通過總結(jié)，我們可以不斷完善自己，不斷提高自己的能力和素質(zhì)。寫總結(jié)時可以參考一些范文和案例，借鑒他人的經(jīng)驗和做法，但要保持獨立思考和創(chuàng)新。這些總結(jié)范文通過翔實的事例和深入的分析展示了總結(jié)的重要性和作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇一
1. 人生中最艱難的是選擇；工作中最困難的是創(chuàng)新；生活中最痛苦的是自擾；做人中最苦惱的是委屈。一次專心學(xué)習(xí)勝過百次囫圇吞棗；一次深思熟慮勝過百次輕率行動；一次真誠相助勝過百次憐憫同情；一次見義勇為勝過百次豪言壯語。
2. 或許我該辭工了，根本就適應(yīng)不了那么工作。
3. 說好的， | 忘記呢。
4. 我們的身邊總是太多讓人陶醉的情話，太少可以依靠的肩膀。
5. 如戲人生，但求無愧于心！人生如戲，戲如人生。只不過，人生如現(xiàn)場直播，而戲，則是經(jīng)過彩排的。拍戲可以重來，人生則無重來的機會。認定自己的方向，勇敢走下去，只要問心無愧，到這出人生戲結(jié)束的時候，就不會后悔?；赝簧?，無愧于心，對得起別人，也對得起自己。
6. 時光荏苒，我已在人生旅途上度過了十七個春秋，已邁入了風(fēng)華正茂的青春年月，一個應(yīng)用努力拼搏去點綴的青春年月。
7. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁。
8. 請你別悄悄松開你的夢想，遲早有一天它會在你手里發(fā)光。
9. 無論生活中還是工作中，身邊的人大都是 事不關(guān)己高高掛起 ，可我卻總是愛多管閑事，每每身邊人遇到不公平、不合理待遇時，我總愛為她們出頭，盡管我知道這樣會得罪某些人，以前我還會規(guī)勸自己不要總是這樣，最后吃虧的會是自己，別人也不見得能感激你，可惜性格使然，我不說我心里就難受，現(xiàn)在我還是依然愛管閑事。
11. 在這城市里，我相信一定會有那么一個人，想著同樣的事情，懷著相似的頻率，在某站寂寞的出口，安排好了與我相遇。
12. 人生最大的哀痛，是子欲孝而親不在!人生最大的悲劇，是家未富而人先亡，人生最大的可憐，是彌留之際才明白自己是應(yīng)該做什么的!
13. 所有的努力，不是為了讓別人覺得你了不起，而是為了能讓自己打心里看得起自己。人生的奔跑，不在于瞬間的爆發(fā)，取決于途中的堅持，你縱有千百個理由放棄，也要找一個理由堅持下去，能激勵你，溫暖你，感動你的，不是勵志語錄心靈雞湯，而是身邊比你優(yōu)秀的人比你還努力!美好的一天開始了，大家早安。
14. 這個陌生的城市，再也找不到關(guān)于你的任何東西。
15. 早上醒來笑一笑，心情快樂精神好;活絡(luò)脛骨扭扭腰，生活健康每一秒;事業(yè)芝麻節(jié)節(jié)高，好運連連天天妙!愿清晨好心情，早安!
16. 我從來不知道什么是苦悶，失敗了再來，前途是自己努力創(chuàng)造出來的?！焯亓?/p>
17. 每個人都有屬于自己的舞臺，這個舞臺，是那么光燦，美麗，生命從此輝煌無悔!只要堅韌不拔的走下去!早安!
18. 就算你是全世界最有錢的人，全地球最成功的權(quán)貴，還是會碰上不愛你的女人，爬不上的高山，還有你想買別人偏偏不賣的東西。
19. 山重水復(fù)疑無路，柳暗花明又一村。---陸游
20. 不說話，不一定沒有感覺。不要求，不一定沒有心聲。不流淚，不一定沒有淚痕。不表達，不一定不愛你。
21. 身冷的人和衣裳親近，有病的人和醫(yī)生親近，與其尋求靈丹妙藥，不如堵截致病之源，與其得病托關(guān)系看病，不如平時找場地運動!
22. 每天多一點點的努力，不為別的，只為了日后能夠多一些選擇，選擇自己喜歡的生活。早安!!
23. 每個人最終和自己越長越像。
24. 在成長的過程中，我學(xué)會了堅持自己。
25. 或許，真正的成功就是按照自己喜歡的方式，去度過人生。
26. 人生感悟生活簡單讓人輕松快樂，想法簡單讓人平和寧靜。因為簡單，才深悟生命之輕，輕若飛花，輕似落霞，輕如雨絲；因為簡單，才洞悉心靈之靜，靜若夜空，靜似幽谷，靜如小溪。生活經(jīng)得起平靜，方顯淡泊寧靜的真實。愛情經(jīng)得起流年，平淡之中的攜手，才幸福珍貴。
27. my world does not need too many people to understand我的世界不需要太多人懂。
28. 一時的挫折往往可以通過不屈的搏擊，變成學(xué)問及見識。
29. 等待不可怕，可怕的是不知道什么時候是盡頭。
30. 挫折其實就是邁向成功所應(yīng)繳的學(xué)費。
31. 我不管你曾經(jīng)愛過多少人曾經(jīng)做過什么我只要你在選擇了我的日子里好好愛我
32. 上學(xué)和工作的區(qū)別就是：學(xué)校里誰罵我我罵誰！在公司誰罵我，我也不能罵誰！
33. ，前途是光明的，道路是曲折的!
34. 人的一生，都是在對與錯、愛與恨、歡樂與痛苦中徘徊。當我們歷經(jīng)挫折，飽受許多痛苦和憂傷之后，撫摸著昔日的傷痕，回憶著曾經(jīng)的傷痛，未免悵然。多少年以后，當年少的浮燥與輕狂，被從容與沉穩(wěn)所取代，再度面對紛擾的世界 滾滾紅塵的時候，對所有的一切都已顯得淡然。
35. 痛苦留給的一切，請細加回味！苦難一經(jīng)過去，苦難就變?yōu)楦拭馈?/p>
36. 困難不僅可以磨煉我們的意志，還可以鍛煉我們的身體?！x覺哉
37. 要有多堅強，才能妥協(xié)對你的念念不忘。
38. 時間，讓深的東西越來越深，讓淺的東西越來越淺。
39. 人活著就是為了解決困難。這才是生命的意義，也是生命的內(nèi)容。逃避不是辦法，知難而上往往是解決問題的最好手段。
40. 味覺還是相當值得相信的，要意識到，耐久度就是時間。
41. 發(fā)怒會使人闊別真諦。經(jīng)常由于惱怒把事件搞僵，搞糟。憤怒時，極而言之，極而行之，沒了后路，沒了盤旋余地。原來有理，反而變成了沒理，本來小事，成果鬧成了大事，甚至不可整理，過后，悔之晚矣。
42. 朋友，咱們幾年啦，能走過年的不容易，能堅持年的值得珍惜，年是奇跡，年才叫知己，年依舊還在的，應(yīng)該請進生命里，年不離不棄的，就是你的后天親人!在這個善變的年代，多一些理解，少一點算計!早安，致生命中不離不棄的朋友們!
43. 曾經(jīng)期待有人可以在自己遇到困難的時候，伸出手拉自己一把，最后才發(fā)現(xiàn)，只有自己能真正的幫助自己。而唯有變得強大，才能讓自己不至于每一次都陷入困境中，期待著別人的幫助。
44. 困難像彈簧，看你強不強；你強他就弱，你弱他就強。
45. 最可怕的敵人，就是沒有堅強的信念。
46. 只有在苦難中，才能認識自我?！柕?/p>
47. 在你落魄的時候連影子都會離開你。生活不會因為你絕望就給你希望，你哭夠了傷透了還是得擠出一個笑臉去面對。生活不是電視劇，不會因為你逃避就遇到一個能夠護你周全的男人，也不會因為你遭受了不公平待遇就有好工作。很多時候，能夠支撐著你活下去的，就是自己僅存的那一點倔強。
48. 否定你不意味著你不夠優(yōu)秀;這意味著那個人沒發(fā)現(xiàn)你能夠創(chuàng)造的價值。
49. 這條路是我自己選擇的，不管有多難，咬著牙我都要堅持走下去。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇二
1. 患難困苦，是磨煉人格之最高學(xué)校。
2. 你要相信世界上一定有你的愛人，無論你此刻正被光芒環(huán)繞被掌聲淹沒，還是當時你正孤獨地走在寒冷的街道上被大雨淋濕，無論是飄著小雪的清晨，還是被熱浪炙烤的黃昏，他一定會穿越這個世界上洶涌著的人群，走向你。他一定會懷著滿腔的熱，和目光里沉甸甸的愛，走到你的身邊，抓緊你。
3. 所謂英雄，其實是指那些無論在什么環(huán)境下都能夠生存下去的人。
4. 不要被拒絕傷透心，讓這些經(jīng)歷來堅定你的信念，相信上天一定為你準備了更美好的事物。
5. 當你相信自己，你就永遠有力量。
6. 跑得越快，遇到風(fēng)的阻力越大。阻力與成就相伴隨。
7. 總覺得自己的性格不適合上班，只適合拿工作。
8. 短時期的挫折比短時間的成功好?！呥_哥拉斯
10. 我們?nèi)粢呀邮茏顗牡?，就再沒有什么損失。——卡耐基
11. 回顧我的一生，我意識到每次我被好事拒之門外的時候，我其實走向另一條更成功的路。
12. ，世上本沒有路，走的人多了便成了路!魯迅
13. 思念是甜蜜的惆悵，它能把女性天生的嫉妒搓揉成憂傷，溶成一片濃濃的深情像月光皎潔，明亮。
14. 如果有那么一天，你不再記得，我也不再記得，時光一定會代替我們記得。
15. 上天完全是為了堅強你的意志，才在道路上設(shè)下重重的障礙?！└隊?/p>
16. 霧氣彌漫的清晨，并不意味著是一個陰霾的白天。
17. 堅定的前進者盡管也有停歇的時候，卻勇往直前?！詹?/p>
18. 五角和五角是好姐妹，缺了誰也湊不成一塊
19. 當你的鄰居在深夜兩點彈鋼琴時你別氣惱，你可以在四點鐘時叫醒他，并告訴他你很欣賞他的演奏。
20. 每天所做工作對你沒有絲毫快樂，沒有一點滿足感，對工作有喋喋不休地不滿，牢騷滿腹地抱怨，會把所有事情做的一團糟，是失敗的先兆，更不會使我們得到快樂。
21. 路就在腳下，你無力改變終點，但卻能決定腳踏出的方向。
22. 王尼瑪，在學(xué)校遇到一個活動，因為主辦方他們對我們不公，還打了我們，然后他們知道我們有他們打人的視頻，他們一直給我們做思想工作，要求我們平了，而且他們現(xiàn)在匆忙把活動結(jié)束了，現(xiàn)在又來跟我們說社會上有不公平的事，如果這點小事就看不開以后沒法生活下去?。?！我想問你，你若遇到很多不公平，那么你是不是把你所有努力都可以放棄。
23. 在漫漫人生路上，失利和挫折是常有的事。而當挫折來臨的時候，我們該怎么做呢？當然是用不懈的奮斗去戰(zhàn)勝它。 挫折是暴風(fēng)雨，熬過它才能見到最美的彩虹；挫折是味中藥，喝下它才能獲得長久的健康；挫折是磨刀石，摩擦它才能求得鋒芒的刀刃。
24. 歡樂是長壽的妙藥，勤奮是健康的靈丹，運動是健康的投資，長壽是健身的回報，相逢莫問留春術(shù)，淡薄寧靜比藥好!
25. 最難打開的是心門，最難走的路是心路，最難過的橋是心橋，最難調(diào)整的是心態(tài)。世界上最難干的工程是改造人的內(nèi)心世界！手指臟了，大可不必把手指砍掉；帽子小了，大可不必把頭削掉。當你抓住一件東西總不放時，或許你永遠只會擁有這件東西，如果肯放手，便獲得了其它選擇機會。
26. 偶爾也要現(xiàn)實和虛偽一點，因為不那樣做的話，很難混。
27. 清晨的風(fēng)，驅(qū)逐煩躁的心情;清晨的霧，阻擋憂傷的腳步;清晨的露，譜寫快樂的音符;清晨的祝福，指引幸福的旅途;朋友，早安喲!
28. 你不是有六年的工作經(jīng)驗，你是一個工作經(jīng)驗用了六年。
29. 逆境能打敗弱者而造就強者.---xxx
30. 周圍的一切好像很安靜，卻突然感到無比狂亂。自己到底做錯了什么，一切都是我的過錯嗎，我不知道，誰能給我一個答案。
31. 男人最初愛上一個女人的時候，是因為她的溫柔，她的多情，她的善解人意。漸漸的，他開始覺得她太糾纏，太依賴。最初讓他愛上的那個女孩，不知什么時候被偷偷換掉了，留下的這個女孩只讓他越看越厭。其實，被偷掉的是他原本愛她的那顆心。
32. 不做準備的人是準備失敗的人!在任何苦難中能發(fā)現(xiàn)好的一面!
33. 塵土受到損辱，卻以她的花朵來報答。
34. 要影響未來最有效的方法，就是建造另一個人的生命。
35. 世上無難事，只要肯登攀。
36. 舍得不曾舍得的舍得會舍得。習(xí)慣不曾習(xí)慣的習(xí)慣會習(xí)慣。
37. 在你心里我就是這么不值的`你相信的嗎？也許你自私了。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇三
目前許多企業(yè)內(nèi)部控制比較薄弱.內(nèi)控功效表現(xiàn)紊亂、機制失衡，從而引發(fā)的經(jīng)濟犯罪和經(jīng)營失誤屢見不鮮。經(jīng)過歸納總結(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制薄弱主要表現(xiàn)在以下幾個方面：.1、對內(nèi)控認識不足，意識薄弱
企業(yè)對內(nèi)控的認識還停留在內(nèi)部牽制階段，或簡單理解為內(nèi)控僅是指內(nèi)部會計控制。理解不到位，執(zhí)行制度也成為做表面文章，形成一支筆或一言堂。
2、制度不健全。目前相當一部分企業(yè)對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，內(nèi)部控制制度殘缺不全或有關(guān)內(nèi)容不夠合理;缺乏相應(yīng)的激勵與約束機制。
3、組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)控組織形同虛設(shè)
我國許多企業(yè)雖然設(shè)立了董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理、審計委員會等，但在實際工作中，董事會的監(jiān)控作用得不到應(yīng)有的體現(xiàn)，缺少必要的常設(shè)機構(gòu)。公司總經(jīng)理往往兼任董事長或董事會董事，審監(jiān)會往往與審計監(jiān)察部屬一套人馬。由于組織結(jié)構(gòu)的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企業(yè)文化建設(shè)不夠重視
目前我國許多企業(yè)的管理者對企業(yè)文化認識不足，沒有意識到企業(yè)可以通過應(yīng)用企業(yè)文化的管理思想和方法喚醒員工的主題意識，只有領(lǐng)導(dǎo)足夠重視，身體力行，內(nèi)控才真正能成為全員參與、全員控制的行為。
(二)風(fēng)險意識不強
環(huán)境控制和風(fēng)險控制，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈。企業(yè)的經(jīng)營管理會面臨各方面的經(jīng)營風(fēng)險，如籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險、信用風(fēng)險等，然而，從我國企業(yè)的現(xiàn)狀來看，部分企業(yè)對所面臨的風(fēng)險認識不足，重視不夠，更缺乏有效的風(fēng)險管理機制。
(三)內(nèi)部監(jiān)督缺乏
企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，要確保內(nèi)部控制制度切實執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好。整個內(nèi)部控制的過程必須實施必要的監(jiān)督，并通過監(jiān)督活動在必要時加以修正。目前我國由于管理體制和管理方式的問題，內(nèi)部控制的監(jiān)督很薄弱，內(nèi)部審計機構(gòu)沒有起到應(yīng)有的作用，致使會計信息嚴重失真。
(四)信息不通暢。
企業(yè)的信息被管理者控制，而企業(yè)員工對此一無所知。員工僅局限于自身所在部門，使一些業(yè)務(wù)出現(xiàn)互相推卸責(zé)任，互相指責(zé)，最后不了了之。
(五)考核企業(yè)干部政績、業(yè)績機制不完善
長期以來，對企業(yè)干部政績、業(yè)績考核以目標利潤完成情況為主要依據(jù)，缺乏對其他相關(guān)指標的綜合考察。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為在任期內(nèi)出“成績”.便指使財會人員弄虛作假;還有些業(yè)務(wù)主管部門.為了加快本系統(tǒng)的經(jīng)濟發(fā)展.在沒有進行科學(xué)論證的情況下.下迭一些脫離實際的經(jīng)濟增長考核指標，而部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者為討好主管部門.通過提供虛假會計信息等手段來“實現(xiàn)”上級主管部門下迭的有關(guān)指標。
(六)、費用支出失控
如某些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟.允許部門經(jīng)理開支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機制。導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳，揮霍浪費，使本來微利的企業(yè)出現(xiàn)虧損。本來虧損的企業(yè)雪上加霜?？v觀目前企業(yè)內(nèi)控出現(xiàn)的種種問題和成因。使我們深刻認識到，企業(yè)的長期健康有序生長離不開企業(yè)內(nèi)部控制的制訂與實施，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的保個方面，只要存在企業(yè)經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理.就需要有相應(yīng)的內(nèi)部控制。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇四
(一)強化第一責(zé)任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。
規(guī)范第六條規(guī)定“單位負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)”，行政單位主要負責(zé)人應(yīng)當充分了解此項工作的重要性，把強化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認識高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
(二)加強風(fēng)險評估，做好與實際的結(jié)合。
在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應(yīng)堅持每年開展一次風(fēng)險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。
(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進，綜合用好各種控制方法。
內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務(wù)管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實行權(quán)責(zé)對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機制，注重過程監(jiān)管，強化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風(fēng)險評估和防范機制。
內(nèi)部控制工作中遇到的問題和困難三
為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于11月正式發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會[20]21號)并于月1月1日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。
建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè)進行，相輔相成、相互促進。
我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺
(一)營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識
營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體職工在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工承擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任的意識。
(二)完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性
事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng)完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。
(三)建立完善的集體決策和議事機制
事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
(四)加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理
事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。
事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責(zé)專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。
(五)加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制
事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保專款專用，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
(六)開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)
內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。
(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)
事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方向發(fā)展。
(八)選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力
事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)或者專業(yè)進修，加強他們對風(fēng)險的分析、應(yīng)對能力，以及面對全新業(yè)務(wù)時的分析和應(yīng)用能力，提高內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和道德意識，成為“又紅又專”的合格人才。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇五
1.通過辛勤的工作獲得財富才是人生的大快事。
2.憂勞可以興國，逸豫可以亡身?！缎挛宕贰ち婀賯餍颉?/p>
3.古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志?！K軾《晁錯論》
4.路曼曼其修遠兮，吾將上下而求索?！峨x騷》
5.恢弘志士之氣，不宜妄自菲薄?！T葛亮《出師表》
6.天下之事常成于困約，而敗于奢靡?！懹?/p>
7.積土而為山，積水而為海?！盾髯印と逍А?/p>
8.人非圣賢，孰能無過?！队?xùn)俗遺規(guī)》
9.堅志而勇為，謂之剛。剛，生人之德也。——《練兵實紀?剛復(fù)害》
10.捐軀赴國難，視死忽如歸?！苤病栋遵R篇》
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇六
1. 大多數(shù)人想要改造這個世界，但卻罕有人想改造自己。
2. 每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。
3. 習(xí)慣是一個很可怕的東西，因為習(xí)慣，會覺得理所當然。因為習(xí)慣，沒有人去想如果失去是什么模樣。
4. 你要做的就是讓成功的速度大于父母老去的速度。
5. 講真，一時的快樂不過是生活給的一點甜頭罷了，其實生活中大部分時間都是充斥著煩惱、憤怒、悲傷。做著一份不喜歡的工作，遇到不公平的事情，我還保持冷靜沒有作出任何危險的事情，已經(jīng)證明我足夠自制了好嗎，有時候我覺得老天又派xxx來考驗我了，能夠怎么辦，難道真的要砍死他們嗎？！老天自然會收他們的，欺負我的人都沒有好下場！人在做天在看！
6. 車到山前必有路，船到橋頭自然直。
7. 悲觀是瘟疫，樂觀是甘霖；悲觀是一種毀滅，樂觀是一種拯救。 經(jīng)典語句
8. 曾經(jīng)那么小心翼翼，把一個人放在心底。為她做許多只有自己才知的傻事，只盼一點點交集。年少單純的我，定格在青春歲月里。她的歡樂悲喜，主導(dǎo)著我的心情。水泥路，樓梯口，一定有重合的腳印。偶爾的相遇，再裝作面無表情的擦肩而過。心里早已洶涌澎湃，只是什么也說不出口。你的暗戀，想必也那么美麗。
9. 你。是我心底的那抹陽光。親愛、其實 我一直都愛著你。
10. 愛父母，因為他們給了你生命，同時也是愛你愛的最無私的人。
11. 一千朵玫瑰摘給你，讓甜蜜滋潤你;一千只紙鶴折給你，讓煩惱遠離你;一千顆幸運星寄給你，讓好運繞著你;一千枚開心果送給你，讓快樂天天粘著你，情人節(jié)快樂。
12. 每天下班回來都覺得好疲憊，洗完澡躺床上發(fā)呆。會遇到很多不公平的事，會心煩，但是我會堅持下去，畢竟這是自己選擇的第一份工作，我只是想好好努力一次。
13. 心態(tài)不平衡的人，看任何事情都會走樣。
14. 生命對某些人來說是美麗的，這些人的一生都為某個目標而奮斗。
15. 沒有人陪你走一輩子，所以你要適應(yīng)孤獨;沒有人會幫你一輩子，所以你要一直奮斗。
17. 成功=艱苦的勞動+正確的方法+少談空話。
18. 如果你找不到一個堅持的理由，你就必須找到一個重新開始的理由。
19. 希望是厄運的忠實的姐妹?！障＝?/p>
20. 苦難對于天才是一塊墊腳石?！蜖栐?/p>
21. 斗爭是掌握本領(lǐng)的學(xué)校，挫折是通向真理的橋梁?！璧?/p>
22. 路上的艱辛，只有自己知道。路過的快樂，只有自己明了。
23. 儲蓄愛情的過程，其實也是真正考驗兩個人愛情忠貞與否的過程。不是當事人來考驗，而是生活的考驗。在儲蓄愛情的過程中，有些人終于忍耐不住了？露了原形。有些人在平淡如水的日常生活里卻打磨出金燦燦的光圈，讓我們體會到他安靜的外表下一顆充滿了愛與柔情的心靈。
24. 上天給人一份困難時,同時也給人一份智慧。---雨栗
25. 我不期望，最后的咱們是留著眼淚說分手。
26. 單調(diào)、乏味、無聊、就跟圓規(guī)一樣！
27. 苦難是人生的老師，通過苦難，走向歡樂?！惗喾?/p>
28. 我怎么能倒下，我身后空無一人。
29. 我以為挫折磨難是鍛煉意志增強潛質(zhì)的好機會。
30. 自己以后要冷靜，工作生活遇到不公平還是其他事情，不要急于反攻，冷靜下來，有我說話的時候，成年人了不能任性了，有時候會適得其反了！
31. 對我來說，我的世界里全都是你，沒有什么比你更重要。
32. 為什么對我呢么不誠實，給我訴說你的錯有那么難么，我會原諒的。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇七
內(nèi)部控制是企業(yè)的重要管理手段之一，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的關(guān)鍵所在。完善內(nèi)部控制制度，已經(jīng)成為我國企業(yè)當前的重要任務(wù)，也成為我國企業(yè)普遍關(guān)注的問題之一。同時隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟體制的不斷完善，越來越多的企業(yè)開始注重企業(yè)內(nèi)部會計控制制度。
一、現(xiàn)代企業(yè)中內(nèi)部控制的主要作用
一是有助管理層改善經(jīng)營方式實現(xiàn)經(jīng)營目標，二是保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失或損害，三是保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財務(wù)會計資料的真實性和完整性，四是保證企業(yè)財務(wù)活動的合法性。由此可見，內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求，是企業(yè)提高競爭力的客觀需要，然而，目前我國許多企業(yè)的內(nèi)部控制卻不盡人意，為此，本文分析企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的對策，以期拋磚引玉，引起讀者共鳴，為強化企業(yè)內(nèi)部控制添磚添瓦。
二、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
目前，我國的企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在很多缺陷，具體地說，有如下幾個方面：
1.內(nèi)部控制制度墨守成規(guī)
企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)中普遍存在著墨守成規(guī)形式主義傾向，一是千篇一律，表現(xiàn)在內(nèi)部控制的文本是你抄我的、我抄你的，相互拷貝，一套文本可以供不同的行業(yè)、不同的企業(yè)使用，內(nèi)部控制文本完全沒有按照企業(yè)的實際情況來制訂。二是一成不變，不少企業(yè)的內(nèi)部控制文本一旦形成后，很少修改，事實上，企業(yè)的外部環(huán)境在不斷變化，企業(yè)的內(nèi)部條件也在不斷更新，固定模式的內(nèi)部控制文本將使它失去了活力，也使內(nèi)部控制達不到應(yīng)有的目的。
2.授權(quán)、執(zhí)行、記錄、檢查之間存在兼容現(xiàn)象
內(nèi)部控制的一個基本要求是相互制約，要做到這點要求經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員和記錄人員之間要相互分離，但現(xiàn)在的情況是大多數(shù)企業(yè)沒有很好地做到分離制約，使內(nèi)部控制虛置，造成企業(yè)競爭力下降，經(jīng)濟效益下滑。
3.內(nèi)部控制執(zhí)行乏力
有些企業(yè)雖然有一套內(nèi)部控制的措施、方法和程序，但在具體執(zhí)行落實過程中卻大打折扣，有的企業(yè)沒有執(zhí)行機構(gòu)、有的企業(yè)沒有執(zhí)行人員、有的企業(yè)沒有制定內(nèi)部控制標準、有的企業(yè)沒有進行內(nèi)部審計或沒有發(fā)揮內(nèi)部審計的作用、有的企業(yè)在執(zhí)行過程中“暗箱操作”、有的企業(yè)在執(zhí)行中受到管理者的不正當干擾，如此等等使內(nèi)部控制走過場。
4.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)相對滯后
任何一項控制活動都存在于一定的環(huán)境中，環(huán)境的好壞將直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。目前，不少企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意，例如：有的企業(yè)管理觀念陳舊，把人看為企業(yè)的附屬物，對人的管理停留在計劃經(jīng)濟時代的管、卡、壓，限制了人積極性的發(fā)揮，影響到員工的控制意識和實施、執(zhí)行的自覺性;有的企業(yè)基礎(chǔ)工作薄弱，定額資料不全，使內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來困難，有的企業(yè)對內(nèi)部控制的重要性認識不足，片面地認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制，內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，事實上，內(nèi)部控制不等同于內(nèi)部牽制或內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部控制要把企業(yè)當時取得的業(yè)績同企業(yè)預(yù)計的目標相比較，分析產(chǎn)生差距的原因，找出改進的措施，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。
三、對策
要使內(nèi)部控制達到它的目的，要克服我國企業(yè)目前存在的內(nèi)部控制的種種不足，關(guān)鍵在于企業(yè)的內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新、不斷完善，為此，應(yīng)進行如下幾項工作：
1.內(nèi)部控制制度應(yīng)不斷推陳出新
內(nèi)部控制制度不是手冊、文件的簡單組合，而是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，由于內(nèi)部控制本身是一種動態(tài)行為，它必然受到企業(yè)內(nèi)部因素和外部環(huán)境變化的影響，要充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，就必須不斷地對內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新，使之不斷完善，真正符合企業(yè)的實際情況，對此可以從下述方面入手：(1)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部因素的變化而不斷更新。隨著企業(yè)內(nèi)部條件的變化，內(nèi)部控制制度在實施過程中會暴露出一些突出問題，如體系的不夠健全、內(nèi)容不夠完備、可操作性不強、滯后明顯等，對此，應(yīng)當對原有的內(nèi)部控制制度進行修正。修正進要充分考慮企業(yè)當前發(fā)展的實際，比如：企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)、生產(chǎn)工藝過程、管理模式等，建立一套新的內(nèi)部控制制度。(2)內(nèi)部控制制度應(yīng)適應(yīng)外部環(huán)境的變化而不斷調(diào)整，經(jīng)濟環(huán)境的變化、國家政策法規(guī)的不斷完善，要求企業(yè)必須從內(nèi)部控制制度上進行創(chuàng)新，以防止由于環(huán)境變化而影響內(nèi)部控制的實施，通過定期和不定期調(diào)整內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，有利于企業(yè)內(nèi)部控制的有效實施，在進行內(nèi)部控制制度調(diào)整過程中，一方面要刪去不符合國家相關(guān)政策、法規(guī)的條款;另一方面要根據(jù)環(huán)境的變化增加新的內(nèi)容。
2.強化企業(yè)的內(nèi)部牽制
為發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，應(yīng)當加強內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實，為此，除了企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部控制執(zhí)行機構(gòu)、配備足夠的執(zhí)行人員，提高管理者素質(zhì)，以克服“暗箱操作”和不正當干擾外，還要著重進行如下工作：(1)制訂和完善內(nèi)部控制標準，正確記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。只有這樣才能把工作實績與標準目標進行比較，借以發(fā)現(xiàn)差異并分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度，提出糾正措施予以補救，從而達到內(nèi)部控制的目的。(2)要特別關(guān)注重要的控制程序的執(zhí)行。如：核對會計記錄數(shù)字的準確性、保存調(diào)節(jié)表、日常編報資料和試算表、核對預(yù)算及執(zhí)行結(jié)果等。(3)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，切實加強考核、監(jiān)督機制，保護企業(yè)的資產(chǎn)安全。此外，還要將內(nèi)審人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性軌道發(fā)展。
4.建立良好的企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境
要切實加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)當特別注意企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)：(1)樹立以人為本的管理觀念。人是觀念創(chuàng)新的根本的靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標、設(shè)置核對機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用、依靠人的創(chuàng)造性工作，強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。(2)加強企業(yè)的基礎(chǔ)工作。只有完善和健全的基礎(chǔ)工作，才能提供歷年來完整、準確的各項定額資料，以制定好的、合理的內(nèi)部控制標準，滿足內(nèi)部控制的需要。隨著經(jīng)濟全球化進程的加快和電子商務(wù)的出現(xiàn)，企業(yè)的定額資料不僅項目越來越多，而且還出現(xiàn)了實時業(yè)務(wù)，因此，企業(yè)應(yīng)及時采用信息技術(shù)，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來改進和強化企業(yè)的基礎(chǔ)工作。(3)提高管理者對內(nèi)部控制重要性的認識，內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵是管理者的內(nèi)部控制意識和行為。一個管理者如果對內(nèi)部控制的意義有一個全面的認識，就能自覺地維護內(nèi)部控制的分離和制約，自覺地支持內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行，自覺地強化溝通和管理交流，減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，促進企業(yè)內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
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隨著我國國內(nèi)經(jīng)濟建設(shè)大環(huán)境的不斷改善，行政單位的各項社會公共服務(wù)職能也在隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變，職能履行方面的具體要求也在不斷提升。當前我國行政單位內(nèi)部控制管理工作正在向著更為科學(xué)、規(guī)范、健康的方向發(fā)展，但是在不斷改革與提升的過程中還是存在著一些具體問題需要我們進一步分析與討論。例如在管理意識方面仍然存在著不夠重視或者不夠深入的問題。同時在具體工作方面也相對簡單粗糙，難以達到當前我國行政單位在內(nèi)部控制管理當中的具體要求，從而無法確保工作的有序積極開展。所以想要切實加強行政單位在內(nèi)部控制管理工作方面的具體質(zhì)量，就要全方位立體化的加強整個體系的有效構(gòu)建。
二、內(nèi)部控制管理工作的重要性
首先，加強內(nèi)控能夠有效加強行政單位各項國有財產(chǎn)的管理安全力度。其次，能夠加強各項會計信息在收集及應(yīng)用過程中真實性、及時性與科學(xué)性。再次，加強內(nèi)部控制管理工作能夠有效確保行政單位內(nèi)部各項管理工作的開展都有法可依、有章可循，避免違法犯罪行為的頻繁發(fā)生。再次，加強內(nèi)部控制能夠切實提升單位內(nèi)部工作人員的職業(yè)道德水平與工作主動性和自律性。從而讓行政單位更好的運作，切實履行各項社會公共服務(wù)職能。
三、加強行政單位內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量的具體思考
要想切實加強行政單位的內(nèi)部控制及管理工作質(zhì)量提升就必須全面加強各項具體工作水平，從而推動行政單位內(nèi)部控制及管理工作總體水平的不斷提升。
(一)端正管理意識
正確的意識才能夠決定正確的行為，這在行政單位的內(nèi)部控制及管理工作當中顯得尤為重要。行政單位的內(nèi)部控制工作之所以長期以來都得不到實質(zhì)性的大幅度提升，其根源就在于過去很長一段時間內(nèi)的計劃經(jīng)濟管理意識的影響。端正管理意識不僅是要將內(nèi)部管理及控制工作在意識上重視起來，同時還要加強對具體工作及管理內(nèi)容的學(xué)習(xí)與掌握，尤其是單位最高管理層和決策層更應(yīng)該加強這方面的學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，這樣才能夠真正從工作的需要出發(fā)來進行全局管理和有效引導(dǎo)，真正將管理工作落實到具體環(huán)節(jié)和重要部位，避免走過場和流于形式的問題出現(xiàn)，為加強行政單位內(nèi)部控制管理工作的具體質(zhì)量提升營造一個良好的內(nèi)部環(huán)境。
(二)建立和完善內(nèi)控制度
制度建設(shè)是內(nèi)控管理工作的重要內(nèi)容。在制度建設(shè)方面我們應(yīng)該嚴格遵從以下方面的內(nèi)容。首先，要嚴格推行崗位相互牽制的理念，財務(wù)會計等重要崗位必須專人專崗，不可一人兼任數(shù)職。同時還要賦予崗位之間相互監(jiān)督的權(quán)利和義務(wù)。同時加強上下級之間的崗位牽制，確保在授權(quán)、執(zhí)行、記錄、保管、核對等各個環(huán)節(jié)都有獨立管理人員，實現(xiàn)分離控制。其次，要充分推行崗位配合原則，加強崗位之間的協(xié)作能力提升，加強各個環(huán)節(jié)和流程的銜接度和流暢度，同時重視環(huán)節(jié)控制避免模糊。再次要切實推行程序定位，嚴格規(guī)范各個崗位的'操作流程，做到精準高效。只有這樣，內(nèi)控制度建設(shè)才能夠發(fā)揮出自己真正的作用。
(三)加強內(nèi)控的評價與監(jiān)督
評價監(jiān)督體系建設(shè)應(yīng)該重視過程評價與及時監(jiān)督，這樣能夠確保管理過程的時效性與科學(xué)性。在績效考評內(nèi)容的設(shè)置方面不僅要關(guān)注整年的工作績效同時也要分時段分環(huán)節(jié)的進行具體考評。而且在對待被考評人員的時候應(yīng)該加強溝通交流，同時重視挖掘被考評人員多方面的能力與潛質(zhì)，從而幫助企業(yè)更好的掌握內(nèi)部人才具體情況，更好的實現(xiàn)人才合理配置。內(nèi)部監(jiān)督方面應(yīng)該重視內(nèi)部審計工作小組建設(shè)，重視過程掌控及結(jié)果的討論和改正措施研究，同時還要進一步確立內(nèi)部審計工作小組的工作獨立性與權(quán)威性，避免內(nèi)部小團體的利益思想侵蝕。
(四)加強具體工作建設(shè)力度
在會計基礎(chǔ)工作要推行崗位輪換制度，相關(guān)崗位的工作人員進行定期輪換，這樣不僅能夠有效避免工作人員在同一崗位時間過長而滋生的利己主義思想，同時也能夠幫助他們更好的了解相關(guān)崗位及職務(wù)的具體工作內(nèi)容和工作理念，從而幫助他們真正樹立起管理工作網(wǎng)絡(luò)化意識，幫助他們更好的在日常工作中實現(xiàn)相互配合、相互協(xié)作，發(fā)揮崗位工作的真正合力。同時，還要加強會計基礎(chǔ)工作的進一步規(guī)范，加強會計工作的規(guī)范化、科學(xué)化與制度化建設(shè)，加強會計科目的合理化設(shè)置，加強會計憑證與原始單據(jù)的有效管理與傳遞。加強會計核算工作的進一步優(yōu)化，加強會計檔案紙質(zhì)化、電子化的雙向管理渠道建設(shè)，從而不僅能夠大大提升對各項會計檔案的安全管理，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)對各項數(shù)據(jù)信息的快速調(diào)閱與使用，有效確保會計信息的真實性、準確性與時效性。在預(yù)算編制方面推行零基礎(chǔ)預(yù)算編制方法，以單位當前發(fā)現(xiàn)和未來發(fā)展為基礎(chǔ)為發(fā)展提供更為有效而可靠的資金供給。在固定資產(chǎn)管理方面應(yīng)該推行一對一的檔案跟蹤管理模式，將固定資產(chǎn)的采購、運輸、管理、使用及最后的報廢回收等每個環(huán)節(jié)都詳細記錄，同時推行固定資產(chǎn)管理的問責(zé)制度，提升管理者和經(jīng)辦人的責(zé)任心和自律性。
(五)加強部門預(yù)算管理
加強部門預(yù)算管理工作是有效推動行政單位內(nèi)部控制機制建設(shè)及具體工作質(zhì)量提升的最重要手段之一。加強部門預(yù)算首先是要進一步加大對部門預(yù)算管理工作的外延，加強對部門內(nèi)部財務(wù)收支各項預(yù)算的進一步控制，加強資金申請、追加的審批程序的科學(xué)化把關(guān)，加強其審批程序的規(guī)范性與有效性。同時要加強單位財務(wù)管理人員及具體工作人員的法制化教育及宣傳引導(dǎo)，提升工作人員的工作主動性與自律性。同時還要切實加強資金管理工作的把關(guān)力度，提升部門之間資金的有效合理配置，提升資金的具體使用效率，加強專項資金的管理工作力度，避免私自占用情況的發(fā)生。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇九
內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，是審計監(jiān)督體系的重要組成部分，也是單位內(nèi)部管理控制的重要組成部分，是各單位領(lǐng)導(dǎo)決策和民眾的“眼睛”，為此加強內(nèi)部審計對于規(guī)范各部門、各單位財政財務(wù)收支活動的真實、合法和效益，促進加強內(nèi)部經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標等方面有著十分重要的作用。
一、當前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題
當前的經(jīng)濟生活中，違法違規(guī)的問題屢禁不止，經(jīng)濟犯罪、貪污腐敗問題還是時有發(fā)生，重要的原因之一就是一些部門、一些企業(yè)、一些單位，他們輕視內(nèi)部管理，有些內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計形同虛設(shè)、蒼白無力。目前我國內(nèi)部審計工作中存在的問題有:
(一)內(nèi)部審計獨立性不強
獨立性是審計工作的靈魂。不能有效保證審計機構(gòu)和人員在組織上的獨立性及其在業(yè)務(wù)工作中的自主性和權(quán)威性，就不能保證審計質(zhì)量和規(guī)避審計風(fēng)險，審計變成了事實上的“軟指標”，監(jiān)督、規(guī)范都成了一句空話。
我國內(nèi)部審計機構(gòu)在組織體系上實行領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，即內(nèi)部審計機構(gòu)受本部門或本單位主要負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)各職能部門的制約，內(nèi)部審計的結(jié)果應(yīng)書面報告給本單位行政最高負責(zé)人。因此，內(nèi)部審計的獨立性不如外部審計，表現(xiàn)在:
1.機構(gòu)不獨立。有的單位把審計機構(gòu)設(shè)在財會部門中;有的把審計機構(gòu)和監(jiān)察部門合并在一起;有的單位由分管錢財物資及賬目的人員兼任審計崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)既領(lǐng)導(dǎo)財會工作，又領(lǐng)導(dǎo)審計工作。因此，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的財務(wù)狀況做出客觀、公正的評價。特別是當面對領(lǐng)導(dǎo)參與或法人違規(guī)時，內(nèi)部審計往往無能為力。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)審部門，如若服從于長官意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進行有效監(jiān)控，不能做出真實、客觀的評價，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
2.經(jīng)濟不獨立。由于內(nèi)審人員職位、工資福利等均受單位負責(zé)人控制，內(nèi)審人員難以在實際工作中充分發(fā)揮會計監(jiān)督的職能作用。當單位利益與內(nèi)審人員利益一致時，內(nèi)審人員為維護自身的利益，容易對不正當?shù)钠髽I(yè)行為采取默許的態(tài)度，從而降低了審計作用。
3.工作、人員不獨立。內(nèi)部審計機構(gòu)是單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)，在本單位負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本單位實現(xiàn)經(jīng)營目標服務(wù)。由于內(nèi)審人員是兼職的，又直接受本單位一把手的領(lǐng)導(dǎo)，往往把內(nèi)審當做一個額外任務(wù)來完成，復(fù)雜的人際關(guān)系影響了審計工作的深入開展，內(nèi)審人員在開展工作時，不可避免地受到內(nèi)部人際關(guān)系的壓力，影響了工作的開展和發(fā)現(xiàn)問題的處理。在審計過程中打招呼的、說情的、甚至公開施加壓力的情況屢見不鮮;審計意見或?qū)徲嫑Q定下達后，拖延推諉、不了了之的情況也相當普遍。有些內(nèi)審人員秉公辦事不僅受到同事的誤解和非議，有時還會遭到領(lǐng)導(dǎo)的阻撓，甚至打擊報復(fù)，致使實行會計監(jiān)督缺乏有效的保障。
(二)內(nèi)部審計法規(guī)不健全，人員素質(zhì)不高
內(nèi)部審計法律依據(jù)不充分、不健全，或出現(xiàn)空白，使得內(nèi)審人員在進行審計時，只有依據(jù)經(jīng)驗和知識進行分析判斷，在某種程度上影響了審計結(jié)論的權(quán)威性，因而增大了審計風(fēng)險。同時，目前我國內(nèi)部審計人員整體水平不高，綜合素質(zhì)較低，識別風(fēng)險、判斷正誤的能力較差;有些內(nèi)審人員職業(yè)道德欠佳，不能經(jīng)受各方面的誘惑;內(nèi)審人員一般由領(lǐng)導(dǎo)指定，很容易出現(xiàn)任人唯親，從而難以選用有真才實識的人來擔(dān)當此重任，一些內(nèi)審人員由于素質(zhì)不高，很難采用先進的審計方法進行審計，如沒辦法采用抽樣技術(shù)，基本上全憑審計人員的主觀標準和經(jīng)驗來確定樣本規(guī)模和評價樣本結(jié)果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風(fēng)險，在工作中仍以賬項基礎(chǔ)審計方法為主，審計目的仍是“查錯防弊”，在工作中往往是事后審計多，事前、事中審計少;對下屬單位審計多，對本級的審計少;對領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計多，對任期經(jīng)濟責(zé)任審計少(或者基本沒有)。審計中發(fā)現(xiàn)的問題也沒能得到及時有效的解決，工作只停留在完成上級部門的審計任務(wù)上，為審計而審計很難發(fā)現(xiàn)客觀性、針對性、苗頭性問題，無法運用最新的以風(fēng)險導(dǎo)向為核心的審計方法來防范和化解風(fēng)險。
(三)審計質(zhì)量不高
1.內(nèi)審人員長期的審計工作形成的思維方式和工作方法的局限性，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。
長期以來，由于內(nèi)部審計機構(gòu)人手少，任務(wù)重，往往埋頭于具體的事物，又由于審計人員多為從財務(wù)崗位上轉(zhuǎn)到審計工作中來的，年齡偏大，接受新生事物，新的理念不及時，養(yǎng)成了一種微觀思維和慣性思維的定勢，不能舉一反三，尋根探源，不能高屋建瓴，把握全局。加之有些單位的領(lǐng)導(dǎo)思想單一，認識不足，只重視審計的數(shù)量，不重視審計的質(zhì)量，只重視審計的形式，不重視審計的效果。不少單位是年年審老問題，老問題年年出。
2.內(nèi)審人員常常將內(nèi)審工作范圍限制在具體財政收支的狹小空間上，而沒有把內(nèi)審工作的重點放在經(jīng)濟權(quán)利的監(jiān)督與制約上，對促進單位宏觀經(jīng)濟管理水平的提高關(guān)注度不夠，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高。如內(nèi)部審計人員缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復(fù)核;審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復(fù)核、審計質(zhì)量控制無從入手;審計報告以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點，以肯定工作成績?yōu)榛{(diào)，問題定性模棱兩可。這都使內(nèi)部審計質(zhì)量得不到保證，更談不上防范風(fēng)險。
二、加強內(nèi)部審計工作的建議
隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，企業(yè)面臨競爭的壓力越來越大，要在激烈的競爭中立于不敗之地，必須加強內(nèi)部管理控制，防范風(fēng)險，提高管理水平和總體競爭力。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理控制的重要組成部分，具有熟悉企業(yè)生產(chǎn)過程及其經(jīng)營管理的特點，能夠從維護企業(yè)整體利益出發(fā)，把握企業(yè)運營風(fēng)險，提出加強管理和提高效益的意見和建議。筆者認為要做到這些必須采用以下配套措施。
(一)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理
各單位的主要負責(zé)人要充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，切實加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計工作制度，確保內(nèi)部審計機構(gòu)具有履行職責(zé)所必須的權(quán)限，積極支持內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，解決本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的困難和問題，并在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，使內(nèi)部審計機構(gòu)與財務(wù)基建部門真正成為做好單位內(nèi)部財務(wù)經(jīng)濟管理工作的“左手與右手”，而不是“對手”，為內(nèi)部審計工作的開展提供良好的工作條件和環(huán)境。
(二)樹立風(fēng)險意識，為建立內(nèi)部審計文化創(chuàng)造良好的環(huán)境
要加強全員風(fēng)險意識教育，通過分析違規(guī)行為的后果和危害，使員工樹立內(nèi)部控制的責(zé)任意識，認識到執(zhí)行內(nèi)控制度是每位員工的責(zé)任，在本單位樹立良好的內(nèi)控文化;要解決個別人認為內(nèi)控工作是領(lǐng)導(dǎo)的事，是個別部門的事，是幾個人的事。實踐中，內(nèi)控工作涉及到各單位上上下下，方方面面，風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有，強化內(nèi)控、防范風(fēng)險人人有責(zé)。要通過貫徹落實會議精神，教育員工樹立“大內(nèi)控”的思想，本單位上下，無論哪個崗位、哪個環(huán)節(jié)都要想到內(nèi)控工作，想到風(fēng)險防范。
(三)保證內(nèi)部審計的獨立性、權(quán)威性，才能保證審計的公正性
內(nèi)部審計是履行獨立職能的經(jīng)濟監(jiān)督活動，內(nèi)部審計雖然不具有國家審計那樣的強制力，但它在開展審計工作中也應(yīng)具有獨立性。它要求在本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下獨立地開展內(nèi)審工作，不受其他部門的干擾。只有這樣，才能確保審計的客觀性、公正性和權(quán)威性。企業(yè)在設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)時應(yīng)堅持兩條原則:一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)審組織機構(gòu)在組織人員、工作和經(jīng)費等方面應(yīng)獨立于被審計單位，獨立行使審計職權(quán)，不受股東、總經(jīng)理、其他職能部門和個人的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準則》的一開始就強調(diào):內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”，而這一點，是“要通過組織狀況和客觀性來獲得的”。二是權(quán)威性原則。這是內(nèi)審工作充分發(fā)揮作用的另一個關(guān)鍵因素。主要體現(xiàn)在內(nèi)審組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。內(nèi)審組織機構(gòu)的組織地位和設(shè)置層次越高，權(quán)威性越大，內(nèi)審的作用就發(fā)揮得越充分。實踐表明，內(nèi)審的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會;另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行其職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。
(四)提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量
審計質(zhì)量是內(nèi)部審計工作的“生命線”，內(nèi)部審計質(zhì)量是審計工作水平的綜合反映和集中體現(xiàn)。只有不斷地提高內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能更加有效地發(fā)揮內(nèi)部審計工作的效益。因此，要提高審計工作質(zhì)量，必須做到:
第一，單位領(lǐng)導(dǎo)要改變?nèi)稳宋ㄓH的用人辦法，而應(yīng)采取任才唯親的用人制度。
第二，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。內(nèi)部審計能否發(fā)展、發(fā)展的快還是慢、審計質(zhì)量和審計水平能否提高等問題，都取決于內(nèi)部審計人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)如何。因此，提高內(nèi)部審計人員思想水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是內(nèi)部審計自身建設(shè)的重中之重。具體從以下幾方面做:
一是要加強學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高現(xiàn)有人員的業(yè)務(wù)能力，努力培養(yǎng)“復(fù)合型”、“專家型”內(nèi)審人才。內(nèi)審人員要樹立“終身學(xué)習(xí)”的理念。要支持和保障內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計協(xié)會組織的各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)和崗位資格、后續(xù)教育培訓(xùn),并鼓勵和倡導(dǎo)內(nèi)部審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師考試，擴大內(nèi)審人員擁有cia資格的比例數(shù);二是要繼續(xù)充實審計隊伍，補充新鮮血液。人員選拔進口要嚴，起點要高。要注意選用思想品德優(yōu)秀，具有良好專業(yè)素質(zhì)的人員從事內(nèi)部審計工作，并注意人員數(shù)量、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與綜合素質(zhì)的合理配置，把那些懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面知識的專業(yè)人員充實進入內(nèi)審隊伍。三是要加強內(nèi)審人員職業(yè)道德建設(shè)。內(nèi)審人員要認真貫徹執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，同時還要加強內(nèi)審人員的作風(fēng)建設(shè)，做到嚴謹細致，一絲不茍，求真務(wù)實，公正嚴明。四是建立競爭和淘汰機制;凡是業(yè)務(wù)考試過不了關(guān)、思想品德差的內(nèi)審人員采用競爭的方式淘汰。五是為內(nèi)部審計人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，加強內(nèi)部審計的職業(yè)化建設(shè)，提高職業(yè)的吸引力。六是調(diào)整和改善內(nèi)部審計機構(gòu)中人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)，配備具有懂經(jīng)營管理、熟悉企業(yè)運作流程、精通現(xiàn)代信息技術(shù)和財經(jīng)、審計等多方面的專業(yè)人員。
(五)建立一套完整的獎懲制度，為審計人員履行職責(zé)提供權(quán)力保障、法律保障、措施保障
內(nèi)部審計工作應(yīng)圍繞“查真實、查效益、促管理”的中心開展工作，在工作中會將真實情況反映出來，觸犯一些人的利益，可能會遭到打擊報復(fù)，因此，要給有能力并且在審計崗位上敢于抵制違法行為，從而促進企業(yè)發(fā)展，提高企業(yè)整體效益的審計人員，在行政上給予支持，精神上給予鼓勵，經(jīng)濟上給予激勵，促進審計人員積極有效地進行會計監(jiān)督。對會計監(jiān)督不力的審計人員，應(yīng)予以嚴厲處罰，情節(jié)嚴重的或由于會計監(jiān)督不力造成經(jīng)濟損失較大的，應(yīng)依法追究責(zé)任。
(六)完善內(nèi)部審計制度，加快內(nèi)審法規(guī)建設(shè)
內(nèi)部審計是對內(nèi)部經(jīng)濟活動的再監(jiān)督，但內(nèi)部審計自身獨立性差，必須與外部審計相結(jié)合。應(yīng)定期聘請注冊會計師對單位的內(nèi)部控制進行評估，以此來發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中存在的問題和缺陷。委托注冊會計師審計是完善內(nèi)部審計制度的有效手段。同時，我國應(yīng)抓緊制定、頒布內(nèi)部審計法規(guī)和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準則，以統(tǒng)一內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)規(guī)范，降低審計風(fēng)險。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十
目前，民營企業(yè)在管理中存在的最大問題是“家長式管理”，主要表現(xiàn)為“家族”和“親緣化”特征，實行集權(quán)化領(lǐng)導(dǎo)、專制式?jīng)Q策。大多數(shù)民營企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、財務(wù)預(yù)算制度、財產(chǎn)清查制度等，使資產(chǎn)流失、浪費現(xiàn)象嚴重及管理混亂。
一、民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題
(一)人的方面
現(xiàn)階段我國民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度不能正常發(fā)揮作用，除了企業(yè)規(guī)模小難于建立相應(yīng)的控制制度以外，企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，監(jiān)督意識不強是最根本的原因。可以這樣說，要想使內(nèi)部控制制度正常的發(fā)揮作用，必須首先解決管理人員的問題。
(二)財?shù)姆矫?/p>
內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致一些問題的產(chǎn)生，表現(xiàn)在一是資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。在固定資產(chǎn)的管理上表現(xiàn)為賬面價值與實際嚴重不符。有些企業(yè)甚至認為現(xiàn)金越多越好，結(jié)果造成資金閑置，部分資金不能參加正常業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn);二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難，直至造成呆賬、壞賬;三是成本控制水平落后，影響了企業(yè)產(chǎn)品在市場中的競爭力。一些企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務(wù)人員，將原本應(yīng)該由財務(wù)、會計、出納三個人完成的工作交給一個人來完成，也就難免在財務(wù)管理上出現(xiàn)失控的現(xiàn)象。
(三)物的方面
在對物的管理上，最大的問題就是賬實不符。根據(jù)國家財會制度的規(guī)定，有關(guān)存貨、貨幣、固定資產(chǎn)、債券等實物資產(chǎn)，其賬簿記錄必須與實物保持一致。但民營小微企業(yè)普遍存在著賬實不符的情況，有的有賬無物，有的有物無賬，還有的賬物不符，很容易造成財產(chǎn)流失。
(四)產(chǎn)的方面
企業(yè)生產(chǎn)能力沒有得到充分發(fā)揮。在我們調(diào)查的民營小微企業(yè)中，重復(fù)建設(shè)的情況比較嚴重，造成一些企業(yè)開工不足或處于半停產(chǎn)狀態(tài)。還有一些企業(yè)產(chǎn)品有積壓的情況，積壓的主要原因是產(chǎn)品不適銷對路、技術(shù)含量低、質(zhì)量差、缺乏市場競爭力。
(五)供的方面
由于不通暢的信息以及采購模式的相對落后，在市場需求發(fā)生變化時，企業(yè)不能改變已經(jīng)提供給供應(yīng)方的采購合同，企業(yè)響應(yīng)用戶需求的能力遲鈍，生產(chǎn)出的產(chǎn)品不能適銷對路也就在所難免了。
(六)銷的方面
對市場信息的把握不準確、及時，更談不上對市場信息的分析，導(dǎo)致決策的盲目性，產(chǎn)品不能適銷對路，造成積壓、虧損。對市場信息的管理失控，導(dǎo)致的另一個問題就是下一步的生產(chǎn)無以為繼。
四、建立適合我國國情的民營小微企業(yè)內(nèi)部控制制度
(一)建立內(nèi)部控制制度
由于民營企業(yè)自身的原因，加之大環(huán)境的影響，諸如理念、政策、融資、文化等，我國民營企業(yè)，特別是民營小微企業(yè)還沒有真正的建立起內(nèi)部控制制度，所具有的大多是內(nèi)部牽制制度，僅此而已。所以建立民營企業(yè)內(nèi)部控制制度，并最終使之成為體系，任重而道遠。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二條規(guī)定，小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，通常包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計機制、企業(yè)人力資源政策、企業(yè)文化等。和諧的內(nèi)部環(huán)境能夠塑造企業(yè)文化，影響員工的控制意識，并最終影響到企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標相關(guān)的風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。常用的風(fēng)險應(yīng)對策略有風(fēng)險回避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制程序，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┌ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制、績效考評控制等七個方面。信息與溝通是企業(yè)及時、準確收集、傳遞內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通，事實是內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通的主要環(huán)節(jié)有確認、計量、記錄有效經(jīng)紀業(yè)務(wù);在財務(wù)報告中恰當揭示財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、和現(xiàn)金流量;保證信息的順暢溝通。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，及時加以改進。內(nèi)部監(jiān)督包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。
(二)執(zhí)行內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制制度能否發(fā)揮其效能，執(zhí)行是關(guān)鍵，因此需要重視和著力提升企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。首先，通過轉(zhuǎn)變思想觀念，使內(nèi)部控制機構(gòu)和人員落實到位，直接將內(nèi)部控制制度落到實處。對嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機構(gòu)和人員給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵，對于違規(guī)違章的堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。其次，強化政策執(zhí)行力的考核，企業(yè)應(yīng)將制度執(zhí)行力納入內(nèi)部績效考核體系。第三，雖然內(nèi)部控制主要由企業(yè)各個管理部門來完成，但社會中介機構(gòu)的促進以及政府部門的監(jiān)管也是不可或缺的?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第九條規(guī)定:“國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、基本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查”。
(三)評價內(nèi)部控制制度
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四十六條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制制度的有效性驚醒自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告”。對內(nèi)部控制制度進行評價可以確保內(nèi)部控制體系正常運行，確保各項活動的合規(guī)合法，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供信息服務(wù)和決策支持。
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》(征求意見稿)第五條規(guī)定，企業(yè)對內(nèi)部控制評價，應(yīng)當遵循全面性原則、重要性原則、客觀性原則，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個方面開展評價。并根據(jù)評價分析發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷，是設(shè)計缺陷還是運行缺陷，以及缺陷的嚴重程度，對癥下藥，找出健全內(nèi)部控制的最佳方案。
(四)健全內(nèi)部控制制度
完善小微企業(yè)內(nèi)部控制制度，首先需要規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，從所有者的立場出發(fā)，不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制的重點監(jiān)控對象。
我們認為，從目前企業(yè)管理的實際來看，健全內(nèi)部控制除了加強內(nèi)部制約、外部監(jiān)督以外，還有這樣兩個方面需加以注意。一是應(yīng)加強立法及法律責(zé)任的研究，對違法違紀違章的堅決追究;二是注重政府對企業(yè)建立內(nèi)部控制的推動作用，因民營企業(yè)，特別是小微企業(yè)對國家的法規(guī)、政策理解不到位，應(yīng)因勢利導(dǎo)。具體應(yīng)該包括幫助、引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，落實崗位責(zé)任;重視人力資源在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要地位;發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十一
隨著經(jīng)濟的發(fā)展，為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，建立內(nèi)部控制制度并保證其有效運行，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要的內(nèi)容，該文首先論述內(nèi)部控制形成的原因，然后從企業(yè)實際出發(fā)，指出具體實施方面普遍存在的問題并進行分析，最后提出有幫助的，具有指導(dǎo)意義的建議與措施。
1.企業(yè)內(nèi)部控制制度的形成過程及其作用
隨著資本市場的國際化及經(jīng)濟全球化發(fā)展,跨國公司的大量出現(xiàn),內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展越來越被引起重視,1988年,美國注冊會計師協(xié)會在其《審計準則說明書》中，首次提出“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”的概念，然后在1992年9月，美國coso委員會發(fā)布“內(nèi)部控制-綜合框架的報告”，對內(nèi)部控制的具體實施作了較為全面的描述，我國也在2008年5月22日發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年4月發(fā)布了《內(nèi)部控制配套指引》，為我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運行提供了規(guī)范性的文件依據(jù)。
內(nèi)部控制制度的有效實施能夠合理保證企業(yè)經(jīng)營合規(guī)合法，保證資產(chǎn)安全，財務(wù)報告準確完整，把企業(yè)由于制度缺陷帶來的潛在風(fēng)險控制在可接受范圍之內(nèi)，其對企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，具有重要意義。
2.企業(yè)內(nèi)部控制實施現(xiàn)狀與原因分析
內(nèi)審及主管部門例行檢查流于形式，監(jiān)督不力，普遍存在審計負責(zé)人由財務(wù)人員擔(dān)任的情形，缺乏審計工作的獨立性，無法發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷或?qū)嵭袑嵸|(zhì)上的控制活動，會導(dǎo)致公司蒙受損失。2005年1月，上市公司山西焦化控股的上?；萁咕W(wǎng)絡(luò)科技有限公司失蹤半年，母公司才知道，說明山西焦化半年來并沒有對該控股公司實行有效的控制，最終給公司帶來損失，無疑給我們對分支機構(gòu)如何加強監(jiān)管敲響警鐘。
3.企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的解決辦法探討
完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的一項重要內(nèi)容是授權(quán)管理，分級授權(quán)，逐層審批，如一項簡單的辦公采購業(yè)務(wù)，需由采購人員詢價定價，貨比三家，既要考慮價格又要考慮質(zhì)量，提出采購申請，提交給采購主管及財務(wù)主管審核，最后上報管理層審批，確定一項采購事項。簡單的采購業(yè)務(wù)也要遵循規(guī)范化的流程管理，若事事由領(lǐng)導(dǎo)簽字確定了事，暴露出公司內(nèi)控流程存在缺陷。對于重大問題的決策，審批流程應(yīng)該要求更加嚴格，需要經(jīng)過反復(fù)的調(diào)研，科學(xué)的論證，實行集體決策及聯(lián)簽制度，綜合多方意見，權(quán)衡利弊，謹慎決策。
人力資源部門應(yīng)樹立“以人為本”的用工理念，制定科學(xué)合理的業(yè)績考核與評價體系，創(chuàng)造公平公正的職業(yè)發(fā)展平臺,構(gòu)建和諧的人文發(fā)展環(huán)境:幫助員工樹立正確的人生觀與價值觀，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，增加凝聚力，使命感，成就感。實踐證明，若員工素質(zhì)良好，有信用，有正義感，即使某些控制措施失誤，也可能不會讓企業(yè)造成損失或信譽受到影響;人力資源部門需通過培訓(xùn)等途徑，采用通俗易懂的`表達方式，讓每一個員工都清楚自己在內(nèi)控執(zhí)行過程中應(yīng)該擔(dān)負的責(zé)任與義務(wù)，因企業(yè)員工素質(zhì)可能會參差不齊，有些可能文化水平不高，需要應(yīng)用表格，流程圖等方式，解釋內(nèi)控制度的內(nèi)容;進行定期業(yè)績評價來激勵員工，并規(guī)定員工的輪崗，換崗制度，工作交接制度等。通過以上制度的實施，一方面可以提高員工的綜合業(yè)務(wù)能力，另一方面還能對內(nèi)部腐敗及舞弊行為，起到一定的防范作用。
實行企業(yè)內(nèi)部舉報及投訴制度，讓企業(yè)的發(fā)展接受群眾監(jiān)督，促使完善內(nèi)部監(jiān)督機制。2011年4月，中國石化油品事業(yè)部接到群眾舉報，投訴中石化廣東分公司負責(zé)人揮霍公款消費“天價白酒”，涉及金額達168萬元，事件曝光后，中石化各級部門高度重視，成立調(diào)查組取證調(diào)查，確認事實，并按照公司規(guī)定對當事人予以免職及賠償損失處理，此事件說明中石化公司具備良好的內(nèi)部控制管理體系，其依靠群眾及互聯(lián)網(wǎng)的平臺，成功發(fā)現(xiàn)了一起嚴重違規(guī)公款消費行為。
發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用:內(nèi)審工作要真正落實在董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下，從財務(wù)人員中分離出來，組建精干的審計隊伍來開展工作，保持審計的獨立性與權(quán)威性，對被監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)控制度的設(shè)計及運行情況進行客觀公正的評價。為更有效地推動內(nèi)審工作，可規(guī)定內(nèi)部審計問責(zé)制度。
全球化及多元化是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的主要經(jīng)營模式，我國內(nèi)部控制管理實施起步較晚，相比發(fā)達國家企業(yè)還有不少差距，管理制度本身也需要有個逐步完善的過程，因此，每個企業(yè)都應(yīng)樹立全球化的發(fā)展戰(zhàn)略思維，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，積極進行內(nèi)部控制制度的完善與創(chuàng)新，爭取早日實現(xiàn)與國際接軌。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十二
改革開放后，我國一直處于經(jīng)濟發(fā)展的快車道，但今天的現(xiàn)實要求我們必須更加重視經(jīng)濟發(fā)展的質(zhì)量與效益，加快經(jīng)濟轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。正是這一現(xiàn)實的呼喚，客觀規(guī)律的使然，我們必須在快速發(fā)展之后，建立一個有質(zhì)量、有效益、代價小、生態(tài)佳的經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)。這個新常態(tài)的內(nèi)涵就是：經(jīng)濟速度從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級，經(jīng)濟要素從投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。新常態(tài)帶來了新挑戰(zhàn)也帶來了新機遇，主動適應(yīng)新常態(tài)，強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制，對助力行政事業(yè)單位健康高效運行具有現(xiàn)實意義。財政部印發(fā)并于1月1日起實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，無疑也是加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)，保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生，促進新常態(tài)下經(jīng)濟發(fā)展的制度保證。經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，但行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方面積淀的問題還是過去的延續(xù)，必須充分認識。問題主要表現(xiàn)為：
一是內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱。二是內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性。三是單位內(nèi)控機構(gòu)不健全，缺乏內(nèi)控管理人員。四是重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位。五是預(yù)算執(zhí)行不力、缺乏有效的約束。六是預(yù)算外資金監(jiān)管不力。七是缺乏完善有效的內(nèi)控評價體系和責(zé)任追究體系。八是內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于現(xiàn)實需求。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)要適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，就必須正確審視存在的問題，堅持底線思維、問題導(dǎo)向，圍繞“經(jīng)濟中高速增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、創(chuàng)新驅(qū)動”大局，從變化中更新思維觀念，樹立機遇意識，正確履行行政事業(yè)單位各自的組織機構(gòu)職責(zé)，拓展公共服務(wù)領(lǐng)域，深化自身改革，加強制度創(chuàng)新，有針對性地開展內(nèi)部控制工作，以健全完善的制度建設(shè)，為全面適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)起到保駕護航的作用。
二、強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的途徑與措施
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，作為上層建筑的管理制度建設(shè)必須與之相適應(yīng)。因此，要充分認識經(jīng)濟發(fā)展的變化，以變化為參照，尋求新時期加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑與措施。
1.加強環(huán)境控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要把建立良好的內(nèi)部環(huán)境作為控制建設(shè)的目標，強化組織領(lǐng)導(dǎo)，提高單位組織對內(nèi)控作用的認識，從單位領(lǐng)導(dǎo)到全體人員要力求形成重視和參與內(nèi)控建設(shè)的氛圍，定期培訓(xùn)、展開宣傳、解析內(nèi)涵、組建機構(gòu)，積極調(diào)動各類人員掌握和運用涉及內(nèi)控制度建設(shè)的政策，以此增強內(nèi)部控制的剛性和嚴肅性，保證這一行之有效的'管理制度得到落實。
2.強化制度控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，應(yīng)發(fā)揮制度管控的作用，從行政事業(yè)單位各個重要環(huán)節(jié)和從事經(jīng)濟收支活動的全過程、全方位建立控制制度。行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的要求和本單位的實際情況設(shè)置或確定內(nèi)部控制職能部門或崗位，充分發(fā)揮單位財務(wù)、審計、紀檢、檢察等機構(gòu)在內(nèi)部控制中的作用，建立健全層次清晰、便于操作、內(nèi)容細化的內(nèi)控制度和執(zhí)行機制，形成制度與實踐的良好契合。
3.建立完善的集體決策和議事機制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，行政事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，重點是對重大事項的調(diào)查研究、風(fēng)險分析和論證程序，必須采用集體決策制，以此規(guī)避錯誤和風(fēng)險。
4.落實財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須協(xié)同好財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的工作融合。內(nèi)部控制是基于業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有機結(jié)合，財務(wù)內(nèi)部控制是單位內(nèi)部控制的核心，通過嚴密的財務(wù)控制制度，按照不相容崗位的要求，發(fā)揮財務(wù)相互牽制、相互制約作用，使單位內(nèi)控制度能夠有關(guān)鍵性保證。此外還必須使財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接和信息交流，讓財務(wù)控制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，由此才能形成單位“全過程、全方位”的內(nèi)控。同時，還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的清查，針對出現(xiàn)的問題，不斷修正和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。
5.夯實收支核算基礎(chǔ)，實現(xiàn)預(yù)算控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須發(fā)揮經(jīng)費預(yù)算管理在內(nèi)部控制中的中樞作用，用科學(xué)、合理、完整、嚴謹、可行的預(yù)算為單位內(nèi)控工作建立前置性的制度保證。
6.加強預(yù)算外資金的管理，健全監(jiān)督機制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須將預(yù)算外資金納入管理范疇。從制度安排上講，任何資金都必須進入預(yù)算管理，這是單位內(nèi)控制度的基礎(chǔ)，囿于歷史的原因，可能還有一些資金暫未列入預(yù)算，但必須重點進行監(jiān)督，堵塞漏洞。預(yù)算內(nèi)外的資金，無論怎樣管理都應(yīng)建立應(yīng)有的收支依據(jù)、標準與制度，健全監(jiān)督機制，把單位的內(nèi)控方向直指防止資產(chǎn)損失浪費和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。
7.開展內(nèi)部控制有效性評價監(jiān)督工作。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須建立健全行政事業(yè)單位評價監(jiān)督制度，形成應(yīng)由單位全體管理者和工作人員共同參與的內(nèi)部控制自我評價監(jiān)督機制。通過評價、監(jiān)督、檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)運行的過程和結(jié)果，促進內(nèi)部控制工作的落實。
8.利用現(xiàn)代化信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺推動內(nèi)控建設(shè)。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，要充分認識“互聯(lián)互通”的內(nèi)涵，緊跟形勢的變化，運用現(xiàn)代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制水平。
9.跟進審計控制。適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，必須按照10月27日國務(wù)院公布的《關(guān)于加強審計工作的意見》，把審計控制作為內(nèi)控的重要組成部分，加強風(fēng)險防控，實現(xiàn)常態(tài)化審計監(jiān)督。
三、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導(dǎo)
在經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)下，進一步推進行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)，組織領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，應(yīng)著手以下工作：
1.思想認識要到位。單位領(lǐng)導(dǎo)要結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的變化，充分認識內(nèi)控制度建設(shè)的極端重要性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，建立起領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、責(zé)任明確、有關(guān)部門機構(gòu)落實、全員參與的組織體系。
2.保證機構(gòu)人員到位。結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的工作變更，調(diào)整充實內(nèi)審機構(gòu)或工作落實機構(gòu)，配備專、兼職工作人員，加強培訓(xùn)，使新形勢下的內(nèi)控工作有機構(gòu)人員和適應(yīng)能力的保證。
3.物質(zhì)保障到位。結(jié)合經(jīng)濟新常態(tài)帶來的新情況、新問題，進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)，工作著重點、關(guān)注點都會有不同，增加或調(diào)整工作成本在所難免，因此必須落實工作經(jīng)費，提高物質(zhì)保障能力，以物質(zhì)保障催生新形勢下內(nèi)控制度建設(shè)的落實。
經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，行政事業(yè)單位與以往相比，其工作方向會有新的轉(zhuǎn)變，其工作重點會有新的轉(zhuǎn)移，相應(yīng)的內(nèi)控制度建設(shè)也會出現(xiàn)新變化，我們必須樹立應(yīng)變思維，更新觀念，以變應(yīng)變，讓內(nèi)控制度建設(shè)在傳承中繼承，在繼承中發(fā)展，在發(fā)展中創(chuàng)新，使行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度建設(shè)伴隨“新常態(tài)”發(fā)揮更加扎實有效的制度保證作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十三
一、目前行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制制度現(xiàn)狀內(nèi)部控制制度有待完善。內(nèi)部控制規(guī)范適用范圍雖然包括行政事業(yè)單位在內(nèi)，但主要在企業(yè)單位實行，卻沒有關(guān)于行政事業(yè)單位的內(nèi)部會計控制度詳細解釋，而且行政事業(yè)單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題。
1、內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內(nèi)部會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象;
5、內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十四
(一)內(nèi)部控制停留在文字層面,內(nèi)控意識薄弱
事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度,但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠,內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高,造成單位辦事手續(xù)繁瑣,不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。
(二)缺乏高水準內(nèi)控管理人員
從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。
(三)內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性
我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機構(gòu)不具備獨立性，我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的`。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。
(四)重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位
事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責(zé)權(quán)限沒有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。
目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到“核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和有效的內(nèi)部監(jiān)督;會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化，應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建工程”和往來賬戶中。
(六)預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金
由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。
(七)缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責(zé)任追究體系
目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象嚴重的情況也未建立責(zé)任追究制。
(八)內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求
分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化發(fā)展的最重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù)研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強勁的需求。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十五
摘要:隨著新經(jīng)濟時代的到來，在要求行政事業(yè)單位加快信息化、管理創(chuàng)新的前提下，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制雖然取得了一定的進步，但仍存在著一些問題，本文主要對當前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的必要性，存在的問題及主要原因進行分析，并提出了一些解決這些問題的改進措施。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題措施
行政事業(yè)單位良好的制度安排規(guī)定了它們履行公共財政受托責(zé)任的規(guī)則，要想把這好的制度落實到實處，還必須要有行政事業(yè)單位內(nèi)部控制保駕護航。有效的內(nèi)部控制能夠有效減少和規(guī)避政府風(fēng)險，降低公共受托責(zé)任的不完整程度，在面對動蕩的國際政治局面以及不確定的經(jīng)融經(jīng)濟危機環(huán)境之下，行政事業(yè)單位可以通過一套系統(tǒng)的規(guī)范的方法，識別提高單位活動中的風(fēng)險，改善行政事業(yè)單位的管理水平，將風(fēng)險降低到合理的范圍，提高行政事業(yè)單位治理過程的有效性，提高風(fēng)險防范能力，更好地履行政府職能，幫助實現(xiàn)政府目標?？傊姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制不僅是政府治理機制形成的基礎(chǔ)，而且可以促進政府治理機制的完善，為政府治理提供堅實的保障。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述
(一)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制含義
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過一系列制度，實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟活動的風(fēng)險進行防范和管控的動態(tài)過程，它是國家為加強審計監(jiān)督體系，建立和健全自我約束機制，用行政手段自上而下建立起來的一套制度，是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理體系中不可缺少的組成部分，具有查隱患，堵漏洞，測風(fēng)險等功能。
(二)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的必要性
1、維護社會公眾利益的必然要求
建立有效的內(nèi)部控制制度是強調(diào)行政事業(yè)單位要在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)運行管理，嚴禁違法違規(guī)行為的發(fā)生，建立一個公平、公正的機制。完善的內(nèi)控制度可以及時發(fā)現(xiàn)并高效傳遞和誠信有關(guān)的信息，合理保證單位會計報告及相關(guān)信息真實完整，切實維護社會公眾利益。
2、提升政府的治理水平的必然要求
健全有效的內(nèi)部控制，是行政事業(yè)單位切實加強內(nèi)部管理，提高公共資金使用效益和為人民服務(wù)水平的重大舉措，一套科學(xué)完善的政府部門內(nèi)部控制規(guī)范體系，可以有效地減少和規(guī)避政府風(fēng)險，提高政府部門的運作效率，改善政府部門的行政管理水平，更好地履行政府部門的職責(zé)。
3、實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的必然要求
發(fā)展戰(zhàn)略是對政府部門管理活動預(yù)期取得的主要成果的期望值，是政府部門職能和宗旨的展開和具體化，是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標和終極目標。隨著市場規(guī)模的不斷擴大，國民經(jīng)濟規(guī)模的高速增長，政府部門包括各種事業(yè)單位的規(guī)模和結(jié)構(gòu)也在發(fā)生變化，在這種快速發(fā)展的態(tài)勢下，加強單位內(nèi)部控制管理，尤其是財務(wù)控制制度建設(shè)，為各項事業(yè)的發(fā)展提供一個比較堅實的保障體系，就顯得格外有意義。
(三)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
1、全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋單位及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。強調(diào)內(nèi)部控制主體要覆蓋所有的部門和單位，包括本級部門和二級單位，同時也包括所有部門和單位各層級的全體員工，內(nèi)部控制的對象要覆蓋各項業(yè)務(wù)和事項，包括部門預(yù)算管理，固定資產(chǎn)管理，政府采購業(yè)務(wù)，工程基建項目，專項資金管理和非稅收管理等，避免內(nèi)部控制存在盲區(qū)和空白，從而實現(xiàn)全面全員和全過程控制。
2、成本效益性原則
嚴密的內(nèi)部控制制度，可以有效地防止錯誤的發(fā)生，但是建立內(nèi)部控制制度需要付出一定的成本，內(nèi)部控制組織設(shè)立崗位分工制度，會增加單位的成本費用，另外內(nèi)部控制制度也可使管理工作復(fù)雜化，從而增加費用。行政事業(yè)單位在實行內(nèi)部控制時，花費的成本要低于由此產(chǎn)生的收益，力爭以最小的控制成本取得最大的經(jīng)濟效益，應(yīng)找到成本與效益的制衡點，因此行政事業(yè)單位在完善自身的內(nèi)部控制制度時，切不可不計代價地對內(nèi)部控制制度進行完善，這是任何理性的管理活動都必須遵循的法則。
3、適應(yīng)性原則
行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制應(yīng)當與單位的規(guī)模、狀況、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險水平相適應(yīng)，并應(yīng)隨著情況的變化及時加以調(diào)整，內(nèi)控不能復(fù)制，也不能克隆，行政事業(yè)單位發(fā)展的不同階段，外部不境的的變化，戰(zhàn)略目標的調(diào)整等，內(nèi)控也要隨之調(diào)整，倒如:2011年初“三公經(jīng)費”(出國境費、車輛購置及運行費，公務(wù)接待費)成為需重點關(guān)注的項目，因此，行政事業(yè)單位在將“三公經(jīng)費”列入內(nèi)部控制的重點管控對象。
4、重要性原則
行政事業(yè)單位應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，切實防范重大風(fēng)險，強調(diào)政府在建立和實施內(nèi)部控制應(yīng)當突出重點，兼顧一般，著力防范對政府部門產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險，內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題
(一)沒有完善的內(nèi)部控制制度
長期以來，我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度的作用普通認識不足，重視不夠，有的是未建立內(nèi)部控制制度，沒有成文的內(nèi)部控制制度;有的雖然有內(nèi)部控制制度，但是并不全面，沒有覆蓋到單位的所有人員和多個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。新《會計法》對強調(diào)建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一個具體業(yè)務(wù)中的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。然而還是普遍存在著一些問題，比如財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限，程序不明確，內(nèi)部審計沒有形成制度，忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。
(二)內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督不力
有的行政事業(yè)單位雖然意識到了內(nèi)部控制的重要性，也制定了內(nèi)部控制制度，但僅僅只是停留在紙上而不執(zhí)行落實，控制措施和獎罰也沒有被嚴格執(zhí)行，形成有章不循，違章不究現(xiàn)象，當遇到問題時強調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，未能發(fā)揮有效作用來制約違章行為的發(fā)生，將已訂立的內(nèi)部控制制度以應(yīng)付審計，檢查，而不管內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，從而失去了應(yīng)有的剛性和嚴肅性。
(三)會計核算制度及其流程不規(guī)范不合理
行政事業(yè)單位職能是為社會提供管理和公益服務(wù)，涉及到經(jīng)營活動少，所以不認為存在生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險，但是，卻沒有意識到履行公共服務(wù)和社會管理的職能過程中，今面臨各種政治風(fēng)險和社會風(fēng)險，單位很少對這些風(fēng)險進行必要的研究和分析，也沒有必要的風(fēng)險措施應(yīng)對。
(五)內(nèi)部審計監(jiān)督考核機制不到位
內(nèi)部審計部門及人員在評價內(nèi)部控制時的有效性，以及提出改進建議方面起到關(guān)鍵性的作用。但在實際工作中，由于內(nèi)部審計的獨立性，權(quán)威性的受限，在具體審計內(nèi)容上對單位各部門執(zhí)行制定的職能的效率評價涉及不多，在內(nèi)部控制工作落實的過程中缺少必要的跟蹤，監(jiān)督與評價，無法對內(nèi)部控制工作的不中與缺陷進行及時的發(fā)現(xiàn)，從而無法實行監(jiān)督和管理，監(jiān)督考核機制只能流于形式。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制失效的主要原因
(一)相關(guān)人員對內(nèi)部控制的意識較為淡薄
內(nèi)部控制意識在整個內(nèi)部控制過程中占有重要地位，是順利開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和保證，在實際工作中，由于控制意識較為淡薄，受傳統(tǒng)思想影響，往往利用一些財務(wù)制度或相關(guān)的經(jīng)濟來代替內(nèi)部控制制度。這種內(nèi)部控制觀念，嚴重影響了單位內(nèi)部控制體系的建立，給單位的持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的阻礙。
(二)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平不高，工作責(zé)任心不強
由于長期以來，無論是正規(guī)教育，還是繼續(xù)教育，內(nèi)部控制的內(nèi)容沒有提到重要位置，導(dǎo)致工作人員對內(nèi)部控制知識掌握較少，而控制人員的專業(yè)技術(shù)水平，職業(yè)判斷能力和責(zé)任心的高低，直接影響一個單位的內(nèi)部控制的質(zhì)量和水平，而工作人員也忽視新知識的學(xué)習(xí)和更新風(fēng)險防范意識較弱，從而失去了內(nèi)控的有效性。
(三)內(nèi)部控制的作用被削弱
內(nèi)部控制制度在業(yè)務(wù)運作中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，相關(guān)部門在內(nèi)控過程中各司其職，可實際上，沒有獎懲制度，出現(xiàn)問題時，缺乏必要的解決方法和考核制度，沒有對內(nèi)部控制機制效果進行考察，致使內(nèi)控應(yīng)有的效力，執(zhí)行力被極大地削弱。
四、加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施
(一)建立完善的內(nèi)部控制制度，拓寬內(nèi)控范圍
內(nèi)部控制建立時應(yīng)注意單位環(huán)境的建設(shè)，尤其是需要切實轉(zhuǎn)變思想意識加強認識。實施內(nèi)控不僅是財務(wù)部門的工作，經(jīng)濟業(yè)務(wù)所有涉及到的部門及工作人員都是內(nèi)控的范圍，單位要加強宣傳內(nèi)控掌握內(nèi)控的基本方法，做到真正實現(xiàn)內(nèi)控的全面和高效?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見稿)已發(fā)布，因此，行政事業(yè)單位可要據(jù)意見稿，要據(jù)本單位實際情況制定出一套全面可行的內(nèi)控制度。
(二)制定內(nèi)部控制評價制度
評價工作應(yīng)當與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作保持獨立性，要根據(jù)單位的性質(zhì)，范圍，規(guī)模，風(fēng)險來確定。對執(zhí)行內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制設(shè)計缺陷，應(yīng)當分析其產(chǎn)生的原因，提出改進方案。
(三)配備能力和資質(zhì)合格的業(yè)務(wù)人員
提高隊伍的整體素質(zhì)，是強化內(nèi)部控制的必然要求。財會、內(nèi)部審計等部門負責(zé)人必須具備與其工作崗位相適應(yīng)的資質(zhì)和能力，同時，單位應(yīng)當切實加強工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，全面掌握國家有關(guān)預(yù)算，必支，政府采購，資產(chǎn)和債務(wù)管理，會計核算等各項規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度，不斷提升工作人員的知識技能和綜合素質(zhì)。
(四)建立和評估風(fēng)險機制樹立風(fēng)險意識
單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風(fēng)險評估機制，對活動中存在的風(fēng)險進行全面系統(tǒng)和客觀評估。風(fēng)險活動評估每年至少一次;如遇環(huán)境，復(fù)雜程度或管理模式發(fā)生重大變化，應(yīng)及時進行重估，如果在事前就能對即將可能出現(xiàn)的偏差及時察看，并采取相應(yīng)措施，那么錯誤即將往往會避免。
(五)建立內(nèi)部審計監(jiān)督和考核
內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中，不可避免地會發(fā)生各種新生事項。內(nèi)部審計是單位中最主要的監(jiān)督評估方式，開展內(nèi)部審計的目的是為了單位的業(yè)務(wù)活動能夠按照組織預(yù)定的目標和方式，在有效的控制下規(guī)范運作，加強內(nèi)部審計監(jiān)督和考核的關(guān)鍵是確定審計監(jiān)督考核的范圍和重點，發(fā)現(xiàn)弊端，損失和浪費，提高弊端及癥結(jié)所在，加強管理的審計意見，強化對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。通過內(nèi)部審計的監(jiān)督、考核，糾正和處理執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差和錯誤，使內(nèi)部控制的執(zhí)行可以更加符合制度建立的初衷，將內(nèi)控的.執(zhí)行情況，考核結(jié)果與單位初定的目標進行對比，嚴格獎懲機制，切實發(fā)揮應(yīng)有的作用。
工作中遇到困難及經(jīng)驗總結(jié)篇十六
20xx年在校黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計處全體同志認真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會"三個代表"重要思想和"十六大"會議精神,一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以學(xué)校教育工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我校的熱點、重點、難點問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。全年共開展各項審計400余項，為學(xué)校節(jié)約了大量資金。在深化學(xué)校改革，促進廉政建設(shè)，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益等方面，真正起到了"經(jīng)濟衛(wèi)士"和"參謀助手"的作用。由于工作成績突出，我校審計處被評為200*年度新鄉(xiāng)市內(nèi)審工作先進單位，兩人被評為校級優(yōu)秀共產(chǎn)黨員和"三育人"工作先進個人。
一.基礎(chǔ)建設(shè)
200*年是我校各項改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計處認真貫徹落實審計廳、教育廳等上級部門的指示精神，結(jié)合我校實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持"完善自我，提高認識"的原則，努力完善審計制度，健全審計機構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1.參與制定了學(xué)校物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟行為，使審計工作進一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
2.在學(xué)校機構(gòu)改革后，進一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
3.調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員2名(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強了審計隊伍建設(shè)，一名同志獲高級會計師資格。經(jīng)驗豐富的老同志和積極上進的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機和活力的審計隊伍。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強化措施，進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效"的工作高手。
1.派一名同志隨同教育廳考察團赴法國等國外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計工作信息及先進工作經(jīng)驗。
2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計工作新思路。
三.參與后勤改革
隨著高校后勤管理社會化改革的深入，我校后勤集團已逐步成為獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財務(wù)處、后勤管理處一道，對集團每個中心進行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗，根據(jù)本校實際，制定了各項定額標準，為推動學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革
"科教興國"和"發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會為了個人利益或小團體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。面對這一現(xiàn)狀，我們會同財務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對校辦每個企業(yè)進行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營環(huán)境，明確了經(jīng)濟責(zé)任，提高了經(jīng)濟效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻。
五.參與各項招投標工程及政府采購
隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強內(nèi)部管理，強化內(nèi)部監(jiān)督機制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標程序及學(xué)校物資采購工作的(本文權(quán)屬文秘之音所有，查看)相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。對物資采購工作，審計處自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計的監(jiān)督作用。一年來共參與招投標項目及物資采購項目110余項，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟合同50余份，涉及金額近千萬元，為學(xué)校節(jié)約資金130多萬元，規(guī)范了學(xué)校物資采購行為，維護了學(xué)校的經(jīng)濟利益。
六.具體審計工作
認真貫徹落實"三個代表"重要思想，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險"的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入的開展。
1.開展決算審計2項，通過對200*年度學(xué)校財務(wù)決算和工會經(jīng)費決算情況進行審計，提出了相關(guān)意見和建議，進一步規(guī)范了學(xué)校預(yù)決算的編制和管理工作。
2.開展財務(wù)收支審計和專項審計調(diào)查4項，提出合理化建議20余條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計162萬元(其中家電公司107.6萬元;機械廠29.92萬元;印刷廠16.21萬元;文體用品公司8.23萬元)，現(xiàn)基本已全部追回。
3.經(jīng)濟責(zé)任審計是為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責(zé)任、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度。一年來我們開展經(jīng)濟責(zé)任審計4項，既澄清了廠長(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責(zé)任，同時又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進了企業(yè)的經(jīng)營管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。
4.基建審計：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進一步擴大，基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計事項跨度長的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點，緊抓工程項目審計，從工程的招標、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基建、維修、裝飾工程項目340多項，審計金額5000多萬元，審減金額160多萬元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟損失，維護了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。
5.科研工作是高校發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來我們開展科研經(jīng)費審簽11項，促進了科研工作的發(fā)展。
6.全面開展審計工作，對全校教職工關(guān)心的熱點、重點問題進行審計監(jiān)督。開展住宅樓工程財務(wù)決算審計25項，糾正不合理費用支出2萬多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實維護了廣大教職工的利益，開展專案審計1項,糾正違紀資金12余萬元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟處罰。嚴肅了黨紀國法，受到了全校教職工的好評。
7.積極開展對外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來,共與兄弟院校合作開展審計項目2項,既查清了問題,又達到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹立了我校形象，提高了我校知名度。
七.工作體會
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。
2.健全的審計機構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在我們審計處共有專業(yè)審計人員6名，其中高級會計師1名，高級審計師1名，會計師和工程師2名，今年又新引進應(yīng)屆本科畢業(yè)生2名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我校審計事業(yè)的長遠發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。
3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標是為了加強內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。
總之，經(jīng)過全處同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ǖ慕?jīng)濟效益和社會效益，為自己贏得了很多榮譽，審計處的工作也受到了領(lǐng)導(dǎo)的認可和支持，取得了全校職工的信任。但是隨著中國wto的成功加入和教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，隨著我校改革的進一步深入，我們將面臨許多新問題：審計工作急需與國際接軌，審計制度有待進一步完善，審計方法需進一步改進，審計力度需進一步加強。面對這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在"十六大"精神指導(dǎo)下，努力工作、抓住機遇、總結(jié)經(jīng)驗、查找不足，結(jié)合十六大報告提出的"發(fā)展要有新思路、改革要有新突破、開放要有新局面、各項工作要有新舉措"的重要思想，聯(lián)系本單位的實際情況，努力使工作再上新臺階!
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