報(bào)告的目的是向讀者傳達(dá)信息，因此語言應(yīng)該簡(jiǎn)潔明了，避免使用過于專業(yè)的術(shù)語。在報(bào)告的主體部分，使用邏輯和條理清晰的結(jié)構(gòu)，按照問題的重要性和關(guān)聯(lián)性進(jìn)行論述和分析。報(bào)告是對(duì)某一事物、某一現(xiàn)象或某一問題進(jìn)行詳細(xì)陳述和分析的一種書面材料，它可以傳達(dá)關(guān)于特定主題的信息和觀點(diǎn)。了解讀者的背景和需求是撰寫報(bào)告時(shí)的關(guān)鍵。下面是一些優(yōu)秀報(bào)告范文，供大家參考和借鑒，可以了解如何組織和呈現(xiàn)報(bào)告的內(nèi)容。希望這些范文能對(duì)大家撰寫完美的報(bào)告有所啟發(fā)和幫助。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇一
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
針對(duì)存在的具體問題逐一整改。
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
織夢(mèng)內(nèi)容管理系統(tǒng)。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：織夢(mèng)好，好織夢(mèng)。
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇二
縣審計(jì)局：
根據(jù)市審計(jì)局《20xx年xx縣保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)的審計(jì)報(bào)告》，我中心高度重視審計(jì)問題整改工作，召開專題會(huì)議，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，制定整改計(jì)劃，明確整改措施，限期整改到位，現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：
1、租金補(bǔ)貼任務(wù)未完成。
截至20xx年底，上級(jí)下達(dá)xx縣累計(jì)發(fā)放城鎮(zhèn)住房保障家庭租金補(bǔ)貼1219戶，我縣20xx年累計(jì)租金補(bǔ)貼發(fā)放985戶，未完成234戶，完成累計(jì)租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)的80.8%。我中心根據(jù)上年未完成的'租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)結(jié)合上級(jí)下達(dá)我縣20xx年租金補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)，正在制定我縣20xx年申報(bào)住房補(bǔ)貼的公告，盡快開始20xx年租金補(bǔ)貼報(bào)名工作。
2、違規(guī)向不符合條件的人員發(fā)放租金補(bǔ)貼。
根據(jù)審計(jì)組通過與不動(dòng)產(chǎn)登記信息比對(duì)分析結(jié)果，我中心及時(shí)核對(duì)了8戶不符合條件家庭，已將8戶不符合家庭違規(guī)領(lǐng)取的保障性住房租金補(bǔ)貼收繳并交回住房資金專戶。
3、部分公租房后續(xù)管理不到位剩余資金未收回，沒能充分發(fā)揮資金的效益性。
惠民小區(qū)以實(shí)物配售的方式配售住房514套，配售住房只預(yù)交了部分售房款。我中心根據(jù)審計(jì)決算結(jié)果，已開展剩余售房收繳工作，目前正在進(jìn)行通知發(fā)放和售房款收繳工作，現(xiàn)已收回157戶。
4、未建立保障房退出機(jī)制。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇三
今年以來，全縣圍繞農(nóng)民增收主題，堅(jiān)持以中央一號(hào)文件精神為指針，將建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)擺上更加突出的位置，貫穿于種植業(yè)工作始終，進(jìn)一步發(fā)揮職能作用，創(chuàng)新工作思路，強(qiáng)化為農(nóng)服務(wù)，狠抓措施到位，全力推進(jìn)高效農(nóng)業(yè)規(guī)?；?，為增創(chuàng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)新優(yōu)勢(shì)、促進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)快發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
20××年全縣高效農(nóng)業(yè)在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視下，全縣高效種植業(yè)種植面積15.8萬畝，比上年新增2萬畝，形成了高效農(nóng)業(yè)規(guī)?；?5個(gè)，其中設(shè)施蔬菜規(guī)模基地8個(gè)。建成“一村一品”專業(yè)村12個(gè)。全縣高效農(nóng)業(yè)工作特點(diǎn)是：
1、設(shè)施高效農(nóng)業(yè)發(fā)展速度快。以設(shè)施蔬菜為代表的高效農(nóng)業(yè)種植基地新建7個(gè)，分別為公興鎮(zhèn)大棚西瓜基地，楊集鎮(zhèn)大棚西瓜、冬瓜基地，益林鎮(zhèn)大棚蔬菜基地，陳集鎮(zhèn)大棚蔬菜基地，羅橋鎮(zhèn)大棚蔬菜基地，東溝鎮(zhèn)大棚番茄基地，板湖鎮(zhèn)大棚西芹基地。大棚蔬菜基地新增面積達(dá)2000畝。
2、高效規(guī)?；亟ㄔO(shè)規(guī)模大。新建的高效規(guī)模農(nóng)業(yè)基地連片面積超1000畝以上有10個(gè)，分別是公興、楊集、羅橋鎮(zhèn)的荷藕基地，板湖鎮(zhèn)的西芹基地，古河鎮(zhèn)的西蘭花基地，三灶、合利鎮(zhèn)的芡實(shí)基地，公興、羅橋、益林鎮(zhèn)的大棚蔬菜基地等。
3、高效規(guī)模基地種植效益高。全縣高效規(guī)?；仄骄N植純效益3525元/畝，其中設(shè)施蔬菜基地平均純效益5145元/畝。
1、設(shè)施農(nóng)業(yè)所占比重偏低。全縣大棚蔬菜實(shí)際種植面積1.03萬畝,僅占耕地總面積的0.79%。反觀外地，壽光常年固定蔬菜面積為40.05萬畝，其中各種蔬菜大棚達(dá)34.95萬畝。鹽城最高的東臺(tái)大棚蔬菜面積達(dá)39萬畝次，設(shè)施蔬菜發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，幾乎每個(gè)村都能看到百畝以上的規(guī)?；?。
2、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整較為滯后。種植業(yè)仍以糧棉油為主，糧食面積171.37萬畝，占農(nóng)作物播種面積的81.1%，而蔬菜和特經(jīng)作物種植面積不到11.7%。稻麥輪作居多，畝收益在700元左右，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2000元的高效農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。糧棉油占我縣農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的比重只有78.6%，但卻占有了五分之四的土地資源。
3、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)帶動(dòng)力不強(qiáng)。目前，全縣從事糧、棉、油等傳統(tǒng)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)占絕大多數(shù)，銷售收入超千萬元的大型龍頭企業(yè)大都是從事糧、棉、油加工的。這些企業(yè)還僅停留在農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工上，產(chǎn)品附加值不高，和農(nóng)民增收的關(guān)聯(lián)度不高，帶動(dòng)農(nóng)民增收致富能力不強(qiáng)。我縣蔬菜產(chǎn)業(yè)加工龍頭企業(yè)數(shù)量雖然較多，但規(guī)模偏小，與高效農(nóng)業(yè)基地規(guī)模發(fā)展還不能配套，加之銷售體系不健全，許多蔬菜品種的種植規(guī)模一但發(fā)展到較大規(guī)模時(shí)，就會(huì)造成產(chǎn)品的過剩。農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)帶動(dòng)能力弱，嚴(yán)重制約了高效農(nóng)業(yè)規(guī)模化的發(fā)展。
4、農(nóng)民參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的組織化程度不高。目前全縣有各類農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織還處于始發(fā)階段，規(guī)范化程度低，發(fā)展會(huì)員少，聯(lián)結(jié)較為松散，組織的實(shí)力和帶動(dòng)力不強(qiáng)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前僅吸收入社農(nóng)民3萬多人，相對(duì)于我縣眾多的農(nóng)業(yè)人口，農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的覆蓋率還比較低。農(nóng)民的組織化程度低，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中沒有優(yōu)勢(shì)，制約著高效農(nóng)業(yè)規(guī)?；陌l(fā)展。
1、來自現(xiàn)行土地政策的制約。土地流轉(zhuǎn)難度大，往往有一些農(nóng)民自己不愿意發(fā)展現(xiàn)代高效農(nóng)業(yè)，也不愿意把土地流轉(zhuǎn)給其他投資主體開發(fā)，即使愿意流轉(zhuǎn)，流轉(zhuǎn)費(fèi)用也很高，一般每畝流轉(zhuǎn)費(fèi)700元左右。農(nóng)民不肯流轉(zhuǎn)和高額的土地流轉(zhuǎn)費(fèi)嚴(yán)重制約了高效農(nóng)業(yè)規(guī)?；l(fā)展。
2、來自務(wù)農(nóng)勞動(dòng)者素質(zhì)的束縛?，F(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)含量高，對(duì)生產(chǎn)者的技術(shù)水平、管理水平以及對(duì)產(chǎn)品的定位、市場(chǎng)信息的了解等要求較高。近年來，全縣農(nóng)村勞動(dòng)力尤其是有文化知識(shí)的中青年農(nóng)民大規(guī)模的外出打工，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的多數(shù)是那些年紀(jì)大、文化低的中老年和婦女。目前，絕大多數(shù)本地農(nóng)村青年已經(jīng)不再務(wù)農(nóng)，農(nóng)業(yè)從業(yè)者大多勞動(dòng)技能單一，半數(shù)以上的人只會(huì)種植糧油，對(duì)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)比較陌生，往往對(duì)新生事物帶有抵觸心理。此外，在家種田的老年人和婦女，要他們發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)難上加難。
對(duì)家庭農(nóng)場(chǎng)適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)的理論進(jìn)行分析論文。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇四
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況。
2015年7月22日，市十四屆人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議聽取和審議了市政府《關(guān)于2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，并從加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度、加大審計(jì)整改力度、抓好審計(jì)結(jié)果運(yùn)用、推進(jìn)建立長(zhǎng)效管理機(jī)制等方面提出了審議意見。市政府對(duì)此高度重視。9月7日，楊雄市長(zhǎng)主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，專門聽取關(guān)于2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的匯報(bào)，要求各區(qū)縣、各部門要從講政治、守規(guī)矩的高度，充分認(rèn)識(shí)嚴(yán)格預(yù)算管理的重要意義;要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善體制機(jī)制，加強(qiáng)全過程監(jiān)管;要將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改放在突出的位置，健全整改工作責(zé)任制，堅(jiān)持從體制機(jī)制層面分析問題，深挖原因，抓住關(guān)鍵，舉一反三，從制度上、根本上堵住漏洞。12月11日，楊雄市長(zhǎng)主持召開加強(qiáng)審計(jì)工作專題會(huì)議，對(duì)相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)整改再次提出明確要求。11月6日和12月14日，屠光紹常務(wù)副市長(zhǎng)分別主持召開市審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，提出要積極穩(wěn)妥推進(jìn)審計(jì)整改涉及的各項(xiàng)工作，進(jìn)一步健全審計(jì)整改工作機(jī)制，并以推進(jìn)審計(jì)整改工作為契機(jī)，不斷改進(jìn)政府工作;被審計(jì)單位及其上級(jí)部門、相關(guān)主管部門、審計(jì)部門要切實(shí)落實(shí)整改、督促檢查和跟蹤檢查的責(zé)任;相關(guān)部門要主動(dòng)作為，共同溝通協(xié)商、合力解決體制機(jī)制問題。
市審計(jì)局按照市人大常委會(huì)審議意見和市政府有關(guān)要求，切實(shí)加大對(duì)本市審計(jì)整改工作的監(jiān)督檢查力度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題逐項(xiàng)進(jìn)行跟蹤;參與了市人大財(cái)經(jīng)委、市人大常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)部分單位整改情況的督促檢查，合力推進(jìn)被審計(jì)單位不斷提升審計(jì)整改效果。同時(shí)，市審計(jì)局貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》對(duì)審計(jì)整改工作提出的新要求，結(jié)合本市審計(jì)整改工作的實(shí)踐，修訂本市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見，完善審計(jì)整改報(bào)告、督查、聯(lián)動(dòng)、跟蹤檢查、問責(zé)、整改結(jié)果通報(bào)和公告、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改結(jié)果運(yùn)用等7項(xiàng)制度。
有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，積極采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)制定審計(jì)整改工作方案，采取有效措施，推進(jìn)審計(jì)整改工作。審計(jì)工作報(bào)告所指出的問題事項(xiàng)中，對(duì)資金管理和成本核算方面的問題事項(xiàng)，相關(guān)單位已通過收繳資金、調(diào)整賬務(wù)處理等方式整改;對(duì)內(nèi)部管理控制方面的問題事項(xiàng)，已通過完善制度，加強(qiáng)督促檢查和補(bǔ)辦手續(xù)等方式整改;對(duì)一些已經(jīng)發(fā)生但無法追溯調(diào)整的問題事項(xiàng)，已通過承諾加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，嚴(yán)格制度執(zhí)行，杜絕類似問題再次發(fā)生的方式進(jìn)行了整改。從跟蹤檢查的情況看，相關(guān)部門單位的審計(jì)整改具體表現(xiàn)在以下三方面：一是落實(shí)責(zé)任。有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，組織各職能部門深入分析問題產(chǎn)生的原因，查找管理漏洞，并按照定人、定崗、定時(shí)限的原則，逐一整改。二是加強(qiáng)溝通。相關(guān)部門單位互相配合，通過召開部門間專題會(huì)議、共同開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查、擴(kuò)大部門間數(shù)據(jù)資源共享范圍等方式，確保審計(jì)整改取得實(shí)效。三是完善制度。有關(guān)單位著眼長(zhǎng)效管理，共制定或修訂了28項(xiàng)內(nèi)部管理制度，涉及財(cái)務(wù)管理、合同管理和中小企業(yè)發(fā)展政策等諸多方面。
(一)一般公共預(yù)算及政府性基金預(yù)算審計(jì)查出問題的整改情況。
1.市財(cái)政局組織預(yù)算執(zhí)行及部門決算管理審計(jì)查出問題的整改情況。
(1)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡的問題，市財(cái)政局已采取措施進(jìn)行整改。一是完善預(yù)算支出進(jìn)度通報(bào)機(jī)制，從2015年起，每季度將市級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行情況上報(bào)市政府。二是完善部門預(yù)算管理考核，進(jìn)一步強(qiáng)化部門支出責(zé)任，提高支出執(zhí)行進(jìn)度在部門預(yù)算管理考核中的權(quán)重。
(2)對(duì)部分單位未按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目支出決算及部門決算未完整反映當(dāng)年基本建設(shè)類項(xiàng)目收支情況的問題，市財(cái)政局在2015年底部署市級(jí)部門決算工作時(shí)，明確部門決算編制口徑和編報(bào)要求，會(huì)同預(yù)算主管部門督促基層預(yù)算單位按要求編制部門決算，并加強(qiáng)審核，確保部門決算編制的準(zhǔn)確性及完整性。
(1)對(duì)違規(guī)帶征企業(yè)所得稅的問題，22戶企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式均已調(diào)整為查賬征收。
(2)對(duì)部分欠繳稅款未及時(shí)征收入庫(kù)的問題，18戶企業(yè)的稅款已征收入庫(kù)，涉及稅款共計(jì)6萬元;其余68戶企業(yè)正在分類處理中。
(3)對(duì)部分稅務(wù)分局對(duì)企業(yè)日常申報(bào)納稅行為監(jiān)管不到位的問題，49戶企業(yè)已補(bǔ)繳稅款共計(jì)4005萬元，其余18戶企業(yè)因資金困難等原因正在分類處理中。
(二)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行和管理審計(jì)查出問題的整改情況。
1.對(duì)4個(gè)獲得扶持的項(xiàng)目實(shí)施條件不足的問題，市財(cái)政局、市國(guó)資委對(duì)存在問題的企業(yè)開展了專項(xiàng)監(jiān)督檢查，指導(dǎo)企業(yè)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。在2015年項(xiàng)目評(píng)審中，市國(guó)資委加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目實(shí)施條件的審核。
2.對(duì)1個(gè)項(xiàng)目的配套補(bǔ)助資金撥付進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不匹配的問題，市國(guó)資委已督促該項(xiàng)目涉及的危險(xiǎn)化學(xué)品企業(yè)完成了搬遷。同時(shí)，完善項(xiàng)目配套補(bǔ)助資金撥付前的復(fù)核工作。
(三)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行和管理審計(jì)查出問題的整改情況。
1.對(duì)少數(shù)單位未按規(guī)定申報(bào)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金，個(gè)別區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金未足額籌集的問題，截至10月底，市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心已向67戶單位追繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)348萬元。對(duì)303戶企業(yè)未按規(guī)定申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的問題，市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心已督促96戶單位完成登記辦理;對(duì)27戶單位實(shí)施勞動(dòng)監(jiān)察。此外，關(guān)于松江區(qū)區(qū)級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金未撥付到位的問題，松江區(qū)已在2015年新農(nóng)合基金預(yù)算調(diào)整中落實(shí)補(bǔ)貼資金，預(yù)算調(diào)整手續(xù)正在審批中。
2.對(duì)個(gè)別社會(huì)保險(xiǎn)基金管理不到位、資金撥付不夠規(guī)范的問題，市就業(yè)促進(jìn)中心與市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心將加強(qiáng)職業(yè)見習(xí)和社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)間的信息關(guān)聯(lián)比對(duì)，避免非就業(yè)青年參加青年職業(yè)見習(xí)時(shí)，既領(lǐng)取職業(yè)見習(xí)補(bǔ)貼，又繳納城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。市就業(yè)促進(jìn)中心已與個(gè)別第三方用人單位終止見習(xí)合作。個(gè)別街道已將補(bǔ)貼資金通過銀行發(fā)放至相關(guān)人員。
(一)落實(shí)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策審計(jì)查出問題的整改情況。
1.對(duì)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行有待完善，政策受益面有待進(jìn)一步擴(kuò)大的問題，市地稅局及各分局完善稅收征管軟件功能，除3戶正在整改中，309戶因企業(yè)注銷、遷移或轉(zhuǎn)為“非正常戶”等原因不能清退稅款外，其余12922戶均已完成整改。同時(shí)，加大對(duì)新辦企業(yè)稅法的宣傳力度，通過定期開設(shè)納稅人學(xué)校，運(yùn)用微博、微信等新媒體加強(qiáng)宣傳等方式，幫助納稅人增進(jìn)對(duì)政策的理解。
2.對(duì)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中未建立信息共享機(jī)制，影響政策執(zhí)行效果的問題，稅務(wù)部門已于2015年10月印發(fā)《第三方涉稅信息采集交換和應(yīng)用管理辦法(試行)》，通過政務(wù)外網(wǎng)及外聯(lián)專網(wǎng)實(shí)現(xiàn)與其他政府部門之間的數(shù)據(jù)交換，建立全市稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，已與相關(guān)部門、單位建立了第三方涉稅信息獲取機(jī)制;推進(jìn)與相關(guān)部門、單位的信息共享。
(二)落實(shí)小微企業(yè)政府采購(gòu)價(jià)格優(yōu)惠政策審計(jì)查出問題的整改情況。
市財(cái)政局已通過政府采購(gòu)網(wǎng)發(fā)布了《關(guān)于執(zhí)行促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展政策相關(guān)事宜的通知》，明確政府采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織等非企業(yè)性質(zhì)的供應(yīng)商，不屬于中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)的單位，在政府采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行過程中，不得聲明為中小微企業(yè);并將在今后對(duì)集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)的年度考核，以及對(duì)社會(huì)代理機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)檢查中，對(duì)供應(yīng)商的性質(zhì)予以重點(diǎn)關(guān)注。
(三)落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)政策審計(jì)查出問題的整改情況。
相關(guān)單位已按照要求，規(guī)范公務(wù)接待辦函等管理工作，建立健全公務(wù)用車使用等內(nèi)部管理制度，規(guī)范會(huì)議申請(qǐng)審批流程和費(fèi)用審核等工作。
(四)部分預(yù)算單位落實(shí)盤活財(cái)政存量資金政策審計(jì)查出問題的整改情況。
對(duì)5個(gè)單位未完整準(zhǔn)確反映結(jié)余資金、2個(gè)單位未及時(shí)清理結(jié)余資金等問題，7家單位積極清理項(xiàng)目結(jié)余資金，全部作相應(yīng)調(diào)賬處理。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及部分醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出問題的整改情況。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，涉及的12個(gè)預(yù)算單位高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)預(yù)算編制不合理、調(diào)整不及時(shí)和執(zhí)行不規(guī)范等問題，相關(guān)部門、單位召開了加強(qiáng)預(yù)算管理的專題會(huì)議，結(jié)合各單位實(shí)際，修訂了相關(guān)制度，進(jìn)一步明確了預(yù)算調(diào)整的報(bào)批程序，對(duì)所屬單位預(yù)算管理明確具體要求，并已結(jié)合2016年部門預(yù)算編報(bào)工作改進(jìn)預(yù)算管理。對(duì)預(yù)算資金撥付依據(jù)不充分、程序不規(guī)范的問題，已修訂相關(guān)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，明確經(jīng)費(fèi)劃撥程序、比例和周期，規(guī)范撥付程序。對(duì)預(yù)算單位與投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清晰的問題，相關(guān)單位進(jìn)行了專題研究，停止在下屬企業(yè)發(fā)放全體在職人員勞務(wù)費(fèi)等不規(guī)范行為，督促所屬單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理，停止轉(zhuǎn)移收支行為;有關(guān)單位還制定了企業(yè)清理工作方案，擬按照法律程序啟動(dòng)公司關(guān)停注銷工作。對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度的問題，個(gè)別單位已結(jié)合2015年國(guó)務(wù)院和市政府下發(fā)的關(guān)于向社會(huì)力量購(gòu)買服務(wù)的最新要求，完善了政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度，明確了購(gòu)買服務(wù)的范圍要求等。對(duì)票據(jù)使用不合規(guī)的問題，有關(guān)單位規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)的使用，并已補(bǔ)繳相關(guān)稅款。對(duì)軟件資產(chǎn)未按規(guī)定記入無形資產(chǎn)賬的問題，5個(gè)單位已將軟件資產(chǎn)全部入賬。對(duì)合同管理制度不健全的問題，建立健全合同管理制度，嚴(yán)格審批程序，加強(qiáng)合同授權(quán)等管理。
1.對(duì)醫(yī)院科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的問題，5家醫(yī)院進(jìn)一步加強(qiáng)科研項(xiàng)目申報(bào)管理制度，強(qiáng)化科研項(xiàng)目的申報(bào)評(píng)審管理和科研項(xiàng)目庫(kù)篩查，使用科研項(xiàng)目信息系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)多頭申報(bào)及經(jīng)費(fèi)使用情況的管理。同時(shí)，進(jìn)一步規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、調(diào)整、使用和監(jiān)管，對(duì)已結(jié)題科研項(xiàng)目及時(shí)清理，督促相關(guān)課題負(fù)責(zé)人嚴(yán)格按照項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行。其中，2家醫(yī)院已對(duì)課題結(jié)余資金作調(diào)賬處理;2家醫(yī)院完善了科研經(jīng)費(fèi)管理制度。
2.對(duì)醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)實(shí)施的大修改造項(xiàng)目管理不夠規(guī)范的問題，4家醫(yī)院承諾嚴(yán)格執(zhí)行大修改造項(xiàng)目的建設(shè)和管理程序，按規(guī)定向申康醫(yī)院發(fā)展中心進(jìn)行項(xiàng)目備案及報(bào)建。
3.對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，3家醫(yī)院正進(jìn)行資產(chǎn)清理或報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù);1家醫(yī)院已作賬務(wù)處理。
此外，對(duì)本市繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)亟需完善的問題，市衛(wèi)生計(jì)生委經(jīng)專題研究，已起草《關(guān)于加強(qiáng)本市繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目收費(fèi)管理的通知》，規(guī)范繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目收費(fèi)工作。
對(duì)政府投資審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，市審計(jì)局加強(qiáng)綜合分析，向有關(guān)主管部門提出了工作建議;由市發(fā)展改革委牽頭，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委、市財(cái)政局等部門結(jié)合各自職能，共同協(xié)調(diào)推進(jìn)問題整改。對(duì)項(xiàng)目超概算投資問題，市發(fā)展改革委擬加強(qiáng)制度建設(shè)，嚴(yán)格監(jiān)管，形成懲處措施;已要求各項(xiàng)目建設(shè)單位向原審批部門上報(bào)調(diào)整概算報(bào)告，同時(shí)已批復(fù)調(diào)整了15個(gè)項(xiàng)目的工程概算。對(duì)招投標(biāo)不規(guī)范及違規(guī)轉(zhuǎn)分包問題，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委將加緊出臺(tái)《上海市建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》，優(yōu)化本市招投標(biāo)管理，抓緊修訂《上海市建設(shè)工程承發(fā)包管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范本市建筑工程的承發(fā)包行為。對(duì)于多計(jì)1.59億元工程投資的問題，相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位已相應(yīng)調(diào)減。對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施類等項(xiàng)目施工手續(xù)不完善、項(xiàng)目投資效益不佳的問題，相關(guān)單位已補(bǔ)辦了12個(gè)項(xiàng)目的相關(guān)手續(xù)，4個(gè)項(xiàng)目中已有3個(gè)項(xiàng)目采取加快推進(jìn)或完善信息化項(xiàng)目功能模塊等方式，提高投資績(jī)效。同時(shí)項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)工程承發(fā)包管理，督促相關(guān)單位做好工程簽證等工作的審核，控制工程投資。
(二)部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)及績(jī)效審計(jì)查出問題的整改情況。
1.對(duì)部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)或功能利用不充分的問題，申康醫(yī)院發(fā)展中心已制定了《醫(yī)聯(lián)工程市級(jí)醫(yī)院耗材信息數(shù)據(jù)采集接口規(guī)范》，并下發(fā)相關(guān)醫(yī)院試行?！昂侠碛盟幮畔⒉樵儭惫δ苣K已于7月份覆蓋了38家市級(jí)醫(yī)院，同時(shí)，建立了《臨床路徑系統(tǒng)管理維護(hù)制度》，該制度已在11家醫(yī)院試點(diǎn)推廣。
2.對(duì)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不完善等問題，申康醫(yī)院發(fā)展中心制定了《醫(yī)聯(lián)工程項(xiàng)目資金支付管理制度》，相關(guān)醫(yī)院將加強(qiáng)合同的簽訂和執(zhí)行管理，提高合同簽訂和執(zhí)行的規(guī)范性。
(一)保障性安居工程建設(shè)跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
1.對(duì)部分資金籌集和使用管理不到位的問題，占用的3.25億元貸款及資本金、拖欠的82.83億元市屬征收安置住房房款已收回;土地前期開發(fā)補(bǔ)償和廉租住房轉(zhuǎn)征收安置住房的出售收入，目前已上繳財(cái)政4.9億元。本市已制定《上海市大型居住社區(qū)征收安置房源價(jià)格管理辦法》，下達(dá)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)市屬征收安置住房供應(yīng)工作的通知》，增設(shè)了對(duì)建房協(xié)議價(jià)格進(jìn)行中期評(píng)估，合理調(diào)整差價(jià)款的規(guī)定，并要求加強(qiáng)差價(jià)款收取工作，截至2015年11月底，已收回9個(gè)項(xiàng)目差價(jià)款共計(jì)2.85億元。
2.對(duì)部分保障性住房分配管理和使用不規(guī)范的問題，通過取消保障資格、重新審核等方式整改11戶;1794套保障性住房已投入使用;收回違規(guī)出售房款及欠繳租金共計(jì)1464萬元;1761套保障性住房正在向有關(guān)部門申辦房產(chǎn)認(rèn)定手續(xù);相關(guān)單位已按規(guī)定啟動(dòng)租賃合同期限調(diào)整工作，年內(nèi)全部整改到位。
3.對(duì)部分項(xiàng)目建設(shè)程序和內(nèi)容不合規(guī)的問題，有關(guān)區(qū)建設(shè)管理部門從加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和行業(yè)監(jiān)管的角度，制定了《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)單位施工許可證發(fā)放的內(nèi)部聯(lián)動(dòng)管理辦法》，加強(qiáng)施工許可證的管理，督促建設(shè)單位嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，3個(gè)項(xiàng)目已補(bǔ)辦了相關(guān)監(jiān)理人員變更手續(xù)。
(二)住房公積金歸集、使用和管理審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.對(duì)住房公積金與職工養(yǎng)老、醫(yī)療等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)信息未納入共享范圍的問題，市公積金管理中心和市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心召開專題會(huì)議，加強(qiáng)協(xié)同合作，推進(jìn)繳存單位和繳存職工數(shù)據(jù)更大范圍的共享。市公積金管理中心根據(jù)市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心提供的繳費(fèi)單位信息，選擇了10萬家進(jìn)行執(zhí)法檢查。截至9月底，通過檢查督促和人數(shù)核查，新增開戶單位3.8萬戶，新增繳存職工20萬人。
2.對(duì)部分住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款發(fā)放不合規(guī)的問題，市公積金管理中心將進(jìn)一步加強(qiáng)公積金貸款發(fā)放的審核、監(jiān)督，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定發(fā)放住房公積金貸款。截至9月底，市公積金管理中心已整改127筆，涉及金額共計(jì)4298萬元;信息不符的問題已全部整改。
3.對(duì)住房公積金管理信息系統(tǒng)不夠完善的問題，市公積金管理中心完善信息系統(tǒng)，增加操作輸入時(shí)的邏輯勾聯(lián)和相關(guān)操作業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的邏輯控制，解決個(gè)貸受理號(hào)重復(fù)的問題，并進(jìn)一步完善貸款審核系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)受托銀行和置業(yè)擔(dān)保公司的監(jiān)管。
(三)市級(jí)財(cái)力補(bǔ)貼的大型居住社區(qū)外圍市政配套項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
1.對(duì)部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后的問題，各相關(guān)責(zé)任主體加大推進(jìn)力度，45個(gè)項(xiàng)目中有14個(gè)項(xiàng)目完工，5個(gè)項(xiàng)目按調(diào)整計(jì)劃實(shí)施，3個(gè)項(xiàng)目因資金和搬遷影響尚未開工。
2.對(duì)部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位的問題，各相關(guān)區(qū)均采取有力措施。對(duì)施工手續(xù)不完善的問題，42個(gè)項(xiàng)目中已有13個(gè)項(xiàng)目辦理施工許可證，21個(gè)項(xiàng)目正在辦理過程中。對(duì)違規(guī)分包的問題，有2家項(xiàng)目主管部門責(zé)成代建單位作出深刻檢查，1個(gè)項(xiàng)目規(guī)范了合同簽訂。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)材料檢測(cè)、進(jìn)場(chǎng)審核等環(huán)節(jié)管理不到位、操作不規(guī)范的問題，相關(guān)單位采取對(duì)問題材料作退場(chǎng)處理、對(duì)未檢測(cè)材料重新進(jìn)行檢測(cè)等方式確保工程質(zhì)量。對(duì)項(xiàng)目監(jiān)理、施工等人員資質(zhì)不符合要求等問題，相關(guān)單位對(duì)項(xiàng)目管理、監(jiān)理人員作出調(diào)整，并及時(shí)規(guī)范考勤制度。對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全控制環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)的問題，相關(guān)單位進(jìn)一步完善關(guān)鍵工序驗(yàn)收手續(xù)。
3.對(duì)部分項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)貼資金沉淀較多的問題，經(jīng)過相關(guān)單位和區(qū)縣政府的共同努力，截至10月底，已新增下?lián)苁屑?jí)補(bǔ)貼資金共計(jì)13.91億元。
1.對(duì)部分單位未按制度規(guī)定上報(bào)年度能耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的問題，2015年10月，市機(jī)管局與市財(cái)政局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展能源費(fèi)使用情況普查的通知》，正對(duì)公共機(jī)構(gòu)能耗情況進(jìn)行普查。市機(jī)管局將未按要求申報(bào)的公共機(jī)構(gòu)名單提供給市節(jié)能監(jiān)察中心，實(shí)施節(jié)能專項(xiàng)監(jiān)察;對(duì)未按要求填報(bào)能耗數(shù)據(jù)的單位，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。同時(shí)，本市制定了《上海市公共機(jī)構(gòu)節(jié)約能源資源考核評(píng)價(jià)暫行辦法》，將市級(jí)公共機(jī)構(gòu)及所屬公共機(jī)構(gòu)節(jié)能管理部門推進(jìn)節(jié)能情況作為年度績(jī)效考評(píng)、文明單位評(píng)選等工作的依據(jù)。
2.對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)未上傳市級(jí)平臺(tái)的問題，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委(原市建設(shè)管理委)已安排開展相關(guān)樓宇巡查工作，將未按規(guī)定上傳或上傳數(shù)據(jù)不完整的樓宇名單告知區(qū)縣主管部門，由區(qū)縣主管部門及其技術(shù)支撐單位督促改進(jìn)。截至10月底，數(shù)據(jù)上傳市級(jí)平臺(tái)的樓宇新增103幢。
3.對(duì)部分公共建筑未按要求安裝用能分項(xiàng)計(jì)量裝置的問題，市住房城鄉(xiāng)建設(shè)管理委(原市建設(shè)管理委)已會(huì)同市發(fā)展改革委、市國(guó)資委、市機(jī)管局和市金融辦，分工推進(jìn)分項(xiàng)計(jì)量裝置的安裝。
4.對(duì)部分專項(xiàng)資金補(bǔ)貼項(xiàng)目審核和管理不夠嚴(yán)格的問題，13個(gè)未按計(jì)劃實(shí)施或竣工的項(xiàng)目中，3個(gè)完成驗(yàn)收;3個(gè)正在驗(yàn)收;4個(gè)由于周期較長(zhǎng)，需要測(cè)試夏季和冬季的系統(tǒng)能效等原因，等待驗(yàn)收;其余3個(gè)因不符合示范條件，已收回補(bǔ)貼資金407萬元。6個(gè)申報(bào)主體不符合規(guī)定的項(xiàng)目，補(bǔ)貼資金已下?lián)茼?xiàng)目實(shí)施單位或上交區(qū)財(cái)政局，涉及金額共計(jì)38萬元。
(一)對(duì)口支援新疆喀什四縣發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
對(duì)4個(gè)“交鑰匙”項(xiàng)目按進(jìn)度完成存在一定壓力的問題，設(shè)計(jì)圖紙已全部完成，專業(yè)分包工程的實(shí)施單位已基本確定。對(duì)7個(gè)“交支票”項(xiàng)目實(shí)施不夠規(guī)范的問題，市對(duì)口支援新疆工作前方指揮部制定了《上海對(duì)口支援喀什四縣產(chǎn)業(yè)園區(qū)建設(shè)及就業(yè)補(bǔ)貼資金使用指導(dǎo)意見(試行)》的補(bǔ)充說明;對(duì)不符合條件的4個(gè)項(xiàng)目，已收回補(bǔ)貼資金，3個(gè)進(jìn)度略有滯后的項(xiàng)目均已完成。
(二)上海國(guó)際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
申迪集團(tuán)要求項(xiàng)目管理和參建單位嚴(yán)格執(zhí)行《二級(jí)市政項(xiàng)目工程變更管理辦法》，加強(qiáng)工程變更管理;向施工單位和施工監(jiān)理單位明確工程簽證的提交流程;加強(qiáng)對(duì)投資監(jiān)理、施工監(jiān)理工作質(zhì)量管控，并調(diào)整施工監(jiān)理考核辦法，將工作反饋程度納入質(zhì)量考核范圍。
(三)本市城市軌道交通規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況。
申通集團(tuán)修訂《投資控制管理辦法》，明確規(guī)定應(yīng)公開招投標(biāo)項(xiàng)目的投資限額及招投標(biāo)方式;對(duì)前期工程結(jié)算不及時(shí)的問題，已督促相關(guān)單位上報(bào)結(jié)算，283份工程合同中已有144份上報(bào)或完成結(jié)算;建設(shè)單位承諾完善施工圖預(yù)算編制管理制度，在年底出臺(tái)《建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算編制管理規(guī)定》，規(guī)范預(yù)算編制工作。
以上報(bào)告，請(qǐng)予審議。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇五
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告范文審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。下面是為大家整理的關(guān)于經(jīng)營(yíng)情況的審計(jì)報(bào)告范文，歡迎大家的閱讀。
一．基本情況：
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊(cè)為私營(yíng)個(gè)體戶企業(yè)注冊(cè)地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營(yíng)范圍為：以自有資金對(duì)燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊(cè)資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有?？埔陨蠈W(xué)歷或中級(jí)以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)：
主營(yíng)業(yè)務(wù)為燈具項(xiàng)目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購(gòu)二手燈具、銷售主營(yíng)家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項(xiàng)目投資與經(jīng)營(yíng)，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計(jì)20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國(guó)?風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、行業(yè)展望：
目前從國(guó)際市場(chǎng)看，燈具可供量相對(duì)穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過的國(guó)家日益增多，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，國(guó)際燈飾市場(chǎng)供應(yīng)會(huì)趨緊。
從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長(zhǎng)速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢(shì)，但消費(fèi)卻增長(zhǎng)很快，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國(guó)內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢(shì)看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)缺口會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場(chǎng)目前至少還有十年可造性。
三．經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)介紹：
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級(jí)101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤(rùn)約28萬元。
企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對(duì)穩(wěn)定。針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真。
總結(jié)。
發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇六
審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題，要進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的整改，以期完成目標(biāo)。下面是愛匯網(wǎng)小編為大家整理的審計(jì)整改情況報(bào)告,供大家閱讀!
區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計(jì)局對(duì)我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費(fèi)”方面還存在未按財(cái)經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)政所對(duì)這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)非常重視，立即組織相關(guān)人員針對(duì)存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報(bào)如下：
針對(duì)存在的具體問題逐一整改
一、對(duì)于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級(jí)轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對(duì)專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對(duì)農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。
二、對(duì)于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對(duì)庫(kù)存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫(kù)。
三、對(duì)部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對(duì)部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對(duì)停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。
在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：
一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)《財(cái)會(huì)基礎(chǔ)知識(shí)》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會(huì)人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的`規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對(duì)專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對(duì)村級(jí)的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購(gòu)置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對(duì)不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對(duì)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評(píng)估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對(duì)策。
四是加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對(duì)預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
xxx政府：
年初，xxx審計(jì)局對(duì)我縣社會(huì)保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)財(cái)務(wù)管理及資金運(yùn)行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實(shí)，現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。
市審計(jì)局反饋意見后，縣政府及時(shí)召開常務(wù)會(huì)議，專門聽取了財(cái)政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報(bào)，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。李麗同志進(jìn)一步重申了審計(jì)整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時(shí)限要求，把抓審計(jì)整改、促落實(shí)工作與開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時(shí)，為確保審計(jì)整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計(jì)整改落實(shí)的全部工作。
二、強(qiáng)化措施，抓好整改。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對(duì)審計(jì)整改工作非常重視，立即著手落實(shí)，并把“抓落實(shí)、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計(jì)整改工作的全過程。整改詳情如下：
1、針對(duì)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費(fèi)單位信息檔案和欠費(fèi)登記臺(tái)帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況;二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計(jì)劃，并跟蹤督促清繳;三是實(shí)行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項(xiàng)社?；鸬慕y(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益;四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會(huì)、稅法培訓(xùn)會(huì)以及到企業(yè)進(jìn)行稅費(fèi)檢查等時(shí)機(jī)，廣泛宣傳社?；鹫骼U政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識(shí)和廣大職工的維權(quán)意識(shí)。止目前，縣地稅局已清繳欠費(fèi)7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計(jì)劃，正在加大力度清收。
2、針對(duì)行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計(jì)劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭(zhēng)在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審核征收到位。
3、針對(duì) “兩金”未全額繳入財(cái)政專戶的問題，審計(jì)結(jié)束后，縣財(cái)政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。同時(shí)撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項(xiàng)資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。
4、針對(duì)社保存量資金保值增值的事項(xiàng)，縣財(cái)政局按照財(cái)政制度的規(guī)定，對(duì)存量資金重新考慮設(shè)定了增值計(jì)劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。
5、針對(duì)縣民政局將公益金支出贊助費(fèi)4500元的問題，審計(jì)結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。
6、針對(duì)低保對(duì)象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對(duì)全縣的低保對(duì)象重新進(jìn)行了核查登記，對(duì)個(gè)別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對(duì)象已全部清退，對(duì)低保對(duì)象實(shí)行了“個(gè)案化”管理，規(guī)范了低保對(duì)象的檔案管理工作，整個(gè)整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時(shí)明確了今后將堅(jiān)持“動(dòng)態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。
7、對(duì)縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項(xiàng)資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長(zhǎng)近5倍。
三、規(guī)范資金運(yùn)行，建立長(zhǎng)效機(jī)制。
為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運(yùn)行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計(jì)整改意見的落實(shí)、糾正工作作為一個(gè)新的起點(diǎn)，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：
一是堅(jiān)持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運(yùn)行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。
二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保用于社會(huì)保障方面的資金投入隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。
三是嚴(yán)格執(zhí)行社會(huì)保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實(shí)社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度。按照社會(huì)保障財(cái)務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會(huì)保障資金監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)保障和再就業(yè)資金的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運(yùn)行的有效手段抓緊、抓實(shí)、抓出成效。
20xx年xx月xx日
近年來，隨著金融領(lǐng)域合規(guī)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目日益頻繁，我行上下對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態(tài)化和規(guī)范化軌道。從唐山分行來看，分行領(lǐng)導(dǎo)班子一直高度重視對(duì)審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，先后通過健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度和工作流程、強(qiáng)化資源配置、加大責(zé)任追究力度等多種措施，不斷細(xì)化管理，狠抓落實(shí)，連續(xù)多年完成了上級(jí)行下達(dá)的整改率目標(biāo)，整改報(bào)告上報(bào)質(zhì)量也受到了省分行的通報(bào)表揚(yáng)，在確保整改工作任務(wù)順利完成的同時(shí)，有效促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)、健康發(fā)展。
以上成績(jī)的取得，是與各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今后的工作中還應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持和發(fā)揚(yáng)。但從全行整改工作實(shí)踐來看，我認(rèn)為仍存在一些問題或不足，如防范風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)發(fā)展擺布還不盡合理、職責(zé)分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標(biāo)準(zhǔn)還不夠清晰、整改結(jié)果報(bào)送質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進(jìn)一步提高整改工作質(zhì)量，全面消除各類違規(guī)問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)，在整改工作中建議從以下幾個(gè)方面采取措施，加以完善：
一、應(yīng)進(jìn)一步提高對(duì)整改工作的重視程度
內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)問題整改工作是保證我行合規(guī)經(jīng)營(yíng)，防范各類風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。隨著近年來，內(nèi)外部審計(jì)、監(jiān)管檢查工作力度的不斷加大，相關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)條線部門應(yīng)切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，克服“重發(fā)展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關(guān)系，進(jìn)一步完善組織機(jī)制，合理安排資源配置，細(xì)化責(zé)任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實(shí)。
二、應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化系統(tǒng)性整改措施，務(wù)必杜絕屢查屢犯
針對(duì)每項(xiàng)整改項(xiàng)目，建議條線部門和相關(guān)機(jī)構(gòu)建立整改項(xiàng)目專題會(huì)議制度，認(rèn)真對(duì)照上級(jí)行整改要求或?qū)徲?jì)檢查部門的管理建議、整改建議等內(nèi)容，針對(duì)問題進(jìn)行系統(tǒng)梳理和分析，注意對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題區(qū)分共性和個(gè)性，制定切實(shí)可行的舉一反三整改措施，提高系統(tǒng)性整改效果，堅(jiān)決杜絕類似問題再次發(fā)生，避免因 “就問題改問題”而導(dǎo)致的整改建議不落實(shí)或落實(shí)不到位的情況發(fā)生。同時(shí)，按照《工作人員違規(guī)失職處理辦法》和《輕微違規(guī)行為積分管理辦法》等相關(guān)文件要求，及時(shí)確認(rèn)問題責(zé)任人，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好認(rèn)定和追究工作，充分發(fā)揮懲戒制度的警示作用。
三、應(yīng)進(jìn)一步提高整改報(bào)告質(zhì)量
目前，內(nèi)外部審計(jì)檢查項(xiàng)目較多，整改工作量較大，審計(jì)部門和上級(jí)行對(duì)整改工作上報(bào)時(shí)限要求比較嚴(yán)格，各整改主辦部門和整改經(jīng)辦行，應(yīng)對(duì)涉及本條線、本機(jī)構(gòu)的問題從發(fā)現(xiàn)之日起，盡早制定相應(yīng)措施，抓緊落實(shí)整改，并嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)送要求和時(shí)限進(jìn)行報(bào)送，避免發(fā)生遲報(bào)、漏報(bào)的情況。應(yīng)切實(shí)提高整改工作報(bào)送質(zhì)量，嚴(yán)格按報(bào)告要求撰寫整改報(bào)告及相關(guān)報(bào)表，其中對(duì)問題整改狀態(tài)的界定，要嚴(yán)格按照省分行下發(fā)的《關(guān)于明確內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改狀態(tài)及整改完成率計(jì)算口徑的通知》，結(jié)合問題整改的實(shí)際情況，準(zhǔn)確區(qū)分整改狀態(tài)，避免主觀臆斷，同時(shí)，在整改過程中，力爭(zhēng)做到完全整改，盡量避免出現(xiàn)“無效整改”等情況。
四、應(yīng)進(jìn)一步完善整改工作檔案資料
各機(jī)構(gòu)和各部門應(yīng)明確專人，對(duì)整改資料要實(shí)行專夾保管，按規(guī)定歸檔;針對(duì)具體問題盡量留存整改依據(jù)，以便在后續(xù)追蹤檢查中及時(shí)提供;嚴(yán)格落實(shí)整改臺(tái)賬銷號(hào)制度，確保存在問題徹底消除。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇七
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)五屆人大常委會(huì)第十五次會(huì)議，作關(guān)于2012年度審計(jì)整改工作情況的報(bào)告。
今年8月6日，區(qū)五屆人大常委會(huì)第十三次會(huì)議聽取和審議了《2012年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。根據(jù)區(qū)人大常委會(huì)提出的關(guān)于進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度的審議意見，區(qū)政府及時(shí)作了部署，各相關(guān)單位積極采納審計(jì)意見和建議，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，指導(dǎo)協(xié)調(diào)督辦審計(jì)整改事宜，強(qiáng)化整改主體責(zé)任,注重從源頭上分析問題產(chǎn)生的原因，尤其是反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯的問題，不斷規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，加強(qiáng)制度建設(shè)。各聯(lián)席會(huì)議成員單位按分工負(fù)責(zé)、分類督辦的原則，形成監(jiān)督合力，抓好審計(jì)整改責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)化對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果的跟蹤檢查和重點(diǎn)督查，注重審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，強(qiáng)化責(zé)任追究，提高整改實(shí)效。
區(qū)審計(jì)局按照審計(jì)職責(zé)和區(qū)政府的要求，始終把審計(jì)整改作為年度重要工作，將審計(jì)整改情況的跟蹤檢查工作規(guī)范化、常態(tài)化，堅(jiān)持將審計(jì)整改回執(zhí)、審計(jì)跟蹤回訪、審計(jì)整改結(jié)果通報(bào)和公告、審計(jì)整改承諾、后續(xù)審計(jì)檢查、年度審計(jì)結(jié)果執(zhí)行情況專題調(diào)查等制度落實(shí)到位，在工作中做到日常審計(jì)監(jiān)督與促進(jìn)問題整改相結(jié)合、審計(jì)整改工作與促進(jìn)被審計(jì)單位建章立制相結(jié)合，切實(shí)提高審計(jì)整改質(zhì)量和效果。
區(qū)財(cái)政局根據(jù)審計(jì)報(bào)告指出的有關(guān)問題，多次召開專題會(huì)議研究，明確牽頭部門，將審計(jì)問題逐一分解、落實(shí)到科室;在整改過程中注重與延審審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的單位進(jìn)行溝通，認(rèn)真研究落實(shí)整改措施，規(guī)范管理，提高財(cái)政資金使用效益。
(一)關(guān)于對(duì)區(qū)本級(jí)各主管部門預(yù)算批復(fù)工作缺少監(jiān)督、預(yù)算批復(fù)項(xiàng)目有遺漏的問題。區(qū)財(cái)政局一是進(jìn)一步加強(qiáng)了部門預(yù)算批復(fù)的管理工作，督促區(qū)本級(jí)各主管部門以正式文件形式批復(fù)各所屬單位的部門預(yù)算，并報(bào)區(qū)財(cái)政局備案。二是進(jìn)一步完善了部門預(yù)算調(diào)整批復(fù)前的核對(duì)機(jī)制，對(duì)年中發(fā)生的預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目指標(biāo)做好審核及科室間的核對(duì)工作，確保下達(dá)的預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目無遺漏。
(二)關(guān)于區(qū)對(duì)鎮(zhèn)、街道(莘莊工業(yè)區(qū))轉(zhuǎn)移支付中存在部分測(cè)算數(shù)據(jù)未及時(shí)更新、個(gè)別計(jì)算數(shù)據(jù)設(shè)定不合理的問題。區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付具體操作辦法，及早啟動(dòng)轉(zhuǎn)移支付因素?cái)?shù)據(jù)征集工作，與相關(guān)職能部門加強(qiáng)溝通，更加科學(xué)合理的確定轉(zhuǎn)移支付因素，并督促相關(guān)職能部門按時(shí)提供轉(zhuǎn)移支付因素相關(guān)數(shù)據(jù)。
(三)關(guān)于個(gè)別預(yù)算資金安排的使用單位發(fā)生變化區(qū)財(cái)政局未能及時(shí)調(diào)整的問題。區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步加強(qiáng)與區(qū)發(fā)改委的溝通和對(duì)接，及時(shí)了解政府投資項(xiàng)目計(jì)劃的變化事項(xiàng)，督促相關(guān)單位根據(jù)政府投資項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)際發(fā)生的變化，按照本區(qū)規(guī)定的程序及時(shí)申報(bào)調(diào)整預(yù)算，并經(jīng)審批后嚴(yán)格執(zhí)行。
(四)關(guān)于個(gè)別部門預(yù)算指標(biāo)再結(jié)轉(zhuǎn)及年內(nèi)預(yù)算指標(biāo)未細(xì)化結(jié)轉(zhuǎn)次年金額較大的問題。區(qū)財(cái)政局將在今后的工作中督促預(yù)算單位及時(shí)上報(bào)預(yù)算細(xì)化方案，同時(shí)進(jìn)一步做好意見征詢工作，優(yōu)化操作流程，加強(qiáng)預(yù)算資金使用的全過程監(jiān)督管理。
(一)關(guān)于部分專項(xiàng)資金使用與預(yù)算編制內(nèi)容不一致的問題。區(qū)文廣局針對(duì)部分專項(xiàng)資金子項(xiàng)目間調(diào)劑使用，造成一些子項(xiàng)目超預(yù)算的問題，修訂完善了局《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理辦法》，明確要求報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明項(xiàng)目編碼及項(xiàng)目明細(xì)，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率。同時(shí)，指導(dǎo)下屬區(qū)群藝館修訂了《閔行區(qū)群眾藝術(shù)館財(cái)務(wù)管理制度》，強(qiáng)化制度約束力。區(qū)工商聯(lián)加強(qiáng)了對(duì)本單位專項(xiàng)資金的管理，將嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金。區(qū)婦聯(lián)、原區(qū)招管辦及歸口管理的區(qū)招投標(biāo)中心將在今后工作中進(jìn)一步加強(qiáng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理。區(qū)綠容局主要領(lǐng)導(dǎo)召集局財(cái)務(wù)部門及各業(yè)務(wù)科室召開專題整改會(huì)議，強(qiáng)調(diào)在完善內(nèi)部控制制度的同時(shí)，對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管的要求，保證會(huì)計(jì)核算信息真實(shí)、完整;對(duì)于涉及“虛增整治改造面積，多撥付補(bǔ)貼資金”的三個(gè)鎮(zhèn)的69.64萬元補(bǔ)貼資金均已收回，并于9月5日上繳區(qū)財(cái)政。同時(shí)區(qū)綠容局加強(qiáng)了部門預(yù)算的編制工作，在編制2013年、2014年“景觀燈光電費(fèi)”預(yù)算時(shí)，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，將預(yù)算分別調(diào)減為188萬元、100萬元，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
(二)關(guān)于部分綠化養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目轉(zhuǎn)包或分包的問題。區(qū)綠容局下屬綠化所、公園所將指導(dǎo)下屬上海西郊園藝公司、上海神洲綠化實(shí)業(yè)公司規(guī)范用工行為，通過與勞動(dòng)服務(wù)公司簽訂用工合同的形式落實(shí)整改。
(三)關(guān)于部分項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)的問題。區(qū)科委今后對(duì)于此類項(xiàng)目編制部門預(yù)算時(shí)，要注重財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的充分溝通，實(shí)施過程中按政府采購(gòu)法及相關(guān)規(guī)定操作。區(qū)文廣局要求下屬區(qū)群藝館進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和政府采購(gòu)責(zé)任人，并對(duì)區(qū)群藝館行政領(lǐng)導(dǎo)、政府采購(gòu)責(zé)任人、財(cái)務(wù)等有關(guān)人員進(jìn)行了《上海市2012年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》等專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)，以提高政府采購(gòu)意識(shí)。
(四)關(guān)于部分資金未按規(guī)定及時(shí)上交區(qū)財(cái)政的問題。區(qū)科委根據(jù)審計(jì)意見已對(duì)所有項(xiàng)目的結(jié)余資金進(jìn)行清理，并將確屬余款的項(xiàng)目資金60.12萬元按規(guī)定上繳區(qū)財(cái)政。區(qū)人口計(jì)生委召開專題會(huì)議，明確市撥資金的使用流程，將市撥資金納入“收支兩條線”管理，且在審計(jì)期間已將結(jié)余的市撥資金6.55萬元上繳區(qū)財(cái)政。
(五)關(guān)于資產(chǎn)、物品管理不到位的問題。區(qū)國(guó)資委對(duì)“三集中”資產(chǎn)進(jìn)行全面梳理，根據(jù)閔府辦發(fā)[2012]66號(hào)文件精神，于2012年底前已將區(qū)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管職能劃交至區(qū)財(cái)政局;經(jīng)國(guó)資委主任辦公會(huì)議研究決定，以閔國(guó)資辦(2013)17號(hào)《關(guān)于對(duì)區(qū)屬行政、事業(yè)單位“三集中”房屋、土地資產(chǎn)處置的請(qǐng)示》上報(bào)區(qū)政府，以解決目前資產(chǎn)管理體制不順、權(quán)責(zé)不清、帳實(shí)不符的問題。目前，區(qū)政府已組織相關(guān)職能部門專題研究。區(qū)網(wǎng)點(diǎn)辦與改制企業(yè)上級(jí)部門區(qū)資產(chǎn)管理有限公司進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，召開了調(diào)研會(huì)議，通報(bào)了存在承租戶轉(zhuǎn)租行為等情況。區(qū)資產(chǎn)管理有限公司按區(qū)國(guó)資委的要求與下屬改制企業(yè)召開會(huì)議，了解改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，并向區(qū)國(guó)資委上報(bào)了《關(guān)于原閔商商貿(mào)有限公司下屬區(qū)百貨公司等8家轉(zhuǎn)制企業(yè)承租國(guó)有商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)租賃使用情況的調(diào)查報(bào)告》，經(jīng)區(qū)國(guó)資委討論研究后上報(bào)區(qū)政府，區(qū)政府在抄告單上明確了相關(guān)處理事宜。區(qū)網(wǎng)點(diǎn)辦與相關(guān)公司多次協(xié)商，要求其停止轉(zhuǎn)租行為，目前，各相關(guān)公司已不同程度地進(jìn)行了整改。區(qū)科委根據(jù)審計(jì)要求，進(jìn)一步健全了實(shí)物臺(tái)賬登記制度。
(六)關(guān)于現(xiàn)金支付手續(xù)不完備的問題。區(qū)文廣局加強(qiáng)了對(duì)下屬區(qū)群藝館“勞務(wù)費(fèi)支出”發(fā)放的憑證審核工作，明確勞務(wù)費(fèi)發(fā)放不得代領(lǐng)代簽，同時(shí)，進(jìn)一步規(guī)范區(qū)群藝館公務(wù)卡消費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用撥付工作，控制現(xiàn)金的使用。區(qū)殘聯(lián)召開專題會(huì)議責(zé)成有關(guān)單位落實(shí)整改,進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，規(guī)范現(xiàn)金使用管理。
針對(duì)萬芳路一、二期道路建設(shè)和區(qū)體育場(chǎng)曲棍球隊(duì)宿舍樓建設(shè)及訓(xùn)練房裝修工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)反映出的問題。區(qū)城投公司、閔盛公司按照審計(jì)意見和建議，收回了多計(jì)工程造價(jià)款項(xiàng);對(duì)于資金結(jié)算不準(zhǔn)確的情況，及時(shí)進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整;補(bǔ)辦了竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并本著“新賬不欠，老賬逐步清”的原則，推進(jìn)竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。
針對(duì)閔行文化公園生態(tài)工程、區(qū)中心醫(yī)院擴(kuò)建急診綜合樓及地下停車庫(kù)工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)反映出的問題，七寶鎮(zhèn)按照審計(jì)意見已將不屬于本項(xiàng)目的相關(guān)支出作調(diào)賬處理;區(qū)政府組織相關(guān)部門召開會(huì)議，確定了費(fèi)用列支原則，相關(guān)部門也對(duì)有關(guān)費(fèi)用列支渠道等予以了明確。閔盛公司根據(jù)審計(jì)建議，進(jìn)一步加強(qiáng)了區(qū)中心醫(yī)院擴(kuò)建工程項(xiàng)目的進(jìn)度管理、建設(shè)資金結(jié)算等工作。
針對(duì)2011年至2012年政府投資建設(shè)工程項(xiàng)目審價(jià)管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查反映出的問題。區(qū)財(cái)政局積極采納審計(jì)建議，根據(jù)《考核管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，在對(duì)定點(diǎn)審價(jià)機(jī)構(gòu)的管理上加大考核力度，以國(guó)家審計(jì)結(jié)果為準(zhǔn)，對(duì)此前按定點(diǎn)審價(jià)機(jī)構(gòu)的審價(jià)報(bào)告多計(jì)的費(fèi)用不予支付，對(duì)已多支付的協(xié)助追回。超概算及未辦理設(shè)計(jì)變更手續(xù)事項(xiàng)，由區(qū)發(fā)改委牽頭完善相關(guān)審批制度。區(qū)公共服務(wù)局研究出臺(tái)加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管工作的若干意見，擬實(shí)行招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)遴選制度，強(qiáng)化對(duì)街鎮(zhèn)承發(fā)包行為的檢查考核，強(qiáng)化對(duì)基層人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)監(jiān)督，加大檢查力度，對(duì)違法違規(guī)行為予以處理。區(qū)建交委將對(duì)施工監(jiān)理加強(qiáng)管理，督促其嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范、控制設(shè)計(jì)變更、認(rèn)真做好現(xiàn)場(chǎng)簽證工作。
(一)針對(duì)區(qū)公共自行車項(xiàng)目的運(yùn)行及績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查反映出的問題。區(qū)建交委改變過去項(xiàng)目“全覆蓋”的做法，主要解決生活、工作在閔行區(qū)的群體短距離出行，今后布局和調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)按軌交2公里的范圍內(nèi)設(shè)置。進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整公交線網(wǎng)，避免與公共自行車網(wǎng)點(diǎn)重復(fù)布設(shè)，減少資源浪費(fèi)。區(qū)建交委要求項(xiàng)目運(yùn)行公司補(bǔ)足在運(yùn)行過程中丟失的公共自行車，督促項(xiàng)目運(yùn)行公司針對(duì)實(shí)際情況，加大維修力度，加派維修人員，加強(qiáng)公共自行車車輛調(diào)度，盡最大力量解決“潮汐”現(xiàn)象造成的車輛供應(yīng)不足矛盾。改變過去“全免費(fèi)”模式，今年推出“辦卡預(yù)存押金，預(yù)存?zhèn)淇劢?，收取卡工本費(fèi)、卡年費(fèi)，超時(shí)還車收費(fèi)”等措施，完善公共自行車項(xiàng)目發(fā)展的新政，采取超時(shí)還車收費(fèi)等方式進(jìn)一步加強(qiáng)管理。
(二)針對(duì)區(qū)“村村通”公交項(xiàng)目運(yùn)行及績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查反映出的問題。區(qū)建交委今后將按立項(xiàng)的相關(guān)程序，在做好項(xiàng)目總概算審核的同時(shí)，更加細(xì)致地審核相關(guān)子項(xiàng)目的概算，避免出現(xiàn)子項(xiàng)目超概算投資;對(duì)確需調(diào)整和增加投資的子項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的報(bào)批手續(xù)。2012年下半年區(qū)建交委已結(jié)合新辟(調(diào)整)公交線路的相關(guān)道路工程修復(fù)了立躍路。對(duì)于站牌的維護(hù)，區(qū)建交委牽頭建立了對(duì)公交站牌進(jìn)行維護(hù)、管理的專業(yè)隊(duì)伍，并將通過大聯(lián)動(dòng)、網(wǎng)格辦、市民尋訪和媒體反映等平臺(tái)，及時(shí)處置公交站牌維護(hù)事項(xiàng)。區(qū)建交委將定期組織“村村通”公交線路的客流調(diào)查和線路普查，通過公開征求意見等方式征詢涉及范圍內(nèi)單位、村民的意見，根據(jù)道路等設(shè)施實(shí)際情況和村民出行需求，不斷對(duì)公交線網(wǎng)優(yōu)化調(diào)整，以提高村民出行的便捷性。區(qū)交通管理部門將密切關(guān)注各條“村村通”公交線路的客流動(dòng)態(tài)變化的情況，在充分聽取各方意見、保證居民基本出行條件的前提下，對(duì)部分客流較少的線路進(jìn)行適度的優(yōu)化調(diào)整，逐步縮小“村村通”公交線路與區(qū)內(nèi)其他公交線路的運(yùn)能差距。同時(shí)，區(qū)交通管理部門在今后的工作中，將積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，加快軌交樞紐、停車保養(yǎng)場(chǎng)的建設(shè)進(jìn)程，方便公交車輛就近蓄車以縮短空駛里程，降低營(yíng)運(yùn)成本，減少財(cái)政資金投入。
(三)針對(duì)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化菜市場(chǎng)建設(shè)運(yùn)行管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查反映出的問題。區(qū)經(jīng)委已要求菜市場(chǎng)全部攤位用于農(nóng)副產(chǎn)品銷售，不得移作他用。同時(shí)，對(duì)個(gè)別經(jīng)營(yíng)戶在攤位內(nèi)使用瓶裝液化氣的情況，市場(chǎng)管理公司已予以撤除。區(qū)經(jīng)委進(jìn)一步完善了相關(guān)制度，并于2012年4月和9月二次組織全區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化菜市場(chǎng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)，年末組織人員進(jìn)行考核。區(qū)經(jīng)委已督促相關(guān)市場(chǎng)、廠家安排資金和人員對(duì)損壞的追溯系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行修復(fù)，確保追溯系統(tǒng)正常運(yùn)作;已約談追溯系統(tǒng)設(shè)備供貨廠商，對(duì)設(shè)備運(yùn)行、數(shù)據(jù)上報(bào)等情況每天進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)通報(bào)菜市場(chǎng)并派人維修。區(qū)經(jīng)委通過發(fā)放宣傳單、張貼宣傳畫，在市場(chǎng)公告欄內(nèi)及時(shí)發(fā)布相關(guān)食品安全信息和介紹追溯系統(tǒng)的作用、功能等，以提高市民對(duì)追溯系統(tǒng)的知曉度。
五、區(qū)屬公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)情況。
針對(duì)區(qū)城投公司、閔盛公司、莘莊工業(yè)區(qū)開展資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)反映出的問題。
區(qū)城投公司，一是組織相關(guān)人員對(duì)動(dòng)遷安置房情況進(jìn)行梳理，在今后的工作中，將對(duì)動(dòng)遷安置房做好原始數(shù)據(jù)的備份處理，以完整的反映其購(gòu)入、安置、結(jié)存等情況;同時(shí)將進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)辦部門與財(cái)務(wù)部門的溝通、核對(duì)工作，逐步建立動(dòng)遷安置房數(shù)量、金額明細(xì)輔助賬。二是對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員及區(qū)財(cái)政局外借人員發(fā)放的各類補(bǔ)貼進(jìn)行了清退，共計(jì)27.95萬元，其余人員清退仍在整改之中。三是于2012年11月6日收回重復(fù)支付的法律顧問費(fèi)10萬元。四是將進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用支出報(bào)銷手續(xù)，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度。
區(qū)閔盛公司，一是發(fā)放外借人員3.21萬元已清退進(jìn)賬，發(fā)放伙食補(bǔ)貼6.36萬元已由區(qū)國(guó)資委批復(fù)同意其不予清退。二是按照合同規(guī)定，收繳租金578.3萬元。三是與區(qū)財(cái)政局、資產(chǎn)所屬及所用部門進(jìn)行對(duì)接和協(xié)調(diào)、完善資產(chǎn)移交手續(xù)。四是對(duì)正在實(shí)施的工程進(jìn)行全面梳理，嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)施公開招標(biāo)。
莘莊工業(yè)區(qū)，一是計(jì)劃于今年年底對(duì)動(dòng)遷回購(gòu)房屋少計(jì)當(dāng)年成本事項(xiàng)作相應(yīng)追溯調(diào)整。二是已收回以前年度的掛賬往來款1546.36萬元，通過清理往來款抵銷出借款294.78萬元，其余資金仍在整改中;對(duì)未進(jìn)行帳務(wù)處理的已處置資產(chǎn)及無實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了清理，擬按相關(guān)審批程序予以處理。三是對(duì)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本的已完工項(xiàng)目已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
加強(qiáng)審計(jì)整改工作，是嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的迫切需要，是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要措施。為不斷加大審計(jì)查出問題的糾正力度，區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)分別在區(qū)審計(jì)工作會(huì)議(暨審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議)、區(qū)部門預(yù)算工作會(huì)議上對(duì)審計(jì)整改工作提出具體要求：一是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。各單位的黨政主要領(lǐng)導(dǎo)，要切實(shí)把審計(jì)查出問題的整改工作納入重要議事日程。做到態(tài)度堅(jiān)決、責(zé)任明確、措施得力、整改到位、反饋及時(shí)，確保整改工作落到實(shí)處。二是強(qiáng)化監(jiān)督考核。區(qū)政府已把審計(jì)整改落實(shí)情況作為督查工作的重要內(nèi)容，對(duì)存在突出問題和整改不力的單位要進(jìn)行重點(diǎn)督辦，并把審計(jì)整改情況作為區(qū)績(jī)效考核的內(nèi)容之一。三是強(qiáng)化長(zhǎng)效機(jī)制。審計(jì)整改工作既要著眼當(dāng)前，及時(shí)解決存在的問題，又要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，建立健全規(guī)章制度，提高管理水平。各單位要針對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，按照標(biāo)本兼治的原則，不斷建立和完善長(zhǎng)效機(jī)制，杜絕類似問題重復(fù)發(fā)生。
以上報(bào)告，請(qǐng)審閱。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇八
根據(jù)xx區(qū)人大常委會(huì)工作安排，xx月上旬，區(qū)人大常委會(huì)副主任xx帶領(lǐng)部分常委會(huì)委員，深入?yún)^(qū)國(guó)土資源分局和工業(yè)園區(qū)，采取查看現(xiàn)場(chǎng)、專訪座談等形式，就我區(qū)國(guó)土經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了調(diào)查。現(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：
近年來，區(qū)政府始終把國(guó)土經(jīng)營(yíng)管理工作作為全區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)工作、重點(diǎn)工作，積極主動(dòng)服務(wù)，嚴(yán)格規(guī)范管理，不畏艱難，負(fù)重奮進(jìn)，各項(xiàng)工作取得較好成績(jī)，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)快速發(fā)展提供了有力支撐。
近年來，我區(qū)國(guó)土經(jīng)營(yíng)管理工作取得了明顯成效，但工作中還存在一些困難和問題：一是建設(shè)用地供需矛盾日益突出。尤其是我區(qū)正處于“四城兩園一山”建設(shè)的關(guān)鍵時(shí)期，全區(qū)增量投入的加快，一批重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的先后開工，城市開發(fā)建設(shè)的需要，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的要求，將使土地供需矛盾更加尖銳，將對(duì)土地供應(yīng)總量和結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生巨大壓力，出現(xiàn)用地需求與政策取向“兩碰頭”的現(xiàn)象不會(huì)在短期內(nèi)消除。二是節(jié)約集約利用水平有待提高。當(dāng)前，我區(qū)土地利用方式與加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求還不相符，用地需求緊張與利用方式粗放并存，供地計(jì)劃不足與存量閑置土地并存。節(jié)約集約利用的行政推動(dòng)力不夠，多占少用、批而不供、批多用少、降低投資強(qiáng)度等粗放用地現(xiàn)象在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)不同程度存在。三是批后監(jiān)管有待完善。項(xiàng)目投資規(guī)模的考核僅僅停留在發(fā)改局立項(xiàng)的書面批復(fù)上，雖然地塊上市時(shí)對(duì)投資強(qiáng)度作了明確要求，但項(xiàng)目建成后，因缺乏有效的實(shí)際投資到位核查確認(rèn)機(jī)制，國(guó)土部門對(duì)項(xiàng)目投資規(guī)模是否到位很難核定。此外，清理閑置土地存在閑置認(rèn)定難、責(zé)任認(rèn)清難、處置到位難等問題，對(duì)閑置費(fèi)的征收、到期土地的收回落實(shí)較難。
一是積極爭(zhēng)取，加大用地需求保障力度。對(duì)有限的用地指標(biāo)，要堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、有保有壓”的原則，優(yōu)先保證那些對(duì)全局有重要影響的項(xiàng)目，支持保障重點(diǎn)建設(shè)用地。瞄準(zhǔn)上級(jí)留控的土地指標(biāo)，積極主動(dòng)與上級(jí)有關(guān)部門搞好工作對(duì)接，力爭(zhēng)把優(yōu)勢(shì)項(xiàng)目、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目納入到上級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目盤子，全力以赴爭(zhēng)取點(diǎn)供指標(biāo)和獨(dú)立選址計(jì)劃指標(biāo)。同時(shí)，國(guó)土部門要積極與上級(jí)條線部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)，盡可能加快審批進(jìn)程，縮短審批時(shí)限，為全區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。
二是想方設(shè)法，提高土地利用綜合效益。面對(duì)國(guó)家提高建設(shè)用地審批“門檻”，加強(qiáng)土地宏觀調(diào)控的新形勢(shì)，面對(duì)接踵而至的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目用地需求，必須緊緊抓住轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要機(jī)遇，全力推進(jìn)土地利用方式的根本轉(zhuǎn)變，堅(jiān)定不移地走節(jié)約集約用地之路。要對(duì)由于各種原因形成的存量建設(shè)用地，采取限期開發(fā)、調(diào)整項(xiàng)目、整理復(fù)墾、土地回收等多種途徑，促進(jìn)其有效盤活。引導(dǎo)工業(yè)用地在合理規(guī)劃、科學(xué)布局的基礎(chǔ)上，走集群集聚之路，共享基礎(chǔ)設(shè)施。財(cái)政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格落實(shí)和完善鼓勵(lì)節(jié)約集約用地的財(cái)政、稅收政策，用經(jīng)濟(jì)杠桿引導(dǎo)新建項(xiàng)目加快資金、技術(shù)、人才等要素投入，鼓勵(lì)提高土地利用效率。在著力推行多層標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)的同時(shí)，積極鼓勵(lì)、引導(dǎo)中小企業(yè)投資者挖潛或租賃現(xiàn)成的標(biāo)準(zhǔn)廠房投資經(jīng)營(yíng)。
三是多管齊下，確保土地經(jīng)營(yíng)持續(xù)穩(wěn)定。統(tǒng)籌安排規(guī)劃年限內(nèi)的建設(shè)用地總量、空間分布和實(shí)施時(shí)序，合理確定各類用地布局和比例。進(jìn)一步完善建設(shè)用地儲(chǔ)備制度、要圍繞區(qū)政府開發(fā)建設(shè)的“四城兩園一山”重點(diǎn)區(qū)域，加快合同收購(gòu)到土地儲(chǔ)備入庫(kù)的進(jìn)程，進(jìn)一步提高儲(chǔ)備土地效率。全面摸清城區(qū)低效企業(yè)用地情況，加大對(duì)企業(yè)用而不足土地和經(jīng)濟(jì)效益不景氣企業(yè)的收購(gòu)儲(chǔ)備力度。加強(qiáng)上市地塊前期策劃、包裝推薦和后續(xù)跟蹤服務(wù)，全面推進(jìn)“凈地”出讓。深入開展土地改變用途清理工作，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)活動(dòng)的監(jiān)管，繼續(xù)加大陳欠出讓金征收力度，規(guī)范有序推進(jìn)土地市場(chǎng)建設(shè)。
四是加強(qiáng)監(jiān)管，健全土地長(zhǎng)效管理機(jī)制。繼續(xù)保持高壓態(tài)勢(shì)，國(guó)土部門要會(huì)同有關(guān)部門持續(xù)開展用地情況的執(zhí)法檢查，重點(diǎn)查處嚴(yán)懲破壞、浪費(fèi)、閑置土地資源的違法違規(guī)案件。積極探索批前審查、批中會(huì)審、批后跟蹤、建后驗(yàn)收的全程監(jiān)管機(jī)制及批后土地跟蹤評(píng)價(jià)制度，加強(qiáng)開竣工時(shí)間、投資額、容積率等合同條件的監(jiān)管，對(duì)圈地囤地、土地節(jié)約集約利用不達(dá)標(biāo)及工程遲遲不竣工等，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，明確退出和處罰機(jī)制。要組織開展土地集約利用評(píng)價(jià)工作，努力形成以節(jié)約集約用地“倒逼”經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的長(zhǎng)效機(jī)制。要將土地節(jié)約集約利用監(jiān)管與用地計(jì)劃分配、建設(shè)用地審批掛鉤，形成全社會(huì)理解、支持和參與依法管地、集約用地的良好氛圍。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇九
縣審計(jì)局：
20xx年3月至20xx年6月，xx區(qū)審計(jì)局對(duì)我單位“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效進(jìn)行了審計(jì)，并出具了審計(jì)結(jié)果文書《關(guān)于xx區(qū)“三美”建設(shè)資金使用績(jī)效情況的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告》（富審?fù)秷?bào)〔20xx〕11號(hào)）。對(duì)于審計(jì)指出的問題及提出的意見建議，我單位高度重視，嚴(yán)格按要求組織開展了審計(jì)整改工作。現(xiàn)將審計(jì)整改結(jié)果公告如下：
（一）項(xiàng)目前期管理有待加強(qiáng)。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范管理，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目調(diào)整立項(xiàng)報(bào)批，并積極協(xié)調(diào)區(qū)發(fā)改局立項(xiàng)。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊按照程序辦理“一書三證”。
（二）對(duì)規(guī)劃設(shè)計(jì)重要性認(rèn)識(shí)不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位已要求第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）在項(xiàng)目規(guī)劃和實(shí)施過程中必須結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，注重項(xiàng)目統(tǒng)籌,避免重復(fù)投入和道路重復(fù)開挖。同時(shí)，繼續(xù)加強(qiáng)項(xiàng)目審核把關(guān)和指導(dǎo)，規(guī)范報(bào)批程序，強(qiáng)化項(xiàng)目規(guī)劃管理。
（三）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)工程進(jìn)度、質(zhì)量存在問題。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位聯(lián)合區(qū)住建局開展了小城鎮(zhèn)整治工程項(xiàng)目質(zhì)量安全隱患專項(xiàng)督查，明確要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）抓緊整改存在的問題。同時(shí)，督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目實(shí)施并對(duì)已完工驗(yàn)收項(xiàng)目抓緊送審，目前第一批小城鎮(zhèn)整治項(xiàng)目均已完工。
（四）項(xiàng)目建設(shè)后續(xù)長(zhǎng)效管理機(jī)制存在不足。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位召集有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）召開了集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理座談會(huì)，就集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理進(jìn)行研究，并起草了指導(dǎo)意見，下一步將提交區(qū)政府發(fā)文并貫徹執(zhí)行，切實(shí)鞏固小城鎮(zhèn)環(huán)境綜合整治成果。
（五）臨時(shí)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)使用有待規(guī)范。根據(jù)審計(jì)整改要求，我單位進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)交通費(fèi)等日常費(fèi)用支出管理，并繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)、小額公共資源交易等有關(guān)規(guī)定；規(guī)范車輛租用管理，每年提交分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)決策，并建立車輛使用臺(tái)賬。
（一）關(guān)于規(guī)范資金使用方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的`各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目年度預(yù)算管理和資金使用監(jiān)督，提高資金使用績(jī)效；發(fā)揮好牽頭協(xié)調(diào)職能，積極做好與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)對(duì)接，確保資金及時(shí)下?lián)芎蛯？顚Ｓ?；加?qiáng)財(cái)務(wù)管理、服務(wù)采購(gòu)等內(nèi)部控制，嚴(yán)格規(guī)范費(fèi)用支出管理。
（二）關(guān)于加快推進(jìn)小城鎮(zhèn)建設(shè)方面的建議。我單位采納審計(jì)提出的各項(xiàng)建議，進(jìn)一步加大督導(dǎo)力度，督促第二批整治鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加快項(xiàng)目推進(jìn)，并加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督檢查，指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）因地制宜打造特色亮點(diǎn)，確保全面完成各項(xiàng)整治任務(wù)，并力爭(zhēng)多創(chuàng)省級(jí)樣板。同時(shí)，督促指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）加強(qiáng)集鎮(zhèn)長(zhǎng)效管理，保持鎮(zhèn)容鎮(zhèn)貌整潔有序。
我單位將以此次審計(jì)調(diào)查為契機(jī)，對(duì)照審計(jì)整改意見和建議，進(jìn)一步強(qiáng)化規(guī)范管理，加快推進(jìn)“三美”建設(shè)各項(xiàng)任務(wù)，鞏固提升建設(shè)成果，全面助力高品質(zhì)城市建設(shè)，讓美麗鄉(xiāng)村成為大都市新型城區(qū)的最靚底色。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十
為了準(zhǔn)確摸清xx縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)狀況，便于制訂科學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策，加快農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)民增收的步伐。根據(jù)縣政府的統(tǒng)一部署，近期我們對(duì)全縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了全面調(diào)查。通過調(diào)查，目前全縣產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)是：優(yōu)勢(shì)特色產(chǎn)業(yè)在不斷擴(kuò)大，新產(chǎn)業(yè)在不斷發(fā)展，已建立了一批優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)基地，涌現(xiàn)了一批帶動(dòng)能力較強(qiáng)的龍頭企業(yè)，打造了一批市場(chǎng)占有率較高的精品名牌，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的效益日益顯現(xiàn)，已成為全縣農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新亮點(diǎn)。
（一）商品基地初具規(guī)模，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)逐步壯大。
全縣商品基地面積達(dá)139萬畝，其中優(yōu)質(zhì)稻基地56萬畝，優(yōu)質(zhì)油基地58萬畝，優(yōu)質(zhì)棉基地10萬畝，水產(chǎn)精養(yǎng)基地10萬畝，商品蔬菜基地5萬畝。全縣基本形成了優(yōu)質(zhì)稻、優(yōu)質(zhì)油、優(yōu)質(zhì)棉、無公害蔬菜、江漢雞、名優(yōu)魚、意楊等七大支柱產(chǎn)業(yè)。
（二）龍頭企業(yè)蓬勃發(fā)展，帶動(dòng)能力逐步增強(qiáng)。
目前全縣發(fā)展鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上農(nóng)產(chǎn)品加工、經(jīng)銷龍頭企業(yè)182家，其中農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)1家，省級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)2家（xx集團(tuán)、xx有限公司），縣市級(jí)龍頭企業(yè)10家，固定資產(chǎn)3.2億元，帶動(dòng)基地139萬畝，發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)面積120萬畝，帶動(dòng)農(nóng)戶6萬戶，從業(yè)人數(shù)8萬人，全縣農(nóng)產(chǎn)品年加工能力糧食達(dá)50萬噸、油菜達(dá)20萬噸、原棉達(dá)1萬噸。一批農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)逐步發(fā)展壯大。xx公司是今年9月被批準(zhǔn)為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè)，總資產(chǎn)為10980萬元，注冊(cè)資金為6000萬元，占地面積12萬平方米，年銷售收入可達(dá)1.2億元，帶動(dòng)農(nóng)戶4萬戶；xx公司固定資產(chǎn)460萬元，年銷售收入720萬元，上交稅金4萬元，利潤(rùn)18萬元，帶動(dòng)養(yǎng)殖戶512戶。
（三）農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量明顯提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。
通過實(shí)施無公害農(nóng)產(chǎn)品行動(dòng)計(jì)劃，實(shí)施精品名牌戰(zhàn)略，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量明顯提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)。到目前為止，全縣已有xx精米、xx香米、xx龍米、xx色拉油獲中國(guó)綠色食品認(rèn)證，其中xx牌、xx牌精米已被評(píng)為湖北省名牌產(chǎn)品之一，并已先后通過了iso9000系列質(zhì)量體系認(rèn)證，而且xx公司已經(jīng)取得了自由出口權(quán)。xx有限公司的`養(yǎng)殖基地、xx城郊蔬菜基地通過了xx省無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)證。20xx年，xx大米、xx香米在深圳、廣州等地銷售供不應(yīng)求，市場(chǎng)占有率明顯提高，徹底改寫了當(dāng)?shù)睾贝竺撞缓贸缘摹皭好薄?/p>
（四）產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式逐步形成。
發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，關(guān)鍵靠龍頭企業(yè)的帶動(dòng)，基礎(chǔ)是千家萬戶，核心是龍頭企業(yè)和農(nóng)戶之間建立相應(yīng)穩(wěn)定合理的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。近年來，企業(yè)與農(nóng)戶在農(nóng)業(yè)部門的協(xié)調(diào)下，訂單農(nóng)業(yè)發(fā)展迅猛。農(nóng)業(yè)部門一方面與科研院校研究品種、加工等，與企業(yè)商討品種、價(jià)格、外銷，另一方面幫助農(nóng)戶抓好無公害生產(chǎn)，20xx年xx公司與農(nóng)戶簽訂了優(yōu)質(zhì)稻訂單10萬畝，雙低油菜訂單5萬畝，20xx年xx米業(yè)有限公司免費(fèi)向農(nóng)戶贈(zèng)送中國(guó)香稻種子10000斤，并以高于市場(chǎng)價(jià)30％的收購(gòu)價(jià)與農(nóng)戶簽下了訂單。通過發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)，達(dá)到了農(nóng)企雙贏的效果，穩(wěn)定了企業(yè)與農(nóng)戶的關(guān)系，摸索出了科研院校+企業(yè)+農(nóng)技部門+農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)模式。
近年來，我縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化雖然取得了一些成績(jī)和經(jīng)驗(yàn)，但總體上還處于起步階段，發(fā)展速度不快，整體水平低，產(chǎn)業(yè)化程度不高，名牌產(chǎn)品少，與先進(jìn)地區(qū)比較差距還較大，與市場(chǎng)農(nóng)業(yè)發(fā)展的要求和農(nóng)業(yè)大市場(chǎng)資源豐富的實(shí)際還不相適應(yīng)。存在的主要問題：
（一）產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)發(fā)展不夠。
我縣產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)正處于成長(zhǎng)壯大時(shí)期，目前產(chǎn)值能過億元的企業(yè)只有xx公司、xx集團(tuán)、xx糧油有限公司等，其它一些加工企業(yè)產(chǎn)值大多在幾百萬元至一、二千萬元之間，龍頭企業(yè)的發(fā)展與農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)大縣的實(shí)際還不相適應(yīng)。也就是說龍頭企業(yè)數(shù)量少，類型單一；企業(yè)塊頭小，規(guī)模不大；企業(yè)實(shí)力弱，帶動(dòng)力不強(qiáng)；科技含量、產(chǎn)品附加值低，檔次不高；經(jīng)營(yíng)分散，競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十一
20**年6月末，統(tǒng)計(jì)局對(duì)我旗26家規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)進(jìn)行了一次生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和全年趨勢(shì)判斷調(diào)查，從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體情況、企業(yè)生產(chǎn)（設(shè)備）能力利用情況、企業(yè)能源原材料供應(yīng)及價(jià)格情況、企業(yè)產(chǎn)品出口情況、企業(yè)盈利情況、企業(yè)產(chǎn)品銷售價(jià)格及變動(dòng)趨勢(shì)、企業(yè)流動(dòng)資金情況、企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等八個(gè)方面進(jìn)行調(diào)查。
通過細(xì)致調(diào)查，26家企業(yè)在對(duì)今年以來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體狀況的基本判斷中，有23%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好；有62%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況基本正常；只有15%的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差。企業(yè)認(rèn)為xx年比xx年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走勢(shì)較好的`占31%；認(rèn)為基本相當(dāng)?shù)恼?5%。第三季度我旗停產(chǎn)的企業(yè)共有5家，因季節(jié)性停產(chǎn)的有興安雪淀粉、奈倫淀粉、銀峰淀粉和光明熱力4家，因基礎(chǔ)設(shè)施未建設(shè)完成的企業(yè)江河余熱發(fā)電1家，除以上5家企業(yè)停產(chǎn)外其余21家企業(yè)生產(chǎn)正常。在與企業(yè)談到制約企業(yè)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的突出問題時(shí)，有42%的企業(yè)認(rèn)為市場(chǎng)需求不足；有50%的企業(yè)認(rèn)為能源原材料價(jià)格上漲影響較大；有38%的企業(yè)流動(dòng)資金緊張；有31%的企業(yè)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，使產(chǎn)品價(jià)格不斷下降。
從企業(yè)生產(chǎn)（設(shè)備）綜合能力情況來看，當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)能力達(dá)到滿負(fù)荷生產(chǎn)的占15%；基本發(fā)揮正常的占58%;發(fā)揮不足的占23%；發(fā)揮嚴(yán)重不足的占4%。預(yù)計(jì)全年企業(yè)主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力（設(shè)備）利用率在80%以上的達(dá)到5家，占全旗規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的19%；利用率在70%---80%的10家，占38%；利用率在60%——70%的6家，占23%；利用率在50%——60%的3家，占12%；利用率在50%以下的2家，占8%。xx年有新能力投產(chǎn)或能力擴(kuò)建的企業(yè)共8家，占全旗規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的31%。
第二季度企業(yè)主要能源供應(yīng)情況：在煤炭供應(yīng)上，我旗26家規(guī)模以上企業(yè)中有8家企業(yè)不使用煤炭，在剩余的18家企業(yè)中只有光明熱力煤炭供應(yīng)有所緊張外，其余企業(yè)煤炭供應(yīng)正常，預(yù)計(jì)第三季度與第二季度基本相同。在所有26家企業(yè)中全年電力供應(yīng)正常。在第二季度中有38%的企業(yè)主要原材料供應(yīng)充足；有42%的企業(yè)主要原材料供應(yīng)一般。預(yù)計(jì)第三季度與第二季度基本相同。第二季度原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格與上季度相比基本穩(wěn)定的占38%；價(jià)格有所上漲的占46%；價(jià)格明顯上漲的占4%。預(yù)計(jì)第三季度原材料購(gòu)進(jìn)價(jià)格與第二季度相比基本穩(wěn)定的占77%;價(jià)格有所上漲的占15%；認(rèn)為價(jià)格下降的占4%。
我旗只有4家企業(yè)存在出口業(yè)務(wù)，今年以來企業(yè)產(chǎn)品出口形勢(shì)一般的占50%；較差的占50%。認(rèn)為全年企業(yè)產(chǎn)品出口與去年基本相當(dāng)?shù)恼?0%；比xx年明顯減慢的占50%。有25%的企業(yè)認(rèn)為目前匯率變動(dòng)很小，對(duì)企業(yè)出口基本沒有影響；有25%的企業(yè)認(rèn)為匯率變動(dòng)已對(duì)產(chǎn)品出口產(chǎn)生一定影響；有50%的企業(yè)認(rèn)為匯率變動(dòng)已對(duì)產(chǎn)品出口產(chǎn)生明顯影響。
企業(yè)盈利情況：預(yù)計(jì)第二季度企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比上年同期明顯增加的企業(yè)占12%；與上年同期基本相同的占50%；比上年同期明顯減少的占38%。預(yù)計(jì)全年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)比xx年大幅度增加，增幅20%以上的占8%；增幅10%——20%的占8%；增幅10%以內(nèi)的占43%；降幅10%以內(nèi)的占15%；降幅10%以上的占16%；有27%的企業(yè)認(rèn)為導(dǎo)致利潤(rùn)增幅減少或利潤(rùn)下降的主要因素是能源、原材料價(jià)格上漲，成本增加的原因；有8%的企業(yè)認(rèn)為是利率上調(diào)，利息支出增加的原因；有42%的企業(yè)認(rèn)為是市場(chǎng)總體供過于求，產(chǎn)品價(jià)格不斷下降的原因。
在26家企業(yè)中，有15%的企業(yè)與第一季度相比當(dāng)前企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格有所上升；有58%的企業(yè)持平；有23%的企業(yè)下降。從全年看，有8%的企業(yè)認(rèn)為產(chǎn)品價(jià)格呈上升趨勢(shì)；有65%的企業(yè)認(rèn)為基本穩(wěn)定；有23%的企業(yè)認(rèn)為有下降趨勢(shì)。
在我旗規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，現(xiàn)有設(shè)備的綜合技術(shù)水平達(dá)到國(guó)際90年代先進(jìn)水平的1家，達(dá)到國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平的6家，達(dá)到國(guó)內(nèi)一般水平的18家，只有1家企業(yè)設(shè)備屬國(guó)內(nèi)落后水平。
二、全旗規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
1、新增的四家企業(yè)將成為我旗主要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，蒙西水泥年產(chǎn)510萬噸熟料生產(chǎn)線一期工程已于去年12月投入使用，一期170萬噸生產(chǎn)線運(yùn)轉(zhuǎn)正常，如每月滿負(fù)荷生產(chǎn)，產(chǎn)值可達(dá)到4000萬元左右，到今年7月份該公司將開始生產(chǎn)水泥，產(chǎn)值將進(jìn)一步增長(zhǎng)；目前該公司第二條170萬噸生產(chǎn)線（即二期工程）已啟動(dòng)，預(yù)計(jì)7月末開工，通過一年的建設(shè)，可投入生產(chǎn)，到時(shí)該企業(yè)產(chǎn)值將翻一翻。金華木業(yè)因?yàn)榻衲晔治沼唵?，基本未受到金融危機(jī)影響，生產(chǎn)態(tài)勢(shì)平穩(wěn)。江河余熱發(fā)電在與電力公司形成聯(lián)網(wǎng)后，預(yù)計(jì)將在9月進(jìn)行生產(chǎn)，有望拉動(dòng)我旗經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。雙娃飼料的產(chǎn)品主要是供應(yīng)總公司洛娃集團(tuán)在我旗建立的三個(gè)奶牛養(yǎng)殖基地，連帶向周邊養(yǎng)殖戶進(jìn)行銷售，因此大的市場(chǎng)環(huán)境對(duì)其幾乎沒有影響。
2、我旗油脂企業(yè)在全旗工業(yè)總量上所占比重較大，現(xiàn)已接近生產(chǎn)能力極限。油脂企業(yè)今年由于植物油價(jià)格下降，將對(duì)產(chǎn)值產(chǎn)生一些影響，但加工原料大豆是我旗主要的種植品種，按近年情況來看，大豆價(jià)格起伏不大，一直保持穩(wěn)定，因此油脂企業(yè)不會(huì)有太大變化，但從現(xiàn)在市場(chǎng)及大豆期貨價(jià)格看，豆油、豆粕價(jià)格仍有上漲趨勢(shì)，前景樂觀。
3、我旗農(nóng)畜產(chǎn)品價(jià)格依舊保持較高水平，加之今年我旗全面禁牧，部分養(yǎng)畜戶進(jìn)行拋售，屠宰企業(yè)屠宰量增加，促使企業(yè)工業(yè)產(chǎn)值較去年大幅度增長(zhǎng)；蒙原和草原在短期內(nèi)產(chǎn)值會(huì)有所增長(zhǎng)，但如此一來本地區(qū)牲畜頭數(shù)勢(shì)必有所減少，靠屠宰生存的蒙原、草原將受到影響，將向外地收購(gòu)牲畜，如果牲畜收購(gòu)渠道不暢，明年產(chǎn)值有下降的可能。
4、乳品企業(yè)由于受金融危機(jī)和“三鹿”的雙重影響，在產(chǎn)品銷售上存在很大困難。雙娃乳業(yè)的擴(kuò)能帶動(dòng)該公司產(chǎn)值持續(xù)走高，奶牛基地的優(yōu)勢(shì)也得到充分體現(xiàn)，雖然今年雙娃乳業(yè)完成的產(chǎn)值要比去年有大幅度增長(zhǎng)，但該公司新建的日處理鮮奶1000噸生產(chǎn)線未能全線投產(chǎn)，企業(yè)存在嚴(yán)重的“吃不飽”現(xiàn)象，奶源短缺和產(chǎn)品銷售難等問題都將影響企業(yè)發(fā)展。而雪花乳業(yè)奶源短缺和產(chǎn)品銷售難的問題更為嚴(yán)重，今年產(chǎn)值明顯下降。同時(shí)國(guó)際同類產(chǎn)品價(jià)格較低，本地企業(yè)乳產(chǎn)品即使降到成本價(jià)，銷售價(jià)格仍高于國(guó)際同類產(chǎn)品價(jià)格，因此，影響乳品企業(yè)加快生產(chǎn)的信心。
5、xx旗電力有限責(zé)任公司今年產(chǎn)值將增長(zhǎng)近一倍，其主要原因是今年我旗蒙西水泥投產(chǎn)，該企業(yè)日用電量在35萬千瓦時(shí)左右，另外我旗又新增幾家企業(yè)，加上綏滿高速公路、扎蘭屯至xx旗鐵路施工用電和城鎮(zhèn)建設(shè)用電，使電力公司售電量增加。
7、金石水泥今年一直停產(chǎn)未報(bào)，主要原因是該企業(yè)因環(huán)保未達(dá)標(biāo)，在去年11月份被通報(bào)關(guān)閉，5月末該企業(yè)完成水泥窯的改建，從蒙西水泥購(gòu)入熟料加工生產(chǎn)水泥，年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力50萬噸，相當(dāng)于改建前的一倍以上，產(chǎn)值有望大幅度提高。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十二
在全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)形勢(shì)下，部分中小民營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)面臨極大的困境與更大的挑戰(zhàn)，人才的競(jìng)爭(zhēng)在這種情況下顯得尤為關(guān)鍵。為全面掌握市民營(yíng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)的現(xiàn)狀，加快民營(yíng)企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)步伐，促進(jìn)全市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)跨越危機(jī)，再創(chuàng)新高，年8-9月，市委黨校會(huì)同市經(jīng)濟(jì)商務(wù)局對(duì)全市156家規(guī)模企業(yè)中的84家企業(yè)就民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍建設(shè)問題進(jìn)行了專題調(diào)研，通過采取參觀現(xiàn)場(chǎng)、個(gè)別走訪、召開座談會(huì)、問卷調(diào)查等形式，與民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行了廣泛交流和探討。從調(diào)查情況看，全市民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍建設(shè)得到較快發(fā)展，與“”期末比，中高級(jí)人才在企業(yè)所占比例有所上升，人才引進(jìn)機(jī)制進(jìn)一步健全，人才培訓(xùn)工作逐步走上正軌。但與全市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁態(tài)勢(shì)相比，與周邊縣市和沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相比，我市人才隊(duì)伍建設(shè)還存在較大差距，提升我市民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍素質(zhì)迫在眉睫。
一、調(diào)研所采取的方式及基本情況。
本次調(diào)研主要采取問卷調(diào)查、走訪座談兩種方式進(jìn)行。對(duì)全市156家規(guī)模企業(yè)中的84家企業(yè)進(jìn)行了企業(yè)問卷和個(gè)人問卷調(diào)查，實(shí)際收回企業(yè)調(diào)查問卷84份,個(gè)人調(diào)查問卷139份;實(shí)地走訪座談了以酒業(yè)、三寧化工、奧美、開元化工、今貝生物、天元罐業(yè)、白銀紡貿(mào)、迅達(dá)科技為代表的8家重點(diǎn)企業(yè)，召集了企業(yè)部分管理人員進(jìn)行座談。在收回的139份有效個(gè)人問卷調(diào)查表中，有63份(占45%)來自于上述8家重點(diǎn)企業(yè)。
被調(diào)查的84家規(guī)模企業(yè)完成的主要指標(biāo)在全市占據(jù)比重比較大，工業(yè)生產(chǎn)總值、利潤(rùn)總額、稅收總額分別為92.51億元、3.8億元、2.55億元，職工總?cè)藬?shù)為12306人，其中8家重點(diǎn)走訪企業(yè)上述三項(xiàng)指標(biāo)則分別達(dá)60.2億元、2.1億元、2.37億元，分別占84家規(guī)模企業(yè)的比例為65%、56%、94%;職工總?cè)藬?shù)達(dá)5222人，所占比例為42%。因此,8家接受走訪和座談的重點(diǎn)企業(yè)，作為抽取樣本，對(duì)于全市規(guī)模企業(yè)來說，具有典型的代表性。
二、市民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍現(xiàn)狀分析。
從調(diào)查了解的情況看，全市規(guī)模企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才(包括生產(chǎn)管理人員和行政管理人員)中，懂經(jīng)營(yíng)會(huì)管理的通用型人才對(duì)我市民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了極其重要的作用，但是各民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍的現(xiàn)狀，特別是人才的引進(jìn)、培養(yǎng)和管理已成為制約企業(yè)快速發(fā)展的重要因素。下面,我們從以下三個(gè)方面進(jìn)行分析：
(一)人才的引進(jìn)。
人才緊缺又難以引進(jìn)。本次調(diào)查中，在被問到“貴單位人才工作存在的難點(diǎn)有哪些”時(shí)，60%的人認(rèn)為人才緊缺又難以引進(jìn)，22%的人認(rèn)為人才流失嚴(yán)重。無論是參與個(gè)人問卷調(diào)查的各層次經(jīng)營(yíng)管理人員，還是參加座談人員普遍反映的人才地域分布結(jié)構(gòu)，本土人才被任用占據(jù)絕對(duì)高的比例，外地人才的引進(jìn)和使用比例明顯偏低。今貝生物公司則認(rèn)為高層管理人才特別是產(chǎn)品研發(fā)方面的人才引進(jìn)非常困難，即使引進(jìn)來后也難以留住。在參與個(gè)人問卷調(diào)查的139人中，有117人是市人，占84%，市外省內(nèi)的有19人，僅占14%，省外國(guó)內(nèi)的則僅有3人。由此可見，優(yōu)秀人才特別是外來人才落戶本市企業(yè)并長(zhǎng)期工作下去的比例非常低，市民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才本土化特征非常明顯，人才供求矛盾在全市民營(yíng)企業(yè)中普遍存在，凸現(xiàn)出市民營(yíng)企業(yè)對(duì)外來優(yōu)秀人才引進(jìn)所面臨的困境。
制約因素：
通過走訪與座談，本市多數(shù)民營(yíng)企業(yè)人事主管均認(rèn)為較多地任用本地人才有利于企業(yè)人才隊(duì)伍的穩(wěn)固。這使本地人才任用比例加大的同時(shí)，外地人才引進(jìn)難度加大，優(yōu)秀人才選拔面狹窄，影響了全市經(jīng)營(yíng)管理人才的整體素質(zhì)。綜合分析139份個(gè)人問卷調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，影響人才到一個(gè)地區(qū)，一個(gè)企業(yè)就業(yè)的因素有(見表一)：
1、勞動(dòng)報(bào)酬。81%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為勞動(dòng)報(bào)酬是吸引人才到一個(gè)地區(qū)一個(gè)企業(yè)就業(yè)的主要因素，這一因素位居第一，這主要是因?yàn)槭挟?dāng)前的工資報(bào)酬水平與沿海發(fā)達(dá)地區(qū)相比沒有太大吸引力。
2、個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和發(fā)展空間。71%的調(diào)查對(duì)象在追求勞動(dòng)報(bào)酬的基礎(chǔ)上，更加注重個(gè)人價(jià)值的實(shí)現(xiàn)和在一個(gè)企業(yè)的發(fā)展空間，以獲得自我滿足感和成就感。
3、企業(yè)發(fā)展前景。69%的調(diào)查對(duì)象更加注重長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，比較現(xiàn)實(shí)的將自身利益與企業(yè)利益結(jié)合起來，這更加說明多數(shù)外來人才更希望自己的工作相對(duì)穩(wěn)定。
4、當(dāng)?shù)厣瞽h(huán)境。除上述三項(xiàng)因素外，66%的調(diào)查者綜合考慮工作環(huán)境和生活環(huán)境。在走訪座談過程中，多數(shù)經(jīng)營(yíng)管理人員表示，當(dāng)?shù)厣瞽h(huán)境如：房屋價(jià)格、子女就學(xué)條件及人文環(huán)境等均是外來人才考慮來此就業(yè)的重要因素。
5、當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)對(duì)人才的重視和當(dāng)?shù)匚幕瘜W(xué)術(shù)氛圍。58%的調(diào)查對(duì)象認(rèn)為當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)對(duì)人才的重視非常重要，25%的調(diào)查對(duì)象則認(rèn)為當(dāng)?shù)匚幕瘜W(xué)術(shù)氛圍也是值得考慮的一個(gè)因素。通過比較分析，充分說明，外來人才來市就業(yè)的考慮因素已從單一的經(jīng)濟(jì)利益向綜合利益轉(zhuǎn)變，當(dāng)?shù)氐墓ぷ?、生活配套環(huán)境已是優(yōu)秀人才引進(jìn)考慮的另一重要因素。
(二)人才的培養(yǎng)。
通過問卷調(diào)查與走訪座談，各企業(yè)培養(yǎng)人才的方式主要是人才培訓(xùn)，當(dāng)前各企業(yè)人才培訓(xùn)的現(xiàn)狀如下：
1、培訓(xùn)反映較為滿意：?jiǎn)柧碚{(diào)查顯示，調(diào)查對(duì)象普遍認(rèn)為企業(yè)對(duì)人才的培訓(xùn)是比較重視的，針對(duì)企業(yè)的培訓(xùn)，認(rèn)為比較滿意的達(dá)到60%，其中，16%的人認(rèn)為非常滿意，44%的人認(rèn)為較滿意。還有35%的人認(rèn)為一般，認(rèn)為不太滿意的則僅有5%(見表二)。三寧公司、迅達(dá)科技等受訪公司均認(rèn)為對(duì)本企業(yè)員工的學(xué)歷培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等抓得非常到位，員工對(duì)此也有高度認(rèn)同感。
2、企業(yè)效益對(duì)人才培訓(xùn)投入力度影響較大。問卷調(diào)查顯示，生產(chǎn)規(guī)模較大、發(fā)展勢(shì)頭較旺、發(fā)展前景較好的企業(yè)與規(guī)模較小、發(fā)展后勁不足的企業(yè)相比較，對(duì)企業(yè)人才的重視程度也不盡相同(見表三)。重點(diǎn)走訪座談的8家企業(yè)無論是培訓(xùn)人數(shù)還是培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，占84家企業(yè)的比重都很高。通過對(duì)、20和上半年的數(shù)據(jù)比較，在培訓(xùn)人數(shù)上，二者之比分別為43%、55%、50%，且呈現(xiàn)逐年遞增態(tài)勢(shì);在培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)投入上，二者之比分別為87%、79%、67%，投入力度相對(duì)比較平衡。
3、培訓(xùn)方式較為單一。問卷調(diào)查顯示，企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人才的培訓(xùn)方式多采取內(nèi)部專業(yè)技能培訓(xùn)，占71%的比例，采取集中參加培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)的方式占49%，其他如學(xué)歷培訓(xùn)占4%，海外考察學(xué)習(xí)則僅占0.7%(見表四)。
4、培訓(xùn)需求沒有得到很好的滿足。表四顯示，71%的調(diào)查對(duì)象參與過內(nèi)部專業(yè)技能培訓(xùn)，其他培訓(xùn)方式和培訓(xùn)內(nèi)容則較少。問卷調(diào)查中，針對(duì)“對(duì)自己最需要加強(qiáng)的素質(zhì)和能力”這一問題，70%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)管理知識(shí)及技能，35%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)，30%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)法律法規(guī)及政策水平，29%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)包括新技術(shù)發(fā)展預(yù)見能力的培養(yǎng)，27%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)創(chuàng)新能力培養(yǎng)，25%的人認(rèn)為需要加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，還有16%的人則認(rèn)為需要加強(qiáng)對(duì)決策能力、知人善任能力和社交能力的培養(yǎng)，這充分說明，參與調(diào)查的經(jīng)營(yíng)管理人員能清醒認(rèn)識(shí)到自身能力與從事的工作存在的差距，對(duì)管理知識(shí)、領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)、法律法規(guī)及相關(guān)政策等知識(shí)非?？是?，當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行的培訓(xùn)內(nèi)容針對(duì)性不足，尚不能滿足人才培訓(xùn)的多樣化需求(見表五)。
(三)人才管理。
1、人才結(jié)構(gòu)不夠合理。在問卷調(diào)查中，32%的人認(rèn)為企業(yè)人才工作的難點(diǎn)主要在人才結(jié)構(gòu)不夠合理。根據(jù)抽樣匯總數(shù)據(jù)顯示，高學(xué)歷、高職稱人才比例偏低，年輕人才比例偏低，部分企業(yè)尚未建立人才梯隊(duì)結(jié)構(gòu)，老中青搭配比例失調(diào)，崗位輪換和替補(bǔ)現(xiàn)象非常難等等(見表六)。
其一，具有高學(xué)歷人才比例偏低。
所調(diào)查的84家民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍的學(xué)歷多集中在中專與高中以下這一層次，所占比例為48%，?？茖W(xué)歷所占比例為36%，本科學(xué)歷所占比例為15%，研究生及以上學(xué)歷所占比例僅為1%。特別是中層以下管理人員中，學(xué)歷結(jié)構(gòu)一般集中在專科、中專及高中以下學(xué)歷，且占管理人員總數(shù)的比例分別為32%、44%，在企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)管理崗位中，低層次的管理人員占據(jù)非常高的比例。
其二，具有高職稱人才比例偏低。
所調(diào)查的84家民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍中，高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)、初級(jí)以下職稱所占比例分別為11%、25%、55%、9%，初級(jí)職稱所占比重最大，高級(jí)職稱比例則比較偏低。
其三，年輕人才比例偏低。
從所調(diào)查的84家民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才隊(duì)伍的年齡結(jié)構(gòu)看，30歲以下的人員所占比例僅為19%，而30-40歲和40-50歲這兩個(gè)年齡檔次的人員所占的比例則分別為41%、36%，經(jīng)營(yíng)管理人員的`年齡普遍偏大，年輕有為的人才還沒有形成全市經(jīng)營(yíng)管理人員的主流，尚需要逐步擴(kuò)大這一比例。
2、企業(yè)缺乏人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。
問卷調(diào)查中，“企業(yè)在人才資源開發(fā)中存在的主要問題”34%的人認(rèn)為是人才政策不多，也不夠優(yōu)惠，優(yōu)秀人才落戶政策不夠吸引人，比如：住房補(bǔ)貼。這使部分企業(yè)沒有形成長(zhǎng)遠(yuǎn)的人力資源規(guī)劃，對(duì)人才政策的制訂走一步看一步，隨意性較大。具體表現(xiàn)在：一是沒有建立梯進(jìn)式的人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才老中青搭配不協(xié)調(diào)，出現(xiàn)老的退休了，年輕的接不上等斷層現(xiàn)象;二是崗位設(shè)置基本是1：1的比例，一個(gè)螺絲對(duì)一個(gè)眼，一旦出現(xiàn)因病因事或辭職等情況，沒有替補(bǔ)人員，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)輪崗制度沒有建立健全;三是對(duì)人力資源的開發(fā)僅限人事管理，并沒有對(duì)新引進(jìn)人才進(jìn)行專業(yè)的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，使新引進(jìn)人才不清楚公司在任用時(shí)的真實(shí)意圖，從而容易因工資報(bào)酬、工作環(huán)境、自我價(jià)值的實(shí)現(xiàn)等因素影響失去留下來的信心;四是企業(yè)在用人機(jī)制方面比較死板，僅依靠管理制度對(duì)人才加以約束，沒有靈活的管理機(jī)制，不能體現(xiàn)人本化的人才管理體制。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十三
肉雞產(chǎn)業(yè)已成為北票的龍頭產(chǎn)業(yè)，為進(jìn)一步了解肉雞產(chǎn)業(yè)基地經(jīng)營(yíng)情況，本人于2008年6月份對(duì)北票市動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督管理局進(jìn)行了走訪，詳細(xì)調(diào)查情況如下：
產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)水平是顯得畜牧業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)志。多年來，北票市委市政府對(duì)肉雞產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)一直高度重視，早在2000年就提出了將肉雞作為重點(diǎn)開發(fā)的產(chǎn)業(yè)，不斷加快龍頭和產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)步伐，特別是朝陽市委八屆五次全會(huì)后，進(jìn)一步提出了“以產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)為手段，立足優(yōu)勢(shì)，突出發(fā)展‘三禽’，重點(diǎn)發(fā)展生豬，積極發(fā)展草食家禽，鼓勵(lì)發(fā)展特種經(jīng)濟(jì)動(dòng)物養(yǎng)殖”的發(fā)展定位，通過采取同意規(guī)劃、政策扶持、項(xiàng)目支撐、典型引路、服務(wù)保障等一系列措施，推動(dòng)龍頭企業(yè)發(fā)展壯大，積極建設(shè)肉雞養(yǎng)殖基地，發(fā)展養(yǎng)殖專業(yè)大場(chǎng)大戶，打造肉雞龍頭企業(yè)的“第一車間”，以此來推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民增收。目前，已經(jīng)形成了以宏發(fā)食品有限公司為龍頭的肉雞“養(yǎng)、加、銷”一條龍的產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)體系，完善了集種雞飼養(yǎng)、雞雛孵化、飼料生產(chǎn)、肉食加工、技術(shù)服務(wù)于一體的肉雞產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)鏈，年屠宰加工能力達(dá)到6000萬只，同時(shí)企業(yè)與社會(huì)化服務(wù)體系密切協(xié)作，在全市已建設(shè)22個(gè)肉雞養(yǎng)殖重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，建設(shè)肉雞養(yǎng)殖小區(qū)100多個(gè)，發(fā)展規(guī)模飼養(yǎng)戶2400多戶。2007年，全市肉雞飼養(yǎng)量達(dá)到2750萬只，農(nóng)民沒飼養(yǎng)一只肉雞獲利3元，農(nóng)民年增收6000多萬元，體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)在畜牧業(yè)發(fā)展中的作用，彰顯了肉雞產(chǎn)業(yè)在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中重要地位。
一是龍頭企業(yè)產(chǎn)業(yè)化程度不高，帶動(dòng)力不強(qiáng)。蛋雞生產(chǎn)龍頭企業(yè)規(guī)模小，產(chǎn)業(yè)鏈不完善，拉動(dòng)力不夠，導(dǎo)致雞雛供應(yīng)不足，肉雞飼養(yǎng)規(guī)模與加工能力不平衡，需要擴(kuò)大養(yǎng)戶數(shù)量、擴(kuò)大規(guī)模飼養(yǎng)程度。
二是經(jīng)營(yíng)方式比較落后，農(nóng)民大多還沒有擺脫傳統(tǒng)飼養(yǎng)方式的束縛，飼養(yǎng)規(guī)模小，專業(yè)化程度不高，飼養(yǎng)工藝、技術(shù)水平比較低。主要是科技意識(shí)有待提高。
三是小區(qū)建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化程度不高，設(shè)施不完善。有的對(duì)防疫衛(wèi)生、病害物污染處理設(shè)施建設(shè)認(rèn)識(shí)不足，病害物和糞污未進(jìn)行有效處理，污染了水源和空氣；有的建筑布局和建筑結(jié)構(gòu)不合理，不利于畜禽生長(zhǎng)環(huán)境條件控制。這些均不適應(yīng)畜牧業(yè)優(yōu)、高效、生態(tài)、安全的要求。
四是社會(huì)化服務(wù)體系仍需要完善。我市動(dòng)物衛(wèi)生管理體制改革后，基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)化管理、服務(wù)功能得到了加強(qiáng)，但由于新納入的人員大多來自其它行業(yè)，專業(yè)技術(shù)水平不高，技術(shù)服務(wù)能力還達(dá)不到要求?；A(chǔ)實(shí)施不完善，市級(jí)化驗(yàn)室建設(shè)、區(qū)域所儀器設(shè)備配置，還沒有達(dá)到省市的要求，距其他縣市還有一定差距；綜合改良站建設(shè)還是空白，需要加大力度解決。
五是資金不足。這幾年政府工作力度和資金支持力度都不斷加大，但在產(chǎn)業(yè)化建設(shè)中，水電土地資金等方面制約因素仍很多。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十四
近年來，我縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作取得了顯著成效，先后被評(píng)為省市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化先進(jìn)單位、省市勞務(wù)經(jīng)濟(jì)開發(fā)先進(jìn)縣、全市農(nóng)辦系統(tǒng)先進(jìn)單位、全市新農(nóng)村建設(shè)先進(jìn)縣。
一、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，穩(wěn)步推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)。
一是高標(biāo)準(zhǔn)高起點(diǎn)完成了規(guī)劃編制。二是產(chǎn)業(yè)發(fā)展勢(shì)頭良好，農(nóng)民收入顯著提高。三是基礎(chǔ)設(shè)施逐步完善，農(nóng)村各項(xiàng)公益事業(yè)蓬勃發(fā)展。四是村莊改造穩(wěn)步推進(jìn)，村容村貌明顯改觀。五是加強(qiáng)村級(jí)班子建設(shè)，民主管理成為主流。
二、發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)。
一是優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，壯大產(chǎn)業(yè)基地規(guī)模。穩(wěn)步發(fā)展了優(yōu)質(zhì)稻板塊基地45萬畝、優(yōu)質(zhì)雙低油板塊基地40萬畝、優(yōu)質(zhì)棉板塊基地16萬畝、蔬菜板塊基地20萬畝。全縣已建成萬頭豬場(chǎng)11個(gè)，萬只以上的蛋雞養(yǎng)殖場(chǎng)478個(gè)，千頭奶牛場(chǎng)2個(gè)，規(guī)模肉牛場(chǎng)9個(gè)，規(guī)模養(yǎng)羊場(chǎng)18個(gè)，畜禽養(yǎng)殖大戶達(dá)到4000戶以上。建成水產(chǎn)板塊基地18萬畝，小龍蝦養(yǎng)殖基地7.6萬畝。
二是壯大龍頭企業(yè)，強(qiáng)化帶動(dòng)效益。近年來，全縣已建成農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)37家，國(guó)家級(jí)1家，省級(jí)8家，市級(jí)17家，縣級(jí)11家，形成了糧食、油料、棉花、水產(chǎn)四大加工體系和畜禽養(yǎng)殖體系。
三是加大農(nóng)產(chǎn)品加工園區(qū)建設(shè)，實(shí)行產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展。著力推進(jìn)了食品工業(yè)園和散花水產(chǎn)品加工園區(qū)建設(shè)，先后組建了中禾糧油集團(tuán)和水產(chǎn)集團(tuán)。
四是實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品品牌戰(zhàn)略，提高農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。全縣有286個(gè)農(nóng)產(chǎn)品獲得國(guó)家“三品”認(rèn)證，其中綠色食品28個(gè)，無公害農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地認(rèn)證258個(gè)?！啊迸扑a(chǎn)品已打入等國(guó)際市場(chǎng)?！啊薄ⅰ啊迸扑a(chǎn)品商標(biāo)成為全市知名商標(biāo)；7家企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)入家樂福、中百倉(cāng)儲(chǔ)、黃商集團(tuán)等大中型超市。
五是大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社，提高農(nóng)民組織化程度。全縣已登記注冊(cè)合作社234家，農(nóng)民專業(yè)合作社入會(huì)社員達(dá)到3.8萬人，帶動(dòng)農(nóng)戶11.8萬戶，涵蓋了種、養(yǎng)、加、產(chǎn)、供、銷等多個(gè)行業(yè)。
六是創(chuàng)新體制機(jī)制，強(qiáng)化龍頭企業(yè)與農(nóng)民的利益聯(lián)結(jié)。中禾糧油公司積極探索土地流轉(zhuǎn)新模式、雙明糧棉油公司推行“公司+基地+農(nóng)戶”模式，帶動(dòng)農(nóng)戶發(fā)展。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十五
國(guó)家審計(jì)署在《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中明確規(guī)定到20，所有的審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)開展績(jī)效審計(jì)?？?jī)效審計(jì)報(bào)告是績(jī)效審計(jì)重要的環(huán)節(jié)之一，但在我國(guó)至今尚未形成一套規(guī)范的格式，大多數(shù)報(bào)告的表達(dá)方式復(fù)雜多樣，使讀者不能透徹了解審計(jì)人員所報(bào)告的管理活動(dòng)或規(guī)劃。而國(guó)外許多國(guó)家都對(duì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架做出了明確的規(guī)定，因此筆者擬通過探討國(guó)外績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架，以期獲得對(duì)我國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架的啟示。
國(guó)外許多國(guó)家績(jī)效審計(jì)發(fā)展較早，績(jī)效審計(jì)報(bào)告已經(jīng)形成了完備的框架體系。為了研究我國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架體系，筆者主要從以下8個(gè)績(jī)效審計(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家進(jìn)行綜述，以期對(duì)我國(guó)有所借鑒。
(一)美國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架美國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告的框架內(nèi)容非常系統(tǒng)，主要包括十個(gè)方面：審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，其主要是為了使讀者了解審計(jì)的目的、判斷審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的價(jià)值，以及為達(dá)到目標(biāo)所使用的方法;重大的審計(jì)成果，在可能時(shí)還包括審計(jì)結(jié)論。以使讀者充分了解所報(bào)告的事項(xiàng);糾正問題和改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的建議。審計(jì)人員通過審計(jì)，如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)還有改善的潛力，報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的建議;應(yīng)說明一般公認(rèn)政府審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及如不采用某種準(zhǔn)則將對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的可能影響;審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法問題和濫用權(quán)力行為。當(dāng)審計(jì)人員根據(jù)獲得的證據(jù)斷定重大的不合規(guī)時(shí)間或?yàn)E用行為發(fā)生時(shí)，他們應(yīng)該報(bào)告有關(guān)信息;被審計(jì)單位的管理缺陷和其他重大缺陷。在績(jī)效審計(jì)中，審計(jì)人員可以將管理控制中的重大缺陷確定為效益不佳的原因;被審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議及糾正措施的看法。在編寫報(bào)告時(shí)，加入被審計(jì)單位的看法能夠顯示他們解決問題的計(jì)劃;被審計(jì)項(xiàng)目顯著的成就。將被審計(jì)項(xiàng)目重大管理成就寫入報(bào)告，有利于其他使用者了解情況;對(duì)將來需要審計(jì)的重大問題提出建議;如果禁止公開披露某些資料，審計(jì)人員可以在報(bào)告中說明未披露資料的性質(zhì)及禁止紕漏的依據(jù)。
(二)加拿大績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架加拿大績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架內(nèi)容包括：審計(jì)目的、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍;審計(jì)準(zhǔn)則;審計(jì)項(xiàng)目的概況，包括管理層的責(zé)任;審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)及與管理層在審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面存在的分歧;審計(jì)查出的主要問題;審計(jì)建議;被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見;審計(jì)結(jié)論。
(三)英國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架英國(guó)績(jī)效審計(jì)手冊(cè)提出績(jī)效審計(jì)報(bào)告要全面反映審計(jì)工作的目標(biāo)、工作過程與方法以及工作的成果，其內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目背景;被審計(jì)單位或項(xiàng)目的工作目標(biāo);被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的主要手段和措施;審計(jì)人員開展績(jī)效審計(jì)情況的描述(包括審計(jì)的范圍、內(nèi)容和方法);審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及原因分析;提出的審計(jì)建議。
(四)澳大利亞績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架澳大利亞聯(lián)邦和州審計(jì)署的績(jī)效審計(jì)報(bào)告，一般都不采用固定格式的簡(jiǎn)式報(bào)告，而是采用詳細(xì)描述的繁式報(bào)告?？?jī)效審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)，按照順序依次是：標(biāo)題頁和呈送信;內(nèi)容目錄;縮寫詞語列表;摘要和建議;審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論;附錄;索引等。績(jī)效審計(jì)報(bào)告必須包括的內(nèi)容有：審計(jì)目標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)(或被審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)達(dá)到的成果);對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的背景描述;審計(jì)發(fā)現(xiàn)(附主要的審計(jì)證據(jù));針對(duì)每一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)意見的被審計(jì)單位反饋意見;審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。
(五)瑞典績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架瑞典審計(jì)局出具的績(jī)效審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容因?qū)徲?jì)項(xiàng)目的不同而不同，但基本結(jié)構(gòu)大致相同，包括八個(gè)部分：審計(jì)情況概述;引言;審計(jì)安排;審計(jì)對(duì)象說明;審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題;審計(jì)結(jié)論;審計(jì)建議和附件。
(六)德國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架德國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告對(duì)聯(lián)邦審計(jì)院的工作有重要意義，已經(jīng)成為聯(lián)邦審計(jì)院履行工作義務(wù)的核心，其績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架內(nèi)容主要包括以下六個(gè)部分：內(nèi)容概要;確定的事實(shí);對(duì)事實(shí)做出的評(píng)價(jià);主管部門發(fā)表的意見;聯(lián)邦審計(jì)院的最終評(píng)價(jià);聯(lián)邦審計(jì)院的建議和倡議。
(七)日本績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架日本績(jī)效審計(jì)報(bào)告一般包括兩大部分：報(bào)告會(huì)計(jì)檢察院的審計(jì)方針和審計(jì)實(shí)施情況;報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)中又包括介紹審計(jì)發(fā)現(xiàn)的類別、報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)容和建議采取的改進(jìn)措施、會(huì)計(jì)檢察院對(duì)績(jī)效審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題發(fā)表意見。
(八)韓國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告框架韓國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告一般包括五項(xiàng)內(nèi)容：項(xiàng)目背景;審計(jì)范圍與方法;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;審計(jì)建議;對(duì)審計(jì)建議的反饋。
由以上綜述可以看出，大多數(shù)國(guó)家績(jī)效審計(jì)報(bào)告內(nèi)容大致相同，幾乎都包括：被審計(jì)單位的背景資料;審計(jì)的范圍、目標(biāo)、方法;對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則遵循情況的說明;審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)、結(jié)論和建議;被審計(jì)單位的反饋意見等，但又各具特色。
(一)美國(guó)美國(guó)國(guó)家審計(jì)署要求績(jī)效審計(jì)報(bào)告的表述應(yīng)：完整。報(bào)告中，為滿足審計(jì)目標(biāo)和證明報(bào)告事項(xiàng)正確的資料和背景必須完整;準(zhǔn)確。審計(jì)報(bào)告中任何不準(zhǔn)確之處都可能引起對(duì)整個(gè)報(bào)告的懷疑，且還可能損害審計(jì)機(jī)關(guān)的信譽(yù)，降低報(bào)告效果;客觀。審計(jì)報(bào)告應(yīng)該公正且不給人誤導(dǎo)，防止夸大或過分強(qiáng)調(diào)效益中的缺陷;有說服力。審計(jì)結(jié)果應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相符，審計(jì)發(fā)現(xiàn)以具有說服力的方式表述，審計(jì)結(jié)論和建議與所陳述的事實(shí)有邏輯聯(lián)系;明確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)通俗易懂，語言在業(yè)務(wù)允許情況下盡可能簡(jiǎn)練、明確。
(二)加拿大加拿大國(guó)家審計(jì)署對(duì)績(jī)效審計(jì)報(bào)告的信息披露有著非常嚴(yán)格的要求與限制。由于審計(jì)報(bào)告不需遵循加拿大《信息披露法》，公眾或第三人不能依據(jù)《信息披露法》要求獲得審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告草稿等具體詳細(xì)的審計(jì)資料。此外，當(dāng)審計(jì)人員可能被新聞媒體詢問對(duì)一些與工作相關(guān)事情的觀點(diǎn)或看法前，必須獲得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果審計(jì)人員違反了審計(jì)署的保密規(guī)定。將構(gòu)成非常嚴(yán)重的事件，該事件還將報(bào)告給眾議院。
(三)英國(guó)英國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)建議沒有強(qiáng)制性，被審計(jì)單位可以選擇不執(zhí)行審計(jì)建議，審計(jì)署只將報(bào)告提交議會(huì)并公開發(fā)表，并通過加強(qiáng)和被審計(jì)單位的合作來確保審計(jì)建議得到實(shí)施。審計(jì)署非常重視審計(jì)建議的質(zhì)量，強(qiáng)調(diào)審計(jì)建議必須有前瞻性，全面性。
(四)澳大利亞澳大利亞審計(jì)署對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見的.要求做出了詳細(xì)的規(guī)定：對(duì)任何聯(lián)邦機(jī)構(gòu)及下屬單位進(jìn)行的績(jī)效審計(jì)，在審計(jì)報(bào)告草稿完成后，應(yīng)提高一份給被審計(jì)單位最高首長(zhǎng)。對(duì)于國(guó)有獨(dú)資企業(yè)及其下屬單位進(jìn)行的績(jī)效審計(jì)，在審計(jì)報(bào)告初稿完成后，應(yīng)提交一份給被審計(jì)單位相關(guān)人員。審計(jì)長(zhǎng)可以將以上各種績(jī)效審計(jì)報(bào)告初稿，提供給他認(rèn)為需要閱讀的機(jī)構(gòu)或個(gè)人。
(五)瑞典瑞典審計(jì)署的實(shí)際操作中，績(jī)效審計(jì)報(bào)告對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的結(jié)論有兩種安排方式：在列出一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后緊接著列出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論和建議，然后在列出下一條審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、相應(yīng)審計(jì)結(jié)論和建議。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議分成三個(gè)獨(dú)立的部分，分別表述。
(六)德國(guó)德國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告有以下三個(gè)特征：1.將績(jī)效審計(jì)報(bào)告列入年度報(bào)告。2.針對(duì)重大事項(xiàng)提交特別報(bào)告。特別報(bào)告使聯(lián)邦審計(jì)院可以及時(shí)就重大審計(jì)結(jié)果向立法機(jī)關(guān)和聯(lián)邦政府提交報(bào)告。3.提供咨詢報(bào)告。
(七)日本日本的會(huì)計(jì)檢查院一貫重視績(jī)效審計(jì)，傳統(tǒng)上對(duì)于“三e”中的經(jīng)濟(jì)問題，即浪費(fèi)行為特別揭示。現(xiàn)在越來越重視利用項(xiàng)目評(píng)價(jià)手段開展績(jī)效審計(jì)，考察項(xiàng)目的效果。在年度報(bào)告中，績(jī)效審計(jì)占相當(dāng)多的內(nèi)容。
(八)韓國(guó)韓國(guó)監(jiān)查院要求審計(jì)報(bào)告必須符合及時(shí)性、全面性、準(zhǔn)確性、客觀性等原則，并簡(jiǎn)明扼要，合乎邏輯。監(jiān)查院應(yīng)向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十六
目前公司的銷售收入數(shù)據(jù)來源于總部銷售部銷出公司產(chǎn)品而取數(shù)，產(chǎn)品定價(jià)不能根據(jù)現(xiàn)有成本價(jià)上浮而定價(jià)，導(dǎo)致公司部分產(chǎn)品售價(jià)低于成本價(jià)。該公司因產(chǎn)能過剩、固定費(fèi)用高，單品種核算后成本偏高，致使虧損嚴(yán)重，加之進(jìn)入以來整個(gè)家具行業(yè)市場(chǎng)冷淡猶如雪上加霜，承受著更大的生存壓力?，F(xiàn)任經(jīng)營(yíng)班子在內(nèi)務(wù)管理方面比較規(guī)范，如原材料從招標(biāo)、購(gòu)進(jìn)、入庫(kù)、核算、付款等流程均按照總部財(cái)務(wù)制度和流程進(jìn)行，車間嚴(yán)格按照6s標(biāo)準(zhǔn)管理，月度評(píng)比，產(chǎn)成品入庫(kù)、出庫(kù)、工藝過工藝過程均有相關(guān)人員簽字審核等確保公司產(chǎn)品毛利率有所增長(zhǎng)，從-18.72%上升至-16.36%，增加了2.36%，從而幫助公司降低了部分虧損。(根據(jù)實(shí)際情況闡述，先是現(xiàn)有情況和經(jīng)營(yíng)優(yōu)點(diǎn)，再說缺點(diǎn))。
經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十七
1、對(duì)產(chǎn)品線把握準(zhǔn)確，適時(shí)開發(fā)與退出經(jīng)營(yíng)伊始，我們就大力投資開發(fā)新產(chǎn)品，開拓新市場(chǎng)。這是以一種發(fā)展的眼光來看問題。并且時(shí)刻把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)p1和p2市場(chǎng)在萎縮時(shí)，我們及時(shí)地將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)，并適時(shí)退出p2市場(chǎng)，主營(yíng)p3，這也是注重市場(chǎng)細(xì)分的體現(xiàn)。
2、后兩年廣告方面做得好，按季度來計(jì)算產(chǎn)量后兩年，嚴(yán)格把握成本，開源節(jié)流。將產(chǎn)量的計(jì)算控制在最精確的程度。嚴(yán)格把握資金的回流，減少資金的浪費(fèi)。
3、眼光長(zhǎng)遠(yuǎn)，適宜長(zhǎng)期發(fā)展，我們具體研究了8年市場(chǎng)產(chǎn)品需求表，了解到到最后兩年才有p4的需求要，而了解到我們的資金不足，同時(shí)如果再買生產(chǎn)線材料等，p4不如p3，所以我們組放棄了p4的研究，主攻p2，p3。
（二）小不足之處。
1、凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。
經(jīng)營(yíng)的起始階段，我們沒有統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展方向，沒有進(jìn)行合理的戰(zhàn)略分析，無形中抱著走一步算一步的心態(tài)。殊不知，現(xiàn)實(shí)中的一切不可以重來，所以，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，一定要高瞻遠(yuǎn)矚，有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光。
2、職能分工不明確。
經(jīng)營(yíng)的前期，由于分工不明確，營(yíng)銷總監(jiān)沒有發(fā)揮作用，沒有做好自己本職工作；成員間也存在越權(quán)的現(xiàn)象，局面比較混亂，嚴(yán)重影響了企業(yè)的戰(zhàn)略分析與企業(yè)發(fā)展。
3、與他人合作不夠謹(jǐn)慎。
由于經(jīng)驗(yàn)不夠豐富，當(dāng)一些新的元素加入時(shí)，局面就會(huì)變得混亂。對(duì)市場(chǎng)沒有敏銳的洞察力，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的理解不夠透測(cè)，在沒有全面分析好一切利弊因素的情況下，貌然與他人合作。決策的失誤，使企業(yè)陷入困境，大傷元?dú)?，并花費(fèi)企業(yè)數(shù)年時(shí)間來走出困境、挽回?fù)p失。
4、生產(chǎn)能力沒跟上銷售需求。
由于資金不足，我們競(jìng)單時(shí)嚴(yán)重地被生產(chǎn)能力束縛了?？墒牵@也是現(xiàn)實(shí)制約的，當(dāng)我們顧不上眼前的開支的時(shí)候，就更顧不上更新生產(chǎn)線了。當(dāng)然，這應(yīng)該都?xì)w咎于沒有統(tǒng)籌規(guī)劃，使得資金緊缺。
5、規(guī)則不夠熟悉。
由于對(duì)游戲規(guī)則認(rèn)識(shí)不夠，使得經(jīng)營(yíng)過程中多提了折舊費(fèi)用與維護(hù)費(fèi)，這也直接影響了企業(yè)資金的流失?？芍^在企業(yè)困難時(shí)期，雪上加霜。
（三）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。
1、廣告投入要適度。在經(jīng)營(yíng)的期間里我們常常是要么投的太多浪費(fèi)資金，要么投入資金太少而沒有足夠訂單。同時(shí)像區(qū)域這些小市場(chǎng)我們直接忽略掉了。
2、要認(rèn)真分析各小組的情況，那就是企業(yè)的賬目情況，揣測(cè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的心理。例如，有些市場(chǎng)自己認(rèn)為自己不是市場(chǎng)老大，就投很少的廣告費(fèi)或不投廣告費(fèi)，放棄這個(gè)市場(chǎng)，可是有些時(shí)候，上年的市場(chǎng)老大也會(huì)應(yīng)該自己的企業(yè)狀況，或者其他原因放棄這個(gè)市場(chǎng)，這些因素應(yīng)該合理地考慮進(jìn)來，做出最正確的決策。
3、在有資金的情況下，現(xiàn)金太多并不是理智的，這說明沒有充分實(shí)現(xiàn)資金的價(jià)值，進(jìn)行合理的投資。
4、在融資過程中，充分考慮融資成本。例如借短期貸款比長(zhǎng)期貸款利息便宜的情況，就應(yīng)該先貸短期貸款。
5、必須有長(zhǎng)遠(yuǎn)眼光。長(zhǎng)貸要貸足，只有有錢了我們才能更新設(shè)備，加大生產(chǎn)以至于可以拿到更多訂單。
（四）、總結(jié)。
通過這門課程，我最深刻的感受是凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。未曾畫竹，而已成竹在胸！其次是，把握時(shí)機(jī)，搶占先機(jī)。通過這次直觀的企業(yè)經(jīng)營(yíng)沙盤，模擬企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況，在我們企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，當(dāng)我們企業(yè)與企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，都讓我們聯(lián)想到了現(xiàn)實(shí)企業(yè)的種種，熟悉了現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程，樹立現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的理念。
總而言之，通過這次模擬經(jīng)營(yíng)，我們把平時(shí)課堂上學(xué)習(xí)到的知識(shí)與理念運(yùn)用到實(shí)戰(zhàn)中，發(fā)展了思維，得到了煅煉，為自己將來就業(yè)增加了一個(gè)法碼，感覺面對(duì)社會(huì)上的企業(yè)更多了一份信心。同時(shí)讓我學(xué)習(xí)到了以前從未接觸的新事物，讓我認(rèn)識(shí)到自己的渺小，讓我更好地審視自我。
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經(jīng)營(yíng)情況審計(jì)報(bào)告篇十八
根據(jù)市、縣《關(guān)于做好全市規(guī)模經(jīng)營(yíng)情況調(diào)研的通知》的要求，我鎮(zhèn)認(rèn)真組織對(duì)全鎮(zhèn)目前土地規(guī)模經(jīng)營(yíng)性情況進(jìn)行了全面的調(diào)查，現(xiàn)將調(diào)查情況簡(jiǎn)單地匯報(bào)如下：
一、當(dāng)前土地規(guī)模經(jīng)營(yíng)的概況。
我鎮(zhèn)地處縣城東部，與鹽城、泰州、淮安三市交界，先后由原射陽、天平、水泗三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并，現(xiàn)有版圖面積194平方公里，34個(gè)行政村(含3個(gè)居委會(huì))，全鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)人口8.21人口萬人，勞動(dòng)力4.98萬人，從事第一產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)力2.05萬人，外出務(wù)工勞動(dòng)力2.95萬人。全鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值59807萬元，農(nóng)民人均純收入5022元。全鎮(zhèn)現(xiàn)有耕地總面積8.53萬畝，土地集中經(jīng)營(yíng)面積5.89萬畝，其中經(jīng)營(yíng)30畝以上的有60個(gè)，50畝以上的55個(gè)，100畝以上的有40個(gè)，200畝以上的有37個(gè)，500畝以上的38個(gè)。集中經(jīng)營(yíng)的土地常年用工577人，人均年工資8500元，季節(jié)性用工134198個(gè)，發(fā)放工資總額174.6萬元。土地集中的主要途徑是轉(zhuǎn)包、租賃、入股等形式。逐步將土地向種田大戶集中，便于耕種。
二、促進(jìn)土地規(guī)模經(jīng)營(yíng)采取的措施。
1、推進(jìn)成立《土地股份合作社》。
隨著農(nóng)村城市化、城鄉(xiāng)一體化的步伐加快，隨著農(nóng)村生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對(duì)物質(zhì)、文化生活需求的提高，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力逐步由一產(chǎn)向二、三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化，勞動(dòng)力的變化和轉(zhuǎn)移，土地流轉(zhuǎn)已成為今后發(fā)展的必然趨勢(shì)。為了保護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益，確保流轉(zhuǎn)后的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和收益權(quán)不受侵占，成立土地股份合作社是當(dāng)前穩(wěn)定家庭承包經(jīng)營(yíng)的一種完善措施。我們鎮(zhèn)于今年七月在戴莊村成立了“戴莊村土地股份合作社”，成立之后我們認(rèn)為有兩方面的優(yōu)勢(shì)，一方面從效益的角度看，可以確保土地有充分的使用，對(duì)原有多戶所有，過于零碎的土地集中起來，由合作社組織經(jīng)營(yíng)或向社會(huì)招標(biāo)，讓有經(jīng)濟(jì)實(shí)力、有經(jīng)營(yíng)頭腦、有對(duì)路項(xiàng)目者應(yīng)標(biāo)經(jīng)營(yíng)，可以推動(dòng)規(guī)模種植，實(shí)現(xiàn)科技興農(nóng)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，不斷開拓新的農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目，逐步向市場(chǎng)化轉(zhuǎn)化，最終還可以提高經(jīng)濟(jì)效益，讓原承包戶，也就是股東，從收益上得到更多的實(shí)惠。另一方面，從土地經(jīng)營(yíng)和管理權(quán)的角度看，目前通過股份合作形式，使每個(gè)村民變股民，股份合作制集中股民的意愿進(jìn)行運(yùn)作，這樣農(nóng)民都能真正當(dāng)家作主，切實(shí)維護(hù)好自身的權(quán)益。
2、充分發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，大做生態(tài)旅游文章。
近年來，我鎮(zhèn)政府租賃了沖林村1200畝土地，充分利用“中國(guó)荷藕之鄉(xiāng)”的無形資產(chǎn)，在該區(qū)域建設(shè)了荷藕生態(tài)旅游觀光，該區(qū)域周圍無任何污染，空氣新鮮、水質(zhì)清晰。每年都吸引了不少中外游客，為招商大造平臺(tái)。
3、加快擴(kuò)大勞務(wù)，是緩解土地資源矛盾，逐步實(shí)現(xiàn)土地規(guī)模經(jīng)營(yíng)的有效途徑。
我鎮(zhèn)水面資源比較豐富，但人均耕地只有1畝左右。隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)含量提高，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力不斷增多，人地矛盾日益突出，農(nóng)民隱性失業(yè)的問題比較嚴(yán)重。事實(shí)證明，凡是勞務(wù)輸出人數(shù)較多的村，老百姓都忙著外出掙錢，相互“攀富”，村里閑雜人員少，資源糾紛少，家庭和睦，干群關(guān)系融洽，社會(huì)安定。近幾年來，我鎮(zhèn)農(nóng)村基層干部克服了勞務(wù)輸出是個(gè)人行為與集體無關(guān)的片面認(rèn)識(shí)，克服畏難情緒，從農(nóng)村發(fā)展和穩(wěn)定大局出發(fā)，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)勞務(wù)輸出工作的.主動(dòng)性，幫助農(nóng)民消除思想顧慮，努力疏通勞務(wù)輸出渠道。制定了激勵(lì)措施，促進(jìn)農(nóng)民盡快走出家門勤勞致富。各村支部書記親自負(fù)責(zé)勞務(wù)輸出，并指派一名主要干部具體抓，做到有人管事、有人辦事，從根本上解決了勞務(wù)輸出一盤散沙的現(xiàn)狀。同時(shí)還根據(jù)市場(chǎng)的需求及本地傳統(tǒng)特色，由鎮(zhèn)勞動(dòng)部門選擇一些工種作為重點(diǎn)，開展技能培訓(xùn)，堅(jiān)持先培訓(xùn)，后輸出，根據(jù)采集的崗位信息，組織輸出人員有針對(duì)性地進(jìn)行就業(yè)培訓(xùn)。全鎮(zhèn)目前在外務(wù)工人員為2.95萬人，占總勞力的59%絕大多數(shù)人員都將承包田轉(zhuǎn)包給親戚、朋友代種，還有的通過流轉(zhuǎn)的形式，交給了村集體統(tǒng)一發(fā)包，全鎮(zhèn)規(guī)模經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)面積為56348畝，占總面積的65.8%。
三、存在問題。
前幾年，農(nóng)民由于稅費(fèi)上交負(fù)擔(dān)重，農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)格低，種田幾乎年年虧本，有一部分農(nóng)戶不要承包田，有的自己轉(zhuǎn)包，有的直接丟下承包外出務(wù)工，因此，由村集體進(jìn)行對(duì)外招標(biāo)發(fā)包。近年來國(guó)家減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān)，免交農(nóng)業(yè)稅，同時(shí)還對(duì)種糧田戶給予補(bǔ)助，目前農(nóng)民都要田，造成與村集體爭(zhēng)資源，由于通過招標(biāo)已簽訂承包合同，目前無法終止，造成上訪率上升。
四、建議。
1、繼續(xù)鼓勵(lì)農(nóng)戶從事二、三產(chǎn)業(yè)，將土地向種田大戶集中。
2、土地是農(nóng)民的生活來源，通過流轉(zhuǎn)的方式由村集體統(tǒng)一發(fā)包，將發(fā)包所得分配給農(nóng)民，讓農(nóng)民收益。
3、繼續(xù)推進(jìn)發(fā)展土地股份合作社，讓所有農(nóng)民參與入股，共同管理。
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