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信用社稽核處罰辦法規(guī)定篇一
第二條未執(zhí)行制度規(guī)定造成存款被騙取或透支的，責(zé)令責(zé)任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責(zé)任人全部賠償，并按被騙取、透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀(jì)律處分，蓄意讓客戶透支的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第三條開具空頭存單（折）的，責(zé)令責(zé)任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重者，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第四條吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營(yíng)的，按違規(guī)金額2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第五條搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，責(zé)令立即糾正，對(duì)單位處以1000—3000元罰款，地責(zé)任人處以100—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分。
第六條明知是單位公款，仍以個(gè)人名義開立儲(chǔ)蓄帳戶辦理存款的，責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款。
第七條違反儲(chǔ)蓄制度，不按時(shí)軋計(jì)、核對(duì)帳務(wù)，造成帳務(wù)差錯(cuò)的，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。
第八條未按規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規(guī)定辦理凍結(jié)和解凍儲(chǔ)戶存款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責(zé)任人賠償損失。
第九條利用工作之便，盜用儲(chǔ)戶存款，侵占儲(chǔ)戶利息，套取集體利息的，對(duì)責(zé)任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第十條儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督未履行職責(zé)的，對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款。
第十一條不執(zhí)行錢帳分管、當(dāng)日核對(duì)帳款、“四雙”制度和現(xiàn)金收付未交叉復(fù)核的，對(duì)責(zé)任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責(zé)任人賠償。
第十二條違反庫房管理制度規(guī)定，金庫鑰匙不按規(guī)定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗(yàn)證、復(fù)點(diǎn)的，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款。
第十三條會(huì)按會(huì)計(jì)、出納要求建立有關(guān)登記簿和登記不規(guī)范的，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。
第十四條兌換損傷券不符合兌換標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)時(shí)不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒收的假幣當(dāng)時(shí)未加蓋有關(guān)印章或未登記的，對(duì)責(zé)任人每張?zhí)幰?元罰款。
第十五條現(xiàn)金、印章、有價(jià)單證和重要空白憑證等不按規(guī)定入庫的，出納與會(huì)計(jì)每日核對(duì)帳款的，對(duì)責(zé)任人每次處以20元罰款。
第十六條出納錯(cuò)款的，除按出納制度規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。
第十七條私自動(dòng)用庫款、白條抵庫、票據(jù)抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對(duì)責(zé)任人限期追回全部款項(xiàng)和應(yīng)承擔(dān)的利息（按同期貸款利息計(jì)算），并按動(dòng)用金額的10——100%處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)檢處分。造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第十八條分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人未按規(guī)定時(shí)間檢查現(xiàn)金庫存、有價(jià)單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)會(huì)出交接制度的，每次處以20—50元罰款。
第十九條出納、會(huì)計(jì)不執(zhí)行操作程序和不及時(shí)記帳的，對(duì)責(zé)任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人追回有關(guān)款項(xiàng)，每筆處以50——200元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。
第二十條不執(zhí)行有價(jià)單證及重要空白憑保管、領(lǐng)用、登記、銷號(hào)、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關(guān)規(guī)定的，對(duì)責(zé)任人處以50—200元罰款；帳實(shí)不符的，責(zé)令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發(fā)的案件移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第二十一條錯(cuò)記、漏記利息的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以20—100元罰款。
第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規(guī)定及時(shí)入帳的，對(duì)責(zé)任人處以每天萬分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第二十三條不按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的，對(duì)責(zé)任人每次處以30元罰款，連續(xù)2次以上者加重處罰。
第二十四條未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的，開戶手續(xù)不全、帳戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規(guī)定辦理的，對(duì)責(zé)任人處以50—200元罰款。
第二十五條受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠(yuǎn)期等不合規(guī)定的，對(duì)責(zé)任人每筆處以20元罰款，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀(jì)律處分。
第二十六條不按規(guī)定使用帳戶和會(huì)計(jì)科目，影響會(huì)計(jì)核算正確性和真實(shí)性的，對(duì)單位通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人每筆處以50元罰款。
第二十七條會(huì)計(jì)帳務(wù)核算發(fā)現(xiàn)帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外和各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間不相符、不銜接的，未執(zhí)行帳務(wù)核算規(guī)定的，責(zé)令立即糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)或調(diào)換工作崗位。
第二十八條會(huì)計(jì)檔案按制度規(guī)定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)入、調(diào)閱的，對(duì)責(zé)任人每次處以20元罰款。
第二十九條未執(zhí)行印鑒、密押、微機(jī)分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第三十條違犯結(jié)算紀(jì)律、積壓結(jié)算憑證、聯(lián)行報(bào)單等未能及時(shí)入帳的，受理憑證無理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時(shí)扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規(guī)定辦理對(duì)客戶資金造成損失或不按日更換業(yè)務(wù)章日期的，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結(jié)算資金的，給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法部門處理。
第三十一條丟失聯(lián)行信件、電報(bào)、電子匯兌憑證的，對(duì)責(zé)任人每次處以100—500元罰款，造成結(jié)算損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。
第三十二條辦理查詢、查復(fù)不及時(shí)，不按規(guī)定處理的，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。
第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以1000—xx元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對(duì)責(zé)任人處以xx—3000元罰款，造成資金損失的移交紀(jì)檢，司法部門處理。
第四十九條對(duì)企業(yè)、個(gè)人貸款放松管理、失察，造成企業(yè)套取貸款炒股票、搞期貨的，對(duì)責(zé)任人處以500—xx元罰款，并給予法律處分。
第五十條不建立貸款有關(guān)登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規(guī)范的，責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以100—500元罰款。
第五十一條企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權(quán)關(guān)系未相應(yīng)調(diào)整，未及時(shí)落實(shí)債權(quán)的，對(duì)責(zé)任人處以500—xx元罰款。
第五十二條弄虛作假，不按規(guī)定進(jìn)行貸款呆核銷的，對(duì)責(zé)任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀(jì)律處分。
第五十三條辦理各種結(jié)算應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、郵電費(fèi)而未收的，除補(bǔ)收應(yīng)收費(fèi)用外，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—50元罰款。
第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規(guī)定入帳，挪作它用的，責(zé)令立即糾正，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。
第五十五條違規(guī)出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，責(zé)令立即撤銷經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，對(duì)責(zé)任人處以1000—5000元罰款，并給予紀(jì)律處分，造成損失的移交紀(jì)檢、司法部門處理。
信用社稽核處罰辦法規(guī)定篇二
信用合作社稽核檢查處罰處理暫行規(guī)定
第一章
總
則
第一條
為了強(qiáng)化農(nóng)村信用合作社稽核職能作用，完善稽核制約機(jī)構(gòu)，規(guī)范稽核檢查處罰行為。根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家監(jiān)察部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關(guān)政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。
第二條
本規(guī)定適用于全省農(nóng)村信用合作各級(jí)稽核部門，對(duì)所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網(wǎng)點(diǎn)（包括公司和其它經(jīng)濟(jì)實(shí)休）和個(gè)人在各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，違反金融政策、法律、法規(guī)及制度的行為實(shí)行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。
第三條
信用合作各級(jí)稽核人員依法依章行使稽核監(jiān)督權(quán)，被稽核單位和有關(guān)人員應(yīng)積極配合，接受稽核或處罰和處理，不得拒絕、干預(yù)、刁難和打擊報(bào)復(fù)，否則要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)與責(zé)任人的責(zé)任。
第四條
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重視、支持稽核人員的工作，對(duì)稽核人員查出的各種問題和提出的建議，要及時(shí)研究與處理?；巳藛T既要堅(jiān)持原則，客觀公正，又要實(shí)事求是，不徇私情，不濫用職權(quán)。
第五條
對(duì)信用社的違規(guī)行為，可以給予以下相應(yīng)的處理和處罰：
一、稽核處罰
1、收繳非法所得；
2、責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失；
3、罰款。
二、稽核處理
1、調(diào)整帳務(wù)；
2、責(zé)令限期糾正違規(guī)事項(xiàng)；
3、通報(bào)批評(píng)；
4、建議撤銷榮譽(yù)稱號(hào)或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)；
5、建議給予行政處分或其它處罰；
6、構(gòu)成案件或犯罪的移交監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理。
三、以上稽核處罰處理可以并處
第二章
處罰處理
第六條 對(duì)存款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。
一、存款被冒領(lǐng)或被騙取的，按冒領(lǐng)或被騙金額視情節(jié)對(duì)責(zé)任人處以10—100%罰款。
二、存款透支的，責(zé)令責(zé)任人限期追回透支存款及13.3‰的利息，并對(duì)責(zé)任人視情節(jié)按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。
三、存款余額和結(jié)構(gòu)弄虛作假的，應(yīng)責(zé)令限期糾正，除沒收所得獎(jiǎng)金和收入，建議有關(guān)部門取消騙得的榮譽(yù)外，并對(duì)責(zé)任人視金額大小處以100—1000元的罰款。
四、吸收存款不按規(guī)定交帳、入帳和私下動(dòng)用客戶存款的作挪用公款或貪污查處，責(zé)令其責(zé)任人退賠全部款項(xiàng)，并視情節(jié)按挪用金額每天處以5—10‰的罰款。
第七條 對(duì)貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。
一、不按規(guī)定進(jìn)行合同工前調(diào)查而民放流動(dòng)資金貸款；不按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估誰而發(fā)放固定資產(chǎn)貸款；不簽訂或不按規(guī)定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔(dān)保抵押貸款不合法規(guī)；違反信貸政策原則和其他條件發(fā)放貸款；貸后發(fā)現(xiàn)借款單位（個(gè)人）違規(guī)、違法使用貸款或只借不還，未按規(guī)定追回貸款和停止發(fā)放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。造成貸款損失的（含已作呆帳核銷或符合催收或呆帳貸款條件），再按損失金額對(duì)責(zé)任人處以5—20%的罰款。
二、未按貸款期限管理貸款和及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)；違反規(guī)定辦理貸款展期手續(xù)；對(duì)到、逾期貸款、催收貸款不按規(guī)定及時(shí)采取催收措施；貸款憑證印章不齊，貸款用途、期限、利率、借款單位（個(gè)人）、貸款審批人及其他要求填寫不全等問題。對(duì)責(zé)任人（網(wǎng)點(diǎn)包片責(zé)任人）按每筆處以1000元罰款。
三、超越審批權(quán)限發(fā)放貸款；采取不正當(dāng)手段獲取有權(quán)審批人審批發(fā)放貸款；發(fā)放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發(fā)放違章貸款等問題。除責(zé)令責(zé)任人限期收回貸款沒收非法所得外，并對(duì)責(zé)任人處以100—2000元的罰款。
四、以信用社名義作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，限期由責(zé)任人撤消經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，并按擔(dān)保金額處以5——20%的罰款，造成損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償
五、丟失借款合同、借據(jù)等重要資料的，責(zé)令責(zé)任人限期找回或補(bǔ)辦借款合同、借據(jù)，處以100—2000元的罰款。
六、以各種名義向借款單位（個(gè)人）收取好處費(fèi)為個(gè)人所得或集體私分；利用職權(quán)騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責(zé)令責(zé)任人限期追回全部貸款，退回并沒收個(gè)人所得和私分款項(xiàng)，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。
七、收貸不按規(guī)定及時(shí)交帳，作挪用公款查處，并對(duì)責(zé)任人按挪用額每天處以5‰且每筆不低于100元的罰款。
八、利用非貸款科目發(fā)放貸款的，除責(zé)令將貸款歸屬到正確會(huì)計(jì)科目中外，并對(duì)審批責(zé)任人和經(jīng)辦人每筆處以100—500元罰款，對(duì)主管會(huì)計(jì)和記帳會(huì)計(jì)每筆處以50—100元的罰款。
九、對(duì)虛放虛收貸款，弄虛作假掩蓋貸款風(fēng)險(xiǎn)的，并按損失金額的2%罰款。
十、實(shí)物收貸造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)，并按損失金額的2%罰款。
第八條 對(duì)資金、計(jì)劃管理中違規(guī)行為的處罰處理。
一、突破資產(chǎn)負(fù)債比例管理控制的，要限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款。
二、拆出、拆入資金違反人民銀行有關(guān)規(guī)定和本規(guī)定（社與社之間拆出，拆入必須經(jīng)縣聯(lián)社審批；凡出外系統(tǒng)或系統(tǒng)內(nèi)出縣的必須報(bào)經(jīng)地市信用合作管理部門審批；出地市的必須報(bào)經(jīng)省信用合作管理部門審批后方可拆出、入資金）以及向異地金融單位存放資金的，要限期糾正，對(duì)責(zé)任人每筆處以200元—1000元的罰款，造成損失的由責(zé)任人賠償10—20%。
三、用拆借資金放貸款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。
四、挪用信貸資金或拆借資金搞帳外經(jīng)營(yíng)、炒賣炒買股票、期貨和房地產(chǎn)、或注入資金自辦實(shí)體的，責(zé)令限期追回，所得收入全部收繳，并對(duì)責(zé)任人每筆處以500—1000元的罰款。
第九條 對(duì)利率管理中違規(guī)行為的處罰處理
一、采取提高和變相提高儲(chǔ)蓄、存款利率等不正當(dāng)手段吸存的，多付的利息、手續(xù)費(fèi)、獎(jiǎng)金及實(shí)物經(jīng)費(fèi)對(duì)被查部門進(jìn)行同額處罰。并對(duì)其責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款；違規(guī)吸收的存款無息繳存稽核派出單位至存款到期為止。
二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責(zé)令其限期追回應(yīng)收的利息或退還多收的利息外，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—100元的罰款。
三、拆出、拆入資金中，違規(guī)多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。
四、對(duì)貸款、拆出、調(diào)出資金，不按規(guī)定加罰息和計(jì)算復(fù)利，責(zé)令其責(zé)任人追回少收利息，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。
五、減免貸款利息的，責(zé)令責(zé)任人追回應(yīng)收利息，追不回自負(fù)，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—500元的罰款。
六、在貸款中進(jìn)行收息轉(zhuǎn)本的（因關(guān)?；蚣娌⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)移債務(wù)的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關(guān)部門將被騙取的的榮譽(yù)取消，多得的獎(jiǎng)金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對(duì)待，并對(duì)責(zé)任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。
七、不按規(guī)定正確計(jì)提應(yīng)收利息的，按多計(jì)提應(yīng)收利息額對(duì)責(zé)任人處以5—10%且不低于100元的罰款。
八、不按規(guī)定正確計(jì)提應(yīng)付利息的，對(duì)責(zé)任人處以500元以下且不低于50元的罰款。
九、實(shí)際收付利息時(shí)的計(jì)算差錯(cuò)，責(zé)令責(zé)任人糾正并處以5%的罰款，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。
第十條 對(duì)固定資產(chǎn)購建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理
一、基建和購建固定資產(chǎn)，突破上級(jí)下達(dá)的固定資產(chǎn)計(jì)劃或?qū)徟鷻?quán)限的，責(zé)令其限期糾正，并按其金額對(duì)責(zé)任人處以5—20‰的罰款。
二、基建項(xiàng)目未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元的罰款；超計(jì)劃、超規(guī)模的，對(duì)責(zé)任人按所超金額處以2%的罰款。
三、基建工程不按規(guī)定健全各項(xiàng)手續(xù)，開工前未辦理基建預(yù)算和竣工三個(gè)月后未辦理基建決算的，對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別處以100—1000元的罰款。
四、基建預(yù)決算不實(shí)，經(jīng)審計(jì)后，責(zé)令基建社進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)不實(shí)部分的金額處以10—20%的罰款。
五、基建財(cái)務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100——1000元的罰款。
六、信用社、縣聯(lián)社和地市信用合作管理部門購車未按規(guī)定程序批準(zhǔn)和購臵的，對(duì)其負(fù)責(zé)人每輛處以100—1000元的罰款，對(duì)其單位每輛處以10000元以下的罰款，超計(jì)劃的，按超金額對(duì)負(fù)責(zé)人處以1%的罰款；信用社購臵電腦及配套設(shè)備未按規(guī)定批準(zhǔn)購臵的，對(duì)其負(fù)責(zé)人每臺(tái)處以100—300元的罰款，對(duì)其單位生臺(tái)處以2000元以內(nèi)的罰款，對(duì)違規(guī)購臵“大哥大”的，進(jìn)行收繳處理。
七、不按規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批而列支固定資產(chǎn)修理費(fèi)的，對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人分別按列支金額5%處以罰款。
八、對(duì)購買控購商品未辦理控購手續(xù)的，責(zé)令其補(bǔ)辦，并對(duì)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人按未辦控購商品總額的1—2‰處以罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人賠償。
第十一條 對(duì)聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理
一、不堅(jiān)持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)責(zé)任人處以每人次50—100元的罰款。
二、聯(lián)行查詢，查復(fù)不及時(shí)（超出規(guī)定時(shí)間）和超業(yè)務(wù)范圍使用聯(lián)行借方報(bào)單的，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—100元的罰款。
三、簽發(fā)各種空頭結(jié)算憑證（包括匯款回單、收帳通知、空頭銀行匯票與本票、空頭存折空頭現(xiàn)金繳款回單、空頭支票等）和空頭聯(lián)行報(bào)單、違規(guī)簽發(fā)銀行承兌匯票或套取現(xiàn)金的，除責(zé)令追回空頭憑證、匯票、資金和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按空頭憑證、匯票金額對(duì)責(zé)任人處以20—50%且每筆不低于200元的罰款。
四、因聯(lián)行結(jié)算工作差錯(cuò)導(dǎo)致信用社墊付資金由責(zé)任人追回資金和利息，并對(duì)責(zé)任人按墊付額的5—10%罰款，導(dǎo)致資金損失的，按損失金額對(duì)責(zé)任人處以10—30%的罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對(duì)責(zé)任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。
五、為他人出借、出租、轉(zhuǎn)匯帳戶和套取現(xiàn)金提供方便的，責(zé)令其限期糾正，并按提供的帳戶發(fā)生額對(duì)責(zé)任人處以10—50‰且不低于100元的罰款。
六、違反電腦業(yè)務(wù)管理和操作規(guī)定，擅自修改應(yīng)用程序，發(fā)生數(shù)字丟失、泄密，或擅自進(jìn)行與業(yè)務(wù)無關(guān)的操作，對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款；因管理疏忽而被人利用進(jìn)行電腦非法活動(dòng)的，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人處以1000—5000元的罰款。
第十二條、對(duì)會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理
一、凡不堅(jiān)持執(zhí)行錢帳分管，印證分管；不堅(jiān)持“四雙”制度；不按規(guī)定記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、交接；不堅(jiān)持執(zhí)行重要空白憑證管理制度的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)責(zé)任人生人（次）處以100元以內(nèi)的罰款，屬單位領(lǐng)導(dǎo)安排造成的，則同額處罰單位領(lǐng)導(dǎo)。
二、私自動(dòng)用庫款、營(yíng)業(yè)款、抵押物單證、有價(jià)證券和其他款項(xiàng)的，除責(zé)令其限期追回或賠償損失和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按動(dòng)用額對(duì)責(zé)任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。
三、發(fā)現(xiàn)出納付款未經(jīng)稞；未經(jīng)記帳復(fù)核，記帳員對(duì)外簽發(fā)回單；不序時(shí)逐筆記帳；應(yīng)進(jìn)行內(nèi)外對(duì)帳的帳戶，三個(gè)月內(nèi)未收回一次對(duì)帳單，行社往來未逐筆核對(duì)（按戶、月計(jì)算罰款）；白條抵庫；帳帳、帳據(jù)、帳款、帳表及登記簿不符又未及時(shí)查證的；會(huì)計(jì)科目及子目歸屬不準(zhǔn)又未及時(shí)糾正的；各種帳簿和登記簿使用錯(cuò)誤又未及時(shí)糾正的；其他違規(guī)的，除限期糾正外，對(duì)責(zé)任人每筆處以5—50元的罰款。
四、午休及營(yíng)業(yè)終了，空白重要憑證、章戳、密押和現(xiàn)金不入庫，以及臨時(shí)交接不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)當(dāng)事會(huì)計(jì)和出納分別處以10—100元的罰款。
第十三條 對(duì)財(cái)務(wù)收支及利潤(rùn)分配中違規(guī)行為的處罰處理
一、截留或轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)、私分財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)和費(fèi)用的，全額收繳稽核派出單位，并調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。
二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，多提虛列各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支以及濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進(jìn)行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。
三、超過上級(jí)核定的的費(fèi)用率，專項(xiàng)支出控制額和因費(fèi)用超支轉(zhuǎn)移到其它應(yīng)收款、遞延資產(chǎn)等科目列支的，其超額部分全額收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款。
四、違反規(guī)定核銷呆帳貸款，或收回已核銷的呆帳貸款未按規(guī)定入帳挪作他用的，全額收入呆帳準(zhǔn)備金，并視情節(jié)輕重按挪用資金額對(duì)責(zé)任人生筆處以100—1000元的罰款。
五、違規(guī)列應(yīng)收應(yīng)付款的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。
六、不按權(quán)債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財(cái)務(wù)收支的，責(zé)令其限期調(diào)帳務(wù)，不調(diào)整的，將應(yīng)收部分收繳稽核派出單位入帳。
七、虧損社違規(guī)發(fā)給職工100%工資、責(zé)任目標(biāo)津貼及各種津、補(bǔ)由的，按多發(fā)部分全額收繳稽核派出單位，并按多發(fā)部分金額對(duì)責(zé)任人處以5—10%的罰款。
八、偷漏稅且造成罰款的，罰款由責(zé)任人賠償，并按罰款金額對(duì)責(zé)任人處以5—20‰的罰款。
九、年終決算不正確執(zhí)行各項(xiàng)政策，造成虛盈實(shí)虧或?qū)嵱撎澋模刺摷俳痤~對(duì)負(fù)責(zé)人處以5—20%元的罰款，對(duì)經(jīng)辦會(huì)計(jì)處以3—10%的罰款?？h聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對(duì)聯(lián)社有關(guān)決策人員處以1—5‰的罰款。
十、違規(guī)進(jìn)行利潤(rùn)分配和虧損處理的，除責(zé)令糾正外，并視違規(guī)金額大小對(duì)責(zé)任人處以100—1000元的罰款。
第十四條 對(duì)表外科目業(yè)務(wù)核算中違規(guī)行為的處罰處理
一、凡不堅(jiān)持帳、證分管，違規(guī)建帳核算或未分類分年記載的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對(duì)責(zé)任人每人次、項(xiàng)處以50—100元的罰款，屬單位領(lǐng)導(dǎo)安排違反制度的，則同額處罰單位領(lǐng)導(dǎo)。
二、不執(zhí)行重要空白憑證領(lǐng)用、登記、銷號(hào)、保管制度和表外科目核算制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即對(duì)責(zé)任人每人次處以20—200元的罰款。
三、表外科目帳、表、物不符的，除責(zé)令限期查正外，并對(duì)責(zé)任人每起次處以50—500元的罰款。第十五條
對(duì)信用社網(wǎng)點(diǎn)管理中違規(guī)行為的處罰處理
一、縣聯(lián)社要根據(jù)本規(guī)定有關(guān)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地實(shí)際制定對(duì)信用網(wǎng)點(diǎn)管理中違規(guī)處罰處理的實(shí)施細(xì)則。
二、管理信用網(wǎng)點(diǎn)的信用社負(fù)責(zé)人和責(zé)任人對(duì)網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)不力，出現(xiàn)帳、據(jù)、表不相符的，要限期糾正，并對(duì)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)（次）分別處以50—200元的罰款。
實(shí)行交帳制的信用網(wǎng)點(diǎn)不按規(guī)定及時(shí)交帳，報(bào)表制的不按規(guī)定及時(shí)報(bào)表的，對(duì)社本部交帳、報(bào)表會(huì)計(jì)按每缺一次罰款20元，信用社未實(shí)行交帳報(bào)表稽核的，對(duì)稽核員和包片責(zé)任人按網(wǎng)點(diǎn)和次數(shù)每個(gè)（次）20元，出納人員在信用網(wǎng)點(diǎn)交帳時(shí)未堅(jiān)持庫存現(xiàn)金全額交清，重新領(lǐng)用制度的，對(duì)出納人員每次處以50元的罰款。
三、信用肉點(diǎn)的庫存現(xiàn)金超限額的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人分別按超過金額的1‰罰款。
四、凡信用網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)貪污、挪用等違法、違規(guī)行為的，信用社負(fù)責(zé)人、包片責(zé)任人、有關(guān)責(zé)任人，均進(jìn)行連帶處理，并對(duì)上述責(zé)任人分別處以100—500元的罰款。
第十六條
對(duì)勞動(dòng)人事管理中違規(guī)行為的處罰處理
一、未經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)，從外系統(tǒng)或跨縣調(diào)進(jìn)人員或私招亂雇的，除責(zé)令其立即清退外，每發(fā)現(xiàn)一人，對(duì)經(jīng)辦、呈報(bào)人員和批準(zhǔn)人分別處以200—500元的罰款。
二、雇請(qǐng)臨時(shí)工上業(yè)務(wù)崗的，責(zé)令立即清退，清退不力的，每發(fā)現(xiàn)一人，對(duì)聯(lián)社正、副主任、人事股長(zhǎng)及其他責(zé)任人各處以500元的罰款。
三、職工調(diào)整、調(diào)動(dòng)、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門離任審計(jì)，而人事部門事先辦理了有關(guān)離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對(duì)經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負(fù)責(zé)人安排辦理的，對(duì)負(fù)責(zé)人處以2倍的罰款。
四、職工連續(xù)曠工15天或者一年內(nèi)累計(jì)曠工超過30天，通過所在單位職工民主討論，報(bào)經(jīng)縣聯(lián)社及地（市）信用合作人事部門批準(zhǔn)除名；曠工未達(dá)除名天數(shù)，本人作出深刻檢查，按其實(shí)際曠工天數(shù)扣發(fā)工資，并處以100—500元的罰款。
五、對(duì)長(zhǎng)期虧損、業(yè)務(wù)量小、扭虧無望的社，不準(zhǔn)增加人員；儲(chǔ)蓄所，分社凡建所（社）三年以上，儲(chǔ)蓄余額人平達(dá)不到100萬元的，要限期達(dá)到或予以撤銷；凡業(yè)務(wù)量小、問題多的信用站，要進(jìn)行調(diào)整或撤銷、合并，違者按每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)決策、責(zé)任人處以100—300元罰款。
第十七條 對(duì)安全保衛(wèi)工作中違規(guī)行為的處罰處理
一、不執(zhí)行安全防范制度，出現(xiàn)安全事故的，除責(zé)令限期整改外，并對(duì)單位負(fù)責(zé)人和責(zé)任人每起次各處以500—1000元的罰款。
二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報(bào)單、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機(jī)等，對(duì)責(zé)任人每次處以100—1000元罰款。
三、丟失已用的帳表憑證的，除責(zé)令其查找歸位外，并對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以50元以上的罰款。
四、丟失有價(jià)證券、抵押物資的，除責(zé)令限期找回或賠償或賠償全額損失和按有關(guān)規(guī)定處理餐，并按丟失物證額的5—10%的罰款；丟失重要空白憑證，除責(zé)令找回外，并按丟失每份（本）重要空白憑證對(duì)責(zé)任人處以100—500元的罰款。
五、信用社負(fù)責(zé)人未定期對(duì)信用社本部及所轄網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行安全檢查和查庫制度的（含表外帳目），每缺查一次對(duì)其罰款20元。
第十八條
對(duì)“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經(jīng)查出，按“小錢柜”收入數(shù)進(jìn)行處罰，對(duì)其責(zé)任人和有關(guān)人員處以500—1000元的罰款。
第十九條
本規(guī)定中有關(guān)章節(jié)未列出的違規(guī)行為，比照類似條款進(jìn)行處罰處理。
第三章
處罰處理的管理
第二十條
幾種違規(guī)行為責(zé)任人劃分：
一、單位和部門的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人；
二、領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人交經(jīng)辦人員辦理的違規(guī)業(yè)務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，經(jīng)辦人員在辦理過程中未向上級(jí)反映或不抵制的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。
三、由于經(jīng)辦人員營(yíng)業(yè)單位等提供情況不實(shí)，導(dǎo)致決策失誤，造成后果，經(jīng)辦人員或提供情況的單位、部門主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，由于決策單位進(jìn)行事前調(diào)查而未履行事責(zé)，偏聽下級(jí)提供情況導(dǎo)致決策失誤，造成后果的，調(diào)查人和決策人同為責(zé)任人。
四、集體研究時(shí)違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。
五、凡信用社管理中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為責(zé)任不清時(shí)，春主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人同為責(zé)任人。
六、因稽核檢查人員作風(fēng)漂浮或工作不細(xì)，責(zé)任心不強(qiáng)，未查出問題、查出問題不指出不報(bào)告或包庇、隱瞞造成后果的同為責(zé)任，稽核檢查人員向派出單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出了處理結(jié)論，領(lǐng)導(dǎo)不支持、不處理造成后果的，派出單位領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任人。
第二十一條 有下列情形之一者，應(yīng)從重加倍處罰：⑴拒不執(zhí)行稽核處罰處理決定的；⑵拒絕、刁難、阻撓稽核檢查的；⑶明知故犯的；⑷屢查屢犯的；⑸毀滅證據(jù)的；⑹拒不糾正錯(cuò)誤的；⑺領(lǐng)導(dǎo)人員指使他人違規(guī)的；⑻嫁禍于人、打擊報(bào)復(fù)的；⑼嚴(yán)重違紀(jì)和違法的；⑽造成嚴(yán)重后果的。
第二十二條
有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認(rèn)真檢查錯(cuò)誤并及時(shí)糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動(dòng)檢查交代并及時(shí)糾正的；⑷本單位或個(gè)人抵制無效，被迫執(zhí)行的。
第二十三條
稽核檢查處罰，由稽核人員草擬處理決定，總稽核簽發(fā)后，通知被查單位和責(zé)任人執(zhí)行。任何單位或個(gè)人不得干預(yù)和拒絕執(zhí)行稽核處罰決定?！盎颂幜P決定及通知書”由省信用合作管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)鉛印，被稽查單位或個(gè)人接到《處罰、處理決定》通知日起，在指定日內(nèi)將執(zhí)行情況書面報(bào)縣聯(lián)社。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)審，上級(jí)稽核部門在接到申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告后三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審或答復(fù)，復(fù)審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。
第二十四條
按照“誰派出稽查，誰收繳罰沒款”的原則收繳入帳。由稽核部門設(shè)“稽核罰沒款專戶”管理，作稽核工作基金，其基金主要用于稽核管理和獎(jiǎng)勵(lì)稽查有功單位和個(gè)人，不準(zhǔn)挪作他用。
第二十五條
罰沒款的收繳和列帳。對(duì)單位的收繳罰沒款可由單位主動(dòng)匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對(duì)個(gè)人的收繳、罰款、賠償可當(dāng)場(chǎng)兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個(gè)人收入中扣收。被稽核的單位處罰款項(xiàng)一律不準(zhǔn)在成本中列支；個(gè)人被稽核處罰的款項(xiàng)一律不準(zhǔn)報(bào)銷，否則，對(duì)批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人加倍處罰。
第二十六條
本規(guī)定中對(duì)個(gè)人的罰款，除已明確規(guī)定罰款金額的外，按比例罰款的一般不超過責(zé)任本人三個(gè)月工薪收入額。
第二十七條
違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人賠償，凡在存、貸業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、現(xiàn)金、結(jié)算等方面有貪污、挪用和違章行為的除按照有關(guān)條款糾正處罰外，還應(yīng)視其問題性質(zhì)和情節(jié)輕重由稽核部門送交紀(jì)檢監(jiān)察或司法部門給予行政、黨紀(jì)處分，直至追究法律責(zé)任。
第四章
附
則
第二十八條
本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。過去各地的處罰規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定制定、個(gè)性解釋權(quán)屬湖南省食用合作管理部門。
信用社稽核處罰辦法規(guī)定篇三
稽核審計(jì)
一、我省信用社稽核工作的基本要求
農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)自律、自控機(jī)制進(jìn)行的再監(jiān)督。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強(qiáng)農(nóng)村信用社稽核工作;二是實(shí)行稽核工作分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，根據(jù)我省各級(jí)農(nóng)村信用社領(lǐng)導(dǎo)分工的實(shí)際情況，稽核工作直接向理事會(huì)(監(jiān)事會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，辦事處(含市級(jí)聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;三是完善各項(xiàng)稽核制度，進(jìn)一步充實(shí)稽核力量，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高稽核隊(duì)伍整體素質(zhì)；
四是縣級(jí)行社為稽核工作重點(diǎn)，擴(kuò)大縣級(jí)行社網(wǎng)點(diǎn)的稽核范圍，提高檢查頻率，強(qiáng)化常規(guī)和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格問責(zé)，加大處罰力度，加強(qiáng)后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級(jí)管理部門運(yùn)用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實(shí)、因地制宜地開展稽核工作。
二、農(nóng)村信用社稽核工作主要任務(wù)
稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達(dá)到強(qiáng)化農(nóng)村信 1 用社的內(nèi)部管理，促進(jìn)有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及行業(yè)管理制度的有效落實(shí)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運(yùn)行。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國(guó)家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實(shí)，對(duì)違反國(guó)家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時(shí)予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。
二是檢查監(jiān)督內(nèi)部各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對(duì)有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時(shí)予以糾正，并提出整改和處理意見。
三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況，適時(shí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或案件隱患，并提出整改和處理意見。
四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)控 的有效性，并對(duì)落實(shí)內(nèi)控機(jī)制，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)措施提出進(jìn)一步改進(jìn)的意見。
五是積極總結(jié)、交流、推廣科學(xué)的管理方法和好的工作經(jīng)驗(yàn)，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯(cuò)除弊的能力。
六是針對(duì)基層農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時(shí)提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。
三、稽核檢查的重點(diǎn)
當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。根據(jù)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況，各地稽核部門除抓好各項(xiàng)專題稽核外，應(yīng)重點(diǎn)抓好綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風(fēng) 2 險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)部門的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和管理人員的決策風(fēng)險(xiǎn)。
1、柜員管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個(gè)部分。
2、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場(chǎng)稽核。現(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)、帳實(shí)核對(duì)及內(nèi)外核對(duì)的稽核方法，才能有效控制風(fēng)險(xiǎn)。
3、存款管理現(xiàn)場(chǎng)稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費(fèi)管理;、身份證件復(fù)印件有效性、開立個(gè)人結(jié)算賬戶申請(qǐng)等。
4、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯(cuò)賬差錯(cuò)處理程序和登記。
5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財(cái)務(wù)費(fèi)用等業(yè)務(wù)。
6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任和離任審計(jì)。
四、稽核的操作程序
農(nóng)村信用社稽核工作要實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴(yán)格按照稽核工作的準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告、處理、建檔等五個(gè)階段進(jìn)行。
1、準(zhǔn)備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點(diǎn)。
2、實(shí)施階段。就是要嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對(duì)賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實(shí) 3 確認(rèn)書，被稽核單位對(duì)所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。
3、報(bào)告階段。主要是現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實(shí)確認(rèn)書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營(yíng)情況(或被稽核項(xiàng)目的基本情況)、實(shí)施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見等。
4、處理階段?；巳藛T實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查中，對(duì)在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對(duì)責(zé)任人做相應(yīng)處罰;情節(jié)嚴(yán)重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門進(jìn)行處分;構(gòu)成犯罪的及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)作好匯報(bào)，建議移送司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對(duì)處罰決定不服的可以申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。
5、建檔階段?，F(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，稽核員對(duì)記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義
內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個(gè)崗位、各項(xiàng)職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實(shí)現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個(gè)方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。
2.為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。3.為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。
4.及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。
㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)
1.確保國(guó)家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。3.確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。
4.確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。
㈢內(nèi)部控制原則
銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: 1.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。
2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營(yíng)管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。
3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。
4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。
㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征
1.有效性。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國(guó)家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。
2.審慎性。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。
3.全面性。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。
4.及時(shí)性。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢(shì)發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行"的思想。
5.獨(dú)立性。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作;在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。
㈤內(nèi)部控制的要素
內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。
㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 1.建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度流程 2.加強(qiáng)稽核監(jiān)督
3.強(qiáng)化科技系統(tǒng)技防功能
信用社稽核處罰辦法規(guī)定篇四
一、填空題：
1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。
2、稽核的獨(dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場(chǎng)等三方面。
3、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。
4、農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。
5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。
6、農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。
7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。
8、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請(qǐng)之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查。
9、稽查大隊(duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長(zhǎng)，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人。
10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。
11、稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。
12、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對(duì)確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查。
13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。
14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。
15、稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。
16、稽查大隊(duì)不得參加對(duì)原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對(duì)所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。
17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。
18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對(duì)農(nóng)村信用社各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督。
19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
20、稽查大隊(duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。
21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。
22、稽查大隊(duì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。
23、稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽核社作出評(píng)價(jià)和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。
24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊(duì)員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作正件,并簽訂聘任合同。
25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員在進(jìn)行稽查時(shí)，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。
26、市辦（市聯(lián)社）應(yīng)對(duì)轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計(jì)劃，按計(jì)劃定期進(jìn)行全面稽查。
27、市辦（市聯(lián)社）每半年對(duì)稽查大隊(duì)每個(gè)稽查隊(duì)員的工作業(yè)績(jī)、工作作風(fēng)、工作能力等情況進(jìn)行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。
28、稽查隊(duì)員由于不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。
29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員存在稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡。
30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定，對(duì)稽查隊(duì)員隱瞞不報(bào)稽查出的問題或包庇責(zé)任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。
31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》的規(guī)定,對(duì)稽查隊(duì)員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi),同時(shí)解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分。
32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。
33、“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。
34、“稽查事實(shí)確認(rèn)書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長(zhǎng)匯總審定。
35、稽查報(bào)告主要包括實(shí)施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。
36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。
37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時(shí)，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。
38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。
39、對(duì)稽查事實(shí)的評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正原則,對(duì)稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不作結(jié)論性評(píng)價(jià)。
40、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)，會(huì)談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)人員及有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。
二、單項(xiàng)選擇題：
1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（a）
a、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查方案 b、稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案 c、稽查通知書 稽查報(bào)告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 d、稽查通知書 稽查底稿 稽查報(bào)告 稽查結(jié)論和處理決定
2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（d）
a、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) b、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 稽查通知書 調(diào)閱資料清單
c、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報(bào) 調(diào)閱資料清單 d、稽查通報(bào) 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單
3、**省農(nóng)村信用社稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)可行使以下職權(quán)（a）a、可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料
b、制止被查單位正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為無效時(shí)，有權(quán)直接中止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)
c、對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)給予行政處分
d、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)崗位的工作人員，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整
4、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)開展稽查項(xiàng)目時(shí)每個(gè)稽查小組不得少于的人數(shù)是（b）a、2人 b、3人 c、4人 d、5人
5、被稽查單位對(duì)稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復(fù)議期間，對(duì)該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（c）
a、有效 b、有效應(yīng)履行 c、無效 d、無效但應(yīng)履行
6、稽查現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段不應(yīng)進(jìn)行的事項(xiàng)是（d）
a、進(jìn)點(diǎn)會(huì)談 b、檢查分析 c、提交稽查通知書 d、確定稽查組長(zhǎng)
7、稽查方案不應(yīng)包括的內(nèi)容是（c）a、稽查對(duì)象 b、立項(xiàng)依據(jù)和目的
c、被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求 c、稽查對(duì)象
8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（b）
a、兩孔一線 b、三孔一線 c、四孔一線 d、五孔一線
9、稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于（a）
a、1次 b、2次 c、3次 d、4次
10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對(duì)所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽核的次數(shù)是（a）a、1次 b、2次 c、3次 d、4次
11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（c）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。a、10日 b、15日 c、30日 d、60日
12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（b）日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)。
a、10日 b、15日 c、30日 d、60日
13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復(fù)查申請(qǐng)后，應(yīng)在（b）日內(nèi)組織人員進(jìn)行復(fù)查。
a、10日 b、15日 c、30日 d、60日
14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應(yīng)將整改情況報(bào)稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（d）
a、15日內(nèi) b、20日內(nèi) c、30日內(nèi) d、60日內(nèi)
15、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導(dǎo)意見》中規(guī)定，稽核部門應(yīng)在稽核結(jié)束（d）個(gè)月后進(jìn)行一次后續(xù)稽核。a、1 b、2 c、4 d、6
16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應(yīng)專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（c）
a、1人 b、2人 c3人 d4人
17、稽查通知書不應(yīng)包括的內(nèi)容是（c）
a、稽查內(nèi)容及范圍 b、稽查期限 c、實(shí)施步驟 d、立項(xiàng)依據(jù)
18、稽查員在檢查信用社營(yíng)業(yè)稅的計(jì)提情況時(shí)，計(jì)提基數(shù)掌握正確是（c）a、利息收入
b、利息收入 金融機(jī)構(gòu)利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入
c、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入 d、利息收入 手續(xù)費(fèi)收入
19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時(shí)，正確的判斷是（d）
a、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效
b、某市醫(yī)院以三臺(tái)b超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 c、某個(gè)體戶以運(yùn)輸車輛一臺(tái)抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效
d、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨(dú)設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效
20、稽查員應(yīng)對(duì)下列哪個(gè)事項(xiàng)在稽查底稿上做為問題記錄（a）a、某信用社對(duì)一處閑置多年的房屋未計(jì)提折舊 b、在費(fèi)用科目印刷費(fèi)戶列支刻圖章款 c、在營(yíng)業(yè)外收入科目核算租賃費(fèi)收入 d、在手續(xù)費(fèi)戶列支獎(jiǎng)勵(lì)儲(chǔ)蓄員款項(xiàng)
21、稽查隊(duì)員有下列那種行為時(shí)應(yīng)予以解聘（b）a、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤 b、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職
c、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)問題
d、由于不認(rèn)真履行職責(zé),工作敷衍了事等,致使問題應(yīng)查出而未查出
22、對(duì)收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（d）
a、充分性原則 b、相關(guān)性原則c、相對(duì)重要性原則d、降低成本原則
23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進(jìn)行的時(shí)間劃分可分為（d）
a、全面稽核 專項(xiàng)稽核 b、內(nèi)部稽核 外部稽核
c、現(xiàn)場(chǎng)稽核 非現(xiàn)場(chǎng)稽核 d、定期稽核 不定期稽核
24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（c）a、順查法 b、抽查法 c、核對(duì)法 d、逆查法
25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場(chǎng)稽查結(jié)束后，形成稽查報(bào)告的期限是（c）a、7天內(nèi) b、10天內(nèi) c、15天內(nèi) d、30天內(nèi)
26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（c）a、相關(guān)性比率分析法 b、趨勢(shì)比率分析法 c、構(gòu)成比率分析法 d、因素分析法
27、以本期指標(biāo)同上期指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行分析的方法是（d）a、構(gòu)成比率分析 b、相關(guān)分析法 c、因素分析法 d、比較分析法
28、稽查過程中先從審閱、分析會(huì)計(jì)報(bào)表著手，再進(jìn)一步核查帳簿、傳票的方法是（b）
a、順查法 b、逆查法 c、抽查法 d、詳查法
29、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進(jìn)行查帳，下列對(duì)逆查法表述不正確的是（c）
a、能抓住重點(diǎn)進(jìn)行細(xì)致的稽查 b、節(jié)約人力和時(shí)間
c、不易忽視遺漏一些問題 d、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營(yíng)狀況
30、稽查員在查帳過程中應(yīng)對(duì)下列哪項(xiàng)問題進(jìn)行記錄（a）
a、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項(xiàng)納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換
b、某信用社經(jīng)縣級(jí)國(guó)稅局及市辦批準(zhǔn)核銷一筆21 萬元的貸款 c、某經(jīng)辦員對(duì)一儲(chǔ)戶掛失8天的儲(chǔ)蓄存單進(jìn)行補(bǔ)發(fā) d、某信用社在營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目訴訟費(fèi)戶列支應(yīng)訴費(fèi)用
三、多項(xiàng)選擇題：
1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（ad）a、全面稽核 b、內(nèi)部稽核 c、定期稽核 d、專項(xiàng)稽核
2、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容是（）a、稽查組長(zhǎng)說明本次稽查的目的、內(nèi)容 b、被稽查單位做自查匯報(bào)
c、稽查組長(zhǎng)根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜和要求 d、介紹稽查組成員
3、農(nóng)村信用社稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談時(shí)參加人員為（abc）a、稽查組全體成員 b、被稽查單位領(lǐng)導(dǎo)成員
c、被稽查單位有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人 d、稽查組中僅組長(zhǎng)參加
4、對(duì)“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（abd）a、稽查前以電話方式通知被稽查單位 b、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 c、特殊情況下也可不通知被稽查單位 d、稽查進(jìn)點(diǎn)時(shí)通知被稽查單位
5、現(xiàn)場(chǎng)稽查階段可采取的稽查方式為（abcd）
a、聽取匯報(bào)、質(zhì)詢 b、觀察、跟班作業(yè) c、問卷調(diào)查、談話
d、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請(qǐng)被查單位所在地人民銀行協(xié)助
6、“稽查事實(shí)確認(rèn)書”中稽查事實(shí)描述的內(nèi)容應(yīng)包括（bd）a、稽查的時(shí)間、范圍、工作量等基本情況 b、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)的情況
c、稽查處理意見及建議 d、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題
7、下列那些稽查事項(xiàng)須由稽查組長(zhǎng)獨(dú)立完成（ac）a、發(fā)出“稽查通知書” b、擬寫“稽查事實(shí)確認(rèn)書” c、起草“稽查報(bào)告” d、起草“稽查方案”
8、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（abd）a、不認(rèn)真履行職責(zé)，工作敷衍了事等，致使問題應(yīng)查未查出 b、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 c、玩忽職守，弄虛作假
d、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤
9、稽查隊(duì)員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當(dāng)月稽查補(bǔ)貼費(fèi)，并對(duì)當(dāng)事人給予批評(píng)、勸誡（ac）a、考核鑒定結(jié)論為不稱職
b、利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 c、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤
d、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件
10、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（acd）a、隱瞞不報(bào)稽查出的問題或報(bào)庇責(zé)任人 b、考核鑒定結(jié)論為不稱職
c、參加被查單位或相關(guān)單位、個(gè)人的宴請(qǐng)
d、到被查單位報(bào)銷費(fèi)用，收受各種形式的禮物
11、稽查隊(duì)員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當(dāng)于三個(gè)月的稽查補(bǔ)貼費(fèi)，同時(shí)解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當(dāng)于1至6個(gè)月稽查補(bǔ)貼的工資收入，并給予相應(yīng)的行政處分（cd）
a、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀(jì)情況 b、稽查內(nèi)容不實(shí)、依據(jù)不準(zhǔn)、結(jié)論有較大失誤
c被被查單位舉報(bào)和反映有嚴(yán)重違法違規(guī)行為并被查實(shí)
d、因未嚴(yán)格履行職責(zé),造成應(yīng)查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件
12、對(duì)農(nóng)村信用社稽查項(xiàng)目的確定方法表述正確的是 a、根據(jù)上級(jí)主管部門的工作安排確定稽查項(xiàng)目 b、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)確定稽查項(xiàng)目
c、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)簽批，利用空閑時(shí)間獨(dú)立安排臨時(shí)性稽查項(xiàng)目 d、按照工作計(jì)劃確定稽查項(xiàng)目
13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（bc）a、起草并發(fā)出“稽查通知書”
b、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項(xiàng)目的資料
c、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書” d、起草“稽查報(bào)告”
14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)在稽查過程中，要求稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項(xiàng)是（abd）a、收集與稽查項(xiàng)目有關(guān)的稽查資料 b、起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”
c、制定“稽查方案” d、起草“稽查結(jié)論和處理決定”
15、一名合格的稽查隊(duì)員應(yīng)具備下列哪些素質(zhì)（abcd）a、豐富的專業(yè)知識(shí) b、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) c、較強(qiáng)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn) c、較高的政 治素質(zhì)
16、下列那些稽查項(xiàng)目屬于常規(guī)稽查（ac）a、決算稽查 b、聯(lián)行結(jié)算稽查
c、會(huì)出、信貸基本制度稽查 d、非生息資產(chǎn)稽查
17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（abcd）a、被稽查單位的文件 b、與有關(guān)人員的談話筆錄 c、帳表 d、憑證
18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項(xiàng)須由稽核部門參加（acd）a、審批大額費(fèi)用開支 b、人事安排
c、處置抵債資產(chǎn) d、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度
19、固定資產(chǎn)折舊稽核應(yīng)主要檢查以下內(nèi)容（abc）
a、檢查計(jì)提折舊的范圍是否正確
b、檢查計(jì)提折舊的方法、結(jié)果是否正確
c、檢查計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 d、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應(yīng)變動(dòng)。20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（abcd）
a:促進(jìn)責(zé)任人加強(qiáng)廉政建設(shè)b:增強(qiáng)責(zé)任人員的責(zé)任感,提高管理水平c:健全干部考核制度 d:促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理水平的提高
四、簡(jiǎn)答題：
1、試述稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容? 答：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長(zhǎng)遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負(fù)責(zé)人遞交書面自查報(bào)告并作自查匯報(bào)；（3）稽查組長(zhǎng)根據(jù)會(huì)談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求。
2、稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？
答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和目的；（2）稽查對(duì)象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場(chǎng)稽查的起止時(shí)間；（7）稽查組成員及分工；（8）實(shí)施步驟及時(shí)間安排；（9）注意事項(xiàng)。
3、稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項(xiàng)？ 答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項(xiàng)依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對(duì)象；（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查的起、止時(shí)間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長(zhǎng)及成員名單；（6）被稽查單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。
4、稽查工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？ 答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對(duì)具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程；（2）對(duì)有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）需進(jìn)一步檢查的內(nèi)容；（4）需認(rèn)證的主要事實(shí)；（5）對(duì)具體業(yè)務(wù)檢查的分析結(jié)果。
5、簡(jiǎn)述一篇完整的稽查報(bào)告應(yīng)包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）、實(shí)施稽查的基本情況，包括立項(xiàng)依據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施起止時(shí)間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營(yíng)情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡(jiǎn)要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實(shí)，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號(hào)等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊(duì)建議市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行處理的基本意見等。
6、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中對(duì)稽查隊(duì)員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊(duì)員要做到敬業(yè)愛崗，認(rèn)真工作，堅(jiān)持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊(duì)員要做到文明禮貌，謙虛謹(jǐn)慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護(hù)稽查大隊(duì)形象。
7、簡(jiǎn)述稽查大隊(duì)的現(xiàn)場(chǎng)稽查程序? 答：（1）前期準(zhǔn)備階段：立項(xiàng)、成立稽查組、制定稽查組組長(zhǎng)或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談、實(shí)施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認(rèn)事實(shí)階段：通過與被查單位管理層會(huì)談，進(jìn)一步確認(rèn)稽查事實(shí)，認(rèn)定稽查結(jié)果；（4）報(bào)告完成階段：分析評(píng)價(jià)、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報(bào)告；
（5）處理階段：稽查報(bào)告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。
8、農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)主要對(duì)哪些事項(xiàng)進(jìn)行稽查？ 答：農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)主要對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行稽查：（1）、會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況；（2）出納制度的執(zhí)行情況；（3）、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況；（4）安全保衛(wèi)制度的執(zhí)行情況；（5）、貸款程序和手續(xù)的合規(guī)合法性；（6）、利率制度的執(zhí)行情況；（7）、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（8）、基建項(xiàng)目決策情況；（9）、任期目標(biāo)責(zé)任落實(shí)情況；（10）其他事項(xiàng)。
9、分別簡(jiǎn)述**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查組組長(zhǎng)及其他成員的職責(zé)? 答：（1）、稽查組長(zhǎng)的職責(zé)包括：組織領(lǐng)導(dǎo)稽查組成員開展現(xiàn)場(chǎng)檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協(xié)調(diào)重要事項(xiàng)；收集分析被稽查單位的有關(guān)材料；組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實(shí)確認(rèn)書”；起草“稽查報(bào)告”、“稽查結(jié)論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質(zhì)量和進(jìn)度；安排其他相關(guān)工作。（2）稽查組其他成員的主要職責(zé)包括：根據(jù)稽查方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實(shí)確認(rèn)書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時(shí)匯報(bào)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長(zhǎng)安排的其它工作。
10、稽查底稿的證明材料有哪些？ 答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實(shí)地察看的記錄、與有關(guān)人員的談話記錄等。
11、簡(jiǎn)述**省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個(gè)時(shí)期稽核工作的指導(dǎo)思想? 答： **省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個(gè)時(shí)期計(jì)劃工作的指導(dǎo)思想是：要加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范金融風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以促進(jìn)依法治社、從嚴(yán)管理和全面提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項(xiàng)工作安全穩(wěn)健運(yùn)行。
五、論述題：
1、試述**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)隊(duì)員的工作職權(quán)? 答：稽查隊(duì)員在執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)行使下列職權(quán)：
（一）要求被稽查單位或個(gè)人如實(shí)提供有關(guān)稽查內(nèi)容的情況，調(diào)閱查閱被查單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納有關(guān)憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會(huì)議記錄等；對(duì)稽查工作發(fā)現(xiàn)的問題，可以向稽查對(duì)象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料；
（二）有權(quán)制止被稽查單位正在進(jìn)行的損害國(guó)家、集體、存款人利益、違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為；制止無效時(shí)，有權(quán)要求終止有關(guān)當(dāng)事人的職權(quán)；
（三）對(duì)通過稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)和崗位的工作人員，向被查單位提出調(diào)整建議；
（四）對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，有權(quán)建議被查單位按有關(guān)規(guī)定限期糾正；對(duì)稽查出的違規(guī)違紀(jì)人員，有權(quán)建議其主管部門給與嚴(yán)肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關(guān)部門立案查處；
（五）有權(quán)要求作出處理的單位報(bào)送處理結(jié)果。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊(duì)有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。有權(quán)建議其負(fù)責(zé)人暫停其履行職務(wù)，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復(fù)其職務(wù)；
（六）對(duì)存在問題隱瞞不報(bào)，提供虛假或不實(shí)的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊(duì)員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊(duì)員工作的，有權(quán)建議對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人和責(zé)任人下達(dá)離崗?fù)ㄖ?，?zé)令其離崗。
2、當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理方面存在哪些主要問題？
答：當(dāng)前農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機(jī)制上，而又缺乏相應(yīng)的行為機(jī)制，致使其在經(jīng)營(yíng)和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國(guó)家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后、會(huì)計(jì)信息失真、內(nèi)控體系不順、權(quán)利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營(yíng)管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題，加大了信用社的成本負(fù)擔(dān)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（4）少數(shù)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)差，或責(zé)任心不強(qiáng)，處理業(yè)務(wù)時(shí)常發(fā)生錯(cuò)誤；個(gè)別員工無視法紀(jì)、營(yíng)私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時(shí)常發(fā)生。
信用社稽核處罰辦法規(guī)定篇五
信用社稽核工作總結(jié)
信用社稽核工作總結(jié)2007-12-07 09:54:28第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)信用社稽核工作總結(jié)信用社稽核工作總結(jié)(2)信用社稽核工作總結(jié)(3)xxxxxx農(nóng)村信用聯(lián)社二xx四稽核工作總結(jié)
二xx四年,是中共中央關(guān)于加快信用社改革的重要一年，也是我市信用合作工作整體發(fā)展的關(guān)鍵一年。一年來，在銀監(jiān)分局的大力支持和監(jiān)管下，在省聯(lián)社的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體信合員工認(rèn)真學(xué)習(xí)、實(shí)踐黨的十六屆四中全會(huì)精神和深入貫徹中央x號(hào)文件精神，緊緊圍繞當(dāng)?shù)卣P(guān)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的整體部署，以“一手抓管理、一手抓發(fā)展”為指導(dǎo)思想，狠抓稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，制定和完善了稽核制度；以支持“三農(nóng)”為中心；以我市信用聯(lián)社確定的“四個(gè)五”奮斗目
標(biāo)為突破口；以經(jīng)營(yíng)效益為出發(fā)點(diǎn)；以強(qiáng)化內(nèi)部管理和狠抓落實(shí)為手段，認(rèn)真開展民主監(jiān)督工作，有效履行了行業(yè)服務(wù)、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)的監(jiān)督職能，加大稽核督導(dǎo)力度，加大跟蹤檢查力度，加大處罰力度，重點(diǎn)放在“落實(shí)”二字上，由以前事后監(jiān)督變?yōu)槭虑盎?，將存在問題扼殺在萌芽狀態(tài)，從而有力的保障了我市農(nóng)村信用社全年各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)步發(fā)展。經(jīng)過全體員工的不懈努力，取得了存款穩(wěn)步增長(zhǎng)，貸款收放兩旺，實(shí)力增加，效益提高，經(jīng)營(yíng)成果取得建社以來最好政績(jī)的新局面，為我市農(nóng)村信用社“二次”創(chuàng)業(yè)夯實(shí)了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將一年來的稽核工作情況總結(jié)如下：
一、基本情況
xxxxxx農(nóng)村信用社設(shè)有總稽核一人，稽核經(jīng)理x人，專職稽核員四人，兼職稽核員x人。全轄設(shè)有獨(dú)立核算信用社（部）xx個(gè)，信用分社xx個(gè)，共xx個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，共有員工xxx人。截止xxxx年末，各項(xiàng)存款xxx萬元，比上年增加xxx萬元；各項(xiàng)貸款xxx萬元，比上年增長(zhǎng)xxx萬元，其中不良貸款xxx萬元，占比為xxx，存貸比例xx；股本金余額xx萬元，比上年增加xx萬元，盈余總額xxx萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xxx萬元。
二、稽核工作概況
xxxxxx聯(lián)社稽核監(jiān)察部根據(jù)省聯(lián)社《二xx四年稽核工作要點(diǎn)》及全省農(nóng)村信用社工作會(huì)議精神，結(jié)合我市實(shí)際情況，先后對(duì)我市xx個(gè)信用社（部），xx個(gè)分社共計(jì)xx個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了最少x次，最多x次的全面序時(shí)稽核和x次全方位的時(shí)時(shí)跟蹤檢查，稽核面達(dá)xxx％。為了確保稽核檢查質(zhì)量高，定性準(zhǔn)確，側(cè)重點(diǎn)突出，在每次稽核工作進(jìn)行前都要結(jié)合各信用（部）、分社，確定必查項(xiàng)，重點(diǎn)項(xiàng)，明確責(zé)任，合理分工，從而確保每次稽核檢查工作高效、及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行。我們?cè)谶M(jìn)行序時(shí)、常規(guī)稽核的同時(shí)，根據(jù)聯(lián)社要求以及業(yè)務(wù)發(fā)展普遍存在的問題及時(shí)組織開展專
項(xiàng)稽核。今年共進(jìn)行專項(xiàng)稽核x次，其中綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)專項(xiàng)稽核x次，共稽核xx個(gè)新系統(tǒng)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，新系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)稽核面達(dá)xxx％；進(jìn)行衛(wèi)生檢查專項(xiàng)稽核x次，共查xx個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，稽核面達(dá)xxx％；進(jìn)行規(guī)范化服務(wù)專項(xiàng)檢查x次；對(duì)我市農(nóng)村信用兩個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體(誠(chéng)信金店和銀鑫典當(dāng)行)，進(jìn)行專項(xiàng)稽核x次，根據(jù)省聯(lián)社安排，協(xié)同資產(chǎn)負(fù)債部對(duì)全轄信用社進(jìn)行“冒名”貸款專項(xiàng)稽核x次。通過一年稽核檢查，共發(fā)出《稽核報(bào)告書》xx份，《糾正通知書》xx份,《整改通知書》xx份，《離任報(bào)告書》xx份，《待崗?fù)ㄖ獣穢份，《貸款催收通知書》xx份，《清收貸款通知書》xx份；為了規(guī)范信貸操作，xxxxxx聯(lián)社稽核監(jiān)察部組織編寫了《xxxxxx農(nóng)村信用社信貸文本》,共發(fā)出《xxxxxx農(nóng)村信用社信貸文本》xx份。通過一年稽核檢查，共處理違規(guī)、違紀(jì)人員xxx人，罰款xxxxx元，其中：通報(bào)批評(píng)xx人，行政警告x人，行政降級(jí)x人，行政記大過x人，交流信用社主任x人，免信用社副主任x人。查出了部分信用社（部）、分社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)費(fèi)用、信貸、傳票帳務(wù)、內(nèi)控建設(shè)等方面存在的問題，我們通過說服教育、經(jīng)濟(jì)處罰、召開現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議、行政處罰等方式加大了稽核處罰力度，堵塞了漏洞，糾正了各種違規(guī)、違紀(jì)和不良行為的錯(cuò)誤作法,規(guī)范了各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作，解決了業(yè)務(wù)操作中的實(shí)際困難，提高了依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，增強(qiáng)了管理制約機(jī)制，從而為xxxxxx聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
三、稽核工作具體內(nèi)容 ㈠、重點(diǎn)搞好常規(guī)稽核工作
x、xxxx會(huì)計(jì)決算常規(guī)稽核。為了確保xxxx會(huì)計(jì)決算真實(shí)、準(zhǔn)確，聯(lián)社稽核、業(yè)務(wù)人員對(duì)所轄各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行了全面、細(xì)致的檢查，重點(diǎn)是對(duì)年終決算是否核對(duì)準(zhǔn)確、是否有虛假收入或以貸收息，有無下甩費(fèi)用，貸款形態(tài)是否真實(shí)，并進(jìn)行相應(yīng)科目的帳務(wù)調(diào)整。通
過檢查發(fā)現(xiàn)了x個(gè)社少提應(yīng)付未付利息xxxx元；x個(gè)社多提應(yīng)付未付利息xxxx元；x個(gè)社加提應(yīng)付未付利息元；x個(gè)社各項(xiàng)提留基礎(chǔ)數(shù)錯(cuò)誤。對(duì)以上問題已按照聯(lián)社決算文件要求作了糾正和帳務(wù)處理。x、xxxx經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制考核兌現(xiàn)常規(guī)稽核。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的考核采取“百分計(jì)計(jì)酬”的辦法,主要對(duì)我市農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成的真實(shí)性及考核情況的合規(guī)性進(jìn)行檢查。經(jīng)考核我市農(nóng)村信用社xxxx經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)指標(biāo)均真實(shí)、準(zhǔn)確，無超比例兌現(xiàn)工資現(xiàn)象。其中考核得xx分以上的社xx個(gè)，占比xx，得xx-xx
信用社稽核工作總結(jié)
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