2023年永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告(優(yōu)質(zhì)5篇)

報(bào)告在傳達(dá)信息、分析問題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用。怎樣寫報(bào)告才更能起到其作用呢？報(bào)告應(yīng)該怎么制定呢？下面我就給大家講一講優(yōu)秀的報(bào)告文章怎么寫，我們一起來了解一下吧。

永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇一

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。

二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：

12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有?？梢哉f公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。

三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財(cái)稅[20xx]87號還是財(cái)稅[20xx]70號，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ茫瑔为?dú)建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金， 可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。

對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。 從財(cái)務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后年度申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部建議:

財(cái)務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時間在會計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。

湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部

二ox年十一月一日

永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇二

預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)作為一種經(jīng)常性的審計(jì)工作,涉及面廣,時間性強(qiáng),工作量大,根據(jù)目前審計(jì)機(jī)關(guān)的人員狀況和任務(wù)安排,加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào),采取 一體化 審計(jì)方式十分必要。下文是浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法，歡迎閱讀!

第一條為加強(qiáng)對各級預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》\\\(以下簡稱《審計(jì)法》\\\)及其他有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本省實(shí)際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱的預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)是指各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級人民政府行政首長和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下,對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。

第三條各級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)符合下列要求:\\\(一\\\)有利于促進(jìn)各級財(cái)政、稅務(wù)和其他部門依法行使預(yù)算管理職權(quán);\\\(二\\\)有利于各級人民政府加強(qiáng)對本級預(yù)算執(zhí)行的管理;\\\(三\\\)有利于各級人民代表大會常務(wù)委員會對本級預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督;\\\(四\\\)有利于提高各級財(cái)政預(yù)算管理水平,更加合理地分配財(cái)政資金,提高資金的使用效益。

第四條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正,實(shí)事求是,廉潔奉公,保守秘密。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,熟悉與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī),遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。

第五條各級審計(jì)機(jī)關(guān)依法對本級預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財(cái)政部門按照本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算,向本級各部門批復(fù)預(yù)算的情況、本級預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況;\\\(二\\\)預(yù)算收入征收部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家其他有關(guān)規(guī)定,及時、足額征收應(yīng)征的地方各項(xiàng)預(yù)算收入情況;\\\(三\\\)各級財(cái)政部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃、預(yù)算級次和程序,撥付本級預(yù)算支出情況;\\\(四\\\)各級財(cái)政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定和財(cái)政管理體制,撥付補(bǔ)助下級人民政府預(yù)算支出資金和辦理結(jié)算情況;\\\(五\\\)各級財(cái)政部門依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定,管理政府債務(wù)情況;\\\(六\\\)本級各部門執(zhí)行年度支出預(yù)算和財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展情況;有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門和單位預(yù)算收入上繳情況;\\\(七\(yùn)\\)地方國庫按照國家有關(guān)規(guī)定,辦理預(yù)算收入的收納情況和預(yù)算支出的撥付情況;\\\(八\\\)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;\\\(九\\\)預(yù)算執(zhí)行部門和單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng);\\\(十\\\)本級人民政府行政首長授權(quán)的、及其與預(yù)算執(zhí)行情況有關(guān)的其他事項(xiàng)。

第六條各級審計(jì)機(jī)關(guān)對其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容:\\\(一\\\)各級財(cái)政部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理、使用預(yù)算外資金和財(cái)政有償使用資金的情況;\\\(二\\\)本級各部門依照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和省人民政府有關(guān)規(guī)定,管理和使用預(yù)算外資金的情況;\\\(三\\\)本級各部門決算和下級政府決算。

第七條各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督工作中,對與本級財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng),有權(quán)依照《審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定,向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查;有權(quán)對下級人民政府在預(yù)算執(zhí)行和決算中執(zhí)行預(yù)算和稅收法律、法規(guī)、規(guī)章,以及分配使用上級財(cái)政補(bǔ)助資金和預(yù)算外資金管理、使用等情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

第八條各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年6月底前對上一年度本級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他有關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

各級審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年7月底前,向本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)提出上一年度本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h\\\(市、區(qū)\\\)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時抄送省審計(jì)部門。

各級審計(jì)機(jī)關(guān)受本級人民政府委托,根據(jù)本級人民代表大會常務(wù)委員會的安排,向本級人民代表大會常務(wù)委員會提出本級預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)

工作報(bào)告

第九條各級財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門,應(yīng)當(dāng)及時向本級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送下列材料,同時按照審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù),并對所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。\\\(一\\\)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算和本級人民政府財(cái)政部門向本級各部門批復(fù)的預(yù)算,征收部門的年度收入計(jì)劃,以及本級各部門向所屬各單位批復(fù)的預(yù)算;\\\(二\\\)本級預(yù)算收支執(zhí)行和預(yù)算收入征收部門的收入計(jì)劃完成情況月報(bào)表、年報(bào)和決算,以及預(yù)算外資金收支決算和財(cái)政有償使用資金收支情況;\\\(三\\\)綜合性財(cái)政、稅務(wù)工作統(tǒng)計(jì)年報(bào)、情況簡報(bào)、預(yù)算執(zhí)行情況分析、稅收計(jì)劃完成情況分析;\\\(四\\\)財(cái)政、預(yù)算、稅收、財(cái)務(wù)和會計(jì)等

規(guī)章制度

第十條省審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)監(jiān)督工作的需要,可以要求市、縣\\\(市、區(qū)\\\)財(cái)政部門報(bào)送經(jīng)依法批準(zhǔn)的預(yù)算、決算。

第十一條各級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級財(cái)政、稅務(wù)部門和其他部門違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為,應(yīng)當(dāng)在法定的職權(quán)范圍內(nèi)出具審計(jì)意見書、作出審計(jì)決定;審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理、處罰的,應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)

建議書

各級審計(jì)機(jī)關(guān)在本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督中,遇有損害國家利益和社會公共利益而處理、處罰依據(jù)不明確的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)向本級人民政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第十二條各級審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為本級財(cái)政、稅務(wù)部門和其他部門制定的有關(guān)財(cái)政收支的規(guī)范性文件,與法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸或者不適當(dāng)?shù)?應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門糾正;有關(guān)部門不予糾正的,審計(jì)機(jī)關(guān)可以提出處理建議,經(jīng)政府法制部門審查后,報(bào)本級人民政府決定。

第十三條被審計(jì)單位有下列行為之一的,對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由其所在單位或者有關(guān)部門給予行政或者紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任:\\\(一\\\)拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的;\\\(二\\\)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的;\\\(三\\\)其他違反審計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章依法應(yīng)當(dāng)給予行政或者紀(jì)律處分的行為。

第十四條審計(jì)人員有下列行為之一的,由其所在單位或者有關(guān)部門依法給予行政處分或者紀(jì)律處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:\\\(一\\\)泄露國家秘密和商業(yè)秘密的;\\\(二\\\)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;\\\(三\\\)玩忽職守,違法失職的;\\\(四\\\)濫用職權(quán),徇私舞弊的;\\\(五\\\)其他應(yīng)當(dāng)依法給予行政或者紀(jì)律處分的行為。

第十五條本辦法自20xx年5月1日起施行。省人民政府1995年制定的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》同時廢止。

(一)堅(jiān)持以人為本的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制原則

提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。

預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時難免會出現(xiàn)偏差或錯誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。

永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇三

區(qū)政府高度重視審計(jì)問題整改工作，多次聽取審計(jì)工作匯報(bào)，召開全區(qū)審計(jì)工作會議，對審計(jì)工作和審計(jì)查出問題整改進(jìn)行安排部署，要求各鎮(zhèn)辦、園區(qū)管委會、區(qū)直各部門自覺依法接受審計(jì)監(jiān)督，認(rèn)真整改審計(jì)查出的問題，深入研究和采納審計(jì)提出的建議，舉一反三，規(guī)范工作。為進(jìn)一步提高審計(jì)整改質(zhì)效，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，經(jīng)區(qū)政府研究?同意，2020年5月區(qū)政府辦公室印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善審計(jì)整改工作機(jī)制的實(shí)施意見》(泉政辦秘〔2020〕10號)，建立健全了審計(jì)整改統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、跟蹤檢查、協(xié)作聯(lián)動、通報(bào)公開、結(jié)果運(yùn)用、追責(zé)問責(zé)等長效機(jī)制，首次將審計(jì)問題整改工作納入《2020年區(qū)委督查檢查考核年度計(jì)劃》（泉辦明〔2020〕28號），于2020年9-10月份開展了督查。區(qū)審計(jì)局扎實(shí)做好審計(jì)問題整改的后半篇文章，出臺了《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)問題整改檢查制度(試行)》《潁泉區(qū)審計(jì)局審計(jì)移送處理事項(xiàng)管理辦法》，跟蹤督促審計(jì)問題整改，確保審計(jì)問題全面整改到位。

二、審計(jì)查出問題的整改情況

對《2019年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，截至2020年10月20日，審計(jì)查出的問題已基本得到整改，上繳財(cái)政資金514.51萬元，收回資金208.17萬元，問責(zé)2人，有關(guān)部門和單位修訂完善制度8項(xiàng)。

（一）財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于預(yù)算管理不夠全面規(guī)范問題

一是關(guān)于預(yù)算編制不夠完整的問題。區(qū)財(cái)政局對各單位近三年以來的收入進(jìn)行數(shù)據(jù)比對，發(fā)現(xiàn)非稅實(shí)際入庫數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)相差較大的單位，及時與其溝通核實(shí)，將各項(xiàng)收入納入2021年度部門預(yù)算，不斷提高預(yù)算編制的完整性。

二是關(guān)于部分非稅收入上繳不及時或執(zhí)收不到位的問題。部分非稅收入已上繳408.27萬元。

三是關(guān)于預(yù)算支出未按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目執(zhí)行的問題。相關(guān)單位強(qiáng)化了預(yù)算執(zhí)行的剛性，嚴(yán)格按照年度預(yù)算進(jìn)行支出。

關(guān)于預(yù)算績效管理還需進(jìn)一步提高問題

區(qū)財(cái)政局根據(jù)《阜陽市全面實(shí)施預(yù)算績效管理實(shí)施辦法》相關(guān)要求，圍繞全區(qū)預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，牽頭完善了事前績效評估、績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價管理、評價結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理流程，制定了預(yù)算績效管理制度和實(shí)施細(xì)則，將績效目標(biāo)設(shè)置作為2021年度預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，強(qiáng)化績效評價結(jié)果運(yùn)用。

關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行率不高的問題。相關(guān)部門強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性，增強(qiáng)預(yù)算編制的精準(zhǔn)度，不斷提升了部門預(yù)算執(zhí)行率。

關(guān)于無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼的問題。涉及單位已收回?zé)o依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼。

關(guān)于財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題

一是往來款項(xiàng)未及時清理問題。相關(guān)部門已清理核銷往來款594.91萬元。

二是支出票據(jù)或報(bào)銷手續(xù)不完整問題。相關(guān)單位修訂了財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范審批手續(xù)，嚴(yán)格支出審核。

三是庫存現(xiàn)金借條抵庫問題。相關(guān)單位制定了《財(cái)務(wù)管理制度》，嚴(yán)格借出款項(xiàng)管理，已清理借條62.39萬元。

關(guān)于會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱問題。相關(guān)單位進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)核算,設(shè)置了明細(xì)賬。

關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范問題

相關(guān)單位組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行了清查核實(shí),并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理,做到了賬實(shí)相符。

關(guān)于部分制度執(zhí)行不到位問題

相關(guān)單位認(rèn)真學(xué)習(xí)了政府采購相關(guān)制度,并嚴(yán)格落實(shí)制度的規(guī)定。

（三）專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于區(qū)城鄉(xiāng)居民醫(yī)?；鸸芾硎褂貌缓弦?guī)問題。已修改完善普通門診醫(yī)保報(bào)補(bǔ)計(jì)算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，糾正了超限額補(bǔ)償問題。

關(guān)于超范圍使用義保經(jīng)費(fèi)問題。相關(guān)學(xué)校已收回了部分超范圍使用義保經(jīng)費(fèi),歸還義保經(jīng)費(fèi)。

關(guān)于部分政策執(zhí)行不到位問題。向死亡人員發(fā)放殘疾人補(bǔ)貼、高齡補(bǔ)貼、優(yōu)撫補(bǔ)助、低保、五保補(bǔ)助，重復(fù)發(fā)放危房改造補(bǔ)助等資金相關(guān)單位均已收回，并對2名責(zé)任人員進(jìn)行了問責(zé)。

關(guān)于項(xiàng)目申報(bào)審核把關(guān)不嚴(yán)問題。相關(guān)單位制定了相關(guān)制度，進(jìn)一步強(qiáng)化了項(xiàng)目申報(bào)審核。

關(guān)于重大項(xiàng)目監(jiān)督檢查不到位問題。相關(guān)單位修訂了項(xiàng)目和項(xiàng)目資金管理辦法，從項(xiàng)目初審?fù)扑]、組織實(shí)施、資金撥付等方面加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督管理，做好項(xiàng)目資料歸檔。對項(xiàng)目進(jìn)展進(jìn)行督查檢查，督促項(xiàng)目按照批復(fù)內(nèi)容實(shí)施。

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題整改情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)個別項(xiàng)目變更簽證不規(guī)范、驗(yàn)收流于形式問題，相關(guān)單位將在以后項(xiàng)目建設(shè)中認(rèn)真履行責(zé)職責(zé)，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。

（五）國有企業(yè)審計(jì)查出問題整改情況

阜陽市王府營現(xiàn)代農(nóng)業(yè)科技有限公司已于2019年1月2日注銷。

（六）村級財(cái)務(wù)審計(jì)查出問題整改情況

村干部或其親屬虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼問題。虛報(bào)領(lǐng)取農(nóng)業(yè)支持保護(hù)補(bǔ)貼均已退回。

無依據(jù)發(fā)放獎金問題。無依據(jù)發(fā)放獎金已收回。

社區(qū)無依據(jù)收取配套費(fèi)問題。社區(qū)無依據(jù)收取農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)已上繳區(qū)財(cái)政。

資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問題。相關(guān)辦事處制定了《農(nóng)村集體“三資”管理制度》，規(guī)范了“三資”管理的經(jīng)濟(jì)行為，完善支出手續(xù)。

（七）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)查出問題整改情況

關(guān)于無取水許可證取水問題。２家企業(yè)已辦理了取水許可證，１家企業(yè)取水許可證正在補(bǔ)辦中，向１家企業(yè)下達(dá)了停止水事違法行為通知書。

關(guān)于限采區(qū)新增開采中深層地下水問題。依法封閉了深層取水井。

關(guān)于部分水資源費(fèi)應(yīng)收未收問題。應(yīng)收未收的水資源費(fèi)已收取。

三、

從整改情況看，絕大多數(shù)問題已得到整改，但個別整改事項(xiàng)由于歷史遺留問題涉及面寬、情況復(fù)雜，需要結(jié)合實(shí)際逐步解決。對這些問題的整改，相關(guān)部門和單位作出了安排和承諾。下一步，區(qū)審計(jì)局將要求相關(guān)單位進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)整改工作。強(qiáng)化整改責(zé)任，提升整改實(shí)效，構(gòu)建長效機(jī)制，運(yùn)用好檢查、督查、通報(bào)、問責(zé)等手段，全鏈條扎緊審計(jì)管理閉環(huán)，全流程推進(jìn)整改督查跟蹤，增強(qiáng)形成共抓整改的工作合力，提高審計(jì)監(jiān)督成效，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在推進(jìn)治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的作用。

縣委財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改報(bào)告

永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇四

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會報(bào)告20xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

20xx年以來，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長。據(jù)財(cái)政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目矗?0xx年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。

——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購等管理制度改革進(jìn)一步深化;國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國庫集中支付改革市、縣兩級全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。

——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財(cái)政全力保障教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。

二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況

按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，20xx年對全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。

(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)

在對我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個縣區(qū)已出臺或開始制定債務(wù)管理制度，6個縣區(qū)對債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。

(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)

沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對存在的問題及時整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。

三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況審計(jì)調(diào)查

以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國有資產(chǎn)流失”為目的，對市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬元，負(fù)債總額63610萬元，凈資產(chǎn)總額23772萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬元，其中醫(yī)療收入72911萬元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬元、其他收入332萬元;支出76235萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬元、管理費(fèi)用13793萬元、其他支出343萬元;當(dāng)年虧損455萬元，累計(jì)虧損6479萬元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。

為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會福利等多個方面。

從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國費(fèi)用增長3%; 50家單位會議費(fèi)同期減少52.4萬元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。

五、審計(jì)建議

(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。

(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國庫資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國庫統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。

(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識。

永州市預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告篇五

對于相關(guān)政策的深入了解和解讀，是每個審計(jì)人員必須掌握的基本武器之一，財(cái)政資金涉及的點(diǎn)多面廣，政策性強(qiáng)，資金的使用和分配方向以及會計(jì)科目復(fù)雜，要想在審計(jì)過程中查出問題，熟悉相關(guān)的法規(guī)文件至關(guān)重要。特別是目前上級轉(zhuǎn)移支付的資金占據(jù)地方財(cái)政總收入比重之大，政策之多，審計(jì)過程中必須從文件入手，了解資金性質(zhì)。再者根據(jù)相關(guān)文件法規(guī)，從財(cái)政改革、預(yù)算分配、資金管理以及稅收征管等政策制度進(jìn)行延伸，從而查找問題。

預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，乃至準(zhǔn)確性，目前仍然在存在諸多問題，歷年延續(xù)，甚至 “累教不改”，而具體實(shí)施過程中，與執(zhí)行差距甚大，有的支出甚至與預(yù)算根本無邏輯和關(guān)聯(lián)性，突出了預(yù)算的不嚴(yán)肅性。特別是有些地方非稅收入，納入預(yù)算管理的甚至不足實(shí)際執(zhí)行收入的一半，乃至包括政府采購、國土出讓、國有資本經(jīng)營等，有的是有預(yù)算未執(zhí)行，有的是有執(zhí)行無預(yù)算等。因此，在審計(jì)過程中，要求審計(jì)人員認(rèn)真核對、分析，并了解其問題產(chǎn)生的`根本原因。一是審查預(yù)算收支的完整性、真實(shí)性，檢查各項(xiàng)一般預(yù)算收入、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營收入、社?；鹗杖氲仁欠癜匆?guī)定納入預(yù)算管理;二是檢查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無隨意調(diào)整支出科目以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度等問題;預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，分配是否及時，有無年底集中分配資金等問題;三是分析財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，在預(yù)算安排、項(xiàng)目確定以及資金分配等方面是否體現(xiàn)轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、改善民生等重點(diǎn)，關(guān)注農(nóng)業(yè)、科技、教育等法定支出是否達(dá)到規(guī)定比例，預(yù)算超收收入的安排和使用是否合規(guī);四是檢查向非預(yù)算單位分配資金情況。

從歷年的審計(jì)情況來看，非稅收入的收繳管理有些成為“慣性病”，主要包括不繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，庫外列收列支，甚至被財(cái)政部門外借放貸等，人為混淆收入內(nèi)容及類別等問題。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，一是檢查應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使用收入等是否及時足額繳入國庫，有無隱瞞、滯留收入以及仍作為預(yù)算外資金管理等情況。二是檢查非稅收入征收系統(tǒng)運(yùn)行是否安全有效，有無混淆收入科目以及滯留、延壓收入情況，三是檢查是否有非稅收入與執(zhí)收單位任務(wù)“掛鉤”進(jìn)行返還的情況，同時又針對性的抽查并跟蹤有無“亂收費(fèi)”等現(xiàn)象。

部門預(yù)算是政府財(cái)政預(yù)算的主要組成部分，它直接影響到財(cái)政資金的統(tǒng)籌調(diào)度，所以說，對部門預(yù)算管理進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，至關(guān)重要。審計(jì)人員一是要審查預(yù)算編制是否科學(xué)合理，審批部門預(yù)算是否公開透明，有無項(xiàng)目不落實(shí)、預(yù)留資金、分配不公等問題;二是要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時間的基礎(chǔ)上，按照部門類別分析追加預(yù)算的項(xiàng)目結(jié)構(gòu)和比重;三是選擇部分部門單位，檢查追加預(yù)算項(xiàng)目申報(bào)程序是否嚴(yán)格，申報(bào)材料是否真實(shí)準(zhǔn)確，項(xiàng)目準(zhǔn)備是否充分，資金分配是否及時，使用是否做到專款專用。

國庫集中收付制度是政府將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一帳戶體系管理，收入直接繳入國庫或財(cái)政專戶，支出通過國庫單一帳戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，所以說，國庫收付是財(cái)政資金流動的“瓶頸”，也是資金進(jìn)出的關(guān)口，完善和嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度異常關(guān)鍵。審計(jì)人員一是要在分析集中支付范圍、直接支付比例和銀行賬戶管理的基礎(chǔ)上，檢查應(yīng)納入集中支付范圍的支出項(xiàng)目是否及時納入，支付進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度是否相適應(yīng)，關(guān)注地方財(cái)政局對部門單位零余額賬戶和其他銀行賬戶監(jiān)管是否到位;二是檢查部門單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理情況，摸清資金規(guī)模，分析原因，檢查有無虛報(bào)項(xiàng)目騙取財(cái)政資金、通過基本賬戶轉(zhuǎn)移資金，以及資金長期閑置等問題。

財(cái)政專項(xiàng)資金的合規(guī)使用也是審計(jì)重點(diǎn)，特別是上級轉(zhuǎn)移支付的資金，隨時可能被擠占挪用，審計(jì)人員主要以民生領(lǐng)域的專項(xiàng)資金從預(yù)算安排、資金分配、使用管理和績效情況入手，檢查項(xiàng)目設(shè)立是否科學(xué)合理，資金分配是否合規(guī)，撥付是否及時到位，資金使用是否安全有效，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，特別是對群眾比較敏感突出項(xiàng)目資金，務(wù)必采取“一竿子插到底”進(jìn)行跟蹤延伸。

從目前看來，地方財(cái)政專戶資金賬戶過多、管理分散、專項(xiàng)資金透明度不高、專戶資金缺乏有效的監(jiān)管、專戶資金游離在財(cái)政預(yù)算之外的現(xiàn)象仍然存在;甚至地方財(cái)政部門以“近水樓臺先得月”，錢從門前過，將專戶利息不按規(guī)定繳入國庫進(jìn)行預(yù)算管理，而另作收入，甚至形成“小金庫”，因此，審計(jì)人員在審計(jì)同時：一是檢查是否按照國家有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資金和賬戶進(jìn)行清理。二是對實(shí)行專戶管理的部分資金進(jìn)行審計(jì)，在摸清管理方式和資金收支規(guī)模的基礎(chǔ)上，檢查資金分配是否合規(guī)，資金投向是否符合國家相關(guān)政策要求，使用管理是否嚴(yán)格。

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