企業(yè)年度審計報告(實用16篇)

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企業(yè)年度審計報告(實用16篇)
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通過報告的撰寫,我們還可以提高我們對相關(guān)主題的理解和認(rèn)知,增強(qiáng)自身的表達(dá)能力和組織能力。在報告的主體部分,應(yīng)該系統(tǒng)地呈現(xiàn)數(shù)據(jù)和分析結(jié)果,并進(jìn)行準(zhǔn)確的解讀。以下是小編為大家收集的報告范文,供大家參考和學(xué)習(xí)。

企業(yè)年度審計報告篇一

1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中,貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。

2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。

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企業(yè)年度審計報告篇二

1、20**年8月19日國資評價〔20**〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20**年9月2日國資評價〔20**〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。

企業(yè)年度審計報告篇三

我公司是以生產(chǎn)電子產(chǎn)品為主,以加工半成品為輔的電子產(chǎn)品公司。公司注冊資金3000萬元,設(shè)備先進(jìn)。主要的市場包括本地市場和國內(nèi)市場,另外,正積極開發(fā)國際市場。公司的主打產(chǎn)品是p1產(chǎn)品,外加開發(fā)行業(yè)領(lǐng)先的p2、p3產(chǎn)品,實現(xiàn)以高科技產(chǎn)品為主,大眾產(chǎn)品為輔的生產(chǎn)模式。公司開源節(jié)流,注重員工技能培訓(xùn),調(diào)動員工積極性、能動性。

二、管理概況:(一)、管理層討論與分析1、報告期內(nèi)公司經(jīng)營情況的回顧:公司總體經(jīng)營情況:

公司主營業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)電子產(chǎn)品,主要生產(chǎn)p2、p3產(chǎn)品。生產(chǎn)所需的原材料比預(yù)算中昂貴,庫存等費用也上升了,成本上升會給公司經(jīng)營帶來很大的壓力,但也有利于加快行業(yè)的整合速度。

面對激烈的市場競爭,面對行業(yè)進(jìn)行快速整合的市場格局,公司緊緊依“技術(shù)、管理、營銷”創(chuàng)新來提升公司的管理水平和綜合競爭能力,不斷提高品牌的影響力和含金量。

(二)公司未來發(fā)展的展望。

1、公司市場份額將進(jìn)一步提高。第十年,公司將繼續(xù)堅持以技術(shù)質(zhì)量取勝的發(fā)展思路,堅持自主創(chuàng)新,堅持精品戰(zhàn)略,不斷提升產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新能力和質(zhì)量水平,不斷提升格力品牌的知名度和含金量,不斷完善獨具特色的營銷模式,抓住空調(diào)行業(yè)快速整合的機(jī)會,進(jìn)一步提高市場份額,鞏固行業(yè)領(lǐng)先地位。

2、加速開發(fā)國際市場。出口方面,隨著與海外客戶交流的不斷增加,公司的技術(shù)質(zhì)量。

優(yōu)勢越來越得到海外客戶的認(rèn)同。因此,公司p3產(chǎn)品價格比國內(nèi)同行高一些,客戶也愿意接受。第九年訂單大幅增長,預(yù)計至少增長30%。

3、未來兩年資本性開支增大。隨著公司銷量的不斷增大,公司也將相應(yīng)投資增加產(chǎn)能,同時為了進(jìn)一步提高技術(shù)質(zhì)量水平,降低成本,確保穩(wěn)定可控的關(guān)鍵原材料的供應(yīng),公司希望投資提高生產(chǎn)設(shè)備的先進(jìn)性。

綜上所述,第十年年公司經(jīng)營具體目標(biāo)是:銷售收入增長25%以上,利潤增長15%以上。

三、財務(wù)報告1)審計意見:

審計意見:標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見2)財務(wù)報表:比較資產(chǎn)負(fù)債表(第九年)。

比較利潤表。

會工02表。

第九年12月31。

編報單位:e孚電子股份有限公司日計量單位:萬元。

附注說明:第九年應(yīng)納稅所得額=第九年利潤總額-第八年凈虧損。

四.整體財務(wù)狀況分析(一).財務(wù)狀況評述:1.財務(wù)結(jié)構(gòu)范圍合理。

資產(chǎn)總額11478.08萬元,其中流動資產(chǎn)8261.60萬元,占總資產(chǎn)的72%;長期投資1200萬元,占總資產(chǎn)的10.5%;固定資產(chǎn)1596.48,占總資產(chǎn)的13.9%;無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)400萬元,占資產(chǎn)總額的3.5%。從資本結(jié)構(gòu)看,流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)占的比例相對較高,流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的質(zhì)量和使用效率對上市公司的經(jīng)營狀況起決定性作用。

2.流動資產(chǎn)增長最多最快。

第九年公司的資產(chǎn)比第八年增長53.6%。資產(chǎn)的變化中流動資產(chǎn)增長最多,為8261.60萬元,。流動資產(chǎn)的增長幅度為175%,主要是信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯小于流動資產(chǎn)的增長,說明公司存貨不足,市場風(fēng)險將增大。其中固定資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)增長,說明公司變賣了固定資產(chǎn),公司的資本減少。

(三).負(fù)債與所有者權(quán)益狀況分1.所有者權(quán)益大于債權(quán)人權(quán)益。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,第九年公司的流動負(fù)債比率為31%,長期負(fù)債比率為8%,所有者權(quán)益的比率為61%。說明公司經(jīng)營性負(fù)債水平比較高,日常生產(chǎn)經(jīng)營活動重要性增強(qiáng),風(fēng)險增大。在負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動負(fù)債增長表明公司的短期融資活動增加,經(jīng)營業(yè)務(wù)波動性較高。公司長期負(fù)債增長,該項數(shù)據(jù)增加,表明公司借助增加部分長期負(fù)債來籌措資金,說明公司的發(fā)展對長期負(fù)債的依賴性有所增強(qiáng)。

第九年公司未分配利潤比去年增長了2637.32萬元,表明公司當(dāng)年增加了較大的盈余,未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高??傮w上,公司長期和短期的融資活動比去年有所增加。公司是以負(fù)債資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較高。

五.經(jīng)營成果總體評述:

公司總體經(jīng)營是扭虧為贏,不僅彌補(bǔ)了上年600多萬的虧損,還凈盈利3296.65萬元,可謂成績可佳,主要是因為今年公司的銷售產(chǎn)品多樣化,以銷售p2和p3產(chǎn)品為主,這兩個產(chǎn)品的銷售價格都比較高,而我公司占的市場份額較高,所以總體的盈利就上升了??梢?,我們上一年以主打攻勢研發(fā)p2產(chǎn)品的戰(zhàn)略是正確的。公司的成績驕人,總的競爭能力在e區(qū)排行第二。

企業(yè)年度審計報告篇四

一、經(jīng)營情況分析:(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。

單位:萬元。

二、經(jīng)營中現(xiàn)金流情況分析:

1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元,銀行承兌3744萬元)。

2、本期累計實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入(含稅)8061.24萬元,應(yīng)收賬款回籠率93%。

應(yīng)收賬款占前十位的客戶賬面情況分析:

單位:萬元。

前十位客戶的應(yīng)收賬款總計2929.71萬元,占應(yīng)收賬款總額的91.05%。

3、年初應(yīng)收賬款余額3108.31萬元,本期應(yīng)收賬款余額3217.61萬元,增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位:

單位:萬元。

情況說明,哪幾個單位逾期,附清單,有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經(jīng)理召集經(jīng)營團(tuán)隊開會制訂壓縮計劃)。

4、1-6月份發(fā)生較大質(zhì)量事故2起,總損失萬11400元:6月。

19日發(fā)往湘電股份的風(fēng)電1.5mv,有16只通風(fēng)槽板外漏,損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2,有一只轉(zhuǎn)子氣泡,損失5000元;其他質(zhì)量事故發(fā)生損失5003.44元,合計產(chǎn)生質(zhì)量事故費用16403.44元。

5、總支出:8931萬元,其中材料支出5638萬元,固定資產(chǎn)投資支出1155萬元,工資性支出394萬元,利息支出:561萬元,稅費支出323萬元。

6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次,合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤,不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。

2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時,不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。

2011.5.26周建元上車間操作沖床時,不慎右手后三指及手掌處被機(jī)器壓碎19338。

7、剔除子公司之往來外,本子公司內(nèi)經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析:經(jīng)營性現(xiàn)金流入71,09萬元,經(jīng)營性現(xiàn)金流出7950萬元,本公司考核應(yīng)負(fù)擔(dān)利息金額553萬元:本子公司內(nèi)(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析:

1、本期矽鋼片產(chǎn)量:7514.95噸,鋁:161噸,合計產(chǎn)量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加:8%。其中主營業(yè)務(wù)成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務(wù)成本中減除制造費用部分),占主營業(yè)務(wù)成本90.1%,占營業(yè)收入87.6%。

1、管理費用發(fā)生119.39萬元,占營業(yè)收入的1.7%,與去年同期的168萬元相比,下降29%。

2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元,占營業(yè)收入的3.4%,與去年同期的209萬元相比,上升10.5%。

本期共繳納稅費322.65萬元,與去年同期的'242萬元相比,上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元,占營業(yè)收入的3.5%,與去年同期的168萬元相比,上升45%,本期交納房產(chǎn)稅、土地使用稅30.6萬元,與去年同期的29萬元相比,增加1.6萬元浙江剡溪房租房產(chǎn)稅,交納其它各項稅收49.02萬元。

七、本期金融負(fù)債情況。

期末盤點資產(chǎn)范圍:材料、成品、半成品及在制品。

1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。

噸,其中:成品、半成品以及在制品1468.28噸),其中流動資產(chǎn)中材料按照加權(quán)平均價格進(jìn)行計價的。

單位:萬元。

1、調(diào)整后本期考核利潤額為:550.9萬元;完成全年目標(biāo)1350萬元的41%。

企業(yè)年度審計報告篇五

1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字無效。3、報告僅對本次審計內(nèi)容負(fù)責(zé)。

4、報告未經(jīng)xxx(或單位)許可不得復(fù)制,經(jīng)特許復(fù)制的報告,需重新加蓋xxx(或單位)公章,否則無效。

5、報告涂改無效。

被審計單位名稱:(蓋章)。

企業(yè)法人代表:(簽字)。

企業(yè)主要配合人員:

能源審計機(jī)構(gòu)人員:

報告編寫:

審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:

簽發(fā)日期:審計機(jī)構(gòu)地址:電話:郵編:

日(簽字)月。

摘要。

(字?jǐn)?shù)應(yīng)在字以內(nèi))。

根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求,為政府加強(qiáng)能源管理,合理使用能源資源,提高能源利用率,保護(hù)環(huán)境,持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)能源管理,了解自身能源管理水平及用能狀況,排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,降低能源消耗和生產(chǎn)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進(jìn)行了能源審計,能源審計報告內(nèi)容摘要如下:

一、企業(yè)概況。

二、2007年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。

三、2007年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。

注釋:

四、能源成本與能源利用效果評價。

(能源成本分析、各項能耗指標(biāo)的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)水平或自身歷史水平對標(biāo))。

五、主要問題及節(jié)能潛力分析。

六、審計結(jié)論與建議。

目錄。

第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。

第一節(jié)企業(yè)概況。

第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。

第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。

第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。

第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。

第六章審計結(jié)論及建議。

第一章能源審計事項說明。

一、審計目的'。

1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務(wù)。

2、為政府加強(qiáng)能源管理,提高能源利用效率,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變,持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì),保護(hù)環(huán)境,落實科學(xué)發(fā)展觀,提供真實可靠的決策依據(jù)。

3、促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗增效,提高企業(yè)綜合素質(zhì),完成“十一五”節(jié)能目標(biāo)。

二、審計依據(jù)及參考標(biāo)準(zhǔn)。

關(guān)于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術(shù)通則》(gb/t15316)《設(shè)備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導(dǎo)則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則》(gb/t15587)。

《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》(gb/t16616)。

審計期:2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。

四、審計內(nèi)容。

第二章企業(yè)基本情況。

第一節(jié)企業(yè)概況。

第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況。

一、主要生產(chǎn)工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結(jié)構(gòu)說明。

第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。

一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。

二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設(shè)備。

1.主要用能設(shè)備情況說明。

(附主要用能設(shè)備一覽表)。

2.其它附屬系統(tǒng)設(shè)備情況。

第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。

第一節(jié)能源管理狀況。

一、能源管理系統(tǒng)。

1.能源管理方針和目標(biāo)。

第二節(jié)能源計量管理。

企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。

能源計量器具匯總表。

電力計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)蒸汽計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)水計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)其他。

第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。

企業(yè)年度審計報告篇六

重點關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。

1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關(guān)注是否符合實質(zhì)重于形式原則的要求,不能僅看持股比例。對于報告期內(nèi)新增的子公司,要披露合并日或者購買日。

2、應(yīng)收款項,按單項金額重大計提的標(biāo)準(zhǔn),各年限計提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計提方法。

3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求,特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時折舊年限是否正確,無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。

4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報表項目注釋是否一致,生物資產(chǎn)郁閉期的確定;各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法是否披露。

5、重點關(guān)注收入確認(rèn)方法是否與公司業(yè)務(wù)模式相匹配,是否符合會計準(zhǔn)則的要求,是否披露公司具體業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

6、報告期內(nèi)公司會計政策的選擇和運(yùn)用、會計估計的運(yùn)用是否存在重大變化,如有變化需說明;報告期內(nèi)是否存在重大會計差錯。

1、貨幣資金

關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低,貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金,其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現(xiàn)(例如被凍結(jié)的資金),如:

有編制現(xiàn)金流量表時是否剔除,進(jìn)而關(guān)注貨幣資金的余額,期初期末變動情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項目是否一致。

2、應(yīng)收賬款

關(guān)注應(yīng)收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示,壞賬準(zhǔn)備計提是否充分,計算復(fù)核各期計提金額是否與會計政策一致;應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確(例如本期末3—4年的應(yīng)收賬款是否高于上期末2—3年的應(yīng)收賬款)。

關(guān)注應(yīng)收賬款各期前五名披露情況,應(yīng)收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾,是否與公司披露的重大業(yè)務(wù)合同矛盾;應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。

關(guān)注應(yīng)收賬款與收入事項情況的配比關(guān)系,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動;應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。

關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在,是否合理,是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況(應(yīng)收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查,核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方,核查對應(yīng)交易的真實性,例如某擬掛牌公司的客戶,20xx年成立,注冊資本10萬,20xx年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨,其真實性存在重大疑慮)。

3、預(yù)付賬款

關(guān)注預(yù)付賬款列示情況,是否按照賬齡列示,是否披露前五名情況;預(yù)付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務(wù)合同情況矛盾;預(yù)付賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。

重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付賬款,是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對于各期末預(yù)付賬款前五名、賬齡較長的大額預(yù)付賬款,均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。

4、其他應(yīng)收款

此項目應(yīng)重點關(guān)注。

關(guān)注應(yīng)收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示,壞賬準(zhǔn)備計提是否充分,是否與會計政策一致;應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。

關(guān)注其他應(yīng)收款各期前五名披露情況,是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因;其他應(yīng)收款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。重點關(guān)注其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項,是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況;結(jié)合其他應(yīng)收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況,是否存在大額、頻繁的資金往來,發(fā)生的原因及合理性。

關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在,可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。

5、存貨

關(guān)注存貨是否分類列示,列示金額是否存在異常波動,存貨余額與公司業(yè)務(wù)模式是否匹配,與收入情況是否匹配,存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動。

關(guān)注存貨增減變動情況與報告期內(nèi)采購情況、前五大供應(yīng)商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配(重點關(guān)注,極易出錯),獲取或重新編制成本倒扎表,核查存貨采購和成本列示是否準(zhǔn)確。

關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化,是否導(dǎo)致公司存貨出現(xiàn)減值跡象(例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化,對應(yīng)存貨減值計提是否充分)。

6、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是否分類列示,固定資產(chǎn)及折舊在報告期內(nèi)的增減變動情況,固定資產(chǎn)折舊計提金額是否合理、正確。

關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。

關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系(如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對應(yīng)項目增加數(shù)是否一致),并重點關(guān)注存在抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)是否披露完整,是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。

對照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動,核查固定資產(chǎn)對應(yīng)的采購合同、施工合同、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表,核查是否存在費用資本化情況;結(jié)合公司經(jīng)營計劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性(例如,某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場需求發(fā)生重大不利變化的情況下,固定資產(chǎn)報告期內(nèi)大額異常增加)。

7、在建工程

此項目和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注,企業(yè)財務(wù)造假水平越來越高,固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應(yīng)收款更加隱晦。

在建工程核查同固定資產(chǎn)。

8、生物資產(chǎn)

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況,核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)(特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運(yùn)輸單、銀行流水等)是否齊全,重點關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量,并實地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實存在、是否高估;獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表,復(fù)核其計算是否準(zhǔn)確。對企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進(jìn)行現(xiàn)場走訪或者訪談,核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實性和收入的真實性。

擴(kuò)大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍,獲取會計師應(yīng)收款項詢證函回函率、函證比例,獲取項目組的相關(guān)底稿計算復(fù)核。

(案例1:某企業(yè)報告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加,但是對應(yīng)土地租賃合同面積并無重大變化,企業(yè)也不讓現(xiàn)場盤點,風(fēng)險太高不予承接。

案例2:某水果種植企業(yè)報告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司,銷售金額崎高,該房地產(chǎn)公司報告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤,其銷售真實性和合理性無法解釋,風(fēng)險太高不予承接。)

9、長期股權(quán)投資

結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況,核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制,所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況,依據(jù)實質(zhì)重于形式原則,確認(rèn)企業(yè)長期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。

除關(guān)注長期股權(quán)投資核算外,重點關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排,是否涉嫌利益輸送。

(案例:a公司與b公司投資設(shè)立c公司,a和b分別持股60%和40%,c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售,這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退)。

10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)

1、短期借款

關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配(進(jìn)而核查是否存在內(nèi)外帳),關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準(zhǔn)確(對照現(xiàn)金流量表),是否需要重分類,關(guān)注短期借款中擔(dān)保、抵押、保證情況,是否存在互保、聯(lián)保等情況,進(jìn)而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。

2、應(yīng)付賬款

關(guān)注應(yīng)付賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確,勾稽關(guān)系是否合理。

關(guān)注應(yīng)付賬款各期前五名披露情況,應(yīng)付賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾;應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。

關(guān)注應(yīng)付賬款與成本事項、存貨情況的配比關(guān)系,應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。

企業(yè)年度審計報告篇七

(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告,是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn),對企業(yè)能源利用的物理過程和財務(wù)過程進(jìn)行的檢驗測試、核查和分析評價的成果,報告應(yīng)提出相應(yīng)的節(jié)能改進(jìn)措施意見。

(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內(nèi)容,未能涵蓋的,應(yīng)視為報告不完整,建議進(jìn)行修改。

3.主要用能設(shè)備運(yùn)行效率監(jiān)測分析。

5.重點工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計算分析。

6.產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析。

7.節(jié)能效果與考核指標(biāo)計算分析。

8.影響能源消耗變化因素的分析。

9.節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。

(三)企業(yè)能源審計報告應(yīng)有企業(yè)法人代表簽字確認(rèn),以確保報告內(nèi)容的真實可靠。

企業(yè)年度審計報告篇八

(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據(jù)《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求,在規(guī)定的時間內(nèi)完成企業(yè)能源審計報告的審核工作,并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)司)。在審核過程中,要認(rèn)真核實企業(yè)提交的所有資料,避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。

(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作,并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應(yīng)來自本轄區(qū)內(nèi)的千家企業(yè)。專家組名單應(yīng)上網(wǎng)公布,接受公眾監(jiān)督。

(三)在審核過程中,各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進(jìn)行實地抽查,每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數(shù)的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進(jìn)行。

(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核,各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應(yīng)將詳細(xì)的問題描述和修改意見盡快通知相關(guān)企業(yè),以便于企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)能夠再次提交修改后的能源審計報告。

企業(yè)年度審計報告篇九

網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東:

我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚?;?)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任。

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?,為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見。

我們認(rèn)為,同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

天健會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。

報告日期:

企業(yè)年度審計報告篇十

(供銷部采購職能審計)。

編號:

導(dǎo)言。

根據(jù)我們的年度工作計劃和總經(jīng)理辦公會議安排,我們自x年x月x日至x年x月x日,就供銷部x年x—x月份的采購職能履行情況進(jìn)行了審計。我們的審計工作是按照國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)開展的,同時在對該部門的內(nèi)部控制審計時,參照了由c0so發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。本報告分為導(dǎo)言、摘要、聲明、正文、附件等四個部分。

聲明。

以下的聲明是我們出具審計報告的前提假設(shè),我們認(rèn)為認(rèn)真閱讀本聲明,有助于準(zhǔn)確理解報告內(nèi)容,特別是審計發(fā)現(xiàn)和審計建議:

1、建立健全采購業(yè)務(wù)的控制制度,最小化控制風(fēng)險,并有效履行采購職能,是供銷部管理層及全體員工的責(zé)任;我們的責(zé)任是通過實施必要的審計程序,對采購職能控制制度的健全性、執(zhí)行有效性、采購職能的經(jīng)濟(jì)性和效果進(jìn)行確認(rèn),并提供相應(yīng)的改進(jìn)建議。

2、在審計過程中,我們從洛礦動供科、財務(wù)部、供銷部收集了一些相應(yīng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),這些數(shù)據(jù)的真實性、完整性由提供單位承擔(dān);我們在對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上決定是否采用。

3、鑒于審計時間比較緊張及內(nèi)部審計權(quán)限的限制,我們未執(zhí)行對個別采購品種采購價格的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行外調(diào)的程序。

4、對于已經(jīng)多次提到的控制缺陷,比如供應(yīng)商檔案建立、供應(yīng)商評價、專業(yè)能力等,我們已經(jīng)從審計發(fā)現(xiàn)中刪除或者未展開討論。

5、除特別指明的日期外,其他業(yè)務(wù)的審計截止日期為x年x月x日,審計報告日期為x年x月x日。

6、由于審計報告不是采購業(yè)務(wù)工作總結(jié),所以在報告中更多關(guān)注的是控制缺陷,而未探討其經(jīng)驗和先進(jìn)做法,這并不表明供銷部的工作沒有值得推廣的經(jīng)驗和做法。

7、對采購預(yù)算的強(qiáng)調(diào)并非針對資金支付的及時性,而主要是其編制的準(zhǔn)確性,以及對預(yù)算控制的損害。

正文。

一、供銷部的基本情況。

供銷部是我公司的一個重要部門,承擔(dān)著全公司生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)所需材料物資、機(jī)械設(shè)備的采購供應(yīng)以及電解銅、銅精礦、粗銅等產(chǎn)成品及其副產(chǎn)品硫酸、伴生品鐵粉的銷售工作。

目前,供銷部共有從業(yè)人員11名,平均年齡40歲,平均學(xué)歷為大專,平均為五龍服務(wù)71個月。

據(jù)統(tǒng)計,供銷部采購的各類物資設(shè)備共47大類,約4200個不同規(guī)格的品種。從x年元月自x年10月末,供銷部共采購各類物資設(shè)備14683萬元,平均勞動生產(chǎn)率350萬元/人.年。供銷部的全體員工通過艱辛努力,基本上完成了正常生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)的材料物資、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)任務(wù),認(rèn)真履行了控制制度賦予的部門職責(zé)。

二、審計目的、依據(jù)。

在編制采購職能審計方案中確定的審計目的主要包括:

1、確定采購業(yè)務(wù)的控制制度是否健全、合理;。

2、確定采購業(yè)務(wù)控制制度的執(zhí)行是否有效;。

3、確定目前采購業(yè)務(wù)存在的缺陷并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

我們參照以下標(biāo)準(zhǔn)開展采購職能審計工作:

1、公司內(nèi)部控制制度文本中與采購業(yè)務(wù)相關(guān)的政策、程序;。

2、coso發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制框架》;。

4、國際內(nèi)部審計師協(xié)會(iia)發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與公告。

三、審計范圍、程序。

審計方案確定的審計范圍包括:

2、對于分析性復(fù)核所需數(shù)據(jù),則追溯至以前年度;。

我們按照以下審計程序開展審計工作,以收集充分、相關(guān)與可靠的審計證據(jù):

1、審閱相關(guān)的內(nèi)部控制制度,以確定采購制度的健全性、合理性;。

2、對關(guān)鍵控制制度進(jìn)行穿行測試、并行測試、觀察,以確定制度執(zhí)行的有效性;。

3、詢問業(yè)務(wù)人員,為初步審計意見提供佐證,尋求改進(jìn)采購工作的建議;。

4、收集整理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),進(jìn)行分析性復(fù)核。

(一)控制制度的健全性與合理性。

公司對采購業(yè)務(wù)的制度規(guī)范主要在《公司章程》、《財務(wù)管理制度》、《采購管理制度》、《工程項目管理制度》、《資金管理辦法》、《采購與付款管理辦法》中有所體現(xiàn)。這些制度分別就采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的`請購與預(yù)算、供應(yīng)商確定、合同訂立、采購與驗收、采購付款與記錄、報告分析等關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)作了相應(yīng)規(guī)定,同時對于內(nèi)部控制中的共性問題比如組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、職業(yè)道德也作出了初步規(guī)范。詳見后附的《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》。

對照由財政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范――采購與付款》的相關(guān)規(guī)定,我們可以發(fā)現(xiàn),現(xiàn)行控制制度中對于采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)的主要環(huán)節(jié)均作出了規(guī)定,但在以下幾方面未涉及或規(guī)定不夠明確:1、供應(yīng)商確定環(huán)節(jié)的詢價、比價程序,招標(biāo)程序過于籠統(tǒng),可操作性不強(qiáng);2、未規(guī)定業(yè)務(wù)員的定期輪崗;3、對于采購?fù)素浀南嚓P(guān)業(yè)務(wù)未規(guī)定;4、對供應(yīng)商的檔案管理、供應(yīng)商評價雖有提及,但未制定詳細(xì)規(guī)則;5、對采購質(zhì)量的鑒定及責(zé)任劃分未規(guī)定。

(二)控制制度執(zhí)行的有效性。

正如在《現(xiàn)行控制制度中關(guān)于采購業(yè)務(wù)的規(guī)定一覽表》中所列舉的一樣,供銷部在履行采購業(yè)務(wù)的相關(guān)制度時,有25項能有效執(zhí)行,有效率為58.14%,未執(zhí)行的條款7項,占比重16.28%,雖執(zhí)行但效果或效率不明顯的11項,占比重25.58%。其中:

1、未執(zhí)行“對庫存存貨的管理要根據(jù)――重要的少數(shù)和次要的多數(shù)――原則進(jìn)行分類,實行abc管理”

針對這一問題,我們就五龍實業(yè)與五龍銅業(yè)的平均采購金額按照abc管理的原則進(jìn)行了分類梳理,在所有采購的39大類物品(不包括設(shè)備類)中,可以將生產(chǎn)用藥劑等5類物資作為a類管理,采購金額約1041萬元,占總比重約73.5%,對于a類物資應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注,由供銷部負(fù)責(zé)人投入最多的精力和資源,密切掌握其合理庫存、供應(yīng)商、價格變動等信息;象電機(jī)車等15類物品作為b類管理,采購金額約308萬元,占采購總比重約21.7%,對于b類物品應(yīng)當(dāng)關(guān)注,但力度可以略低于a類;象軸承、工具等19類物品作為c類物品,對于c類物品可以交由一般人員管理和關(guān)注,供銷部門負(fù)責(zé)人則投入較小的精力和關(guān)注。通過實行abc管理能夠讓管理者從紛繁的業(yè)務(wù)中解脫出來,將更多的資源分配到對生產(chǎn)經(jīng)營起著關(guān)鍵作用的物品上。

企業(yè)年度審計報告篇十一

×××市審計局:

根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:

××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?,F(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。

3.挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共買ll000元,日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?,F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32540.21元,實際多留了80164.07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的.10%罰款8016.40元。

5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。

針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:xxxx。

ps:從寫作主體來看,這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內(nèi)容來看,它既是財政財務(wù)審計報告,也是財經(jīng)法紀(jì)審計報告。

從寫作角度來看,此報告有以下兩個特色:

·事實清楚,內(nèi)容全面,在“基本情況”這一部分,作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì),人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料,這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分,作者運(yùn)用段首撮要的技巧,分條列項指出被審計單位所存在的五大問題,可謂有條不紊,要言不煩。

·分析有據(jù),定性準(zhǔn)確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分,作者不僅分類列出審計中查出的主要問題,并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。另外,作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù),這就使得這一部分既具有鮮明的政策性,也具有很強(qiáng)的說服力。

企業(yè)年度審計報告篇十二

的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。

主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。

主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。

審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

企業(yè)年度審計報告篇十三

接受者:公司總經(jīng)理***。

引言:

經(jīng)公司2003年度內(nèi)部審計的計劃安排,我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)。

管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)。

等事項進(jìn)行就地審計,涉及的期間是從2002年1月1日至2003年月9。

審計范圍和目標(biāo):

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從2002年1月1日至2003年月9。

月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性,存貨成本管理的效益性,內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。

審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。

審計過程中我們結(jié)合其實際情況,實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì):(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中,我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題:

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。

2、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。

3、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。

4、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

對回復(fù)的期盼:

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料,我們。

希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部。

審計組長:***。

審計小組成員:***。

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)。

二、審計過程說明:審計資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法,資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明。

(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范,基礎(chǔ)信息有待完善;。

主要問題1:目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃,做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng),有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議:需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

主要問題2:需求計劃多樣化,格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善,bom清單不準(zhǔn)確。

依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購,責(zé)任劃分不明確,易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議:(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容,按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。

(2)規(guī)范計劃編號,便于查核;。

主要問題3:時間缺乏彈性,不易調(diào)整采購策略。

建議:由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高,日常要做好重要供應(yīng)商的溝通,不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。

另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間,正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。

讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù),不致引起糾紛。

主要問題4:需求計劃審批不夠規(guī)范,口頭請示后未補(bǔ)簽字;。

建議:完善審批程序。

規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限,跟蹤完結(jié)審批手續(xù);。

主要問題5:有部分非生產(chǎn)物品采購,如購置禮品、萬年歷等;。

建議:非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦,減少采購員工作量;。

審計結(jié)論:亟待完善。

作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié),不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂,易造成責(zé)任劃分不清,不能有效完成采購任務(wù),影響采購效率、效果,是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。

本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門,應(yīng)設(shè)計一份流程清晰,責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動,指導(dǎo)性不強(qiáng),缺乏與實際的對比考核,采購工作效率不高;。

主要問題1:欠料單6月份之前不夠規(guī)范,6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議:作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔,形成歷史資料,提煉客觀合理的數(shù)據(jù),合理計劃安全采購量。

主要問題2:采購計劃制定與需求申請日時距較大,壓縮了采購實施至物料到貨日時間,不利于物料信息的搜集及制定采購策略,進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期,延遲交貨期,會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步,加大成本。

計劃成為形式。

建議:減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間,提高時效。

制定科學(xué)的采購周期,綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期,使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3:由于公司產(chǎn)品的特殊性,計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃,計劃制定時也是物料采購行為實施時,實施也可能提前。

未體現(xiàn)計劃與實際的差異。

計劃書未明確所含需求計劃的計劃號,未標(biāo)示計劃價。

計劃未做分類,不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。

在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料,但計劃有做,經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購,故無下采購單。

計劃變得無實質(zhì)意義。

建議:計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容,建立與實際差異項目,原因說明,計劃價等,加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

計劃制定要分類別,避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。

計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4:下料單的性質(zhì)似合同,但又不俱備合同要素要求。

單據(jù)未按時序整理歸檔,部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

建議:下料單對外涉及供應(yīng)商,要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。

對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門,要求能滿足使用人使用。

按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論:計劃的適時性不夠,應(yīng)及早計劃。

計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。

分類不夠明確。

下料單尚待完善,便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。

主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。

價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。

建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。

主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。

審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉儲條件較差,未按價值大小分別管理,存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理。

主要問題1:倉庫條件較差,影響物料保管。

建議:對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕。

主要問題2:物料未區(qū)別管理,即價值高的物料與價值低的物料混合存放,未作重點管理。

建議:區(qū)別價值高低,分類重點管理。

主要問題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4:季度盤點無會計人員監(jiān)盤,倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。

建議:建立監(jiān)盤制度,交叉盤點,對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計結(jié)論:總體管理較為完善,基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好,應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理。

主要問題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議:增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論:1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位,入庫率較高。

但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多,采購成本相對較高,部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排,相互影響,單據(jù)較多必定影響工作效率。

建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理。

主要問題1:基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主,領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放,其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。

另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變,報批成本可能會大于物料成本。

建議:物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性,不能固化。

主要問題2:物料、工具用具存在白條借用,登記借用的情況,手續(xù)不規(guī)范,有的物料借用時間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。

建議:根據(jù)領(lǐng)用情況,按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù),加強(qiáng)管理,利于正確核算成本,及時掛賬。

審計結(jié)論:出倉管理存在一定的問題,應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理。

主要問題1:入庫經(jīng)檢驗合格后,錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”,2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同,只是使用部門有增減,增加了倉管員工作量。

建議:在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”,增加聯(lián)數(shù),一單多用提高效率。

主要問題2:審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同,只是審批單體現(xiàn)授權(quán),出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議:設(shè)計出庫單時增加審批人簽字,再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3:抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)t(需求計劃要求交貨時間),相對滯后,可能會導(dǎo)致供貨不及時。

建議:需綜合分析原因。

是產(chǎn)品制作周期未能壓縮,還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論:1、入庫、出庫管理規(guī)范,經(jīng)抽查賬實相符,賬賬相符,單據(jù)填制影響工作效率,應(yīng)盡量簡化,提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨,部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。

有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的'產(chǎn)品供應(yīng)周期時間,合理計劃需求,不至于兩頭忙的境地。

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門,基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運(yùn)作效率和效果,有些是來自部門外的,有些是內(nèi)部管理不到位,要解決這些問題光靠本身是不夠的,涉及相關(guān)部門的信息管理,辦法是看以何部門為頭分步改善。

企業(yè)年度審計報告篇十四

xx會計師事務(wù)所是由xx在平等協(xié)商基礎(chǔ)上成立的一家專業(yè)化、規(guī)?;?、國際化的大型會計師事務(wù)所xx。

本次我們在xx會計事務(wù)所實習(xí),我所在的項目組接的項目是年報審計,被審計的單位是國家電網(wǎng)下屬的集體企業(yè)。

我被分配到一個在武漢的項目組,項目經(jīng)理聯(lián)系我進(jìn)組的時候,由于學(xué)校的期末考試,我并沒有在年報審計初審的一開始就進(jìn)入項目組,項目經(jīng)理非常通情達(dá)理,讓我結(jié)束了學(xué)校的考試之后再進(jìn)組開始真正的實習(xí)。

第一次見面,我并沒有想到她那么年輕,通過后來的了解之后,我很佩服她業(yè)務(wù)能力,佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持,佩服她的處事能力,也佩服她那超強(qiáng)的專業(yè)勝任能力。

在進(jìn)組工作之前,xx經(jīng)理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過,我也認(rèn)真學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后,一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在,我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿,首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明,還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè),還應(yīng)該提供相關(guān)的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的,還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的,函證也應(yīng)該包括在其中。而我們實習(xí)生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計工作底稿。

工作底稿主要有五個部分,在出外勤去被審計單位的時候我們實習(xí)生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候,主要也就是通過對1-11月的憑證清單進(jìn)行抽憑,審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候?qū)?2月的憑證清單進(jìn)行截止性測試,記錄相關(guān)附件種類、發(fā)票單號、進(jìn)貨單號等。

實習(xí)是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站,是通向?qū)嶋H工作的第一個人生轉(zhuǎn)折點。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃,也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力,而畢業(yè)實習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時間機(jī)會,也是邁入社會前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時代步入工作階段的過渡。但是同時,實習(xí)是殘酷的,它又代表著希望,我們都必須緊緊的牢記自己的目標(biāo)和理想,在自己的實習(xí)崗位上盡職盡責(zé),不辭辛苦,勇于奉獻(xiàn),辛勤勞動,最終實現(xiàn)自己的預(yù)定目標(biāo),不給學(xué)校丟臉,不給自己摸黑,用自己的能力證明,我們是一個強(qiáng)者,不論從工作還是學(xué)習(xí),我們都可以做得很好,并為真正踏入社會,奠定牢固的基礎(chǔ)。因此這次實習(xí)機(jī)會對我來說是非常重要的。

結(jié)束了實習(xí)工作后,總結(jié)自己這段時間所學(xué)習(xí)的知識其實不少,但需要學(xué)習(xí)的還有更多,尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦,但也能體會工作里面的成就感。在實習(xí)過程中找到了自己的定位,知道了自己適合做什么工作,這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務(wù)所的前輩們對我的教導(dǎo)。

企業(yè)年度審計報告篇十五

:通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。

本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

企業(yè)年度審計報告篇十六

通過暑假在審計局實習(xí),我鞏固了專業(yè)知識,更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。

xx市審計局。

加強(qiáng)對審計局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解,把理論知識充分合理的運(yùn)用到實踐操作中去,用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析,善于發(fā)現(xiàn)問題,分析問題和解決問題,在實習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避免并改善,為將來踏入社會打下堅實的基礎(chǔ)。

市審計局隸屬于國家的審計單位,編制人數(shù)約有一百多人,是國有企業(yè),日常工作量不是特別的大。所以,這次的實習(xí)機(jī)會對我來說是寶貴的。

暑假在審計局實習(xí)中,我明白了一個網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是:軟件基礎(chǔ)、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化,這三方面要求是必須要達(dá)到的。

剛到審計局實習(xí)的時候,我對一切事物都懵懵懂懂,一個初出茅廬的大學(xué)生,來到一個陌生的環(huán)境,和一些陌生的人群相處,難免會有一些不適應(yīng),幸好有指導(dǎo)老師的幫助,在他的帶領(lǐng)下,我熟悉了審計局的環(huán)境,也和同事們做了下自我介紹,大家看起來都很歡迎我,這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度,安排了下我的實習(xí)任務(wù)。

實習(xí)最初的那段時間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí),通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的,做下詳細(xì)的記錄,有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師,老師也會很耐心的給我一一分析,解答,這讓我很快就了解了整個審計工作的流程,很快就能上手工作了,但是我大部分時間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計工作,偶爾工作之余我也會看看書籍,全方面的充實自己。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流,老師會把他多年的審計工作經(jīng)驗?zāi)贸鰜砗臀曳窒恚@讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動,我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望,實習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀,得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認(rèn)可。

暑假在審計局的實習(xí)機(jī)會是難得的,是寶貴的,我也沒有辜負(fù)這次機(jī)會,在實習(xí)中收獲了很多的知識,明白了很多的道理,這次實習(xí)讓我終身受益。

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