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稅務(wù)師稅法一考試題型篇一
注冊稅務(wù)師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務(wù)代理活動的專業(yè)技術(shù)人員。那么稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測練習(xí)題是怎樣的呢？以下僅供參考！
1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有( )。
a. 法律優(yōu)位原則
b. 程序優(yōu)于實體原則
c. 法律不溯及既往原則
d. 稅收法律主義原則
e. 特別法優(yōu)于普通法的原則
【正確答案】 abce
【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有( )。
a. 稅法通過一段時間后開始生效
b. 稅法自通過發(fā)布之日起生效
c. 稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期
d. 稅務(wù)機關(guān)自行確定生效時間
e. 省級稅務(wù)機關(guān)和省政府協(xié)商確定日期
【正確答案】 abc
【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。
3. 下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有( )。
a. 納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期
b. 申請延期繳納稅款最長不得超過5個月
c. 稅務(wù)機關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰
d. 如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
e. 納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)
【正確答案】 ade
【答案解析】 選項b，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項c，稅務(wù)機關(guān)不會因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。
4. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有( )。
a. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核
b. 稅務(wù)行政復(fù)議
c. 稅收執(zhí)法檢查
d. 重大稅務(wù)案件審理
e. 稅務(wù)稽查
【正確答案】 bc
【答案解析】 事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。
5. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的有( )。
a. 具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
b. 主體的一方只能是國家
c. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
d. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
e. 調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系
【正確答案】 abc
【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，在這個關(guān)系里，國家處于主導(dǎo)地位。
6. 下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
a. 房地產(chǎn)企業(yè)向消費者個人銷售商品房
b. 某餐廳向消費者個人提供餐飲服務(wù)
c. 某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)
d. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)
e. 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)
【正確答案】 abcd
【答案解析】 向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。
7. 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。
a. 公共交通運輸服務(wù)
b. 電影放映服務(wù)
c. 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
d. 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同
e. 信息技術(shù)服務(wù)
【正確答案】 abcd
【答案解析】 一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒有可以選擇適用簡易計稅方法的規(guī)定。
8. 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括( )。
a. 稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票
b. 法院判決書
c. 公證債權(quán)文書
d. 收據(jù)
e. 仲裁裁決書
【正確答案】 abce
【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：
(1)稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。
(2)法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。
(3)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
9. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有( )。
a. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
b. 小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當月納稅申報期或主管國稅機關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款
c. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，自行開具增值稅普通發(fā)票
d. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
e. 小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 acde
【答案解析】 選項b，小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期或主管國稅機關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。
10. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有( )。
a. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務(wù)
b. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體
c. 單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅
d. 進口貨物是指申報進入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物
e. 銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟利益
【正確答案】 acde
【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。
11. 下列各項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當計算銷項稅額的有( )。
a. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
b. 將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料
c. 將購買的貨物無償贈送他人
d. 將自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)
e. 將購買的貨物用于職工食堂的建設(shè)
【正確答案】 ac
【答案解析】 選項b、d不是增值稅視同銷售行為，是增值稅特殊銷售行為;選項e屬于不得抵扣進項稅行為，不是視同銷售行為。
12. 下列表述符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
a. 納稅人采取折扣方式銷售貨物，在同一張發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，可以按折扣后的銷售額計征增值稅
b. 納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征增值稅
c. 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理
d. 納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷售價格減去舊首飾作價后的余額作為計稅依據(jù)
e. 與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)視為價外費用計算銷項稅
【正確答案】 cd
【答案解析】 選項a，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅;如果未在同一張發(fā)票金額欄中注明，而僅在發(fā)票的備注欄中注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。選項b，納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類收取的包裝物押金，在收到時并入銷售額計征銷項稅。選項e，與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，應(yīng)按照平銷返利的規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。
13. 下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有( )。
a. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天
b. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天
c. 委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當天
d. 采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天
e. 采取分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天
【正確答案】 abcd
【答案解析】 選項e，采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天。無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。
14. 下列出口貨物，可享受增值稅“免稅不退稅”政策的有( )。
a. 屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物
b. 對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物
c. 加工企業(yè)來料加工復(fù)出口的貨物
d. 出口的.古舊圖書
e. 納稅人出口舊設(shè)備(購進設(shè)備時取得了專用發(fā)票)
【正確答案】 acd
【答案解析】 選項b，實行“免稅并退稅”政策;選項e，納稅人出口舊設(shè)備，如購進設(shè)備時取得了專用發(fā)票，可申請免稅并退稅。
15. 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有( )。
a. 外購一批材料用于職工食堂建設(shè)
b. 外購的貨物無償贈送他人
c. 外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
d. 外購的貨物用于投資
e. 外購的貨物用于個人消費
【正確答案】 ace
【答案解析】 外購的貨物無償贈送他人或者用于投資，屬于增值稅視同銷售，需要計算銷項稅，同時進項稅可以抵扣。
16. 下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，正確的有( )。
a. 跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人
b. 跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
c. 在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收
d. 跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起20日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額
e. 跨境電子商務(wù)零售進口商品購買人(訂購人)的身份信息應(yīng)進行認證，未進行認證的，購買人(訂購人)身份信息應(yīng)與付款人一致
【正確答案】 abe
【答案解析】 選項c，在限值以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收;選項d，跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額。
17. 下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，正確的有( )。
a. 卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費稅，其納稅地點為卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
b. 帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天
c. 個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，不需要繳納消費稅
d. 卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給除批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人時要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅
e. 生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅
【正確答案】 bde
【答案解析】 選項a，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收的消費稅，其納稅地點為卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅;選項c，個人攜帶、郵寄金銀首飾進境，仍按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定征稅。
18. 下列各項中應(yīng)做銷售或視同銷售，確定銷售額(也包括銷售數(shù)量)，并按規(guī)定繳納消費稅的有( )。
a. 有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費品所有權(quán)的行為
b. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品
c. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品
d. 委托加工的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出口的
e. 委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方計稅價格出售的
【正確答案】 ace
【答案解析】 選項b不繳納消費稅;選項d屬于直接銷售，不繳納消費稅。
19. 根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。
a. 納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
b. 已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅
c. 卷煙、白酒和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
d. 對既作價隨同應(yīng)稅消費品銷售，又另外收取的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅
e. 當期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當期應(yīng)納消費稅的不足抵扣的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下一期申報抵扣
【正確答案】 acde
【答案解析】 稅法規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。
20. 下列現(xiàn)行消費稅規(guī)定的陳述，正確的有( )。
a. 計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金
b. 兩種消費品組合形成套裝銷售的，從高稅率征收消費稅
c. 糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%
d. 未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅
e. 卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照11%加0.005元/支稅率征收消費稅
【正確答案】 abce
【答案解析】 啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格(含包裝物押金)劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標準箱150元計征定額稅率。
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