
九、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范
在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(一)對(duì)次級(jí)貸款分類不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定
次五級(jí)貸款分類的界定問(wèn)題。
(二)次級(jí)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)
4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)
(三)其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等等。
十、審計(jì)紀(jì)律與要求
1、認(rèn)真履行審計(jì)職能，堅(jiān)持依法審計(jì);
2、堅(jiān)持原則，正確運(yùn)用法律法規(guī);
4、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)和特殊招待;
5、不準(zhǔn)收受被審計(jì)單位和有關(guān)人員的饋贈(zèng);因各種原因未能拒收的禮品，在收受禮品一個(gè)月內(nèi)，如實(shí)填寫禮品登記表，連同禮品一并上繳局人事教育科。
6、不準(zhǔn)收取被審單位的獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等各種名目的現(xiàn)金和實(shí)物;
7、不準(zhǔn)接受被審計(jì)單位公款旅游的邀請(qǐng);
8、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求;
9、不準(zhǔn)泄露工作機(jī)密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密;
10、秉公執(zhí)法，不準(zhǔn)為違紀(jì)單位或責(zé)任者隱瞞違紀(jì)問(wèn)題和講情開(kāi)脫;
11、下戶審計(jì)期間工作餐每人每餐政反饋表制度，審計(jì)結(jié)束時(shí)，請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行廉政情況簽署意見(jiàn)。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇二
為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，進(jìn)一步發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在構(gòu)建反腐倡廉體系中的作用，根據(jù)縣委辦、縣政府辦關(guān)于印發(fā)《20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反工作任務(wù)分工表》的通知文件要求，結(jié)合我局的工作實(shí)際，特制訂本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
按照黨的十八大會(huì)議精神和中央政治局關(guān)于“八項(xiàng)規(guī)定”要求，堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)原則，充分發(fā)揮審計(jì)在監(jiān)督、考核、管理和任用領(lǐng)導(dǎo)干部，促進(jìn)其正確履行職責(zé)，加強(qiáng)廉政建設(shè)和懲治等方面的重要作用。
二、工作目標(biāo)和重點(diǎn)
進(jìn)一步貫徹黨的十八大提出的完善權(quán)力制約和監(jiān)督機(jī)制的要求，以增強(qiáng)黨的執(zhí)政能力，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政，樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的政績(jī)觀，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)和廉政建設(shè)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展，遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策以及與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理決策等活動(dòng)情況。當(dāng)前特別要關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”，貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《若干意見(jiàn)》，在贛南蘇區(qū)振興發(fā)展工作中廉潔從政的情況。
三、項(xiàng)目安排和審計(jì)內(nèi)容
根據(jù)縣委組織部的委托，積極穩(wěn)妥地搞好領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)方式為領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)和離任審計(jì)。如果離任審計(jì)數(shù)量較多，則不安排任中審計(jì)，如果離任審計(jì)數(shù)量較少，則按照組織部要求，有計(jì)劃地安排部分領(lǐng)導(dǎo)干部任中審計(jì)。
審計(jì)內(nèi)容：一是以財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主要途徑，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位的內(nèi)部控制制度是否完善;二是上級(jí)各項(xiàng)方針政策是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行，特別是貫徹落實(shí)蘇區(qū)振興發(fā)展有關(guān)政策是否堅(jiān)決、有力;三是部門、單位內(nèi)部是否堅(jiān)持科學(xué)民主決策;四是領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)本部門、本單位各項(xiàng)財(cái)政性資金支出是否真實(shí)合法、支出結(jié)構(gòu)是否合理、專項(xiàng)資金是否合法合規(guī)并有效利用。
五是“三公”經(jīng)費(fèi)的支出是否得到有效地控制等。揭示領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支中不真實(shí)、不合法、資金使用效益差、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問(wèn)題。著重從制度層面發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議、規(guī)范管理，不斷提高財(cái)政資金管理水平和使用效益，推進(jìn)公共財(cái)政體制的建立和完善。
四、審計(jì)的具體要求
(一)認(rèn)真做好審前的調(diào)查工作。了解被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部單位的基本情況和被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)有關(guān)的情況，聽(tīng)取紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等有關(guān)部門的意見(jiàn)，收集相關(guān)資料。
(二)制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。在審計(jì)調(diào)查的基礎(chǔ)上，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)要求、審計(jì)組織、審計(jì)方式、延伸審計(jì)單位、其他審計(jì)事項(xiàng)等，制定切實(shí)可行的審計(jì)方案。
(三)組成精干的審計(jì)組。挑選業(yè)務(wù)精通、有責(zé)任心、事業(yè)感，敢于碰硬，敢于堅(jiān)持原則的審計(jì)人員任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，認(rèn)真負(fù)責(zé)地完成自己所擔(dān)負(fù)的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)。
(四)認(rèn)真履行審計(jì)程序。嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持公平、公正、實(shí)事求是的原則，做好審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前的公示，變閉門審計(jì)為開(kāi)門審計(jì)，實(shí)行“一談二會(huì)三制”：即背靠背，個(gè)別談話、進(jìn)點(diǎn)時(shí)召開(kāi)座談會(huì)和要情分析會(huì)、審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
(五)提高審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)堅(jiān)持明確具體和實(shí)事求是的原則，以領(lǐng)導(dǎo)干部主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策和決策部署落實(shí)情況、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)事務(wù)管理情況、個(gè)人廉潔自律等情況為重點(diǎn)，嚴(yán)格區(qū)分現(xiàn)任和歷史責(zé)任、直接責(zé)任與間接責(zé)任、主觀責(zé)任、工作失誤與瀆職及貪贓枉法的界限，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(六)充分發(fā)揮全縣領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議的作用。充分利用紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人事等部門信息資源，經(jīng)常向聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)情況，征求意見(jiàn)，取得相關(guān)部門的理解、關(guān)心和支持，及時(shí)通報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況，與有關(guān)部門一起研究和解決領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的順利進(jìn)行和妥善處理各種問(wèn)題打好基礎(chǔ)。
一、離任審計(jì)程序
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段：一要取得離任審計(jì)委托，應(yīng)及時(shí)取得董事會(huì)或其他權(quán)力機(jī)構(gòu)的書面授權(quán)或委托書，依據(jù)集團(tuán)企業(yè)的有關(guān)制度開(kāi)始實(shí)施審計(jì)工作。集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)審計(jì)任務(wù)的布置與大力支持，是順利實(shí)施離任審計(jì)的前提。二要做好審前調(diào)查，要分析任期內(nèi)歷年審計(jì)資料及結(jié)論，以便整合審計(jì)資源、提高工作效率。三要制定審計(jì)方案，方案要把握目標(biāo)，突出重點(diǎn)，對(duì)具體步驟、人員分工及審計(jì)方法，以及是否延伸對(duì)被審企業(yè)下一級(jí)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)等內(nèi)容應(yīng)當(dāng)明確。四要下達(dá)審計(jì)通知書，在通知書中應(yīng)向被審企業(yè)說(shuō)明本次審計(jì)的時(shí)間、范圍、方式(送達(dá)或就地審計(jì))，并提出需配合工作的.具體要求，例如準(zhǔn)備好財(cái)務(wù)帳冊(cè)、憑證、報(bào)表及相關(guān)合同資料等。
2、審計(jì)實(shí)施階段：一是要召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，講明審計(jì)目的和要求，聽(tīng)取情況介紹，并取得被審企業(yè)對(duì)所提供資料的真實(shí)性與合法性所作出的書面承諾。二是組織審計(jì)查賬，在審閱、核對(duì)、調(diào)節(jié)、盤點(diǎn)和調(diào)查的基礎(chǔ)上，將賬面審查的結(jié)果與收集的賬外證據(jù)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。
3、撰寫離任審計(jì)報(bào)告：在整理工作底稿、征求意見(jiàn)后要撰寫好離任審計(jì)報(bào)告，并向委托方及有關(guān)單位出具離任審計(jì)報(bào)告。離任審計(jì)報(bào)告撰寫的內(nèi)容及要素和其他審計(jì)項(xiàng)目一樣，區(qū)別在于離任審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)客體是“企業(yè)負(fù)責(zé)人”，其作用是為集團(tuán)企業(yè)考核、任用管理人員提供依據(jù)。報(bào)告中要高度重視對(duì)離任者任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行合理評(píng)價(jià)，這部分內(nèi)容對(duì)于被審計(jì)企業(yè)和離任者來(lái)說(shuō)較為敏感，也是離任審計(jì)成果的綜合體現(xiàn)。如何恰當(dāng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，要把握好以下四個(gè)原則：
(1)客觀公正原則。一切從實(shí)際出發(fā)，以法規(guī)制度為準(zhǔn)繩，以資料事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是地作出評(píng)價(jià)。對(duì)問(wèn)題要結(jié)合客觀條件進(jìn)行分析，不能簡(jiǎn)單地以表象論功過(guò)、斷是非，并注意有無(wú)潛虧和短期行為。在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)盡量使用量化指標(biāo)和對(duì)比的方式說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，用寫實(shí)的表述客觀反映企業(yè)對(duì)外投資、償債能力等方面情況，不用感情色彩濃的詞語(yǔ)，切忌做無(wú)審計(jì)依據(jù)的隨意評(píng)價(jià)。
(2)謹(jǐn)慎性原則。審什么就評(píng)什么，要有針對(duì)性。審計(jì)證據(jù)不足或不太清楚的事項(xiàng)不要做評(píng)價(jià)，超出審計(jì)范圍的事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)措辭要恰當(dāng)，有分寸。
(3)責(zé)權(quán)分清原則。對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與政策影響面，實(shí)事求是地剖析問(wèn)題產(chǎn)生的主、客觀原因，明確前任與現(xiàn)任責(zé)任，分清直接與間接責(zé)任，主觀與客觀責(zé)任，集體與個(gè)人責(zé)任。
(4)突出重點(diǎn)原則。要抓住主要問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，事無(wú)巨細(xì)、評(píng)價(jià)過(guò)長(zhǎng)，會(huì)影響審計(jì)報(bào)告的效果。
二、離任審計(jì)內(nèi)容
1、檢查內(nèi)部控制：檢查被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制，既是離任審計(jì)的重要內(nèi)容，也是進(jìn)一步確定審計(jì)重點(diǎn)的必要前提。檢查一個(gè)企業(yè)是否建立了行之有效的內(nèi)部控制制度，一是參照有關(guān)規(guī)范性文件確定該企業(yè)內(nèi)控制度模式，二是檢查該企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀和健全性，三是測(cè)試該企業(yè)內(nèi)控的有效性(即符合性測(cè)試)，四是根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制予以評(píng)價(jià)。
2、審查任期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果：以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，審查會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與合法性。一是審查財(cái)務(wù)收支及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章等情況，關(guān)注有無(wú)隱瞞收入、偷漏稅行為，有無(wú)利用職權(quán)便利謀取私利的不法行為，有無(wú)按規(guī)定程序辦理投資決策、重大采購(gòu)、股權(quán)變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保等事項(xiàng);二是審計(jì)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)及其分配，關(guān)注有無(wú)弄虛作假、潛虧掛帳、虛盈實(shí)虧、轉(zhuǎn)移損失等問(wèn)題;三是審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債和損益，關(guān)注債權(quán)債務(wù)是否清晰，有無(wú)呆壞帳及其他經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題。
3、審查任期內(nèi)資產(chǎn)管理、使用及保值增值情況：企業(yè)負(fù)責(zé)人作為資產(chǎn)的受托經(jīng)營(yíng)者和管理者，必須履行其托管責(zé)任，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全完整、有效利用和保值增值。對(duì)企業(yè)存量資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，能劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任歸屬。一要謹(jǐn)慎地檢查各類資產(chǎn)的真實(shí)完整性、合法合規(guī)性，例如，對(duì)現(xiàn)金、原材料、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)或抽查，對(duì)銀行存款、應(yīng)收帳款等進(jìn)行證實(shí);鑒別資產(chǎn)報(bào)廢依據(jù)等。二要審查各項(xiàng)資產(chǎn)的有效利用和增值情況，將企業(yè)縱向變化的相關(guān)指標(biāo)和同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對(duì)比與分析，如投資回收期、資金利潤(rùn)率、設(shè)備完好率等，有利于考察企業(yè)發(fā)展前景和生產(chǎn)后勁。
4、重點(diǎn)審查任職期間的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)要著重評(píng)價(jià)企業(yè)負(fù)責(zé)人是否完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)，一般包括銷售、利稅、固定資產(chǎn)及投資管理、資產(chǎn)保值增值等內(nèi)容。實(shí)施審計(jì)要逐項(xiàng)核查指標(biāo)完成情況，并適當(dāng)拓展和延伸審計(jì)內(nèi)容。例如審核固定資產(chǎn)投資時(shí)，將項(xiàng)目計(jì)劃、合同與實(shí)際投資支出進(jìn)行對(duì)比，分析取得的投資收益。對(duì)任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的分析與評(píng)價(jià)，由于企業(yè)實(shí)際情況不同，可以因地制宜，選取一些最能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真實(shí)情況的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)進(jìn)行。
三、離任審計(jì)的方法
因受時(shí)間和人力安排等條件的限制，離任審計(jì)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，靈活科學(xué)地選用審計(jì)方法。在具體操作時(shí)應(yīng)注意以下幾個(gè)“結(jié)合”：
1、企業(yè)自查與審計(jì)檢查相結(jié)合。對(duì)資產(chǎn)規(guī)模較大，情況比較復(fù)雜的企業(yè)，可先由企業(yè)對(duì)實(shí)物和資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，在此基礎(chǔ)上由審計(jì)人員進(jìn)行重點(diǎn)抽查核實(shí)，以提高審計(jì)效率。
2、檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制相結(jié)合。較好的內(nèi)部控制是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的關(guān)鍵，能預(yù)防差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生。檢查會(huì)計(jì)資料與檢查內(nèi)部控制的有機(jī)結(jié)合，可減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。
3、賬簿審查與實(shí)物核對(duì)相結(jié)合。對(duì)重要的資產(chǎn)除對(duì)賬表進(jìn)行審查外，還要核對(duì)實(shí)物，這樣可以有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。
4、賬簿審查與調(diào)查研究相結(jié)合。審計(jì)中除審查賬簿外，還可通過(guò)調(diào)查，如與有關(guān)人員進(jìn)行交談，了解和掌握有關(guān)情況，為合理評(píng)價(jià)打好基礎(chǔ)。
5、離任審計(jì)與延伸審計(jì)相結(jié)合。延伸審計(jì)下屬企業(yè)及有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的企業(yè)，是全面有效評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一個(gè)有效途徑。
6、離任審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)等日常審計(jì)相結(jié)合。能充分利用以前審計(jì)成果，提高審計(jì)工作效率，避免重復(fù)審計(jì)，起到事半功倍的效果。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇三
第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，根據(jù)國(guó)家《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)，法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。
第四條公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營(yíng)管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程中的效果，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第五條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。
第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員
第七條監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個(gè)人的干擾。
第八條公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)定期報(bào)告工作并接受董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。
第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)所需的相關(guān)專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、保守秘密，不得職權(quán)濫用、徇私、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通過(guò)定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來(lái)保持和提高審計(jì)工作水平和專業(yè)勝任能力。
第十一條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識(shí)，特別要對(duì)可能影響公司目標(biāo)、營(yíng)運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。
第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利益沖突時(shí)，應(yīng)該主動(dòng)申請(qǐng)回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請(qǐng)。
第十三條內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國(guó)家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。
第十四條內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。
第十五條審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間，可通過(guò)參加專業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類培訓(xùn)、會(huì)議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。
第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十六條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：
(一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程;
(二)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);
(三)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);
(四)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);
(五)負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)
(含主要干部的離任審計(jì));
(六)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì);
(九)法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
第十七條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：
(一)在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象;
(二)根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì);
(三)根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類事項(xiàng)，包括：
2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);
(四)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對(duì)其審查。
(五)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所有文件和記錄，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：
1、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;
2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料;
3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;
4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)記錄、工程預(yù)決算資料;
5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;
6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。
(六)在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對(duì)審計(jì)對(duì)象
(七)在履行職責(zé)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：
1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;
2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為
3、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為
5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;
6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。
二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限：
(一)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向被審部門(子公司)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查;
(二)盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等;
(三)要求被審部門(子公司)有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說(shuō)明材料。
(四)制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
(六)對(duì)被審部門(子公司)提出改進(jìn)管理的建議;
(八)可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。
第四章內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法
第十九條內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任
審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。
第二十條公司內(nèi)部審計(jì)種類包括:
1、財(cái)務(wù)審計(jì):對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。
2、內(nèi)控審計(jì):對(duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司(包括控股子公司)采購(gòu)和銷售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購(gòu)買和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。
3、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。
4、合同審計(jì):對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。
5、責(zé)任審計(jì):對(duì)公司高級(jí)管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。
6、專項(xiàng)審計(jì):對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
包括:
6.1管理審計(jì):對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。
6.2效益審計(jì):在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。
6.3審計(jì)調(diào)查:對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。
6.4職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。
7、公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì):對(duì)公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
8、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。
第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：
(一)會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表;
(二)全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約;
(三)全部開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單;
(四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明;
(五)要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函;
(六)與客戶往來(lái)的重要文件;
(七)重要經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄;
(八)其他相關(guān)的資料。
必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門(子公司)不得拒絕。被審部門(子公司)有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。
第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式:
1、報(bào)送審計(jì):被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。
2、就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。
第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于:
1、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì);
2、對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì);
4、合同審計(jì);
5、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì);
6、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);
7、年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì);
8、對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì);
9、聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);
10、配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì);
11、接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng);
12、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料;
13、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。
第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。
第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則》，董事會(huì)授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下：
1、審計(jì)計(jì)劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。
2、審計(jì)立項(xiàng):內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。
3、組建審計(jì)工作組:按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組(其成員不得少于兩人)，擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。
4、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。
5、實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。
6、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。
7、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。
8、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見(jiàn)和建議，并由內(nèi)審部門進(jìn)行監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。
9、如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴;超過(guò)三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。
10、內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)題，并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。
第二十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過(guò)實(shí)施審核、觀察、詢問(wèn)、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。
第二十七條監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場(chǎng)手段，充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，降低審計(jì)成本。
第二十八條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督
第二十九條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)
現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。
第三十條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)已開(kāi)展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，
檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和
效果。
第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開(kāi)展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評(píng)
價(jià)。
第三十二條公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī)
構(gòu)對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。
第六章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范
為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為，提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范:
第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國(guó)家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。
第三十四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。
第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得職權(quán)濫用，不得弄虛作假，不得徇私，不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。
第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。
第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信和有損公司利益的事情。
第三十八條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。
第三十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng);不得隱瞞事實(shí)真-相。
第四十條內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育;若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。
第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。
第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究
第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究;對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的`單位和人員，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第四十三條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰;公司對(duì)拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。
第四十四條對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機(jī)關(guān)依法處理。
1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的;
2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;
3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真-相的;
4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的;
5、打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。
第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度規(guī)定，職權(quán)濫用、玩忽職守、徇私、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行從嚴(yán)處理。
第四十六條審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:
1、利用職權(quán)謀取私利的;
2、弄虛作假、徇私，隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的;
3、泄露公司商業(yè)機(jī)密的。
第四十七條對(duì)揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。
第八章審計(jì)檔案管理
第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。
第四十九條審計(jì)檔案管理范圍:
1、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案;
2、審計(jì)報(bào)告及其附件;
3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù);
4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件;
5、審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn);
6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告;
7、申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告;
8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;
9、其他應(yīng)保存的資料。
第五十條審計(jì)檔案管理按照國(guó)家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、公司會(huì)計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。
第九章附則
第五十一條本制度由公司董事會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十二條本制度自公司董事會(huì)通過(guò)之日起施行。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇四
一、銷售與應(yīng)收款管理
1、貨幣資金管理
崗位職責(zé)是否分離？
審計(jì)程序
1）會(huì)計(jì)與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？）
2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼）
3）空白票據(jù)與印章是否分開(kāi)保管？
4）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制？（一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）
參考資料
1）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說(shuō)明
2）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
2、貨幣資金賬實(shí)是否相符？
1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，關(guān)注是否賬實(shí)相符？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬；
2）銀行日記賬；
3）銀行對(duì)賬單；
4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
3、是否存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象？
白條：包括盤點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)檢查。
1）現(xiàn)金日記賬；
2）相關(guān)的單據(jù)
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
4、銀行賬戶管理是否規(guī)范？
3）關(guān)注是否有存在長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因
4）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？
參考資料
1）銀行賬戶
2）審批記錄
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
5、是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線？
1）檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專用賬戶和收入專用賬戶。
2）檢查費(fèi)用支出賬戶借方，查看是否其資金來(lái)源中，是否有貨款收入，如有，詢問(wèn)原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。
3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。
參考資料
1）資金賬戶的用途設(shè)置
2）現(xiàn)金和銀行存款日記賬
3）相關(guān)的`原始憑證
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
6、賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
7、出納人員是否每日填寫資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)？
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）每日資金結(jié)報(bào)表
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
8、資金支出是否規(guī)范
參考資料
1）現(xiàn)金日記賬
2）銀行日記賬
3）相關(guān)的原始憑證
審計(jì)關(guān)注點(diǎn)
審計(jì)招投標(biāo)方案篇五
一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主體資源整合的可行性分析
從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角來(lái)看，在企業(yè)內(nèi)部，發(fā)揮審計(jì)職能的主體資源包括內(nèi)部審計(jì)部門、審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)等負(fù)有審計(jì)職責(zé)的主體。那么，將這3種主體進(jìn)行整合的可行性在哪里呢?本文認(rèn)為至少有以下3個(gè)方面的理由:
1.職責(zé)目標(biāo)的一致性。按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)22年1月發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)主要包括:提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu);監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;審查公司的內(nèi)控制度。按照《公司法》的規(guī)定，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)是:檢查公司的財(cái)務(wù);對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督;當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正;提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì);列席股東大會(huì)和董事會(huì)等等。這與內(nèi)部審計(jì)的終極目標(biāo)是高度契合的。在審計(jì)目標(biāo)上，內(nèi)部審計(jì)不僅關(guān)注財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，本部門或單位經(jīng)營(yíng)管理的效益性更是其首要目標(biāo)。也就是說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在目標(biāo)上與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)基本一致，只是側(cè)重點(diǎn)各有區(qū)別。有了這種職責(zé)目標(biāo)上的一致性，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)在整合審計(jì)資源時(shí)就有了目標(biāo)基礎(chǔ)。
2.技術(shù)手段的同質(zhì)性。從本質(zhì)上看，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都是代表所有者或管理者，對(duì)其所轄制的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果記錄進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。這種活動(dòng)所采用的技術(shù)手段都包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)資料及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相關(guān)資料進(jìn)行審核，對(duì)貨幣資金和實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行詢證，收集各種證據(jù)以形成并支持評(píng)價(jià)結(jié)論。在審計(jì)程序安排上，監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)都遵循大體相同的規(guī)律，從工作計(jì)劃(包括審前調(diào)查、方案制定等)到實(shí)施、直至出具報(bào)告，三者大同小異，只是名稱和側(cè)重點(diǎn)不同而已。盡管監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)因具體目標(biāo)、工作環(huán)境等不同，造成技術(shù)手段具體運(yùn)用上各有側(cè)重，但技術(shù)手段上如此眾多的同質(zhì)性，已經(jīng)為整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源提供了廣闊的技術(shù)平臺(tái)。
3.資源利用的互補(bǔ)性。從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的歷史來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)部門的關(guān)鍵優(yōu)勢(shì)表現(xiàn)在業(yè)務(wù)技能上。而審計(jì)委員會(huì)熟悉所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，了解審計(jì)對(duì)象的運(yùn)行規(guī)律，因而也具有相當(dāng)?shù)捻?xiàng)目管理優(yōu)勢(shì)和信息資源優(yōu)勢(shì)。監(jiān)事會(huì)具有以法律授權(quán)和公司章程為保證的高度獨(dú)立性，則是內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)委員會(huì)無(wú)法企及的。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，依托監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的行政權(quán)威，通過(guò)優(yōu)選整合監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)的人力資源，充分利用其技術(shù)資源、信息資源，從而可以實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。只要組織協(xié)調(diào)得當(dāng)，資源的互補(bǔ)性將帶來(lái)可觀的整合效益。
二、整合方案設(shè)計(jì)的假設(shè)前提
假設(shè)是基于某種特定的目的，在一定的客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)某一事物理想狀態(tài)的一種設(shè)定。它在很大程度上具有人為設(shè)定的主觀性，是建立理論模型和進(jìn)行實(shí)務(wù)工作的必備基礎(chǔ)，且不需要證明。整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的假設(shè)前提可以從以下幾個(gè)方面考慮:
1.獨(dú)立性假設(shè)。獨(dú)立性即內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，能夠排除干擾和個(gè)人利害關(guān)系，客觀公正地實(shí)施審計(jì)并提出報(bào)告。審計(jì)主體的獨(dú)立性假設(shè)要求審計(jì)主體與被審計(jì)對(duì)象的活動(dòng)沒(méi)有利害關(guān)系，因?yàn)橛欣﹃P(guān)系的人顯然是無(wú)法站在公正的立場(chǎng)上對(duì)待被審計(jì)對(duì)象的。該項(xiàng)假設(shè)的重要意義在于確立了內(nèi)部審計(jì)主體獨(dú)立性的特征，它也是內(nèi)部審計(jì)主體審計(jì)行為的基本依據(jù)。
2.正當(dāng)懷疑與可確認(rèn)假設(shè)。正當(dāng)懷疑是指由于沒(méi)有充分的理由完全信任受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中的受托人的責(zé)任履行過(guò)程是全面有效的，沒(méi)有充分的理由完全確信受托人提供的說(shuō)明其責(zé)任履行狀況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息都是真實(shí)、公允和可信的，就有必要對(duì)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性進(jìn)行審計(jì);可確認(rèn)是指受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況及其表達(dá)的信息的可靠性可以通過(guò)收集評(píng)價(jià)相關(guān)證據(jù)、驗(yàn)證相關(guān)信息而得到確認(rèn)。該項(xiàng)假設(shè)明確了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的直接原因，為內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定和審計(jì)程序?qū)嵤┨峁┝艘罁?jù)。
3.審計(jì)有效假設(shè)。即指假設(shè)審計(jì)主體與被審計(jì)的對(duì)象之間不存在必然的利害沖突，即使有時(shí)存在，也可以避免或不至于妨害內(nèi)部審計(jì)行為的有效實(shí)施。該假設(shè)是有效實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。
4.不同內(nèi)部審計(jì)主體具體的差異性。即指監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門等內(nèi)部審計(jì)主體的具體審計(jì)目標(biāo)并不是完全一致的，其行使的審計(jì)監(jiān)督功能也存在差異。從組織屬性上看，審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能是寓于經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)之中的監(jiān)督，而監(jiān)事會(huì)是企業(yè)內(nèi)部專門行使監(jiān)督職能的組織，比較而言，在所有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督主體中，只有監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。從功能上看，審計(jì)委員會(huì)(獨(dú)立董事)大多具有專業(yè)特長(zhǎng)和豐富的商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)多樣化的思維，有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化，因而審計(jì)委員會(huì)并不囿于監(jiān)督功能，還具有一定的戰(zhàn)略功能;監(jiān)事會(huì)的功能則限于單一的監(jiān)督功能。從審計(jì)方式上看，審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的內(nèi)部控制機(jī)制，其監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在董事會(huì)的決策過(guò)程中，這是一種事前的審計(jì);而監(jiān)事會(huì)則是董事會(huì)之外、與董事會(huì)并行的企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，主要是一種事后監(jiān)督，因?yàn)楸O(jiān)事雖然可以列席董事會(huì)會(huì)議，但其對(duì)董事會(huì)決議沒(méi)有表決權(quán)，不可能事前否定董事會(huì)決議。
三、整合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源的方案設(shè)計(jì)
站在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的視角，深入分析公司內(nèi)部多重審計(jì)主體，會(huì)發(fā)現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的審計(jì)與審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)又有所不同，它是站在主營(yíng)業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)外部客觀地對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，能夠?qū)I(yè)務(wù)執(zhí)行進(jìn)行客觀地判斷，能夠克服董事會(huì)自我監(jiān)督的“短視”效果，調(diào)整董事會(huì)“監(jiān)督者與被監(jiān)督者于一身”的尷尬地位，而審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)存在一些自身難以回避的弱點(diǎn)，所以，對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同審計(jì)主體進(jìn)行整合，做到監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)、內(nèi)部審計(jì)部門等其他審計(jì)主體之間相互溝通信息，交換意見(jiàn)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，才是完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的根本之道。理論上，對(duì)資源的整合方式主要有三種:集中(centralization)、分散(decentralization)、共享服務(wù)(shared service)?！凹小笨梢詭?lái)效率上的優(yōu)勢(shì)，但是企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大必然使其讓步于“分散”，以便有更大的靈活性，然而“分散”又容易滋生重疊和相互之間的孤立，造成資源的浪費(fèi)。要想既取得集中所帶來(lái)的成本上的優(yōu)勢(shì)，又獲得分散所具有的靈活性，就有必要對(duì)企業(yè)內(nèi)部不同的審計(jì)主體資源進(jìn)行“共享式”的整合管理，這種整合管理的特點(diǎn)表現(xiàn)為集中管理、分散控制。在整合過(guò)程中，要從企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能等方面進(jìn)行考慮，各部分要素之間要配合得當(dāng)、和諧運(yùn)轉(zhuǎn);要尊重企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自身的特點(diǎn)和規(guī)律、圍繞企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制總目標(biāo)有序進(jìn)行。
1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度模式的安排。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合理設(shè)置是內(nèi)部審計(jì)資源整合的重要組成部分。從機(jī)構(gòu)設(shè)置上看，目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通常有3種制度形式:一是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于總經(jīng)理，向總經(jīng)理報(bào)告工作;二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)在監(jiān)事會(huì)，向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作;三是在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。此外，還有的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)會(huì)部門，也有與紀(jì)檢、監(jiān)察合署辦公的。
從主要職能上分析，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查，發(fā)現(xiàn)其中存在的缺陷和漏洞，以確保揭露企業(yè)自身存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)逐步形成一個(gè)自我防范的機(jī)制。那么，內(nèi)部審計(jì)只有獨(dú)立于被監(jiān)督者，才能獲取客觀公正的審計(jì)證據(jù)以做出評(píng)價(jià)，從而真正履行監(jiān)督的職能。所以內(nèi)部審計(jì)的制度形式應(yīng)選擇能夠保證其獨(dú)立性的制度形式，具體應(yīng)為監(jiān)事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的模式。如圖1所示。
2.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的重新架構(gòu)?，F(xiàn)代企業(yè)往往以集團(tuán)公司的形式存在，擁有眾多實(shí)際控股和參股的子公司以及分布在各地的分公司，這些公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍資源匯總起來(lái)往往是很龐大的，這就涉及到了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)資源組織方式的整合的問(wèn)題。一般來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的組織模式有集中管理性和分散管理性兩種，其中集中管理性，即總部垂直領(lǐng)導(dǎo)性模式有利于內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)威性和獨(dú)立性。而分散管理，機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一，企業(yè)集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍的工作缺乏指導(dǎo)和監(jiān)督，整個(gè)審計(jì)隊(duì)伍難以形成合力，審計(jì)資源就會(huì)存在浪費(fèi)的情況。所以，對(duì)這類內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)整合的方式可以按照下述思路進(jìn)行:對(duì)于集團(tuán)控股的非上市公司，其審計(jì)部門一律直接劃歸集團(tuán)審計(jì)總部，財(cái)審合一的子公司，其審計(jì)人員則剝離給集團(tuán)審計(jì)總部。對(duì)于事業(yè)本部或其他非法人機(jī)構(gòu)中的有關(guān)審計(jì)人員和審計(jì)職能，也同樣劃歸或剝離給企業(yè)集團(tuán)審計(jì)總部?？傊谡线^(guò)程中，各企業(yè)、各管理部門要互相配合，盡量減少對(duì)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。
3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式方法的選擇與配合
(1)制定中長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。在日常審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)部門往往缺少全盤統(tǒng)一的規(guī)劃，臨時(shí)任務(wù)較多，審計(jì)計(jì)劃存在一定的盲目性。因此，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在明確審計(jì)職責(zé)的前提下，根據(jù)現(xiàn)有審計(jì)資源，采取中長(zhǎng)期規(guī)劃的方式來(lái)克服審計(jì)資源不足的影響，在一定的時(shí)間周期內(nèi)，將重點(diǎn)審計(jì)單位全部審查一遍，并以固定的間隔期對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行定期重復(fù)審計(jì)。中長(zhǎng)期計(jì)劃要采取滾動(dòng)式編制方法，每年加以更新，通過(guò)制定中長(zhǎng)期規(guī)劃，一方面可以克服短期審計(jì)資源不足的影響，防止審計(jì)工作的盲目性、隨意性和臨時(shí)性，保證在一定期間內(nèi)全面完成任務(wù);另一方面，中長(zhǎng)期計(jì)劃制定的比較合理，也有利于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部爭(zhēng)取新的資源。
(2)開(kāi)展定期審計(jì)。這是提高內(nèi)部審計(jì)資源使用效益的有效途徑。具體思路是，第一，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)確定的重點(diǎn)審計(jì)單位實(shí)行定期審計(jì)，其余單位作為一般審計(jì)，這就保證了將有限的內(nèi)部審計(jì)資源用在刀刃上;第二，實(shí)行定期審計(jì)，由于每次審計(jì)都積累了許多資料，并在此基礎(chǔ)上建立了審計(jì)檔案等，可以大量節(jié)約審計(jì)前的準(zhǔn)備工作量，大大提高了工作效率;第三，做好準(zhǔn)備工作，以便于分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，可以積累較多的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，便于實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試;可以與被審計(jì)單位進(jìn)行更有效的溝通，獲得更多的信息，提高審計(jì)效率。
(3)加強(qiáng)內(nèi)外部審計(jì)協(xié)調(diào)。這是節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源的重要措施。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)在頒布的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》中建議，在協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)工作不與外部審計(jì)工作重復(fù)，內(nèi)部審計(jì)可以利用外部審計(jì)成果來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)的覆蓋面。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與外部審計(jì)之間的協(xié)調(diào)，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，充分考慮到外部審計(jì)因素，盡量避免工作重復(fù)，最大限度地節(jié)約內(nèi)部審計(jì)資源。
4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的拓展。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)必須對(duì)企業(yè)的增值與長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略有所幫助。從傳統(tǒng)意義上看，內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)僅限于在管理及規(guī)章制度方面的監(jiān)督，正因?yàn)槿绱耍S多內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面經(jīng)驗(yàn)嚴(yán)重不足，同時(shí)無(wú)法在改革工作程式、推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)方面向企業(yè)提出有價(jià)值的建議。企業(yè)中新技術(shù)和電子商務(wù)的應(yīng)用以及對(duì)“多快好省”目標(biāo)的迫切追求把內(nèi)部審計(jì)推到了風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)作程式改革的最前沿。因此，越來(lái)越多的企業(yè)都要求其內(nèi)部審計(jì)部門突破傳統(tǒng)的.管理和規(guī)章制度范疇，承擔(dān)更加廣泛的職能。對(duì)許多內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，這一變化過(guò)程既艱巨又充滿了各種不穩(wěn)定因素。成功實(shí)現(xiàn)這一轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵可以概括成一點(diǎn):職能整合。內(nèi)部審計(jì)的資源與技能只有與多數(shù)股東的預(yù)期和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合，才能為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。整合后的內(nèi)部審計(jì)部門能夠在很多方面為實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值做出巨大的貢獻(xiàn)。
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計(jì)單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算(決算)情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
(一)確定重要性水平
本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平=判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。
(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。
根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。
根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響;
2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計(jì)范圍
對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行(竣工決算)情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。
六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計(jì)內(nèi)容
1.審查建設(shè)單位是否履行國(guó)家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許
可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開(kāi)、其過(guò)程是否合規(guī)、合法。
2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用(造價(jià))的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確;工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，有無(wú)多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問(wèn)題。
3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來(lái)源是否合規(guī)、合法，有無(wú)挪用與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金;是否存在利用“小金庫(kù)”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況;審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款;竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出(工程前期、間接費(fèi)用)歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無(wú)將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。
(二)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法
1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)
符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過(guò)審查，有無(wú)招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過(guò)程的依據(jù)是否充分、合法。
2.工程結(jié)算審計(jì)
首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向;之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問(wèn)的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問(wèn)題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問(wèn)題的主要證據(jù)。
3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)(竣工決算審計(jì))
收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過(guò)審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。
七、審計(jì)工作時(shí)間
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段
包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。
(二)審計(jì)實(shí)施階段
包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求
意見(jiàn)稿、征求意見(jiàn)及召開(kāi)交換意見(jiàn)會(huì)的時(shí)間。
(三)審計(jì)報(bào)告階段
包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。
(四)檔案整理階段
歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。
八、審計(jì)人員及分工
審計(jì)組組長(zhǎng)：xxx
審計(jì)組成員：xxx xxx(含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員) 審計(jì)分工：
九、工作要求
1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律;
2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作;
4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。
審計(jì)組長(zhǎng)：
年 月 日
審計(jì)招投標(biāo)方案篇六
一、 成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)
成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)主要有兩種途徑。一種是開(kāi)發(fā)商或業(yè)主自行成立招標(biāo)機(jī)構(gòu)，自行組織招標(biāo)投標(biāo)工作；另一種是開(kāi)發(fā)商或業(yè)主委員會(huì)委托專門的物業(yè)管理招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)招標(biāo)。
二、 招標(biāo)方式：公開(kāi)招標(biāo)
三、 公告內(nèi)容應(yīng)包括：
（一）招標(biāo)人名稱；
（二）招標(biāo)項(xiàng)目名稱、地址、使用性質(zhì)、建筑面積、竣工交付使用時(shí)間等基本情況；
（三）投標(biāo)資格條件；
（四）投標(biāo)人報(bào)名地點(diǎn)、期限以及獲取招標(biāo)文件的辦法；
（五）業(yè)主大會(huì)選聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明物業(yè)服務(wù)企業(yè)變更情況。
四、招標(biāo)文件應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）招標(biāo)人基本情況，包括名稱、地址、聯(lián)系方式等；
（三）物業(yè)管理服務(wù)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)；
（四）對(duì)投標(biāo)人及投標(biāo)文件的要求；
（五）招標(biāo)活動(dòng)方案；
（六）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)標(biāo)方法；
（七）物業(yè)服務(wù)合同的簽訂說(shuō)明；
（八）其他事項(xiàng)的說(shuō)明及法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。
五、 招標(biāo)條件：確定資質(zhì) （一）一級(jí)資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接各種物業(yè)管理項(xiàng)目。
二級(jí)資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接30萬(wàn)平方米以下的住宅項(xiàng)目和8萬(wàn)平方米以下的非住宅項(xiàng)目的物業(yè)管理業(yè)務(wù)。
三級(jí)資質(zhì)物業(yè)管理企業(yè)可以承接20萬(wàn)平方米以下住宅項(xiàng)目和5萬(wàn)平方米以下的非住宅項(xiàng)目的物業(yè)管理業(yè)務(wù)。
（二）擬派駐項(xiàng)目經(jīng)理需持有《全國(guó)物業(yè)管理部門經(jīng)理（管理員）》以上或《天津市物業(yè)管理項(xiàng)目經(jīng)理》崗位證書。
六、 天津市物業(yè)管理招投標(biāo)服務(wù)中心備案
招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)布公告或者發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書前，提交以下材料報(bào)市國(guó)土資源和房屋管理局備案：
（一）招標(biāo)公告或者投標(biāo)邀請(qǐng)書；（服務(wù)中心提供模板）
（二）招標(biāo)文件；（服務(wù)中心提供模板）
（三）新建項(xiàng)目《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》
（四）經(jīng)規(guī)劃部門批準(zhǔn)的規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖復(fù)印件；（帶有規(guī)劃局審批章）
（五）授權(quán)委托書
（六）標(biāo)準(zhǔn)的地名證
七、天津市物業(yè)管理招投標(biāo)服務(wù)中心受理之后需提交：?
（2）、招標(biāo)人企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（查驗(yàn)原件、留存復(fù)印件一份）；
（3）、新建項(xiàng)目《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》（查驗(yàn)原件、留存復(fù)印件一份）；
（4）、法人授權(quán)委托書（一份）；
（5）、備案后的招標(biāo)文件（原件）及規(guī)劃詳圖或規(guī)劃總平面圖（復(fù)印件）五套；
（6）、備案后的招標(biāo)公告（二份，其中一份蓋有物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)備案專用章）；
（7）、招標(biāo)登記表（從中心網(wǎng)站下載，二份）。
八、 公布招標(biāo)公告
局指定的物業(yè)管理招投標(biāo)網(wǎng)上免費(fèi)發(fā)布公告。
公開(kāi)招標(biāo)的物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)公告的發(fā)布渠道為：天津市物業(yè)管理招投標(biāo)服務(wù)中心網(wǎng)站和《天津市招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》。
九、 投標(biāo)報(bào)名: 公告見(jiàn)網(wǎng)（報(bào)）之日起三個(gè)工作日內(nèi)
在資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人超過(guò)10家時(shí)，招標(biāo)人根據(jù)篩選條件（1、資質(zhì)等級(jí)優(yōu)先；2、管業(yè)面積優(yōu)先），于現(xiàn)場(chǎng)勘察前從中選擇不少于5家資格預(yù)審合格的投標(biāo)申請(qǐng)人參與競(jìng)標(biāo)。
十、 發(fā)放招標(biāo)文件
十一、 組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘及標(biāo)前會(huì)議
十二、 抽專家及組織開(kāi)評(píng)標(biāo)
十一、公布中標(biāo)結(jié)果及存檔
審計(jì)招投標(biāo)方案篇七
摘要：公路工程項(xiàng)目的施工建設(shè)充滿了很多不確定，而且受到內(nèi)外環(huán)境的影響，風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增多，無(wú)論是工程項(xiàng)目招投標(biāo)階段還是施工階段，都存在很多潛在風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)公路工程招投標(biāo)管理問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行分析與探討，旨在提高公路工程招投標(biāo)管理的規(guī)范性。
關(guān)鍵詞：公路建設(shè)；工程招投標(biāo)管理；問(wèn)題；對(duì)策
0引言
隨著我國(guó)交通事業(yè)不斷發(fā)展，公路工程的建設(shè)也越來(lái)越迅速，公路工程項(xiàng)目越來(lái)越多，在公路施工過(guò)程中做好招投標(biāo)管理是第一步，是提高公路施工規(guī)范性的重要基礎(chǔ)。招投標(biāo)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)展都有影響，在招投標(biāo)過(guò)程中存在一些問(wèn)題，比如招投標(biāo)管理體制不健全、招投標(biāo)過(guò)程監(jiān)管不嚴(yán)格、招投標(biāo)人員的綜合水平不高等，這些因素都會(huì)引發(fā)招投標(biāo)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在招投標(biāo)管理過(guò)程中必須要對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，以提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平。
1招投標(biāo)管理存在的問(wèn)題
招投標(biāo)管理包括兩個(gè)方面，一個(gè)是招標(biāo)管理，指的是建設(shè)單位根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況編制標(biāo)書，對(duì)工程項(xiàng)目的具體事宜進(jìn)行確定，選擇合適的施工單位開(kāi)展施工、管理、驗(yàn)收的過(guò)程。一個(gè)是投標(biāo)管理，指的是施工單位根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定投標(biāo)方案，對(duì)企業(yè)自身的實(shí)力進(jìn)行展示，以獲得項(xiàng)目的過(guò)程。當(dāng)前招投標(biāo)管理過(guò)程中還存在一些問(wèn)題：
（一）招投標(biāo)制度不完善
招投標(biāo)制度是開(kāi)展招投標(biāo)工作的基礎(chǔ)，也是保障招投標(biāo)工作可以順利推進(jìn)的重要前提。在公路工程建設(shè)過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，比如招投標(biāo)管理制度不完善，對(duì)招標(biāo)單位以及投標(biāo)單位的權(quán)利義務(wù)的規(guī)定不嚴(yán)格，所以導(dǎo)致招投標(biāo)單位出現(xiàn)了一些不規(guī)范的行為，影響招投標(biāo)過(guò)程中的公平性、規(guī)范性。
（二）合同內(nèi)容不完善
招投標(biāo)過(guò)程中要簽訂相應(yīng)的合同，合同又是對(duì)雙方的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行約束和規(guī)范的文件，當(dāng)前在公路工程建設(shè)過(guò)程中，招投標(biāo)過(guò)程中的合同制定不夠規(guī)范，合同條款中出現(xiàn)了對(duì)雙方利益受損害的現(xiàn)象，因此不利于招投標(biāo)工作的順利開(kāi)展。
2公路工程招投標(biāo)管理對(duì)策
（一）編制科學(xué)合理的商務(wù)標(biāo)
在招投標(biāo)管理過(guò)程中，商務(wù)標(biāo)的編制十分重要，對(duì)于施工單位來(lái)講，在編制標(biāo)書的過(guò)程中應(yīng)該要注意幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，要積極響應(yīng)招標(biāo)文件要求，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的資料、條款等進(jìn)行深入研究，比如業(yè)主供應(yīng)材料、廢料再利用等，將重要的條款寫出來(lái)，以便及時(shí)查閱。第二，要對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)，當(dāng)圖紙與工程量清單的數(shù)量對(duì)照不符合時(shí)，必須要及時(shí)核對(duì)，以防對(duì)施工企業(yè)造成影響。第三，要認(rèn)真地查看資料，對(duì)于一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)必須要進(jìn)行嚴(yán)格地核實(shí)，不能只是根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)考察數(shù)據(jù)。第四，要合理地套用定額，根據(jù)不同地區(qū)的不同評(píng)標(biāo)方法來(lái)區(qū)別定額，計(jì)算定額的過(guò)程中集中注意定額的調(diào)整和替換，以防出現(xiàn)遺忘的過(guò)程。第五，在報(bào)價(jià)的之后應(yīng)該要采用不均衡報(bào)價(jià)的方式。
（二）完善招投標(biāo)制度
完善招投標(biāo)制度是提高招投標(biāo)管理質(zhì)量的重要保障，可以有效保障招投標(biāo)過(guò)程的規(guī)范性和法律性，避免招投標(biāo)過(guò)程中出現(xiàn)違法行為。一方面要對(duì)招投標(biāo)的流程進(jìn)行規(guī)范，按照規(guī)范化的流程和操作程序進(jìn)行招投標(biāo)管理，另一方面要建立招投標(biāo)信息查詢系統(tǒng)和違法亂紀(jì)公示系統(tǒng)，完善招投標(biāo)征信機(jī)制，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的招投標(biāo)過(guò)程以及結(jié)果進(jìn)行公示，并且對(duì)投標(biāo)企業(yè)的征信結(jié)果進(jìn)行公布，有助于建設(shè)單位選擇資質(zhì)合格、能力過(guò)硬的施工企業(yè)。另外，對(duì)于施工單位而言，在進(jìn)行投標(biāo)的時(shí)候必須要編制科學(xué)合理的施工組織設(shè)計(jì)書，施工組織設(shè)計(jì)書是投標(biāo)文件的重要組成部分，直接關(guān)系到施工企業(yè)是否能夠中標(biāo)，在編制施工組織設(shè)計(jì)方案時(shí)要做好現(xiàn)場(chǎng)考核，對(duì)質(zhì)量、工期、施工方案、材料等各方面因素進(jìn)行提現(xiàn)，提高投標(biāo)方案的規(guī)范性和可行性。在進(jìn)行報(bào)價(jià)的時(shí)候要采取不平衡報(bào)價(jià)策略、多方案報(bào)價(jià)策略、增加建議方案報(bào)價(jià)法、突然降價(jià)法等多種報(bào)價(jià)方案的應(yīng)用，以提高報(bào)價(jià)的合理性，提高中標(biāo)的可能性。例如不平衡報(bào)價(jià)法在投標(biāo)報(bào)價(jià)過(guò)程中比較常見(jiàn)，指的.是在保持工程總價(jià)不變的情況下，對(duì)內(nèi)部各個(gè)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，使得總的標(biāo)價(jià)不會(huì)升高，但是在結(jié)算的時(shí)候可以獲得比較可觀的經(jīng)濟(jì)效益。不平衡報(bào)價(jià)必須要建立在對(duì)工程量清單進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)的基礎(chǔ)上，尤其是對(duì)于單價(jià)報(bào)低的一些項(xiàng)目，比如工程量一旦增加就很有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)重大的損失，所以必須要將報(bào)價(jià)控制在合理的范圍內(nèi)，以免引起業(yè)主的反對(duì)導(dǎo)致廢標(biāo)。
（三）對(duì)合同條款進(jìn)行全面控制
工程承包合同是工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)，也是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進(jìn)度控制的主要依據(jù)，在工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中應(yīng)該要明確建設(shè)工期、工程質(zhì)量、工程造價(jià)、交工驗(yàn)收時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，在合同條款中明確地標(biāo)注出來(lái)，對(duì)施工方以及發(fā)包方的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行控制，減少違約現(xiàn)象的出現(xiàn)。合同條款中的語(yǔ)言必須要詳細(xì)、周密，不能有任何模棱兩可的語(yǔ)言，以防對(duì)任何以防造成損失。另外，在確定合同內(nèi)容的時(shí)候必須要雙方共同確認(rèn)，雙方都要對(duì)合同的內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查，對(duì)合同中的條款進(jìn)行仔細(xì)研究，確保合同的內(nèi)容完整、嚴(yán)謹(jǐn)、周密，保證合同符合法律法規(guī)的基本要求，同時(shí)又能對(duì)雙方的權(quán)利進(jìn)行保護(hù)，對(duì)義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，為后續(xù)的施工以及管理提供充足的依據(jù)，盡量減少加以雙方因?yàn)樨?zé)任不明晰造成的矛盾與糾紛。
（四）加強(qiáng)招投標(biāo)方案在施工階段的應(yīng)用
招投標(biāo)方案在施工階段的應(yīng)用是最關(guān)鍵的，在施工階段，一方面要通過(guò)合同管理對(duì)工程的費(fèi)用進(jìn)行合理地預(yù)算，另一方面還應(yīng)該要加強(qiáng)監(jiān)理的作用，借助于監(jiān)理工程師對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格管理，通過(guò)一系列工作對(duì)公路工程給的成本造價(jià)進(jìn)行控制。首先，在支付報(bào)表的審查過(guò)程中，應(yīng)該要確保工程造價(jià)的費(fèi)用控制在總的承包費(fèi)用內(nèi)。其次，要對(duì)工程項(xiàng)目的變更進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且針對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行設(shè)計(jì)，對(duì)于影響工程造價(jià)的各種變更進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，防止太大變更對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)帶來(lái)極大影響。同時(shí)要按照合同對(duì)費(fèi)用進(jìn)行按時(shí)結(jié)算，把好工程決算的關(guān)口，使得工程費(fèi)用的結(jié)算可以順利完成。
3結(jié)語(yǔ)
綜上所述，招投標(biāo)工作是公路工程建設(shè)過(guò)程中的重要環(huán)節(jié)，對(duì)建設(shè)單位以及施工單位的工作都有重要影響。在公路招投標(biāo)過(guò)程中必須要積極加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)制度的建立和完善，對(duì)于施工單位而言，必須要掌握科學(xué)合理的投標(biāo)技巧，按照規(guī)范化的流程進(jìn)行投標(biāo)，以提高投標(biāo)的命中率，使得整個(gè)招投標(biāo)過(guò)程可以更加規(guī)范、公平。
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審計(jì)招投標(biāo)方案篇八
在縣委、政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣紀(jì)檢監(jiān)察等部門的指導(dǎo)監(jiān)督下，教育系統(tǒng)黨委帶領(lǐng)全縣中小學(xué)認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹^v^中央紀(jì)委六中全會(huì)精神，狠抓黨風(fēng)廉政及糾風(fēng)工作目標(biāo)的落實(shí)，把責(zé)任分解到學(xué)校，分解到每個(gè)教職工?，F(xiàn)將教育系統(tǒng)上半年黨風(fēng)廉政建設(shè)的糾風(fēng)工作情況總結(jié)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真部署
教育系統(tǒng)黨委在思想上一直高度重視黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作，黨政主要領(lǐng)導(dǎo)把加強(qiáng)和改進(jìn)黨的作風(fēng)建設(shè)納入了各自的工作日程之中，成立了教育系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，黨政一把手親自掛帥，加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，于年初與各鄉(xiāng)教育黨總支和縣直各學(xué)校黨支部簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作責(zé)任書》，明確規(guī)定學(xué)校書記、校長(zhǎng)為本單位黨風(fēng)廉政建設(shè)和糾風(fēng)工作第一責(zé)任人。各基層支部按照教育系統(tǒng)黨委的具體要求，結(jié)合實(shí)際，把糾風(fēng)工作目標(biāo)分解到每個(gè)教職員工，并組織全體教職工認(rèn)真實(shí)施，對(duì)督查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)給予處理。
二、工作開(kāi)展情況
1、規(guī)范中小學(xué)收費(fèi)行為，嚴(yán)禁亂收費(fèi)
為規(guī)范學(xué)校收費(fèi)行為，在開(kāi)學(xué)前，xx年1月23至25日召開(kāi)了教育系統(tǒng)中小學(xué)書記、校長(zhǎng)培訓(xùn)班，專門安排收費(fèi)工作，先后下發(fā)和轉(zhuǎn)發(fā)多個(gè)有關(guān)收費(fèi)的文件。進(jìn)一步做好學(xué)校收費(fèi)工作，規(guī)范教育收費(fèi)行為，我局于3月27日至29日對(duì)全縣中小學(xué)收費(fèi)情況進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，嚴(yán)格執(zhí)行“兩免一補(bǔ)”政策和“一費(fèi)制”收費(fèi)辦法。xx學(xué)年全縣享受“兩免”學(xué)生總?cè)藬?shù)為40503名，免費(fèi)總金額642萬(wàn)元。（春季273萬(wàn)元，秋季元，），（xx年上級(jí)按學(xué)生數(shù)撥給公用經(jīng)費(fèi)210萬(wàn)元和雜費(fèi)336萬(wàn)元）。
20xx年，享受“一補(bǔ)”學(xué)生806人，助學(xué)金共計(jì)萬(wàn)元。
2、保障公用經(jīng)費(fèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)
為認(rèn)真落實(shí)我縣農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制下?lián)艿墓媒?jīng)費(fèi)，教育局及時(shí)成立了農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革領(lǐng)導(dǎo)小組，為加強(qiáng)對(duì)資金的管理、監(jiān)督、安全和有效，在教育局設(shè)立教育經(jīng)費(fèi)核算中心，在全縣統(tǒng)一實(shí)行了“校財(cái)局管校用”的管理模式，同時(shí)要求各中小學(xué)管好、用好預(yù)算外收入，做到“收支兩條線”，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。
3、積極開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作
縣委關(guān)于開(kāi)展治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作會(huì)議召開(kāi)后來(lái)，教育系統(tǒng)黨委及時(shí)成立了相關(guān)機(jī)構(gòu)，并于4月25日召開(kāi)全系統(tǒng)中小學(xué)書記、校長(zhǎng)會(huì)議，安排部署教育系統(tǒng)治理商業(yè)賄賂專項(xiàng)工作，并結(jié)合實(shí)際，指出了教輔教材的征訂、學(xué)生校服的統(tǒng)一訂購(gòu)、學(xué)校各類項(xiàng)目、工程建設(shè)等方面工作中的商業(yè)賄賂的主要表現(xiàn)和制定了相關(guān)措施。
4、做好教師職稱評(píng)定工作
在教師職稱評(píng)定工作中，教育系統(tǒng)黨委嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求辦理，以制度為準(zhǔn)繩，不唯親、不唯上、只唯實(shí)，實(shí)行政策，規(guī)定公開(kāi)、人員公開(kāi)、審批公開(kāi)，各環(huán)節(jié)進(jìn)行公示，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。今年晉升專業(yè)技術(shù)職務(wù)中學(xué)高級(jí)職稱22人，中學(xué)一級(jí)職稱41人，小學(xué)高級(jí)職稱59人。
5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，公開(kāi)招投標(biāo)
教育局財(cái)務(wù)支出實(shí)行集體研究，局長(zhǎng)審批，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理要求，做到“收支兩條線”，力求節(jié)支經(jīng)費(fèi)。學(xué)校凡千元以上的開(kāi)支必須經(jīng)教育局審批后方可使用，并定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，接受群眾監(jiān)督。同時(shí)教育系統(tǒng)加大對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)審計(jì)力度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)給予解決處理。教育局對(duì)學(xué)校的固定資產(chǎn)，如微機(jī)、課桌椅，教學(xué)樓等，都報(bào)經(jīng)縣招標(biāo)辦，政府采購(gòu)辦，通過(guò)嚴(yán)格的議標(biāo)，招投標(biāo)程序，不搞暗箱操作，個(gè)人說(shuō)了算。
6、嚴(yán)肅考風(fēng)考紀(jì)
在今年高考、會(huì)考、區(qū)內(nèi)初中班統(tǒng)考中，我們宣傳到位，嚴(yán)格管理，強(qiáng)調(diào)考風(fēng)、考紀(jì)，安排周密，使各類考試正常有序的開(kāi)展。
7、教育局率先做表率，發(fā)揮窗口作用
為做好教育系統(tǒng)反腐糾風(fēng)工作，系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行反腐糾風(fēng)有關(guān)規(guī)定，做到廉潔自律，并嚴(yán)格要求下屬和身邊工作人員，下鄉(xiāng)只吃工作餐，接待上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不超標(biāo)，對(duì)于群眾關(guān)注的職稱評(píng)定、人員調(diào)動(dòng)、入黨提干、評(píng)先、評(píng)優(yōu)、退休、病事假等，做到一視同仁，秉公辦事，不徇私情。
8、嚴(yán)格控制會(huì)議，嚴(yán)格車輛、電話管理，嚴(yán)格控制出差。教育局嚴(yán)格控制會(huì)議次數(shù)，轉(zhuǎn)變會(huì)風(fēng)，可開(kāi)可不開(kāi)的會(huì)議堅(jiān)決不開(kāi)，短會(huì)絕不拖成長(zhǎng)會(huì)。嚴(yán)格車輛管理，開(kāi)會(huì)出差盡量做到少派車，不派車，節(jié)省開(kāi)支，杜絕公車私用。對(duì)到內(nèi)地，烏魯木齊出差嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)外出培訓(xùn)期間的參觀學(xué)習(xí)要求報(bào)銷一半出差費(fèi)，私宅電話，手機(jī)費(fèi)均由使用者自己支付，嚴(yán)禁私事用單位電話。
9、加強(qiáng)師德師風(fēng)教育
教師過(guò)硬的政治思想品德是對(duì)學(xué)生進(jìn)行德育教育的關(guān)鍵。為此，系統(tǒng)黨委大力加強(qiáng)教師隊(duì)伍的政治思想工作，以先進(jìn)性教育活動(dòng)為契機(jī)，在全縣教職工開(kāi)展師德師風(fēng)教育活動(dòng)，組織學(xué)習(xí)《^v^教育法》、《^v^教師法》、《未成年人保護(hù)法》、《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》等法律法規(guī)，進(jìn)一步提高全縣教師依法執(zhí)教意識(shí)，培養(yǎng)教師勤于教書、樂(lè)于育人、無(wú)私奉獻(xiàn)的良好品德。
10、做好群眾來(lái)信來(lái)訪工作
教育系統(tǒng)黨委領(lǐng)導(dǎo)非常重視群眾來(lái)信、來(lái)訪工作，對(duì)反映的問(wèn)題，能當(dāng)時(shí)解決的就當(dāng)時(shí)解決，當(dāng)時(shí)無(wú)法解決的，安排專人調(diào)查、了解予以解決。
今年上半年我局共接待了來(lái)信、來(lái)訪人員24件，并當(dāng)時(shí)解決了他們的要求和問(wèn)題。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇九
因此，在進(jìn)行電力工程施工選擇的過(guò)程中，對(duì)電力工程施工招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)主要的措施，也是保證電力行業(yè)進(jìn)步和完善的重要保證。隨著信息化和數(shù)字化的來(lái)臨，電力行業(yè)也發(fā)生了重大的改變，因此，為了滿足現(xiàn)階段社會(huì)發(fā)展和人民群眾對(duì)電力的需要，積極的解決電力工程施工招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)是目前我國(guó)電力行業(yè)發(fā)展的重中之重。
2．1客觀分析工程招標(biāo)文件，掌握各種各樣風(fēng)險(xiǎn)因素
在工程施工投標(biāo)時(shí)投標(biāo)企業(yè)不應(yīng)該盲目進(jìn)行投標(biāo)，在投標(biāo)前期應(yīng)充分了解招標(biāo)項(xiàng)目的有關(guān)情況，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，掌握現(xiàn)場(chǎng)的第一手實(shí)際資料;還應(yīng)對(duì)招標(biāo)單位的實(shí)際狀況及合作方進(jìn)行必要的了解，對(duì)自身資金投入計(jì)劃及管理狀況進(jìn)行分析，從而確保工程項(xiàng)目投資渠道的合理性。
2．2合理轉(zhuǎn)移與分散風(fēng)險(xiǎn)
針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的海外電力工程項(xiàng)目，大多數(shù)投標(biāo)企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的主要方式就是向保險(xiǎn)公司投保，將投標(biāo)中存在的大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)公司，付出少量的保險(xiǎn)費(fèi)，卻可以規(guī)避或者減少風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)投標(biāo)企業(yè)而言具有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義。
2．3風(fēng)險(xiǎn)損失控制
若電力工程施工招投標(biāo)階段及施工階段發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，不論風(fēng)險(xiǎn)是大是小，都會(huì)給電力工程企業(yè)帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)損失，因此電力工程企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中應(yīng)注意合理控制風(fēng)險(xiǎn)損失，對(duì)電力工程施工進(jìn)行實(shí)時(shí)管理，若在管理中發(fā)現(xiàn)施工問(wèn)題或者風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型及時(shí)采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，降低風(fēng)險(xiǎn)給電力工程企業(yè)帶來(lái)的損失。
3結(jié)語(yǔ)
綜上所述，電力工程施工招投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)電力行業(yè)健康發(fā)展的前提，但是現(xiàn)階段，電力施工招標(biāo)還存在著一些不足，應(yīng)該及時(shí)的對(duì)其進(jìn)行進(jìn)，積極引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，并且結(jié)合自身的發(fā)展情況，制定科學(xué)合理的施工方案，促進(jìn)我國(guó)電力行業(yè)的進(jìn)步和完善。
參考文獻(xiàn):
審計(jì)招投標(biāo)方案篇十
指導(dǎo)思想：以提高支部戰(zhàn)斗力、凝聚力、向心力為著力點(diǎn)，以踐行“三個(gè)代表”重要思想為落腳點(diǎn)，以強(qiáng)化宗旨意識(shí)為目的，不斷強(qiáng)化支部的戰(zhàn)斗堡壘作用。
原則：堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是的原則；堅(jiān)持結(jié)合實(shí)際，促進(jìn)工作的原則；堅(jiān)持有則改之，無(wú)則加勉的原則，全面加強(qiáng)和提高支部的團(tuán)結(jié)、協(xié)作、民主、務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。
二、黨支部整改的重點(diǎn)和方向
根據(jù)收集匯總各方面對(duì)本單位、支部的評(píng)議意見(jiàn)，支部對(duì)照黨章規(guī)定的支部權(quán)利、義務(wù)，在全體黨員討論的基礎(chǔ)上，黨支部的整改重點(diǎn)和方向有以下三個(gè)方面。
2、作為消防部隊(duì)的基層黨組織，在與兄弟、業(yè)務(wù)上級(jí)、監(jiān)督部門的橫向聯(lián)系上不夠緊密；
3、支部的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神、民主集中作風(fēng)有待進(jìn)一步加強(qiáng)；
4、支部的宗旨意識(shí)、務(wù)實(shí)精神與現(xiàn)實(shí)不相適應(yīng)，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
三、黨支部整改措施和步驟
1、以制度作保障，強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的針對(duì)性、時(shí)效性、組織性、系統(tǒng)性。作為消防部隊(duì)的一線單位，在具體的消防工作實(shí)踐中，一要不斷強(qiáng)化和推動(dòng)“以理論指導(dǎo)實(shí)踐，在實(shí)踐中檢驗(yàn)理論”的學(xué)習(xí)模式；二要不斷強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的針對(duì)性和時(shí)效性，要結(jié)合消防工作的性質(zhì)和任務(wù)，不斷提高執(zhí)法為民思想，尤其是共產(chǎn)黨員的理論水平，提高他們活學(xué)活用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論及“三個(gè)代表”重要思想的能力，不斷提高理論知識(shí)的更新進(jìn)程；三要不斷體現(xiàn)學(xué)習(xí)的組織性、系統(tǒng)性。支部在組織官兵學(xué)習(xí)理論時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)組織的`職能作用，系統(tǒng)地對(duì)理論進(jìn)行深入淺出地講解、分析，不斷加深官兵對(duì)理論知識(shí)的理解。
為此，支部建立了黨員、官兵學(xué)習(xí)制度，堅(jiān)持以制度作保障，不斷強(qiáng)化學(xué)習(xí)的重要作用。一是在各種教育活動(dòng)上，加深對(duì)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)。制度要求在學(xué)習(xí)中，要對(duì)近期國(guó)際、國(guó)內(nèi)發(fā)生的時(shí)事動(dòng)態(tài)，當(dāng)前的理論動(dòng)向，通過(guò)讀報(bào)、傳閱文件等形式，組織官兵進(jìn)行學(xué)習(xí)；二是堅(jiān)持集中學(xué)與黨員、官兵個(gè)人自己學(xué)相結(jié)合的靈活學(xué)習(xí)機(jī)制；三是建立學(xué)習(xí)考核制度。對(duì)黨員、官兵的學(xué)習(xí)效果，在適當(dāng)時(shí)候進(jìn)行抽查，通過(guò)出思考題、論辯題、討論題的形式，考核學(xué)習(xí)成效。
2、堅(jiān)持聯(lián)系制度，進(jìn)一步細(xì)化與兄弟、上級(jí)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門的聯(lián)系方式、方法。堅(jiān)持聯(lián)系制度，是保障與上級(jí)業(yè)務(wù)指導(dǎo)部門、兄弟之間信息通暢的必要手段。在這次征求意見(jiàn)中，部分單位對(duì)我支部提出了加強(qiáng)聯(lián)系的意見(jiàn)，這反映出在過(guò)去的工作中，我們?cè)谶@一方面還做得不夠好。為此，我們擬完善聯(lián)系工作制，進(jìn)一步細(xì)化聯(lián)系的方式、方法。一是建立信息反饋制，對(duì)必須及時(shí)反饋的基本信息規(guī)定時(shí)限；二是規(guī)定業(yè)務(wù)工作定時(shí)匯報(bào)；三是真實(shí)反映情況，爭(zhēng)取各級(jí)部門對(duì)工作的支持。
3、加強(qiáng)支部成員之間的團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，堅(jiān)持民主集中制原則。支部有無(wú)戰(zhàn)斗力的核心因素是，支部一班人是否團(tuán)結(jié)協(xié)作，是否在部隊(duì)管理決策中，堅(jiān)持民主集中制原則。這次反映的問(wèn)題中，有的群眾和黨員提出了有關(guān)這方面的意見(jiàn)和建議。支部成員在看到這一意見(jiàn)后，冷靜地進(jìn)行了剖析，都認(rèn)為，這個(gè)意見(jiàn)提得很好，也很及時(shí)。支委在討論后認(rèn)為，應(yīng)一以貫之地堅(jiān)持民主集中制，一以貫之地加強(qiáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作。
4、強(qiáng)化宗旨意識(shí)，解決群眾反映的突出問(wèn)題。宗旨意識(shí)是一個(gè)關(guān)鍵性問(wèn)題，工作搞得好不好，群眾支持不支持，宗旨觀念不動(dòng)搖是關(guān)鍵。支部擬從以下幾個(gè)方面，不斷強(qiáng)化宗旨意識(shí)。一是支部要多關(guān)心干部、戰(zhàn)士的生活和個(gè)人成長(zhǎng)問(wèn)題。二是在各項(xiàng)制度落實(shí)后，官兵的生活質(zhì)量要適當(dāng)提高；三是要加強(qiáng)部隊(duì)的內(nèi)部管理，不斷完善制度，規(guī)范程序，形成以制度管理、約束、激勵(lì)人的良好氛圍；四是正規(guī)化管理、規(guī)范化管理要進(jìn)一步落實(shí)。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇十一
篇一：工程招投標(biāo)與合同管理教案
工程招投標(biāo)與合同管理
第一章建筑市場(chǎng)
1.1概述
一、建筑工程市場(chǎng)的概念
·市場(chǎng)：商品交換的場(chǎng)所。————商品交換的關(guān)系的總和。
·建筑市場(chǎng)：以建筑產(chǎn)品承發(fā)包交易活動(dòng)為主要內(nèi)容的市場(chǎng)。（建筑產(chǎn)品和有關(guān)服務(wù)的交換關(guān)系的總和。）
狹義：有形建筑市場(chǎng)
廣義：有形和無(wú)形市場(chǎng)
·與其他市場(chǎng)的區(qū)別：建筑市場(chǎng)交易貫穿于建筑產(chǎn)品的整個(gè)過(guò)程。
二、建筑工程承發(fā)包
1、概念
·建筑工程承發(fā)包：是根據(jù)協(xié)議作為交易方的承包商和發(fā)包商完成某一項(xiàng)工程的全部或其中的一部分工作，按一定價(jià)格取得一定報(bào)酬。
·發(fā)包方：指委托工程建設(shè)的任務(wù)并負(fù)責(zé)支付報(bào)酬的建設(shè)單位（買方）?！こ邪剑褐赣幸欢ㄉa(chǎn)能力、機(jī)械設(shè)備、流動(dòng)資金，具有相應(yīng)營(yíng)業(yè)資格并能按時(shí)保質(zhì)完成任務(wù)的企業(yè)（賣方）。
2、建設(shè)工程承發(fā)包方式模式：
自營(yíng)方式：
承包方式：指定承包、協(xié)商承包和招標(biāo)承包
招標(biāo)承包：
·工程項(xiàng)目總承包；
·階段承發(fā)包；
·專項(xiàng)（業(yè)）承發(fā)包
三、建筑市場(chǎng)體系及管理體制
1、建筑市場(chǎng)體系：
市場(chǎng)主體：發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)組織管理者。市場(chǎng)客體：有形建筑工廠、無(wú)形建筑產(chǎn)品（產(chǎn)品和生產(chǎn)過(guò)程）。
2、建筑市場(chǎng)管理體制：
1）西方國(guó)家管理體制；
2）我國(guó)建設(shè)管理體制。
1.2建筑工程市場(chǎng)的主體和客體
建筑市場(chǎng)的主題是指參與建筑市場(chǎng)交易活動(dòng)的主要各方。（發(fā)包方、承包方、咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、物質(zhì)供應(yīng)機(jī)構(gòu)和銀行等）
一、建筑市場(chǎng)主體：
1、業(yè)主、政府部門、事業(yè)單位、企業(yè)單位和個(gè)人。
工程項(xiàng)目業(yè)主的`分類：
1）企業(yè)、機(jī)關(guān)或事業(yè)單位；
2）共同資方組成的董事會(huì)或工程管理委員會(huì)；
3）各類開(kāi)發(fā)公司和工程管理公司。
2、承包商（長(zhǎng)期和持續(xù)存在的）
1）承包商從事建設(shè)生產(chǎn)具備的條件
2）承包商的實(shí)力主要包括（技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理、信譽(yù)）
3、工程咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)：
二、建筑市場(chǎng)的客體
建筑市場(chǎng)的交易對(duì)象，建筑產(chǎn)品，不同階段表象為不同的形態(tài)。
1、建筑產(chǎn)品的特點(diǎn)：產(chǎn)品的固定性和生產(chǎn)的流動(dòng)性；產(chǎn)品的整體性和分部分項(xiàng)工程的相對(duì)獨(dú)立性；生產(chǎn)的不可逆性；產(chǎn)品的社會(huì)性。
2、建筑產(chǎn)品的商品屬性
3、工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的法定性
工程建設(shè)標(biāo)注指對(duì)工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收、質(zhì)量檢驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)的技術(shù)要求。
.11.1全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)建筑法》；3月15日第九屆全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)第二次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)合同法》，.10.1開(kāi)始實(shí)施。
198.30第九屆全國(guó)人大常務(wù)委員第十一次會(huì)議通過(guò)了《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，.1.1開(kāi)始實(shí)施。
除上述法律外，國(guó)務(wù)院還發(fā)布實(shí)施了若干行政法規(guī)與建筑業(yè)有關(guān)的有：1月10日。國(guó)務(wù)院第二十五次常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》，201月30日起施行。
11月12日。國(guó)務(wù)院第二十八次常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》，2月1日起施行。
為貫徹上述法律和條例，國(guó)務(wù)院下屬各部委通過(guò)并發(fā)布了與建設(shè)工程有關(guān)的部門規(guī)章。
.2.17經(jīng)建設(shè)部第119號(hào)公告批準(zhǔn)頒布《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》等，207月1日起實(shí)施。
1.3建筑工程市場(chǎng)的資質(zhì)管理
資質(zhì)管理：即資質(zhì)管理制度，是指從事建設(shè)工程的單位和專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行從業(yè)資格審查管理，以保證建設(shè)工程質(zhì)量和安全。
審計(jì)招投標(biāo)方案篇十二
能源化工基地管理委員會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展局：
報(bào)來(lái)《關(guān)于變更如意光伏發(fā)電項(xiàng)目投資建設(shè)主體的請(qǐng)示》(管(經(jīng))〔〕34號(hào))收悉?，F(xiàn)批復(fù)如下：
x年12月，我委對(duì)如意科技發(fā)展有限公司光伏發(fā)電項(xiàng)目進(jìn)行了備案(寧發(fā)改備案〔〕31號(hào))，建設(shè)規(guī)模為300mwp，項(xiàng)目業(yè)主為濟(jì)寧如意投資有限公司控股子公司如意科技發(fā)展有限公司。濟(jì)寧如意投資有限公司承諾在基地投資建設(shè)3.5億安時(shí)高端鋰離子電池和8萬(wàn)噸高性能纖維材料項(xiàng)目。
因濟(jì)寧如意投資有限公司終止了光伏發(fā)電項(xiàng)目相關(guān)配套產(chǎn)業(yè)的建設(shè)，為繼續(xù)推進(jìn)光伏電站項(xiàng)目及配套產(chǎn)業(yè)建設(shè)，由上海谷欣資產(chǎn)管理有限公司與山東潤(rùn)峰集團(tuán)合資組建的欣潤(rùn)光伏發(fā)電有限公司承諾繼續(xù)在基地投資建設(shè)3.5億安時(shí)高端鋰離子電池和1gw光伏電池組件配套產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目,符合《自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)光伏園區(qū)電站項(xiàng)目資源配置指導(dǎo)意見(jiàn)和光伏電站項(xiàng)目備案和建設(shè)管理辦法的通知》(寧政辦發(fā)〔〕4號(hào))有關(guān)要求。
經(jīng)公示并請(qǐng)示自治區(qū)政府，同意光伏電站項(xiàng)目投資建設(shè)主體由如意科技發(fā)展有限公司調(diào)整備案為欣潤(rùn)光伏發(fā)電有限公司，建設(shè)規(guī)模300mwp。
回族自治區(qū)發(fā)展改革委
x年5月30日
審計(jì)招投標(biāo)方案篇十三
物業(yè)管理項(xiàng)目招標(biāo)書(示范文本)
為提高廣大業(yè)主及使用人的生活水平，創(chuàng)造一個(gè)良好的社區(qū)環(huán)境，根據(jù)^v^《物業(yè)管理?xiàng)l例》要求，擬采用公開(kāi)招標(biāo)的方式聘請(qǐng)專業(yè)的物業(yè)管理公司對(duì) 實(shí)施物業(yè)管理。
一、物業(yè)項(xiàng)目名稱
座落位置：
四至：東 南
西 北
二、規(guī)劃建設(shè)基本情況
1、物業(yè)的建設(shè)單位：
設(shè)計(jì)單位：
施工單位：
交付使用的日期：
房屋驗(yàn)收情況：
2、總占地面積 平方米，總建筑面積 平方米，其中住宅 平方米，商業(yè)經(jīng)營(yíng)用房 平方米，辦公用房 平方米，車庫(kù) 平方米，其它 平方米。共有房屋 幢，住宅 戶。
3、公用設(shè)施設(shè)備及公共場(chǎng)所情況
（1）綠化面積 平方米，道路面積 平方米；
（2）物業(yè)管理用房 平方米，產(chǎn)權(quán)歸業(yè)主所有。
（3）路燈 盞，垃圾箱 個(gè)，排污管道 米，化糞池 個(gè)；
（4）體育設(shè)施及場(chǎng)所；
（5）消防設(shè)施；
（6）報(bào)警、監(jiān)控、對(duì)講系統(tǒng)；
（7）電梯及備用電源；
（8）其它
三、物業(yè)管理的內(nèi)容
1、房屋建筑共用部位的維修、養(yǎng)護(hù)、管理；
3、公共場(chǎng)所、房屋共用部位的清潔衛(wèi)生；
5、公用綠地、花木、建筑小品等的養(yǎng)護(hù)和管理；
6、區(qū)內(nèi)交通與車輛停放秩序的管理；
7、裝修管理；
8、管理與物業(yè)相關(guān)的工程圖紙、住戶檔案和竣工驗(yàn)收資料；
9、法律政策及合同規(guī)定的其他事項(xiàng)。
四、有關(guān)說(shuō)明及要求
1、中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家和本市物業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定和物業(yè)服務(wù)合同，對(duì) 物業(yè)項(xiàng)目實(shí)施專業(yè)化管理，綜合服務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。
2、本物業(yè)項(xiàng)目管理期限為 年。
3、招標(biāo)人于中標(biāo)后一個(gè)月內(nèi)與 簽訂本物業(yè)項(xiàng)目的物業(yè)服務(wù)合同，移交物業(yè)管
理用房和相關(guān)的檔案資料。
4、本項(xiàng)目的物業(yè)管理公共服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由物業(yè)管理企業(yè)根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)深度核算，住宅區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行市物價(jià)局批準(zhǔn)的指導(dǎo)價(jià)，待中標(biāo)后，報(bào)物價(jià)局審核批準(zhǔn)。
5、經(jīng)過(guò)資格預(yù)審入圍的投標(biāo)人須繳納 萬(wàn)元的履約保證金。中途退標(biāo)者，履約保證金不予退還。中標(biāo)人的履約保證金將轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)抵押金。中標(biāo)單位如未達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，抵押金不予退還，抵押金期限為三年。
五、物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)及懲罰
1、物業(yè)項(xiàng)目的物業(yè)管理按照《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行及標(biāo)書、委托合同的有關(guān)規(guī)定。
2、招標(biāo)人每年對(duì) 物業(yè)管理進(jìn)行考核。如未達(dá)到上述物業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)或出現(xiàn)重大管理失誤、業(yè)主投訴多、管理服務(wù)水平下降等情況，可終止物業(yè)服務(wù)合同并進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，由中標(biāo)人承擔(dān)違約和賠償責(zé)任。
六、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)時(shí)間
1、各投標(biāo)人應(yīng)做好投標(biāo)書，密封后于 年 月 日送達(dá)招標(biāo)工作負(fù)責(zé)人辦公室；逾期送達(dá)的，視為無(wú)效標(biāo)書。
2、開(kāi)標(biāo)時(shí)間為 年 月 日。
七、其他事項(xiàng)
1、的物業(yè)管理招投標(biāo)違反招標(biāo)文件規(guī)定，或在投標(biāo)過(guò)程中的違法、違紀(jì)、違規(guī)行為的，一經(jīng)查實(shí)，取消本次投標(biāo)資格；已中標(biāo)的，終止物業(yè)服務(wù)合同，責(zé)任人承擔(dān)一切后果。
2、歡迎社會(huì)各界對(duì)此次招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
監(jiān)督電話：
項(xiàng)目標(biāo)書及答辯要求
一、標(biāo)書（100分）
（一）投標(biāo)人擬采取的管理方式，管理組織機(jī)構(gòu)（管理體制、管理方法、機(jī)構(gòu)設(shè)置）；
（二）管理人員的配備、培訓(xùn)及管理；
（五）檔案建立與管理。包括房屋檔案、管理服務(wù)資料等；
（六）各項(xiàng)指標(biāo)的承諾及完成承諾指標(biāo)所采取的措施。
各項(xiàng)指標(biāo)：
1、房屋完好率；
2、房屋維修及時(shí)率；
3、維修質(zhì)量合格率及回訪率；
4、管理費(fèi)收繳率；
5、業(yè)主滿意率；
6、業(yè)主有效投訴率與處理率；
7、綠化完好率；
8、清潔、保潔率；
9、路燈完好率；
10、道路完好率；
11、治安協(xié)防工作；
12、機(jī)電設(shè)備完好率；
13、消防設(shè)施完好率；
14、管理人員、特殊工種人員持證上崗率；
15、其它有關(guān)指標(biāo)。
對(duì)以上各項(xiàng)指標(biāo)，均需注明標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算測(cè)定依據(jù)以及承諾所采取的措施。
（七）搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想、措施；
（八）便民服務(wù)措施。有償服務(wù)項(xiàng)目及價(jià)格需列明；
（九）愿意承擔(dān)的違約責(zé)任。
上述項(xiàng)目應(yīng)要體現(xiàn)其合理性、先進(jìn)性、完備性、可行性，評(píng)委會(huì)將以其作為評(píng)標(biāo)依據(jù)，并根據(jù)上述項(xiàng)目制訂具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，按照百分制進(jìn)行打分。
二、現(xiàn)場(chǎng)答辯（100分）
由評(píng)標(biāo)委員會(huì)對(duì)參加投標(biāo)單位的經(jīng)理、擬任管理處主任二人分別提問(wèn)，提問(wèn)的內(nèi)容為該項(xiàng)目的管理服務(wù)事項(xiàng)。評(píng)委根據(jù)答辯的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)答辯人的物業(yè)管理知識(shí)、物業(yè)管理實(shí)作熟悉程度，管理該項(xiàng)目的信心等進(jìn)行綜合評(píng)分。
三、投標(biāo)人業(yè)績(jī)考核調(diào)查（100分）
在招標(biāo)人組織安排下，采取隨機(jī)調(diào)查取樣的方式，對(duì)投標(biāo)人的工作業(yè)績(jī)、管理水平、信譽(yù)等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，打分。
四、評(píng)分原則
標(biāo)書、答辯、業(yè)績(jī)調(diào)查所得分值，分別乘以系數(shù)為、、，三項(xiàng)之和得出綜合評(píng)分，評(píng)委會(huì)根據(jù)綜合評(píng)分，提出書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，推薦合格的中標(biāo)候選人。
招標(biāo)人
日 期
物業(yè)管理投標(biāo)書應(yīng)具備的內(nèi)容
第一節(jié) 投標(biāo)人（物業(yè)管理公司）情況介紹；
第二節(jié) 擬采取的管理方式；
第三節(jié) 管理人員配備；
第四節(jié) 管理人員的培訓(xùn)；
第五節(jié) 管理規(guī)章制度；
第六節(jié) 經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算；
第七節(jié) 檔案建立與管理；
第八節(jié) 各項(xiàng)指標(biāo)承諾及措施；
第九節(jié) 搞好管理服務(wù)工作的設(shè)想和措施；
第十節(jié) 便民服務(wù)；
第十一節(jié) 社區(qū)文化活動(dòng)；
第十二節(jié) 違約責(zé)任。
篇一：項(xiàng)目招投標(biāo)策劃案星洲灣項(xiàng)目疊拼產(chǎn)品室內(nèi)精裝修工程 招標(biāo)文件招標(biāo)單位： 招標(biāo)時(shí)間： 目 錄 目 錄 ................................................2 投標(biāo)邀請(qǐng)書 .............
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