報告的撰寫需要準確和清晰的表達能力。在寫報告時，應(yīng)該仔細校對和修訂，確保語法和拼寫的準確性。下面是一份研究報告，關(guān)于如何改善青少年的心理健康問題。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇一
根據(jù)xxx加強上市公司治理專項活動xxx自查事項，經(jīng)公司認真自查，公司治理方面存在以下有待改進的問題：
（一）公司內(nèi)部管理制度需進一步完善。
（二）公司董事、監(jiān)事及高管加強對相關(guān)政策、法律法規(guī)的持續(xù)學習。同時中、基層管理人員及員工的培訓工作需要進一步加強。
（三）公司經(jīng)營管理隊伍和技術(shù)隊伍建設(shè)進一步提升與加強。
公司自上市以來，能夠按照《公司法》、《證券法》、《公司章程》等規(guī)定規(guī)范運作，在法人治理結(jié)構(gòu)、信息披露、投資者關(guān)系管理等方面取得了一些成效，得到了監(jiān)管部門和廣大投資者的認同。
（一）公司治理結(jié)構(gòu)完善。
公司目前已經(jīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全了包括股東大會、董事會、監(jiān)事會和公司管理層在內(nèi)的法人治理結(jié)構(gòu)，其中，董事會還下設(shè)了戰(zhàn)略決策委員會、提名委員會、審計委員會、薪酬與考核委員會。公司擁有健全的法人治理結(jié)構(gòu)，符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定。
（二）公司各項議事規(guī)則建立情況。
根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我公司制訂了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》（黨風廉政建設(shè)自查報告）、《獨立董事制度》、《信息披露管理制度》、《董事會專門委員會實施細則》、《投資者關(guān)系管理制度》、《關(guān)聯(lián)交易管理制度》等各項規(guī)則和辦法，符合相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定。
（三）法人治理結(jié)構(gòu)運作情況。
1、關(guān)于股東與股東大會：公司股東大會的召開程序和執(zhí)行情況符合國家法律法規(guī)和公司章程的要求，同時聘請常年法律顧問對股東大會進行現(xiàn)場見證。在提案審議過程中，公司董事、監(jiān)事和高級管理人員能夠積極聽取參會股東的意見和建議，認真負責的回答股東的提問，保證了中小股東的話語權(quán)。
2、關(guān)于董事與董事會：公司董事會成員5人，其中獨立董事2人，專業(yè)背景搭配合理。專業(yè)委員會構(gòu)成符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。獨立董事由具有金融、財務(wù)等專業(yè)背景的人士構(gòu)成，能夠按照公司章程有關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的職責，發(fā)表獨立性意見。
3、關(guān)于監(jiān)事與監(jiān)事會：公司監(jiān)事會成員3人，其中由職工代表出任的監(jiān)事2名，監(jiān)事會的人數(shù)和人員構(gòu)成符合法律、法規(guī)的要求。監(jiān)事任免機制合理，選聘過程嚴格，任職資格符合相關(guān)規(guī)定。公司監(jiān)事能夠按照《監(jiān)事會議事規(guī)則》的要求，做到認真、誠信、勤勉、盡責，對公司重大事項、財務(wù)狀況以及公司董事和其他高級管理人員履職情況的合法合規(guī)性進行監(jiān)督，維護公司及股東的合法權(quán)益。
4、關(guān)于公司經(jīng)理層：公司經(jīng)理層能夠忠實的履行職務(wù)，取得了良好的經(jīng)營業(yè)績。公司經(jīng)理層實行重點工作、責任指標、基層服務(wù)打分考核應(yīng)計提工資總額的考核辦法；最近一年，公司已按照考核辦法對高級管理人員進行了考核和評價，并在職務(wù)等級和薪資水平的確定以及年度績效獎勵的發(fā)放中予以體現(xiàn)。公司經(jīng)理層沒有越權(quán)行使職權(quán)的行為，董事會與監(jiān)事會能對公司經(jīng)理層實施有效的監(jiān)督和制約，不存在xxx內(nèi)部控制人xxx傾向。
5、關(guān)于內(nèi)部控制情況：公司建立了比較完善的內(nèi)部管理制度，主要有法人治理結(jié)構(gòu)管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、經(jīng)營管理制度、人事管理制度、財務(wù)管理制度和績效考核管理制度等。這些制度在工作中能得到較好的貫徹執(zhí)行。經(jīng)理層通過董事會決策對公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃、資金調(diào)度、人員配備、財務(wù)核算等進行集中統(tǒng)一管理。
2、隨著證券市場的快速發(fā)展，相關(guān)的新政策新法規(guī)相繼出臺，公司董事、監(jiān)事、高管人員及相關(guān)人員應(yīng)加強有關(guān)方面的學習。在不斷學習中更好地把握經(jīng)濟政策動脈，理順公司管理頭緒，抓住公司治理核心。
3、公司近幾年發(fā)展迅速，雖然通過招聘和培養(yǎng)，大專以上學歷人員占全體在冊職工比例有較大提高，基本建立了人才充實、結(jié)構(gòu)清晰、運作有效的管理團隊和技術(shù)團隊，但總體上不能完全滿足公司的快速發(fā)展的需要。公司將以上市為契機，進一步加強和完善經(jīng)營管理隊伍和技術(shù)隊伍建設(shè)。
針對上述自查存在的差距、問題和不足，公司擬定以下整改計劃和措施。
1、公司雖已按照上市公司治理和經(jīng)營發(fā)展需要建立了一系列規(guī)章制度，但隨著證券監(jiān)管部門和交易所新出臺或修改了一系列法律法規(guī)和管理制度，因此公司需要對相關(guān)制度要重新梳理并及時修改和完善。對此，公司將作專門部署，組織力量做好相關(guān)工作，按照《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和相關(guān)規(guī)定要求進一步地制定、完善公司的《內(nèi)部控制制度》。
2、公司將進一步加大學習培訓，采取外聘和內(nèi)訓相結(jié)合的方式，內(nèi)部定期培訓及外出學習相結(jié)合，使培訓成為公司一項日常工作。加強公司董事、監(jiān)事及高管對新修訂各項法規(guī)文件進一步學習與提升，及時的領(lǐng)會與掌握，提高其規(guī)范運作意識，進一步提高公司整體的規(guī)范運作水平。專項治理自查報告各類報告。同時加強公司內(nèi)部中、基層管理人員及所有員工的專業(yè)素質(zhì)和能力培訓，建立公司培訓制度，儲備人才力量，為公司生產(chǎn)經(jīng)營的人才后備資源提供保障。
3、進一步加強經(jīng)營管理隊伍和技術(shù)隊伍建設(shè)，逐步建立起人才充實、結(jié)構(gòu)清晰、運作高效、激勵有效的管理團隊和技術(shù)團隊。不斷加強公司內(nèi)部管理創(chuàng)新、治理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新，學習與借鑒外部優(yōu)秀公司的經(jīng)驗和做法，制定激勵機制，鼓勵全員參與，互相監(jiān)督，共同提高，公平競爭，合理建議，不斷從基層中提拔優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)人才。
1、公司已引入了獨立董事制度，制定了《獨立董事工作制度》，并在《公司章程》中明確了獨立董事的職責和權(quán)利，明確了公司要為獨立董事工作提供方便，從而有力地保障了獨立董事在充分了解公司信息的基礎(chǔ)上發(fā)表獨立意見，有效地維護了公司全體股東特別是中小投資者的利益。
2、公司已在董事會下設(shè)立了提名委員會、薪酬與考核委員會、審計委員會、戰(zhàn)略決策委員會等四個專門委員會，規(guī)定其專門負責公司人事、績效與薪酬、財務(wù)會計、投資與戰(zhàn)略等重大事項的預(yù)審查。
3、公司通過建立完善的治理結(jié)構(gòu)規(guī)范企業(yè)決策和員工行為，規(guī)范投資者管理；通過企業(yè)xxx誠信為本，科技立業(yè)xxx理念的深入浸潤，增強企業(yè)核心凝聚力，推進精神文明建設(shè)，塑造良好的企業(yè)形象；以豐富多彩的文化生活，比如開展運動賽，卡拉ok大賽，勞動技能大賽、技術(shù)創(chuàng)新、小改小革等活動，陶冶出企業(yè)團隊健康高尚的道德情操、團結(jié)友愛的精神風貌和求實進取的工作作風，促使廣大員工愛崗敬業(yè)、和睦共處，為企業(yè)發(fā)展注入了無窮的活力。公司將通過員工與企業(yè)的共同發(fā)展，為股東創(chuàng)造利潤；為員工創(chuàng)造機會；為客戶創(chuàng)造價值；為社會創(chuàng)造財富。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇二
?根據(jù)貴局轉(zhuǎn)發(fā)的《中國銀xxx辦公廳關(guān)于開展銀行保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作的通知》文件要求，某銀行股份有限公司(以下簡稱“我行”)高度重視，積極參照文件內(nèi)容開展了股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查工作，現(xiàn)將具體工作情況匯報如下：
??為防范突出風險，提升我行公司治理的科學性、穩(wěn)健性和有效性，促進我行健康發(fā)展，我行積極成立了“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查”工作領(lǐng)導小組，由行長任組長，副行長任副組長，各部門負責人為小組成員。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合管理部，由行長指派專人負責跟進落實自查工作，要求根據(jù)“2019年商業(yè)銀行股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點”制定合理的檢查方案，扎實、逐條開展自查，確保自查工作做到業(yè)務(wù)、流程全覆蓋，確保我行“股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治自查”工作取得積極成效。
??我行于2011年8月正式成立，現(xiàn)有股東共6位，且無自然人持股，分別為某商業(yè)銀行股份有限公司，占股5100萬股，占比51%;某市某貿(mào)易有限公司，占股1000萬股，占比10%;某有限公司，占股1000萬股，占比10%;某投資有限公司，占股995萬股，占比;某資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司，占股900萬股，占比9%;某市某裝飾工程有限公司，占股5萬股，占比。股權(quán)結(jié)構(gòu)相對簡單，且截至目前我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易情況。截至報告日，暫沒有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題。
??(一)股東股權(quán)排查情況。
??1.股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在未經(jīng)監(jiān)管部門批準持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額5%以上的情況。
??(2)經(jīng)排查，開業(yè)至今沒有變更持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下的股東的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東不存在委托他人或接受他人委托持有商業(yè)銀行股權(quán)的情況。
??(4)經(jīng)排查，同一投資人及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人作為主要股東不存在參股商業(yè)銀行數(shù)量超過2家，或控股商業(yè)銀行數(shù)量超過1家的情況。
??2.股東資質(zhì)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行主要股東及其控股股東、實際控制人不存在《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》第十六條規(guī)定的情形。
??(2)經(jīng)排查，我行股東及其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等各方關(guān)系清晰透明。
??3.資金來源是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東入股資金來源均合法，并均為自有資金入股;沒有通過本行信貸、同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務(wù)為股東提供入股資金的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行股東不存在有虛假出資、出資不實、抽逃出資或變相抽逃出資情況或重大嫌疑。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在單一投資人、發(fā)行人或管理人及其實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人控制的金融產(chǎn)品持有同一商業(yè)銀行股份合計超過5%的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東不存在以發(fā)行、管理或通過其他手段控制的金融產(chǎn)品持有商業(yè)銀行股份的情況。
??4.股東行為是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行股東不存在通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，實施對保險公司的控制權(quán)和主導權(quán)的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行主要股東不存在自取得股權(quán)之日起五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓所持股權(quán)的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行主要股東不存在濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會決策或銀行經(jīng)營管理的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行主要股東已按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾在必要時向商業(yè)銀行補充資本，截至報告日，我行資本充足，暫沒有發(fā)生需補充資本的情況。
??5.股東質(zhì)押商業(yè)銀行股權(quán)是否符合規(guī)定要求。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象。
??(2)經(jīng)排查，我行沒有股東以本行股權(quán)出質(zhì)擔保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行股東沒有在本機構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計的上一年度股權(quán)凈值的情況，沒有將股權(quán)進行質(zhì)押的情況。
??(4)經(jīng)排查，截至報告日，我行沒有股權(quán)質(zhì)押的情況。
違法違紀案“以案促改”專題民主生活會個人對照檢查發(fā)言材料范文。
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??(1)經(jīng)排查，我行能夠按照監(jiān)管規(guī)定建立并完善關(guān)聯(lián)交易管理制度，建立《某銀行股份有限公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。
??(2)經(jīng)排查，我行對關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人以及關(guān)聯(lián)交易的認定標準能夠符合監(jiān)管要求，能夠按照穿透原則盡職認定關(guān)聯(lián)方，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行董事、總行的高級管理人員及主要非自然人股東能夠按照規(guī)定向商業(yè)銀行報告關(guān)聯(lián)方情況，同時以書面形式向我行保證其報告的內(nèi)容真實、準確、完整，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(4)經(jīng)排查，我行計算一個關(guān)聯(lián)方的交易余額時，關(guān)聯(lián)自然人的近親屬能夠合并計算。向關(guān)聯(lián)方所在集團統(tǒng)一授信能夠覆蓋全部關(guān)聯(lián)企業(yè)，部存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度的情況，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在未按穿透原則認定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方所在集團授信或未真實反映風險敞口，規(guī)避關(guān)聯(lián)授信集中度控制的情況。
??2.關(guān)聯(lián)交易管理。
??(1)經(jīng)排查，我行重大關(guān)聯(lián)交易和一般關(guān)聯(lián)交易審批程序能夠符合規(guī)定，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(2)經(jīng)排查，我行獨立董事能夠就關(guān)聯(lián)交易公允性和內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見，截至報告日，我行尚未發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。
??(3)經(jīng)排查，我行內(nèi)審部門能夠每年對關(guān)聯(lián)交易開展專項審計并將審計結(jié)果報董事會和監(jiān)事會。
??(4)經(jīng)排查，我行關(guān)聯(lián)交易的信息披露充分、準確，并按照規(guī)定向監(jiān)管部門報告。
??3.利用關(guān)聯(lián)交易或內(nèi)部交易向股東和其他關(guān)系人進行利益輸送。
??(1)經(jīng)排查，我行不存在關(guān)聯(lián)交易價格不公允，交易條件明顯優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易，通過直接或間接融資方式對關(guān)聯(lián)方進行利益輸送的情況。包括但不限于是否存在以降低定價標準、貸款貼息、騰挪收益、顯性或隱性承諾等方式變相優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易條件的情況。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在向關(guān)聯(lián)方的融資行為提供顯性或隱性擔保的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔保貸款的情況。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在通過掩蓋或不盡職審查關(guān)聯(lián)關(guān)系、少計關(guān)聯(lián)方與商業(yè)銀行的交易、以不合格風險緩釋因素計算對關(guān)聯(lián)方授信風險敞口、“化整為零”等方式，規(guī)避重大關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在直接通過或借道同業(yè)、理財、表外等業(yè)務(wù)，突破比例限制或違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)方提供資金的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行不存在通過投資關(guān)聯(lián)方設(shè)立的基金、合伙企業(yè)等，違規(guī)轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，并規(guī)避關(guān)聯(lián)交易審批的情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在通過關(guān)聯(lián)方進行利益輸送、調(diào)節(jié)收益及本行資產(chǎn)負債表等行為。
??(8)經(jīng)排查，我行不存在對關(guān)聯(lián)方的授信余額超過監(jiān)管規(guī)定的情況。
??4.違反或規(guī)避并表管理規(guī)定，集團成員間未做到內(nèi)部風險隔離。
??(1)經(jīng)排查，我行并表處理能夠全面合規(guī)，不存在規(guī)避資本、會計或風險并表監(jiān)管的情況。不存在未將商業(yè)銀行具有實質(zhì)控制權(quán)的機構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將借道理財、代銷、同業(yè)等渠道通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)設(shè)立且商業(yè)銀行具有實質(zhì)控制權(quán)或重大影響的合伙企業(yè)、合伙制基金等被投資機構(gòu)，納入并表范圍。不存在未將業(yè)務(wù)、風險、損失等對商業(yè)銀行集團造成重大影響的被投資機構(gòu)等，納入并表范圍。
??(2)經(jīng)排查，我行不存在借道相關(guān)附屬機構(gòu)，利用內(nèi)部交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)規(guī)模以及不良、撥備、資本等監(jiān)管指標的情況。
??(3)經(jīng)排查，我行能夠及時清理空殼公司，防止空殼公司對銀行集團造成的風險傳染。
??(4)經(jīng)排查，我行不存在利用客戶信息優(yōu)勢、銀行集團股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導致不當利益輸送、監(jiān)管套利和風險傳染等情況。
??(5)經(jīng)排查，我行不存在利用境內(nèi)外附屬機構(gòu)變相投資非上市企業(yè)股權(quán)、投資性房地產(chǎn)，或規(guī)避房地產(chǎn)、地方政府融資平臺等限制性領(lǐng)域授信政策的情況。
??(6)經(jīng)排查，我行同一或關(guān)聯(lián)客戶不存在借道銀行集團各附屬機構(gòu)，特別是信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險公司、資產(chǎn)管理公司等機構(gòu)，通過復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排進行融資，形成不正當利益輸送，侵害其他投資者或客戶權(quán)益，或規(guī)避監(jiān)管政策限制、關(guān)聯(lián)集中度控制等情況。
??(7)經(jīng)排查，我行不存在違規(guī)投資設(shè)立、參股、收購境內(nèi)外機構(gòu)的問題。
??雖沒有在自查及日常監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，但我行依舊將加強股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理，將股東、股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易管理納入我行工作重點，并完善各項規(guī)章制度，并利用每月集中培訓時間對員工進行了相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件學習，促使我行合規(guī)穩(wěn)健運營。
??我行將根據(jù)監(jiān)管文件要求，進一步完善股東、股權(quán)管理體制機制，完善規(guī)范有序的股權(quán)管理組織形式和治理結(jié)構(gòu)，同時，我行也將嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)，切實做好內(nèi)控工作，全年力爭無案件，無重大違規(guī)問題，無重大責任性事故。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇三
根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(xxx中國銀監(jiān)會xxx)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(xxx中國證監(jiān)會xxx)《商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》要求，現(xiàn)將南京銀行股份有限公司(xxx本行xxx)2010年度關(guān)聯(lián)交易情況報告如下：
報告期內(nèi)，董事會關(guān)聯(lián)交易控制委員會共召開5次會議，重新確認了關(guān)聯(lián)方;修訂了《南京銀行關(guān)聯(lián)交易管理辦法》;審查了2009年關(guān)聯(lián)交易管理情況;審核了關(guān)于南京銀行股份有限公司部分關(guān)聯(lián)方2010年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計額度的議案;審查了本行與關(guān)聯(lián)方江蘇鹽業(yè)集團和南京新港高科技股份有限公司的關(guān)聯(lián)交易等重要議題，確保了本行關(guān)聯(lián)交易合法合規(guī)開展。
報告期內(nèi)，本行根據(jù)監(jiān)管部門的要求，對本行的《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》進行了較重大的修訂，完善了關(guān)聯(lián)方的認定范圍，重新厘清了關(guān)聯(lián)交易的管理職責，進一步梳理了關(guān)聯(lián)交易的審批流程和信息披露機制。在此基礎(chǔ)上，本行結(jié)合管理實際，擬定了《關(guān)聯(lián)交易管理實施細則》，細化明確了各相關(guān)部門關(guān)聯(lián)交易管理的職責，明確了關(guān)聯(lián)交易額度及單筆關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)的審批流程和要求，并對關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測、報告進行細化規(guī)范，提高關(guān)聯(lián)交易的管理水平。
1、關(guān)聯(lián)方認定情況。
依據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》、上海證券交易所《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》和本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，報告期內(nèi)，本行對關(guān)聯(lián)方名單進行重新梳理。
本行嚴格按照監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易的審批手續(xù)。本行實行關(guān)聯(lián)交易額度控制，分級審批制度。在披露上一年度報告之前，本行對當年度將發(fā)生的關(guān)聯(lián)方交易額度進行合理預(yù)計，預(yù)計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上的由股東大會審批，預(yù)計額度在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以下的由董事會審批。在經(jīng)審批通過的預(yù)計額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)法人的交易金額在本行最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)1%以下且交易余額在本行資本凈額5%以下的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營層審批，并報關(guān)聯(lián)交易控制委員會備案;超出前述規(guī)定之外的關(guān)聯(lián)交易由關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批;在經(jīng)審批通過的預(yù)計額度內(nèi)，關(guān)聯(lián)自然人的交易金額在300萬元以下的，由經(jīng)營層審批，并報關(guān)聯(lián)交易控制委員會備案，超過300萬元的，由關(guān)聯(lián)交易控制委員會審批。實際執(zhí)行中若超出經(jīng)審批的預(yù)計額度的，需提交董事會或股東大會重新審批。
2010年12月，本行對關(guān)聯(lián)方宜興陽羨村鎮(zhèn)銀行有限責任公司提供擔保的關(guān)聯(lián)交易，由經(jīng)營層審查后，提交董事會審批。以上關(guān)聯(lián)交易的審批程序符合監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管要求。
報告期內(nèi)，本行與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易遵循商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方同類交易的條件進行。本行《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》規(guī)定，對于授信類型的關(guān)聯(lián)交易，本行根據(jù)本行有關(guān)授信定價管理辦法，并結(jié)合關(guān)聯(lián)方客戶的評級和風險情況確定相應(yīng)價格，確保本行關(guān)聯(lián)交易定價的合法性和公允性。
報告期內(nèi)，本行嚴格按照監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)規(guī)定，主動披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息。報告期內(nèi)，本行累計發(fā)布關(guān)聯(lián)交易公告5項，其中1項為根據(jù)監(jiān)管部門要求補充披露的2009年關(guān)聯(lián)交易事項，對于2010年本行發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易做到了及時、準確、完整地披露。此外，本行還通過定期報告詳細披露關(guān)聯(lián)交易的明細情況。
易信息，然后將各單位報告的關(guān)聯(lián)交易信息和情況統(tǒng)計匯總后報告并提交董事會辦公室，由董事會辦公室按照相關(guān)規(guī)定進行報告、披露。
(5)監(jiān)管規(guī)定執(zhí)行情況。
按照中國銀監(jiān)會規(guī)定：商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的10%。商業(yè)銀行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團客戶的授信余額總數(shù)不得超過商業(yè)銀行資本凈額的15%。商業(yè)銀行對全部關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過商業(yè)銀行資本凈額的50%。報告期內(nèi)，本行關(guān)聯(lián)交易指標符合中國銀監(jiān)會的監(jiān)管規(guī)定。
截止報告期末，本行與全部關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易余額總計億元，其中與公司類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元，與金融機構(gòu)類關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易期末余額為億元。報告期內(nèi)，本行部分關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易均在2010年度部分關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易預(yù)計額度內(nèi)。
為保持持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營，考慮外部環(huán)境和監(jiān)管政策的變化，結(jié)合自身發(fā)展需要，統(tǒng)籌規(guī)劃，公司擬定《南京銀行2011-2013年總體戰(zhàn)略規(guī)劃》。規(guī)劃明確了2011-2013年整體戰(zhàn)略、戰(zhàn)略重點、發(fā)展目標和實施路徑，并適時根據(jù)外部環(huán)境及監(jiān)管政策的變化進行調(diào)整。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇四
按照人行長沙支行反xxx處的文件要求，我公司根據(jù)貴處文件要求，展開了大額與可疑交易自查自糾工作。
一、建立反xxx內(nèi)控制度。由反xxx管理人員與銷售中心管理人員對日常工作事務(wù)進行監(jiān)督。對公司員工尤其是公司一線員工進行定期的反xxx培訓與宣傳工作，通過上述工作，讓員工了解到xxx犯罪活動的危害和反xxx工作的必要性。并且對于公司員工提出的反xxx工作的各項問題，安排了專人進行解答。
二、對客戶的資料事前確認。對于購卡客戶發(fā)生交易前，我公司按照反xxx內(nèi)控制度的相關(guān)要求對客戶進行信息調(diào)查。個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，必須使用實名并提供有效身份證件。達到轉(zhuǎn)賬金額水平的，客戶必須實名轉(zhuǎn)賬，賬號與登記證件名稱一致。經(jīng)過自查，沒有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進行購卡。
三、交易實時監(jiān)管。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定，每張預(yù)付卡的限額不得超過5000元，由此也限制了交易限額也不得超過5000元。我公司反xxx崗位員工對每日交易進行人工篩選監(jiān)控，對于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費，進行特別核查，對客戶進行詢問同時對商戶進行確認。經(jīng)過核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似xxx大額可疑交易。
四、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對于確認為疑似xxx的大額交易，我公司在遵照反xxx內(nèi)控制度的要求下，對客戶交易卡進行凍結(jié)，并及時聯(lián)系客戶進行交易查詢，限制其使用，待確認排除xxx嫌疑后再進行解凍。在此次自查期間，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項。
五、對于購卡人收卡確認的方式改進。此次自查期間，公司對購卡流程進行重新梳理，為防止非客戶本人操作，我公司改進原客戶簽收程序，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式。銷售人員現(xiàn)場確認后，再由專人進行收卡回訪，采取電話確認方式，保證客戶本人收卡。
此次自查自糾工作提高了全公司員工的反xxx風險意識，對參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風險防范技能，同時改進了工作方法，進一步降低了公司業(yè)務(wù)開展中的xxx風險，我公司將一如既往，將反xxx工作作為公司重點工作事項，提高日常工作中對xxx犯罪活動的警惕性與識別能力。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇五
銀xxx表示，整治目標為嚴厲打擊銀行保險機構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為以及通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送等亂象行為,有的放矢防范突出風險,提升銀行保險機構(gòu)公司治理的科學性、穩(wěn)健性和有效性。
據(jù)了解，此次整頓分為銀行保險機構(gòu)自查自糾及現(xiàn)場檢查。各銀保監(jiān)局應(yīng)根據(jù)日常監(jiān)管情況和轄內(nèi)機構(gòu)的業(yè)務(wù)和風險特點,全面評估機構(gòu)自查及整改情況,確定監(jiān)管檢查對象。同時,應(yīng)重點關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問題及整改問責情況。對于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風險隱患的機構(gòu),應(yīng)做到精準選擇,重點檢查,以查促改。在對銀xxx直接監(jiān)管的銀行保險機構(gòu)開展公司治理有關(guān)的現(xiàn)場檢查中,應(yīng)積極落實股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點。
檢查范圍為被查機構(gòu)截至2019年6月30日的股權(quán)狀況,及2018年1月1日至2019年6月30日期間的關(guān)聯(lián)交易狀況,可根據(jù)實際情況適當追溯和延伸。
各銀保監(jiān)局根據(jù)被查機構(gòu)類型和自查發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合專項整治工作要點確定檢查內(nèi)容,對股權(quán)獲得的合規(guī)性、資金來源的真實性、股權(quán)關(guān)系的規(guī)范性和透明性、股東行為的審慎性、關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)及關(guān)聯(lián)方檔案的完備性、關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性及是否通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送、并表管理規(guī)定執(zhí)行情況及集團成員間內(nèi)部風險隔離情況、關(guān)聯(lián)交易報告及信息披露的合規(guī)性等方面進行檢查。
文件要求重點關(guān)注《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2018年第1號)和《保險公司股權(quán)管理辦法》(中國保險監(jiān)督管理委員會令2018年第5號)出臺后的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易情況。
銀xxx要求各銀行保險法人機構(gòu)應(yīng)按照股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作要點,形成股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作自查報告并填寫相關(guān)表格,分別于2019年8月15日前和12月10日前報送自查報告及整改報告。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇六
[內(nèi)容提要]本文共分為三大部分，第一部分：透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。在該部分中論述了關(guān)聯(lián)交易的定義；關(guān)聯(lián)主體的范圍；關(guān)聯(lián)公司的特性及關(guān)聯(lián)交易的控制形式和表現(xiàn)形式。第二部分：我國法人制度的立法問題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。在本部分中剖析了我國法人制度存在的問題，借鑒外國的立法經(jīng)驗，完善我國的法人制度，建立關(guān)聯(lián)交易平衡機制。第三部分：確立我國法人人格否認制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護債權(quán)人利益。在該部分中，分析了公司法人人格否認制度的本質(zhì)及特點；公司法人人格否認，在我國審判實踐中的應(yīng)用和不足；公司法人人格否認，在執(zhí)行程序中引入的理由。
公司是具有獨立人格，在法律上與它組成分子——股東分離而為獨立的法律主體，是一種法律技術(shù)的運用。法人制度原為因應(yīng)社會生活的需要，為大眾的便利及公共利益的處置而創(chuàng)設(shè)。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，順應(yīng)社會化大生產(chǎn)和市場競爭力要求的現(xiàn)代企業(yè)制度逐步建立起來，企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制后，企業(yè)功能的完成不再由單一企業(yè)進行，而是不同形式的企業(yè)聯(lián)合共同完成，出現(xiàn)了越來越多的“企業(yè)衛(wèi)星體系”。然而這種商事企業(yè)的聯(lián)合體，或稱之為關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)系企業(yè)，利用關(guān)聯(lián)交易逃廢債務(wù)的現(xiàn)象日趨嚴重；外商利用各種不正當手段移轉(zhuǎn)利潤，逃避稅收，損害我國經(jīng)濟利益的情況也時有發(fā)生；而且關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價等形式進行關(guān)聯(lián)交易，以求關(guān)聯(lián)避稅從而在某種程度壟斷市場、牟取暴利，擾亂了我國市場經(jīng)濟秩序。尤其是關(guān)聯(lián)公司通過關(guān)聯(lián)交易、抽逃資金、虛構(gòu)債務(wù)等手段逃避法院執(zhí)行的問題，一直困擾法院執(zhí)行工作，加之缺乏相應(yīng)法律規(guī)范為依據(jù)。解決關(guān)聯(lián)公司債務(wù)的審理、執(zhí)行問題，亟待提供理論支持和法律依據(jù)。如果法人的設(shè)立是為了不法目的，或設(shè)立法人有反社會的傾向或其它公共利益所不允許的情況，國家自然有權(quán)剝奪法人的人格從而否認法人的存在。正如孟德斯鳩提出的那樣，“要防止濫用權(quán)力，就必須以權(quán)力約束權(quán)力。”故我們有必要借鑒國外經(jīng)驗，確立我國的法人人格否認原則。本文力圖揭示關(guān)聯(lián)交易對債權(quán)人的危害，從法律根源上探討防范關(guān)聯(lián)交易風險的途徑——確立我國的法人人格否認制度。
一、透視關(guān)聯(lián)交易的本質(zhì)。
（一）關(guān)聯(lián)交易的定義。
關(guān)聯(lián)交易就是企業(yè)關(guān)聯(lián)方之間的交易，在財政部1997年5月22日頒布的《企業(yè)會計準則——關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易披露》（以下簡稱《準則》）中，稱之為“關(guān)聯(lián)方交易”，在國際會計準則24號《對關(guān)聯(lián)者的揭示》（以下簡稱《24號準則》）中稱為“關(guān)聯(lián)者之間的交易”，兩準則都將其定義為“是指發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項，而不論是否收取價款?！痹谄髽I(yè)財務(wù)和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則視為關(guān)聯(lián)方；如果兩方或多方受同一方控制，也將其視為關(guān)聯(lián)方。這時的控制，是指有權(quán)決定一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益。所謂重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但不決定這些政策。參與決策的途徑主要包括：在董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表，參與政策的制定過程，互相交換管理人員等。關(guān)聯(lián)交易在市場經(jīng)濟條件下大量存在，但它與市場經(jīng)濟基本原則卻不相吻合。按市場經(jīng)濟原則，一切企業(yè)之間交易都應(yīng)該在市場競爭的條件下進行，而關(guān)聯(lián)交易中由于交易雙方存在各種各樣的關(guān)聯(lián)關(guān)系，有利益上的牽扯，交易并不是在完全公開競爭的條件下進行的，關(guān)聯(lián)交易客觀上給市場交易安全帶來負面影響。
（二）關(guān)聯(lián)主體的范圍。
《xxx稅收征收管理法實施細則》（以下簡稱《稅收征管法細則》）第三十六規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指，在資金、經(jīng)營購銷等方面，存在著直接或間接擁有或控制關(guān)系、直接或間接地同為第三者擁有或控制、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織。國家xxx于1998年5月20日發(fā)布的《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程（試行）》第四條規(guī)定關(guān)聯(lián)企業(yè)主要包括：
1、相互間直接或間接持有其中一方的股份總額達到25%或以上的；
2、直接或間接地同為第三者所擁有或控制股份達到25%或以上的；
4、企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級人員一半以上或有一名常務(wù)董事是由另一企業(yè)所委派的；
7、企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品或商品的銷售（包括價格及交易條件等）是由另一企業(yè)所控制的；
8、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實際控制的其他利益上相關(guān)聯(lián)的關(guān)系，包括家庭、親屬關(guān)系等。當然，各個國家和地區(qū)對關(guān)聯(lián)人的范圍界定是不同的，有的是原則規(guī)定，是否為關(guān)聯(lián)人，應(yīng)視“控制”或“重大影響”的存在與否而定。如《24號準則》和我國的《準則》的規(guī)定。有的則是詳加列舉，對關(guān)聯(lián)人之范圍予以清晰界定?？梢钥闯觯瑹o論是原則規(guī)定，還是詳加列舉，關(guān)聯(lián)人不外乎存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的法人或自然人兩類，前者以母公司或控股公司為代表，后者以公司的董事等高級管理人員為代表。應(yīng)當予以關(guān)注的是，在1998年1月1日開始施行的深滬兩所《上市規(guī)則》第二節(jié)中規(guī)定了“應(yīng)當即時披露的關(guān)聯(lián)交易”，其中包括處理關(guān)聯(lián)交易的原則、關(guān)聯(lián)人之范圍、回避措施、董事會對關(guān)聯(lián)交易之報告和公告義務(wù)、關(guān)聯(lián)交易的豁免披露、不視為關(guān)聯(lián)交易之情形及關(guān)聯(lián)交易臨時報告之內(nèi)容等，可以說是迄今為止國內(nèi)對關(guān)聯(lián)交易的最完備規(guī)定。該節(jié)將關(guān)聯(lián)人分為關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)人士，且詳加列舉，較《準則》規(guī)定之范圍又有所擴大。但是也不能說此規(guī)定沒有缺陷，例如，該節(jié)沒有提及上市公司的附屬公司的關(guān)聯(lián)人，不能不說是一大疏漏，因為關(guān)聯(lián)人完全有可能通過與附屬公司之間的不公平交易而間接損害上市公司利益。綜上，筆者認為，為了嚴防不公平關(guān)聯(lián)交易，必須對關(guān)聯(lián)人制定更為完備的規(guī)定。
（三）關(guān)聯(lián)公司的特性。
1、關(guān)聯(lián)公司是一種具有獨立法人人格的企業(yè)之間的聯(lián)合體。關(guān)聯(lián)公司的成員具有權(quán)利能力和行為能力，能以自己名義從事商業(yè)活動。
2、關(guān)聯(lián)公司并不是一種單獨公司類型，不具有獨立法人資格。它是由資產(chǎn)聯(lián)系為紐帶連結(jié)成的企業(yè)群體。聯(lián)合體的意志不是所有各企業(yè)共同決策形式，而是來自支配控制企業(yè)。
3、關(guān)聯(lián)公司的聯(lián)合方式由一個核心控制公司、通過控股、參股等資產(chǎn)聯(lián)系、合同維系或其他諸如人事、聯(lián)銷等聯(lián)系手段，在各從屬公司之間建立生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售或其他關(guān)系。綜上關(guān)聯(lián)公司的特征可概括為其內(nèi)部存在“控制”、“統(tǒng)一管理”關(guān)系。在關(guān)聯(lián)公司中，雖然各公司在法律上仍表現(xiàn)為“獨立人格”，但從屬公司經(jīng)濟地位已發(fā)生傾斜，有可能喪失獨立性，形式事實上不平等的支配與被支配關(guān)系，以致淪為聽命于控股公司，為聯(lián)合體利益服務(wù)的工具。
（四）關(guān)聯(lián)交易的控制形式及表現(xiàn)形式。
為適應(yīng)規(guī)模經(jīng)濟要求而產(chǎn)生的企業(yè)集團，是關(guān)聯(lián)公司的典型形式。關(guān)聯(lián)公司的控制類型主要有資本控制、合同控制兩種，派生出的其他控制形式還有人事控制等。
1、資本控制。資本參與是形成關(guān)聯(lián)公司的主要方式，許多國家的關(guān)聯(lián)企業(yè)就是主要通過資本參與和外部兼并來完成。當一家公司投資開辦下屬公司或占其他公司多數(shù)股份資本時，兩公司就形成了控制與被控制關(guān)系，如母子控股公司。
2、合同控制。公司之間通過合同方式建立起關(guān)聯(lián)公司，一家公司將經(jīng)營指揮權(quán)、支配權(quán)交于另一企業(yè)。此時控制企業(yè)獲取的不僅是從屬企業(yè)的支配權(quán)，而且包括利潤和資產(chǎn)移轉(zhuǎn)的便利。如松散性的合同聯(lián)營、特定企業(yè)之間的企業(yè)承包合同、企業(yè)租賃、委托經(jīng)營合同等。
3、其他控制手段。除上述兩種控制方式下，采用人事聯(lián)銷等手段，向被控公司派出董事、經(jīng)理、顧問，或一人同時擔任兩個公司的董事長或經(jīng)理，從而取得被控企業(yè)的決策權(quán)，達到控制目的。通過上述形式集合而成的關(guān)聯(lián)公司，在統(tǒng)一管理、控制的目的指導下，所進行的交易勢必為整個聯(lián)合體利益服務(wù)，而不考慮成員合同的單個利益。在實踐中極易產(chǎn)生如下情形：（1）整體裂變。有的公司打著企業(yè)改制、資產(chǎn)重組的幌子，分立為幾個有法人資格的企業(yè)；有的母公司剝離優(yōu)良資產(chǎn)投資成立子公司，母公司則成為空殼企業(yè)。（2）人格混同。設(shè)立“兩塊牌子，一套班子”公司，相互之間資產(chǎn)重疊、利潤轉(zhuǎn)移。當其中一個公司負債被執(zhí)行時，便立即將其名下財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，造成無財產(chǎn)可執(zhí)行。（3）虛假交易。利用合同進行不對價交易，轉(zhuǎn)移公司資產(chǎn)。甚至控制直接或授意另一從屬公司與被執(zhí)行公司虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系，使被執(zhí)行公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)公司其他公司名下，或者在參與分配時占有較大份額。（4）注資不實?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開辦從屬公司時，實際投入資金與注冊資金不符，有的根本未達到法律規(guī)定的最低數(shù)額。（5）抽逃資金?？刂乒荆ㄍ顿Y者）開辦從屬公司注冊登記時，注入大量足夠資金，在從屬公司注冊后很短時間將投入的資金抽走，造成從屬公司懸空經(jīng)營，導致從屬公司不能清償債權(quán)人的到期債權(quán)。（6）股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓，降低企業(yè)償債能力。這些情形已嚴重損害了債權(quán)人利益，這些表現(xiàn)恰恰就是利用了公司有限責任制度的弱點，使這一制度異化為不法者逃避債務(wù)，獲取法外利益的工具。因此關(guān)聯(lián)公司雖有提高企業(yè)競爭力的積極一面，但也破壞了單一企業(yè)體制下的利益平衡，產(chǎn)生了不容忽視的債權(quán)人利益保護的法律問題。
二、我國法人制度的立法問題是關(guān)聯(lián)交易損害債權(quán)人利益的法律根源。
我國《民法通則》第三十六條第一款規(guī)定：“法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務(wù)的組織”。《公司法》第三條規(guī)定：“有限責任公司和股份有限公司是企業(yè)法人。有限公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔責任。股份有限公司以其全部資產(chǎn)對債務(wù)承擔責任”。如此剛性的規(guī)定，造成了人們對法人人格絕對化的理解，認為法人的債務(wù)只能由法人的自有財產(chǎn)對外承擔責任，股東只承擔有限責任，即股東只在出資的份額內(nèi)承擔責任，投資股東的財產(chǎn)與法人財產(chǎn)相分離。這一法人制度實際上在投資人和所投資企業(yè)的債權(quán)人之間豎起了一堵有限責任之墻。顯然享受該制度的最大收益人就是投資股東，因為該制度中的投資企業(yè)只不過是投資人為降低投資風險、謀求最大經(jīng)濟利益而借以實現(xiàn)其目標的工具，或者說是能使股東在生意興隆時坐享其成，在其經(jīng)營失敗時逃之夭夭的靈丹妙藥。出資人既可以直接或間接的方式控制投資企業(yè)，實現(xiàn)自己的利益最大化；同時，又可利用法人獨立人格，把自己的股東責任限于出資內(nèi)，以避免經(jīng)營風險并使自己的損失最小化。因此，在如今大量關(guān)聯(lián)交易存在的情況下，這一制度極易產(chǎn)生這樣一種局面：法人是獨立主體的假定被現(xiàn)實中成員企業(yè)利益失衡的經(jīng)濟事實所推翻，關(guān)聯(lián)企業(yè)成員事實上須聽命于控制公司，其法人人格的獨立性喪失，成為控制企業(yè)的提錢木偶。在成員企業(yè)獨立法人地位發(fā)生動搖后，關(guān)聯(lián)企業(yè)利益便與債權(quán)人利益發(fā)生了沖突。由于關(guān)聯(lián)企業(yè)與法人獨立人格密切相關(guān)，關(guān)聯(lián)交易平衡機制的入手便是法人制度的完善。考察其他國家的立法，他們對關(guān)聯(lián)交易涉及的獨立法人問題就采取了積極的應(yīng)對措施。
美國對付關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)驗被視為這一領(lǐng)域的典范。法院在處理關(guān)聯(lián)企業(yè)法律關(guān)系時通?？蛇\用這樣三個原則：揭開公司面紗原則；深石原則和控制股東的誠信義務(wù)原則。其用于保護從屬企業(yè)債權(quán)人的揭開公司面紗原則是指，法院在某些情形下，可揭開子公司的面紗，即否認子公司的法人人格，把子公司及母公司視為同一法律主體，母公司直接對子公司的債權(quán)人負責。這些規(guī)定無疑是對關(guān)聯(lián)交易逃避法律責任的一種制約，起到了很好的規(guī)范作用，促使企業(yè)無法濫用法人獨立人格，在關(guān)聯(lián)企業(yè)利益和債權(quán)人利益、股東責任和社會責任之間，建立了良好的平衡制約機制。我國現(xiàn)行法律、法規(guī)對關(guān)聯(lián)企業(yè)缺乏在承認法人獨立前提下的資格否定制約機制。我們也注意到，xxx和最高人民法院曾分別于1990年12月、1994年3月做出《xxx關(guān)于清理整頓公司中被撤并公司債權(quán)債務(wù)清理問題的通知》（以下簡稱《通知》）和《關(guān)于企業(yè)開辦的公司被撤銷或者歇業(yè)后民事責任承擔問題的批復(fù)》（以下簡稱《批復(fù)》），就出資人的責任規(guī)定突破了出資人不對公司債權(quán)人直接負責，僅以出資額為限承擔責任的原則。但從國家立法層面講，關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)人利益保護的法律尚屬空白。因此，我國關(guān)聯(lián)交易之所以對債權(quán)人利益造成損害，一個重要原因就是立法上欠缺法人獨立人格的利益平衡機制，為控制企業(yè)濫用獨立法人人格提供了可乘之機，法人獨立人格成為關(guān)聯(lián)企業(yè)逃避法律責任的保護傘。
三、確立我國法人人格否認制度，防范關(guān)聯(lián)交易，維護債權(quán)人利益。
（一）透視公司法人人格否認制度的本質(zhì)。
公司法人人格否認制度誕生于美國的判例，在英美法系等國家將其稱為“刺破公司的面紗”，在大陸法中多采用“公司人格否認”說，德國則稱之為“直索責任”[1]。所謂公司面紗，即公司作為法人必須以其全部出資獨立地對其法律行為和債務(wù)承擔責任，公司的股東以其出資額為限對公司承擔有限責任。公司與其股東具有相互獨立的人格，當公司資產(chǎn)不足償付債務(wù)時，法律不能透過公司這層“面紗”要求股東承擔責任[2]。而所謂“刺破公司面紗”，是指在某些情形下，為保護公司之債權(quán)人，法院可揭開公司之面紗，否定股東與公司分別獨立之人格，含股東直接負責清償公司債務(wù)[3]。因此，公司人格否認表明了法律的這樣一種傾向：法律即應(yīng)充分肯定公司人格獨立的價值，將維護公司的獨立人格作為一般原則，鼓勵投資者在確保他們對公司債務(wù)不承擔個人風險的前提下大膽地對公司投入一定的資金，又不能容忍股東利用公司從事不正當活動，謀取法外利益，將公司人格否認作為公司人格獨立必要而有益的補充，使二者在深沉的張力中，形成和諧的功能互補[4]。美國法官sanborm在其判決書中的一段話，常被引為說明合同人格否認這一基本原則：一般而言，公司應(yīng)當被認為是法人，因而具有獨立的人格，但是，公司為法人的特性，一旦被利用為工具，以圖挫折公共便利，正當化非法行為，或意圖維護欺詐、或作為犯罪的抗辯，法律上應(yīng)將公司視為無權(quán)利能力之數(shù)人組合體。因此，可將法人人格否認定義為：在具體的法律關(guān)系中，基于特定事由，否認法人的獨立人格及出資人的有限責任，使出資人對法人債務(wù)承擔無限責任。
公司法人人格否認特點之一是以公司獨立人格之存在為前提。只有依據(jù)法定條件與程序在工商行政管理機關(guān)進行登記，領(lǐng)取法人營業(yè)執(zhí)照，取得法人資格后，才能針對這種資格予以否認。法人人格否認不僅不是對法人制度的否定，而是對法人制度必要的、有益的補充。公司法人人格否認另一特點是，其僅在具體的法律關(guān)系中對某法人的獨立人格予以否認。顯然，法人人格否認是一種典型的個案否定，不及于法人與其他當事人之間的法律關(guān)系。
因此，在理解公司人格否認制度的時候，應(yīng)注意以下問題：（1）其與公司人格徹底否定不同。公司人格的否認并非是對法人合法、有效，存在的徹底否定，它只是對特定的法律關(guān)系中借助法人合法有效的外殼從事規(guī)避法律義務(wù)行為股東的有限責任的否認。所以“公司人格否認”的效力是對人的而非對事的。另外，公司人格否認只賦予了法人債權(quán)人追究股東責任的權(quán)利，并非賦予了他們申請法人成立無效的權(quán)利。這些都與公司人格徹底否定不同。（2）公司人格否認應(yīng)以公司人格合法、有效的存在為前提條件。從邏輯上講，若公司的獨立人格根本不合法的存在，也就無所謂股東濫用公司人格的行為，更談不上以此為據(jù)否定法人的獨立人格。這是法人否認制與法人被撤銷或被宣告設(shè)立無效的根本差別。（3）公司人格否認只能由法人的債權(quán)人提出訴請，不能由法院依職權(quán)采用。由于公司人格否認制度采用的是民法事后調(diào)整的方法，所以，法人的債權(quán)人因為股東濫用人格遭受損失后，是否追究股東的責任應(yīng)屬于法人債權(quán)人的權(quán)利。法院只能在債權(quán)人尋求法律保護時，才能涉入具體的法律關(guān)系中，在當事人之間以國家強制力對失衡的權(quán)利義務(wù)加以平衡。（4）公司人格否認適用只能為了善意第三人的利益并針對出資人的責任而主張，不得為了出資人的利益而主張。當公司形式阻礙其最大程度地獲得利益時，出資人不得主張否認公司的獨立性，使自己與公司混為一體。（5）法人債權(quán)人只能就因股東濫用法人人格造成的損失部分提出訴請，公司股東也就其濫用法人人格的行為適用法人人格否認而承擔相關(guān)的民事責任。且公司債權(quán)人只能要求濫用法人人格的股東承擔個人責任而不能向其他投資者主張。法人人格否認制本身就為平衡當事人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系而設(shè)立，對股東苛求過多的義務(wù)并不能實現(xiàn)法人人格否認制的初衷。相反只能使法律出現(xiàn)顧此失彼的尷尬。（6）與公司人格獨立制的關(guān)系。公司人格否認制度絕對不是對股東人格與公司法人人格相分離原則之否認。相反，它恰恰是對法人人格本質(zhì)的遵守，以維護法人人格獨立為使命。它是對法人人格獨立的有益補充和完5善，兩者共同構(gòu)成法人制度辯證統(tǒng)一兩個方面。并且公司人格否認只能公司人格獨立一般原則之例外規(guī)則。
（二）公司法人人格否認，在我國審判實踐中的應(yīng)用。
我國民事立法在徹底地接受西方國家法人人格獨立及股東有限責任制度的同時，卻忽視了法人人格否認制度的借鑒。在審判實務(wù)中，最高人民法院雖然針對虛假出資問題做出帶有法人人格否認色彩的司法解釋，在一定程度上抑制了濫用法人人格現(xiàn)象，但終未形成系統(tǒng)而成熟的法人人格否認制度。xxx《通知》和最高法院《批復(fù)》雖然規(guī)定了出資人應(yīng)以企業(yè)債務(wù)直接清償責任，與法人人格否認原則有相似之處，但兩者在運用上存在有不同：第一，適用的條件和后果不同。法人人格否認是當企業(yè)存在濫用獨立人格情形時，在特定法律關(guān)系中否認法人獨立人格，案件處理后，公司仍“恢復(fù)”法人功能。而《通知》和《批復(fù)》只在企業(yè)法人被撤銷或歇業(yè)情況下采取的措施。而且，企業(yè)法人按規(guī)定清算后，其法人資格經(jīng)注銷登記歸于消滅。第二、適用范圍不同?！杜鷱?fù)》只適用于企業(yè)開辦的其他企業(yè)，將個人、事業(yè)單位、國家機關(guān)等主體出資成立的公司排除在外。且只局限于企業(yè)被撤銷或歇業(yè)的情形，將正常經(jīng)營期間的企業(yè)排除在外。事實上，審判實踐已突破了上述范圍限制。第三、責任人承擔責任的范圍不同。法人人格否認要求實施濫用公司法人人格行為的主體（如股東、控制人）承擔無限責任。而《通知》和《批復(fù)》所確認責任人承擔的范圍則有一定限度，例如實有資金和注冊資金不符的，在注冊資金范圍內(nèi)承擔責任，而且所承擔的是補充賠償責任。第四、追求的價值目標不同。法人人格否認是基于完善法人制度和企業(yè)維持的理念，所追求的是矯正偏離法人制度本質(zhì)的不公平。而《通知》和《批復(fù)》依據(jù)的是債法中的代位履行原理，追求的僅是債權(quán)人債權(quán)實現(xiàn)。因此，《通知》和《批復(fù)》所采取的只是類似法人人格否認的特殊措施，尚需通過立法上升為一項制度。目前，我國公司法已頒布實施十年，積累大量問題，審判實踐中也總結(jié)了不少經(jīng)驗和教訓，創(chuàng)設(shè)我國法人人格否認規(guī)則已經(jīng)成熟。筆者認為，未來確立的法人人格否認制度需要從以下幾個問題入手，規(guī)制濫用法人人格行為：
1、母體裂變等關(guān)聯(lián)法人問題；
2、人格及財產(chǎn)混同問題；
3、虛假交易問題；
4、注資不實問題；
5、抽逃資金問題；
6、一人公司問題；
7、股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓，降低公司償債能力問題。
（三）公司法人人格否認，在執(zhí)行程序中的應(yīng)用。
在公司為對象的訴訟中，勝訴的公司債權(quán)人能否使具備法人人格否認要件的公司出資人、受既判力、執(zhí)行力的約束呢？這是未來的法人否認制度必須回答的問題。從公司法、民事訴訟法中我們無法找到答案。最高人民法院制定執(zhí)行規(guī)定過程中則采取了模棱兩可的態(tài)度。例如關(guān)于被執(zhí)行人無法人資格，應(yīng)否裁定變更其開辦單位為被執(zhí)行人承擔全部責任問題，原來的草稿曾經(jīng)寫入過，采取肯定態(tài)度，后來《執(zhí)行規(guī)定》最終沒有寫。如《執(zhí)行規(guī)定》第80條規(guī)定：“被執(zhí)行人無財產(chǎn)清償債務(wù)，如果其開辦單位對其開辦時投入注冊資金不實或抽逃注冊資金，可以裁定變更或追加其開辦單位為被執(zhí)行人，在注冊資金不實或抽逃注冊資金的范圍內(nèi)，對申請執(zhí)行人承擔責任?！痹摋l規(guī)定一方面確定了繞過公司而追究股東責任的制度，但又把這種股東責任限定在注冊資金不實或抽逃資金的范圍內(nèi)。理論界很多學者也主張執(zhí)行過程中，不應(yīng)對公司的法人資格問題進行實質(zhì)性審查，只應(yīng)以工商登記為準。公司是否確實具有法人資格，需要有其它事實認定和法律解釋，應(yīng)當是實體審理的問題，要通過審判機構(gòu)來審理確定。因此，今后凡在執(zhí)行中遇到被執(zhí)行人可能無法人資格的情況，還應(yīng)提請做出生效法律文書的機構(gòu)來做出變更被執(zhí)行主體的裁定[5]。最高人民法院執(zhí)行工作辦公室對江蘇省高級人民法院[1997]法經(jīng)字第389號《關(guān)于執(zhí)行程序中可否以注冊資金未達到法定數(shù)額為由裁定企業(yè)不具備法人資格問題的函》中亦認為，在執(zhí)行生效判決過程中，以被執(zhí)行人注冊資金未達法定數(shù)額為由，裁定變更被執(zhí)行主體的做法沒有法律依據(jù)。
從訴訟法的基本理論來講，當涉及新的當事人承擔實體責任時，一般應(yīng)當經(jīng)過審判程序做出判決來確定。但由于我國目前民事訴訟制度尚不發(fā)達，審判力量還受到種種限制，通過重新提起審判程序來認定法人資格存在與否，進而決定是否變更被執(zhí)行主體，顯然徒增訟累，增大訴訟成本。而且，原判決中確定的責任人不斷變化，尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)中原被執(zhí)行人法人資格喪失和逃避債務(wù)行為往往在執(zhí)行過程中頻頻出現(xiàn)，如果由執(zhí)行機構(gòu)直接行使這項權(quán)力，比較簡潔、迅速，有利于提高執(zhí)行效率，保證生效法律文書及時有效執(zhí)行。因此完全有必要在未來有關(guān)執(zhí)行程序的立法和司法解釋中引入法人人格否認的規(guī)定。注釋：
[1]王利明著：《民商法理論與實踐》，吉林人民出版社1996年出版，第544頁。
[2]沈四寶、王俊著：《試論英美法“刺破公司面紗”的法律原則》，發(fā)表于《經(jīng)濟貿(mào)易大學學報》1992年第4期。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇七
按照人行長沙支行反xxx處的文件要求，我公司根據(jù)貴處文件要求，展開了大額與可疑交易自查自糾工作，現(xiàn)將工作報告如下：
一、建立反xxx內(nèi)控制度。由反xxx管理人員與銷售中心管理人員對日常工作事務(wù)進行監(jiān)督。對公司員工尤其是公司一線員工進行定期的反xxx培訓與宣傳工作，通過上述工作，讓員工了解到xxx犯罪活動的危害和反xxx工作的必要性。并且對于公司員工提出的反xxx工作的各項問題，安排了專人進行解答。
二、對客戶的資料事前確認。對于購卡客戶發(fā)生交易前，我公司按照反xxx內(nèi)控制度的相關(guān)要求對客戶進行信息調(diào)查。個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，必須使用實名并提供有效身份證件。達到轉(zhuǎn)賬金額水平的，客戶必須實名轉(zhuǎn)賬，賬號與登記證件名稱一致。經(jīng)過自查，沒有發(fā)現(xiàn)任何可疑與不明身份人員進行購卡。
三、交易實時監(jiān)管。按照預(yù)付卡管理辦法中的規(guī)定，每張預(yù)付卡的限額最大不得超過5000元，由此也限制了交易最大限額也不得超過5000元。我公司反xxx崗位員工對每日交易進行人工篩選監(jiān)控，對于連續(xù)多筆5000元的整數(shù)消費，進行特別核查，對客戶進行詢問同時對商戶進行確認。經(jīng)過核查，暫未發(fā)現(xiàn)疑似xxx大額可疑交易。
四、大額可疑交易預(yù)警預(yù)案。對于確認為疑似xxx的大額交易，我公司在遵照反xxx內(nèi)控制度的要求下，對客戶交易卡進行凍結(jié)，并及時聯(lián)系客戶進行交易查詢，限制其使用，待確認排除xxx嫌疑后再進行解凍。在此次自查期間，暫未發(fā)現(xiàn)類似交易事項。
五、對于購卡人收卡確認的方式改進。此次自查期間，公司對購卡流程進行重新梳理，為防止非客戶本人操作，我公司改進原客戶簽收程序，要求客戶除簽字外，需留下本人聯(lián)系方式。銷售人員現(xiàn)場確認后，再由專人進行收卡回訪，采取電話確認方式，保證客戶本人收卡。
此次自查自糾工作提高了全公司員工的反xxx風險意識，對參與業(yè)務(wù)流程的相關(guān)崗位提高了風險防范技能，同時改進了工作方法，進一步降低了公司業(yè)務(wù)開展中的xxx風險，我公司將一如既往，將反xxx工作作為公司重點工作事項，提高日常工作中對xxx犯罪活動的警惕性與識別能力。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇八
銀xxx副主席梁濤7月4日在國新辦新聞發(fā)布會上“下一步持續(xù)加強公司治理監(jiān)管”的話音剛落，一場對保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易的專項整治行動即將拉開序幕。
上海證券報獨家獲悉，作為落實2019年公司治理監(jiān)管工作的一項任務(wù)，監(jiān)管部門將開展保險機構(gòu)股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易專項整治工作。嚴厲打擊保險機構(gòu)股東股權(quán)違規(guī)行為，以及通過關(guān)聯(lián)交易進行利益輸送等亂象。
“排雷”行動一觸即發(fā)。股東通過隱藏實控人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對保險公司的控制權(quán)和主導權(quán)；通過錯綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運用比例“超標”……這些違規(guī)技倆將隨著整治行動的深入，逐漸現(xiàn)出原形。
要查哪些公司？哪些業(yè)務(wù)？
此次專項整治行動將分為保險機構(gòu)自查自糾及地方銀保監(jiān)局現(xiàn)場檢查兩部分。
其中，《保險公司股權(quán)管理辦法》(2018年3月)出臺后新發(fā)生的以及到期未整改的違法違規(guī)行為，將被加大問責力度。
具體有哪些整治要點，我們?yōu)榇蠹沂崂砣缦隆?/p>
要點1、保險機構(gòu)需要自查哪些內(nèi)容？
一是，保險公司股權(quán)排查要點。
股權(quán)獲得是否符合規(guī)定要求：保險公司是否存在未經(jīng)批準變更注冊資本或者持股比例占注冊資本5%以上股東的情況；保險公司是否存在股東未如實報告控股股東、實際控制人及其變更情況、股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系，造成超比例持股的情形；股東是否存在委托他人或接受他人委托持有保險公司股權(quán)的情況等。
資金來源是否符合規(guī)定要求：投資人取得保險公司股權(quán)，是否使用來源合法的自有資金，是否存在投資人通過設(shè)立持股機構(gòu)、轉(zhuǎn)讓股權(quán)預(yù)期收益權(quán)等方式變相規(guī)避自有資金監(jiān)管規(guī)定的情形；投資人是否存在挪用保險資金，或者以保險公司投資信托計劃、私募基金、股權(quán)投資等獲取的資金對保險公司進行循環(huán)出資的情況等。
股東行為是否符合規(guī)定要求：股東通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對保險公司的控制權(quán)和主導權(quán)等。
股東質(zhì)押保險公司股權(quán)是否符合規(guī)定要求：保險公司是否存在股權(quán)質(zhì)押、凍結(jié)比例過高，股權(quán)變動頻繁，股權(quán)結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定的情況等。
二是，保險公司關(guān)聯(lián)交易排查要點。
關(guān)聯(lián)交易制度建設(shè)：關(guān)聯(lián)交易管理制度是否健全；對關(guān)聯(lián)自然人、關(guān)聯(lián)法人等關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)交易的認定標準是否符合監(jiān)管要求，關(guān)聯(lián)方名單是否全面等。
關(guān)聯(lián)交易審查和風險管控：是否設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會；關(guān)聯(lián)交易控制委員會是否按照規(guī)定進行審查；是否存在向關(guān)聯(lián)方進行利益輸送；資金運用類關(guān)聯(lián)交易是否符合監(jiān)管比例要求等。
要點2、在完成自查自糾后，哪些機構(gòu)會被監(jiān)管檢查？
各銀保監(jiān)局將根據(jù)日常監(jiān)督情況和轄內(nèi)機構(gòu)的業(yè)務(wù)和風險特點，全面評估機構(gòu)自查及整改情況，確定監(jiān)管檢查對象。同時，重點關(guān)注以往公司治理現(xiàn)場檢查中已發(fā)現(xiàn)的股權(quán)和關(guān)聯(lián)交易問題及整改問責情況。
對于以往檢查中未涉及但存在相關(guān)風險隱患的機構(gòu)，將做到精準選擇，重點檢查，以查促改。
要點3、此次整治行動的檢查范圍。
被查機構(gòu)截至2019年6月末的股權(quán)狀況，及2018年1月至2019年6月期間的關(guān)聯(lián)交易情況，可根據(jù)實際情況適當追溯和延伸。
關(guān)聯(lián)交易屢上整治榜？背后套路有多深？
近年來，隨著保險市場快速發(fā)展，保險投資主體日益多元化，資金運用渠道持續(xù)拓寬，保險公司關(guān)聯(lián)交易種類和規(guī)模迅速增長。依法合規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易，的確有利于提高交易穩(wěn)定性、優(yōu)化資源配置、發(fā)揮協(xié)同優(yōu)勢、實現(xiàn)規(guī)模效益。
但問題也隨之暴露。關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)從最初保險公司與關(guān)聯(lián)方的正常業(yè)務(wù)往來，演化到今時今日保險公司虛假增資、不正當利益輸送等問題的載體、平臺。
目前保險公司的關(guān)聯(lián)交易主要集中在以下幾類。一是投資入股類，包括關(guān)聯(lián)方投資入股該保險公司，關(guān)聯(lián)方投資該保險公司發(fā)行的優(yōu)先股、債券或其他證券等；二是資金運用類，包括資金的投資運用和委托管理；三是保險業(yè)務(wù)類；四是利益轉(zhuǎn)移類，包括給予或接受財務(wù)資助、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移、簽訂許可協(xié)議等；五是提供服務(wù)類。
“在這幾類保險關(guān)聯(lián)交易中，以資金運用類關(guān)聯(lián)交易居多。”一家保險公司相關(guān)負責人透露稱，從監(jiān)管部門前期摸底的情況來看，目前在保險關(guān)聯(lián)交易中，主要存在未按規(guī)定披露重大關(guān)聯(lián)交易、通過錯綜復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)或股權(quán)關(guān)系掩飾關(guān)聯(lián)方、通過關(guān)聯(lián)交易輸送利益、關(guān)聯(lián)交易資金運用比例“超標”等問題。
一位保險公司投資人士稱，近年來，越來越多的保險公司與信托公司開展緊密合作，保險公司通過自有資金、保險資金累計投資在信托計劃上的投資規(guī)模，呈現(xiàn)爆發(fā)式增長，但隱匿在數(shù)據(jù)繁榮背后的潛在風險，也悄然滋生。
上述人士舉例稱，近年來不少保險公司相繼認購了一些信托計劃。而在一些看似“高收益、低風險”的保險信托計劃背后，卻隱藏著一環(huán)套一環(huán)的關(guān)聯(lián)安排。
比如，有些保險公司與融資人為同一控股股東控制的關(guān)聯(lián)方，甚至還與信托公司、信用增級方等主體具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過投資信托產(chǎn)品給融資人借款，這些保險公司儼然已淪為股東方及關(guān)聯(lián)方的融資通道。
“而且一些關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，資產(chǎn)質(zhì)量并不佳，信用等級及收益率也不高，承擔的投資風險卻不小。關(guān)鍵是這些保險信托計劃多投向地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施等相關(guān)領(lǐng)域，而保險公司通過債權(quán)投資計劃等通道在這兩個領(lǐng)域已有大量敞口，信托產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)多與保險公司現(xiàn)有資產(chǎn)重疊，風險集中度就會進一步提高?！蹦硺I(yè)內(nèi)資深人士一語中的。
暴露內(nèi)控空洞！業(yè)內(nèi)建議全鏈條問責制！
當前，在保險業(yè)內(nèi)形成的一個共識是：關(guān)聯(lián)交易風險逐步顯現(xiàn)的背后，折射出的正是保險公司尤其是激進型中小險企普遍存在的內(nèi)控漏洞。
若更進一步深究，一些保險公司內(nèi)控機制之所以“千瘡百孔”，與其復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)、實控人“一股獨大”不無關(guān)系。個別保險公司通過交叉持股、層層嵌套，掩蓋真實股權(quán)結(jié)構(gòu)，滋生內(nèi)部人控制和大量關(guān)聯(lián)交易。
監(jiān)管部門一再對關(guān)聯(lián)交易施以重拳，顯然已意識到了整治關(guān)聯(lián)交易的迫切性與重要性。
有業(yè)內(nèi)人士指出，關(guān)聯(lián)交易是公司治理的重要組成部分，整治關(guān)聯(lián)交易的一個關(guān)鍵核心點是，必須要建立關(guān)聯(lián)交易全鏈條監(jiān)管審查問責機制，強化關(guān)聯(lián)交易過程的問責，將責任落實到具體的人，“失責必問、問責必嚴”。
此外，由于保險公司關(guān)聯(lián)交易還涉及信托等非保險領(lǐng)域，因此銀xxx的整合，在很大程度上有利于形成監(jiān)管合力，徹底破解相關(guān)違法違規(guī)問題。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇九
（一）嚴厲打擊犯罪工作。針對當?shù)匕l(fā)案情況,組織公安機關(guān)適時開展偵查破案專項打擊行動。建立區(qū)域協(xié)作和信息共享機制，嚴厲打擊團伙作案、流竄作案以及制售傳播竊電器材、等違法犯罪活動。對現(xiàn)行案件及群眾舉報線索，嚴格按照接處警有關(guān)規(guī)定，認真核查，如實立案,快偵快破。對在逃的犯罪嫌疑人，逐一落實責任單位、責任人，上網(wǎng)追逃,全力緝捕。嚴打整治，嚴密防控，確保重大活動期間重要“三電”設(shè)施安全運行。
（二）強化廢舊金屬收購行業(yè)日常監(jiān)管工作。對我鎮(zhèn)的4個廢舊金屬收購站點以及小熔爐家底清，情況明。嚴厲禁止無照經(jīng)營、違規(guī)經(jīng)營。定期或不定期地組織有關(guān)成員單位開展廢舊金屬收購站點專項整治統(tǒng)一行動4次，對違規(guī)收購收購廢舊金屬的1個站點管理人員進行了教育，對違規(guī)收購產(chǎn)品交公安機關(guān)沒有。督促廢舊金屬收購站點業(yè)主嚴格遵守站點備案、物品登記、流向查驗和情況報告等制度，引導建立行業(yè)自律機制，建立信息通報、處罰抄告等制度。嚴厲查處和打擊收贓銷贓、超范圍經(jīng)營等違法犯罪行為，取締無證經(jīng)營站點。推廣視頻監(jiān)控等技術(shù)防范措施，嚴防收贓銷贓。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十
1.由于我院今年在環(huán)境建設(shè)、設(shè)備購置等方面資金投入比較大，醫(yī)院周轉(zhuǎn)資金比較緊張，在為患者墊資方面存在資金周轉(zhuǎn)困難，對醫(yī)院運轉(zhuǎn)有所影響。
2.預(yù)防機制不夠完善。自活動實施以來，雖然沒有發(fā)生惡意拖欠費用問題，但是一旦發(fā)生惡意拖欠，醫(yī)院方面不能及時催討到欠款，對醫(yī)院的運行會產(chǎn)生不良后果，我院擬與縣農(nóng)合建立有效的預(yù)防及清算機制，望領(lǐng)導給予大力支持。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十一
20xx年全鄉(xiāng)應(yīng)參保任務(wù)人數(shù)1450人，已參保1216人，參保率83.86%;應(yīng)續(xù)保人數(shù)1203人，已續(xù)保人數(shù)174人，續(xù)保率14.46%。60歲以上參保人數(shù)769人，未辦理待遇領(lǐng)取的41人，待遇正常發(fā)放728人，待遇正常發(fā)放率100%。
現(xiàn)階段，我鄉(xiāng)新農(nóng)保工作各項任務(wù)正有條不紊按照年初考核目標要求嚴格推進，群眾滿意度較高。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十二
一是依照有關(guān)法律法規(guī)，建立健全“三電”設(shè)施安全保護行政執(zhí)法工作機制，各有關(guān)部門認真履行職能，切實加強監(jiān)督管理和行政執(zhí)法工作，組織開展聯(lián)動執(zhí)法，加大對違法違章作業(yè)、野蠻施工等損壞“三電”設(shè)施案件的查處力度，及時消除危及“三電”設(shè)施安全運行的隱患；二是積極協(xié)調(diào)有關(guān)行業(yè)主管部門加強對“三電”設(shè)施保護區(qū)內(nèi)可能危及“三電”設(shè)施安全的施工作業(yè)審批管理，組織開展對大型施工單位、機械操作人員的指導培訓，努力預(yù)防和減少外力施工損壞“三電”設(shè)施事故；三是滾動排查并掛牌整治火谷電站盜竊破壞案件高發(fā)、廢舊金屬收購站點泛濫等突出問題，限期完成整治任務(wù)。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十三
（一）春耕生產(chǎn)情況：20xx年預(yù)計大春作物種植玉米2860畝，紅苕999畝，到目前為止，已播種面積占應(yīng)播面積的60%，共計為農(nóng)戶發(fā)放農(nóng)膜2噸。
（二）完成集中育苗示范片4個：4月1日在觀音阡村建鄉(xiāng)集中育苗4畝，4月1日在中壩河村建集中育苗2畝，4月2日在趙家河村建集中育苗4畝，4月2日在七里扁村建集中育苗1畝，效果良好，現(xiàn)以有80%幼苗已移栽。
（三）完成糧經(jīng)復(fù)合種植基地4個：以噸糧田五千元模式暨馬鈴薯+玉米+紅苕+蔬菜，在觀音阡村建糧經(jīng)復(fù)合種植基地30畝。在趙家河村建糧經(jīng)復(fù)合種植基地30畝。在中壩河村建糧經(jīng)復(fù)合種植基地20畝。在七里扁村建糧經(jīng)復(fù)合種植基地10畝。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十四
按照縣委關(guān)于萬名干部下基層的文件要求，我院以"關(guān)注基層，惠及民生"為主題，樹立"真誠服務(wù)人民，真心幫助群眾"的理念，堅持"領(lǐng)導帶動，全員行動，左右互動，上下齊動"的工作原則，精心安排，周密部署，扎扎實實推進萬名干部下基層活動，活動開展以來初見成效。
主要成績和做法：
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十五
按照《自治州最低生活保障實施辦法》第三十條“對城市‘三無’人員和家庭成員中有重病、重殘人員且收入基本無變化的低保家庭，可每年復(fù)核一次。對其他低保家庭，原則上城市按季度、農(nóng)村每半年復(fù)核一次?！钡囊?guī)定，林業(yè)局應(yīng)對該局低保人員進行復(fù)核，但是城鎮(zhèn)低保人員居住分散，部分人員長住、等州外地區(qū)，對于這部分低保人員的管理和年度復(fù)核存在一定的困難。
為規(guī)范低保人員管理，我局于20xx年3月13日專題前往林業(yè)局共同協(xié)商關(guān)于林業(yè)局低保對象管理的相關(guān)工作，按照《自治州最低生活保障實施辦法》第四條第三點“動態(tài)管理、屬地管理、分類救助的原則”，林業(yè)局應(yīng)將所管理的低保人員名單及申請材料與戶籍地所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）進行協(xié)商移交。所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）自接收之日起，林業(yè)局低保人員歸所轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理。但是林業(yè)局工作一直滯后，未按期移交，此后我局多次與該局協(xié)商，也都未能使其按照要求進行移交。此后，林業(yè)局將部分低保人員資料多次移交鎮(zhèn)，由于低保人員戶籍并非全屬鎮(zhèn)，所以鎮(zhèn)也拒收。我局多次與局協(xié)商解決該局城鎮(zhèn)低保享受對象的管理工作，但局據(jù)不配合，在20xx年11月27日我局給林業(yè)局去函，要求根據(jù)《自治州最低生活保障實施辦法》第四條的要求，在20xx年12月10日前將目前正在享受低保對象的低保資料向低保享受人員戶籍所在地自行進行移交，如未按期移交將按相關(guān)規(guī)定予以取締該局管理下的低保享受對象。但此函局至今拒不簽收。
關(guān)聯(lián)交易開展情況報告篇十六
自活動開展以來，我鄉(xiāng)以黨委中心組學習為龍頭，班子成員先學一步，克服工學矛盾，認真進行學習教育，分別撰寫了80個學時學習筆記和1篇以上的學習心得體會及1篇以上的調(diào)研報告。組織觀看警示教育片2場、踐行群眾路線的好榜樣優(yōu)秀黨員教育電視片3部，參加“黎州講堂”3場，開展“院壩大講堂”活動7余場次，帶頭講黨課5堂。通過集中學習、個人自學、專題研討、觀看教育片等多種形式的學習討論，黨委班子成員對黨的群眾觀點和群眾路線的理解進一步加強，對開展教育實踐活動重要性和緊迫性的認識進一步加深，對開展好教育實踐活動的自覺性、主動性和積極性進一步增強，對傳承優(yōu)良傳統(tǒng)、密切聯(lián)系群眾、改進工作作風和為民務(wù)實清廉的信念更加堅定，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：
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