通過(guò)報(bào)告，可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議、改進(jìn)工作效率。在報(bào)告中使用圖表、示意圖和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等可視化工具，有助于提高信息的可讀性。這份報(bào)告總結(jié)了公司過(guò)去一年的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略和效果。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇一
一、總體評(píng)述：
（一）公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)概況。
根據(jù)京通紡織有限公司發(fā)布的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)據(jù)，我們運(yùn)用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20財(cái)務(wù)狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長(zhǎng)。
（二）各經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。
本年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入45077995。4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤(rùn)也有較大的增加基本上完成了相應(yīng)的指標(biāo)。
（一）資產(chǎn)負(fù)債表。
1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)33。76%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為1155032。02元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式。因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長(zhǎng)的比重最大，為43。66%，在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將減弱。信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。
2。企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為1。56長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為0。066說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為11。75%，13。09%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望。未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了355%，表明企業(yè)當(dāng)年增加較多的盈余。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低。
（二）利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（附后）。
1。利潤(rùn)分析。
（1）利潤(rùn)構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)039。24元，利潤(rùn)總額217。24元。實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1506451。59元。
（2）利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2016217。24元，較上年同期增長(zhǎng)19。3%。其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)18。4%，增加利潤(rùn)總額326217。24元。
2。收入分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45077995。4元。與去年同期相比增長(zhǎng)5。9%，說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。
3。成本費(fèi)用分析。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)43156921。12元。其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本38240729。96元，占成本費(fèi)用總額0。89;營(yíng)業(yè)費(fèi)用430998。04元，占成本費(fèi)用總額0。9%;管理費(fèi)用3951383。13元，占成本費(fèi)用總額9。2%;財(cái)務(wù)費(fèi)用273588。97元，占成本費(fèi)用總額0。6%。
4。利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為19。3%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
5。經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
（1）利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為18。4%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0。06，說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率較低，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好。未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率較去年底，說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用少，說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為xx%。說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。
三，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)。
流動(dòng)比率。
速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵。本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī)。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng)，是引起償債能力變化的主要指標(biāo)。
（二）經(jīng)營(yíng)效率分析。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營(yíng)業(yè)周期（天）。
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)較上年同期提高，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高。提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在經(jīng)營(yíng)效率中，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo)。
（三）盈利能力分。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
凈資產(chǎn)收益率。
銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率。
產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步，公司盈利能力在本期獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ?極大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)。在盈利能力中，成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng)，是引起盈利能力變化的主要指標(biāo)。
（四）增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等指標(biāo)，綜合全面反映收益的質(zhì)量。
經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是企業(yè)投資資本收益超過(guò)加權(quán)平均資金成本部分的價(jià)值。
經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)=（投資資本收益率—加權(quán)平均資金成本率）×投資資本總額。
其中，投資資本收益率是指企業(yè)息前稅后利潤(rùn)除以投資資本總額后的比率，加權(quán)平均資金成本率是指各項(xiàng)資金占全部資金的比重和對(duì)個(gè)別資本成本進(jìn)行加權(quán)平均確定;投資資本總額等于企業(yè)所有者權(quán)益和有息長(zhǎng)期負(fù)債之和。增加“經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)”指標(biāo)是從資本需求和資金成本上以?xún)r(jià)值管理為核心;結(jié)合凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤(rùn)）指標(biāo)，則從質(zhì)量方面對(duì)企業(yè)和獲利能力作了進(jìn)一步的說(shuō)明。由于企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的銷(xiāo)售收入中，包含一定數(shù)量的應(yīng)收賬款等債權(quán)資產(chǎn)，如果這些資產(chǎn)的質(zhì)量不高，難以如期變現(xiàn)，勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)凈利潤(rùn)中含有一定的“水分”，那么由此而產(chǎn)生的凈利潤(rùn)對(duì)企業(yè)投資者來(lái)說(shuō)是“獲利”還是無(wú)利呢？增加經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)和凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量比率的指標(biāo)，則綜合全面反映了企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中有多少是有現(xiàn)金保證的和價(jià)值管理實(shí)現(xiàn)的，提高了獲利能力指標(biāo)的質(zhì)量，也說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)是在不斷完善和提高的。
（五）注重流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，加快資金周轉(zhuǎn)速度。
中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，極易出現(xiàn)資金短缺，因此在分析財(cái)務(wù)指標(biāo)時(shí)更應(yīng)關(guān)注流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，其中包含了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。通過(guò)加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，來(lái)彌補(bǔ)利潤(rùn)率低、凈現(xiàn)金流量少給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的困難。
（六）存在的問(wèn)題和建議。
1。資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2。經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)數(shù)十萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇二
上市銀行的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張遇到資本金的約束，因?yàn)槌渥愕馁Y本金是商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力的保證。201x年末，除招商銀行外，其余各上市銀行的資本充足率都逼近8%的警戒線，深發(fā)展的資本充足率僅為2、30%，遠(yuǎn)低于8%的警戒線。表7列出近年來(lái)五家上市銀行在資本市場(chǎng)的融資概況。關(guān)于各種融資方式的利弊及各家上市銀行未來(lái)三年所需融資額度，我們?cè)?01x年上市銀行中報(bào)分析(3)中已做了詳細(xì)闡述。雖然201x年各家上市銀行的融資額度較大，但資本充足率還是出現(xiàn)了較大幅度的下降。這主要由于兩個(gè)原因：一是采用了新的商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，使資本充足率下降1到2個(gè)百分點(diǎn);二是貸款規(guī)模增長(zhǎng)較快，特別是中長(zhǎng)期貸款增長(zhǎng)較快，資本金消耗較大。
從201x年末各上市銀行的資本充足率來(lái)看，融資壓力依然較大。除招商銀行外，各上市銀行繼續(xù)加大融資力度。目前，浦發(fā)銀行增發(fā)7億股，募集不超過(guò)60億元的方案在201x年4月21日已通過(guò)證監(jiān)會(huì)審核;民生銀行h股上市計(jì)劃也正在緊鑼密鼓地展開(kāi);華夏銀行也提出了增發(fā)不超過(guò)8、4億股普通股的計(jì)劃。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇三
近年來(lái)，上市銀行的利潤(rùn)保持了高速且較為平穩(wěn)的增長(zhǎng)。201x年，五家上市銀行的利潤(rùn)總額合計(jì)為150億元，同比增長(zhǎng)42、12%，較201x年同比增長(zhǎng)29、15%，增加了近13個(gè)百分點(diǎn);其中，深發(fā)展和民生銀行增速最快，分別為66、92%和47、62%。
從利潤(rùn)來(lái)源分析，上市銀行的凈利息收入和中間業(yè)務(wù)收入都呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。201x年五家上市銀行的凈利息收入達(dá)356億元，同比增長(zhǎng)48、02%;中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)27億元，同比增長(zhǎng)39、78%，占利潤(rùn)總額的比例為17、5%?？梢?jiàn)，上市銀行利潤(rùn)增長(zhǎng)的主要來(lái)源還是凈利息收入。
隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，銀行業(yè)開(kāi)放步伐的加快，上市銀行的存貸利差將會(huì)不斷縮小(2)。根據(jù)中國(guó)人民銀行201x年第四季度貨幣政策執(zhí)行報(bào)告，貸款利率上限放開(kāi)以后，股份制商業(yè)銀行發(fā)放貸款中利率上浮的貸款所占比例是所有類(lèi)型銀行中最低的，其比例與貸款利率下浮的貸款所占比例接近。除深發(fā)展的存貸利差略有上升以外，其余四家上市銀行的存貸利差都不同程度地縮小，平均下降了25個(gè)基點(diǎn)。(見(jiàn)表6)。
2、中間業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)。
201x年，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)良好，除華夏銀行以外，其余四家上市銀行的增長(zhǎng)率都在30%以上，同時(shí)，中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)速度也較快，其中，民生銀行增長(zhǎng)速度最快，中間業(yè)務(wù)收入增幅為91、25%，中間業(yè)務(wù)利潤(rùn)增幅更是高達(dá)140、61%。但是，上市銀行的中間業(yè)務(wù)收入占營(yíng)業(yè)收入的比重仍然不高，即使是占比最高的招商銀行也不足8%。美、英、日等發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占全部收入的比重均在40%左右。
此外，我們注意到，上市銀行的中間業(yè)務(wù)范圍過(guò)于狹窄，品種較少、附加值較低。大多數(shù)的中間業(yè)務(wù)依賴(lài)于銀行網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)，傳統(tǒng)的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等，很少利用銀行自身的信譽(yù)、信息、人才、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等優(yōu)勢(shì)為客戶(hù)提供中間業(yè)務(wù)服務(wù)。中間業(yè)務(wù)品種主要集中于代收代付、結(jié)售匯和結(jié)算等中間業(yè)務(wù)，而附加值較高的投資銀行業(yè)務(wù)和理財(cái)業(yè)務(wù)等發(fā)展不足。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇四
201x年五家上市銀行總資產(chǎn)共為2、01萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)20、04%，增速高出全國(guó)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)平均水平近6個(gè)百分點(diǎn)。隨著資產(chǎn)規(guī)?；鶖?shù)的增大，上市銀行維持資產(chǎn)規(guī)模高速增長(zhǎng)變得愈加困難。此外，宏觀調(diào)控力度加強(qiáng)，資本充足率逼近警戒線，以及國(guó)內(nèi)外銀行競(jìng)爭(zhēng)的加劇，也限制了上市銀行的高速擴(kuò)張勢(shì)頭。近三年來(lái)，五家上市銀行的總資產(chǎn)擴(kuò)張勢(shì)頭呈下降趨勢(shì)，201x年的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張速度基本與股份制商業(yè)銀行整體增速持平(201x年股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)同比增長(zhǎng)22、2%)。其中，招商銀行和浦發(fā)銀行的資產(chǎn)規(guī)模增幅下降較為平緩，民生銀行增幅下降最多，為23個(gè)百分點(diǎn)，深發(fā)展201x年增幅最小，僅為5、93%(見(jiàn)表1)。
2、貸款增速回落不良貸款絕對(duì)額上升。
201x年末，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)本外幣貸款余額為18、9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、4%，其中，人民幣貸款余額17、7萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、5%，比上年末回落6、6個(gè)百分點(diǎn)。
201x年末，五家上市銀行貸款余額1、28萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)22、55%，與上年末同比增幅53、04%相比，增幅明顯放緩。其中，中長(zhǎng)期貸款余額3560億元，同比增長(zhǎng)48、70%，較201x年99、29%的增長(zhǎng)速度，增幅明顯下降。特別是深發(fā)展的貸款余額出現(xiàn)了負(fù)增長(zhǎng)，為-3、94%。
近年來(lái)，商業(yè)銀行的貸款高速擴(kuò)張，特別是中長(zhǎng)期貸款高速增長(zhǎng)的后遺癥在宏觀調(diào)控下已顯現(xiàn)。201x年末，五家上市銀行的不良貸款余額總計(jì)437億元，比上年增加70億元，同比增長(zhǎng)19、20%;各家上市銀行的不良貸款余額都明顯上升，其中，民生銀行的不良貸款余額上漲速度最快，達(dá)45、19%，凈增11億元;深發(fā)展的不良貸款凈增額最大，達(dá)到30億元。(見(jiàn)圖1)。
3、貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率上升。
計(jì)提準(zhǔn)備金比例直接影響銀行的稅后利潤(rùn)。貸款損失準(zhǔn)備金中的專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金包括除正常類(lèi)貸款以外，撥備給其他四類(lèi)貸款的準(zhǔn)備金，是衡量準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合謹(jǐn)慎性和穩(wěn)健性原則的重要標(biāo)準(zhǔn)。
從專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備金的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，浦發(fā)銀行、招商銀行和民生銀行的計(jì)提準(zhǔn)備金比例相對(duì)較高，這也證明了它們貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率相對(duì)較高的原因，體現(xiàn)出其謹(jǐn)慎的會(huì)計(jì)處理原則和相對(duì)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方式。華夏銀行和深發(fā)展也都嚴(yán)格按照銀行業(yè)監(jiān)管指引標(biāo)準(zhǔn)制定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)貸款違約概率，銀行通過(guò)貸款損失準(zhǔn)備金賬戶(hù)彌補(bǔ)可能的損失。貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率測(cè)量銀行應(yīng)對(duì)不良貸款和信用風(fēng)險(xiǎn)的能力。
比較分析五家上市銀行201x年末與201x年末貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率，我們發(fā)現(xiàn)，貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率明顯提高，從201x年末的59、5%增長(zhǎng)至201x年末的76、8%，增加了17、4個(gè)百分點(diǎn)。201x年末，浦發(fā)銀行、民生銀行、招商銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均超過(guò)100%，分別為117、1%、112、5%和101、4%;華夏銀行和深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率分別為61、5%和35、5%。
201x年，招商銀行、浦發(fā)銀行和華夏銀行的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率均有提高，其中，浦發(fā)銀行的增幅最大，增加19、9%;民生銀行的減幅最大，減少了17、9%，但其覆蓋率仍維持在較高水平上，達(dá)到117、1%;深發(fā)展的貸款損失準(zhǔn)備金覆蓋率為35、5%，較上年微降0、5%。
4、信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化任務(wù)艱巨。
(1)貸款行業(yè)投向集中度仍然較高房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)增大。
國(guó)外的理論研究表明，商業(yè)銀行的貸款行業(yè)集中度與業(yè)績(jī)成正比。這主要由于商業(yè)銀行通過(guò)貸款行業(yè)投向集中，有利于發(fā)揮商業(yè)銀行專(zhuān)業(yè)化的比較優(yōu)勢(shì)，培養(yǎng)長(zhǎng)期的客戶(hù)關(guān)系。但是從另一方面來(lái)看，貸款集中度較高意味著風(fēng)險(xiǎn)較為集中，系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較大。此外，貸款行業(yè)投向也體現(xiàn)商業(yè)銀行把握宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)及控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。
201x年末，各上市銀行的前六大行業(yè)貸款余額占總貸款余額均超過(guò)75%，行業(yè)集中度依然較高，其中，招商銀行最為突出，達(dá)到87、38%。從各上市銀行貸款投向來(lái)看，制造業(yè)(工業(yè)企業(yè))占總貸款余額的比例最高。201x年，招商銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、華夏銀行和深發(fā)展分別達(dá)到16、39%、30、25%、27、66%、26、02%和25、66%。由于信息披露制度的原因，各上市銀行都沒(méi)有披露更具體的行業(yè)投向，特別是在鋼鐵、電解鋁、水泥等國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控的行業(yè)貸款投向狀況。
根據(jù)中國(guó)人民銀行公告，從201x年3月17日起，中國(guó)人民銀行對(duì)住房信貸政策調(diào)整包括兩方面：一是將現(xiàn)行的住房貸款優(yōu)惠利率回歸到同期貸款利率水平，實(shí)行下限管理，下限利率水平為相應(yīng)期限檔次貸款基準(zhǔn)利率的0、9倍;二是對(duì)房地產(chǎn)價(jià)格上漲過(guò)快城市或地區(qū)，個(gè)人住房貸款最低首付款比例可由現(xiàn)行的20%提高到30%。住房貸款優(yōu)惠利率上調(diào)，標(biāo)志著央行從供應(yīng)調(diào)控轉(zhuǎn)向需求調(diào)控。
截至201x年末，上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)貸款總額合計(jì)為1262、5億元，占貸款總額的9、8%;個(gè)人貸款總額合計(jì)1763、6億元，占貸款總額的13、8%;兩項(xiàng)貸款合計(jì)3026、1億元，占201x年末貸款總額的23、6%;其中，浦發(fā)銀行的兩項(xiàng)貸款之和占貸款總額的比例最高，達(dá)到27、8%;招商銀行最低，為19、4%。(見(jiàn)表4)。
房貸利率上升導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商和住房按揭借款者還款負(fù)。
擔(dān)加重，違約風(fēng)險(xiǎn)增大，提前還款風(fēng)險(xiǎn)上升。招商銀行的房地產(chǎn)建筑業(yè)貸款投放比例相對(duì)較小，只占到貸款總額的4、8%，遠(yuǎn)低于上市銀行的平均水平9、8%。其余四家上市銀行的房地產(chǎn)業(yè)放貸金額均超過(guò)各自貸款總額的10%，這一比例最高的.是華夏銀行，達(dá)到13、9%。五家上市銀行中，浦發(fā)銀行的個(gè)人貸款投放比重最高達(dá)到15、8%，華夏銀行的個(gè)人貸款投放比最低為8、0%。其余三家上市銀行個(gè)人貸款投放比均在11%至15%之間。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，從住房抵押貸款開(kāi)始發(fā)放到風(fēng)險(xiǎn)集中暴露的期限一般為8年左右，我國(guó)是從開(kāi)始大量發(fā)放住房信貸，在未來(lái)的幾年內(nèi)，個(gè)人貸款的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)逐漸暴露。
(2)大部分上市銀行貸款客戶(hù)集中度下降。
201x年末，除深發(fā)展和華夏銀行以外，其余三家上市銀行前十大客戶(hù)集中度都下降了，其中，招商銀行和浦發(fā)銀行分別為37、9%和26、58%，同比下降了10、36和10、11個(gè)百分點(diǎn)。這主要由于三家上市銀行的貸款規(guī)模擴(kuò)大，而各家銀行前十大客戶(hù)的貸款余額基本保持相對(duì)穩(wěn)定。201x年，深發(fā)展的貸款客戶(hù)集中度大幅上升，達(dá)到128、7%，主要由于統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生變化，深發(fā)展的資本凈額從201x年末的89元億元下降到201x年末的33億元。(見(jiàn)表5)。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇五
【公司基本面分析:1、公司簡(jiǎn)介，2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析(1)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析(2)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析(3)、行業(yè)狀況分析(4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析(5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析.
報(bào)表及總體評(píng)價(jià):企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià)】。
(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。
項(xiàng)目。
公司評(píng)價(jià)。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
管理費(fèi)用。
財(cái)務(wù)費(fèi)用。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
營(yíng)業(yè)外收支凈。
利潤(rùn)總額。
所得稅。
凈利潤(rùn)。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
1.利潤(rùn)分析。
(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%.
(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析。
(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.
(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析。
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。
(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。
(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3)利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)。
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三)現(xiàn)金流量表。
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況(%)。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量。
總現(xiàn)金流入量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量。
總現(xiàn)金流出量。
現(xiàn)金流量?jī)纛~。
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析。
(1)現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2)現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析。
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析。
(1)現(xiàn)金流入負(fù)債比。
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況(%)。
流動(dòng)比率。
速動(dòng)比率。
資產(chǎn)負(fù)債率(%)。
有形凈值債務(wù)率(%)。
現(xiàn)金流入負(fù)債比。
綜合分?jǐn)?shù)。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二)經(jīng)營(yíng)效率分析。
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況(%)。
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。
存貨周轉(zhuǎn)率。
營(yíng)業(yè)周期(天)。
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
(三)盈利能力分析。
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況。
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)。
凈資產(chǎn)收益率(%)。
毛利率(%)。
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)。
凈利潤(rùn)率(%)。
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五)企業(yè)發(fā)展能力分析。
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):。
項(xiàng)目。
當(dāng)期數(shù)據(jù)。
上期數(shù)據(jù)。
增長(zhǎng)情況。
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)。
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)。
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)。
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)。
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇六
xx月末，全行資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。其中，信貸類(lèi)資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。非信貸資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
全行負(fù)債總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，其中各項(xiàng)存款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，同比xx萬(wàn)元。
全行利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，同比多xx萬(wàn)元。
資產(chǎn)負(fù)債情況簡(jiǎn)表。
xx月末，全行各項(xiàng)貸款余額xx萬(wàn)元，按貸款五級(jí)分類(lèi)，正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況;從期限結(jié)構(gòu)看，中長(zhǎng)期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情況;短期貸款和票據(jù)融資情況，占比情況，較上期變化情況。
表外信貸資產(chǎn)余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;墊款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;表外業(yè)務(wù)保證金余額為xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;風(fēng)險(xiǎn)敞口xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。
(一)不良貸款變動(dòng)情況。
1、處置及新發(fā)生不良貸款情況。
xx月末，全行處置不良貸款xx萬(wàn)元。其中:清收不良貸款本金xx萬(wàn)元，盤(pán)活不良貸款本金xx萬(wàn)元，接收抵債資產(chǎn)xx萬(wàn)元，核銷(xiāo)呆賬貸款xx萬(wàn)元，其他方式xx萬(wàn)元。
本期新發(fā)生不良貸款xx萬(wàn)元，其中法人客戶(hù)發(fā)生xx萬(wàn)元，占比%;個(gè)人客戶(hù)發(fā)生xx萬(wàn)元，占比%。新發(fā)生不良貸款較多的支行是:;主要客戶(hù)是:。
列舉新發(fā)生不良貸款案例。
不良貸款變動(dòng)情況表。
說(shuō)明:其他方式是指由于借款人財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大好轉(zhuǎn)等因素或者其他原因，貸款分類(lèi)由不良類(lèi)上調(diào)至正常類(lèi)和關(guān)注類(lèi)貸款的情況。
2、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)形態(tài)遷徙情況。
本期，正常貸款(不含借新還舊和還舊借新)共向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，正常類(lèi)貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);關(guān)注類(lèi)貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
不良貸款中，次級(jí)類(lèi)貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率為%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);可疑類(lèi)貸款向下遷徙xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，向下遷徙率為%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)形態(tài)遷徙情況表。
(二)客戶(hù)結(jié)構(gòu)分析(可列舉一至兩個(gè)典型案例)。
1、法人客戶(hù)信用等級(jí)結(jié)構(gòu)分析。
xx月末，全行共有法人客戶(hù)xx戶(hù)，比上期xx戶(hù);貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元。其中，aa級(jí)以上(含)客戶(hù)貸款余額比上期增加xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%，占全部貸款增量的%。
法人客戶(hù)(按信用等級(jí))貸款情況表。
2、法人客戶(hù)規(guī)模分布結(jié)構(gòu)分析。
截至xx月末，大型客戶(hù)貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%;中型客戶(hù)貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%。大、中型客戶(hù)貸款比上期共xx萬(wàn)元，占全行法人貸款增量的%。
從貸款質(zhì)量看，截至xx月末，全行法人客戶(hù)不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。其中，小型客戶(hù)不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);中型客戶(hù)不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn);小型客戶(hù)不良率%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
法人客戶(hù)(按經(jīng)營(yíng)規(guī)模)貸款情況表。
3、法人客戶(hù)行業(yè)結(jié)構(gòu)分析(各行可根據(jù)具體情況分析幾個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，如貸款余額占比前五名、國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)等)。
xx月末，法人客戶(hù)貸款主要集中在等行業(yè)，以上行業(yè)的貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元，占全行貸款余額的%;不良貸款占比較高的行業(yè)為。
法人客戶(hù)(按行業(yè))貸款情況表。
(三)到期貸款收回情況。
1、總體情況。
本期，全行共到期貸款xx萬(wàn)元，其中，貸款收回(含現(xiàn)金收回和還舊借新)xx萬(wàn)元，貸款到期收回率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。其中到期貸款現(xiàn)金收回xx萬(wàn)元，現(xiàn)金收回率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn);還舊借新xx萬(wàn)元，還舊借新率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。貸款逾期xx萬(wàn)元，逾期率%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。
貸款到期情況表。
本年到(逾)期貸款金額。
1、貸款收回。
其中:現(xiàn)金收回。
還舊借新。
2、貸款展期。
3、借新還舊。
4、貸款逾期。
5、以資抵債。
分析逾期貸款的客戶(hù)基本情況(包括逾期時(shí)間、金額、原因、存在的風(fēng)險(xiǎn)等)。
(四)各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量。
備注:本部分內(nèi)容僅供各行參考，根據(jù)自身實(shí)際盡量做到對(duì)各業(yè)務(wù)條線資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
(五)新發(fā)放貸款情況(重點(diǎn)分析當(dāng)年新發(fā)放貸款和當(dāng)年又形成不良情況，并舉出典型案例)。
1、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
2、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
3、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
4、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，不良貸款余額xx萬(wàn)元，不良占比%。
5、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
6、20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款情況。
20xx年以來(lái)新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。
7、20xx年新發(fā)放貸款情況。
20xx年新發(fā)放貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良貸款余額xx萬(wàn)元，比上期xx萬(wàn)元;不良占比%，比上期xx個(gè)百分點(diǎn)。20xx年新發(fā)放貸款形成不良貸款xx萬(wàn)元，其中:法人客戶(hù)xx萬(wàn)元，個(gè)人客戶(hù)xx萬(wàn)元。形成不良貸款的原因具體情況為:。
如:(1)因四川**大地震原因，導(dǎo)致按揭貸款房屋受損形成不良貸款xx萬(wàn)元，**大地震災(zāi)區(qū)學(xué)生助學(xué)貸款形成不良xx萬(wàn)元。
(2)因借款人出差、未仔細(xì)閱讀還款協(xié)議等原因未及時(shí)還款付息形成的按揭貸款不良貸款xx萬(wàn)元，經(jīng)催收均表示將盡快歸還全部欠款。
(3)…。
(這部分應(yīng)重點(diǎn)對(duì)當(dāng)年發(fā)放又形成不良貸款的原因進(jìn)行逐戶(hù)分析)。
新發(fā)放貸款質(zhì)量統(tǒng)計(jì)表。
20xx年xx月末，全行非信貸不良資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元，比年初減少xx萬(wàn)元、比上季度增加xx萬(wàn)元;不良資產(chǎn)占比為%，比年初下降xx個(gè)百分點(diǎn)、比上季度上升xx個(gè)百分點(diǎn)。
(七)非信貸資產(chǎn)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。
通過(guò)近幾年對(duì)非信貸資產(chǎn)清收、處置和財(cái)務(wù)消化，我行非信貸不良資產(chǎn)占比已下降到%以下，資產(chǎn)質(zhì)量有較大的提高，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的全面清理，不同資產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況分析，我行非信貸資產(chǎn)目前存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素有:。
(本部分可結(jié)合各行非信貸業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析)如:。
1、信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致非信貸不良資產(chǎn)增加?！?。
2、案件糾紛墊款有增加的趨勢(shì)。….
4、抵債資產(chǎn)處置損失進(jìn)一步增加?！?/p>
(一)利率風(fēng)險(xiǎn)(主要分析貸款利率、存款利率變動(dòng)情況等金融政策對(duì)我行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)的收益或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的不利影響。)。
1、貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。
本行正常、關(guān)注、次級(jí)類(lèi)貸款利率的執(zhí)行情況及貸款利率變動(dòng)造成的影響，如項(xiàng)目貸款、一般中小企業(yè)貸款利率執(zhí)行情況，貸款定價(jià)調(diào)整對(duì)我行收益造成的不利(或有利)影響。
2、存款利率風(fēng)險(xiǎn)。
結(jié)合本行人民幣存款的期限結(jié)構(gòu)，分析存款利率調(diào)整對(duì)存款結(jié)構(gòu)造成的影響(可從不同期限存款變化進(jìn)行分析)。
3、綜合收益風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)存、貸款利差變化，分析存款分流形式、貸款期限變化等，對(duì)我行綜合收益等方面產(chǎn)生的影響。
(二)匯率風(fēng)險(xiǎn)(主要分析人民幣匯率變化導(dǎo)致銀行發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn))。
1、外匯交易風(fēng)險(xiǎn)(從事自營(yíng)交易或者為客戶(hù)提供外匯交易服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如外匯即期交易、外匯遠(yuǎn)期期權(quán)、期貨和互換等金融合約。)。
2、外匯貸款(如人民幣升值影響外匯貸款的收益等)。
3、匯率變化對(duì)出口外匯型企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利(或有利)的影響，
1、總體情況。
可從流動(dòng)性比率(流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債)、存貸比、貸款流動(dòng)性等方面進(jìn)行分析。
2、主要根據(jù)各項(xiàng)存款和各項(xiàng)貸款的期限結(jié)構(gòu)情況，分析資金來(lái)源與資金運(yùn)用是否匹配，進(jìn)而分析轄內(nèi)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況。
3、風(fēng)險(xiǎn)限額執(zhí)行情況。從分行年初或季度制定的貸款限額、銀行承兌限額等執(zhí)行狀況，分析目前經(jīng)營(yíng)中因流動(dòng)性造成的瓶徑。
對(duì)本行操作風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析，有無(wú)重大或一般操作風(fēng)險(xiǎn)事件。
若無(wú)風(fēng)險(xiǎn)事件，通過(guò)對(duì)前期內(nèi)控檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)或揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析，提出建設(shè)性意見(jiàn)或下一步采取的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。
若有風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行案例分析，包括風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的時(shí)間、部門(mén)、具體事件內(nèi)容、造成的影響、采取的措施和防控建議等。
參考模式:。
(一)案件發(fā)生情況。
本期，全行累計(jì)發(fā)生案件起，涉案金額xx萬(wàn)元。其中，百萬(wàn)元以上案件起;涉案金額xx萬(wàn)元。百萬(wàn)元以上案件占比%，同比xx個(gè)百分點(diǎn)。
從案件的種類(lèi)看，本期新發(fā)現(xiàn)案件中，刑事案件起，特點(diǎn)是;經(jīng)濟(jì)糾紛案件起，特點(diǎn)是;違法違紀(jì)案件起，特點(diǎn)是。從發(fā)案原因看，主要是道德風(fēng)險(xiǎn)、高管謀私，對(duì)內(nèi)控管理重視不足、合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)薄弱、制度執(zhí)行不力、必要的監(jiān)督檢查不到位以及缺乏對(duì)內(nèi)外部欺詐行為的防范意識(shí)等比較突出。(列舉此部分的案例，并分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及存在的問(wèn)題)。
(二)信息系統(tǒng)事件情況。
本期全行發(fā)生信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)事件起，從影響范圍看，涉及起，涉及起，涉及起;從成因看，由生產(chǎn)性變更引起的起，存儲(chǔ)系統(tǒng)故障引起的起，不可控的外界因素引起的起，廠商產(chǎn)品或服務(wù)缺陷引起的起，網(wǎng)絡(luò)硬件故障引起的起，供電系統(tǒng)和主機(jī)系統(tǒng)引起的故障各起，程序存在漏洞的起，其它起。
上述信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)事件反映出全行信息系統(tǒng)存在一定安全隱患，缺少信息系統(tǒng)安全基本控制標(biāo)準(zhǔn)，缺乏壓力測(cè)試和完善的應(yīng)急預(yù)案。尤其是abis、支付結(jié)算、國(guó)際業(yè)務(wù)等生產(chǎn)系統(tǒng)，一旦發(fā)生故障社會(huì)影響較大，會(huì)降低社會(huì)美譽(yù)度和客戶(hù)忠誠(chéng)度。
本部分在分析當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的基礎(chǔ)上，分析全行的信用、市場(chǎng)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。(各行可結(jié)合近幾年來(lái)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況進(jìn)行分析)。
(這里以外部環(huán)境的變化對(duì)貸款行業(yè)的影響為例簡(jiǎn)要分析，但實(shí)際中不限于此，各行可根據(jù)本行信用風(fēng)險(xiǎn)狀況深入全面分析。重點(diǎn)分析本行在信貸等業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行梳理分析)。
如:(一)以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析。
本部分主要分析以石油為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—石油和天然氣開(kāi)采業(yè)，中游—石油冶煉和基本石油加工業(yè)，下游—交通運(yùn)輸、汽車(chē)和化學(xué)纖維、日用化工、塑料及玩具、服裝等深加工行業(yè)。)。
(二)以煤炭為原材料的產(chǎn)業(yè)鏈分析。
本部分主要分析以煤炭為基礎(chǔ)原材料的產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—煤炭開(kāi)采業(yè)，中游—煉焦、火電、金屬冶煉和水泥等行業(yè)，下游—設(shè)備制造、金屬制品和建筑等行業(yè)。)。
(三)鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈分析。
本部分主要分析鋼鐵產(chǎn)業(yè)鏈基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(本條產(chǎn)業(yè)鏈分:上游—鐵礦石開(kāi)采和焦炭業(yè)，中游—煉鋼、煉鐵、鋼鐵延壓和加工業(yè)，下游—機(jī)械、汽車(chē)和建筑等行業(yè)。)。
本部分主要分析有色金屬行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(如鉛、鋅、鎳、銅、錫等有色金屬行業(yè))。
本部分主要分析房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基本情況、發(fā)展變化及全行在該產(chǎn)業(yè)鏈上的貸款情況和面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(貸款情況需以數(shù)據(jù)為支撐進(jìn)行分析，如截至xx月末，全行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款余額xx萬(wàn)元，比上期增加xx萬(wàn)元，增幅%，比全行貸款平均增幅高xx個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款占全行貸款余額的%，比上期上升xx個(gè)百分點(diǎn)。截至本期，全行中小型房地產(chǎn)企業(yè)貸款余額xx萬(wàn)元，占比%，比上季末增加xx萬(wàn)元，增量占比%。)。
本部分主要分析受三率(退稅率、匯率、利率)兩價(jià)(原材料價(jià)格、勞動(dòng)力價(jià)格)以及美歐需求影響下的國(guó)家出口行業(yè)的發(fā)展情況和全行貸款情況。
本部分不限于以上行業(yè)內(nèi)容，可以進(jìn)行拓展或延伸，對(duì)于社會(huì)熱點(diǎn)、焦點(diǎn)也要予以高度關(guān)注，如最近社會(huì)廣泛關(guān)注的食品安全行業(yè)(奶制品)、煤礦安全生產(chǎn)行業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)、摩配、汽配行業(yè)、水泥行業(yè)等。
(一)利率風(fēng)險(xiǎn)(國(guó)內(nèi)市場(chǎng)利率的波動(dòng)對(duì)全行的影響)。
(二)人民幣匯率風(fēng)險(xiǎn)(人民幣升值壓力下的匯率風(fēng)險(xiǎn)對(duì)全行的影響)。
其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn):歐美國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)際金融形勢(shì)嚴(yán)峻，國(guó)際金融市場(chǎng)上的衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等。
本部分可結(jié)合國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)變化、央行存款準(zhǔn)備金和貨幣政策等宏觀方面對(duì)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的影響來(lái)分析全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
本部分可從銀行業(yè)務(wù)辦理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出發(fā)，分析操作風(fēng)險(xiǎn)管理中的常見(jiàn)問(wèn)題及內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在案件防控方面具體分析案件防控的形勢(shì)、案件高發(fā)的原因、各類(lèi)案件的特點(diǎn)及已采取措施的實(shí)施效果。(如理財(cái)產(chǎn)品、假按揭等方面)。
本部分結(jié)合國(guó)內(nèi)國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)、宏觀調(diào)控政策的變化及轄內(nèi)近期出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件和近年內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出全行風(fēng)險(xiǎn)管理防控工作的對(duì)策和建議。
本部分可從以下幾個(gè)方面闡述:。
(一)主動(dòng)培育優(yōu)質(zhì)客戶(hù)群體，切實(shí)加大客戶(hù)調(diào)整力度:如推行客戶(hù)名單制管理，將信貸管理向深層次方向發(fā)展;推行客戶(hù)價(jià)值評(píng)價(jià)體系，細(xì)化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);做好風(fēng)險(xiǎn)排查和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，及時(shí)識(shí)別和化解客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)嚴(yán)格敏感行業(yè)貸款準(zhǔn)入和退出管理，積極防范系統(tǒng)性行業(yè)風(fēng)險(xiǎn):如加大“兩高一剩”行業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)和潛在風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)退出力度，推進(jìn)“綠色信貸”建設(shè);嚴(yán)格房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理;密切關(guān)注出口外向型企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)。
(三)推行區(qū)域授信、行業(yè)授信、客戶(hù)授信相結(jié)合的授信管理模式，逐步完善授信限額管理。
結(jié)合市場(chǎng)利率、股市、債市、匯市發(fā)展走勢(shì)，針對(duì)全行人民幣投融資結(jié)構(gòu)、期限、地區(qū)管理和外幣業(yè)務(wù)提出相應(yīng)的管理措施，對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及早控制，采取風(fēng)險(xiǎn)化解措施。
本部分可以從案件的治理、加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)性工作、加強(qiáng)信息科技安全管理、嚴(yán)格落實(shí)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理辦法(試行)》、不斷推進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理等方面提出相應(yīng)的措施。
說(shuō)明:。
1、本期是指季度、半年和年度。
2、報(bào)告模式僅供參考，可根據(jù)各行實(shí)際及風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況適時(shí)調(diào)整。
3、請(qǐng)各行盡量全面分析本行風(fēng)險(xiǎn)狀況，充分、及時(shí)、準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)，不能僅限于報(bào)告模式中規(guī)定的內(nèi)容。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇七
1、歷史沿革。
工行于1984年1月1日作為一家國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行而成立，承擔(dān)了中國(guó)人民銀行的所有商業(yè)銀行職能，而中國(guó)人民銀行則正式成為國(guó)家的中央銀行。
工行成立以來(lái)，曾經(jīng)歷幾個(gè)階段，期間由國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行轉(zhuǎn)型為國(guó)有商業(yè)銀行，之后再整體改制為股份制商業(yè)銀行。
自1984年至1993年，工行是國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行。在此期間，工行擴(kuò)大了業(yè)務(wù)規(guī)模和分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)、強(qiáng)化了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理制度以及提高對(duì)盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。
1994年，國(guó)家成立三家政策性銀行，以承擔(dān)國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行的主要政策性貸款功能。包括工行在內(nèi)的各國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行，在此后轉(zhuǎn)型為四大國(guó)有商業(yè)銀行。自1994年至，工行在業(yè)務(wù)的許多方面作出了重大改進(jìn)，以建立現(xiàn)代商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)體系，包括加強(qiáng)資本基礎(chǔ)、運(yùn)營(yíng)績(jī)效、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息科技、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程和管理透明度。
過(guò)去十年間，國(guó)家采取了一系列舉措，旨在加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行的資本基礎(chǔ)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。年，作為加強(qiáng)四大國(guó)有商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)舉措的一部分，財(cái)政部向工行定向發(fā)行850億元的30年期特別國(guó)債，所籌集的資金全部用于補(bǔ)充工行資本金。年及年，工行將總額達(dá)4,077億元的不良資產(chǎn)按賬面值處置給華融公司。1999年至年，作為處置的對(duì)價(jià)，工行向華融公司收取947億元現(xiàn)金和華融公司發(fā)行的總面值達(dá)3,130億元的十年期不可轉(zhuǎn)讓債券。
5.7506%、2.2452%和0.4454%。206月，社保基金理事會(huì)也認(rèn)購(gòu)了工行a股發(fā)行和h股發(fā)行前已發(fā)行股份的4.9996%。
2、成立股份有限公司。
工行在2005年10月28日從一家國(guó)有商業(yè)銀行整體改制成一家股份有限公司，財(cái)政部和匯金公司擔(dān)任工行發(fā)起人，并正式更名為中國(guó)工商銀行股份有限公司。中國(guó)工商銀行股份有限公司于設(shè)立后承繼了原中國(guó)工商銀行的所有業(yè)務(wù)、資產(chǎn)和負(fù)債。
二、工行業(yè)務(wù)。
1、工行的業(yè)務(wù)概況。
工行主要業(yè)務(wù)包括公司銀行業(yè)務(wù)、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)。就貸款余額和存款余額而言，工行是我國(guó)最大的商業(yè)銀行。截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別為64,572億元、32,896億元和57,369億元;工行2005年的總收入(包括凈利息收入、凈手續(xù)費(fèi)和傭金收入、其他非利息收入以及營(yíng)業(yè)外收入)達(dá)到1,657億元。根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的數(shù)據(jù)，截至2005年12月31日，工行的總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額分別占我國(guó)所有銀行機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的16.8%、15.4%和19.4%，并且分別占四大商業(yè)銀行總資產(chǎn)、貸款余額和存款余額的31.4%、30.4%和32.6%。
工行主要在我國(guó)境內(nèi)運(yùn)營(yíng)，提供廣泛的商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)。根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的資料，截至2005年12月31日，以公司貸款余額、票據(jù)貼現(xiàn)余額及公司存款余額計(jì)算，工行是我國(guó)最大的公司銀行;截至2005年12月31日，以個(gè)人貸款余額和個(gè)人存款余額計(jì)算，工行是我國(guó)最大的個(gè)人銀行;以2005年總交易額計(jì)算，工行是我國(guó)領(lǐng)先的貸記卡、準(zhǔn)貸記卡和借記卡服務(wù)提供行。截至年6月30日，工行擁有超過(guò)250萬(wàn)公司客戶(hù)以及超過(guò)1.5億個(gè)人客戶(hù)，并通過(guò)境內(nèi)18,038家分行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)及其他機(jī)構(gòu)(包括總行)的傳統(tǒng)分行網(wǎng)絡(luò)，以及通過(guò)包括一系列網(wǎng)上及電話(huà)銀行、1,610家自助銀行中心、19,026部自動(dòng)柜員機(jī)的電子銀行網(wǎng)絡(luò)，為客戶(hù)提供服務(wù)。
于香港、倫敦及阿拉木圖亦擁有控股機(jī)構(gòu)。以截至2005年12月31日總資產(chǎn)計(jì)算，在其本身或其母公司在香港聯(lián)交所公開(kāi)上市的香港注冊(cè)銀行中，工行的控股機(jī)構(gòu)工銀亞洲排名第六。
工行自19起實(shí)施的一系列改革措施使工行實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)及企業(yè)文化的重大轉(zhuǎn)型。工行特別重視發(fā)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并優(yōu)化工行的業(yè)務(wù)架構(gòu)及組織結(jié)構(gòu)。工行業(yè)務(wù)重點(diǎn)及架構(gòu)已逐步發(fā)展，以滿(mǎn)足工行客戶(hù)對(duì)廣泛的銀行產(chǎn)品及服務(wù)的需求。工行專(zhuān)注于拓展個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的.運(yùn)營(yíng)，尤其是高增長(zhǎng)的手續(xù)費(fèi)和傭金業(yè)務(wù)，同時(shí)工行作為電子銀行服務(wù)提供行亦已取得領(lǐng)先地位。工行通過(guò)投入充足資源發(fā)展信息科技，并建立起一套集中的信息系統(tǒng)，讓工行可以分析客戶(hù)群的動(dòng)態(tài)，集中發(fā)展有吸引力的客戶(hù)，并提升工行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及其他內(nèi)部控制能力。工行相信由于上述改革，將使工行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)及流程、公司治理和內(nèi)部控制成為我國(guó)商業(yè)銀行中的佼佼者。于2005年的財(cái)務(wù)重組已大大鞏固了工行的資本基礎(chǔ)。工行相信工行正處于尋求進(jìn)一步增長(zhǎng)的有利地位。
2、工行的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
(1)工行為中國(guó)最大商業(yè)銀行。
(2)擁有龐大且優(yōu)質(zhì)的公司及個(gè)人客戶(hù)基礎(chǔ)。
(3)擁有廣泛的分銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，并且是最大的電子銀行服務(wù)提供行。
(4)領(lǐng)先的信息科技能力。
(5)增長(zhǎng)迅速的手續(xù)費(fèi)和傭金收入。
(6)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。
(7)穩(wěn)定及經(jīng)驗(yàn)豐富的管理團(tuán)隊(duì)。
3、工行面臨的競(jìng)爭(zhēng)情況。
工行目前主要與四大商業(yè)銀行中的其他三家和其他全國(guó)性商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。工行還面臨來(lái)自若干其他銀行機(jī)構(gòu)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)，包括城市商業(yè)銀行和在國(guó)內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)的外資銀行。工行與境外金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)在未來(lái)將更加激烈。工行與國(guó)內(nèi)其他商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)主要在所提供產(chǎn)品及服務(wù)的種類(lèi)、價(jià)格和質(zhì)量、銀行設(shè)施的便利程度、品牌認(rèn)知度和信息科技發(fā)展的層面上競(jìng)爭(zhēng)。
三、上述業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系。
工行正在按照-年整體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃穩(wěn)步推進(jìn)。工行的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃主要是充分利用工行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，根據(jù)客戶(hù)的需求,大力拓展新的業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段，增加工行利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),提高工行的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。發(fā)展計(jì)劃也將進(jìn)一步優(yōu)化工行的組織機(jī)構(gòu),提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率和管理水平，強(qiáng)化現(xiàn)行運(yùn)行機(jī)制中的優(yōu)勢(shì)，使現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)行和發(fā)展計(jì)劃形成一種良性互動(dòng)的關(guān)系，從總體上提高工行的經(jīng)營(yíng)管理水平。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇八
1987年，招商銀行作為中國(guó)第一家由企業(yè)創(chuàng)辦的商業(yè)銀行，以及中國(guó)政府推動(dòng)金融改革的試點(diǎn)銀行，在中國(guó)改革開(kāi)放的最前沿----深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立。，招商銀行在上海證券交易所上市;，在香港聯(lián)合交易所上市。成立二十多來(lái)，招商銀行秉承“因您而變”的經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念，不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，由一個(gè)只有資本金1億元人民幣、1個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、30余名員工的小銀行，發(fā)展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)700余家、員工3.7萬(wàn)余人的中國(guó)第六大商業(yè)銀行，躋身全球前100家大銀行之列，并逐漸形成了自己的經(jīng)營(yíng)特色和優(yōu)勢(shì)。以來(lái)，招商銀行先后被波士頓咨詢(xún)公司列為凈資產(chǎn)收益率全球銀行之首;榮膺英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》“全球品牌100強(qiáng)”第81位、品牌價(jià)值增幅全球第一名，《福布斯》“全球最具聲望大企業(yè)600強(qiáng)”第24位，以及《華爾街日?qǐng)?bào)》(亞洲版)“中國(guó)最受尊敬企業(yè)前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國(guó)內(nèi)外權(quán)威媒體和機(jī)構(gòu)授予的“中國(guó)最佳零售銀行”、“中國(guó)最佳私人銀行”、“中國(guó)最佳托管新星”等。206月末，招商銀行資產(chǎn)總額達(dá)19727.68億元人民幣。截至10月末，招商銀行在中國(guó)大陸的93個(gè)城市設(shè)有32家一級(jí)分行、50家二級(jí)分行、12家直屬支行及760多家支行，2家分行級(jí)專(zhuān)營(yíng)機(jī)構(gòu)(信用卡中心和小企業(yè)信貸中心)，2家境外分行(香港分行、紐約分行)，1家子銀行(香港永隆銀行)，1622家自助銀行，1500多臺(tái)離行式自助設(shè)備，一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國(guó)際金融有限公司兩家全資子公司，及一家分行;在美國(guó)設(shè)有紐約分行和代表處;在英國(guó)設(shè)有倫敦代表處。8月3日，招商銀行與西藏自治區(qū)財(cái)政廳簽訂轉(zhuǎn)讓西藏自治區(qū)信托投資公司產(chǎn)權(quán)協(xié)議，收購(gòu)財(cái)政廳持有的西藏信托60.5%的股份。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析。
1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1。
資產(chǎn)是指一企業(yè)透過(guò)交易或非交易事項(xiàng)所獲得之經(jīng)濟(jì)資源，能以貨幣衡量，并預(yù)。
1
(1)貸款結(jié)構(gòu)。
在招商銀行貸款的貸款總額中，企業(yè)貸款占了最大部分，并同比上漲;其次是零售貸款，同比略有下降;票據(jù)貼現(xiàn)占很小部分，同比下降。
新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度，并控制向房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)、“兩高一剩”等國(guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)的貸款投放，企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國(guó)內(nèi)同業(yè)第五位，其主要結(jié)構(gòu)如下：
招商銀行零售貸款結(jié)構(gòu)表。
力度，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu)，同時(shí)取得了較好的投資績(jī)效。22、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。
(1)存款分析。
客戶(hù)存款是招商銀行負(fù)債的主要方面，也是其資金來(lái)源的主要渠道。在上半年競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，客戶(hù)存款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。截至206月30日，本集團(tuán)客戶(hù)存款總額為24,564.36億元，比20末增長(zhǎng)10.65%。本期客戶(hù)存款占比下降了6.21個(gè)百分點(diǎn)，同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和拆入資金占比有較大上升?；钇诖婵钫伎蛻?hù)存款總額的比例為53.50%，較年末下降1.08個(gè)百分點(diǎn)，定期存款占客戶(hù)存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力，有助于提高銀行的安全性和流動(dòng)性。
(2)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款占總資產(chǎn)百分比變動(dòng)主要為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所。
致。
(二)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析。
招商銀行利潤(rùn)表。
年1-6月，利息凈收入同比增長(zhǎng)22.19%，主要原因包括：一是生息資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)較快;二是受上年加息翹尾因素影響，資產(chǎn)重定價(jià)水平提升，生息資產(chǎn)收益率提高;三是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。，與今年上半年商業(yè)銀行非利息收入同比增加21.5%的行業(yè)趨勢(shì)一致。尤其是其他凈收入同比增長(zhǎng)72.07%，主要受票據(jù)價(jià)差收益增長(zhǎng)影響。
本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流有大幅變動(dòng)。在現(xiàn)金流入方面，變動(dòng)幅度最大的是同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)凈增加額和同業(yè)拆入資金及賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款凈增加額;其次是收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加，得益于業(yè)務(wù)的擴(kuò)張;存款增加幅度也較大。在現(xiàn)金流出方面，存放同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)凈增加額大幅上漲;支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增幅也較大，這主要是因?yàn)榇婵钤黾?支付的所得稅費(fèi)及其他各項(xiàng)稅費(fèi)也有較大增加，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。
2、投資活動(dòng)。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈流出有非常大幅度的增長(zhǎng)，但投資流入和流出的變化并不大?？梢?jiàn)，招商銀行的投資戰(zhàn)略保持穩(wěn)健。
3、融資活動(dòng)。
籌資流入的增加主要源于發(fā)放長(zhǎng)期債券;籌資流出主要變動(dòng)受償還已到期債務(wù)支付的現(xiàn)金的影響。從現(xiàn)金流量表看，公司的融資處于快速擴(kuò)大的狀況，需要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、總體經(jīng)營(yíng)情況評(píng)述。
2012年1-6月，面對(duì)復(fù)雜多變的外部形勢(shì)，如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行放緩，貨幣政策微調(diào)，房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)降溫等，招商銀行克服各種不利因素，進(jìn)一步深入推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)了盈利的平穩(wěn)增長(zhǎng)。
盈利平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增幅逐步放緩。2012年上半年，實(shí)現(xiàn)歸屬于本行股東凈利潤(rùn)233.77億元，同比增加47.77億元，增幅25.68%，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng)，但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個(gè)百分點(diǎn)。年化后歸屬于本行股東的平均總資產(chǎn)收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產(chǎn)收益率(roae)分別為1.53%和27.00%，較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。
資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模較快增長(zhǎng)。截至2012年6月末，資產(chǎn)總額為33,227.01億元，
比年初增加5,277.30億元，增幅18.88%。同期，股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)211084億元，同比增長(zhǎng)27.3%?？梢?jiàn)，資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)是整個(gè)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定，撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末，不良貸款余額為99.03億元，比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%，與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%，比年初提高3.90個(gè)百分點(diǎn)。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇九
201x年，世界經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。全年gdp達(dá)到13、7萬(wàn)億元，增長(zhǎng)9、5%。宏觀調(diào)控取得明顯成效，糧價(jià)高位平穩(wěn)回落;投資增幅減緩，消費(fèi)市場(chǎng)穩(wěn)中趨活，進(jìn)出口貿(mào)易快速發(fā)展;居民收入、企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)政收入顯著提高。然而，宏觀調(diào)控取得的成果僅是階段性的，投資反彈壓力依然較大，通貨膨脹壓力仍未根本緩解。
201x年，居民消費(fèi)價(jià)格(cpi)總水平上漲3、9%。生產(chǎn)者價(jià)格(ppi)大大高于cpi，工業(yè)原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格同比上漲11、4%，連續(xù)24個(gè)月攀升，10月份同比漲幅高達(dá)14、2%;進(jìn)口價(jià)格指數(shù)攀升較快，第三季度達(dá)到15、5%，為近三年來(lái)的最高水平。
央行及時(shí)調(diào)整貨幣政策方向，動(dòng)用存款準(zhǔn)備金工具和利息杠桿，抑制通貨膨脹?？傮w上看，201x年貨幣供應(yīng)量增幅回落，貸款適度增長(zhǎng)，廣義貨幣供應(yīng)量m2余額25、3萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)14、6%。全部金融機(jī)構(gòu)新增人民幣貸款2、26萬(wàn)億元，比201x年少增4824億元，比多增4173億元?；A(chǔ)貨幣余額5、9萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)12、6%。盡管央行還是采用穩(wěn)健的貨幣政策，可事實(shí)上貨幣政策已經(jīng)趨緊。這對(duì)普遍存在“規(guī)模沖動(dòng)”和“速度情結(jié)”的上市銀行來(lái)說(shuō)，構(gòu)成了一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。
截至201x年4月30日，五家上市銀行都已公布了201x年報(bào)。根據(jù)五家上市銀行的年報(bào)，五家上市銀行總體來(lái)看，一方面業(yè)績(jī)平穩(wěn)增長(zhǎng)，盈利結(jié)構(gòu)有所優(yōu)化;另一方面受經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行形勢(shì)的影響，不良貸款絕對(duì)額明顯上升，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整任務(wù)依然艱巨。此外，201x年上市銀行爭(zhēng)相融資也成了資本市場(chǎng)一道獨(dú)特的風(fēng)景。
201x年上市銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r有以下五方面的特點(diǎn)。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十
為了轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，依據(jù)《渭南高新區(qū)季度績(jī)效考核辦法》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位工作實(shí)際，特制定本辦法。
一、個(gè)人季度績(jī)效考核工作由局個(gè)人季度績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施，組長(zhǎng)由局長(zhǎng)擔(dān)任，成員為局領(lǐng)導(dǎo)班子成員及辦公室負(fù)責(zé)人。
二、考核對(duì)象為管委會(huì)規(guī)定應(yīng)納入考核范圍的局機(jī)關(guān)及二級(jí)單位工作人員。
三、考核工作堅(jiān)持民主、公開(kāi)、公平、公正的原則。
四、考核工作采取月考核、季評(píng)比的方式進(jìn)行。每季度初根據(jù)管委會(huì)下達(dá)的部門(mén)季度工作任務(wù)，結(jié)合個(gè)人工作崗位情況，制定個(gè)人季度工作任務(wù)，月初根據(jù)個(gè)人季度工作任務(wù)制定個(gè)人月工作任務(wù)。每月對(duì)個(gè)人工作完成情況、考勤情況、工作紀(jì)律情況等進(jìn)行考核，季度末對(duì)本季度內(nèi)三個(gè)月的個(gè)人總體情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)比，評(píng)選優(yōu)秀。
五、月考核基礎(chǔ)分值為100分，根據(jù)工作完成情況、獎(jiǎng)懲情況得出月總分值；季度總評(píng)分值為本季度三個(gè)月的平均分值加上優(yōu)秀等次獎(jiǎng)勵(lì)分（即：（本季度第一個(gè)月總分值+第二個(gè)月總分值+第三個(gè)月總分值）/3+優(yōu)秀獎(jiǎng)勵(lì)分）。
六、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)按照工作任務(wù)完成情況和日常管理獎(jiǎng)懲相結(jié)合的方式進(jìn)行。分值確定依據(jù)如下：
1、個(gè)人月工作任務(wù)全部完成得100分，如月工作任務(wù)-1-。
中有某項(xiàng)工作未完成則該項(xiàng)工作不得分，確因客觀因素未按時(shí)完成本月工作任務(wù)的，應(yīng)做出書(shū)面說(shuō)明，視情況可酌情給分。
2、本月臨時(shí)增加的工作任務(wù)按時(shí)按要求完成的，在考核總分值的基礎(chǔ)上每項(xiàng)加1分（本科室職責(zé)范圍內(nèi)的日常性工作除外）。
3、為了做好全局各項(xiàng)工作的宣傳，鼓勵(lì)各科室、個(gè)人積極向高新區(qū)新聞中心、渭南日?qǐng)?bào)、渭南電視臺(tái)等媒體投稿，在高新報(bào)道上發(fā)表一篇稿件加1分，在渭南日?qǐng)?bào)或渭南電視臺(tái)發(fā)表一篇稿件加3分，在省級(jí)以上媒體發(fā)表一篇稿件加5分（辦公室工作人員除外）。
4、受到上級(jí)部門(mén)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的加2分。
5、因違規(guī)違紀(jì)被上級(jí)相關(guān)部門(mén)給予處分的扣10分；工作中出現(xiàn)重大失誤的扣5分。
6、遲到、早退或不按規(guī)定打卡（因公務(wù)不能正常打卡的，需出示領(lǐng)導(dǎo)簽字的公差單）一次扣0.5分。
7、請(qǐng)事假一天扣0.5分，一個(gè)月內(nèi)累計(jì)請(qǐng)事假3天以上的一天扣1分；年休假、探親假、病假、產(chǎn)假、婚喪假等按國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；曠工一天扣2分，一個(gè)月內(nèi)累計(jì)曠工3天以上的一天扣3分。
8、工作期間不按管委會(huì)規(guī)定著裝，發(fā)現(xiàn)一次扣0.5分（一天不按規(guī)定著裝記一次）。
基礎(chǔ)上加3分。
七、績(jī)效考核流程。
1、確定季度工作任務(wù)。每季度末，由個(gè)人結(jié)合工作實(shí)。
際擬定下季度工作計(jì)劃，考核領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)管委會(huì)工作任務(wù)，季度工作任務(wù)、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)等進(jìn)行審核后，確定個(gè)人季度工作任務(wù)。
2、確定月工作任務(wù)。每月初，根據(jù)本人季度工作計(jì)劃，擬定可量化打分的月工作計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后下發(fā)個(gè)人。
3、月考核。召開(kāi)全體干部工作例會(huì)，個(gè)人對(duì)月工作任。
務(wù)完成情況進(jìn)行匯報(bào)，局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作完成情況點(diǎn)評(píng)，考核領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)月工作完成情況評(píng)分，辦公室對(duì)每個(gè)人的獎(jiǎng)懲情況進(jìn)行匯報(bào)，并按規(guī)定對(duì)個(gè)人得分進(jìn)行匯總，作為本月總分值。
4、評(píng)選優(yōu)秀。季度總結(jié)考評(píng)會(huì)上，以無(wú)記名投票方式。
推選出2名同志為優(yōu)秀等次，由辦公室負(fù)責(zé)對(duì)評(píng)選結(jié)果進(jìn)行匯總、排名，得票在前2名的確定為本季度優(yōu)秀等次。
5、季評(píng)比。每季度末召開(kāi)一次總結(jié)考評(píng)會(huì)，與每季度。
最后一個(gè)月的工作例會(huì)并開(kāi)，每個(gè)人匯報(bào)完季度最后一個(gè)月的工作情況后，局長(zhǎng)對(duì)本季度工作進(jìn)行總結(jié)講評(píng)。辦公室對(duì)本季度三個(gè)月的考核結(jié)果進(jìn)行匯總，根據(jù)本辦法第五條之規(guī)定得出個(gè)人季度總評(píng)分值，經(jīng)局季度績(jī)效考核領(lǐng)導(dǎo)小組研究審定后予以公示。
八、考核成績(jī)作為季度績(jī)效獎(jiǎng)發(fā)放的依據(jù)，并納入年終。
考核和末位淘汰的評(píng)定范圍?？?jī)效獎(jiǎng)發(fā)放公式：個(gè)人實(shí)發(fā)績(jī)。
效獎(jiǎng)=單位季度績(jī)效獎(jiǎng)總和/全體人員季度總評(píng)分值總和*個(gè)人季度總評(píng)分值。若季度績(jī)效獎(jiǎng)上浮，則上浮部分按人均全部予以發(fā)放。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
渭南高新區(qū)規(guī)劃土地局辦公室2013年7月11日印發(fā)。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十一
進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，中國(guó)酒店業(yè)獲得了繁榮發(fā)展，在這個(gè)過(guò)程中，酒店的的工資制度改革與演變也伴隨著酒店業(yè)的發(fā)展不斷深化推進(jìn)。某連鎖酒店也抓住了發(fā)展的契機(jī),賓館自開(kāi)業(yè)以來(lái)，就結(jié)合國(guó)外先進(jìn)的薪酬管理理論與中國(guó)實(shí)際，引入了類(lèi)似于寬帶的薪酬結(jié)構(gòu)。本文結(jié)合某連鎖酒店多年的工資管理實(shí)踐，對(duì)寬帶薪酬體系在酒店業(yè)的應(yīng)用進(jìn)行分析和探討。
那么何為寬帶薪酬呢?
一般來(lái)說(shuō)，每個(gè)薪酬等級(jí)的最高值與最低值之間的區(qū)間變動(dòng)比率要達(dá)到100%或100%以上。一種典型的寬帶型薪酬結(jié)構(gòu)可能只有不超過(guò)4個(gè)等級(jí)的薪酬級(jí)別，每個(gè)薪酬等級(jí)的最高值與最低值之間的區(qū)間變動(dòng)比率則可能達(dá)到200%～300%。而在傳統(tǒng)薪酬結(jié)構(gòu)中，這種薪酬區(qū)間的變動(dòng)比率通常只有40%～50%。寬帶型薪酬結(jié)構(gòu)作為一種與企業(yè)組織扁平化、流程再造、團(tuán)隊(duì)導(dǎo)向、能力導(dǎo)向等新的管理戰(zhàn)略相配合的新型薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)方式應(yīng)運(yùn)而生。寬帶薪酬最大的特點(diǎn)是壓縮級(jí)別，將原來(lái)十幾甚至二十、三十個(gè)級(jí)別壓縮成幾個(gè)級(jí)別，并將每個(gè)級(jí)別對(duì)應(yīng)的薪酬范圍拉大，從而形成一個(gè)新的薪酬管理系統(tǒng)及操作流程，以便適應(yīng)當(dāng)時(shí)新的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。
在寬帶薪酬體系設(shè)計(jì)中，員工不是沿著公司中唯一的薪酬等級(jí)層次垂直——寬帶薪酬優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)分析往上走，相反，他們?cè)谧约郝殬I(yè)生涯的大部分或者所有時(shí)間里可能都只是處于同一個(gè)薪酬寬帶之中，他們?cè)谄髽I(yè)中的流動(dòng)是橫向的，隨著能力的提高，他們將承擔(dān)新的責(zé)任，只要在原有的崗位上不斷改善自己的績(jī)效，就能獲得更高的薪酬，即使是被安排到低層次的崗位上工作，也一樣有機(jī)會(huì)獲得較高的報(bào)酬。
酒店業(yè)作為服務(wù)行業(yè)，顧客對(duì)酒店的口碑基于員工在服務(wù)過(guò)程中表現(xiàn)出的態(tài)度和技能，人的因素是關(guān)鍵。另一方面，酒店業(yè)作為勞動(dòng)密集型行業(yè)，人力成本比重高。而寬帶薪酬制度既有利于提高員工的績(jī)效，同時(shí)還有利于酒店進(jìn)行合理的人力成本控制。因此某連鎖酒店在行業(yè)內(nèi)率先設(shè)計(jì)和使用了這種寬帶的薪酬體系。
某連鎖酒店薪酬結(jié)構(gòu)和寬帶薪酬的使用情況簡(jiǎn)要介紹如下：
(1)薪酬等級(jí)結(jié)構(gòu)。
某連鎖酒店共設(shè)有7個(gè)工資等級(jí)（工資帶），每一個(gè)工資等級(jí)分為了4-6個(gè)浮動(dòng)檔次（寬帶），浮動(dòng)檔次實(shí)際上反映的是員工在其實(shí)際工作崗位上的表現(xiàn)差異、貢獻(xiàn)差異等。每一個(gè)工資等級(jí)的最高值與最低值之間的區(qū)間變動(dòng)比率最高的可達(dá)到200%，最低的也超過(guò)50%.而且相鄰的工資級(jí)別之間有一定的交叉。這樣即使是在同一個(gè)級(jí)別內(nèi)，酒店為員工所提供的薪酬變動(dòng)范圍較大，員工有機(jī)會(huì)獲得比其高一級(jí)員工工資還高的薪酬，從而進(jìn)一步提升員工的工作績(jī)效。從其工資結(jié)構(gòu)上看，基本符合寬帶薪酬的特征。
(2)寬帶薪酬的使用。
某酒店通過(guò)靈活地調(diào)整浮動(dòng)檔次比例的做法來(lái)實(shí)現(xiàn)工資與酒店和員工績(jī)效掛鉤。這里有兩個(gè)層面的含義：
1、酒店工資總額與企業(yè)整體績(jī)效的掛鉤。當(dāng)酒店經(jīng)營(yíng)情況良好，經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)時(shí)，通過(guò)提高檔次，提升酒店整體工資總額，員工收入增加。當(dāng)經(jīng)濟(jì)效益下滑，通過(guò)降低檔次，工資總額隨之下降。其優(yōu)勢(shì)非常明顯，工資總額的調(diào)控靈活性強(qiáng)，非常便于操作。比如：2003年非典時(shí)期，酒店經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重滑坡，開(kāi)房率最低時(shí)甚至降到兩位數(shù)以下，這種情況下，酒店采取調(diào)整比例，使月工資總額下降20%.2、員工個(gè)人工資與績(jī)效掛鉤。員工的工資檔次由部門(mén)經(jīng)理直接評(píng)定。每個(gè)月部門(mén)經(jīng)理在酒店規(guī)定的比例范圍內(nèi)，根據(jù)對(duì)員工的出勤、培訓(xùn)、客人的投訴表?yè)P(yáng)、合作性等綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果，來(lái)確定員工的工資檔次。有效地提升員工的工作績(jī)效。
(3)制度建設(shè)。
員工工資檔次的調(diào)整，意味著員工收入的調(diào)整，隨著《勞動(dòng)法》、《勞動(dòng)合同法》等國(guó)家法律以及省、市相關(guān)勞動(dòng)法規(guī)的實(shí)施，賓館的薪酬管理如何與員工的勞動(dòng)合同銜接是非常關(guān)鍵的。事實(shí)上，某酒店自開(kāi)業(yè)以來(lái)，就堅(jiān)持依法管理和制度管理,不斷地制定和完善相應(yīng)的內(nèi)部工資管理辦法，主要包括《員工手冊(cè)》、《集體合同》、《某連鎖酒店工資管理制度》及與其配套的《某連鎖酒店員工考勤管理實(shí)施細(xì)則》等，注重基礎(chǔ)的文字檔案工作，實(shí)現(xiàn)了寬帶薪酬制度與國(guó)家法律法規(guī)的合理對(duì)接。
寬帶薪酬使用的優(yōu)劣勢(shì)分析。
1、寬帶薪酬結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)。
（1）能更密切配合勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化，保持賓館薪酬的競(jìng)爭(zhēng)力。為確保賓館的薪酬水平在同行業(yè)中更具競(jìng)爭(zhēng)力，我們以定期的市場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)和賓館定位來(lái)及時(shí)調(diào)整賓館的工資水平，而不需更改賓館的薪酬體系和框架體系。例如：當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)前臺(tái)崗位薪酬不具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力時(shí)，我們通過(guò)提高檔次的辦法調(diào)整工資水平。
（2）能引導(dǎo)員工重視個(gè)人的工作績(jī)效、技能的增長(zhǎng)和能力的提高。由于同一級(jí)別的薪酬變動(dòng)范圍較大，員工即使沒(méi)有得到職位晉升，仍可憑借其優(yōu)秀的工作績(jī)效，高效的工作效率和良好的工作態(tài)度獲得較高的薪酬，甚至能獲得比其職位更高的級(jí)別的工資水平。
（3）有利于管理人員更好地履行管理職責(zé)。酒店部門(mén)經(jīng)理?yè)碛性u(píng)定下級(jí)員工工資的權(quán)力和責(zé)任，他們對(duì)有穩(wěn)定突出業(yè)績(jī)表現(xiàn)的下級(jí)員工有較大的加薪影響力。這樣有利于調(diào)動(dòng)優(yōu)秀員工的積極性，并能及時(shí)地獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。這種做法實(shí)際上體現(xiàn)了大人力資源管理的思想，有利于促實(shí)現(xiàn)內(nèi)部公平性。
（4）有利于酒店對(duì)薪酬總額的管理。由于酒店業(yè)在市場(chǎng)中的高風(fēng)險(xiǎn)性和高敏感性，工資總額的掌握要求是動(dòng)態(tài)的，必須與營(yíng)業(yè)情況緊密結(jié)合。寬帶薪酬體系的結(jié)構(gòu)恰能滿(mǎn)足賓館工資總額的動(dòng)態(tài)管理要求。
2、經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的實(shí)踐，我們發(fā)現(xiàn)這種薪酬結(jié)構(gòu)在現(xiàn)階段的劣勢(shì)也日益凸顯：
（1）寬帶薪酬制度，需要企業(yè)整個(gè)系統(tǒng)的匹配，包括企業(yè)文化、管理模式、管理制度、勞動(dòng)合同等等，任何一個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏都容易引起勞動(dòng)爭(zhēng)議，帶來(lái)勞動(dòng)糾紛。
（2）管理人員一方面抱怨花在對(duì)人的評(píng)價(jià)上的時(shí)間較多，另一方面抱怨對(duì)人的評(píng)價(jià)難度太大。導(dǎo)致的后果可能會(huì)出現(xiàn)“拉幫結(jié)派”的現(xiàn)象，或者出現(xiàn)“老好人”現(xiàn)象，會(huì)給員工的心理造成不穩(wěn)定感，從而對(duì)企業(yè)缺少歸屬感。同時(shí)，員工會(huì)對(duì)管理的公正性、公平性、合理性產(chǎn)生猜忌等情緒，容易造成企業(yè)內(nèi)部人際關(guān)系的緊張。
（3）由于員工的加薪和減薪都是通過(guò)調(diào)整檔次的做法，所以員工對(duì)加薪和減薪的感覺(jué)都不明顯。尤其在經(jīng)濟(jì)效益好時(shí)，即使員工收入增加，但員工們?nèi)猿３１г咕频隂](méi)有加薪，造成員工滿(mǎn)意度下降。
實(shí)施寬帶薪酬的條件。
我們認(rèn)為寬帶薪酬制度不是對(duì)任何企業(yè)都適用的，實(shí)施寬帶薪酬必須具備以下條件：
1、引入寬帶薪酬制度需要企業(yè)從整體策略上以及企業(yè)文化、管理隊(duì)伍的素質(zhì)、人力資源的專(zhuān)業(yè)化、制度建設(shè)等方面加以考慮和配套。否則，將很難真正發(fā)揮寬帶薪酬制度所具有的優(yōu)勢(shì)。
2、企業(yè)具有積極參與型的管理風(fēng)格。寬帶薪酬制度的一個(gè)重要特點(diǎn)就是部門(mén)經(jīng)理將有更大的空間參與下屬員工的有關(guān)薪酬決策。如果沒(méi)有一個(gè)成熟的管理隊(duì)伍，在實(shí)行寬帶薪酬制度的過(guò)程中就會(huì)困難重重。
3、必須以工作績(jī)效為重要的報(bào)酬決定因素。一個(gè)企業(yè)若不重視員工的工作績(jī)效，必定會(huì)導(dǎo)致“大鍋飯”現(xiàn)象，在此氛圍下，員工表現(xiàn)的優(yōu)劣并不能被公平地區(qū)別對(duì)待，寬帶薪酬制度所提供的“寬帶”也就失去了意義。
4、對(duì)員工績(jī)效必須有客觀的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。由于員工的薪酬范圍較大，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)必須公開(kāi)、公平和公正。因此必須對(duì)員工的日常工作表現(xiàn)有量化的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和扎實(shí)的基礎(chǔ)文字檔案，要建立起系統(tǒng)的任職資格體系，明確評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)及辦法，營(yíng)造一個(gè)以績(jī)效和能力為導(dǎo)向的企業(yè)文化范圍，才能真正起到獎(jiǎng)勤罰懶、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的效果。
5、注重溝通。引入寬帶薪酬制度需要讓管理層和員工作及時(shí)全面地溝通，讓全體員工能清晰地理解企業(yè)的報(bào)酬決定因素以及企業(yè)發(fā)展的策略，激勵(lì)員工重視個(gè)人與企業(yè)發(fā)展的一致性，并讓員工看到自己將來(lái)在企業(yè)的前途。
總之，企業(yè)在設(shè)計(jì)薪酬體系時(shí)，需充分考慮自身的行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境等。同時(shí)，我們也認(rèn)識(shí)到，沒(méi)有一套永遠(yuǎn)合適的薪酬體系，企業(yè)需要根據(jù)時(shí)代的發(fā)展、市場(chǎng)的變化、企業(yè)的不同發(fā)展階段而適時(shí)審視自身的制度和做法，才能確保企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十二
年初，貨運(yùn)總公司對(duì)我司下達(dá)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)計(jì)劃，具體指標(biāo)計(jì)劃為：
1、責(zé)任成本****萬(wàn)元[]。
2、船舶交通事故損失金額。
（1）庫(kù)區(qū)、中游：*元/ktkm。
（2）下游：*元/ktkm。
（3）上海港作：*元/艘。
（4）其它港作：*元/艘。
3、船舶效率。
（1）拖輪船產(chǎn)量*噸千米/千瓦。
（2）駁船船產(chǎn)量*噸千米/噸。
4、燃油消耗。
（1）企業(yè)單耗*千克/千噸千米。
（2）非生產(chǎn)用油*噸。
（3）燃料油與總耗量比例*%。
5、駁船營(yíng)運(yùn)率*%。
我司根據(jù)貨司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，層層分解落實(shí)，為確保目標(biāo)的完成，船務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)公司全體干部職工，面對(duì)指標(biāo)的壓力，經(jīng)過(guò)近幾個(gè)月來(lái)的努力，公司一季度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度要求。
（一）責(zé)任成本指標(biāo)。
1－3月份累計(jì)責(zé)任成本1510萬(wàn)元，為計(jì)劃進(jìn)度1550萬(wàn)元的97.42%，實(shí)績(jī)比計(jì)劃節(jié)約40.00萬(wàn)元。
（二）安全、貨運(yùn)質(zhì)量指標(biāo)。
1－3月份累計(jì)交通事故損失金額3萬(wàn)元，為計(jì)劃進(jìn)度32.34萬(wàn)元的9.28%;與去年同期比減少1萬(wàn)元。1－3月份無(wú)貨運(yùn)質(zhì)量事故，無(wú)貨主投訴，貨差損賠償金額為零。
（三）船舶效率指標(biāo)。
1－3月份累計(jì)完成拖輪船產(chǎn)量64185噸千米/千瓦，為計(jì)劃計(jì)度（60480噸千米/千瓦）的106.13%，超進(jìn)度3705噸千米/千瓦；與去年同期比，增加740噸千米/千瓦，增幅1.17%。
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1、成本控制壓力沒(méi)有緩解，主要體現(xiàn)在：
（1）隨著二季度生產(chǎn)投入的增加，各項(xiàng)安全生產(chǎn)費(fèi)用和人工成本也將隨之上升，加上燃油成本居高不下，運(yùn)價(jià)上漲困難，企業(yè)效益壓力更大，控本增效將是企業(yè)的重要舉措，因此，各項(xiàng)成本的控制壓力將更加突出。
（2）為了進(jìn)一步向內(nèi)挖潛，半年工作會(huì)后上級(jí)調(diào)整指標(biāo)的趨勢(shì)仍然存在。
（3）海損雜支，船舶修理費(fèi)都有上年下轉(zhuǎn)，并在今年成本中消化，控制壓力比較突出。
2、燃油指標(biāo)壓力將會(huì)顯現(xiàn)。
（1）劣質(zhì)油一季度摻燃比完成較好，因?yàn)?000匹拖輪未上線所致，隨著生產(chǎn)投入增加，該項(xiàng)指標(biāo)的控制壓力就會(huì)顯現(xiàn)。
（2）非生產(chǎn)用油指標(biāo)控制較好，是因?yàn)橐患径雀圩鞔臏p少所致。
（3）單耗水平取決于貨源的組織水平，如果貨源不對(duì)流，附拖和空隊(duì)現(xiàn)象以及小運(yùn)轉(zhuǎn)增加，對(duì)單耗產(chǎn)生直接影響，控制難度相當(dāng)大。
3、安全隱患猶存。我司船舶均為老舊船，設(shè)備隱患較多，加上航道秩序混亂，不安全、不可控因素越來(lái)越多，對(duì)船舶航行安全構(gòu)成很重的壓力。
4、部分船船舶水電費(fèi)出現(xiàn)異常。
三月份有四艘船舶水電費(fèi)出現(xiàn)異常，嚴(yán)重超進(jìn)度，為了查清水電費(fèi)超進(jìn)度的原因，責(zé)成經(jīng)監(jiān)處、計(jì)財(cái)處認(rèn)真調(diào)查，并作出處理，今后財(cái)務(wù)對(duì)船舶的水電費(fèi)進(jìn)帳，要登記明細(xì)，方便考核、查詢(xún)和對(duì)帳。
四、下步工作。
參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的李總經(jīng)理，對(duì)公司一季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了總體歸納，同時(shí)布置了下步工作。
（一）一季度指標(biāo)運(yùn)行正常。
1、成本管理得到了科學(xué)預(yù)控。
2、生產(chǎn)指標(biāo)超進(jìn)度。
3、安全保持了穩(wěn)定。
4、服務(wù)船舶的力度進(jìn)一步加大。
（二）下步工作。
1、認(rèn)清形勢(shì)，轉(zhuǎn)變觀念，保持清醒頭腦。目前，我們面臨三大壓力：一是貨司效益指標(biāo)欠進(jìn)度；二是成本壓力日益突出；三是修費(fèi)不足，對(duì)船舶設(shè)備養(yǎng)護(hù)造成空前壓力。我司要加強(qiáng)科學(xué)管理，作好半年工作會(huì)指標(biāo)調(diào)整的思想準(zhǔn)備。
2、成本控制要注意四個(gè)指標(biāo)的監(jiān)控。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十三
本人出生于湖北省宜昌市，今年20歲，初中就讀于湖北省宜昌市第十四中學(xué)，高中就讀于湖北省宜昌市第二中學(xué)，大學(xué)就讀于湖北省武漢市武漢工商學(xué)院。
按照當(dāng)時(shí)的說(shuō)法叫做以班長(zhǎng)帶頭的沆瀣一氣狼狽為奸的史上最團(tuán)結(jié)班級(jí)。那種感情一直到現(xiàn)在也依然是只要一個(gè)短信一句話(huà)就能召集所有人推掉所有手頭上的事情聚在一起哪怕只是吃個(gè)飯上個(gè)網(wǎng)。這是高中友情的一方面。而高中真正教會(huì)我為人處事教會(huì)我人際交往的則是高二那年空前團(tuán)結(jié)的校貼吧。那個(gè)時(shí)候的校貼吧讓我們引以為傲的是整個(gè)宜昌所有高校貼吧都以我們學(xué)校為首而我們吧友和吧務(wù)也是異常團(tuán)結(jié)是我除了班級(jí)之外的第二個(gè)圈子。
至于大學(xué)，我想多半則是因?yàn)楦咧械囊恍┤穗H交往活動(dòng)，讓我對(duì)于這個(gè)陌生的城市，陌生的學(xué)院至少不顯得那么害怕。而從軍訓(xùn)的副連長(zhǎng)，到班長(zhǎng)，到音協(xié)會(huì)長(zhǎng)，到貼吧吧主，進(jìn)一步讓我對(duì)于學(xué)生團(tuán)體、人際交往等等管理方面的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)一步增加，也讓我的個(gè)人人格特質(zhì)有了充分的定型。而這其中不得不提到的是大學(xué)認(rèn)識(shí)的一個(gè)非常要好的朋友。他喜歡看一些邏輯性強(qiáng)、推理性強(qiáng)的電影和書(shū)籍，以及一些人性方面的電影，比如《熔爐》、《追擊者》一類(lèi)韓國(guó)人性倫理電影，還有數(shù)不勝數(shù)的懸疑推理電影。很多時(shí)候他在我眼里就是一個(gè)睿智的、邏輯性非常強(qiáng)的一個(gè)人，而這一點(diǎn)也讓他成為了我的學(xué)習(xí)目標(biāo)，雖然至今我還沒(méi)有成為那樣的人，但也讓我的人格個(gè)性里面夾雜了一些他的影子。
二、個(gè)體氣質(zhì)類(lèi)型分析。
我認(rèn)為我個(gè)人的個(gè)體氣質(zhì)屬于多血質(zhì)兼具一些膽汁質(zhì)的特征，主要表現(xiàn)在：情感發(fā)生迅速、強(qiáng)烈，有時(shí)持久有時(shí)又會(huì)變，心境變化異變但不太劇烈，反應(yīng)速度快，喜與人交往，熱情。
三、個(gè)體性格特質(zhì)分析。
(一)我的性格態(tài)度特征。
1.對(duì)人。
對(duì)人方面，我個(gè)人比較喜歡交朋友，以人性本善的思想觀點(diǎn)去對(duì)待所有人，對(duì)人很熱情，自身富有集體榮譽(yù)感，發(fā)生矛盾，經(jīng)常會(huì)從自己身上找問(wèn)題，而不是從別人身上找問(wèn)題，因?yàn)槲覉?jiān)信一個(gè)巴掌拍不響，如果有矛盾，那么兩個(gè)人都必有其不合格(不是不對(duì))的地方。我特別看重情感，友情親情愛(ài)情，比之工作事業(yè)理想，近在眼前的情感更為重要。
2.對(duì)事。
我做事喜歡留后路，喜歡有planb。在做決策的時(shí)候，喜歡分析優(yōu)缺點(diǎn)，用權(quán)重評(píng)分的方法來(lái)作出決定。事無(wú)巨細(xì)，我想做的，對(duì)我最有利的，最有利用價(jià)值的，肯定是最重要的，哪怕我不是那么情愿去做，我也會(huì)做。
(二)我的性格意志特征。
這個(gè)很難說(shuō)，看看這些比對(duì)項(xiàng)目就會(huì)知道：自覺(jué)性與盲目性、獨(dú)立性與依賴(lài)性、果斷性與優(yōu)柔寡斷、堅(jiān)定性與懈怠、自制與放任、沉著與魯莽、勇敢與怯懦、紀(jì)律性與散漫性等。有些人可能會(huì)很堅(jiān)定，很自覺(jué)，很果斷，很自制等等，但我覺(jué)得我在這些對(duì)比項(xiàng)目中，可以說(shuō)是既直覺(jué)有時(shí)又盲目，既獨(dú)立又是又有些依賴(lài)性，所有都是類(lèi)似的回答，我自己也不能確定在哪一個(gè)對(duì)比項(xiàng)里面能做到絕對(duì)的一面。
(三)我的性格情緒特征。
正如我個(gè)體氣質(zhì)類(lèi)型的分析一樣，我的性格情緒不太穩(wěn)定，但是沒(méi)有達(dá)到瞬息萬(wàn)變的程度，往往根據(jù)我現(xiàn)有的參考和環(huán)境有關(guān)。情緒比較明顯，而且喜歡傾訴，哪怕我知道傾訴在很多人眼里往往是拿來(lái)當(dāng)笑話(huà)聽(tīng)的，我也忍不住會(huì)向人說(shuō)起。但是有一點(diǎn)我很肯定的是，我對(duì)于情緒的壓制和忍耐做的比較好，雖然我愛(ài)傾訴，但也是能夠控制的，如果把情緒比作一杯水，那么傾訴就是灑幾滴出來(lái)讓人知道我有水，必要的時(shí)候我也會(huì)壓制住，盡量不外露，滴水不漏，還是那個(gè)觀點(diǎn)，情緒的吐露在很多人眼里往往是拿來(lái)當(dāng)笑話(huà)聽(tīng)的。
(四)我的性格理智特征。
我在性格理智方面，很符合多血質(zhì)的特征，敏感，細(xì)微，敏銳。而這些我想可能是和我的一些電影、小說(shuō)的愛(ài)好有關(guān)，秉承我朋友的愛(ài)好，喜歡一些推理、懸疑等等類(lèi)型的小說(shuō)和電影。
四、個(gè)體價(jià)值觀及基本態(tài)度分析。
我認(rèn)為我的個(gè)人價(jià)值觀受到了我的幾個(gè)朋友，看得書(shū)以及電影的影響，更偏向于利益，理性、人性方面，具體來(lái)講就是遇到事情我往往的排序順序是是否喜歡，是否有利，是否為善大致這樣三個(gè)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，按照順序給予權(quán)重評(píng)分，然后確定的。
五、個(gè)體能力及興趣分析。
(一)個(gè)體能力。
我認(rèn)為我的個(gè)體能力主要表現(xiàn)在人際交往溝通能力，管理能力，適應(yīng)能力上比較突出。因?yàn)楦咧幸约按髮W(xué)的學(xué)生組織包括自己平時(shí)的朋友圈寬廣，經(jīng)常需要接觸陌生的人，經(jīng)常需要管理、做出決策，所以在人際交往和適應(yīng)能力上比較突出，而管理能力較前兩者而言略差。
(二)待挖掘能力。
我在學(xué)生生涯中，因?yàn)榻佑|很多的人，適應(yīng)能力強(qiáng)，又因?yàn)橄矚g看推理、懸疑類(lèi)的電影和小說(shuō)，所以對(duì)人性、推理等方面具有濃厚的興趣，我覺(jué)得與其用待挖掘的能力這種好像自己本來(lái)就有這方面的天賦，不如說(shuō)自己想要培養(yǎng)這方面的能力來(lái)的更好，而我自己想要培養(yǎng)的這一方面就是心理學(xué)方面的能力，尤其是個(gè)體心理學(xué)范疇，我很想了解人們所知所想，很想研究人們所知所想。
(三)興趣。
說(shuō)到興趣，我的興趣其實(shí)上文也已經(jīng)說(shuō)過(guò)，通過(guò)平時(shí)的環(huán)境、愛(ài)好的影響，興趣在于心理學(xué)方面，以及邏輯推理方面。
六、個(gè)體學(xué)習(xí)能力及自我激勵(lì)能力分析。
在自我學(xué)習(xí)和激勵(lì)能力方面，主要有個(gè)例子，就是前段時(shí)間要參加會(huì)從考試的時(shí)候。由于上了大學(xué)一來(lái)一直輕松愜意，懶散慣了，在自我學(xué)習(xí)約束以及自我激勵(lì)方面一直表現(xiàn)極差，復(fù)習(xí)不想復(fù)習(xí)，學(xué)習(xí)不想學(xué)習(xí)，甚至能逃課的都盡量逃課了。但是當(dāng)會(huì)從考試還有一周的時(shí)候，我是從早上起床，到上課，到晚上躺床上準(zhǔn)備睡覺(jué)，一直是會(huì)從的書(shū)不離手，連續(xù)堅(jiān)持了一個(gè)星期，而當(dāng)這一個(gè)星期過(guò)了之后，我感覺(jué)特別的空虛，整天不知道干什么，意識(shí)到可能這一次的努力是我人生中除開(kāi)高考外最后一次這么認(rèn)真的沒(méi)日沒(méi)夜的去做一件事請(qǐng)，我也是感覺(jué)特別的害怕，但正是因?yàn)檫@次的備考，讓我對(duì)于我的自我激勵(lì)和自我學(xué)習(xí)有了信心。自我激勵(lì)、自我學(xué)習(xí)可能錯(cuò)誤的典范就是像我這樣一直不用功，最后幾天抱佛腳，但是這一個(gè)星期的佛教也讓我對(duì)以后我的自我激勵(lì)和自我學(xué)習(xí)有了更大的信心。
七、個(gè)體情緒管理能力分析。
我在個(gè)體情緒管理能力上，個(gè)人認(rèn)為還是比較優(yōu)秀的，在對(duì)待與他人的沖突矛盾，總是能夠快速的冷靜下來(lái)，即使當(dāng)場(chǎng)不冷靜，也會(huì)盡量克制自己。在對(duì)待挫折方面，我總是能夠說(shuō)服自己，盡量讓自己不要沮喪太久，迅速脫離挫折，或者找一件事情讓自己分心。那壓力的話(huà)，更沒(méi)有這么一說(shuō)了，任何事情，我都能找到其中開(kāi)心的點(diǎn)，這也是我克服壓力的方式。
八、個(gè)體人格特質(zhì)綜合評(píng)價(jià)。
對(duì)于我的人格綜合評(píng)價(jià)，在對(duì)人方面，我可以說(shuō)是樂(lè)觀開(kāi)朗，有同情心，不會(huì)輕易動(dòng)怒，不會(huì)輕易與人為惡，哪怕最壞的情況，我都會(huì)告訴自己，這個(gè)人還有利用價(jià)值，不要輕易鬧翻。盡管這么想客觀來(lái)講不太好，但是至少能讓我壓制住自己，往往這么做會(huì)讓我發(fā)現(xiàn)與對(duì)方的關(guān)系更好了，“退一步海闊天空”大概就是說(shuō)的這樣吧。
在對(duì)事方面，我擅長(zhǎng)用分析的方法解決問(wèn)題，經(jīng)常準(zhǔn)備planb，突出一個(gè)穩(wěn)字，在“穩(wěn)”上選擇最優(yōu)，我不太喜歡“搏一搏”，大概是因?yàn)槲业馁Y本不允許我去“搏一搏”進(jìn)而讓我養(yǎng)成了凡事穩(wěn)中求勝的習(xí)慣，做事穩(wěn)也是我最大的特點(diǎn)。我想如果我是王思聰，那么可能我現(xiàn)在寫(xiě)的就是做事突出一個(gè)“搏”了。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十四
本年度財(cái)政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項(xiàng)目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
上級(jí)補(bǔ)助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業(yè)支出情況。
事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)，項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開(kāi)支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
上級(jí)補(bǔ)助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
3.年終決算情況。
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項(xiàng)目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
1.積極做好對(duì)其他應(yīng)收款的清理工作。
其他應(yīng)收款主要是職工出差和購(gòu)物所借款項(xiàng)，這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對(duì)一些一直拖欠的職工，采取見(jiàn)面打招呼，讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理。
固定資產(chǎn)是臺(tái)站開(kāi)展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件，其種類(lèi)繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長(zhǎng)期不重視，存在著重錢(qián)輕物，重采購(gòu)輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理，財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷(xiāo)工作中，對(duì)那些該記入固定資產(chǎn)而沒(méi)辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，確保帳實(shí)相符。通過(guò)清查盤(pán)點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，臺(tái)站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對(duì)一切開(kāi)支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
4.認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺(tái)站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺(tái)站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對(duì)報(bào)表又撰寫(xiě)出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)一年來(lái)的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究，做出正確的評(píng)價(jià)，通過(guò)年終財(cái)務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問(wèn)題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告篇十五
銀行業(yè)監(jiān)管局：
根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳《關(guān)于建立農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度的通知》(銀監(jiān)辦通[今年]183號(hào))要求，現(xiàn)將我社今年8月經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)狀分析如下：
00。
萬(wàn)元，比年初下降0萬(wàn)元，主要原因是上半年信用社發(fā)放貸款，基層信用社存放在聯(lián)社的資金余額下降，同業(yè)拆入資金余額00萬(wàn)元，比年初增加0萬(wàn)元，主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社而增加。
2、資產(chǎn)情況分析。報(bào)告期資產(chǎn)總額00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，增長(zhǎng)0%，增加的主要原因是信用社上半年發(fā)放貸款，信貸資產(chǎn)存量增加，各項(xiàng)貸款余額00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，其中農(nóng)業(yè)貸款余額00萬(wàn)元比年初增加00萬(wàn)元，我縣是農(nóng)業(yè)縣，新增貸款主要面向農(nóng)戶(hù)投放的春耕生產(chǎn)資金，貸款期限均為一年及一年以?xún)?nèi)；非信貸資產(chǎn)00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，增加的主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社使調(diào)出調(diào)劑資金比年初增加00萬(wàn)元；報(bào)告期債券投資總額為00萬(wàn)元，比年初無(wú)增減變化，其中在金新投資兩筆金額00萬(wàn)元，在證券投資0筆，00萬(wàn)元，在中國(guó)銀河證券有限責(zé)任公司存入資金00萬(wàn)元，并在證券交易所購(gòu)買(mǎi)了010213記帳式國(guó)債00張（面值為00萬(wàn)元），購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的資金帳號(hào)為00證券帳戶(hù)為00,該國(guó)債是2003年第13期記帳式國(guó)債，國(guó)債票面年利率為2.6%，發(fā)行日為2002年9月20日，到期日為2017年9月20日，由于債券市場(chǎng)波動(dòng)較大，經(jīng)我社研究后，認(rèn)為現(xiàn)在回購(gòu)該國(guó)債損失較大，暫時(shí)不宜收回，待該國(guó)債市場(chǎng)價(jià)值上升至100元時(shí)再收回，故一直未收回該國(guó)債，目前，該國(guó)債市面價(jià)值95元，如果國(guó)債市場(chǎng)價(jià)值一直低于票面價(jià)值，決定該國(guó)債在到期時(shí)一并收回。
3、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析。報(bào)告期總收入00萬(wàn)元，其中貸款利息收入00萬(wàn)元，占總收入的0%，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入0萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入0萬(wàn)元，各項(xiàng)支出0萬(wàn)元，其中利息支出0萬(wàn)元(按1年期含1年期以上定期存款分檔次計(jì)提存款利息0萬(wàn)元)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用0萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)支出0萬(wàn)元，今年0月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)0萬(wàn)元，比同期增加0萬(wàn)元，盈利增加的主要原因：
1、今年貸款發(fā)放量大，貸款利息收入比上年同期多0萬(wàn)元；
2、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入比上年同期多0萬(wàn)元。
二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析。
1、風(fēng)險(xiǎn)狀況總體評(píng)價(jià)。對(duì)hh聯(lián)社來(lái)說(shuō)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)上，不良貸款占比和不良貸款余額依然呈上升勢(shì)態(tài)，聯(lián)社現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級(jí)制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)；建立了內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)制，但目前稽核力量與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配，因此對(duì)有效開(kāi)展稽核工作有一定影響，因此要加強(qiáng)稽核隊(duì)伍和檢查力度。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)分析。各項(xiàng)貸款余額0萬(wàn)元，按貸款四級(jí)分類(lèi)不良貸款余額0萬(wàn)元，比年初下降479萬(wàn)元，剔除票據(jù)置換的不良貸款0萬(wàn)元后，實(shí)際上升0萬(wàn)元，不良貸款占全部貸款的0%，今年8月末hh縣農(nóng)村信用聯(lián)社轄內(nèi)十大客戶(hù)大額貸款余額為0萬(wàn)元，占全部貸款的0%，占資本總額的0%，最大一戶(hù)貸款比例為0%，從上述情況來(lái)看我社在大額貸款管理上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)十大戶(hù)中hh建材有限公司貸款余額0萬(wàn)元，是一家縣屬龍頭企業(yè)，從事水泥生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)有效益，目前該公司正在進(jìn)行技術(shù)改造擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要領(lǐng)導(dǎo)者還貸意識(shí)較差，其中0萬(wàn)元已形成呆滯，已拖欠0個(gè)季度的貸款利息，信用社已將該企業(yè)起訴到法院，案件正在審理之中，該筆貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。hh商貿(mào)有限責(zé)任公司貸款余額0萬(wàn)元，目前該公司已處于停業(yè)狀態(tài)，該公司在我社貸款時(shí)將商城的底商做抵押，現(xiàn)我社正與法院協(xié)商確定一個(gè)市場(chǎng)能夠接受的價(jià)格，然后依法變賣(mài)處理，收回貸款本息;不良貸款十大戶(hù)余額為0萬(wàn)元，欠息金額0萬(wàn)元；貸款收回前十大戶(hù)金額0萬(wàn)元均為養(yǎng)殖貸款，其中轉(zhuǎn)貸金額0萬(wàn)元，收回現(xiàn)金0萬(wàn)元。
3、操作風(fēng)險(xiǎn)分析。近幾年信用社未發(fā)生案件，現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級(jí)制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是內(nèi)控制度的執(zhí)行，因此要加強(qiáng)稽核檢查的頻度和力度。
4、撥備提取及風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)情況分析。信用社本期風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為0萬(wàn)元，按1%計(jì)提應(yīng)提0萬(wàn)元，實(shí)際提取呆帳準(zhǔn)備金0萬(wàn)，少提0萬(wàn)元，按呆滯貸款0萬(wàn)元的0%應(yīng)計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備0萬(wàn)元，信用社實(shí)際計(jì)提0萬(wàn)元，多計(jì)提0萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)信用社少提撥備0萬(wàn)元；信用社資本充足率為13.53%，核心資本充足率為12.43%分別比年初下降3.56%和2.66%，比上年同期分別增加1.31%和1.69%，從上述指標(biāo)來(lái)看信用社經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展穩(wěn)定；信用社能夠按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和信用社財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定及要求使核心資本和附屬資本保持穩(wěn)定，并呈不斷上升趨勢(shì)。
6、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示。截止今年8月31日，全轄不良貸款余額0萬(wàn)元，不良貸款比年初下降0萬(wàn)元，不良貸款占比0%；其中逾期貸款余額0萬(wàn)元，比年初減少0萬(wàn)元，呆滯貸款余額0萬(wàn)元，比年初減少0萬(wàn)元，不良貸款總體下降。但是如果加上票據(jù)置換的不良貸款0萬(wàn)元，信用社不良貸款占比為0%，因此加強(qiáng)信貸管理對(duì)我社來(lái)說(shuō)尤其重要。
三、經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。
1、農(nóng)村信用社地處農(nóng)村、結(jié)算手段落后、存貸規(guī)模小、資本金有限、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。
2、不良貸款占比高，占比為各項(xiàng)貸款的12.14%。
3、電子化建設(shè)步伐發(fā)展緩慢，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
hh信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在貸款信貸資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，因此應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：
1、加大資產(chǎn)盤(pán)活力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是強(qiáng)對(duì)不良貸款的清收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立清收不良貸款管理機(jī)構(gòu)，明確專(zhuān)職人員建立工作責(zé)任制，并且組織落實(shí)不良貸款責(zé)任追究，對(duì)2001年以后發(fā)放貸款一律實(shí)行責(zé)任清收，并與責(zé)任人利益掛鉤終身追究責(zé)任，加大不良貸款的清收力度。二是分解落實(shí)不良貸款壓縮指標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)肅指標(biāo)考核，考核不良貸款占比和貸款回收率二項(xiàng)指標(biāo)，有力地防范了虛假清收行為。三是根據(jù)借款人的不同情況，區(qū)別對(duì)待分類(lèi)處置，綜合運(yùn)用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段、行政手段，一戶(hù)一策進(jìn)行清收。特別是運(yùn)用法律手段清收時(shí)，要及時(shí)、準(zhǔn)確、合理地選擇訴訟對(duì)象，切實(shí)提高勝訴率和案件執(zhí)行率，消除“只贏官司，不贏錢(qián)”的被動(dòng)局面。四是靈活運(yùn)用清收政策合理進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)全員清收的積極性和主動(dòng)性。五是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)抵押貸款管理，按照《合同法》、《擔(dān)保法》等條款，根據(jù)抵押不動(dòng)產(chǎn)的實(shí)際占用情況仔細(xì)審查、嚴(yán)格把關(guān)、完備手續(xù)、絕對(duì)不留任何法律“空檔”，確保不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（物）抵押貸款合規(guī)合法、真實(shí)有效，使之真正成為實(shí)現(xiàn)貸款質(zhì)量根本好轉(zhuǎn)、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)信貸管理、提高效益的一項(xiàng)重要舉措。六是重視和加強(qiáng)對(duì)貸款超訴訟時(shí)效的管理，認(rèn)真分析研究防止貸款超訴訟時(shí)效措施，堅(jiān)決杜絕因管理不善和人為因素造成貸款超訴訟時(shí)效，牢牢把握債權(quán)的主動(dòng)權(quán)。
2、繼續(xù)狠抓案件專(zhuān)項(xiàng)治理和治理商業(yè)賄賂工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，控制各類(lèi)案件發(fā)生。
3、做好旺季工作，下大力氣吸儲(chǔ)、清貸、收息，促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)圓滿(mǎn)實(shí)現(xiàn)。
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