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財務(wù)印章管理制度內(nèi)部控制篇一
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷制度，明確管理及使用范圍，根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法實施細則》并結(jié)合本單位實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱發(fā)票專指普通發(fā)票及機打發(fā)票，是單位購銷商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
第三條凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管的部門和個人，都必須遵守本規(guī)定。
第四條單位使用的所有發(fā)票，均由計劃財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，實行統(tǒng)一購買和管理，并負責發(fā)票的保管和監(jiān)督。
第五條計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人負責發(fā)票的印購、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
第六條財務(wù)部負責建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿。需要發(fā)票的部門，應(yīng)事先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號碼及歸還日期等項目。
第七條計劃財務(wù)部在購買發(fā)票時，應(yīng)查驗印制是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，整箱發(fā)票要求封條完整，且加蓋封口印章。
或上班中途不使用及人員離崗時，應(yīng)放入保險柜保管。對發(fā)票專用章，照此管理。
第九條發(fā)票領(lǐng)用部門向計劃財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)當場查驗無誤后，簽字確認，辦理交接手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時匯報。
整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔，并及時與計劃財務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部檢查收回數(shù)量和領(lǐng)用數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當事人的責任。計劃財務(wù)部對發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標記的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時匯總整理作為會計檔案歸檔。同時按要求定期向稅務(wù)主管機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當保存5年，保存期滿，可以提出書面申請，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。銷毀時，必須造冊登記。第十一條發(fā)票使用部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售、代開、虛開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十二條開具發(fā)票應(yīng)當按照實際時間，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十三條開具發(fā)票時，項目必須填寫齊全，字跡清楚，書寫規(guī)范。要求日期、項目必須寫準，大小寫金額必須相符，發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。開錯的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明作廢字樣，保留在原本發(fā)票上。
第十四條作廢發(fā)票的條件、要求及程序
發(fā)票作廢必須見到聯(lián)次齊全的原票或無法及時取得退票的相關(guān)證明及作廢原因說明（可直接寫在作廢發(fā)票上），需要重新開具發(fā)票的，注明新開發(fā)票號。
①發(fā)票已開具，但還在營業(yè)室，可以直接作廢；②若發(fā)票已到財務(wù)，必須與財務(wù)送單員聯(lián)系，見到原票后可作廢；③若發(fā)票已送到客戶單位，發(fā)票退回營業(yè)室后（按原路退回），方可作廢；對于無法及時取得退票的必須獲得相關(guān)證明，可以先作廢，待取得發(fā)票后合并存檔。
第十五條開具紅字發(fā)票的條件、要求及程序
原則上不得開具紅字發(fā)票，只有因發(fā)票開具錯誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費收減免、上量達線后有費率優(yōu)惠的，在取得審批手續(xù)后，方可開具紅字發(fā)票。
①有對應(yīng)發(fā)票的，根據(jù)規(guī)定只有3個月之內(nèi)的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復印件、詳細原因說明及審批手續(xù)。
②無對應(yīng)發(fā)票的，原則上不可以開具，特殊情況附詳細原因說明及審批手續(xù)。
③上量達線后有費率優(yōu)惠的，需提供協(xié)議、審批表（包含如下信息：約定業(yè)務(wù)量、實際業(yè)務(wù)量，已開票金額，新舊費率，差額及需開票金額等）。
第十六條所有部門和個人在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時，不得要求變更品名、數(shù)量和金額。不符合規(guī)定的.發(fā)票，一律不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收。
以下是“不符合規(guī)定的發(fā)票”：不填寫付款單位的發(fā)票；無開票日期的發(fā)票；品名填寫籠統(tǒng)（不附明細清單的）或以貨號代替品名的發(fā)票；單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫金額不相符的發(fā)票；字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票；無開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票。
第十七條《港建費征收專用收據(jù)》及本單位使用的其他收據(jù)，如無特殊規(guī)定的，參照辦法執(zhí)行。
第十八條對于增值稅專用發(fā)票按國家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票規(guī)定執(zhí)行。
第十九條本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。
第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)印章管理制度內(nèi)部控制篇二
第一條、為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。
（二）對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條、公司財務(wù)部設(shè)專人負責保管財務(wù)印章
（一）銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)部負責人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由出納保管。
（三）財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管室，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應(yīng)立即將印章還給保管人。
（五）企業(yè)名稱變更或印章?lián)p壞時，應(yīng)立即更換相應(yīng)印章，同時做好有關(guān)準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和、通知、各有關(guān)單位。
（六）財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立即書面逐級上報，并迅速財務(wù)應(yīng)急和防范、措施、。
（七）停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。
第五條、財務(wù)印章的使用
（一）財務(wù)印章的使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
（二）銀行預留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記；
（四）加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；
（五）嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章；
（六）財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；
（七）嚴禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得耽誤。
第六條、在財務(wù)印章保管、使用中禁止一下行為：
（一）未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章；
（二）其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章；
（三）任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章；
（四）為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章；
（六）替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章；
（七）未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息；
第七條、對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接負責人的責任，由公司給予相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
財務(wù)印章管理制度內(nèi)部控制篇三
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷制度，明確管理及使用范圍，根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法實施細則》并結(jié)合本單位實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱發(fā)票專指普通發(fā)票及機打發(fā)票，是單位購銷商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
第三條凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管的部門和個人，都必須遵守本規(guī)定。
第四條單位使用的所有發(fā)票，均由計劃財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，實行統(tǒng)一購買和管理，并負責發(fā)票的保管和監(jiān)督。
第五條計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人負責發(fā)票的印購、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
第六條財務(wù)部負責建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿。需要發(fā)票的部門，應(yīng)事先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號碼及歸還日期等項目。
第七條計劃財務(wù)部在購買發(fā)票時，應(yīng)查驗印制是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，整箱發(fā)票要求封條完整，且加蓋封口印章。
或上班中途不使用及人員離崗時，應(yīng)放入保險柜保管。對發(fā)票專用章，照此管理。
第九條發(fā)票領(lǐng)用部門向計劃財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)當場查驗無誤后，簽字確認，辦理交接手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時匯報。
整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔，并及時與計劃財務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部檢查收回數(shù)量和領(lǐng)用數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當事人的責任。計劃財務(wù)部對發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標記的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時匯總整理作為會計檔案歸檔。同時按要求定期向稅務(wù)主管機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當保存5年，保存期滿，可以提出書面申請，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。銷毀時，必須造冊登記。第十一條發(fā)票使用部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售、代開、虛開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十二條開具發(fā)票應(yīng)當按照實際時間，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十三條開具發(fā)票時，項目必須填寫齊全，字跡清楚，書寫規(guī)范。要求日期、項目必須寫準，大小寫金額必須相符，發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。開錯的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明作廢字樣，保留在原本發(fā)票上。
第十四條作廢發(fā)票的條件、要求及程序
發(fā)票作廢必須見到聯(lián)次齊全的原票或無法及時取得退票的相關(guān)證明及作廢原因說明（可直接寫在作廢發(fā)票上），需要重新開具發(fā)票的，注明新開發(fā)票號。
①發(fā)票已開具，但還在營業(yè)室，可以直接作廢；②若發(fā)票已到財務(wù)，必須與財務(wù)送單員聯(lián)系，見到原票后可作廢；③若發(fā)票已送到客戶單位，發(fā)票退回營業(yè)室后（按原路退回），方可作廢；對于無法及時取得退票的必須獲得相關(guān)證明，可以先作廢，待取得發(fā)票后合并存檔。
第十五條開具紅字發(fā)票的條件、要求及程序
原則上不得開具紅字發(fā)票，只有因發(fā)票開具錯誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費收減免、上量達線后有費率優(yōu)惠的，在取得審批手續(xù)后，方可開具紅字發(fā)票。
①有對應(yīng)發(fā)票的，根據(jù)規(guī)定只有3個月之內(nèi)的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復印件、詳細原因說明及審批手續(xù)。
②無對應(yīng)發(fā)票的，原則上不可以開具，特殊情況附詳細原因說明及審批手續(xù)。
③上量達線后有費率優(yōu)惠的，需提供協(xié)議、審批表（包含如下信息：約定業(yè)務(wù)量、實際業(yè)務(wù)量，已開票金額，新舊費率，差額及需開票金額等）。
第十六條所有部門和個人在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時，不得要求變更品名、數(shù)量和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收。
以下是“不符合規(guī)定的發(fā)票”：不填寫付款單位的發(fā)票；無開票日期的.發(fā)票；品名填寫籠統(tǒng)（不附明細清單的）或以貨號代替品名的發(fā)票；單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫金額不相符的發(fā)票；字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票；無開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票。
第十七條《港建費征收專用收據(jù)》及本單位使用的其他收據(jù)，如無特殊規(guī)定的，參照辦法執(zhí)行。
第十八條對于增值稅專用發(fā)票按國家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票規(guī)定執(zhí)行。
第十九條本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。
第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)印章管理制度內(nèi)部控制篇四
第一條為加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)用、保管、繳銷制度，明確管理及使用范圍，根據(jù)《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國國發(fā)票管理辦法實施細則》并結(jié)合本單位實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱發(fā)票專指普通發(fā)票及機打發(fā)票，是單位購銷商品、提供或接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
第三條凡涉及發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管的部門和個人，都必須遵守本規(guī)定。
第四條單位使用的所有發(fā)票，均由計劃財務(wù)部根據(jù)稅務(wù)部門有關(guān)規(guī)定，實行統(tǒng)一購買和管理，并負責發(fā)票的保管和監(jiān)督。
第五條計劃財務(wù)部應(yīng)指定專人負責發(fā)票的印購、領(lǐng)繳、保管等工作。發(fā)票管理人員調(diào)離崗位時，必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，不得離職。
第六條財務(wù)部負責建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿。需要發(fā)票的部門，應(yīng)事先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)批準后方能領(lǐng)取發(fā)票。領(lǐng)取時應(yīng)及時登記發(fā)票領(lǐng)用人、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用數(shù)量、起訖號碼及歸還日期等項目。
第七條計劃財務(wù)部在購買發(fā)票時，應(yīng)查驗印制是否規(guī)范，數(shù)量是否相符，整箱發(fā)票要求封條完整，且加蓋封口印章。
或上班中途不使用及人員離崗時，應(yīng)放入保險柜保管。對發(fā)票專用章，照此管理。
第九條發(fā)票領(lǐng)用部門向計劃財務(wù)部領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)當場查驗無誤后，簽字確認，辦理交接手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時匯報。
整理好及相關(guān)作業(yè)委托單裝訂存檔，并及時與計劃財務(wù)部發(fā)票管理人員辦理核銷手續(xù)，財務(wù)部檢查收回數(shù)量和領(lǐng)用數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)缺本少頁，按稅務(wù)局發(fā)票管理規(guī)定罰款并追究當事人的責任。計劃財務(wù)部對發(fā)票記賬聯(lián)及加蓋作廢標記的發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時匯總整理作為會計檔案歸檔。同時按要求定期向稅務(wù)主管機關(guān)報告發(fā)票使用情況。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當保存5年，保存期滿，可以提出書面申請，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。銷毀時，必須造冊登記。第十一條發(fā)票使用部門和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、出售、代開、虛開發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。
第十二條開具發(fā)票應(yīng)當按照實際時間，順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十三條開具發(fā)票時，項目必須填寫齊全，字跡清楚，書寫規(guī)范。要求日期、項目必須寫準，大小寫金額必須相符，發(fā)票的空白處劃斜線封閉，注明開票人姓名。開錯的發(fā)票不得撕毀，應(yīng)在全部聯(lián)次上注明作廢字樣，保留在原本發(fā)票上。
第十四條作廢發(fā)票的條件、要求及程序
發(fā)票作廢必須見到聯(lián)次齊全的原票或無法及時取得退票的'相關(guān)證明及作廢原因說明（可直接寫在作廢發(fā)票上），需要重新開具發(fā)票的，注明新開發(fā)票號。
①發(fā)票已開具，但還在營業(yè)室，可以直接作廢；②若發(fā)票已到財務(wù)，必須與財務(wù)送單員聯(lián)系，見到原票后可作廢；③若發(fā)票已送到客戶單位，發(fā)票退回營業(yè)室后（按原路退回），方可作廢；對于無法及時取得退票的必須獲得相關(guān)證明，可以先作廢，待取得發(fā)票后合并存檔。
第十五條開具紅字發(fā)票的條件、要求及程序
原則上不得開具紅字發(fā)票，只有因發(fā)票開具錯誤需作廢的以前月份發(fā)票及因費收減免、上量達線后有費率優(yōu)惠的，在取得審批手續(xù)后，方可開具紅字發(fā)票。
①有對應(yīng)發(fā)票的，根據(jù)規(guī)定只有3個月之內(nèi)的發(fā)票才可以紅沖。附件為原票復印件、詳細原因說明及審批手續(xù)。
②無對應(yīng)發(fā)票的，原則上不可以開具，特殊情況附詳細原因說明及審批手續(xù)。
③上量達線后有費率優(yōu)惠的，需提供協(xié)議、審批表（包含如下信息：約定業(yè)務(wù)量、實際業(yè)務(wù)量，已開票金額，新舊費率，差額及需開票金額等）。
第十六條所有部門和個人在購買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。在取得發(fā)票時，不得要求變更品名、數(shù)量和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，一律不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收。
以下是“不符合規(guī)定的發(fā)票”：不填寫付款單位的發(fā)票；無開票日期的發(fā)票；品名填寫籠統(tǒng)（不附明細清單的）或以貨號代替品名的發(fā)票；單位、數(shù)量、金額不相符或大小寫金額不相符的發(fā)票；字跡不清楚或涂改、偽造的發(fā)票；無開票單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的發(fā)票。
第十七條《港建費征收專用收據(jù)》及本單位使用的其他收據(jù)，如無特殊規(guī)定的，參照辦法執(zhí)行。
第十八條對于增值稅專用發(fā)票按國家規(guī)定的增值稅專用發(fā)票規(guī)定執(zhí)行。
第十九條本規(guī)定由財務(wù)部負責解釋。
第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)印章管理制度內(nèi)部控制篇五
一、財務(wù)專用章和財務(wù)負責人印章,由資金組會計主管負責管理,只能作為資金結(jié)算和業(yè)務(wù)專用,不得用作其它用途。
二、凡對外使用單位財務(wù)專用章,必須進行登記,并經(jīng)分管主任同意;內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)使用財務(wù)印章,由資金組主管會計復審并用印。
三、單位名稱變更,啟用新財務(wù)專用章,舊印章要登記造冊移交區(qū)檔案館;財務(wù)負責人變更,個人預留印章移交本人。
四、實行預留單位印章、簽字及審批權(quán)限備案,核算組預留《單位財務(wù)印章、簽字及審批權(quán)限表》,對單位報賬業(yè)務(wù)的真實性進行審核。
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