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企業(yè)風險控制論文篇一
摘要：高校一定想法加強高校企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
高校在發(fā)展和狀大自身規(guī)模，擴招的同時，為了創(chuàng)收，讓高校學生創(chuàng)業(yè)，緩解經濟壓力，紛紛自給自足一部分，辦起了校辦企業(yè)，企業(yè)涉及酒店、餐飲、培訓、印刷等與高校相關的行業(yè)。但由于企業(yè)與事業(yè)單位的體制不一樣，許多企業(yè)是半企業(yè)半事業(yè)的狀態(tài)在經營，利用高校的事業(yè)單位的優(yōu)勢及政策，高校的品牌效應，財務管理上，參照事業(yè)單位的財務管理。很多和企業(yè)管理不一樣，使會計處理存在許多不規(guī)范的地方，甚至有的實行收付實現制，以現金流來確認利潤，會計信息常常不配比，而高校因是主辦方，任其自然，與企業(yè)溝通不暢，缺乏內部審計監(jiān)督等問題。高校企業(yè)作為投資人及場地的出租者，其財務管理與企業(yè)管理完全不同，沒有經驗沒有精力來對企業(yè)進行監(jiān)管。使企業(yè)長期處于無管理狀態(tài)，這給審計和其它部門在檢查時發(fā)現很多的問題，同時，對企業(yè)和學校的發(fā)展不利。因此，高校一定要想法加強企業(yè)的內部控制，并起到監(jiān)督的作用。健立健全高校的內部集團與企業(yè)之間的內部監(jiān)督約束機制，加強財務內部控制與監(jiān)督顯得十分迫切。以促進高校與企業(yè)的共同健康發(fā)展。
1目前高校企業(yè)財務管理存在的主要問題。
（1）產權不明晰，導致高校企業(yè)的法人名存實亡。
高校企業(yè)雖然投資了企業(yè)，但是，一些資產的產權仍掛在高校的帳務上，常年或常期未折舊，企業(yè)主要是收入與費用帳務，簡單的往來帳務，與高校常年未核對，未掛鉤，高校只對國家的投資起受托管理作用，而財務管理存在的彈性相當大，高校對所辦的企業(yè)同時也是參照這種模式。財務管理彈性化，資產模糊化，利潤上交以費用沖減成本的簡單粗放的管理。而企業(yè)則重視收入與成本，如何有利潤，對于權責發(fā)生制，資產的成本等很少考慮，追求利潤化，使表面利潤很大。
實際上高校資產的使用成本未考慮，導致帳實不符，帳目無法核對，高校與企業(yè)之間的往來也未仔細核對。高校企業(yè)對高校相關的服務，如培訓，就餐，住宿等，一律掛帳上，反正肉爛了在鍋里，所以，清理很少。這種一家親的帳務模式導致企業(yè)的帳務混亂，之間的權益不清。
（2）高校缺乏對企業(yè)控制與監(jiān)督。
高校的財務體系大多沿用事業(yè)單位財務體系，會計科目與會計管理與企業(yè)有很大的差別，財務團隊習慣了一種管理方法，對高校企業(yè)的監(jiān)督的非常弱化，更別說控制了。在許多內控方面，都是按學校的標準，學校主要是按事業(yè)管理模式，在管理上主要是事業(yè)收入與支出與補助等內容，缺乏財務管理分析，財務數據的內在分析，是非常簡單的處理方法。企業(yè)存在的各種財務疏漏無法即時解決，這樣就造成財務管理控制弱化，特別在資金監(jiān)督方面，資金的利用分析。資金的用途。資金的合理計劃，基本上按事業(yè)單位的帳務處理，有資金則用，無資金則向學校提出要求，造成資金利用率低，學校無從查證資金使用的合理性。
（3）高校企業(yè)財務管理手段缺乏系統(tǒng)的手段。
高校本身的財務管理手段非常簡單，內部審計監(jiān)督對既定的高校的財務流程進行監(jiān)督，對企業(yè)的流程的監(jiān)督相對弱化。主要是學校沒有引進企業(yè)的管理監(jiān)督的機制，詳細核算成本費用及內在數據之間的約束機制；第二在崗位設置方面，主要設置的崗位就是總帳會計，出納，費用會計。對成本會計，往來會計，控制會計等職責基本未設立或由相關職位兼職，普遍存在執(zhí)行力較低，疏于管理的狀態(tài)，一年難以核對一次應收帳款，帳上的應收帳款的呆壞滯帳較為普遍，帳齡分析基本未做，應收帳款和發(fā)出商品這些存貨與存貨的關系基本未清晰，這些系統(tǒng)的財務管理手段非常薄弱，缺乏風險管理意識。
（4）高校企業(yè)缺乏必要的激勵機制。
學校作為企業(yè)的所有者，投資者，向企業(yè)收取的是按事業(yè)單位向上級所交的管理費，或定額利潤，在管理方式上基本上是一種行政命令式的管理模式。企業(yè)管理者基本由學校委派，存在教企不分，企業(yè)管理者按學校的教師的工薪模式進行管理，管理者在成為管理者之前基本從事教學，科研等，帶有理論色彩，從未有企業(yè)實踐經驗，基本上采用承包制的經營方式，高校的這種方式對企業(yè)管理者的管理，主要從承包合同管理，合同管理基本沒有企業(yè)的方方面面的考核，簡單的以完成的利潤作為考核業(yè)績，相應的還有一些生產經營自主權，雖有一定的積極性。但是大的資產投入或重要決策需要校方支付資金，決策權基本上在校方，校方可能了解的情況不具體，在資金的審批上缺乏科學，對企業(yè)管理者的思想有制約，管理者無法實施自己的一些想法。另一方面，管理者的薪酬模式是工資加獎金及利潤的一定比率，基本屬于旱澇保收，不會擔心工資問題，更難以主動去考慮企業(yè)風險的問題。高校企業(yè)不能形成職業(yè)管理人的角色。
據不完全統(tǒng)計，高校企業(yè)猛增，所帶來的問題日趨嚴重。審計單位對高校的審計過程中，在對其投資的企業(yè)審計過程中，無法獲得真實的財務報告，對高校的資產長期掛帳，而從未計提折舊的現象增多，導致高校資產虛增，對企業(yè)無法審計的狀況，各職能部門對高校企業(yè)這部分由于在事業(yè)單位的統(tǒng)一清算下，無法正確核算所得稅及其它稅種，讓職能部門與審計部門的監(jiān)督失去意義。同時，在市場經濟下，企業(yè)的這些問題勢必會造成競爭弱勢，不利于企業(yè)長期發(fā)展。由此看來，加強內部控制勢在必行，行必有果，讓監(jiān)督真正起到作用，既看到企業(yè)的問題，又發(fā)現企業(yè)改革管理的方向，讓高校與企業(yè)管理實行校企分開。
2如何加強企業(yè)的內部控制與監(jiān)督，并且讓其行之有效，建議從以下幾個方面進行操作。
（1）首先，將企業(yè)與學校產權分離，形成獨立的企業(yè)。
使企業(yè)法人的財務狀況與實際相符。高校企業(yè)將資產進行剝離，將企業(yè)的資產從學校的帳上進行剝離。學校以控股單位的形式，將投資的資產按帳面價值或經折舊后的實際價值，由其它資產轉列作長期股權投資，企業(yè)將資產計入實收資本或資本公積。企業(yè)嚴格按企業(yè)的建帳要求設立明細科目，資產核算，并按企業(yè)的成本核算管理實行企業(yè)式的財務預算，財務控制，財務考核。
考核的內容涉及企業(yè)的資產的各個方面，如壞帳，存貨，資金占用，周轉率，利潤率，投入產出比例等。尋求企業(yè)管理體制與規(guī)范，明晰企業(yè)與學校的關系，成立企業(yè)董事會，學校派出一定的監(jiān)事，企業(yè)的重大決策必須由董事會實施集團決策，企業(yè)和生產經營及資金的籌集均由企業(yè)法人獨立籌集，對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會、監(jiān)事會，加強對所投資企業(yè)的管理。
其次，企業(yè)的崗位設置應具有獨立性，企業(yè)管理者專業(yè)的聘用職業(yè)管理人管理，財務負責人實行委派制。
高校企業(yè)作為一種企業(yè)，高?？梢猿闪①Y產經營管理公司，加盟一些具有豐富的企業(yè)管理經驗的精英加入，代表學校進行管理各種資產，由他們出動代表委派到企業(yè)任職，并實行代表負責制，引進企業(yè)管理的先進理念，堅持學校按事業(yè)單位管理，企業(yè)按企業(yè)的編制管理。包括領導，制度及機制管理，形成職業(yè)管理團隊，企業(yè)與學校的往來屬于關聯關系往來管理，企業(yè)的管理者除與效益掛鉤外，還與各項指標相關，企業(yè)投入產出的比率相關，與資產的有效性與利用率相關，與生產安全，企業(yè)文化凝聚力相關。讓委派的企業(yè)管理者不僅有充分的權利，同時承擔相應的義務，有責任去管理好企業(yè)。根據效益進行分配，企業(yè)的財務負責人，也同樣實施委派制。不同的是，企業(yè)財務負責人的工資薪酬實行雙重考核，企業(yè)考核是一方面，行政由資產公司財務負責人直接領導，不受企業(yè)管理者的約束，具有獨立性，保持公正，合理，真實性。其它人員由企業(yè)自行聘用。
（2）建立科學有效的激勵機制，促進企業(yè)發(fā)展。
為了能使學校的資產保值，增值。在上述措施下，學校與企業(yè)外派的職業(yè)管理人之間簽定一些約定，加大對職業(yè)管理人的激勱機制，如給予一定的股份獎勱，股權激勵，以及對企業(yè)經營過程中設立各類獎項，對企業(yè)的指標完成后，進行績效考核方式進行團隊式管理。同時，在福利上或其它方式上多重獎勵，讓管理者有奔頭，團隊有奔頭。
（3）建立有效的監(jiān)督機制，規(guī)避學校的投資風險。
企業(yè)資產是學校投入的，學校除了委派制人員外，還需對經營狀況進行控制監(jiān)督，才能有效規(guī)避企業(yè)財務風險，最有效的形式就是審計監(jiān)督，審計監(jiān)督以內部監(jiān)督的形式，學校資產管理公司招聘一些具有企業(yè)審計或企業(yè)管理經驗的審計人員，定期對企業(yè)進行業(yè)務流程控制是否合乎規(guī)范，對資金的去向審計，對于大額費用的審批流程，對于企業(yè)的往來資金的單位，企業(yè)長期掛帳的資產，企業(yè)的成本控制全面進行介入監(jiān)督審核。并利用審計原則對其獨立性，安全性進行審計，并將結果直接上報董事會或資產管理公司，達到對企業(yè)資產管控、監(jiān)督的目的。同時將審計的結果對企業(yè)的財務負責人進行考核。
綜上所述，在高校企業(yè)財務監(jiān)督與控制方面，建立一套完整的企業(yè)考核體系，并由學校對企業(yè)的考核體系進行監(jiān)控，管理，使企業(yè)的經營在高校的監(jiān)控之下自由的經營，規(guī)范的經營，高效的經營。
企業(yè)風險控制論文篇二
對于企業(yè)稅務風險的內部控制研究，國內相對于國外而言還有著相當大的差距。對于這方面的問題，國外學者研究的較為全面。而我國學者對于這一領域的研究僅在某方面達成了共識，例如在降低企業(yè)稅務風險所要重視的自身控制方面，認為原因是內外因素共同促使的，既由于納稅人的因素，同時也由于稅收行政以及立法方面的因素。對于稅務風險的內部控制方面，部分學者認為要建立并且完善企業(yè)的稅務風險以及控制體系，從而確保控制水平的提高，保障企業(yè)能夠進行順利的發(fā)展。還有學者則認為要對企業(yè)的稅務風險進行評估，在內部控制方面建立一個預警體系，并且要在各個分析流程以及方法上進行綜合性的運用，結合內外影響因素，利用各方面能夠加以運用的資源對其進行稅務風險評價，在稅務風險的監(jiān)控方面實現企業(yè)經營的全過程審閱和合理策劃，從而實現零風險的目標。到目前為止，我國在企業(yè)內部控制方面的研究還沒有達到完善程度。企業(yè)的稅務風險內部控制還處在一個比較初級的階段，并且有很多的企業(yè)對于這一領域的認識都不充分。根據對當前我國企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行調查發(fā)現，主要在認識方面、稅務風險的內部控制的建設方面和稅務風險的內部控制實踐方面存在著諸多的問題。
企業(yè)的稅務風險內部控制是企業(yè)內部控制體系中的一個重要的組成部分，所以根據這一內容可以對其原則進行研究分析。企業(yè)稅務風險內部控制的相關原則可以按照企業(yè)內部控制的原則進行制定，下面主要對這些原則進行分析。首先就是牽制和授權的相關原則。企業(yè)稅務風險的內部控制要求就是要能夠在機構設置以及業(yè)務流程等方面形成一個相互制約的監(jiān)督機制；同時還要對兼顧企業(yè)的運營效率。為了能夠在公平以及公正方面得到充分的體現，要求內部控制的監(jiān)督部門要以獨立的形式存在。在這一組織過程中任何人都是受約束的，都是在內部控制之下的，而這一原則就是為了能夠在對稅務風險內部控制進行設計的時候在多個部門的基礎上進行，并且部門之間是起到制約作用。而授權原則就是要在企業(yè)進行一些規(guī)章和手續(xù)的操作過程中，在相關的業(yè)務性質以及崗位的要求方面能夠給予相關的任務以及職責的權限。在一定規(guī)定的基礎上來對企業(yè)稅務風險內部控制的人員實現權利以及責任等方面的統(tǒng)一，從而把責任人的權利以及義務得到有機的結合。另外就是全面合規(guī)的原則。企業(yè)的各層次以及過程當中要能夠使得企業(yè)稅務風險內部控制得到全面的貫徹及實施。企業(yè)各個層次的人員都要在企業(yè)的稅務風險內部控制的范圍之內進行，而在過程上要能夠從計劃以及決策和執(zhí)行等環(huán)節(jié)加以控制，這樣才能夠最大限度的在稅務風險上得以有效降低并控制，從而對企業(yè)的利益得到最大化的保護。在對其控制體系設計的時候要充分的考慮到法律以及相關的法規(guī)，否則將會在企業(yè)的損失方面帶來很大的隱患。
m企業(yè)的稅務風險內部控制的問題分析。該企業(yè)成立于，其總部是位于沿海a省的n市，主要是以超市和百貨零售作為主營業(yè)務，對一些中小城鎮(zhèn)的連鎖企業(yè)進行服務，在經過了多年的發(fā)展之后，該企業(yè)的連鎖店已經在各市得到遍及，已經向周邊省份進行戰(zhàn)略轉入，現在該公司正全力準備上市。該企業(yè)集團雖然已經在內部控制的體系建設上有了一定的成果，但是所涉及的稅務風險內部控制還很欠缺。該企業(yè)集團在稅務事項的處理方面雖然能夠在大體上依照相關的稅法規(guī)定來處理，但是在整個的稅務管理以及稅務風險內部控制上意識比較淡薄，大局觀念得不到很好的把握，在稅務問題上不能有充分的重視，處理較為被動，并且在有關的風險識別、風險評估和應對的鏈條方面沒有得到有效的制度建設。具體的問題筆者進行了如下歸納。一方面是在稅務的崗位設置方面不健全，該企業(yè)及其子公司在專門的稅務崗位方面都沒有進行人員設置，并且相關負責稅務的工作人員也沒有安排，這一崗位主要是通過會計崗位的人員進行兼顧，例如報表會計負責申報企業(yè)所得稅，成本會計負責申報營業(yè)稅等。另一方面，崗位的輪換比較頻繁，交接工作也沒有按照相關的要求進行，對于上崗的人員沒有進行相關的培訓。
1.關于企業(yè)的崗位設置
通過以上對于m企業(yè)稅務風險內部控制相關問題及其問題原因的分析，筆者根據實際情況進行了深入的思考。通過考察以及對相關資料的解讀下，對于企業(yè)稅務風險內部控制的完善思路進行了如下探究。針對稅務崗位沒有完善設置的問題，可以對其進行專門崗位的設置，對于有關稅種數據的收集、稅款計算和申報繳納等工作進行全面負責。該企業(yè)還應該對稅收法規(guī)安排專人進行收集，并詳細的分析其內容及對本企業(yè)造成的影響，積極的督促企業(yè)子公司進行學習、運用，從而有效的提高管理效益，降低稅務風險。稅務審核方面工作要加強重視，安排專人進行監(jiān)督審核，減少稅務差錯。
2.關于企業(yè)的激勵機制控制
在涉稅獎懲制度方面要制定一套行之有效、靈活的制度，要能夠把精神激勵以及物質激勵有效結合，從而最大化的促進稅務人員的工作積極性。在該企業(yè)的子公司稅務事項的管理上，要努力探索出一個較為系統(tǒng)的稅務風險管理流程，稅務的事項要全面的涉及，流程環(huán)節(jié)要完善。子公司在遇到納稅評估的時候要及時向該企業(yè)集團反饋，而該企業(yè)集團要能夠對于所反饋的問題進行詳細的分析，在共性問題方面要加強重視。
本文主要就企業(yè)集團稅務風險的概念以及特點等相關問題進行了介紹，并對企業(yè)稅務風險內部控制的現狀進行了分析，而后結合實際案例對企業(yè)稅務風險存在的問題加以闡述。企業(yè)稅務風險內部控制的相關問題在當前已經愈來愈受到企業(yè)管理層的重視。但是從當前這一領域的發(fā)展來看，仍面臨著很大的挑戰(zhàn)，受到其不確定性以及復雜性等方面的影響。我國的企業(yè)還應進一步努力，從實際出發(fā)，把鞏固理論知識，全方面的進行思考，如此才能夠把企業(yè)稅務風險的內部控制體系的建設得以有成效的建立起。
作者：胡曉峰單位：北京萬科企業(yè)有限公司
企業(yè)風險控制論文篇三
現階段，受市場經濟的影響，國有企業(yè)內部控制問題已經逐漸成為人們關注的熱點話題。在我國現階段的市場經濟體制基礎上，國有企業(yè)始終占據市場經濟中的主導地位，國有企業(yè)的發(fā)展也是推動我國經濟發(fā)展的重要推動力。所以受經濟體系改革的影響，全面發(fā)揮國有企業(yè)對市場經濟的主導作用，首先要對國有企業(yè)中的內部控制進行全面改革。從而進一步推動國有企業(yè)、以及我國經濟的全面發(fā)展，使國有企業(yè)在激烈的市場競爭中占據有利地位。
國有企業(yè)；內部控制；現狀；問題；對策
近幾年我國市場經濟在不斷的發(fā)展，經濟全球化進程也在逐漸加快，強化國有企業(yè)內部控制是全面發(fā)展國有企業(yè)的必然要求。國有企業(yè)中實行高效的內部控制管理是提高國有企業(yè)財務信息真實性的有效策略，同時也是強化國有企業(yè)生產經營活動進行自我約束的重要方法，國有企業(yè)能否高效實施內部控制是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。為此，文中主要針對國有企業(yè)內部控制的現狀及問題，對其解決對策進行全面分析。
(一)國有企業(yè)中缺乏有效的控制監(jiān)督
國有企業(yè)內部控制監(jiān)督工作主要包含企業(yè)內部的監(jiān)督與外部監(jiān)督兩種，其中內部監(jiān)督即國有企業(yè)中對內部不控制建立和實踐進度，在國有企業(yè)中控制監(jiān)督工作還是存在一些控制監(jiān)督方面的不足，其中最主要的原因是在國有企業(yè)中財務部門工作人員素質偏低，對于會計工作的監(jiān)督、審查力度不足，所以在國有企業(yè)內部監(jiān)督工作中還存在很大的不足。另一方面，我國現階段在多數國有企業(yè)中建立監(jiān)督機制的情況比較少，在國有企業(yè)內部各部門之間還缺乏一定的獨立性，很難建立有效的監(jiān)督機制，并且在國有企業(yè)中的審計人員缺乏一定的工作經驗，對于財務審計工作還需強化基礎，國有企業(yè)中相關工作人員對于建立控制監(jiān)督機制還不夠重視。
(二)國有企業(yè)中缺乏合理的控制行為
近年來，隨著我國計劃經濟對國有企業(yè)發(fā)展的深入影響，在國有企業(yè)中多數控制行為大多數并不能真正發(fā)揮其自身的作用，由于現階段在我國國有企業(yè)中一般的控制行為存在問題仍然比較顯著，國有企業(yè)內部對于控制行為的認識水平還存在很大差距，因此在國有企業(yè)中多數控制行為也只是表面形式，并沒有真正發(fā)揮作用。
(三)國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念
國有企業(yè)中的控制風險觀念是內部控制主要環(huán)節(jié)，是進行風險管理的核心，同時也是不斷提升國有企業(yè)內部控制效率的關鍵所在。現階段國有企業(yè)中的風險管理主要體現為缺乏控制風險的觀念，對于國有企業(yè)中的風險管理也只是局限于幾個部門，且水平較低，并不能將風險管理全方位的滲透進國有企業(yè)管理中。除此之外，在國有企業(yè)中對于風險管理的分布十分不均，在一般的國有企業(yè)中很少設置專門的風險控制、管理部門。為此，在國有企業(yè)中缺乏控制風險觀念是影響國有企業(yè)發(fā)展的一大因素。
(一)國有企業(yè)內部監(jiān)督具有局限性
國有企業(yè)的內部監(jiān)督機制還具有一定的局限性，其主要是根據國有企業(yè)內部中的控制行為授權批準控制以及組織結構控制來說?，F如今在改革之后，國有企業(yè)盡管已經設置了相關的法人治理機構，但是因為產權模糊的原因，國有企業(yè)內部的權利制衡體系還處于薄弱階段，因此導致國有企業(yè)內部責任權限模糊，嚴重影響了國有企業(yè)的運營效率。另外，在國有企業(yè)中還存在責任互相推卸的問題，當出現問題時，缺乏一定的承擔者，導致國有企業(yè)權利缺乏監(jiān)督，嚴重制約國有企業(yè)的發(fā)展。
(二)國有企業(yè)對內部控制的影響不重視
國有企業(yè)的企業(yè)文化是企業(yè)的主要環(huán)境氛圍，其中蘊含了企業(yè)的核心價值、經營理念等。在國有企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)文化對于員工的凝聚力占據十分重要的作用。為此營造良好的企業(yè)文化是促進企業(yè)發(fā)展的重要基礎。然而在現階段的國有企業(yè)中往往不注重培養(yǎng)企業(yè)文化，對國有企業(yè)的發(fā)展造成了一定的影響。
(三)國有企業(yè)內部控制人員素質有待提升
國有企業(yè)的內部控制是需要企業(yè)不同階層的員工共同進行的，上至國有企業(yè)管理人員，下至不同部門的負責人。但是現階段國有企業(yè)中內部對于員工內部控制認識的培養(yǎng)程度還有待提高，從而造成國有企業(yè)內部人才缺乏的現象。與此同時在國有企業(yè)中由于人才選拔制度還處于發(fā)展階段，在人才的選拔與管理上仍然選用傳統(tǒng)模式，員工的罷免由人事部門負責，由此打擊了員工的工作積極性。
(一)成立企業(yè)內部管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督
在國有企業(yè)中設立運營管理部門是促進企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，在國有企業(yè)中開展審計工作是推動內部控制進行監(jiān)督的主要環(huán)節(jié)，對于國有企業(yè)中內部控制工作具有很大程度的積極影響。國有企業(yè)外部的審計部門對于國企運營情況的了解比較差，所以在進行監(jiān)督國有企業(yè)內部控制時存在一定缺陷，為此，國有企業(yè)在進行內部審計制度時還需要與社會相關機構合作，成立國有企業(yè)內部的管理審計部門，全面實行內部監(jiān)督。
(二)相關部門重視企業(yè)文化對內部控制的影響
在國有企業(yè)中企業(yè)文化是對整個企業(yè)的工作氛圍、工作人員的素質以及國有企業(yè)的核心精神進行體現的主要內容，因此國有企業(yè)在發(fā)展內部控制的同時必須十分重視企業(yè)文化的影響。受我國市場經濟發(fā)展的影響，我國國有企業(yè)在社會主義市場經濟中占據十分重要的主導地位，為此對于企業(yè)文化的形成也要以社會主義為基礎，建立社會主義核心價值觀，為社會提供全面的服務，以此全面提高國有企業(yè)中工作人員的工作信念，加強員工的工作責任感。
(三)全面提升內部控制人員工作素質
良好的國有企業(yè)發(fā)展與管理人員具有很大的聯系，所以國有企業(yè)在進行管理人員選擇時要從其工作素養(yǎng)以及能力方面進行全面考慮，不僅要對其自身所具備的文化程度進行考察，也要考察工作人員的管理水平、工作經驗等，另外國有企業(yè)在培養(yǎng)職工時也要設置相關的培訓組織，對管理人員的素質進行全方位的培養(yǎng)。企業(yè)在進行內控時需要工作人員的積極配合，讓員工對國有企業(yè)中的內部控制進行一定的了解，認識到內部控制其實是國有企業(yè)在運營同時的各個控制過程，且其過程比較繁瑣，因此需要國有企業(yè)中的各個員工進行配合。
(四)成立風險防范體系
在現階段的市場經濟條件下，國有企業(yè)在運營的過程中難免會遭遇各種運營風險，所以企業(yè)防范風險則成為進行發(fā)展的主要內容，企業(yè)為了有效防范風險，需要成立有效的風險防范體系。根據我國國務院頒布的相關管理條例，在國有企業(yè)中為了能夠防范企業(yè)風險，有效完善企業(yè)的內部控制，因此國有企業(yè)需要成立有效的風險防范體系。
受我國經濟市場變化的影響，在國有企業(yè)中需要不斷對企業(yè)內部的控制體系進行調整，以此推動國有企業(yè)的發(fā)展。為此在國有企業(yè)發(fā)展的進程中，需要對國有企業(yè)內部的部門機構、管理制度、人才選拔、內部監(jiān)督等方面進行全面提高，從而促進國有企業(yè)內部控制管理水平的提高，推動國有企業(yè)、以及我國經濟的不斷發(fā)展，使國有企業(yè)在市場經濟中占據有利地位。
作者:朱江瓊單位:新疆甘電投辰旭能源有限公司
企業(yè)風險控制論文篇四
業(yè)務流程控制與信息系統(tǒng)控制是控制活動的重要內容。控制活動過程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業(yè)的業(yè)務作業(yè)流程。因此控制活動必須根據企業(yè)業(yè)務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統(tǒng)人工控制形式演變?yōu)槿藱C系統(tǒng)控制，控制重心將集中在作業(yè)流程的人機控制與信息系統(tǒng)控制。一些傳統(tǒng)的內部控制規(guī)則和程序在新的技術環(huán)境下失去存在的意義，新的控制規(guī)則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
在企業(yè)中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環(huán)境，它是企業(yè)內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業(yè)由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業(yè)如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發(fā)揮其功能。
信息化環(huán)境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業(yè)環(huán)境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業(yè)信息集中存儲在企業(yè)數據庫系統(tǒng)內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數據庫中查閱有關的政策和法規(guī)，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業(yè)信息系統(tǒng)的支持下，企業(yè)員工能夠更好地取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現?？诹钪饕谴娣旁谟嬎銠C信息系統(tǒng)中的，其不像傳統(tǒng)的印章由專人保管，一旦計算機信息系統(tǒng)被侵入導致口令被盜用，便會給企業(yè)帶來巨大的隱患，很可能導致企業(yè)利益的損失。如果企業(yè)內部的業(yè)務人員利用口令對企業(yè)的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業(yè)競爭對手，將給企業(yè)帶來巨大的損失。
隨著財務信息系統(tǒng)的廣泛應用，提高了企業(yè)內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統(tǒng)自動化轉變，這使得企業(yè)內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統(tǒng)和程序的控制等。企業(yè)的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統(tǒng)的控制，由于計算機信息系統(tǒng)的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業(yè)內部控制的難度大大增加了，企業(yè)面臨著信息系統(tǒng)故障、信息安全漏洞等控制難題。
財務信息化條件下，企業(yè)內部控制的環(huán)境更加復雜多變，給企業(yè)內部控制帶來了極大的挑戰(zhàn)。首先，為了滿足財務信息系統(tǒng)的需要，企業(yè)在財務部門中需要新增會計信息系統(tǒng)維護人員、數據管理人員以及數據分析人員等，企業(yè)的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業(yè)財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環(huán)境的開放性，給企業(yè)的內部控制帶來了很大的難度。企業(yè)的很多信息數據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業(yè)的信息數據，從而加大了會計信息數據泄露的風險。
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統(tǒng)的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發(fā)展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統(tǒng)的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業(yè)應用的財務信息系統(tǒng)不僅僅代替了傳統(tǒng)的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統(tǒng)，從而將財務工作提升到戰(zhàn)略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
內部控制環(huán)境是內部控制系統(tǒng)重要的組成部分，財務信息化條件下企業(yè)內部控制環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)需要結合實際對內部控制環(huán)境進行完善。首先，企業(yè)要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監(jiān)督，防止舞弊現象發(fā)生的目的。其次，要培養(yǎng)企業(yè)管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業(yè)內部控制，提高企業(yè)的管理效率。
企業(yè)風險控制論文篇五
本文就公路施工企業(yè)內部會計控制存在的問題進行探討，尋求比較切實可行的內部會計控制體系，從而能有效提高企業(yè)生產經營的運營效率。
1.1有助于保證內部會計控制的剛性和嚴肅性通過對現行的內部會計控制理論的研究，有助于公路施工企業(yè)明確企業(yè)內部控制的總體思路、結構框架和實施措施，從而保護內部會計控制應有的剛性和嚴肅性。就目前公路施工企業(yè)運轉過程中存在的忽視風險控制、存在巨大經濟損失風險的不足來說，完善內部會計控制可以在一定程度上保證公路施工企業(yè)會計信息的真實性和準確性，滿足企業(yè)內部控制的要求等。
1.2完善內部會計控制有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的行為實施完善的內部會計控制，有助于規(guī)范公路施工企業(yè)的會計行為，保證會計資料的真實、完整。并且,通過內部會計控制的實施，有助于堵塞企業(yè)內部會計上的漏洞，消除隱藏財務風險隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及其舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整。
1.3完善的內部會計控制有助于定量控制公路施工企業(yè)資金的運動
完善的內部會計控制,需要制定相關的控制標準,明確各方面的內在聯系。例如,通過控制企業(yè)資金的投入量，就可以準確的控制公路施工過程中的各種耗費;通過對公路施工材料、人員支出等的控制,可以大幅度的降低企業(yè)的成本;通過設定相關的經濟指標,可以明確資金的運動路線，從而實現對施工活動的有效控制。
1.4實施內部會計控制有助于加深企業(yè)內部的聯系企業(yè)內部會計控制的實施不是由會計部門獨立完成的，而是企業(yè)內部各個部門相互結合、相互溝通的結果。只有將各部門的間接控制與會計部門的直接控制結合起來，才能實現最佳控制。
2.1公路施工企業(yè)對內部會計控制的認識存在誤區(qū)對于企業(yè)來說，內部會計控制是一個事前、事中、事后的全面的控制過程,但是在公路施工企業(yè)的實際情況中,往往只是重視事后的控制，忽視了對事前和事中的控制。由于缺乏事前的預測、決策和事中的及時監(jiān)控調整,使得事后的核算和分析，缺乏科學準確的依據，不能夠準確合理的反映企業(yè)的狀況。
2.2公路施工企業(yè)內部會計控制難度加大由于公路施工企業(yè)自身所處行業(yè)的特殊性使其在實施內部會計控制上有比較大的難度。公路施工企業(yè)的施工項目技術含量較高、工藝也較為復雜，且經常會根據項目所處的地理位置和工期的影響而選擇新材料和新技術。各種工程材料的品種數量較多，很多材料也因為質量、規(guī)格的不同存在價格上的不同，很難進行定量分析和統(tǒng)一預算編制的口徑。
2.3公路施工企業(yè)內部會計控制執(zhí)行力度不夠在眾多的公路施工企業(yè)中，很多企業(yè)存在著對內部會計控制不重視的現象，管理人員自身不能能夠以身作則，不能遵守有關的控制制度。有的管理層人員越權管理，阻礙了內部會計控制作用的發(fā)揮;有的員工粗心大意、責任心不強，造成認為的失誤或舞弊，使內部會計控制失去了原有的功能;還有些單位內部會計控制制度比較完善，但是僅僅是停留在紙上，并未貫徹執(zhí)行，成了應付檢查的一紙空文。
2.4缺乏必要的內部監(jiān)督機制
很多公路施工企業(yè)由于沒有建立內部監(jiān)督機制，使得內部會計控制實施的好壞不能夠準確的衡量，并且即使建立了與內部會計控制相配套的內部監(jiān)督機制，但是由于企業(yè)對內部會計控制的不重視，使得已經建立的內部監(jiān)督工作得不到重視和支持，內部會計控制便失去了其作用。
3.1成本最低原則
在激烈的市場經濟的競爭當中，公路施工企業(yè)實施內部會計控制的主要目的就是通過成本管理的各種手段，不斷降低施工項目的成本，有效地控制企業(yè)內部所產生的成本和費用。同時，遵循成本費用最低原則的基礎是要保持企業(yè)項目正常運轉。
3.2全面控制原則
全面控制原則是指公路施工企業(yè)對施工項目的全員控制和全過程控制。企業(yè)的施工項目是綜合性的事物，它涉及到項目中的每一個部門、每班組和人員，與每一個人的利息有密切的聯系。
3.3責權利相結合的責任控制原則
公路施工企業(yè)要使內部會計控制真正發(fā)揮及時有效的作用，企業(yè)必須嚴格按照經濟責任的要求，全面貫徹執(zhí)行責權利相結合的內部責任制原則。在工程項目的施工過程中，項目負責人、技術人員、業(yè)務管理人員以及基層施工人員都需要對與會計控制有關的成本、費用控制承擔責任，從而形成整個項目的責任控制網絡。嚴格遵守“誰控制、誰負責、誰承擔、誰受益”的原則和“收益與成本掛鉤、分配與上繳掛鉤”的控制監(jiān)督機制。
(1)強化責任,提高管理層的認識水平。公路施工企業(yè)內部會計控制能否發(fā)揮效力，與企業(yè)管理者能否發(fā)揮領導作用密切相關。
(2)科教興企，努力培育新型人才。隨著公路施工企業(yè)內部會計控制難度的逐漸加大，迫切需要提高企業(yè)內部員工的科學文化水平和引進高水平的專業(yè)技術人才。
(3)加大內部會計控制制度的執(zhí)行力度。內部會計控制要充分發(fā)揮其應有的作用，需要企業(yè)各部門和人員切實加強對內部會計控制制度的執(zhí)行。
(4)加強對內部會計控制執(zhí)行的監(jiān)督檢查。為保證內部會計控制執(zhí)行的有效性，公路施工企業(yè)需要加強對整個過程的監(jiān)督檢查力度。
內部會計控制體系龐大，對其進行全方位的研究，需要相當長的時間，同時，內部會計控制整體架構的構建也不是一蹴而就的事情，是一個需要不斷加以完善的過程。公路施工企業(yè)的內部會計控制又是一個系統(tǒng)的過程,應以全過程控制為指導思想，最終實現全面控制的目標。
企業(yè)風險控制論文篇六
我國企業(yè)內部控制體系一般包括風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通等幾方面，這也是目前企業(yè)內部控制中相對比較基礎的幾方面。但是，當前國內沒有一致的關于企業(yè)內部控制的規(guī)范和措施，再加上某些上市企業(yè)內部控制意識相對淡薄，就使得企業(yè)內部控制管理不當或者導致企業(yè)內部控制管理失效，不僅極大地侵害了消費者的權益，而且對市場的穩(wěn)定運行有消極的影響。
從預算管理在加強企業(yè)內部控制中的作用出發(fā)，預算管理對企業(yè)內部控制的作用主要是保證企業(yè)正常經營活動高效、有序開展，更要維護資產的安全、財務報告的準確以及經濟信息的可靠。從我國當前預算管理在企業(yè)內部控制中的作用表現來看，預算管理對企業(yè)內部控制的既定目標還遠未實現。主要原因有以下四個方面：一是缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)，企業(yè)內部信息系統(tǒng)是創(chuàng)建企業(yè)內部控制系統(tǒng)的基礎，并且優(yōu)良的企業(yè)內部控制系統(tǒng)有利于在預算管理里中提升企業(yè)效率，預算管理既是加強企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)的要素之一，又是企業(yè)內部控制建設的重要方面。二是預算管理在企業(yè)內部控制中的體系沒有形成，預算管理環(huán)境是企業(yè)內部控制的出發(fā)點，包括企業(yè)內部管理人員的價值觀、個人素質以及做事能力等，但我國大多數企業(yè)都沒有對此引起足夠的重視，致使預算管理在企業(yè)內部控制的作用表現不夠突出。三是預算管理在企業(yè)內部控制中缺乏明確的企業(yè)戰(zhàn)略指導，如果在沒有企業(yè)內部戰(zhàn)略的條件下對企業(yè)進行預算管理只會過多地重視短期利益，忽略企業(yè)長遠目標，使得企業(yè)在短期內的預算與企業(yè)長遠發(fā)展不相符合，無益于企業(yè)的長遠發(fā)展，這樣的預算管理更不可能獲得預期結果。四是預算管理運用到企業(yè)內部控制中時，經不起市場的考驗，企業(yè)內部控制在預算管理中忽略了進入市場前對市場的預測、調查，導致企業(yè)預算同所處的外部環(huán)境不能融合，預算理所當然不被市場接納。而且，預算管理在企業(yè)內部控制中對市場沒有足夠的應變能力，更使得預算管理在企業(yè)內部控制中不易實行。
預算管理在企業(yè)管理中不僅是一種高效的管理工具，更是一種有力的控制手段。現如今，企業(yè)管理的重心之一就是預算管理，預算管理是企業(yè)內部進行有效控制的重要措施，它能夠有效反映企業(yè)內部控制的需求；通過預算管理可以使企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標時更加明確，并根據預算和戰(zhàn)略目標引導企業(yè)正常、穩(wěn)定地實施生產活動。
（一）預算管理是企業(yè)內部控制的基礎預算管理是企業(yè)內部控制最基礎的反映形式，在企業(yè)管理過程中，管理者始終強調創(chuàng)建一個優(yōu)良的內部控制環(huán)境，加強企業(yè)宣傳管理，重視企業(yè)內部道德教育，強化企業(yè)經營觀念和及時掌握人力資源發(fā)展情況，目的是為了讓企業(yè)員工能恪盡職守、盡職盡責。企業(yè)內部控制過程中需要關注的是企業(yè)員工能否規(guī)范、認真負責地編制和執(zhí)行企業(yè)預算管理。預算管理是企業(yè)內部控制過程中信息有效傳送的平臺，企業(yè)信息情報傳送是對企業(yè)內部控制中有關非財務、財務的信息進行準確判別，再快速、高效地傳送到企業(yè)內部決策者或相關員工手中。對于普通的信息，基礎信息管理平臺可以很好地處理，但是對于重要的預算管理信息，需要在專門的平臺上進行傳送。另外，預算管理是企業(yè)內部控制風險評估的重要依據，也是企業(yè)內部控制活動的整體構架，企業(yè)內部風險評估指的是企業(yè)管理者在制定企業(yè)目標從開始到完成的過程中，對企業(yè)可能遇到的風險進行科學合理的預測以及有效的識別，再制定并實施科學的規(guī)避措施。企業(yè)在風險評估之后，內部控制活動的整體構架也就顯得清晰明了，即企業(yè)內部控制活動包括的是企業(yè)財務信息控制以及企業(yè)營業(yè)性控制，這就是預算管理在企業(yè)內部控制的整體構架，企業(yè)內部控制活動務必要融入到這個整體構架之中，才能行之有效地分析和解決企業(yè)在預算管理中存在的問題。
（二）加強企業(yè)內部控制依托預算管理企業(yè)內部控制一般有企業(yè)授權批準控制、企業(yè)實物安全控制、企業(yè)預算控制、企業(yè)組織規(guī)劃控制以及企業(yè)內部審計控制等方面；企業(yè)內部控制就是通過這幾個方面的有機結合、相互聯系以及互相配合，共同形成企業(yè)內部控制管理的網絡系統(tǒng)，即計劃、預算、決策以及控制、激勵和評價。由此可見，預算管理和企業(yè)內部控制有一定的關聯，存在某些共同點，兩者相互促進以及相互彌補不足，使得預算管理在企業(yè)內部控制中盡可能地發(fā)揮其作用。相反，企業(yè)內部控制所采取的方法則依托預算管理來實現。首先，預算管理主要是以企業(yè)內部利益管理為重點，企業(yè)要實施預算管理以便幫助企業(yè)實現預期目標，在這種情況下，企業(yè)就要通過結合預算管理和企業(yè)內部績效管理系統(tǒng)，再分析對企業(yè)績效有影響的因素，然后創(chuàng)建一套科學合理的企業(yè)內部業(yè)績控制管理系統(tǒng)，真正實現對企業(yè)內部的利益管理。其次，預算管理可以實現企業(yè)內部各項控制管理的有效聯系，對企業(yè)內部控制管理、考核激勵以及規(guī)劃預測有深遠的影響，不僅使企業(yè)形成了業(yè)務流，而且形成了資金流以及信息流，所以企業(yè)內部控制要經過預算管理來達到目標。最后，預算管理要依據企業(yè)內部既定的戰(zhàn)略目標，企業(yè)內部控制過程中要全面分析和了解影響企業(yè)戰(zhàn)略目標實現的各種誘因，以便在具體的實施過程中科學合理地規(guī)劃各階段的具體目標。需要注意的是，企業(yè)內部實際控制要依據既定的戰(zhàn)略目標，所以，預算管理是加強企業(yè)內部控制的有效手段。
（三）預算管理對企業(yè)內部控制有指導作用為了實現企業(yè)的價值最大化，企業(yè)內部應該擁有一套規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，其中包括管理會計、財務會計等，重要的是以預算管理為企業(yè)財務管理的中心，強調企業(yè)財務管理在整個企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。創(chuàng)建科學合理的企業(yè)生產經營戰(zhàn)略以及財務戰(zhàn)略，并對企業(yè)財務管理系統(tǒng)進行調查研究，從而強化對企業(yè)的融資管理、投資管理以及收益管理，全方位提升企業(yè)的價值；強化企業(yè)成本控制以及成本管理、注重績效管理與激勵建立健全企業(yè)內部會計核算標準、企業(yè)內部審計與內部控制。預算管理為企業(yè)整體財務管理系統(tǒng)的中心，對企業(yè)內部控制的目標進行指導，相比于以前的企業(yè)內部控制模式，如今的企業(yè)內部控制模式在淡化會計控制模式的基礎上經過改進新增了風險評估和控制環(huán)境要素，但仍沒有完全脫離會計模式，注重的是對企業(yè)財務會計目標的落實以及實現。事實上，企業(yè)預算管理的目標是盡可能地要求企業(yè)實現管理會計目標和財務會計目標。另外，企業(yè)預算管理和內部控制都是企業(yè)發(fā)展的基礎，但總的來說，企業(yè)預算管理的作用比企業(yè)內部控制的作用顯得更有優(yōu)勢，為此在企業(yè)預算管理時設立相應的部門機構使預算管理與企業(yè)內部控制系統(tǒng)有機聯系，提升預算管理的效率，所以要切實加強預算管理對企業(yè)內部控制的指導作用。
預算管理對加強企業(yè)內部控制有著非常重要的作用，企業(yè)的戰(zhàn)略目標可以通過預算管理進行開展，即預算管理能明確企業(yè)內部各部門的責任，強調企業(yè)內部之間的部門協作、溝通，使得企業(yè)可以聚集有限的資源全力去完成既定的戰(zhàn)略目標。這就要求企業(yè)內部控制中要合理地進行預算，然后在企業(yè)內部進行評估，最后做出決定，全力實現企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
（一）合理的預算能夠減小非經營性風險科學、合理地對企業(yè)進行預算管理，不僅使企業(yè)內部控制中的曰常工作更加具有規(guī)范性、計劃性，而且能有效地避免企業(yè)由于盲目、隨意投資從而造成非經營性損失，更有效減小了企業(yè)的內部控制風險。在企業(yè)的實際經營活動中，編制以及執(zhí)行預算管理的過程實質上就是讓企業(yè)保持動態(tài)平衡的過程，即企業(yè)在經濟環(huán)境、經營環(huán)境以及企業(yè)資源和企業(yè)戰(zhàn)略目標之間維持動態(tài)平衡。企業(yè)運用科學合理的預算管理方法，使得企業(yè)在生產經營的管理過程中有許多方面可以對其進行量化處理，有利于預算管理在企業(yè)內部對各個部門的業(yè)績進行量化考核，更有利于對企業(yè)內部員工的控制、激勵。
（二）預算管理能為企業(yè)內部評估提供依據預算管理在企業(yè)內部控制中是一項非常系統(tǒng)的工程，在預算管理過程中企業(yè)全體員工都要參與其中。預算管理中，企業(yè)可以依據內部控制的實際情形同企業(yè)既定的預算進行合理的對比，并且對兩者之間產生的差異性進行科學的分析，然后找到高效、合理的解決方法。而對企業(yè)內部控制評估目的是為了保證內部控制能有效合理地運行；同時，對內部控制評估還應實施檢查或者監(jiān)督。顯而易見，預算管理的指標高低能夠對企業(yè)內部控制評估提供科學、合理的參考數據。相反，假如企業(yè)內部控制中沒有科學、合理的預算管理，就會導致企業(yè)在內部控制評估中對出現的管理責任不容易進行有效的認定。
（三）預算管理為企業(yè)內部提供人員基礎企業(yè)內部控制過程滲透于企業(yè)正常生產經營的各個環(huán)節(jié)當中，并且預算管理掌握著企業(yè)的整體管理控制、財務控制；與此同時，預算管理也對企業(yè)內部控制目標的實現與否有著必然的聯系。在企業(yè)的正常生產經營活動中，企業(yè)穩(wěn)定、有序的生產運轉完全是依附于廣大員工來實現的，所以員工的職業(yè)素質在一定程度上對企業(yè)內部控制目標的實現起著決定性的作用。值得一提的是，企業(yè)內部評價對員工在編制、執(zhí)行預算管理的過程和行為進行嚴格的審核；為了保障企業(yè)的正常生產經營，企業(yè)的相關管理者就務必對企業(yè)員工的素質進行專業(yè)的教育和培訓，盡最大努力使員工做到盡職盡責。通過不斷對員工進行培訓教育，加之對企業(yè)內部控制的合理管理，使越來越多的員工都能以企業(yè)的利益為中心，盡可能多的為企業(yè)招攬優(yōu)秀的員工。
當前企業(yè)要積極控制并且整合有限的資源，采取的首要措施就是要建立健全企業(yè)內部控制預算管理制度，除此之外還應該積極轉變觀念，合理控制經營活動，使得預算管理與企業(yè)有限的資源有機結合以防預算管理脫離企業(yè)的實際情況，保證企業(yè)內部控制中預算管理高效運行。
（一）建立健全企業(yè)內部預算管理機制企業(yè)內部控制要推行預算管理，務必要建立科學、合理以及有效的企業(yè)內部預算管理組織部門，加強企業(yè)內部控制，使得預算管理有效進行。企業(yè)內部控制預算管理不僅要在編制階段要求企業(yè)內部各個部門和各個單位的相互配合以及共同參與，而且要在預算管理的實施控制階段堅持這一原則。這就需要建立互相關聯的多層次企業(yè)內部控制預算管理組織部門，更要指明每個部門應該承擔的任務以及應有的職責?？茖W、合理的企業(yè)內部控制預算管理組織部門一般應該包括企業(yè)預算管理辦公室、企業(yè)預算管理委員會以及企業(yè)內部分級管理科室等；而多層次的企業(yè)內部控制預算管理組織體系一般包括企業(yè)預算管理工作組、企業(yè)股東大會以及企業(yè)董事會，這三者都有各自的職責，一起完成企業(yè)內部控制預算管理工作。在企業(yè)內部預算管理機構中，企業(yè)預算管理工作組是對企業(yè)內部日常事務進行有效的管理以及執(zhí)行企業(yè)內部組織管理者下達的命令和任務，企業(yè)股東大會是企業(yè)內部控制預算管理的審批機構，而企業(yè)董事會對企業(yè)內部控制的預算管理做出最終的決策，并且要實時依據企業(yè)的發(fā)展需要對企業(yè)的預算方案進行核查批準。另外，還應建立高效的企業(yè)內部控制預算管理流程，就必須優(yōu)化企業(yè)內部控制預算管理；根據企業(yè)內部控制與預算管理流程對預算管理的因素進行合理的歸納設計，以便為每一個流程制定控制標準或者是評價標準，進而強化企業(yè)內部控制。一般來說，每一個流程都含有若干的作業(yè)，每一個作業(yè)中還包括另外的幾個任務。在依據企業(yè)內部控制業(yè)務流程進行設計過程中，還應該有效地聯系企業(yè)內部控制預算管理子系統(tǒng)，使得每一個流程的任務準確地對應到子系統(tǒng)上，讓企業(yè)內部控制預算管理業(yè)務流程設計以及相關組織設計很好地融合。
（二）積極轉變觀念，提升對預算管理作用的認識企業(yè)預算管理質量的高低直接影響企業(yè)內部各個部門日常工作能否正常、有序地順利開展，或者是能否順利地完成上級安排的任務。鑒于此，企業(yè)的生產經營管理者務必要緊跟時代的步伐。積極轉變舊有的以及傳統(tǒng)的觀念，以便能夠清楚地認識到預算管理在企業(yè)內部控制中所體現的作用。在企業(yè)內部控制中，對預算管理中的戰(zhàn)略實施既要注重企業(yè)的內部控制環(huán)境，又要積極從各方面了解企業(yè)競爭對手的能力以及滿足客戶對企業(yè)的要求。這就使得企業(yè)內部控制在編制、執(zhí)行預算管理的過程中將傳統(tǒng)意義上的靜態(tài)管理轉變成為新型的動態(tài)管理，并且要及時地對企業(yè)預算管理的編制進行適當的補充或者改進，以便順應繁雜多變的外部企業(yè)環(huán)境。更重要的是企業(yè)預算管理要有一定的科學性、合理性以及開放性，這樣才能使企業(yè)的生產經營環(huán)境與企業(yè)面臨的現實環(huán)境之間的差距進一步減小，強化預算管理在企業(yè)內部控制中的有效性，提升預算管理對加強企業(yè)內部控制的作用，從而切實加強企業(yè)內部控制。
（三）合理控制經營活動以便提高經濟效益為了強化預算管理在企業(yè)內部控制中的作用，就要合理地控制企業(yè)的經營活動。首先，企業(yè)內部控制過程中要建立成本控制體系，積極有效地實行成本管理責任制。對企業(yè)成本進行控制依據的是企業(yè)預算管理中規(guī)定的成本目標，即在企業(yè)的曰常經營活動中對員工的勞動耗費進行及時調整并且采取有效的約束，出現偏差及時改正，使預算管理規(guī)定的成本目標得以順利實現，有利于企業(yè)成本不斷降低。其次，是對企業(yè)內部原材料的采購價格進行預算管理，企業(yè)對原材料的采購價格的高低直接影響采購成本的多少，企業(yè)內部控制中預算管理對原材料的采購價格會或多或少地出現一定的偏差，關鍵因素是企業(yè)內部采購人員對市場信息掌握不到位或者是與供應商提供的信息不對稱所導致的。企業(yè)可以實行較為公開化的采購方案，例如采取招標采購，目的是利用大量的不同供應商之間的競爭來獲得價格利益。最后，是對企業(yè)原材料消耗的管理與預算。在企業(yè)的生產活動中，生產產品是最主要的活動，而原材料在產品成本中占的份量很大，這就需要企業(yè)內部控制進行合理的預算，制定各項原材料的消耗量，然后限定原材料的供應，盡可能地降低對原材料的消耗，在提高企業(yè)環(huán)境效益的同時提高經濟效益。
綜上所述，預算管理是一種高效的控制管理方式，對于解決企業(yè)內部控制問題發(fā)揮著至關重要的作用。預算管理和企業(yè)內部控制之間互相促進、協同發(fā)展以及相輔相成，企業(yè)通過預算管理將戰(zhàn)略目標轉換成更適合企業(yè)發(fā)展的預算目標，借此引導企業(yè)的各項生產經營活動；同時，預算管理在強化企業(yè)內部控制中還需要有一定的措施來積極更新觀念。對預算目標在經營活動中所取得的業(yè)績進行科學合理的考核，在一定程度上反映了企業(yè)內部控制的最基本要求。建立健全企業(yè)內部控制體系，使預算管理在加強企業(yè)內部控制中真正發(fā)揮重要作用。
企業(yè)風險控制論文篇七
隨著社會主義市場經濟和現代企業(yè)制度的逐步完善，深化成本管理改革也日益成為一個突出而又迫切的問題。企業(yè)要生存、發(fā)展，就必須全員對成本形成的全過程進行參與，全面控制，以低于競爭對手的成本進行生產經營，從而使企業(yè)以最低的`成本取得競爭優(yōu)勢，提高資源利用效率，最大限度地獲取利潤。
企業(yè)；成本；全員控制
所謂成本控制，是企業(yè)根據一定時期預先建立的成本管理目標，由成本控制主體在其職權范圍內，在生產耗費發(fā)生以前和成本控制過程中，對各種影響成本的因素和條件采取的一系列預防和調節(jié)措施，以保證成本管理目標實現的管理行為。它包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本考核和成本分析等六個環(huán)節(jié)。
成本控制的過程是運用系統(tǒng)工程的原理，對企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的各種耗費進行計算、調節(jié)和監(jiān)督的過程，同時也是一個發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)，挖掘內部潛力，尋找一切可能降低成本途徑的過程?？茖W地組織實施成本控制，可以促進企業(yè)改善經營管理，轉變經營機制，全面提高企業(yè)素質，使企業(yè)在市場競爭的環(huán)境下生存、發(fā)展和壯大。成本控制的起點，或者說成本控制過程的平臺就是成本控制的基礎工作。成本控制不從基礎工作做起，成本控制的效果和成功可能性將受到大大影響。在成本控制過程中要制定兩個標準價格，一是內部價格，即內部結算價格。二是外部價格，即在企業(yè)購銷活動中與外部企業(yè)產生供應與銷售的結算價格。標準價格是成本控制運行的基本保證。另外，質量是產品的靈魂，沒有質量再低的成本也是徒勞的。在市場經濟中，企業(yè)運行的基本保證，一是制度，二是文化，制度建設是根本，文化建設是補充。沒有制度建設，就不能固化成本控制運行，就不能保證成本控制質量。成本控制中最重要的制度是定額管理制度、預算管理制度、費用審報制度等。
1、成本控制要對成本形成全過程進行全面控制
產品成本形成的全過程，包括產品投產前的設計、工藝的確定以及生產過程的各個環(huán)節(jié)，另外，還要考慮產品使用中的壽命周期成本。成本控制就是以產品成本形成的全過程為對象，結合生產經營各階段的不同性質和特點進行有效的控制。
2、成本控制要全員參與
為了真正達到成本控制的目的，充分發(fā)揮每個部門和廣大職工控制成本、降低成本的積極性，這就必須對全體職工進行政治思想教育，實行獎懲制度，按企業(yè)生產經營組織形式和成本管理要求，確定成本責任層次和責任單位，以及他們的責權利關系，開展班組經濟核算，建立一個縱橫的群眾性成本控制組織。對于各種定額、費用開支標準、成本目標和降低成本的措施，應廣泛發(fā)動職工討論，使其成為自己的奮斗目標，這樣才能使成本控制變?yōu)槿罕姷淖杂X行動。
3、成本控制必須從各方面使用效果來衡量
成本控制不能只是消極的將實際成本支出限制在成本標準范圍內，它還負有對成本標準進行重新審定和修正的任務，使成本標準始終保持著積極先進的水平。
4、成本控制的目的在于總結經驗和教訓
成本控制的目的在于更好地總結過去的經驗和教訓，進而采取更加有效的措施，迅速糾正工作中的缺點，以降低成本，取得更大的經濟效益。
5、成本控制中必須有健全的管理制度
成本控制與其他管理手段密切相連，開展成本控制必須做好相應的基礎工作和其他準備工作，否則必將使成本控制流于一種形式。這就要求制定各種消耗定額、材料單價、內部轉移價格以及費用預算的限額，要健全一整套完整的原始記錄和考核報告，以及設置一整套完整的計量工具，要實行全面的計劃管理，采用標準成本制度，要建立責、權、利相結合的獎懲制度。需要特別強調的是成本控制是一個系統(tǒng)工程，需要企業(yè)各個部門的通力合作，各盡其職，從企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)入手，全員、全過程地參與成本控制。因此各部門在成本控制中起著不可替代的作用。
確定成本控制目標，要將成本控制放到與企業(yè)經營活動、管理措施與戰(zhàn)略選擇的相互關系中考察。
經濟活動越復雜，成本與經濟活動之間的關系也就越復雜。這些關系概括起來主要有三類：一是成本因經濟活動而發(fā)生，降低消耗始終是對經濟活動的基本要求。節(jié)約規(guī)律要求人們在實現特定目的過程中要盡可能降低成本。由于成本總額受到活動量的影響，降低成本的基本標志是降低單位成本。二是成本是經濟活動的制約因素。就具體業(yè)務而言，業(yè)務經辦人員往往不希望有較多的成本約束。較少的成本限制意味著較多的自由度，業(yè)務處理過程就變得相對容易和輕松。三是成本的代償性特征決定了人們對成本有不同的判斷標準。在成本變動不影響其他指標的前提下，人們總是追求低成本，以成本絕對額的高低為標準來判斷成本控制措施。然而成本的變動必然會影響到其他指標的變動。成本構成要素之間的相互代替，往往使相互關聯的成本構成要素之間發(fā)生此消彼長的變化，收益則隨成本、收入的變化而變動。成本與各因素之間錯綜復雜的關系，使得判斷成本高低的標準由于視野的不同而有所不同。
1、降低成本
只要不影響產品的質量和利潤，降低成本始終是第一位的。降低成本以兩種方式實現：一是在既定的經濟規(guī)模、技術條件、質量標準條件下，通過降低消耗、提高勞動生產率、合理的組織管理等措施降低成本；二是改變成本發(fā)生的基礎條件，即改變企業(yè)生產要素的配置，提高技術裝備水平，利用新技術、新材料、新工藝，改進產品結構等措施，使成本降低。
2、配合企業(yè)取得競爭優(yōu)勢
企業(yè)管理中，戰(zhàn)略的選擇與實施是企業(yè)的根本利益之所在，戰(zhàn)略的需要高于一切。成本控制首先要配合企業(yè)為取得競爭優(yōu)勢所進行的戰(zhàn)略選擇，要配合企業(yè)為實施各種戰(zhàn)略對成本控制的需要，在企業(yè)戰(zhàn)略許可的范圍內，引導企業(yè)走向成本最低化。成本領先戰(zhàn)略的核心思想是以成本競爭為中心，利用低成本優(yōu)勢在競爭中或者取得超過競爭對手的高額利潤，或者以低成本為依托，通過價格競爭來擴大市場份額，最終擴大企業(yè)的利潤，確立企業(yè)的競爭優(yōu)勢。
3、在資源限制條件下，通過成本控制提高資源利用效率
在企業(yè)不能無限制的取得所需的經濟資源時，成本控制的基本作用不僅僅只表現在降低成本方面，還表現在提高資源的利用效率。通過成本控制降低有限資源的消耗，不僅降低了成本，還可以利用有限的經濟資源生產出更多的產品、創(chuàng)造出更多的價值，達到“節(jié)約增產”的目的。要使總體邊際收益最大化，企業(yè)必須先使受限制的資源的邊際收益最大化。此時的重點由降低成本轉向可供利用的成本（資源）的使用。對于存在明顯薄弱環(huán)節(jié)的企業(yè)，如何提高薄弱環(huán)節(jié)的生產效率，提高瓶頸資源的利用效率是成本控制過程需要重點關注的。
4、在既定的企業(yè)戰(zhàn)略模式下最大限度地獲取利潤
單純以成本最低為標準容易形成誤區(qū)，以成本換效率有其可取之處。在某種情況下，具有戰(zhàn)略意義的問題是通過增加成本以獲取其他的競爭利益。成本一般不改變風險，但可以改變報酬。通過降低成本提高報酬，只是成本控制的一個方面；通過改變成本的構成、規(guī)模等，提高報酬，則是成本控制的另一方面。
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企業(yè)風險控制論文篇八
自從新中國成立以來，每年中國從國外進口煤炭數量巨大，為了飽和中國經濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現代化中國來說遠遠還不能滿足。對此，國內高新人才進行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應產生很多不確定性的變動，對此，我們需要進行精密的風險評估來最大程度降低風險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務風險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務風險評估，作為一種微觀經濟風險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進行資金籌集時所出現的波動，產生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務目前的情況的比例不成等比，對此，財務風險的評估是對于資金進行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進行相關的投資、集資、分配相關利潤等等的財務管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產生一定的影響，在企業(yè)進行運營管理時需要詳細的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務風險進行相關的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風險、資金回收風險、資金分配風險、籌集資金風險、融資及現金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進行相關的調整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風險，在進行財務管理時，需要根據國家給定的管理制度和需求進行調整，并在財務管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風險。
二、進行有效地財務風險評估及控制分析。
在對于煤炭企業(yè)內部財務進行詳細的風險評估完成后，需要制定一套完善的風險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風險之前快速的找到風險來源，及時的控制。在對于公司進行相關財務經營活動時，我們就需要在對于進行交易所面臨的環(huán)境、內部經營機制范圍、需求、資金運作進行科學有效地評估，把控在經濟形勢情況下對煤炭所產生的影響，進而直接對公司財務發(fā)生威脅進行攔截。
而對于投資項，也需要進行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細節(jié)都會對投資產生影響，都會對公司財政管理產生動蕩。而為了能夠很有把握的去進行相關運作，需要在公司建立一套合理的指標體系，在進行交易之前進行指標核對，把風險降到最低，構建完善的煤炭財務風險評估指標，在遇到有風險時，會自動進行預知管理，把風險評估報告自動轉財政管理部門，進行財務調整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務來進行，進行各種分析，包括曲線分析、風險比率、趨勢及其它分析法，要詳細的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務保障，利息保障，資金額度保障，根據計算數據進行合理調整，形成平衡的財務。
三、進行有效地財務評估，做好相應的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務管理評估階段時，需要在風險來臨之前進行通知，快速的采取有效地應急措施，根據風險所帶來的最大化財務損失進行相關信息收集、處理、篩選，根據實際市場情況，制定詳細有效地控制計劃，能夠有效地進行風險的控制，把風險情況進行終止或是調整。煤炭企業(yè)在進行公司內部業(yè)務或是其它公司業(yè)務運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關流程，進行規(guī)范化，科學有效地進行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風險評估的方式上，企業(yè)內部需要根據實際情況，采取相應的方式，制定預警警報，能夠第一時間把風險傳至管理人員手中，再在預警風險分析過程中進行計算評估，利用相關數據作為依據，科學的根據公司財務管理標準來進行處理，確保企業(yè)在進行經營時穩(wěn)定發(fā)展。
四、風險評估的不確定性。
在進行煤炭企業(yè)的風險攔截并進行風險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據來判斷，就像地震海嘯這些天災，不能為人為來改變實情，只能夠根據事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務管理方面，也只能做到預警處理，發(fā)現情況時進行相關的財務評估，利用有限的資源和數據進行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現風險，進行企業(yè)相關煤炭業(yè)務的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉公司主要的業(yè)務，保障公司有條不紊的進行交易發(fā)展。
五、財務評估風險損失報告。
在進行煤炭相關的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風險，有盈利也就會出現虧損，而一套很好的風險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應的損失，也就會在公司資金方面產生影響，這就是投資，時刻需要防止風險的產生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經做不了什么來挽救，最有效的方式就是進行該次風險評估，進行詳細的分析，把本次損失所產生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產生的動蕩進行分析，總結這次損失的詳細報告，進行存檔，作為一次依據來進行建立一套類似風險的預警機制，在下次遇到此類風險，能夠很快的找到相關處理的數據，仿照此次損失所進行的處理機制進行相關的處理措施，逐漸的進行評估風險的機制強化、完善。在進行風險分析報告時，我們需要非常詳細，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現問題的最主要因素、運行業(yè)務所遇到的有關財務管理的不當之處、社會煤炭交易發(fā)展的現狀等，盡量做到完善，把每個會產生風險的因素都要考慮到，完整的寫在風險報告中。
六、煤炭企業(yè)內部管理。
在對于財務管理時，企業(yè)內部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進行維持相關的機制，所以，公司需要進行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負責企業(yè)內部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內部出現資金濫用，防范其它一些的不當行為造成公司財務的損失。所以，在內部會計管理方面，公司可進行相應的培訓，把公司財務風險評估報告等相關知識重點在培訓課堂上進行分享，提高公司內部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務管理的能力，能夠有效地對相關風險進行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務記賬方面的真實性，提高公司的經濟效益，增強公司內部管理制度。在企業(yè)內部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內部職位及所對應的職責分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負責相應的管理，形成很強的阻止架構，在人事管理方面需要很好的分配職責，能夠物盡其用，在對財務進行運行時采取一定的流程來管理，例如“風險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務資金流程”等，一步一步來確保財務的使用得當。最終把此次業(yè)務所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經濟快速進步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關的技術也越來越要求高智能，我們在進行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務，在很多的招投標過程中，招標公司也會根據投標公司的相關情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進行招投標，符合相關開發(fā)的用戶才會有機會進行投標。一套強有力的財務風險評估機制，能夠在公司進行業(yè)務辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產生很高的效益，所以，在企業(yè)進行投標之前，需要對投標的項目進行風險評估，查看項目從進行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進行項目的完工并保證質量的優(yōu)化。七、結束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務風險評估，需要從公司內部環(huán)境、業(yè)務管理機制、人員職責分配、財務使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務損失降到最低，保障業(yè)務正常運行，公司內部正常管理。
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企業(yè)風險控制論文篇九
【摘 要】內部控制制度是社會發(fā)展到一定階段的產物，它是現代企業(yè)管理的重要手段，而內部會計控制則是內部控制制度中的重中之重。本文從我國現階段企業(yè)內部會計控制的現狀出發(fā)，對存在的問題進行了具體闡述，并分析了造成我國企業(yè)內部會計控制失效的原因，提出了強化與完善我國企業(yè)內部會計控制的對策。
隨著市場競爭日趨激烈，企業(yè)一般來說面臨著兩個基本問題：一是如何適應外部環(huán)境的變化；二是如何協調內部資源的有效利用。由于企業(yè)對外部環(huán)境的適應是建立在內部協調性的基礎上，因此，加強內部控制是企業(yè)最基礎的工作，同時，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。企業(yè)的內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。在現代企業(yè)制度下，盡管控制目標呈多元化發(fā)展趨勢，但會計控制在內部控制體系中仍是處于核心地位，把企業(yè)的財務監(jiān)控目標作為切入點，建立完善的企業(yè)效益監(jiān)控體系。
一、內部會計控制的含義
會計理論界和實務界圍繞單位內部會計控制的爭論很多，對內部會計控制到底是什么也有種種議論。有的人認為內部會計控制就是內部控制或內部會計監(jiān)督；有的人則認為內部會計控制就是單位內部制訂出來的一些與財務會計有關的文件、制度 ；還有人認為內部會計控制就是內部成本控制、內部資產安全性控制、內部責任控制等等。本文認為：首先，內部會計控制不等于內部控制。內部會計控制貫穿于內部控制的全過程，但畢竟無法代替內部控制的全部。內部控制的范圍包括內部會計控制和內部管理控制。內部會計控制只是內部控制的重要組成部分，這在西方控制理論中早已成為不爭的事實。其次，內部會計控制也不完全等同于內部會計監(jiān)督。前者包括控制政策、標準或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、獎懲和矯正，以及控制環(huán)境的營造和保護等；后者主要是對既有政策、標準、程序執(zhí)行過程的監(jiān)控和信息反饋。顯然內部會計控制包容內部會計監(jiān)督，內部會計監(jiān)督是內部會計控制的一個部分。再次，內部會計控制實際上是在一定控制環(huán)境中，由內部控制人（不僅僅局限于財會人員）依據一定的理念和一定的程序對單位的重要經濟活動和重要環(huán)節(jié)進行監(jiān)管的過程。其含義十分豐富：第一，它具有一定的目的性，即為實現某些特定的目標――保護財產，檢查會計數據的正確、可靠，提高效率，貫徹既定的管理方針等而實施；第二，它是一個“動態(tài)的過程”。即它隨單位內、外部環(huán)境的變化而不斷完善，是一個不斷發(fā)現問題、解決問題，發(fā)現新的問題，解決新的問題的循環(huán)往復過程；第三，它不是“死”的文件、制度和規(guī)定，也不是某個事件（如成本控制、資產安全性控制等）或某種狀況，而是交織和融合于單位多項經濟活動中的一連串行動；第四，它是一個充分體現人及人所具有的精神層面的事物，如管理風格、管理哲學、管理意識、企業(yè)文化、道德素養(yǎng)和價值觀念等的控制過程。因此，正確理解把握上述含義，對于建立內部會計控制制度，搞好內部控制工作是十分有益的。
二、內部會計控制的現狀
（一）管理當局認識不足，有章不循和無章可循的現象較為突出
目前我國理論界和實務界對內部會計控制的理解不一，一部分對建立企業(yè)會計控制制度重視不夠，內部會計控制制度殘缺不全。有些企業(yè)對內部會計控制還存在很多誤解，認為內部會計控制就是一堆堆的手冊、文件和規(guī)章制度；有的認為企業(yè)內部會計控制就是內部成本控制、內部監(jiān)督等；甚至有些企業(yè)還未意識到內部會計控制的重要性。更為嚴重的是有章不循、執(zhí)法不嚴，在經濟業(yè)務的具體處理過程中，以強調靈活性為由而不按規(guī)定程序辦理，已建立的內部會計控制制度成了“寫在紙上，貼在墻上”的一種形式，使內部會計控制制度失去了應有的剛性和嚴肅性。
（二）內部會計控制制度缺乏科學性和連貫性，難以發(fā)揮應有的功效
我國有些企業(yè)雖然也建立了相關的內部會計控制制度，但從總體上來看，仍缺乏科學性與合理性。一是內部會計控制制度組織不健全，把執(zhí)行業(yè)務規(guī)章制度完全等同于加強內部會計控制制度。二是偏重事后控制。目前我國企業(yè)的內部會計控制從總體上來看，基本上屬于以補救為主的事后控制。通常是待違規(guī)違紀行為發(fā)生后才設法堵塞或予以懲處，導致內控成本較高、收效甚微，使內部會計控制失去效力。三是重錢財等有形資源的控制，輕人員素質、信息等無形資源的控制，有些企業(yè)甚至仍存在重錢輕物的現象，致使損失相當嚴重。
（三）內部會計控制制度的執(zhí)行與監(jiān)督、檢查不力，考核、獎懲力度不夠
內部會計控制制度的執(zhí)行、檢查流于形式，稽核的范圍有限，以偏概全、以點代面，缺乏完整性和全面性；有的企業(yè)雖然也沒有一些獎懲制度，但制度的設計缺乏科學性與合理性，并且沒有完全制度化；執(zhí)行的好壞也缺乏一個獎懲有度的獎懲制度。加之無相應的檢查、考核內部會計控制制度實施情況的得力機構，從而削弱了員工執(zhí)行內部會計控制的自覺性和警覺性。
另外企業(yè)內部會計控制的監(jiān)督體系不健全。多數股份公司的治理結構不合理，“內部人控制”現象嚴重，監(jiān)事會形同虛設；各職能部門之間、各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，導致各職能部門自成體系、各自為政；多數企業(yè)的內部審計工作得不到重視，已建立的內部審計機構也未能發(fā)揮應有的作用；有些企業(yè)甚至尚未建立內部審計制度。
（四）會計監(jiān)督不力，財務控制存在漏洞
（一）對內部會計控制的重要性認識不足
我國內部會計控制方面的法規(guī)建設剛剛啟動，還未完成一系列切實可行、高效有力的規(guī)范配套體系，許多企業(yè)領導只重視生產經營，忽略管理，甚至認為內部會計控制是多余的羈絆，熱衷個人權力威信，任意逾越制度約束，企業(yè)的重大決策、舉措都由企業(yè)主要領導人說了算的現象比比皆是。
（二）內部會計控制固有的局限
（1）成本限制。在設計、執(zhí)行內部會計控制時，管理當局必然要考慮有適當的成本投入，所以制度本身不可能完美無缺。
（2）人為錯誤。即使是設計完善的內部會計控制，也可能是因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效。如對方發(fā)票總金額計算錯誤未被發(fā)現，發(fā)貨視為索要提貨單、簽發(fā)支票時未審查支付用途等等。
（3）串通舞弊。內部會計控制可能因有關人員相互串通而失效。如執(zhí)行不相容職務的會計和出納相互勾結，采購人員與供貨單位串通，使內部會計控制喪失防止發(fā)現錯誤與舞弊的能力。
（4）管理越權。內部會計控制可能因執(zhí)行人員濫用職權或屈從于外部壓力而失效。例如：高級管理人員可能置內部會計規(guī)章于不顧，凌駕于內部會計控制之上。
（5）制度不適。內部會計控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱或失效。當經營環(huán)境或業(yè)務性質發(fā)生重大變化后，舊的制度不再適用，而新的制度尚未建立，這時內部會計控制被削弱或失效。
（三）會計控制與會計監(jiān)督關系模糊
長時間來，會計監(jiān)督職能也被稱作是控制職能，還有認為只有控制沒有監(jiān)督?？刂瞥Ｊ鞘潞笱a救為主的控制，而無事前、事中的相關控制；審計也是事后突擊審計，而缺乏常規(guī)審計與定期或不定期相結合的審計。由此形成了會計監(jiān)督與會計控制等同的理解。實際工作中往往造成只有監(jiān)督而沒有控制，或只有控制而沒有監(jiān)督的狀況。事實上削弱了會計監(jiān)督與會計控制以及二者的統(tǒng)一和制約關系，影響了會計監(jiān)督職能的全面發(fā)揮，也影響了內部會計控制制度的規(guī)范和完善。
（四）內部會計控制的執(zhí)行與監(jiān)督流于形式
有的單位制定了一系列的內部會計控制制度，但其執(zhí)行、監(jiān)督檢查流于形式，甚至內部會計監(jiān)督制度本身不符合要求。有些單位記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現象；重大對外投資、資產處置、資金處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行沒有很好的分離制約，存在“重大”無標準、“決策”無民主的現象；財產清查的范圍、期限和組織程序不明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序不明確。該設置內審機構的不設，該配置專職或兼職內審人員的不配置，有的企業(yè)雖也有一些獎懲制度，但制度的設計缺乏科學性和合理性，并沒有制度化；執(zhí)行的好壞也缺乏一個賞罰有度的制度。
（五）對會計人員缺乏培養(yǎng)和教育
我國受計劃經濟影響較深，對會計人員管理體制和人才素質培養(yǎng)教育方面還不很重視。在管理方式上，由政府和企業(yè)雙重管理，用人政策未完全實行公開、公平、公正的競選、招聘、考核制度；在管理對象上，片面強調對行政機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位的會計人員管理；在人才培養(yǎng)方面也未嚴格執(zhí)行財政部規(guī)定的會計人員繼續(xù)教育制度，對職業(yè)道德教育不夠重視、規(guī)范，會計人員選拔任用機制不健全。
四、強化企業(yè)內部會計控制的對策
（一）營造良好的企業(yè)內部會計控制環(huán)境
在內部會計控制中，控制環(huán)境是最基本的構成要素，而人又是控制環(huán)境中的重要因素。內部控制是由人制定的，也是靠人去執(zhí)行和完善的。人既是內部會計控制的主體，也是內部會計控制的客體。因此，企業(yè)應該加強對人力資源的管理與控制。一是要嚴把用人關，對重要崗位人員的配備和管理人員的選用，應全面考察其德、能、才、績等綜合素質；二是要多層次、多方位加強崗位和在職員工的培訓，切實提高員工的政治和業(yè)務素質，使其遵紀守法，精通業(yè)務；三是要加強職業(yè)道德教育，使員工自覺遵守和執(zhí)行各項內部控制制度，形成以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內部會計控制制約機制；四是對有些重要崗位實行定期或不定期的輪換制度，以便互相牽制、相互監(jiān)督。
（二）建立健全有效的企業(yè)內部會計控制體系
企業(yè)應該以《會計法》和《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)為指導，以會計制度為依據，結合本行業(yè)或部門的內部會計控制規(guī)定，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制體系。企業(yè)內部會計控制體系，大致包括內部會計控制制度、內部制約機制和控制程序三個方面。建立健全企業(yè)內部會計控制制度，是做好內部會計控制的前提，是確保會計信息真實、完整的措施，是確保會計信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的關鍵。因此，企業(yè)要根據會計法律法規(guī)規(guī)定和企業(yè)實際情況，建立健全一整套比較嚴格的內部會計控制制度。通過建立健全內部會計控制制度，明確企業(yè)的業(yè)務規(guī)程、要求和職責，做到按章辦事，減少人為因素的影響，提高會計工作效率和質量，防范經營風險的發(fā)生。在構建企業(yè)內部會計控制體系的過程中，要充分考慮內部會計控制的制約機制。一是要設置科學合理的內部組織機構，明確職責范圍，建立內部牽制制度。二是要實行權責明確、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理制約制度。三是要嚴格考核與獎懲機制。根據企業(yè)情況，建立考核內容及評價科學合理的考核與獎懲機制，對執(zhí)行內部會計控制制度較好的，應給予必要的精神獎勵和物質獎勵，對于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應給予相應行政處分和經濟處罰，并與職務升遷掛鉤，以達到有效控制、制約的目的。
（三）建立健全企業(yè)內部會計控制的監(jiān)督體系
對于公司來說，公司治理結構是核心，是聯系內部以及外部各利害關系人的正式和非正式的制度安排?，F代公司根據權力機構、決策機構、經營機構、監(jiān)督機構相互分離、相互制衡的原則，形成了由股東大會、董事會、經理階層和監(jiān)事會組成的公司治理結構，其基本目的是彌補各利害關系人在信息不對稱性、契約的不完全性和責任上的不對等性，以便使各利害關系人在權力、責任和利益上相互制衡，實現企業(yè)效率和公平的合理統(tǒng)一。在設計內部會計控制制度的過程中：一是要設置科學合理的組織結構，明確職責范圍。組織機構的設計不僅受企業(yè)的業(yè)務性質、經營規(guī)模等的制約，而且還與各企業(yè)管理當局的思想作風、行為習慣和管理理念有關?，F代企業(yè)應按照《公司法》的要求，明確股東大會、董事會、經理層和監(jiān)事會之間權責明確、協調運轉、有效制衡、適合于其發(fā)展要求的內部治理結構。二是實行權責明確、管理科學、激勵和約束相結合的內部管理制度，調節(jié)所有者、經營者和員工之間的關系，并根據經理層的經營管理績效，建立一套行之有效的激勵機制，只有建立起合理的激勵與約束機制，使經理人員既享有充分的經營管理權，又能使其盡職盡責地履行對委托人的義務，才能實現企業(yè)經濟利益的最大化。三是要嚴格考核與獎懲制度。企業(yè)員工業(yè)績考核評價體系的設計要科學合理，不同的部門與崗位，其考核的內容及評價的側重點應有所不同。一般要按照經理層、管理人員和普通員工分別設計。尤其是對經理層考核評價指標的設計，應兼顧財務指標與非財務指標。對于執(zhí)行內部會計控制制度較好的，應給予必要的精神鼓勵和物質獎勵；對于違章甚至造成重大損失的，應給予相應的行政處分和經濟處罰，并與職務升遷掛鉤，以達到有效控制的目的。
（五）建立有效的激勵機制
為了保證企業(yè)內部會計控制制度能有效地發(fā)揮作用并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，審查企業(yè)內部控制制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績、出現了什么問題，為什么某項內部控制制度不能執(zhí)行或不完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。對于嚴格執(zhí)行內部控制制度的，要給予精神鼓勵和物質獎勵；對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
（六）加強對內部會計控制行為主體的控制
企業(yè)內部會計控制失效，經營風險、會計風險產生，其行為主體全是人（這里所指的人是指一個企業(yè)從領導到有關業(yè)務經辦人員）。只有上下一致，及時溝通，隨時把握相關人員的思想、動機和行為，才能把內部會計控制工作搞好。具體地講，除領導應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內部會計人員的思想行為狀況。內部業(yè)務人員、會計人員違法違紀，必然有其動機。企業(yè)領導及部門負責人要定期對重點崗位人員的思想和行為進行分析，以便采取措施加以防范和控制。第二，對會計人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。職業(yè)道德教育要從正反兩方面加強對會計人員進行法紀政紀、反腐倡廉等方面的教育，增強會計人員的自我約束能力，使之自覺執(zhí)行各項法律法規(guī)，遵守財經紀律，奉公守法、廉潔自律；要加強對會計人員的繼續(xù)教育，特別要重視對那些業(yè)務能力差的會計人員進行基礎業(yè)務知識培訓，提高其工作能力，減少會計業(yè)務處理的技術性錯誤。
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企業(yè)風險控制論文篇十
1、 內部審計的監(jiān)督作用。內部審計的作用，是隨著內部審計目標的變化而變化的，它的基本作用首先是經濟監(jiān)督。內部審計監(jiān)督是對單位經濟監(jiān)督的第一個窗口，通過審計監(jiān)督來規(guī)范單位的經營行為，使經濟整體運行協調一致，從而自我約束。具體來說，要對財務收支進行監(jiān)督；要對單位的重點部門進行監(jiān)督；要對單位的內部管理制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。通過對所發(fā)現問題的揭示，促使各部門規(guī)范管理，堵塞漏洞，為單位實現經營目標服務。
2、內部審計的評價鑒證作用。評價是內部審計的基本職能和作用之一，實質是對審計檢查中發(fā)現的問題進行評議。鑒證是對單位經濟活動的鑒別和證明，針對所取得的成績和存在的問題，提出有建設性和針對性的意見和改進建議。通過開展績效審計、經營目標審計、內控制度審計，對單位內控制度執(zhí)行情況進行及時掌握及評價，協助管理者更有效地進行經營管理活動。
1、內部審計機構設置不完善，獨立性不強。內部審計的地位和職能定位不夠清晰，作用難以發(fā)揮。獨立性原則是內部審計工作的一項根本指導性原則，內部審計機構和人員只有在組織上、行為上都是獨立的，職能才能得以充分發(fā)揮。一些單位對內部審計認識不足，將內審機構合并到紀檢、監(jiān)察或財會部門，或者由會計人員兼任，使得內部審計的獨立性和公正性無法得到保證。
2、內部審計程序不規(guī)范，技術手段滯后，難以適應工作需要。許多單位的內部審計工作仍局限于單純的財務收支或收費價格等方面的審計，沒有或很少開展對經濟責任制和內控制度的評價。少數審計人員缺乏風險意識，不能嚴格履行相應的審計程序，導致相關審計準則的運用流于形式或沒有得到正確運用，使得很多部門內審工作不能為單位管理者提供決策參考，不利于兩個效益的提高。
3、單位內審人員專業(yè)素質普遍較低，制約了審計工作的開展?，F代內部審計工作要向事前、事中轉移，要求內審人員具有綜合性管理知識，但實際工作中，搞內部審計工作的審計科班出身的人少，有的人員是從其他部門調來的，有的只掌握某一方面的知識，甚至對審計業(yè)務一竅不通，缺乏必要的審計專業(yè)知識和審計技巧，而且對單位經營管理工作缺乏了解，難以發(fā)現深層次的問題。
1、嚴格執(zhí)行審計程序。嚴把審計取證關，審計人員所取得的證據必須客觀、真實、充分、有力、合規(guī)；嚴把審計復核關，通過實行審計復核，強化審計人員的服務意識，增強審計人員的責任感和使命感，確保審計質量，從而降低審計風險。
2、不斷改進工作方法，提高內部審計工作質量。一是事前審計與事中、事后審計相結合，內審的作用應不僅限于事后監(jiān)督，更多的應是事前預防與事中控制。隨著單位管理水平的提高，它將對單位進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價，以便及時發(fā)現各個環(huán)節(jié)存在的問題，把單位風險降到最低，把問題解決在萌芽狀態(tài)或初始階段。二是微觀審計與在宏觀方面發(fā)揮作用相結合，既從宏觀調控和宏觀管理的要求出發(fā)安排審計項目，又在審計若干具體項目后，綜合加以分析，找出共同性或傾向性的問題及其產生的原因，有針對性地提出解決的意見和建議，為領導決策提供依據，為規(guī)范單位財務收支行為提出建議。三是對審計發(fā)現的問題堅持治標與治本相結合，對審計發(fā)現的問題既要進行恰當處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建立健全各項規(guī)章制度和內部控制制度、加強管理工作等方面從根本上加以解決，使之不再有重復發(fā)生的可能。
3、 建立健全內部審計制度考核機制和激勵機制。為了保證單位內部審計制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，必須定期對內部審計制度的執(zhí)行情況進行檢查與考核，評價單位管理內控制度的健全性和有效性，看內部審計制度是否得到有效遵循，執(zhí)行中有何成績，出現了什么問題，為什么某項內部審計制度不能執(zhí)行或不能完全執(zhí)行，估計可能產生或已經造成什么后果。開展對專項業(yè)務活動的審計，評價各部門對單位決策和規(guī)章制度的執(zhí)行情況以及是否達到預定目標，對于違規(guī)違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰，只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部審計的目的。
4、加強內部審計隊伍的建設，提升審計工作水平。要將那些懂業(yè)務、知識面廣、能力強的人選拔進來，提高內審人員的整體素質，在對內部審計人員的業(yè)績評價上，嚴格考核制度。內部審計人員不僅要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和敬業(yè)精神，而且還要具備較高的工作技能和審計理論水平。單位應對內審工作提出更高的要求，增強內審人員的使命感、責任感。同時，還要加強內審人員的后續(xù)教育，內審人員也應注意更新知識，通過自學、培訓、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結構，掌握多種技能，不斷適應經濟環(huán)境的變化，促進單位又好又快發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十一
1.1內部會計控制要有標準性
企業(yè)成本費用的內部控制，是一個系統(tǒng)的，復雜的綜合體，它是企業(yè)內部各種因素的量化的總體體現。也就是說，為了能夠有效的實現企業(yè)內部會計的有效控制，我們首先需要建立的就是完善的，科學的定性指標。它包含的內容很多，這就需要我們進行綜合分析和考量，這樣才能夠是其標準更加科學。
1.2內部會計控制要有及時性
公路施工企業(yè)的內部會計控制受到很多因素的影響，其中包括，企業(yè)經營環(huán)境的改變以及其業(yè)務性質的變化等等。這就要求企業(yè)會計人員要不斷適應的變化的環(huán)境，不斷學習新的知識，與科學技術，并且還能夠與其它部門的工作人員團結合作，及時發(fā)展企業(yè)會計制度中存在問題，并采取措施進行及時的補救，進而是其制度能夠不斷完善。
2、公路施工企業(yè)成本費用內部會計控制重點
2.1材料費
施工材料要選擇性能強，但是成本有相對較低的產品，并且要做到物盡其用。對于這個方面，企業(yè)可以實行定額制度，這樣就能夠最大限度較少才材料的浪費。對于那些用料超額的個人或者部門，我們就要采取一定措施，對其行為進行引導和治理。使其能夠在以后的工作中，自覺遵守各項制度。2.2機械費。機械設備具有單價金額大的特點，因此對于企業(yè)那些不常用的機械設備可以采用租賃的方法來進行管理，以減少有關資金的占用用。
3、公路施工企業(yè)成本費朋內部會計控制方式
3.1賬務系統(tǒng)控制
在賬務處理的流程中，各有效單證都會有相應的編，內部會計控制人員可據此判斷完整性和準確性的控制；在賬務處理明細賬與總賬的區(qū)分，兩者是相互促進的'，同時在總賬方向下呵根據明細賬提出的具體資料進行深入細致的分析，以細化出各詳細影響因素。
3.2實物資產控制
公路施中材料機械等實物資產是公路施工成本的重要組成部分，對其定期進行盤點，實行差異的追蹤控制是減少額外支出的有效方法。
3.3人員素質控制
企業(yè)內部會計控制，主要是從全體員工入手，只有將全體員工的素質都提高上來才能夠有效的實現企業(yè)的進步。企業(yè)相關的部分在負責員工招聘的時候，就要把好關，高素質的人才被選拔上來，要保障其在最為合適的位置，進行工作，這才能最大限度的發(fā)揮其能力。同時，還要定期開展員工技能的培訓工作。制定科學完善的施工制度。實行激勵政策，激發(fā)員工的主觀能動性。
企業(yè)風險控制論文篇十二
當前我國的住房公積金存在如下的管理和監(jiān)督體制問題：公積金的管理中心應為一個獨立的不以盈利為目的的事業(yè)單位，但有些地區(qū)的住房公積金管理中心卻靠掛在其他單位；住房公積金實行屬地管理體制，這造成管理不統(tǒng)一，各地的政策不同、收費不同、手續(xù)繁簡也不同；目前我國住房公積金管理委員會的委員均為兼職，缺乏專業(yè)的住房公積金業(yè)務知識，不能正確的進行決策和監(jiān)督，決策權流于形式；大部分的住房公積金管理部門尚未建立內部審計制度，缺乏內部控制，管理混亂增加了公積金的風險；尚未建立高素質的監(jiān)管隊伍和監(jiān)管體系，監(jiān)管體系薄弱。
可以采取下面的措施來加強新形勢下的住房公積金風險管理與控制：
（一）擴大住房公積金的覆蓋力度和保障范圍
住房公積金的繳存范圍尚未完全允許城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員繳存住房公積金，享受權益。此外，還有大量的企業(yè)沒有為特殊工作者繳納住房公積金，例如進城務工的農民工。我們必須以法律強制實施，加大執(zhí)行力度，加強對這部分特殊工作者的保障力度。
（二）加大沉積住房公積金利用，提高住房公積金利用率
住房公積金利用范圍有限，利用率不高，為了促進住房公積金的運用，我們可以采取如下策略：1、提高住房公積金貸款額度，降低住房公積金的貸款利率。公積金貸款在我國屬于政策性貸款，當前我國房價已經超出了很多人的承受范圍，各級地方政府應當根據實際情況調節(jié)貸款額度，盡量拉大與商業(yè)貸款利率的差距，滿足廣大職工多樣化的住房貸款需求，切實起到政策性住房金融的作用。2、住房公積金制度要發(fā)揮住房保障作用，應盡量使公積金留在住房領域內發(fā)揮效用。將盈余的住房公積金投入保障性住房建設項目，可以為政府提供更多的資金和房源，有助于解決保障性住房建設資金缺口，幫助更多的.低收入家庭解決住房困難，同時又可以提高住房公積金使用效率，達到“雙贏”的效果。3、用住房公積金余額投資。中國證監(jiān)會主席郭樹清在12月說，住房公積金需要考慮開設投資途徑。住房公積金余額是一筆巨大的資金，如果預算節(jié)約下來的錢可以積累進入一個特殊的投資基金，對國家、對市場、對每一個公民都是有好處的。
（三）完善住房公積金管理制度，充分發(fā)揮住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督作用
任何形式的管理都需要完善的管理制度來約束管理行為，住房公積金監(jiān)督系統(tǒng)應該充分發(fā)揮其監(jiān)督作用，以降低住房公積金的管理風險，保證住房公積金運營的安全。1、加強專業(yè)的住房公積金管理隊伍的建設。安全管理住房公積金，需要一批高素質的專業(yè)人才，他們將專業(yè)地分析住房公積金風險問題，進而研究出防范與解決風險的對策；提高住房公積金管理委員會委員的專業(yè)性能，從而能夠正確有效的進行決策，提高住房公積金的運營效率。2、建立健全的內部控制制度。要高度重視住房公積金的內部控制工作，加強內部控制制度的組織機構建設，加強內部控制制度的法制建設，合理設置內部控制體系的崗位，建設綜合的住房公積金管理信息系統(tǒng)，建立雙重風險防范機制，為住房公積金管理中心創(chuàng)造一個良好的資金運營環(huán)境，保證住房公積金的安全和保值增值，提高管理的效益。
在當今社會住房問題的嚴峻形勢下，我們必須要做好住房公積金的風險管理工作。在現有的住房公積金管理制度下，相關工作人員要加強對住房公積金風險的分析，完善住房公積金管理制度，切實控制好風險，提高住房公積金的利用效率，為更多的普通職工解決住房問題，進而促進我國房地產市場的發(fā)展和我國經濟的發(fā)展。
企業(yè)風險控制論文篇十三
目前服裝生產企業(yè)面臨越來越激烈的競爭，加上高昂的人工成本，對企業(yè)的經濟利益造成了巨大的威脅。文章從思想、原材料、人工以及企業(yè)成本戰(zhàn)略方面對成本控制的問題進行了闡述。為了擴大利潤壓縮成本，企業(yè)可以通過培訓等方式加強員工成本控制意識，從原材料的采購、供應商的管理、人工地域的選擇以及國家政策等方面降低企業(yè)成本。同時企業(yè)應該重視成本戰(zhàn)略化策略，與企業(yè)發(fā)展目標相結合，加強企業(yè)綜合競爭力，為企業(yè)在競爭洪流中穩(wěn)穩(wěn)占領一席之地。
［關鍵詞］
服裝生產企業(yè);成本控制;供應商管理
1前言
改革開放以來，我國紡織業(yè)和服裝業(yè)快速發(fā)展，目前處于成熟階段。隨著市場全球化和國際化，市場競爭日益激烈，服裝企業(yè)面臨著復雜多變的外部挑戰(zhàn)，如何在激烈的市場中贏得挑戰(zhàn)，唯一的辦法就是加強企業(yè)內部管理。
文章從思想、材料、人工以及戰(zhàn)略等方面對服裝成本進行系統(tǒng)的分析，找出服裝生產企業(yè)管理存在的問題與不足，提出全面管理的對策，使企業(yè)實現最終的戰(zhàn)略目標。同時希望文章對整個服裝行業(yè)有一定的指導意義，為服裝企業(yè)的發(fā)展謀取更大的生存空間。
2服裝生產企業(yè)的業(yè)務特點及成本控制的必要性
2.1服裝生產企業(yè)的業(yè)務特點
2.1.1勞動密集型企業(yè)
服裝生產企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，人工成本占總成本的比例較大，人工成本包括人工工資、社會福利、商業(yè)保險、福利費、培訓費、工會經費、住房費用、辭退福利、非貨幣性福利以及使用勞動派遣費等。服裝生產流程較多，環(huán)節(jié)較多，這樣算下來人工成本數據非常大，對于服裝生產企業(yè)來說壓力很大。
2.1.2服裝企業(yè)具有生命周期
服裝生產企業(yè)具有生命周期，即初創(chuàng)期、成長期、成熟期和衰退期，每個生產周期都有其各自的特點。生產應該結合產品生產周期和市場份額，結合消費者喜好，來決定生產什么款式產品，每種款式生產多少，避免生產冗余，成本浪費。服裝生產不管處于什么階段，產品設計都是它的靈魂。因為款式設計一旦被市場淘汰，就算質量再好也無法銷售出去，不能為企業(yè)帶來經濟利益，反而侵占了企業(yè)的成本份額。
2.2企業(yè)成本控制的必要性
2.2.1人工成本是服裝成本的關鍵
因為服裝生產需要大量的勞動力，因此有必要對人工利用率、人工數量、人工來源進行研究，來降低產品人工成本。如果忽視了企業(yè)人工成本的控制，企業(yè)將很難在服裝行業(yè)中立足。因此要加強人工管理，提高員工的素質，減少次品數量，提高產品質量，提高員工工作效率，這些細節(jié)都影響著產品單位成本。
2.2.2結合服裝生命周期加強服裝成本管理
服裝生產企業(yè)具有生命周期這一特點決定人們要遵循規(guī)律，按照規(guī)律的特點來決定人們的生產特點。生產應該結合市場，在初創(chuàng)期，注重研發(fā)，注重成本控制，在把握市場方向之后再加大成本投入。成本控制理念在產品的生命周期一直存在，就像一個警鐘時時刻刻提醒著人們謹慎投入，節(jié)省成本，為企業(yè)的利潤留下更多的空間。
3服裝生產企業(yè)成本管理控制存在現狀
3.1企業(yè)領導及員工成本控制的意識比較薄弱
企業(yè)上下沒有形成正確的節(jié)約意識，領導也不重視員工的培訓與學習，沒有將企業(yè)成本與企業(yè)發(fā)展目標相結合去思考如何從根本上節(jié)約成本的方法。員工責任感不強，只是覺得完成任務拿到自己的工資就可以了，完全沒有考慮過成本的概念，更不會把自己的前途跟公司的發(fā)展結合在一起。
3.2原材料的成本沒有精細化的控制
首先，預算不夠精準，跟市場需求有出入，造成采購失誤，存貨周轉慢，倉儲成本高，加大了產品的成本。預算執(zhí)行力度也不夠，監(jiān)督不力，制度不健全，沒有明顯的懲罰制度。其次，沒有建立供應鏈平臺，供應商管理不完善。目前企業(yè)采購成本處于傳統(tǒng)采購，無法對采購信息進行深層次分析，對采購價格和采購質量綜合下來無法達到最優(yōu)狀態(tài)。最后，采購決策系統(tǒng)不夠完善。沒有對決策進行嚴謹把關，數據不夠精準，造成決策失誤。
3.3人工成本日益增加
服裝生產企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，花費了較高的人工成本，并且有些人工利用率并不高，工作崗位也不夠精簡，加大了企業(yè)的人工成本。企業(yè)相關的懲獎制度也沒有建立，員工工作效率也不高，員工的內在積極性沒有調動，沒有為企業(yè)帶來更好的效益，變相地增加了企業(yè)的產品成本。同時很多企業(yè)都忽略了國家政策對企業(yè)的扶持，應該多關注這些政策，對他們加以利用，為企業(yè)造福。
3.4忽視成本戰(zhàn)略管理
產品成本控制沒有和企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結合，忽視了企業(yè)成本戰(zhàn)略化管理。服裝產品是有生命周期的，企業(yè)沒有使用波士頓矩形分析對產品進行有效的分析，造成企業(yè)在產品不同的發(fā)展階段亂投入、亂購買、沒有章法，最終形成庫存過多，無法及時變現，造成資金占用，加大企業(yè)的機會成本，沒有為企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。
4對策
4.1加強企業(yè)領導及員工成本控制的意識
加強對管理者和員工成本理論知識的教育和培訓，學習同行業(yè)管理成本的經驗，提高員工成本管理控制的意識。提高員工工作責任感，形成“企業(yè)是我家”的氛圍，同時可以利用晨練的時間提出一些口號，振奮員工精神，提高成本節(jié)約意識;提高管理者的素質，讓管理者在成本控制中起帶頭作用，建立競爭機制和相互監(jiān)督機制，設計獎懲制度，讓每一個員工都參與到成本建設的工作中。
4.2對原材料的成本進行精細化管理
4.2.1建立預算管理體系
預算管理體系應當結合市場環(huán)境、政策變動、行業(yè)發(fā)展、市場預期、產品競爭力等制訂科學、有效的計劃。預算可以根據工作需要按照年、半年、季度、月、周來編制。編制預算的目標是降低庫存，減少資金占用。
預算編制后要加強預算的執(zhí)行，如果實際與預算出現偏差，要找出原因，及時調整。預算管理跟財務是一體的，財務根據預算做出資金安排，保證無縫連接，減少資金占用。生產部門根據企業(yè)的戰(zhàn)略目標編制生產計劃，制定產品成本預算，全體參與預算管理系統(tǒng)，建立權責分明、獎懲分明的激勵制度，實施戰(zhàn)略化預算管理。
4.2.2建立價值供應鏈，完善供應商管理
供應商的選擇是一個綜合業(yè)務，要考查供應商的資質認證、價格優(yōu)惠力度、供應能力等，建立由客戶、供應商、研發(fā)商和服務商一體化的供應鏈。選擇合適的供應商是建立供應鏈基礎最重要的工作。為了加強企業(yè)競爭力，建立價值供應鏈，要選擇最有核心競爭力，又有相同的企業(yè)價值觀和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的供應商。相同的企業(yè)價值觀才能保持市場政策一致，而不是簡單的資金投放收回，而是站在長遠的角度發(fā)展，在價格和產品質量之間保持平衡，與供應商建立長期穩(wěn)定的戰(zhàn)略利益聯盟。
4.2.3完善采購管理決策系統(tǒng)
決策把控著方向，一旦決策失敗，就會浪費成本，占用資金。如何把控決策是一個值得思考的問題。首先，決策來源于數據分析，所以要保證企業(yè)系統(tǒng)數據的準確性、及時性和完整性，制定準確無誤的決策。其次，要結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，制定決策。最后，決策要嚴謹把關審核，層級分明，從下至上，從上至下，全體監(jiān)督，避免企業(yè)決策失誤，材料多余浪費，減少庫存，加大存貨周轉率。
4.3減少人工成本，擴大企業(yè)利潤
服裝生產企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，需要大量的勞動力，可以在欠發(fā)展的地區(qū)或國家設立生產基地，利用人工成本低下的優(yōu)勢，降低產品成本。例如寧波申州針織有限公司是大型的服裝生產企業(yè)，目前在越南、柬埔寨等國家設立了生產基地，在國內安徽等地區(qū)也設立了生產基地，就是為了利用廉價勞動力為企業(yè)降低成本，加強企業(yè)市場競爭力。對于企業(yè)內部，建立人工成本控制機制，優(yōu)化崗位結構，精簡員工崗位，節(jié)省人工成本。
同時提高員工工作效率，建立物質激勵和精神激勵的制度，提高員工的積極性，提升企業(yè)的經濟效益。對人才發(fā)展方向，要培養(yǎng)高素質復合型、一專多能型的人才。同時也要加強人工成本核算分析體系，更加精準的核算人工成本。
4.4對成本進行戰(zhàn)略化管理
根據產品的生命周期，利用波士頓矩形分析，在產品不同發(fā)展階段制定相應的成本戰(zhàn)略。在產品的初創(chuàng)期，產品呈現低市場占有率、低市場增長率、高風險低收益，此時更加容易出現問題業(yè)務和瘦狗業(yè)務。
在產品初創(chuàng)期要充分分析產品成本，總結影響產品成本的因素，初創(chuàng)期是控制成本的最好階段，此時客戶群少、價格彈性小、市場競爭也小，此時價格可以稍微提高一些。在產品的成長期，要關注產品帶來的現金流量，對于現金流業(yè)務，要抓住時機加大推廣。對于現金流少的業(yè)務分析原因，是產品設計款式造成還是市場推廣不夠。在產品的成長階段，產品呈現高風險高收益，此時消費群擴大了一些，有一定的市場份額。
產品進入成熟期，對于現金流業(yè)務盡可能拉長成熟期，盡力改善產品性能，加強售后服務，對產品進行精細化管理。對于瘦狗業(yè)務，要盡快讓它退出市場，謹慎投入，減少成本支出。產品進入衰退期，要全面控制成本，轉向新的增長，如果產品潛力小，選擇退出市場，及時清算，避免資金占用。
5結論
文章從人工成本、材料成本、員工思想、企業(yè)戰(zhàn)略等方面進行了研究，以壓縮企業(yè)成本。對于原材料方面，從來源、利用率以及管理方面加強原材料管理，提高原材料周轉率，加強企業(yè)資金回籠，為企業(yè)更好的戰(zhàn)略做好準備。
同時根據服裝生產企業(yè)具有生命周期的特點，制定相應的策略，減少企業(yè)庫存，提高存貨周轉率。降低企業(yè)生產成本是一個永不褪色的話題，永遠存在。隨著科技的發(fā)展，人工ai也在慢慢發(fā)展，各方面更新換代都很快，以后降低企業(yè)成本還是有空間可尋，為企業(yè)更好的發(fā)展謀求更大的空間。
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企業(yè)風險控制論文篇十四
摘要：企業(yè)單位財務管理內部控制是指為了確保財產完整與安全，確保法律法規(guī)得以貫徹落實。本文首先分析了企業(yè)財務管理中貫穿內部控制的必要性，其次，深入探討了企業(yè)財務管理內部控制措施，具有一定的參考價值。
1.前言。
企業(yè)的快速發(fā)展，離不開運行良好的財務管理工作，而財務管理工作中的核心內容是內部控制，內部控制直接關系到企業(yè)能否良性發(fā)展。本文就企業(yè)財務管理內部控制的方法進行探討。
內部控制包括了五要素，分別是內部監(jiān)督、信息與溝通、內部環(huán)境、控制活動、風險評估。
2.1信息溝通的必要性。
由于各大企業(yè)普遍采用預算會計制度，因此，企業(yè)財務部門日益重視對外信息溝通問題，例如：上級單位檢查、經費計劃審批、專項工程款審批、資產購置審批等，同時，也對對內信息溝通問題較為重視，若信息溝通不順利，那么說明內部控制活動存在著較多不合理之處。
2.2財務風險防范的必要性。
內部控制要求企業(yè)財務人員都要有較強的財務風險防范意識，這樣才能夠有效確保企業(yè)的財務管理工作朝著安全、有序、可持續(xù)性的方向發(fā)展。若沒有財務風險防范意識，那么必然會增大企業(yè)的財務管理的成本，既不利于財務管理工作開展，也會對廣大財務人員的工作熱情、積極性予以嚴重打擊。
2.3內部環(huán)境的必要性。
企業(yè)財務管理的基本條件是財務內部控制環(huán)境，財務內部控制環(huán)境包括了財務管理制度、團隊的凝聚力、工作人員的素質、領導的工作作風等。廣大員工的工作成果、工作效率、工作態(tài)度會對財務內部控制環(huán)境造成直接影響。
2.4控制活動的必要性。
內部控制會受到財會人員主觀因素的影響，因此，具體的控制活動在財務內部控制中是一個非常重要的因素。要基于不相容職務分離原則，抓好關鍵流程和重要控制點，強化責任意識、擔當意識，形成“事事有著落，件件有落實”的工作氛圍，保證資金安全，防范和化解資金風險。
2.5內部監(jiān)督的必要性。
內部監(jiān)督對于企業(yè)的財務管理內部控制工作極為重要，能夠讓內部控制的有效性得到進一步的加強，但是值得注意的是，內部監(jiān)督應該落實到財務管理的全過程中。
3.1高度重視內部財務控制體系和會計信息工作。
建立科學、規(guī)范的內部財務控制體系是保證企業(yè)健康、有序運行的重要手段。為了能夠對企業(yè)內部資金使用審核審批制度進行更好地完善，企業(yè)應該制定完善內部審計、撥款報賬審批、預算資金使用等規(guī)章制度。
同時，會計信息披露是會計工作的重點，很多企業(yè)領導之所以不重視會計信息或者不充分利用會計信息，主要原因還是在于會計信息披露程度不夠、質量不高，甚至還很難給企業(yè)領導提供有用、簡明、適時的會計信息。針對這種現象，應該從以下三點入手：第一，要深入開展“呼喚會計誠信”活動，大力倡導“不作假賬”、“誠信為本”、“堅持準則”、“操守為重”。第二，要對廣大財會人員加強會計職業(yè)道德建設，爭做負責任的部門、負責任的人。第三，要堅持“強化服務”、“參與管理”、“愛崗敬業(yè)”、“客觀公正”、“誠實守信”、“提高技能”、“堅持原則”、“廉潔自律”，要有效地利用會計信息，努力營造出良好的會計氛圍。
3.2強化財會人員的職業(yè)道德教育。
企業(yè)應該高度重視財會人員的職業(yè)道德教育，一方面組織財會人員開展“道德講堂”活動，到警示教育基地參觀，觀看警示教育片，以剖析反面敲響警鐘；另一方面采取“請進來”的方式邀請專家以及上級單位領導對財會人員進行法律知識的講解，進一步筑牢思想防線，提高財會人員拒腐防變能力。此外，堅持嚴格按照內部控制程序進行，制定了內部控制公開承諾制度和分級負責制，建立了重大建設項目實施方案集體審定制度，有效地對項目實施全程監(jiān)督管理，進而更好地加強企業(yè)財務管理。
3.3注重內控管理機制的推廣和運用。
如何實現內控管理機制的科學化管理，實現內控機制對全局工作的“制約、監(jiān)督、規(guī)范”化管理是擺在企業(yè)眼前的一項難題。為了能夠更好地執(zhí)行內部控制制度，應該將企業(yè)內部業(yè)務會審、財務會審及重大決策會審全部納入內控系統(tǒng)進行管理，未經內控審核的事項一律不予通過；同時，將已完善的制度匯編成《內控制度手冊》，運用內部信息網絡平臺、門戶網站、內網系統(tǒng)向全體員工推廣，還不斷加強對企業(yè)廣大干部職工的教育培養(yǎng)，使全企業(yè)上下充分認識內控工作的重要意義，自覺學習、遵守和落實各項制度。
4.結語。
通過行之有效的內部控制，有利于更好地提高企業(yè)財務管理，明顯增強財會人員的綜合素質，確保企業(yè)實現可持續(xù)性發(fā)展。
參考文獻：
企業(yè)風險控制論文篇十五
1.網絡安全的現狀網絡安全的核心原則是以安全目標為基礎的。
在網絡安全威脅日益增加的今天，要求在網絡安全框架模型的不同層面、不同側面的各個安全維度，有其相應的安全目標要求，而這些安全目標要求必須可以通過一個或多個指標來評估，進而減少信息丟失和網絡事故發(fā)生的概率，從而提高網絡工作效率，降低網絡安全風險。網絡具有方便性、開放性、快捷性以及實效性，因此滿足了在信息時代背景下，人們對信息的接收與處理的要求。當前，人們的日常生活和生產活動中，幾乎全部都能夠在網絡上進行，這樣不僅提高了效率和效果，而且還在很大程度上降低了運營成本和投資成本。其中網絡的開放性是現代網絡最大的特點，無論是誰，在什么地方都能快速、便捷的參與到網絡活動中去，任何團體或者個人都能在網絡上快速獲得自己所需要的信息。但是在這過程中，網絡也暴露出了許多問題，很多人在利用網絡促進社會發(fā)展和創(chuàng)造財富的同時，也有小部分的人利用網絡開放性的特點非法竊取商業(yè)機密和信息，有的甚至還會對商業(yè)信息進行篡改，從而不僅造成了巨大的經濟損失，而且還對整個社會產生了負面的影響。隨著網絡技術的日益發(fā)展，網絡安全問題也越來越得到了人們的重視，網絡安全問題不僅關系到人們的切身利益，而且它還關系到社會和國家的安全與穩(wěn)定。近幾年來，攻擊事件頻繁發(fā)生，再加上人們對于網絡的安全意識比較淡薄，沒有安全漏洞的防護措施，從而造成了嚴重的后果。
需要針對對象而異，對象不同，其定義也有所不同。例如對象是一些個體，網絡安全就代表著信息的機密性和完整性以及在信息傳輸過程中的安全性等，防止和避免某些不法分子冒用信息以及破壞訪問權限等;如果對象是一些安全及管理部門，網絡安全就意味盡最大可能防止某些比較重要的信息泄露和漏洞的產生，盡量降低其帶來的損失和傷害，換句話說就是必須要保證信息的完整性。站在社會的意識形態(tài)角度考慮，網絡安全所涉及的內容主要包括有網絡上傳播的信息和內容以及這些信息和內容所產生的影響。其實網絡安全意味著信息安全，必須要保障信息的可靠性。雖然網絡具有很大的開放性，但是對于某些重要信息的`保密性也是十分重要的，在一系列信息產生到結束的過程中，都應該充分保證信息的完整性、可靠性以及保密性，未經許可泄露給他人的行為都屬于違法行為。同時網絡上的內容和信息必須是在可以控制的范圍內，一旦發(fā)生失誤，應該可以立即進行控制和處理。當網絡安全面臨著調整或威脅的時候，相關的工作人員或部門應該快速地做出處理，從而盡量降低損失。在網絡運行的過程中，應該盡量減少由于人為失誤而帶來的損失和風向，同時還需要加強人們的安全保護意識，積極建立相應的監(jiān)測機制和防控機制，保證當外部出現惡意的損害和入侵的時候能夠及時做出應對措施，從而將損失降到最低程度。除此之外，還應該對網絡的安全漏洞進行定期的檢查監(jiān)測，一旦發(fā)現問題應該及時進行處理和修復。而網絡安全風險評估主要是對潛在的威脅和風險、有價值的信息以及脆弱性進行判斷，對安全措施進行測試，待符合要求后，方可采取。同時還需要建立完整的風險預測機制以及等級評定規(guī)范，從而有利于對風險的大小以及帶來的損害做出正確的評價。網絡安全風險不僅存在于信息中，而且還有可能存在于網絡設備中。因此，對于自己的網絡資產首先應該進行準確的評估，對其產生的價值大小和可能受到的威脅進行正確的預測和評估，而對于本身所具有的脆弱性做出合理的風險評估，這樣不僅有效的避免了資源的浪費，而且還在最大程度上提高了網絡的安全性。
隨著網絡技術的日益發(fā)達，網絡安全技術也隨之在不斷的完善和提高。近年來有很多的企業(yè)和事業(yè)單位都對網絡系統(tǒng)采取了相應的、有效的防護體系。例如，防火墻的功能主要是對外部和內部的信息進行仔細的檢查和監(jiān)測，并對內部的網絡系統(tǒng)進行隨時的檢測和防護。利用防火墻對網絡的安全進行防護，雖然在一定程度上避免了風險的產生，但是防火墻本身具有局限性，因此不能對因為自己產生的漏洞而帶來的攻擊進行防護和攻擊，同時又由于防火墻的維護系統(tǒng)是由內而外的，因此不能為網絡系統(tǒng)的安全提供重要的保障條件。針對于此，應該在防火墻的基礎上與網絡安全的風險評估系統(tǒng)有效地進行結合，對網絡的內部安全隱患進行調整和處理。從目前來看，在網絡安全風險評估的系統(tǒng)中，網絡掃描技術是人們或團體經常采用的技術手段之一。網絡掃描技術不僅能夠將相關的信息進行搜集和整理，而且還能對網絡動態(tài)進行實時的監(jiān)控，從而有助于人們隨時隨地地掌握到有用的信息。近幾年來，隨著計算機互聯網在各個行業(yè)中的廣泛運用，使得掃描技術更加被人們進行頻繁的使用。對于原來的防護機制而言，網絡掃描技術可以在最大程度上提高網絡的安全系數，從而將網絡的安全系數降到最低。由于網絡掃描技術是對網絡存在的漏洞和風險的出擊手段具有主動性，因此能夠對網絡安全的隱患進行主動的檢測和判斷，并且在第一時間能夠進行正確的調整和處理，而對那些惡意的攻擊，例如的入侵等，都會起到一個預先防護的作用。網絡安全掃描針對的對象主要包括有主機、端口以及潛在的網絡漏洞。網絡安全掃描技術首先是對主機進行掃描，其效率直接影響到了后面的步驟，對主機進行掃描主要是網絡控制信息協議對信息進行判斷，由于主機自身的防護體制常常被設置為不可用的狀態(tài)，因此可以用協議所提供的信息進行判斷。同時可以利用ping功能向所需要掃描的目標發(fā)送一定量的信息，通過收到的回復對目標是否可以到達或發(fā)動的信息被目標屏蔽進行判斷。而對于防護體系所保護的目標，不能直接從外部進行掃描，可以利用反響映射探測技術對其及進行檢測，當某個目標被探測的時候，可以向未知目標傳遞數據包，通過目標的反應進行判斷。例如沒有收到相應的信息報告，可以借此判斷ip的地址是否在該區(qū)域內，由于受到相關設備的影響，也將會影響到這種方法的成功率。而端口作為潛在的信息通道，通過對端口的掃描收到的有利信息量進行分析，從而了解內部與外部交互的內容，從而發(fā)現潛在的漏洞，進而能夠在很大程度上提高安全風險的防范等級。利用相應的探測信息包向目標進行發(fā)送，從而做出反應并進行分析和整理，就能判斷出端口的狀態(tài)是否處于關閉或打開的狀態(tài)，并且還能對端口所提供的信息進行整合。從目前來看，端口的掃描防止主要包括有半連接、全連接以及fin掃描，同時也還可以進行第三方掃描，從而判斷目標是否被控制了。除此之外，在網絡安全的掃描技術中，人們還比較常用的一種技術是網絡漏洞掃描技術，這種技術對于網絡安全也起到了非常重要的作用。在一般情況下，網絡漏洞掃描技術主要分為兩種手段，第一種手段是先對網絡的端口進行掃描，從而搜集到相應的信息，隨后與原本就存在的安全漏洞數據庫進行比較，進而可以有效地推測出該網絡系統(tǒng)是否存在著網絡漏洞;而另外一種手段就是直接對網絡系統(tǒng)進行測試，從而獲得相關的網絡漏洞信息，也就是說，在對網絡進行惡意攻擊的情況下，并且這種攻擊是比較有效的，從而得出網絡安全的漏洞信息。通過網絡漏洞掃描技術的這種手段而獲取到的漏洞信息之后，針對這些漏洞信息對網絡安全進行及時的、相應的維護和處理，從而保證網絡端口一直處于安全狀態(tài)。
4.結語。
在當今信息化的時代背景下，網絡的到來徹底改變了傳統(tǒng)的生產方式以及人們的生活方式。目前，網絡作為一個重要的運營平臺，通過信息對企業(yè)的生產和發(fā)展進行輔助和支持，這對社會和企業(yè)的發(fā)展，都具有十分深遠的意義。因此，在網絡的運行過程中，應當對網絡的信息資產進行正確的評估和妥善的保護，從而為企業(yè)和社會的經濟提供重要的保障條件。針對于此，應該加大人們的網絡安全意識，建立完整、有效的網絡安全評估系統(tǒng)，從而提高網絡的安全系數.
企業(yè)風險控制論文篇十六
中國在加入wto之后，國內企業(yè)面臨的是前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。
今天中國企業(yè)界，科技進步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機，但同時也迎來了國外強勁的競爭對手。
為企業(yè)的營銷活動帶來了很多風險。
營銷風險管理逐步成為營銷學者們研究的一個熱點。
由于企業(yè)市場營銷活動的環(huán)境具有復雜多變的特點，如何進行有效的營銷決策及風險預防，對企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關重要的作用。
1國內外風險研究現狀
1.1國外。
關于風險管理，有的學者是這樣定義的，風險管理是一種通過對風險的識別衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學方法。
風險管理既是一門藝術也是一門科學，它提供系統(tǒng)的識別和衡量企業(yè)所面臨的損失風險的知識，以及對付這些風險的方法。
通過查找國外文獻，可將國外風險管理研究大致分為三個階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現代企業(yè)風險管理的形成轉折點;第三階段：1990年代至今，財務性風險管理又邁向新的里程。
1.2國內。
我國大陸對企業(yè)風險管理的研究始于20世紀80年代。
1980年代中期，旅美華人著名學者段開齡博士應我國教育部邀請，正式將風險管理知識引進中國內地。
武漢大學與上海財經大學率先開授風險管理課程。
自此，中國內地的風險管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
而在專著上，國外的專著始于80年代初，國內的專著見于90年代初，之后才大量出現。
這些專著研究和介紹風險管理的基本概念、原理和方法，有的將風險管理與風險投資、保險、銀行管理、項目管理、外貿管理、企業(yè)經營管理等結合起來進行研究和討論。
2我國市場營銷存在哪些風險
2.1外部環(huán)境復雜多變。
企業(yè)營銷活動離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營銷環(huán)境的變化會給公司的營銷活動帶來不同程度的影響，有時這種影響會造成企業(yè)的營銷危機。
由于營銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當復雜，且處于一種動態(tài)變化之中，因而這些復雜環(huán)境的不規(guī)則變動就必然存在許多不確定性，會給營銷活動帶來風險。
如面對技術創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產品不能及時更新換代，遭受被市場淘汰的風險。
海洋中的狂風巨浪制造了無數悲劇，使今天的人們仍然記憶猶新。
自然災害不但會毀壞人們的居所，對于企業(yè)來說，更是毀壞生產資料和產品的最大威脅。
洪水、地震等會瞬間摧毀整個企業(yè)。
另外，企業(yè)的營銷活動離不開的政治、經濟環(huán)境，國內政局、國家間的外交與貿易、國家的宏觀經濟政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會給企業(yè)帶來深遠的影響，從而帶來企業(yè)營銷活動的風險。
[2]而中國加入wto之后，相關行業(yè)不再受到國家相關政策的保護及支持，自由經濟區(qū)域和新出臺的政策等都為國外公司進入中國市場創(chuàng)造了新的機會，這些都會導致營銷風險的發(fā)生。
國內市場國際化，國際市場國內化的趨勢更加明顯，企業(yè)競爭的激烈程度趨強，這些都加劇了營銷風險出現的頻率。
面臨著經濟的信息化、網絡化、知識化浪潮，面臨著從法律到經濟體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對wto的.不熟悉不適應。
而發(fā)達國家的企業(yè)應付以上局勢的時間、經驗、能力、手段比我們強得多。
這無疑給我國廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國企業(yè)的風險急增。
2.2需求變化迅速。
市場需求是企業(yè)經營的出發(fā)點和歸宿。
時代的發(fā)展、大眾知識水平的提高和激烈的競爭帶給市場越來越多的產品，消費者價值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
隨著人們生活水平的不斷提高，消費者對產品的性能和質量以及對銷售服務的要求都越來越高，并且隨著市場環(huán)境的變化，出現了較大差異和隨機性，個性化消費逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營銷活動，相應的營銷風險也呈現增大趨勢。
為了適應和滿足消費者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營銷手段和策略達到自身的目標。
在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營銷風險。
2.3營銷人員自身問題。
營銷人員由于自身素質、責任心等原因，在工作質量上出現問題，會給企業(yè)帶來風險和損失。
營銷人員主觀上的疏忽與過失，也會增加營銷風險事故發(fā)生的機會或擴大損失程度，例如優(yōu)秀即營銷人員的責任心和工作質量問題所帶來的風險和損失。
如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風險管理。
由于市場營銷環(huán)境的復雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。
3風險控制方法
3.1做好營銷預警管理。
建立預警指標體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
不同類型的企業(yè)，預警系統(tǒng)的指標體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標和主要指標，以便預警指標體系能真正反映企業(yè)所面臨風險的實際情況。
預警指標體系可以分成兩類：一是潛在指標，它主要用于對潛在因素的定量化或對征兆信息的定量化;二是顯現指標，它主要用于顯現因素的定量化或對現狀信息的定量化。
預警準則的設置要把握尺度，如果準則設計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預警的作用。
如果準則設置過嚴則會導致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導致誤警，使企業(yè)虛驚一場。
3.2更新觀念，加強營銷人員自身能力。
對營銷人員在哪些情況下需要主動承擔一部分風險損失，規(guī)避一些風險損失，哪些風險是營銷人員必須承受的，哪些是可以且應當規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應當做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當就會引發(fā)新的風險損失，實際所承擔的損失就會比預計的要大得多，即會由一種風險導致出新風險，由小風險引出大風險。
要樹立“服務營銷”思想與“客企關系營銷”理念，將成本消耗與市場風險融合在市場與消費者的有機結合之中[3]。
同時，要提高素質。
高素質的人可以正確理解與把握成本與風險的關系，有效消除不利因素而正確決策。
還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風險。
3.3增強信用，得到更大的利益。
加強合同管理。
合同是締約當事人之間為實現一定的經濟目的，以法律形式確定雙方各自權利和義務關系的一種協議、契約。
合同是商品經濟發(fā)展的產物，作為商品交換的法律形式，是當前銷售活動不可缺少的重要工具，也是營銷風險出現的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調查。
客戶是企業(yè)交易的對象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎，客戶管理在現代營銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風險防范。
銷售的結束以貨款回收為標志，回收決定著利潤，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時結算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時、安全、順利地進行，保證銷售利潤的實現。
結束語
市場營銷風險是不確定性事件發(fā)生、表現和影響于市場參與主體的營銷活動和結果的特殊形態(tài)。
中國已加入wto，面對未來的大趨勢，，我國必將努力、迅速地溶入世界經濟一體化的潮流。
面對西方過節(jié)企業(yè)的強勢，我們要做好準備和風險應對的對策。
盡管我們的市場營銷的能力還落后的多，但我們的財力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
在我們前面的風險乃至危機非常嚴峻。
論文2：淺議營銷理念及市場營銷模式創(chuàng)新
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