最優(yōu)增值稅納稅籌劃心得大全（15篇）

當(dāng)我們面臨復(fù)雜的情況時(shí)，總結(jié)能夠幫助我們更好地理清思路和解決問(wèn)題。如何進(jìn)行閱讀理解是我們提高閱讀能力時(shí)需要關(guān)注的問(wèn)題。接下來(lái)是一些范文供參考

增值稅納稅籌劃心得篇一

納稅籌劃是指合法合規(guī)地通過(guò)各種手段，優(yōu)化個(gè)人或企業(yè)的稅收支付，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)稅收體制的不斷完善和稅務(wù)管理的提高，學(xué)習(xí)納稅籌劃已成為個(gè)人和企業(yè)必備的技能。在這一過(guò)程中，我們可以獲得許多寶貴的經(jīng)驗(yàn)和心得體會(huì)。

第二段：學(xué)習(xí)納稅籌劃的必要性

學(xué)習(xí)納稅籌劃的必要性不言而喻。首先，稅收是國(guó)家獲得財(cái)政收入的重要途徑，通過(guò)學(xué)習(xí)納稅籌劃，能夠合理調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為國(guó)家提供更多的稅收收入。其次，通過(guò)納稅籌劃可以合法降低納稅負(fù)擔(dān)，增加個(gè)人和企業(yè)的可支配收入。而且，通過(guò)納稅籌劃還能規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因不了解稅法而導(dǎo)致的處罰和訴訟。因此，學(xué)習(xí)納稅籌劃對(duì)于每個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)都具有重要意義。

第三段：學(xué)習(xí)納稅籌劃的方法和途徑

學(xué)習(xí)納稅籌劃的方法和途徑多種多樣。首先，我們可以通過(guò)參加相關(guān)的培訓(xùn)班和研討會(huì)來(lái)系統(tǒng)學(xué)習(xí)納稅籌劃的理論和實(shí)踐知識(shí)。其次，我們可以利用各類(lèi)納稅籌劃工具和軟件，幫助我們進(jìn)行準(zhǔn)確高效的稅務(wù)規(guī)劃和籌劃。與此同時(shí)，我們還可以通過(guò)閱讀相關(guān)的書(shū)籍和文獻(xiàn)，了解納稅籌劃的最新進(jìn)展和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。最重要的是，我們要通過(guò)實(shí)際操作和實(shí)踐，不斷積累經(jīng)驗(yàn)和提高技能。

第四段：學(xué)習(xí)納稅籌劃的心得體會(huì)

在學(xué)習(xí)納稅籌劃的過(guò)程中，我獲得了以下一些心得體會(huì)。首先，了解和掌握稅法是學(xué)習(xí)納稅籌劃的基礎(chǔ)，只有深入理解稅法規(guī)定，才能進(jìn)行準(zhǔn)確合法的納稅籌劃。其次，要注重實(shí)務(wù)操作，只有將理論知識(shí)與實(shí)際操作相結(jié)合，才能真正提高納稅籌劃的效果。此外，要時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。最后，要加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，共同學(xué)習(xí)和探討，相互之間可以分享經(jīng)驗(yàn)和心得，加快學(xué)習(xí)的步伐。

第五段：總結(jié)

學(xué)習(xí)納稅籌劃是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐。通過(guò)學(xué)習(xí)納稅籌劃，我們能夠更好地了解稅收政策和稅務(wù)規(guī)定，合法合規(guī)地優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，并避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。在學(xué)習(xí)納稅籌劃的過(guò)程中，我們應(yīng)保持持續(xù)的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新精神，不斷提高自身的素質(zhì)和能力。希望通過(guò)我們的共同努力，實(shí)現(xiàn)更加合理、公正和透明的稅收制度，為社會(huì)的繁榮和穩(wěn)定做出貢獻(xiàn)。

增值稅納稅籌劃心得篇二

作者：佚名日期：03月24日來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)瀏覽：432次我要評(píng)論(0)

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得增值收人的納稅人征收的稅種。土地增值稅納稅籌劃是在說(shuō)法允許的前提下，從降低稅基和稅率兩個(gè)角度進(jìn)行的。本文以房地產(chǎn)企業(yè)為主體，從土地增值稅的特點(diǎn)出發(fā)，圍繞具體案例進(jìn)行籌劃。

一、利息支出扣除法籌劃

依據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》）

土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以?xún)?nèi)；納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×10%以?xún)?nèi)。

萬(wàn)元利息支出，扣稅基數(shù)增加10萬(wàn)元。

二、通過(guò)合理定價(jià)籌劃

第一文庫(kù)網(wǎng)

（1837.264-1430-1837.264×5.5%=306.2萬(wàn)元；當(dāng)價(jià)格定在1800萬(wàn)元至1837.264萬(wàn)元之間時(shí)，雖售價(jià)上升獲利將逐漸增加，但都要小于306.2萬(wàn)元。方案2：公司想通過(guò)提高售價(jià)再多獲收益，則提價(jià)至少要大于（1430×0.0971）=138.853萬(wàn)元，即房地產(chǎn)總售價(jià)至少要超過(guò)138.853+1837.264=976.117萬(wàn)元，此時(shí)提價(jià)才會(huì)增加企業(yè)總收益，否則提價(jià)只會(huì)導(dǎo)致總收益減少。所以，當(dāng)市場(chǎng)房?jī)r(jià)在1800萬(wàn)元至1900萬(wàn)元之間時(shí)，公司應(yīng)選擇1837.264萬(wàn)元作為房產(chǎn)銷(xiāo)售價(jià)格。可見(jiàn)，企業(yè)在出售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅時(shí)，通過(guò)合理定價(jià)進(jìn)行納說(shuō)籌劃，完全可以使自己保持較低價(jià)格并獲得較高的利潤(rùn)。

三、選擇項(xiàng)目核算方式籌劃

依據(jù)《實(shí)施細(xì)則》第八條：“土地增值稅以納稅人房地產(chǎn)成本核算的最基本的核算項(xiàng)目或核算對(duì)象為單位計(jì)算”，根據(jù)不同情況對(duì)多項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目選擇分開(kāi)或合并成本項(xiàng)目進(jìn)行核算，可降低土地增值稅。例如，大華房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司商品房銷(xiāo)售收人為15000萬(wàn)元，其中普通住宅的銷(xiāo)售額為10000萬(wàn)元，豪華住宅的銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元。稅法規(guī)定的可扣除項(xiàng)目金額為11000萬(wàn)元，其中普通住宅的可扣除項(xiàng)目金確為8000萬(wàn)元，豪華住宅的可扣除項(xiàng)目金額為3000萬(wàn)元。方案1：不分開(kāi)核算時(shí)，增值率為（15000-11000）/11=3.6%，適用30%的稅率。應(yīng)納土地增值稅稅額（15000-11000）×30%=1200萬(wàn)元。方案2：分開(kāi)核算時(shí)，普通住宅增值率為（10000-8000）/8000=25%，則適用30%的稅率，應(yīng)納土地增值稅稅額（10000-8000）×30%=600萬(wàn)元；豪華住宅增值率為（5000-3000）/3000=67%，則適用40%的稅率，應(yīng)納稅額為（5000-3000）×40%-3000×5%=650萬(wàn)元。普通住宅和豪華住宅納稅合計(jì)為1250萬(wàn)元，分開(kāi)核算比不分開(kāi)核算多支出稅金50萬(wàn)元，所以，應(yīng)選擇合并項(xiàng)目核算。

四、利用代收費(fèi)用計(jì)價(jià)籌劃

1840×50%-1360×15%=716萬(wàn)元。顯然，該公司無(wú)論代收費(fèi)用的方式如何，其銷(xiāo)售該商品房地增值額均為1840萬(wàn)元，但是采用第二種代收方式，即將代收費(fèi)用并入房?jī)r(jià)，會(huì)使得可扣除項(xiàng)目增加200萬(wàn)元，從而使房地產(chǎn)企業(yè)少繳納土地增值稅稅款746-716=30萬(wàn)元。

增值稅納稅籌劃心得篇三

第一段：引言（大約200字）

納稅籌劃是指合法地通過(guò)運(yùn)用稅法規(guī)定的各種優(yōu)惠政策、減免措施或巧妙轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)益等手段，以達(dá)到降低稅負(fù)、避免稅務(wù)糾紛、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。在復(fù)雜多變的稅收環(huán)境下，學(xué)習(xí)納稅籌劃成為了企業(yè)和個(gè)人的當(dāng)務(wù)之急。在我的學(xué)習(xí)和實(shí)踐過(guò)程中，我深刻地體會(huì)到了納稅籌劃的重要性，并總結(jié)了一些心得體會(huì)。

第二段：納稅籌劃原則的重要性（大約250字）

納稅籌劃的核心是優(yōu)化稅收管理，合理地使用和維護(hù)自身的稅收權(quán)益。而在進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程中，首要的是要遵循納稅籌劃的原則。首先，遵守稅法合規(guī)原則，避免違法行為，確保納稅合規(guī)；其次，合理利用稅收優(yōu)惠政策原則，充分發(fā)揮各種減免措施的作用，降低稅負(fù)，增加企業(yè)或個(gè)人的可支配收入；最后，統(tǒng)籌稅務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)原則，充分考慮業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，合理規(guī)劃稅務(wù)策略，以最大程度地降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三段：納稅籌劃實(shí)踐的關(guān)鍵技巧（大約300字）

在實(shí)踐納稅籌劃的過(guò)程中，掌握一些關(guān)鍵的技巧是非常重要的。首先，要深入了解各種稅收優(yōu)惠政策和措施，及時(shí)跟進(jìn)稅法法規(guī)的變化，以便能夠合理地運(yùn)用這些政策和措施，降低稅負(fù)。其次，要根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的實(shí)際情況進(jìn)行差異化稅收籌劃，因地制宜地選擇最適合自己的籌劃方案。此外，還要注意在籌劃過(guò)程中合理選擇稅務(wù)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，以確?；I劃的合法性和有效性。

第四段：納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（大約250字）

在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，我們也要時(shí)刻意識(shí)到納稅籌劃存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，包括潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。為了應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，我們可以采取一些有效的策略。首先，要嚴(yán)格遵守稅法法規(guī)，避免任何違法行為，確保納稅合規(guī)。其次，要建立完善的稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)管理流程，避免人為疏漏導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。最后，要保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的積極溝通，及時(shí)反饋企業(yè)或個(gè)人的實(shí)際情況，以便及時(shí)應(yīng)對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第五段：納稅籌劃對(duì)個(gè)人和企業(yè)的重大意義（大約200字）

納稅籌劃對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重大的意義。對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，好的納稅籌劃可以降低個(gè)人稅負(fù)，提高個(gè)人財(cái)產(chǎn)的保值和增長(zhǎng)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，優(yōu)秀的納稅籌劃可以使企業(yè)合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)，提高納稅效益，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。因此，學(xué)習(xí)和實(shí)踐納稅籌劃，對(duì)于我們個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)，是不可忽視的重要任務(wù)。

總結(jié)（大約100字）

納稅籌劃作為一種重要的應(yīng)對(duì)稅收壓力的方式，不僅能有效降低稅負(fù)，提高個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，還能為其發(fā)展提供重要的支持。在納稅籌劃實(shí)踐中，我們需要遵守原則，掌握關(guān)鍵的技巧，善于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)學(xué)習(xí)和實(shí)踐納稅籌劃，我們能夠更好地適應(yīng)復(fù)雜多變的稅收環(huán)境，為個(gè)人和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

增值稅納稅籌劃心得篇四

摘要：從2016年5月1號(hào)開(kāi)始，建筑施工企業(yè)開(kāi)始實(shí)行“營(yíng)改增”，由原來(lái)3％的營(yíng)業(yè)稅稅率改為11％的增值稅稅率。為此，分析了“營(yíng)改增”背景下建筑企業(yè)面臨的部分涉稅問(wèn)題，對(duì)建筑企業(yè)增值稅的納稅籌劃提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：“營(yíng)改增”；建筑業(yè)；納稅籌劃

從今年5月1號(hào)開(kāi)始，建筑、房地產(chǎn)、金融等行業(yè)納入營(yíng)改增的改革范疇，其中建筑業(yè)稅率為11％。長(zhǎng)期以來(lái)，建筑業(yè)的利潤(rùn)率徘徊在3．5％左右，屬于微利行業(yè)，稅改必然會(huì)對(duì)建筑企業(yè)的稅負(fù)、盈利產(chǎn)生較大影響。面對(duì)改革帶來(lái)的挑戰(zhàn)和機(jī)會(huì)，建筑企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到“營(yíng)改增”帶來(lái)的各方面影響，從企業(yè)的整體出發(fā)制定有效的納稅籌劃方案。

1營(yíng)改增背景下建筑企業(yè)面臨的部分涉稅問(wèn)題

1．1集團(tuán)公司內(nèi)部稅負(fù)不均衡，內(nèi)部服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)

建筑集團(tuán)公司一般有多個(gè)工程公司構(gòu)成，各公司承接的工程類(lèi)型不一定相同，稅負(fù)也有差異，有的公司采購(gòu)材料物資、設(shè)備量大，進(jìn)項(xiàng)稅額多，銷(xiāo)項(xiàng)相對(duì)較少，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)而沒(méi)有抵扣完，有的公司則是銷(xiāo)項(xiàng)稅額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于進(jìn)行稅額，需要交納較多的稅。另外，多數(shù)建筑集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的多元化，在提供建筑施工服務(wù)的同時(shí)，還兼營(yíng)運(yùn)輸、安裝勞務(wù)，甚至還自行生產(chǎn)配件等。如果運(yùn)輸安裝等勞務(wù)等仍然繼續(xù)由內(nèi)部的部門(mén)提供，而不是由獨(dú)立的公司提供，那么其本質(zhì)是內(nèi)部服務(wù)，是不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，那么公司就不能抵扣相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)。

1．2供應(yīng)商的選擇將影響企業(yè)稅負(fù)及利潤(rùn)

建筑企業(yè)流動(dòng)性大，多數(shù)為跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)。企業(yè)為了降低施工成本，比較傾向于與價(jià)格低的貨物供應(yīng)商合作，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)材料，或是受當(dāng)?shù)毓┴洍l件限制，建筑企業(yè)就會(huì)選擇當(dāng)?shù)剞r(nóng)民等作為供應(yīng)商，而這些供應(yīng)商一般都是就地采石采砂，無(wú)法開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)由于供應(yīng)商不規(guī)范，產(chǎn)品質(zhì)量得不到保證，可能出現(xiàn)由于貨源質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的`退貨問(wèn)題。建筑企業(yè)如果不能取得發(fā)票，則抵扣不了進(jìn)項(xiàng)，使得稅負(fù)加大、利潤(rùn)減少。材料成本占建筑企業(yè)總成本的50％以上.稅額抵扣的利用程度是節(jié)稅的關(guān)鍵所在，建筑企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)到增值稅專(zhuān)用發(fā)票的重要性，在選擇供應(yīng)商時(shí)不能僅僅考慮價(jià)格。

1．3對(duì)外報(bào)價(jià)更加復(fù)雜

建筑企業(yè)一般都是采用投標(biāo)方式來(lái)承接建筑項(xiàng)目，需要編制投標(biāo)書(shū)，主要內(nèi)容就是確定投標(biāo)價(jià)格，由建設(shè)單位在若干投標(biāo)人中進(jìn)行比較后，最終確定承建單位，然后雙方再簽訂工程承包合同。建設(shè)企業(yè)能否中標(biāo)，除了與自身的建筑資質(zhì)、實(shí)力等等有關(guān)外，更和報(bào)價(jià)是否合理直接相關(guān)。報(bào)價(jià)過(guò)高，在競(jìng)爭(zhēng)會(huì)被淘汰，與工程項(xiàng)目失之交臂，而價(jià)格過(guò)低，企業(yè)的利潤(rùn)所剩無(wú)幾，甚至虧損。與增值稅不同，營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，工程費(fèi)用定額包含了營(yíng)業(yè)稅稅金，而稅改后，增值稅稅金不再包括在工程費(fèi)用定額中，因此，需進(jìn)行調(diào)整和修正定額，產(chǎn)品造價(jià)的構(gòu)成內(nèi)容將發(fā)生改變，因此在對(duì)外投標(biāo)時(shí)，報(bào)價(jià)工作更加復(fù)雜，需根據(jù)修正后的費(fèi)用定額來(lái)計(jì)算價(jià)格。

1．4巨額勞務(wù)用工無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

建筑行業(yè)屬于勞動(dòng)力密集型行業(yè)，員工的主體部分是由大量的農(nóng)民工、臨時(shí)工構(gòu)成，成本費(fèi)用中人工勞務(wù)成本比重大，占20％以上，并且呈不斷上漲的趨勢(shì)，而這部分巨額勞務(wù)支出卻無(wú)法取得法定扣稅憑證抵扣稅金，必然會(huì)大大減少可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，建筑公司企業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)進(jìn)一步加重。因此，建筑行業(yè)企業(yè)必須想辦法控制減少勞務(wù)成本、降低稅負(fù)、增加利潤(rùn)。

1．5資金鏈緊張問(wèn)題更加嚴(yán)重

稅款的預(yù)繳與工程款的拖欠現(xiàn)象將加劇了資金鏈的緊張。改革前，建筑行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅一般是由建設(shè)單位在驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)進(jìn)行代扣代繳，直接從結(jié)算的價(jià)款中扣繳。實(shí)行代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的方式，稅改后不再實(shí)行代扣代繳方式，將采用稅款預(yù)繳方式，待工程完工后再進(jìn)行稅金的清算?，F(xiàn)實(shí)中，普遍存在工程款的拖欠問(wèn)題，即工程款收回跟不上工程施工進(jìn)度，甲方驗(yàn)工計(jì)價(jià)后不一定馬上支付工程款，會(huì)拖欠一段時(shí)間才付款，但企業(yè)的納稅義務(wù)卻已經(jīng)產(chǎn)生，企業(yè)既要墊付工程款還要墊付相應(yīng)的稅金，嚴(yán)重?cái)D占了建筑企業(yè)的資金。同時(shí)由于未及時(shí)收到工程建設(shè)資金，建筑企業(yè)很有可能延遲付款給材料供應(yīng)商，進(jìn)一步導(dǎo)致不能及時(shí)取得增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣。

增值稅納稅籌劃心得篇五

【論文摘要】納稅籌劃有利于減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān),節(jié)約資金支出,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。增值稅作為企業(yè)的主體稅種之一,如何對(duì)其進(jìn)行合理的納稅籌劃,對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)具有很大的意義。而我國(guó)的增值稅開(kāi)征時(shí)間相對(duì)較短,增值稅尚處在不斷的完善階段,對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)存在很大的籌劃空間。本文從增值稅納稅人身份的選擇、增值稅的計(jì)算公式、增值稅納稅主體的拆分與合并等幾個(gè)方面論述增值稅的納稅籌劃。

【論文關(guān)鍵詞】增值稅；納稅籌劃；納稅人；納稅主體

納稅籌劃又稱(chēng)為稅收籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，納稅人為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托納稅代理人，通過(guò)對(duì)籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營(yíng)等事項(xiàng)的事先安排、選擇和籌劃，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。納稅籌劃是納稅人通過(guò)非違法的避稅方法和合法的節(jié)稅方法以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法來(lái)達(dá)到盡可能減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。

納稅籌劃與偷稅、騙稅、抗稅有著本質(zhì)的區(qū)別：偷稅、騙稅、抗稅均屬違反稅法的行為，而納稅籌劃及其后果與稅收法理的內(nèi)在要求一致，它既不影響和削弱稅收的法律地位，也不影響和削弱稅收的各種職能和功能。它是在不違反稅收政策、法規(guī)的前提下進(jìn)行的，是在對(duì)政府制定的稅法進(jìn)行精細(xì)比較后的優(yōu)化選擇。真正意義上的納稅籌劃是一個(gè)企業(yè)不斷走向成熟和理性的標(biāo)志，是一個(gè)企業(yè)納稅意識(shí)不斷增強(qiáng)的表現(xiàn)，在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，納稅人往往面臨著稅負(fù)不同的多種納稅方案的選擇，納稅人可以避重就輕，選擇低稅負(fù)的納稅方案。企業(yè)納稅籌劃就是合理、最大限度地在法律允許的范圍內(nèi)減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷(xiāo)售額，以及進(jìn)口貨物金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制度的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品附加值進(jìn)行征稅，所以叫做“增值稅“。增值稅是我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中的一個(gè)重要稅種，是大多數(shù)工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)的一個(gè)主導(dǎo)稅種。如何開(kāi)展增值稅納稅籌劃是我們工商企業(yè)所要關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。本文將引用納稅籌劃中的變量引進(jìn)學(xué)說(shuō)和因素分析學(xué)說(shuō)，結(jié)合增值稅的相關(guān)政策，尋找增值稅納稅籌劃的空間。

從增值稅納稅人身份的選擇入手，找到納稅籌劃的空間

增值稅法將納稅人按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模及會(huì)計(jì)核算健全程度劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率一般為17%；銷(xiāo)售或者進(jìn)口部分優(yōu)惠稅率貨物，稅率為13%。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。這種稅收政策，客觀上造成了兩類(lèi)納稅人在稅收負(fù)擔(dān)與稅收利益上的差異，為小規(guī)模納稅人與一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃提供了可能。通過(guò)對(duì)增值稅稅法的研究，可以看出一般納稅人和小規(guī)模納稅人各有其優(yōu)勢(shì)。一般納稅人的優(yōu)勢(shì)在于：（1）一般納稅人可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)可以向?qū)Ψ介_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不可以（雖可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)，但抵扣率很低）。小規(guī)模納稅人的優(yōu)勢(shì)在于：（1）小規(guī)模納稅人不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額將直接計(jì)入產(chǎn)品成本，最終可以起到抵減企業(yè)所得稅的作用；（2）小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物因不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，即不必由對(duì)方負(fù)擔(dān)銷(xiāo)售價(jià)格17%或13%的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因此銷(xiāo)售價(jià)格相對(duì)較低。

在實(shí)際經(jīng)營(yíng)決策中，一方面企業(yè)為了減輕稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)由小規(guī)模納稅人向一般納稅人轉(zhuǎn)換，必然會(huì)增加會(huì)計(jì)成本。例如增設(shè)會(huì)計(jì)賬薄、培養(yǎng)或聘請(qǐng)有能力的會(huì)計(jì)人員等。另一方面也要考慮企業(yè)銷(xiāo)售貨物中使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的問(wèn)題。如果企業(yè)片面追求降低稅負(fù)而不愿申請(qǐng)一般納稅人，有可能產(chǎn)生因不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票而影響企業(yè)銷(xiāo)售額。因此，在納稅人身份選擇的稅務(wù)籌劃中，企業(yè)應(yīng)盡可能把降低稅負(fù)與不影響銷(xiāo)售結(jié)合在一起綜合考慮，以獲得最大的節(jié)稅效益。

從增值稅計(jì)算公式的內(nèi)嵌要素入手，找到納稅籌劃的空間

根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

從公式來(lái)看，要找到增值稅納稅籌劃的空間，必須從以下兩個(gè)要素進(jìn)行分析：

1.銷(xiāo)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和規(guī)定的稅率向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額。其計(jì)算公式為：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。從這里我們可以看出，在稅率一定的情況下，銷(xiāo)項(xiàng)稅額的大小取決于銷(xiāo)售額的大小。銷(xiāo)售額越大，銷(xiāo)項(xiàng)稅額就越大，當(dāng)期的應(yīng)納稅額就越大。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷(xiāo)售額是指納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這里所稱(chēng)“價(jià)外費(fèi)用”，是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。稅法規(guī)定，上述價(jià)外費(fèi)用，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，都應(yīng)當(dāng)并入銷(xiāo)售額計(jì)稅。但是以下幾種特殊情形可以不并入銷(xiāo)售額計(jì)稅：（1）符合條件的代墊運(yùn)費(fèi)。這里的條件是指：a．承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的；b．納稅人將該項(xiàng)發(fā)票交給購(gòu)買(mǎi)方的。（2）自來(lái)水公司代政府收取的污水處理費(fèi)。（3）報(bào)刊發(fā)行單位委托郵局代辦發(fā)行的，在同一張發(fā)票注明的可以減去付給郵局的手續(xù)費(fèi)。（4）手機(jī)專(zhuān)賣(mài)店在銷(xiāo)售手機(jī)的過(guò)程中，代電信部門(mén)收取的入網(wǎng)費(fèi)和話(huà)費(fèi)儲(chǔ)蓄。（5）納稅人銷(xiāo)售金銀首飾采用以舊換新方式銷(xiāo)售的，可以減去舊貨物的價(jià)款。（6）農(nóng)村電網(wǎng)改造的過(guò)程中收取的附加費(fèi)。（7）納稅人收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，當(dāng)期或逾期不超過(guò)一年的等等。企業(yè)要從這些特殊政策入手，達(dá)到縮小銷(xiāo)售額減輕稅收負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅稅法規(guī)定，對(duì)于一般納稅人，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。通過(guò)對(duì)增值稅稅法的研究，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額有以下幾個(gè)特殊的地方存在籌劃空間：（1）購(gòu)進(jìn)貨物或原料時(shí)，一部分取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，另一部分只能取得普通發(fā)票，企業(yè)可以通過(guò)設(shè)立分店，分別取得一般納稅人身份和小規(guī)模納稅人身份，這樣材料采購(gòu)時(shí)，取得專(zhuān)用票記入一般納稅人身份的分店進(jìn)行核算，取得普通發(fā)票記入小規(guī)模納稅人身份的分店進(jìn)行核算。通過(guò)這樣分類(lèi)管理就可以降低企業(yè)的整體稅負(fù)。（2）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買(mǎi)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。但必須提供相關(guān)的證明。（3）一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額（不包括隨運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)），按照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（4）從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)的廢舊物資不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以扣除。企業(yè)要充分利用好這些特殊政策，來(lái)擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額。但也要避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。

從增值稅的納稅主體拆分入手，找到納稅籌劃的空間

1.當(dāng)廢舊物資收購(gòu)或農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)等業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

比如有一家鋼廠(chǎng)，為了能夠增加進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)以外，注冊(cè)一家廢舊物資回收單位，通過(guò)它去收購(gòu)廢鐵，然后再賣(mài)給鋼廠(chǎng)，鋼廠(chǎng)就多抵扣10%的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果鋼廠(chǎng)直接收購(gòu)廢鐵，就沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)抵扣。再比如一家奶牛廠(chǎng)，把鮮奶直接加工對(duì)外銷(xiāo)售，增值稅稅負(fù)就會(huì)很高。如果把養(yǎng)殖廠(chǎng)和奶制品加工企業(yè)分開(kāi)，變成兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，然后中間經(jīng)過(guò)一道收購(gòu)程序。這樣養(yǎng)殖廠(chǎng)在銷(xiāo)售鮮奶時(shí)屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，是免稅的。而奶制品加工廠(chǎng)在收購(gòu)時(shí)，就可以抵13%的進(jìn)項(xiàng)稅額了，這樣稅負(fù)就能降低很多。

2.當(dāng)混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)

稅法對(duì)混合銷(xiāo)售行為，是按“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”來(lái)確定征稅的，只選擇一個(gè)稅種：增值稅或營(yíng)業(yè)稅。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)的兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售往往同時(shí)進(jìn)行，在稅收籌劃時(shí)，如果企業(yè)選擇繳納增值稅，就要使應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額占到總銷(xiāo)售額的50%以上；如果企業(yè)選擇繳納營(yíng)業(yè)稅，就要使應(yīng)稅勞務(wù)占到總銷(xiāo)售額的50%以上。雖然企業(yè)完全可以通過(guò)控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來(lái)達(dá)到選擇作為低稅負(fù)稅種的納稅人的目的。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，有些企業(yè)卻不能輕易地變更經(jīng)營(yíng)主業(yè)，這就要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，通過(guò)納稅主體的拆分來(lái)進(jìn)行納稅籌劃。比如有一家生產(chǎn)鍋爐的企業(yè)，同時(shí)提供鍋爐的設(shè)計(jì)、安裝、調(diào)試等勞務(wù)，如果把生產(chǎn)、安裝、設(shè)計(jì)、調(diào)試等業(yè)務(wù)收入合并計(jì)算征收增值稅，那么增值稅稅負(fù)將會(huì)很高。如果企業(yè)下設(shè)獨(dú)立核算的建筑安裝公司，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)鍋爐的安裝、調(diào)試以及設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)，那么企業(yè)的增值稅稅負(fù)就會(huì)下降很多。再比如一家生產(chǎn)銷(xiāo)售涂料的企業(yè)，同時(shí)提供涂料粉刷等勞務(wù)，同樣可以以拆分的辦法來(lái)降低增值稅稅負(fù)，從而提供企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

從增值稅的納稅主體合并或聯(lián)營(yíng)入手，找到納稅籌劃的空間

（1）合并

對(duì)小規(guī)模納稅人，如果增值率不高和產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)象主要為一般納稅人，經(jīng)判斷成為一般納稅人對(duì)企業(yè)稅負(fù)有利，但經(jīng)營(yíng)規(guī)模一時(shí)難以擴(kuò)大，可聯(lián)系若干個(gè)相類(lèi)似的小規(guī)模納稅人實(shí)施合并，使其規(guī)模擴(kuò)大而成為一般納稅人。

（2）聯(lián)營(yíng)

增值稅一般納稅人可以通過(guò)與營(yíng)業(yè)稅納稅人聯(lián)合經(jīng)營(yíng)而使其也成為營(yíng)業(yè)稅納稅人，從而減輕稅負(fù)。比如經(jīng)營(yíng)電信器材的企業(yè)，單獨(dú)經(jīng)營(yíng)則繳納增值稅，但如果經(jīng)電信管理部門(mén)批準(zhǔn)聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的話(huà)，則繳納營(yíng)業(yè)稅，不繳增值稅。

從增值稅的稅收優(yōu)惠政策入手，找到納稅籌劃的空間。

增值稅是除企業(yè)所得稅外優(yōu)惠政策最多的一個(gè)稅種，如果能很好地利用這些優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)大大減輕稅負(fù)。

現(xiàn)行增值稅優(yōu)惠政策主要有以下幾種類(lèi)型：（1）按行業(yè)優(yōu)惠類(lèi)，針對(duì)不同行業(yè)設(shè)立減免稅或低稅率政策，如對(duì)農(nóng)業(yè)、環(huán)保業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多；（2）按產(chǎn)品優(yōu)惠類(lèi)，如生態(tài)環(huán)保產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、廢物利用產(chǎn)品等稅收優(yōu)惠政策多；（3）按地區(qū)優(yōu)惠類(lèi)，如經(jīng)濟(jì)特區(qū)、西部地區(qū)等稅收優(yōu)惠政策多；（4）按生產(chǎn)主體性質(zhì)優(yōu)惠類(lèi)，如校辦企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)、高科技企業(yè)等稅收優(yōu)惠政策多。根據(jù)上述優(yōu)惠政策類(lèi)型，企業(yè)在設(shè)立、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中就必須充分考慮企業(yè)的投資地區(qū)、投資行業(yè)、產(chǎn)品類(lèi)型和企業(yè)的性質(zhì)，以最大限度地享受稅收優(yōu)惠，用足用夠稅收優(yōu)惠政策。

總之，在籌劃企業(yè)增值稅中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研讀《條例》和《細(xì)則》，籌劃人員要非常精確地了解企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)、流程及當(dāng)前的舉措，對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)如何納稅進(jìn)行非常準(zhǔn)確的分析，制定出合理的籌劃方案，既不能因籌劃而偷逃國(guó)家稅款，也不應(yīng)因?qū)Χ惙ㄑ凶x不足而帶來(lái)不必要的現(xiàn)金流出。

增值稅納稅籌劃心得篇六

論文關(guān)鍵詞：關(guān)于,加工,制造,企業(yè),增值稅

一、稅收籌劃的意義

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，納稅人希望減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，這是再正常不過(guò)的事。問(wèn)題是用什么手段達(dá)到自己的目的。偷稅、騙稅、抗稅、欠稅等手段是違法行為，不但不允許，而且還應(yīng)加大懲治力度。進(jìn)行稅收籌劃，政府應(yīng)該允許，起碼不必反對(duì)，因?yàn)榧{稅人是在不違反稅法的前提下進(jìn)行的。稅收籌劃不僅不違反稅法，而且還有積極意義。稅收籌劃意義總的來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)以下五點(diǎn)：

1.有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅。納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開(kāi)支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性，有利于普及稅法及增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)這是企業(yè)納稅意識(shí)增強(qiáng)的具體表現(xiàn)，使其遠(yuǎn)離稅收違法行為。

2.有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的管理水平。如果一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無(wú)視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經(jīng)營(yíng)水平層次較低，對(duì)現(xiàn)有稅法沒(méi)有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠(chéng)信納稅;另一方面意味著一個(gè)國(guó)家稅收立法質(zhì)量差，如果稅收法規(guī)漏洞永遠(yuǎn)存在，這又怎能談得上依法治稅呢?可以說(shuō)稅收籌劃離不開(kāi)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)管理，會(huì)計(jì)處理方法的選擇是稅收籌劃的重要內(nèi)容，同時(shí)稅收籌劃也會(huì)指導(dǎo)會(huì)計(jì)處理方法的進(jìn)一步規(guī)范。

3.有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化目標(biāo)?，F(xiàn)行稅法存在多種納稅方案可供選擇，現(xiàn)代企業(yè)在遵守現(xiàn)行稅法的前提下，為達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，課題選擇稅負(fù)最低的方案，實(shí)現(xiàn)利益最大化。有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

4.有利于充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。正確的稅收導(dǎo)向具有激勵(lì)功能，能夠促進(jìn)企業(yè)在國(guó)家稅法和稅收政策允許的范圍內(nèi)，通過(guò)稅收籌劃增加凈收益，從客觀上也使國(guó)家能更好地運(yùn)用稅收杠桿作用，來(lái)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)布局。

5.有利于國(guó)家不斷完善稅法和稅收政策，有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷做出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

二、加工制造企業(yè)增值稅納稅籌劃分析

稅收籌劃涉及到企業(yè)與稅收有關(guān)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)包括設(shè)立、籌資、投資、生產(chǎn)、核算、收益分配等有關(guān)事宜，在不同的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段企業(yè)有不同的稅務(wù)籌劃策略。對(duì)于加工制造企業(yè)，增值稅在企業(yè)納稅稅種中的比重是最大的，增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。它是在原來(lái)按照經(jīng)營(yíng)收入額全額課征的流轉(zhuǎn)稅的基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)改革而逐步發(fā)展起來(lái)的。傳統(tǒng)的營(yíng)業(yè)稅制是按照商品銷(xiāo)售額或勞務(wù)收入額全額征稅的，上一個(gè)環(huán)節(jié)已征稅的經(jīng)營(yíng)收入額，在下一個(gè)環(huán)節(jié)按經(jīng)營(yíng)收入額全額課稅時(shí)又重復(fù)征稅一次。這樣，導(dǎo)致了不同生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)同一種產(chǎn)品、因生產(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少不同，稅負(fù)有輕有重的弊端，在一定程度上阻礙著企業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化組合和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整以及商品的正常流通，也不利于貫徹公平稅負(fù)、平等競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本原則。

增值稅的計(jì)算采取的是稅款抵扣制，準(zhǔn)許扣除進(jìn)項(xiàng)貨物及勞務(wù)時(shí)已納稅增值稅部分的稅款。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。對(duì)于產(chǎn)品而言，該產(chǎn)品的總體稅收負(fù)擔(dān)等于各個(gè)環(huán)節(jié)稅負(fù)之和。當(dāng)稅率確定以后，無(wú)論產(chǎn)品經(jīng)過(guò)多少生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)，其稅收總額始終等于產(chǎn)品銷(xiāo)售額乘稅率之積，稅負(fù)不會(huì)因納稅環(huán)節(jié)多少和生產(chǎn)環(huán)節(jié)的變化發(fā)生時(shí)輕時(shí)重的問(wèn)題，因此，增值稅更能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多種生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合，有利于促進(jìn)工業(yè)向?qū)I(yè)化、現(xiàn)代化方向發(fā)展，有利于穩(wěn)定財(cái)政收入。

對(duì)于增值稅可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行納稅籌劃：

(一)利用當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅額。準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購(gòu)進(jìn)負(fù)稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)格中所含增值稅額，因此進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃策略包括：

1.在價(jià)格同等的情況下，購(gòu)買(mǎi)具有增值稅發(fā)票的貨物;

4.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，向海關(guān)收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額;

7.采用兼營(yíng)手段，縮小不得抵扣部分的比例。

8.從1月1日起，在維持現(xiàn)有的增值稅稅率不變的前提下，在全國(guó)范圍內(nèi)所有地區(qū)、所有行業(yè)的增值稅一般納稅人都可以抵扣其新購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，未抵扣完的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一期繼續(xù)抵扣。但小汽車(chē)、摩托車(chē)和游艇不包括在可以抵扣的范圍之內(nèi)。因此利用新購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備所含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，企業(yè)可以在不影響正常經(jīng)營(yíng)的前提下合理選擇購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備的時(shí)間，以盡量晚繳增值稅。

增值稅納稅籌劃心得篇七

1.虧損抵補(bǔ)：指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生了虧損后,國(guó)家允許其用已經(jīng)獲得的利潤(rùn)或以后獲得的利潤(rùn)去...虧損抵補(bǔ)是國(guó)家同納稅人共同享受經(jīng)濟(jì)利益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，有利于吸引投資。

2.稅負(fù)前轉(zhuǎn)：稅負(fù)也稱(chēng)為稅收負(fù)擔(dān)率，是應(yīng)交稅費(fèi)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率。前轉(zhuǎn)也稱(chēng)逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過(guò)壓低商品購(gòu)進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)者。

3.稅收籌劃：企業(yè)稅收籌劃是指企業(yè)在作出重要的經(jīng)濟(jì)決策之前，以順應(yīng)稅法的立法意圖為前提，綜合考慮市場(chǎng)因素和稅收因素，尋求企業(yè)未來(lái)稅負(fù)相對(duì)最輕、經(jīng)營(yíng)效益相對(duì)最好的決策方案的行為。

4.偷稅：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開(kāi)的手段，隱瞞真實(shí)情況，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。偷稅罪，是指納稅人、扣繳義務(wù)人故意違反稅收法規(guī)、采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證、在賬簿上多列支出或者不列、少列收入、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納稅款，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

5.逃稅：逃稅又稱(chēng)非法避稅，泛指使用不合法的手段企圖不支付有關(guān)的課稅。采用非法手段少納或不納稅的行為。

6.稅收優(yōu)惠

增值稅納稅籌劃心得篇八

第一段：引入納稅籌劃的概念和意義（200字）

納稅籌劃是指企業(yè)或個(gè)人通過(guò)合法合規(guī)的手段，通過(guò)對(duì)稅務(wù)規(guī)則的深入了解和分析，利用各種稅收優(yōu)惠政策和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的方法，進(jìn)行稅務(wù)管理和稅收規(guī)劃的過(guò)程。在當(dāng)前稅收環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，納稅籌劃的重要性不言而喻。通過(guò)合理的籌劃，企業(yè)和個(gè)人可以減輕納稅負(fù)擔(dān)，提高資金的使用效率，實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。因此，學(xué)習(xí)納稅籌劃理論和方法，不僅是企業(yè)和個(gè)人應(yīng)盡的義務(wù)，也是取得稅收優(yōu)惠和降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑。

第二段：學(xué)習(xí)納稅籌劃的方法和途徑（200字）

學(xué)習(xí)納稅籌劃首先需要掌握稅收的基本理論知識(shí)和相關(guān)政策法規(guī)。深入理解稅收的本質(zhì)和目的，了解稅法的主要原則和規(guī)定，對(duì)于進(jìn)行納稅籌劃是至關(guān)重要的。其次，熟悉企業(yè)的運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅收數(shù)據(jù)，可以為納稅籌劃提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。此外，關(guān)注稅收政策的動(dòng)態(tài)變化和改革，及時(shí)了解最新的稅收優(yōu)惠政策和納稅申報(bào)要求，也是學(xué)習(xí)納稅籌劃的重要途徑之一。此外，參加職業(yè)培訓(xùn)和專(zhuān)業(yè)學(xué)習(xí)，通過(guò)學(xué)習(xí)案例分析和實(shí)踐操作，積累實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和提高納稅籌劃的能力也非常重要。

第三段：學(xué)習(xí)納稅籌劃的心得體會(huì)（200字）

在學(xué)習(xí)納稅籌劃的過(guò)程中，我發(fā)現(xiàn)有幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)是必須重視和把握的。首先是要密切關(guān)注稅收政策和法律法規(guī)的變化，及時(shí)了解最新的政策和措施，避免因不了解而導(dǎo)致納稅風(fēng)險(xiǎn)。其次是要了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和特點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況制定合理的納稅籌劃方案，從而使企業(yè)能夠獲得最大的稅收優(yōu)惠和降低稅負(fù)。而在實(shí)施過(guò)程中，需要靈活運(yùn)用各種方法和手段，通過(guò)合理分析和調(diào)整來(lái)達(dá)到目標(biāo)。此外，納稅籌劃是一個(gè)需要持續(xù)學(xué)習(xí)和不斷改進(jìn)的過(guò)程，只有通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)和實(shí)踐，才能不斷提高納稅籌劃的能力和水平。

第四段：納稅籌劃的實(shí)際應(yīng)用與效果（200字）

學(xué)習(xí)納稅籌劃理論知識(shí)和方法是為了能夠在實(shí)際應(yīng)用中取得最好的效果。在企業(yè)納稅籌劃中，通過(guò)合理的稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用和正確的納稅申報(bào)方式，企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在個(gè)人納稅籌劃中，通過(guò)了解個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策和個(gè)人所得的合理結(jié)構(gòu)，個(gè)人可以?xún)?yōu)化自己的稅收負(fù)擔(dān)，合法合規(guī)地減少繳納的稅款。因此，良好的納稅籌劃可以為企業(yè)和個(gè)人帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益。

第五段：總結(jié)納稅籌劃的意義和建議（200字）

學(xué)習(xí)納稅籌劃不僅是一個(gè)個(gè)體行為，也是一個(gè)企業(yè)和社會(huì)的責(zé)任。學(xué)習(xí)納稅籌劃不僅可以降低企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益，還可以促進(jìn)稅務(wù)管理的規(guī)范和透明，加強(qiáng)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作和溝通。因此，我建議企業(yè)和個(gè)人要高度重視學(xué)習(xí)納稅籌劃，加強(qiáng)自身的能力和素養(yǎng)，合理合規(guī)地進(jìn)行納稅籌劃。同時(shí)，政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)加強(qiáng)宣傳和指導(dǎo)，提供相關(guān)的培訓(xùn)和指導(dǎo)，以推動(dòng)納稅籌劃的普及和提高。只有通過(guò)共同的努力，才能實(shí)現(xiàn)稅收管理的規(guī)范化和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

增值稅納稅籌劃心得篇九

作為一個(gè)納稅人，納稅是我們應(yīng)盡的義務(wù)。但是，在合法合理的前提下，我們也可以通過(guò)納稅籌劃來(lái)減少稅負(fù)，增加自己的收入。在這個(gè)過(guò)程中，我有了一些心得體會(huì)。

第二段：了解稅收政策

納稅籌劃的第一步是了解稅收政策。稅收政策是在國(guó)家宏觀調(diào)控和財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上確定的。我們需要了解稅收政策對(duì)我們的影響，確定如何合理避稅。

第三段：合理配置資產(chǎn)

合理配置資產(chǎn)是納稅籌劃的一個(gè)重要方面。合理配置資產(chǎn)可以幫助我們減少稅款支出，同時(shí)也可以保障我們的資產(chǎn)安全。根據(jù)自己的情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇適合自己的資產(chǎn)配置，不僅可以增加收益，還能減輕稅負(fù)。

第四段：合法避稅

納稅籌劃的一個(gè)重要目的是合法避稅。合法避稅可以減輕我們的稅負(fù)，但是需要注意的是，避稅的方法要合法、合規(guī)。任何違法操作都有可能導(dǎo)致法律責(zé)任。

第五段：結(jié)語(yǔ)

納稅籌劃是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，需要一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。我們要注意了解稅務(wù)法規(guī)，合理規(guī)劃自己的財(cái)務(wù)和資產(chǎn)，積極采取合法的稅收籌劃手段，以減輕稅負(fù)，提高自己的財(cái)富水平。在這個(gè)過(guò)程中，我們要時(shí)刻注意遵守法律法規(guī)，不走偏門(mén)，不觸犯納稅法規(guī)，以避免后悔和不必要的麻煩。

增值稅納稅籌劃心得篇十

納稅籌劃是指依法合規(guī)、合理、合理地安排個(gè)人或企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，以減少納稅負(fù)擔(dān)，提高納稅效益的一種管理方法。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收制度的完善，納稅籌劃在個(gè)人和企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性日益突顯。在我多年的納稅籌劃實(shí)踐中，我積累了一些心得體會(huì)。在這里，我將分享五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，以幫助讀者了解納稅籌劃的重要性和實(shí)踐方法。

首先，了解稅收政策是納稅籌劃的基礎(chǔ)。稅收政策是由國(guó)家稅務(wù)部門(mén)制定和發(fā)布的，個(gè)人和企業(yè)必須遵守這些政策。了解稅收政策的主要內(nèi)容和變化是納稅籌劃的前提和基礎(chǔ)。個(gè)人和企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注涉及稅收的法律法規(guī)、規(guī)章和通知，并及時(shí)熟悉和掌握這些信息。此外，了解稅收政策的相關(guān)解釋和案例也是納稅籌劃的重要內(nèi)容，它們可以幫助個(gè)人和企業(yè)更好地理解和運(yùn)用稅收政策。

其次，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行納稅籌劃。納稅籌劃是一種因人而異的管理方法，不同的個(gè)體和企業(yè)在納稅籌劃上存在差別。因此，在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)充分考慮自身的經(jīng)營(yíng)條件、財(cái)務(wù)狀況和價(jià)值追求，并依據(jù)實(shí)際情況選擇合適的籌劃方式。例如，對(duì)于個(gè)人而言，納稅籌劃可以通過(guò)合理的收入配置、優(yōu)化個(gè)人所得稅計(jì)算等方式實(shí)現(xiàn)；對(duì)于企業(yè)而言，納稅籌劃可以通過(guò)合理的企業(yè)類(lèi)型選擇、適度的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整等方式實(shí)現(xiàn)。總之，納稅籌劃的關(guān)鍵是因地制宜、因人而異。

再次，納稅籌劃要有明確的目標(biāo)和策略。納稅籌劃是為了減少納稅負(fù)擔(dān)和提高納稅效益，因此納稅籌劃的目標(biāo)應(yīng)該是清晰明確的。在制定納稅籌劃的時(shí)候，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)該充分考慮自身的實(shí)際情況，明確目標(biāo)并確定相應(yīng)的籌劃策略。例如，個(gè)人可以通過(guò)合理的收入分配、合理的個(gè)人所得稅計(jì)算等方式降低納稅負(fù)擔(dān)；企業(yè)可以通過(guò)合理的利潤(rùn)分配、合理的稅務(wù)合規(guī)等方式增加納稅效益。明確目標(biāo)和策略可以幫助個(gè)人和企業(yè)更有效地進(jìn)行納稅籌劃。

最后，納稅籌劃要依法合規(guī)。納稅籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，個(gè)人和企業(yè)必須按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃。在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法，不得違法違規(guī)。同時(shí)，個(gè)人和企業(yè)還應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)部門(mén)報(bào)告籌劃的結(jié)果和執(zhí)行情況，以確?；I劃的合法性和納稅的合規(guī)性。依法合規(guī)是納稅籌劃的根本原則，也是個(gè)人和企業(yè)保障自身利益的重要保證。

綜上所述，納稅籌劃是個(gè)人和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的一種管理方法。在實(shí)踐中，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)充分了解稅收政策，根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行納稅籌劃，明確目標(biāo)和策略，并依法合規(guī)進(jìn)行納稅籌劃。只有這樣，個(gè)人和企業(yè)才能更好地應(yīng)對(duì)稅收挑戰(zhàn)，降低納稅負(fù)擔(dān)，提高納稅效益，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。

增值稅納稅籌劃心得篇十一

第一段：引言（200字）

近年來(lái)，隨著國(guó)家稅收政策的調(diào)整和個(gè)人收入的逐漸增加，個(gè)人納稅負(fù)擔(dān)逐漸變重。如此高額的納稅金額對(duì)于普通的納稅人來(lái)說(shuō)確實(shí)不容忽視。為此，越來(lái)越多的人開(kāi)始進(jìn)行納稅籌劃，以合法降低自己的納稅負(fù)擔(dān)。經(jīng)過(guò)自己長(zhǎng)期的學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我也積累了一些納稅籌劃的心得體會(huì)，在此與大家分享。

第二段：了解稅法并根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整所得（300字）

首先，在納稅籌劃中，了解稅法是非常重要的。稅法中對(duì)不同的稅種、不同的納稅人有著不同的規(guī)定和政策。只有通過(guò)學(xué)習(xí)和了解，我們才能明確納稅的具體要求和適用的稅率等信息，從而為我們的籌劃提供依據(jù)。其次，在了解稅法的基礎(chǔ)上，我們需要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。通過(guò)分析自己的收入來(lái)源、家庭結(jié)構(gòu)等因素，我們可以合理安排自己的開(kāi)支和收入，以達(dá)到合法減少納稅的目的。

第三段：合理使用稅收優(yōu)惠政策（300字）

除了了解稅法和調(diào)整所得外，合理使用稅收優(yōu)惠政策也是納稅籌劃的重要手段。稅收優(yōu)惠政策是國(guó)家為了鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)、特定個(gè)體、特定地區(qū)等在稅收方面給予的優(yōu)惠政策，如個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)所得稅的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。了解和合理使用這些優(yōu)惠政策，可以有效降低個(gè)人和企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。同時(shí)，我們也要注意避免利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行逃稅行為，以免觸犯法律。

第四段：選擇合適的納稅方式和地點(diǎn)（200字）

合理選擇納稅方式和地點(diǎn)也是納稅籌劃的重要內(nèi)容之一。在國(guó)內(nèi)，個(gè)人可以通過(guò)工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等多種方式進(jìn)行納稅。我們可以根據(jù)個(gè)人情況選擇適合自己的納稅方式，以最佳方式達(dá)到合法減稅的目的。而在地點(diǎn)選擇方面，不同地區(qū)的稅收政策和稅率也存在差異，我們可以通過(guò)選擇適合自己的納稅地點(diǎn)，在不同的地區(qū)間進(jìn)行稅收優(yōu)化。

第五段：正確合規(guī)，避免違法行為（200字）

最后，納稅籌劃的過(guò)程中，我們務(wù)必要正確合規(guī)，避免任何違法行為。雖然納稅籌劃允許我們通過(guò)合法的手段降低納稅負(fù)擔(dān)，但是任何以欺詐、虛假報(bào)稅等手段獲得減稅的方法都是不可接受的。我們必須遵守國(guó)家規(guī)定的稅法和稅務(wù)政策，進(jìn)行合法的籌劃活動(dòng)。同時(shí)，也要及時(shí)了解稅法的最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整自己的納稅策略，以確保自己的納稅行為符合法律法規(guī)。

總結(jié)（100字）

納稅籌劃是個(gè)人納稅者普遍關(guān)注的話(huà)題，通過(guò)了解稅法、合理調(diào)整所得、合理使用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅方式和地點(diǎn)以及遵守法律法規(guī)等手段，我們可以合法降低自身納稅負(fù)擔(dān)。然而，我們應(yīng)該清楚，納稅籌劃是一項(xiàng)需要謹(jǐn)慎操作的活動(dòng)，必須在法律的框架內(nèi)進(jìn)行，遵循稅法和稅務(wù)政策的規(guī)定，才能實(shí)現(xiàn)合法減稅的目的。

增值稅納稅籌劃心得篇十二

納稅籌劃是指通過(guò)合理利用稅法的規(guī)定和政策，以盡可能減少納稅者的稅負(fù)為目的，采取各種策略和手段進(jìn)行稅務(wù)管理的過(guò)程。納稅籌劃既是企業(yè)合法維護(hù)自身權(quán)益的一種經(jīng)營(yíng)行為，也是政府采取的有效手段來(lái)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在個(gè)人和企業(yè)納稅的過(guò)程中，合理的納稅籌劃可以幫助我們更加有效地管理稅務(wù)，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益，下面就是我對(duì)納稅籌劃的心得體會(huì)總結(jié)。

第二段：重視稅收政策的學(xué)習(xí)

了解稅收政策是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)，只有掌握了稅收政策，了解各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策和稅法規(guī)定，才能更好地制定合理的納稅籌劃方案。此外，對(duì)于稅收政策的變化也需要密切關(guān)注，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，以避免因稅收政策的調(diào)整而造成的納稅不當(dāng)。

第三段：合理利用企業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)

企業(yè)的結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)也是進(jìn)行納稅籌劃的關(guān)鍵因素。通過(guò)對(duì)企業(yè)的合并、分立、重組等結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及通過(guò)調(diào)整產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。對(duì)于個(gè)人納稅籌劃來(lái)說(shuō)，也可以通過(guò)調(diào)整財(cái)務(wù)安排和資產(chǎn)配置等方式進(jìn)行合理的稅務(wù)規(guī)劃，減少個(gè)人的稅負(fù)。

第四段：合理利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策是政府為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的，對(duì)于個(gè)人和企業(yè)都有很大的吸引力。通過(guò)充分了解和合理利用稅收優(yōu)惠政策，可以減少納稅負(fù)擔(dān)，增加個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。然而，需要注意的是，稅收優(yōu)惠政策的合理利用并不等于逃稅和避稅，要在合法的框架內(nèi)進(jìn)行納稅籌劃，遵守稅法規(guī)定。

第五段：風(fēng)險(xiǎn)防范與合規(guī)經(jīng)營(yíng)

納稅籌劃過(guò)程中必須要注意風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于個(gè)人和企業(yè)而言，在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，要合理合規(guī)，避免因違反稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅務(wù)爭(zhēng)議和糾紛。此外，要提高對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估能力，避免因?yàn)楹雎远悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)而造成的不良后果。

結(jié)尾：

總之，納稅籌劃是個(gè)人和企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的重要手段，通過(guò)合理利用稅收政策，合理調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和合規(guī)經(jīng)營(yíng)，可以有效減少納稅負(fù)擔(dān)，取得更好的經(jīng)濟(jì)效益。但需要注意的是，納稅籌劃必須在合法合規(guī)的范圍內(nèi)進(jìn)行，且要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體的籌劃方案制定。

增值稅納稅籌劃心得篇十三

納稅籌劃是指在合法范圍內(nèi)通過(guò)各種手段，以最低限度減少稅收負(fù)擔(dān)的行為。納稅籌劃對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)，具有重要的意義和價(jià)值。通過(guò)納稅籌劃，個(gè)人和企業(yè)可以合理合法地減少稅收負(fù)擔(dān)，提高自身經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃的最大化效益。

第二段：個(gè)人納稅籌劃的意義和心得體會(huì)

個(gè)人納稅籌劃對(duì)于每個(gè)納稅人來(lái)說(shuō)都有很大的意義。個(gè)人可以通過(guò)合理規(guī)劃自己的收入和支出，選擇適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，合理減免稅收負(fù)擔(dān)。在個(gè)人稅收籌劃中，我發(fā)現(xiàn)一個(gè)重要的心得體會(huì)是要充分了解稅收法規(guī)和稅收政策，掌握稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)自身情況進(jìn)行巧妙安排。此外，在個(gè)人納稅籌劃中，還應(yīng)重視及時(shí)和準(zhǔn)確地申報(bào)稅收信息，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳和處罰。

第三段：企業(yè)納稅籌劃的意義和心得體會(huì)

企業(yè)稅收籌劃對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)同樣具有重要意義。通過(guò)合理運(yùn)用稅收政策，可以有效減少企業(yè)的稅收支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)納稅籌劃中，我體會(huì)到一個(gè)關(guān)鍵的心得是要及時(shí)跟進(jìn)稅法變動(dòng)和稅收政策的調(diào)整，合理利用各類(lèi)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)最低限度的稅收負(fù)擔(dān)。此外，企業(yè)還應(yīng)制定和實(shí)施完善的財(cái)務(wù)規(guī)劃，合理規(guī)劃企業(yè)收入結(jié)構(gòu)和費(fèi)用開(kāi)支，減少稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第四段：納稅籌劃對(duì)社會(huì)的意義和影響

納稅籌劃不僅對(duì)個(gè)人和企業(yè)具有重要意義，也對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。通過(guò)納稅籌劃可以促進(jìn)資源的優(yōu)化配置，提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。合理的納稅籌劃可以鼓勵(lì)個(gè)人和企業(yè)增加投資和創(chuàng)業(yè)活動(dòng)，營(yíng)造良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)的繁榮和創(chuàng)新。同時(shí)，納稅籌劃還可以增加稅收的透明度和公正性，提高稅收征管效能，構(gòu)建和諧穩(wěn)定的社會(huì)秩序。

第五段：結(jié)論

綜上所述，納稅籌劃對(duì)于個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)具有重要的意義和價(jià)值。在個(gè)人和企業(yè)納稅籌劃中，了解稅收法規(guī)和政策，合理安排財(cái)務(wù)規(guī)劃是至關(guān)重要的。納稅籌劃不僅可以有效減少稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)個(gè)人和企業(yè)的發(fā)展，也對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。因此，個(gè)人和企業(yè)應(yīng)該重視納稅籌劃，正確合理運(yùn)用稅收政策，實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的雙贏。

增值稅納稅籌劃心得篇十四

納稅籌劃在現(xiàn)代社會(huì)中扮演著重要的角色，不僅能夠合法地減輕納稅負(fù)擔(dān)，還可以為企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)造更多的財(cái)富。通過(guò)對(duì)納稅籌劃的深入研究和實(shí)踐，我深刻理解了納稅籌劃的意義和重要性，并從中汲取了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。在這篇文章中，我將分享我對(duì)納稅籌劃的體會(huì)和心得，以期鼓勵(lì)更多的人關(guān)注并實(shí)施納稅籌劃。

首先，納稅籌劃的意義在于減輕納稅負(fù)擔(dān)。稅收是國(guó)家的重要財(cái)政收入來(lái)源，但過(guò)高的稅收率會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)造成不良影響。通過(guò)合理的納稅籌劃，可以降低稅負(fù)，幫助企業(yè)和個(gè)人節(jié)省成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以減少企業(yè)所得稅的繳納額，從而有更多的資金用于投資和發(fā)展；個(gè)人也可以通過(guò)合法的方式降低個(gè)人所得稅的負(fù)擔(dān)，增加家庭財(cái)富的積累。因此，納稅籌劃對(duì)于企業(yè)和個(gè)人都具有重要的意義。

其次，納稅籌劃可以幫助企業(yè)和個(gè)人規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收法規(guī)繁雜復(fù)雜，法律條文多且常常變化，企業(yè)和個(gè)人難免會(huì)遇到納稅風(fēng)險(xiǎn)。而納稅籌劃可以通過(guò)合理利用稅收政策，遵循法律法規(guī)的前提下避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以通過(guò)重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)模式、合理安排資金流動(dòng)等方式來(lái)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人可以通過(guò)合乎法律的方式避免被征稅的項(xiàng)目。通過(guò)納稅籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)和個(gè)人遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，保障財(cái)務(wù)安全。

此外，納稅籌劃還可以為企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)造更多的財(cái)富。合理利用稅收政策，精確計(jì)算稅負(fù)，可以幫助企業(yè)和個(gè)人獲得更多的稅收優(yōu)惠和減免。這些優(yōu)惠和減免額可以用于企業(yè)的再投資或者個(gè)人的財(cái)富積累，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)富的增值。通過(guò)納稅籌劃，企業(yè)可以節(jié)約成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，個(gè)人可以減少稅負(fù)，增加可支配收入。這些都為企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)造了更多的財(cái)富，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。

但是，納稅籌劃也需要遵守法律法規(guī)，不能違法避稅或者逃稅。遵循法律法規(guī)是納稅籌劃的基本前提，否則就可能面臨罰款或者法律制裁。因此，納稅籌劃需要依法進(jìn)行，并且建議在納稅籌劃過(guò)程中尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助，確?；I劃的合法性和合規(guī)性。

在我的實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)了一些成功的納稅籌劃經(jīng)驗(yàn)。首先，了解稅收政策是納稅籌劃的基礎(chǔ)。稅收政策是納稅籌劃的法律依據(jù)，只有深入了解稅收政策，才能找準(zhǔn)切入點(diǎn)，做出有效的籌劃。其次，靈活運(yùn)用稅收政策是成功納稅籌劃的關(guān)鍵。稅收政策的制定目的是鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和激勵(lì)投資，只有靈活運(yùn)用稅收政策，才能最大程度地享受到稅收優(yōu)惠和減免。最后，及時(shí)了解稅收政策的變化是成功籌劃的基本要求。稅收政策經(jīng)常變化，及時(shí)了解最新政策動(dòng)態(tài)，可以幫助企業(yè)和個(gè)人調(diào)整籌劃方案，避免失去優(yōu)惠和減免的機(jī)會(huì)。

綜上所述，納稅籌劃在現(xiàn)代社會(huì)中具有重要意義，可以減輕納稅負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)和個(gè)人規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造更多的財(cái)富。然而，納稅籌劃需要遵守法律法規(guī)，依法進(jìn)行，不能違法避稅或者逃稅。通過(guò)對(duì)納稅籌劃的實(shí)踐和研究，我積累了寶貴的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，深刻理解了納稅籌劃的重要性和意義。我相信，只要合理利用稅收政策，靈活運(yùn)用籌劃方案，并關(guān)注稅收政策的變化，就能夠在納稅籌劃中取得更多的成果，推動(dòng)個(gè)人和社會(huì)的共同發(fā)展。

增值稅納稅籌劃心得篇十五

經(jīng)過(guò)這次學(xué)習(xí)《稅收籌劃》之后，我覺(jué)得用“衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴”這兩句話(huà)來(lái)形容我在課程《稅收籌劃》學(xué)習(xí)中深刻而又難忘的體會(huì)，也是內(nèi)心最為真實(shí)的最為有感觸的表達(dá)。這段學(xué)習(xí)時(shí)間積累的知識(shí)將會(huì)是在我以后工作生涯中面對(duì)稅收籌劃工作提供有力的基礎(chǔ)的知識(shí)保證。

整個(gè)心得與體會(huì)分為三個(gè)部分。

一：回顧與總結(jié)。

(一)整體地表達(dá)對(duì)學(xué)習(xí)《稅收籌劃》的總結(jié)。

1、通過(guò)課堂的學(xué)習(xí)，更加系統(tǒng)深刻、全面有序地認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，特別是對(duì)偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等違法行為與稅收籌劃本質(zhì)性的區(qū)別有著深刻的思維審視視覺(jué)，為以后與稅務(wù)打交道奠下了法律思維基礎(chǔ)，為個(gè)人稅務(wù)職業(yè)規(guī)劃思維埋下堅(jiān)定基石。

(二)具體學(xué)習(xí)《稅收籌劃》的哪些方面。

1、基本理論知識(shí)方面。

對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生的多重效應(yīng)中的各項(xiàng)體現(xiàn)有進(jìn)一步的認(rèn)識(shí)和思考。包括產(chǎn)生積極和消極的可能性因素的分析。

基于在學(xué)習(xí)稅收籌劃之前有學(xué)習(xí)過(guò)稅法、經(jīng)濟(jì)法、稅收實(shí)務(wù)等相關(guān)稅務(wù)課程，對(duì)稅收相關(guān)內(nèi)容會(huì)有初步性和表層次的認(rèn)知。這樣對(duì)學(xué)習(xí)稅收籌劃會(huì)有很大的幫助作用，了解計(jì)稅等等知識(shí)，才可以對(duì)其籌劃。所以，這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，讓我對(duì)稅務(wù)會(huì)有加強(qiáng)性的鞏固，以及納稅思維的培養(yǎng)。

通過(guò)基本理論的學(xué)習(xí)，對(duì)我國(guó)所涉及的基本稅種都可以略知一二，對(duì)如何有效進(jìn)行稅收籌劃會(huì)有一定的相關(guān)知識(shí)認(rèn)知，及后續(xù)形成的一種籌劃思維模式。

2、案例的升華。

課堂中，老師以一種理論結(jié)合實(shí)際的教學(xué)模式。以大量現(xiàn)實(shí)中的案例和老師親身所接觸有關(guān)稅收籌劃的案例，以一種講解和提問(wèn)的形式，闡述了籌劃的重要性和正當(dāng)可行性。詮釋的更多是對(duì)我們以后工作中能夠用上的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，培養(yǎng)的是一種籌劃的思維。

對(duì)某些小稅種，采用的是學(xué)生備課演講的模式，系統(tǒng)地加強(qiáng)學(xué)生的學(xué)習(xí)認(rèn)知能力，提高學(xué)生動(dòng)手和動(dòng)腦的能力，也增進(jìn)學(xué)生間的集體榮譽(yù)感，提高學(xué)生的團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)能力。

為個(gè)人的演講能力和舞臺(tái)表現(xiàn)力的提高提供了強(qiáng)有力的保障，讓學(xué)生對(duì)理論的知識(shí)印象更為深刻。

大量的案例，這些籌劃思維，能給以后現(xiàn)實(shí)工作中，碰上類(lèi)似的事務(wù)處理帶來(lái)相應(yīng)的便利和說(shuō)服力。

二：存在的不足。

1、由于課程的時(shí)間有限，對(duì)一些知識(shí)的深層了解會(huì)比較缺乏。

2、某些稅種的稅率會(huì)因?yàn)閰^(qū)域的因素、國(guó)家優(yōu)惠的政策產(chǎn)生不同，記憶起來(lái)會(huì)有些吃力，會(huì)產(chǎn)生對(duì)號(hào)不入坐的感覺(jué)。

3、存在大量的法律、法規(guī)、政策，對(duì)具體籌劃起來(lái)要求相對(duì)細(xì)心， 大量的記憶，有時(shí)候會(huì)模棱兩可，似懂非懂。

4、沒(méi)有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，只是理論的模式，會(huì)比較生疏，缺少親切感。

三：心得與體會(huì)。

(一) 專(zhuān)業(yè)知識(shí)的提高。

在這個(gè)問(wèn)題的探討中，我有著很深刻的感觸，并不都是基礎(chǔ)理論，更多的是基礎(chǔ)理論的升華使用，才會(huì)更加值得去銘記理論知識(shí)的升華版。

首先，對(duì)企業(yè)所得稅稅收籌劃的重要性意識(shí)進(jìn)一步地提高。

其次，是對(duì)企業(yè)所得稅稅收籌劃主要的方法和注意的問(wèn)題有所了解。

最后，通過(guò)這樣的一次問(wèn)題探討，通過(guò)這樣的記錄模式，對(duì)于課本理論的理解更加立體和實(shí)用感，為以后在企業(yè)從事稅務(wù)工作打下基礎(chǔ)。往往在學(xué)習(xí)中，能夠順理成章、潛移默化、適度的嵌入模式教學(xué)，我們接受的理論知識(shí)會(huì)記憶比較牢固。

在課本基礎(chǔ)理論知識(shí)學(xué)習(xí)中，對(duì)于稅收籌劃這個(gè)領(lǐng)域，會(huì)有更深層次的理解。對(duì)于籌劃稅負(fù)的基本流程，以及對(duì)企業(yè)怎樣合理避稅會(huì)有一個(gè)概念性的輪廓與認(rèn)知。對(duì)于稅收籌劃的認(rèn)知，往往讀懂課本理論的知識(shí)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要對(duì)現(xiàn)實(shí)中的案例進(jìn)行進(jìn)一步地研究深化，更加需要懂得我國(guó)稅務(wù)規(guī)定的相關(guān)法律政策條文。

(二)深層次的升華。

這個(gè)課程學(xué)習(xí)的過(guò)程，我學(xué)到不僅是對(duì)稅收籌劃的知識(shí)，更多地是為人處事的學(xué)習(xí)，學(xué)會(huì)了更多的寬容、更多的諒解、更多的不恥下問(wèn)。還有就是處理問(wèn)題會(huì)從全面性看待與分析，做事會(huì)比較有邏輯性與層次感。這些體會(huì)，對(duì)以后的生活會(huì)有很大的影響效用，這段短暫時(shí)間的學(xué)習(xí)，對(duì)以后工作會(huì)有積極的作用，對(duì)整個(gè)人生，會(huì)是一種健全、穩(wěn)重的一次升華。

(三)對(duì)授課老師的碎碎念。

碎碎念的開(kāi)始，就是表達(dá)對(duì)老師的感謝。不是吹噓，由衷地，非常感謝老師的諄諄教導(dǎo)和苦口婆心、掏心掏肺地傳授自己豐富的經(jīng)驗(yàn)。

也許，對(duì)于我們班和老師而言，彼此相處的時(shí)間并不是很長(zhǎng)，但老師您用自己的親和力和感召力，與我們建立了友好的師生關(guān)系，確切地說(shuō)，不單單是師生關(guān)系，更多的是朋友關(guān)系的方式交流，包括學(xué)習(xí)、生活、工作，以及種種的思考，都有共鳴。這是一種師德，一種適合大學(xué)授課的方式，產(chǎn)生共鳴，才會(huì)有所期許，有所感悟，有所交集。

這種特殊多重身份的授課，很是輕松，我也相信，同學(xué)們接受的心理程度會(huì)比較舒適。其實(shí)，我也能明白，對(duì)于人生第一次以老師的身份，分享自己的人生經(jīng)歷，闡述不一樣的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，詮釋不一般的情懷，領(lǐng)略不一樣的人生，會(huì)是一種什么樣的過(guò)程和心情，結(jié)果告訴我們，我們都成功的了，也一定不會(huì)后悔。

或許，我們都有這種感覺(jué)：人們只看到光環(huán)照耀下輝煌的我們，卻全然不知，光環(huán)下面的我們流過(guò)多少的淚水和汗水，身處的那個(gè)位置、所表達(dá)的全部，是刻苦銘心的努力所換來(lái)的，種種的付出，只有身臨其中的我們自己懂得。備課就是一個(gè)活生生的例子。也許會(huì)有些同學(xué)還不以為然，但我卻能明白，應(yīng)該是經(jīng)歷有所交集之處。所以，一定也不會(huì)后悔自己所付出的一切努力。用心理價(jià)值來(lái)詮釋?zhuān)钸m合不過(guò)的了，心理價(jià)值是人們自己內(nèi)心最真實(shí)的想法，也是人們認(rèn)為值得付出的信念。

時(shí)間走的很快，從不逗留，造就了我們總是流連忘返地喜歡定格重要的回憶。包括課堂交流、課外暢談，或者是邂逅寒暄，都會(huì)銘記于心。

忙碌的生活會(huì)讓我們忘了最初的夢(mèng)想，會(huì)忘記自己想要的生活軌道，心的激情活力，是前進(jìn)的信念。我們都不要迷失自己，我們都需要加油。

生命中，不斷地有人進(jìn)入或離開(kāi)。我所能做的，更多的是偶爾的聯(lián)系，偶爾遠(yuǎn)方的噓寒問(wèn)暖，也祝愿老師在自己喜歡的事業(yè)上表現(xiàn)的更加出色，在生活中，領(lǐng)略更多、更美、更艷麗的風(fēng)景，在生命長(zhǎng)河中，體會(huì)多姿多彩的人生。

【本文地址：http://mlvmservice.com/zuowen/4260794.html】