婚姻家庭是社會組織形式的一種，是由一男一女根據(jù)法律或道德經濟關系建立的一種終身伴侶關系?？偨Y中要注意客觀、中肯，不夸大、不縮小。這里有一些總結范文的例子，供大家參考寫作時的思路和結構。
不良資產處置心得篇一
2020年，漢江國投在市委市政府的領導下，在市委依法治市辦的具體指導下，深入貫徹落實全面依法治國發(fā)展戰(zhàn)略，按照法治建設的文件要求，堅持依法治企，深入推進法治國企建設。2020年11月19日，市委依法治市辦下達《關于印發(fā)的通知》，并附考評細則，我公司按照文件要求，對照考評細則，現(xiàn)將2020年法治建設開展情況總結匯報如下：
一
(一)切實履行法治建設第一責任人職責
認真貫徹落實《黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責規(guī)定》，將法治建設工作與業(yè)務工作同步部署，納入2020年度工作要點。我公司主要負責人切實履行法治建設第一責任職責到位，截至目前，黨委會研究法治建設工作3次。同時，為加強組織領導，確保法治建設工作組織有序、責任分工明確，我公司先后成立法治建設工作領導小組和法治建設示范企業(yè)創(chuàng)建工作領導小組，負責法治建設工作，法務合同部安排專職人員落實具體工作。
(二)落實法治建設考核制度
(三)全面落實領導班子和領導干部學法述法制度
1.落實領導班子和領導干部學法制度
(1)加強領導干部理論學習
黨委中心組每月至少開展一次集中學習憲法法律、黨內法規(guī)和領導人講話的活動。黨委中心組學習憲法法律、黨內法規(guī)和^v^^v^全面依法治國新理念新思想新戰(zhàn)略6次，先后學習《中國^v^國有企業(yè)基層組織工作條例(試行)》《中央全面依法治國工作會議精神傳達提綱》《湖北省民法典學習宣傳實施工作方案》和^v^^v^在^v^第二十次集體學習時的重要講話。集中學習采取研學原文、專題講座、討論交流等形式進行，確保學有所獲、學有所得。
(2)加強公司員工學習培訓
不良資產處置心得篇二
一、基本案情深圳新都酒店股份有限公司（以下簡稱“新都酒店”）是深圳市老牌酒店和上市公司，1994年就已經在深圳證券交易所上市交易，有員工272人，股東23010家，總股數(shù)32940萬股。因大股東違規(guī)擔保、經濟運行下行等客觀原因，新都酒店陷入財務危機， 2014年年報披露，其資產總計人民幣 元，負債總計人民幣元，凈資產為人民幣 元，已嚴重資不抵債。如在2015年年內不能實現(xiàn)“凈資產為正”、“利潤和扣除非經常性損益后的利潤均為正”兩個目標，將被終止上市，眾多股東的股權價值將歸零，債權人只能通過破產清算拍賣現(xiàn)有資產獲得清償，新都酒店的員工將面臨失業(yè)風險。2015年7月23日，債權人正式向深圳中院申請新都酒店破產重整，拉開司法拯救序幕。2015年9月15日，深圳中院依法裁定受理新都酒店破產重整案。
本案是人民法院提升效率、強化服務，發(fā)揮司法拯救作用的典型案例。新都酒店重整案從法院立案到重整計劃執(zhí)行完畢僅耗時101天，創(chuàng)下全國市場主導條件下拯救上市公司的最快速度。案件順利審結保住了272個就業(yè)崗位，實現(xiàn)債權清償億余元，為24379戶股民保住了股票價值，為深圳保留了一家主板上市公司。
案件一改過去上市公司重整只關注債務重組，簡單清殼的審理模式，將后續(xù)經營整合到重整計劃中，獲得了債權人和股東的雙重認可，為一下步再建型重整的全面鋪開探索了一條可行之路。其典型意義如下：
一是及時立案，以最快速度受理破產重整案件。
二是原經營團隊不變，管理人僅對日常運營實施決算管理，不干涉其具體業(yè)務。
三是創(chuàng)新員工安置模式，充分保障員工利益。在接管企業(yè)后，法院指導管理人第一時間完成員工分類工作，安排管理人的具體部門與公司管理層對接，從事物和財務兩方面對其進行管理;對公司普通員工實施原崗、原薪、原聘，將員工利益放在首位，在擬訂重整計劃和確定重組方時，明確要求重組方為可能出現(xiàn)的員工失業(yè)安置繳納專項保證金2000萬元，確保員工權益不受損。
四是創(chuàng)新重組方確定方式，維護市場有序競爭。為確保既選好重組方又避免牽入不必要的利益糾葛，法院堅持要求管理人以市場自由競爭模式，將重組方的遴選交由股東和公司在市場博弈中確定;引導潛在重組方以經濟實力發(fā)言，按市場規(guī)則辦事，最終重整計劃以高比例獲通過。
五是創(chuàng)新債權清償方式，有效保護各方利益。因新都酒店的債權人主要分為兩類，一類是借款人，另一類是日常給酒店供應貨物或服務的供應商，兩類債權產生的原因各異，故針對兩類債權設定不同清償方式，并對小供應商予以強化保護。明確有財產擔保債權全額受償;普通債權20萬元以下全額受償，超過20萬元部分按比例受償。目前清償率已達60%，最終預計可達70%以上。
六是創(chuàng)新股權調整模式，合理平衡各方權利。遵循大股東多讓渡股份、其他股東不讓渡股份的原則對出資人權益進行調整，明確要求大股東讓渡50%的存量股票和全部的資本公積金轉增股份，中小股民不僅不讓渡，還能按照約10股轉增3股的比例取得公司股份。在出資人組會議上，這一出資人權益調整方案表決通過率達到。七是創(chuàng)新公司主業(yè)調整方式，保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展。法院不僅關注公司債務重組，更關注其后續(xù)經營，重整計劃直接明確后續(xù)重組方，要求重整投資人承諾維持新都酒店持續(xù)經營，新都酒店2016年和2017年凈利潤分別超過2億元和3億元;通過調整產業(yè)結構、注入優(yōu)質資產等方式恢復公司持續(xù)盈利能力，以實現(xiàn)股票恢復上市。
不良資產處置心得篇三
第一段：引言（字數(shù)約200字）
在經濟運行中，不良資產是一個普遍存在的問題，不良資產處置是銀行與法務部門之間緊密配合的重要環(huán)節(jié)。作為一名法務工作者，我從參與不良資產處置案件中得到了寶貴的經驗和心得。本文將詳細講述我在這一過程中的感悟和體會。
第二段：不良資產識別與分類（字數(shù)約200字）
在不良資產處置案件中，首先要做的是識別和分類不良資產。不良資產的識別需要充分了解借款人的還款情況、資產價值、背景情況等，通過分析來判斷其是否存在不良資產。分類涉及到將不良資產劃分為可收回與不可收回兩類，并制定相應處置方案。通過這一過程，我深刻認識到準確的資產分類是不良資產處置的基礎。
第三段：公正與公平原則的貫徹（字數(shù)約300字）
在不良資產處置中，公正與公平的原則至關重要。不良資產的處置需要參考相關法律法規(guī)，并依法進行。在處理與借款人的聯(lián)系中，我始終堅持以公正和公平為原則，努力保障雙方的利益。注重與債務人的溝通，聽取其意見，盡量采取合作而非對抗的方式解決問題，以促進案件的順利進行。在處置過程中，我深刻體會到公正與公平原則的重要性，它們是維護社會公平正義、推動資產處置的核心價值觀。
第四段：法律風險管理（字數(shù)約300字）
在不良資產處置案件中，法律風險是不可忽視的問題。在我與那些債務人進行溝通時，我始終強調法律的約束和風險，讓他們充分認識到故意逃廢債的后果。在制定處置方案時，我與律師密切合作，確保執(zhí)行過程合法合規(guī)。對于可能出現(xiàn)的法律糾紛，我及時尋求法律建議和專業(yè)意見，并根據(jù)律師的建議進行風險評估和管理。通過嚴格遵守法律程序，我深刻認識到了法律風險管理對于不良資產處置的重要性。
第五段：情感與職業(yè)化管理（字數(shù)約200字）
在不良資產處置案件中，情感與職業(yè)化管理是相互關聯(lián)且重要的。作為法務工作者，我們不能被債務人的冷漠和傲慢所影響，要堅持以職業(yè)化的態(tài)度為案件服務。情感管理是指我們要面對債務人時保持冷靜客觀，不受情緒的干擾，做到實事求是；職業(yè)化管理則是在不良資產處置中秉持專業(yè)的態(tài)度，嚴格遵守職業(yè)道德，對待每一個案件都要細致入微，保證我們的工作質量和效率。
結尾（字數(shù)約100字）
通過參與不良資產處置案件，我深刻體會到了準確識別和分類不良資產的重要性，以及在處置過程中遵守公正、公平的原則，法律風險的重要性，以及情感與職業(yè)化管理的必要性。我將繼續(xù)學習、提高自己的專業(yè)水平，為更好地處理不良資產處置案件作出更大的貢獻。
不良資產處置心得篇四
合同編號：
委托方(甲方)：________________
受托方(乙方)：________________
為維護甲方的合法權益，加快不良資產處置進程，甲方委托乙方代
理清收處置不良資產，經甲、乙雙方充分協(xié)商，就有關委托事宜達成以下協(xié)議：
一、代理清收處置不良資產的范圍： 所欠甲方所屬 借
款本金 萬元及其利息; 所欠甲方所屬 借款本金 萬元及其利息，合計 萬元及其利息。
二、代理清收的期限：期限一年，自 年 月 日起至 年 月 日止。但由于法律程序上的原因超過一年的，本協(xié)議自動延期，但不得超一年半。如特殊情況確需延長，由委托方報省分行批準。
三、代理清收底限：根據(jù) 計算，該不良資產清收底限為 萬元(不包含由甲方墊付的各項費用)。
四、代理費用：
l、不良資產清收額不足以抵償甲方先期墊付各種費用的，甲方不支付代理費用;
2、不良資產清收額達不到清收底限的，按實際收回的貨幣金額的 %計付代理費用;
4、不良資產清收額超出清收底限的，底限內的部分(含清收底限)按前款計付代理費用;超出部分(不含清收底限)按實際收回貨幣金額的 %付委托代理費用。
五、乙方在清收該委托不良資產過程中發(fā)生的一切費用均由其自行承擔，甲方按協(xié)議根據(jù)收回的貨幣資金或資產剔除甲方墊支的費用支付委托代理費。經甲方審核同意提起訴訟的，正常的訴訟費用(包括案件受理費、保全費、執(zhí)行費、評估費)由甲方先墊付，在該案執(zhí)行的貨幣資金中，按實際墊付金額先行扣回。對乙方在代理期限內處置不良資產超過一年半由甲方自行處置，對已處置金額的代理費用照本協(xié)議四執(zhí)行。
六、委托費用的付款方式：待案件執(zhí)行終結后，根據(jù)乙方所清收的貨幣資金實際劃入甲方帳戶的金額，甲方按雙方協(xié)議所定標準在劃入之日起一個月內一次性支付給乙方。
七、甲方的權利和義務：
1、甲方有權監(jiān)督、指導、協(xié)助委托債權的清收;
4、甲方有義務為乙方辦理清收工作的各種授權委托手續(xù)。
八、乙方的權利和義務：
1、乙方接受甲方的委托，指派 負責該委托事項的處理;
2、乙方指派人員必須依法維護甲方的合法權益，必須保守甲方的 第2頁共3頁
商業(yè)秘密;
3、乙方在清收過程中，不得未經甲方同意主動放棄債權;
6、在代理的過程中，若因乙方的過錯或過失，造成甲方損失的，由乙方負責賠償;
10、乙方若發(fā)現(xiàn)甲方有捏造事實、弄虛作假或有非法要求時，有權中止履行本協(xié)議;
11、執(zhí)行終結后，乙方有權要求甲方按約定支付代理費用。但不得自行在收回的貨幣資金中扣收代理費用。
九、本協(xié)議未盡事宜，待后協(xié)商另行簽訂相關補充協(xié)議。
十、本協(xié)議書一式五份，甲、乙雙方各執(zhí)兩份。
簽署日期： 年 月 日 簽署地點：________________
不良資產處置心得篇五
尊敬的各位領導、各位同仁：大家晚上好！我是來自xx支行的xx，我演講的題目是：塑合規(guī)文化，造合規(guī)中行。
細細究來，案件的發(fā)生都是有其內在原因的，大多是當事人放松了政治學習和思想改造，思想不求上進，法制觀念淡薄，經不住考驗，鋌而走險，最后走上犯罪道路。
案例給我們敲響了警鐘，前車之覆，后車之鑒，我們應該吸取他們的慘痛教訓，嚴格按規(guī)章制度做事。尤其是象我這樣的新員工，要把合規(guī)意識深深刻到腦子里。合規(guī)不是負擔，而是服務我們的工具，它就象指路明燈，幫我們用最有效的方法達成目標，即使我們非專業(yè)出身，也很容易從不會到會，從非專業(yè)到專業(yè)。
當一個司機半夜開到沒有旁人和攝像頭的路口也能面對紅燈自覺停車的時候，交規(guī)已深刻在他心中。當每個人都遵守交通規(guī)則時，每天就不會有那么多無辜的生命因為交通事故而離開這個世界。同樣，當合規(guī)意識深深地鐫刻在我們心靈的碑石上，我們就不會感到束縛，感到的則是義不容辭和責無旁貸。當我們每個中行人都能“從我做起，合規(guī)操作”，我們就能避免許多過失，業(yè)務運行的將會更加健康高效。
合規(guī)是我們每位銀行人的事業(yè)，讓我們一起唱響合規(guī)之歌，為我們中行的璀璨前程一起加油吧！
謝謝大家！
不良資產處置心得篇六
作者：王之棟
來源：《環(huán)球市場信息導報》2014年第06期
不良資產對企業(yè)來說不像一定“良性”資產那樣能給企業(yè)帶來巨大的收益，也不現(xiàn)金那樣給企業(yè)經營提供“血液”，但不良資產作為企業(yè)的一個問題卻也不可忽視。它處置妥當即可能給企業(yè)帶來較大收益，處置不當也可能給企業(yè)帶來巨大的風險或危害。
一、不良資產的定義
從我國立法實踐看，對何謂“良性”資產、何謂“不良”資產劃分并沒有統(tǒng)一的分類標準和方法。從總體上看可以從兩個角度分析何為不良資產：1.主要采用以風險、營利能力和變現(xiàn)能力為基礎的方法對資產進行分類。對于權屬明確、權利未受嚴重限制和侵害、具有營利能力和較強變現(xiàn)能力的資產作為優(yōu)質資產，反之則為“不良資產”。2.從資產本身與本單位主營業(yè)務之間的關系來分析，如果是本單位上產經營所必需的資產，與主營業(yè)務有著密不可分的關系，即使不是有很強的盈利能力也不是有很強的變縣能力也不該歸結為不良資產。我們曾經把不良資產比喻成冰棍，意思是說不良資產要盡早出手，否則拿在手里的時間越長就會像冰棍一樣化得越多，因此，我們建議通過多種方式合理處置不良資產。
二、不良資產處置方式
資產處置是指通過綜合運用法律允許范圍內的一切手段和方法，對資產進行的價值變現(xiàn)和價值提升的活動。資產處置的范圍按資產形態(tài)可劃分為：股權類資產、債權類資產和實物類資產；資產處置方式按資產變現(xiàn)分為終極處置和階段性處置。終極處置主要包括破產清算、拍賣、招標、協(xié)議轉讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要包括債轉股、債務重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資產置換、企業(yè)重組、實物資產再投資完善、實物資產出租、實物資產投資等方式。
三、不良資產處置法律風險及解決對策
不良資產處置的法律風險。不良資產由于種類繁多、涉及法律關系復雜，在進行處置時存在巨大法律風險。不良資產處置的法律風險，主要是指在不良資產處置工作中，由于工作疏忽或瀆職，將法律上應當主張的權利予以放棄，或者由于資產處置方案違反國家有關法律規(guī)定，導致資產處置出現(xiàn)法律障礙或漏洞，而給國家造成新的國有資產損失。
龍源期刊網 http:// 院和仲裁機關認定，其他任何機關和個人都無權認定合同的有效或無效。也就是說，除法院和仲裁機關外，其他任何機關和個人（包括律師、法律專家、當事人自己）對合同的有效、無效作出的分析和判斷都只是咨詢性的和參考性的。而另一方面，在實際資產處置工作中，我們大量的不良資產處置不是通過法院和仲裁機關進行的，而是通過相互協(xié)商（如債務重組、以資抵債等）進行的，這樣資產處置本身就包含了產生法律風險的客觀可能性。由此可見，在資產處置工作中，資產處置的法律風險是客觀存在的。律師參與不良資產處置這項法律風險很大的工作的目的就在于在確保資產處置任務完成的前提下把這種法律風險降到最低。
降低風險措施。目的在于對不良債權進行依法處置，以最大化的收回資產。筆者認為，在制定資產處置方案應當注意以下幾點：
資產處置方案采取的資產方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產處置方式。根據(jù)國家有關法律規(guī)定，一般可以采取的資產處置措施主要有：債務重組、以物抵債、債權轉讓或出售、拍賣、招標、租賃、債轉股、資產證券化、公開發(fā)行股票上市、訴訟、破產清算等。可以說，凡依法可采取的資產處置方式，資產公司都可以采取。但在采取某種具體資產處置方式時，應當注意不得違反國家有關法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產處置工作的順利開展，并可能承擔相應的法律責任。尤其對特殊資產處置更要按相關規(guī)定辦理，以把風險降到最低。如：危險品處置要按相關要求審批，交易對象要有相應資質；房產、土地、車輛處置要辦理產權及相關過戶，否則不但資產處置后不但使用原單位未受益，可能會帶來更大的風險或危害。
資產處置有關協(xié)議、程序必須符合國家有關法律規(guī)定。一是進行資產處置必須簽訂有關協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內容必須符合《合同法》、《擔保法》等有關法律規(guī)定，符合國家關于處置不良資產的有關法律、政策、制度規(guī)定。
就債權轉讓的程序而言，根據(jù)我國《合同法》第80條規(guī)定：“債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力”，但是，法律對“通知”的形式未作明確規(guī)定，對是否要以債務人確實收到為要件，有關方面（包括司法部門）對此理解不一致。某些公司、企業(yè)的債權，涉及的金額往往較大且債務人數(shù)較多，如果要求每筆債權的轉移均以債務人確認為要件，實踐操作的可行性較小，特別是還存在有些債務人為了逃廢債務，故意不簽收通知的情形，因此，建議通過在新聞媒體上進行公告的方式，合理防止債務人以沒收到債權轉移通知為由，拒絕向受讓人履行債務，以逃廢債務，最大限度地保護國有資產的安全。
協(xié)議的內容要盡量詳盡，對可能出現(xiàn)的情況要逐一進行說明，所列條款要有可操作性。尤其對違約責任要對能出現(xiàn)的情況均作出相應的可操作的責任約定。如：乙公司對外處置車輛約定，除不可抗力外，購買均不得解除合同。這樣約定雖然看似免除的了責任和風險，但可操作情況不強而且會帶來潛在風險。如果將約定改成，發(fā)生什么情況可以解除合同，均有相應的違約責任，不但具有可操作性，又可以將風險降到最低。
四、建議與展望
龍源期刊網 http:// 由于不良資產處置具有復合性、多層次性的特點，因此，在運用本所所述的具體處置方式時，如何達到處置最大化，需要進行一系列的技術分析。如：以物抵債：如何合理預期抵債品的變現(xiàn)能力和設計有效的保護措施。實物資產再投資完善：如何準確預測市場狀況發(fā)生變化，將不具備完整使用功能的實物資產通過追加投資的方式使其功能得以恢復、顯著提高其資產價值，從而使其變現(xiàn)能力和變現(xiàn)價值提高，達到提高資產處置效率的目的。實物資產出租：如何因資產類別不同而合理地確定租賃期限以提升出租資產的價值。拍賣：如何確定合理底價，控制費用。尤其是協(xié)議轉讓及折扣變現(xiàn)：如何做好盡職調查，了解各買家的資金財務狀況，考慮市場綜合因素，確定底價，協(xié)商談判。如何制訂一套規(guī)范完備的程序，杜絕操作的隨意性，科學合理打折，公正、透明。這都是具有相同之處而又都不相同的問題。
（作者單位：哈爾濱東安發(fā)動機（集團）有限公司）
不良資產處置心得篇七
編輯
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部關于印發(fā)《不良金融資產處置盡職指引》的通知（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）
各銀監(jiān)局，各政策性銀行。國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產管理公司。建銀投資公司，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：
為規(guī)范銀行業(yè)金融機構、金融資產管理公司和經中國銀監(jiān)會批準設立的其他金融機構的不良金融資產處置行為，明確不良金融資產處置工作盡職要求，中國銀監(jiān)會、財政部制定了《不良金融資產處置盡職指引》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
請各銀監(jiān)局將此文及時轉發(fā)至轄內城市商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社聯(lián)社等有關法人機構。
第一條 為規(guī)范不良金融資產處置行為，明確不良金融資產處置工作盡職要求，防范道德風險，促進提高資產處置效率，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《金融資產管理公司條例》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內設立的政策性銀行、商業(yè)銀行（以下統(tǒng)稱銀行業(yè)金融機構）和金融資產管理公司。經中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準設立的其他金融機構可參照執(zhí)行。
第三條 本指引中的不良金融資產、不良金融資產處置、不良金融資產工作人員是指：
（一）不良金融資產指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經營中形成、通過購買或其他方式取得的不良信貸資產和非信貸資產，如不良債權、股權和實物類資產等。
（二）不良金融資產處置指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產開展的資產處置前期調查、資產處置方式選擇、資產定價、資產處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項活動。與不良金融資產處置相關的資產剝離（轉讓）、收購和管理等活動也適用本指引的相關規(guī)定。
（三）不良金融資產工作人員指銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置的相關人員。
第四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在處置不良金融資產時，應遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅持公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的基礎上，努力實現(xiàn)處置凈回收現(xiàn)值最大化。
第五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立全面規(guī)范的不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度，完善決策機制和操作程序，明確盡職要求。定期或在有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化時，對不良金融資產處置業(yè)務規(guī)章制度進行評審和修訂。
第六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應采取有效措施，確保不良金融資產工作人員熟悉并掌握不良金融資產處置相關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引有關規(guī)定。
第七條 不良金融資產工作人員與剝離（轉讓）方、債務人、擔保人、持股企業(yè)、資產受讓（受托）方、受托中介機構存在直接或間接利益關系的，或經認定對不良金融資產形成有直接責任的，在不良金融資產處置中應當回避。
不良金融資產工作人員不得同時從事資產評估（定價入資產處置和相關審核審批工作）。第八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職問責制，規(guī)定在不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理和處置過程中有關單位、部門和崗位的職責，對違反有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定的行為進行責任認定，并按規(guī)定對有關責任人進行處理。
第二章 資產剝離（轉讓）和收購盡職要求
第九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司剝離（轉讓）不良金融資產：
（一）剝離（轉讓）方應做好對剝離（轉讓）資產的數(shù)據(jù)核對、債權（擔保肝情況調查、檔案資料整理、不良金融資產形成原因分析等工作；剝離（轉讓）方應向收購方提供剝離（轉讓）資產的清單、現(xiàn)有全部的檔案資料和相應的電子信息數(shù)據(jù)；剝離（轉讓）方應對己方數(shù)據(jù)信息的實實性和準確性以及移送檔案資料的完整性做出相應承諾，并協(xié)助收購方做好資產接收前的調查工作。
（二）剝離（轉讓）方應設定剝離（轉讓）工作程序，明確剝離（轉讓）工作職責，并按權限進行審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。
（三）剝離（轉讓）方和收購方應在資產轉讓協(xié)議中對有關資產權利的維護、擔保權利的變更以及已起訴和執(zhí)行項目主體資格的變更等具體事項做出明確約定，共同做好剝離（轉讓）資產相關權利的轉讓和承接工作。銀行業(yè)金融機構向金融資產管理公司剝離（轉讓）資產不應附有限制轉讓條款，附有限制轉讓條款的應由剝離（轉讓）方負責解除。
（四）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方應征得收購方同意并根據(jù)授權，繼續(xù)對剝離（轉讓）資產進行債權、擔保權利管理和維護，代收剝離（轉讓）資產合同項下的現(xiàn)金等資產，并及時交付給收購方，由此發(fā)生的合理費用由收購方承擔。
第十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司收購不良金融資產：
（一）收購方應對收購不良金融資產的狀況、權屬關系、市場前景以及收購的可行性等進行調查。調查可以采取現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查方式。當缺乏大規(guī)?，F(xiàn)場調查條件時，應將現(xiàn)場調查和非現(xiàn)場調查相結合，以真實、全面地反映資產價值和風險。當涉及較大金額收購時，收購方應聘請獨立、專業(yè)的中介機構對收購資產進行盡職調查。
（二）收購方應設定收購程序，明確收購工作職責，按權限嚴格審批。審批部門要獨立于其他部門，直接向最高管理層負責。
（三）收購方應認真核對收購資產的數(shù)據(jù)、合同、協(xié)議、抵債物和抵押（質）物權屬證明文件、涉訴法律文書及其他相關資料的合法性、真實性、完整性和有效性，核對應在合理的時間內完成，并及時辦理交接手續(xù)，接收轉讓資產，并進行管理和維護。
第十一條 剝離（轉讓）方和收購方在不良金融資產移交過程中應建立和完善聯(lián)系溝通機制，相互配合與協(xié)作，有效管理不良金融資產，聯(lián)手打擊逃度債行為，共同防止資產流失和債權懸空，最大限度地保全資產。
第十二條 剝離（轉讓）方在剝離（轉讓）不良貸款過程中，應當對擬剝離（轉讓）不良貸款是否存在違法違規(guī)行為，包括貸款調查、貸款審批和發(fā)放、貸盾管理、資產保全是否盡職等進行認定，并將結果以書面形式記錄存檔。發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的，依法、依規(guī)追究責任，并將結果抄報監(jiān)管部門。
收購方在收購過程中發(fā)現(xiàn)剝離（轉讓）方違規(guī)發(fā)放貸款，貸后管理、資產保全不盡職，剝離（轉讓）中操作不規(guī)范，弄虛作假，掩蓋違法違規(guī)行為，隱瞞損失等情形的，應及時向剝離（轉讓）方反映，由剝離（轉讓）方進行責任認定和處理。同時，剝離（轉讓）方和收購方應將上述情況以書面形式進行確認，并抄報監(jiān)管部門。
剝離（轉讓）方和收購方應當以協(xié)議的形式規(guī)定，如果剝離（轉讓）中存在弄虛作假、隱瞞報失等情況的，收購方可以要求剝離（轉讓）方予以糾正，也可以拒絕接受該項資產。
第三章 資產管理盡職要求
第十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產管理制度，實施有效的管理策略，明確管理職責，做好不良金融資產檔案管理、權益維護、風險監(jiān)測等日常管理工作。定期對資產管理策略進行評價和調整。
第十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應全面搜集、核實和及時更新債務人（擔保人）的資產負債、生產經營、涉訴情況等信息資料，搜集、核實的過程和結果應以書面或電子形式記載并歸入檔案。對確實難以搜集、核實相關信息的，應提供必要的佐證材料和相應的記錄。
銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期或根據(jù)實際需要對不良金融資產有關情況進行現(xiàn)場調查。
第十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強不良債權管理。
（一）認真整理、審查和完善不良債權的法律文件和相關管理資料，包括對紙質文件和相應電子信息的管理和更新。
（二）密切監(jiān)控主債權訴訟時效、保證期間和申請執(zhí)行期限等，及時主張權利，確保債權始終受司法保護。
（三）跟蹤涉訴項目進展情況，及時主張權利。
（四）密切關注抵押（質）物價值的不利變化，及時采取補救措施。對因客觀原因或其他不可抗力而無法及時發(fā)現(xiàn)和補救的，應做出必要說明和記錄。
（五）調查和了解債務人（擔保人）的其他債務和擔保情況以及其他債權人對該債務人（擔保人）的債務追償情況。
（六）及時發(fā)現(xiàn)債務人（擔保人）主體資格喪失、隱匿、轉移和毀損資產，擅自處置抵押物或將抵押物再次抵押給其他債權人等有可能導致債權被懸空的事件或行為，采取措施制止、補救和進行必要說明，并報告監(jiān)管部門。第十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強股權類資產管理。
（一）建立和完善股權管理制度。根據(jù)持股比例向持股企業(yè)派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事等人員，參與企業(yè)重大決策。建立股權管理授權制度。派出（選聘）的股東代表、董事、監(jiān)事應定期總結報告其在持股企業(yè)中的工作。銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對派出（選聘）股東代表、董事、監(jiān)事的履職情況進行考核。
（二）密切關注持股企業(yè)資產負債、生產經營和關聯(lián)交易等重大事項及其變化。
（三）依法維護股東權益，采取措施制止損害股東合法權益的行為。
（四）督促持股企業(yè)轉換經營機制，建立和完善法人治理結構，提高經營管理效益，努力實現(xiàn)股權資產保值增值。對階段性持股要盡可能創(chuàng)造條件實現(xiàn)退出。
（五）根據(jù)持股比例參與企業(yè)利潤分配。
（六）當持股企業(yè)因管理、環(huán)境等因素發(fā)生不利變化，將導致持有股權風險顯著增大時，應及時采取有效措施維護自身合法權益。
第十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強實物類資產管理。
（一）遵循有利于變觀和成本效益原則，根據(jù)不同類實物類資產的特點制定并采取適當?shù)墓芾聿呗浴?/p>
（二）明確管理責任人，做好實物類資產經營管理和日常維護工作，重要權證實施集中管理。
（三）建立實物類資產臺賬，定期進行盤點清查，賬實核對，及時掌握實物類資產的形態(tài)及價值狀態(tài)的異常變化和風險隱患，積極采取有效措施，防止貶損或丟失。
（四）建立實物類資產信息數(shù)據(jù)庫，及時收集、更新和分析管理、處置信息。
（五）抵債資產非經規(guī)定程序批準不能自用，并須按照有關規(guī)定盡快處置變現(xiàn)。第十八條 不良債權主要包括銀行持有的次級、可疑及損失類貸款，金融資產管理公司收購或接收的不良金融債權，以及其他非銀行金融機構持有的不良債權。
股權類資產主要包括政策性債轉股、商業(yè)性債轉股、抵債股權、質押股權等。實物類資產主要包括收購的以及資產處置中收回的以物抵債資產、受托管理的實物資產，以及其他能實現(xiàn)債權清償權利的實物資產。第十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應定期對不良金融資產進行分析，選擇有利處置時機，及時啟動處置程序，防止資產因處置不及時造成貶值或流失。
第四章 資產處置前期調查盡職要求
第二十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產前，應對擬處置資產開展前期調查分析。前期調查分析應充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當現(xiàn)有信息與實際情況發(fā)生較大出入或重大變化時，應進行現(xiàn)場調查。
對于經法院裁定終結執(zhí)行、破產或經縣級以上工商行政管理部門注銷的債務人及其他回收價值低的資產，可根據(jù)實際情況進行專項調查、重點調查或典型抽樣調查。
第二十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應記錄前期調查過程，整理分類并妥善保管各類調查資料和證據(jù)材料。重要項目要形成書面調查報告。前期調查資料和調查報告應對后續(xù)資產處置方式選擇、定價和方案制作等形成必要的支持。
第二十二條 負責調查的不良金融資產工作人員應保證在調查報告中對可能影響到資產價值判斷和處置方式選擇的重要事項不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述，并已對所獲信息資料的置信程度進行了充分說明。
第二十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司資產處置前期調查主要由內部人員負責實施。必要時，也可委托中介機構進行或參與。
第五章 資產處置方式選擇與運用盡職要求
第二十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應在法律法規(guī)允許并經金融監(jiān)管部門批準的業(yè)務許可范圍內，積極穩(wěn)妥地選擇并探索有效的不良金融資產處置方式。
第二十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司在選擇與運用資產處置方式時，應遵循成本效益和風險控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關依據(jù)。
第二十六條 對債權類資產進行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產清償?shù)确绞健?/p>
（一）采用直接催收方式的，應監(jiān)控債務人（擔保人）的還款能力變化等情況，及時發(fā)送催收通知，盡可能收回貸款本息。當直接催收方式不能順利實施時，應及時調整處置方式。
（二）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎上，根據(jù)債務人（擔保人）的財產情況，合理確定訴訟時機、方式和標的。并按照生效法律文書在規(guī)定時間內要求債務人（擔保人）履行或申請執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產。對違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應及時上訴。必要時，應提起申訴，并保留相應記錄。
（三）采用委托第三方追償債務方式的，應在對委托債權價值做出獨立判斷的基礎上，結合委托債權追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費用，并對代理方的代理行為進行動態(tài)監(jiān)督，防止資產損失。采用風險代理方式的，應嚴格委托標準，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權范圍、代理期限，合理確定費用標準和支付方式等內容，并加強對代理方的監(jiān)督考核。
（四）采用債務人（擔保人）破產清償方式的，應參加債權人會議，密切關注破產清算進程，并盡最大可能防止債務人利用破產手段逃廢債。對破產過程中存在損害債權人利益的行為和顯失公平的裁定應及時依法維護自身權益。
第二十七條 對債權進行重組的，包括以物抵債、修改債務條款、資產置換等方式或其組合。
（一）采用以物抵債方式的，應按照有關規(guī)定要求，重點關注抵債資產的產權和實物狀況、評估價值、維護費用、升（貶）值趨勢以及變現(xiàn)能力等因素，謹慎確定抵債資產抵償?shù)膫鶛鄶?shù)額，對剩余債權繼續(xù)保留追償權。應當優(yōu)先接受產權清晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實物類資產抵債。在考慮成本效益與資產風險的前提下，及時辦理確權手續(xù)。
（二）采用修改債務條款方式的，應對債務人（擔保人）的償債能力進行分析，謹慎確定新債務條款，與債務人（擔保人）重新簽訂還款計劃，落實有關擔保條款和相應保障措施，督促債務人（擔保人）履行約定義務。
（三）采用資產置換方式的，應以提高資產變現(xiàn)和收益能力為目標，確保擬換入資產來源合法、權屬清晰、價值公允，并嚴密控制相關風險。
（四）采用以債務人分立、合并和破產重整為基礎的債務重組方式的，應建立操作和審批制度，依據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等切實維護自身合法權益。
第二十八條 對不良金融資產進行轉讓的，包括拍賣、競標、競價轉讓和協(xié)議轉讓等方式。
（一）采用拍賣方式處置資產的，應遵守國家拍賣有關法律法規(guī)，嚴格監(jiān)督拍賣過程，防止合謀壓價、串通作弊、排斥競爭等行為。
（二）采用競標方式處置資產的，應參照國家招投標有關法律法規(guī)，規(guī)范競標程序。
（三）采用競價轉讓方式處置資產的，應為所有競買人提供平等的競價機會。
（四）當采用拍賣、競標、競價等公開處置方式在經濟上不可行，或不具備采用拍賣、競標、競價等公開處置方式的條件時，可采用協(xié)議轉讓方式處置，同時應堅持謹慎原則，透明操作，其實記錄，切實防范風險。
（五）采用拍賣、競標、競價和協(xié)議等方式轉讓不良金融資產的，應按照有關規(guī)定披露與轉讓資產相關的信息，最大限度地提高轉讓過程的透明度。
（六）轉讓資產時，原則上要求一次性付款。確需采取分期付款方式的，應將付款期限、次數(shù)等條件作為確定轉讓對象和價格的因素，在落實有效履約保障措施后，方可向受讓人移交部分或全部資產權證。
第二十九條 采用債權轉股權或以實物類資產出資入股方式處置不良金融資產的，應綜合考慮轉股債權或實物類資產的價值、入股企業(yè)的經營管理水平和發(fā)展前景以及轉股股權未來的價值趨勢等，做出合理的出資決策。
第三十條 對因受客觀條件限制，暫時無法處置的資產進行租賃，應遵守國家有關規(guī)定，并在不影響資產處置的情況下，合理確定租賃條件，確保租賃資產的安全和租賃收益。
第三十一條 對符合條件的不良金融資產損失進行內部核銷，應遵守國家有關規(guī)定，制定核銷業(yè)務操作規(guī)程，嚴格核銷程序和條件，審查申報材料的合法性和其實性，建立監(jiān)督制度和保密制度，防止弄虛作假行為。對已核銷不良金融資產應建立管理制度，加強管理，并擇機清收和處置。
第三十二條 接受委托，代理處置不良金融資產應簽訂委托代理協(xié)議，并按照協(xié)議勤勉盡職處置。委托代理業(yè)務應與自營業(yè)務嚴格區(qū)分，分賬管理。
第三十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司聘請中介機構為資產處置提供服務，應引入市場機制，審查其行業(yè)資質，優(yōu)先選擇業(yè)績良好的中介機構，同時注意控制成本費用。
第六章 資產處置定價盡職要求
第三十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應制定不良金融資產定價管理辦法，明確定價程序、定價因素、定價方式和定價方法，逐步建立起以市場為導向、規(guī)范合理的不良金融資產定價機制，嚴格防范定價過程中的各類風險。
銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應加強對定價方法的探索和研究，逐步實現(xiàn)不良金融資產定價的量化管理。第三十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司內部負責評估、定價環(huán)節(jié)的部門在機構和人員上應獨立于負責資產處置的部門。
第三十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)適用會計準則或審慎會計原則，定期（至少半年一次）重估不良金融資產的實際價值。
第三十七條 不良金融資產定價應在綜合考慮國家有關政策、市場因素、環(huán)境因素的基礎上，重點關注法律權利的有效性、評估（咨詢）報告與盡職調查報告、債務人（擔保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經營狀況與凈資產價值、實物資產的公允價值與交易案例、市場招商情況與潛在投資者報價等影響交易定價的因素，同時也應關注定價的可實現(xiàn)性、實現(xiàn)的成本和時間。
第三十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)債權、股權、實物類資產等不同形態(tài)資產的特點，有所側重地采用適當?shù)亩▋r方法。
第三十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按國家有關規(guī)定確定列入評估的資產范圍和具體的評估形式。選聘中介機構對處置不良金融資產進行評估的，應遵守有關行業(yè)準則。
對不具備評估條件的不良金融資產，應明確其他替代方法。對因缺乏基礎資料，難以準確把握資產真實價值的，應通過充分的信息披露、廣泛招商以及交易結構設計等手段，利用市場機制發(fā)掘不良金融資產的公允價值。
第四十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對評估（咨詢）報告應進行獨立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導性陳述和適用方法明顯不當?shù)葐栴}時，應向中介機構提出書面疑義，要求其做出書面解釋。
不良金融資產工作人員不應簡單以評估（咨詢）結果代替自身進行的調查、取證和分析工作。在評估結果與招商結果、談判結果等存在較大差異時，應分析原因，并合法、合理認定處置資產的公允價值。
第七章 資產處置方案制定、審批和實施盡職要求
第四十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產應規(guī)定操作和審批程序，不得違反程序或減少程序進行處置。
第四十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司處置不良金融資產，除販戶扣收和直接催收方式外，應制定處置方案。方案制定人員應對方案內容的真實性和完整性負責，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導性陳述。第四十三條 制定處置方案應做到事實真實完整、數(shù)據(jù)準確、法律關系表述清晰、分析嚴謹。主要包括：處置對象情況、處置時機判斷、處置方式比較和選擇、處置定價和依據(jù)以及交易結構設計等內容。還應對建議的處置方式、定價依據(jù)、履約保證和風險控制、處置損失、費用支出、收款計劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性及合理性的證據(jù)材料。
第四十四條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按有關規(guī)定及時、真實、完整地披露不良金融資產信息，提高資產處置透明度，增強市場約束。
第四十五條 不良金融資產處置中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，則他們之間存在關聯(lián)方關系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關聯(lián)關系。
關聯(lián)方參與不良金融資產處置，應充分披露處置有關信息；如存在其他投資者，向關聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。
第四十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立資產處置審核程序，嚴格按程序進行審批。
（一）應建立和完善授權審核、審批制度，明確各級機構的審核和審批權限。
（二）應建立不良金融資產處置與審核分離機制，由專門機構和專職人員在授權范圍內對處置方案進行全面、獨立的審核。
（三）資產處置審核人員應具備從業(yè)所需的專業(yè)素質和經驗，誠實守信、勤勉盡職，獨立發(fā)表意見。
（四）資產處置審核人員應對處置方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進行審核。審核機構和審核人員對審核意見負責。對資產處置審核情況和審核過程中各種意見應如實記錄，并形成會議紀要。
第四十七條 除接受人民法院和仲裁機構有終局性法律效力的判決、裁定、裁決的資產處置項目及按國家政策實施政策性破產、重組外，不良金融資產處置方案須由資產處置審核機構審核通過，經有權審批人批準后方可實施。
第四十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對已批準的不良金融資產處置項目，要嚴格按照審批方案實施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應向項目原審批機構報備。劣手原方案的，應重新上報審批并取得同意。有附加條件的批準項目應先落實條件后再實施。
第四十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置項目應制作相應的法律文件，并確保法律文件合法合規(guī)。
第五十條 不良金融資產處置方案實施中，銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應對可能影響處置回收的因素進行持續(xù)監(jiān)測，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進展情況。
第五十一條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對處置方案實施過程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預，應依法采取措施，并向上級或監(jiān)管部門報告。對無法實施的項目應分析原因，及時調整處置策略，維護自身合法權益。
第五十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應按照國家有關規(guī)定，加強資產處置管理，確保資產處置過程、審核審批程序和履約執(zhí)行結果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實。
第八章 盡職檢查監(jiān)督要求
第五十三條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督制度，設立或確定獨立的不良金融資產處置盡職檢查監(jiān)督部門或崗位，并配備與其工作要求相適應的盡職檢查監(jiān)督人員。明確部門和崗位的職責和要求，制定盡職檢查監(jiān)督工作程序，規(guī)范盡職檢查監(jiān)督行為。
第五十四條 盡職檢查監(jiān)督人員應具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守、專業(yè)知識、監(jiān)督能力和相關工作經驗，并不得直接參與不良金融資產剝離（轉讓）、收購、管理、處置、定價、審核和審批工作。
第五十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應支持盡職檢查監(jiān)督人員獨立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場檢查或非現(xiàn)場檢查的方式進行。必要時，可聘請外部專家或委托中介機構開展特定的不良金融資產處置盡職審計工作，并出具獨立的盡職審計意見。
銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司任何部門和個人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復。
第五十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對不良金融資產處置等工作進行的盡職檢查監(jiān)督應至少每半年一次。重大項目應及時進行盡職檢查監(jiān)督。
第五十七條 盡職檢查監(jiān)督人員應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和本指引相關規(guī)定對不良金融資產工作人員進行獨立的盡職檢查監(jiān)督，評價各環(huán)節(jié)有關人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報告。
第五十八條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司對于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問題，應責成相關部門和人員糾正或采取必要的補救措施，并及時跟蹤整改結果。第五十九條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立對盡職檢查監(jiān)督工作的監(jiān)督機制，對盡職檢查監(jiān)督人員的盡職情況進行監(jiān)督。定期（至少每半年一次）向銀行業(yè)監(jiān)管機構報告盡職檢查監(jiān)督工作情況。
第九章 責任認定和免責
第六十條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任認定制度和程序，規(guī)范責任認定行為，并執(zhí)行相應的回避制度。
第六十一條 責任認定部門和人員應根據(jù)盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結果，對不良金融資產工作人員是否盡職進行責任認定。責任認定部門和人員應對責任認定結果負責。
第六十二條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應建立不良金融資產處置盡職責任追究制度，根據(jù)有關規(guī)定進行責任追究，并報監(jiān)管部門。重大違法、違規(guī)、失職責任處理結果應及時向社會公開，接收社會監(jiān)督。
第六十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責任。
（一）自資產交易基準日至資產交割日期間，剝離（轉讓）方擅自處置剝離（轉讓）資產，放棄與剝離（轉讓）資產相關的權益，截留、隱匿或私分基準日后剝離（轉讓）資產項下回收現(xiàn)金和其他資產。
（二）資產剝離（轉讓）后回購剝離（轉讓）資產，國家另有規(guī)定的除外。
（三）利用內部信息，暗箱操作，將資產處置給自己或與自己存在直接或間接利益關系的機構或人員，非法謀取小集體利益和個人利益。
（四）泄露金融機構商業(yè)秘密，獲取非法利益。
（五）利用虛假拍賣、競標、競價和協(xié)議轉讓等掩蓋非法處置不良金融資產行為。
（六）為達到處置目的人為制造評估結果，以及通過隱瞞重要資料或授意進行虛假評估。
（七）超越權限和違反規(guī)定程序擅自處置資產，以及未經規(guī)定程序審批同意擅自更改處置方案。
（八）未經規(guī)定程序審批同意，放棄不良金融資產合法權益。
（九）偽造、篡改、隱匿、毀損資產處置檔案。
（十）未按照本指引規(guī)定要求盡職操作，致使不良金融資產的轉讓價格明顯低于市場價值。
（十一）其他違反本指引規(guī)定要求的行為。
第六十四條 對直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職該職行為，或對盡職檢查監(jiān)督人員或舉報人等進行打擊報復的機構和人員，應認定并依法、依規(guī)追究其責任。
第六十五條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權、玩忽職守、河私舞弊的，應認定并依法、依規(guī)從嚴追究其責任。
第六十六條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司經盡職檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明，不良金融資產工作人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本指引規(guī)定勤勉盡職地履行了職責，不良金融資產處置一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關責任。
第十章 附則
第六十七條 銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司應根據(jù)本指引制定實施細則并報中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會和財政部備案。
第六十八條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)本指引，加強對銀行業(yè)金融機構和金融資產管理公司不良金融資產處置工作的監(jiān)管。
第六十九條 本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、財政部負責解釋。第七十條 本指引自發(fā)布之日起施行。
不良資產處置心得篇八
國有商業(yè)銀行應“理性上市”
[摘要]現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。
中國加入世界貿易組織已經兩年多了，中國在加入時所作出的各項承諾正在逐步兌現(xiàn)，這個時間表實際上是非常緊湊的。也就是說，現(xiàn)在中國金融業(yè)的改革，已經不僅是視我國金融和經濟發(fā)展的實際狀況而按部就班從容進行的一個過程，還要同時考慮到兌現(xiàn)我們已經做出的承諾，考慮到兌現(xiàn)各種承諾后對我國金融業(yè)帶來的巨大影響。
這就造成了一個兩難的局面：一方面，按照中國金融業(yè)目前的狀況，尤其是銀行業(yè)發(fā)展滯后狀況，我們在產權結構和市場競爭結構方面距離一個成熟市場經濟國家的金融體系而言還有相當差距，因此，我們需要一個較長的時間來進行金融體系的制度建設，這是一個漸進的過程；另一方面，由于要及時兌現(xiàn)承諾，為了應對外國金融機構的挑戰(zhàn)，我們又必須加快改革的速度，加大改革的力度，保證我國金融體系尤其是銀行業(yè)在與外國銀行競爭的時候立于不敗之地。這個兩難悖論使得銀監(jiān)會在制訂各種改革措施的時候，必須綜合考慮到方方面面的因素，必須謹慎從事。
銀監(jiān)會的建立似乎加快了中國銀行業(yè)改革的整體步伐。在2003年12月1日的一份題為《中國銀行業(yè)對外開放的新里程碑》的報告中，中國銀監(jiān)會指出，國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，資產總和占銀行業(yè)總資產的56％。國有獨資商業(yè)銀行綜合改革是繼續(xù)深化銀行業(yè)改革的重點。近年來，國有獨資商業(yè)銀行改革取得積極進展，但是，要適應經濟金融發(fā)展和對外開放的需要，還需進一步加快國有獨資商業(yè)銀行的改革，目標是將其改造成治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。具備條件的國有獨資商業(yè)銀行可改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行，按照市場原則，有條件的可以上市。
銀監(jiān)會對我國國有獨資銀行改革目標的定位是非常準確的，就是要將這些銀行“治理結構完善、運行機制健全、經營目標明確、財務狀況良好和具有國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)”。但是治理結構的完善不是靠監(jiān)管可以達到的目標，而是必須對國有獨資商業(yè)銀行的產權結構進行徹底的改革，唯一的最終的出路是要實現(xiàn)國有獨資商業(yè)銀行的上市，運用資本市場使得國有銀行的股權多元化，從而在國有銀行內建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
盡管今年初以來銀監(jiān)會對金融機構貸款規(guī)模的快速增長保持高度警惕，繼續(xù)對金融機構不良貸款余額和不良貸款率進行“雙控”，銀行業(yè)的總體不良貸款水平確實有所下降，但是總體的不良貸款率仍然很高。9月末，按五級分類口徑，銀行業(yè)主要金融機構不良貸款余額比年初下降966億，不良貸款率為18．74％，而四家國有商業(yè)銀行不良貸款余額為19992．27億元，不良貸款比率為21．38％。這樣高的不良貸款率必然構成銀行上市的巨大障礙。中國建設銀行和中國銀行的不良貸款率是四大國有獨資商業(yè)銀行中比較低的，但與國際標準仍然相距遙遠。不良貸款率影響銀行的資產質量，資產質量不僅標志著銀行的盈利能力較弱，而且暗示著銀行的系統(tǒng)風險較高，這就必然使股市對該銀行的市場前景反應黯淡，從而影響股市的整體穩(wěn)定。
對擬上市的國有獨資商業(yè)銀行進行財政注資，不僅會給不堪重負的國家財政增加額外的巨大負擔，而且會進一步加大銀行業(yè)未來改革的難度，不解決長遠問題。國有商業(yè)銀行的改革本來就是為了使得這些銀行成為獨立的市場競爭者，建立產權多元化的現(xiàn)代企業(yè)制度并實現(xiàn)治理機制的完善，如果為了解決上市問題而采取簡單的財政注資的'方法，不僅是短視的，而且為以后的銀行業(yè)改革制造了新的障礙。
現(xiàn)在，國有獨資商業(yè)銀行上市的呼聲一浪高過一浪，這對于股市的發(fā)展可以說是亦喜亦憂，喜的是資本市場又出現(xiàn)了新的生力軍，而且四大國有獨資商業(yè)銀行的巨大資產規(guī)模意味著資本市場的容量將迅速得到擴充；憂的是國有獨資商業(yè)銀行的盈利能力和資產狀況難以在短時間內獲得迅速改觀，很可能對股市造成震蕩性的影響。
因此，國有獨資商業(yè)銀行應該實現(xiàn)“理性上市”，增加一點理性，避免一點盲目性。各國有獨資商業(yè)銀行要根據(jù)自己的資產充足率水平、不良貸款率水平、資產利潤率水平、收入利潤率水平等，客觀地、實事求是地確定自己的“上市路線圖”，而不是為了上市而上市。國務院對銀行上市的要求是“積極穩(wěn)妥，不盲目攀比，成熟一家，批準一家”，這個說法是比較謹慎的。在四大國有獨資商業(yè)銀行中，建行的不良貸款率最接近10％的水平（約12％），因此有希望首先上市，至于中行，其不良貸款率將近18％，在兩年內上市的可能性不大，除非它能夠保證迅速將不良貸款率降到10％。
盡管上市是一個必然選擇，但我不認為短期內可以實現(xiàn)這個目標。我國國有商業(yè)銀行距離上市的要求還有一段距離。國有銀行應在爭取上市的時間內，加緊訓練自己的“內功”－－繼續(xù)清收不良貸款、繼續(xù)穩(wěn)健經營提高盈利水平、切實實行公司化改造，為一個“理性的上市”準備條件。不理性的上市只會造就不理性的股市，這是資本市場的廣大投資者所不愿意看到的。
（中國經濟時報,王曙光）
不良資產處置心得篇九
不良貸款清收處置方式探討不良貸款處置是指在對不良貸款規(guī)范管理的基礎上，運用經濟、行政和法律等手段進行清收、轉化和處置，最終實現(xiàn)不良貸款減損和回收。依據(jù)是否通過法院訴訟執(zhí)行渠道，不良貸款的清收方式可以分為非訴清收和訴訟清收兩大類，其中非訴清收包括催告催收、聯(lián)合清收、委托清收和處置清收等四種方式，訴訟清收包括起訴清收、懸賞清收和刑事清收三種方式。
（一）催告清收
催告清收，是指信用社在貸款出現(xiàn)逾期后對借款人和擔保人采取催告方式督促償還逾期貸款的清收方式。
1、催收對象。
一是債務人，包括借款人、擔保人（含抵押人、質押人、保證人）以及其他債務人；二是債務人（個人）的親人，如債務人的配偶；三社會群體，通過采取在報紙、網絡等媒體發(fā)布債務催收公告方式進行社會催收。
2、催收方式。
包括上門督促催收方式、短信提示催收方式、電話通知催收方式、郵寄催收方式、媒體公告催收方式、律師函維權催收方式、公證證明催收方式、征信威懾催收方式等。
3、特殊形式催收
主要是指律師函催收，即利用聯(lián)社法律顧問的資源優(yōu)勢，對逾期不良貸款采用律師函的方式進行權利主張。
適用對象。對于逾期一年以上（含）或者因債務人違約，信用社需要提前收回的貸款，可以采用向債務人寄送或送達律師函的方式進行催告。
4、催告清收中應注意的幾個問題
一是要進一步完善催收通知書的內容?？蛻艚浝碓谔顚懘呤胀ㄖ獣鴷r，應在催收通知書中明確注明具體的借款日期、逾期貸款本息數(shù)額，并可以將逾期罰息數(shù)額予以單獨列明，以表明逾期成本的增加。同時，在對借款人進行催收時，可在催收通知書中進一步表明信用社將對欠貸者的個人征信系統(tǒng)進行不良記錄，并提示該不良記錄將對債務人今后的生活產生不良后果，如無法辦理貸記卡、無法再向金融機構申請住房貸款等。二是切實保留催收記錄。對每種形式每期催收最好都留有書面記錄：電話催收的要在催收記錄本上注明催收時間、催收人、被催收人，以其他方式催收的，應做好催收通知書的妥善保管，特別對需要以債務催收來中斷訴訟時效時，必須以書面方式進行催收并妥善保存該催收記錄。
三是把握郵寄催收的適用程序?？蓞^(qū)分為掛號信方式與特快專遞方式，日常的催收以掛號信的方式為主，但貸款逾期滿一年且信用社沒有保留書面催收通知書的，要采取特快專遞的方式進行催收，且在寄件時要在“郵件詳情單”中的“內件品名”欄中注明“某某信用社貸款欠款核對資料”等內容，并做好對快件簽收回執(zhí)的查詢保管。
四是堅持公證催收的實地要求。應盡量申請兩名公證員一起進行公證，并且該兩名公證員應一起到債務人的住所或居住地進行上門催收公證。否則，公證催收的效力就會有落空的風險。五是及時落實征信威懾催收。即要按照規(guī)定對欠貸者在其個人征信系統(tǒng)中進行不良記錄。
（二）聯(lián)合清收
聯(lián)合清收，是指債權社聯(lián)合社內外有關機構對不良貸款一起進行清收的方法，主要包括信用社系統(tǒng)內協(xié)助清收，鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村組聯(lián)合清收和公安機構聯(lián)合清收三種方式。
1、系統(tǒng)內協(xié)助清收。
按照一級法人管理模式，如果債權社清收的對象需要涉及跨鄉(xiāng)鎮(zhèn)催收時，如需要查找債務人居住地等可以爭取當?shù)氐男庞蒙缬枰詤f(xié)助，以充分發(fā)揮農信社點多的資源優(yōu)勢。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村組聯(lián)合清收。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部和村組干部既熟悉情況又有威信，充分發(fā)揮基層干部在此方面的優(yōu)勢是清收小額農戶不良貸款的重要途徑。對小額農戶不良貸款，各社可逐村造具清冊，移交各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦，作為清收對象和清收獎勵的依據(jù)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦與信用社客戶經理組成清收小組，聯(lián)合上門進行催收。在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦、村組、交通要道和信用社張貼宣傳標語、懸掛宣傳橫幅，在廣播電視、報刊和網站等媒體上宣傳政策，營造清收氛圍。
3、聯(lián)合公安機關催收。
在貸款的貸后管理中發(fā)現(xiàn)貸款涉嫌刑事詐騙的，如“借款人”盜用他人身份證明、偽造他人簽字簽訂貸款合同或是使用偽造、變造的身份證明，隱瞞真實身份簽訂貸款合同情況的，可以考慮采取向公安機關報案的方式，聯(lián)合公安機關進行催收。
（三）委托清收
委托清收，是指債權社采取支付一定費用的方式，將本社不良貸款委托有關單位、個人進行追償?shù)那迨辗绞?，主要有委托專業(yè)機構清收以及委托社內內退職工清收等二種方式。
1、委托專業(yè)機構清收。
一是代理方式。一般采取全風險代理的方式，即前期不支付任何代理費用，在收回不良貸款后，按照收回額以及協(xié)議約定的費率支付代理費。
二是委托清收的貸款和受托人的選擇。列入損失類的農戶不良貸款及有追索權的已核銷呆賬類不良貸款、已置換不良貸款及其他適宜進行委托清收的不良貸款；受托人可為律師事務所、會計師事務所、資產管理公司等；不良貸款只能委托一個受托人代為清收。
2、委托社內內退職工清收。
可以參照委托專業(yè)機構清收的方式，委托社內內退職工進行清收。對取得清收效果的，支付給內退人員一定比例的費用。
（四）處置清收
處置清收是指貸款出現(xiàn)逾期后或者發(fā)生事先約定的實現(xiàn)抵押權情形的，債權社與債務人通過協(xié)議方式對抵押物進行處置，或者在協(xié)議不成的情況下，直接申請法院對抵押物進行處置以收回不良貸款的清收方法。為此，在貸款中設定有抵押財產的，債權社在貸款出現(xiàn)逾期后，可采取處置抵押物的方式進行清收。
1、處置抵押財產的條件。
貸款出現(xiàn)逾期或者發(fā)生事先約定的實現(xiàn)抵押權情形的，債權社可以對抵押財產進行處置清收。
2、抵押財產的處置方式。
在處置抵押物過程中，可以采取兩種方式，即協(xié)議處置方式與強制執(zhí)行方式。
一是協(xié)議處置方式。在貸款出現(xiàn)逾期或者發(fā)生信用社與債務人事先約定的實現(xiàn)抵押權情形的，信用社可以與抵押人就如何處置抵押物進行協(xié)商，如果達成協(xié)議，便可以按照協(xié)議的方式處置抵押物實現(xiàn)債權。在協(xié)議處置中，有折價、拍賣與變賣等三種方式進行選擇。折價方式，即信用社與抵押人協(xié)議，參照市場價格確定一定的價款將抵押財產的所有權轉移給信用社抵償債權，該方式的選擇應符合社內協(xié)議接受抵債資產的規(guī)定，并注意在信用社貸款未出現(xiàn)逾期前不得事先簽訂折價協(xié)議，否則，該折價協(xié)議無效。變賣方式是以拍賣以外的一般買賣形式出讓抵押財產來實現(xiàn)信用社債權，變賣時應參照市場價格。對于拍賣、變賣的價款，信用社可以優(yōu)先用于貸款的清償。在采取協(xié)議處置方式時，要注意處置抵押資產不得侵害債務人其他債權人的利益，否則該處置將面臨被法院撤銷的風險。
二是強制執(zhí)行方式。如果債務人對逾期貸款的事實沒有爭議，但對采取何種方式處置抵押財產與信用社不能達成一致意見的，信用社可以直接請求法院拍賣、變賣抵押財產。需注意的是，債務人對逾期貸款數(shù)額、抵押效力等存有爭議的，不能直接采取強制執(zhí)行方式，而應先采取訴訟方式后再以執(zhí)行程序解決。
（五）起訴清收
起訴清收，是指債權社采取向法院提起訴訟的方式要求不良貸款債務人履行還款義務的一種清收方式，其操作程序要求如下：
1、履行訴前內部論證和審批手續(xù)。
（1）進行訴前法律論證。對不良貸款采取訴訟清收前，應對債務的有效性、擔保的合法性、勝訴執(zhí)行的可行性進行法律分析，對于債權有效、執(zhí)行有保證的不良貸款，才可以采取訴訟方式進行清收。
（2）履行內部審批手續(xù)。對于單筆金額20萬以內的案件，由信用社自行決定是否起訴，超過權限的按照規(guī)定報聯(lián)社風險管理部進行訴訟審批。
2、準備訴前材料。
主要做好借款合同、擔保合同、抵押登記證明、催收資料等各類債權證明資料的收集，并按要求準備授權委托書等各類法定證明資料，起草訴訟文書、財產保全申請書等各類法律文書。各社在向法院提交立案材料前必須由聯(lián)社法律人員進行材料的審核把關。
3、及時申請立案和財產保全。
按照規(guī)定確定管轄法院后，要辦理緩交訴訟費用手續(xù)以便正式立案；并根據(jù)案件的實際，如果發(fā)現(xiàn)債務人有轉移資產嫌疑、需要強化案件的執(zhí)行保障或者為了給債務人施加更大壓力的情況下，可以在起訴前或起訴時，及時申請訴前或訴訟財產保全。
4、加快案件審理進程。
對于一審案件，如果事實清楚、法律關系明確的，可爭取選擇簡易程序審理，敦促法院快審快結。對于一審案件需要上訴的，要在規(guī)定的上訴期限內（判決為15天，裁定為10天）及時提起上訴。對于已生效的裁判，如果發(fā)現(xiàn)判決內容對信用社不利的，要積極運用新民事訴訟法關于再審的規(guī)定，利用再審程序來維權。對于被訴案件，各社也要積極應對，按照要求向聯(lián)社報告，并做好應訴處理，盡量避免案件損失。
5、抓好案件的及時執(zhí)行。
判決生效后，一是要敦促債務人及時履行還款義務；二是對于債務人未按照生效法律文書確定的內容履行債務的，債權社應在法律文書確定的債務履行期屆滿之日起2年內（從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起2年，法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期間的最后一日計算，法律文書未規(guī)定履行期間的，從法律文書生效之日起計算）向一審法院或者與一審法院同級的被執(zhí)行的財產所在地法院申請強制執(zhí)行。對于執(zhí)行法院自收到申請執(zhí)行書之日起超過6個月未執(zhí)行的，可向該法院的上級法院申請執(zhí)行；三是如果被執(zhí)行人未按執(zhí)行通知履行法律文書確定的義務，信用社可以申請法院要求被申請人提供財產報告，被執(zhí)行人應當報告當前以及收到執(zhí)行通知書日前一年的財產情況。被執(zhí)行人拒絕報告或虛假報告的，可以申請法院對被執(zhí)行人或者其法定代理人、有關單位的主要負責人或者直接責任人予以罰款、拘留或者通過媒體公布不履行義務信息。
6、訴訟清收中的特殊方式——支付令清收
支付令清收是指債權社申請法院向債務人下達支付令的方式進行清收的方法。采取支付令方式進行清收時，應注意以下內容：
一是前提條件。采取支付令方式，必須以能找到債務人住所為前提，對下落不明的債務人，不能使用該方式。
二是管轄法院。信用社向債務人所在地的基層法庭提出申請，支付令的申請書應寫明申請人與被申請人基本情況、請求給付貸款本息總數(shù)額以及請求給付所依據(jù)的事實與證據(jù)、并寫明申請人與被申請人沒有其他債務糾紛等事項。
三是支付令的生效方式。債務人對收到支付令后15天內不提出書面異議的，支付令就發(fā)生法律效力，如果其不主動履行，信用社有權申請法院強制執(zhí)行。但是如果債務人在15天內提出了書面異議，則支付令失效。
四是申請支付令的費用。申請支付令的，申請費用比照財產案件受理費標準的1/3交納。
（六）懸賞清收
懸賞清收，是指債權社申請執(zhí)行法院以發(fā)布懸賞公告的方式對個不良貸款所進行的清收方式。懸賞公告方式在便于征集執(zhí)行線索的同時，還可對被執(zhí)行人形成威懾，促使其主動履行法律文書確定的義務。
1、適用對象。
對于進入執(zhí)行程序的勝訴案件，由于缺乏執(zhí)行線索而造成執(zhí)行難的，可以申請執(zhí)行法院發(fā)布懸賞執(zhí)行公告的方式進行清收。
2、操作要求。
采取懸賞清收的，債權社可申請執(zhí)行法院采取在報紙、網絡、電視、電臺等媒體上發(fā)布公告，向社會懸賞征集被執(zhí)行人的財產狀況、非正常消費和償債情況，對于舉報查明屬實的，給予舉報人一定的獎勵。為避免對債務人的隱私等造成侵權，采取該清收方式時，最好申請執(zhí)行法院以法院名義發(fā)布公告。
（七）刑事清收
刑事清收，是指對涉嫌違反刑事法律規(guī)定的債務人通過主張其刑事責任的方式進行清收的方法，主要包括貸款詐騙罪和拒不執(zhí)行判決、裁定罪的運用。
1、內涵。
貸款詐騙罪是指以非法占有為目的,采用編造事實理由、使用虛假證明文件等欺詐手段騙取信用社或者其他金融機構的貸款,數(shù)額較大的行為，法律規(guī)定個人貸款詐騙數(shù)額在一萬元以上的，就可以進行刑事處罰。拒不執(zhí)行判決、裁定罪，是指對人民法院已經發(fā)生法律效力的判決或者裁定有能力執(zhí)行而拒不執(zhí)行，情節(jié)嚴重的行為，該罪的刑事責任為三年以下有期徒刑、拘役或者判處罰金。
2、適用對象。
一是貸款詐騙罪的適用對象。在貸后管理中如果發(fā)現(xiàn)名義上的借款人是盜用他人身份證明、偽造他人簽字，簽訂貸款合同或者是使用偽造、變造的身份證明，隱瞞真實身份，簽訂貸款合同的，則可以考慮貸款詐騙罪的適用。二是拒不執(zhí)行判決、裁定罪的適用對象。如果在執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人隱藏、轉移、故意毀損財產或者無償轉讓財產、以明顯不合理的低價轉讓財產，致使判決、裁定無法執(zhí)行的；擔保人或者被執(zhí)行人隱藏、轉移、故意毀損或者轉讓已向人民法院提供擔保的財產，致使判決、裁定無法執(zhí)行的；被執(zhí)行人、擔保人、協(xié)助執(zhí)行義務人與國家機關工作人員通謀，利用國家機關工作人員的職權妨害執(zhí)行，致使判決、裁定無法執(zhí)行的情形的，則可以考慮拒不執(zhí)行判決、裁定罪的適用。
3、操作要求。
一是采取刑事清收方式時，首先要將該方式作為一種籌碼使用，即以采取追究實際用資人的刑事責任為籌碼對借款的實際用資人或被執(zhí)行人施加壓力，迫使其主動償還貸款。在確有必要時，則可考慮通過向公安機關報案的方式，追究實際用資人貸款詐騙罪的刑事責任和被執(zhí)行人的拒不執(zhí)行判決、裁定罪的刑事責任。二是在追究實際用資人的貸款詐騙罪時，可以向實際用資人提出民事賠償。
不良資產處置心得篇十
(1)按校長要求“地毯式”的。對各處各組各室公共物品，按固定資產和低值易耗品，分別進行了逐一登記。6至7月一次，9月開學后，又對重點部室再次核對梳理。
(2)核對中油資產管理、系統(tǒng)及黑龍江省固定資產管理系統(tǒng)里固定資產數(shù)據(jù)。學習管理軟件操作。
(3)粘貼管理標簽。
(4)按中心細則要求一項一項形成文字材料，分類裝訂。準備迎檢。
中心下發(fā)檢查時間表上，10月16日檢查開始，咱們是第一天第二家。第一家是27中學。誰知16號早上學區(qū)通知第四檢查組直接奔咱這兒來了，而且?guī)ш犑强崎L。
檢查材料，心有點底兒。按中心要求的都有，實物，有各別的的我沒有看到在哪存放著，誰負責保管著。
頭一家檢查吃虧，按細則只要查50件資產，30個低值易耗品。由巖龍，老馬，寶哥帶著三位的老師，實地查看的怕不下300件。
不良資產處置心得篇十一
*根據(jù)《物權法》第195條規(guī)定：“抵押權人與抵押人未就抵押權實現(xiàn)方式達成協(xié)議的，抵押權人可以請求人民法院拍賣、變賣抵押財產。”
第220條規(guī)定：“質權人不行使的，出質人可以請求人民法院拍賣、變賣質押財產?！?/p>
因此，如果銀行無法與抵(質)押人達成書面處置協(xié)議，可以通過法院拍賣、變賣拍賣、變賣抵(質)押物實現(xiàn)擔保物權。
《民事訴訟法》及《最高人民法院關于適用〈^v^民事訴訟法〉的解釋》(以下簡稱《民事訴訟法解釋》對實現(xiàn)擔保物權都進行了有關規(guī)定：
擔保物權管轄法院：根據(jù)《民事訴訟法》第196條規(guī)定：“申請實現(xiàn)擔保物權，由擔保物權人以及其他有權請求實現(xiàn)擔保物權的人依照物權法等法律，向基層人民法院提出”。根據(jù)《民事訴訟法解釋》第362條規(guī)定：“實現(xiàn)票據(jù)、倉單、提單等有權利憑證的權利質權案件，可以由人民法院管轄；無權利憑證的權利質權，由人民法院管轄”。
擔保物權順序：根據(jù)《民事訴訟法解釋》第365條規(guī)定：“依照物權法第一百七十六條的規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，當事人對實現(xiàn)擔保物權的順序有約定，實現(xiàn)擔保物權的申請違反該約定的，人民法院裁定不予受理；沒有約定或者約定不明的，人民法院應當受理”。因此銀行在借款、擔保合同中可以明確，借款人逾期不履行債務的，銀行有權就擔保物實現(xiàn)債權，或者/同時要求保證人承擔擔保責任。
不同情形不同處理：根據(jù)《民事訴訟法解釋》第372條規(guī)定：“人民法院審查后，按下列情形分別處理：(一)當事人對實現(xiàn)擔保物權無實質性爭議且實現(xiàn)擔保物權條件成就的，裁定準許拍賣、變賣擔保財產；(二)當事人對實現(xiàn)擔保物權有部分實質性爭議的，可以就無爭議部分裁定準許拍賣、變賣擔保財產；(三)當事人對實現(xiàn)擔保物權有實質性爭議的，裁定駁回申請，并告知申請人向人民法院提起訴訟”。實踐中存在債務人或者抵(質)押人失蹤，聯(lián)系不上的問題，如果出現(xiàn)此種情形，法院將無法充分了解雙方當事人對實現(xiàn)擔保物權是否有實質性爭議，因此實踐中法院遇此情形一般較為審慎，需要通過公告送達，甚至要求通過民事訴訟方式審判解決，這對銀行來說就增加了時間和金錢成本。
*及時申請查封抵押物
根據(jù)《關于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定》(以下簡稱《執(zhí)行規(guī)定》)第91條規(guī)定：“對參與被執(zhí)行人財產的具體分配，應當由首先查封、扣押或凍結的法院主持進行。首先查封、扣押、凍結的法院所采取的執(zhí)行措施如系為執(zhí)行財產保全裁定，具體分配應當在該院案件審理終結后進行”?！睹袷略V訟法解釋》第36條規(guī)定：“兩個以上人民法院都有管轄權的訴訟，先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院”。第39條：“人民法院對管轄異議審查后確定有管轄權的，不因當事人提起反訴、增加或者變更訴訟請求等改變管轄，但違反級別管轄、專屬管轄規(guī)定的除外”?！睹袷略V訟法》第33條規(guī)定，法院專屬管轄是指“(一)因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地人民法院管轄；(二)因港口作業(yè)中發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄；（三)因繼承遺產糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產所在地人民法院管轄”。因此，，如果抵押物被其他債權人先行申請查封，并先行提起訴訟，那么銀行將處于被動的地位，由首先查封、扣押或凍結的法院主持被執(zhí)行人財產的具體分配，且具體分配在該院案件審理終結后進行。因此，有效實現(xiàn)擔保物權。
最高人民法院關于的批復【法釋〔2016〕6號 】（）：執(zhí)行過程中，應當由首先查封、扣押、凍結(以下簡稱查封)法院負責處分查封財產。但已進入其他法院執(zhí)行程序的債權對查封財產有順位在先的擔保物權、優(yōu)先權(該債權以下簡稱優(yōu)先債權)，自首先查封之日起已超過60日，且首先查封法院就該查封財產尚未發(fā)布拍賣公告或者進入變賣程序的，優(yōu)先債權執(zhí)行法院可以要求將該查封財產移送執(zhí)行。
*擔保物權人申請直接參與執(zhí)行分配
根據(jù)《民事訴訟法解釋》第508條關于“對人民法院查封、扣押、凍結的財產有優(yōu)先權、擔保物權的債權人，可以直接申請參與分配，主張優(yōu)先受償權”的規(guī)定，抵(質)押權人可以直接申請執(zhí)行法院參與分配，而不用經過法院判決，取得執(zhí)行依據(jù)(生效判決書或者民事調解書)。
*協(xié)議處置
根據(jù)《物權法》第195條的規(guī)定：“債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形，抵押權人可以與抵押人協(xié)議以抵押財產折價或者以拍賣、變賣該抵押財產所得的價款優(yōu)先受償”。第219條的規(guī)定：“債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)質權的情形，質權人可以與出質人協(xié)議以質押財產折價，也可以就拍賣、變賣質押財產所得的價款優(yōu)先受償”。
三種方式：。
折價：相當于以物抵債，即債務人將抵(質)押物作價轉讓給債權人?！渡虡I(yè)銀行法》第42條規(guī)定：“商業(yè)銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權，應當自取得之日起二年內予以處分”。財政部《銀行抵債資產管理辦法》第18條規(guī)定：“以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日起2年內予以處置；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年；動產應自取得日起1年內予以處置”。第19條規(guī)定：“抵債資產原則上應采用公開拍賣方式進行處置”。因此，抵債資產應在規(guī)定時間內處置，并且應采用公開拍賣的方式處置。
拍賣：即通過公開拍賣的方式出賣抵(質)押物，出賣的價款抵償債務。
變賣：即將抵(質)押物以市場價格（第三方評估）轉讓給第三人，轉讓價款用來清償債務。為避免道德風險，建議通過第三方評估公司對抵(質)押物進行估價。
問題：擔保物解押后才能辦理轉讓手續(xù)；擔保物解押后至轉讓給第三人名下前，擔保物為“真空”狀態(tài)，未設定抵(質)押權，且名義權屬還在原抵(質)押人名下，存在被其他債權人“搶”查封或者抵(質)押登記的情形，如果出現(xiàn)此種情形，則面臨擔保物權無法轉讓給第三人后果。（福建部分地區(qū)有成功案例）。
不良資產處置心得篇十二
依照^v^相關法律法規(guī)，并遵循平等自愿、誠實守信的基本原則，甲方擬在資產和債權收購及資產打包出售領域與乙方進行合作。雙方在友好協(xié)商并達成一致共識的基礎上，訂立協(xié)議如下，以資共同遵守：
鑒于甲方是一家在中國境內成立的專業(yè)資產管理機構（或者具有金融領域業(yè)務能力的個人），擁有卓越的金融服務團隊，在資產管理和項目融資方面具備為客戶提供集成解決方案和金融創(chuàng)新服務能力，有自己的技術優(yōu)勢和融資經驗。
乙方是一家擁有專業(yè)金融業(yè)務能力的優(yōu)秀融資機構（或者個人），在債權收購及資產打包出售領域有自己的資金優(yōu)勢和人脈關系。
甲乙雙方認可彼此在金融領域的專業(yè)能力，在金融債務重組、不良資產處置、資產管理盡職調查等業(yè)務方面有著共同的志向，為了更好地優(yōu)勢互補，實現(xiàn)互利共贏，雙方愿意建立全面的戰(zhàn)略合作伙伴關系。
1、甲方提供人力和技術對乙方即將收購的資產或債權進行前期調查梳理，開展事前協(xié)調和資產摸查工作，事后由乙方出資購買相關資產和債權包。
2、甲方協(xié)助乙方對相關債權文件進行真實性和合法性審查。
3、甲方對乙方收購資產（債權）包的債務人所提供的抵押或者擔保進行審查，對擔保物或者擔保人作出風險評估。
4、甲乙雙方共同參與、促成資產出售方的資產或者債權轉讓的洽談、協(xié)商和合同簽訂事宜。
5、在乙方確定收購或者出售方案的基礎上，由甲方協(xié)助乙方擬訂債權收購及資產出售的方案和文本。
6、資產和債權收購后，清收變現(xiàn)過程中需要合作的其他事項。
以上各項合作事項具體細則，甲乙雙方將根據(jù)合作業(yè)務涉及的客戶對象、標的金額、合作方式等另行協(xié)商約定。
1、甲方配備人員 參與乙方的合作事項。
2、乙方出資 元，并配備人員 參與甲方的合作事項。
3、資產包收購成功后，雙方按照下列步驟分工細化工作：
4、甲乙雙方應相互維護對方的聲譽，不得作出詆毀對方聲譽、影響雙方團結等任何損害對方利益的行為。否則被侵權一方有權提前解除本協(xié)議，并要求侵權方賠償相關損失。
5、甲乙雙方在合作期間應保守相關的商業(yè)秘密（見第九條保密條款），不得在未經對方同意的前提下將合作的相關細節(jié)、具體方案等信息向第三方披露。
6、甲乙雙方在合作期間因單方原因給客戶造成損失的，由造成損失的責任方承擔給客戶造成的實際損失及法律責任。
7、在業(yè)務合作過程中，涉及訴訟與追償案件的情況，關于費用承擔、收益分配等具體的權利義務雙方另行協(xié)商確定。
1、合作期限為 年，
自 年 月 日至 年 月 日止。合作期限屆滿前30日，雙方協(xié)商另行簽訂合作協(xié)議。
2、雙方合作期間內，任何一方發(fā)生股權變更、法人變更、辦公場地變動、負責人及其他工作人員更換等情形，均不影響本合同的持續(xù)性和有效性。
賬戶名稱：
賬號：
開戶行：
1、甲乙雙方及其參與本協(xié)議項目的所有人員對本協(xié)議項目信息及資料負有保密義務。
2、以下內容屬于本協(xié)議約定的保密信息范圍，甲乙雙方應按照本協(xié)議約定予以嚴格保密并且不得向任何第三方透露。
（1）甲乙雙方在本協(xié)議規(guī)定的合作過程中提供的全部資料及在本協(xié)議服務過程中接觸和了解到的對方的全部情況和資料。包括但不限于：協(xié)議雙方成員信息，債權債務信息，訴訟信息，審計評估信息或意見，業(yè)務往來中涉及到的相關公司主體資格信息，資信信息，董事、監(jiān)事、高級管理人員信息，資產管理的規(guī)劃設計等信息。
（2）甲乙雙方所作出的盡職調查報告、法律意見書、審計報告、資產評估報告等。
（3）甲乙雙方為完成合作即將或已經草擬和簽訂的一切協(xié)議、合同、備忘錄等，合作過程中各方往來函件、會議記錄、談判內容等。
3、甲乙雙方應采取一切合理措施對應保密信息予以保密，避免保密信息被不當披露或使用。任何一方若發(fā)現(xiàn)對方有濫用或者誤用應保密信息的情況，應及時將該情形書面通知對方。
雙方在合作期間，任何一方違反本協(xié)議的，除承擔相關經濟損失和法律責任外，違約方還應向守約方賠償為追究對方違約責任所支出的律師費、訴訟費、交通費等實際支出費用。
1、未盡事宜雙方另行補充，補充條款與本協(xié)議具有同等法律效力。
2、經雙方協(xié)商一致可以解除本協(xié)議。
3、本協(xié)議自雙方簽字蓋章后生效。協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。
甲方： 乙方：
代表人簽字： 代表人簽字：
年 月 日 年 月 日
不良資產處置心得篇十三
(1)信息辦：迎接檢查，需要有信息辦的政府采購計劃，耗材合同書，微機、打印機及其它資產分配保管記錄。微機教師提供的微機上機記錄，實驗教師提供的實驗記錄。沒有的話扣分。
(2)后勤處：提供樓房維修記錄，車輛維修記錄，車輛運轉記錄。沒有的話扣分。
(3)采購組：提供3-9月物資采購計劃，如果有購低值易耗品的話，就應納入固定資產管理范圍。沒有納入管理的.扣分。
(4)庫房提供出入庫憑證。
(1)固定資產標簽，我是按上半年要求做的雙編碼標簽。結果清查前通知要加上學校自編碼，形成三編碼標簽。并要求在資產分布圖上標出來。這個時間確實來不及。只好2014年改正。
(2)低值易耗品沒有找到臺帳，這個我打印出來了。檢查時翻亂了沒找到。其實就是找到了也是不準確的。個別的房間因老師們都忙著，我沒認真清點。這項工作我做的不細。
(3)標簽卡片個別的沒帖到。我自己知道還有不少個實物和標簽不符的。
(4)資產分布圖不美觀。
(5)清查記錄上責任人簽字有代簽的。如果以后有不認帳的就麻煩了。
(6)老舊資產應該申請報廢。我?，F(xiàn)有的同禧933、等微機。還有老打印機老錄放機等都到了報廢期。另外還有電視機、dvd等閑置中。
不良資產處置心得篇十四
乙方：_______________
鑒于：甲方是按照^v^法律設立并存續(xù)的有限責任公司，甲方愿意將本合同約定的資產(下稱目標資產)轉讓給乙方，乙方愿意按照本合同約定的條件受讓目標資產，甲乙雙方本著公平互惠、誠實信用的原則，就上述資產轉讓事宜，達成如下一致意見。
一、目標資產甲方擬出售給乙方的資產包括甲方的有形和無形資產(包括專利技術、專有技術、商標權、技術信息和經營信息等商業(yè)秘密在內)。資產具體詳情見資產清單。
二、債權債務處理甲方的債權債務(包括但不限于職工工資、社會統(tǒng)籌保險金及稅費等)不在本合同約定的轉讓資產內，由甲方自行處理。如因此而發(fā)生訴訟與糾紛，由甲方處理，與乙方沒有任何關系。
三、轉讓價款及支付方式
1、本次收購的目標資產，經甲乙雙方協(xié)商一致，確定價格為_______________萬元。
2、甲方同意乙方先付_______________元，在所有目標資產的權屬變更登記手續(xù)完成后，再支付_______________元。剩余款項作為保證金，在收購完成后一年內，如甲方沒有違約情形，全額支付。
四、資產交付
1、在合同簽訂后，甲乙雙方依據(jù)作為合同附件的目標資產的明細單進行資產清點和移交工作。
2、甲方承諾在收到第一期款項后日內，負責為乙方辦理目標資產權屬變更登記手續(xù)資產收購協(xié)議書資產收購協(xié)議書。
3、自本合同簽訂之日起至目標資產轉移之日的過渡期內，甲方應當妥善善意管理目標資產，不得有任何有害于目標資產的行為。
五、陳述與保證
1、甲方的陳述與保證
(1)甲方保證目標資產的質量狀況、使用年限、性能狀況等情況真實。
(2)甲方保證目標資產權屬無爭議，無抵押和查封，并且甲方對該資產擁有完全的所有權。如發(fā)生有關目標資產的一切糾紛，由甲方負責處理，并承擔由此給乙方造成的一切損失。
(3)關于目標資產轉讓事宜，甲方已經履行了所有應當履行的法律程序。
2、乙方陳述與保證
(1)嚴格按照約定履行自己的義務
(2)已履行相關資產轉讓的法律手續(xù)。
六、人員安排
1、甲方應當在本次資產收購前與甲方的重要技術人員和其他重要崗位的人員簽訂有效的書面保密和竟業(yè)禁止協(xié)議。
2、上述人員原則上轉入乙方安排。
七、竟業(yè)禁止資產收購完成后，甲方不得再從事原來所從事的產品的生產經營活動。否則應當向乙方支付違約金萬元。
八、保密條款對于在本次資產轉讓中甲乙雙方知悉的對方的一切商業(yè)文件、數(shù)據(jù)、資料等信息，雙方負有保密義務，除法律強制性規(guī)定外，不得向任何第三方透漏。
九、違約責任
1、甲方隱瞞重要情況，導致收購目的不能實現(xiàn)的，甲方應當全額退還已收取的轉讓款，并賠償乙方的一切經濟損失。
2、本合同生效后，如有一方違反合同，應當承擔違約責任。
十、合同生效本協(xié)議雙方簽字蓋章后生效。
十一、爭議解決本協(xié)議的解釋與履行及由此發(fā)生的糾紛，應由雙方友好協(xié)商解決資產收購協(xié)議書合同范本協(xié)商不成，任何一方均可向乙方所在地的人民法院訴訟解決。
十二、其他約定
1、未盡事宜雙方協(xié)商解決。
2、本協(xié)議的修改與補充均應當以書面形式作出。
3、本協(xié)議一式三份，雙方各執(zhí)一份，一份供辦理工商變更登記用。具有同等法律效力。
甲方：_______________乙方：_______________
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