總結可以幫助我們發(fā)現(xiàn)問題，解決問題?？偨Y不僅是對過去的總結，更是對未來的引導?？纯聪旅娴囊恍┓段模梢詭椭覀兏忧宄乩斫夂驼莆諏懽鞯囊I。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇一
一、引言。
隨著我國市場經濟的飛速發(fā)展，我國現(xiàn)代企業(yè)的生產、經營規(guī)模逐漸擴大，企業(yè)的所有權與經營權得到了進一步分離，為了盡量避免各種舞弊現(xiàn)象和錯誤的發(fā)生，很多企業(yè)已經逐漸形成了一系列有效的經營管理方法，并建立了完善的內部控制體系。很多企業(yè)開始深入反思自己在內部控制方面存在的問題，內部控制在企業(yè)中的高度關注逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心問題。因此，一方面，企業(yè)構建完善的內部控制機制不僅能夠對企業(yè)的資產安全完整提供保護，另一方面還能夠通過對各流程等關鍵環(huán)節(jié)和控制點的有效控制，幫助企業(yè)合理、有效、科學、規(guī)范化規(guī)避各種風險的發(fā)生。可見，現(xiàn)代企業(yè)構建完善的內部控制風險管理機制具有較大的實際意義。
（一）內部控制意識淡薄。
據了解，目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到內部控制風險管理的重要性和重要意義，只是簡單地認為：內部控制就是對管理制定一些規(guī)章制度；管理僅僅是企業(yè)管理部門的工作，與其他部門無關；企業(yè)的整個高層領導者由于缺乏良好的內部控制意識、理念與文化，認為企業(yè)建立內部控制風險管理機制是一項多余的工作，更是企業(yè)財力、物力、人力資源的浪費。正是由于存在這樣或者那樣的錯誤認識和觀點，使得很多企業(yè)的管理者對內部控制的實施不到位，粗放式管理現(xiàn)象嚴重，并未將內部控制與企業(yè)的財務部門、生產部門、銷售部門等進行密切聯(lián)系，在內部控制的關鍵點把控上存在差距。
（二）缺乏對內部控制風險的評估。
隨著現(xiàn)代企業(yè)經營環(huán)境的不斷變化，企業(yè)所面臨的風險逐漸增加，如：經營風險、職權風險、存貨風險、信息處理風險、技術風險等逐漸增加。各企業(yè)可以根據自身的經營狀況定期對企業(yè)的內控體系進行風險評估，并根據風險發(fā)生的概率、控制的效果、風險發(fā)生的責任等大小進行排序，對企業(yè)的各種風險具有前瞻性。對企業(yè)的內部控制風險的識別、評估、分析、規(guī)避等環(huán)節(jié)的把控，是實施企業(yè)內部控制的重要內容。例如：制定風險內控的目標、有效識別存貨內部控制風險、對存貨風險進行分析，并最終找到合理的、科學的應對策略。但是，就目前我國現(xiàn)代企業(yè)的風險評估而言，很多企業(yè)并未設置專門的機構和專職人員從事這項工作，也并未形成系統(tǒng)的、完善的、科學的評估方案。
（三）內部控制缺乏完善的、健全的信息管理系統(tǒng)。
隨著現(xiàn)代信息技術的高速發(fā)展和網絡技術的迅速普及，計算機和現(xiàn)代信息技術已經廣泛應用于各行各業(yè)中。但是，由于有的企業(yè)并未重視信息系統(tǒng)的建設，特別是內部控制風險信息管理系統(tǒng)的構建更是缺乏規(guī)范性。這也就導致企業(yè)內部各職能部門之間存貨信息傳遞存在滯后性。例如：s公司的采購部門在制定采購計劃時，由于缺乏健全的信息反饋系統(tǒng)，并不能及時、快速地將信息從企業(yè)的銷售部門、生產部門、倉儲部門中獲得準確的數(shù)據資料，從而耽誤了企業(yè)采購部門制定經濟、合理、科學的存貨采購量和存貨訂貨批量模型。這種狀況在短時間內很可能造成企業(yè)經營成本的增加，長期發(fā)展下去將對企業(yè)的發(fā)展帶來影響。
（一）轉變觀念，加強對企業(yè)內部控制環(huán)境的改進與優(yōu)化。
首先，構建合理的企業(yè)組織機構。這就要求現(xiàn)代企業(yè)內部各組織機構之間應合理分工、職責清晰、目標明確。其次，加強對企業(yè)內部控制環(huán)境的營造，創(chuàng)建適合企業(yè)內部控制實施的企業(yè)文化。企業(yè)的管理者必須站在長遠的發(fā)展角度，摒棄傳統(tǒng)的、陳舊的理念，例如：企業(yè)的中層以上領導應分批分次外出進修學習，系統(tǒng)地了解企業(yè)的管理與經營方面的理論知識，在開拓視野的同時全面提升企業(yè)管理者的管理能力，帶動企業(yè)向著良性方向發(fā)展。再例如：企業(yè)可以加強對員工的培訓，要求他們盡快轉變觀念，樹立全新的存貨內部控制意識，明確自身的.職責。
（二）提高風險管理意識，運用恰當?shù)?、科學的風險識別方法。
由于各種不確定性因素的存在，風險時有發(fā)生。識別風險的方法有很多，每一種方法的優(yōu)缺點和使用條件各不相同。并不是每一種方法都適合企業(yè)風險的識別，也并非哪一種方法是最好的方法。不同的企業(yè)面臨的風險不同，識別風險的方式也就不同。
（三）與時俱進，構建良好的信息交流系統(tǒng)。
建立全面的管理信息系統(tǒng)，主要是為了在保證各種信息的及時、準確傳遞的同時，更能確保信息的安全性。因此，企業(yè)必須構建完善的存貨管理信息系統(tǒng)，并在相應的計算機安全防范措施的保障下順利實施。例如：企業(yè)可以引進先進的網絡技術、電子信息技術等先進的技術，以此來保證信息的傳遞效率。總之，隨著我國社會主義市場經濟的不斷完善與發(fā)展，越來越多的企業(yè)逐步認識到內部控制在提升企業(yè)管理的經營效率等方面的重要性。內部控制作為企業(yè)管理的一種有效手段對企業(yè)的發(fā)展起著極為重要的作用。因此，企業(yè)必須構建一套適合本企業(yè)實際情況的內部控制風險管理制度，為提升企業(yè)的軟實力、競爭力奠定基礎。
參考文獻：
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇二
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經營權和所有權實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經理人獨立經營，但也因此導致企業(yè)經營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經營情況的財務會計信息，甚至有可能看到的財務報表都是經營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構對企業(yè)經營情況進行審計，以便獲得有關企業(yè)經營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|量的好壞，不僅關系企業(yè)經營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產物資的安全，同樣也關系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風險。
一、審計風險概述。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責不是去找出企業(yè)財務報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應當履行的職責。從這點上來說，審計風險是指財務報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
目前，大多數(shù)公司經營業(yè)務都較為復雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內對每一筆經濟業(yè)務的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應當充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風險。
（1）業(yè)務經營。
現(xiàn)代企業(yè)經營規(guī)模一般都比較大，經濟業(yè)務也比較復雜，給審計工作帶來較大風險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經營的大型集團，情況更為復雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據，但若想準確證明其經濟業(yè)務的實質，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當做調節(jié)企業(yè)經營利潤的工具，用以虛增或壓低當期利潤，且對這些改變均不詳細披露調整的原因和依據，也不說明調整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經營的重大事項，甚至會影響到公司持續(xù)經營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務所，且要求其在極短的時間內出具審計報告，一些小的會計師事務所為了招攬業(yè)務而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經證實的企業(yè)自己陳述和相關解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應有的職業(yè)謹慎，審計風險很大。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經歷兩年實務工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經掌握了完備的會計、審計、財務、法律、風險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經驗，但我們也要看到，隨著技術發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經濟環(huán)境十分復雜，即使注冊會計師本身能力已經足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學已經證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經濟業(yè)務實情，反之被審計單位內控制度存在問題，難以發(fā)揮應有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關注的是企業(yè)現(xiàn)金資產和相關銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產負債表的審計上，相應的審計風險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務丑聞，讓許多投資者指責注冊會計師在公司財務風險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險，并發(fā)布相關警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應對此負有不可推卸的責任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內部控制上，尤其確定企業(yè)整體經營活動，管理政策，內部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結論的難度大為增加，風險在所難免。
1.對政府科學決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務報表以了解其真實經營情況的稅務、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據，而構成政府決策的微觀數(shù)據基礎就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經濟運行情況的經濟數(shù)據就有很大可能的不實，在此基礎上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎，導致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預期目標，甚至還會對實體經濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產生重大經濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務所作為社會審計組織理應保持的公正、公平、專業(yè)形象產生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務風險，致使企業(yè)經營陷入困境。當然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經營決策都是依靠這些財務信息來完成的，如果這些財務信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經營情況，依據這些財務數(shù)據做出的經營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經營活動及內部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責人應當成為承擔會計責任的主體，但一旦發(fā)生財務風險的時候，真正能夠追究到單位負責人失職風險的案例太少，所以應加大會計打假的力度，強化對單位負責人盡職調查和失職責任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務所層面。
（1）強化審計人員的審計風險意識。
注冊會計師應當時刻樹立風險意識，通過主動學習與審計工作相關的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務知識，努力更新自身知識結構，以全方位提高自身職業(yè)素質，使自己時刻具備高水平的業(yè)務能力。此外，還應加強思想理論學習，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風險檔案。
目前國內會計師事務所對公司財報的審計大多關注的是實質性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務困境時有意編制假的財務報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務之前，應當了解公司的整體經營情況，尤其是潛在的審計風險，通過對新老客戶進行必要的調查了解，以評估可能存在的審計風險，并劃分等級，據此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調查結果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據，也是未來有關監(jiān)管部門追查或調查會計師工作的重要證明材料，因此，事務所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應重視內部審計，完善公司治理，這是因為內部審計是防范財務舞弊最基礎也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風險。
（1）健全內部控制制度。
不管是外部審計，還是內部審計，都是以內部控制制度為基礎的抽樣審計，因此完善內部控制制度是減少內部審計風險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復核原則、定期巡視原則建立相應的內控制度及質量考核制度。
（2）嚴格遵循內審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內部審計也應按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關領導報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內部審計就降低質量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術，注意搜集足夠審計證據。
企業(yè)內審人員應當強化審計風險意識，選擇風險導向型的風險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據，因為審計證據是審計工作的基礎，在對某些問題存在懷疑時，應當抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據進行多方面驗證，才可做出審計結論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內審人員在完成審計報告，并向有關領導進行匯報后，并不意味著審計工作已經完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應當糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇三
注冊會計師審計是一個高風險、高社會責任的行業(yè)。隨著審計環(huán)境的變化，我國獨立審計行業(yè)逐步感受到了審計風險的壓力，特別是隨著相關法律制度的建立和健全，涉及注冊會計師及會計師事務所的訴訟案件也越來越多。與西方國家的會計職業(yè)界相似，中國的審計職業(yè)界也將面臨“訴訟爆炸”的挑戰(zhàn)。面對這些問題，重視、防范和控制審計風險已成為注冊會計師行業(yè)的當務之急。此文就審計風險的形成原因及控制措施談一點粗淺的認識和看法。
關于審計風險的涵義，目前國內外審計職業(yè)界還沒有形成一個完全一致的定義。國際審計準則第25號《重要性和審計風險》將審計風險定義為：“審計風險是指注冊會計師對實質上誤報的財務資料可能提供不適當意見的風險。”我國《獨立審計具體準則第9號———內部控制與審計風險》則將審計風險定義為：“審計風險，是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的可能性?！币陨蟽蓚€定義，雖然對誤報的界定范圍有所不同，如國際審計準則界定為“實質上”，我國獨立審計準則界定為“重大”，但是對審計風險基本涵義的表述是一致的，即審計風險是指注冊會計師對存有重大錯報和漏報的財務報表，審計后卻認為該重大錯報和漏報并不存在從而發(fā)表與事實不符的審計意見的風險。因此，我們可以認為，審計風險由兩方面風險構成：一方面是財務報表本身存在重大錯報和漏報的風險，另一方面是注冊會計師審計后表示該報表并不存在重大錯報和漏報的風險。也就是說，審計風險是客觀的存在和主觀的努力的結合：客觀存在可以通過主觀努力去調節(jié)，但主觀努力又受成本效益原則的約束。
在審計實施過程中，影響或形成審計風險的因素很多，除了受審計外部環(huán)境及企業(yè)本身經濟業(yè)務的復雜性、內控薄弱等因素影響外，主要有：
（一）未遵循審計準則。
1、審計工作的不規(guī)范。在企業(yè)審計工作中，個別單位或個別審計項目取證不合法或不合規(guī)。
2、審計內容忽視遺漏。主要表現(xiàn)在：一是審計工作方案考慮不周，往往會使審計存在覆蓋間隙、遺漏問題和其他問題；二是組織實施中分工銜接不好，一些審計事項應查未查。
3、審計工作深度不夠。如企業(yè)審計中對會計報表的異常項目未引起足夠重視，往往忽視資產抵押、票據貼現(xiàn)等一些或有負債的審計，從而可能影響評價資產質量、運營狀態(tài)的準確度。
（二）審計方法選擇不恰當。
由于審計內容的廣泛性和復雜性，受審計成本限制，不可能把所有審計事項全部查清。因此，在審計方法上一般采用抽樣審計，這就加大了審計的潛在風險。目前，審計一般都是判斷抽樣，受注冊會計師經驗水平限制，抽樣時可能出現(xiàn)：一是對被審單位一些固有風險、控制風險大的項目選擇的樣本量過??；財務論文二是只求樣本數(shù)量，不求質量，如存貨審計，往往只對存貨的品種數(shù)量進行抽樣，而忽視對存貨的計價方法、質量、現(xiàn)行價格、所有權等方面進行審核，因而可能使注冊會計師對存貨的真實性、完整性做出誤判。
（三）審計取證可靠性不強。
證據的可靠性及證明力如何直接影響審計風險，目前的取證問題主要體現(xiàn)在：一是審計證據要素不全，過程不清，引用法規(guī)不當；二是重基本證據輕輔助證據；三是忽視簽證前審計證據的內部審核和簽證后對簽證意見的分析，特別是簽證意見，被審單位或明確地表示異議，或含糊其辭，如“基本符合”、“確有差錯”等，注冊會計師對此稍不留意，不及時改正即會造成風險；四是審計資源利用不恰當，如直接運用企業(yè)的自我陳述，未加以判斷、分析、復核，而作為本次審計的證據。
（四）被審單位不積極配合。
如果審計范圍受到限制，注冊會計師將無法取得充分有效的審計證據。限制審計范圍的原因有兩方面：一方面是被審單位怕問題被揭露，而對審計施加限制，妨礙注冊會計師進行正常的審計檢查；另一方面，由于注冊會計師對被審單位相關情況的不熟知，對方提供資料不全，有意隱匿其經濟活動內容，而對方又未對提供資料的完整性做出承諾，這都直接影響了審計工作的質量。
審計中風險的形成原因既有客觀因素，又有主觀因素，因而，經過注冊會計師的積極努力，采取必要的防范措施，可以把審計風險控制在一個較低的范圍。
（一）嚴格遵循審計準則。
注冊會計師應嚴格遵循審計規(guī)范，來制定嚴密的審計工作計劃和實施方案，認真進行審計工作準備，實施中把握審計工作質量。在審計過程中對審計工作各程序進行嚴格控制，做到審計程序合法合規(guī)、內容完整、方法恰當。如對企業(yè)資產、負債、損益審計，除對企業(yè)會計六要素財務上的正常審計外，還須考慮企業(yè)的核算體系、生產流程、銷售、倉庫等各個環(huán)節(jié)，進行全面的調查，以確保審計程序和內容上的完整性。作為審計組長或主審，對組員的審計工作質量和審計目標完成情況實施必要的檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。
（二）建立各級內部控制制度。
一是建立配套的質量控制措施，實行工作職能分工和牽制，對審計項目質量實行三級負責制，即主審負責制、復核制、集體審理會議審定制，以有效控制審計過程中容易引起風險的環(huán)節(jié)。特別要把好審計證據質量關，突出證據的有效性。作為項目主審，須對助審人員的取證材料、底稿進行審核、確認，專職復審人員對審計報告初稿及審計資料進行復核，審理會議對重大審計事項集體“會診”，確保證據充分有效，必要時可進行二次取證。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計復核、集體審理在必要時可提前介入，進行跟蹤檢查；二是實行內部管理制。如建立對注冊會計師質量考核制、審計目標責任考核制、注冊會計師廉潔自律規(guī)定等，對注冊會計師在執(zhí)行審計工作程序、職業(yè)道德等方面形成有力的控制和約束。
（三）選擇正確恰當?shù)膶徲嫹椒ā?/p>
注冊會計師要善于選擇科學、嚴謹?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢σ恍┢髽I(yè)內控管理薄弱、資產流動性較強或所有權難以確定、企業(yè)經濟狀況不佳、經營業(yè)務繁雜等風險高的審計事項，要引起足夠的重視，適當增加樣本量，擴大審計覆蓋面，運用多種審計方法和靈活的審計手段，進一步提高審計證據的質量。
（四）建立融洽協(xié)調的工作關系。
實踐經驗說明，只有通過審計多次與被審單位接觸，碰到問題要多協(xié)商，建立融洽的工作關系，才能得到被審單位的積極配合，才能了解到實際情況。在審計實施前，要對被審單位全面了解，平時注意收集被審單位經濟動態(tài)等有關資料；審計中要多方面聽取情況，詳細詢問，審計簽證時，本著實事求是原則，公平對話；審計結束，及時反饋審計意見，與被審單位對問題進行協(xié)商和探討，以征求意見的態(tài)度出現(xiàn)。因此，只有通過平時審計接觸，才能及時溝通，取得被審單位的理解和支持，消除雙方對審計帶來的顧慮和摩擦，以達成共識，更好地實施審計和及時糾錯。
（五）要區(qū)分會計與審計責任。
在實施審計中區(qū)分會計責任和審計責任非常重要。如注冊會計師對被審單位提供的資料，應有資料接收清單，并要求被審單位對其所提供資料的真實性、完整性做出承諾，明確各自承擔的責任。又如被審計單位拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或拒絕、妨礙檢查，轉移隱匿有關資料、資產，這是被審單位應承擔的責任，審計部門不能替代、減輕或免除被審單位責任。對于上述情況，注冊會計師應根據《審計法》等有關規(guī)定，在審計報告中如實反映有關情況或對報告反映內容進行限制，以避免被轉嫁的審計風險。只有責任分清，才能避免審計中帶來不必要的風險。
（六）不斷提高注冊會計師自身素質。
一是不斷提高注冊會計師專業(yè)審計技能和政策水平，提供必要的職業(yè)培訓，開展后續(xù)教育，組織注冊會計師進行審計理論研討；二是經常加強職業(yè)道德教育，牢固樹立注冊會計師的廉潔自律意識，恪守審計規(guī)范，倡導敬業(yè)精神，不徇私情，秉公執(zhí)法，達到遏制審計風險的目的；三是審計部門應培養(yǎng)注冊會計師良好的審計風險意識，提高其在繁雜的企業(yè)審計中靈活、有效地控制各種風險誘發(fā)的能力，正確地對待來自各方面的干擾和壓力。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇四
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經濟建設成為了衡量國家綜合實力的有力依據。我國經濟建設的加快，促使我國進入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風險，企業(yè)需要結合自身情況制定符合實際情況的風險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風險控制策略進行研究。
企業(yè)的會計管理水平關系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當中。會計管理隨著經濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風險一定要加以控制，采取相對應的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經濟命脈。企業(yè)為我國的經濟增長作出了不可估量的貢獻。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風險。
1.1信息失真的風險。
當今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風險上又沒有加以控制，就會導致會計信息無法進行有效地傳遞和溝通，最終導致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導致企業(yè)的管理層不能及時地把握風險控制的信息，也就無法對財務進行高效地管理。
1.2意識不足的風險。
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經濟的活動上面，而忽視了經濟活動所帶來的風險，也就沒有及時對風險進行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關控制的策略，不能起到會計人員應有的核算、監(jiān)督和管理的職責，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風險。
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風險更是無法進行控制。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇五
古典文學常見論文一詞，謂交談辭章或交流思想。當代，論文常用來指進行各個學術領域的研究和描述學術研究成果的文章，簡稱之為論文。下面是關于企業(yè)管理控制論文請參考！
現(xiàn)代企業(yè)管理模式下的規(guī)范化問題分析。
摘要：由于我國市場化的進一步完善，現(xiàn)代企業(yè)若想提高自身的經濟收益，那么就一定要用科學有效的管理方式來加強經營管理水平，并根據企業(yè)的特點，來創(chuàng)建一套成熟的經濟管理體系，只有這樣，企業(yè)才能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據一席之地，那么下面我們就來具體的討論一下相關的內容。
關鍵詞：企業(yè)經濟；管理模式；規(guī)范問題。
由于我國經濟的飛速發(fā)展，對現(xiàn)代企業(yè)的管理方式也提出了新的要求。從目前的實際情況來看，企業(yè)若想提高自身的管理能力以及經濟收益，就一定要改變傳統(tǒng)的管理方式，并采取規(guī)范化的管理模式，這樣才能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據一席之地，那么下面我們就來具體的討論一下相關的話題。
一、管理模式的特點。
1.綜合性強。
提升企業(yè)的經濟收益是企業(yè)經濟管理的最高目標，同時也是企業(yè)整個管理體系當中最重要的組成部分，因此帶有極強的綜合性特點。企業(yè)在進行經濟管理期間，能夠有效的對生產過程進行全面的把控，從而提升管理工作的效率，并最終得以讓企業(yè)的經濟收益有所提升。
2.相關性強。
目前，企業(yè)要想獲得巨大的利潤，確保企業(yè)能夠在競爭激烈的市場環(huán)境中占據一席之地，就一定要以企業(yè)經濟管理為核心，并創(chuàng)建科學合理的管理體系，這樣的話，就能夠有效的開展后面的管理工作。目前，企業(yè)若想加強企業(yè)的管理能力，那么前提就是要在經濟管理領域當中具有突出的表現(xiàn)，其次，還要加強整體與局部的關聯(lián)性，我們知道，想要突出企業(yè)的管理能力，經濟管理水平至關重要，它能夠對企業(yè)的未來建設以及經濟收益起到決定性的作用，因此相關工作人員一定要大力發(fā)展經濟管理工作，從而加強企業(yè)的整體管理水平。
3.指導性強。
財務管理是經濟管理的重要組成部分之一，在通常情況下，企業(yè)的管理者都是根據財務的實際狀況，來制定相應的企業(yè)發(fā)展策略，因此可以說，財務目標對企業(yè)的經濟管理具有指引方向的作用。而企業(yè)通過經濟計劃去創(chuàng)建具體的發(fā)展策略，能夠找到正確的未來發(fā)展方向。因此，企業(yè)加強經濟管理水平是獲得良好發(fā)展的基本前提。
二、存在的問題。
1.管理制度不完善。
企業(yè)之所以要創(chuàng)建管理制度，最主要的目的，就是要在進行管理工作的時候，做到有法可依，目前，我國很多的企業(yè)都創(chuàng)建了屬于自己的管理制度，不過在實施的效果上，還是不能令人滿意，而主要的問題在于所制定的制度無法得到有效的重視。一些企業(yè)在管理期間，只做表面化的工作，因此讓管理制度顯得形同虛設，沒有達到其應該起到的效果，從而對企業(yè)的經濟管理效率造成了極大的影響。
2.管理方式落后。
目前，我國的很多企業(yè)，還在采取粗放型的管理形式，而這種傳統(tǒng)方式已經無法跟得上時代發(fā)展的腳步。因此急需要做出改變，否則會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展以及經濟收益。目前，由于我國對企業(yè)管理的發(fā)展越來越看重，因此讓很多的企業(yè)摒棄了傳統(tǒng)的粗放型管理方式，進而轉變到集約型管理，從而很好的確保了企業(yè)的生產效率以及經濟收益的提高，除此之外，采取擴大投資的方式也能夠讓企業(yè)得到較好的發(fā)展。
3.人力資源問題。
在企業(yè)管理中，人力資源管理是非常關鍵的部分。不過目前的實際狀況是，很多企業(yè)的員工綜合素質較差，同時，在對員工的獎罰制度上，也沒有統(tǒng)一的規(guī)定，因此讓企業(yè)的人力資源管理存在著很多的不公平性，所以造成了人員流動性較大的局面。這樣的狀況，極大的影響了員工的工作熱情以及企業(yè)的發(fā)展。另外，很多企業(yè)員工的道德以及業(yè)務水平也存在很明顯的問題，這不僅對平時的工作會造成不好的'影響，而且還會制約企業(yè)的整體發(fā)展。
4.組織能力僵化。
很多的企業(yè)，存在著崗位重復、員工重疊的混亂情況，其實這恰好反映了目前很多企業(yè)組織機構僵化的實際狀況。而這種管理方式，直接造成了工作方式上的呆板，同時還沒有較強的靈活性，更為嚴重的是，企業(yè)并不根據外界發(fā)生的變化，而進行實時的調整，這嚴重影響了企業(yè)的未來發(fā)展。另外，現(xiàn)在的企業(yè)過分的追求經濟收益，對企業(yè)的發(fā)展并沒有一個長期的規(guī)劃，而這種做法，顯然沒有意識到組織機構對于企業(yè)未來建設的重要意義，因此，相關工作者一定要注重這方面的問題。
三、措施。
1.對理念進行變革。
目前，我國企業(yè)的經濟管理水平，在理念上還處于落后的階段。而若想實現(xiàn)對企業(yè)經濟的規(guī)范化管理，則一定要加強創(chuàng)新工作的開展，將科學的經濟管理理念植入到企業(yè)的發(fā)展工作當中去，以此打造出一個良好的發(fā)展經濟的氛圍，從而為企業(yè)的未來發(fā)展打下一個堅實的基礎。而若想做好創(chuàng)新工作，首先，就一定要從戰(zhàn)略和危機兩方面的管理理念入手。站在戰(zhàn)略管理理念的角度出來，具有創(chuàng)新精神的管理理念更加具有特色，它能夠改變老一套的管理方式，從而讓企業(yè)獲得更好的發(fā)展，對加強企業(yè)的市場競爭力具有十分重要的意義。企業(yè)在經濟管理形式上進行創(chuàng)新的過程中，要做好應付困難的準備，因此有必要創(chuàng)建一套防止危機發(fā)生的管理制度，同時要培養(yǎng)員工的危機意識，時刻讓他們保持一種警惕心，這樣的話。才能夠讓企業(yè)的經濟管理水平有所加強。
2.創(chuàng)建經濟管理體系和組織機構。
科學合理的經濟管理體系是企業(yè)能夠順利發(fā)展經濟的關鍵，因此，加強對經濟組織機構的完善非常的重要，它能夠起到優(yōu)化企業(yè)資源的作用，而且還可以強化企業(yè)管理，這對于提升企業(yè)經濟管理的水平會起到至關重要的作用。對于企業(yè)經濟發(fā)展的管理者來說，一定要對企業(yè)經濟管理的各項法規(guī)制度做到全面的掌握，這樣的話就能夠提高管理人員的工作水平，同時保證經濟管理模式的有效制定，這對于該模式的能夠被貫徹會帶來非常大的幫助作用。另外，也要對每個管理員的工作任務進行細致的劃分，并創(chuàng)建科學合理的責任分配以及監(jiān)督機制，從而可以對經濟管理工作進行及時以及準確的評估，而且還要保證每名工作人員取得經濟管理所需要的資源，這樣的話企業(yè)管理工作才能夠得到進一步的強化。
3.對員工加強管理。
若想創(chuàng)建規(guī)范化的經濟管理方式，不但要對物資和財力進行有效的分配，而且還要管理好企業(yè)的員工，第一，要對管理人員的工作任務進行科學化的分配，而具體的標準，則最好根據管理人員的受教育程度、工作能力與經驗等方面入手。同時，還要定期組織管理人員進行相應的培訓活動，以此來進一步提高他們的管理水平，這樣的話，就可以確保評價體系的有效性。另外，要加強員工對于管理工作的認識。員工要充分意識到，加強企業(yè)的經濟管理，不僅能夠提高企業(yè)的經濟效益，同時也可以讓自己的收入有所增多，這樣在確保自己利益的情況下，員工就會以更加飽滿的熱情投入到工作中來，從而為企業(yè)的未來發(fā)展做出積極的貢獻。最后，還要對企業(yè)的內部資源進行有效的整合工作，這樣的話，就可以給員工創(chuàng)造一個非常完善的工作平臺，而員工在這樣的工作條件下工作，自然會提升工作效率，從而為企業(yè)增強市場競爭力帶來了充足的保障。
四、結束語。
通過以上內容我們能夠了解到，若想加強現(xiàn)代企業(yè)經濟管理的規(guī)范化建設，就一定要對理念進行變革、創(chuàng)建完善的經濟管理體系和組織機構，并還要加強對員工的管理。因此在今后的工作中，相關工作者要積極努力，認真探索，爭取制定出更為完善的方案，從而讓我國企業(yè)的經濟管理水平邁向一個新的高度。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇六
摘要：
伴隨著我國經濟的飛速發(fā)展，內部控制在企業(yè)內部的關注度逐漸升溫，已經成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內容。隨著企業(yè)經營規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)的經濟活動頻繁發(fā)生，內部控制制度的建設逐漸趨于完善。但是，目前我國很多企業(yè)在內部控制風險的構建方面還存在諸多問題，本文將就我國現(xiàn)代企業(yè)內部控制風險中存在的問題進行探討，并探尋企業(yè)內部控制風險管理機制構建的有效策略。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇七
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經營權和所有權實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經理人獨立經營，但也因此導致企業(yè)經營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經營情況的財務會計信息，甚至有可能看到的財務報表都是經營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構對企業(yè)經營情況進行審計，以便獲得有關企業(yè)經營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|量的好壞，不僅關系企業(yè)經營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產物資的安全，同樣也關系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風險。
一、審計風險概述。
1.審計風險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責不是去找出企業(yè)財務報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務報表的準確無誤，那幾乎是不可能完成的任務，而是按照一定的標準，遵循統(tǒng)一制定的審計準則，執(zhí)行標準的審計程序，采用科學的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進行審計時應當履行的職責。從這點上來說，審計風險是指財務報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
2.審計風險的種類。
目前，大多數(shù)公司經營業(yè)務都較為復雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內對每一筆經濟業(yè)務的會計處理進行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應當充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風險進行合理評估，并小心謹慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進行審計工作時可能面臨以下幾種較大風險。
（1）業(yè)務經營。
現(xiàn)代企業(yè)經營規(guī)模一般都比較大，經濟業(yè)務也比較復雜，給審計工作帶來較大風險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經營的大型集團，情況更為復雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據，但若想準確證明其經濟業(yè)務的實質，進而確定財報的準確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準則相關規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當做調節(jié)企業(yè)經營利潤的工具，用以虛增或壓低當期利潤，且對這些改變均不詳細披露調整的原因和依據，也不說明調整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護自己正面形象，對會嚴重影響到公司經營的重大事項，甚至會影響到公司持續(xù)經營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進行審計的注冊會計師按照他們的要求進行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務所，且要求其在極短的時間內出具審計報告，一些小的會計師事務所為了招攬業(yè)務而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經證實的企業(yè)自己陳述和相關解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應有的職業(yè)謹慎，審計風險很大。
二、審計風險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經過嚴格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經歷兩年實務工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經掌握了完備的會計、審計、財務、法律、風險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經驗，但我們也要看到，隨著技術發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經濟環(huán)境十分復雜，即使注冊會計師本身能力已經足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學已經證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進行測試時，如果被審計單位內部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經濟業(yè)務實情，反之被審計單位內控制度存在問題，難以發(fā)揮應有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關注的是企業(yè)現(xiàn)金資產和相關銷售收入的會計處理是否準確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產負債表的審計上，相應的審計風險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務丑聞，讓許多投資者指責注冊會計師在公司財務風險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進行嚴格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務風險，并發(fā)布相關警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應對此負有不可推卸的責任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內部控制上，尤其確定企業(yè)整體經營活動，管理政策，內部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準確結論的難度大為增加，風險在所難免。
三、審計風險的危害性。
1.對政府科學決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務報表以了解其真實經營情況的稅務、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據，而構成政府決策的微觀數(shù)據基礎就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經濟運行情況的經濟數(shù)據就有很大可能的不實，在此基礎上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎，導致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預期目標，甚至還會對實體經濟運行帶來負面影響。
2.對會計師事務所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產生重大經濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負面影響，影響其在投資者心目中的認可度，同樣也會對會計師事務所作為社會審計組織理應保持的公正、公平、專業(yè)形象產生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務風險，致使企業(yè)經營陷入困境。當然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經營決策都是依靠這些財務信息來完成的，如果這些財務信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經營情況，依據這些財務數(shù)據做出的經營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經營活動及內部管理制度的有效性進行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負責人應當成為承擔會計責任的主體，但一旦發(fā)生財務風險的時候，真正能夠追究到單位負責人失職風險的案例太少，所以應加大會計打假的力度，強化對單位負責人盡職調查和失職責任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務所層面。
（1）強化審計人員的審計風險意識。
注冊會計師應當時刻樹立風險意識，通過主動學習與審計工作相關的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務知識，努力更新自身知識結構，以全方位提高自身職業(yè)素質，使自己時刻具備高水平的業(yè)務能力。此外，還應加強思想理論學習，努力提高職業(yè)道德水準，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風險檔案。
目前國內會計師事務所對公司財報的審計大多關注的是實質性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務困境時有意編制假的財務報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務之前，應當了解公司的整體經營情況，尤其是潛在的審計風險，通過對新老客戶進行必要的調查了解，以評估可能存在的審計風險，并劃分等級，據此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調查結果詳細記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據，也是未來有關監(jiān)管部門追查或調查會計師工作的重要證明材料，因此，事務所必須嚴格按照審計準則規(guī)定的格式、內容進行編制，不能有所遺漏，此外，還應按照審計準則對審計程序的要求，嚴格獨立開展具體審計程序或采取有關替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應重視內部審計，完善公司治理，這是因為內部審計是防范財務舞弊最基礎也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風險。
（1）健全內部控制制度。
不管是外部審計，還是內部審計，都是以內部控制制度為基礎的抽樣審計，因此完善內部控制制度是減少內部審計風險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復核原則、定期巡視原則建立相應的內控制度及質量考核制度。
（2）嚴格遵循內審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內部審計也應按照一定規(guī)范的程序進行，包括審計任務下達、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關領導報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內部審計就降低質量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術，注意搜集足夠審計證據。
企業(yè)內審人員應當強化審計風險意識，選擇風險導向型的風險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據，因為審計證據是審計工作的基礎，在對某些問題存在懷疑時，應當抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據進行多方面驗證，才可做出審計結論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內審人員在完成審計報告，并向有關領導進行匯報后，并不意味著審計工作已經完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應當糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇八
摘要：隨著我國市場經濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內部控制，提高經營效率，已經成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內部控制存在的問題及成因，并提出了基于風險管理的國有企業(yè)內部控制模式的構建。
關鍵詞：內部控制；風險管理；內部控制模式。
伴隨著我國市場經濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內部控制及風險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內部控制管理，防控風險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設計缺陷。內部控制制度虛而不實，完全按照內部控制理論制定制度，造成內部控制制度指導性差。同時內部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責任、內部信息傳遞等方面缺乏內部控制要求，造成內部控制制度涵蓋的內容與成熟的內部控制要求不符。
（二）風險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內部風險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風險事項及重大事項的風險點，雖也進行了風險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務過程中，涵蓋了部分風險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風險識別成果。
（三）內部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結果，忽略過程中帶來的遺留風險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進行內部審計時，會受到管理層影響，從而導致監(jiān)管不利。國企業(yè)務未成體系化，重要業(yè)務集中在集團內部的財務審計工作，審計人員素質相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴重，從而造成了企業(yè)生產經營因信息不暢而推進緩慢。部分信息存在失真，可能造成經營障礙及決策失誤，存在重大經營風險。
（六）缺乏內部控制自評價。內部控制的自評價體系缺失，沒有內部控制自評價體系，造成企業(yè)內部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內部控制手冊，且尚未建立內部控制矩陣及風險矩陣，企業(yè)無法根據內部控制手冊對內部控制問題進行及時匯總，進而進行自我檢驗，從而導致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應對風險能力較差。
二、基于風險管理的內部控制模式構建。
（一）風險管理與內部控制的互動機理。從某種程度上來說，風險管理是以內部控制為基礎的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進行運轉，都是為企業(yè)目標體系服務的[1]。風險管理突出了風險過程管理的應用，內部控制突出規(guī)范管理的應用[2]。相對于內部控制而言，風險管理增加了一個觀念、一個目標、兩個概念和三個要素[3]。對應風險管理的需要，企業(yè)應該有一個獨立負責風險管理的職能部門。風險管理與內部控制比起來，在包括的主要內容的深度，涉及企業(yè)管理的領域上，都有所擴大風險管理的發(fā)展，是基于內部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內部控制框架的基礎之上的，是對原有內部控制框架的延伸。
（二）基于風險管理的內部控制模式設計。以內部控制五要素為構建基礎，針對這五方面，要在目前基礎上予以改善。在體系構建過程中，要結合企業(yè)實際情況，將風險管理內容融入到五要素當中，其中擴展內部環(huán)境的范圍，加入風險管理的機構及功能設置，此外將內部控制中的風險評估擴展為風險管理，將風險事項識別、評估、預警及風險事項的應對統(tǒng)一納入到風險管理的理念當中?；陲L險管理的內部控制，要突出風險管理職能機構的作用，風險管理組織框架在整體內部控制中的布置與延伸，內部控制環(huán)境中的組織機構設置，風險管理中的風險識別，評估，建立風險矩陣及風險地圖，控制活動中的風險預警與風險應對，監(jiān)督過程中的風險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構，新的模式中，風險管理機構的獨立與職能定位清晰，是風險管理開展的核心所在，目前根據設計，已經將該部門的職能進行了準確定位，發(fā)揮其作用，將對內部控制的完善起到至關重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進行建設，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務的流程風險點，從而進行有效控制。在風險發(fā)生時如何處理風險，歸根到底是要有風險意識，預防意識，企業(yè)只有具備了風險管理意識，才能夠在內部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風險，評價風險，解決風險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風險管理文化的企業(yè)。
三、基于風險管理的內部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內部控制環(huán)境。首先，進行核心業(yè)務模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風險管理職能機構；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預算工作的全程化管理，是提高內部控制水平的關鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內部控制體系的建設中，通過流程管理，來完善內部控制的應用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設計，來降低人為產生的不確定風險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內部審計部門的獨立性，確保內部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內部審計具有較高的權威性和獨立性。實行風險管理與內部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風險管理的執(zhí)行進行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內部控制存在的風險管理問題。企業(yè)應結合自身實際情況，建立合適的內部控制評價體系，以風險矩陣，風險地圖及內部控制手冊為基礎，從內部控制、風險評估、流程風險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內部控制機制。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇九
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍。
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率。
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用。
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現(xiàn)有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十
摘要：隨著經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)競爭壓力的增大，企業(yè)面臨的風險也越來越多。其中，內部審計風險日益增加，對企業(yè)的長遠發(fā)展構成了很大的影響。本文首先闡述了內部審計的概念，然后分析了山西內部審計中存在的風險，最后結合實際情況，提出內部審計的管理策略。
一、內部審計概述。
審計最早產生于二十世紀初的美國，當時的一些美國企業(yè)經營者，為了揭發(fā)經濟業(yè)務和會計記錄中可能產生的錯誤和弊端，就采取派出專門人員對本企業(yè)的分支機構進行巡回審計的方法，取得了非常好的效果，這就是內部審計的雛形。到了三、四十年代，企業(yè)內部審計隨著大型企業(yè)的逐漸增多得到了進一步的發(fā)展。1941年，美國創(chuàng)建了“內部審計師協(xié)會”，隨后制定了《內部審計職責條例》，明確了內部審計的工作范圍及人員職責。到了七十年代后期，在內部審計工作廣泛開展并取得更多經驗的基礎上，該協(xié)會又制定了《內部審計實務標準》，對內部審計的獨立性、建立內部審計機構和配備人員的要求以及內部審計的工作范圍和工作執(zhí)行程序等作了原則規(guī)定，使內部審計工作有章可循。至此，美國的內部審計日臻成熟和完善。
二、內部審計中的.風險。
(一)內部審計獨立性不強。
內部審計機構要獨立于企業(yè)行政管理系統(tǒng)之外。山西的企業(yè)內部審計主要有三種管理模式，即總經理(或總會計師)領導下的內部審計、董事會領導下的內部審計和監(jiān)事會領導下的內部審計，筆者比較傾向于第三種模式。大家知道，現(xiàn)代內部審計不僅僅是對企業(yè)財務收支情況的事后監(jiān)督，而且是對企業(yè)經濟活動事前、事中、事后全過程的監(jiān)督，還要對企業(yè)制定政策的過程和決策過程進行監(jiān)督，如果采取前兩種模式，內部審計的獨立性肯定會受到不同程度的限制，只有在企業(yè)監(jiān)事會的領導下開展內部審計工作，其獨立性、客觀性和權威性才能得到保障，因而才能最大限度地維護廣大股東的合法權益。
(二)內部審計的監(jiān)督不力。
內部審計要從“監(jiān)督管理型”向“監(jiān)督服務型”轉變，也就是要“寓監(jiān)督于服務之中”。國際內部審計師協(xié)會制定的《內部審計實務標準》規(guī)定：內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加企業(yè)價值和改進風險管理、控制的效果，幫助組織實現(xiàn)目標。這就是說，內部審計在監(jiān)督過程中要強化服務意識，注重對企業(yè)的經營管理活動進行客觀評價，不僅要指出企業(yè)決策過程、生產經營過程以及管理過程中的問題，更重要的是要提出科學的改進意見和建議，幫助企業(yè)制定出相應的對策和措施，促使企業(yè)管理當局不斷提高管理水平，最終實現(xiàn)企業(yè)經濟效益和企業(yè)價值的最大化。
(三)人員素質有待提高。
山西企業(yè)內部審計人員要嚴格遵守職業(yè)道德，自覺維護國家利益。企業(yè)利益和國家利益總體上是一致的，但有時也會發(fā)生沖突。當企業(yè)利益和國家利益發(fā)生沖突時，內部審計人員要自覺維護國家利益。具體就是，企業(yè)內部審計機構要強化對日常會計核算資料的監(jiān)督檢查，確保會計信息的真實性，督促企業(yè)嚴格遵守國家稅收政策法規(guī)，積極主動依法納稅，堅決杜絕偷漏稅現(xiàn)象。
(一)完善內部審計制度。
內部控制目的除了保護資產和檢查財務資料準確可靠外，更重要的是為了貫徹執(zhí)行既定的管理政策以達到系統(tǒng)目標，同時還為了提高經營效率、經濟效益。因此，要針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力的保證之一。
(二)加強會計內部審計的重視。
會計內部審計是一項全部人員共同協(xié)作的工作，事業(yè)單位各部門管理者一定要認識到會計內部控制的必要性，必須加強會計內部控制的指導，從而促使各項經濟活動項目順利開展，才能有效實施會計內部控制制度，才能實現(xiàn)預期目標。會計控制是現(xiàn)代企業(yè)各級管理主體根據財務會計制度規(guī)定，對企業(yè)的會計及經濟業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面以及影響和制約公司經營目標的各種因素實施約束和監(jiān)督的管理活動。同時，會計內部控制是公司內部管理不可缺少的環(huán)節(jié)。會計內部控制實際上是公司內部管理工作中的基礎，公司所有的運營流程和管理流程都需要納入內部控制標準的范圍以內。因此，要提高企業(yè)領導重視程度。一個健全的企業(yè)財務控制體系，實際上是完善的法人治理結構的體現(xiàn)。這是企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要，是企業(yè)化經營和加強內部管理的需要，同時也是控制不良行為的需要。只有使內部會計審計真正成為管理的內在需求，內部會計控制才不會流于形式，才能真正產生作用。
(三)提高企業(yè)內部審計人員專業(yè)素質。
企業(yè)的財務主管部門必須加強對相關的財務會計人員的職業(yè)道德教育以及相關業(yè)務知識技能的培訓，重視財務會計人員的素質提高。要做好事業(yè)單位的會計工作，會計隊伍的整體素質十分重要，所以，事業(yè)單位一定要擁有一支具備專業(yè)業(yè)務知識以及良好思想素質的會計人員隊伍，做到這些，才能有效保證內部各項財務管理制度的實施，才能充分發(fā)揮事業(yè)單位財務監(jiān)管的功能。同時，企業(yè)單位各部門管理者也應加強相關理念的宣傳，使他們擁有正確的內部控制觀念，落實自己的責任，從而杜絕那些違背法律的事情發(fā)生。會計人員在現(xiàn)代經濟發(fā)展的新形勢下，僅僅具有較高的專業(yè)素質是不夠的，還要加強對會計人員的品德教育、職業(yè)道德教育。在實施內部控制中，要形成對經濟業(yè)務活動的動態(tài)監(jiān)控機制，在企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)，會計人員步步跟蹤，監(jiān)督到位，具體到每一項業(yè)務都有相關的責任人承擔。另外，在專業(yè)人員的選拔任用方面以德為先，凈化專業(yè)隊伍，造就一支綜合素質較高的會計隊伍，才能保證企業(yè)的經濟管理工作沿著健康有序的軌道良性運轉。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇十一
隨著企業(yè)的海外業(yè)務的拓展，我國企業(yè)集團去境外成立的海外子公司數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，在充分利用海外市場和資源優(yōu)勢的同時也遇到了不少生存問題，這一點在財務管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對資金、人才、稅務、會計處理以及制度和流程等諸多方面的風險，海外子公司的財務管理必須探求出一個更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。
第1：海外子公司財務風險來源及控制策略。
摘要：公司的財務風險貫穿于公司經營活動的各個環(huán)節(jié)，是影響企業(yè)生存發(fā)展的各種風險因素在財務上的集中體現(xiàn)。
對于公司的海外子公司而言，由于政治、經濟以及相關法律政策環(huán)境的差異，海外子公司面臨著較國內更大的財務風險，財務風險的管控難度也相對較大，如何有效規(guī)避海外子公司面對的財務風險，做好相關的風險控制，提高抗風險的能力，以減少企業(yè)損失，成為擺在企業(yè)管理者面前一個嚴峻的現(xiàn)實問題。
一、海外子公司財務風險的來源。
合理把握海外子公司的財務風險是有效規(guī)避財務風險的前提，海外子公司面臨的潛在財務風險多種多樣，其中主要有資金，制度和流程、核算及稅務、團隊等方面的風險。
1.資金風險。
海外子公司面臨的資金風險主要是運營資金風險、籌資風險、外匯風險。
其中：
1.1運營資金風險包括客戶違約風險、子公司業(yè)務拓展與資金沉淀不相匹配的風險。
在不考慮外部借款、股東增加投入等資金流入的情況下，子公司需要依靠自身運營保障資金鏈安全。
任何突發(fā)狀況可能對于子公司的運營資金都是致命的打擊。
1.2籌資風險。
境外子公司的業(yè)務拓展通常需要在海外建立自身的融資渠道。
然而客戶、供應商合作時間有限，較難獲取客戶更有利的賬期或要求供應商墊支。
同時子公司自身業(yè)績不足、規(guī)模限制使得境外子公司很可能無法獲取境外銀行的認可。
1.3外匯風險。
(1)母公司對外投資一般使用美元，海外子公司日常生產經營活動使用的基本為本地貨幣，母公司需要以人民幣進行合并報表并體現(xiàn)海外投資收益。
近年來匯率的變化和波動，海外子公司容易因匯率不穩(wěn)定帶來投資損失。
同時由于匯率波動對沖手段的缺乏使得母公司對境外投資的外匯風險往往只能被動承受，而不容易進行風險轉移或分擔。
(2)各國對于外匯管制有不同的規(guī)定，且部分國家可能由于政治問題使得外匯管制政策出現(xiàn)波動。
以上風險均為海外子公司的日常經營管理帶來了重大不確定影響。
2.制度及流程風險。
境外子公司所處的東道國的經濟體制差異、法律制度不同、文化背景差異、商業(yè)慣例差別、財稅制度有別、政治穩(wěn)定不等、經濟發(fā)展水平參差不齊、子公司發(fā)展規(guī)模及實際業(yè)務情況等多方面因素的影響，境外子公司不能直接套用母公司現(xiàn)行管理制度及流程，需要建立自身的規(guī)章制度以及流程。
如何合理評估子公司規(guī)章制度對子公司經營的支持程度并合理控制子公司經營管理風險，給海外子公司的財務管理帶來了相當?shù)碾y度。
3.核算及稅務風險。
3.1各國會計準則存在一定差異，具體體現(xiàn)在會計期間設置，科目設置規(guī)范，資產折舊、攤銷規(guī)定，長期投資處理，遞延稅項確認等方面。
海外子公司在建立的會計核算體系外，還需要為保證報表合并根據母公司的會計核算要求進行相應的賬務調整及備查，客觀上給海外子公司的會計核算提出了更高的要求。
3.2在稅務方面。
海外子公司可能存在稅收政策收集不全面，稅收政策理解錯誤等情況，由此照成不必要的稅務損失或增加公司的稅務負擔，削弱了企業(yè)的競爭力。
4.團隊風險。
海外子公司管理人員能力和素質的限制，在海外業(yè)務交流中的各種潛在風險往往不能被識別，從而給海外子公司帶來損失，這樣的案列在海外子公司的經營管理中時有發(fā)生，因此對人才的更高要求也成為了影響海外子公司財務管理的一大風險。
為保證海外子公司投資效益的實現(xiàn)，且根據投資國的法律法規(guī)要求，海外子公司需要招聘大量本地員工，但是由于本地員工與外派人員在宗教、文化、教育等各方面的差異，如何配置、培訓、穩(wěn)定符合公司崗位要求的本地員工也是日常財務管理的重點。
二、海外子公司財務風險控制。
1.資金管理方面。
1.1建立日常資金預算、計劃、實施、反饋體系。
資金是企業(yè)運營的血液，需要在日常經營過程中始終將資金安全放在首位，且將資金管理理念宣貫至企業(yè)全體員工。
1.2鎖定部分不可控風險。
通過購買保險鎖定投資國外匯管制風險，合理控制甲方違約風險。
1.3適當使用匯率鎖定的金融工具。
雖然由于海外經營并不完全使用統(tǒng)一貨幣，但是一般經營所在國的銀行仍是提供與國際主要貨幣之間的匯率鎖定工具，應根據經營情況，適當鎖定經營過程中的外匯波動風險。
1.4適時考慮海外財務中心的建立。
通過建立海外地區(qū)性的財務中心，選擇海外可靠的國際金融中心作為地區(qū)性財務中心，可以委托其進行資金管理。
地區(qū)性財務中心可以提供較好的金融服務，拓寬企業(yè)的融資渠道，所選擇的這些財務中心往往擁有各國的支行，能夠方便子公司與母公司的資金往來，其雄厚的資金儲備能夠為企業(yè)提供資金支持，有利于完善企業(yè)自身的財務結構，擁有更可靠的資金來源，可以有效規(guī)避籌資的風險。
2.健全會計信息系統(tǒng)。
在財務處理上，要結合母公司所在國與子公司所在國所遵從的會計準則的差異，制定子公司層級的會計規(guī)范，并同時報送母公司備案。
統(tǒng)一管理母公司與子公司的財務處理，加強母公司與子公司在賬務處理和會計核算上的內部交流與溝通。
引入經營所在地會計師事務所分別進行日常業(yè)務咨詢及年度審計，確保子公司所在地核算的準確性。
同時母公司也需要定期對于子公司內部控制、財務報表進行審計。
3.知己知彼，規(guī)避稅務風險。
企業(yè)在進行海外投資經營時，必須充分研究母公司所在國、子公司所在國以及與公司有來往的國家的稅務政策，在充分把握各方的稅法稅制的基礎上進行企業(yè)境外投資決策，不僅可以有效規(guī)避潛在的稅務風險，還能利用各國的稅收優(yōu)勢減輕企業(yè)的稅務負擔。
各個國家都給予了境外投資不同程度的財政優(yōu)惠，企業(yè)在進行境外經營時可以依據目標所在國的稅務政策選擇最有優(yōu)勢的投資項目，從而獲得經營優(yōu)勢。
另外，熟悉母公司所在國、子公司所在國以及第三方國家的稅收規(guī)定，充分把握母公司所在國與子公司所在國的稅制差異，也是自身合法權益的有效保障。
海外子公司經營初期應聘請本地稅務代理進行稅務事項咨詢或稅務申報，并同時自行培養(yǎng)合格的稅務人員，以便更合理利用所在國稅收法規(guī)。
建立完善的稅務信息、數(shù)據核對、確認、申報、總結的體系，控制稅務風險，保障公司合理稅收權益。
4.聘用素質較高的海外經營管理人才，加強對員工的培訓。
4.1人才引入機制的完善。
海外子公司面臨的跨國經營管理人才匱乏問題須通過引進更高素質人才解決，應完善企業(yè)的薪資福利制度，吸引更優(yōu)質的人才為公司服務，同時培養(yǎng)精通國際金融、財務、稅務、法律等專業(yè)領域，且國際溝通能力強的復合型人才。
4.2員工培訓的加強。
須加強對員工的海外經營職業(yè)技能培訓，提高員工海外經營管理的能力，加強風險意識的培養(yǎng)，提高員工應對財務風險的能力，從而規(guī)避部分稅務和經營風險。
4.3所在國財務團隊的搭建及培養(yǎng)。
公司需要落地海外，必須考慮所在國團隊的培養(yǎng)，以降低海外人員波動對公司業(yè)務的影響，并且確實為公司經營創(chuàng)造效益。
5.加強交流學習，切實掌握境內外形勢。
加強母公司所在國與境外子公司所在國家的交流學習，充分掌控兩國的國情差異和共通點，用發(fā)展的眼光看待問題，適應海外子公司所在的東道國的制度政策，趨利避害，并充分利用東道國的各種資源，企業(yè)員工也必須努力學習東道國的文化、制度，在充分了解的基礎上進行生產經營活動。
三、結語。
隨著企業(yè)的海外業(yè)務的拓展，我國企業(yè)集團去境外成立的海外子公司數(shù)量越來越多，規(guī)模也越來越大，在充分利用海外市場和資源優(yōu)勢的同時也遇到了不少生存問題，這一點在財務管理方面表現(xiàn)得尤為突出，面對資金、人才、稅務、會計處理以及制度和流程等諸多方面的風險，海外子公司的財務管理必須探求出一個更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進境外子公司的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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摘要：建筑設計企業(yè)因其自身的特殊性，使得其在實際的經營管理過程中面臨著諸多的財務難題，建筑設計企業(yè)能否應對財務危機取決于其能否對財務風險進行控制與防范。
本文具體談論建筑設計企業(yè)財務風險產生的原因并提出相應的對策。
一、建筑設計企業(yè)財務風險產生的原因。
(一)建筑企業(yè)設計財務風險產生的內部原因。
面前建筑設計企業(yè)內部管理體制普遍存在的問題是：財務控制力不強、缺乏健全的約束與激勵機制、內部經濟關系復雜以及部門之間的分配管理不科學。
這些方面的問題導致管理人員財務風險意識低下，對市場的把握不夠，盲目承接業(yè)務，造成諸多賬款難以收回，降低了企業(yè)的資金流動性，給企業(yè)財務造成一定的影響。
2.項目的復雜性易產生財務風險。
目前，部分建筑設計企業(yè)沒有建立相對完整版的項目核算體系，在承接業(yè)務時采用原有的預算成本的方法，為企業(yè)的財務安全埋下隱患。
除此之外，建筑設計企業(yè)技術性較高，細微的差錯容易是得整個工程全部返工，不僅嚴重拖慢企業(yè)完成建筑項目的進度以及質量，而且使得企業(yè)難以在合同期內完工，造成企業(yè)的巨額經濟賠償，給企業(yè)帶來巨大的經濟風險。
3.人才引進成本。
建筑設計企業(yè)屬于技術型、知識密集型以及勞務型企業(yè)，主要還是技術型為主，人才的引進是建筑設計企業(yè)面臨的首要問題。
隨著當今經濟的不斷發(fā)展，市場經濟的競爭同樣也是人才之間的競爭，但是人才引進成本占據整個企業(yè)的成本較高，因而人才引進風險的降低取決于企業(yè)管理人員的眼光。
建筑設計企業(yè)為了留住人才，企業(yè)往往采用高額聘請的手段，這就面臨資金投入與未來收益之間不可預估的風險，當項目的收益低于人才引進的成本必然造成企業(yè)的經濟損失。
4.缺乏科學合理的內部控制制度。
建筑設計企業(yè)經營的業(yè)務涉及到眾多的環(huán)節(jié)，一套合理的內部控制制度是降低企業(yè)財務風險的必要條件。
雖然眾多企業(yè)意識到這一點，也建立相應的內部控制制度，但是并沒有將內部控制制度合理的貫徹到企業(yè)的管理中去，造成企業(yè)的財務風險。
1.國家政策的不確定性。
目前我國的法律正處于不斷完備的狀態(tài)，政策完善以及穩(wěn)定程度對企業(yè)的財務風險具有較大的影響。
政策的變化通常是難以預料的，當政策和業(yè)務相矛盾時必然導致企業(yè)的成本支出增加，從而造成企業(yè)的財務風險。
2.市場競爭的復雜性。
我國的市場經濟發(fā)展體制處于未成熟階段，市場競爭混亂以及市場信息不透明性使得企業(yè)難以把握，使得決策出現(xiàn)偏差。
此外，信息成本過高使得部分企業(yè)望而卻步，在決策上產生財務風險。
(一)制定合理信用評定標準，降低賬款風險。
建筑設計企業(yè)項目的投資巨大，對于資金的流動有極大的需求，財務風險中的其中一條就是客戶拖欠資金產生壞賬，甚至部分企業(yè)因不具有償債能力使得企業(yè)受到一定的經濟損失，這是眾多建筑設計企業(yè)經常需要面臨的難題。
因此，建筑設計企業(yè)應該根據合作企業(yè)的具體實際情況，制定科學合理的信用評定標準，根據歷年來的經濟業(yè)務合作的記錄，對客戶的借貸以及償還能力進行評估，確立其合作信譽，具體調查客戶的資本、財務能力、信譽之后，再考慮是否建立合作關系。
這一舉措具體分析投資可能產生的'風險，通過信譽評估機制的建立從而降低企業(yè)的財務風險。
(二)樹立風險防控意識，建立風險防控機制。
建筑設計企業(yè)涉及面較廣，具有很大的技術性以及較低的容錯度，因此建筑設計企業(yè)的財務管理層需要從意識進行強化，堅持科學性、時效性、謹慎性的原則，形成風險防范意識，逐步建立風險防控機制。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十二
摘要：企業(yè)風險管理中很重要的一環(huán)就是內部控制。內部控制是企業(yè)正常運轉的保障，也是企業(yè)提高競爭力的保障。企業(yè)內部控制出現(xiàn)問題所帶來的風險，會對企業(yè)的發(fā)展產生極大的不良影響，甚至會直接導致企業(yè)發(fā)展停滯，乃至失敗。企業(yè)加強風險管理的有效措施，就是從宏觀要素和微觀要素出發(fā)，建立內部控制制度。
關鍵詞：風險管理；內部控制；宏觀要素；微觀要素。
一、引言。
隨著我國經濟的快速發(fā)展和各個行業(yè)技術水平的提升，企業(yè)發(fā)展模式與過去傳統(tǒng)模式相比，已經發(fā)生了很大的變化。尤其是改革開放的不斷深化推進，以及經濟全球化趨勢的逐步發(fā)展，使得企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的風險類別越來越多，實際風險也越來越大。
因此，企業(yè)應結合時代特點和經濟發(fā)展形勢作出業(yè)務調整，以應對企業(yè)風險相關問題。其中，建立內控制度就是一個有效的措施和手段。建立內控制度，是為了促進企業(yè)有效地管控相關風險，進而促進實際業(yè)務健康推進和企業(yè)長遠發(fā)展。
風險管理，是指在企業(yè)發(fā)展過程中，為了實現(xiàn)規(guī)劃中的戰(zhàn)略目標和預期效果，分析各類不確定性的因素，通過科學的管理方式方法，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務和相關過程的風險管控，進而降低風險發(fā)生的可能性，保障企業(yè)的整體利益以及各項工作過程的有序進行。
企業(yè)風險管理的概念，最早是由美國的特德威公司提出來的，在數(shù)年的發(fā)展中已近乎成熟，在實際范圍內有著較重要的影響力。
2.風險管理的基礎前提。
企業(yè)風險管理的基礎前提，是每個主體的存在都是為了獲得它的相關利益。而在獲得利益的過程中，所有主體都會遇到各類不確定性因素的風險。而企業(yè)管理者的主要工作，就是為了確保這些不確定性風險對企業(yè)實際利益不產生太大的影響。
實際上，不確定性因素的出現(xiàn)也許會增加價值，但更多的可能性是破壞價值。所以，在操作過程中必須尋求各類方式方法對其進行控制。這是企業(yè)風險管理的基礎前提。
（1）協(xié)調風險容量和戰(zhàn)略管理。在這項工作中，企業(yè)的管理者應在評價實際戰(zhàn)略和設定企業(yè)發(fā)展目標的過程中，逐步建立相關的風險管控機制，進而保障在源頭上使企業(yè)不會遭受風險。
（2）增加風險應對決策。增加風險應對決策，是指企業(yè)對風險的實際回避能力，降低、分擔和承受企業(yè)風險壓力的能力。此外，還包括抑制降低企業(yè)遭受損失的可能性，即提升主體對風險識別的能力和防控能力，以及識別和管理貫穿于企業(yè)的多重風險。主要包括注意抓住機會、改善資本調配、注意人員組織風險等。
以上這些都是必須要注意的工作內容，也是企業(yè)風險管理的重要組成部分。
內部控制，是指企業(yè)中各個管理層級，為了提升企業(yè)對內部資源安全、完整、有效性的保護力而開展的，具有控制職能，且非常規(guī)范化、系統(tǒng)化的內部管理制度。
報告對內部控制的定義。
coso報告對企業(yè)內部控制的定義為：內部控制，是企業(yè)在其董事會、管理層和其他員工共同努力的作用和操作下，為了實現(xiàn)企業(yè)經營效果和經營效率提升、保障企業(yè)運行符合法律法規(guī)的管理措施。
2.我國政府相關部門對內部控制的定義。
我國政府頒布的《獨立審計具體準則》，也對企業(yè)內部控制作了詳細的規(guī)范和說明。該準則認為，企業(yè)內部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務活動的有效性、資產管理安全性，而具體出臺的各類政策和采取的措施。
商務部聯(lián)合其他五部委出臺的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》指出，企業(yè)內部控制，是指企業(yè)在高級管理層的指引下，為了實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標，而開展實際合法合規(guī)的管理，以使得其企業(yè)的信息更加完整、企業(yè)運行的實際效率更好。
三、內部控制與企業(yè)風險管理的關系。
由于企業(yè)內部控制與風險管理之間有著密切的聯(lián)系，因此，無論是各個國家政府，還是企事業(yè)單位，都越來越重視內部控制制度和風險管理制度的建立。銀行業(yè)作為風險控制最為嚴格的行業(yè)，其對這兩方面的重視程度是所有行業(yè)中最高的。在我國政府舉辦的商業(yè)銀行風險管理與內部控制論壇上，相關工作人員明確表示，我國已將兩者聯(lián)系起來，即企業(yè)內部控制和企業(yè)風險管理是緊密聯(lián)系的。
從實際情況來看，企業(yè)內部控制制度是企業(yè)風險管理管理的關鍵內容，盡管企業(yè)內部控制和企業(yè)風險管理的確存在著很多的不同之處，但根本的發(fā)展目標和想要取得的效果是相同的。對兩者的關系可整體歸納為以下幾個方面：
（一）企業(yè)內部控制與企業(yè)風險管理的共同點。
1.內部控制和風險管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的聯(lián)系非常緊密。
企業(yè)內部控制和風險管理，都是由高層單位和領導人制定并負責發(fā)布的，具有較高的權威性和可信度，與企業(yè)發(fā)展的實際戰(zhàn)略聯(lián)系非常緊密。此外，其級別上的宏觀屬性較為類似，較重視全員參與，具體分工也非常明確。
2.內部控制和風險管理都非常重視過程管理。
內部控制和風險管理都注意將整體的管理作為過程開展，而不是某個具體的時間點。由于整體的管理過程都是動態(tài)的，而非靜態(tài)的，這就與過去傳統(tǒng)意義上的管理模式有著非常大的差別。不僅僅是單純的制度文件理論依據，而是深入到實際工作中的`管理和監(jiān)督；不僅是具體的運行機制，也是貫穿在企業(yè)發(fā)展方方面面的具體行為。這是企業(yè)內部控制和企業(yè)風險管理共同的要求。
（二）企業(yè)內部控制與企業(yè)風險管理的區(qū)別。
1.與企業(yè)實現(xiàn)既定目標的重合與區(qū)別。
整體來看，企業(yè)風險管理的目標有4個大類，其中，報告類目標、經營類目標、遵循類目標與企業(yè)內部控制的目標是重合的。但風險管理的報告類目標，不僅重視企業(yè)內部財務報告的準確性，還要求對企業(yè)對外發(fā)布的各類財務報告也應給予足夠的重視。這就是企業(yè)風險管理比企業(yè)內部控制更加全面的地方所在。
此外，企業(yè)風險管理對戰(zhàn)略目標的重視程度也高于內部控制，達到了企業(yè)發(fā)展愿景和發(fā)展使命的高度。而企業(yè)內部控制的目標，則更多地集中在企業(yè)發(fā)展的效率方面。因此，整體來看，企業(yè)內部控制的層次不如風險管理那么高，這也是將其納入企業(yè)風險管理范疇中的具體原因所在。
2.與企業(yè)內部控制5個方面內容的重合與區(qū)別。
企業(yè)內部控制對環(huán)境、風險評估預測、企業(yè)業(yè)務活動的控制、信息傳遞機制、整體發(fā)展監(jiān)督這5個方面內容與企業(yè)風險管理的重合度非常高。這是因為相對而言兩者的運行機制較類似。
企業(yè)風險管理相比于內部控制，還增加了對具體目標的管理和控制、對個別事件的識別，以及對風險的對策研究3個方面。而在以上重合的部分中，企業(yè)風險管理的內涵也比企業(yè)內部控制更加深入。
3.實際案例。
以中國工商銀行的企業(yè)管理作為實際案例：
中國工商銀行在企業(yè)內部控制的管理方面，主要側重于對內部環(huán)境，如員工誠實正直品格的培養(yǎng)和監(jiān)督、員工業(yè)務素質能力的控制、領導層的管理水平控制、經營模式的控制，以及組織結構的監(jiān)督、權力責任分配的監(jiān)督、人力資源政策的落實和推進等方面的控制和管理。
在企業(yè)風險管理方面，中國工商銀行則增加了風險管理措施、風險管理偏好、風險管理文化項目等內容。由此可見，企業(yè)風險管理的內涵和外延確實比企業(yè)內部控制更為廣泛。
四、建立內部控制制度的兩大要素。
綜合以上內容，以商業(yè)銀行為例，分析建立內部控制制度的宏觀要素和微觀要素。
（一）商業(yè)銀行內部控制的工作重點和重點因素整體來看，商業(yè)銀行內部控制制度的工作重點包括，對內部控制效果的監(jiān)督、對財務和信息可靠性的審核，以及對法律法規(guī)具體規(guī)范的執(zhí)行情況。
其內部控制的重點因素包括，商業(yè)銀行高管的內控權利和責任、相關文化的建設、風險識別因子掌握程度、內部控制的措施、對信息的處理方式，以及內部控制制度的實際監(jiān)測和修正。
（二）建立內部控制制度的宏觀要素。
商業(yè)銀行內部控制制度的宏觀要素包括：一是經濟發(fā)展水平的制約；二是我國金融體制改革的深化程度日益加深，有利于提升企業(yè)內部控制制度建設的水平。
我國的廣義貨幣與國民生產總值比與過去相比已提升了很多，這有利于我國金融機構開展相關改革。在此過程中，如果能將企業(yè)內部控制制度的建立加入進來，將有利于促進商業(yè)銀行整體行業(yè)發(fā)展。
我國的銀行監(jiān)督管理體系日漸完善，也對商業(yè)銀行實際內部控制制度的建立有所幫助。
（三）建立內部控制制度的微觀要素。
仍以商業(yè)銀行為例，分析建立內部控制制度的微觀要素。
1.充分認識建立內部控制制度的重要性。
在金融全球化的大背景下，商業(yè)銀行能否安全穩(wěn)健運行和可持續(xù)發(fā)展，建立內部控制制度顯得尤為重要。
2.相關研究為商業(yè)銀行建立內部控制制度提供了理論依據。
相關研究理論的不斷提出，為商業(yè)銀行建立內部控制制度提供了重要的理論依據。例如，目前我國部分商業(yè)銀行根據計量經濟學中的計量技術，采用我國宏觀經濟數(shù)據，開發(fā)了符合我國國情和商業(yè)銀行特點的開放型壓力測試情景模型，構建了壓力測試管理體系，模擬潛在金融危機等極端事件對銀行系統(tǒng)穩(wěn)定性的影響，從而進一步提升了商業(yè)銀行的風險管理水平。
3.大數(shù)據補充了商業(yè)銀行完善內部控制制度的數(shù)據“短板”
當前，大數(shù)據技術的應用，補充了我國商業(yè)銀行完善內部控制制度的數(shù)據“短板”。由于我國未經歷明顯的經濟衰退，因此國外經濟衰退期的數(shù)據不能反映我國的具體情況。再加上宏觀經濟因素之間的關系復雜，難以量化宏觀經濟因素的走勢，一些內控制度的完善就無法獲得數(shù)據支撐。然而，商業(yè)銀行通過大數(shù)據的應用，解決了這一難題。
例如，在壓力測試建模時，選取美國gdp實際增長率作為國外宏觀經濟環(huán)境變化的指標，選取cpi、利率等對銀行經營管理有直接影響的宏觀經濟指標建立模型，為商業(yè)銀行壓力測試過程中存在的經濟周期數(shù)據欠缺提供了一種解決思路。
4.制定嚴密的業(yè)務操作章程。
制定嚴密的業(yè)務操作章程，可以使商業(yè)銀行建立內部控制制度有了基礎性的前提。這也是有利于商業(yè)銀行建立內部控制制度的微觀因素之一。
五、結論。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十三
1.1對象。
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法。
1.2.1評估內容。
根據《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權威機構發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應關系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學特征，預防措施和治療措施，實驗室設施和設備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應急控制等要素進行風險評估。
1.2.2評估過程。
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進行風險評估，確定風險控制措施，并編制風險評估報告。中心生物安全委員會對風險評估報進行校核，并組織專家評審。
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產生的風險進行一一識別，針對存在的風險，逐項進行分析、評估，并提出相應的風險控制措施，包括必須使用國家標準、行業(yè)標準等經過確認的方法進行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內進行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓要求，生物安全設備和檢測設備的正確使用、檢定、校準及維護，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關實驗活動風險識別及風險評估、人員風險識別及風險評估、其他風險識別及風險評估、控制風險的措施以及評估結論為主線，編寫病原微生物實驗活動風險評估報告。評估結論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護等級以及個體防護等級等，并對整個實驗活動過程中的風險，如人員、設施設備、實驗方法、防護措施及自然災害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進行簡要總結。
1.2.5專家評審。
組織浙江省熟悉相關病原微生物特征、實驗設施設備、操作規(guī)程及個體防護設備的不同領域專家，對風險評估報告進行評審，并不斷修訂完善。
2結果。
根據收集的病原微生物相關資料和實際評估內容，編制了風疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風險評估報告，包括10個病毒、19個細菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結果。
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學和實驗室質量管理領域的7名資深專家對32個病原微生物風險評估報告進行評審。專家們肯定了課題組風險評估方法的先進性、評估內容的完整性、風險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:。
(3)應注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;。
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產生的危害不同。課題組按照專家意見重新進行風險評估，對評估報告進行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認為這32個病原微生物實驗活動風險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導意義。
3討論。
生物安全研究的核心就是病原微生物的風險評估。隨著生物技術的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術的安全利用、感染性物質運輸及生物安全保障等新內容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學與生物醫(yī)學實驗室生物安全手冊》中指出，生物風險評估還應包括對實驗工作人員經驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達國家也都建立了實驗室生物安全風險管理標準。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標準《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進行風險評估的要求。風險評估作為生物安全管理的最重要內容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產生的風險進行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經專家評審后修訂的風險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結論明確。風險管理和專家評估相結合的風險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導意義，能積極推動實驗室生物安全風險評估工作的開展。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十四
性別：男。
年齡：27歲。
婚姻狀況：已婚。
最高學歷：本科。
政治面貌：共青團員。
現(xiàn)居城市：廣西。
籍貫：廣西。
教育經歷。
-09--07華東交通大學信息管理與信息系統(tǒng)本科。
聯(lián)系電話：××。
電子郵箱：××。
求職意向。
工作類型：全職。
期望薪資：5000元。
工作地點：南昌市。
求職職位：風險控制資產評估/分析信貸管理/資信評估證券分析師知識產權/專利顧問。
語言水平。
英語：熟練(通過國家英語四級考試)。
自我評價。
本人性格沉穩(wěn)，處事態(tài)度嚴謹，善于處理和分析問題。對工作認真負責，能吃苦耐勞，適應力和學習能力較強，喜歡在工作中不斷學習和進步，有較強的團隊精神，待人真誠，喜于與人為善。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十五
摘要：要使網絡信息在一個良好的環(huán)境中運行，加強網絡信息安全至關重要。
必須全方位解析網絡的脆弱性和威脅，才能構建網絡的安全措施，確保網絡安全。
本文在介紹網絡安全的脆弱性與威脅的基礎上，簡述了網絡安全的技術對策。
計算機網絡尤其是互連網絡，由于網絡分布的廣域性、網絡體系結構的開放性、信息資源的共享性和通信信道的共用性，使計算機網絡存在很多嚴重的脆弱性。
1.不設防的網絡有許多個漏洞和后門。
系統(tǒng)漏洞為病毒留后門，計算機的多個端口、各種軟件，甚至有些安全產品都存在著或多或少的漏洞和后門，安全得不到可靠保證。
2.電磁輻射。
電磁輻射在網絡中表現(xiàn)出兩方面的脆弱性：一方面，網絡周圍電子電氣設備產生的電磁輻射和試圖破壞數(shù)據傳輸而預謀的干擾輻射源;另一方面，網絡的終端、打印機或其他電子設備在工作時產生的電磁輻射泄露，可以將這些數(shù)據(包括在終端屏幕上顯示的數(shù)據)接收下來，并且重新恢復。
4.串音干擾。
串音的作用是產生傳輸噪音，噪音能對網絡上傳輸?shù)男盘栐斐蓢乐氐钠茐摹?/p>
5.硬件故障。
硬件故障可造成軟件系統(tǒng)中斷和通信中斷，帶來重大損害。
6.軟件故障。
通信網絡軟件包含有大量的管理系統(tǒng)安全的部分，如果這些軟件程序受到損害，則該系統(tǒng)就是一個極不安全的網絡系統(tǒng)。
7.人為因素。
系統(tǒng)內部人員盜竊機密數(shù)據或破壞系統(tǒng)資源，甚至直接破壞網絡系統(tǒng)。
8.網絡規(guī)模。
網絡規(guī)模越大，其安全的脆弱性越大。
9.網絡物理環(huán)境。
這種脆弱性來源于自然災害。
10.通信系統(tǒng)。
一般的通信系統(tǒng)，獲得存取權是相對簡單的，并且機會總是存在的。
一旦信息從生成和存儲的設備發(fā)送出去，它將成為對方分析研究的內容。
網絡所面臨的威脅大體可分為兩種：一是對網絡中信息的威脅;二是對網絡中設備的威脅。
造成這兩種威脅的因有很多：有人為和非人為的、惡意的和非惡意的、內部攻擊和外部攻擊等，歸結起來，主要有三種：
1.人為的無意失誤。
如操作員安全配置不當造成的安全漏洞，用戶安全意識不強，用戶口令選擇不慎，用戶將自己的賬號隨意轉借他人或與別人共享等都會對網絡安全帶來威脅。
2.人為的惡意攻擊。
這是計算機網絡所面臨的最大威脅，黑客的攻擊和計算機犯罪就屬于這一類。
此類攻擊又分為以下兩種：一種是主動攻擊，它是以各種方式有選擇地破壞信息的有效性和完整性;另一類是被動攻擊，它是在不影響網絡正常工作的情況下，進行截獲、竊取、破譯以獲得重要機密信息。
這兩種攻擊均可對計算機網絡造成極大的危害，并導致機密數(shù)據的泄漏。
3.網絡軟件的漏洞和后門。
網絡軟件不可能是百分之百的無缺陷和漏洞的。
然而，這些漏洞和缺陷恰恰是黑客進行攻擊的首選目標，黑客攻入網絡內部就是因為安全措施不完善所招致的苦果。
另外，軟件的后門都是軟件公司的設計編程人員為了自便而設置的，一般不為外人所知，但一旦后門洞開，其造成的后果將不堪設想。
一個不設防的網絡，一旦遭到惡意攻擊，將意味著一場災難。
居安思危、未雨綢繆，克服脆弱、抑制威脅，防患于未然。
網絡安全是對付威脅、克服脆弱性、保護網絡資源的所有措施的總和。
針對來自不同方面的安全威脅，需要采取不同的安全對策。
從法律、制度、管理和技術上采取綜合措施，以便相互補充，達到較好的安全效果。
技術措施是最直接的屏障，目前常用而有效的網絡安全技術對策有如下幾種：
1.加密。
加密的主要目的是防止信息的非授權泄露。
網絡加密常用的方法有鏈路加密、端點加密和節(jié)點加密三種。
鏈路加密的目的是保護網絡節(jié)點之間的鏈路信息安全;端點加密的目的是對源端用戶到目的端用戶的.數(shù)據提供保護;節(jié)點加密的目的是對源節(jié)點到目的節(jié)點之間的傳輸鏈路提供保護。
信息加密過程是由形形色色的加密算法來具體實施的，加密算法有許多種，如果按照收發(fā)雙方密鑰是否相同來分類，可分為常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法，但在實際應用中人們通常將常規(guī)密碼算法和公鑰密碼算法結合在一起使用，這樣不僅可以實現(xiàn)加密，還可以實現(xiàn)數(shù)字簽名、鑒別等功能，有效地對抗截收、非法訪問、破壞信息的完整性、冒充、抵賴、重演等威脅。
因此，密碼技術是信息網絡安全的核心技術。
2.數(shù)字簽名。
數(shù)字簽名機制提供了一種鑒別方法，以解決偽造、抵賴、冒充和篡改等安全問題。
數(shù)字簽名采用一種數(shù)據交換協(xié)議，使得收發(fā)數(shù)據的雙方能夠滿足兩個條件：接受方能夠鑒別發(fā)送方宣稱的身份;發(fā)送方以后不能否認他發(fā)送過數(shù)據這一事實。
數(shù)據簽名一般采用不對稱加密技術，發(fā)送方對整個明文進行加密變換，得到一個值，將其作為簽名。
接收者使用發(fā)送者的公開密鑰簽名進行解密運算，如其結果為明文，則簽名有效，證明對方省份是真實的。
3.鑒別。
鑒別的目的是驗明用戶或信息的正身。
對實體聲稱的身份進行唯一地識別，以便驗證其訪問請求、或保證信息來自或到達指定的源目的。
鑒別技術可以驗證消息的完整性，有效地對抗冒充、非法訪問、重演等威脅。
按照鑒別對象的不同，鑒別技術可以分為消息源鑒別和通信雙方相互鑒別。
鑒別的方法很多;利用鑒別碼驗證消息的完整性;利用通行字、密鑰、訪問控制機制等鑒別用戶身份，防治冒充、非法訪問;當今最佳的鑒別方法是數(shù)字簽名。
利用單方數(shù)字簽名，可實現(xiàn)消息源鑒別，訪問身份鑒別、消息完整性鑒別。
4.訪問控制。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十六
摘要：會計信息是財務管理的出發(fā)點和基礎，會計信息質量涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項經營決策的重要基礎。本文對影響會計信息質量風險的主要因素進行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術層面，同時闡述了加強會計信息內部控制的必要性。并通過“完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍”、“從源頭上提高會計信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率”、“實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率”等手段提高會計信息質量，使財務數(shù)據為生產經營和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關鍵詞：風險；會計信息；質量。
企業(yè)內部控制的五大目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，提高會計信息質量，防止會計信息失真。會計信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會計準則不完善、政府部門監(jiān)督不力、中介機構執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當局合謀等，但內因即企業(yè)法人治理結構不完善、內部控制混亂、會計從業(yè)人員的素質能力、會計信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運行等因素同樣不能忽視。因此，根據企業(yè)內部控制基本規(guī)范中有關風險評估的要求，結合全面風險管理的相關理念和視野,總結會計信息質量的主要風險有治理、管理、執(zhí)行、技術等四個層面的風險因素。
（一）公司治理方面的相關因素。
公司所有權和經營權分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經營公司，而是委托經驗豐富的職業(yè)經理人公司負責日常的經營管理。基于“理性經濟人”假設，二者的目標取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實現(xiàn)利潤最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經營責任”就有可能提供虛假財務報告,導致會計信息失真。
（二）公司經營層面的風險因素。
公司經營層面的風險因素有：一是聘請的經理層管理團隊經營能力素質風險，如果經理層經營方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實、勤勉義務，只關注短期利益，忽視長期利益，那么其所提供的會計信息質量必將大打折扣。二是運營風險,由于企業(yè)的行業(yè)性質、外部宏觀經濟環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結構形式不同,其面臨著運營風險也不同,多數(shù)運營風險最終的表現(xiàn)載體是會計信息,從而影響會計信息質量。
（三）執(zhí)行層面的風險因素。
一是會計從業(yè)人員個人職業(yè)道德修養(yǎng)的風險。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會計人員,其經辦業(yè)務提供會計信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風險。會計從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會計信息質量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務處理差錯率,進而降低會計信息質量風險。
（四）技術層面的風險因素。
技術層面上的風險主要有兩個部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來特有風險,包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡單的錯誤和過失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會帶來的`一定的風險,包括系統(tǒng)存在漏洞未能對日常的業(yè)務做出正確處理;敏感信息被非授權用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對信息系統(tǒng)操作人員的嚴密監(jiān)控，可能導致舞弊和計算機犯罪。
在企業(yè)內部控制五大基本目標中，其中目標之一就是要合理保證財務報告和相關信息真實完整，財務報告的真實完整依賴于會計信息的準確性和相關性。在企業(yè)生產經營過程中，會計信息是企業(yè)內部信息重要內容，是企業(yè)經營活動和資金流動的綜合反映。由于會計信息反映了企業(yè)經營狀況和盈利能力，是企業(yè)內部和外部決策依據，因而要求會計信息必須真實地反映所有與企業(yè)相關的經濟往來業(yè)務，準確地披露業(yè)務的真實內容。因此建立在正確會計信息基礎上的經濟決策行為，其決策質量較高；而不真實的會計信息，將導致經濟決策行為從初始就承擔較大風險。
企業(yè)必須加強財務管理內控流程中會計信息全過程的管理與控制，全面梳理財務管理過程中涉及的會計信息可能存在的風險控制點，應用內部控制的基本思想與理論，提出有效的內部控制措施進行風險管控。
（一）完善控制環(huán)境，營造會計信息內控氛圍。
內部控制環(huán)境是內部控制措施執(zhí)行的基礎。營造良好的會計信息內控氛圍必須從狠抓財務人員職業(yè)道德建設、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個方面入手，為會計信息質量管控與提升營造了良好的氛圍。會計職業(yè)道德的好壞直接影響會計信息質量，進而影響整個經濟社會發(fā)展秩序。財務信息質量的高低在很大程度上依賴于財會人員的業(yè)務素質和工作能力。完善的制度體系為會計信息質量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會計信息規(guī)范性。
企業(yè)所有的會計信息都來自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實會計基礎管理工作。企業(yè)應當加強對原始憑證的審核力度，制定“費用報銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會計核算常用自制原始憑證標準格式，明確審批流程及責任，提高原始會計信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率。
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務集成生成的部分項目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報銷模塊集成生成的員工報銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務自動生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過財務人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務憑證。通過信息系統(tǒng)，提高會計憑證集成率能降低通過手工操作錯誤率，從而杜絕會計記賬隨意性大、規(guī)范性不強等問題。
（四）實現(xiàn)報表自動生成，提升會計報告生成效率。
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應當構建會計集中核算體系，實現(xiàn)賬務數(shù)據集中反映和會計政策集中控制。梳理各類經濟業(yè)務事項，制定內部交易協(xié)同規(guī)則，開發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財務與前端業(yè)務集成規(guī)則，全面實現(xiàn)前端業(yè)務生成會計憑證，依托中心數(shù)據庫，實現(xiàn)各級財務報表由賬到表的靈活生成，全面實現(xiàn)會計報表的自動生成。
參考文獻：
[1]國務院國有資產監(jiān)督管理委員會.中央企業(yè)全面風險管理指引,.
[2]財政部會計司.企業(yè)內部控制規(guī)范講解[m].北京:經濟科學出版社,2010.
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十七
摘要：
隨著項目化管理的快速發(fā)展，業(yè)主對項目管理的要求也越來越高，風險管理應運而生，這成為了項目管理成敗的關鍵因素。本文將對項目風險管理中可能出現(xiàn)的風險作出簡單的分析，并闡述了相關的控制辦法，在此基礎上進行總結并提出個人觀點及建議。
任何行業(yè)在獲得經濟效益的同時都存在著或多或少的風險，因工程本身的技術復雜、難度大等特點使得其自身存在著許多不確定因素，這樣就決定了其是一項多風險的工程項目。所以，在工程管理中，對于風險管理就具有更重要的現(xiàn)實意義了。
一、風險管理的概念。
風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優(yōu)化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。其內容主要包括：
1、風險管理的對象是風險。
2、風險管理的主體可以是任何組織和個人，包括個人、家庭、組織（包括營利性組織和非營利性組織）。
3、風險管理的過程包括風險識別、風險估測、風險評價、選擇風險管理技術和評估風險管理效果等。
4、風險管理的基本目標是以最小的成本收獲最大的安全保障。
5、風險管理成為一個獨立的管理系統(tǒng)，并成為了一門新興學科。
工程項目風險具有多樣性，在一個項目中，有許多風險同時存在。只有在了解工程項目風險分類的前提下，才能對風險進行辨識、分析、評估，建立風險管理體系，制定項目風險控制目標，有效的控制項目風險。下面的表格為一個工程項目中存在的風險類別原因：
在工程項目風險管理中依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。
1、把握投資決策，加強投資風險管理。
1）把握投資決策，預防投資風險。
這就要注意四方面：
一是建立一支高水平、多學科的投資管理隊伍。
二是樹立風險意識。
三是健全風險預警系統(tǒng)。防范風險的關鍵是預先行動，即主動控制。項目進入實施階段時間越長，控制風險的成本就越高。
四是貫徹執(zhí)行風險管理責任制度。投資者要建立風險管理責任制度，制定科學的考核標準和獎罰措施。
2）把握投資風險因素分析，控制投資風險。
因影響工程項目投資的風險因素多，而且各種風險經常相互重疊交叉，這就要求投資者應通過研究項目風險的可變性、多樣性和層次性來預測、評估，控制項目風險。層次分析模型可根據控制目標的性質和要求將控制目標分解為不同的分目標，并按照目標之間的相互關聯(lián)影響及隸屬關系將目標按不同的層次聚集組合，形成一個多層次的結構模型，綜合得出需要的控制結果。如下為風險評估的流程：
2、明晰合同細則，加強合同風險管理。
工程項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解，合理控制合同風險的發(fā)生。在簽約階段，項目管理者應針對工程項目成立專門的談判小組，對合同標的、工程承包方式、工程技術要求、工藝選擇、工程質量、變更條款、付違約責任條款、結算方式、爭議解決方式等內容，必須明確，細化說明切，忌含糊不清。同時結合市場形勢，強化項目管理者合同管理意識，不斷完善合同管理制度。
3、采用“工程量清單”報價招標。
“工程量清單”作為投標企業(yè)作價的統(tǒng)一依據，由各企業(yè)自行制定每個分項的綜合單價，反映了工程的消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行計價，更能反映工程的個別成本和實際造價；實行統(tǒng)一的工程量清單報價招標，可以減少社會資源浪費，又能避免由此而造成的合同糾紛與索賠，有利于施工合同的履行和管理。與“工程總價報價”的做法相比，更具有科學性、公正合理性，既可減少弄虛作假、暗箱操作等違規(guī)行為，又解決了采用定額加費用招標時定額缺項、特殊工藝計價無據可依，標底價與各投標單位報價很難統(tǒng)一，招投標工作難度大的問題。
4、改變項目目標，回避項目風險。
風險回避策略是指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其它策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。例如，企業(yè)目前正面對一項技術不太成熟的投資項目，如果通過風險評價發(fā)現(xiàn)項目的實施將面臨巨大的威脅，項目管理組織又沒有其它可用的措施控制風險，這時就應當考慮放棄項目的實施，避免巨大的風險事故和財產損失。
在我國，許多制度尚在探索階段，現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應wto有關建設工程項目風險管理。我們要針對建設領域內存在的突出問題，盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度，研究合理的工程擔保、保險的收費標準及費用收取辦法。
6、建立企業(yè)內部風險管理體系，提高風險管理技術。
提高企業(yè)抗風險能力，首先必須建立企業(yè)風險管理制度，明確職責，逐步形成企業(yè)風險管理體系。因為工程項目風險具有隱蔽性和不確定性，企業(yè)必須提高對工程項目風險的識別能力，加強工程項目風險信息收集工作，掌握不同工程的項目的風險規(guī)律，確定工程項目風險的相對重要性，以便能夠從容準確地應用風險分析技術去面對工程項目風險，用定性和定量相結合的方式對風險進行分析、預測和評估，并采取相應的對策。
四、結語。
總體來說，工程項目管理過程始終貫穿著風險管理，針對對工程項目所面臨的不同風險因素進行分析，確定風險控制目標，深入研究，及時采取應對措施，調整管理方案，并將這一原則貫徹項目全過程，才能充分體現(xiàn)風險管理的特點和優(yōu)勢，提高企業(yè)項目抗風險的能力，提高管理水平和盈利能力。
參考文獻。
[1]李峰、市政工程中工程項目風險管理研究[j]、中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010，（02）.
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十八
雖然在近幾年來隨著我國電力企業(yè)的不斷壯大，企業(yè)內部的財務會計人員的隊伍也進行了有效的擴大，但是，由于我國電力企業(yè)對于企業(yè)內部的財務管理方面一直不怎么重視，也就導致了雖然會計人員隊伍增加了，但是隊伍的整體素質以及水平卻沒有任何的變化，依舊呈現(xiàn)低下以及不足的情況。外加上大量的會計人員是靠找關系或者是走后門進來的混飯碗的，他們對于會計工作甚至可以說是一竅不通，只會溜須拍馬，奉承領導，也就直接導致了電力企業(yè)的會計信息失真，財務報表被歪曲等現(xiàn)象，嚴重損害企業(yè)的利益。
2、管理信息化方面建設存在明顯的缺陷。
相對于其他的企業(yè)，我國的電力企業(yè)的管理一直處于相對比較封閉的狀態(tài)，最典型的就是在與時代接軌這一工作上做的很不理想，如今的社會已經是一個高科技的信息化社會，但是我國的電力企業(yè)的管理卻一直沒有建設起完善的信息化技術，就算是有個別的電力企業(yè)在財務管理上應用了信息化技術，但是也只是處于起步狀態(tài)，外加上內部的會計人員水平較低，根本就不能做到有效的應用新技術，這些都嚴重影響了企業(yè)財務會計控制管理的工作效率，限制了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
3、財務會計控制方面所存在的風險。
財務會計控制可以說是整個企業(yè)內部控制體系運行的整體基礎，電力企業(yè)的財務會計內部控制體系建設的不是很健全，存在著一定的風險：第一，就是會計工作人員對財務風險的管理和防范意識較低，有關組織機構的權責界限設置不清，其次，就是在會計管理控制的工作崗位上缺乏高效的管理人才，進而導致財務會計控制系統(tǒng)存在著一定的不穩(wěn)定性，內部審計的獨立性也相對較弱，審計模式缺乏突破性和創(chuàng)新性，對財務管理業(yè)務風險的了解也不夠深入，在決策上具有一定的監(jiān)控風險。
二、企業(yè)財務會計控制體系的建設和完善。
1、完善內部管理制度，提高信息化技術的應用。
想要建設有效的財務會計控制體系首先要做的就是規(guī)范企業(yè)內部的管理規(guī)則，對于企業(yè)內部的財務會計管理人員和工作人員的權限進行明確的劃分和界定，尤其是在資金的分配和利用上，一定要有一個嚴格的規(guī)范，絕不能出現(xiàn)資金無節(jié)度浪費和揮霍的現(xiàn)象，同時通過對企業(yè)內部發(fā)生的一切經濟事務及財會部門的工作職能進行防空、堵漏、核查等方式，及時發(fā)現(xiàn)問題，并扼殺于萌芽之中。另外，還要加強信息技術化的推廣應用，充分認識到財務信息化管理在企業(yè)管理系統(tǒng)中所處的核心地位，全面實現(xiàn)財務管理從事后核算到管理、控制、評價和優(yōu)化職能的轉變。
2、提高財務管理人員的綜合素質，降低管理風險。
首先，要加強對企業(yè)現(xiàn)有的財務會計工作人員的業(yè)務考核，包括財經法規(guī)、會計制度、計算機操作能力以及會計基礎等知識考核，優(yōu)勝劣汰，提高財務會計工作人員的自覺競爭意識和學習意識，其次，通過聘用制度從社會選拔優(yōu)秀的高素質人才，尤其是精通計算機網絡和信息技術的高端人才，從整體上提高財務會計工作人員的綜合素質，進而提高財務會計控制管理體系的內部審計的獨立性，激發(fā)團隊的突破性和創(chuàng)新性，降低企業(yè)的財務管理風險。
3、建立內部審計制度，提高財務會計工作人員的自律性。
在企業(yè)的管理中建立內部審計制度，能夠有效的幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)經營管理中存在的問題，這對促進企業(yè)依法經營，提高會計信息質量有著十分重要的作用。所以，在當前的電力企業(yè)的經營管理中一定要重視內部審計工作，配備專職的內審人員，定期或不定期地對企業(yè)內部的經濟活動進行審計，同時，還要對審計程序、審計方法、審計范圍、審計人員職責等有明確的制度規(guī)定。另外，通過內部審計制度的建立，還可以有效的對財務會計工作人員形成一種無形的約束，提高其自身的自律性，從而杜絕會計信息失真，財務報表被歪曲等現(xiàn)象的發(fā)生，維護企業(yè)的經濟利益。
三、結束語。
電力企業(yè)的發(fā)展直接關系到社會經濟的整體進步，而電力企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展又受到企業(yè)財務內部管理的影響，由此可見，電力企業(yè)的財務會計控制體系的建設的重要性，所以，建設完善財務會計部控制體系勢在必行。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇十九
所謂風險概率，就是在實際施工中風險事件出現(xiàn)的可能性及嚴重度的量化。這是橋梁工程施工風險控制工作的基礎，是制定控制措施的重要依據。根據數(shù)學統(tǒng)計理論，概率分布是開展概率核算的重要基礎[1]。所以，要想對橋梁工程的施工風險概率進行準確、有效的評估，首要任務就是構建各施工階段的風險概率分布圖，可在查閱以往工程的數(shù)據、資料等開展數(shù)理分析得到。如缺乏類似工程的資料，則可應用概率理論模型得到橋梁工程特定施工階段的風險概率分布圖。
1.2施工風險后果預測。
在橋梁工程施工風險評估中，最為關鍵的就是對施工階段的風險后果進行科學預測。我們知道，橋梁工程施工是一個系統(tǒng)而又復雜的過程，一旦出現(xiàn)安全事故，那么就會給整個工程帶來系統(tǒng)性危害和損失，比如：人員傷亡、延誤工期、橋梁結構受損、緩解破壞等問題。對于橋梁工程施工階段的風險后果預測，就是基于已有預測模型和相應方法、規(guī)律，對施工風險可能造成的損失大小及嚴重度予以量化，來實現(xiàn)風險后果的定量、定性分析及預測，進而為橋梁工程施工階段的風險的科學、全面評估提供必要依據[2]。同時，在實際預測和評估中，還需對施工階段的風險后果進行正確、有效核算。此項工作需要應用到損失估算、價值轉化、時間價值等三個模型。其中，損失估算模型的應用目的就是對一切風險可能造成的損失大小和嚴重度進行核算，但是這個損失大小和嚴重度是有所差異的，尚無統(tǒng)一、規(guī)范的度量單位，所以需要通過價值轉化模型來對不同風險造成的損失進行等價值轉化。當前，在橋梁工程施工中最為常用的就是把貨幣單位看作成風險損失大小和嚴重度的表現(xiàn)方式。此外，和橋梁施工階段風險損失密切相關的就是工期的延誤，這在風險后果的預測和評估中也必須加以體現(xiàn)，需要構建一個時間價值損失模型，以便更好的`控制。如此有利于把橋梁工程施工風險控制在決策階段，根據不同階段的風險損失轉化至工期點上予以處理。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇二十
風險意識是整個電力工程項目風險管理中的一個組成部分，它真正決定工程項目建設的風險策略的成效，所以在電力工程項目建設當中，一定要樹立風險管理意識，電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理，樹立正確的風險管理，將風險意識融入到電力企業(yè)現(xiàn)代化建設的全過程中。
電力工程項目管理模式對于規(guī)范電力工程項目管理，提高工程項目建設質量都有非常重要的'含義，所以政府機關以及相關的建設部門都要從管理體制上入手，構建電力工程項目的自身特點，進一步明確管理目標。
由于電力工程建設項目的投資商、承包商和咨詢商，都會面臨一些不可避免的風險，因此建立電力工程項目風險管理制度是非常有必要的，通過對電力工程項目的設計、招投標來規(guī)范電力建筑市場，利用與風險管理相配套的績效考核等制度來降低電力工程項目風向。與此同時，對一些風險較大的工程項目，還要以法律的形式來實行強制保險。
創(chuàng)建高效的風險管理信息系統(tǒng)，以風險管理數(shù)據庫作為數(shù)據方面的支持，對電力工程建設項目采取風險評估、風險處置、風險監(jiān)控等風險管理措施，這樣一來就可以創(chuàng)建一套相對比較完善的自動化電力工程項目風險管理信息系統(tǒng)，風險管理信息數(shù)據庫基本模塊如圖一所示。
3結語。
電力工程項目消耗的人力、物力、財力非常大，再加上運行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項目風險，這些風險如果沒有及時地采取有效措施去防范，就會造成電力工程項目的經濟效益下降，所以說我們在增強電力企業(yè)風險意識上一定要足夠重視，我們還要結合電力工程項目的相關特點，對其電力工程項目進行風險管理。
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企業(yè)管理風險的控制的論文篇二十一
內容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復雜的項目，在實施中存在許多風險。這些風險主要包括經濟風險、環(huán)境風險、技術風險、管理風險和社會風險。應對這些風險，應該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險;提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風險。
隨著經濟的發(fā)展和技術水平的提高，我國企業(yè)在國內外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風險，使得項目的開展產生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經濟風險。經濟風險是社會經濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術要求高，工藝復雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導致資金需要也不確定，可能實際的支出與預定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產、負債及存貨進行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風險。環(huán)境風險有自然環(huán)境方面的風險，也有政策環(huán)境方面的風險。自然環(huán)境風險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災害對電力工程項目的打擊是災難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術風險。電力工程項目對技術的要求一般比較高，因此如果技術與電力工程項目匹配度不高或者技術的綜合應用不好，就會產生技術風險。
(四)管理風險。管理風險主要有合同管理風險、運營管理風險、組織管理風險、人員管理風險和安全管理風險。
(五)社會風險。社會風險是與電力工程項目相關的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標、征地拆遷和項目環(huán)境風險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風險，以降低經濟風險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設立專門的電力工程項目成本管理機構來進行成本管理，明確機構的職責，完善機構考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應該及時了解準確真實的財務信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照，對費用支出和項目進度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進行，保證資金的供應。將項目資金運作與電力工程項目的進度計劃進行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災害的預防工作，以降低環(huán)境風險。在電力工程項目建設時，應該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應對施工人員進行教育，讓其了解并尊重地方的風俗習慣;政府要加強對有關項目的監(jiān)管力度，使工程能產生綜合效益，兼顧當前利益和長遠利益、經濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標單位在招標文件中應該將不可抗拒力寫進有關條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導致的風險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預測的自然災害。
(三)提高電力工程設計和施工水平，改進電力工程技術管理方法，以降低技術風險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術風險，第一，要做好電力工程項目設計，提高設計水平和質量。這有利于提高電力工程項目的質量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術水平應該符合項目設計所要求的技術水準，并能在施工工程中吸收國內先進的技術，根據項目的特點，進行技術創(chuàng)新。第三，改進電力工程技術管理方法。項目的設計、實施、控制和保障是電力工程項目技術方法必須要考慮的因素。建設施工企業(yè)要逐步增強自己的風險管理理念，制定出電力工程項目風險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構管理水平，做好企業(yè)文化建設，以降低管理風險。電力工程項目的管理應該是精細化管理，精細到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學，銜接好施工組織設計和各工序，對電力工程項目的成本進行有效控制。團結、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護和團結，讓成員有良好的歸屬感和責任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設不到位，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)做好文化建設，可以使資深的企業(yè)技術施工人員把優(yōu)秀的技術和經驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設應該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預期目標進行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標相契合;讓他們知道項目進度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻:。
企業(yè)管理風險的控制的論文篇二十二
出版社人許可，將價值與所有成本之差。顧客認知價值建立在顧客在可能的選擇中得到什么和付出什么的比較之上。顧客要對得到的利益和假設的成本進行比較。營銷者們可以通過提高功能或者感情利益，或者減少花費來增加顧客的價值。消費者會在兩項價值之間作選擇?，F(xiàn)在的客戶對于產品的選擇有著更多的渠道，有著更多的信息。他們在考慮使用正版還是盜版時，更多的是考慮產品的實用價值，而很少考慮到道德層面上的約束。通過價格歧視策略與客戶認知價值，可以把定價策略與客戶認可度有機的結合起來，構建客戶對企業(yè)正版圖書價值的認同、增加對產品的滿意度和客戶對企業(yè)正版產品的忠誠度。從不自覺到自覺的使用正版圖書，引導消費者向良性的消費習慣轉變。
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