銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款

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銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款篇一

一、會計記錄概況

被審計單位tr公司本財務(wù)費(fèi)用發(fā)生數(shù)（未審數(shù)）16,270,659.28元，具體數(shù)據(jù)詳見“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分月發(fā)生額匯總表”（索引i8-1-1）。

二、審計目標(biāo)

（一）確定財務(wù)費(fèi)用的記錄是否完整；

（二）確定財務(wù)費(fèi)用的計算是否正確；

（三）確定財務(wù)費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。

三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

審計人員根據(jù)tr公司財務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳的記錄，編制了“財務(wù)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目分月發(fā)生額匯總表”（索引i8-1-1）。經(jīng)“三相符”核對一致，未發(fā)現(xiàn)問題。

提示：明細(xì)項(xiàng)目一般分為利息支出、利息收入、技改貼息收入、票據(jù)貼現(xiàn)支出、資金占用費(fèi)、匯兌損益、手續(xù)費(fèi)等。

成了書面記錄（索引i8-1），執(zhí)行這一審計程序的目的在于發(fā)現(xiàn)財務(wù)費(fèi)用的重大波動和異常情況，確定審計工作重點(diǎn)。

分，應(yīng)作為審計的重點(diǎn)。提示：

如被審計單位發(fā)生了拆借資金的利息收入、技改貸款的貼息收入等業(yè)務(wù)，相對較顯異常，也容易發(fā)生問題，亦應(yīng)作為審計的重點(diǎn)，并按會計準(zhǔn)則、制度處理。

（三）審查利息支出明細(xì)帳，復(fù)核借款利息支出應(yīng)計數(shù)

審計人員編制了“長期、短期借款利息檢查情況表”（可參閱短期借款審計底稿，索引f1-1），將應(yīng)計利息支出數(shù)與關(guān)聯(lián)科目“預(yù)提費(fèi)用－利息”進(jìn)行核對，與“財務(wù)費(fèi)用－利息支出”及關(guān)聯(lián)的往來科目進(jìn)行核對（索引i8-1-1）。

1、切忌對利息支出的查證采取抽查少量原始憑證的方法進(jìn)行，而不進(jìn)行總體發(fā)生金額的分析性程序，以確認(rèn)總體的合理性。

2、如被審計單位年末借款余額不大，且核算利息支出歸屬期均自上年年末結(jié)息日至本年年末結(jié)息日，可不預(yù)提本年最后10天的應(yīng)計利息。

3、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征收營業(yè)稅；財務(wù)公司承擔(dān)此項(xiàng)統(tǒng)借統(tǒng)還委托貸款業(yè)務(wù)，從貸款企業(yè)收取貸款利息不代扣代繳營業(yè)稅。以上所稱企業(yè)集團(tuán)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指企業(yè)集團(tuán)從金融機(jī)構(gòu)取得統(tǒng)借統(tǒng)還貸款后，由集團(tuán)所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥借款，按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率向企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)下屬企業(yè)收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)借款的利息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)。企業(yè)集團(tuán)不應(yīng)產(chǎn)生利息收益。

審計此事項(xiàng)的重點(diǎn)是取證公司關(guān)于進(jìn)行代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)給稅收主管機(jī)關(guān)的報告，取證稅收主管機(jī)關(guān)準(zhǔn)予免征營業(yè)稅的批復(fù)。同時，審計人員應(yīng)核對關(guān)聯(lián)公司結(jié)算時使用的貸款利息結(jié)算單，檢查是否存在結(jié)算利率超過銀行貸款合同約定利率的情況。

（四）審查利息收入明細(xì)帳，復(fù)核借款利息收入應(yīng)計數(shù)

本案例中，tr公司利息收入金額很大，審計人員按月度存款余額、存款利率對應(yīng)計利息收入進(jìn)行了總體性的分析復(fù)核（索引i8-3）。

提示：對大額的利息收入，應(yīng)結(jié)合定期存款的查證，抽查相應(yīng)的原始計息單。

（五）復(fù)核應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息的計算與會計處理是否正確

1、若貼現(xiàn)支出發(fā)生比較頻繁，可考慮與應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)記錄進(jìn)行核對。

2、大額的貼現(xiàn)支出，盡可能逐筆進(jìn)行查證，如屬商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的，檢查是否作為質(zhì)押借款處理，獲取相應(yīng)貼現(xiàn)合同，必要時作調(diào)整。

（六）對財務(wù)費(fèi)用實(shí)施截止日測試，檢查有無跨期入帳的現(xiàn)象

審計人員抽查了會計報表截止日前后10天的賬面記錄和記賬憑證，檢查是否存在重大的跨期收支問題，與“短期借款”項(xiàng)目底稿中的“借款應(yīng)預(yù)提利息復(fù)核明細(xì)表”、“預(yù)提費(fèi)用－利息”年末余額進(jìn)行核對，未發(fā)現(xiàn)異常。（可參閱“短期借款”、“預(yù)提費(fèi)用”審計底稿）

（七）審查匯兌損益明細(xì)帳，檢查匯兌損益計算方法是否正確，核對所用匯率是否正確（索引i8－5）

提示：應(yīng)檢查匯兌損益發(fā)生額是否與外匯收支配比。

銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款篇二

案件的發(fā)生，無論是對國家和社會，還是對單位和個人都有很大的危害性：

1、給國家和社會造成了巨大的損失。無論哪個案件的發(fā)生，最直接收到損害的就是國家和社會，國家蒙受了直接的經(jīng)濟(jì)損失，而案件的發(fā)生，引發(fā)社會對銀行的不信任感，造成了嚴(yán)重的后果。

3、斷送了自己美好前途和職業(yè)理想。作為一名金融工作從業(yè)者，我們都有著更好的前途和發(fā)展前景，一旦我們把握不住自己，成為案件的當(dāng)事人，那么等待我們的將是永遠(yuǎn)離開這個超期蓬勃的行業(yè)，甚至是牢獄之苦。那么我們數(shù)年數(shù)十年的努力，將毀于一旦，而自己的職業(yè)理想，也會在頃刻之間化為烏有。

4、給自己的親人和朋友帶來痛苦。許多案件之中，不光給當(dāng)事人帶來追悔莫及的后果，還給其親友帶來了深深的痛苦。親人們要承受旁人的冷眼，長時間承受親人不能團(tuán)聚的痛苦，至少，是失去了一份穩(wěn)定的收入來源。

首先，要從思想上重視案件防控工作，樹立高尚的職業(yè)價值觀和職業(yè)道德感，把自己所從事的銀行工作，當(dāng)作世界上最神圣的工作來完成，從內(nèi)心做到自己絕不涉及案件。

其次，在容易引發(fā)案件的環(huán)節(jié)多家注意。在我們平時工作中有些環(huán)節(jié)很容易引發(fā)案件如：在信貸方面，貸款授權(quán)授信管理。而在會計方面，銀行與企業(yè)的對賬制度；會計業(yè)務(wù)的相互分離、相互制約；業(yè)務(wù)處理“一手清”現(xiàn)象；印、證、押管理；會計交接；有價單證、重要空白憑證的使用和保管等等。

最后，同事之間，相互監(jiān)督，相互提醒。在日常工作中，同事之間相互監(jiān)督，相互提醒，勇于勸阻，必要的時候檢舉，將案件發(fā)生的可能降低到最低限度。這樣做，不是對同事的背叛，是在令其懸崖勒馬，是在救其于威困。

通過這次學(xué)習(xí)，我們每個員工通過進(jìn)行自我教育、自我剖析，吸取教訓(xùn)，警鐘長鳴，并對照有關(guān)金融法規(guī)、銀行規(guī)章制度自我查找履行崗位職責(zé)及遵紀(jì)守法等方面的差距，明確今后工作的努力方向，必將使我們銀行違法違規(guī)案件行到遏制，案件數(shù)量不斷下降。

銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款篇三

一、會計記錄概況

a公司銀行存款期初余額為90,431,125.03元，本期借方發(fā)生額194,184,723.85元，本期貸方發(fā)生額247,796,268.47元，期末余額為36,819,580.41元，共有7個銀行存款賬號，客戶據(jù)此設(shè)置了7個銀行存款日記帳，具體數(shù)據(jù)見 “銀行存款明細(xì)余額表”（底稿見索引a1-3-1）。

二、審計目標(biāo)

（一）確定銀行存款是否存在；

（三）確定銀行存款的余額是否正確；

（四）確定銀行存款的披露是否恰當(dāng)。

三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

向客戶索取銀行存款日記賬，將資產(chǎn)負(fù)債表日開戶銀行、銀行帳號、余額等內(nèi)容填于余額表中，加計與總賬核對，確定是否相符；并編制“銀行存款明細(xì)余額表”（底稿見索引a1-3-1）。

查驗(yàn)結(jié)果：核對一致。提示：

由于財務(wù)會計軟件的推行，在此步驟一般不會出現(xiàn)問題。但對于手工帳記錄，要特別留意財務(wù)人員的低級錯誤。

對公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解并抽樣核實(shí)。（底稿見索引a1-3-3）。

取得了對賬單和調(diào)節(jié)表后，檢查了以下內(nèi)容：

1、復(fù)核對帳單上的戶名是否為公司的名稱；

2、將調(diào)節(jié)表中所列賬面余額與明細(xì)賬余額核對；

3、將調(diào)節(jié)表中所列銀行對賬單余額與取得的銀行對賬單金額核對；

4、檢查調(diào)節(jié)表各數(shù)據(jù)加計的準(zhǔn)確性；

5、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)是否已注明款項(xiàng)性質(zhì)、分類、日期、金額、憑證號等。

查驗(yàn)結(jié)果：

1、余額核對一致；

2、未達(dá)賬項(xiàng)的款項(xiàng)性質(zhì)填寫不完整，在審計人員的要求下，客戶已補(bǔ)充完整（見底稿索引a1-3-2-4）。

1、發(fā)現(xiàn)問題：2005年6月5日廣東發(fā)展銀行上海分行黃浦支行對帳單上顯示劃出10,000,000.00元，同月29日又劃回10,000,000.00元，期末對帳單余額和銀行日記帳余額一致，但是這兩筆資金進(jìn)出在銀行日記帳中未予以反映。

2、審計人員進(jìn)一步追查、取證，并予以調(diào)整（底稿見索引a1-3-4）。

1、發(fā)現(xiàn)問題：光大銀行閘北支行存在未達(dá)賬項(xiàng)586,200.00元。

對于金額較大的未達(dá)賬內(nèi)容，應(yīng)作如下測試：

1、企業(yè)已付、銀行未付款項(xiàng)

測試其是否已經(jīng)記入當(dāng)期銀行存款日記賬，并在期后銀行對賬單上得以反映。審查對賬單上所記載的內(nèi)容（如支票編號、金額等）是否與支票存根一致。

如果在一段合理時間內(nèi)銀行仍未付款，查找原因，考慮支票、匯票等支付憑據(jù)是否會作廢，據(jù)以提出調(diào)整意見。

2、企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)

審查其原始憑證，并檢查其是否已過入本期銀行存款日記賬，并與期后銀行對賬單核對一致。

如較長時間內(nèi)銀行尚未收到，查找原因，考慮該支票、匯票等收款憑據(jù)是否有效，并確定是否需要進(jìn)行調(diào)整。

3、企業(yè)未付、銀行已付款項(xiàng)

審查期后的銀行存款日記賬，以確認(rèn)是否已經(jīng)入賬；并審核其相應(yīng)的原始憑證和會計處理，核對付款單位及金額，確定是否需要進(jìn)行調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取付款回單，檢查其款項(xiàng)性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。

4、企業(yè)未收、銀行已收款項(xiàng)

審查期后的銀行存款日記賬，以確認(rèn)是否已經(jīng)入賬，并審核其相應(yīng)的原始憑證和會計處理，核對收款單位及金額，并確定是否需要進(jìn)行調(diào)整。如期后仍未入賬，則要求企業(yè)向銀行索取收款回單，檢查其款項(xiàng)性質(zhì)，視其金額大小作相應(yīng)調(diào)整。

取得公司蓋章確認(rèn)的“涉及銀行帳戶情況管理當(dāng)局承諾函”（底稿見索引a1-3-6-1）發(fā)現(xiàn)問題：招商銀行上海分行銀行對帳單上的帳號戶名不是a公司的名稱，而是其他公司bb的名稱。

如果資產(chǎn)負(fù)債表日銀行存款余額為零且已經(jīng)銷戶，則應(yīng)該索取相關(guān)的銀行銷戶通知書。

審計人員根據(jù)2005年12月份銀行對帳單上（除招商銀行上海分行）的余額填寫了銀行往來詢證函，并在客戶的陪同下親自到銀行進(jìn)行函證。

2、對于一般的銀行存款戶（除保證金外），應(yīng)注明如下字樣：“上述銀行存款的使用不存在凍結(jié)、抵押等受限制措施，如有請說明情況”。

查驗(yàn)結(jié)果：無異常情況（見底稿索引a1-3-1）。

審計人員向客戶索取了定期存款開戶證實(shí)書的正本并復(fù)印作為工作底稿，同時在復(fù)印件上寫明與原件核對一致，并實(shí)施了函證程序。

查驗(yàn)結(jié)果：無異常情況（見底稿索引a1-3-2-

14、a1-3-2～15；a1-3-9）。提示：

1、定期存單的存款期限跨越審計基準(zhǔn)日。被審計單位先將定期存單復(fù)印留底，然后在定期存單到期之前，提前取現(xiàn)，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。

2、定期存單作為質(zhì)押物，作質(zhì)押貸款。將定期存單復(fù)印留底，用質(zhì)押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。

3、定期存單背書轉(zhuǎn)讓。將定期存單復(fù)印留底，用轉(zhuǎn)讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規(guī)業(yè)務(wù)。

查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引a1-3-1）

審計人員以發(fā)生額較大或發(fā)生次數(shù)多的銀行賬戶作為查驗(yàn)對象，分月抽查大額的銀行存款收支業(yè)務(wù)，檢查其是否存在問題，并從中抽樣形成憑證測試底稿。

查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引a1-3-7-1～a1-3-7-7）。

查驗(yàn)結(jié)果：未發(fā)現(xiàn)異常情況（見底稿索引a1-3-9）。

該公司無外幣賬戶，故不適用該審計程序。

（十五）關(guān)于銀行存款科目的重要提示

除前述各項(xiàng)提示外，還需注意以下幾點(diǎn)：

1、控制銀行存款函證；

3、關(guān)注定期存款；

4、關(guān)注銀行未達(dá)帳項(xiàng)。

銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款篇四

審計工作底稿編制案例介紹—待攤費(fèi)用

一、會計記錄概況

被審計單位wm公司待攤費(fèi)用年初數(shù)310,900.00元，本年增加237,200.00元，本年轉(zhuǎn)銷166,857.00元，年末數(shù)381,243.00元。“待攤費(fèi)用”科目下設(shè)置了開辦費(fèi)、預(yù)付保險費(fèi)（2004）、預(yù)付保險費(fèi)（2005）、辦公室租賃費(fèi)、車間租賃費(fèi)、律師顧問費(fèi)等六個二級科目。具體數(shù)據(jù)詳見“待攤費(fèi)用余額明細(xì)表”（索引：a14-1）

二、審計目標(biāo)

（一）確定待攤費(fèi)用會計處理是否恰當(dāng)；

（二）確定待攤費(fèi)用入帳和轉(zhuǎn)銷的記錄是否完整；

（三）確定待攤費(fèi)用余額是否正確；

（四）確定待攤費(fèi)用的披露是否恰當(dāng)。

三、審計工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

1、待攤費(fèi)用余額明細(xì)表應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行分類填制，而不是按照付款單位分類。

2、如果同一內(nèi)容的事項(xiàng)在同一多次發(fā)生，在明細(xì)表中應(yīng)一一單獨(dú)列示，反映不同的待攤金額、攤銷期限，以便于分析性復(fù)核。

（二）由于被審計單位待攤費(fèi)用的子目較多，內(nèi)容繁雜，審計人員重點(diǎn)查驗(yàn)了待攤費(fèi)用核算的內(nèi)容是否符合規(guī)定（索引：a14-2）

1、待攤費(fèi)用增加的入帳，應(yīng)該是支付費(fèi)用在先、取得相關(guān)服務(wù)等經(jīng)濟(jì)利益在后的費(fèi)用，且攤銷期限不超過一年。

2、對待攤費(fèi)用科目的審計，切忌只驗(yàn)算攤銷金額正確與否，而忽視待攤費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和應(yīng)列支科目。對待攤費(fèi)用內(nèi)容、性質(zhì)的查驗(yàn)是本科目審計的重點(diǎn)。

3、對待攤費(fèi)用期末余額應(yīng)注重分析性復(fù)核，比較本期與上期期末項(xiàng)目及余額，查明大額異常項(xiàng)目變動原因，必要時作調(diào)整。

核算。

（三）審計人員進(jìn)一步查驗(yàn)了待攤費(fèi)用各子目的年末余額是否正常；檢查有無長期未結(jié)清的待攤費(fèi)用；檢查有無不能給企業(yè)帶來利益的待攤費(fèi)用。（索引：a14-3至a14-4）

1、應(yīng)根據(jù)待攤費(fèi)用各子目的性質(zhì)，確認(rèn)年末保留的余額與期后的經(jīng)營活動、與期后可能帶來的經(jīng)濟(jì)利益是否相符。審計時應(yīng)將余額審計與發(fā)生額審計相結(jié)合進(jìn)行。

2、待攤費(fèi)用的計量，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制予以確認(rèn)。審計人員在審計中應(yīng)注意入帳的數(shù)額與實(shí)際攤銷的數(shù)額關(guān)系，根據(jù)兩者之間應(yīng)有的勾稽關(guān)系進(jìn)行核對，如有異常應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。

3、如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用，不得再留待以后期間攤銷。

多種審計方法、審計手段的結(jié)合采用，可以取得滿意的審計效果，而更應(yīng)抓住針對性的方法與手段，抓住取證計提依據(jù)和分析性復(fù)核兩條。

（五）待攤費(fèi)用查驗(yàn)的重要提示

除前述各項(xiàng)提示外，還需注意：

與預(yù)提費(fèi)用一樣，本科目的設(shè)置是權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本要求，但應(yīng)避免本科目的濫用，以致轉(zhuǎn)化成被審計單位利潤（或虧損）的調(diào)節(jié)池。

銀行違規(guī)吸收存款案例 審計工作底稿編制實(shí)務(wù)案例銀行存款篇五

首先，我部召開了全體員的專項(xiàng)會議，聯(lián)社對部分員工通過省聯(lián)社的視頻會議學(xué)習(xí)專家的評論和案例分析，以及合規(guī)經(jīng)營的有關(guān)知識有了一次全面而又認(rèn)真學(xué)習(xí)機(jī)會，尤其是對"合規(guī)手冊"進(jìn)行了全面的了解和掌握。為此我還認(rèn)真地做了學(xué)習(xí)記錄，使得我和同事們對合規(guī)經(jīng)營有了更加深刻的認(rèn)識。

其次，通過學(xué)習(xí)，糾正了我以往"重經(jīng)營，輕管理"的錯誤認(rèn)識。與同事們達(dá)成一種共識，即：微小的違規(guī)行為會積累成嚴(yán)重的合規(guī)風(fēng)險，嚴(yán)重的合規(guī)風(fēng)險會使我社經(jīng)營遭受重創(chuàng)。而加強(qiáng)合規(guī)管理可以減少違規(guī)風(fēng)險或因違規(guī)而補(bǔ)處罰的損失，還可以保護(hù)員工少犯錯誤，激勵員工奉獻(xiàn)價值。

二、及時整改，更新服務(wù)

"合規(guī)人人有責(zé)"、"合規(guī)從我做起"、"合規(guī)創(chuàng)造價值"和"合規(guī)促進(jìn)發(fā)展"的理念。我作為一名會計主管，應(yīng)當(dāng)自覺遵守合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范操作，并對我部進(jìn)行了自查、自糾，尤其是今年依據(jù)銀行結(jié)算帳戶管理有關(guān)規(guī)定和蕪湖市人民銀行結(jié)算帳戶年檢工作方案，結(jié)合我部實(shí)際情況對所有帳戶進(jìn)行了全面清理和整改。目前這項(xiàng)工作量大而又煩瑣，因我部開立企、事業(yè)單位的帳戶，現(xiàn)有一百三十多戶。首先，將不合規(guī)的帳戶進(jìn)行了全面清理，部分帳戶進(jìn)行了銷戶處理。對通知不到的帳戶，進(jìn)行久懸處理。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)合規(guī)建設(shè)起步較晚，目前仍然是被動合規(guī)，而不是主動合規(guī)，所以我們更要堅持合規(guī)辦理每一筆業(yè)務(wù)，邊學(xué)習(xí)，邊整改。

通過學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識到要更新服務(wù)意識。沒有優(yōu)質(zhì)的服務(wù)就沒有銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。加強(qiáng)市場營銷是目前提高我部核心競爭能力的"當(dāng)務(wù)之急。我們的經(jīng)營服務(wù)意識與以前相比已有了很大程度的轉(zhuǎn)變，但缺乏更深層次的挖掘。在當(dāng)前市場競爭越來越激烈的環(huán)境下，以全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶才能在競爭中立于不敗之地。

三、

通過正確認(rèn)識和整改后，這段時間我們單位的合規(guī)工作取得了一些可喜的成績。首先，合規(guī)經(jīng)營最大限度地減少了員工在業(yè)務(wù)操作中易犯的工作錯誤，保護(hù)了員工工作的積極性。自從合規(guī)要求以來，柜面業(yè)務(wù)差錯率下降了。由于工作疏忽而易犯的毛病，在員工互相監(jiān)督下，得到了明顯的改善。盡管在執(zhí)行合規(guī)管理的時候遇到個別客戶不理解，但通過解釋最終都得到了客戶的認(rèn)可。作為一名員工，特別是作為一名會計主管，更要有風(fēng)險服務(wù)意識和風(fēng)險管理技能，及時消除基礎(chǔ)管理工作存在的隱患，增強(qiáng)防范風(fēng)險的能力，提升了在客戶中的信譽(yù)和社會地位。

以上三點(diǎn)是我對合規(guī)學(xué)習(xí)的一點(diǎn)點(diǎn)淺薄認(rèn)識，不足之處歡迎批評指正。

補(bǔ)充銀行合規(guī)心得體會：

“合規(guī)”是指使商業(yè)銀行的所有活動與所適用的法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動的規(guī)章制度和行為準(zhǔn)則相一致。合規(guī)經(jīng)營是銀行穩(wěn)健運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責(zé)，同時也是保障自己切身利益的有力武器。合規(guī)涉及銀行各條線、各部門，覆蓋銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，滲透到銀行每一個員工。合規(guī)作為一項(xiàng)核心的風(fēng)險管理活動，越來越受到銀行業(yè)的重視。

為此，總行為增強(qiáng)我行員工的案件防控責(zé)任意識和合規(guī)守法意識，在全行范圍內(nèi)組織開展了“七個一”合規(guī)與風(fēng)險意識的宣傳教育活動，這項(xiàng)活動在支行也受到了極大的重視。圍繞“重操守，將合規(guī)，促案防”這個主題，在行長的牽頭領(lǐng)導(dǎo)下，我們支行也展開了積極地學(xué)習(xí)和討論，從中我受到了很多啟發(fā)和收獲。

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