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不良資產(chǎn)處置管理辦法 信用社 不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)篇一
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中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部關(guān)于印發(fā)《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）
各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
為規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司和經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
請各銀監(jiān)局將此文及時轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社等有關(guān)法人機(jī)構(gòu)。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中華人民共和國財政部? 二oo五年十一月十八日? 不良金融資產(chǎn)處置盡職指引 第一章 總則
第一條 為規(guī)范不良金融資產(chǎn)處置行為，明確不良金融資產(chǎn)處置工作盡職要求，防范道德風(fēng)險，促進(jìn)提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產(chǎn)管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）和金融資產(chǎn)管理公司。經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)可參照執(zhí)行。
第三條 本指引中的不良金融資產(chǎn)、不良金融資產(chǎn)處置、不良金融資產(chǎn)工作人員是指：
（一）不良金融資產(chǎn)指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)，如不良債權(quán)、股權(quán)和實物類資產(chǎn)等。
（二）不良金融資產(chǎn)處置指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)的資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關(guān)規(guī)定。
（三）不良金融資產(chǎn)工作人員指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置的相關(guān)人員。
第四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在處置不良金融資產(chǎn)時，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。
第五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立全面規(guī)范的不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度，完善決策機(jī)制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行評審和修訂。
第六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)采取有效措施，確保不良金融資產(chǎn)工作人員熟悉并掌握不良金融資產(chǎn)處置相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關(guān)規(guī)定。
第七條 不良金融資產(chǎn)工作人員與剝離（轉(zhuǎn)讓）方、債務(wù)人、擔(dān)保人、持股企業(yè)、資產(chǎn)受讓（受托）方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對不良金融資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良金融資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。
不良金融資產(chǎn)工作人員不得同時從事資產(chǎn)評估（定價入資產(chǎn)處置和相關(guān)審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職問責(zé)制，規(guī)定在不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理和處置過程中有關(guān)單位、部門和崗位的職責(zé)，對違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第二章 資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）和收購盡職要求
第九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）不良金融資產(chǎn)：
（一）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)做好對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的數(shù)據(jù)核對、債權(quán)（擔(dān)保肝情況調(diào)查、檔案資料整理、不良金融資產(chǎn)形成原因分析等工作；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)向收購方提供剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應(yīng)的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準(zhǔn)確性以及移送檔案資料的完整性做出相應(yīng)承諾，并協(xié)助收購方做好資產(chǎn)接收前的調(diào)查工作。
（二）剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)設(shè)定剝離（轉(zhuǎn)讓）工作程序，明確剝離（轉(zhuǎn)讓）工作職責(zé)，并按權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。
（三）剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中對有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓和承接工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)向金融資產(chǎn)管理公司剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)不應(yīng)附有限制轉(zhuǎn)讓條款，附有限制轉(zhuǎn)讓條款的應(yīng)由剝離（轉(zhuǎn)讓）方負(fù)責(zé)解除。
（四）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方應(yīng)征得收購方同意并根據(jù)授權(quán)，繼續(xù)對剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)進(jìn)行債權(quán)、擔(dān)保權(quán)利管理和維護(hù)，代收剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)合同項下的現(xiàn)金等資產(chǎn)，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔(dān)。
第十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司收購不良金融資產(chǎn)：
（一）收購方應(yīng)對收購不良金融資產(chǎn)的狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場前景以及收購的可行性等進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查可以采取現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查方式。當(dāng)缺乏大規(guī)模現(xiàn)場調(diào)查條件時，應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查和非現(xiàn)場調(diào)查相結(jié)合，以真實、全面地反映資產(chǎn)價值和風(fēng)險。當(dāng)涉及較大金額收購時，收購方應(yīng)聘請獨立、專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)對收購資產(chǎn)進(jìn)行盡職調(diào)查。
（二）收購方應(yīng)設(shè)定收購程序，明確收購工作職責(zé)，按權(quán)限嚴(yán)格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負(fù)責(zé)。
（三）收購方應(yīng)認(rèn)真核對收購資產(chǎn)的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質(zhì)）物權(quán)屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關(guān)資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應(yīng)在合理的時間內(nèi)完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，并進(jìn)行管理和維護(hù)。
第十一條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方在不良金融資產(chǎn)移交過程中應(yīng)建立和完善聯(lián)系溝通機(jī)制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產(chǎn)，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產(chǎn)流失和債權(quán)懸空，最大限度地保全資產(chǎn)。
第十二條 剝離（轉(zhuǎn)讓）方在剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款過程中，應(yīng)當(dāng)對擬剝離（轉(zhuǎn)讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調(diào)查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產(chǎn)保全是否盡職等進(jìn)行認(rèn)定，并將結(jié)果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責(zé)任，并將結(jié)果抄報監(jiān)管部門。
收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉(zhuǎn)讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產(chǎn)保全不盡職，剝離（轉(zhuǎn)讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應(yīng)及時向剝離（轉(zhuǎn)讓）方反映，由剝離（轉(zhuǎn)讓）方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和處理。同時，剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)將上述情況以書面形式進(jìn)行確認(rèn)，并抄報監(jiān)管部門。
剝離（轉(zhuǎn)讓）方和收購方應(yīng)當(dāng)以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉(zhuǎn)讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉(zhuǎn)讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產(chǎn)。
第三章 資產(chǎn)管理盡職要求
第十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責(zé)，做好不良金融資產(chǎn)檔案管理、權(quán)益維護(hù)、風(fēng)險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產(chǎn)管理策略進(jìn)行評價和調(diào)整。
第十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)全面搜集、核實和及時更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關(guān)信息的，應(yīng)提供必要的佐證材料和相應(yīng)的記錄。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。
第十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)不良債權(quán)管理。
（一）認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料，包括對紙質(zhì)文件和相應(yīng)電子信息的管理和更新。
（二）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權(quán)利，確保債權(quán)始終受司法保護(hù)。
（三）跟蹤涉訴項目進(jìn)展情況，及時主張權(quán)利。
（四）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物價值的不利變化，及時采取補(bǔ)救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補(bǔ)救的，應(yīng)做出必要說明和記錄。
（五）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對該債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況。
（六）及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說明，并報告監(jiān)管部門。第十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)股權(quán)類資產(chǎn)管理。
（一）建立和完善股權(quán)管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權(quán)管理授權(quán)制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應(yīng)定期總結(jié)報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進(jìn)行考核。
（二）密切關(guān)注持股企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易等重大事項及其變化。
（三）依法維護(hù)股東權(quán)益，采取措施制止損害股東合法權(quán)益的行為。
（四）督促持股企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立和完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)營管理效益，努力實現(xiàn)股權(quán)資產(chǎn)保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。
（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。
（六）當(dāng)持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導(dǎo)致持有股權(quán)風(fēng)險顯著增大時，應(yīng)及時采取有效措施維護(hù)自身合法權(quán)益。
第十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)實物類資產(chǎn)管理。
（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產(chǎn)的特點制定并采取適當(dāng)?shù)墓芾聿呗浴?/p>
（二）明確管理責(zé)任人，做好實物類資產(chǎn)經(jīng)營管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實施集中管理。
（三）建立實物類資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產(chǎn)的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風(fēng)險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。
（四）建立實物類資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。
（五）抵債資產(chǎn)非經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)不能自用，并須按照有關(guān)規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權(quán)主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產(chǎn)管理公司收購或接收的不良金融債權(quán)，以及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)持有的不良債權(quán)。
股權(quán)類資產(chǎn)主要包括政策性債轉(zhuǎn)股、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、抵債股權(quán)、質(zhì)押股權(quán)等。實物類資產(chǎn)主要包括收購的以及資產(chǎn)處置中收回的以物抵債資產(chǎn)、受托管理的實物資產(chǎn)，以及其他能實現(xiàn)債權(quán)清償權(quán)利的實物資產(chǎn)。第十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)定期對不良金融資產(chǎn)進(jìn)行分析，選擇有利處置時機(jī)，及時啟動處置程序，防止資產(chǎn)因處置不及時造成貶值或流失。
第四章 資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求
第二十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)前，應(yīng)對擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。
對于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實際情況進(jìn)行專項調(diào)查、重點調(diào)查或典型抽樣調(diào)查。
第二十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)記錄前期調(diào)查過程，整理分類并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調(diào)查報告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報告應(yīng)對后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第二十二條 負(fù)責(zé)調(diào)查的不良金融資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報告中對可能影響到資產(chǎn)價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說明。
第二十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)處置前期調(diào)查主要由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)實施。必要時，也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。
第五章 資產(chǎn)處置方式選擇與運用盡職要求
第二十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產(chǎn)處置方式。
第二十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司在選擇與運用資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。
第二十六條 對債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>
（一）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實施時，應(yīng)及時調(diào)整處置方式。
（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財產(chǎn)情況，合理確定訴訟時機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時上訴。必要時，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄。
（三）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對委托債權(quán)價值做出獨立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對代理方的監(jiān)督考核。
（四）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對破產(chǎn)過程中存在損害債權(quán)人利益的行為和顯失公平的裁定應(yīng)及時依法維護(hù)自身權(quán)益。
第二十七條 對債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。
（一）采用以物抵債方式的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定要求，重點關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實物狀況、評估價值、維護(hù)費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，及時辦理確權(quán)手續(xù)。
（二）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計劃，落實有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)。
（三）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來源合法、權(quán)屬清晰、價值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險。
（四）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重整為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，應(yīng)建立操作和審批制度，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護(hù)自身合法權(quán)益。
第二十八條 對不良金融資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競標(biāo)、競價轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。
（一）采用拍賣方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)遵守國家拍賣有關(guān)法律法規(guī)，嚴(yán)格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。
（二）采用競標(biāo)方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)參照國家招投標(biāo)有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范競標(biāo)程序。
（三）采用競價轉(zhuǎn)讓方式處置資產(chǎn)的，應(yīng)為所有競買人提供平等的競價機(jī)會。
（四）當(dāng)采用拍賣、競標(biāo)、競價等公開處置方式在經(jīng)濟(jì)上不可行，或不具備采用拍賣、競標(biāo)、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置，同時應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風(fēng)險。
（五）采用拍賣、競標(biāo)、競價和協(xié)議等方式轉(zhuǎn)讓不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定披露與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的信息，最大限度地提高轉(zhuǎn)讓過程的透明度。
（六）轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產(chǎn)權(quán)證。
第二十九條 采用債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)或以實物類資產(chǎn)出資入股方式處置不良金融資產(chǎn)的，應(yīng)綜合考慮轉(zhuǎn)股債權(quán)或?qū)嵨镱愘Y產(chǎn)的價值、入股企業(yè)的經(jīng)營管理水平和發(fā)展前景以及轉(zhuǎn)股股權(quán)未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。
第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，并在不影響資產(chǎn)處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。
第三十一條 對符合條件的不良金融資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，制定核銷業(yè)務(wù)操作規(guī)程，嚴(yán)格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產(chǎn)應(yīng)建立管理制度，加強(qiáng)管理，并擇機(jī)清收和處置。
第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務(wù)應(yīng)與自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格區(qū)分，分賬管理。
第三十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司聘請中介機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)處置提供服務(wù)，應(yīng)引入市場機(jī)制，審查其行業(yè)資質(zhì)，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機(jī)構(gòu)，同時注意控制成本費用。
第六章 資產(chǎn)處置定價盡職要求
第三十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良金融資產(chǎn)定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導(dǎo)向、規(guī)范合理的不良金融資產(chǎn)定價機(jī)制，嚴(yán)格防范定價過程中的各類風(fēng)險。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產(chǎn)定價的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部負(fù)責(zé)評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機(jī)構(gòu)和人員上應(yīng)獨立于負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的部門。
第三十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)適用會計準(zhǔn)則或?qū)徤鲿嬙瓌t，定期（至少半年一次）重估不良金融資產(chǎn)的實際價值。
第三十七條 不良金融資產(chǎn)定價應(yīng)在綜合考慮國家有關(guān)政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調(diào)查報告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營狀況與凈資產(chǎn)價值、實物資產(chǎn)的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應(yīng)關(guān)注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。
第三十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)債權(quán)、股權(quán)、實物類資產(chǎn)等不同形態(tài)資產(chǎn)的特點，有所側(cè)重地采用適當(dāng)?shù)亩▋r方法。
第三十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定確定列入評估的資產(chǎn)范圍和具體的評估形式。選聘中介機(jī)構(gòu)對處置不良金融資產(chǎn)進(jìn)行評估的，應(yīng)遵守有關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則。
對不具備評估條件的不良金融資產(chǎn)，應(yīng)明確其他替代方法。對因缺乏基礎(chǔ)資料，難以準(zhǔn)確把握資產(chǎn)真實價值的，應(yīng)通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等手段，利用市場機(jī)制發(fā)掘不良金融資產(chǎn)的公允價值。
第四十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對評估（咨詢）報告應(yīng)進(jìn)行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐栴}時，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
不良金融資產(chǎn)工作人員不應(yīng)簡單以評估（咨詢）結(jié)果代替自身進(jìn)行的調(diào)查、取證和分析工作。在評估結(jié)果與招商結(jié)果、談判結(jié)果等存在較大差異時，應(yīng)分析原因，并合法、合理認(rèn)定處置資產(chǎn)的公允價值。
第七章 資產(chǎn)處置方案制定、審批和實施盡職要求
第四十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)應(yīng)規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進(jìn)行處置。
第四十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司處置不良金融資產(chǎn)，除販戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對方案內(nèi)容的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第四十三條 制定處置方案應(yīng)做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對象情況、處置時機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容。還應(yīng)對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風(fēng)險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。
第四十四條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)處置透明度，增強(qiáng)市場約束。
第四十五條 不良金融資產(chǎn)處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
關(guān)聯(lián)方參與不良金融資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第四十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立資產(chǎn)處置審核程序，嚴(yán)格按程序進(jìn)行審批。
（一）應(yīng)建立和完善授權(quán)審核、審批制度，明確各級機(jī)構(gòu)的審核和審批權(quán)限。
（二）應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置與審核分離機(jī)制，由專門機(jī)構(gòu)和專職人員在授權(quán)范圍內(nèi)對處置方案進(jìn)行全面、獨立的審核。
（三）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)具備從業(yè)所需的專業(yè)素質(zhì)和經(jīng)驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。
（四）資產(chǎn)處置審核人員應(yīng)對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核。審核機(jī)構(gòu)和審核人員對審核意見負(fù)責(zé)。對資產(chǎn)處置審核情況和審核過程中各種意見應(yīng)如實記錄，并形成會議紀(jì)要。
第四十七條 除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項目及按國家政策實施政策性破產(chǎn)、重組外，不良金融資產(chǎn)處置方案須由資產(chǎn)處置審核機(jī)構(gòu)審核通過，經(jīng)有權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可實施。
第四十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對已批準(zhǔn)的不良金融資產(chǎn)處置項目，要嚴(yán)格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向項目原審批機(jī)構(gòu)報備。劣手原方案的，應(yīng)重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項目應(yīng)先落實條件后再實施。
第四十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置項目應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。
第五十條 不良金融資產(chǎn)處置方案實施中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)對可能影響處置回收的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。
第五十一條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應(yīng)分析原因，及時調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。
第五十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。
第八章 盡職檢查監(jiān)督要求
第五十三條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督制度，設(shè)立或確定獨立的不良金融資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應(yīng)的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責(zé)和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。
第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗，并不得直接參與不良金融資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。
第五十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進(jìn)行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機(jī)構(gòu)開展特定的不良金融資產(chǎn)處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進(jìn)行打擊報復(fù)。
第五十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對不良金融資產(chǎn)處置等工作進(jìn)行的盡職檢查監(jiān)督應(yīng)至少每半年一次。重大項目應(yīng)及時進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督。
第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關(guān)規(guī)定對不良金融資產(chǎn)工作人員進(jìn)行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第五十八條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時跟蹤整改結(jié)果。第五十九條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機(jī)制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進(jìn)行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。
第九章 責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)
第六十條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任認(rèn)定制度和程序，規(guī)范責(zé)任認(rèn)定行為，并執(zhí)行相應(yīng)的回避制度。
第六十一條 責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對不良金融資產(chǎn)工作人員是否盡職進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對責(zé)任認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。
第六十二條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立不良金融資產(chǎn)處置盡職責(zé)任追究制度，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責(zé)任處理結(jié)果應(yīng)及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。
第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任。
（一）自資產(chǎn)交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，剝離（轉(zhuǎn)讓）方擅自處置剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，放棄與剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益，截留、隱匿或私分基準(zhǔn)日后剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)項下回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。
（二）資產(chǎn)剝離（轉(zhuǎn)讓）后回購剝離（轉(zhuǎn)讓）資產(chǎn)，國家另有規(guī)定的除外。
（三）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。
（四）泄露金融機(jī)構(gòu)商業(yè)秘密，獲取非法利益。
（五）利用虛假拍賣、競標(biāo)、競價和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良金融資產(chǎn)行為。
（六）為達(dá)到處置目的人為制造評估結(jié)果，以及通過隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評估。
（七）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨浮?/p>
（八）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良金融資產(chǎn)合法權(quán)益。
（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案。
（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價值。
（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。
第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進(jìn)行打擊報復(fù)的機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。
第六十五條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、河私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。
第六十六條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)盡職檢查監(jiān)督和責(zé)任認(rèn)定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產(chǎn)工作人員按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責(zé)，不良金融資產(chǎn)處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責(zé)任。
第十章 附則
第六十七條 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)根據(jù)本指引制定實施細(xì)則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。
第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融資產(chǎn)管理公司不良金融資產(chǎn)處置工作的監(jiān)管。
第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負(fù)責(zé)解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。
不良資產(chǎn)處置管理辦法 信用社 不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)篇二
不良資產(chǎn)處置管理辦法
第一章 總 則
第一條 為提高本公司業(yè)務(wù)管理水平，規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處臵效率，確保不良資產(chǎn)回收價值最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定制定本辦法。
第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指我公司按照信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法標(biāo)準(zhǔn)劃分的次級類、可疑類、損失類資產(chǎn)（包括小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)及其他信貸業(yè)務(wù)）。
第三條 不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過科學(xué)管理方法與流程，對不良資產(chǎn)實行全面管理與最佳處臵。
第四條 不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實性原則。不良資產(chǎn)分類、認(rèn)定、調(diào)查、估值、減值準(zhǔn)備計提與使用、處臵清收、損失問責(zé)應(yīng)實事求是，準(zhǔn)確反映。
（二）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處臵全過程，均需嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范操作。
（三）處臵減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)采取措施防止不良資產(chǎn)價值貶損，及時清收，轉(zhuǎn)化和處臵，實現(xiàn)不良資產(chǎn)回收最大化。
（四）損失補(bǔ)償原則。按照損失程度對不良資產(chǎn)提取風(fēng)險撥備，并及時處理與消化處臵損失。
（五）責(zé)任追究原則。對發(fā)生的不良資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。
第二章
不良資產(chǎn)認(rèn)定
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第五條
不良資產(chǎn)認(rèn)定按照公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小貸業(yè)務(wù)或擔(dān)保業(yè)務(wù)雖未到期、或雖然到期但仍處于“關(guān)注”形態(tài)，業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門及公司總經(jīng)理認(rèn)為存在很大風(fēng)險的，均可提前發(fā)起不良資產(chǎn)認(rèn)定程序。
第六條
存在下列情況之一的，風(fēng)控部必須提交風(fēng)控會議審議審批：不良資產(chǎn)欲認(rèn)定為正常類、關(guān)注類的；風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)部門對分類結(jié)果有異議的；有權(quán)審批人（總經(jīng)理）認(rèn)為有必要調(diào)整形態(tài)而提交集體審議的。
第三章 不良資產(chǎn)估值與預(yù)案處理
第七條 不良資產(chǎn)經(jīng)公司風(fēng)審討論會認(rèn)定，并由總經(jīng)理簽批后，由分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理牽頭，在3個工作日內(nèi)完成不良資產(chǎn)估值工作。不良資產(chǎn)估值實行回避制度，原業(yè)務(wù)調(diào)查人員不得參與不良資產(chǎn)估值。參加不良資產(chǎn)估值的人員由總經(jīng)理指定，且不少于兩人。不良資產(chǎn)估值也可委托專業(yè)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第八條
不良資產(chǎn)估值前業(yè)務(wù)部應(yīng)完成盡職調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)對不良資產(chǎn)客戶的基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負(fù)債及我公司貸款情況及擔(dān)保人情況、或擔(dān)保業(yè)務(wù)標(biāo)的情況及反擔(dān)保措施情況、影響受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處臵可能出現(xiàn)的結(jié)果等進(jìn)行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)清收潛力，提出不良資產(chǎn)估值初步意見，并形成書面調(diào)查報告提交風(fēng)控部門。
第九條
不良資產(chǎn)盡職調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部管理臺賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場勘查、核實資產(chǎn)負(fù)債、了解市場行情等方式進(jìn)行。
第十條
風(fēng)控部門收到業(yè)務(wù)部不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報告后，應(yīng)在3個工作日內(nèi)完成初審。初審的重點是債務(wù)人有效資產(chǎn)和償債
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能力，不良資產(chǎn)預(yù)計收回金額和受償比率是否真實反映不良資產(chǎn)損失程度，預(yù)測未來清收、處臵情況；審核不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處臵預(yù)案的合理性。同時，提出初審意見和處臵方案報風(fēng)控會議審議，總經(jīng)理審批。處臵方案內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)形成的原因及現(xiàn)狀；債務(wù)人抵（質(zhì)）押物及擔(dān)保人狀況；處臵的方式、目標(biāo)、實施步驟、相關(guān)經(jīng)辦人及責(zé)任；主要風(fēng)險點及相關(guān)的控制措施等。
第十一條 風(fēng)控會議根據(jù)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報告和風(fēng)控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產(chǎn)估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實施的處臵方案，形成會議紀(jì)要，經(jīng)總經(jīng)理簽字后組織實施。
第四章 不良資產(chǎn)日常管理
第十二條
業(yè)務(wù)部門是不良資產(chǎn)日常管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)催收、主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)維護(hù)、現(xiàn)場調(diào)查、信息收集、重要事項報告和初步處臵預(yù)案制定等工作。
第十三條
根據(jù)不良資產(chǎn)收回潛力及損失率高低，結(jié)合不良資產(chǎn)管理特點實行分類管理。
（一）次級類資產(chǎn)：重點監(jiān)控企業(yè)流動資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險，并對債務(wù)人第二還款來源進(jìn)行保全，確保抵（質(zhì)）押擔(dān)保足值與有效。
（二）可疑類資產(chǎn)：應(yīng)密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營活動，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，運用各種手段進(jìn)行處臵清收。
（三）損失類資產(chǎn)：應(yīng)按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序及時進(jìn)行呆賬核銷。對核銷后的損失類資產(chǎn)，進(jìn)行賬銷案存管理。
第十四條
做好不良資產(chǎn)盡職追索，維護(hù)我公司債權(quán)。
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（一）根據(jù)不良資產(chǎn)到期、逾期及欠息情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向債務(wù)人、擔(dān)保人等還款義務(wù)人催收不良資產(chǎn)本息，督促相關(guān)方在《催收通知書》簽章后作回執(zhí)留存。
（二）債務(wù)人、擔(dān)保人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達(dá)、依法訴訟等方式維護(hù)我公司債權(quán)。
（三）密切關(guān)注不良資產(chǎn)訴訟時效、保證及抵（質(zhì)）押擔(dān)保期間、申請執(zhí)行期限、資產(chǎn)查封與續(xù)封期限等，及時主張權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)利受到法律保護(hù)。
第十五條
加強(qiáng)現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等風(fēng)險變化情況。
（一）根據(jù)不良資產(chǎn)及客戶情況，業(yè)務(wù)部門每周至少對不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次現(xiàn)場檢查或電話聯(lián)系當(dāng)事人，及時了解債務(wù)人、保證人及其他還款義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負(fù)責(zé)人變更、工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有負(fù)責(zé)、涉訴案件等影響我公司債權(quán)安全的重大情況，寫出檢查報告，反映資產(chǎn)風(fēng)險變化，提出風(fēng)險化解建議。
（二）加強(qiáng)對不良資產(chǎn)抵（質(zhì)）押物的管理、使用以及抵（質(zhì)）押物登記情況的監(jiān)督檢查，密切關(guān)注抵（質(zhì)）押物價值的不利變化，防止抵（質(zhì)）押人擅自處臵或重復(fù)抵（質(zhì)）押給其他債權(quán)人。
（三）積極參與企業(yè)改制，防止企業(yè)逃廢、懸空我公司債權(quán)。
（四）對債務(wù)人、擔(dān)保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移或毀損資產(chǎn)，抽逃資金等行為要及時報告，迅速采取應(yīng)對措施。
第十六條
做好信息收集、及時掌握客戶風(fēng)險信息。
（一）密切關(guān)注集團(tuán)客戶、家族企業(yè)、控股公司、擔(dān)保公司等關(guān)聯(lián)企業(yè)的最新動向；關(guān)注客戶法人代表和其他重要部門負(fù)責(zé)人遵紀(jì)守法等相關(guān)情況，防范企業(yè)高管人員違法犯罪行為引發(fā)的 4 / 8
借款或擔(dān)保風(fēng)險。
（二）加強(qiáng)與監(jiān)管部門及金融機(jī)構(gòu)的合作，掌握其他債權(quán)人對債務(wù)人、擔(dān)保人采取的維權(quán)措施及效果等相關(guān)信息。
第十七條 按公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級分類管理辦法》要求，財務(wù)部負(fù)責(zé)做好不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提與核算，風(fēng)控部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)檔案管理等工作。
第五章 不良資產(chǎn)處臵
第十八條
風(fēng)控部門是不良資產(chǎn)處臵清收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵清收預(yù)案的審查和處臵方案設(shè)計，依法清收，司法救濟(jì)和不良資產(chǎn)檔案管理等工作。
第十九條
經(jīng)風(fēng)審會討論、總經(jīng)理簽批不良資產(chǎn)認(rèn)定報告后10個工作日內(nèi)，風(fēng)控部門應(yīng)及時啟動不良資產(chǎn)處臵程序。不良資產(chǎn)處臵方式包括：現(xiàn)金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規(guī)定的其他處臵方式等。不良資產(chǎn)處臵可采取依法仲裁、強(qiáng)制公證執(zhí)行、依法訴訟、依法拍賣抵（質(zhì)）押品等一切必要的行政和法律手段。
第二十條 業(yè)務(wù)資產(chǎn)形態(tài)雖為關(guān)注類，風(fēng)控部門認(rèn)為客戶及擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物等已發(fā)生重大變化，可能致使本公司業(yè)務(wù)資產(chǎn)遭受重大損失，但與業(yè)務(wù)部門意見不一致時，風(fēng)控部門應(yīng)及時報告總經(jīng)理裁定，并提前啟動不良資產(chǎn)處臵清收程序，不受不良資產(chǎn)認(rèn)定程序規(guī)定的約束，但事后應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。
第二十一條 現(xiàn)金清收?，F(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處臵最直接、最有效的方式，是對不良資產(chǎn)本息進(jìn)行追償、處臵并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質(zhì)）押物、處臵其他有效資產(chǎn)清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現(xiàn)金清收。
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第二十二條
以物抵債。即債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我公司與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償我公司債權(quán)的行為。實施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實現(xiàn)處臵回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。
第二十三條 呆賬核銷。經(jīng)采取所有可能的措施均無法收回的不良資產(chǎn)，對符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核銷。要嚴(yán)格執(zhí)行呆賬核銷保密制度，對未依法終結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要繼續(xù)追索。
第二十四條 不良資產(chǎn)處臵清收程序啟動后，風(fēng)控部門應(yīng)在5個工作日內(nèi)向風(fēng)控會議或總經(jīng)理提交以何種方式處臵不良資產(chǎn)的具體方案。不良資產(chǎn)處臵方案經(jīng)風(fēng)控會議或總經(jīng)理審議批準(zhǔn)后即正式啟動工作程序。
第二十五條 不良資產(chǎn)處臵工作程序正式啟動后，本公司有能力進(jìn)行相關(guān)行政或司法程序的，由公司總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，風(fēng)控部和業(yè)務(wù)部抽調(diào)有關(guān)人員配合進(jìn)行。需聘請專業(yè)律師與本公司具有法律從業(yè)資格人員共同進(jìn)行，相關(guān)部門人員積極配合進(jìn)行。
第二十六條 不良資產(chǎn)清收司法程序啟動后的，負(fù)責(zé)該案件人員應(yīng)在總經(jīng)理批準(zhǔn)方案后5個工作日內(nèi)向司法部門提交相關(guān)維權(quán)資料依據(jù)和法律文書，及時主張公司權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)受到法律保護(hù)。
第二十七條 風(fēng)控部門要至始至終全程參與不良資產(chǎn)的處臵
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工作，協(xié)調(diào)與有關(guān)各方的關(guān)系，保持與公司領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，及時解決處臵過程中的矛盾和具體問題，力爭在最短的時間內(nèi)結(jié)案，并使公司信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失減少到最低程度。
第六章 不良資產(chǎn)責(zé)任追究
第二十八條
建立不良資產(chǎn)責(zé)任評議與追究制度。對發(fā)生的每一筆不良資產(chǎn)，由行政部牽頭負(fù)責(zé)進(jìn)行不良資產(chǎn)責(zé)任評議。評議內(nèi)容包括貸前調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放和貸后管理的各個環(huán)節(jié)，分析不良資產(chǎn)形成的主觀和客觀原因，并在轉(zhuǎn)為不良資產(chǎn)后10個工作日內(nèi)形成責(zé)任評議報告，初步確認(rèn)有關(guān)違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人及處理建議，經(jīng)總經(jīng)理審定后召開風(fēng)控會議，并最終確認(rèn)有關(guān)責(zé)任人及處理決定。
第二十九條
對不良資產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任的業(yè)務(wù)經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任人員，視主觀責(zé)任與客觀原因分別給予扣減該筆業(yè)務(wù)提成或當(dāng)年全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險保證金、解除勞動合同等處罰。
第三十條
對不良資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任的部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情況給予扣減部分或全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險保證金等處罰。
第三十一條
在不良資產(chǎn)責(zé)任評議中若發(fā)現(xiàn)有關(guān)責(zé)任人有違規(guī)違紀(jì)或違法等嚴(yán)重行為的，公司保留追究其民事和刑事責(zé)任的權(quán)利。
第三十二條
因國家法律法規(guī)、宏觀產(chǎn)業(yè)政策等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產(chǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員能證明其盡職履責(zé)的，可免于責(zé)任追究。
第三十三條
對既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產(chǎn)，經(jīng)風(fēng)控會議審議認(rèn)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可減輕處罰。
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第三十四條
對客觀原因造成的不良資產(chǎn)，但因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不履職、不作為致使損失擴(kuò)大的，經(jīng)風(fēng)控會議審議認(rèn)定、總經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)對損失擴(kuò)大部分承擔(dān)責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。
第三十五條
有關(guān)責(zé)任人員對不良資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果和處理決定有不同意見的，應(yīng)在接到通知后10日內(nèi)向風(fēng)控部門提出申訴。對申訴理由和依據(jù)充分、可信的，報總經(jīng)理審定同意后再次召開風(fēng)控會議，按照認(rèn)定程序進(jìn)行調(diào)整，否則維持原認(rèn)定結(jié)果和處理意見。
第三十六條
有關(guān)責(zé)任人在規(guī)定時間內(nèi)收回全部或大部分不良資產(chǎn)的，可在已扣業(yè)務(wù)提成和風(fēng)險保證金總額的90%以內(nèi)按比例給予補(bǔ)發(fā)，并視收回效果重新確定工作崗位。
第七章 附 則
第三十七條
本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。若公司出臺信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法執(zhí)行。
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不良資產(chǎn)處置管理辦法 信用社 不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)篇三
龍源期刊網(wǎng) http:// 不良資產(chǎn)處置
作者：王之棟
來源：《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》2014年第06期
不良資產(chǎn)對企業(yè)來說不像一定“良性”資產(chǎn)那樣能給企業(yè)帶來巨大的收益，也不現(xiàn)金那樣給企業(yè)經(jīng)營提供“血液”，但不良資產(chǎn)作為企業(yè)的一個問題卻也不可忽視。它處置妥當(dāng)即可能給企業(yè)帶來較大收益，處置不當(dāng)也可能給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險或危害。
一、不良資產(chǎn)的定義
從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產(chǎn)、何謂“不良”資產(chǎn)劃分并沒有統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)和方法。從總體上看可以從兩個角度分析何為不良資產(chǎn)：1.主要采用以風(fēng)險、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎(chǔ)的方法對資產(chǎn)進(jìn)行分類。對于權(quán)屬明確、權(quán)利未受嚴(yán)重限制和侵害、具有營利能力和較強(qiáng)變現(xiàn)能力的資產(chǎn)作為優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，反之則為“不良資產(chǎn)”。2.從資產(chǎn)本身與本單位主營業(yè)務(wù)之間的關(guān)系來分析，如果是本單位上產(chǎn)經(jīng)營所必需的資產(chǎn)，與主營業(yè)務(wù)有著密不可分的關(guān)系，即使不是有很強(qiáng)的盈利能力也不是有很強(qiáng)的變縣能力也不該歸結(jié)為不良資產(chǎn)。我們曾經(jīng)把不良資產(chǎn)比喻成冰棍，意思是說不良資產(chǎn)要盡早出手，否則拿在手里的時間越長就會像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產(chǎn)。
二、不良資產(chǎn)處置方式
資產(chǎn)處置是指通過綜合運用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對資產(chǎn)進(jìn)行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。資產(chǎn)處置的范圍按資產(chǎn)形態(tài)可劃分為：股權(quán)類資產(chǎn)、債權(quán)類資產(chǎn)和實物類資產(chǎn)；資產(chǎn)處置方式按資產(chǎn)變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產(chǎn)清算、拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉(zhuǎn)股、債務(wù)重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產(chǎn)置換、企業(yè)重組、實物資產(chǎn)再投資完善、實物資產(chǎn)出租、實物資產(chǎn)投資等方式。
三、不良資產(chǎn)處置法律風(fēng)險及解決對策
不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險。不良資產(chǎn)由于種類繁多、涉及法律關(guān)系復(fù)雜，在進(jìn)行處置時存在巨大法律風(fēng)險。不良資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險，主要是指在不良資產(chǎn)處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應(yīng)當(dāng)主張的權(quán)利予以放棄，或者由于資產(chǎn)處置方案違反國家有關(guān)法律規(guī)定，導(dǎo)致資產(chǎn)處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產(chǎn)損失。
在不良資產(chǎn)處置工作中，客觀上存在產(chǎn)生法律風(fēng)險的可能性。這是因為：第一，不良資產(chǎn)處置本身是一種復(fù)雜的法律關(guān)系，其中包含了許多不同的法律關(guān)系，如借貸法律關(guān)系、擔(dān)保法律關(guān)系、票據(jù)法律關(guān)系、房地產(chǎn)法律關(guān)系等等，對這些復(fù)雜法律關(guān)系的任何不正確判斷和疏忽閃失都可能構(gòu)成一種法律風(fēng)險。第二、根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，合同的有效無效依法只能是法
龍源期刊網(wǎng) http:// 院和仲裁機(jī)關(guān)認(rèn)定，其他任何機(jī)關(guān)和個人都無權(quán)認(rèn)定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機(jī)關(guān)外，其他任何機(jī)關(guān)和個人（包括律師、法律專家、當(dāng)事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實際資產(chǎn)處置工作中，我們大量的不良資產(chǎn)處置不是通過法院和仲裁機(jī)關(guān)進(jìn)行的，而是通過相互協(xié)商（如債務(wù)重組、以資抵債等）進(jìn)行的，這樣資產(chǎn)處置本身就包含了產(chǎn)生法律風(fēng)險的客觀可能性。由此可見，在資產(chǎn)處置工作中，資產(chǎn)處置的法律風(fēng)險是客觀存在的。律師參與不良資產(chǎn)處置這項法律風(fēng)險很大的工作的目的就在于在確保資產(chǎn)處置任務(wù)完成的前提下把這種法律風(fēng)險降到最低。
降低風(fēng)險措施。目的在于對不良債權(quán)進(jìn)行依法處置，以最大化的收回資產(chǎn)。筆者認(rèn)為，在制定資產(chǎn)處置方案應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：
資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。根據(jù)國家有關(guān)法律規(guī)定，一般可以采取的資產(chǎn)處置措施主要有：債務(wù)重組、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)讓或出售、拍賣、招標(biāo)、租賃、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產(chǎn)清算等?？梢哉f，凡依法可采取的資產(chǎn)處置方式，資產(chǎn)公司都可以采取。但在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)當(dāng)注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。尤其對特殊資產(chǎn)處置更要按相關(guān)規(guī)定辦理，以把風(fēng)險降到最低。如：危險品處置要按相關(guān)要求審批，交易對象要有相應(yīng)資質(zhì)；房產(chǎn)、土地、車輛處置要辦理產(chǎn)權(quán)及相關(guān)過戶，否則不但資產(chǎn)處置后不但使用原單位未受益，可能會帶來更大的風(fēng)險或危害。
資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。一是進(jìn)行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。
就債權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作明確規(guī)定，對是否要以債務(wù)人確實收到為要件，有關(guān)方面（包括司法部門）對此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權(quán)，涉及的金額往往較大且債務(wù)人數(shù)較多，如果要求每筆債權(quán)的轉(zhuǎn)移均以債務(wù)人確認(rèn)為要件，實踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務(wù)人為了逃廢債務(wù)，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進(jìn)行公告的方式，合理防止債務(wù)人以沒收到債權(quán)轉(zhuǎn)移通知為由，拒絕向受讓人履行債務(wù)，以逃廢債務(wù)，最大限度地保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。
協(xié)議的內(nèi)容要盡量詳盡，對可能出現(xiàn)的情況要逐一進(jìn)行說明，所列條款要有可操作性。尤其對違約責(zé)任要對能出現(xiàn)的情況均作出相應(yīng)的可操作的責(zé)任約定。如：乙公司對外處置車輛約定，除不可抗力外，購買均不得解除合同。這樣約定雖然看似免除的了責(zé)任和風(fēng)險，但可操作情況不強(qiáng)而且會帶來潛在風(fēng)險。如果將約定改成，發(fā)生什么情況可以解除合同，均有相應(yīng)的違約責(zé)任，不但具有可操作性，又可以將風(fēng)險降到最低。
四、建議與展望
龍源期刊網(wǎng) http:// 由于不良資產(chǎn)處置具有復(fù)合性、多層次性的特點，因此，在運用本所所述的具體處置方式時，如何達(dá)到處置最大化，需要進(jìn)行一系列的技術(shù)分析。如：以物抵債：如何合理預(yù)期抵債品的變現(xiàn)能力和設(shè)計有效的保護(hù)措施。實物資產(chǎn)再投資完善：如何準(zhǔn)確預(yù)測市場狀況發(fā)生變化，將不具備完整使用功能的實物資產(chǎn)通過追加投資的方式使其功能得以恢復(fù)、顯著提高其資產(chǎn)價值，從而使其變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價值提高，達(dá)到提高資產(chǎn)處置效率的目的。實物資產(chǎn)出租：如何因資產(chǎn)類別不同而合理地確定租賃期限以提升出租資產(chǎn)的價值。拍賣：如何確定合理底價，控制費用。尤其是協(xié)議轉(zhuǎn)讓及折扣變現(xiàn)：如何做好盡職調(diào)查，了解各買家的資金財務(wù)狀況，考慮市場綜合因素，確定底價，協(xié)商談判。如何制訂一套規(guī)范完備的程序，杜絕操作的隨意性，科學(xué)合理打折，公正、透明。這都是具有相同之處而又都不相同的問題。
（作者單位：哈爾濱東安發(fā)動機(jī)（集團(tuán)）有限公司）
不良資產(chǎn)處置管理辦法 信用社 不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)篇四
我國資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置方法
（1）訴訟追償。
司法訴訟是金融資產(chǎn)管理公司維護(hù)國家金融債權(quán)的最后屏障，也是經(jīng)濟(jì)活動中追索債務(wù)最常用的手段。有些企業(yè)經(jīng)營困難，但并不表明喪失完全的還款能力，有的依靠其自身的經(jīng)營收入還有一定的償債來源，但一些企業(yè)無視信用，利用各種借口拖延歸還，利用各種手段逃債務(wù)。通過起訴追索債務(wù)，能加大對債務(wù)人履約的力度，同時也可以避開國有機(jī)構(gòu)處置不良資產(chǎn)需要履行的煩瑣的報批手續(xù)。
（2）資產(chǎn)重組。
資產(chǎn)的重組包括債務(wù)重組，企業(yè)重組，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換和并購等，其中債務(wù)重組包括以資抵債、債務(wù)更新、資產(chǎn)置換、商業(yè)性債轉(zhuǎn)股、折扣變現(xiàn)及協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式。其實質(zhì)是對債務(wù)企業(yè)做出債務(wù)重新安排，有的在還款期限上延長，有的在利率上做出新的安排，有的可能在應(yīng)收利息上做出折讓，有的也可以在本金上做出適當(dāng)折讓。對債務(wù)人進(jìn)行資產(chǎn)和債務(wù)重組，是資產(chǎn)管理公司在不良資產(chǎn)處置中大量使用的一種方式。
（3）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。
債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，指經(jīng)過資產(chǎn)管理公司的獨立評審和國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)，將銀行轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)為資產(chǎn)管理公司對企業(yè)的股權(quán)，由資產(chǎn)管理公司進(jìn)行階段性持股，并對所持股權(quán)進(jìn)行經(jīng)營管理。
（4）多樣化出售。
①公開拍賣。
公開拍賣又稱公開競買，是一種通過特殊中介機(jī)構(gòu)以公開競價的形式，將特定物品或財產(chǎn)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給最高應(yīng)價者的買賣方式和交易活動。不良資產(chǎn)采用公開拍賣處置方式，具有較高的市場透明度，符合公開、公正、公平和誠實信用的市場交易規(guī)則，能體現(xiàn)市場化原則，是當(dāng)前銀行和資產(chǎn)管理公司處置抵押資產(chǎn)中使用較多的方式。該處置方式主要適用于標(biāo)的價值高、市場需求量大、通用性強(qiáng)的不良資產(chǎn)，如土地、房產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、車輛和材料物資等。
②協(xié)議轉(zhuǎn)讓。
協(xié)議轉(zhuǎn)讓是指在通過市場公開詢價，經(jīng)多渠道尋找買家，在無法找到兩個以上競買人，特別是在只有一個買主地情況下，通過雙方協(xié)商談判方式，確定不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓地方式。它主要適用于：標(biāo)的市場需求嚴(yán)重不足，合適地買主極少，沒有競爭對手，無法進(jìn)行比較選擇地情況。
③招標(biāo)轉(zhuǎn)讓。
招標(biāo)轉(zhuǎn)讓是指通過向社會公示轉(zhuǎn)讓信息和競投規(guī)則，投資者以密封投標(biāo)方式，通過評標(biāo)委員會在約定時間進(jìn)行開標(biāo)、評標(biāo)，選擇出價最高、現(xiàn)金回收風(fēng)險小的受讓者的處置方式。具體有公開招標(biāo)轉(zhuǎn)讓和邀請招標(biāo)轉(zhuǎn)讓兩種。該處置方式適用于標(biāo)的價值大，通用性差，市場上具有競買實力的潛在客戶有限，但經(jīng)一定渠道公開詢價后，至少找到三家以上的投資者。
④競價轉(zhuǎn)讓。
競價轉(zhuǎn)讓是指通過一定渠道公開發(fā)布轉(zhuǎn)讓信息，根據(jù)競買人意向報價確定底價，在交付一定數(shù)量保證金后，在約定時間和地點向轉(zhuǎn)讓人提交出價標(biāo)書和銀行匯票，由轉(zhuǎn)讓人當(dāng)眾拆封，按價高者得的原則確定受讓人的處置方式。該處置方式適用于處置資產(chǎn)市場需求差，競買人很少，拍賣效果不佳或依法不能拍賣，又不適合招標(biāo)轉(zhuǎn)讓的各類資產(chǎn)，包括債權(quán)、股權(quán)、抵債實物資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓出售。
⑤打包處置。
打包處置是以市場需求為出發(fā)點，按照特定的標(biāo)準(zhǔn)（如地域、行業(yè)、集團(tuán)等），將一定數(shù)量的債權(quán)、股權(quán)和實物等資產(chǎn)進(jìn)行組合，形成具有某一特性的資產(chǎn)包，再將該資產(chǎn)包通過債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣、置換等手段進(jìn)行處置的方式。它適用于難度大、處置周期長的資產(chǎn)。打包處置分為兩大類：一是債務(wù)重組類打包處置。二是公開市場類打包處置。
⑥分包。
分包是指金融資產(chǎn)管理公司將其所擁有的部分資產(chǎn)，以簽訂分包合同的形式委托給承包人，由承包人負(fù)責(zé)經(jīng)營或代為追償債務(wù)的一種行為。金融資產(chǎn)管理公司接收不良資產(chǎn)的數(shù)額巨大，不良貸款客戶又分散在全國各地，以金融資產(chǎn)管理公司有限的人力難以對所有不良資產(chǎn)進(jìn)行及時地處置。為了減少處置成本，加快對不良資產(chǎn)進(jìn)行處置金融資產(chǎn) 1 管理公司需借助社會的力量，采取分包手段來實施對不良資產(chǎn)快速有效的處置。
（5）資產(chǎn)置換。
資產(chǎn)置換是指兩個市場主體之間為了各自的經(jīng)營需要，在通過合法的評估程序?qū)Y產(chǎn)進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，簽訂置換協(xié)議，從而實現(xiàn)雙方無形或有形資產(chǎn)的互換或以債權(quán)換取實物資產(chǎn)及股權(quán)的行為。目前資產(chǎn)置換大都發(fā)生在上市公司與非上市公司之間，非上市公司通過與上市公司之間的資產(chǎn)置換，實現(xiàn)間接上市的目的，并通過上市公司所具有的連續(xù)融資的渠道來實現(xiàn)自身的發(fā)展。 6）租賃。
租賃是指在所有權(quán)不變的前提下，出租者通過采取契約的形式所出租的財產(chǎn)按照一定的條件、期限交給承租者占有、支配和使用承租者向出租者交納租金。租賃終止時，承租者將財產(chǎn)完整地返還給出租者。金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的最終目的是收回現(xiàn)金，但在實際處置過程中，經(jīng)常會收回一些非現(xiàn)金資產(chǎn)，其中包括機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)要素，也會出現(xiàn)取得企業(yè)所有權(quán)的情況。
（7）破產(chǎn)清償。
破產(chǎn)清償是指債務(wù)人依法破產(chǎn)，將債務(wù)人的資產(chǎn)進(jìn)行清算變賣后按照償付順序，金融資產(chǎn)管理公司所得到的償付。企業(yè)破產(chǎn)是市場經(jīng)濟(jì)的必然產(chǎn)物。一些企業(yè)由于經(jīng)營不善或不能適應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，造成資不抵債，不能償付到期的債務(wù)，企業(yè)繼續(xù)經(jīng)營無望，對這樣的企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)有利于整個社會資源配置效率的提高。然而對于金融資產(chǎn)管理公司來說，采取破產(chǎn)清償?shù)霓k法是不得已的辦法。 我國資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)處置方法的弊端
（1）訴訟追償。
依法起訴的債務(wù)追償，自始至終都金融資產(chǎn)管理公司處置不良資產(chǎn)的重要手段。但在實際操作中，由于不良貸款自身的特性、企業(yè)惡意逃廢債、地方保護(hù)主義等原因的影響，訴訟項目的執(zhí)行效果差強(qiáng)人意。
（2）資產(chǎn)重組。
優(yōu)質(zhì)企業(yè)對劣質(zhì)企業(yè)進(jìn)行收購兼并等多種形式的資產(chǎn)重組也可以化解部分不良資產(chǎn)。但在現(xiàn)實中，國有企業(yè)重組大多是政府撮合，政府作為資產(chǎn)所有者，指定買賣雙方，并傾向于把虧損嚴(yán)重，改造前景不好的企業(yè)推向市場，但又不愿“低價甩賣”，使得產(chǎn)權(quán)交易市場冷清。
（3）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。
債轉(zhuǎn)股方式理論上可以實現(xiàn)國企業(yè)脫困和迅速處置不良資產(chǎn)的“雙贏” 效果，但是在實踐中卻存在一定的局限和障礙。債轉(zhuǎn)股的局限性主要表現(xiàn)在：首先，對象要求苛刻。其次，實際效果并不顯著。一方面，許多企業(yè)為了卸包袱，往往竭力想擠進(jìn)債轉(zhuǎn)股的行列，一旦進(jìn)入“債轉(zhuǎn)股名單”，就迫不急待地按有關(guān)文件停止支付貸款利息，卻遲遲不辦理新公司注冊手續(xù)，或未轉(zhuǎn)變成為新股權(quán)結(jié)構(gòu)的規(guī)范公司制。另一方面，債轉(zhuǎn)股要照顧國有企業(yè)的實際困難，影響了資產(chǎn)管理公司實現(xiàn)其既定目標(biāo)。再有，資產(chǎn)管理公司在債轉(zhuǎn)股企業(yè)中難以行使其股東權(quán)力。
（4）多樣化出售。
這類方式的最大的缺陷在于不良資產(chǎn)的估價。按照國際慣例，不良債權(quán)資產(chǎn)的定價方式無非有三種：按市價、按面值、按固定折扣率。國外在劃轉(zhuǎn)不良資產(chǎn)時通常以市價或固定折扣率進(jìn)行，這兩種方法在操作時注重的是不良資產(chǎn)的實際狀況，這必然意味著被剝離銀行要承擔(dān)部分損失。我國資產(chǎn)管理公司是以不良資產(chǎn)的賬面價值收購的。 我國資產(chǎn)管理公司處置方法面臨的共同問題
（1）市場問題。
我國市場體系不發(fā)達(dá)，難以配合資產(chǎn)管理公司的運作，這是許多處置方式難以高效運作的共同障礙。我國的市場體系雖然經(jīng)過改革開放20年的發(fā)展，但與發(fā)達(dá)國家市場體系相比仍然存在不發(fā)達(dá)、不規(guī)范、市場規(guī)模小、市場容量小、信息面窄、流動性差、金融手段創(chuàng)新受限制等問題，這些將會阻礙資產(chǎn)管理公司債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化、重組、出售等手段的實施。
（2）道德風(fēng)險問題。
引起道德風(fēng)險的原因有：嚴(yán)重的信息不對稱、委托人和代理人的利益不一致和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性。從國有商業(yè)銀行來看，成立金融資產(chǎn)管理公司收購其剝離的不良資產(chǎn)，被商業(yè)銀行看作是徹底免除自己貸款責(zé)任的良機(jī)。銀行從過去的責(zé)任中“解脫”出來后，由此也放棄了資產(chǎn)剝離之后應(yīng)承擔(dān)的管理和配合責(zé)任。而且，我國的金融資產(chǎn)管理公司是按賬面價值收購國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)，而不論其本身的市場價值。這將使國有商業(yè)銀行出于自身利益的考慮，盡可能多地將不良資產(chǎn)剝離給金融資產(chǎn)管理公司。
從債務(wù)企業(yè)來看，當(dāng)前債務(wù)負(fù)擔(dān)重，內(nèi)部運行機(jī)制不力，極有可能將不良資產(chǎn)的處置當(dāng)作是最后一頓免費的晚餐，失去還款的積極性。而企業(yè)主管部門、地方政府又往往站在企業(yè)的角度。這有可能會使整個社會的信用觀念進(jìn)一步惡化，有錢也不還，千方百計逃廢債務(wù)和轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的現(xiàn)象更為加劇。從金融資產(chǎn)管理公司自身來看也存在道德風(fēng)險，不良資產(chǎn)處置中的道德風(fēng)險對金融風(fēng)險的影響很大。如果不能有效地防范道德風(fēng)險，反而會導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。
我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置及管理途徑
近年來，我國政府高度重視國有商業(yè)銀行治理不良資產(chǎn)的工作，并作為銀行監(jiān)管工作的重中之重。與此同時，國有商業(yè)銀行實現(xiàn)了不良貸款余額和占比的“雙下降”，但效果不是很明顯。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，資產(chǎn)質(zhì)量是銀行的生命線，國有商業(yè)銀行居高難下的不良資產(chǎn)已成為制約國有商業(yè)銀行改革和發(fā)展的痼疾，也是影響我國經(jīng)濟(jì)金融健康運行的一個重大隱患。因此，必須積極探索有效的國有商業(yè)銀行資產(chǎn)管理方法，以加快治理不良資產(chǎn)的步伐。
一、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)基本現(xiàn)狀
目前，我國四大國有商業(yè)銀行貸款余額仍然占據(jù)國內(nèi)銀行市場70％以上的市場份額，但巨額的不良資產(chǎn)比率，嚴(yán)重地影響著其經(jīng)營效益。國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有余額高、占比大、消化難等特點。
截至2002年底，四大國有商業(yè)銀行按五級分類口徑的不良資產(chǎn)余額高達(dá)16000億元左右，平均比例占到25％。各家銀行分別披露其不良比例或下降比例：建設(shè)銀行境內(nèi)分行不良貸款余額為2678億元，比年初減少了210億元，不良貸款率為15.36％，比年初下降3.99個百分點；工商銀行不良資產(chǎn)率25.52％，比年初下降了4.26個百分點；農(nóng)業(yè)銀行境內(nèi)分行不良資產(chǎn)率下降4.7％；中國銀行不良資產(chǎn)下降到22.37％，同比下降5個多百分點。
國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)三個特點：一是人民幣短期貸款中的不良資產(chǎn)高于中長期貸款；二是人民幣貸款中的不良資產(chǎn)占比高于外幣貸款；三是商業(yè)銀行內(nèi)部各地區(qū)、各行之間不平衡，普遍存在中西部地區(qū)銀行不良占比高、東部沿海地區(qū)銀行不良占比相對較低的狀況。
按照我國在加入世界貿(mào)易組織時所作出的承諾，2005年我國要完全放開外資銀行的人民幣業(yè)務(wù)，2006年放開金融準(zhǔn)入和市場競爭，在對外開放經(jīng)濟(jì)條件下，面對激烈競爭，加快不良資產(chǎn)處置，全面提高資產(chǎn)質(zhì)量便更為緊迫。因此，國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的“雙降”迫在眉睫。
二、導(dǎo)致不良資產(chǎn)的主要成因
銀行不良資產(chǎn)形成原因很復(fù)雜，相關(guān)因素很多，主要成因可概括為三個方面：一是政策因素。如原有投資體制的弊端，地方政府對銀行的行政干預(yù)等。二是銀行因素，銀行自身的產(chǎn)權(quán)，公司治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營管理不善。如忽視科學(xué)決策，片面追求市場份額、規(guī)模效益，信貸管理上的內(nèi)控機(jī)智不健全、缺乏必要的風(fēng)險約束機(jī)制等等由此造成一些信 用風(fēng)險、道德風(fēng)險、投資失誤等，極大地?fù)p害了國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。三是企業(yè)因素，如企業(yè)的投資決策失誤造成的大面積虧損、企業(yè)改制過程中銀行債務(wù)的懸空和逃廢等。實際上，這些造成不良資產(chǎn)的原因常常是密切相關(guān)、共同作用的。從本質(zhì)上看，國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)主要是由于對國有企業(yè)發(fā)放的帶有隱性財政補(bǔ)貼性質(zhì)的貸款造成的。隨著上世紀(jì)90年代國內(nèi)由賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)化，國有企業(yè)出現(xiàn)大面積虧損，企業(yè)高負(fù)債和軟預(yù)算約束的制度環(huán)境下，企業(yè)的虧損便直接轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)。而在90年代后期國內(nèi)需求明顯不足，國有企業(yè)的經(jīng)營陷入了困境，不斷增加的巨額不良資產(chǎn)已逐漸成為國有商業(yè)銀行面臨的嚴(yán)重挑戰(zhàn)。因此，專家分析指出，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和政府角色定位是解釋國有商業(yè)銀行不良貸款成因的第一變量，可解釋現(xiàn)有的銀行不良貸款的70％；銀行自身經(jīng)營管理不善則是第二變量，解釋銀行不良資產(chǎn)剩下的30％。
三、處置不良資產(chǎn)的制約因素及難點
（一）從外部環(huán)境看
1.社會信用環(huán)境不佳。目前我國社會信用觀念和信用制度十分薄弱，部分企業(yè)法人或自然人信用觀念淡薄，認(rèn)為銀行的資金是國家的資金，往往將貸款擠占挪用，或利用改制、破產(chǎn)、兼并、多頭開戶等手段千方百計逃廢銀行債務(wù)。一些地方政府也沒有完全擺正在市場經(jīng)濟(jì)活動中的位置，過多地干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動的現(xiàn)象依然存在，不少官員缺乏大局觀念，只考慮地方、部門利益而置銀行于不顧，暗地里為企業(yè)逃廢銀行債務(wù)開綠燈、充當(dāng)保護(hù)傘。同時，由于存在一定的法律制度障礙，致使依法懲處、打擊不力，助長了“失信毀約”的蔓延。
2.授信企業(yè)缺乏現(xiàn)實償還能力。目前，國有商業(yè)銀行中的大部分授信企業(yè)都形成于計劃經(jīng)濟(jì)時期和經(jīng)濟(jì)過熱時期，承受市場風(fēng)險能力很差，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，這些企業(yè)中的許多企業(yè)由于經(jīng)營機(jī)制不活、管理水平低下，歷史包袱過重、生產(chǎn)工藝落后、產(chǎn)品質(zhì)量低劣等原因，經(jīng)營效益持續(xù)大幅下滑，無力償還債務(wù)。即使有的貸款有抵押資產(chǎn)但由于是企業(yè)職工生存的主要來源，若依法清收，來自各方面的壓力較大，難以執(zhí)行。
3.銀行間無序的競爭。銀行間的不規(guī)范、不公正競爭，為一些授信企業(yè)騙取銀行貸款、蓄意逃廢債務(wù)提供了賴以生存的社會空間，使多頭開戶、多頭貸款、重復(fù)抵押、虛假擔(dān)保、貸款不還等不正當(dāng)行為屢禁不絕，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的利益。
4.相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)過高，銀行和企業(yè)難以承受。一是抵押登記費用高，使一些企業(yè)在辦理抵押貸款中沒有足夠的資金辦理各種手續(xù)，造成無效抵押或抵押物不足值。二是資產(chǎn)訐估費用高。三是抵貸資產(chǎn)接收、處置過程中，相關(guān)費用太高，商業(yè)銀行難以承受。四是重復(fù)納稅。銀行在信貸活動中，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制已經(jīng)按規(guī)定繳納了相關(guān)稅賦，但在抵貸資產(chǎn)接收和處置時銀行還需要再次繳納占抵貸物資標(biāo)的額3—5％的稅金。
（二）從銀行內(nèi)部來看
1.國有商業(yè)銀行管理體制不利于信貸資金安全運行。如各國有商業(yè)銀行總行為一級法人，一級以下分支機(jī)構(gòu)無法人資格，而具體的信貸資產(chǎn)運作大都是在一、二級以下分支機(jī)構(gòu)完成，這樣就形成貸款發(fā)放過程的責(zé)、權(quán)相分離。
2.自身消化不良資產(chǎn)能力有限。近幾年，國有銀行通過剝離和清收、盤活、核呆，一部分不良資產(chǎn)得到了有效處置，但仍有大量的政策性不良貸款損失和自身經(jīng)營性不良貸款遺留在國有商業(yè)銀行內(nèi)部，且多是收回?zé)o望的損失類貸款。從國有商業(yè)銀行的盈利狀況來看，要消化如此之大的歷史包袱難度很大，需要一個較長的過程，何況還有新的不良資產(chǎn)在不斷產(chǎn)生。
3.不良貸款治理缺乏有效手段。目前國有商業(yè)銀行不良貸款治理所采取的手段基本局限于盤活、清收、重組、核呆和擴(kuò)大貸款總量等傳統(tǒng)手段，僅靠這些手段已不足以解決國有銀行的不良貸款問題。第一，受自身財力所限，呆壞賬核銷無法作為處置占比過高的不良貸款的主要途徑。第二，盤活、清收、重組一般只適用于那些具有一定還款能力或具備再生能力的企業(yè)，而對那些完全失去再生能力的企業(yè)的不良貸款，并不是有效的處置手段。第三，在拓展增量市場上，由于受市場資源、授信條件等各方面因素的制約，各商業(yè)銀行特別是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的基層商業(yè)銀行新增貸款十分有限，貸款總額擴(kuò)張對不良貸款率下降的稀釋作用不明顯。
4.內(nèi)部管理缺陷導(dǎo)致對不良貸款控制乏力。一是風(fēng)險評價體系不完善。商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款風(fēng)險評價體系定性、靜態(tài)、局部的分析多，定量、動態(tài)、全局分析少，難以對貸款風(fēng)險作出科學(xué)準(zhǔn)確的分析判斷，無法確保借款決策的正確性和安全性。二是貸款管理機(jī)制落后，自我約束力不強(qiáng)。擅自放寬貸款條件，重貸輕管，重放輕收、貸后管理不嚴(yán)、對造成信貸資產(chǎn)損失的責(zé)任追究不力等問題時有發(fā)生，導(dǎo)致不斷產(chǎn)生新的不良貸款。此外，借新還舊技術(shù)轉(zhuǎn)化也掩蓋了貸款的真實風(fēng)險。特別是一些基層行為完成壓縮不良貸款和收息指標(biāo)等要求，辦理借新還舊手續(xù)，甚至人為地調(diào)整數(shù)據(jù)，從而掩蓋了貸款的真實風(fēng)險，貸款在企業(yè)的長期周轉(zhuǎn)使用中逐步損耗，最終變風(fēng)險為損失。
5.信息不對稱，造成貸后管理的漏洞。面對復(fù)雜變化的社會，沒有深入企業(yè)進(jìn)行貸后跟蹤，了解企業(yè)的實際經(jīng)營狀況而被表面的繁榮所迷惑，造成信息的誤導(dǎo)，陷入了被動局面。
6.治理不良貸款的資源投入不足。國有商業(yè)銀行現(xiàn)有人員素質(zhì)與發(fā)展要求差距很大，合格的高素質(zhì)信貸管理人員層層告缺，急需配備充實多技術(shù)、多專長、多領(lǐng)域的綜合人才和操作人才。同時在財務(wù)費用投入上也有限，不能保障治理工作的正常開展。
7.在主導(dǎo)思想上還僅停留于“等、看、望”?！暗取本褪瞧髽I(yè)停產(chǎn)后等破產(chǎn)，“看”就是靜觀企業(yè)如何動作，“望”就是指望每年上級行的核銷政策，主動尋找壓縮市場的力度不夠。
四、積極探索我國國有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)的途徑與手段
商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題是現(xiàn)代金融業(yè)發(fā)展中的一個全球性難題。20世紀(jì)80年代以來，不少國家和地區(qū)都不同程度地出現(xiàn)了由于不良貸款資產(chǎn)的激增而損害了本國的金融安全以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)象，甚至導(dǎo)致金融危機(jī)的爆發(fā)。因此，世界各國政府多年來一直采取強(qiáng)有力措施對銀行業(yè)的不良貸款資產(chǎn)予以處理，以維護(hù)國家金融體系的安全與穩(wěn)定，從而確保國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。由于各國商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因和背景不同，各國的經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，引發(fā)不良貸款資產(chǎn)形成的具體原因不同，因而各國在處理不良資產(chǎn)時，其標(biāo)準(zhǔn)或方式、方法也各不相同。概括起來主要有以下三種類型：（1）政府支持方式，即一國政府或金融監(jiān)管當(dāng)局對危機(jī)銀行提供流動性支持，幫助商業(yè)銀行處理不良貸款資產(chǎn)。（2）市場化方式，即銀行在進(jìn)行市場化處理時，既可以通過集中式——成立資產(chǎn)管理公司，也可以通過各家商業(yè)銀行分散式來解決。（3）民營化方式，即在整頓商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債狀況、進(jìn)行必要的資本重組、提高商業(yè)銀行經(jīng)營能力的基礎(chǔ)上，向國內(nèi)外私人資本出售銀行股權(quán)。
（一）明確我國處置不良資產(chǎn)的目標(biāo)及原則
為了化解四大國有商業(yè)銀行的不良貸款問題，我們國家于1994年對國有銀行的政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)進(jìn)行了分離，采取銀行業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理的原則，同時成立了四家資產(chǎn)管理公司。1998年財政部增發(fā)2700億元特別國債，用于補(bǔ)充四大國有商業(yè)銀行的資本金、并采用呆賬核銷等方法來化解不良資產(chǎn)。到2002年底，華融、信達(dá)、東方、長城等四家金融資產(chǎn)管理公司通過公開拍賣、出售、資產(chǎn)重組等方法共處置不良資產(chǎn)1013.18億元，回收現(xiàn)金674.82億元。
人民銀行監(jiān)管目標(biāo)是：國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)率每年降低2到3個百分點，2005年不良資產(chǎn)率達(dá)到15％以下。為此，我們首先應(yīng)確立以下目標(biāo)模式：一是必須確定增量貸款的優(yōu)先地位，把防止新的不良貸款的發(fā)生放在首位，以便通過總量的擴(kuò)大來消化存量，從而達(dá)到降低不良資產(chǎn)占比的目的；二是分清不良貸款的成因，分層次落實解決；三是加快金融體制改革，并根據(jù)產(chǎn)業(yè)特點和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，確定符合實際的信貸投入領(lǐng)域與相關(guān)產(chǎn)業(yè)。在此目標(biāo)模式下，遵循以下基本原則：
1.堅持政府政策和資金支持原則。根據(jù)國際經(jīng)驗教訓(xùn)，政府參與對處理銀行不良資產(chǎn)至關(guān)重要，更不可避免地需要金融監(jiān)管當(dāng)局的參與及強(qiáng)有力的政策和資金支持。
2.堅持區(qū)別情況、分類處置的原則。區(qū)別對待，就是把事實呆賬、隨時間一同貶值的資產(chǎn)和預(yù)期具有升值潛力的不良資產(chǎn)區(qū)別開來，對事實呆賬，應(yīng)盡快進(jìn)行處置，但責(zé)任一定要分明，防范道德風(fēng)險，盡量減少由此產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)。對于與時間一同貶值的不良資產(chǎn)，要加快處置步伐，以控制和減少損失。對有升值潛力的不良資產(chǎn)，可以暫緩進(jìn)行處置，特別是回收率很低的應(yīng)該緩行，以待時機(jī)。
3.堅持債權(quán)人主導(dǎo)與寬讓原則。銀行的必要讓步是履行支持國企改造的責(zé)任和義務(wù)，也可以擺脫一些歷史包袱，因此需要實事求是的實施“寬讓”；國有大中型企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的中堅力量，曾經(jīng)并將繼續(xù)為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮重大作用，目前一部分處于困境的企業(yè)通過改革重組，再度增強(qiáng)還款能力或扭虧為盈的可能性較大，要最大限度地保護(hù)銀企雙方的利益，探索強(qiáng)有力的、靈活的減讓債權(quán)與債權(quán)盤活一并操作的手段。
4.堅持治標(biāo)治本和防范兼顧的原則。解決不良資產(chǎn)，不能像割韭菜，割一茬又一茬，要有足夠的能力和手段，防患于未然。同時要標(biāo)本兼治，建立風(fēng)險防范與監(jiān)督機(jī)制，制止金融惡性競爭，并充分運用銀行同業(yè)的監(jiān)督作用，提高銀行業(yè)自我約束和自我調(diào)控能力。
（二）借鑒國外處置不良資產(chǎn)經(jīng)驗
國外處理商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)的實際積累了許多成功的經(jīng)驗，為我國國有商業(yè)銀行有效處置不良貸款資產(chǎn)提供了有益的啟示。
啟示之一：政府應(yīng)該對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)重組提供全力的支持。我國國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)中，相當(dāng)一部分是計劃管理體制造成的。國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的處置是一項特殊的經(jīng)濟(jì)活動，需要有與之相配套的政策。因此國家應(yīng)制定一些相應(yīng)政策、為其創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。同時，解決不良貸款資產(chǎn)轉(zhuǎn)換過程中的其他有關(guān)法律問題，如產(chǎn)權(quán)交易、債券交易以及債權(quán)證券化、股份化等方面的法律問題。
啟示之二：采取集中方式處置國有商業(yè)銀行的不良貸款資產(chǎn)。我國國有商業(yè)銀行可將國際上處置不良資產(chǎn)的“好銀行／壞銀行”模式與不良資產(chǎn)分賬經(jīng)營有機(jī)結(jié)合起來，組建相對獨立、相對集中的不良資產(chǎn)處置體系，專職負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)的清收、重組、保全工作，構(gòu)建統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)、有效的不良資產(chǎn)處置模式，全面提升分賬經(jīng)營層次，實現(xiàn)不良資產(chǎn)經(jīng)營的專業(yè)化、集約化。除了借助于商業(yè)銀行的一般管理手段外，還要更多地吸收投資銀行、風(fēng)險投資公司、基金管理公司等機(jī)構(gòu)，以及信息資源、區(qū)域經(jīng)濟(jì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)、市場分析、法律救援等手段，形成管理上的整體優(yōu)勢。
啟示之三：通過各種渠道使不良資產(chǎn)的債權(quán)市場化。不良貸款資產(chǎn)債權(quán)的市場化，就是指能夠使不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)進(jìn)入市場交易，將不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)以各種方式向債券、股票等有價證券形式轉(zhuǎn)換，具體形式有：一是由政府機(jī)構(gòu)或政府指定的機(jī)構(gòu)，用財政債券或政府擔(dān)保債券方式直接收購不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)，實現(xiàn)債權(quán)向債券的轉(zhuǎn)換。二是由中介機(jī)構(gòu)收購不良貸款資產(chǎn)的債權(quán)，將債務(wù)進(jìn)行重組后，實現(xiàn)債務(wù)向股權(quán)的轉(zhuǎn)變。三是建立不良資產(chǎn)交易中心，組建有組織、有固定地點，通過集中競價公開買賣不良資產(chǎn)的交易場所，實現(xiàn)不良資產(chǎn)的真正市場化運營。四是債權(quán)人和債務(wù)人之間通過談判達(dá)成債權(quán)變股權(quán)的協(xié)議。通過這些不同的方式使不良資產(chǎn)債權(quán)流動起來，是解決國有商業(yè)銀行不良貸款資產(chǎn)成本最小的一個基本思路。
從國際經(jīng)驗來看，各國政府處理不良貸款資產(chǎn)專門機(jī)構(gòu)的目標(biāo)及側(cè)重點有所差別。有的國家強(qiáng)調(diào)回收率的最大化，有的國家則注重從時間上盡快地完成不良貸款資產(chǎn)的處理，還有的國家則把幫助企業(yè)恢復(fù)競爭力、調(diào)整結(jié)構(gòu)作為主要目標(biāo)。這些經(jīng)驗都值得我們借鑒。
（三）從國有商業(yè)銀行內(nèi)部，積極探索有效的不良資產(chǎn)處置對策
由于各行不良資產(chǎn)形成的原因、過程各異，僅依靠某一種手段和方式很難達(dá)到預(yù)期目的。因此，要通過多種途徑，運用多種手段邊清理、邊處置，以加速盤活不良資產(chǎn)。
1.加快現(xiàn)代商業(yè)銀行制度建設(shè)，建立明確的權(quán)責(zé)制，從體制上建立有效的風(fēng)險防范機(jī)制。目前國有商業(yè)銀行都是一級法人制，沒有明確的授權(quán)制。在授信決策上權(quán)、責(zé)、利不清晰，存在集體負(fù)責(zé)，實際無人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象，致使信貸風(fēng)險不能有效控制。因此，國有商業(yè)銀行應(yīng)加快現(xiàn)代商業(yè)銀行建設(shè)步伐，在國有商業(yè)銀行內(nèi)部，要明確一級法人及層層授權(quán)制，明確被授權(quán)人的權(quán)限、責(zé)任及利益。在權(quán)、責(zé)、利的激勵、約束下，從管理上有效地控制風(fēng)險，提高國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。同時要大力加強(qiáng)國有商業(yè)銀行透明度建設(shè)，從而有效地防范內(nèi)部道德風(fēng)險。
2.建立嚴(yán)格的不良資產(chǎn)清收激勵機(jī)制和責(zé)任追究制。在不良資產(chǎn)清收中，要在人、財、物等方面給予適當(dāng)?shù)膬A斜，制定出專門的不良資產(chǎn)清收獎勵辦法，對清收人員進(jìn)行單獨的獎罰，對有能力且在清收工作中取得突出成績的單位和個人，敢于在物質(zhì)上給予重獎，敢于在待遇上打破常規(guī)，以充分調(diào)動其工作的積極性，創(chuàng)造一個人人爭先的工作氛圍。
3.以盤活存量為立足點，下大力壓縮現(xiàn)有不良貸款。解決不良資產(chǎn)問題，必須首先從盤活不良資產(chǎn)存量入手，運用經(jīng)濟(jì)、法律、行政等各種手段，多法并舉，多管齊下，把已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)逐步壓縮至可控的限度內(nèi)。充分利用銀行自身優(yōu)勢和各種服務(wù)功能，幫助企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，支持企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革和尋求同國內(nèi)外優(yōu)勢企業(yè)聯(lián)合，通過兼并合作、債務(wù)重組、增資擴(kuò)股等新路子盤活企業(yè)存量資產(chǎn)。要加快處置抵債資產(chǎn)，通過對以物抵債資產(chǎn)的開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、租賃和拍賣變現(xiàn)等形式實現(xiàn)資產(chǎn)的保全。對惡意逃債、還款意識淡薄的企業(yè)，要堅決采取訴訟方式或聯(lián)合制裁追索債務(wù)，依法維護(hù)銀行債權(quán)安全。要充分利用國家出臺的各種政策，搞好剝離、債轉(zhuǎn)股、核呆工作，推動銀行清理 消化不良資產(chǎn)。對無法實施改制且有瀕臨破產(chǎn)倒閉的企業(yè)，銀行要依法參與全過程破產(chǎn)處置工作，把損失減小到最低限度。
4.創(chuàng)新工作方式方法，擴(kuò)大對不良資產(chǎn)治理的可為空間。一是實行不良資產(chǎn)專業(yè)化經(jīng)營。以二級分行為單位成立不良資產(chǎn)處置中心，集中轄內(nèi)不良資產(chǎn)，組織專門人才隊伍進(jìn)行清收，降低經(jīng)營成本，提高不良資產(chǎn)的處置效率。二是突破收貸范圍。銀行要在收貸中以保全信貸資產(chǎn)為根本宗旨，以市場變現(xiàn)難以程度為標(biāo)準(zhǔn)，以收取貨幣資金為上策，兼顧實物資產(chǎn)、票據(jù)、無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等，最大限度地保全信貸資產(chǎn)。三是開展與資產(chǎn)管理公司合作。國有商業(yè)銀行可考慮把一些不良貸款委托給業(yè)務(wù)手段相對靈活的資產(chǎn)管理公司管理。由資產(chǎn)管理公司采取國有商業(yè)銀行難以采用的手段，包括租賃、債權(quán)轉(zhuǎn)讓拍賣、資產(chǎn)置換、債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)證券化等對銀行不良貸款進(jìn)行治理。四是拓寬不良資產(chǎn)信息交流出售渠道，積極尋找國內(nèi)外資源，尋找潛在的投資者、購買者和合作伙伴，加快收回資產(chǎn)的處置速度。
5.建立以銀行為導(dǎo)向的企業(yè)監(jiān)控機(jī)制，實行封閉貸款，活化新形成的不良資產(chǎn)。封閉貸款工作是在政府和有關(guān)部門的協(xié)調(diào)下進(jìn)行的，需要企業(yè)主管部門、司法部門等共同參與，積極配合，提供優(yōu)惠政策，為銀行監(jiān)控企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，然而在當(dāng)前法制不健全、行政干預(yù)突出、部門間協(xié)調(diào)難度大的情況下開辟一條銀行強(qiáng)化權(quán)益的渠道，有利于活化新形成的不良資產(chǎn)。
6.加大風(fēng)險準(zhǔn)備金的預(yù)提比例，集中化解企業(yè)貸款形成的不良資產(chǎn)。我國自推行風(fēng)險準(zhǔn)備金制度以來已經(jīng)做過多次調(diào)整和改進(jìn)，目前按年初貸款余額的1％差額提取，但它與現(xiàn)在銀行的經(jīng)營狀況以及信貸資產(chǎn)損失彌補(bǔ)需求上有很大差距，相對國際慣例，次級貸款按25％提取、可疑貸款類按50％、損失貸款按100％提取，也是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。提高風(fēng)險準(zhǔn)備金比例，有利于對信貸交易建立風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，增強(qiáng)銀行活化不良資產(chǎn)的能力。
7.搶占增量市場的制高點，有效擴(kuò)張信貸資產(chǎn)總量。國有商業(yè)銀行必須狠抓信貸增量市場的拓展，通過信貸資產(chǎn)的有效擴(kuò)張對不良資產(chǎn)進(jìn)行稀釋。在新增市場中，要做到：一是在信貸的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上，要把貸款配置在國內(nèi)急需發(fā)展的能源、交通、電訊和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)上去，重點發(fā)展第一產(chǎn)業(yè)，調(diào)整提高第二產(chǎn)業(yè)，積極發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。二是在信貸資產(chǎn)的企業(yè)結(jié)構(gòu)上，要重點扶持和發(fā)展市場廣、產(chǎn)品優(yōu)、管理嚴(yán)、效益好的大中型骨干企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)。三是在信貸資產(chǎn)的規(guī)模結(jié)構(gòu)上，要控制貸款集中程度，大額貸款與小額貸款保持合理比例。四是在信貸資產(chǎn)的區(qū)域結(jié)構(gòu)上，信貸資產(chǎn)質(zhì)量必須重點在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，適當(dāng)兼顧不發(fā)達(dá)地區(qū)，要通過資源技術(shù)互補(bǔ)，發(fā)揮優(yōu)勢，提高效益和利益，合理共享的經(jīng)濟(jì)手段來促進(jìn)和帶動不發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。五是要緊抓市場熱點，穩(wěn)步發(fā)展消費信貸。
8.完善信貸管理機(jī)制，有效控制貸款風(fēng)險。國有商業(yè)銀行不良貸款治理必須加強(qiáng)風(fēng)險管理，構(gòu)筑一個安全、流動、高效的管理平臺。一是完善授信風(fēng)險機(jī)制。在貸前、貸中、貸后三個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中實行分段管理，職能分開，相互獨立、相互制約，強(qiáng)化貸款項目的調(diào)查評估工作、貸后跟蹤管理以及后評價制度，集體審批決策要有權(quán)、有責(zé)、有科學(xué)性。二是完善信貸資產(chǎn)質(zhì)量動態(tài)監(jiān)測體系，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。如信貸風(fēng)險預(yù)警臺賬等，一旦貸款進(jìn)入預(yù)警范圍內(nèi)，則提示信貸員要高度關(guān)注，采取各種有效措施防止信貸風(fēng)險發(fā)生。三是全面推行五級分類，統(tǒng)一不良資產(chǎn)質(zhì)量統(tǒng)計口徑，防止因統(tǒng)計口徑不一出現(xiàn)監(jiān)管真空。四是加快信貸人員隊伍建設(shè)，實現(xiàn)信貸人員集約化管理。
加速銀行不良資產(chǎn)處置的政策建議
無論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，如何有效防范化解不良資產(chǎn)一直是國際銀行界遇到的不容回避的世
界性難題。對正處于向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的我國銀行業(yè)來說，加速處置不良資產(chǎn)只有從政府、銀行、企業(yè)特別 是國有企業(yè)改革著手，才能取得實效性和標(biāo)本兼治的成果。
一、充分發(fā)揮政府在銀行不良資產(chǎn)處置過程中的基礎(chǔ)作用
1.深化體制改革，增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，防止宏觀經(jīng)濟(jì)大起大落。我國不良資產(chǎn)的制度性特征表明，深化體制改革，確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量是有效防范和處置不良資產(chǎn)的前提條件。事實上，銀行經(jīng)營中最擔(dān)心的就是宏觀經(jīng)濟(jì)的大起大落。這一點，我們可以從亞洲金融危機(jī)發(fā)生前后，泰國、韓國、新加坡不良貸款的變化中得到清晰的觀察。所以，我們在深化改革過程中，要吸收借鑒西方發(fā)達(dá)資本主義國家市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)的成功經(jīng)驗，不斷增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，提高宏觀決策的準(zhǔn)確性和預(yù)見性。
2.營造不良資產(chǎn)處置的良好外部環(huán)境。首先，要依法規(guī)范政府與銀行的關(guān)系。目前情況下，要著力改變國有商業(yè)銀行的重大事項均由政府官員和銀行黨委決定的現(xiàn)狀，真正發(fā)揮董事會在公司治理中的應(yīng)有作用。其次，對于銀行不良資產(chǎn)處置這種特殊行為，必須建立一部專門的《金融不良資產(chǎn)處置法》，以規(guī)范不良資產(chǎn)處置工作，為不良資產(chǎn)處置提供專業(yè)化服務(wù)。同時，要制定實施《貸款法》，做到依法治貸，實現(xiàn)貸款行為法制化。最后，要大力改善社會信用環(huán)境，避免企業(yè)逃廢債行為。
3.培育不良資產(chǎn)交易市場，促進(jìn)不良資產(chǎn)流通。一方面放寬民間資本的市場準(zhǔn)入，允許民間資本加入處置不良資產(chǎn)的業(yè)務(wù)中來；另一方面開拓國際市場，引入國外戰(zhàn)略投資者。同時，在企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的基礎(chǔ)上，逐步建立包括銀行不良債權(quán)在內(nèi)的各種形式的債權(quán)交易市場，增強(qiáng)債權(quán)的流動性。其中要解決的關(guān)鍵是不良資產(chǎn)的定價問題。因此必須加強(qiáng)不良資產(chǎn)評估體系建設(shè)，提高評估的準(zhǔn)確性和公正性。
二、著力提高商業(yè)銀行主體處置不良資產(chǎn)的能力
1.盤活存量，下大力氣壓縮現(xiàn)有的不良貸款。解決不良貸款問題，必須首先從盤活不良資產(chǎn)入手，運用經(jīng)濟(jì)、法律、行政等各種手段，多管齊下，把已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)逐步壓縮到可控的限度內(nèi)。為此，要積極抓住地方經(jīng)濟(jì)向好的時機(jī)，加快處置抵債資產(chǎn)，通過對以物抵債資產(chǎn)的開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、租賃和拍賣變現(xiàn)等形式實現(xiàn)資產(chǎn)的保全；要在大力支持重點工程、重點項目建設(shè)的同時，借機(jī)尋求地方政府的支持，將商業(yè)銀行與債務(wù)人的雙邊談判變成有政府部門、行使政府部門職能的投資公司等多方介入的談判，解決歷史遺留的不良資產(chǎn)問題；要充分利用銀行自身的優(yōu)勢和各種服務(wù)職能，在縝密的市場調(diào)研基礎(chǔ)上，把實際風(fēng)險控制放在首位，積極與債務(wù)人合作，采取有張有弛、放水養(yǎng)魚的清收化解策略。同時，努力幫助企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，支持企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革和尋求國內(nèi)外優(yōu)勢企業(yè)聯(lián)合，通過兼并合作、債務(wù)重組、增資擴(kuò)股等新路子盤活企業(yè)存量資產(chǎn)；要著力挖掘銀行內(nèi)部潛力，通過制定不良資產(chǎn)清收獎勵辦法，集中一切資源，動員一切力量抓清收。
2.防范增量，有效控制信貸資產(chǎn)風(fēng)險。各種非市場因素和銀行自身因素都對不良資產(chǎn)的形成有重要影響。因此，我們在探討銀行經(jīng)營體制改革的同時，應(yīng)同時強(qiáng)化金融創(chuàng)新，立足于商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理能力的提高，開發(fā)、運用現(xiàn)代化的信用風(fēng)險管理工具。其中，信用衍生品是管理、分散和再配置信用風(fēng)險的有力工具，它的存在能改變銀企雙方傳統(tǒng)的借貸關(guān)系，增加銀行貸款后的管理靈活性。若借款企業(yè)出現(xiàn)信用危機(jī)，商業(yè)銀行可以啟動信用衍生品的交割，通過信用衍生品市場將不愿承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)讓出去，實現(xiàn)重新配置，從而較好地抑制借款企業(yè)的道德風(fēng)險。
3.創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置的手段。
（1）要創(chuàng)新不良資產(chǎn)處置的機(jī)制。目前我國商業(yè)銀行對不良貸款處置普遍采用風(fēng)險資產(chǎn)管理的模式。對此，我們可以從金融混業(yè)經(jīng)營的視野，將國有商業(yè)銀行改造為金融控股集團(tuán)公司，下設(shè)一個控股的股份制銀行和一個全資的金融資產(chǎn)管理公司，將銀行不良資產(chǎn)從內(nèi)部分離出來，交由全資金融資產(chǎn)管理公司進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營，同時賦予其相應(yīng)的投資銀行職能，并充分利用國家給予資產(chǎn)管理公司的優(yōu)惠政策，逐步實現(xiàn)與外資投資銀行的合作，處置商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)。
（2）加大市場化處置不良資產(chǎn)的力度。一是強(qiáng)化不良資產(chǎn)經(jīng)營理念，改變過去將不良資產(chǎn)僅看作包袱的做法，發(fā)掘不良資產(chǎn)的真實價值并通過各種市場運營手段提高其真實價值，使板結(jié)的不良資產(chǎn)重新流動和活化，產(chǎn)生新的現(xiàn)金流。同時，實現(xiàn)由“以資產(chǎn)為中心”向“以客戶為中心”的轉(zhuǎn)變，將不良資產(chǎn)的處置與不良客戶救助有機(jī)結(jié)合起來，實現(xiàn)銀行與客戶的共同發(fā)展。二是加強(qiáng)打包、招標(biāo)、委托經(jīng)營、拍賣、資產(chǎn)推介等市場化處置方式的總結(jié)和推廣運用，在內(nèi)容和形式上不斷豐富和創(chuàng)新，進(jìn)一步擴(kuò)大和提高市場化處置的效果。三是加強(qiáng)與資產(chǎn)管理公司的合作，充分運用國家給予資產(chǎn)管理公司的特殊優(yōu)惠政策，探索實體投資、債轉(zhuǎn)股資產(chǎn)處置的新方法、新途徑，做好整體打包轉(zhuǎn)讓處置工作。
（3）積極試行不良資產(chǎn)證券化。不良資產(chǎn)證券化是西方發(fā)達(dá)國家處理金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的一條重要經(jīng)驗。其實質(zhì)是將銀行一系列的不良資產(chǎn)組合、包裝，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估測算后，以其標(biāo)的資產(chǎn)設(shè)計為一定的證券化產(chǎn)品，通過資本市場發(fā)售給投資者，以達(dá)到處置不良資產(chǎn)回收資金的目的。不良資產(chǎn)證券化可以把銀行不良貸款從銀行賬面上大規(guī)模消除，增加銀行流動性，減少銀行風(fēng)險，提高銀行資本充足率。它的實施雖然需要一定條件，但作為一種金融衍生工具創(chuàng)新，我們要積極探索。
4.完善商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理制度，增強(qiáng)自我約束能力。首先要建立完善信貸管理的組織架構(gòu)、流程和分析手段，如實行扁平化管理，不斷將信貸風(fēng)險管理的新理念、原理、工具等通過制度化的架構(gòu)，傳遞給一線信貸業(yè)務(wù)人員、信貸審批和控制等相關(guān)人員，使信貸人員和風(fēng)險管理人員能夠?qū)κ谛趴蛻舻南嚓P(guān)情況進(jìn)行認(rèn)真負(fù)責(zé)的調(diào)查。其次要把信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類作為風(fēng)險控制的核心，建立一整套風(fēng)險分類工作模式，完善貸款風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。再次要實行信貸垂直領(lǐng)導(dǎo)，建立銀行系統(tǒng)嚴(yán)格的稽核體系，積極推動相對獨立的 內(nèi)部稽核體系，提高稽核審計的獨立性、頻率和質(zhì)量，并從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。最后要培育和建立良好的信貸文化。信貸決策歸根到底是人對人做出的判斷，只有健康的信貸文化，才能使信貸人員盡職調(diào)查，才能使各項規(guī)章制度落到實處，才能形成共同的風(fēng)險管理價值觀和行為模式。
三、深化企業(yè)特別是國有企業(yè)改革，重塑銀企關(guān)系
1.加快企業(yè)改革速度，提高企業(yè)的資本金實力。近幾年，我國企業(yè)的資本金實力雖然經(jīng)過改革有很大的改善，但就市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)律而言，總體比例依然較低。在企業(yè)間接融資占主導(dǎo)地位的情況下，企業(yè)資本金比例較低可能帶來的第一個問題就是向銀行借貸的杠桿率較高，杠桿率較高就意味著企業(yè)自身承擔(dān)的風(fēng)險比較小，而銀行承擔(dān)的風(fēng)險比例相對比較大。因此，只有加快企業(yè)改革和成長，引導(dǎo)企業(yè)堅定不移地走規(guī)范化破產(chǎn)、鼓勵兼并、減人增效的路子，積極推進(jìn)企業(yè)的資本重組，解決效率不高、規(guī)模偏小問題，不斷提高企業(yè)資本金比例，完善資本金補(bǔ)充和自我積累機(jī)制，銀行貸款的風(fēng)險才可能減少。
2.切斷國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間的必然聯(lián)系，使兩者分別成為真正的市場競爭主體，并建立商業(yè)化的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在我國，國有商業(yè)銀行與國有企業(yè)之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系并不是西方市場經(jīng)濟(jì)中那種意義上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，充其量只能是一種“事后的”（ex post）債權(quán)債務(wù)關(guān)系。因此，我們只有同時深化國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度改革，真正建立起“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度和股東會、董事會、經(jīng)理層、監(jiān)事會各負(fù)其責(zé)的規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，過去扭曲的銀企關(guān)系才會回歸正常，銀行作為企業(yè)債權(quán)人的約束作用才能強(qiáng)化，銀行不良資產(chǎn)問題才可能徹底根治。
我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的若干問題思考
]在我國,隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入,不良資產(chǎn)問題逐漸成為經(jīng)濟(jì)界的一個焦點,它已成為影響我國經(jīng)濟(jì)健康平穩(wěn)增長的一個毒瘤,對經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長造成嚴(yán)重威脅。本文通過分析我國商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的含義和變動情況,對我國商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)提出了新的展望。
[關(guān)鍵詞]不良資產(chǎn) 現(xiàn)狀 處置
作者簡介:宋麗(1978-),女,漢族,法學(xué)碩士,助教,遼寧省渤海大學(xué)商學(xué)院,主要從事金融法和商法方向的研究工作。
一、不良資產(chǎn)的涵義
廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中,經(jīng)營資產(chǎn)風(fēng)險超出預(yù)先估計,造成部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行在信貸業(yè)務(wù)中,按期收回本金、利息的貸款稱為正常貸款;相反,銀行發(fā)放的各類貸款中,借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部或利息,造成銀行損失這類貸款,稱為狹義上的不良資產(chǎn)、不良信貸資產(chǎn)或不良貸款。本文所探討的是狹義上的不良資產(chǎn)。
我國傳統(tǒng)的貸款質(zhì)量四級分類管理方法,是以貸款是否逾期及逾期時間的長短為主要標(biāo)準(zhǔn)對貸款質(zhì)量進(jìn)行分類,具體分為:正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款,后三類貸款合稱為不良貸款。國際通行的貸款質(zhì)量五級分類管理采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法,即把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失貸款,后三類貸款合稱為不良貸款。
二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的變動情況
我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)產(chǎn)生自1984年-1988年,據(jù)業(yè)內(nèi)人士估算,這段時期內(nèi)大多數(shù)年份不良資產(chǎn)比率在10%以上,到1988年接近15%,不良資產(chǎn)總量接近2000億元。1989年-1994年,是不良資產(chǎn)的急速膨脹期,這一時期國內(nèi)金融秩序較 為混亂,該時期末的不良資產(chǎn)總額達(dá)到了1 萬億元,“大金融”逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤疤摻鹑凇?。也就是在這個期間的1992年,國家控制金融的成本首次超過收益,迫使我國啟動更深層次的金融體制改革。2001年至今,是不良資產(chǎn)的凈下降期,由于1999年之后四大金融資產(chǎn)管理公司的成立,以及2003年12月16日匯金投資公司的成立,在很大程度上降低了國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)數(shù)量。2004年國有商業(yè)銀行不良貸款15751億元,不良貸款率為15.57%。而中國銀監(jiān)會于2008年10月27日公布的數(shù)據(jù)顯示,2008年第三季度國有商業(yè)銀行不良貸款11173.8億元不良貸款率為7.35%。雖然四大行的不良資產(chǎn)狀況與往年比有較大改善,但跟國際水平相比尚有差距。據(jù)調(diào)查,西方國家銀行不良資產(chǎn)一般在5%以下,目前世界排位前100名銀行的不良資產(chǎn)率大約為2%至3%。
三、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置的建議
(一)加快不良資產(chǎn)處置效率,增加商業(yè)銀行資產(chǎn)收益
不良資產(chǎn)處置的速度是關(guān)鍵問題,效率提高就會減少不良資產(chǎn)的繼續(xù)損失,這就要求我們不管是政府還是個人都要在這個問題上下功夫。要增加不良資產(chǎn)的宣傳力度,程序保證和相關(guān)人員等問題的解決,提高交易速度。不良資產(chǎn)處置要有日程表,而且這個日程表應(yīng)該得到有效執(zhí)行。如果投標(biāo)人預(yù)期他將要花幾年的時間來投標(biāo)、競標(biāo)、購買和交割的話,他就不愿意出個好價錢,這會給他的投標(biāo)積極性、投標(biāo)價格帶來負(fù)面的影響。
(二)加強(qiáng)法制建設(shè),對不良資產(chǎn)監(jiān)管
在不良資產(chǎn)處置環(huán)境中,要有一個公正、透明的司法程序作保障。這樣投資者就可以預(yù)期能夠通過訴訟的方式取回更多的不良資產(chǎn),中國銀監(jiān)會主席劉明康表示,如果訴訟公開透明的話,投資者就可以通過訴訟拿到更多的回報,得到有效的變現(xiàn),這樣投資者也就可以出更高的價錢。我國不良資產(chǎn)處置問題處于剛剛起步的階段,要想取得良好的效果最好的方法是出臺行之有效的法律保證,這樣在更加發(fā)展的不良資產(chǎn)處置的網(wǎng)絡(luò)平臺、行業(yè)內(nèi)平臺等都會有一個良好的保證,也會加強(qiáng)財政相關(guān)部門的監(jiān)管措施。
(三)對國有商業(yè)銀行進(jìn)行改革
從計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌,從專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)制,我國才幾年的時間,由此形成扭曲的或相悖的經(jīng)濟(jì)、金融、法律、社會、民事環(huán)境,使銀行的商業(yè)化、貸款的市場化、交易的誠信化原則不能真正貫徹始終。銀行的貸款不得不圍著政府的指揮棒或利益導(dǎo)向轉(zhuǎn),不良資產(chǎn)日積月累,經(jīng)多年的“滾雪球”而形成積重難返、尾大不掉的。這是一個漫長的問題,不是一下子就能夠建立起來的。還需要在具體的實踐和考核中經(jīng)過試驗才能推廣。但最終目標(biāo)會是:在解決歷史形成的不良資產(chǎn)的同時,要切實轉(zhuǎn)換國有商業(yè)銀行的經(jīng)營機(jī)制,建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度,從源頭上根除新的不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。從內(nèi)部來看,要深化銀行內(nèi)部改革,建立和完善經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制,嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督制;從外部環(huán)境看,中央銀行要加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)行為的規(guī)范,依法維護(hù)商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)。這樣,從內(nèi)外兩個方面確保商業(yè)銀行建立以“自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧、自我約束”為核心的新的經(jīng)營機(jī)制。為了更多的責(zé)任,我相信財政部門會在積極的研究中解決這個難題。(四)開放不良資產(chǎn)處置市場,加快不良資產(chǎn)處置交流
從國際經(jīng)驗來看,開放不良資產(chǎn)處置市場、將不良資產(chǎn)的處置置于統(tǒng)一的國際市場中,幾乎是世界各國處置不良資產(chǎn)的共同特點,我國資產(chǎn)管理公司也在2001年末通過公開招標(biāo)的方式向國外金融公司打包出售不良資產(chǎn),但規(guī)模不大。面對逐漸逼近的國外銀行的競爭壓力和數(shù)額龐大的不良資產(chǎn),開放我國不良資產(chǎn)處置市場,引進(jìn)外資加快我國不良資產(chǎn)的處置進(jìn)程,已成為必然之舉。但政府應(yīng)該在此項方案中把握好輕重,避免中國出現(xiàn)由于資產(chǎn)變賣以來的更大的危機(jī)。合作變成雙贏的模式,目前我國的多家商業(yè)銀行紛紛在外國上市,離不開和外國銀行的多方面的資產(chǎn)方面的合作,如果投資能讓雙方都獲得利益在另一種程度上也建立了不良資產(chǎn)處置的新發(fā)展。
(五)預(yù)防美國次貸危機(jī)的中國重演
美國次貸危機(jī)產(chǎn)生給我國以致全世界帶來巨大啟示,次貸危機(jī)使我們看到,在全球經(jīng)濟(jì)、金融體系聯(lián)動性不斷增強(qiáng)的背景下,風(fēng)險在金融市場各個子系統(tǒng)之間,以及國際金融市場之間的傳導(dǎo)效應(yīng)已經(jīng)大大地增強(qiáng)。我國商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真研究金融市場的變化及對監(jiān)管帶來的挑戰(zhàn),借鑒經(jīng)驗教訓(xùn),完善我國金融監(jiān)管體系,建立良好的信用體系。應(yīng)該做到,一是注意金融市場的安全性,注意在發(fā)展個人信貸放出的安全性;二是金融監(jiān)管應(yīng)當(dāng)隨著市場的發(fā)展而不斷調(diào)整和優(yōu)化,要進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管的協(xié)調(diào),三是國家相關(guān)方面應(yīng)該對國內(nèi)外市場做出迅速反應(yīng),實時采取財政政策保證利率匯率的穩(wěn)定性。次貸危機(jī)形成原因從美國來看,在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的情況下,容易引發(fā)次貸危機(jī),如果經(jīng)濟(jì)一旦出現(xiàn)不穩(wěn)定必然發(fā)生次貸危機(jī)。我們應(yīng)該積極預(yù)防,避免經(jīng)濟(jì)下滑而產(chǎn)生資不抵債的次貸危機(jī)。
國有商業(yè)銀行如何創(chuàng)新處置方式
在國有商業(yè)銀行改制與上市的過程中，最大的問題無疑就是不良資產(chǎn)問題，這已成為商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)經(jīng)營中的“最短的那塊板”。與此同時，不良資產(chǎn)處置面臨邊際成本不斷上升、邊際收益不斷下降的局面。商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行創(chuàng)新處置不良資產(chǎn)的問題，成為新一輪處置金融不良資產(chǎn)的重要課題。那么，國有商業(yè)銀行如何創(chuàng)新處置方式、加快處置步伐呢？
一、組合資產(chǎn)打包處置
我們把不良資產(chǎn)打包處置界定為將一定數(shù)量的債權(quán)、股權(quán)和實物等資產(chǎn)進(jìn)行組合，形成具有某一特性的資產(chǎn)包，再將該資產(chǎn)包通過債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓、招標(biāo)、拍賣、置換等手段進(jìn)行處置的方式。
1、打包處置要堅持“三個最大限度”的基本原則。即最大限度提高資產(chǎn)處置的凈現(xiàn)值；最大限度提高資產(chǎn)的總體回收率；最大限度體現(xiàn)公平、公開、公正和擇優(yōu)、競爭的原則。資產(chǎn)打包處置適用于單筆資產(chǎn)處置成本高而回收價值小、資產(chǎn)過于分散不利于管理和處置、單筆資產(chǎn)處置難度大、處置周期較長及其他適合打包處置的資產(chǎn)。
2、打包處置要科學(xué)組合資產(chǎn)包。資產(chǎn)打包應(yīng)以處置環(huán)境、市場需求為出發(fā)點，根據(jù)債務(wù)重組和資產(chǎn)出讓的需要，在系統(tǒng)分析備選資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，對具有同質(zhì)性和關(guān)聯(lián)性的資產(chǎn)進(jìn)行整合，從而形成行業(yè)、地域、集團(tuán)、擔(dān)保人等為特征的資產(chǎn)包。
二、利用社會力量委托處置
商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)委托外部機(jī)構(gòu)處置的方式即委托處置。委托處置包括打包委托處置和單項委托處置。對于單戶金額較大或委托人認(rèn)為需單項委托的資產(chǎn)，采取單項委托處置的方式；對于單戶金額較小、地域分布集中的不良資產(chǎn)，采取打包委托處置的方式。對于單項委托處置，受托人的處置方案應(yīng)事先征得委托人的同意；對于打包委托處置，受托人應(yīng)在委托人授權(quán)的框架內(nèi)處置不良資產(chǎn)。
三、與地方政府合作處置
與地方政府合作，有利于商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)批量上實現(xiàn)重大突破。因為，一是商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)具有明顯的行政區(qū)域性；二是商業(yè)銀行在戰(zhàn)略性調(diào)整過程中，撤并了部分分支機(jī)構(gòu)，對其不良資產(chǎn)的處置，帶有典型的行政區(qū)域性；三是由于執(zhí)法環(huán)節(jié)較差，國有中小型企業(yè)負(fù)債率高，企業(yè)債務(wù)的重組在很大程度上依賴地方政府的協(xié)調(diào)，甚至需要地方財政的參與。地方政府參與不良資產(chǎn)、金融債務(wù)的重組，具有商業(yè)銀行不可替代的作用。地方政府可以有效地重組土地資源、安置失業(yè)人員。
1、選擇地方政府合作的基本原則。一是地方政府對金融債務(wù)確有重組意愿；二是地方政府對金融債務(wù)重組能夠配置自身資源；三是地方政府重組金融債務(wù)有利于商業(yè)銀行資產(chǎn)回收最大化；四是地方政府重組金融債務(wù)有利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，并增強(qiáng)地方財政實力。
2、選擇合作處置不良資產(chǎn)范圍。選擇資產(chǎn)范圍的基本原則：一是優(yōu)先選擇分布在信用等級較差區(qū)域內(nèi)的不良貸款；二是優(yōu)先選擇撤并機(jī)構(gòu)的不良貸款；三是優(yōu)先選擇以房地產(chǎn)為抵押物的不良貸款；四是優(yōu)先選擇分布在國有企業(yè)的不良貸款。
3、合理確定不良資產(chǎn)的價格。不良資產(chǎn)價值評估是不良貸款處置的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，要依據(jù)債務(wù)人財務(wù)及非財務(wù)指標(biāo)狀況、貸款方式、債權(quán)實現(xiàn)的形式、社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并考慮債權(quán)回收的“級差地租”效應(yīng)，綜合運用清算價值法、收益償債法和信用評價法等三種方法合理確定不良資產(chǎn)的價格。
四、吸引外資參與資產(chǎn)重組與處置
吸收外資進(jìn)行資產(chǎn)重組與處置，應(yīng)符合國家指導(dǎo)外商投資的產(chǎn)業(yè)政策。文化、金融、保險以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中禁止外商投資類領(lǐng)域，不列入吸收外資參與資產(chǎn)重組與處置的范圍?！锻馍掏顿Y產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中規(guī)定須中方控股的項目，外資參與重組后原則上應(yīng)繼續(xù)保持中方控股。
商業(yè)銀行重組與處置的資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓前須由有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。資產(chǎn)評估時應(yīng)充分考慮重組與處置資產(chǎn)的各種因素。資產(chǎn)評估應(yīng)符合國際慣例，采用國際上普遍接受的方法。在工作中應(yīng)綜合考慮資產(chǎn)評估凈值、資產(chǎn)增值潛力、資產(chǎn)現(xiàn)狀等因素，自主確定重組與處置的資產(chǎn)交易價格。
五、采用信托分層方式處置
商業(yè)銀行選擇部分資產(chǎn)組成一個資產(chǎn)池，對資產(chǎn)池進(jìn)行盡職調(diào)查，估計不同風(fēng)險水平下的資產(chǎn)回收價值與收現(xiàn)時間，最終將風(fēng)險較低的價值，即資產(chǎn)池最有可能在一定時間內(nèi)收回的價值部分出賣給投資者，資產(chǎn)池中剩余的價值部分仍采用由商業(yè)銀行持有的處置方式，即信托分層處置。將不良資產(chǎn)設(shè)立信托后，將由此獲得的受益權(quán)分為兩類：第一類是優(yōu)先級受益權(quán)。該部分受益權(quán)轉(zhuǎn)讓給投資者后，投資者向商業(yè)銀行支付轉(zhuǎn)讓價款。優(yōu)先級受益權(quán)有事先約定的回報率，兌付順序先于次級類受益權(quán)。第二類是次級類受益權(quán)。該部分受益權(quán)由商業(yè)銀行持有，兌付順序在優(yōu)先級之后，且沒有事先約定回報率。
六、資產(chǎn)證券化
通過證券化手段處置不良資產(chǎn)，不僅可以加快不良資產(chǎn)處置進(jìn)度，提高資產(chǎn)處置效益，也能促進(jìn)金融創(chuàng)新，豐富金融產(chǎn)品，加快資本市場的進(jìn)一步發(fā)展。尤其，通過證券化方式，商業(yè)銀行既拓展了自身業(yè)務(wù)，也積累到了資本市場一定的運作經(jīng)驗。
對于不良債權(quán)以及部分經(jīng)過債務(wù)重組等方式轉(zhuǎn)換而來的債權(quán)，商業(yè)銀行可以按貸款額度、擔(dān)保方式、地域分布、行業(yè)類別等分類標(biāo)準(zhǔn)，挑選一部分資產(chǎn)并可與實物資產(chǎn)組成不同資產(chǎn)池，委托或者出售給spv（特殊目的機(jī)構(gòu)），該機(jī)構(gòu)再以這些資產(chǎn)為支持，發(fā)行較高收益?zhèn)?，證券化方案可考慮按如下程序設(shè)計和操作：
1、依據(jù)市場條件，選擇一定債權(quán)與實物資產(chǎn)組成不同額度相同類別的資產(chǎn)池，通過公開競爭或協(xié)議等適當(dāng)方式委托或者出售給spv（相當(dāng)于“特殊目的機(jī)構(gòu)”）。
2、該機(jī)構(gòu)作為原始資產(chǎn)購買人，以一定資產(chǎn)為支持，發(fā)行到期一次還本付息的債券，發(fā)行債券所得款項作為購買不良債權(quán)的支付價款。
3、債券到期后，由該“特殊目的機(jī)構(gòu)”還本付息。如果已積累的變現(xiàn)現(xiàn)金不夠支付債券的還本付息，可由該“特殊目的機(jī)構(gòu)”的發(fā)起人，按各自的出資比例或事先擬訂的協(xié)議墊付差額部分。
創(chuàng)新處置不良資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)解決三個核心問題：
（一）、賦予商業(yè)銀行折價處置不良資產(chǎn)權(quán)利
按照現(xiàn)行《貸款通則》規(guī)定，未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，貸款人不得豁免貸款。這一規(guī)定，制約了商業(yè)銀行對不良貸款打 折出售方式的運作。因此，建議中國人民銀行修改這一規(guī)定。只要商業(yè)銀行建立的內(nèi)部風(fēng)險控制制度得到監(jiān)管部門的認(rèn)可，就要同時賦予商業(yè)銀行折價處置不良資產(chǎn)權(quán)利。
（二）、賦予商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中的投資權(quán)利
我國《商業(yè)銀行法》第四十三條規(guī)定，商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動產(chǎn)。商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資。這些規(guī)定事實上限制了商業(yè)銀行組建專門化公司的可能性，制約了商業(yè)銀行作為市場主體利用資產(chǎn)重組、資本工具和資本市場、利用資產(chǎn)證券化、信托、持有股權(quán)等金融創(chuàng)新方法處置不良資產(chǎn)的運作。因此，要盡快修改《商業(yè)銀行法》中相關(guān)規(guī)定，賦予商業(yè)銀行在處置不良資產(chǎn)中的投資權(quán)利。
（三）、商業(yè)銀行要建立不良資產(chǎn)市場價值測量與定價制度
不良資產(chǎn)市場價值測量是不良資產(chǎn)定價的基礎(chǔ)。不良資產(chǎn)定價是一項技術(shù)性和政策性均很強(qiáng)的工作，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立專門的制度和業(yè)務(wù)處理流程，從基礎(chǔ)環(huán)節(jié)防范道德風(fēng)險。根據(jù)不良資產(chǎn)的實際情況，分別采用收益現(xiàn)值法、重置成本法、現(xiàn)行市價法、清算價格法等評估方法，對不良資產(chǎn)進(jìn)行市場價值測量。在此基礎(chǔ)上，采用綜合因素分析法、交易案例比較法、德爾菲法以及實行集體審議、上級行審議等方式，對擬處置的不良資產(chǎn)項目科學(xué)、合理定價。對農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置工作問題與思考建議
隨著農(nóng)業(yè)銀行不良資產(chǎn)的剝離和股改整體上市日趨加快，標(biāo)志著農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)步入了一個加快發(fā)展的“快車道”。不良資產(chǎn)剝離和農(nóng)行股改整體上市后，其資產(chǎn)如何處置？如何最大限度盤活不良資產(chǎn)，發(fā)揮效益最大化？為此，筆者結(jié)合基層農(nóng)行不良資產(chǎn)剝離工作實際，就資產(chǎn)處置工作中所面臨的問題進(jìn)行分析與思考，以拋磚引玉。
一、不良貸款現(xiàn)存結(jié)構(gòu)及歷史形成的原因和形勢分析
做好資產(chǎn)處置工作，是農(nóng)業(yè)銀行的當(dāng)務(wù)之急。資產(chǎn)處置工作做得科學(xué)合理，可以推進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營快速發(fā)展；反之，將會形成新的包袱，對業(yè)務(wù)經(jīng)營產(chǎn)生阻礙或制約。要妥善地處置不良資產(chǎn)，我們必須對其存在形態(tài)及產(chǎn)生原因進(jìn)行解剖，以對癥下藥，拿出切實可行的辦法。
1、不良貸款現(xiàn)存結(jié)構(gòu)。基層農(nóng)行在不良貸款現(xiàn)存結(jié)構(gòu)中，按照次級分類，其占用形態(tài)可劃分三類。一是次級貸款。包括政策性貸款，即專項劃轉(zhuǎn)貸款、扶貧開發(fā)專項貸款、其他特定貸款等；特殊資產(chǎn)，即有賬無物的抵債資產(chǎn)、對外股權(quán)投資等；債權(quán)類非信貸資產(chǎn)，即存放同業(yè)款項、其他應(yīng)收預(yù)付款、長期投資等。二是可疑貸款。包括可疑類常規(guī)貸款，即確認(rèn)債權(quán)的企業(yè)貸款等；可疑類政策性貸款，即必須全部進(jìn)行債權(quán)確權(quán)的可疑類法人貸款、可疑類自然人貸款等。三是損失貸款。包括確權(quán)貸款，即法人客戶貸款、自然人打包戶貸款、小額扶貧和村組分解貸款等。僅以地處大別山腹地40余萬人口欠發(fā)達(dá)的國定貧困縣湖北省英山縣支行為例，清理剝離出不良貸款總額28950萬元，其中次級369萬元，占1.3%;可疑2155萬元,占7.3%;損失26426萬元,占91.4%。由此可見，不良貸款數(shù)額巨大，基層農(nóng)行面臨的資產(chǎn)處置任務(wù)更加重大。
2、不良貸款形成的原因。一是計劃經(jīng)濟(jì)干預(yù)的結(jié)果。過去，由于體制的特殊性，貸款都是“行政命令”，一切政府說了算，領(lǐng)導(dǎo)定“盤子”，難免產(chǎn)生悲劇式的泡沫效應(yīng)。二是不遵循商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)則的結(jié)果。盲目鋪攤子、愛面子、?；茏?，基層農(nóng)行攀比思想嚴(yán)重，一味地求大求多，導(dǎo)致信貸規(guī)模失控。三是信貸管理不規(guī)范的結(jié)果。如發(fā)放貸款時不作貸前調(diào)查、只憑關(guān)系和印象；分解貸款時未逐戶簽訂合同和協(xié)議，工作不深入，圖簡便，造成貸款手續(xù)不規(guī)范；貸款依法清收不及時，失去訴訟時效以及重放輕管、資料缺失等等。多種因素的綜合作用，造成了農(nóng)行不良貸款比例居高不下。
3、資產(chǎn)處置工作面臨的形勢。（1）不利因素分析。勿容置疑，資產(chǎn)處置后對農(nóng)業(yè)銀行既有有利因素，也有不利因素。究其不利因素，主要有以下幾個方面：一是硬骨頭難啃。不良資產(chǎn)雖然剝離，但剩下的有限資產(chǎn)也都是難啃的硬骨頭，有力無處下，缺少挖掘的潛力。二是信用環(huán)境差。當(dāng)?shù)卣推髽I(yè)對基層銀行清收貸款依然存在地方保護(hù)主義傾向，一定程度上增加了清收難度。特別是村組貸款、主體資格不合法單位貸款和公、檢、法等權(quán)力部門貸款，其清收阻力和難度更大。三是清收效率低。由于不良貸款分布廣泛，而基層農(nóng)行撤點減員，導(dǎo)致人員少，大面積清收鞭長莫及。（2）有利因素分析。一是服務(wù)“三農(nóng)”為農(nóng)行清收不良貸款提供了基礎(chǔ)條件。它既是國家對農(nóng)行提出的總體要求，也是農(nóng)行自身立足的根本。要充分運用農(nóng)行在服務(wù)“三農(nóng)”過程中與地方黨政及千家萬戶密切聯(lián)系的有利優(yōu)勢，發(fā)揮橋梁紐帶作用，最大程度爭取黨政府支持，從而搶收、快收、多收，竭盡全力盤活有限資產(chǎn)。二是農(nóng)行股改為優(yōu)化資產(chǎn)處置提供了契機(jī)和平臺。國家對農(nóng)行股改上市有諸多優(yōu)惠政策，基層農(nóng)行要緊緊抓住這一大好契機(jī)，著力做好做活資產(chǎn)處置文章。目前，不良資產(chǎn)剝離在農(nóng)行內(nèi)部運作，其相關(guān)信息未全部向社會公開，負(fù)面影響小，因而對農(nóng)行清收較為有利。三是有專班人員在盤活不良資產(chǎn)的骨干作用。專司資產(chǎn)處置工作的專班人員可以集中精力和兵力，實施重拳出擊，既可以集中力量攻大戶、抓重點，攻克碉堡；也可以分散兵力破小戶、撿芝麻，聚沙成塔；還可以條塊結(jié)合，分組合擊，聯(lián)手清戶，既能打大戰(zhàn)役，也可搞小規(guī)模的短、平、快，出奇制勝，快出效果。
二、資產(chǎn)處置的主要目標(biāo)和工作重點構(gòu)想
資產(chǎn)處置是清收盤活的重要課題，也是實現(xiàn)財務(wù)減虧增盈的關(guān)鍵。因此，務(wù)必準(zhǔn)確定位資產(chǎn)處置的主要目標(biāo)，運用多種形式和途徑，瞄準(zhǔn)重點，克服困難，以大無畏氣慨，全面做好資產(chǎn)處置工作。
1、實施全員清收，盡可能降低資產(chǎn)損失。一是全面清收個體戶貸款。多年來，基層農(nóng)行面向城鄉(xiāng)重點個體工商戶實施傾斜政策，營銷個人貸款，為減虧增盈作出了貢獻(xiàn)。但是，由于受到市場、信用環(huán)境等方面的影響，部分貸款逾期嚴(yán)重。因此，要將個體貸款作為重點清收項目，加強(qiáng)與貸戶聯(lián)系，落實還款計劃，簽訂還款協(xié)議。同時，要虛心學(xué)習(xí)以責(zé)任為核心的“公安模式”，與相關(guān)人員簽訂“包放、包管
不良資產(chǎn)處置管理辦法 信用社 不良資產(chǎn)處置相關(guān)法律法規(guī)篇五
*****公司不良資產(chǎn)清理處置管理辦法
一、目的
為盤活存量資產(chǎn)，降低不良資產(chǎn)損失風(fēng)險，改善資產(chǎn)整體質(zhì)量，特制定本辦法。
二、不良資產(chǎn)的定義
本辦法中的不良資產(chǎn)，包括不良存貨和不良固定資產(chǎn)兩部分。
（一）不良存貨是指長期積壓已不能為生產(chǎn)正常領(lǐng)用或銷售的存貨，已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨，已過期且無轉(zhuǎn)讓價值或生產(chǎn)中已不再需要并已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，以及其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨，按類別分為：
（1）原料及主要材料、燃料
1、由于試制、產(chǎn)量減少（專用車型）等原因形成的不能為現(xiàn)產(chǎn)品生產(chǎn)使用的積壓材料。
2、因工藝更改或產(chǎn)品改型導(dǎo)致的積壓材料。
3、存放時間過長或其他原因?qū)е落P蝕、包裝物破損、產(chǎn)品失效而無法為現(xiàn)生產(chǎn)所使用的材料。
（2）內(nèi)部半成品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購半成品
1、因工藝更改或品種變化不能為現(xiàn)生產(chǎn)所使用。
2、存放時間過長，物理性能發(fā)生改變而無法為現(xiàn)生產(chǎn)所使用。
（3）修理用備件、工裝、模具
1、相關(guān)設(shè)備已被拆除或報廢而不能為其他設(shè)備所用的備件、工裝、模具；
2、技術(shù)性能落后，已被其他產(chǎn)品所替代的備件、工裝、模具；
3、存放時間過長，物理性能發(fā)生改變而無法為現(xiàn)設(shè)備所使用。
（4）整車、底盤及汽車備件
1、存放時間過長，由于風(fēng)吹日曬等原因?qū)е落P蝕而不能正常銷售的產(chǎn)品；
2、由于市場需求發(fā)生變化而無銷路的產(chǎn)品；
3、由于不符合國家環(huán)?；蚱渌ㄒ?guī)需進(jìn)行改良的產(chǎn)品；
4、產(chǎn)品已更改或轉(zhuǎn)型，市場不再需要的備件。
（二）不良固定資產(chǎn)是指報廢的固定資產(chǎn)（含報廢的工程物資），報廢固定資產(chǎn)分為常規(guī)性報廢資產(chǎn)和非常規(guī)性報廢資產(chǎn)，常規(guī)性報廢資產(chǎn)是指按財務(wù)制度規(guī)定提足折舊并已達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)；非常規(guī)性報廢資產(chǎn)是指未提足折舊及未達(dá)到使用年限的固定資產(chǎn)報廢。
（1）、符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的屬常規(guī)性報廢資產(chǎn)：
1、已達(dá)到規(guī)定使用年限，無繼續(xù)使用價值；
2、主要結(jié)構(gòu)陳舊，精密度極差，無大修理價值或經(jīng)大修理仍不能滿足生產(chǎn)需要；
3、技術(shù)淘汰資產(chǎn)，非標(biāo)資產(chǎn)難以修配，生產(chǎn)效率低下，國內(nèi)已有新技術(shù)產(chǎn)品可供替代；
4、主要機(jī)件殘缺，破損嚴(yán)重，再修理成本較大。（2）符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的屬非常規(guī)性報廢資產(chǎn)：
1、因生產(chǎn)工藝改進(jìn)或擴(kuò)建、改建而必須拆除；
2、因事故原因造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，無法修復(fù)；
3、在建工程全部或部分嚴(yán)重毀損，需重建或改建已不具備經(jīng)濟(jì)性；
4、國家法令規(guī)定淘汰或其他原因應(yīng)當(dāng)淘汰的資產(chǎn)。
三、不良資產(chǎn)清理處臵
1、不良存貨清理處臵指按規(guī)定的程序，采用改制、代用、降價銷售、退貨、易貨、報廢等手段，對清理界定的不良存貨進(jìn)行實物及會計賬務(wù)處理，降低存貨資金占用的過程。
2、不良固定資產(chǎn)清理處臵是指資產(chǎn)使用或歸口管理部門提出報廢申請，*******部會同********等歸口管理部門組織鑒定，財務(wù)會計部辦理會計賬務(wù)處理，報廢資產(chǎn)由公司職能管理部門統(tǒng)一變賣的過程。
四、責(zé)任分工
1、各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)所分管不良資產(chǎn)清單及處理意見的提出、不良資產(chǎn)的保管、資產(chǎn)銷賬手續(xù)的辦理；
2、財務(wù)會計部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)原始價值的確認(rèn)、提出處理價格、進(jìn)行會計賬務(wù)處理；
3、******部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)技術(shù)狀態(tài)的確認(rèn)；
4、*******部負(fù)責(zé)組織不良資產(chǎn)的鑒定、審定；
5、********是公司不良資產(chǎn)處理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)組織編制不良資產(chǎn)清理計劃，負(fù)責(zé)組織不良資產(chǎn)清理處臵計劃的實施；
6、公司*****領(lǐng)導(dǎo)小組是公司不良資產(chǎn)處理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批公司不良資產(chǎn)的清理處臵處理方案。
五、清理處臵程序
1、各資產(chǎn)管理部門根據(jù)對本部門不良資產(chǎn)的清理情況，填 寫并向財務(wù)會計部報送“不良存貨清理明細(xì)表”（附表一）、“不良存貨清理匯總表”（附表二）、“待報廢固定資產(chǎn)明細(xì)表”（附表四）。財務(wù)會計部負(fù)責(zé)匯總各部門不良資產(chǎn)清理結(jié)果，報送************部。
2、*********部組織有關(guān)部門進(jìn)行界定并提出處臵方案，填寫“不良存貨鑒定明細(xì)表”（附表三），報公司審批。固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢單”（附表五），按規(guī)定辦理審批。
3、各單位對清理出的不良資產(chǎn)要分類單獨存放并作明顯標(biāo)記，在未經(jīng)公司審批同意前不得對實物擅自進(jìn)行處理。
4、各責(zé)任部門根據(jù)批準(zhǔn)后的不良存貨清理處臵方案，組織方案的實施工作，及時辦理處臵物資的出入庫手續(xù)、單據(jù)傳遞和賬務(wù)處理。
5、對可以改制、代用的存貨，各責(zé)任單位要組織制定可行的、在一年內(nèi)能處理完成的具體方案。改制、代用的應(yīng)符合技術(shù)要求，同時按公司關(guān)于改制的規(guī)定程序執(zhí)行。短期內(nèi)無法進(jìn)行改制、代用的可按其他方式合理處臵。
6、需降價銷售的處臵整車、底盤、備品備件及其他存貨（含易貨銷售），需退回供應(yīng)商的積壓物資，應(yīng)嚴(yán)格遵守公司有關(guān)價格管理辦法及相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的程序，做到規(guī)范、透明、公正，最大限度地減少削價損失。
六、不良資產(chǎn)處理的審批
對公司不良資產(chǎn)的處理，建立審批單制度。由資產(chǎn)管理部門填報“不良資產(chǎn)處理審批單”（附表六）；各職能部門簽署相關(guān)意見。其中：
1、“需求方”欄，由***********填寫；
2、“******部門的技術(shù)狀態(tài)鑒定意見”欄，分工如下：（1）屬于*********的不良存貨，由**********簽署；（2）屬于*********的不良存貨，由***********簽署；（3）屬于**********的不良存貨，由******簽署；（4）*********等部門的不良存貨中，修理用的備件由**********簽署；其余不良存貨由********簽署。
（5）設(shè)備類不良固定資產(chǎn)，由********簽署；
（6）基建類不良固定資產(chǎn)、工位器具，由********簽署。
3、“批準(zhǔn)”欄，不良資產(chǎn)的批準(zhǔn)，實行分級審批：（1）每批原值在***萬元以下的不良資產(chǎn)，由財務(wù)會計部部長批準(zhǔn)。
（2）每批原值在***萬元～***萬元的不良資產(chǎn)，由公司***********（公司分管副總經(jīng)理）批準(zhǔn)。
（3）每批原值在*****萬元以上的不良資產(chǎn)，由公司********（公司總經(jīng)理）批準(zhǔn)。
（4）非正常原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)處臵及其他需********批準(zhǔn)的亟需報經(jīng)********領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
（5）公司決策層對資產(chǎn)處臵權(quán)限有特殊規(guī)定的，從其規(guī)定。
七、獎懲辦法
1、各資產(chǎn)管理部門每月底做好本月不良資產(chǎn)處臵情況的匯總工作，并填寫“不良資產(chǎn)處臵及獎懲結(jié)果明細(xì)表”（附表七），附領(lǐng)料單原件或復(fù)印件，涉及代用、改制的要附技術(shù)部門代用、改制通知單，隨月報表交財務(wù)會計部。財務(wù)會計部按照文件規(guī)定進(jìn)行審核并計算獎懲金額按月兌現(xiàn)，由********統(tǒng)一對有關(guān)貢獻(xiàn)單位、人員獎勵。
2、對采取出售方式出售不良整車、底盤的按開票價（以下均為不含稅價）的***%獎勵(采用抵帳方式不收現(xiàn)的按開票價的 ********%獎勵)。需要改制后銷售的按售價減去改制費用的金額計算。庫存整車、底盤拆解報廢不享有任何獎勵, 屬拆解入庫回用的按入庫成本(扣除改制費用)的*******%獎勵。
3、對采取出售方式出售除不良整車、底盤外的其他存貨物資的，按開票價的*******%獎勵(采用抵帳方式不收現(xiàn)的按開票價的********%獎勵)。
4、經(jīng)與供應(yīng)商協(xié)商對不良存貨原價退庫的，按開票價的*******%獎勵,折價退庫的按開票價的********%獎勵（屬實行中間庫退庫的，分別按開票價的******%和*******%獎勵）。
5、屬技術(shù)性代用的按計劃價格的******%獎勵，經(jīng)改制后回用的，按庫存計劃價格減去改制費用后的差額的*****%獎勵。
6、通過易貨換回現(xiàn)生產(chǎn)可用物資的，原價換出存貨的按原價(不含稅)的****%獎勵，折價換出存貨的按實際交易價(不含稅)的****%獎勵。
7、對不良固定資產(chǎn)的處臵，按處臵收入的******%獎勵。
8、以上涉及交易價格制定的，按公司價格管理辦法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確認(rèn)處臵完成，以收到貨款為準(zhǔn)。
9、在處臵不良資產(chǎn)過程中如發(fā)生資產(chǎn)損壞、丟失的，原則上對責(zé)任人處以資產(chǎn)重臵價值的******%的處罰。
10、在處臵不良資產(chǎn)過程中有不符合規(guī)定程序或有違紀(jì)現(xiàn)象的，公司視情節(jié)輕重追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、行政、直至刑事責(zé)任。
11、對******年以后產(chǎn)生的新增不良資產(chǎn)，應(yīng)責(zé)成責(zé)任人限期清理處臵，產(chǎn)生損失的，對責(zé)任人處以按損失額*****%的經(jīng)濟(jì)處罰，未產(chǎn)生損失的，對責(zé)任人處以按購進(jìn)金額****%的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、附則
1、本辦法自發(fā)文之日起實施；
2、本辦法由*******部負(fù)責(zé)解釋。
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