每個人都應(yīng)該定期總結(jié)自己的行動和決策，以便不斷改進(jìn)。具備概括性和準(zhǔn)確性，言簡意賅。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，希望對大家有所啟發(fā)和借鑒。
銀行風(fēng)險控制論文篇一
1對象與方法
1.1對象
下城區(qū)疾控中心的32個病原微生物檢測項目。
1.2方法
1.2.1評估內(nèi)容
根據(jù)《實驗室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機構(gòu)發(fā)布的指南，對病原微生物危害程度分類、特性、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實驗室設(shè)施和設(shè)備，人員、實驗方法、危險材料、實驗器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險評估。
1.2.2評估過程
微生物檢測人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險評估，確定風(fēng)險控制措施，并編制風(fēng)險評估報告。中心生物安全委員會對風(fēng)險評估報進(jìn)行校核，并組織專家評審。
1.2.3風(fēng)險評估方法
從采樣到分離、檢測、鑒定等整個實驗過程和實驗活動中每個環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行一一識別，針對存在的風(fēng)險，逐項進(jìn)行分析、評估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，包括必須使用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測時必須正確穿戴個人防護(hù)用品，檢測人員必須具備專業(yè)背景知識和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
1.2.4風(fēng)險評估報告模式
以病原微生物概述、病原微生物檢測相關(guān)實驗活動風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、人員風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、其他風(fēng)險識別及風(fēng)險評估、控制風(fēng)險的措施以及評估結(jié)論為主線，編寫病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告。評估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級、需要的實驗室防護(hù)等級以及個體防護(hù)等級等，并對整個實驗活動過程中的風(fēng)險，如人員、設(shè)施設(shè)備、實驗方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實驗活動正常安全地完成進(jìn)行簡要總結(jié)。
1.2.5專家評審
組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實驗設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜遥瑢︼L(fēng)險評估報告進(jìn)行評審，并不斷修訂完善。
2結(jié)果
2.1風(fēng)險評估報告
根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實際評估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告，包括10個病毒、19個細(xì)菌、2個螺旋體和1個真菌。
2.2專家評審結(jié)果
2013年12月邀請省、市級疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實驗室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對32個病原微生物風(fēng)險評估報告進(jìn)行評審。專家們肯定了課題組風(fēng)險評估方法的先進(jìn)性、評估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險評估報告的規(guī)范性和評估體系的可行性，并提出4條修改意見和建議:
(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實驗活動時潛在的危險性不同;
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見重新進(jìn)行風(fēng)險評估，對評估報告進(jìn)行修訂并邀請專家再次審核修訂的評估報告，認(rèn)為這32個病原微生物實驗活動風(fēng)險評估報告對目前生物安全實驗室，特別是疾控系統(tǒng)的二級生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義。
3討論
生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險評估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實驗室生物安全手冊》(第3版)，增加了危險度評估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國疾控中心和國立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實驗室生物安全手冊》中指出，生物風(fēng)險評估還應(yīng)包括對實驗工作人員經(jīng)驗和實際工作能力的評價。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實驗室生物安全評估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國家也都建立了實驗室生物安全風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。
我國實驗室生物安全工作于2004年sars實驗室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實驗室依照國家法律、法規(guī)規(guī)定，開始逐步規(guī)范實驗室安全管理工作，加強實驗室軟硬件建設(shè)，實驗室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國國家標(biāo)準(zhǔn)《實驗室生物安全通用要求》明確提出對實驗室進(jìn)行風(fēng)險評估的要求。風(fēng)險評估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來越受到重視。下城區(qū)疾控中心實際檢測的32個病原微生物，對實際操作的所有實驗活動及實驗過程可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估，提出針對性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評審后修訂的風(fēng)險評估報告更加完善、規(guī)范，評估結(jié)論明確。風(fēng)險管理和專家評估相結(jié)合的風(fēng)險評估方法切實可行。編制的32個病原微生物風(fēng)險評估報告，是疾控系統(tǒng)二級生物安全實驗室經(jīng)常檢測的病原微生物，對生物安全實驗室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動實驗室生物安全風(fēng)險評估工作的開展。
銀行風(fēng)險控制論文篇二
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)實現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨立經(jīng)營，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營者與投資者之間存在一定的信息不對稱，投資者難以及時獲取反映企業(yè)真實經(jīng)營情況的財務(wù)會計信息，甚至有可能看到的財務(wù)報表都是經(jīng)營者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會第三方獨立審計機構(gòu)對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行審計，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營最真實的第一手材料?？梢妼徲嫻ぷ髻|(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營者能否把握真實情況、做好決策、確保財產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因為種種原因，審計風(fēng)險無法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計風(fēng)險的存在，思考如何控制企業(yè)的審計風(fēng)險。
一、審計風(fēng)險概述。
1.審計風(fēng)險的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財務(wù)報表存在一些錯誤是不可避免的，對于注冊會計師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財務(wù)報表中所有的錯誤，并一一糾正，保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確無誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計程序，采用科學(xué)的審計方法，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報，并將其指出改正，這才是注冊會計師對企業(yè)財報進(jìn)行審計時應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點上來說，審計風(fēng)險是指財務(wù)報表本身存在重大錯報，但注冊會計師沒要遵循審計準(zhǔn)則，也沒有完全執(zhí)行審計程序，因工作失誤未能及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在的重大錯報而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姷目赡苄浴?/p>
2.審計風(fēng)險的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊會計師在規(guī)定的時間內(nèi)對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理進(jìn)行逐一核對，以確定財報是否存在錯報，顯然這是不現(xiàn)實的，因而現(xiàn)代審計大都采用的是抽樣審計，既然是抽樣，那就不可避免的會遺漏某些錯報，不可能不存在一點錯誤，因此對注冊會計師而言，審計工作的重點應(yīng)放在如何防范公司財報可能存在的重大錯報上，這就需要會計師在審計時，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)判斷技能，對審計風(fēng)險進(jìn)行合理評估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實踐方面看，注冊會計師在進(jìn)行審計工作時可能面臨以下幾種較大風(fēng)險。
（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計工作帶來較大風(fēng)險。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計，不用對外發(fā)布財報的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實的財務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國經(jīng)營的大型集團，情況更為復(fù)雜，這就給會計師發(fā)現(xiàn)其中的錯報、漏報帶來很大挑戰(zhàn)，即使會計師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實質(zhì)，進(jìn)而確定財報的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤。
有些公司違背企業(yè)會計準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會計政策變更或會計估計變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營利潤的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤，且對這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計風(fēng)險。
（3）隱瞞重大事項。
有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對會嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營的重大事項，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報，這將影響到投資者對企業(yè)真實情況的獲知，也使注冊會計師在審計時面臨更多不確定風(fēng)險。
（4）變更會計師或臨時委托。
有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計的注冊會計師按照他們的要求進(jìn)行審計，并出具無保留意見審計報告，如果注冊會計師就某些會計處理持有不同意見，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時企業(yè)會以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊會計師屈從企業(yè)管理者意見，造成審計風(fēng)險。也有的企業(yè)會臨時委托會計師事務(wù)所，且要求其在極短的時間內(nèi)出具審計報告，一些小的會計師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會因時間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會計師對企業(yè)意見言聽計從，沒有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計風(fēng)險很大。
二、審計風(fēng)險存在的原因。
1.注冊會計師自身能力的有限性。
盡管在我國從事審計工作的注冊會計師都是經(jīng)過嚴(yán)格的注冊會計師考試，在取得注冊會計師考試成績合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會計師出具鑒定意見后，才能正式申請執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨立開展審計工作的執(zhí)業(yè)注冊會計師，理論上說他們已經(jīng)掌握了完備的會計、審計、財務(wù)、法律、風(fēng)險管理等方面的專業(yè)知識，形成了能夠適應(yīng)審計工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊會計師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財報中存在的所有問題。其中一些會計師也因為自身修養(yǎng)不夠，意志不夠堅定，容易被企業(yè)經(jīng)濟利益誘惑，而與被審計單位串謀，為其出具虛假的審計報告。
2.抽樣審計方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計一般采用的是抽樣審計，即使現(xiàn)代統(tǒng)計學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機性，如果這些特定條件不存在或沒法滿足時，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對抽樣審計而言，在進(jìn)行測試時，如果被審計單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)實情，反之被審計單位內(nèi)控制度存在問題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說明任何實質(zhì)性問題的。
3.審計范圍擴大。
早期注冊會計師的審計主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會計處理是否準(zhǔn)確有效，后來因為銀行貸款及投資者的需要，審計范圍擴大到對資產(chǎn)負(fù)債表的審計上，相應(yīng)的審計風(fēng)險也客觀增大。后來美國證券市場發(fā)生的上市公司財務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊會計師在公司財務(wù)風(fēng)險爆發(fā)之前的幾個年度里，沒有對公司財報進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒有及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊會計師應(yīng)對此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計范圍再一步擴大到對企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營活動，管理政策，內(nèi)部制度運行是否順暢，是否存在重大問題，會計師被要求能夠盡職審計，以便揭示出所有重大的差錯和舞弊，并對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力給出客觀評價，對企業(yè)財報是否健康做出專業(yè)報告。當(dāng)然因為審計范圍的擴大，涉及到判斷所需的信息越來越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強，從而審計人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險在所難免。
三、審計風(fēng)險的危害性。
1.對政府科學(xué)決策的危害。
企業(yè)提供的財報如果存在重大錯報，不管是有意還是無意，如果注冊會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，就會導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對于需要通過企業(yè)財務(wù)報表以了解其真實經(jīng)營情況的稅務(wù)、財政、銀行等政府部門而言，會因錯誤信息誤導(dǎo)而做出錯誤決定，監(jiān)督無效，比如不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來幾年宏觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟政策時，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來自各個企業(yè)公布的財報信息，如果這些信息存在重大錯誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟運行情況的經(jīng)濟數(shù)據(jù)就有很大可能的不實，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會缺乏必要的現(xiàn)實基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實實際不符，難以實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會對實體經(jīng)濟運行帶來負(fù)面影響。
2.對會計師事務(wù)所及注冊會計師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因為種種原因，企業(yè)提供的待審計財務(wù)報表難免會出現(xiàn)一些錯報、漏報和失實的財務(wù)信息，如果注冊會計師在審計過程中因為缺乏必要的職業(yè)審慎，沒有嚴(yán)格遵循審計程序，工作不到位，造成審計失敗，將有可能受到使用此報告做出錯誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟損失的投資者的起訴，這也是近年來為什么起訴會計師事務(wù)所和注冊會計師的案件越來越多的一個主要原因。這不僅會對注冊會計師的個人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會對會計師事務(wù)所作為社會審計組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對被審計企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財務(wù)報表，而會計師在審計時沒有及時發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯報的企業(yè)財報得以順利通過，并對外發(fā)布，且沒有發(fā)生任何問題，這種情況會助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會繼續(xù)提供虛假的財務(wù)信息，不過任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會因此而爆發(fā)更大的財務(wù)風(fēng)險，致使企業(yè)經(jīng)營陷入困境。當(dāng)然如果因為一些客觀原因，致使財報存在重大錯報，這并非管理者有意為之，但如果會計師也沒有通過審計加以發(fā)現(xiàn)，就會給企業(yè)經(jīng)營者造成一種假象，影響到企業(yè)未來發(fā)展。畢竟對于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營決策都是依靠這些財務(wù)信息來完成的，如果這些財務(wù)信息存在錯誤失真，沒法反映企業(yè)真實經(jīng)營情況，依據(jù)這些財務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營戰(zhàn)略肯定有錯無疑。
審計控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計，不過本文談及的審計控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨立運行的對企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評價監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實現(xiàn)，分為社會層面、會計師事務(wù)所和企業(yè)自身三個層面。
1.社會層面。
從近年來曝光的審計案件看，不少審計舞弊案都是由于會計師事務(wù)所或注冊會計師受到被審計單位甚至是某些政府部門官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計報告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會計法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會計責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的時候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險的案例太少，所以應(yīng)加大會計打假的力度，強化對單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個寬松的外部環(huán)境，便于注冊會計師開展相關(guān)審計工作，遏制會計造假行為的蔓延。
2.會計師事務(wù)所層面。
（1）強化審計人員的審計風(fēng)險意識。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)時刻樹立風(fēng)險意識，通過主動學(xué)習(xí)與審計工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識，努力更新自身知識結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計報告時，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風(fēng)險檔案。
目前國內(nèi)會計師事務(wù)所對公司財報的審計大多關(guān)注的是實質(zhì)性測試，聚焦于財報本身是否存在重大錯報，而從近年來的司法案例來看，審計風(fēng)險最大的來源不是財報而是企業(yè)在面臨財務(wù)困境時有意編制假的財務(wù)報表，因為有意為之，所以各部分銜接緊密，前后一致，會計師很難發(fā)現(xiàn)其中的問題，故而會計師在開展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營情況，尤其是潛在的審計風(fēng)險，通過對新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評估可能存在的審計風(fēng)險，并劃分等級，據(jù)此合理安排審計工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計工作底稿的編制。
注冊會計師在進(jìn)行審計工作的過程中，會將工作情況，遇到的問題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計工作底稿上，這既是完成最后審計報告的依據(jù)，也是未來有關(guān)監(jiān)管部門追查或調(diào)查會計師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計準(zhǔn)則對審計程序的要求，嚴(yán)格獨立開展具體審計程序或采取有關(guān)替代程序，并將實施情況完整清楚記錄在審計工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強外部審計控制的同時，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計，完善公司治理，這是因為內(nèi)部審計是防范財務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計風(fēng)險。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計，還是內(nèi)部審計，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計風(fēng)險最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計任務(wù)下達(dá)、審計工作方案編制、實施審計、編制審計工作底稿、撰寫審計報告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告、審計報告存檔、后續(xù)審計等一整套規(guī)范程序，不能因為是企業(yè)內(nèi)部審計就降低質(zhì)量要求。
（3）運用現(xiàn)代審計方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲嬜C據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強化審計風(fēng)險意識，選擇風(fēng)險導(dǎo)向型的風(fēng)險審計模式，且隨著企業(yè)會計電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對會計電算化系統(tǒng)的設(shè)計及運行流程的考察。在審計過程中注意搜集保留審計證據(jù)，因為審計證據(jù)是審計工作的基礎(chǔ)，在對某些問題存在懷疑時，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗證，才可做出審計結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計報告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報后，并不意味著審計工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計工作的開展，也就是要考察審計報告中提出的被審計部門應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問題是否得到落實，提出的建議是否被有關(guān)部門采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實，只有如此，審計工作才更有意義，才能降低審計風(fēng)險，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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銀行風(fēng)險控制論文篇三
自從新中國成立以來，每年中國從國外進(jìn)口煤炭數(shù)量巨大，為了飽和中國經(jīng)濟快速發(fā)展所帶來的煤炭需求，每年國內(nèi)會通過與國外煤炭儲存量較大的國家以貸款和交換的方式，與國外國家共同開采煤礦，互惠互利，而這對于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足。對此，國內(nèi)高新人才進(jìn)行了很多的新能源的開發(fā)來取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動，對此，我們需要進(jìn)行精密的風(fēng)險評估來最大程度降低風(fēng)險，確保財政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估所遇到的問題。
煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估，作為一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險評估，在會計評估行業(yè)來講，可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險評估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進(jìn)行資金籌集時所出現(xiàn)的波動，產(chǎn)生不確定性，另一種就是企業(yè)的財政收入和財務(wù)目前的情況的比例不成等比，對此，財務(wù)風(fēng)險的評估是對于資金進(jìn)行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動穩(wěn)定發(fā)展。在對于煤炭企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤等等的財務(wù)管理而對企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響，在企業(yè)進(jìn)行運營管理時需要詳細(xì)的分析每一個步驟，把不必要的影響降到最低。
其實，在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行相關(guān)的劃分時，給出了不同的劃分，有投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、資金分配風(fēng)險、籌集資金風(fēng)險、融資及現(xiàn)金等收支劃分，而面對煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國家對于煤炭發(fā)展進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，給煤炭企業(yè)帶來了發(fā)展的機會，同時也帶來了未知的風(fēng)險，在進(jìn)行財務(wù)管理時，需要根據(jù)國家給定的管理制度和需求進(jìn)行調(diào)整，并在財務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風(fēng)險。
二、進(jìn)行有效地財務(wù)風(fēng)險評估及控制分析。
在對于煤炭企業(yè)內(nèi)部財務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險評估完成后，需要制定一套完善的風(fēng)險管理機制，保證財政安全，能夠在遇到風(fēng)險之前快速的找到風(fēng)險來源，及時的控制。在對于公司進(jìn)行相關(guān)財務(wù)經(jīng)營活動時，我們就需要在對于進(jìn)行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營機制范圍、需求、資金運作進(jìn)行科學(xué)有效地評估，把控在經(jīng)濟形勢情況下對煤炭所產(chǎn)生的影響，進(jìn)而直接對公司財務(wù)發(fā)生威脅進(jìn)行攔截。
而對于投資項，也需要進(jìn)行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會中的影響力，每個小細(xì)節(jié)都會對投資產(chǎn)生影響，都會對公司財政管理產(chǎn)生動蕩。而為了能夠很有把握的去進(jìn)行相關(guān)運作，需要在公司建立一套合理的指標(biāo)體系，在進(jìn)行交易之前進(jìn)行指標(biāo)核對，把風(fēng)險降到最低，構(gòu)建完善的煤炭財務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)，在遇到有風(fēng)險時，會自動進(jìn)行預(yù)知管理，把風(fēng)險評估報告自動轉(zhuǎn)財政管理部門，進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來進(jìn)行，進(jìn)行各種分析，包括曲線分析、風(fēng)險比率、趨勢及其它分析法，要詳細(xì)的計算對于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務(wù)保障，利息保障，資金額度保障，根據(jù)計算數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整，形成平衡的財務(wù)。
三、進(jìn)行有效地財務(wù)評估，做好相應(yīng)的措施。
在對于煤炭企業(yè)財務(wù)管理評估階段時，需要在風(fēng)險來臨之前進(jìn)行通知，快速的采取有效地應(yīng)急措施，根據(jù)風(fēng)險所帶來的最大化財務(wù)損失進(jìn)行相關(guān)信息收集、處理、篩選，根據(jù)實際市場情況，制定詳細(xì)有效地控制計劃，能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險的控制，把風(fēng)險情況進(jìn)行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進(jìn)行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運營時，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運行，在管理公司財政時，就需要制定相關(guān)流程，進(jìn)行規(guī)范化，科學(xué)有效地進(jìn)行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運行。在通知風(fēng)險評估的方式上，企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實際情況，采取相應(yīng)的方式，制定預(yù)警警報，能夠第一時間把風(fēng)險傳至管理人員手中，再在預(yù)警風(fēng)險分析過程中進(jìn)行計算評估，利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，科學(xué)的根據(jù)公司財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理，確保企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營時穩(wěn)定發(fā)展。
四、風(fēng)險評估的不確定性。
在進(jìn)行煤炭企業(yè)的風(fēng)險攔截并進(jìn)行風(fēng)險評估過程中，會遇到很多的不確定性，在對于煤炭企業(yè)面向社會進(jìn)行運營時，周邊的環(huán)境，國家的國情，世界經(jīng)融危機等等大事件是不可控制的，這些在對于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無法作為依據(jù)來判斷，就像地震海嘯這些天災(zāi)，不能為人為來改變實情，只能夠根據(jù)事件發(fā)生時所帶來的最大損失來進(jìn)行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財務(wù)管理方面，也只能做到預(yù)警處理，發(fā)現(xiàn)情況時進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)評估，利用有限的資源和數(shù)據(jù)進(jìn)行管控，盡量降低損失，對于這些不確定因素，最好的方式就是采取預(yù)警分析機制的加強管理運營，能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，進(jìn)行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控，縮小交易損失，縮小運營范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應(yīng)，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù)，保障公司有條不紊的進(jìn)行交易發(fā)展。
五、財務(wù)評估風(fēng)險損失報告。
在進(jìn)行煤炭相關(guān)的交易時，同時也就帶有來自不同區(qū)域的風(fēng)險，有盈利也就會出現(xiàn)虧損，而一套很好的風(fēng)險管理機制將會對于造成不同的損失，對于相對應(yīng)的損失，也就會在公司資金方面產(chǎn)生影響，這就是投資，時刻需要防止風(fēng)險的產(chǎn)生，在對于不可挽回的損失局面下時，已經(jīng)做不了什么來挽救，最有效的方式就是進(jìn)行該次風(fēng)險評估，進(jìn)行詳細(xì)的分析，把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來，在公司運營管理方面所產(chǎn)生的動蕩進(jìn)行分析，總結(jié)這次損失的詳細(xì)報告，進(jìn)行存檔，作為一次依據(jù)來進(jìn)行建立一套類似風(fēng)險的預(yù)警機制，在下次遇到此類風(fēng)險，能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù)，仿照此次損失所進(jìn)行的處理機制進(jìn)行相關(guān)的處理措施，逐漸的進(jìn)行評估風(fēng)險的機制強化、完善。在進(jìn)行風(fēng)險分析報告時，我們需要非常詳細(xì)，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問題的最主要因素、運行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等，盡量做到完善，把每個會產(chǎn)生風(fēng)險的因素都要考慮到，完整的寫在風(fēng)險報告中。
六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
在對于財務(wù)管理時，企業(yè)內(nèi)部的完善的運行管理機制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內(nèi)部消費也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來進(jìn)行維持相關(guān)的機制，所以，公司需要進(jìn)行很合理的約束和監(jiān)督機制，最好是有一個監(jiān)管部門，專門負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用，防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財務(wù)的損失。所以，在內(nèi)部會計管理方面，公司可進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，把公司財務(wù)風(fēng)險評估報告等相關(guān)知識重點在培訓(xùn)課堂上進(jìn)行分享，提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對公司財務(wù)管理的能力，能夠有效地對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財務(wù)記賬方面的真實性，提高公司的經(jīng)濟效益，增強公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強過程中，企業(yè)就需要對公司內(nèi)部職位及所對應(yīng)的職責(zé)分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理，形成很強的阻止架構(gòu)，在人事管理方面需要很好的分配職責(zé)，能夠物盡其用，在對財務(wù)進(jìn)行運行時采取一定的流程來管理，例如“風(fēng)險評估分析―提交報告―報告審計―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等，一步一步來確保財務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過分析管理來做個評估，確保后續(xù)企業(yè)運行正常。
隨著世界經(jīng)濟快速進(jìn)步，煤炭的運作越來越大，煤炭企業(yè)也越來越多，在市場上的競爭力也變得很大，包括煤炭勘測開采等相關(guān)的技術(shù)也越來越要求高智能，我們在進(jìn)行運行時，就需要把握機會，能夠得到更多的業(yè)務(wù)，在很多的招投標(biāo)過程中，招標(biāo)公司也會根據(jù)投標(biāo)公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來進(jìn)行招投標(biāo)，符合相關(guān)開發(fā)的用戶才會有機會進(jìn)行投標(biāo)。一套強有力的財務(wù)風(fēng)險評估機制，能夠在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時相對于順利，在正式接管該項目時能夠無后顧之憂，企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益，所以，在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)之前，需要對投標(biāo)的項目進(jìn)行風(fēng)險評估，查看項目從進(jìn)行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來進(jìn)行項目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語綜上所述，煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估，需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機制、人員職責(zé)分配、財務(wù)使用流程審核再到外部運行環(huán)境的風(fēng)險評估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財政用到實處，把不可控因素對財務(wù)損失降到最低，保障業(yè)務(wù)正常運行，公司內(nèi)部正常管理。
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銀行風(fēng)險控制論文篇四
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式
伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問題
（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進(jìn)行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。
（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。
二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標(biāo)、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。
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銀行風(fēng)險控制論文篇五
［摘要］隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟建設(shè)成為了衡量國家綜合實力的有力依據(jù)。我國經(jīng)濟建設(shè)的加快，促使我國進(jìn)入了市場競爭的時代，對企業(yè)的會計管理也有了更高的要求。但是目前會計管理面臨著諸多風(fēng)險，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實際情況的風(fēng)險控制方法。本文就企業(yè)會計管理中的風(fēng)險控制策略進(jìn)行研究。
［關(guān)鍵詞］會計管理；風(fēng)險控制；創(chuàng)新能力
企業(yè)的會計管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來發(fā)展，會計部門掌握著企業(yè)的命脈，所以會計管理對企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會計控制著企業(yè)中的所有財務(wù)工作，一旦會計方面出現(xiàn)問題就會使企業(yè)陷入危機當(dāng)中。會計管理隨著經(jīng)濟的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險。對于企業(yè)會計管理中所遇到的風(fēng)險一定要加以控制，采取相對應(yīng)的策略，這樣才能實現(xiàn)會計在企業(yè)中的積極作用。
1會計管理所面臨的挑戰(zhàn)與風(fēng)險
企業(yè)會計部門是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟命脈。企業(yè)為我國的經(jīng)濟增長作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會計管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會計管理出現(xiàn)問題就會嚴(yán)重影響企業(yè)的未來發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會計管理方面面臨著很多的風(fēng)險。
1.1信息失真的風(fēng)險
當(dāng)今時代是信息化的時代，很多的問題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會計管理的不到位，會導(dǎo)致信息在傳遞過程中失真，這樣就會造成會計管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒有明確的計算，成本的運用不合理，沒有嚴(yán)格的會計管理制度等，這些都會影響會計信息的真實性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險上又沒有加以控制，就會導(dǎo)致會計信息無法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時地把握風(fēng)險控制的信息，也就無法對財務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識不足的風(fēng)險
想要重視企業(yè)會計管理，首先要樹立管理層的重視意識，要從思想上重視會計的風(fēng)險控制。很多的企業(yè)管理者并沒有足夠的風(fēng)險控制意識，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟的活動上面，而忽視了經(jīng)濟活動所帶來的風(fēng)險，也就沒有及時對風(fēng)險進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會計人員的時候，并沒有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會計方面的知識就可以進(jìn)入到企業(yè)會計部門工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會計人員在風(fēng)險的.控制方面意識也很薄弱，沒有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會計人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會計管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險
執(zhí)行能力是會計管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒有足夠的執(zhí)行能力。我國有很多的企業(yè)在會計管理風(fēng)險控制方面已有了基本的意識，但是卻沒有完善風(fēng)險控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場的經(jīng)濟發(fā)展，尤其是對于大型的項目風(fēng)險更是無法進(jìn)行控制。
銀行風(fēng)險控制論文篇六
今年上半年，中國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)了一次由用家主導(dǎo)的成交量上漲。今年前幾個月基本上是量漲價不漲，到了年中價格就開始明顯上升。
目前中國資金的流動性是前所未有的，在這一輪房價上漲的過程中，流動性驅(qū)動的特征非常明顯。銀行不愿貸款給中小企業(yè)、出口企業(yè)，卻追著央企拼命放貸，使得央企手上拿著比自己需要多的資金。這些資金在經(jīng)濟不景氣、需求不旺盛、前景不明朗的時候，投資于實體經(jīng)濟有一定的難度。于是企業(yè)把這些錢轉(zhuǎn)了個圈又投回到了投機領(lǐng)域當(dāng)中。在過去兩三個月的地王拍賣中，專家估計有七成有央企蹤影。這意味著前一輪大量的銀行貸款，有相當(dāng)一部分錢又轉(zhuǎn)到虛擬經(jīng)濟，到了資產(chǎn)炒作中來。房地產(chǎn)價格上漲過快容易給經(jīng)濟帶來泡沫化，一旦泡沫破滅，房價必將大幅縮水，給提供貸款的銀行等金融機構(gòu)造成大量不良資產(chǎn)，嚴(yán)重地甚至?xí)?dǎo)致銀行破產(chǎn)，股市價格下跌，引起金融危機。因此，房價過熱，給商業(yè)銀行帶來的風(fēng)險不容忽視，商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸管理應(yīng)將風(fēng)險防范放在第一位。
（一）降低個人住房貸款準(zhǔn)入條件易引起違約風(fēng)險。
10月22日人民銀行宣布擴大貸款利率下浮幅度，調(diào)整首付款最低比例為20%。次貸危機的發(fā)生主要源于貸款機構(gòu)放松貸款條件。由于門檻的降低會使銀行接受更多抗風(fēng)險能力較差的低收入居民客戶，當(dāng)房地產(chǎn)價格下跌利率上升時時、借款人的貸款能力減弱，商業(yè)銀行的`還款違約率將會大幅上升，一旦房價下跌到銀行處置房產(chǎn)的收益難以抵補信貸資產(chǎn)的損失時，個人住房貸款的風(fēng)險就會大規(guī)模爆發(fā)出來，這在美國次貸危機中得到了充分的演繹。
（二）個人住房貸款虛假信息嚴(yán)重造成信用風(fēng)險。
美國的次級債券的次級貸款人的信用有等級之分，即次級信用?，F(xiàn)階段，中國的房地產(chǎn)抵押者沒有信用等級之分，我國銀行對申請貸款人的單位收入證明、名下有多少財產(chǎn)也很難查證是否屬實。
（三）“假按揭”凸顯道德風(fēng)險。
“假按揭”也成為銀行不良房貸的主要成因。一些開發(fā)商為了加快銷售回款，制造虛假銷售繁榮，在房產(chǎn)尚未出售時，制造虛假交易記錄，從銀行中騙取個人貸款。
（四）金融產(chǎn)品缺乏，風(fēng)險集中于銀行體系。
在美國次貸危機中，資產(chǎn)證券化為美國次貸危機的傳遞起到推波助瀾的作用，但從另一方面看，次級貸款的證券化，有效剝離了商業(yè)銀行風(fēng)險，把其轉(zhuǎn)嫁給了證券的購買者，降低了銀行業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險。中國房地產(chǎn)抵押貸款的證券化程度較低，其不良信用貸款的風(fēng)險基本上聚集在銀行體系內(nèi)。在房地產(chǎn)價格進(jìn)入下降通道之后，這些聚集在商業(yè)銀行體系的風(fēng)險就會爆發(fā)出來，對中國銀行體系的穩(wěn)定運行會造成嚴(yán)重沖擊。
（一）正確評估個人住房貸款的風(fēng)險，對高價房實行高比例首付款。
（二）引入保險介入機制。
利用保險轉(zhuǎn)移銀行風(fēng)險是許多國家和地區(qū)發(fā)展商品房抵押貸款的經(jīng)驗，在開展商品房預(yù)售按揭貸款過程中，保險機構(gòu)主要經(jīng)營兩方面業(yè)務(wù)：
1、為按揭房地產(chǎn)辦理抵押保險，在抵押房地產(chǎn)遭到意外風(fēng)險時可提供保險；
2、為銀行發(fā)放抵押貸款辦理貸款保險，主要是在借款人無力償還而至違約時提供保險。
（三）加強住房抵押貸款業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
住房抵押貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新是防范風(fēng)險的內(nèi)在要求。建立房地產(chǎn)業(yè)貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)移及退出機制，建立并活躍貸款的二級轉(zhuǎn)讓市場。審慎穩(wěn)步地開展資產(chǎn)證券化，增強抵押貸款的流動性，分散住房抵押貸款風(fēng)險。加強利率風(fēng)險的管理，研究開發(fā)利率互換、利率期權(quán)、互換期權(quán)等利率衍生產(chǎn)品。
（四）建立房地產(chǎn)業(yè)貸款風(fēng)險預(yù)警體系，盡快完善金融監(jiān)管。
總結(jié)次貸危機所暴露出的美國在金融監(jiān)管方面的主要教訓(xùn)，包括兩點：第一，任何一個國家的監(jiān)管體制必須與其經(jīng)濟金融的發(fā)展與開放的階段相適應(yīng)，必須做到風(fēng)險的全覆蓋，最大限度地減少由于金融市場不斷發(fā)展而帶來更嚴(yán)重的信息不對稱問題；第二，在現(xiàn)代金融體系里，無論風(fēng)險管理手段多么先進(jìn)、體系多么完善的金融機構(gòu)，都不能避免因為機構(gòu)內(nèi)部原因或者市場外部的變化而遭受風(fēng)險事件的影響，這是由現(xiàn)代金融市場和金融機構(gòu)的高杠桿率、高關(guān)聯(lián)度、高不對稱性的特性所決定的。從這個意義上來說，以格林斯潘為代表的一代美國金融家們所擁戴的“最少的監(jiān)管就是最好的監(jiān)管”的典型的自由市場經(jīng)濟思想和主張確實存在著索羅斯所指出的極端市場原旨主義的缺陷。
從長遠(yuǎn)看，金融業(yè)合法、穩(wěn)健的運行機制，不僅在于監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管，更在于通過監(jiān)管鏈接，促使社會中介、行業(yè)公會、金融機構(gòu)內(nèi)部稽核與監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督管理形成一種默契，變成一種合作。
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銀行風(fēng)險控制論文篇七
現(xiàn)代商業(yè)銀行只有通過構(gòu)建有效完善的組織結(jié)構(gòu)、良好的評級體系，才能夠更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)層決策，才能夠使各個業(yè)務(wù)部門達(dá)到高效率工作。為了保證評級結(jié)果的客觀性、有效性，需要單獨建立內(nèi)部評級部門，并且在內(nèi)部評級部門之外設(shè)立單獨的監(jiān)督部門，隨時監(jiān)督檢查內(nèi)部評級部門的日常工作、評級結(jié)果等。其次，還需要在經(jīng)營部門設(shè)立風(fēng)險經(jīng)理，落實風(fēng)險經(jīng)理制，更好地監(jiān)控風(fēng)險。
3.2加強市場分析，提升信貸專業(yè)化管理水平。
各級機構(gòu)要對現(xiàn)階段信貸領(lǐng)域較為突出的信用風(fēng)險關(guān)鍵問題深入專題研究，有針對性的提升專業(yè)管理水平。信貸產(chǎn)品的設(shè)計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發(fā)。在為客戶提供信貸產(chǎn)品的同時提供更多的人性化的服務(wù)。同時要對客戶進(jìn)行回訪，反饋他們對貸款產(chǎn)品的評價，以更好的完善產(chǎn)品。要提升對客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系識別和管理的能力，特別是對民營企業(yè)，遵循“實質(zhì)重于形式”和“便于集中管控風(fēng)險”的原則，強化對集團客戶的風(fēng)險控制，防止企業(yè)對頭融資。要確保企業(yè)授信總量與經(jīng)營水平、資金實力相匹配，強化對信貸產(chǎn)品適用情況及客戶生產(chǎn)交易模式的分析研究，防范過度授信。
首先，把數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)集中化。把原先分散的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行重新編排，為大規(guī)模集中式數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)設(shè)計。其次，與會計核算系統(tǒng)全面銜接。整合會計系統(tǒng)中的信息使得會計系統(tǒng)中記錄的資金變動情況等信息能自動更新同步到信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)中，保持兩者信息的一致性。最后，實現(xiàn)操作過程電子化。信貸業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后以及監(jiān)督等環(huán)節(jié)都要做好電子化記錄與控制。優(yōu)化授信審批系統(tǒng)、貸后監(jiān)督系統(tǒng)等流程，使操作系統(tǒng)更加穩(wěn)定。并且為了防止越權(quán)操作，要設(shè)立不同權(quán)限來提高信貸風(fēng)險控制系統(tǒng)的安全性。
3.4加強創(chuàng)新融資制度。
加快融資環(huán)境建設(shè)，企業(yè)可以通過發(fā)行股票與債券等方式融資，可以減少對銀行信貸資金的依賴度，減輕商業(yè)銀行信貸壓力。同時在信貸資金需求減少的情況下，商業(yè)銀行必然會因競爭加劇而去改善信貸的經(jīng)營管理，更加注重產(chǎn)品的創(chuàng)新與服務(wù)，更積極地去控制信貸風(fēng)險，促進(jìn)效益的提高。
3.5深化員工教育管理，嚴(yán)懲違規(guī)失職行為。
各級機構(gòu)要深入推進(jìn)健康信貸文化建設(shè)，開展經(jīng)常性的案例警示和職業(yè)操守教育，切實提升員工的責(zé)任意識和專業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)員工的合規(guī)理念。重點查辦業(yè)務(wù)辦理中的嚴(yán)重違規(guī)失職行為和道德風(fēng)險，重點追究直接責(zé)任人和負(fù)主要責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員，將典型案例通報全行，充分發(fā)揮查處、問責(zé)的懲戒和警示教育作用。
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銀行風(fēng)險控制論文篇八
1.網(wǎng)絡(luò)安全的現(xiàn)狀網(wǎng)絡(luò)安全的核心原則是以安全目標(biāo)為基礎(chǔ)的。
在網(wǎng)絡(luò)安全威脅日益增加的今天，要求在網(wǎng)絡(luò)安全框架模型的不同層面、不同側(cè)面的各個安全維度，有其相應(yīng)的安全目標(biāo)要求，而這些安全目標(biāo)要求必須可以通過一個或多個指標(biāo)來評估，進(jìn)而減少信息丟失和網(wǎng)絡(luò)事故發(fā)生的概率，從而提高網(wǎng)絡(luò)工作效率，降低網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)具有方便性、開放性、快捷性以及實效性，因此滿足了在信息時代背景下，人們對信息的接收與處理的要求。當(dāng)前，人們的日常生活和生產(chǎn)活動中，幾乎全部都能夠在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行，這樣不僅提高了效率和效果，而且還在很大程度上降低了運營成本和投資成本。其中網(wǎng)絡(luò)的開放性是現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)最大的特點，無論是誰，在什么地方都能快速、便捷的參與到網(wǎng)絡(luò)活動中去，任何團體或者個人都能在網(wǎng)絡(luò)上快速獲得自己所需要的信息。但是在這過程中，網(wǎng)絡(luò)也暴露出了許多問題，很多人在利用網(wǎng)絡(luò)促進(jìn)社會發(fā)展和創(chuàng)造財富的同時，也有小部分的人利用網(wǎng)絡(luò)開放性的特點非法竊取商業(yè)機密和信息，有的甚至還會對商業(yè)信息進(jìn)行篡改，從而不僅造成了巨大的經(jīng)濟損失，而且還對整個社會產(chǎn)生了負(fù)面的影響。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)安全問題也越來越得到了人們的重視，網(wǎng)絡(luò)安全問題不僅關(guān)系到人們的切身利益，而且它還關(guān)系到社會和國家的安全與穩(wěn)定。近幾年來，攻擊事件頻繁發(fā)生，再加上人們對于網(wǎng)絡(luò)的安全意識比較淡薄，沒有安全漏洞的防護(hù)措施，從而造成了嚴(yán)重的后果。
2.網(wǎng)絡(luò)安全和網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估網(wǎng)絡(luò)安全的定義
需要針對對象而異，對象不同，其定義也有所不同。例如對象是一些個體，網(wǎng)絡(luò)安全就代表著信息的機密性和完整性以及在信息傳輸過程中的安全性等，防止和避免某些不法分子冒用信息以及破壞訪問權(quán)限等;如果對象是一些安全及管理部門，網(wǎng)絡(luò)安全就意味盡最大可能防止某些比較重要的信息泄露和漏洞的產(chǎn)生，盡量降低其帶來的損失和傷害，換句話說就是必須要保證信息的完整性。站在社會的意識形態(tài)角度考慮，網(wǎng)絡(luò)安全所涉及的內(nèi)容主要包括有網(wǎng)絡(luò)上傳播的信息和內(nèi)容以及這些信息和內(nèi)容所產(chǎn)生的影響。其實網(wǎng)絡(luò)安全意味著信息安全，必須要保障信息的可靠性。雖然網(wǎng)絡(luò)具有很大的開放性，但是對于某些重要信息的`保密性也是十分重要的，在一系列信息產(chǎn)生到結(jié)束的過程中，都應(yīng)該充分保證信息的完整性、可靠性以及保密性，未經(jīng)許可泄露給他人的行為都屬于違法行為。同時網(wǎng)絡(luò)上的內(nèi)容和信息必須是在可以控制的范圍內(nèi)，一旦發(fā)生失誤，應(yīng)該可以立即進(jìn)行控制和處理。當(dāng)網(wǎng)絡(luò)安全面臨著調(diào)整或威脅的時候，相關(guān)的工作人員或部門應(yīng)該快速地做出處理，從而盡量降低損失。在網(wǎng)絡(luò)運行的過程中，應(yīng)該盡量減少由于人為失誤而帶來的損失和風(fēng)向，同時還需要加強人們的安全保護(hù)意識，積極建立相應(yīng)的監(jiān)測機制和防控機制，保證當(dāng)外部出現(xiàn)惡意的損害和入侵的時候能夠及時做出應(yīng)對措施，從而將損失降到最低程度。除此之外，還應(yīng)該對網(wǎng)絡(luò)的安全漏洞進(jìn)行定期的檢查監(jiān)測，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)該及時進(jìn)行處理和修復(fù)。而網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估主要是對潛在的威脅和風(fēng)險、有價值的信息以及脆弱性進(jìn)行判斷，對安全措施進(jìn)行測試，待符合要求后，方可采取。同時還需要建立完整的風(fēng)險預(yù)測機制以及等級評定規(guī)范，從而有利于對風(fēng)險的大小以及帶來的損害做出正確的評價。網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險不僅存在于信息中，而且還有可能存在于網(wǎng)絡(luò)設(shè)備中。因此，對于自己的網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)首先應(yīng)該進(jìn)行準(zhǔn)確的評估，對其產(chǎn)生的價值大小和可能受到的威脅進(jìn)行正確的預(yù)測和評估，而對于本身所具有的脆弱性做出合理的風(fēng)險評估，這樣不僅有效的避免了資源的浪費，而且還在最大程度上提高了網(wǎng)絡(luò)的安全性。
3.網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估的關(guān)鍵技術(shù)
隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的日益發(fā)達(dá)，網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)也隨之在不斷的完善和提高。近年來有很多的企業(yè)和事業(yè)單位都對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)采取了相應(yīng)的、有效的防護(hù)體系。例如，防火墻的功能主要是對外部和內(nèi)部的信息進(jìn)行仔細(xì)的檢查和監(jiān)測，并對內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行隨時的檢測和防護(hù)。利用防火墻對網(wǎng)絡(luò)的安全進(jìn)行防護(hù)，雖然在一定程度上避免了風(fēng)險的產(chǎn)生，但是防火墻本身具有局限性，因此不能對因為自己產(chǎn)生的漏洞而帶來的攻擊進(jìn)行防護(hù)和攻擊，同時又由于防火墻的維護(hù)系統(tǒng)是由內(nèi)而外的，因此不能為網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全提供重要的保障條件。針對于此，應(yīng)該在防火墻的基礎(chǔ)上與網(wǎng)絡(luò)安全的風(fēng)險評估系統(tǒng)有效地進(jìn)行結(jié)合，對網(wǎng)絡(luò)的內(nèi)部安全隱患進(jìn)行調(diào)整和處理。從目前來看，在網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險評估的系統(tǒng)中，網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)是人們或團體經(jīng)常采用的技術(shù)手段之一。網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)不僅能夠?qū)⑾嚓P(guān)的信息進(jìn)行搜集和整理，而且還能對網(wǎng)絡(luò)動態(tài)進(jìn)行實時的監(jiān)控，從而有助于人們隨時隨地地掌握到有用的信息。近幾年來，隨著計算機互聯(lián)網(wǎng)在各個行業(yè)中的廣泛運用，使得掃描技術(shù)更加被人們進(jìn)行頻繁的使用。對于原來的防護(hù)機制而言，網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)可以在最大程度上提高網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù)，從而將網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù)降到最低。由于網(wǎng)絡(luò)掃描技術(shù)是對網(wǎng)絡(luò)存在的漏洞和風(fēng)險的出擊手段具有主動性，因此能夠?qū)W(wǎng)絡(luò)安全的隱患進(jìn)行主動的檢測和判斷，并且在第一時間能夠進(jìn)行正確的調(diào)整和處理，而對那些惡意的攻擊，例如的入侵等，都會起到一個預(yù)先防護(hù)的作用。網(wǎng)絡(luò)安全掃描針對的對象主要包括有主機、端口以及潛在的網(wǎng)絡(luò)漏洞。網(wǎng)絡(luò)安全掃描技術(shù)首先是對主機進(jìn)行掃描，其效率直接影響到了后面的步驟，對主機進(jìn)行掃描主要是網(wǎng)絡(luò)控制信息協(xié)議對信息進(jìn)行判斷，由于主機自身的防護(hù)體制常常被設(shè)置為不可用的狀態(tài)，因此可以用協(xié)議所提供的信息進(jìn)行判斷。同時可以利用ping功能向所需要掃描的目標(biāo)發(fā)送一定量的信息，通過收到的回復(fù)對目標(biāo)是否可以到達(dá)或發(fā)動的信息被目標(biāo)屏蔽進(jìn)行判斷。而對于防護(hù)體系所保護(hù)的目標(biāo)，不能直接從外部進(jìn)行掃描，可以利用反響映射探測技術(shù)對其及進(jìn)行檢測，當(dāng)某個目標(biāo)被探測的時候，可以向未知目標(biāo)傳遞數(shù)據(jù)包，通過目標(biāo)的反應(yīng)進(jìn)行判斷。例如沒有收到相應(yīng)的信息報告，可以借此判斷ip的地址是否在該區(qū)域內(nèi)，由于受到相關(guān)設(shè)備的影響，也將會影響到這種方法的成功率。而端口作為潛在的信息通道，通過對端口的掃描收到的有利信息量進(jìn)行分析，從而了解內(nèi)部與外部交互的內(nèi)容，從而發(fā)現(xiàn)潛在的漏洞，進(jìn)而能夠在很大程度上提高安全風(fēng)險的防范等級。利用相應(yīng)的探測信息包向目標(biāo)進(jìn)行發(fā)送，從而做出反應(yīng)并進(jìn)行分析和整理，就能判斷出端口的狀態(tài)是否處于關(guān)閉或打開的狀態(tài)，并且還能對端口所提供的信息進(jìn)行整合。從目前來看，端口的掃描防止主要包括有半連接、全連接以及fin掃描，同時也還可以進(jìn)行第三方掃描，從而判斷目標(biāo)是否被控制了。除此之外，在網(wǎng)絡(luò)安全的掃描技術(shù)中，人們還比較常用的一種技術(shù)是網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù)，這種技術(shù)對于網(wǎng)絡(luò)安全也起到了非常重要的作用。在一般情況下，網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù)主要分為兩種手段，第一種手段是先對網(wǎng)絡(luò)的端口進(jìn)行掃描，從而搜集到相應(yīng)的信息，隨后與原本就存在的安全漏洞數(shù)據(jù)庫進(jìn)行比較，進(jìn)而可以有效地推測出該網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是否存在著網(wǎng)絡(luò)漏洞;而另外一種手段就是直接對網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行測試，從而獲得相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)漏洞信息，也就是說，在對網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行惡意攻擊的情況下，并且這種攻擊是比較有效的，從而得出網(wǎng)絡(luò)安全的漏洞信息。通過網(wǎng)絡(luò)漏洞掃描技術(shù)的這種手段而獲取到的漏洞信息之后，針對這些漏洞信息對網(wǎng)絡(luò)安全進(jìn)行及時的、相應(yīng)的維護(hù)和處理，從而保證網(wǎng)絡(luò)端口一直處于安全狀態(tài)。
4.結(jié)語
在當(dāng)今信息化的時代背景下，網(wǎng)絡(luò)的到來徹底改變了傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式以及人們的生活方式。目前，網(wǎng)絡(luò)作為一個重要的運營平臺，通過信息對企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展進(jìn)行輔助和支持，這對社會和企業(yè)的發(fā)展，都具有十分深遠(yuǎn)的意義。因此，在網(wǎng)絡(luò)的運行過程中，應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)絡(luò)的信息資產(chǎn)進(jìn)行正確的評估和妥善的保護(hù)，從而為企業(yè)和社會的經(jīng)濟提供重要的保障條件。針對于此，應(yīng)該加大人們的網(wǎng)絡(luò)安全意識，建立完整、有效的網(wǎng)絡(luò)安全評估系統(tǒng)，從而提高網(wǎng)絡(luò)的安全系數(shù).
銀行風(fēng)險控制論文篇九
中國在加入wto之后，國內(nèi)企業(yè)面臨的是前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。
今天中國企業(yè)界，科技進(jìn)步、信息爆炸以及全球化為企業(yè)帶來了種種便利和商機，但同時也迎來了國外強勁的競爭對手。
為企業(yè)的營銷活動帶來了很多風(fēng)險。
營銷風(fēng)險管理逐步成為營銷學(xué)者們研究的一個熱點。
由于企業(yè)市場營銷活動的環(huán)境具有復(fù)雜多變的特點，如何進(jìn)行有效的營銷決策及風(fēng)險預(yù)防，對企業(yè)更好更快的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。
1國內(nèi)外風(fēng)險研究現(xiàn)狀
1.1國外。
關(guān)于風(fēng)險管理，有的學(xué)者是這樣定義的，風(fēng)險管理是一種通過對風(fēng)險的識別衡量和控制，以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。
風(fēng)險管理既是一門藝術(shù)也是一門科學(xué)，它提供系統(tǒng)的識別和衡量企業(yè)所面臨的損失風(fēng)險的知識，以及對付這些風(fēng)險的方法。
通過查找國外文獻(xiàn)，可將國外風(fēng)險管理研究大致分為三個階段：第一階段，1930年至1970年代前，以客觀實體派為主;第二階段，1970年后至1990年前，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險管理的形成轉(zhuǎn)折點;第三階段：1990年代至今，財務(wù)性風(fēng)險管理又邁向新的里程。
1.2國內(nèi)。
我國大陸對企業(yè)風(fēng)險管理的研究始于20世紀(jì)80年代。
1980年代中期，旅美華人著名學(xué)者段開齡博士應(yīng)我國教育部邀請，正式將風(fēng)險管理知識引進(jìn)中國內(nèi)地。
武漢大學(xué)與上海財經(jīng)大學(xué)率先開授風(fēng)險管理課程。
自此，中國內(nèi)地的風(fēng)險管理發(fā)展開始萌芽并發(fā)展起來[1]。
而在專著上，國外的專著始于80年代初，國內(nèi)的專著見于90年代初，之后才大量出現(xiàn)。
這些專著研究和介紹風(fēng)險管理的基本概念、原理和方法，有的將風(fēng)險管理與風(fēng)險投資、保險、銀行管理、項目管理、外貿(mào)管理、企業(yè)經(jīng)營管理等結(jié)合起來進(jìn)行研究和討論。
2我國市場營銷存在哪些風(fēng)險
2.1外部環(huán)境復(fù)雜多變。
企業(yè)營銷活動離不開它的外界環(huán)境，企業(yè)營銷環(huán)境的變化會給公司的營銷活動帶來不同程度的影響，有時這種影響會造成企業(yè)的營銷危機。
由于營銷宏觀環(huán)境和微觀環(huán)境都相當(dāng)復(fù)雜，且處于一種動態(tài)變化之中，因而這些復(fù)雜環(huán)境的不規(guī)則變動就必然存在許多不確定性，會給營銷活動帶來風(fēng)險。
如面對技術(shù)創(chuàng)新加快的環(huán)境，一些企業(yè)產(chǎn)品不能及時更新?lián)Q代，遭受被市場淘汰的風(fēng)險。
海洋中的狂風(fēng)巨浪制造了無數(shù)悲劇，使今天的人們?nèi)匀挥洃洩q新。
自然災(zāi)害不但會毀壞人們的居所，對于企業(yè)來說，更是毀壞生產(chǎn)資料和產(chǎn)品的最大威脅。
洪水、地震等會瞬間摧毀整個企業(yè)。
另外，企業(yè)的營銷活動離不開的政治、經(jīng)濟環(huán)境，國內(nèi)政局、國家間的外交與貿(mào)易、國家的宏觀經(jīng)濟政策等因素一旦發(fā)生變化，也必然會給企業(yè)帶來深遠(yuǎn)的影響，從而帶來企業(yè)營銷活動的風(fēng)險。
[2]而中國加入wto之后，相關(guān)行業(yè)不再受到國家相關(guān)政策的保護(hù)及支持，自由經(jīng)濟區(qū)域和新出臺的政策等都為國外公司進(jìn)入中國市場創(chuàng)造了新的機會，這些都會導(dǎo)致營銷風(fēng)險的發(fā)生。
國內(nèi)市場國際化，國際市場國內(nèi)化的趨勢更加明顯，企業(yè)競爭的激烈程度趨強，這些都加劇了營銷風(fēng)險出現(xiàn)的頻率。
面臨著經(jīng)濟的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、知識化浪潮，面臨著從法律到經(jīng)濟體制、到政府職能、到企業(yè)體制，到企業(yè)規(guī)模、品牌規(guī)模、對wto的.不熟悉不適應(yīng)。
而發(fā)達(dá)國家的企業(yè)應(yīng)付以上局勢的時間、經(jīng)驗、能力、手段比我們強得多。
這無疑給我國廣大企業(yè)增加了巨大壓力，使我國企業(yè)的風(fēng)險急增。
2.2需求變化迅速。
市場需求是企業(yè)經(jīng)營的出發(fā)點和歸宿。
時代的發(fā)展、大眾知識水平的提高和激烈的競爭帶給市場越來越多的產(chǎn)品，消費者價值觀念也隨之發(fā)生了顯著變化。
隨著人們生活水平的不斷提高，消費者對產(chǎn)品的性能和質(zhì)量以及對銷售服務(wù)的要求都越來越高，并且隨著市場環(huán)境的變化，出現(xiàn)了較大差異和隨機性，個性化消費逐步興起，這必然影響到了企業(yè)的營銷活動，相應(yīng)的營銷風(fēng)險也呈現(xiàn)增大趨勢。
為了適應(yīng)和滿足消費者的需求，企業(yè)必須使用所能夠想到的各種營銷手段和策略達(dá)到自身的目標(biāo)。
在此過程中，企業(yè)作為盈利性組織必然面臨各種各樣的營銷風(fēng)險。
2.3營銷人員自身問題。
營銷人員由于自身素質(zhì)、責(zé)任心等原因，在工作質(zhì)量上出現(xiàn)問題，會給企業(yè)帶來風(fēng)險和損失。
營銷人員主觀上的疏忽與過失，也會增加營銷風(fēng)險事故發(fā)生的機會或擴大損失程度，例如優(yōu)秀即營銷人員的責(zé)任心和工作質(zhì)量問題所帶來的風(fēng)險和損失。
如某一知名企業(yè)的部分銷售人員在成功地開發(fā)一目標(biāo)市場后，與企業(yè)討價還價，并威脅說，如不答應(yīng)其條件，就把客戶拉到該企業(yè)的競爭對手那里去，該企業(yè)為了淺談市場營銷風(fēng)險管理。
由于市場營銷環(huán)境的復(fù)雜多變與參與營銷活動的行為者不確定因素造成市場營銷活動負(fù)面影響，降低了企業(yè)的市場利潤，因此，將市場營銷風(fēng)險管理方法引入市場的營銷活動中，有著非常積極的作用。
3風(fēng)險控制方法
3.1做好營銷預(yù)警管理。
建立預(yù)警指標(biāo)體系，使信息定量化、條理化和可操作化。
不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)所面臨風(fēng)險的實際情況。
預(yù)警指標(biāo)體系可以分成兩類：一是潛在指標(biāo)，它主要用于對潛在因素的定量化或?qū)φ髡仔畔⒌亩炕?二是顯現(xiàn)指標(biāo)，它主要用于顯現(xiàn)因素的定量化或?qū)ΜF(xiàn)狀信息的定量化。
預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)置要把握尺度，如果準(zhǔn)則設(shè)計過松，則會使得有危險而未能發(fā)生警報即造成漏警，從而削弱了預(yù)警的作用。
如果準(zhǔn)則設(shè)置過嚴(yán)則會導(dǎo)致不該發(fā)警報時卻發(fā)出警報導(dǎo)致誤警，使企業(yè)虛驚一場。
3.2更新觀念，加強營銷人員自身能力。
對營銷人員在哪些情況下需要主動承擔(dān)一部分風(fēng)險損失，規(guī)避一些風(fēng)險損失，哪些風(fēng)險是營銷人員必須承受的，哪些是可以且應(yīng)當(dāng)規(guī)避的，不能規(guī)避是處于成本的考慮還是戰(zhàn)略、策略的考慮等等，應(yīng)當(dāng)做出正確決策和安排，否則承受或規(guī)避不當(dāng)就會引發(fā)新的風(fēng)險損失，實際所承擔(dān)的損失就會比預(yù)計的要大得多，即會由一種風(fēng)險導(dǎo)致出新風(fēng)險，由小風(fēng)險引出大風(fēng)險。
要樹立“服務(wù)營銷”思想與“客企關(guān)系營銷”理念，將成本消耗與市場風(fēng)險融合在市場與消費者的有機結(jié)合之中[3]。
同時，要提高素質(zhì)。
高素質(zhì)的人可以正確理解與把握成本與風(fēng)險的關(guān)系，有效消除不利因素而正確決策。
還要加大教育和監(jiān)督力度，有效控制日常成本甚至因此而引發(fā)的訴訟成本與風(fēng)險。
3.3增強信用，得到更大的利益。
加強合同管理。
合同是締約當(dāng)事人之間為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目的，以法律形式確定雙方各自權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的一種協(xié)議、契約。
合同是商品經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，作為商品交換的法律形式，是當(dāng)前銷售活動不可缺少的重要工具，也是營銷風(fēng)險出現(xiàn)的“高發(fā)區(qū)”;重客戶信用調(diào)查。
客戶是企業(yè)交易的對象，也是企業(yè)賴以生存發(fā)展的基礎(chǔ)，客戶管理在現(xiàn)代營銷中的地位和作用日益重要;貨款回收風(fēng)險防范。
銷售的結(jié)束以貨款回收為標(biāo)志，回收決定著利潤，企業(yè)銷售商品必須按合同付款方式及時結(jié)算和回收貨款，以使銷售工作能夠及時、安全、順利地進(jìn)行，保證銷售利潤的實現(xiàn)。
結(jié)束語
市場營銷風(fēng)險是不確定性事件發(fā)生、表現(xiàn)和影響于市場參與主體的營銷活動和結(jié)果的特殊形態(tài)。
中國已加入wto，面對未來的大趨勢，，我國必將努力、迅速地溶入世界經(jīng)濟一體化的潮流。
面對西方過節(jié)企業(yè)的強勢，我們要做好準(zhǔn)備和風(fēng)險應(yīng)對的對策。
盡管我們的市場營銷的能力還落后的多，但我們的財力、規(guī)模、人才資源更不可同日而語。
在我們前面的風(fēng)險乃至危機非常嚴(yán)峻。
論文2：淺議營銷理念及市場營銷模式創(chuàng)新
銀行風(fēng)險控制論文篇十
摘要：電力工程項目風(fēng)險管理水平的高低會直接影響到電力工程項目的最終效益，而且也會影響到電力工程項目建設(shè)的最終質(zhì)量，該文此次主要先分析了我國電力工程項目管理的現(xiàn)狀，然后又結(jié)合電力工程項目的特點為我國電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險管理提出了幾點有效的建議。
電力企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，電力工程的項目風(fēng)險管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前，電力工程項目建設(shè)在材料、設(shè)計以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展，這樣一來，項目建設(shè)的穩(wěn)定性就會有所欠缺，電力工程的項目風(fēng)險程度也會相應(yīng)得到提高，因此在電力工程建設(shè)中，一定要提高風(fēng)險管理意識，并結(jié)合電力工程項目所具備的特點，對工程項目在使用中可能遇到的風(fēng)險進(jìn)行估計和評價，對電力工程項目實施階段進(jìn)行全方位的監(jiān)控，讓我國的電力工程項目建設(shè)實現(xiàn)最優(yōu)化。
我國的電力工程建設(shè)風(fēng)險管理正處于起步階段，項目風(fēng)險管理的成熟程度還不是很高，風(fēng)險管理制度還不是很完善，高效的風(fēng)險管理機制也不是很健全，因此我們經(jīng)常會聽到在電力工程項目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故，給國家和人民的生命造成了巨大的損害，所以一定要從外部制度上對電力工程項目進(jìn)行約束，在整個電力工程項目全周期都要進(jìn)行實時的管理，提高風(fēng)險管理意識，促進(jìn)風(fēng)險管理水平。
在我國的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說是一個壟斷性質(zhì)極強的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競爭性非常強，電力行業(yè)在建設(shè)大型項目工程的時候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長，一般都是按年計算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門還非常多，相對于其他建設(shè)項目來說，電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險也是最大的，在實際的電力工程項目建設(shè)中，只是將對風(fēng)險的認(rèn)識停留在偶然性和不確定性上，管理人員對風(fēng)險管理的重要性認(rèn)識也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險管理意識并不能真正地控制好周期如此長、管理如此復(fù)雜的電力工程項目。更不能有效地保證電力工程項目的合理性和科學(xué)性，也就是說本身電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險就大，如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險管理意識，那么就會導(dǎo)致電力工程項目建設(shè)的風(fēng)險更大，這就增加了施工中的風(fēng)險。
1.3風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫缺乏。
建立風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫可以對工程項目風(fēng)險管理進(jìn)行信息化管理，從而實現(xiàn)分析管理體系的動態(tài)化和集成化，加上管理者對風(fēng)險管理的重視程度不足，使得我國的電力公司風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫如果建不好的話，很難對風(fēng)險事故進(jìn)行分析和統(tǒng)計。
銀行風(fēng)險控制論文篇十一
摘要：對企業(yè)項目管理活動而言，工業(yè)過程控制是項目管理活動的主要方法，是融合企業(yè)運營目標(biāo)和管理資源的創(chuàng)造性活動，不僅代表了項目管理團隊的事務(wù)性管理水平，也體現(xiàn)了企業(yè)戰(zhàn)略運營目標(biāo)在工作中的具體顯現(xiàn)，項目風(fēng)險控制是對項目管理活動的過程質(zhì)量控制的基本體現(xiàn)，也是對項目管理成效的最直接的管理體系的早期布局和過程控制工具，是項目管理活動的重要一環(huán)，不僅應(yīng)當(dāng)引起管理參與者的高度重視，也應(yīng)當(dāng)成為管理活動中不斷完善和不斷創(chuàng)新的主要方法論和現(xiàn)實工具。本文按照質(zhì)量管理風(fēng)險控制的思路，依照項目管理活動的基本脈絡(luò)，簡要分析項目質(zhì)量風(fēng)險控制方法對項目管理各個運營階段的影響。
關(guān)鍵詞：項目管理；質(zhì)量風(fēng)險管理；風(fēng)險控制；項目進(jìn)度管理。
項目管理是企業(yè)為了實現(xiàn)大型工業(yè)化目標(biāo)，對所屬資源進(jìn)行重新布局和整合的經(jīng)營性活動，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境和外部格局提供了有力保障的管理活動，對推進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展起著提綱挈領(lǐng)的重要作用。項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實踐經(jīng)驗和驗證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質(zhì)量控制的管理對象，而管理活動和質(zhì)量控制活動的有機融合，才是項目管理有效性的具體保障，項目管理的前瞻性和對工業(yè)化過程的指導(dǎo)性特征，更進(jìn)一步的對整個項目管理過程的質(zhì)量控制提供了更高的要求，尤其重要的是在項目管理活動中風(fēng)險控制對于項目管理活動的預(yù)判性和風(fēng)險影響性評價提出了更高的要求，需要我們針對項目管理的特征，進(jìn)行創(chuàng)造性的發(fā)揮和總結(jié)，以達(dá)到持續(xù)有效改進(jìn)的管理目標(biāo)。
1質(zhì)量風(fēng)險管理在項目管理活動的表現(xiàn)特征分析。
質(zhì)量風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)化的過程,是對產(chǎn)品在整個生命周期過程中,對風(fēng)險的識別、衡量、控制以及評價的過程。質(zhì)量風(fēng)險評價是風(fēng)險管理的前置性工作，是對于在管理活動中所有不確定的可能導(dǎo)致?lián)p益發(fā)生的因素進(jìn)行分析，對起影響性進(jìn)行評價的過程，對于項目管理活動的各個環(huán)節(jié)都能夠起到分析，評價和行動指南的作用。質(zhì)量風(fēng)險管理質(zhì)量風(fēng)險管理是一個組織機構(gòu)為識別、量化和降低會影響質(zhì)量的產(chǎn)品、操作、供應(yīng)商和供應(yīng)鏈的風(fēng)險而創(chuàng)建的合作解決途徑，其集合了領(lǐng)導(dǎo)力、業(yè)務(wù)流程、文化和技術(shù)能力。通過對上述概念與項目管理概念的分析，我們不難看出其共通性：二者都是對現(xiàn)有管理能力和管理技術(shù)的具有整合作用，只是質(zhì)量風(fēng)險管理是管理方針，質(zhì)量體系要求和實踐活動經(jīng)驗的文件化體現(xiàn)，而項目管理工作則更多的體現(xiàn)了對管理活動目標(biāo)和實質(zhì)性的資源的整合。而對于項目管理的各個階段而言，質(zhì)量風(fēng)險管理貫穿始終，并能夠以體系性的指導(dǎo)模式對管理行為和評價體系施加影響，并對活動起到一定的導(dǎo)向作用。
2質(zhì)量風(fēng)險管理在項目管理活動中的表現(xiàn)方式。
質(zhì)量風(fēng)險管理用來分析、評價和控制管理活動以及由此衍生的所有活動過程各個周期的風(fēng)險。被前瞻性以及回顧性地應(yīng)用在管理活動當(dāng)中，是項目質(zhì)量控制的主要特征和主要出發(fā)點，質(zhì)量風(fēng)險管理是用來識別、評估和控制質(zhì)量風(fēng)險的一個系統(tǒng)程序，它可以知識和工藝的經(jīng)驗對質(zhì)量風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制，控制應(yīng)與最終保證質(zhì)量風(fēng)險在可接受范圍內(nèi)的目標(biāo)相關(guān)聯(lián)；質(zhì)量風(fēng)險管理過程的投入水準(zhǔn)、形式和文件應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險的等級相當(dāng)，因此可以成為項目管理過程在方案論證過程中，進(jìn)行項目工程分析和對策表制定過程中的主要應(yīng)用目標(biāo)和方法，同時應(yīng)用質(zhì)量評價過程方法論也可以反向的對目標(biāo)確定方案進(jìn)行論證和風(fēng)險評估，所以質(zhì)量風(fēng)險管理方法在項目管理活動中的表現(xiàn)方式具有相互融合互相印證和相互檢查的特點。
3質(zhì)量風(fēng)險管理在項目管理活動中的流程表現(xiàn)方式。
風(fēng)險識別，風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理部門對于可能發(fā)生的事故通過感知風(fēng)險，了解客觀存在的各種風(fēng)險以及分析風(fēng)險事故發(fā)生的潛在原因，對項目管理活動中可能出現(xiàn)的失效模式進(jìn)行分析歸納，同時對在項目管理活動中可能出現(xiàn)的各種表現(xiàn)方式進(jìn)行預(yù)判，通過調(diào)查表和模式對照表進(jìn)行分析，通過流程圖過程分析找到各個管理活動中的潛在失效模式，為后續(xù)風(fēng)險控制提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。風(fēng)險衡量是以風(fēng)險識別為基礎(chǔ)藍(lán)本，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和后果進(jìn)行歸納中介，通過行業(yè)經(jīng)驗和專業(yè)團隊分析，對項目管理活動的重點過程，重點節(jié)點進(jìn)行風(fēng)險分析，協(xié)調(diào)項目各個資源的工作和時效性，采用定性或定量向結(jié)合的方法，確定項目影響重要度分析，并籍此做出風(fēng)險控制能力和控制目標(biāo)的預(yù)判。進(jìn)而實現(xiàn)項目風(fēng)險的節(jié)點和控制目標(biāo)圖，實現(xiàn)目視化管理和控制。風(fēng)險控制，風(fēng)險識別和衡量的最終目標(biāo)是對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制，對已經(jīng)預(yù)判和量化的風(fēng)險目標(biāo)進(jìn)行規(guī)避和控制，以盡可能的減少風(fēng)險損失，充分開展故障模式影響與危害性分析，并利用風(fēng)險控制的經(jīng)驗，為項目管理方法和工具提供創(chuàng)造性的提高和借鑒。其主要目標(biāo)是控制風(fēng)險的發(fā)生概率，實現(xiàn)風(fēng)險回避，通過提前的對策控制損失，對于已經(jīng)顯現(xiàn)的風(fēng)險采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留的方法，對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。風(fēng)險制度化審查和改進(jìn)，對于風(fēng)險的評估，在定量和定性分析的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對風(fēng)險的控制效果和風(fēng)險本身所處的狀態(tài)進(jìn)行審查評價，是企業(yè)通過技術(shù)改進(jìn)或其他措施降低風(fēng)險，并上升為企業(yè)管理策略和管理能力的重要體現(xiàn)，通過建立企業(yè)項目管理風(fēng)險審查制度，對項目管理活動的控制目標(biāo)和風(fēng)險控制能力和效果進(jìn)行評價，總結(jié)在管理各個階段的偏差特點和趨勢，對風(fēng)險控制效果和改進(jìn)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)，形成項目管理活動風(fēng)險評估的制度化，建立企業(yè)項目管理目標(biāo)管理的質(zhì)量控制基礎(chǔ)。
項目管理是融合制度創(chuàng)新，方法創(chuàng)新，質(zhì)量控制創(chuàng)新的的實踐經(jīng)驗和驗證要素，是充分體現(xiàn)管理能力和控制能力的管理集成活動，整個過程也是質(zhì)量控制的管理對象，而管理活動和質(zhì)量控制活動的有機融合，這一特征體現(xiàn)了項目管理活動的資源性特征，同樣的道理，對于項目風(fēng)險性控制單元來講，也依然充分體現(xiàn)了這一資源性特征，對于項目管理活動不能不做翔實的分析，科學(xué)的加以利用和總結(jié)。明確的團隊目標(biāo)性，對于風(fēng)險目標(biāo)的構(gòu)成和認(rèn)識必須明確，包括了項目目標(biāo)和風(fēng)險目標(biāo)控制的定性和定量目標(biāo)都應(yīng)當(dāng)是明確的，實現(xiàn)途徑和控制策略也是細(xì)致的和目視化的。精細(xì)化的任務(wù)分解是項目管理的主要工作方式，對于風(fēng)險控制主要是體現(xiàn)在風(fēng)控目標(biāo)的對策和行動目標(biāo)，采用甘特圖是基本的控制方法，可以將任務(wù)分解成以子任務(wù)以及完成周期為代表的對策實現(xiàn)體系，明確各類任務(wù)目標(biāo)、應(yīng)用節(jié)點、交付物，以及檢查體系等等能夠?qū)θ蝿?wù)進(jìn)行量化的方案和措施。項目資源的`整合，按照項目管理理念，建立適合項目管理的運營團隊是第一步，一般對于一個成熟的團隊，自然是包含了有有時間保障且有能力執(zhí)行的資源分配，并且各個專業(yè)的資源當(dāng)然也是不可或缺的，在風(fēng)控管理模式下的工作自然也應(yīng)當(dāng)吸收各個專業(yè)的精英，尤其是風(fēng)控管理專家應(yīng)當(dāng)在團隊中處于能夠主導(dǎo)管理活動的地位。保障了資源的有效投入，加上科學(xué)務(wù)實的工作和方法應(yīng)用，項目的科學(xué)性和效率性都能夠得到有效的保障。優(yōu)化資源配置策略，確定資源投入邊界——kano模型，東京理工大學(xué)教授狩野紀(jì)昭（noriakikano）和他的同事fumiotakahashi提出的滿意度+kano分析，是主要的資源評價體系，對于充分的資源投入而言，工作時效性分析是評價，更是對持續(xù)提升項目管理活動的一種鞭策，從而實現(xiàn)最大限度的資源優(yōu)化配置，是投入的資源精煉化，效益最大化。
盡管對于風(fēng)險控制而言，我們的主要目標(biāo)是對風(fēng)險的預(yù)判和風(fēng)險控制，以達(dá)到減小不可控因素的出現(xiàn)，但不可避免的風(fēng)險事件也許會超過我們的預(yù)計，尤其是風(fēng)險因素為自然因素的時候，處理突發(fā)時間就變成了項目風(fēng)險管理的又一個重要課題，突發(fā)時間來源于人員變動、技術(shù)因素、客戶需求變更或溝通問題等以上主要外界因素。項目管理團隊建立之初，首先是要保障團隊的專業(yè)性和項目分類技術(shù)的完整性，當(dāng)然有條件的能夠有后備人員當(dāng)然是最好的，但對于一般公司，能夠保持和外部相關(guān)專家的密切聯(lián)系是解決人員變動的良好方法，這一不但可以起到他山之石可以攻玉的效果，更可能保持技術(shù)的前置性和創(chuàng)造性，對于解決技術(shù)難度較大的問題，可以保障充分的資源，充分體系項目管理，資源優(yōu)先，資源優(yōu)化的原則和團隊目標(biāo)。
6結(jié)語。
項目管理系統(tǒng)，是依賴于計劃系統(tǒng)不斷進(jìn)行的動態(tài)過程;通過計劃編制和實施、計劃調(diào)整再到計劃編制這個不斷循環(huán)過程，計劃編制時必須充分評估風(fēng)險的存在，做好風(fēng)險控制工作，進(jìn)度控制才能具有一定的彈性，以確保項目目標(biāo)的按時按質(zhì)按量的完成。
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銀行風(fēng)險控制論文篇十二
摘要：隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運營水平，強化企業(yè)風(fēng)險防控能力，是我國企業(yè)面臨的新課題。面對新一輪國企改革的深入和企業(yè)間競爭的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營效率，已經(jīng)成為國企一個突出而又迫切的問題。文章從國有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問題及成因，并提出了基于風(fēng)險管理的國有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制模式。
伴隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險，如中海油新加坡事件、巨人集團事件、三鹿等，從某種方面來說是內(nèi)部控制及風(fēng)險管理不到位造成的。因此強化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險發(fā)生是企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問題。
（一）管理體系存在設(shè)計缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險評估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險識別工作并沒有全面開展，對于可能發(fā)生的重大風(fēng)險事項及重大事項的風(fēng)險點，雖也進(jìn)行了風(fēng)險的識別，并沒有形成統(tǒng)一的識別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過程中，涵蓋了部分風(fēng)險點，但并沒有形成企業(yè)自身的風(fēng)險識別成果。
（三）內(nèi)部控制活動過程管理不到位。國有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項工作開展過程中只重視工作結(jié)果，忽略過程中帶來的遺留風(fēng)險及過程效率低下、資源浪費等問題發(fā)生。
（四）審計部門獨立性及業(yè)務(wù)能力不強。通常國企的審計部實際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計時，會受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團內(nèi)部的財務(wù)審計工作，審計人員素質(zhì)相對較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險識別存在缺陷，造成審計工作開展的局限性較強，最終無法形成有效的'審計結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強的信息壁壘，部門之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營風(fēng)險。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評價。內(nèi)部控制的自評價體系缺失，沒有內(nèi)部控制自評價體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評價，如企業(yè)并沒有形成內(nèi)部控制手冊，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險矩陣，企業(yè)無法根據(jù)內(nèi)部控制手冊對內(nèi)部控制問題進(jìn)行及時匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對風(fēng)險能力較差。
二、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
（一）風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的互動機理。從某種程度上來說，風(fēng)險管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險管理突出了風(fēng)險過程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險管理增加了一個觀念、一個目標(biāo)、兩個概念和三個要素[3]。對應(yīng)風(fēng)險管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個獨立負(fù)責(zé)風(fēng)險管理的職能部門。風(fēng)險管理與內(nèi)部控制比起來，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴大風(fēng)險管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過程中，要結(jié)合企業(yè)實際情況，將風(fēng)險管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險管理的機構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險評估擴展為風(fēng)險管理，將風(fēng)險事項識別、評估、預(yù)警及風(fēng)險事項的應(yīng)對統(tǒng)一納入到風(fēng)險管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險管理職能機構(gòu)的作用，風(fēng)險管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別，評估，建立風(fēng)險矩陣及風(fēng)險地圖，控制活動中的風(fēng)險預(yù)警與風(fēng)險應(yīng)對，監(jiān)督過程中的風(fēng)險自評價等，都需要有落地操作執(zhí)行機構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險管理機構(gòu)的獨立與職能定位清晰，是風(fēng)險管理開展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計，已經(jīng)將該部門的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過流程體系管理，識別各項業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險點，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險發(fā)生時如何處理風(fēng)險，歸根到底是要有風(fēng)險意識，預(yù)防意識，企業(yè)只有具備了風(fēng)險管理意識，才能夠在內(nèi)部控制過程中及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，評價風(fēng)險，解決風(fēng)險，這同時還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個具備風(fēng)險管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補漏；再次，建立風(fēng)險管理職能機構(gòu)；最后，建立評價與獎懲機制。
（二）強化控制活動。加強全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過流程管理，來完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過信息化固化流程，來規(guī)避流程風(fēng)險事項發(fā)生的可能；通過信息化的操作設(shè)計，來降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險。
（三）監(jiān)督與自評價。要保持內(nèi)部審計部門的獨立性，確保內(nèi)部審計工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計具有較高的權(quán)威性和獨立性。實行風(fēng)險管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計監(jiān)察部，可對風(fēng)險管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險管理問題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，建立合適的內(nèi)部控制評價體系，以風(fēng)險矩陣，風(fēng)險地圖及內(nèi)部控制手冊為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程風(fēng)險點和外部監(jiān)管等四方面建立評價內(nèi)部控制機制。
參考文獻(xiàn)：
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銀行風(fēng)險控制論文篇十三
當(dāng)前整個建筑工程隨著經(jīng)濟和社會快速發(fā)展，規(guī)模越來越大，不少建筑施工企業(yè)同時兼管多個建筑工程項目，勢必會增加建筑投入。作為集經(jīng)濟和技術(shù)于一體的商業(yè)活動，蘊含的建筑工程造價風(fēng)險也隨之增大，為此加強建筑工程造價風(fēng)險管控成為整個建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價風(fēng)險管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失，強化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會經(jīng)濟效益。同時，還有助于實現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo)，有效解決投資膨脹問題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟效益，推動長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價的風(fēng)險源眾多，需要有針對性地采取風(fēng)險管控措施，才能達(dá)到預(yù)期效果。
1影響建筑工程造價風(fēng)險的主要因素分析。
為了有效管控建筑工程造價風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價風(fēng)險的具體因素，然而就每個因素提出行之有效的應(yīng)對措施，才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價風(fēng)險的目的，給建筑施工企業(yè)帶來更大的社會經(jīng)濟效益。眾所周知，建筑工程造價貫穿工程投資、設(shè)計、招標(biāo)、施工、竣工等多個階段，在這個長期、動態(tài)管理體系中影響建筑工程造價風(fēng)險的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導(dǎo)致對建筑工程的錯誤估計和判斷，會大大增加建筑工程造價風(fēng)險。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價風(fēng)險源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會直接影響整個建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價。為此，在建筑工程項目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時，選擇施工技術(shù)過硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價風(fēng)險的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等因素，尤其是自然災(zāi)害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺風(fēng)、嚴(yán)寒等，會迫使建筑工程造價驟然上升，加大造價風(fēng)險，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價風(fēng)險控制在最低范圍。
銀行風(fēng)險控制論文篇十四
1.審計項目的復(fù)雜性。首先，國外貸援款項目涉及到農(nóng)業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機場、電力和林業(yè)等眾多領(lǐng)域，審計這些領(lǐng)域需要較強的專業(yè)、技術(shù)知識。然而，這些審計項目主要是由各審計機關(guān)的外資審計部門負(fù)責(zé)審計，外資審計人員知識結(jié)構(gòu)相對審計項目行業(yè)眾多而言比較單一，當(dāng)然審計人員的知識也不可能涵蓋所有領(lǐng)域，一個主審?fù)?fù)責(zé)較多不同行業(yè)項目的審計，這對審計風(fēng)險的控制來說是非常不利的。其次，國外貸援款項目審計是一種比較綜合性的審計，不僅僅是財務(wù)收支方面的審計，更多的還包含整個項目執(zhí)行情況的審計。項目的整個執(zhí)行情況所涵蓋的內(nèi)容非常之多，如項目的立項是否符合規(guī)定，項目單位內(nèi)控是否健全，項目執(zhí)行過程中的招投標(biāo)是否規(guī)范，項目執(zhí)行單位職責(zé)履行情況以及項目是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，是否發(fā)揮預(yù)定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內(nèi)容復(fù)雜的審計很難做到面面俱到，客觀上容易產(chǎn)生審計“盲點”，形成審計風(fēng)險。
2.公證審計方式的特殊性。由于受審計時間和審計資源等因素的限制，國外貸援款項目公證審計往往采取抽查的方式進(jìn)行審計。這種抽查體現(xiàn)在兩方面：一方面是當(dāng)涉及到的財務(wù)收支資金量較大的時候，公證審計往往根據(jù)審計方案中確定的重要性水平和對審計風(fēng)險的評估采取抽查一定比例的方式進(jìn)行審計；另一方面，國外貸援款項目審計往往涉及到全國眾多的項目執(zhí)行單位，在每年的審計中只能覆蓋一部分。如中國結(jié)核病控制項目涉及到全國16個省的1400多個縣，在每年的審計中只能抽取一定比例的項目執(zhí)行單位進(jìn)行審計。雖然是以抽查方式進(jìn)行的審計，但是我們在發(fā)表審計意見的時候卻是對項目的整個會計報表及項目執(zhí)行情況發(fā)表審計意見，這必然就會存在潛在的審計風(fēng)險。
3.審計任務(wù)集中。國外貸援款項目審計大部分要求在6月30日之前出具中英文審計報告，項目單位一般3月份左右才能結(jié)賬并編制完相應(yīng)會計報表，審計人員進(jìn)行現(xiàn)場審計的時間一般都在3月底4月初，審計時間加出具中英文報告時間也就不到三個月。而且，國外貸援款項目實施地點往往都比較分散，點多面廣，審計人員不得不在路途上耗費相當(dāng)多的寶貴時間。而且大部分審計機關(guān)外資審計人員相對缺乏，因此在審計中還不得不大量借用會計師事務(wù)所人員，相當(dāng)一部分項目所借用會計師事務(wù)所人員的數(shù)量都超過審計機關(guān)自身外資審計人員數(shù)量。然而，會計師事務(wù)所審計人員對國外貸援款項目審計業(yè)務(wù)相對陌生，其審計方式、審計思維都有一定局限性，其發(fā)現(xiàn)問題的能力也嚴(yán)重不足。過多依靠事務(wù)所人員進(jìn)行審計，必然會影響到項目審計質(zhì)量，留下審計風(fēng)險。
4.世界銀行等國際金融組織對項目的管理方式導(dǎo)致審計風(fēng)險容易暴露。審計風(fēng)險如果沒有最終暴露出來，從某種意義上說其就不構(gòu)成風(fēng)險威脅。審計風(fēng)險一是隨著時間的推移自然被暴露出來，二是被舉報或有關(guān)人員檢查發(fā)現(xiàn)后暴露出來。世界銀行等國際金融組織一般都對國外貸援款項目的審計報告進(jìn)行相應(yīng)的檢查評估，有的項目還聘請相應(yīng)的專家組對所提交的審計報告進(jìn)行認(rèn)真檢查，甚至進(jìn)行再核實。另外，世界銀行等國際金融組織也會有相應(yīng)的財務(wù)專家和采購專家等對項目情況進(jìn)行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現(xiàn)審計人員沒有發(fā)現(xiàn)的問題。世界銀行這種管理方式?jīng)Q定了國外貸援款項目審計面臨的審計風(fēng)險更大、更容易暴露。
銀行風(fēng)險控制論文篇十五
內(nèi)容摘要:電力工程項目是一個系統(tǒng)復(fù)雜的項目，在實施中存在許多風(fēng)險。這些風(fēng)險主要包括經(jīng)濟風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和社會風(fēng)險。應(yīng)對這些風(fēng)險，應(yīng)該采取有效的措施來解決。電力工程企業(yè)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險;健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險;提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險;建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險;在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風(fēng)險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風(fēng)險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險有自然環(huán)境方面的風(fēng)險，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。
(四)管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要有合同管理風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、人員管理風(fēng)險和安全管理風(fēng)險。
(五)社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標(biāo)、征地拆遷和項目環(huán)境風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進(jìn)行成本管理，明確機構(gòu)的職責(zé)，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照，對費用支出和項目進(jìn)度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風(fēng)險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險。在電力工程項目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風(fēng)險，第一，要做好電力工程項目設(shè)計，提高設(shè)計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項目設(shè)計所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項目的設(shè)計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強自己的風(fēng)險管理理念，制定出電力工程項目風(fēng)險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險。電力工程項目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計和各工序，對電力工程項目的成本進(jìn)行有效控制。團結(jié)、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護(hù)和團結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的.最大缺點就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標(biāo)相契合;讓他們知道項目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻(xiàn):。
銀行風(fēng)險控制論文篇十六
隨著經(jīng)濟的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國企業(yè)在國內(nèi)外的電力工程項目逐漸增多。電力工程項目在實施中常常遇到各種風(fēng)險，使得項目的開展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項目中出現(xiàn)的風(fēng)險及其有效的解決措施對于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟風(fēng)險。經(jīng)濟風(fēng)險是社會經(jīng)濟因素對電力工程項目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長，需求大。通常企業(yè)通過外部融資來獲取這些資金，這就使得資金來源要受制于市場經(jīng)濟因素，比如利率的變化。另外，電力工程項目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒有一定的資金管理能力，不能對資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項目不能順利開展。
(二)環(huán)境風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險有自然環(huán)境方面的風(fēng)險，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險。自然環(huán)境風(fēng)險一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對項目的開展有一定的影響。電力工程項目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對電力工程項目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項目工期延誤，還可能對項目利潤造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動性。電力工程項目的實施必須得到政府部門的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個項目就比較重要。只有符合國家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會影響電力工程項目的實施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險。電力工程項目對技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險。
(四)管理風(fēng)險。管理風(fēng)險主要有合同管理風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、組織管理風(fēng)險、人員管理風(fēng)險和安全管理風(fēng)險。
(五)社會風(fēng)險。社會風(fēng)險是與電力工程項目相關(guān)的社會各方對項目造成的影響。這些影響主要存在于項目規(guī)劃、項目招投標(biāo)、征地拆遷和項目環(huán)境風(fēng)險評估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強電力工程項目成本管理，科學(xué)謀劃項目資金運作，有效避免電力工程項目勞動力成本風(fēng)險，以降低經(jīng)濟風(fēng)險。由于項目施工的成本名目眾多，所以電力工程項目通常采取成本預(yù)算制。常見的名目有人工費、材料費和機械費等。項目現(xiàn)場人員對這些費用開展控制和協(xié)調(diào)，他們會有一定的額度。加強成本管理的一種有效的方法就是讓項目管理人員做好項目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價格等都會對施工成本造成影響。在實際中，切實改善電力項目成本管理的有效措施有兩個:第一，設(shè)立專門的電力工程項目成本管理機構(gòu)來進(jìn)行成本管理，明確機構(gòu)的職責(zé)，完善機構(gòu)考核機制;第二，如果想制定更明確具體的措施來控制和降低成本，就應(yīng)該及時了解準(zhǔn)確真實的財務(wù)信息，對各項費用的具體支出及其變化趨勢有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項目資金運作，將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照，對費用支出和項目進(jìn)度開展同步監(jiān)控，才能使電力工程項目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項目資金運作與電力工程項目的進(jìn)度計劃進(jìn)行匹配和對照時，要注意以下方面。第一，在電力工程項目支付和計價上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報送資料要及時;第二，在電力工程項目的采購上，要對采購時間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購;第三，弄清市場行情，對項目資金作合理分配，以降低資金運作難度?，F(xiàn)在，中國勞動力的工資不斷上漲，電力工程項目要注意防范勞動力成本風(fēng)險。
(二)健全電力工程項目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險。在電力工程項目建設(shè)時，應(yīng)該依法辦事、在地方開展有效的宣傳工作，以增強當(dāng)?shù)孛癖妼こ痰睦斫夂椭С?應(yīng)對施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強對有關(guān)項目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟效益和社會效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險，那這個界定就會有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險。要想有效規(guī)避電力工程項目中的技術(shù)風(fēng)險，第一，要做好電力工程項目設(shè)計，提高設(shè)計水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項目的質(zhì)量，有利于防止項目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項目的利潤率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項目的正常運作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項目設(shè)計所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項目的特點，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項目的設(shè)計、實施、控制和保障是電力工程項目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強自己的風(fēng)險管理理念，制定出電力工程項目風(fēng)險控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項目團隊，提高電力工程項目組織機構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險。電力工程項目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計和各工序，對電力工程項目的成本進(jìn)行有效控制。團結(jié)、高效的項目施工和管理團隊是項目有效開展和最終圓滿成功的一個重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項目的團隊合作能力，使項目成員全身心做好電力項目中的本職工作，使團隊成員互相愛護(hù)和團結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項目的企業(yè)的最大缺點就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績和口碑，提高企業(yè)的競爭力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時實現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項目施工全過程中做好與社會相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會風(fēng)險。電力工程項目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時向業(yè)主匯報項目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對項目管理團隊的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動將自己的工作與項目目標(biāo)相契合;讓他們知道項目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽從安排。
參考文獻(xiàn):。
銀行風(fēng)險控制論文篇十七
1.強化審計風(fēng)險意識。由于國外貸援款項目審計是一項涉外的工作，不能有半點馬虎，也不能出差錯。但在實際工作中，有的領(lǐng)導(dǎo)和外資審計人員缺乏風(fēng)險意識，同時由于審計機關(guān)考核機制等原因，國外貸援款項目審計在一些審計機關(guān)不受重視，審計人員工作積極性也不夠高，有的項目投入時間和力量不夠。如某審計機關(guān)在審計一個資金量非常大的世界銀行貸款項目時，結(jié)果僅兩三名審計人員花了一周時間就完成了審計；還有一些審計機關(guān)所提交的審計報告基本的數(shù)字都存在錯誤，報表勾稽關(guān)系不正確，一些內(nèi)容甚至前后矛盾。這些都是缺乏風(fēng)險意識的表現(xiàn)，外資審計人員和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該加強風(fēng)險意識，做到不出審計風(fēng)險問題；同時調(diào)整對外資審計處室、人員的考核機制，使其能積極認(rèn)真的進(jìn)行外資審計工作，有效降低審計風(fēng)險。
2.規(guī)范審計程序。國外貸援款項目審計具有公證審計的一面，和社會審計有相似之處，即擁有自己一套較完善的審計程序《世界銀行貸款項目審計操作指南》及各種國外貸援款項目審計相關(guān)規(guī)范，其中尤其是《世界銀行貸款項目審計操作指南》對貸款審計從審前準(zhǔn)備階段開始到最終審計報告的出具等階段應(yīng)該履行的審計程序都做出了詳細(xì)的規(guī)定。如果審計人員按照相應(yīng)的審計程序及規(guī)定進(jìn)行審計，則一定能有效地降低審計風(fēng)險，同時也可以適當(dāng)減輕審計人員責(zé)任，畢竟審計人員已經(jīng)認(rèn)真的履行了審計程序，盡職地開展了工作。當(dāng)然審計人員還應(yīng)該結(jié)合項目實際情況，靈活創(chuàng)造性地實施審計程序，如根據(jù)審計調(diào)查的情況，有重點地細(xì)化審計程序，以發(fā)現(xiàn)揭露問題為目標(biāo)，而非機械照搬。
3.加強外聘人員的指導(dǎo)和管理。首先，加強對行業(yè)專家的聘用和管理。前面已經(jīng)提到，國外貸援款項目所涉及到的行業(yè)較多，其中一些行業(yè)專業(yè)性非常強。在這種情況下，審計機關(guān)應(yīng)該考慮聘請相應(yīng)的行業(yè)技術(shù)專家作為審計組成員來參加審計工作，這樣可以有效的降低審計風(fēng)險。在聘請行業(yè)專家時，審計人員應(yīng)該事先根據(jù)項目特點和審計要求，給專家制定相應(yīng)的審計工作大綱，必要時也可以讓專家提交相應(yīng)的專家技術(shù)報告，作為發(fā)表審計意見的重要依據(jù)。其次，加強對會計師事務(wù)所人員工作的指導(dǎo)管理。會計師事務(wù)所人員所擅長的審計業(yè)務(wù)主要是財務(wù)報表審計，那么審計組應(yīng)該著重發(fā)揮其在這方面的優(yōu)勢。對項目執(zhí)行情況及舞弊的審計，最好由外資審計人員自己完成。如果由于外資審計人員嚴(yán)重缺乏，項目執(zhí)行情況的審計也不得不交給會計師事務(wù)所人員審計時，則尤其需要加強對其培訓(xùn)指導(dǎo)，幫助其轉(zhuǎn)變審計思維方式，從宏觀著眼，發(fā)現(xiàn)項目存在的問題。另外，對會計師事務(wù)所人員也有必要建立人才庫，審計時選用熟悉國外貸援款項目的審計人員，否則，不熟悉項目審計特點，勢必不能有效地控制審計風(fēng)險。
4.加強項目協(xié)調(diào)管理，防止上下脫節(jié)。由于國外貸援款項目點多面廣，往往授權(quán)給多個審計機關(guān)，受時間精力等條件的限制，一些項目缺乏集中統(tǒng)一管理，缺乏交流溝通，各自為陣。項目的各級組織者應(yīng)該改變這一情況，加強對項目的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理，增加交流溝通。比如，可以在審前制定統(tǒng)一的審計方案，集中培訓(xùn)，形成統(tǒng)一明確的目標(biāo)和清晰的審計思路；在審計過程中加大對各級審計機關(guān)的指導(dǎo)檢查力度，增加國外貸援款項目審計的深度和力度，擴大審計成果；在審計報告階段認(rèn)真仔細(xì)復(fù)核審計報告，對存在疑問和不清晰的地方及時溝通及時修改；審計后對項目進(jìn)行總結(jié)交流，取長補短等。
銀行風(fēng)險控制論文篇十八
企業(yè)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，是由企業(yè)董事會、管理層及其員工共同實施的，旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營效果、財務(wù)報告、資產(chǎn)評估等基本目標(biāo)的控制活動，究其本質(zhì)是保證企業(yè)在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，是由企業(yè)董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險偏好管理風(fēng)險，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證?！秲?nèi)部控制——整體框架》一書中，提出風(fēng)險管理的控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等。由此可知，任何企業(yè)所面臨的環(huán)境都存在較多的不確定因素，氣壓應(yīng)該在掌握客觀的外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能達(dá)到實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。
二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。
風(fēng)險管理的目的是要防止風(fēng)險、及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險可能造成的影響，并設(shè)法把不良影響控制在最低程度。內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部采取的風(fēng)險管理，內(nèi)部控制制度的制定依據(jù)主要是由風(fēng)險甚至完全由風(fēng)險因素(在某些極端情況下)來決定的.。維護(hù)投資者利益、保全企業(yè)資產(chǎn)、創(chuàng)造新的價值是內(nèi)部控制或風(fēng)險管理的根本作用。作為企業(yè)制度組成部分的企業(yè)內(nèi)部控制的目的就是保證會計信息的準(zhǔn)確可靠，防止經(jīng)濟欺詐，保護(hù)財產(chǎn)安全，同時保護(hù)企業(yè)名譽，以免造成經(jīng)濟損失等。而在新的技術(shù)與市場條件下對內(nèi)部控制的自然擴展的風(fēng)險管理來說，內(nèi)部控制推動了風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的動力主要來自于對風(fēng)險的管理，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險運營時，內(nèi)控系統(tǒng)就成為了必要的、高效的、有效的風(fēng)險管理方法，因此，企業(yè)風(fēng)險管理體系應(yīng)該達(dá)到的狀態(tài)就是能夠滿足企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)的要求。換句話說，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制概念的自然延伸，新技術(shù)和市場推動內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。總而言之，企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制是密不可分的。
三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險。
經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和經(jīng)濟的快速增長導(dǎo)致現(xiàn)代化企業(yè)面臨的風(fēng)險與日俱增，市場化程度越高，企業(yè)風(fēng)險的表現(xiàn)就越明顯，可以說，企業(yè)風(fēng)險是時時在，處處有。
企業(yè)風(fēng)險主要分為外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險，外部風(fēng)險主要指外部存在的諸多因素，如國家法律、正常變動、市場供求狀況或競爭力等。內(nèi)部風(fēng)險主要指企業(yè)的資源配置、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)能力以及管理人員的價值取向、崗位職責(zé)、激勵機制和團隊精神等。
四、針對主要風(fēng)險企業(yè)可采取的內(nèi)控管理措施。
無論企業(yè)自身發(fā)展或和迎接風(fēng)險與挑戰(zhàn)來說，建立健全企業(yè)內(nèi)控制度已成為當(dāng)下急需解決的問題。企業(yè)只有根據(jù)實際的經(jīng)營情況制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，同時加以嚴(yán)格執(zhí)行，才能夠達(dá)到防范風(fēng)險的目標(biāo)。本文所指的內(nèi)部控制主要包括人、財、物與信息。具體來說，主要包含以下內(nèi)容：
(一)實施內(nèi)部控制的原則和要素，確保實現(xiàn)有效的風(fēng)險管理。
企業(yè)內(nèi)部控制的原則是指全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性。要素主要包括五個方面即內(nèi)部環(huán)境要素(治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、人力資源政策、企業(yè)文化)，風(fēng)險評估要素(目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)付)，控制活動要素(不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制)，信息與溝通要素(信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制)，內(nèi)部監(jiān)督要素(日常監(jiān)督、專項監(jiān)督)等。在實際操作中企業(yè)應(yīng)時刻檢視所制定的規(guī)章制度、流程、工作要求等是否符合四原則和五要素的內(nèi)涵，有利于確保風(fēng)險管理的成效。
(二)加強人力資源管理，完善用人制度。
企業(yè)在管理時較容易出現(xiàn)缺乏相關(guān)制度和流程，人員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度流程，或人員業(yè)務(wù)能力、自身素質(zhì)不高的現(xiàn)象，這將導(dǎo)致提升企業(yè)的用人風(fēng)險。因此充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性和創(chuàng)造性已成為現(xiàn)代企業(yè)管理必須解決的問題。首先應(yīng)該建立嚴(yán)格的招聘程序，把好進(jìn)口關(guān);其次要定期組織理論和實踐培訓(xùn)，把好素質(zhì)關(guān);最后應(yīng)制定較為合理科學(xué)的獎懲激勵機制，把好分配關(guān)。
(三)強化財產(chǎn)安全管理，確保企業(yè)利潤。
強化財產(chǎn)管理，即指強化對存貨、能源及固定資產(chǎn)的物化管理。存貨風(fēng)險主要指各種原因引起的存貨損壞而對企業(yè)造成的損失，一旦存貨出現(xiàn)危機，那么也將影響企業(yè)經(jīng)營方向或現(xiàn)金的流向。有部分企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理過于宋筍，制度得不到落實，因此造成庫存物資的損毀、報廢、短缺等情況，致使單位造成比較嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。因此要想降低企業(yè)風(fēng)險必須健全物資財產(chǎn)的內(nèi)部控制管理，應(yīng)加強定期盤點、賬實核對、登記明細(xì)、財產(chǎn)保險、監(jiān)控監(jiān)管等工作，從而確保財產(chǎn)的安全，促進(jìn)企業(yè)有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展。其次應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)批準(zhǔn)制度，在做好節(jié)約資源的基礎(chǔ)上，能夠有的放矢的運用資金。企業(yè)的資金流動主要用于采購、付款、銷售、收款等，應(yīng)制定剛性的管理制度，并要求各職能部門的職權(quán)范圍和責(zé)任，確保能夠職工按照相應(yīng)管理條例予以執(zhí)行，以保證資金安全。
(四)職工各司其職，完善落實風(fēng)險管理。
企業(yè)層面的內(nèi)部控制國家出臺了細(xì)分為十八項的規(guī)范指引，是對五要素的進(jìn)一步細(xì)化，為企業(yè)的規(guī)范運作起到了十分詳細(xì)的指導(dǎo)作用，每個指引明確了風(fēng)險點，如何控制潛在的風(fēng)險等，是企業(yè)建立內(nèi)控體系的重點參照內(nèi)容，也是企業(yè)必須堅持執(zhí)行的規(guī)范內(nèi)容。但是更為重要的是無論是風(fēng)險管理還是內(nèi)部控制的實施最主要的是人的執(zhí)行力，所以企業(yè)實施風(fēng)險防范管理體系的最關(guān)鍵因素是參與意識和全員素質(zhì)的提高。
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